BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
advertisement
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihli Mali Tablolar BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER Sayfa Bilanço Gelir Tablosu Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar 1- 2 3 4 - 31 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) 30 Eylül 2007 Bağımsız Sınırlı Denetimden Dipnot Referansları Geçmemiş VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar, net Canlı Varlıklar Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar Toplam Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 14 15 31 Aralık 2006 Bağımsız Denetimden Geçmiş 302.843 402.524 75.080 103.630 95 219.872 3.847 81.085 66.437 65 149.154 6.102 231.255 169.412 228.303 1.306 1.646 167.376 1.263 773 633.779 472.255 Sayfa 4 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Diğer Yükümlülükler (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Finansal Yükümlülükler 6 8 7 9 10 20 13 22 14 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 7 9 20 22 14 10 ÖZ SERMAYE Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 1, 23 18, 24 24 25, 26 Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları 25, 26 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler 30 Eylül 2007 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 31 Aralık 2006 Bağımsız Denetimden Geçmiş 453.129 311.992 352.265 75.927 15.756 9.181 - 249.104 46.546 11.828 4.514 - 13.336 13.082 5.425 7.711 200 4.307 8.075 700 167.314 147.181 25.300 19.830 12.874 6.956 21.376 14.788 6.588 - 25.300 19.830 12.874 6.956 7.894 6.953 941 - - - 75.793 25.015 71.972 22.185 633.779 472.255 Sayfa 4 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait GELİR TABLOSU (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) 1 Temmuz 2007 – 1 Temmuz 2006 – 1 Ocak 2006 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 30 Eylül 2006 Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Dipnot Referansları 1 Ocak 2007 30 Eylül 2007 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 34 34 2.154.398 (1.778.759) 800.401 (659.180) 1.593.835 (1.308.655) 593.707 (488.281) 375.639 141.221 285.180 105.426 (290.051) (105.743) (223.451) (82.789) 85.588 35.478 61.729 22.637 8.284 (1.897) 3.159 2.847 (787) 273 2.580 (327) 4.282 1.141 (108) 1.617 95.134 37.811 68.264 25.287 (19.341) (7.749) (11.086) (5.149) 75.793 30.062 57.178 20.138 25.300.000 25.300.000 25.300.000 25.300.000 2,996 1,188 2,260 0,796 Esas Faaliyet Gelirleri Satışlar (net) Satışların Maliyeti (-) Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 35 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri/(Giderleri) 36 36 37 Vergi Öncesi Kar Vergiler 14, 39 Net Dönem Karı Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL) 40 Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL) Sayfa 4 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal, İstanbul’dur. Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık 600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren mağazaları aracılığıyla satmaktadır. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 16 deposu ve 1.691 mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2006 - 14 depo, 1.454 mağaza). Şirket mali tabloları 1 Kasım 2007 tarihinde İdare Meclisi tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir: 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Ofis personeli Depo personeli Mağaza personeli 688 1.367 7.836 619 1.076 6.208 Toplam 9.891 7.903 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri Şirket mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI. No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle mali tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile 1 Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak stok değer düşüklüğü karşılığı, ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı ve arsa ve binaların rayiç değerleri ile yansıtılmasından oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan arsa ve bina haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır. Şirket 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli olduğu tarihten önce uygulanmamıştır. (4) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İşlevsel ve Raporlama Para birimi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı sırasıyla %27,5 ve %32,8 yıllık enflasyon oranı ise %7,6 ve %9,8 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden enflasyon muhasebesi kapsamında yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: - 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur. Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi, Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına sağlayacağı anlamına da gelmemektedir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadır. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin teslim edildiği, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir. Katılım bankaları nezdinde bulundurulan katılım hesabı gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. (5) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Hazır Değerler Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, yoldaki paralar ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır. Stoklar Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren - ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir. Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Maddi Varlıklar Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir. Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır. Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak öz sermayedeki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi düşülerek alacak olarak kaydedilir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir : Süre (Yıl) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Demirbaşlar Taşıt araçları Özel maliyetler 5 25 7, 10 5 5 10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir. (6) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş, itfa payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. İşletme bünyesinde oluşan geliştirme maliyetleri dışındaki maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemekte ve gerçekleştikleri yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri belirli süreli ya da süresiz olarak belirlenmektedir. Belirli süreli maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir. Beklenen kullanım ömürlerindeki veya maddi olmayan duran varlıktan elde edilecek faydalarda oluşabilecek değişiklikler, itfa metodunun ya da periyodunun değiştirilmesi olarak değerlendirilip, muhasebe politikalarındaki değişiklik şeklinde muhasebeleştirilir. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıkların itfa giderleri gelir tablosunda maddi olmayan duran varlığın işlevi ile uyumlu şekilde gider olarak kaydedilir. Şirket’in süresiz kullanım ömrüne sahip maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir. Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ticari Borçlar Ortalama vadesi 50 gün (31 Aralık 2006 - 49) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. (7) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: • • • • Nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: • • başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür. Kur Değişiminin Etkileri Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur : 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 30 Eylül 2006 ABD$/YTL (tam) EUR/YTL (tam) 1,2048 1,4056 1,4971 1,7086 1,8515 1,8964 Hisse Başına Kazanç Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. (8) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar i) Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, finansman yükü olarak dikkate alınır. ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Kiralama İşlemleri Operasyonel Kiralama İşlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak giderleştirilir. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları baz alınarak hesaplanır. (9) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Çalışanlara Sağlanan Faydalar a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19 “Çalışan Menfaatleri” standardına göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı “Projeksiyon Metodu” kullanılarak hesaplanmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen iskonto oranı ile hesaplanarak mali tablolara yansıtılmıştır. b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Bölümlere Göre Raporlama Bir faaliyet bölümü, diğer faaliyet bölümlerinden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetleri sağlayan varlıklar ve faaliyetler grubudur. Bir coğrafi bölüm ise belirli bir ekonomik çevrede, diğer ekonomik çevrelerde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetler sağlamak için oluşturulan bölümdür. Şirket tek bir faaliyet bölümünde ve tek ülkede faaliyet gösteriyor olmasından dolayı, bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. 4. HAZIR DEĞERLER 30 Eylül 2007 Kasa Banka -katılım hesabı -vadesiz mevduat Yoldaki para 31 Aralık 2006 20.906 17.761 20.034 20.560 13.580 38.547 7.742 17.035 75.080 81.085 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle YTL ve yabancı para katılım hesaplarının kar payı oranları sırasıyla yıllık %13,1 ve %5,1’dir. (31 Aralık 2006 %13,6; yabancı para katılım hesabı bulunmamaktadır). Söz konusu hesapların vadeleri 30 gündür (31 Aralık 2006 30 gün). 5. MENKUL KIYMETLER Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır. (10) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 6. FİNANSAL BORÇLAR Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır. 