30 eylul 2009 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve finansal

YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLUL 2009
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
30 EYLÜL 2009 TARİHİ İTİBARİYLE DÜZENLENEN
FİNANSAL TABLOLARIMIZA İLİŞKİN BEYANIMIZ
İlişikte sunulan 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle düzenlediğimiz finansal tablolar ile bunlara ilişkin
açıklama ve dipnotların sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlandığını ve ilgili mevzuat ile şirketimiz kayıtlarına uygun olduğunu
beyan ederiz.
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Genel Müdürlüğü
İstanbul, 30 Ekim 2009
Taylan Türkölmez
Genel Müdür
Adil Giray Öztoprak
Kanuni Denetçi
Hande Osma
Finansal Yönetim
Grup Başkanı
Abdullah Geçer
Kanuni Denetçi
Çiğdem Şayan
Yönetmen
Belkıs S. Erşen
Aktüer
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
VARLIKLAR
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait
Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahahkkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve
Gelir Tahakkukları
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
30 Eylül 2009
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
70,737,727
517
45,890,837
24,846,373
76,181,529
517
51,628,919
24,552,093
601,416,851
86,912,390
28,356,977
486,147,484
1,303,891,811
2,323,170
11,820,445
1,289,748,196
19,180
19,180
3,824,248
1,045,991
-
593,445,810
76,506,934
20,648,855
496,290,021
972,116,820
1,972,659
12,295,051
957,849,110
-
2,778,257
212,872
212,872
1,980,102,689
4,018,054
47,617
47,617
1,648,335,626
2.12 ve 14
2.12 ve 14
2.12, 14 ve 47.1
2.8 ve 11.1
2.8 ve 11.1
2.8 ve 11.1
2.8, 11.1 ve 12.1
12.1
12.1
12.1 ve 47.1
47.1
2.25 ve 47.1
47.1
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
19,697
19,697
6,524,153
2,506,099
-
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
VARLIKLAR
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
30 Eylül 2009
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
2.8 ve 45.2
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
45.2
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
45.2
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 2.6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
7
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
6
4- Makine ve Teçhizatlar
6
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
6
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
2.25 ve 47.1
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı (I+II)
631,834
6,939,956
(6,308,122)
16,555,846
1,285,749
14,689,454
6,581,765
3,186,210
75,352
9,659,695
504,512
(19,426,891)
1,214,856
2,631,620
(1,416,764)
4,589,531
1,506,872
3,082,659
1,249,043
1,249,043
24,241,110
2,004,343,799
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
631,834
6,939,956
(6,308,122)
17,183,794
1,285,749
14,679,353
5,466,554
3,162,124
276,856
9,509,422
1,296,377
(18,492,641)
816,838
1,893,962
(1,077,124)
3,349,766
3,349,766
739,190
739,190
22,721,422
1,671,057,048
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
30 Eylül 2009
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
19 ve 47.1
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
19 ve 47.1
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler için Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
47.1
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi
ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
2.20 ve 23
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkarı
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
42
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
1,305,889,116
629,145
1,305,259,971
42,758
42,758
1,121,242
1,121,242
14,970,045
6,675,117
8,034,928
-
972,573,506
14,435
972,559,071
20,349
20,349
3,706,521
3,706,521
12,750,948
5,564,433
7,186,515
-
260,000
4,438,733
2,660,959
801,065
4,614,655
3,260,392
717,849
6,003,002
5,650,322
(5,026,293)
3,682,002
3,682,002
196,579
196,579
1,330,340,475
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
(5,013,908)
5,090,446
5,090,446
146,356
146,356
998,902,781
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
30 Eylül 2009
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
4
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
2.24
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net
6- Dengeleme karşılığı-Net
7- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait
Poliçeler için Ayrılan Karşılık - Net
8- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.8, 17 ve 47.1
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
2.25 ve 47.1
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
1,048
(1,048)
529,994,715
509,160,217
630,842
241,773
19,961,883
2,548,114
2,548,114
7,742,872
7,742,872
540,285,701
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
1,686
(1,686)
543,343,950
549,508,768
1,208,567
(7,373,385)
2,295,098
2,295,098
7,199,956
7,199,956
552,839,004
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
30 EYLÜL 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE
AYRINTILI BİLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
ÖZSERMAYE
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Dipnot
30 Eylül 2009
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
2.13 ve 15
2.13 ve 15
2.8 ve 15
2.1
37
Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V)
58,000,000
58,000,000
18,825,585
18,825,585
15,328,914
1,328,103
10,033,967
3,966,844
23,564,090
23,564,090
17,999,034
17,999,034
133,717,623
58,000,000
58,000,000
18,825,585
18,825,585
563,518
563,518
22,011,336
22,011,336
19,914,824
19,914,824
119,315,263
2,004,343,799
1,671,057,048
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNİK BÖLÜM
Dipnot
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01.2009 30.09.2009
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
124,268
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
58,564
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
59,542
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
74,542
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(15,000)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
(978)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
(4,728)
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3,750
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
65,704
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
65,704
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(86,065)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(86,065)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(22,395)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(22,395)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
(63,670)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
(61,886)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
(1,784)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
4- Faaliyet Giderleri (-)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
38,203
D- Hayat Teknik Gelir
100,204,406
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
65,715,545
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
66,825,251
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
70,914,989
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(4,089,738)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
(1,109,706)
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
(847,013)
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
(262,693)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 - Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
34,393,620
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
95,241
E- Hayat Teknik Gider
(95,771,468)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(111,319,713)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(110,534,969)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(112,918,242)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
2,383,273
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
(784,744)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(351,142)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
(433,602)
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
577,725
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-)
577,725
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Dengeleme Karşılığında Değişim
(241,773)
4- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
40,348,551
4.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
40,348,551
4.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
5- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
5.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler için Ayrılan Karşılıklar(-)
5.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler için Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
6- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.1 ve 47.5
(3,160,502)
7- Faaliyet Giderleri (-)
31
(21,975,756)
8- Yatırım Giderler (-)
9- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
10- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E)
4,432,938
G- Emeklilik Teknik Gelir
39,819,897
1- Fon İşletim Gelirleri
16,175,367
2- Yönetim Gideri Kesintisi
14,113,414
3- Giriş Aidatı Gelirleri
9,526,998
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
4,118
H- Emeklilik Teknik Gideri
(39,789,664)
1- Fon İşletim Giderleri (-)
(4,043,842)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
31
(32,927,278)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
47.1
(2,818,544)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
30,233
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07.2009 30.09.2009
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07.2008 30.09.2008
19,661
19,661
24,036
24,036
-
55,534
23,829
34,304
67,522
(33,218)
20,575
20,575
22,174
22,174
-
(4,375)
(625)
(3,750)
(10,475)
(49,514)
39,039
(1,599)
(1,599)
-
(15,562)
(15,562)
(11,190)
(11,190)
-
31,705
31,705
(47,877)
(47,877)
(8,824)
(15,366)
6,542
(43,049)
(43,049)
(1,711)
(6,655)
4,944
(4,372)
(4,492)
120
(39,053)
(227,216)
188,163
(44,760)
(43,464)
1,296
4,099
25,441,074
20,723,145
20,370,416
21,756,245
(1,385,829)
352,729
352,523
206
7,657
126,360,760
76,929,441
80,335,180
85,130,446
(4,795,266)
(3,405,739)
(3,405,739)
-
63,624
36,611,052
25,324,596
24,468,601
26,588,217
(2,119,616)
855,995
855,995
-
4,786,142
(68,213)
(25,389,855)
(21,492,821)
(20,406,610)
(21,370,034)
963,424
46,666,718
2,764,601
(120,846,460)
(80,264,351)
(75,727,856)
(77,605,426)
1,877,570
9,680,236
1,606,220
(34,878,153)
(22,428,924)
(21,895,669)
(22,795,167)
899,498
(1,086,211)
(834,257)
(251,954)
(4,536,495)
(5,629,653)
1,093,158
(533,255)
(1,087,745)
554,490
45,754
45,754
-
-
5,022,358
5,022,358
-
(20,275,375)
(20,275,375)
-
(4,888,123)
(4,888,123)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(677,195)
(8,287,951)
51,219
13,777,227
6,012,898
4,747,431
3,016,896
2
(13,666,203)
(1,503,225)
(11,192,360)
(970,618)
111,024
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01.2008 30.09.2008
(1,010,623)
(19,296,111)
5,514,300
33,218,987
11,627,158
13,489,552
8,094,393
7,163
721
(37,820,909)
(2,906,789)
(31,814,776)
(3,099,344)
(4,601,922)
(200,499)
(7,360,607)
1,732,899
11,128,628
4,190,725
4,505,611
2,432,292
(12,685,071)
(1,047,681)
(10,542,737)
(1,094,653)
(1,556,443)
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
AYRINTILI GELİR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
26
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
26
4- Kambiyo Karları
26
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
26
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
26
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
26
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
26
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6,7,8
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
47.5
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
47.5
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı Veya Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük. Karşı. (-)
35 ve 47.5
3- Dönem Net Karı veya Zararı
37
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01.2009 30.09.2009
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07.2009 30.09.2009
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.01.2008 30.09.2008
38,203
4,432,938
30,233
4,501,374
19,722,015
10,681,150
2,436,830
5,699,794
503,591
400,650
(2,044,441)
(165,920)
(410,854)
(1,467,667)
-
4,099
51,219
111,024
166,342
5,890,521
3,936,012
546,176
1,333,509
(54,641)
129,465
(706,483)
(84,755)
(121,115)
(500,613)
-
7,657
5,514,300
(4,601,922)
920,035
18,573,102
16,890,727
1,095,046
263,931
377
323,021
(2,150,183)
(103,853)
(104,052)
(96,075)
(1,846,203)
-
63,624
1,732,899
(1,556,443)
240,080
7,215,160
6,589,571
493,996
26,890
377
104,326
(737,245)
(56,144)
(6,090)
(90,704)
(584,307)
-
1,192,391
(242,254)
770,396
664,249
17,999,034
23,371,339
(5,372,305)
17,999,034
-
107,254
(125,324)
210,263
22,315
4,134,324
5,457,634
(1,323,310)
4,134,324
-
615,188
(237,004)
568,794
283,398
13,738,027
17,958,142
(4,220,115)
13,738,027
-
308,258
232,732
67,397
8,129
5,556,380
7,026,253
(1,469,873)
5,556,380
-
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
Bağımsız
Denetimden
Geçmemiş
01.07.2008 30.09.2008
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş
1 Ocak 1 Ocak Dipnot
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8- Faiz ödemeleri (-)
9- Gelir vergisi ödemeleri (-)
10- Diğer nakit girişleri
11- Diğer nakit çıkışları (-)
12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Maddi varlıkların satışı
2- Maddi varlıkların iktisabı (-)
3- Mali varlık iktisabı (-)
4- Mali varlıkların satışı
5- Alınan faizler
6- Alınan temettüler
7- Diğer nakit girişleri
8- Diğer nakit çıkışları (-)
9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
1- Hisse senedi ihracı
2- Kredilerle ilgili nakit girişleri
3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4- Ödenen temettüler (-)
45
5- Diğer nakit girişleri
6- Diğer nakit çıkışları (-)
7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ
E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
2.12
35,007,302
373,063,713
(75,693,124)
(371,688,750)
(39,310,859)
(4,771,467)
(4,104,640)
(48,186,966)
71,842,239
2,379,746
200,736,208
(90,427,520)
(4,828,484)
(174,991,280)
4,710,909
(50,962,835)
(46,251,926)
267,037
(1,439,241)
(69,058,347)
104,781,619
18,608,409
1,043,149
(576,774)
53,625,851
(532,480)
(84,968,075)
69,493,529
48,262,283
377
32,255,634
(7,000,000)
(7,000,000)
503,591
(1,057,524)
58,142,943
57,085,420
263,931
(13,732,361)
76,833,110
63,100,749
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
8
YAPI KRED
EMEKL
L
K A..
