Ergoisviçre Sigorta AŞ
advertisement
ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-8 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 9 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 10 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 11-68 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 69 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 VARLIKLAR A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12, 4.2 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8, 11 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.2, 11 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 4.2, 12 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 4.2, 12 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 4.2, 12 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 4.2, 12 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 4.2, 12 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4.2, 12 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4.2, 12 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 198,312,375 1,883 126,104,557 72,205,915 20 732,778,449 732,778,449 229,421,089 204,906,619 (3,519,891) 25,923,522 154,555,075 (152,444,236) 3,195,773 186,081 3,009,692 61,958,656 58,376,953 54,123 3,527,580 2,403,974 1,966,538 437,436 1,228,070,317 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 265,650,443 1,066 132,620,174 133,029,183 20 561,167,928 561,167,928 204,868,820 189,840,202 (3,952,203) 16,732,982 138,921,617 (136,673,778) 270,201 270,201 92,581 92,581 81,056,378 73,933,779 689,740 6,432,859 2,021,581 1,841,096 180,485 1,115,127,932 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 VARLIKLAR A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 6- Birikmiş İtfalar (-) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) 12 12 11 11 6 6, 7 6 6 6 6 6 8 8 8 8 17 47 21 48,786 48,786 220,125 220,125 3,194,895 1,963,375 7,100,426 3,799,216 144,581 (9,812,703) 9,894,986 26,297,709 (16,845,038) 442,315 985,083 985,083 37,990,658 37,990,658 - 48,786 48,786 220,125 220,125 3,992,279 1,768,375 195,000 6,959,202 3,791,641 144,581 (8,866,520) 10,375,497 19,620,827 (14,184,720) 4,939,390 50,426 50,426 36,528,167 36,528,167 - 52,334,534 51,215,280 1,280,404,850 1,166,343,212 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.2, 19 19 19 19 19 4.2 45 19 45 4.2 19 19 17 2.24, 17 2.24, 17 2.24, 4.2, 17 4.2, 19 4.2, 23 23 10, 17, 19 19 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı (88) (88) 43,504,445 34,655,542 1,347,656 18,246 7,483,001 220,664 212,405 8,475 (216) 8,705,028 4,974,629 3,730,399 900,468,022 326,652,554 2,897,813 570,917,655 6,472,895 5,676,149 796,746 11,223,290 10,516,873 706,417 28,023,744 28,023,744 17,621,005 17,492,390 128,615 - 20,214,964 20,214,964 16,583,916 16,411,672 172,244 - 1,005,015,717 955,204,938 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 44,281,000 29,807,185 1,223,052 18,246 13,232,517 358,485 317,922 6,360 34,203 17,606,183 13,851,362 3,275,061 844,937,100 407,006,622 28,093,829 409,836,649 - ERGO SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot 30 Eylül 2016 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 17 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net 3- Matematik Karşılıklar – Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net 2.24, 17 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya TaksitlendirilmişVergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 4.2, 22 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 19,644,178 19,644,178 4,908,904 4,908,904 1,329,019 1,329,019 25,882,101 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 17,394,721 - 17,394,721 - 4,669,487 4,669,487 - 22,064,208 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Zararı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 2- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı 2.13 ve 15 15 15 15 15 15 V- Özsermaye Toplamı Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2016 461,368,367 461,368,367 2,347,954 2,347,954 156,852,955 10,881,539 146,600,000 (628,584) (275,351,300) (275,351,300) (95,710,942) (95,710,942) 249,507,034 1,280,404,850 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 461,368,367 461,368,367 2,046,139 2,046,139 415,257 10,881,539 (10,466,282) (227,928,829) (227,928,829) (46,826,868) (46,826,868) 189,074,066 1,166,343,212 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat Dışı Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 4- Faaliyet Giderleri 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5.1- Matematik Karşılıklar 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı 6- Diğer Teknik Giderler 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 596,946,930 538,476,120 432,926,037 604,540,551 (158,499,491) (13,115,023) 17 17 10, 17 10, 17 80,354,066 86,088,849 2,933,917 (8,668,700) 17 17 10, 17 25,196,017 15,031,003 10,165,014 43,442,592 711,297 711,297 711,297 14,316,921 (689,133,909) (527,691,928) (366,610,922) (403,587,324) 36,976,402 -203,100,936 (197,764,948) (123,778,081) (207,108,163) 80,162,995 3,167,087 (45,127,282) (19,251,123) (30,511,899) 4,635,740 (28,859,585) (33,929,605) 5,070,020 (4,344,256) (29,697) (29,697) 711,297 (962,035) 240,595,453 187,388,080 156,418,994 171,953,000 (15,534,006) (161,081,007) 30,969,085 (27,568,931) 622,972 (189,067,241) 27,986,234 28,246,677 2,722,408 (32,365,539) 4,796,608 352,465 270,507 - - - - - - 2.21 ve 24 2.21, 17, 24 10, 17, 24 2.14, 10, 17, 24 2.21 10 10 429,188,026 374,373,824 456,578,404 613,089,663 -138,165,196 (18,346,063) 135,267,028 114,059,888 209,673,457 262,394,128 -41,092,257 (11,628,414) (74,352,383) (87,537,246) 6,003,670 7,181,193 (73,971,376) (76,608,363) (5,030,394) 7,667,381 (7,852,197) 22,208,296 (30,060,493) 47,223,350 33,431 33,431 7,557,421 (461,131,252) (327,693,558) (300,124,627) (337,357,129) 37,232,502 (21,642,193) (20,377,298) (1,264,895) 18,670,290 (1,353) (1,353) 33,431 2,538,203 (157,630,625) (110,351,883) (110,974,855) (124,103,903) 13,129,048 17 (2,249,457) 1,032,971 (1,678,749) (501,251) 32 (149,061,756) 47,762,162 (119,797,657) (41,698,646) - - - (10,130,768) (92,186,979) - (11,961,288) (31,943,226) - (5,078,845) (22,363,597) - 4,412,240 14,543,008 37,494,517 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - - - 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı - - - - - - - - - - - - - - - 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri - - - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak Dipnot 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Eylül 2015 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz30 Eylül 2015 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 3.1- Hayat Matematik Karşılığı 3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5- Faaliyet Giderleri 6- Yatırım Giderler 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri 3- Faaliyet Giderleri 4- Diğer Teknik Giderler I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 7 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil 2- Yatırımlar Değer Azalışları 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar 6- Kambiyo Zararları 7- Amortisman Giderleri 8- Diğer Yatırım Giderleri M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar 1- Karşılıklar Hesabı 2- Reeskont Hesabı 3- Özellikli Sigortalar Hesabı 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Ve Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı Dipnot 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 6, 8 47 21, 35 37 37 37 - Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Eylül 2016 (92,186,979) (92,186,979) 69,368,704 18,366,574 839,490 38,224,244 11,938,395 (59,495,070) (877,250) (1,098,981) (519,731) (43,442,592) (9,536,622) (3,628,517) (391,377) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 30 Eylül 2016 37,494,517 37,494,517 27,651,667 13,589,098 601,625 8,548,147 4,912,796 (24,134,770) (265,278) 141,616 (519,037) (19,549,168) (2,579,350) (1,241,286) (122,267) (13,397,597) (8,171,068) (4,389,368) 237,420 (17,180,824) 3,848,469 881,086 (946,327) (95,710,942) (95,710,942) (95,710,942) (7,441,230) (864,397) 216,211 (81,651) (32,000,402) (32,000,402) (32,000,402) (10,610,533) (5,493,001) 1,001,589 (273,425) (25,645,912) (25,645,912) (25,645,912) (5,023,451) 5,088,425 278,717 (106,271) (21,954,641) (21,954,641) - Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Eylül 2015 (31,943,226) (31,943,226) 74,889,744 23,944,591 9,552,054 16,846,978 23,349,162 1,196,959 (64,203,062) (1,680,979) (984,887) (1,586,092) (47,223,350) (9,196,536) (3,016,294) (514,924) - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 8 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 30 Eylül 2015 (22,363,597) (22,363,597) 22,985,485 14,816,997 (2,363,268) 10,531,756 105,592,175 (501,602) (178,770) (18,670,290) (2,222,348) (1,025,398) (215,541) - ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit girişleri 11. Diğer nakit çıkışları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satışı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül2015 965,840,574 (1,062,215,519) - 602,850,945 (591,110,994) - (96,374,945) 9,972,717 (25,412,174) (111,814,403) 11,739,950 15,793,924 (8,484,763) 19,049,111 21,524 (2,244,983) (264,452,782) 122,384,667 64,772,046 16,360,724 (36,563,088) (99,721,892) 35,400 (3,362,646) (243,562,406) 298,555,957 66,328,572 (7,037,035) 110,957,842 146,600,000 146,600,000 (2,401,773) - (67,338,068) 265,650,443 198,312,375 130,006,953 133,722,172 263,729,126 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 9 - ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2015 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – İç Kaynaklardan B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Varlıklarda Değer Artışı E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H –Dönem Net Zararı I – Transferler J – Dağıtılan Temettü 15 15 15 II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Eylül 2015 Dipnot I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2016 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – İç Kaynaklardan B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Varlıklarda Değer Artışı E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H –Dönem Net Zararı I – Transferler J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Eylül 2016 15 15 15 15 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Eylül 2015 Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Varlıklarda Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri 461,368,367 - 12,590,082 - - 10,881,539 - - 22,165,839 (249,626,439) 257,379,388 - - (512,927) (29,422,551) 468,229 - - - - - - (25,645,912) (22,165,839) - 21,697,610 - (512,927) (29,422,551) (25,645,912) - 461,368,367 - (16,877,168) - - 10,881,539 - - (25,645,912) (227,928,829) 201,797,998 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Eylül 2016 Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Varlıklarda Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Kar/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Toplam Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri 461,368,367 - (8,420,143) - - 10,881,539 - - (46,826,868) (227,928,829) 189,074,066 - - (293,787) 9,837,697 595,603 - - - - - 146,600,000 - (95,710,942) 46,826,868 - (47,422,471) - (293,787) 9,837,697 146,600,000 (95,710,942) - 461,368,367 - 1,719,370 - - 10,881,539 - 146,600,000 (95,710,942) (275,351,300) 249,507,034 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 10 Net Dönem Kar/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Toplam ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler 1.1 Ana şirketin adı 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Munich Re Grubu’dur. Şirket, 1981 yılında Türkiye’de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim Şirketi’nin ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine başlamıştır. 1988 yılında sigortacılık faaliyetlerini düzenleyen yasanın değişmesi sonucu Avrupa Holding Anonim Şirketi ve Swiss Re tarafından İsviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak yeniden kurulmuştur. 