karakaş atlantis kıymetli madenler kuyumculuk telekomünikasyon

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN
SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Sınırlı Denetim Raporu
Konsolide Finansal Durum Tabloları
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları
Konsolide Nakit Akış Tabloları
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Not 1
Not 2
Not 3
Not 4
Not 5
Not 6
Not 7
Not 8
Not 9
Not 10
Not 11
Not 12
Not 13
Not 14
Not 15
Not 16
Not 17
Not 18
Not 19
Not 20
Not 21
Not 22
Not 23
Not 24
Not 25
Not 26
Not 27
Not 28
Not 29
Not 30
Not 31
Not 32
Not 33
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri
Diğer İşletmelerdeki Paylar
Nakit ve Nakit Benzerleri
İlişkili Taraf Açıklamaları
Ticari Alacak ve Borçlar
Finansal Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Varlık ve Yükümlülükler
Özkaynaklar
Satışlar ve Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri , Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Esas Faaliyetlerden Gelirler, Giderler
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler, Giderler
Finansman Gelirleri, Giderleri
Gelir Vergileri
Pay Başına Kazanç
Finansal Araçlar
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
SAYFA
1-4
5
6
7
8
9-68
9-10
11-27
27
28-29
29
30-33
33-35
36-37
37-38
38
38-39
39
39-40
40-41
41-42
42-43
44
45
45
45-49
50-52
53
54
54-55
55
56
56-58
59
59
59-65
66-67
68
68
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
30 EYLÜL 2016 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiĢtir)
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
30.09.2016
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
31.12.2015
5
7
6-7
7
9
6-9
9
10
11
12
19
1,445,399
33,974,098
21,952
33,952,146
857,236
857,236
209,137,761
299,924
69,865
410,654
246,194,937
17,443,180
119,006,783
28,927
118,977,856
41,797
2,351
39,446
87,513,101
279,436
713,929
324,305
225,322,531
4
4
7
9
13
14
14
14
14
14
14
14
15
15
15
11
27
14,938
14,938
385,461
9,063,354
5,647,373
1,012,000
1,262,067
607,311
448,430
143,029
2,174,536
291,875
150,890
140,985
354,785
4,334,639
20,092,425
266,287,362
14,938
14,938
19,572
302,364
8,850,258
5,302,775
1,028,500
1,323,913
697,463
485,272
220,456
1,547,171
359,389
196,915
162,474
6,136,129
20,985,425
246,307,956
8
8
8
8
8
8
8
8
7
6-7
7
18
9
6-9
9
11
17
76,073,886
76,073,886
74,001,327
384,237
1,688,322
17,766,876
17,766,876
17,766,876
1,243,559
321,314
922,245
495,547
2,414,635
1,255,451
1,159,184
286,881
188,303
98,469,687
35,685,641
35,685,641
34,455,362
350,566
879,713
68,638,266
68,638,266
68,638,266
930,369
34,396
895,973
381,080
489,853
300,886
188,967
1,311,430
66,958
107,503,597
8
8
8
8
17
17
27
36,452,319
36,452,319
36,089,334
362,985
260,612
260,612
5,669,446
42,382,377
37,969,377
37,969,377
37,361,448
607,929
228,488
228,488
1,569,088
39,766,953
125,823,543
66,750,000
31,233,874
(3,187,099)
28,899,984
224,443
224,443
(2,932)
4,194,628
1,007,529
3,187,099
2,976,072
(32,070,796)
26,805,369
(388,245)
125,435,298
266,287,362
98,976,851
66,750,000
27,655,033
(3,187,099)
27,839,689
183,120
183,120
(2,932)
4,157,790
970,691
3,187,099
2,976,072
(24,776,438)
(2,618,384)
60,555
99,037,406
246,307,956
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler
Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Binalar
Tesis, Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Mobilya ve Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bilgisayar Yazılımları
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler
ErtelenmiĢ Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar
Banka Kredileri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Banka Kredileri
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
ErtelenmiĢ Gelirler
Kısa Vadeli KarĢılıklar
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar
Banka Kredileri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Uzun Vadeli KarĢılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri AlınmıĢ Paylar (-)
Paylara ĠliĢkin Primler/Ġskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)
Ortak Kontrole Tabi TeĢebbüs ve ĠĢletmeleri Ġçeren BirleĢmelerin Etkisi
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Yasal Yedekler
Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler
Diğer Yedekler
GeçmiĢ Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
20.1
20.2
20.3
20.4
20.5
20.5.1
20.6
20.7
20.7
20.7
20.8
20.9
20.10
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
30 EYLÜL 2016 TARĠHLĠ KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiĢtir)
Dipnot
Referansları
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201630.09.2016
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
01.01.201530.09.2015
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.07.201630.09.2016
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
01.07.201530.09.2015
163,176,583
(155,787,249)
7,389,334
7,389,334
(4,864,876)
(3,473,519)
42,572,035
(1,232,183)
40,390,791
96,826
(28,276)
40,459,341
11,440,151
(19,651,150)
32,248,342
(5,891,568)
(5,891,568)
26,356,774
26,356,774
338,675,878
(323,098,914)
15,576,964
15,576,964
(2,517,513)
(3,470,409)
38,695,146
(2,069,275)
46,214,913
997,155
(99,451)
(60,936)
47,051,681
7,225,137
(43,432,776)
10,844,042
(882,965)
(882,965)
9,961,077
9,961,077
17,030,530
(20,904,377)
(3,873,847)
(3,873,847)
(763,061)
(999,515)
11,427,069
330,019
6,120,665
33,628
(9,718)
6,144,575
1,547,013
(7,736,174)
(44,586)
202,854
202,854
158,268
158,268
135,402,867
(129,715,052)
5,687,815
5,687,815
(1,069,010)
(1,136,699)
18,427,534
(509,933)
21,399,707
31,736
(14,435)
(60,936)
21,356,072
1,758,959
(19,349,588)
3,765,443
(338,101)
(338,101)
3,427,342
3,427,342
(448,595)
26,805,369
9,961,077
(215,654)
373,922
3,427,342
0.4016
0.1492
0.0056
0.0513
41,118
51,398
(10,280)
(10,280)
41,118
26,397,892
7,877
9,846
(1,969)
(1,969)
7,877
9,968,954
7,543
9,429
(1,886)
(1,886)
7,543
165,811
(32,509)
(40,636)
8,127
8,127
(32,509)
3,394,833
(448,800)
26,846,692
9,968,954
(215,655)
381,466
3,394,833
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
SatıĢların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALĠYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları
FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
ErtelenmiĢ Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
22.1
22.2
24.1
24.2
25.1
25.2
3.2
26.1
26.2
27
27
20.10
28
Pay BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç
28
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire ĠliĢkin Vergiler
ErtelenmiĢ Vergi Gideri/Geliri
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
21
21
17
27
20.10
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
30 EYLÜL 2016 TARĠHLĠ KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Yeniden Değerleme ve
Ölçüm Kazanç / Kayıpları
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiĢtir)
Not
ÖNCEKĠ DÖNEM
Dönem BaĢı Bakiyeler
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Dönem Karı (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)
Payların Geri Alım ĠĢlemleri Nedeniyle Meydana Gelen ArtıĢ/AzalıĢ
Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ /AzalıĢ
30.09.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
CARĠ DÖNEM
01.01.2016 itibariyle bakiyeler (Dönem BaĢı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Dönem Karı (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)
Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ /AzalıĢ
30.09.2016 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
20.5.1
20.3
2.a, 32
20.5.1
2.a, 31
ÖdenmiĢ
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Geri AlınmıĢ Pay Ġhraç Primleri /
Paylar
Ġskontoları
TanımlanmıĢ Fayda
Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/(Kayıpları)
Kardan Ayrılan
KısıtlanmıĢ Yedekler
Ortak Kontrole Tabi
TeĢebbüs ve
ĠĢletmeleri Ġçeren
BirleĢmelerin Etkisi
Diğer Yedekler
GeçmiĢ Yıllar Kar Net Dönem Karı
/ Zararları
/ Zararı
Ana Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Kontrol Gücü
Olmayan Paylar
Özkaynaklar
66,750,000
66,750,000
22,559,211
6,964,685
29,523,896
(2,733,854)
(453,245)
(3,187,099)
26,329,963
2,063,409
28,393,372
165,186
7,877
7,877
173,063
918,238
71,691
989,929
-
2,976,072
2,976,072
(17,540,839)
2,609,501
(9,099,785)
(24,031,123)
2,609,501
(2,609,501)
9,961,077
9,961,077
9,961,077
102,033,478
9,968,954
9,961,077
7,877
(453,245)
111,549,187
-
102,033,478
9,968,954
9,961,077
7,877
(453,245)
111,549,187
66,750,000
66,750,000
27,655,033
3,578,841
31,233,874
(3,187,099)
(3,187,099)
27,839,689
1,060,295
28,899,984
183,120
41,323
41,323
224,443
4,157,790
-
(2,932)
-
2,976,072
-
(24,776,438)
(2,618,384)
-
(2,618,384)
2,618,384
26,805,369
26,805,369
36,838
4,194,628
(2,932)
2,976,072
(4,675,974)
(32,070,796)
26,805,369
98,976,851
26,846,692
26,805,369
41,323
125,823,543
60,555
(448,800)
(448,595)
(205)
(388,245)
99,037,406
26,397,892
26,356,774
41,118
125,435,298
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAġ ATLANTĠS KIYMETLĠ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNĠKASYON SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
