BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi
advertisement
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihli Mali Tablolar ve Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER Sayfa Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu Bilanço Gelir Tablosu Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar 1 2-3 4 5 - 31 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi Ortakları’na BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunu SPK tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli sınırlı denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle 30 Haziran 2005 tarihli ara hesap dönemine ait mali tablolar üzerindeki raporumuzun, bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, yukarıda birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, bir önceki hesap dönemi ile tutarlı bir şekilde uygulanan SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2 ve 3) ve ara dönem mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Metin Canoğulları, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 15 Ağustos 2005 İstanbul, Türkiye BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2)) Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar, net Canlı Varlıklar Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19 14 15 Toplam Varlıklar 30 Haziran 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2004 Bağımsız Denetimden Geçmiş 154,756 142,878 25,724 36,048 429 89,164 3,391 16,750 35,017 221 88,917 1,973 111,199 109,850 107,854 1,809 1,536 107,836 1,523 491 265,955 252,728 Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle BİLANÇO (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2)) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Diğer Yükümlülükler (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Finansal Yükümlülükler 6 8 7 9 10 20 13 22 14 Uzun Vadeli Yükümlülükler 6 8 30 Haziran 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2004 Bağımsız Denetimden Geçmiş 187,268 157,530 139,162 31,850 8,966 7,290 - 125,938 22,262 6,371 27 2,932 - 10,316 12,572 2,362 10,210 - Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 7 9 20 22 14 10 2,814 7,502 - ÖZ SERMAYE 42 68,371 82,626 1, 23 25,300 12,041 5,085 6,956 3,042 3,042 - 25,300 12,041 5,085 6,956 - Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 18, 24 24 25, 26 Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları 25, 26 Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler 24,216 21,069 265,955 252,728 Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3) - 5,848 22,140 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait GELİR TABLOSU (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (Not 2)) Dipnot Referansları 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Nisan 2005 – 30 Haziran 2005 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 2004 30 Haziran 2004 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Nisan 2004 – 30 Haziran 2004 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Esas Faaliyet Gelirleri Satışlar (net) Satışların Maliyeti (-) 34 34 Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Giderleri (-) 35 Net Esas Faaliyet Karı Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Gelirleri/(Giderleri) 36 36 37 Faaliyet Karı Net Parasal Pozisyon Karı 38 Vergi Öncesi Kar Vergiler 14, 39 778,088 (641,800) 403,149 (331,621) 665,781 (550,194) 336,504 (274,927) 136,288 71,528 115,587 61,577 (118,383) (59,687) (102,104) (52,544) 17,905 11,841 13,483 9,033 1,161 (10,467) 58 657 (10,410) (137) 1,458 (1,006) 897 821 (77) 1,403 14,832 11,180 8,657 1,951 - - 8,657 1,951 (2,809) Net Dönem Karı (698) 1,253 5,848 Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (Beheri 1 YTL) 40 25,300,000 Hisse Başına Basit Kazanç (tam YTL) 0.231 227 21,425 11,407 (7,205) (4,484) 14,220 6,923 25,300,000 25,300,000 25,300,000 0.050 0.562 0.274 Sayfa 5 ile 31 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4) 6,593 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi (bir Türk anonim şirketi - Şirket) 31 Mayıs 1995’te kurulmuş olup Eylül 1995’te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in kayıtlı adresi Samandıra Ebubekir Cad. No: 289 Kartal, İstanbul’dur. Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık 600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren çok sayıda mağazası aracılığıyla satmaktadır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in çeşitli şehirlerde faaliyet gösteren 13 deposu ve 1,154 mağazası bulunmaktadır (2004 – 12 depo, 1014 mağaza). BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin mali tabloları 15 Ağustos 2005 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tablodaki gibidir: 30 Haziran 2005 Tarihsel Tutar % Mustafa Latif Topbaş World Wide LTD. Merrill Lynch Global Emerging Markets Partners L.P. Abdulrahman A. El Khereji BankAmerica International Investment Corporation Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş. Zuhair Fayez İbrahim Halit Çizmeci Kuveyt Türk Evkaf Finans Kurumu A.Ş. Dieter Brandes Gregson Limited 31 Aralık 2004 Tarihsel Tutar % 6,703 6,325 5,205 2,530 1,455 1,301 745 600 253 183 26.5 25.0 20.6 10.0 5.8 5.1 2.9 2.4 1.0 0.7 6,703 6,689 6,325 2,530 1,455 745 600 253 - 26.5 26.4 25.0 10.0 5.8 2.9 2.4 1.0 - 25,300 100.0 25,300 100.0 Şirket ortaklarından Merrill Lynch Global Emerging Markets Partners L.P., BankAmerica International Investment Corporation, Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş. ve Kuveyt Türk Evkaf Finans Kurumu A.