TEMSA TERMO MEKANIK SANAYI VE TICARET A.S.
advertisement
ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş.’nin BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu’na 1. Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle düzenlenmiş ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Bu çerçevede, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Burak Özpoyraz, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 10 Ağustos 2006 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR............................................................................................................................ 1-2 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................. 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI.................................................................................. 4 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................................... 5-48 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 DİPNOT 26 DİPNOT 27 DİPNOT 28 DİPNOT 29 DİPNOT 30 DİPNOT 31 DİPNOT 32 DİPNOT 33 DİPNOT 34 DİPNOT 35 DİPNOT 36 DİPNOT 37 DİPNOT 38 DİPNOT 39 DİPNOT 40 DİPNOT 41 DİPNOT 42 DİPNOT 43 DİPNOT 44 5 5-6 6-13 13 13 13-14 14-15 15 16-23 23-24 24 24 24 25-26 27 27 27 28 29-30 31 31 31 32-33 33 34 35 35 35 36 36 37 38 38-41 41 42-43 43 43 44 44 44 45-46 46 47 DİPNOT 45 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................ MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR............................................................. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI ................. HAZIR DEĞERLER......................................................................................................................... MENKUL KIYMETLER.................................................................................................................. FİNANSAL BORÇLAR ................................................................................................................... TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .................................................................................................. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................... İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER .................................................. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ........................................................................................... CANLI VARLIKLAR....................................................................................................................... STOKLAR ........................................................................................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ......... ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ................................................. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL VARLIKLAR ............................................................................................................... POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ...................................................................................................... YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ................................................................................... MADDİ VARLIKLAR ..................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR..................................................................... .......................... . ALINAN AVANSLAR................................................................................ .................................... . EMEKLİLİK PLANLARI................................................................................................................. BORÇ KARŞILIKLARI ................................................................................................................... ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .................................... SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ .................................................. SERMAYE YEDEKLERİ................................................................................................................. KAR YEDEKLERİ ........................................................................................................................... GEÇMİŞ YILLAR KAR / ZARARLARI ......................................................................................... YABANCI PARA POZİSYONU...................................................................................................... DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI............................................................................................ KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................... İŞLETME BİRLEŞMELERİ............................................................................................................. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ............................................................................................. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... DURDURULAN FAALİYETLER ................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................... FAALİYET GİDERLERİ ................................................................................................................. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR........................................... FİNANSMAN GİDERLERİ ............................................................................................................. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI .................................................................................. VERGİLER ....................................................................................................................................... HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR)...................................................................................................... NAKİT AKIM TABLOSU................................................................................................................ MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR........................................................................................... TÜREV ARAÇLAR.......................................................................................................................... 48 48 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 274.775 269.308 4 5 7 8 9 10 11 12 36.506 125.944 16.610 3.658 75.377 30.457 108.389 11.590 4.832 97.950 13 14 19.b 15 14.124 2.556 16.089 1 330.272 423.677 3.854 5.514 312.833 1.159 6.912 8.609 3.093 403.111 1.492 7.372 605.047 692.985 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Satım Amaçlı Elde Tutulan Maddi Varlıklar Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 7 8 9 10 16 17 18 19.a 20 14 15 Toplam Varlıklar Bu mali tablolar 10 Ağustos 2006 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 146.807 220.517 83.293 10.446 26.147 181 4.718 22.022 75.911 13.618 121.833 341 3.556 5.258 28.693 105.509 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler 6 6 8 10 7 9 21 13 23 14 10 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) 6 8 10 7 9 21 23 14 15 13.958 14.735 - 65.953 14.389 25.167 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 - - 429.547 216.300 196.213 196.213 366.959 216.300 196.213 196.213 19.002 5.356 13.646 - 19.002 5.356 13.646 - 62.588 (64.556) (64.556) - 605.047 692.985 ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yeniden Değerleme Fonu Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 25 25 26 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Net Dönem Karı/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları 27 28 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 31 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnotlar 1 Ocak 30 Haziran 2006 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Nisan 30 Haziran 2005 36 36 36 36 303.874 (274.801) - 164.160 (142.678) - 308.746 (304.601) - 150.773 (149.223) - 29.073 21.482 4.145 1.550 (27.707) (14.979) (28.411) (14.366) 1.366 6.503 (24.266) (12.816) 146.281 (15.774) (79.717) 133.743 (14.819) (64.728) 40.754 (9.322) (47.385) 9.075 (8.287) (17.316) 52.156 60.699 (40.219) (29.344) ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler BRÜT ESAS FAALİYET KARI Faaliyet Giderleri (-) 37 NET ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) Finansman Giderleri (net) (-) 38 38 39 FAALİYET KARI/(ZARARI) Net Parasal Pozisyon Karı 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 - - - - 52.156 60.699 (40.219) (29.344) 10.432 11.321 (2.593) (1.458) 62.588 72.020 (42.812) (30.802) 2.284,23 2,66 2.628,47 3,06 (1.562,48) (1,82) (1.124,16) (1,31) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) Vergiler 41 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Hisse başına esas ve nisbi kar/(zarar) -intifa senetleri (YTL) -bin adet adi hisse senedi başına (YTL) 42 42 Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 VE 2005 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye Özsermaye enflasyon düzeltme farkları Kar yedekleri Geçmiş yıllar (zarar)/karları ve net dönem karı/(zararı) Toplam 180.250 422.928 21.057 (192.720) 431.515 36.050 - (33.995) - (2.055) - (42.812) (42.812) 30 Haziran 2005 itibariyle bakiyeler 216.300 388.933 19.002 (235.532) 388.703 1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 216.300 196.213 19.002 (64.556) 366.959 - - - 62.588 62.588 216.300 196.213 19.002 (1.968) 429.547 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler Sermayeye transferler Net dönem zararı Net dönem karı 30 Haziran 2006 itibariyle bakiyeler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 8 Kasım 1966 tarihinde Adana’da kurulmuş olup, ana faaliyet konuları polyester elyaf, iplik ve benzeri ürünlerle, pet cips, pet şişe/preform üretimi ve pazarlamasıdır(*). Şirket, ayrıca bir grup şirketi olan Aksigorta Anonim Şirketi’nin yetkisiz acentesi olarak da faaliyet göstermektedir. Şirket, merkezi Hollanda’da bulunan ve Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.’nin (“Sabancı Holding”) bir bağlı ortaklığı olan Advansa B.V.’nin bağlı ortaklığıdır. Bu çerçevede Şirket’in nihai ana ortağı Sabancı Holding’dir. Şirket’in hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kote edilmiş olup Ulusal Pazar’da işlem görmektedir. (*) 22 Haziran 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı’nda pet resin ve pet preform üretiminin yapıldığı kimya bölümü maddi varlıkları ve bu bölümün işleri ile stoklarının Artensa Kimyevi Maddeler ve Pet Ambalaj Malzemeleri Sanayi Anonim Şirketi’ne (“Artensa”) satılmasına karar verilmiş ve bu satış işlemi 30 Haziran 2006 tarihinde gerçekleşmiştir. Bunun neticesinde Şirket bu tarihten sonra pet şişe/preform ve pet cips üretimi ve pazarlaması konularında faaliyet göstermeyecektir (Not 35). Ayrıca Kimya Bölümü’nde çalışan 177 personelin 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle Artensa’ya transfer edilmesine karar verilmiştir (Not 34). Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Tarsus Yolu Üzeri 13. k.m. P.K. 371 01322 Adana NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartları’na uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 5 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tablolara İlişkin Sınıflandırmalar Şirket’in 2005 yılı içerisinde gerçekleştirdiği yeniden yapılanma çalışmaları neticesinde daha önce Kimya Bölümü içerisinde yer alan DMT birimi, 31 Aralık 2005 tarihinden itibaren Tekstil Bölümü içerisinde sınıflandırılmıştır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bölümlere ilişkin bilgiler (Not 33) bu değişiklik göz önüne alınarak hazırlanmış ve karşılaştırmalı bilgiler bu doğrultuda yeniden sınıflandırılarak sunulmuştur. Yeniden sınıflandırma neticesinde 30 Haziran 2005 tarihli mali tablolarda sunulan (27.493) YTL Tekstil bölümü sonucu (27.726) YTL’ye yükselmiş, (2.709) YTL olan Kimya Bölümü sonucu ise (2.476) YTL’ye düşmüştür. NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket tarafından elde edilen diğer gelirler, aşağıdaki esaslar çerçevesinde yansıtılır: Kira geliri - tahakkuk esasına göre Faiz geliri - etkin faiz yöntemi esasına göre Temettü geliri - temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından stok maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 6 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) İlişkili taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan Advansa B.V.’nin (Not 25) doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket’in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. Maddi varlıklar Maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri baz alınarak faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Binalar Makine ve cihazlar Motorlu araçlar Demirbaşlar Özel maliyetler 18 - 25 15 - 25 5 5 - 10 5 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile net satış fiyatı tutarlarının karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği, ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satışı ile gerçekleşir. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar hesap kalemine sınıflandırılan maddi varlıklar için amortisman ayrılması sınıflandırmanın yapıldığı tarihten itibaren durdurulur. 7 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri, geri kazanılabilir değerlerine indirilir. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz haddi riski Şirket, faiz hadlerindeki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz haddi riskine maruz kalmaktadır. Şirket söz konusu faiz haddi riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yapmaktadır. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Döviz kuru riski Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. 8 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in güncel bir piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve bankalardan alacakların makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari alacakların kredili satışlardan doğan vade farklarının düzeltilmesinden dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Parasal borçlar Banka kredileri ile diğer parasal borçların makul değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Ticari borçlar, makul değerleri üzerinden gösterilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin artırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. 9 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Revize edilmiş UMS 39 “Finansal Araçlar” uyarınca satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık mali tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özsermayede makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar mali tablolardan çıkarıldıklarında, özsermayede makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir. İlişikteki mali tablolarda sunulan dönemler itibariyle makul değer yedeği oluşmamıştır. Kur değişiminin etkileri Dönem içerisinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar dönem sonunda geçerli olan döviz alış, yükümlülükler ise döviz satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. Hisse başına kazanç Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle hesaplanır. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Şirket’in geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Şirket’in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket’in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden, risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Şirket’in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Şirket’in faaliyetlerinin, mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamış ancak dışarıdan sağlanan gelirlerin satışların yapıldığı müşterilerin bulunduğu coğrafi bölümlere göre dağılımı sunulmuştur. 10 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulun maliyeti, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Hazır değerler Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan çekleri içermektedir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Alacak risk karşılığı tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Şirket kaynaklı krediler Şirket tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılması durumunda, kredi, önceden belirlenmiş ileri tarihli bir satış fiyatı ile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ile güvence altına alınır ve iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satış fiyatı ile Şirket tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmını temsil eder. Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacı doğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır. 11 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir objektif delilin söz konusu olması halinde kredi değer düşüklüğüne ilişkin bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Krediler Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Önemli geçici farklar, maddi varlık ve stokların maliyet değerleri üzerinden düzeltilmesinden, hali hazırda vergiden düşürülemeyen/vergiye tabi kazanılmamış ertelenmiş gider ve gelir düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, yeniden yapılanma gider karşılığından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 12 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/ ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. NOT 4 – HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 12 9.411 577 26.506 3 1.422 29.032 36.506 30.457 Nakit Bankalardan alacaklar - vadesiz mevduat Bankalardan alacaklar - vadeli mevduat Alınan çekler (*) (*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış ve tahsilat için bankaya verilmiş veya portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan kısa olan çekleri ifade etmektedir. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli mevduatlara ilişkin detaylar: Döviz cinsi ABD Doları Faiz oranı 1,60 30 Haziran 2006 Vadesi Tutarı 3 gün 360.000 YTL karşılığı 577 577 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bankalarda vadeli mevduat bulunmamaktadır. NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR Akbank T.A.Ş. (“Akbank”) HSBC Bank 13 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 83.293 - 63.755 12.156 83.293 75.911 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Akbank’tan alınan krediler içerisinde yer alan dövizli bakiyeler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi 30 Haziran 2006 Faiz aralığı Döviz tutarı ABD Doları EURO 5,50 – 5,59 3,32 29.400.000 17.800.000 31 Aralık 2005 Faiz aralığı Döviz tutarı YTL 47.351 35.942 4,57 – 5,00 2,68 – 3,00 31.400.000 13.426.509 83.293 YTL 42.337 21.418 63.755 Akbank’tan alınan kredilerin dönem sonuna kadar olan faiz borçları 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde ödendiğinden dönem sonu itibariyle faiz tahakkuku bulunmamaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle HSBC Bank’dan alınan krediler içerisinde yer alan dövizli bakiyeler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi ABD Doları Faiz Tahakkuku ABD Doları 31 Aralık 2005 Faiz aralığı Döviz tutarı YTL 4,76 9.000.000 12.135 - 15.850 21 12.156 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle HSBC Bank’dan alınan kredi bulunmamaktadır. NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar: Alıcılar Alınan çekler (*) Verilen depozito ve teminatlar Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) Şüpheli alacak karşılığı (-) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 115.436 11.665 20 (178) (999) 102.541 6.755 20 (72) (855) 125.944 108.389 (*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış, portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan uzun olan çekleri ifade etmektedir. 14 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle %1,61 (31 Aralık 2005: %1,3) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Dönem içinde şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 1 Ocak bakiyesi (855) (22) Dönem içerisindeki artış Dönem içerisinde azalış (307) 163 (139) - (999) (161) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 10.591 (145) 13.754 (136) 10.446 13.618 Ticari Borçlar: Satıcılar Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) Ticari borçlar 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle %1,61 (31 Aralık 2005: %1,3) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 8 – FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 15 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER a) İlişkili taraflardan alacaklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 914 914 935 935 15 15 721 721 15.681 5.386 2.587 1.679 1.466 1.031 1.002 962 504 456 269 141 99 51 25 15 8 9.934 5.038 1.014 364 1.675 289 596 130 659 34 128 7 16.610 11.590 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. (“Enerjisa”) 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa Romania S.r.l - Universal Trading (Jersey) Ltd. - Kordsa Brasil S.A. - Artensa - Advansa GmbH. - Kordsa Endüstriyel İplik ve Kord Bezi San. Tic. A.Ş. (“Kordsa”) - Gıdasa Sabancı Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Gıdasa”) - Exsa Americas Inc. - Yünsa Yünlü Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Yünsa”) - Advansa (UK) Ltd. - Sabancı Holding - Aksigorta A.Ş. (“Aksigorta”) - Bossa Ticaret ve Sanayi İşletmeleri T.A.Ş. (“Bossa”) - Exsa (UK) Ltd. - Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Çimsa”) - Temsa Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Temsa”) 16 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 18.242 18.242 - 18.185 18.184 1 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yön. Sist. A.Ş. (“Bimsa”) 4.695 4.590 105 4.493 4.482 11 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Advansa Iberica SL. - Advansa (UK) Ltd. - Olmuksa Int. Paper Sabancı Ambalaj San. Tic. A.Ş. (“Olmuksa”) - Aksigorta - Advansa (France) S.A. - Universal Trading (Jersey) Ltd. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Telekomunikasyon Hizmetleri A.Ş. (“Sabancı Telekom”) - Sabancı Holding - Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş. (“Tursa”) - Bossa - Pilsa Plastik Sanayi A.Ş. (“Pilsa”) - Advansa S.r.l. 3.210 1.248 666 562 434 133 61 55 22 14 8 4 2 1 - 3.045 1.071 449 779 371 120 26 50 9 31 17 18 26 78 26.147 25.723 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 6.465 281 6.465 281 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 83.293 162.063 63.755 83.293 225.818 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - Diğer c) Banka bakiyeleri Akbank d) Krediler Advansa B.V. Akbank (Not 6) 17 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan kısa vadeli kredilerin dövizli bakiyeleri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi Faiz aralığı 31 Aralık 2005 Döviz tutarı ABD Doları EURO 5,02 – 5,07 2,87 – 3,05 31.700.000 33.000.000 42.741 52.642 95.383 - 95.552 62.186 129 99 228 Faiz Tahakkuku ABD Doları EURO YTL Tutarı 95.611 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan uzun vadeli kredilerin dövizli bakiyeleri ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları: Anapara Döviz cinsi Faiz aralığı 31 Aralık 2005 Döviz tutarı ABD Doları EURO 4,53 – 5,01 2,84 43.000.000 5.000.000 57.977 7.976 65.953 - 338.629 26.039 457 42 499 Faiz Tahakkuku ABD Doları EURO YTL Tutarı 66.452 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Advansa B.V. aracılığıyla alınan kısa ve uzun vadeli kredilerin tamamı ödenmiştir. Kredi geri ödemelerinin finansmanı Kimya Bölümü satışından elde edilen fonlar ile yapılmıştır. 18 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) e) İlişkili taraflara yapılan satışlar: 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Artensa (Not 35) - Advansa (UK) Ltd. - Kordsa - Advansa Romania S.r.l. - Gıdasa - Bossa - Kordsa Brasil S.A. - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Temsa - Aksigorta - Çimsa - Sabancı Holding Mal 73.939 39.498 15.923 4.528 3.262 3.261 2.397 2.217 1.513 729 574 25 10 2 - TOPLAM 73.939 1 Ocak 2006 - 30 Haziran 2006 Hizmet Sabit Kıymet 2.743 2.743 71 71 896 84.432 54 82.325 128 193 2.107 28 281 38 174 3.710 84.432 Kira 3 3 3 Şirket, 30 Haziran 2006 tarihinde Kimya Bölümü’nü Artensa’ya 180.855 YTL bedelle satmıştır (Not 35). Bu satışın 15.923 YTL’si stok, 82.325 YTL’si sabit kıymet ve 82.607 YTL’si şerefiye bedeli olarak gerçekleştirilmiştir. Mal 1 Nisan 2006 - 30 Haziran 2006 Hizmet Sabit Kıymet Kira 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 1.558 1.558 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 37 37 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Artensa - Advansa (UK) Ltd. - Bossa - Advansa Romania S.r.l. - Kordsa Brasil S.A. - Gıdasa - Kordsa - Yünsa - Exsa Americas Inc. - Exsa (UK) Ltd. - Olmuksa - Temsa - Aksigorta - Çimsa - Sabancı Holding 48.026 23.900 15.923 1.771 1.304 1.293 1.178 1.155 709 413 350 25 5 - 538 42 96 86 13 144 38 119 84.357 82.325 2.032 - 3 3 - TOPLAM 48.026 2.133 84.357 3 19 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) Mal 1 Ocak 2005 - 30 Haziran 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 1.441 1.441 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 114 114 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Advansa (UK) Ltd. - İnsa İstanbul Naylon sanayi A.