karakaş atlantis kıymetli madenler kuyumculuk
advertisement
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetim Raporu Görüşü Finansal Durum Tabloları Kapsamlı Kar Zarar Tabloları Özkaynak Değişim Tabloları Nakit Akış Tabloları Finansal Tablo Dipnotları KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR 4 6-6 6 5-8 8 9 10 11 3 12 13 14 25 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER* Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. 7 7 5-6 6 17 5-8 8 10 25 16 7 6 5-10 10 16 25 18.1 18.2 18.3 18.4.1 18.5 18.6 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 31.12.2013 Bağımsız Bağımsız Denetim'den Denetim'den Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş Dönem Dönem 31.12.2012 31.12.2011 14,382,280 127,013,998 17,859,105 109,154,893 2,107,320 865,941 1,241,379 38,082,959 145,629 968,322 182,700,508 20,673,822 53,536,906 3,379,950 50,156,956 424,849 424,849 66,637,354 174,578 1,067,552 142,515,061 5,004,269 14,997 38,859,707 6,845,607 32,014,100 20,856 20,856 46,408,095 178,302 349,816 89,938 90,925,980 14,938 7,837,544 3,180,812 192,096 192,096 2,274,230 13,499,620 196,200,128 8,003,682 2,559,832 48,964 48,964 2,698,645 13,311,123 155,826,184 6,995,000 1,605,064 106,788 106,788 3,079,712 11,786,564 102,712,544 47,274,955 20,240,790 3,504,731 3,504,731 275,653 207,450 8,525 198,925 581,580 360,242 762,723 762,723 73,208,124 73,208,124 22,164,299 35,278,555 802,048 802,048 264,261 164,009 91,291 72,718 231,159 1,223,636 35,726 35,726 60,163,693 60,163,693 16,645,283 39,625,535 3,204,656 2,181,683 1,022,973 197,967 141,992 109,229 32,763 274,117 532,219 2,744 2,744 60,624,513 60,624,513 19,215,500 413,690 413,690 1,181,947 20,811,137 5,434 10,035 3,000 3,000 313,398 313,398 1,306,948 1,638,815 3,026,176 32,768 269,580 269,580 203,793 203,793 2,772,956 6,305,273 102,180,867 66,750,000 17,247,688 25,545,205 (71,092) (71,092) 427,604 (16,069,095) 8,350,557 102,180,867 196,200,128 94,023,676 66,750,000 11,654,407 23,217,492 (17,780) (17,780) 185,110 (8,798,129) 1,032,576 94,023,676 155,826,184 35,782,758 32,675,000 147,321 (1,010,881) 3,971,318 35,782,758 102,712,544 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem Dipnot 01.01.2013Referansları 31.12.2013 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. 19 19 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 01.01.201231.12.2012 853,051,524 (832,879,171) 20,172,353 20,172,353 (3,635,766) (5,244,158) 18,347,704 (2,868,831) 26,771,302 137,465 (14,990) 26,893,777 10,099,556 (27,969,792) 9,023,541 (672,984) (360,242) (312,742) 8,350,557 8,350,557 451,677,788 (439,667,780) 12,010,008 12,010,008 (3,578,792) (4,561,374) 11,900,523 (11,609,092) 4,161,273 105,322 (15,262) 4,251,333 13,623,619 (16,699,236) 1,175,716 (143,140) (1,223,636) 1,080,496 1,032,576 1,032,576 26 0.125 0.015 16 (53,312) (66,640) 13,328 13,328 (17,780) (22,225) 4,445 4,445 (53,312) 8,297,245 (17,780) 1,014,796 20.1 20.2 22.1 22.2 23.1 23.2 24.1 24.2 25 25 16 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri / İskontoları Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar / Zararı Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 01.01.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış 31.12.2012 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 32,675,000 34,075,000 66,750,000 11,654,407 11,654,407 23,217,492 23,217,492 (17,780) (17,780) 147,321 37,789 185,110 (1,010,881) 3,971,318 (11,692,196) (66,370) (8,798,129) 3,971,318 (3,971,318) 1,032,576 1,032,576 35,782,758 1,014,796 57,292,492 (66,370) 94,023,676 35,782,758 1,014,796 57,292,492 (66,370) 94,023,676 CARİ DÖNEM 01.01.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Temettüler Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış 31.12.2013 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 66,750,000 66,750,000 11,654,407 5,593,281 17,247,688 23,217,492 2,327,713 25,545,205 (17,780) (53,312) (71,092) 185,110 239,833 2,661 427,604 (8,798,129) 1,032,576 (239,833) (154,992) (7,923,655) 14,938 (16,069,095) 1,032,576 (1,032,576) 8,350,557 8,350,557 94,023,676 8,297,245 (154,992) 14,938 102,180,867 94,023,676 8,297,245 (154,992) 14,938 102,180,867 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 31.12.2013 (28,092,142) 9,023,541 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 31.12.2012 (30,720,478) 1,175,716 12-13-14 16-20.1 7-25.2 4-6-7-8 4-6-7-8 16 22.2 22.1 528,036 100,292 369,527 6,745,938 (1,862,373) 10,500 1,209,895 (434,040) 366,472 109,605 312,651 9,341,678 (2,243,576) 35,726 402,977 (253,337) 9 6 8 6 8-10-11 28,554,395 (74,396,516) (970,978) 3,134,526 1,118,751 (20,229,259) (15,798,305) (1,015,108) (2,169,528) (223,971) 25 18 18 (1,223,636) (1,126,010) 224,897 (1,350,907) 22,926,610 23,148,242 (154,992) (66,640) (532,219) (2,338,468) 186,856 (2,525,324) 48,728,499 (8,541,768) 23,217,492 34,075,000 (22,225) 4 4 (6,291,542) (6,291,542) 20,673,822 14,382,280 15,669,553 15,669,553 5,004,269 20,673,822 (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Realize Olmayan Kur Farkı Zararları (Altın Kredileri Dahil) Realize Olmayan Kur Farkı Gelirleri (-) (Altın Kredileri Dahil) Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler Alacak reeskontları Borç reeskontları İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeleri B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları Pay İhraç Primleri / İskontoları Sermaye Artırımı Ödenen Temettüler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır. 12-13-14 12-13-14 7 1 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”, 2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve 2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 12 markanın tescil belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’ ‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’, ‘Karakaş Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Yaşar Karakaş’ ve ‘Cashgold’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi, Şeref Efendi Sokak No: 24, Fatih / İstanbul’dur. Şirket’ in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir; Şehir İzmir İzmir – Kemeraltı Konya Antalya Alanya Denizli Ankara Kayseri Gaziantep Ordu Adres Akçay Caddesi No:283 Gaziemir / İzmir 932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya 1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara Cumhuriyet Mahallesi Nazmi Toker Caddesi Türk Plaza No:11/B Melikgazi / Kayseri Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:54 K:1 No:7/8 Şahinbey Düz Mahallesi Kültür Caddesi No:21/1 Ordu Şirket’ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,099 kadar adet kuyumcu ve diğer firma bulunmaktadır. Şirket’in, İstanbul Borsası’nın 18.07.2012 tarihli toplantısında alınan karar çerçevesinde 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal değerli payları 03.08.2012 tarihinden itibaren İstanbul Borsası Ulusal Pazarı’nda işlem görmeye başlamıştır. 