Emek Elektrik Endüstrisi Anonim Şirketi

Emek Elektrik Endüstrisi
Anonim Şirketi
31 Aralık 2007 Tarihli
Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
01.01.2007-31.12.2007 DÖNEMİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
DİZİN
Sayfa
Bağımsız Denetim Raporu
4
Bilanço
6
Gelir Tablosu
8
Öz Sermaye Değişim Tablosu
9
Nakit Akım Tablosu
10
Not 1 - Şirketin Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu
11
Not 2 - Uygulanan Belli Başlı Muhasebe Prensiplerinin Özeti
11
Not 3 - Uygulanan Değerleme İlkeleri ve Muhasebe Politikaları
12
Not 4 - Hazır Değerler
16
Not 5 - Menkul Kıymetler
16
Not 6 - Finansal Borçlar
16
Not 7 - Ticari Alacak ve Borçlar
17
Not 8 - Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları
18
Not 9 - İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar, Gelir /Gider
18
Not 10 - Diğer Alacak ve Borçlar
19
Not 11- Tarımsal Faaliyetler
19
Not 12 - Stoklar
19
Not 13 – Peşin Ödemeler ve Diğer Cari/Cari Olmayan Varlıklar İle Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler
19
Not 14 – İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar
20
Not 15 – Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
21
Not 16 – Finansal Varlıklar
21
Not 17 - Pozitif/Negatif Şerefiye
21
Not 18 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
21
Not 19 - Maddi Varlıklar
21
Not 20 – Maddi Olmayan Varlıklar
22
Not 21 – Alınan Avanslar
22
Not 22 - Emeklilik Planları
22
Not 23 – Borç Karşılıkları
22
Not 24 – Sermaye ve Sermaye Yedekleri
23
Not 25 – Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
23
2
Not 26 – Kar Yedekleri – Geçmiş Yıl Kar/Zararları
23
Not 27 – Yabancı Para Pozisyonları
24
Not 28 - Devlet Teşvik ve Yardımları
24
Not 29 - Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler
24
Not 30 – Şirket Birleşmeleri
26
Not 31 – Bölümlere Göre Raporlama
26
Not 32 - Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar
26
Not 33 - Durdurulan Faaliyetler
27
Not 34 – Esas Faaliyet Gelirleri
27
Not 35- Faaliyet Giderleri
28
Not 36- Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
28
Not 37- Finansman Giderleri
29
Not 38- Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
29
Not 39- Vergiler
29
Not 40- Hisse Başına Kazanç
30
Not 41- Nakit Akım Tablosu
30
Not 42- Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık Yorumlanabilir
ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar.
3
30
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
1 Ocak -31 Aralık 2007
DÖNEMİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan
bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit
akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun
olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol
sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından
benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
kanıtlarının,
görüşümüzün
1. EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2006 tarihli finansal tablolarına ilişkin 04 Haziran
2007 tarihli Bağımsız Denetim Raporumuzda, şüpheli alacak karşılığının Barmek İnşaat A.Ş.’nden olan
alacak kadar eksik ayrılması nedeniyle şartlı görüş verilmişti. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle, önceki
dönem şüpheli alacak tutarı ile ilgili olumsuzluk halen devam etmekte olup, bu dönemde de karşılık
ayrılmamıştır. (dpn.9) Bu nedenle, 31 Aralık 2007’deki şüpheli alacaklar için karşılıkların 5.240.640
YTL artırılması, 2007 için net karın 5.240.640 YTL tutarında azaltılması, 31 Aralık 2007’de birikmiş
zararların 5.240.640 YTL tutarında artırılması gerekmektedir.
2. Şirket 31/12/2007 döneminde 23.135 YTL zarar etmiştir. Öz kaynakları (1.991.451) YTL olup şirket
sermayesi tamamen kaybedilmiştir. Bu durum firma önünde belirsizlik oluşturmaktadır. Şirket;
SPK:Seri XI No:25 sayılı tebliğin Maddi Varlıkların Değerlemesi ve Maddi Olmayan Varlıkların
değerlemesi başlıklı 7 ve 8. kısımlarına göre Maddi varlıkları ve Maddi Olmayan Varlıklarını
değerlemek suretiyle TTK 324. madde kapsamından çıkmaktadır.
4
Görüşümüze göre:
İlişikteki finansal tablolar, yukarıda Bağımsız Denetim Kuruluşunun sorumluluğu bölümünün 4 ve 5
numaralı paragrafında belirtilen 1 ve 2 numaralı maddelerinde açıklanan belirsizliğini korumakta olan
hususlar dışında, EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş ’nin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle gerçek
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye
Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmaktadır.
Ankara, 12 Mart 2008
Mod Mali Müşavirlik ve
Bağımsız Dış Denetim A.Ş.
Sezenler Cad.. No:4/8 Sıhhıye/ANKARA
Ömer ATİK
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
5
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Aralık 2007 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
BİLANÇO TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL))
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
BİLANÇO (YTL)
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Tarımsal Faaliyetler (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
4
5
7-a
8
9
10
11
12
15
13
7
8
9
10-b
16
17
18
19
20
15
13
6
Geçmiş
31.12.2007
Geçmiş
31.12.2006
5.494.818
47.017
0
2.100.391
0
0
0
0
3.089.871
0
0
257.539
7.507.954
0
0
5.282.645
88.819
0
0
0
98.970
1.113
174.004
1.862.403
13.002.772
5.232.189
66.875
0
2.133.774
0
0
0
0
2.421.106
0
0
610.434
6.729.504
0
0
5.726.371
62.027
0
0
0
87.317
1.854
123.325
728.610
11.961.693
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Aralık 2007 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
BİLANÇO TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL))
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
Referansları
BİLANÇO (YTL)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
7
6
6
8
7-b
9
21
23
15
13-b
6
8
7
9
21
23
15
10-c
24
25
24
24
24
24
24
26
Geçmiş
31.12.2007
Geçmiş
31.12.2006
11.470.487
296.960
0
0
0
6.490.112
46.799
2.236.130
0
0
0
2.400.486
3.523.736
573.503
0
0
0
0
0
1.366.231
0
1.584.002
0
(1.991.451)
21.969.208
0
11.739.416
58.538
0
0
0
11.680.878
2.776.165
2.756.058
0
20.107
0
0
0
(23.135)
(38.453.105)
13.002.772
6.896.529
1.204.969
0
0
0
3.108.474
0
1.993.225
0
0
0
589.861
7.033.480
1.611.282
0
0
0
1.690.115
0
1.217.178
0
2.514.905
0
(1.968.316)
21.969.208
0
11.739.416
58.538
0
0
0
11.680.878
2.776.165
2.756.058
0
20.107
0
0
0
(2.890.457)
(35.562.648)
11.961.693
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Aralık 2007 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL))
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
01.01.2007-31.12.2007
01.01.200631.12.2006
Dipnot
GELİR TABLOSU (YTL)
Referansları
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
34
19.230.264
11.997.546
Satışların Maliyeti (-)
34
(15.572.876)
(10.947.976)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira
(net)
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
34
0
0
0
0
3.657.388
34
35
(4.358.988)
1.049.570
(4.618.152)
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
(701.600)
(3.568.582)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
1.528.347
(728.508)
Faaliyet Giderleri (-)
36
2.469.461
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
36
(1.753.107)
Finansman Giderleri (-)
37
(88.568)
(78.968)
(73.814)
(2.847.711)
0
0
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
38
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
39
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
40
8
0
0
(73.814)
(2.847.711)
50.679
(42.746)
(23.135)
(2.890.457)
(0.00)
(0,13)
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Aralık 2007 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL))
Ödenmiş
Sermaye
01 Ocak 2006 Bakiyesi
Geçmiş yıl zarar
mahsubu
Net dönem karı
Enflasyon Düzeltme farkı
01 Ocak 2007 Bakiyesi
Geçmiş yıl zarar
mahsubu
Net dönem karı
31 Aralık 2007 Bakiyesi
Emisyon
Primi
21.969.208
Yasal
Yedekler
Olağanüstü
Yedekler
58.538 2.756.058
20.107
Öz Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
11.680.878
Net Dönem
Karı
Geçmiş Yıl
Karları/Zar.
