izmir demir çelik sanayi a.ş. 31 aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide

ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
31 ARALIK 2008 TAR H T BAR YLE
KONSOL DE F NANSAL TABLOLAR
VE BA IMSIZ DENET M RAPORU
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
Ç NDEK LER
GÖRÜ
KONSOL
KONSOL
KONSOL
KONSOL
KONSOL
DE B LANÇO
DE GEL R TABLOSU
DE ÖZSERMAYE DE
M TABLOSU
DE NAK T AKIM TABLOSU
DE F NANSAL TABLO D PNOTLARI
KONSOL DE F NANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BA IMSIZ DENET M RAPORU
ZM R DEM R ÇEL K SANAY ANON M
Yönetim Kurulu’na,
zmir
RKET
zmir Demir Çelik Sanayi Anonim irketi ve ba lı ortaklıklarının (“Grup”) 31 Aralık 2008 tarihi
itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait
konsolide gelir tablosunu, konsolide öz kaynak de i im tablosunu ve konsolide nakit akım
tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemi bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla lgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumlulu u
Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir ekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlı lıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçe i dürüst bir ekilde yansıtmasını sa lamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, ko ulların gerektirdi i muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Ba ımsız Denetim Kurulu unun Sorumlulu u
Sorumlulu umuz, yaptı ımız ba ımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görü
bildirmektir. Ba ımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan ba ımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekle tirilmi tir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve ba ımsız
denetimin, finansal tabloların gerçe i do ru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadı ı konusunda
makul bir güvenceyi sa lamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Ba ımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili ba ımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, ba ımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Ba ımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadı ı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlı lık içerip içermedi ine dair risk
de erlendirmesini de kapsayacak ekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmı tır. Bu risk
de erlendirmesinde, i letmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmu tur. Ancak, amacımız
iç kontrol sisteminin etkinli i hakkında görü vermek de il, ba ımsız denetim tekniklerini
ko ullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar
ile iç kontrol sistemi arasındaki ili kiyi ortaya koymaktır. Ba ımsız denetimimiz, ayrıca Grup
yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin
ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunlu unun de erlendirilmesini içermektedir.
Ba ımsız denetim sırasında temin etti imiz ba ımsız denetim kanıtlarının, görü ümüzün
olu turulmasına yeterli ve uygun bir dayanak olu turdu una inanıyoruz.
Görü
Görü ümüze göre, ili ikteki konsolide finansal tablolar, zmir Demir Çelik Sanayi Anonim
irketi’nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla
ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca
yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde do ru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
ATA Uluslararası Ba ımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Mü avirlik A. .
Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ
Sorumlu Ortak, Ba Denetçi
stanbul, 07 Nisan 2009
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
B LANÇO (YTL)
(XI-29 KONSOL DE)
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Di er Alacaklar
Stoklar
Canlı Varlıklar
Di er Dönen Varlıklar
Satı Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Di er Alacaklar
Finansal Yatırımlar
Özkaynak Yöntemiyle De erlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
erefiye
Ertelenmi Vergi Varlı ı
Di er Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Boçlar
Di er Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Di er Borçlar
Finans Sektörü Faal.den Borçlar
Devlet Te vik ve Yardımları
Dönem Karı Vergi Yükümlülü ü
Borç Kar ılıkları
Di er Kısa Vadeli Yükümlülükler
Satı Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara li kin Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Di er Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
Di er Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
Devlet Te vik ve Yardımları
Borç Kar ılıkları
Çalı anlara Sa lanan Faydalara li kin Kar ılıklar (veya Kıdem Tazminatı Kar ılı ı)
Ertelenmi Vergi Yükümlülü ü
Di er Uzun Vadeli Yükümlülükler
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklı a Ait Özkaynaklar
Ödenmi Sermaye
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar ılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi hraç Primleri
De er Artı Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler
Geçmi Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Azınlık Payları
TOPLAM KAYNAKLAR
Dipnot
Referansları
6
7,1
10,1
12
11,1
13
14
27,1
35
10
12
11,2
7,2
16
14
17
18
19
20
36
27,2
8,1
9
10,2
11,3
12
21
36
22
27,3
35
8,2
9
10
11
12
21
22
24
36
27
28,1
28,2
28,3
28,4
Ba ımsız Denetim'den
Geçmi
Geçmi
31.12.2008
31.12.2007
451.357.404
319.222.498
0
52.519.384
0
98.808
39.383.428
0
40.133.286
0
207.303.327
0
0
26.331
2.259.145
0
0
0
198.103.857
235.261
0
1.334.413
5.344.320
658.660.731
213.205.691
25.859.945
0
18.565.420
0
127.859
138.781.716
0
29.870.751
0
211.956.184
0
0
2.389
1.893.452
0
0
0
184.852.621
424.774
23.321.369
1.268.611
192.968
425.161.875
242.719.992
47.500.673
0
155.256.711
3.841.902
0
0
32.686.444
1.900
3.432.362
0
23.170.313
16.746.514
0
0
0
0
0
0
4.927.912
1.495.887
0
392.770.426
392.766.882
124.500.000
172.763.962
0
0
0
0
11.246.314
(47.328.542)
131.585.148
3.544
658.660.731
116.730.843
33.367.438
0
74.187.145
2.050.976
0
0
174.239
14.737
6.936.308
0
8.350.580
1.316.875
0
0
0
0
0
0
5.641.864
1.391.841
0
300.080.452
300.076.912
124.500.000
172.763.962
0
0
0
0
7.819.303
(57.843.324)
52.836.971
3.540
425.161.875
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
GEL R TABLOSU (YTL)
Ba ımsız Denetim'den
(XI-29 KONSOL DE)
Geçmi
Dipnot
Ref eransı
31.12.2008
Geçmi
31.12.2007
SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER
Satı Gelirleri
29,1
1.397.671.872
777.135.079
Satı ların Maliyeti (-)
29,2
(1.235.530.677)
(763.948.162)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)
162.141.195
13.186.917
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Di er Gelirler
29,3
0
0
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Di er Giderler (-)
29,3
0
0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar)
BRÜT KAR/ZARAR
0
0
162.141.195
13.186.917
Pazarlama, Satı ve Da ıtım Giderleri (-)
31,1
(13.297.230)
(7.815.366)
Genel Yönetim Giderleri (-)
31,2
(11.059.009)
(9.252.521)
Ara tırma ve Geli tirme Giderleri (-)
Di er Faaliyet Gelirleri
32,1
Di er Faaliyet Giderleri (-)
32,2
FAAL YET KARI/ZARARI
0
0
6.869.816
46.591.594
(4.631.615)
140.023.157
Özkaynak Yöntemiyle De erlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
(Esas Faaliyet Dı ı) Finansal Gelirler
33
(Esas Faaliyet Dı ı) Finansal Giderler (-)
34
(1.420.297)
41.290.327
0
0
113.353.498
31.016.676
(89.066.647)
(18.438.625)
SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER VERG ÖNCES KARI/ZARARI
164.310.008
53.868.378
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
(32.724.688)
(1.030.707)
(174.239)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
36
(32.686.444)
- Ertelenmi Vergi Gelir/Gideri
36
(38.244)
SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER DÖNEM KARI/ZARARI
(856.468)
131.585.320
52.837.671
DURDURULAN FAAL YETLER
0
0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
0
0
131.585.320
52.837.671
DÖNEM KARI/ZARARI
Dönem Kar/Zararının Da ılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Ba ına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Ba ına Kazanç
37
0
0
172
700
131.585.148
52.836.971
1,0569
0,4244
1,0569
0,4244
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
ÖZ SERMAYE DE
M TABLOSU
(XI-29 KONSOL DE)
Not 27-28
Ödenmi
Sermaye
Öz Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
Yasal
Yedekler
Birikmi
Kar/(Zarar)
Net Dönem
Karı
Ana Ortaklı a
ait Özsermaye
Azınlık
Payları
Toplam Öz
Sermaye
01 Ocak 2007 Bakiyesi
62.250.000
7.819.303
187.153.089
(66.039.577)
56.057.126
247.239.941
2.840
Sermaye artırımı
62.250.000
--
(14.389.127)
(47.860.873)
--
--
--
--
--
--
--
56.057.126
(56.057.126)
--
--
--
247.242.781
Birikmi karlara transfer
Dönem karı/zararı azınlık payı
--
--
--
--
--
--
700
700
Net dönem karı
--
--
--
--
52.836.971
52.836.971
--
52.836.971
31 Aralık 2007 Bakiyesi
124.500.000
7.819.303
172.763.962
(57.843.324)
52.836.971
300.076.912
3.540
300.080.452
01 Ocak 2008 Bakiyesi
124.500.000
7.819.303
172.763.962
(57.843.324)
52.836.971
300.076.912
3.540
300.080.452
Temettü ödemesi
--
--
--
(14.867.053)
--
(14.867.053)
--
(14.867.053)
Birikmi karlara transfer
---
---
---
52.836.971
(52.836.971)
(706.756)
--
-(706.756)
-(168)
-(706.924)
--
(23.321.369)
Geçmi dönem vergi kar ılı ı farkı
Geçmi yıllarda hesaplanan erefiyenin iptali
--
--
--
--
--
--
(23.321.369)
--
---
(23.321.369)
Dönem karı/zararı azınlık payı
Net dönem karı
--
3.427.011
--
(3.427.011)
131.585.148
131.585.148
--
131.585.148
124.500.000
11.246.314
172.763.962
(47.328.542)
131.585.148
392.766.882
3.544
392.770.426
31 Aralık 2008 Bakiyesi
--
172
172
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. .
NAK T AKIM TABLOSU
(XI-29 KONSOL DE)
Dipnot
Referansları
Ba ımsız Denetim'den
Geçmi
Geçmi
01.01.- 31.12.2008
Net dönem karı
01.01.- 31.12.2007
131.585.320
52.837.671
15.190.691
11.074.182
letme faaliyetlerinden sa lanan net nakitin vergi ve ana ortaklık dı ı pay
öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
18-19
Geçmi dönem vergi kar ılı ı farkı
Pozitif erefiye amortismanı
(706.924)
--
--
1.371.291
Ertelenen vergi varlıklarında / yükümlülüklerindeki de i im
36
38.244
856.468
Kıdem tazminatı kar ılı ı
24
(713.952)
(6.841.312)
Dönem vergi kar ılı ı
36
letme varlık ve yükümlülüklerinde gerçekle en de i imler
10-11-13-22-27
letme faaliyetlerinde (kullanılan)/sa lanan net nakit
32.686.444
174.239
178.079.823
59.472.539
129.512.943
(45.043.333)
307.592.766
14.429.206
(365.693)
(28.560.341)
(251.350)
(37.063.086)
(28.926.034)
(37.314.436)
29.562.874
(4.113.899)
(14.867.053)
--
14.695.821
(4.113.899)
293.362.553
(26.999.129)
25.859.945
52.859.074
319.222.498
25.859.945
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı:
Finansal varlıklardaki de i im
Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırım harcamaları
7
18-19
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
Finansman faaliyetlerinden sa lanan nakit akımı:
Uzun ve kısa vadeli finansal borçlardaki de i im
8
Temettü ödemesi
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/sa lanan net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalı ) / artı
Dönem ba ındaki nakit ve nakit benzerleri
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri
6
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
1.
RKET’ N ORGAN ZASYONU VE FAAL YET KONUSU
zmir Demir Çelik Sanayi A. . (“ irket”) ve ba lı ortaklıklarının ba lıca faaliyet konusu demir-çelik
üretimi, satı ı, pazarlaması ve ta ımasıdır. zmir Demir Çelik Sanayi A. .’nin ticaret siciline kayıtlı
adresi air E ref Bulvarı No: 23, 35210, zmir’dir.
irket’in Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) Muhasebe Standartları Hakkında Tebli ’ine göre
hazırlanan konsolide finansal tablolarına dahil edilen irketler a a ıda sunulmaktadır.
irket smi
Akdemir Çelik Sanayi ve Tic. A. .
DÇ Liman letmeleri A. .
Faaliyet Alanı
Demir - çelik imalatı
Liman i letmecili i
31 Aralık 2008
tirak oranı
%99.98
%99.98
31 Aralık 2007
tirak oranı
%99.98
%99.98
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A. .’nin finansal tabloları
SPK’nın Seri XI No: 29 sayılı Tebli i ve ilgili di er mevzuatı uyarınca ba ımsız denetimden geçmi olup,
grup içi satı lar, hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu
yapılarak konsolide edilmi tir.
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle DÇ Liman letmeleri A. .’nin finansal tabloları SPK’nın Seri
XI No: 29 sayılı Tebli i ve ilgili di er mevzuatı uyarınca ba ımsız denetimden geçmi olup, grup içi
satı lar, hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu
yapılarak konsolide edilmi tir.
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. . ve Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .’nin finansal
tablolarının konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir parasal etki yaratmayaca ı dü ünüldü ünden,
adı geçen bu irketler konsolidasyona dahil edilmemi tir. Liman ve Deniz leri A. . 21 Eylül 2007
tarihinde tasfiye edilmi tir.
Ortaklık yapısı:
Ortak adı
ahin – Koç Çelik Sanayi A. .
Halil ahin
Yabancı Ortaklar (Al Rajhi Ailesi)
Di er (Halka Açık Kısım)
Toplam
Hisse tutarı
(YTL)
Hisse Adedi
Hisse yüzdesi
(%)
70,424,672
16,541,272
6,406,001
31,128,055
124,500,000
70,424,672,470
16,541,272,000
6,406,000,600
31,128,054,930
124,500,000,000
56.57
13.29
5.15
24.99
100.00
Ana ortak irket olan ahin – Koç Çelik Sanayi A. .’nin ortaklık yapısı:
Ortak adı
Halil ahin
Nuri ahin
Ahmet Ba tu
Adil Koç
Ahmet Koç
Koç Haddecilik Teks. n . San. ve Tic.
A. .
Toplam
Hisse tutarı
(YTL)
Hisse Adedi
Hisse yüzdesi
(%)
17,250,000
11,625,000
8,625,000
1,250,000
1,250,000
17,250
11,625
8,625
1,250
1,250
34.50
23.25
17.25
2.50
2.50
10,000,000
50,000,000
10,000
50,000
20.00
100.00
1
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kategori itibariyle 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle çalı an personelin sayısı:
Dönem
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
çi
Memur
Müdür
Üst düzey
Toplam
704
592
284
261
20
19
1
1
1,009
873
letmenin i tirakleri ve ba lı ortaklıkları: irket’in 31 Aralık 2008 itibariyle ba lı ortaklıkları ve
i tirakleri a a ıdaki gibidir:
Ba lı Menkul Kıymetler ve
Pay Oranı
(%)
tirakler
ta zmir Teknopark A. .
Sidemir Sivas Demir Çelik letmeleri A. .
Enda Enerji Holding A. .
Egenda Ege Enerji Üretim A. .
zmir Hava Yolları A. . (1)
YTL
0.13
0.01
0.38
0.07
0.55
2,547
445,357
388,612
40,019
113,746
99.87
74.80
1,022,224
748,000
Ba lı Ortaklıklar
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
De er Dü üklü ü Kar ılı ı
(1)
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
Sidemir Sivas Demir Çelik letmeleri A. .
