Yapı Kredi Faktoring AŞ.
advertisement
Yapı Kredi Faktoring AŞ. 31 Araıık 2014 tarihi itibariyıe finansaı tablolar ve bağımsız denetim raporu E ! Buıldıng a better workıng world Güney Bağımsız Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak No:27 Maslak, Sarıyer 34398 İstanbul Turkey Tel: +902123153000 Fax:+90 212 230 82 91 ey.com Ticaret Sicil No: 479920-427502 - Bağımsız denetçi raporu Yapı Kredi Faktoring Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na: Finansal Tablolara İlişkin Rapor Yapı Kredi Faktoring AŞ’nin (Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna ilişkin Açıklama Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketiehnce Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve lzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketİerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifıne bırakılmış. ancak, duruma uygun denetim teknikleri. fınansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe poütikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan fınansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması çin yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. member firm of Erna a.Young Global Llmited EY Buliding a better working world Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki fınansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Yapı Kredi Faktoring AŞ’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlan ile nakit akışlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik. tebliğ, genelge ve açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere ilişkin Rapor 1) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 2) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member fırm of Ernst a Young Global Limited S ş ŞivS mlu€€tfll, B enetçi 30 Ocak 2015 Istanbul, Türkiye (2) A member firm of Ernot Youna Global Liohited İçindekiler Bilanço Sayfa 1-2 Nazım hesap kalemleri 3 Gelir tablosu 4 Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu 5 Özkaynak değişim tablosu 6 Nakit akış tablosu 7 Kar dağıtım tablosu 8 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 9-50 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 31 Araıık 2014 AKTİF KALEMLER ı. ıı. 2.1 22 2.3 ııı. IV. V. yı. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 62 6 2.1 62.2 vıı. 7.1 72 7 3 yılI. 8 1 81.1 8 1.2 8 1.3 82 83 ıx. X. 10.1 102 10 3 104 Xl. 11.1 11.2 11.3 XII. Xlll. xıv. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. IXX. XX, XXI. XXII. 22 1 222 oıpnot TP YP Topıam Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası 3 Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Farkı KIZ a Yansıtılan FV (Net) 6 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Bankaıar 3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar <Net> 7 Faktorlng Alacakları 4 tskontolu Faktoring Alacakları Yurt Içi Yurt Dışı Kazanılmamışcelider(.) Diğer Fakloıing Alacakları Yurt Içı Yurt Dışı Finansman Glderierl T’üketıö Kre;len Kredi Kartları Taksıtlı Ticarı Kred:ler Kiraiama İşlemleri Kiralama işlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kirataması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (.> Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama Işlemleh Için Verilen Avanslar Diğer Alacakıar Takipteki Alacaklar 4 Takıpteki Faktohng Alacakları Takıpteki Finansman Kred.ıeh Tak:ptekı Kiralama işlemlerinden Alacaklar Özel Karşılık!ar (-) Riskten Korunma Amaçlı Türev Ftnansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Riskınden Korunma Amaçlıtar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Risk/nden Korunma Amaçlılar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatınmtar <Net) Bağlı Ortaklıklar (Net) İşürakler (Net) İş Ortaklıktan (Net) Maddi Duran Varlıklar (Net) 11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) 12 Şereye Diğer 13 Peşin Ödenmlş Giderler Carl Dönem Vergi Varlığı 18 Eflelenmlş Dönem Vergi Varlığı 13 Diğer Aktifler 14 An Toplam Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetere tışkın . . . 569 . . . 569 569 3.209 21.802 (1) . 27 2.114.563 609.950 623,642 - (13 692> 1.504.613 1504613 . 7.168 23.029 569 25.011 15.861 604 7.168 20.168 23029 20.772 27 1.618.212 596 953 607.701 . 523.598 1 921 27 2.141.810 600.674 607.701 1.950 (8.777) 1.540,938 1.019.259 521.677 . 27 2.763.960 610,168 623.642 229 (13,703) 2.153.792 1.504 613 649.179 . . . . 649.179 . . . . - . - . . . . - . . 10.804 79294 . 10.804 78.294 - - . (67 490) . . . Topıam 15.861 . 229 (11) 649.179 YP - . 649.397 218 31 Aralık 2013 TP . (8.748) 1.019.259 1.019 259 - 1.950 (29) 521.677 - 521.677 - - - - 7.410 80419 . . - (67.490) (73 009) - - 7.410 80419 (73 009) . - . . . 622 74 - . . . . . . . 522 74 585 64 . . 555 54 64 324 . . 64 324 2.433 . 2.433 t645.520 550.934 2.196.454 1.545.520 550.934 2.196.454 74 861 1.147 10.695 257 1142.728 5 611.204 74 861 1.147 10.695 262 1813.932 2.142.128 671.204 2.013.932 - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) Pasif Kalanlar Il. Ul. IV. 4 1 42 3 44 V. 1 2 53 Vi. Vii VIli 1 82 83 IX. Z. 0 1 :02 103 M. Mi Mil. XIV. XV. 15 1 15 2 XVl. 16 1 162 162 1 1622 162 3 153 16.4 16.5 16.5.1 1652 1653 1654 166 166 1 1662 31 Aralık 2014 toplam TP VP 31 Aralık 2013 Toplam 1.264.669 1.115 21.252 2.245.358 5.155 1.336 473.597 3.346 6 1.436.187 3.497 1.342 1.909.764 6.843 - . - - . . . - Dlpnot TP YP Alım Satım Amaçlı Türev Finansai YükümiUlükier 9 Alınan Krediler 5 Fakıodng Oorçlan Kiralama Işlemlednden Borçlar Fınansal Kiralama Borçları Faalıyeı Kıralaması Borçları Diğer Erterenmış Fınansal Kıralama Gıderlen ( ) ihraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) Bonolar 5 Vad ğa Dayalı Merkı.l Ky ,re:lef Trvıler Dığer Borçlar 8 Dığer Yabancı Kaynaklar Rlskten Koninma Amaçıı Türav Flnansal YükurNülükler Gerçeğe Uygun Değer R.sKnoen Ka-jrvaa Amaçl.lar Naeı .5Jıış R:ssınce’ Kor..r,na Araç.ıler Yundışındal<ı Net Yatırım Rıskınden Korunma Amaçlılar Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 18 Borç ve Gider Karşılıklan Yapılamna Karşrıı Yer. den Çal şan Hakları Yt.k..ırlul..ğü Krş’lığ. la DğerKrşıııkıar la Enelenmiş Geilder Carl Dönem Vergi Borcu 16 Enelennlş Vergi Borcu 13 Semuye Benzed Krediler Ara Toplam Satış knaçlı Elde Tutulan ve Dumtmjlan Faalıyetlere ilişkin Duran Varlık Borçları Neı) Saıış Amaçlı Durdurulan Faalıyellere ılışkin Öz kaynaklar 15 Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekterı Hısse Senedı ihraç Prımled Hısse Senedı ipıat KArları Diğer Sermaye Yedeklerı KAr veya Zararda Yeniden Sınıftandırılmayacak Bırıkmiş Diğer Kapsamlı Gelıder veya Giderler KAr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler KAr Yedeklerı Yasal Yedekler StatüYedeklen Olağanüstü Yedekrer DiğerKörYedekleri KAr veya Zarar Geçmiş Yıllar KAr veya Zararı DÖnem Net KAr veya Zararı 21.262 880719 4040 - Pntf Toplamı 293.280 293 293 . - - - - 293.280 293 256 . . - 1.292 243 1.535 589 284 873 . . . . . - . 1.311 13,015 . 238 Vii? . . . . . . . 1.311 13.015 998 11429 . - 1 238 11777 913 11516 . . - 998 12.429 . 913 11516 540 . 640 492.935 1.439.974 1.931909 . - . . . - 1.314.919 1.256.027 2.580.946 . 232.966 31.917 97.223 . - - . 232.985 31.917 97.223 . . . 97223 . 97.223 (10) . <10) - - 29.642 25220 253.545 31,917 12 29.642 25220 51.921 17.780 - . 4422 . 4422 34.141 - 74.214 29377 44837 179.695 30.360 149 335 1.268.027 2.813.932 756.480 1.547.905 . - . 253.545 31.917 . 12 . . . . . - . 74.214 29377 44.837 (2) - . - - . - . 1.439.974 51.921 17780 - 34.141 179.695 30360 149 335 2.195.454 1.861.656 5.984.137 - - 909.526 2.675.295 - - - 952.130 3.308.842 - - 2.085.873 7.700.919 - 984.008 2.714.607 - 1.101.865 4.986.312 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI - 418.458 1.121.028 784.039 336.989 418.458 1.121.028 784.039 (3) 336.989 - - - 418.458 - 784.039 336.989 978.901 - 978.901 . - - - - . - 1.121.028 - - . . - . - - 1.397.359 - 1.397.359 - - - 1.397.359 - 978.901 - - - . - - . - - - - - - - . - - - - . - - - - - - - - - - - - - - - - 23 23 - - - 380.891 293.499 2.043.688 7.044 - 178.573 71.038 537.257 202.318 222.461 1.506.431 7.044 1.250.656 344.995 2.890.855 7.512 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 TOPLAM - 210.878 81.602 654.080 1.039.778 263.393 2.236.775 7.512 4 YP TP Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 TOPLAM Riski üstlenilen faktoring işlemleri Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Alınan teminatlar Verilen teminatlar Taahhütler Cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhüller Kiralama taahhülleri Finansal kiralama taahhütleh Faaliyet kiralama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev finansal araçlar Riskten korunma amaçlı türev fınansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alım-satım işlemleri Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri Fulures alım satım işlemleri Diğer Emanet kıymetler YI’ TP Dipnot Takip eden dipnotlar fınansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 Vil 1 Il 111 IV V 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 Vi 6.1 6.1.1 6.1.2 NAZIM HESAP KALEMLERi 1 Ocak -31 Aralık 2014 hesap dönemine ait nazım hesap kajemleri (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait gelir tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.