AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.

AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
1 OCAK – 30 HAZĠRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ........................................................................................
1-2
ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
3-4
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ........................................
5
ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI...................................................................
6
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 7-39
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU............................................................................................
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................................................
FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI .......................................................
FĠNANSAL YATIRIMLAR..........................................................................................................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .................................................................
FĠNANSAL BORÇLAR ...............................................................................................................................
TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ..............................................................................................................
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................................
STOKLAR ....................................................................................................................................................
MADDĠ DURAN VARLIKLAR ...................................................................................................................
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ..............................................................................................
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................
DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................................................
TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR .................................................................................................................
ÖZKAYNAKLAR.........................................................................................................................................
NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER .........................................................................................................
DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER .............................................................................
FĠNANSAL GELĠRLER ...............................................................................................................................
FĠNANSAL GĠDERLER ...............................................................................................................................
VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...............................................................................................
HĠSSE BAġINA KAZANÇ ..........................................................................................................................
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI...........................................................................................................
FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ..........................
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ......................................................................................
7-8
8-15
16-18
18
18-19
19-20
21
22
22
23
23
24-25
25-26
27-28
28
28
29
29
30
30-31
31
32-34
35-39
39
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Sınırlı denetimden
geçmiş
30 Haziran 2014
Bağımsız denetimden
geçmiş
31 Aralık 2013
773.147
857.189
56.389
233.208
7
22
263.522
156.256
218.386
147.010
8
22
9
13
13
169
1.101
217.322
19.219
59.169
212
185.194
18.533
54.646
971.600
954.416
4
2.355
2.355
5
10
231.622
714.685
245.108
678.511
11
13
14
13
5.989
8.612
8.325
12
5.989
9.931
11.986
524
12
1.744.747
1.811.605
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
- ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
PeĢin ödenmiĢ giderler
Diğer dönen varlıklar
Duran Varlıklar
Finansal yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
- ġerefiye
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar
PeĢin ödenmiĢ giderler
Türev finansal araçlar
Diğer duran varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar
Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiĢ ve 18 Ağustos 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıĢtır.
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
1
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Sınırlı denetimden
geçmiş
30 Haziran 2014
Bağımsız denetimden
geçmiş
31 Aralık 2013
603.374
616.554
6
6
191.876
49.662
159.468
66.393
7
22
300.714
38.137
308.130
32.976
8
13
20
2.629
3.624
9.289
3.259
24.468
10.437
12
14
13
1.675
4.457
1.286
25
1.035
6.653
3.312
423
134.090
147.565
6
14
109.764
317
124.616
-
13
20
16.291
315
7.403
15.338
366
7.245
737.464
764.119
ÖZKAYNAKLAR
1.007.283
1.047.486
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
ÖdenmiĢ sermaye
15
Sermaye düzeltme farkları
15
Hisse senedi ihraç primleri
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak
birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler veya giderler
- Yabancı para çevirim farkları
- Finansal riskten korunma fonu
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler
GeçmiĢ yıl karları
Net dönem karı
Kontrol DıĢı Paylar
1.007.231
185.000
195.175
44
1.047.436
185.000
195.175
44
TOPLAM KAYNAKLAR
1.744.747
Notlar
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
- ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar
- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar
- ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar
ErtelenmiĢ gelirler
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karĢılıklar
- ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin
kısa vadeli karĢılıklar
- Diğer kısa vadeli karĢılıklar
Türev finansal araçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Türev finansal araçlar
Uzun vadeli karĢılıklar
- ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin
uzun vadeli karĢılıklar
ErtelenmiĢ gelirler
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü
Toplam Yükümlülükler
(3.129)
(3.129)
41.142
(331)
95.907
419.718
73.705
52
43.481
195
82.764
403.221
140.685
50
1.811.605
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
2
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Notlar
Hasılat
SatıĢların maliyeti (-)
Sınırlı
denetimden
geçmiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
Sınırlı
denetimden
geçmiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 30 Haziran
2014
1 Nisan 30 Haziran
2014
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
1.014.175
(873.476)
510.526
(442.708)
799.450
(668.056)
411.230
(343.439)
Brüt kar
140.699
67.818
131.394
67.791
Genel yönetim giderleri (-)
16
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) 16
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-)
16
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
17
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
17
(21.161)
(20.309)
(1.784)
31.462
(23.721)
(10.628)
(9.759)
(896)
14.392
(11.943)
(22.698)
(15.342)
(3.644)
24.610
(26.157)
(12.133)
(8.496)
(2.543)
13.155
(17.400)
Esas faaliyet karı
105.186
48.984
88.163
40.374
(11.678)
(4.272)
(11.908)
(4.590)
93.508
44.712
76.255
35.784
53.958
(52.348)
18.582
(14.803)
46.371
(37.418)
28.872
(22.694)
95.118
48.491
85.208
41.962
(21.084)
(327)
(9.429)
(1.172)
(20.756)
721
(10.837)
550
73.707
37.890
65.173
31.675
0,40
0,20
0,35
0,17
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıkların
zararlarındaki paylar
16
5
Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet kar
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
18
19
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
- Dönem vergi gideri
- ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri)
Sürdürülen faaliyetler dönem karı
Pay baĢına kazanç (Kr)
20
20
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
3
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Notlar
Sınırlı
denetimden
geçmiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
Sınırlı
denetimden
geçmiş
Sınırlı
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 30 Haziran
2014
1 Nisan 30 Haziran
2014
1 Ocak 30 Haziran
2013
1 Nisan 30 Haziran
2013
-
-
1.123
1.123
-
-
Diğer kapsamlı gelir/(gider):
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Türev finansal araçlar makul
değer değiĢimleri
(658)
Yabancı para çevrim farkları
(2.339)
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak
diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler
132
618
(6.573)
Toplam kapsamlı gelir
70.842
Net dönem karının dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol dıĢı paylar
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:
Ana ortaklık payları
Kontrol dıĢı paylar
Ana ortaklığa ait hisse
baĢına kazanç (Kr)
21
(124)
(225)
(225)
(323)
18.446
(829)
15.791
