performans programı - Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü

PERFORMANS PROGRAMI
Ahmet DEMİRCAN
2. Grup Koordinatörü
AFYONKARAHİSAR – 28 Nisan 2011
5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu
“Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme
 MADDE 9.- Kamu idareleri; kalkınma planları, programlar, ilgili
mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde
geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik
amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını
önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve
bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla
katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar.
 Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve
kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje
bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık
amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine
dayandırmak zorundadırlar.”
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans
Programları Hakkında Yönetmelik
MADDE 4 – (Değişik:R.G.15/7/2009-27289)
 (1) Performans programları ;…………………… ……
idarenin program dönemine ilişkin performans hedef ve
göstergelerini, performans hedeflerine ulaşmak için
yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını,
idareye ilişkin mali ve mali olmayan diğer bilgileri
içerecek şekilde mali hizmetler biriminin
koordinasyonunda harcama yetkililerinin katılımıyla üst
yönetici tarafından idare düzeyinde hazırlanır.
Performans Esaslı Bütçeleme
 Kamu mali yönetimi alanında gerçekleştirilen reformların yasal
çerçevesini oluşturan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
Kanunu ile kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli
kullanımının yanı sıra mali saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri ön
plana çıkmıştır. Bu ilkelerin uygulamaya konulmasını sağlamak üzere
kamu mali yönetim sistemimize dahil edilen temel yöntem ve
araçlardan biri de performans esaslı bütçeleme sistemidir.
 Performans esaslı bütçeleme sisteminin temel unsurlarını stratejik
plan, performans programı ve faaliyet raporları oluşturmaktadır.
Stratejik plan ve performans programları vasıtasıyla kamu
idarelerinin temel politika hedefleri ile bunların kaynak ihtiyaçları
arasında bağlantı kurulmakta; söz konusu belgelerde öngörülen
hedeflere ilişkin gerçekleşmeler ise faaliyet raporları aracılığıyla
kamuoyuna açıklanmaktadır.
Performans Esaslı Bütçeleme
 Performans programları, stratejik planlarla bütçeler
arasında daha güçlü bir bağ kurulmasını sağlayan
araçlardır. Bu kapsamda, performans programlarında,
stratejik planlarda yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve
hedeflere ilişkin yıllık hedefler, söz konusu hedefleri
gerçekleştirmek üzere belirlenen faaliyetler ile bunların
kaynak ihtiyacı yer almaktadır.
 Performans hedeflerine ne derece ulaşıldığını ölçmek,
izlemek ve değerlendirmek üzere oluşturulan performans
göstergelerine de bu programlarda yer verilmektedir.
Performans Esaslı Bütçeleme
Performans esaslı bütçeleme ile kamu mali yönetiminde;
 Girdi kontrollerini gevşetip yöneticilerin çıktı ve sonuçlara göre
hesap verebilirliğini sağlamak,
 Yönetim ve bütçeleme kararlarında çıktı ve/veya sonuç
bazında ölçülen varılacak noktaya odaklanmak,
 Yönetimde
ve
bütçelemede
politika
oluşturulmasını
geliştirmek,
 Yönetim ve hizmet sunumunu güçlendirmek,
 Kaynak dağılımını stratejik önceliklere göre yapmak,
 Parlamento ve kamuoyuna karşı saydamlık ve hesap
verebilirliği sağlamak,
 Tasarruf etmek, beklenen sonuçlardır.
Performans Programı
 5018 Sayılı Kanunun stratejik planlama ve performans
esaslı bütçeleme ile ilgili 9’ uncu maddesi ve faaliyet
raporları ile ilgili 41’inci maddesinde bütçeleme
sisteminin üçlü bir yapı üzerine oturduğunu görmekteyiz.
Bu yapı orta ve uzun vadeli stratejik plan ile bu planların
yıllık uygulamalarını göstermek ve bütçeye dayanak
oluşturmak
üzere
yıllık
performans
programı
hazırlanmasını ve performans programı uyarınca
yürütülen faaliyetlerin sonuçlarının ise performansa
dayalı olarak yıllık faaliyet raporu ile raporlanmasını
öngörmektedir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Hazırlanan
stratejik planların DPT ve Maliye
Bakanlığınca iyi bir şekilde izlenmemesi, bu belgelerin
orta vadeli program ve orta vadeli mali planın
hazırlığında yeterince dikkate alınmaması, makro
düzeydeki
politikalarla
uyumunun
sağlanmasında
sorunlar çıkabilmektedir.
