1 sermaye piyasası kurulu kurumsal yatırımcılar dairesi

SERMAYE PİYASASI KURULU
KURUMSAL YATIRIMCILAR DAİRESİ
YATIRIM ORTAKLIĞI İZAHNAMESİ
SERMAYE ARTIRIMLARINDA KULLANILACAK
İZAHNAME VE SİRKÜLER SETİDİR.
1
İZAHNAME VE SİRKÜLER HAZIRLAYAN YETKİLİLERİN DİKKATİNE ! İzahname ve
sirkülerlerin hazırlanmasında şekil şartlarına aynen uyulması, önemi açısından koyu renkli
yazıların korunması şarttır.
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.'DEN
ÇIKARILMIŞ SERMAYEMİZİN 11.600.000 YTL'Sİ NAKİT KARŞILIĞI KARŞILANMAK
SURETİYLE 2.900.000 YTL'DEN 14.500.000 YTL'YE ARTIRILMASI VE NAKİT KARŞILIĞI
ARTIRILAN MEVCUT SERMAYEYİ TEMSİL EDEN PAYLARDAN TOPLAM 11.600.000
YTL’LİK BÖLÜMÜNÜN BEDELLERİ NAKDEN VE PEŞİNEN TAHSİL EDİLMEK SURETİYLE
HALKA ARZ YOLUYLA SATIŞINA İLİŞKİN İZAHNAMEDİR.
SÖZKONUSU PAYLAR SERMAYE PİYASASI KURULU'NCA 19/01/2007 TARİH VE
Y.O.137/21 SAYI İLE KAYDA ALINMIŞTIR. ANCAK KAYDA ALINMA ORTAKLIK VE
PAYLARININ KURUL VEYA KAMUCA TEKEFFÜLÜ ANLAMINA GELMEZ.
SERMAYE PİYASASI KANUNU UYARINCA, İZAHNAME VE EKLERİ İLE
SİRKÜLERLERDE YER ALAN BİLGİLERİN GERÇEĞİ DÜRÜST BİR BİÇİMDE
YANSITMASINDAN
İHRAÇÇILAR
SORUMLUDUR.
ANCAK,
KENDİLERİNDEN
BEKLENEN ÖZENİ GÖSTERMEYEN ARACI KURULUŞLARA DA ZARARIN
İHRAÇÇILARA TAZMİN ETTİRİLEMEYEN KISMI İÇİN MÜRACAAT EDİLEBİLİR.
BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞLARI İSE, DENETLEDİKLERİ MALİ TABLO VE
RAPORLARA İLİŞKİN OLARAK HAZIRLADIKLARI RAPORLARDAKİ YANLIŞ VE
YANILTICI BİLGİ VE KANAATLER NEDENİYLE DOĞABİLECEK ZARARLARDAN
HUKUKEN SORUMLUDUR.
I. PAYLARI SATIŞA SUNULACAK
BİLGİLER
A.
TANITICI BİLGİLER
1.
Ticaret unvanı
2.
Merkez adresi
Beşiktaş/İstanbul
3.
Tescil tarihi, sicil numarası
ve ticaret sicil memurluğu
4.
Süresi
5.
Bilinen Ortak sayısı
ortak sayısı tam olarak bilinmemektedir.
B.
ATA YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. HAKKINDA
: Ata Yatırım Ortaklığı A.Ş.
:
Emirhan
Cad.
No:145/A
Kat:11
Atakule
: 20/03/1997, 367415-314997, İstanbul
: Süresiz
: Ortaklık paylarının Borsa’da işlem görmesi nedeniyle
MEVCUT SERMAYE VE PAYLAR İLE İLGİLİ BİLGİLER
1.
i) Kayıtlı sermaye tavanı
: 50.000.000 YTL
ii) Çıkarılmış sermayesi
: 2.900.000 YTL
iii)Sermaye artırımı bilgileri
: Ortaklığın kuruluşundan
sermaye artırımları ve kaynakları aşağıda tablo halinde verilmiştir:
Alma
Çıkarılmış Kayda
Belgesi
Sermayesi Tarihi ve No
(YTL)
250.000
500.000
27/05/1998
YO.40/503
26/07/2006
itibaren
gerçekleştirdiği
Sermaye Artırımına İlişkin Bilgiler (YTL)
Nakit
Yedek Akçe
Temettü
YDDAF
Toplam
Sermaye
Artırımı
250.000
Artırım Sonrası
Çıkarılmış
Sermaye
500.000
2.900.000
125.000
0
125.000,00
0,00
0,00
2.054.570,78
345.429,22
0,00 2.400.000
2
YO.133/851
2.
Son iki olağan genel kurul toplantısı ve son durum itibariyle çıkarılmış sermayenin
ortaklar arasında dağılımı:
Ortağın
Soyadı
Ticaret
Unvanı/
1- Ata Yatırım Men.Kıy.A.Ş.
2- Korhan Kurdoğlu
3- Duran Uğur
4- Diğer (Halka Açık)
5TOPLAM
Adı
24/11/2006
Sermaye
Pay
Payı
Oranı
(YTL)
(%)
145.000
5,00
6.525
0,23
6,525
0,23
2.741.950
94,54
2.900.000
26/05/2006
22/06/2005
Sermaye
Pay
Sermaye
Pay
Payı
Oranı
Payı (YTL)
Oranı
(YTL)
(%)
(%)
25.000
5,00
25.000
5,00
1.125
0,23
1.125
0,23
1.125
0,23
1.125
0,23
472.750
94,54
472.750
94,54
100,00
500.000
100,00
500.000
100,00
3.
Sermayedeki payları toplamı, % 5 ve fazlası olan gerçek kişi ortakların birbiriyle
akrabalık ilişkileri: YOKTUR.
4.
Sermayeyi Temsil Eden Payların:
Nama/Hamiline
Olduğu
Nama
Hamiline
Grubu
A
B
Pay Nominal
Değeri (YTL)
145.000
2.755.000
2.900.000
Toplam
(YTL)
145.000
2.755.000
2.900.000
Sermayeye
Oranı(%)
5,00
95,00
100,00
5. İmtiyazlı paylar ve imtiyazın niteliği:
A Grubu hisse senetlerinin Genel Kurul’da Yönetim Kurulu Üyeleri seçiminde imtiyaz hakkı vardır.
Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde (A) Grubu hisselerin her biri 10.000 (onbin) adet oy hakkına,
(B) Grubu hisselerin herbiri 1 (bir) adet oy hakkına sahiptir.
6. Sermayeye dolaylı yoldan sahip olan gerçek ve tüzel kişilerin: YOKTUR.
7. İhraçcı yönetiminde doğrudan ya da dolaylı olarak sözsahibi olan ya da olabilecek
hissedarlar: YOKTUR.
8. Son üç yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile sermaye azaltımları,
yaratılan/iptal edilen pay grupları ve pay sayısında değişikliğe yol açan diğer işlemlere ilişkin
bilgi:
Artırım
Artırım
Emisyon
Tarihi
Tutarı
Nakit
Primi
YDDAF
Yedekler
Temettü
04.08.2006
2.400.000
2.054.570,78
345.429,22
9. Ortaklığın son on iki ay içinde halka arz veya tahsisli satış suretiyle pay ihraç etmiş ise, bu
işlemlerin niteliğine, bu işlemlere konu olan payların sayı ve niteliklerine ve tahsisli satış yapılan
gerçek ve/veya tüzel kişilere ilişkin açıklamalar:YOKTUR.
10. Ortaklık esas sözleşmesine göre yönetim ve denetim organlarının seçimi:
(Esas Sözleşme Madde 16) Şirketin işleri ve yönetimi Genel Kurul tarafından 3 yıl için seçilen en az 3 en çok
7 üyeden teşkil olunacak bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu ilk toplantısında
aralarından bir başkan ve bir başkan yardımcısı seçer.
Yönetim Kurulu’nun görev süresi 3 yıldır. Bu sürenin sonunda görevi biten üyelerin yeniden seçilmesi
mümkündür. Bir üyeliğin herhangi bir nedenle boşalması halinde, Yönetim Kurulu ortaklar arasından Türk
Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu’nda belirtilen kanuni şartlara haiz bir kimseyi geçici olarak bu
yere seçer ve ilk genel kurulun onayına sunar. Böylece seçilen üye eski üyenin süresini tamamlar.
Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Kurul tarafından her zaman görevden alınabilir.
(Esas Sözleşme Madde 23) Genel Kurul, gerek pay sahipleri arasından gerek dışarıdan 3 yıl için görev
yapmak üzere en az 1 en fazla 2 denetçi seçer.
3
Denetçiler, Türk Ticaret Kanunu’nun 353-357. maddelerinde sayılan görevleri yapmakla yükümlüdürler.
11. Ortaklık esas sözleşmesinde yer alan ağırlaştırılmış nisaplar hakkında bilgi: YOKTUR.
12. Türk Ticaret Kanunu’nun 402-403 üncü maddeleri uyarınca ihdas edilen intifa senetlerine
sağlanan haklar: YOKTUR.
13. Payların devir esası: TTK hükümleri çerçevesinde yapılır.
14. Ortaklığın aynı grup paylarının borsaya (İMKB veya diğer borsalar) kote olup
olmadığına/işlem görüp görmediğine veya böyle bir başvurunun bulunup bulunmadığına ilişkin
bilgi: Ortaklığın daha önce ihraç ettiği B Grubu paylar İMKB’ye kote olup işlem görmektedir.
15. İzahnamenin hazırlandığı yıl ve bir önceki yılda;
a) Ortaklığın payları üzerinde üçüncü kişiler tarafından gerçekleştirilen ele geçirme teklifleri:
YOKTUR..
b) Ortaklık tarafından diğer bir ortaklığın payları ve/veya hisse senetleri üzerinde yapılan ele
geçirme teklifleri: YOKTUR.
c) Sözkonusu tekliflerin fiyat ve sonuçları hakkında bilgi: YOKTUR.
II.
ARTIRILAN SERMAYE PAYLARI İLE HALKA ARZA İLİŞKİN BİLGİLER
1. Nakit karşılığı artırılan sermayeyi temsil eden paylar ve bu payları temsilen ihraç edilen
paylar ile ilgili bilgiler:
Pay Grubu
A
B
Nama/Hamiline
Olduğu
Nama
Hamiline
Bir Payın Nominal
Değeri (YTL)
1.1.-
Pay Sayısı
Nominal Değerleri
Toplamı(YTL)
580.000
580.000
11.020.000
11.020.000
TOPLAM
11.600.000
2. a) İç kaynaklardan yapılan sermaye artırımının dağılımına ilişkin bilgiler aşağıda verilmektedir:
YOKTUR.
b) İç kaynaklardan artırılarak bedelsiz olarak mevcut ortaklara dağıtılacak paylar ve bu payları
temsilen ihraç edilecek paylar ile ilgili bilgiler: YOKTUR.
3. a)
Bu sermaye artırımı dolayısıyla ihraç edilen payların bu sermaye artırımından sonra yapılacak
ve yeni pay alma haklarının kısıtlanmadığı tüm sermaye artırımlarında yeni pay alma hakları
bulunacaktır.
b) İhraç edilen paylar sermaye artırımının tescil edildiği (Kayıtlı Sermaye Sisteminde ihraç edilen
paylar, yeni pay alma hakkına ilişkin sirkülerin yayımlandığı) hesap dönemi itibarıyla temettüe hak
kazanır.
4. Bu artırımda ihraç edilen imtiyazlı paylar ve imtiyazın niteliği: YOKTUR.
5. İhraç edilecek payların yatırımcılara sağladığı haklar: Kârdan pay alma hakkı (SPKn md.15),
tasfiyeden pay alma hakkı (TTK md. 455), bedelsiz pay edinme hakkı (SPKn md. 15), yeni pay alma
hakkı (TTKmd. 394, kayıtlı sermaye sistemindeki ortaklıklar için SPKn md. 12), genel kurula katılma
hakkı (TTKn md. 360), genel kurulda müzakerelere katılma hakkı (TTkn md. 375, md. 369), oy hakkı
(TTK md.373,374), bilgi alma hakkı (SPKn md. 16, TTK md. 362), inceleme ve denetleme hakkı
(TTK md. 363), iptal davası açma hakkı (TTK md. 381-384, kayıtlı sermaye sistemindeki ortaklıklar
için SPKn md. 12).
