Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı
advertisement
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak—31 Aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolar ve açıklayıcı dipnotlar İçindekiler Finansal tablolarla ilgili bağımsız denetim raporu Sayfa 1-2 Finansal durum tablosu 3 Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4 Toplam Değer/Net Varlık Değeri Değişim Tablosu 5 Nakit akış tablosu 6 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 7-25 E yr Buıldıng e better workıng world Gur.ey Banisız erLet,m e SMMM AŞ Esk Suyükdere Cad. Orjın Maslak Nc:27 Maslak, Sarıyer 34398 istanbul Turkey Tel: t90 212 315 3000 Fax: +902122308291 ey.ccm Ticaret Sicil Na: 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fon Kurulu’na Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak—31 Aralık 2014 dönemine ait finansal tablolarla ilgili bağımsız denetçi raporu Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, toplam değer/net varlık değeri değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz Finansal tablolarla ilgili olarak Şirket yönetiminin sorumluluğu Kurucu bu finansal tabloların, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (“TMS”> uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu tinansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, tinansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. A n,c:nher 5;rn of Smit , YouncJ Gıobaı irmmtod kanıtiarının, görüşümüzün EY Buildng a better working world Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sana eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını TMS ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca belirlenen esaslar (bkz. dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (uUK) 402. Maddesi uyarınca; Fon Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Fon’un 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile fon iç tüzüğünün finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır - Mali Müşavirlik A.Ş. Young Global Limited Seda Istanbul, 9 Mart 2015 (2) m,mer hrrn al E:nst 3 Yaung Gobw Lrmtej Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 Tarihli finansal durum tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”> olarak gösterilmiştir.> Varııkıar Nakit ve Nakit Benzerleri Teminala Verilen Nakit ve Nakit Benzerleri Ters Repo Alacakları Takas Alacakları Diğer Alacaklar Finansal Varlıklar Teminala Verilen Finansal Varlıklar Diğer Varlıklar Dipnot referansları 1 Ocak 201431 Aralık2014 2 Mayıs 31 Aralık 2013 4 9.494.312 754.542 - - 5 6,15 Toplam varhkıar (A) Yükümıülükıer Repo Borçları Takas Borçıarı Krediler Finansal Yükümlülükler Diğer Borçlar ilişkili Taraflara Borçlar 5 Topıam Yükümıülükıer (Topıam DeğerUNet varlık Değeri Hariç) (S) Topıam Değeri/Net Varlık Değeri (A-O) (3) - - 7.755 67.670823 6302 27.993.493 - - - - 77.172.890 28.754.437 - - - - - - - - <49.139) (19.311) - - (49.139) (19.311> 77.123.751 28,735.126 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2014 Dönemine ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.> Dipnot referansları 1 Ocak 201431 Aralık2014 13 13 13 2.035015 2 Mayıs 31 Aralık2013 —t KAR VEYA ZARAR KISMI Kar payı Gelirleri Temettü Gelirleh Finansal Varlıkve Yükümlülüklere Ilişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar Finansal Varlık ve Yükümlülüklere llişkin Gerçekleşmemiş Kar/Zarar Net Yabancı Para Çevrim Farkı Gelirleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyet Gelirleri Yönetim Ucretled Performans Ucretleri Saklama Ucretleri MKK Ucretleri Denetim Ucretled Danışmanlık Ucretleri Kurul Ucretleri Komisyon ve Diğer işlem Ucretleri Esas Faaliyellerden Diğer Giderler Esas Faaliyet Giderleri Esas Faaliyet Kar/Zararı Finansman Giderleri Net Dönem KarıiZararı (A) DIGER KAPSAMLI GELIR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Diğer Kapsamlı Gelir (8) TOPLAM DEGEROEINET VARLIK DEGERINDE ARTIŞ/AZALIŞ (A+8) (4) - 767.127 2628252 196.071 40.138 - - 7.755 5.438.149 (165.831) - 9 - - - 236.209 (30.798> - - (5.422) (2.349) - - (3.635) (2.164) - - - - (5.005) (3275) (203.368) 5.234.781 (3086) (323) (33.720) 197.489 - 5.234.781 - 197.489 - - - - - - - - 5.234.781 197.489 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2014 Dönemine ait Toplam DeğerlNet Varlık Değeri Değişim Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL’) olarak gösterilmiştir.) Dipnot referansları Toplam Değeri/Net Varlık Değeri (Dönem Başı) 11 Toplam Değerinde/Net Varlık Değerinde Ahış/Azalış Katılma Payı Ihraç Tutarı k) Katılma Payı lade Tutarı (-) 1 Ocak201431 Aralık 2014 28.735.126 5.234.781 50.058826 (6.904.982) Toplam Değeri/Net Varlık Değeri (Dönem Sonu) 11 (5) 77.123.751 2 Mayıs 31 Araıık 2013 - 197.489 29162.143 (624.506) 28.735.126 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2014 Tarihli Toplan Değer/ Net Varlık Değeri Değişim Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot referansları A. şIetme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Net Dönem Karı/Zararı Net Dönem Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü/Iptali ile ilgili Düzeltmeler Karşılıklar ile Ilgili Düzeltmeler Kar payı Gelirleri ve Giderleri ile ilgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile Ilgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile ilgili Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı ile Ilgili Diğer Düzeltmeler Işletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Alacaklardaki Artış/Azalışla ilgili Düzeltmeler Borçlardaki Artış/Azalışla Ilgili Düzeltmeler Işletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla llgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Alınan Temettü Alınan Kar payı Kar payı Odemeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları B. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Katılma Payı Jhraçlarından Elde Edilen Nakit Katılma Payı ladeleri Için Odenen Nakit Kredi Odemeleri Kar payı Odemeleri Alınan Krediler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları Finansman Faaliyetlerden Net Nakit Akışları Yabancı Para Çevhm Farklarının Etkisinden Once Nakit ve Nakit Benzederindeki Net ArtışlAzalış (A+B) C. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve Nakit Benzerterinde Net Aılış/Azalış (A+B+C) D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D) (6) 1 Ocak 201431 Aralık 2014 (34.414.175) 5.234.781 5 5 (39.708.611) (1.453) (29828) 6 (39.677.330) 43.1 53.844 50.058.826 (6.904982) 2 Mayıs 31 Aralık 2013 (27.782.995) (197.489) 40.138 40.138 (27.585.506) (6.302) 19.311 (27.598.515) (40.138) (40.138) 28.537.637 29.162.143 (624.506) 8.739.670 4 8.739,670 754.642 9.494.312 754.642 754.642 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL) olarak gösterilmiştir.) 1. Fon ve katılma belgeleri hakkında genel bilgi Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu (“Fon”) emeklilik yatırım fonudur. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. tarafından 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun 15’inci maddesine dayanılarak emeklilik sözleşmesi çerçevesinde alınan ve katılımcılar adına bireysel emeklilik hesaplarında izlenen katkıların, riskin dağıtılması ve inançlı mülkiyet esaslarına göre işletilmesi amacıyla “Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu” kurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınan 3 Nisan 2013 tarih ve 12233903-310.01.01317/3476 sayılı izin doğrultusunda Fonun unvanı “Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonun olarak kaydedilmiştir. Asya Emeklilik ve Hayat AŞ, Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 3 Nisan 2013 tarihinde 1 milyar TL tutar ile 100 milyar paya bölünmüştür. Fonun halka arz edilme tarihi 2 Mayıs 201 3’dir. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. ile Ergo Porttöy Yönetimi Anonim Şirketi arasında yapılmış olan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fonun yönetimi Ergo Portföy Yönetimi A.