Vakıf Emeklilik AŞ

Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014
Tarihi İtibarıyla
Finansal Tablolar ve
Dipnotlar
Bu rapor 73 sayfa finansal tablo ve
dipnotlarından oluşmaktadır.
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibariyle Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
I- Cari Varlıklar
Dipnot
31 Mart 2014
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
14
218.761.279
1- Kasa
14
10.976
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
14
193.494.088
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
14
25.255.005
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1.210
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
11
314,400,975
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
11
74,532,911
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
11
239,868,064
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
12
8,669,312
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12
5,746,475
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
2.8,12
423,463
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
12,18
2,499,374
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
12
115,949
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
12
(115,949)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
12
69,916
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
12
69,916
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
2,179
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
(2,179)
E- Diğer Alacaklar
565,159
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
565,159
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
17
10,544,567
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
17
8,034,756
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
17
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
2,509,811
G- Diğer Cari Varlıklar
1,090,861
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
472,779
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
615,642
5- Personele Verilen Avanslar
2,376
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
64
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı
I- Cari Varlıklar Toplamı
554,102,069
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Geçmiş Dönem
31 Aralık 2013
140,524,618
20,454
117,582,816
22,919,542
1,806
406,741,154
196,171,736
210,569,418
9,096,392
6,027,663
550,660
2,518,069
115,949
(115,949)
4,480
4,480
2,179
(2,179)
532,630
532,630
8,831,582
7,853,578
978,004
600,972
449,243
150,498
1,169
62
566,331,828
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibariyle Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Dipnot
12
12
9
9
9
6
7
6
6
6
6
6
6,7
8
8
8
8
17
Varlıklar Toplamı
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem 31 Mart2013
1,844,765,511
1,844,765,511
2,314,280
2,320,990
(6,710)
53,612,889
4,998,207
56,075,525
15,673,366
2,520,594
982,174
(26,636,977)
4,889,285
7,400,480
95,318
(2,606,513)
321,300
321,300
28,241
28,241
1,905,931,506
2,460,033,575
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık 2013
1,707,915,719
1,707,915,719
2,206,281
2,212,991
(6,710)
54,188,455
4,998,207
56,075,525
15,366,384
2,520,594
963,521
(25,735,776)
4,769,186
7,171,161
95,318
(2,497,293)
767,612
767,612
1,769,847,253
2,336,179,081
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibariyle Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net
3- Hayat Matematik Karşılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
20
20
20
20
19
19
18,19
19
45
45
19
19
17
17
17
17
17
19
23
23
19
10,19
19
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
797,647
797,647
34,067,755
4,195,149
23,558,555
28,179,755
28,158,855
20,900
1,920,305
1,920,305
108,166,558
26,026,811
31,084,503
48,007,462
3,047,782
2,854,626
1,554,952
1,084,295
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2013
31,211,345
2,504,608
28,706,737
247,179
235,746
11,433
2,821,442
2,821,442
115,445,690
26,800,009
36,754,694
49,054,498
2,836,489
3,626,178
1,666,713
831,268
1,448,916
(1,233,537)
4,929,981
4,929,981
88,271
95,362
(7,091)
3,269,820
3,269,820
184,274,718
8,296,227
(7,168,030)
4,481,614
4,481,614
218,459
94,202
124,257
3,712,231
3,712,231
161,764,138
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibariyle Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net
3- Hayat Matematik Karşılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
20
20
20
18,19
18,19
17
17
17
23
23
21
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
1,844,765,511
1,844,765,511
278,530,841
270,192,325
8,338,516
1,967,188
1,967,188
7,359,308
6,219,722
1,139,586
2,132,622,848
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık 2013
1,707,915,719
1,707,915,719
290,942,843
282,983,767
7,959,076
1,757,040
1,757,040
7,411,701
6,166,298
1,245,403
2,008,027,303
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibariyle Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları
5- Tescili Beklenen Sermaye
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı
V- Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
2.13,15
15
16
16
15
15
15
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
46,602,795
26,500,000
20,102,795
22,829,186
22,829,186
50,704,788
15,921,031
33,815,820
551,164
416,773
18,858,870
18,858,870
4,140,370
4,140,370
143,136,009
2,460,033,575
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık 2013
46,602,795
26,500,000
20,102,795
22,829,186
22,829,186
46,699,880
13,012,698
32,827,244
443,165
416,773
18,858,870
18,858,870
31,396,909
31,396,909
166,387,640
2,336,179,081
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
B- Hayat Dışı Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak)
4- Faaliyet Giderleri
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
Dipnot
17
5,10,17
5,17
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
5,586,351
5,481,220
5,047,523
5,119,339
(71,816)
433,697
5,17,29
17
10,17
5
17
17,29
5,17
5,10,17
17,29
5,17
5,10,17
105,119
12
12
(3,380,129)
(281,973)
(1,182,859)
(1,182,859)
900,886
913,298
(12,412)
(105.492)
32
5
17
5,17
5,10,17
5,17, 29
17
10,17
5
5
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
432,917
780
-
(2,992,664)
2,206,222
36,566,058
29,476,916
29,137,415
30,202,722
(1,065,307)
339,501
336,663
2,838
6,974,861
114,281
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Dönem
31 Mart 2013
5,232,479
5,098,181
6,623,141
6,649,713
(26,572)
(1,524,960)
(1,524,268)
(692)
134,159
139
139
(2,534,037)
(630,562)
(660,525)
(660,525)
29,963
31,671
(1,708)
(2,083)
(1,901,392)
2,698,442
72,127,091
50,395,595
49,859,115
50,616,074
(756,959)
536,480
525,493
10,987
21,542,172
189,324
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
-TEKNİK BÖLÜM
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden
Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak)
3.1- Matematik Karşılıklar
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık
3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık)
3.2- Matematik Karşılığındaki Reasürör Payı
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılık Reasürör Payı
3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı(Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe
Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık)
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım
Düşülmüş Olarak)
5- Faaliyet Giderleri
6- Yatırım Giderleri
7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri
3- Faaliyet Giderleri
4- Diğer Teknik Giderler
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
Dipnot
17
17,29
5,17
5,10,17
17,29
5,17
5,10,17
5
5
5,29
5
485,870
(339,719)
18,461,632
18,461,632
51,807,277
(33,345,645)
-
5
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Önceki
Dönem
31 Mart 2013
(70,091,237)
(28,289,464)
(25,438,837)
(25,459,847)
21,010
(2,850,627)
(2,969,471)
118,844
(5,172,833)
(5,172,833)
(9,605,013)
4,432,180
-
(379,429)
5,32
5
5,32
5
5
5
5,25
5
5
5
5,32
5
5
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
(40,123,276)
(42,455,766)
(42,601,917)
(43,565,398)
963,481
146,151
(14,059,222)
(329,949)
(1,360,542)
(3,557,218)
12,968,856
6,662,548
1,331,116
2,134,266
2,423
2,838,503
(13,013,504)
(977,972)
(8,524,432)
(3,511,100)
(44,648)
(667,402)
(19,553,993)
(15,465,125)
(942,420)
2,035,854
10,885,407
5,463,986
1,117,184
1,973,704
2,330,533
(11,081,644)
(781,300)
(7,503,310)
(2,797,034)
(196,238)
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil
2- Yatırımlar Değer Azalışları
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar
6- Kambiyo Zararları
7- Amortisman ve İtfa Payı Giderleri
8- Diğer Yatırım Giderleri
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile
Gider ve Zararlar
1- Karşılıklar Hesabı
2- Reeskont Hesabı
3- Özellikli Sigortalar Hesabı
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
Dipnot
4.2
4.2
4.2
6,7,8
47
35
35
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
8
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
2,206,222
(3,557,218)
(44,648)
(1,395,644)
13,940,773
11,345,944
14,776
587,554
569,793
58,414
3,750
1,360,542
(6,607,673)
(5,132,136)
(105,119)
(344,847)
(1,025,571)
-
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Önceki
Dönem
31 Mart 2013
2,698,442
2,035,854
(196,238)
4,538,058
16,544,299
5,821,968
34,919
8,587,160
1,073,667
(348,169)
(340,921)
(53,424)
6,515
(98,764)
147,425
(9,000)
4,140,370
5,589,287
(1,448,916)
4,140,370
(191,056)
(76,539)
-
54,147
30,018
942,420
(13,233,294)
(11,240,610)
(134,159)
(928,346)
(930,179)
-
(61,909)
(52,608)
6,041,398
7,658,007
(1,616,609)
6,041,398
-
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Yıla İlişkin
Nakit Akış Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit
8. Faiz ödemeleri
9. Gelir vergisi ödemeleri
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı
3. Mali varlık iktisabı
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Cari
Dönem
31 Mart 2014
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş Önceki
Dönem
31 Mart 2013
35.586.816
74,987,163
151.003.212
(60.942.143)
422,910,403
(111,635,436)
(376,733,670)
9,528,460
(1,616,609)
3,646,746
(1,849,885)
9,708,712
809,929
(800,290)
(81,361,240)
53,333,161
5,856,887
-
(149.863.296)
24.215.411
(912.817)
1.472.149
(2.416.097)
(26.072.176)
5,6,8
11
11
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri
4. Ödenen temettüler
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
(554.953)
(51.003.038)
120.278.431
13.461.052
929.390
(2.362.553)
80.748.329
797.647
6
2.3
14
14
797.647
224.946
55.698.745
86.841.811
142.540.556
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
9
2,200,183
(19,961,380)
68,663
(21,118)
47,544
(10,205,124)
85,607,113
75,401,989
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Özkaynak Değişim Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Dip
not
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2012
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Karı
I – Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlardan Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2013
26,500,000
26,500,000
Dip
not
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2013
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Karı
I – Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlardan Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2014
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem Özkaynak Değişim Tablosu – 31 Mart 2013
Öz sermaye
Yabancı
İşletmenin
Enflasyon
Para
Kendi Hisse
Varlıklarda
Düzeltmesi
Çevrim
Statü
Sermaye
Senetleri
Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yasal Yedekler
Yedekleri
-
24,415,183
(114,048)
24,301,135
20,102,795
20,102,795
-
10,382,142
2,630,556
13,012,698
Diğer Yedekler ve
Dağıtılmamış
Karlar
-
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Özkaynak Değişim Tablosu – 31 Mart 2014
Öz sermaye
Yabancı
İşletmenin
Enflasyon
Para
Kendi Hisse
Varlıklarda
Düzeltmesi
Çevrim
Statü
Sermaye
Senetleri
Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yasal Yedekler
Yedekleri
26,500,000
26,500,000
-
23.272.351
107.999
23.380.350
20,102,795
20,102,795
-
-
Diğer Yedekler ve
Dağıtılmamış
Karlar
Geçmiş Yıllar
Karları
29,622,080
6,041,398
(4,622,080)
(25,000,000)
6,041,398
Net Dönem
Karı
13.012.698
-
-
33.244.017
-
31.396.909
-
2.908.333 15.921.031
988.576
34.232.593
1.855.826
(29.112.365)
4.140.370
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
10
31,026,719
1,991,524
33,018,243
Net Dönem
Karı
Toplam
17,890,586
70,952
17,961,538
159,939,505
(43,096)
6,041,398
(25,000,000)
140,937,807
Geçmiş Yıllar
Karları
Toplam
18.858.870
-
166.387.640
-
18.858.870
143,136,010
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Kar Dağıtım Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
I.
DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A
NET DÖNEM KARI (1.1 – 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER KARLARI
1.4. BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL
FONLAR (-)
B
DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ](*)
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.9. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.9.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.9.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.9.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.9.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.9.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.10. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.11. STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.12. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.13. DİĞER YEDEKLER
1.14. ÖZEL FONLAR
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III.
HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
IV.
HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
4.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
11
35
35
15, 2.23
2.23
2.23
2.23
2.23
15, 2.23
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
31 Mart 2014
5.589.287
(1.448.916)
(1.448.916)
4.140.370
-
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
31 Mart 2013
7,658,007
(1,616,609)
1,616,609)
6,041,398
-
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
1
Genel bilgiler
1.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu
olan sermaye grubu toplam %75.3 pay ile Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı (“Vakıfbank”)
Grubu’dur.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Şirket, 1991 yılında Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre
kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, “Muallim Naci Cad. No: 22 34347 Ortaköy Beşiktaş /
İstanbul” adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket’in ayrıca 13 Bölge Müdürlüğünün detayı aşağıdaki
gibidir.
Bölge Müdürlüğü
Çukurova Bölge Müdürlüğü
İç Anadolu Bölge Müdürlüğü
Akdeniz Bölge Müdürlüğü
Marmara Bölge Müdürlüğü
İstanbul Avrupa Bölge Müdürlüğü
İstanbul Anadolu Bölge Müdürlüğü
İstanbul Trakya Bölge Müdürlüğü
Ege Bölge Müdürlüğü
Karadeniz Bölge Müdürlüğü
Güneydoğu Anadolu Bölge Müdürlüğü
Batı Karadeniz Bölge Müdürlüğü
Doğu Anadolu Bölge Müdürlüğü
Orta Anadolu Bölge Müdürlüğü
Adres
Yeni Döşeme Mah. Karaisalı Cad. Baysan İş Merkezi A
Blok Kat:2 D:2 Seyhan ADANA
Atatürk Bulvarı Gama İş Merkezi No:97 Kat:5 06650
Kızılay / ANKARA
Demircikara Mah. Metin Kasapoğlu Cad. Ayhan Kadam
İş Merkezi A Blok Kat: 2 No:7 07100 ANTALYA
Atatürk Cad. Vakıf Finans Center No:70 Kat:5 16020
Osmangazi / BURSA
Fulya Mah. Büyükdere Cad. Akabe Ticaret Merkezi
Kat/1 D:101 Şişli / İSTANBUL
Altunizade Mah. Kısıklı Cad. Aksel İş Merkezi No: 35/A
Kat: 3 34662 Üsküdar / İSTANBUL
Tozkoparan Mah. Ali Rıza Gürcan Cad. No: 29/21
Merter- Güngören / İSTANBUL
Şehit Fethi Bey Cad. Heris Tower İş Merkezi No: 55 Kat:
11 35210 Pasaport / İZMİR
Kale Mah. Kazımpaşa Cad. No:1 Vakıfbank Binası Kat:4
55030 SAMSUN
Prof Dr. Selahattin YazıcıoğluCad. Oryıl My Office Sit.
A.Blok Kat:4 No:13 Yenişehir/DİYARBAKIR
Karabaş Mah. Hafız Selim Efendi Sok. Asya İş merkezi
No:14/14 İzmit Kocaeli
Lalapaşa Mah.Parkiçi 2. Sokak Lalapaşa iş merkezi
No:7C Yakutiye / Erzurum
Hacı Saki mah. Alpay Sok. Lüfos Tower iş merkezi B
Blok No:9/17 Kocasinan/Kayseri
12
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
1
Genel bilgiler (devamı)
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, ferdi veya grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu kapsamda emeklilik fonları kurmak,
kuracağı fonlara ilişkin olarak içtüzüğü oluşturmak, emeklilik sözleşmeleri, yıllık gelir sigortası
sözleşmeleri, portföy yönetimi sözleşmeleri, fon varlıklarının saklanması ile saklama sözleşmeleri
akdetmek; ferdi veya grup olmak üzere hayat ve ferdi kaza sigortası branşlarında sigortacılık faaliyeti
göstermektedir.
Raporlama dönemi itibarıyla, Şirket in kurucusu olduğu 16 adet (31 Aralık 2013: 19 adet) bireysel
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması
Faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık
Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi
Kanunu’nun (“Bireysel Emeklilik Kanunu”) ve bu kanunlara dayanılarak T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan diğer yönetmelik ve düzenlemeler
çerçevesinde yürütmekte olan Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla hayat, ferdi kaza ve emeklilik
branşlarında poliçe/sözleşme imzalamaktadır.
1.5
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
Üst kademe yöneticiler
Diğer personel
Toplam
1.6
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
4
739
743
4
697
701
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
31 Mart 2014 tarihinde sona eren yıla ilişkin, yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel
müdür yardımcıları gibi üst kademe yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam brüt tutarı 361,541 TL’dir (31 Mart 2013: 281,951 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar
Matematik ve kar payı karşılıkları karşılığında yatırıma yönlendirilen kıymetlerden elde edilen gelirler,
teknik bölümde bırakılmakta, bu tutarlar haricindeki kısımlar ise teknik olmayan bölüme aktarılmaktadır.
Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, Hazine
Müsteşarlığı tarafından 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde
Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelgede
Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” çerçevesinde değiştirilmiştir. Buna göre;
Hayat dışı, hayat veya emeklilik branşları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve münhasıran bu branşlara
ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branşa aktarılmakta, bunun dışında kalan
giderlerde ise teknik bölüm faaliyet giderleri öncelikle emeklilik ve sigorta bölümlerine son 3 yılda her
dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan poliçe ve emeklilik sayısı oranı ile son 3 yılda üretilen katkı payı ve
kazanılmış prim oranının aritmetik ortalamasına göre paylaştırılmaktadır. Sigorta bölümüne dağıtılan
giderler, hayat ve hayat dışı bölümlerine ise her bir bölüm için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt
kazanılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve
hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
13
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
1
Genel bilgiler (devamı)
1.8
Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
İlişikteki finansal tablolar, sadece Şirket’in finansal bilgilerini içermekte olup, 2.2 – Konsolidasyon notunda
daha detaylı anlatıldığı üzere 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama
döneminden beri olan değişiklikler
Şirket’in Ticaret Unvanı
: Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi
: Muallim Naci Cad. No: 22 34347
Ortaköy Beşiktaş / İSTANBUL
Şirket’in elektronik site adresi
: www.vakifemeklilik.com.tr
Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama döneminden beri herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylara ilişkin açıklamalar Not 46 – Raporlama döneminden sonra ortaya
çıkan olaylar notunda sunulmuştur.
