BIMAS-BIM - 31.03.2006 - UFRS - SPK
advertisement
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihli Mali Tablolar ve Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER Sayfa Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu Bilanço Gelir Tablosu Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar 1 2-3 4 5 - 30 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi Ortakları’na BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin 31 Mart 2006 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunu SPK tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli sınırlı denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle 31 Mart 2006 tarihli ara hesap dönemine ait mali tablolar üzerindeki raporumuzun, bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, yukarıda birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, bir önceki hesap dönemi ile tutarlı bir şekilde uygulanan SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2) ve ara dönem mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Metin Canoğulları, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 28 Nisan 2006 İstanbul, Türkiye BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) 31 Mart 2006 Bağımsız Sınırlı Dipnot Denetimden Referansları Geçmiş VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar, net Canlı Varlıklar Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 14 15 Toplam Varlıklar 31 Aralık 2005 Bağımsız Denetimden Geçmiş 233,766 212,088 72,971 42,940 190 114,709 2,956 60,335 41,465 444 105,632 4,212 115,538 111,051 112,242 1,419 1,877 108,902 1,544 605 349,304 323,139 Sayfa 5 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Diğer Yükümlülükler (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Finansal Yükümlülükler 6 8 7 9 10 20 13 22 14 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 7 9 20 22 14 10 ÖZ SERMAYE Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 1, 23 18, 24 24 25, 26 31 Mart 2006 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2005 Bağımsız Denetimden Geçmiş 228,688 216,835 175,504 39,847 6,215 7,122 - 167,541 34,971 8,910 5,413 - 14,209 13,584 3,536 10,673 - 3,239 10,345 - 106,407 92,720 25,300 12,041 5,085 6,956 3,042 3,042 - 25,300 12,041 5,085 6,956 3,042 3,042 - - Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları 25, 26 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler 13,687 52,337 30,197 22,140 349,304 323,139 Sayfa 5 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) - BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle Sona Eren Hesap Dönemine Ait GELİR TABLOSU (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) Dipnot Referansları 01 Ocak 200631 Mart 2006 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01 Ocak 200531 Mart 2005 Bağımsız Denetimden Geçmiş Esas Faaliyet Gelirleri Satışlar (net) Satışların Maliyeti (-) 34 34 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 35 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri, net 36 36 37 Vergi Öncesi Kar Vergiler 14, 38 Net Dönem Karı 474,337 (387,688) 374,939 (310,179) 86,649 64,760 (68,426) (58,696) 18,223 6,064 1,011 (267) 1,217 20,184 6,706 (6,497) (2,111) 13,687 4,595 Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL) 39 25,300,000 Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL) 39 0.541 Sayfa 5 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) 504 (57) 195 25,300,000 0.182 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal, İstanbul’dur. Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık 600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren çok sayıda mağazası aracılığıyla satmaktadır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 13 deposu ve 1,218 mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2005 - 13 depo, 1,194 mağaza). BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin mali tabloları 28 Nisan 2006 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir: 31 Mart 2006 Ofis personeli Depo personeli Mağaza personeli Toplam 2. 31 Aralık 2005 594 953 5,673 575 907 5,185 7,220 6,667 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin (Şirket) mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile 1 Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı ve finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesinden oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan arsa ve bina haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır. (5) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Şirket 31 Mart 2006 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli olduğu tarihten önce uygulanmamıştır. İşlevsel ve Raporlama Para birimi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %69.7, yıllık enflasyon oranı ise %13.8’dir. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı sırasıyla %23.6 ve %35.6, yıllık enflasyon oranı ise %4.21 ve %4.5 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Tarihler Endeks Dönüşüm Faktörleri 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 31 Aralık 2004 6,478.8 7,382.1 8,403.8 1.297 1.138 1.000 Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: - 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur. Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi, Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına sağlayacağı anlamına da gelmemektedir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. (6) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadırlar. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin dağıtımı, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir. Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Hazır Değerler Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, yoldaki paralar ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır. Stoklar Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren - ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir. Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Maddi Varlıklar Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir. Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır. Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek alacak olarak kaydedilir. (7) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir : Süre (Yıl) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Demirbaşlar Taşıt araçları Özel maliyetler 5 25 7, 10 5 5 10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir. Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Taşınan değerlerin paraya çevrilebilecek tutarı aşması durumunda ilgili aktifler paraya çevrilebilecek tutarına indirgenmektedir. Paraya çevrilebilecek tutara indirgeme işlemi maliyet değerlerinden taşınan maddi varlıklar için gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü karşılığı, değerlenmiş tutarlarıyla taşınan arsa ve bina için ise özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle yapılmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, bir varlığın ilişkili olmayan bir şahıs veya kuruma (üçüncü şahıslara) satışından elde edilecek meblağdır. Net defter değeri ise bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda elden çıkarılmasından doğacak gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerine indirgenmiş tutarıdır. Paraya çevrilebilecek tutar belirlenebiliyorsa, her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da azalmış ise ilgili tutar kadar gelir tablosuna gelir olarak ya da değerleme fonunda artış olarak yansıtılır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar ilk başta, maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve ömrü her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. (8) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ticari Borçlar Ortalama vadesi 47 gün (31 Aralık 2005 - 47) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. Finansal Araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: • • • • nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: • • başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. (9) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür. Kur Değişiminin Etkileri Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur : USD/YTL (full) EUR/YTL (full) 1.3427 1.3418 1.3706 1.6211 1.5875 1.7757 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 31 Mart 2005 Hisse Başına Kazanç Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar i) Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır. (10) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri Finansal kiralama işlemiyle kiralanan varlığa ait tüm risk ve faydalar kiracı tarafından üstlenilir. Şirket finansal kiralamaları aktif ve pasif olarak kiralanan mülkün rayiç değerine veya düşük ise asgari kira ödemelerinin bugünkü değerine eşit olarak bilançoda yansıtmaktadır. Finansman maliyeti kiralamanın ömrü boyunca her bir dönemde geriye kalan yükümlülük üzerinden sabit dönemsel faiz oranı oluşturacak şekilde ödeme dönemlerine dağıtılır. Finansman maliyeti doğrudan gider kaydedilmektedir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre amortismana tabi tutulurlar. ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak giderleştirilir. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. (11) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19 “Çalışan Menfaatleri” standardına göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı “Projeksiyon Metodu” kullanılarak hesaplanmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. (b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Bölümlere Göre Raporlama Bir faaliyet bölümü, diğer faaliyet bölümlerinden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetleri sağlayan varlıklar ve faaliyetler grubudur. Bir coğrafi bölüm ise belirli bir ekonomik çevrede, diğer ekonomik çevrelerde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetler sağlamak için oluşturulan bölümdür. Şirket tek bir faaliyet bölümünde ve aynı coğrafi bölümde faaliyet gösteriyor olmasından dolayı, bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır, 4. HAZIR DEĞERLER 31 Mart 2006 Kasa Banka -katılım hesabı -vadesiz mevduat Yoldaki para 10,634 11,112 48,691 10,063 3,583 31,574 8,915 8,734 72,971 60,335 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 5. MENKUL KIYMETLER Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır. (12) 31 Aralık 2005 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 6. FİNANSAL BORÇLAR Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır. 