ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK
advertisement
ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-49 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 50 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 4 ve 14 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 14 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 4 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 10 ve 12.1 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 ve 47.1 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17.15 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 1,087,125,860 1,086,641,259 - 1,071,804,715 1,071,565,882 - 484,601 29,993,013 29,993,013 3,565,789 143,737 556,461 2,865,591 (1,389,212) 19,301(1,408,513) 39,097,786 37,481,119 1,616,667 53,312 53,312 1,158,446,548 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 238,833 60,094,316 30,989,345 29,104,971 2,976,192 350,939 767,643 1,857,610 7,593 7,593 32,419,773 31,442,681 977,092 68,720 68,720 1,167,371,309 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.14, 4 ve 17.5 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 2.14, 4 ve 17.5 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 4 ve 45.2 1- Bağlı Menkul Kıymetler 4 ve 45.2 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 4 ve 6 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 4 ve 8 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4, 21 ve 35 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 2,175,129,894 2,175,129,894 398,731 398,731 705,968 2,306,710 382,270 (1,983,012) 1,460,561,752 1,460,561,752 398,731 398,731 1,158,812 2,318,891 353,946 (1,514,025) 809,068 4,042,022 (3,232,954) 14,944 14,944 12,303,411 12,303,411 - 1,223,352 3,972,469 (2,749,117) 82,195 82,195 10,114,758 10,114,758 - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 2,189,362,016 1,473,539,600 Varlıklar Toplamı (I+II) 3,347,808,564 2,640,910,909 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 4 ve 20 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 19 ve 47.1 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 4 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 4 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) 19 E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 4 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24 ve 17 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 2.24 ve 17 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 4 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 35 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 23 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 451,597 451,597 5,617,762 659,657 4,565,565 392,540 58,705 58,705 1,184,524 1,195,710 (11,186) 328,406,191 190,363,682 137,863,437 179,072 14,396,000 1,054,453 531,135 8,212,365 1,185,724 565,397 - - 37,104,635 41,394,096 (24,294,223) 5,391,931 5,391,931 - (34,932,852) 2,193,796 2,193,796 - 355,506,710 300,895,479 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 6,973,808 1,692,731 4,126,818 1,154,259 421,882 1,858 420,024 1,420,777 1,420,839 (62) 281,672,851 162,732,641 118,879,819 60,391 - ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 2.14, 4, 17.5 ve 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 2.14, 4, 17.5 ve 19 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 4 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılığı - Net 2.24 ve 17 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24 ve 17 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 2,175,129,894 2,175,129,894 513,300,061 455,725,964 57,574,097 - 1,460,561,752 1,460,561,752 575,153,766 525,964,394 49,189,372 - 524,685 524,685 - 660,780 660,780 - 2,688,954,640 2,036,376,298 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) V- Özsermaye Toplamı 2.13 ve 15 2.13 ve 15 15 15 15 15 37 37 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 80,000,000 80,000,000 83,038,838 51,800,000 31,900,560 (661,722) 140,308,377 140,308,377 303,347,215 3,347,808,565 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 80,000,000 80,000,000 61,289,240 38,200,000 23,150,668 91,553 (152,981) 162,349,892 162,349,892 303,639,132 2,640,910,909 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.2016 Dipnot 30.09.2016 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 24 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.1.3 - SGK’ya aktarılan primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Taminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5.1- Matematik Karşılıklar (-) 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6- Diğer Teknik Giderleri (-) 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 24 1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-) 10 ve 24 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 1.2.1.- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 1.2.2.- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 17 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+) 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 6- Yatırım Giderler (-) 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 2.14 ve 25 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) 8,769,500 8,747,916 8,773,870 8,773,870 (25,954) (25,954) 21,584 (6,654,866) (2,627,416) (2,848,500) (2,848,500) 221,084 221,084 - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.2016 30.09.2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.2015 30.09.2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.2015 30.09.2015 2,937,720 2,938,697 2,672,279 2,672,279 - 8,985,561 8,968,394 8,716,228 8,716,228 - 3,099,469 3,096,587 2,812,163 2,812,163 - 266,418 266,418 - 252,166 252,166 - 284,424 284,424 - (977) (3,136,924) (1,806,187) (959,375) (959,375) - 17,167 (7,942,303) (3,768,030) (2,963,750) (2,963,750) - 2,882 (2,316,190) (907,105) (871,875) (871,875) - (846,812) (846,812) - (804,280) (804,280) - (35,230) (35,230) - - - (4,027,450) (1,330,737) (4,174,273) 2,114,634 606,982,471 606,982,471 634,587,558 637,082,171 (2,494,613) (199,204) 231,818,671 231,818,671 229,604,038 229,602,107 1,931 1,043,258 461,212,773 461,212,773 441,748,105 445,646,345 (3,898,240) (27,605,087) (28,233,886) 628,799 2,214,633 2,843,433 (628,800) (529,130,595) (469,776,145) (450,571,444) (451,805,834) 1,234,390 (183,106,390) (154,631,859) (134,541,738) (134,953,805) 412,067 (19,204,701) (19,336,590) 131,889 (20,090,121) (20,258,479) 168,358 (118,681) (118,681) - (105,357) (105,357) - 19,464,668 18,482,098 982,570 (394,388,079) (401,231,382) (402,052,437) (404,393,478) 2,341,041 821,055 521,359 299,696 (10,716) (10,716) - (1,409,085) 783,279 161,819,840 161,819,840 153,691,706 153,691,706 8,128,134 9,110,704 (982,570) (131,324,187) (132,960,311) (126,015,343) (126,670,658) 655,315 (6,944,968) (6,966,628) 21,660 (19,914) (19,914) - 70,238,430 70,238,430 70,238,430 17,975,753 17,975,753 17,975,753 103,013,818 103,013,818 103,013,818 34,001,727 34,001,727 34,001,727 - - - - (8,384,725) (121,089,474) 77,851,876 37,073,671 21,960,128 3,255,656 11,131,382 692,229 34,276 (35,527,562) (1,884,205) (30,072,199) (3,571,158) 1,546,109 (3,022,487) (43,322,440) 48,712,281 13,112,789 8,442,348 1,111,319 3,362,353 191,252 5,517 (12,610,668) (661,394) (10,646,681) (1,302,593) 502,121 (5,843,934) (90,315,865) 66,824,694 25,974,253 12,473,483 3,359,485 9,352,331 728,508 60,446 (27,180,754) (1,381,768) (23,475,817) (2,323,169) (1,206,501) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 - (2,015,869) (30,329,820) 30,495,653 9,456,766 4,772,716 1,235,178 3,113,619 305,472 29,781 (9,476,781) (438,304) (8,103,763) (934,714) (20,015) ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.2016 Dipnot 30.09.2016 Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) Yatırım Gelirleri 26 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 4- Kambiyo Karları 26 5- İştiraklerden Gelirleri 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 26 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 47.1 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 37 1- Dönem Karı Veya Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 35 3- Dönem Net Karı veya Zararı 37 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı CFIJK- Bağımsız.Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.2016 30.09.2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01.2015 30.09.2015 2,114,634 77,851,876 1,546,109 81,512,619 101,499,167 105,688,925 91,553 (4,281,467) 156 (6,428,419) (5,456,625) (5,945) (965,849) - (199,204) 48,712,281 502,121 49,015,198 30,954,629 30,216,790 739,614 (1,775) (1,892,492) (1,602,451) (5,233) (284,808) - 1,043,258 66,824,694 (1,206,501) 66,661,451 96,519,010 95,814,450 37,960 666,600 (5,706,441) (4,734,813) (971,628) - 783,279 30,495,653 (20,015) 31,258,917 32,219,489 29,667,004 2,552,485 (1,932,078) (1,589,820) (342,258) - 829,645 (1,796,236) 42,177 2,061,468 576,373 (54,137) 140,308,377 177,413,012 (262,703) (1,068,213) 11,760 803,465 5,515 (15,230) 61,607,817 77,814,632 (392,501) (1,303,818) 32,708 680,573 274,268 (76,232) 125,104,364 157,081,519 (450,189) (963,436) (38,990) 320,567 248,062 (16,392) 48,610,110 61,096,139 (37,104,635) 140,308,377 - (16,206,815) 61,607,817 - (31,977,155) 125,104,364 - (12,486,029) 48,610,110 - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07.2015 30.09.2015 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8- Faiz ödemeleri (-) 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) 10- Diğer nakit girişleri 11- Diğer nakit çıkışları (-) 12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satışı 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 3- Mali varlık iktisabı (-) 4- Mali varlıkların satışı 5- Alınan faizler 6- Alınan temettüler 7- Diğer nakit girişleri 8- Diğer nakit çıkışları (-) 8 9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı 2- Kredilerle ilgili nakit girişleri 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4- Ödenen temettüler (-) 38 5- Diğer nakit girişleri 6- Diğer nakit çıkışları (-) 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 38 D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 2.12 G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2015 637,332,795 6,249,718 752,080,560 (541,641,677) (6,664,768) (751,103,685) 96,252,943 (30,755,467) 268,265,568 (43,823,788) 289,939,256 304,500,369 6,185,465 289,279,985 (354,538,265) (4,552,784) (290,736,105) (49,861,335) (20,265,740) 19,032,947 (3,949,532) (55,043,660) (44,699) 30,101,303 97,111,384 (69,553) 127,098,435 (88,802) 82,980,537 64,842,383 (303,343) 147,430,775 (140,000,000) (140,000,000) (130,000,000) (130,000,000) (5,789) 277,031,902 203,992,822 481,024,724 984 (37,611,901) 116,030,340 78,418,439 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Özsermaye Değişim Tabloları – Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş (*) Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Sermaye İşletmenin Kendi hisse Senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı/ (Azalışı) 80,000,000 - 388,009 - - 25,600,000 - - - - - - - - - - - - - - (836,853) - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2015) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 80,000,000 - (448,844) I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2015) I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan (2.13 no’lu dipnot) B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda Değer Azalışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot) J- Transfer (15 no’lu dipnot) 80,000,000 Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları Toplam 21,071,119 144,681,303 - 271,740,431 - - - - - - - - - - - - 12,600,000 - - - 38,200,000 - 23,122,702 76,494,254 - 217,368,112 (29,720) 2,081,303 76,494,254 (144,681,303) (836,853) (29,720) 76,494,254 (130,000,000) (130,000,000) 130,000,000 - - 91,553 - - 38,200,000 - 22,997,687 162,349,892 - 303,639,132 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13,600,000 - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2016) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 80,000,000 - - - 51,800,000 - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan (2.13 no’lu dipnot) B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda Değer Azalışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot) J- Transfer (15 no’lu dipnot) (*) (91,553) - (508,741) 8,749,892 31,238,838 Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9 140,308,377 (162,349,892) 140,308,377 (91,553) (508,741) 140,308,377 (140,000,000) (140,000,000) 140,000,000 - 303,347,215 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ve nihai ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’dir (2.13 no’lu dipnot). 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket, 11 Mayıs 2009 tarihinde İstanbul’da tescil edilmiş olup, 15 Mayıs 2009 tarihli Ticaret Sicili Gazetesi’nde ana sözleşmenin ilanı ile birlikte faaliyetine başlamıştır. Şirket’in tescil edilmiş adresi Turgut Özal Millet Cad. No:7 Aksaray/İstanbul’dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket, 25 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Katılım Sigortacılığı esaslarına uygun Hayat ve Bireysel Emeklilik Sistemi ürünleri ile hizmet vermeye başlamıştır. Bu çerçevede, İslami finans esaslarını dikkate almak sureti ile, Danışma Kurulu tarafından onaylanan kurallar çerçevesinde katılımcı havuzunun kurulması, buna ait hesabın işletilmesi ve hasar dahil diğer süreçlere ilişkin uygulama esas ve usulleri hazırlanmıştır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Üst düzey yönetici Yönetici Memur Pazarlama ve satış personeli 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 4 10 96 153 4 12 93 170 263 279 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1,310,706 TL, (1 Temmuz-30 Eylül 2016: 484,880 TL), (1 Ocak-30 Eylül 2015: 926,799 TL), (1 Temmuz-30 Eylül 2015: 302,915 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket, yatırım gelirleri ile teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli "Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge" ile söz konusu genelgede değişiklik yapan 9 Ağustos 2010 tarihli 2010 / 9 sayılı Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait finansal tablolar 25 Ekim 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Genel Müdür Emin Çubıkcı ve Genel Müdür Yardımcısı Cenk Kurt tarafından imzalanmıştır. Söz konusu finansal tablolar Genel Kurul’da onaylanması sonucu kesinleşecektir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 10 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot). Şirket, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. 11 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28,“İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. 2014 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28, ‘İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TMS 7, Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. 12 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): TMS 12, Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 16 “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Yukarıdaki standart ve yorumlar ile getirilecek değişiklerin Şirket’in müteakip dönemlerdeki finansal tabloları üzerindeki etkilerinin belirlenmesine yönelik çalışmalar devam etmektedir. 13 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.2 Konsolidasyon Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Özel maliyetler bedelleri 3-15 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 1 ila 3 yıl arasında değişmektedir (8 no’lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar”, “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta ve emeklilik faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. 14 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Finansal Varlıklar (Devamı) Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla alacak karşılığı bulunmamaktadır (12 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ve “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot). Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırılmayan ve kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve bu değer, makul değer olarak kabul edilir. Edinilen vadeye kadar elde tutulacak varlıkların makul değeri, bunların edinilmesine esas işlem fiyatı veya benzeri finansal araçların piyasa fiyatları esas alınarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak “İskonto edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 15 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. 2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar (Devamı): Şirket vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırdığı borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmaması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz. Tahsilat riski doğması durumunda söz konusu değer düşüklüğünün tutarı, finansal varlığın kayıtlı değeri ile varsa finansal varlıktan hala tahsilatı beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilerek bulunan değeri arasındaki farktır (11 no’lu dipnot). Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Bankalar (14 no’ lu dipnot) Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları (14 no’ lu dipnot) Eksi - faiz tahakkukları (-) Eksi - bloke banka mevduatları (14 No’ lu dipnot) (*) 1,086,641,259 929,195,816 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 481,024,725 (*) 484,601 (9,330,284) 353,529 (3,812,533) (596,770,851) (850,852,252) 74,884,560 Söz konusu bloke banka mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir. 2.13 Sermaye 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Diğer Toplam 30 Eylül 2016 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 31 Aralık 2015 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 99.97 0.03 79,976,000 24,000 99.97 0.03 79,976,000 24,000 100.00 80,000,000 100.00 80,000,000 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 16 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat sigortası poliçeleri, reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir: i) Risk Poliçeleri: Yıllık Hayat Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat Sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Grup Yıllık Hayatlar da Kaza Sonucu Gündelik İş Göremezlik Teminatı, Kaza Sonucu Tedavi Masrafları Teminatı bulunmakta olup, ek olarak verilen teminatların ana teminat olan vefat teminatı limitini aşmaması gerekmektedir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sigorta bedeline bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Kredili Hayat Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet) kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece vefat teminatı içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yıllık olarak yapılabildiği gibi uzun süreli de yapılabilir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişebilir. Ferdi Kaza Sigortası Kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır. Yaş sınır 18-65’dir. ii) Bireysel Emeklilik İşlemleri: 30 Eylül 2016 tarihinde 11 adet (31 Aralık 2015: 11 adet) Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve takip eden ayın başında tahsil edilen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmekle birlikte 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla avansın tamamı tahsil edilmiştir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla söz konusu tutarlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Saklayıcı şirketten alacaklar 2,175,129,894 1,460,561,752 Katılımcılara borçlar 2,175,129,894 1,460,561,752 Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim şirketine ödeyeceği tutarın tahakkuk kaydını içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir. 17 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) ii) Bireysel Emeklilik İşlemleri (Devamı): Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile portföy yönetim şirketi arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak, yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak gösterilmektedir. Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı olarak peşin veya katılımcının 5 yıldan önce sistemden ayrılarak veya emeklilik sözleşmesini başka bir şirkete transfer etmesi durumunda asgari ücretin aylık tutarının yarısını aşmamak kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan oluşmaktadır. Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde beş oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir. 29 Haziran 2012 Tarih ve 28338 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu İle Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un Ek Madde 1’de yer alan yeni düzenleme ile bireysel emeklilik hesabına ödenen katkı paylarının yüzde yirmibeşine karşılık gelen tutar, katılımcılar için açılan devlet katkısı hesaplarına yatırılır. Devlet katkısı hesaplamaları 29 Aralık 2012 Tarih ve 28512 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik” hükümlerince yapılmaktadır. iii) Reasürans Sözleşmeleri: Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirket(ler)i tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hayat ve ferdi kaza branşlarında saklama payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın hasar anlaşmaları bulunmaktadır. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.17 Krediler Şirket’in SGK ödemelerinde kullanılmak üzere nakit yönetimi kredisi bulunmaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. 18 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler (Devamı) En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2016 ilk 6 aylık dönemde ve 2015 yılında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 ve 22 no’lu dipnotlar). 19 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Hayat ve Ferdi kaza branşlarında prim gelirlerinin tahakkuku poliçelerin tanzim edilmesi ile birlikte gerçekleşmektedir. Müşterinin talebi doğrultusunda peşin veya taksitli ödeme kabul edilmektedir. Şirketin ilgili dönemde birikimli hayat sigortalarına ilişkin herhangi bir ürünü bulunmamaktadır. Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Aidat Gelirleri 2.14 ve 25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 2.22 Finansal Kiralamalar Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla edindiği finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.24 Teknik Karşılıklar Matematik Karşılıkları Matematik karşılıklar, yürürlükte bulunan her bir sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklar ve kâr payı karşılıkları toplamını gösterir. Şirket’in hayat branşı matematik karşılığı uzun vadeli kredili hayat sigortaları için hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklarından oluşmaktadır. Aktüeryal matematik karşılıklar, Şirketin üstlendiği riskler için aldığı risk primleri ile sigorta ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerinin peşin değerleri arasındaki farktır. 20 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm kısa vadeli poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Üretim Giderleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, yazılan primler için aracılara ödenen komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda ertelenmiş üretim giderleri hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Muallak Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. Bu çerçevede Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla hayat dışı branşta AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları dikkate alarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında muallak tazminat karşılığı ayırmıştır, hayat branşında ise sorumlu aktüer tarafından uygun görülen; yıllar itibarıyla gerçekleşen hasarların teminata oranlarının ortalaması kullanılmış ve 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla hayat branşı için net 45,473,031 TL ve hayat dışı branşı için net 841,838 TL olmak üzere toplam 46,314,869 TL tutarında gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı hesaplamıştır (31 Aralık 2015: Hayat branşı 41,029,328 TL, hayat dışı 1,509,172 TL, toplam 42,538,500 TL) (17 no’lu dipnot). Ayrıca, yeni faaliyete başlanılan branşlar için muallak tazminat karşılıklarının yeterliliğinin ölçülmesi amacıyla, her dönem sonunda branşlar itibarıyla muallak tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlenir. Şirket’in hesaplamaya konu yeni faaliyete başlanan branş bulunmadığı için 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla muallak tazminat karşılığı yeterliliği hesaplaması yapılmamıştır. İkramiye ve İndirimler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, ikramiye ve indirim uygulamasında bulunmaları durumunda, cari yılın teknik sonuçlarına göre sigortalılar ve lehdarlar için ayrılan ikramiye ve indirim tutarlarını finansal tablolarına yansıtmak zorundadırlar. Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ikramiye ve indirimler karşılığı 179,072 TL’dir. Bu tutarın 131,704.00TL’si Şirket’in katılım sigortacılığı ürününe ait karşılık rakamından 47,367.84TL’si ise teknik sonuçlara göre hesaplanan ikramiye ve indirimler karşılığından kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2015: 60,391 TL) (17 no’lu dipnot). 21 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin” sektör duyurusu uyarınca hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 57,574,097 TL tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2015: 49,189,372 TL) (17 no’lu dipnot). 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına bakılarak yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin olarak hayat sigorta portföyü için risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devir oranları (ortalama) aşağıda sunulmuştur: Ecelen vefat Kazaen vefat Kazaen Maluliyet Hastalık Maluliyet 1.17% 2.84% 1.02% 1.11% %2.03 %0.79 %2.60 %2.77 30 Eylül 2016 Hayat 31 Aralık 2015 Hayat 22 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Toplam Brüt Risk Yükümlülüğü Toplam Risk Yükümlülüğünde Reasürör Payı Net Hasar Yükümlülüğü Hayat Ferdi kaza 111,699,530,944 16,365,170,000 1,322,188,455 110,377,342,490 16,365,170,000 Toplam 128,064,700,944 1,322,188,455 126,742,512,490 Toplam Brüt Toplam Risk Yükümlülüğünde Net Hasar Branş 31 Aralık 2015 Hayat Ferdi kaza Toplam 97,978,658,303 17,131,515,000 (2,007,120,069) (200,000) 95,971,538,234 17,131,315,000 115,110,173,303 (2,007,320,069) 113,102,853,234 Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıdaki gibidir: Mortalite Riski: Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 1980, CSO 2001 ve TRSH 2010 mortalite tablolarını kullanmaktadır. Duyarlılık analizleri Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2016 itibariyla Şirket’in değişken faizli finansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 386,032 TL). 23 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla döviz cinsinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. iii. Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine maruz değildir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, finansal varlıklar hesabı 4,317,577 TL (31 Aralık 2015: 1,115,713 TL) daha fazla/eksik olacaktı. (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Şirket aşağıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. Şirket’ in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla varlıklarının ve yükümlülüklerinin vade analizi aşağıdaki gibidir. 