 Performans programları bir yönüyle bu belgelerle uyumlu
olarak hazırlanmalı bir yönüyle de stratejik planlarda yer
alan bilgiler bu belgelere girdi niteliğinde kullanılmalıdır.
Kullanılan girdiler gerekçelerde belirtilmelidir. (Bu husus
idarelerin performans programlarını hazırlarken daha
özenli olmalarını sağlayabilir.)
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans hedefleri ile tahsis edilen kaynaklar arasında
bağ kurulamaması yani bütçe uygulamalarının faaliyet
bazlı yapılamaması neticesinde bütçe gerçekleşmelerinin
faaliyetlerle bağının kurulamamakta ve de faaliyet
raporları
tam
olarak
performansa
dayalı
hazırlanamamaktadır.
 Bütçe ödenekleri, program bütçe sınıflandırmasına
uygun olarak bütçe belgesi olarak performans programı
ile birlikte bütçe sürecinde yer almalıdır.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans programlarında öngörülen yatırım projelerinin
kabul edilmemesi halinde bunun kötü performansa
gerekçe olarak gösterilmesi söz konusu olabilmektedir.
 Yatırım projelerinin bütçe sürecinden önce
değerlendirilmesi suretiyle aşılabilir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Kurum bütçeleri hazırlanırken öncelikle amaç ve hedeflere
ulaşmakta en önemli süreç olan proje/ faaliyet
maliyetlendirmesi ile birlikte diğer giderler belirlenerek
aşağıdan yukarıya doğru bütçe giderleri belirlenip en
nihayetinde tavan bütçe teklifi ortaya konulmalıdır. Ancak
mevcut bütçe hazırlama süreci ters işlemektedir. Orta Vadeli
Mali Planda Kurumların bütçe teklif tavan rakamları verilmekte
ve buna göre bütçenizi yapın denilmektedir. Sistem ters
işlemektedir. Bu da Performans Programının mevzuat gereği
yapılan formaliteden bir işlem olmaktan öteye gidememektedir.
Kurumlardaki algı bu şekildedir.
 Orta Vadeli Mali Plan çıkmadan yani Bütçe Teklif Tavanları
belirlenmeden önce Kurumlarla görüşülerek tahmini Bütçe
Teklifleri alınmalı bu teklifler doğrultusunda Bütçe Teklif
Tavanları belirlenmelidir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans programlarının ekstra yük getiren, zorunlu
olarak hazırlanan bir belge olarak görülmesi
 Performans programının hazırlanmasının yasal bir
zorunluluk olmasından ziyade stratejik plan, faaliyet
raporları ve bütçeyle olan ilişkisinin kurulabilmesi
amacıyla bilgilendirilme yapılması
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans göstergelerin belirlenmesinde karşılaşılan
güçlükler
 Performans gösterge tanımlamasının uygulayıcı birimlere
net olarak anlatılması
 Şimdiye kadar yapılan denetimlerin harcama esaslı
olarak yapılması
 Yeni yapılacak denetimlerin amaç, hedef ve performans
denetim odaklı olması
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans Programlarının sadece bütçe belgesi olarak
değerlendirilmesi
 Kurumların Performans Programlarına ilişkin bilgilerini e-bütçe
programına giriş yapmaları ve ayrıca programın
maliyetlendirme yönüyle bütçe birimleriyle ilişkilendirilmesi
nedeniyle, Performans Programları çoğu kurumca sadece
bütçe belgesi olarak algılanmaktadır. Oysaki, bu programların
asıl fonksiyonu Stratejik Planların yıllık uygulama, izlenme ve
değerlendirilmesine ilişkin belge niteliği taşımasıdır.
