Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

Aegon Emeklilik ve Hayat
Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolar ve dipnotlar
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Bilanço
1-5
Gelir tablosu
6-7
Nakit akım tablosu
8
Özsermaye değişim tablosu
9
Finansal tablolara ilişkin dipnotlar
10 – 77
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
I- Cari varlıklar
Dipnot
A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar
1- Kasa
2- Alınan çekler
3- Bankalar
4- Verilen çekler ve ödeme emirleri (-)
5- Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
1- Satılmaya hazır finansal varlıklar
2- Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
3- Alım satım amaçlı finansal varlıklar
4- Krediler
5- Krediler karşılığı (-)
6- Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
7- Şirket hissesi
8- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
C- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara krediler (İkrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
D- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
E- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu (-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
F- Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Gelecek aylara ait giderler
2- Tahakkuk etmiş faiz ve kira gelirleri
3- Gelir tahakkukları
4-Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
G- Diğer cari varlıklar
1- Gelecek aylar ihtiyacı stoklar
2- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
3- Ertelenmiş vergi varlıkları
4- İş avansları
5- Personele verilen avanslar
6- Sayım ve tesellüm noksanları
7- Diğer çeşitli cari varlıklar
8- Diğer cari varlıklar karşılığı
2.12, 14
14
14
14
11
11
11
11
12
12
12
12
12
45
12
47.5
35
21
I- Cari varlıklar toplamı
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2010
36,161,857
5,285
28,223,740
7,932,832
31,432,472
2,753,874
736
28,677,862
11,376,358
9,432,294
15,200
1,880,490
70,906
(22,532)
250,519
250,519
28,263
26,918
1,345
1,069,034
1,069,034
1,354,511
29,054
781,131
99,380
444,946
-
52,550,224
2.584
45,038,608
7,509,032
25,574,038
546,782
25,027,256
10,017,078
7,609,681
15,200
2,343,823
70,906
(22,532)
17,691
17,644
47
21,115
18,748
2,367
601,057
601,057
862,910
17,144
614,663
16,771
214,332
-
81,673,014
89,644,113
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2010
105,259,295
105,259,295
263,223
263,223
3,087,959
5,572,302
233,504
1,921,206
(4,639,053)
3,622,950
7,206,821
(3,583,871)
-
103,729,788
103,729,788
263,223
263,223
2,999,986
4,054,742
1,227,775
233,504
1,874,239
(4,390,274)
3,125,438
6,441,425
(3,315,987)
-
II- Cari olmayan varlıklar toplamı
112,233,427
110,118,435
Varlıklar toplamı (I+II)
193,906,441
199,762,548
II- Cari olmayan varlıklar
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara krediler (ikrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
B- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
C- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu(-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
D- Finansal varlıklar
1- Bağlı menkul kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler sermaye taahhütleri (-)
4- Bağlı ortaklıklar
5- Bağlı ortaklıklar sermaye taahhütleri (-)
6- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
7- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler sermaye taahhütleri (-)
8- Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
9- Diğer finansal varlıklar
10- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
E- Maddi varlıklar
1- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
2- Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü karşılığı (-)
3- Kullanım amaçlı gayrimenkuller
4- Makine ve teçhizatlar
5- Demirbaş ve tesisatlar
6- Motorlu taşıtlar
7- Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
8- Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
9- Birikmiş amortismanlar (-)
10- Maddi varlıklara ilişkin avanslar (yapılmakta olan yatırımlar dahil)
F- Maddi olmayan varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet öncesi döneme ait giderler
4- Araştırma ve geliştirme giderleri
6- Diğer maddi olmayan varlıklar
7- Birikmiş itfalar (amortismanlar) (-)
8- Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar
G-Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Gelecek yıllara ait giderler
2- Gelir tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları
H-Diğer cari olmayan varlıklar
1-Efektif yabancı para hesapları
2-Döviz hesapları
3- Gelecek yıllar ihtiyacı stoklar
4- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
5- Ertelenmiş vergi varlıkları
6- Diğer çeşitli cari olmayan varlıklar
7- Diğer cari olmayan varlıklar amortismanı (-)
8- Diğer cari olmayan varlıklar karşılığı (-)
12
11, 45
6
6
6
6
6
6
8
8
8
21
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
III- Kısa vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemelerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Uzun vadeli kredilerin ana para taksitleri ve faizleri
5- Çıkarılmış tahviller(bonolar) anapara, taksit ve faizleri
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
7- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
8-Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu(-)
C-İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
E-Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı - net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6- Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık - net
7- Diğer teknik karşılıklar - net
F- Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları
1- Ödenecek vergi ve fonlar
2- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
3- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
4- Ödenecek diğer vergi ve benzeri yükümlülükler
5- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
6- Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
7- Diğer vergi ve benzeri yükümlülük karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2-Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
3-Maliyet giderleri karşılığı
H- Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Gelecek aylara ait gelirler
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek aylara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
I- Diğer kısa vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlüğü
2- Sayım ve tesellüm fazlalıkları
3- Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
20
2.10
19
19
19
19,45
19
19
19
19, 47.1
19
17.15
17.15
17.15
17.15
23.2
23.1
23.2
23.1
21
47.1
III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
Bağımsız
denetimden geçmemiş
31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2010
477,196
477,196
4,346,791
517,461
3,645,504
183,826
21,454
400
21,054
1,609,615
21,406
1,588,209
10,210,073
3,015,842
4,053,711
2,994,915
145,605
1,108,228
533,713
563,841
10,674
703,080
25
703,055
921,327
921,327
415,986
406,132
9,854
6,270,757
1,069,380
4,120,296
1,081,081
9,561
400
9,161
772,652
6,592
766,060
8,468,789
1,392,633
3,377,675
3,583,383
115,098
1,082,643
619,555
446,591
16,497
1,699,431
135
1,699,296
754,836
754,836
19,397,764
19.474,655
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
IV- Uzun vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış tahviller
5- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
7- Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu (-)
C- İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar reeskontu
E- Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı – net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6-Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık - net
7- Diğer teknik karşılıklar - net
F-Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
1- Ödenecek diğer yükümlülükler
2- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
3-Diğer borç ve gider karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
H-Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Gelecek yıllara ait gelirler
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
I- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
19
17.15
22, 23.1
21
IV- Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2010
105,259,295
105,259,295
20,371,284
20,371,284
388,370
388,370
-
103,729,788
103,729,788
17,789,706
17,789,706
330,741
330,741
-
126,018,949
121,850,235
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Özsermaye
V- Özsermaye
Dipnot
A- Ödenmiş sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş sermaye (-)
3- Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
4- Sermaye düzeltmesi olumsuz farkları (-)
B- Sermaye yedekleri
1- Hisse senedi ihraç primleri
2- Hisse senedi iptal karları
3- Sermayeye eklenecek satış karları
4- Yabancı para çevirim farkları
5- Diğer sermaye yedekleri
C- Kar yedekleri
1- Yasal yedekler
2- Statü yedekleri
3- Olağanüstü yedekler
4- Özel fonlar (Yedekler)
5- Finansal varlıkların değerlemesi
6- Diğer kar yedekleri
D- Geçmiş yıllar karları
1- Geçmiş yıllar karları
E-Geçmiş yıllar zararları (-)
1- Geçmiş yıllar zararları
F-Dönem net (zararı)/karı
1- Dönem net karı
2- Dönem net zararı (-)
1.1, 2.13
1.1, 2.13
11,16
V- Özsermaye toplamı
Yükümlülükler toplamı (III+IV+V)
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2010
133,000,000
133,000,000
9,875
9,875
(74,582,067)
(74,582,067)
(9,938,080)
(9,938,080)
133,000,000
133,000,000
19,725
19,725
(49,231,884)
(49,231,884)
(25,350,183)
(25,350,183)
48,489,728
58,437,658
193,906,441
199,762,548
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
I-Teknik bölüm
Dipnot
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1.-Brüt Yazılan Primler(+)
1.1.2.-Reasüröre Devredilen Primler(-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış Primler Karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2.-Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1.-Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2.-Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1.-Brüt Ödenen Hasarlar (-)
1.1.2.-Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı(+)
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı(+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet Giderleri (-)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1.-Brüt Yazılan Primler(+)
1.1.2.-Reasüröre Devredilen Primler(-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış Primler Karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2.-Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1.-Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2.-Brüt Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı(+)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1.-Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.2.-Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı(+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
4.1.-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplarine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-)
4.2.-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplarine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı(-)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
6- Faaliyet Giderleri (-)
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
24
10.2
10.2
26
10.2
10.2
32
24
10.2
10.2
26
10.2
10.2
32
25
25
25
32
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak31 Mart 2010
11,717
4,795
2,638
2,638
2,157
2,457
(300)
6,922
(44,068)
2,602
(68,320)
(68,320)
70,922
70,906
16
(46,670)
(32,351)
5,979,969
5,196,062
6,821,428
6,362,692
458,736
(1,625,366)
(1,077,777)
(547,589)
783,907
(10,856,706)
(612,161)
(1,129,705)
(1,313,286)
183,581
517,546
403,485
114,061
(3,378,475)
(3,378,475)
-
27,728
21,015
32,335
32,317
18
(11,321)
(8,867)
(2,453)
6,713
(118,936)
(3,052)
(3,052)
(2,492)
(560)
(115,883)
(91,208)
2,400,034
1,820,760
3,779,986
4,127,565
(347,579)
(1,959,226)
(2,071,263)
112,037
579,538
(264)
(4,820,778)
(1,531,154)
(1,452,204)
(1,452,204)
(78,950)
5,153
( 84,103)
149,305
149,305
-
(30,506)
(6,432,880)
(402,686)
(4,876,737)
1,479,476
523,379
385,734
550,054
20,309
(6,453,412)
(86,694)
(6,366,718)
(4,973,936)
(15,611)
(3,312,335)
(110,984)
(2,420,744)
1,518,690
446,832
332,636
739,223
(5,269,686)
(72,122)
(5,197,564)
(3,750,995)
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
II-Teknik olmayan bölüm
Dipnot
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı
F- Teknik bölüm dengesi- hayat
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
4- Kambiyo karları
5- İştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
9- Diğer yatırımlar
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
7- Amortisman giderleri (-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve zararlar
(+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
2- Reeskont hesabı (+/-)
3- Zorunlu deprem sigortası hesabı (+/-)
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
7- Diğer gelir ve karlar
8- Diğer gider ve zararlar (-)
9- Önceki yıl gelir ve karları
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya zararı
1- Dönem karı ve zararı
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya zararı
4- Enflasyon düzeltme hesabı
26
26, 36
36
6, 8
47.5
47.5
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak31 Mart 2010
(32,351)
(4,876,737)
(4,973,936)
(9,883,024)
809,000
845,665
(55,626)
18,961
(596,921)
(38,656)
(41,027)
(516,663)
(575)
(91,208)
(2,420,744)
(3,750,995)
(6,262,947)
725,402
615,728
77,737
31,937
(401,688)
(30,751)
(21,277)
(349,659)
-
(267,135)
(220,102)
16,063
(63,096)
(9,938,080)
(9,938,080)
(9,938,080)
-
(41,936)
(77,140)
(70,305)
133,124
(27,616)
(5,981,170)
(5,981,170)
(5,981,170)
-
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Nakit akış tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (azalış)
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6, 8
1.1
20
2.12
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2011
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 31 Mart 2010
12,730,618
1,472,035
(9,229,378)
(86,694)
4,886,581
(85,842)
117,250
(15,118,140)
(10,200,151)
4,369,872
1,946,037
(5,241,857)
(75,392)
998,660
(264)
(107,819)
4,156
(9,923,641)
(9,028,908)
(1,102,148)
(6,300,352)
376,381
851,322
748,658
(783,798)
(6,209,937)
5,000
(624,156)
880,494
2,403,494
510,156
210,025
(133,061)
3,251,953
71,064
71,064
11,939
17,000,000
348,852
17,348,852
(4,011)
(16,327,085)
52,318,220
35,991,135
11,567,886
21,602,864
33,170,750
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
8
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Özsermaye değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Bağımsız denetimden geçmemiş
31 Mart 2011
Özsermaye değişim tablosu
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Yabancı
para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Statü
yedekleri
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2010)
133,000,000
-
19,725
-
-
-
-
-
(25,350,183)
(49,231,884)
58,437,658
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2011)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
133,000,000
-
-
19,725
(9,850)
-
-
-
-
-
-
(25,350,183)
(9,938,080)
25,350,183
(49,231,884)
(25,350,183)
58,437,658
(9,850)
(9,938,080)
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (31 Mart 2011)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
133,000,000
-
9,875
-
-
-
-
-
(9,938,080)
(74,582,067)
48,489,728
Bağımsız denetimden geçmemiş
31 Mart 2010
Özsermaye değişim tablosu
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Yabancı
para
çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Statü
yedekleri
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2009)
75,000,000
-
21,784
-
-
-
-
-
(19,159,811)
(30,072,073)
25,789,900
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2010)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
75,000,000
17,000,000
17,000,000
-
-
21,784
(18,687)
-
-
-
-
-
-
(19,159,811)
(5,981,170)
19,159,811
(30,072,073)
(19,159,811)
25,789,900
17,000,000
17,000,000
(18,687)
(5,981,170)
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (31 Mart 2010)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
92,000,000
-
3,097
-
-
-
-
-
(5,981,170)
(49,231,884)
36,790,043
Özsermaye ile ilgili notlara dipnot 15’de yer verilmektedir.
Sayfa 10 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
9
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler
1.1.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Şirket), 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi
adıyla kurulmuştur. 2003 yılında adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat,
ferdi kaza, sağlık branşları ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 9 Temmuz 2008
tarihinde Ankara Emeklilik Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon N.V.’nin iştiraki olan Aegon
Turkey Holding B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008
tarihinde ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket’in 31 Mart 2011 tarihi itibariyle nihai ortaklık yapısı 31 Aralık 2010 tarihi ile karşılaştırmalı
olarak aşağıda yer almaktadır.
Pay tutarı
TL
31 Mart 2011
Pay oranı
%
Pay tutarı
TL
31 Aralık 2010
Pay oranı
%
Aegon Turkey Holding B.V.
Diğer
132,999,995
5
99.99999 132,999,995
0.00001
5
99.99999
0.00001
Toplam
133,000,000
100 133,000,000
100
Ödenmemiş sermaye (-)
Ödenmiş sermaye
-
-
133,000,000
-
-
100 133,000,000
100
Şirket’in 2009 yılında arttırdığı 21,000,000 TL tutarındaki sermayenin,11,000,000 TL tutarındaki
kısmı 28 Nisan 2009 tarihinde, 10,000,000 TL tutarındaki kısmı 15 Eylül 2009 tarihinde ödenmiştir.
Şirket’in 75,000,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2010 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 17,000,000 TL nakit arttırılarak 92,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 7 Ocak 2010
tarihinde tescil edilmiş ve 13 Ocak 2010 tarih ve 7478 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Arttırılan sermayenin tamamı 26 Ocak 2010 tarihinde ödenmiştir.
Şirket’in 92,000,000 TL olan sermayesi 30 Nisan 2010 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 17,000,000 TL nakit arttırılarak 109,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 13 Mayıs
2010 tarihinde tescil edilmiş ve 20 Mayıs 2010 tarih ve 7567 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir. Ödenmemiş sermayenin tamamı 6 Temmuz 2010 tarihinde nakit olarak ödenmiştir.
Şirket’in 109,000,000 TL olan sermayesi 22 Aralık 2010 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 24,000,000 TL nakit arttırılarak 133,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 24 Aralık
2010 tarihinde tescil edilmiş ve 30 Aralık 2010 tarih ve 7719 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir. Arttırılan sermayenin tamamı olan 24,000,000 TL 30 Aralık 2010 tarihinde ödenmiştir.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in ödenmiş sermayesi 133,000,000 TL’dir (31 Aralık 2010133,000,000 TL).
1.2.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 K:2-3 34381 Şişli İstanbul adresinde faaliyet
göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
10
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.3.
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her türlü
grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
20 Nisan 2009 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısı ile Şirket ana sözleşmesinde yer alan
maddelerden Şirket’in adresi, Yönetim Kurulu toplantıları, Yönetim Kurulu ve Genel Müdür görev ve
yetkileri ve Yönetim Kurulu üyeleri maaş ve ücretleri ile ilgili olanlarında yapılan değişiklik ve
düzenlemeler onaylanmıştır.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet (31 Aralık 2010 - 6 adet) Bireysel
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bu fonlar Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Aralık 2002 tarih ve
77943 sayılı İzin Belgesi ile kurulmuştur. Bilanço tarihleri itibariyle, Şirket’in Emeklilik Yatırım Fonları
