BNP Paribas Cardif Emeklilik

BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015
HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR ................................................................................................................
1-5
GELİR TABLOLARI .......................................................................................................
6-7
NAKİT AKIŞ TABLOLARI ..............................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ............................................................................
9
KAR DAĞITIM TABLOSU ..............................................................................................
10 - 12
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ......................................
13 - 70
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
IA-
B-
C-
D-
E-
F-
G-
I-
Cari Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-)
5-Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar
Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gelir Tahakkukları
Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
Cari Varlıklar Toplamı
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
96.225.669
61.512.790
34.712.879
-
87.912.150
56.990.004
30.922.146
25.682.657
10.002.613
12.127.393
13.949.749
9.834.470
(173.944)
9.000
76.144
4.204.079
301.193
(301.193)
536.192
536.192
69.897
44.142
25.755
26.620.565
25.529.623
1.090.942
688.886
671.531
10.642
6.713
151.907.445
14
2.12 ve 14
2.12 ve 14
2.12 ve 14
2.8 ve 11.1
2.8 ve 11.1
2.8 ve 12.1
12.1 ve 12.5
12.1
10 ve 12.1
12.1
12.1 ve 47.1
12.1
12.1
45
45
47.1
47.1
47.1
2.18 ve 35
47.1
12.903.292
12.779.365
13.142.637
9.141.315
(486.606)
58.460
4.429.468
331.669
(331.669)
624.095
624.095
51.441
44.142
7.299
26.156.599
24.895.966
1.260.633
986.855
879.011
90.510
17.334
162.869.953
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
Cari Olmayan Varlıklar
Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karş.(-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatı
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller
4- Makine Ve Teçhizatlar
5- Demirbaş Ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırı
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri
6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Ertelenmiş Üretim Giderleri
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-)
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
IIA-
2.14 ve 17.5
2.14 ve 17.5
45.2
45.2
45.2
6
6
6
6
8
8
8
47.1
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
1.220.558.044
1.220.558.044
263.351
263.351
5.161.094
7.060.427
2.650.273
(4.549.606)
297.566.122
379.432.819
(81.866.697)
366.220
366.220
1.523.914.831
1.686.784.784
1.158.447.468
1.158.447.468
263.351
263.351
5.358.260
6.800.769
2.647.823
(4.090.332)
301.908.417
378.603.360
(76.694.943)
388.591
388.591
1.466.366.087
1.618.273.532
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IIIA-
B-
C-
D-
E-
F-
G-
H-
I-
III-
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar
Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar ve Borç Senetleri Reeskontu
İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-)
7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
-
431.365
431.365
41.752.944
19
4 ve 19
4.19 ve 47.1
45
19 ve 47.1
2.24
2.24 4 ve 17
2.24 4 ve 17
2.24 4 ve 17
45.100.407
12.550.477
32.549.930
326.713
58.440
268.273
1.753.365
72.163
1.681.202
53.876.280
38.640.541
15.235.739
1.204.322
770.051
434.271
5.547.238
-
23
19
17.5-17.19 ve 19
19
47.1
Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
5.547.238
146.295
11.654.841
30.098.103
323.516
63.543
259.973
2.780.782
68.580
2.712.202
53.974.294
39.948.831
14.025.463
1.402.273
956.243
446.030
5.698.366
652.480
-
93.883
5.045.886
166.657
166.601
56
121.340
121.340
108.048.503
106.651.537
146.295
93.883
-
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IVA-
B-
C-
D-
E-
F-
G-
H-
I-
IV-
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net
6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler için Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları
Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
2.14 - 17.5 ve 19
2.24
2.24 - 4 ve 17.2
2.24 - 4 ve 47.1
2.19 ve 22
23
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
1.220.558.044
1.220.558.044
39.371.638
36.758.832
2.612.806
586.591
586.591
1.260.516.273
1.158.447.468
1.158.447.468
34.980.899
32.573.869
2.407.030
620.866
620.866
596.622
596.622
1.194.645.855
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
31 Mart 2015
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2014
ÖZSERMAYE
V-
Özsermaye
A-
Ödenmiş Sermaye
2.13 ve 15
450.122.003
450.122.003
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
2.13 ve 15
450.122.003
-
450.122.003
-
15
-
-
124.236
224.906
(23.732)
(76.938)
-
127.892
224.906
(23.732)
(73.282)
-
-
-
(133.273.755)
(133.273.755)
(120.165.922)
(120.165.922)
1.247.524
1.247.524
-
(13.107.833)
(13.107.833)
318.219.110
316.976.140
1.686.784.784
1.618.273.532
B-
Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C-
Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D-
Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E-
Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F-
Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V-
Özsermaye Toplamı
15
15
37
37
Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
I- Teknik bölüm
A- Hayat dışı teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
Bağımsız denetimden
geçmemiş
1 Ocak –
31 Mart 2015
Bağımsız denetimden
geçmemiş
1 Ocak –
31 Mart 2014
87.155
82.958
75.503
74.397
(2.073)
2.160
(4.233)
85.031
100.660
(15.629)
4.197
(300.854)
252
252
252
(191)
(303.433)
2.518
2.787
(269)
(213.699)
37.170.268
35.863.225
34.639.966
36.643.555
(2.003.589)
1.223.259
1.258.175
(34.916)
1.307.043
(27.261.331)
(5.792.697)
(4.582.169)
(4.820.549)
238.380
(1.210.528)
(1.425.615)
215.087
(4.187.481)
(4.241.671)
31.564
49.150
(17.586)
42.833
(245.656)
61.966
293.791
(67.268)
1.106
(206.647)
108.777
37.500
37.500
71.277
(53.487)
124.764
(625)
(317.479)
2.679
2.916
(237)
(131.144)
24.801.563
23.546.059
26.053.002
26.854.419
(801.416)
(2.506.943)
(2.486.087)
(20.855)
1.255.504
(20.286.214)
(6.743.765)
(6.180.183)
(6.370.636)
190.453
(563.582)
(811.338)
247.755
(21.613.797)
(21.706.705)
(36.999.033)
32.757.362
54.190
245.397
(191.207)
(205.585)
(17.071.346)
60.944
(65.166)
9.908.937
7.978.235
4.945.321
826.243
1.802.406
404.265
(11.937.034)
(492.064)
(10.183.930)
(1.261.040)
(3.958.799)
(20.216.263)
(1.490.452)
92.918
92.918
(171.990)
(12.561.272)
(594.877)
(69.157)
4.515.350
6.032.783
3.474.682
68.733
1.538.672
3.321
(11.441.065)
(354.906)
(10.443.060)
(642.321)
(777)
(5.408.282)
2.21 ve 24
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+)
1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
1.2.4- Brüt Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.5- Devreden Kazanılmamış Prim Karş.Reas.Payı(-)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri
B- Hayat dışı teknik gider(-)
1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.2.3- Brüt Devreden Muallak Tazminat Karşılığı
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet giderleri (-)
5- Matematik Karşılıklarda Değişim ( Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
5.1- Matematik Karşılıklar
5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+)
6- Diğer Teknik Giderler (-)
6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-)
6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
D- Hayat teknik gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-)
4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-)
5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-)
E- Hayat teknik gider
1- Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen tazminatlar (-)
1.1.2- Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve indirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-)
24
10 ve 24
17
17
10 ve 17
10 ve 17
10
17
31
10
10
2.21 ve 24
24
24
17
17
10 ve 17
26
10
10
3.1.2- Kar Payı Karşılığı
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+)
3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı
4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
5- Faaliyet giderleri (-)
6- Yatırım giderleri (-)
7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D – E)
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
5- Özel hizmet gideri kesintisi
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
H- Emeklilik teknik gideri
1- Fon işletim giderleri (-)
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
3- Faaliyet giderleri (-)
4- Diğer teknik giderler (-)
10
17
31
26
2.14 ve 25
31
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E)
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H)
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
4- Kambiyo karları
5- iştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
9- Diğer yatırımlar
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
7- Amortisman giderleri (-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve zararlar (+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
2- Reeskont hesabı (+/-)
3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-)
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
7- Diğer gelir ve karlar
8- Diğer gider ve zararlar (-)
9- Önceki yıl gelir ve karları
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya (zararı)
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
4- Enflasyon düzeltme hesabı
Bağımsız denetimden
geçmemiş
1 Ocak –
31 Mart 2015
Bağımsız denetimden
geçmemiş
1 Ocak –
31 Mart 2014
(213.699)
9.908.937
(3.958.799)
5.736.439
1.610.686
1.662.714
(113.473)
32.408
29
29.008
(5.763.062)
(30.088)
(4.197)
(97.749)
(5.631.028)
(336.539)
(362.482)
43.953
(30.317)
21.365
(9.058)
1.247.524
1.247.524
1.247.524
-
(131.144)
4.515.350
(5.408.282)
(1.024.076)
993.415
953.534
(83.103)
53.791
35
69.157
(5.263.171)
27.036
(1.106)
(67.027)
(5.222.073)
(194.451)
(178.291)
(16.441)
281
(5.488.284)
(5.488.284)
(5.488.284)
-
26
26
36
36
6.1
47.5
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
8
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
1 Ocak31 Mart 2015
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
1 Ocak31 Mart 2014
45.434.455
9.000
7.978.235
(27.495.035)
(9.711.494)
16.215.161
24.192.876
4.936.705
(14.136.559)
(227.660.964)
242.653.986
-
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN
ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
131.974
(2.683.709)
13.663.426
6.3
2.12
2.12
(262.108)
(4.016.742)
1.389.387
29
525.507
(110.571)
(2.474.498)
(1.360.036)
(2.960.193)
1.711.383
1.592.805
11
(1.016.040)
(431.365)
(431.365)
404.757
404.757
(968.056)
(13.236)
9.789.507
50.553.081
60.342.588
234.088.790
34.655.586
268.744.376
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
9
(7.940.677)
234.713.309
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız denetimden geçmemiş
31 Mart 2015
İşletmenin Varlıklarda
kendi hisse değer artışı
Sermaye senetleri (-)
(azalışı)
Öz sermaye
enflasyon
düzeltmesi farkları
Yabancı
para çevrim
farkları
Yasal
yedekler
Statü
yedekleri
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net dönem
karı (veya
zararı)
Geçmiş yıllar
karları /
(zararları) (-)
Toplam
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2014)
II- Muhasebe politikasında değişiklikler (Not 2)
III- Yeni bakiye (I + II) (01/01/2015)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
450.122.003
450.122.003
-
(73.282)
(3.656)
(73.282)
-
-
224.906
224.906
-
(23.732)
(23.732)
(13.107.833)
1.247.524
13.107.833
(13.107.833)
(120.165.922)
(13.107.833)
(120.165.922)
316.976.140
(3.656)
1.247.524
316.976.140
IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2015) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
450.122.003
-
(76.938)
-
-
224.906
-
(23.732)
1.247.524
(133.273.755)
318.220.008
Bağımsız denetimden geçmemiş
31 Mart 2014
Sermaye
Önceki dönem
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2013)
II- Muhasebe politikasında değişiklikler (Not 2)
III- Yeni bakiye (I + II) (01/01/2014)
A- Sermaye artırımı (A1+A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
IV- Dönem sonu bakiyesi (31/03/2014) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
(*)
450.122.003
-
450.122.003
-
450.122.003
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
-
Varlıklarda
Öz sermaye
değer artışı enflasyon düzeltmesi
(azalışı)
farkları
(207.501)
-
-
(207.501)
34.681
-
(172.820)
Yabancı
para çevrim
farkları
-
Yasal
yedekler
Statü
yedekleri
224.906
-
-
224.906
-
224.906
Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
10
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış Net dönem karı
karlar
(veya zararı)
Geçmiş yıllar
karları /
(zararları) (-)
Toplam
(27.560.622)
(92.605.297)
329.973.489
-
-
-
(27.560.622)
(92.605.297)
329.973.489
(5.488.284)
23.373.686
(23.373.686)
34.681
(5.488.284)
-
(9.675.220)
(115.978.983)
324.519.886
-
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle BNP Paribas Cardif Emeklilik
A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ana ortağı BNP Paribas Cardif olup nihai ana ortağı BNP Paribas’dır.
