ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR............................................................................................................................ 1-2 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................. 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................. 4 NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ............................................. 6-44 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 6 6-7 8-16 17 17 17-18 18 18 19-22 22 23 23 23 24-25 25 26 26 26 27-28 29 29 29 30-31 31 31 32 32-33 33 34-35 36 36 36 37-38 40 40 40 40 41 41 42 42-44 44 44 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................ FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................... UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI................................... HAZIR DEĞERLER......................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.................................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................... İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR.......................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................... CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................... STOKLAR ........................................................................................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ......... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ................................................. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ...................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................... MADDİ VARLIKLAR ..................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ........................... . ALINAN AVANSLAR................................................................................ ..................................... . EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................. BORÇ KARŞILIKLARI ................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .................................... SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .................................................. SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................. KAR YEDEKLERİ ........................................................................................................................... GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI..................................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU...................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................ KARŞILIKLAR. ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .................................................................................. VERGİLER ....................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ .............................................................................................................. NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................ FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR .............................................................. 44 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 194.090.299 195.489.897 4 5 7 8 9 10 11 12 4.793.129 1.174.365 105.296.936 2.004.075 77.377.424 1.334.851 866.316 102.366.959 6.172.935 82.923.131 13 14 15 3.444.370 1.825.705 159.772.695 165.968.154 5.572 4.252.377 146.212.005 8.548.840 753.901 5.572 2.936.187 151.154.631 9.383.098 1.704.476 784.190 353.862.994 361.458.051 VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 02 Kasım 2007 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Haluk Bayraktar ve Hüsamettin Onanç tarafından imzalanmıştır. İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur . 1 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 160.420.033 139.638.887 115.814.234 29.668.892 7.992.658 1.607.367 5.336.882 64.018.270 41.692.303 14.804.460 13.651.251 5.472.603 33.663.768 45.195.373 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler(net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 23.845.340 9.731.987 86.441 - 36.535.660 8.659.713 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - 159.779.193 56.250.000 101.708.204 101.708.204 176.623.791 56.250.000 101.708.204 101.708.204 31.485.827 1.303.016 30.182.811 - 31.485.827 1.303.016 30.182.811 - - - ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 25 25 26 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları 27 Net Dönem (Zararı)/Karı Geçmiş Yıllar Zararları 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler (16.844.598) 1.565.283 (12.820.240) (14.385.523) 353.862.994 361.458.051 31 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 1 Ocak 30 Eylül 2007 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 36 36 36 36 BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET (ZARARI)/KARI Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (net) (-) 38 38 39 FAALİYET (ZARARI) / KARI 289.790.096 (205.010.729) - 83.956.899 (58.221.645) - 286.468.836 (183.490.889) - 94.837.760 (63.641.141) - 84.779.367 25.735.254 102.977.947 31.196.619 (104.025.484) (31.660.938) (94.463.029) (33.558.194) (19.246.117) (5.925.684) 8.514.918 (2.361.575) 8.115.966 (3.082.051) (841.479) 3.872.452 (707.618) 1.440.776 10.921.943 (2.097.756) (16.332.250) 4.937.688 (372.747) 8.018.195 (15.053.681) (1.320.083) 1.006.855 10.221.561 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 - - - - VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR Vergiler 41 NET DÖNEM (ZARARI)/KARI 1.000 adet hisse başına (zarar)/kazanç (YKr) 42 (15.053.681) (1.320.083) 1.006.855 10.221.561 (1.790.917) (491.144) 6.450.888 (1.107.715) (16.844.598) (1.811.227) 7.457.743 9.113.846 (2,99) (0,32) 0.13 0,16 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Olağanüstü yedekler Yasal yedekler Net dönem zararı 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 (8.066.535) - - - - 8.066.535 7.457.743 30 Eylül 2006 itibariyle bakiyeler 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 7.457.743 (14.385.523) 182.516.251 1 Ocak 2007 itibariyle bakiyeler 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 1.565.283 (14.385.523) 176.623.791 - - - - (1.565.283) (16.844.598) 56.250.000 101.708.204 30.182.811 1.303.016 (16.844.598) 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler Transferler Net dönem zararı Transferler Net dönem zararı 30 Eylül 2007 itibariyle