arena bilgisayar sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak – 30 haziran 2007 ara
advertisement
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2007 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-2 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................. 3 NAKİT AKIM TABLOLARI .................................................................................................... 4 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR.............................................. 6-35 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 NOT 42 NOT 43 NOT 44 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..................................................................... 6 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ............................................................... 6-8 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI .............................................. 8-14 HAZIR DEĞERLER..................................................................................................................................... 15 MENKUL KIYMETLER.............................................................................................................................. 15 FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................... 15 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .............................................................................................................. 16 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI....................................................................... 16 İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER ........................................................ 17 DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................................................... 18 CANLI VARLIKLAR................................................................................................................................... 18 STOKLAR .................................................................................................................................................... 18 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ..................... 18 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ............................................................. 19 20 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER........ FİNANSAL VARLIKLAR ........................................................................................................................... 20 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE.................................................................................................. .................. 20 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................... 20 MADDİ VARLIKLAR ................................................................................................................................. 21 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... ....................................... . 22 ALINAN AVANSLAR................................................................................................................................. . 22 EMEKLİLİK PLANLARI ............................................................................................................................ 22 BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................... 23-25 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR ................................................ 25 SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .............................................................. 26 SERMAYE YEDEKLERİ ............................................................................................................................ 26-27 KAR YEDEKLERİ ....................................................................................................................................... 26-27 GEÇMİŞ YILLAR KAR/ZARARLARI ....................................................................................................... 26-27 YABANCI PARA POZİSYONU.................................................................................................................. 27-28 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI........................................................................................................ 29 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................... 29 İŞLETME BİRLEŞMELERİ......................................................................................................................... 29 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................................... 29 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................... 29 DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................................... 29 ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................................... 30 FAALİYET GİDERLERİ ............................................................................................................................. 