Ş tarafından yapılmaktadır. Fon Kurucusu, Yöneticisi, Aracı Kurum ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir: Kurucu Şirket: Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Saray Mah. Dr.Adnan Büyükdeniz Cd. No.1 0 34768 Umraniye / Istanbul Yönetici Kurum: Ergo Portlöy Yönetimi A.Ş. Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 AKKOM Ofis Park 2. Blok Kat:10-14 Ümraniye Istanbul Aracı Kurumlar: Bizim Menkul Değerler A.Ş. Inönü cad. Kanarya Sk. No:25 Yenisahra Ataşehir - - Istanbul Alan Menkul Değerler A.Ş. Gülbahar Mah. Altan Erbulak Sk. Maya Iş Merkezi No:1 4/A Gayrettepe Iş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Iş Kuleleri, Kule 2 Kat 12 4.Levent — — Istanbul Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Saray Mah. Dr.Adnan Büyükdeniz Cd. No.1 0 34768 Umraniye / Istanbul Saklayıcı Kurumlar: Istanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Şişli Merkez Mahallesi, Merkez Caddesi, No:6 34381 Şişli (7) — Istanbul Istanbul — Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Fon ve katılma belgeleri hakkında genel bilgi (devamı) Fon’un yönetim stratejisi Fon, Katkı Emeklilik Yatırım Fonu olup, devlet katkısının yatırıma yönlendirilmesi amacıyla kurulmuştur. Fon portföyünün tamamı Devlet Katkısı Hakkında belirtilen portföy sınırlamalarına uygun şekilde yönetilir. Fon portföyünde sürekli olarak en az %75 oranında T.C Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilen TL cinsinden kira sertifikalarına, gelir ortaklığı senetlerine yer verir. Ayrıca, toplamda %15 ağırlığını aşmamak koşuluyla katılım bankalarında açılan Türk Lirası cinsinden (kar ve zarara) katılma hesabına, borsada işlem görmek kaydıyla bankalar tarafından çıkarılmış ve katılım bankacılığı esaslarına uygun borçlanma araçlarında ve kaynak kuruluşu bankalar olan varlık kiralama şirketlerince ihraç edilen kira sertifikalarına yer verilebilir. Buna ek olarak yine porttöydeki ağırlığı %15 oranını aşmamak koşuluyla, BIST Katılım Endeksi kapsamında olan hisse senetlerine yer verilebilir. Fon portföyü, piyasa koşullarına göre, farklı kira geliri kaynaklarının ve de farklı sertifika ve senet vadelerinin seçilmesi suretiyle çeşitlendirilir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar • Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan muhasebe standartları SPK, 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan, X116 numaralı tebliği ve bu tebliğe değişiklik getiren 19 Aralık 1996 ve 27 Ocak 1998 tarihli tebliğler ile Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemişti. 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına llişkin Tebliği” (11-14.2) (Tebliğ) ile 31 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe girerek yatırım fonlarının finansal tablolarının hazırlanmasında Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarının (TMS) esas alınması hüküm altına alınmış ve linansal rapor tanımı yapılarak, bu kapsama finansal tablolar, sorumluluk beyanları ve portföy raporları alınmıştır. Fiyat raporları ve portföy dağılım raporlarından oluşan portföy raporları, fon portlöylerinde yer alan varlıkların değerlenmesine ve değerlemeler sonucunda hesaplanan fon portföy ve toplam değerlerine ilişkin bilgileri içeren raporlar olarak düzenlenmiştir. Ayrıca SPK sözkonusu finansal tablolara ilişkin olarak tablo ve dipnot formatlarını yayımlamıştır. TMS’nin ilk defa uygulanmasına ve rapodama Iormatlarında yapılan değişikliklere bağlı olarak yatırım fonu’nun geçmiş dönem finansal tabloları 1 Ocak 2012 den itibaren yeniden düzenlenmiştir. TMS’ye Uygunluk Beyanı Fon, finansal tablolarını Türkiye Denetim Standartları ve Kamu Gözetim Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Denetim Standartları 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına Ilişkin Tebliği” (11-14.2) yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarıina Ilişkin Tebliğine uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıklar, haricinde maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle tinansal tablolar yayımlanmak üzere 09 Mart 2015 tarihinde Kurucu Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. (8) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabtolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Muhasebe politikalarında değişiklikler ve hatalar Yeni bir TMSTrFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS[rFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Aralık 2013 tarih ve 28667 Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 11-14.2 sayılı “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği” (11-14.2 Tebliği) uyarınca, yatırım tonları, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarından itibaren Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını (TMSTFRS) uygulayacaktır hükmü getirilmiştir. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Fonun mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. Aşağıda belirtilen 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan Fonun mali durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Olçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) - - — ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Fon tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Fon aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra tinansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar— Sınıflandırma ve Açıklama Fon, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 19—Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve ltfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) — Söz konusu standartların Fonun finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. (9) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMSfFFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 201 4’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 2 Hisse BazI, Ödemeler: TERS 3 İşletme Birleşme/eri TFRS 8 Faaliyet Bölümleri TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamalar, Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - TFRS 3 İşletme Birleşme/eri TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Olçümü Karar Gerekçeleri TMS 40 Yatırım Amaç!, Gayrimenkuller Söz konusu değişikliklerin Fonun finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Fon finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2010—2012 Dönemi TERS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Yıllık iyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UFRS 9 Finansal Araçlar— Nihai Standart (2014) UMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Ozkaynak Yöntemi (UMS 27’de Değişiklik) UFRS Yıllık iyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık Iyileştirmeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - - - UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu — — — (10) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. - Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama — bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Fonun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFAS 10 ve UMS 26: Yatırımcı Işletmenin iştirak veya iş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik) UMS 1: Açıklama inisiyatifi (UMS l’de Değişiklik) - Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Finansal araçlar Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kğr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal varlık ve borçların muhasebeleştirilmektedir. normal yoldan alım ve satımları işlem tarihi esasına gore Fon finansal varlık ve borçlarını TMS 39 uyarınca aşağıdaki kategorilerde sınıflandırmaktadır. (i) Gerçeğe uygun değer farkı kör veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar Bu kategoride alım-satım amaçlı finansal varlıklar yer almaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilen veya ilk muhasebeleştirme