bakiyeler İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 Geçmiş yıllar zararları Toplam (6.318.988) 175.058.508 (8.066.535) - 1.565.283 - 7.457.743 (16.844.598) (12.820.240) 159.779.193 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 EYLÜL 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: Net dönem zararı İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net zarar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman İtfa ve tükenme payları Kıdem tazminatı karşılığı Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri Taşınma maliyetleri karşılığı Hasar tazmin giderleri karşılığı Komisyon giderleri karşılığı Enerji giderleri karşılığı Emtia swap sözleşmeleri Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Ertelenen vergi Faiz geliri Faiz gideri Sabit kıymet satış karı-net 19 20 23 15 23 23 23 23 15 12 7,9 41 38 39 38 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı (16.844.598) 7.457.743 18.265.743 1.929.575 3.214.169 (2.000.428) 69.170 360.313 852.374 (38.393) 693.566 1.507.913 1.790.917 (104.374) 8.387.110 (12.550) 19.063.944 1.352.054 3.085.171 14.204 948.200 (2.056.125) 832.372 1.192.204 (6.450.888) (573.326) 3.218.285 (85.388) 18.070.507 27.998.450 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Menkul kıymetlerdeki değişim Ticari alacaklardaki değişim İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Diğer cari varlıklardaki değişim Diğer cari olmayan varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim İlişkili taraflara borçlardaki değişim Borç karşılıklarındaki değişim Alınan avanslardaki değişim Diğer borçlardaki değişim 5 7 9 12 10 15 15 7 9 23 21 10 (648.664) (4.097.275) 4.852.141 4.168.860 420.156 30.289 (12.023.411) (6.811.802) (4.886.729) (135.721) 511.999 (772.198) (35.099.564) (19.119.175) 412.830 (1.283.652) (138.583) 7.950.653 6.781.346 (404.520) 908.387 Ödenen kıdem tazminatı 23 (10.580.907) (2.768.653) (11.642.556) (15.022.680) (1.316.190) 486.121 (13.701.346) (1.190.659) (1.816.245) 391.206 (16.311.459) (759.781) (15.722.074) (18.496.279) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Ödenen faiz Alınan faiz Kredilerdeki net değişim (9.524.997) 104.374 40.243.531 (2.319.611) 573.326 35.915.968 Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 30.822.908 34.169.683 3.458.278 650.724 Faaliyetlerde (kullanılan)/ sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Finansal varlık alımı Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi duran varlık alımları Maddi olmayan duran varlık alımları 16 19 20 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 1.334.851 5.712.847 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 4.793.129 6.363.571 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“EYAP” veya “Şirket”) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri üretimini Bozüyük-Bilecik’te kurulu olan tesisinde, tamamlayıcı ürünleri ve banyo mobilyaları üretimini Kartal-İstanbul tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik’teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye’nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan Eczacıbaşı Topluluğu’na bağlı bir ortaklıktır. Şirket hisselerinin %30’u 15 Haziran 1995 tarihi itibariyle halka arz edilmiştir. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle halka açıklık oranı % 31,25’tir (31 Aralık 2006: % 31,25). Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Kanyon Ofis Büyükdere Cad. No:185 Kat:20-21 Levent-İstanbul DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” (“Tebliğ”) tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Finansal tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 6 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Konsolidasyon Esasları Şirket’in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır. 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren Vitra Seramik Grubu ve Artema Armatür Grubu tek bir genel müdürlük altında yapılandırılmıştır. Bunun sonucunda 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle faaliyet giderleri ve diğer faaliyet gelir/giderleri bölüm sonucuna dahil edilmemektedir ve bölüm sonucu brüt esas faaliyet karı olarak kabul edilmektedir. Buna bağlı olarak 30 Eylül 2006 itibariyle bölüm sonucunda karşılaştırmalı olarak gerekli değişiklik yapılmış ve bölüm sonucu brüt esas faaliyet karı olarak yeniden düzenlenmiştir. 2.4 Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 7 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Dipnot 7). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti hareketli ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır (Dipnot 12). Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 8 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Maddi varlıklar Maddi varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 19). Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar 5-30 25-50 1-30 2-15 2-15 1-5 2-15 Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. 9 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Şirket revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki finansal tablolarda sunulan dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır. Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde; yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 25). 10 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14). Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket’in satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır: Kira ve telif geliri - tahakkuk esasına göre Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Dövizli işlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemleri, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış, kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. 11 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Finansal risk yönetimi Kredi riski Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Ticari alacakların önemli bir kısmı yurtiçi ve yurtdışı ilişkili satış şirketlerinden oluşmaktadır. Yurtiçi satıştan alacakların kredi riski ilişkili satış şirketi tarafından yüklenildiğinden dolayı risk oluşmamaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklar ise yurtdışı Eximbank sigortası ile garanti altına alınmaktadır. Yurtdışı satıştan alacaklarda Eximbank sigorta kapsam dışında kalanlarda ise bedelin peşin tahsili veya banka teminatı yoluyla risk azaltılmaktadır. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Şirket yönetimi, likidite riskini belirlemek amacı ile haftalık aylık ve 4 aylık nakit planları yapmaktadır. Şirket, faaliyet nakdi yeterliliğini, faaliyet nakdinin faiz ödeme gücü, faaliyet karının faiz ödeme gücü, faaliyet nakit yaratma düzeyi alt başlıklarında aylık olarak analiz etmekte derecelendirmekte ve gerekli tedbirleri almaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2007 tarihinde 1 yıldan uzun vadeli 23.845.340 YTL tutarında finansal borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 36.535.660 YTL) (Dipnot 6). 30 Eylül 2007 tarihinde Şirket’in 1 yıldan kısa ve uzun vadeli finansal varlığı, 105.296.936 YTL tutarındaki ilişkili taraflardan alacaklardır (31 Aralık 2006: 102.366.959 YTL) (Dipnot 9). Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Faiz oranı riski Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını vadeli mevduat gibi kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Kredi faizlerinde ise ihracat taahhütlü krediler kullanarak faiz oranlarında avantaj sağlamaktadır. Ayrıca uzun vadeli ve dönem sonu faiz ödemeli krediler kullanarak faiz oranı değişim riski azaltılmaktadır. Şirket ağırlıklı olarak kısa vadeli Eximbank kredileri kullanmaktadır. 12 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Döviz kuru riski Şirket, yurt dışındaki müşterileri ile ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket kur riski ve net parasal pozisyonunu düzenli raporlama ve toplantılarla aylık olarak takip etmektedir. Sermaye risk yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Şirket sermaye risk yönetimini, genel mali durum,kısa vadeli bilanço likiditesi ve net finansal borç düzeyi alt başlıklarında aylık takip ederek finansal risk analizi yapmaktadır. 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle net borç/(özsermaye+net borç) oranı aşağıdaki gibidir: Toplam yükümlülükler Hazır değerler Net borç Özsermaye Özsermaye+net borç Net borç/(Özsermaye+net borç)oranı 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 194.083.801 (4.793.129) 189.290.672 159.779.193 349.069.865 54% 184.834,260 (1.334.851) 183.499.409 176.623.791 360.123.200 51% Finansal araçların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. 13 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler yıl sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli döviz kredileri yıl sonunda yürürlükte olan döviz kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 6). Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının şimdiki zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 23). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. 14 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 9). Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazanç çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 31). 15 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 - UYGULANAN (Devamı) DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Tahminlerin kullanılması Finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Türev araçlar Türev araçların, ağırlıklı olarak bakır fiyatı swapları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin makul değeri, orijinal vadeli kurun, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vadeli kurla karşılaştırmak yoluyla belirlenmektedir. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülülük olarak kaydedilmektedirler. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması, veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi, veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır. Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. 16 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER Nakit Banka - YTL vadesiz mevduat - Yabancı para vadesiz mevduat - YTL vadeli mevduat 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 27.747 30.570 39.376 506.006 4.220.000 329.518 184.763 790.000 4.793.129 1.334.851 Vadeli mevduatların vadeleri bir yıla kadardır. YTL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları %16,90’dir (31 Aralık 2006: %18). DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2007 Faiz oranı % YTL 31 Aralık 2006 Faiz oranı % YTL Kısa vadeli krediler Euro krediler YTL krediler ABD Doları krediler İngiliz Sterlini krediler Kredi faiz tahakkuku 4,35 - 5,88 19,35 5,84 - 6,82 6,99 47.560.758 40.520.000 19.600.113 7.395.795 737.568 3,72 - 5,51 15,50 - 19,80 5,70 - 6,79 - 115.814.234 41.566.175 3.850.000 16.726.640 1.875.455 64.018.270 Uzun vadeli krediler Euro krediler ABD Doları krediler 5,97 7,12 20.747.283 3.098.057 23.845.340 17 5,48 7,12 31.475.500 5.060.160 36.535.660 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2007 2008 2009 2010 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 4.769.068 9.538.136 9.538.136 5.219.384 10.438.757 10.438.759 10.438.760 23.845.340 36.535.660 Banka kredilerinin kayıtlı ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: Kayıtlı değer 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Banka kredileri Makul değer 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 139.659.574 100.553.930 141.240.369 102.347.667 139.659.574 100.553.930 141.240.369 102.347.667 Banka kredilerinin makul değerleri, 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle, Euro, ABD Doları, İngiliz Sterlini ve YTL krediler için sırasıyla yıllık %4,02 (31 Aralık 2006: %3,88), %6,40 (31 Aralık 2006: %6,70), %8,12 (31 Aralık 2006: Yoktur) ve %19,35, (31 Aralık 2006: %19,07) etkin ağırlıklı faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Alıcılar Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Verilen depozito ve garantiler Eksi: Şüpheli alacak karşılığı 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 379.226 777.683 340.615 17.456 593.340 254.000 359.591 - 1.514.980 1.206.931 (340.615) Ticari borçlar Satıcılar Diğer ticari borçlar Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri 1.174.365 866.316 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 30.105.049 49.103 41.869.031 251.140 30.154.152 42.120.171 (485.260) 29.668.892 18 (340.615) (427.868) 41.692.303 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan alacaklar: Ortaklardan alacaklar: İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. Grup şirketlerinden alacaklar: Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Vitra Küvet San Tic. A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. Diğer Eksi: Şüpheli alacak karşılığı Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri b) İlişkili taraflara borçlar: Ortaklara borçlar: Eczacıbaşı Holding A.Ş. Grup şirketlerine borçlar: Vitra Bad GMBH Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K. Vitra USA Inc. Eczacıbaşı Sigorta Acenteliği A.Ş. Vitra Karo San Tic. A.