24 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 30 Eylül 2016 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve üzeri Dağıtılamayan Toplam Nakit ve nakit benzeri varlıklar Finansal varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer Alacaklar Diğer varlıklar Gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Ertelenmiş vergi varlıkları 7,367,284 398,731 9,160 - 542,106,145 3,414,046 53,312 537,652,431 76,527 26,894 24,294,223 66,056 - 29,993,013 - - 2,175,129,894 - 1,087,125,860 30,391,744 2,178,695,683 26,894 24,347,535 - 453,510 - 3,633,732 - 35,025,489 - - - 705,968 809,068 12,303,411 39,112,731 705,968 809,068 12,303,411 Toplam 7,775,175 546,027,013 565,683,807 35,091,545 29,993,013 - 2,188,948,341 3,373,518,894 Esas faaliyetlerden borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Sigortacılık teknik karşılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yüküm.ile ilgili karşılıkları Diğer risklere ilişkin karşılıklar Özsermaye 91,554,635 5,004,853 58,705 1,636,121 1,946,634 117,298 1,416,106 22,018,709 505,258 242,461,996 481,210,849 2,513,429 2,175,120,247 - 2,180,747,656 58,705 3,052,227 841,706,252 - 1,585,589 - 37,104,635 - - - - 5,916,616 303,347,214 38,690,224 5,916,616 303,347,214 Toplam 91,554,635 10,231,902 60,656,748 242,967,254 481,210,849 2,513,429 2,484,384,077 3,373,518,894 (83,779,460) 535,795,111 505,027,059 Varlıklar Yükümlülükler Net pozisyon (207,875,709) (451,217,836) 25 (2,513,429) (295,435,736) - ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 31 Aralık 2015 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve üzeri Dağıtılamayan Toplam Nakit ve nakit benzeri varlıklar Finansal varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer varlıklar Gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Ertelenmiş vergi varlıkları 3,789,224 398,731 - 196,732,220 2,746,615 68,720 795,522,432 19,763,919 81,927 7,593 - 75,760,839 11,225,426 147,650 - 29,104,971 - - 1,460,561,752 - 1,071,804,715 60,493,047 1,463,537,944 7,593 68,720 - 327,837 - 1,936,620 - 30,199,132 - 38,379 - - 1,158,812 1,223,352 10,114,758 32,501,968 1,158,812 1,223,352 10,114,758 Toplam 4,187,955 199,875,392 817,312,491 117,333,047 29,143,350 - 1,473,058,674 2,640,910,909 Esas faaliyetlerden borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Sigortacılık teknik karşılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yüküm.ile ilgili karşılıkları Diğer risklere ilişkin karşılıklar Özsermaye 76,341,319 6,973,808 1,858 1,420,777 1,419,898 420,024 13,003,534 190,908,100 545,899,190 29,254,576 1,460,561,752 - 1,467,535,560 421,882 1,420,777 856,826,617 - 1,751,121 - 6,461,244 - - - - 2,854,576 303,639,132 8,212,365 2,854,576 303,639,132 Toplam 76,341,319 11,567,462 19,884,802 190,908,100 545,899,190 29,254,576 1,767,055,460 2,640,910,909 (72,153,364) 188,307,930 797,427,689 Varlıklar Yükümlülükler Net pozisyon (73,575,053) (516,755,840) 26 (29,254,576) (293,996,786) - ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: - Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektir. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla gerekli asgari özsermayesi 146,520,464 TL (31 Aralık 2015: 133,710,933 TL)’dir. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermaye yeterlilik hesaplamalarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1. Yöntem Hayat branşı için gerekli özsermaye Emeklilik branşı için gerekli özsermaye Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye 133,529,708 10,875,649 2,115,107 124,303,393 7,302,809 2,104,731 Toplam gerekli özsermaye 146,520,464 133,710,933 2. Yöntem Yazım riski için gerekli özsermaye Muallak hasar karşılığı için gerekli özsermaye Aşırı prim artışı riski için gerekli özsermaye Reasürans riski için gerekli özsermaye Aktif riski için gerekli özsermaye Kur riski için gerekli özsermaye 41,159,200 6,804,876 74,896 33,516,030 - 31,572,543 5,850,168 116,947 24,960,653 - Toplam gerekli özsermaye 81,554,944 62,500,311 Özsermaye toplamı (*) 360,921,312 352,828,504 Sermaye yeterlilik sonucu 214,400,848 219,117,571 (*) Bilanço tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliği tablosu formatı gereği net 57,574,097 TL dengeleme karşılığı özsermaye tutarına ilave edilmiştir (31 Aralık 2015: net 49,189,372 TL) (17 no’lu dipnot). 27 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 5. Bölüm Bilgileri 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 6. 6.1 6.2 6.3 Maddi Duran Varlıklar Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 965,849 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 284,808 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 971,628 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 342,258 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 468,987 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 136,175 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 398,558 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 154,725 TL). 6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 483,837 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 135,609 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 573,070 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 187,533 TL). Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2015: Yoktur). Cari dönemde duran varlık hareketleri: 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 44,699 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 34,826 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 647,877 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 45,149 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 28,556 (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 28,556 ), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 6,495 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). 6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). Maddi duran varlık hareket tablosu: 30 Eylül 2016 1 Ocak 2016 İlaveler Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Özel maliyet bedelleri 2,318,891 353,946 16,375 28,324 (28,556) - 2,306,710 382,270 Toplam maliyet 2,672,837 44,699 (28,556) 2,688,980 Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Özel maliyet bedelleri (1,363,135) (150,890) (326,015) (157,810) 14,838 - (1,674,312) (308,700) Toplam birikmiş amortisman (1,514,025) (483,825) 14,838 (1,983,012) Net defter değeri 1,158,812 Çıkışlar 705,968 30 Eylül 2015 1 Ocak 2015 İlaveler Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Özel maliyet bedelleri 1,767,608 156,247 555,927 91,950 (6,495) - 2,317,040 248,197 Toplam maliyet 1,923,855 647,877 (6,495) 2,565,237 Çıkışlar Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Özel maliyet bedelleri (913,864) (25,085) (327,206) (71,352) 2,931 - (1,238,139) (96,437) Toplam birikmiş amortisman (938,949) (398,558) 2,931 (1,334,576) Net defter değeri 984,906 1,230,661 Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla finansal kiralama olarak edindiği maddi duran varlığı bulunmamaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 28 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar Maliyet: Haklar ve yazılımlar 3,972,469 73,979 (4,426) 4,042,022 Toplam 3,972,469 73,979 (4,426) 4,042,022 Birikmiş amortisman: Haklar ve yazılımlar (2,749,117) (486,788) 2,951 (3,232,954) Toplam (2,749,117) (486,788) 2,951 (3,232,954) Çıkışlar 30 Eylül 2015 Net defter değeri 1,223,352 1 Ocak 2015 İlaveler Maliyet: Haklar ve yazılımlar 3,126,418 570,005 - 3,696,423 Toplam 3,126,418 570,005 - 3,696,423 Birikmiş amortisman: Haklar ve yazılımlar (1,975,741) (573,070) - (2,548,811) Toplam (1,975,741) (573,070) - (2,548,811) Net defter değeri 9. 30 Eylül 2016 1,150,677 1,147,612 İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 10. Reasürans Varlıkları Reasürans Varlıkları/(Yükümlülükleri) 30 Eylül 2016 Reasürans faaliyetlerinden alacaklar (12 no’lu dipnot) Kazanılmamış prim karşılığı reasürans payı (17 no’lu dipnot) Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Dengeleme karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 556,461 628,799 836,937 557,679 (605,920) 767,643 705,049 532,919 104,475 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 982,570 2,341,041 (982,570) 655,315 Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) 628,799 Ödenen tazminat reasürör payı 1,234,390 Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı 131,889 Reasürörlerden alınan komisyonlar (3,729,222) Reasürörlerden alınan komisyonların ertelemesi 2,527,272 Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu dipnot) (2,494,613) 29 (628,800) 412,067 168,358 (1,136,916) (111,645) 1,931 299,696 (3,684,882) 2,505,483 21,660 (1,181,918) (129,587) (3,898,240) - ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: Bloke 30 Eylül 2016 Bloke olmayan Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Varlığa dayalı menkul kıymet Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar Devlet tahvili - - - 9,390,007 20,603,006 29,993,013 Toplam 9,390,007 20,603,006 29,993,013 Bloke 31 Aralık 2015 Bloke olmayan Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Özel sektör tahvil ve bonoları 19,763,919 Varlığa dayalı menkul kıymet Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar Devlet tahvili 8,363,792 11,225,426 19,763,919 11,225,426 20,741,179 29,104,971 Toplam 31,966,605 60,094,316 28,127,711 Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan devlet tahvillerinin tamamı TL cinsinden olup ortalama vadesi 1 gündür ve ağırlıklı ortalama faiz oranı %11.61’dir (31 Aralık 2015: ortalama vadeleri 10 ay ve ağırlıklı ortalama faiz oranı % 10.83). 