Koray Öztürk

PARSAN MAKĠNA PARÇALARI
SANAYĠĠ ANONĠM ġĠRKETĠ
VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE
ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME
RAPORU
Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi
Yönetim Kurulu‟na
Giriş
Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ.‟nin (“ġirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup”) ekte
yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet
kapsamlı konsolide gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değiĢim tablosu ve özet konsolide nakit
akım tablosu tarafımızca incelenmiĢtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet
konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet
konsolide finansal tabloların incelenmesine iliĢkin ulaĢılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu‟nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine
uygun olarak yapılmıĢtır. Ara dönem özet finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal
raporlama sürecinden sorumlu kiĢilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme
tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca
yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıĢmasına göre
daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları
ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız
denetim görüĢü açıklanmamıĢtır.
Sonuç
Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası
Kurulu‟nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına, tüm önemli yönleriyle, uygun
hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıĢtır.
Diğer husus
Grup‟un 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait konsolide finansal tablolarının
incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız
denetimi baĢka bir bağımsız denetim kuruluĢu tarafından yapılmıĢtır. Önceki bağımsız denetim
kuruluĢu, 30 Haziran 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 28 Ağustos 2009 tarihli
inceleme raporunda ġirket‟in 30 Haziran 2009 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarının,
Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle
uygun olarak hazırlandığı konusunda, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tabloları üzerinde ana
ortaklık Parsan‟ın solo finansal tablolarında bulunan yarı mamül stoklarının taĢıdığı değerin bilgi
iĢlem sisteminin gereken detayda bilgi verememesi nedeniyle Ģartlı sonuç belirtmiĢ, 31 Aralık 2009
tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak ise aynı nedenden ötürü 8 Nisan 2010 tarihli
bağımsız denetim raporunda Ģartlı görüĢ bildirmiĢtir.
Ġstanbul, 26 Ağustos 2010
DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Burç Seven
Sorumlu Ortak BaĢdenetçi
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ..........................................................................................
1-2
ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU .......................................................
3
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU.................................................
4
ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU .................................................................
5
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR ........................
6-29
GRUP‟UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ...............................
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR..
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA.................................................................
FĠNANSAL YATIRIMLAR.................................................................................
FĠNANSAL BORÇLAR ......................................................................................
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR ..............................................................
STOKLAR....................................................... ......................................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR..........................
MADDĠ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .....................................................
ÖZKAYNAKLAR ...............................................................................................
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR ..........................................................
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ..............................
SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ .........................................................
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................
YABANCI PARA POZĠSYONU .........................................................................
HĠSSE BAġINA ZARAR.....................................................................................
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ..............................................
6
6-11
11
12
12-13
14
15
15-16
17-19
20
21-23
23
23
24
25-26
27-28
29
29
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
Not
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
İlişk ili taraflardan ticari alacak lar
Diğer ticari alacak lar
Diğer Alacaklar
İlişk ili taraflardan diğer alacak lar
Diğer alacak lar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
6
7
4
8
9
10
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
30 Haziran
2010
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiĢ)
31 Aralık
2009
50.938.311
5.536.320
19.251.942
1.047.906
18.204.036
3.838.662
2.894.705
943.957
19.401.212
2.910.175
42.419.092
6.610.743
10.298.545
1.694.968
8.603.577
3.156.312
2.618.313
537.999
19.376.673
2.976.819
205.319.954
89.147
993.284
58.565.570
144.765.212
897.111
9.630
256.258.265
209.994.732
216.614
993.284
61.418.731
146.253.526
1.063.160
49.417
252.413.824
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
Not
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişk ili taraflara ticari borçlar
Diğer ticari borçlar
Diğer Borçlar
Borç KarĢılıkları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
ÖdenmiĢ Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Değer ArtıĢ Fonları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
GeçmiĢ Yıllar Karları
Net Dönem Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
5
6
5
13
11
11
11
