izocam ticaret ve sanayi anonim şirketi 30 haziran 2006 tarihi

İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİ İTİBARİYLE
MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ’nin
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU
1.
İzocam Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle
düzenlenmiş ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir
tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve
kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız
çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve
standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, ara
dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik
inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim
tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim
raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
2.
2 no’lu mali tablo dipnotlarında da belirtildiği üzere Şirket, 30 Haziran 2005 tarihinde Tek-İz
İzolasyon ve Yapı Elemanları Sanayii A.Ş. (“Tek-İz”) ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut
aktif ve pasiflerini kül halinde devralmak suretiyle birleşmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2004
tarihindeki bilançosu devraldığı şirketin SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartları
uyarınca hazırladığı bilançosunun toplanması suretiyle hazırlanmıştır. Tek-İz’in mali tabloları
SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 2004 tarihinde
hazırlanmış, Tek-İz 31 Mart 2005 tarihi itibariyle SPK Muhasebe Standartları uyarınca mali
tablo düzenlememiştir. Bu nedenle, 1 Nisan - 30 Haziran 2006 ara hesap dönemi için hesaplanan
ara dönem gelir tablosu, ve ilgili dipnotlar, SPK Muhasebe Standartları’nın gerektirdiği üzere
1 Nisan - 30 Haziran 2005 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
3.
Bu çerçevede, bu raporun ikinci paragrafında bahsedilen 1 Nisan - 30 Haziran 2006 ara hesap
dönemine ait gelir tablosu ve ilgili dipnotların karşılaştırmalı olarak sunulmaması hususu
haricinde, ilişikteki ara dönem mali tablolarda SPK tarafından yayımlanmış muhasebe
standartlarına (Not 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Başaran Nas Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
a member of
PricewaterhouseCoopers
Zeynep Uras, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul, 8 Ağustos 2006
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR............................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOSU......................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU ......................................................................................
4
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR..............................................................
5-38
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
5
6-7
7-13
14
14
15
16
16
17-19
20
20
20
20
21
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU......................................................
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ..........................................................
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI ................................
HAZIR DEĞERLER.......................................................................................................................
MENKUL KIYMETLER................................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR................................................................................................
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ........................................................
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .........................................................................................
CANLI VARLIKLAR ....................................................................................................................
STOKLAR ......................................................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ.......
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...............................................
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER.....................................................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR .............................................................................................................
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ....................................................................................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .................................................................................
MADDİ VARLIKLAR ...................................................................................................................
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR.............................................................................................. .
ALINAN AVANSLAR................................................................................................................... .
EMEKLİLİK PLANLARI ..............................................................................................................
BORÇ KARŞILIKLARI .................................................................................................................
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR..................................
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ................................................
SERMAYE YEDEKLERİ ..............................................................................................................
KAR YEDEKLERİ.........................................................................................................................
GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ..................................................................................................
YABANCI PARA POZİSYONU ...................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .........................................................................................
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ..........................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...........................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR .......................................................................
DURDURULAN FAALİYETLER.................................................................................................
ESAS FAALİYET GELİRLERİ .....................................................................................................
FAALİYET GİDERLERİ ...............................................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ........................................
FİNANSMAN GİDERLERİ ...........................................................................................................
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ................................................................................
VERGİLER.....................................................................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................
NAKİT AKIM TABLOSU .............................................................................................................
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK,YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR.........................................................................................
21-22
22
22
22
23-24
25
26
26
26-27
27
27
28-29
28-29
28-29
30
31
31
31
31
31
32
32
32
33
33
33
33-35
36
37
38
İZOCAM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı incelemeden
geçmiş
Notlar
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
84.700.457
83.925.834
4
5
7
8
9
10
11
12
5.022.746
49.641.042
7.158.047
228.537
19.210.870
15.969.529
36.873.233
7.755.119
152.431
16.171.377
13
14
15
3.439.215
7.004.145
97.144.687
90.704.360
3.642
42.348.770
54.633.504
158.771
-
3.642
36.481.509
54.007.106
212.103
-
181.845.144
174.630.194
VARLIKLAR
Cari/ Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Araçları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden
Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/ Dönen Varlıklar
Cari Olmayan/ Duran varlıklar
Ticari Alacaklar- net
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
İZOCAM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİ İTİBARİYLE
BİLANÇOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
