ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-8 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 9 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 10 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 11-65 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 66 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12, 4.2 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8, 11 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.2, 11 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 4.2, 12 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 4.2, 12 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 4.2, 12 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 4.2, 12 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 4.2, 12 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4.2, 12 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4.2, 12 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 310,675,462 1,398 228,672,154 82,001,890 20 619,799,356 619,799,356 212,250,412 186,062,641 (3,243,253) 27,320,185 147,549,020 (145,438,181) 3,220,114 96,081 3,124,033 71,375,414 67,191,480 85,261 4,098,673 1,556,928 1,331,226 225,702 1,218,877,686 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 1 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 265,650,443 1,066 132,620,174 133,029,183 20 561,167,928 561,167,928 204,868,820 189,840,202 (3,952,203) 16,732,982 138,921,617 (136,673,778) 270,201 270,201 92,581 92,581 81,056,378 73,933,779 689,740 6,432,859 2,021,581 1,841,096 180,485 1,115,127,932 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 6- Birikmiş İtfalar (-) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) 12 12 11 11 6 6, 7 6 6 6 6 6 8 8 8 8 17 47 21 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 48,786 48,786 220,125 220,125 3,369,826 1,963,375 7,055,100 3,799,216 144,581 (9,592,446) 10,782,352 26,297,709 (15,823,262) 307,905 1,011,111 1,011,111 37,990,658 37,990,658 53,422,858 1,272,300,544 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 48,786 48,786 220,125 220,125 3,992,279 1,768,375 195,000 6,959,202 3,791,641 144,581 (8,866,520) 10,375,497 19,620,827 (14,184,720) 4,939,390 50,426 50,426 36,528,167 36,528,167 51,215,280 1,166,343,212 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 54,466,267 42,337,589 1,630,414 18,246 10,480,018 181,503 161,781 19,722 9,556,556 4,744,728 4,811,828 851,193,671 344,265,948 1,066,028 505,861,695 - 44,281,000 29,807,185 1,223,052 18,246 13,232,517 358,485 317,922 6,360 34,203 17,606,183 13,851,362 3,754,821 844,937,100 407,006,622 28,093,829 409,836,649 - 6,490,373 5,688,339 802,034 11,223,290 10,516,873 706,417 21,035,868 21,035,868 20,344,814 20,320,208 24,606 - 20,214,964 20,214,964 16,583,916 16,411,672 172,244 - 963,269,052 955,204,938 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.2, 19 19 19 19 19 4.2 45 19 45 4.2 19 19 17 2.24, 17 2.24, 17 2.24, 4.2, 17 4.2, 19 4.2, 23 23 10, 17, 19 19 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 17 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net 3- Matematik Karşılıklar – Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı – Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar – Net 2.24, 17 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya TaksitlendirilmişVergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 4.2, 22 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 19,035,935 19,035,935 - 17,394,721 5,030,529 5,030,529 24,066,464 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 - 17,394,721 - 4,669,487 4,669,487 - 22,064,208 ERGO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Zararı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 2- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı 2.13 ve 15 15 15 15 15 15 V- Özsermaye Toplamı Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 461,368,367 461,368,367 2,296,867 2,296,867 160,361,634 10,881,539 146,600,000 2,880,095 (275,351,300) (275,351,300) (63,710,540) (63,710,540) 284,965,028 1,272,300,544 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 461,368,367 461,368,367 2,046,139 2,046,139 415,257 10,881,539 (10,466,282) (227,928,829) (227,928,829) (46,826,868) (46,826,868) 189,074,066 1,166,343,212 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2015 I-TEKNİK BÖLÜM A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 2.21, 17, 24 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 10, 17, 24 1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler 2.14, 10, 17, 24 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı 17 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 10, 17 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı 10, 17 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı 17 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 10, 17 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri 2.21 B- Hayat Dışı Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 10 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 10 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 4- Faaliyet Giderleri 32 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5.1- Matematik Karşılıklar 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı 6- Diğer Teknik Giderler 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri 400,023,933 368,120,534 278,352,059 405,824,357 (119,331,243) (8,141,055) 187,994,641 177,381,242 140,447,100 203,915,236 (58,724,069) (4,744,067) 293,920,998 260,313,936 246,904,947 350,695,535 (97,072,939) (6,717,649) 136,815,870 118,486,723 134,339,198 185,948,196 (47,088,347) (4,520,651) 62,740,674 52,669,986 16,722,908 (6,652,220) 31,189,208 29,444,030 4,430,005 (2,684,827) (381,007) (10,928,883) 11,034,064 (486,188) (10,561,818) (12,465,019) 1,006,178 897,023 27,027,801 24,480,304 2,547,497 23,893,424 370,497 370,497 7,639,478 (464,864,681) (357,540,004) (261,514,958) (287,770,162) 26,255,204 (96,025,046) (108,656,959) 12,631,913 (1,641,214) (98,411,959) (7,271,504) (7,271,504) (64,840,748) - 5,744,934 5,243 5,739,691 8,563,675 405,500 405,500 1,644,224 (240,180,912) (183,952,282) (128,233,283) (144,127,929) 15,894,646 (55,718,999) (62,402,389) 6,683,390 (877,885) (51,809,372) (3,541,373) (3,541,373) (52,186,271) - 13,789,996 42,585,594 (28,795,598) 28,553,060 34,784 34,784 5,019,218 (303,500,627) (217,341,675) (189,149,772) (213,253,226) 24,103,454 (28,191,903) (32,718,004) 4,526,101 (1,177,498) (78,099,011) (6,882,443) (6,882,443) (9,579,629) - (5,290,657) (7,577,349) 2,286,692 17,433,024 210 210 895,913 (157,692,082) (113,329,770) (97,844,920) (108,837,915) 10,992,995 (15,484,850) (24,805,280) 9,320,430 (618,800) (40,040,092) (3,703,420) (3,703,420) (20,876,212) - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2015 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 3.1- Hayat Matematik Karşılığı 3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5- Faaliyet Giderleri 6- Yatırım Giderler 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri 3- Faaliyet Giderleri 4- Diğer Teknik Giderler I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 7 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2016 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 4.2 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 4.2 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4.2 4- Kambiyo Karları 4.2 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil 2- Yatırımlar Değer Azalışları 4.2 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar 4.2 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar 6- Kambiyo Zararları 4.2 7- Amortisman Giderleri 6, 8 8- Diğer Yatırım Giderleri M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar 1- Karşılıklar Hesabı 47 2- Reeskont Hesabı 3- Özellikli Sigortalar Hesabı 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı 21, 35 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları N- Dönem Net Karı veya Zararı 37 1- Dönem Karı Ve Zararı 37 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 3- Dönem Net Kar veya Zararı 37 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı (64,840,748) (64,840,748) 41,717,037 4,777,476 237,865 29,676,097 7,025,599 (35,360,300) (611,972) (1,240,597) (694) (23,893,424) (6,957,272) (2,387,231) (269,110) (5,226,529) (9,739,594) 4,712,866 664,875 (864,676) (63,710,540) (63,710,540) (63,710,540) - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2016 (52,186,271) (52,186,271) 17,725,092 6,478,151 237,865 7,099,308 3,909,768 (14,009,828) (347,255) (232,209) (187) (8,563,675) (3,451,121) (1,270,108) (145,273) (2,233,446) (3,747,261) 2,108,308 176,584 (771,077) (50,704,453) (50,704,453) (50,704,453) - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 (9,579,629) (9,579,629) 51,904,259 9,127,594 9,552,054 19,210,246 12,817,406 1,196,959 (41,389,113) (1,179,377) (806,117) (1,586,092) (28,553,060) (6,974,188) (1,990,896) (299,383) (4,626,788) (5,587,082) 404,576 722,872 (167,154) (3,691,271) (3,691,271) (3,691,271) - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 8 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2015 (20,876,212) (20,876,212) 30,318,238 5,674,475 8,287,039 10,058,418 6,298,306 (24,035,156) (675,139) (257,526) (696,556) (17,433,024) (3,802,171) (996,799) (173,941) 7,539,051 (4,156,247) 11,344,727 429,616 (79,045) (7,054,079) (7,054,079) (7,054,079) - ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit girişleri 11. Diğer nakit çıkışları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satışı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 665,989,023 (744,278,491) - 620,274,186 (664,121,148) - (78,289,468) 4,434,420 (15,212,107) (89,067,155) (43,846,962) 6,507,170 (5,962,455) (43,302,247) 21,524 (2,213,588) (117,784,621) 84,433,403 46,184,552 (23,080,769) (12,439,499) 35,400 (2,210,346) (215,754,314) 299,147,132 37,889,893 (11,289,802) 107,817,963 146,600,000 146,600,000 (68,327) 45,025,019 265,650,443 310,675,462 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 9 5,843,218 70,358,934 133,722,172 204,081,106 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2015 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – İç Kaynaklardan B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Varlıklarda Değer Artışı E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H –Dönem Net Zararı I – Transferler J – Dağıtılan Temettü 15 15 15 II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2015 Dipnot I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2016 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – İç Kaynaklardan B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Varlıklarda Değer Artışı E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H –Dönem Net Zararı I – Transferler J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2016 15 15 15 15 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Haziran 2015 Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Varlıklarda Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri 461,368,367 - 12,590,082 - - 10,881,539 - - 22,165,839 (249,626,439) 257,379,388 - - (334,494) (17,248,800) 468,229 - - - - - - (3,691,271) (22,165,839) - 21,697,610 - (334,494) (17,248,800) (3,691,271) - 461,368,367 - (4,524,983) - - 10,881,539 - - (3,691,271) (227,928,829) 236,104,823 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Haziran 2016 Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Varlıklarda Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Kar/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Toplam Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri 461,368,367 - (8,420,143) - - 10,881,539 - - (46,826,868) (227,928,829) 189,074,066 - - (344,875) 13,346,377 595,603 - - - - - 146,600,000 - (63,710,540) 46,826,868 - (47,422,471) - (344,875) 13,346,377 146,600,000 (63,710,540) - 461,368,367 - 5,176,962 - - 10,881,539 - 146,600,000 (63,710,540) (275,351,300) 284,965,028 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tablolarının ayrılmaz parçasını oluşturur. 10 Net Dönem Kar/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Toplam ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler 1.1 Ana şirketin adı 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Munich Re Grubu’dur. Şirket, 1981 yılında Türkiye’de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim Şirketi’nin ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine başlamıştır. 