30 haziran 2017 ara hesap dönemine ait finansal

ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZIRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR ..............................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-8
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
9
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ...................................................................................
10
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 11-65
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI .......................................................................................
66
ERGO SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
2.12, 4.2, 14
1- Kasa
14
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
14
6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
14
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
2.8, 11
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
4.2, 11
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 4.2, 12
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
4.2, 12
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
12
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
12
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
4.2, 12
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
4.2, 12
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
12
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4.2, 12
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
4.2, 12
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2017
194,096,549
2,335
127,455,231
66,638,963
20
719,949,273
719,949,273
197,737,537
181,017,169
(4,464,237)
19,183,519
177,867,615
(175,866,529)
186,081
186,081
62,108,041
55,098,615
448,217
6,561,209
1,117,530
762,299
355,231
1,175,195,011
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2016
177,237,086
1,170
97,248,492
79,987,404
20
741,500,901
741,500,901
227,156,481
206,254,248
(3,119,598)
22,015,992
163,629,137
(161,623,298)
186,081
186,081
68,979,409
59,953,708
49,347
8,976,354
2,620,406
2,285,592
334,814
1,217,680,364
ERGO SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (-)
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
12
12
11
11
6
6, 7
6
6
6
6
8
8
8
8
21
21
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2017
56,297
56,297
220,125
220,125
3,945,489
2,632,989
7,540,704
3,960,583
144,581
(10,333,368)
11,043,357
27,944,548
(20,292,539)
3,391,348
899,550
899,550
37,461,023
37,461,023
53,625,841
1,228,820,852
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2016
56,297
56,297
220,125
220,125
4,110,332
2,585,375
7,502,460
3,867,967
144,581
(9,990,051)
11,097,610
27,399,278
(17,922,710)
1,621,042
957,883
957,883
37,461,023
37,461,023
53,903,270
1,271,583,634
ERGO SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2017
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2016
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
4.2, 19
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
19
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
19
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
19
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C-İlişkili Taraflara Borçlar
4.2
1- Ortaklara Borçlar
45
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
19
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
4.2
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
19
3- Diğer Çeşitli Borçlar
19
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
17
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
2.24, 17
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4.1, 4.2, 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri
Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları
4.2, 19
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergive Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
4.2, 23
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
23
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
10, 17, 19
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler
19
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
58,266,695
47,051,176
1,919,312
18,246
9,277,961
171,791
169,437
2,354
3,594,987
2,316,763
1,278,224
859,289,177
275,252,552
850,451
583,186,174
-
56,242,792
34,441,173
16,751,590
18,246
5,031,783
309,514
264,336
9,616
35,562
22,610,565
5,824,129
16,786,436
896,343,689
330,134,524
4,197,375
562,011,790
-
4,742,844
3,855,630
887,214
10,463,685
9,651,592
812,093
26,864,913
26,864,913
21,663,954
21,406,723
257,231
-
28,404,882
28,404,882
17,736,197
17,736,197
-
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
974,594,361
1,032,111,324
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
ERGO SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
2.24, 17
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Matematik Karşılıklar - Net
4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
4.2, 22
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
19
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler
19
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2017
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2016
22,267,125
22,267,125
-
20,604,373
20,604,373
-
7,042,598
7,042,598
814,559
814,559
-
4,854,508
4,854,508
1,329,018
1,329,018
-
30,124,282
26,787,899
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
ERGO SİGORTA A.Ş.
30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHLERİ İTİBARIYLA
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
Dipnot
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı/(Zararı)
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
2- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı
2.13 ve 15
15
15
15
15
V- Özsermaye Toplamı
Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2017
486,768,367
486,768,367
442,896
442,896
(3,634,026)
10,881,539
(14,515,565)
(271,491,608)
(271,491,608)
12,016,580
12,016,580
224,102,209
1,228,820,852
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2016
486,768,367
486,768,367
2,245,278
2,245,278
(4,837,626)
10,881,539
(15,719,165)
(128,751,299)
(128,751,299)
(142,740,309)
(142,740,309)
212,684,411
1,271,583,634
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2017
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2017
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2016
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2016
I-TEKNİK BÖLÜM
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat Dışı Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
4- Faaliyet Giderleri
5- Matematik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
5.1- Matematik Karşılıklar
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı
6- Diğer Teknik Giderler
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri
2.21 ve 24
2.21, 17, 24
10, 17, 24
2.14, 10, 17, 24
360,318,069
299,795,211
241,566,315
382,147,932
(134,954,640)
(5,626,977)
170,590,573
146,860,162
109,665,330
180,343,749
(68,361,675)
(2,316,744)
400,023,933
368,120,534
278,352,059
405,824,357
(119,331,243)
(8,141,055)
187,994,641
177,381,242
140,447,100
203,915,236
(58,724,069)
(4,744,067)
17
17
10, 17
10, 17
54,881,972
37,500,622
20,681,275
(3,299,925)
37,061,709
32,344,759
7,047,045
(2,330,095)
62,740,674
52,669,986
16,722,908
(6,652,220)
31,189,208
29,444,030
4,430,005
(2,684,827)
17
17
10, 17
10
3,346,924
6,688,586
(3,341,662)
46,244,106
683,500
683,500
13,595,252
(343,721,326)
(248,426,839)
(227,252,455)
(254,848,726)
27,596,271
133,123
1,013,123
(880,000)
19,004,366
342,699
342,699
4,383,346
(157,662,709)
(110,410,572)
(109,686,173)
(120,838,116)
11,151,943
27,027,801
24,480,304
2,547,497
23,893,424
370,497
370,497
7,639,478
(464,864,681)
(357,540,004)
(261,514,958)
(287,770,162)
26,255,204
5,744,934
5,243
5,739,691
8,563,675
405,500
405,500
1,644,224
(240,180,912)
(183,952,282)
(128,233,283)
(144,127,929)
15,894,646
10
(21,174,384)
(17,395,524)
(3,778,860)
(724,399)
(2,258,633)
1,534,234
(96,025,046)
(108,656,959)
12,631,913
(55,718,999)
(62,402,389)
6,683,390
2.21
17
32
-
-
(1,662,752)
(88,234,344)
(746,306)
(43,780,503)
(1,641,214)
(98,411,959)
(877,885)
(51,809,372)
(5,397,391)
(5,397,391)
16,596,743
-
(2,725,328)
(2,725,328)
12,927,864
-
(7,271,504)
(7,271,504)
(64,840,748)
-
(3,541,373)
(3,541,373)
(52,186,271)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
-
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2017
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2017
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2016
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2016
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
5- Faaliyet Giderleri
6- Yatırım Giderler
7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar
8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D - E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri
3- Faaliyet Giderleri
4- Diğer Teknik Giderler
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
7
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil
2- Yatırımlar Değer Azalışları
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar
6- Kambiyo Zararları
7- Amortisman Giderleri
8- Diğer Yatırım Giderleri
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı
Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar
1- Karşılıklar Hesabı
2- Reeskont Hesabı
3- Özellikli Sigortalar Hesabı
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2017
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
6, 8
47
21, 35
21, 35
37
37
37
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2017
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2016
16,596,743
16,596,743
75,639,746
14,317,034
46,003,907
15,318,805
(65,306,112)
(602,783)
(1,449,567)
(7,457)
(46,244,106)
(13,880,932)
(2,713,146)
(408,121)
12,927,864
12,927,864
31,246,488
7,188,489
20,070,921
3,987,078
(26,482,713)
(285,737)
(891,698)
(7,457)
(19,004,366)
(4,813,936)
(1,288,997)
(190,522)
(64,840,748)
(64,840,748)
41,717,037
4,777,476
237,865
29,676,097
7,025,599
(35,360,300)
(611,972)
(1,240,597)
(694)
(23,893,424)
(6,957,272)
(2,438,310)
(218,031)
(52,186,271)
(52,186,271)
17,725,092
6,478,151
237,865
7,099,308
3,909,768
(14,009,828)
(347,255)
(232,209)
(187)
(8,563,675)
(3,451,121)
(1,270,108)
(145,273)
(14,913,797)
(15,270,416)
(149,696)
602,293
(95,978)
12,016,580
12,016,580
12,016,580
-
(4,934,067)
(4,080,159)
(1,032,060)
226,045
(47,893)
12,757,572
12,757,572
12,757,572
-
(5,226,529)
(9,739,594)
4,712,866
664,875
(864,676)
(63,710,540)
(63,710,540)
(63,710,540)
-
(2,233,446)
(3,747,261)
2,108,308
176,584
(771,077)
(50,704,453)
(50,704,453)
(50,704,453)
-
Takip eden ara dönem dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
8
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan 30 Haziran 2016
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2017
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit
(A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
15
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen
net artış (A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 14
505,491,992
(562,537,135)
-
502,680,650
(580,551,518)
-
(57,045,143)
4,646,029
(14,864,645)
(67,263,759)
(77,870,868)
9,110,223
(20,266,060)
(89,026,705)
(2,494,050)
59,691,683
42,876,306
(17,036,099)
83,037,840
22,034
(2,213,588)
(117,784,621)
84,433,403
20,904,342
2,062,277
(12,576,153)
-
146,600,000
146,600,000
1,085,382
27,877
16,859,463
177,237,086
194,096,549
45,025,019
265,650,443
310,675,462
Takip eden ara dönem dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
9
Bağımsız Sınırlı
Denetimden Geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2016
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2016
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Varlıklarda Değer Artışı
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H –Dönem Net Zararı
I – Transferler
J – Dağıtılan Temettü
15
15
15
15
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2016
Dipnot
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2017
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Varlıklarda Değer Artışı
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H –Dönem Net Karı
I – Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2017
15
15
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu - 30 Haziran 2016
Özsermaye
Yabancı
Diğer
Enflasyon
Para
Yedekler ve
Varlıklarda
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü Dağıtılmamış
Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Karlar
Sermaye
İşletmenin
Kendi Hisse
Senetleri
461,368,367
-
(8,420,143)
-
-
10,881,539
-
-
(46,826,868)
(227,928,829)
189,074,066
-
-
(344,875)
13,346,377
595,603
-
-
-
-
-
146,600,000
-
(63,710,540)
46,826,868
-
(47,422,471)
-
(344,875)
13,346,377
146,600,000
(63,710,540)
-
461,368,367
-
5,176,962
-
-
10,881,539
-
146,600,000
(63,710,540)
(275,351,300)
284,965,028
Sermaye
İşletmenin
Kendi Hisse
Senetleri
Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu - 30 Haziran 2017
Özsermaye
Yabancı
Diğer
Enflasyon
Para
Yedekler ve
Varlıklarda
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü Dağıtılmamış
Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Karlar
Net Dönem
Kar/(Zararı)
Net Dönem
Kar/(Zararı)
Geçmiş Yıllar
Zararları (-)
Geçmiş Yıllar
Zararları (-)
Toplam
Toplam
486,768,367
-
(13,473,887)
-
-
10,881,539
-
-
(142,740,309)
(128,751,299)
212,684,411
-
-
(1,802,382)
1,203,600
-
-
-
-
-
-
12,016,580
142,740,309
-
(142,740,309)
-
(1,802,382)
1,203,600
12,016,580
-
486,768,367
-
(14,072,669)
-
-
10,881,539
-
-
12,016,580
(271,491,608)
224,102,209
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
10
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler
1.1
Ana şirketin adı
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim Şirketi’nin
(“Şirket”) doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Munich Re
Grubu’dur.
Şirket, 1981 yılında Türkiye’de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim Şirketi’nin
ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine başlamıştır. 1988 yılında sigortacılık
faaliyetlerini düzenleyen yasanın değişmesi sonucu Avrupa Holding Anonim Şirketi ve Swiss
Re tarafından İsviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak yeniden kurulmuştur. 24 Temmuz 2006
tarihinde Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG
(“Ergo”) ve Avrupa Holding Anonim Şirketi arasında imzalanan ortaklık anlaşması sonucunda
Şirket’in hisselerinin %75’i Ergo’ya devredilmiştir. Devir işlemini müteakip 20 Aralık 2006
tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı
“Ergoisviçre Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan
Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan kararla Şirket’in unvanı “Ergo Sigorta Anonim
Şirketi” olarak değiştirilmiştir.
Daha önce, Şirket’in ödenmiş sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998’ine sahip
olan Avrupa Holding Anonim Şirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan “Hisse
Alım ve Satım Sözleşmesi” çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.Ş.’ye
devretmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, 1981 yılında Türkiye’de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine
göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz
Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye/İstanbul adresinde faaliyet
göstermektedir.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla başta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dışı kaza
(sorumluluk sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dışı sigortacılığın hemen
hemen bütün branşlarında faaliyet göstermektedir.
Daha önce Şirket’in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisseleri,
gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup şirketi olan Ergo Grubu
Holding A.Ş.’ye defter değeri üzerinden devredilmiştir.
Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı
başvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat
A.Ş.’nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere
ilişkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. üzerinde kalmak üzere Şirket
tarafından devralınmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla 1,573 yetkili acente (31 Aralık 2016: 1,577 ) ve 97
yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2016: 98) olmak üzere toplam 1,670 aracı
(31 Aralık 2016: 1,675 aracı) ile çalışmaktadır.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması
Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684
sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve
düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir.
11
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler (Devamı)
1.5
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 30 Haziran 2017
1 Ocak 30 Haziran 2016
Üst kademe yöneticiler (*)
Diğer personel
15
357
13
374
Toplam
372
387
(*)
1.6
Şirket’in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiştir.
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin yönetim kurulu başkan ve
üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan
ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 5,680,039 TL’dir (1 Ocak 30 Haziran 2016: 4,368,610 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar,
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan
4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan
Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde
belirlenmiştir.
Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır.
Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt
yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim
miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre
dağıtılmaktadır.
Şirket’in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu şirketleri arasında oluşturulan
ve grup şirketlerinin masraflarının doğru şekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan
“Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli” Hazine Müsteşarlığı’nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35
sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüştür.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.Ş.’nin finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2’de
belirtildiği üzere 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık
bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama
dönemi sonundan beri olan değişiklikler
Şirket’in Ticaret Unvanı
Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi
: Ergo Sigorta Anonim Şirketi
: Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi
No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13
Ümraniye İstanbul
Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik
olmamıştır.
