Beyaz Filo Oto Kiralama

BEYAZ FİLO OTO KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2012
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA
ARA DÖNEM KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR...........................................................................
1-2
ARA DÖNEM KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI .........................................
3
ARA DÖNEM KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI...................................
4
ARA DÖNEM KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ...................................................
5
ARA DÖNEM KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
AÇIKLAYICI NOTLAR .............................................................................................................. 6-51
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ............................................................................
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI ........................................................
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ....................................................................................................................
KESĠN TAAHHÜT-RĠSKTEN KORUNMA HESABI .......................................................................................
FĠNANSAL BORÇLAR ......................................................................................................................................
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR .............................................................................................................
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ..............................................................................................................
STOKLAR ...........................................................................................................................................................
OPERASYONEL KĠRALAMADA KULLANILAN VARLIKLAR ..................................................................
MADDĠ DURAN VARLIKLAR .........................................................................................................................
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................................
KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................................
ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR .......................................................
DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..............................................................................................
SERMAYE ..........................................................................................................................................................
SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ...........................................................................................
PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ..................................
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ/(GĠDERLERĠ) ...............................................................................................
FĠNANSAL GELĠRLER/(GĠDERLER) ..............................................................................................................
VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ............................................................................................
HĠSSE BAġINA KAZANÇ/(ZARAR)… ............................................................................................................
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI… .............................................................................................................
FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ .................................................................................................................
FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR).............................................................
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................................
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA KONSOLĠDE
FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR ...........................................................................................
6
6-18
18-19
19
20-22
23-24
24
25
25-26
26
27
28-30
30-31
31
32-33
33
34
35
35
36-39
39
40-41
42-50
50-51
51
51
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
31 MART 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
referansları
Ġncelemeden
geçmiĢ
31 Mart 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiĢ
31 Aralık 2011
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
3
9.882.594
22
6
5.658.554
Diğer alacaklar
- ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar
- Diğer alacaklar
Stoklar
Kesin taahhüt-riskten korunma hesabı
Diğer dönen varlıklar
13.025.295
13.394.288
1.287.374
7.055.233
6.339.055
4.224.040
2.179.524
3.849.473
22
7
3.789.473
8
24.097.859
4
5.522.481
14
Dönen varlıklar toplamı
353.540
1.825.984
60.000
14.816.077
4.871.619
3.906.004
1.783.969
52.192.807
46.423.750
Duran varlıklar:
Ticari alacaklar
Kesin taahhüt-riskten korunma hesabı
6
4
7.247.626
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar
9
151.861.436
Maddi duran varlıklar
10
Maddi olmayan duran varlıklar
11
Ertelenen vergi varlığı
20
8.041.431
Duran varlıklar toplamı
59.690
3.390.472
63.455
152.445.007
308.404
68.471
7.769.284
324.646
87.079
164.041.328
167.625.673
TOPLAM VARLIKLAR
216.234.135
214.049.423
31 Mart 2012 tarihi ve bu tarihte sona eren üç aylık dönem itibarıyla hazırlanan konsolide finansal
tablolar 11 Mayıs 2012 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
1
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
31 MART 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
2
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
31 MART 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA
KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
referansları
Ġncelemeden
geçmiĢ
31 Mart 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiĢ
31 Aralık 2011
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
- ĠliĢkili taraflara diğer borçlar
- Diğer borçlar
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara
iliĢkin karĢılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
5
22
7
104.518.789
11.931.098
2.201.659
9.729.439
9.245.661
4.358.345
4.887.316
113.214.543
10.103.229
2.114.673
7.988.556
6.571.436
3.056.222
3.515.214
13
14
253.012
1.714.817
280.054
1.752.921
127.663.377
131.922.183
68.075.311
77.341.089
22
6
Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
Uzun vadeli yükümlülükler:
Finansal borçlar
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara
iliĢkin karĢılıklar
5
13
Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
Yükümlülükler toplamı
157.301
135.754
68.232.612
77.476.843
195.895.989
209.399.026
36.250.000
1.956.215
12.348.303
(31.054.086)
837.714
32.722.000
1.956.215
303
(26.318.807)
(3.709.314)
ÖZKAYNAKLAR
ÖdenmiĢ sermaye
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler
Hisse senedi ihraç primleri
GeçmiĢ yıllar zararları
Net dönem karı/(zararı)
Özkaynaklar toplamı
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
VE ÖZKAYNAKLAR
15
15
15
15
15
20.338.146
4.650.397
216.234.135
214.049.423
31 Mart 2012 tarihi ve bu tarihte sona eren üç aylık dönem itibarıyla hazırlanan konsolide finansal
tablolar 11 Mayıs 2012 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
3
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
referansları
Ġncelemeden
geçmiĢ
31 Mart 2012
Ġncelemeden
geçmemiĢ
31 Mart 2011
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER:
SatıĢ gelirleri (net)
SatıĢların maliyeti (-)
16
16
BRÜT KAR
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
17
17
18
18
FAALĠYET KARI
Finansal gelirler
Kesin taahhüt-riskten korunma
hesabı kur farkı geliri
Finansal giderler (-)
18.221.504
(10.464.388)
6.661.677
7.757.116
(862.580)
(377.686)
1.830.161
(2.048.541)
(894.034)
(365.953)
1.446.259
(1.898.855)
5.203.031
6.044.533
19
7.268.212
1.589.642
19
19
(3.133.610)
(8.227.772)
4.872.277
(14.361.019)
1.109.861
(1.854.567)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
VERGĠ ÖNCESĠ KAR/(ZARAR)
Sürdürülen faaliyetler vergi gideri
Dönem vergi gideri
ErtelenmiĢ vergi gideri
16.258.949
(9.597.272)
20
20
(272.147)
(71.212)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
NET DÖNEM KARI/(ZARARI)
837.714
(1.925.779)
DURDURULAN FAALĠYETLER
VERGĠ SONRASI DÖNEM KARI/(ZARARI)
837.714
(1.925.779)
NET DÖNEM KARI/(ZARARI)
837.714
(1.925.779)
Diğer kapsamlı gelir
-
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR/(GĠDER)
ANA ORTAKLIĞA AĠT HĠSSE
BAġINA KAZANÇ/(ZARAR) (tam TL)
837.714
21
0,02
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
4
(1.925.779)
(0,06)
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
ÖdenmiĢ
Sermaye
1 Ocak 2011 tarihindeki bakiyeler
Transferler
Toplam kapsamlı gider
Kardan
Ayrılan
KısıtlanmıĢ
Yedekler
32.722.000
-
Hisse Senedi
Ġhraç
Primleri
1.956.215
-
303
-
GeçmiĢ
Yıllar
Zararları
Net
Dönem
(Zararı)/ Karı
(26.372.475)
53.668
-
Özkaynaklar
Toplamı
53.668
8.359.711
(53.668)
(1.925.779)
(1.925.779)
31 Mart 2011 tarihindeki bakiyeler
32.722.000
1.956.215
303
(26.318.807)
(1.925.779)
6.433.932
1 Ocak 2012 tarihindeki bakiyeler
32.722.000
1.956.215
303
(26.318.807)
(3.709.314)
4.650.397
Çıkarılan hisselerden sağlanan nakit
Transferler
Halka arz komisyonları
Toplam kapsamlı gelir
3.528.000
-
31 Mart 2012 tarihindeki bakiyeler
36.250.000
-
12.348.000
-
(3.709.314)
(1.025.965)
-
1.956.215
12.348.303
(31.054.086)
3.709.314
837.714
837.714
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
5
15.876.000
(1.025.965)
837.714
20.338.146
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT
KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Dipnot
referansları
ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Vergi öncesi kar/(zarar)
ĠĢletme faaliyetlerinden
kaynaklanan nakit akımına
getiren düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payı
Operasyonel kiralama amortismanı
Faiz giderleri
Kur farkı karı/(zararı), net
Kesin taahhüt-riskten korunma hesabı
ġüpheli alacak karĢılıkları, net
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki değiĢim
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı
Maddi duran varlık ve operasyonel kiralamada
kullanılan varlık satıĢ zararı
Diğer nakit dıĢı kalemler
1.109.861
10,11
9
19
19
19
6,18
13
8,18
18
Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki
değiĢimler öncesi net nakit akımı
Bloke mevduatlardaki net artıĢ
Ticari alacaklardaki net (artıĢ)/azalıĢ
ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki net artıĢ
Stoklardaki net azalıĢ
Diğer varlıklardaki net azalıĢ/(artıĢ)
Ticari borçlardaki net artıĢ/(azalıĢ)
ĠliĢkili taraflara borçlardaki net artıĢ/(azalıĢ)
Diğer yükümlülüklerdeki net artıĢ
Borç karĢılıklarındaki net azalıĢ
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların
satıĢından sağlanan nakit
Operasyonel kiralama yatırım harcamaları
ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit:
Yatırım harcamaları
31 Mart 2012
41.125
2.315.351
4.737.889
(4.450.753)
4.508.015
684.928
(21.547)
(459.568)
492.985
(7.947)
8.950.339
3
6
22
7
6
22
14
18
9
10,11
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit:
Kullanılan finansal borçlar
Ödenen finansal borçlar
Ödenen faiz
Çıkarılan hisselerden sağlanan nakit
Ödenen halka arz komisyonları
31 Mart 2011
(1.854.567)
70.597
2.154.117
7.869.135
4.653.111
(4.872.277)
27.506
103
77.957
721.959
22.300
8.869.941
(4.755)
(1.361.665)
(2.831.193)
6.623.631
1.963.483
445.437
1.389.109
2.629.444
(19.089)
(45.894)
1.089.721
(724.586)
7.050.856
(2.182.798)
(12.899.157)
(69.289)
6.176.619
(76.565)
13.567.110
(13.859.906)
29.911.133
(33.396.260)
17.491.945
3.703.721
(6.275)
-
(6.275)
-
10.712.345
(26.591.132)
(4.731.697)
15.876.000
(1.025.967)
30.948.778
(25.721.704)
(3.600.033)
-
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Döviz kurundaki değiĢimin nakit ve nakit
benzerleri üzerindeki etkisi
(5.760.451)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ
11.733.166
5.308.462
7.947
1.627.041
(22.300)
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem baĢı bakiyesi
3
1.266.962
1.091.139
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem sonu bakiyesi
3
13.000.128
6.399.601
Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
6
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1-
GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ. (“Beyaz Filo” veya “ġirket”) ve bağlı ortaklığı (toplu olarak “Grup”)
Ankara, Türkiye’de tescil olmuĢtur. Beyaz Filo’nun Macunköy, Ankara ve Cevizli, Ġstanbul’da ofisleri
bulunmaktadır. Grup, Not 15’de belirtilen dört gerçek kiĢi tarafından birlikte kontrol edilmektedir.
Grup her marka motorlu aracın operasyonel filo kiralama hizmetini yürütmektedir. Grup hizmet aldığı
tamir atölyelerinin yanı sıra ayrıca Ankara’da kendi filo ihtiyaçlarını karĢılamak için motorlu taĢıt
tamir atölyesini kurmuĢtur. Grup, 2007 yılında ġaĢmaz, Ankara’daki atölyesini Macunköy, Ankara’ya
taĢımıĢ, 2008 yılında Cevizli Ġstanbul’da da yine kendi ihtiyaçları için ikinci bir atölye kurmuĢtur. Her
iki atölye de Grup tarafından Haziran 2009 tarihinde iliĢkili kuruluĢ olan Beyaz Sistem A.ġ.’nin bağlı
ortaklığına devredilmiĢtir. 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla operasyonel kiralamada kullanılan araçların
sayısı 5.520’ dir (31 Aralık 2011: 5.574)
ġirket iki Ģirketin birleĢmesinden oluĢmuĢtur: Flap A.ġ. (“Flap”) ve Beyaz Oto Kiralama, Turizm ve
Sigortacılık A.ġ. (“Beyaz Oto”). Flap 1993 yılında, Beyaz Oto ise 2004 yılı sonunda kurulmuĢtur.