Ş. Eczacıbaşı Bilgi İletim San.ve Tic.A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Vitra Küvet San Tic.A.Ş. Diğer 19 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 57.425.821 45.790.905 57.425.821 45.790.905 50.221.942 116.345 44.118 58.571.802 195.632 2.937 177.287 50.382.405 58.947.658 (1.167.298) (1.139.729) (1.343.992) (1.231.875) 105.296.936 102.366.959 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 1.434.154 3.930.845 1.434.154 3.930.845 2.948.890 1.585.584 683.346 548.975 497.705 53.757 4.106 236.141 3.765.235 1.732.384 4.189.199 298.925 22.076 55.649 39.691 601.296 4.068 165.092 6.558.504 10.873.615 7.992.658 14.804.460 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) c) İlişkili taraflara yapılan net satışlar: 1 Ocak30 Eylül 2007 1 Temmuz30 Eylül 2007 1 Ocak30 Eylül 2006 179.255.158 110.534.938 54.453.572 29.503.327 90.141.051 196.327.785 31.771.837 63.065.923 289.790.096 83.956.899 286.468.836 94.837.760 Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 1 Temmuz30 Eylül 2006 d) İlişkili taraflardan yapılan alımlar: Malzeme İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 268.497 Eczacıbaşı Holding A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K. Vitra Bad GMBH Vitra USA Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı İlaç Sanayi Vitra Bath and Tiles Vitra Karo San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 3.773.831 Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Vitra Küvet San Tic.A.Ş. 1.155 Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş. Eczacıbaşı Koramic Yapı Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş. İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. Diğer 4.043.483 Hizmet 1 Ocak - 30 Eylül 2007 Sabit kıymet Diğer Toplam 13.542.388 8.984.213 3.476.772 7.286.612 10.533.236 2.754.006 609.174 421.510 232.138 87.888 356.844 117.157 13.299 24.893 1.535.181 1.810.337 5.135.074 194.918 1.375.515 103.843 - 15.702.911 10.911.707 8.611.845 7.481.531 11.908.751 2.857.848 609.174 421.510 245.437 112.781 104.341 32.008 5.104 29.744 192.419 - - 3.878.172 224.426 6.259 29.744 6.043 7.721 456 22.489 - - 28.532 7.721 456 727.101 10.154.868 63.038.805 48.113.352 İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları ağırlıklı olarak danışmanlık, kiralama, eğitim, reklam, promosyon ve muhtelif teknik hizmetlerden oluşmakta olup, satışlardan hesaplanan komisyonları da içermektedir. 20 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Malzeme İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 24.270 Eczacıbaşı Holding A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Vitra Sanitary Marketing U.K. Vitra USA Vitra Bad GMBH Eczacıbaşı İlaç Sanayi Vitra Bath and Tiles Vitra Karo San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 3.645.442 Eczacıbaşı İnşaat ve Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş Eczacıbaşı Koramic Yapı Kimyasalları San.ve Tic.A.Ş. İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. (6.147) Vitra Küvet San Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Sağlık Hizmetleri A.Ş. Diğer - 1 Temmuz - 30 Eylül 2007 Hizmet Sabit kıymet Diğer Toplam 3.860.435 2.767.411 909.379 4.911.285 974.996 8.168.100 203.057 143.311 79.043 63.350 - 566.577 513.925 2.252.965 107.588 103.843 1.375.515 - 4.514.633 3.281.336 3.162.343 5.018.874 1.078.838 9.543.615 203.057 143.311 79.043 50.471 8.625 7.045 124.893 - 3.695.913 8.625 131.938 5.276 7.721 3.493 28.744 48 13.569 - - 18.845 1.574 3.493 28.744 48 3.663.565 22.128.439 201.812 4.920.413 30.914.230 Malzeme Hizmet İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 108.313 Eczacıbaşı Holding A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 4.483.133 Vitra Sanitary Marketing U.K. Vitra Bad GMBH Vitra USA Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Vitra Karo San.Tic.A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karomik Yapı Kimyasalları San.Tic.A.Ş. 4.019 İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. 7.869 Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş. 4.603.334 1 Ocak-30 Eylül 2006 Sabit kıymet Diğer Toplam 11.669.933 8.434.445 5.721.303 66.614 - 3.289.452 2.783.631 6.106.399 15.134.312 11.218.076 11.827.702 84.453 5.069.945 3.216.195 516.277 135.659 275.251 269.041 196.295 180.300 7.921 - 9.307 - 4.567.586 5.266.240 3.225.502 516.277 315.959 283.172 269.041 44.217 - - 44.217 11.568 3.483 - - 7.502 7.869 11.568 35.448.287 454.613 12.188.789 52.695.023 21 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 1 Temmuz-30 Eylül 2006 Hizmet Sabit kıymet Diğer Malzeme İntema İnşaat ve Tesisat Mlz.Yat.Paz.A.Ş. 34.220 Eczacıbaşı Holding A.Ş. Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. Eczacıbaşı End.Hammaddeler San.ve Tic.A.Ş. 1.433.731 Vitra Sanitary Marketing U.K. Vitra Bad GMBH Eczacıbaşı Bilgi İletim San. ve Tic.A.Ş. Vitra USA Vitra Karo San.Tic.A.Ş. Vitra Tiles Ireland Ltd. Eczacıbaşı Mutfak ve Banyo Ger.San.Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karo Seramik San.ve Tic.A.Ş. Vitra Küvet San Tic.A.Ş. Eczacıbaşı Karomik Yapı Kimyasalları San.Tic.A.Ş. İpek Kağıt San. Ve Tic A.Ş. 2.569 Eczacıbaşı Sağlık Hiz. A.Ş. 1.470.520 Toplam 5.774.706 3.146.236 1.645.839 - 1.735.181 481.391 590.901 7.544.107 3.627.627 2.236.740 39.181 2.276.213 1.644.492 42.639 202.520 59.382 10.348 - - 1.472.912 2.335.595 1.644.492 52.987 202.520 123.725 - - 123.725 7.531 - - 7.531 87.515 - - 87.515 10.784 - - 2.569 10.784 15.001.381 69.730 2.807.473 19.349.104 e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 1 Ocak30 Eylül 2007 1 Temmuz30 Eylül 2007 1 Ocak30 Eylül 2006 1 Temmuz30 Eylül 2006 3.571.129 1.181.905 5.349.066 1.783.022 3.571.129 1.181.905 5.349.066 1.783.022 DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Katma Değer Vergisi alacağı Peşin ödenen vergi ve fonlar Diğer Borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Personele borçlar Diğer 22 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 1.989.189 14.886 6.072.463 100.472 2.004.075 6.172.935 2.541.305 1.825.993 960.444 9.140 1.970.031 2.329.022 1.167.327 6.223 5.336.882 5.472.603 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 12 - STOKLAR Hammaddeler Yarımamüller Mamüller Yoldaki mallar Verilen sipariş avansları Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 20.045.424 28.379.722 28.000.610 935.322 709.912 19.241.403 30.400.772 30.604.431 2.055.846 1.547.617 78.070.990 83.850.069 (693.566) 77.377.424 (926.938) 82.923.131 DİPNOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 23 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 2007 ve 2008 yıllarında gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %30’dur. Diğer geçici farklar için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2006: %30). 