2 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Tutar Pay TL (%) 31 Aralık 2012 Tutar Pay TL (%) Melek Karakaş Kamil Karakaş Zeliha Elif Karakaş Zar Mehmet Ali Karakaş Okan Duran Bekir Kaya Zeki Sakman Halka açık kısım 25,950,000 7,625,465 7,500,000 7,500,000 500,000 1 1 17,674,533 38.88% 11.42% 11.24% 11.24% 0.75% 0.00% 0.00% 26.47% 25,950,000 7,499,998 7,500,000 7,500,000 500,000 1 1 17,800,000 38.88% 11.24% 11.24% 11.24% 0.75% 0.00% 0.00% 26.65% Sermaye 66,750,000 100.00% 66,750,000 100.00% Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır. İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2011 / 872 sayılı 13 Ekim 2011 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir: Altın takı Kilogram/yıl 8 saat çalışma 24 saat çalışma süresine göre 6,160 süresine göre 18,480 Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir Şirket’in, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 152 kişi, 2013 yılı için ortalama personel sayısı 150’dir.(31 Aralık 2012: 154). NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamaktadır. Mali tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 3 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 17 Şubat 2014 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları”nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; • Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya • İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. 4 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. 2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Ara dönem finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Şirket, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir. İlgili standarttaki değişiklik gereği, Şirket 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda da dönem kar/(zararından) 17,780 TL’yi özkaynaklarda “Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu” içerisine sınıflamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal durum ve kar/zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1,067,552 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 349,816 TL tutarlarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonlar finansal durum tablosunda cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 38,600 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 76,085 TL tutarlarındaki iş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. 5 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 135,978 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 102,217 TL tutarlarındaki gelecek aylara ait giderler finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1,029,328 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 6,300 TL tutarlarındaki gelir tahakkukları finansal durum tablosunda ticari alacaklar içerisine sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1,067,552 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 349,816 TL tutarlarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Kısa vadeli finansal borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 35,278,555 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 39,625,535 TL tutarlarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları finansal durum tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 264,261 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 197,967 TL tutarlarındaki personele borçlar ve ödenecek sosyal güvenlik kesintileri çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine sınıflanmıştır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3,000 TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 75,835 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 97,189 TL tutarlarındaki gider tahakkukları sözleşme uyarınca oluşan 40,109 TL ve 94,445 TL finansal durum tablosunda ticari borçlar içerisine, kalan 35,736 TL ve 2,744 TL ise finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak kısa vadeli karşılıklar içerisine sınıflanmıştır. Diğer uzun vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 3,000 TL tutarındaki gelecek yıllara ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak uzun vadeli ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 228,159 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 274,117 TL tutarlarındaki alınan avanslar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Diğer uzun vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 269,580 TL tutarındaki alınan avanslar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 37,789 TL tutarındaki yasal yedeklere ait enflasyon olumlu farkı kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabına sınıflanmıştır. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 9,860,729 TL tutarındaki geçmiş yıl kar/zararlarına ait enflasyon olumsuz farkı geçmiş yıl kar/zararlar hesabına sınıflanmıştır. 6 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 560,819 TL tutarındaki kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır. Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari borçlara ilişkin 253,337 TL tutarındaki reeskont geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır. Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 2.072,368 TL tutarındaki altın değerlemesi sonucu oluşan kur farkı geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır. Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 726,925 TL tutarındaki kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır. Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacaklara ilişkin 402,977 TL tutarındaki reeskont giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır. Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 4,390,579 TL tutarındaki altın değerlemesi sonucu oluşan kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine sınıflanmıştır. Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisinde gösterilen 24,847 TL tutarındaki sabit kıymet satış geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine sınıflanmıştır. Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisinde gösterilen 80,475 TL tutarındaki kira geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine sınıflanmıştır. Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubu içerisinde gösterilen 15,262 TL tutarındaki sabit kıymet satış zararı yatırım faaliyetlerinden giderler içerisine sınıflanmıştır. 2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına a) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve b) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. 7 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/(zararının) diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket aktüeryal kazanç/(kayıplarını) bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/(kaybın) diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.d’de açıklanmıştır. TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 8 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri (Yorum) Üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde ir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12, Değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 20092011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 9 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 10 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır ve bu nedenle TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler (Yorum) Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. 