24 Temmuz 2006 tarihinde Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG (“Ergo”) ve Avrupa Holding Anonim Şirketi arasında imzalanan ortaklık anlaşması sonucunda Şirket’in hisselerinin %75’i Ergo’ya devredilmiştir. Devir işlemini müteakip 20 Aralık 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergoisviçre Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergo Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Daha önce, Şirket’in ödenmiş sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998’ine sahip olan Avrupa Holding Anonim Şirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan “Hisse Alım ve Satım Sözleşmesi” çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye devretmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Şirket, 1981 yılında Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla başta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dışı kaza (sorumluluk sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dışı sigortacılığın hemen hemen bütün branşlarında faaliyet göstermektedir. Daha önce Şirket’in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisseleri, gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup şirketi olan Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye defter değeri üzerinden devredilmiştir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı başvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere ilişkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. üzerinde kalmak üzere Şirket tarafından devralınmıştır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 1,607 yetkili acente (31 Aralık 2015: 1,572) ve 99 yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2015: 90) olmak üzere toplam 1,706 aracı (31 Aralık 2015: 1,662 aracı) ile çalışmaktadır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir. 11 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 Üst kademe yöneticiler (*) Diğer personel 13 372 12 376 Toplam 387 388 (*) 1.6 Şirket’in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiştir. Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 7,390,792 TL’dir (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 5,989,991 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenmiştir. Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. Şirket’in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu şirketleri arasında oluşturulan ve grup şirketlerinin masraflarının doğru şekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan “Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli” Hazine Müsteşarlığı’nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35 sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüştür. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.Ş.’nin finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2’de belirtildiği üzere 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama dönemi sonundan beri olan değişiklikler Şirket’in Ticaret Unvanı Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi : Ergo Sigorta Anonim Şirketi : Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye İstanbul Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik olmamıştır. 12 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Yıldırım Türe, Mali İşler Direktörü Şebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer Aslıhan Duymaz tarafından 31 Ekim 2016 tarihinde imzalanarak onaylanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.1 Hazırlık esasları Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 13 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: A) TMS 8, 28. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: Yeni TMS/TFRS’nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar: a) TMS/TFRS’nin başlığı; b) muhasebe politikası değişikliğinin varsa ilgili geçiş hükümlerine uygun olarak yapıldığı; c) muhasebe politikasında değişikliğin açıklaması; d) varsa geçiş hükümlerinin açıklaması; e) varsa geçiş hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri; f) mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları: i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı , ve ii. şirket için “TMS 33 Hisse Başına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiş hisse başına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır; g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları; ve h) geçmişe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değişikliğin hangi tarihten itibaren ve ne şekilde uygulandığı açıklanmalıdır. B) TMS 8 30. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, henüz yürürlüğe girmemiş standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Yayımlanmış, fakat henüz yürürlüğe girmemiş yeni bir TMS/TFRS erken uygulanmamışsa: a) söz konusu durum; ve b) bir TMS/TFRS’nin ilk uygulanması gerektiği dönemde değişikliğin finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin saptanmasına ilişkin bilinen veya makul şekilde tahmin edilebilen bilgiler finansal tablolarda açıklanmalıdır. 14 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) a. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; ”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak bu değişiklik ile bu bitkiler TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirilmiştir. - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak, halihazırda TFRS uygulayan ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyen diğer şirketlerle karşılaştırılabilir olması açısından, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması gerekmektedir. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; ”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere bireysel mali tablolarında, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: • TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik • TFRS 7, ‘Financial araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik • TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - - 15 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) - • TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UMSK’nın ‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak, bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. b. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama girişimi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 ‘Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesintiyle ayırarak bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu tarz bir ödülün sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 9, ‘Finansal araçlar’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 16 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler getirmiştir. TFRS 16 ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart hemen hemen tüm kiralama sözleşmeleri için kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karşılığında da bir ‘varlık kullanım hakkı’ muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiştir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak, UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre, bir sözleşme bir süreliğine bir tutar karşılığında belirlenmiş bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. - - - TFRS 9 ‘Finansal Araçlar’ın uygulanmasına istinaden TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart: • Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır ve • Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan IAS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. 17 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.2 Konsolidasyon Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi duran varlıklar Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak 18 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar) Demirbaşlar ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3 - 50 yıl 5 yıl 3 - 10 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Kar Yedekleri” hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket’in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile muhasebeleştirmiştir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin belirlediği değerlerinden veya oluşan satış fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki değişiklikler, gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (7 no’lu dipnot). 2.7 Maddi olmayan duran varlıklar Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır. 2.8 Finansal varlıklar Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” ve “Satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. 19 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.8 Finansal varlıklar (Devamı) Esas faaliyetlerden alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. 20 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı”nın içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, kredi ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer, değer belirleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe uygun değer tespiti yapılmaktadır (11 no’lu dipnot). 21 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.9 Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam teminat tutarları 17 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 4.2 ve 12 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev finansal araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. 2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. 2.13 Sermaye 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı 30 Eylül 2016 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) 31 Aralık 2015 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) Ergo Grubu Holding A.Ş. 461,368,367 100 461,368,367 100 Ödenmiş Sermaye 461,368,367 100 461,368,367 100 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnot’ta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler sonraki aşağıda da anlatıldığı gibi yangın, nakliyat, oto ve ferdi kaza, muhtelif kaza, mühendislik ve sağlık başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir: 22 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı) Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yerleri için yangın ile hırsızlık teminatı başta olmak üzere deprem, mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat branşı içerisinde kabul edilen rizikolar olarak emtea, tekne, inşaat ve marina sorumlulukları sıralanabilir. İnşaat, montaj, makine kırılması elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri arasında yer alırken, kasko, trafik, ferdi kaza, oto ve ferdi kaza, muhtelif sorumluluk, kefalet, cam kırılması, hırsızlık ve kredi sigortaları muhtelif kaza branşı sigorta sözleşmeleri içerisinde bulunmaktadır. Muhtelif kaza branşına bağlı olarak havacılık riskleri için de teminat verilmektedir. Sağlık branşında grup ve ferdi poliçeler üretilmektedir. Yurt içi ve yurt dışı ayrımlarının da olduğu sigorta sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi masrafları sözleşme teminatlarını oluşturmaktadır. Ayrıca Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. (“TARSİM”) tarafından üretilen tarım sigortaları ile Doğal Afet Sigortaları Kurumu (“DASK”) tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir. Reasürans korumaları bölüşmeli ve bölüşmesiz tretelerle sağlanmaktadır. Bölüşmeli trete, her bir branş için ayrı ayrı dizayn edilmekte olup, katastrofik olaylar için de bir hasar fazlası programı alınmaktadır. Aşkın hasar (eksedan) reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Türk sigorta piyasasındaki uygulamalar ve Şirket’in kendi portföyünün analizi ve piyasalardan sağlanabilecek kapasiteler sonucu aşağıdaki branşlar için belirtilen reasürans anlaşmalarının yapılmıştır: - Yangın ve yangına bağlı riskler: Eksedan Reasürans, yangın konservasyonunu koruyan Kot-Par Reasürans Mühendislik: Eksedan Reasürans, Nakliyat Emtea ve Tekne: Eksedan Reasürans, Hasar Fazlası Reasürans Oto Dışı Kaza ve Sorumluluklar: Eksedan Reasürans, Ferdi Kaza Konservasyonunu Koruyan Kot-Par Reasürans Oto Kaza (Zorunlu Karayolları Mali Mesuliyet, İhtiyari Mali Mesuliyet): Hasar Fazlası Reasürans, CMR: Kot-Par Reasürans Zorunlu ve İhtiyari Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Mesleki Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Seyahat Sağlık: Kot-Par Reasürans Ayrıca doğal afet durumunda Yangın, Mühendislik, Ferdi Kaza ve Kasko konservasyonun korunması için Hasar Fazlası Reasürans anlaşması yapılmıştır. Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. 23 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı) Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 30 Eylül 2016 hesap döneminde 13.115.023 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 18.346.063 TL) tutarında devredilen primi “SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (24 no’lu dipnot). 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 24 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.18. Vergiler (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2015 yılı ve 2016 yılının ilk altı aylık döneminde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmektedir. Kıdem tazminatı karşılıkları bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”, izin haklarına ilişkin karşılık ise bilançoda “Maliyet giderleri karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır. 25 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar (Devamı) TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ilgili hesap dönemlerinde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir. (15 ve 22 no’lu dipnotlar). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. Ayrıca Kanuni takipteki tüm rücu ve sovtaj alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. 