ditaş doğan yedek parça imalat ve teknik a. ş. 1 ocak

DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş.’nin
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
1.
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle
düzenlenmiş ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir
tablosunu, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve
kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız
çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına
göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara dönem bilanço
ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi
toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin
uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından
farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
2.
Bu çerçevede, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmış
muhasebe standartlarına (Dipnot 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A. Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR.............................................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI ..................................................................................................................................
3
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI..................................................................................................
4
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ................................................................
5-39
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
DİPNOT 17
DİPNOT 18
DİPNOT 19
DİPNOT 20
DİPNOT 21
DİPNOT 22
DİPNOT 23
DİPNOT 24
DİPNOT 25
DİPNOT 26
DİPNOT 27
DİPNOT 28
DİPNOT 29
DİPNOT 30
DİPNOT 31
DİPNOT 32
DİPNOT 33
DİPNOT 34
DİPNOT 35
DİPNOT 36
DİPNOT 37
DİPNOT 38
DİPNOT 39
DİPNOT 40
DİPNOT 41
DİPNOT 42
DİPNOT 43
DİPNOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ..............................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI.........................
HAZIR DEĞERLER ...............................................................................................................
MENKUL KIYMETLER (NET) .............................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ..........................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (NET) .............................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI .................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR..................................................................................
CANLI VARLIKLAR .............................................................................................................
STOKLAR ...............................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI
VE HAKEDİŞ BEDELLERİ .............................................................................................
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................
DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER...........................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR......................................................................................................
POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE ...........................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER..........................................................................
MADDİ VARLIKLAR ............................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR........................................................................ ...............
ALINAN AVANSLAR.............................................................................................. ..............
EMEKLİLİK PLANLARI........................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI..........................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR .........................................................................................
SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ......................................
SERMAYE YEDEKLERİ .......................................................................................................
KAR YEDEKLERİ..................................................................................................................
GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI........................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU.............................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ..................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ...................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ...................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER..........................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ..............................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ........................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR .............................
FİNANSMAN GİDERLERİ....................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR / ZARARI.......................................................................
VERGİLER..............................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ .....................................................................................................
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOSU ................................................................................................
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR...............................................
5
5-6
6-15
16
16
16-17
17-18
18
18-19
20
20
20
20
21
22
22-23
23
23-24
24-25
25-26
26
26
26-27
27
27-28
28
28
28-30
30-31
31
31-32
32
32
32
32
33
33-34
34
35
35
35-37
37
38
39
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
Dipnot
geçmiş
Referansları 30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
22.292.574
17.644.481
9.591.684
8.540.434
3.346.479
813.977
7.108.706
6.378.586
25.000
3.247.069
885.120
18.172.898
19.433.758
3.458.641
1.607.125
12.758.292
184.628
164.212
3.980.872
1.624.095
13.648.653
177.179
2.959
40.465.472
37.078.239
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar
Devam Eden İnşaat İşlerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
DURAN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
TOPLAM VARLIKLAR
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2006
tarihinde onaylanmıştır.
Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Referansları
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
7.186.159
5.198.742
Finansal Borçlar (net)
6
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
6
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
8
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
10
Ticari Borçlar (net)
7
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
9
Alınan Avanslar
21
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
13
Borç Karşılıkları
23,41
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
14
Diğer Yükümlülükler (net)
10
2.729.361
144.186
2.302.756
361.761
100.975
393.166
1.153.954
2.604.541
169.633
756.553
239.625
4.562
1.423.828
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
5.267.560
4.985.198
YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
3.531.572
559.433
1.176.555
-
2.450.708
555.943
1.978.547
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
ÖZ SERMAYE
28
28.011.753
26.894.299
Sermaye
Karışılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
25
25
26
504.000
23.747.383
504.000
23.747.383
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
26
23.747.383
-
23.747.383
-
-
-
1.117.454
2.642.916
2.642.916
-
40.465.472
37.078.239
28
27
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
27
27
28
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan Referansları 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer
Gelirler/faiz+temettü+kira (net)
36
36
36
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
16.064.066
(12.192.765)
-
37
9.040.445
(7.068.725)
-
-
-
-
3.871.301
2.848.189
3.365.195
1.971.720
(3.076.248)
(1.543.311)
(2.938.362)
(1.593.606)
795.053
38
38
39
16.506.722
(13.141.527)
-
-
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri/(Giderleri) (net)
9.394.031
(6.545.842)
-
742.637
(1.074.650)
260.668
FAALİYET KARI/ZARARI
1.304.878
426.833
378.114
166.158
(1.059.932)
193.584
776.670
(92.925)
100.151
202.397
(365.150)
210.732
723.708
604.688
1.210.729
426.093
Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı)
40
-
-
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
-
-
723.708
604.688
1.210.729
426.093
393.746
385.913
(239.393)
(190.794)
1.117.454
990.601
971.336
235.299
2,22
1,97
1,93
0,47
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI/ZARARI
Hisse Başına Kazanç
42
Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 30 Haziran 2005 ara dönemine ilişkin öz sermaye değişim tablosu:
Sermaye Yedekleri
1 Ocak 2005
Transferler
Net dönem karı
30 Haziran 2005
Kar Yedekleri
Sermaye
Hisse senetleri
ihraç primleri
Öz sermaye
enflasyon
düzeltme farkları
Sermaye
yedekleri
toplamı
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Kar
yedekleri
toplamı
504.000
7.634
33.051.511
33.059.145
205.245
3.903.409
4.108.654
-
-
-
-
-
-
-
504.000
7.634
33.051.511
33.059.145
205.245
3.903.409
4.108.654
Geçmiş
yıllar
kar/
zararları
Net dönem
karı
Toplam öz
sermaye
(17.840.632)
4.420.216
24.251.383
4.420.216
-
(4.420.216)
971.336
(13.420.416)
971.336
971.336
25.222.719
1 Ocak – 30 Haziran 2006 ara dönemine ilişkin öz sermaye değişim tablosu:
Sermaye Yedekleri
1 Ocak 2006
Transferler
Net dönem karı
30 Haziran 2006
Kar Yedekleri
Sermaye
Hisse senetleri
ihraç primleri
Öz sermaye
enflasyon
düzeltme farkları
Sermaye
yedekleri
toplamı
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Kar
yedekleri
toplamı
Geçmiş
yıllar
karları
Net dönem
karı
Toplam öz
sermaye
504.000
-
23.747.383
23.747.383
-
-
-
-
2.642.916
26.894.299
-
-
-
-
-
-
-
2.642.916
-
(2.642.916)
1.117.454
1.117.454
504.000
-
23.747.383
23.747.383
-
-
-
2.642.916
1.117.454
28.011.753
Takip eden dipnotlar ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. (“Ditaş” ya da “Şirket”) 1972 yılında kurulmuş ve
Türkiye’de tescil edilmiştir. Şirket otomotiv yan sanayi içerisinde yer almakta ve her türlü kara nakil
vasıtalarının rotkolu, rotbaşı ve rotil imalatını gerçekleştirmektedir. Şirket, sermayesinin büyük bir
kısmına sahip olan Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. (“Doğan Holding”) grup şirketlerinin bir
üyesidir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle, Şirket’in İMKB’na kayıtlı
%48,85 oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 25).