Toplam
Öz Sermaye
1.077.826
(36.640.474)
922.141
-
-
-
-
-
-1.077.826
-2.890.457
1.077.826
-2.890.457
21.969.208
58.538
2.756.058
20.107
11.680.878
-2.890.457
-35.562.648
-1.968.316
-
-
-
-
-
2.890.457
-2.890.457
-
21.969.208
58.538
2.756.058
20.107
11.680.878
-23.135
-23.135
-38.453.105
-23.135
-1.991.451
9
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
30 Haziran 2007 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
NAKİT AKIM TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL))
A.ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Alıcılardan Elde Edilen Nakit Girişleri
2. Satıcılara ve Çalışanlara Yapılan Ödemeler
3. Esas Faaliyet Sonucu Oluşan Nakit (A1-A2)
4. Faiz Ödemeleri
5. Gelir Vergisi Ödemeleri
6. Diğer Nakit Girişleri
7. Diğer Nakit Çıkışları
ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (A3-A4-A5+A6-A7)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Maddi Varlıkların Satışı
2. Maddi Varlıkların İktisabı
3. Mali Varlık İktisabı
4. Mali Varlıkların Satışı
5. Alınan Faizler
6. Alınan Temettüler
7. Diğer Nakit Girişleri
8. Diğer Nakit Çıkışları
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (B1-B2-B3+B4+B5+B6+B7-B8
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Hisse Senedi İhracı
2. Kredilerle İlgili Nakit Girişleri
3. Finansal Kiralama Borçları Ödemeleri
4. Ödenen Temettüler
5. Diğer Nakit Girişleri
6. Diğer Nakit Çıkışları (Kredi Ödemesi)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT (C1+C2-C3-C4+C5-C6)
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ
F. DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU
G. DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU (E+F)
10
Bağ.Den.
Geçmiş
31.12.2007
Bağ. Den.
Geçmiş
31.12.2006
22.687.887
20.121.652
2.566.235
0
14.861.855
10.730.434
4.131.421
0
709.667
501.881
407.936
512.531
1.959.759
0
3.122.836
298.918
0
29.334
0
0
0
0
0
0
29.334
0
37.086
0
0
0
0
0
0
37.086
0
0
0
0
0
1.944.502
1.944.502
-5.781
-19.858
66.875
47.017
0
0
0
0
0
220.779
220.779
-4.505
36.548
30.327
66.875
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
1. ŞİRKET BİLGİLERİ ve FAALİYET KONUSU
1.1-Genel
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. 1969 yılında Ankara’da kurulmuştur. Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.’nin
hisselerinin % 22,38 si Barmek Holding AŞ,’ne ait olup, % 77,62’si ise İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
(İMKB) işlem görmektedir. Şirketimiz, Ankara Ticaret Sicil Memurluğu’nda 18987 sicil numarası ile tescil
edilmiştir. Ticaret Sicil adresi: Esenboğa Yolu 23. Km Akyurt –ANKARA’dır. Şirket 10.07.2007 tarihinde
iflası kesinleşen Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin %2.95‘lik hissesine sahiptir. Şirketimizde Üretim
Bölümünde 78, Transformatör-Kondansatör-Elektronik Direktörlüğünde 22, Ar-Ge Bölümünde 2, Satış
Pazarlama Bölümünde 8, Genel Yönetimde 40 kişi olmak üzere toplam 150 personel çalışmaktadır.
1.2-Şirketin Faaliyet Konusu
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.’nin faaliyet konusu elektro mekanik üretim ve satışıdır.
1.3-İştirakler
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle şirket 105.000 YTL sermaye ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 3.557.762
YTL. lik sermayesine iştirak etmiştir. İştirakler öz kaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. İştirak edilen
şirketin 21.07.2006 tarihinde iflasın ertelenmesi ile ilgili 2003/354 sayılı kararının reddi ile iflasına karar
verilmiş, karar temyiz edilmekle birlikte Yargıtay 19. Hukuk Dairesi Başkanlığı 03.05.2007 tarih 2006/107082007/4368 sayılı ilamı ile mahkeme kararını onamış olup iflas kararı 10.07.2007 tarihi itibariyle kesinleşmiştir.
İflası kesinleşen iştirak için önceki dönemlerde değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ
Şirketimizin finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.1- Finansal Tabloların Hazırlama ve Sunum Esasları
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL)
cinsinden Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayınlanan Türkiye’de genel kabul görmüş muhasebe
ilkeleri (SPK Mevzuatı), Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk Lirası’nın cari satın alma
gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ”ine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
hazırlanmıştır.
15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem
finansal tablolardan geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Şirketimiz’de bu seçimlik hakkını
kullanarak mali tablolarını ilk kez 01/01/2005 tarihinden sonra düzenlenecek finansal tablolardan başlamak
üzere açılış bilançosu düzeltilmek suretiyle Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ'e göre hazırlamıştır
2.2-Ölçüm, Raporlama Para birimi
Şirket’in ölçüm ve raporlama para birimi YTL’dir.
31 Aralık 2007 tarihli finansal tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı
uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmamıştır.
2.3-Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Şirketimiz yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Yeni Türk Lirası’na çevirirken işlem tarihinde
geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar bilanço tarihindeki
TCMB döviz alış kurundan, yabancı para cinsinden olan parasal borçlar ise TCMB döviz satış kurundan
değerlenmektedir Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden veya parasal
kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna
yansıtılmaktadır.
11
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN (devamı)
2.4-Tahminlerin Kullanılması
Finansal tabloların SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ’ine göre hazırlanmasında Şirketimiz yönetiminin,
raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile olası yükümlülük ve taahhütleri
ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
2.5-Netleştirme ve Mahsup işlemleri
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal
bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması yada varlığın
gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri
üzerinden gösterilmektedir.
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç
ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
3.2-Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar
Ticari alacakların vadeleri alıcılar ile yapılan sözleşmelerle belirlenmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda
alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar.
31.12.2007 döneminde indirgemeye esas değer bulunmamaktadır. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın
tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır. Şüpheli alacaklar kesinleştiği takdirde
silinmektedir.
3.3-Stoklar
Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet
değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değeri, tahmini satış fiyatından stokları
tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden
sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama veya ilk giren ilk çıkar metotları kullanılarak hesaplanmıştır.
Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim
giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir.
3.4-Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden “basit amortisman’’ yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
Makine tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar
10-50 yıl
10-50 yıl
10-25 yıl
3-5 yıl
3-5 yıl
Maddi varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya
çevrilemeyeceği durumlarda, maddi varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir
belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da
nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış
fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen
gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri
yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı
12
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler
grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır.
3.5-Maddi Olmayan Varlıklar
Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedirler.
Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan varlıklar, ilgili varlığın rayiç
bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan
bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi arttırmamasına dikkat edilir. Geliştirme
giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemektedir ve
harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan varlıklar, normal amortisman yöntemine göre
ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler.
Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar
değer düşüklüğü için gözden geçirilirler.
Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde
aktifleştirilir ve maddi olmayan varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1 ile 5
yıl arasında itfa edilir.
3.6-Şerefiye
Bir bağlı ortaklık, iştirak ya da müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanımlanabilir net varlıklarının gerçek
değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye
olarak tanımlanmaktadır. Şerefiye tutarı taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise değer
düşüklüğü için gözden geçirilir. Şerefiye, maliyet bedelinden birikmiş itfa ve herhangi bir değer düşüklüğü
karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir.