aşağıdaki gibidir:
Emeklilik yatırım fonları
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (*)
Halka arz
tarihi
Başlangıç birim
pay değeri
17.11.2003
17.11.2003
0.010025
0.010007
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
08.02.2010
0.010007
0.009902
0.009747
0.010001
(*)
Fon 20 Temmuz 2009 tarihinde kurulmuş olup,halka arz tarihi 8 Şubat 2010 tarihindedir.
1.4.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Faaliyet konularının esasları, ferdi veya grup bireysel emeklilik hizmetleri için 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı branşlarında yerine
getirilen hizmetler için ise 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen
esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
1.5.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin sayısı
31 Mart 2011
Adet
31 Aralık 2010
Adet
Üst düzey yönetici
Yönetici
Sözleşmeli personel
Pazarlama ve satış elemanı
5
23
69
478
5
26
65
420
Toplam
575
516
11
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.6.
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 31 Mart 2011 dönemi
itibariyle toplam brüt tutarı 1,010,070 TL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2010 – 1,809,943 TL).
1.7.
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirket, teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan
sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı
(Hazine Müsteşarlığı) tarafından yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap
Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve
Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”’si kapsamında hayat dışı, hayat
ve bireysel emeklilik branşları arasında dağıtmaktadır. Hayat, hayat dışı ve bireysel emeklilik
branşları için ayrıştırılabilen giderler ilgili branşa gider olarak kaydedilmiştir. Ayrıştırılamayan giderler
için ise emeklilik ve sigorta branşları gider oranı hesaplama şekli Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık
Müdürlüğü 2010/9 sayılı genelgesinin 3 numaralı maddesi (a) ve (d) fıkralarına istinaden yapılmıştır.
Son üç yılda üretilen emeklilik sözleşme sayısı, 3 yıllık emeklilik sözleşme sayısı ile 3 yıllık poliçe
sayısı toplamına bölünerek adet oranı; 3 yıllık katkı payı üretimi, 3 yıllık katkı payı ile 3 yıllık
kazanılan prim tutarına bölünerek tutar oranı bulunmuştur. İki oranın aritmetik ortalaması
hesaplanarak emeklilik branşı gider payı %48, sigorta gider payı %52 olarak bulunmuştur. Sigorta
bölümüne dağıtılan giderlerin hayat ve hayat dışı ayırımı ise; her bir bölüm için 3 yılda üretilen poliçe
sayısı, brüt yazılan prim üretimi ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan
prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanması ile bulunan üç oranın ortalaması ile hayat branşı
için %99 (31 Aralık 2010 - %99) ve hayat dışı branş için %1 (31 Aralık 2010 - %1) olarak
hesaplanmıştır.
Şirket, branşlara ait olduğu hususunda tereddüt olmayan yatırım gelirlerini, direkt ilgili hesaplara
aktarmaktadır.
1.8.
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi hakkındaki finansal bilgileri
içermektedir.
1.9.
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Unvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
: Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
: Abide-i Hürriyet Cad. Bolkan Center, No: 211 K:2-3
34381 Şişli, İstanbul
: 0212 368 17 00
: 0212 291 06 22
: www.aegon.com.tr
: [email protected]
Bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
12
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.10. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar 4 Mart 2011 tarihinde Şirket yönetimi
tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1.
Hazırlık esasları
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan muhasebe ilkeleri
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve
İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık
Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ”
e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır.
14 Temmuz 2007 tarihli 26582 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinde
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları
Hakkında Yönetmelik”in (Finansal Raporlama Hakkında Yönetmelik) 4. maddesinin birinci fıkrasına
göre, finansal tabloların hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) hükümleri
esastır. 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ çerçevesinde finansal tablolar şekil açısından söz konusu tebliğ ekinde yer
alan biçim ve standartlarda hazırlanmıştır.
Finansal Raporlama Hakkında Yönetmelik kapsamında, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik
şirketlerinin faaliyetlerinin Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından açıklanan
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)
çerçevesinde muhasebeleştirilmesi esastır. Dolayısıyla Şirket, faaliyetlerini TMS ve TFRS ile Hazine
Müsteşarlığı tarafından bu kapsamda yayımlanan diğer açıklamalar, yönetmelikler ve genelgeler
çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar
ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş”
ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Hazine
Müsteşarlığı’nın 31 Aralık 2008 tarihli ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine
İlişkin Tebliğ uyarınca konsolide finansal tablo düzenleme şartı getirilmiş olup, Şirket’in
konsolidasyona tabi herhangi bir iştirak veya bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
13
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer 25290
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal
Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarda yapılan enflasyona göre düzeltmeler için Devlet İstatistik
Enstitüsü tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde geçerli olan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi
(TEFE) baz alınarak hesaplanan düzeltme oranları kullanılmıştır.
2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
a. Teknik karşılıklar
Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan teknik karşılıklar ve bu
karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun
16’ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım
Sistemi Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan Hazine Müsteşarlığı’nın 7
Ağustos 2007 tarihli 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik’e (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete’de yayınlanıp 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmeliğe ve 20 Eylül
2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu’na”(Teknik
Karşılıklar Sektör Duyurusu”) uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal
ettirilmiştir.
Kazanılmamış primler karşılığı:
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için
kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren
bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır. Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm
hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen ferdi kaza,
hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği sözleşmeler hayat
sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ferdi
kaza, hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının hayat sigortası sözleşmesi
ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu teminatlar birlikte verildiği hayat
sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak değerlendirilir.
14
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte
bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat
sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan
tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur. Aracılara ödenen
komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, üretim gider payları
ile bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren ödenen tutarların
gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler
hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad altında olursa olsun;
poliçeye bağlı olarak verilmeyen teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ertelenmiş gelir ve gider
hesaplamalarında dikkate alınmaz. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının
hesabında yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. İlgili hesap yılı
içerisinde; cari hesap dönemi itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken "Devreden
Kazanılmamış Primler Karşılığı" rakamı olarak, bir önceki hesap yılı sonunun finansal
tablolarında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmakta, dönem
"Kazanılmamış Primler Karşılığı" olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla
yürürlükte olan sigorta sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan
kazanılmamış kısımlarının toplamı alınmaktadır.
Devam eden riskler karşılığı:
Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana
bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış
primler karşılığının Şirket’in taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması
halinde ayrılır. Şirket, devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla,
son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net
kazanılmamış primler karşılığının beklenen net oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen
net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar
(net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden
kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle
bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar o branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket kendi
tarifelerini hazırlama ve güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı tutarını dikkate
almak zorundadır. 31 Mart 2011 ve 31 Mart 2010 tarihleri itibariyle yapılan hesaplamalar
sonucunda devam eden riskler karşılığı doğuracak bir sonuç çıkmamıştır.
15
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. (31 Mart 2011- Muallak hasar
karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak
belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri
gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate alınmaktadır.)
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’nin 7. Maddesi ve Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan
2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat
Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” uyarınca, hayat branşında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı teminat tutarları esas alınarak
hesaplanmaktadır. Yıllar itibari ile yapılan toplam teminat hesabında beher poliçe bazında
hesaplanan tüm teminatların yıllık ortalama değerleri ilgili teminatların riskleri çerçevesinde
ağırlıklandırılmıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak
Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5 yıllık
toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır.Bu doğrultuda Şirket son
5 yılda gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarları, tazminat bedellerini ve toplam
teminatları dikkate almıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş
Muallak Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5
yıllık toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Mart
2011 tarihi itibarıyla Şirket, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili
olarak finansal tablolarda toplam 37,760 TL (31 Aralık 2010 – 184,930 TL) tutarında net
muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (17 no’lu dipnot).
Muallak tazminat tutarı her hesap dönemi sonu itibarıyla güncellenmekte ve yeterli miktarda
karşılık ayrılmamış dosyalar için ilave karşılık ayrılmaktadır. Dövize endeksli sigorta
sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir.
Sözleşmede ödeme tarihindeki kurdan ödenmesi kararlaştırılmış ise tazminatlar Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Resmi Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre
değerlenir. Dava aşamasında olan hasarlar için muallak tazminat karşılık rakamı olarak
öncelikle dava değeri esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep edilen gecikme faizi,
mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta
sözleşmesi teminat limitlerini aşması durumunda, şirketler aşan kısmı muallak tazminat
tutarlarından indirmelidir. Dava değerine rağmen bilirkişi raporu, fatura gibi kesin kanıtlara
dayanılarak tespit edilen tazminat tutarına dönem sonuna kadar işlemiş gecikme faizi,
avukatlık ücreti gibi masrafları da ilave ederek muallak hasar ve tazminat karşılık tutarı
belirlenir. (31 Aralık 2009 -Şirket, her hesap yılı sonunda branşlar itibarıyla muallak tazminat
karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemektedir. Bu tablo, Şirket’in son beş yıl itibarı ile ayırdığı
muallak tazminat karşılığının, bu karşılıkların konusu olan dosyalara ilişkin olarak tüm gider
payları da dahil olmak üzere fiilen ödemiş olduğu tazminat bedeli toplamına oranı muallak
tazminat karşılığı yeterlilik oranını gösterir. Müsteşarlıkça belirlenecek esaslar çerçevesinde
ayrı ayrı hesaplanacak muallak tazminat karşılığı yeterlilik oranının, cari hesap yılı hariç olmak
üzere, son beş yıllık aritmetik ortalamasının %95’in altında olması halinde, bu oran ile %95
oranı arasındaki fark, cari yıl muallak tazminat karşılığı ile çarpılarak yeterlilik oranı fark tutarı
16
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
bulunur. Yeterlilik oranı fark tutarı her bir branş için ayrı ayrı ilave edilerek cari yılda ayrılacak
nihai muallak tazminat karşılığı hesaplanır. Yeterlilik tablosu düzenlemesi sırasında ve muallak
tazminat karşılığı hesabında; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş, gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile tüm gider payları dikkate alınır. Muallak tazminat
karşılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları
dikkate alınmaktadır).
Matematik karşılıklar:
Hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve
ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini
karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırır. Bir yıldan
uzun süreli hayat sigortalarına ek olarak bir yıldan uzun süreli ferdi kaza, sağlık, hastalık
sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği hallerde; hayat sigortaları
matematik karşılık tutarı ek teminatlara ilişkin aktüeryal esaslara göre hesaplanan matematik
karşılık tutarını da içerecek şekilde hesaplanır. Matematik karşılıklar yürürlükte bulunan her bir
sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan ve aşağıda (a) ve (b)
bentlerinde açıklanan aktüeryal matematik karşılıklar ile taahhüt edilmişse bu karşılıkların
yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı karşılıkları
toplamından oluşur.
a) Aktüeryal matematik karşılıklar, şirketlerin üstlendiği riziko için alınan primler ile sigorta
ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal
matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karşılıklar,
sigortacının ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren
tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması şeklinde
(prospektif yöntem) hesaplanır. Ancak, aktüeryal matematik karşılıkların sigorta ettirenin
ödediği primlerin sonuç değeri ile sigortacının üstlendiği rizikonun sonuç değeri arasındaki
farkın hesaplanması şeklinde (retrospektif yöntem) veya Müsteşarlık’ça kabul edilen genel
kabul görmüş aktüeryal yöntemlere göre hesaplanması halinde bulunan aktüeryal
matematik karşılıklar toplamı bu toplamdan az olamaz. Aktüeryal matematik karşılığın
negatif olarak hesaplandığı durumlarda bu değer sıfır olarak kabul edilir. Birikim priminin
de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal matematik karşılık, primlerin birikimine kalan
kısımlarının toplamından oluşur. Aktüeryal matematik karşılıklar tarifenin teknik
özelliklerine göre tahakkuk veya tahsil esasına göre hesaplanabilir.
b) Kar payı karşılıkları şirketlerin kar payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleşmeler için sigorta
ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karşılıkların yatırıldıkları
varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı teknik esaslarında belirtilen kar payı dağıtım
sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti edilen kısmın
da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı karşılıklarından oluşur.
Dengeleme karşılığı:
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana
gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
17
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
b. Prim geliri ve hasarlar
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli
hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra
oluşmaktadır. Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku ilgili primlerin vadelerinde
yapılmaktadır.
Şirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği bilanço tarihleri itibarıyla tahakkuk etmiş ancak
tahsil edilmemiş sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden acente komisyonlarını tahakkuk
ettirmiştir. Şirket, hayat dışı ve hayat branşında tahsil edilmemiş alacaklar üzerinden tahsil
edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarını poliçe bazında hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasar ve tazminatlar
karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
c.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Şirket reasürörlerden, aracılardan ve sigortalılardan olan alacak ve borç tutarlarını Şirket,
gerekli olduğu ölçüde acente ve kişi bazında netleştirmek suretiyle finansal tablolarına
yansıtmış bulunmaktadır.
d.
İkrazlar
Hayat poliçelerinde, iştira hakkının kazanılmasını takiben sigortalı/sigorta ettiren borç/ikraz
talep edebilir. Şirket, 3. yılını tamamlamış (sözleşme ile bu sürenin kısaltılmamış olması
halinde) poliçe sahiplerine, o tarihteki kar paylı birikim tutarının (iştira değerinin) belirli bir
oranına kadar ikraz imkanı sağlamaktadır. İkrazlar üzerinden faiz uygulanmakta olup,
uygulanan ikraz faiz oranı, yıllık kar payı oranının üzerinde bir oranda belirlenmektedir.
e. Finansal kiralama işlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Şirket
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri,
ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir.
Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı
sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi
18
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda
ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir.
f.
Kur değişiminin etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden prim alacakları dışındaki varlıklarını ve teknik karşılıklar
dışındaki yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla
değerlemektedir. Yabancı para prim alacakları ve teknik karşılıklar ise bilanço tarihindeki T.C.
Merkez Bankası efektif satış kuruyla değerlemekte ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bu
işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
g. Alacak ve borç reeskont karşılığı
Alacaklar ve borçlar finansal tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi
itibariyle Türk Lirası senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan
oran %19’dur.
h. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem
arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL tam sayı olarak
gösterilmişlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun
değerleri ile gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Şirket, bilanço tarihleri itibariyle finansal tablolarını 2.1.1 no’lu dipnotta belirtilen muhasebe politikaları
çerçevesinde hazırlamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni
standart ve yorumlar dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Şirket, 1 Ocak 2010
19
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
tarihinde başlayan hesap döneminde, aşağıdaki yeni ve düzeltilmiş TFRS ve TFRYK yorumlarını
uygulamıştır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında, Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda
değişiklikler:






TFRYK 17 Gayri–nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması,
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (Değişiklik) – Uygun korumalı
araçlar,
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler (Değişiklik) – Grup tarafından nakit olarak ödenen
hisse bazlı ödemeler,
Yeniden düzenlemiş TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TMS 27 Konsolide ve Bireysel
Finansal Tablolar (Değişiklik),
TFRS’de İyileştirmeler, Mayıs 2008 – Yayımlanan tüm değişiklikler, TFRS 5 Satış
Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardının satış
işleminden sonra işletme kontrol gücü olmayan hisse senetlerini elinde tutmaya
devam ettiği durumlarda bağlı ortaklığın ve bu ortaklığa ait tüm varlık ve borçların satış
amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerine açıklık getiren
değişiklik hariç 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemi için geçerlidir,
TFRS’de İyileştirmeler, Nisan 2009
Söz konusu standart ve yorumların Şirket’in finansal tablolarına ya da faaliyetlerine bir etkisi
bulunmamaktadır.
TFRYK 17 Gayri–nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması
Bu yorum, işletmelerin ortaklarına nakit dışı varlık dağıtılmasının nasıl muhasebeleştireceği
konusunda yol göstermektedir. Yorum, yükümlülüğün ne zaman muhasebeleştirileceği,
yükümlülüğün ve ona bağlı varlıkların nasıl ölçüleceği ve varlık ve yükümlülüklerin ne zaman finansal
tablo dışı bırakılacağı konularına açıklık getirmektedir.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (Değişiklik) – Uygun korumalı araçlar
Değişiklik, işletmelere bir finansal aracın nakit akışındaki ya da gerçeğe uygun değerindeki
değişikliklerin bir kısmını korunan kalem olarak belirleme imkanı sağlanmasına açıklık getirmektedir.
Ayrıca enflasyonun bazı durumlarda kısmen ya da tamamen finansal riskten korunan kalem olarak
belirlenemeyeceğini öngörmektedir.
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler (Değişiklik) – Grup tarafından nakit olarak ödenen hisse bazlı
ödeme
Bu değişiklik, ana ortaklığın ya da diğer bir grup işletmesinin ödeme yapmasını içeren işlemlerin
muhasebeleştirilmesine ve bu işlemlerin bağlı ortaklığın bireysel finansal tablolarında nasıl
gösterileceği konularına açıklık getirmektedir.
Yeniden düzenlenmiş TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar (Değişiklik)
Yeniden düzenlenmiş TFRS 3, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin finansal
tablolara alınan şerefiyenin tutarı, birleşme tarihinde raporlanan kar ve zarar ve ileriki dönemlerde
raporlanacak kar ve zarara etkisi bulunan bazı değişiklikler ortaya koymaktadır. Bu değişiklikler
birleşme esnasında doğan maliyetlerin giderleştirilmesini ve koşullu bedelin gerçeğe uygun
değerindeki değişimlerin (şerefiyenin düzeltilmesi yerine) kar ve zarar tablosunda gösterilmesini
içermektedir. Düzeltilmiş TMS 27, bir bağlı ortaklığı üzerindeki payda oluşan değişimlerin sermaye
hareketi olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu nedenle bu tür bir değişimin şerefiye ya
da kar zarar üzerinde bir etkisi söz konusu değildir. Buna ek olarak düzeltilmiş standart, bağlı
20
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
ortaklıklarda oluşan zararların ve bağlı ortaklık üzerindeki kontrol gücünün kaybının
muhasebeleştirilmesinde değişiklik yapmaktadır.
Nisan 2009’da yayımlanan TFRS iyileştirmeleri kapsamında üzerinde değişiklik yapılan ve
Şirket’in muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamış
standartlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler
İş ortaklıkları ve ortak kontrol şeklinde ortaya çıkan işletme birleşmelerinin, bunlar TFRS 3
(yeniden düzenlenmiş)’ün kapsamında yer almasa dahi, TFRS 2’nin kapsamında yer
almadıkları konusuna açıklık getirmektedir.

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Satış amaçlı elde tutulan duran varlık ve durdurulan faaliyetler olarak sınıflandırılan duran
varlıklara (ve elden çıkarılacak varlık grupları) ilişkin açıklamaların yalnızca TFRS 5’te
belirtilenlerle sınırlı olduğu konusuna açıklık getirmektedir. Diğer TFRS’lerin gerektirdiği
açıklamalar, yalnızca ve yalnızca bunlar durdurulan faaliyetler ve duran varlıklar için özel
olarak zorunlu tutuldukları hallerde geçerlidir.

TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Bölüm varlıkları ve yükümlülüklerinin yalnızca sorumlu üst düzey yöneticiler tarafından işletme
faaliyetlerini değerlendirmek üzere kullanıldıkları hallerde açıklanması gerektiği konusuna
açıklık getirmektedir.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu
Bir borcun - herhangi bir zamanda- karşı tarafın isteği ile özkaynağa dayalı bir finansal aracın
çıkarılması ile mahsup edilebilecek olması, borcun sınıflandırılmasını etkilemediği konusuna
açıklık getirmektedir.

TMS 7 Nakit Akış Tablosu
Yalnızca bir varlığın kayda alınması sonucunu doğuran harcamaların yatırım faaliyetlerinden
doğan nakit akışı olarak sınıflandırılabileceğini özel olarak belirtmektedir. Bu düzeltme 2009
yılında nakit ödeme yapılarak tamamlanan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedelin
nakit akış tablosundaki sunumunu etkileyecektir.

TMS 17 Kiralamalar
Bu değişiklik, arazilerin kiralama olarak sınıflandırılmasına ilişkin özel düzenlemeleri
kaldırmakta olup bu işlemler artık yalnızca genel kurallar çerçevesinde düzenlenmektedir.

TMS 18 Gelir
Kurul, bir işletmenin kendi adına mı yoksa (acente) olarak mı hareket ettiğinin belirlenmesi
hakkında bir uygulama rehberi (standardın tamamlayıcı bir parçası olarak) eklemektedir.
Değerlendirilmesi gereken nitelikler, bir işletmenin:
Malların ya da hizmetin sağlanmasında birincil olarak sorumlu olup olmadığı,
Stok riski olup olmadığı,
Fiyatların belirlenmesi üzerinde takdir hakkı olup olmadığı,
Kredi riski taşıyıp taşımadığıdır.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Bir işletme birleşmesinde edinilen şerefiyenin üzerine dağıtılabileceği en büyük
muhasebeleştirme biriminin, edinilen işletmenin raporlama maksadı ile ana işletmeyle bir
araya getirilmesinden önce bu işletme için TFRS 8’e göre tanımlanan faaliyet bölümü
olabileceğine açıklık getirmektedir.
21
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
İşletme birleşmeleri ile elde edilen ve yalnızca başka bir maddi olmayan duran varlık ile birlikte
tanımlanabilen bir maddi olmayan duran varlığın, benzer faydalı ömürlere sahip olmak koşulu
ile diğer maddi olmayan duran varlıklarla birlikte tek bir maddi olmayan duran varlık olarak
muhasebeleştirebileceği konusuna açıklık getirmektedir. Bununla birlikte işletme
birleşmelerinde edinilen maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerini belirlemek
için gösterilen değerleme tekniklerinin yalnızca bir örnek niteliğinde olup başka yöntemlerin
kullanımını engellemediği konusuna açıklık getirmektedir. Eğer bir işletme TFRS 3 (yeniden
düzenlenmiş)’ü erken bir dönemde uygulamaya koymuş ise, bu düzeltme de aynı erken
dönemde uygulamaya koyulmalıdır.

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Finansal riskten korunan kalem
olarak kabul edilen kalemler
Değişiklik aşağıdaki konulara açıklık getirmektedir:
Bir erken ödeme opsiyonunun geçerli işlem fiyatının borç verenin asıl sözleşmenin
kalan vadesinde elde edeceği faizin yaklaşık bugünkü değerine kadar bir tutarını tazmin
ettiği (karşıladığı) hallerde, bu geri ödeme opsiyonu asıl sözleşme ile yakından ilişkili bir
kalem olarak değerlendirilir.
Bir işletme bileşmesinde alıcı ve satıcı taraf arasında satış işlemine konu olan
işletmenin gelecekteki bir tarihte alımı ya da satışına ilişkin sözleşmelere tanınan
kapsam muafiyeti, yalnızca bağlayıcı vadeli işlem sözleşmeleri ve herhangi bir tarafın
ileriye dönük gerekli adımları henüz atmadığı türev niteliği taşımayan sözleşmeler için
geçerlidir. (1 Ocak 2010 tarihine ya da sonrasında başlayan hesap dönemlerine ilişkin
geçerlilik süresi henüz sona ermemiş tüm sözleşmeler için geçerlidir).
Finansal tablolara finansal araç olarak alınan nakit akışı riski koruması altında olan
taahhüt edilmemiş ama gerçekleşmesi muhtemel işlemler ya da hali hazırda finansal
tablolara alınmış olan finansal araçlardan doğan kar ve zararlar, korunan muhtemel
nakit akışının kar ve zararı etkilediği dönemde yeniden sınıflandırılmalıdır. (1 Ocak 2010
tarihine ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri ilişkin geçerlilik süresi henüz sona
ermemiş tüm sözleşmeler için geçerlidir).

TFRYK 9 Gömülü Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi
Kurul, TFRYK 9’un kapsamının açıklandığı bölümde; işletmelerin satın alınması, iş ortaklıkları
ve ortak kontrol şeklinde ortaya çıkan işletme birleşmeleri sonucunda edinilen gömülü türev
sözleşmelerinin edinme işlemi tarihinde olası yeninden değerlendirilmesine uygulanmayacağı
konusuna açıklık getirmek üzere değişiklikler yapmıştır. Eğer bir işletme TFRS 3 (yeniden
düzenlenmiş)’ü erken bir dönemde uygulamaya koymuş ise, bu düzeltme de aynı erken
dönemde uygulamaya koyulmalıdır.

TFRYK 16 Yurtdışındaki İşletme ile ilgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması
Değişiklik, yurtdışındaki işletme ile ilgili net yatırımın finansal riskten korunmasında; TMS
39’da belirtilen net yatırımın finansal riskten korunmasına ilişkin tasarım, etkililik ve
belgelendirme koşullarına uyulduğu takdirde, geçerli finansal riskten korunma araçlarının –
işletmenin kendisi de dâhil olmak üzere – grup bünyesindeki herhangi bir işletme ya da
işletmelerce elde tutulabileceğini ortaya koymaktadır.
22
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve
Şirket tarafından erken uygulama yoluna gidilmemiş standartlar ile mevcut önceki
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi
Yorum, 1 Temmuz 2010 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu yorum,
işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu
ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri
ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. TFRYK 19, bu sermaye
araçlarının TMS 39’un 41 no’lu paragrafı uyarınca “ödenen bedel” olarak niteleneceğine açıklık
getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye
araçları, sözkonusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır.
TFRYK 14 Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların
Birbiri ile Etkileşimi (Değişiklik)
Değişiklik, 1 Ocak 2011 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu
değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık
olarak değerlendirmelerine izin vermektir. Erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulanması geriye
dönük olarak yapılmalıdır. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi
olmasını beklememektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Safha 1 Finansal Varlıklar, Sınıflandırma ve Açıklama
Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. TFRS 9
Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin
yeni hükümler getirmektedir. Erken uygulamasına izin verilmektedir. Şirket, düzenlemenin finansal
durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olup olmayacağını gözden geçirmektedir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması
(Değişiklik)
Değişiklik, 1 Şubat 2010 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu
değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz
tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması
durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz
kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. Değişiklik geriye dönük olarak
uygulanmalıdır. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını
beklememektedir.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Yeniden Düzenleme)
Yeniden düzenleme, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir. Bu yeniden düzenleme, devletin ya da işletmenin ilişkide olduğu devlet kontrolündeki
kamu kuruluşlarının tek bir müşteri olarak nitelendirilip nitelendirmeyeceği hususunda işletmelerin
yapması gereken değerlendirmeye ilişkindir. Şirket, bu değerlendirmeyi yaparken söz konusu
kuruluşlar arasındaki ekonomik bütünleşmenin kapsamını göz önünde bulundurmalıdır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir ve erken uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Şirket,
düzeltmenin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir.
23
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Mayıs 2010’da TMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü
çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiş
olup erken yürürlük tarihi 1 Temmuz 2010 ve sonrasında başlayan hesap dönemleridir. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri, 1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir.
Bu iyileştirme, TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, TMS
39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele
ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin (2008 de yeniden düzenlenen TFRS 3’ün uygulanmaya
başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı
konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın
alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan
payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren
araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını
sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin
parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin
değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme
sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi.