10 Mart 2010 tarihinde Şirket’in doğrudan ortağı olan Fortis Insurance International N.V.’nin ismi Ageas
Insurance International N.V. olarak değiştirilmiş olup, 23 Temmuz 2010 tarihli hisse devri sözleşmesi ve T.C.
Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) 5 Ekim 2010 tarih ve 46522 sayılı izin yazısı ile
Şirket’in 12 Ekim 2010 tarih ve 598 sayılı Yönetim Kurulu kararı uyarınca, Şirket ortaklarından Ageas
Insurance International N.V.’nin sahibi olduğu ve Şirket sermayesinin %99.99’una karşılık gelen 54.099.996
TL tutarındaki 54.099.996 adet hisse, BNP Paribas’nın hakim ortağı olduğu BNP Paribas Cardif’e
devredilmiştir. 27 Mayıs 2011 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 257 no’lu karar
sonucunda, Şirket’in Fortis Emeklilik ve Hayat A.Ş. olan ticari unvanı BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 15 Temmuz 2011 tarihinde tescil ettirilmiştir.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi:
Şirket
1997
yılında
İstanbul’da
tescil
edilmiş
olup,
Şirket’in
tescil
edilmiş
adresi
Meclis-i Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı
Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri
doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında
sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
31 Mart 2015
115
217
332
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
Toplam
31 Aralık 2014
116
233
349
1.6
Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı:
521.284 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 350.032 TL)
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri)
dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hazine Müsteşarlığı tarafından hazırlanan ve 30 Aralık 2004 tarihli
Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğ'e
göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ
doğrultusunda, Hazine Müsteşarlığı’ndan alınan izin çerçevesinde genel giderlerin içerisindeki kaynağında
direkt olarak ayrılabilen giderler aynen, diğer giderler ise çeşitli kriterlere göre (harcanan işgücü saati, poliçe
sayısı, prim veya katkı payı oranı gibi) dağıtılmaktadır. Matematik ve kar payı karşılıkları karşılığında yatırıma
yönlendirilen kıymetlerden elde edilecek gelirler teknik bölümde bırakılarak, bu tutar haricindeki tutar teknik
olmayan bölüme aktarılır. Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıklarını karşılayan varlıkların yatırıma
yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek
bir şirketi (BNP Paribas Cardif Emeklilik A.Ş.) içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden
beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir.
11
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Sunum Esasları
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete ’de
yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında
Tebliğ” (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık Hesap Planına göre Türk Lirası (TL)
olarak düzenlemektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal
tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran
2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık
Kanunu) ile 28 Mart 2001 tarih ve 4632 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu
(Bireysel Emeklilik Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve
standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlamaktadır.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“KGK”) “Sigorta sözleşmelerine” ilişkin 4
numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25
Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta
sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4’ün bu aşamada
uygulanmayacağı belirtilmiş, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’ de
yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karşılıkları konu alan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu yönetmeliğe istinaden açıklama ve
düzenlemelerin olduğu bir takım genelge ve sektör duyuruları yayımlanmıştır. Bu yönetmelik, genelge ve
sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere ilişkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri
kendi başlığı altında özetlenmiştir.
Şirket, finansal tablolarının sunumunu, Hazine Müsteşarlığı’nın, Sigortacılık Kanunu ve 14 Temmuz 2007
tarihli ve 26582 Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik”
(Finansal Raporlamalar Hakkında Yönetmelik) kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 Sayılı
Resmi Gazete’ de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” i uyarınca yapmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında, yukarıda belirtilen istisnalar dışında, Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları /
Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) dikkate alınmıştır.
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş
TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu
standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz
önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu
katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek
muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
12
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık
İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz
2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu
tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere
ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir
taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki
diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
13
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden
sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal
Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin
yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve
ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal
yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer
değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK
tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili
rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti
bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik
ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm
ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili
diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS
16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması
kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
14
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel
finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak
uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için
geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol
kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik
yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile
bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının
yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan
yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece
ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu
değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve
Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10
ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler
yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot
yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer
kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak
2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
15
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 2015’de “TFRSYıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin
sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik
getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerinde değişiklik
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin
değerlendirilmesine ilişkin açıklama
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’
açıklanması
Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve
bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal
uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri
açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir
işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık
çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS
15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye
dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden
düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu
değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
16
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Sunum Esasları (Devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm
yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini
sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm
finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer
işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi
değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya
zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır.
Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için
geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal
araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken
uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
2.2
Konsolidasyon
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraki bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması
yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal
varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı
kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto
edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm
değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer
değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip
edildiği hesaplarda yansıtılır.
17
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri,
aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler bedelleri
4-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot).
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in,
31
Mart
2015
(31 Aralık 2014: Yoktur).
2.7
tarihi
itibariyle
yatırım
amaçlı
gayrimenkulü
bulunmamaktadır
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgisayar yazılımları ile münhasıran alınan bankasürans ağına
ilişkin sözleşme bedellerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 20 yıl
arasında değişmektedir (8 no’lu dipnot).
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım
amaçlı finansal varlıklar)”, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden
alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta ve
emeklilik faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak
sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından
satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır.
Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu
alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan
varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider
hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için
karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında
sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut
alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik
konjonktürü dikkate almaktadır.
18
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun
olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan
şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki
alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli
alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.
Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli
alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır.
Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12
no’lu dipnot).
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar):
Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar finansal tablolarda
“Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar” olarak “Riski hayat poliçesi sahiplerine ait
finansal yatırımlar” hesap kalemi altında sınıflandırılmıştır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar)
(devamı):
Riski sigortalıya ait portföye dahil olan finansal varlıklara ilişkin makul değer veya satış gelirleri ile kur farkı
gelir ve giderleri “Hayat Branşı Yatırım Gelirleri” hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan
fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme
nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal
enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında
bu kategoride sınıflandırdığı finansal enstrümanlardan oluşmaktadır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri
kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere
esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul
değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto
edilmiş değer” makul değer olarak dikkate alınmaktadır.
Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı
finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr payları temettü gelirleri
içerisinde gösterilmektedir (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ve “Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan
finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul
değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda
makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan
iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak
sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya
makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz
konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal
tablolara
yansıtılır.
19
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve ilgili
finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile makul değerleri
arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal
Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması
durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını
değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına
önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye
araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal varlıklarda
tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü
ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı
dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş
bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu dipnotta,
dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin
birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa
vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları
içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli
kredi kartı alacakları
Eksi - Faiz tahakkukları
Eksi - Bloke vadeli mevduat
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
20
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
61.512.790
56.990.004
34.712.879
(466.516)
(35.416.565)
60.342.588
60.342.588
30.922.146
(193.189)
(37.165.880)
50.553.081
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın adı
BNP Paribas Cardif
Diğer
Toplam
Pay oranı
31 Mart 2015
Pay tutarı
Pay oranı
31 Aralık 2014
Pay tutarı
99.99
0.01
450.121.999
4
99.99
0.01
450.121.999
4
100.00
450.121.999
100.00
450.121.999
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar
olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat sigortası poliçeleri,
reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir:
i)
Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta, ecelen
vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek teminatları
vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat Sigortası
poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı
18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek
teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere karşı, uzun süreli maddi
güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır
ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete
ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet) kullanılan
kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum olması durumunda
kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece vefat teminatı içerir.
Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk
değerlendirmesine göre değişir.
Ferdi Kaza Sigortası
Kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat teminatının yanında
kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
21
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı)
ii)
Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta poliçeleridir. En az 10
yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa,
vefat teminatı güvence sağlar. Bununla beraber ödenen primlerden yapılacak olan kesintilerle, kazaen vefat
ve daimi maluliyet ek teminatları da sigorta kapsamına alınabilir.
Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar
payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin
tamamını sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. 5 Kasım 2007 tarihinde
yürürlüğe giren Hayat Sigortaları Yönetmeliği’ne göre iştira süresi dolmadan feshedilen sözleşmelerde fesih
tarihine kadar ödenmiş tarife primlerinin varsa birikime kalan kısımları ile birikim primine ilişkin kar payı
karşılıklarının toplamı söz konusu toplam tutar üzerinden yapılabilecek azami %3 oranındaki kesinti ve ilgili
vergiler düşüldükten sonra sigorta ettirene iade edilir.
iii)
Bireysel Hayat İşlemleri:
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Şirket’in kurucusu olduğu 13 adet Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır (31
Aralık 2014: 13).
iii)
Bireysel Hayat İşlemleri (devamı):
Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket,
fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı gün
içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir.
Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan
sermaye avansları hesabında takip edilmektedir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar,
saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik
sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. 31
Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle söz konusu tutarlar aşağıdaki gibidir:
Saklayıcı şirketten alacaklar
Katılımcılara borçlar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1.220.558.044
1.220.558.044
1.158.447.468
1.158.447.468
Bireysel emeklilik sistemi borçları, yukarıda açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak emeklilik
yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel
emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan
tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim şirketine ödeyeceği
tutarın tahakkuk kaydını içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma
yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması
durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara
ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir.
22
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı)
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan
fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile portföy yönetim şirketi
arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu
ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak, yöneticiye ait olan kısmı
ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak gösterilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı olarak peşin veya
taksitle veya katılımcının 5 yıldan önce emeklilik sözleşmesinin iptal veya transfer etmesi durumunda asgari
ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan oluşmaktadır. Katılımcının
bireysel emeklilik hesabını 5 yıl süre ile kesintisiz olarak Şirket’te bulundurması durumunda herhangi bir giriş
aidatı tahsil edilmemektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı payları üzerinden
azami yüzde sekiz oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında
takip edilmektedir.
iv)
Reasürans Sözleşmeleri:
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili
oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirket(ler)i tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve
sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir.
