Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı
advertisement
Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak 31 Araıık 2015 hesap dönemine ait finansaı tabloıar ve bağımsız denetim raporu Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak—31 Aralık 2015 hesap dönemine ait finansal tablolar ve açıklayıcı dipnotlar içindekiler Finansal tablolarla ilgili bağımsız denetim raporu Sayfa 1-2 Finansal durum tablosu 3 Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4 Toplam Değer/Net Varlık Değeri Değişim Tablosu 5 Nakit akış tablosu 6 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 7-26 yır E Buliding a beher workıng world Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eski BLyükdere Cad. Oriin Mas’ak No:27 Maslak. Sarıyer 34398 Turkey Tel: +902123153000 Fax: —902122306291 ey.com Ticaret Sicil No: 479920-427502 - BAĞIMSIZ DENETÇI RAPORU Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Kurucu Yönetim Kurulu’na Finansal Tablolara ilişkin Rapor 1. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (Fon”) 31 Aralık 2015 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, toplam değer/net varlık değeri değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotiar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Kurucu Yönetiminin Finansal Tablolara Ilişkin Sorumluluğu 2. Kurucu yönetimi; tinansal tabloların Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliğ (11-14.2) (üTebliğn) çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”> belirlenen esaslara ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; “SPK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlanna ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, fınansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, Fonun finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, Fonun iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra. Kurucu Yönetim Kumlu tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. A ner,ıx ,T.c! E,r.,,, Yo.r Gıcz,ıı Lr,red EY Building a better working world Görüş 4. Görüşümüze göre, finansal tablolar, Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emekhlik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle t inansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını SPK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Görüşü Etkilemeyen Husus 5. Fonun Kurucusu Asya Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi nin Ana Odağı olan Asya Katılım Bankası A.Ş.( Bank Asya) ile olan ilişkili kuruluş detayları not 4 ve not 9’da açıklanmıştır. Bank Asya’nın 2014 ve 2015 yılları içerisinde faaliyetlerinde ciddi küçülme gözlemlenmiş ve not 2.2.’de detaylı olarak açıklandığı üzere, 29 Mayıs 2015’den itibaren Bank Asya yönetiminin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna (“TMSF”) devredilmesine karar verilmiştir. Ancak bu husus, tarafımızca verilen olumlu görüşün dayanağı değildir. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere ilişkin Rapor 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”> 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Fonun 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Fonun bağlı olduğu fon iç tüzüğünün finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Kurucu Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. A member of fir Ernst a Young Global Limited Fah brL4.tğ eILSM M Sufl)t Dtbetc4’. Isı ıbutg_Ş fit01 6 (2> A rncrtl,ırr ?i,rnül Etrıst a Vot£flLj GlobI 1irıIitLt Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 Tarihli finansal durum tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösterilmiştir.) Varııkıar Nakit ve Nakit Benzerleri Teminata Verilen Nakit ve Nakit Benzerleri Ters Repo Alacakları Takas Alacakları Diğer Alacaklar Finansal Varlıklar Teminata Verilen Finansal Varlıklar Diğer Varlıklar Dipnot reteransları 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 4 8.969.261 9.676.049 . 6 5 9, 19 Topıam Varlıklar (A) 23.824 60.992.896 1.673.234 28.281 41.372.165 . - . - - 69.975.981 Yükümlülükler Repo Borçları Takas Borçları Krediler Finansal Yükümlülükler Diğer Borçlar ilişkili Taraflara Borçlar 8 7 Topıam Yükümıüıükıer (Toplam Değeri/Not varlık Değeri Harıç) (B) Topıam Değeri/Not Varlık Değeri (A-B) (3) - 52.749.729 . - (33.750> (402.755) - - (27B.650) (110.866) <312.400) <513.621) 69.663.561 52.236.108 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2015 Tarihli Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Kar Payı Gelirleri Temettü Gelirleri Finansal Varlık ve Yükümlülüklere ilişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar Finansaı Varlık ve Yükümlülüklere ilişkin Gerçekleşmemiş Kar/Zarar Net Yabancı Para Çevrim Farkı Gelirleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyet Geıirıeri Yönetim Ucretteri Performans Ucretleri Saklama Ucretleri MKK Ucretleri Denetim Ucretled Danışmanlık Ucretleri Kurul Ucretled Komisyon ve Diğer İşlem Ucretleri Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Esas Faaıiyet Glderıeri Esas Faaılyet Kar/Zararı Finansman Giderleri Net Dönem Karı/Zararı (A) DIGER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıllandırılmayacaklar Kar veya Zararda Yeniden Sınıllandırılacaklar Diğer Kapsamlı Gelir (8) TOPLAM DEĞERDEINET VARLIK DEGERINDE ARTIŞ/AZALIŞ (A+D) (4) Dipnot referansları 1 Ocak31 Araıık 2015 1 Ocak 31 Araıık 2014 16 3190.818 1.794.842 - 16 2.833.361 (764.977) - - 5.259.201 (1.348.435) 28.483 5.870.172 (879.948) (16.812) (13,684) (3.988) (4.189) (7.082) (49.359) (2.059) (1.427.765) 3.831.436 (4.436) (40.056) (2.109) (944.452) 4.925.720 - 12 - 2.361.927 1.684.920 - - 3.831.436 4.925.720 - - - - - 3.831.436 4.925.720 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak-31 Aralık 2015 Tarihli Toplam Değeri Net Varlık Değeri Değişim Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) oıpnot Toplam Değeri/Net Varlık Değeri (Dönem Başı) reteranaıarı 1 Ocak31 Arabk 2015 1 Ocak 31 Araıık 2014 14 52.236.108 27.604.504 3 831436 27062570 (13466 533) 4925720 28344g65 (8639C91) 69.663.581 52.235.1DB Toplam Değerinde/Net Varlık Değerinde Arhş’Azalış Katılma Payı ihraç Tutarı (t) Katılma Payı iade Tutarı (-) Toplam Değeri/Net Varıık Değeri (Dönem Sonu) 14 (5) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak—31 Aralık 2015 Dönemine ait Nakit Akış Tablosu (Tüm tutarlar TL alarak gösterilmiştir.) Dlpnot 1 Ocak 1 Ocakreferansları 31 Aralık2015 31 Aralık2014 A. Işletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Net Dönem Karı/Zararı Net Dönem Karı/Zararı Mutabakatı ile Ilgili Düzeltmeler Değer DüşüklüğüIiptali ile ilgili Düzeltmeler Karşıııklar ile ilgili Düzeltmeler Kar payı Gelirleri ve Giderleri ile ilgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile ilgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları iıe Ilgili Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler Işletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Alacaklardaki Artış/Azaıışla ilgili Düzeltmeler Takasbank Alacakları Borçiardaki Artış/Azalışla ilgili Düzeltmeler Takasbank Borçları Işletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Aflış/Azaıışla Ilgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Alınan Temettü Alınan Kar payı Kar payı Odemeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 5. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışıarı Katılma Payı ihraçlarından Elde Edilen Nakit Katılma Payı ladeleri için Odenen Nakit Kredi Odemeleri Kar payı Odemeleri Alınan Krediler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları Finansman Faaliyetlerden Net Nakit Akışları Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Once Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B) Ç Yabancı Para Çevrim Parklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Uzerindeki Etkisi Nakit ve Nakit Benzerlerinde Net Artış/Azalış (A+B+C) D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C÷D) (14.302.824) 3.831.436 - . 