30 eylül 2008 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve bağım

KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi
No:48 B Blok Kat 9 Akaretler
Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey
www.pwc.com/tr
Telephone +90 (212) 326 6060
Facsimile +90 (212) 326 6050
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Giriş
1.
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ekte yer alan 30 Eylül 2008
tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık özet gelir tablosu,
özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Şirket
yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet finansal tabloların Sermaye
Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak
hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem özet finansal
tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
2.
İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları
hakkında Seri: X, No: 22 sayılı tebliğin 34. kısmında yer alan ara dönem finansal
tabloların incelenmesi ile ilgili düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem
finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu
kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin
uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız
denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde
farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda
güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü
açıklanmamıştır.
Sonuç
3.
İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların, Sermaye
Piyasası Kurulu’nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına (Bkz. Dipnot 2),
tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa
rastlanılmamıştır.
Başaran Nas Bağımsız Denetim ve
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
a member of
PricewaterhouseCoopers
Burak Özpoyraz, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 13 Kasım 2008
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK- 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR..................................................................................................................
1-2
ARA DÖNEM ÖZET GELİR TABLOLARI .............................................................................
3
ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI .......................................
4
ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................
5
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..............................................................
ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN
MUHASEBE POLİTİKALARI ..............................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI....................................................................................................
FİNANSAL YATIRIMLAR ...................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ ..................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...........................................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................
6-18
6
6-8
9-11
12
13-14
14-16
16
17-18
18
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
15.161.075
13.430.023
173.344
9.404.208
432.798
8.971.410
157.919
157.919
4.549.064
876.540
109.079
8.518.484
454.734
8.063.750
255.744
251.000
4.744
4.260.053
286.663
27.837.623
27.759.749
782.055
26.990.435
65.133
185.969
27.498.738
75.042
42.998.698
41.189.772
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
3
3
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
4
5
TOPLAM VARLIKLAR
1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim
Kurulu’nun 13 Kasım 2008 tarihli toplantısında onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
8.955.239
6.371.009
2.443.990
5.483.716
2.185.044
3.298.672
317.179
710.354
65.065
645.289
869.623
4.283.857
1.114.622
3.169.235
514.483
321.647
381.399
65.070
316.329
Uzun vadeli yükümlülükler
2.516.761
2.306.225
Finansal Borçlar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
530
858.081
1.658.150
9.630
908.880
1.387.715
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
11.472.000
8.677.234
ÖZKAYNAKLAR
31.526.698
32.512.538
4.800.000
25.746.241
202.686
1.763.611
(985.840)
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
859.639
42.998.698
41.189.772
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Borçlar
- Ticari Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Taraflara Borçlar
- Diğer Borçlar
3
3
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem (Zararı)/ Karı
6
6
6
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Satış Gelirleri
Satışların Maliyeti
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
İncelemeden
geçmemiş
1 Ocak 30 Eylül 2007
İncelemeden
geçmemiş
1 Temmuz 30 Eylül 2007
40.302.408
(34.279.697)
13.058.548
(11.033.679)
39.454.680
(33.267.074)
13.067.737
(11.078.265)
6.022.711
2.024.869
6.187.606
1.989.472
(4.484.503)
(1.781.779)
131.374
(197.915)
(1.484.195)
(642.888)
71.474
(21.180)
(3.514.934)
(1.720.221)
119.589
(124.601)
(1.216.572)
(437.960)
71.457
(11.335)
FAALİYET (ZARARI)/ KARI
(310.112)
(51.920)
947.439
395.062
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri
336.046
(741.339)
42.959
(131.131)
561.417
(320.309)
94.097
(10.336)
VERGİ ÖNCESİ (ZARAR)/ KAR
(715.405)
(140.092)
(270.435)
(270.435)
(91.596)
(91.596)
(985.840)
(231.688)
803.580
285.432
(0,0021)
(0,0005)
0,0017
0,0006
BRÜT KAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri
Vergiler
- Dönem Vergi Gideri
- Ertelenen Vergi (Gideri)/ Geliri
NET DÖNEM (ZARARI)/ KARI
HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
7
1.188.547
(384.967)
(417.376)
32.409
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
478.823
(193.391)
(164.971)
(28.420)
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu:
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2008
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve
geçmiş yıllar karlarına transferler
Net dönem zararı
30 Eylül 2008
Sermaye
Kardan ayrılan
düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Net dönem
karı/ (zararı)
Toplam
özkaynaklar
32.512.538
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
859.639
-
-
90.620
-
769.019
-
(859.639)
(985.840)
(985.840)
4.800.000
25.746.241
202.686
1.763.611
(985.840)
31.526.698
1 Ocak - 30 Eylül 2007 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu:
İncelemeden geçmemiş
Ödenmiş
sermaye
1 Ocak 2007
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve
geçmiş yıllar zararlarına transferler
2006 yılı karına ilişkin temettü
Net dönem karı
30 Eylül 2007
Sermaye
Kardan ayrılan
Geçmiş yıllar Net dönem
düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler (zararları)/ karları
karı
4.800.000
25.746.241
-
(683.454)
2.183.072
-
-
112.066
-
2.071.006
(392.960)
-
(2.183.072)
803.580
4.800.000
25.746.241
112.066
994.592
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
803.580
Toplam
özkaynaklar
32.045.859
(392.960)
803.580
32.456.479
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
İncelemeden
geçmemiş
Dipnot
Referansları
1 Ocak30 Eylül 2008
1 Ocak30 Eylül 2007
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi (zarar)/ kar
(715.405)
1.188.547
1.929.584
263.952
(13.559)
(170.765)
590.600
(514.483)
2.079.627
181.876
(36.518)
(241.772)
305.892
(316.980)
1.369.924
3.160.672
(885.724)
(289.011)
(153.175)
(589.877)
1.199.859
328.955
(4.468)
(314.751)
96.027
(634.644)
(48.081)
602.719
(2.336.399)
125.159
204.175
(185.199)
Vergi öncesi (zarar)/ kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan
net nakitin mutabakatı için gerekli düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Sabit kıymet satış karı
Faiz geliri
Faiz gideri
Ödenen vergiler
Varlık ve yükümlüklerdeki değişimler
Ticari alacaklardaki (artış)/ azalış
Stoklardaki artış
Diğer alacaklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki (artış)/ azalış
Ticari borçlardaki artış/ (azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Borç karşılıklarındaki (azalış)/ artış
Ödenen kıdem tazminatı
İşletme faaliyetlerden sağlanan net nakit
661.732
Yatırım faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz
İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye artışı
Satılmaya hazır finansal varlık satın alımı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
984.429
170.765
251.000
(4.422)
(591.664)
(1.429.013)
31.199
241.772
183.505
(935.243)
41.668
(1.572.135)
(468.298)
1.568.003
(593.335)
-
158.553
(305.890)
(392.963)
974.668
(540.300)
64.265
(24.169)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
109.079
119.761
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
173.344
95.592
3
4
4
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlardaki artış
Ödenen faiz
Ödenen temettü
Finansal faaliyetlerden sağlanan/
(faaliyetlerde kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/ (azalış)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1976 yılında “expanded polistiren” ve “kağıt
laminasyon” ile “ambalaj malzemesi” üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuş ve 1981
yılında Çukurova grubu ortaklığa dahil olmuştur. 1992 yılında Şirket İsveç kökenli SCA Packaging
International B.V. firması ile ortaklık kurmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her nevi oluklu levha ve
kutu imalatı ve satışıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle İMKB’ye kayıtlı
%16,67 (31 Aralık 2007: %16,67) oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 6).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
İzmir-Ankara Karayolu,
25. Km 158 Kemalpaşa,
35175 İzmir
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve
ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden
sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiş olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa
Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
SPK’nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Şirket, bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz
konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
6
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki
ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008
tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, Şirket, 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık özet gelir
tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akım tablosunu ve 31 Aralık 2007 tarihli bilançosunu
Tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlemiştir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.2
Önemli Muhasebe Politikaları
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2007
hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur.
1 Ocak - 30 Eylül 2008 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun
bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda
dikkate alınmıştır.
Şirket’in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde
etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde
özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat
tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında
sunmaları zorunludur (Dipnot 8).
7
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in
önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
Gelir vergileri
Her bir ara dönem için, hesap yılının tamamı için beklenen yıllık vergi oranlarının ağırlıklı
ortalamasına ilişkin en iyi tahmin esas alınarak gelir vergisi gideri muhasebeleştirilir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20’dir (2007: %20). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (Gelir Vergisi Kanunu Geçici
61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı
üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Şirket’in 1 Ocak - 30 Eylül 2008 dönemine ait vergi matrahı oluşmaması sebebiyle 30 Eylül 2008
tarihli ara dönem özet finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmamıştır.