Diğer taraftan , TTK md. 341, 348, 356, 359, 366, 367 ve 376. maddelerinde geçen “azınlık hakları”,
ödenmiş sermayenin en az yirmide birini temsil eden pay sahipleri tarafından kullanılır (SPKn md. 11).
4
6. Payların devrine ve varsa devirle ilgili kısıtlara ilişkin bilgi: YOKTUR.
7. Yeni pay alma haklarının kısıtlanıp kısıtlanmadığı, kısıtlandıysa kısıtlanma nedenlerine ilişkin
bilgi: YOKTUR.
8. Varsa belli kişilere tahsis edilen payların ayrı ayrı tutar ve sayısı: YOKTUR.
9. Yeni pay alma hakkının kullanılmasından sonra kalan paylar için tahsis kararı alınıp
alınmadığı: YOKTUR.
10. Satın alma taahhüdünde bulunan gerçek ve/veya tüzel kişilerin adı, adresleri ve bir payın
satın alma fiyatı: YOKTUR.
11.
Ortakların yeni pay alma haklarını kullanma esasları;
a)
Yeni pay alma haklarının kullanım süresi: 15 gündür.
Bu sürenin başlangıç ve bitiş tarihi ilan edilecek sirkülerde belirtilecektir. Yeni pay alma
hakkı kullanım süresi, bitiş tarihinin resmi tatile rastlaması halinde, izleyen işgünü akşamı sona
erecektir.
b) Ortakların çıkarılmış sermayede mevcut paylarına göre yeni pay alma oranı: % 400
c) Pay bedellerinin yatırılacağı banka şubesi ve hesap numarası:
Yapı Kredi Bankası Esentepe Şubesi
Hesap No: 80142378
d) Başvuru şekli:
1) Kaydileştirilmemiş Paylara İlişkin Esaslar
i) Yeni pay alma haklarını kullanmak isteyen ortaklarımız (e) bendinde belirtilen
yere/yerlere başvurarak sahip oldukları hisse senetlerinin 3 nolu yeni pay alma kuponlarını
(sahip oldukları hisse senetlerini) ibraz edeceklerdir. Ortaklarımızın sahip oldukları hisse
senetleri Sermaye Piyasası Mevzuatının kaydi sisteme ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde
Merkezi Kayıt Kuruluşu (MKK) nezdinde kayden izlenmeye başlandığından, ortaklarımızın
halen ellerinde bulunan hisse senetlerini teslim etmeleri durumunda, teslim alınan, bu hisse
senetlerinin MKK nezdinde kayden izleneceğine ilişkin Şirketimiz tarafından bir tutanak
verilecektir.
Yeni pay alma haklarını kullanacak ortaklarımız Şirketle de mutabık kalınan yeni
pay tutarını yukarıda belirtilen banka şubesinde açılan 80142378 numaralı hesaba yeni pay
alma hakkı kullanım süresi içinde tam ve nakit olarak yatıracaklar ve ödemeye ilişkin
makbuzun bir örneğini Şirket’e tevdi edeceklerdir.
ii) Belirtilen yeni pay alma hakkı kullanım süresi içinde pay bedellerinin
ödenmemesi halinde, önceden yapılmış işlemler iptal edilecektir.
5
iii) Bu sermaye artırımında yeni pay alma hakkını kullanmak istemeyen
ortaklarımız, ilgili kuponu yeni pay alma hakkı kullanım süresi içinde satabilirler.
Bundan sonra yapılacak pay ihraçlarında fiziki olarak basılmış hisse senedi
verilmeyecektir.
31 Aralık 2007 tarihine kadar teslim edilmeyen hisse senetlerine bağlı mali haklar,
bu tarihten sonra MKK’da kayden izlenecek ve yönetime ilişkin haklar da MKK tarafından
kullanılacaktır. Hak sahiplerinin 31 Aralık 2007 tarihinden sonra hisse senetlerini ilgili
düzenlemelerdeki esaslara göre teslim etmeleri halinde, MKK’da kayden izlenmekte olan
mali hakları hesaplarına aktarılacaktır.
Hak sahiplerince fiziken muhafazasına devam edilen kaydileştirilmemiş hisse
senetleri, borsada işlem göremeyecektir. Bunların yeniden borsada işlem görebilmesi,
kaydileştirilmeleri amacıyla teslim edilerek, MKK’da hak sahipliklerine ilişkin kayıtların
oluşturulmasına bağlıdır.
2) Kaydileştirilmiş Paylara İlişkin Esaslar
i) Yeni pay alma haklarını kullanmak isteyen ortaklarımız Şirketle de mutabık
kalınan yeni pay tutarını yukarıda belirtilen banka şubesinde açılan 80142378 numaralı
hesaba yeni pay alma hakkı kullanım süresi içinde tam ve nakit olarak yatıracaklar ve
ödemeye ilişkin makbuzun bir örneğini Şirket’e tevdi edeceklerdir.
ii) Belirtilen yeni pay alma hakkı kullanım süresi içinde pay bedellerinin
ödenmemesi halinde, önceden yapılmış işlemler iptal edilecektir.
iii) Bu sermaye artırımında yeni pay alma hakkını kullanmak istemeyen
ortaklarımız, yeni pay alma hakkı kullanım süresi içinde bu hakkını satabilirler.
e)
Başvuru yeri/yerleri:
Merkezi Kayıt Kuruluşu
Süzer Plaza, Asker Ocağı Cad. No:15 Kat:3
Elmadağ/İstanbul
Ata Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Emirhan Cad. No:145/A Kat:11 Beşiktaş/İstanbul
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
Merkez Şube
Emirhan Cad. No:145/A Beşiktaş/İstanbul
f) Payların dağıtım zamanı ve yeri: Tüm ortaklarımızın sahip oldukları paylar Sermaye
Piyasası Mevzuatı çerçevesinde, MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenecektir.
12. Bedelsiz olarak verilecek payların dağıtım esasları; YOKTUR.
13. Yeni pay alma haklarının kullanılmasından sonra kalan payların halka arz yoluyla satışı ile
ilgili esaslar:
a)
Halka arz süresi: 5 gündür.
Bu sürenin başlangıç ve bitiş tarihleri ilân edilecek sirkülerde belirtilecektir.
b) Halka arz sirkülerinin ilan edileceği gazeteler:
6
c) Pay bedellerinin yatırılacağı banka şubesi ve hesap numarası:
Yapı Kredi Bankası Esentepe Şubesi
Hesap No: 80142378
d) Başvuru şekli: Bu sermaye artırımında pay almak suretiyle ortak olmak isteyen tasarruf
sahiplerinin satış süresi içinde Istanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem yapmaya yetkili bankalar
ve aracı kurumlardan oluşan borsa üyelerinden birine başvurmaları gerekmektedir.
Pay bedelleri satış işlemlerini yürüten borsa üyesi Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
tarafından tahsil edildikçe özel banka hesabına yatırılacaktır.
e)
Başvuru yeri/yerleri:
Merkezi Kayıt Kuruluşu
Süzer Plaza, Asker Ocağı Cad. No:15 Kat:3
Elmadağ/İstanbul
Ata Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Emirhan Cad. No:145/A Kat:11 Beşiktaş/İstanbul
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
Merkez Şube
Emirhan Cad. No:145/A Beşiktaş/İstanbul
14. Payların dağıtım zamanı ve yeri: Yeni pay alma haklarının kullanılmasından sonra kalan payların
halka arzında pay alan ortaklarımızın sözkonusu payları Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde
MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır.
III.
SERMAYE ARTIRIMI NEDENİYLE İHRAÇ OLUNAN PAYLARIN SATIŞI
HAKKINDA BİLGİLER
1.
Satış fiyatı
a) Yeni pay alma hakkının kullanılmasında 1.- YTL nominal değerli bir payın satış fiyatı:
1.- YTL'dir.
b) Yeni pay alma hakkının kullanılmasından sonra kalan payların satışında 1.- YTL
nominal değerli bir payın satış fiyatı: Nominal değerin altında olmamak üzere, İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda oluşacak fiyattır.
2. Satış Yöntemi: Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri:VIII, No:22 sayılı Tebliğinde yer alan “Borsa’da
Satış” yöntemi kullanılacak olup, ortaklarımızın yeni pay alma haklarının kullanılmasından sonra kalan
paylar, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Birincil Piyasada nominal değerin altında olmamak kaydı
ile satılmasıdır.
3. Satışın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir
oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi: YOKTUR.
4.
a) Yeni pay alma hakkı kullanım bedelinin tespitinde kullanılan yöntemler, aracı
kuruluşun fiyata ilişkin değerlendirmesi: YOKTUR.
b)Fiyatların tespitinde kullanılan yöntemler, yönetimin ve aracı kuruluşun fiyatlara
ilişkin değerlendirmeleri: YOKTUR.
7
5.
a) Satışa aracılık edecek ve/veya yüklenimde bulunacak kuruluş/kuruluşlar ve gişe
hizmeti veren kuruluş/kuruluşlar ile bu kuruluşların adresleri:
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
Emirhan Cad. No:145/A Atakule Kat:11
Beşiktaş/İstanbul
b) Aracılığın niteliği ve yüklenimde bulunulmayan payların tutarı: Aracılığın niteliği “En
İyi Gayret” yöntemidir.
c) Aracı kuruluş/kuruluşlara ödenecek toplam ücret tutarı ve bunun toplam ihraç
maliyeti içindeki payı: Aracılık sözleşmesi çerçevesinde Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.’ne 250
YTL ödenecek olup, ihraç maliyeti içindeki payı %0,36’dır.
6.
Ortaklığın ödemesi gereken, ihraca ilişkin toplam ve/veya pay başına maliyet: İhraca
ilişkin tahmini toplam maliyetin 70.000 YTL ve pay başına maliyetin ise 0,0060 YTL olacağı tahmin
edilmektedir.
7.
Ortaklığın sağlayacağı tahmini nakit girişi ve kullanım yerleri: İhraç için yapılacak
giderler sonrası, 11.530.000 YTL nakit girişi olacağı tahmin edilmektedir. Nakit girişler, portföy
yatırımında kullanılacaktır.
8. Temettü alma hakkında zamanaşımı: Ortaklar ve kara katılan diğer kimseler tarafından tahsil
edilmeyen kar payı bedelleri ile ortaklar tarafından tahsil edilmeyen temettü avansı bedelleri dağıtım
tarihinden itibaren beş yılda zaman aşımına uğrar. Zaman aşımına uğrayan temettü ve temettü avansı
bedelleri hakkında 2308 sayılı Şirketlerin Müruru Zamana Uğrayan Kupon Tahvilat ve Hisse Senedi
Bedellerinin Hazineye İntikali Hakkında Kanun hükümleri uygulanır.
8
IV. MALİ DURUM İLE İLGİLİ BİLGİLER
A. ORTAKLIĞIN SERİ:XI, NO:20 YÜKSEK ENFLASYON DÖNEMLERİNDE MALİ TABLOLARIN
DÜZELTİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA TEBLİĞ / SERİ:XI NO:21 SERMAYE
PİYASASINDA
KONSOLİDE
MALİ
TABLOLARA
VE
İŞTİRAKLERİN
MUHASEBELEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA TEBLİĞ / SERİ:XI NO:25
SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI HAKKINDA TEBLİĞİNE GÖRE
DÜZENLENEN MALİ TABLOLARI
Ortaklığın 2003 ve 2004 yılına ilişkin mali tablo dipnotları ekte verilmektedir.
1.