Şirket’in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hayat ve ferdi kaza branşlarında bölüşmeli yıllık
eksedan anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu eksedan anlaşmaları, reasürans anlaşmaları sona
ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğunun devam ettiği
“run-off” sistemine göre düzenlenmiştir.
iv)
Reasürans Sözleşmeleri (devamı):
Şirket’in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hayat branşı altında verilen “Tehlikeli Hastalık”
teminatı için bölüşmeli yıllık kot-par anlaşması bulunmaktadır. Söz konusu kot-par anlaşması, reasürans
anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün
sorumluluğunun devam ettiği “run-off” sistemine göre düzenlenmiştir.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
23
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı,
ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi
vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara nyansıtılan vergi
yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi
olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan
değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı
dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması
beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot). Şirket, ertelenmiş vergi varlığının
sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmesinin muhtemel olmaması
sebebiyle 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının tamamı
için karşılık ayırmıştır
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara
Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte
ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür.
TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karşılığı
hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 sonu
itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
24
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Devamı)
Faiz Oranı (%)
Beklenen Maaş/Tavan Artış Oranı (%)
İskonto oranı (%)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
7,91
5
2.77
7,91
5
2.77
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda
finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi
durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen
kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir
(23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra kalan
tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan brüt primler üzerinden
kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden
gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm
primini kapsamaktadır.
Alınan ve ödenen komisyonlar
Sigorta poliçelerinin üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyon giderleri ile devredilen primler karşılığında
reasürörlerden alınan komisyon gelirleri üretilen poliçeler için ise sırasıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve
ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında dikkate alınmak suretiyle poliçenin ömrü boyunca faaliyet
sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Bireysel emeklilik sözleşmelerinin üretimi ile ilgili aracılara tahakkuk ettirilen komisyon giderleri oluştukları
dönemlerde kayıtlara alınmak suretiyle giderleştirilmekte ve emeklilik branşı teknik giderleri altında faaliyet
giderleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Ayrıca, hayat ve işsizlik branşlarında reasürör firmanın kazancı üzerinden, mevcut anlaşmalarda belirlenen
oranlar dahilinde ilgili döneme isabet eden kar komisyonları için gelir tahakkuku hesaplanmakta ve kayıtlara
alınmaktadır. Söz konusu kar komisyonları, Şirket’in geçmiş performansına bağlı olarak belirlendiğinden ve
poliçelerle ilişkilendirilemediğinden dönem sonları itibarıyla hesaplanarak, ertelemeye tabi tutulmadan gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
25
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Faiz Gelirleri
Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.
Temettü Gelirleri
Temettü geliri, almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir.
Hayat Branşı Yatırım Gelirleri
Hayat branşındaki fon geliri, dönem içinde yapılan yatırımlardan elde edilen gelirin Sigorta Denetleme
Kurulu’nca daha sonra denetlenen verimlilik oranı doğrultusunda hesaplanmakta ve hayat branşı yatırım
gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Aidat Gelirleri
2.14 ve 25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama
olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir.
Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara
ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz
hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna
kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya
alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi
boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal
tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Hayat Matematik Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı
tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk
teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında sigortalılara
olan yükümlülüklerini göstermektedir.
26
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman
ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanunu'na göre Şirket’in hayat
branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil
masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik
karşılığı olarak ayrılmaktadır. Hayat matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm
istatistikleri dikkate alınarak Türkiye’de faaliyet gösteren şirketler için geçerli olan cari tablolar kullanılarak
yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı
ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
Devam eden riskler karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği kapsamında şirketler, kazanılmamış primler karşılığını ayırırken yürürlükte
bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleşmeler için
ayrılan kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12
ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler
karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı,
gerçekleşmiş hasarların (muallak hasar ve tazminatlar, net + ödenen hasarlar ve tazminatlar, net – devreden
muallak hasar ve tazminatlar, net) kazanılmış prime (yazılan primler, net + devreden kazanılmamış primler
karşılığı, net – kazanılmamış primler karşılığı, net) bölünmesi suretiyle bulunur. Kazanılmış primlerin
hesaplamasında; devreden kazanılmamış primler karşılığı ile ilgili dönemin kazanılmamış primler karşılığı
içinde net olarak gösterilen aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlerden alınan komisyonların ertelenen
kısımları dikkate alınmaz.
Her bir branş için beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, % 95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i
aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden
riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. İlgili test sonucu, 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri
itibarıyla Şirket’in ayırması gereken devam eden riskler karşılığı bulunmamaktadır.
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş
primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden
döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon
veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap
dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot).
Muallak Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap
döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak
hasar karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte
olup ilgili hesaplamalarda rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir.
27
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Şirket’in, hayat branşı için, uygulama esasları 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olan
20 Eylül 2010 tarih ve 2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak
Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde
belirlenmiş olan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar
karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıla ait sonuçları dikkate almış ve 31 Mart
2015 tarihi itibariyle net 2.292.958 TL (31 Aralık 2014: 2.592.770 TL) tutarında gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Şirket, hayat dışı ferdi kaza branşı için, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı
ile; içeriği ve uygulama esasları Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı
“Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde
belirlenmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki farkı
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirmektedir.
Hayat dışı branşlar için, 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta
şirketlerinin her branş için uygulama esasları değiştirilmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven metodu
(“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen
hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta şirketlerine,
AZMM hesaplamaları ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge’de yer alan beş yöntemden kendi portföy
yapılarına en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı tanınmış olup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle her branş
için belirlenen nihai yöntem 3 yıl boyunca değiştirilemeyecektir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt
olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar
belirlenmektedir. Bu çerçevede, Şirket, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ferdi kaza branşı için AZMM
hesaplamasına ilişkin olarak portföy yapısına en uygun yöntemin hangisi olduğunu değerlendirerek söz
konusu beş yöntemden “Munich” yöntemini seçmiş ve bu yönteme göre 31 Mart 2015 tarihi itibariyle brüt
olarak bulunan sonuç ile; bu tarih itibariyle yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarına bağlı olarak
hesaplanan net tutarı dikkate almıştır. Şirket ilgili AZMM hesaplamasında büyük hasar elemesi yapmamıştır.
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak
Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23
sayılı Genelge”) uyarınca, bir önceki yıldan farklı olarak, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yapılan AZMM
hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirlere ilişkin veriler dikkate
alınmıştır. Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle, söz konusu negatif tutarın
tamamı dikkate alınarak belirlenmiştir.
17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30 Haziran 2012 tarihinde yürürlüğe giren
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca, 30 Haziran 2012 tarihinden
geçerli olmak üzere, AZMM hesaplamaları sonucunda bulunan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
tazminat bedelinin yeterliliğinin test edilebilmesi için kullanılan hesaplama yöntemi yürürlükten kaldırılmıştır.
Hayat branşında ilgili yıla ait gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarlarının hesaplanmasında
geçmiş yıllara ilişkin gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarlarının bir önceki yıla ilişkin yıllık
ortalama teminata bölünmesi sonucu elde edilen ağırlıklı ortalama oran dikkate alınır ve cari yıl için
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarı, hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama oran ile cari yıl
itibarıyla yıllık ortalama teminat tutarının çarpılması suretiyle bulunur. Hesaplama brüt tutarlar üzerinden
yapılmalı, şirketlerin yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net rakamlara
ulaşılır. Şirket’in, hayat branşı için 31 Mart 2015 tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar
karşılığı tutarı 2.292.826 TL (31 Aralık 2014: 2.592.770 TL), hayat dışı branşlar için ise 31 Mart 2015 131
TL’dir (31 Aralık 2014: 382 TL.)
28
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
2011/23 sayılı Genelge uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere,
davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle
şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma
oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından
indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle şirket
aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplamamış ve dava sürecinde olan
dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmamıştır (17 no’lu dipnot).
İkramiye ve İndirimler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, ikramiye ve indirim uygulamasında bulunmaları
durumunda, cari yılın teknik sonuçlarına göre sigortalılar ve lehdarlar için ayrılan ikramiye ve indirim
tutarlarını finansal tablolarına yansıtmak zorundadırlar. Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle ikramiye ve
indirimler karşılığı yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
Dengeleme Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana
gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi
deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. 2009/9 sayılı
“Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin” sektör duyurusu uyarınca hayat ve emeklilik
şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek
teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren dengeleme karşılığı ayırmak
zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında
hesaplanır.
Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak
kabul edilir. Şirket, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 2.612.806 TL tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (31
Aralık 2014: 2.407.030 TL) (4 no’lu dipnot).
29
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle
gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar
tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca;
sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, hayat matematik karşılıkları, finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerlerinin hesaplanması, kıdem tazminatı karşılığı, varlıkların değer düşüklüğü karşılıkları, diğer gider
karşılıkları ile ertelenmiş vergi varlığı hesaplamasıyla bağlantılı olup, finansal tablolara yansıtılan tutarlar
üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride
gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve
değerlendirmeler aşağıdaki gibidir :
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların
uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 2.19 ve Not 22’de yer almaktadır.
b)
Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihleri itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına
inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken
ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço
tarihlerinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen
koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 12.1‘de
yer almaktadır.
c)
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek
olan ertelenmiş vergi varlıklarının tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir
karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
d)
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi
elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (Not 42).
Teknik ve diğer karşılıklar açısından ise ilgili dipnotlarda Şirket’in yaptığı diğer tüm tahmin ve
varsayımlar ayrıca detaylarıyla açıklanmıştır.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak
olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır
ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in
sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık
karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta
risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına
bakılarak yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu
reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
30
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Sigorta riski (Devamı)
Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında risk kabul politikasında aşağıdaki unsurlar dikkate alınmaktadır:
Bireysel sigortalarında sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve raporları,
Grup sigortalarında gruptaki kişi sayısına ve sigortanın zorunlu veya ihtiyari olmasına göre sağlık
beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart konulması veya
teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Hayat
Ferdi kaza
36.422.428.005
240.412.541
35.270.989.198
264.063.428
Toplam
36.662.840.546
35.535.052.626
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıdaki gibidir:
Mortalite Riski
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm
ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca
ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat
sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 53-58, CSO 80 veya CSO 2001 mortalite
tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti edilmektedir. Şirket,
piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda teknik faiz riskine maruz
kalmaktadır. Şirket’in mevcut birikimli hayat portföyü, gelecek yıllarda oluşabilecek teknik faiz riski göz
önünde bulundurularak sürekli olarak analiz edilmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları aşağıdaki tabloda belirtilmiştir:
Ürün
Döviz Birikimli Ürün
İdeal Birikimli Hayat
TL Birikimli Ürün (*)
Doğan Devir Portföy (*)
Biriktiren Hayat
(*)
Faiz oranı
yabancı para
Faiz oranı
TL
4%
1%
3%
-
4%
9%
9%
2%
Şirket 2003 yılından itibaren %9 teknik faiz garantili poliçe üretimini durdurmuş olup, bu tarihten sonra
üretilen poliçeler %4 teknik faiz garantisi içermektedir.