Flap’ın iki temel faaliyeti bulunmaktadır; kongre organizasyonu ve filo kiralama. Beyaz Oto’ya Flap
sahip olup, operasyonel filo kiralama amacıyla kurulmuĢ olmasına rağmen daha sonra aktivitelerini
ikinci el araç satıĢına kadar geniĢletmiĢtir. 2006 yılında kongre organizasyonu faaliyeti söz konusu
birleĢmiĢ Ģirketten farklı bir Ģirket, Flap Kongre ve Toplantı Hizmetleri A.ġ. (“Flap Kongre”) , olarak
ayrılmıĢ ve operasyonel filo kiralama faaliyeti ise Flap A.ġ.’de bırakılmıĢ olup, Ģirketin ismi Beyaz
Filo Oto Kiralama A.ġ. olarak değiĢtirilmiĢtir.
10 Temmuz 2007 tarihli, 37 no’lu Yönetim Kurulu kararına göre ġirket 250.000 TL sermayeli yeni bir
Ģirkete, Beyaz Operasyonel Oto Kiralama A.ġ. (“bağlı ortaklık”) yatırım yapmıĢtır. Bu karar 23
Temmuz 2007 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıĢtır. Buna bağlı olarak ġirket’in bağlı
ortaklığı tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiĢtir (Dipnot 2.1.).
ġirket’in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:
Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ.
Birlik Mahallesi
ġehit Kurbani Akboğa Sokak No: 24
06610 Çankaya ANKARA
Tel: 312 4542000
Grup’un genel merkezi Ankara’da olup 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla 91 personeli bulunmaktadır
(31 Aralık 2011: 92).
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI
2.1
Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri
Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ.’nin konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”)
kabul edilen finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak
hazırlanmıĢtır.
7
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile
iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, iĢletmelerin finansal tablolarını
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
ġirket, finansal tablolarını, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren
duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama
standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamaktadır. Finansal
tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu
kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur.
Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ. ve bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarının tutulmasında, Türk Ticaret
Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”)
tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır (“Yasal kayıtlar”). Konsolide
finansal tablolar, Beyaz Filo Oto Kiralama A.ġ. ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayandırılarak
ve farklı muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenen finansal tablolarına SPK Finansal Raporlama
Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar
yansıtılarak düzenlenmiĢtir. Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen varlık ve
yükümlülükler dıĢında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢtır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların
kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve
iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık
gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde
önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlara Dipnot 2.5’de yer verilmiĢtir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi
maliyet esası baz alınarak ġirket’in fonksiyonel para birimi olan TL olarak hazırlanmaktadır.
Grup Muhasebesi
(i)
Konsolide finansal tablolar, (ii) ve (iv) bölümlerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan, ana
ortaklık Beyaz Filo ve bağlı ortaklığının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına
dahil edilen bağlı ortaklığın finansal tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve
sunum biçimleri gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıĢtır.
(ii)
Bağlı Ortaklık, Grup’un doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olunan hisseler neticesinde
%50’den fazla oy hakkı bulunan Ģirketler ve Grup’un oy hakkı üzerinde kontrole sahip olduğu
Ģirketler ya da %50’den fazla oy hakkına sahip olmamasına karĢın, finansal ve iĢletme faaliyetleri
üzerinde kontrole sahip olduğu Ģirketleri ifade eder.
8
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
(iii)
Bağlı Ortaklığın bilançosu ve gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiĢ ve
ġirket ve Bağlı Ortaklığının kayıtlı değerleri ile ilgili öz sermaye tutarları karĢılıklı olarak
birbirinden indirilmiĢtir. ġirket ve Bağlı Ortaklığının birbirleriyle iliĢkileri sonucu oluĢan grup
içi iĢlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karĢılıklı olarak indirilir. ġirket’in sahip
olduğu Bağlı Ortaklığın hisse senedi maliyetleri ve bu hisse senetlerinden kaynaklanan
temettüler, sırasıyla özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleĢtirilmiĢtir.
(iv)
Bağlı Ortaklık, kontrolün ġirket’e transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve
kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
ġirket tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyum sağlamak amacıyla, gerektiğinde
Bağlı Ortaklığın muhasebe politikalarında değiĢiklikler yapılmıĢtır.
AĢağıdaki tablo konsolide edilen bağlı ortaklığı ve ġirket’in 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri
itibarıyla bu bağlı ortaklıktaki ortaklık payını ve etkin payını göstermektedir:
Bağlı ortaklık
Beyaz Operasyonel Oto Kiralama A.ġ.
ġirket’in doğrudan ve
dolaylı ortaklık payı
(%)
Etkin pay
oranı (%)
99,99
99,99
Bağlı Ortaklık 8. Cd. No:1/2 06610 Birlik/Çankaya, Türkiye adresinde kayıtlı olup kamu ihalelerine
iĢtirak etmesi için kurulmuĢtur.
2.1.2 KarĢılaĢtırmalı bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem
konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem
konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli
görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.2
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler
ġirket, UMSK ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından
yayınlanan ve 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiĢ standartlar ve
yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıĢtır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara
getirilen değişiklikler ve yorumlar:
-
UFRS 7 (değiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, transfer iĢlemlerinde
Ģeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin
iĢletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaĢılması amacını taĢımaktadır.
-
UFRS 1 (değiĢiklik), “UFRS’nin Ġlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, bir iĢletmenin
fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk
sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını
açıklamaktadır.
9
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
-
UMS 12 (değiĢiklik), “Gelir Vergileri”, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı
gayrimenkullere iliĢkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine iliĢkin mevcut
prensiplere istisna getirmektedir.
Yukarıdaki standart ve yorumların ġirket’in finansal tablolarında önemli etkileri olmamıĢtır.
1 Ocak 2012 tarihinde başlayan finansal yıl için zorunlu olmayan ve Şirket’in finansal tabloları
üzerinde etkisi olmayan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
-
UMS 1 (değiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢikler sonucu ortaya çıkan temel
geliĢme iĢletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir
tablosu ile iliĢkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir.
-
UMS 19 (değiĢiklik), “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu
yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını
öngörmektedir.
-
UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve
Ölçme” standardının değiĢtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve
sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir.
-
UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir iĢletmenin
konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri
geliĢtirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar
getirmektedir.
-
UFRS 11, “Ortak Düzenlemeler”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal Ģekli yerine
düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha
gerçekçi bir bakıĢ açısı getirmektedir. Ġki çeĢit ortak düzenleme tanımlanmaktadır; ortak
faaliyetler ve iĢ ortaklıkları. Standart ile iĢ ortaklarının oransal konsolidayon yöntemine son
verilmiĢtir.
-
UFRS 12, “Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler,
iĢtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıĢı araçlar da dahil olmak üzere diğer iĢletmelerde
bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
-
UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde
uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliĢtirilmesi ve
karmaĢıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
10
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
-
UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili
hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile
ilgili hükümleri içermektedir.
-
UMS 28 (revize), “ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının
ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleĢtirilecek iĢ ortaklıkları ve iĢtirakler ile ilgili
yükümlülükleri içermektedir.
-
UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluĢan sökme maliyetleri.
ġirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüĢündedir.
2.3
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. GeçmiĢ yıl
finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi gerektirecek muhasebe politikası değiĢikliği ve önemli hata
bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aĢağıda
açıklanmıĢtır. Aksi belirtilmedikçe bu muhasebe politikaları sunulan her yıl için tutarlı bir Ģekilde
uygulanmıĢtır.
(a)
Nakit ve nakit benzerleri
Konsolide nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, elde tutulan para, bankalarda tutulan
mevduat ve orijinal vadesi üç ay veya daha kısa diğer likit ve değerindeki değiĢim riski önemsiz
varlıkları içermektedir (Dipnot 3).
(b)
ĠliĢkili taraflar
ġirket’in hissedarları, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri ve söz konusu kiĢilerin yakın aile
üyeleri ile bu kiĢiler tarafından kontrol edilen ya da bu Ģahıslarla iliĢkili Ģirketler konsolide finansal
tabloların hazırlanması açısından iliĢkili taraflar olarak tanımlanmıĢtır. ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler
olağan iĢ hayatı Ģartlarında gerçekleĢtirilmiĢtir (Dipnot 22).
11
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
(c)
Ticari alacaklar
Grup tarafından doğrudan müĢteriye hizmet ve mal sağlanması sonucunda oluĢan ticari alacaklar etkin
faiz yöntemi ile iskonto edilmiĢ maliyet bedellerinin değer düĢüklüğünün düĢülmesinden sonra kalan
değeri ile gösterilmiĢtir. Grup’un vadesi gelen miktarları tahsil edememesi ile ilgili objektif bir kanıtın
oluĢması durumunda, ticari alacaklar için değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmaktadır. Ayrılan karĢılığın
toplam miktarı, toplam ticari alacak tutarı ile gelecekteki tüm nakit akıĢlarının, alacağın baĢlangıç
tarihindeki orijinal efektif faiz oranı ile iskonto ettirilmesi sonucu bugünkü değerine getirilmesi ile
bulunan tutar arasındaki farktır. Değer düĢüklüğü gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir.
Değer düĢüklüğü karĢılığı ayrılmasını takiben, değer düĢüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının
veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığından
düĢülerek diğer gelirlere gelir olarak kaydedilir (Dipnot 6).
(d)
Stoklar
Stoklar, maliyetinin veya satıĢı gerçekleĢtirme maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe uygun değerinin
düĢük olanı ile değerlenir. Stokların içerisindeki maliyet unsurları tüm alım maliyetleri stokların
kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluĢan diğer maliyetlerden oluĢmaktadır. Stok maliyetlerinin
belirlenmesinde ticari mallar için gerçek parti maliyet yöntemi, yedek parça için yürüyen ağırlıklı
ortalama maliyet yöntemi ve diğer stoklar için de aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi
kullanılmaktadır. SatıĢı gerçekleĢtirme maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe uygun değer, normal piyasa
Ģartlarındaki tahmini satıĢ fiyatından ürünün tamamlanma ve satıĢ giderlerinin çıkarılması sonucu
hesaplanmaktadır (Dipnot 8).
(e)
Ticari borçlar
Ticari borçlar finansal tablolara ilk olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden kaydedilir ve takip eden
dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değerlenir (Dipnot 6).
(f)
Finansal borçlar
Banka kredileri
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkarıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Sonraki dönemlerde krediler, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ
maliyet değeri üzerinden takip edilirler. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutarlar ile iskonto
edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir ve gider tablolarına kredi dönemi süresince
muhasebeleĢtirilir (Dipnot 5).
Kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren özellikli varlıkların inĢası ile
doğrudan iliĢkisi bulunan borçlanma maliyetleri varlıklar kullanıma hazır hale gelinceye kadar,
özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleĢtirilir. Diğer borçlanma maliyetleri ise
giderleĢtirilir.
Grup’un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koĢulsuz hakkı
bulunmuyorsa krediler, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Ayrıca bilanço tarihi itibariyle
veya bilanço tarihi öncesinde, alınan kredinin temin eden finansal kuruluĢ tarafından geri
çağırılmasına neden olabilecek; söz konusu kredi sözleĢmelerindeki koĢulların ihlali durumunda ilgili
kredinin uzun vadeye düĢen kısmı da kısa vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilir.
12
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
Finansal kiralama yükümlülükleri
Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı operasyonel kiralamada
kullanılan varlıklara iliĢkin kiralama, finansal kiralama Ģeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama
yoluyla elde edilen varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki gerçeğe uygun değerinden veya
asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir
kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal
giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca kapsamlı gelir tablosuna
gider olarak yansıtılır.
(g)
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar
Operasyonel kiralama iĢinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliliği kiraya
verendedir. Motorlu taĢıtları kapsayan operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerinden
doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düĢürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların
artık değeri düĢüldükten sonra, kontrat sürelerine dayanan oranlara uygun olarak hesaplanır
(Dipnot 9). Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların amortismana tabi miktarı maliyetten
kiralama süresinin sonunda beklenen piyasa değerinden hesaplanan artık değerinden düĢülmüĢ halidir.
Artık değeri grubun ekonomik ömrü sonunda satıĢ maliyetleri düĢüldükten sonra elde edeceği tutardır.
Artık değerleri ilk baĢta tahminlere göre kaydedilir. Artık değerlerinin gerçekleĢmesi grubun yaygın
piyasa koĢullarında gelecekteki pazarlama koĢullarına bağlıdır. Yönetim artık değerlerinin kaydının
uygun olup olmadığını periyodik olarak gözden geçirmekte (Dipnot 9) ve artık değer tahmininde
değiĢiklik olması durumunda, muhasebe tahminindeki değiĢiklik olarak muhasebeleĢtirilmektedir.