Şirket’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Kayseri Yolu 3.km 51100 Niğde
Şirket’in bünyesinde istihdam edilen 1 Ocak – 30 Haziran 2006 ara hesap dönemine ilişkin ortalama
personel sayısı 563 (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 568) kişidir.
Şirket’in finansal varlıkları, Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş., Çelik Enerji Üretim A.Ş. ve Doğan Organik
Ürünler San. ve Tic. A.Ş.’den oluşmaktadır (Dipnot 16).
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri
Şirket’in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe
ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”)
tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanmasının da, SPK
Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2006 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. 31 Aralık
2004 tarihli mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade
edilmiştir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
5
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 – MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Yoktur.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklığı, iştiraki veya müşterek yönetime tabi ortaklığı bulunmadığı için konsolidasyon
esasları uygulanmamıştır.
2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık
2005 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2006 ara hesap dönemine ait gelir
tablosu, nakit akım tablosu ve öz sermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2005 ara hesap
dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Önceki dönem mali tablolarında herhangi bir düzeltme
bulunmamaktadır.
2.5 Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı
gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler
itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu
işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten
sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı kısımda
tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net
değerleri üzerinden gösterilir.
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Ara dönem mali tabloların hazırlanmasında önceki dönemlerle tutarlı olarak kullanılan önemli muhasebe
politikaları aşağıda özetlenmiştir:
3.1 Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya
nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya
alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal
satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Şirket tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden
hesaplanarak tahakkuk esasına göre, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen kira gelirleri dönemsel
tahakkuk esasına göre, temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar.
6
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.2 Stoklar
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi
için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Birim maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile
hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal iş akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının
indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 12).
3.3 Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden
sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa
kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 19). Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı
amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
10 yıl
50 yıl
10 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla doluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilir.
3.4 Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiş hakları ve bilgisayar yazılımlarını içerir. Maddi olmayan
varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra
iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı
değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi
olmayan varlıklara ilişkin itfa payı, 5 ila 10 yıl olarak belirlenen varlıkların tahmini faydalı ömürleri
süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 20).
7
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Dipnot 3.21 ve Dipnot 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço
tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin
edilir. Değer düşüklüğü, gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın,
değer düşüklüğünün kayıtlara yansıtılmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri
çevrilir.
3.6 Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. Alınan banka kredisi tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri
ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda kredi süresince muhasebeleştirilir. Borçlanma
maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gelir tablosuna alınır.
3.7 Finansal Araçlar
Finansal yatırımların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak
belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve
bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal yatırımlarını
aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır:
a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya önceden belirlenebilen
ödemelerden oluşan türevsel unsur içermeyen finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve
alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket’in doğrudan para, mal veya hizmet tedarik etmesi
durumunda ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar
dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve
alacaklar, bilançoda alış ve geri satış anlaşmaları (Dipnot 3.26), ticari alacaklar (Dipnot 3.27) ve diğer
alacaklar içerisine dahil edilmiştir.
b)
Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
UMS 39 - Finansal Araçlar (“UMS 39”), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul
değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse senetlerindeki yatırımlar haricindeki finansal
varlıkların, ilk defa mali tablolara alınması sırasında tanımlanması koşuluyla, makul değerlerindeki
değişimler gelir tablosuna yansıtılır.
8
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Yeniden düzenlenen UMS 39’da belirtildiği üzere, Şirket, yeniden düzenlenen UMS 39’u ilk defa
uygularken, daha önce mali tablolara alınan finansal varlıkları tekrar gözden geçirmiş ve borsaya
kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse
senetlerindeki yatırımlar haricindeki daha önceki dönemlerde satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmış bulunan varlıkları, makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlıklar olarak sınıflandırmıştır (Dipnot 16). 31 Aralık 2004 tarihine kadar söz konusu finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirildiği için önceki
dönemlerde açıklanan ilgili karşılaştırmalı tutarlar yeniden düzenlenmemiştir.
c)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi
tutulamayan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar,
yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti
olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu
durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu
finansal araçların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli
olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları
da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye
payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için
YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti
üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti
üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir (Dipnot 16). Şirket,
satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç ve kayıpları, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana
kadar doğrudan öz sermaye altında muhasebeleştirmektedir.