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Şirket, indirim konusu yapılmayan yatırım indirimi istisnası tutarlarını kullanma seçeneğini
benimsediğinden 2008 yılına kadar gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için %30 (31 Aralık 2007: %30), 2008 yılı
sonrası için ise %20 (31 Aralık 2007: %20) oranını kullanmıştır.
Şirket, kullanılmayan yatırım indirimlerinden kaynaklanan 931.857 YTL (31 Aralık 2007: 523.482
YTL) tutarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için
muhasebenin ihtiyatlılık prensibi dahilinde kayıtlarına almamıştır.
8
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a) İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar
i) İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
261.758
189.664
105.337
114.702
65.075
74.705
3.189
79.646
4.566
435.359
463.283
SCA Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("SCA Packaging A.Ş.")
Maysan Mando Otomotiv Parçaları Sanayi ve Ticaret
A.Ş. (“Maysan Mando”)
Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("Atkasan")
OVA SCA Packaging Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
("OVA SCA")
Diğer
Tenzil: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman geliri
(2.561)
432.798
(8.549)
454.734
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz
oranı yıllık %17,17 (31 Aralık 2007: %16,15) olup ağırlıklı ortalama vadesi 1 aydır (31 Aralık 2007: 3
ay).
ii) İlişkili taraflardan diğer alacaklar:
SCA Packaging A.Ş.
-
251.000
-
251.000
İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklar için yaşlandırma analizi
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların vadeleri aşağıdaki
gibidir:
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
91 gün ve üzeri
9
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
264.701
68.265
99.832
-
269.310
112.222
156.202
41.500
126.500
432.798
705.734
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadesi geçen ilişkili taraflardan alacakların
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-3 ay arası
3-6 ay arası
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
2.943
261.758
189.664
79.646
264.701
269.310
Şirket yönetimi, ilişkili taraflardan tahsilat konusunda bir risk öngörmediği için, bu alacaklara yönelik
herhangi bir karşılık ayırmamıştır (31 Aralık 2007: Yoktur).
b) İlişkili taraflara borçlar:
i) İlişkili taraflara ticari borçlar
Selkasan Kağıt ve Paketleme Malzemeleri İmalatı
Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Selkasan")
OVA SCA
SCA Packaging Denmark A/S (“SCA Denmark”)
SCA Packaging Munksund (“SCA Munksund”)
Diğer
Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansman gideri
1.894.555
237.086
100.657
43.557
483.277
403.607
95.169
147.363
922
2.275.855
1.130.338
(90.811)
2.185.044
(15.716)
1.114.622
Selkasan’a olan kısa vadeli ticari borçlar, Şirket’in söz konusu ilişkili taraftan yaptığı hammadde
alımlarından kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle YTL ve Euro cinsinden ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların
ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı sırasıyla yıllık %17,25 ve %5,08 (31 Aralık 2007: YTL ve ABD
Doları için sırasıyla yıllık %16,31 ve %4,50) olup borçların ağırlıklı ortalama vadesi 2 aydır
(31 Aralık 2007: 2 ay).
ii) İlişkili taraflara diğer borçlar
Ortaklara borçlar
10
65.065
65.070
65.065
65.070
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
907.370
206.067
143.902
93.715
25.180
13.089
281.232
96.251
27.140
190
19.992
905
936.582
166.970
354.048
41.438
26.617
36.580
306.212
76.964
44.249
11.763
17.304
14.223
1.389.323
425.710
1.562.235
470.715
14.189.411
1.429.121
319.784
550.586
4.554.422
401.648
100.657
179.822
12.618.034
349.385
335.115
1.565.826
4.123.168
349.385
106.632
159.083
16.488.902
5.236.549
14.868.360
4.738.268
c) Mal satışları:
Atkasan
Maysan Mando
SCA Packaging A.Ş.
OVA SCA
Selkasan
Diğer
d) Mal ve hizmet alımları:
Selkasan
SCA Munksund
SCA Denmark
Diğer
Şirket’in Selkasan ve SCA Munksund’dan mal alımları dönem içerisinde gerçekleştirilen hammadde
alımlarından, SCA Denmark’dan yapılan hizmet alımları ise ilgili şirketle imzalanan royalti
anlaşmaları doğrultusunda yapılan ödemelerden oluşmaktadır.
e) İlişkili taraflardan sağlanan finansman gelirleri:
SCA Packaging A.Ş.