(56,003)
(445,357)
TOPLAM
2,259,145
zmir Havayolları A. . 10 Eylül 2008 tarihinde yaptı ı ola anüstü genel kurulda aldı ı karar gere i
tamamen ödenmi olan 41,000,000 YTL tutarındaki sermayesini hisse tenzili sureti ile 20,726,973 YTL’ye
dü ürmü tür. DÇ’nin toplam sermayedeki payı 225,000 YTL’den 113,746 YTL’ye inmi tir.
2
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
2.
F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA L K N ESASLAR
2.a.
Uygulanan Muhasebe Standartları
irket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi
Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası
(“YTL”) bazında hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası
Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
li kin Esaslar” tebli ine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmi tir.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ nun Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya
li kin Esaslar Tebli i” 09 Nisan 2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmı tır. Bu
Tebli , ihraç etti i sermaye piyasası araçları bir borsada i lem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy
yönetim irketleri ve bu i letmelerin ba lı ortaklıkları, i tirakleri ve i ortaklıkları için, 01 Ocak 2008
tarihinden sonra ba layan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak
üzere yürürlü e girmi tir.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya li kin Esaslar Tebli ” ile
i letmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına
ili kin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli , 1 Ocak 2008 tarihinden sonra ba layan hesap
dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlü e girmi tir ve bu
Tebli ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli "
yürürlükten kaldırılmı tır. Seri: XI No: 29 sayılı tebli e istinaden, i letmeler finansal tablolarını
Avrupa Birli i tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
(“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birli i tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan
farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar
UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas
alınacaktır.
Avrupa Birli i tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları
TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebli i
çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. li ikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmu tur. Bu kapsamda geçmi dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmı tır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 07 Nisan 2009 tarihinde onaylanmı ve
yayınlanması için yetki verilmi tir. Genel Kurul’un finansal tabloları de i tirme yetkisi bulunmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildi i üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan irketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadı ını ilan etmi tir. Bu sebeple,
irket 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamı tır.
3
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kar ıla tırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sa lanması açısından kar ıla tırmalı bilgiler
gerekli görüldü ünde yeniden sınıflandırılmı tır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide mali tabloları
önceki dönemle kar ıla tırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide
bilançosunu 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmı konsolide bilançosu ile; 31 Aralık 2008 tarihinde
sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap
dönemine ait konsolide gelir tablosu ile, 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap dönemine ait nakit tablosu ve öz
sermaye de i im tablolarını ise 1 Ocak - 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait ilgili dönem konsolide mali
tablolar ile kar ıla tırmalı olarak düzenlemi tir.
Grup, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sa lanması için 31 Aralık
2007 tarihli konsolide bilançosunda gerekli sınıflandırma i lemlerini yapmı tır. Bu de i iklikler a a ıda
açıklanmı tır:
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Di er Cari/Dönen Varlıklar” içerisinde sınıflandırılan
12,806 YTL tutarında vadeli hesap faiz tahakkukları, “Nakit ve Nakit Benzerleri” hesabına
sınıflandırılmı tır. (Dipnot 6).
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari Alacaklar” içerisinde sınıflandırılan 35,834 YTL
tutarında verilen depozito ve teminatlar, “Di er Alacaklar” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 11).
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Di er Alacaklar” içerisinde sınıflandırılan 5,335,515 YTL
tutarında devreden KDV, 2,120,366 YTL tutarında di er alacaklar, 32,407 YTL tutarında i avansı, 3,153
YTL tutarında personel avansı, 742,504 YTL tutarında vadeli döviz i lemleri gelir tahakkukları, “Di er
Dönen Varlıklar” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 27.1)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Stoklar” içerisinde sınıflandırılan 16,880,445 YTL tutarında
verilen avans, “Di er Dönen Varlıklar” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 27.1)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Maddi Duran Varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 192,968
YTL tutarında sabit kıymet sipari avansları, “Di er Dönen Varlıklar” hesabına sınıflandırılmı tır.
(Dipnot 27.2)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari Borçlar” içerisinde sınıflandırılan 246,945 YTL
tutarında kredi ve finansal kiralama faiz tahakkukları, “Finansal Borçlar” hesabına sınıflandırılmı tır.
(Dipnot 8.1)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari Borçlar” içerisinde sınıflandırılan 69,619 YTL
tutarında alınan depozito ve teminatlar, “Di er Borçlar” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 11.3)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Di er Yükümlülükler” içerisinde sınıflandırılan 1,500,254
YTL tutarında faiz tahakkukları, “Finansal Borçlar” hesabına sınıflandırılmı tır.
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari Borçlar” içerisinde sınıflandırılan 14,737 YTL
tutarında borç kar ılıkları, “Borç Kar ılıkları” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 22)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “ li kili Taraflara Borçlar” içerisinde sınıflandırılan 764
YTL tutarında ortaklara borçlar, 8,422 YTL tutarında ba lı ortaklıklara borçlar, “Di er Borçlar”
hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 13.3)
4
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Di er Yükümlülükler” içerisinde sınıflandırılan 1,039,879
YTL tutarında ödenecek vergi ve fonlar, 846,587 YTL tutarında ödenecek SSK primleri, 85,705 YTL
tutarında di er borçlar, “Di er Borçlar” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 13.3)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Alınan Avanslar” içerisinde sınıflandırılan 5,110,339 YTL
tutarında alınan sipari avansları, “Di er Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesabına sınıflandırılmı tır.
(Dipnot 27.3)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “ li kili Taraflara Borçlar” içerisinde sınıflandırılan 958,084
YTL tutarında personele borçlar, “Di er Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesabına sınıflandırılmı tır.
(Dipnot 11.3)
- 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Di er Yükümlülükler” içerisinde sınıflandırılan 857,722
YTL tutarında vadeli döviz i lemleri gider tahakkuku, “Di er Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesabına
sınıflandırılmı tır. (Dipnot 27.3)
- 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren konsolide gelir tablosundaki “Faaliyet Giderleri’’, 7,815,366 YTL
“Pazarlama, Satı ve Da ıtım Giderleri’’ ve 9,252,521 YTL “Genel Yönetim Giderleri’’olarak
detaylandırılmı tır. (Dipnot 31)
- 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren konsolide gelir tablosundaki “Vergiler’’, 174,239 YTL “Dönem
Vergi Gelir/Gideri’’ ve 856,468 YTL “Ertelenmi Vergi Gelir/Gideri’’olarak detaylandırılmı tır.
(Dipnot 36)
- 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren konsolide gelir tablosunda, “Satı lar” içerisinde sınıflandırılan
137,452 YTL tutarındaki reeskont giderleri, “Finansal Giderler” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 34)
- 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren konsolide gelir tablosunda, “Satı lar” içerisinde sınıflandırılan
147,476 YTL tutarındaki reeskont gelirleri, “Finansal Gelirler” hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 33)
- 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren konsolide gelir tablosunda, “Satı lar” içerisinde sınıflandırılan
4,084,861 YTL tutarındaki vadeli satı lardan kaynaklanan finansman gelirleri, “Finansal Gelirler”
hesabına sınıflandırılmı tır. (Dipnot 33)
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar irket ve i tiraklerine ait finansal tabloların Not 1’de açıklanan esaslara göre
konsolide edilmesi suretiyle hazırlanmı tır. Konsolidasyona dahil tüm irketlerin kendi aralarındaki borç
ve alacak, alı ve satı , i tirak ve sermaye i lemleri netle tirilmi tir.
irket’in, do rudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip oldu u veya %50 üzerinde
oy hakkı sahibi oldu u veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip oldu u irketler tam
konsolidasyona tabi tutulmu tur. irket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse
kontrol söz konusu olmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketlerin uyguladıkları muhasebe
politikaları gerekli oldu u hallerde de i tirilerek irket’in muhasebe politikalarına uygun hale
getirilmi tir.
irket ve konsolidasyona dahil edilen i tirakleri arasındaki tüm önemli i lemler konsolidasyon sırasında
elimine edilmi tir. irket, konsolide edilen irketin %100’üne sahip de ilse, üçüncü ahıslara ait özkaynak
ve net kar, azınlık payları altında ayrıca gösterilmektedir.
Finansal ve operasyonel politikalarıyla ilgili kararlarında irket’in önemli ölçüde etki edebildi i tüzel
ki ilikler, i tirak olarak adlandırılırlar. irket’in %20 ila %50’sini elinde bulundurdu u veya oy hakkına
sahip oldu u, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemedi i i tirakler, özkaynak yöntemiyle
muhasebele tirilirler. Özkaynak yönteminde i tirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve
faaliyeti sonucunda ortaya çıkan irket payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif
de erindeki dü ü ün geçici olmaması durumunda i tirak de eri, konsolide finansal tablolarda azaltılmı
de eriyle gösterilir.
irket’in %20’den az i tirak payı veya söz hakkına sahip oldu u irketler, endekslenmi maliyet
de erleriyle dikkate alınmı tır.
5
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
erefiye:
ktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen ba lı ortaklık/i tirakin Grup’un net tanımlanabilir
varlıklarının makul de erindeki payını a an tutar erefiye olarak kaydedilir.
irket, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yaptı ı muhasebe politikası de i ikli i gere i erefiye ve önceki
dönemlerde ayrılmı olan erefiye amortismanını geçmi yıl zararlarında muhasebele tirmi tir.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para
Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre, 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti
Devleti’nin para birimi Yeni Türk Lirası , Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuru olmu ve bir Yeni
Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuru ’a (YKr) e itlenmi tir. Bir milyon Türk Lirası (1,000,000 TL) bir Yeni
Türk Lirası’na (1 YTL) e it olacak ekilde Türk Lirası de erler Yeni Türk Lirası’na dönü türülmü tür.
Netle tirme/Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netle tirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlı ın elde edilmesi ile yükümlülü ün yerine getirilmesinin e zamanlı
olarak gerçekle ebilmesi halinde, bilançoda net de erleri ile gösterilirler.
2.b.
Muhasebe Politikalarında De i iklikler
Bir i letme muhasebe politikalarını ancak; a a ıdaki hallerde de i tirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• letmenin finansal durumu, performansı veya nakit akı ları üzerindeki i lemlerin ve olayların
etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir ekilde sunulmasını sa layacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, i letmenin finansal durumu, performansı ve nakit akı ındaki e ilimleri
belirleyebilmek amacıyla i letmenin zaman içindeki finansal tablolarını kar ıla tırabilme olana ına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki de i iklik yukarıdaki paragrafta belirtilen
durumlardan birini kar ılamadı ı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe
politikaları uygulanmalıdır.
Geçmi dönemlerde amortisman ayırma yöntemiyle itfa edilen erefiye, cari dönemde geçmi dönemlerde
olu an toplam ile beraber ters çevrilmi ve özkaynaklarda muhasebele tirilmi tir. lgili hareket özkaynak
de i im tablosunda sunulmu tur.
2.c.
Muhasebe Tahminlerindeki De i iklikler ve Hatalar
li ikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir ekilde
hazırlanması; Yönetim tarafından hazırlanmı finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin
ta ıdıkları de erler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarına ili kin olarak bazı tahminlerin yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekle en tutarlar
tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri
dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
6
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
2.d. Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
2008 yılında yürürlü e giren ancak Grup’un operasyonları ile ilgili olmadı ından uygulanmayan
standartlar, de i iklikler ve yorumlar
A a ıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen de i iklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008
tarihinde veya söz konusu tarihten sonra ba layan finansal dönemler için zorunlu oldu u halde Grup’un
faaliyetleri ile ilgili de ildir:
•
•
•
•
UFRYK 11, “UFRS 2 - Grup Hisse Senetleri ve Hisse Senetleri Geri Alım Sözle meleri”
UFRYK 12, “ mtiyazlı Servis Anla maları”
UFRYK 13, “Mü teri Sadakat Programları”
UFRYK 14, “UMS 19- Tanımlanmı Fayda Varlı ı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama
Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Kar ılıklı Etkile imleri”
• UFRYK 16, “Yurtdı ındaki letme ile lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
Henüz yürürlü e girmemi ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen de i iklikler ve yorumlar
A a ıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak
yürürlü e girmemi tir:
•
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
•
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
•
UFRYK 15, “Gayrimenkul n aat Anla maları”
•
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarının lk Kez Uygulanması’’ UFRS’lerin
lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine
li kin De i iklik
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakedi
Ko ulları ve ptallerine li kin De i iklik.
UFRS 3, “ letme Birle meleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar”
UMS 28, “ tiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31 “ Ortaklıklarındaki Paylar” Satın Alma
Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı
De i iklik
UFRYK 17 “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara
Da ıtımı”
UFRYK 18“Varlıkların Mü terilerden Devir
Alınması”
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın
Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde
Çevrilmelerinde Do acak Yükümlülüklerin
Açıklanması Hakkında De i iklik
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebele me ve
Ölçme’’ Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle lgili De i iklikler
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
7
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra ba layan finansal dönemler için
geçerlidir.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra ba layan finansal dönemler için
geçerlidir.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra ba layan finansal dönemler için
geçerlidir.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra ba layan finansal dönemler için
geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra ba layan finansal dönemler
için geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra ba layan finansal dönemler
için geçerlidir.
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra ba layan finansal dönemler için
geçerlidir.
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Yukarıdaki standartlar hakkında özet bilgi a a ıda sunulmaktadır:
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Uygulaması” ve UMS 27 “ Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” a yapılan de i iklik
De i iklik, UFRS’yi ilk defa uygulayan irketlerin açılı bilançolarında ba lı ortaklıklardaki,
mü tereken kontrol edilen i letmelerdeki veya i tiraklerdeki yatırımların maliyetini UMS 27’ye uygun
olarak veya tahmini maliyet de erleriyle belirlenmelerine olanak tanımaktadır. UMS 27’ye yapılan
de i iklik ba lı ortaklık, mü tereken kontrol edilen i letmeler veya i tiraklerden elde edilen temettünün
konsolide olmayan finansal tablolarda gelir tablosunda yansıtılmasını gerektirmektedir. UFRS 1’in
Grup’un finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”
De i en standartla, hakedi ko ulu’nun tanımlanması ve performans ve hizmet ko ulları haricindeki
ko ullar için ‘haketmeme ko ulu’ kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek
letme gerekse kar ı taraf (çalı an veya hizmet sa layan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı ekilde
muhasebele tirilece ini ifade etmektedir. UFRS 2’nin Grup’un finansal tablolarına etkisinin
olmayaca ı beklenmektedir.
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”, UMS 14 ‘Bölümlere Göre Raporlama’nın yerine geçmektedir. Bu
standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakı açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada
kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. UFRS 8’in Grup’un finansal
tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UMS 32 ve UMS 1 ‘Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler’
UMS 32’ye getirilen de i iklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin,
belirli kriterler yerine getirildi i takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir.