> GELİR VE GİDER KALEMLERI Dlpnot 11 1 11 1.1.2 1 2 12.1 1 2.2 1 3 1 4 1.5 1 8 1 7 İl. 2.1 22 2 3 24 2 5 2 8 tl. IV. 4.1 4 2 4 3 44 45 V. Vİ. 8.1 82 63 63.1 8 32 6.33 8 34 6.4 8 5 6 5.1 552 66 87 Vİİ. VIlI. a.ş 0 Il 8.1.2 8.1 3 8 2 8.2,1 82 2 82.3 2 4 525 5.3 0.4 85 IX. X. Xt. XII. XIII. 13.1 132 133 XtV. XV. 15.1 152 153 XVI. 18.1 16 2 163 ZVİİ. XVtİI. 181 182 183 XIX. XX. ESASFAAÜYETGEURLERİ FAKTORİNG GELİRLERı Faktoring Alacaklenndan Alınan Faizler lakontolu Diğer Faktoring Alanıklarından Alınan Ucret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredılennden Alınan Faizler Finanamen Kredılennden Alınan Ucret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finanial Kiralame Gelırleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kıralama İşlemlerinden Alman Ucrat ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ İ-) Kullanılan Kredılem Venlen Faizler Faktoring lşlemlennden Borçiare Vanlen Faizler Finanaal Kiralama Giderlen ihraç Edilen Menkul Kıymetler. Venlen Faizler Diğer Faiz Giderleri Venlen Ucret ve Komisyonlar BRÜT KIZ 1+11) ESAS FAALİYET GİDERLERİ İ1 Personel Giderlen Kıdem Tazminatı Karşıliği Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel Işletme Giderlen Diğer BRÜT FAALİYET KIZ 111+1V> DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo lşlemlennden Alınan Faızler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alim Salim Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yanaitılan Olarak Sınıflandınlan FV Selmlmaya Hazır Finansal Veriıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yalmrımlardan Temeltü Gelinen Sermaye Piyasaaı İşlemleri K8rl Türev Finansal Işlemlerden Diğer Kambiyo İşlemlen KAn Diğer TAKİPTEKİ ALAGAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞİLIKLAR (.) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ t-> Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yanlilılan Olarak Sinıtlandırılan FV Değer Düşme Gri eri Satmlmaya Hazir Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tululacak Yalınmlardan Duran Varlıklar Değer Duşüş Giderleri Maddi Duran Varlik Değer Düşüş Gidehen Saliş Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyellere ilişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderlen Şereliye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İşlırak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finensal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET KIZ İV+...+VIIIİ BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ (lX+X+Xlİ SÜRDÜRULEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI 1±1 Cari Vergi Karşılığı Eılelenmmş Vergi Gider Elkıti (v) Ertelenmiş Vergi Gelir Elkisi 1-1 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KIZ (XIIİXtII) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Sallş Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklikları Saliş Karlan Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER Satış Amaçlı Elde Tululan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, Işlirak ve iş Oflaklikları Satış Zerarierı Dığer Durdurulan Faalıyet Giderlen DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ (XV.XVIİ DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI İ±İ Cari Vergi Karşılığı Ertelenmış Vergi Gider Elkrsı 1+1 Ertelenmış Verşı Gelir Etkisi 1-1 DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KIZ İXVII±XVIIİ) NET DÖNEM KARI/ZARARI (KlV.xlxş HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faalıyellerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faalıyellerden Hine Başrna Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞtNA KAZANÇ Sürdurulen Faaliyet/erden Hisse Başira KazAnç Durdurulan Faaliyet/erden Hisse Başına Kazanç 18 . BağImsIz denalimdan geçmİş 31 Aralık 2014 160.868 160.868 145 048 58 382 88.884 15822 5088 10.734 - . - . - 57.502 48378 37.134 34.145 . - - - 0510 17 2 2 984 82.292 15.393 12151 2 314 103,388 20.098 13891 36 5 909 202 83.258 273.795 5.556 4 044 198 85,890 296.472 5.053 . - - 127 883 21 29 20253 20253 . 19 4 19 284 931 3219 284.345 141 895 1588 23.089 178,29] . - ıe.oea . . - 42381 241 439 525 54.650 920 176.775 590 160,959 18 54.650 9,813 15.075 160.989 11.654 10759 151621 44.837 149.335 . - . 20 Takip eden dipnotlar fınansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (4) Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2013 119,428 119.426 104 990 32 934 72 062 14430 4058 10.372 44.037 1,40 1,40 - 149,335 4,68 4.68 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.> 3ağımsız Denetimden Geçmiş 1. ıı. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 ııı. 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 44.837 <10) (10> 149.335 12 12 (10) 12 DÖNEM KAR1IZARARı DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışıarı/Azaıışları Tanımlanmış Fayda Planlan Yeniden Ölçüm Kazançlan/Kayıpları Diğer Kr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıfiandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kr veya Zararda Yeniden Sınıfiandırılmayacak Diğer Kapsamlı Geıire ilişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geıiri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırııacakıar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Geıirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki işletmeye ilişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlan Kr veya Zararda Yeniden Sınıfiandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire ilişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geıiri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR <ı+Il) Takip eden dipnotiar finansal tabloiarln tamamiaylcı parçasını oiuştururiar. (5) - - - - . - - - . - . - - - . - - - - . - 44.827 149.347 Ocak -31 Aralık 2014 hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu Kredi Faktoring A.ş. ÖNCEKİ DÖNEM Doı..B.6ıkq..i (21)1 2)7013< - 31 011 - 31011 - 31 0(7 07 223 17223 07203 - - - - (12 570> 15 (İL 31017 2570 160C3 T - — - - - - - - - - - - — 1 . - —- -_ - - PloT tO08Mel( Sottosoş 12376 işiM Etli, bsç 16102 05şv 5.0061. 764.6641 Hisse 5edi Has, Sşt.ü S..mav. Oöev..,tş - (‘3) - İn) Il . (2 17 la 2 - - - - - — 2 4 - - - - — — Geçmş yıl finansal tablolarında yen’den düzenleme yapılan taktorıng alacağına ait bakıye farkı geçmiş yd katları hesabından düzeilılmişur - Bi34nış LIğer Kipwoiı 0.64e ve Gootı,. s,vi ha,a,i kvayamk 7611(00 KAt toya Zi,wda - - - - 107 257) 107200 107230 5 Ğ,o.ıoı 0.0,11ot Mi von Zrnaida Vtoıaoa Siı)ivaııiacak eemoş ğa - E - - - - — 0 K. - - - - - 7.460,.! 25 207 1440 7440 17780 - 17720 17 100 10100 17100 Vita 7.4.62r - — - - - - as, 7.86061 Diğe EN 4433 5201 <20713) 30 İ 34040 34 141 - - — — - - - - - 26 317 146 335 1 0806) 040 ( 4100644 626 30360 - 30 30300 34 141 - Zsai, 44 860 (146 335) Takip eden dipnotlar flnansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (6) - - 44637 1463331 146335 - (44335 146 333 (51542) 146335 53341 53343 DO.ı.to 400 Ki, 4.04 De...., Eki t 12.-ı D,., Eki t i1.,şil (24 135) 53342 1153 - T.ö.U., 24 135 24 135 (2 537) 11645 11645 Vii SMt ü.ğiotşas (1) Duıan vaılıklar birikmiş yeniden değeleme ahışlarıfaza(ışlaık (2) Taamlanmış fayda planlarınin bın5mış yenıden bIçüm kaıançlanfloayıpları. (3) ağer (Ozkayr.ak ycnleıayie değehenen yabrımlann d.ğer kapsaıılı gel7mden Iğizararda anıftandırılmayacak paylan ü ğer Pir veya zarar olarak yerodon sııfland.nImayacak d.ğer kapsamlı g57r LAıstglaıının tıolmıış tufaflöfl (4) Vabar.cı para çeanrn KarkIatL (5) Satdmaya hazır fnans vadıkların bnkm:ş yenen değerlerne oeheya sınflasdırma kaıançiwırıçayıpları. Ğğe< kğr veya zaat olarak yenden saııflarıdwılacak dğef ksaıolı geli tnoulannın (6) Diğer (Nakit akiş hoki,den kr,nzur.a kazançiarğkayıpiao. Ozkaynak yontenüyde doğedenan yatnmların dğer kapsaillı gehrzıden kü.-İzatatfla selıflandonlacak payları ve binkmş lutarİar.). (1 .71073)> Y.d,kIoveAkl.nı.n 7,1.4., Diğe, 12.2 1L3 Da..,,,, St.., Oikiyesi 101.15. CARİ DONEM 310170 (4> OiiKjDn.nZooso0akiyesa TMSŞ Uşa’nnça Y4sDe. Ddnt.toiee 8,35.,., 00e011*swS, EtMe Kais.,.be 61405ntd. öp.).. D.ğşiUğI.ıt 660.6 ün]Kiğ,p,O*III 10ş4.n Kapsaniı 0,4v Nakiş., 0.’eMb.64o S.n.sye Anı..,. k yak64ü. OtçoMaştn1kn Oivl.0.7. 1111,07. Odivo, 5.ı”i. £60a700 Dğjı,ms, nah) Ha.. 5i,eğıe Dtr.$hnieğd6 Tahşeı Stftiyş 0..uş. Doğa, D.ğ.şıkIaIn No611 11t (Mali5 Oane.Pi,OKAns-,y.Za,at KleflıŞte. Oiğı,ıli, T...ı,nü I IL 2.1 3.2 R IV. M. St. MİL Mİ8 İZ. 0. OL 00 1 2.1 TMO 5 Uywnca Yşiin D,jzdmidi. h4!AenDeetvvs6tES,. M.awt. P2zk.s.vi Yipü. D,35 ohuw EDe,, Vni.5a,o.lI.IIl rğ. lıtao Kip,ö1., Ota •050.n OotçşM.556., 5...,syv 9 iç EJymMsda. Ovvçeki.556.. Sivviaşe 1111100 Vi. OdatTOş S.oo.’aye Eon’sy.o DsIta.00 five MİL Oli),, 5,0.6., D,V,ŞİaiÜ6Ibr Tat e, Vİ)). Sivivay. Sea.. İR. Oğa Ovğ:şikJ.k!vi Ne0.1s’<(e 11lış IAz.(iı 0. Dösem 4.6 Kat ta). ZNa. Sİ Kal Oeğliloii Oli. Diğiidin 02 0 02376460.,, Attatilan TMOİa, D,5ot 123 GemnsşyiIdaiSnn64hM(i otlıLi> flae,,, Sona 0akiy 101tIVO E IL 21 22 Il. - OZKAYSAK KALEMLERİNDEKI D£GİŞ(KLİKLER . (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 Yapı 232 006 - - 44037 (T6) (76 ( 016 - - - 263546 20< - - - 203)45 263545 0703 (177205) 142 335 2,6654 07 210651 Ts7<o Ozsişs.t Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait nakit akiş tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) A. 1.1 11.