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR....................................................... 32 FİNANSMAN GİDERLERİ ......................................................................................................................... 33 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .............................................................................................. 33 VERGİLER................................................................................................................................................... 33-35 HİSSE BAŞINA KAZANÇ .......................................................................................................................... 35 NAKİT AKIM TABLOLARI ....................................................................................................................... 35 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI 35 GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR....................................................................................................... ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) (incelemeden geçmiş) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 128.507.266 152.146.904 4 5 7 8 9 10 11 12 4.242.960 72.604.178 450 46.234.853 7.716.298 90.337.141 800 48.396.744 13 14 15 5.424.825 5.695.921 7.787.178 3.906.357 1.131 5.952.327 360.040 422.588 1.051.092 1.131 2.251.939 442.145 336.455 874.687 136.294.444 156.053.261 Notlar VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari/dönen varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) İlişkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif şerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari olmayan/duran varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 20 14 15 Toplam Varlıklar Bu ara dönem finansal tablolar 16 Ağustos 2007 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Notlar (incelemeden geçmiş) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 100.943.526 119.453.351 43.395.043 47.745.459 1.034.277 698.751 5.559.333 2.510.663 30.655.718 78.617.238 1.054.692 1.289.757 5.816.451 2.019.495 2.815.221 2.949.535 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (net) Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 10 2.815.221 - 2.949.535 - Ana Ortaklık Dışı Paylar 24 - - 32.535.697 33.650.375 Özsermaye Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artış fonu Özsermaye çevrim farkları 25 25 26 16.000.000 (242.115) 72.402 (314.517) 16.000.000 977.835 78.007 899.828 Kar Yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançları Yabancı para çevrim farkları 27 10.463.688 2.189.181 9.133.407 - 6.258.379 1.399.029 4.316.678 - (858.900) 542.672 4.925.885 9.025.924 1.388.239 1.388.237 136.294.444 156.053.261 Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) Esas Faaliyet Gelirleri Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) Hizmet gelirleri (net) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Notlar 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 36 36 36 36 321.543.353 (303.273.841) 385.710 158.427.236 (149.388.050) 198.097 271.253.647 (255.930.538) 205.292 133.260.228 (125.597.267) 89.936 18.655.222 9.237.283 15.528.401 7.752.897 (11.156.180) (5.321.227) (8.850.555) (4.510.610) 7.499.042 3.916.056 6.677.846 3.242.287 510.938 (713.742) (1.797.745) 360.934 (386.693) (1.235.793) 66.065 (128.464) (1.988.311) (1.311) 29.161 (1.304.137) 5.498.493 2.654.504 4.627.136 1.966.000 - - - - 5.498.493 2.654.504 4.627.136 1.966.000 (572.608) (414.448) (2.014.661) (1.194.551) 4.925.885 2.240.056 2.612.475 771.449 3,08 1,40 1,63 0,48 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet giderleri (-) 37 Net Esas Faaliyet Karı Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-) Finansman giderleri (net) (-) 38 38 39 Faaliyet karı Net parasal pozisyon kar/zararı Ana ortaklık dışı kar/zarar 40 24 Vergi öncesi kar Vergiler 41 Net dönem karı Bin hisse başına kazanç 42 Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) Notlar 2007 2006 Vergi öncesi dönem karı 5.498.493 4.627.136 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Şüpheli alacak karşılığı Amortisman ve itfa payları Dava karşılığındaki artış Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış/(azalış) Diğer 2.679.727 407.075 174.184 63.085 34.689 18.307 22.796 1.486.110 116.129 154.850 64.370 341.225 (19.509) 78.729 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net faaliyet geliri 8.898.356 6.849.040 11.380.221 (1.414.226) (144.588) (26.446.920) 58.057 13.119.830 (5.622.206) (510.777) (10.289.454) (101.515) 507.754 (1.156.414) 53.773 (1.861.308) İşletme faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit (8.317.760) 1.637.383 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (4.171.065) (312.087) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (4.171.065) (312.087) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı: Finansal borçlardaki artış Ödenen temettüler Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları 15.454.310 (3.419.041) (2.466.698) (140.304) 5.103.184 (3.053.334) (1.549.807) 222.563 Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit 9.428.267 722.606 Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları (412.780) 1.246.745 (3.473.338) 3.294.647 Ticari alacaklardaki azalış Stoklardaki artış Diğer dönen/cari varlıklar ve diğer alacaklardaki artış Ticari borçlardaki azalış İlişkili taraflara borçlardaki artış/(azalış) Alınan avanslar, borç karşılıkları ve diğer yükümlülüklerdeki artış Ödenen vergiler Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 4 7.716.298 4.845.218 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 4 4.242.960 8.139.865 Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 VE 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) Sermaye 1 Ocak 2006 tarihi itibariyle bakiyeler Özsermaye Hisse çevrim senetleri farkları ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Geçmiş yıllar karları ve net dönem karı Toplam özsermaye 16.000.000 132.747 74.467 16.527 645.618 - 9.511.660 26.381.019 - 3.139.260 - 14.490 - 2.169.878 - 753.411 - 4.316.678 - (3.053.334) (5.070.089) 2.612.475 (3.053.334) 5.323.628 2.612.475 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bakiyeler 16.000.000 3.272.007 88.957 2.186.405 1.399.029 4.316.678 4.000.712 31.263.788 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle bakiyeler 16.000.000 899.828 78.007 542.672 1.399.029 4.316.678 10.414.161 33.650.375 - (1.214.345) - (5.605) - (1.401.572) - 790.152 - 4.816.729 - (3.419.041) (5.606.881) 4.925.885 (3.419.041) (2.621.522) 4.925.885 16.000.000 (314.517) 72.402 (858.900) 2.189.181 9.133.407 6.314.124 32.535.697 Ödenen temettü Transferler Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı Ödenen temettü Transferler Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle bakiyeler Takip eden notlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden almakta olup, satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana merkezi İstanbul’da olup, Şirket’in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge’de şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket’in İstanbul Serbest Bölge’de bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket’in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak kullanılmaktadır. Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 263 kişidir (31 Aralık 2006: 262). Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Göktürk Beldesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Şirket’in tek bağlı ortaklığı olan Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Arena Bilgisayar’ın ara dönem finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nca (“SPK”) yayımlanan finansal raporlama standartlarına (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun hazırlanmıştır. SPK, 15 Kasım 2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) ile kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan finansal raporlama standartlarının uygulanması durumunda da, SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, Seri XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiştir. Finansal tablolar ve notlar, SPK’nın 13 Aralık 2004 tarih ve MSD-10/868-44357 sayılı yazısı uyarınca öngördüğü sunum esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. 6 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yabancı Para İşlemlerinin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle 21 no’lu Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır. Her bilanço tarihinde, - Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden, - Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden, - Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları’na çevrilir. 2.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması SPK’ya sunulmak üzere hazırlanan bu finansal tablolar ve notlar Yeni Türk Lirası olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Yeni Türk Lirası’na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özsermaye kalemleri (bazı özsermaye kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden dönüştürülür. Özsermaye hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. - 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait gelir tablosu altı aylık ortalama döviz kuru olan 1 ABD Doları = 1,3679 YTL kullanılarak YTL’ye dönüştürülerek sunulmuştur (30 Haziran 2006: 1 ABD Doları = 1,3958). - Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özsermaye ile ilişkilendirilir. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle YTL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir. Tarih YTL/ABD Doları kuru 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1,3046 1,4056 7 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Konsolidasyon Esasları Şirket’in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi, gerek toplam aktifi finansal tablo büyüklükleri bakımından küçük olması gerekse faaliyet hacminin düşük olması nedeniyle finansal tabloları önemli ölçüde etkilememektedir. Bunlara ek olarak Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi tasfiye halindedir. Bu nedenlerle Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi konsolidasyon dışında tutulmuştur. NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: 3.1 Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). 3.2 Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. 3.3 İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9). 3.4 Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır (Not 12). 