26 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ilişkin tahsil edilen net rücu ve sovtaj gelirlerinin branş bazında detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 Kara araçları Kara araçları sorumluluk Nakliyat Diğer 36,085,583 3,886,722 1,687,225 714,705 37,889,601 2,657,176 900,550 493,002 Toplam 42,374,235 41,940,329 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj gelirleri branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:: Kara araçları sorumluluk Kara araçları Nakliyat Yangın ve doğal afetler Diğer Toplam Kanuni takipteki şüpheli rücu ve sovtaj alacakları için ayrılan karşılık (4.2 no’lu dipnot) Toplam 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 58,882,364 37,866,547 20,385,289 13,353,510 6,060,116 49,478,572 36,492,429 18,790,682 12,479,833 4,989,390 136,547,826 122,230,906 (130,937,712) 5,610,114 (115,200,373) 7,030,533 Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Temettü Gelirleri Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 27 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden önce düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında ise primlerden komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam etmektedir. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) ile 2015/30 ve 2016/1 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesabına İlişkin Sektör Duyuruları” (“2015/30 ve 2016/1 no’lu Sektör Duyuruları”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem ile tutarlı bir şekilde ve aktüerce kullanılan güncel varsayım seti dahilinde, yeniden belirlenmesi gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket, 2016 yılı gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında ilgili mevzuat gereği kademeli muhasebeleştirme uygulamasına konu edilmiş olan Kara Araçları Sorumluluk ana branşında, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla devam eden riskler karşılığı hesaplamalarında kullanılacak 30 Eylül 2015 tarihli gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı bedellerini 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve söz konusu genelgeyle getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanıyan 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”lerde belirlenen esaslar çerçevesinde yeniden hesaplayarak dikkate almıştır. 28 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itbarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 2,897,813 TL tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2015: 28,093,829 TL) (17 no’lu dipnot). Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir. 2016/22 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge" çerçevesinde muallak tazminat karşılıklarının, aynı genelgede belirlenmiş olan esaslar çerçevesinde iskonto edilmesine olanak sağlanmıştır. Bu uygulama şirketin muhasebe politikasına bağlıdır. Şirket tarafından alınan karar çerçevesinde, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla belirlenmiş olan Muallak Tazminat Karşılığı iskonto edilmeden muhasebeleştirilmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. Ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamasında, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”) kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı tanınmıştır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yapılan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında, Şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda; Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; ve söz konusu branşlar haricindeki tüm branşlar için de gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemini kullanmayı seçmiştir. Branşlar bazında gelişim katsayılarına yapılan müdahaleler ile Genel Zararlar, Nakliyat ve Kaza branşlarında kullanılan büyük hasar limitleri ve bu limitleri aşan dosyalar Şirket aktüerinin istatistiki çalışmaları sonucunda belirlenmiş olup; AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branş bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir. 29 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında üçer aylık dönemler itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle söz konusu kademeli muhasebeleştirilme uygulamasını tercih etmemiş olmakla birlikte; 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, Zorunlu Trafik branşı için 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kayıtlara alınacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle ilgili branş için gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” ile 29 Şubat 2016 tarih ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenen esaslar uyarınca kademeli muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Buna göre; Şirket, finansal tabloya yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını, 31 Mart 2015 tarihinden itibaren başlamak üzere, üçer aylık dönemler itibariyle 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile önceki üç aylık dönem sonu itibariyle finansal tabloda muhasebeleştirilmiş olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın; ilgili döneme tekabül eden kademeli geçiş oranını esas alarak hesaplamıştır. Bu çerçevede Şirket 1 Mart 2015 tarihi itibariyle %25, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle %2.5, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle %5, 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle %10, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla %20, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla %25, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ise 2016/11 sayılı genelgede asgari %7,5 olarak belirlenmiş olan kademeli geçiş oranı yerine, %30 esas almak suretiyle; 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını hesaplamıştır. Ayrıca, Şirket, İhtiyari Mali Sorumluluk branşında da, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle muhasebeleştirilmiş olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın, 2016/11 sayılı genelgede asgari %7,5 olarak belirlenmiş olan geçiş oranı yerine, %30’unu ilave etmek suretiyle; 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını hesaplamıştır. Şirket, Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları haricindeki branşlar için söz konusu kademeli geçiş hükümlerini uygulamamıştır. AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler tahsilatlarla birlikte dikkate alınmış olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı dikkate alınarak belirlenmiştir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmıştır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları 17’nolu dipnotta açıklanmıştır. 2011/18 sayılı Genelge uyarınca, “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlarında, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının belirlenmesi için 30 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) hazırlanan AZMM gelişim üçgenlerine ilişkin hesaplamalarda, Kanun kapsamına giren tedavi masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 198,487,159 TL tutarında net muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2015: 76,856,007 TL) (17 no’lu dipnot). 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 63,696,534 TL’dir (31 Aralık 2015: 59,752,779 TL). Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla branş bazında kullandığı kazanma oranları ve yapılan net indirim tutarları aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kazanma İndirim Kazanma İndirim Branş oranı (%) tutarı (TL) oranı (%) tutarı (TL) Zorunlu trafik İhtiyari mali mesuliyet Zorunlu karayolu taşımacılık İşveren mali mesuliyet Kasko Yangın Emtea Diğer 20 25 22 25 25 25 25 15-25 40,651,419 7,292,646 4,055,792 2,924,898 2,708,889 1,195,356 1,109,963 3,757,571 Toplam 63,696,534 19 25 21 25 25 25 25 15-25 38,614,937 6,393,296 4,088,765 2,709,862 2,618,394 1,265,382 1,123,769 2,938,374 59,752,779 Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot). Dengeleme Karşılığı Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi 31 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılıkları 19,644,178 TL (31 Aralık 2015: 17,394,721 TL) tutarında olup , finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında “diğer teknik karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no'lu dipnot). 3 Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Sigortacılık teknik karşılıkları Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir (17 no’lu dipnot). Gelir vergileri Ayrıca nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, ileriye taşınan mali zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir (21 no’lu dipnot). Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır: 4.1 no’lu dipnot 4.2 no’lu dipnot 6 no’lu dipnot 7 no’lu dipnot 10 no’lu dipnot 12 no’lu dipnot 17 no’lu dipnot 21 no’lu dipnot 23 no’lu dipnot - Sigorta riskinin yönetimi - Finansal riskin yönetimi - Maddi duran varlıklar - Yatırım amaçlı gayrimenkuller - Reasürans varlıkları - Kredi ve alacaklar - Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları - Ertelenmiş vergiler - Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları 32 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 4.1 Sigorta ve finansal riskin yönetimi Sigorta riskinin yönetimi Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket, söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleşmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirir. Şirket tarafından çalışılan en önemli reasürans şirketleri ve bu şirketlerin en güncel derecelendirme notları aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. 33 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) Reasürör Munich Reinsurance Company General Insurance Corp. of India Korean Reinsurance Co. R+V Versicherung AG Everest Reinsurance Co. Mapfre Re, Compania da Reaseguros, S.A. Asia Capital Reinsurance Group PTE LTD Vienna Insurance Group AG Wiener Versicherung Gruppe Partner Reinsurance Europe PLC Transatlantic Reinsurance Co. Swiss Reinsurance Company Ltd. QBE Insurance Europe Ltd. E+S Rueckversicherung AG Hannover Rueckversicherung AG XL Re Europe Ltd. Amlin AG Derecelendirme Notu Derecelendirme Yapan Kuruluş AAAAAAA+ A AA+ A+ A AAA+ AAAAA+ A S&P A.M. Best S&P S&P S&P A.M. Best A.M. Best S&P A.M. Best A.M. Best S&P S&P S&P S&P S&P S&P Sigorta riski yoğunlaşmaları Şirket’in branşlar bazında sigortacılık riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 30 Eylül 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Kara Araçları Genel Zararlar Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Kefalet Diğer 464,322,016 150,073,879 44,709,607 35,429,912 22,576,232 17,493,806 13,877,042 10,023,300 6,515,086 3,018,963 479,590 (14,358,216) (118,311,655) (461,459) (30,372,077) (12,898,732) (9,166,219) (4,186,879) (584,520) (4,461,545) (2,476,252) (324,223) 449,963,800 31,708,286 44,248,148 5,057,835 9,677,500 8,327,587 9,690,163 9,438,780 2,053,541 542,711 209,305 Toplam 768,519,433 (197,601,777) 570,917,656 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 31 Aralık 2015 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Kara Araçları Genel Zararlar Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Kefalet Diğer 330,157,524 131,479,531 30,218,982 24,490,801 15,517,505 12,431,290 13,116,697 8,410,963 9,509,394 3,625,128 494,377 (14,975,469) (104,049,836) (159,782) (20,746,066) (8,409,058) (6,279,889) (4,149,174) (428,462) (7,191,217) (2,972,982) (253,608) 315,182,055 27,429,695 30,059,200 3,744,735 7,108,447 6,151,401 8,967,523 7,982,501 2,318,177 652,146 240,769 Toplam 579,452,192 (169,615,543) 409,836,649 34 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) Şirket’in hasarın oluştuğu coğrafi bölgeye göre sigorta riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 30 Eylül 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 218,419,245 108,096,383 80,160,600 64,617,445 46,640,249 39,676,607 24,743,807 20,196,196 602,550,532 (73,208,803) (30,869,885) (11,025,917) (16,102,357) (8,249,915) (7,438,150) (5,012,327) (10,846,685) (162,754,039) 145,210,442 77,226,498 69,134,683 48,515,088 38,390,334 32,238,457 19,731,480 9,349,511 439,796,493 257,948,699 (59,461,540) 198,487,159 (91,979,798) 768,519,433 28,283,264 (3,669,462) (197,601,777) (63,696,534) (3,669,462) 570,917,656 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 31 Aralık 2015 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 187,391,934 93,981,536 72,936,466 54,133,591 39,171,033 33,971,981 23,516,997 18,353,125 523,456,663 (60,994,125) (22,828,390) (8,538,698) (8,840,594) (6,134,694) (4,086,620) (4,423,160) (11,754,606) (127,600,887) 126,397,809 71,153,146 64,397,768 45,292,997 33,036,339 29,885,361 19,093,837 6,598,519 395,855,776 139,960,746 (63,104,739) 76,856,007 (83,965,217) 579,452,192 24,212,438 (3,122,355) (169,615,543) (59,752,779) (3,122,355) 409,836,649 Marmara Bölgesi İç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dışı Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı Aşkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü Marmara Bölgesi İç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dışı Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı Aşkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü 4.2 Finansal riskin yönetimi Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, sigortacılık ve finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. Şirket’in risk yönetim politikaları; Şirket’in karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim politikaları ve sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir kontrol çevresi geliştirmeyi amaçlamaktadır. 