AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş.
advertisement
AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki Konsolide Bilançolar (YTL) Dipnot Referanslar ı BİLANÇO (YTL) VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 3,4 3,5 3,7 8 9 10 11 3 , 12 13 3 , 14 15 3,7 8 9 10 3 , 16 17 18 3 , 19 3 , 20 3 , 14 15 31.03.2006 31.12.2005 720.780.754 165.551.274 30.471.630 294.942.881 0 40.587.841 17.636.159 0 121.836.087 0 0 49.754.882 792.764.186 18.241.294 0 0 0 28.314.474 0 0 707.306.059 38.835.593 0 66.766 1.513.544.940 646.578.039 155.524.537 29.674.017 266.047.151 0 42.196.579 8.035.676 0 109.251.156 0 0 35.848.923 808.346.052 12.746.535 0 0 0 28.174.433 0 0 727.928.783 39.340.096 0 156.205 1.454.924.091 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki Konsolide Bilançolar (YTL) Dipnot Referanslar ı BİLANÇO (YTL) YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hiss Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/Zararı Geçmiş Yıllar Kar/Zararları TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 3,6 3,6 8 3,7 9 3 , 21 13 23 3 , 14 10 3,6 8 3,7 9 3 , 21 23 3 , 14 15 24 25 25 26 27 28 31.03.2006 31.12.2005 328.587.080 132.358.368 11.441.897 0 0 97.029.210 15.102.862 4.643.172 0 32.523.068 0 35.488.503 136.936.026 39.112.049 0 0 0 0 0 19.417.321 78.406.656 0 436.655.934 611.365.900 27.156.288 0 600.592.397 0 0 0 0 600.592.397 24.809.228 2.335.654 0 22.474.725 0 0 (1.151) (342.335) (40.849.678) 1.513.544.940 240.769.346 101.801.843 10.725.123 0 0 72.650.958 15.898.315 4.506.081 0 3.699.113 0 31.487.913 124.724.460 36.249.491 0 0 0 0 0 19.118.189 69.356.780 0 471.561.621 617.868.664 27.156.288 0 600.592.397 0 0 0 0 600.592.397 24.950.191 2.335.654 0 22.474.725 0 0 139.812 (826.562) (34.003.650) 1.454.924.091 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait Konsolide Gelir Tabloları (YTL) Dipnot Referanslar ı 31.03.2006 0 0 Satış Gelirleri (net) 36 323.856.538 270.130.586 Satışların Maliyeti (-) 36 (309.854.416) (261.344.929) GELİR TABLOSU (YTL) ESAS FAALİYET GELİRLERİ 31.03.2005 Hizmet Gelirleri (net) 0 0 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) 0 0 BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 14.002.122 8.785.657 (45.674.793) (18.856.213) (31.672.671) (10.070.556) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 47.610.920 44.071.329 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (37.372.667) (37.572.301) Finansman Giderleri (-) 39 (4.370.860) (2.813.053) (25.805.278) (6.384.581) 0 0 ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 40.393.913 7.319.890 VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR 14.588.635 935.309 (14.930.970) 2.859.052 (342.335) 3.794.361 0,01 0,14 FAALİYET KARI/ZARARI Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı Vergiler 40 3 , 41 NET DÖNEM KARI/ZARARI HİSSE BAŞINA KAZANÇ 3 , 42 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları (YTL) Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Sermaye 01 Ocak 2005 tarihi itibariyle bakiye Yedeklere transfer Temettü ödemeleri Çevrim farkı Dönem karı 31 Mart 2005 tarihi itibariyle bakiye Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Net Dönem Karı/ Geçmiş Yıllar Yedekler Karlar (Zararı) Karı/(Zararı) Toplam 27.156.288 600.592.397 - - - - 3.780.997 631.529.682 - - - - - 3.794.361 - 3.794.361 27.156.288 600.592.397 - - - 3.794.361 3.780.997 635.324.043 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları (YTL) Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Sermaye 01 Ocak 2006 tarihi itibariyle bakiye Transfer Konsolidasyondan çıkan bağlı ortaklıkların etkisi Azınlık hisselerine ilişkin düzeltme Yedeklere transfer Temettü ödemeleri Çevrim farkı Dönem (zararı) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bakiye Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Net Dönem Karı/ Geçmiş Yıllar Yedekler Karlar (Zararı) Karı/(Zararı) Toplam 27.156.288 600.592.397 139.812 2.335.654 22.474.725 (826.562) (34.003.650) 617.868.664 - - - - - 826.562 (826.562) - - - - - - - (15.761) (15.761) - - (140.963) - - - (342.335) (6.003.705) - (6.003.705) (140.963) (342.335) 27.156.288 600.592.397 (1.151) 2.335.654 22.474.725 (342.335) (40.849.678) 611.365.900 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait Konsolide Nakit Akım Tabloları (YTL) Not A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Vergi öncesi net kar Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem tazminatı Borç karşılıkları Diğer karşılıklar Kur farklarından doğan kar (-) Faiz gelirleri (-) Sabit kıymet satış zararı / karı Faiz gideri (+) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) İlişkili kuruluşlardan ve ortaklardan alacaklarda azalışlar (+) / artışlar (-) Stoklardaki artış (-) /azalış (+) Diğer alacaklardaki artış (-) Ertelenen vergi varlıklarındaki artış (-) Finansal borçlardaki artış (+) Ticari borçlarda artışlar (+) /azalışlar (-) İlişkili kuruluşlara ve ortaklara borçlardaki azalış (-) / artış (+) Alınan avanslardaki artışlar (+) Borç ve gider karşılıklarındaki artış (+) Diğer yükümlülüklerdeki artış (+) / azalış (-) Ertelenen vergi yükümlülüklerindeki artış (+) Faiz ödemeleri (-) Vergi ödemeleri (-) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Mali varlık alımı, alış tutarının neti (-) Menkul kıymet alımı (-) Maddi varlık satın alımları (-) Maddi olmayan varlık satın alımları (-) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Tahsil edilen faizler (+) Tahsil edilen temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Kısa ve uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) Finansal kiralama borçları ile ilgili ödemeler (-) Ödenen temettüler (-) Konsolidasyondan çıkan bağlı ortaklıkların etkisi Yabancı para çevirim farkları (-) Ana Ortaklık dışı paylarda azalış (-) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit Hazır değerlerde meydana gelen artış /azalış Dönem başındaki hazır değerler mevcudu Dönem sonundaki hazır değerler mevcudu İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 31 Mart 2006 31 Mart 2005 14.588.635 935.308 43 26.847.014 159.482 24.063.194 (19.982.807) (4.370.810) 22.472.026 2.961.251 66.737.985 (34.390.489) 1.608.738 (12.584.931) (23.417.003) 24.378.252 (795.453) 137.091 4.000.760 (2.552.259) (980.853) 22.141.838 23.852.354 20.850 (514.931) (829.571) 23.464.010 (4.793.691) (10.144.560) 5.607.742 (2.393.986) (52.925.385) 432.348 464.009 (4.474.399) 2.859.052 (41.904.860) 43 (140.041) (797.613) (14.678.520) (48.299) 6.517.813 4.370.810 (4.775.850) (290) (17.905.582) (17.990.039) (12.141) 1.544.528 (34.363.524) 43 33.726.865 (15.761) (140.963) (40.909.392) (7.339.251) 19.155.978 (7.317.908) 11.838.070 3,43 4 4 10.026.737 155.524.537 165.551.274 (64.430.314) 332.545.365 268.115.051 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu Ana faaliyet konusu akrilik esaslı tow, elyaf ve tops üretmek olan Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. (Ana Ortaklık), İstanbul'da tescilli bir sermaye şirketidir. Bağlı Ortaklıkları’nın ve İştirakleri’nin faaliyetleri tekstil sektörü üzerinde yoğunlaşmış olup bunun dışında enerji, dış ticaret, hizmet ve ulaşım sektörlerinde de faaliyet göstermektedirler. Ana Ortaklık’ın İştirakleri ve Bağlı Ortaklıkları aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır: Ana Ortaklık: Faaliyet Alanı Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. - Türkiye Kimya Bağlı Ortaklıklar: Ak-Al Tekstil San. A.Ş – Türkiye * Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. - Türkiye * Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. – Türkiye * Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. – Türkiye * Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. – Türkiye ** Ak-Al Dış Ticaret A.Ş. – Türkiye ** Akel Yalova Elektrik Üretim A.Ş. - Türkiye * Akenerji Elektrik Enerjisi İthalat – İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş. – Türkiye * Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L. – Romanya * Aken BV – Hollanda *** Fitco BV - Hollanda *** Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş. – Türkiye *** Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry S.A.E. – Mısır *** Tekstil Enerji Pazarlama Tekstil Pazarlama Dış Ticaret Enerji Enerji Tekstil Yatırım Yatırım Ormancılık Tekstil İştirakler : Atak Garn Und Textilhandel GMBH – Almanya *** Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. – Türkiye *** Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş. – Türkiye *** * Tekstil Havacılık Hizmet Tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir. ** 26 Ocak 2006 tarihi itibariyle tasfiye sürecine girdiğinden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. *** Konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. Ana Ortaklığın merkez adresi aşağıdaki gibidir: Miralay Şefik Bey Sok. No: 15 – 17 Akhan 34437 Gümüşsuyu / İstanbul – Türkiye Ana Ortaklık, bağlı ortaklıklar ve iştirakler Akkök Grubu şirketleridir. 1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu (devam) Ana Ortaklık, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup hisselerinin % 33’ü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş., SPK’na kayıtlıdır, hisselerinin % 40’ı halka açık olup 19 Mart 1986 tarihinden itibaren ve yine bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin hisselerinin % 24,93’ü halka açık olup 3 Temmuz 2000 tarihinden itibaren İMKB’de işlem görmektedir. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık’ın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Adı Pay Oranı Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Emniyet Tic. ve San. A.Ş. Diğer * % 39,58 % 18,72 % 41,70 %100,00 * Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 2.229’dur (31 Aralık 2005 – 2.579). 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (a) Hazırlanış Esası Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtları ve kanuni defterlerini, yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıda açıklandığı üzere, Seri XI/25 No.lu Tebliğ’e uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır. İlişikteki konsolide mali tablolara yansıtılan düzeltmeler Not 2(b) ve (d)’de özetlenmiştir. İlişikte sunulan konsolide mali tablolar ve notlar SPK’nın 10 Aralık 2004 tarihinde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ’in 15.Kısmı’na göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak mali tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, mali tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. İlişikteki konsolide mali tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmesinde, DİE tarafından Türkiye için yayınlanan toptan eşya fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki gibidir: Tarih Endeks 31 Aralık 2001 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 31 Aralık 2004 4.951,7 6.478,8 7.382,1 8.403,8 Çevirim faktörü 1,70 1,30 1,14 1,00 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların endekslenen birim değerleriyle hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: - Mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır. - Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği için ayrıca endekslenmemiştir. - Parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. - Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda “Net Parasal Pozisyon Karı/ (Zararı)” hesabında gösterilir. Yabancı para cinsinden bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur ile yabancı para cinsinden gelir ve giderler dönemin ortalama kuru ile YTL’na çevrilir. Yapılan çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, özsermaye hesap grubu altında yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilir. 3 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (c) Konsolidasyon Esasları : Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık’ın iştiraklerdeki ve bağlı ortaklıklardaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Bağlı Ortaklıklar Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş.* Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. * Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. * Ak-Tops Tekstil San. A.Ş.* Akel Yalova Elektrik Üretim A.Ş.* Akenerji Elektrik Enerjisi İth.–İhr. ve Toptan Tic. A.Ş.* Aken BV** Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L.* Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş.*** Ak-Al Dış Ticaret A.Ş.*** Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş.** Fitco BV ** Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry S.A.E.** % 22,10 % 17,33 % 16,45 % 12,21 % 15,59 % 8,67 % 17,33 % 22,10 % 21,99 % 21,99 % 21,98 %100,00 % 99,14 % 22,10 % 17,33 % 16,45 % 12,21 % 15,59 % 8,67 % 17,33 % 22,10 % 21,99 % 21,99 % 21,98 %100,00 % 99,14 % 9,94 % 44,74 % 8,22 % 9,94 % 44,74 % 8,22 İştirakler** Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş. Atak Garn und Textilhandel GMBH * İlişikteki konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir. ** İlişikteki konsolide mali tablolara maliyet yöntemi ile dahil edilmiştir. *** Tasfiye sürecinde olduklarından 31 Mart 2006 tarihi itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeli ile gösterilmiştir. Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: Tam Konsolidasyon Yöntemi : • Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. 4 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (c) Konsolidasyon Esasları (devam) : • Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’daki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. • Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir ve şerefiyenin izafe edildiği ekonomik birimin faydalı ömrünü geçmemek üzere en fazla 20 yıl içinde itfa edilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak bilançonun aktifinde negatif olarak ayrı bir kalemde gösterilir ve en fazla 20 yıl içinde itfa edilir. • Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce; ‘Ana Ortaklık Dışı Paylar’, gelir tablosunda ise ‘Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar’ hesap grubu adıyla gösterilir. • Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan varlıklar, finansal varlıklar ve diğer aktifler dahildir. (d) Düzeltmeler : İlişikteki mali tablolar Seri XI 25 No.lu Tebliğ’e göre hazırlanmıştır ve kanuni kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. - Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar ve krediler için reeskont hesaplanması - Amortisman düzeltmesi - Kuruluş ve örgütlenme giderlerinin iptali - Kıdem tazminatı düzeltmesi - Ertelenen vergi düzeltmesi - Grup içi bakiyelerin ve işlemlerin konsolidasyon prosedürüne uygun olarak elimine edilmesi - Maddi varlıklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılması 5 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devam) (e) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi: 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihli bilançolar ve bilançolara ilişkin notlar ile 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait gelir, nakit akım ve özsermaye değişim tabloları ve ilgili notlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil olan Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. ve Ak-Al Dış Ticaret A.Ş. 26 Ocak 2006 tarihi itibariyle tasfiye sürecine girdiğinden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmemiş ve ilişikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihli mali tablolardaki azınlık hisselerine ilişkin düzeltme Seri XI 25 No.lu Tebliğ’in “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar” ile ilgili 19. Kısım’a göre 31 Mart 2006 tarihli bilançoda geçmiş yıl karı/zararı hesabında gösterilmiştir. (f) Netleştirme: Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (a) Finansal Araçlar : Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : i. Hazır değerler Kasa, bankalar ve alınan çekler, hazır değerleri oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Yeni Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Yeni Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Yeni Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Yeni Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur. 6 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (a) Finansal Araçlar (devam) : i. Hazır değerler (devam) Makul Değer Makul değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir. Yabancı para cinsinden hazır değerlerinin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Yeni Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur. Makul Değer Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların makul değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. iii. İlişkili Taraflar İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların hissedarları ve hissedarlar tarafından kontrol edildiği/ilişkisi olduğu bilinen taraflarla olan bakiyelerdir. iv. Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri ve Ticari Borçlar Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Makul Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri makul değerleri olarak kabul edilmiştir. 7 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (b) Finansal Risk Yönetimi : i. Yabancı Para Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle bakiyeleri 29 no.lu notta açıklanmıştır. ii. Şüpheli Alacaklar Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayırmıştır. iii. Likidite Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, likit varlıklarının (dönen varlıklar – stoklar), kısa vadeli borçlarının üzerinde olan kısımları, dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (YTL): 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 270.357.587 296.557.537 iv. Nakit Akış Riski Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, işletme, yatırım ve finansal faaliyetleri sonucunda oluşan nakit çıkışları aşağıdaki gibidir (YTL): 31 Mart 2006 31 Mart 2005 10.026.737 (64.430.314) (c) Stoklar: Stokların değerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmekte ve hammadde, malzeme, işçilik ve genel giderlerin makul bir payını kapsamaktadır. (d) Menkul Kıymetler: Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar menkul kıymetlerini vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan devlet tahvili vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımların ilk kaydı maliyet değeri ile yapılmıştır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden değerlenmiştir. 