31
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Teknik faiz riski (devamı)
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
Taşınan
değeri
31 Mart 2015
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
31 Aralık 2014
Taşınan Ağırlıklı ortalama yıllık
değeri
faiz oranı (%)
Finansal varlıklar
Vadeli mevduat - TL
Eurobond (USD)
Devlet tahvili - TL
Vadeli mevduat - ABD Doları
Vadeli mevduat – Euro
Eurobond - Euro
Toplam
62.428.834
5.853.300
13.414.290
3.708.513
483.570
741.294
,
86.629.801
10,40
7,25
4,19
2,40
5,00
1,90
57.700.222
1.068.820
10.524.618
3.278.749
479.661
5.329.794
10,11
5,00
4,03
2,40
2,15
7,25
78.381.864
Şirket’in hayat birikimli ürünleriyle ilgili finansal yükümlülükleri üzerinden hesapladıkları matematik karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Matematik
karşılıklar TL
31 Mart 2015
Garanti edilmiş faiz
oranları (%)
Matematik
karşılıklar TL
31 Aralık 2014
Garanti edilmiş faiz
oranları (%)
Döviz Birikimli Ürün
İdeal Birikimli Hayat
Doğan Devir Portföy (*)
Biriktiren Hayat
5.903.067
1.137.746
121.498
364.768
3,50
1-4
3–9
2
5.920.157
1.677.165
121.153
420.025
3,5
1–4
3–9
2
Toplam
7.527.079
Finansal varlıklar
(*)
8.138.500
Şirket 2003 yılından itibaren %9 teknik faiz garantili poliçe üretimini durdurmuş olup, bu tarihten sonra
üretilen poliçeler %4 teknik faiz garantisi içermektedir.
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal
risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta
sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en
önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini
içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine
ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye
indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk
yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
32
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık analizleri (devamı)
Finansal risk (devamı)
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin
etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1 yüksek/düşük olsaydı ve diğer
tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait zarar 129.033 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 58.787.303 TL)
daha düşük/ yüksek olacaktı.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişiklerinden
doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır.
Şirket’in maruz kaldığı kur riskine ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda verilmiştir:
ABD Doları
Euro
Diğer
Toplam
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
9.573.789
1.291.525
-
10.865.314
642.432
50.460
-
692.892
Esas faaliyetlerden alacaklar
Toplam yabancı para cinsinden
varlıklar
Esas faaliyetlerden borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
8.651
49.808
-
58.459
10.224.872
1.391.793
-
11.616.665
(41.121)
(9.108.806)
(245.260)
(1.378.258)
(129)
(286.510)
(57.767) (10.544.831)
(9.149.927)
(1.623.518)
(57.896) (10.831.341)
1.074.945
(231.725)
(57.896)
785.324
ABD Doları
Euro
Diğer
Toplam
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
8.634.909
1.554.560
-
10.189.469
631.240
49.119
-
680.359
Esas faaliyetlerden alacaklar
Toplam yabancı para cinsinden
varlıklar
Esas faaliyetlerden borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
26.517
29.643
8.697
64.857
9.292.666
1.633.322
8.697
10.934.685
(649.651)
(8.747.856)
(1.503.365)
(649.651)
(57.428) (10.308.649)
(9.397.507)
(1.503.365)
(57.428)
(104.841)
129.957
(48.731)
31 Mart 2015
Toplam yabancı para cinsinden
yükümlülükler
Bilanço pozisyonu
31 Aralık 2014
Toplam yabancı para cinsinden
yükümlülükler
Bilanço pozisyonu
33
(10.958.300)
(23.615)
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık analizleri (devamı)
Finansal risk (devamı)
Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karşılıkları gösterilmiştir.
31 Mart 2015 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak
kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi net varlıklar 107.494 TL (31 Aralık 2014: 10.484 TL) daha yüksek
olacaktı.
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı
karı/zararı sonucu vergi öncesi net varlıklar 23.172 TL (31 Aralık 2014: 12.996 TL) daha düşük olacaktı.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtia fiyat riskine maruz değildir.
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları piyasa
değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit
kalsaydı, satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları 641.318 TL (31 Aralık 2014: 500.131 TL)
daha fazla/eksik olacaktı.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi
riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki
reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim
alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski
olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan
alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı
prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta
yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç
borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz
mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit
kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin
bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili
limitleri belirler.
34
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık analizleri (Devamı)
Finansal risk (Devamı)
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle sözleşmeden
kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir:
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
12.550.477
32.549.930
-
1.220.558.044
-
-
1.253.107.974
12.550.477
Toplam
12.550.477
32.549.930
1.220.558.044
-
1.265.658.451
31 Aralık 2014
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
11.654.841
30.098.103
-
158.447.468
-
-
1.188.545.571
11.654.841
Toplam
11.654.841
30.098.103
158.447.468
-
1.200.200.412
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
31 Mart 2015
Beklenen nakit akımları
31 Mart 2015
Hayat matematik karşılığı – net(*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net
Muallak hasar karşılığı - net
Dengeleme karşılığı – net(**)
Toplam
31 Aralık 2014
Hayat matematik karşılığı – net(*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net
Muallak hasar karşılığı - net
Dengeleme karşılığı – net(**)
Toplam
688.791
1.517.019
20.645.000
13.908.021
36.758.832
3.103.754
35.536.787
-
-
38.640.541
15.396.868
-
-
-
15.396.868
-
-
-
205.776
205.776
19.189.414
37.053.806
20.645.000
14.113.797
91.002.017
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
5 yıldan uzun
Toplam
837.609
1.712.924
17.528.069
12.495.267
32.573.869
2.711.760
37.237.071
-
-
39.948.831
14.025.463
-
-
-
14.025.463
-
-
-
2.407.030
2.407.030
17.574.832
38.949.995
17.528.069
14.902.297
88.955.193
(*) Bilançoda uzun vadeli matematik karşılıklar altında sınıflandırmıştır.
(**) Bilançoda uzun vadeli diğer teknik karşılıklar altında sınıflandırmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar
ile karşılamayı öngörmektedir.
35
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Duyarlılık analizleri (devamı)
Finansal risk (devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir
cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde
kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı
kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak
karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan
satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul
değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu
tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını
sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik
çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2014 tarihli asgari gerekli özsermayesi 71.359.517 TL (31 Aralık 2013:
58.811.777 TL) olup; Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 248.023.653 TL fazla
(31 Aralık 2013: 272.956.245 TL fazla) durumdadır.
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 5.631.028 TL, (1 Ocak - 31 Mart
2014: 5.222.073 TL).
6.1.1
Amortisman giderleri: 459.274 TL (1 Ocak – 31 Mart 2014: 266.971 TL)
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 5.171.754 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 4.955.102 TL)
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (1 Ocak 31 Mart 2014: Yoktur).
36
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa
(1 Ocak- 31 Mart 2014: 234.010 TL),
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan
31 Mart 2014: 16.724 TL),
edilen
maddi
maddi
duran
duran
varlık
varlıkların
maliyeti:
maliyeti:
82.108
TL
262.108
(1
Ocak
TL
-
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1
Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur, (1 Ocak - 31 Mart 2014: Yoktur),
6.3.3.2
Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur, (1 Ocak - 31 Mart 2014: Yoktur),
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2015
Demirbaşlar
Özel maliyetler
6.800.769
2.647.823
259.658
2.450
-
7.060.427
2.650.273
Toplam
9.448.592
262.108
-
9.710.700
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2015
Demirbaşlar
Özel maliyetler
(2.516.939)
(1.573.393)
(331.208)
(128.066)
-
(2.848.147)
(1.701.459)
Toplam
(4.090.332)
(459.274)
-
(4.549.606)
5.358.260
(197.166)
-
5.161.094
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Maddi duran varlıklara ilişkin verilen
avaslar(*)
3.436.591
2.537.211
225.752
8.258
(16.724)
-
3.645.619
2.545.469
102.150
-
-
102.150
Toplam
6.075.952
234.010
(16.724)
6.293.238
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014
Demirbaşlar
Özel maliyetler
(1.593.252)
(1.077.938)
(144.160)
(122.811)
16.663
-
(1.720.749)
(1.200.749)
Toplam
(2.671.190)
(266.971)
16.663
(2.921.498)
Maliyet
Birikmiş amortismanlar (-)
Net defter değeri
Maliyet
Birikmiş amortismanlar (-)
Net defter değeri
7.
3.404.762
3.371.740
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
37
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maliyet
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2015
Münhasır bankasürans sözleşmeleri (*)
Haklar ve yazılımlar
361.317.065
17.286.295
829.459
-
361.317.065
18.115.754
Toplam
378.603.360
829.459
-
379.432.819
Birikmiş amortismanlar (-)
1 Ocak 2015
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2015
Münhasır bankasürans sözleşmeleri (*)
Haklar ve yazılımlar
(67.375.156)
(9.319.787)
(4.526.052)
(645.702)
-
(71.901.208)
(9.965.489)
Toplam
(76.694.943)
(5.171.754)
-
(81.866.697)
Net defter değeri
301.908.417
(4.342.295)
-
297.566.122
Maliyet
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014
Münhasır bankasürans sözleşmeleri (*)
Haklar ve yazılımlar
Maddi olmayan duran varlıklara
ilişkin verilen avanslar
361.317.065
11.520.811
1.126.085
-
361.317.065
12.646.896
2.369.085
1.613.229
-
3.982.314
Toplam
375.206.961
2.739.314
-
377.946.275
Birikmiş amortismanlar (-)
1 Ocak 2014
Girişler
Çıkışlar
31 Mart 2014
Münhasır bankasürans sözleşmeleri (*)
Haklar ve yazılımlar
(49.019.503)
(7.050.237)
(4.526.052)
(429.050)
-
(53.545.555)
(7.479.287)
Toplam
(56.069.740)
(4.955.102)
-
(61.024.842)
Net defter değeri
319.137.221
(*)
316.921.433
Münhasır bankasürans sözleşmeleri:
31 Mart 2015
31 Mart 2014
Emeklilik ürünleri münhasırlık sözleşmesi (1)
Hayat sigortası ürünleri münhasırlık sözleşmesi (2)
246.000.000
115.317.065
246.000.000
115.317.065
Toplam maliyet
361.317.065
361.317.065
Birikmiş itfa payı
(71.901.208)
(53.545.554)
Net defter değeri
(1)
(2)
307.771.511
Şirket, 18 Ekim 2010 tarihinde iki bankasürans sözleşmesi imzalamıştır. Sözleşmeler uyarınca, Şirket, sözleşme yürürlük tarihi olan 1 Ocak
2011’den itibaren 20 yıl süre ile banka ağı aracılığıyla sözleşmede belirtilen ürünlerin dağıtımı için 246.000.000 TL bedel ile münhasırlık hakkına
sahip olmuştur. Söz konusu bedelin 123.000.000 TL’si 18 Ekim 2010 tarihinde; diğer 123.000.000 TL’si ise 11 Şubat 2011 tarihinde nakden ilgili
sözleşmenin karşı tarafına ödenmiş olup, bu tutar 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle “Maddi olmayan duran varlıklar” altındaki “Haklar” hesap kalemi
içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket, bu sözleşme ile münhasıran satın almış olduğu bankasürans dağıtım kanalı haklarını sözleşmenin yürürlük
tarihi olan 1 Ocak 2011’den itibaren başlamak üzere sözleşme süresi olan 20 yıl boyunca normal itfa yöntemiyle itfa etmektedir.