35 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar, sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 732,778,449 561,167,928 Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) 198,312,375 265,650,443 Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no’lu dipnot) 229,421,089 204,868,820 Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (17 no’lu dipnot) 197,601,778 169,615,543 Peşin ödenen vergiler ve fonlar (12 no’lu dipnot) 1,966,538 1,841,096 Gelir tahakkukları (12 no’lu dipnot) 54,123 689,740 İlişkili taraflardan alacaklar (12 no’lu dipnot) 270,201 Diğer alacaklar (12 no’lu dipnot) 3,195,773 92,581 Toplam 1,363,330,125 1,204,196,352 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Vadesi gelmemiş alacaklar Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar Toplam Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-) Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-) Esas faaliyetlerden alacaklar 232,925,160 3,483,118 1,921,178 2,413,835 1,392,284 143,249,641 385,385,216 201,059,531 18,413,157 1,952,654 2,473,391 2,414,643 119,181,425 345,494,801 (3,519,891) (3,952,203) (152,444,236) 229,421,089 (136,673,778) 204,868,820 Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki 18,069,521 TL (31 Aralık 2015: 18,326,943 TL) tutarındaki alacakları için elinde bulundurduğu teminatları da dikkate alarak 15,958,682 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Ayrıca Şirket, yönetimin 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla henüz kanuni takibe düşmemiş fakat değer düşüklüğüne uğradığı kanaatinde olduğu sigortacılık faaliyeti alacakları için söz konusu alacaklar karşılığında almış olduğu teminatları düşerek 164,205 TL (31 Aralık 2015: 72,981 TL) ve sigorta şirketlerinden rücu alacaklar için vadesi altı ayı geçmiş, gerçek kişi rücu alacakları için vadesi dört ayı geçmiş olan rücu alacakları için 3,355,686 TL (31 Aralık 2015: 3,879,222 TL) tutarında alacak karşılığı ayırmıştır. Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki rücu alacaklarının tamamı üzerinden 130,937,712 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2015: 115,200,373 TL). Ayrıca Şirket, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla hasar alacağına ilişkin alacak davası için 338,435 TL (31 Aralık 2015: 338,435 TL) ve reasürans alacağına ilişkin alacak davası için 5,209,406 TL (31 Aralık 2015: 5,055,866 TL) karşılık ayırmıştır. 36 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Esas faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan şüpheli alacaklar karşılıkları Dönem içinde yapılan tahsilatlar ve geri çevrilen değer düşüklüğü karşılıkları 140,625,981 22,206,402 135,062,158 9,151,161 Dönem sonu - 30 Eylül (12 no’lu dipnot) 155,964,127 (6,868,256) 2,583,205 146,796,523 Likidite riski Likidite riski, Şirket’in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaşaması riskidir. Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir. Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları: 30 Eylül 2016 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar 1 – 3 ay 3 – 6 ay 6 – 12 ay 1 yıldan uzun 732,778,449 198,312,375 229,421,089 54,123 3,195,773 52,740 6,023,353 126,106,440 72,205,935 1,091,751 124,650,470 54,123 3,195,773 12,302,401 64,566,719 - 66,929,586 38,940,308 - 647,470,369 171,841 - 1,163,761,809 127,250,931 206,129,654 76,869,120 105,869,894 647,642,210 Defter değeri 1 aya kadar Muallak tazminat karşılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere ilişkin karşılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar 570,917,655 43,504,445 32,932,648 29,528,608 13,660,618 - 6,472,895 220,664 8,705,028 5,064,903 220,664 - Toplam parasal yükümlülükler 662,753,336 48,474,793 Defter değeri 1 aya kadar 31 Aralık 2015 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Gelir tahakkukları İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar 62,699,243 325,208 - 270,647,491 25,727 4,908,904 4,974,629 - - 84,160,613 191,511,355 63,024,451 275,582,122 1,407,992 3,730,399 1 – 3 ay 3 – 6 ay 6 – 12 ay 1 yıldan uzun 561,167,928 265,650,443 204,868,820 689,740 270,201 92,581 36,666,669 30,026,262 132,621,240 133,029,203 31,773,724 108,027,480 689,740 270,201 92,581 7,122,408 48,920,960 - 24,187,721 16,139,507 - 463,164,868 7,149 - 1,032,739,713 201,331,834 271,865,266 56,043,368 40,327,228 463,172,017 44,027,054 111,965,906 22,710,163 1,612,761 - 20,214,964 49,782,655 532,930 - 182,047,506 18,246 4,669,487 13,851,362 - - 73,928,473 147,644,993 50,315,585 186,735,239 Muallak tazminat karşılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere ilişkin karşılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar 409,836,649 44,281,000 24,884,451 22,013,528 19,406,900 - 11,223,290 358,485 17,606,183 7,786,855 358,485 - Toplam parasal yükümlülükler 508,190,058 49,565,768 (*) 59,057,228 148,985,084 19,964,994 9,527,898 - 28,023,744 3,436,435 3,754,821 Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir. 37 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Piyasa riski Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Şirket’in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerle kontrol edilebilmesidir. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve muallak tazminat karşılığı hariç pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankası döviz alış kurlarından, muallak tazminat karşılığı ise T.C. Merkez Bankası efektif satış kurlarından değerlemeye tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket’in dövizli parasal varlık ve yükümlülükler nedeniyle maruz kaldığı kur riskine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir: 30 Eylül 2016 ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) Gelir tahakkukları 10,228,230 17,579,941 17,644,825 11,051,238 81,863 - 27,954,918 28,631,180 5,196,631 12,928 9,915,031 89,137 315 - 15,111,976 102,065 Toplam yabancı para varlıklar 33,017,730 38,700,231 82,178 71,800,139 Sigortacılık teknik karşılıkları Esas faaliyetlerden borçlar 11,261,055 2,106,772 24,588,878 5,328,281 5,158 84,215 35,855,091 7,519,268 Toplam yabancı para yükümlülükler 13,367,827 29,917,159 89,373 43,374,359 Bilanço pozisyonu 19,649,903 8,783,073 (7,195) 28,425,781 ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) Gelir tahakkukları 11,416,635 18,069,439 19,916,473 10,843,324 382,754 31,715,862 28,912,763 3,813,185 11,719 8,115,170 266 29,042 - 11,957,397 11,985 Toplam yabancı para varlıklar 33,310,978 38,875,233 411,796 72,598,007 9,426,568 1,267,291 21,865,987 8,640,244 41,116 256,040 31,333,671 10,163,575 Toplam yabancı para yükümlülükler 10,693,859 30,506,231 297,156 41,497,246 Bilanço pozisyonu 22,617,119 8,369,002 114,640 31,100,761 31 Aralık 2015 Sigortacılık teknik karşılıkları Esas faaliyetlerden borçlar - Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karşılıkları gösterilmiştir. 38 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 ABD Doları Avro Raporlama dönemi sonundaki döviz kurları 2,9959 31 Aralık 2015 ABD Doları Avro 3,3608 2,9076 3,1776 Maruz kalınan kur riski TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlerdeki özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluşacak artış ve azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL’nin ilgili para birimleri karşısında yüzde 10 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır. 30 Eylül 2016 (Artış) Gelir tablosu Özkaynak (*) 31 Aralık 2015 (Artış) Gelir tablosu Özkaynak (*) ABD Doları Avro Diğer para birimleri 1,957,682 842,621 (719) 1,964,990 878,307 (719) 2,276,202 788,964 11,464 2,261,712 836,900 11,464 Toplam, net 2,799,584 2,842,578 3,076,630 3,110,076 (*) Özkaynak etkisi, TL’nin ilgili yabancı para birimlerine karşı %10’luk değer kaybından dolayı oluşacak gelir tablosu etkisini de içermektedir. Maruz kalınan faiz oranı riski Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili finansal varlıkların faiz profili aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır: Sabit getirili finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) - eurobond (11 no’lu dipnot) Bankalar (14 no’lu dipnot) Değişken faizli finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) - özel sektör tahvili (11 no’lu dipnot) Sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) Toplam 39 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 219,297,326 28,631,180 124,406,634 244,994,266 28,912,763 131,231,538 453,984,693 30,812,511 253,748,995 33,459,164 52,740 52,740 857,185,084 692,399,466 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Finansal enstrümanların faize duyarlılığı Özkaynakların faize duyarlılığı, faiz oranlarında varsayılan değişim sonucu 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal varlıkların vergi etkileri hariç gerçeğe uygun değerlerindeki değişim dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin sabit olduğu varsayılmaktadır. 30 Eylül 2016 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artış azalış Özkaynak 100 bp 100 bp artış azalış Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (27.204.614) 29.374.130 Toplam, net - - (27.204.614) 29.374.130 30 Eylül 2015 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artış azalış Özkaynak 100 bp 100 bp artış azalış Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (17.688.766) 18.689.102 Toplam, net - - (17.688.766) 18.689.102 Gerçeğe uygun değer gösterimi Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Şirket, elinde bulundurduğu menkul kıymetlerini satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmış ve ilgili finansal varlıkları dönem sonu itibarıyla borsalarda oluşan fiyatlar üzerinden ölçerek finansal tablolarında göstermiştir. Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir. Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma “TFRS 7 - Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket’in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır. 1inci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; 2nci Seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; 3üncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). 40 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir: 1. Seviye Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*) Toplam finansal varlıklar 30 Eylül 2016 2. Seviye 3. Seviye 732,725,709 Toplam 732,725,709 -- - - 52,740 52,740 732,725,709 - 52,740 732,778,449 31 Aralık 2015 2. Seviye 3. Seviye Toplam 1. Seviye Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*) 561,115,188 - - 561,115,188 - - 52,740 52,740 Toplam finansal varlıklar 561,115,188 - 52,740 561,167,928 (*) Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hisse senetleri satın almış ve ilgili finansal varlıkları satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar: Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerinden faiz ve satış gelirleri Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri Kambiyo karları, net Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kazançlar Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden elde edilen temettü geliri Repo faiz gelirleri Satış zararları (-) Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar toplamı, net Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç/(kayıplar) (vergi öncesi): Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler (15 no’lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kazançlar/(kayıplar) (15 no’lu dipnot) Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar toplamı, net (vergi öncesi) 41 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 47,145,432 11,129,419 2,401,773 36,374,275 8,624,225 14,152,626 (847,065) 4,209,487 2,523 (1,618,017) 150,749 (1,579,651) 58,214,065 61,931,711 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 11,450,057 (31,460,274) 847,065 (4,209,487) 12,297,122 (35,669,761) ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sermaye yönetimi Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir: Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak, Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak, Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli getirinin sağlanması. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket tarafından yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı 253,307,494 TL (31 Aralık 2015: 243,955,282 TL) olarak belirlenmiş olup, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in özsermayesi ilgili yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının 50,693,469 TL üzerindedir (31 Aralık 2015: 37,486,495 TL altında). 5 Bölüm bilgileri Şirket 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 6 Maddi duran varlıklar 1 Ocak - 30 Eylül 2016 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Maliyet: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Transferler 1,768,375 195,000 6,959,202 143,796 3,791,641 9,321 - 144,581 - - 12,858,799 153,117 - (51,808) (5,578,002) (976) (617,112) (3,092,129) (385,165) (144,581) (8,866,520) Net kayıtlı değeri Girişler 195,000 (195,000) - 30 Eylül 2016 (2,572) 1,963,375 7,100,426 (1,746) 3,799,216 - 144,581 (4,318) 13,007,598 51,808 - 3,068 (976) (6,192,046) - 1,218 (3,476,076) - - (144,581) 51,808 4,286 (9,812,703) (1,002,277) Çıkışlar 3,992,279 3,194,895 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, kullanım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Expertiz Expertiz Tarihi Değeri Bursa bölge müdürlük binası Değer artışı sonrası net kayıtlı değeri - - 31 Aralık 2015 Ekspertiz Ekspertiz tarihi değeri 01 Ekim 2015 195,000 195,000 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kullanım amaçlı gayrimenkuller Sermaye Piyasası Kurumu lisansına sahip bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. 42 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6 Maddi duran varlıklar (Devamı) Binalardaki gerçeğe uygun değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenmiş vergi etkileri de dikkate alınmak suretiyle özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında kayıtlara alınmıştır. Binaların değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme azalışları, kalem bazında karşılaştırılmak suretiyle özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düşülmektedir. Özsermaye grubu içinde “Diğer Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları ise kar/zarar hesaplarıyla ilişkilendirilmektedir. 1 Ocak - 30 Eylül 2015 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Çıkışlar 30 Eylül 2015 (1,400,000) (131,812) 1,795,375 288,000 6,834,888 1 Ocak 2015 Girişler 3,113,375 288,000 6,861,836 82,000 104,864 - 3,667,914 56,959 - 144,581 36,000 - - (36,000) 144,580 - 14,111,706 243,823 - (1,567,812) 12,787,716 (34,509) (5,117,086) (14,114) (540,865) - 177,685 (48,623) (5,480,266) (2,429,868) (495,146) - - (2,925,014) - 600 (144,581) - - 178,285 (8,598,484) Transferler Maliyet: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Motorlu Taşıtlar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Motorlu Taşıtlar (144,581) (600) (7,726,644) Net kayıtlı değeri 7 (1,050,125) - 6,385,062 3,724,873 4,189,232 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller için girişler, çıkışlar, dönemin amortisman gideri ve birikmiş amortismanları “6 - Maddi duran varlıklar” notunda maddi duran varlıkların dönem içi hareketleri tablosunda verilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile takip edilmektedir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir: İstanbul Sancaktepe Bursa Osmangazi,Bina Samsun Merkez, Binalar Samsun Bafra Bina Büyükçekmece Mimarsinan Hatay İskenderun, Bina Konya Yunak, Bina İstanbul Bağcılar, Bina Bursa Yıldırım, Bina Balıkesir Burhaniye, Bina Sakarya Geyve, Bina Bursa Osmangazi,Bina Mersin Silifke, Bina Gaziantep Şahinbey, Bina Ankara Keçiören, Bina Konya Karapınar, Bina Net Kayıtlı Değeri (6 no’lu dipnot) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Ekspertiz tarihi Ekspertiz değeri 678,000 195,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 678,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 31 Aralık 2014 1 Ekim 2015 31 Aralık 2012 30 Nisan 2014 10 Temmuz 2013 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 25 Aralık 2012 31 Aralık 2014 30 Aralık 2012 8 Ocak 2013 31 Aralık 2014 24 Aralık 2012 27 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2014 678,000 195,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 1,963,375 1,768,375 43 1,963,375 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 8 Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Girişler Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2016 Maliyet: Yazılım programları 19,620,827 Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar 4,939,390 462,974 6,274,288 (60,400) 26,297,709 1,628,872 - 442,315 24,560,217 2,091,846 148,302 (60,400) 26,740,025 (14,184,720) (2,678,773) - 18,456 (16,845,038) (14,184,720) (2,678,773) - 18,456 (16,845,038) Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri 10,375,497 1 Ocak 2015 9,894,987 Girişler Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2015 Maliyet: Yazılım programları 18,288,646 Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar 2,588,924 551,119 - (93,530) 18,746,235 2,567,704 - (348,311) 4,808,317 20,877,570 3,118,823 - (441,841) 23,554,552 (11,547,849) (1,980,961) - - (13,528,810) (11,547,849) (1,980,961) - - (13,528,810) Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri 9 (6,125,946) 9,329,721 10,025,741 İştiraklerdeki yatırımlar Şirket’in, 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır. 10 Reasürans varlıkları Reasürans Gelirleri/(Giderleri) 1 Ocak - 30 Eylül 2016 Ödenen tazminatta reasürör payı 36,976,402 Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (32 no’lu dipnot) 30,333,588 Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı 27,986,234 Devam eden riskler karşılığı değişiminde reasürör payı 10,165,014 Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (SGK payı dahil) (5,734,783) Reasürörlere devredilen primler (SGK payı dahil) (24 no’lu dipnot) (171,614,514) Reasürans Varlık/(Yükümlülükleri) Muallak hasar ve tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (SGK payı dahil) (17 no’lu dipnot) Devam eden riskler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürör şirketler cari hesabı - net Ertelenmiş reasürans komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot) 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 10,721,199 37,232,502 13,129,047 10,807,673 25,822,797 9,146,126 15,354,321 4,796,608 270,507 7,617,516 (30,060,493) (1,264,896) (15,805,471) 13,184,863 2,636,987 (44,142,216) (156,511,259) (52,720,671) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 197,601,777 169,615,543 93,490,583 99,225,366 14,453,871 (7,606,818) 4,288,857 (11,054,600) (17,492,390) (16,411,672) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 44 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11 Finansal varlıklar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in alım satım amaçlı veya vadeye kadar elde tutulacak olarak sınıflanmış finansal varlığı bulunmamaktadır. Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Nominal Değeri 30 Eylül 2016 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Özel sektör tahvili - TL Eurobond 547,395,976 30,350,000 27,039,194 636,835,012 30,418,805 29,186,481 673,282,018 30,812,511 28,631,180 673,282,018 30,812,511 28,631,180 604,785,170 696,440,298 732,725,709 732,725,709 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 696,493,038 732,778,449 732,778,449 31 Aralık 2015 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar Nominal Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Özel sektör tahvili - TL Eurobond 449,540,783 32,850,000 26,862,096 489,318,026 32,918,805 29,085,685 498,743,261 33,459,164 28,912,763 498,743,261 33,459,164 28,912,763 509,252,879 551,322,516 561,115,188 561,115,188 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 509,291,667 551,375,256 561,167,928 561,167,928 Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar (*) Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hissesi satın almış ve ilgili hisseleri satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. Şirket’in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda işlem gören menkul kıymetlerden oluşmaktadır. 45 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11 Finansal varlıklar (Devamı) Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem içerisinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. Şirket’in finansal varlık portföyleri içerisinde kalıcı değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki alımlar Elden çıkarılanlar (itfa veya satış) (-) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim (4.2 ve 15 no’lu dipnotlar) Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet gelirlerindeki değişim Dönem sonu - 31 Eylül 2015 561,167,928 264,452,782 (122,384,667) 648,471,911 249,283,526 (336,973,898) 11,450,057 (20,349,783) 18,092,349 20,736,172 732,778,449 561,167,928 Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Nominal Değeri 30 Eylül 2016 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 95,154,353 95,154,353 Toplam 68,700,000 84,092,286 95,154,353 Nominal Değeri 31 Aralık 2015 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri 95,154,353 Kayıtlı Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 89,592,258 89,592,258 Toplam 68,700,000 84,092,286 89,592,258 89,592,258 Bağlı menkul kıymetler 30 Eylül 2016 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. (*) 220,125 4.00 220,125 (*) 31 Aralık 2015 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % 220,125 4.00 220,125 Söz konusu finansal varlığın aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz konusu şirkete ilişkin bir değerleme çalışması yapılmadığından maliyet bedelinden taşınmakta ve bilançoda finansal varlıkların altında iştirakler içerisinde sınıflanmaktadır. Adı Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. Aktif Toplamı Özkaynak Toplamı Dönem Net Zararı Bağımsız denetimden geçip geçmediği Dönemi 12,234,138 1,260,936 (669,152) Geçmedi 30 Eylül 2016 46 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12 Kredi ve alacaklar Cari 30 Eylül 2016 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Peşin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 229,421,089 1,966,538 54,123 3,195,773 48,786 229,421,089 1,966,538 54,123 3,244,558 Toplam 234,637,523 48,786 234,686,308 Cari 31 Aralık 2015 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Peşin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 204,868,820 1,841,096 689,740 270,201 92,581 48,786 204,868,820 1,841,096 689,740 270,201 141,367 Toplam 207,762,438 48,786 207,811,224 Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Acente, broker ve aracılardan alacaklar Banka garantili kredi kartı alacakları Rücu ve sovtaj alacakları Sigortalılardan alacaklar Diğer alacaklar Sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot) 176,189,009 16,754,585 8,965,801 695,539 2,301,686 143,662,247 31,076,115 10,909,755 1,132,420 3,059,665 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 201,386,729 185,887,999 Reasürans faaliyetlerinden alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot) 25,923,522 154,555,075 16,732,982 138,921,617 (152,444,236) Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no’lu dipnot) 229,421,089 (3,519,891) (3,952,203) (136,673,778) 204,868,820 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 İpotek senetleri Teminat mektupları Teminata alınan hazine bonosu ve devlet tahvilleri Diğer garanti ve kefaletler 37,021,921 20,467,875 262,107 1,787,254 39,945,171 19,589,832 267,617 1,700,266 Toplam 59,539,156 61,502,886 47 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12 Kredi ve alacaklar (Devamı) Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları Vadesi gelmiş kanuni ve idari takipteki alacaklar ile prim alacakları, reasürans alacakları ve rücu alacakları için ayrılan karşılık tutarı 155,964,127 TL’dir (31 Aralık 2015: 140,625,981 TL). İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi “45 - İlişkili taraflarla işlemler” notunda detaylı olarak verilmiştir. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları “4.2 - Finansal riskin yönetimi” notunda verilmiştir. 13 Türev finansal araçlar Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, türev finansal aracı bulunmamaktadır. 14 Nakit ve nakit benzeri varlıklar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 14,195,407 916,570 11,418,538 538,859 TL bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 110,211,227 781,353 119,813,000 849,777 Bankalar 126,104,557 132,620,174 Yabancı para bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri için hazırlanan nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Kasa Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Diğer 1,883 126,104,557 1,044 109,729,305 72,205,915 20 153,998,757 20 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 198,312,375 263,729,126 48 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15 Özsermaye Ödenmiş sermaye 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kayıtlı sermayesi 461,368,367 TL olup Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0.01 TL nominal değerde 46,136,836,700 adet hisseden meydana gelmiştir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo Grubu Holding A.