GÜN 2 Bakanlık bünyesinde hesap verebilirlik 1) Etik hesap verebilirlik 2) Planlama ve izleme yöntemleri – günlük aktiviteler 3) İç kontrol & denetim • Yönergeler İç raporlama ve hesap verebilirlik güvenilir bir dış raporlama ve hesap verebilirliğin temelini oluşturur. Toplu ve bireysel hesap verebilirlik 10.10.11 Niina Kiviaho 1) Hesap verebilirlik, tutum ve yönetim Yönetişime ilişkin Avrupa Komisyonu Beyaz Kitabı (2001) Kamu Sektörü için etik çerçeve (teklif 2004) • Gönüllü yasal bağlayıcılığı olmayan Avrupa Etik Kuralları • Öngördüğü temel değerler: Hukukun üstünlüğü Tarafsızlık /objektiflik Güvenilirlik /şeffaflık Bakım yükümlülüğü Nezaket; saygılı bir biçimde yardım etmeye isteklilik Profesyonellik /hesap verebilirlik 10.10.11 Niina Kiviaho 1) Günlük işteki değerler – kamu çalışanları ahlaki değerleri – kamu yönetimi el kitabı Maliye Bakanlığı yayını “Etkililik verimli ve ekonomik faaliyet anlamına gelir. Kamu yönetiminin işlevleri etkin bir biçimde yürütülür. Faaliyetlerinin üretken olduğunu ve kaynaklarının verimli şekilde kullanıldığı, muhafaza edildiği ve geliştirildiğini temin etmek kamu hizmetindeki herkesin görevidir.” Ödevlerini uygun şekilde ve gecikme olmadan yerine getirmek ve denetim ve gözetime ilişkin emirlere uymak görevidir. Üstler herkesin işte kendisinden beklenenleri bilmesini sağlar.” 10.10.11 Niina Kiviaho 1) Günlük işteki değerler Şeffaflık: “Kamu bilgisinin temel ilkesi vatandaşlarla ilgili faaliyetlerimizin açık olması demektir. Vatandaşların bilgi ve birikim ihtiyaçlarına hizmet veririz. Şeffaflık vatandaşlarımıza faaliyetlerimizi kontrol etme fırsatı verir. ” Güven: “İşimizde, kamu hizmetinin güvenilirliğini koruruz ki böylece vatandaşların kamusal hizmetin tarafsızlığına ve bağımsızlığına olan güveni muhafaza edilir. Görevlerimizi kanunlar ve iyi idari uygulamanın ilkeleriyle uyumlu olarak yerine getirmekteyiz. Faaliyetimiz harici bir değerlendiricinin gözünde iyi idari uygulamanın gerektirdiği şartları yerine getirmek olarak da görülebilir.” 10.10.11 Niina Kiviaho Araçlar İzleme matrisleri Diğer matrisler ve anketler Öz-değerlendirme Diyalog ve tartışma 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Bakanlık planlama ve izleme yöntemleri Gelecek yıl için yıllık eylem planı ve sonraki dört yıl için bir eylem ve ekonomi planı • 2011 yılı eylem planı ve 2012-2015 eylem ve ekonomi planı. Eylem planının temeli • Hükümet programı ve harcama limitleri • Bakanlık program uygulama planı ve bakanlık stratejisi YPD (Yönetim ve Planlama Dairesi) koordinasyonu sağlayan birimdir; ana esasları ve zaman çizelgesini dairelere gönderir Birimler planlarını dairelere sunar 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Sosyal İşler ve Sağlık Bakanlığı Teşkilat Şeması Sosyal İşler ve Sağlık Bakanı Devlet Müsteşarı Sağlık ve sosyal İşler Bakanı Devlet Müsteşarı Daimi Müsteşar İç Denetim Ombudsman Uluslararası İlişkiler Bilgi ve İletişim Makamı Birimi Birimi (Eşitlik için) Yönetim ve Planlama Dairesi Sigorta Dairesi Tıbbi Ürünler Fiyatlandırma Kurulu Refah ve Sağlığı Geliştirme Dairesi Danışman Personel Birimi Sosyal ve Sağlık Hizmetler Dairesi Hazırlık Birimi İş Sağlığı ve Güvenliği Dairesi Ombudsman Makamı (Çocuklar için) 10.10.11 10.10.11 Niina Kiviaho A5 01/2007/tao/paht Eylem planı süreci Hükümet Programı, strateji, bütçe Birimin teklifi (Bakanlık Kurulu) Şube müdürü ve çalışan görüşmeleri (Yönetim Kurulu) Daire Başkanlığı Dairenin teklifi YPD: Stratejik projeleri birleştirme ve seçme Bakanlık eylem planı 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Daire’nin planı Daire kendi eylem planını hazırlar • Eylem planı: tedbir ve kaynakların planı Önsöz;Daire başkanı Genel taslak Temel görevler ve kaynakları Bakanlığın stratejik projeleri • Yasama meclisi • Strateji projeleri • Diğer projeler Dairenin diğer stratejik projeleri Diğer önemli projeler Kaynakların özeti Toplumsal cinsiyet eşitliği projesi Personel eğitim planı Yayın planı 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Eylem planı Hedef/ ölçü Sonuç Sorumluluk (birim) Kaynaklar İzleme 1/3 2/3 3/3 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Bakanlık eylem planı Bakanlık eylem planı bütünüyle dairenin eylem planlarını içermez Bakanlık eylem planı dairenin tekliflerinin bir derlemesi/özetidir • Sadece stratejik ve odaksal öncelikler, projeler ve programlar • Performans prizması düzeninde sunulur 10.10.11 Niina Kiviaho 2) Eylem planı izleme Yılda üç kez izleme gerçekleşir • 1/3 Mayıs ayı izleme • 2/3 Eylül ayı izleme • ve 3/3 nihai izleme aslında mali beyandır.Ocak ayında yapılır ve performans raporunun oluşturulmasını devam ettirir. Vurgu her seferinde farklı konular üzerindedir. 