karakaş atlantis kıymetli madenler kuyumculuk

KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER
KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE
SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN
SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
Sınırlı Denetim Raporu
Finansal Durum Tabloları
Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
Özkaynaklar Değişim Tabloları
Nakit Akış Tabloları
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Not 1
Not 2
Not 3
Not 4
Not 5
Not 6
Not 7
Not 8
Not 9
Not 10
Not 11
Not 12
Not 13
Not 14
Not 15
Not 16
Not 17
Not 18
Not 19
Not 20
Not 21
Not 22
Not 23
Not 24
Not 25
Not 26
Not 27
Not 28
Not 29
Not 30
Not 31
Not 32
Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
Diğer İşletmelerdeki Paylar
Nakit ve Nakit Benzerleri
İlişkili Taraf Açıklamaları
Ticari Alacak ve Borçlar
Finansal Borçlar
Diğer Alacak ve Borçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar ve Borçlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Özkaynaklar
Satışlar ve Satışların Maliyeti
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri
Niteliklerine Göre Giderler
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler
Finansman Gelirleri, Giderleri
Gelir Vergileri
Pay Başına Kazanç
Türev Araçlar
Finansal Araçlar
Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen yada Finansal Tabloların Açık,
Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
SAYFA
1-2
3
4
5
6
7-61
7-8
8-23
23
23
24-27
28-29
30
31
31-32
32
32
33-34
34
35
35-36
37
38
38-42
42-44
45-46
46
47
48
48-49
49-51
52
52
52
52-58
59-60
61
61
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
30.06.2015
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
31.12.2014
19,190,257
104,415,069
891,970
103,523,099
27,619
103,618,819
264,862
695,104
228,211,730
14,672,889
109,293,605
2,648,114
106,645,491
67,173
70,220,168
209,609
673,535
195,136,979
3
8
12
13
14
14
25
14,938
302,400
8,505,267
2,840,909
222,551
222,551
5,235,606
17,121,671
245,333,401
14,938
268,200
7,671,406
2,938,831
242,708
242,708
2,873,016
14,009,099
209,146,078
7
7
6
5-6
6
17
32,741,918
53,413,243
3,994,471
2,943,805
1,050,666
430,968
138,204
3,926
134,278
559,605
64,306
64,306
91,342,715
24,570,089
26,376,086
1,291,436
1,291,436
348,295
136,972
136,972
9,605
266,195
64,306
64,306
53,062,984
42,041,879
184,463
184,463
3,609,990
45,836,332
53,192,066
165,110
165,110
692,440
54,049,616
108,154,354
66,750,000
27,454,522
(3,187,099)
27,780,283
205,572
205,572
968,628
(18,351,287)
6,533,735
108,154,354
245,333,401
102,033,478
66,750,000
22,559,211
(2,733,854)
26,329,963
165,186
165,186
918,238
(14,564,767)
2,609,501
102,033,478
209,146,078
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
4
5-6
6
8
9
10
11
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar (-)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
5-8
8
27
10
16
16
7
16
25
18.1
18.2
18.3
18.4
18.5.1
18.6
18.7
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Referansları
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201530.06.2015
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201430.06.2014
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.04.201530.06.2015
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.04.201430.06.2014
203,273,011
(193,383,862)
9,889,149
(1,448,503)
(2,333,710)
20,267,612
(1,559,342)
24,815,206
965,419
(85,016)
25,695,609
5,466,178
(24,083,188)
7,078,599
(544,864)
(544,864)
6,533,735
6,533,735
213,207,945
(204,938,797)
8,269,148
(1,529,389)
(2,699,235)
6,903,243
(2,374,894)
8,568,873
80,297
(83,068)
8,566,102
9,001,219
(10,691,256)
6,876,065
(288,226)
(21,262)
(266,964)
6,587,839
6,587,839
94,268,413
(91,066,759)
3,201,654
(801,162)
(1,169,127)
1,592,257
311,398
3,135,020
937,712
(43,484)
4,029,248
402,396
(5,464,816)
(1,033,172)
1,080,080
1,080,080
46,908
46,908
135,556,691
(131,145,009)
4,411,682
(1,032,442)
(1,298,213)
(117,097)
(532,338)
1,431,592
46,174
(41,536)
1,436,230
4,773,769
(3,700,386)
2,509,613
(326,217)
(21,262)
(304,955)
2,183,396
2,183,396
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/ZARARI
19
19
20.1
20.2
22.1
22.2
23.1
23.2
24.1
24.2
25
25
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
26
6,533,735
6,587,839
46,908
2,183,396
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
26
0.0979
0.0987
0.0007
0.0327
40,386
50,482
(10,096)
(10,096)
40,386
6,574,121
112,618
140,773
(28,155)
(28,155)
112,618
6,700,457
3,691
4,613
(922)
(922)
3,691
50,599
107,688
134,611
(26,923)
(26,923)
107,688
2,291,084
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
18.5.1
25
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir)
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Not
ÖNCEKİ DÖNEM
01.01.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri
30.06.2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
CARİ DÖNEM
01.01.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Başı)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Enflasyon muhasebesi düzeltmeleri
30.06.2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)
18.5.1
18.6
2.a, 32
18.3
2.a, 32
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Geri Alınmış Pay İhraç Primleri
Paylar
/ İskontoları
Emeklilik Planlarından
Aktüeryal Kazanç /
Kayıplar
Birikmiş Karlar
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar / Zararları
Net Dönem Karı
/ Zararı
Özkaynaklar
66,750,000
66,750,000
17,247,688
4,270,119
21,517,807
(550,273)
(550,273)
25,545,205
475,764
26,020,969
(71,092)
112,618
41,526
427,604
65,883
2,087
495,574
(16,069,095)
8,350,557
(325,197)
(4,747,970)
(12,791,705)
8,350,557
(8,350,557)
6,587,839
6,587,839
102,180,867
6,700,457
(259,314)
(550,273)
108,071,737
66,750,000
66,750,000
22,559,211
4,895,311
27,454,522
(2,733,854)
(453,245)
(3,187,099)
26,329,963
1,450,320
27,780,283
165,186
40,386
205,572
918,238
50,390
968,628
(14,564,767)
2,609,501
(6,396,021)
(18,351,287)
2,609,501
(2,609,501)
6,533,735
6,533,735
102,033,478
6,574,121
(453,245)
108,154,354
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2015 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Cari
Dönem
01.01.201530.06.2015
(5,169,851)
7,078,599
Sınırlı
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
Dönem
01.01.201430.06.2014
(6,344,164)
6,876,065
12-13-14
16-20.1
7-25.2
4-6-7-8
4-6-7-8
23.1
22.2
22.1
318,690
19,353
821,357
13,818,343
(11,045,631)
(910,005)
642,564
(849,045)
310,129
(63,139)
607,968
4,967,725
(4,972,665)
1,206,270
(1,217,914)
9
6
8
6
8-10-11
(33,398,651)
14,443,168
(71,468)
3,595,165
367,710
(21,477,799)
9,539,649
(766,201)
(1,038,079)
44,069
18.3
7
18.6
18.5.1
(124,467)
32,644
(157,111)
9,811,686
(453,245)
10,214,449
50,482
(360,242)
(182,852)
65,391
(248,243)
8,062,954
(550,273)
8,731,768
(259,314)
140,773
4
4
4,517,368
4,517,368
14,672,889
19,190,257
1,535,938
1,535,938
14,382,280
15,918,218
Dipnot
Referansları
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Kıdem Tazminatı Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Realize Olmayan Kur Farkı Zararları (Altın Kredileri Dahil)
Realize Olmayan Kur Farkı Gelirleri (-) (Altın Kredileri Dahil)
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
Alacak reeskontları
Borç reeskontları
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları
Ödenen Temettüler
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET
ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
25
12-13-14
12-13-14
7
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. 2005 yılında
İzmir Türkiye’de kurulmuştur. 2005 yılında, Şirket’in ünvanı “Armagold Kuyumculuk Altın Ticareti Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’den “Karakaş Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.”,
2009 yılında “Karakaş Atlantis Hediyelik Eşya Telekomünikasyon Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ve
2010 yılında “Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret
A.Ş.”olarak değişmiştir. Şirket altın sektöründe takı alımı ve satımı, üretimi, hediyelik ve turistik eşya
satımı ve ihracatı, cep telefonu ve iletişim araçları satışında faaliyet göstermektedir. Şirket 13 markanın
tescil belgesine sahiptir: ‘Karakaş Atlantis’, ‘Karakaşlar’, ‘Karakaş Pırlanta’, ‘Gold Karakaş’, ‘Karakaş’
‘Atlantis’, ‘Gold Anatolia’, ‘Atlantis Stone’, ‘Luna Karakaş Silver’, ‘Fosca-d’, ‘Atlantis Karakaş’, ‘Yaşar
Karakaş’ ve ‘Cashgold’. Şirket Kasım 2011 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda (İAB) üye olarak faaliyette
bulunma iznini almıştır.