sırasında, birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir porttöyün parçası olan varlıklardır. Bu kategoride hisse senetleri gibi özkaynağa dayalı kıymetler, kamu ve özel borçlanma senetleri yer almaktadır. (11) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan gerçekleşmemiş kar/zarar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “Finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmemiş kar/zarar” da yansıtılır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan elde edilen kar payı ve kupon tahsilatları ile satış yoluyla gerçekleşen kar/zarar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “Kar payı Gelirleri” ve “Finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmiş kar/zarar” a dahil edilmiştir. Ilk muhasebeleştirme sırasında, işletme tarafından, gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan olarak sınıflanan tinansal varlıklar alım satım amaçlı olmayan özkaynağa dayalı kıymetler ve borçlanma araçlarını içermektedir. Sözkonusu finansal varlıklar, Fonun izahnamesinde belirtildiği üzere Fonun risk yönetim veya yatırım stratejisi çerçevesinde gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansları buna göre değerlendirilen bir portföyün parçası olan varlıklar olmaları nedeniyle ilk kayda alımlarından gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan olarak sınıflanan varlıklardır, ilgili grup hakkında bu esasa göre bilgi sunulmaktadır. (ii) Kredi ve alacaklar Sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen, türev olmayan finansal varlıklardır. Bankalardaki mevduat, nakit teminatları, ters repo alacakları, takas alacakları ve diğer alacaklar fon tarafından bu kategoride sınıflandırılan tinansal varlıklardır. Kredi ve alacaklar ilk kayda alımlarından sonra etkin kar payı yöntemiyle hesaplanan itta edilmiş maliyet ile değerlenirler. (iii> Diğer finansal borçlar: Bu kategoride alım-satım amaçlı olarak sınıtlanmayan tüm finansal borçlar yer almaktadır. Fon repo borçları, takas borçları, krediler ve finansal yükümlülükler ile diğer ticari borçlarını bu kategoriye dahil etmektedir. Diğer finansal yükümlülükler ilk kayda alımdan sonra etkin kar payı yöntemi ile hesaplanan itfa edilmiş maliyetleri ile yansıtılmaktadır. (12) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü: Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri belirlenmesinde aşağıda belirtilen değerleme esas ve yöntemleri kullanılmıştır: 1) Değerleme gününde aktif bir piyasada işlem gören menkul kıymetler çıkış fiyatını yansıttığı için bekleyen kapanış seansı fiyatları veya kapanış seansında fiyatı oluşmayalan için bir önceki seansın ağırlıklı ortalama fiyatı ile diğer çıkış fiyatları ile 2) Borsada işlem görmeyen finansal varlık ve yükümlükler ile türev finansal araçlar indirgenmiş nakit akını yöntemi, özdes veya karşılaştırılabilir araçlara ilişkin piyasa işlemleri sonucu oluşan fiyatlar, opsiyon fiyatlama modelleri ve piyasa katılımcıları tarafından çoğunlukla kullanılan ve gözlemlenebilir girdileri azami kullanan diğer yöntemlerden oluşmaktadır. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunmadığına dair değerlendirmeye bulunup tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Itfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin kar payı oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Yabancı para çevrimi Fonun geçerli ve finansal tabloların sunumunda kullanılan para birimi TL ‘dir. Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL’ye çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak; yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan; yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kudardan TL’ye çevrilmiştir. Çevrimler sonucu oluşan kur farkları Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yansıtılmıştır. Finansal araçların netleştirilmesi: Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. (13) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler (“Repo”), finansal durum tablosunda “Teminata verilen finansal varlıklar’ altında fon porttöyünde tutuluş amaçlarına göre “Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan” portföylerde sınıtlandınlmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte Repo borçları hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için etkin faiz oranı yöntemine göre gider reeskontu hesaplanmaktadır, Repo işlemlerinden sağlanan fonlar karşılığında ödenen kar payları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “kar payı gelirleri” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. “ Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet (“Ters repo”) işlemleri finansal durum tablosunda “Ters repo alacakları” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre kar payı gelir reeskontu hesaplanmakta ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “kar payı gelirleri” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Fon’un ödünçe konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır. Takas alacakları/borçları Takas borçları raporlama tarihi itibariyle normal yoldan alım işlemlerinde satın alma sözleşmesi yapılmış ancak teslim alınmamış menkul kıymet alımlarına ilişkin olan borçlardır. Takas alacakları normal yoldan satış işlemlerinde satış sözleşmesi yapılmış ancak teslim edilmemiş menkul kıymet satışlarına ilişkin olan alacaklardır. Takas alacak ve borçları illa edilmiş maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Verilen Teminatlar: Fon tarafından nakit ve nakit benzeri olarak verilen teminatlar (marjin teminatları) finansal durum tablosunda ayrı olarak gösterilmekte ve nakit ve nakit benzerlerine dahil edilmemektedir. Nakit ve nakit benzerleri dışında verilen teminatlar (marjin teminatları) ise teminata verilen nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflanmaktadır. Gelir/giderin tanınması Menkul kıymet satış kar/zararı Fon portföyünde bulunan menkul kıymetlerin, alım ve satımı, Fon paylarının alım ve satımı, Fonun gelir ve giderleri ile Fonun diğer işlemleri yapıldıkları gün itibariyle (işlem tarihi) muhasebeleştirilir. Fondan satılan bir menkul kıymet satış günü değeri (alış bedeli ve satış gününe kadar oluşan değer artış veya azalışları toplamı) üzerinden ilgili varlık hesabına alacak kaydedilir. Satış günü değeri, ortalama bir değer olup; ilgili varlık hesabının borç bakiyesinin, ilgili menkul kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanır. Satış tutarı ile satış günü değeri arasında bir fark oluştuğu takdirde bu fark “Menkul kıymet satış karları” hesabına veya “Menkul kıymet satış zararları hesabına kaydolunur. Satılan menkul kıymete ilişkin “Fon payları değer artış/azalış” hesabının bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak “Gerçekleşen değer artışları/azalışları” hesaplarına aktarılır. Bu hesaplar ilgili dönemdeki diğer kapsamlı gelir tablosunda netleştirilerek “Finansal Varlık ve Yükümlülüklere ilişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar” hesabında, Menkul kıymet alım satımına ait aracılık komisyonları da alım ve satım bedelinden ayrı olarak “Aracılık komisyonu gideri’ hesabında izlenir. (14) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”> olarak gösterilmiştir.> 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti ve denetim ücreti tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı gelir ve gideri Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı geliri sabit veya değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar. Temettü geliri Temettü gelirleri ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte finansal tablolara yansıtılmaktadır Giderler Tüm giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Vergi 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım tonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman tonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortalıklarının porttöy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren %0 olarak değiştirilmiştir. Katılma payları Katılma payları pay sahiplerinin opsiyonuna bağlı olarak paraya çevrilebilir olup, finansal yükümlülük olarak değerlendirilmektedir. Katılma payları Fonun net varlık değeri üzerinden günlük olarak belirlenen fiyatlardan pay sahipleri tarafından alınıp satılabilir. Katılma payının fiyatı fon net varlık] toplam değerinin, değerleme gününde tedavülde olan pay sayısına bölünerek belirlenmektedir. (15) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Fiyatlama Raporuna ilişkin PortföyOeğerleme Esasları Değerleme her işgünü itibariyle yapılır. Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar kullanılır: (a) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin TCMB döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. (b) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; i) ii) üi) iv) v) vi) vii) viii) ix) x) (c) Borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Şu kadar ki, kapanış seansı uygulaması bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son fiyatlar kullanılır. Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan paylar son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla; borçlanma araçları, ters repo ve repolar son işlem günündeki iç verim oranı ile değerlenir. Fon katılma payları, değerleme günü itibarıyla en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. Katılma hesapları bankalardan alınan günlük kar payı oranları kullanılarak kar payının anaparaya eklenmesi ile değerlenir Yabancı para cinsinden olanlar, TCMB tarafından ilgili yabancı para için belirlenen döviz alış kuru ile değerlenir. Türev araçlar nedeniyle teminat olarak verilen varlıklar da portföy değeri tablosunda gösterilir. Bu varlıklar teminatın türü dikkate alınarak bu maddedeki esaslar çerçevesinde değerlenir. Borsa dışı repo-ters repo sözleşmeleri, piyasa fiyatını en doğru yansıtacak şekilde güvenilir ve doğrulanabilir bir yöntemle değerlenir. (i) il (vii) nolu alt bentlerde belirtilenler dışında kalanlar, KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS dikkate alınarak değerlenir. Değerleme esasları, yazılı karara bağlanır. (vii) ve (vib) nolu alt bentlerde yer alan yöntemlere ilişkin kararlar kurucunun yönetim kurulu tarafından alınır. Finansal sertifika gelirleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Finansal sertifika gelirleri faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikalarının (SUKUK) “iç verim oranı” esasına göre hesaplanan değerlenmelerini kapsar. Endeks fonların portföylerinde yer alan varlıklardan; baz alınan endeks kapsamında bulunan varlıklar endeksin hesaplanmasında kullanılan esaslar, diğer varlıklar ise (b) bendinde belirtilen esaslar çerçevesinde değerlenir. Fonun diğer varlık ve yükümlülükleri, KGK tarafından yayımlanan TMSTFRS dikkate alınarak değerlenir. Şu kadar ki, fonun yabancı para cinsinden yükümlülükleri TCMB tarafından ilgili yabancı para için belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir. Bir payın alış ve satış değeri, Fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. (16) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) D) Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır. 3. Bölümlere göre raporlama Fonun ana faaliyet konusu katılma belgesi sahipleri hesabına, riskin dağıtılması ve inançlı mülkiyet esaslarına göre sermaye piyasası araçlarından ve diğer kıymetli madenlerden oluşan poriföyü işletmek ve hizmet sunduğu bölge Türkiye olduğundan 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla sona eren finansal tablolarda ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 4. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin işlemlerin delayları aşağıda açıklanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri Bankalar Katılım Hesabı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 668.446 8.825.866 65.878 688.764 9.494.312 754.642 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle bankalar hesabında sınıflanan 121.760 TL ilişkili taraf olan Asya Katılım Bankası A.Ş nezdindeki nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2013 : 54.249 TL). Ek olarak katılım hesaplarında Asya Katılım Bankası A.Ş nezdinde 2.189.312 TL tutulmaktadır.(31 Aralık 2013 :75.366 TL) Vade tarihi ortalama 53 gün olup, kar payı oranı ortalama %10,98 olarak uygulanmaktadır. (17> Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 5. Diğer alacaklar ve borçlar Bilançoda gösterilen ‘Diğer alacaklar kaleminin detayiarı aşağıda açıklanmıştır: Diğer alacaklar Gider karşılığı alacaklar() () 31 Aralık 2014 31 Aralık2013 7.755 6.302 7.755 6.302 Fon işletim gider kesintisi ile fon toplam gider kesintisi arasındaki fark günlük olarak borç-alacak ilişkisi kurularak bir takvim yılı boyunca izlenir. Takvim yılı sonunda bir alacak söz konusuysa kurucudan tahsil edilir. Bilançoda gösterilen “Diğer borçlar” kaleminin detayları aşağıda açıklanmıştır: Diğer borçlar Ödenecek fon yönetim ücreti Odenecek denetim ücreti Katılma belgeleri ihbar borcu 31 Aralık2014 31 Aralık2013 (21.808) (3.304) <24.027) (7.080) (2.164) (10.067) (49.139) (19.311) Fonun sermaye piyasası araçlarından oluşan menkul kıymetler portföyü Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilmektedir. Fon, Ergo Portföy Yönetim A.Ş.’ye yönetimi ve temsili için tahsis ettiği donanım, personel ve sair tüm hizmetlerin karşılığı olarak her gün için fon toplam değerinin toplam %0,00095’i (yüzbindesıfırvirgüldoksanbeş) <31 Aralık 2013 : %0,00095 yüzbindesıtırvirgüldoksanbeş) oluşan bir yönetim ücreti tahakkuk ettirmekte ve bu ücret her ay sonunu izleyen bir hafta içinde veya bilanço gününde fon tarafından ilgili kuruluşlara ödenmektedir. 6. Finansal yatırımlar 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle finansal varlıklar içerisinde taşınan alım satım amaçlı menkul kıymetlere ilişkin bilgiler: erçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Kira Sertifikası Toplam 3erçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna vansıtılan finansal varlıklar Kira Sertifikası Toplam Maliyet Makul değeri 31 Aralık2014 Kayıtlı değeri 65.122.284 65.122.284 67.670.823 67.670.823 67.670.823 67.670.823 Maliyet Makul değeri 31 Aralık 2013 Kayıtlı değeri 28.036.562 28.036.562 27.993.493 27.993.493 27.993.493 27.993.493 Fonun faaliyeti gereği elde tuttuğu finansal yatırımlar alım-satım amaçlı finansal yatırımlar olup, gerçeğe uygun değeri ile değerlenmişlerdir. (18) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Borçlanma Maliyetleri 7. Borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 : Bulunmamaktadır) 8. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için fondan kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. 9. Niteliklerine göre giderler Fon’un elde ettiği hasılatı, kar payı gelirleri, temettü gelirleri, finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmiş kar/zararı, finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmemiş kar/zararı, yabancı para çevrim farkı gelirleri ve esas faaliyetlerden diğer giderler’den elde ettiği giderlerden oluşmaktadır. 31 Aralık2014 31 Aralık2013 Noter gideri KYD Benchmark Kullanım Bedeli Kap Hizmet Bedeli (539) (1.416) (1.320) (323) Toplam (3.275) (323) 10. - - Diğer varlık ve yükümlülükler Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle diğer varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.