1988 yılında sigortacılık faaliyetlerini düzenleyen yasanın değişmesi sonucu Avrupa Holding Anonim Şirketi ve Swiss Re tarafından İsviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak yeniden kurulmuştur. 24 Temmuz 2006 tarihinde Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG (“Ergo”) ve Avrupa Holding Anonim Şirketi arasında imzalanan ortaklık anlaşması sonucunda Şirket’in hisselerinin %75’i Ergo’ya devredilmiştir. Devir işlemini müteakip 20 Aralık 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergoisviçre Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergo Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Daha önce, Şirket’in ödenmiş sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998’ine sahip olan Avrupa Holding Anonim Şirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan “Hisse Alım ve Satım Sözleşmesi” çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye devretmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Şirket, 1981 yılında Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla başta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dışı kaza (sorumluluk sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dışı sigortacılığın hemen hemen bütün branşlarında faaliyet göstermektedir. Daha önce Şirket’in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisseleri, gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup şirketi olan Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye defter değeri üzerinden devredilmiştir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı başvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere ilişkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. üzerinde kalmak üzere Şirket tarafından devralınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 1,623 yetkili acente (31 Aralık 2015: 1,572) ve 97 yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2015: 90) olmak üzere toplam 1,720 aracı (31 Aralık 2015: 1,662 aracı) ile çalışmaktadır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir. 11 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 Üst kademe yöneticiler (*) Diğer personel 13 374 12 385 Toplam 387 397 (*) 1.6 Şirket’in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiştir. Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4,368,610 TL’dir (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 4,789,451 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenmiştir. Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. Şirket’in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu şirketleri arasında oluşturulan ve grup şirketlerinin masraflarının doğru şekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan “Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli” Hazine Müsteşarlığı’nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35 sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüştür. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.Ş.’nin finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2’de belirtildiği üzere 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama dönemi sonundan beri olan değişiklikler Şirket’in Ticaret Unvanı Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi : Ergo Sigorta Anonim Şirketi : Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye İstanbul Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik olmamıştır. 12 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Şükrü Mert Ekitmen, Mali İşler Direktörü Şebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer Aslıhan Duymaz tarafından 5 Ağustos 2016 tarihinde imzalanarak onaylanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.1 Hazırlık esasları Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 13 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16, “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. 14 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: • • • • TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TMS 7, “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12, “Gelir vergileri”ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler”deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. 15 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) - TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulamasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 16 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi duran varlıklar Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar) Demirbaşlar ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3 - 50 yıl 5 yıl 3 - 10 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Kar Yedekleri” hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır. 17 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.5 Maddi duran varlıklar (Devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket’in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile muhasebeleştirmiştir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin belirlediği değerlerinden veya oluşan satış fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki değişiklikler, gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (7 no’lu dipnot). 2.7 Maddi olmayan duran varlıklar Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır. 2.8 Finansal varlıklar Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” ve “Satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. 18 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.8 Finansal varlıklar (Devamı) Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı”nın içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, kredi ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer, değer belirleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe uygun değer tespiti yapılmaktadır (11 no’lu dipnot). 19 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.9 Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam teminat tutarları 17 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 4.2 ve 12 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev finansal araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. 2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. 2.13 Sermaye 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı 30 Haziran 2016 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) 31 Aralık 2015 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) Ergo Grubu Holding A.Ş. 461,368,367 100 461,368,367 100 Ödenmiş Sermaye 461,368,367 100 461,368,367 100 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnot’ta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler sonraki aşağıda da anlatıldığı gibi yangın, nakliyat, oto ve ferdi kaza, muhtelif kaza, mühendislik ve sağlık başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir: 20 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı) Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yerleri için yangın ile hırsızlık teminatı başta olmak üzere deprem, mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat branşı içerisinde kabul edilen rizikolar olarak emtea, tekne, inşaat ve marina sorumlulukları sıralanabilir. İnşaat, montaj, makine kırılması elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri arasında yer alırken, kasko, trafik, ferdi kaza, oto ve ferdi kaza, muhtelif sorumluluk, kefalet, cam kırılması, hırsızlık ve kredi sigortaları muhtelif kaza branşı sigorta sözleşmeleri içerisinde bulunmaktadır. Muhtelif kaza branşına bağlı olarak havacılık riskleri için de teminat verilmektedir. Sağlık branşında grup ve ferdi poliçeler üretilmektedir. Yurt içi ve yurt dışı ayrımlarının da olduğu sigorta sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi masrafları sözleşme teminatlarını oluşturmaktadır. Ayrıca Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. (“TARSİM”) tarafından üretilen tarım sigortaları ile Doğal Afet Sigortaları Kurumu (“DASK”) tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir. Reasürans korumaları bölüşmeli ve bölüşmesiz tretelerle sağlanmaktadır. Bölüşmeli trete, her bir branş için ayrı ayrı dizayn edilmekte olup, katastrofik olaylar için de bir hasar fazlası programı alınmaktadır. Aşkın hasar (eksedan) reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Türk sigorta piyasasındaki uygulamalar ve Şirket’in kendi portföyünün analizi ve piyasalardan sağlanabilecek kapasiteler sonucu aşağıdaki branşlar için belirtilen reasürans anlaşmalarının yapılmıştır: - Yangın ve yangına bağlı riskler: Eksedan Reasürans, yangın konservasyonunu koruyan Kot-Par Reasürans Mühendislik: Eksedan Reasürans, Nakliyat Emtea ve Tekne: Eksedan Reasürans, Hasar Fazlası Reasürans Oto Dışı Kaza ve Sorumluluklar: Eksedan Reasürans, Ferdi Kaza Konservasyonunu Koruyan Kot-Par Reasürans Oto Kaza (Zorunlu Karayolları Mali Mesuliyet, İhtiyari Mali Mesuliyet): Hasar Fazlası Reasürans, CMR: Kot-Par Reasürans Zorunlu ve İhtiyari Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Mesleki Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Seyahat Sağlık: Kot-Par Reasürans Ayrıca doğal afet durumunda Yangın, Mühendislik, Ferdi Kaza ve Kasko konservasyonun korunması için Hasar Fazlası Reasürans anlaşması yapılmıştır. Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. 21 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı) Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap döneminde 8,141,055 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 6,717,649 TL) tutarında devredilen primi “SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (24 no’lu dipnot). 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 22 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.18. Vergiler (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2015 yılı ve 2016 yılının ilk altı aylık döneminde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmektedir. Kıdem tazminatı karşılıkları bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”, izin haklarına ilişkin karşılık ise bilançoda “Maliyet giderleri karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır. 23 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar (Devamı) TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ilgili hesap dönemlerinde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir. (15 ve 22 no’lu dipnotlar). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. Ayrıca Kanuni takipteki tüm rücu ve sovtaj alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. 24 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ilişkin tahsil edilen net rücu ve sovtaj gelirlerinin branş bazında detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 Kara araçları Kara araçları sorumluluk Nakliyat Diğer 25,424,863 2,777,283 1,471,396 609,404 27,747,873 1,838,510 508,946 321,101 Toplam 30,282,946 30,416,430 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj gelirleri branş bazında detayı aşağıdaki gibidir: Kara araçları sorumluluk Kara araçları Nakliyat Yangın ve doğal afetler Diğer Toplam Kanuni takipteki şüpheli rücu ve sovtaj alacakları için ayrılan karşılık (4.2 no’lu dipnot) Toplam 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 53,794,560 37,343,658 19,852,089 13,087,188 5,792,889 49,478,572 36,492,429 18,790,682 12,479,833 4,989,390 129,870,384 122,230,906 (124,071,971) (115,200,373) 5,798,413 7,030,533 Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Temettü Gelirleri Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 25 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden önce düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında ise primlerden komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam etmektedir. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) ile 2015/30 ve 2016/1 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesabına İlişkin Sektör Duyuruları” (“2015/30 ve 2016/1 no’lu Sektör Duyuruları”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem ile tutarlı bir şekilde ve aktüerce kullanılan güncel varsayım seti dahilinde, yeniden belirlenmesi gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket, 2016 yılı gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında ilgili mevzuat gereği kademeli muhasebeleştirme uygulamasına konu edilmiş olan Kara Araçları Sorumluluk ana branşında, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla devam eden riskler karşılığı hesaplamalarında kullanılacak 30 Haziran 2015 tarihli gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı bedellerini 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve söz konusu genelgeyle getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanıyan 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”lerde belirlenen esaslar çerçevesinde yeniden hesaplayarak dikkate almıştır. 