Şirket’in kanuni merkezi Molla Fenari Mahallesi Adem Yavuz Sokak No:8 Kat:4 Fatih, İstanbul’dur.
Şirket’in merkez hariç on adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Şirket’ in toptan satış mağazalarının
bulunduğu şehirler ve adresleri aşağıdaki gibidir;
Şehir
Adres
İzmir
İzmir – Kemeraltı
Konya
Antalya
Alanya
Denizli
Ankara
Kayseri
Gaziantep
Ordu
Akçay Caddesi No:283/A Gaziemir / İzmir
932 Sokak No:12-14 Kemeraltı / İzmir
Şükran Mahallesi Ahmet Tevfik Paşa Caddesi No:3 Meram / Konya
Balbey Mahallesi Kazım Özalp Caddesi 401 Sokak No:3/4 Antalya
1100 Sokak No:6/1 Alanya / Antalya
Bayramyeri Belediye İşhanı Zemin Kat No:18 Denizli
Anafartalar Caddesi Vakıf Kuyumcular Çarşısı No:22/25 Ulus / Ankara
Cumhuriyet Mahallesi Kazancılar Caddesi No:16 Melikgazi / Kayseri
Karatarla Mahallesi Gaziler Cad. Canlıoğlu Ersoy İşhanı No:53 K:1 No:7/8 Şahinbey
Düz Mahallesi Osmanpaşa Caddesi.No:23/B Ordu
Şirket’ in satış portföyünde yurtiçi ve yurt dışında bulunan 2,575 kadar adet kuyumcu ve diğer firma
bulunmaktadır.
Şirket’in İzmir’ de üretim atölyesi bulunmaktadır.
İzmir’deki üretim atölyesi 3,279 m² açık alana kurulmuş, 1,500 m² kapalı alanda faaliyet göstermektedir. 2014
/ 484 sayılı 7 Mayıs 2014 tarihli kapasite raporuna göre atölyenin yıllık üretim kapasitesi aşağıdaki gibidir:
Altın takı
Kilogram/yıl
Atölye adresi: Akçay caddesi No:283 Gaziemir / İzmir
8 saat çalışma
24 saat çalışma
süresine göre
13,653
süresine göre
40,959
8
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Taşkın Işık
Zeki Sakman
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım
31 Aralık 2014
Tutar
Pay
TL
(%)
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.00
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.00
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,377,000
15,284,066
%3.56
%22.90
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
Şirket’in, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle personel sayısı 161 kişi, 2015 yılı ilk altı aylık dönem için
ortalama personel sayısı 162’dir.(31 Aralık 2013: 162).
NOT
2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan
Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal
varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak
hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 no’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır.
9
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 10 Ağustos 2015 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için
yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Haziran 2015, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon
düzeltmesi yapmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye’de
faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Enflasyon muhasebesinin uygulanmasına ilişkin şartlar TMS 29’ a göre oluşmadığından enflasyon
muhasebesine ilişkin kayıtlar denetimden geçmiş finansal tablolarda iptal edilmiş, Şirket 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş
dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları
uygulanmalıdır.
10
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin
olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile
uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman giderlerini kar/zarar tablolarında sınıflamıştır. Şirket’in
30 Haziran 2014 tarihli kar/zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
Genel yönetim giderleri hesap grubu içerisinde gösterilen 83,068 TL tutarındaki amortisman gideri, yatırım
faaliyetlerinden giderler içerisine sınıflanmıştır.
2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş
standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
değişiklikler ve yorumlar:
TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar
tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet
süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi;
durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik
getirmiştir:
TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
11
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik
getirmiştir:
TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler
TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” standardındaki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı.
1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl
muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.
TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren
bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin
finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde
kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar
verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın
kapsamına almıştır. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir.
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”,
amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların
uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen
hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır.
Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı
açıklanmıştır.
TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski
regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS
uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına,
regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1
Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında
bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu,
işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan) işlem
sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı
ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir.
12
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş
ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir.
Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir:
TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış metotlarına ilişkin
değişiklik
TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin
değişiklik
TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” ıskonto oranlarına ilişkin değişiklik
TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik.
TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını
iyileştirmek amaçlanmıştır.
TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1
Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına
açıklık getirir.
TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile
yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal
tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır.
TFRS 9 “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin
sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan,
gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de
içermektedir.
Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden
itibaren uygulayacaktır.
2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit
eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
13
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak
üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda
oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan
söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi
gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir.
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi
bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır veya
Bir türev üründür. (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı
olan türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte
ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
14
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan
cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri İstanbul Borsası’nda işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin,
bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse
senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen
fonlar mali tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz
konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden
kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine
eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Ödenmiş Sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler,
vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara İlişkin Primler / İskontolar
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Hisse senedi ihraç primi, Şirket’in
elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait hisselerinin
nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap
ettiği Şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki
farkı temsil eder.
15
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Geri Alınmış Paylar
Şirket’in, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu alımlara ilişkin alım
bedelleri (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. Şirket’in özkaynağına dayalı
finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir
kazanç ya da kayıp yansıtılmaz.
Finansal Borçlar
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara
yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya
giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin
gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Alacaklar ve Borçlar
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası
ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen
dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz
oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda,
fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Altına dayalı ticari alacaklar ve borçlar İstanbul Altın Borsası’nın
bilanço tarihleri itibariyle kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiş ve bu fiyat üzerinden iskontoya tabii
tutulmuşlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,
satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık
kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili
kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen
finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm
borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için
şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek
meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas
alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere
kaydedilir.
16
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar
Stoklar ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış değerinden
satış için gerekli tamamlama ve pazarlama giderlerinin düşülmesi suretiyle hesaplanmıştır. İlk madde
malzeme olan has altın ile mücevher mamul ve ticari malların içerisinde bulunan işlenmiş altın İstanbul
Altın Borsası kapanış fiyatı ile değerlenmiştir. Mamul ve ticari mallar içerisindeki has altın tutarları milyem
hesabı ile tespit edilmiş ve ilk madde malzeme içerisinde bulunan has miktarları ile toplanıp değerlemeye
tabi tutulmuştur. İlk madde malzeme, mamuller ve ticari mallar üzerinde bulunan değerleme farkları ilgili
stok kaleminin içerisinden düzeltilmiştir. Ticari mallar içerisinde bulunan değerli taş ve mücevheratlar,
ilgili kıymetlerin organize bir borsası olmaması nedeniyle maliyet bedelleri ile takip edilmişlerdir.
Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2015 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 100.80 TL
kapanış fiyatı (31.12.2014: 89.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki mali
tablolara 4,667,605 TL (01.01-30.06.2014: 2,406,090 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi
tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut
kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman yılları aşağıdaki gibidir:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
50
10
10
10
Kira süresi -5
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve
geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yılı
geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıkları için tahmin edilen faydalı ömürler 5 yıldır.