5 6 7 8 9 - - - (18.134.260) 4.458 1673234 167.784 (18.951.003) 500.791 (1.673.234) (210.658) (369.005) 402.755 (19.610.731) (17.970.657) - - - - (6) (14.025.283) 4.925.720 4 13.596.036 (13.466.533) 27.062.569 19.705.885 (8.639.081) 28.344.965 - - (706.788) 5.680.602 (706.788) 9.676.049 8.969.261 5.680.602 3.995.447 9.676.049 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Tüm tutarıar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Fon hakkında genel bilgiler Asya Emeklilik ve Hayal A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (“Fon”) emeklilik yatırım fonudur. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. tarafından 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun iSinci maddesine dayanılarak emeklilik sözleşmesi çerçevesinde alınan ve katılımcılar adına bireysel emeklilik hesaplarında izlenen katkıların, riskin dağıtılması ve inançlı mülkiyet esaslarına göre işletilmesi amacıyla “Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’ kurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınan 14 Mart 2012 tarih ve 2113072 sayılı izin doğrultusunda Fonun unvanı “Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu” olarak kaydedilmiştir. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. ile Ergo Porttöy Yönetimi Anonim Şirketi arasında yapılmış olan Portföy Yönetim Sözleşmesi kapsamında Fonun yönetimi Ergo Portföy Yönetimi A.Ş tarafından yapılmaktadır. Fon Kurucusu, Yöneticisi ve Saklayıcı Kurum ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir: Kurucu Şirket: Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Saray Mah. Dr.Adnan Büyükdeniz Cd. No:10 34768 Umraniye - - Istanbul Yönetici Kurum: Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. Saray Malı. Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 AKKOM Ofis Park 2. Blok Kat: 10— 14 Umraniye Istanbul Aracı Kurumlar: Bizim Menkul Değerler A.Ş. Inönü Cad. Kanarya Sk. No:25 Yenisahra — Ataşehir —Istanbul Alan Menkul Değerler A.Ş. Gülbahar Mah. Altan Erbulak Sk. Iş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Iş Kuleleri, Kule 2 Kat 12 4.Levent — Istanbul Asya Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Saray Malı. Dr.Adnan Büyükdeniz Cd. No:10 34768 Umraniye Saklayıcı Kurum: Istanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Şişli Merkez Mahallesi, Merkez Caddesi. No:634381 Istanbul Altın Borsası Rıhtım Cad. No:81 Karaköy- Istanbul (7) - Şişli — - Istanbul Istanbul - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Fon hakkında genel bilgiler (devamı) Fon’un yatırım stratejisi Değişen piyasa koşullarına göre Fon, portföyünün tamamını Yönetmelik’in 5. Maddesinde belirtilen varlık türlerinden katılım bankacılığı esaslarına uygun olan yatırım araçlarının tamamına veya bir kısmına yatıran ve sermaye kazancı elde etmeyi hedefleyen fondur. Bu tür fonların varlık dağılımı önceden belirlenmez. Fon portföyünde Türkiye’de veya yurt dışında ihraç edilen faizsiz borçlanma enstrümanlarına, katılım bankacılığı esaslarına uygun hisse senetlerine, katılım bankalarında açılacak (kar ve zarara) katılım hesaplarına ve diğer faizsiz yatırım araçlarına yer verilir. Söz konusu varlık türlerinin fon portföyü içerisindeki dağılımı ise beklenen getiri ve risk analizleri doğrultusunda belirlenir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar • Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan muhasebe standartları SPK, 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan, Xl/6 numaralı tebliği ve bu tebliğe değişiklik getiren i9 Aralık 1996 ve 27 Ocak 1998 tarihli tebliğler ile Menkul Kıymetler Yatırım Fonlan tarafından 1 Ocak 1990 tarihinden başlayarak düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları belirlemişti. 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği” (11-14.2) (Tebliğ) ile 31 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe girerek yatırım fonlarının finansal tablolarının hazırlanmasında Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarının (TMS) esas alınması hüküm altına alınmış ve finansal rapor tanımı yapılarak, bu kapsama finansal tablolar, sorumluluk beyanları ve portföy raporları alınmıştır. Fiyat raporları ve portföy dağılım raporlarından oluşan porttöy raporları, fon portföylerinde yer alan varlıkların değerlenmesine ve değerlemeler sonucunda hesaplanan fon portföy ve toplam değerlerine ilişkin bilgileri içeren raporlar olarak düzenlenmiştir. Ayrıca SPK sözkonusu finansal tablolara ilişkin olarak tablo ve dipnot formatlarını yayımlamıştır. TMS’nin ilk defa uygulanmasına ve raporlama formatlarında yapılan değişikliklere bağlı olarak yatırım fonu’nun geçmiş dönem finansal tabloları 1 Ocak 2012 den itibaren yeniden düzenlenmiştir. TMS’ye Uygunluk Beyanı Fon, finansal tablolarını Türkiye Denetim Standartları ve Kamu Gözetim Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Denetim Standartları 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ‘Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği” (11-14.2) yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarıina ilişkin Tebliğine uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıklar, haricinde maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal tablolar yayımlanmak üzere 29 Şubat 2016 tarihinde Kurucu Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. (8) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Muhasebe politikalarında değişiklikler ve hatalar Yeni bir TMSTFFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS[rFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Aralık 2013 tarih ve 28867 Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 11-14,2 sayılı uYatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği” (11-14.2 Tebliği) uyarınca, yatırım tonları, 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarından itibaren Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını (TMSFRS) uygulayacaktır hükmü getirilmiştir. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartiarın ve yorumların Fonun mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. Aşağıda belirtilen 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan Fon’un mali durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamışlır. i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19— Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Olçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) - - - — ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Fon tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Fon aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Fon, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. — TMS 19— Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve Itfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) — Söz konusu standartların Fonun finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. (g) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL’) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMSPFFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine ilişkin Yıllık iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir, Yıllık iyileştirmeler-2010—2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: TFAS 3 İşletme Birleşmeleri TFRS 8 Faaliyet Bölümleri TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Yıllık iyileştirmeler 2071—2013 Dönemi - TFRS 3 İşletme Birleşmeleri TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Olçümü Karar Gerekçeleri TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Söz konusu değişikliklerin Fonun finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklen memektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, değişiklikler yorumlar ve henüz tarafından KGK TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Fon finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Yıllık Iyileştirmeler-2011—2073 Dönemi UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasıla t UFAS 9 FinansalAraçlar— Nihai Standart (2014) UMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Ozkaynak