2006 Finansal Raporu
advertisement
ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone +90 (212) 326 6060 Facsimile +90 (212) 326 6050 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.’nin 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU 1. Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi veTicaret A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Bu çerçevede, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Dipnot 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Coşkun Şen, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 10 Ağustos 2006 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR............................................................................................................................ 1-2 GELİR TABLOSU...................................................................................................................... 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................................... 4 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR....................................................... 5-45 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 5 5-6 7-14 15 15 15-16 16 16 17-20 21 21 21 21 22 23 23 24 24 24-25 26 26 26 27-28 29 29 30 30-31 31 32-33 34 34-35 36 36-38 39 39 39 39 40 40 41 41-43 43 44 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................ MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR............................................................. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI................................... HAZIR DEĞERLER......................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.................................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR.......................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................... CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................... STOKLAR ........................................................................................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ......... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ................................................. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ...................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................... MADDİ VARLIKLAR ..................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................... . ALINAN AVANSLAR................................................................................ ..................................... . EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................. BORÇ KARŞILIKLARI ................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .................................... SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .................................................. SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................. KAR YEDEKLERİ ........................................................................................................................... GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI..................................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU...................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................ KARŞILIKLAR. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .................................................................................. VERGİLER ....................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ .............................................................................................................. NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................ MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR........................................................................................... 45 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (Sınırlı incelemeden geçmiş) 30 Haziran 2006 (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2005 205.405.058 151.057.002 4 5 7 8 9 10 11 12 11.983.356 1.679.999 1.763.012 115.042.734 3.259.021 63.984.907 5.712.847 511.999 999.899 80.351.678 5.111.864 57.105.547 13 14 15 7.692.029 1.263.168 158.753.874 162.820.398 5.572 1.218.982 149.906.748 7.207.319 415.253 5.572 761.797 154.041.864 7.686.886 324.279 364.158.932 313.877.400 Dipnotlar VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar Mali tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 10 Ağustos 2006 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Haluk Bayraktar ve Şadi Burat tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar (Sınırlı incelemeden geçmiş) 30 Haziran 2006 (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2005 129.038.952 87.285.233 61.324.808 33.505.446 18.233.074 10.661.396 5.314.228 40.272.874 29.533.950 11.553.186 676.615 5.248.608 61.717.575 51.533.659 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 15 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler(net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Devlet Teşvik ve Yardımları Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 30 15 14 10 45.659.015 9.390.700 6.667.860 - 28.159.155 9.148.041 14.226.463 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - 173.402.405 56.250.000 101.708.204 101.708.204 175.058.508 56.250.000 101.708.204 101.708.204 31.485.827 1.303.016 30.182.811 - 31.485.827 1.303.016 30.182.811 - - - (1.656.103) (8.066.535) (14.385.523) (6.318.988) 364.158.932 313.877.400 ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 25 25 26 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları 27 Net Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararları (-) 28 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 31 İlişikteki dipnotlar mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (Sınırlı incelemeden geçmiş) (Sınırlı incelemeden geçmemiş) (Sınırlı incelemeden geçmiş) (Sınırlı incelemeden geçmiş) 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 