3.8 İşletme Birleşmeleri
Yoktur.
3.9 Kur Değişim Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir.
Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar
üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden
doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
9
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.10 Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın,
dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır (Dipnot 42).
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarıda,
ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse
sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
3.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş
finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile
bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni
duruma uygun şekilde düzeltir.
3.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket kaynaklarının dışa çıkmasının muhtemel olduğu ve
sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı
mali tablolara alınmaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda
oluşan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Sözkonusu iskonto oranın vergi
öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski
içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi
mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve
mali tablolara dahil edilmemektedir.
3.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
10
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.14 Kiralama İşlemleri
Yoktur.
3.15 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve Yönetim Kurulu
Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler,
iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir (Dipnot 9).
3.16 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Şirket sadece Türkiye’de otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıştır.
3.17 İnşaat Sözleşmeleri
Yoktur.
3.18 Durdurulan Faaliyetler
Yoktur.
3.19 Devlet Teşvik ve Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri,
elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin Şirket tarafından
elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Şirket’in elde ettiği devlet
teşviği ve yardımı mevcut değildir.
3.20 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmet üretiminde ya da idari amaçla kullanılması veya normal iş akışı çerçevesinde satışa konu
edilmesi yerine, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller, yatırım
amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmaktadır. Bu varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap
edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme
maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme
maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman indirilerek gösterilir (Dipnot 18). Yatırım amaçlı
gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım
amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, 50 yıl
olarak belirlenmiştir.
11
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.21 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri
ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi
değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde
vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi
itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları
üzerinden hesaplanır.
Önemli geçici farklar, mahsup edilebilecek mali zararlardan, kıdem tazminatı yükümlülüğünden, maddi
duran varlıklar, maddi olmayan varlıklar, stokların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki farklardan
doğmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali
tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için
hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla mali tablolara alınır. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 14).
3.22 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, aktüeryel varsayımlar doğrultusunda tüm çalışanların
emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 23). Dönem içindeki artış ve azalışlar personel
giderlerinin içinde muhasebeleştirilir.
3.23 Emeklilik Planları
Yoktur.
12
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.24 Tarımsal Faaliyetler
Yoktur.
3.25 Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 43).
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve orjinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
3.26 Alış ve geri satış anlaşmaları (“Ters repo”)
Yoktur.
3.27 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir (Dipnot 7). Belirtilmiş bir
faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda
fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan
ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
3.28 Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir.
13
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.29 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz
oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk
yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı
üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz oranı riski
Şirket, faize duyarlı varlık ve yükümlülükleri sebebiyle faiz oranı riskine açıktır. Bu riskler faiz oranına
duyarlı varlık ve yükümlülüklerin birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi
imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden
oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla
fonlamada esnekliği amaçlamıştır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski
kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden varlık veya yükümlülüklerin YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz
pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Dipnot 29).
Finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değeri
Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında,
istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa
teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa
bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal varlık ve yükümlülüklerin
makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
14
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine
yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa
vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı tahmin edilmektedir.
Finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin bulunması durumunda, bu değerin
finansal yatırımların makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçların kayıtlı değerlerinin, makul değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Değişik faiz oranlarına sahip yabancı para cinsinden uzun vadeli krediler bilanço tarihindeki döviz
kuru ile YTL’ye çevrilmiş olup, makul değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
3.30 Önemli muhasebe tahminleri ve kararları
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını,
şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu
tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine
dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
15
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
1.092
9.590.592
7.108.706
359.135
9.231.457
294.784
6.813.922
9.591.684
7.108.706
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle 6.790.061 YTL (31 Aralık 2005: 6.138.596 YTL), 500.424 EUR (31
Aralık 2005: Yoktur) ve 896.038 USD (31 Aralık 2005: 503.673 USD) tutarındaki vadeli mevduatlara
uygulanan ortalama yıllık etkin faiz oranı sırasıyla %18,21, %2,96 ve %5,46’dır (31 Aralık 2005: YTL:
%18, USD: %4,5)’dir. 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların
vadelerine kalan süresi altı aydan kısadır.
DİPNOT 5 - MENKUL KIYMETLER (NET)
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli banka kredileri
Yıllık ağırlıklı ortalama etkin
Orijinal para cinsi
faiz oranı (%)
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
YTL
USD
EUR
2.729.361
53.790
28.846
2.604.541
86.935
33.376
10%
0%
5,75%
13,5%
0%
4,20%
YTL karşılığı
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
2.729.361
86.220
57.966
2.604.541
116.649
52.984
2.873.547
2.774.174
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı
2.729.361
144.186
2.604.541
169.633
Toplam
2.873.547
2.774.174
16
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Uzun vadeli banka kredileri
Yıllık ağırlıklı ortalama etkin
Orijinal para cinsi
faiz oranı (%)
YTL Karşılığı
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
EUR
USD
1.500.000
322.741
1.500.000
51.765
5,75%
0%
6,00%
0%
3.014.250
517.322
2.381.250
69.458
3.531.572
2.450.708
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
1 Temmuz 2007 - 30 Haziran 2008
1 Temmuz 2008 - 30 Haziran 2009
1 Temmuz 2009 - 30 Haziran 2010
3.186.692
172.440
172.440
3.531.572
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR - NET
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
8.349.428
350.930
5.077.538
1.419.878
8.700.358
6.497.416
Ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları
Vadeli çekler
Kazanılmamış finansman geliri (-)
(159.924)
Ticari alacaklar - net
8.540.434
(118.830)
6.378.586
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesi altı aydan kısadır. Şirket’in
YTL ve tutarları dipnot 29’da verilen Euro (“EUR”), Amerikan doları (“USD”) ve İngiliz sterlini (“GBP”)
cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla 17,7%, 2,9%, 5,4% ve
4,7%’dir (31 Aralık 2005: YTL: %13,4, EUR: %2,4, USD: %4,5 ve GBP: %4,6).
