30 Eylül 2006 Ara Hesap Dönemine Ait Mali Tablolar
advertisement
ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR............................................................................................................................ 1-2 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................. 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI.................................................................................. 4 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................................... 5-48 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 5 5-6 6-13 13 13 13-14 14-15 15 16-23 23-24 24 24 24 25-26 27 27 27 28 29-30 31 31 31 32-33 33 34 35 35 35 36 36 37 38 38-41 41 42-43 43 43 44 44 44 45-46 46 47 DİPNOT 45 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................ MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR............................................................. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI ................. HAZIR DEĞERLER......................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.................................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................... İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER .................................................. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................... CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................... STOKLAR ........................................................................................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ......... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ................................................. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ...................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................... MADDİ VARLIKLAR ..................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... .......................... . ALINAN AVANSLAR................................................................................ .................................... . EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................. BORÇ KARŞILIKLARI ................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .................................... SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .................................................. SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................. KAR YEDEKLERİ ........................................................................................................................... GEÇMİŞ YILLAR KAR / ZARARLARI ......................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU...................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................ KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR........................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .................................................................................. VERGİLER ....................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR)...................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................ MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR........................................................................................... TÜREV ARAÇLAR.......................................................................................................................... 48 48 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 258.095 269.308 4 5 7 8 9 10 11 12 41.023 81.237 20.643 6.522 93.142 30.457 108.389 11.590 4.832 97.950 13 14 19.b 15 14.124 1.404 16.089 1 325.415 423.677 3.854 5.430 307.693 993 7.445 8.609 3.093 403.111 1.492 7.372 583.510 692.985 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Satım Amaçlı Elde Tutulan Maddi Varlıklar Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19.a 20 14 15 Toplam Varlıklar Bu mali tablolar 2 Kasım 2006 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 134.086 220.517 82.451 21.866 19.551 1.159 4.798 4.261 75.911 13.618 121.833 341 3.556 5.258 28.646 105.509 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 15 12.384 16.262 - 65.953 14.389 25.167 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - 420.778 216.300 196.213 196.213 366.959 216.300 196.213 196.213 19.002 5.356 13.646 - 19.002 5.356 13.646 - 53.819 (64.556) (64.556) - 583.510 692.985 ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 25 25 26 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları 27 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 31 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 1 Ocak 30 Eylül 2006 1 Temmuz 30 Eylül 2006 1 Ocak 30 Eylül 2005 1 Temmuz 30 Eylül 2005 36 36 36 36 420.411 (384.195) - 116.537 (109.394) - 482.317 (465.248) - 173.571 (160.647) - 36.216 7.143 17.069 12.924 (37.804) (10.097) (41.472) (13.061) (1.588) (2.954) (24.403) (137) 167.556 (33.405) (87.649) 21.275 (17.631) (7.932) 53.887 (10.386) (59.361) 13.133 (1.064) (11.976) 44.914 (7.242) (40.263) (44) ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (net) (-) 38 38 39 FAALİYET KARI/(ZARARI) Net Parasal Pozisyon Karı 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 - - - - 44.914 (7.242) (40.263) (44) 8.905 (1.527) (4.479) (1.886) 53.819 (8.769) (44.742) (1.930) 1.964,20 2,29 (320,04) (0,37) (1.632,92) (1,90) (70,44) (0,08) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergiler 41 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Hisse başına esas ve nisbi kar/(zarar) -intifa senetleri (YTL) -bin adet adi hisse senedi başına (YTL) 42 42 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Kar yedekleri Geçmiş yıllar (zarar)/karları ve net dönem karı/(zararı) Toplam 180.250 422.928 21.057 (192.720) 431.515 36.050 - (33.995) - (2.055) - (44.742) (44.742) 30 Eylül 2005 itibariyle bakiyeler 216.300 388.933 19.002 (237.462) 386.773 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 19.002 (64.556) 366.959 - - - 53.819 53.819 216.300 196.213 19.002 (10.737) 420.778 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler Sermayeye transferler Net dönem zararı Net dönem karı 30 Eylül 2006 itibariyle bakiyeler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 8 Kasım 1966 tarihinde Adana’da kurulmuş olup, ana faaliyet konuları polyester elyaf, iplik ve benzeri ürünlerle, pet cips, pet şişe/preform üretimi ve pazarlamasıdır(*). Şirket, ayrıca bir grup şirketi olan Aksigorta Anonim Şirketi’nin yetkisiz acentesi olarak da faaliyet göstermektedir. Şirket, merkezi Hollanda’da bulunan ve Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.’nin (“Sabancı Holding”) bir bağlı ortaklığı olan Advansa B.V.’nin bağlı ortaklığıdır. Bu çerçevede Şirket’in nihai ana ortağı Sabancı Holding’dir. Şirket’in hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kote edilmiş olup Ulusal Pazar’da işlem görmektedir. (*) 22 Haziran 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda pet resin ve pet preform üretiminin yapıldığı kimya bölümü maddi varlıkları ve bu bölümün işleri ile stoklarının Artensa Kimyevi Maddeler ve Pet Ambalaj Malzemeleri Sanayi Anonim Şirketi’ne (“Artensa”) satılmasına karar verilmiş ve bu satış işlemi 30 Haziran 2006 tarihinde gerçekleşmiştir. Bunun neticesinde Şirket bu tarihten sonra pet şişe/preform ve pet cips üretimi ve pazarlaması konularında faaliyet göstermeyecektir (Not 35). Ayrıca Kimya Bölümü’nde çalışan 177 personel 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle Artensa’ya transfer edilmiştir. (Not 34). Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Tarsus Yolu Üzeri 13. k.m. P.K. 371 01322 Adana NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 5 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tablolara İlişkin Sınıflandırmalar Şirket’in 2005 yılı içerisinde gerçekleştirdiği yeniden yapılanma çalışmaları neticesinde daha önce Kimya Bölümü içerisinde yer alan DMT birimi, 31 Aralık 2005 tarihinden itibaren Tekstil Bölümü içerisinde sınıflandırılmıştır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle bölümlere ilişkin bilgiler (Not 33) bu değişiklik göz önüne alınarak hazırlanmış ve karşılaştırmalı bilgiler bu doğrultuda yeniden sınıflandırılarak sunulmuştur. Yeniden sınıflandırma neticesinde 30 Eylül 2005 tarihli mali tablolarda sunulan (27.381) YTL Tekstil bölümü sonucu (28.185) YTL’ye yükselmiş, (2.214) YTL olan Kimya Bölümü sonucu ise (1.410) YTL’ye düşmüştür. NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır: Kira geliri - tahakkuk esasına göre Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından stok maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 6 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) İlişkili taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan Advansa B.V.’nin (Not 25) doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. Maddi varlıklar Maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri baz alınarak faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Binalar Makine ve cihazlar Motorlu araçlar Demirbaşlar Özel maliyetler 18 - 25 15 - 25 5 5 - 10 5 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile net satış fiyatı tutarlarının karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği, ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satışı ile gerçekleşir. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar hesap kalemine sınıflandırılan maddi varlıklar için amortisman ayrılması sınıflandırmanın yapıldığı tarihten itibaren durdurulur. 7 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri, geri kazanılabilir değerlerine indirilir. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz haddi riski Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Şirket söz konusu faiz haddi riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yapmaktadır. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Döviz kuru riski Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. 8 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in güncel bir piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve bankalardan alacakların makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kredili satışlardan doğan vade farklarının düzeltilmesinden dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Parasal borçlar Banka kredileri ile diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Ticari borçlar, makul değerleri üzerinden gösterilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin artırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 9 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki mali tablolarda sunulan dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır. Kur değişiminin etkileri Dönem içerisinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar dönem sonunda geçerli olan döviz alış, yükümlülükler ise döviz satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. Hisse başına kazanç Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle hesaplanır. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Şirket’in geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden, risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Şirket’in faaliyetlerinin, mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamış ancak dışarıdan sağlanan gelirlerin satışların yapıldığı müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı sunulmuştur. 10 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulun maliyeti, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Hazır değerler Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan çekleri içermektedir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Alacak risk karşılığı tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Şirket kaynaklı krediler Şirket tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılması durumunda, kredi, önceden belirlenmiş ileri tarihli bir satış fiyatı ile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ile güvence altına alınır ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satış fiyatı ile Şirket tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmını temsil eder. Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacı doğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır. 11 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir objektif delilin söz konusu olması halinde kredi değer düşüklüğüne ilişkin bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Krediler Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Önemli geçici farklar, maddi varlık ve stokların maliyet değerleri üzerinden düzeltilmesinden, hali hazırda vergiden düşürülemeyen/vergiye tabi kazanılmamış ertelenmiş gider ve gelir düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, yeniden yapılanma gider karşılığından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 12 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. NOT 4 – HAZIR DEĞERLER Nakit Bankalardan alacaklar - vadesiz mevduat Alınan çekler (*) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 6 3.555 37.462 3 1.422 29.032 41.023 30.457 (*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış ve tahsilat için bankaya verilmiş veya portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan kısa olan çekleri ifade etmektedir. NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR Akbank T.A.Ş. (“Akbank”) Türk Ekonomi Bankası A.Ş. (“TEB”) HSBC Bank 13 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 75.967 6.484 - 63.755 12.156 82.451 75.911 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Akbank’tan alınan krediler içerisinde yer alan dövizli bakiyeler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi ABD Doları EURO 30 Eylül 2006 Faiz aralığı Döviz tutarı 6,13 - 50.500.000 - 31 Aralık 2005 Faiz aralığı Döviz tutarı YTL 75.967 - 4,57 – 5,00 2,68 – 3,00 31.400.000 13.426.509 75.967 YTL 42.337 21.418 63.755 Akbank’tan alınan kredilerin dönem sonuna kadar olan faiz borçları 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde ödendiğinden dönem sonu itibariyle faiz tahakkuku bulunmamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle HSBC Bank’dan alınan krediler içerisinde yer alan dövizli bakiyeler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi ABD Doları Faiz Tahakkuku ABD Doları 31 Aralık 2005 Faiz aralığı Döviz tutarı YTL 4,76 9.000.000 12.135 - 15.850 21 12.156 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle HSBC Bank’dan alınan dövizli kredi bulunmamaktadır. NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar: Alıcılar Alınan çekler (*) Verilen depozito ve teminatlar Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) Şüpheli alacak karşılığı (-) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 77.816 4.347 13 (939) 102.541 6.755 20 (72) (855) 81.237 108.389 (*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış, portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan uzun olan çekleri ifade etmektedir. 