Şirket, 30 Aralık 2011 tarihinde BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. ile, BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.’nin hayat ürünlerine ilişkin
olarak sahip olduğu münhasır bankasürans sözleşmesi için devir sözleşmesi imzalamıştır. İmzalanan devir sözleşmesine istinaden, münhasırlık
hakkı 31 Aralık 2011 tarihinden itibaren Şirket’e devrolmuştur. Bu sözleşme ile Şirket, devir tarihinden itibaren 19 yıl süre ile banka ağı aracılığıyla
sözleşmede belirtilen ürünlerin dağıtımı için 115.317.065 TL değerindeki münhasırlık hakkına sahip olmuştur. Söz konusu münhasırlık hakkı 31
Aralık 2011 tarihi itibariyle “Maddi olmayan duran varlıklar” altındaki “Haklar” hesap kalemi içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket, devir sözleşmesine
istinaden münhasırlık hakkının yürürlük tarihi olan 1 Ocak 2012’den itibaren başlamak üzere 19 yıl boyunca normal itfa yöntemiyle itfa etmektedir.
Şirket, söz konusu münhasırlık hakkı için ödeme yapmayacak olup devir sözleşmesi ile sahibi olduğu ve maddi olmayan varlıklar içerisinde
sınıflandırdığı münhasır bankasürans sözleşmesi karşılığında oluşan bakiye tutar, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle “Diğer Sermaye Yedekleri” altında
sınıflandırmış olup; 20 Haziran 2012 tarihinde alınan Genel Kurul kararı doğrultusunda, 29 Haziran 2012 tarihi itibariyle tescil işlemlerinin
tamamlanmasının ardından sermayeye ilave edilmiştir (15 no’lu dipnot).
38
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Devamı)
8.
31 Mart 2015 itibarıyla gerçekleştirilen değer düşüklüğü çalışmasında, Şirket'in bankasürans sözleşmeleri
aracılığı ile satmayı hedeflediği bireysel emeklilik ve koruma ürünlerinden elde edilecek nakit akımların net
bugünkü değeri, ekonomik konjonktür ve şirket stratejisi göz önünde bulundurularak yeniden hesaplanmıştır.
Hesaplama sonucunda elde edilen nakit akımların net bugünkü değeri, bankasürans sözleşmelerinin kayıtlı
değerinden yüksek olduğu için bilanço tarihi itibarıyla bankasürans anlaşmalarına ilişkin değer düşüklüğü
tespit edilmemiştir.
9.
İştiraklerdeki Yatırımlar
Şirket’in,
özsermaye
(31 Aralık 2014: Yoktur).
10.
muhasebesi
yöntemine
göre
yansıttığı
iştiraki
yoktur
Reasürans Varlıkları
Muallak hasar karşılığı reasürör payı ( 17 nolu dipnot )
Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı ( 17 nolu dipnot )
Reasürörler cari hesabı ( 12.1 nolu dipnot )
Matematik karşılığı reasürör payı ( 17 nolu dipnot )
Dengeleme karşılığı reasürör payı ( 17 nolu dipnot )
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı
Ödenen tazminat reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı
Reasürörlerden alınan komisyonların ertelenmesi
Matematik karşılıklar değişimde reasürör payı
Hayat matematik karşılığı değişimde reasürör payı
Reasürörlere devredilen primler (24 nolu dipnot)
Dengeleme karşılığındaki değişimde reasürör payı
11.
kayıtlarına
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1.078.591
450.313
245.128
187.872
863.504
500.858
9.000
191.207
169.174
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
194.257
(215.087)
238.380
(50.545)
(146.295)
(53.921)
(2.007.822)
(18.698)
98.125
(247.755)
190.453
(26.158)
(118.093)
(92.918)
(819.002)
-
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Bloke
Bloke
olmayan
31 Mart 2015
6.594.593
510.999
5.673.773
-
6.594.593
510.999
5.673.773
Şirket portföyü
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
- Devlet tahvili
12.903.292
-
12.903.292
Toplam
25.682.657
-
25.682.657
Maliyet
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar:
- Eurobond
- Devlet tahvili
- Vadeli mevduat
39
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar (devamı)
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları (Devamı):
Maliyet
Bloke
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar:
- Eurobond
- Devlet tahvili
- Vadeli mevduat
Şirket portföyü
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
- Devlet tahvili
Toplam
Bloke
olmayan 31 Aralık 2014
6.398.614
522.006
5.206.773
12.127.393
-
6.398.614
522.006
5.206.773
12.127.393
10.002.613
10.002.613
-
10.002.613
10.002.613
22.130.006
-
22.130.006
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içinde yer alıp “Makul değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan finansal varlıklar” portföyünde bulunan Eurobondların tamamı borsaya kote olup ortalama vadeleri
ve faiz oranları aşağıda yer almaktadır:
Döviz cinsi
ABD Doları
Euro
31 Mart 2015
Ortalama
Yıllık faiz oranı
vade
(%)
29 ay
11 ay
5,63-7,50
5,00
Ortalama
vade
31 Aralık 2014
Yıllık faiz oranı
(%)
43 ay
14 ay
5,63-7,50
5,00
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içinde yer alan Eurobondların döviz cinsine göre
detayları aşağıda yer almaktadır:
Döviz cinsi
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
Eurobondlar
ABD Doları
Euro
2.235.108
260.991
2,6188
2,8403
Döviz cinsi
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
Eurobondlar
ABD Doları
Euro
2.263.444
407.670
2,3189
2,8207
40
31 Mart 2015
Tutar TL
5.853.300
741.293
6.594.593
31 Aralık 2014
Tutar TL
5.248.700
1.149.914
6.398.614
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar (Devamı)
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları (Devamı):
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içinde yer alıp “Makul değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan finansal varlıklar” portföyünde bulunan devlet tahvillerinin tamamı borsaya kote olup ortalama
vadeleri ve faiz oranları aşağıda yer almaktadır:
Döviz cinsi
TL
31 Mart 2015
Ortalama
Yıllık faiz oranı
vade
(%)
9 ay
2,50 - 5,35
31 Aralık 2014
Ortalama
Yıllık faiz oranı
vade
(%)
11 ay
2,25-5,35
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içinde yer alan vadeli mevduatların döviz cinsine göre
detayları aşağıda yer almaktadır:
Döviz cinsi
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
Vadeli mevduatlar
ABD Doları
Euro
TL
1.416.111
170.253
1.481.691
2,6188
2,8403
1,0000
Döviz cinsi
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
Vadeli mevduatlar
ABD Doları
Euro
TL
1.413.924
170.050
1.448.363
3.347.600
2,3189
2,8207
1,0000
31 Mart 2015
Tutar TL
3.708.512
483.570
1.481.691
5.673.773
31 Aralık 2014
Tutar TL
3.278.749
479.661
1.448.363
5.206.773
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL, EUR ve USD cinsinden olan vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranları sırasıyla %10, %2 ve %2 olup ortalama vadeleri TL ve USD için 3 aydan, EUR için 4 aydan
kısadır (31 Aralık 2014: Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL, EUR ve USD cinsinden olan vadeli
mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları sırasıyla %10, %2 ve %2 olup ortalama vadeleri 3 aydan
kısadır).
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların
borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi:
Menkul kıymetler
31 Mart 2015
Kayıtlı değer
Maliyet değeri
(Makul değer)
31 Aralık 2014
Maliyet
Kayıtlı değer
değeri
(Makul değer)
Eurobond
Devlet tahvili
6.198.130
13.410.512
6.594.594
13.414.290
6.015.494
10.225.268
6.015.494
10.225.268
Toplam
19.608.642
20.008.884
16.240.762
16.240.762
41
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar (Devamı)
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri
ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran
ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
11.6
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7 ve 26 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir.
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar:
15 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Finansal varlıkların vade analizi:
0 – 3 ay
3 – 6 ay
6 ay – 1 yıl
6.232.312
5.190.203
483.570
741.294
2.409.523
-
5.433.181
3.993.453
-
420.119
779.002
-
6.594.594
13.414.290
5.673.773
11.422.515
483.570
3.150.817
9.426.634
1.199.121
25.682.657
31 Aralık 2014
0 – 3 ay
3 – 6 ay
6 ay – 1 yıl
1 – 3 yıl 3 yıldan uzun
Toplam
Eurobond
Devlet tahvili
Vadeli mevduat
1.108.845
5.206.773
6.105.324
-
-
6.009.780
2.504.222
-
388.834
806.228
-
6.398.614
10.524.619
5.206.773
Toplam
6.315.618
6.105.324
-
8.514.002
1.195.062
22.130.006
31 Mart 2015
Eurobond
Devlet tahvili
Vadeli mevduat
Toplam
12.
1 – 3 yıl 3 yıldan uzun
Toplam
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler
için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Banka garantili kredi kartlarından alacaklar
Sigortalılardan alacaklar
4.506.598
4.634.717
5.299.070
4.535.400
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
9.141.315
9.834.470
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot)
İkrazlar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Reasürans şirketlerinden alacaklar (10 no’lu dipnot)
4.429.468
58.460
331.669
-
4.204.079
76.144
301.193
9.000
Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt
4.819.597
4.590.416
Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılığı
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
(486.606)
(331.669)
(173.944)
(301.193)
13.142.637
13.949.749
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
42
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların döviz cinsinden detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Mart 2015
ABD Doları
TL
Toplam
Alınan garanti, kefalet ve diğer teminatlar
Teminat mektupları
İpotek senetleri
32.105
-
407.108
191.500
19.500
439.213
191.500
19.500
Toplam
32.105
618.108
650.213
Alınan garanti ve kefaletler:
31 Aralık 2014
ABD Doları
TL
Toplam
Alınan garanti, kefalet ve diğer teminatlar
Teminat mektupları
İpotek senetleri
28.522
-
345.461
130.500
19.500
373.983
130.500
19.500
Toplam
28.522
495.461
523.983
Alınan garanti ve kefaletler:
12.4
Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte bulunan
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Mart 2015
Tutar TL
Dövizli prim alacağı
ABD Doları
Euro
245.315
17.766
2,6188
2,8403
642.332
50.460
692.892
Dövizli ikrazlar
ABD Doları
Euro
3.304
17.536
2,6188
2,8403
8.651
49.808
58.459
Kredi ve Alacaklar
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Aralık 2014
Tutar TL
Dövizli prim alacağı
ABD Doları
Euro
271.326
17.357
2,3265
2,8300
631.240
49.119
680.359
Dövizli ikrazlar
ABD Doları
Euro
11.398
17.536
2,3265
2,8300
26.517
49.618
76.145
43
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar (Devamı)
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortalılardan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Vadesi geçmiş
3 aya kadar
3 - 6 ay arası
6 ay -1 yıl arası
1 yılın üzeri
864.543
1.735.687
4.487.549
1.771.981
281.555
702.039
1.746.364
4.671.337
2.394.234
320.496
Toplam
9.141.315
9.834.470
Yukarıda belirtilen vadesi geçmiş alacaklar için Şirket’in herhangi bir teminatı bulunmamaktadır (31 Aralık
2014: Yoktur).
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem için net değişim
173.944
312.662
146.262
3.260
Dönem sonu – 31 Mart
486.606
149.522
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem için net değişim
183.591
148.078
183.591
7.807
Dönem sonu – 31 Mart
331.669
191.398
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
1 Ocak – 31 Mart 2015 ve 2014 hesap dönemlerine ait nakit akış tablolarına esas teşkil eden nakit ve nakit
benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıda yer
almaktadır:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları
61.512.790
56.990.004
34.712.879
30.922.146
Toplam
96.225.669
87.912.150
44
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı)
Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
78.378
-
32.339
-
78.378
32.339
60.947.143
-
56.251.859
705.806
60.947.143
56.957.665
61.025.521
56.990.004
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
TL mevduatlar
- vadeli mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
Toplam
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 35.416.565 TL tutarında vadeli mevduatı Hazine Müsteşarlığı lehine
blokedir (31 Aralık 2014: 37.165.880 TL).