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Ticari borçlar:
Satıcı cari hesapları
Tahakkuk etmemiş finansman gideri(-)
2.331.690
(28.934)
765.796
(9.243)
Ticari borçlar - net
2.302.756
756.553
17
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR – NET (Devamı)
Şirket’in YTL cinsinden olan ticari borçlarına uygulanan etkin yıllık faiz oranı %18,1’dir (31 Aralık 2005:
YTL: %13,3, Euro: %2,4 ve USD: %4,46). Şirket’in yabancı para cinsinden ticari borcu yoktur.
DİPNOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i) İlişkili taraf bakiyeleri:
a) İlişkili taraflardan alacaklar:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Üst düzey yöneticilerden alacaklar
-
25.000
Toplam
-
25.000
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Doğan Holding (*)
Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Milta”)
Doğan Otomobilcilik A.Ş.
Ray Sigorta A.Ş.
Doğan Gazetecilik A.Ş. (“Doğan Gazetecilik”)
Diğer
269.239
25.785
22.121
10.536
34.080
188.964
17.921
8.089
10.536
10.682
3.433
Toplam
361.761
239.625
b) İlişkili taraflara borçlar:
(*) Şirket, Doğan Holding’den müşavirlik, danışmanlık ve teknik destek gibi hizmet alımları
yapmaktadır.
18
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii) İlişkili taraflarla yapılan işlemler:
a)
Duran varlık, ürün ve hizmet alımları:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
b)
Doğan Holding
Doğan Otomobilcilik A.Ş.
Milta
Petrol Ofisi A.Ş.
Ortadoğu Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş.
Ray Sigorta
Doğan İletişim Elektronik Servis Hizmetleri
Turizm Yayıncılık A.Ş.
Doğan Gazetecilik
Doğan Havacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
397.625
70.536
50.785
45.667
32.878
11.721
1.365
203.372
37.901
27.058
26.765
821
11.721
1.365
407.253
5.511
39.903
24.611
1.314
10.279
67.196
217.083
1.907
27.167
24.611
1.130
4.760
53.726
397
849
397
-
1.908
103.375
17.950
-
1.908
461
12.257
-
Toplam
611.823
309.400
679.300
345.010
İlişkili taraflardan elde edilen finansal gelirler:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
c)
Finansal gelirler:
Dışbank
Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş.
-
-
155.169
28.991
81.221
-
Toplam finansal gelirler
-
-
184.160
81.221
Finansal giderler:
D-Yapı ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
-
-
(25.217)
(8.468)
Toplam finansal giderler
-
-
(25.217)
(8.468)
Finansal gelirler, net
-
-
158.943
72.753
Şirket’in üst düzey yöneticilerine yapılan ödemeler:
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006
Şirket’in üst düzey yöneticilerine
sağlanan faydalar (Dipnot 37)
210.436
19
114.598
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
253.469
80.258
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Ödenecek ciro primleri
Personele borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Taşeronlara borçlar
Devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık (Dipnot 31.1)
Diğer
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
374.244
338.992
244.372
58.738
28.112
109.496
52.930
467.012
520.387
51.056
68.077
264.366
1.153.954
1.423.828
DİPNOT 11 – CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 12 – STOKLAR
İlk madde ve malzemeler
Yarı mamuller
Mamuller
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
2.005.488
1.009.205
370.132
1.746.803
1.049.575
489.037
3.384.825
3.285.415
(38.346)
3.346.479
(38.346)
3.247.069
Dönem içinde giderleştirilen ilk madde ve malzemeler 5.951.318 YTL (30 Haziran 2005: 6.419.884
YTL) tutarındadır (Dipnot 36.b).
DİPNOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
20
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 – ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri
ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi
oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2005: %30).
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve
ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) aşağıdaki gibidir:
Geçici farklar
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
ile yatırım amaçlı gayrimenkullerin
enflasyon düzeltmesi farkı
Kıdem tazminatı karşılığı
Kazanılmamış finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Satıştan iadeler
Diğer
6.907.324
(559.433)
(159.924)
(72.807)
(38.346)
(43.015)
(151.024)
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
7.578.573
(555.943)
(118.830)
(38.346)
(43.015)
(227.282)
(1.381.465)
111.887
31.985
14.561
7.669
8.603
30.205
(2.273.572)
166.783
35.649
11.504
12.904
68.185
(1.176.555)
(1.978.547)
Ertelenen vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2006
2005
1 Ocak itibariyle
Ertelenen vergi geliri (Dipnot 41)
(1.978.547)
801.992
(2.171.981)
126.543
30 Haziran itibariyle
(1.176.555)
(2.045.438)
21
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer dönen varlıklar:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
341.523
231.512
156.251
72.807
50.565
34.126
271.956
61.481
31.438
47.815
34.230
399.835
38.365
886.784
885.120
Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
Peşin ödenen giderler
Verilen sipariş avansları
Kira alacakları
Personelden alacaklar
Peşin ödenen kurumlar vergisi (Dipnot 41)
Diğer
Şüpheli alacak karşılığı (-)
(72.807)
Toplam
813.977
885.120
Peşin ödenen giderler, çoğunlukla sigorta giderleri ve üst düzey yöneticilere ödenen primlerden
oluşmaktadır.
b) Diğer duran varlıklar:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Verilen avanslar
Verilen depozito ve teminatlar
161.253
2.959
2.959
Toplam
164.212
2.959
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
a)Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar:
Pay (%) 30 Haziran 2006
Çelik Halat ve Tel Sanayi A.Ş.