65
166
31.811
84.259
47.701
73.705
2
37.888
2
63.644
1.529
30.637
1.038
73.707
37.890
65.173
31.675
70.840
2
31.809
2
82.730
1.529
46.663
1.038
70.842
31.811
84.259
47.701
0,40
0,20
0,34
0,17
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
4
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT
ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe binTürk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Sınırlı denetimden geçmiĢ
1 Ocak 2013
Transferler
Temettü ödemesi
Toplam kapsamlı gelir
30 Haziran 2013
ÖdenmiĢ
sermaye
Hisse
Kardan
Sermaye
senedi
ayrılan
düzeltme
ihraç kısıtlanmıĢ
farkları primleri
yedekler
Yabancı
para
çevrim
farkları (1)
Finansal
TanımlanmıĢ
riskten
fayda planları
korunma
yeniden ölçüm
fonu (1) kazanç/kayıpları (2)
185.000
195.175
44
60.644
(1.098)
(993)
-
-
-
22.120
-
18.446
(258)
185.000
195.175
44
82.764
17.348
(1.251)
(4.220)
898
(3.322)
GeçmiĢ
yıllar
karları
Net
dönem
Kontrol dıĢı
Toplam
karı Toplam
paylar özkaynaklar
357.562
168.509
960.623
146.389 (168.509)
(89.550)
- (89.550)
63.644
82.730
953.803
10.297
970.920
(2.959)
1.529
(92.509)
84.259
8.867
962.670
414.401
63.644
GeçmiĢ
yıllar
karları
Net
dönem
Kontrol dıĢı
Toplam
karı Toplam
paylar özkaynaklar
403.221
140.685 1.047.436
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Sınırlı denetimden geçmiĢ
1 Ocak 2014
Transferler
Temettü ödemesi
Toplam kapsamlı gelir
30 Haziran 2014
(1)
(2)
ÖdenmiĢ
sermaye
Hisse
Kardan
Sermaye
senedi
ayrılan
düzeltme
ihraç kısıtlanmıĢ
farkları primleri
yedekler
Yabancı
para
çevrim
farkları (1)
Finansal
TanımlanmıĢ
riskten
fayda planları
korunma
yeniden ölçüm
fonu (1) kazanç/kayıpları (2)
185.000
195.175
44
82.764
43.481
195
-
-
-
13.143
-
(2.339)
(526)
185.000
195.175
44
95.907
41.142
(331)
(3.129)
(3.129)
127.542 (140.685)
(111.045)
- (111.045)
73.705
70.840
419.718
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
5
73.705 1.007.231
50
2
52
1.047.486
(111.045)
70.842
1.007.283
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 ve 2013 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA
DÖNEMLERE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
1 Ocak Notlar 30 Haziran 2014
A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları
Dönem karı/zararı
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
- Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler
- Değer düĢüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler
- KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler
- Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler
- GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim
farkları ile ilgili düzeltmeler
- MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar
- Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler
- Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler
ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler
- Stoklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler
- Ticari alacaklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler
- Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıĢ/azalıĢları
ilgili düzeltmeler
- Ticari borçlardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler ile
- Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıĢ/azalıĢları ile
ilgili düzeltmeler
- ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen diğer artıĢ/azalıĢları ile
ilgili düzeltmeler
10, 11
18, 19
5
1 Ocak 30 Haziran 2013
(7.852)
73.707
62.561
26.980
8
1.785
1.697
153.355
65.173
71.824
23.924
(83)
(275)
(1.122)
(1.393)
11.678
21.411
395
15.216
11.908
20.035
2.221
(150.588)
(31.231)
(64.153)
14.855
950
(28.741)
43
1.370
(2)
62.135
(633)
320
(55.984)
(19.807)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akıĢları
Ödenen faiz
Alınan faiz
Vergi ödemeleri/iadeleri
(14.320)
(3.625)
10.361
(268)
151.852
(2.805)
4.706
(398)
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
satıĢından kaynaklanan nakit giriĢleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
alımından kaynaklanan nakit çıkıĢları
C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları
Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriĢleri
Borç ödemelerine iliĢkin nakit çıkıĢları
Ödenen temettüler
Alınan faiz
Ödenen faiz
(62.670)
(45.563)
Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce
nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ
D. Yabancı Para Çevirim Farklarının
nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalıĢ) / artıĢ
E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
292
(62.962)
(111.007)
27.618
(25.401)
(111.045)
3.262
(5.441)
(48.445)
(65.086)
43.494
(19.248)
(89.550)
2.866
(2.648)
(181.529)
42.706
(261)
(181.790)
59
42.765
229.681
138.706
47.891
181.471
ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
6
2.882
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU
Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. (“Aksa” veya “ġirket”) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuĢ ve
Türkiye‟de tescil edilmiĢtir.
Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil,
kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara
maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların
üretiminde, iĢlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek
parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıĢ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik
üretim tesisi kurulması, iĢletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik
enerjisinin ve/veya kapasitenin müĢterilere satıĢıdır.
Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu‟na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul
A.ġ.‟de (“BĠST”) iĢlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla ġirket‟in hisselerini elinde bulunduran
hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir (Not 15):
%
Akkök Holding A.ġ. “Akkök Holding”
Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Diğer (*)
39,59
18,72
41,69
Toplam
100,00
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyla Aksa hisselerinin %37,21‟lik kısmı BĠST‟de fiili dolaĢımdadır.
ġirket‟in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol
edilmektedir.
ġirket‟in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:
GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak
Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - Ġstanbul
Aksa‟nın temel faaliyetleri Türkiye‟de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun
olarak üç bölüm altında toplanmıĢtır (Not 3) :
•
•
•
Elyaflar
Enerji
Diğer
ġirket aĢağıda yer alan bağlı ortaklık, müĢterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir.
Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aĢağıda
belirtilmiĢtir:
Bağlı Ortaklıklar
Fitco BV (“Fitco”)
Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry
SAE (“Aksa Egypt”)
Ülke
Faaliyet
konusu
Segment
Hollanda
Yatırım
Diğer
Mısır
Tekstil
Elyaflar
ġirket 31 Aralık 2013 tarihinde, bu tarihe kadar bağlı ortaklık kategorisinde raporlanan Ak-Tops
Tekstil A.ġ. (“Ak-Tops”) ile birleĢmiĢtir.
7
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı)
Faaliyet
MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
DowAksa Advanced Composites Holdings BV (“DowAksa Holdings”)
DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. (“DowAksa”)
DowAksa Switzerland Gmbh
DowAksa USA LLC
LLC NCC-Neftemehanika (*)
LLC NCC-ACM (*)
LLC NCC-Alabuga (*)
Nanotechnology Centre of Composites (*)
Ülke
konusu
Hollanda
Türkiye
Ġsviçre
ABD
Rusya
Rusya
Rusya
Rusya
Yatırım
Kimya
Yatırım
Kimya
Ar-Ge / Kimya
Ar-Ge / Kimya
Ar-Ge / Kimya
Ar-Ge / Kimya
(*) Ġlgili müĢterek yönetime tabi ortaklıklar 24 Ocak 2014 tarihinde DowAksa Holdings bünyesine
yaklaĢık 134 milyon Ruble (yaklaĢık 4,3 milyon USD) karĢılığında katılmıĢlardır.
Faaliyet
Finansal Yatırımlar
Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (“Ak-Pa”)
Ülke
konusu
Türkiye
DıĢ Ticaret
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları
ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II–14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğin 5.
Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıĢtır. TMS‟ler; Türkiye
Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve
yorumları içermektedir.
Grup, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme iliĢkin özet konsolide finansal tablolarını
SPK‟nın Seri: XII, 14.1 No‟lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34
“Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıĢtır. Ara dönem özet konsolide
finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve
zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.
ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo
hazırlamayı tercih etmiĢtir.
Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli
olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup‟un 31 Aralık 2013 tarihli
finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup‟un , konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile
açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu
kapsamda geçmiĢ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiĢiklikler yapılmıĢtır.
8
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan ve finansal
tablolarını SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama
Standartları”) uygun olarak hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla finansal
tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, itibaren, KGK tarafından yayımlanmıĢ TMS
29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıĢtır.
