karakaş atlantis kıymetli madenler kuyumculuk

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Bağımsız Denetim Raporu
Konsolide Finansal Durum Tabloları
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları
Konsolide Nakit Akış Tabloları
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Not 1
Not 2
Not 3
Not 4
Not 5
Not 6
Not 7
Not 8
Not 9
Not 10
Not 11
Not 12
Not 13
Not 14
Not 15
Not 16
Not 17
Not 18
Not 19
Not 20
Not 21
Not 22
Not 23
Not 24
Not 25
Not 26
Not 27
Not 28
Not 29
Not 30
Not 31
Not 32
Not 33
Not 34
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri
Diğer İşletmelerdeki Paylar
Nakit ve Nakit Benzerleri
İlişkili Taraf Açıklamaları
Ticari Alacak ve Borçlar
Finansal Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
Satışlar ve Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri , Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Esas Faaliyetlerden Gelirler, Giderler
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler, Giderler
Finansman Gelirleri, Giderleri
Gelir Vergileri
Pay Başına Kazanç
Türev Araçlar
Finansal Araçlar
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
SAYFA
1-2
3
4
5
6
7-67
7-8
9-26
27
27-28
28
28-32
33-35
35-36
36-37
37
37-38
38
38-39
39-40
40-41
41-42
42-43
43
43
44-48
48-50
51-52
52
53
54
54-55
55-57
57
58
58
58-64
65-66
67
67
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
31.12.2015
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.12.2014
17,443,180
119,006,783
28,927
118,977,856
41,797
2,351
39,446
87,513,101
279,436
713,929
324,305
225,322,531
14,672,889
109,293,605
2,648,114
106,645,491
67,173
67,173
70,220,168
209,609
673,535
195,136,979
4
7
9
13
14
15
27
14,938
19,572
302,364
8,850,258
5,302,775
359,389
6,136,129
20,985,425
246,307,956
14,938
268,200
7,671,406
2,938,831
242,708
2,873,016
14,009,099
209,146,078
8
8
35,685,641
68,638,266
930,369
34,396
895,973
381,080
489,853
300,886
188,967
1,311,430
66,958
107,503,597
24,570,089
26,376,086
1,291,436
1,291,436
348,295
136,972
136,972
9,605
266,195
64,306
53,062,984
37,969,377
228,488
228,488
1,569,088
39,766,953
53,192,066
165,110
165,110
692,440
54,049,616
98,976,851
66,750,000
27,655,033
(3,187,099)
27,839,689
183,120
183,120
(2,932)
970,691
(18,613,267)
(2,618,384)
60,555
99,037,406
246,307,956
102,033,478
66,750,000
22,559,211
(2,733,854)
26,329,963
165,186
165,186
918,238
(14,564,767)
2,609,501
102,033,478
209,146,078
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
5
6-7
7
9
6-9
9
10
11
12
19
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
6-7
7
18
9
6-9
9
29
11
27
17
8
17
27
20.1
20.2
20.3
20.4
20.5.1
20.6
20.7
20.8
20.9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Bağımsız
Bağımsız
Denetim'den
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Cari
Geçmiş
Dönem
Dönem
Dipnot
01.01.201501.01.2014Referansları
31.12.2015
31.12.2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
21
21
22.1
22.2
24.1
24.2
25.1
25.2
26.1
26.2
27
27
20.9
28
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
27
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
17
27
20.9
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
470,033,070
(450,254,722)
19,778,348
19,778,348
(3,799,604)
(4,562,603)
23,367,091
(7,075,013)
27,708,219
1,033,248
(104,198)
28,637,269
13,627,289
(47,779,609)
(5,515,051)
2,365,513
2,365,513
(3,149,538)
(3,149,538)
457,018,928
(440,545,776)
16,473,152
16,473,152
(2,747,988)
(5,266,653)
7,568,520
(2,143,131)
13,883,900
160,263
(166,138)
13,878,025
10,006,586
(22,422,473)
1,462,138
1,147,363
1,147,363
2,609,501
2,609,501
(531,154)
(2,618,384)
2,609,501
(0.0392)
0.0391
17,934
22,418
(4,484)
(4,484)
17,934
(3,131,604)
236,278
295,348
(59,070)
(59,070)
236,278
2,845,779
(687)
(3,130,917)
2,845,779
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2015 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Not
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri
31.12.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
CARİ DÖNEM
01.01.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri
31.12.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
20.5.1
20.8
20.3
2.a, 32
20.3
2.a, 32
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Geri Alınmış
Paylar
Pay İhraç Primleri
/ İskontoları
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç /
Kayıplar
Birikmiş Karlar
Ortak Kontrole Tabi
Teşebbüs ve İşletmeleri
Kardan Ayrılan
İçeren Birleşmelerin Geçmiş Yıllar Kar Net Dönem Karı
Kısıtlanmış Yedekler
Etkisi
/ Zararları
/ Zararı
Ana Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
66,750,000
66,750,000
17,247,688
5,311,523
22,559,211
(2,733,854)
(2,733,854)
25,545,205
784,758
26,329,963
(71,092)
236,278
165,186
427,604
65,883
424,751
918,238
-
(16,069,095)
8,350,557
(325,197)
(6,521,032)
(14,564,767)
8,350,557
(8,350,557)
2,609,501
2,609,501
102,180,867
2,845,779
(259,314)
(2,733,854)
102,033,478
-
102,180,867
2,845,779
(259,314)
(2,733,854)
102,033,478
66,750,000
66,750,000
22,559,211
5,095,822
27,655,033
(2,733,854)
(453,245)
(3,187,099)
26,329,963
1,509,726
27,839,689
165,186
17,934
183,120
918,238
52,453
970,691
(2,932)
(2,932)
(14,564,767)
2,609,501
(6,658,001)
(18,613,267)
2,609,501
(2,609,501)
(2,618,384)
(2,618,384)
102,033,478
(2,600,450)
(453,245)
(2,932)
98,976,851
(531,154)
591,709
60,555
102,033,478
(3,131,604)
(453,245)
588,777
99,037,406
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2015 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Realize Olmayan Kur Farkı Zararları (Altın Kredileri Dahil)
Realize Olmayan Kur Farkı Gelirleri (-) (Altın Kredileri Dahil)
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim
Ödenen Temettüler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201531.12.2015
(15,740,211)
(5,515,051)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201431.12.2014
(10,116,883)
1,462,138
13-14-15
17-22.1
8-26.2
5-7-8-9
5-7-8-9
25.1
24.2
24.1
698,376
63,378
879,713
25,640,266
(9,314,703)
(910,005)
708,072
(803,867)
623,553
(248,580)
247,522
7,892,154
(5,740,641)
842,382
(1,223,806)
10
7
9
7
9-11-12
(17,292,933)
(11,319,874)
(443,314)
445,783
1,423,948
(32,137,209)
18,436,221
2,081,143
(989,485)
(1,002,033)
27
20.3
8
8
3
20.9
20.8
20.5.1
(3,447,848)
308,007
(3,755,855)
21,958,350
(453,245)
21,825,836
(2,932)
591,709
(3,018)
(360,242)
(266,046)
190,853
(456,899)
10,673,538
(2,733,854)
125,003,129
(111,631,771)
(259,314)
295,348
5
5
2,770,291
2,770,291
14,672,889
17,443,180
290,609
290,609
14,382,280
14,672,889
Dipnot
Referansları
13-14-15
13-14-15
7
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”,
2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve
2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret
A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya
satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın
tescil belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’
‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’, ‘Atlantis Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Atlantis Karakaş’, ‘Yaşar
Karakaş’ ve ‘Cashgold’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette
bulunma iznini almıştır.
Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul’dur.
Şirket’in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
Adres
İzmir
İzmir – Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Gaziantep
Ordu
Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri
Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:53 K:1 No:7/8 Şahinbey
Düz Mahallesi Osmanpaşa Caddesi.No:23/B Ordu
Şirket’ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,648 kadar adet kuyumcu ve diğer firma
bulunmaktadır.
Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2014
/ 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
13,653
süresine göre
40,959
8
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Okan Duran
Bekir Kaya
Taşkın Işık
Zeki Sakman
Osman Saraç
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım
31 Aralık 2014
Tutar
Pay
TL
(%)
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
-
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,377,000
15,284,066
%3.56
%22.90
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
Şirket’in, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle personel sayısı 163 kişi, 2015 yılı ortalama personel sayısı
161’dur.(31 Aralık 2014: 162).
İlişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve
şirket merkezi ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir:
İştirak
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme
İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kuruluş
yılı
Şirket’ in
merkezi
Faaliyet
konusu
Mevcut
durum
2008
İzmir
Maden
Faal