12
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1
Genel bilgiler (Devamı)
1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ara hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama
yetkisi Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Yıldırım Türe,
Mali İşler Direktörü Şebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer
Aslıhan Duymaz tarafından 4 Ağustos 2017 tarihinde imzalanarak onaylanmıştır. Bilanço
tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları
Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta
ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011
tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör
Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile
bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7
sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca
belirlenmektedir.
Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve
Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe
ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler
çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
“TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında
tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide
Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren
uygulamaları gerekmekte olup Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği
bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir.
Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı
gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal
varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle,
maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş
olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına
ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar
Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır
(2.24 no’lu dipnot).
Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı
bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
13
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve
değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara
getirilen değişiklikler ve yorumlar:
-
TMS 7, “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo
okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini
değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın
‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl
geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.
-
TMS 12, “Gelir vergileri”deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Gerçekleşmemiş zararlar üzerinden
hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bu değişiklikler,
gerçeğe uygun değerden ölçülen borçlanma araçları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi
varlığının nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır.
-
2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler;
-
TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”; standardın kapsamına
ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yukarıdaki değişikliklerin Şirket’in finansal tablolarına önemli bir etkisi olmamıştır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve
değişiklikler:
-
TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler”deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı
ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren
değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir
işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine
ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül
sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.
-
TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar
ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda
şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan
beklenen kredi riski modelini de içermektedir.
-
TFRS 15, “Müşteri sözleşmelerinden hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe
Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal
raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını
sağlamayı amaçlamıştır.
-
TFRS 15, “Müşteri sözleşmelerinden hasılat”daki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim
(performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının
muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat
sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama
rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir.
UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir.
14
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık esasları (Devamı)
-
TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, ‘Müşteri sözleşmelerinden hasılat’ standardı ile
birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin
yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar.
Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem
için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak
zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için
gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık
kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama
işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya
verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır.
Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki
içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de
bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve
kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre biz sözleşme
belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol
etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi
içermektedir.
-
TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri”ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta
şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’
olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:
-
-
Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı
yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar
veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile
bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9’u
uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda
var olan TMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeler;
-
TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”, TFRS 7, TMS 19 ve
TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının
1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.
-
TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2018’den itibaren
geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin
değişiklik.
-
TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”;
1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak
yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele
almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla
ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı
uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.
-
TFRS 17, “Sigorta Sözleşmeleri”; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren
TFRS 4’ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine
sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik
tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek
dönemlerde Şirket’in finansal tablolarına etkilerine ilişkin çalışmalar devam etmektedir.
15
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık esasları (Devamı)
Yönetmelik değişikliğinden kaynaklı değişiklikler
46 no’lu dipnotta açıklandığı üzere; Hazine Müsteşarlığı tarafından 11 Temmuz 2017 tarih ve
30121 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren “Karayolları Motorlu Araçlar
Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte
Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile belirlendiği şekliyle hasar frekansı yüksek
basamak ve/veya araç grupları için 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası
poliçeleri için geçerli olmak üzere “Riskli Sigortalılar Havuzu” (“Havuz”) kurulmuştur. Söz
konusu yönetmelikle birlikte yürürlüğe giren Riskli Sigortalılar Havuzu Çalışma Esasları’na
göre, Havuz kapsamındaki trafik sigortası poliçelerine ilişkin prim ve hasarların sigorta
şirketlerine devri Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu tarafından iki aşamalı olarak hesaplanacaktır.
Buna göre, primler ve hasarların %50’si sigorta şirketleri arasında eşit olarak paylaştırılacak;
kalan %50’lik kısım ise sigorta şirketlerinin trafik sigortası primlerinden son 3 yıllık dönemde
aldıkları pay dikkate alınarak dağıtılacaktır.
İlgili yönetmelik 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası poliçeleri için geçerli
olmakla birlikte yönetmeliğin yayımlanma tarihinin 11 Temmuz 2017 olması nedeniyle ve söz
konusu hesaplamalar kesinleştirilerek şirketlere finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla
iletilmemiş olduğu için, yönetmeliğin etkileri 30 Haziran 2017 tarihli ara dönem finansal
tablolara yansıtılmamıştır.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009
tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin
Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı
ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket, 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir
raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini
sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında
bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
16
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.5
Maddi duran varlıklar
Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman
düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip
bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden
binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal
tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter
değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir.
Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri
netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına
kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan
düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde,
yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan
amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman
arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden
maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman
dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaşlar ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
3 - 50 yıl
3 - 10 yıl
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması
halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda
maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması
dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden
değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla
ilgili “Diğer Kar Yedekleri” hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiş yıllar karları hesabına
aktarılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma
hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta
ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım
ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer
kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller
olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile
muhasebeleştirmiştir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin
belirlediği değerlerinden veya oluşan satış fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki
değişiklikler, gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (7 no’lu dipnot).
2.7
Maddi olmayan duran varlıklar
Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi
olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten
sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi
tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri,
geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır.
17
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.8
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir
finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı
tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder.
Şirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” ve “Satılmaya
hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden
alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal
varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket
yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada
işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan
finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda
alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri
diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık
tutarı düşülerek, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda
alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık
faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken
risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı,
sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate
almaktadır.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü
maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
karşılığı”nın içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz
önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu
karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan
şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri”
hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler
tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, kredi ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği
kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer
olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı
temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri
güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz
konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir
şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet
bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır.
18
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3
2.8
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
Finansal varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile
makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak
kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya
hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna
aktarılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer
düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez.
Aktif bir piyasada işlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer, değer belirleme
yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı
nitelikli piyasalarda işlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe
uygun değer tespiti yapılmaktadır (11 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda değer düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam teminat tutarları 17 no’lu dipnotta, vadesi
gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları
4.2 ve 12 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev finansal araçlar
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
2.11 Finansal varlıkların netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne
sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde
olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip
olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir.
2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan
3 aydan kısa yatırımları içermektedir.
2.13 Sermaye
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı
aşağıdaki gibidir:
Adı
30 Haziran 2017
Pay
Pay
Tutarı (TL)
Oranı (%)
31 Aralık 2016
Pay
Pay
Tutarı (TL)
Oranı (%)
Ergo Grubu Holding A.Ş.
486,768,367
100
486,768,367
100
Ödenmiş Sermaye
486,768,367
100
486,768,367
100
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine
tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
19
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler sonraki aşağıda da anlatıldığı gibi yangın, nakliyat,
oto ve ferdi kaza, muhtelif kaza, mühendislik ve sağlık başta olmak üzere hayat dışı
branşlardaki sigorta sözleşmeleridir:
Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yerleri için yangın ile hırsızlık teminatı başta olmak üzere
deprem, mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da
kapsamaktadır. Nakliyat branşı içerisinde kabul edilen rizikolar olarak emtea, tekne, inşaat ve
marina sorumlulukları sıralanabilir. İnşaat, montaj, makine kırılması elektronik cihaz, kar kaybı
gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri arasında yer alırken, kasko, trafik,
ferdi kaza, oto ve ferdi kaza, muhtelif sorumluluk, emniyeti suiistimal, cam kırılması, hırsızlık
ve kredi sigortaları muhtelif kaza branşı sigorta sözleşmeleri içerisinde bulunmaktadır. Muhtelif
kaza branşına bağlı olarak havacılık riskleri için de teminat verilmektedir. Sağlık branşında grup
ve ferdi poliçeler üretilmektedir. Yurt içi ve yurt dışı ayrımlarının da olduğu sigorta
sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi masrafları sözleşme teminatlarını
oluşturmaktadır. Ayrıca Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. (“TARSİM”) tarafından üretilen
tarım sigortaları ile Doğal Afet Sigortaları Kurumu (“DASK”) tarafından üretilen zorunlu
deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve
yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve
bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir. Reasürans korumaları bölüşmeli ve bölüşmesiz tretelerle
sağlanmaktadır. Bölüşmeli trete, her bir branş için ayrı ayrı dizayn edilmekte olup, katastrofik
olaylar için de bir hasar fazlası programı alınmaktadır.
Aşkın hasar (eksedan) reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca
tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen
prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile
aynı bazda kayıtlara yansıtılır.
Türk sigorta piyasasındaki uygulamalar ve Şirket’in kendi portföyünün analizi ve piyasalardan
sağlanabilecek kapasiteler sonucu aşağıdaki branşlar için belirtilen reasürans anlaşmalarının
yapılmıştır:
-
Yangın ve yangına bağlı riskler: Eksedan Reasürans, yangın konservasyonunu koruyan
Kot-Par Reasürans
Mühendislik: Eksedan Reasürans,
Nakliyat Emtea ve Tekne: Eksedan Reasürans, Hasar Fazlası Reasürans
Oto Dışı Kaza ve Sorumluluklar: Eksedan Reasürans, Ferdi Kaza Konservasyonunu
Koruyan Kot-Par Reasürans
Oto Kaza (Zorunlu Karayolları Mali Mesuliyet, İhtiyari Mali Mesuliyet): Hasar Fazlası
Reasürans, Olumsuz Hasar Gelişimine Karşı Reasürans (Adverse Development Cover)
CMR: Kot-Par Reasürans
Zorunlu ve İhtiyari Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk: Kot-Par Reasürans
Mesleki Sorumluluk: Kot-Par Reasürans
Seyahat Sağlık: Kot-Par Reasürans
Ayrıca doğal afet durumunda Yangın, Mühendislik, Ferdi Kaza ve Kasko konservasyonun
korunması için Hasar Fazlası Reasürans anlaşması yapılmıştır. Şirket’in belirli rizikolar için
sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır.
20
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve yatırım sözleşmeleri - sınıflandırma (Devamı)
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler
25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden
Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve
Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)
59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik
kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve
esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum
ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup
olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine
Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik
kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme
bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili
olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos
2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline
İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17
sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin
Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında
Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik
Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve
Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı
Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan
Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik
Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin
Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları
Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar
Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör
Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı
tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak
üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk
Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin
olarak Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması
gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap
döneminde 5,626,977 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2016: 8,141,055 TL) tutarında devredilen primi
“SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (24 no’lu dipnot).
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20’dir (2016: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
21
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son
36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2016 yılı ve 2017
yılının ilk altı ayında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır
(35 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek
suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara
yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan
Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmektedir. Kıdem tazminatı karşılıkları bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı”,
izin haklarına ilişkin karşılık ise bilançoda “Maliyet giderleri karşılığı” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden
hesaplanmıştır.
22
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.19 Çalışanlara sağlanan faydalar (Devamı)
TMS 19’da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan
faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal
kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu
çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, ilgili hesap dönemlerinde
ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise
özsermaye içerisindeki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
(15 ve 22 no’lu dipnotlar).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan
tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler
üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal
tablolara yansıtılmaktadır.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj
Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek
sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı
sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat
limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini
takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil
edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. Ayrıca Kanuni
takipteki tüm rücu ve sovtaj alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır.
23
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.21. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)
30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ilişkin tahsil edilen net rücu ve
sovtaj gelirlerinin branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
Kara araçları
Kara araçları sorumluluk
Nakliyat
Diğer
31,585,274
3,311,346
1,789,946
802,392
25,424,863
2,777,283
1,471,396
609,404
Toplam
37,488,958
30,282,946
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj
gelirleri branş bazında detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Kara araçları sorumluluk
Kara araçları
Nakliyat
Yangın ve doğal afetler
Diğer
Toplam
Kanuni takipteki şüpheli rücu ve
sovtaj alacakları için ayrılan karşılık (4.2 no’lu dipnot)
Toplam
78,038,392
40,242,417
18,177,721
13,934,692
6,984,846
63,540,238
40,662,600
19,773,075
13,605,045
6,201,857
157,378,068
143,782,815
(150,211,410)
7,166,658
(136,294,199)
7,488,616
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
Temettü Gelirleri
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana
karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit
bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki
bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
24
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi
itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden
döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap
edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği
varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon
veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket, 1 Ocak 2008
tarihinden önce düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında ise
primlerden komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam etmektedir. Belirli bir bitiş tarihi
olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış
primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca,
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere
devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon
gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim
oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden
Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no’lu
Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 30 Haziran 2017 ve
31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ana branş bazında yapılmıştır. Branş bazında hesaplanan
beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler
karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda
bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar
arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.
Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında
Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) ile 2015/30 ve 2016/1 sayılı “Devam
Eden Riskler Karşılığı Hesabına İlişkin Sektör Duyuruları” (“2015/30 ve 2016/1 no’lu Sektör
Duyuruları”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen
hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem
ile tutarlı bir şekilde ve aktüerce kullanılan güncel varsayım seti dahilinde yeniden belirlenmesi
gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket, 2016 yılı gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat
karşılığı hesaplamalarında ilgili mevzuat gereği kademeli muhasebeleştirme uygulamasına konu
olan Kara Araçları Sorumluluk ana branşında, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle devam eden
riskler karşılığı hesaplamalarında kullanılacak 31 Aralık 2015 tarihli gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminat karşılığı bedellerini 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık
2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ve söz konusu
genelgeyle getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibariyle kademeli
olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanıyan sırasıyla 17 Mart 2015, 27 Temmuz 2015 ve 29
Şubat 2016 tarih ve; 2015/7, 2015/28 ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin
Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”lerde belirlenen esaslar
çerçevesinde yeniden hesaplayarak dikkate almıştır.