28.131.993
32.560.827
6
-
-
6
8
10
7
9
21
13
23
14
15
3.362.465
1.376.863
16.299.603
2.122.781
4.409.329
560.952
2.651.426
1.899.716
15.587.566
2.003.237
8.865.391
1.553.491
16.190.787
13.553.118
Notlar
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli
Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
8.962.370
4.655.883
2.572.534
-
5.222.875
4.261.525
4.068.718
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
ÖZSERMEYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
25
25
26
137.522.364
24.534.143
71.250.206
128.516.249
24.534.143
67.597.750
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
25
1.092
23.024.165
48.224.949
1.092
19.371.709
48.224.949
Kar Yedekleri
27
25.133.995
15.891.860
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve
Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevirim Farkları
5.422.938
19.711.011
46
4.311.006
11.580.808
46
-
-
Net Dönem Karı
16.394.024
20.282.500
209.996
209.996
181.845.144
174.630.194
Geçmiş Yıllar Karları
28
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler
Taahhütler ve Muhtemel Yükümlülükler
31
30 Haziran 2006 tarihi ve bu tarihte sona eren altı aylık ara dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim
Kurulu tarafından 8 Ağustos 2006 tarihinde onaylanmıştır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
İZOCAM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Notlar
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
36
36
36
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
NET ESAS FAALİYET KARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Giderleri (net) (-)
38
38
39
FAALİYET KARI
1 Ocak 1 Nisan30 Haziran 2006 30 Haziran 2006
1 Ocak30 Haziran 2005
103.585.102
(68.887.142)
-
60.675.531
(40.669.708)
-
88.967.863
(63.843.963)
-
34.697.960
20.005.823
25.123.900
(15.916.175)
(7.961.203)
(14.021.093)
18.781.785
12.044.620
11.102.807
4.156.770
(3.772.776)
(350.963)
2.848.787
(3.113.208)
(257.351)
4.864.268
(3.589.181)
(243.164)
18.814.816
11.522.848
12.134.730
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
40
-
-
-
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
24
-
-
-
18.814.816
11.522.848
12.134.730
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergiler
41
NET DÖNEM KARI
HİSSE BAŞINA KAR - Ykr
42
(2.420.792)
(236.467)
16.394.024
11.404.752
8.625.300
0,672
0,465
0,352
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
(3.509.430)
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
Hisse
senetleri
İhraç
Sermaye primi
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Finansal
varlıklar
değer
artış fonu
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
1.092
46.808.939
-
3.069.045
6.370.115
46
-
3.215.857
3.664.783
-
-
-
50.024.796
3.664.783
3.069.045
6.370.115
46
-
1.241.961
-
13.235.693
(8.025.000)
-
4.311.006
11.580.808
46
8.625.300
Net dönem
karı
Geçmiş
yıllar
karları
20.282.500
209.996 128.516.249
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
27.750.000
Muhasebe politikası değişikliği
(3.215.857)
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
yeniden düzenlenmiş
24.534.143
1.092
-
-
24.534.143
1.092
48.224.949
3.664.783
Hisse
senetleri
İhraç
Sermaye primi
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Finansal
varlıklar
değer
artış fonu
Yasal
yedekler
Olağanüstü
yedekler
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
46
Yedeklere transfer
Dağıtılan temettü
Net dönem karı
30 Haziran 2005 itibariyle bakiyeler
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler
Yedeklere transfer
Dağıtılan temettü
Finansal varlıklar değer artışı
Net dönem karı
30 Haziran 2006 itibariyle bakiyeler
(1.799.847)
-
24.534.143
1.092
48.224.949
19.371.709
4.311.006
11.580.808
-
-
-
3.652.456
-
1.111.932
-
19.170.568
(11.040.365)
-
24.534.143
1.092
48.224.949
23.024.165
5.422.938
19.711.011
4
-
46
Net dönem
karı
Geçmiş
yıllar
karları
Toplam
özsermaye
12.335.449 4.217.137 100.551.823
- (3.664.783)
12.335.449
552.354 100.551.823
(12.335.449) (342.358)
8.625.300
-
(20.282.500)
16.394.024
16.394.024
-
(8.025.000)
8.625.300
209.996 101.152.123
Toplam
özsermaye
- (11.040.365)
3.652.456
- 16.394.024
209.996 137.522.364
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
İzocam Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (“İzocam” ya da “Şirket”) 1965 yılında kurulmuş olup fiili
faaliyet konusu, inorganik ve organik izolasyon malzemeleri (camyünü ve taşyünü-mineral yünler ile
expanded ve extruded polistirenler, elastomerik kauçuklar, polietilen, izolasyonlu ve izolasyonsuz çatı
ve cephe panelleri, ara bölmeler ve asma tavan) imalatı ve ticaretidir. Şirket, Koç Grubu şirketidir ve
Koç Holding A.Ş. ve Koç Ailesi tarafından yönetilmektedir.
Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Koç Grup şirketleriyle yapmaktadır. Şirket’in hem müşterisi
konumunda hem de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur (Not 9). Şirket, Sermaye
Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında (“IMKB”)
15 Nisan 1981 tarihinden beri işlem görmektedir. 30 Haziran 2006 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %38,80
oranında hissesi mevcuttur.
Şirket’in bünyesinde ortalama 228 beyaz yakalı, 248 mavi yakalı olmak üzere toplam 476 kişi
istihdam edilmektedir.
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Organize Sanayi Bölgesi
3. Cadde No.4 Yukarıdudullu
34775 Ümraniye İSTANBUL
Şirket’in bağlı ortaklıkları ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Ünvan
Izodutch B.V.
İzocam LLC
Bulunduğu
ülke
Faaliyet
konusu
Hollanda
İzolasyon malzemeleri
üretimi ve ticareti
Rusya
İzolasyon malzemeleri
üretimi ve ticareti
İzodutch B.V., izolasyon malzemeleri üretimi ve ticareti yapmak amacıyla, 23 Aralık 2005 tarihinde
100 % İzocam anasermayedarlığı ile kurulmuş, ancak 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle faaliyetlerine
başlamamıştır.
İzocam LLC, izolasyon malzemeleri üretimi ve ticareti yapmak amacıyla, 3 Mart 2006 tarihinde 99 %
oranında İzodutch B.V. ve 1% oranında İzocam iştiraki ile kurulmuş, ancak 30 Haziran 2006 tarihi
itibariyle faaliyetlerine başlamamıştır.
5
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama standartlarına (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 15 Kasım
2003 tarihinde Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde (“Tebliğ”)
kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmış olan Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’nın uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla
mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır.
Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
2.2
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
UMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu
para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali
tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini
öngörmektedir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke
çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı
kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde
kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
Tarihler
Endeks
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
31 Aralık 2002
8.403,8
7.382,1
6.478,8
6
Düzeltme katsayısı
1,000
1,138
1,297
Üç yıllık bileşik
enflasyon oranları %
69,7
181,1
227,3
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
2.3
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, 30 Haziran 2005 tarihinde Tek-İz ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasiflerini
kül halinde devralmak suretiyle birleşmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihli bilançosu, devraldığı
şirketin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırladığı bilançosunun toplanması suretiyle
hazırlanmıştır. Tek-İz’in mali tabloları SPK Muhasebe Standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 2004
tarihinde birleşme çalışmalarında kullanılmak üzere hazırlanmıştır. Birleşme kararı 24 Haziran 2005
tarihinde alındığından, Tek-İz 31 Mart 2005 tarihi itibariyle SPK Muhasebe Standartları uyarınca mali
tablo düzenlememiştir. Dolayısıyla, 1 Nisan - 30 Haziran 2006 ara hesap dönemi için hesaplanan ara
dönem gelir tablosu ve ilgili dipnotlar, SPK Muhasebe Standartlarının gerektirdiği üzere 1 Nisan 30 Haziran 2005 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
2.4
Konsolidasyon Esasları
Şirket’in bağlı ortaklıkları İzodutch B.V. ve İzocam LLC, 30 Haziran 2006 tarihleri itibariyle
faaliyete başlamadıklarından dolayı şirket söz konusu bağlı ortaklıkları mali tablolarında maliyet
bedelleri ile göstermektedir (Not 16).