(31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır.) 11. Toplam değer! Net varlık değeri ve toplam değeri/ Net varlık değerinde artışI azalış Aşağıda Fon’un cari dönem finansalına ait birim pay değeri ile toplam değer / net varlık değerinin detayı verilmiştir. Fon toplam değeri (TL) Dolaşımdaki pay sayısı <Adet) Birim pay değeri (TL) 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 77.123.751 7.048.686.435 0,010942 28.735.126 2.899.854.172 0,009909 Katılma belgeleri hareketleri: 31 Aralık 2014 Net varlık değerindeki artış (azalış)(TL) Yıl içinde dolaşımdaki ağırlıklı ortalama pay sayısı (Adet) Birim paya düşen net varlık değerindeki artış (azalış) <TL) Toplam <19) 31 Aralık 2013 adet 2.899.854.172 11.853.309.204 <7.704.476.941) 44.501.524 5.811.021.357 (2.955.668.709) 7.048.686.435 2.899.854.172 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Fiyat raporundaki ve finansal durum tablosundaki toplam değer/ net varlık değeri mutabakatı Değerleme esaslarında bir fark olmaması nedeniyle fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durum tablosundaki 77.123.751 TL tutarındaki toplam net varlık değeri ile fonun fiyat raporundaki fon net varlık değeri aynıdır. (31 Aralık 2013: 27.993.493 TL) 13. Hasılat Kar payı ve Temettü Gelirleri 31 Aralık 2014 Ozel kesim menkul kıymetle6 kar payları Kamu kesimi menkul kıymetleri kar payları 2.035.015 - 2.035.015 31 Aralık 2013 - - - Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar Men. Kıym .Portfoyunden Alınan kar payı Menkul Kıymetler Satış Karları Gerçekleşen Değer Artışları Menkul Kıymet Satış Zararları Kupon Satış Zararı Gerçekleşen Değer Azalışları Kupon Satış Zararı - 34 220.902 (1.145) (23.637> (34) - (13.653) Toplam 14, . 870 945.318 ( 2.082> (163.326) 767.127 - 157.350 Türev araçlar Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle portföyünde türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 15. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal risk faktörleri Fon faaliyeti gereği piyasa riskine (faiz oranı riski, kur riski ve hisse senedi /emtia fiyat riski), kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fonun risk yönetim amacı Fon’un yatırım stratejileri kapsamında katılım paylarının değerini maksimize etmektir. Fon menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Fon Kurulu’nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte; portlöy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır. Yoğunlaşma riski Fon içtüzüğünde belirlenen yöntemler uygulanmış olup, söz konusu yatırım stratejisi de dahil olmak üzere, fona alınacak menkul kıymetlerin fon porttöyüne oranı işlemleri mevzuata, içtüzük ve izahnamede belirlenen sınırlamalara uygunluk arz etmektedir. (20) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Faiz oranı riski Faiz oranı riski, piyasa faiz oranlarında meydana gelen değişikliklerden dolayı fonun faize duyarlı finansal varlıklarının nakit akışlarında veya gerçeğe uygun değerinde dalgalanmalar olması riskidir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fon’un finansal araçlarının tamamı sabit faizlidir. Fonun faize duyarlılığı finansal araçların faiz değişimine bağlı olarak tinansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde olacak değişikliği içermektedir. Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla aktif ve pasiflerinin yeniden fiyatlandırmaya göre kalan vadeleri ile likidite riskinde açıklanan kalan vadeleri büyük ölçüde aynıdır. Bu sebeple, bu finansal tablo notlarında faiz oranı riski ile ilgili ilave bir tablo sunulmamıştır. Kar payı getirili finansal araçlar pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir; Finansal varlıklar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 67.670.823 27.993.493 Aşağıdaki tabloda piyasa faiz oranlarındaki 5% değişimin, diğer bütün değişkenler sabit kalmak kaydıyla, Fonun net varlık değerine potansiyel etkisi sunulmaktadır: 31 Aralık2014 31 Aralık2013 Kar zarar üzerindeki etkisi 3.383.541 (3.383.541) 1.399.675 (1.399.675) Kar payı artışıl(azalışı) %5 (%5) Fiyat riski Fon piyasa fiyatıyla değerlenen finansal varlıklara sahip olduğundan fiyat riskine maruz kalmaktadır. Diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Fonun portföyündeki satılmaya hazır finansal varlıkları oluşturan hisse senetlerinin piyasa fiyatlarında %5 değer artış/(azalışının) Fonun varlıkları üzerindeki etkisi gösterilmektedir. Fon ayrıca piyasadan oluşan arbitrajdan faydalanmak amacıyla yönetilen portföylerine VOB işlemlerini dahil etmektedir. Kur riski Kurlardaki değişimin fon portföyünde yer alan YP cinsinden finansal varlıkların ilerdeki nakit akışları veya gerçeğe uygun değerinde yaratacağı dalgalanmalar kur riskini doğurmaktadır. Fon kur riskini yönetmek için aşağıdaki tablo Fonun döviz pozisyonu ile TL ‘sının ilgili YP karşısında 5% değer kaybetmesi /kazanmasının, diğer tüm değişkenler sabit kalmak kaydıyla, Fon’un net varlık değeri üzerindeki potansiyel etkisini göstermektedir. Fonun 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, dövizli işlemleri bulunmadığından dolayı kur riskine maruz kalmamıştır. Likidite riski Likidite riski, nakit olarak ya da diğer bir finansal varlığın teslimi suretiyle ödenen finansal borçlarla ilgili yükümlülüklerin yerine getirilmesinde zorlanma riskidir. Fon,katılma paylarının paraya çevrilmesine bağlı olarak günlük nakit çıkış riskine maruzdur. Fonun politikası varlıklarının en az %0 %100 ‘ni piyasada hemen satılabilecek likit yatırımlarda tutmaktır. Ayrıca Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 9.494.312 TL nakit ve nakit benzeri bulunmaktadır. (31 Aralık 2013: 754.642 TL) - (21) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) <Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Araıık 2014 laya kadar 3aya kadar 3ay1 yıl arası Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Diğer alacaklar 5.621858 3.204.008 4.706.802 - - - 47.695.337 15.268.685 - . - . . - . Toplam varlıklar 5.629.613 7.910.510 47.695.337 15268655 - - - - - . . . . . (49.139) 668.446 77.123.751 - 7.755 Diğer borçlar (49.139) Topıam kaynakıar (49.139) Net ıikldite fazıası/(açığı) iyıl5 yıl arası SyıI üzeri . 5.580.474 7.910.810 47.695.337 15.268.685 - laya kadar 3aya kadar Say1 yıı arası ıyıl5 yıl arası sw üzeri Vadesiz Toplam 668.446 9.494.312 67.670.823 7.755 668.446 77.172.890 <49.139) 31 Araıık 2013 Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Diğer alacaklar 6.302 Toplam varııkıar 6.302 . . . . Diğer borçlar (19.311) Topıam kaynakıar (19.311) Net likidite fazıasu(açığı) (13.009) . . 6.757.647 21.235.846 - . . . . 21.235.846 . . . . - - - - 6.757.647 21.235.846 - - Toplam 754.642 - 754.642 27.993.493 6.302 754.642 28.754.437 - 6.757M? - Vadesiz (19.311) - 754.642 (19.311) 28.735.126 Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar a) Finansal tablolarda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtılanlar: Finansal tablolarda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtllan nakit ve nakit benzerleri ile, diğer alacak ve borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı varsayılmıştır. b) Finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılanlar Finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde kullanılan girdilerin seviyelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: • • • Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ölçüm tarihinde erişilebilen, özdeş varlıkların veya borçlarIn aktif piyasalardaki kotasyon fiyatları (düzeltilmemiş oian)ile değerlenmektedir. Ikinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. Uçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir. (22) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansai varlıklar (alım satım amaçlı finansal varlıklar) devlet iç borçlanma senetleri, özel sektör tahvilleri ve hisse senetlerinden oluşmaktadır ve rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır. Bu sebeple, söz konusu varlıkların raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi birinci seviyedir. 31 Aralık 2014 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye - - - - Toplam Finansal varlıklar: Alım-satım amaçlı tinansal varlıklar Sertifikası — Kira 67.670823 Toplam finansal varlıklar 67.670.823 1. Seviye 31 Aralık 2013 3. Seviye 2. Seviye 67.670.823 67.670.823 Toplam Finansal varlıklar: Alım-satım amaçlı finansal varlıklar Sertifikası Toplam finansa) varlıklar — Kira 27.993.493 27.993.493 (23) - . - - 27.993.493 27.993493 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı) ‘‘ ‘ ‘‘ ‘‘t .