14 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle %1,73 (31 Aralık 2005: %1,3) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Dönem içinde şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 1 Ocak bakiyesi (855) (22) Dönem içerisindeki artış Dönem içerisinde azalış (307) 223 (909) 76 (939) (855) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 22.015 (149) 13.754 (136) 21.866 13.618 Ticari Borçlar: Satıcılar Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) Ticari borçlar 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle %1,73 (31 Aralık 2005: %1,3) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 15 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER a) İlişkili taraflardan alacaklar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 663 663 935 935 14 14 721 721 19.966 7.324 4.341 3.718 2.368 719 618 289 150 150 141 140 7 1 - 9.934 364 5.038 1.014 596 130 128 289 659 7 1.675 34 20.643 11.590 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (“Enerjisa”) 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Artensa - Kordsa Brasil S.A. - Advansa GmbH. - Advansa Romania S.r.l - Universal Trading (Jersey) Ltd. - Exsa Americas Inc. - Yünsa Yünlü Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Yünsa”) - Aksigorta A.Ş. (“Aksigorta”) - Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş. (“Bossa”) - Gıdasa Sabancı Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Gıdasa”) - Advansa (UK) Ltd. - Temsa Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Temsa”) - Exsa (UK) Ltd. - Kordsa Endüstriyel İplik ve Kord Bezi San. Tic. A.Ş. (“Kordsa”) - Sabancı Holding 16 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - Diğer 1.650 1.650 - 18.185 18.184 1 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yön. Sist. A.Ş. (“Bimsa”) 4.604 4.584 20 4.493 4.482 11 13.297 11.280 497 379 361 314 233 147 31 14 12 12 9 4 2 2 - 3.045 371 1.071 449 779 50 120 26 17 31 9 18 26 78 19.551 25.723 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 428 281 428 281 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 75.967 - 63.755 162.063 75.967 225.818 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Exsa (UK) Ltd. - Artensa - Olmuksa Int. Paper Sabancı Ambalaj San. Tic. A.Ş. (“Olmuksa”) - Advansa GmbH - Advansa Iberica SL. - Advansa (UK) Ltd. - Universal Trading (Jersey) Ltd. - Aksigorta - Çimsa Çimento Sanayi A.Ş. (“Çimsa”) - Advansa (France) S.A. - Sabancı Holding - Sabancı Telekomunikasyon Hizmetleri A.Ş. (“Sabancı Telekom”) - Exsa Americas Inc. - Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş. (“Tursa”) - Bossa - Advansa S.r.l. c) Banka bakiyeleri Akbank d) Krediler Akbank (Not 6) Advansa B.V. 17 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan kısa vadeli kredilerin dövizli bakiyeleri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi Faiz aralığı 31 Aralık 2005 Döviz tutarı ABD Doları EURO 5,02 – 5,07 2,87 – 3,05 31.700.000 33.000.000 42.741 52.642 95.383 - 95.552 62.186 129 99 228 Faiz Tahakkuku ABD Doları EURO YTL Tutarı 95.611 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan uzun vadeli kredilerin dövizli bakiyeleri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi Faiz aralığı 31 Aralık 2005 Döviz tutarı ABD Doları EURO 4,53 – 5,01 2,84 43.000.000 5.000.000 57.977 7.976 65.953 - 338.629 26.039 457 42 499 Faiz Tahakkuku ABD Doları EURO YTL Tutarı 66.452 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan kısa ve uzun vadeli kredi bulunmamaktadır. Advansa B.V. aracılığıyla alınan kısa ve uzun vadeli kredilerin tamamı, 30 Haziran 2006 tarihinde gerçekleştirilen Kimya Bölümü satışı neticesinde elde edilen fonlar kullanılarak ödenmiştir. 18 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) e) İlişkili taraflara yapılan satışlar: Mal 115.236 61.451 28.788 5.465 4.528 3.947 3.291 3.261 2.397 1.223 842 25 10 4 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Artensa (Not 35) - Kordsa Brasil S.A. - Advansa (UK) Ltd. - Bossa - Kordsa - Advansa Romania S.r.l. - Gıdasa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Temsa - Exsa Export Sanayi Mamulleri Satış ve Araştırma A.Ş. (“Exsa A.Ş.”) - Aksigorta - Sabancı Holding - Çimsa TOPLAM 1 Ocak 2006 - 30 Eylül 2006 Hizmet Sabit Kıymet 3.725 3.725 105 105 5.612 84.458 171 4.447 82.351 184 193 2.107 1 51 - Kira 63 63 - 4 - 472 55 38 - - 115.236 9.442 84.458 63 Şirket, 30 Haziran 2006 tarihinde Kimya Bölümü’nü Artensa’ya 180.855 YTL bedelle satmıştır (Not 35). Bu satışın 15.923 YTL’si stok, 82.325 YTL’si sabit kıymet ve 82.607 YTL’si şerefiye bedeli olarak gerçekleştirilmiştir. Mal 1 Temmuz 2006 - 30 Eylül 2006 Hizmet Sabit Kıymet Kira 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 982 982 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 34 34 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Artensa - Kordsa Brasil S.A. - Bossa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Kordsa - Exsa A.Ş. - Temsa - Aksigorta - Advansa (UK) Ltd. - Exsa (UK) Ltd. - Sabancı Holding 41.297 21.953 12.865 3.952 1.730 494 268 29 4 2 - 4.716 117 4.447 23 191 56 1 (119) 26 26 - 60 60 - TOPLAM 41.297 5.732 26 60 19 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) Mal 1 Ocak 2005 - 30 Eylül 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 2.509 2.509 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 157 157 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Advansa (UK) Ltd. - İnsa İstanbul Naylon sanayi A.Ş. (“İnsa”) - Kordsa - Bossa - Gıdasa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Olmuksa - Sabancı Holding - Temsa - Çimsa - Pilsa 67.704 29.592 15.327 7.334 7.050 3.322 2.952 1.384 738 5 - 977 97 188 307 336 43 3 3 2.507 2.507 - - TOPLAM 67.704 3.643 2.507 - 1 Temmuz 2005 - 30 Eylül 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 1.068 1.068 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 43 43 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Kordsa - Gıdasa - Advansa GmbH - Bossa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Olmuksa - Sabancı Holding - Temsa - Pilsa 10.527 4.978 2.414 974 774 732 506 146 3 - 162 34 24 86 17 1 2.507 2.507 - - TOPLAM 10.527 1.273 2.507 - 20 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) f) İlişkili taraflardan alışlar: Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Advansa (UK) Ltd. - Advansa GmbH - Artensa - Advansa Romania S.r.l. - Sabancı Telekom - Pilsa - Aksigorta - Advansa Iberica SL. - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Holding - Sabancı Üniversitesi - Tursa - Çimsa - Bossa TOPLAM Kira 86.747 86.747 5.930 5.930 - - 15 15 35.732 35.327 405 - - 16.315 11.280 2.618 982 866 448 117 2 2 - 7.436 751 1.128 121 1 4.077 916 240 66 58 26 19 19 12 2 - 103 103 - 103.077 49.098 - 103 1 Temmuz 2006 - 30 Eylül 2006 Hizmet Sabit Kıymet Kira Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 1 Ocak 2006 - 30 Eylül 2006 Hizmet Sabit Kıymet - 1.651 1.651 - - 15 15 11.698 11.596 102 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Artensa - Advansa GmbH - Pilsa - Aksigorta - Advansa (UK) Ltd. - Advansa Iberica SL. - Ak Emeklilik A.Ş. - Sabancı Telekom - Sabancı Holding - Çimsa - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Tursa 12.581 11.280 766 448 85 2 - 2.673 343 1.409 449 314 65 37 17 12 11 11 5 - 36 36 - TOPLAM 12.596 16.022 - 36 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 21 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) Mal 1) ORTAKLAR - Advansa BV. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Olmuksa - Exsa (UK) Ltd. - Advansa GmbH - Gıdasa - Sabancı Telekom - Bossa - İnsa - Yünsa - Pilsa - Kordsa - Aksigorta - Advansa Iberica SL. - Advansa S.r.l. - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Holding - Sabancı Üniversitesi TOPLAM Kira 141.321 141.321 6.911 6.911 - - 11 11 37.180 36.716 464 - - 78.246 71.151 3.297 3.288 342 55 53 27 20 8 4 1 - 9.246 1.298 970 181 372 4.568 945 390 279 79 76 48 40 19 18 1 - 109 109 - 219.578 53.337 19 109 1 Temmuz 2005 - 30 Eylül 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 1 Ocak 2005 - 30 Eylül 2005 Hizmet Sabit Kıymet 36.359 36.359 2.404 2.404 - - - 10.849 10.705 144 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Advansa GmbH - Gıdasa - İnsa - Bossa - Pilsa - Aksigorta A.Ş. - Advansa Iberica SL. - Advansa S.r.l. - Ak Emeklilik A.Ş. - Sabancı Telekom - Exsa Americas Inc. - Sabancı Üniversitesi - Advansa (France) S.A. - Sabancı Holding 31.053 26.315 3.288 1.025 342 49 20 13 1 - 2.820 275 371 1.256 457 216 93 52 32 28 24 16 19 18 1 29 29 TOPLAM 67.412 16.073 19 29 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 22 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) g) Finansman gelirleri Akbank 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 66 29 40 20 66 29 40 20 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 3.919 2.687 978 4.080 662 1.512 321 6.606 978 4.742 1.833 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 472 191 484 140 472 191 484 140 h) Finansman giderleri: Advansa B.V. Akbank i) Komisyon gelirleri: Aksigorta j) Yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.343 YTL’dir (1 Ocak - 30 Eylül 2005: 1.361 YTL). NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar: İndirimli orana tabi iadesi talep edilen katma değer vergisi (“KDV”) Devreden KDV İhracat teslimlerinden iadesi talep edilen KDV Çevko katılım payı Muhtelif alacaklar 23 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 2.336 2.047 853 730 556 3.250 227 451 904 6.522 4.832 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer Yükümlülükler: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 3.032 1.148 81 4.615 558 85 4.261 5.258 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Ara mamuller Mamuller Yan ürün Diğer 43.978 1.757 20.279 23.894 1.742 3.058 44.948 2.446 32.402 14.465 4.456 3.145 Değer düşüklüğü karşılığı (-) (*) (1.566) (3.912) 93.142 97.950 Sosyal güvenlik ve vergi borçları Personele borçlar Diğer NOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 12 – STOKLAR 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde değer düşüklüğünden ötürü gider kaydedilerek kayıttan düşülen herhangi bir stok yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 3.527 YTL). Daha önceki dönemlerde değer düşüklüğü karşılığı olarak muhasebeleştirilen ve 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde piyasa koşullarındaki iyileşmeden veya satılarak elden çıkarılmasından dolayı satışların maliyetinden düşülerek gelir olarak kaydedilen tutar 2.346 YTL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 9.393 YTL). (*) Değer düşüklüğü karşılığı mamul ve diğer stok kalemleri için ayrılmıştır. NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 24 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırlanmış mali tablolar ve yasal mali tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Muhasebe Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu madde uyarınca 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacağı yatırım indirimi istisnası tutarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirmeyi tercih ettiğinden, geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %30’dur (31 Aralık 2005: %30). Şirket’in mevcut birikmiş mali zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarı göz önüne alındığında %30’luk vergi yükü yerine %19,8 yatırım indirimi stopajına tabi olacağı ön görülmektedir. Bu sebeple Şirket ertelenmiş vergi hesabını %19,8 oranı üzerinden yapmaktadır. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 93.079 Sigorta tazminat geliri düzeltmesi 18.677 Kıdem tazminatı karşılığı 12.384 Yeniden yapılanma gider karşılığı 3.149 Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark 4.870 Satım amaçlı elde tutulan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 5.146 Diğer duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 2.987 İhracat gider karşılığı 708 Birikmiş izin karşılığı 528 Tahakkuk etmemiş finansman geliri düzeltmesi Tahakkuk etmemiş finansman gideri düzeltmesi 149 Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 136.046 21.610 14.389 - (18.430) (3.698) 2.452 624 (26.937) (4.279) 2.849 - 8.293 964 1.642 4.586 1.019 908 3.351 72 136 591 140 105 (29) 663 14 (27) Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 5.895 (22.157) 6.076 (31.243) Ertelenen vergi yükümlülükleri, net (16.262) (25.167) 25 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenen vergi varlıkları: Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak Ertelenen vergi yükümlülükleri: Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek Bir yıldan kısa sürede gerçekleşecek Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak bakiyesi Dönemin ertelenen vergi geliri/(gideri) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 3.148 2.747 3.512 2.564 5.895 6.076 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 21.354 803 30.442 801 22.157 31.243 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 (25.167) (21.459) 8.905 (4.479) (16.262) (25.938) Şirket’in 30 Eylül 2006 itibariyle üzerinden ertelenen vergi alacağı hesaplanmayan toplam 37.248 YTL taşınabilir mali zararı bulunmakta olup bu taşınabilir mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler (31 Aralık 2005: 128.071 YTL). Taşınabilir mali zararların tutarları ve kullanılabileceği en son hesap dönemleri aşağıdaki gibidir: 2006 2007 2008 2009 2010 (4.642) (634) (34.724) (14.930) (73.141) (128.071) Bilanço tarihi itibariyle mali kar 90.823 (37.248) Şirket’in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle toplam 82.618 YTL tutarında yararlanılacak yatırım indirimi bulunmaktadır (31 Aralık 2005: 142.792 YTL). Şirket’e ait bazı Yatırım Teşvik Belgeleri kapsamındaki yatırımların tüm hak ve yükümlülüklerinin Artensa’ya devredilmesi neticesinde yararlanılacak yatırım indirimi tutarı azalmıştır. 