UMS 1’e getirilen de i iklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların
tanımlanması ve açıklanmasını gerektirmektedir. UMS 32’nin ve UMS 1’in Grup’un finansal
tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
De i iklik, i letmelerce, bir özellikli varlı ın elde edilmesi, in aası veya üretimi ile do rudan
ili kilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlı ın maliyetinin bir parçası olarak
aktifle tirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin olu tu u anda giderle tirilmesi seçene i
bu de i iklik ile sona erecektir. Hali hazırda Grup olarak UMS 23’teki alternatif (borçlanma
maliyetlerinin aktifle tirilmesi) uygulamanın kullanıldı ından dolayı, UMS 23 (Revize)’nin Grup’un
finansal tablolara etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UFRS 3, “ letme Birle meleri”
De i iklikler, i letme birle melerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin olu tu u anda gider
yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebele tirilen ko ullu bedelin gerçe e uygun de erinde
sonradan meydana gelen de i ikliklerin erefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate
alınmasını gerektirmektedir. 31 Aralık 2008 itibariyle, Grup olu an erefiye tutarını, etkisi geçmi
yıldan kaynaklandı ı için geçmi yıl kar / (zararları) hesabında muhasebele tirmi tir.
8
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
UFRYK 13, “ Mü teri Sadakat Programları”
UFRYK 13’e göre, mü teri sadakat programları satı i lemlerinin farklı bir bile eni eklinde
muhasebele melidir. Tahsil edilen bedelin rayiç de erinin bir kısmı mü teriye sa lanan menfaatlere
da ıtılarak, söz konusu menfaatler mü teri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. Grup’un bu
tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, UFRYK 13 ’ün Grup’un finansal tablolara etkisinin
olmayaca ı beklenmektedir.
UFRYK 15, “Gayrimenkul n aatı ile lgili Anla malar ”
UFRYK 15, bir gayrimenkulün in aatı için yapılan anla manın, UMS 11 “ n aat Sözle meleri”
standardı veya UMS 18 “Hâsılat” standardı kapsamına girip girmedi inin ve buna ba lı olarak da böyle
bir gayrimenkul in asından elde edilen gelirin ne zaman muhasebele tirilece inin belirlenmesi
konusunda yol gösterir. Grup’un bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, UFRYK 15’in Grup’un
finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UFRYK 16, “Yurtdı ındaki letmede Bulunan Net Yatırım ile lgili Riskten Korunma”
UFRYK 16, üç ana konuya açıklık getirmektedir: Finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir
i letmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe olu turmaz. Dolayısıyla, bir ana
kurulu yalnızca kendi finansal tablolarında kullanılan para birimi ile yabancı operasyonlarında
kullanılan para birimi farkından do an kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak
adlandırabilir. Finansal riskten korunma aracı grup içindeki i letme ya da i letmelerce elde tutulabilir.
UFRYK 16 ’nın Grup’un finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara da ıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alaca ı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip
olmaları durumu da dahil olmak üzere, kar ılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların da ıtımı için
uygulanacaktır. UFRYK 17 ’nin Grup’un finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UFRYK 18 “Mü terilerden Varlık Transferi”
Yorum, mü terilerden alınan maddi duran varlıkların, in aat yapımı için alınan nakdin veya bu türde
mü terilerden alınan varlıkların muhasebele tirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. UFRYK 18 ’in
Grup’un finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunulu u” (De i iklik)
Finansal tablolarda sunulan bilgilerin yararını artırmak amacıyla UMS 1 de i ikli e tabi tutulmu tur.
Özsermaye de i im tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan i lemleri içermesi, Kar Zarar Tablosuna
ek olarak, “Di er Kapsamlı Kar Zarar Tablosu” adında, tüm gelir ve harcama kalemlerini kar zarar
olarak sınıflandıracak yeni bir finansal tablonun yayımlanmaya ba laması ve yeni dönemlerde bir
önceki döneme ait finansal tabloların yeniden yorumlanması veya yeni muhasebe politikalarının geriye
dönük olarak üçüncü bir kolonda geçmi dönemlere ait etkilerinin yayımlanması standartta yapılan ana
de i ikliklerdir. irket, finansal tabloların sunulu una ili kin ilgili de i iklikleri 2009’da yapacaktır.
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebele tirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle lgili De i iklikler
Bu de i iklik, enflasyona kar ı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit
çıkı larının sözle meden kaynaklanacak ekilde enflasyona ba lı olması halinde yapılabilece ine
açıklık getirmektedir. UMS 39’un Grup’un finansal tablolarına etkisinin olmayaca ı beklenmektedir.
9
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
2.e. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmi veya edilecek olan alacak tutarının gerçe e uygun de eri üzerinden ölçülür.
Tahmini mü teri iadeleri, indirimler ve kar ılıklar söz konusu tutardan dü ülmektedir.
Malların satı ı
Malların satı ından elde edilen gelir, a a ıdaki artların tamamı yerine getirildi inde muhasebele tirilir:
• Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Grup’un mülkiyetle ili kilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin
bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilir bir ekilde ölçülmesi,
•
lemle ili kili ekonomik faydaların i letmeye akı ının olası olması, ve
lemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir ekilde ölçülmesi.
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekle tirilebilir de erin dü ük olanı ile de erlenir. Sabit ve de i ken
genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler, stokların ba lı bulundu u sınıfa uygun olan
yönteme göre ve aylık hareketli a ırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre de erlenir. Net
gerçekle tirilebilir de er, ola an ticari faaliyet içerisinde olu an tahmini satı fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satı ı gerçekle tirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
indirilmesiyle elde edilir. Mal alımlarında fiyatların içerisinde gizli olan vade farkları satılan malın
maliyetinden ve stoklardan dü ülür.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine
göre düzeltilmi maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım
maliyet de erinden, birikmi amortisman payları ile kalıcı de er kayıpları dü ülmü olarak gösterilirler.
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmi amortismanın dü ülmesi ile gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan
oranlarla do rusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana
tabi tutulmaktadır. Tamir ve bakım harcamaları, masrafın yapıldı ı tarihte ilgili masraf hesabına intikal
ettirilmektedir.
A a ıda belirtilen amortisman süreleri, ilgili aktiflerin tahmini faydalanma süreleri dikkate alınarak
olu turulmu tur:
Binalar
Yeraltı yer üstü düzenleri
Makine ve cihazlar
Ta ıtlar
Demirba lar
%2 – 10
%10
%10 – 20
%10 – 33
%10 – 20
10
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kiralama
lemleri
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçe e uygun de erleriyle irket’e ait bir
varlık olarak görülür. Kiralayana kar ı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülü ü olarak
gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlı ın gerçe e uygun de eri arasındaki farkın
olu turdu u finansal giderler, her muhasebe dönemine dü en yükümlülü ün sabit faiz oranı ile
da ıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olu tu u döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmi maliyetlerinden ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için
satın alım maliyet de erinden, birikmi itfa ve tükenme payları ile kalıcı de er kayıpları dü ülmü
olarak gösterilirler.
Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri
üzerinden e it tutarlı, do rusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu
muhasebele tirilir. Söz konusu maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten
itibaren itfa edilirler. Maddi olmayan varlıklar için kullanılan itfa oranı yıllık %20’dir.
Varlıklarda De er Dü üklü ü
Çe itli olay ve durumlar kar ısında duran varlıkların ta ınan de erlerinin gerçekle ebilir/gelecekte o
aktiften elde edilebilecek de erlerinin altına dü tü ü tespit edilmesi halinde maddi ve gayri maddi sabit
kıymetler de er kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter
de erinin gerçekle ebilir veya o varlı ın iktisabından ileride elde edilebilecek de erinin üstünde
kalması halinde duran varlık de er dü üklü ü kar ılı ı ayrılır.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satı a hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu
oldu unda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile do rudan ili kilendirilen borçlanma maliyetleri,
ilgili varlık kullanıma veya satı a hazır hale getirilene kadar varlı ın maliyetine dahil edilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda
de erlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifle tirmeye uygun borçlanma
maliyetlerinden mahsup edilir.
Di er tüm borçlanma maliyetleri, olu tukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Yatırımlar
SPK Seri: XI No: 29 sayılı tebli i uyarınca de er dü üklü ü zararları hariç olmak üzere, satılmaya
hazır finansal varlıklara ili kin kazanç veya kayıplar, bu varlıklar finansal tablolardan çıkarılana kadar
özsermaye de i im tablosu aracılı ıyla do rudan özsermaye içerisinde finansal tablolara alınır. Bu
varlıklar finansal tablolardan çıkarıldı ında, daha önce özsermaye içerisinde finansal tablolara alınan
birikmi kazanç veya kayıplar dönemin kar veya zararı olarak finansal tablolara alınır. Ancak,
satılmaya hazır bir finansal varlı ın ilk defa finansal tablolara alındı ı tutar ile vade tutarı arasındaki
farkın etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile itfa edilen kısmı faizi temsil eder ve kar veya zarar
olarak finansal tablolara alınır. Bu tebli neticesinde, satılmaya hazır finansal varlıklar makul de erleri
ile de erlenir ve makul de er ile etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle bulunan de er arasındaki
pozitif fark sermaye yede i olarak, negatif fark ise sermaye yede i içerisindeki pozitif fark
tükeninceye kadar sermaye yedeklerinden mahsup edilerek, geriye kalan negatif tutar ise gelir
tablosunda di er faaliyetlerden giderler hesabında gösterilir.
Borsada i lem gören hisse senetlerinin makul de eri, ilgili hisse senedinin MKB’de bilanço tarihi
itibariyle olu an kesin kapanı fiyatıdır.
11
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Finansal Araçlar
Yatırım amaçlı varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal
varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar gruplarında sınıflandırılmaktadır. Fiyatlardaki kısa vadeli
dalgalanmalardan kar elde etmek amacıyla satın alınan finansal araçlar, alım-satım amaçlı finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır ve cari varlıklara dahil edilmektedir. irket yönetiminin vade
tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yetene inde oldu u belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit
bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmaktadır.
Likidite ihtiyacının kar ılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki de i imler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır
finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, yönetimin bilanço
tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya
i letme sermayesinin arttırılması amacıyla satı ına ihtiyaç duyulmayacaksa (ki bu durumda dönen
varlıklar içine dahil edilir) duran varlıklara dahil edilmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul de eri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından
sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul de erlerinin
güvenilir bir ekilde hesaplanması mümkün oldu u sürece makul de erleri üzerinden
de erlendirilmektedir.
Rayiç de er, istekli ve bilgili alıcı ile satıcıların biraraya geldi i piyasalarda bir aktifin ba ka bir
varlıkla de i tirilebilece i veya bir taahhüdün yerine getirilebilece i de erdir. Bir finansal aracın piyasa
de eri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satı tan elde edilebilecek tutara veya satın almadan
do abilecek borca e ittir.
Finansal araçların tahmini rayiç de eri piyasalara ili kin bilgiler ve gerekli de erleme yöntemleri
kullanılarak belirlenmektedir. Ancak, rayiç de erin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin
yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler irket’in varlıklarını
elden çıkarması durumunda cari piyasa ko ullarında elde edebilece i de erler olmayabilir.
Banka mevduatları ve alacaklar, kar ı tarafın anla manın artlarını yerine getirememesi durumunda,
irket’in finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır.
Bazı finansal varlıkların maliyet de erine e it olan kayıtlı de erlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle
rayiç de erlerine e it oldu u varsayılmaktadır.
A a ıda finansal araçların her bir grubunun en uygun tahmini rayiç de erini belirlemede kullanılan
yöntemler ve tahminler belirtilmi tir.
Nakit ve Nakit Benzeri De erler
Nakit akım tablosu için nakit ve nakit benzeri de erler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek
yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit e de eri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmi faizlerinin
toplamı ile gösterilmi tir.
Ticari alacaklar ve ticari borçlar:
Tahsili üpheli alacaklar kar ılı ı sonrası ticari alacaklar ile ticari borçların bilançodaki mevcut
de erleri, belirli kredi süreleri çerçevesinde tutulan alacak ve borçlar bugünkü de erlerine indirgenmi
olanlar dı ında, gerçe e uygun tahmini de erleridir.
12
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
li kili taraflardan alacaklar / borçlar:
li kili taraflardan alacaklar / borçların bilanço de erleri, belirli kredi süreleri çerçevesinde tutulan
alacak ve borçlar bugünkü de erlerine indirgenmi olanlar dı ında, gerçe e uygun tahmini de erleridir.
Finansal borçlar:
Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte sabitlenen ancak daha sonra piyasada geçerli olan faiz
oranlarındaki dalgalanmalara göre de i en faiz oranlarına tabidir. irket ola an faaliyetleri sırasında
akreditifler vb. gibi bilanço dı ı riski bulunan finansal enstrümanlar kullanmaktadır. irket’in bu tür
enstrümanlardan kaynaklanabilecek zararları söz konusu enstrümanların sözle me tutarlarına
e de erdir.
Kredi riski:
irket’in kredi riski esas olarak alacaklarından do abilmektedir. Alacaklar, irket yönetimince geçmi
tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak de erlendirilmekte ve uygun oranda üpheli
alacak kar ılı ı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ili kin risk, söz
konusu fonların kısa vadeli banka mevduatı olarak kullanılması nedeniyle sınırlıdır.
Piyasa riski:
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve di er finansal sözle melerin
de erinde meydana gelecek ve irket’i olumsuz etkileyecek de i imlerdir. irket için esas önemli
riskler kurdaki ve faizdeki de i imlerdir.
Likidite riski:
irket genellikle kısa vadeli finansal araçlarını nakde çevirerek; örne in alacaklarını tahsil ederek ve
bankalardaki mevduatlarını kullanarak kendisine fon yaratmaktadır. Bu araçlardan elde edilen tutarlar
rayiç de erleri ile kayıtlarda yer almaktadır.
irket nakit ihtiyacı bulunması durumunda kreditörlerinden ve sermaye artı ı yolu ile hissedarlarından
fon sa lamaktadır.
Türev Finansal Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar:
Türev araçların, a ırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözle melerinin, ilk olarak kayda alınmasında
elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ili kin i lem maliyetleri elde etme maliyetine dahil
edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul de er ile de erlenmektedir.
Tüm türev araçlar makul de eriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ili kilendirilen bilanço dı ı finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların makul de eri piyasada olu an makul
de erlerinden veya indirgenmi nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır.
Yapılan de erleme sonucu makul de eriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ili kilendirilen finansal varlık
olarak sınıflandırılan türev araçların makul de erinde meydana gelen farklar gelir tablosuna
yansıtılmaktadır.
Vadeli döviz alım-satım sözle melerindeki kazanç ve zararlar, sözle menin bilanço tarihinde geçerli
olan spot döviz kuru ile de erlenmesi ve bulunan tutarın sözle melerin ba langıcında geçerli olan spot
döviz kurunun kullanılmasıyla do rusal yöntem üzerinden hesaplanan orjinal tutarın kar ıla tırılması
ile hesaplanmı tır. Gelir tablosu ile ili kilendirilen tutarlar, bilançoda di er alacaklar ve di er borçlar
altında, gelir/gider tahakuku olarak sınıflandırılmı tır.