Elde edilen varlıkların gerçek değeri elde etme maliyetini aştığı takdirde, negatif şerefiye ortaya çıkmaktadır.
Negatif şerefiye normal amortisman yöntemine göre 5 ile 10 yıl arasında olan ekonomik ömrü boyunca itfa
edilmektedir.
3.7-Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki
gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama
ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur.
3.8-Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Şirketimiz geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya
da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman
içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki
indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal
tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu
takdirde dipnotlarda açıklanır.
3.9-Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı şirketimize ekonomik getiri sağlaması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir
olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve
satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım
ölçütler dikkate alınarak kayda alınmaktadır.
13
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Satışlar
Gelir, ürünlerin sahipliğinin önemli risklerinin ve mükafatlarının alıcıya geçtiği ve gelirin tutarı güvenilir olarak
ölçülebildiği zaman kayıtlara alınmaktadır.
Hizmet verilmesi
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate
alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle
ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin miktarı kadar yansıtılır.
Faiz
Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır.
3.10-Devlet Tarafından Verilen Teşvikler
Devlet teşvikleri, Şirketimizin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili
makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle
eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Devletin yaptığı teşviklerden elde edilen gelir
uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
3.11-Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas
alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerinin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli
olan kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
31/12/2007 tarihindeki yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili yıl sonu döviz
kurları aşağıdaki gibidir:
Tarihler
31 Aralık 2006
GBP
GBP
USD
USD
EURO
EURO
ALIŞ
SATIŞ
ALIŞ
SATIŞ
ALIŞ
SATIŞ
2.7569
2.7713
1.4056
1.4124
1.8515
1.8604
2.3259
2.3381
1.1647
1.1703
1.7102
1.7184
31 Aralık 2007
Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para dönüştürme farkları kar-zarar tablosunda elden çıkarma
ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketimizin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter
değeri ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek
üzere işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir.
3.12-Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirketimiz kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son
verilmesi ile ilgili Şirketimiz kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin
bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini
öngören Projeksiyon Metodu’nu kullanarak hesaplamıştır ve finansal tablolara yansıtmıştır.
14
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Şirketimiz , Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ve işsizlik sigortası primi
ödemektedir. Şirketimiz bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
3.13-Banka Kredileri
Bütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri
düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar.
İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen
maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve
iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net
kar veya zarara kaydedilmektedirler.
3.14-Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın
elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler.
Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile
borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma
hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer
maliyetleri içermektedir.
3.15-Vergi Karşılıkları
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde
bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve
pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye
tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır:
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirketimiz birleşmesi olmayan bir
işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne muhasebesel
karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar; ve geçici farkın ters çevrilmesinin
zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası
olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici
farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının
taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi
alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir:
Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirketimiz birleşmesi olmayan bir
işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne
de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar ve, Bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara yapılan
yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar
sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup
edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının
tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda
azaltılır.
15
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde
geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
3.16-Muhtemel Yükümlülükler
Muhtemel yükümlülükler finansal tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler
dipnotlarda
açıklanmaktadır. Olası kazançlar ise finansal tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma
ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.17-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki nakit para ve 31 Aralık vadeli tahsildeki çekleri
içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme
riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, bankalarda bulunan nakit, vadesi 31 Aralık
olan tahsildeki çekler ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir.
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil)
Alınan çekler
Diğer
31/12/2007
34.986
12.031
0
0
47.017
31/12/2006
11.861
55.014
0
0
66.875
31/12/2007
0
0
31/12/2006
0
0
5. SATILMAYA HAZIR MENKUL KIYMETLER
Diğer Menkul kıymetler (Fon)
6. FİNANSAL BORÇLAR
Banka adı
T.İş Bankası – Protokol ana para borcu
T.İş Bankası – Tem. kırım kredisi
Pamukbank – Protokol ana para borç
Toplam Borç
31 Aralık 2007
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Borç
Borç
296.960
0
0
0
0
573.503
296.960
573.503
31 Aralık 2006
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Borç
Borç
778.937
0
426.032
0
0
1.611.282
1.204.969
1.611.282
Şirketin 31.12.2007 tarihi itibariyle yukarıda tabloda görüldüğü üzere 296.960 YTL Kısa vadeli ve 573.503
YTL Uzun vadeli olmak üzere toplam 870.463 YTL anapara banka borcu bulunmaktadır.
GRUBA DAHİL ŞİRKETLER BARMEK HOLDİNG A.Ş. , EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş ve
İLE ALACAKLI BANKALAR VE TMSF ARASINDA YAPILAN YENİDEN YAPILANDIRMA
PROTOKOLLERİ
2003 yılında Barmek İnşaat ve Tesisat AŞ.’nin 324 Madde kapsamında İflasın ertelemesi kararının
alınmasından sonra Bankalarla Yeniden yapılandırma protokolleri imzalanmıştır.
T.İŞ BANKASI PROTOKOLÜ
T.İş Bankası ile 22.07.2004 tarihinde düzenlenen ana protokol 17.10.2005 tarihinde düzenlenen ana protokol ve
16.05.2007 Tarihinde yapılan ek Protokoller çevresinde güncellenerek devam etmektedir.
16
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
EK- 2 Protokol Ödeme Programı ile 30.09.2007 tarihinden başlamak üzere üçer aylık periyodlar halinde
30.06.2008 tarihine kadar ödenecek olan tutarlardan 57.044 YTL döneminde ödenmiştir.
TMSF PROTOKOLÜ
TMSF ile 21.12.2004 tarihinde yapılan protokolde 3.903.644,27 USD nakit ile 2.011.029 YTL , 2.458.500
USD, 15.906 EURO Gayri Nakdi Risk tutarında mutabık kalınmıştır. Protokole istinaden yapılan ödemeler
toplamı 4.254.686,27 USD dır.
TMSF ile 16.06.2006 tarihli protokolde kararlaştırılan borcun ödemelerden sonra kalan anaparasının ve
ödenmesi kararlaştırılan faizi için 05.06.2007 tarihli ek protokol yapılmış olup ödeme programı 15.06.2007
tarihinden 31.08.2008 tarihine kadar 7 taksit’ de toplam 1.647.956 USD + Faiz tutarındadır.
BARMEK İNŞAAT VE TESİSAT A.Ş.
10.07.2003 Tarihinde Ankara 3.Asliye Ticaret Mahkemesinin İflasının erteleme kararı alınmasına karşın söz
konusu mahkeme 21.07.2006 tarihinde iflas kararı vermiştir.Yargıtay’a yapılan başvuru sonucunda 03.05.2007
tarihinde iflas onama kararı verilmiş ve 10.07.2007 tarihinde kesinleşmiştir. Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.’nin
borç ve alacak tespiti çalışmaları İflas İdaresi tarafından yürütülmektedir.
Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı yoktur.
31.12.2006 (önceki dönem)
Şirketin 31.12.2006 tarihi itibariyle 2.816.251 YTL vadeli banka borcu bulunmaktadır. Anaparadan oluşan bu
borcun 2.390.219 YTL’lık kısmı T.İş Bankası ve TMSF ile yapılmış olan protokoller çerçevesinde, kalan
426.032 YTL kısa vadeli borç ise Teminat Kırımı sonucu elde edilen krediden oluşmaktadır.
Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı yoktur.
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Depozito ve teminatlar
Şüpheli alacaklar
TOPLAM
Şüpheli alacak karşılığı(-)
Alacak reeskontu(-)
TOPLAM
NET TUTAR
31 Aralık 2007
1.959.283
73.707
3.341
783.922
2.820.253
(718.607)
(1.255)
(719.862)
2.100.391
31Aralık 2006
1.964.515
171.206
3.341
718.607
2.857.669
(718.607)
(5.288)
(723.895)
2.133.774
31 Aralık 2007
3.887.440
2.672.953
(70.281)
6.490.112
31 Aralık 2006
2.394.937
735.863
(22.326)
3.108.474
b) Ticari Borçlar
Ticari borçlar
Borç Senetleri
Borç reeskontu (-)
TOPLAM
17
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar ve buna bağlı yükümlülükler bulunmamaktadır.