8 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.5 Maddi varlıklar Maddi varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Özel maliyetler Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar 10 5 5 Maddi varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 3.6 Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve özel maliyetlerden oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. 3.7 Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı ile değerlenir. 3.8 Finansal varlıklar Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 9 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.9 Krediler Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). 3.10 Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 3.11 Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır (Not 14). 3.12 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Not 23). 3.13 Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. 10 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.14 Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). 3.15 Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Not 25). 3.16 Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36). 3.17 Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. 3.18 Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. 11 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.19 Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 3.20 Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi 3.20.1 Finansal Risk Faktörleri Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket, müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuş olup bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Satışlar nedeniyle oluşan müşteri alacaklarının bir bölümü için uygulanan Doğrudan Borçlandırma Sistemi sayesinde, Şirket müşterilerin anlaşmalı bankalardaki kredi limitleri tutarı kadar alacağını risksiz olarak teminat altına almış ve alacak vadelerinde bankalardan tahsil etmektedir. Ticari alacaklarının kredi riski takibinde müşterilerden teminat alınması da kullanılan diğer bir yöntemdir (Not 31). Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, tahmini nakit akımlarına göre Şirket’in likidite rezerv hareketlerini izlemektedir. Şirket yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, gelecek yakın dönem nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit ve kredi taahhüdü bulundurmaktadır. Bu kapsamda Şirket’in, bankalarla yapılmış olan, ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 71.163.562 YTL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır. Faiz oranı riski Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. 12 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Yabancı para kuru riski Şirket, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları ve ticari borçları sebebiyle yabancı para cinsinden borçlu bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır (Not 29). Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç kullanmamaktadır. 30 Haziran 2007 itibariyle ABD Doları YTL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden hazır değerler, ticari alacaklar, ticari borçlar, finansal borçlar, alınan avanslar, kısa ve uzun vadeli borç karşılıklarından oluşan kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi net dönem karı 1.033.552 YTL daha düşük/yüksek olacaktı. 3.20.2 Sermaye Riski Yönetimi Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar, ticari ve ilişkili taraflara borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Toplam borçlar Eksi: nakit ve nakit benzeri değerler (Not 4) 92.174.779 (4.242.960) 110.327.648 (7.716.298) Net borç 87.931.819 102.611.350 Toplam özsermaye 32.535.697 33.650.375 120.467.516 136.261.725 0,73 0,75 Toplam sermaye Borç/sermaye oranı Şirket yönetimi, net borcun sermayeye oranını 0,70 ile 0,80 aralığında tutmayı politika olarak belirlemiştir. 13 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.20.3 Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir. Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle finansal borçların ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. 14 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat (YTL) - Vadesiz mevduat (yabancı para) Kredi kartı slip alacakları 44.679 65.868 387.925 1.963.668 1.846.688 475.771 4.737.680 2.436.979 Toplam hazır değerler 4.242.960 7.716.298 NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2007 Kısa vadeli finansal borçlar Yeni Türk Lirası krediler ABD Doları krediler (*) Faiz oranı Orijinal para birimi YTL %18,4 - %18,6 %6,0 - %7,5 5.940.752 28.711.444 5.940.752 37.454.291 Toplam 43.395.043 (*) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle finansal borçların 4.381.721 ABD Doları tutarındaki bölümü Şirket’in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan akreditif borçlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2006: 5.044.424 ABD Doları). 31 Aralık 2006 Kısa vadeli finansal borçlar Faiz oranı Orijinal para birimi YTL ABD Doları krediler %6,0-%8,0 21.809.703 30.655.718 Toplam 30.655.718 15 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir. Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: şüpheli alacak karşılığı 41.082.233 33.807.792 (2.285.847) 54.293.509 37.949.060 (1.905.428) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 72.604.178 90.337.141 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Şirket’in 19.404.798 YTL tutarındaki vadeli çekleri kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2006: 18.426.922 YTL). Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2007 2006 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilatlar 1.905.428 380.419 - 1.384.181 133.363 - 30 Haziran 2.285.847 1.517.544 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1.131 1.131 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Satıcılar Borç senetleri Diğer 37.662.984 9.307.815 774.660 54.436.826 23.515.036 665.376 Toplam kısa vadeli ticari borçlar 47.745.459 78.617.238 Uzun vadeli ticari alacaklar: Alıcılar Kısa vadeli ticari borçlar: NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 16 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER i) 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) İlişkili taraflara borçlar: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. ii) 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 1.034.277 1.054.692 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. b) 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 416.339 45.046 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 5.528 1.464 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 3.609.605 1.456.812 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 924.012 655.613 İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları: Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. Armada Bilgisayar Sistemleri San. ve Tic. A.Ş. iii) 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemler içinde yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli Yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeli 17 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 840.468 449.315 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 875.570 328.143 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 450 800 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer cari yükümlülükler 2.122.867 375.544 12.252 1.641.785 349.000 28.710 Toplam 2.510.663 2.019.495 Diğer çeşitli alacaklar Diğer yükümlülükler: NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 12 - STOKLAR 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Ticari mallar Verilen avanslar Yoldaki mallar Numune stokları Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı 43.505.115 3.115.998 6.361 (392.621) 45.787.650 2.299.993 694.538 219 (385.656) Toplam 46.234.853 48.396.744 NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 18 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler Ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanır. Gelecek dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2006: %20). 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle toplam birikmiş farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam birikmiş farklar 30 Haziran 31 Aralık 2007 2006 Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Şüpheli alacak karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Gelir tahakkukları Diğer Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 2007 2006 (1.684.740) (454.249) (392.621) (172.044) (1.288.524) (504.579) (385.656) (166.552) 336.948 90.850 78.524 34.409 257.705 100.916 77.131 33.310 196.912 451.867 (58.065) 192.610 458.025 12.400 (39.382) (90.374) 11.613 (38.522) (91.605) (2.480) 422.588 336.455 Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü), net 19 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer cari varlıkların detayı aşağıdaki gibidir. Diğer cari varlıklar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 İndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) Gelecek aylara ait giderler Peşin ödenen stopaj Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar (*) İş avansları Verilen depozitolar Diğer 4.640.784 468.383 149.714 83.404 69.756 2.775 10.009 4.729.280 528.522 61.234 90.384 265.622 20.879 Toplam 5.424.825 5.695.921 (*) Şirket’in geçmiş yıllarda ticari alacakları karşılığı elde ettiği gayrimenkuller, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle diğer cari olmayan/duran varlıklar gelecek yıllara ait peşin ödenen kira giderlerinden oluşmaktadır. NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı, vadeye kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır. Şirket’in Not 2.4 Konsolidasyon Esasları bölümünde belirtilen bağlı ortaklığı dışında başka bağlı ortaklılığı, müşterek yönetim tabi ortaklığı, iştiraki veya diğer finansal varlığı bulunmamaktadır. NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 20 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2007 Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (*) Yapılmakta olan yatırımlar (*) 2.623.136 34.610 - 212.208 1.686.208 - (198.310) (2.487) (78.053) 2.637.034 32.123 1.608.155 1.610.333 2.265.120 - (220.563) 3.654.890 Toplam 4.268.079 4.163.536 - (499.413) 7.932.202 Birikmiş amortisman: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler (2.009.795) (6.345) - (96.457) (3.368) (14.052) - 148.880 612 650 (1.957.372) (9.101) (13.402) Toplam (2.016.140) (113.877) - 150.142 (1.979.875) Net kayıtlı değer 2.251.939 5.952.327 (*) Şirket’in, 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Beldesi’ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel maliyetler ve yapılmakta olan yatırımlar içerisinde sınıflandırılmıştır. Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2006 59.738 34.368 - 442.859 5.100 2.732.900 39.468 2.230.303 94.106 - 447.959 2.772.368 Birikmiş amortisman: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar (1.747.502) - (83.962) (2.864) - (352.506) (425) (2.183.970) (3.289) Toplam (1.747.502) (86.826) - (352.931) (2.187.259) 1 Ocak 2006 İlaveler Maliyet: Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar 2.230.303 - Toplam Net kayıtlı değer 482.801 585.109 21 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Birikmiş itfa payları Net kayıtlı değer Maliyet Birikmiş itfa payları Net kayıtlı değer 1 Ocak 2007 İlaveler 1.771.141 (1.328.996) 7.529 (60.307) Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2007 - (127.614) 98.287 1.651.056 (1.291.016) 442.145 360.040 1 Ocak 2006 İlaveler 1.204.145 (985.953) 186.944 (112.312) 218.192 Çıkışlar Yabancı para çevrim farkları 30 Haziran 2006 - (9.415) 20.370 1.381.674 (1.077.895) 303.779 NOT 21 - ALINAN AVANSLAR Şirket’in 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle müşterilerinden ön ödeme olarak tahsil etmiş olduğu 698.751 YTL tutarında alınan avans bulunmaktadır (31 Aralık 2006: 1.289.757 YTL). NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Not 23 - Borç Karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. 22 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir. Kısa vadeli borç karşılıkları: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Gider karşılıkları Vergi karşılığı (Not 41) 5.423.561 135.772 5.212.555 603.896 Toplam 5.559.333 5.816.451 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Dava karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı 2.643.177 172.044 2.782.983 166.552 Toplam 2.815.221 2.949.535 Uzun vadeli borç karşılıkları: Dava karşılığı Şirket, 1998 yılında CHS Electronics Incorporation (“CHS Electronics”) (ABD’de kurulu bir şirket) ile Şirket’in çoğunluk hisselerinin satışı için bir sözleşme imzalamıştır. Bu sözleşmenin ardından CHS Finance SA (“CHS Finance”) (CHS Electronics’in İsviçre’de kurulu bağlı ortaklığı), Şirket’e 1.200.000 ABD Doları borç vermiştir. Fakat CHS Electronics’in bu anlaşmanın şartlarında yer alan yükümlülüklerini yerine getirememesinden dolayı, CHS Electronics, CHS Finance ve Şirket arasında hisselerin CHS Electronics’e satışı ile ilgili, önceki anlaşma koşulları gözden geçirilerek Ekim 1999’da bir başka sözleşme imzalanmıştır. Hisse devrine ilişkin imzalanan bu opsiyon sözleşmesinin bir parçası olarak CHS Finance Şirket’ten olan 1.200.000 ABD Doları tutarındaki alacağından birikmiş faizleri ile beraber feragat etmiştir. Şirket, 1999 yılında bu tutarı finansal tablolarına gelir olarak kaydetmiştir. Öte yandan, halen tasfiye halinde bulunan CHS Finance’in yasal temsilcileri, 1999 yılında yapılan sözleşmenin tek başına imzası ile CHS Finance’i temsile yetkili olmayan bir kişi tarafından imzalandığını ileri sürerek, anılan borcun işlemiş faizleri ile birlikte geri ödenmesini 2001 yılında Şirket’ten talep etmişlerdir. Konu ile ilgili olarak Şirket aleyhine Türkiye’de ve İsviçre’de iki ayrı yasal takip başlatılmıştır. Türkiye’deki yasal takip, İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2003/32 E. nolu dosyası ile 7 Ocak 2003 tarihinde başlatılmış olup, mahkemenin 13 Temmuz 2004 tarihli kararı gereği, davanın zamansız açılmış olması nedeni ile Şirket’in lehinde sonuçlanan bu dava Yargıtay 19.Hukuk Dairesi’nin 3 Şubat 2005 tarihinde tebliğ edilen 2004/11379E ve 2004/12969K sayılı kararlarıyla bozulmuştur. Yeniden yargılama yapılmasından önce karar aleyhine karar düzeltme yoluna başvurulmuştur ve karar düzeltme talebi reddedilmiştir. 23 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) Dava karşılığı (devamı) Cenevre Asliye Hukuk Mahkemesi nezdinde 6 Temmuz 2002 tarihinde, C/12875/2002 sayılı dosya ile açılan mükerrer dava ise Cenevre 16’ncı İlk Derece Mahkemesi’nin 23 Eylül 2004 tarih ve JTPI/11091/2004 sayılı kararıyla Şirket aleyhine sonuçlanmıştır. Karar, Şirket’in söz konusu borca ilişkin 1.200.000 ABD Doları anapara ile beraber 14 Ağustos 1998 tarihinden itibaren yıllık %7,75 oranda işletilecek olan faizi ile birlikte geri ödemesi şeklindedir. İlgili karar 15 Nisan 2005 tarihinde Cour D’Appel Cenevre Mahkemesi tarafından onanmıştır ve dava İsviçre Federal Mahkemesi nezdinde kesinleşmiştir. İsviçre’de verilen mahkeme kararlarının Türkiye’de geçerli olması ve infaz edilebilmesi için Türk Mahkemeleri nezdinde ayrıca dava konusu olarak tanıma ve tenfiz prosedüründen geçmesi gereklidir. 