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLER
NE A
T
ÖZSERMAYE DE
M TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmitir)
I-
Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2007)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- ç kaynaklardan
B- letmenin aldıı
kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
D- Varlıklarda Deer Artıı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Dier kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot)
J- Transfer
II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2008)
(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+J)
I-
Önceki Dönem Sonu
Bakiyesi (31/12/2008)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- ç kaynaklardan
B- letmenin aldıı
kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan
kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot)
D- Varlıklarda Deer Artıı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Dier kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot)
I- Daıtılan Temettü (45 no’lu dipnot)
J- Transfer
II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2009)
(I+ A+B+C+D+E+F+G+H+J)
(*)
Özsermaye Deiim Tabloları - Baımsız Denetimden Geçmemi (*)
Özsermaye
Yabancı
Varlıklarda
Enflasyon
Para
Deer
Düzeltmesi
Çevrim
Yasal
Statü
Artıı
Farkları
Farkları
Yedekler
Yedekleri
Dier
Yedekler ve
Daıtılmamı
Karlar
Net
Dönem
Karı
Geçmi
Yıllar
Karları/
(Zararları)
Toplam
(5,971,339)
100,090,366
Sermaye
letmenin
Kendi hisse
Senetleri(-)
58,000,000
-
1,253,445
-
-
-
-
18,825,585
27,982,675
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,525,051)
-
-
-
-
-
-
13,738,027
(27,982,675)
27,982,675
(271,606)
-
-
-
18,825,585
13,738,027
22,011,336
112,303,342
58,000,000
-
-
(1,525,051)
13,738,027
-
58,000,000
-
563,518
-
-
-
-
18,825,585
19,914,824
22,011,336
119,315,263
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,403,326
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,328,103
10,033,967
-
58,000,000
-
3,966,844
-
-
1,328,103
10,033,967
18,825,585
Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını olutururlar.
9
17,999,034
(7,000,000)
(12,914,824)
1,552,754
17,999,034
23,564,090
3,403,326
17,999,034
(7,000,000)
-
133,717,623
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
1.
Genel Bilgiler
1.1
Ana şirketin adı: 30 Eylül 2009 itibariyle Yapı Kredi Emeklilik A.Ş’nin (“Şirket”) doğrudan
ortağı Yapı Kredi Sigorta A.Ş. (“Yapı Kredi Sigorta”) olup nihai ana ortakları Koç Holding A.Ş.
ve UniCredit S.p.A.’dır.
1.2
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket İstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Büyükdere Cad.
Yapı Kredi Plaza A Blok 34330 Levent / İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket'in faaliyet konusu bireysel emeklilik sisteminde faaliyet
göstermek, bu doğrultuda emeklilik sözleşmeleri düzenlemek, bireysel emeklilik ile ilgili kanun
ve yönetmelikler kapsamında her türlü iş ve işlemleri yapmak ve Türkiye’de ve yabancı
ülkelerde her türlü grup ve ferdi hayat ile ferdi kaza poliçeleri düzenlemek ve reasürans
işlemleri gerçekleştirmektir. Şirket'in 30 Aralık 2002 tarihinde unvanı Yapı Kredi Yaşam
Sigorta Anonim Şirketi'nden Yapı Kredi Emeklilik Anonim Şirketi'ne değiştirilmiştir. Şirket'in
ana sözleşmesi Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü'nün 20 Aralık 2002 tarih ve
81316 sayılı yazısı ve T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı, İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nün
20 Aralık 2002 tarih ve 10919 sayılı ön müsaadesi ile değiştirilmiştir. Şirket, ana sözleşmesinde
yapılan değişiklik ile Bireysel Emeklilik Sistemi’nde faaliyet gösterebilir, emeklilik
sözleşmeleri düzenleyebilir ve bireysel emeklilik ile ilgili kanun ve yönetmelikler kapsamında
her türlü iş ve işlemleri yapabilir duruma gelmiştir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3
no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
1.5
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
Üst ve orta kademeli yöneticiler
Diğer personel
1.6
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
27
839
26
866
866
892
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı:
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Üst yöneticilere sağlanan
kısa vadeli faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Grup emeklilik planı
Sağlanan diğer faydalar
1,264,888
141,481
19,371
376,755
43,243
10,196
1,635,015
123,786
174,874
472,593
38,716
174,874
Toplam
1,425,740
430,194
1,933,675
686,183
10
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat teknik
karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik
olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan
bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, öncelikle
emeklilik ve sigorta bölümlerine son 3 yılda üretilen ortalama emeklilik sözleşme sayısı ve
poliçe sayıları oranında paylaştırmaktadır. Sigorta bölümüne dağıtılan giderler hayat ve hayat
dışı bölümlerine ise üretilen poliçe adedi, yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedi oranlarının
3 yıllık ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (Yapı Kredi Emeklilik A.Ş.) içermektedir.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu
dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir
değişiklik olmamıştır.
1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
“TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında
tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide
Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği 31 Mart 2009 tarihinden itibaren
uygulamaları gerekmektedir.
11
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 nolu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını ise 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu
çerçevesinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara
yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ile 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket’in konsolide olmayan finansal tabloları üzerinde etkisi
olmayan TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.). Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin İlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “İştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas İşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmiş standartlar
yoktur.
12
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle yurt çapında (Türkiye) hayat ve ferdi kaza sigortaları ile
bireysel emeklilik alanında faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı için bölüm
raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar)
50 yıl
Makine ve teçhizatlar
10-20 yıl
Demirbaş ve tesisatlar
3-15 yıl
Motorlu taşıtlar
5 yıl
Özel maliyet bedelleri
5 yıl
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar, diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler
(6 no’lu dipnot).
2.6
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan binalar
yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde
etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı
gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi
tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerde değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların
mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu
inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden
fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer,
ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış
maliyetleri düşülmüş makul değerin yüksek olanı olarak kabul edilir. Şirket 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri için değer düşüklüğü karşılığı ayırmamıştır
(7 no’lu dipnot).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri 50 yıldır (31 Aralık 2008: 50 yıldır).
13
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir
(8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3-5 yıldır.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını “Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım
satım amaçlı finansal varlıklar)”, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar
(Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar):
Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar
finansal tablolarda alım-satım amaçlı finansal varlıklar hesap kalemi altında sınıflandırılmıştır.
Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa
dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde
edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir
portföyün parçası finansal enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre
değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal
enstrümanlardan oluşmaktadır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri
kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir.
Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil
edilmektedir. Alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerlemesi sonucu ortaya çıkan değer
artış ve azalışları gelir tablosunda Yatırım Gelirleri ve Yatırım Giderleri hesap kalemleri altında
takip edilmektedir.
Ancak hayat sigortası poliçe sahiplerine ait portföye dahil menkul kıymetlerin değer artış ve
azalışları gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri altında yatırım
gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir. Bununla birlikte hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait portföye dahil alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değer artış ve azalışları ise
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına da dahil edilmekte,
bunun sonucunda teknik karşılıklarda meydana gelen artış/azalış da gelir tablosunda Hayat
Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik karşılıklardaki
değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (bakınız 11 no’lu dipnot).
14
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile İkrazlar:
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben maliyet bedellerinden varsa değer düşüklüğü için karşılık ayrılarak takip
edilmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri
diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
İkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. İkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. İkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. İkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir.
İkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri
ana hesap grubunda matematik teknik karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip
edilmektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ve “Makul değer farkı gelir tablosuna
yansıtılan” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır menkul değerlerin etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilirmektedir. Bu menkul kıymetlerin makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklügü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhaseleştirilir. Sermaye araçları ile
ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
15
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların (vergi
etkisi dahil) %95’ine tekabül eden 19,961,883 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2008:
gerçekleşmemiş kayıpların 7,373,385 TL tutarındaki kısmı), “Sigortacılık Teknik Karşılıkları”
altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya
hazır finansal varlıkların hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin
faiz yöntemi ile hesap edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı
Teknik Gelirleri ve Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip
edilmekte, bu gelirlerden ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı
hesaplamalarına dahil edilen kısım ise, yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana
hesap grubunda matematik teknik karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip
edilmektedir (17 ve 47.1 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ancak şüpheli hale gelmeyen alacak tutarları 12.5 - 12.7 no’lu dipnotta,
dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan
3 aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
Kasa (14 no’lu dipnot)
517
Bankalar (14 no’lu dipnot)
45,890,837
Diğer nakit ve nakit
benzeri varlıklar (14 ve 47.1 no’lu dipnotlar)
24,846,373
Eksi - Bloke mevduatlar Şirket portföyü (14 no’lu dipnot) (*) (13,565,764)
Eksi - Faiz tahakkukları
(86,543)
19,539,331
(253,711)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
63,100,749
(*)
57,085,420
1,144
43,813,985
Hazine Müsteşarlığı lehine bloke vadeli mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda yatırım
faaliyetlerinden mali varlık iktisabı içerisine dahil edilmiştir.
16
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Sermayedarın Adı
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
Diğer
Toplam
30 Eylül 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2008
Pay Oranı
Pay Tutarı
%99.93
%0.07
57,957,472
42,528
%99.93
%0.07
57,957,472
42,528
%100.00
58,000,000
%100.00
58,000,000
1 Ocak - 30 Eylül 2009 ve 2008 hesap dönemlerinde Şirket’in sermayesinde herhangi bir
değişiklik olmamıştır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşulllar altında korur. Bireysel emeklilik sözleşmeleri bu kapsamda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmamakta ve ilgili mevzuat çerçevesinde muhasebeleştirilmektedir (2.21 ve 2.25
no’lu dipnotlar). Sigorta ve reasürans sözleşmelerinden kaynaklanan sigorta teknik
karşılıklarının hesaplanma esasları 2.24 no’lu dipnot açıklanmıştır.
Şirket tarafından üretilen ana sigorta sözleşmesi türleri, aşağıda da anlatıldığı risk ve birikim
poliçeleri ana grupları altında sınıflandırabilen, grup ve ferdi hayat ile ferdi kaza sigortası
sözleşmeleridir.
i)
Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, maluliyet, tehlikeli hastalıklar, toplu
taşıtta kaza sonucu vefat, kaza sonucu gündelik tazminat gibi ek teminatları vererek, poliçe
süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası
ürünleri birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve Ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı
genel olarak 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine
göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat) kullanılan
kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresince olumsuz bir durum olması
durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Böylece hem borçlu, hem de
kredi sahibinin ailesi finansal koruma altına alınır. Kredi Hayat Sigortası ürünleri birikim
içermeyen risk ürünleridir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup (süre ve yaş 70’i geçemez) primler
yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Sigorta teminatları sabit
veya azalan şekilde düzenlenebilir olup prim ödemeleri sigorta başlangıcında peşin olarak
yapılmaktadır. Bu ürün sadece Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. şubelerinden satılmaktadır.
17
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı)
ii)
Birikim Poliçeleri:
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Bu ürünlerde
vefat teminatının yanı sıra maluliyet, tehlikeli hastalık, kaza sonucu vefat ve toplu taşıtta kaza
sonucu vefat gibi ek teminatlar sağlanmaktadır. Teminatlar aylık sigorta priminin katı olarak
belirlenmektedir. Yaş sınırı genel olarak 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin
üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki
sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta
sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
iii)
İrat Ürünleri:
Hak sahibi Şirket müşterilerinin toplu tazminat ödemesi yerine düzenli ödeme almayı tercih
etmeleri durumunda ömür boyu ve garanti süreli irat ürünleri sunulmaktadır. Ömür boyu
ürünlerde yıllık gelir hesaplaması gerçek yaş esas alınarak yapılırken, garanti süreli irat
ürünlerinde ise yaşam veya ölüm olasılığı olmadığından sigorta süresi esas alınarak hesaplama
yapılmaktadır.
iv)
Reasürans Sözleşmeleri:
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket vefat, maluliyet, kazaen vefat/maluliyet, tehlikeli hastalık, toplu taşıtta kaza sonucu vefat
gibi üstlendiği risklerin bir bölümünü reasürans şirketine devretmektedir. Şirket hayat sigortası
ürünleri için ürün bazında farklılaşan reasürans sözleşmeleri kullanmakta olup, söz konusu
sözleşmeler genel olarak eksedan, kotpar/eksedan ve hasar fazlası yapılıdır. Şirket katastrofik
hasarlara karşı 4 basamaktan oluşan toplamda 40,000,000 ABD Doları kapasiteli bir yapı ile
önlem almıştır.
Şirket ferdi kaza branşında riski hasar fazlası reasürans anlaşması ile bertaraf etmektedir.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
18
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20 (2008: %20)’dir. Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özkaynaklarda tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir
Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun
(“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi
mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi
tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son
36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık
enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2008 yılı ve 2009
yılı ilk dokuz ayında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır
(35 no’lu dipnot).
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot).
19
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
(“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin
yükümlülüğünü bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara
ilişkin yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(bakınız 22 no’lu dipnot).
2.20 Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır.
Şirket
politikası,
hayat
branşıyla
ilgili
primlerin
tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda teknik bölümde faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Temettü Gelirleri
Temettü geliri, almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir.
20
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Emeklilik Faaliyetlerinden Gelirler
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması
sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda katılımcılardan emeklilik
sözleşmesinin imzalandığı tarihte geçerli olan asgari ücretin aylık tutarını (9 Ağustos 2008
tarihinden sonra akdedilen yeni sözleşmeler için aylık tutarının yarısını) aşmamak kaydıyla
tahakkuk eden tutar izlenmektedir. Şirket bireysel emeklilik planlarında giriş aidatı tutarının
yarısını ilk sözleşme yılı içerisinde katkı payı ödeme vadelerinde tahsil edip, gelir olarak
kaydetmekte, diğer yarısını 10 yıl (9 Ağustos 2008 tarihinden sonra akdedilen yeni sözleşmeler
için 5 yıl) süre ile katılımcının bireysel emeklilik sisteminden ayrıldığı veya başka bir şirkete
aktarım talebinde bulunduğu tarihe kadar ertelemektedir. 9 Ağustos 2008 tarihinden önceki TL
sözleşmeler için, katılımcının 10 yıldan önce sistemden ayrıldığı durumlarda giriş aidatının
ertelenen diğer yarısı enflasyona göre endekslenerek tahsil edilmekte ve gelir yazılmaktadır.
9 Ağustos 2008 tarihinden sonra akdedilen yeni sözleşmeler için ise, 5 yıldan önce katılımcının
sistemden ayrılması durumunda giriş aidatının ertelenmiş olan diğer yarısı enflasyona göre
endekslenmeden katılımcıdan tahsil edilerek gelir kaydedilmektedir.
Diğer taraftan; 9 Ağustos 2008 tarihinden önce akdedilen sözleşmeler için Şirket baslangıçta
aldığı giriş aidatı tutarına istinaden, sözleşmelere 10 yıl süre ile giriş aidatının ertelenen tutarına
eşit bir devamlılık ödülünü (TL sözleşmeler için, enflasyona göre endekslenmektedir),
katılımcının bireysel emeklilik hesabını 10 yıl süre ile kesintisiz olarak Şirket’te bulundurması
durumunda, emeklilik hesabına aktarmak üzere tanımlamıştır. 9 Ağustos 2008 tarihinden sonra
akdedilen sözleşmeler için ise; alınan giriş aidat tutarının, katılımcının emekliliğe hak kazandığı
tarihe kadar bireysel emeklilik hesabını Şirket'te bulundurması durumunda, TL sözleşmeler için
enflasyona göre endekslenerek, katılımcının emeklilik hesabına aktarılması söz konusudur.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana
karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan
anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit
bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki
bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Teknik Karşılıklar
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (sigortalıya sabit bir gelirin taahhüt
edilmesi) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında
sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
21
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate
alınarak Türk Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu
karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı
ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta
teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık
gelen primleri için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden
döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen saat 12:00’de başlayıp
yine öğlen saat 12:00’de sona erdiği varsayımıyla poliçe başlangıç ve bitiş günlerinde yarım gün
kriteri dikkate alınmaktadır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden önce düzenlenen ve 2008 yılına ait tahakkuk etmiş primi
bulunmayan poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı hesabı sırasında ise primlerden
komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam etmektedir.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Bireysel emeklilik
sözleşmelerinden kaynaklanan gelirler ve giderler (komisyonlar dahil) 2.21 ve 2.25 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır.
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
22
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.24
Teknik Karşılıklar (Devamı)
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hayat ve ferdi kaza branşlarında toplam 1,127,717 TL
(31 Aralık 2008: 1,329,244 TL) tutarında brüt gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar
karşılığı hesaplamıştır. Bununla birlikte Şirket, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar
karşılığına ilişkin toplam 342,903 TL (31 Aralık 2008: 548,585 TL) reasürans payı
hesaplamıştır (17 no’lu dipnot).