17
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan
araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Aydın Söke’ de bulunan taşınmaz hariç rayiç bedelleri ile gösterilmektedir. Aydın Söke’ de bulunan
taşınmazın satın alınmasında ekspertiz raporu temin edilmediğinden ve satın alma rayiç bedel üzerinden
yapıldığından herhangi bir düzeltmeye tabi tutulmamıştır. Rayiç bedel neticesinde oluşan makul değer
kazançları yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edildiği tarihlerde yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde
“Makul değer artış kazançları” altında takip edilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir.
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç
değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira
ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak
tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır.
Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil
edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak
ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil
edilmiştir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften
elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler
değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin
gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde
duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle,
azami 3,541.37 TL (31 Aralık 2014: 3,438.22) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar
esas alınarak hesaplanmaktadır.
18
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak
ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş
yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile
iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili
dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Vergi
İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve
pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi
oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi
aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi
indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Muhasebe Tahminleri
Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar
ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde
oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir.
Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda
tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve
cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
19
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk
veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi
muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler
Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir
ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Hasılat
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur. Hasılatın büyük kısmı; has altın, mücevher ve altın takı satışından oluşmaktadır.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara
yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde
tahmin edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi,
• İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması,
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve
• İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
20
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların
transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para ve altın
cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar ve altın fiyatları esas
alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
USD, EURO ve ALTIN için dönem sonlarında kullanılan kurlar ve fiyatlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
ALTIN
30 Haziran 2015
2.6863
2.9822
100.80
31 Aralık 2014
2.3189
2.8207
89.40
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar
Şirket’in türev finansal araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (forward ve opsiyon) ve faiz oranı
swap işlemleri oluşturmaktadır.
Türev araçların ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem
maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde
makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla
ilişkilendirilen bilanço dışı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak
sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerindeki kazanç ve zararlar, sözleşmenin bilanço tarihinde geçerli olan
spot döviz kuru ile değerlenmesi ve bulunan tutarın sözleşmelerin başlangıcında geçerli olan spot döviz
kurunun kullanılmasıyla doğrusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın karşılaştırılması ile
hesaplanmıştır. Gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutarlar, bilançoda diğer varlık ve diğer yükümlülükler
altında, gelir/gider tahakkuku olarak sınıflandırılmıştır.
Foreks piyasasında yapılan işlemlere ilişkin kapatılan pozisyon kar ve zararları “Finansal gelirler/(giderler)”
hesabı içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Şirket’in açık pozisyonlarına ilişkin kar ve zararlar bilanço
dönemlerinde tahakkuk esası ile finansal durum tablosunda “Türev Araçlar” (Dipnot 27) ve kapsamlı gelir
tablosunda “Finansal gelirler/(giderler) hesabında muhasebeleştirilmiştir. Yapılan foreks işlemlerine ilişkin
yatırılan teminatlar diğer alacaklar içerisinde verilen depozito ve garantiler hesabı altında takip edilmiştir
(Dipnot 8).
21
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır.
Türk Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski
Şirket’in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon
alınması suretiyle yönetilmektedir.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada
bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu
ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç
edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akış Tablosu
Şirket, nakit akış tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın
ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda
ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere)
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması,
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
22
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri
çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5).
Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Armatech Teknoloji Ürünleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. 2005 yılında İzmir, Türkiye’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu cep telefonları ve iletişim araçları aksesuarları satışıdır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi A.Ş
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket”) 2007 yılında Ankara,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatı ve her türlü petrol
ürünleri, madeni yağlar ve greslerin imali ve dağıtımıdır.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Asia Madencilik Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”),
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret Anonim Şirketi ünvanı ile 2008 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket ticari ünvanı 20 Şubat 2013 tarihli ticaret sicil gazetesinde Asia Madencilik
Nakliye Gayrimenkul Geliştirme İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket’in
faaliyet konusu madencilik faaliyeti, nakliye ve gayrimenkul üzerinedir.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011
yılında Konya, Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu altın alımı ve satımı, üretimi, ihracatıdır.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”) 2011 yılında İzmir,
Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu gümüş alımı, satımı, üretimi ve ihracatıdır.
Kiralama işlemleri
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği
kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar,
bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri
sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
23
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler
gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak
belirlenmektedir.
2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur.
NOT
3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi
ve Ticaret A.Ş. 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138’inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde
yer alan “Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nın mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsası’nın mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak;
yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği’ne bedelsiz olarak devredilir.” hükmü
çerçevesinde Borsa İstanbul A.Ş.’nin 1,493,767 adet payını bedelsiz olarak elde etmiştir. Sahip olunan
bedelsiz hisse senetleri özkaynak kaleminde diğer fonlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Borsa İstanbul A.Ş. (C grubu)
NOT
Pay adedi
Pay bedeli
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
1,493,767
0.01
14,938
14,938
14,938
14,938
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
753,644
1,245,502
13,838,271
3,815,887
782,455
12,187,534
781,548
458,305
19,190,257
14,672,889
4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankalar
Vadeli (*)
Vadesiz
Diğer hazır değerler
(*) 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının 838,652 TL’ si (295,000 USD, 15,490
EUR) ING Bank A.Ş. ve Akbank T.A.Ş. ile yapılan kredi sözleşmelerine istinaden blokelidir.
24
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
5 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i)
İlişkili taraflardan alacak ve borçlar:
a)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
Karakaş Gayrimenkul Geliştirme Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş.
Armatech Teknoloji Ltd. Şti.
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş.
b)
921,537
1,894,652
400
79
794,726
921,537
2,689,857
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
371,517
-
2,602,790
-
2,974,307
-
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3,926
-
3,926
-
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
332,989
256,279
332,989
256,279
Ortaklara diğer borçlar
Melek Karakaş
d)
31 Aralık 2014
İlişkili taraflara ticari borçlar
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
c)
30 Haziran 2015
Personele borçlar
Personele borçlar
25
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a)
İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
İlişkili taraflara yapılan satışlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
A.Ş. (*)
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi
ve Ticaret A.Ş. (**)
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
158,403
5,849,939
50,745
4,203,875
1,465,011
-
602,075
-
473,542
1,241,142
473,542
520,679
2,096,956
7,091,081
1,126,362
4,724,554
(*) İlişkili şirkete has altın ve altın takı satışları yapılmaktadır.
(**) İlişkili şirkete gümüş ve altın takı satışları yapılmaktadır.
b)
İlişkili taraflardan yapılan alımlar
İlişkili taraflardan yapılan alımlar has altın, gümüş ve altın ve gümüş cinsi mamullerden oluşmaktadır.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
A.Ş.
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
316,181
-
316,181
-
3,106,341
18,582,813
2,235,986
5,800,045
3,422,522
18,582,813
2,552,167
5,800,045
(*) Şirket has altın alımlarını İstanbul Altın Borsası’na kote olmuş üyelerden temin etmektedir. Ancak
Şirket’ in Kasım 2011’de İstanbul Altın Borsası’na üye olması nedeniyle diğer borsa üyeleri ile İstanbul
Altın Borsası dışında ilgili mevzuatın izin vermemesi sebebiyle alım-satım yapmamaktadır. İlişkili
şirketlerden yapılan sözü edilen alımlar Altın Borsası’nda gerekli organizasyonun tamamlanmasına kadar
yapılmış has altın ve mamullerden oluşmaktadır.