Yöntemi (UMS 27’de Değişiklik) (10) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS Yıllık iyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık iyileştirmeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - - - - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFHS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. — — — — Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Fonun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. - UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bölümde’ açıklanması — bilginin ara dönem tinansal raporda başka bir Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık rapodama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Fonun tinansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya iş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler UFRS 10, UFAS 12 ve UMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik> UMS 1: Açıklama inisiyatifi (UMS l’de Değişiklik) - Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler Muhasebe tahminlerindaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde tinansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak 31 Aralık 2015 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. - Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. (11) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL’) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Finansal araçlar Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kAr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleşlirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal varlık ve borçların muhasebeleştirilmektedir. normal yoldan alım ve satımları işlem tarihi esasına gore Fon finansal varlık ve borçlarını TMS 39 uyarınca aşağıdaki kategorilerde sınıflandırmaktadır. (i) Gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar Bu kalegoride alım-satım amaçlı finansal varlıklar yer almaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilen veya ilk muhasebeleştirme sırasında, birlikle yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kAr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçası olan varlıklardır. Bu kategoride hisse senetleri gibi özkaynağa dayalı kıymetler, kamu ve özel borçlanma senetleri yer almaktadır. Alım-satım amaçlı tinansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Alım-salim amaçlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan gerçekleşmemiş kar/zarar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “Finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmemiş kar/zarar da yansıtılır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan elde edilen kar payı ve kupon tahsilatları ile satış yoluyla gerçekleşen kar/zarar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda kar payı Gelirleri” ve “Finansal varlık ve yükümlülüklere ilişkin gerçekleşmiş kar/zarar e dahil edilmiştir. Ilk muhasebeleştirme sırasında, işletme tarafından, gerçeğe uygun değer farkı kAr veya zarara yansıtılan olarak sınıflanan fınansal varlıklar alım satım amaçlı olmayan özkaynağa dayalı kıymetler ve borçlanma araçlarını içermektedir. Sözkonusu finansal varlıklar, Fonun izahnamesinde belirtildiği üzere Fon’un risk yönetim veya yatırım stratejisi çerçevesinde gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansları buna göre değerlendirilen bir portföyün parçası olan varlıklar olmaları nedeniyle ilk kayda alımlarından gerçeğe uygun değer farkı kAr veya zarara yansılılan olarak sınıflanan varlıklardır, ilgili grup hakkında bu esasa göre bilgi sunulmaktadır. (ii) Kredi ve alacaklar Sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen, türev olmayan finansal varlıklardır. Bankalardaki mevduat, nakit teminatları, ters repo alacakları, takas alacakları ve diğer alacaklar fon tarafından bu kategoride sınıflandırılan finansal varlıklardır. Kredi ve alacaklar ilk kayda alımlarından sonra etkin kar payı yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet ile değerlenirler. (ili) Diğer finansal borçlar: Bu kategoride alım-satım amaçlı olarak sınıtlanmayan tüm finansal borçlar yer almaktadır. Fon repo borçları, takas borçları, krediler ve finansal yükümlülükler ile diğer ticari borçlarını bu kategoriye dahil etmektedir. Diğer finansal yükümlülükler ilk kayda alımdan sonra etkin kar payı yöntemi ile hesaplanan illa edilmiş maliyetleri ile yansıtılmaktadır. (12) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü: Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri belirlenmesinde aşağıda belirtilen değerleme esas ve yöntemleri kullanılmıştır: 1) Değerleme gününde aktif bir piyasada işlem gören menkul kıymetler çıkış fiyatını yansıttığı için bekleyen kapanış seansı fiyatları veya kapanış seansında fiyatı oluşmayalan için bir önceki seansın ağırlıklı ortalama fiyatı ile diğer çıkış fiyatları ile 2) Borsada işlem görmeyen finansal varlık ve yükümlükler ile türev finansal araçlar indirgenmiş nakit akım yöntemi, özdeş veya karşılaştırılabilir araçlara ilişkin piyasa işlemleri sonucu oluşan fiyatlar, opsiyon fiyatlama modelleri ve piyasa katılımcıları tarafından çoğunlukla kullanılan ve gözlemlenebilir girdileri azami kullanan diğer yöntemler Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunmadığına bulunup dair değerlendirmeye tabi Finansal varlığın tutulur. ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Itfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin kar payı oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Yabancı para çevrimi Fonun geçerli ve finansal tabloların sunumunda kullanılan para birimi TL’dir. Yabancı para işlemler, iştem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TLye çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kudarı kullanılarak: yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan; yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan TUye çevrilmiştir. Çevrimler sonucu oluşan kur farkları Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yansıtılmıştır. (13) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Finansal araçların netleştirilmesi: Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemleri: Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler (“Repo”), finansal durum tablosunda “Teminata verilen finansal varlıklar” altında fon poriföyünde tutuluş amaçlarına göre “Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan” poriföylerde sınıf landırılmakta ve ait olduğu ponföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte “Repo borçları hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için etkin faiz oranı yöntemine göre gider reeskontu hesaplanmaktadır. Repo işlemlerinden sağlanan fonlar karşılığında ödenen kar payları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “kar payı gelirleri” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymet (“Ters repo”) işlemleri finansal durum tablosunda “Ters repo alacakları” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre kar payı gelir reeskontu hesaplanmakta ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda “kar payı gelirleri” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Fonun ödünçe konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır. Takas alacakları İborçları Takas borçları raporlama tarihi itibariyle normal yoldan alım işlemlerinde satın alma sözleşmesi yapılmış ancak teslim alınmamış menkul kıymet alımlarına ilişkin olan borçlardır. Takas alacakları normal yoldan satış işlemlerinde satış sözleşmesi yapılmış ancak teslim edilmemiş menkul kıymet satışlarına ilişkin olan alacaklardır. Takas alacak ve borçları itfa edilmiş maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Verilen Teminatlar: Fon tarafından nakit ve nakit benzeri olarak verilen teminatlar (marjin teminatları) rınansal durum tablosunda ayrı olarak gösterilmekte ve nakit ve nakit benzerlerine dahil edilmemektedir, Nakit ve nakit benzerleri dışında verilen teminatlar (marjin teminatları) ise