ġirket ve Türkiye‟de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, ĠĢ Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında
ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap
Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, ĠĢ Ortaklıkları ve
ĠĢtirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve
yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıĢtır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri
ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ,
kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve
yükümlülüklerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket‟un fonksiyonel para birimi olan Türk
Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmaktadır. ġirket‟in müĢterek yönetime tabi ortaklıklarının
fonksiyonel para birimi ABD Doları‟dır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar
Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama
Yorumları Komitesi (“UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan
ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıĢtır.
Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar
AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıĢ ve bu ara dönem
özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu ara
dönem özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi
olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında
açıklanmıĢtır.
a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan Değişiklikler
Bulunmamaktadır.
b) 30 Haziran 2014 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
-
TMS/UMS 32‟deki değiĢiklik, “Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup
edilmesi‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Bu değiĢiklikler, TMS/UMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı
olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için
gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır.
9
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
-
TFRS/UFRS 10, TFRS/UFRS 12 ve TMS/UMS 27‟deki değiĢiklik, “Konsolide finansal
tablolar”: iĢtiraklerin konsolidasyonunda istisnalar‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, “Yatırım ĠĢletmesi”
tanımını karĢılayan bazı farklı karakterdeki iĢletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe
uygun değerlerinden muhasebeleĢtirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile
iliĢkilendirilmesini içermektedir.
-
TMS/UMS 36‟daki değiĢiklik, “Varlıklarda değer düĢüklüğü” geri kazanılabilir tutar
açıklamalarına iliĢkin‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler, değer düĢüklüğüne uğramıĢ varlığın, geri
kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satıĢ için gerekli masrafları düĢülmesi ile
bulunmuĢsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliĢkin ek açıklamalar
getirmektedir.
-
TMS/UMS 39‟daki değiĢiklik, “Finansal Araçlar”: MuhasebeleĢtirilmesi ve ölçümü‟ - „türev
araçların yenilenmesi‟; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢik belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve
yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değiĢmesi veya karĢı tarafın
yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son
verilmeyeceğine açıklık getirmektedir.
-
TFRYK/UFRYK 21 – TMS/UMS 37, “Zorunlu vergiler”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “KarĢılıklar, koĢullu borçlar
ve koĢullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye iliĢkin yükümlülüğün iĢletme tarafından,
ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleĢtiği anda kaydedilmesi
gerektiğine açıklık getirmektedir.
c) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden sonra yürürlüğe
girecek olan standartlar ve değişiklikler
-
TMS/ UMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü
kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana
yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının
katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık
getirmektedir.
-
Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7
standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS/UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler
- TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS/UFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS/UFRS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS/ UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- TFRS/UFRS 9, Finansal Araçlar: TMS/UMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve
Yükümlülükler
- TMS/UMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm
10
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
-
Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4
standarda değişiklik getirmiştir:
-
TFRS/UFRS 1, “TFRS/UFRS’nin İlk Uygulaması
TFRS/UFRS 3, İşletme Birleşmeleri
TFRS/UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TMS/UFRS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
-
TFRS/UFRS 11’deki değişiklik, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş
bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol
göstermektedir.
-
TMS/UMS 16 ve TMS/UMS 38’deki değişiklikler, “Maddi duran varlıklar ”, “Maddi olmayan
duran varlıklar ”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan
kaldırılmıştır.
-
TFRS/UFRS 14, “Düzenleyici Erteleme Hesapları”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk
kez uluslarası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe
standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir.
-
TFRS/UFRS 15, “Müşteri kontratlarından doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe
Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat
standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı,
zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili
bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç
yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi
amaçlanmaktadır.
-
TFRS/UFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve
yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS/UMS 39 standartlarının yerine
geçmiştir. TFRS/UMS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki
model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma
araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve
anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için
standart, TMS/UMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da
dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal
yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık
olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan
kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik
özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir.
11
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
-
TFRS/UFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”. 1 Ocak
2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklik TFRS/UFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine
önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi
yansıtılmasını sağlamıştır.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik
aĢağıdaki ilke kararlarını yayımlamıĢtır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma
tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıĢtır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra baĢlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıĢtır.
a) 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaĢtırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıĢtır. Bu
düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya
sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluĢlar dıĢında TMS‟yi
uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teĢkil etmesi amacıyla
yayınlanmıĢtır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.2‟de belirtilen
sınıflama değiĢikliklerini yapmıĢtır.
b) 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmelerinin hakların birleĢmesi yöntemi ile
muhasebeleĢtirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda Ģerefiyeye yer verilmemesi gerektiği
ve iii) hakların birleĢtirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluĢtuğu raporlama döneminin
baĢı itibarıyla birleĢme gerçekleĢmiĢ gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluĢtuğu
raporlama döneminin baĢından itibaren karĢılaĢtırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıĢtır.
Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır.
12
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
c) 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
Ġntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal
araç olarak muhasebeleĢtirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiĢtir. Söz konusu kararın Grup‟un
finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır.
d) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir iĢletmenin iĢtirak yatırımı olan bir iĢletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karĢılıklı
iĢtirak iliĢkisi olarak tanımlanmıĢ ve karĢılıklı iĢtiraklerin muhasebeleĢtirilmesi konusu, yatırımın
türüne ve uygulanan farklı muhasebeleĢtirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiĢtir. Söz konusu
ilke kararı ile konu aĢağıdaki üç ana baĢlık altında değerlendirilmiĢ ve her birinin muhasebeleĢtirme
esasları belirlenmiĢtir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) ĠĢtiraklerin veya iĢ ortaklığının yatırımcı iĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip
olması durumu
iii) ĠĢletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında
muhasebeleĢtirdiği bir yatırımının bulunduğu iĢletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Grup‟un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıĢtır.
2.1.2 Konsolidasyon Esasları
a)
Özet konsolide finansal tablolar, aĢağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana
Ģirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı
içinde yer alan Ģirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla
ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanmıĢtır. Bağlı
ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma iĢlemlerine uygun olarak söz
konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ veya hariç bırakılmıĢlardır.
b)
Bağlı ortaklıklar, Aksa‟nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler
neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma
yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50‟den fazlasını kullanma yetkisine sahip
olmamakla birlikte mali ve iĢletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak
suretiyle mali ve iĢletme politikalarını Aksa‟nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi
ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder.
AĢağıda yer alan tabloda 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklar
ve ortaklık oranları gösterilmektedir:
Grup’un
doğrudan veya dolaylı olarak
sahip olduğu sermaye payı (%)
Bağlı ortaklık
Fitco
Aksa Egypt
13
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
100,00
99,57
100,00
99,57
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup‟a transfer olduğu tarihten itibaren
konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon
kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe
politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması
amacıyla değiĢtirilir.
ġirket‟in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan
mahsup edilmektedir. ġirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki iĢlemler ve bakiyeler
konsolidasyon kapsamında karĢılıklı olarak silinmiĢtir. ġirket‟in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı
ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve
özkaynaklardan çıkarılmıĢtır.
Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dıĢı paya sahip
hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda “Kontrol dıĢı paylar”
olarak gösterilmektedir.
c)
MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar
MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar, ġirket‟in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak
kontrolüne tabi ve sözleĢme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği Ģirketlerdir. Grup
bu ġirket üzerindeki müĢterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu
hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır.
MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 “MüĢterek AnlaĢmalar” standardına uygun olarak
özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleĢtirilmiĢtir (Not 5).
MüĢterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibarıyla ve
yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak
hazırlanmıĢtır.
MüĢterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık
oluĢumu iĢlemlerine uygun olarak söz konusu iĢlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiĢ
veya hariç bırakılmıĢlardır.
Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak
sahip olduğu sermaye payı (%)
MüĢterek yönetime tabi ortaklık
DowAksa Holdings
DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti.
DowAksa Switzerland Gmbh
DowAksa USA LLC
Nanotechnology Centre of Composites (*)
LLC NCC-ACM (*)
LLC NCC-Alabuga (*)
LLC NCC-Neftemehanika (*)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
50,00
50,00
50,00
50,00
16,66
16,66
16,66
4,17
50,00
50,00
50,00
50,00
-
(*) Ġlgili müĢterek yönetime tabi ortaklıklar 24 Ocak 2014 tarihinde DowAksa Holdings
bünyesine katılmıĢlardır.
14
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı)
(d)
Finansal Yatırımlar
Kote edilmemiĢ olan finansal varlıklar, ġirket iĢtirak oranına isabet eden tutarı makul değer
kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıĢtır.
Grup’un
doğrudan veya dolaylı olarak
sahip olduğu sermaye payı (%)
Kote edilmemiĢ finansal varlıklar
Ak-Pa
2.2
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
13,47
13,47
Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan
önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve
önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca
bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem
değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Haziran 2014 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar,
TFRS‟nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak
hazırlanmıĢtır. Ayrıca, 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar,
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında
uygulanan muhasebe politikalarıyla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlı olan muhasebe
politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır.
Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz
önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler,
sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği
durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır.
1 Ocak- 30 Haziran 2014 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço
için 31 Aralık 2013 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket
tabloları ise 1 Ocak – 30 Haziran 2013 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte
değerlendirilmelidir.
Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları‟na göre hazırlanmasında Grup
yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluĢması
muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını
belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup
yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar
ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2014 tarihi
itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları,
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan
önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır.
15
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI
Grup‟un faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir:
Elyaflar
1 Ocak – 30 Haziran 2014
Enerji
Diğer
Toplam
Toplam bölüm gelirleri
957.513
53.269
3.393
1.014.175
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler
957.513
53.269
3.393
1.014.175
DüzeltilmiĢ FVAÖK (**)
139.140
6.305
633
146.078
Dağıtılmayan kurum giderleri (*)
Amortisman ve itfa payları
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıkların
zararındaki paylar
Finansman gelirleri / (giderleri), net
(15.933)
-
(10.260)
-
(787)
-
(21.653)
(26.980)
7.741
(11.678)
-
-
-
Vergi öncesi kar
(*)
(**)
(11.678)
1.610
95.118
1 Ocak- 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 20.991 TL tutarında
Genel Yönetim Giderleri ve 662 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır.
DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar
Elyaflar
1 Nisan – 30 Haziran 2014
Enerji
Diğer
Toplam
Toplam bölüm gelirleri
481.707
27.384
1.435
510.526
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler
481.707
27.384
1.435
510.526
DüzeltilmiĢ FVAÖK
67.556
3.988
124
71.668
Dağıtılmayan kurum giderleri (*)
Amortisman ve itfa payları
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıkların
zararındaki paylar
Finansman gelirleri / (giderleri), net
(8.839)
-
(4.969)
-
(414)
-
(4.272)
-
Vergi öncesi kar
(*)
-
-
(10.911)
(14.222)
2.449
(4.272)
3.779
48.491
1 Nisan - 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 10.567 TL tutarında
Genel Yönetim Giderleri ve 344 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır.
16
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)
Toplam bölüm varlıkları
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıklar
Dağıtılmayan kurum varlıkları
Toplam varlıklar
30 Haziran 2014
Enerji
Diğer Dağıtılmayan
Toplam
324.099
5.989
- 1.371.975
Elyaflar
1.041.887
231.622
-
-
-
1.273.509
324.099
5.989
Elyaflar
141.150
231.622
141.150
141.150 1.744.747
1 Ocak – 30 Haziran 2013
Enerji
Diğer
Toplam
Toplam bölüm gelirleri
746.395
51.854
3.076
799.450
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler
746.395
51.854
3.076
799.450
DüzeltilmiĢ FVAÖK
129.859
9.147
20
139.026
Dağıtılmayan kurum giderleri (*)
Amortisman ve itfa payları
Esas faaliyetlerden diğer giderler, net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıkların
zararındaki paylar
Finansman gelirleri / (giderleri), net
(13.854)
-
(8.210)
-
(11.908)
-
-
(1.860)
-
-
Vergi öncesi kar
(*)
(25.392)
(23.924)
(1.547)
(11.908)
8.953
85.208
1 Ocak- 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 22.410 TL tutarında
Genel Yönetim Giderleri ve 2.982 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır.
Elyaflar
1 Nisan – 30 Haziran 2013
Enerji
Diğer
Toplam
Toplam bölüm gelirleri
384.429
26.133
1.595
411.230
Grup dıĢı müĢterilerden gelirler
384.429
26.133
1.595
411.230
DüzeltilmiĢ FVAÖK
67.472
4.843
(133)
72.182
Dağıtılmayan kurum giderleri (*)
Amortisman ve itfa payları
Esas faaliyetlerden diğer giderler, net
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıkların
zararındaki paylar
Finansman gelirleri / (giderleri), net
(7.560)
-
(4.236)
-
(909)
-
(14.858)
(12.705)
(4.245)
(4.590)
-
Vergi öncesi kar
(*)
-
-
(4.590)
6.178
41.962
1 Nisan - 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde 12.314 TL tutarında
Genel Yönetim Giderleri ve 2.544 TL tutarında AraĢtırma ve GeliĢtirme gideri bulunmaktadır.
