BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
advertisement
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihli Mali Tablolar BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER Sayfa Bilanço Gelir Tablosu Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar 1-2 3 4 - 30 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) 30 Eylül 2006 Bağımsız Sınırlı Dipnot Denetimden Referansları Geçmemiş VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar, net Canlı Varlıklar Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 14 15 Toplam Varlıklar 31 Aralık 2005 Bağımsız Denetimden Geçmiş 313.343 212.088 100.854 66.151 104 141.577 4.657 60.335 41.465 444 105.632 4.212 140.527 111.051 138.165 1.237 1.125 108.902 1.544 605 453.870 323.139 Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (1) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Diğer Yükümlülükler (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Finansal Yükümlülükler 6 8 7 9 10 20 13 22 14 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 7 9 20 22 14 10 ÖZ SERMAYE Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 1, 23 18, 24 24 25, 26 Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları 25, 26 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler 30 Eylül 2006 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 31 Aralık 2005 Bağımsız Denetimden Geçmiş 317.768 216.835 251.222 48.748 11.948 5.850 - 167.972 34.540 8.910 5.413 - 11.008 13.584 4.130 6.878 - 3.239 10.345 - 125.094 92.720 25.300 12.537 5.581 6.956 7.894 6.953 941 - 25.300 12.041 5.085 6.956 3.042 3.042 - - - 57.178 22.185 30.197 22.140 453.870 323.139 Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait GELİR TABLOSU (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası) 1 Temmuz 2005 – 30 Eylül 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz 2006 – 30 Eylül 2006 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 34 34 1.593.835 (1.308.655) 593.707 (488.281) 1.213.219 (997.334) 435.131 (355.534) 285.180 105.426 215.885 79.597 (223.451) (82.789) (182.817) (64.434) 61.729 22.637 33.068 15.163 2.872 (619) 4.282 1.203 (170) 1.617 1.657 (12.468) (21) 496 (2.001) (79) 68.264 25.287 22.236 13.579 (11.086) (5.149) (6.995) (4.186) 57.178 20.138 15.241 9.393 25.300.000 25.300.000 25.300.000 25.300.000 2,260 0,796 0,602 0,371 Esas Faaliyet Gelirleri Satışlar (net) Satışların Maliyeti (-) Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 35 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net) 36 36 37 Vergi Öncesi Kar Vergiler 14, 39 Net Dönem Karı Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL) 40 Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL) Sayfa 4 ile 30 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal, İstanbul’dur. Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık 600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren çok sayıda mağazası aracılığıyla satmaktadır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 14 deposu ve 1.372 mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2005 - 13 depo, 1.194 mağaza). BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin mali tabloları 2 Kasım 2006 tarihinde İdare Meclisi tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Ofis personeli Depo personeli Mağaza personeli 604 1.070 6.123 575 907 5.185 Toplam 7.797 6.667 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin (Şirket) mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile 1 Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı, arsa ve binaların rayiç değerleri ile yansıtılması ve finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesinden oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan arsa ve bina haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır. Şirket 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli olduğu tarihten önce uygulanmamıştır. (4) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İşlevsel ve Raporlama Para birimi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %69,7, yıllık enflasyon oranı ise %13,8’dir. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı sırasıyla %36,6 ve %35,6, yıllık enflasyon oranı ise %9,5 ve %4,5 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: - 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur. Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi, Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına sağlayacağı anlamına da gelmemektedir. Yeniden Sınıflandırma Karşılaştırmalı olarak verilen önceki dönem mali tablolarında ilişkili taraflara borçlar içerisinde yer alan 431 YTL tutarındaki bakiye cari dönem mali tabloları ile tutarlı olması açısından ticari borçlara sınıflandırılmıştır. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. (5) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadır. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin dağıtımı, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir. Katılım hesabı gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Hazır Değerler Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, yoldaki paralar ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır. Stoklar Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren - ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir. Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Maddi Varlıklar Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir. Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır. Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek alacak olarak kaydedilir. (6) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir : Süre (Yıl) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Demirbaşlar Taşıt araçları Özel maliyetler 5 25 7, 10 5 5 10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar ilk başta, maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve ömrü her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir. Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ticari Borçlar Ortalama vadesi 51 gün (31 Aralık 2005 - 47) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir. (7) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. Finansal Araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: • • • • nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: • • başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür. Kur Değişiminin Etkileri Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (8) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur : ABD$/YTL (tam) EUR/YTL (tam) 1,4971 1,3418 1,3406 1,8964 1,5875 1,6161 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 30 Eylül 2005 Hisse Başına Kazanç Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar i) Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, finansman yükü olarak dikkate alınır. ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Kiralama İşlemleri Operasyonel Kiralama İşlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak giderleştirilir. (9) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) İlişkili Taraflar İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19 “Çalışan Menfaatleri” standardına göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı “Projeksiyon Metodu” kullanılarak hesaplanmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen iskonto oranı ile hesaplanarak mali tablolara yansıtılmıştır. b) Tanımlanan Katkı Planları : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. (10) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Bölümlere Göre Raporlama Bir faaliyet bölümü, diğer faaliyet bölümlerinden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetleri sağlayan varlıklar ve faaliyetler grubudur. Bir coğrafi bölüm ise belirli bir ekonomik çevrede, diğer ekonomik çevrelerde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetler sağlamak için oluşturulan bölümdür. Şirket tek bir faaliyet bölümünde ve aynı coğrafi bölümde faaliyet gösteriyor olmasından dolayı, bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. 4. HAZIR DEĞERLER 30 Eylül 2006 Kasa Banka -katılım hesabı -vadesiz mevduat Yoldaki para 31 Aralık 2005 12.391 11.112 68.735 10.515 9.213 31.574 8.915 8.734 100.854 60.335 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle katılım hesaplarının kar payı oranları yıllık %12,4 (31 Aralık 2005 -%11,7) ve vadeleri 30 gündür (31 Aralık 2005 30 gün). 5. MENKUL KIYMETLER Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır. 6. FİNANSAL BORÇLAR Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır. (11) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 30 Eylül 2006 Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Verilen avanslar Diğer alacaklar Eksi: şüpheli alacak karşılığı 31 Aralık 2005 64.384 1.027 683 512 40.911 750 308 178 (455) (682) 66.151 41.465 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadeleri 9 gündür. b) Ticari Borçlar 30 Eylül 2006 Ticari borçlar 31 Aralık 2005 251.222 167.972 251.222 167.972 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR a) Finansal Kiralama Alacakları Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu bulunmamaktadır. (12) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR Bakiyeler 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemi/yıl hesap dönemleri itibariyle, ilişkili kuruluşlarla oluşan borç/alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir : (a) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 104 YTL ve 444 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların sırasıyla 104 YTL ve 227 YTL’sini personelden alacaklar oluşturmaktadır. (b) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle envanter alımları için Teksu Ticaret A.Ş. (1)’ye ödenmiş, stoklar içinde yer alan sırasıyla 71 YTL ve 347 YTL tutarında avans bulunmaktadır. (c) Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir: Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar 30 Eylül 2006 Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1) Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1) Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1) Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Biskot) (1) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2) Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (1) Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Natura ) (1 ) Baharsu San. Ve Tic. A.Ş. ( Baharsu) (1) Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1) Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1) Çizmeci Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çizmeci) (1) Bahariye Tekstil San. Tic. A.