25
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 11 Kasım 2016 tarih ve 2016/37 no’lu “Devam
Eden Riskler Karşılığına İlişkin Genelge” (“2016/37 no’lu Genelge”) ile sigorta şirketlerine
Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet ve Genel Sorumluluk branşlarında devam
eden riskler karşılığı hesaplamasında kullanılacak brüt hasar prim oranını, kaza yılı esas
alınarak cari dönem dahil son yılın her üçer aylık dönemi için (endirekt işler de dahil) bulunan
nihai hasar tutarının, kazanılmış prime bölünmesi suretiyle hesaplama imkanı tanınmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihinden itibaren başlamak üzere söz konusu branşlar için 2016/37
no’lu Genelge çerçevesinde hesaplama yapmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 850,451 TL tutarında
toplam net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (31 Aralık 2016:
4,197,375 TL) (17 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj
ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat
karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015
tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat
Karşılığına İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven
yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan
10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net
Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge” çerçevesinde şirketlere, sigortacılık
mevzuatına göre hesapladığı ve ayırdığı muallak tazminat karşılığının oluşturacağı net nakit
akışlarını iskonto edebilme olanağı tanınmıştır. Şirket, söz konusu muhasebe politikası
değişikliğini yapmayı tercih etmemiş olup, 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri
itibarıyla tüm branşlar için hesapladığı net muallak tazminat karşılığı tutarını iskonto
uygulamaksızın finansal tablolarına yansıtmıştır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan
5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca,
31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven
Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup,
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket
aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü
getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun
metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler
kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış
hasar karşılığı hesaplamasında, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich
Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”)
kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı
tanınmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yapılan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat
karşılığı hesaplamalarında, Şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda; Zorunlu Trafik, İhtiyari
Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için gerçekleşen hasarlar üzerinden
Bornhuetter-Ferguson; ve söz konusu branşlar haricindeki branşlar için de gerçekleşen hasarlar
üzerinden Standart Zincir yöntemini kullanmayı seçmiştir. Branşlar bazında gelişim
katsayılarına yapılan müdahaleler ile Genel Zararlar, Nakliyat ve Kaza branşlarında kullanılan
büyük hasar limitleri ve bu limitleri aşan dosyalar Şirket aktüerinin istatistiki çalışmaları
sonucunda belirlenmiş olup; AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branş
bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir.
26
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve;
2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı
hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve
2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama
değişikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli
olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla söz
konusu kademeli muhasebeleştirilme uygulamasını tercih etmemiş olmakla birlikte; 12 Ağustos
2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin
Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, Zorunlu Trafik branşı için kayıtlara alınacak
gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere,
31 Mart 2015 tarihinden başlamak üzere, ilgili branş için gerçekleşmiş ancak raporlanmamış
hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin
Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”; ve 29 Şubat 2016 tarih ve
2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenen esaslar uyarınca kademeli
muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Buna göre; Şirket, finansal tablolara
yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını, 31 Mart 2015 tarihinden
itibaren başlamak üzere, üçer aylık dönemler itibarıyla 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”ye göre hesaplanmış olan gerçekleşmiş ancak
raporlanmamış hasar karşılığı tutarı ile önceki üç aylık dönem sonu itibarıyla finansal tablolarda
muhasebeleştirilmiş olan gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarı arasındaki
farkın; ilgili üç aylık döneme tekabül eden kademeli geçiş oranını esas alarak hesaplamıştır. Bu
çerçevede Şirket, finansal tablolara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar
karşılığı tutarını hesaplamak için 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla %25, 30 Haziran 2015 tarihi
itibarıyla %2.5, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %5, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %10’luk
kademeli geçiş oranlarını kullanmıştır. Söz konusu hesaplamalarda, 31 Mart 2016, 30 Haziran
2016 ve 30 Eylül 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı Genelge’de asgari olarak sırasıyla
%7.5, %7.5 ve %10 olarak belirlenmiş olan kademeli geçiş oranları yerine; sırasıyla %20, %25
ve %30 oranları kullanılmıştır. 31 Aralık 2016, 31 Mart 2017 ve 30 Haziran 2017 tarihleri
itibarıyla ise; kademeli geçiş uygulamasını 2018 ve 2019 yılları için de mümkün hale getiren
2016/11 sayılı Genelge’de belirtilen sırasıyla %10, %12.5 ve %12.5 oranları kullanılarak
Zorunlu Trafik branşı için 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş
ancak raporlanmamış tazminat bedeli hesaplanmıştır.
Ayrıca, Şirket, İhtiyari Mali Sorumluluk branşında da, 31 Aralık 2015 tarihinde biten üç aylık
dönem itibarıyla söz konusu kademeli geçiş uygulamasına geçerek; bu dönem için %10
kademeli geçiş oranını kullanmıştır. Söz konusu branş için; 31 Mart 2016, 30 Haziran 2016 ve
30 Eylül 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı Genelge’de asgari olarak sırasıyla %7.5,
%7.5 ve %10 olarak belirlenmiş olan kademeli geçiş oranları yerine; sırasıyla %20, %25 ve %30
oranlarını kullanılarak; 31 Aralık 3016, 31 Mart 2017 ve 30 Haziran 2017 tarihleri itibarıyla
itibarıyla ise; kademeli geçiş uygulamasını 2018 ve 2019 yılları için de mümkün hale getiren
2016/11 sayılı Genelge’de belirtilen sırasıyla %10, %12.5 ve %12.5 oranları kullanılarak,
kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedeli hesaplanmıştır. Şirket,
Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları haricinde kalan branşlar için söz konusu
kademeli geçiş hükümlerini uygulamamıştır.
AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler
tahsilatlarla birlikte dikkate alınmış olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı
dikkate alınarak belirlenmiştir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmış ve
Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara
ulaşılmıştır. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla branşlar için kullanılan
AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın
negatif verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları
17’nolu dipnotta açıklanmıştır.
2011/18 sayılı Genelge uyarınca, “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu
Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlarında, 30 Haziran 2017 ve
31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının
belirlenmesi için hazırlanan AZMM gelişim üçgenlerine ilişkin hesaplamalarda, Kanun
kapsamına giren tedavi masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil
edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır.
27
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları,
yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 229,690,057 TL tutarında net muallak
tazminat karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2016: 209,303,319 TL) (17 no’lu dipnot).
2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık
gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden
bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan
dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması
mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla son beş
yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan
dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibarıyla kazanma
oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları
hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in
üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak
davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu
hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak
indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla alt
branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat
karşılığından yaptığı indirim tutarı net 68,384,480 TL’dir (31 Aralık 2016: 61,581,774 TL).
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla branş bazında kullandığı
kazanma oranları ve yapılan net indirim tutarları aşağıda açıklanmıştır:
Branş
30 Haziran 2017
Kazanma
İndirim
oranı (%)
tutarı (TL)
Zorunlu trafik
İhtiyari mali mesuliyet
Zorunlu karayolu taşımacılık
İşveren mali mesuliyet
Kasko
Emtea
Yangın
Diğer
21
25
25
25
25
25
25
15-25
42,124,723
8,537,556
3,923,908
2,842,193
2,776,077
2,165,438
1,165,610
4,848,975
Toplam
68,384,480
31 Aralık 2016
Kazanma
İndirim
oranı (%)
tutarı (TL)
20
25
24
25
25
25
25
15-25
38,270,064
7,657,936
3,769,445
2,800,848
2,628,946
1,336,329
1,243,488
3,874,718
61,581,774
Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim
yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot).
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı
ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi
primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans
anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan
dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet
durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan
muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılıkları 22,267,125 TL
(31 Aralık 2016: 20,604,373 TL) tutarında olup, finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler
kısmında “diğer teknik karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir (17 no’lu dipnot).
28
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
Sigortacılık teknik karşılıkları
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir (17 no’lu dipnot).
Gelir vergileri
Ayrıca nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal
iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi
sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, ileriye taşınan mali
zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan
ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek
vergilerin oluşturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan
nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar
belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini
etkileyebilecektir (21 no’lu dipnot).
Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:
4.1 no’lu dipnot
4.2 no’lu dipnot
6 no’lu dipnot
7 no’lu dipnot
10 no’lu dipnot
12 no’lu dipnot
17 no’lu dipnot
21 no’lu dipnot
23 no’lu dipnot
- Sigorta riskinin yönetimi
- Finansal riskin yönetimi
- Maddi duran varlıklar
- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
- Reasürans varlıkları
- Kredi ve alacaklar
- Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
- Ertelenmiş vergiler
- Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1
Sigorta riskinin yönetimi
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket, söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans
anlaşmaları ile yönetmektedir.
29
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.1
Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)
Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans
sözleşmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in
yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in
poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini,
yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirir.
Şirket tarafından çalışılan en önemli reasürans şirketleri ve bu şirketlerin en güncel
derecelendirme notları aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
Derecelendirme
Notu
AAAAAAAA+
AAAAA+
AA
A+
A+
A
A
A+
A
A
A
Reasürör
Munich Reinsurance Company
Hannover Rueckversicherung AG
Swiss Reinsurance Company Ltd.
General Reinsurance AG
E+S Rueckversicherung AG
SCOR Global P&C SE
QBE Insurancse Europe Ltd.
General Insurance Corp. Of India
Korean Reinsurance Co.
Partner Re Europe SE
Everest Reinsurance Co. USA
Mapfre Re, Compania da Reaseguros, S.A.
Transatlantic Reinsurance Co.
XL Re Europe Ltd.
Amlin AG
Odyssey Re, USA
BMO Reinsurance Ltd
Derecelendirme
Yapan Kuruluş
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
S&P
A.M. Best
S&P
S&P
A.M. Best
S&P
A.M. Best
S&P
S&P
A.M. Best
A.M. Best
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket’in branşlar bazında sigortacılık riski yoğunlaşması (muallak tazminat karşılığı) brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Genel Zararlar
Kara Araçları
Yangın ve Doğal Afetler
Nakliyat
Kaza
Hastalık/Sağlık
Su Araçları
Emniyeti Suistimal
Diğer
Toplam
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
486,920,439
157,327,642
27,147,372
25,987,062
24,280,222
22,990,675
15,066,029
10,550,671
6,317,910
2,847,802
875,387
780,311,211
Kara Araçları Sorumluluk
Genel Sorumluluk
Genel Zararlar
Kara Araçları
Yangın ve Doğal Afetler
Nakliyat
Kaza
Hastalık/Sağlık
Su Araçları
Emniyeti Suistimal
Diğer
Toplam
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
463,580,402
154,849,222
32,811,414
34,691,055
24,003,646
18,180,765
14,635,871
9,857,196
6,449,483
3,090,059
766,574
762,915,687
30
30 Haziran 2017
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
(11,400,975)
(123,859,335)
(23,152,655)
(273,772)
(14,931,785)
(11,485,900)
(4,431,050)
(593,349)
(3,999,466)
(2,450,691)
(546,059)
(197,125,037)
31 Aralık 2016
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
(13,182,732)
(123,995,613)
(28,170,016)
(216,597)
(13,972,014)
(9,388,616)
(4,041,365)
(555,439)
(4,324,727)
(2,545,797)
(510,981)
(200,903,897)
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
475,519,464
33,468,307
3,994,717
25,713,290
9,348,437
11,504,775
10,634,979
9,957,322
2,318,444
397,111
329,328
583,186,174
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
450,397,670
30,853,609
4,641,398
34,474,458
10,031,632
8,792,149
10,594,506
9,301,757
2,124,756
544,262
255,593
562,011,790
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.1
Sigorta riskinin yönetimi (Devamı)
Şirket’in hasarın oluştuğu coğrafi bölgeye göre sigorta riski yoğunlaşması (muallak tazminat
karşılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Ege Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
G. Doğu Anadolu Bölgesi
Kıbrıs ve Yurt dışı
Doğu Anadolu Bölgesi
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
Dava kazanma oranına göre
hesaplanan indirim tutarı
Aşkın hasar reasürans payı
Toplam hasar yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Ege Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
G. Doğu Anadolu Bölgesi
Kıbrıs ve Yurt dışı
Doğu Anadolu Bölgesi
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
Dava kazanma oranına göre
hesaplanan indirim tutarı
Aşkın hasar reasürans payı
Toplam hasar yükümlülüğü
4.2
30 Haziran 2017
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
222,743,834
97,359,407
85,007,365
56,689,015
41,713,352
35,818,496
28,445,062
25,110,152
592,886,683
(78,067,034)
(30,517,767)
(11,716,568)
(8,353,119)
(9,046,067)
(8,551,597)
(17,990,798)
(4,851,031)
(169,093,981)
144,676,800
66,841,640
73,290,797
48,335,896
32,667,285
27,266,899
10,454,264
20,259,121
423,792,702
286,327,123
(56,637,066)
229,690,057
(98,902,595)
780,311,211
30,518,115
(1,912,105)
(197,125,037)
(68,384,480)
(1,912,105)
583,186,174
Brüt Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
31 Aralık 2016
Hasar
Yükümlülüğü
Reasürör Payı
Net Toplam
Hasar
Yükümlülüğü
218,383,449
98,298,114
77,827,358
60,217,465
39,985,415
37,898,511
22,694,599
23,795,278
579,100,189
(72,656,609)
(29,346,871)
(10,425,827)
(13,777,189)
(8,110,512)
(7,711,373)
(14,281,129)
(4,998,992)
(161,308,502)
145,726,840
68,951,243
67,401,531
46,440,276
31,874,903
30,187,138
8,413,470
18,796,286
417,791,687
273,461,143
(64,157,824)
209,303,319
(89,645,645)
762,915,687
28,063,871
(3,501,442)
(200,903,897)
(61,581,774)
(3,501,442)
562,011,790
Finansal riskin yönetimi
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, sigortacılık ve
finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin
karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski,
piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve
likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve
bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye
indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman
kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış
usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. Şirket’in risk yönetim politikaları; Şirket’in
karşılaştığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek,
riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiştir. Risk yönetim politikaları ve
sistemleri, piyasa koşullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değişikleri yansıtacak şekilde
düzenli bir şekilde gözden geçirilir. Şirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile
bütün çalışanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiş ve yapıcı bir
kontrol çevresi geliştirmeyi amaçlamaktadır.