14
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Şirket, finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemeler çerçevesinde
Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve Hazine
Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik,
açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamaktadır. Avrupa Birliği
tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından
yayımlanan UMS/UFRS’den farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan
edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş
finansal tablolarını UMS/UFRS’lere uygun olarak hazırlamıştır.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname ile TMSK kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiş ve Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“Kurum”) kurulması Bakanlar Kurulu’nca
kararlaştırılmıştır. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından
yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut
düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu durum raporlama dönemi itibarıyla, sunuma ilişkin
temel esaslarda herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Söz konusu yönetmeliğin 4’üncü maddesinde; sigorta sözleşmelerine, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen
ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesi ve konsolide finansal tablolar, kamuya açıklanacak finansal
tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların düzenlenmesine ilişkin usul ve esasların Hazine
Müsteşarlığı’nca çıkarılacak tebliğler ile ayriyeten belirleneceği belirtilmiştir.
Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun (“TMSK”) “Sigorta sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı
Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006
tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta
sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4’ün bu aşamada
uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan, 28
Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında
bu yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları
yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin uygulanan
muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi başlığı altında özetlenmiştir.
Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık
Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30
Eylül 2010 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” ve ilgili
diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır.
Bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesi hususu Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/26 sayılı “Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Genelge” ile düzenlenmiştir. Buna göre; bağlı
ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin Hazine
Müsteşarlığı’nca tebliğ çıkarılıncaya kadar, uygulamada aksaklık olmamasını teminen, bağlı ortaklık,
birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesinin TMSK’nın ilgili düzenlemeleri
çerçevesinde yapılması gerekli görülmüştür. Sonrasında, 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı (4. Mükerrer)
Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide
Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” yayımlanarak söz konusu tebliğde ön görülen tarihler
itibarıyla konsolidasyon esasları yürürlüğe konulmuştur.
15
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1
Hazırlık esasları (devamı)
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)
Hazine Müsteşarlığı’nın 12 Ağustos 2008 tarihli 2008/36 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel
Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda, şirketlerin TMS 27 – Konsolide ve
Bireysel Finansal Tablolar standardından muaf tutulmuş olmasına rağmen, bireysel finansal tablo
hazırlanması sırasında bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS
27’nin 37’nci paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 – Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olduğu
belirtilmiştir. Söz konusu duyurulara paralel olarak, Şirket raporlama dönemi itibarıyla bağlı ortaklık ve
iştiraklerini, varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılıkları ayırmak suretiyle, gerçeğe uygun değer veya
maliyet yöntemine göre muhasebeleştirmiştir.
18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında
Tebliğ” ile finansal tabloların önceki dönemlerle ve diğer şirketlerin finansal tabloları ile karşılaştırılmasını
teminen, şirketlerin hazırlayacakları finansal tabloların şekil ve içeriği düzenlenmiştir.
2.1.2
Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
Hiperenflasyonist ülkelerde muhasebeleştirme
Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlerin finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla TMS 29 – Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama’ya uygun olarak, TL’nin genel satın alım gücündeki
değişmeler nedeniyle yapılan düzeltmeleri yansıtacak şekilde ifade edilmiştir. TMS 29, yüksek enflasyonlu
ekonomilerin para birimi ile hazırlanan finansal tabloların raporlama dönemindeki ölçüm biriminden
gösterilmesini ve önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden Şirket, 31 Aralık 2004
tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Ocak 2003 tarihli ve 25290 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”de
(“Seri: XI No: 25 Sayılı Tebliğ”) yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi”
ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzelterek 2005 yılı açılış finansal tablolarını hazırlamıştır. Hazine
Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılı başından itibaren finansal tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Dolayısıyla, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançoda yer
alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004
tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmesi, bu tarihten sonra
oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
Diğer muhasebe politikaları
Diğer muhasebe politikalarına ilişkin bilgiler, yukarıda 2.1.1 – Finansal tabloların düzenlenmesinde
kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler kısmında ve bu raporun
müteakip bölümlerinde her biri kendi başlığı altında açıklanmıştır.
16
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1
Hazırlık esasları (devamı)
2.1.3
Geçerli ve raporlama para birimi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
2.1.4
Finansal tablolarda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
2.1.5
Finansal tabloların düzenlenmesine kullanılan ölçüm temeli
Finansal tablolar, güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen
Şirket’in kendi portföyündeki alım-satım amaçlı finansal varlıklar, riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar içinde alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış menkul değerler, kullanım
amaçlı gayrimenkuller ve borsalarda işlem gören iştirakler hariç yüksek enflasyon döneminin sona erdiği
tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine göre düzeltilmiş tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Cari dönemde muhasebe politikalarında yapılan bir değişiklik veya hata bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerine ilişkin açıklamalar 3 – Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri notunda
verilmiştir
2.2
Konsolidasyon
Hazine Müsteşarlığı tarafından 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta
ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin
Tebliğ” (“Konsolidasyon Tebliği”) ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin; 31 Mart 2009 tarihinden
itibaren konsolide finansal tablo yayımlaması istenmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 12 Ağustos 2008 tarih 2008/36 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel
Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda, bireysel finansal tablo hazırlanması
sırasında bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS 27 – Konsolide ve
Bireysel Finansal Tablolar standardının 37’nci paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 –
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesinin mümkün
olduğu belirtilmektedir.
Şirket’in konsolidasyon
bulunmamaktadır.
2.3
kapsamında
değerlendirilmesi
gereken
bağlı
ortaklık
veya
iştiraki
Bölüm raporlaması
Bir faaliyet bölümü, Şirket’in faaliyet gösterdiği iş alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan
işlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu
(karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir şekilde gözden geçirilen,
performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır. Şirket tarafından, raporlama dönemi
itibarıyla hayat, hayat dışı ve emeklilik faaliyet alanı bölümlerine göre raporlama sunulmuştur. Şirket’in
faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır.
17
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.4
Yabancı para karşılıkları
İşlemler, Şirket’in geçerli para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden
gerçekleştirilen işlemler, işlemlerin gerçekleştirildiği tarihlerde geçerli olan kurlardan kaydedilmektedir.
Raporlama dönemi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama
dönemindeki kurlardan TL’ye çevrilmekte ve çevirim sonucu oluşan çevrim farkları, sonucun pozitif veya
negatif olmasına göre brüt gösterilmek suretiyle, finansal tablolarda kambiyo karları ve kambiyo zararları
hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.5
Maddi duran varlıklar
Kullanım amaçlı gayrimenkuller hariç maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan dönem için
enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarları ile izlenmektedir. Daha sonraki dönemlerde maddi duran
varlıklar için herhangi bir enflasyon düzeltmesi yapılmamış, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyona göre
endekslenmiş tutarlar maliyet tutarı olarak kabul edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan
maddi duran varlıklar varsa, maliyetlerinden değer düşüklüğü için ayrılan karşılıklar düşülmek suretiyle
kayıtlara alınmaktadır.
Şirket tüm binalarını, mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme uzmanları tarafından yapılan
değerlemelerde belirtilen gerçeğe uygun değerinden ilgili binanın müteakip birikmiş amortismanlarının
indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
Kullanım amaçlı arsa ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar,
vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri”
hesabına kaydedilmektedir. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden, hesaplanan
amortisman ile varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark
“Diğer Sermaye Yedekleri”nden geçmiş yıllar karlarına transfer edilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili
maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerinde, cari döneme önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi
olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar için ilgili amortisman payları faydalı ömürleri esas alınarak maliyet değerleri
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların
amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir:
Tahmini Ekonomik
Ömür (Yıl)
50
2.5-25
3-5
5-11
4-50
Maddi Duran Varlıklar
Binalar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi duran varlıklar (Özel Maliyetler)
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
Amortisman
Oranı (%)
2
4-40
20-33
9-20
2-25
Yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkullere yeniden sınıflandırma
Bir gayrimenkulün kullanım amacı, sahibi tarafından kullanılmak yerine yatırım amaçlı kullanılmak
şeklinde değiştirilirse bu gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri yeniden belirlenir ve gayrimenkul, yatırım
amaçlı elde tutulan gayrimenkul olarak tekrar sınıflanır. Gerçeğe uygun değerin yeniden belirlenmesi
esnasında ortaya çıkan kazançlar, belirli bir gayrimenkul üzerindeki önceden var olan bir değer düşüklüğü
tutarına kadar veya zararda; geri kalan kısmı ise özkaynaklar altında yeniden değerleme değer artış yedeği
altında gösterilerek diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Ortaya çıkan kayıplar ise doğrudan kar veya
zararda muhasebeleştirilir.
18
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.6
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak
veya olağan iş akışı esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden
elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk kayıtlara alındığında
maliyeti ile ölçülür ve sonrasında gerçeğe uygun değerinden ölçülerek ilgili değişimler oluştuğu dönemde
kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul, alım ile doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir.
maliyeti satın alma fiyatı ile bu işlemle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalardan oluşur.
Yatırım amaçlı elde tutulan bir gayrimenkulün satılması durumunda oluşan tüm kazanç veya zararlar (net
satıştan elde edilen bedel ile ilgili kalemin defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), kar veya zararda
muhasebeleştirilir. Daha önce maddi duran varlık olarak sınıflanmış yatırım amaçlı elde tutulan
gayrimenkuller satıldığında varsa yeniden değerleme değer artış yedeğinde olan ilgili tutarlar, geçmiş yıllar
karlarına transfer edilir.
Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul, maddi duran varlık
olarak yeniden sınıflandırıldığında, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği
tarihteki gerçeğe uygun değeri, sonraki muhasebeleştirme işlemi için maliyeti olur.
Gerçeğe uygun değerleme çalışmaları, uygun olduğu takdirde, kiracıların veya faaliyet ödemelerini
yapmakla sorumlu olanların kredi değerliliği, yatırım amaçlı gayrimenkullerin bakım ve sigortalarının
kiralayan ve kiracı arasındaki dağılımı ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri dikkate
alınarak yapılmıştır.
Kira yenileme dönemlerinde gerekli tüm bilgilendirmelerin zamanında yapıldığı varsayılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesi Not 2.5.1’de
açıklanmıştır.
2.7
Maddi olmayan duran varlıklar
Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları ağırlıklı olarak yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi
olmayan duran varlıklar TMS 38 – Maddi Olmayan Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi standardı
uyarınca kayıtlara maliyet bedelleri üzerinden alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların maliyetleri,
31 Aralık 2004 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon
döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004’e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon
düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri dikkate alınarak finansal
tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa paylarını, ilgili varlıkların faydalı ömürlerine göre
doğrusal amortisman yöntemini kullanarak maliyet değerleri üzerinden %6 ile %20 oranları arasında
ayırmaktadır.
19
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.8
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal
varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı
işlemlerini ifade eder.
İştirakler, Şirket’in konsolide olmayan finansal tablolarında satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılmakta ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir
şekilde belirlenemeyen iştirakler, değer düşüklüğü ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Finansal varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar,
satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak dört grupta sınıflandırılabilir.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerlerin üzerinden ölçülmekte ve bu ölçüm sonucu
oluşan kazanç ya da kayıplar gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı menkul değerlerin elde
tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile elde etme maliyeti ile ilgili menkul değerlerin gerçeğe uygun
değerleri arasındaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup söz konusu finansal
varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kar veya zarar ticari gelir/gider olarak
muhasebeleştirilmektedir.
Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem
görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır.
Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı
düşülerek, faizsiz bir alacak olması durumunda ıskonto edilmiş değerleriyle; faizli bir alacak olması
durumunda ise, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden
muhasebeleştirilmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vade sonuna kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu,
sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan finansal
varlıklardan oluşmaktadır.
Şirket’in önceden vadeye kadar elde tutulan yatırımlar arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma
esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlığı
bulunmamaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk kayda alımlarını takiben, var ise değer düşüklüğü için
ayrılan karşılık tutarı düşülerek, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden
muhasebeleştirilmektedir.
20
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.8
Finansal varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar; kredi ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve
alım-satım amaçlılar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk kayda alınmaları maliyet bedelleri üzerinden olup, müteakip
dönemlerde değerlemesi ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile
doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, değer
belirleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı
nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe uygun değer
tespiti yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan ve menkullerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile gerçeğe
uygun değerleri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde
“Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden
çıkarılması durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer,
gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde
muhasebeleştirilmektedir.
Özel araçlar
İkrazlar, Şirket’in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen süre boyunca
(Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre, ayriyeten yapılan bir sözleşme ile kısaltılmış olmadıkça bu süre
asgari 3 yıldır) prim ödemesi yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin iştira tablosundaki tutarların belirli
bir oranı dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri ödünç para tutarlarını ifade
etmektedir. Şirket’in, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sigortalılara kullandırdığı kredilerin toplam tutarı
423,463 TL’dir (31 Aralık 2013: 550,660 TL).
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar, Şirket tarafından hayat poliçesi sahipleri adına
yatırıma yönlendirilen tutarlar üzerinden iktisap edilen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Riski hayat
poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar, sigortalıların hak ve menfaatleri aleyhine bir durum yaratmaması
kaydıyla, her biri kendi içinde; alım-satım amaçlı, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal
varlıklar olarak sınıflandırılabilmekte ve yukarıdaki esaslar dahilinde değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Şirket birikimli hayat ürünlerinde, hayat poliçesi sahipleri adına yatırıma yönlendirdiği tutarlar üzerinden
iktisap ettiği finansal varlıklarını ilişikteki finansal tablolarda alım-satım amaçlı finansal varlıklar olarak
sınıflamıştır.
Alım-satım amaçlı olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar, dahil
edildikleri fon içerisinde kar payı hesaplamasına farklı bir değerleme yöntemi ile konu olduklarında, ilgili
finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile kar payı hesaplamasına konu olan değerleri arasındaki farkın
sigortalıya ait olan; Türk Lirası tarifelerde %94.5 ve yabancı para tarifelerde %95 oranındaki kısmı için
sigortacılık teknik karşılıkları içerisinde ‘Yatırım riski hayat poliçesi sahiplerine ait poliçeler için ayrılan
karşılıklar’ hesabında ilave karşılık ayrılmaktadır. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla bu karşılıkların tutarı
590.945 TL’dir (31 Aralık 2013: 543,507 TL).
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, emeklilik sistemine giriş aidatları ve saklayıcı şirketten alacaklardan
oluşmaktadır.
21
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.8
Finansal varlıklar (devamı)
Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı
gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir.
Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına
yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir.
Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında
sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı
gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir.
Kayıtlardan çıkarma
Finansal varlıklar, Şirket’in bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybettiği
zaman kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya teslim
edilmesi durumunda oluşur.
2.9
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne
uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Bir finansal
varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal
varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları
üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması
durumunda değer düşüklüğüne uğradığı varsayılır ve değer düşüklüğü zararı oluşur.
Alacaklar, tahsil edilememe riskine karşı özel karşılıkları düşüldükten sonraki net tutarlarıyla gösterilmiştir.
Kredi ve alacaklar tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu düzenli incelemeler neticesinde gösteren bir
durumun söz konusu olması halinde alacaklar için tahsil edilebileceği tutara kadar özel karşılık ayrılır.
Sermaye araçlarının geri kazanılabilir tutarı o aracın makul değeridir. Makul değerleriyle ölçülen borçlanma
araçlarının geri kazanılabilir tutarı tahmini gelecekteki nakit akımlarının piyasadaki faiz oranları ile
bugünkü değere indirgenmiş halini ifade eder.
Değer düşüklüğü kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay eğer değer düşüklüğünün geri çevrilmesini
nesnel olarak sağlıyorsa değer düşüklüğü geri çevrilir. İtfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal varlıklar ile
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerindeki değer düşüklüğünün geri
çevrilmesi gelir tablosundan yapılır. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış sermaye
araçlarından oluşan finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ise doğrudan özkaynaklardan
yapılır.
Duran varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her raporlama döneminde varlıklarının değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine dair herhangi bir
belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirmektedir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili
varlığın geri kazanılabilir tutarını TMS 36 – Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında
olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri 47 – Diğer notunda detaylı olarak sunulmuştur.
22
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.10
Türev finansal araçlar
Raporlama dönemi itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.11
Finansal varlıkların netleştirilmesi
Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması
ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili
finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net
tutarları üzerinden gösterilmektedir.
Gelir ve giderler, sadece TFRS tarafından izin verildiği sürece veya Şirket’in alım satım işlemleri gibi
benzer işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar için net olarak gösterilmektedir.