Dipnotlar 1 Ocak 30 Haziran 2006 36 36 36 36 191.631.076 (120.158.635) - 111.475.094 (64.190.924) - 174.068.218 (124.446.294) - 89.108.578 (62.792.201) - 71.472.441 47.284.170 49.621.924 26.316.377 (60.904.835) (33.100.621) (57.857.936) (32.212.586) 10.567.606 14.183.549 (8.236.012) (5.896.209) 6.293.142 (1.725.009) (24.350.445) 4.765.613 (1.437.584) (21.513.849) 5.085.152 (211.583) 914.931 2.829.529 (99.552) 2.911.907 (9.214.706) (4.002.271) (2.447.512) (254.325) 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR (-) 24 - - - - (9.214.706) (4.002.271) (2.447.512) (254.325) 7.558.603 5.974.747 1.555.264 755.263 (1.656.103) 1.972.476 (892.248) 500.938 (0,03) 0,04 (0,02) 0,01 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (net) (-) 38 38 39 FAALİYET KARI Net Parasal Pozisyon Karı VERGİ ÖNCESİ KAR Vergiler 41 NET DÖNEM (ZARARI)/KARI HİSSE BAŞINA (ZARAR)/KAR (YKr) İlişikteki dipnotlar ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler Transferler Dönem net zararı (-) 30 Haziran 2005 itibariyle bakiyeler 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler Transferler Dönem net zararı (-) 30 Haziran 2006 itibariyle bakiyeler Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Olağanüstü yedekler Yasal yedekler Dönem net zararı (-) Geçmiş yıllar zararları (-) Toplam özsermaye 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 218.052 (6.537.040) 183.125.043 - - - - (218.052) (892.248) 218.052 - (892.248) 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 (892.248) (6.318.988) 182.232.795 Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Olağanüstü yedekler Yasal yedekler Net dönem zararı Geçmiş yıllar zararları (-) Toplam 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 (8.066.535) (6.318.988) 175.058.508 - - - - 8.066.535 (1.656.103) (8.066.535) - (1.656.103) 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 (1.656.103) (14.385.523) 173.402.405 İlişikteki dipnotlar ara dönem mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri üretimini biri Kartal-İstanbul, diğeri ise Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan iki ayrı tesisinde, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları üretimini Kartal-İstanbul tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir ortaklıktır. Elli yıldan uzun bir zamandır sınai faaliyetlerini sürdüren ve faaliyet gösterdiği her alanda öncülük yapan topluluk, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu 35 kuruluştan meydana gelmektedir. Temel faaliyet konularını ilaç, yapı malzemeleri ve tüketim ürünleri olarak belirleyen topluluk, ayrıca iç ve dış ticaret, menkul değerler, inşaat, bilgi iletişim gibi konularda da hizmet vermektedir. Şirket hisselerinin %30’u 15 Haziran 1995 tarihi itibariyle halka arz edilmiştir. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle halka açıklık oranı % 31,25’tir (31 Aralık 2005: % 31,25). Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Büyükdere Caddesi No:193 Levent İstanbul 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle çalışan sayısı 2.132’dir (31 Aralık 2005: 2.055). DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” (“Tebliğ”) tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Ancak, bu Tebliğ’in uygulanması 10 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere zorunlu kılınmıştır. Bunu takiben, SPK Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı uygulamalarının Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiştir. 5 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Şirket’in daha önce SPK’nın XI/1 sayılı tebliği ve bu tebliğe değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleri ve Seri:XI, No:20 sayılı tebliğine uygun olarak hazırladığı ve kamuya açıkladığı 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarda yer alan özsermaye ile 1 Ocak 2005 tarihli yeniden düzenlenmiş açılış bilançosunda yer alan özsermayenin mutabakatı aşağıda sunulmuştur: (YTL) SPK’nın Seri:XI, No:20 sayılı tebliğine göre hazırlanan ve kamuya açıklanan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle özsermaye 182.547.244 Kıdem tazminatı düzeltmesi Ertelenen vergi düzeltmesi 15.898.965 (15.321.166) 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yeniden düzenlenmiş özsermaye 183.125.043 Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. 2.2 Konsolidasyon Esasları Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. 2.4 Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 6 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti hareketli ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 7 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Maddi varlıklar Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar 5-30 25-50 1-30 2-15 2-15 1-5 2-15 Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Banka kredilerinden kaynaklanan borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider hesapları ile ilişkilendirilmektedir. 8 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Şirket revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki mali tablolarda sunulan dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır. Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 25). 9 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14). Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri mali tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket’in satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır: Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Dövizli işlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış, kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. 10 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır. Fonlama riski Mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz haddi duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Döviz kuru riski Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Finansal araçların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 11 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler yıl sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri yıl sonunda yürürlükte olan döviz kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 6). Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 23). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. 12 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) İlişkili taraflar Bu mali tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 9). Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazanç çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31). Tahminlerin kullanılması Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 13 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Türev araçlar Türev araçların, ağırlıklı olarak bakır fiyatı swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin makul değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle geçerli olan vadeli kurla karşılaştırmak yoluyla belirlenmektedir. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülülük olarak kaydedilmektedirler. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması, veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi, veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır. Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. 14 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 55.951 43.326 32.276 2.393.129 9.502.000 12.487 1.177.034 4.480.000 11.983.356 5.712.847 Nakit Banka - YTL vadesiz mevduat - Yabancı para vadesiz mevduat - YTL vadeli mevduat Vadeli mevduatların vadeleri bir yıla kadardır. YTL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları %19’dur. (31 Aralık 2005: %13,88). DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 1.679.999 511.999 1.679.999 511.999 Repo Menkul kıymetler gecelik repo sözleşmelerinden oluşmaktadır ve faiz oranı %18’dir. DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 2006 Faiz oranı % YTL 31 Aralık 2005 Faiz oranı % YTL Kısa vadeli krediler YTL krediler ABD Doları krediler EUR krediler Kredi faiz tahakkuku 11,5 5,73 - 6,42 3,08 - 4,68 - 2.036.699 19.074.510 39.386.200 827.399 4,46 - 5,02 3,09 - 3,38 - 61.324.808 9.660.960 29.527.500 1.084.414 40.272.874 Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler EUR krediler 7,06 4,35-4,82 5.770.440 39.888.575 45.659.015 15 6,36 - 6,46 3,40 - 4,35 6.172.280 21.986.875 28.159.155 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2006 2007 2008 2009 2010 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 7.125.566 2.796.983 2.796.983 32.939.483 1.341.800 6.801.944 1.380.137 1.380.137 17.255.137 45.659.015 28.159.155 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 934.726 798.635 78.409 9.599 766.658 197.044 387.608 30.625 1.821.369 1.381.935 (58.357) (382.036) 1.763.012 999.899 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 33.599.481 23.392 359.952 28.943.063 22.345 833.406 33.982.825 29.798.814 (477.379) (264.864) 33.505.446 29.533.950 DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Alıcılar Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Verilen depozito ve garantiler Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Ticari borçlar Satıcılar Borç senetleri Diğer ticari borçlar Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 16 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan alacaklar: Ortaklardan alacaklar: İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. Grup şirketlerinden alacaklar: Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. Diğer Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 58.221.387 38.025.432 58.221.387 38.025.432 60.689.522 225.723 17.420 9.647 43.268.197 112.676 12.065 1.244 64 60.942.312 43.394.246 (1.447.718) (652.344) (2.673.247) (415.656) 115.042.734 80.351.678 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 5.136.468 3.783.038 3.442.116 2.295.046 8.919.506 5.737.162 4.692.630 1.888.185 944.051 786.369 365.740 209.844 201.076 110.967 105.834 8.872 203.595 1.872.317 3.076.857 69.449 193.392 37.034 26.010 117.658 80.774 138.938 9.313.568 5.816.024 18.233.074 11.553.186 b) İlişkili taraflara borçlar: Ortaklara borçlar: İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. Eczacıbaşı Holding A.Ş. Grup şirketlerine borçlar: Vitra Bad GMBH Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K. Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı Bilgi İletim San.ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Vitra USA Inc. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Diğer 17 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) c) İlişkili taraflara yapılan net satışlar: 1 Ocak30 Haziran 2006 Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 117.354.645 67.070.425 64.384.721 39.491.038 118.989.707 56.300.297 57.174.083 33.525.228 184.425.070 103.875.759 175.290.004 90.699.311 d) İlişkili taraflardan yapılan malzeme, hizmet ve sabit kıymet alımları: Malzeme Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 3.049.402 İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 74.093 İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. 5.300 Eczacıbaşı Karomik Yapı Kimyasalları San.Tic.A.Ş. 4.019 Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı Holding A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K Vitra Bad GMBH Vitra USA Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş. 3.132.814 Hizmet 1 Ocak-30 Haziran 2006 Sabit kıymet Diğer Toplam 45.272 - - 3.094.674 8.139.168 - 66.614 - 1.554.271 - 9.834.146 5.300 4.075.464 5.288.209 2.793.732 1.605.924 313.757 3.483 136.913 - 9.307 - 7.502 4.075.464 5.288.209 2.930.645 1.615.231 313.757 187.736 145.316 93.020 7.921 169.952 - 195.657 145.316 262.972 36.686 784 - - 36.686 784 22.725.068 384.883 1.563.578 27.806.343 18 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Malzeme Hizmet Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 1.611.647 İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 30.747 Eczacıbaşı Karomik Yapı Kimyasalları San.Tic.A.Ş. 4.019 İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. 