31 aralık 2011 hesap dönemine ait finansal tablolar
advertisement
EKO FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU EKO FAKTORİNG A.Ş. FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) ........................................................................ 1-2 NAZIM HESAP KALEMLERİ ................................................................................................... 3 GELİR TABLOSU ........................................................................................................................ 4 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU ................... 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU .......................................................................................... 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 7 KAR DAĞITIM TABLOSU ........................................................................................................ 8 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR................................................................. 9-38 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ................................................................ FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI ................................................................................. ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI .................................. NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR .................................................................................................. FAKTORİNG ALACAKLARI, NET ...................................................................................................... SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ................. ALINAN KREDİLER .............................................................................................................................. DİĞER AKTİFLER ................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ........................................................................................ BAĞLI ORTAKLIKLAR ........................................................................................................................ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ......................................................................................... ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ ............................................................................................. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR......................................................................................................... BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI ....................................................................................................... ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................................... HİSSE BAŞI KAZANÇ ........................................................................................................................... BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER .................................................................................... DİĞER FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ ...................................................................................... ESAS FAALİYET GİDERLERİ .............................................................................................................. FACTORİNG GELİRLERİ...................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..................................................................................................... TAAHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ .................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ................................................................................ 9 9-18 18 19 19-21 21-22 22 22 23 24 24 24-26 26-27 28 28 28-29 29 30 30 30 31 31 31 32-37 38 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2011) TP YP Dipnot AKTİF KALEMLER I. NAKİT DEĞERLER 4 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ 7.1 7.2 7.3 Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2010) TP YP Toplam 43 - 43 22 - 22 - - - - - - 6.817 - 460 - 7.277 - 2.340 - 7.636 - 9.976 - 241.944 213.557 223.053 (9.496) 28.387 28.387 - 241.944 213.557 223.053 (9.496) 28.387 28.387 181.055 172.125 178.500 (6.375) 8.930 8.930 - 181.055 172.125 178.500 (6.375) 8.930 8.930 - - - - - - - - - - - - Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler - - - - - - VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ - - - - - - 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 8.3 Kiralama İşlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar - - - - - - IX. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 9.1 9.2 9.3 9.4 X. Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 XIX. 4 5 5 - - - - - - 35.266 (35.266) - 35.266 (35.266) 32.155 (32.155) - 32.155 (32.155) 6.209 80 80 4.489 - 6.209 80 80 4.489 5 - - 5 - 6.404 91 91 3.386 - 6.404 91 91 3.386 152 152 260 259.994 2 462 152 152 262 260.456 117 117 187 193.607 4 7.640 117 117 191 201.247 11 9 10 12 6 8 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 1 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2011) TP YP - Dipnot I. PASİF KALEMLER ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. 