2.12
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “nakit ve nakit benzeri varlıklar”; Şirket’in serbest
kullanımında olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, alınan çekler, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve
vadesiz banka mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduata yapılan
yatırımlar olarak tanımlanmaktadır.
2.13
Sermaye
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı
hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu toplam %75.3 pay ile Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim
Ortaklığı (“Vakıfbank”) Grubu’dur. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye
ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Adı
31 Mart 2014
Pay Tutarı
Pay Oranı
(TL)
(%)
31 Aralık 2013
Pay Tutarı Pay Oranı
(TL)
(%)
Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O
Güneş Sigorta A.Ş.
Vakıf Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Vakıfbank Pers. Sosyal Güvenlik Vakfı
Güneş Tur. Otomotiv End. ve Tic. A.Ş.
Ödenmiş sermaye
14,283,500
9,805,000
2,120,000
265,000
26,500
26,500,000
14,283,500
9,805,000
2,120,000
265,000
26,500
26,500,000
Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları
Yoktur.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
Yoktur.
Şirket’te kayıtlı sermaye sistemi
Yoktur.
Şirket’in geri satın alınan kendi hisseleri
Yoktur.
23
53.90
37.00
8.00
1.00
0.10
100.00
53.90
37.00
8.00
1.00
0.10
100.00
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.14
Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma
Poliçe sahibinin olumsuz etkilenmesine neden olan, önceden tanımlanmış gelecekteki belirsiz bir olayın
(sigorta ile teminat altına alınan olay) gerçekleşmesi durumunda, Şirket’in poliçe sahibinin zararını tazmin
etmeyi kabul etmek suretiyle önemli bir sigorta riskini kabullendiği sözleşmeler sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır. Sigorta riski, finansal risk dışında kalan riskleri kapsamaktadır. Sigorta sözleşmeleri
kapsamında alınmış olan bütün primler yazılan primler hesabı altında gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Değişkeni sözleşmenin taraflarından birine özgü olmayan finansal olmayan bir değişken durumunu hesaba
katan belirli bir faiz oranı, finansal araç fiyatı, mal fiyatı, döviz kuru, faiz veya fiyat endeksleri, kredi notu
ya da kredi endeksi veya diğer değişkenlerin bir veya daha fazlasındaki yalnızca değişikliklere dayanan
ödemeyi yapmayı öngören sözleşmeler yatırım sözleşmeleri olarak sınıflandırılmaktadır.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler; ferdi kaza, risk ve birikimli poliçeleri içeren hayat sözleşmeleri
ile bireysel emeklilik sözleşmeleridir. Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim
unsurunu ayrı bir şekilde ölçebilmektedir. Ancak muhasebe politikalarının, birikim unsurundan
kaynaklanan tüm hak ve yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve
yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru
ayrıştırılmamaktadır.
2.15
Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aşağıda
yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır:
(i) Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
(ii) Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan ve
(iii) Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
(1) Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
(2) İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiş ve/veya
gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine veya
(3) Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.
Şirket’in raporlama dönemi itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi
bulunmamaktadır.
2.16
İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmeleri
Şirket’in birikimli hayat sigortası ürünlerinde, sigortalıların birikimlerinin yatırıma sevk edilmesi sonucu
elde edilecek getiri oranının, “teknik faiz”in altında olması durumunda aradaki fark Şirket tarafından
karşılanmakta, üzerinde olması durumunda ise garanti unsuruna ilaveten sigortalılara kar payı olarak
dağıtılmaktadır. Ancak Şirket, kullanmada bazı sözleşmeye ve rekabete dayalı kısıtlamaların bulunmasından
dolayı bu sözleşmelerini isteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi olarak sınıflamaktadır.
Bu ürünlerde, birikimlerin yatırıma yönlendirilmesi sonucunda elde edilen tüm getiri, yukarıda bahsedilen
muhasebe politikalarına uygun olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilmekte, bunun karşılığında tüm
sözleşme borç olarak hayat matematik karşılığı içerisinde gösterilmektedir.
24
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.17
Borçlar
Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit ya da başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek
işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Şirket’in finansal tablolarında finansal
yükümlülükler, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Bir
finansal yükümlülük ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar, katılımcılara borçlar hesabı, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel
emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır.
Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların
sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının
satışı sonrası, söz konusu satış işleminden elde edilen bedelden varsa giriş aidatı borçları ve benzeri
kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap
kalemidir.
2.18
Vergiler
Kurumlar vergisi
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna
(iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki temettü ödemeleri
üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar
dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme
Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde
ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine
mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Şirket’in raporlama dönemi itibarıyla indirilebilir mali zararları
bulunmamaktadır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı TMS 12 – Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı
uyarınca varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı
hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklılıkların”, bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan
mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece ve
sadece Şirket’in cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleştirmek için yasal bir hakkı varsa
ve ertelenmiş vergi aktif ve pasifi aynı vergilendirilebilir işletmenin gelir vergisi ile ilişkili ise net olarak
gösterilmektedir.
25
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
İlgili varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili
oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda
muhasebeleştirilmektedir. İlgili varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan doğruya özkaynak
hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında
muhasebeleştirilmektedir.
Transfer fiyatlandırması
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’ üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı”
başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer
Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki
detayları belirlemiştir.
İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk
ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar
transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
2.19
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden
Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş
tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 3,438 TL (31 Aralık
2013: 3,254 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Çalışanlara sağlanan diğer faydalar
Şirket, çalışanlarının bir hesap dönemi boyunca sunduğu hizmetler karşılığında ödenmesi beklenen ıskonto
edilmemiş, çalışanlara sağlanan diğer faydalar için finansal tablolarında TMS 19 kapsamında karşılık
ayırmaktadır.
2.20
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu
karşılık muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, raporlama dönemi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi
için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin
önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle ıskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir
olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket’ten kaynak çıkma ihtimalinin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar geçmiş olaylardan kaynaklanan ve Şirket’in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir
veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan
varlıklardır. Şirket koşullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili gelişmelerin finansal
tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koşullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi
tutmaktadır. Ekonomik faydanın Şirket’e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık
ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda
girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koşullu varlık finansal tablo dipnotlarında
gösterilmektedir.
26
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.21
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Yazılan primler ve tazminatlar
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen poliçe
primlerinden iptaller, vergiler ve reasürörlere devredilen primler düşüldükten sonra kalan tutarı temsil
etmektedir. Yazılan brüt primler üzerinden reasürör firmalara devredilen primler kar/zarar hesaplarında
“reasüröre devredilen primler” içerisinde gösterilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Dönem sonunda rapor edilmiş ancak henüz fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri ile gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş tazminat bedelleri, muallak hasar ve tazminatlar karşılığı ayrılmak suretiyle
giderleştirilmektedir. Tazminatlar ödendikçe kar/zarar hesaplarında “ödenen tazminatlar” içerisinde
gösterilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Muallak ve ödenen tazminatların reasürör payları ilgili
hesaplar içerisinde netleştirilmek suretiyle finansal tablolarda gösterilmektedir.
Alınan ve ödenen komisyonlar
Sigorta poliçelerinin üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyon giderleri ile devredilen primler karşılığında
reasürörlerden alınan komisyon gelirleri aşağıda Not 2.24 – Kazanılmamış Primler Karşılığı’nda daha
detaylı anlatıldığı üzere; sırasıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri
hesaplarında dikkate alınmak suretiyle tahakkuk esasına göre poliçenin ömrü boyunca faaliyet sonuçlarına
yansıtılmaktadır.
Faiz gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. Etkin
faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter
değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün ilk kayıtlara
alınmasıyla hesaplanmakta ve sabit faizli varlıklar ya da yükümlülükler için müteakip olarak
değiştirilmemektedir.
Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan ıskonto ve primleri, ödenen ya da alınan
ücret ve komisyonları ve gerçeğe uygun değer farkı kar ya da zarar yansıtılan finansal varlıklar hariç işlem
maliyetlerini kapsamaktadır. İşlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da yükümlülüğün iktisap edilmesi,
ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt ilişkili olan ek maliyetlerdir.
27
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ticari gelir/gider
Ticari gelir/gider, alım satım amaçlı finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu ortaya çıkan kazanç ve
kayıpları içermektedir. Ticari gelir ve ticari gider, ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla “Finansal
yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar” ve “Yatırımların nakde çevrilmesi sonucunda oluşan
zararlar” hesapları içerisinde gösterilmiştir.
Temettü
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir.
Bireysel emeklilik faaliyetlerinden gelirler
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı
olan fon işletim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile Yönetici
arasında, anlaşma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı
Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak “Fon işletim gelirleri” hesabında,
yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak
“Fon işletim giderleri” hesabında gösterilmektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde sekiz oranını
aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya
yeni bir bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda katılımcılardan emeklilik sözleşmesinin imzalandığı
tarihte geçerli olan asgari ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla tahakkuk eden tutar izlenmektedir.
Mevcut planlar çerçevesinde çıkışa ertelenen ve koşula bağlı giriş aidatları gelir olarak
muhasebeleştirilmemektedir.
Emeklilik yatırım fonlarına ilişkin fon portföyünün oluşturulduğu tarih ile fon paylarının satıldığı tarih
arasında oluşan portföy değer değişimleri sermaye avans tahsisi faiz gelirleri olarak gelir tablosunda
kaydedilmektedir.
2.22
Kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar Şirket’in aktifinde varlık, pasifinde ise finansal
kiralama işlemlerinden borçlar olarak kaydedilmektedir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların
tespitinde, varlıkların rayiç değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas alınarak,
kiralamadan doğan finansman maliyetleri, kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde
dönemlere yayılmaktadır.
Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıkların değerinde meydana gelmiş düşüş ve varlıklardan gelecekte
beklenen yarar, varlığın defter değerinden düşükse, kiralanan varlıklar net gerçekleşebilir değeri ile
değerlenmektedir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklara, maddi duran varlıklar için uygulanan
esaslara göre amortisman hesaplanmaktadır.
Faaliyet kiralamalarında yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eşit tutarlarda gider kaydedilmektedir.
2.23
Kar payı dağıtımı
24 Mart 2014 tarihinde gerçekleştirilen Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 31,396,909 TL
tutarındaki 2013 yılı dönem net karından TTK uyarınca gerekli 2,908,333 TL tutarında yasal yedek akçe
ayrıldıktan sonra kalan 28,488,576 TL' nin 27,500,000 TL'sı 30 Mayıs 2014 tarihinde ortaklara temettü
olarak ödenecektir.
28
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.24
Kazanılmamış primler karşılığı
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) uyarınca, kazanılmamış
primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir
komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır.
28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren teknik karşılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik” uyarınca, kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, gün esasına göre takip
eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’da başlayıp yine öğlen
12:00’da sona erdiği varsayılmıştır.
Yürürlükte bulunan ferdi kaza, yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı
hayat sigortalarında yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın
takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısımları için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmaktadır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca yazılan
primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara
ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında
netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış
primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin
tahakkuk tarihindeki TCMB’nin Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınmaktadır.
2.25
Devam eden riskler karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta Şirketleri yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri
dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler
karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler
karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, net gerçekleşmiş hasarların net kazanılmış
prime bölünmesi suretiyle bulunur.
Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın
net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı,
%95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam
eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak
dikkate alınır. İlgili test sonucu, 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in ayırması
gereken devam eden riskler karşılığı bulunmamaktadır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı genelgesi uyarınca, devam eden riskler
karşılığı hesaplaması sırasında değiştirilen muallak tazminat karşılığı hesaplama yönteminin yaratacağı
yanıltıcı etkiden arındırılmasını teminen, bir önceki dönemin muallak tazminat karşılığı da yeni yöntemle
hesaplanmış ve devreden muallak tazminat karşılığı olarak söz konusu yeni yönteme göre hesaplanmış tutar
dikkate alınmıştır.
29
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.26
Muallak tazminat karşılığı
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap
döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayrılmaktadır.
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması sırasında;
hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak
üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili
hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez.
Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir. Hayat branşı hariç olmak
üzere, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları
Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar
arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak kabul edilmektedir. Hazine
Müsteşarlığı tarafından 20 Eylül 2010 tarihinde yayımlanan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven
Metoduna İlişkin Genelge” uyarınca Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenmiş olan 5 farklı aktüeryal zincirleme
merdiven yöntemi hesaplanarak, Şirket yönetimince gerçekçi sonuçlar verdiği düşünülen standart zincir
yöntemi seçilerek ilk defa 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Şirket’in faaliyet gösterdiği ferdi kaza branşı için
uygulanmıştır.
Standart zincir yöntemi uygulanırken hesaplama tablolarından çıkan sonucun %100’ü dikkate alınmış olup,
Şirket üç yıl boyunca bu yöntemi kullanacaktır. Ayrıca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelleri, teknik esasları ilerleyen paragraflarda anlatıldığı üzere Teknik Karşılıklar Yönetmeliğince
belirlenen yöntem kullanılarak test edilmiş; bu test sonucu ile aktüeryal zincirleme merdiven yöntemince
elde edilen sonuçlar ferdi kaza branşı toplamında karşılaştırılmış, sonucu yüksek olan yöntem nihai
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarlarının kayıtlara alınması için belirleyici olmuştur.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamalarda, ferdi kaza
branşı toplamında aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin sonucu test sonucundan daha düşük
çıktığından, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin muhabeleştirilmesinde test sonucu
esas alınmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin test
edilmesi sırasında yapılacak olan hesaplamalarda hesap dönemi sonu rakamları son 12 ayı kapsayacak
şekilde brüt olarak dikkate alınır. Bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar
edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilir.
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, sigorta ve reasürans
şirketlerinin bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden önce meydana gelmiş
ancak sonrasından rapor edilmiş tazminatların, bunlara ilişkin rücu, sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının
tenzil edilmesinden sonra kalan tutarlarının, söz konusu yıllara ilişkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle
bulunan ağırlıklı ortalama dikkate alınır. Cari hesap dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedeli, yukarıda belirtilen şekilde hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden
önceki 12 aylık toplam brüt prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunur.
20 Eylül 2010 tarihinde yayımlanan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin
Genelge” uyarınca aktüeryal zincir merdiven metoduna göre tespit edilen brüt tutarlara isabet eden reasürör
payının tespit edilmesinde yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının dikkate alınması
gerektiği belirtilmektedir. Aktüeryal zincir merdiven metodu uyarınca tespit edilen brüt tutarlara isabet eden
reasürör payı, ferdi kaza branşı için yukarıdaki test sonucu tespit edilen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedelinin brüt ve reasürör hissesi arasındaki oransal ilişki dikkate alınarak hesaplanmıştır. 31 Mart
2014 tarihi itibarıyla Ferdi Kaza branşı gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlara ilişkin 894,483 TL
(31 Aralık 2013: 1,086,250 TL) net muallak tazminat karşılığı ayrılmıştır.
30
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.26
Muallak tazminat karşılığı (devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak
Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” uyarınca,
hayat branşı için yapılan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanma yönteminde
değişiklik yapılmıştır. Bu çerçevede, bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; hesap
dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak sonrasında rapor edilmiş tazminatların brüt tutarının, ilgili
yıllara ilişkin yıllık ortalama teminat tutarlarına bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate
alınmaya başlanmıştır. Cari hesap dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri,
yukarıda belirtilen şekilde hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla Şirket, hayat
branşı için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarda toplam
8,362,310 TL (31 Aralık 2013: 8,759,959 TL) tutarında net muallak tazminat karşılığı ayırmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Tazminat Karşılığı (IBNR)
Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge”si uyarınca şirketler dava sürecinde olan dosyalar
için genelgede belirtilen esasları dikkate alarak muallak tazminat karşılığından indirim yapabilirler. İlgili
düzenleme kapsamında Şirket aktüeri ve avukatı tarafından son beş yıllık davalık dosya veri seti
kullanılarak hesaplanan kazanma oranları dikkate alınarak 31 Mart 2014 tarihi itibariyle Şirket, hayat
branşında toplam 659,815 TL (31 Aralık 2013: 637,646) ferdi kaza branşında brüt muallak, 77,521 TL (31
Aralık 2013: 73,343 TL) 6.252 TL reasürör payı (31 Aralık 2013: 6.088 TL), muallak tazminatlar
karşılıklarından tasfiye edilmiştir. 31 Mart 2014 tarihi itibariyla kullanılan branş bazında hesaplanmış
kazanma oranları aşağıdaki gibidir:
Branş
Hayat
Ferdi Kaza
Hesaplanan
Kazanma Oranı
Kullanılan
Kazanma Oranı
96%
74%
25%
25%
2.27 Matematik karşılıklar
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan
uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için poliçe sahiplerine olan yükümlülüklerini
karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırmak zorundadır. Matematik
karşılıklar, aktüeryal matematik karşılıkları ve kar payı karşılıklarından oluşmaktadır.
Aktüeryal matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre; Şirket’in ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin
değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması
şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanmaktadır. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal
matematik karşılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluşmaktadır.