2.409 Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı Holding A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K Vitra Bad GMBH Vitra USA Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş. 1.648.822 Malzeme Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Koramic Yapı Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı Holding A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K Vitra Bad GMBH Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Girişim Paz.Tük.Ür.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş. ESAN 1 Nisan-30 Haziran 2006 Sabit kıymet Diğer Toplam 33.418 - - 1.645.065 5.785.985 66.614 947.907 6.831.253 2.817.410 2.823.598 1.218.309 209.337 41.287 3.184 21.194 169.161 - 7.203 2.409 2.817.410 2.823.598 1.239.503 209.337 210.448 68.737 72.143 7.921 - - 76.658 72.143 17.497 484 - - 17.497 484 10.810.043 268.074 947.907 15.953.008 1 Ocak-30 Haziran 2005 Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam 2.524.355 41.561 33.631 - 2.599.547 27.771 6.756.333 143.927 - 6.928.031 1.960 258.487 13.179 - 273.626 579 35.703 - - 36.282 576 - 1.379 7.420.772 5.116.656 1.340.541 776.794 1.051 14.317 - 828.119 - 3.006 8.248.891 5.116.656 1.354.858 776.794 - 40.646 2.541 105 51 57.020 842 - 662 - 98.328 2.541 842 105 51 263.967 828.781 25.439.558 2.555.241 21.791.569 19 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 1 Nisan- 30 Haziran 2005 Hizmet Sabit kıymet Malzeme Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı Holding A.Ş. Vitra Bad GMBH Vitra Sanitary Marketing U.K Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Koramic Yapı Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş. Girişim Paz.Tük.Ür.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş. ESAN Diğer Toplam 1.322.778 20.622 25.225 - 1.368.625 23.008 3.668.035 143.927 - 3.834.970 574 - 17.506 4.465.104 2.435.424 713.135 493.977 - 243.941 - 18.080 4.709.045 2.435.424 713.135 493.977 - 139.260 7.272 - 146.532 - 26.253 19.051 662 45.966 - 1.379 2.541 105 51 651 444 - - 2.030 2.541 444 105 51 196.570 244.603 13.770.925 1.346.360 11.983.392 e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: 1 Ocak30 Haziran 2006 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 3.566.044 1.783.022 4.565.470 3.566.044 1.783.022 4.565.470 20 1 Nisan30 Haziran 2005 2.282.735 2.282.735 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Katma değer vergisi alacağı Peşin ödenen vergi ve fonlar Diğer Borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Diğer 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 3.195.058 63.963 4.970.600 141.264 3.259.021 5.111.864 1.908.703 1.699.083 1.691.438 15.004 1.798.993 1.542.329 1.907.286 - 5.314.228 5.248.608 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 16.593.422 23.102.295 23.804.268 1.040.122 461.446 15.943.731 19.302.829 21.894.432 675.636 413.259 65.001.553 58.229.887 (1.016.646) (1.124.340) 63.984.907 57.105.547 DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 12 - STOKLAR Hammaddeler Yarımamul Mamuller Verilen sipariş avansları Diğer stoklar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 21 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2005: %30). 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) Birikmiş geçici farklar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 10.140.860 4.752.863 2.673.247 2.545.000 1.447.718 1.296.128 1.016.646 585.608 9.148.041 415.656 652.344 1.124.340 - 2.028.172 950.573 534.648 509.000 289.544 259.226 203.329 117.122 2.744.412 124.697 195.703 337.302 - 4.891.614 3.402.114 (10.609.963) (832.562) (95.476) (21.473) (17.525.585) (79.459) (23.533) (11.559.474) (17.628.577) (6.667.860) (14.226.463) Ertelenen vergi varlıkları Kıdem tazminatı karşılığı Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri Tahakkuk etmemiş finansman geliri Personel hizmet primi karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Taşınma maliyetleri karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Personel yakacak yardımı Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Emtia swap sözleşmeleri Tahakkuk etmemiş finansman gideri Stoklar 53.049.814 4.162.812 477.379 107.365 Net ertelenen vergi yükümlülüğü 58.418.616 264.864 78.444 İndirilmemiş mali zararlar ve gelecek dönemlerde faydalanılacak yatırım indiriminden oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle indirilmemiş ve taşınabilir toplam mali zararı 4.984.312 YTL’dir (31 Aralık 2005: 5.523.407 YTL). Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi hesabında dikkate alınmamış gelecek dönemlerde faydalanabileceği yatırım indirimi tutarı 26.257.851YTL’dir (31 Aralık 2005: 25.683.702 YTL). Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak bakiyesi Cari dönem ertelenen vergi geliri-net 30 Haziran bakiyesi 22 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 (14.226.463) 7.558.603 (15.321.166) 1.555.264 (6.667.860) (13.765.902) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer cari varlıklar Emtia swap sözleşmeleri (Dipnot 31) Gelecek aylara ait giderler Personele verilen avanslar İş avansları Diğer Diğer cari olmayan varlıklar Gelecek yıllara ait giderler 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 4.800,579 2.253.942 580.670 39.050 17,788 1.233.081 6.707 4.681 18.699 7.692.029 1.263.168 415.253 324.279 415.253 324.279 DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR 30 Haziran 2006 İştirak oranı % Tutar Vitra Bathroom Products LLC OOO Vitra U.S.A. Inc. Akenerji Elektrik Üretimi ve Otoprodüktör A.Ş. 100 49 <1 Eksi: İştirak değer düşüklüğü (-) 1.218.753 572.488 229 31 Aralık 2005 İştirak oranı % Tutar 100 49 <1 761.568 572.488 229 1.791.470 1.334.285 (572.488) (572.488) 1.218.982 761.797 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. Şirket’in iştirakleri, Şirket’in net karı, finansal pozisyonu ve buna bağlı ortaya çıkan sonuçları üzerindeki önem taşımayan etkisi nedeniyle Vitra U.S.A. Inc. ve Vitra Bathroom Products LLC OOO konsolide edilmemiş ve 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazırlanan mali tablolarda kayıtlı değeri ile gösterilmiştir. 