30 EYLÜL 2016 DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiĢtir.)
Dipnot
Referansları
A. ĠġLETME FAALĠYETLERDEN NAKĠT AKIġLARI
Dönem Karı (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler
Amortisman ve Ġtfa Gideri ile Ġlgili Düzeltmeler
Değer DüĢüklüğü (Ġptali) Ġle Ġlgili Düzeltmeler
-Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
KarĢılıklar ile Ġlgili Düzeltmeler
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri Ġle Ġlgili Düzeltmeler
-Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
-Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri
-Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) Ġle Ġlgili Düzeltmeler
-Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler
Vergi (Geliri) Gideri Ġle Ġlgili Düzeltmeler
ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler
Ticari Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)
Stoklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki ArtıĢ (AzalıĢ)
Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)
-İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları
B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik AlıĢlara ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların SatıĢından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
-Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları
C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI
ĠĢletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla Ġlgili Nakit ÇıkıĢları
-İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit GiriĢleri
-Kredilerden Elde Edilen Nakit
Borç Ödemelerine ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları
-Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ ETKĠSĠNDEN ÖNCE NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET
ARTIġ/AZALIġ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVĠRĠM FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (A+B+C+D+E)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
13-14-15
22
22.1
17
17-22.1-20.5.1
8-26.2
24.2
24.1
25.1
25.1
27
7
6-7
7
9
6-9
9
10
7
6-7
7
18
9-11-12
6-9
9
13-14
13
13-14
13
14
15
20.3
20.3
8
8
8
8
5
5
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201630.09.2016
(1,341,769)
26,356,774
26,356,774
9,239,470
477,307
1,727,153
1,727,153
83,522
83,522
1,059,920
1,688,322
67,300
(695,702)
5,891,568
(36,938,013)
83,257,804
6,975
83,250,829
(716,094)
2,351
(718,445)
(121,624,660)
1,008,892
286,918
721,974
114,467
1,021,578
954,565
67,013
(1,341,769)
(967,487)
(724,384)
(713,896)
(10,488)
(243,103)
(13,688,525)
90,577,544
90,577,544
(104,266,069)
(104,266,069)
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
GeçmiĢ
Dönem
01.01.201530.09.2015
(34,921,697)
9,961,077
9,961,077
1,637,340
447,680
514,257
514,257
50,436
50,436
652,007
970,123
522,289
(840,405)
(910,005)
(910,005)
882,965
(46,520,114)
4,038,912
2,258,079
1,780,833
(169,538)
(119,518)
(50,020)
(55,336,366)
3,825,279
3,358,462
466,817
18,271
1,103,328
1,103,328
(34,921,697)
(345,443)
(89,064)
95,999
95,999
(160,576)
(142,478)
(18,098)
(191,802)
39,056,164
(453,245)
(453,245)
76,080,540
76,080,540
(36,571,131)
(36,571,131)
(15,997,781)
(15,997,781)
17,443,180
1,445,399
3,789,024
3,789,024
14,672,889
18,461,913
9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”, 2009
yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Ku yumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve 2010
yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.”olarak
değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya satımı ve ihracatı,
cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın tescil belgesine sahiptir:
‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’ ‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’,
‘Atlantis Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Atlantis Karakaş’, ‘Yaşar Karakaş’ ve ‘Cashgold’. Şirket
Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette bulunma iznini almıştır. Hazine
Müsteşarlığı, Kıymetli Madenler Borsası Aracı Kuruluşlarının Faaliyet Esasları ile Kıymetli Madenler Aracı
Kurumlarının Kuruluşu Hakkında Yönetmelik’in 9 uncu maddesinin 4 üncü ve 5 inci fıkraları ile 14 üncü
maddesine aykırı hareket ettiğinin anlaşılması nedeniyle Üyelik Yönetmeliği’nin 21 inci maddesinin 3 üncü
fıkrası ile 24 üncü maddesi uyarınca Şirket’in faaliyet izninin iptal etmiştir. Şirket’in Kıymetli Madenler
Borsası’ndaki faaliyetleri 21 Ekim 2016 tarihi itibariyla durdurulmuştur.
Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul’dur.
Şirket’in merkez hariç sekiz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
Adres
İzmir
İzmir – Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Ordu
Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri
Düz Mahallesi Osmanpaşa Caddesi.No:23/B Ordu
Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2014
/ 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
13,653
süresine göre
40,959
10
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2016
Tutar
Pay
TL
(%)
31 Aralık 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Okan Duran
Diğer Kişiler
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım (*)
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
2
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
2
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
Sermaye
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
(*) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2016 tarihinde, payları Borsa İstanbul Ana
Pazar’ında işlem görmekte olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler KuyumculukTelekomünikasyon
Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarının Yakın İzleme Pazarı’na alınmasına, pazar değişikliğine ilişkin Yönetim
Kurulu kararının alınmasından itibaren izleyen iş günü payların işlem sırasının kapalı kalmaya devam
etmesine ve Şirket’in işlem sırasının 23 Ağustos 2016 tarihinde Yakın İzleme Pazarı’nda açılmasına karar
verilmiştir.
Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 138 kişi, 2016 yılı ilk dokuz aylık dönem için
ortalama personel sayısı 158’dir.(31 Aralık 2015: 163).
İlişikteki mali tablolarda konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın faaliyet konusu, kuruluş tarihi ve
şirket merkezi ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir:
İştirak
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme
İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kuruluş
yılı
Şirket’ in
merkezi
Faaliyet
konusu
Mevcut
durum
2008
İzmir
Maden
Faal
Şirket’ in faaliyet konuları aşağıdaki gibidir;
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”),
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik
Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in
faaliyet konusu madencilik faaliyeti üzerinedir.
Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle personel sayısı 15 kişi, 2016 yılı ilk dokuz aylık dönem için
ortalama personel sayısı 16’dır.(31 Aralık 2015: 11).
Grup bünyesinde 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dönem içinde ortalama 174 kişi istihdam edilmiştir
11
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan
Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal
varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 21 Kasım 2016 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de faaliyette
bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29’ a göre oluşmadığından enflasyon
muhasebesine ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Grup 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Ana Ortaklık Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
12
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Grup’un
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirketi’nin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Grup’un muhasebe
politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup
edilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş
ve konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Grup’un sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle
olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir.
Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı
ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları”
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş
dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
13
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında
esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulanmıştır.
a) Raporlama dönemi sonu 30 Eylül 2016 tarihi olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar,
değişiklikler ve yorumlar;
- TMS 19’daki değişiklik, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”: Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin
yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık
getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür
katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine
izin verilir.
b) Raporlama dönemi sonu 30 Eylül 2016 tarihi olan finansal tablolarda geçerli iyileştirmeler;
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
-TFRS 2’deki iyileştirmeler, “Hisse Bazlı Ödemeler”: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’
tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.
-TRFS 3’deki iyileşmeler, “İşletme Birleştirmeleri”: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama
tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
-TRFS 8’deki iyileştirmeler, “Faaliyet Bölümleri”: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet
bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve
bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının
raporlanması durumunda gerektiğini belirtir.
-TFRS 13’deki iyileştirmeler, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri”: Bu değişiklik, TFRS 9
ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden
ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.
14
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
-TMS 16 ve 38’deki iyileştirmeler, “ Maddi Duran Varlıklar” ve “ Maddi Olmayan Duran Varlıklar”: Bu
değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter
değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.
-TMS 24’deki iyileştirmeler, “İlişkili Taraf Açıklamaları”: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden
kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların
açıklanması gerektiğine açıklık getirir.
2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da
ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
-TRFS 3’deki iyileştirmeler, “İşletme Birleşmeleri”: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal
tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna
açıklık getirir.
-TFRS 13’deki iyileştirmeler, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Karar Gerekçeleri”: Bu değişiklik, 52’nci
paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.
-TMS 40’daki iyileştirmeler, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım
amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda
TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir.
c) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
-TFRS 9’daki değişiklikler, “Finansal Araçlar”: Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların
sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan
TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili
değişiklikleri içermektedir.
-TFRS 9 ve TFRS 7’daki değişiklikler, “TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi”:
TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.
-TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, “Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin
Açıklanması”: Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan
faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık
getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir
varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde
edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi
olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı
itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir
varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin
bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa
ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da
yer verir.
15
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
-TMS 16 ve TMS 41’deki değişiklikler, “Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler”: Bu standart, ‘taşıyıcı
bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme
kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS
16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin
üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları
dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır.
Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da
belirtilmektedir.
TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40
standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
-TFRS 11 ve TFRS 1’deki değişiklikler “Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi”:
Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:
TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme
birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması ve
TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını
öngörür.
TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
-TFRS 1’deki değişiklikler, “Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 ‘de Değişiklik)”: Bu değişiklik işletmenin
TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık
getirir.
-TMS 1’deki değişiklikler, “Açıklama Hükümleri”: Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının
finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler
-TFRS 5’deki değişiklikler, “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”: Satış
amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya
da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak
sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.
TFRS 7’deki değişiklikler, “Finansal Araçlar”: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı
olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik
getirmek amacıyla ilave bilgi verir.
TMS 34’deki değişiklikler, “Ara Dönem Raporlama”: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir
bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.
2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere
yol açmıştır.
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
-TMS 27’deki değişiklikler, “Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi”: Bu değişiklik işletmelerin
bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde
özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.
-TFRS 10 ve TMS 28’deki değişiklikler, “Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları
veya Ayni Sermaye Katkıları”: Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık
satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı
tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.
-TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’deki değişiklikler, “Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının
Uygulanması”: Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya
çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:
Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm
bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı
ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.
Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması
halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak
yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir
yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü
kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım
işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.
-TFRS 14’deki değişiklikler, “Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları”: TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı
Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir
işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre
hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde
uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin
verilir.
TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı
üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
17
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir.
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
18
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İstanbul Borsası’nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin,
bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse
senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen
fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz
konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden
kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine
eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Ödenmiş Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler,
vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Grup’un
elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin
nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup’un iktisap
ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki
farkı temsil eder.
19
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Geri Alınmış Paylar
Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım
bedelleri (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. Grup’un özkaynağına dayalı
finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir
kazanç ya da kayıp yansıtılmaz.
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün
tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto
edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
20
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
Dahilde işleme belgesi kapsamında işlenmek üzere ithal edilen ve işçilik faturası kesilmeyip ihracatı
yapılmamış olan altın mevcudunu yasal kayıtlarda stoklar hesabında değil nazım hesaplarda takip
edilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Maden varlıkları
Özel maliyetler
50
10
10
10
Ruhsat süresi
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
21
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Aydın Söke’ de bulunan taşınmaz hariç rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Aydın Söke’ de bulunan
taşınmazın satın alınmasında ekspertiz raporu temin edilmediğinden ve satın alma rayiç bedel üzerinden
yapıldığından herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer
kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde
“Makul değer artış kazançları” altında takip edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, azami
4,297.21 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas
alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve
Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
22
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar
ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde
oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir.
Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
23
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
24
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
30 Eylül 2016
2.9959
3.3608
127.5
31 Aralık 2015
2.9076
3.1776
100
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Grup’un türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Foreks piyasasında yapılan işlemlere ilişkin kapatılan pozisyon kar ve zararları “Finansal gelirler/(giderler)”
hesabı içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Grup’un açık pozisyonlarına ilişkin kar ve zararlar bilanço
dönemlerinde tahakkuk esası ile finansal durum tablosunda “Türev Araçlar” ve kapsamlı gelir tablosunda
“Finansal gelirler/(giderler) hesabında muhasebeleştirilmiştir. Yapılan foreks işlemlerine ilişkin yatırılan
teminatlar diğer alacaklar içerisinde verilen depozito ve garantiler hesabı altında takip edilmiştir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Grup’un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
25
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre
muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin
yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek
maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin
düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit
edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir
varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak
konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer
düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü
testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
26
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da
işletmelerin, işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve
bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmekte dolayısıyla konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların
birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme
gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmeli ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından
itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmalıdır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara
yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun
kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve
sonrasında TMS’ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil
TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşan
aktif – pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla, özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak “Ortak
Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi” hesabı kullanılmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması,
(b) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6).
Grup ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
27
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup’un faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
NOT
3 – ORTAK KONTROLE TABİ İŞLETME BİRLEŞMELERİ
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleşen işletme birleşmelerinin detayı aşağıdaki
gibidir;
Ana ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve
Ticaret A.Ş. 28 Ağustos 2015 tarihinde %20’sini 150,000 TL bedel ödeyerek Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye iştirak etmiştir. Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 25 Kasım 2015 tarihinde yapılan genel kurul ile Ana
Ortaklık Şirket’i temsilen Yönetim Kurulu Başkan’ı olarak Ana Ortaklık Şirket’in de Yönetim Kurulu Başkanı
olan Kamil Karakaş‘ı atamıştır. Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin diğer yönetim kurulu üyeleri de aynı zamanda Ana Ortaklık Şirket’te Yönetim Kurulu’nda
bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve
Ticaret A.Ş. faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması nedeniyle Asia Madencilik Nakliye
Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ortak kontrole tabi işletmeler kapsamında “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
28
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
4 – FİNANSAL YATIRIMLAR
4.1 Bağlı menkul kıymetler
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi
ve Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde
yer alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası’nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak;
yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü
çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.’nin 1,493,767 adet payını bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan
bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu)
Pay adedi
Pay bedeli
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
1,493,767
0.01
14,938
14,938
14,938
14,938
4.2 Bağlı ortaklıklar
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla
hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına
sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2016
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
Doğrudan +
Doğrudan
Dolaylı
Bağlı ortaklıklar
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
%20.00
%20.00
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla
hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına
sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Bağlı ortaklıklar
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ana Ortaklık Şirket'in
İştiraklerdeki Pay Oranı
Doğrudan +
Doğrudan
Dolaylı
%20.00
%20.00
29
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, Grup’un iştirakine ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak
toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Varlık Özkaynak
toplamı
toplamı
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul
Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
4,212,797
(485,306)
30.09.2016
Düzeltilmiş
Sermaye
1,000,000
Hasılat
(Net)
Dönem net
karı/ (zararı)
-
(560,744)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Grup’un iştirakine ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak
toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:
Varlık Özkaynak
toplamı
toplamı
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul
Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
NOT
4,027,631
75,694
31.12.2015
Düzeltilmiş
Sermaye
Hasılat
(Net)
Dönem net
karı/ (zararı)
1,000,000
154,597
(663,942)
5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz
Diğer hazır değerler
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
180,366
1,030,612
1,013,678
42,733
208,622
14,430,228
1,612,217
370,123
1,445,399
17,443,180
(*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 883,791 TL’ si (295,000 USD) ING Bank
A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmelerine istinaden blokelidir. Banka mevduatları üzerinde çeşitli finans
kuruluşları lehine 227,374 TL’lik haciz bulunmaktadır.