 Bu nedenle, Maliye Bakanlığı ile DPT Müsteşarlığı tarafından
kamu idarelerinin stratejik planlarını hazırlamalarına yönelik
gösterilen hassasiyetin, Performans Programlarının asıl
misyonunun idarelere benimsetilmesinde de gösterilmesine
ihtiyaç olduğu düşünülmektedir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans Programının hazırlanması sürecine üst
yönetici ve harcama yetkililerinin dahil edilememesi
 Performans Programlarının uygulanması, izlenmesi ve
değerlendirilmesi sorunu
 Tüm kamu kurumlarının Stratejik Planlarının
hazırlanması aşamasında gösterdikleri ilgi ve
hassasiyetin Performans Programları içinde
gösterilmesinin sağlanması için, Programların
hazırlanması, izlenmesi ve değerlendirilmesi işlemlerinin
idarelerin Stratejik Planını hazırlayan daire, birim veya
ekiplerce yürütülmesi gerektiği hususunun öneminin
vurgulanmasına ihtiyaç bulunduğu düşünülmektedir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Performans Programı Hazırlama Rehberi, Ek-1’in Performans Hedef ve göstergeleri
ile Faaliyetler başlıklı C maddesinde her bir performans hedefi için hazırlanmış olan;
 Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile
belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi,
 Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere
belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin
nedenleri,
Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve
açıklayıcı bilgiler,
 Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği gibi hususların açıklanması
istenmekte,
 Diğer taraftan, performans hedefi ile faaliyet maliyetleri tablosu/tabloları rehberde yer
almakta olup, bunlarda da hedef, gösterge ve faaliyet açıklamaları talep edilerek
gereksiz tekrarlara neden olmaktadır.
 Maliye Bakanlığı Performans programlarının hazırlanması ve maliyetlendirmenin
nasıl yapılacağı hususunda kamu idarelerini daha fazla bilgilendirilmelidir.
 Maliye Bakanlığı öncülüğünde daha sık eğitimler verilmesi ve pilot uygulamalar
yapılması gerekmektedir.

Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 5018 sayılı kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kamu
kurumları için stratejik planların ilke ve prensiplerini hazırlama
görevini Devlet Planlama Teşkilatına, Performans programı
ilke ve prensiplerini hazırlama görevini ise Maliye Bakanlığına
vermiştir. Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan performans
programı hazırlama rehberi ne yazık ki kurumun faaliyet ve
süreçlerinde performans artırma amacı çerçevesinde değil
de bütçe hazırlama çerçevesinde ele alınmıştır.
 E-bütçe sistemine bilgiler girilirken belli sayıda karakteri kabul
edip, tüm bilgileri sistemin kabul etmemesi. (Örneğin
Performans Hedefi veya Faaliyeti açıklaması girilecek sistem
uzun açıklamalara izin vermiyor.)
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Birim yöneticileri ve çalışanlarının, performans programı hazırlık ve
değerlendirme çalışmalarını kendi işleri olarak benimsememesi,
bütün kamu kurumlarında olduğu gibi Bakanlığımızda da Strateji
Geliştirme Başkanlığının talebi diye düşünülmesi, sadece
formalite gereği yerine getirilmesi gereken bir angarya olarak
görmesi en yaygın karşılaşılan tepkilerden biridir. Birimler Strateji
Geliştirme Başkanlığından gelen talep yazıları zaman alıcı
olduğundan ve kendi yoğun işleri arasında buna zaman ayırmak
istemediklerinden şikayet ederler.
 Eğitim çalışmalarının kurumların üst yönetici, harcama yetkilisi,
gerçekleştirme görevlilerini de kapsayacak şekilde
düzenlenmesi ve bunun bir sistematiğe kavuşturulması gerekir. Bu
sayede yöneticiler, performans programı hazırlama amacının
bilincinde olur. Sonuçta, performans programının gerektiği gibi
uygulanması durumunda, kendi birimlerinde iyi sonuçlar elde
edeceklerinin bilincine varırlar.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Birim performans programlarının hazırlanma zorunluluğu
kaldırılmıştır. Ancak birimlerin idare performansına katkısını
ölçebilmek için birim performansının izlenmesi ve
ölçülmesi gerekmektedir. 5018 sayılı Kanunun 41 inci
maddesinde idare faaliyet raporuna temel teşkil edecek
şekilde birim faaliyet raporlarının da hazırlanacağı
öngörülmüştür. Bu durumda birim performans programları
hazırlanmayacağı için birim faaliyet raporlarında
performans bilgilerine de yer verilemeyecektir. Dolayısıyla
faaliyet raporlarının anılan Kanunun öngördüğü gerekleri
karşılayamayacağı düşünülmektedir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 E-bütçede Performans izleme-değerlendirme bölümünde üç ayrı
tablo oluşturulmuştur. Buradaki “Performans Göstergesi
Değerlendirme Tablosu”nda;
 Performans göstergesinin perspektifi nedir?