8 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (e) Finansal Varlıklar : Ana Ortaklık finansal varlıklarını satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, işletme kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak ve alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç (makul) değerle değerlenir. Finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahminin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıklar maliyet bedeliyle gösterilir. Finansal varlıkların borsa rayici olmayıp, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleriyle gösterilmiştir. (f) Maddi Varlıklar : Maddi varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar 5-50 yıl 5-50 yıl 5-22 yıl 4- 8 yıl 2-20 yıl 5 yıl (g) Maddi Olmayan Varlıklar : Maddi olmayan varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi olmayan varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. Maddi olmayan varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir: Haklar Özel Maliyetler Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 3-40 yıl 5 yıl 3-5 yıl 9 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (h) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar : Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 Alış Satış ABD Doları EURO CHF GBP CAD SEK 1,3427 1,6211 1,0275 2,3342 1,1509 0,1711 1,3492 1,6289 1,0341 2,3464 1,1597 0,1729 31 Aralık 2005 Alış Satış 1,3418 1,5875 1,0188 2,3121 1,1545 0,1678 1,3483 1,5952 1,0254 2,3242 1,1597 0,1696 (i) Varlıkların Değer Düşüklüğü : Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. (j) Ertelenen Vergiler : Ertelenen vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ ile vergi kanunlarına göre değişik mali tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır. 10 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (j) Ertelenen Vergiler (devam): Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (k) Vergiler : 2006 Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi’nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK’nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6’ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun’un Geçici 61’nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artışın, Mart 2005 itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004’te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona ermiştir. Haziran, Eylül ve Aralık 2005 dönemlerinde de % 100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltme uygulaması başlamamıştır. Bu nedenle, 2005 yılına ilişkin olarak enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 31 Mart 2006 hesap döneminde de ÜFE de %100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah) ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün değildir. 11 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (k) Vergiler (devam) : 2005 Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde diğer Kurumlar Vergisi’nden istisna kazançlarda olduğu gibi bu karlar dağıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK’nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6’ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun’un Geçici 61’nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden dağıtılsın, dağıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir. Şirketlerin 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin yapılan yatırım harcamalarının %40’ı – bazı istisnalar hariç - yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, TEFE deki artışın, Mart 2005 itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004’te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona ermiştir. Haziran, Eylül ve Aralık 2005 dönemlerinde de % 100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltme uygulaması başlamamıştır. Bu nedenle, 2005 yılına ilişkin olarak enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır. 12 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (l) Kıdem Tazminatı Karşılığı : İş Kanunu'na göre, Şirket, bir senesini doldurmuş olup, sebepsiz yere şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 31 Mart 2006 tarihi itibariyle her hizmet yılı için 1.770,62 YTL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2005 – 1.727,15 YTL). Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar, Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L hariç, ilişikteki mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü Seri XI ve 25 No.lu Tebliğ’in 29. Kısım’daki “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”da belirtilen mali tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Bağlı ortaklıklardan Akrom Ak-Al Textile Romania SRL’ nin Romanya mevzuatına göre kıdem tazminatı yükümlülüğü bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan ‘Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve mali tablolara alınmıştır. - Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. - Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 değerlerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer; Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen % 12’nin, öngörülen yıllık enflasyon oranı % 6,175’e oranlanması suretiyle hesaplanan yıllık % 5,49 reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır. - Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması, aktueryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi suretiyle yapılır. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için kullanılan aktuer varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı 13 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 %5,49 %5,49 % 100 % 100 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (m) Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. (n) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) : Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. (o) Muhasebe Tahminleri : Mali tabloların Seri XI 25 No.lu Tebliğ’e göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedirler. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. (p) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Şirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır. (r) Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler: Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. (s) Borçlanma Maliyetleri : Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş. yapılmakta olan yatırımlar ile doğrudan ilgili lehteki kur farklarından faiz giderlerinin indirilmesi sonucu kalan net 1.274.073 YTL’nı ilgili varlık maliyetine eklemiştir. 14 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 3. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Değerleme Yöntemleri (devam) (t) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması : Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların faaliyetleri kimya, tekstil, enerji ve diğer olmak üzere dört sektör altında toplanmıştır. Diğer sektörün içerisinde pazarlama faaliyetleri yer almaktadır. Bu gruptaki şirketlerin ticari hacmi düşük olduğundan ayrı raporlanabilir sektör olarak dikkate alınmamışlardır. (u) Devlet Teşvik ve Yardımları : Ana Ortaklığın yararlandığı devlet teşvikleri gelirler ile ilgili devlet teşvikleri olup gelir tablosunda gösterilir. (v) Türev Finansal Araçlar : Bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş., operasyonel ve finansal faaliyetlerinden kaynaklanan yabancı para riskine karşı korunmak amacıyla vadeli alım-satım sözleşmesi yapmaktadır. Henüz vadesi gelmemiş alım-satım sözleşmelerinin rayiç değerleri iç fiyatlama modelleri kullanılarak hesaplanmış ve gerçekleşmemiş kur gelir-giderleri konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 4. Hazır Değerler Hazır değerler aşağıdaki gibidir (YTL) : Kasa Banka - vadesiz YTL mevduat - vadesiz döviz mevduat - vadeli YTL mevduat* - vadeli döviz mevduat** Alınan çekler Diğer hazır değerler 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 417.766 273.055 4.498.116 5.258.232 56.094.673 95.826.461 3.453.669 2.357 5.191.824 5.280.207 27.636.904 112.723.702 4.415.188 3.657 165.551.274 155.524.537 * 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli YTL mevduatların faiz oranları %15 ile %16,4 arasında değişmektedir (31 Aralık 2005 - %14 - %18,6). ** 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli Euro mevduatların faiz oranları %2,75 ile %3,8; GBP mevduatların faiz oranları %5,3; vadeli ABD Doları mevduatların faiz oranları % 4,95 ile % 5,4 arasında değişmektedir (31 Aralık 2005 Euro %1,00 - %3,70; GBP % 5,80; ABD Doları %2,00 - %5,10). 15 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 5. Menkul Kıymetler Menkul kıymetler aşağıdaki gibidir (YTL) : Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 30.471.630 29.674.017 Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkların vadeleri 05.07.2006 – 13.09.2006, faiz oranları ise % 4,88 - % 20,76 arasında değişmektedir. 6. Finansal Borçlar Finansal borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Uzun vadeli krediler 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 132.358.368 101.801.843 11.441.897 39.112.049 10.725.123 36.249.491 182.912.314 148.776.457 Uzun vadeli kredilerin vadeleri 25.04.2006 – 25.04.2012 arasında değişmektedir. 7. Ticari Alacak ve Borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Alıcılar Alacak senetleri ve vadeli çekler Alacak reeskontu (-) Verilen depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 16 31 Aralık 2005 174.381.945 123.923.984 ( 4.581.920) 101.968 1.116.904 5.266.564 ( 5.266.564) 158.017.183 112.428.809 ( 4.496.437) 97.302 294 5.218.896 ( 5.218.896) 294.942.881 266.047.151 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 7. Ticari Alacak ve Borçlar (devam) Uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Verilen depozito ve teminatlar Alacak senetleri ve vadeli çekler Alacak reeskontu (-) 31 Aralık 2005 283.516 20.070.680 ( 2.112.902) 280.312 13.954.720 ( 1.488.497) 18.241.294 12.746.535 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Ticari borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Satıcılar Borç reeskontu (-) Alınan depozito ve teminatlar Diğer ticari borçlar 98.288.392 ( 1.279.123) 16.384 3.557 97.029.210 8. ( 73.503.815 860.511) 4.384 3.270 72.650.958 Finansal Kiralama Alacak ve Borçları 31 Mart 2006 tarihi itibariyle finansal kiralama alacak ve borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2005 yoktur). 