Emek Elektrik Endüstrisi Anonim Şirketi

Emek Elektrik Endüstrisi
Anonim Şirketi
31 Mart 2005 Tarihli
Mali Tablolar ve
Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
Mod Mali Müşavirlik ve Bağımsız Dış Denetim A.Ş.
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
01.01.2005-31.03.2005 DÖNEMİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
DİZİN
Sayfa
4
Bağımsız Denetim Raporu
Bilanço
5
Gelir Tablosu
7
Öz Sermaye Değişim Tablosu
8
Nakit Akım Tablosu
9
Not 1 - Şirket Bilgileri
10
Not 2 - Uygulanan Belli Başlı Muhasebe Prensiplerinin Özeti
10
Not 3 - Uygulanan Değerleme İlkeleri ve Muhasebe Politikaları
12
Not 4 - Nakit ve Nakit Benzerleri
16
Not 5 - Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler
17
Not 6 - Finansal Borçlar
17
Not 7 - Ticari Alacak ve Borçlar
17
Not 8 - Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları
17
Not 9 - İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
17
Not 10 - Diğer Alacak ve Borçlar
18
Not 11- Tarımsal Faaliyetler
18
Not 12 - Stoklar
19
Not 13 - Peşin Ödemeler ve Diğer Cari Olmayan Varlıklar
19
Not 14 - İştirakler ve Bağlı Ortaklar
19
Not 15 - Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
20
Not 16 – Finansal Varlıklar
21
Not 17 - Pozitif/Negatif Şerefiye
21
Not 18 - Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller
21
Not 19 - Maddi Varlıklar
21
Not 20 – Maddi Olmayan Varlıklar
22
Not 21 – Alınan Avanslar
22
Not 22 - Emeklilik Planları
22
Not 23 – Borç Karşılıkları
22
Not 24 - Sermaye ve Sermaye Yedekleri
23
Not 25 - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
23
Not 26 - Kar Yedekleri/Geçmiş Yıl Kar/Zararları
24
Not 27 - Yabancı Para Pozisyonu
24
Not 28 - Devlet teşvik ve Yardımları
25
Not 29 - Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlıklar ve Yükümlülükler
25
Not 30 - Şirket Birleşmeleri
26
Not 31 – Bölümlere Göre Raporlama
26
Not 32 - Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan ve açıklama gerektiren hususlar
27
2
Not 33 - Durdurulan Faaliyetler
27
Not 34 – Esas Faaliyet Gelirleri
27
Not 35- Faaliyet Giderleri
28
Not 36- Diğer Faaliyetlerden Gelir/Gider, Kar ve Zararlar
29
Not 37- Finansman Giderleri
29
Not 38- Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
30
Not 39- Vergiler
30
Not 40- Hisse Başına Kazanç
31
Not 41- Mali Tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da Mali Tabloların Açık Yorumlanabilir ve
Anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar.
3
31
EMEK ELEKTRİK ENDÜSTRİSİ A.Ş.
1 OCAK-31 MART 2005 DÖNEMİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.’nin 31 Mart 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve aynı tarihte sonra
eren üç aylık döneme ait gelir tablosu , öz sermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosunu incelemiş
bulunuyoruz. Söz konusu mali tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bizim sorumluluğumuz,
yaptığımız denetim çalışmasına istinaden bu dönemde hazırlanan mali tablolar üzerinde bir görüş beyan etmekten
ibarettir.
İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan Türkiye’de genel kabul görmüş denetim
ilke, esas Standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak ilk defa S.P.K.
Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ’e uygun olarak yapılmıştır. Bu standartlar, denetimimizi mali tabloların önemli
yanlışlıklar içerip içermediğine dair makul bir seviyede güven oluşturabilecek şekilde planlayıp yürütmemizi
gerektirmektedir. Denetim çalışması, mali tablolarda yer alan tutarlara ve dipnotlara dayanak oluşturan bilgilerin
test usulü ile incelenmesini içermiştir. Denetim çalışması, yönetim tarafından uygulanan muhasebe standart ve
prensipleri, yapılan önemli tahminler ile birlikte mali tabloların genel sunuluşunu değerlendirmeyi de içerir.
Yaptığımız denetim sonucunun görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna
inanmaktayız.
1. Şirketin İflas ertelemesi sürecindeki Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.’den ticari ve ticari olmayan 5.092.270 YTL
alacağı bulunmaktadır. Bu alacak için Şirket şüpheli alacaklar karşılığı ayırmamıştır. (Bilanço dipnot 9) Ankara
Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 27.06.2005 tarihinde alınan 2003/367 sayılı ara kararı gereğince Barmek
İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi 30.05.2005 tarihi saat 13:15 ‘den itibaren 30.05.2006 tarihi
saat 13.15’e kadar 3. kez 1 yıl süre ile ertelenmiştir.
2. Şirketin Özvarlıgı sermayesinin 3/2 sinin altında bulunmaktadır. (Bilanço dipnotu 41) Ara dönem olması
nedeni ile maddi duran varlıkların mahkeme marifeti ile tespiti yapılmamıştır.
Görüşümüze göre, söz konusu mali tablolar yukarıda belirttiğimiz bir ve ikinci maddenin mali tablolara
yansımaları dışında Şirketin 31 Mart 2005 tarihi itibariyle gerçek mali durumunu ve aynı tarihte sona eren 3 aylık
hesap dönemine ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını, Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ’ine uygun olarak yansıtmakta olup, SPK tarafından yayımlanan Muhasebe
Standartlarına uygun olmayan bir hususa rastlanmamıştır.
Ankara, 28 Haziran 2005
Mod Mali Müşavirlik ve
Bağımsız Dış Denetim A.Ş.
Türkan TORUN
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
4
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
BİLANÇO
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL)
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
BİLANÇO (YTL)
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Tarımsal Faaliyetler (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
4
5
7
8
9-14
10
11
12
15
13
7
8
9-14
10
16
17
18
19
20
15
13
5
Geçmiş
Geçmiş
31.03.2005
31.12.2004
4.494.142
68.635
0
1.518.270
0
0
4.050.596
72.991
0
1.250.139
0
0
0
2.379.771
0
0
527.466
12.312.402
312.377
0
5.134.896
0
2.449.580
0
0
277.886
12.975.485
355.196
0
5.130.342
0
0
0
0
3.975.853
0
448.602
0
13.960.589
0
0
0
3.799.638
0
0
13.741.053
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
BİLANÇO
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL)
Bağımsız Denetim'den
Dipnot
BİLANÇO (YTL)
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
6
6
6
8
0
7
9
21
0
23
15
15
6
6
0
7
9
21
23
15
15
0
24
25
24
27
26
Geçmiş
Geçmiş
31.03.2005
31.12.2004
4.253.768
94.678
0
0
0
1.698.964
909.762
631.119
0
0
0
919.245
10.739.649
9.098.643
0
0
0
90.999
33
911.975
114.030
523.969
0
(1.252.365)
10.984.604
0
22.724.020
58.538
0
0
0
22.665.482
2.776.165
2.756.058
0
20.107
0
0
0
(1.096.680)
(36.640.474)
13.741.053
3.701.648
135.210
0
0
0
1.481.628
955.835
391.398
0
45.728
0
691.849
10.414.626
9.098.643
0
0
0
0
33
791.981
523.969
0
(155.685)
10.984.604
0
22.724.020
58.538
0
0
0
22.665.482
2.776.165
2.756.058
0
20.107
0
0
0
(5.295.993)
(31.344.481)
13.960.589
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL)
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Dipnot
GELİR TABLOSU (YTL)
Referansları
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
31.03.2005
0
Satış Gelirleri (net)
34
2.252.151
Satışların Maliyeti (-)
34
(2.256.110)
Hizmet Gelirleri (net)
34
0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net)
34
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
0
(3.959)
Faaliyet Giderleri (-)
35
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
(589.012)
(592.971)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
36
155.098
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
36
(89.267)
Finansman Giderleri (-)
37
FAALİYET KARI/ZARARI
(6.908)
(534.048)
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
38
0
39
39
(534.048)
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
0
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
NET DÖNEM KARI/ZARARI
(562.632)
(1.096.680)
HİSSE BAŞINA ZARAR
40
7
0.01
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL)
Ödenmiş
Sermaye
31 Aralık 2004 Bakiyesi
Geçmiş yıl zarar
mahsubu
Net dönem karı
31 Mart 2005 Bakiyesi
10.984.604
Yasal
Yedekler
Olağanüstü
Yedekler
58.538 2.756.058
20.107
Öz Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkları
22.665.482
Emisyon
Primi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
58.538 2.756.058
20.107
10.984.604
8
22.665.482
Net Dönem
Karı
Geçmiş Yıl
Karları/Zar.