26 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 15 – DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Cari Varlıklar: Peşin ödenen giderler 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 1.404 1 1.404 1 7.306 139 7.186 186 7.445 7.372 Diğer Cari Olmayan Varlıklar: Yedek parça Gelecek yıllara ait giderler NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR Enerjisa (*) Bimsa Çevko Çevre Koruma Amb. At. Değ. Vakfı 30 Eylül 2006 YTL tutarı % Oranı 8.158 0,90 1.484 10,00 11 20,00 Enerjisa değer düşüklüğü karşılığı Bimsa değer düşüklüğü karşılığı 31 Aralık 2005 YTL % Oranı 8.158 1,56 1.484 10,00 11 20,00 9.653 9.653 (4.755) (1.044) (1.044) 3.854 8.609 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. (*) Şirket’in finansal varlıklarından Enerjisa’nın 6 Haziran 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında aldığı nakit sermaye artırım kararı sonrası, Şirket Yönetim Kurulu, 6 Haziran 2006 tarihli toplantısında söz konusu nakit sermaye artırımına ilişkin rüçhan hakkının kullanılmamasına karar vermiştir. Bu sermaye artırımına katılmama neticesinde Şirket’in Enerjisa’nın sermayesine iştirak oranı %0,90’a düşmüştür. Enerjisa, makul değerinin güvenilir bir şekilde belirlenememesi nedeniyle değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 27 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Arsa Binalar Birikmiş amortisman: Binalar Net defter değeri 1 Ocak 2006 Girişler Transferler (*) Çıkışlar 30 Eylül 2006 1.061 2.978 - 3.554 - 1.061 6.532 4.039 - 3.554 - 7.593 946 163 1.054 - 2.163 946 163 1.054 - 2.163 3.093 5.430 (*) Şirket Adana Merkez Tesislerinde mevcut bazı binalarını Artensa’ya kiralamıştır. Şirket’in sahip olduğu, 30 Eylül 2006 tarihinde net defter değeri 5.425 YTL tutarındaki gayrimenkuller kira sözleşmeleri vasıtasıyla üçüncü şahıslara kiralanmaktadır. Şirket’in bu sözleşmelerden dönem içerisinde elde ettiği kira geliri 155 YTL’dir (Not 44). Maliyet: Arsa Binalar Birikmiş amortisman: Binalar Net defter değeri 1 Ocak 2005 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2005 1.242 2.978 - (171) - 1.071 2.978 4.220 - - 4.049 790 117 - 907 790 117 - 907 3.430 3.142 28 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR a) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 İlaveler Yatırımdan transferler Diğer Kimya bölümü transferler (*) çıkışları Çıkışlar 30 Eylül 2006 Maliyet: Arsa ve arazi 13.929 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 9.115 Binalar 64.187 Makina, tesis ve cihazlar 532.097 Taşıt araç ve gereçleri 3.033 Döşeme ve demirbaşlar 6.020 Yapılmakta olan yatırımlar 11.404 1 504 3 143 6.463 294 1.248 6.720 11 (8.273) (831) (2.723) 347 6 18 - (529) (377) (3.118) (112.207) (22) (523) (1.182) (9) (4.485) (111) (28) (26) 13.400 8.201 59.586 422.976 2.909 5.641 8.386 639.785 7.114 - (3.183) (117.958) (4.659) 521.099 Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2.685 Binalar 17.644 Makina, tesis ve cihazlar 210.119 Taşıt araç ve gereçleri 2.470 Döşeme ve demirbaşlar 3.756 355 2.375 20.529 252 364 - (175) (879) 292 6 11 (31) (262) (43.292) (16) (251) (3) (2.405) (113) (25) 2.834 18.875 185.243 2.599 3.855 236.674 23.875 - (745) (43.852) (2.546) 213.406 Net defter değeri 403.111 Maliyet: Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Net defter değeri 307.693 1 Ocak 2005 İlaveler Yatırımdan Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2005 17.025 8.669 70.947 557.429 3.403 5.601 13.002 166 8 24 772 4 297 25.719 7 1.831 17.780 5 180 (19.803) (675) (2.605) (239) (187) - 16.516 8.684 72.802 573.376 3.173 5.891 18.918 676.076 26.990 - (3.706) 699.360 2.099 16.770 223.947 2.398 3.451 359 2.542 23.239 338 477 - (1.016) (239) (170) 2.458 19.312 246.170 2.497 3.758 248.665 26.955 - (1.425) (274.195) 427.411 425.165 29 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR (Devamı) (*) 2005 yılı içerisinde gerçekleştirilen yeniden yapılandırma çalışmaları neticesinde satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar içerisine sınıflandırılmış olan kapatılan Kurtköy Tekstürize İplik Tesisisine ait bazı makine, ekipman ve demirbaşlar, dönem içerisinde Adana Merkez Tesislerine taşınarak yeniden kullanıma alındığından maddi varlıklara transfer edilmiştir. Ayrıca Adana Merkez Tesislerinde bulunan binaların bir kısmı Artensa’ya kiralandığından dolayı yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde sınıflandırılmıştır. 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde oluşan toplam amortisman gideri ve itfa payları 24.540 YTL olup (30 Eylül 2005: 27.632 YTL) ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir: Üretim maliyeti Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 21.810 1.856 874 23.962 2.644 1.026 24.540 27.632 b) Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar: 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içinde satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Birikmiş amortisman 1 Ocak 2006 İlaveler Diğer transferler (*) Çıkışlar 30 Eylül 2006 60.888 (44.799) - (371) 309 (14.536) 12.633 45.981 (31.857) 16.089 - (62) (1.903) 14.124 (*) Şirket yönetimi, global pazar dinamiklerine uyum sağlamak ve Filament biriminin rekabetçi yapısını iyileştirmek için gerçekleştirilen yeniden yapılanma çalışmaları çerçevesinde Kurtköy Tekstürize İplik Tesisinin ve Adana Merkez Tesislerinde yer alan bazı üretim makinelerinin kapatılarak satılmasına karar vermiştir. Bu çerçevede 2005 yılı içerisinde bilançoda satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar içerisine sınıflandırılan ve kayıtlı değerleri 1.903 YTL olan bazı makina ve ekipmanlar satılmış, kayıtlı değerleri 62 YTL olan bazı makine, ekipman ve demirbaşlar da yeniden kullanıma alındığından maddi varlıklar içerisine sınıflandırılmıştır. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıkların bilanço tarihinden sonraki oniki ay içerisinde satılması beklenmektedir. Diğer 1 Ocak 2005 İlaveler transferler Çıkışlar 30 Eylül 2005 Maliyet Birikmiş amortisman 3.339 (1.160) - - (1.064) 376 2.275 (784) 2.179 - - (688) 1.491 30 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Haklar Birikmiş amortisman: Haklar Net defter değeri Maliyet: Haklar Özel maliyet Birikmiş amortisman: Haklar Özel maliyet Net defter değeri 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2006 4.104 3 - 4.107 4.104 3 - 4.107 2.612 502 - 3.114 2.612 502 - 3.114 1.492 993 1 Ocak 2005 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2005 4.018 485 44 - (485) 4.062 - 4.503 44 (485) 4.062 1.878 485 560 - (485) 2.438 - 2.363 560 (485) 2.438 2.140 1.624 NOT 21 – ALINAN AVANSLAR Alınan sipariş avansları NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 31 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 1.159 341 1.159 341 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 3.149 708 528 391 22 3.454 88 14 4.798 3.556 Yeniden yapılandırma gider karşılığı İhracat gider karşılığı Birikmiş izin parası karşılığı Personel gider karşılığı Diğer karşılıklar Dönem içindeki yeniden yapılanma gider karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 3.454 1.299 1.721 (2.026) 6.858 (7.211) 3.149 946 1 Ocak bakiyesi Dönem içerisindeki artış (Not 38) Ödemeler Şirket 2005 yılı içerisinde Kurtköy Tekstürize İplik Tesisinin kapatmış ve aynı zamanda Adana Merkez Tesislerindeki bazı makinelerin satılmasına karar vermiştir. Yeniden yapılandırma gider karşılığı bu çerçevede Şirket aleyhine açılmış bazı davalara ve diğer giderlere ilişkindir. Kıdem Tazminatı Karşılığı Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket’in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, sendikasız personel için kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için bir aylık giydirilmiş ücret tutarı kadar, sendikalı personel için ise kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için 47 günlük giydirilmiş ücret tutarı kadardır. Bir yıldan artan süreler için de aynı oran üzerinden ödeme yapılır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. 32 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır. 