teminata verilen nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflanmaktadır. (14) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Gelir/giderin tanınması Menkul kıymet satış karİzararı Fon porttöyünde bulunan menkul kıymetlerin, alım ve satımı, Fon paylarının alım ve satımı, Fonun gelir ve giderleri ile Fon’un diğer işlemleri yapıldıkları gün itibariyle (işlem tarihi) muhasebeleştirilir. Fondan satılan bir menkul kıymet satış günü değeri (alış bedeli ve satış gününe kadar oluşan değer artış veya azalışları toplamı) üzerinden ilgili varlık hesabına alacak kaydedilir. Satış günü değeri, ortalama bir değer olup; ilgili varlık hesabının borç bakiyesinin, ilgili menkul kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanır. Satış tutarı ile satış günü değeri arasında bir fark oluştuğu takdirde bu fark “Menkul kıymet satış karları” hesabına veya “Menkul kıymet satış zararları hesabına kaydolunur. Satılan menkul kıymete ilişkin “Fon payları değer artış/azalış” hesabının bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak “Gerçekleşen değer artışları/azalışları” hesaplarına aktarılır. Bu hesaplar ilgili dönemdeki diğer kapsamlı gelir tablosunda netleştirilerek “Finansal Varlık ve Yükümlülüklere ilişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar” hesabında, Menkul kıymet alım satımına ait aracılık komisyonları da alım ve satım bedelinden ayrı olarak “Aracılık komisyonu gideri” hesabında izlenir. Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ton yönetim ücreti ve denetim ücreti tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı gelir ve gideri Gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Kar payı geliri sabit veya değişken getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar. Temettü geliri Temettü gelirleri ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte finansal tablolara yansıtılmaktadır Giderler Tüm giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Vergi 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanununun Geçici 67. maddesinde 7 Temmuz 2006 tarihinde 5527 sayılı yasa ile yapılan değişiklik ve bu değişiklik çerçevesinde yayınlanan 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan karar ile Sermaye Piyasası Kanunu’na göre kurulan menkul kıymetler yatırım tonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman tonları ve varlık finansman tonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortalıklarının ponföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak tevkifat oranı 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren %0 olarak değiştirilmiştir. (15) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Katılma payları Katılma payları pay sahiplerinin opsiyonuna bağlı olarak paraya çevrilebilir olup, finansal yükümlülük olarak değerlendirilmektedir. Katılma payları Fon’un net varlık değeri üzerinden günlük olarak belirlenen fiyatlardan pay sahipleri tarafından alınıp satılabilir. Katılma payının fiyatı fon net varlık/toplam değerinin, değerleme gününde tedavülde olan pay sayısına bölünerek belirlenmektedir. Fiyatlama Raporuna bişkin Porttöy Değerleme Esasları Değerleme her işgünü itibariyle yapılır. Porttöydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar kullanılır: (a) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıklann alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin TCMB döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur. (b) Alış tarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan; i) ii) Hi) iv) v) vi) vii) vHi) ix) Borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Şu kadar ki, kapanış seansı uygulaması bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son fiyatlar kullanılır. Borsada işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan paylar son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla; borçlanma araçları, ters repo ve repolar son işlem günündeki iç verim oranı ile değerlenir. Fon katılma payları, değerleme günü itibarıyla en son açıklanan fiyatları esas alınarak değerlenir. Katılma hesapları bankalardan alınan günlük kar payı oranları kullanılarak kar payının anaparaya eklenmesi ile değerlenir. Yabancı para cinsinden olanlar, TCMB tarafından ilgili yabancı para için belirlenen döviz alış kuru ile değerlenir. Türev araçlar nedeniyle teminat olarak verilen varlıklar da podföy değeri tablosunda gösterilir. Bu varlıklar teminatın türü dikkate alınarak bu maddedeki esaslar çerçevesinde değerlenir. Borsa dışı repo4ers repo sözleşmeleri, piyasa fıyatını en doğru yansıtacak şekilde güvenilir ve doğrulanabilir bir yöntemle değerlenir. (i) il (vii) nolu alt bentlerde belirtilenler dışında kalanlar, KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS dikkate alınarak değerlenir. Değerleme esasları, yazılı karara bağlanır. (vii) ve (vib) nolu alt bentlerde yer alan yöntemlere ilişkin kararlar kurucunun yönetim kurulu tarafından alınır. Finansal sertifika gelirleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Finansal sertifika gelirleri faizsiz menkul kıymet kullanım sertifikalarının (SUKUK) “iç verim oranı” esasına göre hesaplanan değerlenmelerini kapsar. (16) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.> 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> (c) Endeks fonların porttöylerinde yer alan varlıklardan; baz alınan endeks kapsamında bulunan varlıklar endeksin hesaplanmasında kullanılan esaslar, diğer varlıklar ise (b) bendinde belirtilen esaslar çerçevesinde değedenir. - - D> Fonun diğer varlık ve yükümlülükleri, KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS dikkate alınarak değerlenir. Şu kadar ki, fonun yabancı para cinsinden yükümlülükleri TCMB tarafından ilgili yabancı para için belirlenen döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir, Bir payın alış ve satış değeri, Fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması! bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır. 2.2. İşletmenin Sürekliliği Fonun, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Kurucusu Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. olan (Şirket) Emeklilik fonları’nın bireysel finansal tablolarında işletmenin sürekliliğinin devamı konusunda bir risk bulunmamaktadır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun (“BDDK”) 29 Mayıs 2015 tarih ve 6318 sayılı kararı ile; Kurucu’nun bağlı olduğu Asya Katılım Bankası AŞ’nin ortaklarının temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 71’nci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devredilmesine karar veriLmiş ve bahse konu karar 30 Mayıs 2015 tarih ve 29371 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Söz konusu karar ile! Asya Katılım Bankası AŞ’nin yönetim ve denetimi ile Asya Katılım Bankası AŞ’nin ortaklarının ilgili mevzuatta düzenlenmiş olan ortaklık hakları (temettü hakkı hariç) TMSF’ ye devredilmiştir. Fon Kurucusu Asya Emeklilik ve Hayat AŞ’nin ana ortağı olan Asya Katılım Bankası AŞ’nin 2014 ve 2015 yılları içerisinde faaliyetlerinde gözlemlenen küçülme ve yönetim yapısındaki sözkonusu değişimin etkileri Şirket yönetimince takip edilmekle birlikte işletmenin sürekliliği açısından bir sorun görülmemektedir. 3. Bölümlere göre raporlama Fonun ana faaliyet konusu katılma belgesi sahipleri hesabına, riskin dağıtılması ve inançlı mülkiyet esaslarına göre sermaye piyasası araçlarından ve diğer kıymetli madenlerden oluşan portföyü işletmek ve hizmet sunduğu bölge Türkiye olduğundan 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla sona eren finansal tablolarda ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. <17) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır Nakit ve nakit benzerleri Bankalar(’) Katııım HesabıC) 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 137.953 8.831.308 9.619.894 6.969261 9.576.049 56.155 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle bankalar hesabında bulunan 33 TL lişkili tarat olan Asya Katılım Bankası A.