30
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
b)
22,272
28,927
-
22,272
28,927
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
-
35,460
324,505
-
324,505
35,460
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
-
2,351
-
2,351
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
246,730
452,567
252,860
2,879
29,554
-
952,157
32,433
Ortaklardan alacaklar
Zeliha Elif Karakaş
d)
31 Aralık 2015
İlişkili taraflara ticari borçlar
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
c)
30 Eylül 2016
Ortaklara borçlar
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş
31
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
e)
İlişkili taraflara borçlar
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
f)
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
303,294
268,453
-
303,294
268,453
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
399,326
276,555
399,326
276,555
Personele borçlar
Personele borçlar (*)
(*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle personele borçlarının 141,089 TL’si maaş, 12,995 TL’si kıdem tazminatı
olmak üzere toplam 154,084 TL’sinin vadesi geçmiştir.
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.09.2015
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
b)
1,517,670
-
580,582
1,465,011
-
422,179
-
-
473,542
-
-
1,517,670
2,519,135
-
422,179
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
-
316,181
-
-
5,035,711
4,997,878
43,406
1,891,537
5,035,711
5,314,059
43,406
1,891,537
32
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler:
c)
İlişkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Melek Karakaş (*)
Yaşar Karakaş - Varisleri
57,750
11,250
42,000
10,875
19,687
3,750
14,438
3,750
69,000
52,875
23,437
18,188
(*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
d)
İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Luna Kıymetli Madenler Kuyum. San. ve Tic. A.Ş. (*)
17,700
11,200
6,150
4,000
17,700
11,200
6,150
4,000
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Grup’un İzmir’de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
e)
İlişkili taraflardan alınan ciro primleri
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
f)
93,245
91,517
-
34,595
93,245
91,517
-
34,595
İlişkili taraflardan kur farkı gelirleri
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
7,164
-
16,779
-
(41)
-
69,409
1,597
7,164
16,779
(41)
71,006
33
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
g)
İlişkili taraflara cari hesap kur farkı giderleri
01.01.01.01.01.07.01.07.30.09.2016 30.09.2015 30.09.2016 30.06.2015
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
h)
15,577
56,265
197,943
17,040
10,826
10,186
197,346
17,040
71,842
214,983
21,012
214,386
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 334,091
TL’dir (01.01.-30.09.2015: 424,266 TL).
i)
Geri alınmış paylar
Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle nominal değeri 2,795,781 TL olan ve saın alma bedeli 3,187,099 TL
tutarında kendi hissesi bulunmaktadır.
NOT
7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Ticari alacaklar (*)
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir
tahakkukları (**)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
33,968,442
(49,976)
22,272
(320)
34,724
(1,044)
119,634,272
(669,367)
13,577
(626)
6,010,993
(6,010,993)
28,927
4,394,437
(4,394,437)
33,974,098
119,006,783
(*) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklara ilişkin bilgi not 30 kredi riskinde
sunulmuştur.
(**) Grup’un ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından
oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili
şirketlerde oluşacak gelirleri Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır.
34
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, ticari alacakların şirket tarafından belirlenmiş ortalama vadesi 90, 120 ve
180 (31 Aralık 2015: 90, 120 ve 180) gündür.
Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
17,362
17,362
-
3,577
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
34,724
13,577
01.01.30.09.2016
01.01.31.12.2015
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Gider yazılan şüpheli alacaklar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
4,394,437
(57,568)
(53,029)
1,727,153
4,024,511
(658,679)
1,028,605
Dönem sonu bakiyesi
6,010,993
4,394,437
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
-
25,000
(5,428)
-
19,572
Vadesi geçmiş
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
181-210 gün arası vadeli
211-240 gün arası vadeli
241-270 gün arası vadeli
271-300 gün arası vadeli
301-330 gün arası vadeli
331-360 gün arası vadeli
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Uzun Vadeli
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
35
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
1-2 yıl arası vadeli
2-3 yıl arası vadeli
3-4 yıl arası vadeli
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
-
12,000
12,000
1,000
-
25,000
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
390,455
442,506
(16,254)
324,505
(3,191)
72,554
(720)
33,704
426,472
283,620
(12,674)
35,460
(1,064)
147,387
(2,138)
53,306
1,243,559
930,369
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
İlişkili şirketlere borçlar
İlişkili şirketlere ticari borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, ticari borçların şirket tarafından belirlenmiş ortalama vadesi 90 (31 Aralık
2015:90) gündür.
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
44,281
28,273
-
5,624
53,949
44,402
28,596
14,816
72,554
147,387
36
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
8 – FİNANSAL BORÇLAR
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Vadesi geçen döviz banka kredileri (*)
Geri çağırılan vadesi geçen döviz banka kredileri (*)
Geri çağırılan döviz banka kredileri (*)
Geri çağırılan TL banka kredileri (*)
Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Kredi faiz tahakkukları
352,017
9,949,255
4,162,647
7,632,222
5,158,102
38,778,691
7,968,393
17,684,704
82,172
384,237
1,688,322
348,104
33,307,258
800,000
230,513
66,547,304
1,860,449
350,566
879,713
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
93,840,762
104,323,907
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
386,500
35,702,834
362,985
436,499
36,924,949
607,929
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
36,452,319
37,969,377
130,293,081
142,293,284
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %3.85, %4.66, %15.78 ve %4.09‘dur.
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
Geri çağırılan ve vadesi geçenler
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
4 ile 5 yıl arası
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
59,537,408
32,230,795
20,602,122
6,611,732
5,157,273
3,718,207
103,093,628
12,945,191
19,570,257
3,230,667
1,615,333
127,857,537
140,455,076
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 16’ daki
gibidir.
37
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı çerçevesinde
geri çağırılmış ve/veya vadesi geldiği halde ödenmemiş kredi anapara borçları toplamı 59,537,408 TL’dir.
Sözkonusu borçlara ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri değerlendirilerek
konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans kuruluşlarının
hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal tablolara
yansıtılmamıştır. Sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine başlatılan icra takipleri mevcuttur.
Hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağrılan finansal yükümlülükler kısa vadeli banka kredilerinde takip
edilmiştir.
NOT
9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler
Ortaklardan alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
6,449
63,047
787,740
449
2,351
30,074
8,923
857,236
41,797
(*) Grup’un 8 nolu dipnotta açıklanan finansal yükümlülükleri nedeniyle Grup‘un 23,387 TL karşılığı
(19,820 TL, 885 Euro, 120 Usd ve 60 Gbp) nakit parası haczedilmiş olup sözkonusu tutarlar diğer çeşitli
alacaklar içerisinde muhasebeleştirilmitir.
