kaplamin ambalaj sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK- 31 MART 2010VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR..................................................................................................................
1-2
ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ......................................................
3
ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI .......................................
4
ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................
5
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..............................................................
ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN
MUHASEBE POLİTİKALARI ..............................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI....................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR ..................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAYIP.........................................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...........................................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................
6-21
6
6-10
11-13
13-14
15-16
17
18-20
21
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
31 MART 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
(Ara Toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
3
3
30.03.2010
31.12.2009
18.763.608
106.160
0
12.075.844
0
16.929
6.089.417
0
475.258
0
0
27.986.045
0
0
0
782.055
0
0
0
27.110.499
93.492
0
0
0
46.749.652
17.485.724
206.405
0
10.478.294
0
43.780
6.193.020
0
564.225
0
0
28.050.762
0
0
0
782.055
0
0
0
27.167.743
100.964
0
0
0
45.536.486
1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından
30 Nisan 2010 tarihinde onaylanmıştır.
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
31 MART 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2010 31 Aralık 2009
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faal.den Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
(Ara toplam)
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem
Tazminatı Karşılığı)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
5
5
5
13.329.748
5.841.756
445.143
6.068.770
0
0
0
0
68.800
905.280
0
0
3.394.371
1.151.562
11.639.247
5.586.623
0
5.002.945
0
0
0
0
277.004
772.675
0
0
3.685.924
1.435.441
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
800.298
770.076
1.442.511
0
30.025.533
30.025.533
4.800.000
25.746.241
0
0
0
202.686
(537.612)
(185.782)
0
1.480.407
0
30.211.315
30.211.315
4.800.000
25.746.241
0
0
0
202.686
388.997
(926.609)
0
46.749.652
45.536.486
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK – 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Geçmemiş
Dipnot
Referansları
01.01.201031.03.2010
01.01.200931.03.2009
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri
15.172.582
10.945.659
(13.027.964)
(10.013.926)
2.144.618
931.733
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
0
0
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
0
0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar)
0
0
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
2.144.618
931.733
(1.745.327)
(1.200.722)
(545.471)
(444.590)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALİYET KARI/ZARARI
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
0
0
104.656
33.074
(7.420)
(69.911)
(48.944)
(750.416)
0
0
122.152
426.687
(296.847)
(631.521)
(223.639)
(955.270)
37.858
(148.384)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖN.KARI/ZARARI
0
0
37.858
(148.384)
(185.781)
(1.103.633)
DURDURULAN FAALİYETLER
0
0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Son. Dön. Karı/Zararı
0
0
DÖNEM KARI/ZARARI
0
0
Diğer kapsamlı gelir:
0
0
(185.781)
(1.103.633)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
HİSSE BAŞINA KAYIP
6
(0,0004)
(0,0029)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu:
Sınırlı incelemeden geçmemiş
Ödenmiş
sermaye
01 Ocak 2009
Geçmiş yıllar karlarına transfer
Net dönem zararı
31.Aralık.2009
Sermaye
düzeltmesi farkları
Kardan ayrılan
Geçmiş yıllar
kısıtlanmış yedekler karları
Net dönem
zararı
Toplam
özkaynaklar
4.800.000
25.746.241
202.686
1.763.611
(1.374.614)
31.137.924
-
-
-
(1.374.614)
-
1.374.614
(926.609)
(926.609)
4.800.000
25.746.241
202.686
388.997
(926.609)
30.211.315
Sermaye
Kardan ayrılan
düzeltmesi farkları kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar
karları
Net dönem
karı/ (zararı)
Toplam
özkaynaklar
388.997
(926.609)
(30.211.315)
(388.997)
388.997
1 Ocak – 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu:
Ödenmiş
sermaye
01 Ocak 2010
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere ve
geçmiş yıllar karlarına transferler
Net dönem zararı
31.Mart.2010
4.800.000
25.746.241
202.686
-
-
-
(185.782)
4.800.000
25.746.241
202.686
(185.782)
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
(185.782)
(537.612)
30.025.533
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
incelemeden
geçmemiş
Dipnot
1 OcakReferansları 31.Mart.10
incelemeden
geçmemiş
1 Ocak31.Mart.09
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi zarar
Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan
net nakitin mutabakatı için gerekli düzeltmeler
(185.782)
(955.250)
736.135
163.717
93.576
-
644.477
(25.224)
(6.250)
432.969
-
(1.597.650)
103.603
26.851
226.367
1.065.825
(4.796)
161.264
(208.204)
(163.818)
(2.658.960)
(145.758)
(48.486)
136.269
1.053.938
64.697
0
(27.000)
417.088
(1.534.579)
(678.890)
-
6.250
(406.605)
-
(678.890)
(400.355)
255.133
(93.576)
1.818.116
(432.969)
161.557
1.385.147
(100.245)
(549.786)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
206.405
647.170
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