Ş. (Bahariye)(1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) Sağlık Gıda Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. ( Sağlık Gıda ) (1) Nice İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti. ( Nice) (1) ETM Ev Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (ETM) (1) 17.990 8.292 5.020 4.169 3.655 2.122 1.991 1.980 1.075 1.064 954 69 48.381 (1) (2) 31 Aralık 2005 17.099 6.168 2.110 4.034 51 2.153 614 802 461 584 37 427 34.540 Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Şirket’in ortaklarına 367 YTL temettü borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2005 – Yoktur). (13) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı) İşlemler 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler aşağıdaki gibidir: (a) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal alımları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2006 Ak Gıda (1) Nimet (1) Noble (1) Ahsen (1) Pak Kağıtçılık (1) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2) Biskot (1) Plas Plastik (1) Baharsu (1) Natura (1) Bahariye (1) Çizmeci (1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) Nice (1) Diğer (b) 118.132 45.624 17.771 15.285 15.066 14.426 14.302 8.860 8.409 7.967 2.576 2.420 896 579 272.313 30 Eylül 2005 101.266 32.147 15.650 10.089 12.073 15.199 8.687 5.716 5.180 2.184 1.092 1.462 585 69 211.399 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan alınan aracılık hizmetleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2) - 30 Eylül 2005 1.057 (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim Kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler (c) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde Şirket, Dieter Brandes’den sırasıyla 27 YTL ve 102 YTL tutarında danışmanlık hizmeti almıştır. (d) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlerde idare meclisi ve üst yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 4.459 YTL ve 10.172 YTL (5.785 YTL tutarındaki halka açılma esnasında yapılan bir kereye mahsus ödemeyi içermektedir.)’dir. (14) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Alacaklar – Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacakları bulunmamaktadır. b) Diğer Yükümlülükler 30 Eylül 2006 Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri Ödenecek KDV Ödenecek diğer vergi ve fonlar Diğer 11. 31 Aralık 2005 6.798 1.702 3.309 139 5.085 1.222 2.529 74 11.948 8.910 CANLI VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. 12. STOKLAR 30 Eylül 2006 Ticari mallar Diğer mallar Verilen avanslar 13. 31 Aralık 2005 131.810 322 9.445 98.428 538 6.666 141.577 105.632 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş bedelleri bulunmamaktadır. (15) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları (30 Eylül 2006 - %20, 31 Aralık 2005 - %30) kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Bilanço 31 Aralık 30 Eylül 2005 2006 Gelir Tablosu ve Yeniden Değerleme Fonu 30 Eylül 30 Eylül 2005 2006 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında yeniden ifade edilme etkisi 8.296 12.328 (4.032) (40) (826) (335) (257) (972) (625) (386) 146 290 129 (211) 88 6.878 10.345 (3.467) (163) Ertelenmiş vergi varlığı Kıdem tazminatı karşılığı Halka arz gideri Hisse bazlı personel ödemeleri Diğer düzeltmeler Bina için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı Ertelenmiş vergi geliri - 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönem/yıl için net ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 Başlangıç bakiyesi Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (geliri) / gideri (Not 39) Yeniden değerleme fonuna yansıtılan ertelenmiş vergi (Not 18) Dönem sonu bakiyesi 31 Aralık 2005 10.345 (2.971) (496) 10.210 135 - 6.878 10.345 15. DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR a) Diğer Cari / Dönen Varlıklar 30 Eylül 2006 Peşin ödenen giderler Diğer b) 31 Aralık 2005 4.508 149 4.141 71 4.657 4.212 Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sırasıyla 1.125 YTL ve 605 YTL tutarında diğer cari olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır. (16) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 16. FİNANSAL VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 18. MADDİ VARLIKLAR Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemi/yıl içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir: Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makine ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 31 Aralık 2005 Girişler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2006 3.685 171 8.702 104.605 17.947 43.924 49.438 1.258 1.919 7 13.596 7.899 7.277 10.714 2.318 6.228 (153) (3.340) (95) (394) - 2.132 (2.132) 5.604 178 8.702 120.180 22.506 51.106 59.758 2.318 5.354 229.730 49.958 (3.982) - 275.706 157 2.868 60.302 6.877 30.362 20.262 9 267 7.445 2.797 4.512 3.839 (51) (1.888) (68) (149) - 166 3.135 67.696 7.786 34.806 23.952 120.828 18.869 (2.156) - 137.541 108.902 (17) 138.165 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 31 Aralık 2004 Girişler Çıkışlar Transferler 31 Aralık 2005 3.554 171 8.702 96.348 16.723 40.247 42.579 616 280 5.038 4.261 3.816 8.327 4.442 (149) (581) (3.037) (139) (1.468) - 3.800 (3.800) 3.685 171 8.702 104.605 17.947 43.924 49.438 1.258 208.940 26.164 (5.374) - 229.730 145 2.512 51.114 5.927 24.713 16.693 12 356 9.497 3.044 5.669 4.465 (309) (2.094) (20) (896) - 157 2.868 60.302 6.877 30.362 20.262 101.104 23.043 (3.319) 107.836 120.828 108.902 Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenen tutarlarıyla gösterilmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD $ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır. İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz. Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman düşülerek yansıtılmış olsaydı, 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu : Arsa ve Bina 31 Aralık 2005 30 Eylül 2006 Maliyet Birikmiş amortisman 6.657 (2.192) 6.657 (1.995) Arsa ve binalar üzerindeki yeniden değerleme fonunun hareketi aşağıdaki gibidir : 31 Aralık 2005 5.085 Vergi oranındaki değişimin etkisi 496 30 Eylül 2006 5.581 (18) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2006 Demirbaşlar Makine ve teçhizat Maddi olmayan varlıklar Taşıt araçları Yeraltı ve yerüstü düzenleri 31 Aralık 2005 19.722 21.874 4.906 1.036 118 16.475 20.564 4.470 999 113 47.656 42.621 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemi/yıl içinde maddi olmayan varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2004 Girişler 3.634 432 712 - 4.066 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Birikmiş itfa payları Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Net defter değeri 31 Aralık 2005 Girişler (7) (104) 4.339 328 223 - (2) - 4.560 328 712 (111) 4.667 223 (2) 4.888 2.117 426 682 2 (104) 2.799 324 528 - - 3.327 324 2.543 684 (104) 3.123 528 - 3.651 Çıkışlar 1.523 30 Eylül 2006 Çıkışlar 1.544 Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler. Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır. 20. ALINAN AVANSLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır. 21. EMEKLİLİK PLANLARI Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. (19) 1.237 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 22. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli a) Vergi Karşılıkları Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2006 Cari dönem vergi karşılığı (Not 39) Peşin ödenen vergiler Ödenecek kurumlar vergisi b) 31 Aralık 2005 14.057 (9.288) 11.673 (7.276) 4.769 4.397 Diğer Borç Karşılıkları 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde, telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış sırasıyla 666 YTL ve 737 YTL tutarında ve aleyhine açılmış ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılmış sırasıyla 415 YTL ve 279 YTL tutarında karşılık giderleri bulunmaktadır. Uzun Vadeli c) Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 1.857 YTL ve 1.727 YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet süresi boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hesaplanmıştır. Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Başlangıç bakiyesi Aktüeryal kayıp Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü Dönem içinde giderleştirilen tutar Dönem içinde yapılan ödemeler 3.239 68 246 1.049 (472) 2.362 49 224 1.047 (443) Dönem / yıl sonu bakiyesi 4.130 3.239 (20) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 22. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2006 İskonto oranı Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı 23. 31 Aralık 2005 %6,5 %4 %6,5 %4 SERMAYE Şirket'in ödenmiş sermayesi 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle 25.300 YTL (tarihsel değer) olup, nominal 1 YTL değerinde olan 25.300.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tabloda sunulmuştur. 30 Eylül 2006 Tarihsel Tutar % Mustafa Latif Topbaş Abdulrahman A. El Khereji Ahmet Afif Topbaş Zuhair Fayez İbrahim Halit Çizmeci Dieter Brandes Gregson Limited Halka açık olan kısım 24. SERMAYE YEDEKLERİ a) Yeniden Değerleme Fonu 31 Aralık 2005 Tarihsel Tutar % 5.564 4.952 1.139 1.048 665 11.932 22,0 19,6 4,5 4,1 2,6 47,2 6.703 5.205 1.301 745 1 182 11.163 26,5 20,6 5,1 2,9 0,7 44,2 25.300 100,0 25.300 100,0 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in arsa ve binasının yeniden değerlemesine ilişkin olarak, sırasıyla 5.581 YTL ve 5.085 YTL tutarında yeniden değerleme fonu bulunmaktadır. Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz. b) Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6.956 YTL tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından oluşmaktadır. (21) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal mali tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre geçmiş yıl zararları, yasal ve olağanüstü yedekler ve dönem karları aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 2006 Geçmiş yıl karları/(zararları) Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Dönem karı 31 Aralık 2005 6.953 941 68.938 3.042 41.833 76.832 44.875 Özsermaye Değişim Tablosu Sermaye 31 Aralık 2004 Geçmiş yıl karlarına transfer Kar yedeklerine transfer Ödenen temettü Net dönem karı 25.300 - Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 6.956 Net Dönem Karı Yeniden Değerleme Fonu 5.085 - - 24.216 Geçmiş Yıl Karları Kar Yedekleri Öz sermaye - 21.069 15.241 3.042 - 24.216 (3.042) (20.103) - (20.103) 15.241 (24.216) - 82.626 30 Eylül 2005 25.300 6.956 5.085 15.241 3.042 22.140 77.764 31 Aralık 2005 25.300 6.956 5.085 30.197 3.042 22.140 92.720 Geçmiş yıl karlarına transfer Kar yedeklerine transfer Vergi oranındaki değişimin etkisi Ödenen temettü Net dönem karı 