Ş.’dir. Şirket tarafından veya iştiraki tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse senedi bulunmamaktadır. Sermaye yedekleri 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, özsermaye içinde gösterilen “diğer sermaye yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer değişimlerinden, vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karının yer aldığı özel fondan ve aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır. Diğer sermaye yedeklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak 2,046,139 3,297,911 Vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karı (*) Aktüeryal kayıp, net (-) (**) Gayrimenkul yeniden değerleme fonu değişimi, net 595,603 (293,787) - 468,229 (512,928) (886,742) Dönem sonu - 30 Eylül 2,347,955 2,366,470 (*) Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Vergi mevzuatı hükümleri çerçevesinde hesaplanan 2015 yılı gayrimenkul satış karının %75’ine tekabül eden 595,603 TL’lik tutar, 2016 yılı içinde geçmiş yıllar karları/zararları hesabından düşülerek diğer sermaye yedekleri hesabına aktarılmıştır (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 468,229 TL). (**) Şirket aktüeryal kayıp/kazançları vergi etkisinden netleştirilmiş olarak özsermaye hesaplarında diğer sermaye yedekleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir (2.19 ve 22 no’lu dipnotlar). Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiştir. 49 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15 Özsermaye (Devamı) Finansal varlıkların değerlemesi Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda sunulmuştur: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde gerçeğe uygun değer değişimi (4.2 ve 11 no’lu dipnotlar) Vergi etkisi Dönem içinde gelir tablosuna yansıtılan (4.2 no’lu dipnot) Vergi etkisi Dönem sonu – 31 Aralık (10,466,282) 9,292,172 11,450,057 (2,290,011) 847,065 (169,413) (16,246,216) 3,249,243 (4,206,357) 841,271 (628,584) (7,069,887) Özel Fonlar (Yedekler) Şirket’in doğrudan ana ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. tarafından 30 Haziran 2016 tarihinde nakit olarak ödenen 146,600,000 TL, geçmiş yıl zararlarının giderilmesinde kullanılmak üzere 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla özel fonlar (yedekler) hesabına kaydedilmiştir. 16 Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri ile ilgili olarak ayrılan teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Brüt kazanılmamış primler karşılığı Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (10 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (*) (10 no’lu dipnot) 420,143,139 506,231,988 (83,102,018) (80,168,101) (10,388,566) (19,057,265) Kazanılmamış primler karşılığı, net 326,652,555 407,006,622 Brüt muallak tazminat karşılığı Muallak tazminat karşılında reasürör payı (10 no’lu dipnot) 768,519,433 579,452,192 (197,601,777) (169,615,543) Muallak tazminat karşılığı, net 570,917,656 409,836,649 Dengeleme karşılığı, net Devam eden riskler karşılığı, net 19,644,178 2,897,813 17,394,721 28,093,829 Toplam teknik karşılıklar, net 920,112,202 862,331,821 Kısa vadeli teknik karşılıklar Uzun vadeli teknik karşılıklar 900,468,024 19,644,178 844,937,100 17,394,721 Toplam teknik karşılıklar, net 920,112,202 862,331,821 (*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda, dönem içerisinde yazılan poliçelere ilişkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, bu çerçevede, 1 Ocak - 30 Eylül 2016 döneminde 13,115,023 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2015: 18,346,063 TL) tutarındaki primi SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. Aynı mevzuat uyarınca 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 10,388,566 TL (31 Aralık 2015: 19,057,265 TL) tutarında SGK’ya aktarılan primler için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmış ve “Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı” hesabı içerisinde gösterilmiştir. 50 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri ile ilgili olarak ayrılan teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kazanılmamış primler karşılığı Brüt Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 506,231,988 Dönem içerisinde yazılan primler 604,540,551 Dönem içerisinde kazanılan primler (690,629,400) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı 420,143,139 Brüt Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 343,027,933 Dönem içerisinde yazılan primler 613,089,663 Dönem içerisinde kazanılan primler (525,552,416) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 430,565,180 30 Eylül 2016 Reasürör Payı SGK payı Net (80,168,101) (158,499,491) 155,565,574 (19,057,265) (13,115,023) 21,783,722 407,006,622 432,926,037 (513,280,104) (83,102,018) (10,388,566) 326,652,555 30 Eylül 2015 Reasürör Payı SGK payı Net (64,845,083) (138,165,196) 132,161,525 (7,635,455) (18,346,063) 11,164,870 270,547,395 456,578,404 (382,226,021) (70,848,754) (14,816,648) 344,899,778 Muallak tazminat karşılığı Brüt Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar Değişim -Cari dönem muallak hasarları -Geçmiş dönem muallak hasarları 2016 Reasürör payı Net 523,456,663 (191,410,788) (130,723,242) 23,323,706 392,733,421 (168,087,082) 127,137,816 143,366,841 (28,922,752) (30,101,213) 98,215,064 113,265,628 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 602,550,532 (166,423,501) 436,127,031 Davalık dosyalara uygulanacak indirim Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (91,979,798) 257,948,699 28,283,264 (59,461,540) (63,696,534) 198,487,159 Dönem sonu - 30 Eylül 768,519,433 (197,601,777) 570,917,656 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar Değişim -Cari dönem muallak hasarları -Geçmiş dönem muallak hasarları 2015 Reasürör payı Net 502,645,664 (163,587,172) (121,596,884) 24,468,705 381,048,780 (139,118,467) 134,896,734 91,665,526 (22,634,380) (17,091,316) 112,262,354 74,574,210 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 565,620,752 (136,853,875) 428,766,877 Davalık dosyalara uygulanacak indirim Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (89,150,254) 112,566,953 22,961,177 (62,636,100) (66,189,077) 49,930,853 Dönem sonu - 30 Eylül 589,037,451 (176,528,798) 412,508,653 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılıkları, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanmıştır. 51 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Branş Kullanılan Yöntem Zorunlu Trafik (1) Genel Sorumluluk İhtiyari Mali Sorumluluk (1) Su Araçları Genel Zararlar Kaza Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Sağlık Kefalet Hukuksal Koruma Finansal Kayıplar Kara Araçları Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Toplam (1) 30 Eylül 2016 Brüt İlave Karşılık Net İlave Karşılık 181,768,980 61,280,958 11,938,677 3,507,727 3,364,638 3,068,360 2,450,563 1,424,147 1,080,083 260,662 102,469 154 (12,298,719) 179,198,124 12,535,208 11,854,758 837,796 808,487 2,285,001 1,316,601 746,679 1,047,165 10,049 102,469 23 (12,255,201) 257,948,699 198,487,159 Kullanılan Yöntem 31 Aralık 2015 Brüt İlave Karşılık Net İlave Karşılık Bornhuetter Ferguson 70,290,452 68,415,506 Bornhuetter Ferguson 68,935,793 13,337,333 Bornhuetter Ferguson 4,376,138 4,336,405 Standart 4,353,752 799,501 Standart 1,300,288 344,250 Standart 3,730,238 2,819,432 Standart 1,309,287 844,123 Standart (561,742) (116,194 Standart 1,987,314 1,966,383 Standart 330,874 26,535 Standart 204,920 204,921 Standart (1,047) (6) Standart (16,295,521) (16,122,182) 139,960,746 76,856,007 (1) 2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda belirlenen esaslara göre gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibariyle kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, söz konusu kademeli geçiş hükümlerini, 2.24 no’lu dipnotta detaylı olarak açıkladığı oranlar çerçevesinde uygulamıştır. Şirket, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle her bir branş için IBNR tutarlarını, en uygun metotları seçerek Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlemiştir. Buna göre, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle bir önceki dönem ile aynı yöntemler kullanışmış olup, Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; ve diğer tüm branşlar için gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemi uygulanmıştır. Şirket'in Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşlarında geçmişte yapılan muallak hasar tutarları güncellemelerinin yanıltıcı etkisinin giderilmesi çerçevesinde gerekli görülen durumlarda gelişim katsayıları müdahalesi yapılmış ve kuyruk faktörleri uygulanmıştır. Branş bazında en uygun yöntemin ve kuyruk faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılmıştır ve Hazine Müsteşarlığı'na iletilen Tablo 57 ek dipnotlarında ayrıntılı biçimde yer almaktadır.. 52 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yapılan IBNR hesaplamalarında sadece Genel Zararlar, Kaza ve Nakliyat branşları için toplamda 4 dosya gelişimi bozması nedeniyle elenmiştir. Diğer branşlarda büyük hasar eliminasyonu yapılmamıştır.Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: Branş 30 Eylül 2016 Eleme Yöntemi 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Genel Zararlar Yüzdelik dilim 99.997% 7.915.911 5.620.537 Kaza Yüzdelik dilim 99.998% 5.120.428 4.802.480 Nakliyat Yüzdelik dilim 99.998% 2.459.592 2.237.129 İlaveten, Zorunlu Trafik alt branşına ait Yeşil Kart ve benzeri diğer Havuz hasarlarına ait ödenen ve muallak verileri kullanılarak gelişim üçgenleri oluşturulmuş ve ilgili mevzuatlarda belirtilen yöntemler çerçevesinde hasar gelişimleri üzerinde analizler yapılmıştır. Yapılan analizler sonucunda Standart yöntem kullanılarak 3.175.263 TL ek karşılık ayrılması uygun görülerek mali tablolara yansıtılmıştır (31 Aralık 2015: 1.410.832TL). Bu ilave tutar mali tablolara yansıtılan ve kullanılan yöntemlerin anlatıldığı tablolardaki Zorunlu Trafik branşına ait net IBNR rakamlarının içinde yer almaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, her bir branş için AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmıştır. Tüm branşlar için aynı yöntem kullanılmış olup, her bir kaza dönemi için hesaplanan brüt IBNR tutarı, ilgili kaza dönemlerinde gerçekleşen hasardan elde edilen konservasyon oranı ile çarpılarak net IBNR tutarı belirlenmiştir. Hasarların gelişimi tablosu Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır. Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen tutarlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen tutarlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir. 53 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların gelişimi tablosu 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 334,318,419 330,320,526 341,215,709 343,140,128 345,914,981 344,466,932 346,574,009 352,442,698 358,450,355 362,331,046 382,584,368 369,212,826 371,811,385 377,760,588 384,916,222 388,098,757 391,774,487 409,753,180 419,212,262 428,198,660 433,448,195 - 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 530,867,168 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 661,442,227 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 596,120,217 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 577,424,881 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 538,248,589 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 360,994,476 - 315,585,177 359,890,038 379,781,180 - 407,007,338 495,218,986 - 391,844,303 - Hasarların cari tahmini 382,584,368 433,448,195 530,867,168 661,442,227 596,120,217 577,424,881 538,248,589 360,994,476 379,781,180 495,218,986 391,844,303 5,347,974,590 (212,176,447) (4,579,455,157) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler (354,940,430) (403,616,416) (496,276,883) (615,061,006) Finansal tablolardaki brüt toplam karşılık 27,643,938 29,831,779 34,590,285 46,381,221 (534,042,441) (507,923,596) 62,077,776 69,501,285 54 (469,449,759) 68,798,830 (303,990,431) (309,687,594) (372,290,154) 57,004,045 70,093,586 122,928,832 179,667,856 Toplam 4,638,892,454 4,347,461,627 4,013,658,284 3,765,511,197 3,502,251,848 3,033,586,934 2,516,816,396 1,958,487,455 1,317,516,183 795,779,241 382,584,368 768,519,433 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların gelişimi tablosu 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 237,346,744 229,957,475 236,775,795 239,488,609 241,389,353 240,293,007 241,460,724 246,041,056 250,530,961 253,466,036 267,378,187 283,070,455 282,994,721 286,293,923 291,685,167 293,739,883 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 329,087,370 - 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 430,367,813 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 