31
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Şirket’in kredi ve
alacak grubu dışında kalan kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç
borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve
vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul
edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların kayıtlı değerleri aşağıdaki tabloda
gösterilmiştir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
719,949,273
741,500,901
Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no’lu dipnot)
197,737,537
227,156,481
Muallak tazminat karşılığındaki
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
197,125,037
200,903,897
Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no’lu dipnot)
194,096,549
177,237,086
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (12 no’lu dipnot)
762,299
2,285,592
Gelir tahakkukları (12 no’lu dipnot)
448,217
49,347
Diğer alacaklar (12 no’lu dipnot)
186,081
186,081
Toplam
1,310,304,993
1,349,319,385
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Vadesi gelmemiş alacaklar
214,061,763
252,579,683
Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar
2,349,847
2,064,890
Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar
973,159
831,677
1,220,580
716,188
Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar
1,321,731
1,206,851
Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar
158,141,223
134,500,088
Toplam
378,068,303
391,899,377
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan
şüpheli alacaklar karşılığı (-)
Esas faaliyetlerden alacaklar
(4,464,237)
(3,119,598)
(175,866,529)
197,737,537
(161,623,298)
227,156,481
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla kanuni takipteki 18,152,731 TL (31 Aralık 2016:
18,116,374 TL) tutarındaki alacakları için elinde bulundurduğu teminatları da dikkate alarak
16,151,646 TL (31 Aralık 2016: 16,110,535 TL) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır.
Ayrıca Şirket, yönetimin 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla henüz kanuni takibe düşmemiş fakat
değer düşüklüğüne uğradığı kanaatinde olduğu sigortacılık faaliyeti alacakları için söz konusu
alacaklar karşılığında almış olduğu teminatları düşerek 28,389 TL (31 Aralık 2016: 41,744 TL)
ve sigorta şirketlerinden rücu alacaklar için vadesi altı ayı geçmiş, gerçek kişi rücu alacakları
için vadesi dört ayı geçmiş olan rücu alacakları için 4,435,847 TL (31 Aralık 2016:
3,077,854 TL) tutarında alacak karşılığı ayırmıştır. Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla
kanuni takipteki rücu alacaklarının tamamı üzerinden 150,211,410 TL tutarında karşılık
ayırmıştır (31 Aralık 2016: 136,294,199 TL). Ayrıca Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla
hasar alacağına ilişkin alacak davası için 338,435 TL (31 Aralık 2016: 338,435 TL) ve reasürans
alacağına ilişkin 9,165,039 TL (31 Aralık 2016: 8,880,129 TL) karşılık ayırmıştır.
32
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Esas faaliyetlerinden alacaklar karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ayrılan şüpheli alacaklar karşılıkları
Dönem içinde yapılan tahsilatlar ve
geri çevrilen değer düşüklüğü karşılıkları
164,742,896
22,592,936
140,625,981
14,433,399
Dönem sonu - 30 Haziran (12 no’lu dipnot)
180,330,766
(7,005,066)
(6,377,946)
148,681,434
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine
getirmekte güçlük yaşaması riskidir. Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan
yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite
riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir.
Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri
belirler. Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade
uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde
sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:
30 Haziran 2017
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Gelir tahakkukları
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
Defter
değeri
719,949,273
197,737,537
194,096,549
448,217
186,081
1,112,417,657
1 aya
kadar
1 - 3 ay
3 - 6 ay
6 - 12 ay
1 yıldan
uzun
1,869,739
1,666,088
12,214,890 100,160,285
127,457,586 66,638,963
448,217
186,081
1,506,964
61,127,715
-
56,618,445
24,151,014
-
658,288,037
83,633
-
141,542,215 169,099,634 62,634,679
80,769,459
658,371,670
60,060,058
8,138,562
-
305,827,777
18,878
7,042,598
1,316,763
-
-
87,884,341 170,649,726
68,198,620
312,889,253
Muallak tazminat karşılıkları (*)
Esas faaliyetlerden borçlar
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
583,186,174
58,266,695
33,907,511
25,757,280
14,311,079
-
4,742,844
171,791
3,594,987
4,007,912
171,791
-
Toplam parasal yükümlülükler
683,870,002
44,248,062
(*)
734,932
2,278,224
Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
31 Aralık 2016
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Gelir tahakkukları
Diğer alacaklar
Toplam parasal varlıklar
Defter
değeri
1 aya
kadar
1 - 3 ay
3 - 6 ay
6 - 12 ay
1 yıldan
uzun
741,500,901
227,156,481
177,237,086
49,347
186,081
3,222,096
23,819,447
97,249,662
-
9,522,121
87,147,476
79,987,424
49,347
186,081
47,000,206
77,510,302
-
5,103,070
38,395,451
-
676,653,408
283,805
-
124,291,205 176,892,449 124,510,508
43,498,521
676,937,213
59,656,798
607,101
-
281,018,182
21,665
4,854,508
-
-
1,146,129,896
Muallak tazminat karşılıkları (*)
Esas faaliyetlerden borçlar
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Ödenecek vergi ve benzeri
diğer yükümlülükler ile karşılıkları
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
562,011,790
56,242,792
33,259,390
26,996,628
9,453,095
-
10,463,685
309,514
22,610,565
8,459,888
309,514
-
Toplam parasal yükümlülükler
684,897,736
(*)
51,514,560 140,026,499
33,356,625
2,441,551
- 26,864,913
53,993,254 140,346,928
44,663,592
1,497,339
- 28,404,882
2,003,797
16,786,436
45,219,125 117,447,079
5,824,129
176,073,278 60,263,899 285,894,355
Muallak tazminat karşılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
33
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Piyasa riski
Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin
Şirket’in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa
riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir
parametrelerle kontrol edilebilmesidir.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde
kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve muallak tazminat
karşılığı hariç pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankası döviz alış
kurlarından, muallak tazminat karşılığı ise T.C. Merkez Bankası efektif satış kurlarından
değerlemeye tabi tutularak TL’ye çevrilmiş ve oluşan kur farkları kambiyo işlemleri karı veya
zararı olarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Şirket’in dövizli parasal varlık ve yükümlülükler nedeniyle maruz kaldığı kur riskine ilişkin
detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir:
30 Haziran 2017
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
(14 no’lu dipnot)
Gelir tahakkukları
16,170,626
20,947,887
25,777,866
8,824,265
188,688
-
42,137,180
29,772,152
4,320,377
662
20,081,785
530
-
24,402,162
1,192
Toplam yabancı para varlıklar
41,439,552
54,684,446
188,688
96,312,686
Sigortacılık teknik karşılıkları
Esas faaliyetlerden borçlar
15,073,388
2,611,380
29,127,790
18,927,917
23
8,805
44,201,201
21,548,102
Toplam yabancı para yükümlülükler
17,684,768
48,055,707
8,828
65,749,303
Bilanço pozisyonu
23,754,784
6,628,739
179,860
30,563,383
ABD Doları
Avro
Diğer
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
(14 no’lu dipnot)
Gelir tahakkukları
14,962,158
20,371,344
19,853,058
12,260,944
237,292
-
35,052,508
32,632,288
5,274,057
14,432
10,304,750
530
-
15,578,807
14,962
Toplam yabancı para varlıklar
40,621,991
42,419,282
237,292
83,278,565
Sigortacılık teknik karşılıkları
Esas faaliyetlerden borçlar
16,369,917
-
28,834,827
13,422,393
177
131,233
45,204,921
13,553,626
Toplam yabancı para yükümlülükler 16,369,917
42,257,220
131,410
58,758,547
162,062
105,882
24,520,018
31 Aralık 2016
Bilanço pozisyonu
24,252,074
Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL
karşılıkları gösterilmiştir.
34
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
ABD Doları
Avro
Raporlama dönemi sonundaki
döviz kurları
3.5071
31 Aralık 2016
ABD Doları
Avro
4.0030
3,5192
3,7099
Maruz kalınan kur riski
TL’nin aşağıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 30 Haziran 2017 ve
31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren dönemlerdeki özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi
etkisi hariç) oluşacak artış ve azalışlar aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Bu analiz tüm diğer
değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıştır. TL’nin ilgili para birimleri karşısında
yüzde 10 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır.
30 Haziran 2017 (Artış)
Gelir tablosu
Özkaynak (*)
31 Aralık 2016 (Artış)
Gelir tablosu Özkaynak (*)
ABD Doları
Avro
Diğer para birimleri
2,335,297
616,948
17,985
2,375,478
662,874
17,986
2,460,555
(18,708)
10,588
2,425,208
16,206
10,588
Toplam, net
2,970,230
3,056,338
2,452,435
2,452,002
(*)
Özkaynak etkisi, TL’nin ilgili yabancı para birimlerine karşı %10’luk değer kaybından dolayı
oluşacak gelir tablosu etkisini de içermektedir.
Maruz kalınan faiz oranı riski
Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki
değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz
oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış limitlerin
belirlenmesi ile yapılmaktadır.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili finansal varlıkların faiz profili aşağıdaki
tabloda detaylandırılmıştır:
Sabit getirili finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
- eurobond (11 no’lu dipnot)
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Değişken faizli finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- devlet borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
- özel sektör tahvili (11 no’lu dipnot)
Sabit getirili olmayan finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot)
Toplam
35
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
199,993,340
29,772,152
122,691,048
232,301,351
32,632,288
93,253,463
486,957,989
3,173,052
451,702,104
24,812,418
52,740
52,740
842,640,321
834,754,364
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Finansal enstrümanların faize duyarlılığı
Özkaynakların faize duyarlılığı, faiz oranlarında varsayılan değişim sonucu 30 Haziran 2017 ve
31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket portföyünde bulunan satılmaya
hazır finansal varlıkların vergi etkileri hariç gerçeğe uygun değerlerindeki değişim dikkate
alınarak hesaplanmaktadır. Bu analiz sırasında, diğer değişkenlerin sabit olduğu
varsayılmaktadır.
30 Haziran 2017
Gelir tablosu
100 bp
100 bp
artış
azalış
Özkaynak
100 bp
100 bp
artış
azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
-
(25,335,992)
27,197,059
Toplam, net
-
-
(25,335,992)
27,197,059
30 Haziran 2016
Gelir tablosu
100 bp
100 bp
artış
azalış
Özkaynak
100 bp
100 bp
artış
azalış
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
-
(20,221,388)
21,731,295
Toplam, net
-
-
(20,221,388)
21,731,295
Gerçeğe uygun değer gösterimi
Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer
mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. Şirket, elinde
bulundurduğu menkul kıymetlerini satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmış ve
ilgili finansal varlıkları dönem sonu itibarıyla borsalarda oluşan fiyatlar üzerinden ölçerek
finansal tablolarında göstermiştir.
Şirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı
değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir.
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 - Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri
üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde
kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini
gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte
olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan
edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket’in
piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım,
genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
Birinci Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş)
fiyatlar;
İkinci Seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar
açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle)
gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Üçüncü Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine
dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
36
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen
finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
1. Seviye
30 Haziran 2017
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*)
719,896,533
-
-
719,896,533
-
-
52,740
52,740
Toplam finansal varlıklar
719,896,533
-
52,740
719,949,273
31 Aralık 2016
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
1. Seviye
Finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- borçlanma senetleri (11 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
- hisse senetleri (11 no’lu dipnot) (*)
741,448,161
-
-
741,448,161
-
-
52,740
52,740
Toplam finansal varlıklar
741,448,161
-
52,740
741,500,901
(*)
Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hisse senetleri satın almış ve ilgili finansal varlıkları
satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe
uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir.
Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen
finansal kazanç ve kayıplar:
30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
54,406,769
4,134,723
1,437,873
26,607,858
6,931,207
68,327
326,728
(90,746)
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış
borçlanma senetlerinden faiz ve satış gelirleri
Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri
Kambiyo karları, net
Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması
sonucu özsermayeden gelir tablosuna
aktarılan kazançlar/(kayıplar)
Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden
elde edilen temettü geliri
Satış zararları (-)
3,154
(7,457)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal
kazanç ve kayıplar toplamı, net
Özsermayede muhasebeleştirilen finansal
kazanç ve kayıplar (vergi öncesi):
60,301,790
33,518,474
30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerinde meydana gelen değişiklikler (15 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması
sonucu özsermayeden gelir tablosuna
aktarılan (kazançlar)/kayıplar (15 no’lu dipnot)
Özsermayede muhasebeleştirilen finansal
kazanç/(kayıp) toplamı, net (vergi öncesi)
37
2,522
(694)
1,831,228
(326,728)
1,504,500
16,592,225
90,746
16,682,971
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (Devamı)
Sermaye yönetimi
Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir:
•
•
•
Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak,
Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak,
Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek,
hissedarlara yeterli getirinin sağlanması.
Şirket’in sermaye yeterliliğine ilişkin hesaplamaları, ilgili mevzuat çerçevesinde 6 aylık
dönemlerde hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2017 tarihinde sonra eren ara hesap dönemine ait
sermaye yeterlilik hesaplamalarının Hazine Müsteşarlığı’na gönderim tarihi bu finansal
tabloların yayınlanma tarihinden sonra olduğu için ilgili hesaplamalar finansal tabloların
yayınlanma tarihi itibarıyla tamamlanmamıştır. Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2016 tarihli asgari gerekli özsermayesi
228,518,719 TL olarak belirlenmiş olup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in özsermayesi
ilgili yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının 4,770,065 TL üzerindedir.
Şirket yönetimi, 1 Ocak - 30 Haziran 2017 ara hesap döneminde gerçekleşen faaliyet sonuçları
göz önünde bulundurulduğunda 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle gerekli özsermaye
yeterliliğinin sağlandığı kanaatindedir.
5
Bölüm bilgileri
Şirket 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye’de ve sadece tek bir
raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini
sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı
kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.