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar Ertelenen vergi varlıkları Yatırım indirimi Kıdem tazminatı karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman geliri Şüpheli alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Personel izin gideri karşılığı Personel ihbar tazminatı karşılığı Taşınma maliyetleri karşılığı Diğer Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 23.641.948 9.731.987 1.343.992 1.167.298 693.566 356.845 24.643.740 17.098.725 1.231.875 1.139.729 926.938 2.160.558 1.400.430 185.150 - 7.092.584 2.919.596 403.198 350.189 208.070 107.053 7.393.122 4.285.716 369.562 341.919 278.081 648.168 420.129 55.545 - 11.080.690 13.792.242 (10.304.362) (611.646) (145.578) (74.116) (31.429) (11.917.694) (128.360) (41.712) (11.167.131) (12.087.766) Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri Tahakkuk etmemiş finansman gideri Satışların dönemselliği düzeltmesi Stoklar 42.601.351 2.000.428 485.260 247.053 104.765 Ertelenen vergi varlıkları - net 51.008.489 427.868 139.040 (86.441) 1.704.476 İndirilebilir mali zararlar üzerinden hesaplanan ertelenen vergi tutarı, gelecekte gerçekleşmesi muhtemel vergilendirilebilir karlar dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Şirket, ileriki dönemlerde oluşacak kurumlar vergisi matrahından öncelikle yatırım indirimi tutarını mahsup etmeyi kararlaştırdığı için, sona erme tarihleri aşağıda gösterilen 24.554.753 YTL (31 Aralık 2006: 4.984.312 YTL) tutarındaki indirilebilir mali zararları üzerinden hesaplanan 7.366.426 YTL (31 Aralık 2006: 1.495.294 YTL) tutarındaki ertelenen vergi varlığını finansal tablolara yansıtmamıştır: 30 Eylül 2007 31 Aralık 2009 31 Aralık 2010 30 Eylül 2011 332.686 4.651.626 19.570.441 24.554.753 24 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 30 Eylül 2007 1 Ocak bakiyesi Cari dönem ertelenen vergi (gideri)/geliri-net 30 Eylül bakiyesi Ertelenen vergi varlıkları: Bir yıl içerisinde yararlanılacak ertelenen vergi varlıkları Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri: Bir yıl içerisinde gerçekleşecek ertelenen vergi yükümlülükleri Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek ertelenen vergi yükümlülükleri 30 Eylül 2006 1.704.476 (1.790.917) (14.226.463) 6.450.888 (86.441) (7.775.575) 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 3.546.292 5.384.363 7.534.398 8.407.879 11.080.690 13.792.242 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 5.814.857 5.147.987 5.352.274 6.939.779 11.167.131 12.087.766 DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer cari varlıklar Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri (Dipnot 31) Gelecek aylara ait giderler Personele verilen avanslar Emtia swap sözleşmeleri (Dipnot 31) İş avansları Gelir tahakkukları Diğer cari olmayan varlıklar Gelecek yıllara ait giderler 25 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 2.000.428 1.185.271 165.997 38.393 32.128 22.153 1.334.368 1.155 13.065 477.117 3.444.370 1.825.705 753.901 784.190 753.901 784.190 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR 30 Eylül 2007 İştirak oranı % Tutar Vitra Bathroom Products LLC OOO Vitra U.S.A. Inc. Vitra Bath and Tiles JSC Vitra Bulgaria Ood Akenerji Elektrik Üretimi ve Otoprodüktör A.Ş. 31 Aralık 2006 İştirak oranı % Tutar 100 49 50 50 3.331.687 572.488 628.775 287.686 100 49 - 2.935.958 572.488 - <1 4.229 <1 229 4.824.865 Eksi: İştirak değer düşüklüğü (-) (572.488) 4.252.377 3.508.675 (572.488) 2.936.187 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. Şirket’in iştirakleri, Şirket’in net karı, finansal pozisyonu ve buna bağlı ortaya çıkan sonuçları üzerindeki önem taşımayan etkisi nedeniyle konsolide edilmemiş ve 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda kayıtlı değerleri ile gösterilmiştir. DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 26 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2007 1.501.449 414.517 648.825 - 1.093.794 3.180.611 42.274.765 349.148.415 2.169.730 19.973.921 8.029.486 946.053 (2.671.912) 12.389.883 (107.121) 439.206.658 Maliyet: Arsa 1.093.794 Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri 3.147.812 Binalar 42.270.017 Makine, tesis ve cihazlar 347.292.465 Motorlu taşıtlar 2.453.406 Demirbaşlar 19.554.729 Özel maliyetler 7.306.765 Diğer maddi varlıklar 946.053 Yapılmakta olan yatırımlar ve sabit kıymet avansları 2.970.407 12.091.388 427.035.448 13.701.346 (1.423.015) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri 1.907.994 Binalar 18.236.723 Makine, tesis ve cihazlar 232.176.452 Motorlu taşıtlar 1.659.499 Demirbaşlar 16.757.247 Özel maliyetler 4.589.087 Diğer maddi varlıklar 553.815 108.565 1.065.842 15.385.542 241.297 765.883 608.823 89.791 (563.516) (250.739) (337.652) - - 2.016.559 19.302.565 246.998.478 1.650.057 17.185.478 5.197.910 643.606 275.880.817 18.265.743 (1.151.907) - 292.994.653 Net defter değeri 32.799 4.748 1.147.402 3.304 347.809 73.896 - 151.154.631 (792.901) (286.980) (343.134) - 146.212.005 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 17.227.078 YTL’si satılan malın maliyetine, 164.097 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 1.478.269 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 1.325.875 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 27 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2006 İlaveler 1.093.794 - 2.887.376 37.779.280 331.004.154 3.647.580 19.306.067 7.090.801 880.808 18.571 918.703 4.631.532 12.534 416.327 25.783 28.543 2.763.232 10.259.466 406.453.092 16.311.459 1.776.422 16.905.939 211.414.653 2.271.707 15.895.178 3.708.520 438.809 252.411.228 Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2006 Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ve sabit kıymet avansları Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü Düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Net defter değeri - 1.093.794 - 2.905.947 38.697.983 335.181.084 2.625.159 19.636.084 7.116.584 909.351 - 13.022.698 (1.575.867) - 421.188.684 97.995 990.573 16.103.394 340.551 796.400 649.801 85.230 (380.126) (863.306) (77.829) - - 1.874.417 17.896.512 227.137.921 1.748.952 16.613.749 4.358.321 524.039 19.063.944 (1.321.261) - 270.153.911 154.041.864 (454.602) (1.034.955) (86.310) - 151.034.773 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle amortisman giderlerinin 