30 Eylül 2006 - - - (30.197) - 4.852 30.197 (4.852) - - - 496 - 57.178 - (25.300) - 496 (25.300) 57.178 25.300 6.956 5.581 57.178 7.894 22.185 125.094 (22) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI a) Yabancı Para Pozisyonu 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : ABD$ Yabancı para varlıklar toplamı Yabancı para yükümlülükler toplamı Bin YTL Karşılığı Toplam Bin YTL karşılığı 120.826 229 1.608 4 508 66.925 100 - - - - 100 4 408 175 Bin YTL Karşılığı 229 31 Aralık 2005 Bin YTL Karşılığı Euro Bin YTL Karşılığı GBP Toplam Bin YTL karşılığı 746.731 1.002 758.437 1.204 1.548 4 2.210 29.270 39 - - - - 39 4 2.171 Net yabancı para pozisyonu b) Bin YTL Karşılığı GBP 275 ABD$ Yabancı para yükümlülükler toplamı Euro 183.684 Net yabancı para pozisyonu Yabancı para varlıklar toplamı 30 Eylül 2006 Bin YTL Karşılığı 963 1.204 Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir. Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır. 28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır. (23) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların tutarları sırasıyla 415 YTL ve 279 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar için tam karşılık ayırmıştır. Teminat Mektupları 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: (i) 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 456 YTL tutarında teminat mektubu vardır (31 Aralık 2005 - 533 YTL). (ii) 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 2.013 YTL tutarında teminat mektubu vardır (31 Aralık 2005 - 2.196 YTL). (iii) 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 12.498 YTL (31 Aralık 2005 - 10.704 YTL) tutarında ipotek alınmıştır. (iv) 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü bulunmaktadır: Bin YTL Bir yıldan uzun olmayan Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan Beş yıldan uzun olan 454 1.324 46 Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 118.066 YTL ve 105.597 YTL tutarındadır. 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. (24) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 33. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2006 Yurtiçi satışlar Satış iadeleri (-) b) 1 Temmuz30 Eylül 2005 596.166 (2.459) 1.218.173 (4.954) 437.073 (1.942) 1.593.835 593.707 1.213.219 435.131 Satışların Maliyeti Dönem başı stok Alımlar Dönem sonu stok 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 98.428 1.342.037 (131.810) 97.536 522.555 (131.810) 78.497 1.024.617 (105.780) 81.864 379.450 (105.780) 1.308.655 488.281 997.334 355.534 FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak 30 Eylül 2006 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri a) 1 Ocak 30 Eylül 2005 1.600.946 (7.111) 1 Ocak 30 Eylül 2006 35. 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 189.473 33.978 71.054 11.735 154.207 28.610 54.557 9.877 223.451 82.789 182.817 64.434 Satış ve Pazarlama Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2006 Personel giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa giderleri Elektrik. su ve haberleşme giderleri Paketleme giderleri Reklam giderleri Bakım ve onarım giderleri Kıdem tazminatı gideri Bilgi işlem giderleri Diğer satış ve pazarlama giderleri 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 75.947 45.425 17.069 12.977 10.778 4.944 5.384 912 973 15.064 29.095 16.326 6.231 5.040 4.130 2.007 2.192 310 375 5.348 60.067 36.725 15.279 11.399 8.350 3.521 3.311 648 956 13.951 21.704 12.690 5.101 4.413 3.007 1.058 1.237 215 287 4.845 189.473 71.054 154.207 54.557 (25) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 35. FAALİYET GİDERLERİ (devamı) b) Genel Yönetim Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2006 Personel giderleri Reklam giderleri Amortisman ve itfa giderleri Para toplama giderleri Hukuk ve danışmanlık giderleri Taşıt giderleri Haberleşme giderleri Ofis malzemeleri Kıdem tazminatı gideri Diğer genel yönetim giderleri c) 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 18.152 2.801 2.328 1.645 904 1.647 703 244 205 5.349 6.404 1.162 708 605 246 554 234 84 63 1.675 15.919 2.324 2.615 647 802 1.404 701 198 174 3.826 5.545 651 768 334 302 489 237 65 58 1.428 33.978 11.735 28.610 9.877 Amortisman ve İtfa Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2006 Satış pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri d) 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 17.069 2.328 6.231 708 15.279 2.615 5.101 768 19.397 6.939 17.894 5.869 Personel Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2006 Maaşlar ve ücretler Kıdem tazminatı karşılık gideri Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2005 79.246 1.117 14.853 29.866 373 5.633 64.019 822 11.967 22.967 273 4.282 95.216 35.872 76.808 27.522 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 1 Ocak 30 Eylül 2006 Hurda satışları Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Duran varlık satış karı 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 1.587 945 340 602 521 80 1.269 388 - 438 58 - 2.872 1.203 1.657 496 (26) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı) b) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 1 Ocak 30 Eylül 2006 Halka açılmaya ilişkin yapılan masraflar (*) Duran varlık satış zararları Karşılık giderleri Diğer 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 