Şirket’ in faaliyet konuları aşağıdaki gibidir;
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”),
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik
Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in
faaliyet konusu madencilik faaliyeti üzerinedir.
Grup bünyesinde 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 172 kişi istihdam edilmiştir
9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan
Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal
varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 Şubat 2016 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2015, 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de faaliyette bulunan ve
SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Enflasyon
muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29’ a göre oluşmadığından enflasyon muhasebesine
ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Grup 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Ana Ortaklık Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
10
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup’un
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
•
Ana Ortaklık Şirketi’nin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup’un muhasebe
politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup
edilmiştir.
•
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
•
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş
ve konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
•
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Grup’un sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
•
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle
olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir.
Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı
ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları”
•
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle
karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
11
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında
esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulanmıştır.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19-Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz
konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur.
TMS/TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’te ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin
Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal
Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe
uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir.
12
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir:
i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı
değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme
yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek
şekilde açıklanmalıdır.
ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar
almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur
i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya
ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde
brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim
hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile
i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya
TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Değişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda TFRS 3 ve
TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri
yapacaktır.
13
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal
varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak
sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda
sunumunu gerektirmektedir.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16
ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde
faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de
belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri
muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3
ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 2015’te KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki
yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için
TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
i) maliyet değeriyle
ii) TFRS 9’a göre veya
iii) TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin
aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve
sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır.
Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
(Değişiklikler)
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli
ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının
yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan
yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece
ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu
değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
14
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve
TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler
yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar,
Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan
kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman,
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş
değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
i) TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın
devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
ii) TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için
zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
iii) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun
bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
iv) TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal
tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır veya yayınlanmamıştır ve bu
sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
15
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak
olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi
duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in
uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya
modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde
önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi
verilecektir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve
ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü
muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak,
UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun
seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun
değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi
riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile
daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1
Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin
verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili
değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler
için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki
fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak
2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan
Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin
verilmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi
muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut
farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı
sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak
kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda
bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin
iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler,
şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak
2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir.
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
17
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir.
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İstanbul Borsası’nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin,
bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse
senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen
fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz
konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden
kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine
eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
18
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Ödenmiş Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler,
vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup’un
elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin
nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup’un iktisap
ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki
farkı temsil eder.
Geri Alınmış Paylar
Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım
bedelleri (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. Grup’un özkaynağına dayalı
finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir
kazanç ya da kayıp yansıtılmaz.