18.093.024 YTL’si satılan malın maliyetine, 85.926 YTL’si araştırma geliştirme giderlerine, 833.794 YTL’si genel yönetim giderlerine ve 1.403.254 YTL’si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 28 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Maliyet: Haklar Geliştirme maliyetleri Bilgisayar programları Birikmiş amortisman: Haklar Geliştirme giderleri Bilgisayar programları Net defter değeri Maliyet: Haklar Geliştirme maliyetleri Bilgisayar programları Birikmiş amortisman: Haklar Geliştirme giderleri Bilgisayar programları Net defter değeri 1 Ocak 2007 İlaveler 9.211.931 1.303.422 10.274.280 37.034 1.153.625 20.789.633 Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2007 (217.386) (677.965) 104.919 2.202 9.353.884 1.086.036 10.752.142 1.190.659 (895.351) 107.121 21.192.062 3.143.942 1.089.659 7.172.934 512.643 32.608 1.384.324 (36.231) (656.657) - 3.656.585 1.086.036 7.900.601 11.406.535 1.929.575 (692.888) - 12.643.222 9.383.098 8.548.840 1 Ocak 2006 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2006 6.069.335 1.086.036 10.518.322 334.348 425.433 (279.058) - 6.403.683 1.086.036 10.664.697 17.673.693 759.781 (279.058) - 18.154.416 2.612.053 1.086.036 6.288.718 364.457 987.597 (227.846) - 2.976.510 1.086.036 7.048.469 9.986.807 1.352.054 (227.846) 7.686.886 11.111.015 7.043.401 DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Dipnot 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. 29 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI Kısa vadeli borç karşılıkları Enerji giderleri karşılığı Komisyon giderleri Hasar tazmin giderleri karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı (*) Personel ihbar tazminatı karşılığı (*) Personel izin karşılığı (*) Taşınma maliyetleri karşılığı (*) Diğer Uzun vadeli borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı (*) 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 852.374 360.313 69.170 325.510 345.992 540.121 74.897 8.439.012 1.400.430 2.160.558 185.150 505.091 1.607.367 13.651.251 9.731.987 8.659.713 9.731.987 8.659.713 Şirket’in Kartal’da faaliyet gösteren Seramik Sağlık Gereçleri tesislerinde 30 Haziran 2007 tarihinde üretime son verilmesi ile ilgili tüm bölüm ve birimlerin kapatılıp Bözüyük’teki tesislere taşınması doğrultusunda alınan karar uyarınca ayrılan karşılıklardır. Kıdem Tazminatı Karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle 1.960,69 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle hesaplanır. UMS 19 “Çalışanlar Sağlanan Faydalar”, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 5,71 97 5,71 96 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 17.098.725 (10.580.907) 3.214.169 9.148.041 (2.768.653) 3.085.171 9.731.987 9.464.559 1 Ocak Dönem içinde ödenen Dönem içindeki artış 30 Eylül DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 1 YKr (31 Aralık 2006: 1 YKr) olan 5.625.000.000 adet (31 Aralık 2006: 5.625.000.000) hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: Eczacıbaşı Holding A.Ş. İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri Yatırım ve Pazarlama A.Ş. Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş. İslam Kalkınma Bankası Kale Seramik A.Ş. Halka açık kısım 30 Eylül 2007 Ortaklık Payı (%) 31 Aralık 2006 Ortaklık payı (%) 29.259.257 52 29.259.257 52 6.187.500 11 6.187.500 11 2.812.500 400.604 12.013 17.578.126 5 1 <1 31 2.812.500 400.604 12.013 17.578.126 5 1 <1 31 56.250.000 100 56.250.000 100 31 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Özsermaye Tarihi Düzeltilmiş enflasyon düzeltmesi 30 Eylül 2007 değerler değerler farkları Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 56.250.000 1.303.016 30.182.811 87.735.827 31 Aralık 2006 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler 113.046.542 16.310.979 60.086.510 56.796.542 15.007.963 29.903.699 189.444.031 101.708.204 Tarihi değerler Düzeltilmiş değerler Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 56.250.000 1.303.016 30.182.811 113.046.542 16.310.979 60.086.510 56.796.542 15.007.963 29.903.699 87.735.827 189.444.031 101.708.204 DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde tabidir: Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15, madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 32 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ (Devamı) Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak hesaplanan faaliyetlerden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Yukarıdaki hususa göre Şirket’in kar dağıtımında baz alınacak özsermaye tablosu 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Net dönem (zararı)/karı Geçmiş yıllar zararları 56.250.000 1.303.016 30.182.811 101.708.204 (16.844.598) (12.820.240) 56.250.000 1.303.016 30.182.811 101.708.204 1.565.283 (14.385.523) Özsermaye toplamı 159.779.193 176.623.791 DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 1 Ocak 2006 itibariyle bakiye (6.318.988) 31 Aralık 2005 net dönem zararı transferi (8.066.535) 31 Aralık 2006 itibariyle bakiye (14.385.523) 1 Ocak 2007 itibariyle bakiye (14.385.523) 31 Aralık 2006 net dönem karı transferi 1.565.283 30 Eylül 2007 itibariyle bakiye (12.820.240) 33 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2007 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu ABD Doları Orijinal tutar YTL Euro Orijinal tutar YTL İngiliz Sterlini Orijinal tutar YTL Diğer YTL Toplam YTL 192.019 11.542.488 524.455 231.344 13.906.390 631.863 168.476 13.838.131 29.892 287.858 23.643.831 51.073 2.040 4.251.132 44.315 4.986 10.389.341 108.301 3.924 1.678.420 - 528.112 49.617.982 791.237 12.258.962 14.769.597 14.036.499 23.982.762 4.297.487 10.502.628 1.682.344 50.937.331 16.360.975 2.571.428 495.699 1.925.125 110.518 19.711.703 3.098.057 597.218 2.319.391 133.152 28.202.467 12.142.856 887.217 1.542.988 28.094 48.186.736 20.747.283 1.515.899 2.636.349 48.001 3.026.227 256.208 528.487 5.883 7.395.796 626.147 1.291.569 14.377 27.422 84.840 75.294.235 23.845.340 2.739.264 6.274.731 280.370 21.463.745 25.859.521 42.803.622 73.134.268 3.816.805 9.327.889 112.262 108.433.940 (9.204.783) (11.089.924) (28.767.123) (49.151.506) 480.682 1.174.739 1.570.082 34 (57.496.609) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 31 Aralık 2006 Varlıklar: Hazır değerler İlişkili taraflardan alacaklar Ticari alacaklar Yükümlülükler: Kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Net yabancı para pozisyonu ABD Doları Orijinal tutar YTL Euro Orijinal tutar YTL İngiliz Sterlini Orijinal tutar YTL Diğer YTL Toplam YTL 130.913 10.537.108 206.618 183.201 