10,00
3.357.198
3.357.198
22
Pay (%)
31 Aralık 2005
10,00
3.879.429
3.879.429
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR (Devamı)
b) Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Pay (%) 30 Haziran 2006
Doğan Organik Ürünler San. ve Tic. A.Ş.
Çelik Enerji Üretim A.Ş.
0,50
0,25
Toplam
95.918
5.525
Pay (%)
31 Aralık 2005
0,50
0,25
95.918
5.525
101.443
101.443
3.458.641
3.980.872
Finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır. Borsada işlem gören Çelik Halat
ve Tel Sanayi A.Ş. (“Çelik Halat”) hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”)
bilanço tarihi itibariyle geçerli olan en yüksek alış fiyatı kullanılarak değerlenip mali tablolara
yansıtılmıştır. Borsada işlem görmeyen Çelik Enerji Üretim A.Ş. (“Çelik Enerji”) ve Doğan Organik
Ürünler San. ve Tic. A.Ş. (“Doğan Organik”) hisse senetleri ise maliyet bedellerinden varsa değer kaybı
ile ilgili karşılık düşüldükten sonra mali tablolara yansıtılmıştır.
Finansal varlıklar ile ilgili 1 Ocak - 30 Haziran ara hesap dönemi içindeki hareket aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
30 Haziran 2005
1 Ocak
İlaveler (Sermaye artışları) – Doğan Organik
Makul değer (azalışı)/artışı – Çelik Halat (Dipnot 38)
3.980.872
(522.231)
1.797.870
168
289.465
30 Haziran
3.458.641
2.087.503
DİPNOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL
1 Ocak 2006
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.696.999
(72.904)
Net defter değeri
1.624.095
23
İlaveler
(16.970)
Çıkışlar
-
30 Haziran 2006
1.696.999
(89.874)
1.607.125
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKUL (Devamı)
1 Ocak 2005
Maliyet
Birikmiş amortisman
1.696.999
(38.964)
Net defter değeri
1.658.035
İlaveler
Çıkışlar
(16.970)
30 Haziran 2005
-
1.696.999
(55.934)
1.641.065
Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan binanın 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yapılan makul
değer incelemesinde, konumuna, büyüklüğüne, mimari özelliklerine, inşaat kalitesine, çevrede yapılan
piyasa araştırmalarına ve gayrimenkul piyasası koşullarına göre SPK Lisanslı Değerleme Uzmanı
tarafından 2.050.000 YTL olarak takdir edilmiştir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkul ile ilgili
amortisman gideri genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, 30 Haziran 2006 tarihi
itibariyle söz konusu bina ile ilgili makul değerinde önemli bir değişiklik olmadığı varsayımından
hareketle herhangi bir değerleme çalışması yaptırmamıştır.
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
1 Ocak 2006
İlaveler
Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2006
6.734
2.384.585
6.499.480
34.173.853
868.998
3.541.552
-
2.030
122.075
96.077
48.396
159.229
(12.704)
(20.641)
(2.027)
-
47.475.202
427.807
(35.372)
-
47.867.637
1.797.699
2.132.518
26.315.952
461.529
3.118.851
59.018
65.239
1.062.568
61.737
67.744
(12.704)
(20.641)
(165)
-
1.856.717
2.197.757
27.365.816
502.625
3.186.430
33.826.549
1.316.306
(33.510)
-
35.109.345
Maliyet
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Yapılmakta olan yatırımlar
112.675
46.554
(159.229)
6.734
2.386.615
6.612.155
34.329.778
944.434
3.587.921
-
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Net defter değeri
13.648.653
12.758.292
24
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - MADDİ VARLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
30 Haziran 2005
6.734
2.234.043
6.236.802
32.770.520
695.877
3.398.193
-
12.459
123.500
165.229
255.266
120.579
333.560
(226.010)
(82.145)
(2.512)
-
6.734
2.246.502
6.360.302
32.709.739
868.998
3.516.260
333.560
45.342.169
1.010.593
(310.667)
46.042.095
1.689.030
2.006.495
24.475.915
437.186
3.048.083
51.834
62.416
1.019.644
48.715
76.945
(214.926)
(82.145)
(488)
1.740.864
2.068.911
25.280.633
403.756
3.124.540
31.656.709
1.259.554
(297.559)
32.618.704
Maliyet
Arsa
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve teçhizat
Motorlu araçlar
Mobilya ve mefruşat
Net defter değeri
13.685.460
13.423.391
30 Haziran 2006 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin amortisman giderinin, 998.668 YTL (30
Haziran 2005: 1.043.766 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 317.638 YTL (30 Haziran
2005: 215.788 YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır.
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak 2006
Haklar
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş itfa payı
Net defter değeri
Haklar
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş itfa payı
Net defter değeri
597.271
481.187
(901.279)
İlaveler
Çıkışlar
30 Haziran 2006
37.537
(30.088)
-
597.271
518.724
(931.367)
177.179
184.628
1 Ocak 2005
İlaveler
Çıkışlar
597.271
438.238
(810.176)
19.729
(44.722)
-
225.333
25
30 Haziran 2005
597.271
457.967
(854.898)
200.340
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devamı)
30 Haziran 2006 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin itfa payının, 22.827 YTL (30 Haziran
2005: 37.060 YTL) tutarındaki kısmı genel üretim giderlerine, 7.261 YTL (30 Haziran 2005: 7.662
YTL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır.
DİPNOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avansları
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
100.975
4.562
100.975
4.562
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
393.166
-
393.166
-
559.433
555.943
559.433
555.943
DİPNOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
a) Kısa vadeli borç karşılıkları
Ödenecek vergiler (Dipnot 41)
b) Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Aşağıda belirtilen, yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran
herhangi bir sözleşme yoktur.
Yürürlükteki kanunlara göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için
58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem
tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı
kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle 1.770,62 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL)
ile sınırlandırılmıştır.
26
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından
aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
%5,49
%93
%5,49
%93
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini
Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle
1.815,28 YTL (1 Ocak 2006: 1.770,62 YTL) olan tavan yükümlülüğünün artmasıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle
Dönem içerisindeki artış
Ödemeler
30 Haziran itibariyle
2006
2005
555.943
104.217
(100.727)
574.439
151.387
(49.730)
559.433
676.096
DİPNOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000 YTL (31 Aralık 2005: 1.000.000 YTL) tutarındadır.
Türkiye’deki şirketler, mevcut hissedarlarına bedelsiz hisse senedi ihraç ettiği takdirde kayıtlı
sermayesindeki sınırı aşabilir.
27
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (Devamı)
Şirket’in 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
%
YTL
Doğan Holding
Halka açık kısım
Diğer
Toplam
31 Aralık 2005
%
YTL
50,93
48,85
0,22
256.715
246.197
1.088
50,93
48,85
0,22
256.715
246.197
1.088
100,00
504.000
100,00
504.000
1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından TL’nin
yerini almış bulunmaktadır. 1.000 TL nominal değerli 1.000 adet (1 milyon TL nominal) hisse
senedinden oluşan işlem birimi “lot”, yeni yapıda 1 YTL nominal değerli 1 adet hisse senedinden
oluşmaktadır. Buna göre, nominal değeri 1 YTL (31 Aralık 2005: 1 YTL) olan 504.000 adet (31 Aralık
2005: 504.000 adet) hisse senedi mevcuttur. İmtiyazlı hisse senedi mevcut değildir.
DİPNOT 26 - SERMAYE YEDEKLERİ
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları (Dipnot 28)
23.747.383
23.747.383
Toplam
23.747.383
23.747.383
DİPNOT 27 - KAR YEDEKLERİ
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, Dipnot 27’de belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
28
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararı uyarınca; Kurulun
düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden Kurulun asgari kar dağıtım zorunluluğuna
ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan tutarın, tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir
kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal
kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, Kurulun düzenlemelerine göre hazırlanan
mali tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması, esastır.
Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları,
kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Seri XI No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler
ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerlerine ise toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” hesabında yer verilir.
Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Şirket’in 29 Mayıs 2006 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında, yasal kayıtlarda yer alan
233.207,28YTL net dönem karından 11.663,51YTL Birinci Tertip Yasal Yedek Akçe ayrılmasından
sonra kalan 221.606,77 YTL tutarındaki kar payına, iç kaynaklardan yapılacak ilaveyle toplam 252.000
YTL tutarında bedelsiz hisse senedi verilmesine karar verilmiştir.
Şirket’in Seri XI No:25 sayılı tebliğine göre özsermaye tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Sermaye
Hisse senetleri ihraç primi
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Öz sermaye enflasyon düzeltme farkları
Net dönem karı
Geçmiş yıllar karları
504.000
23.747.383
1.117.454
2.642.916
504.000
23.747.383
2.642.916
-
Öz sermaye toplamı
28.011.753
26.894.299
29
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 28 - GEÇMİŞ YIL KAR ZARARLARI (Devamı)
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri
itibariyle tarihi ve endekslenmiş değerleri ile öz sermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Tarihi
değerler
Endekslenmiş
değer
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi farkları
504.000
24.251.383
23.747.383
504.000
24.251.383
23.747.383
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların
ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
Varlıklar
Yükümlülükler
31 Aralık 2005
5.845.500
(3.675.758)
Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu
2.594.953
(2.714.752)
2.169.742
(119.799)
Yabancı para tutarların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
30 Haziran 2006
Yabancı para
tutarları
YTL
31 Aralık 2005
Yabancı para
tutarları
YTL
Varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler
ABD doları
Euro
İngiliz sterlini
(“USD”)
(“EUR”)
(“GBP”)
928.202
614.907
4.051
1.487.815
1.235.655
11.775
543.054
117.966
-
2.735.245
728.670
187.272
915.942
Ticari alacaklar
EUR
USD
GBP
1.121.302
477.726
31.394
Toplam
30
2.253.256
765.748
91.251
914.106
135.905
19.684
1.451.143
182.357
45.511
3.110.255
1.679.011
5.845.500
2.594.953
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Para cinsi
30 Haziran 2006
Yabancı para
tutarları
YTL
31 Aralık 2005
Yabancı para
tutarları
YTL
15.779
12.793
21.172
20.309
Yükümlülükler:
Ticari borçlar
USD
EUR
-
-
41.481
Kısa vadeli banka kredileri
EUR
USD
28.846
53.790
57.966
86.220
33.376
86.935
144.186
52.984
116.649
169.633
Uzun vadeli banka kredileri
EUR
USD
1.500.000
322.741
3.014.250
517.322
1.500.000
51.765
3.531.572
Diğer yükümlülükler
EUR
-
Toplam
-
2.381.250
69.458
2.450.708
33.342
3.675.758
52.930
2.714.752
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle varlıklar ve yükümlülüklerde yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla
çevrilmiştir: 1,6029 YTL = 1 USD, 2,0095 YTL = 1 EUR ve 2,9066 YTL = 1 GBP (31 Aralık 2005:
1,3418 YTL = 1 USD, 1,5875 YTL = 1 EUR ve 2,3121 YTL = 1 GBP).