Ş nezdindeki nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2014 2.763.287 TL). Vade tarihi ortalama 11 gün olup, kar payı oranı ortalama %7,7 olarak uygulanmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle katılım hesabında bulunan 3.467.356 TL ilişkili taraf olan Asya Katılım Bankası A.Ş nezdindeki nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır. (18) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösterilmiştir.) 5. Diğer alacaklar Bilançoda gösterilen “Diğer alacaklar” kaleminin detayları aşağıda açıklanmıştır: Diğer alacaklar Gider Karşılığı Alacaklar (9 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 23.824 28.281 23.824 28.281 (9 Fon işletim gider kesintisi ile fon toplam gider kesintisi arasındaki fark günlük olarak borç-alacak ilişkisi kurularak bir takvim yılı boyunca izlenir. Takvim yılı sonunda bir alacak söz konusuysa kurucudan tahsil edilir, 6. Takas alacakları Takas alacakları 31 Aralık 2015 T÷1 Hisse Senedi Aıacakları T+2 Hisse Senedi Aıacakları 1 - . 31 Aralık 2014 1.442.552 230.682 - 1.673.234 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 (129.123) (146.564) (2.938) (25) (93.095) (13163) (3.304) (1.304) (278.650> (110.866> Diğer borçlar Bilançoda gösterilen “Diğer borçlar” kaleminin detayları aşağıda açıklanmıştır: Diğer borçlar Ödenecek Fon Yonetim Ücretleri Katılma Belgeleri ihbar Borcu Odenecek Denetim Ucretleri Hisse Senedi Komisyonları Fonun sermaye piyasası araçlarından oluşan menkul kıymetler porilöyü Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilmektedir. Fon, Ergo Poriföy Yönetimi A.Ş.’ye yönetimi ve temsili için tahsis ettiği donanım, personel ve sair tüm hizmetlerin karşılığı olarak her gün için fon toplam değerinin toplam %0,006’sı (yüzbindealtı) (31 Aralık 2014 %0,006 yüzbindealtı) oluşan bir yönetim ücreti tahakkuk ettirmekte ve bu ücret her ay sonunu izleyen bir hafta içinde veya bilanço gününde fon tarafından Ergo Poriföy Yönetimi A.Ş.’ye ödenmektedir. (19) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 8. Takas borçları Takas borçları T+1 Hisse Senedi Borçları T+2 Hisse Senedi Borçları 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 (33.750) (67.355) (335.400) - (33.150) (402.755) Finansal yatırımlar 9 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle finansal varlıklar içerisinde taşınan alım satım amaçlı menkul kıymetlere ilişkin bilgiler: Maliyet Makul değeri 31 Aralık2015 Kayıtlı Değerl ?5,955.860 34776.112 34.731.972 25.096.919 35.685.977 60.982.896 25.096.919 35.685.977 60.982.896 3erçeğe uygun değer farkı gelir ablosuna yansıtılan finansal varlıklar Hisse Senetıeri (‘) Kira Sertifikası ve Sukuk (‘) Toplam erçeğe uygun değer farkı gellr tablosuna ‘ansıtılan finansal varlıklar Varlığa Dayalı Menkul Kıymet Hisse Senetıeri Kira Sertifikası Toplam Maliyet Makul değeri 31 Aralık2014 Kayıtlı Değeri 331.406 12.902.198 27.124.546 40.358.150 363.794 13.177.931 27.830.440 41.372.165 363.794 13.177.931 27.830.440 41.372.165 Fonun faaliyeti gereği elde tuttuğu finansal yatırımlar alım-satım amaçlı finansal yatırımlar olup, gerçeğe uygun değeri ile değerlenmişlerdir. (*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal yatırımlar altında 1.650.000 TL tutarında ilişkili taraf olan Asya Katılım Bankası A.Ş. ‘nin hisse senedi ve 440,233 TL tutarında Kira sertifikası ve sukuk bakiyesi yer almaktadır. 10. Borçlanma maliyetleri Borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle borçlanma maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2014— Bulunmamaktadır). 11. Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar Karşılıklar bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için fondan kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. (20) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Niteliklerine göre giderler Fonun kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda giderler niteliklerine göre sunulmuş olup, esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık2015 31 Aralık2014 Noter Gideri Diğer Giderler Kap Hizmet Bedeli (91) (800) (1.168) (759) (30> (1.320) Toplam (2.059) (2.109) 13. Diğer varlık ve yükümlülükler Fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle diğer varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014— Bulunmamaktadır.). 14. Toplam değeri Net varlık değeri ve toplam değeri! Net varlık değerinde artış !azalış Aşağıda Fonun cari dönem ile geçmiş 2 dönem finansallarına ait birim pay değeri ile toplam değer / net varlık değerinin detayı verilmiştir. Fon toplam değeri (TL) Dolaşımdaki pay sayısı (Adet) Birim pay değeri (TL) Net varlık değerindeki artış (azalış) (TL) 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 69.663.581 5,209.207.800 0,013373 52.236.108 4.173.246.278 0,012517 17.427.472 24.631.604 31 Aralık 2015 (adet) 31 Aralık 2014 (adet) 4.173.246.278 7.272.216.037 (6.236.254.515) 2.492.631.935 6.589.565.624 (4.908.951.281) 5.209.207.800 4.173.246.278 Katılma belgeleri hareketleri: Dönem başında dolaşımdaki pay sayısı Dönem içinde satılan katılma belgesi sayısı Dönem içinde geri alınan katılma belgesi sayısı Toplam 15. Fiyat raporundaki ve finansal durum tablosundaki toplam değer / net varlık değeri mutabakatı Değerleme esaslarında bir fark olmaması nedeniyle fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal durum tablosundaki 69.663.581 (31 Aralık 2014: 52.236.108 TL) tutarındaki toplam net varlık değeri ile fonun fiyat raporundaki fon net varlık değeri aynıdır. (21) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık2015 tarihinde sona eren hesap dönemine alt finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL’) olarak gösterilmiştir.) 16. Hasılat Kar payı veTemettü Gelirleri 31 Aralık 2D15 31 Aralık 2014 Özel kesim menkul kıymetleri kar payları 3.1 90.818 1.794.842 3.190.818 1.794.842 472.516 3.112.275 (52.567) (76.163) (595.087) (27.612) 521.858 3.865.018 (15.917) (93.658) (1.873.001) (42.373) 2.833.361 2.361.927 6.024.179 4.156.769 Finansal Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Gerçekleşmiş Kar/Zarar Menkul Kıymetler Satış Karları Gerçekleşen Değer Artışları Menkul Kıymet Satış Zararları Kupon Satış Zararları Gerçekleşen Değer Azalışları Gider Karşılığı Alacaklar Toplam 17. Türev araçlar Fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle porttöyünde türev finansal araçları bulunmamaktadır. <31 Aralık 2014— Bulunmamaktadır). 18. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal risk faktörleri Fon faaliyeti gereği piyasa riskine (kar payı oranı riski, kur riski ve hisse senedi /emtia fiyat riski), kredi riskine ve likidite hskine maruz kalmaktadır. Fonun risk yönetim amacı Fonun yatırım stratejileri kapsamında katılım paylarının değerini maksimize etmektir. Fon menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek maruz kalınan piyasa riskini kr payı ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir, Fon Kurulu’nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte; porttöy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır. Yoğunlaşma riski Fon içtüzüğünde belirlenen yöntemler uygulanmış olup, söz konusu yatırım stratejisi de dahil olmak üzere, fona alınacak menkul kıymetlerin fon portföyüne oranı işlemleri mevzuata, içtüzük ve izahnamede belirlenen sınırlamalara uygunluk arz etmektedir. (22) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 18. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Kr Payı oranı riski Kar payı oranı riski, piyasa kar payı oranlarında meydana gelen değişikliklerden dolayı fonun kar payına duyarlı flnansal varlıklarının nakit akışlarında veya gerçeğe uygun değerinde dalgalanmalar olması riskidir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle fonun finansal araçlarının tamamı sabit kar payıdır. Fonun kar payına duyarlılığı finansal araçların kğr payı değişimine bağlı olarak finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde olacak değişikliği içermektedir, Fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla aktif ve pasiflerinin yeniden fiyatlandırmaya göre kalan vadeleri ile likidite riskinde açıklanan kalan vadeleri büyük ölçüde aynıdır. Bu sebeple, bu finansal tablo notlarında kar payı oranı riski ile ilgili ilave bir tablo sunulmamıştır. Kar payı pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2015 60.982.896 Finansal varlıklar 31 Aralık 2014 41.372.165 Aşağıdaki tabloda piyasa kar payı oranlarındaki 5% değişimin, diğer bütün değişkenler sabit kalmak kaydıyla, Fon’un net varlık değerine potansiyel etkisi sunulmaktadır: Kar payı artışı/(azalışı) %5 (%5) 31 Aralık 2015 Kar zarar üzerindeki etkisi 31 Aralık 2014 Kar zarar üzerindeki etkisi 1.794.299 <1.794.299) 2.068.608 <2.068.608) Fiyat riski Fon piyasa fiyatıyla değerlenen tinansal varlıklara sahip olduğundan fiyat dskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Fonun porttöyündeki satılmaya hazır finansal varlıkları oluşturan hisse senetlerinin piyasa fiyatlarında %5 değer artışİ(azalışının) Fonun varlıkları üzerindeki etkisi gösterilmektedir. Fon ayrıca piyasadan oluşan arbitrajdan faydalanmak amacıyla yönetilen porttöylerine VOB işlemlerini dahil etmektedir. . . Pıyasa fıyat artışıi(azalışı) %5 (%5) 31 Aralık 2015 Kar zarar üzerindeki etkisi 31 Aralık 2014 zarar üzerindeki Kar etkisi 1.254,846 (1.254.846> 658.897 (658.897> Kur riski Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır. Fonun 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, dövizli işlemleri bulunmadığından dolayı kur riskine maruz kalmamıştır. (23) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 18. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riski Likidite riski, nakit olarak ya da diğer bir finansal varlığın teslimi suretiyle ödenen tinansal borçlarla ilgili yükümlülüklerin yerine getirilmesinde zorlanma riskidir. Fon, katılma paylarının paraya çevrilmesine bağlı olarak günlük nakit çıkış riskine maruzdur. Fonun politikası varlıklarının en az %0 %100 ‘ni piyasada hemen satılabilecek likit yatırımlarda tutmaktır. Ayrıca Fonun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 8.969.261 TL nakit ve nakit benzeri bulunmaktadır. <31 Aralık 2014; 9.676.049 TL) - 31 Aralık2015 laya kadar 3aya kadar Nakit ve nakit benzerleri Finansaı yatırımlar Diğer alacaklar 8.831.309 32.084.801 23.823 5.711.871 Topıam varııkıar 40.939.932 5.711.671 Takas borçları Diğer borçlar (33.750) (278.650) Topıam kaynaklar (312.400) Net likidite fazlasıl(açığı) 3ay1 yıı arası - . 14.439.268 . 14.439.268 lyıl 5 yıı arası 5 yıı üzeri Vadesiz Toplam 137.953 8.969.262 60.982.895 23.823 6.820.714 1.926.242 137.953 69.975.961 . - 6.820.714 1.926.242 . - - . . . . . - . . . 137.953 40.627.532 5.711.871 14.439.268 6.820.714 1,926.242 laya kadar 3aya kadar 3ay1 yıl arası lyıı 5 yıl arası 5 yıı üzeri (33.750) (278.650) (312.400) 69.663.561 31 Araıık 2014 Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Diğer aıacakıar Toplam vadıkıar 9.369.775 111.494 1.701.515 250.119 4.636.742 15.723.284 11.182.784 Diğer borçlar (513.621) Toplam kaynaklar (513.621) Net likidite fazlasıl(açığı) 10.669.163 Vadesiz Toplam 56.155 13.430.231 9.676.049 41.372.165 1.701.515 52.749.729 . . 7.177.608 292.805 . . . 4.866.862 15.723.284 7.177.608 292.805 13,486.386 - . . . - - - - 4.686.862 15.723.284 (513.621) . 7.177.608 292.805 (513.521) 13.486.366 52.236.108 Katılma payları pay sahibinin opsiyonunda talep edildiği anda paraya çevrilebilmektedir. Ancak yönetim yukarda sunulan sözleşmeye bağlı vade analizinin gerçek nakit akışlarını yansıtmasını beklememektedir, zira katılma payı sahipleri katılım paylarını daha uzun sürelerde elde tutmaktadır. (24) Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Rapodama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+0-C.D.E) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A.Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal vadıkların nel deiterdeğederi 0. Koşulları yeniden görüşüınüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak tnansaı vartıkların defter değeri c. Vadesi geçmiş ancak değordüşüklüğüne uğramamış vadıkların net defter değeri Temiat. vs e güvence altına alınmış kısmı D. Değer duşüktüğüne uğrayan vadıklann net defter değerted E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsudar 31 Araıık 2014 - Rapodama larül ıtıbanyla nam, kalınan azami kredi nski (A+B-.C.D.E) Azami ,iskın teminat, vs ile güvence altına aıınmış kısmı A,Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramanış ıinansaı vadıkların net defter değederi 0. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak fınansal vadıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüktüğüne uğramamış vadıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D, Değer duşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değederi E. Bilanço dışı kredi rıski içeren unsudar 31 Aralık 2015 Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: (25) - . - - ‘ - ‘ - . ‘ - - - - - - . . 41.372.165 41.372.165 1.701.515 1.101.515 Finansal yatırımlar - 60,982.896 ‘ - 60.982.896 - 23.824 Finansaı yabnmıar 23.824 Aıacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacakıar ilişkili ilişkili Diğer Diğer taraf taraf taraf taraf ‘ . - - . - - - - Aıacakıar Ticari Aıacakıar Diğer Aıacakıar ilişkili Diğer llişkııı Diğer taraf taraf taraf taraf - 8.969.261 8.969.261 9.676.049 9.676.049 Nakit ve Nakit Benzerleri Cari hesap Ters IepD bakiyesi ‘ - - - Nakit ve Nakit Benzerıeri cari hesap Ters repo bakiyesi Fonun kullandırılan kredileri bulunmadığından dolayı karşı taratın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcut değildir, Fonun finansal araçlardan dolayı maruz kaldığı kredi dskine ilişkin detaylı bilgi kredi riski dipnotunda verilmiştir. Kredi riski 18. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 18. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar a) Finansal tablolarda maliyet veya Itfa edilmiş maliyet ile yansıtılanlar: Finansal tablolarda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansılılan nakit ve nakit benzerleri ile, diğer alacak ve borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı varsayılmıştır. b) Finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılanlar Finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde kullanılan girdilerin seviyelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir • • 8irinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ölçüm tarihinde erişilebilen, özdeş varlıkların veya borçların aktif piyasalardaki kotasyon fiyatları (düzeltilmemiş olan)ile değerlenmektedir. Ikinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. Uçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlen mektedir. Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (alım satım amaçlı finansal varlıklar) devlet iç borçlanma senetleri, özel sektör tahvilleri ve hisse senetlerinden oluşmaktadır ve rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır. Bu sebeple, söz konusu varlıklann raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi birinci seviyedir. 1. Sevlye inansal varlıklar: Mım-satım amaçlı tinansal varlıklar Senetleri Mım-satım amaçlı finansal varlıklar 5ertifikası ve Sukuk roplam finansal varlıklar 2. Seviye 3. Seviye - - 31 Aralık 2015 Toplam Hisse — 25.096.919 — 25,096.919 Kira Flnansal varlıklar: lım-satım amaçlı finansal varlıklar Hisse 5enetleri lım-satım amaçlı linansal varlıklar Kira 3ertilikası lım- satım amaçlı finansal varlıklar Varlığa dayalı menkul kıymet roplam finansal varlıklar 35.555,977 60.982.896 . - - - 1.Sevlye 2. Seviye 3. Seviye . - . . . . - . 35.655.977 60.982.896 31 Aralık 2014 Toplam — 13,177.931 13.177,931 — 27.830.440 27.830.440 — 353794 41.372.165 (26) 33 794 41.372.165 Asya Emeklilik ve Hayal A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) 19. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklamalar Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve kar payı gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan oluşmaktadır. 