Mali Tablolar 31.03.2008
advertisement
MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE SPK’NIN SERİ XI NO: 29 SAYILI TEBLİĞİNE GÖRE HAZIRLANAN ARA DÖNEM MALİ TABLOLAR Ara Dönem Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret A.Ş.’nin ekte yer alan 31 Mart 2008 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren üç aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Mart 2008 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, üç aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 6 Haziran 2008 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Burç Seven Sorumlu Ortak Başdenetçi İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO .................................................................................................................................................................... GELİR TABLOSU 1-2 ............. .................................................................................................................................... 3 ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU...................................................................................................................... 4 NAKİT AKIM TABLOSU ......................................................................................................................................... 5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR................................................................................................................ 6-52 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ............................................................ FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ..................................................................................................... FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................ FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ..................................................................................................... DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ...................................................................................................... STOKLAR....................................................... .................................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR ......................................................................................................... MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................... KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .................................................... KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ..................................................................................................... DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER....................................................................................... ÖZKAYNAKLAR ............................................................................................................................... SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................ PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ .................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER ............................................................................ FİNANSAL GELİRLER ...................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER...................................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) .......................................................... HİSSE BAŞINA KAZANÇ.................................................................................................................. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................ FİNANSAL ARAÇLAR ..................................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................ FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ........................................................................................................ 6 7-19 20 20 21 21-22 23 24 24 25-27 27-28 28 29 29-30 30 31 32 32-33 33 34 34 35-37 38 38-40 41-45 46-47 47 48-52 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tüm tutarlar, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Denetimden Ge çmiş Dipnot 31 Mart Referansları 2008 Bağımsız De netimde n Geçmiş 31 Aralık 2007 158.907.646 77.317.190 28.810.154 18.045.668 1.738.855 23.328.200 9.667.579 139.036.810 66.919.445 27.630.623 19.727.802 2.016.623 15.417.439 7.324.878 120.972.901 118.167.094 100.609 2.705.198 279.880.547 116.836.542 113.553.754 108.853 3.173.935 255.873.352 4 5 7 8 9 15 10 11 15 1 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tüm tutarlar, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) KAYNAKLAR Kısa Vade li Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Bağımsız Sınırlı Denetimden Ge çmiş Dipnot 31 Mart Referansları 2008 106.253.903 6 5.829.060 7 7.795.530 8 79.963.070 Bağımsız De netimde n Geçmiş 31 Aralık 2007 20.667.421 6.413.363 6.603.706 1.776.538 72.575.716 - 7.387.354 1.776.538 22 15 4.709.408 7.956.835 2.166.514 3.707.300 14 22 5.238.075 2.320.063 2.918.012 5.856.580 2.123.109 3.733.471 168.388.569 168.388.569 90.515.700 23.430 30.688.474 30.913.539 16.247.426 279.880.547 229.349.351 229.349.351 73.144.000 5.523.033 23.430 30.688.474 25.946.680 94.023.734 255.873.352 - Ödenecek Temettü - Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR 16 16 16 2 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden De netimde n Ge çmiş Geçmiş 1 Ocak1 OcakDipnot 31 Mart 31 Mart Referansları 2008 2007 ESAS FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) BRÜT FAALİYET KARI 17 17 41.118.255 (20.548.490) 20.569.765 28.965.404 (12.584.953) 16.380.451 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALİYET KARI 18 18 19 19 (2.214.894) (2.799.739) 75.277 (134.054) 15.496.355 (1.314.703) (1.884.476) 245.140 (158.534) 13.267.878 Finansal gelirler Finansal giderleri (-) VERGİ ÖNCESİ KAR 20 21 5.682.405 (1.037.385) 20.141.375 10.683.302 (386.261) 23.564.919 (3.893.949) (4.709.408) 815.459 (1.219.606) (1.345.042) 125.436 16.247.426 22.345.313 0,18 0,25 Vergi gideri Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri 22 22 DÖNEM KARI Hisse başına kazanç (100 ade t hisse için) 23 3 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri İhraç Primleri Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Toplam 73.144.000 5.523.033 23.430 10.560.349 15.904.255 114.308.068 219.463.135 - - - (5.020.101) - - - (5.020.101) - - - - - - (73.577.169) 22.345.313 (73.577.169) 