17
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı)
31Aralık 2013
Enerji
Dağıtılmayan
Elyaflar
Toplam bölüm varlıkları
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
müĢterek yönetime tabi ortaklıklar
Dağıtılmayan kurum varlıkları
Toplam varlıklar
Toplam
861.131
372.230
-
1.233.361
245.108
-
-
333.136
245.108
333.136
1.106.239
372.230
333.136
1.811.605
NOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
2.355
2.355
Kote edilmemiĢ finansal varlıklar:
Ak-Pa
NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ
ORTAKLIKLAR
MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar
DowAksa Holdings
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
231.622
245.108
DowAksa Holdings‟in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Dönen varlıklar
Duran varlıklar
217.422
442.525
298.444
410.485
Toplam Varlıklar
659.947
708.929
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
66.982
129.721
463.244
90.673
128.041
490.215
Toplam Kaynaklar
659.947
708.929
Grup’un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Özkaynak Tutarı
231.622
245.108
18
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ
ORTAKLIKLAR (Devamı)
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Gelirler
Net zarar
35.679
(23.356)
20.826
(8.544)
29.942
(23.815)
16.927
(9.179)
Grup’un %50 Hissesine
KarĢılık Gelen Net Zarar
(11.678)
(4.272)
(11.908)
(4.590)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen müĢterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aĢağıdaki
gibidir:
2014
2013
1 Ocak
Grup‟un %50 hissesine karĢılık gelen net zarar
Yabancı para çevrim farkları
Riskten korunma fon değiĢimi
245.108
(11.678)
(1.955)
147
227.742
(11.908)
18.455
(772)
30 Haziran
231.622
233.517
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli banka kredileri
Faktoring kaynaklı finansal borçlar
Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri
191.876
49.662
149.451
10.017
66.393
Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar
241.538
225.861
Uzun vadeli banka kredileri
109.764
124.616
Uzun vadeli finansal borçlanmalar
109.764
124.616
Toplam finansal borçlanmalar
351.302
350.477
NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR
Grup‟un finansal borçlanmalarının detayı aĢağıdaki gibidir:
19
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
30 Haziran 2014
Yıllık ağırlıklı
ortalama etkin
faiz oranı %
TL
31 Aralık 2013
Yıllık ağırlıklı
ortalama etkin
faiz oranı %
TL
a) Kısa vadeli banka kredileri:
ABD Doları krediler
TL krediler
1,72
-
Toplam kısa vadeli banka kredileri
153.286
770
1,40
-
149.401
50
191.876
Faktoring kaynaklı finansal borçlar (*)
149.451
-
-
4,13
10.017
3,07
3,93
39.213
10.449
2,88
3,83
60.944
5.449
b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı:
ABD Doları krediler
Avro krediler
Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar
49.662
225.861
c) Uzun vadeli banka kredileri:
ABD Doları krediler
Avro krediler
3,85
3,93
Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar
79.399
30.365
3,84
3,83
88.644
35.972
109.764
124.616
* Faktoring iĢlemleri dolayısıyla oluĢan maliyetlerin tamamı müĢterilere yansıtılmaktadır.
Grup'un borçlanmaya iliĢkin bir akid ihlali yoktur.
Grup‟un finansal borçlarının sözleĢme sürelerine göre dağılımı aĢağıda belirtilmiĢtir:
3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-2 yıl içinde ödenecekler
2-3 yıl içinde ödenecekler
3-4 yıl içinde ödenecekler
4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler
20
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
43.181
198.357
27.760
27.760
27.760
26.484
52.696
173.165
28.007
28.007
28.007
40.595
351.302
350.477
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 7 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
Grup‟un ticari alacak ve borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Ticari alacaklar
Alacak senetleri ve vadeli çekler
206.133
101.435
152.521
109.321
Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansman geliri
(40.981)
(40.981)
(3.065)
(2.475)
Toplam
263.522
218.386
30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama 3 ay
(31 Aralık 2013: 3 ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %7 (31 Aralık 2013: %6) oranı kullanılarak
iskonto edilmiĢtir.
Grup‟un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiĢ deneyimi, ayrılan karĢılıklarda göz önünde
bulundurulmuĢtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karĢılık dıĢında herhangi bir
ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır.
b) Kısa vadeli ticari borçlar:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Satıcılar
Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansman gideri
303.044
310.222
Toplam
300.714
(2.330)
(2.092)
308.130
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari borçlar
ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %3 (31 Aralık 2013: %3) faiz
oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir.
21
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 8 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup‟un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
a) Diğer kısa vadeli alacaklar:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
169
212
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Ödenecek vergi, resim ve harçlar
Diğer
2.309
320
3.152
107
Toplam
2.629
3.259
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Verilen depozito ve teminatlar
b) Diğer kısa vadeli borçlar:
NOT 9 - STOKLAR
Ġlk madde ve malzeme
Yarı mamuller
Mamuller
Diğer stoklar ve yedek parçalar
Eksi: Stok değer düĢüklüğü
156.160
10.054
33.420
17.783
(95)
120.014
9.736
40.533
14.998
(87)
Toplam
217.322
185.194
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı mamuller ile iliĢkilidir.
Grup 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri arasında stok değer düĢüklüğü karĢılığı tutarındaki
hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiĢtir. (Stok değer düĢüklüğünde meydana gelen artıĢ
ilgili envanterin artması ve satıĢ fiyatının değiĢikliklerinden kaynaklanmaktadır.)
Grup‟un 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla 134.742 TL (31 Aralık 2013: 152.627 TL) tutarındaki
stokları üzerinde (yoldaki ilk madde malzeme stokları hariç) 65 milyon ABD Doları değerinde emtia
sigortası bulunmaktadır.
Ġlk madde ve malzemelerin 82.580 TL (31 Aralık 2013: 32.567 TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi
itibarıyla yoldaki mal statüsündedir.
Cari dönem içerisinde satılan mamullere ait ilk madde ve malzeme maliyeti Not 16‟da gösterilmiĢtir.
22
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 10 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket
tablosu aĢağıdaki gibidir:
2014
2013
1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer
678.511
618.035
Ġlaveler
Cari dönem amortismanı
Yabancı para çevrim farkı
ÇıkıĢlar
62.870
(26.497)
(100)
(99)
40.421
(24.705)
(53)
(2.293)
30 Haziran tarihi itibarıyla net kayıtlı değer
714.685
631.405
Cari dönem amortisman giderlerinin 24.966 TL‟si (30 Haziran 2013: 22.198 TL) satılan malın
maliyetine, 276 TL‟si (30 Haziran 2013: 195 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 319 TL‟si (30
Haziran 2013: 520 TL) genel yönetim giderlerine, 16 TL‟si (30 Haziran 2013: 5 TL) pazarlama, satıĢ
ve dağıtım giderlerine, 15 TL‟si (30 Haziran 2013: 510 TL) henüz tamamlanmamıĢ proje geliĢtirme
maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve 905 TL‟si (30 Haziran 2013: 1.277
TL) stoklar üzerine dahil edilmiĢtir.
Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin 60.249 TL‟si (30 Haziran 2013: 38.257 TL)
yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter
değeri 126.712 TL (31 Haziran 2013: 79.968 TL) olup, aktifleĢtirilene kadar amortismana tabi
tutulmamaktadır.
NOT 11 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların
hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer
Ġlaveler
Cari dönem amortismanı
Yabancı para çevrim farkı
ÇıkıĢlar
30 Haziran tarihi itibarıyla net kayıtlı değer
2014
2013
9.931
4.821
107
(1.403)
(23)
-
8.534
(1.006)
(15)
(2.163)
8.612
10.171
Cari dönem amortisman giderlerinin 424 TL‟si (30 Haziran 2013: 110 TL) satılan malın maliyetine,
846 TL‟si (30 Haziran 2013: 790 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 133 TL‟si (30 Haziran 2013:
106 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiĢtir.
23
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
KarĢılıklar:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Performans prim karĢılıkları
Dava karĢılıkları
2.469
1.988
5.310
1.343
Toplam
4.457
6.653
KoĢullu varlık ve yükümlülükler:
a)
b)
Grup‟un üçüncü Ģahıslara vermiĢ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları
dönemler itibarıyla aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Verilen teminatlar
Akreditif taahhütleri
283.773
236.034
278.491
242.993
Toplam
519.807
521.484
Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıĢ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler
ve alınmıĢ diğer teminatlar aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Alacak sigortaları
Alınan teminat çek ve senetleri
Alınan ipotekler
Teyitli teyitsiz akreditifler
Doğrudan borçlandırma sistemi
(“DBS”) limitleri
Alınan teminat mektupları
416.767
53.807
44.306
21.293
412.222
76.779
64.444
35.216
18.442
4.334
21.324
3.429
Toplam
558.949
613.414
24
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c)
A.