Ş. (“İnsa”) - Kordsa - Bossa - Gıdasa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Olmuksa - Sabancı Holding - Temsa - Çimsa - Pilsa 57.177 28.818 10.349 7.334 4.636 2.590 1.978 878 592 2 - 815 73 154 307 250 26 3 2 - - TOPLAM 57.177 2.370 - - 1 Nisan 2005 - 30 Haziran 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. - 733 733 - - 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - 51 51 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa GmbH - Advansa (UK) Ltd. - İnsa - Bossa - Gıdasa - Exsa Americas Inc. - Yünsa - Olmuksa - Sabancı Holding - Temsa - Çimsa - Pilsa 26.735 13.896 7.583 1.890 1.457 1.054 566 287 2 - 398 46 110 128 95 14 3 2 - - TOPLAM 26.735 1.182 - - 20 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) f) İlişkili taraflardan alışlar: Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Olmuksa - Advansa (UK) Ltd. - Advansa GmbH - Advansa Romania S.r.l. - Sabancı Telekom - Aksigorta - Advansa Iberica SL. - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Üniversitesi - Tursa - Pilsa - Bossa - Sabancı Holding TOPLAM 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Olmuksa - Advansa GmbH - Sabancı Telekom - Aksigorta - Advansa Iberica SL. - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Üniversitesi - Tursa - Pilsa - Bossa - Sabancı Holding TOPLAM 21 Kira 86.747 86.747 4.279 4.279 - - - 24.034 23.731 303 - - 3.734 1.852 982 781 117 2 - 4.763 302 785 84 2.668 602 175 55 47 19 14 1 2 9 - 67 67 90.481 33.076 - 67 Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 1 Ocak 2006 - 30 Haziran 2006 Hizmet Sabit Kıymet 1 Nisan 2006 - 30 Haziran 2006 Hizmet Sabit Kıymet Kira 42.527 42.527 2.511 2.511 - - - 11.261 11.053 208 - - 2.392 982 956 452 2 - 2.741 175 687 46 1.331 333 85 31 26 10 7 1 2 7 - 35 35 44.919 16.513 - 35 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Olmuksa - Sabancı Telekom - Bossa - Yünsa - Gıdasa - Pilsa - Kordsa - Aksigorta - Advansa GmbH - Advansa Iberica SL. - İnsa - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa S.r.l. - Advansa (France) S.A. - Exsa Americas Inc. - Sabancı Holding - Sabancı Üniversitesi TOPLAM Kira 104.962 104.962 4.507 4.507 - - 11 11 26.331 26.011 320 - - 47.193 44.836 2.272 53 14 8 6 3 1 - 6.426 1.023 129 3.312 599 488 372 186 174 55 44 32 12 - 80 80 - 152.166 37.264 - 80 1 Nisan 2005 - 30 Haziran 2005 Hizmet Sabit Kıymet Kira Mal 1) ORTAKLAR - Advansa B.V. 1 Ocak 2005 - 30 Haziran 2005 Hizmet Sabit Kıymet 40.309 40.309 2.245 2.245 - - 11 11 11.545 11.425 120 - - 3) GRUP İÇİ ŞİRKETLER - Advansa (UK) Ltd. - Olmuksa - Bossa - Kordsa - Aksigorta A.Ş. - Advansa GmbH - Advansa Iberica SL. - İnsa - Ak Emeklilik A.Ş. - Advansa S.r.l. - Sabancı Telekom - Advansa (France) S.A. - Sabancı Holding - Exsa Americas Inc. - Sabancı Üniversitesi 22.328 21.293 1.020 14 1 - 3.595 1.023 1.551 326 229 163 97 78 55 26 20 15 12 - 33 33 - TOPLAM 62.648 17.385 - 33 2) İŞTİRAKLER - Enerjisa - Bimsa 22 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 9 – İLİŞKİLİ TARAFLAR BAKİYELERİ VE ÖNEMLİ İŞLEMLER (Devamı) g) Finansman gelirleri 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 37 22 20 8 37 22 20 8 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 3.919 1.709 2.167 977 2.590 341 1.368 337 5.628 3.144 2.931 1.705 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 281 144 344 144 281 144 344 144 Akbank h) Finansman giderleri: Advansa B.V. Akbank i) Komisyon gelirleri: Aksigorta j) Yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 923 YTL’dir (30 Haziran 2005: 973 YTL). NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar: Devreden Katma Değer Vergisi (“KDV”) Diğer KDV Diğer 23 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 3.077 581 3.250 227 1.355 3.658 4.832 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 10 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Diğer Yükümlülükler: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 15.853 4.509 1.509 151 4.615 558 85 22.022 5.258 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Ara mamuller Mamuller Diğer 23.527 1.229 24.562 21.488 6.643 44.948 2.446 32.402 14.465 7.601 Değer düşüklüğü karşılığı (-) (*) (2.072) (3.912) 75.377 97.950 Ödenecek KDV Sosyal güvenlik ve vergi borçları Personele borçlar Diğer Ödenecek KDV, Şirket’in Kimya Bölümü satışı neticesinde oluşmuştur. NOT 11 – CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 12 – STOKLAR 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara hesap döneminde değer düşüklüğünden ötürü gider kaydedilerek kayıttan düşülen herhangi bir stok yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 3.527 YTL). Daha önceki dönemlerde değer düşüklüğü karşılığı olarak muhasebeleştirilen ve 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara hesap döneminde piyasa koşullarındaki iyileşmeden veya satılarak elden çıkarılmasından dolayı satışların maliyetinden düşülerek gelir olarak kaydedilen tutar 1.840 YTL’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2005: 9.393 YTL). (*) Değer düşüklüğü karşılığı mamul ve diğer stok kalemleri için ayrılmıştır. NOT 13 – DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 24 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Ertelenen vergiler Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırlanmış mali tablolar ve yasal mali tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Muhasebe Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Şirket Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu madde uyarınca 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacağı yatırım indirimi istisnası tutarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirmeyi tercih ettiğinden, geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %30’dur (31 Aralık 2005: %30). Şirket’in mevcut birikmiş mali zararları ve yararlanılacak yatırım indirimi tutarı göz önüne alındığında %30’luk vergi yükü yerine %19,8 yatırım indirimi stopajına tabi olacağı ön görülmektedir. Bu sebeple Şirket ertelenmiş vergi hesabını %19,8 oranı üzerinden yapmaktadır. 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 86.878 Sigorta tazminat geliri düzeltmesi 19.655 Kıdem tazminatı karşılığı 13.958 Yeniden yapılanma gider karşılığı 3.446 Stokların kayıtlı değeri ile vergi değeri arasındaki net fark 5.299 Satım amaçlı elde tutulan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 5.351 Diğer duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki net fark 3.256 İhracat gider karşılığı 773 Tahakkuk etmemiş finansman geliri düzeltmesi 178 Tahakkuk etmemiş finansman gideri düzeltmesi 145 Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 136.046 21.610 14.389 - (17.201) (3.892) 2.764 682 (26.937) (4.279) 2.849 - 8.293 1.049 1.642 4.586 1.059 908 3.351 72 136 645 153 35 (29) 663 14 (27) Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri 6.387 (21.122) 6.076 (31.243) Ertelenen vergi yükümlülükleri, net (14.735) (25.167) 25 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Şirket, Kimya Bölümünün satışı neticesinde 177 çalışanını tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Artensa’ya devretmiş olup transfer edilen personelin 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülükleri toplamı 1.763 YTL’dir. Bu transfer neticesinde Şirket’in ertelenmiş vergi yükümlülüğü 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle 349 YTL artmıştır. Ertelenen vergi varlıkları: Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak Ertelenen vergi yükümlülükleri: Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek Bir yıldan kısa sürede gerçekleşecek Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak bakiyesi Dönemin ertelenen vergi geliri/(gideri) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 3.409 2.978 3.512 2.564 6.387 6.076 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 20.319 803 30.442 801 21.122 31.243 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 (25.167) (21.459) 10.432 (2.593) (14.735) (24.052) Şirket’in 30 Haziran 2006 itibariyle üzerinden ertelenen vergi alacağı hesaplanmayan toplam 21.909 YTL taşınabilir mali zararı bulunmakta olup bu taşınabilir mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler (31 Aralık 2005: 128.071 YTL). Taşınabilir mali zararların tutarları ve kullanılabileceği en son hesap dönemleri aşağıdaki gibidir: 2006 2007 2008 2009 2010 4.642 634 34.724 14.930 73.141 128.071 Bilanço tarihi itibariyle mali kar (106.162) 21.909 Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi alacağı hesaplanmayan toplam 81.775 YTL tutarında yararlanılacak yatırım indirimi bulunmaktadır (31 Aralık 2005: 142.792 YTL). Şirket’e ait bazı Yatırım Teşvik Belgeleri kapsamındaki yatırımların tüm hak ve yükümlülüklerinin Artensa’ya devredilmesi neticesinde yararlanılacak yatırım indirimi tutarı azalmıştır. 