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.5 1.1.9 1.1.10 1.2 1.2.1 1.2.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 6. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Il. C. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 il. IV. Dlpnot Esas faaliyetlere ıışkin nakit akışian Esas Faallyet Konusu Aktif ve Pasiflerdekl Değlşlm öncesi Faallyet Kğn Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faızler/Kiralama Giderleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler 16 Alınan Ucret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar 4 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 15 Ödenen Vergiler Diğer Esas Faallyet Konusu Aktif ve Pasillerdeki Değişim Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama lşlemlerinden Aiacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktonng Borçlarındaki NetAflış (Azalış) Kiralama işlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) Esas Faallyetlerinden Kaynaklanan Net Naklt Akışı Yatırım faaliyetlerine ilişkin naklt akışian Iktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve Iştirakler ve iş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve Iştirakler ve iş Ortaklıkları 11,12 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 11,12 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer Yatırım Faaliyetlerlnden Kaynaklanan Net Nakit Akışı Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları 5 Krediler ve ihraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve ihraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı ihraç Edilen Sermaye Araçlan Temettü ödemeleri Finansal Kiralanaya ilişkin Ödemeler Diğer Flnansman Faaliyeüednden Sağlanan Net Nakit Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Uzerindeki Etkisi V. VI. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Vil. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 Bağımsız denetimden geçmış 31 Aralık 2013 12.486 150.602 (55.185> 49.615 110.049 (34.150) 29 15.822 14.430 1.103 (13.927) (19.222) (6.733) (291.452) (625.544) 1.140 (12.1 51> (10.119> (19.584) (138.605) (498.485) - - 3 Takip eden dipnotlar finansal tablolarln tamamlayıcl parçasını oluştururlar. (7) - - (799) (1,655) 144 (3.832) - - 335.604 362.721 975 (218.966) 846 (88.991) - - (208) (265) 165 - - - - 107552 - (208) 224.000 300.000 107.452 - - . - (76000) - - 224.000 (557) (155) 4.239 20.772 15.276 2.496 25.011 20.772 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. lOcak- 31 Aralık 2014 dönemine ait kar dağıtım tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.> BİN TURK LİRASI 1. 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 Dönem kannın dağıtımı Dönem karı Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler(-) Kurumlar vergisi (gelir vergisi) Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasal yükümlülükler () A. 1.3 1.4 1.5 Carl dönem (3112120I4) () Onceki dönem (3111212013) 54.650 (9.813) (16.075) 160.969 (11.654) (10.759) - - 8.262 (895) Net dönem kan (1.1 - 1.2) Geçmiş dönem zaran (-) Birinci leriip yasal yedek akçe (.) Kuruluşta bırakılması ve tasarnfu zorunlu yasal fonlar (-)(‘) 44.837 149.335 . (97.223) B 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Dağıtılabllir net dönem kan [(a.<1.3+1.4+1.5)J Odaklara birinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara işlirakli lahvillere Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele temellü (-) Yönelim kuruluna lemettü <-) Ortaklara ikinci temehü (.) Hisse senedi sahiplerine lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kra iştirakli tahvillere Kr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Ikinci tertip yasal yedek akçe (-) Statü yedekleri <-) Olağanüstü yedekler Diğer yedekler Özel fonlar 44.837 52.112 . - (1596) Il. Yedeklerdon dağıtım 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3,3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 Dağıtılan yedekler Ikinci tertip yasal yedekler (-) Ortaklara pay (-) Hisse senedi sahiplerine Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intila senetlerine Kğra iştirakli tahvillere Kğr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele pay (.) Yönetim kuruluna pay (.) 111. Hisse başına kar 3.1 3.2 3.3 3.4 Hisse senedi sahiplerine (TL) Hisse senedi sahiplerine ( %) Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine Çft) Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine (% ) IV. Hisse başına temettü 4.1 4.2 4.3 4.4 Hisse senedi sahiplerine (TL) Hisse senedi sahiplerine ( % lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine < % () l) . - . . . . - (39404) (3.940) 7.172 (3.500) (35.000) - - - 4,68 - 2014 yılına ııışkın kar dağıtım önerisi henüz Yenetım Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2014 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabılır kar tutarı belıdılmı şıır 2013 yılına ait kar dağıtım ıablosuna göre Allıanz Sıgofla AŞ. hıssalerinin 12 Temmuz 2013 tarıhindeki aalışından elde edilen satış karının vergıden istisna edilen %75 lık kısmı olan 91223 TL Şırkelın genel kurul kararı gereğınce 2014 yılı özkaynaklar altında sermaye yedeklen hesabına ilave edılmışıır Bankacılık Duzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından erlelenmiş vergı varlıklarına ılışkın gelir tularlarının nakıı ya da ıç kaynak olarak nıtelendırılemeyeceğı ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağııımına ve sermaye alırımına konu edilmemesi gerektiği mutalsa edı mek:ed r 3’ Aa k 234 tanı ıl tanya Ş ı’et :n eıieleı’r’ış 5eigı vrlıkarı—dar kaynak:anan 8262 TL eleerrn ş vergi ge ırı tukjrakla:Y 31 Na k 2013 Yoksun Takip eden dipnotlar finansal tablolarln tamamlayıcı parçasıni oluştururlar. (8) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Yapı Kredi Faktoring A.Ş. (“Şirket”) 9 Nisan 1999 tarihinde Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. adı altında Istanbul’da kurulmuştur. Şirket 16 Mart 2006 tarihinde kurulan Koç Finansal Hizmetler AŞ’nin (KFH’) bir üyesidir. KFH, Koç Grubu’nun aldığı kararla 12 Ekim 2002’de Uni Credito Italiano S.p.A. (“UCI”) ile stratejik bir ortaklık kurmuştur. KFH sahip olduğu Şirket hisselerini 31 Ekim 2007 tarihinde Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’ye devretmiş ve dolayısıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %99,95’lik payı ile Şirketin ana sermayedarı olmuştur. Şirket yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmaktadır. Şirket 13 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda (ithalat ve ihracat) faaliyet göstermektedir ve uluslararası faktoring şirketlerinin üye olduğu, Factors Chain lnternational’a (“FCI”) üyedir. Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihinde Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ile tüm hak, alacak, borç, yükümlülüklerini ve malvarlığını tasfiyesiz ve bir bütün halinde devralmak suretiyle birleşmiş ve alınan Yönetim Kurulu Kararı ile ünvanını Yapı Kredi Faktoring A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirketin merkezi Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent Istanbul Türkiye adresindedir. Şirketin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 114 çalışanı vardır (2013: 91). - Şirket’in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (faktoring) yürütülmektedir. Şirketin finansal tabloları yayınlanmasına, Yönetim Kurulu tarafından 30 Ocak 2015 tarihinde onay verilmiştir.Genel Kurul fınansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartlan Şirket, fınansal tablolarını Bin Türk Lirası (TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Içeriği Hakkında Tebliğ” (“Finansal Tablolar Tebliği”) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. (9) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.