Ortaklığın 31.12.2004 ve 31.12.2003 tarihi itibariyle Seri:XI, No:20 Tebliği uyarınca enflasyona
göre düzeltilmiş bilançoları (Tutarlar 31/12/2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.):
AYRINTILI BİLANÇO (YTL)
I. DÖNEN VARLIKLAR
A. Hazır Değerler
1. Kasa
2. Bankalar
3. Diğer Hazır Değerler
B. Menkul Kıymetler
1. Hisse Senetleri
2. Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları
3. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları
4. Diğer Menkul Kıymetler
5. Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karş.(-)
C. Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
1. Alıcılar
2. Alacak Senetleri
3. Verilen Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D. Diğer Kısa Vadeli Alacaklar
1. Ortaklardan Alacaklar
2. İştiraklerden Alacaklar
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E. Stoklar
1. İlk Madde ve Malzeme
2. Yarı Mamüller
3. Ara Mamüller
4. Mamüller
5. Emtia
6. Diğer Stoklar
7. Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
8. Verilen Sipariş Avansları
F. Diğer Dönen Varlıklar
II. DURAN VARLIKLAR
A. Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
1. Alıcılar
2. Alacak Senetleri
3. Verilen Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
31.12.2004
2,803,124
837
0
0
837
2,801,008
2,232,520
0
568,488
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,279
0
0
0
0
0
0
0
0
9
31.12.2003
2,664,890
600
0
102
498
2,594,652
1,133,710
0
1,460,942
0
0
69,638
0
0
0
69,638
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
B. Diğer Uzun Vadeli Alacaklar
1. Ortaklardan Alacaklar
2. İştiraklerden Alacaklar
3. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
5. Alacak Reeskontu (-)
6. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C. Finansal Duran Varlıklar
1. Bağlı Menkul Kıymetler
2. Bağlı Menkul Kıy.Değ.Düş.Karşılığı (-)
3. İştirakler
4. İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-)
5. İştirakler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
6. Bağlı Ortaklıklar
7. Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahhütleri (-)
8. Bağlı Ortaklıklar Değer Düşüklüğü Karş. (-)
9. Diğer Finansal Duran Varlıklar
D. Maddi Duran Varlıklar
1. Arazi ve Arsalar
2. Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri
3. Binalar
4. Makine, Tesis ve Cihazlar
5. Taşıt Araç ve Gereçleri
6. Döşeme ve Demirbaşlar
7. Diğer Maddi Duran Varlıklar
8. Birikmiş Amortismanlar (-)
9. Yapılmakta Olan Yatırımlar
10. Verilen Sipariş Avansları
E. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1. Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri
2. Haklar
3. Araştırma ve Geliştirme Giderleri
4. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
5. Verilen Avanslar
F. Diğer Duran Varlıklar
AKTİF TOPLAMI
AYRINTILI BİLANÇO (YTL)
I. KISA VADELİ BORÇLAR
A. Finansal Borçlar
1. Banka Kredileri
2. Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri
3. Tahvil Anapara Taksitleri ve Faizleri
4. Çıkarılmış Bonolar ve Senetler
5. Diğer Finansal Borçlar
B. Ticari Borçlar
1. Satıcılar
2. Borç Senetleri
3. Alınan Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Ticari Borçlar
5. Borç Reeskontu (-)
C. Diğer Kısa Vadeli Borçlar
1. Ortaklara Borçlar
2. İştiraklere Borçlar
3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4. Ödenecek Giderler
5. Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler
10
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,803,124
2,664,890
31.12.2004
20,695
0
0
0
0
0
0
12,597
0
0
0
12,597
0
8,098
1
0
0
0
8,017
31.12.2003
17,996
0
0
0
0
0
0
12,075
0
0
0
12,075
0
5,921
1
0
0
0
5,682
6. Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları
7. Kısa Vadeli Diğer Borçlar
8. Borç Reeskontu (-)
D. Alınan Sipariş Avansları
E. Borç ve Gider Karşılıkları
1. Vergi Karşılıkları
2. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
II. UZUN VADELİ BORÇLAR
A. Finansal Borçlar
1. Banka Kredileri
2. Çıkarılmış Tahviller
3. Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler
4. Diğer Finansal Borçlar
B. Ticari Borçlar
1. Satıcılar
2. Borç Senetleri
3. Alınan Depozito ve Teminatlar
4. Diğer Ticari Borçlar
5. Borç Reeskontu (-)
C. Diğer Uzun Vadeli Borçlar
1. Ortaklara Borçlar
2. İştiraklere Borçlar
3. Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4. Ertelenen ve Taksite Bağlanan Devlet Alacakları
5. Uzun Vadeli Diğer Borçlar
6. Borç Reeskontu (-)
D. Alınan Sipariş Avansları
E. Borç ve Gider Karşılıkları
1. Kıdem Tazminatı Karşılıkları
2. Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
III. ÖZ SERMAYE
A. Sermaye
B. Sermaye Taahhütleri (-)
C. Emisyon Primi
D. Yeniden Değerleme Değer Artışı
1. Duran Varlıklardaki Değer Artışı
2. İştiraklerdeki Değer Artışı
3. Borsa'da Oluşan Değer Artışı
E. Yedekler
1. Yasal Yedekler
2. Statü Yedekleri
3. Özel Yedekler
4. Olağanüstü Yedek
5. Maliyet Artış Fonu
6. Serm.Eklenecek İşt.His.ve Gayr.Satış Kazançları
7. Geçmiş Yıl Karı
F. Net Dönem Karı
G. Dönem Zararı (-)
H. Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1. Geçmiş Yıllar Zararları
2. ........... Yılı Zararı
I. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
0
80
0
0
0
0
0
14,699
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
14,699
14,699
0
2,767,730
500,000
0
21
0
0
0
0
75,133
0
0
75,133
0
0
0
0
132,433
0
0
0
0
2,060,143
0
238
0
0
0
0
0
11,597
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11,597
11,597
0
2,635,297
500,000
0
21
0
0
0
0
1,189,265
174,992
0
0
1,014,273
0
0
0
464,345
0
(7,835,007)
(7,835,007)
0
8,316,673
PASİF TOPLAMI
2,803,124
2,664,890
11
2.
Ortaklığın 2004 ve 2003 yılına ilişkin gelir tabloları (Tutarlar 31/12/2004 tarihindeki alım gücü
ile ifade edilmiştir.):
AYRINTILI GELİR TABLOSU (YTL)
A. Brüt Satışlar
1. Yurtiçi Satışlar
2. Yurtdışı Satışlar
3. Diğer Satışlar
B. Satışlardan İndirimler (-)
1. Satıştan İadeler (-)
2. Satış İskontoları (-)
3. Diğer İndirimler (-)
C. Net Satışlar
D. Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI (ZARARI)
E. Faaliyet Giderleri (-)
1. Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
2. Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3. Genel Yönetim Giderleri (-)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)
F. Diğer Faaliyetlerden Gelirler ve Karlar
1. İştiraklerden Temettü Gelirleri
2. Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3. Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri
4. Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar
G. Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-)
H. Finansman Giderleri (-)
1. Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2. Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
FAALİYET KARI (ZARARI)
I. Olağanüstü Gelirler ve Karlar
1. Konusu Kalmayan Karşılıklar
2. Önceki Dönem Gelir ve Karları
3. Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar
J. Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-)
1. Çalışmayan Kısım Giderleri ve Zararları (-)
2. Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3. Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-)
K. Net Parasal Pozisyon Karı / (Zararı)
DÖNEM KARI (ZARARI)
L. Ödenecek Vergi ve Yasal Yükümlülükler (-)
NET DÖNEM KARI (ZARARI)
31.12.2004
101,134,627
101,134,627
0
0
0
0
0
0
101,134,627
(100,671,852)
462,775
(361,019)
0
(189,379)
(171,640)
101,756
375,429
0
0
44,397
331,032
(18,090)
0
0
0
459,095
0
0
0
0
0
0
0
0
(326,662)
132,433
0
132,433
12
31.12.2003
197,728,819
197,728,819
0
0
0
0
0
0
197,728,819
(196,689,045)
1,039,774
(392,390)
0
(196,428)
(195,962)
647,384
106,542
0
0
19,173
87,369
(22,364)
0
0
0
731,562
0
0
0
0
0
0
0
0
(267,217)
464,345
0
464,345
3.
Son Üç Yıla Ait Kar Dağıtım Tabloları:
2003
407.893
(9.180.301)
0
0
0
0
0
(8.772.408)
0
0
0
0
0
0
(76.747)
(8.849.155)
a) Dönem Karı/(Zararı)
b) Geçmiş Yıllar Zararı
c) Ödenecek Vergiler
-Kurumlar Vergisi
-Gelir Vergisi Kesintisi
-Diğer Vergi Vb.
d) Birinci Tertip Yasal Yedek Akçe
e) Net Dağıtılabilir Dönem Karı
f) Ortaklara Birinci Temettü
g) Memur ve İşçilere Temettü
h) Yönetim Kuruluna Temettü
ı) Ortaklara İkinci Temettü
j) İkinci Tertip Yasal Yedek Akçe
k) Statü Yedekleri
l) Özel Yedekler
m) Olağanüstü Yedek
4.
2004
(110.269)
0
0
0
0
0
0
(110.269)
0
0
0
0
0
0
0
(110.269)
2005
987.855
0
0
0
0
0
(63.090)
924.765
(25.000)
0
0
(320.429)
0
0
(579.336)
0
Ortaklığın 30/09/2006 ve 31/12/2005 tarihi itibariyle Seri:XI, No:25 Tebliği hükümlerine göre
düzenlenen bilançoları
BİLANÇO (YTL)
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
13
30.09.2006
31.12.2005
3.866.339
477
3.840.102
0
0
0
23.136
0
0
0
0
2.624
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.866.339
3,820,984
801
3,762,267
56,643
0
0
0
0
0
0
0
1,273
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,820,984
30 Eylül
2006
YTL
31 Aralık
2005
YTL
Kısa Vadeli Yükümlülükler
40.672
27.135
Finansal borçlar (net)
Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
11.639
17.918
353
10.762
17.238
135
9.762
Uzun Vadeli Yükümlülükler
12.216
9.833
Finansal borçlar (net)
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net)
Diğer finansal yükümlülükler (net)
Ticari borçlar (net)
İlişkili taraflara borçlar (net)
Alınan avanslar
Borç karşılıkları
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Diğer yükümlülükler (net)
12.216
-
9.833
-
ÖZSERMAYE
3.813.451
3.784.016
Sermaye
Sermaye yedekleri
-Hisse senedi ihraç primleri
-Hisse senedi iptal karları
-Yeniden değerleme fonu
-Finansal varlıklar değer artış fonu
-Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Kar yedekleri
-Yasal yedekler
-Statu yedekleri
-Olağanüstü yedekler
-Özel yedekler
-Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış
kazançları
-Yabancı para çevrim farkları
Net dönem karı/zararı
Geçmiş yıllar kar/zararları
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
2.900.000
5.592
21
5.571
717.559
63.090
75.133
579.336
500.000
2.060.164
21
2.060.143
-
29.435
160.865
3.866.339
987.855
235.997
3.820.984
YÜKÜMLÜLÜKLER
14
5.
Ortaklığın 30/09/2006 – 30/09/2005 dönemine ilişkin cari ve önceki dönem gelir tabloları:
GELİR TABLOSU
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satiş Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net)
01.01.2006
30.09.2006
01.07.2006
30.09.2006
01.01.2005
30.09.2005
01.07.2005
30.09.2005
295,912,518
(295,710,755)
463
224,266
114,038,912
(113,875,423)
85,168
159,670,261
(159,303,979)
146
520,243
56,873,085
(56,681,607)
256,585
426,492
248,657
886,671
448,063
(396,586)
(141,083)
(321,409)
(119,061)
NET ESAS FAALİYET KARI / ZARARI
29,906
107,574
565,262
329,002
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (-)
(471)
-
(1,133)
-
-
29,435
107,574
564,129
329,002
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderler (-)
FAALİYET KARI / ZARARI
Net Parsal Pozisyon Kar / Zararı
VERGİ ÖNCESİ KAR / ZARAR
Vergiler
NET DÖNEM KARI / ZARARI
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
-
-
29,435
107,574
564,129
329,002
-
-
-
-
29,435
107,574
564,129
329,002
0,0101500
0,2151480
0,0011283
0,0006580
15
6.
Ortaklığın 30/09/2006-30/09/2005 dönemine ilişkin cari ve önceki dönem nakit akım tabloları
1 Ocak –
30 Eylül
2006
YTL
1 Ocak –
30 Eylül
2005
YTL
29.435
564.129
2.383
(148.425)
(116.608)
2.940
(455.488)
111.581
45.695
(70.913)
(70.913)
(40.528)
71.053
71.053
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Menkul kıymetlerdeki değişim (net)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
70.589
70.589
(71.470)
(71.470)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Ödenen temettü
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit
-
-
(324)
(417)
DÖNEM BAŞI HAZIR DEĞERLER
801
837
DÖNEM SONU HAZIR DEĞERLER
477
420
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Net dönem karı / (zararı)
Net dönem karını / (zararını) işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Kıdem tazminatı karşılığı
Menkul kıymet gelir reeskontu
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde
edilen
nakit akımı
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Faaliyetlerden elde edilen nakit
Ödenen kıdem tazminatı
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit
HAZIR DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM
16
7.