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklik, TFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve
niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki
etkileşimi vurgulamaktadır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu, 1 Ocak 2011tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da
finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık
getirmektedir.

TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, 1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Bu iyileştirme, TMS 27 de yapılan değişikliklerin sonucu olarak TMS 21 Kur Değişimin Etkileri,
TMS 31 İş Ortaklıkları ve TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yapılan
değişikliklerin, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemlerinden itibaren veya ve TMS 27’nin daha erken uygulanması durumda bu tarihten
itibaren ileriye dönük olarak uygulanacağı konusuna açıklık getirmektedir.

TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklik, TMS 34’de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve
yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır.
24
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

TFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları, 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki
değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri
sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da
göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.
TFRS 7 Finansal Araçlar – Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine
ilişkin açıklamalar (Değişiklik), 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini
(seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri
de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal
varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek
açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklikler büyük ölçüde UFRS (Uluslararası
Finansal Raporlama Standartları)ve US GAAP (Amerikan Genel Kabul Görmüş Muhasebe
İlkeleri)’ni açıklama gereklilikleri ile uyumludur. Şirket, değişikliğin finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir.
2.2.
Konsolidasyon
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3.
Bölüm raporlaması
Şirket, bireysel emeklilik, hayat sigortaları ve bunlara bağlı ferdi kaza sigortaları alanlarında faaliyette
bulunmaktadır. Şirket, halka açık olmadığı için herhangi bir bölüm raporlaması yapmamıştır.
2.4.
Yabancı para karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket finansal tabloları, Şirket’in geçerli para birimi olan TL
cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemleri işlem tarihindeki geçerli kurları esas alarak
muhasebeleştirmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan yabancı para cinsinden varlık
ve borçları ise bilanço tarihlerinde geçerli olan TCMB kurları ile değerlemiştir. Yabancı para
cinsinden olan işlemlerin ve bilançolarda yer alan kalemlerin TL’ye çevrilmesinden doğan kur farkı
gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Sigortacılık faaliyetlerinde kullanılan kurlar:
TCMB Efektif döviz satış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
25
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
1,5581
2,1954
1.5558
2.0621
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Diğer faaliyetlerde kullanılan kurlar;
TCMB döviz alış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
2.5.
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
1,5483
2,1816
1.5460
2.0491
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 16- Maddi Duran Varlıkları” ile ilgili kısmındaki hükümlerine
göre düzenlenmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hali hazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile ve sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir
tablosuna dahil edilir.
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü tarihinden itibaren
31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleriyle gösterilmektedir. 2005 yılından itibaren
alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır. Maddi varlıklar, sabit kıymetlerin
endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi varlığın cinsine göre,
aşağıda belirtilen sürelerde amortismana tabi tutulmaktadır.
Ekonomik
ömrü
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler
2.6.
3-10 yıl
3-15 yıl
5 yıl
4-8 yıl
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
26
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.7.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 38 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar” ile ilgili
kısmındaki hükümlere göre düzenlenmiştir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür.
Satın alınan maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü
tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleri ile gösterilmektedir. 2005
yılından itibaren alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (3 - 5 yıl) itfa edilir.
2.8.
Finansal varlıklar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:




nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı
hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal
yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da
eklenerek hesaplanır. Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal
aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş
piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir.31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle
gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal varlıkların tümü 1.seviye finansal varlıklardır.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya
satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada
oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini
gerektiren alım satımlardır.
27
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (alım satım
amaçlı finansal varlıklar)”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal
varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan, (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan veya (c) kredi ve alacak olmayan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet
tahvili gerçeğe uygun değer tespitinde Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarihli ve 12741 numaralı
yazısına istinaden İstanbul Menkul Kıymetler Borsası tarafından (İMKB) yayınlanan bilanço
tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır. Söz konusu menkul
kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen
değeri arasındaki farklar özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.
Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate
alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özsermaye hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özsermaye araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir
tablosunda iptal edilebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar,
dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
28
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir.
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında
yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat
oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin
güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan
değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Devlet tahvili ve hazine bonolarının
gerçeğe uygun değer tespitinde İMKB tarafından yayınlanan bilanço tarihlerindeki güncel emirler
arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır. Söz konusu menkul kıymetlerin gerçeğe uygun
değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değer arasındaki farklarının
sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın belirttiği üzere, Sigortacılık Teknik Karşılıkları –
Hayat Matematik Karşılığı hesabı altında muhasebeleştirilmekte, Şirket’e ait olan kısmı ise
özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir. Elde edilen gelirler ise
gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.
Vadeli banka mevduatları ise etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değeri ile izlenmektedir. Elde
edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Cari olmayan diğer finansal varlıklar
Cari olmayan diğer finansal varlıklar elde etme maliyetinden varsa değer düşüş karşılığının
indirilmesi suretiyle değerlenmiştir.
2.9.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası
iptali için gözden geçirilir.
29
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki
farktır.
Satılmaya hazır özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özsermayede muhasebeleştirilir.
Şirket’in satılmaya hazır duran varlıklar portföyünde cari dönemde meydana gelen gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin önemli ve uzun süreli bir biçimde maliyet değerinin altına indiğinin tespit
edilmesi durumunda değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosunda “finansal giderler”e yansıtılır.
2.10. Türev finansal araçlar
Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. Şirket’in risk yönetim
politikalarına göre riskten korunma amaçlı girilen söz konusu vadeli işlem anlaşmaları, TMS 39
(Finansal Araçlar: Kayda Alma ve Ölçüm)’a göre riskten korunma muhasebesi için yeterli şartları
sağlamadığından, alım satım amaçlı olarak tanımlanarak finansal tablolarda diğer kısa vadeli
finansal yükümlülükler arasında sınıflandırılarak rayiç değerleri ile yansıtılırlar ve rayiç değerindeki
değişiklikler gelir tablosuna yansıtılır.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2010127.000 Euro).
2.11. Finansal varlıkların netleştirilmesi (mahsup edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda
yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu
ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda net olarak
gösterilirler.
2.12. Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ile kredi kartı tutarlarını ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
30
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Diğer hazır varlıklar
5,285
28,053,018
235,737
27,817,281
7,932,832
2,584
44,806,604
146,897
44,659,707
7,509,032
Nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri
35,991,135
52,318,220
170,722
232,004
36,161,857
52,550,224
Faiz tahakkuku
Nakit ve nakit benzerleri
2.13. Sermaye
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 133,000,000 TL olup, her biri 1 Kuruş
değerindeki 13,300,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2010 - 133,000,000 TL – 13,300,000,000
adet). 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle sermayenin tamamı ödenmiştir.
133,000,000 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden 13,300,000,000 payın 3,990,000.000 adedi (A)
Grubu, 9,309,998,670 adedi (B) Grubu, geriye kalan payın 1,330 adedi (C) Grubu’dur. (31 Aralık
2010-sırasıyla 3,990,000.000, 9,309,998,670 ve 1,330 adet). 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010
tarihleri itibariyle (A) ve (B) Grubu payların tamamı ortaklardan Aegon Turkey Holding B.V.’ye aittir.
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu Hisse Senedi Sahiplerinin
veya vekillerinin sahip oldukları veya temsil ettikleri her bir pay için 5 oyları, diğer gruplara ait hisse
senedi sahipleri veya vekillerinin ise her bir pay için bir oyu vardır. TTK’nun 387.maddesi hükmü
saklıdır.
Bir hissenin intifa hakkına sahip olanlar ile çıplak mülkiyetine sahip olanlar ayrı ayrı şahıslar olduğu
takdirde Genel Kurul’da oy hakkı intifa hakkına sahip olan şahsa aittir. Vekil atanan ortaklar kendi
oylarına ilaveten temsil ettikleri ortaklar adına da oy kullanırlar.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı 1.1 numaralı
notta verilmiştir.
31
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri:
Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir
şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer
taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir
ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (sedan işletme) tarafından diğer bir
sigortacıya (reasürör) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeleri olan reasürans
sözleşmeleri de yapmaktadır. Sigorta sözleşmesi sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri
ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri, sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklanan
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır.
Yatırım sözleşmeleri:
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde
ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve
yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
2.15. Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Yoktur.
2.16. İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi
Yoktur.
2.17. Borçlar
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:


başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
2.18. Ertelenmiş gelir vergisi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ve kullanılmamış vergi zararlarının
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
32
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Geleceğe ait karlılığın
tahmin edilememesinden ötürü bilanço tarihleri itibarıyla hesaplanan net ertelenmiş vergi varlığı
kayıtlara alınmamıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özsermayede alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilenler haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak
muhasebeleştirilir.
2.19. Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Ödenecek tazminat her hizmet
yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2011 tarihi itibariyle 2,623 TL (31 Aralık
2010 – 2,517 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, belirli aktüeryal tahminler
kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net
bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
1 Ocak 2011 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 2,623 TL’ye yükseltilmiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı
Tahmin edilen limit/ücret artışı
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
4,66%
6,8%
10%
5,1%
Tanımlanan katkı planı:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
33
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.20. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
uyarınca karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir
yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar
sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı
güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 640,568 TL olup (31 Aralık 2010 666,643 TL), bu tutarın 285,308 TL’lik kısmı için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayrılmış ve
geriye kalan 355,260 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde
karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2010 - sırasıyla 352,145 TL ve 314,498 TL).
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı 351,996 TL dir (31 Aralık 2010 –
344,458 TL).
Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava bulunmamaktadır.
Sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili açıklamalara 2.1.2 numaralı notta yer verilmiştir.
2.21. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Prim ve komisyon geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı,
bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
Fon işletim gideri kesintisi
Fon net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük azami %0.010 (yüzbinde 10) oranında fon işletim
gideri kesintilerinin kaydedildiği hesaptır.
Yönetim gideri kesintisi
Katılımcının bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak
üzere alınan yönetim gideri kesintilerinin izlendiği hesaptır.
Giriş aidatı gelirleri
Katılımcının bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik
hesabı açtırması halinde katılımcı veya katılımcının hesabına hareket eden kişilerden emeklilik
sözleşmesi teklif formunun imzalandığı tarihte geçerli olan aylık brüt asgari ücretin yarısını aşmamak
kaydıyla tahakkuk eden giriş aidatının kaydedildiği hesaptır.
34
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir.
2.22. Finansal kiralamalar
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden alacağı/borcu bulunmamaktadır.
2.23. Kar payı dağıtımı
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla Şirket’in mevcut zararları dolayısıyla kar payı dağıtımı
söz konusu değildir.
2.24 İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a)
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak
kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı
ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu
bir işletme olması; veya
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar
dışındaki Aegon Grubu’na dahil şirketler ve yönetim diğer ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
2.25 Diğer parasal bilanço kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
2.26 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
35
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına
yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer
teknik karşılıklar, finansal varlıkların gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile varlıkların değer
düşüklüğü karşılıklarıyla bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla
açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler
aşağıda yer almaktadır:
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal varsayımlar kullanarak
hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket’in, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı
yükümlülüğü 388,370 TL (31 Aralık 2010 - 330,741 TL)’dir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Şirket ilgili aracıların, sigortalıların ve katılımcıların geri ödeme yapamayacak olanları için 31 Mart
2011 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolarda 22,532 TL (31 Aralık 2010 – 22,532 TL), net
tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak
olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket
yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır
(Not 23).
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek
olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir
karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1.
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve
de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta
sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.
Sigortalama riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade etmektedir.
36
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Şirket, sigortalama riskinin tespit edilmesi için belirli dönemlerle hasar/prim oranını analiz etmektedir.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in hayat sigortaları yıllık hasar/prim oranı %20 seviyesindedir,
ferdi kaza sigortalarında ise yıllık hasar prim oranı %-51 oranında gerçekleşmiştir (31 Aralık 2010 sırasıyla %35 ve %20).
Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı
riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla, risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda
sunulmuştur.
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Ecelen vefat
Kazaen vefat
Kazaen
maluliyet
Hastalık
maluliyet
Kritik
Hastalıklar
%28
%19
%33
%34
%39
%1
%39
%32
%41
%47
Şirket tarafından 31.12.2010’da teminat altına alınan ecelen vefatların 2010 - %54’ü ve kaza sonucu
maluliyetlerin %98’i sadece Hasar Fazlası Anlaşması ile reasüre edilen Polis Bakım Yardım Sandığı
Yıllık Grup Hayat Sigortası oluşturmaktadır. Bu nedenle bu teminatlarda reasüröre devredilen
teminat oranı 2010 yılında daha düşük gözükmektedir.Bu poliçe 2011 yılında yenilenmemiştir.
Dolayısıyla reasüröre devredilen teminat oranları daha normal bir dağılım izlemektedir.
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne ve büyüklüğüne göre en doğru şekilde
dağıtılmasına dayanmaktadır.
31 Mart 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle reasürans anlaşmaları; hasar fazlası ve eksedan tür
anlaşmalardan oluşmaktadır. Bu reasürans anlaşmaları sonucunda Şirket, 2011 yılında ferdi hayat
sigortalarında vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için yeni işlerde 80.080 TL,
eski portföyde ise 50.000 TL (31 Aralık 2010 – 50,000 TL) ve Emniyet mensupları için 5.000 TL’nin
(31 Aralık 2010 – 5,000 TL), kazaen vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için
yeni işlerde 80.080 TL, eski portföyde ise 50.000 TL (31 Aralık 2010 – 50,000 TL) ve Emniyet
mensupları için 5.000 TL’nin (31 Aralık 2010 – 5,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini
reasürörlere devretmektedir. Şirket, grup hayat sigortalarında ise ecelen ve kazaen vefat riskinin
gerçekleşmesi durumunda yeni işlerde 80.080 TL, eski portföyde ise 50.000 TL TL’nin (31 Aralık
2010 – 50,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini reasürörlere devretmektedir.
Muallak hasar ve tazminatlar, Şirket’in hasar bölümü tarafından periyodik olarak gözden geçirilip
güncellenmektedir.
37
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre,
düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve
net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Toplam
Toplam
Toplam hasar
Şirket'in
brüt hasar Toplam Hasar
Şirket'in
brüt hasar yükümlülüğünde
net hasar yükümlülüğü yükümlülüğünde
net hasar
yükümlülüğü
reasürör payı yükümlülüğü
(*)
reasürör payı yükümlülüğü
Branş
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
3,376,533
8,672
(359,731)
(53)
3,016,802
(8,619)
3,864,610
79,578
(245,670)
(37)
3,618,940
79,541
Toplam
3,385,205
(359,784)
3,008,183
3,944,188
(245,707)
3,698,481
(*)
Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle ayrılmış olan tüm karşılıkları; muallak tazminat karşılığı,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ve dengeleme karşılığını içermektedir (31 Aralık
2010 - Aktüeryal zincir merdiven metodu, devam eden riskler karşılığı ve muallak tazminat karşılığı
yeterlilik testi sonucu bu alanlarda karşılık ayrılmasına gerek olmadığı görüldüğü için bu karşılıklar
sonuca etki etmemektedir).
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam brüt
hasar
yükümlülüğü
31 Mart 2011
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Türkiye
AB Ülkeleri
Diğer (**)
3,191,136
64,028
1,567
(308,023)
-
2,883,113
64,028
1,567
Toplam
3,256,731
(308,023)
Toplam hasar
yükümlülüğü hayat (*)
Toplam hasar
yükümlülüğü ferdi
kaza (*)
Toplam
brüt hasar
yükümlülüğü
31 Aralık 2010
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net
hasar
yükümlülüğü
3,420,543
89,964
1,593
(192,688)
-
3,227,855
89,964
1,593
2,948,709
3,512,100
(192.688)
3,319,412
31 Mart 2011
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Toplam
brüt hasar
yükümlülüğü
31 Aralık 2010
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Şirket'in net Toplam brüt
hasar
hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü
Türkiye
8,500
-
8.500
79,042
-
79,042
Toplam
8,500
-
8.500
79,042
-
79,042
(*)
Hasar yükümlülüğü, bilanço tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hariç ayrılmış
olan muallak hasar ve tazminat karşılığını içermektedir.
(**)
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, “diğer” başlığı altında gösterilmiştir.
38
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre hasar
yükümlülüğü yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmiştir:
Brüt
toplam hasar
yükümlülüğü
Toplam hasar
yükümlülüğü
reasürör payı
31 Mart 2011
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Ege Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Güneydoğu Anadolu Bölgesi
1,340,054
386,358
597,699
505,998
140,411
48,547
173,339
(296,391)
(11,296)
(336)
1,043,664
375,062
597,699
505,998
140,411
48,547
173,003
1,027,256
332,962
864,911
628,853
315,713
51,840
199,008
(87,725)
(3,501)
(335)
(101,127)
-
939,531
329,461
864,911
628,518
214,586
51,840
199,008
Toplam
3,256,731
(308,023)
2,948,709
3,420,543
(192,688)
3,227,855
Brüt toplam
tazminat
yükümlülüğü
Toplam
tazminat
yükümlülüğü
reasürör payı
Net toplam
tazminat
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
8,500
-
-
Toplam
8,500
-
Toplam hasar yükümlülüğü
(Hayat)
31 Aralık 2010
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
31 Mart 2011
Toplam hasar yükümlülüğü
(Ferdi kaza)
31 Aralık 2010
Brüt toplam
tazminat
yükümlülüğü
Toplam
tazminat
yükümlülüğü
reasürör payı
Net toplam
tazminat
yükümlülüğü
8,500
-
8,500
70,542
-
8,500
70,542
8,500
79,042
-
79,042
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Şirketin hasar gelişimini gösteren tablo 17.15 numaralı notta verilmiştir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Sigortacılık mevzuatı uyarınca ayrılan karşılıklar ve bu karşılıkların 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010
tarihli bilançolara etkileri aşağıda sunulmuştur:

Devam Eden Riskler Karşılığı
Yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her
hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde ayrılan karşılıktır.
31 Mart 2011 bilançosuna etkisi: Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında beklenen net hasar prim
oranı %95’i aşmadığı için karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2010 - %95‘i aşmadığı için
ayrılmamıştır).

Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu
Aktüeryal zincirleme merdiven metodu geçmişte gerçekleşmiş hasar verilerine göre cari
dönemde ayrılması gereken karşılık tutarının tahmin edilmesi için kullanılmaktadır. Yöntem
sonucu bulunan karşılık tutarı muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarından fazla ise aradaki
fark kadar ek bir karşılık ayrılmalıdır.
39
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
31 Mart 2011 Bilançosuna Etkisi: 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında
Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” uyarınca, Şirket’in Hayat ve Ferdi Kaza Sigortası
branşında Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu’na göre bulunan karşılık tutarı muallak hasar
ve tazminat karşılığından küçük olduğu için ek karşılık ayrılmamıştır. (31 Aralık 2010 – Küçük
olduğu için ayrılmamıştır).

Kazanılmamış Primler Karşılığı
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren uygulamaya konulan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik
uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı risk primi üzerinden değil, tarife primi üzerinden
hesaplanmaktadır. Birikimli hayat sigortalarında ise tarife priminden birikim primi
düşülmektedir.
20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” gereği,
kazanılmamış primler karşılığının tarife primi üzerinden hesaplanmasının yanı sıra, daha önce
mevzuatta yer almayan aracı komisyonlarının ve gider paylarının ertelenmesi hususu da
gündeme getirilmiştir. 31 Mart 2011 tarihinde hayat ve hayat dışı branşlar için hesaplanan brüt
kazanılmamış primler karşılığı tutarı 3,121,636 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2010 –
2,046,316 TL).