11.2 Yıl içinde ihraç edilen (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen (31 Aralık 2015: Yoktur). hisse senedi borçlanmayı dışındaki temsil eden menkul kıymetler: Yoktur menkul kıymetler: Yoktur 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Şirket, bağlı menkul kıymeti olan Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş. hisselerini, hisselerin aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından dolayı 398,730 TL’lik maliyet bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2015: 398,730 TL) (45.2 no’lu dipnot). Şirket bağlı menkul kıymeti olan Ziraat Katılım Bankası A.Ş. hisselerini, hisselerin aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından dolayı 1 TL’lik maliyet bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2015: 1 TL) (45.2 no’lu dipnot). Menkul kıymetler Maliyet Değeri 30 Eylül 2016 Makul Değer Kayıtlı Değer Varlığa dayalı menkul kıymet Devlet tahvili 28,576,814 29,993,013 29,993,013 Toplam 28,576,814 29,993,013 29,993,013 Maliyet Değeri 31 Aralık 2015 Makul Değer Kayıtlı Değer Özel sektör tahvil ve bonoları Varlığa dayalı menkul kıymet Devlet tahvili 19,500,000 8,743,564 28,576,814 19,763,919 11,225,426 29,104,971 19,763,919 11,225,426 29,104,971 Toplam 56,820,378 60,094,316 60,094,316 Menkul kıymetler 30 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7 ve 26 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir. 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar: Satılmaya hazır finansal varlıklardan ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve satış gelirleri 4,835,407 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 47,575,379 TL) olup gelir tablosunda hayat dışı ve hayat teknik gelirleri altında sınıflandırılmıştır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer azalışı bulunmamaktadır (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 1,473,978 TL azalışları). Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer azalışı özsermayede vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak finansal varlıkların değerlemesi hesabında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi: 12. Vadesiz 0-3 ay 3-6 ay Varlığa dayalı menkul kıymet Devlet tahvili - - - Toplam - - - Vadesiz 0-3 ay 3-6 ay Özel sektör tahvil ve bonoları Varlığa dayalı menkul kıymet Devlet tahvili - 19,763,919 - - Toplam - 19,763,919 - 30 Eylül 2016 6 ay 1 yıl 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 29,993,013 - - 29,993,013 29,993,013 - - 29,993,013 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 11,225,426 2,323,653 26,781,318 - 19,763,919 11,225,426 29,104,971 13,549,079 26,781,318 - 60,094,316 31 Aralık 2015 6 ay 1 yıl Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot) Reasürans faaliyetlerinden alacaklar Sigortalılardan alacaklar 2,865,591 556,461 143,737 1,857,610 767,643 350,939 Esas faaliyetlerden alacaklar 3,565,789 2,976,192 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Alınan garanti ve teminatların döviz cinsinden detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2016 ABD Doları Euro TL Teminat mektupları 5,320 53,103 251,293 Toplam 5,320 53,103 251,293 Alınan garanti ve kefaletler: 31 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı (Devamı): ABD Doları 31 Aralık 2015 Euro TL Alınan garanti ve kefaletler: Teminat mektupları 5,320 26,503 341,293 Toplam 5,320 26,503 341,293 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte bulunan mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş 3 aya kadar 3 - 6 ay arası 6 ay -1 yıl arası Toplam 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 9,160 4,001 64,520 66,056 109,874 91,425 71,130 78,510 143,737 350,939 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının detayları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 2 aya kadar 2 - 6 ay arası 6 ay - 1 yıl arası 7,813 1,347 - 64,344 20,522 25,008 Toplam 9,160 109,874 Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Yoktur). 13. Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sona eren ara hesap dönemlerine ait nakit akış tablolarına esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları 1,086,641,259 1,071,565,882 484,601 238,833 Toplam 1,087,125,860 1,071,804,715 32 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı) Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2016 TL mevduatlar - vadesiz mevduatlar 7,367,284 - vadeli mevduatlar 1,079,273,974 Toplam 1,086,641,258 31 Aralık 2015 3,789,224 1,067,776,658 1,071,565,882 Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle 7,482_TL’si İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş., 596,766,363 TL’si Hazine Müsteşarlığı lehine bloke olmak üzere toplam 596,773,845 TL banka mevduatı bloke edilmiştir (31 Aralık 2015: 7,482 TL Takasbank lehine, 856,050,398 TL Hazine Müsteşarlığı lehine toplam 856,057,880 TL) (43 no’lu dipnot). Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 (%) (%) 11.62 12.66 Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para banka mevduatı bulunmamaktadır. 15. Sermaye Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Kar yedeklerinin dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Yasal Yedekler: Dönem başı - 1 Ocak Geçmiş yıl karlarından transfer 38,200,000 13,600,000 25,600,000 12,600,000 Dönem sonu - 30 Eylül 51,800,000 38,200,000 Dönem başı - 1 Ocak Geçmiş yıl karlarından transfer 23,150,668 8,749,892 21,069,365 2,081,303 Dönem sonu - 30 Eylül 31,900,560 23,150,668 Olağanüstü Yedekler: Diğer Kar Yedekleri: 2016 Dönem başı - 1 Ocak (152,981) Aktüeryal kayıplardaki/(kazançlardaki) değişim (22 no’lu dipnot)(635,926) Eksi - Aktüeryal kazançlardaki değişimin vergi etkisi (21 no’lu dipnot) 127,185 2015 1,754 (37,150) Net değişim (508,741) (29,720) Dönem sonu - 30 Eylül (661,722) (27,966) 7,430 Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. 33 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye (Devamı) Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Makul değer artışları Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen vergi gideri (35 no’lu dipnot) Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar (91,553) (165,392) Net değişim (91,553) (836,853) 91,553 - 388,009 (880,674) - Dönem sonu - 30 Eylül 209,213 - (448,844) Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal Adet TL 30 Eylül 2016 Nominal Adet TL Ödenmiş 80,000,000 80,000,000 - - - - 80,000,000 80,000,000 Toplam 80,000,000 80,000,000 - - - - 80,000,000 80,000,000 1 Ocak 2015 Nominal Adet TL 16. Yeni çıkarılan Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal Adet TL 30 Eylül 2015 Nominal Adet TL Ödenmiş 80,000,000 80,000,000 - - - - 80,000,000 80,000,000 Toplam 80,000,000 80,000,000 - - - - 80,000,000 80,000,000 Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 555,358,941 602,567,321 621,348,810 880,877,915 698,183 3,593,537 815,600 3,307,676 Hayat branşı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı Hayat branşı tesis edilmiş teminat tutarı Hayat dışı branşı tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*) Hayat dışı branşı tesis edilmiş teminat tutarı (*) Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik’in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Poliçe Adedi Dönem başı - 1 Ocak Giriş Çıkış Dönem sonu - 30 Haziran 2016 Matematik Karşılık Poliçe Adedi 3,145,845 3,661,087 (3,614,114) 525,964,394 240,306,456 (310,544,886) 2,987,841 3,368,718 (3,265,277) 3,192,818 455,725,964 3,091,282 34 2015 Matematik Karşılık 665,725,310 181,891,999 (284,905,816) 562,711,493 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları (Devamı): 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Matematik karşılıklar - uzun vadeli 455,725,964 525,964,394 Toplam 455,725,964 525,964,394 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Birim Fiyatlar Birim Fiyatlar Emeklilik Yatırım Fonları 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Likit Kamu E.Y.F. 0.014966 0.013922 Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F. 0.014091 0.012772 Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Y.F. 0.012456 0.011453 Gelir Amaçlı Karma Borçlanma Araçları Döviz E.Y.F. 0.018660 0.017956 Esnek E.Y.F. 0.013864 0.012855 Alternatif Esnek E.Y.F. 0.013854 0.013019 Katkı E.Y.F. 0.012463 0.011168 Alternatif Katkı E.Y.F. 0.012740 0.011797 Standart E.Y.F. 0.012851 0.011769 Altın E.Y.F. 0.014129 0.011148 Alternatif Esnek E.Y.F. 0.010396 0.009658 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Dolaşımdaki bireysel emeklilik fonları: 30 Eylül 2016 Dolaşımdaki pay sayısı Tutar TL Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F. 34,604,015,490 487,605,182 Standart E.Y.F. 31,087,698,747 399,508,017 Esnek E.Y.F. 27,984,099,907 387,971,561 Katkı E.Y.F. 25,592,300,463 318,956,841 Likit Kamu E.Y.F. 16,559,074,490 247,823,109 Alternatif Esnek E.Y.F. 8,769,435,858 121,491,764 Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Y.F. 5,869,550,483 73,111,121 Altın E.Y.F. 3,241,124,386 45,793,846 Gelir Amaçlı Karma Borçlanma Araçları Döviz E.Y.F. 2,836,353,987 52,926,365 Alternatif Katkı E.Y.F. 2,331,332,152 29,701,172 Alternatif Esnek E.Y.F. 985,082,326 10,240,916 Toplam 159,860,068,289 Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F. Standart E.Y.F. Esnek E.Y.F. Katkı E.Y.F. Likit Kamu E.Y.F. Alternatif Esnek E.Y.F. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi E.Y.F. Gelir Amaçlı Karma Borçlanma Araçları Döviz E.Y.F. Altın E.Y.F. Alternatif Katkı E.Y.F. Alternatif Esnek E.Y.F. Toplam 31 Aralık 2015 Dolaşımdaki pay sayısı Tutar TL 27,770,651,835 354,686,765 23,073,000,011 271,546,137 18,623,959,531 239,411,000 17,957,324,818 200,547,404 14,800,406,755 206,051,263 5,190,160,229 67,570,696 4,179,052,782 47,862,692 2,065,292,535 37,084,393 1,892,501,719 21,097,609 1,203,105,013 14,193,030 52,885,113 510,763 116,808,340,341 35 2,175,129,894 1,460,561,752 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Dönem içinde Dönem içinde giren giren Adet TL Ferdi Grup Toplam 73,434.00 64,921.00 138,355.00 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde ayrılan ayrılan iptal edilen Adet TL Adet 84,643,239.57 53,385,272.87 15,809.00 16,712.00 71,280,382.03 42,492,004.46 138,028,512.44 32,521.00 113,772,386.49 Dönem içinde Dönem içinde giren giren Adet TL 40.00 211.00 251.00 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde ayrılan ayrılan iptal edilen Adet TL Adet Dönem içinde iptal edilen TL Mevcut Adet Mevcut TL 173,261.69 16,051.10 327,628.00 1,162,394,925.92 230,814.00 664,076,955.77 189,312.79 558,442.00 1,826,471,881.69 Dönem içinde iptal edilen TL Mevcut Adet Mevcut TL Ferdi Grup 22,463 11,334 53,463,833 3,894,117 4,557 5,929 43,462,035 -5,052,045 -102 182 159,712 -159,478 Toplam 33,797 57,357,949 10,486 38,409,990 80 234 23,232 195,514,559 1 Ocak - 30 Eylül 2015 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde ayrılan ayrılan iptal edilen Adet TL Adet Dönem içinde iptal edilen TL Mevcut Adet Mevcut TL 725,074,343 357,923,207 Dönem içinde Dönem içinde giren giren Adet TL Ferdi Grup Toplam 105,249 576,740,337 -82,017 -381,225,778 60,169 89,474 59,522,347 68,351,037 9,218 7,826 30,029,629 15,344,721 12 237 79 4,167 252,039 160,831 149,643 127,873,384 17,044 45,374,350 249 4,246 412,870 1,082,997,550 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde ayrılan ayrılan iptal edilen Adet TL Adet Dönem içinde iptal edilen TL Mevcut Adet Mevcut TL Dönem içinde Dönem içinde giren giren Adet TL Ferdi Grup 19,050 18,908 26,801,781 28,395,207 2,908 2,995 11,009,107 5,496,640 5 94 - 16,102 15,854 78,881,249 49,223,547 Toplam 37,958 55,196,988 5,903 16,505,747 99 - 31,956 128,104,796 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 73,434 64,921 99,460,720 62,081,482 99,435,183 62,081,290 19,847 13,950 41,494,827 26,099,176 41,489,650 26,099,080 Toplam 138,355 161,542,202 161,516,473 33,797 67,594,003 67,588,730 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 60,169 89,474 72,556,352 78,765,443 71,878,692 78,764,871 19,050 18,908 33,480,409 33,808,789 33,165,477 33,808,491 Toplam 149,643 151,321,795 150,643,563 37,958 67,289,198 66,973,968 36 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal Toplam 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 889 488 11,238,437 5,111,742 11,238,437 5,111,742 130 81 2,739,581 1,117,543 2,739,581 1,117,543 1,377 16,350,180 16,350,180 211 3,857,125 3,857,125 1 Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Temmuz 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 650 349 7,969,470 4,380,813 7,969,470 4,380,813 151 115 1,660,292 1,787,772 1,660,292 1,787,772 Toplam 999 12,350,283 12,350,283 266 3,448,063 3,448,063 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 15,849 16,923 72,697,830 43,424,916 66,698,745 42,727,565 5,037 5,529 24,316,029 14,969,052 22,329,762 14,703,432 Toplam 32,772 116,122,746 109,426,310 10,566 39,285,081 37,033,194 1 Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Temmuz 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 9,230 8,063 30,654,302 15,935,820 27,114,031 15,699,820 2,913 3,089 11,235,012 5,740,927 10,005,475 5,663,407 Toplam 17,293 46,590,122 42,813,851 6,002 16,975,939 15,668,882 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim Ferdi Grup Toplam 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2016 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim 54,558 3,606,529 2,820,891 721,472,787 2,820,891 721,472,787 37,695 1,325,577 2,017,447 478,753,645 2,017,447 478,753,645 3,661,087 724,293,678 724,293,678 1,363,272 480,771,092 480,771,092 1 Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim 1 Temmuz 2015 - 30 Eylül 2015 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim Ferdi Grup 11,505 3,357,213 689,988 551,922,651 689,988 551,922,651 5,704 621,300 310,129 181,865,575 310,129 181,865,575 Toplam 3,368,718 552,612,639 552,612,639 627,004 182,175,704 182,175,704 37 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Eylül 2016 1 Temmuz 2016 - 30 Eylül 2016 Matematik Brüt Net Karşılık Prim Prim (TL) Net Prim Matematik Karşılık (TL) Ferdi Grup 2,290 104,218 104,218 3,611,824 87,107,289 87,107,289 310,544,886 1,642 74,746 74,746 1,188,297 54,850,104 54,850,104 196,792,849 Toplam 3,614,114 87,211,507 87,211,507 310,544,886 1,189,939 54,924,850 54,924,850 196,792,849 Poliçe Sayısı Brüt Prim Poliçe Sayısı 1 Ocak 2015 - 30 Eylül 2015 1 Temmuz 2015 - 30 Eylül 2015 Matematik Brüt Net Karşılık Prim Prim (TL) Net Prim Matematik Karşılık (TL) Ferdi Grup 376 24,814 24,814 3,265,101 106,941,479 106,941,479 284,905,816 57 6,926 6,926 525,101 35,694,782 35,694,782 95,151,690 Toplam 3,265,477 106,966,293 106,966,293 284,905,816 525,158 35,701,708 35,701,708 95,151,690 Poliçe Sayısı Brüt Prim Poliçe Sayısı 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Şirket’in kar payı dağıtımına (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.15 - 17.19 tabi birikimli hayat sigortası bulunmamaktadır Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Muallak tazminat karşılığı: Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen tazminatlar Değişim - Cari dönem tazminatları - Geçmiş yıllar tazminatları 2016 Reasürans payı Net 76,713,194 (40,710,391) (371,875) 1,234,390 76,341,319 (39,476,002) 56,875,549 (789,408) (540,375) (862,514) 56,335,174 (1,651,922) Dönem sonu - 30 Eylül 92,088,944 (540,374) 91,548,569 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar 46,611,430 (296,562) 46,314,868 138,700,374 (836,936) 137,863,437 Brüt 2015 Reasürans payı Net Toplam Dönem başı - 1 Ocak Ödenen tazminatlar Değişim - Cari dönem tazminatları - Geçmiş yıllar tazminatları 76,531,235 (39,640,526) (378,030) 346,709 76,153,205 (39,293,817) 52,226,506 10,116,641 (512,900) - 51,713,606 10,116,641 Dönem sonu - 30 Eylül 79,000,576 (544,221) 78,456,354 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar 41,101,203 (326,458) 40,774,745 120,101,779 (870,679) 119,231,099 Toplam 38 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) Kazanılmamış primler karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 162,732,641 28,259,840 (628,799) 162,732,641 27,631,041 Dönem sonu - 30 Eylül 190,992,481 (628,799) 190,363,682 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 167,499,270 (18,734,263) (982,570) 167,499,270 (19,716,833) Dönem sonu - 30 Eylül 148,765,007 (982,570) 147,782,437 Dengeleme karşılığı: 2016 Reasürans Brüt Hayat Reasürans payı Net Brüt Hayat dışı Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 49,722,291 8,409,485 (532,919) (24,760) 49,189,372 8,384,725 - - - Dönem sonu - 30 Eylül 58,131,776 (557,679) 57,574,097 - - - 2015 Hayat dışı Reasürans payı Reasürans Brüt Hayat Reasürans payı Net Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 41,554,056 5,882,533 (481,463) (38,596) 41,072,593 5,843,937 - - - Dönem sonu - 30 Eylül 47,436,588 (520,059) 46,916,529 - - - Net İkramiye ve indirimler karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 60,391 118,681 - 60,391 118,681 Dönem sonu - 30 Eylül 179,072 - 179,072 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 30,767 10,717 - 30,767 10,717 Dönem sonu - 30 Eylül 41,484 - 41,484 39 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) Matematik Karşılıklar: Brüt Matematik Karşılıklar (TL) Brüt Matematik Karşılıklar (TL) 30 Eylül 2016 Brüt Matematik Karşılıklar (TL) 30 Eylül 2015 Yeni yazılan poliçeler 240,306,456 181,891,999 Portföy artış toplamı 240,306,456 181,891,999 Vadesi sona erenler (-) Fesih ve iptaller (-) Riskin oluşması ile sona erenler(-) İştiralar (-) 182,134,759 44,723,011 6,949,804 76,737,312 184,695,404 59,558,759 9,411,119 31,240,534 Portföy azalış toplamı 310,544,886 284,905,816 Portföy Artışı Portföy azalışı 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri 37,481,1199 TL (31 Aralık 2015: 31,442,681 TL) olup bilançoda ertelenmiş üretim giderleri hesap kalemi altında yer almaktadır. Şirket’in yabancı para ile ifade edilen matematik karşılıkları ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları bulunmamaktadır. 