> 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.2 Kullanılan para birimi Finansal tablolar. gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, Şirketin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Işletmenin fınansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve fınansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.3 Netleştirme!mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.4 işletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler 2.2.1 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirketin cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır, ŞirkeVin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere1 Şirket’in fınansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır 2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (10) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliflilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) alarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart. değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi almamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli atarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi almamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları <Değişiklik) - TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) — Türev ürünlerin devri ve riskten Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı odaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleh gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi almamıştır. (11) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir: Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar — Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür fınansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 19— Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 — Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 Işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. (12) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tablolann sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İlla Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler! maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirketin fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMSrFFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 Işletme Biüeşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. li) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı. bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. (13) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 ilişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - TFRS 3 işletme Birleşme/eh Değişiklik ile 1) sadece iş oflaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirketin fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartlan Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştıriyayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRSnin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket fınansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. (14) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıllık yileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar — Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Clçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9. 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27’de Değişiklik) Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel fınansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: • maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre veya • özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. (15) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı) işletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirketin fınansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS Yıllık İyileştirmeler, 201 2-2014 Dönemi UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık Iyileştirmeler, 2012-2014 Dönemini yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - - - - UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler yöntemlerinde değişiklik — elden çıkarma UFRS 7 Finansal Araçlar Açıklamalar— hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar— iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bölümde’ açıklanması — bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı işletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler - UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014’te, UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikleri Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (16> Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS l’de Değişiklik> UMSK, Aralık 2014’te, UMS l’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirketin finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. ve UniCredit (“UCI”) grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 21). ilişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir. (a) (b) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (hi) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda, Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) Işletme ve rapodayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık. bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) Işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde, (üi) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde, (iv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde, (v) Işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde, rapodayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de rapodayan işletme ile ilişkilidir. (vi) Işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde, (vii) (a) maddesinin (i> bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde, (17) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL’) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> Ilişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Faktoring alacakları ve değer düşüklüğü Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal vadıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirketin faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. Ilgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-1 80 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verilen ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16/1/2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına ilişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ’inde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşteninin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Belirli olmayan bir süre için yatırım amaçlı olarak elde tutulan ve likidite ihtiyacı, faiz, kur veya hisse senedi fiyatlarında meydana gelecek değişikliklere göre elden çıkarılabilecek finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yönetimi, bu tür finansal varlıkların sınıflandırmasını alım tarihinde yapmaktadır. (18) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirülmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır fınansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirketin °1o20’nin altında sermaye payına sahip olduğu fınansal varlıklardan halka açık olanlar bilanço tarihi itibariyle Istanbul Menkul Kıymetler Borsasında oluşan değerleriyle, borsaya kayıtlı olmayanlar ise gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın maliyet değeri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi öz sermaye altında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeled gelir tablosuna transfer edilmektedir. Finansal olmayan varhklarda değer düşüklüğü Şirketin finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir. (19> Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Maddi varlıklar Maddi varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleh baz alınarak doğrusal amorUsman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Mobilya ve mefruşat Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar özel maliyetler 5 yıl 5 yıl kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse fınansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle göstehlirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler, Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tabiosunda m uhasebeleştiri 1 ir. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir. Finansal yükümlülükler Finansal borçlar <alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler), ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle fınansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir, Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı. izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (‘TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı” hesabında şınıfiandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut Iş kanunlarına göre! emeklilik veya istifa nedeniyle ve Iş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 10). 1 Ocak 2013 sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar, revize TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumuna zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirketin, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. (20) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliflilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Karşılıklar koşullu varlık ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirketin geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir, Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıkiamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşme ihtimallerinin fiilen kesin olduğu durumlarda muhasebeleştirilmekte aksi takdirde sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Gelir ve giderin tanınması (i) Ücret ve komisyon gelirleri Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar ilişkilendirilen işlemin süresine bağlı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri, Şirketin temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleril(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. (21) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise vergi etkileri doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 13). Ertelenmiş vergi, varlıkların oluşturulduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 20). Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir. Türev finansal araçlar Türev fınansal araçlar, fınansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirketin risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar d, riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle alım satım amaçlı türev fınansal araçlar olarak finansal tablolara yansıtılır. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer faaliyet gelirleri /giderleri olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz sözleşmeleri iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir. Finansal kiralamalar Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirketin fınansal kiralama işlemine konu olan varlık ile ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda ‘maddi duran varlıklar” hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde “finansal kiralama borçları” hesabında gösterilmektedir. (22) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak gösterilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirketin bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belii bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır, 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımlan Finansal tabloların hazırlanması. bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutadarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerekUrir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir Eflelenmiş vergi varlığının tanınması; Ertelenmiş vergi varlıkları. söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. Iş planı, Şirket Yönetiminin koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. Şirketin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle net 10.695 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2013—2.433 TL ertelenmiş vergi varlığı). Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri; Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 67.490 TL (31 Aralık 2013: 73.009 TL) tutarında karşılık ayırmıştır (Dipnot 4). Henüz kesinleşmeyen vergi cezaları; Dipnot lOda da açıklandığı üzere Mali ldare’nin, tüm faktoring sektörünü kapsayan kazanılmamış gelirler ile dava veya icra safhasında bulunan faktoring işlemlerinden kaynaklanan şüpheli alacak karşılıklarının anapara kısımlarının hasılat yazılmamış oldukları gerekçesiyle başlattığı vergi incelemesi sonucunda, kazanılmamış gelirlere ait 2007 ve 2008 yılı hesap dönemine ilişkin Şirket’e toplam 5.965 TL re’sen tarh ettirilmiştir. Şirket, bu tarhiyat ile ilgili olarak öncelikle Mali Idare ile uzlaşma yoluna gitmiş, uzlaşma sağlanamadığından söz konusu tarhiyat ile ilgili olarak Mali idare aleyhine dava açmıştır. Şirket, sektördeki aynı konu ile ilgili hukuki gelişmeleri de emsal alarak bu tarhiyat ile ilgili olarak 31 Aralık 2013 tarihli flnansal tablolarında 1.325 TL karşılık ayırmıştır. 2014 finansal yılı içerisinde dava sonucunun şirket lehine sonuçlanması sonucu bu karşılık iptal edilmiştir. (23) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”> olarak ifade edilmiştir.) 3. Nakit değerler ve bankalar 2014 Kasa Bankalar -vadesizmevduatlar -vadeli mevduatlar 2013 - - 25.011 2.018 22.993 20.772 1.814 18.958 25.011 20.772 Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle tutarı 25.011 TL’dir <2013: 20.772 TL). 4. Faktoring alacakları 2014 2013 Yurtiçi faktoring alacakları, net Ihracat ve ithalat faktoring alacakları, net Takipteki faktoring alacakları 2.128.255 649.408 78.294 1.626.960 523.627 80.419 Brüt faktoring alacakları 2.855.957 2.231.006 <67.490) <13.666> (37> (73.009> <8.204) (573) 2.774.764 2.149.220 Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Kazanılmamış faiz gelirleri Kazanılmamış komisyon gelirleri Faktoring alacakları, net Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. Şirketin faktoring alacaklarına karşılık ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2014 itibariyle 352.285 TL’dir (2013: 211.693 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 1.401.725 TL <2014: 1.182.787 TL) tutarında yurtiçi faktoring alacakları ve 573.536 TL <2013: 286.199 TL> tutarında yurtdışı faktoring alacakları gayri kabil-i rücu (riski üstlenilen) işlemlerden oluşmuştur. Buna ilave olarak 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 1.250.656 TL (2013: 380.891TL) tutarında gayri kabil-i rücu işlem nazım hesaplarda takip edilmektedir. 2014 2013 2.363.837 492.120 1.786.330 444.676 2.855.957 2.231.006 Brüt faktoring alacakları: Sabit oranlı Değişken oranlı <24> Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.> 4. Faktoring alacakları (devamı> Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir: 2014 2013 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 2.763960 2.141810 Brüt (Eksi): Değer düşüklüğü karşılığı Net faktoring alacakları - - 78.294 80419 2.842.254 2.222.229 (67.490) (73.009) 2.774.764 2.149.220 Şirket, faktoring alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren BDDK tarafından yayımlanan ilgili tebliğ ve yönetmelik hükümlerine uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: 0- 1 ay 1 -3ay 3-12 ay 1 yıl ve üzeri 2014 2013 1.918.296 460.499 377.948 18.021 1.435.085 436.127 251.414 26.594 2.774.764 2.149.220 Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde satışı gerçekleşen alacaklar(*) Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar Genel karşılıklardan transfer Kur farkları, diğer giderler 31 Aralık (*) 2014 2013 73.009 51.060 18.068 (22.484) (1.103) 23.089 (1.140) - - - - - 67.490 73.009 Şirket, 28 Haziran 2014 tarihinde 22.484 TL tutarında takipleki aıacakıarını 70 TL bedeııe Vera Vartık Yönetim A.Ş ye satmıştır. Şirket, ayrıca değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacakları için 10.127 TL (2013: 9.023 TL) tutarında genel karşılık ayırmıştır (Dipnot 10). Bu genel karşılıkla ilgili olarak 2014 yılında oluşan gider 1.104 TL’dir (2013: 1.140 TL).31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yeniden ödeme planına bağlanan toplam 9.438 TL faktoring alacağı bulunmaktadır (2013: 1.812 TL). <25) Yapı Kredi Faktodng A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Faktoring alacakları (devamı) Brüt faktoring alacaklarının 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sektör dağılımı aşağıdaki gibidir 2014 % 2013 % 785.512 607.349 410.920 335.006 168.265 166.380 143961 113291 44.080 28 22 15 12 6 6 5 4 2 489.910 543.834 461.680 221.689 108.439 110.144 102.840 76.700 33.984 23 25 21 10 5 5 5 4 2 2.774.764 100 2.149.220 100 ilaç, Kimya ve Boya Metal Işleme Otomotiv Diğer Tekstil Imalat Elektronik ve Optik lnşaat Yiyecek ve lçecek 5. Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle alınan krediler aşağıdaki gibidir 2014 Yurtiçi bankalar TL ABDS AVRO Yurtdışı bankalar AVRO TL ABD$ GBP 2013 Efektif faiz oranı % Döviz tutarı TL 1097 2,57 2,75 980.719 35.304 15.215 151 322.971 Efektif faiz oranı % Döviz tutarı TL 980.719 81.866 42.918 8,96 457.062 457.062 - - - - - - 911.006 1,31 9,35 1,31 3,43 398.266 16.535 121.787 1.922 1.169.508 16.535 259.929 6.750 - - - 1,90 4,60 96.512 1.343 223.801 5.080 2.245.388 1.909.784 31 Aralık 2014 Ihraç edilen Menkul Kıymetler (Bono) 31 Aralık 2013 293.280 293.280 Şirket 2014 yılı içerisinde 15 Ocak 2015 vadeli 75.000 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %9,39)16 Nisan vadeli 150.000 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %9,93), 21 Mayıs 2015 vadeli 75.000 TL nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %9,11) menkul kıymet ihracında bulunmuştur. (26) - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 6. 2014 Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot22) 7. 2013 YP TP 569 - TP YP 15.861 7.168 2014 2013 27 27 Satılmaya hazır fınansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. (maliyet değeri ile yansıtılan) % 2014 TL % 2013 TL 004 27 0,04 27 27 8. Diğer borçlar Ödenecek komisyonlar Çeşitli gider tahakkukları Diğer 9. 2014 2013 195 101 1.239 283 223 367 1.535 873 Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlülükler TP Türev fınansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot22) 10. 