106.160
97.384
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Faiz geliri
Faiz gideri
Sabit kıymet satış karı
Ödenen vergiler
Varlık ve yükümlüklerdeki değişimler
Ticari alacaklardaki artış
Stoklardaki azalış/ (artış)
Diğer alacaklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Ticari borçlardaki (azalış)/ artış
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış
Finansal Kiralama Borçlarındaki artış
Borç karşılıklarındaki artış
Ödenen kıdem tazminatı
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Tahsil edilen faiz
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye artışı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı
3
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlardaki artış
Ödenen faiz
Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/ artış
İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1976 yılında “expanded polistiren” ve “kağıt
laminasyon” ile “ambalaj malzemesi” üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuş ve 1981
yılında Çukurova grubu ortaklığa dahil olmuştur. 1992 yılında Şirket İsveç kökenli SCA Packaging
International B.V. firması ile ortaklık kurmuştur. Şirket’in faaliyet konusu her nevi oluklu levha ve
kutu imalatı ve satışıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. Şirket’in 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle İMKB’ye kayıtlı
%16,67 (31 Aralık 2008: %16,67) oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 5).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
İzmir-Ankara Karayolu,
25. Km 158 Kemalpaşa,
35175 İzmir
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile
işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap
dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın
Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten
kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul
edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda,
benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”)
uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
SPK’nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta
serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz
konusu ara dönem özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlamıştır.
6
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin
UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki
ara dönem özet finansal tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun
olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 2008/16, 2008/18,
2009/2 ve 2009/4 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in ara dönem özet
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2010 tarihi
itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1
Ocak – 31 Mart 2010 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim
tablolarını ise1 Ocak – 31 Mart 2009 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
2.2
Önemli Muhasebe Politikaları
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2009
hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakiler ile uyumludur.
1 Ocak – 31 Mart 2010 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun
bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda
dikkate alınmıştır.
Şirket’in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde
etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
7
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
2.3
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
a)
Mevcut standartlarda 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde
geçerli ve Şirket’in faaliyetleriyle ilgili olan değişiklikler:
*
UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren
geçerlidir). Değişiklik, sermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider
değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü
olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan
değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan
kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi
öngörülmektedir. Ancak, işletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir
tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem
bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş
geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi
gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Şirket tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak
üzere uygulanmakta olup, Şirket performans tablosu olarak tek bir kapsamlı gelir tablosu
sunulması seçeneğini benimsemiştir.
*
UMS 23 (Değişiklik), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir).
Değişiklik, özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi
uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak
aktifleştirilmesini öngörmektedir. Bu borçlanma maliyetlerinin oluştuğu dönemde gelir
tablosuna gider olarak muhasebeleştirilmesi yöntemi kaldırılmaktadır. UMS 23 (Değişiklik)
Şirket tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmaktadır. Ayrıca
borçlanma maliyetlerinin tanımı faiz giderinin hesaplanmasında UMS 39 “Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçümleme” ile uyumlu olarak etkin faiz yönteminin kullanılmasını
sağlayacak şekilde değiştirilmiştir. Söz konusu değişiklikler, Şirket’in finansal tablolarını
etkilememektedir.
*
UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren
geçerlidir). Değişiklik UMSK’nın Mayıs 2008’de yayınlanan yıllık geliştirme projesi
kapsamında yapılmıştır. Satış için gerekli maliyetler düşüldükten sonraki makul değer
hesaplaması indirgenmiş nakit akımları yöntemine dayanıyorsa, kullanım değeri için yapılan
açıklamaların aynıları verilmelidir. Şirket, UMS 36 (Değişiklik)’i 1 Ocak 2009’dan itibaren
gerçekleştirilecek değer düşüklüğü açıklamaları için uygulayacaktır.