22.345.313 31 Mart 2007 itibarıyla bakiye 73.144.000 5.523.033 23.430 5.540.248 15.904.255 63.076.212 163.211.178 1 Ocak 2008 itibarıyla bakiye 73.144.000 5.523.033 23.430 - 30.688.474 119.970.415 229.349.352 Sermaye artışı Ödenecek temettüler Net dönem karı 17.371.700 - (5.523.033) - - - - (11.848.667) (77.208.209) 16.247.426 (77.208.209) 16.247.426 31 Mart 2008 itibarıyla bakiye 90.515.700 - 23.430 - 30.688.474 47.160.965 168.388.569 1 Ocak 2007 itibarıyla bakiye Değer azalışı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedek artışı Ödenen temettüler Net dönem karı 4 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) Bağımsız SınırlıBağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Dipnot Referansları Dönem karı - Gelir vergisi gideri - İştiraklerden temettü geliri - Kıdem tazminatı karşılığı - Kullanılmamış izin karşılıkları - Finansal varlık değer azalışı / (artışı) - Faiz tahakkuku - Duran varlıkların amortisman ve itfa payları İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki azalış / (artış) Diğer alacaklardaki (artış) / azalış Stoklardaki azalış / (artış) Diğer dönen ve duran varlıklardaki (artış) / azalış Ticari borçlardaki artış / (azalış) Diğer borçlardaki artış Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış Ödenen gelir vergisi Ödenen faizler Ödenen kıdem tazminatı 1 Ocak31 Mart 2007 16.247.426 3.893.949 (1.283.840) 196.954 396.211 753.371 129.926 2.165.778 22.345.313 1.163.548 (1.469.184) 13.311 163.625 (397.284) 260.080 1.043.304 22.499.775 23.122.713 1.682.134 277.768 (7.910.761) (1.873.964) 1.191.824 978.323 3.853.325 (499.339) (1.432) (2.901.864) 3.139.066 (974.409) 74.364.625 582.140 (1.801.351) 73.708.787 (2.166.514) (214.229) - (1.548.552) (149.663) (103.258) (2.380.743) (1.801.473) 5 20 10 (649.062) (6.770.117) (12.862.072) 11 (757) (8.281) (7.419.936) (12.870.353) 3.500.000 (4.000.000) - 4.000.000 (4.208.056) (73.577.169) (500.000) (73.785.225) 22 5 14 15 21 6 10-11 7 8 9 15 7 8 15 22 6 14 Faaliyetlerden elde edilen nakit Finansal yatırım alımından kaynaklanan nakit çıkışı İştiraklerden alınan temettüler Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemele Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 1 Ocak31 Mart 2008 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri Ödenen temettüler 6 6 Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki artış 10.397.745 8.374.449 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 66.919.445 77.317.190 72.848.569 81.223.018 5 İlişikteki dipnotlar mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mardin Çimento Sanayii ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 2 Aralık 1969 tarihinde Türkiye Çimento Sanayii Türk Anonim Şirketi önderliğinde kurulmuş ve üretim faaliyetlerine 1975 yılında başlamıştır. Şirket’in fiili faaliyet konusu klinker, çimento, hazır beton üretimi ve satışını gerçekleştirmektedir. Şirket’in ayrıca Şanlıurfa ve Diyarbakır’da hazır beton üretim tesisleri bulunmaktadır. Şirket’in kanuni merkez adresi Savur Yolu 6’ncı km Mardin’dir. Şirketin hisse senetleri 1987 yılından itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında (İMKB) işlem görmektedir. 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla Şirket’in iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir: Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve faaliyet yeri İştirakler Omsan Lojistik A.Ş. İstanbul Oy 31 Aralık kullanım 2007 gücü % 31 Aralık 2008 12,80 12,80 12,80 Ana faaliyeti Makul değeri Lojistik 18.732.064 Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 YTL’dir (31 Aralık 2007: 200.000.000 YTL). 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla Şirket’de çalışan ortalama personel sayısı 326 kişidir. 31 Mart 2008 itibarıyla çalışan sayısı ise kategorilerine göre aşağıdaki gibidir: İdari Personel (sendikasız) Diğer Personel (sendikalı) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 96 230 326 94 229 323 Ödenecek temettü: Yönetim 28 Mart 2008 tarihinde cari yıl ile ilgili olarak hissedarlara hisse başına net 0,9922 YTL karın ödenmesine karar verilmiştir. Ödenecek olan tahmini toplam temettü tutarı brüt 77.208.209 YTL’dir. Mali tabloların onaylanması: Mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Haziran 2008 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. 6 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. Mali tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket mali tablolarını faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) YTL cinsinden ile sunmuştur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.” 7 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, SPK Seri XI No 29 sayılı tebliğe uyumlu olmak açısından 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren muhasebe politikalarında gerekli değişiklikleri yapmıştır. Bu değişikliklerin detayları Not 28’de verilmiştir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket, Seri XI No 29 sayılı Tebliğ’e uyumlu olarak finansal tablolarını 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere uygulamıştır. Şirket’in 31 Aralık 2006 tarihli açılış mali tablolarında Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca yapılan düzeltme kayıtlarının detayı Not 28’de verilmiştir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in faaliyetleri ile ilgili değildir: • • • UFRSYK 11, “UFRS 2 – Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler” UFRSYK 12, “Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”, UFRSYK 14, “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”, 8 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: • UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • • UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • • UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. • 9 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından muhasebeleştirilir: elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde • Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, • Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, • Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, • İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve • İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 10 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket’in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5yıl) itfaya tabi tutulur. Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 11 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Borçlanma Maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. 12 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. 13 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. 