Ortaklığın
tabloları
30/09/2005- 30/09/2006 dönemine ilişkin cari ve önceki dönem özsermaye değişim
1 Ocak 2005 Bakiyesi
Sermaye
Hisse Senedi
İhraç Primleri
YTL
YTL
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları Yasal Yedekler
YTL
YTL
Özel
Yedekler
YTL
Olağanüstü
Yedekler
YTL
Net Dönem
Karı
Geçmiş Yıllar
Karları
YTL
YTL
Toplam
YTL
500.000
21
2.060.143
-
75.133
-
125.075
35.789
2.796.161
Geçmiş yıllar karlarına transfer
-
-
-
-
(75.133)
-
(125.075)
200.208
-
Net dönem karı
-
-
-
-
-
-
564.129
-
564.129
500.000
21
-
-
564.129
235.997
3.360.290
Sermaye
Hisse Senedi
İhraç Primleri
Özel
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Karları
YTL
Olağanüstü
Yedekler
YTL
Net Dönem
Karı
YTL
2.060.143
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları Yasal Yedekler
YTL
YTL
YTL
YTL
Toplam
YTL
30 Eylül 2005 Bakiyesi
1 Ocak 2006 Bakiyesi
YTL
500.000
21
2.060.143
-
-
-
987.855
235.997
3.784.016
2.400.000
-
(2.054.572)
-
-
-
-
(345.428)
-
Yedeklere transfer
Geçmiş yıllar karlarına transfer
-
-
-
63.090
-
579.336
-
75.133
-
(987.855)
(717.559)
987.855
-
Net dönem zararı
-
-
-
-
-
-
29.435
-
29.435
2.900.000
21
5.571
63.090
579.336
75.133
29.435
160.865
3.813.451
İlaveler
30 Eylül 2006 Bakiyesi
Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
ATAYO SERI XI NO: 25 -06/2006
4
B. ORTAKLIĞIN SERİ:XI, NO:20 “YÜKSEK ENFLASYON DÖNEMLERİNDE MALİ TABLOLARIN
DÜZELTİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR HAKKINDA TEBLİĞ” / SERİ:XI, NO:21 “SERMAYE PİYASASINDA
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA VE İŞTİRAKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR
HAKKINDA TEBLİĞ” / SERİ:XI NO:25 “SERMAYE PİYASASINDA MUHASEBE STANDARTLARI HAKKINDA
TEBLİĞİ”NE GÖRE DÜZENLENEN MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALARI
1.
Mali Tabloların Enflasyona göre düzeltilme esasları
1 Ocak 2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen mali tablolarda, Türk Parası’nın satın alma gücündeki değişiminin
gösterilmesi amacıyla, Seri XI No:20 hükümlerince öngörüldüğü üzere genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri
yapılmıştır. Seri XI No:20, hiperenflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm
biriminden gösterilmesini öngörmektedir.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı toplantısında, Seri:XI, No:20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali
Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”in 6’ncı maddesi ile Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”in buna tekabül eden 375’inci maddesi uyarınca, yüksek enflasyon
döneminin sona erdiği; ayrıca, yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı
hususları çerçevesinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar verilmiş,
dolayısıyla 01 Ocak 2005 tarihinden sonra mali tablolarda enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. 31/12/2005-30/09/2006 hesap
dönemine ilişkin mali tablolar SPK’nun Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği çerçevesinde hazırlanmış olup, ilgili tebliğ hükümlerine göre
düzenlenmiştir.
2.
Ortaklığın konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğünün bulunması halinde; YOKTUR
3.
Amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları (YTL): YOKTUR
4.
Reeskont ve karşılık giderleri (YTL):
Kısa vadeli borç karşılıkları
Gider karşılıkları
Vergi karşılıkları
30 Eylül
2006
YTL
31 Aralık
2005
YTL
353
353
135
135
Kıdem Tazminatı karşılığı
Dönem gideri (net)
5.
30 Eylül 2006
YTL
31 Aralık
2005
YTL
2.383
3.474
Ara Dönem
30/09/2006
Finansman giderleri ve kur farkları (YTL): YOKTUR.
(YTL)
6.
Ayrılan kıdem tazminatı karşılığı
Son Yıllık Hesap Dönemi
(31/12/2005)
9.833
7.
Ödenen kıdem tazminat karşılığı
0
0
8.
Ödenmesi geciken sigorta prim borçları
0
0
18
12.216
9.
Personel giderleri
10.
a) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde
uygulanan değerleme, envanter ve amortisman
ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer
muhasebe politikalarında önceki dönemlere
göre yapılan değişiklikler ve bunların
gerekçeleri
b) Değişikliklerin parasal etkisi
125.863
113.234
0
0
0
0
11.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: YOKTUR.
12.
Aktif değerlerin toplam sigorta tutarları: YOKTUR.
13
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı :YOKTUR.
14.
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı : YOKTUR.
15.
Bankalardaki mevduatın bloke olanına ilişkin tutarlar:
16.
Bilanço tarihinden(30/09/2006) sonra ortaya çıkan ve açıklamayı
gerektiren hususlar:
YOK
(VAR/YOK)
a) Son hesap dönemi (30/09/2006 tarihi) itibariyle;
1) Düzeltme Gerektiren Hususlar:
i)
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkarılan muhasebe hata ve
hileleri:
Konusu
Tutarı
ii)
iii)
iv)
v)
vi)
vii)
Varlıkların alım maliyetlerinin veya satış hasılatlarının bilanço
tarihinden sonra belirli hale gelmesi:
Konusu
Tutarı
Varlıkların değerlerinde ortaya çıkan
tarihinden sonra ortaya çıkarılması:
Konusu
kayıpların
bilanço
Tutarı
Ortaklığın iştiraklerinin değerinde (bağlı ortaklıklar dahil) sürekli
bir değer kaybının olduğunu gösteren bilgi ve belgelerin bilanço
tarihinden sonra elde edilmesi:
Açıklama
Stoklarla ilgili olarak, net gerçekleşebilir değerin tahminini
etkileyen yeni bulguların elde edilmesi:
Açıklama
Borçluların iflası veya borçlularla borç tutarları üzerinden yeni
müzakerelere başlanılması:
Açıklama
Talep edilen bir sigorta tazminatının alınması veya alınabilir hale
gelmesi:
Konusu
Tutarı
viii)
Vergi oranlarının değişmesi:
ix)
Benzeri olaylar:
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
YOK
YOK
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Konusu
Tutarı
19
YOK
Açıklama
2)
Açıklama Gerektiren Hususlar:
i)
Birleşme ve ele geçirmeler:
YOK
Açıklama
İşletme yapısında değişiklikler olması, faaliyetin genişlemesi
veya daralması ya da yeni faaliyetlere başlanılması:
Açıklama
Bilanço tarihinden sonra varlıklarda değer kayıplarının ortaya
çıkması:
Konusu
Tutarı
Açıklama
iv)
Sermaye artırımı ve önemli ölçüde diğer menkul kıymet ihraçları:
Konusu
Tutarı
YOK
Açıklama
v)
Önemli ölçülerde maddi duran varlık alım ve satımları, iştirakte
bulunulması veya işletmeye iştirak edilmesi:
Konusu
Tutarı
YOK
ii)
iii)
vi)
Grev ve benzeri ihtilaflar:
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
vii)
Kıdem Tazminatı Limitlerinin Artması:
YOK
Açıklama
viii)
Benzeri Olaylar:
Konusu
YOK
Açıklama
Tutarı
b) Son durum (24/11/2006 tarihi) itibariyle;
1) Düzeltme Gerektiren Hususlar:
i)
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkarılan muhasebe hata ve
hileleri:
Konusu
Tutarı
ii)
iii)
iv)
v)
vi)
vii)
viii)
Varlıkların alım maliyetlerinin veya satış hasılatlarının bilanço
tarihinden sonra belirli hale gelmesi:
Konusu
Tutarı
Varlıkların değerlerinde ortaya çıkan
tarihinden sonra ortaya çıkarılması:
Konusu
kayıpların
bilanço
Tutarı
Ortaklığın iştiraklerinin değerinde (bağlı ortaklıklar dahil) sürekli
bir değer kaybının olduğunu gösteren bilgi ve belgelerin bilanço
tarihinden sonra elde edilmesi:
Açıklama
Stoklarla ilgili olarak, net gerçekleşebilir değerin tahminini
etkileyen yeni bulguların elde edilmesi:
Açıklama
Borçluların iflası veya borçlularla borç tutarları üzerinden yeni
müzakerelere başlanılması:
Açıklama
Talep edilen bir sigorta tazminatının alınması veya alınabilir hale
gelmesi:
Konusu
Tutarı
Vergi oranlarının değişmesi:
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
YOK
YOK
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
20
ix)
Benzeri olaylar:
Konusu
2)
Tutarı
Açıklama Gerektiren Hususlar:
i)
Birleşme ve ele geçirmeler:
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
İşletme yapısında değişiklikler olması, faaliyetin genişlemesi
veya daralması ya da yeni faaliyetlere başlanılması:
Açıklama
Bilanço tarihinden sonra varlıklarda değer kayıplarının ortaya
çıkması:
Konusu
Tutarı
Açıklama
iv)
Sermaye artırımı ve önemli ölçüde diğer menkul kıymet ihraçları:
Konusu
Tutarı
YOK
Açıklama
v)
Önemli ölçülerde maddi duran varlık alım ve satımları, iştirakte
bulunulması veya işletmeye iştirak edilmesi:
Konusu
Tutarı
YOK
ii)
iii)
vi)
Grev ve benzeri ihtilaflar:
YOK
YOK
Açıklama
YOK
Açıklama
vii)
Kıdem Tazminatı Limitlerinin Artması:
YOK
Açıklama
viii)
Benzeri Olaylar:
Konusu
17.
Tutarı
Ortaklığın şarta bağlı zararları ile her türlü şarta bağlı kazançlarına ilişkin
bilgi:
a) Son hesap dönemi (30/09/2006 tarihi) itibariyle;
i)
Ortaklığın “davacı” olduğu ve devam etmekte olan davalar:
Konusu
Tutarı
YOK
Açıklama
(VAR/YOK)
(YOK)
Açıklama
ii)
Ortaklığın “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davalar:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
iii)
Ortaklığın satıcılarına ciro ettiği senetler:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Ortaklık lehinde olan tazminat talepleri:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Ortaklık aleyhinde olan tazminat talepleri:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Verilen teminat mektupları ve kefaletler:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
iv)
v)
vi)
vii)
viii)
Varlıkların kamulaştırılmasına yönelik niyet ve hazırlıkların
görülmesi:
Açıklama
Benzeri olaylar:
Konusu
Tutarı
21
(YOK)
(YOK)
Açıklama
b) Son durum (24/11/2006 tarihi) itibariyle;
i)
Ortaklığın “davacı” olduğu ve devam etmekte olan davalar:
Konusu
Tutarı
ii)
Ortaklığın “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davalar:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
iii)
Ortaklığın satıcılarına ciro ettiği senetler:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Ortaklık lehinde olan tazminat talepleri:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Ortaklık aleyhinde olan tazminat talepleri:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
Verilen teminat mektupları ve kefaletler:
Konusu
Tutarı
(YOK)
Açıklama
iv)
v)
vi)
vii)
viii)
18.
19.
(YOK)
Açıklama
Varlıkların kamulaştırılmasına yönelik niyet ve hazırlıkların
görülmesi:
Açıklama
Benzeri olaylar:
Konusu
Tutarı
(YOK)
(YOK)
Açıklama
(YOK)
Ortaklığın gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan
muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal
etkileri:
a) Son hesap dönemi (30/09/2006 tarihi) itibariyle;
Parasal Etkisi
Açıklama
b) Son durum (24/11/2006 tarihi) itibariyle;
Parasal Etkisi
Açıklama
Ortaklık ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve
bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların
düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı, net faaliyet
karı ile bu mali tabloların ait olduğu dönem, SPK standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği, merkez adresi, iştiraklere sermaye taahhüt tutarı, yedekleri, sahip olunan pay karşılığında
cari yılda alınan/alınacak olan temettü: YOKTUR.
22
20.
Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa
rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların
maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi (Son mali tablo tarihi itibariyle):
30 Eylül 2006
Hisse senedi
Ters repo
31 Aralık 2005
Maliyet
YTL
Makul
Değeri
YTL
Kayıtlı
Değeri
YTL
Maliyet
YTL
Makul
Değeri
YTL
Kayıtlı
Değeri
YTL
2.325.223
1.379.000
3.704.223
2.459.778
1.380.324
3.840.102
2.459.778
1.380.324
3.840.102
2.809.929
373.000
3.182.929
3.388.958
373.309
3.762.267
3.388.958
373.309
3.762.267
21.