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 31 Mart 2006 Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Verilen avanslar Diğer alacaklar 31 Aralık 2005 40,911 750 308 178 41,651 1,071 501 306 Eksi: şüpheli alacak karşılığı (589) (682) 41,465 42,940 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadeleri sırasıyla 8 ve 9 gündür. b) Ticari Borçlar 31 Mart 2006 Ticari borçlar 31 Aralık 2005 175,504 167,541 175,504 167,541 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR a) Finansal Kiralama Alacakları Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu bulunmamaktadır. (13) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR Bakiyeler 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibariyle, ilişkili kuruluşlarla oluşan borç alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir : (a) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 190 YTL ve 444 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların sırasıyla 190 YTl ve 227 YTL’sini personelden alacaklar oluşturmaktadır. (b) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle envanter alımları için Teksu Ticaret A.Ş. (1)’ye ödenmiş, stoklar içinde yer alan sırasıyla 378 YTL ve 347 YTL tutarında avans bulunmaktadır. (c) Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir: Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar 31 Mart 2006 Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1) Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1) Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Biskot) (1) Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (1) Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2) Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Natura ) (1 ) Oyaş Okyanus Gıda Yatırım Sanayi A.Ş. (Oyaş) (1) Çizmeci Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çizmeci) (1) Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1) ETM Ev Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (ETM) (1) Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler (14) 31 Aralık 2005 14,600 7,319 4,949 2,608 2,985 2,474 951 935 799 795 792 586 54 17,313 6,245 4,085 2,180 2,136 52 622 591 812 431 466 38 39,847 34,971 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı) İşlemler 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlerinde ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler aşağıdaki gibidir: (a) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal alımları aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 Ak Gıda (1) Nimet (1) Biskot Gıda (1) Noble (1) Pak Kağıtçılık (1) Ahsen (1) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2) Plas Plastik (1) Oyaş (1) Natura (1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) Çizmeci (1) ETM (1) (b) 31 Mart 2005 37,729 14,895 5,302 5,131 4,994 3,918 3,636 2,719 1,451 821 360 751 802 34,114 10,103 6,204 4,026 3,621 3,268 2,670 1,214 655 312 - 82,509 66,187 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren dönemlerde ilişkili kuruluşlardan alınan aracılık hizmetleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2) - 31 Aralık 2005 152 (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim Kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler (c) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde Şirket, Dieter Brandes (Şirket ortağı)’den sırasıyla 18 YTL ve 30 YTL tutarında danışmanlık hizmeti almıştır. (d) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde idare meclisi ve üst yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 1,616 YTL ve 1,434 YTL’dir. (15) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Alacaklar – Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacakları bulunmamaktadır. b) Diğer Yükümlülükler 31 Mart 2006 Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri Ödenecek diğer vergi ve fonlar Ödenecek KDV Diğer 11. 31 Aralık 2005 1,868 2,499 1,525 323 5,085 2,529 1,222 74 6,215 8,910 CANLI VARLIKLAR Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 12. STOKLAR 31 Mart 2006 Ticari mallar Diğer mallar Verilen avanslar 13. 31 Aralık 2005 102,263 4,529 7,917 98,428 538 6,666 114,709 105,632 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş bedelleri bulunmamaktadır. (16) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Bilanço 31 Aralık 31 Mart 2005 2006 Gelir Tablosu 31 Mart 31 Mart 2005 2006 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında yeniden ifade edilme etkisi 12,155 12,328 (1,061) (35) (386) (972) (625) (386) 10,673 10,345 (173) 99 (89) 590 - (100) 52 - 328 51 Ertelenmiş vergi varlığı Kıdem tazminatı karşılığı Diğer düzeltmeler Bina için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı Ertelenmiş vergi gideri 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren yıl için net ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Başlangıç bakiyesi Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (Not 