 Göstergeyi etkileyen- etkileyebilecek dışsal faktörler nelerdir?
 Kıyaslama kaynakları nelerdir?
 Gösterge belirlenirken hedefle bağlantılı olarak kıyaslama yapıldı
mı? gibi sorulara yer verilmiştir.
Soruların anlaşılır ve sade olması gerekir. Neye göre kıyaslama,
dışsal faktör nedir? Yurt dışı mı, kurum dışı mı? Perspektif nedir?
Paydaş, kurum içi, finansal, eğitim- her biri için ölçüm sonuçları
belirlenebilmelidir gibi bir açıklama yapılmış ama tatmin edici değil.
 Performans gösterge gerçekleşmeleri, gösterge değerlendirme ve
hedef değerlendirme izleme tabloları yerine tek bir tabloda daha
anlaşılır ve daha az soru verilerek izleme gerçekleştirilebilir.
Performans programı konusu ile ilgili
temel sorunlar ve önerilerimiz
 Stratejik Plan ve Performans Programı çalışma ekipleri
birbirinden tamamen bağımsız çalışıyor.
 Genel olarak kurumlarda önemli bir sorun teşkil eden,
Stratejik Plan çalışmalarına katılmış personelle
Performans Programında çalışan personelin farklı kişiler
olması, SHÇEK’de çalışmalarda aradaki bağın çok iyi
kurulmuş olması nedeniyle sorun olmamıştır. Çalışma
ekipleri farklı kişilerden oluşmasına rağmen geribildirim
çok iyi sağlanmıştır. Aynı konuyu daha önce çalışanla
daha sonra çalışan arasındaki bağ ve bilgi akışı çok iyi
kurulmuştur.
Mevzuat değişikliği talebi ile ilgili
önerilerimiz
 5018 sayılı Kanun ve ilgili ikincil mevzuatta değişikliğe
ihtiyaç vardır.
 5018 sayılı Kanunda Performans Programına ayrıca yer
verilmeli ve süreçte yer alan birimlerin sorumlukları açık
olarak yazılmalıdır. Aynı süreçte" Kamu İdarelerince
Hazırlanacak Performans Programları Hakkında
Yönetmelikte" düzenleme yapılmalıdır. Ayrıca
Performans Programı Hazırlama Rehberine Kurumlardan
gelen öneriler doğrultusunda son şekli verilmeli ve
standart hale gelmelidir.
Mevzuat değişikliği talebi ile ilgili
önerilerimiz
 Uygulamadaki bütçe sistemimiz gereğince idareler, Performans
Programlarında yer alan hedefleri gerçekleştirmek için yürütülecek
Faaliyetlere göre bütçe alamamakta ve tam aksine Maliye Bakanlığı
tarafından belirlenen tavan ödeneklerine göre Performans
Programına konulması gereken faaliyetlere verilen ödenekler
dağıtılmaktadır.
 Yukarıda da değindiğimiz üzere idarelerce bu programın yalnızca
bütçe belgesi olarak değerlendirilmesi ve Stratejik Planlarla gereken
bağlantısının kurulmaksızın uygulamaya konulması, Programlardan
beklenen sonucun alınmasını imkansız hale getirmektedir.
 Bu nedenle, uygulamadaki bütçe sistemimizde değişiklik yapılıncaya
kadar, Performans Programlarının yalnızca Stratejik Planların yıllık
uygulama, izleme ve değerlendirmesi amacıyla hazırlanması yönelik
mevzuat düzenlemesi yapılmasının uygun olacağı düşünülmüştür.