2.5
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
3.1
Hasılat
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış
olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve
vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir
belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış
halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel
gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi
ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri
olarak değerlendirilir (Not 36).
3.2
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı
ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 12).
7
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
3.3
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir (Not 19). Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden
faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Şirket,
2006 yılı Haziran ayında maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerini 1 Ocak 2006
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere değiştirmiştir. Bu değişiklik sonucunda, 30 Haziran 2006 tarihi
itibariyle ayrılan cari dönem amortisman gideri 14.722 YTL tutarında azalmıştır. Söz konusu
varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
30-40 yıl
5-10 yıl
4 yıl
4-8 yıl
25-40 yıl
5-10 yıl
4 yıl
4-6 yıl
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri
kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil
olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına
yansıtılır.
3.4
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını
içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra üç ile
on yıl arasındaki tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana
tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri
geri kazanılabilir değerine indirilir (Not 20).
3.5
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair
herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri
kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri
kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait
nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak
tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın,
değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri
çevrilir.
8
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.6
Ticari Alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit
akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Şirket yargıya intikal etmiş alacaklarının tamamı için karşılık ayırmıştır. Dövizli şüpheli alacaklar için
tahakkuk etmiş kur farkları karşılıklara dahil edilmiş, aynı tutar kur farkı gelirlerine de yansıtılmıştır.
3.7
Borçlanma Maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş
maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, aktifleştirilecek olanlar haricinde oluştukları
dönemde gelir tablosuna yansıtılır (Not 39). Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile
doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın
maliyetine ilave edilir.
3.8
Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların YTL’ye çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz
pozisyonunun günlük analiz edilmesi ile takip edilmekte, birebir kontrol altında ve dengede
tutulmaktadır.
9
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, makul bedel tahmininde piyasa verilerinin
yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel
piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda Merkez Bankası döviz alış kuru ile
değerlenmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar Merkez Bankası döviz alış
kuru ile değerlenmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin aynı şekilde dönem sonu Merkez Bankası döviz alış kuru ile
değerlenmektedir.
Satılmaya hazır finansal duran varlıkların makul değerlerinin tespitinde indirgenmiş nakit akımı ve
karşılaştırılabilir işlemler/şirketler gibi değerleme yöntemleri kullanılmıştır.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçların cari değerlerinin makul değerleri olduğu öngörülmektedir.
Uzun vadeli döviz kredileri dönem sonunda yürürlükte olan döviz kurundan çevrildiği için kayıtlı
değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
3.9
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından YTL’ye
çevrilmiştir. bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler
bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur
farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para
birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler makul değerlerinin belirlendiği günün
kurundan YTL’ye çevrilmektedir.
10
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.10 Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 42).
Türkiye’de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl karlarından
dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse
başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
3.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
3.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar, Şirket’in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
3.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Olması durumunda muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli
muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.
Yine olması durumunda muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket, 2006 yılı Haziran ayında
maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerini 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere değiştirmiştir. Bu değişiklik sonucunda, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ayrılan cari
dönem amortisman gideri 14.722 YTL tutarında azalmıştır (Not 3.3).
3.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 9). Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla
girilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
11
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.15 İnşaat Sözleşmeleri
Bir inşaat sözleşmesi, tasarımları, teknolojik özellikleri, nihai amaç ve kullanımları birbirine bağlı
veya ilişkili olan varlıklar grubu veya bir varlığın inşaasıyla ilgili müzakere edilen bir sözleşme olarak
tanımlanabilir. Bir inşaat sözleşmesinin sonuçları güvenilir biçimde tahmin edilemeyecek gibiyse,
sözleşme geliri, sözleşme maliyetinin telafi edilebileceği ölçüde tahakkuk ettirilir.
Bir inşaat sözleşmesinin sonuçları güvenilir biçimde tahmin edilebilirse, sözleşme geliri ve maliyeti
tamamlama yüzdesi kullanılarak tahakkuk ettirilir. Tamamlanma aşaması o ana kadar tamamlanan işin
sözleşme masrafının, tahmini toplam sözleşme masrafıyla ilişkisi temelinde ölçülür. Toplam sözleşme
masrafının toplam sözleşme gelirini aşacağı yüksek bir olasılıksa, beklenilen zarar hemen tahakkuk
ettirilir. Bir sözleşmedeki geleceğe yönelik faaliyetlerle ilgili dönem içinde masraflar, cari dönem
giderlerinden hariç tutulur ve devam eden inşaat faaliyeti olarak gösterilir. Toplam masraflar ve her
sözleşmede tahakkuk ettirilen kar/zarar, dönem sonundaki ilerleme faturalandırmalarıyla karşılaştırılır.
Bu faturalandırmalar, tahakkuk eden kar/(zarar)’dan çıkarılır ve bulunan toplam, masraflar
toplamından düşükse, bilançoda müşterilerden alacaklar olarak gösterilir. Bu faturalandırmalar
tahakkuk eden kar /(zarar)’dan çıkarılıp, bulunan toplam masraflar toplamını aşarsa, bilançoda
ertelenmiş gelir olarak gösterilir.
3.16 Devlet Teşvik ve Yardımları
Şirket makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin
işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Devlet teşvikleri nakden veya devlete karşı olan bir yükümlülüğün azaltılması şeklinde elde edilmiş
olsa dahi aynı şekilde mali tablolarda gösterilir.
3.17 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve
bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki
vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir (Not 41).