14 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal yükümlülükler (devamı) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Kur Değişiminin Etkileri Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle YTL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler. Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. 15 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. İlişkili Taraflar Ekteki mali tablolarda Oyak Grubu hissedarları, onların sahibi olduğu şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer kişiler ve kuruluşlar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır. 16 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket Türkiye’de ve sadece çimento üretimi ve satışı alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır. Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak coğrafi bölümler belirlenmiştir. Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket’in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 17 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir 18 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kıdem Tazminatı Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in klinker ve çimento satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 19 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Endüstriyel Bölüm: Şirketin ana faaliyet konusu çimento ürünlerinin üretimi, pazarlaması ve dağıtımı olduğundan dolayı endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır. Coğrafi Bölüm: Şirket tüm faaliyetlerini Türkiye’de yürütmektedir. Aşağıdaki tablo, mal satışlarının üretildikleri yere bakılmaksızın Şirket’in satışlarının coğrafi piyasalara göre analizini göstermektedir Türkiye Ortadoğu 4. 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 16.684.737 23.309.824 39.994.561 14.920.032 13.553.430 28.473.462 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 12.821 77.304.369 1.991.518 75.312.851 3.413 66.916.032 653.053 66.262.979 77.317.190 66.919.445 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar 20 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 5. FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar a) Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar b) Satılmaya hazır finansal yatırımlar 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 10.078.090 10.182.399 18.732.064 17.448.224 28.810.154 27.630.623 a) Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Hisse senetleri Erdemir - Ereğli Demir Çelik Fabrikaları Hissesi Adana Çimento Sanayii T.A.Ş. (A) Hissesi Ünye Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 3.009.015 4.143.176 2.925.899 2.382.210 4.636.412 3.163.777 10.078.090 10.182.399 b) Satılmaya hazır finansal varlıklar Cinsi Hisse Oranı % 31 Mart 2008 Hisse Oranı % 31 Aralık 2007 12,8% 18.732.064 12,8% 17.448.224 Borsada işlem görmeyen Omsan Lojistik A.Ş. (bkz: Not 20) 18.732.064 17.448.224 Omsan Lojistik A.Ş., aktif bir piyasada işlem görmemekte ve piyasa fiyatı bulunmamaktadır. Bundan dolayı, satılmaya hazır finansal varlıklar ekli mali tablolarda yatırım maliyetleriyle muhasebeleştirilmiştir. Bu yatırımlar, “Finansal Enstrümanlar: Kayda Alma ve Değerleme” ye göre rayiç değerle değerlenmemiştir. 6. FİNANSAL BORÇLAR Finansal Borçlar Banka Kredileri 21 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 5.829.060 5.829.060 6.413.363 6.413.363 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Para birimi Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı YTL Para birimi 13,5-14% Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı YTL 14-15% 31 Mart 2008 Kısa vadeli Uzun vadeli 5.829.060 - 5.829.060 - 31 Aralık 2007 Kısa vadeli Uzun vadeli 6.413.363 - 6.413.363 - Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir. 1 yıl içerisinde ödenecek 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 5.829.060 6.413.363 5.829.060 6.413.363 Aşağıda, Şirket’in önemli banka kredileri özetlenmektedir: 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla 174.490 YTL (31 Aralık 2007: 172.918 YTL) tutarında faizsiz rotatif kredi kullanılmıştır. 5.500.000 YTL tutarındaki krediler (31 Aralık 2007 : 6.000.000 YTL), 30 Ekim 2007 tarihinden başlayarak 23 Ekim 2008 tarihine kadar süre içerisinde 500.000 YTL’lik kısımlar olarak kullanılmıştır. Kredi geri ödemeleri 11 Nisan 2008 tarihinde başlayacak olup vade sonu olan 23 Ekim 2008 tarihine kadar devam edecektir. Kredilerin sabit faiz oranları (%13,5 ile %14 arasındadır). Krediler herhangi bir güvence altına alınmamıştır. Kısa vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir. Şirket’in gerekli tüm koşulları yerine getirilmiş ancak kullanılmamış olan 500.000 YTL ( 31 Aralık 2007: 0 YTL) tutarında kullanılabilir kredisi bulunmaktadır. 22 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (bkz Not 24) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 17.953.320 92.348 19.355.065 279.454 93.283 18.045.668 19.727.802 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek alacaklarının tutarı 18.045.668 YTL’dir (2007: 19.727.802 YTL). Mal satışı ile ilgili ortalama vade 35 gündür. Ticari alacaklar için faiz işletilmemektedir. 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş bir alacak bulunmamaktadır. Henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir Alınan teminatlar 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 30.746.334 25.135.628 30.746.334 25.135.628 b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Şirketi’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (bkz Not 24) 23 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 5.662.378 2.133.152 4.603.984 1.999.722 7.795.530 6.603.706 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Hazır beton tesisi araçları satışı ile ilgili alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 1.689.154 47.606 2.095 1.800.993 43.325 172.305 1.738.855 2.016.623 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 72.575.716 5.034.271 619.804 558.232 495.803 350.190 329.054 280.764 723.940 73.218 318.070 99.302 281.244 79.963.070 1.776.538 b) Diğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek temettü (Net) Ödenecek vergi ve fonlar (*) Alınan depozito ve teminatlar Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (bkz Not 24) Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) Ödenecek vergi ve fonların 4.632.493 YTL’si, (31 Aralık 2007: 0) ödenmesi gereken temettü stopajlarından oluşmaktadır. Söz konusu temettü ödemesi 30 Mayıs 2008 tarihinde yapılmıştır. 9. STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar (*) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 6.038.941 5.854.836 157.959 41.374 11.235.090 5.811.560 2.950.224 805.807 63.350 5.786.498 23.328.200 15.417.439 (*) 2008 yılında diğer stokların 4.801.155 YTL’lik (2007: 1.353.659 YTL) kısmı petrokok, 998.259 YTL’lik (2007: 792.791 YTL) kısmı imalata verilen kraft kağıt, 1.925.085 YTL’lik (2006: 1.653.537 YTL) kısmı makine ve tesisat yedekleri, 1.042.739 YTL’lik (2007: 956.928 YTL) kısmı ateş tuğlası, 607.493 YTL’lik (2007: 665.985 YTL) kısmı fırın plakaları, 1.860.359 YTL’lik (2007: 363.598 YTL) kısmı ise diğer malzeme ve yedekleri içermektedir. 16.594.799 YTL (2007: 11.467.160 YTL) tutarındaki stokların maliyeti, satılan malın maliyeti hesabı içerisinde giderleştirilmiştir. 24 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri 688.195 7.655.761 28.838.721 131.349.761 3.281.563 5.559.003 457.606 177.830.610 - 40.053 - 364.711 4.650 50.234 6.310.469 6.770.117 688.195 7.695.814 28.838.721 131.714.472 3.286.213 5.609.237 6.768.075 184.600.727 (5.422.854) (9.260.512) (42.750.259) (2.541.276) (4.301.955) - Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2008 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar 31 M art 2008 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2008 itibarıyla açılış bakiyesi - (64.276.856) Dönem gideri - (44.484) (242.594) (1.725.365) (65.239) (79.095) - (2.156.777) 31 M art 2008 itibarıyla kapanış bakiyesi - (5.467.338) (9.503.106) (44.475.624) (2.606.515) (4.381.050) - (66.433.633) 31 M art 2008 itibarıyla net defter değeri 688.195 2.228.476 19.335.615 87.238.848 25 679.698 1.228.187 6.768.075 118.167.094 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri 688.195 7.189.289 18.573.803 59.970.079 9.037.858 5.302.356 51.782.034 152.543.614 - - - 36.250 112.604 27.671 12.685.547 12.862.072 688.195 7.189.289 18.573.803 60.006.329 9.150.462 5.330.027 64.467.581 165.405.686 (5.263.600) (8.499.397) (37.988.538) (8.235.299) (3.992.889) - Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2007 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar 31 M art 2007 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2007 itibarıyla açılış bakiyesi - (63.979.723) Dönem gideri - (39.633) (180.863) (667.748) (63.096) (83.663) - (1.035.003) 31 M art 2007 itibarıyla kapanış bakiyesi - (5.303.233) (8.680.260) (38.656.286) (8.298.395) (4.076.552) - (65.014.726) 31 M art 2007 itibarıyla net defter değeri 688.195 1.886.056 9.893.543 21.350.043 26 852.067 1.253.475 64.467.581 100.390.960 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Ekonomik Ömrü 20 yıl 25-50 yıl 5-20 yıl 5-10 yıl 3-20 yıl Amortisman giderlerinin 1.509.743 YTL’si (2007: 899.329 YTL) satılan malın maliyetine, 21.568 YTL’si (2007: 3.891 YTL) pazarlama ve satış giderlerine, 280.381 YTL‘si (2007: 85.304 YTL) genel yönetim giderlerine, 345.085 YTL’si (2007: 46.479 YTL) stoklara dahil edilmiştir. 31 Mart 2008 itibarıyla maddi varlıklar yangın ve deprem risklerine karşı 183.167.848 YTL (2007: 137.923.559 YTL) tutarında sigortalanmıştır. 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliye t Değe ri Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2008 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar 31 Mart 2008 itibarıyla kapanış bakiyesi 42.098 42.098 172.901 757 173.658 214.999 757 215.756 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2008 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Mart 2008 itibarıyla kapanış bakiyesi (3.365) (2.705) (6.070) (102.781) (6.296) (109.077) (106.146) (9.001) (115.147) 31 Mart 2008 itibarıyla net defter değeri 36.028 64.581 100.609 27 Toplam MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam 1 Ocak 2007 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar 31 Mart 2007 itibarıyla kapanış bakiyesi 599 599 157.151 8.281 165.432 157.750 8.281 166.031 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2007 itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri 31 Mart 2007 itibarıyla kapanış bakiyesi (490) (30) (520) (69.982) (8.271) (78.253) (70.472) (8.301) (78.773) 31 Mart 2007 itibarıyla net defter değeri 79 87.179 87.258 Maliye t Değe ri Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömür Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3-15 yıl 3-5 yıl İtfa giderlerinin 6.300 YTL’si (2007: 7.290 YTL) satılan malın maliyetine, 90 YTL’si (2007: 32 YTL) pazarlama ve satış giderlerine, 1.170 YTL’si (2007: 691 YTL) genel yönetim giderlerine, 1.441 YTL’si (2007: 288 YTL) stoklara dahil edilmiştir. 12. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 4325 sayılı Olağanüstü Hal Bölgesinde ve Kalkınmada Öncelikli Yörelerde İstihdam Yaratılması ve Yatırımların Teşvik Edilmesi Genel Tebliği çerçevesinde Şirket hesaplanan gelir ve kurumlar vergisinden %60 oranında indirim yapmaktadır. Bu kanun 31 Aralık 2007 tarihine kadar geçerli olduğundan, Şirket bu tebliğ çerçevesindeki haklarından 31 Aralık 2007 tarihine kadar yararlanmış bu tarihten sonra yararlanmamıştır. Yatırımların ve İstihdamın Teşvikine İlişkin 5084 sayılı yasa kapsamında Şirket Ocak 2005 tarihinden itibaren 2008 yılına kadar uygulanmak üzere enerji faturaları üzerinden %20 oranında tutarı geri alabilecektir. Şirket, enerji faturaları üzerinden çalıştırılacak ek istihdama göre asgari %20 ile azami %40 oranında tutarı geri almaktadır. Şirketin 2007 sonu itibarıyla enerji faturaları üzerinden almış olduğu iade tutarı ortalama %38’dir. 2008 yılı ilk 3 ayı ise almış olduğu iade tutarı ortalaması %40’dır. 28 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa vadeli karşılıklar Verilen teminat mektupları Akreditifler (Risk bakiyesi) 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 1.542.950 2.665.345 4.208.295 134.618 1.228.788 1.363.406 Davalar: Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan, iş kazası tazminatı, vergi ziyaı cezası ve diğer tazminat zararlarının istemine yönelik davalara konu olan toplam tutar 327.379 YTL’dir. Şirket, davalı olduğu şarta bağlı olaylar ile ilgili olarak, kesin sonuçların ve tutarların tahmin edilememesi nedeni ile ilişikteki mali tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır (31 Aralık 2007: 255.382 YTL). 14. KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.087,92 YTL (2007: 1.960,69 YTL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5 enflasyon ve %11 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %5,71 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2007: %5,71). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.087,92 YTL tavan tutarı dikkate alınmıştır. 