292 176 151 62 97 11 11.474 476 408 110 2.110 (163) 50 4 619 170 12.468 2.001 (*) Şirket’in halka açılma sürecine ilişkin olarak toplam 11,474 YTL tutarında masrafları oluşmuştur. Söz konusu giderlerin detayı aşağıdaki gibidir : (**) Şirket halka açılma sürecinin başarıyla tamamlanmasına bağlı olarak üst düzey personele bir defaya mahsus olmak üzere vergi dahil 5,785 YTL tutarında ödeme yapmıştır 30 Eylül 2005 Hisse bazlı personel ödemeleri (**) Diğer personel giderleri Hukuk ve danışmanlık gideri Reklam giderleri Ofis malzemeleri Kayıt giderleri Diğer 5.785 1.130 2.104 1.152 244 960 99 11.474 37. FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 Finansman gelirleri Kambiyo karları Katılım hesabı gelirleri 319 4.428 51 1.732 657 19 113 - Toplam finansman gelirleri 4.747 1.783 676 113 Finansman giderleri Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü Kambiyo zararları Diğer finansman giderleri (246) (84) (135) (82) (21) (63) (168) (475) (54) (56) (123) (13) Toplam finansman giderleri (465) (166) (697) (192) Finansman (giderleri) / gelirleri, net 4.282 1.617 (21) (79) 38. NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler için parasal pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır. (27) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 39. VERGİLER Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinde başlayan mali yıl için kurumlar vergisi oranı %30’dur. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20’ye düşürülmüştür. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2005 - %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmamış, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10.000 YTL’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan teşvik belgeli yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olan yeni yatırım indirimi uygulaması öncesinde süresiz olarak taşınabilmekteydi. Ancak, 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yatırım indirimi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılamayan yatırım indirimi tutarları 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Ancak bu durumda uygulanacak kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Ayrıca 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlamış olan yatırımlara ilişkin 31 Aralık 2008 tarihine kadar yapılacak olan yatırım harcamaları da 31 Aralık 2008 tarihine kadar indirim konusu yapılabilecektir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Vergi Yükümlülüğünün Mutabakatı 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 Vergi öncesi kar %20 (30 Eylül 2005 - %30) etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı Kurumlar vergisinden muaf ve indirilebilir tutarların etkisi Vergi oranı değişiminin etkisi (13.653) (276) 2.843 (6.671) (324) - Vergi karşılığı (11.086) (6.995) - Cari (Not 22) - Ertelenmiş (Not 14) (14.057) 2.971 (7.158) 163 40. 68.264 22.236 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Eylül 2006 ve 30 Eylül 2005 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler için hisse başına kazanç sırasıyla 2,260 tam YTL ve 0,602 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir. Şirket 4 Nisan 2006 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında aldığı karara istinaden 2005 yılına ilişkin olarak 25.300 YTL tutarında (hisse başına 1,00 tam YTL) ortaklarına temettü dağıtmıştır. (28) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 41. NAKİT AKIM TABLOSU 1 Ocak 2006 – 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 – 30 Eylül 2005 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Vergi öncesi kar Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları Katılım payı gelirleri Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin finansman yükü Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış (karı) / zararı 68.264 22.236 19.397 (4.428) 246 645 268 17.894 (19) 168 532 476 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 84.392 41.287 İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari alacaklar (net) İlişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari/dönen varlıklar Diğer cari olmayan/duran varlıklar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Alınan avanslar Borç karşılıkları Diğer yükümlülükler Ödenen vergiler Tahsil edilen katılım payı gelirleri (24.686) 340 (35.945) (445) (520) 83.250 13.841 65 3.038 (13.685) 4.428 (4.032) (70) (21.016) (1.876) (684) 41.925 13.622 (27) (45) 260 (7.682) 19 İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi 114.073 61.681 Yatırım faaliyetleri Satın alınan maddi duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı (49.958) (223) 1.560 (18.744) (663) 1.107 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı (48.621) (18.300) Finansman faaliyetleri Ödenen temettü (24.933) (20.103) (24.933) (20.103) Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net (azalış) / artış 40.519 23.278 Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar 60.335 16.750 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar 100.854 40.028 (29) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Eylül 2006 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası) 42. MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirket’in 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu bulunmamaktadır. (30)