Dengeleme Karşılığı
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
31 Mart 2011 Bilançosuna Etkisi: Ayrılan dengeleme karşılığı tutarı 145,605 TL’dir (31 Aralık
2010 – 115,098 TL).
40
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal risk
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak,
hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak
için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlükler nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, fiyat riski),
likidite riski ve kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali
piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz ve fiyat
riskine, sigorta alacakları sebebiyle kredi riskine ve dövizli poliçe ve varlıkları sebebiyle de kur riskine
maruz kalmaktadır.
Şirket için gerekli öz sermaye tutarı, 19 Ocak 2008 tarih ve 262761 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 6 aylık dönemler itibarıyla hesaplanmaktadır. İlgili
yönetmelik Hazine Müsteşarlığı’nın 1 Mart 2009 tarihli ve 27156 numaralı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde
güncellenmiştir. Şirket’in mevcut öz sermayesi her iki yönteme göre de hesaplanan asgari sermaye
gereksinimini karşılamaktadır. 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle hesaplanan sermaye
yeterliliğine ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir:
Özsermaye
Sermaye yeterliliği sonucu çıkan gerekli özsermaye (*)
Limit fazlası
41
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
48,635,333
9,274,901
39,360,432
58,552,756
8,820,279
49,732,478
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleşme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı Şirket’in
karşılaşacağı durumu ifade eder. Şirket’in faaliyet konusu göz önünde bulundurulduğunda kredi
riskinin nispeten az olduğu düşünülmektedir. Şirket’in üçüncü taraflar itibarıyla değerlendirmeleri
aşağıda yer almaktadır.
Reasürörler: Şirket mali açıdan güçlü uluslararası reasürans şirketleri ile çalışmaktadır. Bu açıdan
risk seviyesinin düşük olduğu düşünülmektedir.
Acenteler: Şirkete bağlı çalışan acenteler Şirket ile ilişkilerinde parasal anlamda sınırlı düzeyde risk
teşkil etmektedir. Satılan ürünlerin uzun süreli olması sebebiyle, acentelere verilen komisyon
yapısının da uzun süreli tasarlanmış olması, acentelerin Şirket’ten sürekli olarak alacaklı durumda
kalmasını sağlamaktadır.
Sigortalılar: Vadesi geçmiş prim alacakları, Şirket için bir risk olarak algılanmamakta, zira
ödenmemiş primlerin mevcudiyeti halinde sigortanın tüm teminatları geçersiz olmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek giriş aidatı ve
sigortalılardan alacaklarının tutarı 5,380,413 TL’dir. Alacaklar ile ilgili ortalama vade 167 gündür (31
Aralık 2010 – 4,765,450 TL, 139 gün).
Henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki
gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Teminat mektubu
İpotekler
Alacak senetleri
Hazine bonosu
Diğer
812,500
5,523,893
1,317,348
1,173,196
418,000
4,993,893
1,132,875
977,381
Toplam
8,826,937
7,522,149
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla giriş aidatı ve prim alacaklarının 1,316,035 TL (31 Aralık 2010 –
1,282,349 TL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiş olduğu halde, bu alacaklara ilişkin karşılık
ayrılmamıştır. 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, bahse konu giriş aidatı ve prim
alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
3 aya kadar
3 – 6 ay arası
6 ay ve üzeri
Toplam
42
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
296,608
100,057
919,370
278,411
119,291
884,647
1,316,035
1,282,349
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Fon büyüklüğü, giriş aidatı borcunu karşılayan ve yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış
çok sayıda farklı emeklilik sözleşmesi için karşılık ayrılmamıştır.
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek,
yeniden yapılandırılan giriş aidatı ve prim alacakları bulunmamaktadır.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla, sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının 70,906 TL tutarındaki
kısmı şüpheli alacak niteliğindedir (31 Aralık 2010 – 70,906 TL). 31 Mart 2011 tarihi itibarıyla şüpheli
alacaklar için ayrılan karşılık tutarı 22,532 TL’dir (31 Aralık 2010 – 22,532 TL). Bu alacakların bir
kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. Tahsili şüpheli olan alacakların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
6 ay ve üzeri
70,906
70,906
Toplam
70,906
70,906
Bilanço tarihleri itibarıyla, şüpheli alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
İpotekler
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
65,000
65,000
Şirket’in şüpheli prim alacakları karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
22,532
-
22,532
-
Kapanış bakiyesi
22,532
22,532
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in
faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı varlık
ve yükümlülük hesaplarının vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden
etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. 31 Mart 2011 ve
31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in piyasa faizlerindeki dalgalanmalardan etkilenen değişken
faizli finansal varlığı bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamıştır.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan,
farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu
olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde oluşturulması
suretiyle yönetilmektedir.
43
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Bilanço tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
31 Mart
31 Aralık
2011
2010
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
9,419,730
9,384,781
7,622,985
7,643,990
34,949
(21,005)
Net döviz pozisyonu (A-B)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Avro
Döviz
kuru
31 Mart 2011
TL
karşılığı
54,726
1,628,316
22,279
181,941
2,1816
2,1816
48,604
396,922
1,628,822
4,280,567
241,433
201,505
319,184
-
2,1816
2,1954
-
439,603
700,737
-
7,833,864
724,909
Varlıklar
Bankalar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
Reasürörlerden alacaklar
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
35,346
1,051,680
1,5483
1,5483
1,052,007
2,747,299
155,934
1,5483
1,5581
1,5483
5,042,266
Yükümlülükler
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
1,585,866
ABD Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
Avro
Döviz
kuru
TL
karşılığı
1,711,939
2,829,481
173,459
286,415
1,5581
1,5581
1,5581
1,5581
2,667,372
4,408,614
270,266
446,263
35,186
176,875
424,036
39,398
50,000
2,1816
2,1954
2,1954
2,1954
2,1954
76,762
388,311
930,929
86,494
109,770
5,001,294
7,792,515
725,495
1,592,266
40,972
41,349
(586)
(6,400)
Avro
Döviz
kuru
31 Aralık 2010
TL
karşılığı
39,086
546,782
451,627
-
2,0491
-
925,429
-
1,868,236
3,694,342
63,839
202,850
2,0491
2,0621
130,812
418,298
6,148,446
718,316
Varlıklar
Bankalar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
25,282
353,675
1,5460
1,5460
1,208,432
2,374,561
1,5460
1,5558
3,961,950
Yükümlülükler
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları (*)
Net
(*)
1,474,539
ABD Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
Avro
Döviz
kuru
TL
karşılığı
470,530
1,167,457
2,217,291
179,331
162,415
1,5460
1,5558
1,5558
1,5558
1,5558
727,439
1,816,330
3,449,663
279,004
252,685
46,681
80,143
323,988
42,069
50,000
2,0491
2,0621
2,0621
2,0621
2,0621
95,654
165,263
668,096
86,751
103,105
4,197,024
6,525,121
542,881
1,118,869
(235,074)
(376,675)
175,435
355,670
Vefat tazminatı içeren bir poliçeye ait muallak tazminat karşılığı tutarı ödemenin yapılacağı kur ile sabitlenmiştir. Bu nedenle
ABD Doları cinsinden karşılık, bilanço tarihindeki kur ile çarpıldığında bulunan rakam ile ayrılan rakam farklıdır.
44
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Şirket’in portföyündeki yabancı
paraların TL karşısındaki %10’luk değer artışının/(azalışının) vergi öncesi kar seviyesindeki etkisi
gösterilmektedir:
Para birimi
Kur değer
artışı/(azalışı)
Vergi öncesi kar
üzerindeki etkisi
ABD Doları
10%
-10%
4,135
(4,135)
Avro
10%
-10%
(640)
640
ABD Doları
10%
-10%
(37,667)
37,667
Avro
10%
-10%
35,567
(35,567)
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Fiyat riski
Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı yatırım fonu fiyat riski belirlenmiştir. 31 Mart 2011 tarihi
itibarıyla yatırım fonu piyasa fiyatlarında %10 oranında bir artış/azalış olması durumunda, Şirket’in
vergi öncesi kar/zararında 46,308 TL artış/azalış olacaktır (31 Aralık 2010 - yoktur).
45
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması
sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
31 Mart 2011 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/açığı
(*)
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
241,022
29,516,652
6,404,183
-
-
-
-
36,161,857
463,076
-
8,986,623
906,500
250,519
-
1,350,494
-
13,156,082
5,092,737
1,345
4,840,422
-
3,986,269
-
109,285,922
26,918
31,432,472
116,635,653
250,519
28,263
-
8,527
-
14,925
-
363,462
1,354,511
-
-
-
682,120
263,223
3,087,959
3,622,950
1,069,034
1,354,511
263,223
3,087,959
3,622,950
704,098
39,668,821
7,769,602
19,968,137
4,840,422
3,986,269
116,969,092
193,906,441
477,196
109,606,086
21,454
1,609,615
30,581,357
-
477,196
21,454
-
-
228,562
1,588,209
-
-
-
109,377,524
21,406
30,581,357
-
1,108,228
-
-
-
-
-
1,108,228
-
25
-
-
921,327
703,055
-
-
-
388,370
48,489,728
25
921,327
388,370
703,055
48,489,728
-
1,606,903
-
3,441,153
-
-
188,858,385
193,906,441
704,098
38,061,918
7,769,602
16,526,984
4,840,422
3,986,269
(71,889,293)
-
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 959,389 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 2010345,342 TL), 356,647 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2010 – 937,007 TL), bu tutarların
toplam vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
46
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
31 Aralık 2010 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
149,481
28,841,766
23,558,977
-
-
-
-
52,550,224
-
6,616,509
782,825
47
-
6,232,016
1,268,189
-
2,118,270
5,920,907
17,644
-
8,991,249
-
1,615,994
-
105,774,945
21,115
25,574,038
113,746,866
17,691
21,115
-
-
-
144,335
862,910
-
266,852
-
-
189,870
263,223
2,999,986
3,125,438
601,057
862,910
263,223
2,999,986
3,125,438
149,481
36,241,147
31,059,182
9,064,066
9,258,101
1,615,994
112,374,577
199,762,548
406,132
110,000,545
9,561
772,652
26,258,495
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/açığı
(*)
-
406,132
9,561
-
-
814,100
766,060
-
-
-
109,186,445
6,592
26,258,495
-
1,082,643
-
-
-
-
-
1,082,643
-
135
-
-
754,836
1,699,296
-
-
-
330,741
9,854
58,437,658
135
754,836
330,741
1,709,150
58,437,658
-
1,498,471
-
4,034,292
-
-
194,229,785
199,762,548
149,481
34,742,676
31,059,182
5,029,774
9,258,101
1,615,994
(81,855,208)
-
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 345,342 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 2009705,284 TL), 937,007 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2009 – 683,233 TL), bu tutarların vade
kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
Diğer riskler
Finansal araçlar kategorileri:
Gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal araçlara ilişkin döküm aşağıda yer almaktadır.
Defter
değeri
31 Mart 2011
Gerçeğe
uygun değeri
Defter
değeri
31 Aralık 2010
Gerçeğe uygun
değeri
Finansal varlıklar
Bankalar
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçe sahiplerine ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Diğer finansal varlıklar (*)
28,223,740
7,932,832
2,753,874
736
28,677,862
116,635,653
263,223
28,223,740
7,932,832
2,753,874
736
28,677,862
116,635,653
263,223
45,038,608
7,509,032
546,782
25,027,256
113,746,866
263,223
45,038,608
7,509,032
546,782
25,027,256
113,746,866
263,223
Toplam
184,487,920
184,487,920
192,131,767
192,131,767
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
109,606,086
21,454
921,327
109,606,086
21,454
921,327
110,000,545
9,561
772,652
110,000,545
9,561
772,652
Toplam
110,548,867
110,548,867
110,782,758
110,782,758
(*)
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan Emeklilik Gözetim Merkezi’nde bulunan hisselerin gerçeğe uygun değerleri
belirlenememektedir.
47
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların
önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Finansal
tablolarda cari olmayan varlıklar içerisinde sınıflandırılmış emeklilik faaliyetlerinden alacaklar piyasa
fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Uzun vadeli emeklilik faaliyetlerinden alacak ve borçlar finansal tablolarda eşit tutarda yer
almaktadır. Bu tutarlar piyasa fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
5.
Bölüm bilgileri
Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, bölüm bilgileri dipnotu sunulmamaktadır.
6.
Maddi duran varlıklar
Diğer maddi
varlıklar
Toplam
1,227,775
289,785
4,054,742
1,874,239
46,967
-
7,390,260
336,752
-
233,504
5,572,302
1,921,206
7,727,012
2,700,479
(2,700,479)
137,071
12,755
-
605,582
160,310
2,700,479
947,142
75,714
-
4,390,274
248,779
-
31 Mart 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
149,826
3,466,371
1,022,856
4,639,053
31 Mart 2011 itibarıyla net defter değeri
-
83,678
2,105,931
898,350
3,087,959
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Transfer*
31 Mart 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Transfer*
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu Demirbaş ve
taşıtlar
tesisatlar
4,054,742
(4,054,742)
233,504
-
-
48
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
* Makine teçhizatlar altında yer alan PC, yazıcı,notebook vb. bilgi işlem donanımları demirbaş ve
tesisatlar hesabına taşınmıştır.
6.
Maddi duran varlıklar (devamı)
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu
taşıtlar
Demirbaş ve
tesisatlar
Diğer maddi
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
3,643,023
413,058
(1,339)
299,103
8,968
(74,567)
1,269,163
293,260
(334,648)
1,654,307
289,846
(69,914)
6,865,596
1,005,132
(480,468)
31 Aralık 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
4,054,742
233,504
1,227,775
1,874,239
7,390,260
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
2,243,598
458,220
(1,339)
158,786
49,261
(70,976)
787,704
143,120
(325,242)
745,815
256,708
(55,381)
3,935,903
907,309
(452,938)
31 Aralık 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
2,700,479
137,071
605,582
947,142
4,390,274
31 Aralık 2010 itibarıyla net defter değeri
1,354,263
96,433
622,193
927,097
2,999,986
7.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
8.
Maddi olmayan duran varlıklar
Haklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
6,441,425
765,396
6,441,425
765,396
31 Mart 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
7,206,821
7,206,821
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
3,315,987
267,884
3,315,987
267,884
31 Mart 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
3,583,871
3,583,871
31 Mart 2011 itibarıyla net defter değeri
3,622,950
3,622,950
Haklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
4,869,157
1,572,268
4,869,157
1,572,268
31 Aralık 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
6,441,425
6,441,425
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
2,519,608
796,379
2,519,608
796,379
31 Aralık 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
3,315,987
3,315,987
31 Aralık 2010 itibarıyla net defter değeri
3,125,438
3,125,438
Birikmiş itfa payları
Birikmiş itfa payları
49
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki yatırımlar
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.
10.
Reasürans varlıkları
10.1. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve
giderleri
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve varlık olarak muhasebeleştirilen reasürans varlığı 31 Mart
2011 tarihi itibarıyla 633,938 TL’dir. (31 Aralık 2010 - Yoktur).
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan reasürans borçları (sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
hesabında izlenmektedir) aşağıda sunulmuştur.
Reasürans şirketlerine borçlar
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
129,549
494,304
10.2. Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç
ve kayıplar
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıda
sunulmuştur.
Reasürans faaliyeti (Hayat Branşı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
Reasürans faaliyeti (Hayat Dışı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
50
1 Ocak31 Mart 2011
1 Ocak31 Mart 2010
458,736
(547,589)
123,350
183,581
114,061
(347,579)
112,037
232,555
(84,103)
332,139
(87,090)
1 Ocak31 Mart 2011
1 Ocak31 Mart 2010
(300)
(1,027)
16
18
(2,453)
4,488
(560)
(1,311)
1,493
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar
Şirket, 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle finansal varlıkları ile riski sigortalılara ait
finansal yatırımlarını “alım satım amaçlı” ve “satılmaya hazır” finansal varlıklar gruplarında
sınıflamaya tabi tutmuştur.
31 Mart 2011 31 Aralık 2010
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Cari finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
2,753,874
736
28,677,862
546,782
25,027,256
Toplam
31,432,472
25,574,038
Cari olmayan finansal varlıklar
Diğer finansal varlıklar (*)
263,223
263,223
Toplam
263,223
263,223
(*)
Diğer finansal varlıklar, Şirket’in uzun vadeli elde tutma niyeti olan Emeklilik Gözetim
Merkezi’nde bulunan hisselerinden oluşmakta olup, finansal tablolarda cari olmayan varlıklar
altında sınıflandırılmışlardır.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 itibariyle finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Mart 2011
Kayıtlı
değer
Devlet tahvili
Eurobond
Özel Sektör Bonoları
Yatırım fonu
1,146,404
194,829
999,975
450,000
1,089,462
198,573
1,003,499
462,340
Toplam
2,791,208
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Aralık 2010
Kayıtlı
değer
1,089,462
198,573
1,003,499
462,340
520,637
546,782
546,782
2,753,874
2,753,874
520,637
546,782
546,782
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Mart 2011
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Aralık 2010
Kayıtlı
değer
Yatırım fonu
735
736
736
-
-
-
Toplam
735
736
736
-
-
-
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
15,907,317
16,861,075
16,861,075