Sigorta şirketleri, branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu
düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte düzenlemek zorundadır. Muallak hasar
karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının
yüzde 95'inin altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile
yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı
ilave edilir. Şirket, 30 Eylül 2009 itibariyle son beş yılın ortalama muallak hasar karşılığı
yeterlilik oranı yüzde 95’in altında olan branşlar için toplam 293,764 TL (31 Aralık 2008:
298,050 TL) tutarında net ilave muallak hasar karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır
(17 no’lu dipnot).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Şirket’in ayırdığı cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz.
Yönetmelik gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak cari hesap dönemi muallak
tazminat karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile
karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı
tutarlarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarların tamamı ile
karşılaştırılması gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl
ile uyumlu olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24
sayılı Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır.
Bu çerçevede Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle aktüeryal zincirleme merdiven metodu
uygulayarak ilave 68,434 TL net muallak hasar karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2008: 11,735 TL)
(17 no’lu dipnot).
2.25 Bireysel Emeklilik İşlemleri
Bireysel emeklilik sistemi içinde Şirket’in kurucusu olduğu ve katılımcıların yatırımlarının
yönlendirildiği emeklilik yatırım fonlarının toplam tutarı, finansal tablolarda emeklilik
faaliyetlerinden alacaklar ve emeklilik faaliyetlerinden borçlar hesap kalemlerinde brüt olarak
gösterilmiştir.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Yapı Kredi Emeklilik A.Ş.’nin onbir adet kurulu emeklilik fonu
bulunmaktadır.
Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları,
fonlardan fon işletim kesintisi alacakları ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden
kaynaklanan ve aynı gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını
takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar,
emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir.
Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek
olarak, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır.
Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile
katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda,
katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası, söz konusu satış işleminden elde edilen bedelden
varsa giriş aidatı borçları ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir
şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir.
23
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
2.25 Bireysel Emeklilik İşlemleri (Devamı)
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri
karşılığı olan fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve
Şirket ile Yönetici arasında, anlaşma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz
konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak,
yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen
tutar olarak gösterilmektedir.
Bireysel emeklilik işlemlerinden kaynaklanan komisyon giderleri ise emeklilik faaliyet giderleri
altında gösterilmektedir. Bununla birlikte Şirket, “TMS 18 - Hasılat” ve “TMS 39- Finansal
Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” kapsamında satılan bireysel emeklilik sözleşmeleri için
ödenen komisyonları, bu sözleşmelerden garanti edilen toplam geliri aşmamak kaydıyla, gelirin
elde edilmesi için beklenen süreyi dikkate alarak ertelemektedir. Şirket 30 Eylül 2009 itibariyle
5,860,916 TL (31 Aralık 2008: 7,367,820 TL) tutarında ertelenmiş komisyon gideri hesaplamış
ve finansal tablolarda bunun 2,778,257 TL’lik (31 Aralık 2008: 4,018,054 TL) kısmı gelecek
aylara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları 3,082,659 TL’lik (31 Aralık 2008: 3,349,766 TL)
kısmı ise gelecek yıllara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları hesap kalemleri altında
muhasebeleştirilmiştir (47.1 no’lu dipnot). Emeklilik sözleşmelerine istinaden ertelenmiş
komisyon giderlerindeki değişim ise gelir tablosunda faaliyet giderleri hesap kalemi altında
muhasebeleştirilmektedir.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde sekiz
oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri ise, yönetim gideri kesintisi hesabı altında
takip edilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması
sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda katılımcılardan emeklilik
sözleşmesinin imzalandığı tarihte geçerli olan asgari ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla
tahakkuk eden tutar izlenmektedir. Şirket bireysel planlarında giriş aidatı tutarının yarısını ilk
sözleşme yılı içerisinde katkı payı ödeme vadelerinde tahsil edip, gelir olarak kaydetmekte,
diğer yarısını 10 yıl süre ile katılımcının bireysel emeklilik sisteminden ayrıldığı veya başka bir
şirkete aktarım talebinde bulunduğu tarihe kadar ertelemektedir. Bununla birlikte Şirket
başlangıçta aldığı giriş aidatı tutarına istinaden, sözleşmelere 10 yıl süre ile giriş aidatının
ertelenen tutarına eşit bir devamlılık ödülünü (TL sözleşmeler için, enflasyona göre
endekslenmektedir), katılımcının bireysel emeklilik hesabını 10 yıl süre ile kesintisiz olarak
Şirket’te bulundurması durumunda emeklilik hesabına aktarmak üzere tanımlamıştır. Şirket
devamlılığa bağlı olarak verilmesi muhtemel ve sözleşmeye dayalı olan ödüllerle ilgili
yükümlülüğü için 30 Eylül 2009 itibariyle 7,742,872 TL (31 Aralık 2008: 7,199,956 TL)
tutarında karşılık hesaplamış ve finansal tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler altında
muhasebeleştirmiştir. Bu karşılığın hesaplanmasında Şirket, katılımcıların bireysel emeklilik
hesabını 10 yıl boyunca Şirket’te bulundurması ihtimalini ölçen bir modelleme yapmakta ve
bulunan muhtemel tutarı finansal tablolara bugünkü değeri ile yansıtmaktadır. Bu yükümlülük
tutarındaki değişim gelir tablosunda emeklilik faaliyetlerinden giderler içinde diğer teknik
giderler hesap kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. 9 Ağustos 2008 tarihinden sonra
akdedilen sözleşmelerde ise devamlılık ödülü ancak emekliliğe hak kazanılması ile
verildiğinden bu tarihten sonraki sözleşmeler için devamlılık ödülü katılımcıların bireysel
emeklilik hesabını emekliliğe hak kazandıkları tarihe kadar Şirket’te bulundurması ihtimali
üzerinden hesaplanmaktadır.
Emeklilik yatırım fonlarına ilişkin fon portföyünün oluşturulduğu tarih ile fon paylarının
tamamen satıldığı tarih arasında oluşan portföy değer değişimleri sermaye avans tahsisi faiz
gelirleri olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir.
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler,
yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili
sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
24
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe
portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar
ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Hayat ve Ferdi Kaza
branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir
Hayat
Ferdi Kaza
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
9,893,754,083
1,635,265,198
10,277,077,659
1,456,664,317
11,529,019,281
11,733,741,976
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
25
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte, 2000 yılındaki tarife değişikliği ile
teknik faiz, enflasyon oranı ile sınırlandırılmıştır.
Duyarlılık analizleri
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özel olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, faiz
oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülükleri dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle
yönetilmektedir.
Değişken faiz oranlı finansal varlıklar, Şirket’i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
30 Eylül 2009 tarihinde değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %5
yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait vergi öncesi net
gelir 598,528/640,037 TL (31 Aralık 2008: 427,968/456,840 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz
edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi
ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla
oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi etkisi hariç net varlıklar 283,355 TL (31 Aralık
2008: 669,016 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer
kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak
ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi etkisi hariç net
varlıklar 721,746 TL (31 Aralık 2008: 484,089 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. 30 Eylül 2009
tarihi itibariyle Şirket’in döviz cinsinden satılmaya hazır hissesi bulunmadığından, kur
değişikliklerinin Şirket’in özsermaye hesapları arasında yer alan “Finansal varlıkların
değerlemesi” hesabı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
26
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in sabit faizli satılmaya hazır finansal varlıkları piyasa
değerinden tutulmaktadır. Piyasa faiz oranları %1 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler
sabit kalsaydı, ilgili döneme ait “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabı üzerindeki vergi hariç
etkisi 23,059 TL (31 Aralık 2008: 20,685 TL) olacaktı.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal
varlıkların piyasa fiyatı %1 oranında değişseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net
varlıklar üzerindeki etki 267,665 TL (31 Aralık 2008: 177,656 TL) olacaktı.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in adi hisse senedi bulunmamaktadır.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yer almaktadır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç broçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan
vadeli ve vadesiz mevduat ile teşkilatlanmış borsalardan olan alacakları temsil etmekte ve bu
alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.
(c) Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2009
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
Kiralama yükümlülükleri
-
629,145
1,048
-
-
629,145
1,048
Toplam
-
630,193
-
-
630,193
27
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Hayat matematik karşılığı - Net (**)
Kazanılmamış primler karşılığı - Net (*)
Muallak hasar karşılığı - Net (*)
22,465,564 100,784,431 270,533,666 115,376,557
630,593
6,044,524
2,763,830
1,254,512
1,663,048
2,353,538
509,160,217
6,675,117
8,034,928
Toplam
25,859,987 108,083,467
523,870,262
30 Eylül 2009
1 yıl - 5 yıl
272,196,714
117,730,095
(*)
Şirket dava konusu muallak hasar ödemelerinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Bir yıldan
uzun vadeli poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı da yukarıdaki tabloda bir yıldan uzun vadeli
olarak gösterilmiştir. Muallak hasarlar karşılığı ve kazanılmış primler karşılığının tamamını bilançoda kısa vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
(**)
Şirket hayat matematik karşılıklarının bir kısmının iştiralar, vade gelimi ve hayat riskinin gerçekleşmesi sonucu bir yıldan
daha kısa bir sürede ödeneceğini öngörmektedir. Hayat matematik karşılığı tutarının tamamını bilançoda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2008
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
Kiralama yükümlülükleri
-
14,435
1,686
-
-
14,435
1,686
Toplam
-
16,121
-
-
16,121
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2008
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı - Net (**)
Muallak hasar karşılığı - Net (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - Net (*)
28,092,029 72,732,754
2,471,995 1,122,048
2,975,504 2,588,929
Toplam
33,539,528 76,443,731
315,353,654
1,487,446
316,841,100
133,330,331 549,508,768
2,105,026
7,186,515
5,564,433
135,435,357 562,259,716
(*)
Şirket dava konusu muallak hasar ödemelerinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Bir yıldan
uzun vadeli poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı da yukarıdaki tabloda bir yıldan uzun vadeli
olarak gösterilmiştir. Muallak hasarlar karşılığı ve kazanılmış primler karşılığının tamamını bilançoda kısa vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
(**)
Şirket hayat matematik karşılıklarının bir kısmının iştiralar, vade gelimi ve hayat riskinin gerçekleşmesi sonucu bir yıldan
daha kısa bir sürede ödeneceğini öngörmektedir. Hayat matematik karşılığı tutarının tamamını bilançoda uzun vadeli olarak
sınıflandırılmıştır.