26 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itbarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 1,066,028 TL tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2015: 28,093,829 TL) (17 no’lu dipnot). Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge” çerçevesinde şirketlere, sigortacılık mevzuatına göre hesapladığı ve ayırdığı muallak tazminat karşılığının oluşturacağı net nakit akışlarını iskonto edebilme olanağı tanınmıştır. Şirket, söz konusu muhasebe politikası değişikliğini yapmayı tercih etmemiş olup, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla tüm branşlar için hesapladığı net muallak tazminat karşılığı tutarını iskonto uygulamaksızın finansal tablolarına yansıtmıştır. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamasında, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”) kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı tanınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yapılan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamalarında, Şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda; Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; ve söz konusu branşlar haricindeki branşlar için de gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemini kullanmayı seçmiştir. Branşlar bazında gelişim katsayılarına yapılan müdahaleler ile Genel Zararlar, Nakliyat ve Kaza branşlarında kullanılan büyük hasar limitleri ve bu limitleri aşan dosyalar Şirket aktüerinin istatistiki çalışmaları sonucunda belirlenmiş olup; AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branş bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir. 27 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla söz konusu kademeli muhasebeleştirilme uygulamasını tercih etmemiş olmakla birlikte; 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara alınacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla ilgili branş için gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” ile 29 Şubat 2016 tarih ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenen esaslar uyarınca kademeli muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Buna göre; Şirket, finansal tabloya yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını, 31 Mart 2015 tarihinden itibaren başlamak üzere, üçer aylık dönemler itibarıyla 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile önceki üç aylık dönem sonu itibarıyla finansal tablolarda muhasebeleştirilmiş olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki farkın; ilgili döneme tekabül eden kademeli geçiş oranını esas alarak hesaplamıştır. Bu çerçevede Şirket 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla %25, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla %2.5, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %5, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %10, 31 Mart 2016 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı genelgede asgari %7.5 olarak belirlenmiş olan kademeli geçiş oranlar yerine, sırasıyla %20 ve %25 oranlarını esas alarak; Zorunlu Trafik branşı için 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelini hesaplamıştır. Ayrıca, Şirket, İhtiyari Mali Sorumluluk branşında da, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %10, 31 Mart 2016 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı genelgede asgari %7,5 olarak belirlenmiş olan kademeli geçiş oranlar yerine, sırasıyla %20 ve %25 oranlarını esas alarak; İhtiyari Mali Sorumluluk branşı için 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelini hesaplamıştır. Şirket, Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları haricindeki branşlar için söz konusu kademeli geçiş hükümlerini uygulamamıştır. AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler tahsilatlarla birlikte dikkate alınmış olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı dikkate alınarak belirlenmiştir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmıştır. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları 17’nolu dipnotta açıklanmıştır. 2011/18 sayılı Genelge uyarınca, “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlarında, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının belirlenmesi için hazırlanan AZMM gelişim üçgenlerine ilişkin hesaplamalarda, Kanun kapsamına giren tedavi masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 160,640,111 TL tutarında net muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2015: 76,856,007 TL) (17 no’lu dipnot). 28 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 63,857,376 TL’dir (31 Aralık 2015: 59,752,779 TL). Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla branş bazında kullandığı kazanma oranları ve yapılan net indirim tutarları aşağıda açıklanmıştır: Branş 30 Haziran 2016 Kazanma İndirim oranı (%) tutarı (TL) Zorunlu trafik İhtiyari mali mesuliyet Zorunlu karayolu taşımacılık İşveren mali mesuliyet Kasko Yangın Emtea Diğer 20 25 21 25 25 25 25 15-25 41,065,269 6,897,263 4,302,700 3,003,105 2,623,281 1,181,199 1,152,699 3,631,860 Toplam 63,857,376 31 Aralık 2015 Kazanma İndirim oranı (%) tutarı (TL) 19 25 21 25 25 25 25 15-25 38,614,937 6,393,296 4,088,765 2,709,862 2,618,394 1,265,382 1,123,769 2,938,374 59,752,779 Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot). Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılıkları 19,035,935 TL (31 Aralık 2015: 17,394,721 TL) tutarında olup , finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında “diğer teknik karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no'lu dipnot). 29 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 3 Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Sigortacılık teknik karşılıkları Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir (17 no’lu dipnot). Gelir vergileri Ayrıca nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, ileriye taşınan mali zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir (21 no’lu dipnot). Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır: 4 4.1 4.1 no’lu dipnot - Sigorta riskinin yönetimi 4.2 no’lu dipnot - Finansal riskin yönetimi 6 no’lu dipnot - Maddi duran varlıklar 7 no’lu dipnot - Yatırım amaçlı gayrimenkuller 10 no’lu dipnot - Reasürans varlıkları 12 no’lu dipnot - Kredi ve alacaklar 17 no’lu dipnot - Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları 21 no’lu dipnot - Ertelenmiş vergiler 23 no’lu dipnot - Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları Sigorta ve finansal riskin yönetimi Sigorta riskinin yönetimi Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket, söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleşmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirir. Şirket tarafından çalışılan en önemli reasürans şirketleri ve bu şirketlerin en güncel derecelendirme notları aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. 30 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) Reasürör Munich Reinsurance Company General Insurance Corp. of India Korean Reinsurance Co. R+V Versicherung AG Everest Reinsurance Co. Mapfre Re, Compania da Reaseguros, S.A. Asia Capital Reinsurance Group PTE LTD Vienna Insurance Group AG Wiener Versicherung Gruppe Partner Reinsurance Europe PLC Transatlantic Reinsurance Co. Swiss Reinsurance Company Ltd. QBE Insurance Europe Ltd. E+S Rueckversicherung AG Hannover Rueckversicherung AG XL Re Europe Ltd. Amlin AG Derecelendirme Notu Derecelendirme Yapan Kuruluş AAAAAAA+ A AA+ A+ A AAA+ AAAAA+ A S&P A.M. Best S&P S&P S&P A.M. Best A.M. Best S&P A.M. Best A.M. Best S&P S&P S&P S&P S&P S&P Sigorta riski yoğunlaşmaları Şirket’in branşlar bazında sigortacılık riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 30 Haziran 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Kara Araçları Genel Zararlar Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Kefalet Diğer 419,434,768 144,139,991 31,901,555 26,672,575 18,231,019 16,544,664 13,265,646 9,172,954 5,126,529 3,135,486 483,964 (14,452,327) (115,417,605) (333,481) (22,275,119) (9,580,748) (8,855,279) (4,669,491) (463,293) (3,308,371) (2,581,131) (310,611) 404,982,441 28,722,386 31,568,074 4,397,456 8,650,271 7,689,385 8,596,155 8,709,661 1,818,158 554,355 173,353 Toplam 688,109,151 (182,247,456) 505,861,695 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 31 Aralık 2015 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Kara Araçları Genel Zararlar Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Kefalet Diğer 330,157,524 131,479,531 30,218,982 24,490,801 15,517,505 12,431,290 13,116,697 8,410,963 9,509,394 3,625,128 494,377 (14,975,469) (104,049,836) (159,782) (20,746,066) (8,409,058) (6,279,889) (4,149,174) (428,462) (7,191,217) (2,972,982) (253,608) 315,182,055 27,429,695 30,059,200 3,744,735 7,108,447 6,151,401 8,967,523 7,982,501 2,318,177 652,146 240,769 Toplam 579,452,192 (169,615,543) 409,836,649 31 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) Şirket’in hasarın oluştuğu coğrafi bölgeye göre sigorta riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Marmara Bölgesi İç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dışı Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı Aşkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü Marmara Bölgesi İç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dışı Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı Aşkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü 4.2 30 Haziran 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 202,190,397 103,557,463 71,921,451 57,978,052 44,353,063 37,774,461 25,679,214 18,485,098 561,939,199 (69,156,091) (28,874,175) (9,524,867) (10,575,610) (8,181,806) (6,824,711) (4,978,733) (10,893,387) (149,009,380) 133,034,306 74,683,288 62,396,584 47,402,442 36,171,257 30,949,750 20,700,481 7,591,711 412,929,819 217,960,863 (57,320,752) 160,640,111 (91,790,911) 688,109,151 27,933,535 (3,850,859) (182,247,456) (63,857,376) (3,850,859) 505,861,695 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 31 Aralık 2015 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 187,391,934 93,981,536 72,936,466 54,133,591 39,171,033 33,971,981 23,516,997 18,353,125 523,456,663 (60,994,125) (22,828,390) (8,538,698) (8,840,594) (6,134,694) (4,086,620) (4,423,160) (11,754,606) (127,600,887) 126,397,809 71,153,146 64,397,768 45,292,997 33,036,339 29,885,361 19,093,837 6,598,519 395,855,776 139,960,746 (63,104,739) 76,856,007 (83,965,217) 579,452,192 24,212,438 (3,122,355) (169,615,543) (59,752,779) (3,122,355) 409,836,649 Finansal riskin yönetimi Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, sigortacılık ve finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. Şirket’in risk yönetim politikaları; Şirket’in karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim politikaları ve sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir kontrol çevresi geliştirmeyi amaçlamaktadır. 32 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar, sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 619,799,356 561,167,928 Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) 310,675,462 265,650,443 Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no’lu dipnot) 212,250,412 204,868,820 Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (17 no’lu dipnot) 182,247,456 169,615,543 Peşin ödenen vergiler ve fonlar (12 no’lu dipnot) 1,331,226 1,841,096 Gelir tahakkukları (12 no’lu dipnot) 85,261 689,740 İlişkili taraflardan alacaklar (12 no’lu dipnot) 270,201 Diğer alacaklar (12 no’lu dipnot) 3,220,114 92,581 Toplam 1,329,609,287 1,204,196,352 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Vadesi gelmemiş alacaklar Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar Toplam Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-) Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-) Esas faaliyetlerden alacaklar 218,066,636 3,012,550 883,963 1,972,420 2,199,991 134,796,286 360,931,846 201,059,531 18,413,157 1,952,654 2,473,391 2,414,643 119,181,425 345,494,801 (3,243,253) (3,952,203) (145,438,181) 212,250,412 (136,673,778) 204,868,820 Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki 18,107,091 TL (31 Aralık 2015: 18,326,943 TL) tutarındaki alacakları için elinde bulundurduğu teminatları da dikkate alarak 15,996,252 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Ayrıca Şirket, yönetimin 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla henüz kanuni takibe düşmemiş fakat değer düşüklüğüne uğradığı kanaatinde olduğu sigortacılık faaliyeti alacakları için söz konusu alacaklar karşılığında almış olduğu teminatları düşerek 38,508 TL (31 Aralık 2015: 72,981 TL) ve sigorta şirketlerinden rücu alacaklar için vadesi altı ayı geçmiş, gerçek kişi rücu alacakları için vadesi dört ayı geçmiş olan rücu alacakları için 3,204,745 TL (31 Aralık 2015: 3,879,222 TL) tutarında alacak karşılığı ayırmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki rücu alacaklarının tamamı üzerinden 124,071,971 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2015: 115,200,373 TL). Ayrıca Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hasar alacağına ilişkin alacak davası için 338,435 TL (31 Aralık 2015: 338,435 TL) ve reasürans alacağına ilişkin alacak davası için 5,031,523 TL (31 Aralık 2015: 5,055,866 TL) karşılık ayırmıştır. 