Önceki Dönem: Yoktur
9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
İlişkili taraflardan alacaklar
31 Aralık 2007
Barmek Holding A.Ş.
5.282.645
Barmek İnş.Tes.A.Ş.(Temlik) 5.240.640
Barış A.Ş.
0
ABB Barmek Elektrik A.Ş.
0
Barmek İnşaat A.Ş.
0
Barmek Dış Ticaret A.Ş.
0
5.282.645
31 Aralık 2006
5.725.138
5.716.287
1.233
0
0
0
5.726.371
İlişkili taraflara borçlar
Barmek Holding A.Ş.
Barmek Dış Tic.A.Ş.
Barış A.Ş.
Halka Arz
Barmek İnşaat A.Ş.
Zafer ARABUL
31 Aralık 2006
1.665.990
0
0
5
0
24.120
1.690.115
31 Aralık 2007
4.845
0
13.423
5
0
28.526
46.799
Cari Dönem :31.12.2007
Daha önceki dönemlerde açıklandığı gibi Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. iflas etmiş olmasına rağmen Emek
Elektrik Endüstrisi A.Ş’ne 31.12.2006 tarihi itibariyle oluşmuş olan 5.716.287 YTL borcunu Barmek Holding
A.Ş üstlenmiştir. Bu borcun ödenmesi, Barmek Azerbaycan Elektrik Şebekesi MMC şirketinden elde edilecek
gelirlerinden temlik edilmek üzere 16.4.2006 tarihinde sözleşme imzalanmıştır.
Barmek Holding A.Ş., Azerbaycan tarafının mukavele şartlarını yerine getirmediği için 25 yıllık imtiyaz
sözleşmesini iptal etmiştir. Mukavele şartları yerine getirilmediği için uluslar arası tahkime başvurulmuştur.
Tahkimin ilk toplantısı 18 Mayıs 2007 tarihinde yapılmıştır. Bu toplantıda, Barmek Holding A.Ş’nin ihtiyatı
tedbir talebi normal toplantılara ertelenmiştir.
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin Barmek İnşaat Tesisat A.Ş’ den , .31.12.2006 tarihi itibariyle, 5.716.287 YTL
alacaklıdır. Aradan geçen zaman içerisinde bu borç için 1.037.778,70 YTL ödenmiştir. Buna rağmen
uygulanan faiz ile borç yükü 5.240.640 YTL olarak devam etmektedir.
Önceki dönem: 31.12.2006
Şirketimizin; Grup Şirketlerin’den Barmek İnşaat Tesisat A.Ş’ den 31.12..2006 tarihi itibariyle 5.716.287 YTL
alacağı bulunmaktadır. Bu alacak için bu dönemde de herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Bu alacağı Barmek
Holding A.Ş. nin 20.12.2005 tarihli yönetim kurulu kararı ile üstlendiği, 31/12/2005 tarihli Bağımsız Denetim
Raporunda da belirtilmiştir.
Barmek Holding A.Ş.’ nin protokole göre üstlenmiş olduğu bu borcun 5.149.570 YTL’ lık tutarını %50 hisse
ile Barmek Azerbaijan MMC(Baraz) firmasından olan alacaklarının Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye temlik
yoluyla ödenmesine ilişkin 16.4.2006 tarihli sözleşme yapılmıştır. Bu sözleşmeye göre; Barmek Holding A.Ş.
Barmek Azerbaijan MMC firmasından doğmuş ya da doğacak temettü ve/veya tazminat alacağının %10’ unu
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.’ ne temlik etmiştir. Temlik tarihinden itibaren 3 (Üç) yıl içinde temlik
şartnamesi uyarınca ödeneceği, üç yıl sonunda temlik nedeniyle Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ye ödenen
toplam miktarın 5.149.570 YTL’ ye ulaşmaması durumunda Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin bakiye alacağını
Barmek Holding A.Ş’ den (borcun temliki hükümleri uyarınca) talep etme hakkı bulunmaktadır.
Diğer taraftan; Barmek Azerbaijan MMC firması ile ilgili olarak Azerbeycan Hükümeti ile yapılan sözleşme;
devlet kuruluşlarının elektrik borçlarının hükümet tarafından ödenmediği gerekçesi ile 03.07.2006 tarihinde
18
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Barmek Holding tarafından fesh edilmiştir. Anlaşmadan doğan alacaklarını tahsil etmek için (Avrupa Enerji
Şartı Anlaşmasına ve Türkiye ile Azerbeycan arasındaki ikili anlaşma gereği ICSID kurallarına göre) Uluslar
arası tahkime başvurmuştur. Rapor tarihi itibariyle yeni bir bilgi yoktur.
Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesi’nin 2003/367 E. sayılı dosyasında devam etmekte olan “İFLASIN
ERTELENMESİ” davasının 21.07.2006 tarihli duruşmasında alınan 2003/354 sayılı kararı gereğince Barmek
İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi isteminin reddine 21.07.2006 tarihi saat 10:45 itibari ile
iflasına ve iflasın bu tarih ve saat itibariyle açılmasına, alınmış tedbirlerin de devamına karar verilmiştir.
Mahkemenin vermiş olduğu bu karara istinaden iflas idaresi oluşturulmuş olup iflas süreci devam etmektedir.
İflasın iptaline ilişkin Yargıtaya temyiz de bulunulmuş olup rapor tarihi itibariyle Yargıtay’da temyiz
incelemesi devam etmektedir.
10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Diğer Yükümlülükler
Yoktur.
Önceki Dönem: Yoktur
b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Depozito ve Teminatlar
TOPLAM
31 Aralık 2007
88.819
88.819
31 Aralık 2006
62.027
62.027
31 Aralık 2007
1.584.002
1.584.002
31 Aralık 2006
2.514.905
2.514.905
c) Uzun Vadeli Diğer yükümlülükler
Kamu Ertelenmiş Taksitleri
TOPLAM
11. TARIMSAL FAALİYETLER
31/12/2007 : Yoktur.
Önceki Dönem: Yoktur
12. STOKLAR
31 Aralık 2007
1.530.330
709.758
415.968
0
4.213
0
429.602
3.089.871
İlk Madde malzeme
Yarı Mamül
Mamul stokları
Ticari emtia stokları
Diğer Stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Verilen sipariş avansları
TOPLAM
31 Aralık 2006
1.106.258
564.539
546.054
0
4.213
0
200.042
2.421.106
13.PEŞİN ÖDEMELER VE DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR İLE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık 2007
0
40.742
192.053
0
8.988
870
Gelecek Ay Gid.- SSK taksitlendirme borç faizleri
Devreden KDV
İade Edilecek KDV
Peşin ödenen vergiler
İş avansları
Personel Avansı
19
31 Aralık 2006
435.036
0
148.564
7.366
6.678
12.790
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Devletten diğer KDV alacakları
14.886
257.539
0
610.434
31 Aralık 2007
925.749
0
371.315
0
1.098.023
5.399
0
2.400.486
31 Aralık 2006
242.688
3.891
332.012
0
31 Aralık 2007
1.862.403
719.207
0
0
1.020.810
122.386
1.862.403
31 Aralık 2006
728.610
711.261
5.008
6.458
5.883
b) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Personele Borçlar
Gider tahakkukları
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer KDV
Vadesi Geçmiş SSK Borçları
Aidatlar
Özel Gider İndirimi
855
10.415
589.861
c)Diğer Cari Olmayan Duran Varlık
Diğer cari olmayan duran varlıklar
Kamu Kurumu SSK Taksitlendirme Gecikme Cezası
Teminat Mektubu Komisyon Giderleri
Abonmanlık Giderleri
Sigorta Primi
Diğer Gelecek Yıl Giderleri (Sigorta, Abone gid.)