7 Toplam - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2010) TP YP - Toplam - 180.522 7.438 187.960 126.419 9.482 135.901 - - - - - - 112 1.052 - 112 1.052 174 2.008 - 174 2.008 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 489 - 489 450 - 450 10.1 10.2 10.3 10.4 Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Karşılığı Diğer Karşılıklar Vergi Karşılıkları 461 28 - - 461 28 - 419 31 - - 419 31 - XI. XII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - - - - - - - - 12.1 12.2 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XIII. XIV. 14.1 14.2 14.2.1 14.2.2 14.2.3 14.2.4 14.2.5 14.2.6 14.2.7 SERMAYE BENZERİ KREDİLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr ve Zararları Dönem Net Kâr ve Zararı 70.843 21.026 17.111 16.410 701 - - 70.843 21.026 17.111 16.410 701 - 62.714 21.026 17.111 16.410 701 - - 62.714 21.026 17.111 16.410 701 - - - - - - - 6.082 3.170 2.912 26.624 17.456 9.168 - 6.082 3.170 2.912 26.624 17.456 9.168 2.962 2.962 21.615 17.456 4.159 - 2.962 2.962 21.615 17.456 4.159 253.018 7.438 260.456 191.765 9.482 201.247 14.2.8 14.2.9 14.2.10 14.3 14.3.1 14.3.2 14.3.3 14.3.4 14.4 14.4.1 14.4.2 PASİF TOPLAMI 14 12 13 15 15 16 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 2 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAP KALEMLERİ (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2011) Dipnot I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 23 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2010) TP YP Toplam TP YP Toplam 19.907 2.891 4.208 - 8.025 - 19.907 2.891 12.233 - 2.402 1.707 1.142 - 9.527 - 2.402 1.707 10.669 - 282.236 2.289 284.525 214.374 - 214.374 309.242 10.314 319.556 219.625 9.527 229.152 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 3 EKO FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) I. 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 1.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. 14.1 14.2 14.3 XV. XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. GELİR VE GİDER KALEMLERİ ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (I-…-VI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VI+VIII+IX) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse Başına Kâr / Zarar Dipnot 21 20 19 19 12 17 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2011) 47.901 47.901 42.776 38.873 3.903 5.125 4.802 323 (15.959) (11.237) (4.600) (122) 7.462 81 978 6.403 (18.838) (18.838) (8.693) (1.254) (9) (9) (949) (296) 10.619 10.619 (1.451) (2.554) 1.103 9.168 9.168 0,436 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2010) 37.646 37.646 33.739 32.899 840 3.907 3.820 87 (15.980) (10.885) (20) (5.075) 3.149 26 1.110 2.013 (11.108) (11.108) (5.357) (1.494) (1.112) (382) 6.856 6.856 (2.697) (2.808) 111 4.159 4.159 0,198 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 4 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010 I. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN - - 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme - - 1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI - (111) III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR - - 5.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - 5.2 VI. Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR - - 6.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ - 22 (89) 9 12 X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) - XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI - - XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) - (89) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 5 EKO FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER ÖNCEKİ DÖNEM (31 Aralık 2010) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler (*) Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Menkul Değerler Değerleme Farkları VI. Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar 6.1 Nakit Akış Riskinden Korunma 6.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları IX. İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XIV. Sermaye Artırımı 14.1 Nakden 14.2 İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhracı XVI. Hisse Senedi İptal Kârları XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVIII. Diğer XIX. Dönem Net Kârı veya Zararı XX. Kâr Dağıtımı 20.1 Dağıtılan Temettü 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar 20.3 Diğer I. II. 2.1 2.2 III. I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+V+……+XVIII+XIX+XX) CARİ DÖNEM (31 Aralık 2011) Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+……+XV+XVI+XVII) (*) Dipnot 16 16 16 Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri 21.026 21.026 - 16.410 16.410 - 2.799 2.799 - - - 1.540 990 2.530 18.232 (1.143) 17.089 - 789 789 - - - 60.007 636 60.643 - - - - 163 163 - - - - 4.159 (2.530) (2.530) - 367 (2.000) 2.367 - - (88) - - - - (88) 4.159 (2.000) (2.000) - 21.026 - 16.410 - 2.962 - - - 4.159 17.456 - 701 - - - 62.714 21.026 - 16.410 - 2.962 - - - 4.159 17.456 - 701 - - - 62.714 - - - - 208 208 - - 2.912 2.912 - - 9.168 (4.159) (4.159) - (1.039) 1.039 - - - - - - 9.168 (1.039) (1.039) - 21.026 - 16.410 - 3.170 - 2.912 - 9.168 17.456 - 701 - - - 70.843 Riskten Korunma Satış Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Fonları Toplam Özkaynak İkinci Bölüm’ün “Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzenlemesine ilişkin açıklamalar” bendinde açıklandığı üzere Şirket, 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 6 EKO FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Cari Dönem (31 Aralık 2011) Önceki Dönem (31 Aralık 2010) 14.130 (127) A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 42.776 5.125 5.661 1.801 (10.958) (4.837) (25.438) 33.739 3.907 5.358 (15.593) (2.830) (24.708) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (62.183) (76.944) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (60.889) (71) (1.223) (77.557) 1.567 (112) (842) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (48.053) (77.071) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (150) (469) 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler Diğer (121) (34) 5 - (469) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 49.742 78.611 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 50.781 (1.039) - 80.611 (2.000) - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 782 168 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (I + II + III + IV) 2.322 1.239 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 4 4.948 3.709 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V + VI) 4 7.270 4.948 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 7 EKO FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2011 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 Dönem Kârı Ödenecek Vergi Ve Yasal Yükümlülükler (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi Ve Yasal Yükümlülükler (**) A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 1.3 1.4 1.5 Geçmiş Dönemler Zararı (-) Birinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Bankada Bırakılması Ve Tasarrufu Zorunlu Yasal Fonlar (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Ortaklara Birinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Temettü (-) Yönetim Kuruluna Temettü (-) Ortaklara İkinci Temettü (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İkinci Tertip Yasal Yedek Akçe (-) Statü Yedekleri (-) Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Özel Fonlar II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 Dağıtılan Yedekler İkinci Tertip Yasal Yedekler (-) Ortaklara Pay (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr Ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine Personele Pay (-) Yönetim Kuruluna Pay (-) III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 3.2 3.3 3.4 Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 Hisse Senedi Sahiplerine Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine ( % ) Cari Dönem(*) (31 Aralık 2011) Önceki Dönem (31 Aralık 2010) 10.619 (1.451) (2.554) 1.103 6.856 (2.697) (2.808) 111 9.168 4.159 458 - 208 - 8.710 3.951 - 1.039 1.039 - - - 0,436 - 0,198 - - - (*) Kar dağıtımı Şirket Genel Kurulu tarafından kararlaştırılmaktadır. Finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır. (**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden, 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 1,103 TL ertelenmiş vergi geliri dağıtıma konu edilmeyecektir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (Yetkili İmza / Kaşe) 8 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eko Faktoring A.Ş. (“Şirket”), 1994 yılında kurulmuştur. Şirket müşterilerine, istekleri doğrultusunda yurtiçi faktoring hizmeti sağlamaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 84 kişidir (31 Aralık 2010: 110). Şirket’in merkezi, Eski Büyükdere Asfaltı, Ayazağa Yolu Cad., No: 4 Kat: 4 İz Plaza Giz Maslak, İstanbul’dur. Şirket, yurtiçi ve yurtdışı mal ve hizmet satışlarından doğmuş ve doğacak her çeşit faturalı alacakların veya mal veya hizmet satışından doğmuş olduğunu destekleyen diğer belgelere dayalı alacakları temellük ederek tahsilini üstlenip bu alacaklara karşılık satıcılara ön ödemelerde bulunarak, ilgili mevzuat ve uluslararası faktoring teamül ve kurallarına uygun olarak finansman sağlamak amacıyla kurulmuştur. Şirket; müşterilerinin talebine göre, kabili rücu ve gayri kabili rücu olarak yurtiçi ve faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”i çerçevesinde sürdürmektedir. Şirket’in finansal tablolarının yayınlanmasına yönetim tarafından 30 Mart 2012 tarihinde onay verilmiştir. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla finansal tabloların hazırlamasında kabul edilen temel muhasebe politikaları aşağıda sunulmuştur. Bu politikalar aksi belirtilmediği sürece, sunulan tüm yıla tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Uygunlanan muhasebe standartları Şirket, bu finansal tablolarını bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihli ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” (“Finansal Tablo Tebliği”) çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Raporlama Para Birimi Finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. (Yetkili İmza / Kaşe) 9 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 29”) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Şirket Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. (a) Yeni standartlar ve değişiklikler: UMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Şubat 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir. UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”, 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık getirmektedir. UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, UFRS 7’de yapılan değişikliklerle ilgili halihazırda UFRS kullananlara getirilen geçiş hükümleri ile ilgili benzer uygulamaları UFRS’yi ilk defa uygulayanlara da sağlamıştır. UMS 24 (revize), “İlişkili Taraf Açıklamaları”, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. UFRYK 14 (değişiklik), “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi”, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik, UFRYK 14’ün, “UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri İle Etkileşimi” üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere yapılmıştır. UFRS ‘lerin gelişletirilmesi projesi kapsamında, 2010 yılı içinde 6 tane standarda ve 1 tane yoruma değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UFRS 3, UFRS 7, UMS 27, UMS 34 ve UFRYK 13. (Yetkili İmza / Kaşe) 10 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler: UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır, UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır, UMS 12 (değişiklik), “Gelir Vergileri”, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir, UMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir, UMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir, UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir, UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir, UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: ortak faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidayon yöntemine son verilmiştir, (Yetkili İmza / Kaşe) 11 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir, UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır, UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir, UMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıkları”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir, UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). İlişkili taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul edilmiştir (Dipnot 22). (Yetkili İmza / Kaşe) 12 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Faktoring alacakları ve şüpheli alacak karşılığı Şirket tarafından doğrudan kullanıcılara sağlanan nakitten kaynaklanan faktoring alacakları iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenir. Tüm