26 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 15 – DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Cari Varlıklar: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 2.556 1 2.556 1 6.773 139 7.186 186 6.912 7.372 Peşin ödenen giderler Diğer Cari Olmayan Varlıklar: Yedek parça Gelecek yıllara ait giderler NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR Enerjisa (*) Bimsa Çevko Çevre Koruma Amb. At. Değ. Vakfı 30 Haziran 2006 YTL tutarı % Oranı 8.158 0,90 1.484 10,00 11 20,00 Enerjisa değer düşüklüğü karşılığı Bimsa değer düşüklüğü karşılığı 31 Aralık 2005 YTL % Oranı 8.158 1,56 1.484 10,00 11 20,00 9.653 9.653 (4.755) (1.044) (1.044) 3.854 8.609 Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır. (*) Şirket’in finansal varlıklarından Enerjisa’nın 6 Haziran 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında aldığı nakit sermaye artırım kararı sonrası, Şirket Yönetim Kurulu, 6 Haziran 2006 tarihli toplantısında söz konusu nakit sermaye artırımına ilişkin rüçhan hakkının kullanılmamasına karar vermiştir. Bu sermaye artırımına katılmama neticesinde Şirket’in Enerjisa’nın sermayesine iştirak oranı %0,90’a düşmüştür. Enerjisa, makul değerinin güvenilir bir şekilde belirlenememesi nedeniyle değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 27 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 Girişler Transferler (*) Çıkışlar 30 Haziran 2006 1.061 2.978 - 3.554 - 1.061 6.532 4.039 - 3.554 - 7.593 946 79 1.054 - 2.079 946 79 1.054 - 2.079 Maliyet: Arsa Binalar Birikmiş amortisman: Binalar Net defter değeri 3.093 5.514 (*) Şirket Adana Merkez Tesislerinde mevcut bazı binalarını Artensa’ya kiralamıştır. Şirket’in bu sözleşmelerden dönem içerisinde elde ettiği kira geliri 3 YTL’dir. Şirket’in sahip olduğu, 30 Haziran 2006 tarihinde net defter değeri 3.014 YTL tutarındaki gayrimenkulleri kira sözleşmeleri vasıtasıyla üçüncü şahıslara kiralanmaktadır. Şirket’in bu sözleşmelerden dönem içerisinde elde ettiği kira geliri 60 YTL’dir (Not 44). Maliyet Arsa Binalar Birikmiş amortismanlar Binalar Net defter değeri 1 Ocak 2005 Girişler Çıkışlar 30 Haziran 2005 1.242 2.978 - - 1.242 2.978 4.220 - - 4.220 790 79 - 869 790 79 - 869 3.430 3.351 28 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR a) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 İlaveler Yatırımdan transferler Diğer Kimya bölümü transferler (*) çıkışları Çıkışlar 30 Haziran 2006 Maliyet: Arsa ve arazi 13.929 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8.564 Binalar 64.738 Makina, tesis ve cihazlar 532.097 Taşıt araç ve gereçleri 3.033 Döşeme ve demirbaşlar 6.020 Yapılmakta olan yatırımlar 11.404 1 310 78 5.037 294 740 3.752 3 (4.789) (831) (2.723) 347 6 18 - (529) (377) (3.118) (112.207) (22) (523) (1.182) (9) (4.485) (32) (15) - 13.400 7.650 59.629 419.814 2.985 5.581 10.470 639.785 5.426 - (3.183) (117.958) (4.541) 519.529 Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 2.460 Binalar 17.869 Makina, tesis ve cihazlar 210.119 Taşıt araç ve gereçleri 2.470 Döşeme ve demirbaşlar 3.756 240 1.621 14.753 208 253 - (175) (879) 292 6 11 (31) (262) (43.292) (16) (251) (3) (2.405) (33) (15) 2.494 18.346 179.467 2.635 3.754 236.674 17.075 - (745) (43.852) (2.456) 206.696 Net defter değeri 403.111 Maliyet: Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Net defter değeri 312.833 1 Ocak 2005 İlaveler Yatırımdan Transferler 17.025 8.669 70.947 557.429 3.403 5.601 13.002 166 8 3 575 2 214 17.427 293 5.757 5 40 (6.095) 676.076 18.395 - (480) 693.991 2.099 16.770 223.947 2.398 3.451 242 1.739 15.429 225 314 - (49) (208) (145) 2.341 18.509 239.327 2.415 3.620 248.665 17.949 - (402) 266.212 427.411 Çıkışlar 30 Haziran 2005 (117) (208) (155) - 17.191 8.677 71.243 563.644 3.202 5.700 24.334 427.779 29 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR (Devamı) (*) 2005 yılı içerisinde gerçekleştirilen yeniden yapılandırma çalışmaları neticesinde satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar içerisine sınıflandırılmış olan kapatılan Kurtköy Tekstürize İplik Tesisisine ait bazı makine, ekipman ve demirbaşlar, dönem içerisinde Adana Merkez Tesislerine taşınarak yeniden kullanıma alındığından maddi varlıklara transfer edilmiştir. Ayrıca Adana Merkez Tesislerinde bulunan binaların bir kısmı Artensa’ya kiralandığından dolayı yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde sınıflandırılmıştır. 30 Haziran 2006 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap döneminde oluşan toplam amortisman gideri ve itfa payları 17.490 YTL olup (30 Haziran 2005: 18.402 YTL) ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir: Üretim maliyeti Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 15.544 1.323 623 15.980 1.743 679 17.490 18.402 b) Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar: 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri içinde satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Birikmiş amortisman 1 Ocak 2006 İlaveler Diğer transferler (*) 60.888 (44.799) - (371) 309 (14.536) 12.633 45.981 (31.857) 16.089 - (62) (1.903) 14.124 Çıkışlar 30 Haziran 2006 (*) Şirket yönetimi, global pazar dinamiklerine uyum sağlamak ve Filament biriminin rekabetçi yapısını iyileştirmek için gerçekleştirilen yeniden yapılanma çalışmaları çerçevesinde Kurtköy Tekstürize İplik Tesisinin ve Adana Merkez Tesislerinde yer alan bazı üretim makinelerinin kapatılarak satılmasına karar vermiştir. Bu çerçevede 2005 yılı içerisinde bilançoda satım amaçlı elde tutulan maddi varlıklar içerisine sınıflandırılan ve kayıtlı değerleri 1.903 YTL olan bazı makina ve ekipmanlar satılmış, kayıtlı değerleri 62 YTL olan bazı makine, ekipman ve demirbaşlar da yeniden kullanıma alındığından maddi varlıklar içerisine sınıflandırılmıştır. Satım amaçlı elde tutulan maddi varlıkların bilanço tarihinden sonraki oniki ay içerisinde satılması beklenmektedir. Diğer 1 Ocak 2005 İlaveler transferler Çıkışlar 30 Haziran 2005 Maliyet Birikmiş amortisman 3.339 (1.160) - - (1.064) 376 2.275 (784) 2.179 - - (688) 1.491 30 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 20 – MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemleri içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Haklar Birikmiş amortisman: Haklar Net defter değeri Maliyet: Haklar Özel maliyet Birikmiş amortisman: Haklar Özel maliyet Net defter değeri 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 30 Haziran 2006 4.104 3 - 4.107 4.104 3 - 4.107 2.612 336 - 2.948 2.612 336 - 2.948 1.492 1.159 1 Ocak 2005 Girişler Çıkışlar 30 Haziran 2005 4.018 485 44 - (485) 4.062 - 4.503 44 (485) 4.062 1.878 485 374 - (485) 2.252 - 2.363 374 (485) 2.252 2.140 1.810 NOT 21 – ALINAN AVANSLAR Alınan sipariş avansları NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 31 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 181 341 181 341 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 3.446 773 405 94 3.454 88 14 4.718 3.556 Yeniden yapılandırma gider karşılığı İhracat gider karşılığı Personel gider karşılığı Diğer karşılıklar Dönem içindeki yeniden yapılanma gider karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 3.454 1.299 1.721 (1.729) 6.827 (6.140) 3.446 1.986 1 Ocak bakiyesi Dönem içerisindeki artış (Not 38) Ödemeler Şirket 2005 yılı içerisinde Kurtköy Tekstürize İplik Tesisinin kapatmış ve aynı zamanda Adana Merkez Tesislerindeki bazı makinelerin satılmasına karar vermiştir. Yeniden yapılandırma gider karşılığı bu çerçevede Şirket aleyhine açılmış bazı davalara ve diğer giderlere ilişkindir. Kıdem Tazminatı Karşılığı Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket’in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 23 Mayıs 2002 tarihi itibariyle ilgili yasa değiştiğinden, emeklilikten önceki hizmet süresiyle bağlantılı, bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, sendikasız personel için kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için bir aylık giydirilmiş ücret tutarı kadar, sendikalı personel için ise kıdem tazminatı tavanını aşmamak kaydıyla her hizmet yılı için 47 günlük giydirilmiş ücret tutarı kadardır. Bir yıldan artan süreler için de aynı oran üzerinden ödeme yapılır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. 