728.610
14. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR
31.12.2007 Cari Dönem
Şirketin iştiraki Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.’nin Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 2003/367 Esas
sayılı “İflasın Ertelenmesi” davası 21.07.2006 tarihli duruşmasında alınan 2003/354 sayılı kararı gereğince
iflas ertelemesi isteminin reddine 21.07.2006 tarihi saat 10:45 itibari ile iflasına ve iflasın bu tarih ve saat
itibariyle açılmasına, alınmış tedbirlerin de devamına karar verilmişti. Kararın süresi içinde temyiz talebi
üzerine Yargıtay 19. Hukuk Dairesi Başkanlığı 03.05.2007 tarih 2006/10708- 2007/4368 sayılı ilamı ile
mahkeme kararını onamış, onama ilamı 29.06.2007 tarihinde tebliğ edilmiş, yasal süre içerisinde tashihi karar
talebi yoluna gidilmemiş olup davanın da hasımsız olması nedeni ile hüküm 10.07.2007 tarihi itibariyle
kesinleşmiştir.
İflası kesinleşmiş olan şirket iştirakinin cari dönem finansal tablolarına ulaşılamamıştır.
Önceki dönem (31.12.2006)
Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 2003/367 E. sayılı dosyasında devam etmekte olan “İflasın
Ertelenmesi” davasının 21.07.2006 tarihli duruşmasında alınan 2003/354 sayılı kararı gereğince Barmek İnşaat
ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi isteminin reddine 21.07.2006 tarihi saat 10:45 itibari ile iflasına ve
iflasın bu tarih ve saat itibariyle açılmasına, alınmış tedbirlerin de devamına karar verildiğinden şirket iflas
masasına devredilmiş olup finansal tablolarına ulaşılamamıştır.
20
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Finansal Varlıklar
31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle satılmaya hazır menkul değerin dökümü aşağıda sunulmuştur :
İştirak (%)
31 Aralık 2007
* Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
2.95
105.000
Enflasyon Düzeltme Farkı
1.211.425
Değer düşüklüğü karşılığı :
(1.316.425)
31 Aralık 2007 bakiyesi
0
• Barmek İnşaat Tesisat A.Ş.’nin TTK 324 üncü maddesi ile İİK 179/b-4 maddesi gereğince iflas
ertelemesi süreci sona erdiğinden fon aktarım gücünün olmadığı , bu nedenle Emek Elektrik Endüstrisi
A.Ş. ‘nin Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. sermayesinde sahip olduğu % 2,95 sermaye payı ve enflasyon
düzeltme farkı toplamı olan 1.316.425 YTL için önceki dönemlerde değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmıştır.
15. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirketin, vergiye esas finansal tabloları ile UFRS' ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları
ile UFRS' ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda
açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu,
kıdem tazminatı karşılığı, yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2007
174.004
0
Net ertelenmiş vergi varlığı/(yüküml.)
Net ertelenmiş vergi yüküml.ülüğü
31 Aralık 2006
123.325
0
16. FİNANSAL VARLIKLAR
14 nolu dipnotta açıklaması yapılmıştır.
17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur.
Önceki dönem: Yoktur
18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur
Önceki dönem: Yoktur
19. MADDİ VARLIKLAR
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
31 Aralık 2006
32.352
7
0
93.542
2
62.396
Girişler
0
0
0
27.290
0
2.044
21
Çıkışlar
0
0
0
0
0
0
31 Aralık 2007
32.352
7
0
120.832
2
64.440
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Eksi : Birikmiş Amortisman
188.299
29.334
0
217.633
(100.982)
(17.681)
0
(118.663)
87.317
11.653
0
98.970
Net defter değeri
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
Cari Dönem Yoktur
Önceki Dönem
Önceki dönemde ipotek ve rehine konu maddi duran varlıkların dönem içinde satışı yapıldığından rehin ve
ipotek mevcut değildir.
20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Aralık 2007
2.967
(1.854)
1.113
Özel Maliyetler
Birikmiş amortismanlar
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NET
31 Aralık 2006
2.967
(1.113)
1.854
21. ALINAN AVANSLAR
Şirketin , sonraki dönemlerde müşterilerine yapacağı satışlar için alınmış sipariş avansları:
31 Aralık 2007
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
Alınan sipariş avansı
2.236.130
31 Aralık 2006
Kısa Vadeli
Uzun Vadeli
0
1.993.225
0
22. EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
23. BORÇ KARŞILIKLARI
a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Yoktur
b) Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirketimiz bir senesini doldurmuş olan ve Şirketimizle ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş
tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle, 2.030,19 YTL (31 Aralık 2006 – 1.857,44 YTL )
ile sınırlandırılmıştır.
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını,
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29’a uygun olarak “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi” ni kullanarak,
Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı,
çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak
ayrılır.
31 Aralık 2007
31 Aralık 2006
Iskonto oranı
11
11
Tahmin edilen limit/ücret artışı
5
5
31 Aralık 2006 – 31 Aralık 2007 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
22
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
31Aralık 2006 bakiyesi
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde eklenen
31 Aralık 2007 bakiyesi
1.217.178
(243.418)
392.471
1.366.231
24. SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ
Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 33.000.000 YTL’dir. Şirket’in 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş
sermaye tutarı 21.969.208 YTL olup her biri 1 Ykr tutarında 2.196.920.800 adet hisseden oluşmaktadır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirketimizin yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Barmek Holding A.Ş
Hüseyin ARABUL
Özcan KANBUROĞLU
Halka Arz
31 Aralık 2007
Tutar
%
4.893.355
22,27
126
126
17.075.600
77,73
21.969.208
100.00
31 Aralık 2006
Tutar
%
4.917.355
22,38
126
126
17.051.601
77,62
21.969.208
100.00
Şirketimizin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle bilançosundaki öz sermaye aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır :
Ödenmiş sermaye
Hisse senetleri ihraç primleri
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Öz sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Toplam
Geçmiş Yıl Zararları
Dönem Net Karı/Zararı
Toplam Öz Sermaye
Kayıtlı değeri
21.969.208
51.623
48.787
3.408
22.073.026
31 Aralık 2007
21.969.208
58.538
2.756.058
20.107
11.680.878
36.484.789
(38.453.105)
(23.135)
(1.991.451)
25. KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Yoktur.
26. KAR YEDEKLERİ – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nun yayınladığı
tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın
(SPK’ ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin (SPK’ ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk
Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları
netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nun öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar :
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar karı/(zararı)”nda izlenen tutarın, SPK’nun kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün olmaktadır.
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ’e uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak hesaplanan 2007 yılı
faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si (2003 - %20) (2004-
23
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
2006 arası %30) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının
alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse
senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle
gerçekleştirilebilecektir.