17 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 9. İlişkili Taraflarla Alacak ve Borçlar ve İşlemler İlişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fab. A.Ş. Dinarsu İmalat ve Tic. A.Ş.* Üçgen Bakım ve Yönetim Hiz. A.Ş. Akport Tekirdağ Liman İşletmeleri A.Ş. Aken B.V. Fitco B.V. Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE Atak Garn und Textilhandel GMBH Diğer ** Akal Dış Ticaret A.Ş.*** Alacak reeskontu (-) * ** *** 31 Aralık 2005 8.359.818 260.624 15.707 5.107 3.170.384 112.375 28.596.609 84.607 ( 17.390) 8.091.383 2.363.088 308.806 20.840 5.107 3.151.939 111.696 339.418 27.840.694 ( 36.392 ) 40.587.841 42.196.579 Dinarsu İmalat ve Ticaret A.Ş. 11 Kasım 2005 tarihinde grup dışına satıldığından ilişkili taraflara dahil değildir. Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin yasal statüsü gereği satış yapacağı kuruluşların ortak olması gerekmektedir. Bunlardan Akkök Grubu’na dahil ortaklar dışında kalan ve sayısı 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 261 olan ortaklar (31 Aralık 2005 – 254) “diğer” olarak topluca gösterilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil olan Ak-Al Dış Ticaret A.Ş. 26 Ocak 2006 tarihi itibariyle tasfiye sürecine girdiğinden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmemiş ve ilişkili taraflarda gösterilmiştir. 18 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 9. İlişkili Taraflarla Alacak ve Borçlar ve İşlemler (devam) İlişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.Ş. Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş.* Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş. Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş.** Ortaklara borçlar Diğer *** Akal Tekstil Pazarlama A.Ş.**** * ** *** **** 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 272.632 3.130.673 1.072.489 177.094 4.047.736 123.413 60.111 6.033.833 184.881 408.509 2.990.055 201.915 84.912 4.213.059 88.098 1.426.447 76.146 6.409.174 - 15.102.862 15.898.315 Bağlı ortaklıklardan Akrom Ak-al Textile Romania S.R.L.’nin Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş.’den 25 Eylül 2000 tarihinde kullandığı 2.000.000 ABD Doları tutarındaki krediyi içermekte olup, geri ödeme tarihi 25 Eylül 2006’dır. Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş. 12 Aralık 2005 tarihinde grup dışına satıldığından ilişkili taraflara dahil değildir. Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin yasal statüsü gereği satış yapacağı kuruluşların ortak olması gerekmektedir. Bunlardan Akkök Grubu’na dahil ortaklar dışında kalan ve sayısı 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 261 olan ortaklar (31 Aralık 2005 – 254) “diğer” olarak topluca gösterilmiştir. Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin ortaklarına olan ticari borçlarının 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 52.509 YTL’lik tutarı (31 Aralık 2005 - 68.231 YTL), ortaklardan alınan depozito ve teminatlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2005 itibariyle konsolidasyona dahil olan Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. 26 Ocak 2006 tarihi itibariyle tasfiye sürecine girdiğinden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmemiş ve ilişkili taraflarda gösterilmiştir. 19 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 9. İlişkili Taraflarla Alacak ve Borçlar ve İşlemler (devam) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara yapılan satışlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.Ş. Dinarsu İmalat ve Ticaret A.Ş.* Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş.** Üçgen Bakım ve Yönetim Hiz. A.Ş. Atak Garn und Textilhandel GMBH Akport Tekirdağ Liman İşletmeleri A.Ş. Diğer *** 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 2.870.577 41.648 5.149.093 657.483 64.671 21.206 56.153.432 10.944.246 1.479.372 85.017 20.020.770 8.709.029 2.759.305 2.463.125 72.243 237.796.105 64.958.110 284.329.212 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara yapılan alışlar aşağıdaki gibidir (YTL) : Ak-Han Bakım Yönt. Serv.Hizm. Güven. Malz. A.Ş. Dinarsu İmalat ve Ticaret A.Ş.* Aksu İplik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.Ş. Dinkal Sigorta Acenteliği A.Ş. Akkim Kimya San. ve Tic. A.Ş. Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş.** Üçgen Bakım ve Yönetim Hiz. A.Ş. Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Ak Havacılık ve Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. Akmerkez Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Diğer*** * 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 189.930 92.409 1.597.828 5.130.900 53.159 1.100.598 639.582 1.525 8.388.077 1.410.758 712.126 1.146.134 3.344.399 21.318.881 23.894 257.091 2.251.973 2.832.094 6.102 48.477.173 17.194.008 81.780.625 Dinarsu İmalat ve Ticaret A.Ş. 11 Kasım 2005 tarihinde grup dışına satıldığından ilişkili taraflara dahil değildir. ** Kartopu Tekstil Mam. Paz. Tic. A.Ş. 12 Aralık 2005 tarihinde grup dışına satıldığından ilişkili taraflara dahil değildir. *** Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin yasal statüsü gereği Akkök Grubu’na dahil ortaklar dışında kalan diğer ortaklara ait tutardır. 20 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 10. Diğer Alacaklar ve Yükümlülükler Diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Personelden alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Şüpheli diğer alacaklar Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) 31 Aralık 2005 324.752 17.311.407 141.876 ( 141.876) 319.214 7.716.462 158.850 ( 158.850) 17.636.159 8.035.676 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 658.246 194.273 4.670.940 1.284.886 201.471 28.176.919 284.023 17.745 694.329 218.774 4.489.836 1.540.618 6.269.629 17.888.916 369.024 16.787 35.488.503 31.487.913 Diğer yükümlülükler aşağıdaki gibidir (YTL) : Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Gelecek aylara ait gelirler Diğer KDV Gider tahakkukları Ödenecek giderler 11. Canlı Varlıklar 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle canlı varlık bulunmamaktadır. 12. Stoklar Stoklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Ara mamuller Mamuller Emtia Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Verilen sipariş avansları 21 31 Aralık 2005 82.562.561 8.511.903 17.299.073 758.447 799.306 ( 227.198) 12.131.995 60.372.904 9.467.015 22.474.950 1.142.608 6.335.727 ( 215.652) 9.673.604 121.836.087 109.251.156 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 13. Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Alacakları ve Hakediş Bedelleri 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmesi alacağı ve hakediş bedeli bulunmamaktadır. 14. Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Ertelenmiş vergi alacakları, borçları, gelirleri ve giderleri ile ertelenmiş vergi hesaplamalarına temel teşkil eden geçici farklar aşağıdaki gibidir ( YTL): Geçici Gelir / (Gider) Farkları 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 5.955.606 7.273.043 10.993.258 12.485.711 39.497 44.059 333.301 1.065.857 Ertelenmiş vergi alacağı matrahı 17.321.662 20.868.670 Borç reeskontu düzeltme kaydı 2.015.117 1.807.217 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı defter değerleri ile vergi matrahlarındaki net fark 276.662.064 293.388.447 Ertelenmiş vergi borcu matrahı 278.677.181 295.195.664 Ertelenmiş vergi borcu matrahı (net) * 261.355.519 274.326.994 78.406.656 69.356.780 Alacak reeskontu düzeltme kaydı Kıdem tazminatı ve izin karşılığı kaydı Kredi iskontosu düzeltme kaydı Konsolidasyon işlemi ile ilgili kayıtlar Ertelenmiş vergi borcu (net) * 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vergi oranları olarak % 30 ve %19,8 oranları kullanılmıştır (Not 3 (k)). Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (YTL): 31 Mart 2006 Cari dönem ertelenmiş vergi alacağı / (borcu) Konsolidasyondan çıkan bağlı ortaklıkların etkisi Önceki dönem ertelenmiş vergi (borcunun) / alacağının iptali (78.406.656) 170 69.356.780 Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (Not 41) 22 ( 9.049.706) AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 15. Diğer Cari/Cari Olmayan Varlıklar ve Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer cari/dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Gelecek aylara ait giderler Devreden KDV İndirilecek KDV Diğer KDV Peşin ödenen vergi ve fonlar İş avansları Personel avansları Diğer çeşitli dönen varlıklar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 4.504.977 13.892.138 213.643 28.119.693 2.119.051 127.063 772.051 6.266 1.268.603 15.021.520 59.535 17.831.690 555.309 43.099 1.066.174 2.993 49.754.882 35.848.923 Diğer cari olmayan/duran varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Gelecek yıllara ait giderler Diğer KDV 23 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 9.540 57.226 98.979 57.226 66.766 156.205 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 16. Finansal Varlıklar Finansal varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Ak Havacılık Ulaştırma Hizmetleri A.