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
19
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün
tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto
edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2015 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 100 TL
kapanış fiyatı (31.12.2014: 89.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 1,430,195 TL (01.01-31.12.2014: 2,316,544 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
20
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
50
10
10
10
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Aydın Söke’ de bulunan taşınmaz hariç rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Aydın Söke’ de bulunan
taşınmazın satın alınmasında ekspertiz raporu temin edilmediğinden ve satın alma rayiç bedel üzerinden
yapıldığından herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer
kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde
“Makul değer artış kazançları” altında takip edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
21
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle,
azami 3,828.37 TL (31 Aralık 2014: 3,438.22) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar
esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve
Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar
ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde
oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir.
Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
22
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
23
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
31 Aralık 2015
2.9076
3.1776
100
31 Aralık 2014
2.3189
2.8207
89.40
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
24
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Foreks piyasasında yapılan işlemlere ilişkin kapatılan pozisyon kar ve zararları “Finansal gelirler/(giderler)”
hesabı içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Grup’un açık pozisyonlarına ilişkin kar ve zararlar bilanço
dönemlerinde tahakkuk esası ile finansal durum tablosunda “Türev Araçlar” (Dipnot 29) ve kapsamlı gelir
tablosunda “Finansal gelirler/(giderler) hesabında muhasebeleştirilmiştir. Yapılan foreks işlemlerine ilişkin
yatırılan teminatlar diğer alacaklar içerisinde verilen depozito ve garantiler hesabı altında takip edilmiştir
(Dipnot 9).
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Grup’un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin
yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek
maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin
düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit
edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir.
25
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer
düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü
testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da
işletmelerin, işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve
bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmekte dolayısıyla konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların
birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme
gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından
itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmalıdır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara
yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun
kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve
sonrasında TMS’ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil
TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşan
aktif – pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla, özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak “Ortak
Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabı kullanılmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması,
(b) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
26
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6).
Grup ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
27
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
3 – ORTAK KONTROLE TABİ İŞLETME BİRLEŞMELERİ
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleşen işletme birleşmelerinin detayı aşağıdaki
gibidir;
Ana ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve
Ticaret A.Ş. 28 Ağustos 2015 tarihinde %20’sini 150,000 TL bedel ödeyerek Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye iştirak etmiştir. Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25 Kasım 2015 tarihinde yapılan genel kurul ile Ana
Ortaklık Şirket’i temsilen Yönetim Kurulu Başkan’ı olarak Ana Ortaklık Şirket’in de Yönetim Kurulu Başkanı
olan Kamil Karakaş ‘ı atamıştır. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin diğer yönetim kurulu üyeleri de aynı zamanda Ana Ortaklık Şirket’te Yönetim Kurulu’nda
bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması nedeniyle Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ortak kontrole tabi işletmeler kapsamında “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
NOT
4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
4.1 Bağlı menkul kıymetler
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi
ve Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde
yer alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası’nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak;
yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü
çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.’nin 1,493,767 adet payını bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan
bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu)
Pay adedi
Pay bedeli
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1,493,767
0.01
14,938
14,938
14,938
14,938
4.2 Bağlı ortaklıklar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla
hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına
sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Bağlı ortaklıklar
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
Doğrudan +
Doğrudan
Dolaylı
20.00%
20.00%
28
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Grup’un iştirakine ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak
toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Varlık Özkaynak
toplamı
toplamı
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul
Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
NOT
4,027,631
31.12.2015
Düzeltilmiş
Sermaye
Hasılat
(Net)
Dönem net
karı/ (zararı)
1,000,000
154,597
(663,942)
75,694
5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz
Diğer hazır değerler
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1,030,612
1,245,502
14,430,228
1,612,217
370,123
12,187,534
781,548
458,305
17,443,180
14,672,889
(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 857,742 TL’ si (295,000 USD) ING Bank
A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmelerine istinaden blokelidir.
NOT
6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş.
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
28,927
-
1,894,652
400
79
794,726
28,927
2,689,857
29
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
b)
İlişkili taraflara ticari borçlar
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
c)
-
35,460
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
2,351
-
2,351
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
2,879
29,554
-
32,433
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
268,453
-
268,453
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
276,555
256,279
276,555
256,279
İlişkili taraflara borçlar
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
f)
35,460
Ortaklara borçlar
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
e)
31 Aralık 2014
Ortaklardan alacaklar
Zeliha Elif Karakaş
d)
31 Aralık 2015
Personele borçlar
Personele borçlar
30
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş. (*)
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (**)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
3,466,214
1,465,011
230,097
14,468,613
2,279,858
5,161,322
16,748,471
(*) İlişkili şirkete has altın ve altın takı satışları yapılmaktadır.
(**) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır.
b)
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
332,138
-
424,861
56,514
6,570,710
29,127,604
6,902,848
29,608,979
(*) Grup has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası’na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak Grup’
un Kasım 2011’de İstanbul Altın Borsası’na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İstanbul Altın
Borsası dışında ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle alım-satım yapmamaktadır. İlişkili şirketlerden
yapılan sözü edilen alımlar Altın Borsası’nda gerekli organizasyonun tamamlanmasına kadar yapılmış has
altın ve mamullerden oluşmaktadır.