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 5,49 98 5,49 98 İskonto oranı, uzun vadeli YTL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren geçerli olması beklenen tahmini kıdem tazminatı tavanı olan 1.940 YTL (1 Ocak 2006: 1.770,63 YTL) üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2006 1 Ocak bakiyesi Dönem içerisindeki artış Artensa’ya transfer Ödemeler 30 Eylül 2005 14.389 2.433 (1.763) (2.675) 17.218 5.341 (8.577) 12.384 13.982 Şirket, Kimya Bölümünün satışı neticesinde 177 çalışanını tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Artensa’ya devretmiş olup transfer edilen çalışanların transfer tarihi itbariyle kıdem tazminatı yükümlülükleri toplamı 1.763 YTL’dir (Not 34, 35). NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 33 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in ortakları ve 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sermayeye katılım oranları: 30 Eylül 2006 Pay tutarı Pay yüzdesi Advansa B.V. (**) Europlus Investment Holdings Ltd. (***) Akbank Mens. Tek. Sand. Vakfı (****) Diğer Sermaye düzeltme farkları (*) 31 Aralık 2005 Pay tutarı Pay yüzdesi 110.313 33.140 72.847 51,00 15,32 33,68 175.455 6.284 34.561 81,11 2,90 15,99 216.300 100,00 216.300 100,00 196.213 196.213 412.513 412.513 (*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarından geçmiş yıl zararlarının mahsup edilmesinden sonra kalan tutar ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder. (**) Şirket’in ana ortağı Advansa B.V., dönem içerisinde elinde bulundurduğu hisse senetlerinin 45.428 YTL nominal değerli kısmını Toptan Satışlar Pazarı’nda Europlus Invetment Holdings Ltd. Şirketi’ne satmış, 19.714 YTL nominal değerli kısmını ise İMKB ulusal pazarda diğer ortaklara satmıştır. Bu satışlar neticesinde Advansa B.V.’nin Şirket sermayesine katılım payı %51,00’e düşmüştür. (***) Europlus Investment Holdings Ltd., dönem içerisinde Advansa B.V.’den almış olduğu 45.428 YTL nominal değerli hisse senetlerinin 12.288 YTL nominal değerli kısmını İMKB ulusal pazarda diğer ortaklara satmıştır. (****) Şirket’in ortaklarından Akbank T.A.Ş. Mensupları Tekaüt Sandığı Vakfı, sahip olduğu 6.284 YTL nominal değerli hisse senetlerinin tamamını dönem içerisinde satmıştır. 34 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ Mali tablolarda tarihi değerleri ile gösterilmiş sermaye ve kar yedeklerinin düzeltilmiş değerleri ve enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: Özsermaye 30 Eylül 2006 Tarihi Düzeltilmiş Enflasyon Düzeltmesi Değerler Değerler Farkları Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedek 31 Aralık 2005 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedek 216.300 5.356 13.646 412.513 5.356 13.646 196.213 - 235.302 431.515 196.213 Tarihi Değerler Düzeltilmiş Değerler Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 216.300 5.356 13.646 412.513 5.356 13.646 196.213 - 235.302 431.515 196.213 NOT 27 – KAR YEDEKLERİ Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’nda (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerlerine toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihi değerleri ile gösterilmiş kar yedeklerinin detayları aşağıdaki gibidir. Yasal yedekler Olağanüstü yedek 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 5.356 13.646 5.356 13.646 19.002 19.002 NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 31 Aralık 2005 bakiyesi (*) - 2005 yılı net dönem zararı (64.556) 30 Eylül 2006 bakiyesi (64.556) (*) Şirket, 2003 ve 2004 yılı Olağan Genel Kurul toplantılarında alınan kararlar doğrultusunda 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle oluşan toplam 192.720 YTL geçmiş yıllar zararını özsermaye enflasyon düzeltme farklarından mahsup etmiştir. 35 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 139.570 (106.611) 132.531 (262.746) 32.959 (130.215) Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu Yabancı para cinsi 30 Eylül 2006 Yabancı para YTL tutarı karşılığı 31 Aralık 2005 Yabancı para YTL tutarı karşılığı Hazır değerler ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 21.261.315 832.430 11.861 31.830 1.579 33 16.306.820 239.091 9.048 21.880 380 21 İlişkili taraflardan alacaklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 1.131.632 8.911.956 12.039 1.694 16.901 34 2.390.423 5.013.195 102.084 3.207 7.958 236 Ticari alacaklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 44.350.940 10.468.789 337.597 66.398 19.853 944 52.258.497 17.389.509 410.087 70.120 27.606 948 Diğer alacak ve cari/ cari olmayan varlıklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 3.409 150.322 4.916 5 285 14 13.978 98.038 - 19 156 - Toplam yabancı para cinsinden varlıklar 139.570 Finansal borçlar 132.531 ABD Doları EURO 50.500.000 - 75.967 - 40.415.850 13.426.509 54.493 21.418 İlişkili taraflara borçlar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 673.444 6.738.618 54.000 1.013 12.840 152 80.473.365 46.232.232 197.271 108.502 73.750 458 Ticari borçlar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 377.661 7.330.284 12.930 568 13.968 36 966.262 1.665.097 8.414 1.303 2.656 20 Diğer yükümlülükler ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 217.481 877.988 23.829 327 1.673 67 91.062 14.714 - 123 23 - Toplam yabancı para cinsinden yükümlülükler 106.611 NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 36 262.746 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) 2003 yılı Aralık ayında yapılan 2002 yılı ile ilgili vergi incelemesi sonucunda Şirket’in ortağı olan Advansa B.V. aracılığı ile yurtdışından kullandığı krediler için 2002 yılında ödediği ve tahakkuk ettirdiği faiz giderleri ile ilgili olarak gerekli vergi tevkifatlarının yapılmadığı yönünde vergi inceleme raporu düzenlenmiştir. Düzenlenen inceleme raporuna istinaden bahse konu kredi faizleri üzerinden toplam 16.825 YTL tutarında ikmalen vergi tarhiyatı ve vergi ziyaı cezası tarhiyatı yapılarak 19 Ocak 2004 tarihinde Şirket’e tebliğ edilmiştir. Şirket, yapılan bu cezalı tarhiyata karşı 16 Şubat 2004 tarihinde Yüreğir Vergi Dairesi Müdürlüğü aleyhine dava açmıştır. Söz konusu dava 25 Mayıs 2004 tarihinde şirket lehine sonuçlanmış ancak vergi idaresince bu kararın Danıştay nezdinde temyiz başvurusu yapılmıştır. Stopaj ve fon tarhiyatı ile ilgili olarak vergi idaresince yapılan temyiz başvurusu olumsuz karşılanmış, bu karara karşı vergi idaresince yapılan düzeltme başvurusu da Danıştay tarafından reddedilmiş ve dava Şirket lehine sonuçlanarak stopaj ve fon tarhiyatı ile ilgili 6.382 YTL tutarındaki ceza ortadan kalkmıştır. KDV tarhiyatı ile ilgili olarak vergi idaresince yapılan temyiz başvurusu henüz karara bağlanmamıştır. Söz konusu KDV tarhiyatı ile ilgili toplam ceza tutarı 10.443 YTL olup mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle bu temyiz davasının devam ediyor olması ve dolayısıyla Şirket’in mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunmaması sebebiyle Şirket, bu dava ile ilgili olarak mali tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) Şirket, 30 Haziran 2006 tarihinde Kimya Bölümü’nü Artensa’ya satmış ve bu bölümün çalışanları 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm hak ve yükümlülükleri ile Artensa’ya transfer olmuştur (Not 34). Ancak yasal mevzuat gereği Artensa’ya transfer olan çalışanların tüm hak ve yükümlülükleri 2 yıl süresince Artensa tarafından karşılanmadığı takdirde Şirket tarafından karşılanacaktır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle transfer edilen personelin kıdem tazminatı yükümlülüklerin toplamı 3.417 YTL’dir. 