32 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı) SPK Muhasebe Standartları, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır. 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 5,49 98 5,49 98 İskonto oranı, uzun vadeli YTL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren geçerli olacak kıdem tazminatı tavanı olan 1.815,28 YTL (1 Temmuz 2005: 1.727,15 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2006 1 Ocak bakiyesi Dönem içerisindeki artış Ödemeler 30 Haziran 2005 14.389 1.714 (2.145) 17.218 4.060 (6.823) 13.958 14.455 Şirket, Kimya Bölümünün satışı neticesinde 177 çalışanını tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren Artensa’ya devretmiş olup transfer edilen çalışanların 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülükleri toplamı 1.763 YTL’dir (Not 34, 35). NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 33 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 25 – SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket’in ortakları ve 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle sermayeye katılım oranları: 30 Haziran 2006 Pay tutarı Pay yüzdesi Advansa B.V. (**) Europlus Investment Holdings Ltd. (***) Akbank Mens. Tek. Sand. Vakfı (****) Diğer Sermaye düzeltme farkları (*) 31 Aralık 2005 Pay tutarı Pay yüzdesi 126.960 33.140 56.200 58,70 15,32 25,98 175.455 6.284 34.561 81,11 2,90 15,99 216.300 100,00 216.300 100,00 196.213 196.213 412.513 412.513 (*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarından geçmiş yıl zararlarının mahsup edilmesinden sonra kalan tutar ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder. (**) Şirket’in ana ortağı Advansa B.V., dönem içerisinde elinde bulundurduğu hisse senetlerinin 45.428 YTL nominal değerli kısmını Toptan Satışlar Pazarı’nda Europlus Invetment Holdings Ltd. Şirketi’ne satmış, 3.067 YTL nominal değerli kısmını ise İMKB ulusal pazarda diğer ortaklara satmıştır. Bu satışlar neticesinde Advansa B.V.’nin 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Şirket sermayesine katılım payı %58,70’e düşmüştür. (***) Europlus Investment Holdings Ltd., dönem içerisinde Advansa B.V.’den almış olduğu 45.428 YTL nominal değerli hisse senetlerinin 12.288 YTL nominal değerli kısmını İMKB ulusal pazarda diğer ortaklara satmıştır. (****) Şirket’in ortaklarından Akbank T.A.Ş. Mensupları Tekaüt Sandığı Vakfı, sahip olduğu 6.284 YTL nominal değerli hisse senetlerinin tamamını dönem içerisinde satmış olup 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Şirket sermayesine herhangi bir katılımı kalmamıştır. 34 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ Mali tablolarda tarihi değerleri ile gösterilmiş sermaye ve kar yedeklerinin düzeltilmiş değerleri ve enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: Özsermaye 30 Haziran 2006 Tarihi Düzeltilmiş Enflasyon Düzeltmesi Değerler Değerler Farkları Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedek 31 Aralık 2005 Sermaye Yasal yedekler Olağanüstü yedek 216.300 5.356 13.646 412.513 5.356 13.646 196.213 - 235.302 431.515 196.213 Tarihi Değerler Düzeltilmiş Değerler Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 216.300 5.356 13.646 412.513 5.356 13.646 196.213 - 235.302 431.515 196.213 NOT 27 – KAR YEDEKLERİ Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu’nda (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerlerine toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihi değerleri ile gösterilmiş kar yedeklerinin detayları aşağıdaki gibidir. Yasal yedekler Olağanüstü yedek 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 5.356 13.646 5.356 13.646 19.002 19.002 NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 31 Aralık 2005 bakiyesi (*) - 2005 yılı net dönem zararı (64.556) 30 Haziran 2006 bakiyesi (64.556) (*) Şirket, 2003 ve 2004 yılı Olağan Genel Kurul toplantılarında alınan kararlar doğrultusunda 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle oluşan toplam 192.720 YTL geçmiş yıllar zararını özsermaye enflasyon düzeltme farklarından mahsup etmiştir. 35 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 145.350 (107.020) 132.531 (262.746) 38.330 (130.215) Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu Yabancı para cinsi 30 Haziran 2006 Yabancı para YTL tutarı karşılığı 31 Aralık 2005 Yabancı para YTL tutarı karşılığı Hazır değerler ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 14.169.651 2.879.753 167.189 22.713 5.787 486 16.306.820 239.091 9.048 21.880 380 21 İlişkili taraflardan alacaklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 2.965.738 5.431.397 12.859 4.754 10.914 37 2.390.423 5.013.195 102.084 3.207 7.958 236 Ticari alacaklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 46.915.237 12.376.982 95.896 75.200 24.872 279 52.258.497 17.389.509 410.087 70.120 27.606 948 Diğer alacak ve cari/ cari olmayan varlıklar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 1.687 145.024 4.916 3 291 14 13.978 98.038 - 19 156 - Toplam yabancı para cinsinden varlıklar 145.350 Finansal borçlar 132.531 ABD Doları EURO 29.400.000 17.800.000 47.352 35.942 40.415.850 13.426.509 54.493 21.418 İlişkili taraflara borçlar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 1.131.056 9.247.619 134.250 1.822 18.673 392 80.473.365 46.232.232 197.271 108.502 73.750 458 Ticari borçlar ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 492.428 361.621 5.583 793 730 16 966.262 1.665.097 8.414 1.303 2.656 20 Diğer yükümlülükler ABD Doları EURO İngiliz Sterlini 356.707 333.295 17.968 575 673 52 91.062 14.714 - 123 23 - Toplam yabancı para cinsinden yükümlülükler 107.020 NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 36 262.746 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) 2003 yılı Aralık ayında yapılan 2002 yılı ile ilgili vergi incelemesi sonucunda Şirket’in ortağı olan Advansa B.V. aracılığı ile yurtdışından kullandığı krediler için 2002 yılında ödediği ve tahakkuk ettirdiği faiz giderleri ile ilgili olarak gerekli vergi tevkifatlarının yapılmadığı yönünde vergi inceleme raporu düzenlenmiştir. Düzenlenen inceleme raporuna istinaden bahse konu kredi faizleri üzerinden toplam 15.633 YTL tutarında ikmalen vergi tarhiyatı ve vergi ziyaı cezası tarhiyatı yapılarak 19 Ocak 2004 tarihinde Şirket’e tebliğ edilmiştir. Şirket, yapılan bu cezalı tarhiyata karşı 16 Şubat 2004 tarihinde Yüreğir Vergi Dairesi Müdürlüğü aleyhine dava açmıştır. Söz konusu dava 25 Mayıs 2004 tarihinde şirket lehine sonuçlanmış ancak vergi idaresince bu kararın Danıştay nezdinde temyiz başvurusu yapılmıştır. Stopaj ve fon tarhiyatı ile ilgili olarak vergi idaresince yapılan temyiz başvurusu olumsuz karşılanmış, bu karara karşı vergi idaresince yapılan düzeltme başvurusu da Danıştay tarafından reddedilmiş ve dava Şirket lehine sonuçlanarak stopaj ve fon tarhiyatı ile ilgili 5.930 YTL tutarındaki ceza ortadan kalkmıştır. KDV tarhiyatı ile ilgili olarak vergi idaresince yapılan temyiz başvurusu henüz karara bağlanmamıştır. Söz konusu KDV tarhiyatı ile ilgili toplam ceza tutarı 9.703 YTL olup mali tabloların hazırlandığı tarih itibariyle bu temyiz davasının devam ediyor olması ve dolayısıyla Şirket’in mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunmaması sebebiyle Şirket, bu dava ile ilgili olarak mali tablolarında herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) Şirket, 30 Haziran 2006 tarihinde Kimya Bölümü’nü Artensa’ya satmış ve bu bölümün çalışanları 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm hak ve yükümlülükleri ile Artensa’ya transfer olmuştur (Not 34). Ancak yasal mevzuat gereği Artensa’ya transfer olan çalışanların tüm hak ve yükümlülükleri 2 yıl süresince Artensa tarafından karşılanmadığı takdirde Şirket tarafından karşılanacaktır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle transfer edilen personelin kıdem tazminatı yükümlülüklerin toplamı 1.763 YTL’dir. 