31
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
c)
Ortaklardan yapılan alımlar
Kamil Karakaş
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
-
35,163
-
35,163
iii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler:
a)
İlişkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri
Melek Karakaş (*)
Yaşar Karakaş - Varisleri
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
71,438
14,625
-
47,625
13,163
1,045
86,063
61,833
(*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
b)
İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
15,100
12,800
15,100
12,800
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Grup’un İzmir’de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
c)
İlişkili taraflardan alınan ciro primleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (*)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
120,444
572,817
120,444
572,817
32
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Ciro primi sözleşmeleri Grup’un ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2015 yılı içerisinde alınan toplam
68,528.84 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 6,022,197 TL tutarındaki alımlar üzerinden
%2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
d)
İlişkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
e)
01.01.31.12.2014
16,779
362,635
16,779
362,635
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
3,331
8,407
-
3,331
8,407
İlişkili taraflara cari hesap kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
f)
01.01.31.12.2015
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 542,840
TL’dir (01.01.-31.12.2014: 595,538 TL).
g)
Geri alınmış paylar
Grup 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle nominal değeri 2,795,781 TL’lik hissesini çeşitli tarihlerde 3,187,099
TL bedel ile satın almıştır.
33
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
Ticari alacaklar (*)
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir
tahakkukları (**)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
119,634,272
(669,367)
13,577
(626)
107,362,506
(744,388)
2,674,181
(41,743)
29,079
(1,706)
28,927
4,394,437
(4,394,437)
15,676
4,024,511
(4,024,511)
119,006,783
109,293,605
(*) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklara ilişkin bilgi not 31 kredi riskinde
sunulmuştur.
(**) Grup’un ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından
oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili
şirketlerde oluşacak gelirleri Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 120 ve 180 (31 Aralık 2014: 71) gündür.
Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-360 gün arası vadeli
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
3,577
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
3,000
29,079
-
13,577
29,079
34
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
4,024,511
(658,679)
1,028,605
3,442,075
582,436
Dönem sonu bakiyesi
4,394,437
4,024,511
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
25,000
(5,428)
-
19,572
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
12,000
12,000
1,000
-
25,000
-
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
426,472
283,620
(12,674)
35,460
(1,064)
147,387
(2,138)
53,306
633,605
454,286
(27,243)
163,111
(4,856)
72,533
930,369
1,291,436
Uzun Vadeli
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
Uzun vadeli alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1-2 yıl arası vadeli
2-3 yıl arası vadeli
3-4 yıl arası vadeli
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
İlişkili şirketlere borçlar
İlişkili şirketlere ticari borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları
35
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 90 (31 Aralık 2014:82) gündür.
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
5,624
53,949
44,402
28,596
14,816
-
29,469
33,877
24,975
24,975
24,975
24,840
147,387
163,111
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
348,104
33,307,258
800,000
230,513
66,547,304
1,860,449
350,566
879,713
751,667
20,588,284
2,939,919
89,853
21,158,295
5,127,938
42,697
247,522
104,323,907
50,946,175
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net
436,499
36,924,949
607,929
518,648
52,624,063
49,355
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
37,969,377
53,192,066
142,293,284
104,138,241
Vadesi geçmiş
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
NOT
8 – FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Kredi faiz tahakkukları
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %3.78, %4.14, %12.81 ve %3.66‘dır.
36
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
4 ile 5 yıl arası
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
103,093,628
12,945,191
19,570,257
3,230,667
1,615,333
50,655,956
48,019,911
4,637,800
485,000
-
140,455,076
103,798,667
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 16’
deki gibidir.
NOT
9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler
Ortaklardan alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
449
2,351
30,074
8,923
42,770
15,480
8,923
41,797
67,173
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
302,364
268,200
302,364
268,200
Diğer uzun vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler (*)
(*) Verilen depozito ve teminatların 300,000 TL’si İstanbul Altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen
3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan oluşmaktadır.
37
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ortaklara borçlar
Vadesi geçmiş veya ertelenmiş vergi borçları
İlişkili şirketlere borçlar
NOT
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
138,555
32,433
50,412
268,453
136,972
-
489,853
136,972
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
16,566,259
2,415
58,255,121
12,689,306
14,110,022
124,719
40,772,834
15,212,593
87,513,101
70,220,168
10 – STOKLAR
Has altın stokları (*)
Has gümüş ve bakır stokları
Altın mamul (*)
Ticari mallar (*)
Rapor tarihi itibariyle Grup’un altın stoklarının üzerindeki sigorta teminatı 22,679,280 TL (7,800,000
USD)’ dir.
(*) Kuyum stoklarının maliyetleri 31 Aralık 2015 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 100 TL
kapanış fiyatı (31.12.2014: 89.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 1,430,195 TL (01.01-31.12.2014: 2,316,544 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir.