26
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
c)
Ortaklardan yapılan alımlar
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
-
35,163
-
-
-
35,163
-
-
Kamil Karakaş
iii)
İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer faaliyetlere ilişkin gelir ve giderler:
a)
İlişkili taraflara ödenen kira ve akaryakıt bedelleri
Melek Karakaş (*)
Yaşar Karakaş - Varisleri
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
27,563
7,125
21,375
-
14,438
3,750
13,125
-
34,688
21,375
18,188
13,125
(*) Kira giderleri İzmir’ de bulunan üretim atölyesi ve ofislerin bulunduğu gayrimenkulün kira
bedellerinden oluşmaktadır.
b)
İlişkili taraflardan alınan kira ve hizmet gelirleri
Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi
ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
7,200
5,600
3,600
3,200
7,200
5,600
3,600
3,200
(*) İlişkili şirket olan Luna Kıymetli Madenler Kuyumculuk Sanayi ve Ticaret A.Ş., Şirket’in İzmir’de
bulunan ofis binasında faaliyet göstermesi nedeniyle elde edilen kira ve hizmet gelirlerinden oluşmaktadır.
c)
İlişkili taraflardan alınan ciro primleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
56,922
368,904
41,194
113,508
56,922
368,904
41,194
113,508
27
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2015 yılı ilk altı aylık dönem
içerisinde alınan toplam 33,167.14 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 2,846,081 TL
tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
d)
İlişkili taraflardan alınan kur farkı gelirleri
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
2,941
362,635
2,941
9,000
2,941
362,635
2,941
9,000
01.01.01.01.30.06.2015 30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
e)
İlişkili taraflardan cari hesap kur farkı gelirleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Atlantis Kıymetli Madenler Petrol Dış Ticaret
A.Ş.
f)
228,091
55,571
40,699
1,597
-
1,597
-
57,168
228,091
57,168
40,699
01.01.01.01.30.06.2015 30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
İlişkili taraflara cari hesap kur farkı giderleri
Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
g)
55,571
597
-
(9,381)
-
597
-
(9,381)
-
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
Cari dönemde üst düzey yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar (ücret ve benzeri menfaatler) 303,875
TL’dir (01.01.-30.06.2014: 307,657 TL).
h)
Geri alınmış paylar
Şirket 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle nominal değeri 2,795,781 TL’lik hissesini çeşitli tarihlerde
3,187,099 TL bedel ile satın almıştır.
28
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
6 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli
Ticari alacaklar (*)
Ticari alacak reeskontları (-)
İlişkili şirketlerden alacaklar
İlişkili şirketlerden ticari alacak reeskontları (-)
Alacak çek ve senetleri
Alacak çek ve senet reeskontları (-)
İlişkili şirketler ile yapılan sözleşme uyarınca oluşan gelir
tahakkukları (**)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
104,070,196
(580,233)
921,537
(29,567)
33,577
(441)
107,362,506
(744,388)
2,674,181
(41,743)
29,079
(1,706)
3,360,584
(3,360,584)
15,676
4,024,511
(4,024,511)
104,415,069
109,293,605
(*) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklara ilişkin bilgi not 29 kredi riskinde
sunulmuştur.
(**) Şirket’ in ilişkili şirketlerinden sözleşme karşılığı elde edilen ciro prim geliri tahakkuklarından
oluşmaktadır. Ciro prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili
şirketlerde oluşacak gelirleri Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, ticari alacakların ortalama vadesi 90 (31 Aralık 2014: 71) gündür.
Alacak çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçmiş
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
3,577
10,000
10,000
10,000
-
29,079
33,577
29,079
29
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
1 Ocak tutarı
Tahsilatlar
Yıl içinde ayrılan karşılıklar
4,024,511
(710,738)
46,811
3,442,075
582,436
Dönem sonu bakiyesi
3,360,584
4,024,511
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
556,482
423,096
(29,717)
2,974,307
(30,502)
52,391
(835)
49,249
633,605
454,286
(27,243)
163,111
(4,856)
72,533
3,994,471
1,291,436
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli
Ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Ticari borç reeskontları (-)
İlişkili şirketlere borçlar
İlişkili şirketlere ticari borç reeskontları (-)
Borç çek ve senetleri
Borç çek ve senet reeskontları (-)
Yapılan sözleşme uyarınca oluşan gider tahakkukları
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, ticari borçların ortalama vadesi 90 (31 Aralık 2014:82) gündür.
Borç çek ve senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
61-90 gün arası vadeli
91-120 gün arası vadeli
121-150 gün arası vadeli
151-180 gün arası vadeli
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
24,396
14,020
9,178
4,797
-
29,469
33,877
24,975
24,975
24,975
24,840
52,391
163,111
30
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
7 – FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Kısa vadeli TL banka kredileri
Kısa vadeli döviz banka kredileri
Kısa vadeli altın banka kredileri
Uzun vadeli TL banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli döviz banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Uzun vadeli altın banka kredilerinin kısa vadeye düşen kısmı
Kısa vadeli finansal kiralama borçları
Kredi faiz tahakkukları
1,132,285
28,930,989
1,814,400
43,510
53,304,768
64,965
42,887
821,357
751,667
20,588,284
2,939,919
89,853
21,158,295
5,127,938
42,697
247,522
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
86,155,161
50,946,175
Uzun vadeli TL banka kredileri
Uzun vadeli döviz banka kredileri
Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net
447,095
41,560,800
33,984
518,648
52,624,063
49,355
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
42,041,879
53,192,066
128,197,040
104,138,241
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Euro, Usd, TL ve Altın cinsinden finansal borçlarının efektif faiz oranları
sırasıyla %3.65, %3.85, %14.16 ve %3.52‘dir.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredilerin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
0 ile 1 yıl arası
1 ile 2 yıl arası
2 ile 3 yıl arası
3 ile 4 yıl arası
4 ile 5 yıl arası
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
85,290,917
15,238,070
20,800,269
2,984,778
2,984,778
50,655,956
48,019,911
4,637,800
485,000
-
127,298,812
103,798,667
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle finansal borçlar için verilen kefalet, teminat ve ipoteklerin detayı not 15’
deki gibidir.
31
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
1,829
16,867
8,923
42,770
15,480
8,923
27,619
67,173
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
302,400
268,200
302,400
268,200
Diğer uzun vadeli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar (*)
(*) Verilen depozito ve teminatların 302,400 TL’si İstanbul Altın Borsası’nda işlem yapmak için verilen
3,000 gr. altın karşılığı şeklinde teminattan oluşmaktadır.
Diğer kısa vadeli borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ortaklara borçlar
NOT
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
134,278
3,926
136,972
-
138,204
136,972
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
30,231,440
124,719
56,541,938
16,720,722
14,110,022
124,719
40,772,834
15,212,593
103,618,819
70,220,168
9 – STOKLAR
Has altın stokları (*)
Has gümüş stokları
Altın mamul (*)
Ticari mallar (*)
30 Haziran 2015 itibariyle Şirket’in altın stoklarının (Ticari mallar hariç, 30 06.2015: 854,470.44 gr)
üzerindeki sigorta teminatı 34,653,270 TL (12,900,000 USD)’ dir.
32
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
(*) Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Haziran 2015 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 100.80
TL kapanış fiyatı (31.12.2014: 89.40 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki mali tablolara
yansıtılmıştır. Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu
ilişikteki mali tablolara 4,667,605 TL (01.01-30.06.2014: 2,406,090 TL gider) tutarında gelir
kaydedilmiştir.
NOT
10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Peşin Ödenmiş Giderler
Kısa Vadeli
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
24,999
140,065
99,798
8,954
196,305
4,350
264,862
209,609
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
559,605
5,000
261,195
559,605
266,195
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
695,104
673,535
695,104
673,535
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli
Gelecek aylara ait gelirler
Alınan avanslar
NOT
11 – CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
33
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler / (Çıkışlar)
Arsa ve
Yapılmakta
Binalar Olan Yatırımlar
8,205,399
-
Toplam
8,205,399
-
-
-
8,205,399
-
8,205,399
Girişler
Maddi duran varlıklardan transfer
Değerleme (*)
910,005
4,918
2,000
-
4,918
2,000
910,005
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
9,115,404
6,918
9,122,322
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
367,855
-
367,855
Girişler
166,138
-
166,138
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
533,993
-
533,993
83,062
-
83,062
617,055
-
617,055
7,837,544
7,671,406
8,498,349
6,918
7,837,544
7,671,406
8,505,267
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
30 Haziran 2015 Net Defter Değeri
(*) Şirket Florya, Bakırköy’de bulunan ve üzerinde “Konut alanı” yapılması için gayrimenkul geliştirme
projesi tamamlanan beş adet bağımsız bölüm 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yıkılmıştır. İlgili taşınmaz 30
Haziran 2015 tarihi itibariyle 5,524,995 TL net defter değeri ile arsalar hesabına transfer edilmiştir. Söz
konusu bağımsız bölümler geçmiş finansal tablolarda yeniden değerlemeye tabi tutulduğundan şirket
yıkılan ve tapu da arsa niteliği taşıyan bu taşınmazlar için Sermaye Piyasası Kurulu‘nun listesinde
gayrimenkul değerleme yetkisine sahip A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’ye 5 Ağustos 2015 tarihi
itibariyle değerleme raporu tanzim ettirmiştir. Bu rapor neticesinde oluşan 910,005 TL’lik olumlu fark
“Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı altında finansal tablolara yansıtılmıştır.