11 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket söz konusu standardın Şirket’ in finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS’deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: a) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. b) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur a) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya b) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 12 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik, a) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı b) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından yayınlanan ilke kararları KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin neticesinde yaptığı değişiklikleri Not 2.d’de açıklamıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre a) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, b) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve c) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 13 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. a) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, b) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu c) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal yatırımlar: Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların sonraki ölçümleri Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır: (i) (ii) (iii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür. 14 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) (ii) (iii) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir. Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar: İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. (i) (ii) (iii) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar; İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır. Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez. Hisse senetleri Hisse senetleri İstanbul Borsası’nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir. 15 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’ nın bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii tutulmuşlardır. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. 16 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Stoklar Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar, ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir. Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2013 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 82.66 TL kapanış fiyatı (31.12.2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali tablolara 1,050,473 TL (01.01-31.12.2012: 6,088,409 TL gider) tutarında gider kaydedilmiştir. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler 50 10 10 10 Kira süresi -5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır. 17 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde diğer gelirler içerisinde “Makul değer artış kazançları” altında takip edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları • Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, azami 3,254.44 TL (31 Aralık 2012: 3,033.98) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. 18 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) • Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların Seri XI No 29’a göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. 19 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: • Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, • Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, • Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, • İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, • İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: • Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi, • İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması, • Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve • İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. 20 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir: USD EURO ALTIN 31 Aralık 2013 2.1343 2.9365 82.66 31 Aralık 2012 1.7826 2.3517 95.70 Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır. Kur Değişiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Hisse Başına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. 21 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akış Tablosu Şirket, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere) (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması, (b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması, (c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması, (d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması, (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5). Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır. 22 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in faaliyet konusu madencilik faaliyeti, nakliye ve gayrimenkul üzerinedir. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır. Kiralama işlemleri Kiralayan olarak faaliyet kiralaması Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak belirlenmektedir. 2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur. 23 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası’nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak; yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.’nin 1,493,767 adet payına bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu) Pay adedi Pay bedeli 31 Aralık 2013 1,493,767 0.01 14,938 14,938 NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar Vadeli (*) Vadesiz Diğer hazır değerler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 557,881 522,585 12,717,059 586,736 520,604 663,373 19,319,824 168,040 14,382,280 20,673,822 (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 629,619 TL’ si (295,000 USD) ING Bankası A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmesine istinaden blokelidir. 24 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) İlişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş. Armatech Teknoloji Ltd. Şti. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 17,274,696 250 732,856 3,366,393 6,291 7,580 - 18,007,802 3,380,264 (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ilişkili taraflardan alacaklar 160,742.24 gr altın karşılığı 13,286,954 TL alacağı, 2,594,267 TL kur farkı alacağı ile 1,393,475 TL’lik ciro primi alacağından oluşmaktadır. b) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. c) 31 Aralık 2012 865,941 - 865,941 - 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 8,525 - 8,525 - 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 91,291 - 91,291 Ortaklara diğer borçlar Melek Karakaş d) 31 Aralık 2013 İlişkili taraflara diğer borçlar Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. 25 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) e) Personele borçlar Personele borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 208,978 204,296 208,978 204,296 ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 2,410,955 1,656,091 2,410,955 1,656,091 (*) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır.. b) İlişkili taraflardan yapılan alımlar İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır. Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 169,620 290,192 13,430 431,491,915 429,352,992 431,951,727 429,366,422 (*) Şirket has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası’ na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak Şirket’ in Kasım 2011’de İstanbul Altın Borsası’na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İstanbul Altın Borsası dışında alım-satım yapmasına ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle, ilişkili şirketlerden altın alımları gerekli organizasyonun sağlanmasına kadar yapılmış ve organizasyonun tamamlanmasına kadar yapılacak has altın ve mamul alımlarından oluşmaktadır. 26 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) iii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler: a) İlişkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri Melek Karakaş (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 32,250 28,688 32,250 28,688 (*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira bedellerinden oluşmaktadır. b) İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 9,744 35,548 9,744 35,548 (*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket’in İzmir’de bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. c) İlişkili taraflardan alınan ciro primleri Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 - 182,671 8,623,740 8,576,927 8,623,740 8,759,598 (*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2013 yılı içerisinde alınan toplam 4,982,212.23 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 431,186,978 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. 27 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) d) İlişkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 3,787,610 2,070,781 3,787,610 2,070,781 (*) İstanbul Altın Borsası (İAB) ilgili mevzuatına göre İAB üyesi Şirket altın alımlarını borsa dışında İAB üyelerinden yapamamakta, gerekli teknik altyapı kurularak İAB’ye bağlantı sağlanamadığı için İAB üzerinden de alım yapamamaktadır. Bu nedenlerle Şirket üretim hammaddesi olan has altını ilişkili şirket Anatolya A.Ş. üzerinden yaptığı alımlarla temin etmektedir. Anatolya altını piyasadan aldığı fiyat üzerinden Şirket’e fatura etmekle beraber borsa dışından alınan altının fiyatı ile aynı gün İAB’de oluşan fiyat farklı olabilmekte bu nedenle Anatolya İAB fiyatının üzerinden bir birim fiyat ile altını Şirket’e fatura etmekte ve bu durumda da Şirket’in zararına (Şirket’in İAB’den doğrudan alması durumunda daha düşük bir fiyattan alabilecek olması sebebiyle) olabilecek işlemler yapılmakta ve bu işlemlerden oluşan kar ise Anatolya’da kalmaktadır. Kur farkı gelirleri Şirket’in ilişkili şirketi Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ den yapmış olduğu alımlar neticesinde herhangi bir gelir kaybı oluşmaması amacıyla alış fiyatlarını İstanbul Altın Borsası’ nın açıkladığı en düşük altın fiyatına yapılan sözleşme uyarınca endekslemesi nedeniyle oluşan olumlu farklardan oluşmaktadır. e) İlişkili taraflardan cari hesap kur farkı gelirleri Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. f) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 216,722 1,656 216,722 1,656 Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar: Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 561,844 TL’dir (01.01.-31.12.2012: 382,015 TL). iv) İlişkili taraflarla yapılan maddi duran varlık alım satımları a) İlişkili taraflardan yapılan maddi duran varlık alımları Armatech Teknoloji Ltd. Şti. 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 - 5,778 - 5,778 28 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) b) İlişkili taraflara yapılan maddi duran varlık satışları Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. NOT 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 - 85,667 - 85,667 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 110,197,755 (1,042,862) 14,020,060 (148,697) 50,536,077 (379,121) 350,936 (314) 3,987,742 3,442,075 (3,442,075) 3,029,328 2,189,127 (2,189,127) 127,013,998 53,536,906 6 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa Vadeli Ticari alacaklar Ticari alacak reeskontları (-) İlişkili şirketlerden alacaklar İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-) İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir tahakkukları (*) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (*) Şirket’ in ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirleri Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 88 (31 Aralık 2012: 90) gündür. Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 1 Ocak tutarı Tahsilatlar Yıl içinde ayrılan karşılıklar 2,189,127 (115,959) 1,368,907 963,096 (152,826) 1,378,857 Dönem sonu bakiyesi 3,442,075 2,189,127 29 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari borçlar Diğer ticari borçlar Ticari borç reeskontları (-) Borç çek ve senetleri Borç çek ve senet reeskontları (-) Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 2,984,138 461,967 (53,047) 75,667 (1,344) 37,350 182,891 430,379 (14,165) 165,682 (2,848) 40,109 3,504,731 802,048 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 86 (31 Aralık 2012:88) gündür. Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: 30 gün vadeli 31-60 gün arası vadeli 61-90 gün arası vadeli 91-120 gün arası vadeli 121-150 gün arası vadeli 151-180 gün arası vadeli 181-210 gün arası vadeli 211-240 gün arası vadeli 241-270 gün arası vadeli 271-300 gün arası vadeli 301-330 gün arası vadeli 331-360 gün arası vadeli 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 20,633 17,191 26,837 7,452 3,554 - 58,851 44,902 15,492 20,012 10,731 2,242 2,242 2,242 2,242 2,242 2,242 2,242 75,667 165,682 30 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Uzun Vadeli 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 11,210 (1,175) - 10,035 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 11,210 - 11,210 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli TL banka kredileri Kısa vadeli döviz banka kredileri Kısa vadeli altın banka kredileri Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı Kredi faiz tahakkukları 632,597 45,039,130 1,233,701 933,448 15,141,733 4,165,609 369,527 870,916 20,980,732 60,370 20,458,852 14,759,333 312,651 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 67,515,745 57,442,854 Uzun vadeli TL banka kredileri Uzun vadeli döviz banka kredileri 71,917 19,143,583 5,434 - Toplam uzun vadeli finansal borçlar 19,215,500 5,434 86,731,245 57,448,288 Borç çek ve senetleri Borç çek ve senet reeskontları (-) Uzun vadeli borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: 1-2 yıl arası vadeli NOT 7 – FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları sırasıyla %5.22, %3.88, %11.19 ve %4.00 ‘tir. 31 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur: 0 ile 1 yıl arası 1 ile 2 yıl arası 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 67,146,218 19,215,500 57,130,203 5,434 86,361,718 