NOT
11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa Vadeli
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
80,777
198,659
8,954
196,305
4,350
279,436
209,609
38
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli
Gelecek aylara ait gelirler
Alınan avanslar
NOT
31 Aralık 2014
1,311,430
5,000
261,195
1,311,430
266,195
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
713,929
673,535
713,929
673,535
12 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
NOT
31 Aralık 2015
13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Arsa ve Binalar
8,205,399
Yapılmakta
Olan Yatırımlar
-
Toplam
8,205,399
-
-
-
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
8,205,399
-
8,205,399
Girişler
Çıkışlar
Maddi duran varlıklardan transfer
Değerleme (*)
(230,000)
910,005
583,489
2,000
-
583,489
(230,000)
2,000
910,005
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
8,885,404
585,489
9,470,893
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
367,855
-
367,855
Girişler
166,138
-
166,138
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
533,993
-
533,993
Girişler
Çıkışlar
104,634
(17,992)
-
104,634
(17,992)
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
620,635
-
620,635
7,671,406
8,264,769
585,489
7,671,406
8,850,258
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler / (Çıkışlar)
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
39
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Grup Florya, Bakırköy’de bulunan ve üzerinde “Konut alanı” yapılması için gayrimenkul geliştirme
projesi tamamlanan beş adet bağımsız bölüm 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yıkılmıştır. İlgili taşınmaz 30
Haziran 2015 tarihi itibariyle 5,524,995 TL net defter değeri ile arsalar hesabına transfer edilmiştir. Söz
konusu bağımsız bölümler geçmiş finansal tablolarda yeniden değerlemeye tabi tutulduğundan Grup yıkılan
ve tapu da arsa niteliği taşıyan bu taşınmazlar için Sermaye Piyasası Kurulu‘nun listesinde gayrimenkul
değerleme yetkisine sahip A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’ye 5 Ağustos 2015 tarihi itibariyle
değerleme raporu tanzim ettirmiştir. Bu rapor neticesinde oluşan 910,005 TL’lik olumlu fark “Yatırım
faaliyetlerinden gelirler” hesabı altında finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
TL
1,100,000
260,000
8,700,000
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 1,030,000
TL’dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Grup’un, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
NOT
14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
Çıkışlar
Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
1,100,000
1,100,000
1,100,000
Makine,
tesis ve
cihazlar
734,899
Döşeme ve
Taşıtlar demirbaşlar
996,975
927,028
127,390
101,400
- (373,649)
Özel
maliyetler
713,708
Maden Yapılmakta
varlıkları
Olan
(*) Yatırımlar
-
Toplam
4,472,610
64,059
-
44,350
-
-
2,000
-
339,199
(373,649)
724,726
991,087
758,058
-
2,000
4,438,160
163,436
215,640
824,056
99,611
- (115,192)
-
48,655
44,116
-
14,931
10,985
(13,683)
-
1,274,374
272,797
-
(2,000)
1,717,036
1,251,565
(128,875)
(2,000)
1,083,858
770,291
1,547,171
-
7,275,886
862,289
1,849,781
924,785
40
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
27,500
Makine,
tesis ve
cihazlar
295,576
Girişler
Çıkışlar
22,000
-
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
49,500
378,607
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
Çıkışlar
22,000
-
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
Döşeme ve
Taşıtlar demirbaşlar
222,838
389,496
83,031
88,948
- (182,796)
Özel
maliyetler
356,388
Maden Yapılmakta
varlıkları
Olan
(*) Yatırımlar
-
98,438
-
97,910
-
-
-
390,327
(182,796)
128,990
487,934
454,298
-
-
1,499,329
138,827
8,434
-
113,980
3,545
(19,193)
107,870
2,782
-
108,615
605
(13,683)
-
-
491,292
15,366
(32,876)
71,500
525,868
227,322
598,586
549,835
-
-
1,973,111
1,050,500
1,028,500
483,682
1,323,913
595,736
697,463
503,153
485,272
303,760
220,456
1,547,171
2,000
-
2,938,831
5,302,775
(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle maden varlıkları maden geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 4,374,019 TL’dir.
NOT
15 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
15.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bilgisayar
programları
259,053
Maden
varlıkları (*)
--
Toplam
259,053
Girişler
117,700
--
117,700
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
376,753
--
376,753
28,006
--
-238,599
28,006
238,599
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
404,759
238,599
643,358
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
66,957
--
66,957
Girişler
67,088
--
67,088
134,045
--
134,045
73,799
--
28,651
47,474
102,450
47,474
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
207,844
76,125
283,969
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
242,708
196,915
-162,474
242,708
359,389
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
Toplam
1,291,798
41
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle maden varlıkları satın alınan işletme ruhsatı ve patent haklarından
oluşmaktadır.
NOT
16 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
16.1 Grup’un, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Cinsi
Bina
Bina
Bina
Derece
1
1
1
TL Karşılığı
1,100,000
260,000
8,700,000
16.2 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup’un verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
İstanbul Altın Borsası Başkanlığı
Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği
İcra Müdürlüğü
Eximbank
Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
USD
TL
10,000
20,000
123,000
5,210,000
88,000
29,076
58,152
123,000
15,148,596
88,000
15,446,824
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
DenizBank A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
30,000
5,210,000
211,000
87,228
15,148,596
211,000
15,446,824
16.3 Grup ortaklarının Grup’un kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler bulunmaktadır.
16.4 Grup çeşitli bankaların kullandırdığı altın kredilerine ilişkin üçüncü şahıslar lehine 390 gr altın
karşılığı 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 39,048 TL kefalet vermiştir.
42
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
16.5 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihi itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından verilen TRİ'ler
31.12.2015
31.12.2014
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
25,506,824
4,468,567
-
-
-
-
-
-
39,048
2,278,672
Toplam
25,545,872
6,747,239
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2015 itibariyle %25.79’
dur (31 Aralık 2014: %6.61).
NOT
17 – KARŞILIKLAR
Kısa vade
Gider tahakkukları
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
66,958
64,306
66,958
64,306
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
228,488
165,110
228,488
165,110
Uzun vade
Kıdem tazminatı karşılıkları
Grup’un kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde
karşılık, her hizmet yılı için maksimum 3,828.37 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya
da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2014 - 3,438.22 TL).
43
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 31 Aralık 2015 ve 2014 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış
kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 31 Aralık 2015 ve 2014 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
165,110
78,907
8,678
(22,418)
(1,789)
413,690
56,252
26,891
(295,348)
(36,375)
Dönem sonu bakiyesi
228,488
165,110
NOT
18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
276,555
104,525
256,279
92,016
381,080
348,295
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
324,305
-
324,305
-
NOT 19 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
44
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
20 – ÖZKAYNAKLAR
20.1 Ödenmiş Sermaye
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup’un ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir. 31
Aralık 2015 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye
bölünmüştür.