8
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
UMSK’nın Mayıs 2008’de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsamında aşağıdaki standartlarda
küçük değişiklikler meydana gelmiştir. Şirket’in finansal tablolarına herhangi bir etkisi
bulunmadığından, bu değişiklikler detaylı bir biçimde incelenmemiştir.
* UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse bazlı ödemeler”.
* UMS 32 (Değişiklik), “ Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum”.
* UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS”nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler” ve UMS 27 “Konsolide
ve konsolide olmayan finansal tablolar”.
* UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri”.
* UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”.
* UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”.
* UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme”.
* UFRS 7 “Finansal Araçlar - Dipnotlar”.
* UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar”.
* UMS 10 “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar”.
* UMS 18 “Hasılat”.
* UFRS 7 “Finansal Araçlar - Dipnotlar”.
* UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”.
b)
Şirket tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmış standartlar:
Yoktur.
c)
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde geçerli olan ancak Şirket’in
faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar ve yorumlar:
*
*
*
*
*
*
*
*
UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”.
UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS”nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler”.
UMS 16 (Değişiklik), “Maddi Duran Varlıklar”.
UMS 20 (Değişiklik), “Devlet Teşvik ve Yardımları”.
UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar”.
UMS 29 (Değişiklik), “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi”.
UMS 31 (Değişiklik), “Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi”.
UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum”, ve UMS 1 (Değişiklik),
“Finansal Tabloların Sunumu” - “Satış Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Tasfiye Sürecinde Ortaya
Çıkan Yükümlülükler”.
UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”.
UMS 40 (Değişiklik), “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”.
UMS 41 (Değişiklik), “Tarımsal Faaliyetler”.
UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri”.
UFRYK 16, “Yurt Dışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırım Riskinden Korunma”.
UFRYK 13, “Müşteri Sadakat Programları”.
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”.
*
*
*
*
*
*
*
9
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
d)
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerde henüz geçerli olmayan ve
Şirket tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamış mevcut standartlarla ilgili
değişiklikler ve yorumlar:
*
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir).
*
UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Ortaklara Dağıtımı” (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren
geçerlidir).
*
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri” (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren
geçerlidir).
e)
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemlerinde henüz geçerli olmayan ve
Şirket faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler:
Yoktur.
2.4
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket’in
önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
Gelir vergileri
Her bir ara dönem için, hesap yılının tamamı için beklenen yıllık vergi oranlarının ağırlıklı
ortalamasına ilişkin en iyi tahmin esas alınarak gelir vergisi gideri muhasebeleştirilir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir (2009: %20). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi
yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirket’in 1 Ocak - 31 Mart 2010 dönemine ait vergi matrahı oluşmaması sebebiyle 31 Mart 2010
tarihli ara dönem özet finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmamıştır.
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile
Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
10
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem
içlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a)
i)
İlişkili taraflardan kısa vadeli alacaklar
31 Mart 2010
31 Aralık 2009
78.495
101.526
190.670
62.029
62.734
-
33.918
20.149
33.918
12.773
424.758
171.454
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
Atkasan Atık Değerlendirme Sanayi ve Ticaret A.Ş
("Atkasan")
SCA Packaging A.Ş.
Ova-Sca Packaging A.Ş.
Maysan Mando Otomotiv Parçaları Sanayi ve Ticaret
A.Ş. (“Maysan Mando”)
Diğer
Tenzil: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansal gelir
(4,533)
420.225
(852)
170.602
31 Mart 2010 tarihi itibariyle TL, Euro, ABD Doları ve GBP cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için
hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gelir için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla
yıllık %6,61, %0,65, %0,24 ve %0,65
b)
İlişkili taraflara borçlar
i)
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Selkasan Kağıt ve Paketleme Malzemeleri
İmalatı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Selkasan”)
SCA Packaging Munksund AB (“SCA Munksund”)
SCA Packaging Denmark A/S (“SCA Denmark”)
Diğer
Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiş finansal gider
1.419.381
266.809
62.678
71.897
967.495
116.704
15.108
1.820.765
1.099.307
(19.951)
1.800.814
11
(13.562)
1.085.745
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Selkasan ve SCA Munksund’a olan kısa vadeli ticari borçlar, Şirket’in söz konusu ilişkili taraflardan
yaptığı hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
31 Mart 2010 tarihi itibariyle TL, Euro ve ABD Doları cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için
hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı sırasıyla
yıllık %5,50, %0,67, %0,26
ii)
62.678
62.678
Mal satışları
Atkasan
Ova-Sca Packaging A.Ş.