İştirak ve/veya bağlı ortaklıklarla karşılıklı iştirak ilişkisinin bulunup bulunmadığı, bulunuyorsa tutar
ve oranları, son durum itibariyle değişiklikler hakkında bilgi (Son mali tablo tarihi itibariyle): (YOK)
22.
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye
artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları:
23.
İştiraklerin her birinin kar dağıtım politikaları: İŞTİRAKİMİZ YOKTUR
24.
İştiraklerin gelecekteki belli başlı yatırımlarına ilişkin bilgi: İŞTİRAKİMİZ YOKTUR.
25.
YOK
Ortaklığın orta ve uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planları: YOKTUR.
26.
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut paraların
ayrı ayrı tutarları ve YTL’na dönüştürme kurları: YOKTUR.
27.
Ortaklığın Payları Dışında İhraç Edilen ve Henüz İtfa Edilmemiş Menkul
Kıymetleri (Son durum (24/11/2006 tarihi) itibariyle):
(YOK)
28.
Ortaklığın son bir yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul
kıymetleri (Başvuru tarihinden geriye doğru bir yıl içinde (24/11/2006 ile
05/12/2005 arası)):
(YOK)
29.
Mali tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının
%20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları (Son mali tablo
(30/09/2006 tarihi) itibariyle):
30 Eylül
2006
YTL
Dönen Varlıklar
Peşin ödenen giderler
2.624
2.624
23
31 Aralık
2005
YTL
1.273
1.273
30.
Mali tablolardaki “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa Vadeli Alacaklar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının %1’ini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarının ayrı ayrı
toplamları (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle):
Diğer alacaklar ve borçlar
30 Eylül
2006
YTL
Peşin ödenmiş vergiler
Personelden Alacaklar
31 Aralık
2005
YTL
22.479
657
23.136
-
Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesinin 1.fıkrası gereğince banka ve aracı kurumlar, menkul
kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının alış ve satış bedelleri arasındaki fark ile itfaları halinde
alış ve itfa tutarı arasındaki fark ve ödünç işlem gelirleri üzerinden % 15 oranında vergi tevkifatı yaparlar.
İlgili tevkifat peşin ödenmiş vergiler hesabında takip edilmektedir.
30 Eylül
2006
Diğer finansal yükümlülükler (borçlar)
YTL
Ödenecek SSK primi, vergi ve harçlar
31 Aralık
2005
YTL
10.762
10.762
9.762
9.762
31.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve
bunların borçları (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle): YOKTUR
32.
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (ayrı
toplamlar olarak) (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle): YOKTUR
33.
Yurt içi ve yurt dışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan ürün, hurda, döküntü gibi maddelerin satışları
ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının, brüt satışların yüzde yirmisini aşması halinde bu madde
ve hizmetlere ilişkin tutarları (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle): YOKTUR.
34
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynaklarını gösteren açıklayıcı not (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle):
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer faaliyetlerden gelir ve karlar bulunmamaktadır.
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
30/09/2006
Diğer gider ve zararlar
31/12/2005
(471)
(471)
-
(1.133)
(1.133)
-
35.
Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması
açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle):
YOKTUR.
36.
Mali tabloların, ortaklığın mal varlığını, mali durumunu ve faaliyet sonuçlarını doğru olarak
yansıtmaması durumunda verilmesi gerekli bilgiler (Son mali tablo (30/09/2006 tarihi) itibariyle):
YOKTUR.
24
37.
Bağımsız Denetime İlişkin Bilgi:
a)
b)
38.
V.
1.
2003 yılı hesap dönemine ilişkin tarihi maliyetli mali tablolar Güney Serbest Muhasebeci Mali
Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International tarafından denetlenmiş
ve olumlu görüş bildiren rapor düzenlenmiştir.
2004 yılı hesap dönemine ilişkin Seri:XI No:20 hükümlerine göre hazırlanmış ve enflasyona göre
düzenlenmiş mali tablolar Denetim Serbest Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Member of DELOITTE
TOUCHE TOHMATSU tarafından denetlenmiş ve olumlu görüş bildiren rapor düzenlenmiştir.
2005 yılı hesap dönemine ilişkin Seri:XI No:25 hükümlerine göre hazırlanmış mali tablolar Denetim
Serbest Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU tarafından
denetlenmiş ve olumlu görüş bildiren rapor düzenlenmiştir.
Varsa, “şartlı”, “görüş bildirmeyen” veya “olumsuz” görüş bildiren veya açıklama paragrafı içeren
(görüşü etkilemediği halde ilgililerin dikkatine sunulması istenen hususları içeren) rapor özetleri:
YOKTUR.
En son yıllık veya ara mali tabloların yayım tarihinden sonra meydana gelen, mali veya ticari pozisyonu
etkileyebilecek önemli değişiklikler (son mali tabloların ilanından itibaren üretim, satış, stoklar, siparişler,
maliyet ve satış fiyatları hakkındaki gelişmeleri de içermelidir): YOKTUR.
MALİ ANALİZE İLİŞKİN BİLGİLER
Likidite Oranları
a) Cari Oran
b) Likidite Oranı
c) Nakit Oranı
31.12.2003
148.10
148.10
148,10
31.12.2004
135.40
135.40
136,40
31.12.2005
140.80
140.80
140,80
30.09.2006
95.10
95.10
94,40
2.
a)
b)
c)
d)
Finansal Yapı Oranları
Toplam Borçlar/Öz Sermaye
K.V.Borçlar/Aktif Toplamı
Uzun Vadeli Borçlar/Aktif Toplamı
Maddi Duran Varlıklar/
Öz Sermaye+Uzun Vadeli Borçlar
31.12.2003
1.12%
0.68%
0.44%
0.00%
31.12.2004
0.97%
0.73%
0.23%
0.00%
31.12.2005
0.98%
0.71%
0.26%
0.00%
30.09.2006
1.39%
1.05%
0.32%
0.00%
3.
a)
b)
c)
d)
Karlılık Oranları
Net Dönem Karı/Aktif Toplamı
Net Dönem Karı/Özsermaye
Brüt Kar Marjı
Ödenen Vergi vb./Dönem Karı
31.12.2003
17.42%
17.62%
0.53%
0.00%
31.12.2004
4.43%
4.47%
0.46%
0.00%
31.12.2005
25.85%
26.11%
0.40%
0.00%
30.09.2006
0,76%
0,77%
0.14%
0.00%
5.
Pay Başına Bilgiler (1 Pay = 1 YKr,):
a) Pay Sayısı
b) 1 Payın Defter Değeri (YTL)
c) Pay Başına Net Kar
- Adi Hisse Senedi
- İmtiyazlı Hisse Senedi
d) Pay Başına Temettü
2003
500.000
5.270594
2004
500.000
5.592322
2005
500.000
7.568032
30/09/2006
2.900.000
1.314983
0,93
0,25
1,98
0,01
0
0
0
0
25
6.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
2004(*)
- % 48,85
-% 37,24
-% 73,06
-% 55,49
-% 73,06
% 0,00
Büyüme Oranları (%)
Net Satışlar
Esas Faaliyet Karı
Net Kar
Brüt Satış Karı/Pay Sayısı
Pay Başına Net Kar
Pay Başına Temettü
2005(*)
% 107,75
-% 10,77
% 689,81
% 82,90
% 689,81
% 0,00
(*)
2006
% 85,39
-% 72,76
-% 94,78
-% 1,09
-% 94,78
%0,00
Büyüme oranları hesaplamalarında kullanılan 2005 yılına ait gelir tablosu; 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yürürlüğe giren
SPK IX.25 tebliği dahilinde hazırlanmıştır. Söz konusu oran hesaplamalarında kullanılan 2004 yılına ait gelir tablosu ise
SPK IX.20 tebliği çerçevesinde hazırlanmıştır.
7.
a)
b)
Ortaklığın Performansına İlişkin Bilgiler:
Ay sonu pay başına net aktif değeri(YTL):
Önceki ay sonu pay başına net aktif değeri (YTL) :
31/10/2006
1,401109
1,316544
c)
Pay başına net aktif değerinde aylık artış/azalış
oranı(%) :
Yılbaşına göre pay başına net aktif değeri
artış/azalış oranı (%) :
Yıllık pay başına net aktif değeri artış/azalış oranı
(%):
-Aylık ortalama portföydeki pay yüzdesi
(Portföydeki günlük pay yüzdeleri toplamı)/(Gün
sayısı):
- Aylık ortalama portföydeki borçlanma
senetleri yüzdesi (Portföydeki günlük borçlanma
senetleri yüzdeleri toplamı)/(Gün sayısı):
- Aylık ortalama portföydeki ters repo
işlemleri yüzdesi (Portföydeki günlük ters repo
işlemleri yüzdeleri toplamı)/(Gün sayısı):
-Aylık ortalama pay devir hızı (Pay alım
satım tutarları toplamı)/ (Ortalama hisse senedi
tutarı):
-Aylık ortalama borçlanma senedi devir
hızı (Borçlanma senetleri alım satım tutarları
toplamı)/ (Ortalama borçlanma senetleri tutarı):
-Aylık ortalama ters repo işlemleri devir
hızı(Ters repo işlemleri tutarları toplamı) /
(Ortalama ters repo işlemleri tutarı):
Ortalama portföy vadesi :
Ay sonu piyasa değeri (YTL):
Önceki ay sonu piyasa değeri (YTL):
Piyasa değerinde aylık artış/azalış oranı (%):
Yılbaşına göre piyasa değeri artış/azalış oranı (%):
Piyasa değerinde yıllık artış/azalış oranı (%):
% 6,42
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
VI.
% 6,82
% 23,51
% 67,20
%0
% 32,80
2,10
0,0
18,91
1 gün
6.090.000
5.626.000
% 8,25
% -22,42
% -39,66
YÖNETİME İLİŞKİN BİLGİLER
1. Ortaklığın 24/11/2006 tarihi itibariyle genel organizasyon şeması:
Korhan Kurdoğlu
A.Bülent Altınel
Mehmet Sami
H.Osman Büyükgöksu
Ülkü Çelik Usta
: Yönetim Kurulu Başkanı
: Yönetim Kurulu Başkan Vekili
: Yönetim Kurulu Üyesi
: Genel Müdür
: Muhasebe Müdürü
26
2. Ortaklığın Yönetim Kurulu Üyelerinin:
Adı-Soyadı
Görevi
Korhan
Kurdoğlu
Mesleği
Yön.Kur.Bşk
Finans
A.Bülent Altınel Yön.Kur.Bşk.
Vek.
Finans
Mehmet Sami
3.
Son 5 Yılda
Ortaklıkta
Üstlendiği
Görevler
Yön.Kur.Bşk.
Adresi
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Yön.Kur.Üyesi Finans
Sermaye Payı/Temsil
Ettiği Tüzel Kişilik
(YTL)
(%)
6.525,00
0,23
Genel Müdür
0,00
0,00
Yön.Kur.Üyesi
0,00
0,00
Yönetim Kurulu üyelerinin ortaklık dışında yürüttükleri görevler:
Adı-Soyadı
Korhan Kurdoğlu
A.Bülent Altınel
Mehmet Sami
Ortaklık Dışındaki Görevi
Yönetim Kurulu Başkanı
Genel Müdür
Yönetim Kurulu Üyesi
Görevli Olduğu Kurum
Kuruluş
Ata Yat.Men.Kıy.A.Ş.
Ata Yat.Men.Kıy.A.Ş.
Ata Yat.Men.Kıy.A.Ş.
4. Ortaklığın Denetim Kurulu üyelerinin;
Adı Soyadı
Görevi
Mesleği
Adresi
Sedat
Bozanoğlu
Denetçi
Avukat
Cumhuriyet Cad.
Eng,in Apt.
No:283 Kat:4
Harbiye/İstanbul
Son 5 Yılda
Ortaklıkta
Üstlendiği
Görevler
Denetçi
Sermaye Payı/Temsil Ettiği
Tüzel Kişilik
(YTL)
(%)
Son 5 Yılda
Ortaklıkta
Üstlendiği
Görevler
Genel Müdür
Sermaye Payı/Temsil Ettiği
Tüzel Kişilik
(YTL)
(%)
0,00
0,00
5. Ortaklığın Denetim Komitesi üyelerinin;
Adı Soyadı
Görevi
Mesleği
Adresi
A.Bülent
Altınel
Denetim
Komitesi Üyesi
Finans
Mehmet Sami
Denetim
Komitesi Üyesi
Finans
Emirhan Cad.