11,204,001
12,178,732
12,178,732
1,731,028
1,826,665
1,826,665
-
-
-
999,975
8,986,623
1,003,499
-
1,003,499
8,986,623
12,848,524
-
12,848,524
27,624,943
19,691,239
28,677,862
24,052,525
12,178,732
25,027,256
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
yatırımlar
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (Devlet tahvili)
Satılmaya hazır finansal
varlıklar(eurobond)
Satılmaya hazır finansal
varlıklar(özel sektör
bonoları)
Banka mevduatı
Toplam
51
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
31 Mart 2011
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
31 Aralık 2010
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Diğer finansal varlıklar
Maliyet
bedeli
Hisse senedi (*)
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
Toplam
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
(*)
Maliyet
bedeli
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan hisse senetleri, borsada işlem görmeyen bir şirkete ait hisse
senetlerinden oluştuğu için bilanço tarihleri itibarıyla borsa rayici bulunmamaktadır.
Şirket’in 31 Mart 2011ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden finansal varlıkları
aşağıda sunulmuştur:
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
31 Mart 2011
Vadeli mevduat
ABD Doları
Avro
Döviz
tutarı
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
Döviz
tutarı
1,052,007
201,505
1,5483
2,1816
1,628,822
439,603
1,208,432
-
2,068,425
1,208,432
Toplam
31 Aralık 2010
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1,5460
-
1,868,236
1,868,236
Yabancı para cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar olarak sınıflanan vadeli
mevduatların vadeleri bir aya kadar olup, faiz oranları %3,50 ve %4’tür (31 Aralık 2010 - iki ay ve
%3,25). 6,918,197 TL tutarındaki TL cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
olarak sınıflanan vadeli mevduatların vadeleri ise bir aya kadar olup, faiz oranları %6,25 - %9
aralığındadır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ise 10,980,288 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli
mevduatların vadeleri bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları %8,75 - %9,10 aralığında değişmekte idi.
Şirket’in yıl içinde ihraç edilen menkul kıymetleri ve yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve
bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet bulunmamaktadır.
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlığın türü
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Satılmaya hazır finansal varlıklar
9,875
19,725
21,784
Toplam
9,875
19,725
21,784
Değer artışları, finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değer ile iç verime göre hesaplanmış
değerleri arasındaki farkları yansıtmaktadır.
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
52
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar (*)
Sigortalılara krediler (ikrazlar)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar (**)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar (***)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
9,432,294
15,200
1,880,490
105,259,295
70,906
(22,532)
7,609,681
15,200
2,343,823
103,729,788
70,906
(22,532)
Esas faaliyetlerden alacaklar toplamı
116,635,653
113,746,866
28,263
21,115
116,663,916
113,767,981
Diğer alacaklar (****)
Toplam alacaklar
(*)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların 5,195,749 TL tutarındaki kısmı sigortalılardan alacaklar
(31 Aralık 2010 – 4,418,408 TL), 3,602,607 TL (31 Aralık 2010 – 3,191,273 TL) tutarındaki
kısmı acentelere verilen komisyon avansları ve 633,938 TL tutarındaki kısmı reasürörlerden
alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2010-Yoktur).
(**) 76,368 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli alacaklardan oluşmaktadır (31
Aralık 2010 – 68,380 TL).
(***) Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar, saklayıcı şirketten uzun vadeli alacaklardan
oluşmaktadır.
(****) Diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar ile diğer çeşitli alacaklardan oluşmaktadır.
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
0-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-180 gün
181-360 gün
360 günden fazla
148,243
47,633
35,786
52,644
54,648
17,693
117,241
54,498
40,394
65,896
54,100
13,212
Toplam
356,647
345,341
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatları ve şüpheli alacak hareket tablosu 4.2 numaralı
dipnotta belirtilmektedir.
53
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar (devamı)
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacağı ve borcu aşağıda
sunulmuştur.
Döviz
tutarı
31 Mart 2011
Döviz
TL
kuru
tutarı
ABD Doları 2,747,299
Avro
319,184
ABD Doları
155,934
1,5581 4,280,567
2,1954 700,737
1,5483 241,433
Döviz cinsi
Sigortalılardan alacaklar
Reasürörlerden alacaklar
Toplam
Reasürörlere borçlar
Döviz
tutarı
31 Aralık 2010
TL
Döviz
kuru
tutarı
ABD Doları 2,374,561
Avro
202,850
1,5558 3,694,342
2,0621
418,298
Döviz cinsi
5,222,737
ABD Doları
Avro
35,186
2,1816
Toplam
76,762
4,112,640
ABD Doları
Avro
470,530
46,681
1,5460
2,0491
76,762
727,439
95,654
823,093
Şirket’in borçları ile ilgili açıklamalara 19. notta yer verilmiştir.
13.
Türev finansal araçlar
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2010 –
127.000 Euro).
14.
Nakit ve nakit benzerleri
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Nakit mevcudu
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Diğer hazır varlıklar
5,285
28,223,740
235,737
27,988,003
7,932,832
2,584
45,038,608
146,897
44,891,711
7,509,032
Toplam
36,161,857
52,550,224
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para cinsinden nakit ve nakit
benzerleri aşağıda sunulmuştur.
Döviz
tutarı
Bankalar (DTH):
ABD Doları
Avro
Toplam
35,346
22,279
31 Mart 2011
Kur (TCMB
Tutar
döviz alış)
(TL)
1,5483
2,1816
54,726
48,604
103,330
54
Döviz
tutarı
25,282
451,627
31 Aralık 2010
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1,5460
2,0491
39,086
925,429
964,515
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve nakit benzerleri (devamı)
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1 gün ile 60 gün arasındadır (31 Aralık
2010 - 1-90 gün). 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların yıllık faiz
oranları aşağıdaki gibidir:
Yabancı para/TL
31 Mart 2011
Yıllık faiz oranı
31 Aralık 2010
Yıllık faiz oranı
%7,50-%8,80
%8,15-%9,15
TL
15.
Sermaye
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı Not 1.1.’de verilmiştir.
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır.
16.
Diğer karşılıklar ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in kendi portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal varlıkların
gerçeğe uygun değer ve iç verime göre değerlenmiş tutarları arasında oluşan tutar 9,875 TL (31
Aralık 2010 – 19,725 TL) doğrudan özsermayede tahakkuk ettirilmiştir.
Özsermayenin bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır.
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
17.1. Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Tesis
edilmesi
Mevcut
gereken
blokaj
TL
TL
Tesis
edilmesi
gereken
TL
Mevcut
blokaj
TL
Hayat
Hayat dışı
28,135,399
173,575
28,677,862
342,614
23,705,377
170,850
25,027,256
336,565
Toplam
28,308,974
29,020,476
23,876,227
25,363,821
Branş
Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 15,907,317 TL nominal tutarında (31 Aralık 2010 11,854,100 TL nominal) devlet tahvili, 1,731,028 nominal değerli eurobond (31 Aralık 2010-yoktur) ,
999,975 nominal değerli özel sektör bonosu (31 Aralık 2010-yoktur) ve 8,986,623 TL tutarında vadeli
mevduattan (31 Aralık 2010 – 13,652,312 TL) oluşmaktadır. Hayat dışı branş için tesis edilen
342,614 TL teminat ise vadeli mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2010 – 339,585 TL).
55
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.2. Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
1 Ocak 31 Mart 2011
Matematik
karşılık
Adet
TL
1 Ocak mevcut
Giriş
Çıkış
Dönem sonu mevcut
Adet
1 Ocak 31 Aralık 2010
Matematik
karşılık
TL
127,115
7,282
97,974
20,923,339
4,506,808
1,128,333
119,466
128,579
120,930
17,612,562
7,614,346
(4,303,569)
36,423
24,301,814
127,115
20,923,339
Yukarıdaki tabloya iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden matematik karşılıklar da
dahildir.
31 Mart 2011 tarihi itibariyle, poliçe sahiplerinin satılmaya hazır olarak sınıflanan finansal varlıklarının
gerçeğe uygun değer ile iç verim değeri arasındaki 123,181 TL (31 Aralık 2010 – 244,042 TL)
tutarındaki fark, matematik karşılıklar altında sınıflanmış, yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir.
17.3. Hayat dışı sigortalara branşlar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları
Kaza vefat teminatı
Kaza sonucu maluliyet teminatı
Toplam
31 Mart
2011
TL
31 Aralık
2010
TL
713,000
913,000
1,013,000
1,213,000
1,626,000
2,226,000
17.4. Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları aşağıdaki
gibidir;
Fon adı
ANE Dengeli Emeklilik Yatırım Fonu
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
ANK Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Emeklilik Yatırım Fonu
ANY Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
31 Mart
2011
Birim fiyatı
TL
31 Aralık
2010
Birim fiyatı
TL
0,031791
0,029964
0,024918
0,051488
0,011104
0,010289
0,032188
0,030131
0,024656
0,050799
0,010969
0,010398
2010 yılında kurulan Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fon’u 8 Şubat 2010
tarihinde halka arz edilmiştir.
56
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.5. Porföydeki ve dolaşımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları
Dolaşımdaki Katılım Belgeleri (EYF)
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma EYF
ANY Esnek EYF
Toplam
Adet
31 Mart 2011
Tutar
Adet
31 Aralık 2010
Tutar
844,564,649
1,413,374,078
623,348,912
336,843,493
237,965,025
59,832,240
26,849,642
42,351,715
15,532,699
17,343,449
2,642,497
615,661
837,876,166
1,378,353,386
643,200,326
322,861,093
240,764,878
62,177,269
26,970,182
41,532,534
15,859,110
16,401,157
2,641,164
645,917
3,515,928,397
105,335,663
3,485,233,118
104,050,064
Bilanço tarihi itibariyle toplam 76,368 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli alacaklardan
oluşmaktadır (31 Aralık 2010 – 68,380 TL).
17.6. Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
1 Ocak -31 Mart 2011
Giriş
Çıkış
Mevcut
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
679
2,257
50.301
150.775
5,639,195
84.254.931
196
533
15.374
64.212
1,368,966
20.573.333
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
105,494
9,637
51,863
82,625,248
19,640,233
82,599,288
53,926
2,719
15,713
20,663,129
6,258,790
20,655,530
1 Ocak -31 Aralık 2010
Giriş
Çıkış
Mevcut
Giriş: Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve bu sözleşmelere ait dönem sonu birikim
tutarları ile dönem içinde yürürlüğe girip yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu
sözleşmelerin sona erme tarihindeki birikim tutarları toplamıdır.
Çıkış: Dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihlerindeki birikim
tutarlarıdır.
Mevcut: Dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin dönem sonu
itibarıyla mevcut birikim tutarlarıdır.
17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını “Satılmaya
Hazır” finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu
esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kar payı
hesaplamasında dikkate alınmıştır.
57
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
679
196
136.828
23.816
129.556
22.965
Toplam
875
160.644
152.521
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
103,543
53,776
29,890,491
5,122,786
28,523,557
5,013,827
Toplam
157,319
35,013,277
33,537,384
1 Ocak– 31 Mart 2011
1 Ocak – 31 Aralık 2010
17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak – 31 Mart 2011
Bireysel
Kurumsal
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
7
5
34.270
7.090
34.159
7.085
12
41.360
41.244
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
1,951
150
759,220
85,583
737,642
83,969
Toplam
2,101
844,803
821,611
Toplam
1 Ocak – 31 Aralık 2010
17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları
Hayat portföyünden bireysel emekliliğe aktarım işlemlerinin yasal süresi 7 Ekim 2006 tarihinde sona
ermiş olup cari ve önceki dönemde herhangi bir aktarım işlemi bulunmamaktadır.
17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
58
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
1 Ocak 2011 - 31 Mart 2011 ve 1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 tarihleri arasında Şirket’in
portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen katılımcıların toplam olarak
hareketleri aşağıdaki gibidir;
Ayrılanlar
1 Ocak- 31 Mart 2011
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
2,257
533
5,639,195
1,368,966
4,898,007
1,272,437
Toplam
2,790
7,008,161
6,170,444
1 Ocak- 31 Aralık 2010
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
Ayrılanlar
Bireysel
Kurumsal
Toplam
9,637
2,719
19,640,233
6,258,790
16,642,253
5,706,351
12,356
25,899,023
22,348,604
Adet: 1 Ocak - 31 Aralık tarihleri arasında Şirket’ten ayrılan sözleşme sayılarını göstermektedir.
Katılım Payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan fon satış tutarını, yani ayrılma bedelini
göstermektedir.
Katılım Payı (Net): Ayrılma sonucu brüt tutardan kesintiler (giriş aidatı ve stopaj) yapıldıktan sonra
katılımcıya ödenen kalan tutarı göstermektedir.
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adetleri ile brüt ve net prim tutarları ferdi
ve grup olarak dağılımları
1 Ocak - 31 Mart 2011
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Net prim
Adet
tutarı TL
Ferdi
Grup
4.756
2.526
4.331.424
304.191
11,456
117,123
9,147,017
3,619,128
Toplam
7.282
4.635.615
128,579
12,766,145
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adetleri ve matematik karşılık
tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
1 Ocak - 31 Mart 2011
Matematik
Adet
karşılık TL
Ferdi
Grup
Toplam
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Matematik
Adet
karşılık TL
195
876
428,399
48,247
12,342
739
3,966,958
249,704
1,071
476,646
13,081
4,216,662
59
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Birikimli tarifeler
TL Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. - Birikimli tarifeler
TL Ankara Sigorta Devir Portföyü - Birikimli tarifeler
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü - Ölümde prim iadeli tarifeler
ABD Doları (Hayat Sigortaları)
Avro (Hayat Sigortaları)
1 Ocak31 Mart
2011
Kar payı
dağıtım
oranı (%)
1 Ocak31 Mart
2010
Kar payı
dağıtım
oranı (%)
2,04
1,93
2,15
1,94
1,27
0,42
2,31
2,18
2,34
2,24
1,34
0,80
17.15.Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgiler
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Brüt sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı (*)
Matematik karşılık (**)
3,121,636
3,354,698
145,605
24,424,995
2,046,316
3,829,090
115,098
21,167,381
Toplam
31,046,934
27,157,885
Sigortacılık teknik karşılıklarında reasürör payları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
105,794
359,783
653,683
245,707
Toplam
465,576
899,390
Net sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı
Matematik karşılık
3,015,842
2,994,915
145,605
24,424,995
1,392,633
3,583,383
115,098
21,167,381
Toplam
30,581,357
26,258,495
(*)
(**)
Söz konusu karşılıklar net olarak hesaplanmaktadır.
Matematik karşılığın hareketi 17.2 numaralı notta açıklanmıştır.
60
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Muallak hasar ve tazminat karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
1 Ocak 2011 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
1 Ocak 2010 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
Brüt
Brüt
Reasürör payı
31 Mart 2011
Net
3,829,090
(1,313,286)
838,894
245,707
(183,581)
297,657
3,583,383
(1,129,705)
541,237
3,354,698
359,783
2,994,915
Brüt
Reasürör payı
31 Aralık 2010
Net
3,724,838
(5,466,754)
5,571,006
(107,629)
(138,078)
3,617,209
(5,466,754)
5,432,928
3,829,090
(245,707)
3,583,383
31 Mart 2011
Reasürör
payı
Net
Brüt
31 Aralık 2010
Reasürör
payı
Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
3.265.231
89.467
308.023
51.761
2.957.209
37.707
3,591,141
237,949
(192,688)
(53,019)
3,398,453
184,930
Toplam
3.354.699
359.783
2.994.915
3,829,090
(245,707)
3,583,383
Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
Brüt
1 Ocak 2011 itibariyle
2,046,316
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
3,121,636
(2,046,316)
3,121,636
Brüt
1 Ocak 2010 itibariyle
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
61
31 Mart 2011
Reasürör payı
Net
(653,683)
1,392,633
(105,794) 3,015,842
653,683 (1,392,633)
(105,794)
3,015,842
31 Aralık 2010
Reasürör
payı
Net
836,192
(432,718)
403,474
2,046,316
(836,192)
(653,683)
432,718
1,392,633
(403,474)
2,046,316
(653,683)
1,392,633
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Dengeleme karşılığı:
Brüt
1 Ocak 2011 itibariyle
Net değişim
115,098
30,507
-
115,098
30,507
145,605
-
145,605
Brüt
1 Ocak 2010 itibariyle
Net değişim
31 Mart 2011
Reasürör
payı
Net
31 Aralık 2010
Reasürör
payı
Net
39,067
76,031
-
39,067
76,031
115,098
-
115,098
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle yabancı para ile ifade edilen net teknik karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2011
Yabancı para cinsi
ABD Doları
Euro
Yabancı
para tutarı
Kur
5,001,294
690,309
1.5581
2.1954
31 Aralık 2010
Tutar TL
Yabancı
para tutarı
Kur
Tutar TL
7,792,516
1,515,504
3,725,079
496,200
1.5558
2.0621
5,795,477
1,023,214
62
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Şirket’in 31 Mart 2011 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
2002 ve Öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
35.577
213.399
213.399
213.399
213.399
213.399
213.399
213.399
213.399
213.399
210.099
210.099
210.099
210.099
210.099
210.099
210.099
210.099
257.581
257.581
257.581
257.581
257.581
257.581
257.581
260.726
260.726
260.726
260.726
260.726
260.726
263.346
263.346
263.346
263.346
263.346
105.695
105.695
105.695
105.695
87.868
87.868
87.868
545.126 1.285.814
545.126
3.265.231
1.979.417
1.434.291
1.346.423
1.240.728
977.382
716.656
459.074
248.975
213.399
210.099
257.581
260.726
263.346
105.695
87.868
545.126
1.285.814
3.265.231
89.467
35.577
213.399
210.099
257.581
260.726
263.346
105.695
87.868
545.126
1.285.814
3.354.699