31 Aralık 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Okan Duran
Bekir Kaya
Taşkın Işık
Zeki Sakman
Osman Saraç
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım
31 Aralık 2014
Tutar
Pay
TL
(%)
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
-
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,377,000
15,284,066
%3.56
%22.90
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
20.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye düzeltme farkları
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
27,655,033
22,559,211
27,655,033
22,559,211
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2015, 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi yapmıştır.
İlgili düzeltmeler finansal tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı
gösterilmiştir.
20.3 Geri Alınmış Paylar
31 Aralık 2015 31 Aralık 2014
Geri alınmış paylar (*)
(3,187,099)
(2,733,854)
(3,187,099)
(2,733,854)
45
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Grup’un 21 Mayıs 2014 tarihli Genel Kurulu’nda Sermaye Piyasası Kurulu'’un 10 Ağustos 2011 tarih
ve 26/767 sayılı kararı ile ihraççı şirketlere tanınan payları Borsa İstanbul’da işlem gören şirketlere kendi
paylarını satın alımları sırasında uygulanacak ilke ve esaslar çerçevesinde pay geri alım planı karara
bağlanmıştır. Pay alma programının 29 Mayıs 2014 tarihinde başlamak üzere 0.80 – 1.60 TL fiyat
aralığından oniki ay süresince devam etmesi ve bu işlemler için 5,000,000 TL’lik fon ayrılması kararı
verilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup 2,795,781 nominal bedelli hisse senedi geri alımı
yapmıştır. Bu alımlar için Grup 3,187,099 TL’lik maliyete katlanmıştır. Nominal hisse bedeli ile ödenen
tutarlar arasında oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
20.4 Paylara İlişkin Primler, İskontolar
Hisse senetleri ihraç primleri
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
27,839,689
26,329,963
27,839,689
26,329,963
Grup’un 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon
Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Grup’un halka arz edilen 16,750,000
TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı
elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel
düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır.
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2015 tarihine kadar yasal kayıtlarında enflasyon düzeltmesi yapmış,
4,622,197 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir. İlgili düzeltmeler finansal
tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir.
20.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
20.5.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar)
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
183,120
165,186
183,120
165,186
20.6 Ortak Kontrole Tabii Teşebbüs ve işletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Dönem içi girişler
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
(2,932)
-
(2,932)
-
46
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.7 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
928,141
42,550
877,986
40,252
970,691
918,238
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda, Kâr
Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul
kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
- Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
- Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
- Ödeme yöntemleri ve zamanı
- Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için)
- Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir
tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır.
Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk
Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar
için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar
verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen
kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar
payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar
payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay
sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr
payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit
ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar
tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
47
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Payları borsada işlem gören şirketler:
- Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
- Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
20.8 Geçmiş Yıl Kar / Zararları
KGK ve SPK tebliğ ve duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve
“Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz
konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den
kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek
üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse
Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa
“Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
şirketlerin nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, şirketlerin ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki
tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada
zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Geçmiş yıl kar zararlarında bulunan diğer yedeklerin 31 Aralık 2015 ve 2014 dönemleri itibariyle detayı
aşağıdaki gibidir;
Olağanüstü yedekler
TTK 520 Fonu
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
2,976,072
3,187,099
3,096,328
2,733,854
6,163,171
5,830,182
48
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.9 Kontrol Gücü olmayan Paylar
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış)
60,555
-
Kapanış bakiyesi
60,555
-
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
(531,154)
-
(531,154)
-
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
48,125,524
380,083,812
154,597
3,436,272
431,800,205
63,377,853
354,584,634
1,181,024
419,143,511
38,884,455
23,903
38,908,358
55,754,044
67,787
55,821,831
470,708,563
474,965,342
(675,493)
(17,946,414)
470,033,070
457,018,928
Ana ortaklık dışı kar / (zarar)
NOT
21 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Maden işletme gelirleri
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Brüt satışlar
Satışlardan iadeler
49
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
3,436,272
23,903
1,016,855
231,956
3,460,175
1,248,811
Birim
01.01.
31.12.2015
Miktar
01.01.