27 21.262 2014 YP - 2013 TP YP 1.336 6 Borç ve gider karşılıkları 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir: Personel kullanılmamtş izin karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü (27) 2014 2013 954 284 687 226 1.238 913 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belidilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 10. Borç ve gider karşılıkları (devamı> Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Şirket mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 3.541 tam TL (31 Aralık 2013: 3.438 tam TL) ile sınırlandırılmıştır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TFRS, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: Iskonto oranı <%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 2014 2013 350 8 4,78 20 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirketin kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3541 tam TL <1 Ocak 2014: 3.438 tam TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir 2014 2013 1 Ocak 226 298 Dönem içerisindeki ödemeler Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryel kazanç / (kayıp) (54) 126 8 (22) (106) 8 14 12 31 Aralık 284 226 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, diğer borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan genel karşılıklar (Dipnot 4) Personel prim tahakkukları Vergi ceza karşılığı (*) 2014 2013 10127 1.650 9.023 1.168 1.325 - 11.777 (28) 11.516 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 10. Borç ve gider karşılıkları (devamı> Şirket ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak anapara. faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan faktoring alacaklarından doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel karşılık ayırmaktadır. (*) Mali idarenin, tüm faktodng sektörünü kapsayan kazanılmamış gelirler ile dava veya icra safhasında bulunan faktoring işlemlerinden kaynaklanan şüpheli alacak karşılıklarının anapara kısımlarının hsılat yazılmamış oldukları gerekçesiyle başlattığı vergi incelemesi sonucunda, kazanılmamış gelirlere ait 2007 ve 2008 yılı hesap dönemine ilişkin Şirkete toplam 5.965 TL re’sen tarh ettirilmiştir. Şirket, bu tarhiyat ile ilgili olarak öncelikle Mali idare ile uzlaşma yoluna gitmiş, uzlaşma sağlanamadığından söz konusu tarhiyat ile ilgili olarak Mali idare aleyhine dava açmıştır. Şirket, sektördeki aynı konu ile ilgili hukuki gelişmeleri de emsal alarak bu tarhiyat ile ilgili olarak 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarında 1.325 TL karşılık ayırmıştır. 2014 fınansal yılı içerisinde dava sonucunun şirket lehine sonuçlanması sonucu bu karşılık iptal edilmiştir. Genel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2014 2013 1 Ocak 9.023 7.883 Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Özel karşılıklara transferler 1104 1.140 - 31 Aralık 11. 10.127 9.023 Maddi duran varlıklar Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2014 Ilaveler 2.276 133 . - 733 7 3.009 140 (1.956) (117) - - (468) (2.424> (86) (203) 585 (63) (29) Çıkışıar 31 Aralık 2014 2.409 - . - . . . - 740 3.149 (2.073) (554) (2.627> 522 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliflilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 11. Maddi duran varlıklar (devamı> Maliyet: Mobilya ve demirbaşıar Taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2013 laveler Çıkışıar 31 Aralık 2013 2.183 190 (97) 2.276 - - - 726 75 (68> 733 2.909 265 (165) 3.009 (1.962) (86) 92 (1 .956) - - - - (464) (72> 68 (468> (2.426) (158> 160 (2.424) 483 107 (5) 585 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır <2013: Yoktur). 12. Maddi olmayan duran varlıklar Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2014 İlaveler 2.228 (2.164) 69 (59> 64 10 - 74 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 2.264 (2.231> 71 <40) (107) 107 2.228 <2.164> 33 31 Net defter değeri Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları Net defter değeri (30) Çıkışlar - - - 31 Aralık 2014 2.297 (2.223> 64 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı> Tutarlar aksi belirUlmedikçe bin Türk Lirası <“TL”> olarak ifade edilmiştir.> 13. Ertelenmiş vergi varhğıİborcu 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Topıam geçicı farkıar 2014 2013 Şüpheıi faktoring aıacakıarı değer düşükıüğü karşııığı Kıdem tazminatı karşııığı Yıııık izin karşııığı Türe’q işıemıertgidertahakkukıan Prim karşıııkıarı Diğer Ertelenen vergi varııkıarp Şüpheıı faktorıng aıacakıarı değerdüşükıüğü karşııığı iptaıi Vergi uzıaşma davası karşııık iptaıi Maddi ve maddi oımayan duran varııkıarınkayıtıı değerıeri ile vergi matrahları arasındaki net fark Türev işıemled gelir tahakkukları Diğer Erteıonen vergı yükümıüıüğü Ertelenen vergı (yükümlülüğü>Ivarlığı, net Erteıenen vergı vadığd(yükümıüiüğü) 2014 2013 15.079 284 954 44.291 1.650 1.131 31.194 226 687 1.341 1.168 808 3016 57 191 8.858 330 226 6.239 45 137 268 234 162 63,389 35.424 12.678 7.085 <5.888> (1.325> <569) (2.131> (9.913) 53.476 (1.178> (265> . . (233> (23.029> . - (47> (4.605> (23.262) <114> <426> (1.983) <4.652) 12.162 10.695 2.433 . Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2014 Net 2013 2.433 <2.223> Gelir tablosuna kaydedilen (Dipnot 18> özkaynaklara kaydedilen <8.262) - (695) 5.551 31 Aralık 10.695 2.433 1 Ocak 14. Peşin ödenmiş giderler ve Diğer aktifler Peşin ödenen giderler Diğer aktifler 2014 2013 861 324 861 324 2014 2013 262 252 (31) - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15. Özkaynaklar Şirket’in ödenmiş sermayesi Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ndan alınan izin çerçevesinde 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve 6361 sayılı Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunlarına uyum kapsamında artırılarak 31.917 TL (2013: 31.917 TL) olmuş ve her biri 1 TL nominal değerli 31.916.695 <2013: 31.916.695> adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir 2014 Pay (%) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer TL 2013 Pay <%) TL 99,95 0,05 31.902 15 99,95 0,05 31.902 15 100,00 31.917 100,00 31.917 2013 yılına ait kar dağıtım tablosuna göre Allianz Sigorta A.Ş. hisselerinin 12 Temmuz 2013 tarihindeki satışından elde edilen satış karının vergiden istisna edilen % 75 lik kısmı olan 97.223 TL Şirketin genel kurul kararı gereğince 2014 yılı özkaynaklar altında sermaye yedekleri hesabına ilave edilmiştir. Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %S’i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5228 sayılı “Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirnıe işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı’nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kar dağıtımı sayılmamaktadır. Bununla birlikte BDDK tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri 8.262 TL’ dir <31 Aralık 2013: ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır). Tüm öz kaynak kalemlerine ilişkin “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 2014 yılı içerisinde Şirket tarafından 76.000 TL tutarında temettü ödemesi yapılmıştır. (32) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16. Esas faaliyet gelirleri Faktoring faiz gelirleri Faktoring ücret ve komisyon gelirleri 17. 2014 2013 145.046 15.822 104.996 14.430 160.868 119.426 2014 2013 10.860 1.265 740 1.026 9.621 950 574 1.006 13.891 12.151 Esas faaliyet giderleri Personel giderleri: Ücretler Sosyal sigorta primleri Personel sigorta giderleri Diğer Kıdem tazminatı karşılığı gideri 36 Genel işletme giderleri: Bilgi işlem giderleri Kira giderleri Seyahat giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Gider katkı payı Vergi, resim ve harç giderleri Pazarlama ve reklam giderleri Bağışlar Diğer Aidat giderleri Haberleşme giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Kırtasiye giderleri Amortisman giderleri (Dipnot 11, 12) Esas faaliyet giderleri - toplam (33) - 1.045 985 937 715 682 421 224 202 200 166 127 118 87 491 716 429 235 531 553 102 152 398 154 103 129 51 5.909 4.044 262 198 20.098 16.393 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı 2014 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Eksi: peşin ödenen vergiler Dönem vergi borcuİ(varlığı) (net> Ödenecek BSMV Ödenecek personel gelir vergisi Ödenecek SSK primi Diğer vergiler Odenecek vergi ve yükümlülükler 2013 18.075 10.759 <19.222) (10.119) (1.147) 640 857 219 206 29 664 167 152 15 1.311 998 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20’dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna <iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin <ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen °İo19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylanndan (temeftüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. (34) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı (devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari yıl kurumlar vergisi (gideri) Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 13) Toplam vergi (gideri) 2014 2013 (18075) (10.759) 8.262 (895) <9.813) (11.654) Cari yıl vergi gideri ile Şirketin yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2014 2013 Vergi öncesi kar 54.650 160.989 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler, net Vergiden muaf gelirler, net Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararı 10.930 3.170 (4.287) 32.198 6.598 (25.253) (1.889) Cari yıl vergi gideri - 9.813 11.654 Müşterilere yansıtılan gider karşılıktarı 2014 1.852 2013 1.535 Karşılık iptal geliri (Not 10> Diğer 1.325 102 53 3.279 1.588 2014 45 480 2013 50 540 525 590 19. Diğer faaliyet gelirleriİgiderleri Diğer faaliyet gelirleri - Diğer faaliyet giderleri Vergi, resim harç giderleri Diğer (35) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç aşağıda verilmiştir: Hissedarlara ait net kar Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (her biri 1 tam TL) Hisse başına kazanç (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir.) 21. 2014 2013 44837 31.916.695 149,335 31.916.695 1,40 4,68 2014 2013 22.993 1.754 636 18.957 24.747 19.593 655.000 132.392 32.683 25.086 20.024 4.697 390.000 49.259 23.237 869.882 573.562 İlişkili taraf açıklamaları Bilanço kalemleri Bankalar Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Vadeli mevduat Vadesiz mevduat Diğer ilişkili taraflar Faktoring alacakları Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Ford Otomotiv San. A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve Iletişim Hizmetleri A.