18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Esas faaliyetlerden diğer borçlar Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (47.1 no'lu dipnot) Reasürans şirketlerine borçlar Aracılara ve sigortalılara borçlar 392,540 4,565,565 605,920 53,737 1,154,259 4,126,818 (104,475) 1,797,206 Esas faaliyetlerden borçlar - kısa vadeli 5,617,762 6,973,808 Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - uzun vadeli 2,175,129,894 1,460,561,752 Esas faaliyetlerden borçlar - uzun vadeli 2,175,129,894 1,460,561,752 Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot) Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-) 1,195,710 (11,186) Toplam 20. 2,181,932,180 1,420,839 (62) 1,468,956,337 Krediler Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla faizsiz ve masrafsız 451,597.31 TL (31 Aralık 2015: Yoktur) tutarında SGK ödemelerinde kullanılmak üzere nakit yönetimi kredisi bulunmakta olup ilgili kredi 4 Ekim 2016 tarihinde geri ödenmiştir. 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar ilgili mevzuat 40 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 21. doğrultusunda %20 olarak belirlenmiştir (2015: %20). Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlıkları Dengeleme karşılığı (17 no’lu dipnot) Personel izin karşılığı (23 no’lu dipnot) Menkul kıymet değerleme vergi farkı Başarı primi karşılığı Vadeli mevduatların değerleme vergi farkı Diğer dava karşılığı Diğer Birikmiş geçici farklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 57,574,097 722,607 620,439 389,257 1,923,917 741,685 49,189,372 714,820 565,101 452,074 118,272 761,440 61,972,002 51,801,079 Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 9,837,874 142,964 113,02090,415 23,654 152,288 10,360,215 11,514,819 144,521 124,088 77,851 384,783 148,339 12,394,401 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Menkul kıymet değerleme vergi farkı (454,948) - (712,755) (514,531) (142,551) (102,906) (90,990) - (454,948) (1,227,286) (245,457) (90,990) 10,114,758 12,303,411 Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot) Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri (35 no’lu dipnot) Ozkaynak altında muhasebeleştirilen çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan aktüeryal kayıpların ertelenmiş vergi etkisi (15 no’lu dipnot) 10,114,758 2,061,468 9,194,358 680,573 127,185 20,896 Dönem sonu - 30 Eylül 12,303,411 9,895,827 Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. 22. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kıdem tazminatı karşılığı 524,685 524,685 660,780 660,780 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 4,092.53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. 41 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Satış personeli Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Diğer personel 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 3.74 3.30 93 93 93 93 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4,297.21 TL (1 Ocak 2016: 4,092.53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 Dönem başı - 1 Ocak Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen Aktüeryal (kazanç)/kayıp (15 no’lu dipnot) Dönem sonu - 30 Eylül 23. 2015 660,780 124,779 47,081 (943,881) 635,926 405,553 135,568 38,528 (77,742) 37,150 524,685 539,057 Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda maliyet giderleri karşılığında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: 24. 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Personel izin karşılığı Alınan hizmet karşılıkları Başarı primi karşılığı Yatırım reeskont gelirleri BSMV karşılığı Fon toplam gider limiti aşım karşılığı Diğer dava karşılığı Satış prim karşılığı Diğer 722,607 950,423 404,476 556,787 791,423 1,923,917 3,736 38,562 714,820 565,101 760,805 118,272 4,655 30,143 Toplam 5,391,931 2,193,796 Net Sigorta Prim Geliri Brüt 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Reasürans payı Net 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 Brüt Reasürans payı Net Hayat Ferdi kaza 637,082,171 8,773,870 (2,494,613) - 634,587,558 8,773,870 229,602,107 2,672,279 1,931 - 229,604,038 2,672,279 Toplam prim geliri 645,856,041 (2,494,613) 643,361,428 232,274,386 1,931 232,276,317 42 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 24. Net Sigorta Prim Geliri (Devamı) Brüt 25. 1 Ocak - 30 Eylül 2015 Reasürans payı 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 Brüt Reasürans payı Net Net Hayat Ferdi kaza 445,646,345 8,716,228 (3,898,240) - 441,748,105 8,716,228 153,691,706 2,812,163 - 153,691,706 2,812,163 Toplam prim geliri 454,362,573 (3,898,240) 450,464,333 156,503,869 0 156,503,869 Aidat (Ücret) Gelirleri 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket’in 11,131,382 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: 3,362,353 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 9,352,331 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 3,113,619 TL) tutarında emeklilik branşındaki giriş aidat geliri bulunmaktadır. 26. Yatırım Gelirleri Yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2016 Nakit ve nakit benzerleri Faiz geliri 100,945,071 Değerlemesi (2,423,729) Cari dönem kur farkı 156 Satılmaya hazır finansal varlıklar Faiz geliri 3,056,436 Değerlemesi (2,745,781) Net satış geliri 91,553 Vadeye kadar elde tutulacak Faiz geliri 1,687,418 Değerlemesi 888,042 Toplam 101,499,166 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 27,157,549 3,078,593 (1,775) 81,277,032 (1,314,046) 0 26,778,506 366,552 - 3,059,283 (3,053,250) - 9,158,362 (2,986,527) 37,960 2,487,130 (1,614,117) - (43) 714,271 30,954,628 5,379,057 4,967,173 401,370 3,800,050 96,519,011 32,219,491 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 Yatırım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım giderleri 27. 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 BSMV Portföy yönetim hizmet gideri (5,223,276) (233,349) (1,510,791) (91,659) (4,586,845) (147,968) (1,507,365) (82,455) Toplam (5,456,625) (1,602,450) (4,734,813) (1,589,820) Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler 2.8, 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 43 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 31. Zaruri Diğer Giderler 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 121,089,474 30,072,199 4,027,450 43,322,440 10,646,681 1,330,737 90,315,865 23,475,817 4,174,273 30,329,820 8,103,763 1,409,085 155,189,123 55,299,858 117,965,955 39,842,668 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Üretim komisyon giderleri 110,648,361 Personel giderleri (33 no'lu dipnot) 23,392,804 Yönetim giderleri 8,882,023 Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri 5,003,168 Ödenen reasürans komisyonları 3,718,059 Diğer 3,544,708 41,556,697 80,269,580 28,833,124 8,028,390 2,701,892 18,278,578 7,962,006 5,884,047 2,353,411 1,715,946 1,248,562 48,371 4,136,329 3,795,861 3,523,601 1,336,782 1,311,506 123,798 Toplam (31 no’lu dipnot) 55,299,858 117,965,955 39,842,668 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Personel ücretleri Bireysel satış başarı primi SGK primi işveren payı İkramiyeler Personel yemek çekleri Grup sağlık sigortaları Diğer 14,062,101 1,661,068 2,064,181 1,627,708 661,476 521,273 2,794,996 6,310,529 -1,504,676 213,984 517,278 190,190 114,690 2,186,394 7,999,879 3,621,916 2,511,191 1,483,490 694,798 660,040 1,307,264 2,741,914 954,612 818,070 507,067 232,123 213,566 416,695 Toplam (32 no’lu dipnot) 23,392,804 8,028,389 18,278,578 5,884,047 Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - Hayat - Emeklilik - Hayat dışı Toplam (32 no’lu dipnot) 32. 33. Gider Çeşitleri 155,189,123 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 34.1.1 34.1.2 34.1.3 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). 