33 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Esas faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan şüpheli alacaklar karşılıkları Dönem içinde yapılan tahsilatlar ve geri çevrilen değer düşüklüğü karşılıkları 140,625,981 14,433,399 135,062,158 6,831,832 Dönem sonu - 30 Haziran (12 no’lu dipnot) 148,681,434 (6,377,946) (669,406) 141,224,584 Likidite riski Likidite riski, Şirket’in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaşaması riskidir. Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir. Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları: 30 Haziran 2016 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar Defter değeri 1 aya kadar 479,801,370 311,252 - 1,146,030,605 228,726,292 215,413,916 70,986,683 150,791,092 480,112,622 6,490,373 181,503 9,556,556 5,587,451 181,503 - Toplam parasal yükümlülükler 602,622,791 50,571,044 Defter değeri 1 aya kadar 49,928,110 130,504,990 27,057,473 519,151 - 21,035,868 58,424,248 7,025,001 - 242,040,295 26,604 5,030,529 4,744,728 - - 82,700,333 156,804,737 65,449,249 247,097,428 902,922 4,811,828 1 – 3 ay 3 – 6 ay 6 – 12 ay 1 yıldan uzun 561,167,928 265,650,443 204,868,820 689,740 270,201 92,581 36,666,669 30,026,262 132,621,240 133,029,203 31,773,724 108,027,480 689,740 270,201 92,581 7,122,408 48,920,960 - 24,187,721 16,139,507 - 463,164,868 7,149 - 1,032,739,713 201,331,834 271,865,266 56,043,368 40,327,228 463,172,017 44,027,054 111,965,906 22,710,163 1,612,761 - 20,214,964 49,782,655 532,930 - 182,047,506 18,246 4,669,487 13,851,362 - - 73,928,473 147,644,993 50,315,585 186,735,239 Muallak tazminat karşılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere ilişkin karşılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar 409,836,649 44,281,000 24,884,451 22,013,528 19,406,900 - 11,223,290 358,485 17,606,183 7,786,855 358,485 - Toplam parasal yükümlülükler 508,190,058 49,565,768 (*) 1 yıldan uzun 11,292,374 123,234,580 59,694,309 27,556,512 - 24,964,052 19,838,038 - Toplam parasal varlıklar 6 – 12 ay 52,740 5,418,292 228,673,552 82,001,910 - 124,688,339 85,261 3,220,114 505,861,695 54,466,267 26,066,397 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Gelir tahakkukları İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar 3 – 6 ay 619,799,356 310,675,462 212,250,412 85,261 3,220,114 Muallak tazminat karşılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere ilişkin karşılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar 31 Aralık 2015 1 – 3 ay 3,436,435 3,754,821 Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir. 34 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Piyasa riski Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Şirket’in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerle kontrol edilebilmesidir. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve muallak tazminat karşılığı hariç pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankası döviz alış kurlarından, muallak tazminat karşılığı ise T.C. Merkez Bankası efektif satış kurlarından değerlemeye tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket’in dövizli parasal varlık ve yükümlülükler nedeniyle maruz kaldığı kur riskine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir: 30 Haziran 2016 ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) Gelir tahakkukları 10,290,471 18,415,691 18,224,368 10,630,437 195,064 - 28,709,903 29,046,128 4,555,764 11,677 9,222,749 225 - 13,778,513 11,902 Toplam yabancı para varlıklar 33,273,603 38,077,779 195,064 71,546,446 Sigortacılık teknik karşılıkları Esas faaliyetlerden borçlar 11,337,000 4,023,673 21,770,617 5,377,846 4,975 82,380 33,112,592 9,483,899 Toplam yabancı para yükümlülükler 15,360,673 27,148,463 87,355 42,596,491 Bilanço pozisyonu 17,912,930 10,929,316 107,709 28,949,955 ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot) Gelir tahakkukları 11,416,635 18,069,439 19,916,473 10,843,324 382,754 31,715,862 28,912,763 3,813,185 11,719 8,115,170 266 29,042 - 11,957,397 11,985 Toplam yabancı para varlıklar 33,310,978 38,875,233 411,796 72,598,007 9,426,568 1,267,291 21,865,987 8,640,244 41,116 256,040 31,333,671 10,163,575 Toplam yabancı para yükümlülükler 10,693,859 30,506,231 297,156 41,497,246 8,369,002 114,640 31,100,761 31 Aralık 2015 Sigortacılık teknik karşılıkları Esas faaliyetlerden borçlar Bilanço pozisyonu 22,617,119 - Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karşılıkları gösterilmiştir. 35 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 ABD Doları Avro Raporlama dönemi sonundaki döviz kurları 2,8936 31 Aralık 2015 ABD Doları Avro 3,2044 2,9076 3,1776 Maruz kalınan kur riski TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlerdeki özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluşacak artış ve azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL’nin ilgili para birimleri karşısında yüzde 10 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır. 30 Haziran 2016 (Artış) Gelir tablosu Özkaynak (*) 31 Aralık 2015 (Artış) Gelir tablosu Özkaynak (*) ABD Doları Avro Diğer para birimleri 1,751,848 1,040,435 10,771 1,791,293 1,092,931 10,771 2,276,202 788,964 11,464 2,261,712 836,900 11,464 Toplam, net 2,803,054 2,894,995 3,076,630 3,110,076 (*) Özkaynak etkisi, TL’nin ilgili yabancı para birimlerine karşı %10’luk değer kaybından dolayı oluşacak gelir tablosu etkisini de içermektedir. Maruz kalınan faiz oranı riski Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili finansal varlıkların faiz profili aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır: Sabit getirili finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) - eurobond (11 no’lu dipnot) Bankalar (14 no’lu dipnot) Değişken faizli finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) - özel sektör tahvili (11 no’lu dipnot) Sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) Toplam 36 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 255,395,786 29,046,128 226,336,485 244,994,266 28,912,763 131,231,538 301,955,302 33,349,400 253,748,995 33,459,164 52,740 52,740 846,135,841 692,399,466 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Finansal enstrümanların faize duyarlılığı Özkaynakların faize duyarlılığı, faiz oranlarında varsayılan değişim sonucu 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal varlıkların vergi etkileri hariç gerçeğe uygun değerlerindeki değişim dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin sabit olduğu varsayılmaktadır. 30 Haziran 2016 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artış azalış Özkaynak 100 bp 100 bp artış azalış Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (20,221,388) 21,731,295 Toplam, net - - (20,221,388) 21,731,295 30 Haziran 2015 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artış azalış Özkaynak 100 bp 100 bp artış azalış Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (17,877,307) 19,170,041 Toplam, net - - (17,877,307) 19,170,041 Gerçeğe uygun değer gösterimi Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Şirket, elinde bulundurduğu menkul kıymetlerini satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmış ve ilgili finansal varlıkları dönem sonu itibarıyla borsalarda oluşan fiyatlar üzerinden ölçerek finansal tablolarında göstermiştir. Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir. Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma “TFRS 7 - Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket’in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır. 1inci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; 2nci Seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; 3üncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). 37 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir: 1. Seviye 30 Haziran 2016 2. Seviye 3. Seviye Toplam Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*) 619,746,616 - - 619,746,616 - - 52,740 52,740 Toplam finansal varlıklar 619,746,616 - 52,740 619,799,356 31 Aralık 2015 2. Seviye 3. Seviye Toplam 1. Seviye Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*) 561,115,188 - - 561,115,188 - - 52,740 52,740 Toplam finansal varlıklar 561,115,188 - 52,740 561,167,928 (*) Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hisse senetleri satın almış ve ilgili finansal varlıkları satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar: Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerinden faiz ve satış gelirleri Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri Kambiyo karları, net Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kazançlar Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden elde edilen temettü geliri Repo faiz gelirleri Satış zararları (-) Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar toplamı, net Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç/(kayıplar) (vergi öncesi): Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler (15 no’lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kazançlar/(kayıplar) (15 no’lu dipnot) Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar toplamı, net (vergi öncesi) 38 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 26,607,858 6,931,207 68,327 26,823,356 5,903,315 5,843,218 (90,746) 4,206,357 2,522 (694) 150,749 (1,586,092) 33,518,474 41,340,903 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 16,592,225 (16,246,216) 90,746 (4,206,357) 16,682,971 (20,452,573) ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sermaye yönetimi Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir: Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak, Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak, Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli getirinin sağlanması. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket tarafından yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı 253,307,494 TL (31 Aralık 2015: 243,955,282 TL) olarak belirlenmiş olup, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in özsermayesi ilgili yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının 50,693,469 TL üzerindedir (31 Aralık 2015: 37,486,495 TL altında). 5 Bölüm bilgileri Şirket 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 6 Maddi duran varlıklar 1 Ocak - 30 Haziran 2016 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar 1 Ocak 2016 Girişler 1,768,375 195,000 6,959,202 98,470 3,791,641 9,321 144,581 30 Haziran 2016 1,963,375 7,055,100 - (1,746) 3,799,216 - - - 144,581 12,858,799 107,791 - (51,808) (5,578,002) (976) (440,221) (3,092,129) (340,115) (144,581) 195,000 (195,000) - Çıkışlar (2,572) (8,866,520) Net kayıtlı değeri Transferler (4,318) 12,962,272 51,808 - 2,360 (976) (6,015,863) - 1,218 (3,431,026) - - (144,581) 51,808 3,578 (9,592,446) (781,312) 3,992,279 3,369,826 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, kullanım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 Expertiz Expertiz Tarihi Değeri Bursa bölge müdürlük binası Değer artışı sonrası net kayıtlı değeri - - 31 Aralık 2015 Ekspertiz Ekspertiz tarihi değeri 30 Haziran 2016 195,000 195,000 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kullanım amaçlı gayrimenkuller Sermaye Piyasası Kurumu lisansına sahip bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. 39 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6 Maddi duran varlıklar (Devamı) Binalardaki gerçeğe uygun değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenmiş vergi etkileri de dikkate alınmak suretiyle özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında kayıtlara alınmıştır. Binaların değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme azalışları, kalem bazında karşılaştırılmak suretiyle özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düşülmektedir. Özsermaye grubu içinde “Diğer Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları ise kar/zarar hesaplarıyla ilişkilendirilmektedir. 