11
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
30 Haziran
2010
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiĢ)
31 Aralık
2009
24.463.637
8.885.783
3.395.604
10.420.650
5.896.638
4.524.012
212.819
442.940
1.105.841
16.033.346
9.855.357
6.110
5.006.955
1.249.214
3.757.741
283.809
78.507
802.608
20.190.024
10.349.820
3.838.453
6.001.751
23.075.473
12.766.377
4.327.578
5.981.518
211.604.604
186.243.497
77.112.000
2.191.164
65.403.178
15.460.134
27.737.356
(1.660.335)
25.361.107
256.258.265
213.305.005
187.294.693
77.112.000
2.191.164
65.171.584
15.019.380
46.845.055
(19.044.490)
26.010.312
252.413.824
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
Not
S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
SatıĢ Gelirleri
SatıĢların M aliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
FAALĠYET KARI/ZARARI
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
zararlarındaki paylar
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCES Ġ KARI/ (ZARARI)
S ürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri)
Dönem vergi geliri/ (gideri)
ErtelenmiĢ vergi geliri/ (gideri)
NET DÖNEM KARI / (ZARARI)
Diğer kapsamlı gelir
TOPLAM KAPS AMLI (GĠDER)/ GELĠR
Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
Hisse baĢına zarar (TL)
14
14
13
17
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
1 Ocak-
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiĢ)
1 Nisan-
Önceki dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
1 Ocak-
Önceki dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmemiĢ)
1 Nisan-
30 Haziran 2010
30 Haziran 2010
30 Haziran 2009
30 Haziran 2009
45.852.605
(36.038.241)
26.083.168
(20.044.866)
28.676.854
(29.039.314)
12.246.672
(11.973.373)
9.814.364
(2.918.403)
(5.029.679)
(112.127)
340.464
(303.664)
1.790.955
6.038.302
(1.343.497)
(2.746.811)
(55.080)
200.200
(41.358)
2.051.756
(362.460)
(1.893.867)
(5.574.085)
(105.224)
2.197.379
(3.541.828)
(9.280.085)
273.299
(824.063)
(2.748.446)
(39.758)
1.851.789
(2.593.335)
(4.080.514)
(2.853.159)
1.717.950
(1.538.386)
(1.151.920)
1.262.557
(1.223.621)
(2.595.726)
1.091.487
(2.283.322)
(844.378)
255.317
72.790
(882.640)
938.772
(13.067.646)
(4.596.785)
(20.233)
(20.233)
(902.873)
-
(436.838)
(436.838)
501.934
-
2.137.445
2.137.445
(10.930.201)
-
1.925.407
1.925.407
(2.671.378)
-
(902.873)
501.934
(10.930.201)
(2.671.378)
757.462
(1.660.335)
599.539
(97.605)
(1.000.948)
(9.929.253)
(505.192)
(2.166.186)
757.462
(1.660.335)
(0,00022)
599.539
(97.605)
(0,00001)
(1.000.948)
(9.929.253)
(0,00129)
(505.192)
(2.166.187)
(0,00034)
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
1 O cak 2009 itibariyle
bakiye
Not
Ö de nmiĢ
Se rmaye
11
64.260.000
Sermaye artıĢı
12.852.000
T ransferler
Döneme ait toplam
kapsamlı gider
Hisse
Se ne tle ri
Se rmaye
Ġhraç Düz e ltme s
Primle ri
i Farkları
7.710
10.206.571
(7.710) (8.015.407)
Kardan
Ayrılan
KısıtlanmıĢ
Ye de kle r
De ğe r
ArtıĢ
Fonları
193.692 65.171.584
-
-
Kontrol
Gücü
O lmayan
Paylar
Toplam
233.953.639
Ge çmiĢ Yıl
Karları
Ne t Döne m
Zararı
Ana
O rtaklığa Ait
Ö z kaynaklar
46.042.742
20.456.884
206.339.183
27.614.456
(4.828.883)
-
-
-
5.631.196 (20.456.884)
-
-
-
-
-
-
14.825.688
-
-
-
-
-
-
-
(9.929.253)
(9.929.253)
(1.000.948)
(10.930.201)
30 Haz iran 2009 itibariyle
bakiye
11
77.112.000
-
2.191.164
15.019.380 65.171.584
46.845.055
(9.929.253)
196.409.930
26.613.508
223.023.438
1 O cak 2010 itibariyle
bakiye
11
77.112.000
-
2.191.164
15.019.380 65.171.584
46.845.055 (19.044.490)
187.294.693
26.010.312
213.305.005
T ransferler
-
-
-
-
19.044.490
-
-
-
Bağlı ortaklık hisse alımı (*)
Döneme ait toplam
kapsamlı gider
-
-
-
440.754
231.594
(63.209)
-
609.139
(1.406.667)
(797.528)
-
-
-
-
-
-
(1.660.335)
(1.660.335)
757.462
(902.873)
77.112.000
-
2.191.164
15.460.134 65.403.178
27.737.356
(1.660.335)
186.243.497
25.361.107
211.604.604
30 Haz iran 2010 itibariyle
bakiye
11
- (19.044.490)
(*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ‟ın toplam % 2,56‟lık oranda hissesini almıĢtır. OmtaĢ‟ın alınan sermaye payı 571.311 TL‟dir.
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
Vergi öncesi dönem zararı
Amortisman ve itfa gideri
Kıdem tazminatı (iptali) / karĢılığı
ĠĢtirakler bedelsiz hisse alımı
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar
ĠĢtirakler değer düĢüklüğü karĢılığı
Faiz giderleri
Faiz gelirleri
Sabit kıymet satıĢ karı
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı
ĠĢletme sermayesindeki değiĢikliklerden
önceki faaliyet karı / (zararı)
Ticari alacaklar ve iliĢkili taraflardan
alacaklar (artıĢ) / azalıĢ
Diğer alacaklardaki (artıĢ) / azalıĢ
Stoklardaki azalıĢ
Diğer dönen varlıklardaki azalıĢ
Ticari borçlar ve iliĢkili taraflara
borçlardaki artıĢ / (azalıĢ)
Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artıĢ / (azalıĢ)
Ödenen vergiler
Ödenen kıdem tazminatı
ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan
nakit akımları
Maddi ve maddi olmayan varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan varlık satıĢ hasılatı
Bağlı ortaklık hisse alımı
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Not
9-10
8
6
7
9-10
Cari dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
1 Ocak30 Haziran 2010
Önceki dönem
(Bağımsız
incelemeden
geçmiĢ)
1 Ocak30 Haziran 2009
(882.640)
4.162.782
(343.363)
2.853.159
450.160
(289.966)
(71.751)
(339.601)
(13.067.646)
4.626.368
1.163.075
(909.524)
2.595.726
611.663
835.968
(51.955)
(17.628)
1.968.432
5.538.780
(2.245.521)
(8.953.397)
(515.096)
315.062
66.644
3.142.681
183.425
10.220.400
749.066
5.413.695
3.986.170
(145.762)
5.706.096
(9.020.240)
(741.910)
(198.883)
(1.516.418)
572.600
(2.512.185)
75.516
(797.528)
(3.234.197)
(1.009.388)
17.628
(991.760)
6.059.562
(9.208.307)
289.966
(354.543)
(333.000)
10.207.039
(7.533.674)
51.955
(835.968)
(248.295)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımları
Alınan krediler
Kredi geri ödemeleri
Alınan faiz
Ödenen faiz
Finansal kiralama ödemeleri
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen
net nakit
(3.546.322)
1.641.057
Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalıĢ) / artıĢ
(1.074.423)
1.221.897
Dönem baĢı nakit ve nakit benzerleri
6.610.743
4.588.285
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
5.536.320
5.810.182
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
1.
ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi (“Parsan”) 1968 yılında kurulmuĢtur. Parsan‟ın genel
müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K.3 34903 Pendik, Ġstanbul
adresinde bulunmaktadır. Parsan‟ın hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda iĢlem
görmektedir.
Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı OmtaĢ
Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (OmtaĢ) birlikte “Grup” olarak
adlandırılmaktadır.
Grup‟un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iĢ makinalarına ait diĢli kutuları,
transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeĢitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor
parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve iĢletilmesidir. Grup‟un ürettiği ürünler
otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön
dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif diĢli taslakları, kardan Ģaft, diğer otomotiv ürünleri
ve paletli iĢ makineleri için yürüyüĢ takımları parçalarından oluĢmaktadır.
Grup‟un bünyesinde 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 701
kiĢidir (2009: 633).
Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ.‟nin nihai ortağı GüriĢ Holding A.ġ.‟dir.
Ödenecek temettü:
Grup‟ta cari dönemde kar oluĢmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıĢ ve 26 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanması
için Grup‟a yetki verilmiĢtir.
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Uygulanan muhasebe standartları
Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri
ġirket ve Türkiye‟de yerleĢik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta
ve hazırlamaktadır.
6
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)
2.2
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
ĠliĢkin Esaslar Tebliğ” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların
hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak
2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢ olup,
SPK‟nın Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i
yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği
tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları‟na
(“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS‟nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları
TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği
çerçevesinde UMS/UFRS‟ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.
SPK, halka açık Ģirketlerin UMS 34 “Ara Dönem Finansal Tablolar” standardı uyarınca ara dönem
mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiĢtir. Buna bağlı
olarak Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet
sunumu tercih ederek hazırlamıĢtır.
Bu Tebliğ‟e istinaden UMS/UFRS‟ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi
gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiĢ veya yer verilmemiĢtir. Ekteki özet
konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihli bağımsız denetimden geçmiĢ konsolide finansal
tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek baĢına yıl sonu
sonuçlarının bir göstergesi olmazlar.
Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarında
belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiĢtir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arsalar dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk
Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıĢtır.
7
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)
2.1
Uygulanan muhasebe standartları (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı)
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un özet konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem özet konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı
sınıflamalar yapmıĢtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aĢağıda açıklanmıĢtır:
 “ġerefiye” içerisindeki 4.803.509 tutarındaki Asil Çelik‟ten doğan rakam, “Özkaynak yöntemiyle
değerlenen yatırımlar” hesabı içeresinde gösterilmiĢtir.
 “Ticari alacaklar” içerisindeki 2.618.313 tutarındaki “ĠliĢkili taraflardan alacaklar” hesabı, “Diğer
alacaklar” içerisindeki “ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar” hesabının içinde gösterilmiĢtir.
 Grup 2010 yılı içerisinde maddi duran varlıklarını gözden geçirmiĢ ve varlıklar arası sınıflamalar
yapmıĢtır. Söz konusu sınıflamalar sonucunda “Maddi Duran Varlıklar” içerisindeki net defter
değeri 471.832 TL tutarındaki varlıklar “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” içerisine sınıflanmıĢtır.
2.2
Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları
Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiĢ standartlar
AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar ilk kez 1 Ocak
2010 tarihinden sonra baĢlayan mali dönemler için zorunludur.
UFRS 3 (revize), “ĠĢletme BirleĢmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal
Tablolar”, UMS 28, “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar”
standartlarındaki değiĢiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
baĢlayan mali dönemlerde meydana gelen iĢletme birleĢmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile
mevcut standartlardaki değiĢikliklerin uygulanmasının baĢlıca etkileri aĢağıdaki gibi olacaktır:
a)
önceden „azınlık payları‟ olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun
değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iĢletmenin tanımlanabilir net varlıklarının
gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iĢlem bazında ölçümüne izin vermesi,
b)
koĢullu bedele iliĢkin muhasebeleĢtirme ve sonraki muhasebe iĢlemlerine iliĢkin Ģartların
değiĢmesi,
c)
edinim ile ilgili maliyetlerin iĢletme birleĢmelerinden ayrı olarak muhasebeleĢtirme gerekliliği
ve bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluĢtukları dönemde gider olarak kaydedilmesi.
d)
aĢamalı satın alım iĢlemlerinde, önceden elde tutulan payların satın alım tarihinde gerçeğe
uygun değerinden ölçülmesi ve yeniden değerleme sonrasında ortaya çıkan kazanç ya da zararın, gelir
tablosunda muhasebeleĢtirilmesi.