No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Emirhan Cad.
No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
27
Yön.Kur.Üyesi
0,00
0,00
0,00
0,00
6. Yönetimde söz sahibi olan personelin:
Adı-Soyadı
Korhan
Kurdoğlu
Görevi
Mesleği
Yön.Kur. Finans
Bşk.
A.Bülent Altınel Yön.Kur. Finans
Bşk.Vek.
Mehmet Sami
Yön.Kur. Finans
Üyesi
Adresi
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Emirhan
Cad.No:145/A
Beşiktaş/İstanbul
Son 5 Yılda
Ortaklıkta
Üstlendiği
Görevler
Yön.Kur.Bşk.
Son Durum
Sermaye Payı
İtibariyle
(YTL)
Ortaklık
Dışında Aldığı
Görevler
Yön.Kur.Bşk. 6.525,00
(%)
0,23
Yön.Kur.Bşk.Vek.
Genel Müdür
0,00
0,00
Yön.Kur.Üyesi
Yön.Kur.Üyesi
0,00
0,00
7. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, murahhas üye, murahhas müdür ve genel
müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere son durum itibarıyle sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin grup
şirketlerinden sağlanan menfaatler de dahil toplam tutarı: YOKTUR.
8. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile genel koordinatör, murahhas üye, murahhas müdür, genel müdür ve genel
müdür yardımcısı gibi üst yöneticiler ile yönetimde söz sahibi personelin, son hesap dönemi ve son durum itibarıyle
ortaklıkla yaptıkları, ortaklığın normal faaliyet konusuna girmeyen işlemlerden kaynaklanan alım/satımlar- duran
varlık edinimi ya da devri gibi- bu işlemlerden sağladıkları menfaatlerin nitelikleri ve tutarları: YOKTUR.
9. Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile genel koordinatör, murahhas üye, murahhas müdür, genel müdür ve genel
müdür yardımcısı gibi üst yöneticiler ile yönetimde söz sahibi personelin, son hesap dönemi ve son durum itibarıyle
ortaklıkla yaptıkları, ortaklığın normal faaliyet konusuna giren işlemlerden kaynaklanan, alım/satımlar, bu
işlemlerden sağladıkları menfaatlerin nitelikleri ve tutarları: YOKTUR.
10.Yürürlükteki sözleşmeler uyarınca 2. ve 4. maddelerde belirtilen kişilere yapılacak brüt ücret ve diğer ödemeler
toplamının yıllık tahmini tutarı: YOKTUR.
VII.
FAALİYET HAKKINDA BİLGİLER
1. Yatırım ortaklıklarına ilişkin genel bilgiler
Yatırım ortaklıkları, sermaye piyasası araçları ile ulusal ve uluslararası borsalarda veya borsa dışı organize piyasalarda işlem
gören altın ve diğer kıymetli madenler portföyü işletmek üzere anonim ortaklık şeklinde ve kayıtlı sermaye esasına göre
kurulan sermaye piyasası kurumlarıdır. Yatırım ortaklıklarının temel fonksiyonu küçük tasarruf sahiplerinin birikimlerini bir
havuzda toplayarak değişik menkul kıymetlerden oluşacak bir portföye yatırmak ve bu yolla elde ettikleri kazancı ortaklarına
payları oranında dağıtmaktır. Yatırım ortaklıklarının diğer ortaklıklardan farkı, faaliyet alanlarının sadece sermaye piyasası
araçları ile altın ve diğer kıymetli madenlerden oluşan bir portföyün işletilmesi şeklinde sınırlandırılmış bulunmasıdır.
Yatırım ortaklığı portföyünün uzman bir kadro tarafından yönetilmesi nedeniyle bir yandan tasarruf sahibinin riski
azaltılırken diğer yandan da tasarrufların menkul kıymetlere yatırılması suretiyle kaynakların etkin kullanımı
sağlanabilmektedir. Bu özellikleri nedeniyle, yabancı ülkelerde olduğu kadar ülkemizde de yatırım ortaklıklarının kurulması
ve gelişmesi vergi teşvikleri yoluyla desteklenmiştir.
2. Ortaklığın yatırım ortaklıkları sektörü içindeki yeri
Şirketimiz İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem gören 29 yatırım ortaklığından biridir.
28
3.
Kategorileri itibariyle geçmiş 3 yıl ve son durum itibariyle çalışan personelin ortalama sayısı :
2003
2004
2005
Son Durum
Dönem başı toplam personel
2
2
2
2
Diğer Personel (sendikasız)
2
2
2
2
Dönem sonu toplam personel
2
2
2
2
4. Portföyde yer alan sermaye piyasası araçlarına ilişkin bilgiler:
Ortaklığın 12/01/2007 tarihi itibariyle Portföy Değeri ve Net Aktif Değeri Tablosu:
Menkul Kıymetin Türü
1) HİSSE SENEDİ
Nominal Değer Toplam Alış Maliyeti Toplam Rayiç Değer Grup (%) Genel (%)
381,982.00
2,316,575.62
KIMYA PETROL VE KAUÇUK ÜRÜNLER
10,000.00
238,500.00
2,526,991.06 100.00%
240,800.00
9.53%
74.14%
7.07%
TUPRS
10,000.00
238,500.00
240,800.00
9.53%
7.07%
METAL EŞYA MAKİNE VE GEREÇ YAPIM
9.96%
33,982.00
280,371.37
339,391.06
13.43%
TTRAK
698
8,403.60
9,213.60
0.36%
0.27%
TTRAK
8,302.00
65,866.27
109,586.40
4.34%
3.22%
ARCLK
24,982.00
206,101.50
220,591.06
8.73%
6.47%
TOPTAN TİCARET
80,000.00
445,177.70
452,800.00
17.92%
13.29%
SELEC
50,000.00
259,250.00
280,000.00
11.08%
8.22%
DOAS
30,000.00
185,927.70
172,800.00
6.84%
5.07%
17.96%
BANKALAR
125,000.00
627,500.00
612,000.00
24.22%
TSKB
75,000.00
205,000.00
183,000.00
7.24%
5.37%
AKBNK
50,000.00
422,500.00
429,000.00
16.98%
12.59%
SİGORTA ŞİRKETLERİ
20,000.00
94,600.00
121,200.00
4.80%
3.56%
YKSGR
20,000.00
94,600.00
121,200.00
4.80%
3.56%
103,000.00
520,926.54
611,800.00
24.21%
17.95%
3,000.00
43,426.54
99,300.00
3.93%
2.91%
SISE
50,000.00
220,000.00
239,000.00
9.46%
7.01%
SAHOL
50,000.00
257,500.00
273,500.00
10.82%
8.02%
İNŞAAT BAYINDIRLIK
10,000.00
109,500.00
149,000.00
5.90%
4.37%
ENKAI
10,000.00
109,500.00
149,000.00
5.90%
4.37%
HOLDİNG VE YATIRIM ŞİRKETLERİ
YAZIC
V) DİĞER
1,212,275.00
880,000.00
881,261.07 100.00%
25.86%
Repo
TRT090408T17
691,940.00
500,000.00
500,719.18
56.82%
14.69%
Repo
TRT130808T17
317,030.00
209,000.00
209,298.04
23.75%
6.14%
Repo
TRT050907T17
203,305.00
171,000.00
171,243.85
19.43%
5.02%
PORTFÖY DEĞERİ TOPLAMI (I+II+III)
3,408,252.13
HAZIR DEĞERLER (+)
841.22
ALACAKLAR (+)
578,211.74
DİĞER AKTİFLER (+)
22,478.57
BORÇLAR (-)
57,320.64
TOPLAM DEĞER
3,952,463.02
TOPLAM DEĞER / PAY SAYISI
1.362918
29
5.Finansal Kiralama yoluyla edinilen kıymetlere ilişkin bilgi: YOKTUR.
6.Son 12 ayda mali durumu önemli ölçüde etkilemiş veya etkileyebilecek, işe ara verme haline ilişkin bilgiler ile
sendikal faaliyet ve toplu sözleşmeye ilişkin bilgi: YOKTUR.
7. Ortaklığın Önemli Uyuşmazlıkları; YOKTUR.
8. Danışmanlık Hizmetine İlişkin Bilgiler: Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ile danışmanlık sözleşmesi imzalanmıştır.
9. Şirketin Amaç ve Konusu:
Madde 5- Şirket’in amacı, ilgili mevzuatla belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde menkul kıymetlerini satın aldığı
ortaklıkların sermayesine ve yönetimine hakim olmamak kaydı ile sermaye piyasası araçları ile ulusal ve uluslararası
borsalarda veya borsa dışı organize piyasalarda işlem gören altın ve diğer kıymetli madenler portföyü işletmektir. Şirket,
portföyüne Sermaye Piyasası Kanunu, iligili mevzuat, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri ve bu esas sözleşmede
belirtilen esaslar dahilinde Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karar çerçevesinde alım satımı
yapılabilen sermaye piyasası araçlarını ve portföylerindeki varlıkların riskten korunması amacıyla yabancı vadeli işlem
sözleşmeleri ve opsiyonlarını da dahil edebilir.
Şirket, bu amaç dahilinde :
a) Ortaklık portföyünü oluşturur, yönetir ve gerektiğinde portföyde değişiklikler yapar.
b) Portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini, faaliyet alanlarına ve ortaklıkların durumlarına göre en aza indirecek bir biçimde
dağıtır.
Menkul kıymetlere, mali piyasa ve kurumlara, ortaklıklara ilişkin gelişmeleri sürekli izler ve portföy yönetimiyle ilgili
gerekli önlemleri alır.
d) Portföyün değerini korumaya ve artırmaya yönelik araştırmalar yapar.
10. Yatırım Politikası
:
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları'na ilişkin düzenlemelerinde yazılı AMAÇ ve
KONULAR ile iştigal etmek üzere kurulmuş olup, Şirket'in faaliyet esasları, portföy yatırım politikaları ve yönetim
sınırlamalarında, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri ile ilgili mevzuata uyulur. Bu çerçevede Şirket;
a) Ortaklık portföyünü oluşturur, yönetir ve gerektiğinde portföyde değişiklikler yapar.
b) Portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini, faaliyet alanlarına ve ortaklıkların durumlarına göre en aza indirecek bir
biçimde dağıtır.
c) Menkul kıymetlere, mali piyasa ve kurumlara, ortaklıklara ilişkin gelişmeleri sürekli izler ve portföy yönetimiyle
ilgili gerekli önlemleri alır.
d) Portföyün değerini korumaya ve artırmaya yönelik araştırmalar yapar. Şirket, hisse senetlerini aldıkları
ortaklıkların herhangi bir şekilde sermayesine ve yönetimine hakim olmak amacı güdemez.
11. Şirketin Yapamayacağı İşlemler:
Madde 6- Şirket özellikle :
a) Ödünç para verme işleriyle uğraşamaz.
b) Bankalar Kanununda tanımladığı üzere mevduat toplayamaz ve mevduat toplama
sonucunu verebilecek iş ve işlemler yapamaz.
c) Ticari, sınai ve zırai faaliyette bulunamaz.
d) Aracılık faaliyetinde bulunamaz.
Ayrıca Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ve ilgili diğer kamu kurum ve kuruluşlarınca belirlenecek diğer faaliyet ilke ve
yasaklarına da uyar.
30
12.Şirket Portföyünün Oluşturulması ve Riskin Dağıtılması Esasları:
Madde 12- Şirket, kuruluş işlemlerini takiben ilgili mevzuatta ve bu esas sözleşmede belirtilen koşullara uymak suretiyle
en fazla üç ay içinde portföyünü oluşturur. Portföyün terkibi hakkında, izleyen bir hafta içerisinde SPK’na ve ortaklara
bilgi verir.
Yatırım yapılacak kıymetlerin seçiminde riskin dağıtılması esasları çerçevesinde aşağıdaki ilkeler gözönünde bulundurulur.
a) Şirketin yatırım yapacağı kıymetlerin seçiminde nakde dönüşümü kolay ve riski az olanlar tercih edilir ve Sermaye
Piyasası Kananu’nun 36’ncı maddesinde ve ilgili tebliğ ve düzenlemelerde belirlenmiş olan yönetim ilkelerine uyulur.
b) Ancak sermaye ve yedek akçeler toplamının yüzde onundan fazlası bir ortaklığın menkul kıymetlerine yatırılamaz.