6
Maddi duran varlıklar
1 Ocak - 30 Haziran 2017 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2017
Maliyet/Makul değer:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 2,585,375
Demirbaş ve tesisatlar
7,502,460
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil) 3,867,967
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
144,581
14,100,383
Birikmiş amortismanlar:
Demirbaş ve tesisatlar
(6,323,137)
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil) (3,522,333)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
(144,581)
(9,990,051)
Net kayıtlı değeri
Girişler
Transferler
Çıkışlar
30 Haziran 2017
47,614
38,244
-
-
2,632,989
7,540,704
92,616
-
-
3,960,583
-
-
-
144,581
178,474
-
-
14,278,857
(254,843)
-
-
(6,577,980)
(88,474)
-
-
(3,610,807)
-
-
(144,581)
-
-
(10,333,368)
(343,317)
4,110,332
3,945,489
38
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi duran varlıklar (Devamı)
1 Ocak - 30 Haziran 2016 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
1 Ocak
2016
Girişler
1,768,375
195,000
6,959,202
98,470
3,791,641
9,321
-
144,581
-
-
12,858,799
107,791
-
Birikmiş amortismanlar:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller
(51,808)
Demirbaş ve tesisatlar
(5,578,002)
Diğer maddi duran varlıklar
(özel maliyet bedelleri dahil)
(3,092,129)
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi duran varlıklar
(144,581)
(8,866,520)
Net kayıtlı değeri
7
Transferler
195,000
(195,000)
-
Çıkışlar
30 Haziran
2016
(2,572)
1,963,375
7,055,100
(1,746)
3,799,216
-
144,581
(4,318)
12,962,272
(976)
(440,221)
51,808
-
2,360
(976)
(6,015,863)
(340,115)
-
1,218
(3,431,026)
-
-
(144,581)
51,808
3,578
(9,592,446)
(781,312)
3,992,279
3,369,826
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için girişler, çıkışlar, dönemin amortisman gideri ve birikmiş
amortismanları “6 - Maddi duran varlıklar” notunda maddi duran varlıkların dönem içi
hareketleri tablosunda verilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile takip
edilmektedir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016
tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş
bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları
çerçevesinde belirlenen emsal bedel karşılaştırma yöntemi kullanılarak belirlenmiştir.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Ekspertiz tarihi
Ekspertiz değeri
960,000
270,000
230,000
215,000
185,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
34,114
25,000
13,500
3,375
960,000
270,000
230,000
215,000
185,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
25,000
3,375
31 Aralık 2016
31 Aralık 2016
31 Aralık 2016
31 Aralık 2016
31 Aralık 2012
20 Mart 2014
31 Aralık 2016
31 Aralık 2014
25 Aralık 2012
31 Aralık 2014
30 Aralık 2012
8 Ocak 2013
8 Şubat 2013
24 Aralık 2012
27 Aralık 2012
7 Nisan 2017
31 Aralık 2012
7 Mayıs 2017
31 Aralık 2014
960,000
270,000
230,000
215,000
185,000
180,000
82,000
80,000
70,000
60,000
55,000
50,000
45,000
40,000
35,000
34,114
25,000
13,500
3,375
2,632,989
2,585,375
İstanbul Sancaktepe
Büyükçekmece Mimarsinan
Kastamonu Merkez Beyçelebi, Bina
Bursa Osmangazi, Bina
Samsun Merkez, Binalar
Samsun Bafra Bina
Hatay İskenderun, Bina
Konya Yunak, Bina
İstanbul Bağcılar, Bina
Bursa Yıldırım, Bina
Balıkesir Burhaniye, Bina
Sakarya Geyve, Bina
Bursa Osmangazi, Bina
Mersin Silifke, Bina
Gaziantep Şahinbey, Bina
Balıkesir Kepsut, Bina
Ankara Keçiören, Bina
Ordu Ünye
Konya Karapınar
Net Kayıtlı Değeri
(6 no’lu dipnot)
39
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2017
Transferler
Çıkışlar
30 Haziran 2017
545,270
-
-
27,944,548
Maliyet:
Yazılım programları
27,399,278
Maddi olmayan varlıklara
1,621,042
ilişkin avanslar
1,770,306
-
-
3,391,348
29,020,320
2,315,576
-
-
31,335,896
(17,922,710)
(2,369,829)
-
-
(20,292,539)
(17,922,710)
(2,369,829)
-
-
(20,292,539)
Birikmiş itfa payları:
Yazılım programları
Net kayıtlı değeri
11,097,610
11,043,357
1 Ocak 2016
Girişler
Transferler
Çıkışlar
30 Haziran 2016
571,865
6,165,417
(60,400)
26,297,709
-
307,905
(60,400)
26,605,614
Maliyet:
Yazılım programları
19,620,827
Maddi olmayan varlıklara
ilişkin avanslar
4,939,390
1,533,932
24,560,217
2,105,797
Birikmiş itfa payları:
Yazılım programları
Net kayıtlı değeri
9
Girişler
(6,165,417)
-
(14,184,720)
(1,656,998)
-
18,456
(15,823,262)
(14,184,720)
(1,656,998)
-
18,456
(15,823,262)
10,375,497
10,782,352
İştiraklerdeki yatırımlar
Şirket’in, 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi
yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır.
10
Reasürans varlıkları
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
1 Ocak -
1 Nisan-
1 Ocak -
1 Nisan -
11,151,943
26,255,204
15,894,646
11,412,628
19,525,915
10,024,895
4,716,950
10,070,688
1,745,178
2,547,497
5,739,691
1,534,234
12,631,913
6,683,390
(70,678,419)
(127,472,298)
30 Haziran 2017 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016
Ödenen tazminatta reasürör payı
27,596,271
Reasürörlerden kazanılan komisyon
gelirleri (32 no’lu dipnot)
22,379,124
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (SGK payı dahil)
17,381,350
Devam eden riskler karşılığı
değişiminde reasürör payı
(3,341,662)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı
(3,778,860)
Reasürörlere devredilen primler
(SGK payı dahil) (24 no’lu dipnot)
(140,581,617)
Reasürans Varlık/(Yükümlülükleri)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (SGK payı dahil) (17 no’lu dipnot)
Devam eden riskler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürör şirketler cari hesabı - net
Ertelenmiş reasürans komisyon
gelirleri (17 no’lu dipnot)
(880,000)
(63,468,136)
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
197,125,037
200,903,897
113,517,496
96,136,146
5,193,277
(27,987,632)
8,534,939
(24,990,438)
(21,406,723)
(17,736,197)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
40
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11
Finansal varlıklar
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in alım satım amaçlı veya vadeye
kadar elde tutulacak olarak sınıflanmış finansal varlığı bulunmamaktadır.
Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
30 Haziran 2017
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili - TL
Eurobond
Özel sektör tahvili - TL
533,395,976
27,856,186
3,200,000
623,518,871
30,010,449
3,259,854
686,951,329
29,772,152
3,173,052
686,951,329
29,772,152
3,173,052
564,452,162
656,789,174
719,896,533
719,896,533
38,788
52,740
52,740
52,740
38,788
52,740
52,740
52,740
564,490,950
656,841,914
719,949,273
719,949,273
31 Aralık 2016
Maliyet Gerçeğe Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Hisse senetleri ve diğer sabit getirili
olmayan finansal varlıklar:
Hisse senetleri (*)
Toplam satılmaya hazır
finansal varlıklar
Nominal
Değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili - TL
Eurobond
Özel sektör tahvili - TL
567,295,976
31,048,372
24,350,000
657,548,984
33,500,026
24,418,805
684,003,455
32,632,288
24,812,418
684,003,455
32,632,288
24,812,418
622,694,348
715,467,815
741,448,161
741,448,161
38,788
52,740
52,740
52,740
38,788
52,740
52,740
52,740
622,733,136
715,520,555
741,500,901
741,500,901
Hisse senetleri ve diğer sabit getirili
olmayan finansal varlıklar:
Hisse senetleri (*)
Toplam satılmaya hazır
finansal varlıklar
(*)
Şirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.Ş. hissesi satın almış ve ilgili hisseleri
satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıştır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından
ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip
edilmektedir.
Şirket’in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda işlem gören
menkul kıymetlerden oluşmaktadır.
41
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11
Finansal varlıklar (Devamı)
Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem
içerisinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. Şirket’in
finansal varlık portföyleri içerisinde kalıcı değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık
bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki
gibidir:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içindeki alımlar
Elden çıkarılanlar (itfa veya satış) (-)
Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet
gelirlerindeki değişim
Finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerindeki değişim (4.2 ve 15 no’lu dipnotlar)
741,500,901
(59,691,683)
Dönem sonu - 30 Haziran
561,167,928
117,784,621
(84,433,403)
36,308,827
8,687,985
1,831,228
16,592,225
719,949,273
619,799,356
Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği
finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
Değeri
30 Haziran 2017
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot)
68,700,000
84,092,286
102,477,789
102,477,789
Toplam
68,700,000
84,092,286
102,477,789
102,477,789
31 Aralık 2016
Gerçeğe
Maliyet
Uygun
Bedeli
Değeri
Kayıtlı
Değeri
Nominal
Değeri
Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no’lu dipnot)
68,700,000
84,092,286
95,387,561
95,387,561
Toplam
68,700,000
84,092,286
95,387,561
95,387,561
Bağlı menkul kıymetler
Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. (*)
30 Haziran 2017
Kayıtlı
İştirak
Değer
Oranı (%)
31 Aralık 2016
Kayıtlı
İştirak
Değer
Oranı (%)
220,125
220,125
4.00
220,125
(*)
4.00
220,125
Söz konusu finansal varlığın aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz
konusu şirkete ilişkin bir değerleme çalışması yapılmadığından maliyet bedelinden taşınmakta ve bilançoda
finansal varlıkların altında iştirakler içerisinde sınıflanmaktadır.
Adı
Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş.
Aktif
Toplamı
Özkaynak
Toplamı
Dönem
Net
Zararı
14,374,155
8,612,832
(457,743)
42
Bağımsız
denetimden
geçip geçmediği
Dönemi
Geçmedi
30 Haziran 2017
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12
Kredi ve alacaklar
Cari
30 Haziran 2017
Cari olmayan
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Gelir tahakkukları
Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar
197,737,537
762,299
448,217
186,081
56,297
197,737,537
762,299
448,217
242,378
Toplam
199,134,134
56,297
199,190,431
Cari
31 Aralık 2016
Cari olmayan
Toplam
Esas faaliyetlerden alacaklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Gelir tahakkukları
Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar
227,156,481
2,285,592
49,347
186,081
56,297
227,156,481
2,285,592
49,347
242,378
Toplam
229,677,501
56,297
229,733,798
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar
hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Acente, broker ve aracılardan alacaklar
Banka garantili kredi kartı alacakları
Rücu ve sovtaj alacakları
Sigortalılardan alacaklar
Diğer alacaklar
Sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden
alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot)
149,431,453
17,756,287
11,602,505
678,162
1,548,762
166,967,168
24,167,784
10,566,471
783,880
3,768,945
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
176,552,932
203,134,650
Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli
alacaklar karşılığı (4.2 no’lu dipnot)
19,183,519
177,867,615
22,015,992
163,629,137
(175,866,529)
Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no’lu dipnot)
197,737,537
(4,464,237)
(3,119,598)
(161,623,298)
227,156,481
Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
İpotek senetleri
Teminat mektupları
Teminata alınan hazine bonosu ve devlet tahvilleri
Diğer garanti ve kefaletler
36,226,921
20,777,201
263,487
1,818,123
36,596,921
20,680,267
262,857
1,886,067
Toplam
59,085,732
59,426,112
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak
tutarları
Vadesi gelmiş kanuni ve idari takipteki alacaklar ile prim alacakları, reasürans alacakları ve rücu
alacakları için ayrılan karşılık tutarı 180,330,766 TL’dir (31 Aralık 2016: 164,742,896 TL).
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi “45 - İlişkili
taraflarla işlemler” notunda detaylı olarak verilmiştir.
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut
yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları “4.2 - Finansal riskin
yönetimi” notunda verilmiştir.
43
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13
Türev finansal araçlar
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla türev finansal aracı
bulunmamaktadır.
14
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
21,724,210
2,677,952
14,519,463
1,059,344
TL bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
100,966,838
2,086,231
78,734,000
2,935,685
Bankalar
127,455,231
97,248,492
Yabancı para bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 2016 hesap dönemleri için hazırlanan nakit akış tablosuna esas
teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
15
30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
Kasa
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli
kredi kartı alacakları
Diğer
2,335
127,455,231
1,398
228,672,154
66,638,963
20
82,001,890
20
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
194,096,549
310,675,462
Özsermaye
Ödenmiş sermaye
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in kayıtlı sermayesi 486,768,367 TL (31 Aralık 2016:
486,768,367 TL) olup Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 0.01 TL nominal değerde
48,676,836,700 adet (31 Aralık 2016: 48,676,836,700 adet) hisseden meydana gelmiştir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermayesinde doğrudan veya
dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Alman Munich Re Grubu’nun çoğunluk
hissesine sahip olduğu Ergo Grubu Holding A.Ş.’dir.
Şirket tarafından veya iştiraki tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi
bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için
çıkarılmak üzere Şirket’te hisse senedi bulunmamaktadır.
44
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Özsermaye (Devamı)
Sermaye yedekleri
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, özsermaye içinde gösterilen “diğer
sermaye yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer
değişimlerinden, vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karının yer aldığı özel
fondan ve aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmaktadır.
Diğer sermaye yedeklerine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satış karı (*)
Aktüeryal kayıp, net (-) (**)
Dönem sonu - 30 Haziran
2017
2016
2,245,278
2,046,139
(1,802,382)
595,603
(344,875)
442,896
2,296,867
(*)
Vergi mevzuatı hükümlerine göre şirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satışından
doğan kazançların %75'lik kısmı, en az beş tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması
kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. İstisna edilen kazanç beş yıl içinde sermayeye ilave
dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilemez veya işletmeden çekilemez. Vergi
mevzuatı hükümleri çerçevesinde hesaplanan 2014 yılı gayrimenkul satış karının %75’ine tekabül
eden 595,603 TL’lik tutar, 2016 yılı içinde geçmiş yıllar karları/zararları hesabından düşülerek
diğer sermaye yedekleri hesabına aktarılmıştır.