faktoring alacakları kullanıcıların alacaklarına karşı nakit sağlandığı anda kaydedilir. Faktoring alacaklarında değer düşüşüne ilişkin kredi riski karşılığı aktifin ilk kaydına müteakiben doğan bazı olaylar ve bu olayların beklenen nakit akımları üzerindeki olumsuz etkileri sonucu Şirket’in alacaklarının tümünü tahsil edemeyeceğine dair tarafsız kanıtın oluşması ile doğar. Değer düşüklüğü karşılığı tutarı taşınan tutar ve tahsil edilebilir tutar arasındaki fark olarak kaydedilir. Tahsil edilebilir tutar ipotek ve garantiler de dahil olmak üzere beklenen nakit akımlarının ilk faiz oranı ile iskonto edilmesi ile elde edilen bugünkü değeri ifade etmektedir. Yeniden yapılandırılmış alacaklara ilişkin, yeniden yapılandırma sonucunda bir değer düşüklüğü oluşması durumunda tahsil edilebilir tutar, yeniden yapılandırılan alacaklardan beklenen nakit akımlarının, faktoring alacaklarının orijinal faiz oranı ile iskonto edilmesi ile elde edilen bugünkü değeri, ve taşınan tutar arasındaki fark değer düşüklüğü karşılığı olarak kaydedilir. Ayrılan karşılık aynı zamanda tarafsız kanıt olması durumunda, bilanço tarihi itibarıyla olması muhtemel zararları da karşılar. Bu zararlar geçmiş yıllarda yazılmış olan zararların bu cari dönem verilerine dönem koşullarını yansıtarak aynı zamanda etkisi kalmayan geçmiş dönem koşullarının etkilerini de eleyerek tahmin edilir. Yıl içerisinde ayrılan karşılık dönem karını azaltıcı etki yapacak şekilde kaydedilir. Alacağın silinmesi, tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesiyle gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Bu alacaklar tüm gerekli yasal prosedürlerin tamamlanmasına ve zarar tutarının belirlenmesine müteakiben silinir. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden kalıcı değer düşüklükleri ve birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir (Dipnot 9). Şirket, maddi duran varlıkları içinde yer alan gayrimenkullerin değerlemesinde; (TMS 16) Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standart kapsamında “yeniden değerleme metodu”nu benimsemiştir. Bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından yapılan ekspertiz değerleri finansal tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar Ofis makineleri, mobilya ve mefruşat Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri 50 yıl 4-5 yıl 4-5 yıl 4-5 yıl Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. (Yetkili İmza / Kaşe) 13 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir (Dipnot 10). Varlıklarda Değer Düşüklüğü Ertelenmiş vergi varlığı ve finansal varlıklar dışındaki her varlık, her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığının tespiti için değerlendirilir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden büyük ise değer düşüklüğü karşılığı ayırmak gerekmektedir. İkame değeri, varlığın net satış değeri ile kullanım değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Kullanım değeri, varlığın sürekli kullanımı sonucu gelecekte elde edilecek tahmini nakit girişlerinin ve kullanım ömrü sonundaki satış değerinin toplamının bugünkü değeridir. Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Bir varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir (Dipnot 6). Finansal Borçlar Finansal borçlar, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve daha sonra etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden kaydedilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 7). Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 12 ve 14). Ertelenmiş vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. (Yetkili İmza / Kaşe) 14 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Geçici farkları ana hatlarıyla değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacaklarına ilişkin karşılıklar, izin karşılığı, maddi duran varlıklar ve kıdem tazminatı karşılıkları oluşturmaktadır (Dipnot 12). Ertelenen vergi yükümlülüğü ve varlığı vergilendirilebilir geçici farklardan ileride ekonomik fayda sağlanmasının muhtemel olması durumlarında hesaplanmaktadır. İndirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Karşılıklar Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Şarta bağlı varlıklar açıklanmaktadır. gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, Türkiye’de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 13). Gelir ve giderin tanınması Faktoring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktoring işlemine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır. Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılır. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk Lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir. (Yetkili İmza / Kaşe) 15 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi a) Karşılaştırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere. Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak31 Aralık 2011 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak-31 Aralık 2010 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerekli görüldüğü takdirde cari dönem ile uyumluluk göstermesi açısından geçmiş yıl finansal tablolarında çeşitli yeniden sınıflandırma işlemleri yapılabilmektedir. b) Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. c) Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket, önceki dönem finansal tablolarında detayları aşağıda anlatılan değişikliklerin etkilerini TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar” standardı uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir. TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” standardı, önceki dönem finansal tabloların yeniden düzenlenmeleri halinde bilançonun ve ilgili notların üç dönem olarak sunulması gerektiğini belirtir. Bu nedenle, 31 Aralık 2010 tarihli bilanço, 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli bilançoların yeniden düzenlenmiş halleri ile karşılaştırmalı olarak gösterilmiştir. 1 Ocak 2010 açılış özkaynaklarına etki eden önemli kalemlerdeki yeniden düzenlemelerin ve düzeltmelerin özet tablosu ve önemli düzenlemelerin açıklamaları aşağıdaki gibidir: (Yetkili İmza / Kaşe) 16 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2009 yılına ait düzeltmeler Bilanço: 1. 