B.
C.
D.
Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRĠ”):
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ
olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı
494.740
521.484
- ABD Doları
-Türk Lirası
-Avro
-Diğer
355.546
136.185
2.478
531
358.881
155.476
6.834
293
-
-
Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ
olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı
25.067
-
- ABD Doları
25.067
-
-
-
-
-
-
-
519.807
521.484
Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı
ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı
Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı
i) Ana ortaklık lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplamı
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup
Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine
vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı
Toplam
* 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla ġirket‟in vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin özkaynaklara oranı %52‟dir
(31 Aralık 2013 %50).
NOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) PeĢin ÖdenmiĢ Giderler – Kısa Vade:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Verilen sipariĢ avansları
Gelecek aylara ait giderler
ĠĢ avansları
11.609
7.557
77
13.722
4.775
36
Toplam
21.223
18.533
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
KDV alacakları
Personel avansları
58.905
264
54.477
169
Toplam
59.169
54.646
b) Diğer dönen varlıklar:
25
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 13 - DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c) PeĢin ÖdenmiĢ Giderler – Uzun vade:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Verilen sabit kıymet avansları
Gelecek yıllara ait giderler
8.030
295
11.460
526
Toplam
8.325
11.986
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
25
423
25
423
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
3.517
107
315
24.361
107
366
3.940
24.834
d) Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Gider tahakkukları
e) ErtelenmiĢ gelirler:
Alınan sipariĢ avansları – Kısa vade
ErtelenmiĢ gelirler – Kısa vade
ErtelenmiĢ gelirler – Uzun vade
AraĢtırma-GeliĢtirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teĢvikleri,
bilançoda ertelenmiĢ gelir olarak gösterilir ve iliĢkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü
boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla iliĢkilendirilir.
Grup‟un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBĠTAK ve T.C. BaĢbakanlık
DıĢ Ticaret MüsteĢarlığı‟ndan nakden tahsil ettiği teĢvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama
ekonomik ömrü ile iliĢkilendirilerek itfa edilmektedir.
NOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını
izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup‟un türev finansal
araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri
oluĢturmaktadır.
30 Haziran 2014
Varlık
Yükümlülük
31 Aralık 2013
Varlık Yükümlülük
Riskten korunma amaçlı
Alım-satım amaçlı
-
317
1.286
524
-
3.312
Toplam
-
1.603
524
3.312
26
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 14 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Kontrat
Rayiç Değer
Kontrat
Rayiç Değer
tutarı Yükümlülük tutarı
tutarı
Varlık tutarı
bin ABD Doları
TL bin ABD Doları
TL
Faiz oranı swap iĢlemleri
55.833
317
70.000
524
Grup, türev sözleĢmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle
iliĢkisi kurulabilen ve gerçekleĢmesi muhtemel olan iĢlemlerin nakit akıĢlarında belirli bir riskten
kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiĢmelere karĢı korunmayı sağlayan iĢlemleri (nakit akım
riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir.
Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karĢı etkin bir koruma sağlaması
ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koĢulları taĢıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda
riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Grup, etkin olarak
nitelendirilen finansal riskten korunma iĢlemine iliĢkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra,
özkaynaklarda “finansal riskten korunma rezervi” altında göstermektedir.
Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma
amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koĢullarını sağlayamaması veya taahhüt
edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlemin gerçekleĢmesinin beklenmediği durumlardan
birinin oluĢması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢene
kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder.
Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleĢmesi muhtemel iĢlem gerçekleĢtiğinde gelir tablosuna
kaydedilir ya da gerçekleĢmeyeceği öngörülürse, iĢlem ile ilgili birikmiĢ kazanç veya kayıplar kar
veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35 ile %2,5 arasında değiĢmektedir (31 Aralık
2013: %1,35 - %2,5). BaĢlıca değiĢken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR‟dur. 30 Haziran 2014 tarihi
itibarıyla swap iĢlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve
zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır
(Not 5).
Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar:
Grup‟un 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla yapmıĢ olduğu döviz alım ve satımına iliĢkin opsiyon
sözleĢmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iĢlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koĢulları
taĢımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak
muhasebeleĢtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluĢan değiĢimler gelir
tablosu ile iliĢkilendirilmektedir.
30 Haziran 2014
Rayiç Değer
Kontrat
Varlık /
tutarı
(Yükümlülük)
(bin)
tutarı TL
Döviz alım-satım iĢlemleri
- ABD Doları
- Avro
(1.286)
(1.763)
477
35.000
27.711
27
31 Aralık 2013
Rayiç Değer
Kontrat
Varlık /
tutarı Yükümlülük tutarı
(bin)
TL
10.000
19.222
(3.312)
(2.788)
(524)
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR
Aksa, SPK‟ya kayıtlı olan Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiĢ ve nominal
değeri 1 Kr (“bir KuruĢ”) nama yazılı hisselerle temsil edilen kayıtlı sermayesi için bir limit tespit
etmiĢtir. Aksa‟nın 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla tarihi ve ödenmiĢ sermayesi
aĢağıda gösterilmiĢtir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
425.000
185.000
425.000
185.000
Kayıtlı sermaye limiti (tarihi)
ÇıkarılmıĢ sermaye
Grup‟un hissedarları ve sermaye içindeki payları, tarihi değerlerle aĢağıdaki gibidir:
Akkök Holding
Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ.
Diğer
Hisse %
30 Haziran
2014
Hisse %
31 Aralık
2013
39,59
18,72
41,69
73.237
34.638
77.125
39,59
18,72
41,69
73.237
34.638
77.125
100,00
185.000
100,00
185.000
Sermaye düzeltmesi farkları
195.175
195.175
Toplam ödenmiĢ sermaye
380.175
380.175
ġirket‟in nominal değeri 1 Kr (31 Aralık 2013: 1 Kr) olan 18.500.000.000 adet (31 Aralık 2013:
18.500.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Tüm hisse sahipleri aynı eĢit haklara sahip olup
herhangi bir hisse sahibine bir imtiyaz tanınmamıĢtır.