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek ve haciz tutarları
aşağıdaki gibidir:
Banka
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
TL
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
34
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 1,030,000
TL’dir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde
edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla
Şirket’ in, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı
oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.
NOT
13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler
Çıkışlar
Yer altı-üstü
düzenler ve
Binalar
1,100,000
-
Makine,
tesis ve
cihazlar
734,899
Döşeme ve
Özel
Taşıtlar demirbaşlar maliyetler
996,975
927,028
713,708
127,390 101,400
- (373,649)
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
Toplam
- 4,472,610
64,059
-
44,350
-
2,000
339,199
- (373,649)
2,000 4,438,160
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
1,100,000
862,289
724,726
991,087
758,058
Girişler
Çıkışlar
Yatırım amaçlı gayrimenkullere
transfer
-
1,164
-
99,123
(38,397)
27,715
-
7,709
(13,683)
-
135,711
(52,080)
-
-
-
-
-
(2,000)
(2,000)
1,100,000
863,453
785,452
1,018,802
752,084
- 4,519,791
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
27,500
295,576
222,838
389,496
356,388
- 1,291,798
Girişler
Çıkışlar
22,000
-
83,031
88,948
- (182,796)
98,438
-
97,910
-
390,327
- (182,796)
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
49,500
378,607
128,990
487,934
454,298
- 1,499,329
Girişler
Çıkışlar
11,000
-
43,144
-
39,527
(5,753)
52,787
-
52,531
(13,683)
-
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
60,500
421,751
162,764
540,721
493,146
- 1,678,882
1,072,500
1,050,500
1,039,500
439,323
483,682
441,702
774,137
595,736
622,688
537,532
503,153
478,081
357,320
303,760
258,938
- 3,180,812
2,000 2,938,831
- 2,840,909
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
30 Haziran 2015 Net Defter Değeri
198,989
(19,436)
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 2,946,007 TL’dir.
35
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
14.1 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bilgisayar
programları
259,053
Toplam
259,053
Girişler
117,700
117,700
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
376,753
376,753
16,482
16,482
393,235
393,235
Birikmiş Amortismanlar
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
66,957
66,957
Girişler
67,088
67,088
134,045
134,045
36,639
36,639
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
170,684
170,684
31 Aralık 2013 Net Defter Değeri
31 Aralık 2014 Net Defter Değeri
30 Haziran 2015 Net Defter Değeri
192,096
242,708
222,551
192,096
242,708
222,551
Maliyet Değerleri
31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi
Girişler
30 Haziran 2015 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 kapanış bakiyesi
Girişler
NOT
15 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1 Şirket’in, taşınmazları üzerindeki ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir;
İpoteklerin Detayları:
Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Cinsi
Bina
Bina
Bina
Bina
Derece
1
1
1
1
TL Karşılığı
195,000
1,100,000
260,000
2,700,000
36
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
15.2 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirket’in verdiği teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir;
İstanbul Altın Borsası Başkanlığı
Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği
İcra Müdürlüğü
Eximbank
Enerji ve Tabiat Kaynakları Bakanlığı
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
USD
TL
10,000
20,000
123,000
5,210,000
88,000
26,863
53,726
123,000
13,995,623
88,000
14,287,212
Verilen teminat mektuplarına ait banka detayı aşağıdaki gibidir;
Türkiye Halk Bankası A.Ş.
Denizbank A.Ş.
Türkiye Ekonomi Bankası A.Ş.
Para birimi
Tutarı
TL Karşılığı
USD
USD
TL
30,000
5,210,000
211,000
80,589
13,995,623
211,000
14,287,212
15.3 Şirket ortaklarının Şirket’in kullandıkları krediler için vermiş oldukları şahsi kefaletler
bulunmaktadır.
15.4 Şirket çeşitli bankaların kullandırdığı altın kredilerine ilişkin üçüncü şahıslar lehine 25 kg 705 gr altın
karşılığı 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle 2,591,064 TL kefalet vermiştir.
15.5 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ'ler
30.06.2015
31.12.2014
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
18,542,212
4,468,567
-
-
-
-
-
-
2,591,064
2,278,672
Toplam
21,133,276
6,747,239
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2015 itibariyle %19.54’
dir (31 Aralık 2014: %6.61).
37
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
16 – KARŞILIKLAR
Kısa vade
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
64,306
64,306
64,306
64,306
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
184,463
165,110
184,463
165,110
Gider tahakkukları
Uzun vade
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı dipnot 2’de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 30 Haziran 2015
tarihinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 3,541.37 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve
emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2014 - 3,438.22 TL).
Şirket, 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara
dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Şirket, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemlerine ait hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.31.12.2014
1 Ocak bakiyesi
Dönem içindeki girişler
Faiz maliyeti
Aktüeryal (kazanç) / kayıp, net
Dönem içindeki ödemeler
165,110
60,069
11,347
(50,482)
(1,581)
413,690
56,252
26,891
(295,348)
(36,375)
Dönem sonu bakiyesi
184,463
165,110
38
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
332,989
97,979
256,279
92,016
430,968
348,295
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
NOT
18 – ÖZKAYNAKLAR
18.1 Ödenmiş Sermaye
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki
gibidir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 66,750,000 adet
hisseye bölünmüştür.
30 Haziran 2015
Tutar
Pay
TL
(%)
Melek Karakaş
Kamil Karakaş
Zeliha Elif Karakaş Zar
Mehmet Ali Karakaş
Okan Duran
Bekir Kaya
Taşkın Işık
Zeki Sakman
Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Halka açık kısım
31 Aralık 2014
Tutar
Pay
TL
(%)
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.00
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
25,963,467
11,375,465
11,250,000
500,000
1
1
%38.90
%17.04
%16.85
%0.00
%0.75
%0.00
%0.00
%0.00
2,795,781
14,865,285
%4.19
%22.27
2,377,000
15,284,066
%3.56
%22.90
66,750,000 %100.00
66,750,000 %100.00
39
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
18.2 Sermaye Düzeltme Farkları
Sermaye düzeltme farkları
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
27,454,522
22,559,211
27,454,522
22,559,211
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Haziran 2015, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon
düzeltmesi yapmıştır. İlgili düzeltmeler finansal tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde
bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir.
18.3 Geri Alınmış Paylar
30 Haziran 2015 31 Aralık 2014
Geri alınmış paylar (*)
(3,187,099)
(2,733,854)
(3,187,099)
(2,733,854)
(*) Şirket’in 21 Mayıs 2014 tarihli Genel Kurulu’nda Sermaye Piyasası Kurulu'’un 10 Ağustos 2011 tarih
ve 26/767 sayılı kararı ile ihraççı şirketlere tanınan payları Borsa İstanbul’da işlem gören şirketlere kendi
paylarını satın alımları sırasında uygulanacak ilke ve esaslar çerçevesinde pay geri alım planı karara
bağlanmıştır. Pay alma programının 29 Mayıs 2014 tarihinde başlamak üzere 0.80 – 1.60 TL fiyat
aralığından oniki ay süresince devam etmesi ve bu işlemler için 5,000,000 TL’lik fon ayrılması kararı
verilmiştir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Şirket 2,795,781 nominal bedelli hisse senedi geri alımı
yapmıştır. Bu alımlar için Şirket 3,187,099 TL’lik maliyete katlanmıştır. Nominal hisse bedeli ile ödenen
tutarlar arasında oluşan farklar özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir.