2. 3. 4. Daha önce raporlanan Yeniden düzenlenmiş 2.611 3.853 4.028 611 1.283 3.253 6.593 265 Bağlı ortaklıklar, net Ertelenmiş vergi varlığı (i) Maddi duran varlıklar (net) (ii) Diğer aktifler (iii) Fark (1.328) (600) 2.565 (346) 291 Aktif/pasif toplamı 118.526 118.817 291 Daha önce raporlanan Yeniden düzenlenmiş Fark - 1.579 96 96 Gelir Tablosu: 1. Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi (ii) 2. Bağlı Ortaklıktaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi 3. Ertelenmiş vergi geliriyle vergi davaları karşılık giderlerinin brüt olarak gösterilmesi sebebiyle ertelenmiş vergi gelirindeki artış (iv) 4. Ertelenmiş vergi düzeltme etkisi (*) (i) 5. Diğer faaliyet giderlerindeki artış (iii) (1.579) (1.334) 2.087 - 1.402 (1.334) 1.334 (685) (1.334) 990 Net dönem karı/zararı Özkaynaklar (*) (i) 1.540 60.007 2.530 60.643 990 636 Daha once raporlanan tutar 753 bin TL olup 3 no’lu satırdaki 1.334 bin TL tutarındaki düzeltme işlemi sonrasında 2.087 bin TL olarak bu satıra yansıtılmıştır. Ertelenmiş vergi varlığı tutarının düzeltilmesi Şirket, TMS 12 uyarınca geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi yaratmaktadır. Bu kapsamda 31 Aralık 2009 yılı için factoring alacakları değer düşüş karşılıkları ve kazanılmamış factoring alacakları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı tutarı yeniden hesaplanmıştır. Bunun yanı sıra yukarıda açıklanan bağlı ortaklığa ilişkin değer düşüklüğü karşılığı düzeltmesi üzerinden de ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmış ve 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 yılına ait ertelenmiş vergi varlığı tutarları sırasıyla 600 bin TL azaltılmış ve 282 bin TL artırılmıştır. (Yetkili İmza / Kaşe) 17 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) (ii) Yeniden değerleme metoduna göre değerlenen gayrimenkullerin bağımsız bilirkişilere ait değerleme raporlarındaki hataların düzeltilmesi Şirket, maddi duran varlıkları içinde yer alan gayrimenkullerin değerlemesinde; (TMS 16) Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standart kapsamında “yeniden değerleme metodu”nu benimsemiştir. 2009 yılında yeniden değerleme metodunda kullanılmak üzere gerçekleştirilen 5 Şubat 2010 tarihli değerleme raporunda bina değerlemesine taban oluşturan metrekare değerleri eksik alındığından binanın yeniden değerleme metodunda kullanılan gerçeğe uygun değeri 2.565 bin TL tutarında eksik gösterilmiş ve bu tutar 2010 yılı ile karşılaştırmalı sunulan 2009 yılı finansal tablolarında düzeltilmiştir. Bu düzeltme işlemi esnasında daha önce 2009 yılına ait olarak muhasebeleştirilen 1.579 bin TL tutarındaki Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri geri çevrilmek suretiyle düzeltilmiştir. (iii) Peşin ödenmiş vergi tutarının netleştirilmesi: 31 Aralık 2009 tarihli bilançoda “Diğer aktifler” altında gösterilen 346 bin TL tutarındaki peşin ödenmiş vergi tutarı “Ödenecek vergi ve yükümlülükler” içerisindeki vergi karşılığı ile netleştirilerek gösterilmiştir. (iv) Ertelenmiş vergi geliriyle vergi davaları karşılık giderlerinin brüt olarak gösterilmesi: 2009 Yılına ait daha önce raporlanan gelir tablosunda vergi Şirket aleyhine oluşabilecek vergi cezalarına ilişkin olarak 1.334 bin TL tutarındaki gideri, ertelenmiş vergi gelirinden netleştirmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu tutar, diğer faaliyet giderlerine sınıflandırılmak suretiyle 2010 yılı ile karşılaştırmalı sunulan 2009 yılı finansal tablolarında düzeltilmiştir. DİPNOT 3 - ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI Şirket bir sonraki finansal dönemde raporlanacak varlık ve yükümlülüklerin tutarını etkileyen tahmin ve varsayımlar yapmaktadır. Bu tahmin ve varsayım yönetimin kanaat ve belirli koşullar altında gerçekleşecek olaylara dair tahminler gibi diğer faktörlere dayanmakla birlikte sürekli olarak ölçülmektedir. Bu tahminler haricinde, yönetim muhasebe politikaları uygulama sürecinde de belirli kararlar almaktadır. İlişikteki dipnotlar muhasebe politikalarını (Dipnot 2) ve finansal risk yönetimini politikalarını (Dipnot 24) açıklamaktadır. Finansallara yansıyan tutarlar üzerinde en önemli etkisi olan kararlar ve bir sonraki finansal dönemde varlık ve yükümlülüklerin taşıdıkları değerler üzerinde önemli düzeltmelere sebep olabilecek tahminler şunları içermektedir: Ertelenmiş Vergi Varlığının Tanınması: Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. Faktoring alacakları değer düşüş karşılığı: Faktoring alacaklarında değer düşüklüğüne ilişkin kredi riski karşılığı Şirket’in alacaklarının tümünü tahsil edemeyeceğine dair tarafsız kanıtın oluşması ile doğar. Faktoring alacaklarında değer düşüklüğüne ilişkin ayrılacak karşılığın yeterliliğinin değerlendirilmesine dair tahminler alacak tutarlarının yaşlandırmasına ve tahsilât trendine dayanır. (Yetkili İmza / Kaşe) 18 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 - NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR Kasa Bankalar: - Vadesiz mevduatlar - Vadeli mevduatlar 2011 2010 43 22 7.277 - 4.509 5.467 7.320 9.998 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlar üç aydan kısa olup, ayrıca 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla banka mevduatları üzerinde alınan kredilere karşılık 50 TL tutarında blokaj bulunmaktadır (2010: 5.050 TL). Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla tutarı vadeli mevduatların faiz gelir reeskontları ve bloke mevduatlar hariç tutularak 7.270 TL olarak gerçekleşmiştir (2010: 4.948 TL). DİPNOT 5 - FAKTORİNG ALACAKLARI, NET 2011 2010 Yurtiçi işlemler Değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları 251.440 35.266 187.430 32.155 Brüt faktoring alacakları 286.706 219.585 Eksi: değer düşüklüğü karşılığı Eksi: kazanılmamış gelirler (35.266) (9.496) (32.155) (6.375) Faktoring alacakları, net 241.944 181.055 Kazanılmamış gelirler, faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla Şirket’in tüm faktoring alacakları sabit faizlidir. Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir: 2011 2010 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 239.779 2.165 35.266 178.971 2.084 32.155 Brüt faktoring alacakları 277.210 213.210 Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (35.266) (32.155) Net faktoring alacakları 241.944 181.055 (Yetkili İmza / Kaşe) 19 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - FAKTORİNG ALACAKLARI, NET (Devamı) Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 1 - 3 ay 2011 2010 2.165 2.084 Net faktoring alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 3 aya kadar 3 - 12 ay 1 yıl ve üzeri 2011 2010 169.687 72.257 - 164.925 16.130 - 241.944 181.055 Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 32.155 28.488 Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar 8.817 (5.706) 5.357 (1.690) 31 Aralık 35.266 32.155 Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık müşterilerinden aldığı ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla 273.445 TL’dir (2010: 209.264 TL) (Dipnot 23). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir. (Yetkili İmza / Kaşe) 20 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 5 - FAKTORİNG ALACAKLARI, NET (Devamı) Brüt faktoring alacaklarının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir: 2011 % 2010 % Sağlık İnşaat Nükleer Yakıt, Petrol ve Kömür Ürünleri Sanayi Tekstil ve tekstil ürünleri Turizm Elektrikli ve optik aletler Gıda, meşrubat ve tütün sanayi Taşımacılık, depolama ve haberleşme Elektrikli Gaz ve Su Kaynakları Makine ve teçhizat sanayi Toptan ve perakende ticaret Ağaç ve Ağaç Ürünleri Sanayi Kâğıt ve basım sanayi Madencilik sanayi Kauçuk ve plastik ürünleri sanayi Tarım, hayvancılık, ormancılık Deri ve Deri Ürünleri Sanayi Ulaşım araçları sanayi Kimyevi ürünler sanayi Metal sanayi ve işlenmiş madde üretimi Komisyon, kiralama ve işletmecilik faaliyetleri Diğer DİPNOT 6 - SATIŞ AMAÇLI FAALİYETLER ELDE TUTULAN Satış amaçlı elde tutulan varlıklar 39.039 38.928 21.842 17.134 16.846 15.618 15.402 9.542 7.141 6.471 6.354 4.586 3.963 3.911 3.695 3.255 2.507 2.252 1.779 1.515 20.164 16 16 9 7 7 6 6 4 3 3 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 8 3.344 46.428 27.240 4.199 14.010 12.984 3.925 7.018 6.261 6.315 3.098 2.463 13.650 3.925 1.936 3.353 3.975 10.271 6.660 2 26 15 2 8 7 2 4 3 3 2 1 8 2 1 2 2 6 4 241.944 100 181.055 100 VARLIKLAR VE DURDURULAN 2011 2010 152 117 152 117 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış alacaklarından dolayı elde edilen maddi duran varlıklardan oluşmaktadır. (Yetkili İmza / Kaşe) 21 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER (Devamı) 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren döneme ait satış amaçlı elde tutulan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2011 İlaveler Çıkışlar 2011 Binalar Menkuller Arazi ve arsalar 100 3 14 14 36 - (1) (14) 114 38 - 117 50 (15) 152 DİPNOT 7 - ALINAN KREDİLER 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla alınan krediler döviz cinsine göre aşağıdaki gibidir: 2011 Efektif Orijinal Faiz Oranı Döviz Tutarı TL 2010 Efektif Orijinal Faiz Oranı Döviz Tutarı TL Yurtiçi bankalar Sabit faizli krediler: TL USD EUR 16,31 7,74 - 180.522 2.477 - Toplam yurtiçi banka kredileri 180.522 4.678 - 9,34 6,27 2,15 126.419 4.375 370 185.200 126.419 6.764 759 133.942 Yurtdışı bankalar Sabit faizli krediler: USD CHF 4,20 5,46 Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam krediler 1.000 434 1.889 871 5,46 1.192 1.959 2.760 1.959 187.960 135.901 DİPNOT 8 - DİĞER AKTİFLER Avukatlara verilen avanslar Peşin ödenmiş giderler Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar Diğer 2011 2010 135 43 39 28 17 30 45 45 53 18 262 191 (Yetkili İmza / Kaşe) 22 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet: Binalar (*) Makine ve cihazlar Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Binalar Makine ve cihazlar Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri Maliyet: Binalar (*) Makine ve cihazlar Demirbaşlar Motorlu taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Binalar Makine ve cihazlar Demirbaşlar Motorlu taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri (*) 1 Ocak 2011 İlaveler Transferler Değer artışı 31 Aralık 2011 6.283 1.606 277 72 56 27 38 (8) (21) (5) - - 6.283 1.654 283 105 8.238 121 (34) - - 8.325 (373) (1.221) (189) (51) (125) (132) (34) (7) 3 12 1 - - (498) (1.350) (211) (57) (1.834) (298) 16 - - (2.116) 6.404 (177) (18) - - 6.209 Transferler Değer artışı 31 Aralık 2010 Çıkışlar 1 Ocak 2010 İlaveler 6.340 1.413 224 21 88 58 199 83 - (6) (30) (21) (16) - (115) - 6.283 1.606 277 72 8.086 340 (73) - (115) 8.238 (265) (993) (170) (17) (48) (112) (234) (49) (4) (11) 6 30 21 8 - 4 - (373) (1.221) (189) (51) (1.493) (410) 65 - 4 (1.834) 6.593 (70) (8) - Çıkışlar (111) 6.404 Binalar bankalardan kullanılan kredilere karşı ipotek olarak verilmiştir. (Yetkili İmza / Kaşe) 23 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren döneme ilişkin maddi olmayan duran varlık ve ilgili itfa paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2011 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2011 Maliyet: Haklar 190 - (20) 170 Birikmiş itfa payı: Haklar (99) - 9 (90) 91 - (11) 80 1 Ocak 2010 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2010 Maliyet: Haklar 132 58 - 190 Birikmiş itfa payı: Haklar (69) (30) - (99) 63 28 - 91 Net defter değeri Net defter değeri DİPNOT 11 - BAĞLI ORTAKLIKLAR Bulunmamaktadır (2010: Bulunmamaktadır.) DİPNOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi karşılığı Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek kurumlar vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler Ödenecek kurumlar vergisi, net 2011 2010 416 636 1.443 565 1.052 2.008 2011 2010 2.554 (2.138) 2.808 (1.365) 416 1.443 Cari yıl vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri (2.554) 1.103 (2.808) 111 Toplam vergi gideri (1.451) (2.697) (Yetkili İmza / Kaşe) 24 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Eylül 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20’dir (2010: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç tutulmuştur). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara tam mükellef kurumlar tarafından ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri Gelir Vergisi Kanunu 94’üncü maddesi kapsamında %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan istisnai kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2011 2010 Vergi öncesi kar 10.619 6.856 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler Vergiden muaf gelirler 2.124 2.353 (3.026) 1.371 1.393 (67) 1.451 2.697 Cari yıl vergi gideri (Yetkili İmza / Kaşe) 25 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları (%20) kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 2011 Birikmiş Ertelenmiş vergi geçici varlıkları/ farklar (yükümlülükleri) Faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Kazanılmamış faktoring gelirleri Çalışan hakları yükümlülüğü Diğer 12.481 9.496 461 28 2.496 1.899 92 6 Ertelenmiş vergi varlıkları Maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Bina yeniden değerleme farkı 2010 Birikmiş Ertelenmiş vergi geçici varlıkları/ farklar (yükümlülükleri) 11.182 6.375 419 - 4.493 22 - 4 - Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Ertelenmiş vergi varlıkları, net 2.236 1.275 84 3.595 171 876 34 175 4 209 4.489 3.386 DİPNOT 13 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ Kıdem tazminatı karşılığı Personel prim karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı 2011 2010 279 122 60 395 24 461 419 (Yetkili İmza / Kaşe) 26 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 13 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ (Devamı) Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla 2.731,85 TL (tam TL) (2010: 2.517,01 TL (tam TL)) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasına yönelik aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır. İskonto oranı (%) 2011 2010 4,66 4,66 Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükte olan tavan yükümlülüğünün arttırılmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 2.805,04 TL (1 Ocak 2011: 2.623,23 TL) tavan tutarı göz önüne alınmıştır. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içerisindeki ödemeler 31 Aralık 2011 2010 395 366 76 18 27 (237) 310 34 25 (340) 279 395 (Yetkili İmza / Kaşe) 27 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 - MUHTELİF BORÇLAR Ticari borçlar Diğer 2011 2010 71 41 138 36 112 174 DİPNOT 15 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Denetim karşılığı Diğer 2011 2010 20 8 31 - 28 31 DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in yasal ödenmiş sermayesi 21.026 TL (2010: 21.026 TL) olup her biri 1,00 TL nominal değerli 21.026 (2010: 21.026) adet hisseye bölünmüştür. Şirket’in sermayesi 21.026 TL’ye çıkarılmış ve bu değişiklikle ilgili ana sözleşmenin değiştirilmesine BDDK tarafından 1 Temmuz 2008 tarihinde izin verilmiştir. Sermaye artırımına ilişkin 14 Ağustos 2008 tarihli olağanüstü genel kurul kararı 20 Ağustos 2008 tarih ve 7131 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde tescili ilan olunmuştur. Şirket’in arttırılan 1.026 TL tutarındaki sermayesinin tamamı nakden taahhüt edilmiş ve ortaklar cari hesabından karşılanmıştır. Şirket, 31 Mayıs 2011 tarihli Genel Kurul Toplantısı’nda aldığı karar ile 3 Haziran 2011 tarihinde 1.039 bin TL tutarında nakdi temettü dağıtmış bulunmaktadır. (Yetkili İmza / Kaşe) 28 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 2011 Hissedarlar 2010 TL Pay % TL Pay % 5.985 2.256 1.692 1.573 1.542 1.504 940 827 827 752 752 752 1.624 28 11 8 7 7 7 4 4 4 4 4 4 8 5.985 2.256 1.692 1.573 1.542 1.504 940 827 827 752 752 752 1.624 28 11 8 7 7 7 4 4 4 4 4 4 8 Sermaye - tarihi 21.026 100 21.026 100 Toplam ödenmiş sermaye 21.026 Coöperatieve BVS Financial Services U.A. Guiseppe Davit Franco Jak Kondu Yako Valansi Albert Valansi Enver Gocay Hayim Viko Valansi Vedat Valansi Tanya Valansi Yusuf Besalel Nedim Kondu İzzet Kondu Diğer 21.026 Yasal finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. DİPNOT 17 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanca ilişkin Uluslararası Muhasebe Standardı TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardı kapsamında hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Bununla birlikte gelir tablosu’nda bu bilgiye yer verilmektedir. Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. (Yetkili İmza / Kaşe) 29 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 18 - BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, yukarıda belirtilen yasal yedeklerle ilgili hüküm dahilinde dağıtılabilirler. Şirket’in yasal yedekleri (31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla kanuni defterlerine göre) aşağıda belirtilmiştir: Yasal yedekler 2011 2010 3.170 2.962 2011 2010 5.706 978 81 697 1.690 1.110 26 323 7.462 3.149 949 296 1.112 382 1.245 1.494 2011 2010 11.237 545 511 347 280 273 123 122 2.521 10.885 377 1.264 292 448 375 157 2.182 15.959 15.980 DİPNOT 19 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ Diğer Faaliyet Gelirleri Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılıkları Kambiyo işlem karı Bankalardan alınan faiz gelirleri Diğer Diğer Faaliyet Giderleri Kambiyo işlem zararı Diğer DİPNOT 20 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ Personel giderleri Banka masrafları Dava ve mahkeme giderleri Hizmet, müşavirlik giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa payı gideri (Dipnot 9,10) Temsil ağırlama giderleri Personel prim karşılığı Diğer (Yetkili İmza / Kaşe) 30 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 21 - FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring faiz gelirleri Faktoring komisyon gelirleri 2011 2010 42.776 5.125 33.739 3.907 47.901 37.646 DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Şirket’in ortaklarından alacağı bulunmamaktadır (2010: Bulunmamaktadır). Şirket’in şirket ortaklarına 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla borcu bulunmamaktadır (2010: Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıl içerisinde üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4.097 TL’dir (2010: 4.559 TL’dir). DİPNOT 23 - TAAHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 