AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş. 1 OCAK

AMERICAN LIFE HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
BĠLANÇOLAR..............................................................................................................................
1-5
GELĠR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKĠT AKIġ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ...................................................................................
9
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ....................................... 10-51
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI .......................................................................................
52
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
AYRINTILI BĠLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
Dipnot
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2010
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler KarĢılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- ġirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- ĠĢtiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar
9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar
47.1
5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- ġüpheli Diğer Alacaklar
7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17.15-19
2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar
2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları
4- ĠĢ Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
3,735,318
3,735,318
252,019,315
16,904,828
235,114,487
13,709,639
4,877,038
8,832,601
405,975
64,199
341,776
2,876,258
1,679,822
1,196,436
94,794
7,846
86,948
272,841,299
19,353,218
19,353,218
229,773,915
10,992,238
218,781,677
12,063,442
5,544,449
6,518,993
234,899
55,314
179,585
3,173,424
1,709,273
1,464,151
139,357
22,392
116,965
264,738,255
VARLIKLAR
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
AYRINTILI BĠLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı
5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- ĠĢtiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar
9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar
5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- ġüpheli Diğer Alacaklar
7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- ĠĢtirakler
3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler
7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- DemirbaĢ ve Tesisatlar
6
6- Motorlu TaĢıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar
9- BirikmiĢ Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- ġerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar
4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTĠF TOPLAMI
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2010
926,343
5,613,447
94,094
2,267,133
(7,048,331)
827,208
1,609,286
(782,078)
504,058
504,058
2,257,609
275,098,908
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
2
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
1,231,532
5,554,071
94,094
2,215,650
(6,632,283)
418,996
862,976
(443,980)
400,396
400,396
2,050,924
266,789,179
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
AYRINTILI BĠLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar
7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- ĠĢtiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer ÇeĢitli Borçlar
3- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları
1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net
3- Hayat Matematik KarĢılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık - Net
7- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile KarĢılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının PeĢin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları
G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı
3- Maliyet Giderleri KarĢılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2010
707,287
707,287
298,777
298,777
12,271,499
8,631,314
3,640,185
(660,997)
749,664
160,950
469,979
2,752,562
2,752,562
605,850
605,850
13,454,573
8,427,081
5,027,492
1,010,317
556,493
133,845
4,471,515
(2,041,590)
4,518,759
453
4,518,306
17,135,325
(4,151,536)
1,990,982
23,684
1,967,298
19,814,284
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
3
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
AYRINTILI BĠLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar
3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- ÇıkarılmıĢ Tahviller
5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar
6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- ĠĢtiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer ÇeĢitli Borçlar
3- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları
1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net
2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net
3- Hayat Matematik KarĢılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı - Net
5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2010
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
209,692,813
131,087,849
65,891,214
12,713,750
-
200,493,416
123,869,997
64,689,287
11,934,132
-
570,609
570,609
210,263,422
439,839
439,839
200,933,255
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE
AYRINTILI BĠLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
ÖZSERMAYE
Dipnot
V- Özsermaye
A- ÖdenmiĢ Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri
2- Hisse Senedi Ġptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- GeçmiĢ Yıllar Karları
1- GeçmiĢ Yıllar Karları
E- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-)
1- GeçmiĢ Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
2.13
15
2.8 ve 15
PASĠF TOPLAMI
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2010
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
10,000,000
10,000,000
4,976,157
2,315,291
720,000
56,920
1,883,946
30,932,936
30,932,936
1,791,068
1,791,068
47,700,161
10,000,000
10,000,000
5,108,704
2,315,291
720,000
56,920
2,016,493
21,631,931
21,631,931
9,301,005
9,301,005
46,041,640
275,098,908
266,789,179
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
5
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
AYRINTILI GELĠR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir)
I-TEKNĠK BÖLÜM
Dipnot
A- Hayat DıĢı Teknik Gelir
1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
2.21 ve 24
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-)
1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-)
1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
10 ve 17
1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat DıĢı Teknik Gider(-)
1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar KarĢılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+)
10
2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-)
2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
47.5
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A - B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak)
2.21 ve 24
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
1.2.1 - KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-)
1.2.2 - KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler KarĢılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri
26
3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+)
10
2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-)
2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik KarĢılığında DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-)
47.5
3.1- Hayat Matematik KarĢılığı (-)
3.2- Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-)
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılıklar(-)
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-)
47.5
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
7- Yatırım Giderler (-)
8- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon ĠĢletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- GiriĢ Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon ĠĢletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2010 31.12.2010
12,966,088
12,893,875
13,507,292
24,684,340
(11,177,048)
(613,417)
(614,152)
735
72,213
(18,626,033)
(4,700,414)
(6,338,457)
(15,238,021)
8,899,564
1,638,043
1,521,095
116,948
(39,353)
(13,886,266)
(5,659,945)
71,006,662
48,232,025
47,822,840
51,912,935
(4,090,095)
409,185
409,185
22,774,637
(69,097,169)
(47,655,013)
(47,404,277)
(48,987,658)
1,583,381
(250,736)
(894,774)
644,038
(8,419,778)
(8,733,272)
313,494
6
1,857,494
1,819,082
38,412
451,661
(16,915,915)
(4,824,976)
(5,076,363)
(15,385,403)
10,309,040
251,387
181,380
70,007
(36,928)
(12,054,011)
(3,724,644)
82,265,554
55,178,398
54,900,400
59,305,940
(4,405,540)
277,998
277,998
27,087,156
(71,711,380)
(50,529,707)
(51,399,590)
(52,731,376)
1,331,786
869,883
105,181
764,702
(5,150,376)
(6,010,820)
860,444
-
-
-
-
(65,731)
(12,956,647)
1,909,493
-
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2009 31.12.2009
13,191,271
12,739,610
10,882,116
23,545,331
(12,663,215)
(204,484)
(15,560,594)
(266,219)
10,554,174
-
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
AYRINTILI GELĠR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir)
II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
5- ĠĢtiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer AzalıĢları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-)
4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
1- KarĢılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
35
6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Veya Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları (-) 35 ve 47.5
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
CFIJK-
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2010 31.12.2010
(5,659,945)
1,909,493
(3,750,452)
5,984,418
5,133,486
850,932
(886,340)
(72,213)
(814,127)
-
(3,724,644)
10,554,174
6,829,530
5,907,994
4,456,790
1,451,204
(1,217,697)
(451,661)
(766,036)
-
390,976
111,688
279,288
1,791,068
1,738,602
52,466
1,791,068
-
331,859
96,213
235,646
9,301,005
11,851,686
(2,550,681)
9,301,005
-
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
7
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2009 31.12.2009
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
NAKĠT AKIġ TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir)
Dipnot
A- ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI
1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri
4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıĢı (-)
5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı (-)
6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı (-)
7- Esas faaliyetler sonucu oluĢan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8- Faiz ödemeleri (-)
9- Gelir vergisi ödemeleri (-)
10- Diğer nakit giriĢleri
11- Diğer nakit çıkıĢları (-)
12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B- YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI
1- Maddi varlıkların satıĢı
2- Maddi varlıkların iktisabı (-)
3- Mali varlık iktisabı (-)
4- Mali varlıkların satıĢı
5- Alınan faizler
6- Alınan temettüler
7- Diğer nakit giriĢleri
8- Diğer nakit çıkıĢları (-)
9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C- FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI
1- Hisse senedi ihracı
2- Kredilerle ilgili nakit giriĢleri
3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4- Ödenen temettüler (-)
38
5- Diğer nakit giriĢleri
6- Diğer nakit çıkıĢları (-)
7- Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
D- KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT
BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ 26 ve 36
E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net azalıĢ
F- Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
2.12
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2010 31.12.2010
90,209,558
(90,915,092)
(705,534)
(2,163,284)
(18,709,754)
(21,578,572)
5,280,785
(929,731)
(85,038,649)
66,525,746
24,678,856
44,563
5,280,785
-
107,558,598
(99,927,883)
7,630,715
(2,493,649)
(22,209,502)
(17,072,436)
25,495,922
(468,730)
(78,705,844)
77,786,428
26,962,243
(78,175)
25,495,922
-
850,932
(15,446,855)
19,048,612
3,601,757
1,451,204
9,874,690
9,173,922
19,048,612
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
8
Bağımsız
Denetimden GeçmiĢ
01.01.2009 31.12.2009
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
1 OCAK - 31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir)
Sermaye
IABCDEFGHIJ-
Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2008)
2,400,000
Sermaye artırımı (A1 + A2)
7,600,000
1- Nakit
2- Ġç kaynaklardan
7,600,000
ĠĢletmenin aldığı
kendi hisse senetleri
Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar
Varlıklarda Değer ArtıĢı (15 no‟lu dipnot)
Yabancı para çevrim farkları
Diğer kazanç ve kayıplar
Enflasyon düzeltme farkları
Dönem net karı (veya zararı)
Dağıtılan Temettü
Transfer
-
II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2009)
(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
IABCDEFGHIJ-
Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2009)
10,000,000
Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- Ġç kaynaklardan
ĠĢletmenin aldığı
kendi hisse senetleri
Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar
Varlıklarda Değer AzalıĢı (15 no‟lu dipnot)
Yabancı para çevrim farkları
Diğer kazanç ve kayıplar
Enflasyon düzeltme farkları
Dönem net karı (veya zararı)
Dağıtılan Temettü
Transfer
-
II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2010)
(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
(*)
10,000,000
10,000,000
Özsermaye DeğiĢim Tabloları - Bağımsız Denetimden GeçmiĢ (*)
Özsermaye
Yabancı
Diğer
Enflasyon
Para
Yedekler ve
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü DağıtılmamıĢ
Farkları
Farkları Yedekler Yedekleri
Karlar
ĠĢletmenin
Kendi hisse
Senetleri(-)
Varlıklarda
Değer
ArtıĢı/AzalıĢı
-
277,867
-
-
-
2,315,291
-
720,000
-
56,920
-
15,940,207
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,738,626
-
-
-
-
-
-
-
2,016,493
-
-
2,315,291
720,000
-
2,016,493
-
-
-
2,315,291
-
-
-
-
-
-
-
(132,547)
1,883,946
GeçmiĢ
Yıllar
Karları
13,291,724
(7,600,000)
(7,600,000)
Toplam
35,002,009
-
-
-
9,301,005
(15,940,207)
15,940,207
1,738,626
9,301,005
-
56,920
9,301,005
21,631,931
46,041,640
720,000
-
56,920
-
9,301,005
-
21,631,931
-
46,041,640
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,315,291
720,000
56,920
Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no‟lu dipnotta yer almaktadır.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
9
Net
Dönem
Karı
1,791,068
(9,301,005)
9,301,005
1,791,068
30,932,936
(132,547)
1,791,068
47,700,161
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana Ģirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.ġ. (“ġirket”), merkezi Ġstanbul‟da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim ġirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuĢtur.