Vadeli mevduatların faiz oranları ve ortalama vadeleri aşağıdaki gibidir:
TL
31 Mart 2015
Ortalama
Yıllık Faiz
Vade
Oranı (%)
1 ay
10,44
31 Aralık 2014
Ortalama
Yıllık Faiz
Vade
Oranı (%)
1 ay
10,10
Yabancı para banka mevduatları:
31 Mart 2015
Vadesiz
ABD Doları
Euro
Yabancı Para
Vadeli
4.573
23.428
TL
Vadesiz
-
Toplam
31 Aralık 2014
Vadesiz
ABD Doları
Euro
Yabancı Para
Vadeli
11.333
2.148
Vadeli
11.937
66.441
-
78.378
-
TL
Vadesiz
-
Vadeli
26.280
6.059
32.339
Toplam
45
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler
ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir,
bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler cari dönemde hareket
görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar
ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı (Azalışı)
(73.282)
(3.656)
(207.501)
380.321
Dönem sonu – 31 Mart
(76.938)
(172.820)
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2015
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
Adet
Nominal TL
Ödenmiş
450.122.003
450.122.003
-
-
-
Toplam
450.122.003
450.122.003
-
-
-
1 Ocak 2014
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
Adet
Ödenmiş
450.122.003
450.122.003
-
-
-
Toplam
450.122.003
450.122.003
-
-
-
16.
Adet
Nominal TL
-
450.122.003
450.122.003
-
450.122.003
450.122.003
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
Nominal
TL
31 Mart 2015
31 Mart 2014
Adet
Nominal
TL
-
450.122.003
450.122.003
-
450.122.003
450.122.003
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
46
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1
Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
Hayat branşı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)
Hayat branşı tesis edilmiş teminat tutarı (43 no’lu dipnot)
Hayat dışı branşı tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)
Hayat dışı branşı tesis edilmiş teminat tutarı (43 no’lu dipnot)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
56.388.050
60.564.275
53.414.238
58.711.022
166.765
403.940
169.507
395.553
(*)
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik’in 4. maddesi
gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye
yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti
Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
17.2
Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
2015
Poliçe Adedi
Dönem başı - 1 Ocak
Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar
Portföy artışı toplamı
Vadesi sona erenler (-)
İştiralar (-)
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-)
Fesih ve iptaller (-)
Ücretsiz sigortaya dönüşenler(-)
Portföy azalışı toplamı (-)
Dönem sonu - 31 Mart
241.372
69.716
69.716
2.350
87
5
98
2.540
308.548
2014
Poliçe Adedi
Dönem başı - 1 Ocak
Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar
Portföy artışı toplamı
Vadesi sona erenler (-)
İştiralar (-)
Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-)
Fesih ve iptaller (-)
Ücretsiz sigortaya dönüşenler(-)
Portföy azalışı toplamı (-)
Dönem sonu - 31 Mart
39.775
36.516
36.516
1.182
144
3
82
9
1.420
74.871
47
Matematik Karşılık
32.566.155
7.264.485
7.264.485
2.352.863
618.740
4.207
95.999
3.071.808
36.758.832
Matematik Karşılık
21.468.644
3.197.022
3.197.022
1.356.891
1.516.435
43
41.973
136.527
3.051.869
21.613.797
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.
17.2
Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: (Devamı)
Brüt karşılık
31 Aralık 2014
Reasürans
payı
Net karşılık
7.532.005
29.226.827
8.138.500
24.626.576
(191.207)
24.435.369
36.758.832
32.765.076
(191.207)
32.573.869
Brüt karşılık
31 Mart 2015
Reasürans
payı
Net karşılık
Birikimli ürünler
Birikimsiz ürünler (*)
7.532.005
29.471.955
(245.128)
Toplam
37.003.960
(245.128)
(*)
Ferdi kaza branşına ilişkin matematik karşılıkları da içermektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları:
Emeklilik Yatırım Fonları
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası Birinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı İkinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı Birinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası İkinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik
Yatırım Fonu
Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
Standart Emeklilik Yatırım Fonu
Altın Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
48
Birim Fiyatlar
31 Mart 2015
Birim Fiyatlar
31 Aralık 2014
0,034507
0,031248
0,025561
0,043405
0,031144
0,022389
0,023497
0,037993
0,033894
0,030458
0,051236
0,034800
0,028184
0,025401
0,017284
0,009771
0,01019
0,010385
0,009318
0,00891
0,019233
0,011053
0,010944
0,011137
0,010578
0,010386
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.5
Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar (Devamı):
Dolaşımdaki bireysel emeklilik fonları:
31 Mart 2015
Dolaşımdaki
pay sayısı
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası Birinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı İkinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı Birinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası İkinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik
Yatırım Fonu
Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
Standart Emeklilik Yatırım Fonu
Altın Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Toplam
15.065.748.146
3.360.279.171
783.149.257
2.174.767.794
3.473.730.684
1.698.292.574
183.315.056
572.392.376
113.891.890
23.853.184
111.425.824
120.886.242
47.864.129
4.656.360
3.060.823.113
9.146.111.499
3.349.459.544
943.129.428
1.690.063.154
219.514.474
45.148.383.895
58.868.203
101.089.438
36.658.115
10.503.273
17.876.933
2.279.840
1.222.245.808
31 Aralık 2014
Dolaşımdaki
pay sayısı
Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası Birinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı Birinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik
Yatırım Fonu
Gelir Amaçlı İkinci Kamu Diş Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
Para Piyasası İkinci Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Katkı Emeklilik Yatırım Fonu
Altın Emeklilik Yatırım Fonu
Standart Emeklilik Yatırım Fonu
Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Gruplara Yönelik Büyüme Amaçlı Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
Toplam
49
Tutar TL
Tutar TL
14.706.277.777
3.274.099.527
2.064.207.915
3.283.296.440
1.509.202.442
558.703.321
108.752.974
111.507.303
115.400.361
38.293.772
2.895.366.478
55.615.340
750.571.534
155.970.209
7.932.676.496
898.483.289
2.874.496.688
1.382.766.471
204.619.019
41.932.034.285
21.051.808
3.882.244
87.750.682
9.022.392
31.204.335
15.084.399
2.178.537
1.158.447.468
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.6
Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları:
Katılımcı adedi
31.03.2015 Tarihi İtibariyle
Mevcut
01.01.2015 - 31.03.2015
Döneminde Giren
01.01.2015 - 31.03.2015
Döneminde Ayrılan
31.03.2014 Tarihi İtibariyle
Mevcut
01.01.2014-31.03.2014
Döneminde Giren
01.01.2014-31.03.2014
Döneminde Ayrılan
Potföy tutarı (TL)
Grup
Bireysel
Grup
Toplam
Bireysel
Toplam
133.429
73.825
207.254
914.840.209
207.581.581
1.122.421.791
8.469
5.213
13.682
24.454.376
1.445.197
25.899.573
4.166
3.113
7.279
38.017.806
8.243.807
46.261.613
Bireysel
Katılımcı adedi
Grup
Toplam
Bireysel
118.601
60.682
179.283
694.049.643
117.948.140
811.997.783
7.721
12.976
20.697
73.701.897
10.242.325
83.944.222
4.124
2.747
6.871
29.177.197
4.678.414
33.855.611
Potföy tutarı (TL)
Grup
Toplam
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri:
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkları, “Alım Satım Amaçlı” finansal varlıklar olarak
sınıflandırmıştır. Bu varlıklar 2.8 no’lu dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur.
Kar payları ilgili finansal varlıkların makul değerleri esas alınarak hesaplanmaktadır.
17.8
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak – 31 Mart 2015
Bireysel
Kurumsal
Toplam
1 Ocak – 31 Mart 2014
Sözleşme
sayısı
Brüt katılım
payı
Net katılım
payı
Sözleşme
sayısı
Brüt katılım
payı
Net katılım payı
7.799
5.157
8.032.411
1.154.056
7.894.817
1.141.356
7.040
12.912
6.040.956
238.952.005
5.973.807
238.943.074
12.956
9.186.467
9.036.173
19.952
244.992.961
244.916.881
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak – 31 Mart 2015
1 Ocak – 31 Mart 2014
Sözleşme
sayısı
Brüt katılım
payı
Net katılım
payı
Sözleşme
sayısı
Brüt katılım
payı
Net katılım payı
Bireysel
Kurumsal
670
56
16.921.646
439.380
7.100.812
284.939
681
64
13.653.439
505.026
13.650.636
505.006
Toplam
726
17.361.026
7.385.751
745
14.158.465
14.155.642
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur
(1 Ocak - 31 Mart 2014: Yoktur)
50
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak – 31 Mart 2015
1 Ocak – 31 Mart 2014
Poliçe sayısı
Katılım payı
Net katılım
payı
Bireysel
Kurumsal
4.166
3.113
33.092.085
8.192.165
33.102.442
8.193.958
4.124
2.747
26.788.551
4.649.167
26.268.467
4.624.772
Toplam
7.279
41.284.251
41.296.400
6.871
31.437.718
30.893.239
Poliçe sayısı
Katılım payı
Net katılım payı
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup
olarak dağılımları:
1 Ocak – 31 Mart 2015
1 Ocak – 31 Mart 2014
Poliçe sayısı
Brüt prim
Net prim
Poliçe sayısı
Brüt prim
Net prim
Ferdi
Grup
1.422
175.913
2.359.783
36.749.551
2.017.946
34.903.192
1.627
153.183
1.901.975
18.486.642
1.678.233
18.114.805
Toplam
177.335
39.109.334
36.921.138
154.810
20.388.617
19.793.038
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
1 Ocak – 31 Mart 2015
1 Ocak – 31 Mart 2014
Poliçe
sayısı
Brüt prim
Net prim
Matematik
karşılık
(TL)
Poliçe
sayısı
Brüt prim
Net prim
Matematik
karşılık
(TL)
Ferdi
Grup
1.925
121.483
2.424.813
18.450.766
2.248.179
17.529.714
3.121.375
1.062
2.835
145.681
3.602.746
14.727.314
3.479.025
14.434.581
3.208.327
-
Toplam
123.408
20.875.579
19.777.893
3.122.437
148.516
18.330.060
17.913.606
3.208.327
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
TL
Ray Fonu
Doğan Emeklilik Fonu
İdeal Hayat Fonu
2,15%
2,15%
1,70%
10,80%
10,80%
9,90%
USD
Ray Fonu
Doğan Emeklilik Fonu
İdeal Hayat Fonu
0,73%
0,85%
0,58%
3,90%
3,90%
3,60%
EUR
Ray Fonu
Doğan Emeklilik Fonu
İdeal Hayat Fonu
1,10%
1,11%
1,03%
4,10%
4,20%
3,80%
51
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:
Dengeleme karşılığı:
2015
Brüt
Hayat dışı
Reasürans
payı
Net
112.031
(3.770)
108.261
312
(120)
192
112.343
(3.890)
108.453
Net
Brüt
Hayat dışı
Reasürans
payı
Net
(87.708)
(24.024)
950.039
496.183
101.411
7.998
(1.437)
(1.590)
99.974
5.408
(111.732)
1.446.222
109.409
(3.027)
105.382
Brüt
Hayat
Reasürans
payı
Net
2.464.173
(165.404)
2.298.769
(18.578)
205.584
2.688.335
(183.982)
2.504.353
Brüt
Hayat
Reasürans
payı
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
1.037.747
520.206
Dönem sonu - 31 Mart
1.557.953
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 31 Mart
224.162
2014
Muallak hasar karşılığı:
Brüt
Reasürans payı
2015
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
- Yeni eklenenler
14.888.967
(4.820.549)
(863.504)
238.380
14.025.463
(4.582.169)
3.793.573
(294.084)
3.499.489
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar- 31 Mart
13.861.991
(919.208)
12.942.783
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
2.452.340
(159.383)
2.292.957
16.314.331
(1.078.591)
15.235.740
Brüt
Reasürans payı
2014
Net
9.826.268
(6.370.636)
(11.508)
227.954
9.711.188
(6.142.682)
5.530.605
(447.839)
5.082.766
Dönem sonu rapor edilen tazminatlar- 31 Mart
8.986.237
(334.965)
8.651.272
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
1.580.092
(27.271)
1.552.221
10.566.329
(362.836)
10.203.493
Toplam
Dönem başı - 1 Ocak
Ödenen hasar
Değişim
- Yeni eklenenler
Toplam
52
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar
(Devamı):
Kazanılmamış primler karşılığı:
Brüt
Reasürans payı
2015
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
40.449.689
(1.358.835)
(500.858)
50.545
39.948.831
(1.308.290)
Dönem sonu - 31 Mart
39.090.854
(450.313)
38.640.541
Brüt
Reasürans payı
2014
Net
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
34.138.649
2.437.953
(406.683)
26.157
33.731.966
2.464.110
Dönem sonu - 31 Mart
36.576.602
36.576.602
36.196.076
31 Mart 2015 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 24.895.966 TL (31 Aralık
2014: 25.529.623 TL) ve 146.295 TL (31 Aralık 2014: 166.601 TL) olup bilançoda “Ertelenmiş Üretim
Giderleri” ve “Ertelenmiş Komisyon Gelirleri” hesap kalemleri altında yer almaktadır.