2011 2010 11.525 708 50 10.058 611 5.050 12.283 15.719 2011 2010 273.445 11.080 209.264 5.110 284.525 214.374 Verilen teminatlar İpotekler Mahkemelere verilen teminatlar Bloke mevduat (Dipnot 4) Alınan teminatlar Alınan çekler (Dipnot 5) Alınan gayrimenkul ipotekleri Şirket aleyhine açılan 36 adet (2010: 134) davanın toplam tutarı 2.039 TL (2010: 1.844 TL) olup, Şirket bu davaların kaybedilme olasılığını düşük gördüğünden bu tutar için finansal tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır. (Yetkili İmza / Kaşe) 31 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 Toplam varlıklar % Toplam yükümlülükler % Türkiye Avrupa ülkeleri 260.456 - 100 - 186.853 2.760 99 1 260.456 100 189.613 100 31 Aralık 2010 Toplam varlıklar % Toplam yükümlülükler % Türkiye Avrupa ülkeleri 201.199 48 100 - 135.246 3.287 98 2 201.247 100 138.533 100 Piyasa riski Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, likitide riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. (Yetkili İmza / Kaşe) 32 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Faiz oranı riski Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir: 3 aya kadar 3-12 ay 1 yıl üzeri Faizsiz Toplam Nakit ve nakit benzerleri Faktoring alacakları, net 169.687 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderler Maddi duran varlıklar, net Maddi olmayan duran varlıklar, net Ertelenmiş vergi varlıkları, net - 72.257 - - 7.320 152 262 6.209 80 4.489 7.320 241.944 152 262 6.209 80 4.489 Toplam varlıklar 169.687 72.257 - 18.512 260.456 Alınan krediler Ödenecek vergi ve yükümlülükler Diğer yükümlülükler ve gider tahakkukları Çalışan hakları yükümlülüğü 161.884 - 26.076 - - 1.052 187.960 1.052 - - - 140 461 140 461 Toplam yükümlülükler 161.884 26.076 - 1.653 189.613 7.803 46.181 - 16.859 70.843 31 Aralık 2011 Varlıklar Yükümlülükler Bilançodaki faize duyarlı açık (Yetkili İmza / Kaşe) 33 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 3 aya kadar 3-12 ay 1 yıl üzeri Faizsiz Toplam Nakit ve nakit benzerleri 5.467 Faktoring alacakları, net 164.925 Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderler Maddi duran varlıklar, net Maddi olmayan duran varlıklar, net Ertelenmiş vergi varlıkları, net - 16.130 - - 4.531 117 196 6.404 91 3.386 9.998 181.055 117 196 6.404 91 3.386 Toplam varlıklar 170.392 16.130 - 14.725 201.247 Alınan krediler Ödenecek vergi ve yükümlülükler Diğer yükümlülükler ve gider tahakkukları Çalışan hakları yükümlülüğü 61.917 - - 73.984 - 2.008 135.901 2.008 - - - 205 419 205 419 Toplam yükümlülükler 61.917 - 73.984 2.632 138.533 108.475 16.130 (73.984) 12.093 62.714 31 Aralık 2010 Varlıklar Yükümlülükler Bilançodaki faize duyarlı açık Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: 2011 ABD Doları AVRO Bankalar - vadeli Faktoring alacakları, net Pasifler Finansal borçlar CHF TL 2010 ABD Doları AVRO - - - 20,24 2,34 - 2,15 - 6,71 - 5,46 16,31 6,27 2,15 CHF TL - 19,00 5,46 9,34 Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Aşağıdaki tablo, Şirket’in ABD Doları, AVRO ve CHF kurlarındaki %10 luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar Şirket’in yabancı para bakiyelerinin TL karşısında %10 luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. (Yetkili İmza / Kaşe) 34 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Kar/(Zarar) Kar/(Zarar) 2011 2010 ABD Doları AVRO CHF (465) 3 (87) (141) 153 (196) TL’nin diğer döviz cinsleri karşısında %10 luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır. 31 Aralık 2011 ve 2010 itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2011 ABD Doları AVRO CHF Toplam Nakit ve nakit benzerleri Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderler 427 2 33 - - 460 2 Toplam varlıklar 429 33 - 462 Alınan krediler 6.567 - 871 7.438 Toplam yükümlülükler 6.567 - 871 7.438 Net bilanço pozisyonu (6.138) (871) (6.976) Varlıklar Yükümlülükler 31 Aralık 2010 33 ABD Doları AVRO CHF Toplam Nakit ve nakit benzerleri Diğer aktifler ve peşin ödenmiş giderler 5.351 4 2.285 - - 7.636 4 Toplam varlıklar 5.355 2.285 - 7.640 Alınan krediler 6.764 759 1.959 9.482 Toplam yükümlülükler 6.764 759 1.959 9.482 Net bilanço pozisyonu (1.409) (1.959) (1.842) Varlıklar Yükümlülükler 1.526 (Yetkili İmza / Kaşe) 35 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla, yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir: 2011 2010 ABD Doları AVRO CHF 1,8889 2,4438 2,0062 1,5460 2,0491 1,6438 Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi dipnotundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Şirket’in türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Şirketin ayrıca yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır. Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay Alınan krediler 187.960 163.470 28.965 - - 192.435 Toplam pasifler 187.960 163.470 28.965 - - 192.435 2011 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay Alınan krediler 135.901 61.912 - 78.052 - 139.964 Toplam pasifler 135.901 61.912 - 78.052 - 139.964 2010 3 - 12 ay 1 yıl üzeri (Yetkili İmza / Kaşe) 36 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz ve vadelerin kısa oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Şirket’in gerçeğe uygun değeriyle bilançoda gösterilen finansal varlığı bulunmadığından dolayı gerçeğe uygun değer hiyerarşiyle ilgili herhangi bir ilave dipnot sunulmamıştır. Sermaye riski yönetimi 10 Ekim 2006 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 23. maddesine göre faktoring şirketlerinin fon kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı öz kaynaklarının 30 katını geçemez. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in toplam faktoring alacakları toplam özkaynaklarının 3,52 katıdır (2010: 2,89): Faktoring alacakları (A) 242.441 Sermaye Sermaye yedekleri Kar yedekleri Net dönem karı Geçmiş yıllar karı Ana ortaklık dışı paylara ait özkaynaklar 21.026 17.110 2.962 7.233 20.576 - Toplam özkaynak (B) 68.907 Faktoring alacakları/özkaynak oranı (A/B) 3,52 (Yetkili İmza / Kaşe) 37 EKO FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. ................................ (Yetkili İmza / Kaşe) 38