8 Mart 2010 tarihinde, American Life Hayat Sigorta A.ġ.‟nin ana ortağı Life Insurance
Company (“ALICO”), 15.5 milyar Amerikan Doları karĢılığında Metlife Incorportation‟a
satılmıĢtır. 11 Mart 2011 itibariyle, American Life Hayat Sigorta A.ġ. için bu satıĢ iĢleminden
kaynaklanan dolaylı hisse devriyle ilgili herhangi bir yasal iĢlem baĢlamamıĢtır.
1.2
KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, ġirket olarak oluĢtuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: ġirket Ġstanbul‟da tescil edilmiĢ olup, ġirket‟in tescil edilmiĢ adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 14 Park Plaza Maslak/Ġstanbul‟dur.
1.3
ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu: ġirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleĢmesine göre
ġirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branĢlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
1.4
KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no‟lu dipnotlarda açıklanmıĢtır.
1.5
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı:
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
2010
2009
37
87
31
103
124
134
1.6
Yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: 2,498,205 TL (31 Aralık 2009: 3,011,580 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: ġirket tarafından hayat ve hayat dıĢı
teknik karĢılıkları karĢılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıĢtır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıĢtır. ġirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branĢlara dağıtmıĢtır.
1.8
Finansal tabloların tek bir Ģirketimi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir Ģirketi (American Life Hayat Sigorta A.ġ.) içermektedir.
1.9
Raporlayan iĢletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değiĢiklikler: ġirket‟in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değiĢiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no‟lu dipnotlarda
belirtilmiĢtir.
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: 1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait finansal
tablolar 11 Mart 2011 tarihinde ġirket Yönetimi tarafından onaylanmıĢtır. Bilanço tarihinden
sonraki olaylar 46 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
ġirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. BaĢbakanlık Hazine
MüsteĢarlığı‟nın (“Hazine MüsteĢarlığı”) sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete‟de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
ġirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik
ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleĢtirmektedir. Hazine
MüsteĢarlığı‟nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS‟ye
GeçiĢ” ve “TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri” bu uygulamanın kapsamı dıĢında tutulmuĢtur.
Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal
Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009
tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup ġirket‟in bu doğrultuda konsolide etmesi
gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması
gerekmemektedir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıĢtır.
Hazine MüsteĢarlığı‟nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta Ģirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)‟nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ‟de yer alan, „Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi‟ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıĢtır. Hazine MüsteĢarlığı ayrıca, SPK‟nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiĢtir. ġirket, Hazine
MüsteĢarlığı‟nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiĢ ve 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmıĢ
29 no‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıĢtır.
ġirket, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karĢılıklarını, 5684 Sayılı
Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete‟de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiĢ olan değiĢikler sonrası
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların
Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer
mevzuat çerçevesinde hesaplamıĢ ve finansal tablolara yansıtmıĢtır. Teknik karĢılıklara iliĢkin
söz konusu değiĢiklikler, ilk defa 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle hazırlanmıĢ finansal tablolarda
dikkate alındığından, bu değiĢikliklerin etkileri 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan gelir
tablosuna yansımıĢtır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aĢağıda yer alan 2.2 ila 2.24 no‟lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
1 Ocak 2010 tarihinde baĢlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2010 tarihinde baĢlayan yıla ait
ara dönemler için geçerli olan ve ġirket‟in konsolide olmayan finansal tabloları üzerinde etkisi
olmayan TMS/TFRS‟lerdeki değiĢiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TFRS 3 (DeğiĢiklik), “ĠĢletme BirleĢmeleri” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TMS 27 (DeğiĢiklik), “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, (1 Temmuz 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı” (1 Temmuz 2009 ve
sonrası itibarıyla geçerlidir),
TFRYK 18, „MüĢterilerden varlık transferleri‟, (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi” (1 Temmuz 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TFRYK 16, “YurtdıĢındaki ĠĢletme ile Ġlgili Net Yatırımının Finansal Riskten
Korunması” (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir),
TMS 38 (DeğiĢiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”, (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TMS 1 (DeğiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”. (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TMS 36 (DeğiĢiklik), “Varlıklarda Değer DüĢüklüğü”, (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TFRS 2 (DeğiĢiklik), “Grup içi nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme iĢlemleri”, (1 Ocak
2010 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir),
TFRS 5 (DeğiĢiklik), “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan
Faaliyetler.”, (1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir).
Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiĢ standartlar:
•
•
•
•
•
TFRS 9 “Finansal Araçlar”, (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve
Ölçme” standardının değiĢtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9, finansal araçların
ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir ve ġirket‟in finansal
varlıklarının muhasebeleĢtirilmesini önemli ölçüde etkileyecektir,
TMS 24 (DeğiĢiklik), “ĠliĢkili Taraf Açıklamaları”, (1 Ocak 2011 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir) standardı iliĢkili taraf
tanımını basitleĢtirmiĢtir ve tanıma açıklık getirmiĢtir. Yeni standardın uygulanmaya
baĢlanmasıyla birlikte grup ve ana ortaklığın, iĢtirakleri ve bağlı ortaklıkları ile yaptıkları
tüm iĢlemleri açıklamaları gerekecektir,
TMS 32 (DeğiĢiklik), “Hisse Ġhraçlarının Sınıflandırılması”, (1 ġubat 2010 tarihinde ve
sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir), ihraç edenin fonksiyonel para
birimi dıĢında, bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleĢtirilmesinde
uygulanır,
TFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”,
(1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir),
TFRYK 14 (DeğiĢiklik), “TanımlanmıĢ Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama
KoĢulları ve Bu KoĢulların Birbiri Ġle EtkileĢimi”, (1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında
baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir).
ġirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
ġirket‟in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüĢündedir.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.2
Konsolidasyon
ġirket‟in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
ġirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
ġirket‟in fonksiyonel para birimi Türk Lirası‟dır. Yabancı para ile yapılan iĢlemler, iĢlemin
gerçekleĢtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iĢlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluĢan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmıĢ yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiĢ değerleri üzerinde oluĢan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değiĢiklikler ve bunlar üzerinde oluĢan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değiĢikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değiĢikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiĢ amortismanın düĢülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aĢağıda belirtilmiĢtir:
DemirbaĢ ve tesisatlar
Motorlu taĢıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karĢılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluĢan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 31 Aralık
2010 itibariyle ġirket‟in değer düĢüklüğüne uğramıĢ maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2009: Yoktur) (6 no‟lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
ġirket‟in, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır
(31 Aralık 2009: Yoktur).
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiĢ bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düĢüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
31 Aralık 2010 itibariyle ġirket‟in değer düĢüklüğüne uğramıĢ maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur) (8 no‟lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değiĢmektedir.
13
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar
ġirket, finansal varlıklarını, “Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar”, “Satılmaya
hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleĢtirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç),
sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak
sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım iĢlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
ġirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaĢtırılmaktadır.
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ bedelleri ile
değerlenmektedir. Ġlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara iliĢkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar iĢlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
Ġkrazlar, ġirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine iliĢkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel ġartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iĢtira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karĢılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. Ġkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiĢ değerleri üzerinden varsa değer düĢüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. Ġkrazlar karĢılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için ġirket ikrazları
için değer düĢüklüğü hesaplamamaktadır. Ġkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat BranĢı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no‟lu dipnot).
Ġkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karĢılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karĢılıklarda
meydana gelen artıĢ ya da azalıĢ da gelir tablosunda Hayat BranĢı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat BranĢı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için ġirket otomatik poliçe iptaline baĢvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. Ġkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
ġirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karĢılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karĢılık tutarını aĢmayan kısımlar için değer düĢüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar, “Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar” ve
“Krediler ve alacaklar” dıĢında kalan finansal varlıklardan oluĢmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teĢkil eden fiyat oluĢumlarının aktif piyasa koĢulları
içerisinde gerçekleĢmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir Ģekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiĢ değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir Ģekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiĢ
değerlerindeki değiĢimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleĢtirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden
kaynaklanan “GerçekleĢmemiĢ kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karĢılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleĢmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleĢtirilen birikmiĢ makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
ġirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düĢüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düĢmesi değer düĢüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düĢüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düĢüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
ġirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamıĢ olması koĢuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düĢüklüğü ayırmaz (11 no‟lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değiĢikliklerinden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90‟ına tekabül eden 12,303,541 TL (31 Aralık 2009: 11,629,006 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik KarĢılıkları” altında “Diğer Teknik KarĢılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleĢtirilmektedir (47.1 no‟lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat BranĢı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karĢılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat BranĢı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karĢılıklardaki değiĢim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no‟lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Varlıklarda değer düĢüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara iliĢkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no‟lu dipnotta,
vadesi gelmiĢ bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığı
tutarları 12.1 no‟lu dipnotta, dönemin reeskont ve karĢılık giderleri ise 47.5 no‟lu dipnotta
açıklanmıĢtır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların NetleĢtirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
15
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akıĢ tablosuna esas teĢkil eden nakit ve nakit benzerleri aĢağıda gösterilmiĢtir:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Bankalar (14 no‟lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
3,735,318
(133,561)
19,353,218
(304,606)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
3,601,757
19,048,612
2.13 Sermaye
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ġirket sermayesinin dağılımı aĢağıdaki
gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
31 Aralık 2010
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
%99.69
%0.31
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
9,968,560
31,440
%100.00
10,000,000
%100.00
10,000,000
8 Mart 2010 tarihinde, American Life Hayat Sigorta A.ġ.‟nin ana ortağı Life Insurance
Company (“ALICO”), 15.5 milyar Amerikan Doları karĢılığında Metlife Incorportation‟a
satılmıĢtır.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur).
ġirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
ġirket‟in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
2.14 Sigorta ve Yatırım SözleĢmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleĢmeleri sigorta riskini transfer eden sözleĢmelerdir. Sigorta sözleĢmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karĢı sigorta poliçesinde taahhüt edilen Ģart ve
koĢullar altında korur.
ġirket tarafından üretilen ana sözleĢmeler, aĢağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branĢlarındaki sigorta sözleĢmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleĢmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branĢlarından
oluĢur. Bu sözleĢmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım SözleĢmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleĢmeleri, kaza sonucu oluĢabilecek risklere karĢı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, iĢsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleĢmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. ġirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleĢmede belirtilen Ģart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleĢmede belirtilen belli bir süreden fazla yaĢaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluĢan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaĢam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiĢ birikim poliçelerinde iĢtira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. ġirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleĢmelerinin tamamını
sigorta sözleĢmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleĢtirmektedir.
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karĢılaĢacağı risklere karĢı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının baĢına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iĢtira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaĢa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değiĢir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının baĢına gelebilecek risklere
karĢı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaĢa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değiĢir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karĢılaĢabilecek olumsuz durumlara karĢı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaĢa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değiĢir.
Sigorta sözleĢmelerinden oluĢan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no‟lu
dipnotlarda açıklanmıĢtır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleĢmeleri, ġirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleĢmesiyle
ilgili oluĢabilecek kayıplar için ġirket ve reasürans Ģirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleĢmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli Ģartları karĢılayan
sözleĢmelerdir.
17
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım SözleĢmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
ġirket‟in 2010 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaĢmaları aĢağıdaki gibi
özetlenebilir:
ġirket‟in 31 Aralık 2010 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branĢlarında eksedan reasürans
anlaĢmaları ile koruma sağlanmıĢtır.
AĢkın hasar reasürans anlaĢmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleĢtirilir. Diğer sözleĢmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım SözleĢmelerinde Ġsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.16 Ġsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım SözleĢmeleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20‟dir ( 2009: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde baĢka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14‟üncü gününe kadar beyan edip 17‟nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iĢtirak hisseleri ile gayrimenkullerin satıĢından doğan kârların
%75‟i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü Ģekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması Ģartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Transfer Fiyatlaması
Kurumların iliĢkili kiĢilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, iliĢkili kiĢilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir iliĢkinin bulunmaması durumunda oluĢacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar iliĢkili kiĢiler ile gerçekleĢtirdiği iĢlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde iĢlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere iliĢkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıĢtır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde iliĢkili kiĢiler ile yaptıkları iĢlemlere iliĢkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
Ģekilde bir rapor hazırlayacaktır.
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmıĢ sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13‟üncü maddesinde
belirtilen Ģartların gerçekleĢtiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmıĢ kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmıĢ kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme iĢlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleĢmiĢ ve ödenmiĢ olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleĢen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıĢtır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdıĢı iliĢkili kiĢilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım iĢlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye ĠliĢkin Form‟un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
ErtelenmiĢ vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiĢ vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
Ģartıyla hesaplanmaktadır (21 no‟lu dipnot).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar
ġirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalara iliĢkin
yükümlülüklerini “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleĢtirmekte ve kıdem tazminatına iliĢkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karĢılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara iliĢkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf KarĢılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
ġirket, Türkiye‟de mevcut iĢ kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve ĠĢ Kanunu‟nda
belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle iĢine son verilen çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karĢılığı, ĠĢ Kanunu kapsamında oluĢması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıĢtır
(22 no‟lu dipnot).
2.20 KarĢılıklar (Sigortacılık Teknik KarĢılıkları hariç)
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eĢittir.
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket‟in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no‟lu dipnot).
2.21 Gelirlerin MuhasebeleĢtirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düĢüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamıĢ prim karĢılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aĢan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluĢmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. ġirket politikası, hayat branĢıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleĢtirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıĢtırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin ġirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüĢtür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans Ģirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiĢ komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branĢındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin bilgiler 2.8 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. ġirket‟in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için
alınan veya alınacak olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik KarĢılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branĢı matematik karĢılığı, aktüeryal matematik karĢılıkları (Hazine MüsteĢarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiĢ teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karĢılıklarından oluĢmakta olup, ġirket‟in
hayat sigortası branĢında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karĢılıkları, hayat branĢı ile iĢtigal eden sigorta Ģirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karĢılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre ġirket'in hayat branĢı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleĢmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karĢılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karĢılıklarının hesabında Hazine MüsteĢarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, ġirket‟in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleĢen kısmı için kar payı karĢılığı ayrılmaktadır. Kar payı karĢılıkları Hazine
MüsteĢarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı Ģekilde hesaplanmaktadır (17 no‟lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
ġirket, matematik karĢılık ayrılan sigorta sözleĢmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiĢ primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamıĢ primler karĢılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00‟de baĢlayıp yine öğlen
12:00‟de sona erdiği varsayılmıĢtır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinin yıllık sigorta teminatına karĢılık gelen primleri için
kazanılmamıĢ primler karĢılığı hesaplanmıĢtır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin
Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”), düzenlenen poliçelerin kazanılmamıĢ primler
karĢılığı ile bu karĢılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri için tahakkuk
etmiĢ primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı olarak hesaplanmıĢ ve kayıtlara yansıtılmıĢtır.
21
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik KarĢılıkları (Devamı)
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar (sadece poliçeye bağlı verilenler) ile
reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem
veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiĢ gelirler ve ertelenmiĢ giderler
hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleĢtirilerek
muhasebeleĢtirilmektedir (17 no‟lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta Ģirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ
kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karĢılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim
oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların kazanılmıĢ prime bölünmesi suretiyle bulunur. BranĢ bazında
hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2010 yılı için %95 (2009:%95)‟in üzerinde olması
halinde, %95 (2009:%95)‟i aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar, ilgili branĢın devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır.
ġirket‟in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branĢ bazında beklenen
hasar prim oranları %95 (2009: %95)‟in üzerinde olmadığından devam eden riskler karĢılığı
ayrılmamıĢtır (31 Aralık 2009: Yoktur).
Dengeleme Karşılığı
2009/9 sayılı “Teknik KarĢılıklarla Ġlgili Mevzuatın Uygulanmasına ĠliĢkin” sektör duyurusu
uyarınca hayat ve emeklilik Ģirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve
maluliyet, hayat ve kaza branĢlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleĢmeleri için
dengeleme karĢılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karĢılık her bir yıla tekabül eden net
deprem ve kredi primlerinin %12‟si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında,
bölüĢmesiz reasürans anlaĢmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
ġirket, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 410,209 TL (31 Aralık 2009: 305,126 TL) tutarında
dengeleme karĢılığı ayırmıĢtır (47.1 no‟lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
ġirket, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiĢ tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamıĢ ise
tahmini bedelleri ile gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri için muallak
tazminat karĢılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karĢılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile
aktüerin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda 30 Eylül
2010 tarihi itibariyle rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
ġirket, hayat branĢı için uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olan
20 Eylül 2010 tarih ve 2010/14 sayılı “Hayat BranĢına ĠliĢkin GerçekleĢmiĢ Ancak Rapor
EdilmemiĢ Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Hesaplama Esaslarına ĠliĢkin Genelge”
(“Genelge”) ve 18 Ekim 2010 tarih ve 2010/16 sayılı Genelge çerçevesinde, belirlenmiĢ olan
bilanço tarihi itibariyle gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasar ve tazminat bedelleri için
ilave muallak hasar karĢılığı ayırması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ
hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, ġirket bu bedellerle ilgili olarak son beĢ
yıllık sonuçları dikkate almıĢ ve 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle 434,690 TL (31 Aralık 2009:
284,152 TL) tutarında gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasar karĢılığı hesaplamıĢtır.