SCA Packaging A.Ş.
Maysan Mando
Selkasan A.Ş.
Diğer
d)
31 Aralık 2009
İlişkili taraflara diğer borçlar:
Ortaklara borçlar
c)
31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2010
1 Ocak 31 Mart 2009
291.697
286.039
34.266
93.720
34.095
186.442
45.493
152.924
33.235
8.767
-
739.817
426.860
5.722.814
266.809
45.265
137.400
107.177
3.627.208
394.002
146.821
102.728
92.474
6.279.465
4.363.233
Mal ve hizmet alımları
Selkasan
SCA Munksund
OVA SCA
SCA Denmark
Diğer
Şirket’in Selkasan ve SCA Munksund’dan mal alımları dönem içerisinde gerçekleştirilen hammadde
alımlarından, SCA Denmark’dan yapılan hizmet alımları ise ilgili şirketle imzalanan royalti
anlaşmaları doğrultusunda yapılan ödemelerden oluşmaktadır.
12
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
e) İlişkili taraflardan sağlanan finansman gelirleri:
01 Ocak31 Mart 2010
Selkasan A.Ş.
-
6.250
1 Ocak 31 Mart 2010
f)
01 Ocak31 Mart 2009
1 Ocak 31 Mart 2009
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcısı ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta
olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan
kısa vadeli faydalar
İşten çıkarılma nedeniyle
sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
71.700
99.862
7.487
19.783
79.187
119.645
DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
1 Ocak 2010
Açılış
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta Olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
İlaveler
Çıkışlar
31 Mart 2010
Kapanış
959.143
619.723
4.669.475
54.665.075
478.398
2.444.942
12.446
509.988
77.700
12.254
66.502
959.143
619.723
4.681.921
55.175.063
556.098
2.457.196
66.502
63.836.756
678.890
64.515.646
(262.739)
(2.435.767)
(31.631.824)
(330.983)
(2.007.700)
(5.287)
(27.789)
(602.065)
(69.131)
(31.863)
(257.268)
(2.463.556)
(32.233.889)
(400.114)
(2.039.563)
(36.669.013)
(736.135)
(37.405.148)
27.167.743
27.110.499
13
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2009
Açılış
Maliyet:
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Motorlu taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
İlaveler
Çıkışlar Transferler
31 Mart 2009
Kapanış
959.143
619.723
4.659.725
51.452.551
627.946
2.345.592
-
287.898
128.860
-
-
-
959.143
619.723
4.659.725
51.740.449
627.946
2.474.452
-
60.664.680
416.758
-
-
61.081.438
(241.113)
(2.322.465)
(29.196.247)
(447.726)
(1.947.986)
(5.287)
(27.693)
(552.515)
(21.801)
(32.513)
-
-
(246.400)
(2.350.158)
(29.748.762)
(469.527)
(1.980.499)
(34.155.537)
(639.809)
-
-
(34.795.346)
26.509.143
26.286.092
Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin 680.533 TL (31 Mart 2009: 589.352 TL) tutarındaki
kısmı üretim maliyetine, 41.693 TL (31 Mart 2009: 36.817 TL) tutarındaki kısmı pazarlama, satış ve
dağıtım giderlerine ve 31.380 TL (31 Mart 2009: 13.640 TL) tutarındaki kısmı ise genel yönetim
giderlerine dahil edilmiştir.
31 Mart 2010 tarihi itibariyle Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde 7.500.000 TL tutarında ipotek
bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 7.500.000) (Dipnot 8)
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle Şirket’in maddi duran varlık alımı ile ilgili
herhangi bir taahhüdü bulunmamaktadır.
14
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2010
Hissedar
Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.
SCA Packaging International B.V.
İMKB’ de halka arz edilen
Endüstri Holding A.Ş.