‘ - Rapodama tarihi ilibarıyta maruz kaıınan azami kredi riski (Aı’B+C.D+E) (‘) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına atınmış kısmı A.Vadesi geçmemiş veya değer düşüktüğüne uğramamış tinansaı vadıktarın net delter değerleri 9. Koşulıart yeniden görüşüımüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüktüğüne uğramış sayılacak finanseı vadıkların deıter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüktüğüne uğramamış vadıkların net deıter değeri ‘Teminat, vs ile güvence altına atınmış kısmı D. Değer düşükıüğüne uğrayan vadıkların net defter değerleri E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsudar 31 Araıık 2013 - - Raporiama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+S+C+DtE) Azami riskin teminat, vs ıle güvence altına aıınmış kısmı A.Vadesi geçmemiş veya değer düşokıüğüne uğramamış linansal vadıkların net defter değerleri 9. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşükıüğüne uğramış sayılacak linansal variıkıarın defter değen C. Vadesi geçmiş ancak değer düşükıüğüne uğramamış vadıkların net defter değeri Teminat, vs ile güvence aııına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan vadıkıarın net defter değerleri E. Bitanço dışı kredi riski içeren unsudar 31 Araıık 2014 Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: (24) - - 7.755 7.755 6.302 6.302 Aıacaktar Ticari Aıacakıar Diğer Alacaklar ltişkiıi Diğer ııişkiıi Diğer taraf taraf taraf taraf - - Aıacakıar Ticari Aıacakıar Diğer Aıacakıar ltişkiıi Diğer ııişkiıi Diğer taraf taraf taraf taraf 27.993,493 27.993.493 Finansaı yatınmıar 67.670.823 67.670.823 Finansaı yatırımlar 9.494.312 9.494.312 - 754.542 754.642 Nakit ve Nakit Renzerıeri Cari hesap Ters repo bakiyesi - - Nakit ve Nakit Benzerıeri Cari hesap Ters repo bakiyesi Fonun kullandırılan kredileri bulunmadığından dolayı karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcut değildir. Fon’un tinansal araçlardan dolayı maruz kaldığı kredi riskine ilişkin detaylı bilgi kredi riski dipnotunda verilmiştir. Kredi riski 15. 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu \ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ e’ Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 16. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklamalar Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve kar payı reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan oluşmaktadır. 17. Toplam değerİnet varlık değeri değişim tablosuna ilişkin açıklamalar Toplam değer / net varlık değerine ilişkin açıklamalar dipnot 10’da açıklanmıştır. 18. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 31 Aralık 2013 tarihli ve 28867(mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği (11-14.2) ile Menkul Kıymet Yatırım Fonları tarafından düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazırlanmıştır. 19. Raporlama döneminden sonraki olaylar Fon’un Kurucusu olan Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş nin ortağı olan Asya Katılım Bankası A.Ş. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 03.02.2015 tarih ve 6187 sayılı Kararı uyarınca, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 18. Maddesi 5. Fıkrası kapsamında, Asya Katılım Bankası A.Ş. 122 adet pay sahibine ait imtiyazlı hisselerin temettü hariç ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından kullanılmasına karar verilmiştir. ilgili karar gereğince mevcut Yönetim Kurulu 03.02.2015 tarihi itibariyle Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından değiştirilerek, yeni Yönetim Kurulu ve Genel Müdür atanmıştır. (25) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait fiyat raporu 3ağım.s::DcreUm ve SMM AŞ Eski Bişükdere Cac. Or,ır Mas!ak Nc:27 Masak, Sarıyer 34396 s0—bü re-key GJrc tT - Buııdıng a better workınq world 7e •9212 35 3D 00 Fax: +50212 2308291 ey.com V:sret S:c; e: 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Pay Fiyatının Hesaplanmasına Dayanak Teşkil Eden Portföy Değeri Tablosu ve Toplam Değer/Net Varlık Değeri Tablosunu Içeren Fiyat Raporlarının Mevzuata Uygun Olarak Hazırlanmasına Ilişkin Rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonunun pay fiyatının hesaplanmasına dayanak teşkil eden porilöy değeri tablosu ve toplam değerinet varlık değeri tablosunu içeren fiyat raporlarının 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliğ (11-14.2) hükümlerine ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca belirlenen esaslara uygun olarak hazırlanıp hazırlanmadığını Sermaye Piyasası Kurulunun konu hakkındaki düzenleme ve duyuruları çerçevesinde 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla incelemiş bulunuyoruz. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş.Allernatit Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun pay fiyatının hesaplanmasına dayanak teşkil eden porttöy değeri tablosu ve toplam değer/net varlık değeri tablosunu içeren fiyat raporları 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliğ (11-14.2) hükümlerine ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca belirlenen esaslara uygun olarak hazırlanmıştır. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Asya Emeklilik ve Hayal A.Ş’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka maksatla kullanılması mümkün değildir. enelim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi :aYoung Global Limiled Istanbul, 9 Mart 2015 AmiCeşrncf£ınscsgGtCPL.rflc GENELTOPLAM KATHES TOPLAM KATHES KATHES KATHES KATHES KAWES KAWES KATHES KATHES KATHES KRS TOPLAM KHS KRS KDS KUS Menkul KiyTnei KH.KUVEYTTURKTL KH.TUDKIVEFINANSTL KH.ALDARğKATURKTL KH.DANKASYATL KH.KUVEYTTURKTL KH.BANKASYATL KH.ALBARAKATUPKTL KH.KUVEYTTUHKTL KH.TURKIYEFINANSTL TflD170216T17 TR0280916T17 TRD190815110 TH0180215T17 ihiaçti 2117/2015 2117/2015 1/2/2015 2117/2015 2/17/2015 05/1/2015 05/1/2015 11112015 05/1/2015 19.08.2015 18.02.2015 18.02.2015 01.10.2014 Vazo Tfl0180215T17 TRDI908İSTİO TR0180215T17 T90011014T17 SiNKodi, KH.KUVEYTTURKTL KH.TURKIVEFINANSTL KH.ALBARAKATUHKTL KH.BM4KASVATL KH.KUVEYTTURKTL KH.8ANKASYATL KH.ALDARAKATUnKTL KH.KUVEYTTURKTL KH.TURKIYEFINN4STL 31 Aralık 2014 Tarihli Fiyat Raporu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Noninıai Faaz olan, 4.620,000.00 Norürısi Doğa 8,786,292,67 73.688.292,87 700.000,00 500.000,00 1,306.000,00 604,257,87 700.000,00 300,000.00 1,500,000,00 1.662.034,80 1.500.000.00 3.530.000,00 10.900.000.00 64.880.000.00 45.830.000,96 (2) Sayısı Faiz Ödena r’ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 ‘1 ‘1 1 Tansı 81ifr,ı Mş Saha Niş rj 7,9794 8,129 8,1471 9,1056 5,6205 9,1226 8,1425 7.9925 5,6291 8,1805 7.9008 7,8837 7,8937 7.481 Umm iç iskorü Sözloşom Na ‘ 2 H Tı*w Tmrrnsıi 1,00128556 1,001262V 1,00143357 1,0008993 1,0058105 1,00405927 1,0073185 1,0071882 1,00816541 1.06646049 1,0554201 1,01878827 1.04070122 OWtj Bkkn Dağa 76.496.689 8,625,866 607,769 701.003 500,450 1,301.671 700,884 1.688.863 302.196 ‘.510.782 1.512.248 3.784.606 11.504.079 87.670.623 47.895.337 4.706.802 VıslıkOoğed Tışlan DoğmftW ) D D 100,00 7,94 6,89 7.94 5,67 14,75 17.13 3,42 17,12 19.14 17 100.00 5.56 70.48 8.96 6M 1%> 100.00 11.54 0,92 0,79 0.92 0,65 1,7 0.4 1.97 2.21 1,98 15,04 88.46 4,92 6,15 62.35 Tvçian fl n ‘-‘ f.JÇT[’’ — KATHES KATHES KATHES KATHES KATHES TOPLAM GENEL TOPLAM <RS <RS <RS <RS TOPLAM Menkul Kı,eeı Vade KH.ALBARAKATURKTL KH.KUVEYVTURKTL KH.TURKIYEFINANSTL KH.AI.BARAKATURKTL KH8ANKASYATL 06(1/2014 0610112014 06(0112014 05/02)2014 05/02)2014 T0001I014T17 01.102014 TRDİBO2İ5Tİ7 İB.02.2014 TH0190815T10 19.08.2015 lhraçcı KH.ALBARAKATURKTL KH.KUVEYTTURKTL KH.TURKıYEFINANSTL KH,ALBARAKATURKTL KH.BANKASYATL IRDOIIOI4TI7 TR0I80215T17 TRD190815T10 ISIN K.elu 31 Aralık 2013 Tarihli Fiyat Raporu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu II’ Oranı Nen,’ nal Fao Ödenen (3) 42,288.20 204,01727 101,162.87 262,500J1 75,255,14 685,853.79 28,205833.79 3520.000.60 17,300,930.00 27.520.030.00 6.100,000,00 NcnInaI Ode 9nn Afl fl1 1 1 1 1 1 1 1 1 7.519 6.9657 1,6601 7,5189 8.0106 9,6135 8.9608 6.9815 6m MşTs*d Iç Iütoomr. 