5 Temmuz 2006 tarihinde Şirket’e ulaşan tebligata göre CHS Finance’in yasal temsilcileri İsviçre’de sonuçlanan davada Şirket aleyhine verilen kararın Türkiye’de geçerli olması ve infaz edilebilmesi için, ilgili mahkeme kararının kesin delil teşkil etmesi talebiyle İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’ne başvurmuştur. CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından Şirket aleyhine 1.200.000 ABD Doları bedelli alacağın faizi ile birlikte tahsili amacı ile İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin 2005/86 E sayılı dosyası ile açılan davanın 21 Eylül 2006 tarihinde yapılan duruşması Şirket lehine sonuçlanmıştır. Karar uyarınca CHS Finance tarafından Şirket’e verilen ibranamenin geçerli olduğu bu sebeple herhangi bir borcun bulunmadığına dair karar oluşturulmuştur. Alınan karar, CHS Finance’in yasal temsilcileri tarafından temyiz edilmiştir. Yargıtay 19. Hukuk Dairesi Başkanlığı 28 Haziran 2007 tarihli kararı ile davacının temyiz itirazını reddetmiş ve İstanbul 8. Asliye Ticaret Mahkemesi’nin kararını onamıştır. 30 Haziran 2007 ve bu finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle dava ile ilgili kesin sonuca varılmamış olması nedeniyle Şirket, 30 Haziran 2007 tarihli finansal tablolarında 2.643.177 YTL tutarında dava karşılığı ayırmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle 1.960,69 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,44 YTL) ile sınırlandırılmıştır. 24 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı (devamı) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. gerekecek muhtemel SPK Finansal Raporlama Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 %5,71 %10 %5,71 %10 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı. kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Ocak 2007: 1.960,69 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içindeki artış Dönem içinde ödenen Yabancı para çevrim farkı 30 Haziran 2007 2006 166.552 188.346 (170.039) (12.815) 132.647 104.597 (76.469) 5.777 172.044 166.552 NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 25 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2007 Hisse (%) YTL Mehmet Betil İzi Kohen Ahmet Umur Serter Alvi Mazon Halka açık Toplam 31 Aralık 2006 Hisse (%) YTL 20,67 18,88 11,12 11,12 38,21 3.307.640 3.020.000 1.779.000 1.779.000 6.114.360 20,67 18,88 11,12 11,12 38,21 3.307.640 3.020.000 1.779.000 1.779.000 6.114.360 100,00 16.000.000 100,00 16.000.000 Ödenmiş sermaye çevrim farkları Toplam ödenmiş sermaye (314.517) 899.828 15.685.483 16.899.828 Ödenmiş sermaye çevrim farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin ABD Doları’na çevrim etkisini ifade eder. NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR KARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: Seri XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. 26 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR KARLARI (Devamı) 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan finansal tablolar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Şirket, 2 Mayıs 2007 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul’unda 2006 yılı karından beher 1 YTL’lik hisse başına brüt 0,21 YTL olmak üzere ve toplam 3.419.041 YTL nakit temettü dağıtım kararı almış ve temettü dağıtımını 23 Mayıs 2007 tarihinde yapmıştır. Seri XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları YTL cinsinden aşağıdaki gibidir. Yabancı para pozisyonu 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Varlıklar Yükümlülükler 65.789.057 (77.007.938) 78.410.767 (103.831.888) Net yabancı para pozisyonu (11.218.881) (25.421.121) 30 Haziran 2007 tarihi itibariyle Şirket’in stokları 46.234.853 YTL olup, Şirket ticari malların satış fiyatlarının belirlenmesinde cari piyasa yabancı para kurlarını dikkate almaktadır (31 Aralık 2006: 48.396.744 YTL). 27 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) 30 Haziran 2007 Orijinal para birimi Hazır değerler ABD Doları Euro İngiliz Sterlini Ticari ve diğer alacaklar ABD Doları Euro YTL 1.743.731 244.532 129 62.023.178 1.777.487 65.789.057 Ticari borçlar ABD Doları Euro 28.624.487 2.793.683 Finansal borçlar ABD Doları 37.454.290 Alınan avanslar ABD Doları 528.917 Kısa vadeli borç karşılıkları ABD Doları 4.963.384 Uzun vadeli borç karşılıkları ABD Doları 2.643.177 77.007.938 31 Aralık 2006 Orijinal para birimi Hazır değerler ABD Doları Euro İngiliz Sterlini Ticari ve diğer alacaklar ABD Doları Euro YTL 3.962.710 806.278 136 71.898.989 1.742.654 78.410.767 Ticari borçlar ABD Doları Euro 62.369.811 3.785.424 Finansal borçlar ABD Doları 30.655.718 Alınan avanslar ABD Doları Euro 963.668 12.706 Kısa vadeli borç karşılıkları ABD Doları 3.261.578 Uzun vadeli borç karşılıkları ABD Doları 2.782.983 103.831.888 28 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir. Alınan teminatlar: 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 Alınan teminat mektup, çek ve senetleri Alınan ipotekler 5.708.056 470.000 4.612.471 395.000 Toplam 6.178.056 5.007.471 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 30.463.128 19.144.739 Verilen teminatlar: Verilen teminat mektupları NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket, bir iş kolunda (bilgisayar ve yan ürünleri toptancılığı) ve bir coğrafi bölgede faaliyet göstermektedir. Dolayısıyla, bölümlere göre raporlamaya gerek duyulmamıştır. NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bilanço tarihinden sonra finansal tabloları etkileyen bir husus bulunmamaktadır. NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31 Aralık 2006 ve 30 Haziran 2006: Yoktur). 