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Mart 2015
Tutar TL
ABD Doları
Euro
1.073.587
290.512
2,6188
2,8403
2.811.511
825.141
3.636.652
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Aralık 2014
Tutar TL
ABD Doları
Euro
1.047.528
294.274
2,3265
2,8300
2.437.074
832.795
3.269.869
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Hayat matematik karşılıkları
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Mart 2015
Tutar TL
ABD Doları
EUR
CHF
JPY
2.404.649
194.739
21.223
104
2,6188
2,8403
2,7218
0,0220
6.297.296
553.117
57.765
2
6.908.180
53
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar
(Devamı):
Hayat matematik karşılıkları
Döviz cinsi
Döviz tutarı
Kur
31 Aralık 2014
Tutar TL
ABD Doları
EUR
CHF
JPY
2.712.564
236.950
24.349
331
2,3265
2,8300
2,3583
0,0195
6.310.780
670.569
57.422
6
Toplam
7.038.777
54
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan hayat dışı AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır:
31 Mart 2015 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
Toplam
1 Nisan 2014 -
Gerçekleşen
31 Mart 2009
31 Mart 2010
31 Mart 2011
31 Mart 2012
31 Mart 2013
31 Mart 2014
31 Mart 2015
Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar
120.001
303.364
156.265
117.092
2.588.462
37.500
-
3.322.684
1 yıl sonra
128.059
154.539
75.082
-
2.694.508
37.500
-
3.089.688
2 yıl sonra
1.500
10.000
-
-
-
-
-
11.500
3 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
4 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
5 yıl sonra
54.000
-
-
-
-
-
-
54.000
1 Nisan 2008 Kaza yılı
6 yıl sonra
Toplam gerçekleşen brüt hasar
1 Nisan 2009 -
1 Nisan 2010 -
1 Nisan 2011 -
1 Nisan 2012 -
1 Nisan 2013 -
-
-
-
-
-
-
-
-
303.560
467.903
231.347
117.092
5.282.970
75.000
-
6.477.872
31 Mart 2014 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
Toplam
1 Nisan 2007 Kaza yılı
Kaza döneminde gerçekleşen hasar
1 Nisan 2008 -
31 Mart 2008
1 Nisan 2009 -
1 Nisan 2010 -
1 Nisan 2011 -
1 Nisan 2013 -
Gerçekleşen
31 Mart 2013
31 Mart 2014
Brüt Hasar
1 Nisan 2012 -
31 Mart 2009
31 Mart 2010
31 Mart 2011
31 Mart 2012
1.421
120.010
303.364
156.265
117.092
2.588.462
37.500
3.324.105
1 yıl sonra
-
128.059
154.539
75.082
-
2.694.508
-
3.052.188
2 yıl sonra
-
1.500
10.000
-
-
-
-
11.500
3 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
4 yıl sonra
-
-
-
-
-
-
-
-
5 yıl sonra
6 yıl sonra
Toplam gerçekleşen brüt hasar
54.000
54.000
-
-
-
-
-
-
-
-
1.421
303.56
467.903
231.647
117.092
5.282.970
37.5
6.441.793
55
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
32.549.930
30.098.103
12.550.477
11.654.841
45.100.407
41.752.944
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - uzun vadeli
1.220.558.044
1.158.447.468
Esas faaliyetlerden borçlar - uzun vadeli
1.220.558.044
1.158.447.468
146.295
166.601
-
56
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (47.1 no'lu
dipnot)
Aracılara ve sigortalılara borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar - kısa vadeli
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no'lu dipnot)
Ertelenmiş ikraz gelirleri
Gelecek aylara ait diğer gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot)
146.295
166.657
1.682.100
2.712.202
Toplam
1.828.395
2.878.859
20.
Krediler
31 Mart 2015 itibariyle Şirket’in kullanmış olduğu kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 431.365 TL).
56
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi
Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş
vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar ilgili mevzuat doğrultusunda %20 (2014: %20) olarak
belirlenmiştir.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır.
Şirket’in ertelenmiş vergi varlıkları /(yükümlülükleri) detayı aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Toplam geçici farklar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Kıdem tazminatı karşılığı
Personel izin karşılığı
Dengeleme karşılığı
Personel dava karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Geçmiş yıl zararları
Diğer karşılıklar
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark
Menkul kıymet değerleme farkları
Bankasürans anlaşmalarının kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Toplam ertelenmiş vergi varlıkları /
(yükümlülükleri)
Ertelenmiş vergi karşılığı (*)
1.273.345
926.457
2.407.030
568.416
301.193
125.385.435
4.147.635
1.273.345
926.457
2.407.030
568.416
301.193
125.385.435
4.147.635
254.669
185.291
481.406
113.683
60.239
25.077.087
829.527
254.669
185.291
481.406
113.683
60.239
25.077.087
829.527
(4.150.138)
(26.869)
(4.150.138)
(26.869)
(830.028)
(830.028)
(5.374)
(5.374)
(22.828.021)
(22.828.021)
(4.565.604)
(4.565.604)
108.004.483
108.004.483
21.600.896
21.600.896
(108.004.483)
(108.004.483)
(21.600.896)
(21.600.896)
-
-
-
-
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(*) Şirket, ertelenmiş vergi varlığının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmesinin muhtemel
olmaması sebebiyle 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının tamamı için karşılık
ayırmıştır.
Şirket’in mahsup edilebilir mali zararlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
2015
2016
2017
2018
2019
57
2015
2014
34.069.718
30.635.957
37.811.120
18.055.735
7.991.170
34.069.718
30.635.957
37.811.120
18.055.735
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Kıdem tazminatı karşılığı
586.591
1.273.345
Toplam
586.591
1.273.345
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25
hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60
yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs
2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci
maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mart 2015 tarihi itibariyle
3.541,37 TL (31 Aralık 2014: 3.541,37 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı
bulunmamaktadır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer
öngörüler kullanılmıştır:
31 Mart 2015
31 Mart 2014
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Satış personeli
2,77
2,77
95
95
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Diğer personel
95
95
2015
2014
Açılış Bakiyesi - 1 Ocak
1.273.345
565.438
Net değişim
(686.754)
(34.706)
586.591
530.732
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Kapanış Bakiyesi – 31 Mart
58
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Satış kampanya karşılığı
Personel jestiyon prim karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Dava karşılıkları (42 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları
BA- BS Karşılığı
Satış personeli prim karşılığı
İndirim karşılıkları
Takasbank bakım komisyonu karşılığı
BSMV karşılığı
Diğer
1.962.707
1.460.862
995.969
527.896
130.522
197.701
124.763
67.457
24.667
54.693
1.808.655
1.200.000
926.457
598.283
423.255
204.552
189.763
136.250
54.492
16.900
83.901
Toplam
5.547.237
5.642.508
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Brüt
1 Ocak – 31 Mart 2015
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak – 31 Mart 2014
Reasürans payı
Net
Hayat
Ferdi kaza
36.643.555
2.160
(2.003.589)
(4.233)
34.639.966
(2.073)
26.854.418
49.150
(801.416)
(17.586)
26.053.002
31.564
Toplam
36.645.715
(2.007.822)
34.637.893
26.903.568
(819.002)
26.084.566
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
1 Ocak – 31 Mart 2015 hesap döneminde Şirket’in 1.802.406 TL (1 Ocak - 31 Mart 2014: 1.538.672 TL),
tutarında emeklilik branşındaki giriş aidat geliri bulunmaktadır.
59
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
26.
Yatırım Gelirleri
Yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlıklar
Net satış gelirleri ve makul değer (azalışları)/artışları
Faiz geliri
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faiz geliri
Temettü geliri
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri
İkraz
Faiz geliri
Toplam
27.
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
1.012.658
404.120
493.960
166.667
94.017
29
35.179
35
1.341.538
952.078
201
1.386
2.852.563
1.649.305
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15
no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
2.8, 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
60
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
31.
Zaruri Diğer Giderler
31 Mart 2015
31 Mart 2014
- Emeklilik
10.183.930
10.443.060
- Hayat
17.071.346
12.561.272
303.433
317.479
27.558.709
23.321.811
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Üretim komisyon giderleri
Personel giderleri (33 no'lu dipnot)
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri
Ofis giderleri
Vergi giderleri
Ulaşım giderleri
Tanıtım ve pazarlama giderleri
Reklam giderleri
Aidat giderleri
Temsil ve ağırlama giderleri
Acente giderleri
Dava ve icra giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
17.277.535
5.977.520
2.558.286
1.013.828
306.129
204.131
147.952
91.885
67.091
39.789
35.916
17.841
(194.257)
15.063
12.432.572
5.697.245
1.986.792
2.098.816
103.898
380.885
37.037
57.340
166.587
33.627
(98.125)
425.137
Toplam (31 no’lu dipnot)
27.558.709
23.321.811
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Maaş ödemesi
Sosyal sigortalar kurumu primi işveren payı
Yemek parası
Hayat ve sağlık sigortası
Yol parası
Kıdem tazminatı ödemesi
İhbar tazminatı
Diğer
4.346.147
714.293
288.541
249.426
225.156
29.395
3.623
120.939
3.986.324
677.520
313.189
251.895
210.551
140.634
79.517
37.615
Toplam (32 no’lu dipnot)
5.977.520
5.697.245
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri
- Hayat dışı
Toplam (32 no’lu dipnot)
32.