Geçmiş Yıl Zararı: 38.453.105. YTL
27. YABANCI PARA POZİSYONU
31 Aralık 2007
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Sipariş Avansları
Yabancı para varlıkların toplam
ve YTL karşılığı
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
Alınan avanslar
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
ABD$
285,97
581.825,24
940,06
YTL
Karşılığı
333,07
677.651,86
1.094.88
Diğer
YTL
yabancı YTL karşılığı
Karşılığı
paralar
EURO
2,00
3,42
0
0
733.937,92 1.255.180,63
0
0
177.021.02
302.741.35
583.051,27
679.079,81
910.960,94 1.557.925,40
0
0
2.237.005,21
447.500,08
229.607,37
523.709,34
378.641,00
650.656,70 155.713,97
268.709,51 1.041.521,90 1.789.751,23
0
89.129,14
0
677.107,45
792.418,85
1.420.162,9 2.440.407,93 155.713,97
Net yabancı para pozisyonu
89.129,14
(3.321.955.92)
(1.084.950,71)
31 Aralık 2006
YTL
Karşılığı
ABD$
329.48
463,12
203.281,92 285.733,07
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Yabancı para varlıkların toplam
ve YTL karşılığı
203.611,40 286.196,19
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
Alınan avanslar
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
217.508,01 307.208,31
188.416,02 266.118,79
Diğer
YTL
YTL karşılığı
yabancı
Karşılığı paralar
EURO
12.063
22.334,64
0
747.367,45 1.383.750,83 19.083,50
21.155,97
759.430,45 1.406.085,47 19.083,50
21.155,97
1.713.437,63
80.288,65 149.369,00
929.103,71 1.728.504,54
20.575,50
0
18.570,38
0
405.924,03 573.327,10 1.009.392,36 1.877.873,54
20.575,50
18.570,38
2.469.771,02
(756.333,39)
Net yabancı para pozisyonu
28. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur
29. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Alacaklar İçin Alınmış Teminatlar
Alınan İpotek ve Teminat yoktur.
24
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Davalar;
Şirketin “davacı” olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler
Konusu
Bogaziçi Mühendislik A.Ş
Tutar
504.802
TOPLAM
504.802
Açıklama
Tamamına karşılık ayrılmıştır. İstanbul
İcra Müdürlüğünde 24.8.2000 tarih
13647 sayılı dosyada İhtiyati Haciz
kararı alınan dava takipli olup henüz
neticelenmemiştir.
Şirketin “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davalar.
Davacı Kuruluş
İlgili Mahkeme
Dosya No
Karlık
Tarımsal Ank.6.İcra Müd.
Yat. Tem. Ve Servis
Hizmet. Ltd.Şti.
2006/7975
Karlık
Temizlik Ank. 6.İcra Müd.
Hizmetleri
ve
Ticaret Ltd.Şti.
Karlık
Temizlik Ankara 25.icra Müd.
Hizmetleri
ve
Ticaret Ltd.Şti.
2006/7974
Coşkun Otomotiv Ank.4.İcra Müd.
Akaryakıt
Dava
Açıklama
Tutarı
YTL
45.722 İtirazın iptal davası şirket aleyhine
sonuçlanmış olup takip miktarı ile
birlikte
%40
inkar
tazminatına
hükmedilmiştir. Dava takip miktarında
son durum 102.469 YTL. dir.
35.530 İcra takibine itiraz edildi 12.12.2007 de
husumet yokluğu nedeni ile reddedildi.
2008/908
35.530 Ank. 6.icra Müd. 2006/7974 sayılı
dosyası ile ilgili icra takibi yapılmış olup
faize itiraz davası açılmıştır.
2006/10643
7.414 25.10.2007 tarihinde dosya kararı çıkmış
olup
ödeme
yapılarak
dosya
kapatılmıştır.
15.664 Dava yeni açıldığından duruşma günü
25.03.2008 dür. Karşılık ayrılmadı.
Yükseliş
Beton Akyurt Asliye Hukuk 2007/126 E
Direk İmalatı
Şirketin Davacı olduğu ve devam etmekte olan davalar.
Davalı Kuruluş
İlgili Mahkeme
Dosya No
Karlık
Tarımsal Ank.7. Asliye Ticaret 2006/499
Yat. Teminat. ve
Servis Hizmet. A.Ş.
Karlık
Temizlik Ank.2.Asliye Ticaret
Hizmetleri
ve
Ticaret Ltd.Şti.
Coşkun Akaryakıt Ank.9.Sulh Hukuk
Nakliye ve Yedek
Parça Tic. A.Ş.
2006/480
2006/2190
Açıklama
İtirazın iptal davası şirket aleyhine sonuçlanmış
olup takip miktarı ile birlikte %40 inkar tazminatına
hükmedilmiştir. Dava takip miktarında son durum
102.469 YTL. dir.
35.530 YTL İcra takibine itiraz edildi 12.12.2007
de husumet yokluğu nedeni ile reddedildi.
Ank. 25.icra Müdürlüğü 2008/908 sayılı dosyası ile
icra takibi yapılmış olup faize itiraz davası
açılmıştır.
25.10.2007 tarihinde dosya kararı çıkmış olup
ödeme yapılarak dosya kapatılmıştır.
Aktifler Üzerinde Mevcut İpotek ve Teminatlar
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirket’in ipotekleri mevcut olmayıp teminat için verdiği mektupların dökümü
aşağıdaki gibidir:
25
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Verilen Teminat Mektupları
BANKA
İŞ BANKASI
İŞ BANKASI
İŞ BANKASI
YAPI KREDİ
YAPI KREDİ
YAPI KREDİ
KOÇBANK
PAMUKBANK
PAMUKBANK
PAMUKBANK
HALK BANKASI
BAYINDIRBANK/TOPRAKBANK
VAKIF BANK
GARANTİ BANKASI
CİNSİ
USD
EURO
YTL
YTL
USD
EURO
EURO
YTL
USD
EURO
YTL
YTL
YTL
YTL
31.12.2007
301.622,00
496.536,00
516.524,00
328,75
0
1.037.471,60
0
82.880,00
28.500,00
18.566,87
64,32
28,00
107,10
206,00
31.12.2006
311.641,00
494.466,30
335.827,00
328,75
0
0
0
82.880,00
28.500,00
18.566,87
64,32
28,00
107,10
206,00
İhracat Taahhütleri
Yoktur
Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı
CARİ DÖNEM (31.12.2007)
İKTİSADİ KIYMET CİNSİ
BİNALAR
MAKİNE TECHİZAT VE DEMİRBAŞLAR
STOKLAR
TAŞITLAR
ÖZEL GÜVENLİK
ÖNCEKİ DÖNEM (31.12.2006)
İKTİSADİ KIYMET CİNSİ
BİNALAR
MAKİNE TECHİZAT VE DEMİRBAŞLAR
STOKLAR
TAŞITLAR
DEFTER DEĞERİ SİGORTA DEĞERİ
0
2.117.500
217.633
2.200.000
2.786.035
3.850.000
2
83.800
0
4.320.000
3.003.670
12.571.300
DEFTER DEĞERİ SİGORTA DEĞERİ
0
1.925.000
155.938
2.200.000
2.421.106
3.850.000
2
150.000
2.577.046
8.125.000
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı 12.571.300
YTL’dir (31 Aralık 2006 – 8.125.000 YTL).
30. ŞİRKET BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
31. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN ve AÇIKLAMA GEREKTİREN HUSUSLAR
Şirketin iştiraki Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.’nin T.C.Yargıtay tarafından iflasının onanması, Dipnot 14
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklarda açıklanmıştır.
26
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Temlikle ilgili gelişmeler
Dipnot 9.İlişkili taraflarda ifade edilmiştir.
33. DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
34. ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a) Net Satışlar
Şirketin 31 Aralık 2007 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:
31/12/ 2007
19.230.264
7.102.778
12.127.486
0
0
0
0
0
0
19.230.264
Satışlar Toplamı
Yurtiçi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
İlişkili Taraflara Satışlar
Satış indirimleri
Satış İadeleri
Satış İskontaları
Diğer İndirimler
Net Satışlar
31/12/ 2006
11.997.546
6.132.268
5.867.796
0
0
0
(2.518)
0
0
11.997.546
b)Satışların Maliyeti
Cari Dönem
Dönem başı stok
Üretilen malın maliyeti
Dönem sonu mamül
Üretilerek satılan malın maliyeti
Ticari Faaliyet
Dönem başı emtia stoku
Dönem içi alışlar
Dönem sonu emtia stoku
Ticari faaliyet toplamı
Satılan hizmet maliyeti
Diğer satışların maliyeti
Toplam Satışların Maliyeti
31/12/ 2007
546.051
15.547.846
(415.968)
15.417.763
31/12/ 2006
317.285
10.401.925
(546.051)
10.947.976
0
0
0
0
0
155.113
0
15.572.876
0
0
0
0
0
10.947.976
c) Üretim ve Satış Miktarları
Yağlı Tip Transformatör
ÇYG,YG,OG
Güç Kondansatörü (Mvar)
Trifaze (Adet)
OG Epoksi Transformatör
Ayırıcı
Üretim (Adet)
31 Aralık 2007 31 Aralık 2006
2.140
1.147
128,70
2.210
3.070
287
177
2.036
2.793
5
27
Satış (Adet)
31 Aralık 2007 31 Aralık 2006
2.280
1.500
145,19
2.461
3.167
2.681
164
1.922
2.672
12
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
35. FAALİYET GİDERLERİ
Arge giderleri
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2007
192.205
1.740.586
2.426.197
4.358.988
31 Aralık 2006
41.418
1.094.196
3.482.538
4.618.152
a) Satış ve Pazarlama Giderleri
Personel Giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Dışarıdan Sağlanan fayda ve hizmetler
Çeşitli giderler
Vergi Resim ve harç giderleri
Seyehat giderleri
TOPLAM
b)
31 Aralık 2007
415.813
0
1.110.923
213.145
705
0
1.740.586
31 Aralık 2006
273.958
0
Diğer
820.238
0
0
0
1.094.196
Genel Yönetim Giderleri
Personel Giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Dışarıdan Sağlanan fayda ve hizmetler
Çeşitli giderler
Vergi Resim ve harç giderleri
Banka masraf komisyon giderleri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
TOPLAM
31 Aralık 2007
1.434.945
9.022
391.251
334.951
43.153
212.875
0
2.426.197
Diğer
31 Aralık 2006
777.898
14.500
2.690.140
0
0
0
0
3.482.538
Amortisman ve İtfa Giderleri
Üretim maliyeti
Satış pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
31 Aralık 2007
5251
9.022
14.273
31 Aralık 2006
14.435
14.500
28.935
31 Aralık 2007
4.643.717
31 Aralık 2006
3.335.331
Personel Giderleri ve Ortalama Personel Sayısı
Maaşlar-Ücretler ve Diğer Sosyal
Giderler
4.643.717
3.335.331
Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 150’ dir (31 Aralık 2006 – 123 kişi).
36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri
Diğer Olağan Gelir ve Karlar
31 Aralık 2007
0
113.967
28
31 Aralık 2006
5.350
99.080
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Reeskont Faiz Gelirleri
Vade Farkı Gelirleri
Kambiyo Karları
Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar
81.234
476.915
531.019
1.266.326
2.469.461
22.326
36.953
697.403
667.235
1.528.347
31 Aralık 2007
3.734
33.544
516.787
19.971
1.179.071
0
1.753.107
31 Aralık 2006
5.288
117
697.828
25.275
0
0
728.508
b) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Reeskont Giderleri
Diğer Gider ve Zararlar
Kambiyo Zararları
Diğer Olağandışı Gider ve zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Karşılık Giderleri
37. FİNANSMAN GİDERLERİ
Kısa Vadeli Kredi Faizleri
Finansman giderleri, net
31 Aralık 2007
88.568
88.568
31 Aralık 2006
78.968
78.968
38. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
31.12.2007 tarihli finansal tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı
uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmamış, bu nedenle parasal pozisyon kar/zararı oluşmamıştır.
39. VERGİLER
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak
yürürlüğe girmiştir. Bu kanun ile 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır.
Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna ve indirimlerin sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap
döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna kadar ödenir.
Konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı
ayrı hesaplanmıştır.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 oranında geçici vergi
hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup
edilmekte idi. 5520 sayılı Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu ile kurumlar vergisi oranı 01.01.2006 tarihinden
geçerli olmak üzere %20 olarak kesinleşmiştir. Buna karşın, 5479 sayılı Yasa ile 193 sayılı Gelir Vergisi
Kanununa eklenen geçici 69. madde hükümlerine göre yatırım indiriminden yararlanan kuruluşlarda kurumlar
vergisi ve geçici vergi oranı %30 olarak uygulanmaya devam edecektir.
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe
kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf
tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim
olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. 22/07/2006 tarih ve 10731 sayılı
Bakanlar Kurulu Kararı ile bu oran %15 olarak belirlenmiştir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine
29
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın
dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi
gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık 2007
Cari vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
-----------50.679
31 Aralık 2006
-----------(42.746)
40. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Bin adet hisse başına kar/zarar
Dönem Kar/zararı
: (23.135,00) YTL
Hisse adedi
: 2.196.920.800
Bin Hisse başına kar/zarar : -0,01
41.NAKİT AKIM TABLOSU
Finansal tablolarla birlikte verilmektedir.
42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Cari Dönem (31.12.2007)
TTK 324 maddesi gereğince;
“Son yıllık bilançodan esas sermayenin yarısının karşılıksız kaldığı anlaşılırsa, idare meclisi derhal
toplanarak durumu umumi heyete bildirir.
Şirketin aciz halinde bulunduğu şüphesini uyandıran emareler mevcutsa idare meclisi aktiflerinin satış fiyatları
esas olmak üzere bir ara bilançosu tanzim eder. Esas sermayenin üçte ikisi karşılıksız kaldığı takdirde, umumi
heyet bu sermayenin tamamlanmasına veya kalan üçte bir sermaye ile iktifaya karar vermediği takdirde şirket
feshedilmiş sayılır. Şirketin aktifleri şirket alacaklılarının alacaklarını karşılamaya yetmediği takdirde idare
meclisi bu durumu derhal mahkemeye bildirmeye mecburdur. Mahkeme bu takdirde şirketin iflasına hükmeder.
Şu kadar ki; şirket durumunun ıslahı mümkün görülüyorsa idare meclisi veya bir alacaklının talebi üzerine
mahkeme iflas kararını tehir edebilir. Bu halde mahkeme, envanter tanzimi veya bir yedi emin tayini gibi şirket
mallarının muhafazası için lüzumlu tedbirleri alır.” denilmektedir
Şirket 31.12.2007 bilanço döneminde mahkemeye başvurarak maddi varlıklarını ve Maddi olmayan varlıklarının
değer tespitini yaptırmıştır.
Akyurt Asliye Hukuk (Ticaret) Mahkemesinin 2008/6 D iş emri ile 06.03.2008 tarihinde hazırlanan bilirkişi
heyet raporunda 31.12.2007 tarihindeki maddi duran varlıklar 8.091.902 YTL marka değeri ise 29.925.149
YTL olarak tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu Seri:XI No:25 tebliğinin maddi varlıklar başlıklı yedinci kısmının üçüncü bölümünün
maddi olmayan varlıkların mali tablolara alınmasından sonraki dönemlerde değerleme işlemine ilişkin 166 ve
müteakip maddelerinden hareket ile maddi varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu Seri:XI No:25 Tebliğinin Maddi Olmayan Varlıklar başlıklı sekizinci kısmının altıncı
bölümünün maddi olmayan varlıkların mali tablolara ilk alınmadan sonraki dönemlerde değerleme başlıklı
30
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
bölümünün 196 ve müteakip maddeleri hükmünden hareket ile marka değerlemesi yaptırılmıştır. Ancak tebliğin
197. maddesinde maddi olmayan varlıkların aktif bir piyasasının olması olağan bir durum değildir. Ancak her
birinin tek olması nedeniyle işletme adları ve ticari markalar için aktif bir piyasa olamaz. Ayrıca yeniden
değerlenen maddi olmayan duran varlıklar sınıfında olan ancak aktif bir piyasası olmaması nedeniyle yeniden
değerlemeye tabi tutulmayan bir maddi olmayan varlık, maliyet değerinden birikmiş amortismanların
düşülmesinden sonra mali tabloya taşınabilmektedir. İşletmeler varlığın kullanımından sağlanabilecek
gelecekteki ekonomik fayda akışının kesinlik derecesini değerlendirirken, dış kaynaklardan elde edilen kanıtlara
ağırlık vererek, ilk mali tablolara alınma tarihi itibari ile ulaşılabilir olan kanıtlara dayanarak takdir yetkisini
kullanır” denilmektedir. Yönetim gelecekteki ekonomik fayda akışının kesinlik derecesini net olarak
belirleyemediğinden tespit edilmiş marka değeri (Mahkeme kararına göre itfa payı düşülmüş olarak kabul
edilmiş) olan 29.925.149 YTL yi ekteki ilan edilen mali tabloya dahil etmemiş, dipnotlarda bilgi vermekle
yetinmiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Şirketin tarihi maliyetlerle düzenlenmiş mali tablolarındaki öz varlık toplamı
(1.991.451) YTL dir. 06.03.2008 tarihli Bilirkişi Raporunda tespit edilen maddi varlık bedelleri ve marka
değerleme bedelleri ile mali tabloların yeniden düzenlenmesi sonucunda Şirketin öz varlığı 36.025.600 YTL
olmakta ve TTK 324 üncü maddesi kapsamından çıkmaktadır.