31.12.2014
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
8 Ayar
Pırlanta
Mücevher Taş
Gümüş
Ziynet
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
ct
gr
gr
482,059
176,008
3,443,707
466,536
92,451
13,962
514
33,824
711,116
534,678
3,209,996
635,189
91,611
15,472
1,946
1,047
58,480
3,707
Yurtdışı satışlar
9 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
22 Ayar
24 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
gr
12,854
51,692
223,275
156,866
500
4,118
6,131
16,856
433,414
227,318
27,517
1,300
11,295
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
50
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
405,558,719
1,102,483
678,669
60,029
414,154,006
1,020,205
403,751
53,410
Üretilen mamul maliyeti
407,399,900
415,631,372
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
40,772,834
(58,255,121)
24,902,902
(40,772,834)
Satılan mamul maliyeti
389,917,613
399,761,440
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
15,212,593
57,442,576
(12,689,306)
2,780,592
53,216,337
(15,212,593)
59,965,863
40,784,336
249,894
121,352
-
450,254,722
440,545,776
Satılan ticari mallar maliyeti
Maden işletme maliyeti
Maden işletme maliyetleri amortismanı
51
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ
22.1 Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Kırtasiye giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Şüpheli alacaklar karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılık giderleri
Noter ve mahkeme giderleri
Bağış giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
1,376,897
106,628
21,852
48,143
364,408
100,961
97,438
95,481
1,028,605
315,483
77,118
5,703
26,299
134,588
898,686
99,602
41,266
89,052
306,372
82,798
47,625
44,480
582,436
263,876
19,877
18,077
3,385
129,075
121,381
3,799,604
2,747,988
52
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
22.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil ve fuar giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
İhracat giderleri
Diğer giderler
NOT
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
2,481,781
128,492
48,128
604,157
188,902
294,528
99,879
107,202
60,675
441,723
57,525
49,611
2,812,497
136,720
60,558
594,137
279,728
417,244
126,981
140,128
187,010
284,341
105,519
121,790
4,562,603
5,266,653
23 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not
22’de yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
4,562,603
3,799,604
5,266,653
2,747,988
8,362,207
8,014,641
53
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
24 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER
24.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Ciro prim gelirleri (*)
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (**)
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
710,738
12,363,507
803,867
120,444
7,908,515
1,430,195
29,825
1,942,138
1,223,806
572,817
1,497,498
2,316,544
15,717
23,367,091
7,568,520
(*) Ciro primi sözleşmeleri Grup’un ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2015 yılı içerisinde alınan toplam
68,528.84 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 6,022,197 TL tutarındaki alımlar üzerinden
%2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
(**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
24.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Altın karşılığı ticari alacak / borçların değerleme farkları (*)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
(1,786,533)
(708,072)
(4,580,408)
(831,791)
(842,382)
(468,958)
(7,075,013)
(2,143,131)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
54
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
25 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER
25.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış karları
Yeniden değerleme değer artış gelirleri
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
6,836
910,005
116,407
50,236
110,027
1,033,248
160,263
25.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman giderleri
NOT
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
(9,888)
(94,310)
(166,138)
(104,198)
(166,138)
26 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ
26.1 Finansman Gelirleri
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan
işlemlere ait karlar
Kur farkı karları
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
272,174
244,853
22,240
8,941,976
4,390,899
383,665
5,833,226
3,544,842
13,627,289
10,006,586
55
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
26.2 Finansman Giderleri
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Kur farkı zararları
Kredi faiz giderleri
Komisyon ve banka giderleri
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı
Pos komisyon gideri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem piyasalarında yapılan
işlemlere ait zararlar (*)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
(34,635,703)
(6,185,820)
(161,396)
(3,624,507)
(3,105,070)
(12,397,696)
(4,614,142)
(98,166)
(3,198,413)
(1,469,429)
(67,113)
(644,627)
(47,779,609)
(22,422,473)
(*) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır.
NOT
27 – GELİR VERGİLERİ
Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2014: %20)’dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2014: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
56
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (31.12.2014: %20).
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Ertelenmiş Vergi
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
2,365,513
1,147,363
2,365,513
1,147,363
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2014:
%20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden
hesaplanmıştır.
57
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015
Kümülatif
Geçici Farklar
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali indirilebilir zararlar
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman giderlerinin
iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Altın kredisi değerleme giderleri
Cari hesap altın değerleme giderleri
Vadeli işlem ve opsiyon borsası pozisyon zararı
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Arsalar ve binalar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Altın kredisi ve banka değerleme gelirleri
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ciro prim gelirleri
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
NOT
31 Aralık 2014
Ertelenmiş
Vergi
Kümülatif
Geçici
Farklar
Ertelenmiş
Vergi
21,637,311
4,327,463
7,598,062
1,519,612
2,864,737
228,488
2,781,269
675,537
146,046
454,004
2,123,992
109,770
572,947
45,697
556,254
135,107
29,209
22,700
424,798
21,954
1,035,741
165,110
3,018,785
787,991
4,173
454,004
1,525,291
9,605
106,821
207,148
33,022
603,757
157,598
835
22,700
305,058
1,921
21,365
(3,102,636)
(3,738,120)
(1,658,346)
(616,180)
(125,160)
(15,876)
(1,854,844)
-
6,136,129
2,873,016
(620,527)
(329,108)
(186,906) (3,017,901)
(331,669) (1,049,645)
(30,809)
(93,640)
(25,032)
(494,188)
(3,176)
(32,099)
(370,969)
(757,853)
(15,676)
(5,739)
(65,822)
(150,895)
(209,929)
(4,682)
(98,838)
(6,420)
(151,571)
(3,135)
(1,148)
(1,569,088)
(692,440)
4,567,041
2,180,576
28 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
01.01.31.12.2015
01.01.31.12.2014
(3,149,538)
66,750,000
2,609,501
66,750,000
(0.0472)
0.0391
58
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
29 – TÜREV ARAÇLAR
Foreks piyasası açık pozisyon zararları
NOT
31 Aralık 2014
-
9,605
--
9,605
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
17,443,180
119,026,355
14,938
14,672,889
109,293,605
14,938
142,293,284
930,369
104,138,241
1,291,436
30 – FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
NOT
31 Aralık 2015
31 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
59
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2015
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
31 Aralık 2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2014
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
28,927
-
118,997,428
-
2,351
-
341,810 16,042,445
-
28,927
67,325,133
2,351
341,810 16,042,445
-
-
-
-
-
-
51,672,295
4,394,437
(4,394,437)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-23,331,815
-24,647,932
-3,365,842
-326,706
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-----
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
----Banka
Mevduatı
2,648,114 106,645,491
-
-
335,373 12,969,082
-
2,648,114
98,671,423
-
335,373 12,969,082
-
-
-
-
-
-
7,974,068
4,024,511
(4,024,511)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-- 2,436,214
-- 3,329,776
-- 2,208,078
---
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-----
-----
60
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal
müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği
kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Grup’un satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde
yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Grup, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup’un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit
faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim
göstermemektedir. Grup’un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce
Grup’un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup’un bu konudaki politikası ise faiz
maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, Grup’un faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli mevduatlar
Krediler ve finansal kiralama borçları
Değişken faizli finansal araçlar
Krediler
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
14,430,228
126,875,572
12,172,583
103,890,719
14,537,999
-
31 Aralık 2015 tarihindeki USD para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki
faizi 100 (%1) baz puan, daha yüksek / düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli
kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 145,380 TL daha düşük/yüksek
olacaktı.