3.18 Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yaşanmış bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması
durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden
mahsup edilir (Not 14).
12
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
3.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak
yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve mali tablolara yansıtılmıştır
(Not 23).
3.20 Hazır Değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki kur farkı harici değişim riski olmayan ve vadesi 3 ay
veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4).
3.21 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır (Not 25). Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan
edildiği dönemde, birikmiş karlardan mahsup edilmek suretiyle kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan
edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir.
3.22 Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir
makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun
olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin
güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından varsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır
finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar veya zararlar
dönem sonuçları ile ilişkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir (Not 16).
3.23 Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine altı aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo
sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
30 Haziran tarihleri itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler;
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
Kasa ve bankalar (Not 4)
Eksi: faiz tahakkukları
5.022.746
(1.599)
Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 43) 5.021.147
13
30 Haziran 2005
31 Aralık 2004
15.969.529
(62.721)
11.474.146
(3.534)
16.180.672
(10.743)
15.906.808
11.470.612
16.169.929
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
Banka
- vadesiz mevduat
- vadeli mevduat
Alınan çekler
Diğer hazır değerler
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
1.322.618
3.385.599
313.920
609
3.060.488
12.816.522
91.918
601
5.022.746
15.969.529
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
506.687
454.227
361.704
1.061.753
388.409
1.610.326
1.322.618
3.060.488
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
3.385.599
-
11.467.112
1.349.410
3.385.599
12.816.522
Vadesiz mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;
Euro
YTL
Amerikan Doları
Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir;
YTL
Amerikan Doları
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle vadeli mevduatlar YTL olup, faiz oranları %17,25’dir (31 Aralık
2005: vadeli mevduatlar YTL ve Amerikan Doları olup faiz oranları sırasıyla %14,00-%18,00 ve
%4,50’dir). 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 1
aydan kısadır.
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
14
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde banka kredileri aşağıdaki gibidir;
Faiz oranı%
Orjinal Para
YTL
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
4,32%-5,11%
4,26% - 4,42%
1.673.284
1.670.190
3.362.465
2.651.426
3.362.465
2.651.426
8.962.370
5.222.875
8.962.370
5.222.875
Kısa vadeli finansal borçlar:
Uzun vadeli finansal borçların
kısa vadeli kısımları – Euro
Toplam kısa vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli finansal borçlar:
Uzun vadeli finansal borçlar – Euro
4,32% - 5,11%
4,26% - 4,42%
4.460.000
Toplam uzun vadeli finansal borçlar
3.290.000
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle, uzun vadeli banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Orijinal para (Euro)
1 Temmuz 2007 – 30 Haziran 2008
1 Temmuz 2008 – 30 Haziran 2009
1 Temmuz 2009 ve sonrası
YTL karşılığı
830.000
1.801.429
1.828.571
1.667.885
3.619.971
3.674.514
4.460.000
8.962.370
Şirket dönem içinde ABN Ambro Bank’tan 2 milyon Euro değerinde yatırım amaçlı uzun vadeli kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesi gereğince Şirket’in
finansal borçlarının vergi öncesi kara oranının 1,00 ve finansal borçlarının özsermayeye oranının 0,50 seviyesi altında olması gerekmektedir.
15
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Vadeli çekler
Şüpheli ticari alacaklar
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
32.573.928
8.516.750
8.343.398
1.634.423
(1.427.457)
16.669.988
13.930.500
5.917.779
2.293.489
(1.938.523)
49.641.042
36.873.233
3.642
3.642
`3.642
3.642
15.385.687
19.964
893.952
15.439.314
6.000
142.252
16.299.603
15.587.566
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa vadeli ticari borçlar:
Ticari borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
16
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i) 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
2.501.181
13.844
40.392
306.096
5.380.000
37.083
25.515
243.627
2.861.513
5.686.225
54.388
27.442
4.000.000
81.916
1.341.800
160.495
81.830
5.584.211
3.002.339
2.712.421
752.857
307.564
65.039
317.827
3.221.268
3.540.285
442.668
28.962
521.936
7.158.047
7.755.119
456.129
373.996
261.736
234.400
204.357
149.403
128.235
98.006
20.951
195.568
495.792
371.619
39.692
23.466
97.615
125.985
35.344
28.344
446.390
94.224
244.766
2.122.781
2.003.237
Banka mevduatları:
Koçbank
- Vadeli mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - Euro
- Vadesiz mevduat - Amerikan Doları
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
- Vadeli mevduat - YTL
- Vadesiz mevduat - YTL
- Vadeli mevduat - Amerikan Doları
- Vadesiz mevduat - Amerikan Doları
İlişkili taraflardan alacaklar:
Arçelik A.Ş.
Beko Elektronik A.Ş.
Ark İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş.
İzodutch B.V.
Diğer
İlişkili taraflara borçlar:
Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. (“Entek”)
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Ram Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.Ş.
Akpa Day. Tük. LPG Akaryakıt Ürünl. Paz. A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş
Aygaz A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş.
Birmot Birleşik Motor Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
17
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde ilişkili taraflara yapılan önemli
satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
1 Ocak 30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
7.350.129
4.539.496
161.097
1.059.114
239.135
3.647.020
2.304.609
89.403
1.059.114
206.156
5.576.041
4.911.954
104.577
291.777
917.414
169.734
13.348.971
7.306.302
11.971.497
2.308.641
1.848.317
1.156.839
937.240
358.029
1.675.718
772.468
127.722
726.213
912.321
407.502
480.000
477.215
386.408
101.715
132.788
1.097.631
320.396
94.712
240.000
252.446
204.619
101.715
132.788
671.619
597.561
676.016
123.886
288.863
2.255.286
549.887
112.065
712.319
8.925.007
4.240.097
8.075.843
Mal satışları:
Arçelik A.Ş.
Beko Elektronik A.Ş
Koçtaş Yapı Marketleri A.Ş.
Ark İnşaat San. Ve Tic. A.Ş.
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
Diğer
Mal ve hizmet alımları:
Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi
Ram Sigorta ve Aracılık
Hizmetleri A.Ş.