13.808
-
90.931
27.581
13.808
-
90.931
27.581
SCA Packaging A.Ş.’den sağlanan finansman gelirleri, Şirket’in kendi kaynaklarından söz konusu
ilişkili tarafa kullandırdığı kredinin faiz gelirinden oluşmakta olup, söz konusu kredi 11 Haziran 2008
tarihinde kapanmıştır.
f) Temettü:
Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
Kurucu ortaklar
SCA Packaging International B.V.
Diğer
-
-
122.496
112.274
81.866
76.324
-
-
-
392.960
-
230.506
493.516
171.254
g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Yöneticilere sağlanan menfaatler
611.463
11
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
30 Eylül 2008
OVA SCA
Baytur İnşaat A.Ş.
SCA Packaging A.Ş.
Çukurova Kimya A.Ş.
Çukurova İnşaat Malz. San. A.Ş.
Çukurova Gıda A.Ş.
31 Aralık 2007
İştirak
oranı %
Tutar
İştirak
oranı %
Tutar
0,104
0,016
0,384
0,026
0,001
0,010
591.664
108.864
66.587
13.049
1.135
756
0,016
0,384
0,026
0,001
0,010
104.442
66.587
13.049
1.135
756
782.055
185.969
Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıkları, aktif sermaye piyasalarında işlem görmediklerinden ve
şirketlerin makul değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden, maliyet bedellerinden, varsa, değer
düşüklüğü arındırılmış olarak taşınmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2008
2007
1 Ocak
185.969
183.236
Sermaye artışı
Satılmaya hazır finansal varlık satın alımı (*)
4.422
591.664
-
30 Eylül
782.055
183.236
(*) 25 Temmuz 2008 tarihi itibariyle Şirket, Ova SCA’nın sermayesinin %10,44’üne karşılık gelen 0,1 YTL
nominal bedelli 5.916.635 adet hisseyi 591.664 YTL’ye satın almıştır.
12
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine ve ekipmanlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2008
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
959.143
568.667
4.418.106
49.694.939
707.519
2.235.002
611.638
39.866
5.909
930.855
62.976
91.973
294.684
(18.061)
(142.549)
-
59.195.014
1.426.263
(160.610)
-
60.460.667
(220.694)
(2.208.992)
(26.896.693)
(519.983)
(1.849.914)
(15.144)
(84.847)
(1.693.388)
(50.955)
(72.592)
421
142.549
-
-
(235.838)
(2.293.839)
(28.589.660)
(428.389)
(1.922.506)
(31.696.276)
(1.916.926)
142.970
-
(33.470.232)
Transferler
234.420
671.902
(906.322)
27.498.738
30 Eylül 2008
Kapanış
959.143
608.533
4.658.435
51.279.635
627.946
2.326.975
-
26.990.435
1 Ocak 2007
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
959.143
500.367
4.405.606
48.841.318
824.188
2.056.147
-
6.500
12.500
428.094
31.801
110.505
327.938
(142.777)
(9.026)
-
57.586.769
917.338
(151.803)
-
58.352.304
Transferler
6.800
279.776
0
27.169
(313.745)
30 Eylül 2007
Kapanış
959.143
513.667
4.418.106
49.549.188
713.212
2.184.795
14.193
(202.197)
(2.102.837)
(24.667.923)
(665.567)
(1.739.372)
(13.639)
(79.220)
(1.827.368)
(40.800)
(109.548)
142.777
3.876
-
(215.836)
(2.182.057)
(26.495.291)
(563.590)
(1.845.044)
(29.377.896)
(2.070.575)
146.653
-
(31.301.818)
28.208.873
27.050.486
13
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle makine ve ekipman girişlerinin önemli bir kısmı klişe ve parsiyel kalıp
alımlarından, yapılmakta olan yatırımların önemli bir kısmı ise kutu makinesi yatırımı ile ilgili
harcamalardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle taşıt araçlarından çıkışlar binek araç
satışlarından kaynaklanmaktadır.
Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin 1.764.176 YTL (30 Eylül 2007: 1.905.070 YTL)
tutarındaki kısmı satılan malın maliyetine, 110.474 YTL (30 Eylül 2007: 116.584 YTL) tutarındaki
kısmı pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine ve 54.934 YTL (30 Eylül 2007: 57.973 YTL) tutarındaki
kısmı ise genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket’in maddi duran varlık alımı ile ilgili
herhangi bir taahhüdü bulunmamaktadır.
DİPNOT 6 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2008
Hissedar
Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
SCA Packaging International B.V.