Likidite riski
Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
61
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Defter
Değeri
31 Aralık 2015
Sözleşme ve
beklenen vadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 Aydan
(=I+II+III)
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
143,713,506
149,791,809 28,860,589
80,942,838
39,988,382
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
142,293,284
930,369
489,853
148,355,711 27,439,308
946,245
931,428
489,853
489,853
80,928,021
14,817
-
39,988,382
-
143,713,506
149,791,809 28,860,589
80,942,838
39,988,382
Defter
Değeri
31 Aralık 2014
Sözleşme ve
beklenen vadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 Aydan
(=I+II+III)
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Yükümlülükler
Sözleşme uyarınca vadeler
Yükümlülükler
Sözleşme ve beklenen vadeler uyarınca
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
105,566,649
111,322,233
17,627,217
37,529,903
56,165,113
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
104,138,241
1,291,436
136,972
109,861,726
1,323,535
136,972
16,241,499
1,248,746
136,972
37,455,114
74,789
-
56,165,113
-
105,566,649
111,322,233
17,627,217
37,529,903
56,165,113
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Grupin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
62
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 653,360 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2015 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(9,709,493)
9,709,493
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(9,709,493)
9,709,493
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(115,897)
115,897
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(115,897)
115,897
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
9,172,030
(9,172,030)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
9,172,030
(9,172,030)
TOPLAM (3+6+9)
(653,360)
653,360
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 1,933,569 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2014 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(5,420,232)
5,420,232
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(5,420,232)
5,420,232
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(115,748)
115,748
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(115,748)
115,748
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
7,469,549
(7,469,549)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
7,469,549
(7,469,549)
TOPLAM (3+6+9)
1,933,569
(1,933,569)
63
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar
aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
31.12.2015
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
119,324,946
ABD
Doları
13,350,245
Euro
Altın
151,104
15,789,036
135,113,982
300,000
300,000
135,413,982
20,988
102,865,577
1,528,140
104,414,705
37,532,877
-
481,475
13,831,720
13,831,720
33,893,348
427,542
34,320,890
12,904,325
-
16,036
167,140
167,140
6,605
521,409
528,014
3,859
-
800,276
143,381
943,658
3,000
3,000
946,658
26,604
2,850
29,455
-
37,532,877
141,947,582
12,904,325
47,225,215
3,859
531,873
29,455
(6,533,600)
(33,393,496)
(364,733)
917,203
(6,833,600)
(33,393,495)
(364,733)
914,203
64
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
31.12.2014
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
109,220,153
ABD
Doları
16,451,920
12,713,302
42,321
323,023
18,250
121,975,776
268,200
268,200
122,243,976
116,536
49,857,133
261,195
50,234,864
52,673,418
52,673,418
102,908,282
Euro
Altın
133,989
18,063
-
790,737
133,258
-
16,793,193
16,793,193
50,255
17,418,067
65,202
17,533,524
22,633,821
22,633,821
40,167,345
152,052
152,052
495,806
495,806
66,596
66,596
562,402
923,995
3,000
3,000
926,995
90,244
1,230
91,475
91,475
19,335,694
(23,374,152)
(410,350)
835,520
19,025,173
(23,392,402)
(410,350)
832,520
65
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan
tahminler, Grup’un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının
makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her
finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme
yapılmamış)
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya
direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için
girdiler (gözlenemeyen girdiler)
66
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2015 itibariyle aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2015
Seviye 1
-
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 2
14,430,228
8,850,258
23,280,486
Seviye 3
14,938
14,938
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2014 itibariyle aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2014
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 1
-
Seviye 2
12,187,534
7,671,406
19,858,940
Seviye 3
14,938
14,938
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren dönem içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü
seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
145,472,974
(17,443,180)
128,029,794
106,255,050
(14,672,889)
91,582,161
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
99,037,406
227,067,200
102,033,478
193,615,639
56%
47%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
67
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31 ARALIK 2015 TARİHİNDE
SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
33 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
33.1 Şirket’in toplam tutarı not 16.4’te bahsedilen üçüncü şahıslar lehine verilmiş olan 390 gr altın karşılığı
39,048 TL’lik kefalet rapor tarihi itibariyle kaldırılmıştır.
NOT 34 – FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
34.1 Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 31 Aralık 2015, 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır. İlgili kayıtlar finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı
kararı ile iptal edilmiş 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır. Ancak
finansal tablolarda gösterim amacıyla enflasyon farklarına ilişkin tutarlar gösterim amacıyla özkaynaklarda
sunulmuştur.
34.2 31 Aralık 2013 tarihli 28868 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu’na ait yönetmelik değişikliği ile kredi kartları ile gerçekleştirilecek kuyumla ilgili harcamalarda
kredi kartı taksit uygulaması kaldırılmıştır. İlgili yönetmelik 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Ancak 22 Ekim 2014 tarihli 29153 sayılı Resmi Gazete’de kredi kartı ile ilgili kuyum alımlarına ilişkin
uygulamada düzenlemeye gidilmiş ve en fazla dört aylık taksit uygulanmasına izin verilmiştir.