29 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 14. KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI (devamı) 1 Ocak itibarıyla karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları 2008 2007 2.123.109 1.867.861 166.707 30.247 - 31 Mart itibarıyla karşılık 369.522 26.318 (103.258) 2.320.063 2.160.443 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 4.195.773 3.080.408 1.708.349 334.756 194.666 105.760 22.161 16.748 8.958 9.667.579 2.569.407 575.261 3.829.756 58.524 66.124 155.692 854 65.484 3.776 7.324.878 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 2.705.198 3.173.935 2.705.198 3.173.935 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 4.195.773 3.364.852 396.210 7.956.835 2.569.407 880.302 257.591 3.707.300 Toplam yükümlülüğün tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 15. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Diğer KDV Devreden KDV Gelir tahakkukları Gelecek aylara ait giderler Stoklar için verilen sipariş avansları Personel avansları Diğer çeşitli dönen varlıklar Peşin ödenen vergi ve fonlar İş avansları Diğer Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar için verilen sipariş avansları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Diğer KDV Alınan sipariş avansları Kullanılmayan izin karşılığı 30 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 16. ÖZKAYNAKLAR a) Ödenmiş Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar Ordu Yardımlaşma Kurumu Halka Açık Kısım Nominal sermaye % 31 Mart 2008 % 31 Aralık 2007 56% 44% 50.553.018 39.962.682 56% 44% 40.850.924 32.293.076 100% 90.515.700 100% 73.144.000 Şirketin 31 Mart 2008 tarihindeki sermayesi 9,05 milyon adet hisseden oluşmaktadır (31 Mart 2007: 7,31 milyon hisse). 8 Şubat 2008 tarihinde arttırılan 17.371.700 YTL’nin 5.523.033 YTL’lik kısmı sermaye düzeltmesi farklarından, 11.848.667 YTL’lik kısmı Geçmiş yıl karlarından karşılanmıştır. b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 24.118.000 6.544.445 26.029 24.118.000 6.544.445 26.029 30.688.474 30.688.474 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. c) Geçmiş Yıllar Karı Şirketin’in birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla 1.315.521 YTL (31 Aralık 2007: 731.800 YTL)’dir. 31 Mart 2008 tarihi itibari ile Şirket’in 30.913.539 YTL tutarındaki geçmiş yıl karları, 14.549.962 YTL tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları ve 16.363.577 YTL tutarında birikmiş kardan oluşmaktadır (31 Aralık 2007: 25.946.680 YTL, 25.666.829 YTL tutarında öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, 208 YTL diğer kar yedekleri ile 279.643 YTL tutarında birikmiş kar). 31 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 17. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satış gelirleri 1 Ocak31 Mart 2008 Yurt içi satışlar Yurt dışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) Satış iskontoları (-) Satışlardan diğer indirimler (-) 16.684.737 23.309.824 1.840.444 (297.075) (419.675) 41.118.255 1 Ocak31 Mart 2008 b) Satışların maliye ti Genel üretim giderleri İlk madde ve malzeme giderleri Amortisman giderleri Bitmiş mamul stoklarındaki değişim Personel giderleri Yarı mamul stoklarındaki değişim 18. (18.550.005) (1.986.643) (1.862.568) (647.848) (406.038) 2.904.612 (20.548.490) 1 Ocak31 Mart 2007 14.920.032 13.553.430 1.002.088 (35.723) (162.509) (311.914) 28.965.404 1 Ocak31 Mart 2007 (9.845.273) (1.698.123) (952.432) (239.822) (278.215) 428.912 (12.584.953) PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak31 Mart 2008 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) (2.214.894) (2.799.739) (5.014.633) 32 1 Ocak31 Mart 2007 (1.314.703) (1.884.476) (3.199.179) MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 18. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı) 1 Ocak31 Mart 2008 a) Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı Torba giderleri Personel giderleri Amortisman giderleri Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (2.069.481) (48.486) (9.919) (87.008) (2.214.894) 1 Ocak31 Mart 2008 b) Genel Yönetim Giderleri Detayı Personel giderleri Amortisman giderleri Diğer genel yönetim giderleri 19. (1.487.112) (269.813) (1.042.814) (2.799.739) 1 Ocak31 Mart 2007 (1.200.096) (54.533) (3.924) (56.150) (1.314.703) 1 Ocak31 Mart 2007 (953.026) (86.948) (844.502) (1.884.476) DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Komisyon gelirleri Diğer gelirler Konusu kalmayan karşılıklar 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 37.725 32.881 4.671 75.277 33.803 90.447 120.890 245.140 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyetlerden giderin detayı aşağıdaki gibidir: Komisyon giderleri Diğer giderler 33 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 (46.062) (87.992) (134.054) (102.832) (55.702) (158.534) MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 20. FİNANSAL GELİRLER Banka mevduatı faiz geliri Temettü geliri (*) Finansal varlık değer artışları Kur farkı geliri Diğer 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 2.689.380 1.283.840 1.698.345 10.840 2.930.090 6.982.079 661.500 83.987 25.646 5.682.405 10.683.302 (*) İştirak temettü gelirlerinin hepsi Omsan Lojistik A.Ş.’den elde edilen gelirdir (2007: 2.860.311 YTL’si Omsan Lojistik A.Ş.’den 4.121.768 YTL’si Oysa Çimento San. Ve Tic. A.Ş.’den elde edilen gelirlerdir). 21. FİNANSAL GİDERLER Banka kredileri faiz giderleri Kur farkı gideri Finansal varlık değer düşüşü Reeskont gideri / (geliri) 34 1 Ocak 31 Mart 2008 1 Ocak 31 Mart 2007 (214.229) (83.816) (753.371) 14.031 (1.037.385) (149.663) (228.943) (7.655) (386.261) MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (ERTELENMİŞ Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi faydası/(gideri) VARLIK VE 31 Mart 2008 31 Mart 2007 (4.709.408) 815.459 (3.893.949) (1.345.042) 125.436 (1.219.606) Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2008 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2007: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2007: %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir. Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1– 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. 35 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) (ERTELENMİŞ VARLIK VE Gelir Vergisi Stopajı: (devamı) Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirket yetersiz kardan dolayı yatırım indirimi kullanamazsa, yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlardan indirilebilir. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir. Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır. Şirket yönetimi yatırım indiriminden faydalanmayı planlamadığından 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları: Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007 ve 2008 yılında Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 2005, 2006, 2007 ve 2008 tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Ertelenmiş Vergi: Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2007 :%20). Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir. 36 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 22. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı) Ertelenmiş Vergi: (devamı) Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karşılığı Enerji destek tahakkuku İzin karşılığı Alacak ve borçlar reeskontu Diğer 31 Mart 2008 31 Aralık 2007 3.392.054 (464.013) 326.637 (52.519) (30.710) (253.437) 2.918.012 3.486.509 (424.622) 765.951 (50.141) (33.458) (10.768) 3.733.471 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir: 2008 Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Finansal varlıkların değer artış fonundan netlenen Ertelenmiş vergi geliri 31 Mart itibarıyla kapanış bakiyesi Vergi karşılığının mutabakatı: Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar Gelir vergisi oranı Vergi etkisi: 4325 sayılı tebliğe göre %60 indirilen vergi Toplam vergi: - vergiye tabi olmayan gelirler - diğer vergiden muaf gelirler vergi etkisi ve kanunen kabul edilmeyen giderler Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri 37 2007 3.733.471 (815.459) 2.918.012 4.001.604 (473.086) 291.592 3.820.110 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 16.247.426 22.345.313 %20 %20 (3.249.485) (4.469.063) - 2.681.438 (3.249.485) (1.787.625) (584.340) (287.388) (60.124) 855.407 (3.893.949) (1.219.606) MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 23. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Mart 2007 Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) 90.515.700 90.515.700 Net dönem karı 16.247.426 22.345.313 Hisse başına kar (100 adet hisse için) 24. 0,18 0,25 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve vade süreleri 0-120 gün arasında değişmektedir. İlişkili şirket bakiyelerinin vadesi geçen kısmına faiz işletilmektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve vade süreleri 1-3 ay arasında değişmektedir. Borçlara faiz işletilmemektedir. İlişkili şirket bakiyelerinin vadesi geçen kısmına faiz işletilmektedir. 31 Mart 2008 Oyakbank'daki mevduatlar Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Oyakbank'dan alınan krediler 31 Aralık 2007 - 143.555 13.335.967 13.479.522 - 4.172.918 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar Kıdem tazminatı karşılığı 38 1 Ocak31 Mart 2008 1 Ocak31 Aralık 2007 214.469 34.149 126.226 28.857 248.618 155.083 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Mart 2008 Alacaklar Kısa vadeli Ticari İlişkili taraflarla olan bakiyeler Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. Omsan Lojistik A.Ş. Oytek Oyak Tek. Bil. Hiz. A.Ş. Oyak Telekominikasyon A.Ş. Oyak Ordu Yardımlaşma Kurumu Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Oyak Sigorta A.Ş. Oyak Güvenlik A.Ş. Oyak Bireysel Emeklilik Axa Oyak A.Ş. Oyak Pazarlama Hiz.ve Tur. A.Ş. Ortaklara Borçlar (Kar Payı) - Borçlar Kısa vadeli Ticari olmayan 92.348 92.348 Ticari 1.177.168 927.642 22.562 5.453 327 2.133.152 Ticari olmayan 291 135.105 47.162 32.195 25.280 17.052 93.105 350.190 1 Ocak - 31 Mart 2008 Alımlar İlişkili taraflarla olan işlemler Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. Axa Oyak Sigorta A.Ş. Oyak Güvenlik A.Ş. Omsan Lojistik A.Ş. Axa Oyak Hayat Sigorta A.Ş. Oyak Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş. Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A Oytek Oyak Tek. Bil. Hiz. A.Ş. Oyak Ordu Yardımlaşma Kurumu Oyak Telekominikasyon A.Ş. Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 14.563.235 2.200.266 310.066 144.697 91.832 74.427 32.221 20.926 18.921 11.250 815 17.468.656 39 Alınan faizler 2.174 2.174 Diğer gelirler 3.659 37.725 41.384 Diğer giderler 68.037 649 68.686 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 24. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2007 Alacaklar Kısa vadeli Ticari İlişkili taraflarla olan bakiyeler Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. Oyka Kağıt Ambalaj A.Ş. Oyak Güvenlik A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Oyak Emeklilik A.Ş. Omsan Lojistik A.Ş. Oyak Pazarlama Hiz.ve Tur. A.Ş. Oytek Oyak Tek. Bil. Hiz. A.Ş. Oyak Telekominikasyon A.Ş. Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Ünye Çimento San. ve Tic. A.Ş. Ortaklara Borçlar (Kar Payı) - Borçlar Kısa vadeli Ticari olmayan 90.374 2.909 93.283 Ticari 1.692.615 154.731 51.354 36.854 27.446 24.101 10.590 1.729 302 1.999.722 Ticari olmayan 99.302 99.302 1 Ocak - 31 Mart 2007 Alımlar İlişkili taraflarla olan işlemler Oytas Ic ve Dıs Ticaret Oyka Kağıt Ambalaj Axa Oyak Sigorta A.Ş. Oyak Savunma ve Güvenlik Hiz. Omsan Lojistik Axa Oyak Hayat Sigorta A.Ş. Mais Motorlu Araçlar Oyak Pazarlama Hizmet Turizm A.Ş. Oyak Teknoloji Bilişim Ordu Yardımlaşma Kurumu Oysa Çimento San. Oyakbank A.Ş. Oyak Yatırım Menkul Değerler Alınan faizler 1.387.983 444.858 210.446 127.363 107.115 51.613 19.271 18.504 11.939 9.826 - 33.803 216.934 2.388.918 250.737 40 Verilen faizler 100.668 151.875 252.543 Diğer giderler 2.164 2.164 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı 6. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Önemli muhasebe politikaları Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar” notunda açıklanmaktadır. Finansal Risk Faktörleri Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket’in merkezi hazine bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Piyasa riski Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. 