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip
makul değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
28
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal varlıklar
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul
değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal
varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak
kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
-
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili
yönetmelik çerçevesinde hesaplamış olduğu asgari gerekli özsermaye 39,500,054 TL olup,
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hesaplama yapılmamıştır (31 Aralık 2008: 39,997,746 TL’dir).
5.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
6.
Maddi Duran Varlıklar
6.1
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1,467,667 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2009: 500,613 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 1,846,203 TL), (1 Temmuz 30 Eylül 2008: 584,307TL)
6.1.1 Amortisman giderleri: 1,128,027 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009 : 362,625 TL), (1 Ocak
- 30 Eylül 2008: 1,558,885 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 550,378 TL).
6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 339,640 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 137,988 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2008: 287,318 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 33,929 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur.
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri:
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyeti:
1,245,463 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 842,906 TL), (30 Eylül 2008: 710,334 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 649,009 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi ve maddi olmayan duran varlık maliyeti: 201,504 TL,
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 51,510TL), (30 Eylül 2008: 105,251), (1 Temmuz - 30 Eylül
2008: 105,251).
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1
6.3.3.2
Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur),
(30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur.
29
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri (Devamı):
1 Ocak
2009
İlaveler Transferler
Maliyet:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi varlıklar
14,679,353
5,466,554
3,162,124
276,856
9,509,422
10,101
323,346
24,086
150,272
1,296,377
-
Toplam
34,390,686
507,805
Birikmiş amortisman:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi varlıklar
(1,297,593)
(4,358,679)
(2,473,777)
(201,508)
(9,188,455)
(224,729)
(523,762)
(95,768)
(16,109)
(153,777)
(325,479)
-
(655,738)
(94,596)
325,479
(18,175,750)
(1,108,741)
Toplam
Net kayıtlı değer
-
-
1 Ocak
2008
İlaveler Transferler
97,827
58,108
67,190
48,162
1,686,436
-
Toplam
32,639,182
271,287
Birikmiş amortisman:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi varlıklar
(997,477)
(2,799,100)
(2,412,799)
(185,362)
(8,835,773)
(224,381)
(806,922)
(113,171)
(10,149)
(287,318)
(633,102)
(15,863,613)
16,775,569
30 Eylül
2009
14,689,454
6,581,765
3,186,210
75,352
9,659,694
504,512
(201,504)
34,696,987
193,778
-
(1,522,322)
(5,207,920)
(2,569,545)
(23,839)
(9,342,233)
-
(424,855)
- 193,778
(19,090,714)
15,606,273
14,590,524
3,895,845
2,760,412
209,665
9,496,300
Net kayıtlı değer
(791,865)
(201,504)
-
16,214,936
Maliyet:
Kullanım amaçlı
gayrimenkuller
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Kiralama yoluyla edinilmiş
maddi varlıklar
Toplam
791,865
-
Satışlar
(1,441,941)
390,059
(390,059)
-
Satışlar
(105,251)
-
30 Eylül
2008
14,590,524
4,278,480
2,818,520
279,855
9,544,462
1,296,377
(105,251)
32,805,218
-
70,167
-
(1,221,858)
(3,594,243)
(2,525,970)
(195,511)
(9,123,091)
58,388
-
(574,714)
-
70,167
(17,235,387)
(58,388)
15,569,831
Maddi duran varlıkların makul değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden
düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Şirket
kullanım amaçlı gayrimenkulleri için 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle değer düşüş karşılığı
ayırmamıştır.
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinde Hazine Müsteşarlığı
lehine 11,564,000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır. Kullanım amaçlı gayrimenkuller
üzerindeki ipotek Aralık 2008’de kaldırılmıştır.
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinde kiracı olarak edindiği maddi duran varlıklar aşağıdaki
bakiyeleri içerir:
30
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri (Devamı):
30 Eylül 2009
Maliyet - aktifleştirilmiş finansal kiralama sözleşmeleri
Birikmiş amortisman
504,512
(424,855)
Net kayıtlı değer
7.
31 Aralık 2008
1,296,377
(655,738)
79,657
640,639
İlaveler
30 Eylül 2009
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1 Ocak 2009
Maliyet:
Binalar
Birikmiş amortisman:
Binalar
Net defter değeri
1,285,749
-
1,285,749
1,285,749
-
1,285,749
(316,891)
(19,286)
(336,177)
(316,891)
(19,286)
(336,177)
968,858
949,572
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
1,285,749
-
1,285,749
1,285,749
-
1,285,749
Maliyet:
Binalar
Birikmiş amortisman:
Binalar
Net defter değeri
(291,176)
(19,286)
(310,462)
(291,176)
(19,286)
(310,462)
994,573
975,287
Şirket’in elinde bulundurduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul değerleri, lisanslı
gayrimenkul değerleme şirketlerince hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde
belirlenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul değerlerinin, enflasyona göre
düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş
karşılığı ayrılmıştır. Şirket 30 Eylül 2009 tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri için değer
düşüklüğü karşılığı ayırmamıştır.
Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’nin 31 Aralık 2008 tarihli raporuna göre yatırım amaçlı
gayrimenkullerin makul değeri 1,935,000 TL olarak belirlenmiştir. Şirket, söz konusu yatırım
amaçlı gayrimenkullerinden aylık toplam 9,600 TL kira geliri elde etmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
31
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maliyet:
Haklar
1 Ocak 2009
İlaveler
30 Eylül 2009
1,893,962
737,658
2,631,620
1,893,962
737,658
2,631,620
(1,077,124)
(339,640)
(1,416,764)
(1,077,124)
(339,640)
(1,416,764)
Birikmiş itfa payı:
Haklar
Net defter değeri
Maliyet:
Haklar
816,838
1,214,856
1 Ocak 2008
İlaveler
30 Eylül 2008
2,014,355
439,047
2,453,402
2,014,355
439,047
2,453,402
(1,120,761)
(384,977)
(1,505,738)
(1,120,761)
(384,977)
(1,505,738)
Birikmiş itfa payı:
Haklar
Net defter değeri
9.
893,594
947,664
İştiraklerdeki Yatırımlar
Yoktur.
10.
Reasürans Varlıkları
Toplam reasürans varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
750,216
(629,145)
1,185,602
37,836
(14,435)
Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürans şirketlerinden alacaklar (12.1 no’lu dipnot)
Reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlere devredilen
primler (24 no’lu dipnot)
(4,104,738)
(1,385,829)
Kazanılmamış primler karşılığı
değişiminde reasürör payı
(258,943)
(3,544)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı
(435,386)
(251,834)
1,281,321
555,786
Ödenen tazminatta reasürör payı
2,383,273
963,424
1,884,112
904,442
527,727
168,696
612,720
183,910
Reasürörlerden alınan komisyonlar
32
(4,828,484)
39,039
(2,119,616)
-
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
Riski sigortalılara
ait portföy
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond ve Yabancı
Para Devlet Tahvilleri
Türk Lirası Devlet Tahvili
Hazine Bonosu
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
Türk Lirası Devlet Tahvili
Yatırım Fonları
Hisse Senetleri
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond ve yabancı
para devlet tahvilleri
Türk Lirası devlet tahvili
Hazine bonosu
Alım satım amaçlı
finansal varlıklar
Türk Lirası devlet tahvili
Yatırım fonları
Hisse senetleri
Toplam
30 Eylül 2009
Toplam
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
Toplam
olmayan
Toplam
283,082,616
51,153,355 22,148,784
-
283,082,616
73,302,139
-
82,798,565 4,113,825 86,912,390
-
283,082,616
160,214,529
-
334,235,971 22,148,784
356,384,755
82,798,565 4,113,825 86,912,390
443,297,145
9,085,488
1,637,340
-
27,213,853
49,917,510
-
3,833,098 23,008,129 26,841,227
- 1,515,750 1,515,750
-
54,055,080
51,433,260
-
66,408,535 10,722,828
77,131,363
3,833,098 24,523,879 28,356,977
105,488,340
400,644,506 32,871,612
433,516,118
86,631,663 28,637,704 115,269,367
548,785,485
18,128,365
48,280,170
-
Riski sigortalılara
ait portföy
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
31 Aralık 2008
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Toplam
299,815,951
78,472,313 5,362,011
-
299,815,951
83,834,324
-
57,896,270
-
16,487,190
2,123,474
- 299,815,951
74,383,460 158,217,784
2,123,474
2,123,474
378,288,264 5,362,011
383,650,275
57,896,270
18,610,664
76,506,934 460,157,209
26,514,675 230,151
38,710,020 1,466,642
-
26,744,826
40,176,662
-
2,438,114
-
15,354,487
2,810,666
45,588
17,792,601
2,810,666
45,588
44,537,427
42,987,328
45,588
65,224,695 1,696,793
66,921,488
2,438,114
18,210,741
20,648,855
87,570,343
443,512,959 7,058,804
450,571,763
60,334,384
36,821,405
97,155,789 547,727,552
33
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları (Devamı):
Yukarıda belirtilen finansal varlıklara ek olarak 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle riski hayat
poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar içerisinde reeskont tutarı dahil 52,631,366 TL ile
kayıtlı vadeli mevduat hesabı bulunmakta olup söz konusu tutarın 51,075,177 TL’si blokedir ve
toplam riski sigortalılara ait portföy tutarı 486,147,484 TL’dır. Riski hayat poliçesi sahiplerine
ait TL, ABD Doları ve EURO vadeli mevduatın ağırlıklı faiz oranları sırasıyla %9.64 , %2.26 ve
%1.72 olup ortalama vadeleri 3 aydan kısadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan tahvillerin faiz oranları
%10.43 ile %23.36 arasında değişmektedir. Eurobondların faiz oranları %4.64 ile %14.74
arasında değişmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklar portföyünde bulunan tahvillerin
faiz oranları %8.9 ile %18.88 arasında değişmektedir.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kredi ve alacaklar (bakınız 12 no’lu dipnot)
1,303,891,811
972,116,820
Toplam
1,303,891,811
972,116,820
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık
2008: Yoktur).