20. Toplam değer/net varlık değeri değişim tablosuna ilişkin açıklamalar Toplam değer / net varlık değerine ilişkin açıklamalar dipnot 10’da açıklanmıştır. 21. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 31 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliği (11-14.2) ile Menkul Kıymet Yatırım Fonları tarafından düzenlenecek mali tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazırlanmıştır. “Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 29/05/2015 tarih ve 6318 sayılı Kararı ile; 5411 sayılı Bankacılık Kanunu (Kanun) kapsamında Asya Katılım Bankası A.Ş. (Banka) ile ilgili olarak yapılan denetimler neticesinde, Banka’nın mali bünyesi, ortaklık ve yönetim yapısı ile faaliyetlerinde yaşanan sorunların katılım fonu sahiplerinin hakları ve mali sistemin güven ve istikrarı bakımından tehlike arzettiğinin ortaya çıkması nedeniyle, Banka’nın temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden indirilmesi kaydıyla, kısmen veya tamamen devri, satışı veya birleştirilmesi amacıyla Kanunun 71 inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bencE hükmü gereğince Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna devredilmesine karar verilmiştir 22. Raporlama döneminden sonraki olaylar Fon’un raporlama tarihinden sonraki döneme ait önemli bir gelişme mevcut değildir. (31 Aralık 2014; Fon’un Kurucusu olan Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş’ nin ortağı olan Asya Katılım Bankası A.Ş. Emeklilik fonları Bankacılık Düzenleme ve Denetteme Kurulu’nun 03.02.2015 tarih ve 6167 sayılı Kararı uyarınca, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 18, Maddesi 5. Fıkrası kapsamında, Asya Katılım Bankası A.Ş. 122 adet pay sahibine ait imtiyazlı hisselerin temettü hariç ortaklık haklarının Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından kullanılmasına karar verilmiştir. ilgili karar gereğince mevcut Yönetim Kurulu 03.02.2015 tarihi itibariyle Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından değiştirilerek, yeni Yönetim Kurulu ve Genel Müdür atanmıştır). (27) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak-31 Araıık 2015 hesap dönemine ait fiyat raporu Ey Güney Bağımsız Denet:m ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak No;27 Maslak, Sarıyer 34398 Istanbul Turkey Buıldjng a better workıng world Tel; —902123153000 Fax; +902122303291 ey.com Ticaret Sicil No; 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Pay Fiyatının Hesaplanmasına Dayanak Teşkil Eden Porttöy Değeri Tablosu ve Toplam Değer/Net Varlık Değeri Tablosunu içeren Fiyat Raporlarının Mevzuata Uygun Olarak Hazırlanmasına ilişkin Rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun pay fiyatının hesaplanmasına dayanak teşkil eden portföy değeri tablosu ve toplam değer/net varlık değeri tablosunu içeren fiyat raporlarının 30 Aralık 2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliğ (11-14.2) hükümlerine ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca belirlenen esaslara uygun olarak hazırlanıp hazırlanmadığını Sermaye Piyasası Kurulu’nun konu hakkındaki düzenleme ve duyuruları çerçevesinde 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla incelemiş bulunuyoruz. Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun pay fiyatının hesaplanmasına dayanak teşkil eden portföy değeri tablosu ve toplam değer/net varlık değeri tablosunu içeren fiyat raporları 30 Aralık 2013 larihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına ilişkin Tebliğ (11-14.2> hükümlerine ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca belirlenen esaslara uygun olarak hazırlanmıştır. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Asya Emeklilik ve Hayat AŞ’nin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm f ErnstaYoung Global Limited (ma( “L.ğeijM sorumlb’ÖttNk BşŞde tçi / ‘- Istanbul, 2ğubi618 A member e,,,’ af E,,,,,’ E Yaung Gıcbaı umııeü 0 BSOKE BUCIM GIMSA D0ATE ESSEN ENÇAI EHEGL FHOTD 0000Y HEKTS INDES IZMDC JANIS KOPfrA KUIPO PETUN SELEC SOOA PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY TKNIA TRKCM (UROG HUÇEB PAY PAY PAY PAYTopIam TNYAO PAY PAY PAY 0 BIMAS PAY — — — — — — — 0 — — — — — — — — — — — 0 — AYGAZ — ASYAB 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0d041. •, 0 0 0 0 0 ‘fli) 0’i2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PAY PAY Nominal Kar Pay, Oranı 0 ALBRK ‘501 Kodu — PAY Vad. AKCNS ıhraoç PAY M.nküI Kıymial 31 Aralık 2015 Tarihli Fiyat Raporu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 022 0.90 3 .ogssıa.os 50 47 023 190 20 38ftQ90 72964 KI.90 20..96 025 5W.00 l90,.96 590 2O..90 S70.20 350.02 l44.,90 40.aO.90 I90 35..90 70.,93 aıso.Jm 2450.21 Nominal D.ğ.r 3O.(SJ (2) 16.81156661 6,7072590 2.903511428 0 8.416109120 2,3 1,794871795 9,634121195 2,902833189 320 19.9031855 4 4.9121557 2.9018421 9004779 20.9 3.641017544 4.70826354 3,1519004 8.880863 14.646153 4,3084 11195512 53.9O7l4 9.553596143 0.925126371 1591252092 Ekün m Eşya” 14,34504133 — — — — — — — — — — — Al,; TaalsI o 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Oranı 0 ıç Iskonlo Sözi.şm. Na 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.4 1,8 41,3 17,6 7,4 4.3 14 11.3 3,9 311.0 20.3 2.0 6.3 26 164 ‘b 0 20,3 3.0 4,5 4.0 15.9 15.3 4.2 51.4 10.1 0.6 1.3 Günlük 61,1m Dağ.. 13.2 0 0 0 0 0 0 o 0 0 0 0 TwInaI Tulan 0 0 3 528. 35.090.919 1 3-413- 236. 429.640 284,521 190.290 405-0 1 3.145200 251.900 381.150 606.660 t1326, 1.582. 39 2.204.154 6l2. 2I0. 220-raKI 1.767.250 7°11 1.650000 3-234. Toçlam Oeğ,rftl,i Varlık 0sğ.d 396600 13,54 128 0 0 21 0 0.95 1.71 1.13 0.16 1,62 0 12.53 1.02 1,52 2,41 6.6 6.3 5i 9.12 —ii4 0.76 4.08 046 0 061 0,27 0,58 0 4.5 0,37 0.55 0,51 2.48 221 320 0,50 0.3 0,33 1.01 251 55 2.38 4.53 0.57 4%) Toplam 2.82 657 1299 İ,5 (%1 Grup KH.TURKIYEFINANSTL KH.BANKASYATL KH.KUVEYTTUAKTL KH.TURKIVEFINANSTL KH.TURKIVE FINANS TL (AİRES GENELTOPLAM KATHES KATES TOPLAM KH.SANKASYATL KATHES KATHES KATHES TRDABVK6I6IB TR0280916117 TA0160817711 TRDTFVK5I6İO TRDKTVK516İO “ 46 “3 “ 14 46 46 14 3397 48 130 144 168 271 593 291 2643 3621 47 TADKTVK2I62I T90170216T17 4 Vad. 18 45 Ilsraçm TADKrVK116I4 TADTFVKI 1622 TRDTFVK2I6I3 KATHES KHS (AS (AS KAS KAS KRS 1(115 TOPLAM SU KU K SUkUK SUKUK Toplam KAS KAS kns KRS Mankul Kıymet Faf 2 — — — — — Sayısı Ödam. — 9.0818 9.1401 6,92 9,1403 7.38 3.75 5.25 2,704 9 2,7049 2.73 12 4.84 4,98 5.3 5,5043 5.2 2,7 nominal Ks Payı Oranı — — 15114 (oda 31 Aralık 2015 Tarihli Fiyat Raporu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1.000.000,00 2.406.790,03 8.602.605,24 50,448.523,33 505,213,65 500,000,00 1,435,000,00 Z.33.btQ16 700.000,0< 3.000. 000,00 4.100.000Ö0 5000000.00 220.000,00 4.820.000,0< 6.440.000.0< 32.850.000.0< 200.000.0< 500.000.0< 710.000,00 2.250.009,00 4.400.000,00 1.910.000,00 Nomlnal Dağ (3) 1 1 1 1 1 1 1.91068315 2 .91 09 1.053695591 1,004925116 1.000332268 1,015661676 1,017996318 Bkn M flşt — — — — Saün Alış Tatlısı 0 8,791233344 9,431064753 9,501261144 9,532379917 7,609775653 9,259254851 1,034351205 11.409 11.1874 11.4662 12,9867 0.45537 5.06458 8.3296 7,95825 17,1693 4,77819 12.2153 ıç ınkonto Onnı — — — — Bo,ta Şözlaş me Ha o 0 “b “ö 0 “ö 0 Repo Teminat Tutan 1.00395848 1.002489834 1.004249687 1.00322014 1,003380293 1,003432409 1.01256049 1,01571012 1,011091824 1.058792545 1.034535969 1.059117025 1.053210604 2,2011666 2.97201676 1.042668155 1,053210604 1049561 286 1.012510775 061.18k BitIm Değer 69,814,204,59 1.003.958 2,412.783 8.831,309 507.361 501,610 1.439.851 2,965,746 3,031,681 4,164.411 5,055,459 232.934 4.986,463 6.820.714 33.95 9. 735 440,233 1 .486,008 1.920.242 2.369.724 4,618.158 1.933.896 140.294 Toplam O.ğmflüt Vadık Değeri 11.37 27.32 100 5,75 5,68 16.3 33,58 100 6.9 12,21 14,81 0,61 14,61 20,06 10( 22,8! 77.1! 