Ayrıca Şirket, hiç bir ortaklıkda sermayenin ya da tüm oy haklarının yüzde dokuzundan fazlasına sahip olamaz. Şirket
portföyüne, ilk ihraçlarda halka arz edilen ihraç tutarının en fazla % 20’si alınabilir.
c) Şirket portföyüne alımlar ve portföyden satımlar rayiç bedel ile yapılır. Rayiç bedel, borsada işlem gören varlıklar
için borsa fiyatı, diğerleri için işlem gününde Şirket açısından oluşan alımda en düşük, satımda en yüksek fiyattır. Varlık
satımların da satış bedeli tam olarak nakden alınır.
d) Borsada veya borsa dışı teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören kıymetlerin portföye alımları ve satımlarının borsa veya
bu piyasalar kanalıyla yapılması zorunludur.
e) Portföy değerinin en az % 25’i devamlı olarak özelleştirme kapsamına alınan kamu iktisadi teşebbüsleri dahil
Türkiye’de kurulmuş ortaklıkların hisse senetlerine yatırılır.
f) Şirketin günlük ihtiyaçlarının karşılanması amacıyla yeterli miktarda nakit tutulur. Şirket bankalar nezdinde vadeli
mevduat tutamaz ve mevduat sertifikası satın alamaz.
g) Şirket, risk sermayesi yatırım ortaklıklarının hisse senetleri hariç Türk ve yabancı yatırım ortaklıklarının hisse senetleri
ile yatırım fonlarının katılma belgelerine yatırım yapamaz.
h) Şirket portföyüne, borçluluk ifade eden yabancı sermaye piyasası araçlarından ikincil piyasada işlem görenler ve
derecelendirmeye tabi tutulmuş olanlar alınır. Yabancı sermaye piyasası araçlarının satın alındığı veya ihraç edildiği
ülkelerde derecelendirme mekanizmasının bulunmaması durumunda, derecelendirme şartı aranmaz.
ı) Şirket, sermaye ve yedek akçeleri toplamının % 25’ini Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında 32 sayılı
karar çerçevesinde alım satımı yapılabilen sermaye piyasası araçlarına yatırabilirler. Portföyündeki varlıkların riskten
korunması amacıyla, portföylerine sözleşme tutarı sermaye ve yedek akçeleri toplamının % 5’ini geçmemek koşuluyla
yabancı vadeli işlem sözleşmeleri ve opsiyonları dahil edebilirler ve bu % 5’lik oran, birinci cümledeki % 25’lik oranın
hesabında dikkate alınır.
j) Şirket portföyüne Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı karar
çerçevesinde Newyork, Tokyo, Londra, Frankfurt, Paris, Zürih, Moskova, Varşova, Bükreş, Prag, Pratislova, Hamburg,
Münih, Aşkabat, Alma-Ata, Bakü, Kazanblanka, Cezayir, Mısır, Kahire borsalarına kote edilmiş yabancı sermaye piyasası
araçları alınabilir.
Yabancı Devlet (Kamu) menkul kıymetlerinden ABD, Japonya, İngiltere, Almanya, Fransa, Fas, Tunus, Cezayir, Rusya,
Türki Cumhuriyetler ülkelerine ait olanlar alınabilir. Ayrıca, Portföye Newyork, Chicago, Londra, Frankfurt ve Tokyo
borsalarında işlem gören opsiyon ve vadeli işlem sözleşmeleri alınabilir.
k) Şirket ancak T.C. Merkez Bankası’nca alım satımı yapılan para birimleri üzerinden ihraç edilmiş yabancı kıymetlere
yatırım yapabilir.
l) Şirket portföyünde bulunan yabancı kıymetler satın alındığı borsada veya kote olduğu diğer borsalarda satılabilir. Bu
kıymetler Türkiye içinde, Türkiye’de veya dışarıda yerleşik kişilere satılamaz ve bu kişilerden satın alınamaz.
m) Şirket çıkarılmış sermaye ve yedek akçeleri toplamının % 10’undan fazlasını altın ve diğer kıymetli madenlere
yatıramaz. Portföye alınacak altın ve diğer kıymetli madenlerin uluslararası standartlarda olması ve ulusal ve
uluslararası borsalarda işlem görmesi zorunludur.
31
Portföye yabancı yerel yönetimlerce ihraç edilmiş menkul kıymetler alınamaz.
13.Şirket Portföyünde Bulunan Sermaye Piyasası Araçlarının Muhafazası: Şirket, esas sözleşmesinin 13'üncü
maddesinde; Şirket portföyündeki sermaye piyasası araçlarının Sermaye Piyasası mevzuatı çerçevesinde yapılacak saklama
sözleşmesi ile Takas ve Saklama Merkezi (Şirketi) veya bir banka nezdinde muhafaza edileceği hükme bağlanmıştır.Bu
hüküm gereğince Şirket yönetimi, 26/05/1997 tarihinde İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ile Saklama Sözleşmesi
mzalamıştır.
14. Karın Tespiti ve Dağıtımı:
Madde 34- Şirket’in karı; Portföyündeki menkul kıymetlerin alım satımından oluşan kar, değer artışından kaynaklanan
gelir ile faiz, temettü vb. gelirlerin toplamından, amortisman, değer azalışından kaynaklanan giderler ve genel yönetim
giderleri gibi giderlerin düşülmesinden sonra bulunan tutardır.
Bu suretle meydana gelecek kardan önce %5 kanuni yedek akçe ve diğer kanuni yükümlülükler ayrıldıktan sonra kalandan
pay sahiplerine, Sermaye Piyasası Kurulu’nca tesbit edilen oranda birinci temettü verilmesine yetecek miktar ayrılır.
Geri kalan kısım üzerinde Genel Kurulun tesbit edeceği şekil ve surette tasarruf olunur.
T.T.K. ve S.P.K. hükmüyle ayrılması zorunlu tutulan yedek akçeler ile esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen
oranda birinci temettü ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve Yönetim Kurulu üyeleri
ile memur, müstahdem ve işçilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemez.
İkinci temettü hissesi olarak hissedarlara dağıtılması kararlaştırılan ve kara iştirak eden kimselere dağıtılan kısımdan Türk
Ticaret Kanununun 466. maddesinin 2. fıkrasının 3 numaralı bendi gereğince %10 kesilerek kanuni yedek akçeye eklenir.
VIII.
1.
2.
GRUP HAKKINDA BİLGİLER
Grubun ana faaliyet konusu ve ortaklığın grup içindeki yeri:
Şirketimiz Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.’nin iştiraki olup, Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. Ata
Holding A.Ş. grubu içerisinde yer almaktadır.
Ortaklığın ortakları, iştirakleri, bağlı ortaklıkları ve diğer grup şirketleri ile olan borç-alacak ilişkisi: YOKTUR.
4.
Grup içi diğer şirketler tarafından alınıp, ortaklığa kullandırılan krediler hakkında bilgi: YOKTUR.
5.
Son mali yılda Ortaklık tarafından grup içi ortaklıklara ödenen ve alınan, danışmanlık, yönetim vb. hizmet
ücretleri hakkında bilgi ve ödenen tutarları : YOKTUR.
6.
Ortaklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar ve diğer grup şirketleri lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: YOKTUR.
7.
Son hesap dönemi ve son durum itibariyle Ortaklık tarafından iştirak, bağlı ortaklık ve diğer grup içi ortaklıklara
ödenen ve alınan, danışmanlık, yönetim vb. hizmet ücretleri hakkında bilgi ve ödenen /alınan tutarlar:
30 Eylül
2006
Yatırım Danışmanlığı Ücret Giderleri
YTL
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
32
31 Aralık
2005
YTL
162.684
171.164
162.684
171.164
8.
Ortaklık yöneticilerine, Ortaklık ve grup içi diğer ortaklıklar tarafından verilen kredilerin son durum itibariyle
tutarı, uygulanan faiz oranı ve yöneticiler adına verilen, faaliyet konusu ile ilgili olmayan garantiler. YOKTUR.
9.
Ortaklığın, grup içi diğer ortaklıkların yöneticilerine verdiği kredilerin son durum itibariyle tutarı, uygulanan faiz
oranı ve yöneticiler adına verilen faaliyet konusu ile ilgili olmayan garantiler: YOKTUR.
10. Herhangi bir grup üyesi ortaklığa özkaynak ve/veya yabancı kaynak transferine yönelik projeler hakkında özet
bilgi: YOKTUR.
11. Ortaklığın son üç yılda, diğer grup ortaklıklarıyla yaptığı, iştirak hissesi ve/veya gayrimenkul alım satımına ilişkin
bilgi: YOKTUR.
12.
Son hesap dönemi ve son durum itibariyle, menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp
işletmenin ortakları, iştirakleri bağlı ortaklıkları ve diğer grup şirketleri tarafından çıkarılmış bulunan menkul
kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: YOKTUR.
XII. VERGİLENDİRME ESASLARI
1.
Menkul kıymet yatırım ortaklıkları kazançlarının vergilendirilmesi
a) Kurumlar Vergisi Düzenlemesi Açısından
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5'inci maddesinin 1 no’lu bendinin (d) alt bendi uyarınca, menkul kıymet
yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
b) Gelir Vergisi Düzenlemesi Açısından
Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesinin 8. fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul
kıymetler yatırım ortaklıklarının Kurumlar Vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %01
oranında vergi tevkifatına tâbi tutulur. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi uyarınca ayrıca tevkifat
yapılmaz.
2. Menkul kıymet yatırım ortaklığı payı satın alanların vergilendirilmesi
I. Payların elden çıkarılması karşılığında sağlanan kazançların vergilendirilmesi
31.12.2005 TARİHİ VE ÖNCESİNDE ELDE EDİLEN GELİRLER İÇİN
01.01.2006 tarihinden önce iktisap edilip de daha sonra satılan tam mükellef şirketlerine ait hisse senetlerinin alım satım
kazançları tevkifata tabi olmayacaktır.
A.
Gerçek Kişiler
1. Tam Mükellef Gerçek Kişiler
Hisse senedi alım satım kazançları, Gelir Vergisi Kanunu(GVK)’nun 4842 sayılı Kanun ile değişik Mükerrer 80’inci
maddesi uyarınca gelir vergisine tabi olacaktır. Ancak anılan madde uyarınca,“ivazsız olarak iktisap edilen hisse senetleri,
Türkiye'de kurulu menkul kıymet borsalarında işlem gören ve 3 (üç) aydan fazla süreyle elde tutulan hisse senetleri ile tam
mükellef kurumlara ait olan ve bir yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin” elden çıkarılması durumunda elde edilen
kazançlar vergiye tabi olmayacaktır.
Hisse senetlerinin elden çıkartılmasında GVK’nun Mükerrer 81’inci maddesi uyarınca iktisap bedeli, elden çıkarıldığı ay
hariç olmak üzere DİE tarafından belirlenen toptan eşya fiyat artış oranında artırılarak dikkate alınabilecektir.
1
Bkz. 2006/10371 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.
33
GVK’nun Mükerrer 81’inci maddesine göre endeksleme yapıldıktan ve (GVK Mükerrer Md. 80 çerçevesinde) kalan
tutara 2005 yılı için 13.000 YTL’lık istisna uygulandıktan sonra aşan kısım beyanname verilmesini gerektirecektir. Bu tutar,
GVK’nın 4842 sayılı Kanun ile değişik Mükerrer 123’üncü maddesine göre, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak Vergi Usul
Kanunu hükümlerine göre belirlenen yeniden değerleme oranında artırılır.
2. Dar Mükellef Gerçek Kişiler
Tam mükellef gerçek kişilerde olduğu gibidir. Ancak, GVK madde (86/2) çerçevesinde dar mükellefiyette, tamamı
Türkiye‘de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan; ücretler, serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile
diğer kazanç ve iratlar için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye
dahil edilmez. GVK madde (101/2) uyarınca, dar mükellef gerçek kişiler menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan
kazanç ve iratlarını mal ve hakların Türkiye’de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine münferit beyanname ile bildirmek
zorundadırlar.
B. Kurumlar
1. Ticari İşletmeler ve Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Aktifine Kayıtlı Hisse Senetlerinin Elden
Çıkarılmasından Sağlanan Kazançlar
Ticari faaliyete bağlı olarak işletme bünyesinde elde edilen alım satım kazançları ticari kazanç olarak beyan edilip
vergilendirilecektir.