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Eurobond ve yabancı para devlet
tahvilleri (11.1 no’lu dipnot)
Türk Lirası devlet tahvili/hazine
bonoları (11.1 no’lu dipnot)
Yatırım fonu (11. no’lu dipnot)
Hisse senetleri (11.1 no’lu dipnot)
272,227,754 283,082,616
31 Aralık 2008
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
308,062,969
299,815,951
203,967,306 214,269,608
41,441,661 51,433,261
-
190,656,378
41,131,764
153,642
204,878,685
42,987,328
45,588
517,636,721 548,785,485
540,004,753
547,727,552
Finansal duran varlıklar ile ilgili bilgiler 45.2 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2008:Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz geliri ve gerçekleşen
makul değer farkları 29,044,995 TL (30 Eylül 2008:37,896,239 TL) olup gelir tablosunda
yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir (26 no’lu dipnot). Dönem içinde gerçekleşmeyen
makul değer farklarının 4,405,620 TL’si (30 Eylül 2008:-1,606,299 TL) özsermayede ilgili
hesap kalemi altında (15 no’lu dipnot), 30,213,049 TL’si (30 Eylül 2008:-14,398,384 TL) ise
diğer uzun vadeli teknik karşılıklar hesap kalemi altında kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu
dipnot).
34
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar(Devamı)
Alım satım amaçlı varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz geliri ve makul değer farkları
18,918,149 TL olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
0-3
ay
Vadesiz
30 Eylül 2009
6 ay 1 yıl
3-6
ay
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
Eurobond ve Yabancı
Para Devlet Tahvilleri
Türk Lirası Devlet Tahvili
Yatırım Fonları
Hazine Bonosu
Hisse Senedi
- 20,955,369 22,289,242
- 11,714,639 75,026,230 58,576,823
51,433,261
-
11,107,752
56,959,970
-
228,730,253
11,991,946
-
283,082,616
214,269,608
51,433,261
-
Toplam
51,433,261 11,714,639 95,981,599 80,866,065
68,067,722
240,722,199
548,785,485
0-3
ay
Vadesiz
3-6
ay
31 Aralık 2008
6 ay 1 yıl
Eurobond ve yabancı
para devlet tahvilleri
Türk Lirası devlet tahvili
Yatırım fonları
Hazine bonosu
Hisse senedi
4,503,569 5,770,649
28,299,377 20,245,093
42,987,328
2,123,474
45,588
-
Toplam
43,032,916
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
4,195,411
23,277,975
-
57,377,072
114,462,707
-
227,969,250
16,470,059
-
299,815,951
202,755,211
42,987,328
2,123,474
45,588
34,926,420 26,015,742 27,473,386
171,839,779
244,439,309
547,727,552
Yabancı para finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar
(Kredi ve alacaklar hariç)
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
158,412,315
22,365,211
Kur
Tutar TL
1.4820
2.1603
234,767.052
48,315,564
283,082,616
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
149,643,473
34,337,690
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
226,305,824
73,510,127
299,815,951
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Sigortalılardan alacaklar
Reasürans şirketlerinden alacaklar
2,323,170
-
1,934,823
37,836
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2,323,170
1,972,659
35
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması
(Devamı)
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot)
Sigortalılara verilen krediler (İkrazlar)
1,289,748,196
11,820,445
957,849,110
12,295,051
Esas faaliyetlerden alacaklar
1,303,891,811
972,116,820
12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Alınan garanti ve teminatların detay aşağıda yer almaktadır.
ABD Doları
30 Eylül 2009
Euro
TL
Toplam
İpotekler
Teminat mektupları
Nakit
Diğer garanti ve kefaletler
296
107,103
27,036
285,250
1,314,200
57,980
93,000
285,250
1,314,496
57,980
227,139
Toplam
107,399
27,036
1,750,430
1,884,865
ABD Doları
31 Aralık 2008
Euro
TL
Toplam
İpotekler
Teminat mektupları
Nakit
Diğer garanti ve kefaletler
303
52,903
30,870
347,850
212,200
73,940
23,000
347,850
212,503
73,940
106,773
Toplam
53,206
30,870
656,990
741,066
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Sigortalılardan alacaklar
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
Döviz Cinsi
487,428
56,502
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
583,096
57,843
Kur
Tutar TL
1.4820
2.1603
722,369
122,061
844,430
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
881,816
123,830
1,005,646
Sigortalılara krediler (İkrazlar)
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
6,611,153
772,664
Kur
Tutar TL
1.4820
2.1603
9,797,729
1,669,185
11,466,914
36
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları (Devamı)
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
7,011,572
700,968
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
10,603,600
1,500,632
12,104,232
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
1,392,711
239,218
257,691
433,550
1,482,553
134,056
192,768
125,446
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2,323,170
1,934,823
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar:
3 aya kadar
3-6 ay arası
6-12 ay arası
1 yıl ve üzeri
Toplam
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
521,962
412,734
396,523
61,492
439,439
631,897
338,418
72,799
1,392,711
1,482,553
Şirket sigortalılardan alacakları için teminat almamaktadır.
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2009 tarihinde sona eren bir yıllık döneme ait nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit
ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı
aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Kasa
Banka mevduatları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar (47.1 no’lu dipnot)
B Tipi likit fonlar
517
45,890,837
24,846,373
-
517
51,628,919
24,552,093
1,345,506
Toplam
70,737,727
77,527,035
37
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı)
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
236,189
3,698,637
129,057
2,895,209
3,934,826
3,024,266
5,331,990
36,624,021
4,166,245
44,438,408
41,956,011
48,604,653
45,890,837
51,628,919
Şirket’in 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle 13,565,764 TL (31 Aralık 2008: 19,210,183 TL)
tutarında vadeli mevduatı Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir (43 no’lu dipnot).
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranları:
30 Eylül 2009 (%)
TL
ABD Doları
31 Aralık 2008 (%)
9.80
2.03
20.39
4.57
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
Euro
ABD Doları
CHF
2,495,707
-
10,146
134,965
9,985
Toplam
TL karşılığı
Vadeli
Vadesiz
3,698,637
-
21,919
200,018
14,252
3,698,637
236,189
31 Aralık 2008
Yabancı para
TL karşılığı
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
Vadesiz
Euro
ABD Doları
CHF
1,914,441
-
34,174
27,511
9,994
Toplam
15.
2,895,209
-
73,160
41,605
14,291
2,895,209
129,056
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Şirket’in 1,328,103 TL yasal yedeği ve 10,033,967 TL ise
olağanüstü yedeği bulunmaktadır.
38
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
15.
Sermaye (Devamı)
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
2008
563,518
1,253,445
Makul değer artışı/(azalışı)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar
Makul değer artışlarının/(azalışlarının) vergi etkisi
4,405,620
(151,462)
(850,832)
(1,606,299)
377,674
(296,426)
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
3,403,326
3,966,844
1,525,051
(271,606)
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak)
Diğer yedekler
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Sermayeye Eklenecek Satış Karları altında sınıflandırılan
18,825,585 TL, Şirket’in 2007 yılı içerisinde satmış olduğu ve 31 Aralık 2007 tarihli finansal
tablolarında özsermaye hesaplarında muhasebeleştirmiş olduğu iştirak satış karından
oluşmaktadır.
Şirket’in tamamı ödenmiş 580,000,000 adet hisse senedi bulunmaktadır. Şirket’in hisse
senetlerinin her biri 10 Kr nominal değerde olup toplam nominal değer 58,000,000 TL’dir.
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2009
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2009
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
580,000,000
58,000,000
-
-
--
580,000,000 58,000,000
Toplam
580,000,000
58,000,000
-
-
--
580,000,000 58,000,000
1 Ocak 2008
Nominal
TL
Adet
16.