Kar payı karşılıkları, Şirket’in kar payı vermeyi taahhüt ettiği sözleşmeler için poliçe sahiplerine olan
yükümlülüklerine istinaden ayırdığı karşılıkların yatırıldıkları varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı teknik
esaslarında belirtilen kar payı dağıtım sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla
garanti edilen kısmın da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı karşılıklarından
oluşmaktadır. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemi,
Şirket’in lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayırdığı karşılıkların yatırıldıkları varlıkların finansal
tablolarda yukarıda 2.8 – Finansal varlıklar notunda da belirtilen esaslar çerçevesinde dahil edildikleri
portföye ilişkin değerleme esasları ile aynıdır.
31
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.28
Dengeleme karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ile birlikte şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek
tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem
teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili
Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu’nda sigorta şirketlerinin deprem dolayısıyla meydana
gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de
dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde
yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu
Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile
dengeleme karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Söz konusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9 uncu maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında
dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini kullanacakları, gerekli
hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net priminin (masraf payı dahil) %11’ini
deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu
kapsamda, masraf payı dahil olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde
edilen bu tutarın %12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en
yüksek tutarının %150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda,
reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar
dengeleme karşılıklarından indirilemez. Verilen teminat nedeniyle ödenen tazminatlar varsa birinci yıl
ayrılan karşılıklardan başlamak üzere ilk giren ilk çıkar yöntemine göre dengeleme karşılıklarından düşülür.
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla ayrılan 8,338,516 TL tutarındaki dengeleme karşılığı, ilişikteki finansal
tablolarda uzun vadeli yükümlülükler altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (31
Aralık 2013: 7,959,076 TL).
2.29
İlişkili taraflar
Finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek
yönetime tabi ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
2.30
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar/(zarar) Şirket’in dönem net karının/(zararının), dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi
sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak
suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse başına kar/(zarar)
tutarının hesaplamasında bedelsiz hisseler ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
2.31
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Şirket’in raporlama dönemi itibarıyla finansal pozisyonu hakkında ilave bilgi sağlayan raporlama dönemi
sonrası olaylar (raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektiren olaylar) finansal
tablolara yansıtılır. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektirmeyen önemli
olaylar ise dipnotlarda belirtilir.
32
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.32
Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar
Şirket, 31 Mart 2014 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm
standartları ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi’nin (“UFRYK”) tüm yorumları
uygulamıştır.
Henüz yürürlükte olmayan ve finansal tablolara bir etkisinin olması beklenen standart ve yorumlar
31 Mart 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki
finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara
yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. TMSK tarafından 27 Nisan 2010 tarih ve 27564 sayılı
Resmi Gazete’de yayımlanan ve aşağıda kısaca özetlenen TFRS 9 – Finansal Araçlar Standardı haricinde,
bu düzenlemelerin ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TFRS 9 – Finansal Araçlar, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine yeni
düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniş kapsamlı bir projenin bir parçası olarak Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu tarafından Kasım 2009’da yayımlanmıştır.
Başlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara ilişkin finansal raporlamanın ilke bazlı ve daha az karmaşık
bir hale getirilmesi hedeflenmiş ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile
ilgili prensiplerin oluşturularak, finansal tablo okuyucularının işletmelerin gelecekteki nakit akımları
hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluşturabilmeleri
için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıştır. TFRS 9, finansal varlıklar için gerçeğe uygun
değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal
varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli
işletmenin iş modeline ve finansal varlıkların sözleşmeye dayalı nakit akımlarının niteliklerine
dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine ilişkin TMS 39
içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiştir.
TFRS 9, 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için zorunlu olarak
uygulanmaya başlanacak olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
3
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Bu bölümde verilen notlar, 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi ve 4.2 – Finansal riskin yönetimi notlarında
verilen açıklamalara ilave olarak sağlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihleri itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan
gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla
gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yöntemin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar
varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyebilecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte,
gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Özellikle, ilişikteki finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:
Not 2.26 –
Not 2.27 –
Muallak tazminatlar karşılığı
Matematik karşılıklar
33
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Not 2.28
Not 4.1
Not 4.2
Not 6
Not 8
Not 11
Not 12
Not 17
Not 18
Not 21
Not 23
4
4.1
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Dengeleme karşılığı
Sigorta riskinin yönetimi
Finansal riskin yönetimi
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Finansal varlıklar
Kredi ve alacaklar değer düşüş karşılıkları
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Ertelenmiş vergiler
Kıdem tazminatı karşılığı
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
Sigorta riskinin yönetimi
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına
ilişkin politikalar
Sigorta sözleşmesi, gelecekteki belirli bir kesin olmayan olayın sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi
halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın diğer taraftan önemli bir sigorta riskini kabul
ettiği sözleşmedir. Sigorta riski, sözleşme kapsamında teminat verilen olayın gerçekleşerek sigortalıyı
olumsuz etkilemesi olarak tanımlanabilir. Aynı zamanda, sözleşmenin hamilinden ihraç edene devrettiği ve
finansal risk içermeyen kısmıdır.
Şirket, akdetmiş olduğu sigorta sözleşmeleri neticesinde sigorta riskleri üstlenmektedir. Üstlenilen bu
riskleri sermaye ve rezervlerden oluşan özvarlığını korumak amacıyla yönetmektedir. Söz konusu risklerin
azaltılması ve finansal kayıpların yaşanmaması amacıyla reasürans anlaşmaları yapmaktadır. Söz konusu
anlaşmalar, şirketin uzun vadeli stratejisine, geleceğe yönelik beklentilere, reasürans piyasasının
genişliğine, mali piyasaların-reasürans piyasasının etkileşimine göre oluşturulmaktadır.
Reasürans işlemlerinin; portföyün büyüklüğü, hasar ihtimalleri, hasarın büyüklüğü, reasürans maliyetlerinin
yatırım politikası ile uyumluluğunun maksimize edilmesi amaçlanmaktadır.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in hasar/prim oranları aşağıda sunulmuştur:
Branş
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Hayat
%32
%34
Ferdi Kaza
%11
%23
Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans
yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki)
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket, değişen ekonomik veriler, hasar tecrübesi, portföy verileri, geleceğe yönelik portföy oluşumlarını
dikkate alarak her yıl uygulanacak ‘Risk Kabul’ esasları çerçevesinde risklere karşı duyarlılık
mekanizmalarını oluşturmaktadır. Özellikle katastrofik risklere karşı üstlenilen risklerin türleri ve coğrafi
bölge bazında detayları göz önüne alarak oluşturulan anlaşmalar söz konusu olmaktadır.
Şirket, bu çerçevede eksedan ve hasar fazlası anlaşmaları yapmaktadır. Bu reasürans anlaşmaları sonucunda
Şirket,toplam net sigorta hasarlarından hayat branşında 86.000 ABD Doları ve ferdi kaza branşı için 93.000
ABD Doları, katastrofik bir hasar meydana gelmesi durumunda ise hayat branşında 550.000 ABD Dolar ve
ferdi kaza branşında ise 1.000.000 TL üzerinde olanlarını reasüröre devretmektedir.
34
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin
(sigortalanan olayın mahiyeti veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen
sigorta sözleşmelerinde, sigortalananın mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans
sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam Brüt Risk
Yükümlülüğü
Toplam Risk
Yükümlülüğünde Reasürör
Payı
Şirket'in Net Hasar
Yükümlülüğü
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
Toplam
25,202,464,839
10,442,363,849
35,644,828,688
526,851,819
118,497,173
645,348,992
24,675,613,020
10,323,866,676
34,999,479,696
Branş
31 Aralık 2013
Toplam Brüt Risk
Yükümlülüğü
Toplam Risk Yükümlülüğünde
Reasürör Payı
Şirket'in Net Hasar
Yükümlülüğü
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
Toplam
26,233,634,137
11,753,001,313
37,986,635,450
527,601,981
117,081,290
644,683,271
25,706,032,156
11,635,920,023
37,341,952,179
Branş
31 Mart 2014
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, para birimine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans
sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Para Birimi
31 Mart 2014
Türk Lirası
ABD Doları
Avro
GBP
CHF
Toplam
Para Birimi
31 Aralık 2013
Türk Lirası
ABD Doları
Avro
GBP
Toplam
4.2
Toplam Brüt Risk
Yükümlülüğü
Toplam Risk Yükümlülüğünde
Reasürör Payı
Şirket'in Net Hasar
Yükümlülüğü
35,640,244,110
3,808,367
699,376
76,835
35,644,828,688
645,348,992
645,348,992
34,994,895,118
3,808,367
699,376
76,835
34,999,479,696
Toplam Brüt Risk
Yükümlülüğü
Toplam Risk Yükümlülüğünde
Reasürör Payı
Şirket'in Net Hasar
Yükümlülüğü
37,982,195,974
3,691,391
673,851
74,235
37,986,635,451
644,683,272
644,683,272
37,337,512,702
3,691,391
673,851
74,235
37,341,952,179
Finansal riskin yönetimi
Giriş ve genel açıklamalar
Bu not, aşağıda belirtilenlerin her biri için Şirket’in maruz kaldığı riskleri, Şirket’in bu doğrultuda risklerini
yönetmek ve ölçmek için uyguladığı politika ve prosedürlerini ve amaçlarını ve sermaye yönetimi ile ilgili
bilgileri göstermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz
kalmaktadır:



kredi riski
likidite riski
piyasa riski
35
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Risk yönetim yapısının tesis edilmesi ve gözetimindeki tüm sorumluluk Yönetim Kurulu’ndadır. Yönetim
Kurulu risk yönetim sisteminin etkinliğini Şirket’in iç denetim departmanı aracılığıyla yürütmektedir.
Şirket’in risk yönetim politikaları; Şirket’in karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini
ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim
politikaları ve sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve hizmetlerdeki değişikleri yansıtacak
şekilde düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün
çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir kontrol çevresi
geliştirmeyi amaçlamaktadır.
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Kredi riski
Kredi riski en basit şekilde karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak
yükümlülüklerini yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı başlıca
bilanço kalemleri aşağıdaki gibidir:
 bankalar
 diğer nakit benzeri varlıklar
 alım-satım amaçlı finansal varlıklar
 riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
 sigortalılardan prim alacakları
 acentelerden alacaklar
 bireysel emeklilik faaliyeti ile ilgili emeklilik yatırım fonları ve katılımcılardan alacaklar
 reasürörlerden komisyon ve ödenen hasarlarla ilgili alacaklar
 sigorta yükümlülüklerinden kaynaklanan reasürans payları
 ilişkili taraflardan alacaklar
 diğer alacaklar
 peşin ödenen vergiler ve fonlar
Şirket’in kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye’de
yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu
alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleşmesi
yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in yükümlülüğünü ortadan
kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu
devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin
finansal durumunu inceleyerek değerlendirir.
Kredi riskine maruz varlıkların defter değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 12)
Finansal varlıklar ile riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar (Not 11)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar (Not 14)
Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (Not 10), (Not 17)
Diğer alacaklar (Not 12)
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 12)
Toplam
36
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1.853.434.823
314,400,975
218,750,303
482,795
565,159
69,916
2.387.703.971
1,717,012,111
406,741,154
140,504,164
834,926
532,630
4,480
2,265,629,465
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Kredi riski (devamı)
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2014
Brüt tutar Ayrılan karşılık
Vadesi gelmemiş alacaklar
Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar
Toplam
1,851,755,792
425,821
198,301
291,548
264,364
614,946
1,853,550,772
(115,949)
(115,949)
31 Aralık 2013
Brüt tutar Ayrılan karşılık
1,714,859,129
378,151
223,968
387,062
299,640
980,110
1,717,128,060
(115,949)
(115,949)
Şirket vadesi geçen ve belli bir süre tahsil edilmeyen sigorta primlerini iptal etmekte, yazılan primlerden ve
prim alacaklarından düşmektedir.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem başı sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı
Dönem içinde yapılan tahsilatlar
Dönem içinde ayrılan değer düşüklüğü karşılıkları
Dönem sonu sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı
37
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
(115,949)
(115,949)
(115,949)
(115,949)
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte
güçlük yaşaması riskidir.
Likidite riskinin yönetimi
Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması
gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit
değerler muhafaza edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:
31 Mart 2014
Defter değeri
1 aya kadar
1 – 3 ay
3 – 6 ay
6 – 12 ay
1 yıldan uzun
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sig. ait FY
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Toplam parasal varlıklar
218.761.279
314.400.975
1.853.434.823
69.916
2.386.666.993
217.750.726
234.295.242
7.212.505
69.916
459.328.389
1.010.553
25.317.363
1.102.825
0
27.430.740
0
17.946.453
198.791
0
18.145.244
0
20.582.431
155.191
0
20.737.622
0
16.259.487
1.844.765.511
0
1.861.024.998
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Muallak tazminatlar karşılıkları
Hayat matematik karşılığı
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yük.
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Toplam parasal yükümlülükler
1,878,751,700
28,179,755
1,920,305
48,007,462
301,276,828
2,854,627
6,897,170
2,267,887,847
33,986,189
28,179,755
1,920,305
48,007,462
3,200,773
2,854,627
289,279
118,438,390
5,395,157
5,395,157
7,321,846
4,640,703
11,962,549
14,471,849
14,471,849
1,844,765,511
-
31 Aralık 2013
Defter değeri
1 aya kadar
1 – 3 ay
3 – 6 ay
6 – 12 ay
1 yıldan uzun
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sig. ait FY
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Toplam parasal varlıklar
140,524,618
406,741,154
1,717,012,111
4,480
2,264,282,363
140,524,618
201,108,775
7,867,052
4,480
349,504,925
50,726,009
878,760
51,604,769
5,075,135
213,322
5,288,457
121,825,660
137,258
121,962,918
28,005,575
1,707,915,719
1,735,921,294
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Muallak tazminatlar karşılıkları
Hayat matematik karşılığı
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yük.
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Toplam parasal yükümlülükler
1,739,127,064
247,179
2,821,442
49,054,498
319,738,461
3,626,178
6,238,654
2,120,853,476
31,211,345
247,179
2,821,442
49,054,498
5,031,468
3,626,178
377,463
92,369,573
6,800,641
6,800,641
8,996,957
4,104,151
13,101,108
15,271,990
15,271,990
1,707,915,719
283,637,405
1,757,040
1,993,310,164
38
270,887,203
1,967,188
2,117,619,902
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi
Piyasa riski
Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Şirket’in gelirini
veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk
karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerde kontrol edilebilmesidir.
Kur riski
Şirket dövize dayalı yapılan sigortacılık faaliyetleri sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal
ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu kurlardan
evalüasyona tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak
kayıtlara yansıtılmıştır.
Şirket’in maruz kaldığı kur riskine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir:
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
14,409
9,995,928
6,216
87,615
528
10,104,696
299,932
6,263,559
1,413
8
6,564,912
18,504
186,472
34
205,010
332,845
16,445,959
7,629
87,615
570
16,874,618
2,990,297
2,990,297
7,114,399
3,642,973
3,642,973
2,921,939
98,371
98,371
106,639
6,731,641
6,731,641
10,142,977
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
İkrazlar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
Diğer varlıklar
Toplam yabancı para varlıklar
62,279
9,474,553
4,834
85,395
107
62,279
9,627,168
45,691
6,265,881
1,028
16
45,691
6,312,616
16,982
181,412
5,267
45
16,982
203,706
124,952
15,921,846
11,129
85,395
168
124,952
16,143,490
Sigortacılık teknik karşılıkları
Toplam yabancı para yükümlülükler
Bilanço pozisyonu
3,949,810
3,949,810
5,677,358
3,653,912
3,653,912
2,658,704
94,595
94,595
109,111
7,698,317
7,698,317
8,445,173
31 Mart 2014
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
İkrazlar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
Diğer varlıklar
Toplam yabancı para varlıklar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Komisyon karşılığı
Toplam yabancı para yükümlülükler
Bilanço pozisyonu
31 Aralık 2013
Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karşılıkları
gösterilmiştir.
Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, raporlama
dönemi itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasif kalemler 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli
TCMB alış kurları ile değerlenmiştir. Teknik karşılıklar ise TCMB efektif satış kurları ile değerlenmiştir.
39
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Raporlama dönemi itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları
Teknik karşılıkların çevriminde kullanılan döviz kurları
31 Aralık 2013
Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları
Teknik karşılıkların çevriminde kullanılan döviz kurları
ABD Doları
Avro
2.1898
2.1971
3.0072
3.0171
ABD Doları
Avro
2.1343
2.1413
2.9365
2.9462
Maruz kalınan kur riski
TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012
tarihlerinde sonra eren yıllarda özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluşacak artış ve
azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit
kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL’nin ilgili para birimlerine karşı yüzde 10 değer kazanması
durumunda etki aynı tutarda fakat ters yönde olacaktır.
31 Mart 2014
Gelir tablosu Özkaynak(*)
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam, net
(*)
711,440
292,194
10,664
1,014,298
711,440
292,194
10,664
1,014,298
31 Aralık 2013
Özkaynak(*)
Gelir tablosu
567,736
265,870
10,911
844,517
567,736
265,870
10,911
844,517
Özkaynak etkisi, TL’nin ilgili yabancı para birimlerine karşı %10’luk değer kaybından dolayı oluşacak gelir
tablosu etkisini de içermektedir.