Ş. 22.181.034 Ak-Han Bak. Yön. Serv. Hizm. Güven. Malz.A.Ş. 97.597 Atak Garn und Textilhandel GMBH 97.060 22.181.034 97.597 97.060 İştirakler; Bağlı Ortaklıklar; Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. Ak-Al Dış Ticaret A.Ş. Aken B.V. Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE Fitco B.V. Bozüyük Orman Ürünleri Sanayi Tesisleri A.Ş. Diğer finansal duran varlıklar 69.396 69.396 1.988.943 30.987 3.032.897 735.919 1.988.943 30.987 3.032.897 735.919 11.245 9.996 28.314.474 28.174.433 17. Pozitif / Negatif Şerefiye 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle şerefiye bulunmamaktadır. 18. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkul bulunmamaktadır. 24 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 19. Maddi Varlıklar Maddi varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Açılış 1 Ocak 2006 Arazi ve arsalar 60.088.909 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 79.381.197 Binalar 130.823.986 Makine ve cihazlar 1.415.491.660 Taşıtlar 7.994.142 Döşeme ve demirbaşlar 32.400.128 Diğer maddi varlıklar 9.899 Yapılmakta olan yatırımlar 44.326.626 Verilen sipariş 6.156.592 avansları Ara toplam Birikmiş amortismanlar (-) 1.776.673.139 İlaveler Transferler Toplam * Satışlar Kapanış 31 Mart 2006 - - - - 60.088.909 10.100 24.150 3.813.566 - - 957.800 83.204.863 131.805.936 183.318 656 4.363.288 - (236.141.011) ( 565.264) 1.539.079 158.887 1.185.436.334 7.588.421 98.694 - 1.010.999 - ( 5.335.340) - ( (9.167.968) ( 29.963) 11.953.631 2.572.214 14.842.763 (1.012.227.660) (25.494.332) 764.445.479 (10.651.569) Değer Düşüklüğü Karşılığı ** Çevrim Farkları ve Eliminasyon* (2.864.725) (2.844.840) 28.166.126 9.899 33.186 47.115.512 - 5.864.081 2.680.597 1.549.280.081 213.081.739 ( 799.880) ( 825.440.133) ( 28.989.839) 1.880.717 723.839.948 - (2.844.840) (242.071.578) - 8.355) - ( 36.516.696) - - - - ( 16.533.889) 727.928.783 - - - - 707.306.059 Konsolidasyondan çıkarılan bağlı ortaklıkların etkisini de içermektedir. ** 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle 36.516.696 YTL olan değer düşüklüğü karşılığı tutarının 19.982.807 YTL tutarındaki kısmı yapılan satışlardan dolayı iptal edilmiştir. 25 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 19. Maddi Varlıklar (devam) Maddi varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) (devam): Açılış 1 Ocak 2005 Arazi ve arsalar 59.457.800 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 66.165.717 Binalar 135.359.906 Makine ve cihazlar 1.300.638.462 Taşıtlar 11.312.127 Döşeme ve demirbaşlar 32.580.012 Diğer maddi varlıklar 9.899 Yapılmakta olan yatırımlar 168.911.346 Verilen sipariş 1.235.891 avansları Ara toplam Birikmiş amortismanlar (-) * İlaveler Transferler Satışlar Kapanış 31 Aralık 2005 - 60.088.909 656.481 - 88.532 1.504.990 13.126.948 6.880.788 (11.828.081) (1.093.617) 79.381.197 130.823.986 1.233.700 187.922.835 114.184 - (72.529.450) ( 3.250.227) (1.773.887) ( 181.942) 1.415.491.660 7.994.142 922.114 - 68.462 - 84.058.520 (208.478.764) 15.114.495 ( 10.193.794) 1.775.671.160 103.693.016 ( 10.673.525) (969.994.156) (103.039.226) (10.673.525) ( Çevrim Farkları ve Eliminasyon 25.372) ( 1.170.460) ( 124.787) - (88.928.377) 60.221.546 (28.706.831) ( 32.400.128 9.899 39.689) 44.326.626 - 6.156.592 (3.089.135) 584.176 805.677.004 653.790 Değer Düşüklüğü Karşılığı * - - - - - Toplam - - - - - 1.776.673.139 (1.012.227.660) (2.504.959) 764.445.479 ( 36.516.696) 727.928.783 Maddi duran varlıklarda tespit edilen değer düşüklükleri için bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayi A.Ş.’nde 12.127.556 YTL, bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nde 21.488.580 YTL, bağlı ortaklıklardan Akrom Ak-Al Textile Romania S.R.L.’de 2.900.560 YTL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 26 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 20. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar aşağıdaki gibidir (YTL) : Açılış 1 Ocak 2006 Kapanış Transferler * 31 Mart 2006 İlaveler Haklar Özel maliyetler Diğer maddi olmayan varlıklar 38.837.126 8.165.814 7.804 43.763 (66.534) 38.844.930 8.143.043 2.739.027 9.072 ( 3.220) 2.744.879 Ara toplam 49.741.967 60.639 (69.754) 49.732.852 (10.401.871) (552.802) 57.414 (10.897.259) 39.340.096 (492.163) (12.340) 38.835.593 Birikmiş itfa payları (-) Açılış 1 Ocak 2005 Haklar Özel maliyetler Diğer maddi olmayan varlıklar İlaveler Transferler (274.464) Kapanış 31 Aralık 2005 4.038.498 8.295.621 34.798.628 144.657 2.530.051 208.976 Ara toplam 14.864.170 35.152.261 (274.464) 49.741.967 Birikmiş itfa payları (-) (8.840.506) ( 1.835.829) 274.464 (10.401.871) 6.023.664 33.316.432 - - 38.837.126 8.165.814 2.739.027 39.340.096 * Konsolidasyondan çıkarılan bağlı ortaklıkların etkisini de içermektedir. 21. Alınan Avanslar Alınan avanslar aşağıdaki gibidir (YTL) : Alınan sipariş avansları 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 4.643.172 4.506.081 4.643.172 4.506.081 22. Emeklilik Planları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle emeklilik planlaması bulunmamaktadır. 27 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 23. Borç Karşılıkları Kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Vergi karşılıkları (Not 41) Peşin ödenen vergiler Maliyet giderleri karşılığı Forward işlem karşılığı* Kıdem tazminatı karşılığı (Not 31) İzin karşılığı Diğer borç ve gider karşılıkları * 31 Aralık 2005 5.881.264 (644.229) 1.375.351 19.207 25.891.475** 1.882.356 (1.545.732) 1.430.216 1.498.338 141.834 292.101 32.523.068 3.699.113 Bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. kur riskine karşı korunmak amacıyla vadeli işlemlerden olan forward işlemleri yapmış olup 31 Mart 2006 tarihi itibariyle henüz vadesi gelmemiş forward sözleşmelerinin rayiç değeri iç fiyatlama modelleri kullanılarak hesaplanmış ve 19.207 YTL tutarındaki gerçekleşmemiş kur giderleri cari dönem konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle forward sözleşmelerinin tutarı, vadesi ve hesaplanan gider tahakkukları aşağıdaki gibidir : Sözleşme Tutarı (ABD Doları) 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 Hesaplanan Gider Tahakkuku (YTL) Vadesi 29.08.2006 27.07.2006 27.09.2006 27.07.2006 29.08.2006 27.09.2006 3.975 3.739 4.138 2.282 2.479 2.594 1.500.000 19.207 ** Açıklama için Not 34 (b) ye bakınız. Uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir (YTL) : Kıdem tazminatı karşılıkları (Not 31) Diğer borç ve gider karşılıkları * * Dava karşılıklarından oluşmaktadır. 28 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 11.005.021 8.412.300 10.845.539 8.272.650 19.417.321 19.118.189 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 24. Ana Ortaklık Dışı Paylar/Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/zarar aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Sermaye Emisyon primi Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Birikmiş kar/(zarar) Cari dönem kar/(zarar) 31 Aralık 2005 236.439.505 143.501.900 42.930.687 350.040.020 (295.862.265) ( 40.393.913) 236.377.353 143.501.900 42.940.144 350.248.260 (203.053.516) ( 98.452.520) 436.655.934 471.561.621 25. Sermaye 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Ana Ortaklığın sermayesi aşağıdaki gibidir (YTL): Adı Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Emniyet Tic. ve San. A.Ş. Diğer * * Toplam Düzeltilmiş Sermaye Pay Oranı Pay Tutarı Sermaye Düzeltmesi % 39,58 % 18,72 % 41,70 10.750.588 5.084.662 11.321.038 133.814.179 63.289.550 140.914.656 144.564.767 68.374.212 152.235.694 % 100,00 27.156.288 338.018.385 365.174.673 Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 26. Sermaye Yedekleri Enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” bilançoda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır. Bu hesap kalemlerine ilişkin düzeltme farkları ise toplu halde öz sermaye hesap grubu içinde “Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” hesabında yer almaktadır. Tüm öz sermaye kalemlerine ilişkin “Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 29 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 26. Sermaye Yedekleri (devam) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sermaye, emisyon primi, yasal ve olağanüstü yedeklerin endekslenmesi sonucu oluşan öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 31 Aralık 2005 Sermaye’ye ait enflasyon düzeltmesi Olağanüstü yedeklere ait enflasyon düzeltmesi Yasal yedeklere ait enflasyon düzeltmesi Emisyon primine ait enflasyon düzeltmesi 338.018.385 129.083.228 110.229.028 23.261.756 338.018.385 129.083.228 110.229.028 23.261.756 Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 600.592.397 600.592.397 27. Kar Yedekleri Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır : a) I. Tertip Yedek : Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar I. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. b) II. Tertip Yedek : Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin %5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın %10'u II. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir. 28. Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) Geçmiş yıl karları/(zararları) aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Geçmiş yıl karları Konsolidasyondan çıkan bağlı ortaklıkların etkisi Azınlık hisselerine ilişkin düzeltme Yedeklere transfer Temettü ödemeleri 2005 dönem zararının transferi 30 31 Aralık 2005 (34.003.650) 3.780.997 ( 15.761) (6.003.705) ( 826.562) (24.810.379) (12.974.268) - (40.849.678) (34.003.650) AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 29. Yabancı Para Pozisyonu 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir : 31 Mart 2006 GBP ABD Doları Euro CHF SEK 14.138.259,00 6.084.943,73 31.363,00 40.516.404,75 3.725.727,00 130,07 - 20.223.202,73 40.547.767,75 3.725.727,00 130,07 - 193.919.813,00 91.065.312,61 8.661.667,00 20.397.275,58 109.068,00 716.565,76 - - - - Varlıklar; Hazır Değerler; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Ticari Alacaklar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Konsolidasyon Eliminasyonları ( 76.551.995,57) ( 7.791.666,70) ( 109.068,44) 208.433.130,04 21.267.275,88 716.565,32 - - Ticari Olmayan Alacaklar; Bağlı Ortaklıklar; 705.311,69 52.444,62 3.750,23 - - Verilen Sipariş Avansları; Bağlı Ortaklıklar; 1.383.039,92 4.141.822,14 - - - 31 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 29. Yabancı Para Pozisyonu (devam) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir (devam): ABD Doları 31 Mart 2006 GBP Euro CHF SEK Yükümlülükler; Ticari Borçlar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Finansal Borçlar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; (53.494.216,00) ( 8.135.554,56) ( 269.350,00) ( 1.045,00) (3.261.168,03) ( 98.748,76) ( 8.600,97) - (61.629.770,56) (3.530.518,03) ( 99.793,76) ( 8.600,97) - (58.943.501,00) (21.277.330,18) (21.429.858,24) (3.558.585,78) - - (80.220.831,18) (21.429.858,24) (3.558.585,78) - - - - - - - - - 40.956.190,69 787.663,01 (8.470,90) - Ticari Olmayan Borçlar ; Bağlı Ortaklıklar; ( 339.545,73) ( Alınan Sipariş Avansları ; Bağlı Ortaklıklar; (13.083.893,21) Net Yabancı Para Pozisyonu 75.470.643,70 32 92.743,43) AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 29. Yabancı Para Pozisyonu (devam) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir (devam): ABD Doları Euro 31 Aralık 2005 GBP CHF SEK CAD Varlıklar; Hazır Değerler; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Ticari Alacaklar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Konsolidasyon Eliminasyonları 10.346.464,00 9.836.096,30 25.279,00 49.548.973,09 3.958.961,51 13,72 2.188,90 20.182.560,30 49.574.252,09 3.958.961,51 13,72 2.188,90 176.860.113,00 94.450.676,63 7.544.694,00 10.517.350,45 67.252,00 905.968,43 - - - - ( 69.378.849) ( 7.544.694) ( 57.252) 201.931.940,63 10.517.350,45 915.968,43 - - Ticari Olmayan Alacaklar; Bağlı Ortaklıklar; 591.826,84 95.602,58 2.391,51 - - Verilen Sipariş Avansları; Bağlı Ortaklıklar; 1.028.933,61 3.871.865,73 4.120,09 - - Yükümlülükler; Ticari Borçlar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; Finansal Borçlar; Ana Ortaklık; Bağlı Ortaklıklar; (35.095.203,00) ( 4.376.815,91) ( 299.099,00) (2.971.907,31) ( 53.101,26) ( 141.593,69) - (39.472.018,91) (3.271.006,31) ( 53.101,26) ( 141.593,69) - (38.102.579,00) (21.033.373,83) (19.650.915,54) (3.515.430,07) - - (59.135.952,83) (19.650.915,54) (3.515.430,07) - - Ticari Olmayan Borçlar ; Bağlı Ortaklıklar; ( 332.934,05) ( Alınan Sipariş Avansları ; Bağlı Ortaklıklar; ( 1.280.674,08) Net Yabancı Para Pozisyonu 123.513.681,51 1.604,63) - ( 986,25) - - - - - 41.135.544,37 1.312.910,21 ( 142.566,22) 2.188,90 33 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 30. Devlet Teşvik ve Yardımları Ana Ortaklık, Bakanlar Kurulu’nun 27.12.1994 tarih ve 94/6401 sayılı İhracat’a Yönelik Devlet Yardımları Kararı’nın 4. maddesinin verdiği yetkiye dayanarak istihsal edilen Para - Kredi ve Koordinasyon Kurulu’nun 204/6 sayılı Yurt Dışı Fuar Katılımlarının Desteklenmesine ilişkin tebliği çerçevesinde devlet teşviklerinden yararlanmaktadır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle yararlanılan devlet teşvikleri ile diğer devlet yardımları yoktur (31 Aralık 2005 - 37.950 YTL). 31. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler a) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle pasifte yer almayan taahhüt tutarı 29.917.104 YTL, 88.573.238 ABD Doları’dır (31 Aralık 2005 –32.065.249 YTL, 116.487.638 ABD Doları’dır ). b) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat tutarı 141.010.473 YTL, 7.727.191ABD Doları, 6.188.866 EURO ve 12.945 GBP’dir (31 Aralık 2005 – 126.556.035 YTL, 9.321.508 ABD Doları, 6.188.866 EURO ve 12.945 GBP). c) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların üçüncü kişiler ve kurumlar aleyhine açmış olduğu ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 4.653.877 YTL’dir (31 Aralık 2005 – 4.621.210 YTL). d) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle üçüncü kişiler tarafından Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar aleyhine açılmış ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 9.270.438 YTL’dir (31 Aralık 2005 – 9.085.859 YTL). e) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların kayıtlarında yer alan, vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 5.408.440 YTL’dir (31 Aralık 2005 – 5.377.746 YTL). f) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş. tarafından bağlı ortaklıkları lehine verilen kefalet tutarı 55.000 EURO ve 15.091.215 ABD Doları’dır (31 Aralık 2005 – 743.200 EURO ve 15.151.215 ABD Doları). g) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş.’nin almış olduğu İhracat Teşvik Belgesi uyarınca 14.101.500 ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık 2005 – 21.174.000 ABD Doları). h) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş.’nin almış olduğu Yatırım Teşvik Belgesi uyarınca 1.000 ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık 2005 – 11.000 ABD Doları). 34 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 31. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler (devam) i) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklardan Ak-Al Tekstil Sanayii A.Ş.’nin kullanmış olduğu döviz kredileri için 15.500.000 ABD Doları ihracat taahhüdü mevcuttur (31 Aralık 2005 – 15.500.000 ABD Doları). k) Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki gibidir (YTL): 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığı (Not 23) Cari dönem gideri 10.845.539 159.482 31 Mart 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığı (Not 23) 11.005.021 32. İşletme Birleşmeleri 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle işletme birleşmesi bulunmamaktadır. 35 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL): Kimya * Tekstil Enerji Diğer Sınıflandırma ve Eliminasyon Toplam VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer Cari / Dönen Varlıklar 464.734.738 42.219.738 278.694.561 73.637.118 16.277.639 41.957.321 236.295.902 102.637.395 30.471.630 23.889.150 111.795.495 4.416.502 106.481.578 (165.682.499 ) (156.079.729) 720.780.754 165.551.274 30.471.630 294.942.881 3.430.535 17.391.741 90.529.477 152.840 147.559 13.460.550 46.273.937 72.101 17.888.929 1.931 313.257 (9.269.471) 22.827 ( 356.126 ) 40.587.841 17.636.159 121.836.087 32.468.686 1.641.209 15.062.760 582.227 342.366.682 8.901 43.424.846 298.617.159 122.832.023 17.972.904 35.718.390 65.702.716 388.730.219 259.489 8.920.662 344.416.793 2.090.333 136.207 1.737.973 306.596 3.380.787 35.133.275 14.935 - - - 200.858 9.180 57.226 - 360 TOPLAM VARLIKLAR 807.101.420 196.469.141 625.026.121 113.885.828 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar * Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 36 ( 63.255.071 ) ( 59.885.631 ) ( 3.168.582 ) ( 200.858 ) - 49.754.882 792.764.186 18.241.294 28.314.474 707.306.059 38.835.593 66.766 (228.937.570 ) 1.513.544.940 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL)(devam): Kimya * Tekstil Enerji Diğer Sınıflandırma ve Eliminasyon Toplam (166.043.835 ) (2.685.397 ) 328.587.080 132.358.368 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler (net) 210.409.360 80.760.285 83.102.621 44.171.458 95.232.394 186.547 105.886.540 9.925.475 93.787.263 220.020 31.379.831 11.221.877 48.016.436 94.672.480 (170.826.800) 11.441.897 97.029.210 741.236 839.936 4.570.078 29.710.562 191.861 3.757.255 760.819 2.621.377 6.701.403 45.981 27.170.139 1.890.011 22.032 1.266.553 7.468.362 - 15.102.862 4.643.172 32.523.068 35.488.503 5.453.142 - 88.378.536 39.112.049 716.199 - 3.113.422 1.390.545 716.199 2.339.720 - 47.875.942 - - ( - - 2.027.363 - 434.628.571 436.655.934 554.003.063 107.913.378 439.387.828 7.283.089 (497.221.458 ) 611.365.900 17.430.150 (652.558.467 ) 27.156.288 Uzun Vadeli Yükümlülükler 42.688.997 Finansal Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Borç Karşılıkları 14.197.155 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 28.491.842 Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye 365.174.673 129.781.024 167.328.908 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri 1.669.548 358.459 173.250.498 Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler 114.568.585 32.192.410 18.917.455 Olağanüstü Yedekler 658.613.569 99.872.314 328.985.438 Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı / (Zararı) 6.798.265 ( 1.882.318 ) ( 48.871.664 ) Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) (592.821.577) (152.408.511 ) (200.222.807 ) (12.335.901) Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 113.885.828 * 807.101.420 196.469.141 625.026.121 - 300.848 ) 300.848 ) - - 136.936.026 39.112.049 19.417.321 78.406.656 - - - (175.278.505 ) - 1.557.853 19.723 600.592.397 ( 164.900.649 ) (1.065.016.319 ) 600.592.397 2.335.654 22.474.725 611.264 Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 37 ( (1.151) 43.002.118 (1.151) (342.335) 916.939.118 (40.849.678) (228.937.570 ) 1.513.544.940 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL)(devam): Kimya * Tekstil Enerji Sınıflandırma ve Eliminasyon Diğer Toplam ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) 201.757.388 Satışların Maliyeti (-) (177.580.038) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer gelirler/faiz+ temettü+kira (net) 31.902.569 112.843.125 (31.046.840) (122.010.367 ) - 93.529.218 (92.870.754) - - (116.175.762) 113.653.583 - 323.856.538 (309.854.416 ) - - - - 658.464 (2.522.179) 14.002.122 BRÜT ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 24.177.350 Faaliyet Giderleri (-) (7.761.727) (5.214.819) NET ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 16.415.623 (4.359.090) (41.665.574) (385.780) (1.677.850) (31.672.671) 22.384.256 20.578.716 15.164.173 1.998.724 (12.514.949) 47.610.920 (8.611.594 ) (1.269.511 ) ( 740.521) - 16.090.749 - (37.372.667) (4.370.860) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (-) FAALİYET KARI / (ZARARI) 855.729 (27.461.592) (16.649.709) ( 1.921.546) ( 1.179.803) (9.167.242 ) (32.498.332 ) (1.044.244) 844.329 (45.674.793 ) 9.416.741 (1.609.886) (36.382.506) 872.423 1.897.950 (25.805.278) Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı - - - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR - - (930.022) - 41.323.935 40.393.913 VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR) 9.416.741 (1.609.886) (37.312.528 ) 872.423 43.221.885 14.588.635 (2.618.476) (272.432) (11.559.136 ) (261.159) ( 219.767) (14.930.970) 6.798.265 (1.882.318) (48.871.664 ) 611.264 43.002.118 (342.335) Vergiler NET DÖNEM KARI / (ZARARI) * Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 38 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL): Kimya * Tekstil Enerji Diğer Sınıflandırma ve Eliminasyon Toplam (150.903.379 ) (146.394.769 ) 646.578.039 155.524.537 29.674.017 266.047.151 ( 42.196.579 8.035.676 109.251.156 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer Cari / Dönen Varlıklar 384.514.870 25.440.937 256.393.720 83.361.451 14.280.655 49.751.025 228.624.754 110.581.275 29.674.017 17.193.044 100.980.343 5.221.670 89.104.131 3.151.939 7.815.603 68.374.531 133.882 31.927 18.923.505 42.933.350 31.480 15.975.321 188.422 6.432.061 23.338.140 240.457 12.236.267 34.059 348.156.671 8.901 44.388.576 303.411.024 123.187.531 12.481.067 35.718.390 71.398.402 399.269.276 256.567 8.919.413 354.605.709 2.149.839 136.207 1.752.187 ( 64.417.265 ) ( 60.988.153 ) ( 3.238.539 ) 808.346.052 12.746.535 28.174.433 727.928.783 341.584 3.504.191 35.482.840 11.481 - 39.340.096 - - - 190.573 190.573 ) - 6.586 85.481 4.747 59.391 TOPLAM VARLIKLAR 732.671.541 206.548.982 627.894.030 103.130.182 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar * Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 39 ( 4.211.014 ) 156.666 454.262 ) - ( - 35.848.923 156.205 (215.320.644 ) 1.454.924.091 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL)(devam): Kimya * Tekstil Enerji Diğer Sınıflandırma ve Eliminasyon Toplam YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler (net) 141.034.752 51.373.707 91.351.328 43.305.507 63.876.866 - 95.565.196 9.806.228 (151.058.796 ) ( 2.683.599 ) 240.769.346 101.801.843 69.831.588 500.597 37.724.937 10.224.526 44.119.941 78.245.472 (157.270.980 ) 10.725.123 72.650.958 35.667 243.310 19.550.480 190.158 4.231.956 2.527.243 2.870.930 6.711.709 11.625 687.398 2.121.667 64.998 19.190 484.472 6.944.836 5.437.831 - 74.660.330 36.249.491 704.636 - 3.067.525 1.311.135 704.636 2.370.306 - 37.099.704 - - ( - - 1.097.342 - 470.464.279 471.561.621 547.204.798 109.759.823 488.259.492 6.860.350 (534.215.799 ) 617.868.664 17.549.897 (652.045.870 ) 27.156.288 Uzun Vadeli Yükümlülükler 44.431.991 Finansal Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Borç Karşılıkları 14.034.893 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 30.397.098 Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE 8.895.783 ( 15.898.315 4.506.081 3.699.113 31.487.913 510.328 ) - 124.724.460 36.249.491 - 19.118.189 510.328 ) - 69.356.780 - Sermaye 365.174.673 129.148.680 167.328.908 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri 1.669.548 358.459 173.250.498 Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler 114.568.585 32.192.410 18.917.455 Olağanüstü Yedekler 658.613.569 99.872.314 328.985.438 Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı / (Zararı) 13.639.906 (37.884.842 ) ( 79.091.304 ) Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) (606.461.483) (113.927.198 ) (121.131.503 ) 2.788.277 139.812 99.721.401 ( 139.812 826.562 ) (15.334.171) 822.850.705 ( 34.003.650 ) Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 103.130.182 * 732.671.541 206.548.982 627.894.030 - - - (175.278.505 ) - 1.569.978 286.369 600.592.397 ( 164.912.774 ) (1.065.282.965 ) 600.592.397 2.335.654 22.474.725 Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 40 - ( 215.320.644 ) 1.454.924.091 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Mart 2005 tarihi itibariyle bölümlere göre finansal bilgiler aşağıdaki gibidir (YTL)(devam): Kimya * Satış Gelirleri Satılan Malın Maliyeti 168.647.008 (155.544.255) Brüt Satış Karı/(Zararı) 13.102.753 Faaliyet Giderleri Diğer Gelir ve Giderler (net) Ana Ortaklık Dışı Kar Vergiler Net Kar / (Zarar) * ( 8.020.933) ( 3.894.274) 1.738.490 2.926.036 Tekstil Enerji Diğer 48.958.272 86.791.321 81.117.038 (50.618.761 ) (91.984.018 ) (79.178.018) ( 1.660.489 ) ( 5.192.697 ) Sınıflandırma ve Eliminasyon (115.383.053) 115.980.123 1.939.020 597.070 ( 4.887.796 ) ( 5.189.434 ) ( 1.146.132) 388.082 701.374 582.367 (5.264.544 ) 3.738.536 1.859.763 (4.783.832 ) ( 270.130.586 (261.344.929 ) 8.785.657 ( 18.856.213 ) 197.487 212.952) 2.942.852 7.319.890 (1.108.616) 3.685.975 7.319.890 2.859.052 777.423 10.139.278 3.794.361 Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 41 Toplam AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 33. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (devam) 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait bölümlere göre amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL): Kimya* Tekstil Enerji Diğer Eliminasyon Toplam Maddi Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar 8.149.331 41.747 2.969.903 159.550 14.339.596 349.565 35.502 1.940 799.880 - 26.294.212 552.802 Cari dönem amortisman ve itfa payı toplamı 8.191.078 3.129.453 14.689.161 37.442 799.880 26.847.014 31 Mart 2005 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait bölümlere göre amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir (YTL): Kimya* Tekstil Enerji Diğer Eliminasyon Toplam Maddi Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar 7.970.587 43.736 4.385.849 147.976 11.037.213 145.912 50.446 12.127 58.508 - 23.502.603 349.751 Cari dönem amortisman ve itfa payı toplamı 8.014.323 4.533.825 11.183.125 62.573 58.508 23.852.354 * Kimya sektörü Ana Ortaklığın mali verilerini kapsamaktadır. 34. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar a) 31 Mart 2006 tarihinde 1.770,62 YTL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2006 tarihinden geçerli olmak üzere 1.815,29 YTL’ye yükseltilmiştir (31 Aralık 2005 1.727,15 YTL). b) Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na göndermiş olduğu, 26 Nisan 2006 tarihli yazısı aşağıdaki gibidir : “Elektrik Üreticileri Derneği ile Şirketimiz tarafından Türkiye Radyo ve Televizyon Kurumu aleyhine Ankara 1. İdare Mahkemesi nezdinde 2004/1716 Esas sayılı dosya ile elektrik enerjisi satışından doğan 18.597.372,90 YTL ana para ve 11.605.438,84 YTL faiz olmak üzere toplam 30.202.811,74 YTL tutarında TRT payının Kuruma ödenmesi yönündeki idari işlemin iptali için açılan dava sözkonusu Mahkemenin 2005/167 karar sayılı kararı ile usul yönünden reddedilmiş ancak yerel mahkeme kararı Danıştay 10. Dairesinin 2005/5560 esas ve 2005/6151 karar sayılı kararı ile bozulmuştur. Dava halen Ankara 1. İdare Mahkemesi nezdinde görülmekte olup, derdesttir. Dava derdest iken, Türkiye Radyo ve Televizyon Kurumu tarafından Şirketimiz aleyhine aynı konuda ikinci bir idari işlem tesis edilmesi üzerine, Hukuk Müşavirlerimizin de görüşleri alınmak suretiyle Şirketimiz tarafından Kurumca talep edilen TRT payının; 13.913.832,09 YTL ana para ve 7.488.175,35 YTL faiz olmak üzere toplam 21.402.007,44 YTL üzerinden Beşiktaş Beşinci Noterliği 25.04.2006 ve 10213 sayılı ihbarnamesine istinaden itirazi kayıt ile Kuruma ödenmiş ve idari işlemin iptali için ayrıca dava açılmasına karar verilmiştir.” 42 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 34. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar (devam) b) Şirket yönetimi yukarıda talep edildiği belirtilen TRT payının yanlış hesaplanmış olduğunu, bu hesap dahilinde toptan satış, buhar satışı, hurda satışı, araç gereç satışı, sistem kullanma ileti bedelleri, sistem kullanma dağıtım bedelleri gibi esas alınmaması gereken hususların esas alındığını, kaldı ki EPDK tarafından yapılan açıklamalarda TRT payı ve enerji fonunun, iletim ve dağıtım tarifeleri üzerinden hesaplanan tutarının, iletim ve dağıtım tarifelerine eklenerek tahakkuk ettirilmesinin uygun olmadığı yönünde de görüşü bulunduğu belirtilmiştir. Not 23’de diğer borç ve gider karşılıkları içerisinde yer alan ve 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 25.823.096 YTL olarak hesaplanan karşılık tutarı yukarıda belirtilen esaslar dikkate alınarak hesaplanmıştır. c) Çalışmaları ve hazırlanması bir yılı aşkın bir süre alan ve Bakanlar Kurulu’nca 08 Şubat 2006 tarihinde T.B.M.M Başkanlığı’na sunulan Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu Tasarısı, Başkanlık’ça Plan Bütçe Komisyonu’na sevk edilmiş ve Teknik boyutu itibariyle incelemeleri ve değerlendirmeleri için 1/1170 esas numarasıyla Alt Komisyon’a sevk edilen Tasarı’ya ilişkin çalışmalar bitirilmek suretiyle geçtiğimiz günlerde Alt Komisyon’ca Plan ve Bütçe Komisyonu’na sunulmuştur. Tasarı Plan ve Bütçe Komisyonu’nda 18 Mayıs 2006 tarihinde görüşülmeye başlanmış ancak henüz Meclis Genel Kurulu’na sevk edilmemiştir. Tasarıda öngörülen Kurumlar Vergisi oranı %20 olup, 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olması planlanmaktadır. Bu çerçevede, Kurumlar Vergisi oranının %20 olarak kesinleşmesi halinde, Not 14’de %30 oranı kullanılarak hesaplanan ertelenen vergi tutarı %20 oranı kullanılmak suretiyle hesaplandığında, 31 Mart 2006 tarihinde bilançoda yer alan ertelenen vergi borcuna etkisi 26.135.552 YTL azaltıcı, 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait dönem zararına net etkisi 12.315.537 YTL azaltıcı ve hisse başına zarara etkisi 0,45 YTL azaltıcı yönde olacaktır. 35. Durdurulan Faaliyetler 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle durdurulan faaliyet bulunmamaktadır. 43 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 36. Esas Faaliyet Gelirleri Satış gelirleri net aşağıdaki gibidir (YTL) : Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Satıştan iadeler (-) Diğer indirimler (-) 31 Mart 2006 31 Mart 2005 224.140.616 107.629.771 ( 367.800) ( 7.546.049) 189.504.379 87.402.585 37.742 ( 731.220) ( 6.082.900) 323.856.538 270.130.586 31 Mart 2006 31 Mart 2005 290.022.273 14.949.510 4.024.943 857.690 254.484.148 2.386.230 3.663.476 811.075 309.854.416 261.344.929 31 Mart 2006 31 Mart 2005 820.358 3.333.322 41.521.113 605.923 2.580.712 15.669.578 45.674.793 18.856.213 Satışların maliyeti aşağıdaki gibidir (YTL) : Satılan malın maliyeti Satılan ticari mallar maliyeti Satılan hizmet maliyeti Diğer satışların maliyeti 37. Faaliyet Giderleri Faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) : Araştırma ve geliştirme giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 38. Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider ve Kar/Zarar Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir (YTL): Kambiyo karları Reeskont faiz gelirleri Faiz ve diğer temettü gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Diğer gelirler ve karlar Önceki dönem gelir ve karları Diğer olağanüstü gelirler ve karlar 44 31 Mart 2006 31 Mart 2005 11.233.788 7.645.012 4.370.810 21.044.195 1.212.661 220.284 1.884.170 24.669.279 9.746.290 7.106.813 192.261 1.677.303 679.383 - 47.610.920 44.071.329 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 38. Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider ve Kar/Zarar (devam) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir (YTL): Kambiyo zararları Reeskont faiz giderleri Komisyon giderleri Diğer giderler ve zararlar Önceki dönem gider ve zararları Sabit kıymet satış zararı 31 Mart 2006 31 Mart 2005 5.380.764 7.572.723 973.083 691.467 24.507 22.730.123 26.251.566 9.535.877 1.258.805 500.707 25.346 - 37.372.667 37.572.301 31 Mart 2006 31 Mart 2005 4.370.860 2.813.053 39. Finansman Giderleri Finansman giderleri aşağıdaki gibidir (YTL) : Borçlanma giderleri 40. Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı SPK, yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini belirtmiştir. Dolayısıyla 31 Mart 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle mali tablolara enflasyon düzeltme işlemi tabi tutulmadığından parasal kayıp/kazanç gelir tablosuna yansıtılmamıştır. 45 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 41. Vergiler Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %30’dur (2005-%30). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Konsolide gelir tablosunda yer alan kurumlar vergisi karşılığı hesaplaması aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2006 31 Mart 2005 Ticari bilanço karı Kanunen kabul edilmeyen giderler Vergiye tabi olmayan gelirler Kullanılan yatırım indirimi Mahsup edilen geçmiş yıllar zararları 20.349.616 8.507.073 ( 6.371.523) ( 2.880.954) - 7.642.375 9.190.351 (10.984.820) ( 3.717.007) ( 40.867) Ara toplam 19.604.212 2.090.032 30 30 5.881.264 627.010 Vergi oranı (%) Vergi karşılığı Konsolide gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir (YTL): 31 Mart 2006 Konsolide cari dönem vergi karşılığı (Not 23) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (Not 14) ( 5.881.264) ( 9.049.706) Toplam vergi geliri/(gideri) (14.930.970) 31 Mart 2005 ( 627.010) 3.486.062 2.859.052 42. Hisse Başına Zarar Hisse başına zarar oluşumu aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2006 Dönem karı(zararı) (YTL) Adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi* Hisse başına zarar (YTL) * 1 YTL nominal değerdeki hisseye isabet eden 46 ( 342.335) 27.156.288 (0,01) 31 Mart 2005 3.794.361 27.156.288 0,14 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait Konsolide Mali Tablolara İlişkin Notlar 43. Nakit Akım Tablosu Cari dönemde gerçekleşen nakit akımları aşağıdaki gibidir (YTL) : 31 Mart 2006 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit girişi /çıkışı Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışı /girişi 22.141.838 31 Mart 2005 (41.904.860) ( 4.775.850) (34.363.524) ( 7.339.251) 11.838.070 10.026.737 (64.430.314) 44. Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Mali Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar a) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 658.306.206 YTL ve 229.256.426 ABD Doları'dır (31 Aralık 2005 – 752.293.900 YTL ve 220.454.920 ABD Doları). b) 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.676.169 YTL'dir (31 Mart 2005 – 2.024.336 YTL). c) Bağlı ortaklıklardan Akenerji Elektrik Üretim A.Ş.’nin İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda 21 Mart 2006 tarihinde yapmış olduğu açıklama aşağıdaki gibidir: “20 Mart 2006 tarihinde basında çıkan haberde; Hidroelektrik Santrali’nin kırk yıl süreyle işletilmesi konusunda Ak Enerji Elektrik Üretim A.Ş.’ye verilen üretim lisansının iptali istemiyle Danıştay’a dava açıldığı, davada işlemin dayanağı olan Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği’nin ilgili hükmü ile Elektrik Enerjisi Üretmek Amacıyla Aynı Bölge ve Aynı Kaynak İçin Yapılmış Birden Fazla Lisans Başvurusu Olması Halinde Seçim Yapılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ’in de iptali ve yürütmenin durdurulmasının talep edildiği, Elektrik Mühendisleri Odası’ndan yapılan açıklamada Danıştay 13. Dairesi tarafından Çınarcık-Uluabat Kuvvet Tüneli ve HES için verilen üretim lisansının yürütmesinin durdurulduğu, lisansa dayanak oluşturan yönetmelik hükmü ve tebliğ hakkında da yürütmeyi durdurma kararı verildiği belirtilmiştir. Şirket’imiz, Elektrik Mühendisleri Odası tarafından Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu aleyhine Danıştay 13. Dairesi nezdinde 2005/9346 Esas sayılı dosya ile açılan yürütmenin durdurulması talepli iptal davasında, davalı taraf olmayıp, davalı EPDK yanında davaya katılmak üzere 06 Ocak 2006 tarihinde müdahale talebinde bulunmuştur. 01 Mart 2006 tarihinde Yüksek Mahkeme’ce Şirket’imizin müdahale talebinde bulunduğu davada, idari işlemin dayanağı olan düzenleyici işlemler yönünden aynı Dairenin 2006/8292 Esas sayılı dava dosyası kapsamında 08 Şubat 2006 tarihinde yürütmenin durdurulması kararı verildiğinden, davacı Elektrik Mühendisleri Odası’nın yürütmenin durdurulması isteminin kabulüne karar verilmiştir.” 47 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 2006-31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31 Mart 2006 tarihindeki konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren üç aylık ara döneme ait konsolide gelir, konsolide öz sermaye değişim ve konsolide nakit akım tablolarını sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Ana Ortaklık’ın doğrudan %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklardan Fitco BV ve dolaylı olarak %99.14’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklardan Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry S.A.E. ve iştiraklerden doğrudan %33’üne sahip olduğu Ak-Han Bakım Yönetim Servis Hizmetleri Güvenlik Malzemeleri A.Ş.’nin mali tablolarının konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeniyle, bahse konu bağlı ortaklık ve iştirakler ilişikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil olan Ak-Al Tekstil Pazarlama A.Ş. ve Ak-Al Dış Ticaret A.Ş. 26 Ocak 2006 tarihi itibariyle tasfiye sürecine girdiğinden 31 Mart 2006 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmemiş ve ilişikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmiştir. Bu çerçevede, yukarıda belirtilen konsolide ara mali tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Seri XI/25 No.lu Tebliğ’de belirlenmiş muhasebe ilkelerine ve ara mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. İstanbul, 22 Mayıs 2006 Denet Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Ömür Günel Sorumlu Ortak Başdenetçi