41 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2008 A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler Net döviz pozisyonu (A-B) Toplam Döviz Yükümlülüğünün Hedge Edilme Oranı % Toplam İhracat Tutarı Toplam İthalat Tutarı 31 Aralık 2007 13.691.516 (1.827.381) 11.864.135 16.934.432 (645.103) 16.289.329 749,24% 2625,07% 31 Mart 2008 31 Mart 2007 23.309.824 5.419 13.553.430 - Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Yeni Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket’in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır. 42 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz Bazında Ayrıntılı Yabancı Para Pozisyonu Döviz Cinsi 31 Mart 2008 Döviz Tutarı YTL Tutarı Döviz Cinsi 31 Aralık 2007 Döviz Tutarı YTL Tutarı Varlıklar Banka mevduatları Banka mevduatları Ticari alacaklar Diğer dönen varlıklar Diğer duran varlıklar Diğer duran varlıklar EUR USD EUR EUR EUR USD 139.095 8.571.092 1.462 2.500 226.688 1.570.904 TOPLAM 280.360 10.940.999 2.947 5.039 456.912 2.005.259 EUR USD USD - 138.132 10.882.431 3.454.479 - 13.691.516 236.233 12.674.767 4.023.432 16.934.432 Yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Diğer borçlar EUR EUR USD 714.803 182.316 15.000 TOPLAM 1.440.756 367.477 19.148 1.827.381 43 EUR USD 131.255 361.150 224.472 420.631 645.103 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık 31 Mart 2008 tarihi itibarıyla olan bilanço pozisyonuna göre, Yeni Türk Lirası Amerikan Doları karşısında %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Amerikan doları para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı/karı sonucu net kar 1.035.700 YTL (31 Aralık 2007: 1.335.856 YTL) daha düşük / yüksek olacaktı. Faiz oranı riski yönetimi Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla değişken faiz oranlı yükümlülükleri ve borçları olmadığı için, Şirket faiz oranı riski taşımamaktadır. Şirket’in, finansal varlık ve yükümlülükleriyle ilgili maruz kaldığı faiz oranı riski, bu bölümün likidite risk yönetimi kısmındaki dipnotta ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Kredi riski yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir. Şirket’in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Şirket’in alacakları tek bir sektörde yoğunlaşmıştır. Ancak Şirket’in alacakları çok sayıda firmaya dağılmış olduğundan yoğun bir kredi riski söz konusu değildir. Diğer fiyat riskleri Şirket, hisse senedi yatırımlarından kaynaklanan hisse senedi fiyat riskine maruz kalmaktadır. Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Şirket tarafından söz konusu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir. 31 Mart 2008 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre, Şirket’in portföyünde bulunan hisse senetleri %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, gerçeğe uygun değer farkları kar zarara yansıtılan hisse senetlerinin etkisiyle net kar 806.247 YTL (31 Aralık 2007: 814,592 YTL) daha düşük / yüksek olacaktır. Likidite risk yönetimi Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. Şirket’in likidite riskini azaltmak için, ihtiyaç halinde kullanacağı, bilanço tarihi itibarıyla kullanmamış olduğu krediler 5. notta açıklanmıştır. 44 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Likidite ve faiz riski tabloları Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket’in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Düzeltmeler kolonu ilerleyen dönemdeki muhtemel nakit akımına sebep olan kalemi göstermektedir. Bahse konu kalem vade analizine dahil edilmiş olup, bilançodaki finansal yükümlülüklerin bilanço değerine dahil edilmemiştir. 31.03.2008 2008 Finansal borçlar Ticari borçlar 1 aydan az 3 ay - 1 yıl Düzeltmeler Toplam 1.300.100 7.795.530 1.072.722 - 3.610.808 - (154.570) - 5.829.060 7.795.530 9.095.630 1.072.722 3.610.808 (154.570) 13.624.590 1 aydan az 2007 Finansal borçlar Ticari borçlar 1-3 ay 1-3 ay 3 ay - 1 yıl Düzeltmeler Toplam 6.603.706 6.653.807 - - (240.444) - 6.413.363 6.603.706 6.603.706 6.653.807 - (240.444) 13.017.069 45 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLAR İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar 31 Mart 2008 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Gerçeğe uygun değer farkları Krediler ve kar/zarara yansıtılan alacaklar finansal varlıklar 77.317.190 - 18.045.668 - - İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar Krediler ve alacaklar 66.919.445 - 19.727.802 - - 31 Aralık 2007 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Satılmaya hazır finansal varlıklar İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler Defter değeri Gerçeğe uygun değeri Dipnot 18.732.064 - - 77.317.190 28.810.154 18.045.668 77.317.190 28.810.154 18.045.668 4 5 7 - 5.829.060 7.795.530 5.829.060 7.795.530 5.829.060 7.795.530 6 7 Gerçeğe uygun değer farkları İtfa edilmiş kar/zarara yansıtılan Satılmaya hazır değerinden gösterilen finansal varlıklar finansal varlıklar inansal yükümlülükler Defter değeri Gerçeğe uygun değeri 10.078.090 10.182.399 46 17.448.224 - - 66.919.445 27.630.623 19.727.802 66.919.445 27.630.623 19.727.802 - 6.413.363 6.603.706 6.413.363 6.603.706 6.413.363 6.603.706 Dipnot 4 5 7 6 7 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 26. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı) Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: • Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir. • Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır. 27. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 47 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 28. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ Şirket Seri XI, No:29 sayılı Tebliğ’e uyumlu olarak finansal tablolarını hazırlarken, mali tabloların kalemlerinin gösterimi ve sınıflandırılması değiştiğinden dolayı karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tablolarını da buna uygun olarak yeniden sınıflandırmıştır. Buna göre önceki yıl finansal tablolarına yapılan sınıflamalar aşağıdaki tablolarda verilmiştir: 1 Ocak 2007 Açılış finansal tabloları Seri XI, No:25'e uygun hazırlanmış Seri XI, No:29'a Sınıflamalar uygun hazırlanmış VARLIKLAR Dönen Varlıklar Hazır değerler 101.938.132 72.848.569 Nakit ve Nakit Benzerleri Menkul değerler 1.215.000 Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar 46.628.080 (72.848.569) 72.848.569 (1.215.000) 148.566.212 72.848.569 - - 47.843.080 47.843.080 12.793.442 2.952 12.796.394 İlişkili taraflardan alacaklar 195.354 Diğer Alacaklar - (195.354) 34.021 34.021 Stoklar 9.946.931 (3.046.897) 6.900.034 Diğer Dönen Varlıklar 4.938.836 3.205.278 8.144.114 Duran Varlıklar 142.274.738 (46.628.080) Finansal Varlıklar 46.628.080 (46.628.080) - Maddi Duran Varlıklar 95.559.380 (6.995.489) 88.563.891 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 95.646.658 87.278 - 87.278 244.212.870 6.995.489 - 6.995.489 244.212.870 48 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 28. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı) GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı) 1 Ocak 2007 Açılış finansal tabloları Seri XI, No:25'e uygun hazırlanmış Seri XI, No:29'a Sınıflamalar uygun hazırlanmış KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 18.880.270 - 18.880.270 Finansal Borçlar 5.208.056 - 5.208.056 Ticari Borçlar 6.221.119 (564.196) 5.656.923 İlişkili taraflara borçlar 414.870 (414.870) - Alınan avanslar 973.830 (973.830) - Diğer Borçlar - 2.277.890 2.277.890 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 1.548.552 1.548.552 Borç Karşılıkları 2.294.156 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.768.239 Uzun Vadeli Yükümlülükler Borç Karşılıkları 5.869.465 1.867.861 Kıdem Tazminatı Karşılığı (2.294.156) - 420.610 4.188.849 - 5.869.465 (1.867.861) - - 1.867.861 1.867.861 4.001.604 - 4.001.604 219.463.135 - 219.463.135 219.463.135 - 219.463.135 Ödenmiş Sermaye 73.144.000 - 73.144.000 Finansal Varlık Değer Artış Fonu 10.560.349 - 10.560.349 Sermaye Düzeltmesi Farkları 31.189.862 Hisse Senetleri İhraç Primleri 23.430 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Yasal Yedekler 12.283.315 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Statü Yedekleri 3.195.019 (25.666.829) (12.283.315) 15.904.255 (3.195.019) 5.523.033 23.430 15.904.255 - Olağanüstü Yedekler - Geçmiş Yıllar Karı - 25.240.908 25.240.908 89.067.160 244.212.870 - 89.067.160 244.212.870 Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM KAYNAKLAR 49 - MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 28. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı) GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı) 31 Aralık 2007 Seri XI, No:25'e göre en son hazırlanan dönem Seri XI, No:25'e uygun hazırlanmış Seri XI, No:29'a Sınıflamalar uygun hazırlanmış VARLIKLAR Dönen Varlıklar Hazır değerler 121.588.586 66.919.445 Nakit ve Nakit Benzerleri Menkul değerler 10.182.399 Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 66.919.445 (10.182.399) 66.919.445 - - 27.630.623 27.630.623 49.958 19.727.802 248.975 (248.975) - 1.973.296 43.327 2.016.623 15.483.561 (66.122) 15.417.439 7.103.066 221.812 7.324.878 134.284.766 (17.448.224) 116.836.542 17.448.224 (17.448.224) - 116.727.689 (3.173.935) 113.553.754 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar (66.919.445) 139.036.810 19.677.844 İlişkili taraflardan alacaklar Diğer Alacaklar 17.448.224 108.853 - 108.853 255.873.352 3.173.935 - 3.173.935 255.873.352 50 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 28. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı) GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı) 31 Aralık 2007 Seri XI, No:25'e göre en son hazırlanan dönem Seri XI, No:25'e uygun hazırlanmış Seri XI, No:29'a Sınıflamalar uygun hazırlanmış KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar 20.667.421 - 20.667.421 6.413.363 - 6.413.363 6.603.706 Ticari Borçlar 5.327.924 1.275.782 İlişkili taraflara borçlar 2.172.243 (2.172.243) - 880.302 (880.302) - Alınan avanslar Diğer Borçlar - 1.776.538 1.776.538 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 2.166.514 2.166.514 Borç Karşılıkları 2.424.104 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.449.485 Uzun Vadeli Yükümlülükler Borç Karşılıkları 5.856.580 2.123.109 Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 5.856.580 - 3.733.471 - 3.733.471 229.349.351 - 229.349.351 229.349.351 - 229.349.351 73.144.000 - 73.144.000 - Hisse Senetleri İhraç Primleri 23.430 23.692.080 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler - (25.666.829) (23.692.080) 30.688.474 5.523.033 23.430 30.688.474 6.544.445 (6.544.445) - 731.800 (731.800) - Olağanüstü Yedekler Geçmiş Yıllar Karı TOPLAM KAYNAKLAR (2.123.109) 2.123.109 31.189.862 Net Dönem Karı/Zararı 3.707.300 2.123.109 Sermaye Düzeltmesi Farkları Statü Yedekleri - 257.815 - Finansal Varlık Değer Artış Fonu Yasal Yedekler (2.424.104) - 25.946.680 25.946.680 94.023.734 255.873.352 - 94.023.734 255.873.352 51 MARDİN ÇİMENTO SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir) 28. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (devamı) GEÇMİŞ YIL MALİ TABLOLARININ YENİDEN DÜZENLENMESİ (devamı) 31 Mart 2008 tarihinde sona eren yıla ait özet finansal tabloların hazırlanması esnasında karşılaştırmalı finansal bilgilerde SPK’nın Seri: XI No:29 sayılı tebliğinin ilk defa uygulanması nedeniyle yapılan sınıflandırma değişikleri aşağıda açıklanmıştır: - Diğer Dönen Varlıklar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Stoklar“ içerisinde gösterilen 66.122 YTL tutarındaki “Verilen sipariş avansları” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Dönen Varlıklar“ kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “İlişkili taraflardan alacaklar” içerisinde gösterilen 248.975 YTL tutarındaki bakiyenin , 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde 93.283 YTL’si “Ticari Alacaklar” kalemi içerisinde, 155.692 YTL’si “Diğer Alacaklar” kalemi içerisinde gösterilmiştir. Diğer Alacaklar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Ticari Alacaklar“ içerisinde gösterilen 43.325 YTL tutarındaki “Verilen Depozito ve Teminatlar” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Alacaklar“ kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Diğer Borçlar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “İlişkili taraflara borçlar” içerisinde gösterilen 172.521 YTL tutarındaki “Ticari olmayan borçlar” ve “Ticari borçlar” içerisinde gösterilen 723.940 YTL tutarındaki “Alınan depozito ve teminatlar” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Borçlar“ kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Ticari Borçlar: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “İlişkili taraflara borçlar” içerisinde gösterilen 1.999.722 YTL tutarındaki “İlişkili taraflara ticari borçlar” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Ticari Borçlar“ kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Borç Karşılıkları” içerisinde gösterilen 2.166.524 YTL tutarındaki “Vergi Karşılığı” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü” kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Borç Karşılıkları” içerisinde gösterilen 250.707 YTL tutarındaki “Kullanılmayan izin karşılıkları”, 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda “Alınan Avanslar” içerisinde gösterilen 880.302 YTL tutarındaki kalem, 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Kıdem Tazminatı Karşılığı: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda 2.123.109 YTL tutarındaki uzun vadeli “Borç Karşılıkları“ içerisinde gösterilen karşılıklar 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan mali bilgiler içerisinde “Kıdem Tazminatı Karşılığı“ kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Geçmiş Yıllar Karı: 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda 25.666.829 YTL tutarındaki “Özsermaye enflasyon düzeltme farkları” içerisinde gösterilen statü ve olağanüstü yedekler enflasyon farkları ve 731.800 YTL tutarındaki “Olağanüstü Yedekler” 31 Mart 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan mali bilgiler içerisinde “Geçmiş Yıllar Karı “ kalemi içerisinde gösterilmiştir. 52