22
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Sigortacılık Teknik KarĢılıkları (Devamı)
ġirket, hayat dıĢı ferdi kaza ve sağlık branĢları için tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ
muallâk tazminat karĢılığı ile içeriği ve uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren
geçerli olan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna
ĠliĢkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenmiĢ olan aktüeryal
zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki farkı gerçekleĢmiĢ ancak
rapor edilmemiĢ tazminat bedeli olarak muhasebeleĢtirmektedir.
30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiĢ olan Genelge‟ye göre sigorta Ģirketleri her
branĢ için uygulama esasları değiĢtirilmiĢ olan aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“Yeni
AZMM”) hesaplamalarını Genelge‟de öngörülmüĢ olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve
gerçekleĢen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir.
Sigorta Ģirketlerine, Yeni AZMM hesaplamaları ile ilgili olarak her branĢ için ilgili Genelge‟de
yer alan beĢ yöntemden kendi portföy yapılarına en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı
tanınmıĢ olup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle her branĢ için belirlenen nihai yöntem 3 yıl
boyunca değiĢtirilemeyecektir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta
ve ġirket‟in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaĢmalarına bağlı olarak net tutarlar
belirlenmektedir. ġirket, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ferdi kaza ve sağlık branĢları için
portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi olduğunu değerlendirerek söz konusu beĢ
yöntemden “Standard” yöntemi belirlemiĢ ve brüt olarak bulunan sonuçlarını 31 Aralık 2010
itibariyle geçerli reasürans anlaĢmaları çerçevesinde reasürans sonrası net tutarları dikkate
almıĢtır. ġirket ilgili AZMM hesaplamalarında büyük hasar elemesi yapmamıĢtır.
Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda bulunan gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat
bedelinin yeterliliğinin test edilebilmesi için ayrı bir hesaplama yapılır. Söz konusu test için
yapılan hesaplama ile bulunacak olan gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelinin
hesaplanması sırasında, bu bedellerle ilgili olarak son 5 yılda, bu tarihlerden önce meydana
gelmiĢ ancak sonrasında rapor edilmiĢ tazminatlardan rücu ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil
edilmesinden sonra kalan tutarlar ile söz konusu dönemlere iliĢkin prim gelirleri dikkate alınır.
Söz konusu hesaplama sonucunda bulunan ilave karĢılık tutarı ile Yeni AZMM hesaplamaları
sonucunda bulunan ilave karĢılık tutarı branĢların toplamı itibariyle kıyaslanır ve daha yüksek
karĢılık öngören yöntemin sonuçları her bir branĢ için gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ
hasar olarak dikkate alınır. Söz konusu hesaplama sonucunda bulunan ilave karĢılık tutarı ile
Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda bulunan ilave karĢılık tutarı branĢların toplamı itibariyle
kıyaslanır ve daha yüksek karĢılık öngören yöntemin sonuçları her bir branĢ için gerçekleĢmiĢ
ancak rapor edilmemiĢ hasar olarak dikkate alınır. Bu çerçevede ġirket, söz konusu kıyaslamayı
yapmıĢ ve bunun sonucunda ferdi kaza ve sağlık branĢları için Yeni AZMM hesaplamalarına
göre belirlenen tutarlar yeterlilik testi sonucu elde edilen tutarlardan daha düĢük olduğu için,
yeterlilik testi sonucu elde edilen tutarlar gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasar karĢılığı
olarak tespit etmiĢtir.
Bu çerçevede ġirket, ferdi kaza ve sağlık branĢları için toplam 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle
555,368 TL tutarında toplam ilave net muallak hasar karĢılığı ayırmıĢtır (ġirket, yukarıda
açıklanan değiĢiklikler öncesi düzenlemeler çerçevesinde, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle
muallak hasar ve tazminat karĢılıklarına ferdi kaza ve sağlık branĢları için toplam 436,275 TL
tutarında gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasar ve tazminat bedeli ilave etmiĢtir) (17 no‟lu
dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiĢ tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koĢullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
ġirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine iliĢkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. ġirket, söz konusu sigortacılık teknik karĢılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no‟lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle iliĢkili diğer tahmin ve varsayımlar aĢağıda
belirtilmiĢtir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili birçok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı
sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. ġirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleĢecek olan ertelenmiĢ vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluĢan nihai vergisel sonuçların baĢlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleĢmelerine iliĢkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleĢmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleĢmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karĢılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
ġirket‟in sigorta sözleĢmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karĢılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleĢmesidir. ġirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluĢan hasarlara göre
belirlemektedir.
ġirket‟in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiĢ dataya ve ilgili ürüne uygun düĢen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. ġirket söz konusu riskleri, ĢekillendirmiĢ olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaĢmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branĢlarında risk kabul politikası uyarınca aĢağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaĢı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kiĢi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek Ģart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branĢ bazında dağılımı aĢağıda özetlenmiĢtir:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
11,380,367,702
5,868,121,581
4,727,786,417
11,659,273,478
4,806,074,335
1,088,146,096
Toplam
21,976,275,700
17,553,493,909
ġirket‟in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler izleyen sayfada
anlatılmıĢtır:
Mortalite Riski:
GerçekleĢen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. ġirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değiĢiklikler yapılmaktadır. ġirket, hayat sigortası sözleĢmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. ġirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düĢük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte ġirket, Hazine MüsteĢarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koĢulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
ġirket‟in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karĢılıkları aĢağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2010
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karĢılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
Ġyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Capital +
Yıllık irat seçeneği
Akıllı plan hayat sigortası
Dolara endeksli Aile Koruma Planı (birikimsiz)
Pozitif Hayat
Tam destek hayat sigortası
Euro endeksli Aile Koruma Planı (birikimsiz)
Aile Koruma Planı (birikimsiz)
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
1-9
4
4
4
4
4
4
-
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - brüt
83,830,184
59,587,281
24,135,322
12,646,575
7,079,752
3,727,962
2,738,306
2,709,896
139,237
17,184
10,994
3,012
939
665,913
197,292,557
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - reasürans payı
(313,494)
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - net
196,979,063
31 Aralık 2009
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karĢılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
Ġyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - reasürans payı
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - net
26
85,209,620
51,863,461
25,501,346
13,009,264
7,363,051
2,373,616
11,697
2,265,855
1,821,818
189,419,728
(860,444)
188,559,284
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
Matematik karĢılık
TL ürünler
31 Aralık 2010
Matematik karĢılık
ABD Doları ürünler
Matematik karĢılık
Euro ürünler
Matematik karĢılık
toplamı
7,192,112
15,685,114
63,117,376
79,890,574
978,672
2,204,615
8,999,174
19,221,908
0
0
762
2,250
8,170,784
17,889,729
72,117,312
99,114,732
165,885,176
31,404,369
3,012
197,292,557
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - reasürans payı
(313,494)
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - net
Kalan süre yıl
196,979,063
31 Aralık 2009
Matematik karĢılık
Matematik karĢılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
Matematik karĢılık
toplamı
7,135,524
13,148,324
57,783,817
78,460,270
1,082,898
2,077,664
8,254,693
21,476,538
8,218,422
15,225,988
66,038,510
99,936,808
156,527,935
32,891,793
189,419,728
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - reasürans payı
(860,444)
Hayat matematik ve kar payı karĢılıkları - net
188,559,284
ġirket‟in mevcut finansal varlık getirileri aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
10.99
11.15
2.40
8.84
Toplam
199,458,683
43,156,826
4,768,807
8,066,346
255,450,662
31 Aralık 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
15.94
12.39
2.58
9.17
Toplam
(*)
Bilanço
değeri
Bilanço
değeri
185,894,251
38,991,962
10,156,730
13,666,402
248,709,345
ġirket‟in 9,403,806 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no‟lu dipnot).
27
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
ġirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileĢenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
ġirket‟in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve bunun ġirket‟in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaĢmaktadır. ġirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
ġirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu‟nca onaylanmıĢ usuller doğrultusunda
gerçekleĢtirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
ġirket, değiĢken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değiĢiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
ġirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası‟na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değiĢikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karĢısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değiĢkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak
ve borçların çevrimi dolayısıyla oluĢacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 1,544,158
TL (31 Aralık 2009: 2,183,717 TL) daha yüksek/düĢük olacaktı.