Akpa Day. Tük. LPG
Akaryakıt Ürünl. Paz. A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Beko Ticaret A.Ş.
Palmira Turizm Ticaret A.Ş.
Aygaz A.Ş.
Bursa Gaz ve Tic. A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş.
Diğer
iii) 30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde ilişkili taraflarla yapılan diğer
işlemler:
1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 30 Haziran 2006
30 Haziran 2006
30 Haziran 2005
Faiz geliri/(gideri) - net:
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Koçbank A.Ş.
198.102
202.734
17.280
115.485
(231.753)
400.836
132.765
(231.753)
18
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
1 Ocak30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
1.924.193
3.347.828
548.803
1.924.193
3.347.828
548.803
1.496.495
2.409.051
323.827
5.820.824
5.820.824
4.299.473
-
108.562
-
-
108.562
20.127
-
12.700
20.127
-
12.700
Ödenen Temettü:
Koç Holding A.Ş
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Diğer
Temettü Geliri:
Entek Elektrik Üretim A.Ş. -
Bağışlar:
Rahmi Koç Müzesi
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem itibariyla üst düzey yöneticilerine
sağladığı faydalar toplamı 392.196 YTL (30 Haziran 2005: 461.718 YTL)’dir.
19
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer alacaklar
Personelden alacaklar
İş avansları
Diğer
Diğer finansal yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Diğer
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
83.522
81.520
63.495
46.365
41.727
64.339
228.537
152.431
923.867
449.253
3.743
1.198.856
686.337
14.523
1.376.863
1.899.716
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
11.715.318
5.458.713
1.632.112
404.727
-
10.277.89
4.572.488
602.344
306.388
412.263
19.210.870
16.171.377
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
Ham madde ve malzeme
Mamüller
Ticari mamül
Verilen sipariş avansları
Diğer stoklar
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket’in devam eden inşaat sözleşmesi
bulunmamaktadır.
20
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenen vergiler
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul
Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2005: %30).
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık
ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş
geçici farklar
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran 2006 31 Aralık 2005 30 Haziran 2006 31 Aralık 2005
Kıdem tazminat karşılıkları
(4.001.929)
Kullanılmamış izin karşılığı
(653.954)
Şüpheli alacak karşılığı
(118.371)
Kazanılmamış faiz
gelir /(gider)karşılığı
(718.118)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark 18.355.042
(3.607.571)
(653.954)
-
800.386
130.791
23.674
1.082.271
196.186
-
(91.617)
143.623
30.234
17.924.695
Ertelenen vergi yükümlülüğü
(3.671.008)
(5.377.409)
(2.572.534)
(4.068.718)
Ertelenen vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006
(4.068.718)
Cari dönem gelir tablosuna alacak kaydı (Not 41)
1.496.184
30 Haziran 2006
(2.572.534)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (Not 41)
Gelecek aylara ait giderler
Gelir tahakkukları
İhraç edilen mal KDV’si
Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar
Diğer
21
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
2.365.862
317.364
209.700
165.196
93.456
287.637
6.567.643
9.011
170.498
116.911
140.082
3.439.215
7.004.145
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Diğer cari olmayan varlıklar
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
560.952
1.553.491
560.952
1.553.491
Diğer yükümlülükler
Personele borçlar
NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR
30 Haziran 2006
İştirak oranı
Satılmaya hazır iştirakler
Koç Finansal Hizmetler A.Ş.(*)
Entek (*)
Ram Dış Ticaret A.Ş. (*)
İzodutch B.V.
İzocam LLC
31 Aralık 2005
İştirak oranı
YTL
%
YTL
%
34.961.221
4.166.394
1.006.350
2.193.835
20.970
0,49%
1,81%
7,50%
100%
1%
31.308.765
4.166.394
1.006.350
-
0,49%
1,81%
7,50%
-
42.348.770
36.481.509
(*) İştirak oranları, payların nominal değeri üzerinden hesaplanmıştır. Şirket, satılmaya hazır finansal
varlıklarını 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ait mali
tablolarında makul değerleri üzerinden değerlendirmiştir.
Şirket, Izodutch B.V.’de doğrudan, Izocam LLC’de dolaylı olarak 100% oy hakkına sahip olduğu
halde, söz konusu bağlı ortaklıklar 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle henüz faaliyette bulunmadığından
ve önemlilik arz etmediğinden konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiş, satılmaya hazır finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle, Izodutch B.V.’nin mali tabloları 1.396.900 Euro sermaye, 1.309.306
Euro finansal varlıklar, 84.454 Euro cari/dönen varlıklar, 26.956 Euro cari/dönen yükümlülükler ve
30.096 Euro net dönem giderlerini ihtiva etmektedir.
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle, Izocam LLC’nin mali tabloları 1.319.531 Euro sermaye, 707.686
Euro maddi varlıklar, 602.314 Euro cari/dönen varlıklar, 1.458 Euro cari/dönen yükümlülükler ve
10.989 Euro net dönem giderlerini ihtiva etmektedir.
NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
22
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2006
Girişler
715.231
3.626.205
30.092.641
142.694.785
655.579
8.851.022
207.223
65.986
5.600
23.000
445.527
111.440
74.506
1.176.014
4.117.620
186.908.672
5.953.707
(1.979.897)
(14.953.683)
(107.526.653)
(539.923)
(7.901.410)
(77.092)
(542.717)
(3.527.296)
(50.410)
(180.531)
(132.901.566)
(4.378.046)
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran 2006
(1.558)
(312.891)
(28.863)
(744.865)
(157.858)
-
715.231
3.631.805
30.115.641
143.138.754
454.128
8.896.665
638.372
4.025.748
(1.246.035)
-
191.616.344
605
267.519
28.648
-
(2.056.989)
(15.496.400)
(111.053.344)
(322.814)
(8.053.293)
296.772
-
(136.982.840)
54.007.106
54.633.504
Cari dönem amortisman giderlerinin 4.176.953 YTL’si satılan malın maliyetine ve 201.093 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle planladığı yatırımları ile ilgili muhtelif tedarikçiler ile yapmış olduğu alım sözleşmelerinden kaynaklanan
22.453.334 YTL (12.598.876 Euro) tutarında alım taahhütü bulunmaktadır.
Şirket, 2006 yılı Haziran ayında maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerini 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere değiştirmiştir.