18.4 Paylara İlişkin Primler, İskontolar
Hisse senetleri ihraç primleri
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
27,780,283
26,329,963
27,780,283
26,329,963
Şirket’in 66,750,000 TL tutarındaki sermayesini temsil eden payları İstanbul Borsası Kotasyon
Yönetmeliği’ nin onüçüncü maddesi uyarınca borsa kotuna alınmıştır. Şirket’ in halka arz edilen 16,750,000
TL nominal değerli payları 2.5 TL fiyatı ile halka arz edilmiş ve toplam 41,875,000 TL özsermaye artışı
elde edilmiştir. İlgili artıştan halka arz maliyetleri olan 1,907,508 TL ile 16,750,000 TL nominal bedel
düşüldüğünde 23,217,492 TL hisse senedi ihraç prim kazancı kayıtlara alınmıştır.
Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Haziran 2015 tarihine kadar yasal kayıtlarında enflasyon düzeltmesi yapmış,
4,562,791 TL enflasyon farkını yasal kayıtlarında muhasebeleştirmiştir. İlgili düzeltmeler finansal
tablolarda iptal edilmiş ilgili finansal tablo kaleminde bilgilendirme amaçlı gösterilmiştir.
40
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
18.5 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
18.5.1 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç/(kayıplar)
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
205,572
165,186
205,572
165,186
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
926,167
42,461
877,986
40,252
968,628
918,238
18.6 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine
ulaşıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
% 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
% 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir
şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23
Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda, Kâr
Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul
kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp
yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK
şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
-
Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi
Ödeme yöntemleri ve zamanı
Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada işlem gören şirketler için)
Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
41
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir
tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır.
Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk
Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar
için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar
verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine,
çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen
kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar
payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar
payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay
sahiplerine dağıtılan kar payının ¼’ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr
payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit
ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân
tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar
tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
- Kâr dağıtımına ilişkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına ilişkin yönetim kurulu kararını
- Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte
kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
18.7 Geçmiş Yıl Kar / Zararları
KGK ve SPK tebliğ ve duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve
“Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz
konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den
kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek
üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse
Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa
“Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
42
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler
Şirket’in nominal ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal
yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm
kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları
kapatmak için kullanılabilirler.
Geçmiş yıl kar zararlarında bulunan diğer yedeklerin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemleri
itibariyle detayı aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
2,962,970
3,187,099
3,096,328
2,733,854
6,150,069
5,830,182
Olağanüstü yedekler
TTK 520 Fonu
NOT
19 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satışlar
01.01.30.06.2015
Yurtiçi satışlar
Altın satışları
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Yurtdışı satışlar
Altın takı satışları
Diğer satışlar
Brüt satışlar
Satışlardan iadeler
01.01.30.06.2014
26,828,436 39,084,921
160,540,932 170,134,088
652,692
374,859
188,022,060 209,593,868
15,555,923
15,555,923
21,492,704
67,787
21,560,491
203,577,983 231,154,359
(304,972) (17,946,414)
203,273,011 213,207,945
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
3,969,535 29,651,762
83,263,047 101,152,334
511,605
195,396
87,744,187 130,999,492
6,524,226
6,524,226
14,416,740
16,460
14,433,200
94,268,413 145,432,692
-
(9,876,001)
94,268,413 135,556,691
43
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Diğer satışların detayı aşağıdaki gibidir;
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
652,692
-
365,829
76,817
511,605
-
186,366
25,490
652,692
442,646
511,605
211,856
Birim
01.01.
30.06.2015
Miktar
01.01.
30.06.2014
Miktar
01.04.
30.06.2015
Miktar
01.04.
30.06.2014
Miktar
Yurtiçi satışlar
Has Altın
24 Ayar
22 Ayar
14 Ayar
18 Ayar
8 Ayar
Mücevher Taş
Gümüş
Ziynet
gr
gr
gr
gr
gr
gr
ct
gr
gr
273,680
85,268
1,440,617
232,106
52,568
9,267
319
5,194
437,272
296,622
1,489,025
314,075
39,382
6,901
399
7,000
2,902
49,882
50,996
691,963
134,960
42,401
8,059
319
3,652
334,565
188,256
850,161
240,489
30,997
5,888
399
7,000
765
Yurtdışı satışlar
14 Ayar
18 Ayar
21 Ayar
22 Ayar
9 Ayar
Gümüş
gr
gr
gr
gr
gr
gr
9,877
57,479
93,544
500
4,827
-
1,441
130,459
123,829
4,853
11,295
7434.66
34,965
30,493
3,110
-
231
83,655
92,757
2,842
2,942
Mücevher taş, ziynet satışları
Gümüş
Satışların miktarsal detayı aşağıdaki gibidir;
44
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satışların Maliyeti
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Direk ilk madde malzeme giderleri
Direk işçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
176,868,491 187,759,887
305,523
454,595
195,208
95,850
30,609
26,864
95,318,816 111,816,903
39,669
225,920
86,428
58,090
14,617
13,590
Üretilen mamul maliyeti
177,399,831 188,337,196
95,459,530 112,114,503
Mamul stoklarında değişim
1. Dönem başı mamul (+)
2. Dönem sonu mamul (-)
40,772,834 24,902,902
(56,541,938) (25,031,844) (11,106,768)
Satılan mamul maliyeti
161,630,727 188,208,254
Ticari mal maliyeti
1. Dönem başı ticari mal stoku (+)
2. Dönem içi alışlar (+)
3. Dönem sonu ticari mal stoku (-)
15,212,593
33,261,264
(16,720,722)
2,780,592
18,893,019
(4,943,068)
6,590,345
123,652
15,335,692
-
31,753,135
16,730,543
6,713,997
15,335,692
Satılan ticari mallar maliyeti
193,383,862 204,938,797
3,694,814
84,352,762 115,809,317
91,066,759 131,145,009
45
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE
GELİŞTİRME GİDERLERİ
20.1 Genel yönetim giderleri
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, genel yönetim giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Elektrik, su ve gaz giderleri
Kırtasiye giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Danışmanlık ve denetim ücretleri
Sigorta giderleri
Kira giderleri
Vergi ve harçlar
Şüpheli alacaklar karşılığı
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılık giderleri
Noter ve mahkeme giderleri
Bağış giderleri
Yemek ve temizlik giderleri
Diğer giderler
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
726,018
54,043
10,380
16,871
184,958
69,683
27,563
42,967
46,811
148,082
58,488
4,382
2,010
18,700
12,359
25,188
452,570
49,973
31,869
59,479
123,308
24,726
21,375
29,710
347,380
123,415
58,396
2,416
125,463
20,437
58,872
352,845
28,454
3,723
1,087
136,753
69,683
14,438
26,487
46,811
77,639
(1,045)
4,382
2,010
15,500
12,359
10,036
236,868
18,840
25,382
11,946
83,836
24,726
13,125
10,503
347,380
65,329
6,360
1,037
124,820
15,555
46,735
1,448,503
1,529,389
801,162
1,032,442
46
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
20.2 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, pazarlama ve satış giderleri aşağıdaki
gibidir:
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Kira giderleri
Seyahat ve konaklama giderleri
Yakıt giderleri
Temsil ve fuar giderleri
Amortisman giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve taşıt giderleri
İhracat giderleri
Diğer giderler
NOT
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
1,251,727
67,339
21,399
293,797
99,901
153,581
37,153
56,935
33,428
250,286
30,016
38,148
1,361,824
84,431
25,905
299,307
171,241
222,256
130,373
76,782
53,877
142,455
54,438
76,346
622,013
38,132
11,283
173,646
37,379
77,415
24,851
28,149
20,455
102,478
11,293
22,033
679,082
10,957
18,038
150,588
90,169
106,684
32,453
36,575
26,967
71,112
27,783
47,805
2,333,710
2,699,235
1,169,127
1,298,213
21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle giderler fonksiyon bazında olarak gösterilmiş olup, detayları
Not 20’de yer almaktadır.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
2,333,710
1,448,503
2,699,235
1,529,389
1,169,127
801,162
1,298,213
1,032,442
3,782,213
4,228,624
1,970,289
2,330,655
47
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
22 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLERİ
22.1 Esas Faaliyetlerden Gelirler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
Konusu kalmayan karşılıklar
Ticari alacak ve borçlara ait kur farkı gelirleri
Ticari borçlar reeskont gelirleri
Kira geliri
Ciro prim gelirleri (*)
Altın karşılığı ticari alacak / borçların
değerleme farkları (**)
Altın Borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Sigorta tazminatı gelirleri ve diğer gelirler
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
710,738
6,948,711
849,045
5,000
56,922
301,036
1,217,914
368,904
16,920
1,628,365
28,116
5,000
41,194
(161,743)
(41,089)
113,508
7,023,698
4,667,605
5,893
2,601,150
2,406,090
8,149
946,640
(1,079,871)
5,893
(766,562)
734,553
4,236
20,267,612
6,903,243
1,592,257
(117,097)
(*) Ciro primi sözleşmeleri Şirket’ in ilişkili şirketi olan Anatolya Kıymetli Madenler Kuyumculuk
Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile düzenlenmiş ciro prim sözleşmesine istinaden hesaplanmıştır. Ciro
prim tahakkukları Şirket’in ilişkili şirketlerden yapmış olduğu alımlarda ilişkili şirketlerde oluşacak
gelirlerin Şirket kayıtlarına yansıtılması maksadıyla uygulanmıştır. Anatolya Kıymetli Madenler
Kuyumculuk Mücevherat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile yapılan sözleşme ile 2015 yılı ilk altı aylık dönem
içerisinde alınan toplam 33,167.14 gr has ve çeşitli milyemlerde mamul altın tutarı olan 2,846,081 TL
tutarındaki alımlar üzerinden %2 ciro primi uygulanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
(**) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumlu
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
22.2 Esas Faaliyetlerden Giderler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Ticari alacak ve borçlara ait kur farkı giderleri
Ticari alacaklar reeskont giderleri
Altın karşılığı ticari alacak / borçların
değerleme farkları
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
(159,615)
(642,564)
(699,666)
(1,206,270)
(129,651)
441,049
(618,545)
86,207
(757,163)
(468,958)
-
-
(1,559,342)
(2,374,894)
311,398
(532,338)
(*) Altın alacaklı cari hesapların İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatları ile değerlemesi ile oluşan olumsuz
farklar ve yapılan sözleşmeler uyarınca elde edilen olumlu farklardan oluşmaktadır.