40
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Maruz kalınan faiz oranı riski
Alım-satım amaçlı menkul kıymet portföyünün maruz kaldığı risk, faiz oranlarındaki değişim sonucu ilgili
menkul kıymetlerin piyasa fiyatlarındaki dalgalanmadır. Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz
kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek
dalgalanma ve finansal varlıkların rayiç değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin
yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış
limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili ve faiz götürülü finansal varlık ve
yükümlülüklerinin faiz profili aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:
Sabit getirili finansal varlıklar:
Sabit faizli finansal varlıklar:
Bankalar (Not 14)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar – Bankalar (Not 11)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar – alım satım amaçlı F.V. –
devlet tahvilleri (Not 11)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Devlet tahvilleri (Not 11)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Özel sektör borçlanma senetleri (Not 11)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar – alım satım amaçlı F.V. –
Eurobondlar (Not 11)
Sigortalılara krediler (İkrazlar) (Not 12)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Eurobondlar (Not 11)
Sabit faizli finansal varlıklar toplamı
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
191,765,115
231,966,767
69,244
115,865,659
196,341,884
62,985,266
7.832.054
6,890,213
96,750,537
77,178,754
423,463
8,427,433
503,469,342
7,337,321
550,660
8,403,113
509,318,141
2,710,841
2,710,841
8,397,293
2,712,374
11,109,667
506,180,183
520,427,808
Sabit getirili olmayan finansal varlıklar:
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Yatırım fonları (Not 11)
409,372
2,729,665
Sabit getirili olmayan finansal varlıklar toplamı
409,372
2,729,665
Finansal yükümlülükler:
Faizsiz finansal yükümlülükler:
Faizsiz spot banka kredileri (Not 20)
797,647
-
Değişken faizli finansal varlıklar:
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Devlet tahvilleri (Not 11)
Alım satım amaçlı finansal varlıklar – Özel sektör borçlanma senetleri (Not 11)
Değişken faizli finansal varlıklar toplamı
Sabit getirili finansal varlıklar toplamı
Finansal enstrümanların faize duyarlılığı
Gelir tablosunun faize duyarlılığı, aşağıda varsayılan nispetlerde faiz oranlarındaki değişimin; 31 Mart 2014
ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona dönemlerde , gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan
finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerine ve değişken faizli alım-satım amaçlı olmayan finansal varlık
ve yükümlülüklerin net faiz gelirine olan etkisidir. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin, özellikle döviz
kurlarının, sabit olduğu varsayılmaktadır. Aşağıda verilen nispetlerde faiz oranlarındaki değişimin gelir
tablosuna ve özkaynaklara etkisi, ilgili kazanç ve kayıpların vergi etkileri dikkate alınmadan gösterilmiştir.
41
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Finansal enstrümanların faize duyarlılığı (devamı)
Gerçeğe uygun değer gösterimi
Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer mümkünse
uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Şirket, elinde bulundurduğu menkul
kıymetlerini alım-satım amaçlı veya satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmış ve ilgili finansal
varlıkları dönem sonu itibarıyla borsa rayiç değerleri ile göstermiştir.
Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli
ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir.
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden
ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin
önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas
olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir
nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte
olmayan veriler ise Şirket’in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu
şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
1 inci Sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2 nci Sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
3 üncü Sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
42
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını
gerektirmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
1. Sıra
31 Mart 2014
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Yatırım fonları
Devlet iç borçlanma senetleri
Özel Sektör tahvili
2. Sıra
3. Sıra
Toplam
409,372
8,427,433
65,696,107
-
409,372
8,427,433
65,696,107
Alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış riski hayat
poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
Devlet iç borçlanma senetleri
7,901,298
-
-
7,901,298
Finansal varlıklar
İştirakler
1,762,411
-
551,869
2,314,280
1,844,765,511
-
- 1,844,765,511
1,863,266,025
65,696,107
551,869 1,929,514,001
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar-Saklayıcı şirketten
alacaklar
Toplam Finansal Varlıklar
31 Aralık 2013
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Yatırım fonları
Devlet iç borçlanma senetleri
Özel Sektör tahvili
1. Sıra
2. Sıra
3. Sıra
Toplam
2,729,665
113,550,943
41,762,559
2,729,665
38,128,569
-
-
2,729,665
113,550,943
79,891,128
2,729,665
14,227,534
-
-
14,227,534
983,993
-
959,066
1,943,059
1,707,915,719
-
- 1,707,915,719
1,881,170,413
38,128,569
959,066 1,920,258,048
Alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış riski hayat
poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
Devlet iç borçlanma senetleri
Finansal varlıklar
İştirakler
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar-Saklayıcı şirketten alacaklar
Toplam Finansal Varlıklar
43
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar:
31 Mart 2014
31 Mart 2013
9,421,324
8,257,981
Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri
Borçlanma senetlerinden elde edilen faiz gelirleri
Borçlanma senetleri değerleme zararları
Kambiyo karları
Yatırım fonlarından elde edilen gelirler
İştiraklerden gelirler
Yatırım gelirleri
569,793
15,085
0
18,264,183
5,756,398
4,597,618
10,134
10,863
0
10,375,013
Kambiyo zararları
Borçlanma senetleri değerleme zararları
Yatırım fonları değer azalışı
Yatırım giderleri
(344,847)
(3,902,484)
(907)
(4,248,238)
-
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar, net
14,015,945
10,375,013
Hisse senetlerinin gerçeğe uygun değer duyarlılığı
Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi
sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir:
 Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak
 Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak
 Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli
getirinin sağlanması
44
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
5
Bölüm bilgileri
Bölümlere göre raporlama, Şirket’in faaliyet alanı ve coğrafi bölümlerine göre sunulmaktadır. Şirket’in
temel bölüm raporlama esası faaliyet alanına dayanmaktadır. İlgili bölümlerin aktif ve pasifleri ile
bölümlerin faaliyet sonuçları, “Önemli Muhasebe Politikaları” kısmında anlatılan muhasebe uygulamalarına
uygun olarak hazırlanmıştır.
Coğrafi bölümlere göre raporlama: Şirket’in faaliyet gösterdiği ana coğrafi bölge Türkiye olduğu için
coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır.
Faaliyet alanı bölümleri:
31 Mart 2014
Brüt yazılan primler
Yazılan primlerde reasürör payı
Reasürör Komisyon gelirleri (Not 32)
Kazanılmamış primler karşılığında değişim
Brüt ödenen tazminatlar
Ödenen tazminatlardaki reasürör payı
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan brüt teknik
karşılıklardaki değişim
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan brüt teknik
karşılıklar reasürör payındaki değişim
Fon işletim geliri
Fon işletim giderleri
Yönetim gideri kesintisi
Giriş aidatı gelirleri
Komisyon giderleri (Not 32)
Yatırım gelirleri
Yatırım giderleri
Diğer gelir/(giderler)
Vergi öncesi kar
Dönem karı kurumlar vergisi karşılığı
Dönem net karı veya (zararı)
Hayat
Hayat-dışı
Emeklilik
Dağıtılamayan
Toplam
30,202,722
(1,065,307)
566,223
339,501
(43,565,398)
963,481
5,119,339
(71,816)
8,766
433,697
(1,182,859)
-
-
-
35,322,061
(1,137,123)
574,989
773,198
(44,748,257)
963,481
18,568,073
913,298
-
-
19,481,371
(339,719)
(6,253,966)
6,974,861
(329,949)
(9,617,740)
(3,557,218)
6,662,548
(977,972)
1,331,116
2,134,266
(1,868,867)
(7,325,739)
(44,648)
(44,648)
-
(3,557,218)
(12,412)
(1,211,339)
105,119
(1,895,571)
2,206,222
2,206,222
13,940,773
(6,607,673)
(348,168)
6,984,930
(1,448,916)
5,536,015
(352,131)
6,662,548
(977,972)
1,331,116
2,134,266
(9,334,172)
21,020,753
(6,937,622)
(19,187,218)
5,589,286
(1,448,916)
4,140,370
-
-
-
(916,351)
(109,220)
(916,351)
(109,220)
Diğer bölüm kalemleri:
Amortisman giderleri (Not 6,7)
İtfa payları (Not 8)
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, bölüm varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
İştirakler
Esas faaliyetlerden alacaklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş üretim giderleri
Diğer aktifler
Toplam aktifler
Sigorta sözleşmeleri teknik karşılıkları
Ertelenmiş komisyon gelirleri
Diğer yükümlülükler
Özsermaye
Toplam pasifler
Sabit sermaye yatırımları (Not 6,8)
Hayat-dışı
Emeklilik
Dağıtılamayan
Toplam
-
-
6,158,093
11,845
263,222
1,847,264,885
2,051,058
58,502,174
2,314,280
1,853,434,823
58,502,174
6,352,219
539,430,079
2,460,033,575
Hayat
-
-
3,134,544
241,752,751
251,045,388
3,217,675
652,090
3,881,610
368,489,794
93,368
4,245,642
15,159,824
1,995
2,558,771
1,875,116,083
-
-
-
372,828,804
17,720,590
-
-
45
-
-
106,250
1,847,634,357
296,918,988
357,472,220,
3,047,782
-
1,878,163,865
48,184,307
143,136,010
191,320,317
386,697,400
95,363
1,930,104,802
143,136,010
2,460,033,575
-
570,101
570,101
-
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
5
Bölüm bilgileri (devamı)
Faaliyet alanı bölümleri (devamı)
Hayat
Hayat-dışı
Emeklilik
Dağıtılamayan
50,616,074
(756,959)
406,872
536,480
(25,459,847)
21,010
6,649,713
(26,572)
10.173
(1,524,960)
(660,525)
-
-
-
(8,824,995)
31,810
-
-
(8,793,185)
134,132
(11,256,036)
21,542,172
(15,465,125)
(9,457,924)
2,035,854
5,463,986
(781,300)
1,117,184
1,973,704
(1,507,425)
(6,462,387)
(196,238)
(196,238)
-
2,035,854
(1,708)
(1,086,570)
134,159
(827,078)
2,698,442
2,698,442
16,544,299
(13,233,294)
(191,056)
3,119,949
(1,616,609)
1,503,340
132,424
5,463,986
(781,300)
1,117,184
1,973,704
(13,850,031)
38,220,630
(28,698,419)
(16,938,445)
7,658,007
(1,616,609)
6,041,398
-
-
-
(547,086)
(45,198)
(547,086)
(45,198)
31 Mart 2013
Brüt yazılan primler
Yazılan primlerde reasürör payı
Reasürör Komisyon gelirleri (Not 32)
Kazanılmamış primler karşılığında değişim
Brüt ödenen tazminatlar
Ödenen tazminatlardaki reasürör payı
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan brüt teknik
karşılıklardaki değişim
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan brüt teknik
karşılıklar reasürör payındaki değişim
Fon işletim geliri
Fon işletim giderleri
Yönetim gideri kesintisi
Giriş aidatı gelirleri
Komisyon giderleri (Not 32)
Yatırım gelirleri
Yatırım giderleri
Diğer gelir/(giderler)
Vergi öncesi kar
Dönem karı kurumlar vergisi karşılığı
Dönem net karı veya (zararı)
Diğer bölüm kalemleri:
Amortisman giderleri (Not 6)
İtfa payları (Not 8)
Şüpheli alacaklar karşılığı (Not 47)
Toplam
57,265,787
(783,531)
417,045
(988,480)
- (26,120,372)
21,010
Şirket’in 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla, bölüm varlık ve yükümlülükleri ile sabit sermaye yatırımları
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2013
İştirakler
Esas faaliyetlerden alacaklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş üretim giderleri
Diğer aktifler
Toplam aktifler
Sigorta sözleşmeleri teknik karşılıkları
Ertelenmiş komisyon gelirleri
Diğer yükümlülükler
Özsermaye
Toplam pasifler
Sabit sermaye yatırımları (Not 6,8)
Hayat-dışı
Emeklilik
Dağıtılamayan
Toplam
-
-
3,634,706
401,438
263,222
1,385,093,498
2,051,995
57,508,532
2,315,217
1,389,129,642
57,508,532
7,767,546
509,615,877
1,966,336,814
Hayat
-
-
3,910,580
240,210,328
247,755,614
3,856,966
26,246
4,284,650
376,751,579
76,530
8,673,367
14,783,811
1,712
1,643,966
1,406,983,814
-
-
-
385,501,476
16,429,489
-
-
46
-
-
20,167,139
1,405,523,859
249,212,165
308,772,692
2,371,237
-
1,409,355,051
14,112,991
140,937,807
155,050,798
393,906,627
78,242
1,431,414,138
140,937,807
1,966,336,814
-
-
-
-
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
6
Maddi duran varlıklar
1 Ocak –31 Mart 2014 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Girişler
1 Ocak 2014
Çıkışlar
31 Mart 2014
(15,149)
(15,148)
56,075,525
15,673,366
2,520,594
982,175
75,251,661
15,149
15,149
(13,162,853)
(10,713,604)
(1,207,690)
(358,505)
(25,442,652)
Maliyet:
Kiralama yoluyla edinilmiş, kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Gayrimenkuller
Demirbaşlar ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar
56,075,525
15,366,384
2,520,594
963,522
74,926,025
Gayrimenkuller
Demirbaşlar ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar
306,982
33,801
340,783
(12,867,135)
(10,284,128)
(1,089,328)
(326,011)
(24,566,602)
Net defter değeri
(295,718)
(429,476)
(118,363)
(47,643)
(891,199)
50,359,423
49,809,008
1 Ocak – 31 Aralık 2013 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaşlar ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar
Birikmiş amortismanlar:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaşlar ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar
Net defter değeri
1 Ocak 2013
Girişler
Değer
Artışı
Transfer
Çıkışlar
31 Aralık 2013
56,037,378
13,808,245
2,543,557
901,520
73,290,700
112,794
2,540,904
62,001
2,715,699
-
-
(74,647)
(982,765)
(22,963)
(1,080,375)
56,075,525
15,366,384
2,520,594
963,521
74,926,024
(11,837,304)
(9,756,233)
(631,978)
(143,221)
(22,368,736)
(1,045,141)
(1,510,660)
(477,630)
(182,790)
(3,216,221)
-
-
15,310
982,765
20,280
1,018,355
(12,867,135)
(10,284,128)
(1,089,328)
(326,011)
(24,566,602)
50,921,964
50,359,422
29 Haziran 2012 itibarıyla finansal kiralama yoluyla edinilmiş kullanım amaçlı gayrimenkuller olarak
sınıflanmış binaya ait kalan yedi aylık finansal kiralama taksitleri ve devir bedeli peşin olarak ödenmiş olup
söz konusu maddi duran varlık kullanım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir.
Amortisman hesaplama yöntemlerinde cari dönemde yapılan bir değişiklik bulunmamaktadır.
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 23,417,454 TL (31 Aralık
2013:24,417,286 TL), ödenen sigorta prim tutarı ise 132,634 TL (31 Aralık 2013: 237,489 TL)’dir.
Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur).
31 Mart 2014 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket tarafından yapılan finansal kiralama ödemesi
bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013: Yoktur)
47
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in kullanım amaçlı gayrimenkulleri değer tespitine tabi tutulmaktadır. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla
söz konusu gayrimenkuller, bağımsız profesyonel değerleme şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından
yetkilendirilmiş bağımsız değerleme firması tarafından 9 Ağustos 2012 tarihinde hazırlanmış değerleme
raporlarında, emsal satışların karşılaştırılması yöntemi ile tespit edilmiş değerleri esas alınarak finansal
tablolara yansıtılmıştır:
9 Ağustos 2012
31 Aralık 2014
31 Aralık 2013
Ekspertiz değeri Net defter değeri Net defter değeri
Genel Müdürlük binası
İzmir Bölge Müdürlüğü binası
Ankara Bölge Müdürlüğü binası
Adana Böle Müdürlüğü binası
Antalya Bölge Müdürlüğü binası
Toplam
7
41,160,000
1,983,333
1,205,000
310,000
610,000
45,268,333
38,962,276
1,900,267
1,168,279
296,024
585,825
42,912,672
39,232,512
1,912,583
1,175,281
298,096
589,918
43,208,390
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arazi ve binalar yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Birikmiş amortismanlar:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Net defter değeri
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
4,998,207
4,998,207
-
4,998,207
4,998,207
(1,169,174)
(1,169,174)
(25,151)
(25,151)
(1,194,326)
(1,194,326)
3,829,033
31 Mart 2014
3,803,881
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Birikmiş amortismanlar:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Net defter değeri
1 Ocak 2013
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
5,336,172
5,336,172
-
(337,965)
(337,965)
4,998,207
4,998,207
(1,173,401)
(1,173,401)
(88,123)
(88,123)
92,350
92,350
(1,169,174)
(1,169,174)
4,162,771
3,829,033
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içerisinde elde edilen kira gelirlerinin toplamı 58,414 TL (31
Aralık 2013: 220,856 TL) ’ dir..
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur).