Çalışma konusu ile ilgili hedeflere
ulaşmada karşılaştığımız güçlükler
 Harcama Birimleri Performans Programını
sahiplenmiyorlar. İş yükü bir nevi angarya olarak
görüyorlar. Sadece Strateji Geliştirme Biriminin işiymiş
gibi algılanmakta, biz bu işleri anlamayız, zaten
anlayanda personelde yok siz hazırlayın biz imzalarız ya
da biz size uyarız denilerek sorumluluktan
kaçmaktadırlar.
 İlgili mevzutta sorumluluklar daha açık belirlenmelidir.
Harcama Birimlerine eğitim verilebilir.
Çalışma konusu ile ilgili hedeflere
ulaşmada karşılaştığımız güçlükler
 Verilerin sağlıklı bir biçimde elde edilememesi
 Harcama birimlerindeki veriyi sunan kişilerin konuyu tam
olarak anlaması ve verinin doğru aktarılması
 Performans programlarının hazırlamasında
görevlendirilen personelin niteliği
 Konuyla ilişkili eğitim verilmesi
 Performans programlarının benimsenmemesi,
 Farkındalık yaratılması
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 Kurumlarca her yıl Performans Programı hazırlanmakta
ortaya bir yıllık bir program konulmaktadır. Sonuç-Fayda
ilişkisine bakıldığında programın gerekliliği ve getirisi
sorgulanmaktadır. Bu nedenle kurumlarda sahiplenme
algısı yerleşmemektedir.
 Merkezi Uyumlaştırma Dairesi olarak bu algının
giderilmesi için ne gibi faaliyetler içinde olacaksınız?
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 Merkezi uyumlaştırma biriminin kurumlar nezdinde
bilinirliliğini arttırması ve 5018 sayılı Kanun ve ikincil
düzenlemelerle Kurumlardan yapılmasını talep ettiği
düzenlemelerin sonuçlarını takip etmesi.
 Konunun sadece mali hizmetler birimlerinde çalışan
personelden başka tüm kurum personeline yönelik olarak
temel unsurları içeren eğitimlerin verilmesi ve
farkındalığın oluşturulması
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 Merkezi Uyumlaştırma Birimi daha çok mevzuat hazırlama
faaliyetlerine önem vermektedir. Fakat hazırladıkları
mevzuatın Kamu Kurumları tarafından anlaşılabilirliğini
sağlamak üzere aktif olarak görev yapmamaktadır. Bu birimin
rehberlik ve izlemeye ilişkin faaliyetlerinin sınırlı kalması
sebebiyle idareler yalnız kalmaktadır.
 Rehberlik Hizmeti: Maliye Bakanlığı Merkezi Uyumlaştırma
birimi performans programı çalışmaları konusunda kapsamlı
bir eğitim veya seminer düzenlememiştir. Hem performans
programları çalışmaları konusunda yetkin bir ekip oluşturmak
adına hem idarelerin üst yöneticilerini bilgilendirme anlamında
eğitim ve seminer çalışmaları yetersiz düzeyde kalmaktadır.
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 İzleme Faaliyeti: Kamu kurumlarının performans
programına ilişkin olarak yaptıkları çalışmaların Merkezi
Uyumlaştırma Birimi tarafından belli aralıklarla izlenmesi
ve çalışmaların yine belli dönemler itibarıyla aynı birime
raporlanması sağlanmalıdır.
 Belki de Merkezi Uyumlaştırma Biriminin de kurumsal
kapasitesi yetersiz kalmakta ve etkin olarak çalışmasına
ve kurumlara rehberlik yapmasına yetmemektedir.
Merkezi uyumlaştırma biriminin mevcut yapısı gözden
geçirilmelidir.
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 Rehberlik konusunda bir öneri; tıpkı bütçe sürecinde
olduğu gibi performans programı sürecinde de kurumların
doğrudan Merkezi Uyumlaştırma Birimi çalışanlarıyla
(Örnek: Devlet Bütçe Uzmanlarıyla) iletişim kurulması
sağlanabilir. Böylelikle gerek mevzuat eksiklikleri
görüşülecek, gerek mevzuattaki eksiklikleri gidermeye
yönelik öneriler iletecektir. Aynı zamanda hangi kurumun
hangi uzmanla görüşeceği de belli olursa uygulamada
kolaylık sağlayacağı kanaatindeyiz.