29 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait esas faaliyet gelirleri ile satışların maliyeti aşağıdaki gibidir. 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 331.074.644 2.884.534 385.710 (12.415.825) 162.838.961 1.427.056 198.097 (5.838.781) Toplam 321.929.063 158.625.333 (303.273.841) (149.388.050) 18.655.222 9.237.283 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Eksi: satış iadeleri ve indirimleri 275.345.009 3.387.113 205.292 (7.478.475) 135.453.213 2.216.710 89.936 (4.409.695) Toplam 271.458.939 133.350.164 (255.930.538) (125.597.267) 15.528.401 7.752.897 Satışların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı Satışların maliyeti (-) Brüt esas faaliyet karı 30 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel ve idare giderleri aşağıdaki gibidir. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel ve idare giderleri: 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 5.854.704 1.779.114 443.409 333.420 262.950 193.309 188.450 174.183 123.351 1.803.290 2.957.983 715.233 228.525 210.708 143.010 77.395 79.413 63.058 64.451 781.451 11.156.180 5.321.227 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 Personel giderleri Dağıtım giderleri Kira giderleri Danışmanlık giderleri Satış komisyonları Elektrik, su ve ısınma giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa payları Telefon giderleri Diğer 4.767.258 1.474.117 414.238 206.475 215.370 161.772 212.749 155.366 105.006 1.138.204 2.441.400 667.537 216.533 89.231 121.746 53.720 119.088 86.079 33.700 681.576 Toplam 8.850.555 4.510.610 Personel giderleri Dağıtım giderleri Kira giderleri Danışmanlık giderleri Satış komisyonları Elektrik, su ve ısınma giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa payları Telefon giderleri Diğer Toplam Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel ve idare giderleri: 31 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelir/gider ve kar/zararlar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 Faiz ve reeskont gelirleri Diğer 510.592 346 360.588 346 Toplam 510.938 360.934 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 Dava karşılığındaki artış Diğer (63.085) (650.657) (30.883) (355.810) Toplam (713.742) (386.693) 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 66.065 (1.311) 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 (64.370) (64.094) (31.881) 61.042 (128.464) 29.161 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar: Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: Faiz ve reeskont gelirleri Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar: Dava karşılığındaki artış Diğer Toplam 32 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2007 1 Nisan 30 Haziran 2007 Faiz giderleri Kredi kartı komisyon giderleri Yabancı para çevrim farkları Diğer finansman giderleri 1.139.794 1.095.258 (881.982) 444.675 841.348 574.011 (571.400) 391.834 Finansman giderleri, net 1.797.745 1.235.793 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 611.931 518.388 502.201 355.791 387.887 239.281 481.545 195.424 1.988.311 1.304.137 Finansman giderleri: Finansman giderleri: Faiz giderleri Kredi kartı komisyon giderleri Yabancı para çevrim farkları Diğer finansman giderleri Finansman giderleri, net NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Not 2’de belirtildiği üzere Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Bu nedenle Şirket’in 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait net parasal pozisyon kar/zararı bulunmamaktadır. NOT 41 - VERGİLER Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler Vergi yükümlülüğü, net 33 30 Haziran 2007 31 Aralık 2006 688.272 (552.500) 2.646.980 (2.043.084) 135.772 603.896 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 41 - VERGİLER (Devamı) Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 ve 2006 yılları için %20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2005, 2006 ve 2007 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 34 ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2007 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT İNCELEMEDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, YTL olarak ifade edilmiştir.) NOT 41 - VERGİLER (Devamı) 30 Haziran 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir. 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2007 30 Haziran 2007 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi gideri/(geliri) 688.272 (115.664) 58.456 355.992 572.608 414.448 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 30 Haziran 2006 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi gideri 1.226.455 788.206 185.340 1.009.211 Toplam vergi gideri 2.014.661 1.194.551 Toplam vergi gideri NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ 30 Haziran 2007 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap döneminde beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerden hesaplanan bin hisse başına 3,08 YTL dönem kazancı isabet etmiştir (30 Haziran 2006: 1,63 YTL). NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI Nakit akım tablosu ara dönem finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur. NOT 44 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ....................................... 35