8
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı)
Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiĢ standartlar (devamı)
Grup, UFRS 3 (revize) standardını uyguladığı için UMS 27 (revize) “Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını da aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca,
kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm iĢlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir değiĢikliğin
olmaması durumunda Ģerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden özkaynakta
muhasebeleĢtirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki muhasebeleĢtirme
iĢlemlerine de açıklık getirmektedir. ĠĢletmede kalan pay gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden
ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Kontrol gücü olmayan
payların özkaynakları eksi bakiye vermediğinden dolayı, UMS 27 (revize) standardının cari dönemde
bir etkisi olmamıĢtır. Kontrol gücünün kaybedilmesi sonrasında iĢletmede pay kalması gibi bir iĢlem
bulunmamaktadır; kontrol gücü olmayan paylarla iliĢkili herhangi bir iĢlem yoktur.
2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup‟un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut
standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar
UFRYK 17 “Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu
tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık
dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır.
UFRYK 18, “MüĢterilerden Varlık Transferi”, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra
transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müĢterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için
bu yorumu uygulamamaktadır.
“UFRS‟nin Ġlk Olarak Uygulanması – Diğer Ġstisnai Durumlar” (UFRS 1‟deki değiĢiklik), Temmuz
2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. Bu değiĢikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra
baĢlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS‟yi ilk defa uygulamadığı için bu
yorumu uygulamamaktadır.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler – Grup‟un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaĢmalar”, 1 Ocak 2010
tarihinde ya da bu tarihten sonra baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup‟un hisse bazlı ödeme
planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileĢtirmeler, Nisan
2009 tarihinde yayınlanmıĢtır. ĠyileĢtirmeler aĢağıda açıklanan standartlar ve yorumları
kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve
Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit
Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer
DüĢüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme
ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 YurtdıĢındaki
ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileĢtirmelerin yürürlülük tarihi
her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir.
9
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar
UFRS 1 (değiĢiklikler) UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar
1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1
standardındaki değiĢiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karĢılaĢtırmalı sunumu
açısından UFRS‟leri ilk kullanan iĢletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.
UFRS 9 „Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme‟
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009‟da UFRS 9‟un finansal araçların
sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıĢtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar:
MuhasebeleĢtirme ve Ölçme‟nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iĢletmenin
finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleĢmeye dayalı nakit akıĢ özellikleri baz
alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiĢ maliyetle
değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
baĢlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda
finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UMS 24 (2009) „İlişkili Taraf Açıklamaları’
Kasım 2009‟da UMS 24 “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiĢtir. Standarda yapılan güncelleme,
devlet iĢletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliĢkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu
güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde
uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiĢiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında
baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo hazırlayan bir iĢletmenin
fonksiyonel para birimi dıĢındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar
ya da teminatlar) muhasebeleĢtirilme iĢlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev
yükümlülükler olarak muhasebeleĢtirilmekteydi ancak bu değiĢiklikler, belirli Ģartların karĢılanması
doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine
bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiĢikliklerin
uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
10
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
2.
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)
2.2
Yeni ve revize edilmiĢ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi
UFRYK 14 yorumunda yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan
mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması
zorunlu olan ve bu katkıları peĢin ödemeyi tercih eden iĢletmeler bu değiĢikliklerden etkilenecektir.
Bu değiĢiklikler uyarınca, isteğe bağlı peĢin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak
muhasebeleĢtirilir. Grup, bu değiĢikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düĢünmektedir.
UFRYK 19 „Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi’
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için
geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla
özkaynak araçları ihraç eden iĢletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup,
değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz
değerlendirmemiĢtir.
Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler
UMSK, yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde
aĢağıda belirtilen ve baĢlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıĢtır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme
BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27
Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve
UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli
olan UFRS 3 ve UMS 27‟deki değiĢiklikler haricindeki tüm diğer değiĢiklikler, erken uygulama
opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerde geçerli
olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında
oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.
3.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
Grup‟un toplam satıĢlarının her birinin bireysel bazda %10‟unu aĢan iki müĢterisinden elde ettiği
7.914.811 TL ve 6.867.036 TL tutarındaki gelirler arka Ģaftı, fren kam Ģaftı, flanĢlı aks Ģaftı ve ön
dingil satıĢlarından oluĢmaktadır.
11
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
4.
FĠNANSAL YATIRIMLAR
Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar
Borsada iĢlem görmeyen
GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.
Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.ġ.
Hisse
Oranı %
30 Haziran
2010
Hisse
Oranı %
31 Aralık
2009
% 9,52
% 20,00
977.679
15.605
993.284
% 9,52
% 20,00
977.679
15.605
993.284
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.‟nin
gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, finansal tablolarda maliyet değeri
üzerinden taĢınmaktadır. Parsan Makina Parçaları San.A.ġ.‟nin iĢtiraki Yazıcı GüriĢ Parsan Demir
Çelik San.ve Tic.A.ġ.‟nin sermayesine iĢtirak oranının %20 (31 Aralık 2009: %20) olmasına karĢın
Ģirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleĢtirilmemiĢtir.
5.
FĠNANSAL BORÇLAR
Finansal Borçlar
a) Banka Kredileri
b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
18.740.610
494.993
19.235.603
21.793.741
827.993
22.621.734
a) Banka Kredileri:
Para birimi
TL
TL (*)
ABD Doları
Avro
Avro
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
Spot
Libor + (%2,4 - 4,4)
Euribor + %2,4
%4,05
(*) Bakiye sıfır faizli SSK kredilerini içermektedir.