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Aktüeryal zincir merdiven metoduna göre ek muallak hasar
31 Mart 2011 tarihi itibariyle toplam muallak hasar karşılığı
2010
2011
Toplam
Şirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle toplam brüt muallak hasar karşılığı
2002 ve
öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
243,901
171,167
171,167
171,167
171,167
171,167
171,167
171,167
171,167
245,969
245,969
245,969
245,956
245,656
245,925
245,969
283,591
283,591
283,591
283,591
283,591
283,591
285,717
285,717
285,717
285,717
285,717
210,354
210,354
210,354
210,354
57,692
57,692
57,692
664,718
664,718
171,167
245,969
283,591
285,717
210,354
57,692
664,718
243,901
171,167
245,969
283,591
285,717
210,354
57,692
664,718
63
2010
Toplam
1,428,033 3,591,141
2,163,109
1,498,391
1,440,686
1,230,032
944,584
661,037
415,068
243,901
1,428,033 3,591,141
237,949
1,428,033 3,829,090
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda;
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar 10 numaralı
dipnotta sunulmuştur.
17.17.Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 17.15 numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.18.Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
18.
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Yoktur.
19.
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar (*)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar (**)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar (***)
517,461
183,826
3,645,504
105,259,295
1,069,380
1,081,081
4,120,296
103,729,788
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı
109,606,086
110,000,545
Ortaklara Borçlar
Personele borçlar
400
21,054
400
9,161
İlişkili taraflara borçlar
21,454
9,561
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli borçlar (****)
Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
21,406
1,588,209
-
6,592
766,060
-
Diğer borçlar
1,609,615
772,652
111,237,155
110,782,758
Toplam
(*)
(**)
(***)
(****)
Şirketin, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle Polis Bakım ve Yardım Sandığı’na yazılan yıllık hayat poliçesi için 138,703
TL tutarında komisyon borcu diğer esas faaliyetlerden borçlar altında sınıflanmıştır (31 Aralık 2010 – 1,038,317
TL).
76,368 TL tutarındaki kısmı katılımcılara kısa vadeli borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2010 – 68,380 TL).
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar, katılımcılara uzun vadeli borçlardan oluşmaktadır.
Diğer çeşitli borçlar, tedarikçilere borçlardan oluşmaktadır.
64
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20.
Borçlar
31 Mart 2011 tarihi itibariyle Şirket’in sıfır faizli kullanmış olduğu 477,196 TL tutarında kredisi
bulunmaktadır.(31 Aralık 2010 – 406,132).
21.
Ertelenmiş gelir vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir.
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
Maddi varlıkların amortisman/maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Diğer karşılıklar
Finansal varlıklar değerleme farkları
Alacak – borç reeskontu
Personel prim karşılığı tahakkuku
Birikmiş mali zarar
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
(241,764)
77,674
113,213
255,700
84,932
15,120,959
(229,040)
66,148
88,068
257,859
(4,458)
(4,175)
339,859
13,045,439
15,410,714
13,559,700
Kaydedilen ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
-
Bilanço tarihinde Şirket’in 75,604,795 TL (31 Aralık 2010 – 65,227,193 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 15,410,714 TL (31
Aralık 2010 – 13,045,439 TL) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Geleceğe ait
karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 15,410,714 TL (31 Aralık 2010 – 13,559,700 TL) tutarındaki
net ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona
erecektir.
2011 yılında sona erecek
2012 yılında sona erecek
2013 yılında sona erecek
2014 yılında sona erecek
2015 yılında sona erecek
2016 yılında sona erecek
65
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
5,411,214
7,646,012
10,045,925
17,672,733
24,295,405
10,533,508
75,604,795
5,411,214
7,646,012
10,045,925
17,672,733
24,451,309
65,227,193
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2,623 TL tavan tutarı dikkate
alınmıştır (31 Aralık 2010 – 2,517 TL).
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla, ekli
finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık
%6,8(31 Aralık 2010 - %5,1) enflasyon ve % 10 (31 Aralık 2010 - %10) iskonto oranı varsayımlarına
göre yaklaşık % 4,66 (31 Aralık 2010 - %4,66) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak
suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan
kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
1 Ocak 31 Mart 2011
1 Ocak 31 Aralık 2010
330,741
210,366
66,577
(8,948)
495,463
(375,088)
388,370
330,741
Kıdem tazminatı karşılığı
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatları
Dönem sonu itibarıyla karşılık
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
23.1. Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
Kullanılmamış izin karşılıkları (Not 47.1)
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Kıdem tazminatı karşılığı
Gider tahakkukları (*)
Toplam
(*)
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
566,067
563,841
388,370
703,055
440,338
446,591
330,741
1,699,296
2,221,333
2,916,966
Bilanço tarihi itibariyle personele 2011 yılı içerisinde ödenecek prim tahakkuklarını içermektedir.
66
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları (devamı)
Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Kullanılmamış izin karşılığı
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Aralık
2010
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem içi hareket,net
440,338
125,729
428,425
11,913
Kapanış bakiyesi
566,067
440,338
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Devam eden davalar karşılığı(Not 47.1)
Ödenecek vergi ve fonlar
355,260
533,713
314,498
619,555
Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
888,973
934,053
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Mart
2010
Hayat dışı
Hayat
2,638
6,821,428
32,335
3,779,986
Toplam
6,824,066
3,812,321
23.2. Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
24.
25.
Net sigorta prim geliri
Aidat (ücret) gelirleri
31 Mart 2011 ve 31 Mart 2010 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde bireysel emeklilik
faaliyetlerinden elde edilen gelir tutarları aşağıdaki gibidir:
Giriş aidatı geliri
Yönetim gideri kesintisi
Fon işletim geliri
Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
Toplam
67
1 Ocak 31 Mart
2011
1 Ocak 31 Mart
2010
550,054
385,734
523,379
20,309
739,222
332,636
446,832
-
1,479,476
1,518,690
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26.
Yatırım gelirleri
Teknik bölüm dışındaki yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Satılmaya hazır özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş geliri
Devlet tahvili satış gelirleri
Yatırım fonu satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
26.
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Mart
2010
790,039
4,099
72
(59,725)
845,593
18,961
18,961
693,465
22,118
4
183,328
488,014
31,938
31,938
809,000
725,403
Yatırım gelirleri (devamı)
Hayat ve hayat dışı teknik bölümlerde gösterilen yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Hayat branşı yatırım geliri
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Satılmaya hazır devlet tahvillerinin net gerçekleşmemiş geliri
Satılmaya hazır özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş geliri
Yatırım Fonu katılma belgeleri net gerçekleşmemiş gelirleri
Devlet tahvili net gerçekleşmiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş (giderleri)/gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
Hayat dışı bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
68
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Mart
2010
636,703
273,497
4,099
12,340
133,456
(57,831)
271,142
147,204
147,204
472,278
206,420
9,022
256,836
107,260
107,260
783,907
579,538
1,094
5,828
6,732
(19)
6,922
6,713
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
27.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Hayat teknik bölüm altında sınıflanan
28.
1 Ocak31 Mart
2011
1 Ocak31 Mart
2010
839,533
823,188
839,533
823,188
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlıkların bilanço
tarihleri itibarıyla gelir tablolarında yansıtılan net kayıp/kazanç bulunmamaktadır (31 Aralık 2010Yoktur).
29.
Sigorta hak ve talepleri
1 Ocak – 31 Mart 2011 ve 2010 dönemlerine ait rücu gelir ya da gideri bulunmamaktadır.
30.
Yatırım anlaşması hakları
Yoktur.
31.
Zaruri diğer giderler
Yoktur.
69
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü
31 Mart 2011 ve 31 Mart 2010 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin hayat,
hayat dışı ve emeklilik branşları arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir;
Hayat
Hayat dışı
Emeklilik
Toplam
Personele ilişkin giderler
Üretim komisyon giderleri
Ulaşım giderleri
İşletme aidat ve yönetim giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Eğitim giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
İlan ve reklam giderleri
Kira giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Banka ve tescil onay giderleri
Sigorta primi gideri
Sözleşme tanzim ücreti
Reasürans komisyon geliri, net
Diğer giderler
Toplam
70
1 Ocak –
31 Mart
2011
1 Ocak –
31 Mart
2010
(6,432,880)
(46,670)
(6,366,718)
(3,312,335)
(115,883)
(5,197,564)
(12,846,268)
(8,625,782)
1 Ocak –
31 Mart
2011
1 Ocak –
31 Mart
2010
(6,559,918)
(1,191,739)
(324,234)
(914,242)
(221,998)
(371,436)
(486,866)
(2,377,267)
(239,200)
(2,035)
(160,867)
(14,048)
(26,412)
122,323
(78,329)
(4,452,873)
(1,354,889)
(292,384)
(646,255)
(222,400)
(385,339)
(508,933)
(378,529)
(224,106)
(3,426)
(174,158)
(17,971)
(12,345)
237,042
(189,216)
(12,846,268)
(8,625,782)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
33.
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
1 Ocak –
31 Mart
2011
1 Ocak –
31 Mart
2010
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Personel ücret ve giderleri (*)
Yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler tutarı
Personel prim tahakkukları
İzin karşılığı gideri
(66,577)
(5,272,133)
(1,010,070)
(277,715)
(125,729)
(68,778)
(3,393,068)
(607,029)
(448,962)
64,964
Toplam
(6,752,224)
(4,452,873)
(*)
1 Ocak – 31 Mart 2011 dönemi içerisinde ödenen 8,948 TL tutarındaki kıdem tazminatı tutarı
personel ücret ve giderleri içerisinde yer almaktadır (1 Ocak - 31 Mart 2010 – 54,905 TL).
Cari dönemde TFRS 2 kapsamında nitelendirilen hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır.
34.
Finansal maliyetler
Döneme ait finansal gider bulunmamaktadır.
35.
Gelir vergileri
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla zararlarından dolayı kurumlar vergisi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle sırasıyla 781,131 TL ve 614,663 TL tutarındaki peşin
ödenen vergiler, peşin ödenen stopajları içermektedir.
Bilanço tarihinde Şirket’in 75,604,795 TL (31 Aralık 2010 - 65,227,193 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan ve taşınan vergi zararları bulunmaktadır.
Gelir tablosunda veya doğrudan özsermayede muhasebeleştirilen vergi bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik
şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten
sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2010 ve 2009 yıllarında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010
ve 2009 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır.
71
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35.
Gelir vergileri (devamı)
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.
Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Vergi Dairesi tarafından beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilmektedir. Şirket kayıtları, incelemeye açık olan yıllar için, Not 23.2 de belirtilen
husus haricinde, herhangi bir incelemeye konu olmamıştır ve incelemeye açık olan yıllara ilişkin
Şirket’in finansal ya da operasyonel işlemlerinden doğabilecek olan stopaj ya da diğer vergilere ilişkin
olası bir ek vergi belirlenememektedir. Ancak, Şirket yönetimi herhangi bir ek yükümlülüğün doğacağını
tahmin etmemektedir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona göre düzeltilmiş vergi hesaplamaları
Şirket 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması
durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon
muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki
hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024
sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla
yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren Kanun’un belirlediği kriterler
gerçekleşmediği için yasal finansal tablolara enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
36.
Net kur değişim gelirleri
Kambiyo karları
Döviz mevduatlardan
Cari işlemlerden
Reasürans işlemlerinden
Kambiyo zararları
Cari işlemlerden
Döviz mevduatlardan
Reasürans işlemlerinden
Net kambiyo kar /(zararı)
72
1 Ocak 31 Mart 2011
1 Ocak 31 Mart 2010
15,455
66
3,440
11
787
31,140
18,961
31,938
(3,515)
(37,512)
(257)
(21,020)
-
(41,027)
(21,277)
22,066
10,661
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
37.
Hisse başına kazanç
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler
hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden,
ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse başı kar payı
Yoktur.
39.
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Nakit akım tablosu finansal tablolarla birlikte sunulmuştur.
40.
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41.
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
42.
Riskler
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
43.
Taahhütler
Şirket tarafından taahhüt edilen ve pasifte yer almayan sigorta teminatları aşağıdaki gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Hayat
Ferdi kaza
1.510.552.930
908.335
2,610,424,412
1,013,000
Toplam
1.511.461.265
2,611,437,412
44.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
73
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili taraf açıklamaları
a.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Şirket’in ana ortağı %99,99 pay ile Aegon N.V’nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding B.V.’dir.
b.
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her
türlü grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
31 Mart 2011 itibariyle, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2010 - 6).
c.
Ortaklardan olan alacaklar aşağıdaki gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Ortaklardan olan alacaklar
250,519
17,644
Toplam
250,519
17,644
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Ortaklara olan borçlar
400
400
Toplam
400
400
d.
Ortaklara olan borçlar aşağıdaki gibidir:
74
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
e.
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sermaye
Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde
düzenlendiği: 31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket’in iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları bulunmamaktadır. Diğer finansal varlıklar ile ilgili bilgi aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2011
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
Mali tabloların
Net
Dönem
dönem
karı(zararı) karı(zararı)
Ait olduğu
dönem
SPK
standartlarına
uygunluğu
Bağımsız
denetimden
geçip/
geçmediği
Bağımsız
denetim
rapor
görüş türü
İştirak %
İştirak
tutarı
9,09
263,223
882,205
-
31/03/2011
-
Denetlenmemiş
-
9,09
263,223
22,372
-
31/12/2010
-
Denetlenmemiş
-
31 Aralık 2010
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
f.
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen
bedelsiz hisse senedi tutarları bulunmamaktadır.
g.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 31 Mart
2011 dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 1,010,070 TL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2010 - 1,809,943
TL).
h.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.
ı.
Ortaklardan, iştiraklerden ve bağlı ortaklıklarla olan işlemler aşağıdaki gibidir:
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Ortaklarla olan işlemler
250,119
73,613
Toplam
250,119
73,613
46.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Yoktur.
75
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer
47.1. Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
Finansal tablolarda “diğer” ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20’sini aşan veya
bilanço aktif toplamının %5’ini aşan “diğer aktifler”, “diğer borçlar” ve “diğer pasifler” aşağıda
sunulmuştur.
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Satıcılara borçlar
1,588,209
766,060
Toplam
1,588,209
766,060
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
31 Mart
2011
31 Aralık
2010
Kullanılmamış izin karşılığı
Devam eden dava karşılığı
566,067
355,260
440,338
314,498
Toplam
921,327
754,836
Diğer çeşitli borçlar
47.2.
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur.
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutar
Yoktur.
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarları
ve kaynakları
Yoktur.
76
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
31 Mart 2011 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (devamı)
47.5 Yer alması gereken diğer notlar
Gelecek aylara ait giderler
Ertelenmiş komisyon giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer peşin ödenen giderler
Toplam
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
566,381
382,591
120,062
446,868
62,575
91,614
1,069,034
601,057
1 Ocak 31 Mart 2011
1 Ocak 31 Mart 2010
4,443,723
125,729
40,762
57,629
(4,017)
277,715
1,918,854
64,964
(4,967)
13,873
70,305
3,270
448,962
4,941,541
2,515,261
1 Ocak 31 Mart 2011
1 Ocak 31 Mart 2010
16,063
133,124
16,063
133,124
1 Ocak 31 Mart 2011
1 Ocak 31 Mart 2010
(37,578)
(25,518)
(26,606)
(203)
(807)
(63,096)
(27,616)
Dönemin karşılık ve reeskont giderleri
Teknik karşılıklar, net
İzin karşılığı
Devam eden davalar karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Reeskont faizleri
Silinen giriş aidatları
Personel prim karşılığı
Diğer gelir ve karlar
Diğer gelirler
Diğer giderler ve zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Sabit kıymet satış zararları
Diğer giderler
77