Merkezi uyumlaştırma biriminden
beklentilerimiz
 Böylelikle kamu kaynağının israf edilmesinin de önüne
geçilmiş olacaktır. Çünkü performans programı sisteminin
kurulması ile ilgili olarak kurumlar önce ne yapacağını
bilememiş, halen bu konuda bazı kurumlarımızda bilgi eksikliği
sürmektedir. Bu süreçte hemen hemen her kurum değişik
Enstitü ve firmalardan eğitim ve danışmanlık hizmeti satın
almış, kamu kaynağı harcamıştır.
 Performans programı düzenleme ve uygulamaları hakkında
idarelerden rapor ve bilgi alarak sistemlerin işleyişini izlemek
görevi merkezi uyumlaştırma birimince yerine getirilebilir ve
idarelerin mali hizmetler birimleri ile üçer aylık veya çeşitli
aralıklarla toplantılar düzenlenebilir.
Diğer Önerilerimiz
 Mali Hizmetler Biriminde çalışan gerek yönetici ve
gerekse Mali Hizmetler Uzmanları hak ettiği karşılığı
alamamaktadır. Kurumlar arasındaki mali yönden
farklılıklar kaldırılırsa, yetişmiş personelin diğer bir
kuruma geçiş ihtiyacı ortadan kalkacağından daha verimli
bir çalışma yapılmış olacaktır.
 5018 çıkarken İç Denetçiler için düşünülen düzenleme
Mali Hizmetler Uzmanları için de düşünülmelidir.
Örnek Uygulamalar
KURUM ADI :
MÜDÜRLÜĞÜ
FORM:13
GİDER BÜTÇE FİŞİ
SOSYAL HİZMETLER VE ÇOCUK ESİRGEME KURUMU GENEL
(TL)
KURUMSAL
SINIFLANDIRM
A
FONKSİYONEL
SINIFLANDIRM
A
FİN.
TİP
İ
EKONOMİK
SINIFLANDIRM
A
I
II
III
IV
I
II
III
IV
I
I
II
III
IV
07
93
34
62
10
4
0
00
1
03
2
4
01
BÜTÇE TEKLİFİ
AÇIKLAM
A
2011
Yiyecek
Alımları
201
2
201
3
24.034.60
0
0
0
2011 MALİ YILI BÜTÇE TEKLİFİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR :
TOPLAM
Mamül Yemek Alımı olmayan kuruluşların yemek gideri
3.652.673 Mamül Yemek Alımı Yıl İçinde Açılacak Organizasyonlar için olan kuruluşların olan kuruluşların yemek gideri
yemek gideri
mamül yemek gideri
30.945.519 1.264.298 74.340 2011 YILI
SÜREGELEN GENEL TOPLAM
YENİ
2.ALTI AY
YENİ TOPLAM
GENEL TOPLAM
35.936.830 TAVANA UYUM AÇISINDAN TEKLİF EDİLEN TUTAR
PP
30.945.519
GYG
3.652.673
365.270
34.598.192
23.365.270
SÜREGELEN TOPLAM
1. ALTI AY
PERFORMANS PROGRAMI KODU
PP 3.4.1.7 TOPLAM
PP 3.6.1.4
PP
74.340
PP
1.264.298
PP 3.1.1.1
PP 3.4.1.7 23.000.000
37.150
632.150
GYG
PP
GYG
1.338.638
35.936.830
669.300
24.034.570
2011 Mali Yılı Bütçesinin bu ekonomik koduna 35.936.800 TL.
edilmesi gerekir iken; Yüksek Planlama Kurulu'nun ……. tarih ve …... sayılı kararı ile yürürlüğe giren, Orta Vadeli Mali Plan kararına göre Kurumumuz hizmetleri için tahsis edilen tavan rakamına uyum açısından 24.034.600 TL. ödenek teklif edilmiştir.