48
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
23 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER GİDERLER
23.1 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet gelirleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış karları
Yeniden değerleme değer artış gelirleri
Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
910,005
55,414
27,183
53,114
910,005
27,707
18,667
27,507
965,419
80,297
937,712
46,174
23.2 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyet giderleri aşağıdaki
gibidir:
Sabit kıymet satış zararları
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman giderleri
NOT
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
(1,948)
(83,068)
(83,068)
(1,948)
(41,536)
(41,536)
(85,016)
(83,068)
(43,484)
(41,536)
24 – FİNANSMAN GELİRLERİ, GİDERLERİ
24.1 Finansman Gelirleri
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Faiz geliri
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem
piyasalarında yapılan işlemlere ait karlar
Kur farkı karları
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme karı
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
130,688
125,992
67,461
60,938
22,240
967,777
4,345,473
315,278
4,999,469
3,560,480
162,809
172,126
45,711
4,673,037
(5,917)
5,466,178
9,001,219
402,396
4,773,769
49
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
24.2 Finansman Giderleri
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal giderler aşağıdaki gibidir:
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
01.04.30.06.2015
01.04.30.06.2014
Kur farkı zararları
(16,367,803)
Kredi faiz giderleri
(2,448,175)
Komisyon ve banka giderleri
(88,425)
Altına dayalı kredi ve mevduat değerleme zararı (3,695,300)
Pos komisyon gideri
(1,416,372)
Menkul kıymet, opsiyon ve vadeli işlem
piyasalarında yapılan işlemlere ait zararlar (*)
(67,113)
(4,076,611)
(2,225,095)
(113,478)
(3,115,378)
(804,606)
(3,401,872)
(1,213,646)
(53,896)
(7,008)
(788,394)
(1,787,107)
(1,213,896)
(108,281)
(56,884)
(329,676)
(356,088)
-
(204,542)
(24,083,188) (10,691,256)
(5,464,816)
(3,700,386)
(*) Foreks piyasasında bulunan açık pozisyonlara ilişkin pozisyon zararlarından oluşmaktadır.
NOT
25 – GELİR VERGİLERİ
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
01.01.2006 tarihi itibariyle 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaya başlamıştır.
01.01.2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı %20 (31.12.2014: %20)’dir.
Bu kanuna göre Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı
üzerinden hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki
hükümleri uygulanır.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 (31.12.2014: %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden
yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler
itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye
beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Kurumlar vergisi mükelleflerinin hesap dönemi içerisinde elde ettikleri kurum kazancı üzerinden ödemek
zorunda oldukları kurumlar vergisi dışında ayrıca bazı hallerde Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine
göre gelir vergisi tevkifatı (stopajı) ödeme mükellefiyetleri doğmaktadır.
50
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20’dir (31.12.2014: %20).
Tam mükellef kurumlar tarafından tam mükellef gerçek kişilere ve gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir
işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf
olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Diğer taraftan 4842 sayılı Yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir
ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Cari Dönem Vergisi
Ertelenmiş Vergi
01.01.30.06.2015
01.01.30.06.2014
(544,864)
(21,262)
(266,964)
(544,864)
(288,226)
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile Tebliğ’e göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile Tebliğ’e göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta
olup, aşağıda açıklanmaktadır.
51
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20’dir. (2014:
%20). Arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binalar için ertelenmiş vergi %5 oranı üzerinden
hesaplanmıştır.