1 Ocak - 30 Haziran 2015 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 Girişler 3,113,375 288,000 6,861,836 82,000 86,026 - 3,667,914 - - 144,581 36,000 - - (36,000) 144,581 - 14,111,706 168,026 - (1,547,019) 12,732,713 (34,509) (5,117,086) (9,409) (366,806) - 166,893 (43,918) (5,316,999) (2,429,868) (328,856) - - (2,758,724) (144,581) (600) - - 600 (144,581) - - 167,493 (8,264,222) Transferler Çıkışlar 30 Haziran 2015 Maliyet: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Motorlu Taşıtlar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar Motorlu Taşıtlar (7,726,644) Net kayıtlı değeri 7 (705,071) (1,400,000) (111,019) - 6,385,062 1,795,375 288,000 6,836,843 3,667,914 4,468,491 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller için girişler, çıkışlar, dönemin amortisman gideri ve birikmiş amortismanları “6 - Maddi duran varlıklar” notunda maddi duran varlıkların dönem içi hareketleri tablosunda verilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile takip edilmektedir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir: İstanbul Sancaktepe Bursa Osmangazi,Bina Samsun Merkez, Binalar Samsun Bafra Bina Büyükçekmece Mimarsinan Hatay İskenderun, Bina Konya Yunak, Bina İstanbul Bağcılar, Bina Bursa Yıldırım, Bina Balıkesir Burhaniye, Bina Sakarya Geyve, Bina Bursa Osmangazi,Bina Mersin Silifke, Bina Gaziantep Şahinbey, Bina Ankara Keçiören, Bina Konya Karapınar, Bina Net Kayıtlı Değeri (6 no’lu dipnot) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Ekspertiz tarihi Ekspertiz değeri 678,000 195,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 678,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 31 Aralık 2014 1 Ekim 2015 31 Aralık 2012 30 Nisan 2014 10 Temmuz 2013 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 25 Aralık 2012 31 Aralık 2014 30 Aralık 2012 8 Ocak 2013 31 Aralık 2014 24 Aralık 2012 27 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2014 678,000 195,000 185,000 180,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 1,963,375 1,768,375 40 1,963,375 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 8 Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Transferler Çıkışlar 30 Haziran 2016 571,865 6,165,417 (60,400) 26,297,709 - 307,905 Maliyet: Yazılım programları 19,620,827 Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar 4,939,390 1,533,932 24,560,217 2,105,797 - (60,400) 26,605,614 (14,184,720) (1,656,998) - 18,456 (15,823,262) (14,184,720) (1,656,998) - 18,456 (15,823,262) Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri (6,165,417) 10,375,497 10,782,352 1 Ocak 2015 Girişler Transferler Çıkışlar 30 Haziran 2015 Maliyet: Yazılım programları 18,288,646 Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar 2,588,924 135,982 - (93,530) 18,331,098 1,906,338 - - 4,495,262 20,877,570 2,042,320 - (93,530) 22,826,360 (11,547,849) (1,285,825) - - (12,833,674) (11,547,849) (1,285,825) - - (12,833,674) Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri 9 Girişler 9,329,721 9,992,686 İştiraklerdeki yatırımlar Şirket’in, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır. 10 Reasürans varlıkları 1 Ocak Reasürans Gelirleri/(Giderleri) 1 Nisan- 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Ödenen tazminatta reasürör payı 26,255,204 Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (32 no’lu dipnot) 19,525,915 Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı 12,631,913 Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (SGK payı dahil) 10,070,688 Devam eden riskler karşılığı değişiminde reasürör payı 2,547,497 Reasürörlere devredilen primler (SGK payı dahil) (24 no’lu dipnot) (127,472,298) Reasürans Varlık/(Yükümlülükleri) Muallak hasar ve tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (SGK payı dahil) (17 no’lu dipnot) Devam eden riskler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürör şirketler cari hesabı - net Ertelenmiş reasürans komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot) 15,894,646 24,103,454 10,992,995 10,024,895 16,676,670 8,521,153 6,683,390 4,526,101 9,320,430 1,745,178 10,547,876 1,903,201 5,739,691 (28,795,598) 2,286,692 (63,468,136) (103,790,588) (51,608,998) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 182,247,456 169,615,543 109,296,054 99,225,366 6,836,354 (13,316,467) 4,288,857 (11,054,600) (20,320,208) (16,411,672) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 41 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11 Finansal varlıklar 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in alım satım amaçlı veya vadeye kadar elde tutulacak olarak sınıflanmış finansal varlığı bulunmamaktadır. Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Nominal Değeri 30 Haziran 2016 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Özel sektör tahvili - TL Eurobond 472,595,976 32,850,000 26,859,056 525,747,948 32,918,805 29,084,448 557,351,088 33,349,400 29,046,128 557,351,088 33,349,400 29,046,128 532,305,032 587,751,201 619,746,616 619,746,616 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 532,343,820 587,803,941 619,799,356 619,799,356 31 Aralık 2015 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar Nominal Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Özel sektör tahvili - TL Eurobond 449,540,783 32,850,000 26,862,096 489,318,026 32,918,805 29,085,685 498,743,261 33,459,164 28,912,763 498,743,261 33,459,164 28,912,763 509,252,879 551,322,516 561,115,188 561,115,188 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 509,291,667 551,375,256 561,167,928 561,167,928 Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar (*) Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hissesi satın almış ve ilgili hisseleri satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. Şirket’in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda işlem gören menkul kıymetlerden oluşmaktadır. 42 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11 Finansal varlıklar (Devamı) Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem içerisinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. Şirket’in finansal varlık portföyleri içerisinde kalıcı değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki alımlar Elden çıkarılanlar (itfa veya satış) (-) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim (4.2 ve 15 no’lu dipnotlar) Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet gelirlerindeki değişim 561,167,928 117,784,621 (84,433,403) 648,471,911 215,754,314 (295,709,891) 16,592,225 (16,246,216) 8,687,985 12,808,975 Dönem sonu - 30 Haziran 619,799,356 565,079,093 Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Nominal Değeri 30 Haziran 2016 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 94,647,862 94,647,862 Toplam 68,700,000 84,092,286 94,647,862 94,647,862 31 Aralık 2015 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Nominal Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 89,592,258 89,592,258 Toplam 68,700,000 84,092,286 89,592,258 89,592,258 Bağlı menkul kıymetler 30 Haziran 2016 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. (*) 220,125 4.00 220,125 (*) 31 Aralık 2015 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % 220,125 4.00 220,125 Söz konusu finansal varlığın aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz konusu şirkete ilişkin bir değerleme çalışması yapılmadığından maliyet bedelinden taşınmakta ve bilançoda finansal varlıkların altında iştirakler içerisinde sınıflanmaktadır. Adı Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. Aktif Toplamı Özkaynak Toplamı Dönem Net Zararı 11,950,793 7,593,893 (355,117) 43 Bağımsız denetimden geçip geçmediği Dönemi Geçmedi 30 Haziran 2016 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12 Kredi ve alacaklar Cari 30 Haziran 2016 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Peşin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 212,250,412 1,331,226 85,261 3,220,114 48,786 212,250,412 1,331,226 85,261 3,268,900 Toplam 216,887,013 48,786 216,935,799 Cari 31 Aralık 2015 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Peşin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 204,868,820 1,841,096 689,740 270,201 92,581 48,786 204,868,820 1,841,096 689,740 270,201 141,367 Toplam 207,762,438 48,786 207,811,224 Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Acente, broker ve aracılardan alacaklar Banka garantili kredi kartı alacakları Rücu ve sovtaj alacakları Sigortalılardan alacaklar Diğer alacaklar Sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot) 153,064,071 20,900,569 9,003,158 884,252 2,210,591 143,662,247 31,076,115 10,909,755 1,132,420 3,059,665 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 182,819,388 185,887,999 Reasürans faaliyetlerinden alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot) 27,320,185 147,549,020 16,732,982 138,921,617 (145,438,181) (136,673,778) Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no’lu dipnot) 212,250,412 204,868,820 (3,243,253) (3,952,203) Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 İpotek senetleri Teminat mektupları Teminata alınan hazine bonosu ve devlet tahvilleri Diğer garanti ve kefaletler 37,091,921 20,458,764 261,770 1,740,199 39,945,171 19,589,832 267,617 1,700,266 Toplam 59,552,654 61,502,886 44 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12 Kredi ve alacaklar (Devamı) Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları Vadesi gelmiş kanuni ve idari takipteki alacaklar ile prim alacakları, reasürans alacakları ve rücu alacakları için ayrılan karşılık tutarı 148,681,434 TL’dir (31 Aralık 2015: 140,625,981 TL). İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi “45 - İlişkili taraflarla işlemler” notunda detaylı olarak verilmiştir. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları “4.2 - Finansal riskin yönetimi” notunda verilmiştir. 13 Türev finansal araçlar Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, türev finansal aracı bulunmamaktadır. 14 Nakit ve nakit benzeri varlıklar 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 12,532,907 1,245,606 11,418,538 538,859 TL bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 213,803,578 1,090,063 119,813,000 849,777 Bankalar 228,672,154 132,620,174 Yabancı para bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri için hazırlanan nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 Kasa Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Diğer 1,398 228,672,154 2,437 130,447,288 82,001,890 20 73,631,361 20 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 310,675,462 204,081,106 45 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15 Özsermaye Ödenmiş sermaye 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kayıtlı sermayesi 461,368,367 TL olup Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0.01 TL nominal değerde 46,136,836,700 adet hisseden meydana gelmiştir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo Grubu Holding A.Ş.’dir. Şirket tarafından veya iştiraki tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse senedi bulunmamaktadır. Sermaye yedekleri 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, özsermaye içinde gösterilen “diğer sermaye yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer değişimlerinden, vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karının yer aldığı özel fondan ve aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır. Diğer sermaye yedeklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak 2,046,139 3,297,911 Vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karı (*) Aktüeryal kayıp, net (-) (**) Gayrimenkul yeniden değerleme fonu değişimi, net 595,603 (344,875) - 468,229 (334,494) (886,742) Dönem sonu - 30 Haziran 2,296,867 2,544,904 (*) Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Vergi mevzuatı hükümleri çerçevesinde hesaplanan 2015 yılı gayrimenkul satış karının %75’ine tekabül eden 595,603 TL’lik tutar, 2016 yılı içinde geçmiş yıllar karları/zararları hesabından düşülerek diğer sermaye yedekleri hesabına aktarılmıştır (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 468,229 TL). (**) Şirket aktüeryal kayıp/kazançları vergi etkisinden netleştirilmiş olarak özsermaye hesaplarında diğer sermaye yedekleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir (2.19 ve 22 no’lu dipnotlar). Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiştir. 46 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15 Özsermaye (Devamı) Finansal varlıkların değerlemesi Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda sunulmuştur: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde gerçeğe uygun değer değişimi (4.2 ve 11 no’lu dipnotlar) Vergi etkisi Dönem içinde gelir tablosuna yansıtılan (4.2 no’lu dipnot) Vergi etkisi Dönem sonu - 30 Haziran (10,466,282) 9,292,171 16,592,225 (3,318,445) 90,746 (18,149) (16,246,216) 3,249,243 (4,206,357) 841,272 2,880,095 (7,069,887) Özel Fonlar (Yedekler) Şirket’in doğrudan ana ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. tarafından 30 Haziran 2016 tarihinde nakit olarak ödenen 146,600,000 TL, geçmiş yıl zararlarının giderilmesinde kullanılmak üzere 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla özel fonlar (yedekler) hesabına kaydedilmiştir. 16 Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri ile ilgili olarak ayrılan teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Brüt kazanılmamış primler karşılığı Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (10 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (*) (10 no’lu dipnot) 453,562,002 506,231,988 (96,891,009) (80,168,101) (12,405,045) (19,057,265) Kazanılmamış primler karşılığı, net 344,265,948 407,006,622 Brüt muallak tazminat karşılığı Muallak tazminat karşılında reasürör payı (10 no’lu dipnot) 688,109,151 579,452,192 (182,247,456) (169,615,543) Muallak tazminat karşılığı, net 505,861,695 409,836,649 Dengeleme karşılığı, net Devam eden riskler karşılığı, net 19,035,935 1,066,028 17,394,721 28,093,829 Toplam teknik karşılıklar, net 870,229,606 862,331,821 Kısa vadeli teknik karşılıklar Uzun vadeli teknik karşılıklar 851,193,671 19,035,935 844,937,100 17,394,721 Toplam teknik karşılıklar, net 870,229,606 862,331,821 (*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda, dönem içerisinde yazılan poliçelere ilişkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, bu çerçevede, 1 Ocak - 30 Haziran 2016 döneminde 8,141,055 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 6,717,649 TL) tutarındaki primi SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. Aynı mevzuat uyarınca 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 12,405,045 TL (31 Aralık 2015: 19,057,265 TL) tutarında SGK’ya aktarılan primler için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmış ve “Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı” hesabı içerisinde gösterilmiştir. 47 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Kazanılmamış primler karşılığı Brüt Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 506,231,988 Dönem içerisinde yazılan primler 405,824,357 Dönem içerisinde kazanılan primler (458,494,343) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı 453,562,002 Brüt 30 Haziran 2016 Reasürör SGK Payı payı Net (80,168,101) (119,331,243) 102,608,335 (19,057,265) (8,141,055) 14,793,275 407,006,622 278,352,059 (341,092,733) (96,891,009) (12,405,045) 344,265,948 30 Haziran 2015 Reasürör SGK Payı payı Net Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 343,027,933 Dönem içerisinde yazılan primler 350,695,535 Dönem içerisinde kazanılan primler (339,766,652) (64,845,083) (97,072,939) 86,038,875 (7,635,455) (6,717,649) 7,203,837 270,547,395 246,904,947 (246,523,940) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı (75,879,147) (7,149,267) 270,928,402 353,956,816 Muallak tazminat karşılığı Brüt Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar Değişim -Cari dönem muallak hasarları -Geçmiş dönem muallak hasarları 2016 Reasürör payı Net 523,456,663 (155,939,453) (130,723,242) 18,700,082 392,733,421 (137,239,371) 79,474,133 114,947,856 (14,905,258) (25,931,821) 64,568,875 89,016,035 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 561,939,199 (152,860,239) 409,078,960 Davalık dosyalara uygulanacak indirim Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (91,790,911) 217,960,863 27,933,535 (57,320,752) (63,857,376) 160,640,111 Dönem sonu - 30 Haziran 688,109,151 (182,247,456) 505,861,695 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar Değişim -Cari dönem muallak hasarları -Geçmiş dönem muallak hasarları 2015 Reasürör payı Net 502,645,664 (111,044,621) (121,596,884) 18,096,820 381,048,780 (92,947,801) 66,976,374 112,210,539 (11,177,824) (22,604,740) 55,798,550 89,605,799 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 570,787,956 (137,282,628) 433,505,328 Davalık dosyalara uygulanacak indirim Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (94,533,168) 113,135,129 23,287,786 (62,263,450) (71,245,382) 50,871,679 Dönem sonu - 30 Haziran 589,389,917 (176,258,292) 413,131,625 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılıkları, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanmıştır. 48 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Haziran 2016 Brüt İlave Karşılık Branş Kullanılan Yöntem Zorunlu Trafik (1) (2) Genel Sorumluluk İhtiyari Mali Sorumluluk (1) Su Araçları Kaza Sağlık Nakliyat Genel Zararlar Kefalet Hukuksal Koruma Finansal Kayıplar Yangın ve Doğal Afetler Kara Araçları Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Toplam Net İlave Karşılık 146,806,918 59,308,425 9,145,220 2,900,366 2,570,753 1,451,683 2,500,695 2,368,859 373,272 126,830 52 1,091,192 (10,683,402) 144,624,264 11,006,638 9,086,330 765,757 1,516,455 1,421,163 1,427,271 583,355 22,069 126,830 738,030 (10,678,051) 217,960,863 160,640,111 Kullanılan Yöntem 31 Aralık 2015 Brüt İlave Karşılık Net İlave Karşılık Bornhuetter Ferguson 70,290,452 68,415,506 Bornhuetter Ferguson 68,935,793 13,337,333 Bornhuetter Ferguson 4,376,138 4,336,405 Standart 4,353,752 799,501 Standart 3,730,238 2,819,432 Standart 1,987,314 1,966,383 Standart 1,309,287 844,123 Standart 1,300,288 344,250 Standart 330,874 26,535 Standart 204,920 204,921 Standart (1,047) (6) Standart (561,742) (116,194) Standart (16,295,521) (16,122,182) 139,960,746 76,856,007 (1) 2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda belirlenen esaslara göre gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, söz konusu kademeli geçiş hükümlerini, 2.24 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklandığı oranlar çerçevesinde uygulamıştır. Söz konusu kademeli geçiş uygulaması sonucunda Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları için kayıtlara alınan net gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sırasıyla 94,797,703 TL (31 Aralık 2015: 196,954,525 TL) ve 7,774,690 TL (31 Aralık 2015: 12,073,119 TL) azalmıştır. (2) Zorunlu Trafik branşına ait Yeşil Kart ve benzeri diğer havuz hasarlarına ait ödenen ve muallak verileri kullanılarak gelişim üçgenleri oluşturulmuş ve ilgili mevzuatlarda belirtilen yöntemler çerçevesinde hasar gelişimleri üzerinde analizler yapılmıştır. Yapılan analizler sonucunda Standart yöntem kullanılarak 2.965.576 TL ek karşılık ayrılması uygun görülmüştür. İlgili karşılık, Zorunlu Trafik branşına ilişkin net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri tutarına ilave edilerek finansal tablolara yansıtılmıştır (31 Aralık 2015: 1.410.832 TL). Şirket, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla her bir branş için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerini, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde her bir branş için en uygun görülen yöntemi seçerek belirlemiştir. Buna göre, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla aynı yöntemler kullanılmış olup, Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; diğer tüm branşlar için gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemi uygulanmıştır. Şirket'in Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşlarında geçmişte yapılan muallak tazminat karşılıkları güncellemelerinin yanıltıcı etkisinin giderilmesi amacıyla gerekli görülen durumlarda gelişim katsayıları müdahalesi yapılmış ve kuyruk faktörleri uygulanmıştır. Diğer branşlarda, en uygun yöntemin ve gelişim faktörlerinin belirlenmesi aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılmıştır. 49 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların belirlenmesinde Genel Zararlar ve Nakliyat branşları için Box plot yöntemi, Kaza branşında ise en iyi tahmin ile belirlenen dağılımın 99'uncu yüzdelik dilimi kullanılmış olup, söz konusu branşlarda toplam dört dosya hesaplamaya konu veri setinden ayıklanmıştır. Diğer branşlarda ise büyük hasar ayıklaması yapılmamıştır. Söz konusu hesaplamalar sonucunda büyük hasar ayıklaması yapılan branşlar itibarıyla kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: Branş Genel Zararlar Kaza Nakliyat 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 7,955,831 5,122,668 2,461,042 5,620,537 4,802,480 2,237,129 Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, her bir branş için AZMM hesaplamalarını brüt tutarlar üzerinden yapmış olup, yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşmıştır. Şirket, net gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelleri hesaplamasında ilgili kaza dönemlerinde gerçekleşen hasarlardan elde edilen konservasyon oranlarını kullanmıştır. Hasarların gelişimi tablosu Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır. Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen tutarlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen tutarlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir. 50 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların gelişimi tablosu 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 334,318,416 330,320,527 341,215,709 343,140,128 345,914,981 344,466,932 346,574,008 352,442,699 358,450,355 362,331,045 381,193,934 369,212,826 371,811,385 377,760,588 384,916,222 388,098,757 391,774,487 409,753,180 419,212,262 428,198,660 430,928,447 - 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 529,681,041 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 659,404,062 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 589,923,568 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 573,226,844 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 534,115,033 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 357,216,858 - 315,585,177 359,890,038 372,822,081 - 407,007,338 479,106,490 - 244,128,791 - 4,491,176,939 4,331,349,132 4,006,699,185 3,761,733,579 3,498,118,292 3,029,388,897 2,510,619,746 1,956,449,291 1,316,330,056 793,259,492 381,193,934 Hasarların cari tahmini 381,193,934 430,928,447 529,681,041 659,404,062 589,923,568 573,226,844 534,115,033 357,216,858 372,822,081 479,106,490 244,128,791 5,151,747,149 (131,830,620) (4,463,637,998) 112,298,171 688,109,151 Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki brüt toplam karşılık (353,482,165) (401,277,011) (493,395,053) (611,587,252) 27,711,769 29,651,436 36,285,988 47,816,810 (531,012,459) (503,961,090) 58,911,109 69,265,754 51 (467,052,588) 67,062,445 (302,584,576) (305,863,486) (361,591,698) 54,632,282 66,958,595 117,514,792 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların gelişimi tablosu 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 237,346,744 229,957,475 236,775,795 239,488,609 241,389,353 240,293,007 241,460,724 246,041,056 250,530,961 253,466,036 266,293,774 283,070,455 282,994,721 286,293,923 291,685,167 293,739,883 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 328,036,160 - 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 429,432,057 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 553,157,950 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 514,494,662 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 483,753,483 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 415,488,180 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 306,363,777 - 257,028,518 295,299,294 306,982,299 - 357,330,138 429,963,043 - 211,705,445 - 3,670,181,680 3,553,506,015 3,238,728,136 3,043,867,464 2,818,922,207 2,464,559,002 2,026,884,603 1,543,295,711 1,006,156,722 581,502,196 266,293,774 Hasarların cari tahmini 266,293,774 328,036,160 429,432,057 553,157,950 514,494,662 483,753,483 415,488,180 306,363,777 306,982,299 429,963,043 211,705,445 4,245,670,830 (124,414,318) (3,739,809,135) 87,291,127 505,861,695 Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karşılık (247,963,862) (309,590,866) (403,486,846) (512,244,106) 