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların satıĢından doğan kar ve zararlar ile bakım ve onarımıyla
ilgili harcamalar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
(h)
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiĢ amortismanın düĢülmesi suretiyle
gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlara uygun
olarak amortisman hesaplanır (Dipnot 10). Maddi duran varlıkların yaklaĢık faydalı ömürleri aĢağıda
belirtilmiĢtir:
TaĢıt araçları
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
5 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, düzeltilmiĢ tutarlar ile tahsil
olunan tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve cari dönem kapsamlı gelir tablosu içinde diğer
faaliyet gelirleri-net hesabında muhasebeleĢtirilir.
Bakım ve onarım giderleri, gerçekleĢtikleri dönem kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Eğer
ilgili varlıklar için geliĢtirme veya büyümeye neden oluyorsa, yapılan bakım ve onarım giderleri nadir
de olsa aktifleĢtirilir.
Her bilanço tarihinde, varlıkların artık değerleri ve faydalı ömürleri gözden geçirilir ve eğer uygunsa
değiĢtirilir.
13
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
Özel maliyetler temel olarak aktifleĢen yenileme maliyetlerinden oluĢup ilgili kiralama döneminden ve
ekonomik ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal yöntem ile itfa olurlar.
Eğer bir varlığın kayıtlı değeri tahmini geri kazanılabilir değerinden yüksekse, derhal varlığın kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine çekilir.
(i)
Maddi olmayan duran varlıklar
Bilgisayar yazılım lisansları
Ġktisap edilen bilgisayar yazılım lisansları, iktisap maliyetleri ve ilgili yazılımları kullanıma hazır hale
getirmek için yapılan harcama tutarları ile aktifleĢtirilir. Bu maliyetler 3 ila 5 yıl arasındaki tahmini
faydalı ömürleri boyunca itfa edilirler (Dipnot 11).
(j)
Finansal olmayan varlıklarda değer düĢüklüğü
Kayıtlı değerlerinin geri kazanılamayacağını gösteren olaylar veya değiĢiklikler olduğunda,
amortismana tabi varlıklar, değer düĢüklüğü için gözden geçirilirler. Değer düĢüklüğü, varlığın kayıtlı
değerinin geri kazanılabilir değerini aĢan kısmı kadar kaydedilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri,
ilgili varlığın net satıĢ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düĢüklüğünün saptanması
için varlıklar, ayrı tanımlanabilir nakit akımları (nakit üreten birimler) olan en alt seviyede
gruplanırlar.
(k)
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer
alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergiler, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı
dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde
uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır (Dipnot 20).
Ertelenen vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanırken ertelenmiĢ
gelir vergisi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınmaktadır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak Ģartıyla karĢılıklı
olarak birbirinden mahsup edilir.
(l)
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları
Kıdem tazminatı karĢılığı, Grup’un, Türk ĠĢ Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından
doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karĢılığının bugünkü değerini ifade eder.
Türkiye’de geçerli olan çalıĢma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk ĠĢ Kanunu uyarınca, grubun bir
yılını tamamlayan ve sebepsiz yere iĢten çıkartılan, askerlik görevini yapmak için çağrılan, vefat eden,
25 yıllık hizmet süresini doldurup (kadınlarda 20 yıl) emeklilik yaĢını doldurarak (kadınlarda 58,
erkeklerde 60 yaĢ) emekli olan çalıĢanlarına kıdem tazminatı ödeme yükümlülüğü vardır (Dipnot 13).
Tüm aktüeryal karlar ve zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.
14
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
(m)
Yabancı para iĢlemler ve çevrimi
Dönem boyunca yabancı para ile yapılan iĢlemler, iĢlemin gerçekleĢtiği tarihte geçerli olan döviz kuru
kullanılarak çevrilir. Parasal varlıklar ile yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz kuru
kullanılarak çevrilir. Bu iĢlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve
yükümlülüklerin yılsonu döviz kuru çevriminden doğan kur farkı kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Finansal tablolarda yer alan kalemler, iĢletmenin faaliyetlerinin önemli kısmını yürüttüğü ekonomik
çevrenin para birimi kullanılarak ölçülmüĢtür (“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar,
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur.
(n)
KarĢılıklar
Grup’un, geçmiĢteki iĢlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün
bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için nakit çıkıĢının gerekli olabileceği ve tutar için
güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karĢılıklar oluĢturulur.
(o)
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Sahip olunan hisseler oranında sermaye artırımı,
onaylandığı nominal değeriyle kaydedilir. Adi hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, ilan
edildikleri dönemde kaydedilir.
(p)
NetleĢtirme
Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaĢtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu iĢlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düĢüklüğü
düĢüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Grup’un normal iĢ akıĢı içinde gerçekleĢtirdiği iĢlemler sonucunda, hasılatın dıĢında
elde ettiği gelirler, iĢlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla net değeri üzerinden gösterilir.
(r)
ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup’un tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilmesi
mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve
konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. Ekonomik fayda giriĢ ve çıkıĢının olası olması
durumunda Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler finansal tablolarda ifade edilir. Ġlgili gelir ve giderlerin
gerçekleĢeceğinin kesin olması durumunda, ilgili varlıklar ve yükümlülükler, Ģarta bağlı varlık ve
yükümlülük olarak değerlendirilmez ve tutarları finansal tablolarda gösterilir.
15
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
(s)
Hisse baĢına kazanç/(zarar)
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç/(zarar), net dönem karının/(zararının), dönem
boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.
Türkiye’de, Ģirketler, mevcut hissedarlara birikmiĢ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse baĢına kazanç/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz
hisse ihracı çıkarılmıĢ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kazanç/(zarar) hesaplamasında
kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak
uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse baĢına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi
bir fark bulunmamaktadır (Dipnot 21).
(t)
Hasılatın tanınması
Hasılatlar, Grup’un faaliyeti sonucu, mal ve hizmet satıĢlarından aldığı veya alacağı tutarın gerçeğe
uygun değeridir. Hasılatlar, grup içi satıĢlar elimine edildikten sonra indirimler, iskontolar ve satıĢla
ilgili vergilerin düĢülmesi suretiyle gösterilir.
Hasılatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde, iĢleme iliĢkin ekonomik faydanın iĢletme tarafından
elde edilmesinin muhtemel olduğunda ve aĢağıda belirtildiği gibi her bir Grup aktivitesiyle ilgili belirli
kriterlerin gerçekleĢmesi durumunda defterlere hasılat olarak kaydedilir. SatıĢa iliĢkin tüm olasılıklar
sonuçlanıncaya kadar hasılat tutarı güvenilir bir biçimde ölçülmüĢ sayılmaz.
Hizmetlerin satışı
Operasyonel kiralama iĢlemlerinden elde edilen hasılatlar ilgili dönemde tahakkuk prensibine göre
kaydedilir. Tahsilat Ģüpheli duruma düĢtüğünde, yönetimin kararı doğrultusunda, hasılat iptal edilir.
Araçların satışı
Hasılat, teslimatın yapıldığı tarihte veya kabul gerçekleĢtiğinde tahakkuk esasına göre finansal
tablolara alınır ve alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değerinden ölçülür. SatıĢlar, malların
değerinden indirimlerden ve iadelerden arındırılmıĢ fatura değerini gösterir. AnlaĢma efektif olarak
finansal iĢlemleri içeriyorsa, alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri gelecek bütün
hasılatları faiz oranları kullanılarak indirilir. Alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile
nominal değeri arasındaki fark tahakkuk esasına göre ilgili döneme faiz geliri olarak kaydedilir.
Faiz geliri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Alacaklarla ilgili değer
düĢüklüğünü alacağın kayıtlı değerini net gerçekleĢebilir değeri olan tüm nakit akımlarının, oluĢan
ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerine indirerek bulur.
Hesaplanan faiz ise, faiz geliri olarak kaydedilir. Krediler üzerindeki faiz geliri, etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak kaydedilir.
16
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
(u)
Türev finansal araçlar
Türev iĢlemler ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilmekte ve kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri
piyasada oluĢan gerçeğe uygun değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiĢ nakit akımı modelinin
kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev iĢlemlerin gerçeğe uygun değerleri, pozitif olması
durumunda varlıklar negatif olması durumunda ise yükümlülükler içerisinde gösterilir. Türev araçların
ilk kayda alınması esnasında gerçeğe uygun değerinin en iyi kanıtı iĢlem fiyatıdır (örneğin alınan ya
da ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri).
(v)
Riskten korunma muhasebesi
Grup, riskten korunma iĢlemi baĢlangıcında riskten korunma aracı ve riskten korunan kalem
arasındaki iliĢkinin yanı sıra risk yönetim hedefleri ve çeĢitli riskten korunma iĢlemleri
gerçekleĢtirmeye iliĢkin stratejisini dokümante eder. Grup, hem riskten korunma iĢlemi baĢlangıcında
hem de düzenli aralıklarla riskten korunma iĢlemlerinde kullanılan riskten korunma araçlarının riskten
korunan kalemlerin değerlerindeki değiĢiklikleri dengeleme açısından yüksek düzeyde etkili olup
olmadıklarına iliĢkin değerlendirmesini de belgeler.
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma
Grup, operasyonel kiralama hizmeti sağlama taahhütlerine iliĢkin oluĢan yabancı para cinsinden
operasyonel kiralama alacaklarından (riskten korunan kalem) kaynaklanan kur riskini yabancı para
cinsinden kredileriyle (riskten korunma aracı) koruma altına almaktadır. Riskten korunan kalemdeki
kur riski kaynaklı gerçeğe uygun değer değiĢiklikleri bilançoda aktif ya da pasif olarak “Kesin taahhüt
- riskten korunma” hesabında (Dipnot 4), gelir tablosunda ise finansal gelir ve giderler bölümünde
belirtilen ilgili kar ya da zararları (Dipnot 19) ile birlikte muhasebeleĢtirilirler. Riskten korunan
kalemdeki gerçeğe uygun değer değiĢiklikleri ayrıca gelir tablosunda finansal gelir ya da gider olarak
kaydedilir.
(y)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra
ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını
etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(z)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Grup sadece Türkiye’de operasyonel kiralama alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere gore raporlamamıĢtır.
17
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
2.5
Önemli muhasebe tahminleri ve muhasebe politikalarının uygulanmasında verilen
kararlar
Ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı
MüĢterilerin gerekli ödemeleri gerçekleĢtirememesinden kaynaklanacak zararları karĢılamak için,
Grup ticari alacaklar için değer düĢüklüğü karĢılığı hesaplamaktadır (Dipnot 6). Ticari alacaklar için
değer düĢüklüğü karĢılığının doğrululuğunu değerlendirmede kullanılan tahminler ticari alacakların
yaĢlandırılmasına ve tahsilat performansının trendine dayanmaktadır. Grup ticari alacaklar için değer
düĢüklüğü karĢılığı ile ilgili muhasebe tahminlerini gelecek müĢteri davranıĢlarını ve gelecek nakit
tahsilatlarını içerdiğinden dolayı önemli muhasebe tahmini olarak görünmektedir. Eğer müĢterilerin
finansal durumları kötüleĢiyorsa, Ģu anki ticari alacaklar için ayrılan karĢılıklar beklenen seviyeden
yüksek olabilir ve bilanço tarihinde kaydedilen karĢılığı aĢabilir.
Ertelenen gelir vergisi
Grup, ertelenen vergi varlıklarını ancak gelecekte bir vergi geliri doğurma sonucu muhtemel ise
muhasebeleĢtirmektedir. Eğer bu beklenti karĢılanamayacaksa ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri
azaltılmaktadır. Grup, eğer gelecekte vergi gelirinin gerçekleĢmesi muhtemel ise kullanılmayan vergi
zararlarından, vergi indirimlerinden ve diğer geçici farklar üzerinden ertelenen vergi varlığı
yaratmaktadır.