13
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
li kili Taraflar
Bu finansal tabloların amacı do rultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu
üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara ba lı irketler, i tirak ve ortaklıklar ili kili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmi lerdir. Bu irketlerin ortakları ve ba lıca yöneticiler ve irket’in
yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ili kili kurulu kapsamına girmektedir. Bu i lemler genel olarak
piyasa ko ullarına uygun olarak gerçekle tirilmi tir.
Di er Bilanço Kalemleri
Di er bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı de erleriyle yansıtılmı lardır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana irket ve onun ba lı ortaklı ına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına
izin vermedi inden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldı ı üzere, vergi kar ılıkları her bir
i letme bazında ayrı olarak hesaplanmı tır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmi vergi giderinin toplamından olu ur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülü ü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar,
di er yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden
indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan
farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülü ü bilanço tarihi itibarıyla yasalla mı ya da önemli
ölçüde yasalla mı vergi oranı kullanılarak hesaplanmı tır.
Ertelenmi vergi
Ertelenmi vergi yükümlülü ü veya varlı ı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen
tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasal vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmi vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan olu an ertelenmi vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması artıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık
ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen i leme ili kin geçici fark, erefiye veya di er
varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (i letme birle meleri dı ında)
kaynaklanıyorsa muhasebele tirilmez.
Ertelenmi vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildi i ve
yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılı ının dü ük oldu u durumlar haricinde, ba lı ortaklık ve
i tiraklerdeki yatırımlar ve i ortaklıklarındaki paylar ile ili kilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ili kilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenmi vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz
konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan
kalkmasının muhtemel olması artlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmi vergi varlı ının kayıtlı de eri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmi vergi
varlı ının kayıtlı de eri, bir kısmının veya tamamının sa layaca ı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadı ı ölçüde azaltılır.
Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekle ece i veya yükümlülüklerin yerine
getirilece i dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasalla mı veya önemli ölçüde
yasalla mı vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmi vergi varlıkları ve
yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter de erini
geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin etti i yöntemlerin vergi sonuçları
dikkate alınır.
14
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Ertelenmi vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup
etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii
tarafından toplanan gelir vergisiyle ili kilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini
netle tirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmi vergisi
Do rudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebele tirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ili kin ertelenmi vergi de do rudan özkaynakta muhasebele tirilir) ile ili kilendirilen ya da
i letme birle melerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmi vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebele tirilir. letme birle melerinde,
erefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan ba lı ortaklı ın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve arta ba lı borçlarının gerçe e uygun de erinde elde etti i payın satın alım maliyetini
a an kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalı anlara Sa lanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu i sözle meleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya
i ten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmi olan UMS 19 Çalı anlara Sa lanan Faydalar
Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmı emeklilik fayda planları
olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebele tirilen kıdem tazminatı yükümlülü ü, gelir tablosuna alınmamı aktüeryal kazanç
ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülü ün bugünkü de erini ifade eder.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
irket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. irket’in, bu
primleri ödedi i sürece ba ka yükümlülü ü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel
giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Kar ılıklar, arta Ba lı Yükümlülükler ve arta Ba lı Varlıklar
Kar ılıklar
Kar ılıklar geçmi teki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal
yükümlülük), bu yükümlülü ün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalı ın
muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi
durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu kar ılıklar her bilanço döneminde gözden
geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
arta Ba lı Yükümlülükler ve arta Ba lı Varlıklar
Taahhüt ve arta ba lı yükümlülük do uran i lemler, gerçekle mesi gelecekte bir veya birden fazla
olayın neticesine ba lı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı i lemler ileride do ması muhtemel
zarar, risk veya belirsizlik ta ımaları açısından bilanço dı ı kalemler olarak tanınmı tır. Gelecekte
gerçekle mesi muhtemel mükellefiyetler veya olu acak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda
bu yükümlülükler irket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekle mesi
kesine yakın görünen ve güvenilir bir ekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolarda
yansıtılmaktadır.
15
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kur De i iminin Etkileri
Yabancı para i lemleri i lem tarihindeki cari kurlardan muhasebele tirilmektedir. Bilançoda yer alan
yabancı para cinsinden varlık ve borçlar bilanço tarihindeki kurlardan çevrilmektedir. Bu i lemlerden
do an kur farkı gelir veya giderleri finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Dönem sonununda kullanılan kurlar a a ıdaki gibidir:
31.12.2008
1.5123
2.1408
2.1924
USD
EURO
GBP
Hisse Ba ına Kazanç
Hisse ba ına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının irket hisselerinin dönem içindeki a ırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; karlılı a ili kin herhangi bir duyuru veya di er seçilmi finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmı olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren
olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarlar bu yeni duruma uygun ekilde
düzeltilir.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde De i iklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli de i iklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki de i iklikler, yalnızca bir döneme ili kin ise, de i ikli in yapıldı ı cari dönemde,
gelecek dönemlere ili kin ise, hem de i ikli in yapıldı ı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı co rafi bölge
bulunmamaktadır.
Emeklilik Planları
Bulunmamaktadır.
16
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Tarımsal Faaliyetler
Bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ili kin hazır de erlerdeki de i imler; esas, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmı tır. Hazır de erler, kısa vadeli
yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya di er amaçlarla kullanılmayan kasa,
banka gibi varlıklardır.
2.f.
Önemli Muhasebe De erlendirme, Tahmin ve Varsayımları
li ikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe de erlendirme, tahmin ve varsayımları
yoktur.
3.
LETME B RLE MELER
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
4.
ORTAKLIKLARI
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
17
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
6.
NAK T VE NAK T BENZERLER
Kasa
Banka - vadesiz mevduat
Banka - vadeli mevduat
Banka - vadeli hesap faiz tahakkukları
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
42,508
25,885,712
292,382,625
911,653
51,371
3,082,240
22,713,528
12,806
319,222,498
25,859,945
Vade Tarihi
02.01-09.02.2009
02.01-22.01.2009
31 Aralık 2008
284,032,625
8,350,000
Vadeli Mevduatlar:
Para Birimi
USD
YTL
A ırlıklı
Ortalama Etkin
Faiz Oranı
6.59%
20.69%
292,382,625
Para Birimi
USD
EURO
YTL
A ırlıklı
Ortalama Etkin
Faiz Oranı
Vade Tarihi
%3.95
02.01.2008
%4.59
02.01.- 06.02.2008
%15.17
02.01.- 14.01.2008
31 Aralık 2007
8,548,898
1,111,630
13,053,000
22,713,528
7.
F NANSAL YATIRIMLAR, net
7.1
Kısa vadeli finansal yatırımlar
Yoktur (31.12.2007 – Yoktur).
18
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
7.2
Uzun vadeli finansal yatırımlar
irket’in 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal yatırımlarındaki
sermaye payları ve oranları a a ıdaki gibidir:
irket Ünvanı
Ba lı Menkul Kıymetler ve
Payı
(%) 31 Aralık 2008
Payı
(%)
31 Aralık 2007
0.13
0.01
0.38
0.07
0.55
2,547
445,357
388,612
40,019
113,746
0.13
0.01
0.38
0.07
0.55
2,547
445,357
388,612
40,019
225,000
99.87
74.80
1,022,224
748,000
99.87
74.80
1,022,224
748,000
tirakler
ta zmir Teknopark A. .
Sidemir Sivas Demir Çelik letmeleri A. .
Enda Enerji Holding A. .
Egenda Ege Enerji Üretim A. .
zmir Havayolları A. . (3)
Ba lı Ortaklıklar
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
Ba lı Ortaklıklara sermaye taahhütleri
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
--
(532,950)
(56,003)
(445,357)
-(445,357)
2,259,145
1,893,452
De er dü üklü ü kar ılı ı
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. . (2)
Sidemir Sivas Demir Çelik letmeleri A. .(1)
(1)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 itibariyle, 2004 yılı içinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na
devredilen Sidemir Sivas Demir Çelik letmeleri A. . için ihtiyatlılık ilkesi gere i ekli finansal
tablolarda %100 oranında kar ılık ayrılmı tır.
(2)
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .’ye denetlenmemi özkaynaklarının %99.87’sini a an
kısmı üzerinden kar ılık ayrılmı tır.
(3)
zmir Havayolları A. . 10 Eylül 2008 tarihinde yaptı ı ola anüstü genel kurulda aldı ı karar gere i
tamamen ödenmi olan 41,000,000 YTL tutarındaki sermayesini hisse tenzili sureti ile 20,726,973
YTL’ye dü ürmü tür. DÇ’nin toplam sermayedeki payı 225,000 YTL’den 113,746 YTL’ye inmi tir.
19
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
7.2
Uzun vadeli finansal yatırımlar (devamı)
li ikteki mali tablolar açısından, Grup’un ortakları ve Grup ortaklarının sermaye ve yönetim ili kisine
sahip oldukları belirtilen di er irketler ili kili kurulu lar olarak dü ünülmü ve dikkate alınmı tır. li kili
kurulu ların bilgileri a a ıdaki gibidir:
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
2007 yılı içerisinde zmir’de, Enerji üretimi, da ıtımı ve ticareti konusunda faaliyet göstermek üzere
kurulmu tur. Henüz faaliyete ba lamamı tır
Tasfiye halinde Trakya plik Pazarlama A.
1978 yılı içerisinde stanbul’da kurulmu tur. plik ticareti ve pazarlaması konusunda faaliyet
göstermi tir.
ENDA Enerii Holding A.
1993 yılı içerisinde zmir’de kurulmu tur. Enerji üretimi, da ıtımı ve ticareti konusunda faaliyet
göstermektedir
EGENDA Ege Elektrik Da ıtım Sanayi ve Ticaret A.
1997 yılı içerisinde zmir’de kurulmu tur. Enerji üretimi, da ıtımı ve ticareti konusunda faaliyet
göstermektedir.
TA
zmir Teknopark Ticaret A. .
1988 yılı içerisinde
göstermektedir
zmir’de kurulmu tur. Teknolojik bilgi üretimi konusunda faaliyet
Sivas Demir Çelik letmeleri A.
1987 yılı içerisinde Sivas’ta kurulmu tur. Demir çelik üretimi ve ticareti konusunda faaliyet
göstermektedir.
HY zmir Havayolları A.
2005 yılı içerisinde
göstermektedir.
zmir’de kurulmu tur. Hava yolları i letmecili i konusunda faaliyet
20
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
8.
F NANSAL BORÇLAR, net
8.1 Kısa vadeli finansal borçlar
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
Kısa vadeli banka kredileri
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı
Finansal kiralama i lemlerinden kısa vadeli borçlar
Ertelenmi finansal kiralama borçlanma faizleri (-)
Kredi ve finansal kiralama faiz tahakkukları
28,785,007
15,123,000
3,043,822
(229,098)
777,942
31,043,610
1,366,450
829,756
(119,323)
246,945
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
47,500,673
33,367,438
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle kısa vadeli banka kredilerine ait 569,391 YTL (31.12.2007: 208,860
YTL), uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımlarına ait 147,197 YTL (31.12.2007: 28,944 YTL),
uzun vadeli banka kredilerine ait 52,323 YTL ve finansal kiralama borçlarına ait 9,031 YTL (31.12.2007:
9,141 YTL) olmak üzere toplam 777,942 YTL’lik (31.12.2007 toplamı 246,945 YTL) faiz tahakkuku
finansal borçlar içerisinde gösterilmi tir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle YTL, USD ve EURO cinsinden
kredilerin a ırlıklı ortalama etkin faiz oranları sırasıyla %15.89, %4,12 ve %5.85’dir (31 Aralık 2007:
Yoktur, %5.66 ve %5.05).
Kısa vadeli banka kredileri 31 Aralık 2008 itibariyle a a ıdakilerden olu maktadır:
Döviz
Cinsi
YTL
YTL
YTL
YTL
YTL
ABD Doları
EURO
Vadesi
02.01-05.01.2009
11.02-20.02.2009
05.05.12.05.2009
12.06-29.06.2009
01.07.2009
03.06.2009
01.05.2009
Döviz
Miktarı
31 Aralık 2008
YTL Kar ılı ı
489,607
2,000,000
2,000,000
2,250,000
500,000
10,000,000
3,000,000
489,607
2,000,000
2,000,000
2,250,000
500,000
15,123,000
6,422,400
28,785,007
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları 31 Aralık 2008 itibariyle a a ıdakilerden
olu maktadır:
Döviz
cinsi
ABD Doları
ABD Doları
ABD Doları
Ödeme
Tarihi
03.04.2009
02.10.2009
02.12.2009
Döviz
Miktarı
31 Aralık 2008
YTL Kar ılı ı
2,500,000
5,000,000
2,500,000
3,780,750
7,561,500
3,780,750
15,123,000
21
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kısa vadeli banka kredileri 31 Aralık 2007 itibariyle a a ıdakilerden olu maktadır:
Döviz
Cinsi
Vadesi
USD
USD
YTL
EURO
EURO
21.03.2008
06.06.2008
02.01. - 03.01.2008
20.11.2008
02.05.2008
Döviz
Miktarı
31 Aralık 2007
YTL Kar ılı ı
5,000,000
13,000,000
672,910
2,500,000
3,000,000
5,823,500
15,141,100
672,910
4,275,500
5,130,600
31,043,610
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları 31 Aralık 2007 itibariyle a a ıdakilerden
olu maktadır:
Döviz
Cinsi
Ödeme
Tarihi
Döviz
Miktarı
31 Aralık 2007
YTL Kar ılı ı
EURO
EURO
25.01.2008
25.07.2008
399,500
399,500
683,225
683,225
1,366,450
8.2 Uzun vadeli finansal borçlar
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
Uzun vadeli banka kredileri
Finansal kiralama i lemlerinden uzun vadeli borçlar
Ertelenmi finansal kiralama borçlanma faizleri (-)
15,123,000
1,675,602
(52,088)
-1,437,427
(120,552)
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
16,746,514
1,316,875
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
43,908,007
11,342,250
3,780,750
32,410,060
---
59,031,007
32,410,060
Banka kredilerinin geri ödeme vadeleri a a ıdaki gibidir:
1 yıl içinde ödenecekler
2 yıl içinde ödenecekler
3 yıl içinde ödenecekler
22
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri a a ıdaki gibidir:
31 Aralık 2008
1 yıl içinde ödenecekler
2 yıl içinde ödenecekler
3 yıl içinde ödenecekler
4 yıl içinde ödenecekler
5 yıl içinde ödenecekler
9.
D
31 Aralık 2007
3,043,822
1,675,153
214
214
21
829,756
867,793
569,634
---
4,719,424
2,267,183
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
52,638,333
21,234
(21,234)
(118,949)
18,703,182
3,447
(3,447)
(137,762)
52,519,384
18,565,420
ER F NANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER, net
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
10.