Ş. sırasıyla 6,325 YTL 2,530 YTL, 1,455 YTL ve 600 YTL tutarındaki hisselerini halka arz yoluyla satmaya karar vermişlerdir. Bu çerçevede sözkonusu ortaklara ait Şirket’in %43.2 oranındaki hissesi halka arz yoluyla satılmıştır. Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir: 30 Haziran 2005 Ofis personeli Depo personeli Mağaza personeli Toplam (5) 31 Aralık 2004 577 888 5,195 531 797 4,434 6,660 5,762 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Mali Tabloların Hazırlanma İlkeleri BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi’nin (Şirket) mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği”nde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartları uygulanıldığında da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle mali tabloları, yukarıda bahsedildiği üzere SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Türkiye’de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası’nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte, işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yeni bir yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve 1,000,000 TL, 1 YTL’ye eşit olmak üzere TL’nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmiştir. Bu nedenle, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in mali tabloları ve geçmiş yıl/dönem karşılaştırmalı bakiyeleri kolaylık sağlamak amacıyla 1,000,000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur. Şirket, 31 Aralık 2004 ve önceki dönemler için muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmuştur. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren yasa ile Şirket 1 Ocak 2005’den itibaren yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) olarak tutmaya başlamıştır. Mali tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Yeni Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak Yeni Türk Lirasının alım gücündeki değişikliklerin mali tablolara yansıtılması (30 Haziran 2004 tarihli mali tabloların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Yeni Türk Lirası’nın alım gücü cinsinden ifade edilmesi), halka arz sırasında yapılan masraflara ilişkin gider karşılıkları, ertelenmiş vergiler, kıdem tazminatı ve finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesinden oluşmaktadır. Mali tablolar, rayiç değerlerinden taşınan arsa ve bina haricinde maliyet bedelleri üzerinden yansıtılmıştır. Şirket 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıştır. Hiçbir standart geçerli olduğu tarihten önce uygulanmamıştır. İşlevsel ve Raporlama Para birimi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi YTL’dir. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Aralık 2004 itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %69.7, yıllık enflasyon oranı ise %13.8’dir. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı %55.7, yıllık enflasyon oranı ise %8.7 olarak gerçekleşmiştir. Buna bağlı olarak SPK’nın 17 Mart 2005 tarihli 7642 no’lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. (6) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, YTL’nin genel satın alma gücünde oluşan değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisinin giderilmesi UMS 29 uyarınca yapılmıştır (Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama). UMS 29’a göre, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan ve karşılaştırma amacıyla sunulan 30 Haziran 2004 dönemine ait mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek sureti ile ifade edilmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Tarihler Endeks Dönüşüm Faktörleri 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 30 Haziran 2004 31 Aralık 2004 6,478.8 7,382.1 7,982.7 8,403.8 1.297 1.138 1.053 1.000 Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: - Karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 30 Haziran 2004 tarihli mali tablolar, 1 Ocak 2005’ten itibaren yeniden ifade edilme işlemine son verilmesi sebebiyle, 31 Aralık 2004 tarihindeki geçerli ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmiştir. - 30 Haziran 2005 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihli bilançoda cari olan ölçüm biriminden taşınmayan, parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil diğer özkaynaklar kalemleri, ilgili dönüştürme faktörleri kullanılarak 31 Aralık 2004 tarihinde geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmişlerdir. - Enflasyonun genel olarak Şirket’in net parasal pozisyonu üzerindeki etkisi 30 Haziran 2004 tarihinde sona eren ara döneme ait gelir tablosunda parasal kar veya zarar olarak yansıtılmıştır. - 31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 30 Haziran 2005 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerleri ile sunulmuştur. Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin genel bir fiyat endeksi ve dönüşüm faktörleri ile yeniden ifade edilmesi, Şirket'in bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekleştirebileceği ve yükümlülükleri yerine getireceği anlamına gelmemektedir. Aynı şekilde, Şirket'in mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları hissedarlarına sağlayacağı anlamına da gelmemektedir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. (7) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Tahminlerin Kullanılması Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları’na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadırlar. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin dağıtımı veya hizmetin sunumunun gerçekleştiği, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir. Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar indirgenmiş değerlerinden şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılır. Stoklar Stoklar, maliyet veya gerçekleştirilebilir değerinin düşük olanı üzerinden değerlenmiştir. Stok maliyeti ilk - giren - ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir. Gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır. Maddi Varlıklar Bütün maddi varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve bina daha sonra bağımsız uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir. Diğer bütün maddi varlıklar tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı birikmiş karlara aktarılmaktadır. Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netlenerek alacak olarak kaydedilir. (8) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir : Süre (Yıl) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Demirbaşlar Taşıt araçları Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar Özel maliyetler 5 25 10 5 5 7 10 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir. Maddi varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Taşınan değerlerin paraya çevrilebilecek tutarı aşması durumunda ilgili aktifler paraya çevrilebilecek tutarına indirgenmektedir. Paraya çevrilebilecek tutara indirgeme işlemi maliyet değerlerinden taşınan maddi varlıklar için gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü karşılığı, değerlenmiş tutarlarıyla taşınan arsa ve bina için ise özkaynaklarda taşınan yeniden değerleme fonu tükenene kadar bu fon tutarını azaltacak şekilde, aşan tutar için ise gelir tablosuna kaydedilerek değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle yapılmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, bir varlığın ilişkili olmayan bir şahıs veya kuruma (üçüncü şahıslara) satışından elde edilecek meblağdır. Net defter değeri ise bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda elden çıkarılmasından doğacak gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerine indirgenmiş tutarıdır. Paraya çevrilebilecek tutar belirlenebiliyorsa, her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da azalmış ise ilgili tutar kadar gelir tablosuna gelir olarak ya da değerleme fonunda artış olarak yansıtılır. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar ilk başta, maliyetleri ile yansıtılmaktadır. Maddi olmayan varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek yansıtılır. Geliştirme maliyetleri dışındaki Şirket içinde yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilmemekte, ilgili yıla gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan varlıklar normal amortisman metoduyla ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmektedir. Amortisman metodu ve ömrü her sene sonunda tekrar gözden geçirilmektedir. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını tesit etmek için incelenmektedir. (9) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Varlıkların Değer Düşüklüğü Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş dönemlerde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Ticari Borçlar Ortalama vadesi 47 gün (2004 - 46) olan ticari borçlar indirgenmiş değerleriyle taşınmaktadır. Taşınan ticari borç, ödenmiş olsun ya da olmasın ileride alınacak hizmet ya da mallar için ödenecek tutar olup rayiç değeri yansıtmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri oluştuğu tarihte giderleştirilir. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır. Finansal Araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: • • • • nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: • • başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. (10) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da eklenerek hesaplanır. İlk kaydı müteakip, finansal varlıklar rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Rayiç değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Nakit ve nakit benzerleri ve ticari alacaklar ve borçlar maliyet değerlerinden yansıtılmış olup kısa vadeli olmaları sebebiyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu düşünülmüştür. Kur Değişiminin Etkileri Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket’in yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur : USD/YTL (full) 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 30 Haziran 2004 1.341300 1,342100 1.485911 EUR/YTL (full) 1.616700 1,826800 1.806868 Hisse Başına Kazanç Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar i) Karşılıklar Karşılıklar ancak ve ancak işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır. ii) Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. (11) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri Finansal kiralama işlemiyle kiralanan varlığa ait tüm risk ve faydalar kiracı tarafından üstlenilir. Şirket finansal kiralamaları aktif ve pasif olarak kiralanan mülkün rayiç değerine veya düşük ise asgari kira ödemelerinin bugünkü değerine eşit olarak bilançoda yansıtmaktadır. Finansman maliyeti kiralamanın ömrü boyunca her bir dönemde geriye kalan yükümlülük üzerinden sabit dönemsel faiz oranı oluşturacak şekilde ödeme dönemlerine dağıtılır. Finansman maliyeti doğrudan gider kaydedilmektedir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre amortismana tabi tutulurlar. ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak giderleştirilir. İlişkili Taraflar İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazıları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali gözönüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibariyle uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. Kıdem Tazminatı Karşılığı a) Tanımlanan Fayda Planı : Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 22’de daha detaylı belirtildiği üzere, Şirket mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını UMS 19’a “Kıdem Tazminatı Karşılıklar” göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak yansıtmıştır. (12) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Şirket, kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan henüz kayıtlara alınmamış birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğünün %10’unu aşması durumunda gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. (b) Tanımlanan Ek Planlar : Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosu gösterimi için yapılan nakit ve nakit benzeri tanımlaması kasa ve bankadaki nakit ve yoldaki paralardan oluşmaktadır. 4. HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Kasa Banka -vadesiz mevduat Yoldaki para 7,625 8,013 15,899 2,200 5,654 3,083 25,724 16,750 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 5. MENKUL KIYMETLER Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır. 6. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Banka Kredileri Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle banka kredisi bulunmamaktadır. (13) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Verilen avanslar Diğer alacaklar 35,436 818 419 66 Eksi: şüpheli alacak karşılığı (691) 36,048 33,686 450 1,018 207 (344) 35,017 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ticari alacakların ortalama vadesi sırasıyla 8 ve 9 gündür. b) Ticari Borçlar 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Ticari borçlar 139,162 125,938 139,162 125,938 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR a) Finansal Kiralama Alacakları Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları bulunmamaktadır. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemi/yıl itibariyle, ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler ve bu tarihler itibariyle oluşan borç/alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir : Bakiyeler (a) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in ilişkili taraflardan sırasıyla 429 YTL ve 221 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Bu tutarların sırasıyla 245 YTL ve 221 YTL’sini personelden alacaklar oluşturmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sermayedarı Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş.’den 184 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. (b) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle envanter alımları için Teksu Ticaret A.Ş. (1)’ye ödenmiş sırasıyla 414 YTL ve 535 YTL avans bulunmaktadır. (14) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı) (c) Kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan ilişkili kuruluşlara borçlar şu şekildedir: Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Borçlar 30 Haziran 2005 Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) (1) Nimet Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Nimet) (1) Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Biskot) (1) Noble Pazarlama Satış ve Dağıtım A.Ş. (Noble) (1) Ahsen Plastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ahsen) (1) Oyaş Okyanus Gıda Yatırım Sanayi A.Ş. (Oyaş) (1) Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Natura) (1) Pak Kağıtçılık San. ve Tic. A.Ş. (Pak Kağıtçılık) (1) Plas Plastik ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Plas Plastik) (1) Çizmeci Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Çizmeci) (1) Nice İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti (Nice) (1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri (ZTH) (2) Diğerleri (1) (2) 31 Aralık 2004 13,647 3,897 3,856 1,294 1,255 1,223 1,199 486 406 311 285 200 71 - 8,115 3,412 3,877 1,524 2,668 478 13 1,772 243 138 20 2 28,130 22,262 Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler Personele Borçlar 24 Haziran 2005 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda üst düzey personele bir defaya mahsus olmak üzere 5,785 YTL (brüt değer) (bakınız Not 36 (b)) tutarında halka arz sürecinin başarılı tamamlanmasına bağlı olarak hisse bazlı ödeme yapılması kararı onaylanmıştır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket’in söz konusu ödemeye ilişkin olarak 3,720 YTL (net) tutarında üst düzey personele ödeme tahakkuku ve buna ilişkin olarak 2,065 YTL tutarında vergi tahakkuku mali tablolara yansıtılmıştır. İlgili vergi tahakkuku kısa vadeli diğer yükümlülükler içerisinde gösterilmiştir. İşlemler (a) 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal alımları aşağıdaki gibidir : Ak Gıda (1) Nimet (1) Biskot Gıda (1) Noble (1) Pak Kağıtçılık (1) Ahsen (1) Plas Plastik (1) Oyaş (1) Natura (1) Teksu Ticaret A.Ş. (1) Çizmeci (1) Nice (1) Bahariye Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) Sağlıklı Gıda Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Diğer (15) 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 66,405 20,770 9,858 9,589 7,712 6,046 5,536 3,366 2,313 1,083 657 496 18 69 51,664 15,611 4,732 1,251 10,151 3,919 3,555 1,542 2,000 1,157 570 4,544 300 133,918 100,996 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR (devamı) (b) 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan alınan aracılık hizmetleri aşağıdaki gibidir ; ZTH Zincir Mağazalar Tedarik Hizmetleri A.Ş. (2) c) 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 307 178 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde ilişkili kuruluşlardan alınan finansal hizmetler aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 2005 Albaraka Türk Özel Finans Kurumu A.