Olağan iĢ sürecinde, nihai vergi sonucu belirsiz olan birçok iĢlem ve hesaplama bulunmaktadır ve gelir
vergisi karĢılığını belirleyebilmek için önemli değerlendirmeler yapılması gerekmektedir. Grup, olası
vergi konularında ödenecek ek vergi borcu olup olmayacağı tahminlerine dayanarak vergi
yükümlülüklerini muhasebeleĢtirmektedir. Bu hususlardaki nihai vergi sonucu en baĢta kaydedilen
tutardan farklı olduğunda, söz konusu farklar tespitlerin yapıldığı dönemdeki cari ve ertelenmiĢ gelir
vergilerine etki etmektedir.
Bu çerçevede Grup, 31 Mart 2012 tarihi itibariyle 7.769.284 TL (31 Aralık 2011: 8.041.431 TL)
tutarında ertelenmiĢ vergi varlığını kaydetmiĢtir.
Artık değeri
Artık değeri (kiralama dönemi sonunda Grup tarafından tahmin edilen aracın değeri) kiralama dönemi
sonundaki piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Artık değeri temel
olarak dıĢsal faktörlerden etkilenmektedir. KullanılmıĢ araçların arzı, tüketici tercihleri, kurlar,
hükümet politikaları ve genel ekonomik koĢullar gibi konulardan oluĢan dıĢsal faktörler belli bir
noktaya kadar yönetilmektedir. Grup artık değeri risklerine karĢı tutarlı bir politika yürütmekte olup,
Grup yönetimi dıĢsal faktörlerin etkisinin toplam portföy bazında yönetilebileceğini
değerlendirmektedir.
18
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2-
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN HAZIRLANMA ESASLARI (Devamı)
Bunların dıĢında, Grup kiralama süresi boyunca gerçekleĢtirilen risk azaltıcı önlemler ile artık değer
hesaplama sıklığına iliĢkin roller ve sorumlulukları belirleyerek artık değer riskini yönetmektedir.
Ülke bazlı faktörleri kullanarak olabilecek en doğru Ģekilde araçların gelecekteki değerlerini
hesaplamak için istatiksel modeller uygulanmaktadır. Grup artık değerlerinin geliĢiminin
doğrululuğunu gözetleyen geliĢmiĢ yönetim bilgi sistemine sahiptir. Ayrıca Grup araçların satıldığı
andaki artık değerlerini de gözetlemektedir. Buna ek olarak, Grup portföyünün durumunu yılda bir
kez, veya büyüklük ve risk profiline göre daha sık, artık değerlerine göre değerleyip, yeni
düzenlemelere gerek olup olmadığına karar vermektedir. Grup’un 31 Mart 2012 ve 31 Mart 2011
tarihleri itibariyle önceki yıllarda operasyonel kiralamaya konu araçların artık değer tahminlerinde
gerçekleĢtirdiği değiĢimlerin 2012 ve 2011 yıllarının ilk üç aylık dönemine iliĢkin amortisman
giderine sırasıyla 233.151 TL tutarında ve 470.623 TL tutarında azaltıcı etkisi bulunmaktadır.
2.6
ĠĢletmenin sürekliliği ve finansal tabloların daha iyi anlaĢılabilmesi için diğer açıklamalar
Grup’un gelecekte faturalanacak ve iptal edilemeyen operasyonel kira sözleĢmelerinden doğacak kısa
ve uzun vadeli alacakları SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartları gereği bu
finansal tablolara dâhil edilmemiĢtir (Dipnot 6). Bunun yanısıra, Grup’un finansal tablolarında Duran
Varlıklar kalemi içinde yer alan Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkları, bağlı oldukları
operasyonel kiralama sözleĢmelerinin bitimini mütakiben ikinci el otomobil piyasasında satılmaktadır.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla bir sene içerisinde sözleĢmesi bitecek ve ikinci el piyasada satılması
beklenen operasyonel kiralamada kullanılan varlıklarla ilgili açıklamalar ve diğer analizler Dipnot
9’da yapılmıĢtır. Dolayısıyla, Grup’un dönen varlıklarıyla kısa vadeli yükümlülüklerinin analizi
yapılırken bu unsurların da dikkate alınması gerekmektedir.
Grup’un konsolide mali tabloları iĢletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıĢtır.
Ayrıca Grup, 2012 yılı nakit akıĢında araç satıĢ adedi ve kredi geri ödeme planlarına bağlı olarak
yaĢanacak dönemsel sıkıĢıklığı aĢmak üzere, halka arz yolu ile sermaye artırımı planlamıĢ ve söz
konusu halka arzı 22 Mart 2012 tarihinde gerçekleĢtirmiĢtir ayrıca Grup aynı çerçevede 2012 yılı
içinde halka arz yöntemi ile tahvil ihracı yapmak suretiyle finansman yöntemlerinin çeĢitlendirilmesi,
bazı kredi kalemlerinde vade uzatımı ve nakit yaratmak amaçlı operasyonel kiralama sözleĢmelerinde
erken araç değiĢimi projeleri konularında da mali aksiyonlar planlamaktadır. Söz konusu mali
aksiyonlara ilaveten, Grup 2012 yılı içinde planlanan araç yatırım tutarı için gereken krediyi sağlamak
amacıyla bazı bankalar ile kredi limiti çalıĢmalarına baĢlamıĢtır.
3-
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
31 Mart 2012
Kasa
Vadesiz mevduatlar
Diğer likit varlıklar
31 Aralık 2011
3.504
12.863.811
157.980
4.641
1.137.038
145.695
13.025.295
1.287.374
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla 25.167 TL tutarındaki bloke banka mevduatları, alınan banka kredilerine
karĢılık tutulmaktadır (31 Aralık 2011: 20.412 TL).
Diğer likit varlıklar kredi kartı alacaklarını içermektedir.
19
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3-
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (Devamı)
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit
benzeri değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Kasa ve bankalardan alacaklar
Eksi: Bloke mevduat
4-
31 Aralık 2011
31 Mart 2011
13.025.295
(25.167)
1.287.374
(20.412)
6.431.165
(31.564)
13.000.128
1.266.962
6.399.601
1.168.597
(77.458)
1.091.139
KESĠN TAAHHÜT-RĠSKTEN KORUNMA HESABI
31 Mart 2012
Kısa vadeli kesin
taahhüt - riskten korunma (*)
Uzun vadeli kesin
taahhüt - riskten korunma (*)
(*)
31 Aralık 2010
31 Aralık 2011
4.871.619
5.522.481
3.390.472
7.247.626
8.262.091
12.770.107
ġirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Kiralama alacaklarının önemli bir kısmı TL yerine döviz üzerinden
olduğu için ġirket kur riskine maruz kalmaktadır. Kiralama alacakları TL olarak ifade edildiğinde döviz kurlarındaki
hareketler ġirket’in hem net gelirine hem de finansal durumuna etki etmektedir.
ġirket’in politikası kesin taahhütlere iliĢkin tüm önemli kur risklerini koruma altına almaktır.
ġirket’in kur riski yönetim stratejisine uygun olarak gelecekteki yabancı para cinsinden kiralama
alacaklarından kaynaklanan kur riski yabancı para krediler ile koruma altına alınmıĢtır.
Riskten korunma iliĢkisinin türü gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunmadır. ġirket,
operasyonel kiralama hizmeti sağlama taahhütlerine iliĢkin oluĢan yabancı para cinsinden operasyonel
kiralama alacaklarından doğan kur riskini 30 Kasım 2010 tarihinden itibaren yabancı para cinsinden
kullandığı kredileriyle koruma altına almaya baĢlamıĢtır.
20
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5-
FĠNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli finansal borçlar:
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
100.187.687
4.331.102
108.978.179
4.236.364
Kısa vadeli finansal borçlar
104.518.789
113.214.543
Banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
61.309.364
6.765.947
69.672.802
7.668.287
Uzun vadeli finansal borçlar
68.075.311
77.341.089
Uzun vadeli finansal borçlar:
a)
Banka kredileri - kısa vadeli
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Orijinal
para birimi
TL Krediler
Avro Krediler
ABD Doları Krediler
Uzun vadeli banka kredilerinin
kısa vadeli kısmı:
TL Krediler
Avro Krediler
ABD Doları Krediler
TL
Faiz
oranı
Orijinal
para birimi
TL
15.469.086
9.401.543
7.127.532
15.469.086%13,18
22.247.812 %6,67
12.636.401 %8,71
12.002.819
8.874.027
5.460.074
12.002.819%13,63
21.686.347%6,99
10.313.534%8,86
16.228.111
13.696.275
674.270
16.228.111%13,18
32.410.864 %6,67
1.195.413 %8,71
22.113.506
14.818.011
3.520.418
22.113.506%13,63
36.212.256%6,99
6.649.717%8,86
100.187.687
b)
Faiz
oranı
108.978.179
Banka kredileri - uzun vadeli
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Orijinal
para birimi
TL Krediler
Avro Krediler
ABD Doları Krediler
Uzun vadeli banka kredilerinin
kısa vadeli kısmı:
TL Krediler
Avro Krediler
ABD Doları Krediler
TL
Faiz
oranı
Orijinal
para birimi
TL
Faiz
oranı
37.268.374
30.227.319
1.322.946
37.268.374%13,18
71.529.927%6,67
2.345.451%8,71
46.441.817
32.596.021
4.525.549
46.441.817%13,63
79.658.155%6,99
8.548.309%8,86
(16.228.111)
(13.696.275)
(674.270)
(16.228.111)%13,18
(32.410.864)%6,67
(1.195.413)%8,71
(22.113.506)
(14.818.011)
(3.520.418)
(22.113.506)%13,63
(36.212.256)%6,99
(6.649.717)%8,86
61.309.364
21
69.672.802
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5-
FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı
aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
2013
2014
2015
2016
31 Aralık 2011
32.552.741
23.379.663
5.123.677
253.283
44.859.676
21.170.104
3.643.022
-
61.309.364
69.672.802
Banka kredilerinin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aĢağıdaki gibidir:
Defter değeri
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Krediler
161.497.051
178.650.981
Gerçeğe uygun değer
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
162.026.118
178.290.922
Grup’un bir finansal kuruluĢtan (Bank of America Merill Lynch (BOFA ML)) kullandığı krediler ile
ilgili finansal ve finansal olmayan taahhütleri bulunmaktadır. Bu taahhütler kapsamında her filo değeri
raporlama tarihinde veya Grup’un bloke hesaptan çekiĢ yapmak istediği tarihte borç karĢılama
oranının 1.2 oranının üzerinde olması ve yine her filo değeri raporlama tarihinde, Grup’un bloke
hesaptan çekiĢ yapmak istediği tarihte veya her değerlendirme tarihinde borç servisi karĢılama
oranının ise 1.05 oranını üzerinde olması gerekmektedir. Bu finansal oranlar karĢılanamadığı takdirde,
Grup kredi veren tarafından bilgilendirilir. Bu bilgilendirme sonrası, eğer mümkünse, anlaĢma
Ģartlarına istinaden 10 gün içinde finansal oran taahhütlerinin yerine getirilmesi gerekir. Söz konusu
finansal taahhütlerinin yerine getirilemediği durumda ilgili finansal kuruluĢun krediyi geri çağırma
riski bulunmaktadır.
Grup 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, bahsi geçen oran taahhütlerini yerine
getirememiĢtir. BOFA ML’de hâlihazırda oran taahhüdünün yerine getirilememesinden ötürü
kendisine tanınan sözleĢmedeki haklarından faydalanmak için herhangi bir teĢebbüste bulunmamıĢ
olmakla beraber krediyi geri çağırma hakkına sahiptir.
Grup, 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla BOFA ML’ye olan tüm kredi yükümlülüklerini kısa vadeli
finansal borçlar içerisinde göstermiĢtir. Ayrıca Grup, BOFA ML ile söz konusu kredi ile iliĢkili olarak
30 Haziran 2011 tarihinde yeniden yapılandırma sözleĢmesi imzalamıĢ ve 31 Mart 2012 tarihi olan
kredi vadesini 30 Eylül 2012 tarihine uzatmıĢtır. 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla anapara bakiyesi
6.702.616 ABD Doları, 11.129.668 Avro ve 14.870.463 TL olan kredi ile iliĢkili olarak, 30 Haziran
2011 tarihinden 31 Mart 2012 tarihine kadar 2.068.648 ABD Doları, 3.193.378 Avro, 4.588.482 TL
tutarlarında anapara ödemelerini gerçekleĢmiĢtir.