T CAR ALACAKLAR VE BORÇLAR, net
10.1
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
üpheli ticari alacaklar
üpheli ticari alacaklar kar ılı ı (-)
Alacakların reeskontu (-)
Ticari alacaklar içindeki ili kili taraflardan alacaklar a a ıdaki gibidir (Not 38.1):
DÇ Denizcilik San. Tic. A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
7,673
5,622
100,017
295
13,295
100,312
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
3,447
17,787
2,787
660
21,234
3,447
üpheli ticari alacaklara ili kin hareket tablosu a a ıdaki gibidir;
Açılı
Dönem içi ayrılan kar ılıklar
23
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
10.2
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Gider tahakkukları
Borç senetleri
Ticari borçların reeskontu (-)
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
151,882,174
3,316,365
246,628
(188,456)
73,092,511
1,238,572
7,460
(151,398)
155,256,711
74,187,145
Ticari borçlar hesabında bulunan, EMR European Metal Recycling adlı irkete olan toplam 18,000,039
YTL’lik borç tutarı, Metal Management adlı irkete olan toplam 30,022,564 YTL'
lik borç tutarı ve SIMS
Global Trade Corp. adlı irkete olan toplam 83,954,038 YTL'
lik borç tutarı (31 Aralık 2007: 57,580,002
YTL) mal alımı için açılan akreditiflerin; zmir Demir Çelik Sanayi A. . tarafından akreditifi açan
yurtdı ı banka ve aracı olan yurtiçi banka ile yapılan üçlü anla ma ile vadeli olmasından
kaynaklanmaktadır. Bu anla maya ba lı olarak yukarıda adı geçen yurtdı ı hammadde tedarikçisi irket
alacaklarını iskonto ettirerek pe in tahsil etmi lerdir. 31.12.2008 ve 31.12.2007 itibariyle gider
tahakkukları bu irketlerden vadeli hurda alımlarına ili kin ticari borçlara hesaplanan faiz
tahakkuklarından olu maktadır.
Ticari borçlar içindeki ili kili taraflara borçlar a a ıdaki gibidir (Not 38.2):
DÇ Denizcilik San. Tic. A. .
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
171,246
--
171,246
--
Borç senetlerinin 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadesel detayı a a ıdaki gibidir:
1 – 30 gün
24
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
246,628
7,460
246,628
7,460
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
11.
D
ER ALACAK VE BORÇLAR, net
11.1 Kısa vadeli di er alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Ba lı ortaklıklardan alacaklar
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
48,349
50,459
35,834
92,025
98,808
127,859
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
26,331
2,389
26,331
2,389
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
57,511
449,767
950,051
1,361,702
931,520
91,351
69,619
764
8,422
1,039,879
846,587
85,705
3,841,902
2,050,976
11.2 Uzun vadeli di er alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
11.3 Kısa vadeli di er borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Ortaklara borçlar
Ba lı ortaklıklara borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek SSK primleri
Di er borçlar
Di er kısa vadeli borçlar içindeki ili kili taraflara borçlar a a ıdaki gibidir (Not 38.3):
Ortaklara borçlar
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
Personele borçlar (not 27.3)
Ortaklara borçlar rakamı kar da ıtımına ili kindir.
25
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
449,767
950,051
933,203
764
8,422
958,084
2,333,021
967,270
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
12.
F NANS SEKTÖRÜ FAAL YETLER NDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR, net
Yoktur (31.12.2007- Yoktur).
13.
STOKLAR
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
18,550,024
3,439,796
17,393,608
57,106,126
12,445,977
69,229,613
39,383,428
138,781,716
lk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle stoklar üzerinde herhangi bir sigorta teminatı bulunmamaktadır. 31
Aralık 2008 tarihi itibariyle, stoklar üzerinde aktifle tirilen amortisman gideri tutarı 307,927 YTL’dir.
14.
CANLI VARLIKLAR, net
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
15.
DEVAM EDEN N AAT SÖZLE MELER NE L K N VARLIKLAR
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEM YLE DE ERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYR MENKULLER
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
26
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
18.
MADD VARLIKLAR, net
31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri a a ıdaki
gibidir:
Arazi ve
Arsalar
Yeraltı ve
Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
01 Ocak 2008 açılı bakiyesi
9,011,969
9,415,025
181,314,072
377,367,627
7,803,367
Giri ler
1,406,058
170,986
691,939
8,664,544
1,993,192
5,801,392
10,902,709
601,616,161
730,056
15,362,132
Çıkı lar
--
--
(7,799)
(2,202,198)
(289,139)
29,018,907
(109,894)
(402,372)
(3,011,402)
Transfer
--
1,878,698
3,448,419
10,888,791
--
-- (16,215,908)
--
10,418,027
11,464,709
185,446,631
394,718,764
9,507,420
6,421,554
01 Ocak 2008 açılı bakiyesi
-- (8,395,873) (80,262,742) (316,476,024) (6,941,865)
(4,687,036)
Giri ler
--
(179,652)
(5,680,207)
(8,641,532)
(367,689)
(381,430)
--
(15,250,510)
Çıkı lar
31 Aralık 2008 kapanı
bakiyesi
--
--
4,289
2,146,982
232,832
110,138
--
2,494,241
-- (8,575,525) (85,938,660) (322,970,574) (7,076,722)
(4,958,328)
Ta ıtlar Demirba lar
Maliyet de eri
31 Aralık 2008 kapanı
bakiyesi
9,646,561
627,623,666
Birikmi amortismanlar
-- (416,763,540)
-- (429,519,809)
31 Aralık 2007 itibariyle
Net Defter De eri
9,011,969
1,019,152
101,051,330
60,891,603
861,502
1,114,356
10,902,709
184,852,621
10,418,027
2,889,184
99,507,971
71,748,190
2,430,698
1,463,226
9,646,561
198,103,857
31 Aralık 2008 itibariyle
Net Defter De eri
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle, irket’in sabit kıymetlerin üzerindeki sigorta teminatı tutarı 474,828,726
YTL’dir. 01.01.-31.12.2008 dönemine ait amortisman gideri 15,250,510 YTL’dir. 31 Aralık 2008 tarihi
itibariyle, stoklar üzerinde aktifle tirilen maddi varlıklar ile alakalı amortisman tutarı 302,998 YTL’dir.
31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri a a ıdaki
gibidir:
Arazi ve
Arsalar
Yeraltı ve
Yerüstü
Düzenleri
Binalar
Tesis,
Makine ve
Cihazlar
Maliyet de eri
01 Ocak 2007 açılı bakiyesi
Giri ler
Çıkı lar
Transfer
7,837,677
1,174,292
---
9,415,025
----
167,699,891
163,246
-13,450,935
339,180,112
3,416,529
(494,744)
35,265,730
42,981,662
376,038
(35,554,333)
--
5,123,999
560,059
(6,248)
123,582
10,469,445
1,086,628
(14,563)
(638,801)
582,707,811
6,776,792
(36,069,888)
48,201,446
31 Aralık 2007 kapanı
bakiyesi
9,011,969
9,415,025
181,314,072
377,367,627
7,803,367
5,801,392
10,902,709
601,616,161
-- (8,155,346) (74,699,317) (311,595,548)
-(240,527) (5,563,425)
(5,375,220)
---494,744
(42,032,808)
(451,598)
35,542,541
(4,413,851)
(273,311)
126
----
(440,896,870)
(11,904,081)
36,037,411
-- (8,395,873) (80,262,742) (316,476,024)
(6,941,865)
(4,687,036)
--
(416,763,540)
Birikmi amortismanlar
01 Ocak 2007 açılı bakiyesi
Giri ler
Çıkı lar
31 Aralık 2007 kapanı
bakiyesi
Yapılmakta
olan
Ta ıtlar Demirba lar
yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2006 itibariyle
Net Defter De eri
7,837,677
1,259,679
93,000,574
27,584,564
948,854
710,148
10,469,445
141,810,941
31 Aralık 2007 itibariyle
Net Defter De eri
9,011,969
1,019,152
101,051,330
60,891,603
861,502
1,114,356
10,902,709
184,852,621
27
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
19.
MADD OLMAYAN VARLIKLAR, net
Maliyet de eri
Haklar
Di er Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
01 Ocak 2008 açılı bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2008 kapanı bakiyesi
877,887
58,595
936,482
1,239,053
-1,239,053
2,116,940
58,595
2,175,535
(585,566)
(206,969)
(792,535)
(1,106,600)
(41,139)
(1,147,739)
(1,692,166)
(248,108)
(1,940,274)
31 Aralık 2007 itibariyle
Net Defter De eri
292,321
132,453
424,774
31 Aralık 2008 itibariyle
Net Defter De eri
143,947
91,314
235,261
Toplam
Birikmi itfa payları
01 Ocak 2008 açılı bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2008 kapanı bakiyesi
01.01.-31.12.2008 dönemine ait amortisman gideri 248,108 YTL’dir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle,
stoklar üzerinde aktifle tirilen maddi olmayan varlıklar ile alakalı amortisman tutarı 4,929 YTL’dir.
Maliyet de eri
Haklar
Di er Maddi
Olmayan Duran
Varlıklar
01 Ocak 2007 açılı bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2007 kapanı bakiyesi
850,876
27,011
877,887
1,239,053
-1,239,053
2,089,929
27,011
2,116,940
(356,713)
(228,853)
(585,566)
(1,065,462)
(41,138)
(1,106,600)
(1,422,175)
(269,991)
(1,692,166)
31 Aralık 2006 itibariyle
Net Defter De eri
494,163
173,591
667,754
31 Aralık 2007 itibariyle
Net Defter De eri
292,321
132,453
424,774
Toplam
Birikmi itfa payları
01 Ocak 2007 açılı bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2007 kapanı bakiyesi
28
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
20.
EREF YE, net
Pozitif erefiye
Dönem ba ı itibariyle
Muhasebe politikası de i ikli inden dolayı
erefiyenin ters çevrimi (*)
Birikmi
tfa Payları
Dönem ba ı itibariyle
Muhasebe politikası de i ikli inden dolayı erefiye
amortismanının ters çevrimi (*)
Dönem gideri
Dönem sonu itibariyle
Pozitif erefiye-Net De eri
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
27,425,811
27,425,811
(27,425,811)
--
-27,425,811
(4,104,442)
(2,733,151)
4,104,442
---
-(1,371,291)
(4,104,442)
--
23,321,369
Söz konusu erefiye, 28 Ocak 2005 tarihinde T.
Bankası A. .’nin sahip oldu u, DÇ Liman
letmeleri A. .’nin sermayesinde %73.83 oranında payı temsil eden 10,068,440 YTL nominal
bedelli irket hisselerinin 26,577,000 ABD Doları kar ılı ında irket tarafından pe in bedelle satın
alınması irket’in bu irketteki hisse payının %99.81 oranına yükselmesi ve 25 Mayıs 2005 tarihinde
Deba Holding A. . ve Sivri Ailesi'
nin sahip oldu u, Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A. .’nin
sermayesinde %10.00 oranında payı temsil eden 309,729 YTL nominal bedelli hisselerin 474,429
ABD Doları kar ılı ında irket’in ba lı ortaklı ı olan DÇ Liman letmeleri A. . tarafından pe in
bedelle satın alınması ve 25 Mayıs 2005 tarihinde Asma A ır Sanayi Makinaları A. ., Deba Holding
A. . ve Sivri Ailesi'
nin sahip oldu u, DÇ Liman letmeleri A. .’nin sermayesinde %0.17 oranında
payı temsil eden 25,436 YTL nominal bedelli hisselerin 67,142 ABD Doları kar ılı ında irket’in
ba lı ortaklı ı olan Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A. . tarafından pe in bedelle satın alınması
sonucunda olu mu tur.
(*)
irket, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yaptı ı muhasebe politikası de i ikli i gere i erefiye ve
önceki dönemlerde ayrılmı olan erefiye amortismanını geçmi yıl zararlarında muhasebele tirmi tir.
21.
DEVLET TE V K VE YARDIMLARI
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle gelecek dönemlerde yararlanabilece i yatırım indirimi toplam tutarı
40,275,417 YTL’dir (31 Aralık 2007: 40,275,417 YTL). Ancak irket 20 ubat 2008 tarihinde aldı ı
Yönetim Kurulu kararıyla, 2008 vergilendirme döneminde geçmi yıllardan devreden Yatırım
ndirimi stisnaları’nın Kurumlar Vergisi matrahından indirilmemesine karar vermi tir.
29
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
22.
KAR ILIKLAR, KO ULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Dava kar ılıkları
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
1,900
14,737
1,900
14,737
31 Aralık 2008 itibariyle devam eden davalar hakkında detaylı bilgi a a ıda sunulmu tur:
i.
Rekabet Kurulu, 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkındaki Kanun’un 4. maddesinde
yasaklanmı olan davranı ların “gerçekle tirilip gerçekle tirilmedi inin tespiti” amacıyla demir
çelik sektörü ve üreticileri hakkında bir soru turma açmı tır. 25 Nisan 2005 tarihinde
soru turma ile ilgili raporun bir nüshası irket’e tebli edilmi olup, irket tarafından gerekli
yasal savunma hakları kullanılmı tır. Rekabet Kurulu’nca tüm sektöre te mil edilen soru turma
sonunda, irket’e 314,000 YTL tutarında para cezası verilmi ve gerekçeli karar yazılı olarak
irket’e tebli edilmi tir. irket, Danı tay’a ba vurarak karara kar ı dava açmı tır. lgili tutar
20 Haziran 2006 tarihinde ihtirazi kayıt ile ödenmi tir. Danı tay 13. Dairesi, i lemin iptali için
açılan davayı reddetmi tir. Karar temyiz edilmi tir.
ii.
irket ile Villa Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. . arasında akdedilen charterparty çerçevesinde
Villa Denizcilik’e ait Villa adlı gemi ile zmir-Nemrut limanından yüklenen 16,250 m/ton çelik
emtiasının Yemen'
e tahliyesi yapılmı tır. Villa Denizcilik tarafından tahliye esnasında 59 saat
çalı ılmadı ından bahis ile irket aleyhine 25,000 ABD Doları alıkoyma masrafı do du u
iddiasında bulunarak stanbul htisas Mahkemesi'
nde tahkim yoluna ba vurulmak suretiyle
hakem atanması talep edilmi tir. stanbul Deniz Ticareti htisas Mahkemesi kar ı tarafın tahkim
talebini reddederek davayı irket lehine sonuçlandırmı tır. Buna kar ın, kar ı tarafça zmir 5.
Asliye Ticaret Mahkemesi'
nde bir dava açılmı tır. Mahkeme davayı görev yönünden reddetmi
olup, davacı henüz kararı temyiz etmemi tir.
iii. Konsolidasyona dahil edilen DÇ Liman letmeleri A. .’nin liman sahasında 01.01.2006
tarihinde geçirdi i kaza sonucu hayatını kaybeden ve irket’le herhangi bir i ili kisi
bulunmayan Hüseyin Özken isimli ki inin varisleri, DÇ Liman letmeleri’ne manevi ve maddi
olmak üzere toplam 203,000 YTL’lik tazminat davası açmı lardır. irket’in i sahasında
meydana gelebilecek kazalara kar ı sigorta teminatı bulunmasından ve hayatını kaybeden
ki inin irket personeli olmamasından dolayı finansal tablolarda sözkonusu dava tutarına
kar ılık ayrılmamı tır.
iv. Rapor tarihi itibarı ile, zmir Demir Çelik Sanayi A. .’ye kar ı 163 mevcut çalı an ve eski
çalı an tarafından aynı iddialarla açılmı 824,890 YTL tutarında ücret fark alaca ı davası
bulunmaktadır. irket yönetimi söz konusu davalara ili kin herhangi bir yükümlülük
do mayaca ı görü ünde oldu undan finansal tablolarda bu davalar için kar ılık ayrılmamı tır.
v. Rapor tarihi itibarı ile ayrılan 1,900 YTL dava kar ılı ı DÇ Liman
açılmı kıdem ve ihbar tazminatı davası ile ilgilidir.