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.1 Karşılıklar
Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu
davaların başlıcalarını alacak ve iş davaları oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu
davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası
kazanç ve yükümlülüklere karşı en iyi tahminler uyarınca gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 30
Haziran 2006 tarihi itibariyle ayrılan karşılık tutarı 28.112 YTL’dir (31 Aralık 2005: 68.077 YTL)
(Dipnot 10).
31
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
31.2 Şarta bağlı yükümlülükler
Şirket’in önemli tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel
yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir:
Verilen teminatlar:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
170.430
1.279
170.430
1.279
171.709
171.709
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
550.000
176.041
50.000
445.000
102.083
187.500
776.041
734.583
Teminat mektupları
Teminat senetleri
31.3 Şarta bağlı varlıklar
Alınan teminatlar:
Müşterilerden alınan teminat çekleri
Satıcılardan alınan teminat mektupları ve çekleri
Müşterilerden alınan teminat mektupları
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket, Türkiye’de ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıştır.
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirket, 504.000 YTL çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 4.536.000
YTL artırılarak 5.040.000 YTL’ye yükseltilmesine karar vermiş ve artırılan sermayeyi temsil eden
payların Kurul kaydına alınması için Sermaye Piyasası Kurulu’na 10 Temmuz 2006 tarihi itibariyle
başvurmuştur.
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
32
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a) Satış gelirleri:
1 Ocak – 30 Haziran 2006
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
Rotkolu
Rotbaşı
Rotil
Salıncak kolu
Diğer
4.469.276
1.314.745
2.222.434
419.861
51.004
3.371.174
2.915.364
1.153.465
28.638
118.105
7.840.450
4.230.109
3.375.899
448.499
169.109
2.341.074
995.256
1.678.643
397.662
20.748
1.927.467
1.470.251
497.257
65.673
4.268.541
2.465.507
2.175.900
397.662
86.421
8.477.320
7.586.746
16.064.066
5.433.383
3.960.648
9.394.031
1 Ocak – 30 Haziran 2005
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
Rotkolu
Rotbaşı
Rotil
Salıncak kolu
Diğer
1 Nisan – 30 Haziran 2006
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
1 Nisan – 30 Haziran 2005
Yurtiçi
Yurtdışı
satışlar
satışlar
Toplam
4.701.707
1.330.894
2.225.155
116.211
26.097
3.845.505
2.674.885
1.418.712
55.883
111.673
8.547.212
4.005.779
3.643.867
172.094
137.770
2.104.345
807.889
1.497.975
108.696
14.351
2.318.485
1.477.788
561.169
55.883
93.864
4.422.830
2.285.677
2.059.144
164.579
108.215
8.400.064
8.106.658
16.506.722
4.533.256
4.507.189
9.040.445
b) Satışların maliyeti:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
Hammadde maliyeti
İşçilik giderleri
Amortisman (Dipnotlar 19 ve 20)
Genel üretim giderleri
5.951.318
2.038.518
1.021.495
3.181.434
3.354.769
1.031.630
514.893
1.644.550
6.419.884
2.051.034
1.080.826
3.589.783
3.657.956
1.047.817
511.403
1.851.549
12.192.765
6.545.842
13.141.527
7.068.725
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak – 30 Haziran 2006
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
Hizmet giderleri
Personel giderleri
Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c)
Amortisman gideri (Dipnotlar 18, 19 ve 20)
Ambalaj malzemesi
Diğer
1 Nisan – 30 Haziran 2006
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
569.024
218.740
204.258
191.662
527.514
633.097
210.436
341.869
179.648
1.096.538
851.837
210.436
341.869
204.258
371.310
298.636
114.598
115.380
139.933
284.399
225.447
114.598
169.609
80.711
583.035
340.045
114.598
169.609
115.380
220.644
1.183.684
1.892.564
3.076.248
668.547
874.764
1.543.311
33
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ (Devamı)
1 Ocak – 30 Haziran 2005
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
Hizmet giderleri
Personel giderleri
Yöneticilere sağlanan faydalar (Dipnot 9.ii.c)
Amortisman ve itfa payları
Ambalaj malzemeleri
Bağış ve yardımlar
Diğer
1 Nisan – 30 Haziran 2005
Satış ve
Genel
pazarlama
yönetim
giderleri
giderleri
Toplam
643.832
132.241
199.021
34.569
599.024
585.477
253.469
240.420
185.040
65.269
1.242.856
717.718
253.469
240.420
199.021
185.040
99.838
286.459
76.124
118.487
29.802
319.978
332.776
80.258
154.371
185.040
10.311
606.437
408.900
80.258
154.371
118.487
185.040
40.113
1.009.663
1.928.699
2.938.362
510.872
1.082.734
1.593.606
Şirket’in çalışan maliyetlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
Genel üretim giderleri
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
2.038.518
218.740
843.533
1.031.630
114.598
340.045
2.051.034
132.241
838.946
1.047.817
76.124
413.034
3.100.791
1.486.273
3.022.221
1.536.975
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
Makul değer artışı (Dipnot 16)
Hurda satışları
Kira geliri
Maddi duran varlık satış karı
Fuar katılım ücreti
Diğer
200.349
21.179
9.901
63.581
106.799
11.191
48.168
289.465
190.060
20.295
69.884
76.805
130.161
90.872
10.277
50.874
16.659
33.715
Diğer faaliyet gelirleri
295.010
166.158
776.670
202.397
Makul değer azalışı - net (Dipnot 16)
Şüpheli alacaklar karşılık gideri
Vergi cezası gideri
Diğer
(522.231)
(72.807)
(31.985)
(969.858)
(72.807)
(17.267)
(59.684)
(33.241)
(304.386)
(59.684)
(1.080)
Diğer faaliyet giderleri
(627.023)
(1.059.932)
(92.925)
(365.150)
34
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ (NET)
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
Finansman gelirleri:
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Kredili satışlardan gelen vade farkı gelirleri
1.097.975
441.452
150.309
869.107
255.796
14.397
595.321
354.849
191.303
363.493
217.645
5.142
Toplam
1.689.736
1.139.300
1.141.473
586.280
Finansman giderleri:
Kur farkı giderleri
Faiz giderleri
Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri
(1.003.252)
(249.853)
(175.963)
(722.018)
(120.934)
(102.764)
(734.501)
(189.245)
(117.576)
(273.805)
(94.399)
(7.344)
Toplam
(1.429.068)
(945.716)
(1.041.322)
(375.548)
Finansman gelirleri (net)
260.668
193.584
100.151
210.732
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Yoktur (30 Haziran 2005: Yoktur).