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
İtfa edilen
Nominal
TL
Adet
30 Eylül 2008
Nominal
TL
Adet
Ödenmiş
580,000,000
58,000,000
-
-
--
580,000,000 58,000,000
Toplam
580,000,000
58,000,000
-
-
--
580,000,000 58,000,000
Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
39
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2009
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)
Tesis edilen teminat tutarı
504,046,137
531,700,809
168,417
227,228
31 Aralık 2008
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)
Tesis edilen teminat tutarı
(*)
543,009,447
558,443,125
168,000
197,591
Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin
Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet
gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye
miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı
döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılıklar
709,769
549,508,768
Geçen dönemden devreden
Matematik karşılıklardaki artış
Birikimsiz poliçeler
Dönem içinde giren
Birikimli poliçeler
Birikimsiz poliçeler
Dönem içinde ayrılan
Genel Toplam
246,542
246,542
53,097,658
10,340,455
63,438,113
(8,937)
(187,228)
(196,165)
(103,345,596)
(441,069)
(103,786,664)
760,146
509,160,217
30 Eylül 2008
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılıklar
Geçen dönemden devreden
460,270
475,603,881
Matematik karşılıklardaki artış
Birikimsiz poliçeler
Dönem içinde giren
322,245
322,245
75,055,418
16,431,586
91,487,004
Birikimli poliçeler
Birikimsiz poliçeler
Dönem içinde ayrılan
(8,804)
(115,894)
(124,698)
(66,989,296)
(4,222,331)
(71,211,627)
657,817
495,879,258
Genel Toplam
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
40
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları:
Emeklilik Yatırım Fonları
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma
Araçları Emeklilik Yatırım Fonu-YEK
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu
Emeklilik Yatırım Fonu-YEP
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Dış
Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu-YKK
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Büyüme Amaçlı Hisse Senedi
Emeklilik Yatırım Fonu-YEH
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Esnek Emeklilik
Yatırım Fonu-YEE
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Uluslararası
Karma Emeklilik Yatırım Fonu-YEU
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Esnek (Döviz) Grup
Emeklilik Yatırım Fonu-YEY
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Esnek (Türk Lirası)
Grup Emeklilik Yatırım Fonu-YTL
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Para Piyasası Emanet Likit
Karma Emeklilik Yatırım Fonu-YEL
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Dış
Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu (Euro)-YGE
Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma
Grup Tahvil Bono Fonu-YEB
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
0.033280
0.028913
0.024566
0.022882
0.018716
0.016791
0.039587
0.021726
0.034757
0.028882
0.012755
0.012419
0.013851
0.012824
0.030532
0.021837
0.019455
0.018360
0.013025
0.011387
0.013666
0.011764
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar:
30 Eylül 2009
Adet
Tutar
Dolaşımdaki katılım belgeleri
46,489,891,001
1,278,879,112
Portföydeki katılım belgeleri
31 Aralık 2008
Adet
Tutar
Dolaşımdaki katılım belgeleri
39,880,496,552
948,037,337
Portföydeki katılım belgeleri
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları:
30 Eylül 2009
Sözleşme Sayısı
Fon Büyüklüğü
Bireysel
35,216
77,539,924
Grup
15,769
15,025,041
Dönem içinde giren
50,985
92,564,965
Bireysel
32,556
136,424,439
Grup
5,483
22,286,390
Dönem içinde iptal edilen
38,039
158,710,829
Bireysel
234,400
1,015,714,535
Grup
64,795
263,164,577
Mevcut
299,195
1,278,879,112
31 Aralık 2008
Sözleşme Sayısı
Fon Büyüklüğü
56,866
63,637,789
23,382
11,629,006
80,248
75,266,795
40,571
156,876,363
4,471
13,933,791
45,042
170,810,154
233,042
772,050,739
53,207
175,986,598
286,249
948,037,337
Bireysel
Grup
Dönem içinde giren
Bireysel
Grup
Dönem içinde iptal edilen
Bireysel
Grup
Mevcut
41
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri:
Yatırım Çeşidi
Değerleme Yöntemi
Devlet Tahvilleri/Hazine Bonoları
Borsa Rayici / İç verim oranı
Eurobondlar
İç verim oranı
Repo ve TL/Yabancı Para Mevduat
Günlük basit faiz hesabı
Yatırım Fonu
Açıklanan birim pay değeri
Hisse Senedi
İMKB 2. seans son beş günün ağırlıklı ortalaması
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 30 Eylül 2009
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
35,216
75,605,835
74,036,154
11,849
36,401,958
35,532,673
Kurumsal
15,769
14,524,827
14,430,048
4,578
6,231,454
6,174,964
Toplam
50,985
90,130,662
88,466,202
16,427
42,633,412
41,707,637
1 Ocak - 30 Eylül 2008
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
38,397
42,035,826
40,263,684
10,741
10,078,382
9,757,321
Kurumsal
18,815
6,250,014
6,215,095
10,926
1,362,669
1,355,796
Toplam
57,212
48,285,840
46,478,779
21,667
11,441,052
11,113,117
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 30 Eylül 2009
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
102
1,412,628
1,410,677
32
389,563
388,442
Kurumsal
639
2,746,780
2,746,605
27
331,893
331,777
Toplam
741
4,159,408
4,157,282
59
721,456
720,219
1 Ocak - 30 Eylül 2008
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
86
889,357
886,368
35
268,253
267,461
Kurumsal
160
1,116,169
1,115,953
32
216,534
216,534
Toplam
246
2,005,526
2,002,321
67
484,787
483,995
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları: Yoktur (31 Aralık 200: Yoktur).
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
1 Ocak - 30 Eylül 2009
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
32,556
121,319,417 114,049,899
8,925
32,286,488
30,315,308
Kurumsal
5,483
17,679,557
17,515,083
1,958
6,088,046
6,036,545
Toplam
38,039
138,998,975 131,564,982
10,883
38,374,534
36,351,854
1 Ocak - 30 Eylül 2008
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım Sözleşme Brüt Katılım Net Katılım
Sayısı
Payı
Payı
Sayısı
Payı
Payı
Bireysel
27,838
95,334,433
89,784,659
9,131
34,124,918
32,104,979
Kurumsal
2,900
7,682,188
7,609,915
959
2,760,930
2,735,029
Toplam
30,738
103,016,621
97,394,573
42
10,090
36,885,848
34,840,008
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
Şirket’in dönem içinde yeni giren birikimli hayat sigortalısı bulunmamaktadır.
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları
matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı (*)
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Brüt
Net
Matematik
Prim
Prim
Karşılık
Sözleşme
Sayısı
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Brüt
Net
Matematik
Prim
Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
8,503
434
2,626,860 1,558,615
49,711 41,617
87,050,120
16,295,476
1,710
28
1,328,718
27,720
792,256
22,380
17,749,130
679,068
Toplam
8,937
2,676,571 1,600,232
103,345,596
1,738
1,356,438
814,636
18,428,198
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Brüt
Net
Matematik
Prim
Prim
Karşılık
Sözleşme
Sayısı
Sözleşme
Sayısı (*)
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Brüt
Net
Matematik
Prim
Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
8,594
210
2,620,797 1,737,849
62,217 56,565
63,090,100
3,899,196
2,121
54
250,270
5,282
129,585
4,796
14,784,052
566,138
Toplam (**)
8,804
2,683,015 1,794,414
66,989,296
2,175
255,553
134,381
15,350,190
(*)
(**)
Sadece birikimli poliçeler dikkate alınmıştır.
ABD Doları ve Euro poliçeler 30 Eylül 2009 tarihindeki Merkez Bankası kurları ile TL’ye çevrilmiştir.
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 30 Eylül 2009
30 Eylül 2009
30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
TL
%13.13
%4.14
%10.28
%5.49
ABD Doları
%5.30
% 1.78
%5.27
%1.65
Euro
%4.66
%1.69
%5.10
%1.74
17.15 - 17.19 - Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları
Dönem başı - 1 Ocak
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
İştira ve vade gelimi ödemeleri
Risk primleri
Komisyon gideri
Şarjmanlar
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
2009
549,508,768
2008
475,603,882
41,247,224
34,393,620
(102,937,295)
(3,987,517)
(3,941,537)
(3,133,541)
(1,989,505)
47,596,646
49,232,097
(74,775,477)
(4,852,667)
(4,887,728)
(3,850,727)
11,813,233
509,160,217
495,879,258
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur (*)
ABD Doları
164,987,974
1.4827
Euro
24,761,565
2.1626
Tutar TL
244,619,776
53,550,551
298,170,327
Döviz Cinsi
ABD Doları
Euro
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
178,915,985
32,253,344
Kur(*)
1.5129
2.1454
Tutar TL
270,690,200
69,197,209
339,887,409
(*)
Kullanılan kurlar ürünlere göre farklılık göstermekte olduğundan ortalama kurlar gösterilmiştir.
43
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.15 - 17.19 - Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Kazanılmamış primler karşılığı:
2009
Brüt Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
5,827,332
(262,899)
5,564,433
Net değişim
851,741
258,943
1,110,684
Dönem sonu - 30 Eylül
6,679,073
(3,956)
6,675,117
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Brüt
3,457,080
3,455,253
2008
Reasürans payı
(39,039)
Net
3,457,080
3,416,214
Dönem sonu - 30 Eylül
6,912,333
(39,039)
6,873,294
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon gideri 867,755 TL (47.1 no’lu dipnot) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler hesap kaleminde yer almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
2009
Brüt Reasürans payı
Net
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
6,594,640
(498,569)
6,096,071
Ödenen hasar
(2,627,699)
584,849
(2,042,850)
Artış
- Cari dönem muallak hasar
ve tazminatları
2,754,611
(205,272)
2,549,339
- Geçmiş yıllar muallak hasar
ve tazminatları
371,637
(86,281)
285,356
Dönem Sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
7,093,189
(205,273)
6,887,916
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
Muallak hasar yeterlilik karşılığı
Aktüeryal zincirleme merdiven metoduna
göre hesaplanan ilave karşılık (*)
1,127,717
495,804
(342,903)
(202,040)
784,814
293,764
Toplam
8,785,144
68,434
Brüt
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
- Cari dönem muallak hasar
ve tazminatları
- Geçmiş yıllar muallak hasar
ve tazminatları
Kaza Branşı aktüeryal zincirleme
merdiven metod farkı
(750,216)
2008
Reasürans payı
68,434
8,034,928
Net
2,497,861
(1,716,779)
6,399,476
(509,356)
460,648
(650,921)
1,988,505
(1,256,131)
5,748,555
5,593,745
(674,152)
4,919,593
781,081
23,231
804,312
24,650
-
24,650
Dönem Sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
7,180,558
(699,629)
6,480,929
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar
1,128,024
(394,826)
733,198
Toplam
8,308,583
(1,094,455)
7,214,127
(*)
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
44
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.15 - 17.19 - Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar (Devamı):
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
103,054
5,954
Kur
Tutar TL
1.4820
2.1603
152,726
12,862
165,588
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
232,059
5,954
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
350,943
12,746
363,689
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olmayan kısmı “Diğer uzun vadeli teknik
karşılıklar” altında muhasebeleştirilir (2.8 ve 47.1 no’lu dipnotlar).