Ağırlıklı ortalama
Para birimi
etkin faiz oranı
TL
ABD Doları
Avro
Libor + (%2,4 - 4,4)
Euribor + (%2,4 - %4,25)
12
30 Haziran 2010
Kısa vadeli
Uzun vadeli
273.641
147.487
4.780.047
3.189.615
8.390.790
4.151.482
3.315.788
2.882.550
10.349.820
31 Aralık 2009
Kısa vadeli
Uzun vadeli
5.710.028
3.598.201
9.308.229
3.962.426
8.523.086
12.485.512
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
5.
FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)
a) Banka Kredileri (devamı)
Banka kredilerinin vadeleri aĢağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
8.390.790
7.540.739
2.809.081
-
9.308.229
7.318.368
4.551.175
615.969
18.740.610
21.793.741
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak ġirket‟in sabit
kıymetleri üzerinde 7.500.000 Avro ve 7.750.000 ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır.
b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar:
Asgari kira ödemeleri
Asgari kira ödemelerinin
bugünkü değeri
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Bir yıl içinde
Ġki ile beĢ yıl arasındakiler
510.845
-
574.236
287.121
494.993
-
547.128
280.865
Eksi: geleceğe ait finansal
Kiralama yükümlülüğünün
bugünkü değeri
(15.852)
(33.364)
-
-
494.993
827.993
494.993
827.993
Finansal kiralama borçları
Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek
borçlar (kısa vadeli borçlar
kısmında gösterilen)
-
12 aydan sonra ödenecek
494.993
(547.128)
280.865
Grup‟un finansal kiralama borçlarının tamamı Avro‟dur. Finansal kiralama borçlarının bilanço
tarihindeki efektif faiz oranı Euribor+%2 (31 Aralık 2009: Euribor+%2) olarak belirlenmiĢtir.
13
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
6.
TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Not 15)
ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (-)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
18.373.505
568.469
1.047.906
(737.938)
19.251.942
8.959.890
471.625
1.694.968
(827.938)
10.298.545
Grup‟un Ģüpheli ticari alacaklar karĢılığına iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
ġüpheli ticari alacak karĢılığı hareketleri
AçılıĢ bakiyesi
Tahsilatlar
KapanıĢ bakiyesi
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
827.938
(90.000)
737.938
862.938
(35.000)
827.938
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un ticari borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (Not 15)
4.524.012
5.896.638
10.420.650
14
31 Aralık
2009
3.757.741
1.249.214
5.006.955
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
7.
STOKLAR
Ġlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Diğer stoklar
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (-)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
8.793.703
4.796.466
6.416.040
10.335
(615.332)
19.401.212
9.924.614
2.982.940
7.345.509
78.543
(954.933)
19.376.673
30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle stok değer düĢüklüğü karĢılığının hareketi
aĢağıdaki gibidir:
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı hareketleri
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
954.933
615.332
(954.933)
615.332
3.276.083
1.968.432
(3.276.083)
1.968.432
AçılıĢ bakiyesi
Dönem gideri
ÇıkıĢlar
KapanıĢ bakiyesi
8.
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup‟un iĢtiraklerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
Sermayedeki pay oranı (%)
KuruluĢ ve
faaliyet yeri
Asil Çelik San.ve Tic.A.ġ.
Türkiye
15
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
%21,43
%21,30
Oy kullanım
gücü
%21,30
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
8.
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR (devamı)
Özkaynak yöntemine göre değerlenen Asil Çelik San. ve Tic. A.ġ.‟nin özet bilgileri aĢağıda
açıklanmıĢtır. Asil Çelik‟in alımından doğan 4.803.509 TL tutarındaki Ģerefiye iĢtirak tutarının
üzerinde muhasebeleĢtirilmiĢtir.
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
346.943.750
(94.449.985)
252.493.765
338.364.796
(72.566.407)
265.798.389
53.762.061
56.615.222
4.803.509
4.803.509
58.565.570
61.418.731
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
Hasılat
133.464.989
17.621.698
Dönem karı
(13.304.624)
(12.186.808)
(2.853.159)
(2.595.726)
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
ĠĢtiraklerin net varlıklarında Grup‟un payı
ġerefiye
Toplam taĢınan değer
ĠĢtiraklerin dönem karında Grup‟un payı
16
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
MADDĠ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Tesis makine
ve cihazlar
Binalar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Diğer maddi
varlıklar
8.119.758
125.203
-
20.353.519
888.574
-
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle açılıĢ bakiyesi
Alımlar
ÇıkıĢlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
79.355.075
-
3.766.251
-
18.170.382
1.300
-
159.807.496
13.205
-
-
3.680
-
696.493
133.170
-
-
30 Haziran 2010 itibariyle kapanıĢ bakiyesi
79.355.075
3.769.931
18.171.682
160.517.194
871.082
8.244.961
21.242.093
868.647
121.991
(252.726)
Yapılmakta
olan yatırımlar
10.891.004
1.321.724
(833.343)
11.379.385
Toplam
301.332.132
2.471.997
(252.726)
303.551.403
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2010 itibariyle açılıĢ bakiyesi
Dönem gideri
ÇıkıĢlar
-
(2.091.484)