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 30 Eylül 2007 Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Verilen avanslar Diğer alacaklar Eksi: şüpheli alacak karşılığı 31 Aralık 2006 101.907 1.637 453 157 65.531 1.007 112 311 (524) (524) 103.630 66.437 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadeleri 10 gündür. b) Ticari Borçlar 30 Eylül 2007 Ticari borçlar 31 Aralık 2006 352.265 249.104 352.265 249.104 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR a) Finansal Kiralama Alacakları Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu bulunmamaktadır. (11) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR Bakiyeler 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibariyle, ilişkili kuruluşlarla oluşan borç/alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir : (a) 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 95 YTL ve 65 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların tümü personelden alacaklardan oluşmaktadır. (b) Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir: Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar 30 Eylül 2007 Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1) Teközel Gıda Tem.Sağ.Mar.Ltd.Şti (Teközel) (1) Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1) Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1) Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Natura ) (2 ) Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (2) Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1) Taptaze Gıda San. ve Tic. A.Ş. (Taptaze) (2) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2) Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1) ETM Ev Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (ETM) (1) Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. (Seher) (1) Baharsu San. ve Tic. A.Ş. ( Baharsu) (1) ELK Elektrik ve Elektronik Ev Aletleri (ELK) (2) Ortaklara Temettü Borcu 30.288 12.664 11.159 7.557 3.606 2.151 2.131 1.934 1.837 1.579 995 26 - 21.566 8.040 5.664 48 1.814 1.754 3.386 129 1.309 917 19 1.094 439 75.927 46.179 75.927 (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler İdare Meclisi üyelerinin ortak olduğu şirketler (12) 31 Aralık 2006 367 46.546 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı) İşlemler 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler aşağıdaki gibidir: (a) 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemlerinde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal alımları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2007 Ak Gıda (1) Nimet (1) Ahsen (1) Teközel (1) Pak Kağıtçılık (1) Noble (2) Taptaze (2) Natura (2) Plas Plastik (1) ZTH (2) ELK (2) Bahariye Tekstil Ticaret San A.Ş. ETM (1) Seher (1) Baharsu (1) Nice İç ve Dış Tic. Ltd. Şti. (1) 30 Eylül 2006 176.299 64.475 23.507 22.399 19.924 16.694 14.070 12.980 11.058 9.488 5.489 3.073 3.006 87 - 118.132 45.624 15.285 15.066 17.771 7.967 8.860 14.426 2.576 8.409 579 382.549 254.695 (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler İdare Meclisi üyelerinin ortak olduğu şirketler (b) 30 Eylül 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde sırasıyla 36 ve 33 kişiden oluşan idare meclisi ve üst yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 5.201 YTL ve 4.459 YTL’dir (13) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Alacaklar – Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer alacakları bulunmamaktadır. b) Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli 30 Eylül 2007 Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri Ödenecek KDV Ödenecek diğer vergi ve fonlar Diğer (*) (*) 31 Aralık 2006 8.927 832 3.992 2.005 6.514 370 3.543 1.401 15.756 11.828 Kayseri’deki arsa alımı için verilen 1.000 YTL tutarındaki kısa vadeli senetleri ve Balıkesir’deki arsa alımı için verilen toplam 237.160 ABD Doları tutarındaki vadeli senetlerin 78.400 ABD Doları tutarındaki kısa vadeli kısmını içermektedir. ( 31.12.2006 – Kayseri arsası için verilen 1.100 YTL ) Uzun vadeli diğer yükümlülükler, Balıkesir’deki arsa alımı için verilen 237.160 ABD Doları tutarındaki vadeli senetlerin 30 Eylül 2007 itibariyle 158.760 ABD Doları tutarındaki uzun vadeli kısmından oluşmaktadır. (31 Aralık 2006 – Kayseri arası için verilen 700 YTL ) 11. CANLI VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 12. STOKLAR Ticari mallar Diğer mallar Verilen avanslar 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 199.897 491 19.484 138.524 972 9.658 219.872 149.154 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle ticari mallar için 2.340 YTL ( 31 Aralık 2006 – 1.307 YTL ) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş bedelleri bulunmamaktadır. (14) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle. ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Bilanço 31 Aralık 30 Eylül 2006 2007 Gelir Tablosu ve Yeniden Değerleme Fonu 30 Eylül 30 Eylül 2006 2007 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında yeniden ifade edilme etkisi ve yeniden değerleme fonu 10.032 9.641 391 (3.903) (1.085) (1.236) 7.711 (861) (705) 8.075 (224) (531) 146 290 (364) (3.467) Ertelenmiş vergi varlığı Kıdem tazminatı karşılığı Diğer düzeltmeler Ertelenmiş vergi geliri ve yeniden değerleme fonu 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri için net ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Başlangıç bakiyesi Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (geliri) / gideri (Not 39) Yeniden değerleme fonuna yansıtılan ertelenmiş vergi 8.075 (364) - 10.345 (2.633) 363 Dönem sonu bakiyesi 7.711 8.075 15. DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR a) Diğer Cari / Dönen Varlıklar 30 Eylül 2007 Peşin ödenen giderler Diğer b) 31 Aralık 2006 3.584 263 5.649 453 3.847 6.102 Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sırasıyla 1.646 YTL ve 773 YTL tutarında diğer cari olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır. (15) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 16. FİNANSAL VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 18. MADDİ VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2006 Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makine ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri Girişler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2007 14.961 344 17.598 125.676 24.137 54.157 65.710 34 4.576 6.569 31 1.297 18.858 7.653 10.459 20.093 17.387 4.066 (414) (2.615) (165) (1.742) - 1.800 17.034 38 180 21 (17.034) (2.039) 23.330 375 35.929 144.158 29.355 64.472 84.061 387 6.603 307.193 86.413 (4.936) - 388.670 174 70.265 8.524 36.177 24.677 32 815 7.886 3.732 5.724 5.288 (235) (1.631) (131) (930) - 206 815 77.916 10.625 41.770 29.035 139.817 23.477 (2.927) - 160.367 167.376 (16) 228.303 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makine ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 31 Aralık 2005 Girişler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2006 3.685 171 8.702 104.605 17.947 43.924 49.438 1.258 1.919 7 13.596 7.899 7.277 10.714 2.318 6.228 (153) (3.340) (95) (394) - 2.132 (2.132) 5.604 178 8.702 120.180 22.506 51.106 59.758 2.318 5.354 229.730 49.958 (3.982) - 275.706 157 2.868 60.302 6.877 30.362 20.262 9 267 7.445 2.797 4.512 3.839 (51) (1.888) (68) (149) - 166 3.135 67.696 7.786 34.806 23.952 120.828 18.869 (2.156) - 137.541 108.902 138.165 Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD$ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır. İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Ocak 2007’de Samandıra’da bulunan arsa ve bina, ikinci kez SPK tarafından lisanslı bağımsız değerleme şirketi tarafından yeniden değerlenmiştir. Söz konusu bağımsız yeniden değerleme YTL olarak 31 Aralık 2006’daki piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır. Yeniden değerlenen binanın 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle birikmiş amortismanı taşınan maliyet değerinden netlenmiş ve net tutar yeniden değerlenen tutarlara getirilmiştir. Değerleme farkı, ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz. Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman düşülerek yansıtılmış olsaydı, 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu : Arsa ve Bina 30 Eylül 2007 Maliyet Birikmiş amortisman 6.657 (2.799) Arsa ve binalar üzerindeki yeniden değerleme fonunun hareketi aşağıdaki gibidir : (17) 31 Aralık 2006 6.657 (2.257) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 2007 31 Aralık 2006 Başlangıç bakiyesi Vergi oranındaki değişimin etkisi Yeniden değerlenmiş varlıkların rayiç değerindeki artışın net etkisi 12.874 - 5.085 496 7.293 Dönem Sonu Bakiyesi 12.874 12.874 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2007 Demirbaşlar Makine ve teçhizat Maddi olmayan varlıklar ve özel maliyetler Taşıt araçları Yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2006 24.496 36.592 8.037 826 168 20.624 28.306 7.932 1.035 118 70.119 58.015 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2006 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Birikmiş itfa payları Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Net defter değeri Girişler Çıkışlar 4.618 328 449 - (3) - 5.064 328 4.946 449 (3) 5.392 3.359 324 403 - - 3.762 324 3.683 403 - 4.086 1.263 (18) 30 Eylül 2007 1.306 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR ( devamı ) 31 Aralık 2005 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Birikmiş itfa payları Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2006 4.339 328 223 - (2) - 4.560 328 4.667 223 (2) 4.888 2.799 324 528 - - 3.327 324 3.123 528 - 3.651 1.544 Net defter değeri 1.237 Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler. Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır. 20. ALINAN AVANSLAR 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır. 21. EMEKLİLİK PLANLARI Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. 22. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli a) Vergi Karşılıkları Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2007 Cari dönem vergi karşılığı (Not 39) Peşin ödenen vergiler Ödenecek kurumlar vergisi b) 31 Aralık 2006 19.705 (12.295) 17.763 (14.395) 7.410 3.368 Diğer Borç Karşılıkları 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde, telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış sırasıyla 681 YTL ve 705 YTL tutarında ve aleyhine açılmış ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılmış sırasıyla 1.090 YTL ve 441 YTL tutarında karşılık giderleri bulunmaktadır. (19) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 22. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) Uzun Vadeli c) Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 2.030 YTL ve 1.857 YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet süresi boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin gelir tablosunda ve bilançoda yansıtılan tutarlar aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir: 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 Dönem içinde giderleştirilen tutar Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü Giderleştirilen aktüeryal kayıp 1.395 340 59 1.049 246 68 Toplam gider 1.794 1.363 Kıdem tazminatı karşılığı: Tanımlanan fayda planına ilişkin yükümlülük Giderleştirilmemiş aktüer kayıp 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 8.096 (2.671) 5.915 (1.785) 5.425 4.130 Tanımlanan fayda planına ilişkin yükümlülüğün hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2007 30 Eylül 2006 Dönem başı bakiyesi Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü Dönem içinde giderleştirilen tutar Dönem içinde yapılan ödemeler Dönem içindeki aktüeryal kazanç 7.036 340 1.395 (675) - 5.092 246 1.049 (472) - Dönem sonu bakiyesi 8.096 5.915 Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2007 İskonto oranı Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı %6,5 %4 (20) 31 Aralık 2006 %6,5 %4 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 23. SERMAYE Şirket'in ödenmiş sermayesi 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle 25.300 YTL (tarihsel değer) olup, nominal 1 YTL değerinde olan 25.300.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tabloda sunulmuştur. 31 Aralık 2006 30 Eylül 2007 Tarihsel Tutar Mustafa Latif Topbaş Abdulrahman A. El Khereiji Ahmet Afif Topbaş Zuhair Fayez İbrahim Halit Çizmeci Halka açık olan kısım 24. SERMAYE YEDEKLERİ a) Yeniden Değerleme Fonu % Tarihsel Tutar % 5.064 4.702 1.639 998 300 12.597 20,0 18,6 6,5 3,9 1,2 49,8 5.564 4.952 1.139 998 665 11.982 22,0 19,6 4,5 3,9 2,6 47,4 25.300 100 25.300 100 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in arsa ve binasının yeniden değerlemesine ilişkin olarak 12.874 YTL tutarında yeniden değerleme fonu bulunmaktadır. Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz. b) Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6.956 YTL tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından oluşmaktadır. (21) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal mali tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır. 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre yasal ve olağanüstü yedekler ve net dönem karları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2007 Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Net Dönem karı 31 Aralık 2006 14.787 6.588 76.973 6.953 941 69.152 98.348 77.046 Özsermaye Değişim Tablosu 31 Aralık 2005 Geçmiş yıl karlarına transfer Kar yedeklerine transfer Vergi oranındaki değişimin etkisi Ödenen temettü Net dönem karı Sermaye Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yeniden Değerleme Fonu 25.300 6.956 5.085 30.197 3.042 22.140 92.720 Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları Kar Yedekleri Özsermaye - - - (30.197) - 4.852 30.197 (4.852) - - - 496 - 57.178 - (25.300) - 496 (25.300) 57.178 30 Eylül 2006 25.300 6.956 5.581 57.178 7.894 22.185 125.094 31 Aralık 2006 25.300 6.956 12.874 71.972 7.894 22.185 147.181 - - - (71.972) 75.793 13.482 - 71.972 (13.482) (55.660) - (55.660) 75.793 25.300 6.956 12.874 75.793 21.376 25.015 167.314 Geçmiş yıl karlarına transfer Kar yedeklerine transfer Ödenen temettü Net dönem karı 30 Eylül 2007 (22) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI a) Yabancı Para Pozisyonu 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : Bin YTL Karşılığı ABD$ Yabancı para varlıklar toplamı Yabancı para yükümlülükler toplamı Toplam Bin YTL karşılığı 121.208 207 400 1 3.478 760.865 917 - - - - 917 1 2.561 2.353 Bin YTL Karşılığı 207 31 Aralık 2006 Bin YTL Karşılığı Euro Bin YTL Karşılığı GBP Toplam Bin YTL karşılığı 164.708 232 122.155 226 1.608 5 463 98.658 139 - - - - 139 5 324 93 Net yabancı para pozisyonu b) Bin YTL Karşılığı GBP 3.270 ABD$ Yabancı para yükümlülükler toplamı Euro 2.713.953 Net yabancı para pozisyonu Yabancı para varlıklar toplamı 30 Eylül 2007 Bin YTL Karşılığı 226 Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir. Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır. 30 Eylül 2007 tarihi itibariye Şirket’in iskonto edilmemiş finansal yükümlülüklerin vadeye göre kırılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi gelen 30 Eylül 2007 Ticari Borçlar İlişkili Şirketlere Borçlar 31 Aralık 2006 Ticari Borçlar İlişkili Şirketlere Borçlar 1-3 ay 3/12 ay 1-5 yıl Toplam 213.740 76.824 143.288 114 - - 357.028 76.938 10.964 7.735 241.490 39.060 - - 252.454 46.795 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle faiz riski taşıyan yükümlülükleri bulunmamaktadır. (23) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı) 30 Eylül 2007 tarihi itibariye Şirket’in iskonto edilmemiş ticari alacaklarının vadeye göre kırılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi gelen 30 Eylül 2007 Ticari alacaklar 31 Aralık 2006 Ticari alacaklar 104.963 1-3 ay - 66.940 - 3/12 ay 1-5 yıl Toplam - - 104.963 - - 66.940 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları, Euro ve İngiliz Sterlini’ndeki muhtemel değişiklikler karşısındaki duyarlılık analizi ektedir: Döviz Kurlarındaki Artış Döviz Kurlarındaki Azalış 30 Eylül 2007 ABD Doları Euro İngiliz Sterlini +5% +5% +5% 118 10 - (5%) (5%) (5%) (118) (10) - 31 Aralık 2006 ABD Doları Euro İngiliz Sterlini +5% +5% +5% 5 11 - (5%) (5%) (5%) (5) (11) - 28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır. 29. KARŞILIKLAR ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların tutarları sırasıyla 1.090 YTL ve 441 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar için tam karşılık ayırmıştır. (24) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 29. KARŞILIKLAR ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Teminat Mektupları 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: (i) 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 619 YTL tutarında teminat mektubu vardır (31 Aralık 2006 - 515 YTL). (ii) 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 7.934 YTL tutarında teminat mektubu ve çek vardır (31 Aralık 2006 – 1.671 YTL). (iii) 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 16.635 YTL (31 Aralık 2006 - 12.535 YTL) tutarında ipotek alınmıştır. (iv) 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü bulunmaktadır: Bin YTL Bir yıldan uzun olmayan Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan Beş yıldan uzun olan 80 307 40 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 179.560 YTL ve 127.038 YTL tutarındadır. 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. 33. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. (25) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2007 Yurtiçi satışlar Satış iadeleri (-) b) 1 Temmuz 30 Eylül 2006 804.029 (3.628) 1.600.946 (7.111) 596.166 (2.459) 2.154.398 800.401 1.593.835 593.707 Satışların Maliyeti Dönem başı stok Alımlar Dönem sonu stok 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 138.524 1.840.132 (199.897) 128.594 730.483 (199.897) 98.428 1.342.037 (131.810) 97.536 522.555 (131.810) 1.778.759 659.180 1.308.655 488.281 FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak 30 Eylül 2007 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri a) 1 Ocak 30 Eylül 2006 2.163.932 (9.534) 1 Ocak 30 Eylül 2007 35. 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 247.760 42.291 90.761 14.982 189.473 33.978 71.054 11.735 290.051 105.743 223.451 82.789 Satış ve Pazarlama Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2007 Personel giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa giderleri Elektrik, su ve haberleşme giderleri Paketleme giderleri Reklam giderleri Bakım ve onarım giderleri Kıdem tazminatı gideri Kamyon yakıt gideri Diğer satış ve pazarlama giderleri 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 100.845 60.417 21.492 16.902 14.363 5.111 7.554 1.194 8.433 11.449 38.028 21.468 7.562 6.377 5.387 1.741 2.726 405 3.342 3.725 75.947 45.425 17.069 12.977 10.778 4.944 5.384 912 7.080 8.957 29.095 16.326 6.231 5.040 4.130 2.007 2.192 310 2.763 2.960 247.760 90.761 189.473 71.054 (26) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 35. b) FAALİYET GİDERLERİ ( devamı ) Genel Yönetim Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2007 Personel giderleri Reklam giderleri Amortisman ve itfa giderleri Para toplama giderleri Hukuk ve danışmanlık giderleri Taşıt giderleri Haberleşme giderleri Ofis malzemeleri Kıdem tazminatı gideri Diğer genel yönetim giderleri c) 1 Temmuz 30 Eylül 2006 7.946 946 840 695 466 645 258 99 79 3.008 18.152 2.801 2.328 1.645 904 1.647 703 244 205 5.349 6.404 1.162 708 605 246 554 234 84 63 1.675 42.291 14.982 33.978 11.735 Amortisman ve İtfa Giderleri Satış pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 21.492 