Bu değişiklik sonucunda, 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle ayrılan cari dönem amortisman gideri 14.722 YTL tutarında azalmıştır
23
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR(Devamı)
Maliyet
Arazi ve arsalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Verilen avanslar
Birikmiş amortisman
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis makine ve cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2005
Girişler
Çıkışlar
415.231
3.525.593
29.450.929
140.977.926
1.076.445
8.630.782
4.228
-
1.747
51.874
39.447
1.150.480
52.153
(1.615.662)
(191.800)
(4.193)
-
184.081.134
1.295.701
(1.811.655)
(1.834.375)
(13.883.434)
(100.029.372)
(726.824)
(7.561.925)
(71.422)
(534.456)
(4.271.018)
(86.586)
(195.747)
(124.035.930)
(5.159.229)
Transferler
30 Haziran 2005
34.455
628.625
16.834
(679.914)
-
415.231
3.561.795
29.450.929
140.042.763
884.645
8.682.870
474.794
52.153
-
183.565.180
630.244
153.935
2.687
-
(1.905.797)
(14.417.890)
(103.670.146)
(659.475)
(7.754.985)
786.866
-
(128.408.293)
60.045.204
55.156.887
Cari dönem amortisman giderlerinin 4.798.693 YTL’si satılan malın maliyetine ve 360.536 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
24
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Haklar
Birikmiş itfa payları
Net defter değeri
Haklar
Kuruluş ve örgütlenme giderleri
Birikmiş itfa payları
Net defter değeri
1 Ocak 2006
Girişler
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran 2006
885.413
(673.310)
14.766
(68.097)
-
-
900.179
(741.408)
212.103
(53.331)
-
-
158.771
1 Ocak 2005
Girişler
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran 2005
843.398
(533.222)
28.571
38.929
(72.996)
-
-
871.969
38.929
(606.218)
310.176
(5.496)
-
-
304.680
Cari dönem itfa paylarının 64.969 YTL (30 Haziran 2005: 66.496 YTL)’si satılan malın maliyetine ve 3.128 YTL (30 Haziran 2005: 6.500 YTL)’si genel
yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
25
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
30 Haziran 2006 tarihi itibariyle gerçekleştirilecek inşaat projeleri için alınan avanslar yoktur.
NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI
Not 23 - Borç karşılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karşılığı dışında yapılmış hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaşması yoktur.
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Kısa vadeli borç karşılıkları
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığı (Not 41)
Maliyet giderleri karşılığı
3.916.976
492.353
8.865.391
-
4.409.329
8.865.391
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
4.001.929
653.954
3.607.571
653.954
4.655.883
4.261.525
Uzun vadeli borç karşılıkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2006 tarihi
itibariyle 1,815.28YTL (31 Aralık 2005: 1,770.63 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
gerekecek
muhtemel
Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
26
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
5.49
%98
5.49
%98
İskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1,815.28 YTL (1 Ocak 2006: 1,770.63 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dönemdeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi
aşağıdaki gibidir:
2006
2005
1 Ocak
Dönem içindeki artış
Ödemeler
3.607.571
581.786
(187.428)
3.411.987
493.416
(276.796)
30 Haziran
4.001.929
3.628.607
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Şirket konsolide olmayan mali tablo hazırladığından ana ortaklık dışı kar zarar bulunmamaktadır.
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Temel Ticaret A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Diğer
30 Haziran 2006
Tutar
Pay %
31 Aralık 2005
Tutar
Pay %
7.906.285
4.275.986
12.351.872
32,23%
17,43%
50,35%
7.439.618
4.275.986
12.818.539
30,32%
17,43%
52,25%
24.534.143
100,00%
24.534.143
100,00%
Sermaye düzeltmesi
25.856.460
25.856.460
Toplam ödenmiş sermaye
50.390.603
50.390.603
Sermaye düzeltmesi, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit sermaye artırımlarının
endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
Beheri 1 Ykr (31 Aralık 2005: 1 Ykr) olan 2.453.414.335 (31 Aralık 2005: 2.453.414.335) adet hisse
bulunmaktadır. Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
27
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI. No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan
mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak
üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım
şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın
%30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI. No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilânçoda kayıtlı değerleri ile yer
verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
17 Nisan 2006 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında Şirket’in 31 Aralık 2005 tarihli
mali tablosunda yer alan 20.282.500 YTL tutarındaki ticari karı, 1.111.932 YTL’lik kısmının birinci
tertip yasal yedeklere, kalan 8.130.203 YTL’nin olağanüstü yedeklere nakline ve ortaklara geçmiş
yıllar olağanüstü yedeklerinin nominal tutarlarından 11.040.365 YTL nakit temettü dağıtılmasına karar
verilmiştir.
28
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 26-27-28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
(Devamı)
Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI. No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak öz
sermaye tablosu 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Finansal varlıklar değer artış fonu
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Net dönem karı
Geçmiş yıllar karları
Özsermaye toplamı
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
24.534.143
1.092
23.024.165
5.422.938
19.711.011
46
48.224.949
16.394.024
209.996
24.534.143
1.092
19.371.709
4.311.006
11.580.808
46
48.224.949
20.282.500
209.996
137.522.364
128.516.249
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüne göre
düzeltilmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005
tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
Özsermaye
enflasyon
Tarihi
düzeltmesi
Düzeltilmiş
değerler
farkları
değer
Sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekleri
24.534.143
1.092
5.422.938
19.711.011
46
25.856.460
223.408
18.710.928
(1.496.872)
4.931.025
50.390.603
224.500
24.133.866
18.214.139
4.931.071
49.669.230
48.224.949
97.894.179
31 Aralık 2005
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Düzeltilmiş
değer
24.534.143
1.092
4.311.006
11.580.808
46
25.856.460
223.408
18.710.928
(1.496.872)
4.931.025
50.390.603
224.500
23.021.934
10.083.936
4.931.071
40.427.095
48.224.949
88.652.044
Tarihi
değerler
Sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekleri
Şirket’in Vergi Usul Kanunu’na göre tuttuğu kayıtlarda olağanüstü yedeklerin tarihi değerleri
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 için sırasıyla 36.586.246 YTL ve 15.459.541 YTL’dir.