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı: İhracat teşvik belgeleriyle ilgili taahhütler 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 296.810 234.010 Şirket’in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle toplam 55.774 YTL (31 Aralık 2005: 48.767 YTL) ihracat taahhütü bulunmaktadır. Yukarıda belirtilen tutarlar, halihazırda ihracat taahhütü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemleri henüz sonuçlanmamış ihracat teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri de içermektedir. Verilen teminat mektupları 5.598 4.338 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminat tutarları: Alınan ipotek Alınan teminat mektupları Alınan teminat senet/çekleri Devreden yatırım indirimi (Not 14) 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 21.792 9.661 8.055 23.589 11.925 7.405 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 82.618 142.792 Şirket, ortaklarından Advansa B.V. aracılığıyla kullanmış olduğu kredilere karşılık 127.000.000 ABD Doları ve 20.000.000 Euro kefalet vermiştir. (31 Aralık 2005: 122.000.000 ABD Doları ve 40.000.000 Euro). 37 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri: Tekstil Kimya 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 308.284 112.127 116.537 - 303.102 179.215 102.788 70.783 420.411 116.537 482.317 173.571 Dışarıdan sağlanan bölüm gelirlerinin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafyalara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Türkiye Avrupa Diğer 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 271.207 132.771 16.433 72.292 37.567 6.678 328.436 128.413 25.468 125.844 37.847 9.880 420.411 116.537 482.317 173.571 b) Bölüm varlıkları: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Tekstil Kimya Diğer 575.190 3.215 - 521.573 169.405 395 Bölüm varlıkları (*) 578.405 691.373 5.105 1.612 583.510 692.985 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar Mali tablolara göre toplam varlıklar (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır. 38 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) Bölüm yükümlülükleri: 30 Eylül 2006 31 Aralık 2005 Tekstil Kimya Diğer 64.019 - 49.903 13.662 48 Bölüm yükümlülükleri (**) 64.019 63.613 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler 98.713 262.413 Mali tablolara göre toplam yükümlülükler 162.732 326.026 (**) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi yükümlülüklerini içermemektedir. d) Amortisman gideri, tükenme payları, maddi varlıklar değer düşüklüğü, diğer nakit olmayan giderler ve yatırım harcamaları: Amortisman gideri ve tükenme payı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılık gideri Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 19.570 4.755 4.693 6.466 1 Ocak 2006 - 30 Eylül 2006 Kimya Diğer 4.970 496 651 - Toplam 24.540 4.755 5.189 7.117 Amortisman gideri ve tükenme payı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılık gideri Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 7.050 964 1.688 1 Temmuz 2006 - 30 Eylül 2006 Kimya Diğer - Toplam 7.050 964 1.688 Amortisman gideri ve tükenme payı Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 20.598 12.561 15.325 1 Ocak 2005 - 30 Eylül 2005 Kimya Diğer 7.034 2.393 11.709 - Toplam 27.632 14.954 27.034 Amortisman gideri ve tükenme payı Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 6.732 7.600 2.632 1 Temmuz 2005 - 30 Eylül 2005 Kimya Diğer 2.522 1.146 5.963 - Toplam 9.254 8.746 8.595 39 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) e) 1 Ocak 2006 - 30 Eylül 2006 tarih aralığındaki bölüm analizi: Bölümler arası düzeltme Toplam Tekstil Kimya Toplam birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 308.284 1.143 112.127 6.475 420.411 7.618 (7.618) 420.411 - Gelirler 309.427 118.602 428.029 (7.618) 420.411 (314.782) (114.835) (429.617) 7.618 (421.999) (4.437) 92.083 87.646 - 87.646 (9.792) 95.850 86.058 - 86.058 Bölümler arası düzeltme Toplam Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet (giderleri)/ gelirleri - net Bölüm sonucu 1 Temmuz 2006 - 30 Eylül 2006 tarih aralığındaki bölüm analizi: Tekstil Kimya Toplam Birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 116.537 - - 116.537 - - 116.537 - Gelirler 116.537 - 116.537 - 116.537 (119.491) 436 - (119.491) 436 - (119.491) 436 (2.518) - (2.518) - (2.518) Bölümler arası düzeltme Toplam Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet gelirleri - net Bölüm sonucu 1 Ocak 2005 - 30 Eylül 2005 tarih aralığındaki bölüm analizi: Tekstil Kimya Toplam Birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 303.102 - 179.215 9.919 482.317 9.919 (9.919) 482.317 - Gelirler 303.102 189.134 492.236 (9.919) 482.317 (325.581) (191.057) (516.638) 9.919 (506.719) (5.706) 513 (5.193) - (5.193) (28.185) (1.410) (29.595) - (29.595) Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet (giderleri)/ gelirleri - net Bölüm sonucu 40 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Temmuz 2005 - 30 Eylül 2005 tarih aralığındaki bölüm analizi: Bölümler arası düzeltme Toplam Tekstil Kimya Toplam Birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 102.788 - 70.783 3.577 173.571 3.577 (3.577) 173.571 - Gelirler 102.788 74.360 177.148 (3.577) 173.571 (104.907) (72.376) (177.283) 3.577 (173.706) 1.662 (918) 744 - 744 (457) 1.066 609 - 609 Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet (giderleri)/ gelirleri - net Bölüm sonucu NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. (31 Aralık 2005: Yoktur) 41 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER Şirket, 22 Haziran 2006 tarihinde yapmış olduğu Olağanüstü Genel kurul Toplantısı’nda Pet Resin ve Pet Preform üretiminin yapıldığı Kimya Bölümünün ve bu Bölümün işleri ile stoklarının Artensa‘ya 90.000.000 Euro peşin bedel ile satışına ilişkin karar almış ve bu işlem 30 Haziran 2006 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Kimya bölümünün 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait gelir tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 200530 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 112.696 (116.257) - 178.673 (177.391) 70.023 (64.861) (3.561) 12.234 - 1.282 (3.952) 5.162 (2.614) 8.673 - (2.670) 2.548 Vergi öncesi kimya bölümü varlıkları satış karı Vergi 91.877 - - - - Vergi sonrası kimya bölümü varlıkları satış karı 91.877 - - - 100.550 - (2.670) 2.548 Gelirler Giderler Kimya bölümünün vergi öncesi karı Vergi Kimya bölümünün vergi sonrası karı Durdurulan faaliyetlere ilişkin net kar Kimya bölümünün 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait nakit akım detayları aşağıdaki gibidir: İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / sağlanan net nakit 42 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 30.002 177.780 (41.814) (4.604) (14.955) 30.553 165.968 10.994 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER (Devamı) 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 (1.705,51) (320,04) (1.535,47) (163,43) (1,99) (0,37) (1,79) (0,19) 3.669,71 - (97,45) 92,99 4,28 - (0,11) 0,11 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Diğer iskontolar Satış iskontoları Satışlardan iadeler 271.784 151.360 752 (851) (990) (1.644) 72.470 44.470 299 (381) (127) (194) 332.203 155.626 876 (218) (943) (5.227) 125.835 48.371 208 (106) (383) (354) Satış gelirleri (net) 420.411 116.537 482.317 173.571 Satışların maliyeti (384.195) (109.394) (465.248) (160.647) 36.216 7.143 17.069 12.924 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 (15.186) (4.259) (17.573) (5.578) (22.618) (5.838) (23.899) (7.483) (37.804) (10.097) (41.472) (13.061) Hissedarlara ait devam eden faaliyetlerden kaynaklanan hisse başına zarar Tam YTL cinsinden intifa senedi başına zarar Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına zarar Hissedarlara ait durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan hisse başına kar/(zarar) Tam