(5.295.993)
(31.344.481)
(1.096.680)
(1.096.680)
Toplam
Öz Sermaye
(155.685)
(1.096.680)
(36.640.474)
(1.252.365)
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Hesap Dönemine ait Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanmış
NAKİT AKIM TABLOSU
(Para Birimi – Yeni Türk Lirası (YTL)
A. İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1. Esas Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
a) Satışlardan sağlanan nakit girişleri (+)
2.208.138
b) Diğer esas faaliyetlerinde Gelirlerden sağlanan nakit girişleri (+)
0
2. Esas Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
a) Satılan mal ve hizmet maliyetleri ve stok değişimlerine ilişkin nakit çıkışları (+)
2.202.793
b) Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+)
456.994
Esas Faaliyet Sonucu Sağlanan Net Nakit Akışı (1-2)
3. Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+)
4. Diğer Gider Zararlardan Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-)
5. Finansman Giderlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-)
6. İşletme Faaliyetleriyle İlgili Varlık ve Yabancı Kaynaklardaki Değişikliklere İlişkin Nakit Akışları (+) (-)
a) Varlık Artışları (-)
-1.365.049
b) Varlık Azalışları (+)
0
c) Yabancı Kaynak Artışları (+)
1.795.248
d) Yabancı Kaynak Azalışları (-)
0
7. Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklere İlişkin Nakit Çıkışları (-)
a) Önceki Dönem Karından Ödenen (+)
0
b) Geçici Vergiler (+)
0
B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1. Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
a) Mali Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
b) Maddi Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
c) Diğer Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
d) Mali Duran Varlıklarla İlgili Alınan Temettülerden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
e) Yatırım Faaliyetleriyle İlgili Faizlerden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Tahsilatlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
g) Diğer Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
2. Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
a) Mali Duran Varlık Alışları (+)
0
b) Maddi Duran Varlık Alışları (+)
5.148
c) Maddi Olmayan Duran Varlık Artışları (+)
0
d) Özel Tükenmeye Tabi Varlıklardaki Artışlar (+)
0
e) Diğer Duran Varlık Artışları (+)
0
f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilerle İlgili Nakit Çıkışları (+)
28.345
g) Diğer Yatırım Faaliyetiyle İlgili Nakit Çıkışları (+)
0
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
1. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri
a) Kısa Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit (+)
0
b) Uzun Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit (+)
0
c) Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit (+)
0
d) Hisse Senedi İhraç Primlerinden Sağlanan Nakit (+)
0
e) Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+)
0
2. Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
a) Kısa Vadeli Mali Borç Ödemeleri (-)
-40.532
b) Uzun Vadeli Mali Borç Ödemeleri (-)
c) Ödenen Temettüler (-)
0
d) Sermayenin Azaltılması (-)
0
e) Diğer Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları (-)
0
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ (+) , (-)
E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ (+) , AZALIŞ (-)
69.669
2.208.138
-2.659.787
-451.649
159.933
-75.722
6.908
430.199
0
-33.493
0
-33.493
-40.532
0
-40.532
0
-4.356
F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU
72.991
G. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU
68.635
Sayfa 10 ile 32 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
9
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
1.
ŞİRKET BİLGİLERİ ve FAALİYET KONUSU
1.1-Genel
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. 1969 yılında Ankara’da kurulmuştur. Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin
hisselerinin % 29,10 si Barmek Holding AŞ, % 70,89 u İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem
görmektedir. Şirket Ankara Ticaret Sicil Memurluğun’da 18987 sicil numarası ile tescil edilmiştir. Ticaret Sicil
adresi: Esenboğa Yolu 23.Km Akyurt-ANKARA dır. Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 2.95 ‘lik hissesine
sahiptir. Şirketin idari kadrosunda 16, pazarlama servisinde 12, üretim mühendisliği kadrosunda 12 kişi, üretim
bölümünde 64 kişi olmak üzere toplam 104 personel çalışmaktadır.
1.2-Şirketin Faaliyet Konusu
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. nin faaliyet konusu elektro mekanik üretim ve satışıdır.
1.3-İştirakler
31 Mart 2005 tarihi itibariyle şirket 105.000 YTL sermaye ile Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. nin 3.557.762
YTL. lik sermayesine iştirak etmiştir. İştirakler özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
2.
UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ
Şirketin mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.1-Mali Tabloların Hazırlama ve Sunum Esasları
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş . muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayınlanan Türkiye’de genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (SPK
Mevzuatı), Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.
Mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk Lirası’nın cari satın alma gücüyle
yeniden düzeltilmesini de içeren SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”ine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır.
15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye
Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem
mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Şirket’de bu seçimlik hakkını
kullanarak mali tablolarını ilk kez 01/01/2005 tarihinden sonra düzenlenecek mali tablolardan başlamak üzere
açılış bilançosu düzeltilmek suretiyle Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ'e göre hazırlamıştır.
2.2-Ölçüm, Raporlama Para birimi
Türkiye’de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası’nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte,
işlemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıştır. 31 Ocak 2004 tarihinde yürürlüğe giren
yeni bir yasa ile Yeni Türk Lirası (YTL), Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi olarak belirlenmiş ve
1.000.000 TL= 1 YTL’ye eşit olmak üzere TL’nin dolaşımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için
sabitlenmiştir. Bu nedenle, 31 Aralık 2004 itibariyle Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi ve geçmiş yıl
karşılaştırmalı figürleri 1.000.000 TL / YTL = 1,00 oranı kullanılarak YTL olarak sunulmuştur.