30
letmeleri A. . aleyhine
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
23. TAAHHÜTLER
Verilen teminat mektupları
Verilen kefalet senetleri
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
15,198,978
16,149,501
12,026,563
6,885,373
31,348,479
18,911,936
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle irket yurtiçi satıcılarından aldı ı mal ve hizmetlere kar ılık bu
irketlerden 8,280,272 YTL tutarında teminat senedi almı tır. Aynı tarih itibariyle konsolidasyona
konu firmaların bankalardan kullanılan krediler için birbirleri lehine verdikleri kefaletler toplamı
1,596,806,426 YTL’dir.
24.
ÇALI ANLARA SA LANAN FAYDALAR
Kıdem Tazminatı
Dönem ba ı itibariyle kar ılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatı
Konusu kalmayan kar ılıklar
Dönem sonu itibariyle kar ılık
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
5,641,864
3,153,503
(830,365)
(3,037,090)
4,927,912
4,747,606
2,058,977
(528,671)
(636,048)
5,641,864
Yürürlükteki Kanunu hükümleri uyarınca, çalı anlardan kıdem tazminatına hak kazanacak ekilde i
sözle mesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülü ü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 06 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı
ve 25 A ustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile de i ik 60’ıncı maddesi hükmü gere ince kıdem
tazminatını alarak i ten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülü ü
bulunmaktadır.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maa üzerinden
2,173.19 YTL (31 Aralık 2007: 2,030.19 YTL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülü ü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi de ildir.
irket’in kıdem tazminatı kar ılı ı dipnot 2’de açıklandı ı ekilde hesaplanmı tır. 31.12.2008 tarihinde
kar ılık, her hizmet yılı için maksimum 2,173.19 YTL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve
emeklilik ya da ayrılı tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır. (31.12.2007 - 2,030.19 YTL).
irket, 31.12.2008 ve 31.12.2007 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara
dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek
hesaplanmı kıdem tazminatı yükümlülü ünü mali tablolarına yansıtmı tır. Bilanço gününde
kullanılan temel varsayımlara ait oranlar a a ıdaki gibidir:
Reeskont oranı
Enflasyon oranı
Reel iskonto oranları
31.12.2008
12.00 %
5.40 %
6.26 %
31
31.12.2007
11.00 %
5.00 %
5.71 %
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Yukarıda açıklanan hesaplamaya bu dönemden itibaren, geçmi dönem etkisi finansal tablolara ta ınmı ,
hesaplamaya irket’in ta eronlarının personeli de dahil edilmi tir.
Sonuç olarak, 31 Aralık 2008 itibariyle 4,927,912 YTL tutarındaki (31 Aralık 2007: 5,641,864 YTL)
irket’in elemanlarının gelecekteki emeklili inden kaynaklanan tahmini yükümlülü üne ili kin kar ılık,
bugünkü de erlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmı tır.
Emeklilik olasılı ına ili kin kullanılan oran % 98,16’dir.
25.
ANA ORTAKLIK DI I PAYLAR / ANA ORTAKLIK DI I KAR / (ZARAR)
Sermayedeki paylar
Yedeklerdeki paylar
Birikmi zararlardaki paylar
Dönem (zararındaki) / karındaki pay
26.
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
3,735
808
(1,171)
172
3,544
3,735
165
(1,060)
700
3,540
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
2,543,974
407,708
419,926
859,953
35,515,842
44,153
6,315
304,685
-30,730
16,880,445
2,034,586
742,504
5,335,515
4,621,180
32,407
3,153
134,997
184
85,780
40,133,286
29,870,751
EMEKL L K PLANLARI
Yoktur (31.12.2007- Yoktur).
27.
D
ER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
27.1 Di er Dönen Varlıklar
Verilen sipari avansları
adesi talep edilen KDV
Vadeli döviz i lemleri gelir tahakkukları
Devreden KDV
Pe in ödenen vergi ve fonlar
avansları
Personel avansları
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
Di er dönen varlıklar
Di er alacaklar içindeki ili kili taraflardan alacaklar a a ıdaki gibidir: (Not 38.4):
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
32
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
50,459
92,025
50,459
92,025
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
27.2 Di er Duran Varlıklar
Sabit kıymet sipari avansları
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
5,344,320
192,968
5,344,320
192,968
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
2,042,516
446,437
933,204
10,205
5,110,339
857,722
958,084
10,163
3,432,362
6,936,308
27.3 Di er Kısa Vadeli Yükümlülükler
Alınan sipari avansları
Vadeli döviz i lemleri gider tahakkuku
Personele borçlar
Di er borçlar
28.
ÖZKAYNAKLAR
28.1 Ödenmi Sermaye
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle sermaye yapısı a a ıdaki gibidir:
Ortaklar
(%)
ahin - Koç Çelik Sanayi A. .
Halil ahin
Yabancı Ortaklar (Al Rajhi Ailesi)
Di er (Halka Açık Kısım)
56.57
13.29
5.15
24.99
70,424,672
16,541,272
6,406,001
31,128,055
69.15
-5.15
25.70
86,092,066
-6,406,001
32,001,933
100.00
124,500,000
100.00
124,500,000
Tarihi de erle sermaye
31 Aralık 2008
(%)
31 Aralık 2007
Sermayeyi temsil eden hisse senetleri içinde imtiyazlı olanlar A Grubu senetlerdir. Yönetim Kurulu
üyeleri, yarıdan bir fazla A Grubu hisse senedi sahiplerinin gösterece i irket hissedarları arasından
Genel Kurul’ca seçilir. Ayrıca da ıtılabilir kardan 1. Temettü çıktıktan sonra kalan karın %10’u Kurucu
ntifa Senedi sahiplerine, azami %10’u Yönetim Kurulu üyelerine da ıtılır.
33
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
28.2 Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
172,763,962
172,763,962
172,763,962
172,763,962
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
11,246,314
7,819,303
11,246,314
7,819,303
28.3 Kardan ayrılan kısıtlanmı yedekler
Yasal yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
olu maktadır. Her yıl sâfi kârın yirmide birinin ödenmi sermayenin be te birini buluncaya kadar
umumi yedek akçe olarak ayrılması mecburidir. Umumi yedek akçe sermayenin yarısını geçmedikçe,
munhasıran ziyanların kapatılmasına yahut i lerin iyi gitmedi i zamanlarda i letmeyi idameye,
i sizli in önüne geçmeye veya neticelerini hafifletmeye elveri li tedbirler alınması için sarf
olunabilir. Hisseleri MKB’de i lem gören irketler, SPK tarafından getirilen temettü artına
a a ıdaki ekilde tabidir:
SPK’nın 09.01.2009 tarih ve 1/6 sayılı kararı ile irketlerin 2008 yılı karından yapacakları temettü
da ıtımlarına ili kin olarak payları stanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda i lem gören ortaklıklar
için kar da ıtım oranının Seri:IV No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim
Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Da ıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebli ”nin 5.inci
maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan %20 olarak uygulanmasına karar verilmi tir. Bu
da ıtım genel kurulda alınacak karara ba lı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi
suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara da ıtılması ya da belli oranda nakit, belli
oranda bedelsiz pay da ıtılması suretiyle gerçekle tirilebilecektir. irket’in bilanço tarihi itibariyle
yasal kayıtlarında bulunan vergi sonrası dönem net karı 128,531,462 TL ve kar da ıtımına konu
edilebilecek di er kaynak olan ola anüstü yedekleri 34,755,981 TL’dir.
zmir Demir Çelik Sanayi A. ’nin 06.05.2008 tarihinde gerçekle tirilen Genel Kurul toplantısında
Vergi Usul Kanunu’na göre hesaplanan 45,434,546.96 YTL 2007 yılı da ıtılabilir dönem karından,
Sermaye Piyasası Mevzuatına göre hesaplanan 9,912,174.46 YTL 1.temettü, 3,954,878.46 YTL
Kurucu ntifa Senetlerinin sahiplerine ve 1,000,000 YTL Yönetim Kurulu üyelerine kar payı ile
864,205.29 YTL tutarındaki 2. tertip yasal yedek akçe dü üldükten sonra kalan 29,703,288.75
YTL’nin irket yasal kayıtlarında ola anüstü yedekler hesabına aktarılmasına karar verilmi tir.
28.4 Geçmi yıllar kar / (zararları)
Kanuni defterlerdeki birikmi kârlar, a a ıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
da ıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, irketin ödenmi sermayesinin
%20’sine ula ılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. kinci tertip yasal yedekler ise
ödenmi sermayenin %5’ini a an da ıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmi sermayenin %50’sini geçmedi i sürece sadece zararları netle tirmek için
kullanılabilir, bunun dı ında herhangi bir ekilde kullanılması mümkün de ildir.
34
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Seri XI No:29 sayılı tebli uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi
sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri,
Özel Yedekler ve Ola anüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı de erleri ile yer verilir. Bu hesap
kalemlerinin düzeltilmi de erlerine toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon
düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk
finansal tablo denkle tirme i leminde ortaya çıkan ve “geçmi yıllar zararında” izlenen tutarın,
SPK’nın kar da ıtımına ili kin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmi finansal
tablolara göre da ıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır.
Bununla birlikte “geçmi yıl zararı” nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve
da ıtılmamı geçmi yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla ola anüstü yedek akçeler, yasal
yedek akçeler, ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
29.
SATI LAR VE SATI LARIN MAL YET
29.1 Satı Gelirleri, net
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Yurtiçi satı lar
Yurtdı ı satı lar
Di er satı lar
Satı iadeleri (-)
Satı lardan di er indirimler (-)
156,516,766
1,319,339,805
24,286
(190,124)
(78,018,861)
139,307,554
674,980,247
44,947
(35,419)
(37,162,250)
Satı Gelirleri (net)
1,397,671,872
777,135,079
irket muhasebe politikası olarak, ihracat navlun ve sigorta giderlerini satı lardan di er indirimler
hesabında takip etmektedir.
Satı gelirleri içerisindeki ili kili taraflardan gelirler a a ıdaki gibidir (Not 38.5):
01.01.31.12.2008
Koç Haddecilik San. ve Tic. A. .
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
35
01.01.31.12.2007
256,704
2,414,746
4,050
569,145
2,671,450
573,195
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
29.2 Satı ların maliyeti (-)
01.01.31.12.2008
lk madde ve malzeme giderleri (-)
Direkt i çilik giderleri (-)
Genel üretim giderleri (-)
Amortisman giderleri (-)
Yarı mamul stoklarındaki de i im
Mamul stoklarındaki de i im
01.01.31.12.2007
(952,276,191) (611,968,657)
(31,372,235) (28,132,017)
(144,360,941) (118,205,716)
(12,296,639)
(8,764,222)
(9,043,800)
7,771,919
(52,069,576)
13,019,758
(1,201,419,382) (746,278,935)
Satılan mamullerin maliyeti (-)
Satılan ticari malların maliyeti (-)
(18,837,645)
(1,917,855)
Di er hizmet maliyeti (-)
(15,273,650)
(15,751,372)
(1,235,530,677) (763,948,162)
Di er hizmet maliyetinin 2,415,940 YTL tutarındaki kısmı (01.01.-31.12.2007: 1,873,967 YTL)
dönem amortisman giderlerinden olu maktadır.
Satı ların maliyeti içerisindeki ili kili taraflardan alımların detayı a a ıdaki gibidir (Not 38.6):
Koç Haddecilik San. ve Tic. A. .
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
29.3 Faiz, ücret, prim, komisyon ve di er gelirler, net
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
36
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
8,458,579
1,871,849
-1,328,353
10,330,428
1,328,353
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
30.
ARA TIRMA VE GEL T RME G DERLER , PAZARLAMA, SATI
G DERLER , GENEL YÖNET M G DERLER
VE DA ITIM
01.01.31.12.2008
Pazarlama Satı ve Da ıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
31.
01.01.31.12.2007
(13,297,230)
(11,059,009)
(7,815,366)
(9,252,521)
(24,356,239)
(17,067,887)
N TEL KLER NE GÖRE G DERLER
31.1 Pazarlama, satı ve da ıtım giderleri
Nakliye gideri
Marka ve tescil gideri
Komisyon gideri
Liman hizmet giderleri
Ambalaj malzemesi giderleri
hracat masrafları
Yurtdı ı test giderleri
Personel giderleri
Di er giderler
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
2,627,519
95,905
7,406,714
13,314
-1,897,239
55,477
873,559
327,503
1,351,996
146,105
3,918,699
71,383
168,642
951,454
162,370
673,712
371,005
13,297,230
7,815,366
Ambalaj malzemesi giderleri muhasebe politikasındaki de i iklik nedeniyle genel üretim giderleri
içerisinde takip edilmektedir.
Pazarlama, satı ve da ıtım giderleri detayındaki nakliye giderleri içerisinde, irket’in CIF (Mal bedeli,
navlun, sigorta) satı ları ile FOB (güvertede teslim) satı ları arasındaki farktan olu an tutarlar
bulunmaktadır.
Pazarlama satı ve da ıtım giderleri içindeki ili kili taraf giderleri a a ıdaki gibidir (Not 38.8):
01.01.31.12.2008
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
37
01.01.31.12.2007
2,026,023
--
2,026,023
--
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
31.2 Genel yönetim giderleri
Yönetim ve Denetim Kurulu giderleri
Personel giderleri
Seyahat giderleri
Yemek giderleri
Su ısıtma aydınlatma giderleri
Bakım onarım giderleri
Danı ma ve mü avirlik giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Haberle me giderleri
Dava, icra ve noter giderleri
Aidat giderleri
Vergi resim ve harç giderleri
Amortisman giderleri
Kıdem tazminatı kar ılı ı
Vergi ceza, faiz ve gecikme zammı gideri
Kırtasiye giderleri
Temsil ve a ırlama giderleri
Nakil vasıtaları giderleri
Ba ı ve yardım giderleri
üpheli alacak kar ılı ı
SPK sermaye artırım giderleri
Di er giderler
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
88,189
2,949,154
121,430
442,264
148,479
133,435
332,145
88,750
859,078
250,111
46,184
194,046
994,575
478,112
2,323,139
16,291
66,669
181,914
391,297
117,475
17,787
-818,485
51,887
2,665,678
82,696
374,060
66,314
613,811
189,869
81,410
620,450
194,140
27,669
246,622
520,785
435,993
1,530,305
4,276
62,750
143,394
329,401
106,327
660
149,400
754,624
11,059,009
9,252,521
Genel yönetim giderleri içindeki ili kili taraf giderleri a a ıdaki gibidir (Not 38.9):
01.01.31.12.2008
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
38
01.01.31.12.2007
2,200
2,000
2,200
2,000
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
32.