Önceki Dönem (31.12.2006)
TTK 324 maddesi gereğince;
“Son yıllık bilançodan esas sermayenin yarısının karşılıksız kaldığı anlaşılırsa, idare meclisi derhal
toplanarak durumu umumi heyete bildirir.
Şirketin aciz halinde bulunduğu şüphesini uyandıran emareler mevcutsa idare meclisi aktiflerinin satış fiyatları
esas olmak üzere bir ara bilançosu tanzim eder. Esas sermayenin üçte ikisi karşılıksız kaldığı takdirde, umumi
heyet bu sermayenin tamamlanmasına veya kalan üçte bir sermaye ile iktifaya karar vermediği takdirde şirket
feshedilmiş sayılır. Şirketin aktifleri şirket alacaklılarının alacaklarını karşılamaya yetmediği takdirde idare
meclisi bu durumu derhal mahkemeye bildirmeye mecburdur. Mahkeme bu takdirde şirketin iflasına hükmeder.
Şu kadar ki; şirket durumunun ıslahı mümkün görülüyorsa idare meclisi veya bir alacaklının talebi üzerine
mahkeme iflas kararını tehir edebilir. Bu halde mahkeme, envanter tanzimi veya bir yedi emin tayini gibi şirket
mallarının muhafazası için lüzumlu tedbirleri alır.” denilmektedir
Şirket her bilanço döneminde mahkemeye başvurarak maddi duran varlıkların değerlemesini yaptırmaktadır.
Ankara 3. Asliye Ticaret Mahkemesinin 2007/175 D iş emri ile hazırlanan 31.12.2006 tarihindeki bilirkişi heyet
raporunda maddi duran varlıklar 7.399.605.-YTL marka değeri ise 27.717.935-YTL olarak tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu Seri:XI No:25 tebliğinin maddi varlıklar başlıklı yedinci kısmının üçüncü bölümünün
maddi olmayan varlıkların mali tablolara alınmasından sonraki dönemlerde değerleme işlemine ilişkin 166 ve
müteakip maddelerinden hareket ile maddi varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu Seri:XI No:25 Tebliğinin Maddi Olmayan Varlıklar başlıklı sekizinci kısmının altıncı
bölümünün maddi olmayan varlıkların mali tablolara ilk alınmadan sonraki dönemlerde değerleme başlıklı
bölümünün 196 ve müteakip maddeleri hükmünden hareket ile marka değerlemesi yaptırılmıştır. Ancak tebliğin
197. maddesinde maddi olmayan varlıkların aktif bir piyasasının olması olağan bir durum değildir. Ancak her
birinin tek olması nedeniyle işletme adları ve ticari markalar için aktif bir piyasa olamaz. Ayrıca yeniden
değerlenen maddi olmayan duran varlıklar sınıfında olan ancak aktif bir piyasası olmaması nedeniyle yeniden
değerlemeye tabi tutulmayan bir maddi olmayan varlık, maliyet değerinden birikmiş amortismanların
düşülmesinden sonra mali tabloya taşınabilmektedir. İşletmeler varlığın kullanımından sağlanabilecek
gelecekteki ekonomik fayda akışının kesinlik derecesini değerlendirirken, dış kaynaklardan elde edilen kanıtlara
ağırlık vererek, ilk mali tablolara alınma tarihi itibari ile ulaşılabilir olan kanıtlara dayanarak takdir yetkisini
kullanır” denilmektedir. Yönetim gelecekteki ekonomik fayda akışının kesinlik derecesini net olarak
belirleyemediğinden tespit edilmiş marka değeri (Mahkeme kararına göre itfa payı düşülmüş olarak kabul
edilmiş) olan 27.717.935.-YTL yi ekteki ilan edilen mali tabloya dahil etmemiş, dipnotlarda bilgi vermekle
yetinmiştir.
31
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
31.12.2006 tarihi itibariyle Şirketin tarihi maliyetlerle düzenlenmiş mali tablolarındaki öz varlık toplamı
(1.968.316.-) YTL dir. 12.03.2007 tarihli Bilirkişi Raporunda tespit edilen maddi duran varlık bedelleri ve
marka değerleme bedelleri ile mali tabloların yeniden düzenlenmesi sonucunda Şirketin öz varlığı 33.149.224YTL olmakta ve TTK 324 üncü maddesi kapsamından çıkmaktadır.
32
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
1 Ocak -31 Aralık 2007
DÖNEMİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan
bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit
akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun
olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol
sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından
benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
kanıtlarının,
görüşümüzün
1. EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.’nin 31 Aralık 2006 tarihli finansal tablolarına ilişkin 04 Haziran
2007 tarihli Bağımsız Denetim Raporumuzda, şüpheli alacak karşılığının Barmek İnşaat A.Ş.’nden olan
alacak kadar eksik ayrılması nedeniyle şartlı görüş verilmişti. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle, önceki
dönem şüpheli alacak tutarı ile ilgili olumsuzluk halen devam etmekte olup, bu dönemde de karşılık
ayrılmamıştır. (dpn.9) Bu nedenle, 31 Aralık 2007’deki şüpheli alacaklar için karşılıkların 5.240.640
YTL artırılması, 2007 için net karın 5.240.640 YTL tutarında azaltılması, 31 Aralık 2007’de birikmiş
zararların 5.240.640 YTL tutarında artırılması gerekmektedir.
33
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 ARALIK 2007 Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında
Tebliğ”e Göre Hazırlanmış Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe Para Birimi –Yeni Türk Lirası – YTL)
2. Şirket 31/12/2007 döneminde 23.135 YTL zarar etmiştir. Öz kaynakları (1.991.451) YTL olup şirket
sermayesi tamamen kaybedilmiştir. Bu durum firma önünde belirsizlik oluşturmaktadır. Şirket;
SPK:Seri XI No:25 sayılı tebliğin Maddi Varlıkların Değerlemesi ve Maddi Olmayan Varlıkların
değerlemesi başlıklı 7 ve 8. kısımlarına göre Maddi varlıkları ve Maddi Olmayan Varlıklarını
değerlemek suretiyle TTK 324. madde kapsamından çıkmaktadır.
Görüşümüze göre:
İlişikteki finansal tablolar, yukarıda Bağımsız Denetim Kuruluşunun sorumluluğu bölümünün 4 ve 5
numaralı paragrafında belirtilen 1 ve 2 numaralı maddelerinde açıklanan belirsizliğini korumakta olan
hususlar dışında, EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş ’nin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle gerçek
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye
Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmaktadır.
Ankara, 12 Mart 2008
Mod Mali Müşavirlik ve
Bağımsız Dış Denetim A.Ş.
Sezenler Cad.. No:4/8 Sıhhıye/ANKARA
34