30 Haziran 2015
Kümülatif
Geçici Farklar
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali indirilebilir zararlar
Stoklar üzerinde aktifleştirilen altın kredileri finansman giderlerinin
iptali
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen finansal giderlerin iptali (Binalar hariç)
Binalar üzerinde aktifleştirilen finansal giderlerin iptali
Altın kredisi değerleme giderleri
Vadeli işlem ve opsiyon borsası pozisyon zararı
Diğer
Ertelenmiş
Vergi
31 Aralık 2014
Kümülatif
Geçici
Ertelenmiş
Farklar
Vergi
19,835,376
3,967,075
7,598,062
1,519,612
2,944,713
184,463
2,371,778
610,465
4,173
454,004
113,547
588,943
36,893
474,356
122,093
835
22,700
22,711
1,035,741
165,110
3,018,785
787,991
4,173
454,004
1,525,291
9,605
106,821
207,148
33,022
603,757
157,598
835
22,700
305,058
1,921
21,365
5,235,606
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Ortalama metoduna göre stok değerlemesi farkları
Makul değer artış düzeltmesi
Altın borsasına göre altın stoğu değerleme farkı
Arsalar ve binalar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (arsa ve binalar hariç)
Borç reeskontları
Altın kredisi ve banka değerleme gelirleri
Cari hesap altın değerleme gelirleri
Ciro prim gelirleri
Diğer
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(3,221,993)
(3,889,640)
(4,895,756)
(92,660)
(503,555)
(61,054)
(2,066,192)
(6,162,669)
(143,157)
2,873,016
(644,399)
(329,108)
(194,482) (3,017,901)
(979,151) (1,049,645)
(4,633)
(93,640)
(100,711)
(494,188)
(12,211)
(32,099)
(413,238)
(1,232,534)
(757,853)
(15,676)
(28,631)
(5,739)
(65,822)
(150,895)
(209,929)
(4,682)
(98,838)
(6,420)
(151,571)
(3,135)
(1,148)
(3,609,990)
(692,440)
1,625,616
2,180,576
52
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
26 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Net dönem karı / (zararı)
Tedavüldeki hisselerin adedi
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)
NOT
6,533,735
66,750,000
6,587,839
66,750,000
0.0979
0.0987
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
-
9,605
--
9,605
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
19,190,257
104,415,069
14,938
14,672,889
109,293,605
14,938
128,197,040
3,994,471
104,138,241
1,291,436
28 – FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
NOT
01.01.30.06.2014
27 – TÜREV ARAÇLAR
Foreks piyasası açık pozisyon zararları
NOT
01.01.30.06.2015
29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve
müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin
kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir
Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili
kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile
karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
53
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2015
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
30 Haziran 2015
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
31 Aralık 2014
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)
Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
31 Aralık 2014
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Banka
Mevduatı
891,970 103,523,099
-
-
330,019 17,654,158
-
480,614
56,734,717
-
330,019 17,654,158
-
-
-
-
-
411,356
-
46,788,382
3,360,584
(3,360,584)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-- 5,586,031
-- 8,372,603
411,356 31,660,932
-- 1,168,816
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-----
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
----Banka
Mevduatı
2,648,114 106,645,491
-
-
335,373 12,969,082
-
2,648,114
98,671,423
-
335,373 12,969,082
-
-
-
-
-
-
7,974,068
4,024,511
(4,024,511)
-
-
-
-
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-- 2,436,214
-- 3,329,776
-- 2,208,078
---
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
-----
-----
54
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal
müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği
kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Şirket’in satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde
yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Şirket, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya
tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket’in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit
faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim
göstermemektedir. Şirket’in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce
Şirket’in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket’in bu konudaki politikası ise faiz
maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki
gibidir:
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli mevduatlar
Krediler ve finansal kiralama borçları
Değişken faizli finansal araçlar
Krediler
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
13,835,003
113,944,183
12,172,583
103,890,719
13,431,500
-
30 Haziran 2015 tarihindeki USD para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki
faizi 100 (%1) baz puan, daha yüksek / düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli
kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 134,315 TL daha düşük/yüksek
olacaktı.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
55
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
Yükümlülükler
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter
Değeri
30 Haziran 2015
Sözleşme ve
beklenen vadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 Aydan
(=I+II+III)
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
132,329,715
137,835,432
15,804,300
78,410,238
43,620,894
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
128,197,040
3,994,471
138,204
133,641,703
4,055,525
138,204
11,615,367
4,050,729
138,204
78,405,442
4,796
-
43,620,894
-
132,329,715
137,835,432
15,804,300
78,410,238
43,620,894
31 Aralık 2014
Sözleşme ve
beklenen vadeler
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 Aydan
(=I+II+III)
Kısa (I)
3 - 12 Ay
arası (II)
1- 5 Yıl
arası (III)
Yükümlülükler
Sözleşme ve beklenen vadeler uyarınca
Defter
Değeri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
105,566,649
111,322,233
17,627,217
37,529,903
56,165,113
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
104,138,241
1,291,436
136,972
109,861,726
1,323,535
136,972
16,241,499
1,248,746
136,972
37,455,114
74,789
-
56,165,113
-
105,566,649
111,322,233
17,627,217
37,529,903
56,165,113
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan
kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler,
işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal
varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna
yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların
yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
56
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık
30 Haziran 2015 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 747,150 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 30.06.2015 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(8,196,433)
8,196,433
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(8,196,433)
8,196,433
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(102,317)
102,317
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(102,317)
102,317
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
7,551,600
(7,551,600)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
7,551,600
(7,551,600)
TOPLAM (3+6+9)
(747,150)
747,150
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10
oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para biriminden olan
varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 1,933,569 TL daha düşük / yüksek
olacaktı.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2014 Dönemi İtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(5,420,232)
5,420,232
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(5,420,232)
5,420,232
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
(115,748)
115,748
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(115,748)
115,748
Altın'ın TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi
halinde
7-Altın net varlık / yükümlülüğü
7,469,549
(7,469,549)
8-Altın riskinden korunan kısım (-)
9-Altın Net etki (7+8)
7,469,549
(7,469,549)
TOPLAM (3+6+9)
1,933,569
(1,933,569)
57
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar
aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
30.06.2015
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
104,021,603
ABD
Doları
13,878,750
Euro
Altın
147,198
17,333,382
121,354,985
302,400
302,400
121,657,385
2,816,481
84,158,009
559,607
87,534,097
41,594,784
41,594,784
129,128,881
1,336,791
15,215,541
15,215,541
23,904
30,024,896
207,328
30,256,128
15,471,392
15,471,392
45,727,520
65,256
212,454
212,454
544,151
544,151
11,396
11,396
555,547
657,740
134,402
792,142
3,000
3,000
795,142
27,304
18,644
26
45,975
45,975
(7,471,496)
(30,511,979)
(343,092)
749,167
(7,773,896)
(30,511,979)
(343,092)
746,167
-
-
-
-
58
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa,banka hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
18. Toplam yükümlülükler
19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük
pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam
gerçeğe uygun değeri
31.12.2014
TL karşılığı
fonksiyonel
para birimi
109,220,153
ABD
Doları
16,451,920
Euro
Altın
133,989
12,713,302
42,321
121,975,776
268,200
268,200
122,243,976
116,536
49,857,133
261,195
50,234,864
52,673,418
52,673,418
102,908,282
323,023
18,250
16,793,193
16,793,193
50,255
17,418,067
65,202
17,533,524
22,633,821
22,633,821
40,167,345
18,063
152,052
152,052
495,806
495,806
66,596
66,596
562,402
790,737
133,258
923,995
3,000
3,000
926,995
90,244
1,230
91,475
91,475
19,335,694
(23,374,152)
(410,350)
835,520
19,025,173
(23,392,402)
(410,350)
832,520
-
-
-
-
59
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket’in finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan
tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket’in finansal
araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini
için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin
bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla,
defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul
değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin
bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her
finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde
sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme
yapılmamış)
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya
direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için
girdiler (gözlenemeyen girdiler)
60
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Haziran 2015 itibariyle aşağıdaki gibidir
30 Haziran 2015
Seviye 1
-
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 2
13,838,271
8,505,267
22,343,538
Seviye 3
14,938
14,938
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2014 itibariyle aşağıdaki gibidir
31 Aralık 2014
Vadeli mevduatlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Finansal yatırımlar
Seviye 1
-
Seviye 2
12,187,534
7,671,406
19,858,940
Seviye 3
14,938
14,938
30 Haziran 2015 tarihinde sona eren dönem içerisinde Şirket, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve
üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye,
bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2015
31 Aralık 2014
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
133,384,594
(19,190,257)
114,194,337
106,255,050
(14,672,889)
91,582,161
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
108,154,354
222,348,691
102,033,478
193,615,639
51%
47%
Net Borç / Toplam Sermaye oranı
61
KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
NOT
31 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.1 Şirket’in toplam tutarı not 15.4’te bahsedilen üçüncü şahıslar lehine verilmiş olan 5 kg 750 gr altın
karşılığı 579,600 TL’lik kefalet rapor tarihi itibariyle kaldırılmıştır.
NOT 32 – FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
32.1 Şirket, sürekli olarak işlenmiş altın, gümüş alım satımı ve imali ile iştigal ettiğinden, yasal düzenleme
uyarınca yasal kayıtlarında 30 Haziran 2015, 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle enflasyon
düzeltmesi yapmıştır. İlgili kayıtlar finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu, 17 Mart 2005 tarih ve
11/367 sayılı kararı ile iptal edilmiş 2005 yılı dahil olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulaması
yapılmamıştır. Ancak finansal tablolarda gösterim amacıyla enflasyon farklarına ilişkin tutarlar gösterim
amacıyla özkaynaklarda sunulmuştur.
32.2 31 Aralık 2013 tarihli 28868 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu’na ait yönetmelik değişikliği ile kredi kartları ile gerçekleştirilecek kuyumla ilgili harcamalarda
kredi kartı taksit uygulaması kaldırılmıştır. İlgili yönetmelik 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Ancak 22 Ekim 2014 tarihli 29153 sayılı Resmi Gazete’de kredi kartı ile ilgili kuyum alımlarına ilişkin
uygulamada düzenlemeye gidilmiş ve en fazla dört aylık taksit uygulanmasına izin verilmiştir.