2.388 7.562 840 17.069 2.328 6.231 708 23.880 8.402 19.397 6.939 Personel Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2007 Maaşlar ve ücretler Kıdem tazminatı karşılık gideri Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Temmuz 30 Eylül 2006 38.626 484 7.348 79.246 1.117 14.853 29.866 373 5.633 125.406 46.458 95.216 35.872 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 1 Ocak 30 Eylül 2007 Hurda satışları Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Duran varlık satış karı 1 Ocak 30 Eylül 2006 104.294 1.454 19.658 36. b) 1 Ocak 30 Eylül 2006 23.107 2.847 2.388 2.053 1.059 1.864 736 278 260 7.699 1 Ocak 30 Eylül 2007 d) 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 3.301 4.983 - 1.105 1.742 - 1.587 945 48 602 521 18 8.284 2.847 2.580 1.141 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 1 Ocak 30 Eylül 2007 Duran varlık satış zararları Karşılık giderleri Diğer 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 634 743 520 316 224 247 176 151 97 11 1.897 787 327 108 (27) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 37. FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net 1 Ocak 30 Eylül 2007 1 Temmuz 30 Eylül 2007 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 Finansman gelirleri Kambiyo karları Katılım hesabı gelirleri 221 3.684 18 541 319 4.428 51 1.732 Toplam finansman gelirleri 3.905 559 4.747 1.783 Finansman giderleri Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü Kambiyo zararları Diğer finansman giderleri (340) (332) (74) (113) (129) (44) (246) (84) (135) (82) (21) (63) Toplam finansman giderleri (746) (286) (465) (166) Finansman (giderleri) / gelirleri, net 3.159 273 4.282 1.617 38. NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle sona eren dönemler için parasal pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır. 39. VERGİLER Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinde başlayan mali yıl için kurumlar vergisi oranı %30’dur. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’ye düşürülmüştür. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 2004 yılında ise vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. (28) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 39. VERGİLER (devamı) Vergi Karşılığının Mutabakatı 30 Eylül 2007 Vergi öncesi kar %20 etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı Kurumlar vergisinden muaf ve indirilebilir tutarların etkisi Vergi oranı değişiminin etkisi Vergi karşılığı - Cari (Not 22) - Ertelenmiş (Not 14) 40. 30 Eylül 2006 95.134 (19.027) (314) - 68.264 (13.653) (276) 2.843 19.341 (11.086) (19.705) 364 (14.057) 2.971 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül 2007 ve 30 Eylül 2006 tarihleri itibariyle sona eren dönemler için hisse başına kazanç sırasıyla 2,996 tam YTL ve 2,260 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir. Şirket 2006 yılına ilişkin olarak 55.660 YTL tutarındaki (hisse başına 2,20 tam YTL) temettüyü ortaklarına 2007 Mayıs ayı içinde dağıtmıştır. (29) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 41. NAKİT AKIM TABLOSU 1 Ocak 2007 – 30 Eylül 2007 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi öncesi kar Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları Katılım payı gelirleri Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış (karı) / zararı Ticari mallar değer düşüklüğü karşılığı 1 Ocak 2006 – 30 Eylül 2006 95.134 68.264 23.880 (3.684) 340 1.454 634 1.033 19.397 (4.428) 246 1.117 (48) - İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 118.791 84.548 İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari/dönen varlıklar Diğer cari olmayan/duran varlıklar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Kısa vadeli diğer yükümlülükler Uzun vadeli diğer yükümlülükler Ödenen vergiler Kıdem tazminatı ödemeleri Tahsil edilen katılım payı gelirleri (37.193) (30) (71.751) 2.255 (873) 103.161 29.748 625 3.928 (500) (15.663) (675) 3.684 (24.686) 340 (35.945) (445) (520) 83.250 13.841 65 3.038 (13.685) (472) 4.428 İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi 135.507 113.757 Yatırım faaliyetleri Satın alınan maddi duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı (86.413) (449) 1.378 (49.958) (223) 1.876 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı (85.484) (48.305) Finansman faaliyetleri Ödenen temettü (56.028) (24.933) (56.028) (24.933) Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net (azalış) / artış (6.005) 40.519 Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar 81.085 60.335 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar 75.080 100.854 (30) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2007 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 42. MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirket’in 30 Eylül 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu bulunmamaktadır. (31)