ġirket‟in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine iliĢkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
ġirket‟in finansal varlıkları, ġirket‟i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. ġirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ġirket‟in piyasa fiyatı ile değerlemeye tabi tuttuğu borçlanmayı
temsil eden satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmaktadır. Piyasa faizlerindeki dalgalanmalar
sonucu bu varlıkların piyasa değerlerinde oluĢacak 5% oranında bir artıĢ/azalıĢ sonucu bu
varlıkların değerinde 96,053 TL (31 Aralık 2009: 151,086 TL) artıĢ/azalıĢ olacaktı.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine iliĢkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b) Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karĢı tarafın sözleĢmenin Ģartlarını yerine getirmeme riskini taĢır.
ġirket‟in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans Ģirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karĢı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
ġirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karĢı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no‟lu dipnotta yapılmıĢtır.
ġirket‟in kredi ve alacak grubu dıĢında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dıĢ borçlanma senetleri, Türkiye‟de yerleĢik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
ġirket, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
AĢağıdaki tablo, ġirket‟in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleĢmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiĢ nakit akımlarıdır:
31 Aralık 2010
SözleĢmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
Ģirketlerine borçlar
707,287
-
-
-
707,287
Toplam
707,287
-
-
-
707,287
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
3,749,193
6,136,683
946,447
-
35,315,101
655,234
-
155,486,228
410,209
197,292,557
8,631,314
3,640,185
410,209
10,832,323
35,970,335
155,896,437
209,974,265
SözleĢmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
31 Aralık 2010
Hayat matematik karĢılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karĢılık (*)
2,742,035
KazanılmamıĢ primler karĢılığı - net (**)
2,494,631
Muallak hasar ve tazminat karĢılığı - net (**)2,038,504
Dengeleme karĢılığı (***)
Toplam
31 Aralık 2009
7,275,170
Sigorta ve reasürans
Ģirketlerine borçlar
2,752,562
-
-
-
2,752,562
Toplam
2,752,562
-
-
-
2,752,562
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
4,389,897
7,191,893
1,307,147
-
33,153,666
6,272
904,950
-
148,451,187
305,126
189,419,728
8,427,081
5,027,492
305,126
12,888,937
34,064,888
148,756,313
203,179,427
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
31 Aralık 2009
Hayat matematik karĢılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karĢılık (*)
3,424,978
KazanılmamıĢ primler karĢılığı - net (**)
1,228,916
Muallak hasar ve tazminat karĢılığı - net (**)2,815,395
Dengeleme karĢılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
7,469,289
Tutarlar, 130,735,430 TL (31 Aralık 2009: 122,908,622 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karĢılıkları, 665,913 TL (31 Aralık 2009: 1,821,819 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karĢılıkları ve 65,891,214 TL (31 Aralık 2009: 64,689,287 TL) tutarındaki kar payı karĢılıklarını
içermektedir (17 no‟lu dipnot).
ġirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
ġirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
ġirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karĢılamayı öngörmektedir.
29
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teĢkilatlanmıĢ bir
piyasada iĢlem gören fiyatı ile en iyi Ģekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, ġirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıĢtır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Riski hayat
poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan
menkul değerler teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem gördüğünden makul değerleri ile kayıtlara
yansıtılmaktadır.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
ġirket‟in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine MüsteĢarlığı‟nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği Ģartlarını yerine getirmek,
ġirket‟in iĢletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
ġirket‟in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
iliĢkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2010 tarihli asgari gerekli özsermayesi
9,653,010 TL (31 Aralık 2009: 13,099,544 TL)‟dir.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 814,127 TL (31 Aralık
2009: 766,036 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 476,029 TL (31 Aralık 2009: 541,610 TL).
6.1.2 Ġtfa ve tükenme payları: 338,098 TL (31 Aralık 2009: 224,426 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değiĢikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artıĢ (+) veya azalıĢ (-): Yoktur (31 Aralık
2009: Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inĢa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 183,421 TL
(31 Aralık 2009: 274,534 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 72,562 TL (31 Aralık 2009:
Yoktur).
30
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artıĢları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
6.3.3.2 BirikmiĢ amortismanlarda (-):Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, baĢlangıç ve bitiĢ tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
31 Aralık
2010
1 Ocak
2010
Ġlaveler
DemirbaĢ ve tesisatlar
Motorlu taĢıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,554,071
94,094
2,215,650
131,938
51,483
(72,562)
-
5,613,447
94,094
2,267,133
Toplam maliyet
7,863,815
183,421
(72,562)
7,974,674
DemirbaĢ ve tesisatlar
Motorlu taĢıtlar
Özel maliyet bedelleri
(4,663,101)
(92,969)
(1,876,213)
(345,284)
(1,125)
(129,620)
59,981
-
(4,948,404)
(94,094)
(2,005,833)
Toplam birikmiĢ amortisman
(6,632,283)
(476,029)
59,981
(7,048,331)
ÇıkıĢlar
Maliyet:
BirikmiĢ amortisman:
Net kayıtlı değer
1,231,532
926,343
1 Ocak
2009
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
31 Aralık
2009
DemirbaĢ ve tesisatlar
Motorlu taĢıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
161,361
113,173
-
5,554,071
94,094
2,215,650
Toplam maliyet
7,589,281
274,534
-
7,863,815
DemirbaĢ ve tesisatlar
Motorlu taĢıtlar
Özel maliyet bedelleri
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(394,189)
(13,503)
(133,918)
-
(4,663,101)
(92,969)
(1,876,213)
Toplam birikmiĢ amortisman
(6,090,673)
(541,610)
-
(6,632,283)
Maliyet:
BirikmiĢ amortisman:
Net kayıtlı değer
7.
1,498,608
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
31
1,231,532
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2010
Ġlaveler
31 Aralık 2010
Haklar
862,976
746,310
1,609,286
Toplam
862,976
746,310
1,609,286
Haklar
(443,980)
(338,098)
(782,078)
Toplam
(443,980)
(338,098)
(782,078)
Maliyet:
BirikmiĢ amortisman:
Net defter değeri
418,996
827,208
1 Ocak 2009
Ġlaveler
31 Aralık 2009
Haklar
668,780
194,196
862,976
Toplam
668,780
194,196
862,976
Haklar
(219,554)
(224,426)
(443,980)
Toplam
(219,554)
(224,426)
(443,980)
Maliyet:
BirikmiĢ amortisman:
Net defter değeri
9.
449,226
418,996
ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar
ġirket‟in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iĢtiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2009: Yoktur).
10.
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karĢılığı
reasürör payı (17 no‟lu dipnot)
Muallak tazminat karĢılığı
reasürör payı (17 no‟lu dipnot)
KazanılmamıĢ primler karĢılığı
reasürör payı (17 no‟lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no‟lu dipnot)
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
313,494
860,444
2,627,220
1,866,234
147,441
146,706
1,275,548
(1,188,180)
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
3,595,789
10,482,945
3,501,146
11,640,826
644,038
764,702
116,948
70,007
735
38,412
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no‟lu dipnot)
Ödenen tazminat reasürör payı
Muallak hasar ve tazminat karĢılığı
değiĢiminde reasürör payı (hayat)
Muallak hasar ve tazminat karĢılığı
değiĢiminde reasürör payı (hayat dıĢı)
KazanılmamıĢ primler karĢılığı değiĢiminde
reasürör payı (hayat dıĢı) (17 no‟lu dipnot)
Reasürörlere devredilen primler
(24 no‟lu dipnot)
(15,267,143)
Reasürans sözleĢmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no‟lu dipnotta yapılmıĢtır.
32
(17,068,755)
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 KuruluĢun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
31 Aralık 2010
ġirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
43,156,826
Devlet tahvili - TL 182,553,856
-
-
16,904,827
43,156,826
199,458,683
Toplam
225,710,682
-
-
16,904,827
242,615,509
9,403,806
-
-
3,431,347
12,835,153
235,114,488
-
-
20,336,174
255,450,662
ġirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
31 Aralık 2009
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
38,991,962
Devlet tahvili - TL 174,902,013
-
-
10,992,238
38,991,962
185,894,251
Toplam
213,893,975
-
-
10,992,238
224,886,213
4,887,702
-
-
18,935,430
23,823,132
218,781,677
-
-
29,927,668
248,709,345
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 9,403,806 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında vadeli mevduatın
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın
tamamı Hazine MüsteĢarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD
cinsinden olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, %8.95 (31 Aralık
2009: %9.16) ve %0.91 (31 Aralık 2009: %2.27) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 89 gün
(31 Aralık 2009: 186 gün) ve 19 gündür (31 Aralık 2009: 82 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 6,059,439 TL (31 Aralık 2009: 5,614,520 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branĢlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin ve eurobondların
ortalama faiz oranları yıllık %10.99 (31 Aralık 2009:% 15.94) ve %11.15 (31 Aralık 2009:%
12.39)‟dur.
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Kredi ve alacaklar (12 no‟lu dipnot)
13,709,639
12,063,442
Toplam
13,709,639
12,063,442
Kredi ve alacaklar
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dıĢındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
33
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
11.
Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiĢ menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiĢ menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
31 Aralık 2010
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
176,640,637
40,271,756
199,458,683
43,156,826
160,000,725
36,161,414
185,894,251
38,991,962
Toplam
216,912,393
242,615,509
196,162,139
224,886,213
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp iĢletmenin ortakları,
iĢtirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmıĢ bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artıĢları: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara iliĢkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 25,187,459
TL (31 Aralık 2009: 31,116,928) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleĢtirilmiĢtir. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢmeyen makul değer farkları
322,763 TL (31 Aralık 2009: 1,864,720 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıĢtır (15 no‟lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
6 ay 1 yıl
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
95,459,299
13,719,904
-
71,707,539
24,691,596
-
199,458,683
43,156,826
12,835,153
24,777,821 109,179,203
96,399,135
255,450,662
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
32,828,954
6,289,358
66,896,448
5,829,602
-
44,198,963
30,590,273
-
185,894,251
38,991,962
23,823,132
39,118,312
72,726,050
74,789,236
248,709,345
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
12,259,350
Eurobond
Vadeli Mevduatlar 11,286,285
1,548,868
20,032,495
4,745,326
-
Toplam
23,545,635
1,548,868
0-3
ay
3-6
ay
Devlet tahvili
23,876,137
Eurobond
Vadeli Mevduatlar 7,602,546
18,093,749
2,572,087
9,931,228
Toplam
30,597,064
31,478,683
31 Aralık 2009
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2010
Döviz Tutarı
29,127,903
Kur
Tutar TL
1.5460
45,031,738
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
45,031,738
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
32,641,756
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5057
49,148,692
49,148,692
34
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
12. Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müĢterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peĢin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Sigortalılardan alacaklar
4,874,182
5,479,728
Aracılardan alacaklar
2,856
64,721
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılara verilen krediler (Ġkrazlar)
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
4,877,038
8,832,601
5,544,449
6,518,993
13,709,639
12,063,442
ġirket‟in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiĢ alacağı yoktur.
ġirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. ġirket‟in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan Ģüpheli alacaklar karĢılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 ĠĢletmenin ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç iliĢkisi:
ĠliĢkili taraflar ile olan iĢlem ve bakiyeler 45 no‟lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıĢtır.
12.3 Alacaklar için alınmıĢ olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
ġirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüĢtürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2010
Döviz Tutarı
3,082,032
Kur
Tutar TL
1.5460
4,764,821
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
4,764,821
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
1,993,205
Kur
Tutar TL
1.5057
3,001,169
Toplam
3,001,169
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara iliĢkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aĢağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
5,092,475
4,963,080
1,266,431
2,387,653
2,115,924
6,542,036
993,113
2,412,369
13,709,639
12,063,442
Vadesini geçmiĢ ama Ģüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
5,092,475 TL (31 Aralık 2009: 2,115,924 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluĢmaktadır.
ġirket 12.1 no‟lu dipnotta bahsedilenler dıĢında alacakları için teminat almamaktadır.
35
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 dönemlerine ait nakit akıĢ tablosuna esas teĢkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no‟lu dipnotta açıklanmıĢ olup ġirket‟in banka mevduatlarının detayı aĢağıda
yer almaktadır:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
147,119
300,049
176,947
10,505,962
447,168
10,682,909
156,852
3,131,298
240,840
8,429,469
3,288,150
8,670,309
3,735,318
19,353,218
31 Aralık 2010
(%)
31 Aralık 2009
(%)
8.84
2.40
9.17
2.58
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
31 Aralık 2010
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
2,025,419
-
57,301
33,314
Toplam
3,131,298
-
88,588
68,264
3,131,298
156,852
31 Aralık 2009
Yabancı para
TL
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,598,372
-
Toplam
36
122,763
25,920
Vadesiz
Vadesiz
8,429,469
-
184,845
55,995
8,429,469
240,840
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiĢ karlar, aĢağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler,
Ģirketin ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i
olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ/çıkarılmıĢ sermayenin %5‟ini aĢan
dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ/çıkarılmıĢ
sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun
dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiĢtir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan
gerçekleĢmemiĢ kar ve zararların ġirket‟e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleĢtirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Dönem baĢı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleĢtirilmiĢ olarak)
2010
2009
2,016,493
277,867
Makul değer artıĢı/(azalıĢı)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkıĢlar
DeğiĢimlerin vergi etkisi
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değiĢimden kaynaklanan
gerçekleĢmemiĢ kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değiĢimden kaynaklanan
gerçekleĢmemiĢ kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karĢılığın ertelenmiĢ vergi etkisi
322,763
(133,383)
(344,152)
1,864,720
(176,705)
(337,603)
(78,339)
(1,638,452)
100,564
2,026,666
Net değiĢim
(132,547)
1,738,626
Dönem sonu - 31 Aralık
1,883,946
2,016,493
Dönem baĢı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010
Nominal
TL
Adet
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
Ġtfa edilen
Nominal
TL
Adet
31 Aralık 2010
Nominal
Adet
TL
ÖdenmiĢ
1,000,000,000
10,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
1,000,000,000
10,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Ġtfa edilen
Nominal
Adet
TL
31 Aralık 2009
Nominal
Adet
TL
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
ÖdenmiĢ
240,000,000
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
240,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
37
7,600,000
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
16.
Diğer Yedekler ve Ġsteğe Bağlı Katılımın Sermaye BileĢeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no‟lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 ġirketin hayat ve hayat dıĢı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dıĢı dallara göre tesis edilmiĢ teminat tutarları:
31 Aralık 2010
Hayat
Hayat dıĢı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no‟lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2009
Hayat
Hayat dıĢı
190,416,312
2,811,307
184,540,085
2,066,667
224,637,499
6,044,793
213,167,155
5,614,522
ġirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 224,637,499 TL (31 Aralık 2009: 207,544,874
TL), hayat dıĢı dallar için ise 6,044,793TL (31 Aralık 2009: 5,577,995 TL) olmaktadır.
17.2 ġirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karĢılıkları:
31 Aralık 2010
Sigortalı
Matematik
Sayısı
KarĢılık
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
(*)
17,185
48,259
71,061
13,365,996
56,656,484
197,292,556
31 Aralık 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
KarĢılık
31,971
66,169
102,135
21,002,454
82,210,847
189,419,728
Söz konusu karĢılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dıĢı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
17.4 ġirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaĢımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2009: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıĢtır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
17.9 Dönem içinde baĢka Ģirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
17.10 Dönem içinde Ģirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
38
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde Ģirketin portföyünden ayrılan baĢka Ģirkete geçen veya baĢka Ģirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
SözleĢme
Sayısı
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
4,592
12,593
17,266,236
2,336,946
9,543,803
2,150,168
Toplam
17,185
19,603,182
11,693,971
SözleĢme
Sayısı
1 Ocak - 31 Aralık 2009
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
9,019
22,952
25,598,880
5,376,313
17,115,649
4,976,934
Toplam
31,971
30,975,193
22,092,583
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karĢılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
SözleĢme
Sayısı
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
9,089
39,170
67,622,778
5,628,314
29,800,576
5,178,476
Toplam
48,259
73,251,092
34,979,052
SözleĢme
Sayısı
1 Ocak - 31 Aralık 2009
Brüt Prim
Net Prim
Ferdi
Grup
16,320
49,849
101,119,309
5,900,733
59,168,932
5,462,397
Toplam
66,169
107,020,042
64,631,329
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
ABD Doları
7.78
-
12.32
6.00
1 Ocak 2009 - 31 Aralık 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
ABD Doları
13.36
-
39
15.91
6.23
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Hayat matematik karĢılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karĢılık (Kar payı karĢılığı)
130,735,430
122,908,622
65,891,214
64,689,287
Hayat matematik karĢılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karĢılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
196,626,644
665,913
187,597,909
1,821,819
Hayat matematik karĢılığı - brüt
Hayat matematik karĢılığı - reasürans payı
197,292,557
(313,494)
189,419,728
(860,444)
Hayat matematik karĢılığı - net
196,979,063
188,559,284
Hayat matematik karĢılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2010
2009
Dönem baĢı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iĢtira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karĢılığındaki değiĢim
Diğer
189,419,728
36,380,942
23,675,754
(48,987,658)
(949,602)
(2,246,607)
185,288,295
32,653,411
27,216,488
(52,731,376)
(929,499)
(2,077,591)
Dönem sonu - 31 Aralık - brüt
197,292,557
189,419,728
Hayat matematik karĢılığı - reasürans payı
(313,494)
Hayat matematik karĢılığı - net
196,979,063
(860,444)
188,559,284
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karĢılıkları aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
31 Aralık 2010
Döviz Tutarı
20,153,176
20,153,176
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
21,688,376
Toplam
Kur
Tutar TL
1.5558
31,354,311
31,354,311
Kur
Tutar TL
1.5153
32,864,396
32,864,396
40
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19
Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
2010
Reasürans payı
Net
Dönem baĢı - 1 Ocak
Net değiĢim
8,573,787
204,968
(146,706)
(735)
8,427,081
204,233
Dönem sonu - 31 Aralık
8,778,755
(147,441)
8,631,314
Brüt
Dönem baĢı - 1 Ocak
Net değiĢim
Dönem sonu - 31 Aralık
2009
Reasürans payı
Net
10,670,867
(2,097,080)
(108,294)
(38,412)
10,562,573
(2,135,492)
8,573,787
(146,706)
8,427,081
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ertelenmiĢ komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 1,679,822 TL
(31 Aralık 2009: 1,709,273 TL) ve 453 TL (31 Aralık 2009: 23,684 TL) olup bilançoda gelecek
aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Dönem baĢı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
ArtıĢ
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 31 Aralık
GerçekleĢmiĢ ancak rapor
edilmemiĢ hasarlar (*)
Toplam
Dönem baĢı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
ArtıĢ
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 31 Aralık
GerçekleĢmiĢ ancak rapor
edilmemiĢ hasarlar (*)
Toplam
(*)
Brüt
2010
Reasürans payı
Net
6,893,726
(18,310,827)
16,694,448
(1,866,234)
10,482,944
(11,243,930)
5,027,492
(7,827,883)
5,450,518
5,277,347
(2,627,220)
2,650,127
990,058
6,267,405
Brüt
(2,627,220)
2009
Reasürans payı
990,058
3,640,185
Net
7,180,286
(18,507,645)
17,500,659
(1,031,525)
11,640,826
(12,475,535)
6,148,761
(6,866,819)
5,025,124
6,173,300
(1,866,234)
4,307,066
720,426
6,893,726
Söz konusu karĢılık net olarak hesaplanmaktadır.