2. Dar Mükellef Kurumlar
GVK madde (37/5) uyarınca dar mükellef kurum, Türkiye’de bir işyeri açmak suretiyle veya daimi temsilci vasıtasıyla
devamlı menkul kıymet alım satımı işi yapan kurum statüsünde ise alım satım kazançları ticari kazanç olarak vergiye tabi olacaktır.
GVK’nun Mükerrer 81’inci maddesi uyarınca, dar mükellef kurumun Türkiye’de menkul kıymet alım satımıyla devamlı olarak
uğraşması halinde kur farklarından doğan kazançlar ticari kazancın tespitinde dikkate alınır.
01.10.2006 TARİHİNDEN SONRA ELDE EDİLEN GELİRLER İÇİN
Bankalar ve aracı kurumlar takvim yılının üçer aylık dönemleri itibariyle;
i.
Alım satımına aracılık ettikleri hisse senetlerinin alış ve satış bedelleri arasındaki fark,
ii. Aracılık ettikleri hisse senetlerinin ödünç işlemlerinden sağlanan gelirler
üzerinden %102 oranında vergi tevkifatı yapacaklardır. Dar mükellef gerçek kişi ve kurumlar için bu oran %0 olarak
uygulanır.
Hisse senetleri değişik tarihlerde alındıktan sonra bir kısmının elden çıkarılması halinde tevkifat matrahının tespitinde
dikkate alınacak alış bedelinin belirlenmesinde ilk giren ilk çıkar metodu esas alınacaktır. Hisse senetlerinin alımından önce elden
çıkarılması durumunda, elden çıkarılma tarihinden sonra yapılan ilk alım işlemi esas alınarak üzerinden tevkifat yapılacak tutar
tespit edilir. Aynı gün içinde birden fazla alım satım yapılması halinde o gün içindeki alış maliyetinin tespitinde ağırlıklı ortalama
yöntemi uygulanabilecektir. Alış ve satış işlemleri dolayısıyla ödenen komisyonlar ile Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi
tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır.
Üçer aylık dönem içerisinde birden fazla hisse senedi alım satım işlemi yapılması halinde tevkifatın gerçekleştirilmesinde
bu işlemler tek bir işlem olarak dikkate alınır. Hisse senedi alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen
dönemlerin tevkifat matrahından mahsup edilebilecektir.
Tam mükellef kurumlara ait olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem gören ve 1 (bir) yıldan fazla
süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasında tevkifat uygulanmaz. Ayrıca, tam mükellef kurumlara ait olup,
İMKB’de işlem gören ve 1 (bir) yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından elde edilen gelirler için
Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) Mükerrer 80’inci maddesi hükümleri uygulanmayacaktır.
Tevkifata tabi tutulan hisse senedi alım satım kazançları için gerçek kişilerce yıllık veya münferit beyanname verilmez.
Diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dahil edilmez. Ticari faaliyet kapsamında elde edilen gelirler
ticari kazanç hükümleri çerçevesinde kazancın tespitinde dikkate alınır ve tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler, GVK madde 94
madde kapsamında tevkif edilen vergilerin tabi olduğu hükümler çerçevesinde tevkifata tabi kazançların beyan edildiği
beyannamelerde hesaplanan vergiden mahsup edilir.
2
Bkz. 2006/10371 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.
34
Öte yandan, dileyen gelir vergisi mükellefleri aynı takvim yılı içinde üçer aylık dönemlerde oluşan kar ve zararlar için
yıllık beyanname verebileceklerdir. Bu çerçevede, beyan edilen gelirden yıl içinde oluşan zararların tamamı mahsup edilebilir.
Beyan edilen gelir üzerinden %103 oranında vergi hesaplanır. Hesaplanan vergiden yıl içinde tevkif edilen vergiler mahsup edilir,
mahsup edilemeyen tutar genel hükümler çerçevesinde red ve iade edilir. Ancak, mahsup edilemeyen zararlar izleyen takvim
yıllarına devredilemeyecektir.
Hisse senetleri yanında diğer menkul kıymet ve sermaye piyasası araçlarının üçer aylık dönemler itibariyle tevkifata tabi
tutulacak alım satım kazançlarının tespitinde alım satım konusu işlemlerin aynı türden olmasına dikkat edilecektir. Kazançlar bu
türlere göre ayrı ayrı tespit edilip tevkifata tabi tutulacaktır.
Geçici Madde 67’nin (5) numaralı bendi uyarınca, gelir sahibinin gerçek veya tüzel kişi ya da dar veya tam mükellef
olması, vergi mükellefiyeti bulunup bulunmaması, vergiden muaf olup olmaması ve elde edilen kazancın vergiden istisna olup
olmaması yukarıda ayrıntıları verilen vergilendirme uygulamasını etkilememektedir.
II.
Hisse Senetleri Kar Paylarının ve Temettü Avanslarının Vergilendirilmesi
A.
Gerçek Kişiler
1. Tam Mükellef Gerçek Kişiler
GVK’nun 94’üncü maddesinin birinci fıkrasının (6) numaralı bendinin (b) alt bendinde 4842 sayılı Kanunla yapılan
değişiklikle, tevkifat karın dağıtılması aşamasına bırakılmıştır. Bu kapsamda GVK’nun 4842 sayılı Kanunla değişik (94/6-b)
maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca;“tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu
vergiden muaf olanlara, dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar
mükelleflere” dağıtılan kar payları üzerinden Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda tevkifat yapılacaktır.
GVK‘ya 4842 sayılı Kanunla eklenen 22‘nci maddenin ikinci fıkrasına göre tam mükellef kurumlardan elde edilen,
GVK’nın 75’inci maddesinin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı “kâr paylarının yarısı” gelir vergisinden
müstesnadır. İstisna edilen bu tutar üzerinden GVK’nın 94’üncü maddesi uyarınca tevkifat yapılır ve tevkif edilen verginin
tamamı, kâr payının yıllık beyanname ile beyan edilmesi durumunda yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup
edilir. Ayrıca gerçek kişi ortaklar tarafından karın sermayeye ilavesi suretiyle edinilen bedelsiz hisse senetlerinin “menkul sermaye
iradı” olarak beyan edilmesi gerekmemektedir.
GVK’nun (86/1-c) maddesi uyarınca, 2006 yılı gelirleri için 18.000 YTL’yi aşan Türkiye'de tevkifata tâbi tutulmuş olan
menkul sermaye iratları beyanname verilmesini gerektirecektir.
Temettü avansları da kar payları ile aynı kapsamda vergilendirilmektedir.
2. Dar Mükellef Gerçek Kişiler
GVK’nun 4842 sayılı Kanunla değişik (94/6-b) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca; tam mükellef gerçek
kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara ve bu vergiden muaf olanlara, dar mükellef gerçek kişilere, dar
mükellef kurumlara ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere “dağıtılan kar payları üzerinden” Bakanlar
Kurulunca belirlenen oranlarda tevkifat yapılacaktır.
GVK madde (86/2) uyarınca; dar mükellefiyette, tamamı Türkiye‘de tevkif suretiyle vergilendirilmiş olan; ücretler,
serbest meslek kazançları, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile diğer kazanç ve iratlar için yıllık beyanname verilmez, diğer
gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez.
Ancak GVK madde (101/5) çerçevesinde, gerçek usulde vergiye tabi dar mükelleflerin terk ettikleri işleri ile ilgili olarak
sonradan elde ettikleri diğer kazanç ve iratlar, ticari, zirai veya mesleki bir faaliyete hiç girişilmemesi veya ihale artırma ve
eksiltmelere iştirak edilmemesi karşılığında elde ettikleri diğer kazanç ve iratları, vergisi tevkif suretiyle alınmamış menkul
sermaye iratlarının ve diğer her türlü kazanç ve iratın Türkiye’de yapıldığı yerin vergi dairesine münferit beyanname ile
bildirilmesi gerekmektedir.
B. Kurumlar
1. Ticari İşletmeler ve Bir Ticari İşletmenin Aktifine Kayıtlı Hisse Senetleri Dolayısıyla Elde Edilen Kar Payları
GVK’nun (94/6-b) maddesi uyarınca, tam mükellef kurumlarca; tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi
mükellefi olmayanlara ve bu vergiden muaf olanlara, dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara ve gelir ve kurumlar
vergisinden muaf olan dar mükelleflere “dağıtılan kar payları üzerinden” Bakanlar Kurulunca belirlenen oranlarda tevkifat
yapılacaktır.
3
Bkz. 2006/10371 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.
35
Ticari faaliyete bağlı olarak ticari işletme bünyesinde elde edilmesi halinde söz konusu gelirler ticari kazanç olarak beyan
edilip vergilendirilecektir.
5520 sayılı KVK’nun 6’ncı maddesindeki “safi kurum kazancının GVK’nun ticari kazanç hükümlerine göre saptanacağı”
hükmü, ticari işletme için geçerli olacak ve bu kazançlar kurum kazancına dahil edilecektir. Ancak KVK madde (5/1) uyarınca,
tam mükellef başka bir kuruma iştirak nedeniyle elde edilen kar payları, yatırım fonlarının katılım belgeleri ile yatırım
ortaklıklarının hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç, kurumlar vergisinden müstesnadır.
2. Dar Mükellef Kurumlar
Tam mükellef kurumlara ilişkin açıklamalar aynen geçerlidir.
Diğer taraftan, KVK uyarınca yıllık veya özel beyanname veren dar mükellef kurumların, GVK’nun 75’inci maddesinin
ikinci fıkrasının (4) numaralı bendinde yazılı menkul sermaye iradının ana merkeze aktarılan tutarı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
C. Vergi stopajının ihraççı tarafından kesilmesi sorumluluğuna ilişkin açıklama:
Vergi mevzuatı uyarınca 2005 yılı ve öncesi için bu bölüm kapsamında kesilmesi gereken tevkifatların tümü ortaklığımızca;
01.01.2006-31.12.2015 döneminde ise hisse senetlerinin elden çıkartılması karşılığında elde edilen kazançlar için tevkifat bankalar
ve aracı kurumlarca, hisse senedi kar payları için tevkifat ise ortaklığımızca kesilecektir.
X.
DİĞER HUSUSLAR
1. Türk Ticaret Kanunu'nda yer alan anonim ortaklıkların sona erme sebepleriyle, Türk Ticaret Kanunu ve
İcra ve İflas Kanunu'ndaki tasfiye hükümleri yatırım ortaklıkları için de geçerlidir.
2. Aşağıdaki belgeler Emirhan Cad. No:145/a Kat:11 Beşiktaş/İstanbul adresindeki Şirket merkezi ve diğer başvuru
yerlerinde tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır:
a)
Esas sözleşme
b) İzahname
c) İzahnamede yer alan bilgilerin dayanağını oluşturan, uzmanlarca hazırlanmış her türlü rapor, (faaliyet raporu,
bağımsız denetim raporu, ihraç öncesi aracı kuruluşlarca hazırlanan raporlar, .....) mali tablolar, değerleme ve görüşler,
İZAHNAMENİN SORUMLULUĞUNU YÜKLENEN KİŞİLER
Kanuni yetki ve sorumluluklarımız dahilinde ve görevimiz çerçevesinde bu izahnamede yer alan bilgilerin
ve verilerin gerçeğe uygun olduğunu ve izahnamenin bu bilgilerin anlamını değiştirecek nitelikte bir eksiklik
içermediğini beyan ederiz.
Ata Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
A.Bülent Altınel
Yön.Kur.Bşk.Vek
Mehmet Sami
Yönetim Kur.Üyesi
Emirhan Cad.No:145/A Emirhan Cad.No:145/A Kat:11
Kat:11 Beşiktaş/İstanbul
Beşiktaş/İstanbul
Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.
A.Bülent Altınel
Genel Müdür
Emirhan Cad.No:145/A
Kat:11 Beşiktaş/İstanbul
36
Ceyhan Er
Genel Müdür Yrd.
Emirhan Cad.No:145/A
Kat:11 Beşiktaş/İstanbul
Bu izahname ve eklerinde yer alan ve tarafımızdan denetlenen 31/12/2004 ve 31/12/2005 dönemlerine
ilişkin mali durum ve faaliyet sonuçlarına ait bilgilerin kuruluşumuzca düzenlenen denetim raporlarına
uygunluğunu onaylarız.
Hüseyin Gürer
Sorumlu Ortak Başdentçi
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Sun Plaza Dereboyu Sok No:24 Maslak/İstanbul
37