1/3 izleme bir kontroldür: Yıl planlandığı gibi başlamış mıdır ? Eylem planında halihazırda bazı sapmalar ya da değişiklikler var mıdır? 10.10.11 Niina Kiviaho 2) 2/3 izleme raporu 1/3 raporundan daha geniş kapsamlıdır Ele aldığı konular: • • • • • Stratejik projelerin durumu Diğer projelerin durumu Kaynaklar ve personel Performans yönetiminin durumu Kanun yapma durumu Birimler tarafından • Duruma genel bir bakış ve geliştirmeye yönelik olası öneriler • Daire başkanlığı tarafından yürütülür • YPD > yönetim kurulu 2) 3/3 Mali beyan Hazine’nin yönergeleri (Huovinen) Yıllık faaliyet raporu ve mali beyanını içerir. Hesapların sözlü analizi İç kontrol sistemlerinin yıllık değerlendirmesi Hedef kazanım matrisi • Bakanlık eylem planında bahsedilen her proje Sözlü değerlendirme Puanlama 3) İç kontrol Hükümet Bütçe Yasası; Bölüm 4; Kısım 24 b: Alt bölüm 1) Kamu kurumları kendi faaliyetlerinde ve sorumlu oldukları faaliyetlerdeki iç kontrole uygun düzenlemeler bulmak için bakmalıdır. Alt bölüm 2) İç kontrol için düzenlemeler, her kurumun uygunluğu ve yeterliliğini sağlamadan sorumlu yönetimi tarafından yürütülür. 10.10.11 Niina Kiviaho 3) İç Kontrol İç kontrol; yönergeler ve faaliyet yürütülen süreçlerde, organizasyonel çözümlerde yer alan prosedürler ve aşağıdakiler hakkında makul kesinlik elde etmek için kullanılabilen işletme yöntemleri anlamına gelir. • • • • Faaliyetlerin, maliyenin ve bütçe gözleminin yasallığı Fonların güvenliği Operasyonel performans Mali durum ve performansa dair doğru ve adil bilginin üretimi. Nasıl sağlanır? - taahhüt & iletişim Bakanlıklar ve ajanslar yıllık faaliyet raporunun bir kısmı olarak bir iç kontrol sistemleri yıllık değerlendirmesi yazmalıdır • Maliye Bakanlığı: İç kontrol ve risk yönetimi için genel çerçeve • Daireler değerlendirir ve Bakanlığın değerlendirmesi bunu temel alır 3) Günlük aktivitelerde iç kontrol Hükümet istihdam biriminin (Maliye Bakanlığı bünyesinde) sahip olduğu ana esaslar: • • • • • • • • • Temek görev ve haklar Kamu ödeme sistemleri Seyahat masrafları Çalışma süresi Yılık tatil İzinler Emekli maaşları Mesleki sağlık hizmetleri İşçi sağlığı koruması 10.10.11 Niina Kiviaho 3) Uygulama Yönergeler belirli bir bakanlık için değiştirildiği takdirde daha ulaşılabilirdir • İç yönergeler Seyahat masrafları Kurul ve çalışma gruplarının ücret ve masrafları Temsili masraflar Tedarik/satın alma Yönergeler sadece ilk aşamadır – bunları takip etmemiz gerekir Bazen can çıkar huy çıkmaz Anlaması kolay Merkezileşmenin faydaları 10.10.11 Niina Kiviaho 3) İç denetim İç denetim bağımsız ve tarafsız bir değerlendirmedir. Amacı, kurumların faaliyetlerini korumak ve geliştirmektir İç kontrolün uygunluğu iç denetimle onaylanabilir Danışarak ve yaparak da gerçekleştirilebilir Başdenetçi: Simula İç denetim, iç denetim planı ve denetim raporu verir • Dış hizmetler alma ihtimali Doğru uygulama: İç denetim ağı • Başdenetçi bu konularla uğraşan kamu çalışanlarını bir araya getiren bir iç denetim ağı kurmaktadır • Kurumlardan sadece biri tam zamanlı iç denetçiye sahiptir 10.10.11 Niina Kiviaho 3) Özet & sorular Hesap verebilirlik bilinci nasıl uyandırılır? Herkesin görevi; fakat yönetimin sorumluluğu (?) Taahhüt ve iletişim • Gereksiz masrafları kısmak Riskli görevler ve bileşimlerden nasıl kaçınılır? Belirli görevleri merkezileştirme ya da ademi merkezileştirme? • Çoklu veri sistemleri 10.10.11 Niina Kiviaho GÜN 4 Çalıştay Ödev bölüm 1) • İç hesap verebilirlik evraklar prosedürler güçlü & zayıf noktalar Ödev bölüm 2) • Dış hesap verebilirlik evraklar prosedürler güçlü & zayıf noktalar 10.10.11 Niina Kiviaho Gün 4 Matris : Hesap verebilirlik farklılıkları Hesap verebilirlik İç Dış Resmi Gayri resmi 10.10.11 Niina Kiviaho