Ş. - 106.799 4.267 Diğer alacaklar Diğer ilişkili taraflar YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. - 4 Finansal borçlar Ortaklar Yapı Kredi Bankası A.Ş. 206 (36) 150 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. İlişkili taraf açıklamaları (devamı> Finansal borçlar 2014 2013 690.694 6.764 1.070.399 11.477 697,458 1.081.876 Diğer ilişkili taraflar Unicredito Austria S.p.A Yapı Kredi Nederland N.V. Diğer yükümlülükler Diğer ilişkili taraflar Koç Holding A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic. Ve San. A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve iletişim Hizmetleri A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. 33 29 4 3 1 56 28 23 4 1 1 70 113 9.707 4.397 1.269 325 214 16.269 2.801 317 2.961 202 15.912 22.570 - Gelir tablosu kalemleri Faktoring faiz gelirleri Diğer ilişkili taraflar Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve Iletişim Hizmetleri A.Ş. (37) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belidilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. İlişkili taraf açıklamaları (devamı> 2014 2013 5.553 5.015 5.553 5.015 Faktoring dışı faiz gelirleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Faktoring komisyon gelirleri Diğer ilişkili taraflar Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic.ve San A.Ş. AygazA.Ş 53 17 3 77 5 4 73 86 Faktoring dışı gelirler Diğer ilişkili taraflar AygazA.Ş. - 2 - 2 1.236 879 565 363 320 159 122 80 74 7 2 384 259 246 152 92 109 60 86 2 2.929 2.269 Genel yönetim giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve lletişim Hizmetleri A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Koç Holding A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş. (38) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası <“TL’) oıarak irade edilmiştir.) 21. ilişkili taraf açıklamaları <devamı) 2014 2013 1.043 2.473 10.444 392 11.326 771 Faiz giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkUl taraflar UnicreditoAustria S.p.A Yapı Kredi Nederland N.V. Unicredito Italiano S.p.A - - 11.878 14.570 29 - 29 - 2.149 2.282 Temellü gelirleri Diğer ilişkili taraflar Allianz Yaşam ve ve Emeklilik A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Bilanço dışı işlemler Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ile yapılan türev işlemler: 2014 Döviz Tutarı TL Döviz Tutarı 2013 TL 87.310 246.275 - - 235.300 1.100 690.958 2.348 - - Forward alımları AVRO ABD$ TL 99.897 99.897 346,172 (39) 693.306 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası <“TL”> olarak ifade edilmiştir.> 21. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) 2014 2013 Döviz Tutarı TL ABD$ 70039 126.598 AVRO 1.000 2.821 - - GBP 715 2.571 33 117 TL Döviz Tutarı TL 70.039 293.568 403091 126.878 403091 270.795 Forward satışları 369.000 674.003 Garanti Mektupları 2014 2013 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 7.154 6.692 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirkete finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle, Şirketin varlık ve yükümlülüklerinin coğrafl dağılımı aşağıdaki gibidir: 2014 Türkiye Avrupa ülkeleri 2013 Türkiye Varlıklar % 2.813.932 100 - - 2.813.932 Yükümlülükler 1.441.061 55 1,139,885 45 100 2.580.946 100 Varlıklar % Yükümlülükler 2.196.454 100 Awupa ülkeleri - 2.196.454 (40) 100 496.722 26 1.436.187 74 1.932.909 100 (**) (*) - 10.804 78.294 (67.490) - - - - - - - 25.011 25.011 - - - - - - 569 569 - 7.410 80.419 (73.009) - - 2.132.787 2.141.810 (9.023) 569 2.774.764 2.753.833 2.763960 (10.127) 2.149.220 Bankalar Türev araçlar 25.011 Faktoring alacakları 2014 Faktoring alacakları - - - - - 20.772 20.772 20.772 Bankalar 2013 Türev araçlar (41) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Şirket Karşılıklar Tebliğine istinaden; bu alacaklara, söz konusu tebliğde belirtilen süreleri geçmemiş olmasına rağmen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkeleri doğrultusunda belidediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Vadesi geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu Dipnot 4’de verilmiştir. E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri> - Değer düşüklüğü (-) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşükıüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fınansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri> Genel kredi karşılığı (-) (ü) 0. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak fınansal varlıkların defter değeri Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (k) Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Maruz kalınan azami kredi riski tablosu 22. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL’) olarak ifade edilmiştir.) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yapı Kredi Faktodng A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”> olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski Piyasa Riski, Şirketin sermaye ve kazançları ile Şirketin hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fıyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Risk Yönetimi Politikaları Şirketin Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Risk Yönetimi Politikasının uygulanması ve politika ilkelerine uyulması Şirket’in sorumluluğundadır. Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirketin varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirkete fon sağlama, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir. Şirket’in piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir; • • • • Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (YKB”) Piyasa Risk Yönetimi ve Şirketin Yönetim Kurulu, Şirketin risk yapısındaki değişikler konusunda bilgilendirilmekte ve risk yapısı ile ilgili önemli kararları Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır, Tüm piyasa riskleri Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir, Mali Kontrol, Fon Yönetimi Bölümü’nden bağımsız olarak faaliyet göstermekte ve bulgularını Genel Müdür’e raporlamaktadır, Faiz oranı riski ve yabancı para kur riski belirlenen limitler çerçevesinde Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir. Faiz oranı riski Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirketin faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Fon Yönetimi bölümü günlük olarak Şirket’in faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir. Ayrıca Mali Kontrol bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde vadelerine göre yayarak raporlamaktadır. Faiz oranı riski duyarlılık analizleri (Basis Point Value analizi) YKB Piyasa Riski tarafından döviz cinsleri ve vadeler göz önünde bulundurularak aylık olarak hesaplanmakta ayrıca Riske Maruz Değer (Value at Risk) hesaplamaları da yapılarak Risk Yönetimi Politikalarında belirlenen limit kontrolleri ile aylık bazda raporlanmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yapılan faize duyarlılık analizinde 1 baz puanlık artışa karşı faiz hassasiyeti 58.9 TL’dir. (42) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: Aktifler Bankalar vadeli Faktoring alacakları, net - Pasifler Finansal borçlar ABD$ (%> 2014 AVRO (%) TL (%) ABD$ (%) 2013 AVRO (%) TL (%> 1,80% 4,16% 1 60% 4,16% 7,5 % 11,98% 1% 4,79% 246% 4,79% 4,68% 11,67% 208% 157% 10,97% 149% 1,50% 8,60% Aşağıdaki tablolar, Şirketin varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. 2014 Bankalar ve nakit değerıer Aıım satım amaçlı türev fınansal vadıkıar Satıımaya hazır fınansaı varııklar Faktoring alacakları Maddi duran varııkıar Maddi olmayan duran varııklar Peşin ödenmiş giderler Edelenmiş vergi varıığı Diğer aktifler Cari yıl vergi varlığı Toplam aktıfler Aıım satım amaçıı türev finansaı yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları ihraç edilen diğer menkuı kıymetıer Muhtelif borçıar ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Erteıenmiş vergi yükümıülüğü 3 aya kadar 22.993 3-12 aya kadar 1 yıl üzeri - . - - Faizsız 2.018 Toplam 25.011 569 27 979.396 522 74 861 10.695 262 1.147 995.571 569 27 2,774.764 522 74 861 10.695 262 1.147 2.813.932 21.262 205 1.535 1.311 13.015 21.262 2.245.388 5.155 293.280 1.535 1.311 13.015 - - 37.328 2.580.946 958.243 232.986 - - - - 1.399.399 377.948 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.422.392 377.948 - 18.021 - 18.021 - - - 1.683.759 5.155 74.735 561.424 - 218.545 - - - - - - - - - - - - Toplam pasifler 1.763.649 779.969 Net yeniden fıyatlandınna pozlsyonu (341.257) <402,021) - <43) - - - - - - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı> 2013 Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktohngalacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Toplam aktifler Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları Muhtelif borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Cari dönem vergi borcu 3 aya kadar 3-12 aya kadar Iyıl üzeri Faizsiz Toplam - 20.772 20.772 23.029 27 678.128 585 64 324 2.433 23.029 27 2.149.220 585 64 324 2.433 - - . - - - - 1,193.084 251.414 26.594 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.193.084 251.414 26.594 725.362 2.196.454 - - - 1.342 - - 1 .342 1.909.784 6.843 873 998 12.429 1.909.784 6.843 - - . - - - - - - - - - - - - - - Toplam pasifler 1.916.627 Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu (723.543) (44) - 873 998 12.429 - - 640 640 - - 16.282 1.932.900 251.414 26.594 709.080 263.545 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablalara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riski Likidite riski. Şirketin net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. 