38) Dönem sonu bakiyesi 31 Aralık 2005 10,345 328 10,210 135 10,673 10,345 15. DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR a) Diğer Cari / Dönen Varlıklar Peşin ödenen giderler Diğer b) 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 2,818 138 4,141 71 2,956 4,212 Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sırasıyla 1,877 YTL ve 605 YTL tutarında diğer cari olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır. 16. FİNANSAL VARLIKLAR Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır. (17) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 18. MADDİ VARLIKLAR Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ve değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2005 Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Bina ve arsa için değer düşüklüğü karşılığı Net defter değeri Girişler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2006 10,553 171 9,988 104,605 17,947 43,924 49,438 1,258 1,029 14 2,609 1,433 1,213 3,707 (40) (1,083) (37) (63) 2,347 (2,347) 11,582 171 9,988 106,926 19,473 45,320 50,588 2,618 237,884 10,005 (1,223) - 246,666 157 2,868 60,302 6,877 30,362 20,262 3 89 2,377 1,136 1,277 1,203 (12) (580) (34) (17) - 160 2,957 62,667 7,433 31,605 21,448 120,828 6,085 (643) - 126,270 (8,154) (8,154) 108,902 112,242 (18) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) 31 Aralık 2004 Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Bina ve arsa için değer düşüklüğü karşılığı Net defter değeri Girişler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2005 10,422 171 9,988 96,348 16,723 40,247 42,579 616 280 5,038 4,261 3,816 8,327 4,442 (149) (581) (3,037) (139) (1,468) - 3,800 (3,800) 10,553 171 9,988 104,605 17,947 43,924 49,438 1,258 217,094 26,164 (5,374) - 237,884 145 2,512 51,114 5,927 24,713 16,693 12 356 9,497 3,044 5,669 4,465 (309) (2,094) (20) (896) - 157 2,868 60,302 6,877 30,362 20,262 101,104 23,043 (3,319) 120,828 (8,154) (8,154) 107,836 108,902 Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenen tutarlarıyla gösterilmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD $ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır. İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz. Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmış olsaydı, 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu : Arsa ve Bina 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 Maliyet Birikmiş amortisman 6,657 (2,060) (19) 6,657 (1,995) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 Demirbaşlar Makine ve teçhizat Maddi olmayan varlıklar Taşıt araçları Yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2005 17,398 21,402 4,508 1,139 115 16,475 20,564 4,470 999 113 44,562 42,621 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 2004 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Birikmiş itfa payları Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Net defter değeri Girişler Çıkışlar 2005 Girişler 31 Mart 2006 3,634 432 712 - (7) (104) 4,339 328 18 - 4,357 328 4,066 712 (111) 4,667 18 4,685 2,117 426 682 2 (104) 2,799 324 143 - 2,942 324 2,543 684 (104) 3,123 143 3,266 1,523 1,544 Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler. Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır. 20. ALINAN AVANSLAR 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır. (20) 1,419 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 21. EMEKLİLİK PLANLARI Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. 22. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli a) Vergi Karşılıkları Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Cari dönem vergi karşılığı (Not 38) Peşin ödenen vergiler 6,169 - 11,673 (7,276) Ödenecek kurumlar vergisi 6,169 4,397 b) Diğer Borç Karşılıkları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde, telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış sırasıyla 592 YTL ve 737 YTL tutarında ve aleyhine açılmış ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılmış sırasıyla YTL 361 ve YTL 279 tutarında karşılık giderleri bulunmaktadır. Uzun Vadeli c) Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 1.770,62 YTL ve 1.727 YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet süresi boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hesaplanmıştır. Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: Başlangıç bakiyesi Aktüeryal kayıp Faiz gideri Dönem içinde giderleştirilen tutar Dönem içinde yapılan ödemeler Yıl sonu bakiyesi (21) 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 3,239 23 82 350 (158) 2,362 49 224 1,047 (443) 3,536 3,239 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 22. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 İskonto oranı Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı 23. 31 Aralık 2005 %6.5 %4 %6.5 %4 SERMAYE Şirket'in ödenmiş sermayesi 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle 25,300 YTL (tarihsel değer) olup, nominal 1 YTL değerinde olan 25,300,000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tabloda sunulmuştur. 