23 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2006 11.281 170.561 1.334.837 10.015 154.545 22.909 22.808 (454.602) (656.341) (40.714) - 748.142 1.751.266 - 1.093.794 2.898.657 38.697.983 333.635.655 3.001.254 19.419.898 7.113.710 903.616 7.204.149 - (2.499.408) 7.467.973 406.453.092 8.931.105 (1.151.657) - 414.232.540 Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri 1.776.422 Binalar 16.905.939 Makine, tesis ve cihazlar 211.414.653 Motorlu taşıtlar 2.271.707 Demirbaşlar 15.895.178 Özel maliyetler 3.708.520 Diğer maddi varlıklar 438.809 65.595 657.868 10.990.391 236.641 524.974 433.023 56.816 (380.126) (637.153) (33.465) - - 1.842.017 17.563.807 222.024.918 1.871.195 16.386.687 4.141.543 495.625 252.411.228 12.965.308 (1.050.744) - 264.325.792 Maliyet: Arsa 1.093.794 Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri 2.887.376 Binalar 37.779.280 Makine, tesis ve cihazlar 331.004.154 Motorlu taşıtlar 3.647.580 Demirbaşlar 19.306.067 Özel maliyetler 7.090.801 Diğer maddi varlıklar 880.808 Yapılmakta olan yatırımlar ve sabit kıymet avansları 2.763.232 Net defter değeri 154.041.864 149.906.748 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 12.284.387 YTL’si satılan malın maliyetine, 52.192 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 971.698 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 545.743 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 24 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) Maliyet: Maliyet Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ve sabit kıymet avansları Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Net defter değeri 1 Ocak 2005 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2005 1.093.794 2.735.145 30.977.833 309.986.300 3.994.231 19.091.042 6.146.672 796.857 51.166 3.537.971 217.672 264.376 201.134 49.274 (19.404) (5.419.575) (468.321) (258.711) - 1.093.794 2.786.311 30.958.429 308.104.696 3.743.582 19.096.707 6.347.806 846.131 3.208.868 12.363.961 - 15.572.829 378.030.742 16.685.554 (6.166.011) 388.550.285 1.650.695 15.764.245 200.659.206 2.132.617 15.237.101 2.963.899 329.324 60.315 567.219 10.594.281 335.718 541.408 356.021 52.915 (19.404) (5.393.302) (411.777) (251.718) - 1.711.010 16.312.060 205.860.185 2.056.558 15.526.791 3.319.920 382.239 238.737.087 12.507.877 (6.076.201) 245.168.763 139.293.655 143.381.522 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 11.706.002 YTL’si satılan malın maliyetine, 52.350 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 1.024.938 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 471.925 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 25 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Maliyet: Haklar Geliştirme maliyetleri Bilgisayar programları 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2006 6.069.335 1.086.036 10.518.322 59.578 388.257 (186.410) 6.128.913 1.086.036 10.720.169 17.673.693 447.835 (186.410) 17.935.118 2.612.053 1.086.036 6.288.718 240.625 648.087 (147.720) 2.852.678 1.086.036 6.789.085 9.986.807 888.712 (147.720) 10.727.799 Birikmiş amortisman: Haklar Geliştirme giderleri Bilgisayar programları Net defter değeri Maliyet: Haklar Geliştirme maliyetleri Bilgisayar programları 7.686.886 7.207.319 1 Ocak 2005 İlaveler 3.814.136 1.086.036 11.081.022 1.075.482 681.495 (1.522.235) 4.889.618 1.086.036 10.240.282 15.981.194 1.756.977 (1.522.235) 16.215.936 2.114.905 1.046.396 6.425.106 240.143 32.661 474.534 (1.084.614) 2.355.048 1.079.057 5.815.026 9.586.407 747.338 (1.084.614) 9.249.131 Birikmiş amortisman: Haklar Geliştirme giderleri Bilgisayar programları Net defter değeri 6.394.787 Çıkışlar 30 Haziran 2005 6.966.805 DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Dipnot 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. 26 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI Kısa vadeli borç karşılıkları Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri (Dipnot 31) Personel hizmet primi karşılığı (*) Taşınma maliyetleri karşılığı (*) Kıdem tazminatı karşılığı (*) Personel yakacak yardımı Komisyon giderleri Hasar tazmin giderleri karşılığı Diğer Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı (*) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 4.752.863 2.545.000 1.296.128 750.160 585.608 215.163 46.606 469.868 270.526 71.472 334.617 10.661.396 676.615 9.390.700 9.148.041 9.390.700 9.148.041 Kartal ve Bozöyük üretim tesisleri ile ilgili yapılan kapasite dengeleme çalışması neticesinde, Kartal’da kurulu tesisin yıllık 300.000 adet kapasiteli olan fırınının, Temmuz 2006 sonu itibarıyla kapatılması ve 11 Nisan 2006 tarih ve 10 no’lu Yönetim Kurulu kararı uyarınca, bazı yönetim birimlerinin birleştirilmesi sonucu istihdam fazlası olarak ortaya çıkacak personelin azaltılması için ayrılan karşılıklardır. Kıdem Tazminatı Karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle 1.815,30 YTL (2005: 1.648,90 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. 27 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. gerekecek muhtemel UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 5,49 96 5,49 96 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1.815,30 YTL (1 Ocak 2006: 1770,62 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ödenen Dönem içindeki artış 9.148.041 (895.160) 1.887.979 11.838.688 (3.434.317) 1.956.008 30 Haziran bakiyesi 10.140.860 10.360.379 28 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 YKr (31 Aralık 2005: 1 YKr) olan 5.625.000.000 adet (31 Aralık 2005: 5.625.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Ortaklık Payı (%) 31 Aralık 2005 Ortaklık payı (%) 29.259.257 52 29.259.257 52 6.187.500 11 6.187.500 11 2.812.500 400.604 12.013 17.578.126 5 1 <1 31 2.812.500 400.604 12.013 17.578.126 5 1 <1 31 56.250.000 100 56.250.000 100 30 Haziran 2006 Eczacıbaşı Holding A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri Yatırım ve Pazarlama A.Ş. Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş. İslam Kalkınma Bankası Kale Seramik A.