48
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
8
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak – 31 Mart 2014 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Birikmiş itfa payları:
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net defter değeri
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014
7,171,161
95,318
7,266,479
229,318
229,318
-
7,400,480
95,318
7,495,798
(2,406,586)
(90,707)
(2,497,293)
(109,015)
(205)
(109,220)
-
(2,515,600)
(90,913)
(2,606,513)
4,769,186
120,098
4,889,285
1 Ocak – 31 Aralık 2013 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Birikmiş itfa payları:
Haklar
Diğer maddi olmayan varlıklar
Net defter değeri
9
1 Ocak 2013
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2013
4,743,502
95,318
4,838,820
2,427,659
2,427,659
-
7,171,161
95,318
7,266,479
(1,989,320)
(89,868)
(2,079,188)
(417,266)
(839)
(418,105)
-
(2,406,586)
(90,707)
(2,497,293)
2,759,632
2,009,554
-
4,769,186
İştiraklerdeki yatırımlar
31 Mart 2014
Pay (%) Maliyet Bedeli Defter Değeri Pay (%)
Vakıf Menkul Kıy. Yat. Ort. AŞ
Emeklilik Gözetim Merkezi AŞ
Vakıf Gayrimenkul Değerleme AŞ
World Vakıf Ubb Ltd.(**)
İştirakler
Adı
Vakıf Menkul Kıy. Yat. Ort. AŞ
Vakıf Gayrimenkul Değerleme AŞ
Emeklilik Gözetim Merkezi AŞ
World Vakıf UBB Ltd.
8.00
5.88
2.86
1.00
Aktif
Toplamı
13,758
29,079
9,174
1,560
1,256,870
263,222
257,135
6,710
1,783,937
1,091,992
263,222
959,066
2,314,280
Önceki
Özkaynak
Dönem
Toplamı Kar/(Zarar)
13,258
23,127
6,354
(46,400)
446
197
(3,639)
8.00
5.88
2.86
1.00
31 Aralık 2013
Maliyet Bedeli Defter Değeri
1,256,870
263,222
257,135
6,710
1,783,937
983,993
263,222
959,066
2,206,281
Cari Dönem
Kar/(Zararı)
Bağımsız
denetimden
geçip geçmediği
Dönemi
(1,164)
5,790
3,048
(4,369)
Sınırlı Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Geçmemiş
Geçmemiş
Geçmemiş
30 Eylül 2013
30 Eylül 2013
31 Aralık 2013
30 Eylül 2013
(*) Finansal tablo verileri Bin TL olarak verilmiştir.
(**) Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde faaliyet gösteren World Vakıf UBB Ltd. şirketinin faaliyet izni 41/2008 sayılı
Uluslararası Bankacılık Birimleri Yasası’nın 7’inci ve 9’uncu maddelerinde öngörülen koşulları yerine getirmediğinden, KKTC
Merkez Bankası Yönetim Kurulu’nun 4 Mart 2010 tarih ve 764 sayılı kararı ile iptal edilmiş, Lefkoşa Kaza Mahkemesi 24
Mayıs 2010 tarihli kararıyla World Vakıf UBB Ltd. şirketi için tasfiye emri verilmiş ve tasfiye işlemlerini yürütmek için KKTC
şirketler Mukayyidi görevlendirilmiştir. 15 Haziran 2010 tarihinde World Vakıf Ubb. Ltd. tarafından tasfiye kararına itiraz
49
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
edilmiş olup rapor tarihi itibarıyla mahkeme kararı beklenmektedir. İştirak değerinin tamamı (6,710 TL) kadar değer azalışı
görülmektedir.
10
Reasürans varlıkları/borçları
Şirket’in sedan işletme sıfatıyla mevcut reasürans anlaşmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri
aşağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiştir.
Reasürans varlıkları
Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (Not4.2),(Not 17)
Kazanılmamış primler karşılığındaki reasürör payı (Not 17)
Reasürörlerden alacaklar (Not 12)
Toplam
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
482,795
177,458
879.213
1,539,466
834,926
173,841
807,842
1,816,609
Reasürans varlıkları ile ilgili muhasebeleştirilen değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Reasürans borçları
Reasürans şirketlerine yazılan primlerle ilgili ödenecek borçlar (Not 19)
Ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19)
Toplam
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
95,362
95,362
32,767
94,202
126,969
Şirket’in reasürans sözleşmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıdaki
tabloda gösterilmiştir:
31 Mart 2014
31 Mart 2013
(1,137,123)
(173,841)
177,458
(1,133,506)
(783,531)
(134,539)
144,834
(773,236)
Dönem içerisinde ödenen hasarlarda reasürör payı (Not 17)
Dönem başı muallak tazminat karşılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığında reasürör payı (Not 17)
Hasarlardaki reasürör payı (Not 17)
963,481
(834,926)
482,794
611,349
21,010
(429,138)
546,273
138,145
Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri
Dönem başı ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19)
Dönem sonu ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 32)
576,150
94,202
(95,363)
574,989
422,706
72,582
(78,243)
417,045
52,832
(218,046)
Dönem içerisinde reasüröre devredilen primler (Not 17)
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17)
Kazanılmış primlerdeki reasürör payı (Not 17)
Toplam, Net
50
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
11
Finansal varlıklar
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in finansal varlık portföyü aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Alım-satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal yatırımlar
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Toplam
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
239,868,064
74,532,911
314,400,975
210,569,418
196,171,736
406,741,154
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in portföyünde bulunan alım-satım amaçlı
finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet Tahvili – TL
Türkiye Cumhuriyeti Devleti tarafından ihraç edilen Eurobondlar
Özel Sektör Tahvili
Borçlanma senetleri toplamı
Hisse senedi ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar:
Yatırım fonları
Toplam
5,304,058
60,845,896
66,149,954
8,427,433
65,696,107
74,123,540
8,427,433
65,696,107
74,123,540
13,058
409,242
409,242
409,372
409,372
409,372
409,372
66,559,196
74,532,912
74,532,912
31 Aralık 2013
Maliyet
Gerçeğe
Bedeli Uygun Değeri
Defter
Değeri
Nominal
Değeri
Hisse senedi ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar:
Yatırım fonları
Yatırım fonları toplamı
100.021.803 100,386,517
7.101.432
4,925,978
77.793.849 75,620,061
180,932,556
90.422
Toplam alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Defter
Değeri
7,775,483
67,977,455
Toplam alım-satım amaçlı finansal varlıklar
Borçlanma araçları:
Devlet Tahvili – TL
Türkiye Cumhuriyeti Devleti tarafından ihraç edilen Eurobondlar
Özel Sektör Tahvili
Borçlanma senetleri toplamı
31 Mart 2014
Maliyet
Gerçeğe
Bedeli Uygun Değeri
105,147,830
8,403,113
79,891,128
193,442,071
105,147,830
8,403,113
79,891,128
193,442,071
2,729,711
2,729,711
2,729,665
2,729,665
2,729,665
2,729,665
183,662,267
196,171,736
196,171,736
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla ilişkili kuruluşları tarafından çıkarılmış 02.05.2014 vadeli nominali
5,195,830 TL ve 22.08.2014 vadeli nominali 10.000.000 TL tutarında banka bonosu bulunmaktadır.
51
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
11
Finansal varlıklar (devamı)
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, alım satım amaçlı finansal varlıklar ve kredi ve
alacaklar olarak sınıflanan riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımların (“RHPSFY”) detayı
aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet Tahvilleri – TL
Türkiye Cumhuriyeti Devleti tarafından ihraç edilen Eurobondlar
Alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış
borçlanma senetleri toplamı
68,132
5,962,704
31 Mart 2014
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Defter
Değeri
68,711
3,780,054
69,244
7,832,054
69,244
7,832,054
3,848,765
7,901,298
7,901,298
Diğer sabit getirili finansal varlıklar
Vadeli mevduat – TP
Vadeli mevduat – YP
Toplam kredi ve alacaklar
230,307,318
157,960
182,808,483
231,778,466
188,300
231,966,766
231,778,466
188,300
231,966,766
Toplam riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
234,314,043
239,868,064
239,868,064
31 Aralık 2013
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Defter
Değeri
Nominal
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet Tahvilleri – TL
Türkiye Cumhuriyeti Devleti tarafından ihraç edilen Eurobondlar
Alım satım amaçlı finansal varlık olarak sınıflanmış
borçlanma senetleri toplamı
6.546.329
6.894.472
6,527,626
4,158,134
6,890,213
7,337,321
6,890,213
7,337,321
10,685,760
14,227,534
14,227,534
Diğer sabit getirili finansal varlıklar:
Vadeli mevduat – TP
Vadeli mevduat – YP
Toplam kredi ve alacaklar
195,690,788
180,317
195,871,105
196,160,472
181,412
196,341,884
196,160,472
181,412
196,341,884
Toplam riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
206,556,865
210,569,418
210,569,418
Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem içerisinde itfa
edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır.
Şirket’in finansal varlık portföyleri içerisinde vadesi geçmiş ancak henüz değer düşüklüğüne uğramış
finansal varlık bulunmamaktadır.
52
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
11
Finansal varlıklar (devamı)
Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği finansal
varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar –
borçlanma senetleri
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar – borçlanma senetleri
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar –
vadeli mevduat
Bankalar – vadeli mevduat
Toplam
68,132
Nominal
Değeri
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar –
borçlanma senetleri
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar – borçlanma senetleri
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar –
vadeli mevduat
Bankalar – vadeli mevduat
Toplam
6.546.329
82.521.803
53
31 Mart 2014
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Defter Değeri
68,711
69,244
69,244
230,307,318
74,283,605
304,659,634
231,778,466
74,860,329
306,708,039
231,778,466
74,860,329
306,708,039
31 Aralık 2013
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Defter Değeri
6,527,626
82,286,034
6,890,213
86,856,746
6,890,213
86,856,746
195,847,418
52,937,781
337,598,859
196,341,883
53,155,937
343,244,779
196,341,883
53,155,937
343,244,779
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
12
Kredi ve alacaklar
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 4.2)
Diğer alacaklar (Not 4.2)
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4.2), (Not 45)
Toplam
31 Mart 2014
1,853,434,823
565,159
69,916
1,854,069,898
31 Aralık 2013
1,717,012,111
532,630
4,480
1,717,549,221
Kısa vadeli alacaklar
Orta ve uzun vadeli alacaklar
Toplam
9,304,387
1,844,765,511
1,853,434,823
9,633,502
1,707,915,719
1,717,549,221
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı
aşağıdaki gibidir:
Sigortalılardan alacaklar
Reasürörlerden alacaklar (Not 10)
Sigortalılara krediler (ikrazlar) (Not 4.2)
Aracılardan alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar, net
31 Mart 2014
1,839,770
879,213
423,463
3,027,492
115,949
(115,949)
6,169,938
31 Aralık 2013
2,301,681
807,842
550,660
2,918,140
115,949
(115,949)
6,578,323
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (Not 18)
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, net
1,847,264,885
1,847,264,885
1,710,433,788
1,710,433,788
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
İpotek Senetleri
Hazine Bonoları
Teminat mektupları
Diğer
Toplam
1,265,568
147,344
92,460
139,282
1,644,654
1,448,170
143,528
182,819
47,597
1,822,114
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları:
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (vadesi gelmiş): 115,949 TL (31 Aralık 2013: 115,949 TL).
b) Prim alacak karşılıkları (vadesi gelmiş): Yoktur TL (31 Aralık 2013: Yoktur).
c) Giriş aidatlarından alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı: Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur).
d) Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı: Yoktur (31 Aralık 2013:
Yoktur).
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi 45 – İlişkili taraflarla
işlemler notunda detaylı olarak verilmiştir.
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı
paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda verilmiştir.
54
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
13
Türev finansal araçlar
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla türev finansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur).
14
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri varlıkların detayı aşağıdaki
gibidir:
Dönem sonu
31 Mart 2014
Dönem başı
Dönem sonu
31 Aralık 2013
Dönem başı
Kasa
Bankalar
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları
Bilançoda gösterilen nakit ve nakit benzeri varlıklar
10,976
193,494,088
1,210
20,454
117,582,816
1,806
20,454
117,582,816
1,806
8,002
104,844,919
3,524
25,255,005
218,761,279
22,919,542
140,524,618
22,919,542
140,524,618
16,259,305
121,115,750
Bloke bankalar (*)
Bankalar mevduatı reeskontları
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerlerinin
mevcudu
(74,860,329)
(1,360,394)
(53,155,937)
(526,870)
(53,155,937)
(526,870)
(34,237,704)
(1,270,933)
292,261,214
86,841,811
86,841,811
85,607,113
(*)Bloke bankalar tutarına reeskontlar dahil edilmiştir.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki gibidir
Yabancı para bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
TL bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
Bankalar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
332,846
124,952
191,765,115
1,396,127
193,494,088
115,865,659
1,592,205
117,582,816
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine bloke
olarak tutulan 74,860,329 TL bankalar mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 53,155,937 TL).
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar detayı aşağıdaki
gibidir:
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
55
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
25,255,005
1,210
25,256,215
22,919,542
1,806
22,921,348
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
15
Özsermaye
Ödenmiş sermaye
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in ödenmiş sermayesi 26,500,000 TL olup
Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 Kr nominal değerde 2,650,000,000 adet hisseden meydana
gelmiştir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket tarafından veya iştiraki veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi
bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse
senedi bulunmamaktadır.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı
hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu toplam %75.3 pay ile Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim
Ortaklığı (“Vakıfbank”) Grubu’dur.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, “sermaye düzeltmesi olumlu farkları” hesabında
gösterilen 20,102,795 TL, TL’nin 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla sermaye kalemleri üzerindeki enflasyon
düzeltmesi etkisini yansıtmaktadır.
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni
dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini
aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler,
toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi
halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Dönem başındaki yasal yedekler
Dönem karının dağıtımı (Not 38)
Dönem sonundaki yasal yedekler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
13,012,698
2,908,333
15,921,031
10,382,142
2,630,556
13,012,698
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
32,827,244
988,576
33,815,820
30,835,720
1,991,524
32,827,244
Olağanüstü yedekler
Dönem başındaki olağanüstü yedekler
Dönem karının dağıtımı (Not 38)
Dönem sonundaki olağanüstü yedekler
56
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
16
Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
Diğer sermaye yedekleri
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, 22,829,186 TL (31 Aralık 2013: 22,829,186 TL) tutarındaki “diğer sermaye
yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinden hesaplanan yeniden değerleme farklarından
oluşmaktadır.
Yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirilen binalara ilişkin yeniden değerleme artışlarının dönem
içindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır:
Dönem başı
Dönem içinde gerçekleşen yeniden değerleme farkları
Birikmiş karlara sınıflandırılan amortisman farkları
Dönem Sonu
31 Mart 2014
31 Aralık 2012
22,829,186
22,829,186
23,773,386
(944,200)
22,829,186
İsteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in, isteğe bağlı katılım özelliği bulunan
sözleşmesi bulunmamaktadır.
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri için ayrılan teknik
karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Brüt kazanılmamış primler karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 10)
Kazanılmamış primler karşılığı, net
26,204,269
(177,458)
26,026,811
26,973,850
(173,841)
26,800,009
Tahakkuk eden muallak tazminat karşılığı, brüt
Tahakkuk eden muallak tazminat karşılında reasürör payı (Not 4.2), (Not 10)
Raporlanmayan muallak tazminat karşılığı, brüt
Raporlanmayan muallak tazminat karşılında reasürör payı (Not 4.2), (Not 10)
Muallak tazminat karşılığı, net
39,057,976
(307,307)
9,432,281
(175,487)
48,007,463
39,802,547
(624,258)
10,086,877
(210,668)
49,054,498
301,276,828
319,738,461
İkramiye ve indirimler karşılığı
3,047,782
2,836,489
Dengeleme karşılığı, net
8,338,517
7,959,076
386,697,401
406,388,533
Hayat matematik karşılığı
Toplam teknik karşılıklar, net
57
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Kısa vadeli
Orta ve uzun vadeli
Toplam sigorta teknik karşılıkları, net
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
108,166,560
278,530,841
386,697,401
115,445,690
290,942,843
406,388,533
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
Brüt Reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı
26,973,850
35,322,061
(36,091,642)
26,204,269
Kazanılmamış primler karşılığı
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı
(173,841)
(1,137,123)
1,133,506
(177,458)
26,800,009
34,184,938
(34,958,136)
26,026,811
31 Aralık 2013
Reasürör
Brüt
payı
Net
26,946,697
225,597,976
(225,570,823)
26,973,850
Muallak tazminat karşılığı
Dönem başı muallak tazminat karşılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak
tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı
Muallak tazminat karşılığı
Dönem başı muallak tazminat karşılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak
tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı
Net
(134,539)
(3,604,728)
3,565,426
(173,841)
26,812,158
221,993,248
(222,005,397)
26,800,009
31 Mart 2014
Reasürör
Brüt
payı
Net
49,889,424
(834,926)
49,054,498
43,349,090
(44,748,257)
48,490,257
(611,349)
963,481
(482,794)
42,737,741
(43,784,776)
48,007,463
31 Aralık 2013
Reasürör
Brüt
payı
Net
32,661,981
(429,138)
32,232,843
134,905,710
(117,678,267)
49,889,424
(1,695,548)
1,289,760
(834,926)
133,210,162
(116,388,507)
49,054,498
Hasarların gelişimi tablosu
Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş dönemlerdeki
hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak
tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini
kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin
duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman
arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak
58
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı
olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha
sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır.
Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını
ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen rakamlar, hasarların
meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki
değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen rakamlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal
tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir.
Hasar yılı
2013
2014
Toplam
Hasar yılı
24,552,795
24,523,365
31,155,692
24,849,185
1 yıl sonra
22,765,117
29,598,209
47,738,601
61,155,411
2 yıl sonra
25,097,226
30,898,819
48,538,738
61,556,760
3 yıl sonra
25,891,612
30,804,489
48,711,740
4 yıl sonra
25,027,132
30,822,851
5 yıl sonra
25,028,132
Hasarların cari tahmini
25,028,132
30,822,851
48,711,740
61,556,760
Bugüne kadar yapılan toplam
ödemeler
(22,578,590) (27,181,134) (41,887,780) (47,038,706)
Finansal tablolardaki toplam
karşılık
2,449,543
3,641,717
6,823,960
14,518,054
2009 öncesi ile ilgili ayrılan brüt
muallak tazminat karşılıkları
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı
70,141,882
82,954,931
82,954,931
7,031,075
7,031,075
182,253,993
244,212,269
166,091,544
105,407,841
55,849,984
25,028,132
256,105,490
(75,044,273)
(4,837,243)
(218,567,726)
7,910,658
2,193,831
37,537,763
-
-
10,952,493
48,490,255
2012
2013
2014
Toplam
Hasar yılı
22,252,867
24,552,795
24,523,365
31,155,692
1 yıl sonra
21,076,955
22765,117
29,598,209
47,738,601
2 yıl sonra
21,383,274
25,097,226
30,898,819
48,462,352
3 yıl sonra
23,201,320
25,891,612
30,739,322
4 yıl sonra
23,474,820
24,966,738
5 yıl sonra
21,446,911
Hasarların cari tahmini
24,967,738
30,757,684
48,808,355
61,490,500
Bugüne kadar yapılan toplam
ödemeler
(22,568,099) (27,170,644) (41,877,290) (47,028,216)
Finansal tablolardaki toplam
2,399,638
3,587,041
6,931,065
14,462,284
karşılık
2009 öncesi ile ilgili ayrılan brüt
muallak tazminat karşılıkları
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam net muallak tazminat karşılığı
24,849,185
61,089,152
82,805,222
69,992,171
6,502,061
197,326,075
182,268,032
125,841,671
79,832,254
48,441,558
21,446,911
255,331,560
(74,719,075)
8,086,148
(4,826,753)
1,675,308
(218,190,076)
37,141,484
-
-
10,865,979
48,007,463
2011
2012
2013
Toplam
Hasar yılı
22,252,867
24,552,795
24,523,365
31,155,692
1 yıl sonra
21,076,955
22,765,117
29,598,209
47,738,601
2 yıl sonra
21,383,274
25,097,226
30,898,819
48,601,596
3 yıl sonra
23,201,320
25,891,612
30,810,104
4 yıl sonra
23,474,820
25,035,632
5 yıl sonra
21,477,478
Hasarların cari tahmini
21,477,478
25,035,632
30,810,104
48,601,596
Bugüne kadar yapılan toplam
ödemeler
(21,144,452) (24,668,476) (28,957,624) (42,498,630)
Finansal tablolardaki toplam
karşılık
333,026
367,156
1,852,480
6,102,966
2007 öncesi ile ilgili ayrılan
brüt muallak tazminat
karşılıkları
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı
24,849,185
61,748,281
61,748,281
86,473,600
86,473,600
213,807,504
182,927,163
125,980,915
79,903,036
48,510,452
21,477,478
274,146,691
(43,298,733)
(70,677,359)
(231,245,274)
18,449,548
15,796,241
42,901,417
-
-
6,988,007
49,889,424
2009
2010
31 Mart 2014
2011
2012
Hasar yılı
2009
2010
31 Mart 2014
2011
31 Aralık 2013
Hasar yılı
2008
2009
2010
59
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Hasar yılı
2008
2009
31 Aralık 2013
2010
2011
2012
2013
Toplam
Hasar yılı
22,252,867
24,552,795
24,523,365
31,155,692
1 yıl sonra
21,076,955
22,765,117
29,598,209
47,738,601
2 yıl sonra
21,383,274
25,097,226
30,898,819
48,525,210
3 yıl sonra
23,201,320
25,891,612
30,744,937
4 yıl sonra
23,474,820
24,975,238
5 yıl sonra
21,446,911
Hasarların cari tahmini
21,446,911
24,975,238
30,744,937
48,525,210
Bugüne kadar yapılan toplam
ödemeler
(21,139,358) (24,656,398) (28,941,332) (42,473,168)
Finansal tablolardaki toplam
karşılık
307,553
318,840
1,803,605
6,052,042
2007 öncesi ile ilgili ayrılan
brüt muallak tazminat
karşılıkları
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam net muallak tazminat karşılığı
24,849,185
61,682,021
61,682,021
85,738,788
85,738,788
213,072,692
182,860,903
125,904,529
79,837,869
48,450,058
21,446,911
273,113,105
(43,265,603)
(70,290,301)
(230,766,160)
18,416,418
15,448,487
42,346,945
-
-
6,707,553
49,054,498
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla
hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
Hayat:
Bankalar mevduatı (Not 11)
Finansal varlıklar(*) (Not 11)
İştirakler (Not 9)
Toplam
Hayat dışı:
Bankalar mevduatı (Not 11)
Finansal varlıklar(*) (Not 11)
Toplam
Toplam
Tesis edilmesi
gereken(**)
Tesis edilen(*)
356,596,909
253,235,388
104,114,922
806,394
358,156,704
Tesis edilmesi
gereken(**)
Tesis edilen(*)
356,596,909
253,235,388
104,114,922
806,394
358,156,704
2,244,208
1,911,195
358,508,104
2,244,208
360,400,912
2,244,208
1,911,195
2,244,208
358,508,104
360,400,912
(*)
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların
değerlemesini düzenleyen 6 ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine
bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla açıklanan
günlük fiyatları ile yatırım fonu katılma belgeleri ise ilan edilen günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiştir. 31
Aralık 2013 tarihi itibarıyla sunulan tutarlar 28 Şubat 2014 tarihindeki verilere göre, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla
sunulan tutarlar ise 28 Şubat 2013 tarihindeki verilere göre hazırlanmıştır.
(**)
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların
tesisi ve serbest bırakılmasını düzenleyen 7 nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında
faaliyet gösteren emeklilik şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay
içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Haziran
ve Aralık dönemleri olmak üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde Hazine Müsteşarlığı’na gönderirler.
.
60
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Ertelenmiş üretim komisyonları
Şirket, poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısımları ile yıllık
sigorta sözleşmeleri ile yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinde
gider ertelemelerini “gelecek aylara ait giderler” hesabı içerisinde aktifleştirmektedir.
Ertelenmiş üretim komisyonları
Diğer peşin ödenen komisyonlar
Ertelenmiş gider payları
Peşin ödenen sigorta giderleri
Peşin ödenen diğer giderler
Kısa vadeli gelecek aylara ait giderler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
6,352,220
649,871
1,682,536
924,452
935,488
10,544,567
5,944,848
1,908,730
635,776
80,671
261,557
8,831,582
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
321,300
321,300
767,612
767,612
Diğer peşin ödenen komisyonlar
Orta ve uzun vadeli gelecek aylara ait giderler
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki
gibidir:
Dönem başındaki ertelenmiş üretim komisyonları
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar
Dönem içinde giderleşen komisyonlar (Not 32)
Dönem sonu ertelenmiş üretim komisyonları
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
5,944,848
7,872,677
(7,465,305)
6,352,220
5,885,717
47,113,249
(47,054,118)
5,944,848
Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
adet ve matematik karşılıkları
31 Mart 2014
Sigortalı sayısı
Matematik
karşılıklar
189,753
(15,776)
1,311,130
11,366,564
(23,666,963)
312,882,350
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
31 Aralık 2013
Matematik
Sigortalı sayısı
karşılıklar
1,013,565
(630,425)
1,478,061
79,654,980
(73,148,394)
319,194,954
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak
dağılımları
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
Bireysel
Grup
Toplam
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
2,765
186,988
189,753
1,565,526
29,193,331
30,758,857
61
Net prim
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
1,564,867
14,805 11,830,401 11,821,513
29,142,844
998,760 200,348,389 196,898,144
30,707,711 1,013,565 212,178,790 208,719,657
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik
karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
31 Aralık 2013
31 Mart 2014
Bireysel
Grup
Toplam
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
(444)
(15,332)
(15,776)
314,043
2,305,698
2,619,741
Matematik
karşılık
Sözleşme
sayısı
Brüt prim
Net prim
Matematik
karşılık
314,043 (8,995,244)
2,305,692 (14,671,719)
2,619,735 (23,666,963)
(2,986)
(627,439)
(630,425)
1,093,697
14,736,828
15,830,525
1,084,896
14,736,828
15,821,724
(46,917,916)
(29,295,574)
(76,213,490)
Net prim
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranları:
Para Birimi
%100
Kar Payı Oranları
%95
%90
TL
ABD Doları
Avro
GBP
CHF
2,69%
1,79 %
1.26%
0,40%
2,55%
1,70%
1,20%
0,38%
2,42%
1,61%
1,14%
0,36%
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranları:
18
Para Birimi
%85
Kar Payı Oranları
%90
%95
TL
ABD Doları
Avro
GBP
CHF
%8.00
%6.35
%4.49
%8.00
%8.47
%6.73
%4.75
%8.47
%8.94
%7.10
%5.02
%2.50
%8.94
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Bireysel emeklilik
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, emeklilik faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar
hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
Saklayıcı şirketten alacaklar
Fon işletim gelir tahakkukları
Giriş aidatı alacakları
Bireysel emeklilik aracılarından alacaklar
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, net (Not 12)
Katılımcılara borçlar
Katılımcılar geçici hesabı
Katılımcılar cayma hesabı
Aracılara borçlar
Fon işletim gider tahakkukları
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 19)
62
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1,874,765,511
2,186,089
313,291
(6)
1,847,264,885
1,707,915,719
2,206,722
306,091
5,256
1,710,433,788
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1,844,765,511
27,043,122
1,751,291
1,078,193
42,499
1,874,680,616
1,707,915,719
25,688,092
1,898,670
787,454
332,521
1,736,622,456
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim
fiyatları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
Birim fiyatları
31 Aralık 2013
Birim fiyatları
0,033323
0,046578
0,029550
0,033259
0,012350
0,013509
0,026431
0,022156
0,022004
0,021389
0,013633
0,013165
0,012243
0,011795
0,011246
0.0332190
0.0534550
0.0275150
0.0326550
0.0104480
0.0108920
0.0233990
0.0215440
0.0215800
0.0199160
0.0126020
0.0128760
0.0121300
0.0108020
0.0105900
VEE Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VEH Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Yatırım Fonu
*VEL Para Piyasası Likit Esnek Emeklilik .Yatırım Fonu
VEK Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart E.Yatırım Fonu
VEU Gelir Amaçlı Ulusl. Borçlanma Araçları E.Yatırım Fonu
VEG Gelir Amaçlı Uluslararası Karma E.Yatırım Fonu
VET Gelir Amaçlı Türk Eurobond E.Yatırım Fonu
VGD Gelir Amaçlı Grup DİBS E.Yatırım Fonu
VGE Gelir Amaçlı Grup Esnek E.Yatırım Fonu
VGL Grup Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VGB Gelir Amaçlı Alternatif Kamu Borçlanma Araçları Standart E.Yatırım Fonu
VEY Büyüme Amaçlı Grup Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEB Büyüme Amaçlı Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEA Gelir Amaçlı Grup Esnek Alternatif E.Yatırım Fonu
VEC Gelir Amaçlı Grup Kamu Borçlanma Araçları Mavi E.Yatırım Fonu
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım
belgelerinin adet ve tutarları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
Dolaşımdaki katılma belgeleri
VEE Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VEH Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Yatırım Fonu
VEL Para Piyasası Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VEK Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart E.Yat. Fonu
VEU Gelir Amaçlı Ulusl. Borçlanma Araçları E.Yat. Fonu
VEG Gelir Amaçlı Uluslararası Karma E.Yatırım Fonu
VET Gelir Amaçlı Türk Eurobond E.Yatırım Fonu
VGD Gelir Amaçlı Grup DİBS E.Yatırım Fonu
VGE Gelir Amaçlı Grup Esnek E.Yatırım Fonu
VGL Grup Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VGB Gelir Amaçlı Alternatif Kamu Borçlanma Araçları Standart E.Yatırım Fonu
VEB Büyüme Amaçlı Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEY Büyüme Amaçlı Grup Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEA Gelir Amaçlı Grup Esnek Alternatif E.Yatırım Fonu
VEC Gelir Amaçlı Grup Kamu Borçlanma Araçları Mavi E.Yatırım Fonu
VES Grup Esnek Beyaz E.Yatırım Fonu
VEI Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
VER Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
VGA-Altın Emeklilik Yatırım Fonu
Toplam
Portföydeki katılma belgeleri
Adet
Tutar
Adet
Tutar
7.949.945.390,63
2.621.677.491,01
7.714.395.662,91
15.073.444.843,72
901.237.646,40
1.100.067.071,87
2.270.028.188,49
6.407.506.433,13
3.615.236.885,48
6.487.349.180,99
5.902.906.859,43
4.304.555.840,43
2.321.412.011,48
93.560.504,35
142.182.952,53
78.785.695,95
9.197.769.088,93
1.719.257.248,40
716.658.760,23
78,617,977,756
264.912.173,80
122.112.860,65
227.958.926,57
501.331.472,72
11.129.848,49
14.860.648,05
59.998.832,05
141.961.769,77
79.550.196,45
138.755.905,95
80.477.057,43
52.700.431,58
30.560.389,03
1.103.562,26
1.598.932,02
875.962,60
89.469.961,11
17.652.175,99
7.754.404,64
1,844,765,511
139.235.009,78
24.415.458,95
0,00
549.598.616,34
893.090,46
15.560.860,13
3.062.107,92
2.964.173.857,90
413.960.694,15
0,00
346.020,76
0,00
7.554.050,47
0,00
0
16.688.905,48
1.986.230,92
0,00
0,00
4,137,474,903
4.639.660,69
1.137.226,66
0,00
18.279.237,86
11.029,23
210.209,42
80.934,19
65.672.874,65
9.108.851,12
0,00
4.717,46
0,00
99.445,82
0,00
0,00
185.552,17
19.320,77
0,00
0,00
99,449,060
31 Aralık 2013
Dolaşımdaki katılma belgeleri
Portföydeki katılma belgeleri
Adet
Tutar
Adet
Tutar
8,067,116,406
262,725,368
22,063,995
718,568
2,506,411,667
114,324,278
4,727,895
215,652
6,046,717,030
175,121,283
15,552,152,908
507,909,447
70,890,552
2,315,177
749,743,473
9,049,201
846,795,902
11,210,699
2,080,417,958
52,308,543
7,681,671,881
166,723,628
1,690,008,410
36,680,079
3,913,031,722
84,024,273
116,165,858
2,494,422
4,559,729,667
95,580,613
5,521,040,242
73,585,268
3,612,629,561
43,357,178
2,135,580,907
27,455,635
38,858,956
499,582
84,068,220
967,934
126,827,546
1,394,900
69,166,830
755,964
13,930,396
152,253
6,900,305,139
65,604,916
1,923,895
18,292
1,252,024,927
12,620,484
619,129
6,241
317,696,508
3,196,107
72,023,128,494
1,707,915,719
1,959,189,086
43,100,266
VEE Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
VEH Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Yatırım Fonu
VEL Para Piyasası Likit-Kamu E.Yatırım Fonu
VEK Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Yat. Fonu
VEU Gelir Amaçlı Ulusl. Borçlanma Araçları E.Yat. Fonu
VEG Gelir Amaçlı Uluslararası Karma E.Yatırım Fonu
VET Gelir Amaçlı Türk Eurobond E.Yatırım Fonu
VGD Gelir Amaçlı Grup DİBS E.Yatırım Fonu
VGE Gelir Amaçlı Grup Esnek E.Yatırım Fonu
VGL Grup Likit E.Yatırım Fonu
VGB Gelir Amaçlı Alternatif Kamu Borçlanma Araçları Standart E.Yatırım Fonu
VEB Büyüme Amaçlı Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEY Büyüme Amaçlı Grup Katılım Esnek E. Yatırım Fonu
VEA Gelir Amaçlı Grup Esnek Alternatif E.Yatırım Fonu
VEC Gelir Amaçlı Grup Kamu Borçlanma Araçları Mavi E.Yatırım Fonu
VES Grup Esnek Beyaz E.Yatırım Fonu
VEI Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
VER Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
VGA-Altın Emeklilik Yatırım Fonu
Toplam
63
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
Dönem içinde giren, ayrılan iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adete portföy tutarları
Dönem içinde
giren
Bireysel
Grup
Toplam
31 Mart 2014
Dönem içinde
ayrılan/iptal edilen
14.150
3.123
17.273
5.430
2.818
8.248
Mevcut
Mevcut tutar
203.947
128.972
332.919
844.057.698
995.120.950
1.839.178.648
31 Aralık 2013
Dönem içinde
giren
Dönem içinde
ayrılan/iptal edilen
Mevcut
Mevcut tutar
81,625
10,405
92,030
19,285
11,377
30,662
195,233
128,670
323,903
757,878,041
950,034,893
1,707,912,934
Bireysel
Grup
Toplam
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Sözleşme sayısı
Bireysel
Grup
Toplam
14.138
2.524
16.662
31 Mart 2014
Brüt katılım
payı Net katılım payı
35.999.009
484.388
36.483.397
35.880.048
482.241
36.362.289
Sözleşme sayısı
76,612
10,661
87,273
31 Aralık 2013
Brüt katılım
payı Net katılım payı
251,321,346
16,482,617
267,803,963
249,939,902
16,435,585
266,375,487
Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Sözleşme sayısı
Bireysel
Grup
Toplam
842
18
860
31 Mart 2014
Brüt katılım
payı Net katılım payı
14.668.375
115.414
14.783.789
14.667.979
115.384
14.783.363
Sözleşme sayısı
2,877
196
3,073
31 Aralık 2013
Brüt katılım
payı Net katılım payı
39,767,568
4,479,052
44,246,620
39,756,310
4,478,285
44,234,595
Dönem içinde Şirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımı
Dönem içinde Şirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcısı
bulunmamaktadır.