Diğer uzun vadeli alacaklar
Verilen depozito ve garantiler (*)
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
385,461
302,364
385,461
302,364
(*) Verilen depozito ve teminatların 382,500 TL’si İstanbul Altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen
3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ortaklara borçlar
Vadesi geçmiş veya ertelenmiş vergi borçları (*)
Diğer çeşitli borçlar
İlişkili şirketlere borçlar
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
55,584
952,157
1,102,482
1,118
303,294
138,555
32,433
50,412
268,453
2,414,635
489,853
38
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle asıl ve faizleri ile birlikte vadesi geçmiş 1,102,482 TL’lik vergi
ve sigorta prim borcu bulunmaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ilgili borçların 1,031,929 TL’si için
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı uzlaşma yoluna gidilmiştir. Söz konusu uzlaşılan tutarların da ödemesinin
vadesi geçmiştir. Grup’un geçmiş dönemlerden devreden 673,535 TL’lik vergi alacağı mevcuttur.
NOT
10 – STOKLAR
Has altın stokları (**)
Has gümüş ve bakır stokları
Altın mamul
Emanete alınan altın mamul (*) (**)
Ticari mallar(**)
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
189,785,376
3,904,131
15,448,254
16,566,259
2,415
58,255,121
12,689,306
209,137,761
87,513,101
Rapor tarihi itibariyle Grup’un altın stoklarının üzerindeki sigorta teminatı 23,368,020 TL (7,800,000
USD)’ dir.
(*) Grup’un 8 nolu dipnotlarda açıklanan finansal yükümlülükleri ve İzmir Savcılığı’nın yaptığı tahkikat
nedeniyle Grup’un 30,620.64 has gram karşılığı (3,904,131 TL) altın cinsi mamulleri haczedilmiş olup
sözkonusu stoklar emanet altın mamul stokları içerisinde muhasebeleştirilmitir.
(**) Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Eylül 2016 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 127.5 TL
kapanış fiyatı (31.12.2015: 100 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 22,101,884 TL (01.01-30.09.2015: 13,396,390 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir.
NOT
11 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa Vadeli
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
49,998
151,674
98,252
80,777
198,659
299,924
279,436
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
354,785
-
354,785
--
Uzun Vadeli
Verilen sipariş avansları
39
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli
Alınan avanslar
NOT
31 Aralık 2015
286,881
1,311,430
286,881
1,311,430
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
69,865
713,929
69,865
713,929
12 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
NOT
30 Eylül 2016
13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Arsa ve Binalar
8,205,399
Yapılmakta
Olan Yatırımlar
-
Toplam
8,205,399
Girişler
Çıkışlar
Maddi duran varlıklardan transfer
Değerleme (*)
(230,000)
910,005
583,489
2,000
-
583,489
(230,000)
2,000
910,005
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
8,885,404
585,489
9,470,893
-
243,103
243,103
8,885,404
828,592
9,713,996
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
533,993
-
533,993
Girişler
Çıkışlar
104,634
(17,992)
-
104,634
(17,992)
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
620,635
-
620,635
30,007
-
30,007
650,642
-
650,642
7,671,406
8,264,769
8,234,762
585,489
828,592
7,671,406
8,850,258
9,063,354
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
30 Eylül 2016 Net Defter Değeri
40
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Grup Florya, Bakırköy’de bulunan ve üzerinde “Konut alanı” yapılması için gayrimenkul geliştirme
projesi tamamlanan beş adet bağımsız bölüm 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yıkılmıştır. İlgili taşınmaz 30
Haziran 2015 tarihi itibariyle 5,524,995 TL net defter değeri ile arsalar hesabına transfer edilmiştir. Söz
konusu bağımsız bölümler geçmiş finansal tablolarda yeniden değerlemeye tabi tutulduğundan Grup yıkılan
ve tapu da arsa niteliği taşıyan bu taşınmazlar için Sermaye Piyasası Kurulu‘nun listesinde gayrimenkul
değerleme yetkisine sahip A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’ye 5 Ağustos 2015 tarihi itibariyle
değerleme raporu tanzim ettirmiştir. Bu rapor neticesinde oluşan 910,005 TL’lik olumlu fark “Yatırım
faaliyetlerinden gelirler” hesabı altında finansal tablolara yansıtılmıştır.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Denizbank
Türkiye Halk Bankası
Türkiye Halk Bankası
TL
2,700,000
1,100,000
15,000,000
Grup’un not 8’de açıklanan finansal yükümlülükleri sebebiyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde
hacizler mevcuttur.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 900,000 TL’dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Grup’un, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
NOT
14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet değerleri
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
Çıkışlar
Yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
1,100,000
-
Makine,
tesis ve
cihazlar
862,289
Taşıtlar
724,726
163,436
215,640
824,056
99,611
- (115,192)
-
Döşeme ve
Özel
demirbaşlar maliyetler
991,087
758,058
Maden Yapılmakta
Varlıkları
Olan
(*) Yatırımlar
2,000
Toplam
4,438,160
48,655
44,116
-
14,931
10,985
(13,683)
-
1,274,374
272,797
-
(2,000)
1,717,036
1,251,565
(128,875)
(2,000)
1,100,000
1,849,781
924,785
1,083,858
770,291
1,547,171
-
7,275,886
-
45,420
-
41,111
-
627,365
-
713,896
1,100,000
1,895,201
924,785
1,124,969
770,291
2,174,536
-
7,989,782
41
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Birikmiş amortismanlar
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
49,500
Makine,
tesis ve
cihazlar
378,607
Taşıtlar
128,990
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
Çıkışlar
22,000
-
138,827
8,434
-
113,980
3,545
(19,193)
107,870
2,782
-
108,615
605
(13,683)
-
-
491,292
15,366
(32,876)
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
71,500
525,868
227,322
598,586
549,835
-
-
1,973,111
Girişler
16,500
107,266
90,152
77,953
77,427
-
-
369,298
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
88,000
633,134
317,474
676,539
627,262
-
-
2,342,409
1,050,500
1,028,500
1,012,000
483,682
1,323,913
1,262,067
595,736
697,463
607,311
503,153
485,272
448,430
303,760
220,456
143,029
1,547,171
2,174,536
2,000
-
2,938,831
5,302,775
5,647,373
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
30 Eylül 2016 Net Defter Değeri
Döşeme ve
Özel
demirbaşlar maliyetler
487,934
454,298
Maden Yapılmakta
Varlıkları
Olan
(*) Yatırımlar
-
(*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle maden varlıkları maden geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 4,439,649 TL’dir.
NOT
15 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
15.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maliyet değerleri
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
Bilgisayar
programları
376,753
Maden Hakları
--
Toplam
376,753
28,006
--
-238,599
28,006
238,599
404,759
238,599
643,358
10,488
--
10,488
415,247
238,599
653,846
Toplam
1,499,329
42
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Birikmiş amortismanlar
Bilgisayar
programları
134,045
Maden Hakları
--
Toplam
134,045
73,799
--
28,651
47,474
102,450
47,474
207,844
76,125
283,969
56,513
21,489
78,002
30 Eylül 2016 kapanış bakiyesi
264,357
97,614
361,971
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
31 Aralık 2015 Net Defter Değeri
30 Eylül 2016 Net Defter Değeri
242,708
196,915
150,890
-162,474
140,985
242,708
359,389
291,875
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
İşletme birleşmesinden gelen
31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi
Girişler
(*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle maden varlıkları satın alınan işletme ruhsatı ve patent haklarından
oluşmaktadır.
NOT
16 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
16.1 Grup’un, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Denizbank
Türkiye Halk Bankası
Türkiye Halk Bankası
Denizbank
Cinsi
Bina
Apartman
Arsa
Atölye
Derece
1
1
1
1
TL Karşılığı
2,700,000
1,100,000
15,000,000
6,000,000
16.2 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup’un verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
Para birimi
İstanbul Altın Borsası Başkanlığı
İcra Müdürlüğü
Eximbank
Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı
Elektrik Güvence Bedeli
USD
TL
USD
TL
TL
Tutarı
TL Karşılığı
10,000
98,000
4,680,000
88,000
14,000
29,959
98,000
14,020,812
88,000
14,000
14,250,771
43
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Para birimi
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
DenizBank A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
Türkiye İş Bankası A.Ş.