18,329,912 18,445,294 25,945,211 40,913,844 (467,618,956) (433,022,673) 46,875,706 50,730,810 52 (376,560,651) 38,927,529 (271,607,941) (259,394,490) (333,904,426) 34,755,836 47,587,809 96,058,617 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 295,470,244 295,434,076 296,886,210 303,756,262 305,822,668 306,191,307 305,762,938 304,438,316 308,362,798 310,190,468 323,277,563 334,318,419 330,320,526 341,215,709 343,140,128 345,914,981 344,466,932 346,574,009 352,442,698 358,450,355 362,331,046 - 369,212,826 371,811,385 377,760,588 384,916,222 388,098,757 391,774,487 409,753,180 419,212,262 428,198,660 - 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 - 315,585,177 359,890,038 - 407,007,338 - 4,542,518,395 4,147,676,717 3,930,763,314 3,708,272,983 3,269,825,927 2,762,353,360 2,226,459,117 1,601,483,544 1,095,011,813 672,521,514 323,277,563 Hasarların cari tahmini 323,277,563 362,331,046 428,198,660 525,390,268 650,332,131 578,739,135 560,620,628 522,058,908 344,120,286 359,890,038 407,007,338 5,061,966,001 (281,801,500) (4,482,513,809) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki brüt toplam karşılık (306,645,975) (348,901,894) (394,735,032) (485,539,886) 16,631,588 13,429,152 33,463,628 39,850,382 (603,115,734) (520,159,305) 47,216,397 58,579,830 53 (493,586,440) 67,034,188 (456,451,963) (296,245,626) (295,330,454) 65,606,945 47,874,660 64,559,584 125,205,838 579,452,192 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir: Hasar yılı 2005 2006 2007 2008 2009 20010 2011 2012 2013 2014 2015 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 218,590,038 212,447,149 213,647,931 218,230,742 219,268,007 219,794,593 219,076,325 220,267,363 223,979,939 225,325,736 234,977,781 237,346,744 229,957,475 236,775,795 239,488,609 241,389,353 240,293,007 241,460,724 246,041,056 250,530,961 253,466,036 - 283,070,455 282,994,721 286,293,923 291,685,167 293,739,883 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 - 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 - 257,028,518 295,299,294 - 357,330,138 - 3,677,066,273 3,335,990,121 3,145,393,768 2,955,734,429 2,622,702,034 2,200,600,112 1,731,466,266 1,210,405,124 800,704,604 478,791,772 234,977,781 Hasarların cari tahmini 234,977,781 253,466,036 326,193,704 425,761,477 543,051,389 503,368,933 472,025,846 404,706,095 294,721,342 295,299,294 357,330,138 4,110,902,035 (260,983,168) (3,701,065,386) 96,346,970 409,836,649 Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karşılık (222,771,209) (244,288,602) (304,254,686) (396,885,244) 12,206,572 9,177,434 21,939,018 28,876,233 (504,775,467) (457,740,124) 38,275,922 45,628,809 54 (423,663,009) 48,362,837 (368,607,771) (265,911,366) (251,184,740) 36,098,324 28,809,976 44,114,554 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Devam eden riskler karşılığı: Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim Dönem sonu - 31 Aralık Dönem sonu – 30 Haziran Net 32,382,686 (24,480,304) (4,288,857) (2,547,497) 28,093,829 (27,027,801) 7,902,382 (6,836,354) 1,066,028 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 2016 Reasürans payı 2015 Reasürans payı Net 61,561,681 (42,585,594) (39,623,861) 28,795,598 21,937,820 (13,789,996) 18,976,087 (10,828,263) 8,147,824 Dengeleme karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 31,575,736 4,401,899 (14,181,015) (2,760,685) 17,394,721 1,641,214 Dönem sonu - 31 Aralık 35,977,635 (16,941,700) 19,035,935 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 23,565,700 3,664,767 (8,689,096) (2,487,269) 14,876,604 1,177,498 Dönem sonu - 30 Haziran 27,230,467 (11,176,365) 16,054,102 Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları 30 Haziran 2016 Tesis edilmesi gereken (*) Tesis edilen (**) Tesis edilen (Kayıtlı Değeri) Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 84,435,831 94,647,862 94,647,862 Toplam 84,435,831 94,647,862 94,647,862 31 Aralık 2015 Tesis edilmesi gereken (*) Tesis edilen (**) Tesis edilen (Kayıtlı Değeri) Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot) 81,318,427 89,592,258 89,592,258 Toplam 81,318,427 89,592,258 89,592,258 (*) (**) İlgili mevzuat gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. İlgili mevzuat uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiştir. 55 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Branşlar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kara araçları sorumluluk Yangın Genel zararlar Nakliyat Kaza Kara araçları Genel sorumluluk Finansal kayıplar Hukuksal koruma Hastalık sağlık Kefalet 2,988,248,300,813 316,874,912,633 43,093,910,555 36,607,135,074 28,305,456,052 14,597,290,716 6,008,125,687 3,884,150,263 1,367,851,131 604,996,277 98,472,353 3,538,684,277,809 331,869,030,830 41,163,652,859 38,001,669,660 22,800,820,970 14,186,941,577 6,002,714,545 3,946,421,147 1,460,910,630 658,834,570 132,207,355 Toplam 3,439,690,601,554 3,998,907,481,952 Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Haziran 2015: Yoktur). Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Haziran 2015: Yoktur). Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Haziran 2015: Yoktur). Ertelenmiş üretim komisyonları ve ertelenmiş komisyon gelirleri Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş komisyon giderleri sırasıyla 20,320,208 TL (31 Aralık 2015: 16,411,672 TL) ve 67,191,480 TL (31 Aralık 2015: 73,933,779 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş üretim giderleri hesap kalemleri altında yer almaktadır. 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde tahakkuk eden aracı komisyonları (32 no’lu dipnot) Dönem içinde giderleşen komisyonlar (32 no’lu dipnot) Dönem sonu - 30 Haziran 18 2016 73,933,779 2015 49,879,517 69,941,578 (76,683,877) 60,411,538 (58,030,580) 67,191,480 52,260,475 Bireysel emeklilik Şirket’in bireysel emeklilik faaliyeti bulunmamaktadır. Yatırım anlaşması yükümlülükleri Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, yatırım anlaşması yükümlülükleri bulunmamaktadır. 56 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 19 Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Esas faaliyetlerden borçlar Ertelenmiş komisyon gelirleri (10 ve 17 no’lu dipnot) Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler Tedarikçilere borçlar Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar İlişkili taraflara borçlar (45 no’lu dipnot) Gelecek aylara ait diğer gelirler Personele borçlar 54,466,267 20,320,208 6,490,373 4,811,828 4,744,728 161,781 24,606 19,722 44,281,000 16,411,672 11,223,290 3,754,821 13,851,362 352,125 172,244 6,360 Toplam 91,039,513 90,052,874 Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar Acente, broker ve aracılara borçlar 39,006,239 3,331,350 26,564,530 3,242,655 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 42,337,589 29,807,185 Diğer esas faaliyetlerden borçlar Reasürans faaliyetlerinden borçlar Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar 10,480,018 1,630,414 18,246 13,232,517 1,223,052 18,246 Esas faaliyetlerden borçlar 54,466,267 44,281,000 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, 10,480,018 TL (31 Aralık 2015: 13,232,517 TL) tutarındaki diğer esas faaliyetlerden borçlar; 5,954,919 TL (31 Aralık 2015: 8,205,896 TL) tutarında yetkili servislere borçlar ve 4,525,099 TL (31 Aralık 2015: 5,026,621 TL) tutarında onay verilen sağlık hasarları ile ilgili hastanelere ve sağlık kuruluşlarına olan borçlardan oluşmaktadır. 20 Finansal borçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 21 Ertelenmiş vergiler 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 27,844,870 3,560,803 1,401,053 978,227 914,806 213,206 3,637,980 21,266,010 3,119,226 1,251,710 1,118,810 1,235,609 5,618,766 3,579,358 38,550,945 37,189,489 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Ertelenmiş vergi varlıkları Mali zararlar Dengeleme karşılığı Kıdem ve izin tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları Personel prim karşılığı Devam eden riskler karşılığı Diğer Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Sabit kıymetler Ertelenmiş vergi varlığı, net (560,287) (661,322) (560,287) (661,322) 37,990,658 57 36,528,167 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 21 Ertelenmiş vergiler (Devamı) Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla üzerinden 58.680.559 TL (31 Aralık 2015: 60,681,524 TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmadığı 293,402,796 TL (31 Aralık 2015: 303,407,619 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır, Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla üzerinden 27,844,870 TL (31 Aralık 2015: 21.266.010 ) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıttığı 139,224,350 TL (31 Aralık 2015: 106,330,050 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Mahsup edilebilir mali zararların vade dağılımı aşağıdaki gibidir: Zararın Oluştuğu Yıl Son kullanım tarihi 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 31 Aralık 2015 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 69,119,335 53,003,376 130,558,909 106,330,050 73,615,476 50,725,999 69,119,335 53,003,376 130,558,909 106,330,050 - 432,627,146 409,737,669 (139,224,350) (106,330,050) 293,402,796 303,407,619 2010 2011 2012 2013 2015 2016 Ertelenmiş vergi hesaplanan mali zararlar Ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararlar Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri Aktüeryal kayıpların vergi etkisi Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farklılıkları nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi (15 no’lu dipnot) Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme fonu nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi Dönem sonu - 30 Haziran 58 2016 2015 36,528,167 4,712,866 86,219 22,519,792 404,576 83,624 (3,336,594) 4,090,515 - 221,685 37,990,658 27,320,192 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 22 Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Faiz maliyeti Hizmet bedeli Dönem içindeki ödemeler (-) Aktüeryal kayıplar 4,669,487 254,785 215,654 (540,491) 431,094 4,320,254 199,525 236,054 (808,637) 418,118 Dönem sonu - 30 Haziran 5,030,529 4,365,314 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4,092.53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yılda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4,297.21 TL (1 Ocak 2016: 4,092.53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir: İskonto oranı, net Beklenen maaş/limit artış oranı Tahmin edilen personel devir hızı 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 %3.54 %5.71 %5.00 %3.47 %5.78 %7.69 Yukarıda belirtilen beklenen maaş/limit artış oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiştir. 23 Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir: Acente ek komisyon karşılığı Personel prim karşılığı Dava karşılıkları İzin karşılığı Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler karşılığı Fatura karşılığı Diğer 59 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 7,730,586 4,574,031 3,583,696 2,048,951 1,364,055 1,163,534 571,015 5,284,544 5,996,446 3,456,434 1,589,061 1,486,750 1,830,714 571,015 21,035,868 20,214,964 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 24 Net sigorta prim geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 30 Haziran 2016 Brüt Reasürans payı Kara Araçları 114,867,773 Kara Araçları Sorumluluk (*) 107,123,568 Yangın ve Doğal Afetler 57,189,726 Genel Zararlar 42,336,544 Hastalık/Sağlık 34,748,961 Nakliyat 21,590,061 Genel Sorumluluk 11,310,778 Su Araçları 7,929,388 Kaza 7,003,844 Hukuksal Koruma 1,292,944 Finansal Kayıplar 347,206 Kefalet 83,564 Toplam (*) 25 405,824,357 1 Ocak – 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı Net (1,094,447) 113,773,326 (20,037,819) 87,085,749 (41,623,166) 15,566,560 (37,505,970) 4,830,574 (1,072,077) 33,676,884 (8,170,637) 13,419,424 (9,595,436) 1,715,342 (6,196,569) 1,732,819 (1,845,681) 5,158,163 1,292,944 (246,083) 101,123 (84,413) (849) (127,472,298) 278,352,059 Net 105,524,969 88,099,728 48,903,996 25,787,487 33,173,359 22,447,430 11,470,461 6,666,348 6,456,311 1,525,808 382,384 257,254 (1,194,406) 104,330,563 (16,734,157) 71,365,571 (36,962,693) 11,941,303 (21,494,684) 4,292,803 (755,756) 32,417,603 (9,239,551) 13,207,879 (9,922,160) 1,548,301 (4,980,434) 1,685,914 (1,947,519) 4,508,792 1,525,808 (322,943) 59,441 (236,285) 20,969 350,695,535 (103,790,588) 246,904,947 1 Ocak – 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait kara araçları sorumluluk branşına ait reasürans primleri, ilgili genelge ve sektör duyuruları kapsamında SGK’ya aktarılan 8,141,055 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2015: 6,717,649 TL) tutarındaki primleri içermektedir. Aidat (ücret) gelirleri Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Haziran 2015: Yoktur). 