22
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5-
FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı)
c)
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla finansal kiralama yükümlülüklerinin vadeleri beĢ
yıldan azdır.
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
1 yıla kadar
1 yıl - 5 yıl
Finansal kiralama yükümlülükleri finansman gideri
5.208.731
7.354.948
(1.466.630)
5.060.128
8.250.011
(1.405.488)
Finansal kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri
11.097.049
11.904.651
Finansal kiralama yükümlülüklerinin 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla faiz oranları
aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
%15,8
%8,8
%10,7
%16,6
%9,1
%11,2
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
TL
Avro
ABD Doları
Finansal kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri aĢağıdaki gibidir:
1 yıla kadar
1 yıl - 5 yıl
4.331.102
6.765.947
4.236.364
7.668.287
11.097.049
11.904.651
Finansal kiralama yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aĢağıdaki gibidir:
Defter değeri
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Finansal kiralama
yükümlülükleri
11.097.049
11.904.651
23
Gerçeğe uygun değer
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
11.913.290
13.130.480
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6-
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
31 Mart 2012
Ticari alacaklar
ġüpheli alacaklar
Alacak senetleri
Eksi: GerçekleĢmemiĢ finansman geliri
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı
31 Aralık 2011
3.922.319
4.066.782
2.170.690
(53.149)
(3.767.587)
3.900.774
3.317.278
1.607.026
(83.865)
(3.082.659)
6.339.055
5.658.554
Grup’un üretim, hizmet, finans ve dağıtım gibi çeĢitli sektörlerde faaliyet gösteren çok sayıda
müĢterisi olması nedeniyle ticari alacaklarından kaynaklanan kredi riski sınırlıdır. Buna bağlı olarak
yönetim Grup’un ticari alacaklarının ayrıca bir kredi riskine neden olacağını düĢünmemektedir.
Ticari alacakların ortalama vadeleri yaklaĢık 28 gün (31 Aralık 2011: 19 gün) olup, 31 Mart 2012
tarihi itibarıyla iskonto oranı %9’dur (31 Aralık 2011: %11.41).
59.690 TL (31 Aralık 2011: 63.455 TL) tutarındaki uzun vadeli ticari alacaklar verilen kira
depozitolarından oluĢmaktadır.
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiĢ fakat değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
olan alacakların yaĢlandırma tablosu aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
1 aya kadar
1-3 ay
3-12 ay
31 Aralık 2011
579.510
25.856
22.614
640.640
54.352
28.436
627.980
723.428
Ticari alacaklar değer düĢüklüğü karĢılığının hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
1 Ocak
Yıl içindeki artıĢ (Dipnot 18)
Tahsilatlar (Dipnot 18)
24
31 Mart 2011
3.082.659
719.794
(34.866)
2.810.668
102.204
(74.698)
3.767.587
2.838.174
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6-
TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
Grup’un ana faaliyet konusu operasyonel filo kiralamasıyla ilgilidir. Grup’un söz konusu faaliyet
konusu ile ilgili olarak iptal edilemeyen operasyonel kiralamadan kaynaklanan alacaklarının vade
yapısı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
2012
2013
2014
2015
2016
31 Aralık 2011
56.441.786
53.328.878
29.423.062
7.527.578
483.076
71.413.757
54.617.494
28.650.676
6.171.169
30.090
147.204.380
160.883.186
Ticari Borçlar
31 Mart 2012
Yurtiçi tedarikçiler
Borç senetleri
Eksi: GerçekleĢmemiĢ finansman gideri
31 Aralık 2011
3.607.665
6.184.961
(63.187)
2.592.785
5.537.999
(142.228)
9.729.439
7.988.556
Ticari borçların ortalama vadeleri 37 gün (31 Aralık 2011: 35 gün) olup, 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla
iskonto oranı %8,4’tür (31 Aralık 2011: %11).
7-
DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2012
Kısa vadeli diğer alacaklar:
Devreden katma değer vergisi
(“KDV”) alacakları
Verilen avanslar
Diğer
Kısa vadeli diğer borçlar:
Ödenecek vergi ve fonlar
Sosyal güvenlik prim borçları
Diğer
25
31 Aralık 2011
375.365
1.247.808
202.811
2.777.065
779.442
232.966
1.825.984
3.789.473
4.640.126
115.076
132.114
3.278.265
122.103
114.846
4.887.316
3.515.214
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8-
STOKLAR
31 Mart 2012
Ġkinci el motorlu araçlar
Birinci el motorlu araçlar
Stok değer düĢüklüğü (Dipnot 18)
31 Aralık 2011
12.609.625
2.488.577
15.556.257
9.283.295
15.098.202
24.839.552
(282.125)
(741.693)
14.816.077
24.097.859
Stok değer düĢüklüğünün hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
1 Ocak
Stok değer düĢüklüğünün iptali (Dipnot 18)
Yıl içindeki artıĢ (Dipnot 18)
9-
31 Mart 2011
741.693
(741.693)
282.125
520.531
(520.531)
598.488
282.125
598.488
OPERASYONEL KĠRALAMADA KULLANILAN VARLIKLAR
31 Mart 2012
AçılıĢ net defter değeri
GiriĢler
ÇıkıĢlar ve stoklara transfer
Amortisman
31 Aralık 2011
151.861.436
11.651.608
(10.960.985)
(2.315.351)
150.712.656
67.772.730
(63.981.603)
(5.333.516)
150.236.708
149.170.267
2.208.299
2.691.169
Net defter değeri
152.445.007
151.861.436
Maliyet
BirikmiĢ amortisman
159.189.401
(6.744.394)
157.521.225
(5.659.789)
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların
net defter değeri
152.445.007
151.861.436
Verilen avanslar
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam amortisman giderleri
satıĢların maliyeti hesabına yansıtılmıĢtır (Dipnot 16).
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların tamamı alınan krediler karĢılığında bankalara teminat
olarak verilmiĢtir.
26
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9-
OPERASYONEL KĠRALAMADA KULLANILAN VARLIKLAR (Devamı)
Verilen avansların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Dönem baĢı bakiyesi
GiriĢler
Transferler
2.691.169
2.208.299
(2.691.169)
8.009.481
2.691.169
(8.009.481)
2.208.299
2.691.169
Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların bir yıl içinde operasyonel kiralama süresi sona eren
kısmının taĢınan değerleri aĢağıdaki gibidir;
31 Aralık 2011
31 Mart 2012
Bir yıl içinde operasyonel kiralama
süresi sona eren varlıklar
25.032.704
27.863.511
10 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
GiriĢler
1 Ocak 2012
Maliyet
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
BirikmiĢ amortisman
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
931
4.668
-
1.294.731
112.694
1.401.826
5.599
-
1.407.425
15.901
5.940
-
1.003.216
95.805
21.841
-
1.099.021
-
308.404
GiriĢler
ÇıkıĢlar
31 Mart 2011
1.283.914
105.876
-
-
1.283.914
105.876
1.389.790
-
-
1.389.790
987.315
89.865
324.646
1 Ocak 2011
Maliyet
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
BirikmiĢ amortisman
DemirbaĢlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
31 Mart 2012
1.293.800
108.026
1.077.180
Net defter değeri
ÇıkıĢlar
906.671
67.199
22.317
5.440
-
928.988
72.639
973.870
27.757
-
1.001.627
415.920
388.163
31 Mart 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam amortisman giderleri genel yönetim
giderleri hesabı altında muhasebeleĢtirilmiĢtir (Dipnot 17).
27
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
11 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Haklar
AçılıĢ net defter değeri
GiriĢler
ÇıkıĢlar
Ġtfa payı gideri
87.079
676
(19.284)
KapanıĢ net defter değeri
68.471
31 Mart 2012
Maliyet
BirikmiĢ itfa payları
894.554
(826.083)
Net defter değer
68.471
31 Mart 2011
AçılıĢ net defter değeri
GiriĢler
Ġtfa payı gideri
253.152
(42.840)
KapanıĢ net defter değeri
210.312
31 Mart 2011
Maliyet
BirikmiĢ itfa payları
893.878
(683.566)
Net defter değer
210.312
31 Mart 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam amortisman giderleri genel yönetim
giderleri hesabı altında muhasebeleĢtirilmiĢtir (Dipnot 17).
28
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Borç karĢılıkları
Yönetimin belirgin tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel
yükümlülükler aĢağıda özetlenmiĢtir:
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmıĢ olan toplam 640.220 TL (31 Aralık 2011: 749.888
TL) tutarında dava bulunmaktadır. Grup hukuki danıĢmanların görüĢlerini de dikkate alarak söz
konusu davaların bilanço tarihleri itibarıyla Grup için yükümlülük yaratma olasılığının düĢük olması
nedeniyle söz konusu davalar için herhangi bir karĢılık ayırmamıĢtır.
b)
KoĢula bağlı yükümlülükler
31 Mart 2012
Verilen teminat mektupları
Verilen teminat senedi
TaĢıt rehni
31 Aralık 2011
4.998.568
18.530.905
167.261.084
6.185.626
65.531.555
175.959.295
190.790.557
247.676.476
Grup, 31 Mart 2012 tarihi itibariyle iptal edilemeyen operasyonel kiralama iĢlemlerinden kaynaklanan
toplam 147.204.380 TL (31 Aralık 2011: 160.883.186 TL) tutarındaki kiralama alacaklarını kullandığı
krediler karĢılığında bankalara teminat olarak vermiĢtir (Dipnot 6).
29
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Döviz Cinsi
31 Mart 2012
Tutarı
TL karĢılığı
31 Aralık 2011
Tutarı
TL karĢılığı
190.790.557
247.676.476
Grup tarafından verilen teminatlar:
A.Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu
teminatların toplam tutarı
TL
ABD Doları
Avro
B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
Ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu teminatların
toplam tutarı
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
Diğer 3. KiĢilerin borcunu temin amacıyla
vermiĢ olduğu teminatlarını toplam tutarı
D.Diğer verilen teminatların toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiĢ olduğu
teminatların toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen
diğer grup Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu
teminatların toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kiĢiler lehine vermiĢ olduğu
teminatlarını toplam tutarı
Grup’un vermiĢ olduğu diğer teminatların
Grup’un özkaynaklarına oranı
63.312.654
8.644.804
47.393.310
63.312.654
15.326.373
112.151.530
118.828.034
10.508.953
44.601.882
118.828.034
19.850.362
108.998.080
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
% 9.38
30
-
%53.26
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
12 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
c)
KoĢula bağlı varlıklar
31 Mart 2012
Alınan teminat mektupları
Alınan teminat çekleri ve senetler
d)
31 Aralık 2011
22.495.108
24.956.100
22.495.108
18.000.000
47.451.208
40.495.108
Rehinli hisseler
31 Mart 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla Beyaz Filo’nun 30.153.323 TL nominal değerli
30.153.323TL tutarındaki hisseleri finansal kuruluĢlar tarafından kullanılan kredi karĢılığında
rehnedilmiĢtir.
13 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR
a)
ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
31 Mart 2012
Ödenecek personel giderleri
KullanılmamıĢ izin hakları
b)
31 Aralık 2011
163.645
89.367
171.598
108.456
253.012
280.054
ÇalıĢanlara sağlanan uzun vadeli faydalar
Türk ĠĢ Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuĢ olan ve zorunlu sebeplerden dolayı iliĢkisi
kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan
(kadınlar için 58 yaĢında, erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için
kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır
ve bu tutar 2.731 TL (31 Aralık 2011: 2.731 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü
yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama Ģartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde Grup’un ödemesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır.
Tebliğ, Grup’un kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin
geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aĢağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıĢtır.