(89.377)
-
(8.659.563)
(247.023)
-
(117.802.386)
(2.476.812)
-
(724.054)
(50.861)
248.960
(6.863.200)
(203.363)
-
(18.937.919)
(889.109)
-
-
(155.078.606)
(3.956.545)
248.960
30 Haziran 2010 itibariyle kapanıĢ bakiyesi
-
(2.180.861)
(8.906.586)
(120.279.198)
(525.955)
(7.066.563)
(19.827.028)
-
(158.786.191)
30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri
79.355.075
1.589.070
9.265.096
40.237.996
345.127
1.178.398
1.415.065
17
11.379.385
144.765.212
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve
arsalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Tesis makine
ve cihazlar
Binalar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Diğer maddi
varlıklar
Yapılmakta
olan yatırımlar
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 itibariyle açılıĢ bakiyesi
Alımlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
ÇıkıĢlar
79.355.075
-
3.751.652
5.730
-
18.115.769
-
157.890.556
14.413
1.360.963
-
870.587
-
8.016.762
75.767
-
20.353.932
503.411
(1.098.087)
11.731.309
388.805
(1.360.963)
-
300.085.642
988.126
(1.098.087)
30 Haziran 2009 itibariyle kapanıĢ bakiyesi
79.355.075
3.757.382
18.115.769
159.265.932
870.587
8.092.529
19.759.256
10.759.151
299.975.681
BirikmiĢ Amortismanlar
1 Ocak 2009 itibariyle açılıĢ bakiyesi
Dönem gideri
ÇıkıĢlar
-
(1.906.012)
(92.780)
-
(8.159.609)
(249.967)
-
(112.700.490)
(2.511.107)
-
(685.845)
(31.286)
-
(6.343.097)
(266.709)
-
(17.749.293)
(1.248.829)
1.098.395
-
(147.544.346)
(4.400.678)
1.098.395
30 Haziran 2009 itibariyle kapanıĢ bakiyesi
-
(1.998.792)
(8.409.576)
(115.211.597)
(717.131)
(6.609.806)
(17.899.727)
-
(150.846.629)
30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri
79.355.075
1.758.590
9.706.193
44.054.335
153.456
1.482.723
1.859.529
18
10.759.151
149.129.052
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
9.
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:
Yeraltı-yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis, makina ve cihazlar
TaĢıtlar
DemirbaĢlar
Kalıplar
Ekonomik Ömrü
5-50 yıl
8-50 yıl
3-50 yıl
5-7 yıl
2-40 yıl
2-4 yıl
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup‟un arsaları bağımsız bir değerleme Ģirketi tarafından değerlemeye
tabi tutulmuĢ ve ilgili arsaların peĢin satıĢa yönelik piyasa değeri 79.355.075 TL olarak belirlenmiĢtir.
Sözkonusu arsaların yeniden değerlenmemiĢ kayıtlı değeri 5.688.645 TL‟dir. Yeniden değerleme fonu
sermaye artıĢında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile
ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki farktan kaynaklanan 3.683.321 TL tutarındaki
ertelenmiĢ vergi yükümlülüğünü ve kontrol gücü olmayan paylara ait 5.424.003 TL‟yi netleyerek
65.171.584 TL‟yi özkaynaklarının içinde göstermiĢtir. Grup özkaynak metoduyla muhasebeleĢtirdiği
iĢtirakı Asil Çelik‟in arsalarının yeniden değerlemesinden kendi payına düĢen toplam 612.478 TL‟yi
önceki yıllarda özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleĢtirmiĢtir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değiĢiklik gözlenmediği için finansal tablolarda
değiĢiklik yapılmamıĢtır.
30 Haziran 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleĢtirilmiĢ finansman gideri bulunmamaktadır.
ġirket‟in finansal kiralama yoluyla edinmiĢ olduğu sabit kıymetler demirbaĢları içermekte olup 30
Haziran 2010 itibariyle maliyet ve birikmiĢ amortismanı, sırasıyla 2.345.749 TL (31 Aralık 2009:
2.345.749 TL) ve 959.302 TL‟dir (31 Aralık 2009: 838.155 TL).
19
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
10.
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Özel
maliyetler
Diğer Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
Toplam
539.236
2.524
22.853
-
1.581.154
37.664
2.143.243
40.188
541.760
22.853
1.618.818
2.183.431
BirikmiĢ Ġtfa Payları
1 Ocak 2010 itibariyle
açılıĢ bakiyesi
Dönem gideri
(243.930)
(67.068)
(22.853)
-
(813.300)
(139.169)
(1.080.083)
(206.237)
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi
(310.998)
(22.853)
(952.469)
(1.286.320)
30 Haziran 2010 itibariyle
net defter değeri
230.762
-
666.349
897.111
Diğer Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2010 itibariyle
açılıĢ bakiyesi
Alımlar
30 Haziran 2010 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi
Haklar
Özel
maliyetler
Maliyet Değeri
1 Ocak 2009 itibariyle
açılıĢ bakiyesi
Alımlar
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi
518.271
4.717
22.853
-
1.533.636
16.545
2.074.760
21.262
522.988
22.853
1.550.181
2.096.022
BirikmiĢ Ġtfa Payları
1 Ocak 2009 itibariyle
açılıĢ bakiyesi
Dönem gideri
30 Haziran 2009 itibariyle
kapanıĢ bakiyesi
(114.701)
(66.768)
(22.853)
-
(514.297)
(158.922)
(651.851)
(225.690)
(181.469)
(22.853)
(673.219)
(877.541)
341.519
-
876.962
1.218.481
30 Haziran 2009 itibariyle
net defter değeri
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aĢağıdaki gibidir:
Ekonomik ömür
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
3-5 yıl
Haklar
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri
Özel maliyetler
Diğer maddi olmayan varlıklar
20
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi
ġirket‟in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
Ortaklar
Çelik Holding A.ġ.
Halka açık
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ.