NOT 16 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri için satılan malın
maliyeti, pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araĢtırma ve geliĢtirme
giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013
Ġlk madde ve malzeme gideri
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar
Amortisman ve itfa payları
Komisyon giderleri
Ġhracat giderleri
Bakım, onarım ve temizlik giderleri
DanıĢmanlık ve müĢavirlik giderleri
Bilgi iĢlem hizmet giderleri
Seyahat giderleri
ÇeĢitli vergiler ve harçlar
Diğer
784.904
44.594
26.980
8.887
7.221
7.155
4.127
2.757
1.714
1.182
27.209
400.216
21.119
14.222
4.536
3.306
3.417
2.280
1.234
669
1.004
11.988
596.073
32.154
23.924
6.956
5.346
9.564
5.359
2.752
1.843
1.612
24.157
305.549
15.719
12.705
4.342
2.747
5.761
2.944
1.526
915
1.235
13.168
Toplam
916.730
463.991
709.740
366.611
28
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 17 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer
faaliyetlerden gelirler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Ticari iĢlemler kur farkı geliri
Vadeli satıĢ faiz gelirleri
Temettü geliri
Konusu kalmayan karĢılıklar
Sigorta tazminat gelirleri
Diğer
16.944
10.361
1.101
79
19
2.958
5.831
5.898
1.101
1.562
7.900
4.706
776
1.123
6.592
3.513
4.983
2.552
776
2.677
2.167
Toplam
31.462
14.392
24.610
13.155
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer
faaliyetlerden giderler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Ticari iĢlemler kur farkı gideri
Vadeli alım faiz gideri
Diğer
18.975
3.625
1.121
8.378
2.799
766
21.639
2.805
1.713
14.775
1.014
1.611
Toplam
23.721
11.943
26.157
17.400
NOT 18 - FĠNANSAL GELĠRLER
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal
gelirler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
50.214
3.744
17.488
1.094
42.780
3.591
27.291
1.581
Toplam
53.958
18.582
46.371
28.872
29
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 19 - FĠNANSAL GĠDERLER
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal
giderler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Kur farkı giderleri
Borçlanma giderleri
46.907
5.441
12.821
1.982
34.949
2.469
21.500
1.194
Toplam
52.348
14.803
37.418
22.694
NOT 20 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi
gideri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Cari dönem kurumlar vergisi
ErtelenmiĢ vergi geliri, net
(21.084)
(327)
(9.429)
(1.172)
(20.756)
721
(10.837)
550
Toplam vergi gideri
(21.411)
(10.601)
(20.035)
(10.287)
ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaĢmıĢ vergi
oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir:
Vergilendirilebilir
geçici farklar
30 Haziran
31 Aralık
2014
2013
Maddi ve maddi olmayan
duran varlıklar
Ticari borçlar
Diğer
(59.661)
(3.014)
-
(56.524)
(2.180)
(538)
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar
Ticari alacaklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Türev finansal araçlar
Stoklar
Diğer
16.291
3.084
3.071
1.603
1.160
450
ErtelenmiĢ vergi varlıkları
ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü, net
30
15.338
2.534
1.339
2.787
1.020
-
ErtelenmiĢ vergi
varlığı/yükümlülüğü
30 Haziran
31 Aralık
2014
2013
(11.932)
(603)
-
(11.305)
(436)
(108)
(12.535)
(11.849)
3.258
617
614
321
232
90
3.068
507
268
557
204
-
5.132
4.604
(7.403)
(7.245)
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 20 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla vergi
yükümlülüğünün hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2014
2013
1 Ocak
Cari dönem ertelenmiĢ vergi gideri, net
Özkaynaklarla iliĢkilendirilen
7.245
327
(169)
8.443
(721)
129
30 Haziran
7.403
7.851
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
21.084
43.445
(11.795)
(33.008)
9.289
10.437
Hesaplanan kurumlar vergisi
KDV alacaklarından ve peĢin ödenen
vergilerden mahsup edilen tutar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
NOT 21 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde
çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Haziran
tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla hisse baĢına kazanç hesaplaması
aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013
Ana ortaklığa ait net
dönem karı (TL) (*) (A)
73.704.636
Tedavüldeki hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi (B) 18.500.000.000
1 adet hisse baĢına kazanç (Kr) (A/B)
(*)
37.888.432
18.500.000.000
0,40
0,20
Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiĢtir.
31
63.644.224
30.637.066
18.500.000.000 18.500.000.000
0,34
0,17
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup‟un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan ticari alacakları
aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Ak-Pa (*)
Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ.
Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ.
DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti.
Diğer
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansman geliri
143.393
6.370
4.470
2.040
2
131.106
8.641
4.247
2.968
91
Toplam
156.256
(*)
(19)
(43)
147.010
YurtdıĢı satıĢları Grup‟un dıĢ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleĢtirilmekte olup, bakiye bu
iĢlemlerden doğan ticari alacaklardan oluĢmaktadır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama
3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2013: %1) faiz oranı
kullanılarak iskonto edilmiĢtir.
Grup‟un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan diğer alacakları
aĢağıdaki gibidir:
Ak-Pa (*)
(*)
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
1.101
-
Temettü alacaklarından oluĢmaktadır.
Grup‟un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara kısa vadeli ticari
borçları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Ak-Pa
Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ.
Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ.
Akkon Yapı Taah.ĠnĢ.MüĢ.A.ġ.
Akkök Holding
Aktek Bilgi ĠletiĢim Teknolojisi San. ve Tic. A.ġ.
Diğer
Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansman gideri
27.704
5.816
1.826
1.239
883
623
88
Toplam
38.137
(42)
19.953
6.337
106
4.097
1.673
536
348
(74)
32.976
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari borçlar ortalama 1
ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %4 (31 Aralık 2013: %4) faiz oranı kullanılarak iskonto
edilmiĢtir.
32
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili
taraflara yapılan satıĢlar aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Ak-Pa (*)
356.088
Akenerji Elektrik Enerjisi Ġthalat
Ġhracat ve Toptan Tic. A.ġ.
22.369
Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ.
21.487
DowAksa Ġleri Kompozit
Malzemeler San. Ltd. ġti.
10.819
Diğer
292
173.211
265.876
159.535
11.920
11.186
16.431
21.745
4.562
12.430
5.116
137
12.779
277
6.843
104
Toplam
201.570
317.108
183.474
(*)
411.055
Ak-Pa‟ya yapılan satıĢlar iliĢkili olmayan üçüncü kiĢiler için yapılan ihraç kayıtlı satıĢlardan oluĢmaktadır.
ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar ana olarak elyaf ile elektrik ve buhar enerjisi satıĢlarından
oluĢmaktadır. 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla
iliĢkili taraflardan olan kur farkı geliri / gideri net olarak aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
Ak-Pa
12.021
922
3.504
1 Nisan 30 Haziran 2013
2.394
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili
taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2013
Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ.
Akkon Yapı Taah.ĠnĢ.MüĢ.A.ġ.
Ak-Pa
Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ.
Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San.
ve Tic. A.ġ. .
Akkök Holding
Ak Havacılık ve UlaĢtırma
Hizmetleri A.ġ.
Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm.
Güven. Malz. A.ġ.
DowAksa Ġleri Kompozit
Malzemeler San. Ltd. ġti.
Diğer
28.991
10.995
5.513
5.387
14.056
4.295
2.500
159
22.228
2.390
4.136
3.188
11.609
1.919
1.759
191
3.699
2.882
1.787
1.453
3.022
3.433
1.760
2.212
759
249
842
443
514
191
321
145
25
347
13
35
215
211
13
184
Toplam
59.112
24.738
39.986
20.235
33
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
ĠliĢkili taraflardan yapılan alıĢlar enerji ve kimyevi madde, hizmet alımları, danıĢmanlık, komisyon ve
kira giderlerinden oluĢmaktadır.