31
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13 - ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR (Devamı)
Ġskonto oranı (%)
Emeklilik ihtimaline iliĢkin kullanılan oran (%)
31 Mart 2012
31 Mart 2011
4,66
93
4,66
97
Temel varsayım, kıdem tazminatı tavanının, her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ reel oran olacaktır. Grup’un
kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı altı aylık dönemlerde yeniden belirlendiği için 1
Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 2.805 TL (31 Ocak 2011: 2.623 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
31 Mart 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlerde, kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi
aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Mart 2011
Bakiye - 1 Ocak
Yıl içinde ödenen
Aktüeryal gider
Yıl içindeki artıĢ
135.754
(1.303)
2.246
20.604
169.152
(3.272)
205
3.170
Bakiye - 31 Mart
157.301
169.255
14 - DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2012
Diğer dönen varlıklar:
PeĢin ödenen sigorta giderleri
PeĢin ödenen sözleĢme ücretleri(*)
Gelir tahakkukları
3.176.290
382.539
347.175
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Ertelenen gelirler (**)
(*)
(**)
31 Aralık 2011
1.299.614
484.355
-
3.906.004
1.783.969
1.714.817
1.752.921
1.714.817
1.752.921
Söz konusu tutarlar Grup’un kullandığı krediler ile ilgili olarak gerçekleĢtirdiği ücret anlaĢmasının ilgili
dönem sonları itibariyle peĢin ödenen kısmını ifade etmektedir.
Ertelenen gelirler, bilanço dönemlerinden sonraki hizmet sürelerini kapsayan operasyonel kiralamaya ait
gelir tutarını ifade etmektedir.
32
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
15 - SERMAYE
ÖdenmiĢ Sermaye
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla beheri 1 TL olan 36.250.000 adet hisseden oluĢmaktadır
(31 Aralık 2011: 32.722.000).
Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur. Tüm ihraç edilen hisseler
tamamıyla ödenmiĢtir. Ancak, 31 Mart 2012 tarihi itibariyle Beyaz Filo’nun sırasıyla 30.153.323 TL
nominal değerli 30.153.323 TL tutarındaki hisseleri bir finansal kuruluĢ tarafından rehnedilmiĢtir.
Grup’un ortakları ve ortaklık payları aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
TL
Pay %
Ahmet Can Teoman
Metin Ziya Tansu
Osman Turgut Fırat
Gürkan Gençler
Flap Kongre
Halka açık
6.708.010
6.708.010
6.708.010
6.708.010
5.889.960
6.708.010
18,50%
18,50%
18,50%
18,50%
16,25%
9,73%
36.250.000 100,0
31 Aralık 2011
TL
Pay %
6.708.010
6.708.010
6.708.010
6.708.010
5.889.960
-
20,5
20,5
20,5
20,5
18,0
-
32.722.000 100,0
ġirket, 22 Mart 2012 tarihinde gerçekleĢtirdiği halka arz sonrasında 29 Mart 2012 tarihinde 3.528.000 TL
tutarında sermaye artırımı kararı almıĢ ve söz konusu sermaye arttırımı 18 Nisan 2012 tarihinde tescil
olmuĢtur.
Kar Payı Dağıtımı
Hisseleri ĠMKB’de iĢlem gören Ģirketler, SPK tarafından getirilen temettü Ģartlarına tabidir.
9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü
bulunan iĢletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında, konsolide finansal tablolarda yer alan kar
içinde görünen; bağlı ortaklık, müĢterek yönetime tabi teĢebbüs ve iĢtiraklerden ana ortaklığın
konsolide finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, Ģirketlerin yasal kayıtlarında bulunan
kaynaklarından karĢılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmıĢ olmasına
bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar
Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem
karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiĢtir.
SPK’nin 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada iĢlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine
karar verilmiĢtir.
Kanuni mali tablolarda, yasal yedekler dıĢında, birikmiĢ karlar aĢağıda “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ
Yedekler” bölümünde belirtilen yasal yedek Ģartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
33
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
15 - SERMAYE (Devamı)
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi
Ġhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farlılıklar gibi):
-
“ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararıyla”;
iliĢkilendirilmiĢtir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde
değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında
bir kullanımı yoktur.
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin
%20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiĢ sermayenin %5’ini aĢan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiĢ sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için
kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK
Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” içerisinde
sınıflandırılması gerekmektedir.
16 - SATIġ GELĠRLERĠ VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
31 Mart 2012
31 Mart 2011
SatıĢ gelirleri:
Araç kiralama gelirleri
Hizmet gelirleri
Diğer
15.279.204
1.164.624
-
16.658.000
735.285
1.099.732
16.443.828
18.493.017
Eksi: SatıĢ iadeleri ve
indirimleri
(184.879)
SatıĢ gelirleri (net)
(271.513)
16.258.949
18.221.504
4.408.305
2.315.351
1.394.652
990.833
195.055
16.731
276.345
4.644.810
2.154.117
1.382.467
924.098
209.649
15.000
1.134.247
9.597.272
10.464.388
SatıĢların maliyeti:
Bakım ve onarım giderleri
Amortisman (Dipnot 9)
Motorlu taĢıtlar vergi ve tescil giderleri
Sigorta giderleri
Personel giderleri
Kira giderleri
Diğer
SatıĢların maliyeti
34
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
Brüt kar
6.661.677
7.757.116
17 - PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri
31 Mart 2012
Personel giderleri
Reklam giderleri
Damga vergisi ve ilgili giderler
Seyahat giderleri
DanıĢmanlık giderleri
HaberleĢme giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Diğer
31 Mart 2011
171.446
85.384
17.208
13.958
24.240
8.150
841
56.459
147.236
21.047
38.668
11.694
32.593
6.720
26.522
81.473
377.686
365.953
Genel yönetim giderleri
31 Mart 2012
Personel giderleri
Mahkeme ve hukuk giderleri
DanıĢmanlık giderleri
Kira giderleri
Amortisman ve itfa payı (Dipnot 10 ve 11)
Kıdem tazminatı (Dipnot 13)
Damga vergisi ve ilgili giderler
Benzin ve seyahat giderleri
HaberleĢme giderleri
Alınan hizmet giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Diğer
35
31 Mart 2011
407.862
101.231
86.538
96.295
41.125
70.597
22.850
34.943
18.495
15.821
1.708
1.485
34.227
451.151
61.819
2.033
216.916
862.580
894.034
3.375
34.998
17.063
9.706
4.707
13.440
8.229
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
18 - DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ/(GĠDERLERĠ)
31 Mart 2012
Konusu kalmayan stok değer düĢüklüğü karĢılığı (Dipnot 8)
Komisyon gelirleri
Sigorta gelirleri
Konusu kalmayan Ģüpheli alacak karĢılığı (Dipnot 6)
Diğer
741.693
610.289
124.000
34.866
319.313
Diğer faaliyet gelirleri
(492.985)
(719.794)
(282.125)
(305.782)
(47.812)
(200.043)
Diğer faaliyet giderleri
19 -
520.531
236.425
188.369
74.698
426.236
1.830.161
Maddi duran varlık ve operasyonel kiralamada
kullanılan varlık satıĢ zararı (*)
ġüpheli alacak karĢılığı (Dipnot 6)
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı (Dipnot 8)
Halka arz giderleri
Önceki dönem zararları
Diğer
(*)
31 Mart 2011
1.446.259
(721.959)
(102.204)
(598.488)
(9.600)
(466.604)
(2.048.541) (1.898.855)
Bakiye, satılan ikinci el araçların satıĢ tutarı olan 13.567.110 TL’den (31 Mart 2011: 29.911.133 TL) söz
konusu araçlara ait olan 14.060.095 TL (31 Mart 2011: 30.633.092 TL) tutarındaki net defter değerinin
düĢülmesinden sonra kalan tutarı içermektedir.
FĠNANSAL GELĠRLER/(GĠDERLER)
31 Mart 2012
Kur farkı gelirleri
Faiz geliri
Vade farkı geliri
GerçekleĢmemiĢ finansman geliri
31 Mart 2011
7.073.797
92.984
38.244
63.187
Finansal gelirler
1.411.848
101.162
74.594
2.038
7.268.212
1.589.642
Kesin taahhüt-riskten korunma hesabı kur farkı (gideri)/geliri
Faiz gideri
Kur farkı giderleri
Banka komisyon giderleri ve diğer giderler
GerçekleĢmemiĢ finansman gideri
(3.133.610)
4.872.277
(4.737.889) (7.869.135)
(2.623.044) (6.064.959)
(813.690)
(391.418)
(53.149)
(35.507)
Finansal giderler
(8.227.772) (14.361.019)
36
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
Kurumsal Kazancın Vergilendirilmesi
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değiĢmiĢtir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiĢtir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2011: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ve iĢtiraklerinin ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi
kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası,
yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61.
madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı
üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında
kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (31 Aralık 2011: %15) oranında stopaja tabidir.
Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Türkiye’de Ģirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 17’nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup
izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden
mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karĢı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beĢ yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda bazı istisnalar bulunmakta olup Grup’u ilgilendirenler aĢağıda
açıklanmıĢtır:
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aĢan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son
verilmiĢtir. Ancak, söz konusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca
gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı
kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a)
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teĢvik
belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı
Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde
baĢlanılmıĢ yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları
yatırımları,
37
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006
tarihinden önce baĢlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan
bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde
yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası
tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına iliĢkin hükümler dahil)
çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilmiĢlerdi.
Ancak, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle henüz kullanılamamıĢ olan yatırım indirimi hakkı sonraki
yıllara devredilememiĢ ve kullanılamaz hale gelmiĢtir.
Bu konu ile ilgili olarak “Bu uygulamanın Anayasa ile güvence altına alınmıĢ olan hukuki güvenlik,
vergilendirmede belirlilik ve eĢitlik ilkelerine aykırı olduğu” gerekçesiyle Anayasa Mahkemesi’ne
dava açılmıĢtır. Anayasa Mahkemesinin 15 Ekim 2009 tarih ve E:2006/95 sayılı kararı ile 193 sayılı
Gelir Vergisi Kanunun Geçici 69. maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “sadece 2006,
2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiĢtir. Böylece, kazanılmıĢ bulunmaktadır.
Anayasa Mahkemesi kararı Resmi Gazetede 8 Ocak 2010 tarihinde yayınlanmıĢtır. Böylece ilgili iptal,
Anayasa Mahkemesi kararının Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmiĢtir.
Anayasa Mahkemesinin kararı sonrasında, 2010 yılı içerisinde 6009 numaralı kanunda yapılan
değiĢiklik çerçevesinde iĢletmeler mali karlarının %25’i kadarı için yatırım indirimi kullanmaya hak
kazandılar. Mali karın kalan %75’i ise yürürlükteki vergi oranı olan %20 ile vergiye tabidir.
Böylelikle, yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmıĢ oldu.
31 Mart 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla vergi geliri/(gideri) aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Mart 2011
Cari
Ertelenen
(272.147)
(71.212)
Toplam vergi
gideri
(272.147)
(71.212)
Ertelenen vergiler
Grup, ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama
Standartları uyarınca düzenlenmiĢ ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeler
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici
farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre
değiĢik raporlama dönemlerinde muhasebeleĢmesinden kaynaklanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları
ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (2011: %20).
Yukarıda belirtilen Anayasa Mahkemesi’nin kararı uyarınca Grup yönetimi 31 Mart 2012 tarihi itibariyle
toplam 8.228.701 TL (31 Aralık 2011: 8.060.362 TL) tutarında yatırım indirimi üzerinden ertelenmiĢ
vergi geliri hesaplamıĢtır. Bu tutar, 1 Ocak - 8 Nisan 2006 tarihleri arasında yönetimin gerçekleĢtirdiği
operasyonel kiralama faaliyetlerine iliĢkin gerçekleĢen yatırım harcamaları tutarı üzerinden
hesaplanmaktadır. Ġlgili kanuna göre, teĢvik belgesiz yatırım indirimlerinin %40’ı kurum kazancından
mahsup edilebilmektedir. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle, yatırım indirimine iliĢkin kurum kazancı
oluĢmadığından, Grup, sahip olduğu teĢvik belgesiz yatırım indirimlerinin tamamı üzerinden %20
oranında ertelenmiĢ vergi aktifi hesaplamıĢtır. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle Grup 48.699 TL tutarındaki
yatırım indirimini kurum kazancından indirmiĢtir.