14.810.959 345.233 12.304 11.894.883 99 22.781 22.023.376 183 1.557 5.888.238 - 4.292 16.233.283 - 5.073.089 - 210.274 58.140.707 345.416 10.874.639 15.339.393 11.907.286 22.046.340 5.889.795 16.237.575 5.073.089 58.696.397 12.259.139 3.600.000 2.850.675 343.386 195.435 17.231.446 5.060.160 4.006.909 482.663 274.703 22.512.756 17.000.000 610.760 2.162.857 467.442 41.682.368 31.475.500 1.130.822 4.004.530 865.469 426.219 1.448.973 87.101 1.175.043 3.994.674 240.129 98.722 88.688 58.913.814 36.535.660 6.411.496 8.481.867 1.468.989 19.248.635 27.055.881 42.753.815 79.158.689 1.962.293 5.409.846 187.410 111.811.826 (8.373.996) (11.716.488) (30.846.529) (57.112.349) 3.927.502 10.827.729 4.885.679 35 (53.115.429) ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket’in başlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvikleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket’in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir: i) ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti; ii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası; Şirket, cari ve gelecek dönemlerde tahmini olarak 23.641.948 YTL (31 Aralık 2006: 26.289.997 YTL) yatırım indiriminden faydalanacaktır. DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Alınan teminatlar: Alınan teminat senetleri Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan ipotek Verilen teminatlar: Verilen kefalet borçları Verilen teminat mektupları 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 6.563.052 2.568.584 2.114.431 140.000 5.256.959 3.082.300 1.671.188 140.000 11.386.067 10.150.447 46.125.669 6.948.219 12.656.500 6.134.350 53.073.888 18.790.850 30 Eylül 2007 itibariyle Şirket’in çalıştığı bir taşeron firmanın SSK borçları nedeniyle SSK Bilecik Müdürlüğü tarafından Şirket aleyhine girişilen 514.557 YTL tutarında icra takipleri ve açılan davalar bulunmaktadır. Söz konusu davalar 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle devam etmekte olup davaların nihai sonucu üzerinde belirsizlik olması sebebiyle bu finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 36 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Şirket, bakır fiyatlarındaki değişimlerin hammadde stok değerleri üzerindeki etkilerine karşılık bankalarla emtia swap sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde Londra Metal Borsası’nda (“LME”) oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatının anlaşılan fiyatın altında olması halinde Şirket iki fiyat arasındaki farkı bankalara tazmin edecektir. Eğer LME’de oluşacak ilgili ayın ortalama bakır fiyatı anlaşılan fiyatın üzerinde ise bankalar aradaki farkı tazmin edecektir. Sözleşmelerin detayı aşağıdaki gibidir: Vade tarihi Satın alınacak bakır miktarı (ton) Anlaşılan fiyat (ABD Doları) 31 Ekim 2007 30 Kasım 2007 31 Aralık 2007 45 45 45 7.335 7.335 7.335 Vade tarihi Satın alınacak çinko miktarı (ton) Anlaşılan fiyat (ABD Doları) 31 Ekim 2007 30 Kasım 2007 31 Aralık 2007 30 30 30 3.740 3.740 3.740 İşlem tarihi 1 Haziran 2007 1 Haziran 2007 1 Haziran 2007 İşlem tarihi 1 Haziran 2007 1 Haziran 2007 1 Haziran 2007 Şirket, bankalarla kur riskine karşılık vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri yapmıştır. Söz konusu sözleşmeler doğrultusunda vade tarihinde Şirket EUR satarak sözleşmelerde belirtilen kurdan YTL satın alacaktır. Sözleşmelerin detayları aşağıdaki gibidir: İşlem Tarihi 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 27 Temmuz 2007 Vade Tarihi 30 Ekim 2007 29 Kasım 2007 27 Aralık 2007 29 Ocak 2008 27 Şubat 2008 27 Mart 2008 28 Nisan 2008 28 Mayıs 2008 28 Haziran 2008 Satılacak Döviz Cinsi EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 37 Satılacak Döviz Tutarı 1.500.000 1.500.000 1.500.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 Anlaşılan Fiyat 1,857 1,880 1,904 1,918 1,925 1,936 1,942 1,958 1,962 Satın Alınacak YTL Tutar 2.785.500 2.820.000 2.856.000 3.836.000 3.850.000 3.872.000 3.884.000 3.916.000 3.924.000 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri 1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Vitra Artema 194.452.456 95.337.640 60.806.962 23.149.937 196.254.968 90.213.868 64.064.867 30.772.893 289.790.096 83.956.899 286.468.836 94.837.760 Dışarıdan sağlanan gelirlerin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Avrupa Türkiye Amerika Asya Diğer 129.039.784 110.534.938 28.341.792 17.672.337 4.201.245 38.155.888 29.503.327 8.362.286 6.424.318 1.511.080 130.259.700 90.141.051 49.667.955 12.309.147 4.090.983 42.345.293 31.771.837 15.506.732 4.044.301 1.169.597 289.790.096 83.956.899 286.468.836 94.837.760 b) Bölüm varlıkları 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Vitra Artema 246.535.214 71.458.140 262.886.199 76.353.832 Bölüm varlıkları (*) 317.993.354 339.240.031 35.869.640 22.218.020 353.862.994 361.458.051 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar Finansal tablolara göre toplam varlıklar (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır. c) Bölüm yükümlülükleri 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Vitra Artema 22.763.207 15.478.180 30.325.325 23.389.612 Bölüm yükümlülükleri (*) 38.241.387 53.714.937 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler 156.062.912 131.119.323 Finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 194.304.299 184.834.260 (*) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi yükümlülüklerini içermemektedir. 38 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle bölüm analizleri 1 Ocak - 30 Eylül 2007 Vitra Gelirler Satılan malın maliyeti Bölüm sonucu Artema Toplam 194.452.456 (129.474.463) 95.337.640 (75.536.266) 289.790.096 (205.010.729) 64.977.993 19.801.374 84.779.367 1 Temmuz - 30 Eylül 2007 Vitra Gelirler Satılan malın maliyeti Bölüm sonucu Artema Toplam 60.806.962 (40.073.163) 23.149.937 (18.148.483) 83.956.899 (58.221.646) 20.733.799 5.001.454 25.735.253 1 Ocak - 30 Eylül 2006 Vitra Gelirler Satılan malın maliyeti Bölüm sonucu Artema Toplam 196.254.968 (109.181.302) 90.213.868 (74.309.587) 286.468.836 (183.490.889) 87.073.666 15.904.281 102.977.947 1 Temmuz - 30 Eylül 2006 Vitra Gelirler Satılan malın maliyeti Bölüm sonucu 39 Artema Toplam 64.064.867 (37.549.419) 30.772.893 (26.091.722) 94.837.760 (63.641.141) 26.515.448 4.681.171 31.196.619 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) e) Yatırım harcamaları, amortisman gideri, itfa payı ve diğer nakit olmayan giderler 1 Ocak - 30 Eylül 2007 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Bölümlerle ilişkilendirilmeyen kısım 14.272.984 2.267.518 11.345.890 2.954.094 541.381 814.711 2.968.240 405.270 2.731.404 Toplam 20.195.318 3.214.169 14.892.005 1 Temmuz - 30 Eylül 2007 Vitra Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Artema 4.725.682 (2.182.731) 3.355.933 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen kısım 875.363 (1.044.163) 189.973 1.032.582 (453.200) 109.762 Toplam 6.633.627 (3.680.094) 3.655.668 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren Vitra Seramik Grubu ve Artema Armatür Grubu tek bir Genel Müdürlük altında yapılandırılmıştır. Buna bağlı olarak 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle amortisman ve itfa payları, kıdem tazminatı karşılık gideri ve faaliyet giderleri içerisinde idari birimlere ait olup bölümlerle ilişkilendirilmeyen kısımlar oluşmuştur ve bu kısımlar ayrıca gösterilmiştir. 