ġirket üst düzey kadrosunu, yürütme kurulu ve yönetim kurulu üyeleri olarak belirlemiĢtir, 30 Haziran
2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri itibarıyla üst düzey yöneticilere
sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
MaaĢlar ve diğer kısa vadeli
çalıĢanlara sağlanan haklar
Kıdem tazminatı karĢılık gideri
ÇalıĢma dönemi sonrası
sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Hisse bazlı ödemeler
Toplam
1 Nisan 30 Haziran 2013
1.450
20
719
11
1.286
35
692
4
-
-
-
-
1.470
730
1.321
696
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler itibarıyla yönetim kuruluna
sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2013
MaaĢlar ve diğer kısa vadeli
çalıĢanlara sağlanan haklar
Kıdem tazminatı karĢılık gideri
ÇalıĢma dönemi sonrası
sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
Hisse bazlı ödemeler
Toplam
1 Nisan 30 Haziran 2013
800
-
352
-
583
-
341
-
-
-
-
-
800
352
583
341
34
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ
Risk yönetimi amaçları ve prensipleri
Grup‟un en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır.
Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup
ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluĢan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeĢitli finansal araçlara
da sahiptir. Grup‟un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve
kredi riskidir. Grup yönetimi aĢağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aĢağıda belirtilen
politikaları geliĢtirmektedir.
Faiz oranı riski
Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değiĢiminden
doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve
vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle veya gerekli olduğu durumlarda türev araçlar
kullanılarak yönetilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz
yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki
faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların “sabit faiz/değiĢken faiz”,
“kısa vade/uzun vade” ve “TL/yabancı para” dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu
olarak yapılandırılmaktadır.
Kredi riski
Kredi riski, karĢılıklı iliĢki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca iliĢkin olarak
yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.
Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan iĢlemleri sınırlandırarak ve iliĢkide bulunduğu tarafların
güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalıĢmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili
çalıĢmak isteyen tüm müĢteriler kredi inceleme aĢamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar
alınmaktadır. Alınan teminatlar ağırlıklı olarak ipotek, bankalar tarafından sağlanan Doğrudan
Borçlandırma Sistemi, teminat mektupları ve teminat çek ve senetlerinden oluĢmaktadır. Grup düzenli
olarak ipoteklerin teminat değerlerinin değerlendirmesini yapmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli
incelenerek Grup‟un Ģüpheli kredi/alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup
yönetimince geçmiĢ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun
miktarda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7).
Kur riski
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası‟na çevrilmesinden
dolayı kur değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar
ve yükümlülükler Grup‟un kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır.
Grup‟un Türk Lirası cinsinden ifade edilmiĢ döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Varlıklar
Yükümlülükler
458.159
(666.818)
393.964
(622.126)
Net bilanço pozisyonu
(208.659)
(228.162)
35
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir:
TL karĢılığı
1. Ticari Alacaklar
416.050
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 39.925
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
2.184
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
458.159
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
458.159
10. Ticari Borçlar
315.038
11. Finansal Yükümlülükler
240.768
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
1.248
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
557.054
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
109.764
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
109.764
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
666.818
19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden
Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19.928
19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu
DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
134.529
19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu
DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
154.457
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
(228.587)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(209.595)
22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
1.286
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
-
36
30 Haziran 2014
ABD Doları
Avro
172.205
17.424
13.531
422
185.736
17.846
185.736
17.846
146.538
1.340
108.467
3.613
255.005
4.953
37.392
10.500
37.392
10.500
292.397
15.453
Diğer
9.974
2.184
12.158
12.158
4
1.248
1.252
1.252
(3.692)
9.602
-
38.692
18.109
-
35.000
27.711
-
(102.969)
(7.209)
10.906
(106.661)
2.393
9.970
830
(165)
-
-
-
-
-
-
-
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
TL karĢılığı
1. Ticari Alacaklar
276.506
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 116.412
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
1.046
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
393.964
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
393.964
10. Ticari Borçlar
280.704
11. Finansal Yükümlülükler
215.793
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
1.013
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
497.510
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
124.616
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
124.616
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
622.126
19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden
Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
(21.458)
19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu
DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
26.966
19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu
DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı
48.424
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
(249.620)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
(228.195)
22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
(3.312)
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı
-
37
31 Aralık 2013
ABD Doları
Avro
107.863
15.765
47.005
2.924
154.868
18.689
154.868
18.689
129.925
1.160
98.554
228.479
1.160
41.533
14.106
41.533
14.106
270.012
15.266
Diğer
7.503
1.046
8.549
8.549
1.013
1.013
1.013
2.634
(9.222)
-
12.634
-
-
10.000
9.222
-
(112.510)
(9.219)
7.536
(115.144)
3.423
7.503
(1.306)
(178)
-
-
-
-
-
-
-
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
AĢağıdaki tabloda 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Grup‟un bilançosundaki net
döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değiĢimlerle ulaĢacağı durumlar özetlenmiĢtir.
30 Haziran 2014
Yabancı paranın
değer kazanması
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları‟nın TL karĢısında
% 10 değiĢmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları riskten korunan kısım
(22.648)
-
22.648
-
Net etki
(22.648)
22.648
Avro‟nun TL karĢısında
%10 değiĢmesi halinde
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro riskten korunan kısım
692
-
(692)
-
Net etki
692
(692)
31 Aralık 2013
Yabancı paranın
değer kazanması
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları‟nın TL karĢısında
% 10 değiĢmesi halinde
ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü)
ABD Doları riskten korunan kısım
(24.575)
-
24.575
-
ABD Doları net etki
(24.575)
24.575
Avro‟nun TL karĢısında
%10 değiĢmesi halinde
Avro net varlık/(yükümlülüğü)
Avro riskten korunan kısım
1.006
-
(1.006)
-
Avro net etki
1.006
(1.006)
Sermaye yönetimi politikası
Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini
azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla ġirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını
değiĢtirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle
hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla
hesaplanır.
38
AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ.
30 HAZĠRAN 2014 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT
ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.)
NOT 23 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE
DÜZEYĠ (Devamı)
Grup‟un borç/sermaye oranları aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
31 Aralık 2013
Toplam parasal borçlar (*)
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri
690.153
(56.389)
691.583
(233.208)
Net borç
633.764
458.375
Toplam özsermaye
1.007.283
1.047.486
Toplam sermaye
1.641.047
1.505.861
%39
%30
Borç/sermaye oranı
(*) Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar, iliĢkili olan taraflara ve iliĢkili olmayan taraflara ticari
borçlardan oluĢmaktadır.
NOT 24 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
15 Haziran 2012 tarih ve 2012/3305 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan "Yatırımlarda Devlet
Yardımları Hakkında" Bakanlar Kurulu kararına ilave olarak, 6 Ağustos 2014 tarihli Resmi Gazetede
yayınlanan 2014/6588 sayılı Bakanlar Kurulu Kararına göre; "Karbon elyaf üretimine veya karbon
elyaf üretimi ile birlikte olmak kaydıyla karbon elyaftan mamul kompozit malzeme üretimine yönelik
yatırımlar" öncelikli yatırım konuları kapsamına alınmıĢ olup, 5. Bölgede uygulanan bölgesel
desteklerden faydalanabilecek duruma gelmiĢtir. ġirket‟in müĢterek yönetime tabi ortaklığı DowAksa
Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. faaliyet konusu dahilinde karbon elyaf üretimi
gerçekleĢtirdiği için bu karar kapsamında söz konusu bölgesel desteklerden yararlanabilecek
durumdadır.
…………………………..
39