33.
Gider Çeşitleri
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
61
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri:
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak - 31 Mart 2014: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak – 31 Mart 2013:Yoktur.).
34.1.3 Doğrudan
gider
yazılanlar:
Bankasürans
sözleşmesi
faiz
giderleri:
(1 Ocak - 31 Mart 2014: Yoktur).
Yoktur
34.2
Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam
tutar
içindeki
payları
%20’yi
aşanlar
ayrıca
gösterilecektir.):
Yoktur
(1
Ocak
31 Mart 2014: Yoktur),
34.3
Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %
20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
34.4
Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
35.
Gelir Vergileri
31 Mart 2015 ve 2014 hesap dönemlerine ait gelir tablolarında ertelenmiş veya cari dönem vergi gelir veya
gideri bulunmamaktadır.
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda yer alan vergi varlıkları
aşağıda özetlenmiştir:
31 Mart 2015
31 Mart 2014
Peşin ödenen vergiler
879.011
671.531
Toplam
879.011
671.531
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Teknik gelirler/(giderler)
32.408
13.236
Toplam
32.408
13.236
36.
37.
Net Kur Değişim Gelirleri
Hisse Başına Kayıp
Hisse başına kayıp miktarı, net dönem zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki pay adedine bölünmesiyle
hesaplanır.
Net dönem zararı (-)
Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı
ortalama adedi
Hisse başına kayıp (Kr) (-)
38.
Hisse Başı Kar Payı
62
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
(416.752)
(5.488.284)
450.122.003
450.122.003
(0,0009)
(0,0122)
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları (23 no’lu dipnot)
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
2.784.764
2.063.338
527.897
598.283
Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili muallak hasar ve
tazminat karşılıklarında dikkate alınmıştır.
(*)
Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no’lu dipnotta
yer almaktadır. Söz konusu karşılıkların net tutarı 2.784.764 TL (31 Aralık 2014: 2.063.338 TL)’dir.
43.
Taahhütler
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Banka mevduatları (Sigortalı portföyü dahil) (*)
41.023.564
42.342.574
Menkul değerler (Sigortalı portföyü dahil) (**)
19.944.650
16.764.001
Toplam
60.968.214
59.106.575
(*)
Bloke edilmiş banka mevduatları bilançoda “Bankalar” ve “Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait
Finansal Yatırımlar” hesapları altında sınıflandırılmış olup finansal tablolardaki değeri 31 Mart 2015 itibariyle
41.090.338 TL’dir (31 Aralık 2014: 42.372.653 TL).
(**)
Menkul değerler 31 Mart 2015 tarihi itibariyle Merkez Bankası fiyatları ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup borsa rayiçleri 25.682.657 TL (31 Aralık 2014: 16.923.233 TL)’dir.
63
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
44.
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
BNP Paribas Grubu şirketleri ve Şirket’in üst yönetimi bu finansal tablolar açısından ilişkili şirketler olarak
tanımlanmıştır.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst
yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar 1.6 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
a)
Banka mevduatları
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
22.514.075
17.138.598
Toplam
22.514.075
17.138.598
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
34.112.591
34.735.428
Toplam
34.112.591
34.735.428
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
419.902
454.568
b)
c)
Kredi kartı alacakları
Diğer ilişkili taraflardan alacaklar/gelir tahakkukları
BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.
145.263
-
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.
44.018
51.051
Diğer
14.912
30.573
624.095
536.192
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
8.682.300
8.685.250
-
173.795
8.682.300
8.859.046
Toplam
d)
Esas faaliyetlerden borçlar
Türk Ekonomi Bankası A.Ş. - Komisyon borçları
TEB Portföy Yönetimi A.Ş.
Toplam
64
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
e)
Diğer ilişkili taraflara borçlar
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
183.447
-
BNP Paribas Procurement Tech
48.972
193.280
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
34.651
62.906
1.203
-
-
3.787
268.273
259.973
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
32.757.320
26.183.771
Toplam
32.757.320
26.183.771
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
78.446
216.216
Toplam
78.446
216.216
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
Türk Ekonomi Bankası A.Ş.
-
8.591.574
Toplam
-
8.591.574
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
TEB Portföy Yönetimi A.Ş. (**)
-
354.906
Toplam
-
354.906
GIE BNP Paribas Cardif
TEB Arval Araç Filo Kiralama A.Ş.
BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.
Toplam
f)
g)
h)
i)
Yazılan primler
Alınan faizler
Ödenen komisyonlar
Faaliyet giderleri
65
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
45.1
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları
ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.2
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları,
söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net
dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre
hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun
olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
İştirak %
Defter
değeri
Endekslenmiş
maliyet
Mali tabloların
Finansal tablo
dönemi
Toplam varlık
Toplam
yükümlülük
0,062
0,001
263.223
127
263.223
127
31 Mart 2015
31 Mart 2015
8.191.971
127.604.462
1.020.622
44.579.511
1.911.837
17.892.452
366.446
4.318.691
0,000
1
1
31 Mart 2015
2.096.636
1.793.403
37.798
12.110
İştirak %
Defter
değeri
Endekslenmiş
maliyet
Mali tabloların
Finansal tablo
dönemi
0,062
0,001
263.223
127
263.223
127
0,000
1
31 Mart 2015
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
BNP Paribas Finansal Kiralama
A.Ş.
31 Aralık 2014
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
TEB Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
BNP Paribas Finansal Kiralama
A.Ş.
Net
Net satış kar/(zarar)
Toplam
varlık
Toplam
yükümlülük
Net satış
31 Aralık 2014
8.361.135
31 Aralık 2014 147.196.756
1.556.084
61.842.335
5.498.163
123.175.691
1.624.011
68.290
1 30 Haziran 2014
1.900.230
Net
kar/(zarar)
7.281
7.568.933
23.061
45.3
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
45.4
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2014:
Yoktur).
45.5
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar:
Yoktur.
66
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer
47.1
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları:
a)
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Katılımcılardan alacaklar
2.718.651
2.585.894
Fon işletim gideri kesintisi alacakları
1.710.816
1.618.185
Toplam
4.429.467
4.204.079
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
31.348.399
28.588.597
1.012.885
1.313.296
171.082
173.795
17.565
22.415
32.549.931
30.098.103
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
1.639.200
2.669.302
42.900
42.900
1.682.100
2.712.202
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Alacaklarla eşleştirilemeyen tahsilatlar
93.883
121.340
Toplam
93.883
121.340
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Dengeleme karşılığı
2.612.806
2.407.030
Toplam
2.612.806
2.407.030
b)
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar:
Katılımcılar geçici hesabı
Bireysel emeklilik aracılarına borçlar
Portföy yönetim şirketine borçlar
İade edilecek devlet katkıları
Toplam
c)
Diğer çeşitli borçlar:
Anlaşmalı kurumlara borçlar
Diğer
Toplam
d)
e)
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler:
Diğer teknik karşılıklar – uzun vadeli:
67
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (Devamı)
47.1
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları
(Devamı):
f)
Diğer çeşitli alacaklar:
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Diğer
7.299
25.755
Toplam
7.299
25.755
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Diğer
8.759
6.713
Toplam
8.759
6.713
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
24.895.966
25.529.623
Acente komisyon avansları
76.260
98.571
Sigorta giderleri
82.201
263.629
Bakım onarım gideri
447.062
563.578
Diğer
655.110
165.164
26.156.599
26.620.565
31 Mart 2015
31 Aralık 2014
Acente komisyon avansları
Diğer
17.309
348.911
24.492
364.099
Toplam
366.220
388.591
g)
h)
Diğer çeşitli cari varlıklar:
Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları:
Ertelenmiş komisyon giderleri
Toplam
i)
Gelecek yıllara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları:
47.2
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve
bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının
ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
47.3
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not: 9.058 TL kar düzeltmesinden kaynaklanan zarar (1 Ocak - 31 Mart
2014:1.848.TL)
68
BNP PARIBAS CARDIF EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (Devamı)
47.5
Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler:
Dönemin karşılık (gelir)/giderleri:
Kıdem tazminatı (22 no’lu dipnot)
İzin karşılığı (23 no’lu dipnot)
Prim alacak karşılığı (12.5 – 12.7 no’lu dipnot)
Şüpheli alacaklar karşılığı
Dava karşılıkları
Diğer
Toplam
69
1 Ocak –
31 Mart 2015
1 Ocak –
31 Mart 2014
(134.691)
69.512
312.662
84.523
30.476
(10.974)
145.314
3.260
32.885
7.807
362.482
178.292
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU
1 OCAK – 31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
I. Dönem karının dağıtımı
1.1. Dönem karı (zararı)
1.2. Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler
1.2.1. Kurumlar vergisi (Gelir vergisi)
1.2.2. Gelir vergisi kesintisi
1.2.3. Diğer vergi ve yasal yükümlülükler (ertelenmiş vergi)
A. Net dönem karı (zararı) (1.1 – 1.2)
1.3. Geçmiş dönemler zararı (-)
1.4. Birinci tertip yasal akçe
1.5. Şirkette bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)
B. Dağıtılabilir net dönem karı [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. Ortaklara birinci temettü (-)
1.6.1. Hisse senedi sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
1.6.3. Katılma intifa senedi sahiplerine
1.6.4. Kara iştirakli tahvil sahiplerine
1.6.5. Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
1.7. Personele temettü (-)
1.8. Kuruculara temettüler (-)
1.9. Yönetim kuruluna temettü (-)
1.10. Ortaklara ikinci temettü (-)
1.10.1. Hisse senedi sahiplerine
1.10.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
1.10.3. Katılma intifa senedi sahiplerine
1.10.4. Kara iştirakli tahvil sahiplerine
1.10.5. Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
1.11. İkinci tertip yasal yedek akçe (-)
1.12. Statü yedekleri (-)
1.13. Olağanüstü yedekler
1.14. Diğer yedekler
1.15. Özel fonlar
II. Yedeklerden dağıtım
2.1. Dağıtılan yedekler
2.2. İkinci tertip yasal yedekler (-)
2.3. Ortaklara pay (-)
2.3.1. Hisse senedi sahiplerine
2.3.2. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
2.3.3. Katılma intifa senedi sahiplerine
2.3.4. Kâra iştirakli tahvil sahiplerine
2.3.5. Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
2.4. Personele pay (-)
2.5. Yönetim kuruluna pay (-)
III. Hisse başına kar
3.1. Hisse senedi sahiplerine
3.2. Hisse senedi sahiplerine (%)
3.3. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
3.4. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (%)
IV. Hisse başına temettü
4.1. Hisse senedi sahiplerine
4.2. Hisse senedi sahiplerine (%)
4.3. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
4.4. İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (%)
Cari dönem
(31/03/2015)
Önceki dönem
(31/03/2014)
-
-
(*) 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle sona eren üç aylık dönemlerle ilgili kâr dağıtımı
olmadığından kâr dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
70