26 Yatırım gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 27 Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 28 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan varlıklar 29 Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Sigorta hak ve talepleri 30 31 32 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Yatırım sözleşmeleri hakları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Zaruri diğer giderler Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda “32 - Gider çeşitleri” notunda verilmiştir. Gider çeşitleri 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 30 Haziran 2016 Komisyon giderleri (17 no’lu dipnot) 76,683,877 Dönem içinde tahakkuk eden aracı komisyonları (17 no’lu dipnot) 69,941,578 Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim 6,742,299 Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (33 no’lu dipnot) 24,773,351 Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (10 no’lu dipnot) (19,525,915) Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri (23,434,451) Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim 3,908,536 Bilgi işlem giderleri 4,898,954 Denetim ve danışmanlık giderleri 1,406,554 Entegre bina yönetim giderleri 1,404,873 Bina kira giderleri 1,230,369 Reklam ve pazarlama giderleri 1,067,000 Araç giderleri 1,028,033 Diğer 5,444,863 Toplam 98,411,959 60 1 Nisan – 30 Haziran 2016 1 Ocak – 30 Haziran 2015 1 Nisan – 30 Haziran 2015 38,695,613 58,030,580 29,487,281 35,453,331 60,411,538 31,978,365 3,242,282 13,155,135 (2,380,958) 22,096,846 (2,491,084) 11,273,290 (10,024,895) (16,676,670) (8,521,153) (11,826,085) 1,801,190 2,502,964 936,147 645,117 614,936 1,255,554 545,981 3,482,820 (18,880,556) 2,203,886 3,981,407 1,295,499 1,231,211 1,029,726 1,430,730 868,072 4,811,610 (8,925,216) 404,063 1,846,399 1,098,708 638,674 516,408 806,881 445,326 2,448,278 51,809,372 78,099,011 40,040,092 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 33 Çalışanlara sağlanan fayda giderleri 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 34 1 Ocak – 30 Haziran 2016 1 Nisan – 30 Haziran 2016 1 Ocak – 30 Haziran 2015 1 Nisan – 30 Haziran 2015 Maaş ve ücretler İkramiye, prim ve komisyonlar Sosyal güvenlik primleri işveren payı Personel sigorta giderleri Personel taşıma gideri Personel yemek gideri Personel yardımları Diğer 16,612,569 2,851,632 2,760,629 773,316 588,834 587,067 286,464 312,840 8,718,063 1,763,902 1,401,974 391,330 296,686 297,256 31,307 254,617 14,635,485 2,735,666 2,247,037 683,711 527,327 491,553 296,811 479,256 7,485,435 1,495,605 1,175,989 346,391 259,107 248,487 150,394 111,882 Toplam 24,773,351 13,155,135 22,096,846 11,273,290 Finansal maliyetler Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda 4.2 - Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir. Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır. Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 35 Gelir vergileri 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi gelir ve giderleri ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır: 1 Ocak – 30 Haziran 2016 1 Nisan – 30 Haziran 2016 1 Ocak – 30 Haziran 2015 1 Nisan – 30 Haziran 2015 Ertelenmiş vergi geliri (21 no’lu dipnot) 4,712,866 2,108,308 404,576 11,344,727 Toplam vergi geliri (-) 4,712,866 2,108,308 404,576 11,344,727 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Ertelenmiş vergi varlığı (21 no’lu dipnot) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) (21 no’lu dipnot) 38,550,945 (560,287) 37,189,489 (661,322) Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) 37,990,658 36,528,167 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi öncesi zarar (-) Vergi oranı Hesaplanan vergi geliri Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış cari dönem zararı Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanan geçmiş dönem zararları Vergiye konu olmayan giderlerin etkisi (68,423,406) %20 13,684,681 (14,723,095) Toplam vergi geliri 36 Net kur değişim gelirleri 4.2 no’lu “Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir. 61 (4,095,847) %20 819,169 - 6,578,860 (827,580) (414,593) 4,712,866 404,576 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 37 Hisse başına (kayıp)/kazanç Hisse başına (kayıp)/kazanç Şirket’in dönem net (zararının)/karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler önceki dönem başından itibaren ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir. 1 Ocak – 30 Haziran 2016 Net dönem zararı (-) Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı Hisse başına kayıp (-) (Kuruş) (63,710,540) 46,136,836,700 (0.0014) 1 Nisan – 30 Haziran 2016 (50,704,453) 46,136,836,700 (0.0011) 1 Ocak – 30 Haziran 2015 1 Nisan – 30 Haziran 2015 (3,691,271) 46,136,836,700 (0.0080) (7,054,079) 46,136,836,700 (0.0153) 38 Hisse başı kar payı Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak – 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan – 30 Haziran 2015: Yoktur). 39 Faaliyetlerden yaratılan nakit Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir. 40 Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41 Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 42 Riskler Şirket, faaliyetleri gereği başta sigorta sözleşmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki anlaşmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karşılığı gerekse de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davalı olduğu hasar dosyalarına ilişkin davaların Şirket aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı, faiz ve diğer giderler dahil brüt olarak, 416,185,600 TL (31 Aralık 2015: 389,836,730 TL) olup Şirket söz konusu davalarla ilgili net 301,840,922 TL (31 Aralık 2015: 289,630,207 TL) muallak tazminat karşılığı ayırmıştır, 2.24 ve 17 no’lu notlarda açıklandığı üzere, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla söz konusu karşılıkların 63,857,376 TL’si (31 Aralık 2015: 59,752,779 TL) ilgili mevzuat çerçevesinde net karşılık tutarından indirilmiştir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in davacı olduğu tüm davaların Şirket lehine sonuçlanması halinde brüt olarak 167,809,800 TL (31 Aralık 2015: 156,143,891 TL) rücu tahsilatı beklenmektedir, Şirket, bu tutardan reasörür payını düşerek 124,071,971 TL (31 Aralık 2015: 115,200,373 TL) alacak tahakkuk ettirmiş ve aynı tutar kadar karşılık gideri muhasebeleştirmiştir. Aynı zamanda Şirket’in şüpheli acente alacaklarına karşı açmış olduğu davalar için toplam 15,996,252 TL (31 Aralık 2015: 16,079,104 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır. Şirket nezdinde Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından gerçekleştirilen 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ait sigorta muamelelerine ilişkin vergi incelemesi sonucunda vergi aslı ve cezası ile birlikte 2009 yılı için 2,790,852 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi 6 Kasım 2014 tarihi itibarıyla; 2010 yılı için 3,893,758 TL, 2011 yılı için 5,111,004 TL ve 2012 yılı için 3,923,887 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi ise 26 Ocak 2015 tarihi itibarıyla Şirket’e tebliğ edilmiştir. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla tebliğ edilen toplam vergi aslı ve cezası tutarı 15,719,501 TL'ye ulaşmıştır. Şirket tarafından vergi aslı ve cezalarına ilişkin olarak 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla herhangi bir ödeme yapılmamış olup Vergi Dairesi’ne uzlaşma talebinde bulunmuştur. Şirket yönetimi, yapmış olduğu değerlendirme sonucunda en iyi tahminlerine dayanarak, vergi aslı ve cezası ödeme ihtimalinin karşılık ayırmak için yeterli kanaati oluşturacak kadar yüksek olmadığını öngördüğünden, finansal tablolarda bu incelemeye ilişkin olarak karşılık ayrılmasına gerek olmadığına karar vermiştir. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibarıyla 2013, 2014, 2015 ve 2016 yıllarına ilişkin başlatılmış veya devam eden herhangi bir vergi incelemesi yoktur. 62 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 43 Taahhütler Şirket’in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı 17 no’lu dipnotta sunulmuştur. Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve satış ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 44 1 yıldan az Bir yıldan fazla beş yıldan az 1,181,772 8,532,924 2,162,870 8,580,050 Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı 9,714,696 10,742,920 İşletme birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45 İlişkili taraflarla işlemler Ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilir. Şirket’in hakim ortağı Ergo Grup ile Ergo Grup’un çoğunluk hisselerini elinde bulunduran Munich Re Grubu ve bunların bağlı olduğu gruplar ve bu grupların iştirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından ilişkili kuruluş olarak tanımlanmıştır. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 a) Diğer ilişkili taraflardan alacaklar Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. Diğer b) - 270,201 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 5,462,981 486,354 5,124,280 (84,174) 5,949,335 5,040,106 161,781 317,922 161,781 317,922 - 34,203 - 34,203 Ortaklara borçlar Ergo Grubu Holding A.Ş. d) 211,951 58,250 Esas faaliyetlerden borçlar Munich Re ERV Munich c) - Diğer ilişkili taraflara borçlar Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. 63 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45 İlişkili taraflarla işlemler (Devamı) İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve bunların borçları bulunmamaktadır. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir: a) 62,868,354 30,641 55,582 30,641 55,582 21,133,019 322,557 13,630,970 200,270 21,455,576 13,831,240 937,830 35,946 1,135,554 82,466 973,776 1,218,020 Diğer gider ve alımlar Ergo Grubu Holding A.Ş. – Planlama, kontrol, gider yansıtma Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. – Sigorta Ergo Internatıonal AG Ergo Portföy Yönetim A.Ş. - Yatırım Yönetim Ücreti Ergo Versıcherungsgruppe AG Diğer 46 95,936,410 Diğer gelir ve satışlar Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. (Grup içi hizmet ve yansıtma) Diğer e) 58,832,120 4,036,234 Komisyon gelirleri Munich Re ERV Munich d) 89,820,605 6,115,805 Yatırım gelirleri Ergo Portföy Yönetimi A.Ş. c) 1 Ocak 30 Haziran 2015 Reasüröre devredilen primler Munich Re ERV Munich b) 1 Ocak 30 Haziran 2016 (2,365,863) (539,996) (73,744) (30,641) (55) (2,290,492) (552,338) (732,563) (330,035) (17,061) (3,010,299) (3,922,489) Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar Diğer dipnotlarda belirtilen hususlar dışında raporlama döneminden sonra ortaya çıkan önemli bir olay bulunmamaktadır. 64 ERGO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZIRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 47 Diğer Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 a) Diğer Çeşitli Alacaklar Dask ve Tarsim prim alacakları Diğer 2,884,433 239,600 - Toplam 3,124,033 - Peşin ödenen bankasürans sözleşmesi bedeli Ergo Grubu Holding yansıtma kıdem ve izin karşılığı 1,011,111 - 50,426 Toplam 1,011,111 50,426 b) Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler “Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur). 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin reeskont ve karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 Faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): Personel prim karşılıkları Teşvik ek komisyon karşılıkları Diğer Toplam faaliyet giderleri içinde muhasebeleştirilen karşılık giderleri (1,422,415) 2,446,042 667,180 1,967,048 1,940,046 (1,722,050) 1,690,807 2,185,044 8,871,598 470,438 459,890 (34,473) (82,851) 54,992 4,901,108 435,579 (120,604) (442,014) (25,413) 838,426 9,739,594 5,587,082 Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): Şüpheli rücu alacakları karşılığı Kıdem tazminatı karşılığındaki artış İzin karşılığındaki artış Acente prim alacak karşılığı İdari takipteki şüpheli alacak karşılığı Diğer 65 EK 1 - 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DİĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) Cari Dönem 30 Haziran 2016 Önceki Dönem 30 Haziran 2015 - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ………………….. 66