38
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Kullanılabilir mali zararlar
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup
edilemez. Kullanılabilir mali zararlardan oluĢan ertelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla
kaydedilmektedirler. ErtelenmiĢ vergi varlığı kaydedilmiĢ kullanılabilir mali zararların geçerlilik
tarihleri aĢağıdaki gibidir;
31 Mart 2012
31 Mart 2011
-
2.959.555
820.804
8.203.077
-
11.983.436
31 Aralık 2013
31 Aralık 2014
31 Aralık 2015
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço
tarihi itibarıyla öngörülen vergi oranı, %20, kullanılarak hesaplanan ertelenen vergi
varlığı/(yükümlülüğü) etkileri aĢağıda özetlenmektedir:
BirikmiĢ
geçici farklar
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Ertelenen vergi varlıkları
Operasyonel kiralamada kullanılan
varlıklar, maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların yeniden değerleme etkileri
KullanılmamıĢ yatırım indirimleri
TaĢınan vergi zararları
ErtelenmiĢ gelirler
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı
ġüpheli alacak karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı
KullanılmamıĢ izin hakkı karĢılığı
GerçekleĢmemiĢ finansman gideri
Diğer
(37.303.492)
7.675.518
(8.228.701)
(1.714.817)
(284.661)
(296.222)
(110.876)
(89.366)
(53.149)
(160.941)
(38.377.591)
(8.060.362)
(4.618.092)
(1.752.921)
(741.693)
(135.754)
(108.456)
(83.865)
(245.305)
7.460.698
1.645.740 1.612.072
923.618
342.963
350.584
56.932
148.339
59.244
22.175
27.151
17.873
21.691
10.630
16.773
32.189
49.062
9.648.44410.824.808
Ertelenen vergi yükümlülükleri
SözleĢme ücretinin peĢin ödenen kısmı
GerçekleĢmemiĢ finansman geliri
Kesin taahhüt-riskten korunma hesabı
Diğer
819.908
(63.187)
8.262.091
(2.554.021)
250.612
484.355
142.228
12.770.107
520.193
(163.982)
(96.871)
(12.637)
(28.446)
(1.652.418)
(50.123)
(104.039)
(1.879.160)
(2.783.377)
Net ertelenen vergi varlığı
7.769.284 8.041.431
39
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Ertelenen vergi varlıklarının yıl içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
1 Ocak
Kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılan
31 Mart 2011
8.041.431
(272.147)
7.540.435
(71.212)
7.769.284
7.469.223
31 Mart 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlerde ve sona eren yıllara ait konsolide kapsamlı
gelir tablolarındaki cari dönem vergi geliri/(gideri) ile vergi öncesi kar üzerinden cari vergi oranı
kullanılarak hesaplanan vergi geliri/(giderinin) mutabakatı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Mart 2011
Vergi öncesi kar/(zarar)
%20 vergi oranına göre teorik olarak hesaplanan vergi yükümlülüğü
Kanunen kabul edilmeyen giderler
KullanılmamıĢ yatırım indirimleri üzerinden hesaplanan vergi varlığı
ErtelenmiĢ vergi varlığı hesaplanmayan dönem zararı
Diğer
1.109.861 (1.854.567)
(221.972)
370.913
(22.137)
(64.295)
122.047
(462.581)
(28.038)
(37.296)
Cari yıl vergi tutarı
(272.147)
(71.212)
21 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ/(ZARAR)
Hisse baĢına kazanç/(zarar), ana ortaklığa ait dağıtılabilir karın/(zararının) ilgili dönem içinde mevcut
hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 15). ġirketler mevcut
hissedarlara birikmiĢ karlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini
arttırabilir. Hisse baĢına kazanç/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıĢ hisseler
olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baĢına kazanç/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi
ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde
edilir.
Hisse baĢına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
31 Mart 2012
Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı)
Nominal değeri 1 TL olan adi
hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
31 Mart 2011
837.714
34.526.091
Ana ortaklığın ortaklarına dağıtılabilir
kar üzerinden hesaplanan esas ve nispi
hisse baĢına kazanç/(zarar)
0,02
41
(1.925.779)
32.722.000
(0,06)
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22 a)
ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI
ĠliĢkili taraf bakiyeleri
Grup’un diğer iliĢkili kuruluĢlar ile gerçekleĢtirilen iĢlemlerden doğan ticari alacaklar ve çoğunlukla
ikinci el araç satıĢından doğan alacakları içermektedir.
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar
Beyaz Sistem A.ġ. (“Beyaz Sistem”) (*)
- diğer iliĢkili taraf
7.055.233
4.224.040
7.055.233
4.224.040
ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar
Hissedarlardan alacaklar
353.540
60.000
353.540
60.000
ĠliĢkili taraflara ticari borçlar
Beyaz Sistem - diğer iliĢkili taraf (**)
Cevizli Otomotiv - diğer iliĢkili taraf (**)
1.040.728
1.160.931
1.111.615
1.003.058
2.201.659
2.114.673
4.358.345
3.056.222
4.358.345
3.056.222
ĠliĢkili taraflara diğer borçlar
Hissedarlara borçlar (***)
ĠliĢkili kuruluĢa yapılan ikinci el araç satıĢından ve söz konusu araç satıĢından doğan komisyon
geliri sebebiyle oluĢan kısa vadeli ticari alacaklardır.
(**) ĠliĢkili kuruluĢlardan alınan tamir ve bakım hizmetleri sebebiyle oluĢan borçlardır.
(***) Hissedarlardan temin edilen finansal borçları ifade etmekte olup, iliĢkili taraflar için ilgili
yıllarda kullanılan faiz oranının ağırlıklı ortalaması % 18’dir (31 Aralık 2011: %13).
(*)
42
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b)
ĠliĢkili taraflarla yapılan iĢlemler
31 Mart 2012
31 Mart 2011
Hizmet satıĢları
Beyaz Sistem
Flap Kongre
8.709.899
84.530
5.281.662
298.385
1.663.965
2.039
1.712.068
14.060
2.244
Hizmet alımları
Beyaz Sistem
Cevizli Otomotiv
Flap Kongre
Faiz giderleri
Flap Kongre
113.434
91.418
610.289
142.040
111.463
30.169
11.341
48.619
31.502
10.684
37.905
27.368
19.400
7.472
ĠliĢkili taraflardan elde edilen komisyon gelirleri
Beyaz Sistem
Genel yönetim giderleri
Cevizli Otomotiv
Beyaz Sistem
Flap Kongre
Kira giderleri
Flap Kongre
ĠliĢkili taraflara ödenen komisyon giderleri
Beyaz Sistem
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
Üst düzey yöneticiler genel müdür, genel müdür yardımcısı ve direktörlerden oluĢmakta olup bu
yöneticilere sağlanan faydalar ile yönetim kurulu üyelerine sağlanan faydalar ile yönetim kurulu
üyelerine ödenen huzur hakları aĢağıdaki gibidir;
31 Mart 2012
Kısa vadeli faydalar
Kar payı ve performans ikramiyesi
ĠĢten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
ĠĢten ayrılma sonrası faydalar
Hisse bazlı ödemeler
Diğer uzun vadeli faydalar
43
31 Mart 2011
102.759
77.186
102.634
72.242
179.945
174.876
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ
ARAÇLARDAN
KAYNAKLANAN
Grup, faaliyetlerinin sonucunda, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurlarındaki ve faiz
oranlarındaki değiĢimlerin etkileri gibi çeĢitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un kapsamlı
risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup’un mali
performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıĢtır.
a)
Finansal araçları kullanma stratejisi
Grup’un varlık ve yükümlülük yönetimindeki ve finansal araçları kullanmadaki en önemli amacı,
sermayesini yeterli bir Ģekilde kullanıp kira gelirlerini arttırmayı çalıĢmanın yanında Grup’un maruz
kaldığı likidite riskini, faiz riskini ve kur riskini sınırlandırmaktır.
b)
Piyasa riski
Kur riski
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler kur riskine sebep olmaktadır. Bu risk döviz cinsinden
varlıkların ve yükümlülüklerin netleĢtirilmesiyle oluĢan doğal riskten korunma yöntemleri ile
yönetilmektedir. Ayrıca, Grup, kiralama hizmeti taahhütlerine iliĢkin oluĢan yabancı para cinsinden
operasyonel kiralama alacaklarından doğan kur riski için gerçeğe uygun değere yönelik riskten
korunma iĢlemi yapmaktadır (Dipnot 4).
44
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, Grup’un yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karĢılık tutarları ile bilanço dıĢında yer alan yabancı para iptal edilemeyen
operasyonel kiralama alacakları aĢağıdaki gibidir:
Parasal kalemler bilanço pozisyonu:
TL KarĢılığı
31 Mart 2012
ABD Doları
Avro
TL KarĢılığı
31 Aralık 2011
ABD Doları
Avro
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil)
109.954
365.212
4.982
46.464
150.600
134.328
105.352
5.206
54.967
39.086
Dönen Varlıklar
475.166
4.982
197.064
239.680
5.206
94.053
Toplam Varlıklar
475.166
4.982
197.064
239.680
5.206
94.053
Finansal Yükümlülükler
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
68.490.491
4.765.497
7.801.802
9.332
23.097.818
2.006.826
74.861.854
4.037.023
8.980.492
6.845
23.692.038
1.646.654
Kısa Vadeli Yükümlülükler
73.255.988
7.811.134
25.104.644
78.898.877
8.987.337
25.338.692
Finansal Yükümlülükler
Finansal Kiralama Yükümlülükleri
40.269.101
6.572.787
648.676
15.802
16.531.044
2.765.708
45.344.493
6.973.403
1.005.131
16.599
17.778.010
2.840.678
Uzun Vadeli Yükümlülükler
46.841.888
664.478
19.296.752
52.317.896
1.021.730
20.618.688
44.401.396
131.216.773
10.009.067
45.957.380
Toplam Yükümlülükler
120.097.876
8.475.612
Riskten Korunma Amaçlı Toplam Varlık Tutarı
Riskten Korunma Amaçlı Toplam Yükümlülük Tutarı
8.262.092
-
188.310
-
3.350.337
-
12.770.106
-
324.128
-
4.974.982
-
Türev Araçların Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
8.262.092
188.310
3.350.337
12.770.106
324.128
4.974.982
(40.853.995)
(118.206.987)
Parasal Kalemler Net Yabancı Para Pozisyonu
(111.360.618)
(8.282.320)
(9.679.733)
(40.888.345)
Parasal kalemler bilanço dıĢı pozisyon:
TL KarĢılığı
31 Mart 2012
ABD Doları
Avro
TL KarĢılığı
31 Aralık 2011
ABD Doları
Avro
Operasyonel kiralama alacakları
94.319.638
1.467.073
38.758.733
102.343.252
2.289.496
40.109.102
Bilanço DıĢı Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu
94.319.638
1.467.073
38.758.733
102.343.252
2.289.496
40.109.102
45
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
ARAÇLARDAN
KAYNAKLANAN
Grup’un sahip olduğu ABD Doları ve Avro cinsinden varlık ve yükümlülükleri aĢağıdaki kurlardan
TL’ye çevrilmiĢtir:
ABD Doları
Avro
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
1,7729 TL
2,3664 TL
1,8889 TL
2,4438 TL
Grup, baĢlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 31 Mart 2012 ve
31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un sahip olduğu Avro ve ABD Doları cinsinden bilanço içi net
döviz pozisyonunun ve bilanço dıĢı TL cinsinden kiralama alacaklarının yabancı paralar karĢısında
%10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem
net kar/zararı ile özkaynaklar üzerindeki etkisi aĢağıda belirtilmiĢtir:
31 Mart 2012
Kar/Zarar
Özkaynaklar (*)
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10
değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net yükümlülük sebebi ile oluĢan gelir/(gider)
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(1.501.758)
33.385
1.501.758
(33.385)
(1.501.758)
33.385
1.501.758
(33.385)
ABD Doları Net Etki
(1.468.373)
1.468.373
(1.468.373)
1.468.373
(10.460.513)
792.824
10.460.513
(792.824)
(10.460.513)
792.824
10.460.513
(792.824)
(9.667.689)
9.667.689
(9.667.689)
9.667.689
(11.136.062)
11.136.062
(11.136.062)
11.136.062
Avro’nun TL karĢısında %10
değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Avro net yükümlülük sebebi ile oluĢan gelir/(gider)
Avro riskinden korunan kısmı (-)
Avro Net Etki
Toplam Net Etki
31 Aralık 2011
Kar/Zarar
Özkaynaklar (*)
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karĢısında %10
değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net yükümlülük sebebi ile oluĢan gelir/(gider)
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
(1.889.630)
61.225
1.889.630
(61.225)
(1.889.630)
61.225
1.889.630
(61.225)
ABD Doları Net Etki
(1.828.405)
1.828.405
(1.828.405)
1.828.405
(11.208.080)
1.215.786
11.208.080
(1.215.786)
(11.208.080)
1.215.786
11.208.080
(1.215.786)
(9.992.294)
9.992.294
(9.992.294)
9.992.294
(11.820.699)
11.820.699
(11.820.699)
11.820.699
Avro’nun TL karĢısında %10
değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Avro net yükümlülük sebebi ile oluĢan gelir/(gider)
Avro riskinden korunan kısmı (-)
Avro Net Etki
Toplam Net Etki
46
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
ARAÇLARDAN
KAYNAKLANAN
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, TL’nin ABD Doları ve Avro karĢısında %10 değer
kazanması veya kaybetmesinin, diğer tüm değiĢkenlerin aynı kalması varsayımı altında, Grup’un ABD
Doları ve Avro bilanço dıĢı iptal edilemeyen operasyonel kiralama alacakları üzerinde ABD Doları
alacaklar için 260.097 TL (31 Aralık 2011: 432.463 TL) tutarında azaltıcı/arttırıcı ve Avro alacaklar
için 9.171.866 TL (31 Aralık 2011: 9.801.862 TL) tutarında azaltıcı/arttırıcı yönde etkisi
bulunmaktadır.