YTL cinsinden intifa senedi başına kar/(zarar) Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına kar/(zarar) NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ BRÜT ESAS FAALİYET KARI NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ Genel yönetim giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 43 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR Diğer faaliyet gelirleri: 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 91.877 44.589 25.401 1.626 1.541 473 472 375 267 935 2.666 17.346 59 335 303 191 207 104 64 45.767 2.095 855 2.208 148 484 719 421 684 506 9.917 639 855 895 85 140 514 55 1 32 167.556 21.275 53.887 13.133 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 Kimya Bölümü satış karı Kur farkı gelirleri Muhtelif satış gelirleri Sabit kıymet satış karı Kredili satışlardaki vade farkı geliri Kira gelirleri Acentalık ve komisyon gelirleri Faiz gelirleri Sigorta hadiselerinden karlar Alım iskontoları Diğer gelirler Diğer faaliyetlerden gelirler Diğer faaliyet giderleri: Muhtelif satışlar maliyeti Finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı (Not 16) Yeniden yapılanma karşılığı (Not 23) Ödenen vergi, harç ve tazminatlar Kullanılmayan izin parası karşılığı Diğer giderler (24.438) (16.868) (1.413) (697) (4.755) (1.721) (1.068) (528) (895) (230) (528) (5) (6.858) (865) (1.250) (31) (81) (255) Diğer faaliyetlerden giderler (33.405) (17.631) (10.386) (1.064) 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 (79.350) (6.307) (43.770) (16.017) (7.910) (1.471) (9.398) (5.671) 6.397 (2.199) (389) (154) (522) (157) (87.649) (7.932) (59.361) (11.976) NOT 39 – FİNANSMAN GİDERLERİ Kur farkı giderleri Vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri makul değer gideri Faiz giderleri Kredili alışlardaki vade farkı giderleri NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Yoktur. (30 Eylül 2005: Yoktur). 44 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 41 – VERGİLER Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 45 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 41 – VERGİLER (Devamı) Bu durumda, yatırım indirimi istisnası uygulandığı yıllarda istisna sonrası varsa kurum kazançı %30 oranında kurumlar vergisine tabi tutulacağı gibi, eski hükümlere tabi olarak yararlanılan yatırım indirimi istisna tutarı üzerinden %19.8 gelir vergisi tevkifatı yapılacaktır. 2008 yılı kazançından indirilemeyen yatırım indirimi istisna tutarı 2009 ve müteakip yıl kazançlarından indirilmesi söz konusu olmayacağı gibi, 31 Aralık 2008 tarihinden sonra yapılan yatırımlar için de istisna uygulaması söz konusu olmayacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket’in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle indirilmemiş ve taşınabilir toplam mali zararı 37.248 YTL’dir (31 Aralık 2005: 128.071 YTL). Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerine ait ara dönem gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri/(gideri) 8.905 (4.479) Toplam vergi geliri/(gideri) 8.905 (4.479) NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR) Hisse başına esas kar/(zarar), hissedarlara ait net kar/(zararın) intifa senedi sahiplerine ayrılan %8’lik pay düşüldükten sonra çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. İntifa senedi başına esas kar/(zarar), hissedarlara ait net kar/(zararın) %8’lik kısmının intifa senedi adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak 2006 30 Eylül 2006 1 Temmuz 2006 30 Eylül 2006 1 Ocak 2005 30 Eylül 2005 1 Temmuz 2005 30 Eylül 2005 Hissedarlara ait net kar/(zarar) 53.819 Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 21.630.000.000 Çıkarılmış intifa senetlerinin adedi 2.192 Tam YTL cinsinden intifa senedi başına kar/(zarar) 1.964,20 Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına kar/(zarar) 2,29 (8.769) (44.742) (1.930) 21.630.000.000 2.192 21.630.000.000 2.192 21.630.000.000 2.192 (320,04) (1.632,92) (70,44) (0,37) (1,90) (0,08) 46 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU Dipnotlar 30 Eylül 2006 30 Eylül 2005 44.914 (40.263) İşletme dışı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman ve tükenme payları 18,19,20 Türev enstrümanlar makul değer değişikliği 45 Faiz gideri 39 Maddi varlık satış karı 38 Kıdem tazminatı karşılığı 23 Faiz geliri 38 Stok değer düşüklüğü karşılığı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı 16 Kimya bölümü satış karı 35 24.540 8.299 (1.626) 672 (4.438) (2.346) 4.755 (91.877) 27.632 9.398 6.193 (855) 5.341 (2.927) (6.118) - İşletme dışı faaliyetlerden sağlanan net nakit (17.107) Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: Vergi öncesi kar/(zarar) İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Ticari alacaklardaki değişim İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Diğer dönen varlıklardaki değişim Diğer duran varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim İlişkili taraflara borçlardaki değişim Diğer kısa vadeli borçlardaki değişim Alınan avanslardaki değişim Borç karşılıklarındaki değişim Ödenen kıdem tazminatları 7 9 12 10 15 15 7 9 10 21 15 23 (1.599) 27.152 (9.053) (7.720) (1.690) (1.403) (73) 7.859 (6.172) (997) 818 1.242 (2.675) (15.627) 10.018 25.350 2.091 (332) (774) (912) (74.078) 132 (2.391) 454 (8.577) (9.819) (66.245) (7.117) 180.855 5.642 4.438 (27.034) 3.995 2.927 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit 183.818 (20.112) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Banka kredilerindeki değişim, net İlişkili taraflardan sağlanan fonlar Ödenen faiz 6.557 (161.336) (8.654) 45.096 46.495 (5.536) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / sağlanan net nakit (163.433) 86.055 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 10.566 (302) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler 30.457 32.305 41.023 32.003 İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Kimya bölümü satışından elde edilen nakit Maddi varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz 19,20 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 4 47 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2006 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 44 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Faaliyet kiralaması anlaşmalarından alacaklar: Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini üçüncü şahıslara faaliyet kiralaması yöntemiyle kiralamıştır. Şirket’in faaliyet kiralaması anlaşmaları sonucu oluşan bilanço tarihinden sonraki faaliyet kiralaması alacakları aşağıdaki gibidir. 1 seneden az Döviz cinsi Döviz tutarı YTL ABD Doları 21.630 33 33 Şirket Adana Merkez Tesislerinde mevcut bazı binalarını Artensa’ya kırkdokuz yıllığına kiralamıştır. Şirket’in faaliyet kiralaması anlaşmaları sonucu oluşan bilanço tarihinden sonraki faaliyet kiralaması alacakları aşağıdaki gibidir. YTL 1 seneden az 1 – 5 sene arası 5 – 10 sene arası 10 – 25 sene arası 25 sene üzeri 244 974 1.218 3.654 5.846 11.936 (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 45 – TÜREV ARAÇLAR Yoktur (30 Eylül 2005: Şirket, 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle vadeleri yıl sonuna kadar uzanan, toplam 86.000.000 ABD Doları satmayı, karşılığında vade tarihlerinde 65.457.412 Euro satın almayı taahhüt eden vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri yapmıştır. Bu sözleşmeler sonucunda 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle 9.398 YTL makul değer gideri oluşmuştur (Not 39)). ................................. 48