(**)
Şirket aktüeryal kayıp/kazançları vergi etkisinden netleştirilmiş olarak özsermaye hesaplarında
diğer sermaye yedekleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir (2.19 ve 22 no’lu dipnotlar).
Yasal yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket
sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve
ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak
ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiştir.
Finansal varlıkların değerlemesi
Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda
sunulmuştur:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde gerçeğe uygun
değer değişimi (4.2 ve 11 no’lu dipnotlar)
Vergi etkisi
Dönem içinde gelir tablosuna yansıtılan (4.2 no’lu dipnot)
Vergi etkisi
Dönem sonu - 30 Haziran
(15,719,165)
(10,466,282)
1,831,228
(366,246)
(326,728)
65,346
16,592,225
(3,318,445)
90,746
(18,149)
(14,515,565)
45
2,880,095
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Özsermaye (Devamı)
Özel fonlar(Yedekler)
Şirket’in doğrudan ana ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. tarafından 30 Haziran 2016 tarihinde
nakit olarak ödenen 146,600,000 TL, geçmiş yıl zararlarının giderilmesinde kullanılmak üzere
30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla “Özel Fonlar (Yedekler)” hesabına kaydedilmiş olup
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla “Geçmiş Yıl Zararları”ndan mahsup edilmiştir.
16
Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri ile ilgili olarak
ayrılan teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Brüt kazanılmamış primler karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığında
reasürör payı (10 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı SGK
payı (*) (10 no’lu dipnot)
388,770,048
426,270,670
(105,880,017)
(85,198,742)
(7,637,479)
(10,937,404)
Kazanılmamış primler karşılığı, net
275,252,552
330,134,524
Brüt muallak tazminat karşılığı
Muallak tazminat karşılında reasürör payı
(10 no’lu dipnot)
780,311,211
762,915,687
(197,125,037)
(200,903,897)
Muallak tazminat karşılığı, net
583,186,174
562,011,790
Dengeleme karşılığı, net
Devam eden riskler karşılığı, net
22,267,125
850,451
20,604,373
4,197,375
Toplam teknik karşılıklar, net
881,556,302
916,948,062
Kısa vadeli teknik karşılıklar
Uzun vadeli teknik karşılıklar
859,289,177
22,267,125
896,343,689
20,604,373
Toplam teknik karşılıklar, net
881,556,302
916,948,062
(*)
2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik
kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda, dönem
içerisinde yazılan poliçelere ilişkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu
kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, bu çerçevede,
1 Ocak - 30 Haziran 2017 döneminde 5,626,977 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2016: 8,141,055 TL)
tutarındaki primi SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir. Aynı mevzuat uyarınca 30 Haziran
2017 tarihi itibarıyla 7,637,479 TL (31 Aralık 2016: 10,937,404 TL) tutarında SGK’ya aktarılan
primler için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmış ve “Kazanılmamış primler karşılığı reasürör
payı” hesabı içerisinde gösterilmiştir.
46
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans
varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Kazanılmamış primler karşılığı
Brüt
30 Haziran 2017
Reasürör
SGK
Payı
payı
Net
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 426,270,670
Dönem içerisinde yazılan primler
382,147,932
Dönem içerisinde kazanılan primler
(419,648,554)
(85,198,742)
(134,954,640)
114,273,365
(10,937,404)
(5,626,977)
8,926,902
330,134,524
241,566,315
(296,448,287)
Dönem sonu kazanılmamış
primler karşılığı
(105,880,017)
(7,637,479)
275,252,552
Kazanılmamış primler karşılığı
388,770,048
Brüt
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 506,231,988
Dönem içerisinde yazılan primler
405,824,357
Dönem içerisinde kazanılan primler
(458,494,343)
Dönem sonu kazanılmamış
primler karşılığı
453,562,002
Muallak tazminat karşılığı
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen hasarlar
Değişim
-Cari dönem muallak hasarları
-Geçmiş dönem muallak hasarları
Brüt
30 Haziran 2016
Reasürör
SGK
Payı
payı
Net
(80,168,101)
(119,331,243)
102,608,335
(19,057,265)
(8,141,055)
14,793,275
407,006,622
278,352,059
(341,092,733)
(96,891,009)
(12,405,045)
344,265,948
2017
Reasürör payı
Net
579,100,189
(132,893,744)
(164,809,944)
19,544,032
414,290,245
(113,349,712)
67,762,537
78,917,701
(15,468,546)
(10,271,628)
52,293,991
68,646,073
Dönem sonu rapor edilen hasarlar
592,886,683
(171,006,086)
421,880,597
Davalık dosyalara uygulanacak indirim
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
(98,902,595)
286,327,123
30,518,115
(56,637,066)
(68,384,480)
229,690,057
Dönem sonu - 30 Haziran
780,311,211
(197,125,037)
583,186,174
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen hasarlar
Değişim
-Cari dönem muallak hasarları
-Geçmiş dönem muallak hasarları
2016
Reasürör payı
Net
523,456,663
(155,939,453)
(130,723,242)
18,700,082
392,733,421
(137,239,371)
79,474,133
114,947,856
(14,905,258)
(25,931,821)
64,568,875
89,016,035
Dönem sonu rapor edilen hasarlar
561,939,199
(152,860,239)
409,078,960
Davalık dosyalara uygulanacak indirim
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
(91,790,911)
217,960,863
27,933,535
(57,320,752)
(63,857,376)
160,640,111
Dönem sonu - 30 Haziran
688,109,151
(182,247,456)
505,861,695
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
muallak tazminat karşılıkları, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih
ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca Şirket aktüerinin
görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanmıştır.
47
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
30 Haziran 2017
Brüt İlave
Karşılık
Branş
Kullanılan
Yöntem
Zorunlu Trafik (1) (2)
Genel Sorumluluk
İhtiyari Mali Sorumluluk (1)
Su Araçları
Kaza
Nakliyat
Genel Zararlar
Yangın ve Doğal Afetler
Sağlık
Emniyeti Suistimal
Hukuksal Koruma
Finansal Kayıplar
Kara Araçları
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Toplam
(1)
(2)
Net İlave
Karşılık
Kullanılan
Yöntem
209,294,635
58,958,576
14,311,653
3,138,839
4,381,268
4,067,746
2,390,266
1,745,856
951,357
239,491
238,545
6,474
(13,397,583)
206,911,081
12,543,956
14,203,364
874,656
3,509,788
2,256,828
683,309
882,641
926,762
9,046
238,545
459
(13,350,378)
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Bornhuetter Ferguson
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
Standart
286,327,123
229,690,057
31 Aralık 2016
Brüt İlave
Karşılık
Net İlave
Karşılık
191,483,377
64,940,991
12,650,995
3,777,610
3,598,091
3,590,888
3,350,153
1,800,358
1,268,701
288,409
155,321
2,865
(13,446,616)
188,745,790
12,271,510
12,552,621
927,579
3,003,000
2,074,723
837,225
877,261
1,240,625
10,183
155,321
228
(13,392,747)
273,461,143
209,303,319
2.24 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 17 Mart 2015, 27 Temmuz 2015 ve 29 Şubat 2016 tarih ve; 2015/7,
2015/28 ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin
Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda belirlenen esaslara göre gerçekleşmiş
ancak raporlanmamış tazminat karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş
olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen
uygulama değişikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine
olanak tanınmıştır. Şirket, söz konusu kademeli geçiş hükümlerini, 2.24 no’lu dipnotta detaylı olarak
açıklandığı oranlar çerçevesinde uygulamıştır. Söz konusu kademeli geçiş uygulaması sonucunda Zorunlu
Trafik ve İhtiyari Mali Sorumluluk branşları için kayıtlara alınan net gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar
karşılığı tutarı 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla sırasıyla 55,937,344 TL (31 Aralık 2016: 79,301,973 TL) ve
5,054,106 TL (31 Aralık 2016: 6,361,008 TL) azalmıştır.
Zorunlu Trafik branşına ait Yeşil Kart ve benzeri diğer havuz hasarlarına ait ödenen ve muallak verileri
kullanılarak gelişim üçgenleri oluşturulmuş ve ilgili mevzuatlarda belirtilen yöntemler çerçevesinde hasar
gelişimleri üzerinde analizler yapılmıştır. Yapılan analizler sonucunda Standart yöntem kullanılarak
4,375,456 TL ek karşılık ayrılması uygun görülmüştür. İlgili karşılık, Zorunlu Trafik branşına ilişkin net
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri tutarına ilave edilerek finansal tablolara yansıtılmıştır
(31 Aralık 2016: 3,947,799 TL).
Şirket, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016
tarihleri itibarıyla her bir branş için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerini,
Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde her bir branş için en uygun görülen yöntemi seçerek
belirlemiştir. Buna göre, 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla aynı yöntemler
kullanılmış olup, Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşları için
gerçekleşen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; diğer tüm branşlar için gerçekleşen
hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemi uygulanmıştır. Şirket'in Zorunlu Trafik, İhtiyari Mali
Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branşlarında geçmişte yapılan muallak tazminat karşılıkları
güncellemelerinin yanıltıcı etkisinin giderilmesi amacıyla gerekli görülen durumlarda gelişim
katsayıları müdahalesi yapılmış ve kuyruk faktörleri uygulanmıştır. Diğer branşlarda, en uygun
yöntemin ve gelişim faktörlerinin belirlenmesi aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri
tarafından yapılmıştır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların belirlenmesinde Genel Zararlar,
Nakliyat ve Kaza branşları için en iyi tahmin ile belirlenen dağılımın 99'uncu yüzdelik dilimi
kullanılmış olup, söz konusu branşlarda toplam dört dosya hesaplamaya konu veri setinden
ayıklanmıştır. Diğer branşlarda ise büyük hasar ayıklaması yapılmamıştır. Söz konusu
hesaplamalar sonucunda büyük hasar ayıklaması yapılan branşlar itibarıyla kullanılan büyük
hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır:
Branş
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Genel Zararlar
8,058,632
8,117,414
Kaza
5,120,702
5,125,086
Nakliyat
2,454,868
2,457,860
Şirket, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, her bir branş için AZMM hesaplamalarını brüt tutarlar
üzerinden yapmış olup, yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara
ulaşmıştır. Şirket, net gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelleri hesaplamasında
ilgili kaza dönemlerinde gerçekleşen hasarlardan elde edilen konservasyon oranlarını
kullanmıştır.
48
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Hasarların gelişimi tablosu
Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket’in geçmiş
dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış
faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi
kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler
gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla
ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla
muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla,
toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam
yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal
tablolara yansımaktadır.
Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket’in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki
performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen
tutarlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket’in hasarlarla ilgili toplam
tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen
tutarlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları
ile mutabakatını vermektedir.