Ş. 30 Haziran 2004 681 - (1) (2) Şirket ortaklarına ait şirketler Yönetim Kurulu üyelerinin ortak olduğu şirketler (d) 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde Şirket, Dieter Brandes (Şirket ortağı)'den sırasıyla 55 YTL ve 83 YTL tutarında danışmanlık hizmeti almıştır. (e) 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemlerde idare meclisi ve üst yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı sırasıyla 8,630 YTL(5,785 YTL tutarındaki hisse bazlı ödemeyi de içermektedir) ve 2,581 YTL’dir. 10. DİĞER ALACAKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Alacaklar – Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle diğer alacakları bulunmamaktadır. b) Diğer Yükümlülükler 30 Haziran 2005 Ödenecek gelir vergisi ve sosyal sigorta primleri (*) Ödenecek diğer vergi ve fonlar Ödenecek KDV Diğer 31 Aralık 2004 4,727 2,145 1,776 318 2,347 2,100 1,610 314 8,966 6,371 (*) Not 9’da personele borçlar bölümünde belirtilen Şirket’in üst düzey personele yapacağı hisse bazlı ödemeye ilişkin olan 2,065 YTL tutarındaki vergi karşılığını içermektedir. 11. CANLI VARLIKLAR Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır. (16) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 12. STOKLAR 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Ticari mallar Yoldaki mallar Diğer mallar Verilen avanslar 13. 79,052 2,812 227 7,073 78,497 618 9,802 89,164 88,917 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşme alacakları ve hakediş bedelleri bulunmamaktadır. 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2005 Ertelenmiş Vergi (Varlığı) / Geçici Yükümlülüğü Farklar Parasal olmayan varlıkların UMS 29 kapsamında yeniden ifade edilme etkisi Kıdem tazminatı karşılığı Halka arz giderleri Hisse bazlı personel ödemeleri Diğer düzeltmeler Bina için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı 31 Aralık 2004 Ertelenmiş Vergi Geçici (Varlığı) / Farklar Yükümlülüğü 37,892 (2,814) (2,923) (5,785) (72) (1,286) 11,367 (844) (877) (1,736) (22) (386) 38,063 (2,362) (386) (1,286) 11,419 (708) (115) (386) 25,012 7,502 34,029 10,210 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle sona eren ara dönem/yıl için net ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 Başlangıç bakiyesi Gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi (Not 39) Parasal kazanç Dönem sonu bakiyesi (17) 31 Aralık 2004 10,210 (2,708) - 11,082 474 (1,346) 7,502 10,210 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 15. DİĞER CARİ / DÖNEN VARLIKLAR VE DİĞER CARİ OLMAYAN / DURAN VARLIKLAR a) Diğer Cari / Dönen Varlıklar 31 Aralık 2004 30 Haziran 2005 Peşin ödenen giderler Diğer b) 3,239 152 1,929 44 3,391 1,973 Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle sırasıyla 1,536 YTL ve 491 YTL tutarında diğer cari olmayan/duran varlıkları bulunmaktadır. 16. FİNANSAL VARLIKLAR Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal varlıkları bulunmamaktadır. 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır. 18. MADDİ VARLIKLAR Şirket’in 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ve değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2004 Maliyet veya yeniden değerlenmiş tutar Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar (*) Verilen sipariş avansları Eksi : Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri Bina Makina ve teçhizat Taşıt araçları Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar Bina ve arsa için değer düşüklüğü karşılığı Net defter değeri (*) Girişler Çıkışlar 10,422 171 9,988 57,337 16,723 40,247 42,579 39,011 616 1,875 2,257 1,842 3,905 3,260 (341) (1,519) (91) (667) - 217,094 13,139 (2,618) 145 2,512 19,154 5,927 24,713 16,693 31,960 6 356 2,953 1,604 2,821 2,108 1,813 101,104 11,661 (8,154) 107,836 Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar makina ve teçhizattan oluşmaktadır. (18) (182) (581) (5) (390) (1,158) Transferler 2,868 (2,868) - 30 Haziran 2005 10,422 171 9,988 61,739 17,461 41,998 45,817 39,011 1,008 227,615 - 151 2,868 21,925 6,950 27,529 18,411 33,773 - 111,607 - - (8,154) 107,854 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 18. MADDİ VARLIKLAR (devamı) Samandıra’da bulunan arsa ve bina 2002 yılında yapılan bağımsız değerlemeye göre yeniden değerlenen miktarlarıyla gösterilmiştir. Söz konusu bağımsız değerleme ABD $ olarak piyasa fiyatı baz alınarak yapılmıştır. İlgili arsa ve binanın defter değerleri yeniden değerlenen tutarlara getirilmiş, değerleme farkı da ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan yeniden değerleme fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yeralan yeniden değerleme fonu hissedarlara dağıtılamaz. Yeniden değerlenmiş maddi varlıklar mali tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmış olsaydı, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Samandıra’daki arsa ve binaların taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu : Arsalar Maliyet Birikmiş amortisman 149 - Binalar 6,508 (1,865) 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir : Demirbaşlar Makine ve teçhizat Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi varlıklar Diğer maddi olmayan varlıklar Taşıt araçları Yeraltı ve yerüstü düzenleri 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 14,354 318 15,794 2,040 1,153 113 12,268 313 11,896 2,140 1,368 113 33,772 28,098 Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi içinde maddi olmayan varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2004 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Birikmiş itfa payları Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Net defter değeri Girişler Çıkışlar 3,634 432 656 - (6) - 4,284 432 4,066 656 (6) 4,716 2,117 426 362 2 - 2,479 428 2,543 364 - 2,907 1,523 (19) 30 Haziran 2005 1,809 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 19. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (devamı) Maddi olmayan varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler. Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır. 20. ALINAN AVANSLAR 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in almış olduğu avans bulunmamaktadır. 21. EMEKLİLİK PLANLARI Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. 22. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli a) Vergi Karşılıkları Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kısa vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 Cari dönem vergi karşılığı (Not 39) Peşin ödenen vergiler Ödenecek kurumlar vergisi b) 5,517 (2,060) 11,816 (9,651) 3,457 2,165 Diğer Borç Karşılıkları 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in kısa vadeli yükümlülükleri içerisinde yer alan sırasıyla 910 YTL ve 767 YTL tutarında telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış karşılık giderleri bulunmaktadır. c) Halka Arz Masraflarına İlişkin Olarak Ayrılan Karşılıklar Not 23’te belirtildiği üzere Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle Şirket, halka açılma sürecine ilişkin olarak oluşan çeşitli masrafları için 2,923 YTL tutarında karşılık ayırmıştır. İlgili karşılık giderleri gelir tablosunda diğer faaliyetlerden gider ve zararlar hesabına yansıtılmıştır. (20) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 22. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı) Uzun Vadeli d) Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı ödemeleri tavanı sırasıyla 1.649 YTL ve 1.575 YTL (tarihsel değer)’dir) üzerinden hesaplanmaktadır. Bu yükümlülüklerin maliyeti personelin hizmet süresi boyunca tahakkuk ettirilmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamaları baz alarak aktüer metod ve varsayımlarını kapsayan UMS 19 çerçevesinde kayıtlarına yansıtmaktadır. Oluşan tüm aktüer kazanç ve kayıplar, Şirket çalışanlarının ortalama kalan çalışma sürelerine dağıtılarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem yükümlülükleri 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hesaplanmıştır. Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle uzun vadeli yükümlülükler içerisinde yer alan kıdem tazminatı karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 Başlangıç bakiyesi Aktüer kayıp Faiz gideri Dönem içinde giderleştirilen tutar Dönem içinde yapılan ödemeler Parasal kazanç Yıl sonu bakiyesi 31 Aralık 2004 2,362 25 112 524 (209) - 1,694 31 140 703 (206) 2,814 2,362 Bilanço tarihleri itibariyle temel aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 2005 İskonto oranı Tahmini maaş artış oranı/limit artış oranı 23. 31 Aralık 2004 6.5% 4% 6.5% 4% SERMAYE Şirket'in ödenmiş sermayesi 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle 25,300 YTL (tarihsel değer) olup, 25,300,000 adet her biri nominal bir milyon TL değerinde olan hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Not 1’de belirtilmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in sermayesi A Tipinden G Tipine kadar birbirinden farklı imtiyazlara sahip her biri bir milyon TL değerinde hisse senedinden oluşmaktadır. Ancak, 24 Haziran 2005 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda Şirket Ana Sözleşmesi değiştirilerek, Şirket hisselerinin İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamasına bağlı olarak, Şirket’in esas sermayesinin her biri eşit haklara sahip, 1 YTL (bir Yeni Türk Lirası) nominal değerde 25,300,000 (Yirmi beş milyon üç yüz bin) adet paya bölünmesine karar verilmiştir. Şirket’in hisseleri 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. (21) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 24. SERMAYE YEDEKLERİ a) Yeniden Değerleme Fonu 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in 5,085 YTL tutarında yeniden değerleme fonu bulunmaktadır. Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz. b) Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 6,956 YTL tutarındadır ve tamamıyla ödenmiş sermayenin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon düzeltmesi farkından oluşmaktadır. 25-26. KAR YEDEKLERİ VE GEÇMİŞ YIL KARLARI / ZARARLARI Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yasal mali tablolarına göre geçmiş yıl karları/(zararları) ve dönem karları aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 2005 31 Aralık 2004 3,042 17,682 (484) 23,629 20,724 23,145 Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) Dönem Karı 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI a) Yabancı Para Pozisyonu 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur : ABD$ Yabancı para varlıklar toplamı Yabancı para yükümlülükler toplamı 2,870,694 237,212 Net yabancı para pozisyonu 30 Haziran 2005 YTL Euro Karşılığı GBP YTL Karşılığı 3,850 2,426 4 3,178 8 318 2,486 4 - - 3,532 ABD$ 31 Aralık 2004 YTL Euro Karşılığı YTL Karşılığı 8 GBP Yabancı para varlıklar toplamı 3,604,381 4,837 150 - 7,440 Yabancı para yükümlülükler toplamı 1,447,990 1,943 632 1 - Net yabancı para pozisyonu YTL Karşılığı 2,894 (1) (22) YTL Karşılığı Toplam YTL karşılığı 3,862 322 3,540 Toplam YTL karşılığı 19 4,856 - 1,944 19 2,912 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 27. YABANCI PARA POZİSYONU / FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI (devamı) b) Finansal Risk Yönetimi ve Politikaları Şirket’in kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Şirket düşük düzeyde faiz riskine sahiptir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir. Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır. 28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yatırım teşvik belgeleri bulunmamaktadır. 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket Aleyhine Davalar 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların tutarları sırasıyla 183 YTL ve 240 YTL'dir (tarihsel değer). Şirket ilgili dönemlerde söz konusu tutarlar için tam karşılık ayırmıştır. Teminat Mektupları 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in vermiş/almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: (i) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve çeşitli kuruluşlara verilen toplam 533 YTL tutarında teminat mektubu vardır (2004 - 636 YTL) (tarihsel değer). (ii) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan alınan 2,114 YTL tutarında teminat mektubu vardır (2004 - 2,757 YTL (tarihsel değer)). (iii) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 10,704 YTL (2004 - 8,844 YTL) (tarihsel değer) tutarında ipotek alınmıştır. (iv) 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen dönemlerde operasyonel kiralama yükümlülüğü bulunmaktadır: Bir yıldan uzun olmayan Bir yıldan uzun olan ve beş yıldan uzun olmayan (23) EUR EUR Yabancı Para YTL Karşılığı 250,278 351,257 405 568 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) İhracat Taahhütleri Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle ihracat taahhütleri bulunmamaktadır. Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 62,127 YTL ve 71,500 YTL tutarındadır. 30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle şirket birleşmeleri bulunmamaktadır. 31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyet alanı sadece perakende mağazalar zinciri yönetmek olduğundan ve faaliyetlerini sadece Türkiye’de yürütüyor olmasından dolayı bölümlere göre raporlama yapmasını gerektiren bir durum bulunmamaktadır. 32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 15 Temmuz 2005 tarihi itibariyle Şirket hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamıştır. 33. DURDURULAN FAALİYETLER Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ a) Net Satışlar Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2005 Yurtiçi satışlar Satış iadeleri (-) (24) 30 Haziran 2004 781,100 (3,012) 668,176 (2,395) 778,088 665,781 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı) b) Satışların Maliyeti 30 Haziran 2005 Dönem başı stok Alımlar Dönem sonu stok 35. 30 Haziran 2004 78,497 645,167 (81,864) 61,913 554,862 (66,581) 641,800 550,194 FAALİYET GİDERLERİ 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Satış ve pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri a) 99,650 18,733 84,249 17,855 118,383 102,104 Satış ve Pazarlama Giderleri 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Personel giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa giderleri Elektrik, su ve haberleşme giderleri Paketleme giderleri Reklam giderleri Bakım ve onarım giderleri Kıdem tazminatı gideri Bilgi işlem giderleri Diğer satış ve pazarlama giderleri b) 38,363 24,035 10,178 6,986 5,343 2,463 2,074 433 669 9,106 32,081 20,563 9,415 6,549 4,019 2,020 1,988 295 870 6,449 99,650 84,249 Genel Yönetim Giderleri 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Personel giderleri Reklam giderleri Amortisman ve itfa giderleri Para toplama giderleri Hukuk ve danışmanlık giderleri Taşıt giderleri Haberleşme giderleri Ofis malzemeleri Kıdem tazminatı gideri Diğer genel yönetim giderleri (25) 10,374 1,673 1,847 313 500 915 464 133 116 2,398 9,080 2,126 1,793 700 1,085 719 562 151 97 1,542 18,733 17,855 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 35. FAALİYET GİDERLERİ (devamı) c) Amortisman ve İtfa Giderleri 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Satış pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri d) 10,178 1,847 9,415 1,793 12,025 11,208 Personel Giderleri 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Maaşlar ve ücretler Kıdem tazminatı karşılık gideri Sosyal sigorta prim giderleri - işveren payı 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 41,052 549 7,685 34,770 397 6,391 49,286 41,558 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Hurda satışları Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Duran varlık satış karı 831 330 1,161 b) 756 450 252 1,458 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Üst düzey personele ilişkin gider (Not 9 (c)) Halka açılmaya ilişkin yapılan masraflar (*) Hisse satışına ilişkin yapılan masraflar Duran varlık satış zararları Karşılık giderleri Diğer 5,785 3,579 639 358 106 10,467 (26) 235 686 85 1,006 BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı) (*) Şirket’in halka açılma sürecine ilişkin olarak toplam 3,579 YTL tutarında masrafları oluşmuştur. Söz konusu giderlerin detayı aşağıdaki gibidir : 30 Haziran 2005 Hukuk ve danışmanlık gideri Reklam giderleri Ofis malzemeleri Kayıt giderleri Diğer 1,648 950 35 880 66 3,579 37. FİNANSMAN GELİRLERİ/(GİDERLERİ), net 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Finansman gelirleri Kambiyo karları Faiz gelirleri 544 19 1,459 42 Toplam finansman gelirleri 563 1,501 Finansman giderleri Faiz giderleri Kambiyo zararları Diğer finansman giderleri (112) (352) (41) (75) (480) (49) Toplam finansman giderleri (505) (604) 58 897 Finansman gelirleri /(giderleri), net (27) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 38. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI 30 Haziran 2004 tarihinde sona eren ara hesap döneminde gelir tablosuna yansıtılan parasal kar tutarının analizi aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2004 Dönem başı parasal varlıklar Dönem başı parasal yükümlülükler 39,018 (148,385) Dönem başı net parasal pozisyon (A) (109,367) Dönem içi hareketler Net satışlar Hammadde alımları Diğer stoklar ve avanslardaki değişim Satış ve pazarlama giderleri (amortisman ve tükenme payları hariç) Genel yönetim giderleri (amortisman ve tükenme payları hariç) Diğer faaliyet giderleri, net Finansman giderleri, net Maddi varlık alımları Maddi olmayan varlık alımları Vergi gideri Maddi varlık ve maddi olmayan varlık satış hasılatı 665,781 (554,862) (4,206) (74,834) (16,062) 200 897 (18,617) (346) (7,205) 1,113 Toplam dönem içi hareketler (B) (8,141) Dönem sonu parasal varlıklar Dönem sonu parasal yükümlülükler 51,424 (162,339) Dönem sonu net parasal pozisyon (C) (110,915) (6,593) Gelir tablosunda yansıtılan parasal kar (A+B-C) 39. VERGİLER 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı %30’dur (2004 - %33). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004 - %33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 - 31 Aralık 2004 döneminde vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yasal olarak durdurulmuştur. (28) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 39. VERGİLER (devamı) Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. (2003 yılında yürürlüğe giren vergi barışı kanunu ile bu imkânı kullanan mükelleflere vergi incelemeleri ve ilave matrahlarda muafiyet hakkı tanınmıştır. Bu kanuna göre, bu opsiyonu kullanmayı seçen şirketler aynı zamanda aynı yıl gerçekleşen mali zararlarında %50 oranında bir indirim yapmayı da kabul etmişlerdir.) 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan ve değeri 6,000 YTL’yi aşan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19.8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır. Vergi dairesi ve diğer devlet kuruluşları (Sosyal Sigortalar Kurumu) Şirket’in vergi beyannamelerini ve bunlara baz olan mali tablolarını geriye dönük 5 yıl boyunca incelemeye tabi tutabilirler. Şirket, incelemeye tabi olmamış yılar için önceden tahmin edilebilir bir durum söz konusu olmadığından mali tablolarında ilave bir vergi karşılığı yansıtmamıştır. Ayrıca, Şirket yönetimi incelemeye tabi olmamış yıllara istinaden ileride yapılabilecek incelemeler sonucunda önemli bir hususa rastlanmayacağına inanmaktadır. Vergi Yükümlülüğünün Mutabakatı 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 Vergi öncesi kar %30 etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı (30 Haziran 2004 - %33) Kurumlar vergisinden muaf ve indirilebilir tutarların etkisi 8,657 21,425 (2,597) (212) (7,070) (135) Vergi karşılığı (2,809) (7,205) - Cari (Not 22) - Ertelenmiş (Not 14) (5,517) 2,708 (7,142) (63) 40. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Haziran 2005 ve 30 Haziran 2004 tarihleri itibariyle hisse başına kazanç sırasıyla 0.231 tam YTL ve 0.562 tam YTL’dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir. (29) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 41. NAKİT AKIM TABLOSU 30 Haziran 2005 30 Haziran 2004 8,657 14,832 12,025 (19) 112 2,923 5,785 340 639 11,208 (42) 75 392 (252) 30,462 26,213 (1,031) (208) (247) (1,418) (1,045) 13,224 5,868 (27) 143 530 (4,225) 19 (12,804) (144) (8,874) (780) 463 6,622 11,880 (41) 247 903 (2,726) 42 42,045 21,001 Yatırım faaliyetleri Satın alınan maddi duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış hasılatı Ödenen temettü (13,139) (656) 827 (20,103) (18,617) (346) 1,113 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit çıkışı (33,071) (17,850) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar Parasal kazanç ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri Faiz giderleri Halka arz ile ilgili masraflara ilişkin karşılık Hisse bazlı personel ödemeleri ile ilgili karşılık Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararı/(karı) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı İşletme sermayesindeki değişiklikler: Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (net) Stoklar (net) Diğer cari/dönen varlıklar Diğer cari olmayan/duran varlıklar Ticari borçlar (net) İlişkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karşılıkları Diğer yükümlülükler (net) Ödenen vergiler Tahsil edilen faiz İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi (2,109) Dönem içindeki nakit işlemlerden oluşan parasal zarar - Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış 8,974 1,042 Dönem başı nakit ve nakit benzeri varlıklar 16,750 16,124 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri varlıklar 25,724 17,166 (30) BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi 30 Haziran 2005 Tarihi İtibariyle MALİ TABLO DİPNOTLARI (Devamı) (Para Birimi – Bin Yeni Türk Lirası (bin YTL, Not 2)) 42. ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye 31 Aralık 2003 Geçmiş yıl karlarına transfer Net dönem karı 25,300 - Öz Sermaye Enflasyon Yeniden Değerleme Düzeltmesi Farkları Fonu 6,956 5,085 - - Net Dönem Karı Kar Yedekleri ve Geçmiş Yıl Karları Öz Sermaye 13,380 7,689 58,410 (13,380) 14,220 13,380 - 14,220 30 Haziran 2004 25,300 6,956 5,085 14,220 21,069 72,630 31 Aralık 2004 25,300 6,956 5,085 24,216 21,069 82,626 - - - - - - (24,216) 5,848 24,216 (20,103) - (20,103) 5,848 6,956 5,085 5,848 25,182 68,371 Geçmiş yıl karlarına transfer Ödenen temettü Net dönem karı 30 Haziran 2005 43. 25,300 MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirket’in 30 Haziran 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle mali tablolarını önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli önemli bir hususu bulunmamaktadır. (31)