USD
USD
TL
TL
Tutarı
TL Karşılığı
10,000
4,680,000
186,000
14,000
29,959
14,020,812
186,000
14,000
14,250,771
16.3 Grup ortaklarının Grup’un kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler bulunmaktadır.
16.4 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından verilen TRİ'ler
30.09.2016
31.12.2015
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
39,050,771
25,506,824
-
-
-
-
-
-
-
39,048
Toplam
39,050,771
25,545,872
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2016 itibariyle %31.13’ tür
(31 Aralık 2015: %25.79).
16.3 Grup’un not 8’de açıklanan finansal yükümlülükleri sebebiyle Grup taşınmazları üzerinde 30 Eylül
2016 tarihi itibariyle bulunan şerh tutarları aşağıdaki gibidir:
Alacaklı
Özel Sektör
Para birimi
TL
Tutarı
13,541,412
16.4 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle banka mevduatları üzerinde çeşitli finans kuruluşları lehine 227,374
TL’lik haciz bulunmaktadır.
44
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
17 – KARŞILIKLAR
Kısa vade
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
188,303
66,958
188,303
66,958
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
260,612
228,488
260,612
228,488
Gider tahakkukları
Uzun vade
Kıdem tazminatı karşılıkları
Grup’un kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 30 Eylül 2016 tarihinde
karşılık, her hizmet yılı için maksimum 4,297.21 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya
da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015 - 3,828.37 TL).
Grup, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara
dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 dönemlerine ait hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
228,488
113,782
8,921
(51,398)
(39,181)
165,110
78,907
8,678
(22,418)
(1,789)
Dönem sonu bakiyesi
260,612
228,488
45
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
399,326
96,221
276,555
104,525
495,547
381,080
Personele borçlar (*)
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
(*) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle personele borçlarının 141,089 TL’si maaş, 12,995 TL’si kıdem tazminatı
olmak üzere toplam 154,084 TL’sinin vadesi geçmiştir.
NOT 19 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
410,654
324,305
410,654
324,305
Devreden KDV
NOT
20 – ÖZKAYNAKLAR
20.1 Ödenmiş Sermaye
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet hisseye
bölünmüştür.
30 Eylül 2016
Tutar
TL
Pay
(%)
31 Aralık 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Okan Duran
Diğer Kişiler
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
2
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
2
%38.90
%17.04
%16.85
%0.75
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
Sermaye
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
46
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye düzeltme farkları
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
31,233,874
27,655,033
31,233,874
27,655,033
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır. İlgili düzeltmeler finansal tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme
amaçlı gösterilmiştir.
20.3 Geri Alınmış Paylar
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Geri alınmış paylar (*)
(3,187,099)
(3,187,099)
(3,187,099)
(3,187,099)
(*) Grup’un 21 Mayıs 2014 tarihli Genel Kurulu’nda Sermaye Piyasası Kurulu'’un 10 Ağustos 2011 tarih
ve 26/767 sayılı kararı ile ihraççı şirketlere tanınan payları Borsa İstanbul’da işlem gören şirketlere kendi
paylarını satın alımları sırasında uygulanacak ilke ve esaslar çerçevesinde pay geri alım planı karara
bağlanmıştır. Pay alma programının 29 Mayıs 2014 tarihinde başlamak üzere 0.80 – 1.60 TL fiyat
aralığından oniki ay süresince devam etmesi ve bu işlemler için 5,000,000 TL’lik fon ayrılması kararı
verilmiştir. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup 2,795,781 nominal bedelli hisse senedi geri alımı yapmıştır.
Bu alımlar için Grup 3,187,099 TL’lik maliyete katlanmıştır. Nominal hisse bedeli ile ödenen tutarlar
arasında oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
20.4 Paylara İlişkin Primler, İskontolar
Hisse senetleri ihraç primleri
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
28,899,984
27,839,689
28,899,984
27,839,689
Grup’un 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon
Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Grup’un halka arz edilen 16,750,000
TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı
elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel
düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır.
Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Eylül 2016 tarihine kadar yasal kayıtlarında enflasyon düzeltmesi yapmış,
5,682,492 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir. İlgili düzeltmeler finansal
tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir.
47
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
20.5.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar)
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
224,443
183,120
224,443
183,120
20.6 Ortak Kontrole Tabii Teşebbüs ve işletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Açılış bakiyesi
Dönem içi girişler
01.01.30.09.2016
01.01.31.12.2015
(2,932)
-
(2,932)
(2,932)
(2,932)
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
963,365
44,164
3,187,099
928,141
42,550
3,187,099
4,194,628
4,157,790
20.7 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
TTK 520 Fonu
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda, Kâr
Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
48
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul
kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
- Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
- Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
- Ödeme yöntemleri ve zamanı
- Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için)
- Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir
tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır.
Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk
Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar
için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar
verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen
kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar
payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar
payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay
sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr
payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit
ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar
tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
- Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
- Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
49
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.8 Diğer Yedekler
Olağanüstü yedekler
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
2,976,072
2,976,072
2,976,072
2,976,072
20.9 Geçmiş Yıl Kar / Zararları
KGK ve SPK tebliğ ve duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve
“Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz
konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den
kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek
üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse
Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa
“Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
şirketlerin nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, şirketlerin ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki
tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada
zararları kapatmak için kullanılabilirler.
20.10 Kontrol Gücü olmayan Paylar
01.01.30.09.2016
01.01.31.12.2015
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış)
60,555
(448,800)
60,555
Kapanış bakiyesi
(388,245)
60,555
50
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
21 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
01.01.30.09.2016
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Brüt satışlar
Satışlardan iadeler
01.01.30.09.2015
18,733,251 37,615,567
135,411,689 279,549,734
743,299
3,112,383
154,888,239 320,277,684
8,847,932
8,847,932
18,806,339
23,903
18,830,242
163,736,171 339,107,926
(559,588)
(432,048)
163,176,583 338,675,878
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
401,730 10,787,131
15,398,767 119,008,802
168,040
2,459,691
15,968,537 132,255,624
1,395,779
1,395,779
3,250,416
23,903
3,274,319
17,364,316 135,529,943
(333,786)
(127,076)
17,030,530 135,402,867
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
743,299
-
3,112,383
23,903
168,040
-
2,459,691
23,903
743,299
3,136,286
168,040
2,483,594
51
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
Birim
01.01.
30.09.2016
Miktar
01.01.
30.09.2015
Miktar
01.07.
30.09.2016
Miktar
01.07.