555,479,552 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 520,393,260 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 487,236,945 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 419,164,430 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 309,022,032 - 257,028,518 295,299,294 313,291,000 - 357,330,138 447,184,209 - 337,217,957 - 3,795,694,192 3,570,727,181 3,245,036,837 3,046,525,719 2,822,598,457 2,468,042,464 2,032,783,201 1,545,617,313 1,007,092,478 582,553,406 267,378,187 Hasarların cari tahmini 267,378,187 329,087,370 430,367,813 555,479,552 520,393,260 487,236,945 419,164,430 309,022,032 313,291,000 447,184,209 337,217,957 4,415,822,755 (198,523,846) (3,844,905,099) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karşılık (249,037,751) (310,797,618) (406,110,855) (515,240,028) 18,340,436 18,289,752 24,256,958 40,239,524 (470,456,195) (436,493,527) 49,937,065 50,743,418 55 (378,473,943) 40,690,487 (272,993,183) (262,896,820) (343,881,333) 36,028,849 50,394,180 103,302,876 138,694,111 570,917,656 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 295,470,244 295,434,076 296,886,210 303,756,262 305,822,668 306,191,307 305,762,938 304,438,316 308,362,798 310,190,468 323,277,563 334,318,419 330,320,526 341,215,709 343,140,128 345,914,981 344,466,932 346,574,009 352,442,698 358,450,355 362,331,046 - 369,212,826 371,811,385 377,760,588 384,916,222 388,098,757 391,774,487 409,753,180 419,212,262 428,198,660 - 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 - 315,585,177 359,890,038 - 407,007,338 - 4,542,518,395 4,147,676,717 3,930,763,314 3,708,272,983 3,269,825,927 2,762,353,360 2,226,459,117 1,601,483,544 1,095,011,813 672,521,514 323,277,563 Hasarların cari tahmini 323,277,563 362,331,046 428,198,660 525,390,268 650,332,131 578,739,135 560,620,628 522,058,908 344,120,286 359,890,038 407,007,338 5,061,966,001 (281,801,500) (4,482,513,809) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki brüt toplam karşılık (306,645,975) (348,901,894) (394,735,032) (485,539,886) 16,631,588 13,429,152 33,463,628 39,850,382 (603,115,734) (520,159,305) 47,216,397 58,579,830 56 (493,586,440) 67,034,188 (456,451,963) (296,245,626) (295,330,454) 65,606,945 47,874,660 64,559,584 125,205,838 579,452,192 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2005 2006 2007 2008 2009 20010 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 218,590,038 212,447,149 213,647,931 218,230,742 219,268,007 219,794,593 219,076,325 220,267,363 223,979,939 225,325,736 234,977,781 237,346,744 229,957,475 236,775,795 239,488,609 241,389,353 240,293,007 241,460,724 246,041,056 250,530,961 253,466,036 - 283,070,455 282,994,721 286,293,923 291,685,167 293,739,883 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 - 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 - 257,028,518 295,299,294 - 357,330,138 - 3,677,066,273 3,335,990,121 3,145,393,768 2,955,734,429 2,622,702,034 2,200,600,112 1,731,466,266 1,210,405,124 800,704,604 478,791,772 234,977,781 Hasarların cari tahmini 234,977,781 253,466,036 326,193,704 425,761,477 543,051,389 503,368,933 472,025,846 404,706,095 294,721,342 295,299,294 357,330,138 4,110,902,035 (260,983,168) (3,701,065,386) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karşılık (222,771,209) (244,288,602) (304,254,686) (396,885,244) 12,206,572 9,177,434 21,939,018 28,876,233 (504,775,467) (457,740,124) 38,275,922 45,628,809 57 (423,663,009) 48,362,837 (368,607,771) (265,911,366) (251,184,740) 36,098,324 28,809,976 44,114,554 96,346,970 409,836,649 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Devam eden riskler karşılığı: Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim Dönem sonu – 30 Eylül Dönem sonu – 30 Eylül Net 32,382,686 (15,031,002) (4,288,857) (10,165,014) 28,093,829 (25,196,016) 17,351,684 (14,453,871) 2,897,813 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 2016 Reasürans payı 2015 Reasürans payı Net 61,561,681 (22,208,296) (39,623,861) 30,060,493 21,937,820 7,852,197 39,353,385 (9,563,368) 29,790,017 Dengeleme karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 31,575,736 5,936,355 (14,181,015) (3,686,898) 17,394,721 2,249,457 Dönem sonu – 30 Eylül 37,512,091 (17,867,913) 19,644,178 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 23,565,700 5,269,765 (8,689,096) (3,591,015) 14,876,604 1,678,750 Dönem sonu - 30 Eylül 28,835,465 (12,280,111) 16,555,354 Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları 30 Eylül 2016 Tesis edilmesi gereken (*) Tesis edilen (**) Tesis edilen (Kayıtlı Değeri) Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 84,435,831 98,154,353 98,154,353 Toplam 84,435,831 98,154,353 98,154,353 31 Aralık 2015 Tesis edilmesi gereken (*) Tesis edilen (**) Tesis edilen (Kayıtlı Değeri) Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 81,318,427 89,592,258 89,592,258 Toplam 81,318,427 89,592,258 89,592,258 (*) (**) İlgili mevzuat gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. İlgili mevzuat uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiştir. 58 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kara araçları sorumluluk Yangın Genel zararlar Kaza Nakliyat Kara araçları Genel sorumluluk Finansal kayıplar Hukuksal koruma Hastalık sağlık Kefalet 3,113,758,865,381 314,390,831,350 42,052,038,694 37,150,834,929 36,102,216,463 14,703,386,598 6,664,110,648 3,062,670,492 1,285,987,605 476,442,917 97,545,489 3,538,684,277,809 331,869,030,830 41,163,652,859 22,800,820,970 38,001,669,660 14,186,941,577 6,002,714,545 3,946,421,147 1,460,910,630 658,834,570 132,207,355 Toplam 3,569,744,930,566 3,998,907,481,952 Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Eylül 2015: Yoktur). Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2015: Yoktur). Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2015: Yoktur). Ertelenmiş üretim komisyonları ve ertelenmiş komisyon gelirleri Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş komisyon giderleri sırasıyla 17,492,390 TL (31 Aralık 2015: 16,411,672 TL) ve 58,376,954 TL (31 Aralık 2015: 73,933,779 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş üretim giderleri hesap kalemleri altında yer almaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde tahakkuk eden aracı komisyonları (32 no’lu dipnot) Dönem içinde giderleşen komisyonlar (32 no’lu dipnot) Dönem sonu - 30 Eylül 18 2016 73,933,779 2015 49,879,517 99,451,177 (115,008,002) 103,704,662 (90,570,377) 58,376,954 63,013,802 Bireysel emeklilik Şirket’in bireysel emeklilik faaliyeti bulunmamaktadır. Yatırım anlaşması yükümlülükleri Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım anlaşması yükümlülükleri bulunmamaktadır. 59 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 19 Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Esas faaliyetlerden borçlar Ertelenmiş komisyon gelirleri (10 ve 17 no’lu dipnot) Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler Tedarikçilere borçlar Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar İlişkili taraflara borçlar (45 no’lu dipnot) Gelecek aylara ait diğer gelirler Personele borçlar 43,504,445 17,492,390 6,472,895 3,730,399 4,974,629 212,189 128,615 8,475 44,281,000 16,411,672 11,223,290 3,754,821 13,851,362 352,125 172,244 6,360 Toplam 76,524,037 90,052,874 Şirket’in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar Sigortalılara Borçlar Acente, broker ve aracılara borçlar 32,182,684 69,789 2,403,069 26,564,530 3,242,655 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 34,655,542 29,807,185 7,483,001 1,347,656 18,246 13,232,517 1,223,052 18,246 43,504,445 44,281,000 Diğer esas faaliyetlerden borçlar Reasürans faaliyetlerinden borçlar Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar Esas faaliyetlerden borçlar 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, 7,483,001 TL (31 Aralık 2015: 13,232,517 TL) tutarındaki diğer esas faaliyetlerden borçlar; 3,891,168 TL (31 Aralık 2015: 8,205,896 TL) tutarında yetkili servislere borçlar ve 3,591,833 TL (31 Aralık 2015: 5,026,621 TL) tutarında onay verilen sağlık hasarları ile ilgili hastanelere ve sağlık kuruluşlarına olan borçlardan oluşmaktadır. 20 Finansal borçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 21 Ertelenmiş vergiler 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 25,705,275 3,602,852 1,309,136 1,026,795 1,008,547 579,563 5,264,563 21,266,010 3,119,226 1,251,710 1,235,609 1,118,810 5,618,766 3,579,358 38,496,731 37,189,489 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Ertelenmiş vergi varlıkları Mali zararlar Dengeleme karşılığı Kıdem ve izin tazminatı karşılığı Personel prim karşılığı Şüpheli Alacak Karşılıkları Devam eden riskler karşılığı Diğer Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Sabit kıymetler Ertelenmiş vergi varlığı, net (506,073) (661,322) (506,073) (661,322) 37,990,658 60 36,528,167 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 21 Ertelenmiş vergiler (Devamı) Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla üzerinden 65,674,885 TL (31 Aralık 2015: 60,681,524 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmadığı 328,374,426 TL (31 Aralık 2015: 303,407,619 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır, Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla üzerinden 25,705,275 TL (31 Aralık 2015: 21.266.010 ) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıttığı 128,526,375 TL (31 Aralık 2015: 106,330,050 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Mahsup edilebilir mali zararların vade dağılımı aşağıdaki gibidir: Zararın Oluştuğu Yıl Son kullanım tarihi 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 31 Aralık 2015 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 69,119,335 53,003,376 130,558,909 106,330,050 97,889,131 456,900,801 50,725,999 69,119,335 53,003,376 130,558,909 106,330,050 409,737,669 (128,526,375) (106,330,050) 328,374,426 303,407,619 2010 2011 2012 2013 2015 2016 Ertelenmiş vergi hesaplanan mali zararlar Ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararlar Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri Aktüeryal kayıpların vergi etkisi Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farklılıkları nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi (15 no’lu dipnot) Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme fonu nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi Dönem sonu - 30 Eylül 61 2016 2015 36,528,167 3,848,469 73,447 22,519,792 5,493,001 128,232 (2,459,425) 7,133,954 - 221,685 37,990,658 35,496,664 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 22 Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Faiz maliyeti Hizmet bedeli Dönem içindeki ödemeler (-) Aktüeryal kayıplar 4,669,487 390,903 327,187 (845,907) 367,234 4,320,254 302,716 362,165 (1,157,768) 641,160 Dönem sonu - 30 Eylül 4,908,904 4,468,527 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4,297,21 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yılda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4,297.21 TL (1 Ocak 2016: 4,092.53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir: İskonto oranı, net Beklenen maaş/limit artış oranı Tahmin edilen personel devir hızı 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 %3.54 %5.71 %5.00 %3.47 %5.78 %7.69 Yukarıda belirtilen beklenen maaş/limit artış oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiştir. 23 Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir: Acente ek komisyon karşılığı Personel prim karşılığı Dava karşılıkları İzin karşılığı Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler karşılığı Fatura karşılığı Diğer 62 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 10,792,012 5,133,973 3,651,186 1,650,271 1,934,956 4,290,331 571,015 5,284,544 5,996,446 3,456,434 1,589,061 1,486,750 1,830,714 571,015 28,023,744 20,214,964 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 24 Net sigorta prim geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: Brüt 1 Ocak – 30 Eylül 2016 Reasürans payı Kara Araçları 178,603,973 Kara Araçları Sorumluluk (*) 169,177,150 Yangın ve Doğal Afetler 79,907,691 Hastalık/Sağlık 58,013,977 Genel Zararlar 49,500,215 Nakliyat 29,757,237 Genel Sorumluluk 15,439,438 Su Araçları 11,290,685 Kaza 10,010,574 Hukuksal Koruma 1,727,241 Finansal Kayıplar 982,897 Kefalet 129,473 Toplam (*) 25 604,540,551 1 Ocak – 30 Eylül 2015 Brüt Reasürans payı Net Net (1,543,135) 177,060,838 (30,610,243) 138,566,907 (59,015,623) 20,892,068 (1,308,320) 56,705,657 (42,860,864) 6,639,351 (11,118,537) 18,638,700 (12,758,310) 2,681,128 (8,965,575) 2,325,110 (2,453,160) 7,557,414 1,727,241 (851,924) 130,973 (128,823) 650 162,657,149 219,842,684 71,523,513 55,609,222 32,344,768 32,456,835 15,270,643 10,265,330 9,674,988 2,368,771 757,721 318,039 (1,879,042) 160,778,107 (33,654,329) 186,188,355 (55,038,254) 16,485,259 (1,510,684) 54,098,538 (26,217,733) 6,127,035 (13,344,703) 19,112,132 (13,025,775) 2,244,868 (7,920,988) 2,344,342 (2,935,999) 6,738,989 2,368,771 (688,940) 68,781 (294,812) 23,227 (171,614,514) 432,926,037 613,089,663 (156,511,259) 456,578,404 1 Ocak – 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait kara araçları sorumluluk branşına ait reasürans primleri, ilgili genelge ve sektör duyuruları kapsamında SGK’ya aktarılan 13,115,023 TL (1 Ocak – 30 Eylül 2015: 18,346,063 TL) tutarındaki primleri içermektedir. Aidat (ücret) gelirleri Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2015: Yoktur). 