41
(1,866,234)
720,426
5,027,492
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19
Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmıĢ net muallak hasar ve tazminat karĢılıkları
aĢağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
31 Aralık 2010
Döviz Tutarı
ABD Doları
585,154
Kur
Tutar TL
1.5460
904,648
904,648
Döviz Cinsi
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
776,308
Kur
Tutar TL
1.5057
1,168,887
1,168,887
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiĢikliklerden
kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar ve zarar‟ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karĢılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karĢılıklar” altında muhasebeleĢtirilir.
Bu karĢılıkların dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı:
2010
2009
Dönem baĢı - 1 Ocak
Makul değer artıĢı
11,629,006
674,535
2,742,695
8,886,311
Dönem sonu - 31 Aralık
12,303,541
11,629,006
2010
2009
Dönem baĢı - 1 Ocak
Net değiĢim
305,126
105,083
63,714
241,412
Dönem sonu - 31 Aralık
410,209
305,126
Dengeleme karşılığı - net:
42
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiĢtir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19
Sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
ġirket Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği‟ne uygun olarak hasar geliĢim tablosunu net ödenen hasarları dikkate alarak takip etmektedir.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
Toplam ödenen hasar
1 Ocak 2010 31 Aralık 2010
Ödenen
Hasar
1 Ocak 2005 31 Aralık 2005
1 Ocak 2006 31 Aralık 2006
1 Ocak 2007 31 Aralık 2007
1 Ocak 2008 31 Aralık 2008
1 Ocak 2009 31 Aralık 2009
2,123,411
1,706,423
1,785,334
1,807,156
1,817,058
1,842,343
2,203,500
1,751,065
1,760,208
1,759,752
1,759,980
-
3,938,151
3,116,180
3,804,610
3,808,796
-
6,923,813
4,994,372
5,015,172
-
6,704,502
4,953,482
-
10,073,045
-
31,966,422
16,521,522
12,365,324
7,375,704
3,577,038
1,842,343
11,081,725
9,234,505
14,667,737
16,933,357
11,657,984
10,073,045
73,648,353
Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, ġirket‟in branĢ bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karĢılığı tutarı, Hazine MüsteĢarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branĢ bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karĢılığı
ayrılmamıĢtır.
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
ġirket‟in Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği‟ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluĢturduğu hasar geliĢim tablosu aĢağıda yer almaktadır:
1 Ocak 2005 31 Aralık 2005
1 Ocak 2006 31 Aralık 2006
1 Ocak 2007 31 Aralık 2007
1 Ocak 2008 31 Aralık 2008
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6,208,217
1,111,914
67,688
20,170
8,067
2,581
7,718,356
1,138,619
95,837
21,371
3,230
-
11,289,623
1,646,586
22,435
337,935
-
13,856,143
1,252,880
73,990
-
12,718,978
2,172,977
-
14,045,376
-
65,836,693
7,322,976
259,950
379,476
11,297
2,581
Toplam ödenen hasar
7,418,637
8,977,413
13,296,579
15,183,013
14,891,955
14,045,376
73,812,973
43
1 Ocak 2009 31 Aralık 2009
Ödenen
Hasar
1 Ocak 2004 31 Aralık 2004
Kaza yılı
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
18.
Yatırım AnlaĢması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, ErtelenmiĢ Gelirler
31 Aralık 2010
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
31 Aralık 2009
(568,261)
1,275,548
1,564,382
1,188,180
707,287
2,752,562
ErtelenmiĢ komisyon gelirleri (17 no‟lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no‟lu dipnot)
453
4,518,306
23,684
1,967,298
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
4,518,759
1,990,982
298,777
605,850
5,524,823
5,349,394
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans Ģirketlerine
borçlar
ABD Doları
333,640
Kur
Tutar TL
1.5460
515,807
515,807
31 Aralık 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans Ģirketlerine
borçlar
ABD Doları
330,045
Kur
Tutar TL
1.5153
500,117
500,117
ĠliĢkili taraf bakiyeleri 45 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
21.
ErtelenmiĢ Gelir Vergisi
ġirket ertelenmiĢ gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Ġleriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20‟dir (31 Aralık
2009:%20).
44
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
21.
ErtelenmiĢ Gelir Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle birikmiĢ geçici farklar ve ertelenmiĢ vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aĢağıdaki gibidir:
ErtelenmiĢ vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
31 Aralık
31 Aralık
2010
2009
Dava karĢılıkları
Masraf karĢılığı
Personel primleri karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı
Karpayı matematik karĢılık ve
kazanılmamıĢ primler karĢılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karĢılığı
Dengeleme KarĢılığı
708,363
407,455
620,472
570,609
684,760
409,031
660,618
439,839
141,673
81,491
124,094
114,122
136,952
81,806
132,124
87,968
219,505
746,851
410,209
234,165
212,449
305,126
43,901
149,370
82,042
46,833
42,490
61,025
736,693
589,198
(146,335)
(86,300)
(110,528)
(78,274)
(232,635)
(188,802)
504,058
400,396
Toplam ertelenmiĢ
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
ErtelenmiĢ vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2010
2009
(731,677)
(431,502)
Toplam ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiĢ vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(552,640)
(391,371)
ErtelenmiĢ vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
22.
2010
2009
Dönem baĢı - 1 Ocak
ErtelenmiĢ vergi geliri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artıĢı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleĢtirilen
ertelenmiĢ vergi varlığı
400,396
111,688
359,404
96,213
(8,026)
(55,221)
Dönem sonu - 31 Aralık
504,058
400,396
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
570,609
439,839
570,609
439,839
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karĢılığı
Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket‟le iliĢkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için
58 yaĢında, erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2010 tarihi
itibariyle 2,517.01 TL (31 Aralık 2009: 2,365.16 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı karĢılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama Ģartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
45
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karĢılığın hesaplanmasında
aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
4.66
90.25
5.92
90.00
Yılık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ
gerçek oranı gösterir. ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2,623.23 TL (1 Ocak 2010:
2,427.04 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Dönem baĢı - 1 Ocak
439,839
337,831
Dönem içinde ödenen
(236,345)
(36,977)
Cari dönemde ayrılan karĢılık tutarı
367,115
138,985
Dönem sonu - 31 Aralık
23.
570,609
439,839
Diğer Yükümlülükler ve Masraf KarĢılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karĢılıkların detayı aĢağıda yer almaktadır:
24.
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
AnlaĢmalı hastaneler borç tahakkuku
Kullanılmayan izin karĢılığı
Dava karĢılıkları
Personel primleri karĢılığı
Acente teĢvik komisyon karĢılığı
Masraf karĢılıkları
2,035,159
746,851
708,363
620,472
277,003
130,458
212,449
684,760
660,618
277,003
132,468
Toplam
4,518,306
1,967,298
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aĢağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
15,989,329
8,695,011
(9,339,897)
(1,837,151)
6,649,432
6,857,860
Hayat dıĢı
Hayat
24,684,340
51,912,935
(11,177,048)
(4,090,095)
13,507,292
47,822,840
Toplam prim geliri
76,597,275
(15,267,143)
61,330,132
Brüt
1 Ocak - 31 Aralık 2009
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
16,246,117
7,299,214
(10,306,781)
(2,356,434)
5,939,336
4,942,780
Hayat dıĢı
Hayat
23,545,331
59,305,940
(12,663,215)
(4,405,540)
10,882,116
54,900,400
Toplam prim geliri
82,851,271
(17,068,755)
65,782,516
46
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
25.
26.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Yatırım Gelirleri
Hayat branĢı yatırım gelirleri:
Hayat branĢı faiz gelirleri
Hayat branĢı kur farkı (giderleri)
Hayat branĢı diğer yatırım gelirleri
2010
21,712,850
(147,189)
1,208,976
2009
28,099,530
(1,827,897)
815,523
Toplam
22,774,637
27,087,156
Hayat dıĢı - teknik olmayan bölümden
aktarılan yatırım gelirleri
72,213
451,661
Toplam
72,213
451,661
5,133,486
850,932
4,456,790
1,451,204
27,980,336
33,446,811
Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri:
Teknik olmayan bölüme ait - faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait - kur farkı gelirleri
Toplam
27.
28.
29.
30.
31.