57,135,637 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 15’ deki gibidir. NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar Verilen depozito ve garantiler (*) İlişkili şirketlerden alacaklar Diğer çeşitli alacaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 1,219,070 865,941 22,309 403,874 20,975 2,107,320 424,849 (*) Verilen depozito ve teminatların 247,980 TL’si İstanbul Altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen 3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan 956,304 TL’si 448,065 USD karşılığı İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ de foreks piyasalarda işlem yapmak için bulundurulan nakit teminattan kalan 14,786 TL ise diğer teminatlardan oluşmaktadır. Diğer kısa vadeli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ortaklara borçlar Diğer çeşitli borçlar İlişkili şirketlere borçlar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 187,225 8,525 11,700 - 72,718 91,291 207,450 164,009 32 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 – STOKLAR Has altın stokları (*) Has gümüş stokları Altın mamul (*) Ticari mallar (*) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 10,351,145 48,320 24,902,902 2,780,592 20,808,978 68,420 40,366,075 5,393,881 38,082,959 66,637,354 31 Aralık 2013 itibariyle Şirket’in altın stoklarının (Ticari mallar hariç, 12.2013: 425,562.27 gr) üzerindeki sigorta teminatı 28,172,760 TL (13,200,000 USD)’ dir. (*) Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2013 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 82.66 TL kapanış fiyatı (31.12.2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali tablolara 1,050,473 TL (01.01-31.12.2012: 6,088,409 TL gider) tutarında gider kaydedilmiştir. NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler Kısa Vadeli Gelecek aylara ait giderler İş avansları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 137,263 8,366 135,978 38,600 145,629 174,578 33 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Gelecek aylara ait gelirler Alınan avanslar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 3,000 578,580 3,000 228,159 581,580 231,159 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 - 3,000 - 3,000 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 968,322 1,067,552 968,322 1,067,552 Uzun Vadeli Gelecek yıllara ait gelirler NOT 11 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR Peşin ödenen vergiler ve fonlar 34 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yer altı-üstü düzenler ve Binalar 7,036,424 Toplam 7,036,424 Girişler 1,168,975 1,168,975 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 8,205,399 8,205,399 - - 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 8,205,399 8,205,399 Birikmiş Amortismanlar 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi 41,424 41,424 Girişler 160,293 160,293 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 201,717 201,717 Girişler 166,138 166,138 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 367,855 367,855 6,995,000 8,003,682 7,837,544 6,995,000 8,003,682 7,837,544 Maliyet Değerleri 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi Girişler / (Çıkışlar) 31 Aralık 2011 Net Defter Değeri 31 Aralık 2012 Net Defter Değeri 31 Aralık 2013 Net Defter Değeri 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları aşağıdaki gibidir: Banka Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. Türkiye Halk Bankası A.Ş. Türk Ekonomi Bankası A.Ş. Denizbank A.Ş. TL 195,000 1,100,000 260,000 2,700,000 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 1,530,000 TL’dir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla Şirket’ in, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir. 35 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır. NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değerleri 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi Yer altı-üstü düzenler ve Binalar - Makine, tesis ve cihazlar 671,633 Döşeme ve Taşıtlar demirbaşlar 822,086 629,996 Özel Maliyetler 347,802 Toplam 2,471,517 97,249 - 43,847 - 1,356,349 (221,584) 738,962 727,245 391,649 3,606,282 86,473 573,795 - (315,782) 199,783 - 322,059 - 1,182,110 (315,782) Girişler Çıkışlar 1,100,000 - 900 114,353 (24,107) (197,477) 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 1,100,000 648,426 Girişler Çıkışlar - 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 1,100,000 734,899 996,975 927,028 713,708 4,472,610 Birikmiş Amortismanlar 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi - 177,913 211,646 235,602 241,292 866,453 Girişler Çıkışlar 5,500 - 64,992 (15,670) 81,553 (58,273) 67,753 - 34,142 - 253,940 (73,943) 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 5,500 227,235 234,926 303,355 275,434 1,046,450 Girişler Çıkışlar 22,000 - 68,341 - 78,797 (90,885) 86,141 - 80,954 - 336,233 (90,885) 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 27,500 295,576 222,838 389,496 356,388 1,291,798 1,094,500 1,072,500 493,720 421,191 439,323 610,440 504,036 774,137 394,394 423,890 537,532 106,510 116,215 357,320 1,605,064 2,559,832 3,180,812 31 Aralık 2011 Net Defter Değeri 31 Aralık 2012 Net Defter Değeri 31 Aralık 2013 Net Defter Değeri 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 2,894,844 TL’dir. 36 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 14.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar programları 133,036 Toplam 133,036 (42,780) (42,780) 90,256 90,256 Girişler 168,797 168,797 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 259,053 259,053 Birikmiş Amortismanlar 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi 26,248 26,248 Girişler Çıkışlar 18,609 (3,565) 18,609 (3,565) 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi 41,292 41,292 Girişler 25,665 25,665 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 66,957 66,957 31 Aralık 2011 Net Defter Değeri 31 Aralık 2012 Net Defter Değeri 31 Aralık 2013 Net Defter Değeri 106,788 48,964 192,096 106,788 48,964 192,096 Maliyet Değerleri 31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi Çıkışlar 31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi NOT 15 – KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 15.1 Şirket alacakların teminatı olması için 80,000 TL’lik arsa ipoteği almıştır. 15.2 Şirket’in, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir; İpoteklerin Detayları: Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. Türkiye Halk Bankası A.Ş. Türk Ekonomi Bankası A.Ş. Denizbank A.Ş. Cinsi Bina Bina Bina Bina Derece 1 1 1 1 TL Karşılığı 195,000 1,100,000 260,000 2,700,000 37 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 15.3 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir; İstanbul Altın Borsası Başkanlığı Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği Ankara 10 İcra Müdürlüğü İzmir 14. İcra Müdürlüğü Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı Para birimi Tutarı TL Karşılığı USD USD TL TL TL TL 10,000 20,000 56,000 40,500 13,000 75,000 21,343 42,686 56,000 40,500 13,000 75,000 248,529 Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir; Türkiye Halk Bankası A.