44 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 34. Finansal Maliyetler (Devamı) 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 35. Gelir Vergileri 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren 6 aylık döneme ait gelir tablolarında yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Satılmaya hazır finansal varlıklardan dolayı özsermaye içinde muhasebeleştirilen vergi (37,104,635) Cari dönem vergi gideri (-) (37,104,635) - Ertelenmiş vergi geliri (21 no’lu dipnot) 2,061,468 Toplam vergi gideri (35,043,167) 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 (31,649,281) (327,874) (31,977,155) 680,573 (31,296,582) 31 Aralık 2015 Vergi karşılığı (-) Peşin ödenen vergiler (37,104,635) 24,294,223 (41,394,096) 34,932,852 Ödenecek vergiler, net (12,810,412) (6,461,244) Ertelenmiş vergi varlığı (21 no’lu dipnot) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (21 no’lu dipnot) 12,394,401 (90,990) 10,360,215 (245,457) Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) 12,303,411 10,114,758 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 175,351,544 20% 156,400,945 %20 Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi ve kurumlar vergisi öncesi kar Vergi oranı 36. Hesaplanan vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Diğer 35,070,309 9,445 (36,587) 31,280,189 15,372 1,021 Toplam vergi gideri 35,043,167 31,296,582 Net Kur Değişim Gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Cari İşlemler (5,789) (8,432) 984 5,690 Toplam (5,789) (8,432) 984 5,690 45 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 37. Hisse Başına Kazanç Hisse başına kayıp miktarı, net dönem zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 38. 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Net dönem karı 140,308,377 Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 80,000,000 Hisse başına kazanç (TL) 1.7539 61,607,817 125,104,364 48,610,110 80,000,000 0.7701 80,000,000 1.5638 80,000,000 0.6076 Hisse Başı Kar Payı Şirket 2016 yılı Mayıs ayı içerisinde 140,000,000 TL (2015: 130,000,000 TL) temettü ödemiştir. 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 42. Riskler Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 9,992,534 6,769,357 Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili muallak hasar ve tazminat karşılıklarında dikkate alınmıştır. 43. Taahhütler Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: Banka mevduatları (2.12 ve 14 no’lu dipnotlar) Finansal varlıklar (*) Toplam 30 Eylül 2016 596,770,851 9,390,007 31 Aralık 2015 856,057,880 28,127,711 606,160,858 884,185,591 (*) Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş finansal varlıkların nominal değeri 9,390,007 TL olup, makul değeri 8,829,579 TL’dir (31 Aralık 2015: 28,127,711 TL nominal değer, 28,543,523 TL makul değer) (11 no’lu dipnot). Ayrıca Banka mevduatlarının 4,487 TL’si İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş., 596,766,364 TL’si Hazine Müsteşarlığı lehine bloke olmak üzere toplam 596,770,851 TL banka mevduatı bloke edilmiştir (31 Aralık 2015: 7,482 TL Takasbank lehine, 856,050,398 TL Hazine Müsteşarlığı lehine, toplam 856,057,880 TL). 44. İşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 46 2015: Yoktur). ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) İlişkili Taraflarla İşlemler 45. T.C. Ziraat Bankası A.Ş. şirketleri ve Şirket’in üst yönetimi bu finansal tablolar açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır. Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. a) Banka mevduatları T.C. Ziraat Bankası A.Ş. İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 258,344,237 68,581 550,745 213,522,316 34,392 57,842 258,963,563 213,614,550 Toplam b) Diğer ilişkili taraflardan alacaklar/Gelir tahakkukları Ziraat Sigorta A.Ş. Milli Reasürans T.A.Ş. 572,707 123,439 1,526,168 302,387 Toplam 696,146 1,828,555 Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. Ziraat Yatırım A.Ş. Emeklilik Gözetim Merkezi İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. 273,906 1,293,932 48,433 40,963 - 482,668 41,965 34,111 104,975 Toplam 1,657,235 663,719 c) Diğer ilişkili taraflara borçlar/Gider tahakkukları 1 Ocak 30 Eylül 2016 d) 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Yazılan primler T.C. Ziraat Bankası A.Ş. (*) 628,524,823 Ziraat Sigorta A.Ş. 8,726,812 Ziraat Katılım Bankası A.Ş. 730,767 Ziraat Finansal Kiralama A.Ş. 22,863 Ziraat Yatırım A.Ş 20,412 Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş 9,496 229,315,604 2,641,555 328,963 (344) (42) - 439,153,084 8,569,494 9,823 30,095 10,399 148,173,360 2,701,466 (782) (144) (75) 196 Toplam 232,285,736 447,772,895 150,874,021 (*) 638,035,174 Söz konusu tutarlar, Ziraat Bankası ve Ziraat Bankası şubeleri aracılığıyla yazılan sigorta sözleşmesi primlerini temsil etmektedir. e) Devreden primler 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Ocak 30 Eylül 2015 Milli Reasürans T.A.Ş. 153,750 51,250 258,750 86,250 Toplam 153,750 51,250 258,750 86,250 T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 18,719,369 6,634,156 9,548,131 7,494,139 Toplam 18,719,369 6,634,156 9,548,131 7,494,139 f) Alınan faizler 47 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı) 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. 21,960,128 Milli Reasürans T.A.Ş. 123,439 8,442,348 41,207 12,099,766 211,530 4,625,882 (226,768) Toplam 8,483,555 12,311,296 4,399,114 g) h) 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Diğer gelirler 22,083,567 Ödenen komisyonlar T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş 116,473,549 3,729,224 41,169,566 1,136,911 52,781,001 3,684,882 28,048,766 1,181,918 1,091,374 408,301 898,336 342,931 Toplam 121,294,148 42,714,779 57,364,219 29,573,615 334,187 603,389 178,983 123,136 122,061 41,563 3,355,445 974,388 741,770 307,959 335,110 - 1,129,709 390,938 241,483 70,462 122,957 - i) Faaliyet giderleri T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. Ziraat Yatırım A.Ş. Emeklilik Gözetim Merkezi Ziraat Teknoloji A.Ş. İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş 2,691,209.0 1,580,840 600,585 369,778 344,318 110,835 225 0 1,530 439 Toplam 6,224,980 1,744,096 5,716,202 1,955,988 45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: (%) Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. 5.26 0.01 Toplam (%) Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. Toplam 5.26 0.01 Bağımsız Defter Endekslenmiş denetim Değeri Maliyet görüşü 30 Eylül 2016 Finansal tablo Toplam dönemi varlık Toplam yükümlülük Net satış Net kar/ (zarar) 398,730 1 398,730 1 - 30 Eylül 2016 9,831,711 30 Eylül 2016 4,850,848,171 1,524,498 6,037,929 4,098,995,090 134,855,658 1,119,329 2,468,648 398,731 398,731 - 4,860,679,882 4,100,519,588 140,893,587 3,587,977 Bağımsız Defter Endekslenmiş denetim Değeri Maliyet görüşü 31 Aralık 2015 Finansal tablo Toplam dönemi varlık 398,730 1 398,730 1 398,731 398,731 - Toplam yükümlülük Net satış Net kar/ (zarar) 31 Aralık 2015 9,726,035 31 Aralık 2015 2,176,808,748 2,538,420 7,580,182 1,513,193,541 86,198,961 382,807 (12,896,931) 2,186,534,783 1,515,731,961 93,779,143 (12,514,124) 45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve (31 Aralık 2015: Yoktur). bunların değerleri:Yoktur 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 48 ZİRAAT HAYAT VE EMEKLİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar Kıdem tazminat tavanı 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren 4,297 TL’ye yükseltilmiştir. 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 a) Emeklilik faaliyetinden alacaklar Fonlardan fon işletim gideri kesintisi alacakları 2,865,591 1,857,610 Toplam 2,865,591 1,857,610 b) Emeklilik faaliyetinden borçlar Katılımcılar geçici hesabı Bireysel emeklilik aracılarına borçlar Portföy yönetim şirketine borçlar İade edilecek devlet katkıları Katılımcılar cayma hesabı Alım Emirleri 2,882,126 1,177,369 414,662 65,709 23,888 1,810 2,311,303 1,217,353 524,633 70,384 3,145 - Toplam 4,565,564 4,126,818 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 1,195,514 196 1,420,813 26 1,195,710 1,840,863 c) Diğer çeşitli borçlar Satıcılara borçlar Diğer Toplam d) Diğer gider ve zararlar: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Kanunen kabul edilmeyen giderler Diğer 47,224 6,913 8,841 6,389 76,859 (627) 16,318 74 Toplam 54,137 15,230 76,232 16,392 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar:Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2015 Yoktur). 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler: Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri): 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 Alınan hizmet karşılığı Personel izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Diğer dava karşılıkları Yatırım reeskont gelirleri BSMV karşılığı Diğer 950,423 7,788 (772,022) 1,805,645 232,083 (204,269) (849,094) 1,737,351 (204,018) 8,421 38,480 113,663 Toplam 1,796,237 1,068,214 49 1 Ocak 30 Eylül 2015 1,021,778 87,271 73,614 117,974 (18,398) 21,578 1,303,817 1 Temmuz 30 Eylül 2015 926,680 (65,261) (22,739) 16,754 108,944 (945) 963,433 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU Dipnot I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6.ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14 DİĞER YEDEKLER 1.15 ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) Cari Dönem Geçmiş Dönem 177,413,012 37,104,635 37,104,635 157,081,519 31,977,155 31,977,155 140,308,377 125,104,364 125,104,364 4,000,000 4,000,000 126,000,000 126,000,000 12,600,000 2,081,302 1.81 1.25 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ............................... 50