Dönem içinde Şirket’in portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her
ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları
Sözleşme sayısı
Bireysel
Grup
Toplam
5.430
2.818
8.248
31 Mart 2014
Brüt katılım
payı Net katılım payı
38.325.471
31.139.639
69.465.109,21
37.231.007
30.387.035
67.618.042,53
64
Sözleşme sayısı
20,805
15,032
35,837
31 Aralık 2012
Brüt katılım
payı Net katılım payı
60,221,613
88,816,467
149,038,080
54,979,231
83,007,070
137,986,301
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
19
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Esas faaliyetlerden borçlar
Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
İlişkili taraflara borçlar (Not 45)
Diğer çeşitli borçlar
Toplam
1,878,833,266
2,854,626
88,271
28,179,755
1,920,305
1,911,876,223
1,739,127,064
3,626,178
247,179
218,459
2,821,442
1,746,040,322
Kısa vadeli borçlar
Orta ve uzun vadeli borçlar
Toplam
67,110,712
1,844,765,511
1,911,876,223
38,124,603
1,707,915,719
1,746,040,322
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla diğer çeşitli borçlar, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
için yapılacak olan ödemelerden oluşmaktadır.
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
(7,091)
95,363
88,272
124,257
94,202
218,459
Diğer gider tahakkukları
Ertelenmiş komisyon gelirleri
Toplam
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Aracılara borçlar
Sigortalılara borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar (Not 10)
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2,803,931
1,391,218
4,195,149
1,298,075
1,173,766
32,767
2,504,608
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 18)
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
1,874,638,117
1,874,638,117
1,736,622,456
1,736,622,456
Esas faaliyetlerden borçlar
1,878,833,266
1,739,127,064
Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı
Yoktur.
20
Finansal borçlar
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla finansal borcu 797,647 TL tutarında vergi ödemeleri için bankalardan
kullanılan kısa vadeli vergi kredilerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur ). Şirketin finansal kiralama
borcu ise bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Yoktur)
65
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
21
Ertelenmiş vergiler
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran
kalemler aşağıdaki gibidir:
Duran varlık değerlemeleri
Dengeleme Karşılığı
Amortisman TMS düzeltme farkları
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Kıdem tazminatı ve izin ücretleri karşılığı
Bonus ve indirimler karşılığı
Ertelenmiş şirket gideri payı
Finansal varlık değerlemesi
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/varlığı, net
22
31 Aralık 2014
Ertelenmiş vergi
varlığı/
(yükümlülüğü)
31 Aralık 2013
Ertelenmiş vergi
varlığı/
(yükümlülüğü)
(9,457,955)
1,717,656
(7,818,383)
1,591,815
(972,681)
601,461
587,869
567,298
(381,746)
(341,931)
(6,166,298)
787,670
679,642
609,556
(336,507)
(219,784)
(6,219,722)
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yoktur.
23
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2014
2,314,813
894,867
1,431,023
101,528
187,750
4,929,981
31 Aralık 2013
1,909,035
1,012,813
1,182,305
85,460
292,001
4,481,614
Kıdem tazminatı karşılığı
1,967,188
1,757,040
Diğer riskler için ayrılan karşılıkların toplamı
6,897,169
6,238,654
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Acente komisyon karşılığı
Dava karşılıkları
İzin ücretleri karşılığı
Takasbank yıllık bakım komisyon karşılığı
Diğer karşılıklar
Maliyet giderleri karşılığı
Dönem başı kıdem tazminatı karşılığı
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içindeki ödemeler
Aktüeryal fark
Dönem sonu kıdem tazminatı karşılığı
24
1,757,040
51,250
481,538
(217,681)
(104,960)
1,967,188
1,892,801
137,803
1,294,772
(1,286,118)
(282,218)
1,757,040
Net sigorta prim geliri
Hayat ve hayat dışı dallar itibarıyla net sigorta prim gelirleri ilişikteki gelir tablosunda detaylandırılmıştır.
66
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
25
Aidat (ücret) gelirleri
Şirket’in aidat gelirleri bireysel emeklilik işlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım fonlarından
alınan aidatlar ve birikimli hayat sigortalarında poliçe sahiplerinden alınan Şirket gider kesintilerinden
oluşmaktadır. Bireysel emeklilik işlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım fonlarından alınan
aidat ve ücretler ilişikteki gelir tablosunda detaylandırılmıştır.
26
Yatırım gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
27
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
28
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
29
Sigorta hak ve talepleri
31 Mart 2014
Hayat
Hayat dışı
Ödenen hasarlar, reasürör payı düşülmüş olarak
Muallak tazminatlar karşılığında değişim, reasürör payı
düşülmüş olarak
Hayat matematik karşılığında değişim, reasürör payı
düşülmüş olarak
Kazanılmamış primler karşılığında değişim, reasürör payı
düşülmüş olarak
Diğer teknik karşılıklardaki değişim, reasürör payı
düşülmüş olarak
Toplam
30
31 Mart 2013
Hayat
Hayat dışı
(42,601,917)
(1,182,859)
(25,438,837)
(660,525)
146,151
900,886
(2,850,627)
29,963
18,461,632
-
(5,172,833)
-
339,501
433,697
536,480
(1,524,960)
(379,429)
(24,034,062)
(105,480)
46,244
(667,402)
(33,593,219)
(2,083)
(2,157,605)
Yatırım sözleşmeleri hakları
Yoktur.
31
Zaruri diğer giderler
Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda Not 32’de verilmiştir.
32
Gider çeşitleri
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki
gibidir:
Hayat
Üretim komisyonu giderleri (Not 17)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 10)
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri
Yönetim giderleri
Pazarlama satış giderleri
Diğer giderler
Toplam
67
31 Mart 2014
Ferdi Kaza
Emeklilik
Toplam
(6,253,966)
(4,734,710)
566,223
(1,033,779)
(1,340,811)
(374,201)
(887,978)
(1,211,339)
(867,204)
8,766
(174,618)
(215,911)
(63,686)
(468,672)
(1,868,867)
(4,421,450)
(814,940)
(1,118,476)
(300,699)
-
(9,334,172)
(10,023,364)
574,989
(2,023,337)
(2,675,198)
(738,586)
(1,356,650)
(14,059,222)
(2,992,664)
(8,524,432)
(25,576,318)
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Hayat
Üretim komisyonu giderleri (Not 17)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 10)
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri
Yönetim giderleri
Pazarlama satış giderleri
Diğer giderler
Toplam
33
31 Mart 2013
Ferdi Kaza
Emeklilik
Toplam
(11,256,036)
(5,190,956)
406,872
(783,044)
(1,833,227)
(265,050)
(632,552)
(728,075)
(935,627)
10,173
(94,941)
(191,523)
(32,146)
70,747
(1,507,425)
(3,300,418)
(647,480)
1,051,256.00
(996,731)
(13,491,536)
(9,427,001)
417,045
(1,525,465)
(3,076,006)
(1,293,927)
(561,805)
(19,553,993)
(1,901,392)
(7,503,310)
(28,958,695)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren aylara ilişkin çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Hayat
Maaş ve ücretler
Sosyal Yardımlar
Sosyal güvenlik primleri işveren payı
İkramiyeler
Tazminatlar
Diğer yan haklar
Toplam (Not 32)
(2,992,878)
(582,742)
(644,459)
(122,687)
(399,032)
7,088
(4,734,710)
Hayat
Maaş ve ücretler
Sosyal güvenlik primleri işveren payı
İkramiyeler
Sosyal Yardımlar
Tazminatlar
Diğer yan haklar
Toplam (Not 32)
34
31 Mart 2014
Hayat dışı
Emeklilik
(539,850)
(102,568)
(134,717)
(46,583)
(24,987)
(18,499)
(867,204)
Toplam
(2,707,057)
(479,270)
(683,992)
(206,229)
(208,378)
(136,524)
(4,421,450)
(6,239,785)
(1,164,580)
(1,463,168)
(375,499)
(632,397)
(147,935)
(10,023,364)
31 Mart 2013
Hayat dışı
Emeklilik
Toplam
(2,961,233)
(565,749)
(610,030)
(816,765)
(228,608)
(8,571)
(5,190,956)
(400,875)
(71,294)
(123,771)
(277,184)
(59,479)
(3,024)
(935,627)
(1,646,336)
(288,361)
(496,928)
(629,451)
(116,555)
(122,787)
(3,300,418)
(5,008,444)
(925,404)
(1,230,729)
(1,723,400)
(404,642)
(134,382)
(9,427,001)
Finansal maliyetler
Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır.
35
Gelir vergileri
Finansal tablolarda gösterilen gelir vergisi giderlerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Mart 2013
Kurumlar vergisi karşılık gideri:
Kurumlar vergisi karşılığı
(1,448,916)
(1,448,916)
(1,616,609)
(1,616,609)
Ertelenmiş vergi:
İndirilebilir geçici farkların oluşmasından ve kapanmasından kaynaklanan vergi
Vergilendirilebilir geçici farkların oluşmasından ve kapanmasından kaynaklanan vergi
Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi
(53,424)
(53,424)
(1,502,340)
(61,909)
(61,909)
(1,678,518)
68
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Vergi öncesi olağan kar
Yasal vergi oranına göre gelir vergisi karşılığı
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Diğer
Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi
36
5,598,287
31 Aralık 2014
Vergi oranı (%)
7,658,007
31 Mart 2013
Vergi oranı (%)
(1,117,857)
(19,753)
(364,730)
(1,502,340)
(20.00)
(0.35)
(6.53)
(26.88)
(1,531,601)
(10,522)
(136,395)
(1,678,518)
(20.00)
(1.53)
(21.92)
Net kur değişim gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
37
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç Şirket’in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına
bölünmesi ile hesaplanmıştır.
Hesap dönemi itibarıyla kar
Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı
Hisse başına kazanç (TL)
38
31Mart 2014
31 Mart 2013
4,140,371
2,650,000,000
0,00156
6,041,398
2,650,000,000
0.00228
Hisse başı kar payı (devam)
24 Mart 2014 tarihinde gerçekleştirilen Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 31,396,909 TL
tutarındaki 2013 yılı dönem net karından TTK uyarınca gerekli 2,908,333 TL tutarında yasal yedek akçe
ayrıldıktan sonra kalan 28,488,576 TL' nin 27,500,000 TL'sı 30 Mayıs 2014 tarihinde ortaklara temettü
olarak ödenecektir.
39
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir.
40
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
42
Riskler
Normal faaliyetleri içerinde Şirket, ağırlıklı olarak sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanmak üzere çok
sayıda hukuki anlaşmazlıklar, davalar ve tazminat davaları ile karşı karşıyadır. Bu davalar, gerek muallak
tazminat karşılığı gerekse de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Şirket’in davalı olduğu tüm davaların Şirket aleyhine sonuçlanması
durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı brüt olarak 3,844,209 TL’dir (31 Aralık 2013: 3,856,767
TL). Şirket, söz konusu aleyhte açılan davalık muallaklar için masraf ve faizler dahil 2,949,342 TL (31
Aralık 2013: 2,843,956 TL) ve şirket aleyhine açılan diğer çeşitli davalar için 894,867 TL (31 Aralık 2013:
1,012,811 TL) karşılık tutarını ilişikteki finansal tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate almıştır.
69
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
43
Taahhütler
Şirket’in faaliyetleri gereği hayat ve hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı Not 17’de
verilmiştir.
Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve satış ekibine
tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı
aşağıdaki gibidir:
1 yıldan az
Bir yıldan fazla beş yıldan az
Beş yıldan fazla
Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı
44
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
70
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
1,211,678
274,657
1,486,335
886,240
1,854,913
2,741,153
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
45
İlişkili taraflarla işlemler
Toplamda Şirket’in ödenmiş sermayesinde %75.3 paya sahip Vakıfbank Grubu bu finansal tablolar
açısından ilişkili kuruluş olarak tanımlanmıştır.
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Vakıfbank TAO – Kredi kartı tahsilatları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
25,255,005
25,255,005
22,919,542
22,919,542
Vakıfbank TAO – Bankalar mevduatı
Bankalar
61,649,915
61,649,915
114,348,777
114,348,777
Vakıfbank TAO – Alınan krediler
Diğer finansal borçlar
797,647
797,647
-
Vakıfbank TAO – Banka bonosu
Vakıfbank TAO – Yatırım fonları
Finansal varlıklar
15,233,419
409,500
15,642,919
10,204,668
2,729,711
12,934,379
1,806,485
1,806,485
1,277,714
1,277,714
977,972
977,972
330,360
330,360
-
4,480
4,480
134,259
134,259
235,746
235,746
-
11,433
11,433
90,816
90,816
-
Vakıfbank TAO – Acente bakiyeleri
Esas faaliyetlerden borçlar
Vakıf Portföy Yönetimi AŞ – Fon işletim gider tahakkuku
Gelecek aylara ait gider tahakkuku
Güneş Sigorta AŞ
Ortaklardan alacaklar
Güneş Sigorta AŞ – Poliçe borçları
Ortaklara borçlar
Personele borçlar
Personele borçlar
Personelden alacaklar
Personelden alacaklar
İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve bunların
borçları bulunmamaktadır.
71
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla işlemler (devamı)
45
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler
bulunmamaktadır.
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren dönemlerde, ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirilen
işlemler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
T. Vakıflar Bankası TAO
Güneş Sigorta AŞ
Vakıflar Genel Müdürlüğü
Vakıf Pazarlama ve Ticaret AŞ
Vakıf Gayrimenkul Değerleme AŞ
Diğer ilişkili taraflar
Yazılan primler
62,598
4,164
232,059
16,518
12,971
3,473
2,594
4,779
272,394
Güneş Sigorta AŞ – prim ödemeleri
Vakıf Sigorta AŞ – prim ödemeleri
Faaliyet giderleri
119,345
(988,501)
(988,501)
1,578,491
58,414
1,636,905
3,153,382
220,856
3,374,238
(6,873,961)
(87,205)
(7,480)
(12,989)
(100,942)
(40,272,127)
(263,272)
(28,320)
(18,520)
(40,582,239)
296,856
296,856
(3,673,112)
(3,673,112)
-
-
723
89
1607
69,181
T. Vakıflar Bankası TAO – faiz gelirleri
Güneş Sigorta AŞ – kira gelirleri
Yatırım gelirleri
T. Vakıflar Bankası TAO – banka masrafı
T. Vakıflar Bankası TAO – ödenen kira
Vakıf Finansal Kiralama AŞ - kira giderleri
T. Vakıflar Bankası TAO – banka giderleri
Vakıf Pazarlama ve Ticaret AŞ – danışmanlık gideri
Faaliyet giderleri
Vakıf Portföy Yönetimi AŞ
Emeklilik fon işletim giderleri
Vakıf Pazarlama ve Ticaret AŞ
Vakıf Finansal Kiralama AŞ
Finansal kiralama giderleri
Vakıf Gayrimenkul Değerleme AŞ
Temettü gelirleri
46,496
46,496
Vakıfbank TAO
Güneş Sigorta AŞ
Vakıf Yatırım Menkul Değerler AŞ
Vakıflar Genel Müdürlüğü
Güneş Turizm Oto End. Ve Tic. AŞ
Ödenen temettü
(14,822,500)
(10,175,000)
(2,200,000)
(275,000)
(27,500)
(27,500,000)
Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
46
Yoktur.
72
(13,475,000)
(9,250,000)
(2,000,000)
(250,000)
(25,000)
(25,000,000)
Vakıf Emeklilik Anonim Şirketi
31 Mart 2014 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
47
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları
Yukarıdaki notlarda her notun kendi içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço
aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı
toplamları
Yoktur.
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır.
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Yoktur.
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not
Yoktur.
31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren döneme ait reeskont ve karşılık giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı karşılığı ters çevrilmesi/(gideri) (Not 23)
İzin karşılığı (Not 23)
Dava karşılığı (Not 23)
Şüpheli alacak karşılıkları
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer karşılıklar
Karşılıklar hesabı
73
31 Mart 2014
31 Mart 2013
(210,148)
(248, 718)
117,946
(340,920)
145,943
(91,007)
(131,475)
(76,539)