Ş. Halka açık kısım 29 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Özsermaye Tarihi Düzeltilmiş enflasyon düzeltmesi 30 Haziran 2006 Değerler değerler farkları Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 31 Aralık 2005 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 56.250.000 1.303.016 30.182.811 113.046.542 16.310.979 60.086.510 56.796.542 15.007.963 29.903.699 87.735.827 189.444.031 101.708.204 Tarihi Değerler Düzeltilmiş değerler Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 56.250.000 1.303.016 30.182.811 113.046.542 16.310.979 60.086.510 56.796.542 15.007.963 29.903.699 87.735.827 189.444.031 101.708.204 DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ Kanuni mali tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde tabidir: 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Konsolide mali tablolarda, konsolide kara dahil olan ama genel kurulunda henüz kar dağıtımı kararı almayan bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerin kar tutarları, ana ortaklığın kar dağıtımında dikkate alınmaz. 30 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ (Devamı) Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Yukarıdaki hususa göre Şirket’in kar dağıtımında baz alınacak özsermaye tablosu 30 Hazian 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Net dönem zararı Geçmiş yıllar zararları 56.250.000 1.303.016 30.182.811 101.708.204 (2.691.482) (14.385.523) 56.250.000 1.303.016 30.182.811 101.708.204 (8.066.535) (6.318.988) Öz sermaye toplamı 172.367.026 175.058.508 DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 1 Ocak 2005 itibariyle bakiye (6.537.040) 31 Aralık 2004 net dönem karı transferi 218.052 30 Haziran 2005 itibariyle bakiye (6.318.988) 1 Ocak 2006 itibariyle bakiye (6.318.988) 31 Aralık 2005 net dönem karı transferi (8.066.535) 30 Haziran 2006 itibariyle bakiye (14.385.523) 31 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu ABD Doları Orijinal tutar YTL EURO Orijinal tutar YTL GBP Orijinal tutar YTL Diğer YTL Toplam YTL 609.096 12.365.865 333.670 976.320 19.821.245 534.840 600.460 12.170.115 32.687 1.206.624 24.455.846 65.685 113.789 4.196.481 - 330.739 12.197.492 - 3.812.246 1.103 2.513.683 60.286.829 601.628 13.308.631 21.332.405 12.803.262 25.728.155 4.310.270 12.528.231 3.813.349 63.402.140 11.900.000 3.600.000 2.238.027 95.922 - 19.074.510 5.770.440 3.587.333 153.753 - 19.600.000 19.850.000 676.790 240.760 940 39.386.200 39.888.575 1.360.010 483.807 1.889 34.298 319.024 - 99.691 927.275 - 17.062 68.079 58.460.710 45.659.015 5.064.096 1.564.835 69.968 17.833.949 28.586.036 40.368.490 81.120.481 353.322 1.026.966 85.141 110.818.624 (4.525.318) (7.253.631) (27.565.228) (55.392.326) 3.956.948 11.501.265 3.728.208 (47.416.484) 32 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Aralık 2005 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu ABD Doları Orijinal tutar YTL EURO Orijinal tutar YTL GBP Orijinal tutar YTL Diğer YTL Toplam YTL 339.095 12.052.452 181.778 454.998 16.171.980 243.910 131.947 8.757.950 33.882 209.466 13.903.246 53.788 240.429 4.572.719 - 555.896 10.572.584 - 3.492.974 189 1.220.360 44.140.784 297.887 12.573.325 16.870.888 8.923.779 14.166.500 4813.148 11.128.480 3.493.163 45.659.031 7.200.000 4.600.000 2.149.179 104.856 54.072 9.660.960 6.172.280 2.883.768 140.696 - 18.600.000 13.850.000 1.361.406 243.623 127.182 29.527.500 21.986.875 2.161.232 386.752 201.901 444.870 1.326.957 - 1.028.584 3.068.057 - 5.545 57.295 39.188.460 28.159.155 6.079.129 3.595.505 259.196 14.108.107 18.857.704 34.182.211 54.264.260 1.771.827 4.096.641 62.840 77.281.445 (1.534.782) (1.986.816) (25.258.432) (40.097.760) 3.041.321 7.031.839 3.430.323 (31.622.414) 33 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: i) ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti; ii) üretim tesislerinin inşası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100, %60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teşviki; ve iii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası; Şirket cari ve gelecek dönemlerde tahmini olarak 26.257.851 YTL (31 Aralık 2005: 25.683.702 YTL) yatırım indiriminden faydalanacaktır. DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 2.966.868 4.403.313 1.643.595 140.000 7.443.748 3.829.685 2.207.720 - 9.153.776 13.481.153 40.342.354 5.627.599 4.368.981 45.969.953 4.368.981 Alınan teminatlar: Alınan teminat mektupları Alınan teminat senetleri Alınan teminat çekleri Alınan ipotek Verilen teminatları Verilen kefalet borçları Verilen teminat mektupları 34 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Şirket, bakır fiyatlarındaki değişimlerin hammadde stok değerleri üzerindeki etkilerine karşılık bankalarla emtia swap sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde Londra Metal Borsası’nda (“LME”) oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatının anlaşılan fiyatın altında olması halinde Şirket iki fiyat arasındaki farkı bankalara tazmin edecektir. Eğer LME’de oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatı anlaşılan fiyatın üzerinde ise bankalar aradaki farkı tazmin edecektir. Sözleşmelerin detayı aşağıdaki gibidir: İşlem tarihi Vade tarihi Satın alınacak bakır miktarı (ton) Anlaşılan fiyat (ABD Doları) 1 Ocak 2006 1 Ocak 2006 1 Ocak 2006 1 Ocak 2006 1 Ocak 2006 1 Ocak 2006 31 Temmuz 2006 31 Ağustos 2006 30 Eylül 2006 31 Ekim 2006 30 Kasım 2006 31 Aralık 2006 137 125 132 140 144 140 4.272 4.272 4.272 4.272 4.272 4.272 Şirket, bankalarla kur riskine karşılık vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde Şirket ABD Doları ve EUR satarak sözleşmelerde belirtilen kurdan YTL satın alacaktır. Sözleşmelerin detayları aşağıdaki gibidir: İşlem tarihi Vade tarihi 10 Mart 2006 10 Mart 2006 10 Mart 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 10 Mart 2006 10 Mart 2006 10 Mart 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 12 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 24 Mayıs 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 20 Ekim 2006 24 Kasım 2006 25 Aralık 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 20 Ekim 2006 24 Kasım 2006 27 Aralık 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 20 Ekim 2006 24 Kasım 2006 25 Aralık 2006 26 Temmuz 2006 25 Ağustos 2006 26 Eylül 2006 20 Ekim 2006 24 Kasım 2006 26 Aralık 2006 Satılacak döviz cinsi EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları ABD Doları 35 Satılacak döviz tutarı 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 750.000 750.000 750.000 750.000 750.000 750.