DİPNOT 41 - VERGİLER
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi
Peşin ödenen vergiler
408.246
(15.080)
24.782
(424.617)
Ödenecek cari vergi yükümlülüğü/
(peşin ödenen vergiler) (net)
393.166
(399.835)
30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ait vergi gideri aşağıda detaylandırılmıştır:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2006 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 30 Haziran 2005
Cari dönem vergi gideri
Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 14)
Toplam vergi geliri / (gideri) (net)
(408.246)
801.992
(387.601)
773.514
(365.936)
126.543
(260.448)
69.654
393.746
385.913
(239.393)
(190.794)
35
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı
yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe
girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar
vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (ar-ge indirimi
gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde
yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan
kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar
dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi
o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1
Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE
artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması
gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
36
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 – VERGİLER (Devamı)
Cari dönem vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
30 Haziran 2005
723.708
1.210.729
Vergi öncesi kar (SPK Muhasebe Standartları’na göre)
%20 (2005: %30) kurumlar vergisi üzerinden
hesaplanan vergi gideri
(144.742)
(363.219)
(47.660)
(115.964)
Vergi etkisi:
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Teşvik belgelerine bağlı olmadan yapılan yatırım
harcamaları nedeni ile kazanılan yatırım indirimi
İndirilecek gelirler
Vergi oranındaki azalmanın ertelenen vergi gelirine
etkisi
Diğer
17.832
44.095
43.346
659.516
(91.200)
152.349
Cari dönem vergi geliri/(gideri)
393.746
(239.393)
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile
tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”)
sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler
olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile hesaplanır.
Hissedarlara ait net dönem karı
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Hisse başına kar (hisse başına tam
YTL olarak)
1 Ocak30 Haziran 2006
1 Nisan30 Haziran 2006
1 Ocak30 Haziran 2005
1 Nisan30 Haziran 2005
1.117.454
990.601
971.336
235.299
504.000
504.000
504.000
504.000
1,93
0,47
1,97
2,22
Hisse başına esas ve nispi kar arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
37
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 43 - 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIM TABLOLARI
30 Haziran 2006
30 Haziran 2005
Net dönem karı
1.117.454
971.336
Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit tutarının net kar ile
mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Makul değer azalışı/(artışı) (Dipnotlar 16 ve 38)
Amortisman (Dipnotlar 18 ve 19)
İtfa payları (Dipnot 20)
Kıdem tazminatı karşılığı-net (Dipnot 23)
Maddi duran varlık satış karı (Dipnot 38)
Faiz geliri – net (Dipnot 39)
Vergi (geliri)/gideri (Dipnot 41)
522.231
1.333.276
30.088
3.490
(9.901)
(191.599)
(393.746)
(289.465)
1.276.524
44.722
101.657
(69.884)
(165.604)
239.393
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler
öncesi net nakit akımı
2.411.293
2.108.679
Esas faaliyetler:
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler-net:
Ticari alacaklardaki (artış)/azalış
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış
Stoklardaki (artış)/azalış
Diğer dönen varlıklardaki artış
Diğer duran varlıklardaki artış
Ticari borçlardaki artış
İlişkili taraflara borçlardaki artış/(azalış)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış
Ödenen vergiler
Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit
(2.161.848)
25.000
(99.410)
(12.311)
(161.253)
1.546.203
122.136
(173.461)
(15.080)
1.481.269
Yatırım faaliyetleri:
Satılmaya hazır finansal varlıklardaki artış (Dipnot 16)
Yatırım harcamaları (Dipnotlar 18, 19 ve 20)
Maddi duran varlık satışı
Elde edilen faizler
(465.344)
11.763
524.906
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/faaliyetlerinde (kullanılan) net nakit
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artış
Ödenen faiz
71.325
675.266
624.444
(624.673)
372.333
(61.149)
(107.585)
(404.406)
2.582.909
(168)
(1.030.322)
82.992
362.079
(585.419)
1.217.436
(287.052)
394.744
(197.792)
930.384
196.952
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış
2.482.978
2.194.442
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi (Dipnot 4)
7.108.706
2.801.949
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi (Dipnot 4)
9.591.684
4.996.391
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit
38
DİTAŞ DOĞAN YEDEK PARÇA İMALAT VE TEKNİK A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
……………………..
39