31 Mart 2006 Tarihsel Tutar % Mustafa Latif Topbaş Abdulrahman A. El Khereji Zuhair Fayez Ahmet Afif Topbaş İbrahim Halit Çizmeci Dieter Brandes Gregson Limited Halka açık olan kısım 24. SERMAYE YEDEKLERİ a) Yeniden Değerleme Fonu 31 Aralık 2005 Tarihsel Tutar % 45.2 6,703 5,205 1,301 745 1 182 11,163 26.5 20.6 5.1 2.9 0.7 44.2 100.0 25,300 100.0 5,564 5,205 1,301 1,139 665 1 22.0 20.6 5.1 4.5 2.6 - 11,425 25,300 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in arsa ve binanın yeniden değerlemesine ilişkin olarak, 5,085 YTL tutarında yeniden değerleme fonu bulunmaktadır. Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz. b) Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, arsa ve binanın yeniden değerlenmesine ilişkin olarak, öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6,956 YTL tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından oluşmaktadır. (22) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal mali tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre geçmiş yıl zararları, yasal yedekleri ve dönem karları aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) Yasal yedekler Dönem Karı 31 Aralık 2005 30,152 3,042 20,129 3,042 41,833 53,323 44,875 Özsermaye Değişim Tablosu Sermaye 31 Aralık 2004 Geçmiş yıl karlarına transfer Net dönem karı 25,300 - Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yeniden Değerleme Fonu 6,956 5,085 - - Net Dönem Karı 21,069 82,626 (24,216) 4,595 - 24,216 - 4,595 - 45,285 87,221 3,042 22,140 92,720 - 30,197 - 13,687 3,042 52,337 106,407 6,956 5,085 4,595 31 Aralık 2005 25,300 6,956 5,085 30,197 - - 6,956 5,085 31 Mart 2006 25,300 (23) Öz Sermaye - 25,300 - Geçmiş Yıl Karları 24,216 31 Mart 2005 Geçmiş yıl karlarına transfer Net dönem karı Kar Yedekleri (30,197) 13,687 13,687 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI a) Yabancı Para Pozisyonu 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : ABD$ Yabancı para varlıklar toplamı Yabancı para yükümlülükler toplamı Bin YTL Karşılığı 1,099 55,525 75 Yabancı para yükümlülükler toplamı - Bin YTL Karşılığı GBP 1,608 4 - - - 31 Aralık 2005 Bin YTL Karşılığı Euro 1,002 758,437 29,270 39 - 1,204 1,204 963 Bin YTL Karşılığı 7 7 746,731 Net yabancı para pozisyonu b) 4,259 1,024 ABD$ Yabancı para varlıklar toplamı Euro 818,699 Net yabancı para pozisyonu 31 Mart 2006 Bin YTL Karşılığı 4 GBP Bin YTL Karşılığı 1,548 4 - 4 Toplam Bin YTL karşılığı 1,110 75 1,035 Toplam Bin YTL karşılığı 2,210 39 2,171 Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit, kısa vadeli banka mevduatları, ticari alacaklar ve ticari borçlardır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Şirket düşük düzeyde faiz riskine sahiptir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir. Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır. 28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır. (24) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların tutarları sırasıyla 361 YTL ve 279 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar için tam karşılık ayırmıştır. Teminat Mektupları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: (i) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 483 YTL tutarında teminat mektubu vardır (31 Aralık 2005 - 533 YTL) (tarihsel değer). (ii) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 2,120 YTL tutarında teminat mektubu vardır (31 Aralık 2005 - 2,196 YTL (tarihsel değer)). (iii) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 10,704 YTL (31 Aralık 2005 - 10,704 YTL) (tarihsel değer) tutarında ipotek alınmıştır. (iv) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü bulunmaktadır: Yabancı Para Bir yıldan uzun olmayan Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan EUR EUR 250,284 125,142 Bin YTL Karşılığı 406 203 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 105,597 YTL ve 98,275 YTL tutarındadır. 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. (25) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Gelirler Dairesi’nin resmi internet sitesinde 1 Ocak 2006’dan geçerli olmak üzere kurumlar vergisinin %30’dan %20’ye düşürüleceğine ilişkin kurumlar vergi tasarısı yayınlanmıştır. Mali tabloların kesinleşme tarihi itibariyle tasarı henüz yürürlüğe girmemiştir. Şirket 4 Nisan 2006 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında aldığı karara istinaden ortaklarına 25,300 YTL tutarında kar payı dağıtmıştır. 33. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar Şirket’in 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2006 Yurtiçi satışlar Satış iadeleri (-) b) 476,180 (1,843) 376,078 (1,139) 474,337 374,939 Satışların Maliyeti 31 Mart 2006 Dönem başı stok Alımlar Dönem sonu stok 35. 