49
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Hasarların gelişimi tablosu
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
369,212,826
371,811,385
377,760,588
384,916,222
388,098,757
391,774,487
409,753,180
419,212,262
428,198,660
434,740,219
461,566,625
425,849,552
447,283,847
456,882,423
464,542,417
474,637,459
504,470,486
514,036,859
525,390,268
532,733,983
535,001,414
-
552,865,852
561,044,393
568,756,010
578,050,854
625,015,492
636,711,013
650,332,131
662,797,584
667,426,575
-
513,113,485
485,776,238
499,689,340
558,681,268
569,715,942
578,739,135
597,413,319
598,146,813
-
496,349,616
468,609,009
530,794,069
553,126,924
560,620,628
579,403,556
581,282,206
-
527,614,072
495,603,369
514,658,679
522,058,908
538,672,210
539,495,506
-
305,131,814
331,903,836
344,120,286
361,616,375
363,702,377
-
315,585,177
359,890,038
383,175,169
383,594,209
-
407,007,338
504,040,010
502,480,536
-
531,143,656
566,226,405
-
223,443,040
-
4,667,316,428
4,592,188,530
4,178,317,100
3,806,587,177
3,520,462,865
3,230,594,183
2,752,817,695
2,205,546,927
1,628,359,218
969,741,633
461,566,625
Hasarların cari
tahmini
461,566,625
535,001,414
667,426,575
598,146,813
581,282,206
539,495,506
363,702,377
383,594,209
502,480,536
566,226,405
223,443,040
5,422,365,706
(121,869,424)
(4,642,054,495)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki brüt
toplam karşılık
(413,301,770) (503,178,419) (626,482,609) (545,249,125)
48,264,855
31,822,995
40,943,966
52,897,688
(517,346,322) (477,200,190)
63,935,884
62,295,316
50
(311,896,036)
51,806,341
(320,276,245) (399,614,658) (405,639,697)
63,317,964
102,865,878
160,586,708
101,573,616
780,311,211
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Hasarların gelişimi tablosu
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
283,070,455
282,994,721
286,293,923
291,685,167
293,739,883
297,925,361
311,698,825
318,335,228
326,193,704
330,158,104
348,758,295
351,814,708
360,455,686
368,052,535
374,593,210
383,684,666
409,803,768
416,179,003
425,761,477
432,915,953
434,003,666
-
453,066,952
462,099,319
469,010,700
479,436,032
522,241,949
529,414,450
543,051,389
556,754,015
560,352,651
-
437,003,288
419,213,520
434,132,806
485,754,312
490,352,330
503,368,933
521,258,911
521,880,993
-
411,453,788
395,691,940
449,203,854
461,840,262
472,025,846
487,969,793
490,741,400
-
409,350,042
394,927,347
393,554,882
404,706,095
418,838,573
421,164,773
-
261,011,602
282,903,670
294,721,342
309,127,566
312,261,648
-
257,028,518
295,299,294
315,645,240
314,624,689
-
357,330,138
451,931,078
451,193,858
-
463,046,912
502,740,474
-
195,186,018
-
3,879,362,421
3,848,257,049
3,461,809,140
3,121,767,333
2,893,144,895
2,649,647,078
2,282,929,528
1,822,731,713
1,319,462,308
764,161,770
348,758,295
Hasarların cari
tahmini
348,758,295
434,003,666
560,352,651
521,880,993
490,741,400
421,164,773
312,261,648
314,624,689
451,193,858
502,740,474
195,186,018
4,552,908,465
(113,851,410)
(3,969,722,291)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki net
toplam karşılık
(317,639,647) (411,758,708) (525,349,924) (480,497,404)
31,118,648
22,244,958
35,002,727
41,383,589
(444,647,455) (385,318,118)
46,093,945
35,846,655
51
(279,294,940)
32,966,708
(272,788,444) (368,770,291) (369,805,950)
41,836,245
82,423,567
132,934,524
81,334,608
583,186,174
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
334,318,419
330,320,526
341,215,709
343,140,128
345,914,981
344,466,932
346,574,009
352,442,698
358,450,355
362,331,046
381,601,584
369,212,826
371,811,385
377,760,588
384,916,222
388,098,757
391,774,487
409,753,180
419,212,262
428,198,660
434,740,219
-
425,849,552
447,283,847
456,882,423
464,542,417
474,637,459
504,470,486
514,036,859
525,390,268
532,733,983
-
552,865,852
561,044,393
568,756,010
578,050,854
625,015,492
636,711,013
650,332,131
662,797,584
-
513,113,485
485,776,238
499,689,340
558,681,268
569,715,942
578,739,135
597,413,319
-
496,349,616
468,609,009
530,794,069
553,126,924
560,620,628
579,403,556
-
527,614,072
495,603,369
514,658,679
522,058,908
538,672,210
-
305,131,814
331,903,836
344,120,286
361,616,375
-
315,585,177
359,890,038
383,175,169
-
407,007,338
504,040,010
-
531,143,656
-
4,778,191,807
4,356,282,651
4,017,052,273
3,766,133,096
3,502,675,469
3,035,565,609
2,518,109,498
1,959,842,812
1,319,382,998
797,071,265
381,601,584
Hasarların cari
tahmini
381,601,584
434,740,219
532,733,983
662,797,584
597,413,319
579,403,556
538,672,210
361,616,375
383,175,169
504,040,010
531,143,656
5,507,337,665
(328,417,895)
(4,744,421,978)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki brüt
toplam karşılık
(357,130,652) (407,246,120) (499,861,128) (620,411,401)
24,470,932
27,494,099
32,872,855
42,386,183
(538,380,793) (512,715,949)
59,032,526
66,687,607
52
(473,432,711)
65,239,499
(307,508,880) (315,535,400) (383,781,049)
54,107,495
67,639,769
120,258,961
202,725,761
762,915,687
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karşılığı aşağıdaki gibidir:
Hasar yılı
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
10 yıl sonra
237,346,744
229,957,475
236,775,795
239,488,609
241,389,353
240,293,007
241,460,724
246,041,056
250,530,961
253,466,036
267,225,613
283,070,455
282,994,721
286,293,923
291,685,167
293,739,883
297,925,361
311,698,825
318,335,228
326,193,704
330,158,104
-
351,814,708
360,455,686
368,052,535
374,593,210
383,684,666
409,803,768
416,179,003
425,761,477
432,915,953
-
453,066,952
462,099,319
469,010,700
479,436,032
522,241,949
529,414,450
543,051,389
556,754,015
-
437,003,288
419,213,520
434,132,806
485,754,312
490,352,330
503,368,933
521,258,911
-
411,453,788
395,691,940
449,203,854
461,840,262
472,025,846
487,969,793
-
409,350,042
394,927,347
393,554,882
404,706,095
418,838,573
-
261,011,602
282,903,670
294,721,342
309,127,566
-
257,028,518
295,299,294
315,645,240
-
357,330,138
451,931,078
-
463,046,912
-
3,921,523,147
3,575,474,050
3,247,391,077
3,046,631,253
2,822,272,600
2,468,775,312
2,033,648,852
1,546,891,776
1,009,640,618
583,624,140
267,225,613
Hasarların cari
tahmini
267,225,613
330,158,104
432,915,953
556,754,015
521,258,911
487,969,793
418,838,573
309,127,566
315,645,240
451,931,078
463,046,912
4,554,871,758
(304,687,902)
(3,992,859,968)
Bugüne kadar
yapılan toplam
ödemeler
Finansal
tablolardaki net
toplam karşılık
(250,338,800) (313,597,821) (408,914,132) (519,791,736)
16,886,813
16,560,283
24,001,821
36,962,279
(474,480,585) (440,793,734)
46,778,326
47,176,059
53
(381,731,518)
37,107,055
(275,640,033) (268,478,733) (354,404,974)
33,487,533
47,166,507
97,526,104
158,359,010
562,011,790
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Devam eden riskler karşılığı:
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Haziran
12,732,314
(6,688,586)
(8,534,939)
3,341,662
6,043,728
(5,193,277)
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Haziran
2017
Reasürans payı
2016
Reasürans payı
Net
4,197,375
(3,346,924)
850,451
Net
32,382,686
(24,480,304)
(4,288,857)
(2,547,497)
28,093,829
(27,027,801)
7,902,382
(6,836,354)
1,066,028
Dengeleme karşılığı:
Brüt
2017
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
40,086,519
4,406,299
(19,482,146)
(2,743,547)
20,604,373
1,662,752
Dönem sonu - 30 Haziran
44,492,818
(22,225,693)
22,267,125
Brüt
2016
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
31,575,736
4,401,899
(14,181,015)
(2,760,685)
17,394,721
1,641,214
Dönem sonu - 30 Haziran
35,977,635
(16,941,700)
19,035,935
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
30 Haziran 2017
Tesis edilmesi
Tesis edilen
gereken (*) Tesis edilen (**)
(Kayıtlı Değeri)
Hayat dışı:
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
76,172,906
102,477,789
102,477,789
Toplam
76,172,906
102,477,789
102,477,789
31 Aralık 2016
Tesis edilmesi
gereken (*)
Tesis edilen (**)
Tesis edilen
(Kayıtlı Değeri)
Hayat dışı:
Finansal varlıklar (11 no’lu dipnot)
76,172,906
95,387,561
95,387,561
Toplam
76,172,906
95,387,561
95,387,561
(*)
(**)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik”in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmelik"in teminatların değerlemesini düzenleyen 6 ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar
içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
tarafından 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile
değerlenerek gösterilmiştir.
54
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı)
Branşlar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Kara araçları sorumluluk
Yangın
Nakliyat
Genel zararlar
Kaza
Kara araçları
Genel sorumluluk
Finansal kayıplar
Hukuksal koruma
Hastalık sağlık
Emniyeti suistimal
2,271,213,856,467
346,051,811,666
45,662,622,557
43,335,342,449
19,688,623,623
13,781,629,163
8,034,774,112
3,541,366,064
1,113,434,711
949,202,938
102,141,723
2,567,663,790,618
366,925,599,598
38,899,689,189
46,550,724,226
33,216,515,807
14,523,384,615
7,413,332,646
3,395,864,529
1,224,797,860
597,334,482
115,847,757
Toplam
2,753,474,805,473
3,080,526,881,327
Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2017: Yoktur) (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur) (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur).
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları
Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2017: Yoktur) (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur) (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur).
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2017: Yoktur) (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur) (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur).
Ertelenmiş üretim komisyonları ve ertelenmiş komisyon gelirleri
Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle
reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı,
bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri”
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek
muhasebeleştirilmektedir. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve
ertelenmiş komisyon gelirleri sırasıyla 55,098,615 TL (31 Aralık 2016: 59,953,708 TL) ve
21,406,723 TL (31 Aralık 2016: 17,736,197 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim
giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesap kalemleri altında yer almaktadır.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının
hareketi aşağıdaki gibidir:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde tahakkuk eden
aracı komisyonları (32 no’lu dipnot)
Dönem içinde giderleşen komisyonlar (32 no’lu dipnot)
Dönem sonu - 30 Haziran
59,953,708
73,933,779
62,834,946
(67,690,039)
69,941,578
(76,683,877)
55,098,615
67,191,480
Bireysel emeklilik
Şirket’in bireysel emeklilik faaliyeti bulunmamaktadır.
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, yatırım anlaşması yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
55
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
19
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Esas faaliyetlerden borçlar
Ertelenmiş komisyon gelirleri (10 ve 17 no’lu dipnot)
Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar
Tedarikçilere borçlar
Gelecek aylara ait diğer gelirler
İlişkili taraflara borçlar (45 no’lu dipnot)
Personele borçlar
58,266,695
21,406,723
4,742,844
2,316,763
1,278,224
257,231
169,437
2,354
56,242,792
17,736,197
10,463,685
5,824,129
16,786,436
299,898
9,616
Toplam
88,440,271
107,362,753
Kısa vadeli borçlar
Uzun vadeli borçlar (*)
88,440,271
814,559
107,362,753
1,329,018
Toplam
89,254,830
108,691,771
(*)
Şirket’in maaş müşterisi olduğu bankayla 2016 yılı içerisinde yapmış olduğu üç senelik maaş sözleşmesine
istinaden almış olduğu ödemenin önümüzdeki dönemlere sarkana kısmından oluşmaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar
hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
Acente, broker ve aracılara borçlar
45,321,368
1,729,808
30,254,841
4,186,332
Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
47,051,176
34,441,173
1,919,312
9,277,961
18,246
16,751,590
5,031,783
18,246
58,266,695
56,242,792
Reasürans faaliyetlerinden borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
Esas faaliyetlerden borçlar
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla 9,277,961 TL (31 Aralık 2016: 5,031,783 TL) tutarındaki diğer
esas faaliyetlerden borçlar; 4,953,755 TL (31 Aralık 2016: 342,790 TL) tutarında yetkili servislere
borçlar ve 4,324,206 TL (31 Aralık 2016: 4,688,993 TL) tutarında onay verilen sağlık hasarları ile
ilgili hastanelere ve sağlık kuruluşlarına olan borçlardan oluşmaktadır.
20
Finansal borçlar
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
21
Ertelenmiş vergiler
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Ertelenmiş vergi varlıkları
Mali zararlar
Dengeleme karşılığı
Kıdem ve izin tazminatı karşılığı
Personel prim karşılığı
Reasürans alacak karşılığı
Acente teşvik ve ek komisyon karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları
Devam eden riskler karşılığı
Diğer
56
23,747,642
4,198,427
1,798,090
1,094,661
1,011,068
1,004,276
1,003,833
170,090
3,711,875
24,352,053
3,646,731
1,288,799
1,496,391
1,019,228
936,442
1,014,027
839,475
3,423,829
37,739,962
38,016,975
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Sabit kıymetler
Ertelenmiş vergi varlığı, net
(278,939)
(555,952)
(278,939)
(555,952)
37,461,023
37,461,023
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket’in
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla üzerinden 60,688,932 TL (31 Aralık 2016: 64,068,756 TL)
tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmadığı 303,444,659 TL
(31 Aralık 2016: 320,343,780 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Şirket’in 30 Haziran
2017 tarihi itibarıyla üzerinden 23,747,642 TL (31 Aralık 2016: 24,352,053 TL) tutarındaki
ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıttığı 118,738,210 TL (31 Aralık 2016:
121,760,265 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Söz konusu mali zarar 2016 yılında
oluşmuş olup; son kullanım tarihi 31 Aralık 2021’dir.
Mahsup edilebilir mali zararların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
Zararın Oluştuğu Yıl
Son kullanım tarihi
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
31 Aralık 2017
31 Aralık 2018
31 Aralık 2020
31 Aralık 2021
33,082,200
130,558,909
106,279,433
152,262,327
53,003,376
130,558,909
106,279,433
152,262,327
422,182,869
442,104,045
(118,738,210)
(121,760,265)
303,444,659
320,343,780
2012
2013
2015
2016
Ertelenmiş vergi
hesaplanan mali zararlar
Ertelenmiş vergi
hesaplanmayan mali zararlar
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri
Aktüeryal kayıpların vergi etkisi
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farklılıkları
nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi (15 no’lu dipnot)
37,461,023
(149,696)
450,596
36,528,167
4,712,866
86,219
(300,900)
(3,336,594)
Dönem sonu - 30 Haziran
37,461,023
37,990,658
57
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
22
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2017
2016
Dönem başı - 1 Ocak
Faiz maliyeti
Hizmet bedeli
Dönem içindeki ödemeler (-)
Aktüeryal kayıplar
4,854,508
276,228
229,375
(570,491)
2,252,978
4,669,487
254,785
215,654
(540,491)
431,094
Dönem sonu - 30 Haziran
7,042,598
5,030,529
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış
dışındaki sebeplerden Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini
kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran
2017 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4,426.16 TL (31 Aralık 2016: 4,297.21 TL)
ile sınırlandırılmıştır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yılda
bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4,732.48 TL
(1 Ocak 2017: 4,426.16 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı
karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 30 Haziran 2017
ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
İskonto oranı, net
Beklenen maaş/limit artış oranı
Tahmin edilen personel devir hızı
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
%2.78
%8.00
%5.00
%3.54
%5.71
%5.00
Yukarıda belirtilen beklenen maaş/limit artış oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın
(“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiştir.