10
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Şirket’in ölçüm ve raporlama para birimi YTL’dir. 31 Aralık 2004 tarihine kadar (31 Aralık 2004 dahil) mali
tabloların YTL’nin genel alım gücündeki değişikliklere göre ifade edilmesi, yüksek enflasyonlu ekonomilerde
hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki alım biriminde gösterilmesini ve önceki yıllardaki ilgili
rakamların da bu birime göre yeniden ifade edilmesini öngören SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği’ndeki
Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi)’e göre yapılmıştır. Söz konusu
yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren koşullar 3 yıllık kümüle enflasyonun %100’ü ya da
bilanço tarihi itibariyle 1 yıllık enflasyon oranının %10’u aşmasıdır. Devlet İstatistik Enstitüsü’nün yayınladığı
ülke geneli toptan eşya fiyat endeksine göre 31 Mart 2005 Bilanço tarihi itibariyle 1 yıllık enflasyon oranı ise
%8,2’dir. 31 Mart 2005 tarihi itibariyle son bir yıla ait endeks ve kullanılan dönüşüm faktörleri aşağıdaki
gibidir:
31 Mart 2004
31 Aralık 2004
31 Mart 2005
Endeks
Dönüşüm Faktörleri
7.862,2
8.403,8
8.503,6
1.069
1,000
1,000
31 Mart 2005 tarihli mali tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı
uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmamıştır.
SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliği’ndeki Kısım 15 (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların
Düzeltilmesi)’e uygun olarak yapılan önemli uygulamalar 31 Aralık 2004 ve 31 Mart 2005 tarihli mali tabloları
için aşağıda sunulmuştur:
-
Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli ölçüm birimi ile gösterildiğinden yeniden ifade
edilmemiştir.
-
Parasal olmayan varlıklar, borçlar ve öz sermaye kalemleri (sıfırlanan yeniden değerleme artışı dışında)
ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak yeniden ifade edilmiştir. Öz sermaye hesaplarının enflasyon
düzeltmesinden oluşan farklar öz sermaye hesabı içinde yer alan "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme
Farkları" hesabında yansıtılmıştır.
-
Gelir tablosundaki tüm kalemler, amortisman ve itfa payları, parasal olmayan kalemlerin satışından
kaynaklanan kar veya zararlar (yeniden ifade edilmiş brüt defter değerleri ve birikmiş amortisman ve itfa
değerleri üzerinden hesaplanan) hariç, aylık dönüştürme faktörleri kullanılarak yeniden ifade edilmiştir.
-
Enflasyonun net parasal pozisyon üzerindeki etkisi, gelir tablosunda parasal kazanç veya zarar olarak
yansıtılmıştır.
2.3-Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Yeni Türk Lirası’na çevirirken işlem tarihinde
geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Yeni Türk Lirası’na
çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri (maddi duran
varlığın alımı amacıyla kullanılmış yabancı para kredilerin söz konusu maddi duran varlığın yatırım
aşamasındayken katlanılmış kur farkı giderinin enflasyondan arındırılmış reel kısımlarının aktifleştirilmesi
hariç) ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır.
11
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
2.4-Tahminlerin Kullanılması
Mali tabloların SPK’nın Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ’ine göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan
varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile olası yükümlülük ve taahhütleri ve
raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Şirketin mali tabloları, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu, Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi
ve Uluslararası Muhasebe Standartları ve Yorumları Komitesi (SIC) tarafından onaylanmış olan yorumları içeren
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UFRS) göre hazırlanmıştır.
2.5-Netleştirme ve Mahsup işlemleri
Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir
yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması yada varlığın gerçekleşmesi
ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden
gösterilmektedir.
3.UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
3.1-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç
ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
3.2-Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklar
Ticari alacakların vadeleri alıcılar ile yapılan sözleşmelerle belirlenmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda
alınmakta ve şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadırlar.
31.03.2005 döneminde indirgemeye esas değer bulunmamaktadır. Şüpheli alacak karşılığının tahmini, alacağın
tamamının tahsilinin artık mümkün olmaması durumunda yapılmaktadır. Şüpheli alacaklar kesinleştiği takdirde
silinmektedir.
3.3-Stoklar
Stoklar, yarı mamuller dahil, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet
değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları
tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden
sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama veya ilk giren ilk çıkar (EBI’nin bağlı ortaklıkları tarafından
kullanılmaktadır) metotları kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve
malzeme, direkt işçilik ve değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz
önünde tutularak) dahil edilmiştir. Kullanılamaz durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.
3.4-Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi
suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden “basit amortisman’’ yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri
Binalar
10-50 yıl
10-50 yıl
12
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Makine tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar
10-25 yıl
3-5 yıl
3-5 yıl
Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taşınan değerlerinden paraya
çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir
belirti varsa ve aktifin bilançoda taşınan değeri, tahmin edilen gerçekleşebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da
nakit yaratan kalemler gerçekleşebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleşebilir değeri net
satış fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen
gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koşullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri
yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı
yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler
grubu için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelir tablosunda kayda alınmaktadır.
3.5-Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bir işletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden
aktifleştirilmektedirler. Bir işletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran
varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Ancak, bu
rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif şerefiye yaratmamasına veya varolan negatif şerefiyeyi arttırmamasına
dikkat edilir. Geliştirme giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar
aktifleştirilmemektedir ve harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar,
normal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili
varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilirler.
Yeni yazılımların alış maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde
aktifleştirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 1
ila 5 yıl arasında itfa edilir.
3.6-Şerefiye
Bir bağlı ortaklık, iştirak ya da müşterek yönetime tabi teşebbüsün tanımlanabilir net varlıklarının gerçek
değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye
olarak tanımlanmaktadır. 31 Mart 2005 tarihinden önceki satın almalarda oluşan şerefiye, gelecekte
gerçekleşebilecek ekonomik faydalarla ilgili tahminlere bağlı olarak 31 Aralık 2004 tarihine kadar en fazla 20
yıl olmak üzere doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. Şerefiye tutarı taşıdığı değerin
gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Şerefiye, maliyet
bedelinden birikmiş itfa ve herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle
gösterilmektedir.
Elde edilen varlıkların gerçek değeri elde etme maliyetini aştığı takdirde, negatif şerefiye ortaya çıkmaktadır.
Negatif şerefiye normal amortisman yöntemine göre 5 ile 10 yıl arasında olan ekonomik ömrü boyunca itfa
edilmektedir.
3.7-Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiği anda giderleştirilir. Bir proje ile ilgili geliştirme harcaması gelecekteki
gerçekleşebilir değerinden emin olunduğu zaman ileriki dönemlere taşınabilir. Taşınan herhangi bir harcama
ilgili projenin gelecekteki beklenen satışlarının dönemi üzerinden amortismana tabi tutulur.
13
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
3.8-Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket’in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da
yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma
olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman
içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki
indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde
dipnotlarda açıklanır.
3.9-Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı şirkete ekonomik getiri sağlaması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak
ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla
ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütler
dikkate alınarak kayda alınmaktadır.
Satışlar
Gelir, ürünlerin sahipliğinin önemli risklerinin ve mükafatlarının alıcıya geçtiği ve gelirin tutarı güvenilir olarak
ölçülebildiği zaman kayıtlara alınmaktadır.
Hizmet verilmesi
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate
alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle
ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin miktarı kadar yansıtılır.
Faiz
Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır.