2014 Sözleşme uyarınca nakit giriş ıçıkışıar toplamı 1 3 ay 25.011 22.993 Bankaıarve nakit değerler Aıım satım amaçlı türev flnansaı varııkıar Satılmaya hazır fınansaı varııklar Faktoring aıacakıarı Maddi duran varııkıar Maddi oımayan duran varııkıa Peşin ödenmiş giderler Erteıenmiş vergi varıığı Diğer aktifler cari vergi varıığı 569 27 2.788225 522 74 861 10.695 262 1.147 Toplam aktifler 2.827.393 Aıım satım amaçıı türev finansaı yükümıükler Aıınan krediıer Faktoring Sorçıarı ihraç ediıen menkuı kıymetler Diğer borçıar Ödenecek vergi ve yükümlüıükıer Borç ve gider karşıııkıarı Erteıenmiş vergi borcu 21.262 2.280.566 5.155 293.280 1.535 1.311 13.015 Topıam pasifler Net 3—12 ay 1 yıı uzed - . - - . - . . 1.399.399 377.948 - . . . . . - . . - . . . . - 1.422.392 377.948 18.021 . 18.021 vadesız Defter değeri 2.018 25.011 569 27 979.396 522 74 861 10.695 262 1.147 569 27 2,774,764 522 74 861 10695 262 1,147 995.571 2.813.932 21.262 1.535 1.311 13.015 21.262 2.245.388 5.155 293.280 1.535 1.311 13.015 - . - 1.482.909 5.155 74.735 561.424 201.055 . . . . - - - - . - - . 2.616.124 1.562.799 779.969 201.055 37.123 2.580.946 211.269 (140.407) (402.021) (183.036) 955.448 232.986 (45) . 218.545 . . - Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 2013 Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev fınansal varııkıar Satılmaya hazır fınansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi almayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Topıam aktifıer Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring Borçları Diğer Borçlar ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Ertelenmiş vergi borcu Cari dönem vergi bocu Toplam paslfler Net Finansal türev araçlar Nakit girişler Nakit çıkışlar Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışıar toplamı 1 3 ay 20.772 18.957 23.029 27 2.157.997 585 64 324 2.433 3— 12 ay 1 yıl üzeri . . . . . . - - 1.193.084 251.414 26.594 . - . . - - . . . . - 2.205.231 1.342 1.911.671 6.843 873 998 12.429 - 1.212.041 251.414 . . 766.410 26.594 147.821 . . . - . . - . . - - . - . . 1.934.796 1.002.396 766.410 270.435 209.645 (514.996> 565.421 .61 550.74235 142.56708 1 38.62858 640 Defter değeri 1.815 20.772 23.029 27 678.128 585 64 324 2.433 23.029 27 2.149.220 585 64 324 2.433 706.405 2.196.454 1.342 1.342 1.909.764 6.843 873 998 12.429 - 995.553 6.643 . Vadesiz . . 873 998 12.429 . - 640 640 147.321 16.282 1.932.909 (121.227) 692.028 263.545 . . 707.989 689.371 Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu günlük olarak Fon Yönetim tarafından izlenmekte ve Planlama Kontrol tarafından aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz pozisyonunu +1- 3.000.000 AVRO karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirketin ABD$ ve AVRO kurlarındaki %1O’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD$’nın, AVRO’nun TL karşısında %10’luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. ABD$ AVRO KarI(Zarar) 2014 Kar/(Zarar) 2013 201 (154) 374 (29) TL’nin ABD$’ı ve AVRO karşısında %10’luk değer kaybetmesi durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna etkisi olacaktır. (46) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı) Şirketin 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir 2014 Bankalar Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır fınansaı varııklar Faktoring aıacaktarı () Maddi duran varlıklar Maddi almayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderıer Diğer aktifler Erleıenmiş vergi varlığı Cari vergi varıığı ABD$ 7,810 AVRO 13.810 Dığer 182 . . - . . 642.978 515.829 14.789 - . - . . - . - - 5 - - - . - - . . . Toplam akutler Alım satım amaçlı türev rınansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçlan ihraç edilen diğer menkul kıymetler Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve can dönem vergi borcu Borç ve gider karşılıkıan 650.793 529.639 . . - 305.668 411 953922 401 5.079 303 14.971 TL 3.209 569 27 1.601.168 522 74 861 257 10.695 1.147 Topıam 25.011 569 27 2.774.764 522 74 861 262 10.695 1,147 1.618.529 2.813.932 21.262 980.719 4.040 293.280 1.292 21.262 2.245.388 5.155 293.280 1.535 1.311 13.015 1.311 13.015 - - . 23 156 64 - - - - - - Toplam paslfler 306.102 954.479 5.446 1.314.919 2.580.946 Net pozisyon 344.691 (424.840) 9.525 303.610 231966 (342.678) 426.376 (9.345) (98.415) (24.060> 2013 ABD$ AvR0 Dığer TL Topıam Bankalar Alım satım amaçlı türevfınansal varlıklar Salıtmaya hazır fınansaı varlıklar Faktodng alacakıarı (1 Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer aktifler Eflelenmiş vergi varlığı 1.587 16 18.479 23.013 102 604 . . 20.772 23.029 27 2.149.220 585 64 324 Flnansal türev araçlar - 522.895 . 456.691 - 9.699 - . - - . . - . - . - - Toplam akUtler 524.498 498.183 Alım satım amaçlı türev fınansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve cağ dönem vergi borcu Borç ve gider karşıııkıarı Ertelenmiş vergi borcu 6 259.929 577 4 - . 1.169.508 2.568 241 6.750 352 39 . . . . . . . . Toplam pasltıer 280.516 1.172.317 Net pozısyon 263.982 (268.447) Fınansaı turev araçıar (‘) . 27 1.159.935 585 64 324 - 2.433 2.433 1.163.972 2.196.454 1.336 473.597 3.346 589 1.342 1.909.784 6.843 873 1.538 12.429 1.638 12.429 7.141 492.935 1.932.909 (674.134) 2.660 671.037 263.545 705.641 (117> (418.458) 18.619 9.801 Bilançoda TP kolonunda izlenen 524.199 TL (2013: 456.663 TL) lutarındaki dövize endeksli taktoring alacakları dahil edilmiştir. (47) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) oıarak ifade edilmiştir.> 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı> 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TLye çevrilme kudarı aşağıdaki gibidir; AVRO ABD$ GBP 2014 2013 28207 23189 3,5961 29365 2,1343 3,5114 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliktere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir. Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle alınan kredilerin gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesi ile 2.258.362 TL (2013: 1.928.882 TL) olarak hesaplanmıştır. Gerçeğe uygun değer Ölçümünün sınıllandınlması Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS 7 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. Ikinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmekted ir. (48) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.> 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı> Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri: 2014 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 - - - - - - Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan flnansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar 27 Toplam varlıklar 27 - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - Toplam yükümlülükler - 569 - - - 569 - 21.262 - 21.262 - Seviye 2 Seviye 3 2013 Seviye 1 Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı türev fınansal varlıklar Satılmaya hazır fınansal varlıklar 27 Toplam varlıklar 27 - - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - Toplam yükümlülükler - - - 23.029 - - - 23.029 - 1.342 - 1.342 - Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanan Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisse senetleri borsaya kate almadığı için değerleri maliyet bedelleri ile gösterilmiştir ve yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir. Sermaye yönetimi 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. (49) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi beliıtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi <devamı) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirketin Özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Aktif toplamı Toplam öz kaynak <B) Toplam özkaynakltoplam aktif oranı (BIA) 23. 2014 2013 2.813.932 2.196.454 232.986 263.545 8% 12% Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler 2014 Süresiz Teminat mektubu 7.512 TL 2013 Süresiz Teminat mektubu 7.044 TL Şirket 7.512 TL tutarındaki teminat mektuplarını mahkeme ve gümrüklere vermiştir (201 3:7.044 TL). Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla, forward alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev ürünlerin detayı aşağıdaki gibidir: Forward işlemleri Döviz Tutarı 2014 TL 152.160 429.197 - - 119.286 119.287 Döviz Tutarı 2013 TL 240.300 1.100 705.641 2.348 Forward alımları AVRO ABD$ TL - 548.484 - 707.989 Forward satışları TL ABD$ AVRO GBP 217.702 147.775 1.000 2.599 Toplam 24. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Yoktur. (50> 217.702 342.676 2.821 9.345 418.458 126.878 418.458 270.795 - - 33 117 572.544 689.370 1.121.028 1.397.359