İMKB’ de halka arz edilen
Endüstri Holding A.Ş.
Diğer
Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2007
Grup
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
A
B
C
A
A
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
100,00
4.800.000
100,00
4.800.000
Sermaye düzeltmesi farkları (*)
25.746.241
25.746.241
30.546.241
30.546.241
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal beheri 1 Ykr olan 480.000.000 hisseden
oluşmaktadır (31 Aralık 2007: 480.000.000).
14
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya
onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir.
Hisse senetlerinde başka bir imtiyaz bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2008 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 202.686 YTL’dir (31 Aralık 2007:
112.066 YTL).
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özkaynaklar kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynaklar kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynaklar
grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynaklar
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
- “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynaklar kalemleri ise SPK Finansal Raporlama
Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
15
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım
oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel
kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç
edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz
pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut
ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan
ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü
dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde
ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü
dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket’in 7 Mart 2008 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul
toplantısında, birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş sermayenin % 5’inden az olması nedeni ile ve
2008 yılındaki yatırımların gerçekleştirilebilmesi, işletme sermayesi ihtiyacının karşılanması için
ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına ve dönem karının olağanüstü yedeklere alınmasına oy birliği ile
karar verilmiştir.
DİPNOT 7 - HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ
Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına (kayıp)/ kazanç, net (zararın)/ karın ilgili dönem içinde
mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı
çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/ kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak
suretiyle elde edilir. Hisse başına esas (kayıp)/ kazanç, hissedarlara ait net (kaybın)/ kazancın çıkarılmış
adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Hisse başına düşen net (zarar)/ kar:
1 Ocak 30 Eylül 2008
Net dönem (zararı)/ karı
A
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
B
Hisse başına (kayıp)/ kazanç
A/B
1 Temmuz 30 Eylül 2008
(985.840)
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
803.580
285.432
480.000.000
480.000.000
480.000.000
(0,0005)
0,0017
0,0006
(231.688)
480.000.000
(0,0021)
16
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Eylül 2008
ABD Doları
Euro
Diğer
(YTL karşılığı)
22.635
3.076
431.960
-
Varlıklar:
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Toplam
YTL karşılığı
5.530
804.455
809.985
Yükümlülükler:
Finansal borçlar
Ticari borçlar
(169.044)
(22.833)
(154.616)
(65.125)
(41.049)
(551.287)
(592.337)
Net yabancı para varlık pozisyonu
217.649
31 Aralık 2007
Varlıklar:
Hazır değerler
Ticari alacaklar
ABD Doları
Euro
Diğer
(YTL karşılığı)
Toplam
YTL karşılığı
42.617
1.325
126.321
26.695
2.266
292.365
294.631
Yükümlülükler:
Finansal borçlar
Ticari borçlar
(1.255.539)
(122.497)
(151.623)
-
(209.496)
(1.721.633)
(1.931.129)
Net yabancı para yükümlülük pozisyonu
(1.636.498)
17
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 30 EYLÜL 2008 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Şirket, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev enstrümanlar kullanmak suretiyle
muhasebesel anlamda hedge etmemektedir.
30 Eylül 2008 tarihinden sonra mali piyasalarda yaşanan önemli dalgalanmalar neticesinde bu finansal
bilgilerin hazırlandığı tarih itibariyle Yeni Türk lirası 30 Eylül 2008 tarihinde geçerli kurlar ile
karşılaştırıldığında ABD Doları karşısında %25, Euro karşısında %10’un üzerinde değer kaybına
uğramıştır.
Şirket’in 1 Ocak - 30 Eylül 2008 ve 2007 ara hesap dönemlerinde gerçekleştirmiş olduğu toplam
ihracat ve ithalat tutarlarının YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Toplam ihracat tutarı
Toplam ithalat tutarı
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1 Ocak 30 Eylül 2007
1 Temmuz 30 Eylül 2007
2.230.450
8.432.788
637.976
2.349.899
1.346.046
9.557.985
481.615
2.993.972
DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Alınan teminatlar:
Teminat senetleri
Teminat mektupları
30 Eylül 2008
31 Aralık 2007
274.925
55.000
233.600
61.105
329.925
294.705
320.500
573.240
320.500
573.240
b) Verilen teminatlar:
Kefaletler
Verilen kefaletlerin tamamı ilişkili taraflar adına üçüncü şahıslara verilen teminat senetlerinden
oluşmaktadır.
............................................
18