3.10-Devlet Tarafından Verilen Teşvikler
Devlet teşvikleri, Şirketin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili makul
bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek
şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Devlet’in yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir
gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
3.11-Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemlerin çevrimi yapılırken, işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurlar esas
alınır. Yabancı para cinsinden parasal olmayan bilanço kalemlerin çevriminde ise bilanço tarihinde geçerli olan
kurlar esas alınmaktadır. Oluşan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
31/03/2005 tarihindeki yabancı para cinsinden bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan ilgili yıl sonu döviz
kurları aşağıdaki gibidir:
14
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Tarihler
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
31 Aralık 2004
USD / YTL
(tam)
EURO / YTL
(tam)
1.634501
1.395835
1.342100
1.703477
1.745072
1.826800
Yurtdışı bir varlığın elden çıkartılmasında, yabancı para dönüştürme farkları kar-zarar tablosunda elden çıkarma
ile ilgili gelir-gider olarak kabul edilir. Yabancı bir şirketin satın alınmasından doğan şerefiye ve defter değeri
ile ilgili düzeltmeler satın alan şirketin aktif ya da pasifi olarak kabul edilir ve daha sonra dönüştürülmek üzere
işlemin olduğu tarihte geçerli olan kurdan kaydedilir.
3.12-Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şirket kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son
verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin
bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini
öngören Projeksiyon Metodu’nu kullanarak hesaplamıştır ve mali tablolara yansıtmıştır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ve işsizlik sigortası primi
ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
3.13-Banka Kredileri
Bütün krediler ilk olarak alınan tutarların gerçek değeri olan maliyet bedellerinden piyasaya çıkarma maliyetleri
düşüldükten sonra kayıtlara alınmaktadırlar.
İlk kayda alınış tarihinden sonra, krediler izleyen dönemlerde geçerli faiz oranı kullanılarak iskonto edilen
maliyet bedeli üzerinden değerlendirilirler. İskonto edilen maliyet bedeli, piyasaya çıkarma maliyetleri ve
iskontolar veya primler göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Kredilerle ilgili yükümlülükler ortadan kalktığında, bu kredilerle ilgili karlar ve zararlar iskonto süresince net
kar veya zarara kaydedilmektedirler.
3.14-Borçlanma Giderleri
Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın
elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler.
Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile
borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma
hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili di ğer
maliyetleri içermektedir.
3.15-Vergi Karşılıkları
Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde
bulundurulmuştur.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve
pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate
alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi
geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır:
15
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
•
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir
işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında, ve işlem gerçekleştiği zaman ne
muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar; ve
•
geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği, ve öngörülebilir gelecekte geçici
farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara, iştiraklere ve ortaklıklara
yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlar.
Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının
taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi
alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Bunlar aşağıdaki durumlarda hariçtir:
•
Vergiden indirilebilir geçici farkla ilgili olan ertelenmiş vergi alacağının şirket birleşmesi olmayan bir
işlemdeki varlık veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasından doğduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel
karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilediği durumlar ve,
•
Bağlı ortaklıklara, iştiraklere, ve ortaklıklara yapılan yatırımlarla ilgili mahsup edilebilir geçici farklarda
ertelenmiş vergi alacaklarının kaydedilebileceği durumlar sadece geçici farkların öngörülebilir gelecekte
ters çevrilmesinin mümkün olduğu ve bu geçici farkın mahsup edilebileceği vergiye tabi karın oluştuğu
durumlar.
Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının
tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda
azaltılır.
Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde
geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır.
3.16-Muhtemel Yükümlülükler
Muhtemel yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamaktadır. Bu yükümlülükler dipnotlarda açıklanmaktadır.
Olası muhtemel kazançlar ise mali tablolara yansıtılmamaktadır, ancak ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek
olduğu takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.17-Nakit ve Nakit Benzeri Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki nakit para ve 31 Mart vadeli tahsildeki çekleri
içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme
riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, bankalarda bulunan nakit,vadesi
31 Mart olan tahsildeki çekler ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir.
4.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31/03/2005
918
23.120
44.597
Kasa
Banka (kısa vadeli mevduatlar dahil)
Bloke Mevduat
Diğer
68.635
16
31/12/2004
24.239
4.155
44.597
0
72.991
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
5.
SATILMAYA HAZIR MENKUL KIYMETLER
31/03/2005
0
0
Diğer Menkul kıymetler
31/12/2004
0
0
6.
FİNANSAL BORÇLAR
Şirketin İş Bankası v TMSF ile yapmış olduğu protokoller çerçevesinde 9.098.643 YTL uzun vadeli, 94.678
YTL kısa vadeli banka borcu bulunmaktadır. Bu borcun tamamı ana para ve faiz toplamından oluşmaktadır.
Önceki dönemde: 9.098.643 YTL uzun vadeli, 135.210 YTL kısa vadeli.
7.
a)
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
31 Mart 2005
1.508.554
10.029
312.377
718.607
Ticari alacaklar
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Depozito ve teminatlar
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacak karşılığı(-)
Alacak reeskontu(-)
b)
(718.607)
(313)
1.830.647
(718.607)
(897)
1.605.335
Ticari Borçlar
31 Mart 2005
28.044
1.670.920
0
1.698.964
Borç senetleri
Ticari borçlar
Eksi: Borçlar reeskontu
8.
31 Aralık 2004
1.251.036
0
355.196
718.607
31 Aralık 2004
54.108
1.427.524
(3)
1.481.629
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar ve buna bağlı yükümlülükler bulunmamaktadır.
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
İlişkili taraflardan alacaklar
Hüseyin ARABUL
Barış A.Ş.
ABB Barmek Elektrik A.Ş.
Barmek İnşaat A.Ş.
31 Mart 2005
1.651
12.043
18.112
5.097.619
5.129.428
31 Aralık 2004
-----14.488
18.112
5.092.271
5.124.871
İlişkili taraflara borçlar
Barmek Holding A.Ş.
Barmek Dış Tic.A.Ş.
Barmek İnşaat A.Ş.
Halka Arz
31 Mart 2005
909.762
8.248
90.999
5
1.009.014
31 Aralık 2004
955.835
5.584
0
5
961.424
17
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Şirketin Grup Şirketlerinden Barmek İnşaat Tesisat A.Ş’den 5.006.620 YTL alacağı bulunmaktadır. (5.097.619
alacak, 90.999 borç ile netleştirilmiştir.) Bu alacak için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Şirket yetkilileri;
Alacağın vadesinin geçmiş olmasına karşın borçlu firmanın grup içi şirket olduğu, tahsilinde herhangi bir riskin
bulunmadığı,
Barmek İnşaat A.Ş nin Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş ne olan borçlarının Barmek Holding A.Ş tarafından
tekeffül edileceği, daha önceki yıllarda İş Bankasından Emek Elektirik Endüstrisi A.Ş. tarafından kullanılan ve
finansman ihtiyacı nedeniyle Barmek İnşaat’a aktarılmış olan borçların Barmek Holding tarafından üstlenileceği
ifade edilmiştir.
Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş nin iflas ertelemesine ilişkin detayları raporumuzun Bilanço Sonrası Olaylar
başlıklı 32 no’lu dipnotunda açıklanmıştır.
Dönem içerisinde Şirket İlişkili Kuruluşlar ile her hangi bir ticari ilişki içinde olmamıştır. Ticari Borçları ve
ticari alacakları bulunmamaktadır.
Finansman giderleri içinde grup şirketlerinin payı bulunmamaktadır.
Üst Düzey Yöneticilere 31.03.2005 tarihi itibari ile 11.715 YTL ücret ödemesi yapılmıştır.