Fiyat riski
Grup’un aktifinde finansal varlık olarak sınıfladığı sermaye araçları aktif bir piyasada iĢlem görmemeleri
sebebiyle fiyat riskine maruz kalmamaktadır.
Nakit akım ve gerçeğe uygun değer faiz oranı riski
Grup, faiz riskine bilanço kalemlerinin piyasa değerlerinin dalgalanmalarıyla (fiyat riski) veya faize
hassas olan varlık ve yükümlülüklerinin ani oran değiĢikliklerinin etkisiyle, maruz kalmaktadır.
Türkiye’de faiz oranları yüksek oranda değiĢkendir. Bundan dolayı, faiz riski Grup’un varlık ve
yükümlülük yönetiminde önemli bir yer tutar. Faiz riski, faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin
dengelendiği portföylerin kullanılması sonucu doğal riskten korunma yöntemi ile yönetilmektedir.
Varlıkların ve yükümlülüklerinin faize duyarlılığının dengelemesine özel önem verilmektedir. Bu
riskleri yönetmede faize duyarlılık, fark ve hassaslık analizleri temel yöntem olarak kullanılmaktadır.
Grup’un faize duyarlı yükümlülükleri ağırlıklı olarak uzun vadeli kredilerden oluĢmaktadır. Grup,
aktif pasif yönetimi uyarınca araç kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kredilerin vadelerini birbiri ile
eĢleĢtirip, sabit faizli kredi sözleĢmelerine girmektedir. Bu nedenle, Grup’un borçlanma maliyetleri
kısa vadede meydana gelen faiz değiĢikliklerine görece geç tepki vermektedir.
31 Mart 2012 itibarıyla diğer değiĢkenler sabit kalması ve piyasa faiz oranlarının %1 oranında
artması/azalması durumunda kredilere iliĢkin faiz giderinin azalması/artması sebebiyle ilgili dönem
için vergi öncesi gelir sırasıyla 138.481 TL tutarında daha az veya 138.481 TL tutarında daha fazla
olacaktır (31 Aralık 2011: 141.472 TL tutarında daha az veya 141.476 TL tutarında daha fazla).
c)
Kredi riski
Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiĢ alacaklar ve taahhüt edilmiĢ iĢlemleri
de kapsayan kredi riskine maruz kalan müĢterilerden oluĢmaktadır. Kredi riski, bankalarda tutulan
mevduatlar için Grup bazında yönetilmektedir.
Kredi riski, finansal varlıkları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine
getirememe riskini de taĢımaktadır. Grup’un kredi riskine maruz kaldığı alan, faaliyetlerinin büyük bir
kısmını gerçekleĢtirdiği Türkiye’de yoğunlaĢmıĢtır. Bu riskler yönetim tarafından toplam riski her bir
taraf için sınırlayarak ve kredi riskini yüksek müĢteri sayısıyla dağıtarak izlenmektedir. Ticari
alacaklar, Grup yönetimince geçmiĢ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak
değerlendirilmekte ve uygun miktarda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak
gösterilmektedir (Dipnot 6 ve 7).
47
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un maksimum kredi riskine maruz tutarı aĢağıda sunulmuĢtur:
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defteri değeri
KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların
net defter değeri
Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar (**)
Azami kredi riskine maruz tutar
(*)
(**)
7.055.233
-
31 Mart 2012
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer Bankalardaki
Taraf
Taraf (*)
Mevduat
5.465.029 353.540
627.980
299.195
4.066.782
(3.767.587)
7.055.233
6.392.204 353.540
1.825.984
1.825.984
Türev
Araçlar
12.863.811 -
12.863.811
-
Diğer
157.980
170.733.853
170.891.833
Diğer alacaklar, personelden alacaklar, verilen iĢ avansları ve ödenen depozito ve garantileri içermektedir.
Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar, verilen teminat mektupları, verilen teminat senedi ile iptal edilemeyen operasyonel kiralamadan kaynaklanan alacakları içermektedir.
31 Mart 2012 tarihi itibarıyla azami kredi riskine maruz tutarın teminat tutarı 47.451.208 TL’dir (Dipnot 12). Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ ve değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların garanti tutarı bulunmamaktadır.
48
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
Ticari Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer
Taraf
Taraf
31 Aralık 2011
Diğer Alacaklar
ĠliĢkili
Diğer Bankalardaki
Taraf
Taraf (*)
Mevduat
Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal
varlıkların net defteri değeri
KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların
net defter değeri
Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri
- Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
- Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri)
- Değer düĢüklüğü (-)
Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar (**)
4.224.040
4.763.962
-
-
-
-
Azami kredi riskine maruz tutar
4.224.040
(*)
(**)
-
Diğer
1.012.408
1.137.038
-
-
-
-
-
723.428
-
-
-
-
-
234.619
3.317.278
(3.082.659)
-
-
-
-
-
232.600.367
1.012.408
1.137.038 -
232.746.062
5.722.009
60.000
Türev
Araçlar
60.000
-
Diğer alacaklar, personelden alacaklar, verilen iĢ avansları ve ödenen depozito ve garantileri içermektedir.
Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar, verilen teminat mektupları, verilen teminat senedi ile iptal edilemeyen operasyonel kiralamadan kaynaklanan alacakları içermektedir.
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla azami kredi riskine maruz tutarın teminat tutarı 40.495.108 TL’dir (Dipnot 12). Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne
uğramamıĢ ve değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların garanti tutarı bulunmamaktadır.
49
145.695
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
ARAÇLARDAN
KAYNAKLANAN
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ
varlıkların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar Alacaklar
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ
579.510
25.856
22.614
-
-
-
-
Toplam vadesi geçmiĢ
627.980
-
-
-
-
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
31 Aralık 2011
Alacaklar
Ticari
Diğer
Alacaklar Alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ
640.640
54.352
28.436
-
-
-
-
Toplam vadesi geçmiĢ
723.428
-
-
-
-
d)
Likidite riski
Grup’un varlık ve yükümlülük yönetimindeki en önemli amacı, grubun alacaklılarına olan
taahhütlerini yerine getirebilmek için gerekli olan likiditeyi sağlamak ve Grup’un kendi likidite
ihtiyaçlarını karĢılayabilmektir.
AĢağıdaki tablo, bilanço tarihi itibarıyla kontratın vade tarihine kadar olan geri kalan dönemini baz
alarak, Grup’un net finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar.
Tabloda belirtilen tutarlar kontrata bağlı iskonto edilmemiĢ nakit akımlarıdır.
50
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiĢ nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aĢağıdaki tablolarda
sunulmuĢtur:
31 Mart 2012
Kayıtlı değeri
3 aydan
kısa
1-5 yıl
arası
3-12 ay
arası
Vadesiz
SözleĢme uyarınca
nakit çıkıĢlar toplamı
Finansal borçlar
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara borçlar
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar
Diğer kısa vadeli borçlar
172.594.100
9.729.439
2.201.659
410.313
4.887.316
47.994.441
9.792.626
163.646
4.887.316
71.686.430
2.201.659
89.366
-
70.001.691
-
335.807
-
189.682.562
9.792.626
2.201.659
588.819
4.887.316
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Türev nakit giriĢleri
Türev nakit çıkıĢları
189.822.827
-
62.838.029
-
73.977.455
-
70.001.691
-
335.807
-
207.152.982
-
Türev finansal yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
Kayıtlı değeri
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
31 Aralık 2011
1-5 yıl
arası
Vadesiz
SözleĢme uyarınca
nakit çıkıĢlar toplamı
Finansal borçlar
Ticari borçlar
ĠliĢkili taraflara borçlar
ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar
Diğer kısa vadeli borçlar
190.555.632
7.988.556
5.170.895
415.808
3.515.214
43.751.086
8.130.784
171.598
3.515.214
74.660.836
5.170.895
108.456
-
79.407.152
-
321.278
-
197.819.074
8.130.784
5.170.895
601.332
3.515.214
Türev olmayan finansal yükümlülükler
207.646.105
55.568.682
79.940.187
79.407.152
321.278
215.237.299
Türev nakit giriĢleri
Türev nakit çıkıĢları
-
-
-
-
-
-
Türev finansal yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
51
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23 - FĠNANSAL ARAÇLAR VE FĠNANSAL
RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı)
ARAÇLARDAN
KAYNAKLANAN
Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, sermaye tutarın toplam varlıklara oranını kontrol altında
tutarak iĢletme faaliyetlerin geliĢtirilmesini sağlamak amacıyla güçlü bir sermaye yapısına sahip
olmak ve finansal yükümlülüklere ait sermaye ile ilgili koĢullara uymaktır.
Grup, aynı sektörde faaliyet gösteren diğer Ģirketlerin uygulamalarına paralel olarak sermayeyi borç/
sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri,
ticari ve diğer borçları içerir) düĢülmesiyle ve toplam sermaye ise, bilançoda gösterildiği gibi
özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmaktadır.
31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla borç/sermaye oranı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
31 Aralık 2011
Toplam borçlar
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3)
195.738.688
(13.000.128)
209.263.272
(1.266.962)
Net borç
182.738.560
207.996.310
20.338.146
4.650.397
203.076.706
212.646.707
Özkaynaklar
Toplam sermaye
Net borç/sermaye oranı
90%
%98
24 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL
RĠSKTEN
KORUNMA
MUHASEBESĠ
ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR)
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bir finansal varlığın zorunlu bir satıĢ veya tasfiye iĢlemi dıĢında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari iĢlemde, el değiĢtirebileceği tutar olup, eğer varsa oluĢan bir piyasa fiyatı ile en iyi
Ģekilde belirlenir.
Aktif bir piyasada iĢlem görmeyen finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından
halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiĢtir. Ancak,
piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme
gerektirmektedir. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa iĢleminde elde
edebileceği değerlerden farklı olabilir.
AĢağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun
değerlerinin tahmininde kullanılmıĢtır:
52
BEYAZ FĠLO OTO KĠRALAMA A.ġ.
1 OCAK - 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
24 - FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE
FĠNANSAL
RĠSKTEN
KORUNMA
MUHASEBESĠ
ÇERÇEVESĠNDEKĠ
AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Parasal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaĢtığı kabul edilmektedir.
Kasa ve nakit değerler ile diğer parasal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle
gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ġskonto edilmiĢ maliyet bedeli üzerinden gösterilen ticari alacakların ve ilgili Ģüpheli alacak
karĢılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülükler
Uzun vadeli finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri, piyasa faiz oranı kullanarak sözleĢmelere
baz gelecek nakit akımlarının indirgenmesi yöntemiyle belirlenmektedir (Dipnot 5).
Grup’un gerçeğe uygun değeriyle bilançoda gösterilen finansal varlığı bulunmadığından dolayı
gerçeğe uygun değer hiyerarĢisi ile ilgili herhangi bir ilave dipnot sunulmamıĢtır.
25 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
Yoktur.
26 - KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE
ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER
HUSUSLAR
Yoktur.
………………………..
53