29
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların
ve borçların tarihi tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Varlıklar
Borçlar
10.616.138
(13.374.572)
12.773.634
(8.910.433)
(2.758.434)
3.863.201
Net yabancı para pozisyonu
Yabancı para tutarların YTL karşılıkları
30 Haziran 2006
Amerikan
doları
Euro
GBP
Toplam
Döviz
361.704
6.406.425
506.687
3.341.322
-
868.391
9.747.747
6.768.129
3.848.009
-
10.616.138
510.416
-
3.362.465
530.747
8.962.370
8.574
-
3.362.465
1.049.737
8.962.370
510.416
12.855.582
8.574
13.374.572
6.257.713
(9.007.573)
(8.574)
(2.758.434)
2.959.736
6.326.431
1.061.753
2.425.714
-
4.021.489
8.752.145
9.286.167
3.487.467
-
12.773.634
630.034
-
2.651.426
404.491
5.222.875
1.607
-
2.651.426
1.036.132
5.222.875
630.034
8.278.792
1.607
8.910.433
(4.791.325)
(1.607)
3.863.201
Varlıklar
Hazır değerler
Ticari alacaklar
Borçlar
Finansal borçlar - kısa vadeli
Ticari borçlar
Finansal borçlar - uzun vadeli
31 Aralık 2005
Varlıklar
Hazır Değerler
Ticari alacaklar
Borçlar
Finansal borçlar - kısa vadeli
Ticari borçlar
Finansal borçlar - uzun vadeli
Net döviz pozisyonu
8.656.133
30
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibarı ile teşvik belgesi bulunmamaktadır.
NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle bankalardan alınarak Gümrük Dairelerine, iç ve dış satıcılar
ile bankalara verilen toplam 2.952.010 YTL (31 Aralık 2005: 3.415.142 YTL) tutarında teminat
mektubu, 696.144 YTL (31 Aralık 2005: 731.288 YTL) tutarında teminat senedi bulunmaktadır.
NOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Tek-iz İzolasyon ve
Yapı Elemanları Sanayii A.Ş.’nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktiflerinin ve pasiflerinin
bir kül halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleştirilmesine karar verilmiştir.
Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Sermaye Piyasası
Kurulu’nun 13 Mayıs 2005 tarih ve B.02.1.SPK.013-1109/11892 sayılı, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç
Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 20 Mayıs 2005 tarih ve B.14.0.İTG.0.10.00.01.D/810) 3759 sayılı,
Rekabet Kurulu’nun 26 Nisan 2005 tarih ve B.50.0. REK.0.05.00.00/337 sayılı izinlerine istinaden,
Tek-iz’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasifleriyle birlikte bir kül halinde Şirket
tarafından devir alınması suretiyle Türk Ticaret Kanununun 451 ve diğer ilgili maddeleri hükümleri ile
Kurumlar vergisi kanununun 37-39'ncu maddeleri hükümleri çerçevesinde adı geçen şirketle
birleşilmesine ve birleşme sözleşmesinin onaylanmasına karar verilmiştir.
İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu, Şirket’in 24 Haziran 2005 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararının
ve birleşme sözleşmesinin 30 Haziran 2005 tarihinde tescil edildiğini 4 Temmuz 2005 tarih ve 6338
sayılı Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan etmiştir.
Şirket, 30 Haziran 2005 tarihinde Tek-İz ile 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mevcut aktif ve pasiflerini
kül halinde devralmak suretiyle birleşmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihli bilançosu, devraldığı
şirketin SPK Muhasebe Standartları uyarınca hazırladığı bilançosunun toplanması suretiyle
hazırlanmıştır. Tek-İz’in mali tabloları SPK Muhasebe Standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 2004
tarihinde birleşme çalışmalarında kullanılmak üzere hazırlanmıştır. Birleşme kararı 24 Haziran 2005
tarihinde alındığından, Tek-İz 31 Mart 2005 tarihi itibariyle SPK Muhasebe Standartları uyarınca mali
tablo düzenlememiştir. Dolayısıyla, 1 Nisan - 30 Haziran 2006 ara hesap dönemi için hesaplanan ara
dönem gelir tablosu ve ilgili dipnotlar, SPK Muhasebe Standartlarının gerektirdiği üzere 1 Nisan 30 Haziran 2005 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
31
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in durdurulan faaliyeti yoktur.