30.09.2015
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
8 Ayar
Mücevher Taş
Ziynet
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
gr
162,084
86,049
996,901
225,496
16,148
25
2
6,508
378,112
120,230
2,538,060
367,759
75,881
11,749
381
31,323
3,169
861
110,734
26,002
1,585
1,398
104,432
34,962
1,097,443
135,653
23,313
2,482
62
26,129
Yurtdışı satışlar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
22 Ayar
9 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
20,095
15,446
37,690
5,956
-
13,047
86,050
96,910
500
5,697
4,118
3,954
8,767
-
3,170
28,571
3,366
870
4,118
52
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
134,611,344 311,453,531
698,881
841,646
410,844
575,564
155,035
45,440
1,403,620 134,585,040
194,292
536,123
72,847
380,356
51,698
14,831
Üretilen mamul maliyeti
135,876,104 312,916,181
1,722,457 135,516,350
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Has stoklara trasfer (-)
3. Dönem sonu mamul (-)
58,255,121 40,772,834
(57,727,566)
- (57,727,566)
(3,904,131) (78,933,898) 71,850,060 (22,391,960)
Satılan mamul maliyeti
132,499,528 274,755,117
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
12,689,306 15,212,593
26,046,669 47,709,856
(15,448,254) (14,578,652)
Satılan ticari mallar maliyeti
23,287,721
48,343,797
155,787,249 323,098,914
15,844,951 113,124,390
1,604,473
3,454,953
14,448,592
2,142,070
5,059,426
16,590,662
20,904,377 129,715,052
53
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ
22.1 Genel yönetim giderleri
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Şüpheli alacaklar karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılık giderleri
Diğer giderler
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
1,034,427
51,268
35,543
226,620
117,603
74,626
1,146,947
1,727,153
106,910
74,601
124,000
145,178
1,055,665
81,662
30,124
273,750
97,935
42,000
53,718
514,257
228,858
39,655
7,413
92,476
281,731
12,820
3,506
61,185
38,444
25,313
(3,075)
350,786
28,816
(75,118)
24,000
14,653
329,647
27,619
13,253
88,792
28,252
14,437
10,751
467,446
80,776
(18,833)
3,031
23,839
4,864,876
2,517,513
763,061
1,069,010
22.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil ve fuar giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
Diğer giderler
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
1,864,182
41,662
524,947
190,071
161,927
44,675
187,086
70,805
293,747
94,417
1,862,888
98,222
445,613
142,039
226,357
73,973
82,799
63,603
363,736
111,179
540,704
16,163
191,890
42,343
39,083
9,444
65,847
2,980
52,028
39,033
611,161
30,883
151,816
42,138
72,776
36,820
25,864
30,175
113,450
21,616
3,473,519
3,470,409
999,515
1,136,699
54
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
23 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları Not
22’de yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
NOT
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
3,473,519
4,864,876
3,470,409
2,517,513
999,515
763,061
1,136,699
1,069,010
8,338,395
5,987,922
1,762,576
2,205,709
24 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER
24.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı
gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Kira geliri
Ciro prim gelirleri (*)
Altın karşılığı ticari alacak / borçların
değerleme farkları (**)
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
16,807
710,738
-
-
1,575,658
695,702
4,500
93,245
12,107,125
840,405
7,500
91,517
871,269
(46,144)
1,500
-
5,158,414
(8,640)
2,500
34,595
18,067,624
22,101,884
16,615
11,534,751
13,396,390
6,720
3,044,426
7,556,010
8
4,511,053
8,728,785
827
42,572,035
38,695,146
11,427,069
18,427,534
(*) Ciro primi sözleşmeleri Grup’un ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Grup’un ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Grup kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2016 yılı ilk dokuz aylık dönem
içerisinde alınan toplam 47,288 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 4,662,244 TL
tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
(**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
55
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
24.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Ticari alacak ve borç hesaplarına ait kur farkı
giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Altın karşılığı ticari alacak / borçların
değerleme farkları (*)
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
(882,572)
(67,300)
(190,580)
(522,289)
(5,692)
370,950
(30,965)
120,275
(282,311)
(1,356,406)
(35,239)
(599,243)
(1,232,183)
(2,069,275)
330,019
(509,933)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
NOT
25 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER, GİDERLER
25.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
Yeniden değerleme değer artış gelirleri
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
96,826
910,005
87,150
33,628
31,736
96,826
997,155
33,628
31,736
25.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman
giderleri
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
-
(8,868)
-
(6,920)
(28,276)
(90,583)
(9,718)
(7,515)
(28,276)
(99,451)
(9,718)
(14,435)
56
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
26 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ
26.1 Finansman Gelirleri
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem
piyasalarında yapılan işlemlere ait karlar
Kur farkı karları
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
01.07.30.09.2016
01.07.30.09.2015
183,135
200,653
24,952
69,965
4,631,184
6,625,832
22,240
1,515,053
5,487,191
224,648
1,297,413
547,276
1,141,718
11,440,151
7,225,137
1,547,013
1,758,959
26.2 Finansman Giderleri
30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
01.01.30.09.2016
Kur farkı zararları
Kredi faiz giderleri
Komisyon ve banka giderleri
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı
Pos komisyon gideri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem
piyasalarında yapılan işlemlere ait zararlar (*)
01.01.30.09.2015
(9,304,195) (32,918,737)
(5,396,534) (4,164,520)
(410,880)
(102,838)
(3,092,542) (3,860,923)
(1,446,999) (2,318,645)
-
01.07.30.09.2016
(5,034,338) (16,550,936)
(2,127,513) (1,716,343)
(106,723)
(14,413)
(210,862)
(165,623)
(256,738)
(902,273)
(67,113)
(19,651,150) (43,432,776)
01.07.30.09.2015
-
-
(7,736,174) (19,349,588)
(*) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır.
NOT
27 – GELİR VERGİLERİ
Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2015: %20)’dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
57
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2015: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (31.12.2015: %20).
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
58
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi
01.01.30.09.2016
01.01.30.09.2015
(5,891,568)
(882,965)
(5,891,568)
(882,965)
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2015:
%20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden
hesaplanmıştır.
31 Aralık 2015
30 Eylül 2016
Kümülatif
Geçici Farklar
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali indirilebilir zararlar
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman giderlerinin
iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Kredi faiz tahakkuk giderleri
Altın kredisi değerleme giderleri
Cari hesap altın değerleme giderleri
Diğer
Ertelenmiş
Vergi
Kümülatif
Geçici
Farklar
14,948,841
2,989,768
21,637,311
4,327,463
232,257
260,612
4,113,258
51,424
146,046
454,004
60,875
891,770
472,320
382,286
46,451
52,123
822,652
10,285
29,209
22,700
12,175
178,354
94,464
76,458
2,864,737
228,488
2,781,269
675,537
146,046
454,004
2,123,992
109,770
572,947
45,697
556,254
135,107
29,209
22,700
424,798
21,954
4,334,639
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Arsalar ve binalar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Altın kredisi ve banka değerleme gelirleri
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Ertelenmiş
Vergi
(232,258)
(3,736,140)
(24,688,819)
(753,460)
(20,165)
(2,283,586)
(46,452)
(186,807)
(4,937,764)
(37,673)
(4,033)
(456,717)
6,136,129
(3,102,636)
(3,738,120)
(1,658,346)
(616,180)
(125,160)
(15,876)
(1,854,844)
-
(620,527)
(186,906)
(331,669)
(30,809)
(25,032)
(3,176)
(370,969)
-
(5,669,446)
(1,569,088)
(1,334,807)
4,567,041
59
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
28 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
NOT
01.01.30.09.2015
26,805,369
66,750,000
9,961,077
66,750,000
0.4016
0.1492
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
1,445,399
33,974,098
14,938
17,443,180
119,026,355
14,938
130,293,081
1,243,559
142,293,284
930,369
29 – FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
NOT
01.01.30.09.2016
30 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Grup, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
60
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2016
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
30 Eylül 2016
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
31 Aralık 2015
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2015
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
21,952
-
33,952,146
-
- 1,242,697
-
1,056,411
-
21,952
6,135,569
- 1,242,697
1,056,411
-
-
-
-
-
- 27,816,577
6,010,993
- (6,010,993)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-- 1,186,968
-- 2,714,078
-- 23,005,263
-910,268
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
---------
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
28,927 118,997,428
-
2,351
-
341,810
-
16,042,445
-
28,927
67,325,133
2,351
341,810
16,042,445
-
-
-
-
-
-
51,672,295
4,394,437
(4,394,437)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-- 23,331,815
-- 24,647,932
-- 3,365,842
-326,706
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
---------
61
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal
müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği
kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Grup’un satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde
yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Grup, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup’un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit
faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim
göstermemektedir. Grup’un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce
Grup’un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup’un bu konudaki politikası ise faiz
maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Grup’un faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli mevduatlar
Krediler ve finansal kiralama borçları
Değişken faizli finansal araçlar
Krediler
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
1,013,678
115,289,649
14,430,228
126,875,572
13,315,110
14,537,999
30 Eylül 2016 tarihindeki USD para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki
faizi 100 (%1) baz puan, daha yüksek / düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli
kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 133,151 TL daha düşük/yüksek
olacaktı.