10.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a)
Diğer Alacaklar
31 Mart 2005
Devletten Alacaklar
İştiraklerden Alacaklar
TOPLAM
Şüpheli alacak karşılığı(-)
TOPLAM
b)
0
0
0
0
0
Diğer Yükümlülükler
31 Mart 2005
189.387
593.785
523.969
21.990
190
25.411
Personele Borçlar
Ödenecek Vergi Ve Diğer Yükümlülükler
Kamu Ertelenmiş Taksitleri
Özel gider İndirimi
Aidatlar
Gider Tahakkukları
Diğer Çeşitli Borçlar
Diğer KDV
11.
31 Aralık 2004
0
0
0
0
0
88.482
1.443.214
31 Aralık 2004
198.356
399.692
523.969
0
0
0
5.620
88.181
1.215.818
TARIMSAL FAALİYETLER
Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ Kısım:31 (Tarımsal faaliyetler) uygun olarak, tarımsal faaliyetler, net makul değeri
ile mali tablolara ilk defa alınmasından ve bu tutarda gerçekleşen bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya
zararlar oluştukları dönemde net kar veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır.
31/12/2004 tarihi itibariyle: Yoktur.
18
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
12.
STOKLAR
31/03/2005
1.168.670
31/12/2004
1.020.764
225.870
289.437
349.099
İlk Madde malzeme
Yarı Mamül
Mamul stokları
Ticari emtia stokları
Diğer Stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Verilen sipariş avansları
TOPLAM
881.064
2.379.771
813.247
2.449.580
13.
PEŞİN ÖDEMELER VE DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR İLE KISA/UZUN
VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
a)
Diğer Dönen Varlıklar
Devreden KDV
İade Edilecek KDV
Peşin ödenen giderler
Peşin ödenen vergiler
İş avansları
Personel Avansı
Diğer
b)
31 Mart 2005
399.479
116.768
31 Aralık 2004
150.473
116.465
8.000
2.502
300
417
527.466
8.000
2.948
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
31 Mart 2005
189.387
25.411
593.785
88.482
190
21.990
919.245
Personele Borçlar
Ödenecek giderler
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer KDV
Aidatlar
Özel Gider İndirimi
14.
---277.886
31 Aralık 2004
198.356
399.692
88.181
5.620
691.849
İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR
Cari dönem
Ticaret Unvanı
Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
Ticaret Unvanı
Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
Sermayesi
3.557.761
İştirak
Oranı
2,95
İştirak
tutarı
105.000
Net Dönem
Kar/Zararı
Kurul Standartları
Hazırlanmış
Evet/hayır
127.035
Hayır
19
En Son Mali
Tablo Tarihi
31.03.2005
Bağımsız
denetimden
geçmiş E/H
Hayır
Dönem
Karı/Zararı
127.035
Bağımsız
denetçi
görüşü
Yok
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Önceki dönem
Ticaret Unvanı
Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
Ticaret Unvanı
Sermayesi
3.557.761
İştirak
Oranı
2,95
İştirak
tutarı
En Son Mali
Tablo Tarihi
105.000
31.12.2004
Bağımsız
denetimden
geçmiş E/H
Hayır
Net Dönem
Kar/Zararı
Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
Kurul Standartl.
Hazırlanmış
Evet/hayır
9.077.912
Hayır
Dönem
Karı/Zararı
9.077.912
Bağımsız
denetçi
görüşü
Yok
Finansal Varlıklar
31 Mart 2005
sunulmuştur :
ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle satılmaya hazır menkul değerin dökümü aşağıda
İştirak (%)
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
* Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.
2.95
105.000
105.000
Enflasyon Düzeltme Farkı
589.078
589.078
Değer düşüklüğü karşılığı :
(694.078)
(694.078)
31 Mart bakiyesi
0
0
* Barmek İnşaat Tesisat A.Ş. yeniden yapılandırma (İflas Ertelemesi) sürecinde olup, ana ortaklığa fon aktarım
olanakları kısıtlıdır.
Şirketin iştiraki olan Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş.’nin 31.03.2005 tarihli bilançosunda semayesi
3.557.761YTL, sermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farkları 16.727.597 YTL olmak üzere ödenmiş sermayesi
20.285.357 YTL, kar yedekleri 625.414 YTL , geçmiş yıl karları 301.599 YTL , geçmiş yil zararları 52.242.760
YTL , dönem net karı 127.035 YTL olup özkaynakları (30.803.354 YTL) dir Barmek İnşaat Tesisat A.Ş.’nin
TTK 324 üncü maddesi ile İİK 179/b-4 maddesi gereğince iflas ertelemesi süreci devam ettiğnden fon aktrım
gücünün olmadığı , bu nedenle Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş. ‘nin Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. sermayesinde
sahip olduğu % 2,95 sermaye payı ve enflasyon düzeltme farkı olan 694.078 YTL nin tamamı için değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
15.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz
konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS'ye göre hazırlanan
mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu,
kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarları üzerinden
hesaplanmaktadır.
20
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir
Toplam geçici farklar
Diğer Dönen Varlıklar
Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
İştirakler
Ticari Borçlar
Alınan Avanslar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
16.
51
311.124
69.026
380.201
31.03.2005
Ert. Vergi var Top.geçici
(Yük.)
farklar
31.12.2004
Ert. Vergi var
(Yük.)
14.210
4.263
694.078
3.070
1.860
791.981
1.505.199
208.223
(921)
(558)
237.595
448.602
15
(93.337)
(20.708)
(114.030)
FİNANSAL VARLIKLAR
Yoktur.
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
17.
Yoktur.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur
19.
MADDİ VARLIKLAR
31 Mart 2005 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2004
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine ve teçhizat
Taşıt araçları
Demirbaşlar
Eksi : Birikmiş Amortisman
Net defter değeri
316.033
7
9.506.036
13.335.040
689.286
2.530.063
26.376.465
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2005
5.148
5.148
-
316.033
7
9.506.036
13.335.040
689.286
2.535.211
26.381.613
(22.400.612)
(181.364)
-
(22.581.975)
3.975.853
(176.216)
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
21
3.799.638
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle kullanılan krediler ile ilgili olarak maddi duran varlıklar
üzerinde bulunan ipoteklerin tutarları aşağıda sunulmuştur.
Cari Dönem
İPOTEK
TEMİNAT
İpotek ise
Derecesi
Kime Verildiği
Ne için
Verildiği
1
2
-.-.-
T.İş Bankası
Pamukbank
T.İş Bankası
T.İş Bankası
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
İPOTEK
TEMİNAT
İpotek ise
Derecesi
Kime Verildiği
Ne için
Verildiği
İpotek
İpotek
Rehin
Rehin
1
2
-.-.-
T.İş Bankası
Pamukbank
T.İş Bankası
T.İş Bankası
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
İpotek
İpotek
Rehin
Rehin
Fek
Döviz
İpotek
Edileceği
Cinsi
Tes. Tarihi
21.05.2003
06.06.2003
08.07.2003
13.08.2004
Tarih
FBK
FBK
Süresiz
Süresiz
USD
USD
YTL
YTL
Tutarı
6.500.000
2.000.000
15.000.000
5.000.000
Önceki Dönem
20.
21.05.2003
06.06.2003
08.07.2003
13.08.2004
Tarih
FBK
FBK
Süresiz
Süresiz
USD
USD
YTL
YTL
Tutarı
6.500.000
2.000.000
15.000.000
5.000.000
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2005
21.