Diğer
Nominal sermaye
%
30 Haziran
2010
%
31 Aralık
2009
66,7
29,6
1,6
2,1
51.459.207
22.833.715
1.223.027
1.596.051
66,7
29,6
1,6
2,1
51.459.207
22.833.715
1.223.027
1.596.051
100,0
77.112.000
100,0
77.112.000
Sermaye düzeltmesi farkları
Yeniden düzenlenmiĢ sermaye
2.191.164
79.303.164
2.191.164
79.303.164
ġirketin 30 Haziran 2010 tarihindeki sermayesi 7.711.200.000 adet hisseden oluĢmaktadır (2009:
7.711.200.000). Hisselerin itibari değeri hisse baĢına 0,01 TL‟dir (2009: hisse baĢı 0,01 TL).
b) Değer ArtıĢ Fonları
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu
30 Haziran
2010
65.403.178
65.403.178
31 Aralık
2009
65.171.584
65.171.584
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya
çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme
fonunun satılan varlıkla iliĢkili kısmı doğrudan geçmiĢ yıl karına devredilir.
Grup‟un maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢındaki bakiye
Bağlık ortaklık hisse alımı (*)
1 Ocak-
1 Ocak-
30 Haziran
2010
30 Haziran
2009
65.171.584
231.594
65.171.584
-
65.403.178
65.171.584
(*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ‟ın toplam % 2,56‟lık oranda hissesini satın almıĢtır.
Bu hisse artıĢının maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna etkisi 231.594 TL‟dir.
21
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
c) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Yasal yedekler
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
15.460.134
15.460.134
15.019.380
15.019.380
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiĢ sermayenin %20‟sine eriĢene
kadar, geçmiĢ dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci
tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında
ayrılır.
SPK‟nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK‟nın
kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ finansal tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte,
“GeçmiĢ yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal
yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri
ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde
“Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine
iliĢkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar
mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “ÖdenmiĢ sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç
primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farlılıklar gibi):
- “ÖdenmiĢ sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ yıllar
kar/zararıyla”,iliĢkilendirilmesi gerekmektedir.
Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları
ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.
22
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
11.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kar dağıtımı:
Sermaye Piyasası Kurulu‟nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen
karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada iĢlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi
bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar
dağıtımının Kurul‟un Seri:IV, No:27 sayılı “ Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık
Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan
esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya
açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir.
Bunun yanında söz konusu karar ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
Ģirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karĢılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar
tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal
tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiĢtir.
12.
TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
Teminat-Rehin-Ġpotekler (“TRĠ”)
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup‟un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna
iliĢkin tabloları aĢağıdaki gibidir:
ġirket Tarafından Verilen TRĠ'ler
30 Haziran
2010
A.Kendi Tüzel KiĢilği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin
Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam
Tutarı
13.
31 Aralık
2009
27.789.999
29.146.534
601.609
728.962
28.391.608
29.875.496
30 Haziran
2010
(9.245.603)
767.691
123.067
2.353.094
(6.001.751)
31 Aralık
2009
(9.503.995)
865.516
190.987
2.465.974
(5.981.518)
1 Ocak30 Haziran
2010
(5.981.518)
(20.233)
(6.001.751)
1 Ocak30 Haziran
2009
(8.596.074)
2.137.445
(6.458.629)
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
ErtelenmiĢ vergi varlıkları / (yükümlülükleri)
Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortismanı
Kıdem tazminatı karĢılıkları
Stoklar değer düĢüklüğü karĢılığı
Vergiden mahsup edilecek geçmiĢ yıl zararları
ErtelenmiĢ vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri
1 Ocak itibariyle açılıĢ bakiyesi
ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri
30 Haziran itibariyle kapanıĢ bakiyesi
23
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
14.
SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
a) SatıĢlar
Yurt dıĢı satıĢlar
Yurt içi satıĢlar
Diğer gelirler
SatıĢ iadeleri (-)
Diğer indirimler
b) SatıĢların maliyeti
Ġlk madde ve
malzeme giderleri
Genel üretim giderleri
Personel giderleri
Ġtfa payları ve
amortisman giderleri
Yarı mamül değiĢimi
Mamül değiĢimi
SatıĢların maliyeti
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
29.103.697
16.674.378
1.078.596
(112.365)
(891.701)
45.852.605
16.188.798
10.066.579
571.539
(46.425)
(697.323)
26.083.168
19.623.644
8.795.539
413.124
(38.813)
(116.640)
28.676.854
7.454.949
4.684.880
197.386
(20.112)
(70.431)
12.246.672
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
19.221.961
7.719.965
6.705.239
10.455.870
2.844.511
4.214.101
7.843.301
5.294.650
4.185.879
3.575.143
2.293.345
1.775.361
3.275.133
(1.813.526)
929.469
36.038.241
2.466.725
(912.168)
975.827
20.044.866
1.863.320
6.020.422
3.831.742
29.039.314
225.602
3.019.303
1.084.619
11.973.373
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 786.942 TL tutarındaki çalıĢmayan kısım gider ve zararı satıĢların
maliyeti içerisinde muhasebeleĢtirilmiĢtir (30 Haziran 2009: 1.811.082 TL)
24
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
15.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
ġirket, olağan faaliyetleri dahilinde iliĢkili taraflarla ticari olarak çeĢitli iĢlemler gerçekleĢtirmiĢtir.
Grup ile Grup‟un iliĢkili taraflarından biri olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleĢen iĢlemler
konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıĢtır. Grup ile diğer iliĢkili
taraflar arasındaki iĢlemlerin detayları aĢağıda açıklanmıĢtır.