Likidite riski
Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
62
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Grup’un 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Yükümlülükler
Sözleşme uyarınca vadeler
30 Eylül 2016
Defter
Değeri
Sözleşme ve
beklenenvadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III)
3 Aydan
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
133,951,275
136,984,176 68,525,274
32,078,077
36,380,825
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
130,293,081
1,243,559
2,414,635
133,305,817 66,240,664
1,263,724 1,126,544
2,414,635 1,158,066
30,684,328
137,180
1,256,569
36,380,825
-
133,951,275
136,984,176 68,525,274
32,078,077
36,380,825
Defter
Değeri
31 Aralık 2015
Sözleşme ve
beklenen vadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 Aydan
(=I+II+III)
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
143,713,506
149,791,809 28,860,589
80,942,838
39,988,382
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
142,293,284
930,369
489,853
148,355,711 27,439,308
946,245
931,428
489,853
489,853
80,928,021
14,817
-
39,988,382
-
143,713,506
149,791,809 28,860,589
80,942,838
39,988,382
Yükümlülükler
Sözleşme uyarınca vadeler
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Grupin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
Kur riskine duyarlılık
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 8,555,998 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
63
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 30.09.2016 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(8,832,721)
8,832,721
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(8,832,721)
8,832,721
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(162,086)
162,086
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(162,086)
162,086
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
438,785
(438,785)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
438,785
(438,785)
İngiliz Sterli'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
10-Gbp net varlık / yükümlülüğü
24
(24)
11-Gbp riskinden korunan kısım (-)
12-Altın Net etki (10+11)
24
(24)
TOPLAM (3+6+9+12)
(8,555,998)
8,555,998
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 653,360 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2015 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(9,709,493)
9,709,493
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(9,709,493)
9,709,493
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(115,897)
115,897
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(115,897)
115,897
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
9,172,030
(9,172,030)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
9,172,030
(9,172,030)
TOPLAM (3+6+9)
(653,360)
653,360
64
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve
borçlar aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
30.09.2016
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
33,863,569
ABD
Doları
8,263,257
1,116,834
34,980,403
382,500
382,500
35,362,903
479,104
83,832,029
545,932
84,857,065
36,065,819
36,065,819
120,922,884
Euro
Gbp
Altın
-
-
324,568
8,587,825
8,587,825
50,345
26,260,520
2,500
26,313,365
11,757,157
-
41,295
41,295
41,295
1,122
271,756
272,878
250,700
-
60
60
60
-
71,433
43
71,475
3,000
3,000
74,475
2,545
33,293
4,223
40,061
-
11,757,157
38,070,522
250,700
523,578
-
40,061
(85,559,981) (29,482,697) (482,283)
60
34,415
(85,942,481) (29,482,697) (482,283)
60
31,415
65
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
31.12.2015
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
119,324,946
ABD
Doları
13,350,245
15,789,036
-
481,475
-
135,113,982
300,000
300,000
135,413,982
20,988
102,865,577
1,528,140
104,414,705
37,532,877
37,532,877
141,947,582
Euro
Altın
151,104
16,036
-
800,276
143,381
-
13,831,720
13,831,720
33,893,348
427,542
34,320,890
12,904,325
12,904,325
47,225,215
167,140
167,140
6,605
521,409
528,014
3,859
3,859
531,873
943,658
3,000
3,000
946,658
26,604
2,850
29,455
29,455
(6,533,600)
(33,393,496)
(364,733)
917,203
(6,833,600)
(33,393,495)
(364,733)
914,203
66
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL
RİSKTEN
KORUNMA
MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ
AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan
tahminler, Grup’un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının
makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her
finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme
yapılmamış)
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya
direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için
girdiler (gözlenemeyen girdiler)
67
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2016 itibariyle aşağıdaki gibidir
30 Eylül 2016
Seviye 1
-
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 2
1,013,678
9,063,354
10,077,032
Seviye 3
14,938
14,938
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2015 itibariyle aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2015
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 1
-
Seviye 2
14,430,228
8,850,258
23,280,486
Seviye 3
14,938
14,938
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren dönem içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü
seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2016
31 Aralık 2015
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
134,922,006
(1,445,399)
133,476,607
145,472,974
(17,443,180)
128,029,794
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
125,435,298
258,911,905
99,037,406
227,067,200
52%
56%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
68
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞININ 30 EYLÜL 2016 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
32 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
32.1 Grup’un 2 Kasım 2016 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformun’nda yaptığı açıklamaya göre,
Grup’un Gaziantep Toptan Satış Mağazası 31 Ekim 2016 tarihinden itibaren Alanya Toptan Satış Mağazası
ile birleştirilmiş olup 01 Kasım 2016 tarihinden itibaren Şekerhane Mahallesi 1100 sokak N6/1 Alanya
Antalya adresinden hizmet verecektir.
32.2 Grup’un “Hazine Müsteşarlığının yazısı ile Kıymetli Madenler Borsası Aracı Kuruluşları’nın Faaliyet
Esasları ile Kıymetli Madenler Aracı Kurumları’nın Kuruluşu Hakkında Yönetmelik’in 9 uncu maddesinin
4 üncü ve 5 inci fıkraları ile 14 üncü maddesine aykırı hareket ettiğinin anlaşılması nedeniyle sözkonusu
yönetmeliğin 21 inci maddesinin 3 üncü fıkrası ile 24 üncü maddesi uyarınca” faaliyet izni iptal edilmiş
olup, Kıymetli Madenler Borsası’ndaki faaliyetleri 21 Ekim 2016 tarihinde durdurulmuştur.
Grup’un 21 Ekim 2016 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformun’nda yaptığı açıklamaya göre, Kıymetli
Madenler Aracı Kurumu üyeliği ile ilgili faaliyet izninin iptaline ilişkin verilmiş karar için hukuki süreçleri
başlatılacaktır.
NOT 33 – FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
33.1 Grup, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Eylül 2016, 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle enflasyon düzeltmesi
yapmıştır. İlgili kayıtlar finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı
kararı ile iptal edilmiş 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır. Ancak
finansal tablolarda gösterim amacıyla enflasyon farklarına ilişkin tutarlar gösterim amacıyla özkaynaklarda
sunulmuştur.
33.2 Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’nin Yönetim Kurulu Başkanı Kamil Karakaş, şirket işlerinden ari olarak, İzmir 7. Sulh Ceza
Mahkemesi’nin kararı doğrultusunda gözaltına alınmıştır.
33.3 Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı
çerçevesinde geri çağırılmış ve/veya vadesi geldiği halde ödenmemiş kredi anapara borçları toplamı
59,537,408 TL’dir. Sözkonusu borçlara ilişkin faiz tahakkukları, vade tarihleri ile geri çağrılma tarihleri
değerlendirilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Temin edilemeyen mutabakatlar ve finans
kuruluşlarının hesaplama farklılıkları nedeniyle oluşan gecikme ve temerrüd faizleri konsolide finansal
tablolara yansıtılmamıştır. Sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine başlatılan icra takipleri
mevcuttur. Hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağrılan finansal yükümlülükler kısa vadeli banka
kredilerinde takip edilmiştir.
34.4 Grup’un 8 ve 33.3 nolu dipnotlarda açıklanan finansal yükümlülükleri ve İzmir Savcılığı’nın yaptığı
tahkikat nedeniyle 30,620.64 has gram karşılığı (3,904,131 TL) altın cinsi mamulleri ile 23,387 TL karşılığı
(19,820 TL, 885 Euro, 120 Usd ve 60 Gbp) nakit parası haczedilmiştir. Ayrıca Grup’un şubelerinde yapılan
haciz işlemleri nedeniyle yeddieminlere teslim edilen makine ekipman ve demirbaşlar da mevcuttur.