Fek
Döviz
İpotek
Tes. Tarihi Edileceği Cinsi
tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varl ıklar bulunmamaktadır.
ALINAN AVANSLAR
31 Mart 2005 tarihi itibariyle Şirket’in, sonraki dönemlerde müşterilerine yapacağı satışlar için almış olduğu
631.152 YTL (31 Aralık 2004 –391.431 YTL) tutarında alınan sipariş avansı bulunmaktadır.
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
a)
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Yoktur
b)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25
hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için
kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve
bu miktar 31 Mart 2005 tarihi itibariyle, 1.649 YTL (31 Aralık 2004 – 1.575 ) ile sınırlandırılmıştır.
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını,
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 29’a uygun olarak “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi” ni kullanarak,
Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı,
çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak
22
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
ayrılır. Buna bağlı olarak, 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için
kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
16
10
İskonto oranı
Tahmin edilen limit/ücret artışı
31 Aralık 2004
16
10
1 Ocak 2005 – 31 Mart 2005 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak 2005 bakiyesi
791.981
Dönem içinde ödenen
(2.780)
Cari dönem karşılığı
202.774
Parasal kazanç
31 Mart 2005 bakiyesi
991.975
24.
SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 11.000.000 YTL’dir. Şirket’in 31 Mart 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle tarihsel
ödenmiş sermaye tutarı 10.984.604 YTL olup her biri 1 YkR tutarında 10.984.604.000 adet hisseden
oluşmaktadır. 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal sermaye ve ortaklık yapısı
aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
Barmek Holding A.Ş
Hüseyin ARABUL
Özcan KANBUROĞLU
Halka Arz
31 Aralık 2004
Tutar
%
Tutar
%
3.196.678
63
63
7.787.800
10.984.694
29
71
100.00
3.196.678
63
63
7.787.800
10.984.694
29
71
100.00
Şirket tarafından hisse senedi ihraç primi olarak kayıtlara alınan 58.538 YTL (tarihsel) 31 Mart 2005 tarihi
itibariyle emisyon primlerinin bilanço tarihindeki TL’nin alım gücüyle yeniden ifade edilmesinden kaynaklanan
değerleme farkı 6.915 YTL’dir. Türk Ticaret Kanunu’na göre hisse senedi ihraç primleri toplamı 58.538 YTL
sermayeye eklenebilir ancak temettü olarak dağıtılamaz.
Şirket’in 31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır :
Ödenmiş sermaye
Hisse senetleri ihraç primleri
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Toplam
25.
Kayıtlı değeri
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
10.984.604
51.623
48.787
3.408
10.984.604
58.538
2.756.058
20.107
22.665.482
36.484.789
10.984.604
58.538
2.756.058
20.107
22.665.482
36.484.789
11.088.422
KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Yoktur.
23
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
26.
KAR YEDEKLERİ – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı
tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın
(SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş kar) %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk
Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları
netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar :
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar karı/(zararı)”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen
söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün olmaktadır.
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ’e uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı
faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u (2003 - %20) oranında
kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit
olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda
nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
31 Mart 2005 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemi için SPK'nın Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"ine göre hazırlanmış mali tablolardan hesaplanacak net dağıtılabilir kar
üzerinden, SPK'nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanacak tutarın
tamamının Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış mali tablolarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi
mümkün gözükmektedir. Söz konusu bu açıklama SPK'nın 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararına
istinaden yapılmış bir açıklamadır. Şirketin 2004 yılını ilişkin zararla kapatmış olması nedeniyle kar dağıtımı
söz konusu değildir.
27.
YABANCI PARA POZİSYONU
31 Mart 2005
Hazır değerler
Ticari alacaklar
ABD$
YTL
Karşılığı
Euro
537.014,38
736.032
285.526,59
YTL
Karşılığı
507.010
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
41.603,50
Yabancı para varlıkların toplam
YTL karşılığı
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
Alınan avanslar
Toplam
YTL karşılığı
103.728
1.346.770
0
313.850,57
229.266
430.163
314.232
37.440,43
158.394,10
66.483
281.260
36.742,50
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
36.411
1.128.549
Net yabancı para pozisyonu
218.221
31 Aralık 2004
Diğer yabancı
24
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
YTL
Karşılığı
ABD$
Hazır değerler
Ticari alacaklar
13.657,17
411.503,70
Euro
18.329
552.279
YTL
Karşılığı
14.530,48
91.456,84
paraların YTL
Toplam
karşılıkları
YTL karşılığı
26.544
167.073
--32.848,50
Yabancı para varlıkları
YTL karşılığı
845.347
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları
Ticari borçlar
Alınan avanslar
379.490,37
179.599
509.314
241.040
41.098,50
78.750
75.079
143.861
37.351,66
---
Yabancı
para
yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
Net yabancı para pozisyonu
28.
--81.122
38.202
--1.007.496
(162.149)
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur
29.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Alacaklar İçin Alınmış Teminatlar
Alınan İpotek ve Teminat yoktur.
Davalar;
Şirketin “davacı” olduğu ve devam etmekte olan dava ve takipler
Konusu
Tutar
Açıklama
Bogaziçi Mühendislik A.Ş
504.802
Tamamına karşılık ayrılmıştır
TOPLAM
504.802
a)
b) Şirketin “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davalar
SIRA DAVACI
1
CULLINAN IND-POR
MAHKEME
ANKARA 11.İCRA
DOSYA NO
2004/10249
AYRILACAK KARŞILIK
TAKSİTE BAĞLANDI
ÖDENİYOR
Aktifler Üzerinde Mevcut İpotek ve Teminatlar
31 Mart 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in ipotek ve teminat için verdiği mektupların dökümü
aşağıdaki gibidir:
Verilen İpotek ve Rehinler
İPOTEK
TEMİNAT
İpotek ise
Derecesi
Kime Verildiği
Ne için
Verildiği
İpotek Tes.
Tarihi
Fek Edileceği
Tarih
Döviz
Cinsi
İpotek
İpotek
Rehin
Rehin
1
2
-.-.-
T.İş Bankası
Pamukbank
T.İş Bankası
T.İş Bankası
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
Kredi Borcu
21.05.2003
06.06.2003
08.07.2003
13.08.2004
FBK
FBK
Süresiz
Süresiz
USD
USD
YTL
YTL
Verilen Teminat Mektupları
BANKA
CİNSİ
2005
25
2004
2005
2004
6.500.000 6.500.000
2.000.000 2.000.000
15.000.000 15.000.000
5.000.000 5.000.000
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
İŞ BANKASI
İŞ BANKASI
İŞ BANKASI
YAPI KREDİ
YAPI KREDİ
GARANTİ BANKASI
KOÇBANK
PAMUKBANK
PAMUKBANK
PAMUKBANK
HALK BANKASI
BAYINDIRBANK
VAKIF BANK
USD
EURO
YTL
YTL
USD
YTL
EURO
YTL
USD
EURO
YTL
YTL
YTL
70.772
221.060,30
111.000
21.158.75
10.944
206
152.100
84.551
28.500
18.566,87
64
28
107
70.772
302.655,21
20.000
23.920,62
39.442
206
152.100
84.551
28.500
18.566,87
64
28
107
İhracat Taahhütleri
Yoktur
Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı
CARİ DÖNEM
İKTİSADİ
KIYMET NET DEFTER DEĞERİ
SİGORTA DEĞERİ
KAPSAM YÜZDESİ (%)
CİNSİ
BİNALAR
6.668.306
1.750.000
26
MAKİNE TECHİZAT VE
184.218
2.000.000
1.086
DEMİRBAŞLAR
STOKLAR
2.379.771
3.500.000
148
TAŞITLAR
12.606
51.000
404
9.244.901
7.301.000
ÖNCEKİ DÖNEM
İKTİSADİ
KIYMET NET DEFTER DEĞERİ
SİGORTA DEĞERİ
KAPSAM YÜZDESİ (%)
CİNSİ
BİNALAR
3.152.226
1.750.000
56
MAKİNE TECHİZAT VE
114.345
2.000.000
175
DEMİRBAŞLAR
STOKLAR
1.636.333
3.500.000
214
TAŞITLAR
1
51.000
51.000
4.902.905
7.301.000
31 Mart 2005 tarihi itibariyle Şirket’in sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı 7.301.000 YTL’dir
(31 Aralık 2004 – 7.301.000 YTL).