Diğer
Ödenmiş sermaye
Grup
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
Pay
Oranı (%)
Pay
Tutarı
A
B
C
A
A
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
45,44
29,17
16,67
3,14
5,58
2.181.139
1.400.000
800.000
150.712
268.149
100,00
4.800.000
100,00
4.800.000
Sermaye düzeltmesi farkları (*)
(*)
31 Aralık 2009
25.746.241
25.746.241
30.546.241
30.546.241
Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre
düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal beheri 1 Ykr olan 480.000.000 hisseden
oluşmaktadır (31 Aralık 2009: 480.000.000 hisse).
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya
onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir.
Hisse senetlerinde başka bir imtiyaz bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Mart 2010 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 202.686 TL’dir (31 Aralık 2009: 202.686 TL).
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın,
SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal
tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış
geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler,
özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
15
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal
Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı
değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye
grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özsermaye
kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya
zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar
dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özsermaye kalemleri ise SPK Finansal Raporlama
Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarihli kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde
edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için,
asgari kar dağıtım oranı % 20 olarak uygulanacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ve SPK’nın halka açık
şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliğine göre bu dağıtımın şirketlerin
genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle
ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının
mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın
dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin
temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni"
şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından
temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu
getirilmiştir
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır. Bu çerçevede, Şirket’in 18 Mart 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul
toplantısında, SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda zarar olması nedeniyle kar
dağıtımı yapılmamasına karar verilmiştir.
16
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - HİSSE BAŞINA KAYIP
Gelir tablosunda beyan edilen hisse başına kayıp, net zararın karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış
hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi
ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kayıp, hissedarlara ait net kaybın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Hisse başına düşen net zarar:
1
Net dönem zararı
A
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
B
Hisse başına kayıp
A/B
01.01.201030.03.2010
01.01.200830.03.2010
(185.781)
(1.103.634)
480.000.000
(0,0004)
(
17
480.000.000
(0,0029)
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - YABANCI PARA POZİSYONU
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (15+16+17)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/
(Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/
Yükümlülük Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge’i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL
Karşılığı
31 Mart 2010
ABD
Doları
Euro
Diğer
TL
Karşılığı
31 Aralık 2009
ABD
Doları
Euro
Diğer
945.916
22.589
444.158
1.043.880
1.959.882
36.812
444.619
395.088
20.892
966.808
966.808
22.589
22.589
10.180
454.338
454.338
1.043.880
1.043.880
1.959.882
1.959.882
36.812
36.812
444.619
444.619
395.088
395.088
2.223.628
412.636
137.400
2.773.664
1.411.938
1.411.938
4.185.602
1.243.681
150.000
90.306
1.483.987
1.483.987
161.461
89.856
251.317
687.978
687.978
939.295
-
1.630.600
608.734
116.704
2.356.038
1.435.441
1.435.441
3.791.479
760.450
200.000
77.508
1.037.958
1.037.958
224.779
142.385
367.164
664.464
664.464
1.031.628
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(3.218.794)
(1.483.987)
(484.957)
1.043.880
(1.831.596)
(1.001.146)
(587.009)
395.088
(3.218.794)
(1.483.987)
(484.957)
1.043.880
(1.831.596)
(1.001.146)
(587.009)
395.088
1.034.265
3.202.600
59.573
1.639.086
459.789
349.657
-
5.162.391
14.625.907
142.980
5.021.373
18
1.366.534
2.778.142
830.273
-
KAPLAMİN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş
1 OCAK - 31 MART 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Alınan teminatlar:
Teminat senetleri
Teminat mektupları
b)
31 Mart 2009
31 Aralık 2009
531.715
100.000
566.715
50.000
631.715
616.715
7.500.000
4.020.500
23.000
7.500.000
4.020.500
23.000
11.543.500
11.543.500
Verilen teminatlar:
İpotekler
Kefaletler
Teminat mektupları
Verilen ipoteklerin tamamı bir finans kuruluşuna kredi temini amaçlı verilen 1. derece ipoteklerden
oluşmaktadır.
Verilen kefaletlerin tamamı ilişkili taraflar adına üçüncü şahıslara verilen teminat senetlerinden
oluşmaktadır.
............................................
19