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer
Brüt satışlar
Eksi: iskontolar ve satışlardan iadeler
1 Ocak 30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
84.817.790
22.151.866
1.989.712
49.862.392
12.854.145
1.696.629
71.209.475
22.665.690
44.645
108.959.368
64.413.166
93.919.810
(3.737.635)
(4.951.947)
(5.374.266)
Net satışlar
103.585.102
60.675.531
88.967.863
Satışların maliyeti (-)
(68.887.142)
(40.669.708)
(63.843.963)
34.697.960
20.005.823
25.123.900
1 Ocak 30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
4.630.253
2.171.798
707.970
888.815
421.598
399.504
170.400
874.457
2.692.702
1.075.955
282.794
493.271
238.022
227.613
75.045
207.730
3.252.259
1.810.296
432.619
771.506
436.961
307.443
237.076
1.070.866
10.264.795
5.293.132
8.319.026
2.158.871
581.786
480.000
416.498
250.831
204.221
201.708
172.063
109.639
148.509
51.901
72.999
131.793
86.658
73.693
56.154
454.056
1.116.460
152.956
240.000
216.357
128.374
87.795
101.004
76.190
16.326
87.376
3.769
25.525
85.053
43.894
40.896
22.805
223.291
2.235.988
493.416
375.096
309.287
168.186
367.036
154.702
163.558
112.088
173.884
67.722
140.811
143.386
125.425
109.310
83.842
478.330
5.651.380
2.668.071
5.702.067
15.916.175
7.961.203
14.021.093
Brüt esas faaliyet karı
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
Satış ve pazarlama giderleri
Nakliye sigorta giderleri
Personel giderleri
Reklam giderleri
Lisans giderleri
Satış komisyonları
Depolama giderleri
Sergi ve fuar giderleri
Diğer
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Kıdem tazminatı gideri
Hizmet giderleri
Servis vasıta ve yol giderleri
Seyahat giderleri
Amortisman ve tükenme payları
Bağış ve yardımlar
Temsil giderleri
Kira giderleri
Tamir bakım ve enerji giderleri
Sigorta giderler
Denetim giderleri
Telekomünikasyon giderleri
Vergi resim harç giderleri
Dava takip giderleri
Aidatlar
Diğer
Faaliyet Giderleri
32
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
1 Ocak –
30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
Diğer faaliyet gelirleri
Kambiyo karları
2.168.756
Faiz gelirleri
561.887
Vadeli satışlardan gelen vade farkı gelirleri 1.202.465
Sabit kıymet satış karı
124.398
Diğer
99.264
1.769.832
204.957
753.885
70.216
49.897
2.007.391
1.983.872
1.162.766
38.503
834.502
4.156.770
2.848.787
4.864.268
Diğer faaliyet giderleri
Kambiyo zararları
(3.074.421)
Sabit kıymet satış zararı
(182)
Kredili alımlardan gelen vade farkı giderleri (303.381)
Şüpheli alacak karşılık giderleri
(118.371)
Tazminat giderleri
Diğer
(276.421)
(2.615.846)
(182)
(228.658)
(118.371)
(150.151)
(1.147.416)
(981.095)
(525.978)
(501.733)
(178.514)
(254.445)
(3.772.776)
(3.113.208)
(3.589.181)
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Ocak –
30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
350.963
257.351
243.164
350.963
257.351
243.164
Faiz giderleri
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son
vermiştir. Dolayısı ile gelir tablosuna yansıtılan herhangibir parasal kayıp/kazanç oluşmamıştır.
NOT 41 - VERGİLER
30 Haziran 2006
31 Aralık 2005
Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi (Not 23)
Eksi: peşin ödenen vergiler ve fonlar (Not 15)
3.916.976
(2.365.862)
8.865.391
(6.567.643)
Ödenecek cari dönem vergi yükümlülüğü (net)
1.551.114
2.297.748
Ertelenen vergi yükümlülüğü (Not 14)
2.572.534
4.068.718
Toplam vergi yükümlülüğü
4.123.648
6.366.466
33
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520
sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere
yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20’dir (2005: %30).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi
istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında
yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp
ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi,
kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının ( DİE TEFE
artış oranının ) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının ( DİE TEFE artış oranının ) %10’u aşması
gerekmektedir. 2005 yılı için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları ( yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç ) kurumlar vergisinden istisnadır.
34
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan
hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden
istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl
süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim
yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde
bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına 30 Mart 2006 tarihli 5479 sayılı yasa ile son
verilmiştir. Ancak, sözkonusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir
ve kurumlar vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından
indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile;
a)
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri
kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla
yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış
yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden
önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu
tarihten sonra yapılan yatırımları,
nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları
yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler
dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler.
Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi
hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 8,9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen
indirimler de dikkate alınır.
30 Haziran 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren döneme ait gelir tablosunda yer alan vergi gideri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
Ertelenen vergi geliri
Cari dönem vergi gideri
1.496.184
(3.916.976)
1.469.811
(1.682.604)
687.396
(4.196.826)
Toplam vergi gideri
(2.420.792)
(212.799)
(3.509.430)
35
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında herhangi bir fark bulunmamaktadır.
Hissedarlara ait net kar
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç
(hisse başına Ykr olarak)
1 Ocak 30 Haziran 2006
1 Nisan 30 Haziran 2006
1 Ocak 30 Haziran 2005
16.394.024
11.404.752
8.625.300
2.453.414.335
2.453.414.335
2.453.414.335
0,672
0,465
0,352
36
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 43 - NAKİT AKIM TABLOSU
Notlar
30 Haziran 2006
30 Haziran 2005
18.814.816
12.134.730
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı
Vergi öncesi kar
Vergi öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan
net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Faiz geliri
Faiz gideri
Maddi varlık satışlarından kaynaklanan karlar/zararlar-net
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer, net
19-20
23
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit
4.446.143
581.786
(561.887)
350.963
(124.216)
(118.371)
(159.139)
5.232.225
493.416
(1.983.872)
243.164
942.592
(77.484)
462.284
23.230.095
17.447.055
(13.238.176)
597.072
(76.106)
(3.039.493)
3.564.930
749.801
119.544
(2.214.805)
(1.515.394)
(187.428)
(8.865.391)
(7.495.625)
2.296.719
(19.760)
(1.628.204)
2.628.802
(960.540)
(485.048)
(1.268.076)
(276.796)
(5.533.787)
(24.105.446)
(5.766.513)
Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan varlık alımları
(4.894.992)
(1.281.004)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
(4.894.992)
(1.281.004)
4.440.015
(11.040.365)
1.485.032
(2.902.230)
(8.025.000)
1.742.403
(5.115.318)
(9.184.827)
(10.885.661)
(4.699.318)
15.906.808
16.169.930
5.021.147
11.470.612
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler-net
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Finansal varlıklardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen kurumlar ve gelir vergileri
23
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit
Finansal faaliyetler
Banka kredilerindeki artış
Ödenen temettüler
Alınan faiz, net
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem başı bakiyesi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi
3
37
İZOCAM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
30 HAZİRAN 2006 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN
AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
....................................................
38