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 1.600.000 1.600.000 1.600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 Anlaşılan fiyat 1,6710 1,6845 1,6980 1,8440 1,8575 1,8730 1,8840 1,8959 1,9100 2,0213 2,0393 2,0583 2,0713 2,0913 2,1083 1,3905 1,3990 1,4075 1,4210 1,4290 1,4380 1,4450 1,4535 1,4617 1,5680 1,5800 1,5900 1,5990 1,6110 1,6220 Satın alınacak YTL tutarı 1.002.600 1.010.700 1.018.800 1.106.400 1.114.500 1.123.800 2.260.800 2.275.080 2.292.000 1.515.975 1.529.475 1.543.725 1.553.475 1.568.475 1.581.225 1.112.400 1.119.200 1.126.000 1.136.800 1.143.200 1.150.400 2.312.000 2.325.600 2.338.720 940.800 948.000 954.000 959.400 966.600 973.200 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri 1 Ocak30 Haziran 2006 Vitra Artema 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 132.190.101 59.440.975 76.102.143 35.372.951 113.000.430 61.067.788 57.749.371 31.359.207 191.631.076 111.475.094 174.068.218 89.108.578 Dışarıdan sağlanan gelirlerin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri 1 Ocak30 Haziran 2006 Avrupa Türkiye Amerika Asya Diğer 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 87.914.407 58.369.214 34.161.223 8.264.846 2.921.386 51.754.483 34.063.006 18.957.764 5.298.609 1.401.232 83.461.398 49.107.568 30.092.127 8.915.897 2.491.228 38.123.504 26.805.952 19.330.191 4.030.337 818.594 191.631.076 111.475.094 174.068.218 89.108.578 b) Bölüm varlıkları 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Vitra Artema 269.182.086 75.385.275 239.537.800 61.456.528 Bölüm varlıkları (*) 344.567.361 300.994.328 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar 19.591.571 12.883.072 Mali tablolara göre toplam varlıklar 364.158.932 313.877.400 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Vitra Artema 21.447.956 18.559.834 35.990.448 18.867.815 Bölüm yükümlülükleri (*) 40.007.790 54.858.263 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler 151.784.116 83.960.629 Mali tablolara göre toplam yükümlülükler 191.791.906 138.818.892 (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır. c) Bölüm yükümlülükleri (*) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi yükümlülüklerini içermemektedir. 36 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle bölüm analizi 1 Ocak - 30 Haziran 2006 Gelirler Satışların maliyeti (-) Faaliyet Giderleri (-) Diğer gelirler Diğer giderler (-) Bölüm sonucu Vitra Artema Toplam 132.190.101 (71.940.770) (47.067.702) 3.550.265 (1.700.910) 59.440.975 (48.217.865) (13.837.133) 2.742.877 (24.099) 191.631.076 (120.158.635) (60.904.835) 6.293.142 (1.725.009) 15.030.984 104.755 15.135.739 1 Nisan - 30 Haziran 2006 Gelirler Satışların maliyeti (-) Faaliyet Giderleri (-) Diğer gelirler Diğer giderler (-) Bölüm sonucu Vitra Artema Toplam 76.102.143 (36.244.900) (25.654.576) 2.828.371 (1.428.563) 35.372.951 (27.946.024) (7.446.045) 1.937.242 (9.021) 111.475.094 (64.190.924) (33.100.621) 4.765.613 (1.437.584) 15.602.475 1.909.103 17.511.578 1 Ocak - 30 Haziran 2005 Gelirler Satışların maliyeti (-) Faaliyet Giderleri (-) Diğer gelirler Diğer giderler (-) Bölüm sonucu Vitra Artema Toplam 113.000.430 (67.099.613) (42.766.284) 2.893.609 (9.438) 61.067.788 (57.346.681) (15.091.652) 2.191.543 (202.145) 174.068.218 (124.446.294) (57.857.936) 5.085.152 (211.583) 6.018.704 (9.381.147) (3.362.443) 1 Nisan - 30 Haziran 2005 Gelirler Satışların maliyeti (-) Faaliyet Giderleri (-) Diğer gelirler Diğer giderler (-) Bölüm sonucu Vitra Artema Toplam 57.749.371 (33.326.031) (23.907.470) 1.619.958 (8.757) 31.359.207 (29.466.170) (8.305.116) 1.209.571 (90.795) 89.108.578 (62.792.201) (32.212.586) 2.829.529 (99.552) 2.127.071 (5.293.303) (3.166.232) 37 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) e) Yatırım harcamaları, amortisman gideri, itfa payı ve diğer nakit olmayan giderler 1 Ocak -30 Haziran 2006 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Toplam 11.073.877 1.420.380 8.974.876 2.780.143 467.599 404.063 13.854.020 1.887.979 9.378.939 1 Nisan - 30 Haziran 2006 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Toplam 5.548.876 193.340 3.870.286 1.363.871 53.935 248.650 6.912.747 247.275 4.118.936 1 Ocak - 30 Haziran 2005 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Toplam 9.463.165 935.442 16.977.017 3.792.050 1.020.566 1.465.514 13.255.215 1.956.008 18.442.531 1 Nisan - 30 Haziran 2005 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Toplam 4.754.087 483.320 11.716.789 1.875.634 855.042 981.331 6.629.721 1.338.362 12.698.120 38 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 1 Ocak30 Haziran 2006 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar 112.881.434 133.583.707 228.202 67.724.366 77.614.385 50.513 93.662.112 125.050.742 151.132 55.870.618 59.650.927 91.513 Brüt satışlar 246.693.343 145.389.264 218.863.986 115.613.058 Eksi: İndirimler Eksi: İadeler (54.455.802) (606.465) (33.527.012) (387.158) (44.635.553) (160.215) (26.430.128) (74.352) Net satışlar 191.631.076 111.475.094 174.068.218 89.108.578 (120.158.635) (64.190.924) (124.446.294) (62.792.201) 71.472.441 47.284.170 49.621.924 26.316.377 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 Satışların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak30 Haziran 2006 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 40.296.745 20.042.400 565.690 21.923.126 10.884.081 293.414 42.888.385 14.461.406 508.145 24.671.800 7.268.374 272.412 60.904.835 33.100.621 57.857.936 32.212.586 39 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 1 Ocak30 Haziran 2006 Diğer