31 Mart 2005 31 Mart 2005 98,428 391,523 (102,263) 78,497 310,752 (79,070) 387,688 310,179 FAALİYET GİDERLERİ 31 Mart 2006 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri (26) 31 Mart 2005 56,984 11,442 48,786 9,910 68,426 58,696 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 35. FAALİYET GİDERLERİ (devamı) a) Satış ve Pazarlama Giderleri 31 Mart 2006 Personel giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa giderleri Elektrik, su ve haberleşme giderleri Paketleme giderleri Reklam giderleri Bakım ve onarım giderleri Kıdem tazminatı gideri Bilgi işlem giderleri Diğer satış ve pazarlama giderleri b) 22,587 13,958 5,231 3,975 3,228 1,375 1,200 299 287 4,844 18,888 11,721 5,234 3,530 2,706 999 698 216 370 4,424 56,984 48,786 Genel Yönetim Giderleri 31 Mart 2006 Personel giderleri Reklam giderleri Amortisman ve itfa giderleri Para toplama giderleri Hukuk ve danışmanlık giderleri Taşıt giderleri Haberleşme giderleri Ofis malzemeleri Kıdem tazminatı gideri Diğer genel yönetim giderleri c) 31 Mart 2005 5,921 836 997 483 314 519 221 65 74 2,012 5,100 816 975 415 278 426 234 152 58 1,456 11,442 9,910 Amortisman ve İtfa Giderleri 31 Mart 2006 Satış pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri d) 31 Mart 2005 31 Mart 2005 5,231 997 5,234 975 6,228 6,209 Personel Giderleri 31 Mart 2006 Maaşlar ve ücretler Kıdem tazminatı karşılık gideri Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı (27) 31 Mart 2005 24,002 373 4,506 20,208 274 3,780 28,881 24,262 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 31 Mart 2006 Hurda satışları Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Duran varlık satış karı 465 546 1,011 b) Duran varlık satış zararları Karşılık giderleri Diğer 504 31 Mart 2005 163 90 14 57 267 57 FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net 31 Mart 2006 Finansman gelirleri Kambiyo karları Faiz gelirleri Katılım hesabı gelirleri Toplam finansman gelirleri Finansman giderleri Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin faiz gideri Kambiyo zararları Diğer finansman giderleri Toplam finansman giderleri Finansman (giderleri) / gelirleri, net 38. 413 35 56 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 31 Mart 2006 37. 31 Mart 2005 31 Mart 2005 100 1,264 464 13 - 1,364 477 (82) (53) (12) (56) (203) (23) (147) (282) 1,217 195 VERGİLER Türkiye’de 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak belirlenmiştir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. (28) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 38. VERGİLER (devamı) 1 Ocak 2004 - 31 Aralık 2004 döneminde vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yasal olarak durdurulmuştur. Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup değeri 10,000 YTL (2004 - 6,000 YTL)’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19.8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır. Vergi dairesi ve diğer devlet kuruluşları (Sosyal Sigortalar Kurumu) Şirket’in vergi beyannamelerini ve bunlara baz olan mali tablolarını geriye dönük 5 yıl boyunca incelemeye tabi tutabilirler. Şirket, incelemeye tabi olmamış yılar için önceden tahmin edilebilir bir durum söz konusu olmadığından mali tablolarında ilave bir vergi karşılığı yansıtmamıştır. Ayrıca, Şirket yönetimi incelemeye tabi olmamış yıllara istinaden ileride yapılabilecek incelemeler sonucunda önemli bir hususa rastlanmayacağına inanmaktadır. Vergi Yükümlülüğünün Mutabakatı 31 Mart 2006 Vergi öncesi kar %30 etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Vergi karşılığı - Cari (Not 22) - Ertelenmiş (Not 14) 39. 31 Mart 2005 20,184 (6,055) (442) 6,706 (2,012) (99) (6,497) (2,111) (6,169) (328) (2,060) (51) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 31 Mart 2006 ve 31 Mart 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler için hisse başına kazanç sırasıyla 0.541 tam YTL ve 0.182 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir. Şirket 4 Nisan 2006 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında aldığı karara istinaden 2005 yılına ilişkin olarak 25,300 YTL tutarında (hisse başına 1,00 tam YTL) ortaklarına temettü dağıtmıştır. (29) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 31 Mart 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 40. NAKİT AKIM TABLOSU 1 Ocak 2006 – 31 Mart 2006 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri Katılım payı gelirleri Faiz giderleri Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı/(karı) 20,184 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer cari/dönen varlıklar Diğer cari olmayan/duran varlıklar Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Diğer yükümlülükler (net) Ödenen vergiler Tahsil edilen faiz ve katılım payı gelirleri İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi Yatırım faaliyetleri Satın alınan maddi duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı Dönem içindeki nakit işlemlerden oluşan parasal zarar 1 Ocak 2005 – 31 Mart 2005 6,706 6,228 (1,264) 82 215 163 6,209 (13) 56 274 (56) 25,608 13,176 (1,475) 254 (9,077) 1,256 (1,272) 7,963 4,876 (63) (2,695) (4,397) 1,264 (1,032) (153) (1,654) (955) (965) (3,570) 14,373 (27) 433 413 (2,165) 13 22,242 17,887 (10,005) (18) 417 (4,878) (488) 418 (9,606) (4,948) - - Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış 12,636 12,939 Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar 60,335 16,750 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar 72,971 29,689 41. MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu bulunmamaktadır. (30)