30.
ŞİRKET BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
31.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN ve AÇIKLAMA GEREKTİREN HUSUSLAR
26
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Şirket 06.01.2005 tarihinde aldığı karar ile kayıtlı sermaye tavanının 33.000.000 YTL ye çıkartılması kararını
almış, gerekli başvurular yapılarak 15.04.2005 tarihli Ticaret Sicil Gazete’sinde ilan ettirerek artış işlemini
sonuçlandırmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 03.03.2005 tarih 8/276 sayılı oluru ile YTL’ye geçişten kaynaklanan payların
birleştirilmesi başlıklı geçici maddenin tadili yapılmıştır. İşlem sonucunda bir hissenin değeri 500 TL iken 1
YKr olarak değiştirilmiştir. Toplam pay sayısı azaltılarak 500 TL’lik 20 adet pay karşılığında 1YKr ‘luk 1 hisse
verilecektir.
Bu işlem nedeniyle mevcut sermayeyi temsil eden 1,2,3,4,5,6 ve 7’nci tertip hisse senetleri 8’inci tertipte
birleştirilecektir. Pay birleştirme ve tertip birleştirme işlemleri ile ilgili olarak ortakların sahip oldukları
paylardan doğan hakları saklıdır.
İş Bankası ile şirket arasında 150.000 EUR limitli Gayri nakdi Kredi Sözleşmesi imzalanmıştır.
Bilanço sonrasında şirket yurt dışından 2.000.000 Dolarlık yeni siparişler almıştır.
Şirket 09.05.2005 tarih ve 2005/9 sayılı kararı ile 2004 yılı olağan genel kurulunu 28.06.2005 tarihinde yapma
kararı almıştır.
Şirket 20.05.2005 tarih 2005/006 sayılı kararı ile sermayesini 22.000.000 YTL ye çıkartılması kararını almıştır.
Arttırılan bu sermaye ortaklar tarafından nakden karşılanacaktır. Arttırılan 11.015.396 YTL sermaye ile de
almış olduğu lisans ile Otomatik sayaç üretimi yapmayı planlamaktadır. Yatırım tutarı 3 milyon dolar olarak
tahmin edilmekte ve yaklaşık 5 yıl içinde 25 milyon dolarlık ek iş hacmi yaratacağı öngörülmektedir.
30.05.2005 tarihi itibari ile Barmek İnşaat A.Ş kayyım heyetinin Ankara Asliye Ticaret Mahkemesine verdiği
raporda ‘Şirketin Barmek Holding üzerinden sağladığı kaynaklar ile yükümlülüklerini yerine getirmede bir
iyileşme gözlendiği, yurt dışı pazarlardan iş alma gayretlerinin devam ettiği, Barmek-Azarbeycan Ltd.Şti
üzerinden getirmek taahhüdünde bulunduğu kaynağın realize edilmesi için zamana ihtiyaç duyduğu gerekçeleri
ile iflasın 3. kez bir yıl süre ile ertelenmesi ‘ talepli kayyım raporunun da mahkeme tarafından değerlendirilmesi
sonucunda;
Ankara Asliye Üçüncü Ticaret Mahkemesinin 27.06.2005 tarihli duruşmasında alınan 2003/367 sayılı ara kararı
gereğince Barmek İnşaat ve Tesisat A.Ş. üzerindeki iflas ertelemesi 30.05.2005 tarihi saat 13:15 ‘den itibaren
30.05.2006 tarihi saat 13.15’e kadar 3. kez 1 yıl süre ile ertelenmiştir.
33.
DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
34.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a) Net Satışlar
Şirket’in 31 Mart 2005 ve 31 Mart 2004 yılları içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2005
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
1.284.487
967.664
2.252.151
b) Satışların Maliyeti
27
31 Aralık 2004
2.835.367
3.587.935
6.423.302
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Diğer üretim giderleri
Toplam üretilen malın maliyeti
Yarı Mamul Değişimi
Dönem başı yarı mamul
Dönem sonu yarı mamul
Yarı mamul değişim toplamı
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
Mamul değişim toplamı
Ticari Faaliyet
Dönem başı emtia stoku
Dönem içi alışlar
Dönem sonu emtia stoku
Ticari faaliyet toplamı
Satılan Ticari Mallar Maliyeti
Satışların Maliyeti
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
1.320.239
121.025
529.314
1.970.578
3.755.324
298.073
850.982
4.904.379
225.870
0
225.870
241.777
(225.870)
15.907
349.099
(289.437)
59.662
520.572
(349.099)
171.473
-
12.917
5.104.676
2.256.110
c) Üretim ve Satış Miktarları
Yağlı Tip Trnasformatör
ÇYG,YG,OG
Güç Kondansatörü (Mvar)
OG Epoksi Transformatör
Ayırıcı
35.
Üretim (Adet)
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
330
893
304
1.036
-
158
2.491
10
Satış (Adet)
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
251
720
315
948
-
139.86
2.299
16
FAALİYET GİDERLERİ
Arge giderleri
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
31 Mart 2005
148.427
440.585
589.012
31 Aralık 2004
-672.760
2.038.638
2.711.398
a) Satış ve Pazarlama Giderleri
Personel giderleri
Tükenme payları ve amortisman gid.
Diğer satış ve pazarlama giderleri
31 Mart 2005
54.093
91.334
148.427
b) Genel Yönetim Giderleri
28
31 Aralık 2004
194.179
478.581
672.760
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Personel giderleri
Tükenme payları ve amortisman gid.
Diğer genel yönetim giderleri
31 Mart 2005
99.409
44.938
296.238
440.585
31 Mart 2004
434.700
105.911
1.498.027
2.038.638
31 Mart 2005
136.426
44.938
181.364
31 Aralık 2004
149.816
105.127
254.943
c) Amortisman ve İtfa Giderleri
Üretim maliyeti
Satış pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
d) Personel Giderleri ve Ortalama Personel Sayısı
Maaşlar-Ücretler ve Diğer Sosyal Giderler
31 Mart 2005
211.375
211.375
31 Aralık 2004
628.879
628.879
Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 104 dür (31 Aralık 2004 – 94 kişi).
36. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri
Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar
Enflasyon Düzeltme Karı
Vade Farkı Gelirleri
Kambiyo Karları
Faaliyetle İlğili Gelir ve Karlar
31 Mart 2005
896
27.480
0
0
92.833
33.889
155.098
31 Aralık 2004
4.174
150.554
976.006
651.360
489.147
611.734
2.882.975
31 Mart 2005
316
2.465
86.486
89.267
31 Aralık 2004
102.826
1.772.195
b) Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Reeskont Giderleri
Diğer Gider ve Zararlar
Kambiyo Zararları
1.875.021
37. FİNANSMAN GİDERLERİ
Kısa Vadeli Kredi Faizleri
Finansman giderleri, net
31 Mart 2005
6.908
6.908
38. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
29
31 Aralık 2004
280.989
280.989
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
31 Mart 2005 tarihli mali tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı
uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmamış, bu nedenle parasal pozisyon kar/zararı oluşmamıştır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle net parasal
kayıp 3.697.410 YTL’dir.
39. VERGİLER
Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, 31 Mart 2004 tarihinde sona eren yıl için kurumlar vergisi oranı %33’tür (2003-%30). 1 Ocak 2005
tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak ilan edilmiştir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu
hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili
ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan
kazançlar üzerinden %33 (2003- %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen
tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali
tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan
bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye
tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul
edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen
geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate
alınacaktır.
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe
kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 2003 yılında yürürlüğe giren vergi barışı kanunu
ile bu imkânı kullanan mükelleflere vergi incelemeleri ve ilave matrahlarda muafiyet hakkı tanınmıştır. Bu
kanuna göre, bu opsiyonu kullanmayı seçen şirketler aynı zamanda aynı yıl gerçekleşen mali zararlarında %50
oranında bir indirim yapmayı da kabul etmişlerdir.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan ve değeri 6.000 YTL’yi aşan yeni maddi duran varlık alımları, bedelinin %40’ı
oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan
yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde,
%19,8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf
tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim
olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim
şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir.
Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Cari vergi gideri
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
31 Mart 2005
31 Aralık 2004
------------
---------448.602
114.030
114.030
448.602
31 Mart 2005 ve 31 Mart 2004 tarihlerinde sona eren yıllara ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider
karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :
31 Mart 2005
30
31 Aralık 2004
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Vergi karşılığı öncesi yasal net kar / zarar
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler
Matrahtan indirilecek gelirler
Kalan
Geçmiş Yıl Zararı
Kurumlar vergisi Matrahı
(534.048)
1.115.200
-------------581.152
(13.621.523)
0
(1.390.218)
1.121.808
-------------0
0
0
40. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hissesenetlerinin ağırlıklı ortalama
adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 31 mart 2005 tarihi itibariyle kazanç bulunmadığından hesaplanmamıştır.
Net dönem zararı 1.096.680 YTL, 10.984.604.000 adet/YKr hisseye bölünerek hisse başına zarar 0,01 olarak
hesaplanmıştır.
41. MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR
TTK 324 maddesi gereğince;
“Son yıllık bilançodan esas sermayenin yarısının karşılıksız kaldığı anlaşılırsa, idare meclisi derhal
toplanarak durumu umumi heyete bildirir.
Şirketin aciz halinde bulunduğu şüphesini uyandıran emareler mevcutsa idare meclisi aktiflerinin satış
fiyatları esas olmak üzere bir ara bilançosu tanzim eder. Esas sermayenin üçte ikisi kar şılıksız kaldığı
takdirde, umumi heyet bu sermayenin tamamlanmasına veya kalan üçte bir sermaye ile iktifaya karar
vermediği takdirde şirket feshedilmiş sayılır. Şirketin aktifleri şirket alacaklılarının alacaklarını
karşılamaya yetmediği takdirde idare meclisi bu durumu derhal mahkemeye bildirmeye mecburdur.
Mahkeme bu takdirde şirketin iflasına hükmeder. Şu kadar ki; şirket durumunun ıslahı mümkün
görülüyorsa idare meclisi veya bir alacaklının talebi üzerine mahkeme iflas kararını tehir edebilir. Bu
halde mahkeme,envanter tanzimi veya bir yedi emin tayini gibi şirket mallarının muhafazası için lüzumlu
tedbirleri alır.” denilmektedir
Şirket her bilanço döneminde mahkemeye başvurarak maddi duran varlıkların rayiç bedellerini tesbit ettirerek
bilançosunu yeniden tanzim etmektedir. Ancak 31.03.2005 döneminin ara dönem olması nedeniyle bilirkişi
tesbiti yaptırılmamıştır. 31.12.2004 döneminde yaptırılan ve aşağıda sunduğumuz bilirkişi tesbit raporu
verilerinin 31.03.2005 tarihli bilançoya uyarlanması halinde şirket T.T.K 324 madde kapsamından çıkmaktadır.
31.03.2005 döneminde Özvarlık toplamı (1.252.365 YTL) dir. Bilirkişi tesbitinde şirketi maddi duran varlıkları
11.685.180 YTL olarak belirlenmiştir. 31.12.2004 bilirkişi raporunun 31.03.2005 tarihli bilançoya uyarlanması
halinde özvarlık toplamı 3.567.686 YTL olmaktadır.
.
BİLİRKİŞİ RAPORLAR
31.12.2004 tarihi itibariyle Şirket’in tarihi maliyetlerle düzenlenmiş mali tablolarındaki özvarlık toplamı
1.213.663 YTL’dir. Şirket Türk Ticaret Kanunu 324’üncü maddesinin ikinci fıkrası kapsamında Ankara
8 Asliye Ticaret Mahkemesinin 2005/66 D.İş sayılı kararı ile atanan bilirkişiler İnşaat Mühendisi Ender
ÇELİKEL, Mali Müşavir Gürel ERİŞ, Makine Mühendisi Bülent ÖZDAL tarafından 01.01.2004 – 31.12.2004
dönemi mali tabloları baz alınarak değerleme yapılmıştır.
Bilirkişi raporu uyarınca Şirketin;
31
Emek Elektrik Endüstrisi A.Ş.
31 Mart 2005 Tarihli Ara Hesap Dönemine Ait
Seri : XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları
Hakkında Tebliğ”e göre Hazırlanmış Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi –Yeni Türk Lirası – (YTL)
Arsa Değeri
: 4.516220
İdare Binası Değeri
: 435.600
Fabrika Binası Değeri
: 2.947.392
Stok Alanlarının Değeri
: 468.727
Büro Bölümünün Değeri
: 125.664
Sosyal Tesislerinin Değeri
: 127.549
Bekçi Kulübesi
:
6.000
Çevre Düzeni ve Ağaçlar
: 396.036
Makine ve Teçhizat
: 2.661.992
----------------------------------------------------TOPLAM
: 11.685.180 olarak belirlenmiştir.
SPK. Seri:XI, No:25 sayılı tebliğin Kısım:33 717. nolu maddesinde; işletmelerin, ilk dönem Bilançolarının
karşılaştırmalı olarak düzenleneceği, İlk Gelir tablosunun, nakit Akım Tablosunun ve Öz sermaye değişim
tablosunun ise karşılaştırmalı olarak hazırlamayabileceği belirtildiğinden şirket, bu seçimlik hakkını
kullanarak, Gelir tablosu, Nakit Akım Tablosu ve , Öz sermaye değişim tablolarını karşılaştırmalı olarak
düzenlememiştir.
Şirket 2004 yılı olağan genel kurul toplantısını 28.06.2005 tarihinde yapmak üzere karar almıştır.
32