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleĢen kazanç ve kayıplara iliĢkin bilgiler
11 ve 15 no‟lu dipnotlarda açıklanmıĢtır.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır.
Yatırım AnlaĢması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dıĢı
13,886,266
12,054,011
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
12,956,647
15,560,594
Toplam (32 no’lu dipnot)
32.
26,842,913
27,614,605
Personel giderleri (33 no‟lu dipnot)
Üretim komisyon gideri
Acente ve satıĢ personeline sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
HaberleĢme ve iletiĢim giderleri
UlaĢım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danıĢmanlık ve denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
2010
10,706,153
7,128,426
5,179,967
2,190,237
1,978,606
807,937
725,183
306,223
378,358
(3,595,789)
1,037,612
2009
9,716,576
8,441,637
5,489,510
2,318,138
1,663,878
897,584
661,236
368,944
285,835
(3,501,146)
1,272,413
Toplam (31 no’lu dipnot)
26,842,913
27,614,605
Gider ÇeĢitleri
47
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
33.
ÇalıĢanlara Sağlanan Fayda Giderleri
2010
2009
MaaĢ ödemesi
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taĢıma giderleri
Kıdem tazminatı
Diğer
8,054,309
1,384,354
817,994
366,319
83,177
7,355,633
1,477,466
413,141
420,913
49,423
Toplam (32 no’lu dipnot)
10,706,153
9,716,576
Yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no‟lu
dipnotta açıklanmıĢtır.
ġirket‟in hisse bazlı ödeme iĢlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
34.1.1
34.1.2
34.1.3
34.1.2
Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aĢanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (31 Aralık
2009: Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerle yapılan satıĢ ve alıĢlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aĢanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iĢtiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aĢanlar ayrıca gösterilecektir.): ĠliĢkili taraflar ile
olan iĢlem ve bakiyeler 45 no‟lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıĢtır.
35. Gelir Vergileri
1 Ocak - 31 Aralık 2010 ve 2009 hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve
giderleri aĢağıda özetlenmiĢtir:
2010
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleĢtirilen
vergi gideri
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleĢtirilen
vergi gideri (sigortalı payı)
(469,979)
Ertelenen vergi öncesi vergi gideri
ErtelenmiĢ vergi geliri (21 no‟lu dipnot)
(4,471,515)
27,970
282,382
162,289
1,638,452
(279,720)
(2,550,681)
111,688
Toplam vergi gideri
2009
96,213
(168,032)
(2,454,468)
Cari dönem kurumlar vergisi
PeĢin ödenen vergiler ve fonlar (-)
469,979
(2,041,590)
4,471,515
(4,151,536)
Toplam kurumlar vergisi alacağı / (borcu)
(1,571,611)
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
ErtelenmiĢ vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
48
319,979
736,693
(232,635)
589,198
(188,802)
504,058
400,396
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
35.
Gelir Vergileri (Devamı)
GerçekleĢen vergi gideri mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
2010
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
2009
1,626,914
%20
(325,383)
(14,128)
171,479
11,755,473
%20
(2,351,095)
(114,002)
10,629
(168,032)
(2,454,468)
Net Kur DeğiĢim Gelirleri
2009
Hayat dıĢı yatırım gelirleri (26 no‟lu dipnot)
Hayat branĢı teknik gelirler/(giderler) (26 no‟lu dipnot)
Toplam
37.
850,932
(147,189)
703,743
1,451,204
(1,827,897)
(376,693)
Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar)
Hisse baĢına kar miktarı, net dönem karının ġirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse baĢına kar (Kr)
38.
2010
2009
1,791,068
9,301,005
1,000,000,000
0.18
1,000,000,000
0.93
Hisse BaĢı Kar Payı
Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibariyle, ġirket‟in 2010 yılına iliĢkin yıllık Olağan
Genel Kurul toplantısı henüz yapılmadığından, temettü dağıtım kararı alınmamıĢtır. ġirket,
1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıĢtır (1 Ocak - 31 Aralık
2009: Yoktur).
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akıĢ tablosunda gösterilmiĢtir.
40.
Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir Ġmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
42.
Riskler
ġirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
ġirket aleyhine açılan iĢ davaları
ġirket aleyhine açılan diğer davalar
(*)
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
1,416,417
535,525
172,843
945,424
484,760
200,000
Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no‟lu
dipnotta yer almaktadır. Söz konusu karĢılıkların net tutarı 1,078,956 TL (31 Aralık 2009:
718,995 TL)‟dir.
49
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
43.
Taahhütler
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiĢ 168,750 TL
(31 Aralık 2009: 107,100 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no‟lu dipnot) (*)
182,553,856
43,156,826
9,403,806
174,902,013
38,991,962
4,887,702
Toplam (11 no’lu dipnot)
235,114,488
218,781,677
(*)
44.
Teminat‟a verilen kıymetler 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiĢ tutarlar
üzerinden bloke edilmiĢ olup teminata baz tutarları 224,637,499 TL‟dir (31 Aralık 2009:
207,544,874 TL) (17.1 no‟lu dipnot).
ĠĢletme BirleĢmeleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
45.
ĠliĢkili Taraflarla ĠĢlemler
AIG Grubu Ģirketleri ile ġirket‟in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar açısından
iliĢkili Ģirketler olarak tanımlanmıĢtır.
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
American Life Insurance Co.- Wilmington
-
363,762
Toplam
-
363,762
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
192,806
285,648
192,806
285,648
2010
2009
American Life Insurance Co.- Wilmington
13,285,597
14,868,447
Toplam
13,285,597
14,868,447
American Life Insurance Co.- Wilmington
2,604,076
2,639,557
Toplam
2,604,076
2,639,557
a)
Sigorta ve reasürans Ģirketlerine borçlar
b)
Devredilen muallak hasar karĢılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
Toplam
c)
d)
Devredilen primler
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan Ģüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
50
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
45.
ĠliĢkili Taraflarla ĠĢlemler (Devamı)
45.2 ġirket ile dolaylı sermaye ve yönetim iliĢkisine sahip iĢtirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iĢtirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve Ģartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
45.2 ĠĢtirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
45.4 TaĢınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2009: Yoktur).
45.5 Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
47.
1 Ocak 2011 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,623.23 TL‟ye yükseltilmiĢtir.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taĢıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aĢan kalemlerin ad ve
tutarları:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
a)
Diğer ÇeĢitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
Satıcılara verilen avanslar
Hasar ödemelerinden alacaklar
257,532
84,244
-
54,556
57,096
67,933
Toplam
341,776
179,585
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Bloke teminat faiz tahakkukları
Kira giderleri
PeĢin ödenen komisyon hesabı
Sigorta giderleri
Diğer
591,317
344,397
207,534
47,618
5,570
532,385
484,741
375,200
66,255
5,570
1,196,436
1,464,151
Dengeleme karĢılığı
Diğer (*)
410,209
12,303,541
305,126
11,629,006
Toplam
12,713,750
11,934,132
Toplam
c)
(*)
Diğer teknik karĢılıklar:
Diğer teknik karĢılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değiĢikliklerden
kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kazançların ġirket‟e ait olmayan kısmından oluĢmaktadır.
51
AMERICAN LIFE HAYAT SĠGORTA A.ġ.
31 ARALIK 2010 VE 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.)
47.
Diğer (Devamı)
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aĢan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına iliĢkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme iliĢkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
47.5 Hazine MüsteĢarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
2010
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karĢılığı
KazanılmamıĢ primler karĢılığı
Muallak hasar ve tazminat karĢılığı
Dengeleme karĢılığı
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karĢılığı gideri
ErtelenmiĢ vergi geliri
Personel prim karĢılığı (*)
Kıdem tazminatı karĢılığı (*)
Kullanılmayan izin karĢılığı (*)
(*)
8,419,778
204,232
(1,387,307)
105,084
5,150,376
(2,135,492)
(1,121,270)
241,412
(52,466)
(111,688)
(40,146)
130,770
534,402
2,550,681
(96,213)
196,838
102,008
33,681
Faaliyet giderleri altında personel giderleri altında muhasebeleĢtirilmiĢtir.
52
2009
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU
Dipnot
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1. DÖNEM KARI (ZARARI)
1.2 ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3. GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL AKÇE
1.5. ġĠRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B
DAĞITILABĠLĠR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10.ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-)
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11.ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12.STATÜ YEDEKLERĠ (-)
1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14 DĠĞER YEDEKLER
1.15 ÖZEL FONLAR
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1. DAĞITILAN YEDEKLER
2.2. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-)
2.3. ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4. PERSONELE PAY (-)
2.5. YÖNETĠM KURULUNA PAY (-)
III
HĠSSE BAġINA KAR
3.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
3.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
3.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
3.4.ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ
4.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
4.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
4.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
4.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
Cari
Dönem
GeçmiĢ
Dönem
1,738,602
52,466
52,466
1,791,068
11,851,686
(2,550,681)
(2,550,681)
9,301,005
-
Cari döneme ait karın dağıtımı hakkında ġirket‟in yetkili organı Genel Kurul‟dur. Bu finansal
tabloların düzenlendiği tarih itibariyle ġirket‟in yıllık Olağan Genel Kurul toplantısı henüz
yapılmamıĢtır (1 Ocak - 31 Aralık 2009: Yoktur).
...................................
53