26 Yatırım gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 27 Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 28 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan varlıklar 29 Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Sigorta hak ve talepleri 30 31 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Yatırım sözleşmeleri hakları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Zaruri diğer giderler Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda “32 - Gider çeşitleri” notunda verilmiştir. 63 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 32 Gider çeşitleri 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 01 Ocak 30 Eylül 2016 01 Ocak 30 Eylül 2015 01 Temmuz 30 Eylül 2015 Komisyon giderleri (Not 17) Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 17) Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17) 115,008,004 99,451,177 15,556,827 38,324,127 29,509,600 8,814,527 90,570,377 103,704,662 (13,134,285) 32,539,797 43,293,124 (10,753,327) Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 10) 38,063,196 (30,333,588) 13,289,843 (10,807,673) 33,218,002 (25,822,797) 55,314,848 (9,146,127) (7,979,856) (26,829,034) (7,948,478) (2,827,817) 448,815 5,706,579 460,553 (1,567,187) 6,359,259 1,131,982 1,006,237 1,368,439 5,792,068 1,551,527 1,941,110 7,332,987 1,825,073 (1,197,649) 500,367 1,810,661 521,801 645,611 2,521,377 593,862 2,748,360 (2,696,501) 2,020,870 590,140 149,061,756 50,649,797 119,797,656 85,892,337 Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri (Not 10) (31,414,307) 1,080,719 1,515,815 6,936,948 1,865,426 3,331,767 7,765,813 2,160,014 Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim (Not 10) Araç giderleri Bilgi işlem giderleri Bina kira giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Diğer giderler Entegre bina yönetim giderleri Reklam ve pazarlama giderleri Toplam 33 01 Temmuz 30 Eylül 2016 Çalışanlara sağlanan fayda giderleri 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 01 Ocak 30 Eylül 2016 Maaş ve ücretler İkramiye, prim ve komisyonlar 01 Ocak 30 Eylül 2015 01 Temmuz 30 Eylül 2015 25,370,846 8,758,277 22,161,685 7,526,200 4,132,791 1,281,159 3,958,110 1,222,444 1,144,854 Sosyal güvenlik primleri işveren payı 4,125,934 1,365,305 3,391,891 Personel Sigorta Gideri 1,164,829 372,112 1,027,707 343,996 1,133,156 846,232 1,317,480 406,330 109,519 Personel taşıma gideri 257,398 913,751 386,424 Personel yemek gideri 824,558 237,490 747,724 256,171 Diğer 464,850 152,010 610,805 131,549 38,063,196 13,741,231 33,218,002 11,121,156 Personel Yardımları Toplam 34 01 Temmuz 30 Eylül 2016 Finansal maliyetler Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda 4.2 - Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir. Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri 64 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) bulunmamaktadır. Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 35 Gelir vergileri 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi gelir ve giderleri ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır: 1 Ocak – 30 Eylül 2016 1 Temmuz – 30 Eylül 2016 1 Ocak – 30 Eylül 2015 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 Ertelenmiş vergi geliri (21 no’lu dipnot) 3,848,469 (864,398) 5,493,001 5,088,425 Toplam vergi geliri (-) 3,848,469 (864,398) 5,493,001 5,088,425 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Ertelenmiş vergi varlığı (21 no’lu dipnot) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) (21 no’lu dipnot) 38,496,731 (506,073) 37,189,489 (661,322) Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) 37,990,658 36,528,167 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi öncesi zarar (-) Vergi oranı Hesaplanan vergi geliri Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış cari dönem zararı Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanan geçmiş dönem zararları Vergiye konu olmayan giderlerin etkisi (99,559,608) %20 19,911,922 (19,577,826) 4,439,266 (924,893) Toplam vergi geliri 36 3,848,469 Net kur değişim gelirleri 4.2 no’lu “Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 65 (31,138,966) %20 6,227,793 (734,792) 5,493,001 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 37 Hisse başına (kayıp)/kazanç Hisse başına (kayıp)/kazanç Şirket’in dönem net (zararının)/karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler önceki dönem başından itibaren ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir. 1 Ocak – 30 Eylül 2016 Net dönem zararı (-) Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı Hisse başına kayıp (-) (Kuruş) (95,710,941) 46,136,836,700 (0.0020) 1 Temmuz – 30 Eylül 2016 (32,000,401) 46,136,836,700 (0.0006) 1 Ocak – 30 Eylül 2015 (25,645,911) 46,136,836,700 (0,0005) 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 (21,954,640) 46,136,836,700 (0.0004) 38 Hisse başı kar payı Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2015: Yoktur). 39 Faaliyetlerden yaratılan nakit Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir. 40 Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41 Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 42 Riskler Şirket, faaliyetleri gereği başta sigorta sözleşmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki anlaşmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karşılığı gerekse de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davalı olduğu hasar dosyalarına ilişkin davaların Şirket aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı, faiz ve diğer giderler dahil brüt olarak, 414,345,523 TL (31 Aralık 2015: 389,836,730 TL) olup Şirket söz konusu davalarla ilgili net 298,516,442 TL (31 Aralık 2015: 289,630,207 TL) muallak tazminat karşılığı ayırmıştır, 2.24 ve 17 no’lu notlarda açıklandığı üzere, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla söz konusu karşılıkların 63,696,534 TL’si (31 Aralık 2015: 59,752,779 TL) ilgili mevzuat çerçevesinde net karşılık tutarından indirilmiştir. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davacı olduğu tüm davaların Şirket lehine sonuçlanması halinde brüt olarak 175,689,141 TL (31 Aralık 2015: 156,143,891 TL) rücu tahsilatı beklenmektedir, Şirket, bu tutardan reasörür payını düşerek 130,937,712 TL (31 Aralık 2015: 115,200,373 TL) alacak tahakkuk ettirmiş ve aynı tutar kadar karşılık gideri muhasebeleştirmiştir. Aynı zamanda Şirket’in şüpheli acente alacaklarına karşı açmış olduğu davalar için toplam 15,958,682 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır. Şirket nezdinde Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından gerçekleştirilen 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ait sigorta muamelelerine ilişkin vergi incelemesi sonucunda vergi aslı ve cezası ile birlikte 2009 yılı için 2,790,852 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi 6 Kasım 2014 tarihi itibarıyla; 2010 yılı için 3,893,758 TL, 2011 yılı için 5,111,004 TL ve 2012 yılı için 3,923,887 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi ise 26 Ocak 2015 tarihi itibarıyla Şirket’e tebliğ edilmiştir. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla tebliğ edilen toplam vergi aslı ve cezası tutarı 15,719,501 TL'ye ulaşmıştır. Şirket tarafından vergi aslı ve cezalarına ilişkin olarak 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla herhangi bir ödeme yapılmamış olup Vergi Dairesi’ne uzlaşma talebinde bulunmuştur. Şirket yönetimi, yapmış olduğu değerlendirme sonucunda en iyi tahminlerine dayanarak, vergi aslı ve cezası ödeme ihtimalinin karşılık ayırmak için yeterli kanaati oluşturacak kadar yüksek olmadığını öngördüğünden, finansal tablolarda bu incelemeye ilişkin olarak karşılık ayrılmasına gerek olmadığına karar vermiştir. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla 2013, 2014, 2015 ve 2016 yıllarına ilişkin başlatılmış veya devam eden herhangi bir vergi incelemesi yoktur. 66 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 43 Taahhütler Şirket’in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı 17 no’lu dipnotta sunulmuştur. Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve satış ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 44 1 yıldan az Bir yıldan fazla beş yıldan az 1,100,813 8,534,332 2,162,870 8,580,050 Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı 9,635,145 10,742,920 İşletme birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45 İlişkili taraflarla işlemler Ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilir. Şirket’in hakim ortağı Ergo Grup ile Ergo Grup’un çoğunluk hisselerini elinde bulunduran Munich Re Grubu ve bunların bağlı olduğu gruplar ve bu grupların iştirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından ilişkili kuruluş olarak tanımlanmıştır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir: a) 211,951 58,250 - 270,201 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 3,258,878 127,408 5,124,280 (84,174) 3,386,286 5,040,106 212,405 317,922 212,405 317,922 - 34,203 - 34,203 Ortaklara borçlar Ergo Grubu Holding A.Ş. d) - Esas faaliyetlerden borçlar Munich Re ERV Munich c) 31 Aralık 2015 Diğer ilişkili taraflardan alacaklar Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. Diğer b) 30 Eylül 2016 Diğer ilişkili taraflara borçlar Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. 67 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45 İlişkili taraflarla işlemler (Devamı) İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve bunların borçları bulunmamaktadır. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler bulunmamaktadır. 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir: a) Reasüröre devredilen primler Munich Re ERV Munich b) 95,894,167 62,868,354 30,641 68,060 30,641 68,060 22,898,617 362,015 16,243,431 241,597 23,260,632 16,485,029 937,830 35,946 1,564,059 1,291 973,776 1,565,350 Diğer gider ve alımlar Ergo Grubu Holding A.Ş. – Planlama, kontrol, gider yansıtma Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. – Sigorta Ergo Internatıonal AG Ergo Portföy Yönetim A.Ş. - Yatırım Yönetim Ücreti Ergo Versıcherungsgruppe AG Diğer 46 70,602,163 4,533,020 Diğer gelir ve satışlar Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. (Grup içi hizmet ve yansıtma) Diğer e) 89,415,467 6,478,700 Komisyon gelirleri Munich Re ERV Munich d) 1 Ocak 30 Eylül 2015 Yatırım gelirleri Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. c) 1 Ocak 30 Eylül 2016 (2,964,358) (345,094) (443,845) (30,641) (55) (2,959,805) (774,288) (939,053) (330,035) (36,670) (3,783,993) (5,039,851) Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar Diğer dipnotlarda belirtilen hususlar dışında raporlama döneminden sonra ortaya çıkan önemli bir olay bulunmamaktadır. 68 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 47 Diğer Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 a) Diğer Çeşitli Alacaklar Dask ve Tarsim prim alacakları Diğer 2,896,091 113,600 (479,761) - Toplam 3,009,691 (479,761) b) Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Peşin ödenen bankasürans sözleşmesi bedeli Ergo Grubu Holding yansıtma kıdem ve izin karşılığı 981,944 - 50,426 Toplam 981,944 50,426 “Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur). 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin reeskont ve karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 Faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): Personel prim karşılıkları Teşvik ek komisyon karşılıkları Diğer Toplam faaliyet giderleri içinde muhasebeleştirilen karşılık giderleri 862,472 (5,507,467) (2,459,617) 4,915,795 1,940,046 (1,722,050) 7,104,612 2,185,044 15,737,339 718,089 61,210 91,224 (120,421) 693,383 (8,809,424) (665,466) 369,551 (432,890) (93,709) (978,595) 17,180,824 (10,610,533) Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): Şüpheli rücu alacakları karşılığı Kıdem tazminatı karşılığındaki artış İzin karşılığındaki artış Acente prim alacak karşılığı İdari takipteki şüpheli alacak karşılığı Diğer 69 EK 1 - 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DİĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) Cari Dönem 30 Eylül 2016 Önceki Dönem 30 Eylül 2015 - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ………………….. 70