66e1eışa Na 1,96737605 1,00684945 1,00731465 1.0013013 1.00147884 1,00660401 0,98840261 1.02639*9 Tflenl ilan Gü8fln0.I — . :ıs 12,13 61.91 97.60 Twün — 42.600 206.41 0.72 162.50 262.875 0.92 75.366 . 0.26 668J64 100.00 28J*2,W 10000 - ._J!J Gnş — 6,757,84 3.479.178 17,756.668 27.993,406 100.00 Doğenftla Venü 0.ğel Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2014 tarihli toplam değer/net varlık değeri tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Tutar TL A- FON PORTFOY DEGERI B- HAZIR DEGERLER a- Kasa b- Bankalar c- Diğer Hazır Değerler C- ALACAKLAR a- Takastan Alacaklar 1- Takasina 1 Gun Kalan Alacaklar 2- Takasina 2 Gun Kalan Alacaklar 3- ileri Valörlü Takas Alacaklari b- Diğer Alacaklar c- Diğer Varlıklar D-BORÇLAR a- Takasa Borçlar 1- Takasina 1 Gun Kalan Borclar 2- Takasina 2 Gun Kalan Borclar 3- ileri Valörlü Takas Borçları b- Yönetim Ucreti c- Odenecek Vergi d- Jhtiyatlar e- Krediler 1- Diğer Borçlar Fon topıam değeri Grup % 76.496.689 668.446 - - 31 Aralık 2014 Toplam Tutar TL 99,19 0,87 28.682.257 65.878 . - - . 668.446 10000 087 31 Aralık 2013 Toplam Grup - . - 100,00 2,82 . - - . - 7.755 - . . . - . . . - . . - . - - . . 7.755 100,00 - - . 0,01 - 6.302 . 0,01 6.302 . 0,06 49.139 - . - . - . . . - . - . 19.311 - - (0,61) - - - - . . . - 21.808 44,38 0,03 7.080 (36,40) - - . - . . - . - - . - 27.331 55,62 0,04 12.231 77i23751 - 100,00 28.735.126 (4) 97,79 - (63.60> - - - - 100,00 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak 31 Araıık 2014 hesap dönemine ait varııkların saklanmasına ilişkin rapor - E c-_r: Bağrn.s:Denetnve S.’1M AŞ Esa BüZkdee Cad. 0r :r Mas e Nc:27 Msrak, Sarıyer 33390 :starb’ Ti”ıey ! Buıldıng a better workıng world 1e +932123153000 Fax: +93 212 230 ö2 91 ey.[c1 Tıcaret Sic rt: 479923-327502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun Varlıklarının saklanmasına ilişkin rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun (“Fon”) 01 Ocak—31 Aralık 2014 hesap dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (“4632 sayılı Kanun”) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik (“Yönetmelik”) hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. Incelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. - - - - - - - - Saklayıcı kuruluş olan Istanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi (“Takasbank”) nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Asya Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (“Emeklilik Şirketi”) veya Fon Kurulu’nun önceden haberi olmaksızın Takasbank kayıtları ile mutabakatının yapılması, Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi, Odünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması, Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemlerine ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, Fon porttöyündeki menkul kıymetler üzerindeki hakların portlöy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon’a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Görüşümüze göre Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun 01 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. — Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A membı ıst8cYoung Global Limited 9 Mart Istanbul, Türkiye .t1?C Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor - Ey Building a better workıng world Gurey Sağirns: DErCUm ve 5MM AŞ Esk SuyLkereCaa o-ı1 Masa \c:27 Maçak, Sarıyer 31358 starbu-Trkey Te —902123153000 Fae:+9o 212 23082 91 eç:cm 479920-427502 üaet Sc Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor Asya Emeklilik ve Hayal A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonunun 01 Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait iç konlrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelikin (“Yönelmelik”) 14 üncü maddesinde belirlilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelerniş bulunuyoruz. - Görüşümüze göre Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonunun iç kontrol sistemi, Yönetmelik’in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usulleri içermektedir. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. D Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonirn Şirkeli rnstavoung Global Limited A member / 9 Mart 2015 Istanbul, Türkiye -nnğerrncfErmLVtıs.gGozaa rn ec Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu 31 Araıık 2014 tarihi itibariyle yatırım performansı konusunda kamuya açıkıanan bilgiıer iıişkin rapor EY Ouildinq a better workinq world Güney Bağlmsiz Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Orjn Mas!ak No:27 Maslak, Sariyer 34399 ıstanbjl Turkey Tel: +90 212 315 3000 Fax: +902122308291 ey Cc m Ticaret Sicil Na: 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun yatırım performansı konusunda kamuya açıklanan bilgilere ilişkin rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon”) Ol Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait ekteki performans sunuş raporunu Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V Na: 60 sayılı Bireysel ve Kurumsal Portföylerin Performans Sunumuna, Performansa Dayalı Ucretlendirme ve Sıralama Faaliyetlerine ilişkin Esaslar Hakkında Tebliğ’inde (“Tebliğ”> yer alan performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. - Incelememiz sadece yukarıda belirtilen döneme ait performans sunuşunu kapsamaktadır. Bunun dışında kalan dönemler için inceleme yapılmamış ve görüş oluşturulmamıştır. Görüşümüze göre 01 Ocak—31 Aralık 2014 hesap dönemine ait performans sunuş Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Alternatif Katkı Emeklilik Yatırım Fonunun performansını ilgili Tebliğ’in performans sunuş standartlarına ilişkin düzenlemelerine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Young Global Limited Seda 9 Mart2015 Istanbul, Türkiye rnernber fl’m cfernıtiYoung Global Lımited Ergo Portfdy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilen ASYA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. ALTERNATİF KATKI EMEKLİLİK YATIRIM FONU 1 OCAK-31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT PERFORMANS SUNUŞ RAPORU A. TANITICI BİLGİLER YAURÜ’ıf Halka Arz Tarihi 05.02.2013 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Fon Toplam Değeri Birim Pay Degeri Yatırımcı Sayısı 77.123750.71 Şbjı,jıi f L£1 JtüiP£i”’ Portrdy Yöneticileri Serdar Vatansever, Maruf Ceylan, Serap Ozübek Kaya Fonun Yatırım Amacı, Stratejisi 0.010942 149.611 Fon. Katkı Emeklilik yatırım fonu olup. şirket taralından münhasıran devlet katkısının yaıırıma yönlendirilmesi amacıyla kurulmuştur. Fon portföyünün tamamı Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik’in lO.maddesinde belirtilen portföy sınırlamalarına uygun şekilde yönetil ir. Fon İşletim Gideri Kesintisi: Fon toplam deger üzerinden günlük ‘O,00095 (yüzbindesıfırvirgüldoksanbeş). Tedavül Oranı ç; \‘ PORfİÖYDAĞIL1MI % KİRA SERTİFİKASI 58.46Ç KATILIM HESABI 11.54% Fonun Yatırım Riskleri Fonun Yatırım Riskleri Fon port[öyü ağırlıklı olarak Kamu Kira serüfıkaları ve gelir ortaklığı senetlerinden. %15 i geçmemek kaydıyla ise özel sektör kira sertiflkaları ve faize dayalı olmayan borçlanma araçlarından ve katılım hesaplarından oluşmakiadır. Bu nedenle fon. likidiıe ve ihraççı risklerini taşımaktadır. lhraççı riski, yatırım yapılan kira sertifıkasını ihraç eden varlık kiralama şirkeıinin veya faize dayalı olmayan borçlanma cnstrumanını ihraç eden bankanın fauliyeılerinden kaynaklanabilecek ödeme güçlüğü ve ıflas gıbi rısklerı temsil eder. Likidite riski, kamu veya özel sektörden ilgili kira sertifikalarının piyasalarda yeıerli miktarda alım-satıma konu olup olmaması ve fiyatlarının bundan dolayı fazla oynaklık göstermesidir. Fon yönetiminde risklerden korunmak amacıyla gerek sektörler gerek vadeler arasında çeşitlendirme yapılmakta. riskler dağıtılarak asgariye indirilmektedir. Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilen ASYA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. ALTERNATİF KATKI EMEKLİLİK YATIRIM FONU 1 OCAK-31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT PERFORMANS SUNUŞ RAPORU B. PERFORMANS BİLGİSİ E 2z — ‘E>- t E 1o— :ZE > — >9 Ett .zEt il H ‘cZ -0.91 10,34 (*) (**) (***) 1,32 10,57 7,40 8,17 - - 0,26 0.11 .— > t Iii 0,16 0,08 t >tE .EL. : z 1.yıl/*** 2. Yıl ,ğ 1-.-... cz.: —* eE’ I t 28.735.126 77,138,885 2,64 5,30 1.086.916.087 1,456,596259 Enflasyon oranı: 2014 yılı, yıllık gerçekleşen TÜFE haz alınmıştır. Portföy yöneticisi Ergo Portföy Yönetimi A.Ş.’dir. Mevcut tutar Ergo Portföy Yönetimi AŞ’nin yönetıii toplam portföylerin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hüyüklOğünü göstermektedir. Fonun halkaarzdönemi olan 02.05.2013 —31.12.2013yi kapsamaktadır. Porıföyün geçmiş performansı gelecek dönem performansı için bir gösterge olamaz. C. DiPNOTLAR 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla: Gerçekleşen Getiri : l0.42 olarak gerçekleşmiştir, 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren performans döneminde Fon tarafından hedeflenen karşılaştırma ölçütlerinin sahip olduğu yatırım araçlarının hesaplanan 3l.l2.2013—31.12.2011 tarihleri arasındaki getirilen aşağıdaki gibidir: KYD Kira Sertifikaları Kamu Endeksi KYD Kira Sertifikaları Özel Sektör Endeksi KYD 1 Aylık Kar Payı TL Endeksi 10,55% 10,63% 7,46% 2 Ergo Portröy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilen ASYA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. ALTERNATİF KATKI EMEKLİLİK YATIRIM FONU 1 OCAK-31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT PERFORMANS SUNUŞ RAPORU Nisb?getiri ise; performans dönemi sonu itibarıyla hesaplanan portröy getiri oranının karşılaştırma ölçütünün geıiri oranı ile karşılaştırılması sonucu elde edilecek pozitif yada negatif yüzdesel geliri olup aşağıdaki formül ile hc sapI anmak t ad ir: Nisb? Getiri = [Gerçekleşen Getiri Gerçekleşen Karşılaştırma Ölçlluı’ıün Geriıisi] Karşılaştırma Ölçiitünün Getirisi Hedeflenen Karşılaştırnıa Olçütiinün Getirisij — + [Gerçekleşen — Nisbi Getiri Nisb? Getiri = = [%10,42 %-0, 15 — %10,57] + [%10,75— %10571 Yukarıdaki tanımlamalar baz alınarak yapılan hesaplamalar sonucunda, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla; Gerçekleşen getiri: Gerçekleşen karşılaştırma ölçütünün getirisi: Hedeflenen karşılaştırma ölçütünün gelirisı: Nıshi gelirı: 10,42% 1035% 10.57% -0.I5ÇT olarak gerçekleşmiştır. 12,000% 10,423% 10,570% 10,000% 8,170% 8,000% 6,000% 4,000% 2,000% ,000% FON GETIRI C.1. KARŞILAŞTIRMA ÖLÇÜTÜNÜN GETIRISİ TÜFE ENDEKSİ Fon porıföy yönetim şirketi Ergo Portföy Yönetimi A.Ş olup Ergo Grubu Holding AŞ’nin % 99.99 oranında payı bulunmaktadır. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye ait 7 adet. Katılım Emeklilik ve Hayat A.Ş’ye ait 6 adet, Ergo Emeklilik ve Hayal A.Ş.’ye ait 10 adet emeklilik yaıırım fonunun yönetimini gerçekleştirmektedir. Yönetilen toplam purtföy büyüklüğü 1.156.596.259 TL’dir. C.2. Fon portföyünün karşılaşahilecegi risklere, yatırım stratejisi ve yatırım amacına “Tanıtıcı Bilgiler” haşlığında yer verilmiştir. C.3. Fonun 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren performans döneminde net dönemsel getirisi. % 10.42 olarak gerçekleşmiştir. C.4 İşletim ücretleri. vergi, saklama ücretleri ve diğer faaliyet giderlerinin günlük varlık değerlere oranının aırIık1ı orialaması aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 21)14 203.368,62 53.592.155,15 0,00378 Toplam Giderler (TL) Ortalama Fon Toplam Değeri (TL) Toplam Giderler / Ortalama Fon Portföy Değeri 3 31 Aralık 2013 38.720 1 3.275.535 0,00292 Ergo Portfdy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilen ASYA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. ALTERNATİF KATKI EMEKLİLİK YATIRIM FONU 1 OCAK-31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT PERFORMANS SUNUŞ RAPORU Aşağıda Fondan yapılan 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyla sona eren performans dönemine ait faaliyet giderlerinin ortalama Fon toplam değerine oranı yer almaktadır: Gider Türü 31.12.2014 31.12.2013 Fon yönetim Ücreti 0,00347 0,00232 Aracılık komisyon Gideri 0,00009 0,00023 Denetim Gideri 0,00007 0,00016 SaklamaGideri 0,0001 0,00018 Noter Gideri 0, 00001 0,00002 KYO Benchmark 0,00003 KAP 0,00002 Dhler Giderler 0.00000 0.00000 Toplam 0,00376 0,0029 - - C.5. Fon izahnamesi Sermaye Piyasası Kurulundan alınan 22.04.2013 tarih ve 186/3 Il sayılı iı.in doğrultusunda kurulmuştur. Fon’un Yatırım Stratejisi: Fon, Katkı Emeklilik Yatırım Fonu olup, Şirkeı tarafından münhasıran devleı katkısının yalırıma yönlendirilmesi amacıyla kurulmuşıur. Fon portföyünün tamamı Devlet Katkısı Hakkında Yöneımelik’in 10. maddesinde belirtilen ponföy sınırlamalarına uygun şekilde yönetılır. Fon portföyünde sürekli olarak en az %75 oranında T.C Hazine Müsıeşarlığı tarafından ihraç edilen TL cinsinden kira sertifıkalarına. gelir ortaklığı senetlerine yer verir. Ayrıca, toplamda %15 ağırlığını aşmamak koşuluyla katılım hankalarında açılan Türk Lirası cinsinden (kar ve zarara) katılma hesabına, borsada işlem görmek kaydıyla bankalar tarafından çıkarılmış ve katılım bankacılığı esaslarına uygun borçlanma araçlarında ve kaynak kuruluşu bankalar olan varlık kiralama şirketlerince ihraç edilen kira sertifikalarına yer verilehilir. Buna ek olarak yine portföydeki ağırlığı %15 oranını aşmamak koşuluyla. BIST Katılım Endeksı kapsamında olan hısse senetlerine yer verilehilir. Fon portföyü. piyasa koşullarına göre. farklı kira geliri kaynaklarının ve de farklı serıiflka ve senet vadelerinin seçilmesi suretiyle çeşiılendirilir. Yatırım Stratejisi Bant Aralığı: %75-100 Kamu Kıra Sertiflkaları, Gelir Ortaklığı Senetleri. %0-15 Ozel Sektör Kira Sertifikaları. Gelir Ortaklığı Senetleri. Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler. %0-15 Katılım Bankalarında Açılacak (Kara ve Zarara) Katılma Hesapları C.6. Fon Kıstası: :%90 KYD Kira Sendikaları Endeksi Kamu KYD Kira Serıifıkaları Endeksi Özel Sektör + %9 KYD 1 Aylık Kar Payı Endeksi TL C.7. Emeklilik yaıırım fonları her türlü kurumlar vergisi ve stopajdan muaftır. C.8. Portföy grubu tanımlanmamıştır. C.9.Portlby sayısı geçerli değildir. 4 + %1 Ergo Portröy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilen ASYA EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. ALTERNATİF KATKI EMEKLİLİK YATIRIM FONU 1 OCAK-31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT PERFORMANS SUNUŞ RAPORU C.10. İşletim ücretleri, vergi, saklama ücretleri ve diğer faaliyet giderlerinin ortalama fon toplam değerine oranı C.4. numaralı dipnoııa açıklanmıştır. Dönemin faaliyet giderleri dağılımı ise aşağıdaki tablodaki gibidir: Yonetmelık(*) Madde-19 Uyarınca Yapılan Faalıyet Gıderlerı .. , . . . 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 1. İhraç İçin Ödenen Ücretler 2. Tescil ve İlftn Giderleri - 3. Aracılık Komisyonu Giderleri 4. Fon İşletim Ücretleri 5. Denetim Ücretleri 5.002,51 3.055 185.830,81 30.797 3835.00 2164 0 0 S.422.40 2.350 538,75 323 6. Vergi. Resim. Harç Giderleri 7. Saklama Hizmeti için Ödenen Ücretler 8. Noter Giderleri 9. KYD Benchmark Kullanım Bedeli 1.416,00 10. Kamu Aydtnlatma Platformu 1.320,00 ll.Diğer Dönem Faaliyet Giderleri Toplamı - 3,l5 31 203.368,62 38.720 (*) 13.03.20 13 tarih tc 28586 saydı Resmi Gazete ‘de vavımlanarak yürürlüğe giren Fonlan,ıın Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkındcı Yönetmelik’’. 5 - Emeklilik Yatırım