2,18 6.98 13,6 5.69 Onıp (%) 100,22 12,65 1M 3,46 0,73 0,72 2,07 4,26 2,76 4.35 5.96 7.24 0.33 7,14 9,77 48,64 0.63 2,13 1.06 3,39 6,61 2.77 Toplam <%1 PAY PAY PAY PAY PAY TOPLAM EVE DYP TOPLAM VDMK VDMK TOPLAM PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY PAY 10,00.1 Kıymet 0 0 1 THPAKYOII5I2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 GLDTHF 1 0 0 0 0 ğada ADANA AKUNS ALORK ASYAD AYGAZ BUCIM CIMSA UESPC OGATE EGSEO ENKAI EREGI EREGI. FROTO GENTS HEKTS INDES IZMOC KAHTN KONYA MUTGG PETUN PUKME SEI.EC SODA THYAO TKNSA TMSN TRKCM ihraç.’ — — — ‘ — — ‘ — — ‘ — — Kodu İSIN Kot 39,44 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D 0 D 0 0 Paç Otanı N.mıo.I IS0,.96 0.178 196,000,96 38,000,96 00,000.96 0.2 4.835.594,31 30.000,00 30000.00 80.000,00 80.000,00 “300 ,,,_,,,_062 15., ••T, 0. ‘.087. 20000 25.000. ‘.500000. 1.300.000,00 44.000. 50.000,00 10.000,00 234.000,00 50.000,00 50.000,00 21D.,32 150.000,00 ‘50,000,96 10.000,00 162596 Sn,.. Namlozo 0ı4•t Faiz olt’tte 31 Aralık 2014 Tarihli Fiyat Raporu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”> olarak gösterilmiştir.) Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu (4) 8,33 8,33 1,018825 3.65 14,0474 1,69059822 1,61918823 8.65814045 4.3984 14,769286 2.03521M 5,0316100 2,6428036 5,3500296 4,36833333 436633333 25,85 1,30500849 2.0018421 4.46769837 4 21 6,9568629 259,5 0 0.696444 404 2,06933333 2,35955006 6,44 10,00212783 5,06915 2.3 81dm Altş Rn.1, üdhI S.1m Ah1 0 0 20,8063 0 0 0 On., Iç I.ke,*o san. S5j.ç,,. Na 0 0 0 0 0 0 0 1,393678 5,45 15.6 1,74 0,6 9.6 5,4 16 2.5 8.7 4,0 52 4.46 4.46 32.55 1,67 2.49 5,1 2,6 235 271.5 20,97 9,12 4.05 2.16 427 9.63 9,46 5,19 3.45 D.ğ,r Taün. 0 0 0 Oğioh 81dm Kaça T.n*ıd 1,16 ,,,,,,,,Q3 2.00 19,81 1 3,26 ‘“öa (%) Grup 201.500 1.108.802 869.000 669.000 325.500 304.775 249.960 1,710.000 0. 255.44 271.500 1 138.800 141.15 324.000 0,7 963.960 360.24 311.400 0.6 13.177,93 252.300 252.300 111,494 111.494 100 600 600 100 5,08 2,47 2,31 1,89 12,98 0 1,94 2,06 0 1,04 108 2,48 0 7,31 213 2,30 0,4 211 43s ,,,,,,,,QL!0 109-960 390.000 2.610.000 845.000 432.520 271.000 160.000 589.695 Dzği laplot. Dağmıllıt Wrhk 0.21 076 5.12 1,00 0.85 0.52 0.3’ 1.13 0.64 0.39 2,12 1,26 1,31 0,65 0,6 0,49 3,35 0 0.5 0.53 0 0.21 0.28 0.04 0 1.89 0,71 0.61 0 20,84 196 100 0.22 (%) laplam ü, 0 Il- E t- 1- ‘fr 1, E >0 vj al ‘0 0 E ‘ü Ot, •0 ü> c —J <‘ü - tv t ‘t >— .r = u tv = t, .c . t -4 tv 1- 1W)- 0 0ı4 Eo tv İliE t, ğ <E — ‘D cşb Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2015 tarihli toplam değer/net varlık değeri tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.) Tutar TL A- FON PORTFOY DEGERI B- HAZIR DEGERLER a-Kasa b- Bankalar c- Diğer Hazır Değerler C- ALACAKLAR a- Takastan Alacaklar 1- Takasina 1 Gun Kalan Alacaklar 2- Takasina 2 Gun Kalan Alacaklar 3 ileri Valörlü Takas Alacaklari b- Diğer Alacaklar c- Diğer Varlıklar D- BORÇLAR a- Takasa Borçlar 1- Takasina 1 Gun Kalan Barolar 2- Takasina 2 Gun Kalan Borclar 3- ileri Valörlü Takas Borçları b- yönetim Ucreti c- Odenecek Vergi d- Ihtiyatlar e- Krediler t- Diğer Borçlar Fon toplam değeri 69.814.204 137.953 31 Aralık 2015 Grup Toplam % Tutar TL 100 0,20 50.992.059 56.155 - - 31 Aralık 2014 Grup Toplam - . - . - . 137.684 269 23.824 100 0,19 0,20 56.155 10000 - - . 1.701.515 1.673.234 1.442.552 230.682 9834 86,21 13,79 3,26 320 2,76 0,44 28.281 166 0,05 (513.621) (402755) (67355) (335.400) (78,41) (1672) (83,28) - - - . - . - - . . . 23.823 100 0,03 - . . (312.400) (33.750) <33.750) (11) (100) (0,45) (0,05) (0,05) - - - - - . (41) (0,19) - - - - - - . . - - (129123) - - (149.528) (48) 69.663.581 - (6) - 011 0,03 - - 97,62 0,11 - - (93.095) - - (18,13) - - (0,21) (17.771> (3,46) 100,00 52.236.108 - - (0,98) (0,77) (0,13) (0,64) - (0,18) - - (0,03) 100,00 Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak 31 Araıık 2015 hesap dönemine ait varııkıarın saklanmasına ilişkin rapor - Ey Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Drjin Maslak No:27 Maslak, Sarıyer 34398 istanbul Turkey Buıld!ng a better workıng world Tel: ‘902123153000 Fax: —90 2122308291 ey.com Ticaret Sicil No: 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatınm Fonu’nun Varlıklarının saklanmasına ilişkin rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun (“Fon”) 1 Ocak—31 Aralık 2015 hesap dönemine ait para ve sermaye piyasası alım satım işlemlerini ve buna ilişkin sözleşmelerini, fon varlıklarının 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (‘4632 sayılı Kanun”) ve Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine ilişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik rYönetmelik’> hükümlerine uygun olarak saklanıp saklanmadığı açısından incelemiş bulunuyoruz. lncelememiz aşağıdaki hususların test edilmesini içermiştir. - - - - - - - Saklayıcı kuruluş olan Istanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi (“Takasbank”) nezdinde saklamada bulunan para ve sermaye piyasası araçlarının, Asya Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (“EmeklUik Şirketi”) veya Fon Kurulu’nun önceden haberi olmaksızın Takasbank kayıtları ile mutabakatının yapılması, Kaydi ortamda tutulan para ve sermaye piyasası araçlarının kayıtları tutan kuruluşlardan teyit edilmesi, Odünç menkul kıymet işlemleri konusunda taraflardan teyit alınması, Fon hesabından yapılan ödeme ve virman işlemlerinin ilgili ödeme ve virman işlemledne ilişkin belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmesi, Fon podföyündeki menkul kıymetter üzerindeki hakların portföy yönetim şirketinin talimatı çerçevesinde kullanılıp kullanılmadığının tespiti, Fon paylarının katılımcı bazında tutulup tutulmadığı ve katılımcılara fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek katkı payı tutarı ile bunlara karşılık gelen pay sayılarını fon bazında izleme imkanı sağlanıp sağlanmadığının kontrolü, Fon hesaplarında yatırıma yönlendirilecek ve Emeklilik Şirketi tarafından bildirilen katılımcı katkı paylarının Fon’a aktarımında pay sayısının doğru hesaplanıp hesaplanmadığının kontrolü, Emeklilik Şirketi ve portföy yönetim şirketi tarafından fon hesaplarından, bireysel emeklilik sistemi dışına Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen durumlar dışında harcama yapılıp yapılmadığının kontrolü. Görüşümüze göre Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun 1 Ocak 31 Aralık 2015 hesap döneminde varlıkları 4632 sayılı Kanun ve Yönetmelik hükümleri çerçevesinde saklanmaktadır. — Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member fir f ErnstaYoung Global Limited “4 !Fa ŞwŞüdel, SMM orp4nlb.prialç’6aen tçı 2016 Amemberfirm ofErnsı svoung Glabaı ı[miıcd Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 1 Ocak-31 Aralık 2015 hesap dönemine ait iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor ŞI! E Buıldıng a better workıng world Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak No:27 Maslak, Sarıyer 34398 Istanbul Turkey Tel: 90 2123153000 Fax: +902122308291 ey.ccm Ticaret Sicil No: 479920-427502 - Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun Iç kontrol sisteminin durumuna ilişkin rapor Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçtı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun 1 Ocak 31 Aralık 2015 hesap dönemine ait iç kontrol sistemini Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine ilişkin Esaslar Hakkında Yönetmelikin (“Yönetmelik”) 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usuller çerçevesinde incelemiş bulunuyoruz. - Görüşümüze göre Asya Emeklilik ve Hayat A.Ş. Büyüme Amaçlı Katılım Esnek Emeklilik Yatırım Fonu’nun iç kontrol sistemi, Yönetmelik’in 14 üncü maddesinde belirtilen asgari esas ve usulled içermektedir. Bu görüş tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Fon Kurulu ile Emeklilik Şirketinin bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir maksatla kullanılması mümkün değildir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm o rnstaYoung Global Limited rY4eM M /F*a \Sorurrtaiç aşer tçi - - ‘e ? Şubat1t Istanbul, Türlsiye fl,m ot Ernıt t,Young Globaı urnıted