23
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların
detayı aşağıdaki gibidir:
Personel prim karşılığı
Reasürans alacak karşılığı
Dava karşılıkları
Acente teşvik komisyonu karşılığı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler karşılığı
Acente ek komisyon karşılığı
Fatura karşılığı
İzin karşılığı
Diğer
58
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
5,473,306
5,055,342
4,302,105
2,835,466
2,427,600
2,185,915
2,066,309
1,947,854
571,016
7,481,954
5,096,139
4,394,105
2,025,325
4,682,212
2,564,646
1,589,485
571,016
26,864,913
28,404,882
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
24
Net sigorta prim geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 30 Haziran 2017
Brüt
Reasürans payı
Kara Araçları Sorumluluk (*)
Kara Araçları
Yangın ve Doğal Afetler
Genel Zararlar
Hastalık/Sağlık
Nakliyat
Genel Sorumluluk
Su Araçları
Kaza
Hukuksal Koruma
Finansal Kayıplar
Kefalet
Toplam
(*)
93,211,532
88,404,324
60,243,899
48,525,034
37,947,149
22,925,580
13,148,622
11,184,888
5,103,837
950,985
355,212
146,870
382,147,932
(20,490,295)
(1,212,550)
(43,698,573)
(43,208,649)
(1,342,112)
(8,032,511)
(11,428,122)
(9,339,095)
(1,416,272)
(272,717)
(140,721)
1 Ocak – 30 Haziran 2016
Brüt Reasürans payı
Net
72,721,237
87,191,774
16,545,326
5,316,385
36,605,037
14,893,069
1,720,500
1,845,793
3,687,565
950,985
82,495
6,149
107,123,568
114,867,773
57,189,726
42,336,544
34,748,961
21,590,061
11,310,778
7,929,388
7,003,844
1,292,944
347,206
83,564
(140,581,617) 241,566,315
405,824,357
Net
(20,037,819) 87,085,749
(1,094,447) 113,773,326
(41,623,166) 15,566,560
(37,505,970)
4,830,574
(1,072,077) 33,676,884
(8,170,637) 13,419,424
(9,595,436)
1,715,342
(6,196,569)
1,732,819
(1,845,681)
5,158,163
1,292,944
(246,083)
101,123
(84,413)
(849)
(127,472,298) 278,352,059
1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap dönemine ait kara araçları sorumluluk branşına ait reasürans primleri, ilgili genelge ve
sektör duyuruları kapsamında SGK’ya aktarılan 5,626,977 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2016: 8,141,055 TL) tutarındaki
primleri içermektedir.
25
Aidat (ücret) gelirleri
26
Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2017: Yoktur) (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur) (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur).
Yatırım gelirleri
Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
27
Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
28
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan varlıklar
29
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Sigorta hak ve talepleri
30
31
32
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım sözleşmeleri hakları
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Zaruri diğer giderler
Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda “32 - Gider
çeşitleri” notunda verilmiştir.
Gider çeşitleri
30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
30 Haziran 2017
Komisyon giderleri (17 no’lu dipnot)
67,690,039
Dönem içinde tahakkuk eden aracı
komisyonları (17 no’lu dipnot)
62,834,946
Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki
değişim
4,855,093
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (33 no’lu dipnot) 27,403,177
Reasürörlerden kazanılan komisyon
gelirleri (10 no’lu dipnot)
(22,379,124)
Dönem içerisinde reasürörlerden
tahakkuk eden komisyon gelirleri
(26,049,650)
Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim
3,670,526
Bilgi işlem giderleri
3,845,821
Reklam ve pazarlama giderleri
2,694,145
Entegre bina yönetim giderleri
1,639,571
Bina kira giderleri
1,373,401
Araç giderleri
1,242,220
Denetim ve danışmanlık giderleri
937,261
Diğer
3,787,833
Toplam
88,234,344
59
1 Nisan –
30 Haziran 2017
1 Ocak –
30 Haziran 2016
1 Nisan –
30 Haziran 2016
33,811,706
76,683,877
38,695,613
29,142,156
69,941,578
35,453,331
4,669,550
13,607,535
6,742,299
24,773,351
3,242,282
13,155,135
(11,412,628)
(19,525,915)
(10,024,895)
(13,532,870)
2,120,242
1,596,002
1,747,886
786,769
687,205
635,220
411,183
1,909,625
(23,434,451)
3,908,536
4,898,954
1,067,000
1,404,873
1,230,369
1,028,033
1,406,554
5,444,863
(11,826,085)
1,801,190
2,502,964
1,255,554
645,117
614,936
545,981
936,147
3,482,820
43,780,503
98,411,959
51,809,372
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
33
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait çalışanlara sağlanan fayda
giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
34
1 Ocak 30 Haziran 2017
1 Nisan 30 Haziran 2017
1 Ocak 30 Haziran 2016
1 Nisan 30 Haziran 2016
Maaş ve ücretler
Sosyal güvenlik primleri işveren payı
İkramiye, prim ve komisyonlar
Personel yardımları
Personel sigorta giderleri
Personel yemek gideri
Personel taşıma gideri
Diğer
18,188,340
2,914,939
2,876,170
950,906
869,518
599,579
584,038
419,687
9,204,978
1,512,363
1,601,459
76,860
429,704
292,890
286,490
202,791
16,612,569
2,760,629
2,851,632
286,464
773,316
587,067
588,834
312,840
8,718,063
1,401,974
1,763,902
31,307
391,330
297,256
296,686
254,617
Toplam
27,403,177
13,607,535
24,773,351
13,155,135
Finansal maliyetler
Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır.
Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
35
Gelir vergileri
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi
gelir ve giderleri ile vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak –
30 Haziran 2017
1 Nisan –
30 Haziran 2017
1 Ocak –
30 Haziran 2016
1 Nisan –
30 Haziran 2016
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (21 no’lu dipnot)
(149,696)
(1,032,060)
4,712,866
2,108,308
Toplam vergi (gideri)/geliri
(149,696)
(1,032,060)
4,712,866
2,108,308
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Ertelenmiş vergi varlığı (21 no’lu dipnot)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (-) (21 no’lu dipnot)
37,739,962
(278,939)
38,016,975
(555,952)
Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot)
37,461,023
37,461,023
1 Ocak 30 Haziran 2017
1 Ocak 30 Haziran 2016
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi öncesi kar/(zarar)
Vergi oranı
Hesaplanan vergi (gideri)/geliri
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamış
mali zararların etkisi
Vergiye konu olmayan giderlerin etkisi
Toplam vergi (gideri)/geliri
36
12,166,276
%20
(2,433,255)
(68,423,406)
%20
13,684,681
3,379,824
(1,096,265)
(8,144,235)
(827,580)
(149,696)
Net kur değişim gelirleri
4.2 no’lu “Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiştir.
60
4,712,866
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
37
Hisse başına (kayıp)/kazanç
Hisse başına kayıp, Şirket’in dönem net zararının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi
sayısına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların payı
oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”)
yapabilirler. Hisse başına kayıp hesaplamasında bedelsiz hisseler önceki dönem başından
itibaren ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
38
1 Ocak 30 Haziran 2017
1 Nisan 30 Haziran 2017
Net dönem karı/(zararı)
12,016,580
Ağırlık ortalama
hisse senedi sayısı
48,676,836,700
Hisse başına
kazanç/(kayıp) (Kuruş)
0.02
12,757,572
1 Ocak 30 Haziran 2016
(63,710,540)
1 Nisan 30 Haziran 2016
(50,704,453)
48,676,836,700
46,136,836,700
46,136,836,700
0.03
(0.14)
(0.11)
Hisse başı kar payı
Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2017: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur).
39
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir.
40
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
41
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
42
Riskler
Şirket, faaliyetleri gereği başta sigorta sözleşmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki
anlaşmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karşılığı gerekse
de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara
yansıtılmaktadır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in davalı olduğu hasar dosyalarına ilişkin davaların
Şirket aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı, faiz ve diğer
giderler dahil brüt olarak, 427,924,109 TL (31 Aralık 2016: 397,645,941 TL) olup Şirket söz
konusu davalarla ilgili net 303,409,556 TL (31 Aralık 2016: 282,932,619 TL) muallak tazminat
karşılığı ayırmıştır. 2.24 ve 17 no’lu notlarda açıklandığı üzere, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla
söz konusu karşılıkların 68,384,480 TL’si (31 Aralık 2016: 61,581,774 TL) ilgili mevzuat
çerçevesinde net karşılık tutarından indirilmiştir.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in davacı olduğu tüm davaların Şirket lehine
sonuçlanması halinde brüt olarak 198,992,571 TL (31 Aralık 2016: 181,750,202 TL) rücu
tahsilatı beklenmektedir. Şirket, bu tutardan reasörür payını düşerek 150,211,410 TL
(31 Aralık 2016: 136,294,199 TL) alacak tahakkuk ettirmiş ve aynı tutar kadar alacak karşılığı
muhasebeleştirmiştir. Aynı zamanda Şirket’in şüpheli acente alacaklarına karşı açmış olduğu
davalar için toplam 16,151,646 TL (31 Aralık 2016: 16,110,535 TL) tutarında karşılık
ayrılmıştır (4.2 no’lu dipnot).
61
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
43
Taahhütler
Şirket’in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı
17 no’lu dipnotta sunulmuştur.
Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve
satış ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira
ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
44
1 yıldan az
Bir yıldan fazla beş yıldan az
1,384,224
7,808,636
2,530,540
7,710,230
Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı
9,192,860
10,240,770
İşletme birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
45
İlişkili taraflarla işlemler
Ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol
edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilir. Şirket’in hakim ortağı Ergo Grup ile Ergo Grup’un
çoğunluk hisselerini elinde bulunduran Munich Re Grubu ve bunların bağlı olduğu gruplar ve
bu grupların iştirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından ilişkili kuruluş olarak
tanımlanmıştır.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki
gibidir:
a)
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
6,784,437
313,279
3,976,396
21,502
7,097,716
3,997,898
160,313
9,124
261,973
37,925
169,437
299,898
Esas faaliyetlerden borçlar
Munich Re
ERV Munich
b)
Ortaklara borçlar
Ergo Grubu Holding A.Ş.
ERGO International Services GmbH
İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve
bunların borçları bulunmamaktadır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülükler bulunmamaktadır.
62
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45
İlişkili taraflarla işlemler (Devamı)
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin ilişkili kuruluşlarla
gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir:
a)
1 Ocak 30 Haziran 2017
1 Ocak 30 Haziran 2016
134,115,240
8,871,339
89,820,605
6,115,805
142,986,579
95,936,410
-
30,641
-
30,641
32,218,877
656,181
21,133,019
322,557
32,875,058
21,455,576
-
937,830
35,946
-
973,776
Reasüröre devredilen primler
Munich Re
ERV Munich
b)
Yatırım gelirleri
QInvest Portföy Yönetimi A.Ş.(*)
c)
Komisyon gelirleri
Munich Re
ERV Munich
d)
Diğer gelir ve satışlar
Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş. (**)
(Grup içi hizmet ve yansıtma)
Diğer
e)
Diğer gider ve alımlar
Ergo Grubu Holding A.Ş. - Planlama, kontrol,
gider yansıtma
Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş. (**) – Sigorta
Ergo Internatıonal AG
QInvest Portföy Yönetimi A.Ş.(*) - Yatırım Yönetim Ücreti
Diğer
(965,056)
(9,124)
-
(2,365,863)
(539,996)
(73,744)
(30,641)
(55)
(974,180)
(3,010,299)
(*)
Şirket'in ana ortağı olan Ergo Grubu Holding A.Ş., Şirket'in ilişkili tarafı olan Ergo Portföy
Yönetimi A.Ş.'ye ait hisselerinin tamamını 29 Ocak 2016 tarihinde satmıştır. Bu çerçevede, ilişkili
taraf işlemleri bu tarihe kadar gerçekleşen işlemleri içermektedir. Ergo Portföy Yönetimi A.Ş’nin
ünvanı 11 Şubat 2016 tarih ve 9009 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde “QInvest Portföy
Yönetimi A.Ş.” olarak tescil ve ilan edilmiştir.
(**)
Şirket'in ana ortağı olan Ergo Grubu Holding A.Ş., Şirket'in ilişkili tarafı olan Ergo Emeklilik ve
Hayat A.Ş.'ye ait hisselerinin tamamını 5 Mayıs 2016 tarihinde satmıştır. Bu çerçevede, ilişkili
taraf işlemleri bu tarihe kadar gerçekleşen işlemleri içermektedir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş.
2016 yılı içerisinde Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş. ile birleşmiştir.
63
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
46
Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar
Hazine Müsteşarlığı tarafından 11 Temmuz 2017 tarih ve 30121 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanarak yürürlüğe giren “Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk
Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik” ile belirlendiği şekliyle hasar frekansı yüksek basamak ve/veya araç grupları için
12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası poliçeleri için geçerli olmak üzere
“Riskli Sigortalılar Havuzu” (“Havuz”) kurulmuştur. Söz konusu yönetmelikle birlikte
yürürlüğe giren Riskli Sigortalılar Havuzu Çalışma Esasları’na göre, Havuz kapsamındaki trafik
sigortası poliçelerine ilişkin prim ve hasarların sigorta şirketlerine devri Türkiye Motorlu
Taşıtlar Bürosu tarafından iki aşamalı olarak hesaplanacaktır. Buna göre, primler ve hasarların
%50’si sigorta şirketleri arasında eşit olarak paylaştırılacak; kalan %50’lik kısım ise sigorta
şirketlerinin trafik sigortası primlerinden son 3 yıllık dönemde aldıkları pay dikkate alınarak
dağıtılacaktır.
İlgili yönetmelik 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren yazılan trafik sigortası poliçeleri için geçerli
olmakla birlikte yönetmeliğin yayımlanma tarihinin 11 Temmuz 2017 olması nedeniyle ve söz
konusu hesaplamalar kesinleştirilerek şirketlere finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla
iletilmemiş olduğu için, yönetmeliğin etkileri 30 Haziran 2017 tarihli ara dönem finansal
tablolara yansıtılmamıştır.
47
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
İlgili notlarda gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not
Yoktur (1 Ocak - 30 Haziran 2016: Yoktur).
64
ERGO SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47
Diğer (Devamı)
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin reeskont ve
karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
Faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirilen
karşılık giderleri/(gelirleri):
Personel prim karşılıkları
Teşvik ek komisyon karşılıkları
Diğer
(2,008,648)
339,169
(498,337)
(1,422,415)
2,446,042
667,180
Toplam faaliyet giderleri içinde
muhasebeleştirilen karşılık giderleri
(2,167,816)
1,690,807
13,917,211
505,603
402,275
358,369
86,958
8,871,598
470,438
(122,695)
459,890
60,363
15,270,416
9,739,594
Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilen
karşılık giderleri/(gelirleri):
Şüpheli rücu alacakları karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığındaki artış
Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler
İzin karşılığındaki artış
Diğer
65
EK 1 - 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14.DİĞER YEDEKLER
1.15.ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III HİSSE BAŞINA KAR
3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
Cari
Dönem
30 Haziran 2017
Önceki
Dönem
30 Haziran 2016
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 30 Haziran 2017
ve 2016 ara hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
…………………..
66