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı: İhracat teşvik belgeleriyle ilgili taahhütler 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 279.300 234.010 Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle yerine getirmediği toplam 6.727 YTL (31 Aralık 2005: 48.767 YTL) ihracat taahhütü bulunmaktadır. Yukarıda belirtilen tutarlar, halihazırda ihracat taahhütü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemleri henüz sonuçlanmamış ihracat teşvik belgeleri ile ilgili taahhütleri de içermektedir. Verilen teminat mektupları 3.692 4.338 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminat tutarları: Alınan ipotek Alınan teminat mektupları Alınan teminat senet/çekleri Devreden yatırım indirimi (Not 14) 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 21.792 11.194 8.055 23.589 11.925 7.405 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 81.775 142.792 Şirket, ortaklarından Advansa B.V. aracılığıyla kullanmış olduğu kredilere karşılık 127.000.000 ABD Doları ve 20.000.000 Euro kefalet vermiştir (31 Aralık 2005: 122.000.000 ABD Doları ve 40.000.000 Euro). 37 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Dışarıdan sağlanan bölüm gelirleri: Tekstil Kimya 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 191.747 112.127 102.144 62.016 200.314 108.432 97.811 52.962 303.874 164.160 308.746 150.773 Dışarıdan sağlanan bölüm gelirlerinin satış yapılan müşterilerin bulunduğu coğrafyalara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Türkiye Avrupa Diğer 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 198.915 95.204 9.755 109.543 50.482 4.135 202.592 90.566 15.588 100.543 44.732 5.498 303.874 164.160 308.746 150.773 b) Bölüm varlıkları: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Tekstil Kimya Diğer 545.776 46.371 205 521.573 169.405 395 Bölüm varlıkları (*) 592.352 691.373 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar 12.695 1.612 Mali tablolara göre toplam varlıklar 605.047 692.985 (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır. 38 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) Bölüm yükümlülükleri: 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 Tekstil Kimya Diğer 62.102 15.320 50 49.903 13.662 48 Bölüm yükümlülükleri (**) 77.472 63.613 Bölümlerle ilişkilendirilmeyen yükümlülükler 98.028 262.413 Mali tablolara göre toplam yükümlülükler 175.500 326.026 (**) Bölüm yükümlülükleri genel olarak faaliyetle ilgili yükümlülükleri içermekte, vergi yükümlülüklerini içermemektedir. d) Amortisman gideri, tükenme payları, maddi varlıklar değer düşüklüğü, diğer nakit olmayan giderler ve yatırım harcamaları: Amortisman gideri ve tükenme payı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılık gideri Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 12.520 4.755 3.729 4.778 1 Ocak 2006 - 30 Haziran 2006 Kimya Diğer 4.970 496 651 - Toplam 17.490 4.755 4.225 5.429 Amortisman gideri ve tükenme payı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılık gideri Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 5.920 4.755 (1.050) 2.383 1 Nisan 2006 - 30 Haziran 2006 Kimya Diğer 2.474 (424) 276 - Toplam 8.394 4.755 (1.474) 2.659 Amortisman gideri ve tükenme payı Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 13.890 4.961 12.693 1 Ocak 2005 - 30 Haziran 2005 Kimya Diğer 4.512 1.247 5.746 - Toplam 18.402 6.208 18.439 Amortisman gideri ve tükenme payı Diğer nakit olmayan giderler Yatırım harcamaları Tekstil 7.014 3.268 9.690 1 Nisan 2005 - 30 Haziran 2005 Kimya Diğer 2.211 914 4.120 - Toplam 9.225 4.182 13.810 39 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) e) 1 Ocak 2006 - 30 Haziran 2006 tarih aralığındaki bölüm analizi: Bölümler arası düzeltme Toplam Tekstil Kimya Toplam birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 191.747 1.143 112.127 6.475 303.874 7.618 (7.618) 303.874 - Gelirler 192.890 118.602 311.492 (7.618) 303.874 (195.291) (114.835) (310.126) 7.618 (302.508) (4.873) 92.083 87.210 - 87.210 (7.274) 95.850 88.576 - 88.576 Toplam Birleşik Bölümler arası düzeltme Toplam Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet (giderleri)/ gelirleri - net Bölüm sonucu 1 Nisan 2006 - 30 Haziran 2006 tarih aralığındaki bölüm analizi Tekstil Kimya Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 102.144 1.143 62.016 3.061 164.160 4.204 164.160 (4.204)- Gelirler 103.287 65.077 168.364 (4.204) 164.160 (100.414) (5.658) (61.447) 92.101 (161.861) 86.443 4.204 - (157.657) 86.443 (2.785) 95.731 92.946 - 92.946 Bölümler arası düzeltme Toplam Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet gelirleri - net Bölüm sonucu 1 Ocak 2005 - 30 Haziran 2005 tarih aralığındaki bölüm analizi Tekstil Kimya Toplam Birleşik Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 200.314 - 108.432 6.342 308.746 6.342 (6.342) 308.746 - Gelirler 200.314 114.774 315.088 (6.342) 308.746 (220.673) (7.367) (118.681) 1.431 (339.354) (5.936) 6.342 - (333.012) (5.936) (27.726) (2.476) (30.202) - (30.202) Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet gelirleri - net Bölüm sonucu 40 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Nisan 2005 - 30 Haziran 2005 tarih aralığındaki bölüm analizi Toplam Birleşik Bölümler arası düzeltme Toplam Tekstil Kimya Dışardan sağlanan gelirler Bölümler arası gelirler 97.811 - 52.962 3.685 150.773 3.685 150.773 (3.685) Gelirler 97.811 56.647 154.458 (3.685) 150.773 (108.611) (7.530) (58.732) 1.170 (167.343) (6.360) 3.685 - (163.658) (6.360) (18.330) (915) (19.245) - (19.245) Bölüm faaliyet giderleri Diğer faaliyet gelirleri - net Bölüm sonucu NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR a) Şirket, 30 Haziran 2006 tarihinde Kimya Bölümü’nü Artensa’ya satmış ve bu bölümün çalışanları (177 personel) 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm hak ve yükümlülükleri ile Artensa’ya geçmiştir. Ancak yasal mevzuat gereği Artensa’ya geçen çalışanların tüm hak ve yükümlülükleri 2 yıl süresince Artensa tarafından karşılanmadığı takdirde Şirket tarafından karşılanacaktır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülüklerinin toplamı 1,763 YTL’dir. Bu transfer neticesinde Şirket’in ertelenmiş vergi yükümlülüğü 1 Temmuz 2006 tarihi itibariyle 349 YTL artmıştır (Not 31). b) Şirket’in ana ortağı Advansa B.V., sahip olduğu 50.000 YTL nominal değerli hisse senetlerini 28 Temmuz 2006 tarihinde İMKB ulusal pazarda diğer ortaklara satmıştır. Bu satış işlemi neticesinde Advansa BV.’nin %58,70 olan Şirket semayesine katılım payı %58,67’ye düşmüştür. Mali tablolarının onaylandığı tarih itibariyle Şirket’in ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir: Advansa B.V. Europlus Investment Holdings Ltd. Diğer 41 Pay tutarı Pay % 126.910 33.140 56.250 58,67 15,32 26,01 216.300 100,00 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER Şirket, 22 Haziran 2006 tarihinde yapmış olduğu Olağanüstü Genel kurul Toplantısı’nda Pet Resin ve Pet Preform üretiminin yapıldığı Kimya Bölümünün ve bu Bölümün işleri ile stoklarının Artensa‘ya 90.000.000 Euro peşin bedel ile satışına ilişkin karar almış ve bu işlem 30 Haziran 2006 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Kimya bölümünün 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait gelir tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 112.696 (116.257) 62.666 (65.693) 108.650 (112.530) 53.106 (54.973) (3.561) 12.234 (3.027) 12.514 (3.880) (1.338) (1.867) (496) 8.673 9.487 (5.218) (2.363) Vergi öncesi kimya bölümü varlıkları satış karı Vergi 91.877 - 91.877 - - - Vergi sonrası kimya bölümü varlıkları satış karı 91.877 91.877 - - 100.550 101.364 (5.218) (2.363) Gelirler Giderler Kimya bölümünün vergi öncesi karı Vergi Kimya bölümünün vergi sonrası karı Durdurulan faaliyetlere ilişkin net kar Kimya bölümünün 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait nakit akım detayları aşağıdaki gibidir: İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / sağlanan net nakit 42 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 2.166 177.780 (41.814) 4.236 (10.509) 30.112 138.132 23.839 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER (Devamı) 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 (1.385,48) (1.070,95) (1.372,04) (1.037,92) (1,62) (1,25) (1,60) (1,21) 3.669,71 3.699,42 (190,44) (86,24) 4,28 4,31 (0,22) (0,10) 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Diğer iskontolar Satış iskontoları Satışlardan iadeler 199.314 106.890 453 (470) (863) (1.450) 109.153 56.548 263 (219) (348) (1.237) 206.368 107.255 668 (112) (560) (4.873) 102.655 51.881 284 (73) (222) (3.752) Satış gelirleri (net) 303.874 164.160 308.746 150.773 Satışların maliyeti (274.801) (142.678) (304.601) (149.223) 29.073 21.482 4.145 1.550 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 (10.927) (5.745) (11.995) (5.743) (16.780) (9.234) (16.416) (8.623) (27.707) (14.979) (28.411) (14.366) Hissedarlara ait devam eden faaliyetlerden kaynaklanan hisse başına zarar Tam YTL cinsinden intifa senedi başına zarar Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına zarar Hissedarlara ait durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan hisse başına kar/(zarar) Tam YTL cinsinden intifa senedi başına kar/(zarar) Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına kar/(zarar) NOT 36 – ESAS FAALİYET GELİRLERİ BRÜT ESAS FAALİYET KARI NOT 37 – FAALİYET GİDERLERİ Genel yönetim giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 43 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 38 – DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR Diğer faaliyet gelirleri: 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 91.877 41.923 8.055 1.567 1.206 281 170 168 163 871 91.877 31.620 7.278 1.224 749 144 93 112 20 626 35.850 1.456 1.313 344 63 205 366 683 474 6.470 566 730 144 33 125 333 293 381 146.281 133.743 40.754 9.075 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 (7.570) (7.035) (716) (181) (4.755) (1.721) (838) (890) (4.755) (1.658) (676) (695) (6.827) (784) (995) (6.827) (403) (876) (15.774) (14.819) (9.322) (8.287) 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 200530 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 (73.043) (61.031) (27.753) (14.910) (6.439) (3.582) (15.795) (3.472) (308) (1.908) (235) (115) (365) (190) (79.717) (64.728) (47.385) (17.316) Kimya Bölümü satış karı Kur farkı gelirleri Muhtelif satış gelirleri Sabit kıymet satış karı Kredili satışlardaki vade farkı geliri Acentalık ve komisyon gelirleri Kira gelirleri Faiz gelirler Sigorta hadiselerinden karlar Alım iskontoları Diğer gelirler Diğer faaliyetlerden gelirler Diğer faaliyet giderleri: Muhtelif satışlar maliyeti Finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı (Not 16) Yeniden yapılanma karşılığı (Not 23) Ödenen vergi, harç ve tazminatlar Diğer giderler Diğer faaliyetlerden giderler NOT 39 – FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 Kur farkı giderleri Vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri makul değer gideri Faiz giderleri Kredili alışlardaki vade farkı giderleri NOT 40 – NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Yoktur. (30 Haziran 2005: Yoktur). 44 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 41 – VERGİLER Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 45 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 41 – VERGİLER (Devamı) Bu durumda, yatırım indirimi istisnası uygulandığı yıllarda istisna sonrası varsa kurum kazançı %30 oranında kurumlar vergisine tabi tutulacağı gibi, eski hükümlere tabi olarak yararlanılan yatırım indirimi istisna tutarı üzerinden %19.8 gelir vergisi tevkifatı yapılacaktır. 2008 yılı kazançından indirilemeyen yatırım indirimi istisna tutarı 2009 ve müteakip yıl kazançlarından indirilmesi söz konusu olmayacağı gibi, 31 Aralık 2008 tarihinden sonra yapılan yatırımlar için de istisna uygulaması söz konusu olmayacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle indirilmemiş ve taşınabilir toplam mali zararı 21.909 YTL’dir (31 Aralık 2005: 128.071 YTL). Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait ara dönem gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri/(gideri) 10.432 (2.593) Toplam vergi geliri/(gideri) 10.432 (2.593) NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR) Hisse başına esas kar/(zarar), hissedarlara ait net kar/(zararın) intifa senedi sahiplerine ayrılan %8’lik pay düşüldükten sonra çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. İntifa senedi başına esas kar/(zarar), hissedarlara ait net kar/(zararın) %8’lik kısmının intifa senedi adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak 2006 30 Haziran 2006 1 Nisan 2006 30 Haziran 2006 1 Ocak 2005 30 Haziran 2005 1 Nisan 2005 30 Haziran 2005 Hissedarlara ait net kar/(zarar) 62.588 Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 21.630.000.000 Çıkarılmış intifa senetlerinin adedi 2.192 Tam YTL cinsinden intifa senedi başına kar/(zarar) 2.284,23 Tam YTL cinsinden bin adi hisse başına kar/(zarar) 2,66 72.020 (42.812) (30.802) 21.630.000.000 2.192 21.630.000.000 2.192 21.630.000.000 2.192 2.628,47 (1.562,48) (1.124,16) 3,06 (1,82) (1,31) 46 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU Dipnotlar 30 Haziran 2006 30 Haziran 2005 52.156 (40.219) İşletme dışı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman ve tükenme payları 18,19,20 Türev enstrümanlar makul değer değişikliği 45 Faiz gideri 39 Maddi varlık satış (karı)/zararı 38 Kıdem tazminatı karşılığı 23 Faiz geliri 38 Stok değer düşüklüğü karşılığı Finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı 16 Kimya bölümü satış karı 35 17.490 6.674 (1.567) 1.714 (1.374) (1.840) 4.755 (91.877) 18.402 15.795 3.837 475 4.060 (1.518) (852) - İşletme dışı faaliyetlerden sağlanan net nakit (13.869) Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: Vergi öncesi kar/(zarar) İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Ticari alacaklardaki değişim İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim Diğer dönen varlıklardaki değişim Diğer duran varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim İlişkili taraflara borçlardaki değişim Diğer kısa vadeli borçlardaki değişim Alınan avanslardaki değişim Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim Ödenen kıdem tazminatları 7 9 12 10 15 15 7 9 10 21 15 23 (20) (17.555) (5.020) 9.541 1.174 (2.555) 460 (3.407) 424 16.764 (160) 1.162 (2.145) 11.876 2.782 2.242 (2.789) (1.310) (343) 1.819 (55.508) 621 457 635 (6.823) (15.186) (46.361) (5.429) 180.855 5.555 1.374 (18.439) 291 1.518 182.355 (16.630) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Banka kredilerindeki değişim, net İlişkili taraflardan sağlanan fonlar Ödenen faiz 7.403 (161.336) (7.187) 51.696 14.368 (3.807) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / sağlanan net nakit (161.120) 62.257 6.049 (734) 30.457 32.305 36.506 31.571 İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları Kimya bölümü satışından elde edilen nakit Maddi varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz 19,20 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 4 47 ADVANSA SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir). NOT 44 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Faaliyet kiralaması anlaşmalarından alacaklar: Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini üçüncü şahıslara faaliyet kiralaması yöntemiyle kiralamıştır. Şirket’in faaliyet kiralaması anlaşmaları sonucu oluşan bilanço tarihinden sonraki faaliyet kiralaması alacakları aşağıdaki gibidir. 1 seneden az Döviz cinsi Döviz tutarı YTL ABD Doları 43.260 69 69 Şirket Adana Merkez Tesislerinde mevcut bazı binalarını Artensa’ya kırkdokuz yıllığına kiralamıştır. Şirket’in faaliyet kiralaması anlaşmaları sonucu oluşan bilanço tarihinden sonraki faaliyet kiralaması alacakları aşağıdaki gibidir. YTL 1 seneden az 1 – 5 sene arası 5 – 10 sene arası 10 – 25 sene arası 25 sene ve üzeri 244 974 1.218 3.654 5.843 11.933 (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 45 – TÜREV ARAÇLAR Yoktur (30 Haziran 2005: Şirket, 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle vadeleri yıl sonuna kadar uzanan, toplam 169.000.000 ABD Doları ve 9.156.112 Euro satmayı, karşılığında vade tarihlerinde 128.958.965 Euro ve 12.000.000 ABD Doları satın almayı taahhüt eden vadeli yabancı para alımsatım sözleşmeleri yapmıştır. Bu sözleşmeler sonucunda 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle 15.795 YTL makul değer gideri oluşmuştur (Not 39)). ................................. 48