D
ER FAAL YETLERDEN GEL R/G DERLER
32.1 Di er faaliyetlerden gelir ve karlar
01.01.31.12.2008
Konusu kalmayan kar ılıklar
Kira geliri
Sigorta tazminatı gelirleri
Sabit kıymet satı karı
Di er ola an gelir ve karlar (*)
(*)
01.01.31.12.2007
3,037,090
282,622
451,480
197,166
2,901,458
636,048
236,294
524,204
44,677,927
517,121
6,869,816
46,591,594
Di er ola an gelir ve karların 474,576 YTL’lik kısmı zmir Demir Çelik A. .’nin personel maa larının
banka aracılı ıyla ödenmesi artıyla bankanın verdi i promosyondan, 1,744,380 YTL’lik kısmı ithalatçı
firmanın sözle meyi iptal etmesi sonucu olu an tazminattan, kalan kısım olan 682,502 YTL ise di er
muhtelif gelirlerden olu maktadır.
Di er faaliyetlerden gelir ve karlar içerisindeki ili kili taraflardan gelirler a a ıdaki gibidir (Not 38.7)
01.01.31.12.2008
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
DÇ Denizcilik San. ve Tic. A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
01.01.31.12.2007
1,560
13,350
4,400
2,016
6,330
1,250
19,310
9,596
32.2 Di er faaliyetlerden gider ve zararlar
01.01.31.12.2008
erefiye amortismanı
Ekspertiz gideri
Sabit kıymet satı zararı
Sözle me tazmin gideri
Di er ola an gider ve zararlar
Ba lı ortaklık de er dü üklü ü kar ılı ı
39
01.01.31.12.2007
-(78,246)
(66,910)
(4,120,050)
(310,406)
(56,003)
(1,371,291)
-(5,407)
-(43,599)
--
(4,631,615)
(1,420,297)
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
33.
F NANSAL GEL RLER
01.01.31.12.2008
Faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
Vadeli döviz i lemleri kur farkı gelir tahakkuku
Reeskont gelirleri
Vadeli satı lardan kaynaklanan finansman gelirleri
Döviz alım opsiyon prim gelirleri
01.01.31.12.2007
7,943,198
101,609,437
419,926
37,058
2,958,630
385,249
2,564,431
23,251,351
742,504
147,476
4,084,861
226,053
113,353,498
31,016,676
irket’in vadeli döviz i lemleri ve opsiyon sözle meleri:
31 Aralık 2008
Yabancı paraya dayalı vadeli i lem sözle meleri
EUR/USD
USD/EUR
Bankalara
verilecek döviz
tutarı
Bankalardan
alınacak döviz
tutarı
4,500,000
3,050,050
6,571,500
2,000,000
01.01.-31.12.2008 döneminde, ilgili vadeli i lem sözle melerinden dolayı olu an 419,926 YTL’lik
hesaplanan kur farkı gelirleri finansal gelirlerde, 446,437 YTL’lik hesaplanan kur farkı giderleri ise
finansal giderlerde takip edilmi tir.
34.
F NANSAL G DERLER
01.01.31.12.2008
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Reeskont giderleri
Komisyon giderleri
Finansal kiralama giderleri
Vadeli döviz i lemleri kur farkı gider tahakkuku
40
01.01.31.12.2007
(2,813,254)
(85,666,367)
18,813
-(159,402)
(446,437)
(5,542,674)
(11,874,129)
(137,452)
(17,507)
(9,141)
(857,722)
(89,066,647)
(18,438,625)
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Finansal giderler içindeki ili kili kurulu giderleri a a ıdaki gibidir (Not 38.10):
01.01.31.12.2008
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
35.
01.01.31.12.2007
59,336
48,845
59,336
48,845
SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAAL YETLER
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
36.
VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (ERTELENM
YÜKÜMLÜLÜKLER DAH L)
Ödenecek kurumlar vergisi
Ödenecek kurumlar vergisi kar ılı ı
Pe in ödenmi vergi ve fonlar
Cari vergi kar ılı ı
Cari kurumlar vergisi kar ılı ı
Ertelenmi vergi (gideri) / geliri
VERG VARLIK VE
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
32,686,444
(35,515,842)
(2,829,398)
174,239
(4,621,180)
(4,446,941)
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
(32,686,444)
(38,244)
(32,724,688)
(174,239)
(856,468)
(1,030,707)
Kurumlar Vergisi
irket ve Türkiye’de yerle ik ba lı ortaklıkları Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
irket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ili kin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal
tablolarda gerekli kar ılıklar ayrılmı tır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve di er indirimler (varsa geçmi yıl zararları ve tercih edildi i
takdirde kullanılan yatırım indirimleri) dü üldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2008 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 (2007: %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2008
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi a amasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2007: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda olu acak vergilendirilebilir kardan dü ülmek üzere, maksimum 5 yıl
ta ınabilir.
41
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Türkiye’de vergi de erlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatla ma prosedürü
bulunmamaktadır. irketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanı ını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri
arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek de i tirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, da ıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı irketlerin Türkiye’deki
ubelerine da ıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması
gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak de i tirilmi tir.
Da ıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi de ildir. 24 Nisan 2003
tarihinden önce alınmı yatırım te vik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı
üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan te vik belgesi
yatırım harcamalarından irketlerin üretim faaliyetiyle do rudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir
kazançtan dü ülebilir. Yararlanılan te vik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı
yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmı tır.
Ancak, irketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi
itibariyle yararlanamadı ı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir
kazançlardan dü ülmek üzere sonraki yıllara ta ınabilir. Bununla birlikte, ta ınan yatırım indirimini
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 2008 yılı kurum kazancından
indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün de ildir.
irketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, ta ınan yatırım indirimini
vergilendirilebilir kazançlarından indirilmesini tercih ettikleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi
oranı %30 olacaktır. Ta ınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi
oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır.
Ertelenmi Vergi:
Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Seri XI No:29 sayılı tebli e göre
hazırlanmı finansal tabloları ile Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmı finansal tabloları arasındaki
farklı de erlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak
hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
tutarları ile SPK’nın Muhasebe Standartları Hakkında Tebli ’ine göre hazırlanan finansal tablolarda
farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup a a ıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana
gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç),
maddi olmayan duran varlıklar ve stokların yeniden de erlenmesi, alacakların ve borçların reeskontu,
finansal kiralama borçları, kıdem tazminatı kar ılı ı, kullanılmamı izin kar ılı ı, geçmi yıl zararları ve
yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi oranı 2008 yılı için
%20 olarak uygulanmı tır (2007: %20).
42
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Ertelenmi vergiye ve Kurumlar Vergisi’ne baz te kil eden kalemler a a ıda belirtilmi tir:
31 Aralık 2008
Geçici
Ertelenmi
Farklar
Vergi
Ertelenen Vergi Varlıkları
Amortisman düzeltmesinin stoklara etkisi
Kıdem tazminatı kar ılı ı
üpheli alacak kar ılı ı
Alacak reeskontu
Finansal kiralama borçları
Vadeli döviz i lemleri tahakkukları, net
Aktifle tirilen finansman giderinin iptali
Kur farkı de erleme farkları
Dava kar ılıkları
Vadeli hesap faiz tahakkukları
Ba lı ortaklı a kar ılık ayrılması
28,610
4,927,912
21,234
118,949
-26,511
1,490,944
-1,900
-56,003
31 Aralık 2007
Geçici
Ertelenmi
Farklar
Vergi
5,722
-985,582 5,641,864
4,246
3,447
23,790
137,762
-26,013
5,302
115,218
298,189
400,129
-1,584
380
14,737
-2,305
11,202
-1,334,413
-1,128,372
689
27,552
5,203
23,044
80,026
317
2,947
461
-1,268,611
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik ömür
farkları
Amortisman düzeltmesinin stoklara etkisi
Borç reeskontu
Kredi faiz reeskontlarının iç verime göre düzeltilmesi
Kur farkı de erleme farkları
Vadeli hesap faiz tahakkukları
5,770,143
-188,456
57,626
2,761
10,534
1,154,029 4,869,307
-268,000
37,692
151,398
9,719
7,636
552
-2,107
--
973,862
53,600
30,279
1,527
---
Ticari borçlara ili kin vade farkının düzeltilmesi
1,458,946
291,788 1,662,863
332,573
1,495,887
(161,474)
Net
Ertelenmi Vergi Aktifi / (Pasifi) Hareketleri
Dönem ba ı açılı bakiyesi
Ertelenmi vergi geliri / (gideri)
Dönem sonu kapanı bakiyesi
1,391,841
(123,230)
01.01.-31.12.2008
01.01.-31.12.2007
123,230
38,244
161,474
(733,238)
856,468
123,230
irket ve Ba lı Ortaklıklar, 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’nun Geçici 25. Maddesi’nde 31 Aralık 2003
tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan kıymetlerini, ilgili madde ve bu kanunla de i ik mükerrer
298. madde hükümlerine göre 2003 ve 2004 yılı finansal tablolarında enflasyon düzeltmesine tabi
tutmu tur. Enflasyon muhasebesi hükümleri öncesinde binaların amortismanları Vergi Usul Kanunu
hükümlerine uygun olarak, alı de eri üzerinden ayrılmı tır. irket ve Ba lı Ortaklıklar’ı, enflasyon
muhasebesi uygulaması sırasındaki geçmi yıl birikmi amortisman hesaplamasında, geçmi
uygulamadaki birikmi amortismanın yeniden de erlenmi aktif de erine sadık kalarak, ilgili birikmi
amortisman tutarını enflasyon muhasebesine tabi tutulan aktif de ere oranlayarak enflasyon muhasebesi
uygulamı , birikmi amortismanı yasal kayıtlarına ta ımı tır. Bu i lem neticesinde amortismana tabi
ömrünü yıl olarak tamamlamı binalar için 2007 yılından itibaren birikmi amortismana eklenmesi
gereken 55,806,740 YTL tutarında artık bakiye olu mu tur.
43
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
SPK standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda bina maliyet de er ve birikmi amortismanları,
di er sabit kıymetlerde oldu u gibi amortismana baz yıl üzerinden do rusal olarak ayrılmakta olup,
irket ve Ba lı Ortaklıklar’ı yasal kayıtlarındaki uygulamadan farklılık göstermektedir. irket, bu
tutarların dönemi geldikçe gider yazılabilmesi için 05 Mart 2007 tarih 667 sayılı yazı ile T.C. Gelir
daresi zmir Vergi Dairesi Ba kanlı ı Usul Müdürlü ü’nden olumlu görü almı ve buna uygun olarak
31 Mart 2007 tarihi itibariyle 1,018,095 YTL’lik amortisman tutarını yasal kayıtlarına almı tır. T.C.
Gelir daresi Ba kanlı ı tarafından 27 Haziran 2007 tarih ve 1826 nolu yazıda konuyla ilgili olumsuz
görü bildirilmesi üzerine gider yazılan 1,018,095 YTL 30 Haziran 2007 itibariyle iptal edilmi tir.
irket yönetimi yasal kayıtlarında artık bakiyenin gider olarak indirilmemesi politikasını uygulamı tır.
Vergi kar ılı ının mutabakatı
01.01.31.12.2008
Denetlenmemi vergi öncesi kar
162,697,720
Ayrılan ile hesaplanan vergi kar ılı ının
mutabakatı:
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
2,794,200
- Cari Yıla Ait Zarar, stisna ve ndirimler
Toplamı
(2,059,699)
Geçerli vergi oranı
20%
Hesaplanan vergi
32,686,444
Gelir tablosundaki vergi kar ılı ı
37.
(32,686,444)
H SSE BA INA KAZANÇ
01.01.-31.12.2008 ve 01.01.-31.12.2007 dönemleri için irket hisselerinin a ırlıklı ortalaması ve birim
hisse ba ına kar hesaplamaları a a ıdaki gibidir:
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Dönem karı ana ortaklık payları
Tedavüldeki hisse senetleri - Lot
131,585,147
124,500,000
52,836,971
124,500,000
1 Yeni TL nominal bedelli 1 Lot
ba ına kar / (zarar) YTL / %
1.0569
105.69%
0.4244
42.44%
44
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
38.
L K L TARAF AÇIKLAMALARI
38.1 Ticari alacaklar içindeki ili kili taraflardan alacaklar a a ıdaki gibidir (Not 10.1):
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
7,673
5,622
100,017
295
13,295
100,312
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
171,246
--
171,246
--
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
38.2 Ticari borçlar içindeki ili kili taraflara borçlar a a ıdaki gibidir (Not 10.2):
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
38.3 Di er kısa vadeli borçlar içindeki ili kili taraflara borçlar a a ıdaki gibidir (Not 11.3):
Ortaklara borçlar
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
Personele borçlar (not 27.3)
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
449,767
950,051
933,203
764
8,422
958,084
2,333,021
967,270
38.4 Di er alacaklar içindeki ili kili taraflardan alacaklar a a ıdaki gibidir (Not 27.1):
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
50,459
92,025
50,459
92,025
38.5 Satı gelirleri içerisindeki ili kili taraflardan gelirler a a ıdaki gibidir (Not 29.1):
Koç Haddecilik San. ve Tic. A. .
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
45
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
256,704
4,050
2,414,746
569,145
2,671,450
573,195
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
38.6 Satı ların maliyeti içerisindeki ili kili taraflardan alımların detayı a a ıdaki gibidir (Not 29.2):
Koç Haddecilik San. ve Tic. A. .
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
8,458,579
1,871,849
-1,328,353
10,330,428
1,328,353
38.7 Di er faaliyetlerden gelir ve karlar içerisindeki ili kili taraflardan gelirler a a ıdaki gibidir (Not 32.1):
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
DÇ Denizcilik San. ve Tic. A. .
zdemir Enerji Elektrik Üretim A. .
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
1,560
13,350
4,400
2,016
6,330
1,250
19,310
9,596
38.8 Pazarlama satı ve da ıtım giderleri içindeki ili kili taraf giderleri a a ıdaki gibidir (Not 31.1):
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
2,026,023
--
2,026,023
--
38.9 Genel yönetim giderleri içindeki ili kili taraf giderleri a a ıdaki gibidir (Not 31.2):
DÇ Denizcilik Sanayi ve Ticaret A. .
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
2,200
2,000
2,200
2,000
irket üst yönetimine 01 Ocak – 31 Aralık 2008 hesap dönemi içerisinde ödenen ücret ve benzeri
faydaların toplam tutarı 782,760 YTL’dir (01 Ocak – 31 Aralık 2007: 867,220 YTL).
38.10 Finansal giderler içerisindeki ili kili taraf giderleri a a ıdaki gibidir (Not 34):
Tasfiye Halinde Trakya plik Pazarlama A. .
46
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
59,336
48,845
59,336
48,845
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
39.
F NANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN R SKLER N N TEL
VE DÜZEY
Kredi Riski
Finansal varlıkların kayıtlı de erleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski a a ıdaki gibidir:
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2008
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Di er Alacaklar
Di er
li kili
Di er
li kili
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
13,295
--
52,506,089
--
50,459
--
74,680
--
318,268,337
--
A.Vadesi geçmemi ya da de er dü üklü üne u ramamı finansal varlıkların net
defter de eri
13,295
51,188,659
50,459
74,680
318,268,337
B.Ko ulları yeniden görü ülmü bulunan, aksi takdirde vadesi geçmi veya de er
dü üklü üne u ramı sayılacak finansal varlıkların defter de eri
--
--
--
--
--
C.Vadesi geçmi ancak de er dü üklü üne u ramamı varlıkların net defter de eri
teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
--
1,296,196
--
--
--
D.De er dü üklü üne u rayan varlıkların net defter de erleri
- Vadesi geçmi (brüt defter de eri)
- De er dü üklü ü (-)
- Net de erin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
- Vadesi geçmemi (brüt defter de eri)
- De er dü üklü ü (-)
- Net de erin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
----
21,234
21,234
(21,234)
----
----
----
----
----
----
----
----
E.Bilanço dı ı kredi riski içeren unsurlar
--
--
--
--
--
47
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
31 Aralık 2007
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Di er Alacaklar
li kili
Di er
li kili
Di er
Taraf
Taraf
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
100,312
--
18,465,108
--
92,025
--
38,223
--
25,795,768
--
A.Vadesi geçmemi ya da de er dü üklü üne u ramamı finansal varlıkların net
defter de eri
100,312
17,847,160
92,025
38,223
25,795,768
B.Ko ulları yeniden görü ülmü bulunan, aksi takdirde vadesi geçmi veya de er
dü üklü üne u ramı sayılacak finansal varlıkların defter de eri
--
--
--
--
--
C.Vadesi geçmi ancak de er dü üklü üne u ramamı varlıkların net defter de eri
teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
--
614,501
--
--
--
D.De er dü üklü üne u rayan varlıkların net defter de erleri
- Vadesi geçmi (brüt defter de eri)
- De er dü üklü ü (-)
- Net de erin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
- Vadesi geçmemi (brüt defter de eri)
- De er dü üklü ü (-)
- Net de erin teminat, vs ile güvence altına alınmı kısmı
----
3,447
3,447
(3,447)
----
----
----
----
----
----
----
----
--
--
--
--
--
E.Bilanço dı ı kredi riski içeren unsurlar
48
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
31 Aralık 2008 itibariyle vadesi geçen alacakların ya landırması a a ıdaki gibidir:
31.12.2008
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmi
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmi
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmi
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmi
Ticari Alacaklar
li kili Taraf
Di er Taraf
------
38,226
-1,252,241
5,729
1,296,196
Di er Alacaklar
li kili Taraf
Di er Taraf
------
------
31 Aralık 2007 itibariyle vadesi geçen alacakların ya landırması a a ıdaki gibidir:
31.12.2007
Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmi
Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmi
Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmi
Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmi
Ticari Alacaklar
li kili Taraf
Di er Taraf
------
3,494
19,875
585,336
5,796
614,501
49
Di er Alacaklar
li kili Taraf
Di er Taraf
------
------
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Yabancı Para Riski
Grup’un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu a a ıdaki
gibidir:
31 Aralık 2008
TL Kar ılı ı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD DOLARI
(Orjinal
para birimi)
EURO
(Orjinal
para birimi)
JAPON YENI
(Orjinal
para birimi)
GBP
(Orjinal
para
birimi)
CHF
(Orjinal
para
birimi)
45,450,298
307,782,468
30,053,758
203,156,807
-249,822
-504,577
-2,126
-354
4,753,696
494,895
203,077
--
--
--
40,983
22,060
3,560
--
--
--
358,027,444
233,727,520
456,459
504,577
2,126
354
5. Ticari Alacaklar
--
--
--
--
--
--
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
--
--
--
--
--
--
5,100,975
1,500,000
1,288,950
--
--
--
--
--
--
--
--
--
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
5,100,975
1,500,000
1,288,950
--
--
--
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
359,484,760
235,227,520
1,745,409
504,577
2,126
354
10. Ticari Borçlar
138,954,968
91,610,941
192,331
--
--
--
39,620,546
20,000,000
4,378,992
--
--
--
1,312,011
825,572
29,661
--
--
--
248,245
170,363
599
--
--
--
180,135,770
112,606,876
4,601,583
--
--
--
--
--
--
--
--
16,799,244
10,000,000
782,999
--
--
--
52,323
34,598
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
16,851,567
10,034,598
782,999
--
--
--
196,987,337
122,641,474
5,384,582
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
166,141,082
112,586,046
(3,639,174)
504,577
2,126
354
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
3. Di er
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
7. Di er
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Di er
Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Di er
Yükümlülükler
13. KISA VADEL
YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Di er
Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Di er
Yükümlülükler
17. UZUN VADEL
YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM
YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17)
19. Bilanço dı ı türev araçların net
varlık / yükümlülük pozisyonu
(19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dı ı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dı ı döviz
cinsinden türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı
para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'
i için kullanılan
finansal araçların toplam gerçe e
uygun de eri
23. Döviz varlıkların hedge edilen
kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı
--
--
--
--
--
--
25. hracat
1,322,298,435
1,060,724,731
--
--
--
--
26. thalat
716,669,928
571,605,067
--
--
--
--
50
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Grup’un 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu a a ıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
JAPON YENI
GBP
(Orjinal
(Orjinal
para birimi) para birimi)
CHF
(Orjinal
para
birimi)
TL Kar ılı ı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD DOLARI
(Orjinal
para birimi)
EURO
(Orjinal
para birimi)
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
17,440,649
12,204,619
11,226,358
8,206,106
2,552,514
1,544,260
-677
-1,504
-1,733
--
--
--
--
--
--
3. Di er
12,084,876
3,935,126
4,386,119
--
--
--
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
41,730,143
23,367,590
8,482,893
677
1,504
1,733
5. Ticari Alacaklar
--
--
--
--
--
--
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal
Varlıklar
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
7. Di er
--
--
--
--
--
--
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
--
--
--
--
--
--
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
41,730,143
23,367,590
8,482,893
677
1,504
1,733
10. Ticari Borçlar
59,820,376
50,946,195
274,809
--
4,887
--
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Di er
Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Di er
Yükümlülükler
13. KISA VADEL
YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
33,846,544
18,122,646
7,448,894
--
--
--
43,967
36,826
629
--
--
--
--
--
--
--
--
--
93,710,887
69,105,667
7,724,332
--
4,887
--
14. Ticari Borçlar
--
--
--
--
--
--
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Di er
Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Di er
Yükümlülükler
17. UZUN VADEL
YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM
YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17)
19. Bilanço dı ı türev araçların net
varlık / yükümlülük pozisyonu
(19a-19b)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
93,710,887
69,105,667
7,724,332
--
4,887
--
--
--
--
--
--
--
1,747,050
1,500,000
--
--
--
--
(1,747,050)
1,500,000
--
--
--
--
(51,980,744)
(45,738,077)
758,561
677
(3,383)
1,733
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
1,747,050
1,500,000
--
--
--
--
19a. Aktif karakterli bilanço dı ı
döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dı ı
döviz cinsinden türev ürünlerin
tutarı
20. Net yabancı para varlık
yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı
para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a14-15-16a)
22. Döviz hedge'
i için kullanılan
finansal araçların toplam gerçe e
uygun de eri
23. Döviz varlıkların hedge edilen
kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge
edilen kısmının tutarı
(1,747,050)
1,500,000
--
--
--
--
25. hracat
678,944,386
518.323.224
--
--
--
--
26. thalat
487,844,149
375,618,925
--
--
--
--
51
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Kur riskine duyarlılık analizi
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle YTL’nin a a ıda belirtilen yabancı paralar kar ısında
%10 de i mesi halinde gelir tablosu a a ıdaki ekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, ba ta faiz oranları
olmak üzere di er bütün de i kenlerin sabit kaldı ı varsayılmı tır.
31.12.2008
1- ABD Doları net varlık/yükümlülü ü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Euro net varlık/yükümlülü ü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
7- Di er döviz net varlık/yükümlülü ü
8- Di er döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Di er döviz Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
31.12.2007
1- ABD Doları net varlık/yükümlülü ü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
4- Euro net varlık/yükümlülü ü
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
6- Euro Net Etki (4+5)
7- Di er döviz net varlık/yükümlülü ü
8- Di er döviz riskinden korunan kısım (-)
9- Di er döviz Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
Kar/Zarar
Yabancı paranın de er kazanması
Yabancı paranın de er kaybetmesi
(11,225,172)
11,225,172
(11,225,172)
11,225,172
384,165
(384,165)
384,165
(384,165)
(248)
248
(248)
248
(10,841,255)
10,841,255
Kar/Zarar
Yabancı paranın de er kazanması
Yabancı paranın de er kaybetmesi
5,780,465
(5,780,465)
5,780,465
(5,780,465)
612,983
(612,983)
612,983
(612,983)
609
(609)
609
(609)
6,394,057
(6,394,057)
52
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Likidite riski
Likidite riski, irket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana
gelen bozulmalar veya kredi puanının dü ürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu do uran
olayların meydana gelmesi, likidite riskinin olu masına sebebiyet vermektedir. irket yönetimi, fon
kaynaklarını da ıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve
benzeri kayna ı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
irket’in 31.12.2008 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo a a ıdadır;
Yükümlülükler
31 Aralık 2008
1 - 30
Gün
31 - 90
Gün
91 - 180
Gün
181 - 365
Gün
Finansal borçlar
Ticari borçlar
838,184
63,168,191
3,108,748
8,257,741
26,764,294
39,146,786
16,789,447
44,683,992
Di er borçlar
Borç kar ılıkları
2,293,222
-
209,025
-
540,365
-
799,291
1,900
Di er yükümlülükler
2,563,481
753,435
115,446
-
68,863,078
12,328,949
66,566,891
62,274,630
1 yıldan
fazla
Toplam
16,746,514 64,247,187
- 155,256,712
3,841,901
1,900
-
3,432,362
16,746,514 226,780,062
irket’in 31.12.2007 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo a a ıdadır;
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Di er borçlar
Borç kar ılıkları
Di er yükümlülükler
31 Aralık 2007
1 - 30
Gün
31 - 90
Gün
91 - 180
Gün
181 - 365
Gün
1 yıldan
fazla
Toplam
922,804
5,924,591
20,500,650
6,019,393
1,316,875
34,684,313
14,318,978
1,886,466
110,610
-
30,041,569
110,941
29,715,988
53,569
-
74,187,145
2,050,976
6,296,234
553,395
47,264
14,737
39,415
-
14,737
6,936,308
23,424,482
6,588,596
50,700,424
35,843,102
1,316,875 117,873,479
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ihracat ve ithalat tutarları a a ıdaki tabloda gösterilmi tir:
Toplam hracat Tutarı
Toplam thalat Tutarı
53
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
1,322,298,435
716,669,928
678,944,386
487,844,149
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Faiz oranı riski
Grup’un finansal yükümlülükleri, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un finansal
yükümlülükleri a ırlıklı olarak sabit faizli borçlanmalardır. De i ken faizli finansal yükümlülüklerin
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle mevcut bilanço pozisyonuna göre, faiz oranlarında %1’lik bir
dü ü /yükseli olması ve di er tüm de i kenlerin sabit tutulması durumunda; Grup’un net karı 49,462
YTL de erinde artacak/azalacaktır.
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin süreklili ini sa lamaya çalı ırken, di er yandan
da borç ve özkaynak dengesini en verimli ekilde kullanarak karlılı ını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri de erlerin toplam borç tutarından (bilançoda
gösterildi i gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) dü ülmesiyle hesaplanır. Toplam
sermaye, bilançoda gösterildi i gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı a a ıdaki gibidir:
Toplam borçlar
Eksi: Hazır de erler
Net borç
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
265,918,903
319,222,498
(53,303,595)
420,167,639
366,864,044
125,081,423
25,859,945
99,221,478
300,080,452
399,301,930
(%15)
%25
Önemli muhasebe politikaları
Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Uygulanan De erleme
lkeleri” notunda açıklanmaktadır.
54
ZM R DEM R ÇEL K SANAY A. . ve BA LI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2008 ve 2007 TAR HLER NDE SONA EREN HESAP DÖNEMLER NE
A T KONSOL DE F NANSAL TABLOLARA L K N D PNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası “YTL” olarak ifade edilmi tir.)
Finansal araçlar kategorileri
Finansal varlıklar
Hazır de erler
Ticari alacaklar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Finansal kiralama i lemlerinden borçlar
Ticari borçlar
40.
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
319,222,498
52,519,384
2,259,145
25,859,945
18,565,420
1,893,452
59,808,949
4,438,238
155,256,711
32,657,005
2,027,308
74,187,145
B LANÇO TAR H NDEN SONRAK OLAYLAR
Ekli “Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuru ta Yer Alan Yeni barelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama
Esaslarına li kin Karar”ın yürürlü e konulması; Devlet Bakanlı ının 02 ubat 2007 tarihli ve 33 sayılı
yazısı üzerine, 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin Para Birimi Hakkında Kanun’un 1.
maddesine göre, Bakanlar Kurulu’nca 04 Nisan 2007 tarihinde kararla tırılmı tır ve 01 Ocak 2009
tarihinden itibaren uygulamaya alınmı tır.
31 Aralık 2008 tarihinde 2.173,19 YTL’sı olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli
olmak üzere 2.260,05 YTL’sına yükseltilmi tir (31 Aralık 2007 – 2.030,19 YTL).
Grup, 16.02.2009 tarih 03 sayılı Yönetim Kurulu Toplantısında; "M/V Mystras" adlı 48.377 dead
weight tonluk kuru yük gemisinin 20.500.000 USD bedelle satın alınmasına karar vermi , aynı tarihte
Mystras Navigation Ltd. ile alım satım anla ması imzalanmı tır. Mart sonunda, alı ve teslim alma
i lemi, alım bedelinin % 20’sinin serbest bırakılıp, bakiye % 80’inin ödenmesiyle tamamlanmı tır.
T.C. Alia a Belediyesi mar ve ehircilik Müdürlü ü’nün 27 Mart 2009 tarihli yazısı ile DÇ’nin
Horozgedi i köyü Hayatlıdere mevkii Alia a, zmir olan üretim tesisi adresi Nemrut caddesi No:2
Horozgedi i köyü Alia a, zmir olarak de i mi tir.
01 Nisan 2009 tarihinde MKB’ye gönderilen duyuruya istinaden pazar ko ulları dikkate alınarak 02
Nisan 2009 tarihinden ba lamak üzere çelikhane ve haddehanede bir haftalık duru yapılacaktır.
41.
F NANSAL TABLOLARI ÖNEML
ÖLÇÜDE ETK LEYEN YA DA F NANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANAB L R VE ANLA ILAB L R OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKL OLAN D ER HUSUSLAR
Yoktur.
55