gelirler: Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Hurda satış geliri Faiz geliri AR-GE teşvik geliri Sabit kıymet satış karı Sigorta hadiselerinden karlar Tahsil edilen şüpheli alacaklar Mal iadesinden doğan gelir Diğer 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 4.347.494 600.346 431.706 162.477 3.558.285 395.870 168.683 50.542 117.050 106.291 52.902 16.373 564.794 1 Nisan30 Haziran 2005 4.668 16.373 464.901 2.935.113 597.327 350.189 164.815 213.735 27.733 277.358 518.882 1.508.851 217.982 163.942 164.815 155.450 14.788 6.293.142 4.765.613 5.085.152 2.829.529 (1.296.128) (344.826) (57.094) (22.089) (4.872) (1.296.128) (156.040) (25.187) (22.089) 61.860 (60.229) (8.212) (143.142) (1.829) (595) (97.128) (1.725.009) (1.437.584) (211.583) (99.552) 277.358 326.343 Diğer giderler: Taşınma maliyeleri karşılık gideri Hurda giderleri Ödenecek tazminatlar karşılığı Maddi duran varlık satış zararları Diğer DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ - NET 1 Ocak30 Haziran 2006 Finansman gelirleri: Emtia swap sözleşmeleri Kur farkı gelirleri Finansman giderleri: Kur farkı giderleri Vadeli döviz alım-satım işlemleri Faiz gideri Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Diğer Finansman giderleri - net 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 6.224.629 2.165.269 6.224.629 1.760.574 4.917.045 4.150.657 8.389.898 7.985.203 4.917.045 4.150.657 (22.426.024) (6.129.838) (1.980.390) (1.728.064) (476.027) (20.813.793) (6.129.838) (1.198.605) (1.310.552) (46.264) (2.235.117) (637.958) (1.092.071) (36.968) (820.904) (637.958) (125.162) 345.274 (32.740.343) (29.499.052) (4.002.114) (1.238.750) (24.350.445) (21.513.849) 914.931 2.911.907 40 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR /ZARARI Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan fark olarak hesaplanmıştır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesine son verildiğinden dolayı (Dipnot 2.2) 1 Ocak 2006 - 30 Haziran 2006 dönemi için parasal pozisyon karı/zararı hesaplanmamıştır. DİPNOT 41 - VERGİLER Kurumlar Vergisi Kanunu 13.06.2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1.1.2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 41 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı) Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası: Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. Yatırım İndirimi İstisnası Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30/03/2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24.04.2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 09.04.2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 01.01.2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31.12.2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 42 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı) Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8,9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır. 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak30 Haziran 2006 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi geliri 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan30 Haziran 2005 7.558.603 5.974.747 1.555.264 755.263 7.558.603 5.974.747 1.555.264 755.263 DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA ZARAR 1 Ocak30 Haziran 2006 Net dönem zararı Her biri 1 YKr nominal değerli hisse sayısı Hisse başına (zarar)/kar (YKr) (1.656.103) 5.625.000.000 (0,03) 43 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 937.097 5.625.000.000 0,04 (892.249) 5.625.000.000 (0,02) 1 Nisan30 Haziran 2005 500.937 5.625.000.000 0,01 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU Dipnotlar 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 (1.656.103) (892.248) 12.965.308 888.712 1.887.979 4.752.863 2.545.000 1.296.128 585.608 (4.800.579) 1.016.646 1.506.075 (7.558.603) (431.706) 1.980.390 (94.961) 12.507.877 747.338 1.956.008 (1.555.264) (350.189) 637.958 (205.523) 14.882.757 12.845.957 Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: Net zarar İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman İtfa ve tükenme payları Kıdem tazminatı karşılığı Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri Personel hizmet primi karşılığı Taşınma maliyetleri karşılığı Personel yakacak yardımı karşılığı Emtia swap sözleşmeleri Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Vergi Faiz geliri Faiz gideri Sabit kıymet satış karı-net 19 20 23 23 23 23 23 15 12 9 41 38 39 38 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Menkul kıymetlerdeki değişim Ticari alacaklardaki değişim İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Diğer cari varlıklardaki değişim Diğer cari olmayan varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim İlişkili taraflara borçlardaki değişim Borç karşılıklarındaki değişim Alınan avanslardaki değişim Diğer borçlardaki değişim 5 7 9 12 10 15 15 7 9 23 21 15 (1.168.000) (821.470) (36.138.774) (7.896.006) 1.852.843 (1.628.282) (90.974) 3.971.496 6.679.888 55.022 65.620 1.164.532 (19.654.482) (4.731.587) 1.173.026 (523.166) (332.506) 1.394.220 10.811.061 190.589 (2.931) 85.123 Ödenen kıdem tazminatı 23 (895.160) (3.434.317) (21.131.040) (1.014.481) (457.185) 234.564 (8.931.105) (447.835) (68.830) 732.954 (16.685.554) (1.756.977) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (9.601.561) (17.778.407) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Ödenen faiz Alınan faiz Kredilerdeki net değişim (2.237.405) 431.706 38.808.809 (650.835) 350.189 16.331.393 Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 37.003.110 16.030.747 6.270.509 (2.762.141) Faaliyetlerde kullanılan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Finansal varlık alımı Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi duran varlık alımları Maddi olmayan duran varlık alımları 16 19 20 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 5.712.847 10.340.990 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 11.983.356 7.578.849 44 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ............................................ 45