ĠliĢkili taraflardan olan alacaklarla ilgili dönem içinde Ģüpheli alacak karĢılığı bulunmamaktadır.
Grup‟un iliĢkili taraflardan olan ticari olmayan alacak ve borçları piyasa oranları oranları ile faize tabi
tutulmaktadır.
ĠliĢkili taraflardan alacak ve borçlar
30 Haziran 2010
Borçlar
Alacaklar
ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler
GüriĢ Holding A.ġ.
GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.
GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ.
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ.
Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ.
Yazıcı GüriĢ Parsan A.ġ.
Tevfik Yamantürk
Burhan Mirel
Çelik Holding A.ġ.
Diğer
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
562.095
793
351.168
133.850
-
2.249.614
603.493
36.498
5.000
100
-
5.293
36.769
120
5.838.836
2.074
13.546
-
1.047.906
2.894.705
5.896.638
-
31 Aralık 2009
Alacaklar
ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler
GüriĢ Holding A.ġ.
GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.
GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ.
Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ.
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ.
Çelik Holding A.ġ.
Diğer
Borçlar
Ticari
Ticari
olmayan
Ticari
Ticari
olmayan
1.162.493
340.177
192.298
-
2.414.943
203.270
100
-
24.386
1.204.394
20.434
-
1.694.968
2.618.313
1.249.214
-
25
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
15.
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler
a) Ürün ve hizmet satıĢları
GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.
Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ.
GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ.
GüriĢ Holding A.ġ.
Diğer
b) Ürün ve hizmet alımları
Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ.
GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ.
GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ.
GüriĢ Holding A.ġ.
Yazıcı GüriĢ Parsan A.ġ.
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1.095.261
110.954
235.947
2.447.317
3.889.479
488.645
89.266
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
17.039.455
64.028
19.069
136.828
291
17.259.380
2.510.111
15.933
603
2.526.647
247.147
825.058
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir:
Üst yönetime ödenen ücretler
26
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1.008.676
1.008.676
988.540
988.540
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
YABANCI PARA POZĠSYONU
Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden iĢlemler, kur riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir.
Grup‟un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin
bilanço tarihi itibariyle dağılımı aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
TL KarĢılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
GBP
1. Ticari Alacak
2. Parasal Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. TOPLAM VARLIKLAR
5. Ticari Borçlar
6. Finansal Yükümlülükler
7. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
8. TOPLAM YÜKÜM LÜLÜKLER
10.150.340
7.593.028
78.735
17.822.103
3.194.986
22.440.904
272.468
25.908.358
18.958
478.545
50.000
547.503
5.671.891
5.671.891
9. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(4-8)
(8.086.255)
(5.124.388)
(33.041)
19.672
10. Parasal kalemler net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (1+2-5-6-7)
(8.164.990)
(5.174.388)
(33.041)
19.672
11. Ġhracat
12. Ġthalat
50.884.169
1.218.036
TL KarĢılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
5.242.777
3.558.459
19.177
495
8.801.236
1.662.583
7.029.909
141.785
8.834.277
19.672
-
14.862.926
14.062.535
7.784
548.994
31 Aralık 2009
ABD Doları
Avro
18.728
GBP
1. Ticari Alacak
2. Parasal Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. TOPLAM VARLIKLAR
5. Ticari Borçlar
6. Finansal Yükümlülükler
7. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
7.862.331
2.839.659
204.855
10.906.845
1.502.642
22.621.731
42.368
806.459
82.464
135.000
1.023.923
6.423.892
5.429
3.053.799
1.256.998
734
4.311.531
695.571
5.994.203
14.315
21.314
21.314
1.368
8. TOPLAM YÜKÜM LÜLÜKLER
24.166.741
6.429.321
6.704.089
1.368
9. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(4-8)
(13.259.896)
(5.405.398)
(2.392.558)
19.946
10. Parasal kalemler net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (1+2-5-6-7)
(13.464.751)
(5.540.398)
(2.393.292)
19.946
35.820.584
6.994.652
2.138.074
271
15.021.965
3.185.931
62.504
15.067
11. Ġhracat
12. Ġthalat
27
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
16.
YABANCI PARA POZĠSYONU (devamı)
Kur Riskine Duyarlılık
Grup, baĢlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
AĢağıdaki tablo Grup‟un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10‟luk artıĢa ve azalıĢa olan
duyarlılığını göstermektedir. %10‟luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin
raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği
olası değiĢikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden
parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10‟luk kur değiĢiminin etkilerini
gösterir. Pozitif değer, kardaki/zarardaki artıĢı ifade eder.
30 Haziran 2010
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(806.937)
806.937
2 - Avro net varlık / yükümlülük
Avro'nun TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
(6.350)
6.350
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
3- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
4.661
(4.661)
TOPLAM
(808.626)
808.626
31 Aralık 2009
Kar / Zarar
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
(813.891)
813.891
2 - Avro net varlık / yükümlülük
Avro'nun TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
(516.864)
516.864
Diğer döviz kurlarının TL karĢısında % 10 değerlenmesi halinde
3- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
4.765
(4.765)
TOPLAM
(1.325.990)
28
1.325.990
PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiĢtir.)
17.
HĠSSE BAġINA ZARAR
Dönem boyunca mevcut olan hisselerin
ortalama sayısı (tam değeri)
Ana Ģirket hissedarlarına ait net dönem karı
Hisse baĢına zarar
18.
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
29
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
7.711.200.000
7.711.200.000
(1.660.335)
(9.929.253)
(0,00022)
(0,00129)