Ş. Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş. Para birimi Tutarı TL Karşılığı USD TL 30,000 184,500 64,029 184,500 248,529 15.4 Şirket ortaklarının Şirket’in kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler bulunmaktadır. 15.5 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ'ler 31.12.2013 A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 4,503,529 Toplam 4,503,529 - 38 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 – KARŞILIKLAR Kısa vade 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 762,723 35,726 762,723 35,726 Gider tahakkukları (*) (*) Gider tahakkuklarının 716,493 TL’si foreks piyasalarında açık pozisyondaki işlem zararlarının tahakkuklarından oluşmaktadır. Uzun vade 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 413,690 313,398 413,690 313,398 Kıdem tazminatı karşılıkları Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 3,254.44 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2012 - 3,033.98 TL). Şirket, 31 Aralık 2013 ve 2012 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2013 ve 2012 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 1 Ocak bakiyesi Dönem içindeki girişler Faiz maliyeti Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net Dönem içindeki ödemeler 313,398 84,955 9,602 66,640 (60,905) 203,793 81,624 5,756 22,225 - Dönem sonu bakiyesi 413,690 313,398 39 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 208,978 66,675 204,296 59,965 275,653 264,261 Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri NOT 18 – ÖZKAYNAKLAR 18.1 Ödenmiş Sermaye 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2013 Tutar Pay TL (%) Melek Karakaş Kamil Karakaş Zeliha Elif Karakaş Zar Mehmet Ali Karakaş Okan Duran Bekir Kaya Zeki Sakman Halka açık kısım 25,950,000 7,625,465 7,500,000 7,500,000 500,000 1 1 17,674,533 38.88% 11.42% 11.24% 11.24% 0.75% 0.00% 0.00% 26.47% Sermaye 66,750,000 100.00% 31 Aralık 2012 Tutar Pay TL (%) 25,950,000 7,499,998 7,500,000 7,500,000 500,000 1 1 17,800,000 38.88% 11.24% 11.24% 11.24% 0.75% 0.00% 0.00% 26.65% 66,750,000 100.00% 18.2 Sermaye Düzeltme Farkları Sermaye düzeltme farkları 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 17,247,688 11,654,407 17,247,688 11,654,407 Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. 40 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 18.3 Paylara İlişkin Primler, İskontolar Hisse senetleri ihraç primleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 25,545,205 23,217,492 25,545,205 23,217,492 Şirket’in 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000 TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır. Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmış, 2,327,713 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir. 18.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 18.4.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (71,092) (17,780) (71,092) (17,780) 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 387,019 40,585 144,525 40,585 427,604 185,110 18.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler Statü yedekleri Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 41 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. 18.6 Geçmiş Yıl Kar / Zararları 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir. SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler. Geçmiş yıl kar zararlarında bulunan olağanüstü yedeklerin 31 Aralık 2013 ve 2012 seneleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir; Olağanüstü yedekler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 4,489,148 87,313 4,489,148 87,313 42 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışlar Yurtiçi satışlar Altın satışları Altın takı satışları Diğer satışlar Yurtdışı satışlar Altın takı satışları Diğer satışlar Diğer satışlar Brüt satışlar Satışlardan iadeler 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 76,946,270 680,737,297 3,000,408 760,683,975 5,656,856 402,895,847 1,339,977 409,892,680 92,256,005 185,655 92,441,660 43,220,924 45,287 43,266,211 33,898 853,159,533 112,106 453,270,997 (108,009) (1,593,209) 853,051,524 451,677,788 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 2,727,048 459,015 1,105,569 279,695 3,186,063 1,385,264 Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir; Mücevher taş, ziynet satışları Gümüş 43 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir; Birim 01.01. 31.12.2013 Miktar 01.01. 31.12.2012 Miktar Yurtiçi satışlar Has Altın 24 Ayar 22 Ayar 21 Ayar 14 Ayar 18 Ayar 9 Ayar 8 Ayar Gram Elmas Pırlanta Mücevher Taş Gümüş Ziynet gr gr gr gr gr gr gr gr gr ct ct ct gr gr 924,076 2,262,137 4,644,475 492,976 1,198,337 171,496 8,675 2,622 938 1,674 85,272 16,403 58,809 887,298 3,029,900 687,698 26,495 1,500 6,785 1,035 1,680 232 1,358 61,570 - Yurtdışı satışlar 14 Ayar 18 Ayar 21 Ayar 22 Ayar 10 ayar 8 Ayar 9 Ayar Gümüş gr gr gr gr gr gr gr gr 725,991 309,003 368,336 548 4,017 11,260 44,258 17,706 279,808 236,696 3,051 11,247 12,314 44 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Satışların Maliyeti 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 Direk ilk madde malzeme giderleri Direk işçilik giderleri Genel üretim giderleri Amortisman giderleri 706,783,079 736,298 334,674 49,791 416,552,133 543,163 295,287 46,525 Üretilen mamul maliyeti 707,903,842 417,437,108 Mamul stoklarında değişim 1. Dönem başı mamul (+) 2. Dönem sonu mamul (-) 40,366,075 (24,902,902) 29,550,956 (40,366,075) Satılan mamul maliyeti 723,367,015 406,621,989 Ticari mal maliyeti 1. Dönem başı ticari mal stoku (+) 2. Dönem içi alışlar (+) 3. Dönem sonu ticari mal stoku (-) 5,393,881 107,012,492 (2,894,217) 2,078,048 36,579,593 (5,611,850) Satılan ticari mallar maliyeti 109,512,156 33,045,791 832,879,171 439,667,780 45 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 20 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 20.1 Genel yönetim giderleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Elektrik, su ve gaz giderleri Kırtasiye giderleri Bakım ve onarım giderleri Danışmanlık ve denetim ücretleri Sigorta giderleri Kira giderleri Vergi ve harçlar Şüpheli alacaklar karşılığı Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Dava karşılık giderleri Bağış giderleri Diğer giderler 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 933,744 96,160 42,815 73,144 342,600 71,576 51,231 56,097 1,368,907 367,518 24,050 10,500 82,973 114,451 686,471 50,650 35,576 24,371 650,119 167,002 33,796 60,753 1,378,857 213,811 81,624 35,726 17,755 142,281 3,635,766 3,578,792 46 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 20.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Haberleşme giderleri Bakım ve onarım giderleri Sigorta giderleri Kira giderleri Seyahat ve konaklama giderleri Yakıt giderleri Temsil ve fuar giderleri Amortisman giderleri Reklam giderleri Nakliye ve taşıt giderleri İhracat giderleri Diğer giderler NOT 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 2,174,723 124,190 44,868 63,489 600,402 297,170 526,287 210,550 110,728 331,112 213,466 400,450 146,723 1,675,385 106,692 65,241 21,694 768,072 294,929 599,235 178,380 106,137 313,475 168,992 208,807 54,335 5,244,158 4,561,374 21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not 20’de yer almaktadır. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 5,244,158 3,635,766 4,561,374 3,578,792 8,879,924 8,140,166 47 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 22 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLERİ 22.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler Konusu kalmayan karşılıklar Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri Ticari borçlar reeskont gelirleri Ciro prim gelirleri (*) Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (**) Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 115,977 4,072,612 434,040 8,623,740 4,956,559 144,776 152,826 560,819 253,337 8,759,598 2,072,368 101,575 18,347,704 11,900,523 (*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2013 yılı içerisinde alınan toplam 4,982,212.23 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 431,186,978 TL tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. (**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır. 22.2 Esas Faaliyetlerden Giderler Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri Ticari alacaklar reeskont giderleri Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*) Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı (Not 9) Diğer giderler 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 (587,346) (1,209,895) (21,117) (1,050,473) - (726,925) (402,977) (4,390,579) (6,088,409) (202) (2,868,831) (11,609,092) (*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır. 48 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLER 23.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: Sabit kıymet satış karları Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 32,311 105,154 24,847 80,475 137,465 105,322 23.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: Sabit kıymet satış zararları NOT 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 (14,990) (15,262) (14,990) (15,262) 24 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ 24.1 Finansman Gelirleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir: Faiz geliri Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan işlemlere ait karlar Kur farkı karları Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 93,831 17,842 138,508 1,977,479 7,889,738 2,899,954 10,705,823 10,099,556 13,623,619 49 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 24.2 Finansman Giderleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir: Kur farkı zararları Kredi faiz giderleri Komisyon ve banka giderleri Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı Pos komisyon gideri Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan işlemlere ait zararlar (*) 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 (12,275,684) (3,755,997) (37,438) (8,579,970) (2,604,210) (1,009,978) (4,220,202) (108,542) (10,085,701) (1,263,067) (716,493) (11,746) (27,969,792) (16,699,236) (*) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır. NOT 25 – GELİR VERGİLERİ Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır. 01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2012: %20)’dir. Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümleri uygulanır. Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2012: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir. Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır. Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (31.12.2012: %20). 50 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat yapılmayacaktır. Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir. Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle, istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir. Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Cari Dönem Vergisi Ertelenmiş Vergi 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 (360,242) (312,742) (1,223,636) 1,080,496 (672,984) (143,140) Şirket’in gelir tablosunda bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir; Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) Matraha ilaveler toplamı Denetlenmemiş mali kar / (zarar) Geçerli vergi oranı Hesaplanan vergi Gelir tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı 01.01.31.12.2013 01.01.31.12.2012 1,673,994 127,218 1,801,212 20% 360,242 6,020,297 97,885 6,118,182 20% 1,223,636 360,242 1,223,636 51 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2012: %20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden hesaplanmıştır. 31 Aralık 2013 Kümülatif Geçici Ertelenmiş Farklar Vergi Ertelenmiş vergi varlıkları Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman giderlerinin iptali Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Alacaklar reeskontu Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç) Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali Altın kredisi değerleme giderleri Cari hesap altın değerleme giderleri Vadeli işlem ve opsiyon borsası pozisyon zararı Diğer 31 Aralık 2012 Kümülatif Geçici Ertelenmiş Farklar Vergi - - 174,763 34,953 3,284,149 413,690 2,638,721 1,191,707 2,942 454,004 2,906,845 19,530 716,493 83,576 656,830 82,738 527,744 238,341 588 22,700 581,369 3,906 143,299 16,715 2,153,475 313,398 1,601,211 379,649 5,380 454,004 7,873,884 699,991 11,412 166,561 430,695 62,680 320,242 75,930 1,076 22,700 1,574,777 139,998 2,282 33,312 2,274,230 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları Makul değer artış düzeltmesi Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı Arsalar ve binalar Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç) Borç reeskontları Cari hesap altın değerleme gelirleri Ciro prim gelirleri Kur farkı gelirleri Diğer Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (1,042,846) (3,084,274) (1,000,976) (84,549) (549,778) (54,391) (468,958) (1,981,798) (589) (18,192) (208,569) (154,214) (200,195) (4,227) (109,956) (10,878) (93,792) (396,360) (118) (3,638) 2,698,645 (2,203,929) (3,150,644) (75,469) (466,798) (18,188) (359,897) (2,671,018) (8,383) (440,786) (157,532) (3,773) (93,360) (3,638) (71,979) (534,204) (1,676) (1,181,947) (1,306,948) 1,092,283 1,391,697 52 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 – PAY BAŞINA KAZANÇ Net dönem karı / (zararı) Tedavüldeki hisselerin adedi Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) NOT 01.01.31.12.2012 8,350,557 66,750,000 1,032,576 66,750,000 0.1251 0.0155 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 14,382,280 127,013,998 14,938 20,673,822 53,536,906 - 86,731,245 3,504,731 57,448,288 812,083 27 – FİNANSAL ARAÇLAR Finansal varlıklar Hazır değerler Ticari alacaklar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ticari borçlar NOT 01.01.31.12.2013 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal Araçlar Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir. 53 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2013 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31 Aralık 2013 Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş 31 Aralık 2012 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31 Aralık 2012 Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Banka Mevduatı 17,859,105 109,154,893 - 865,941 - 1,241,379 - 13,303,795 - 17,859,105 109,154,893 865,941 1,241,379 13,303,795 - - - - - - 3,442,075 (3,442,075) - - - - Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Taraf Taraf Taraf Taraf Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Banka Mevduatı 3,379,950 - 50,156,956 - - 424,849 - 6,939,586 - 3,379,950 50,156,956 - 424,849 6,939,586 - - - - - 2,189,127 - (2,189,127) - - - - Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Taraf Taraf Taraf Taraf - 54 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Faiz oranı riski Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket’in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır. Şirket’ in faiz taşıyan finansal borçlarının tamamına yakını için sabit faiz oranı bulunmaktadır. Şirket’in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket’in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket’ in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit faizli borçlar kullanarak yönetmektir. Bu nedenle Şirket, faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır: Yükümlülükler 31 Aralık 2013 Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 Aydan Kısa (I) 3 - 12 Ay arası (II) 1- 5 Yıl arası (III) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 90,443,426 92,806,649 17,605,048 55,739,746 19,461,855 Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Diğer yükümlülükler 86,731,245 3,504,731 207,450 - 89,040,077 3,559,122 207,450 - 14,324,815 3,072,783 207,450 - 55,253,407 486,339 - 19,461,855 - 90,443,426 92,806,649 17,605,048 55,739,746 19,461,855 Sözleşme uyarınca vadeler Yükümlülükler Sözleşme uyarınca vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 31 Aralık 2012 Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) 3 Aydan Kısa (I) 3 - 12 Ay arası (II) 1- 5 Yıl arası (III) 58,484,345 57,448,288 812,083 223,974 61,340,239 60,285,994 830,271 223,974 9,320,542 9,017,550 170,309 132,683 52,002,627 51,262,584 648,752 91,291 17,070 5,860 11,210 - 58,484,345 61,340,239 9,320,542 52,002,627 17,070 55 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır. Kur riskine duyarlılık 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 4,969,395 TL daha düşük / yüksek olacaktı. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 01.01. - 31.12.2013 Dönemi İtibariyle Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (6,025,503) 6,025,503 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3-ABD Doları Net etki (1+2) (6,025,503) 6,025,503 Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4-Euro net varlık / yükümlülüğü (99,894) 99,894 5-Euro riskinden korunan kısım (-) 6-Euro Net etki (4+5) (99,894) 99,894 Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7-Altın net varlık / yükümlülüğü 11,094,792 (11,094,792) 8-Altın riskinden korunan kısım (-) 9-Altın Net etki (7+8) 11,094,792 (11,094,792) TOPLAM (3+6+9) 4,969,395 (4,969,395) 56 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 1,400,062 TL daha düşük / yüksek olacaktı. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu 01.01. - 31.12.2012 Dönemi İtibariyle Kar / (Zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü (3,111,257) 3,111,257 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3-ABD Doları Net etki (1+2) (3,111,257) 3,111,257 Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4-Euro net varlık / yükümlülüğü (19,972) 19,972 5-Euro riskinden korunan kısım (-) 6-Euro Net etki (4+5) (19,972) 19,972 Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7-Altın net varlık / yükümlülüğü 4,531,291 (4,531,291) 8-Altın riskinden korunan kısım (-) 9-Altın Net etki (7+8) 4,531,291 (4,531,291) TOPLAM (3+6+9) 1,400,062 (1,400,062) 57 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir: 31.12.2013 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) 18. Toplam yükümlülükler 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. İhracat 24. İthalat TL karşılığı fonksiyonel para birimi 123,470,501 ABD Doları 8,605,836 12,769,678 1,204,285 Euro Altın 59,740 1,269,388 468,099 448,065 16,940 - 141,796 3,000 137,444,464 137,444,464 2,448,181 65,580,170 578,581 - 9,522,000 9,522,000 1,124,148 27,623,459 36,654 - 76,680 76,680 416,861 - 1,414,184 1,414,184 592 65,320 6,053 - 68,606,932 19,143,583 19,143,583 87,750,515 28,784,261 8,969,490 8,969,490 37,753,751 416,861 416,861 71,964 71,964 49,693,949 (28,231,751) (340,180) 1,342,220 48,489,664 (28,679,816) (340,180) 1,339,220 249,360 497,413 - 92,441,659 25,853,954 47,059,538 12,408,377 58 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2012 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) 18. Toplam yükümlülükler 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. İhracat 24. İthalat TL karşılığı fonksiyonel para birimi 50,839,985 ABD Doları 5,136,457 19,635,746 70,475,731 70,475,731 48,033 56,198,921 228,159 56,475,113 56,475,113 Euro Altın - 435,567 665,855 - 20,371 - 192,277 - 5,802,312 5,802,312 20,000 23,107,799 127,992 23,255,791 23,255,791 20,371 20,371 105,297 105,297 105,297 627,843 627,843 129 154,225 154,354 154,354 14,000,618 (17,453,479) (84,926) 473,489 14,000,618 (17,453,479) (84,926) 473,489 43,292,521 1,996,893 868,281 - 24,276,198 - 59 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket’in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır: Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Aktifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler: -Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir. -Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır. -Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir. Finansal Pasifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler: -Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır. -Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır. -Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır. Sermaye Risk Yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 60 KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Toplam borçlar Eksi: Hazır değerler Net borç 92,063,382 (14,382,280) 77,681,102 58,958,526 (20,673,822) 38,284,704 Toplam öz sermaye Toplam sermaye 102,180,867 179,861,969 94,023,676 132,308,380 43% 29% Net Borç / Toplam Sermaye oranı NOT 30 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 30.1 31 Aralık 2013 tarihli 28868 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na ait yönetmelik değişikliği ile kredi kartları ile gerçekleştirilecek kuyumla ilgili harcamalarda kredi kartı taksit uygulaması kaldırılmıştır. İlgili yönetmelik 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girecektir. Şirket 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sırasıyla kdv dahil 115,297,592 TL ve 46,721,077 TL’lik pos üzerinden satış gerçekleştirmiştir. NOT 31 – FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 31.1 Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir.