1 Ocak - 30 Eylül 2006 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları Vitra Artema Toplam 16.323.877 2.338.684 16.003.908 4.092.121 746.487 1.067.332 20.415.998 3.085.171 17.071.240 1 Temmuz - 30 Eylül 2006 Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Yatırım harcamaları 40 Vitra Artema Toplam 5.250.000 918.304 7.029.031 1.311.978 278.888 663.269 6.561.978 1.197.192 7.692.300 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 1 Ocak- 1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar 208.934.723 179.255.158 309.194 62.813.678 51.004.768 123.878 179.583.011 196.697.567 473.622 66.701.577 63.113.860 245.420 Brüt satışlar 388.499.075 113.942.324 376.754.200 130.060.857 Eksi: İndirimler Eksi: İadeler (97.908.587) (800.392) (29.461.153) (524.272) (89.562.021) (723.343) (35.106.219) (116.878) Net satışlar 289.790.096 83.956.899 286.468.836 94.837.760 Satışların maliyeti (-) (205.010.729) Brüt esas faaliyet karı 84.779.367 (58.221.645) (183.490.889) 25.735.254 102.977.947 (63.641.141) 31.196.619 DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak1 Tmmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri (72.553.153) (28.692.942) (2.779.389) (19.861.058) (11.070.303) (729.577) (62.981.554) (30.629.826) (851.649) (22.684.809) (10.587.426) (285.959) (104.025.484) (31.660.938) (94.463.029) (33.558.194) 41 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Diğer gelirler: Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Hurda satış geliri Faiz geliri Sigorta hadiselerinden karlar Maddi duran varlık satış karı Tahsil edilen şüpheli alacaklar AR-GE teşvik geliri Diğer Diğer giderler: Çalışılmayan kısım gideri (*) Ödenen tazminatlar Maddi duran varlık satış zararı Taşınma maliyeleri karşılık gideri Hurda giderleri Diğer (*) 5.565.644 1.929.568 104.374 81.249 68.771 5.080 361.280 2.771.189 910.726 50.144 35.591 23.480 81.322 8.517.832 929.781 573.326 61.881 145.932 16.373 327.589 349.229 4.170.338 329.435 141.620 8.979 28.882 165.112 93.322 8.115.966 3.872.452 10.921.943 4.937.688 (2.800.667) (183.731) (56.221) (41.432) (564.393) (107.325) (41) (35.859) (88.414) (60.544) (948.200) (780.271) (220.327) (31.320) (38.455) 347.928 (435.445) (215.455) (3.082.051) (707.618) (2.097.756) (372.747) Çalışılmayan kısım gideri, Şirket’in Kartal’da faaliyet gösteren seramik sağlık gereçleri tesislerinde üretimin Mayıs 2007’de durdurmasından dolayı işçi sendikası ile mutabık kalınarak üretim yapılmayan dönem için işçilere ödenen izin ücretlerinden oluşmaktadır. 42 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ - NET 1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2007 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Finansman gelirleri: Kur farkı gelirleri Vadeli döviz alım satım işlemleri Emtia swap sözleşmeleri Finansman giderleri: Faiz gideri Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Kur farkı giderleri Erken ödeme primi Vadeli döviz alım satım işlemleri Diğer Finansman giderleri - net 12.949.255 2.193.562 38.393 5.629.326 2.193.571 38.393 5.306.831 5.952.201 3.141.562 (272.428) 15.181.210 7.861.290 11.259.032 2.869.134 (8.387.110) (3.577.903) (3.218.285) (1.237.895) (3.406.808) (2.350.889) (976.763) (9.984) (891.135) (1.786.199) (300.790) (360.721) (9.984) (384.917) (2.656.441) (19.480.823) (1.742.445) (493.288) (928.377) 2.945.201 4.387.393 (17.261) (16.022.689) (6.420.514) (27.591.282) 5.149.061 1.440.776 (16.332.250) 8.018.195 (841.479) 43 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KARI /ZARARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur) DİPNOT 41 - VERGİLER Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2006: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının ) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 yılından itibaren 2007 Eylül ayına kadar geçen sürede söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtlarını incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkanvergi tarhiyatı nedeniyle vergi tutarlarını değişebilir. 44 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır. Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası: Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır. Yatırım İndirimi İstisnası Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30/03/2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31/12/2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24.04.2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 09.04.2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 01.01.2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31.12.2006 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/lar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8,9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır. 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 45 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı) 1 Ocak30 Eylül 2007 -Cari dönem vergi gideri -Ertelenen vergi (gideri)/geliri 1 Temmuz30 Eylül 2007 1 Ocak30 Eylül 2006 1 Temmuz30 Eylül 2006 (1.790.917) (491.144) 6.450.888 (1.107.715) (1.790.917) (491.144) 6.450.888 (1.107.715) 1 Ocak30 Eylül 2006 1 Temmuz30 Eylül 2006 Net dönem (zararı)/karı (16.844.598) (1.811.227) 7.457.743 Her biri 1 YKr nominal değerli hisse sayısı 5.625.000.000 5.625.000.000 5.625.000.000 1.000 adet hisse başına (zarar)/kazanç (YKr) (2,99) (0,32) 0,13 9.113.846 5.625.000.000 0,16 DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) 1 Ocak30 Eylül 2007 1 Temmuz30 Eylül 2007 DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona dokuz aylık ara dönemlere ait nakit akım tabloları finansal tablolarla birlikte sunulmuştur. DİPNOT 44 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ............................................ 46