Diğer uzun vadeli teknik karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı/(azalışı)
Satılan veya itfa olan finansal
varlıklardan kaynaklanan çıkışlar
(7,373,385)
30,213,049
12,948,382
(14,398,384)
(2,877,781)
(314,129)
Dönem sonu - 30 Eylül
19,961,883
45
(1,764,131)
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
17.15 - 17.19
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Şirket Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak hasar gelişim tablosunu ödenen hasarları dikkate alarak takip etmektedir.
Kaza yılı
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
1 Ekim 2008 30 Eylül 2009
Toplam
Ödenen
Net Hasar
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
3,507,012
223,451
35,417
6,073
29,195
-
3,690,350
90,587
62,602
28,730
1,230
-
5,437,929
368,139
1,416
-
4,358,752
182,299
17,437
-
7,936,268
257,113
-
7,671,864 32,602,176
- 1,121,590
115,456
36,219
30,425
-
Toplam ödenen net hasar
3,801,148
3,873,500
5,807,485
4,558,489
8,193,381
7,671,864
33,905,866
1 Ekim 2004 30 Eylül 2005
1 Ekim 2005 30 Eylül 2006
1 Ekim 2006 30 Eylül 2007
1 Ekim 2007 30 Eylül 2008
Toplam
Ödenen
Net Hasar
30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
Kaza yılı
1 Ekim 2002 30 Eylül 2003
1 Ekim 2003 30 Eylül 2004
Kaza döneminde yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
3,070,110
119,878
20,993
4,611
47,721
-
3,507,012
224,371
35,406
6,101
28,997
-
3,689,621
88,709
62,600
29,630
-
5,441,289
369,759
1,084
-
4,354,951
66,826
-
5,446,505 25,509,488
869,543
120,083
40,342
76,718
-
Toplam ödenen hasar
3,263,314
3,801,887
3,870,559
5,812,132
4,421,777
5,446,505
26,616,174
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, ferdi kaza branşında
Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha küçük olduğundan söz konusu branş
için, net 68,434 TL (30 Eylül 2008: Yoktur) tutarında ek karşılık ayırmıştır. Diğer branşlarda ise branş bazında ayrılan muallak hasar ve tazminat karşılıkları,
aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarlarından daha büyük olmasından dolayı ilave karşılık
ayrılmamıştır.
46
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
Reasürans şirketlerine borçlar
Emeklilik faaliyetlerden borçlar (47.1 no’lu dipnot)
30 Eylül 2009
629,145
1,305,259,971
31 Aralık 2008
14,435
972,559,071
Esas faaliyetlerden borçlar
1,305,889,116
972,573,506
1,121,242
3,706,521
1,307,010,358
976,280,027
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot)
Toplam
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
Reasürörler cari hesabı
Döviz Cinsi
30 Eylül 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
506,389
7,693
Kur
Tutar TL
1.4820
2.1603
750,468
16,619
767,087
Döviz Cinsi
31 Aralık 2008
Döviz Tutarı
ABD Doları
Euro
172,070
9,928
Kur
Tutar TL
1.5123
2.1408
260,221
21,254
281,475
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir.
47
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici
farklar
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2009
2008
Ertelenen vergi varlıkları
Emeklilik sözleşmelerinden
devamlılık ödülü yükümlülüğü 7,742,872
Gider karşılıkları
4,596,073
Kıdem tazminatı karşılığı
2,548,114
Kullanılmayan izin karşılığı
467,190
Eurobond değerleme farkı
Hisse senetleri değerleme farkı
Devlet tahvili değerleme farkı
7,601
Toplam ertelenen
vergi varlıkları
15,361,850
7,199,956
2,590,357
2,295,098
672,364
442,034
306,397
17,764
1,548,574
919,215
509,623
93,438
1,520
1,439,991
518,071
459,020
134,473
88,407
61,279
3,553
13,523,970
3,072,370
2,704,794
(7,367,820)
(1,172,183)
(1,473,564)
(2,460,200)
-
(481,040)
(170,103)
(492,040)
-
(9,828,020)
(1,823,327)
(1,965,604)
3,695,950
1,249,043
739,190
2009
2008
739,190
770,396
161,963
568,794
(260,543)
148,811
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen emeklilik branşı
üretim giderleri
(5,860,916)
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri
ile vergi matrahları
arasındaki net fark
(2,405,200)
Eurobond değerleme farkı
(850,517)
Toplam ertelenen vergi
yükümlülükleri
(9,116,633)
Net ertelenen vergi varlıkları
6,245,217
Ertelenen vergi varlığının yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenen vergi geliri (35 no’lu dipnot)
Satılmaya hazır finansal varlıklar değer artışı nedeniyle
özkaynak içerisinde muhasebeleştirilen ertelenen
vergi varlığı/(yükümlülüğü) (Eurobond ve devlet tahvili)
Dönem sonu - 30 Eylül
22.
1,249,043
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
879,568
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
2,548,114
2,295,098
2,548,114
2,295,098
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra
emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
48
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2009 tarihi
itibariyle 2,365.16 TL (31 Aralık 2008: 2,173.18 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün
hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
6.26
6.26
İskonto oranı (%)
Şirket yönetimi, aktüeryal hesaplamalar çerçevesinde her personel için yaş, emekliliğe kalan
süre ve çalıştığı departman gibi verileri dikkate alarak farklı ihtimal yüzdesi kullanmaktadır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda
bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2,365.16 TL üzerinden
hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2009
23.
2008
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen (33 no’lu dipnot)
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
2,295,098
(478,927)
731,943
2,036,657
(273,796)
552,331
Dönem sonu - 30 Eylül
2,548,114
2,315,192
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
Personel ikramiye karşılığı
Satış personeli prim tahakkuku
Kullanılmayan izin karşılığı
Diğer
49
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
1,301,436
661,000
467,189
1,252,377
2,412,953
883,000
672,364
1,122,129
3,682,002
5,090,446
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
24.
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
Hayat
Ferdi kaza
70,914,989
74,542
Toplam prim geliri
70,989,531
Brüt
25.
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Brüt Reasürans payı
Net
Net
(4,089,738)
(15,000)
66,825,251
59,542
21,756,245
24,036
(1,385,829)
-
20,370,416
24,036
(4,104,738)
66,884,793
21,780,281
(1,385,829)
20,394,452
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Reasürans payı
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Brüt Reasürans payı
Net
Net
Hayat
Ferdi kaza
85,130,446
67,522
(4,795,266)
(33,218)
80,335,180
34,304
26,588,217
22,174
(2,119,616)
-
24,468,601
22,174
Toplam prim geliri
85,197,968
(4,828,484)
80,369,484
26,610,391
(2,119,616)
24,490,775
Aidat (Ücret) Gelirleri
Emeklilik faaliyetlerine ilişkin gelirler 2.21 ve 2.25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Şirket payı Sigortalı payı
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faiz geliri
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Faiz geliri
Değerleme ve net satış geliri
Kur farkı geliri/(gideri)
Toplam
8,495,874
20,549,121
2,615,703
6,025,737
4,295,513
3,317,846
1,182,056
811,800
2,402,785
3,143,273
409,210
10,849,001
2,523,090
(2,845,438)
911,546
937,553
(75,902)
4,209,372
960,806
(7,221,573)
18,746,656
34,393,620
5,570,956
4,786,142
1 Ocak - 30 Eylül 2008
Şirket payı Sigortalı payı
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faiz geliri
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz geliri
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Faiz geliri
Değerleme ve net satış geliri
Kur farkı geliri/(gideri)
Toplam
(*)
27.
28.
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Şirket payı Sigortalı payı
1 Temmuz - 30 Eylül 2008
Şirket payı Sigortalı payı
12,074,081
25,822,158
5,126,550
8,744,375
3,358,964
2,205,936
838,017
1,368,537
1,249,911
1,132,649
211,340
2,483,353
1,232,352
14,922,922
612,100
440,064
11,369
1,641,673
937,183
(3,011,533)
18,026,945
46,666,721
7,028,100
9,680,235
30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in gelir tablosunda gösterilen net yatırım gelirleri 17,677,574 TL,
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 5,184,038 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 16,422,919 TL), (1 Temmuz
-30 Eylül 2008: 6,477,915 TL) olmakla beraber, yukarıda belirtilen yatırım gelirleri ile aradaki
farkın 1,467,667 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 500,613 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008:
1,846,203 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 584,307 TL)’si amortisman giderleri, 400,650 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 129,465 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 323,021 TL), (1 Temmuz 30 Eylül 2008: 104,326 TL)’si arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler, 165,920 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 84,755 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: 103,853 TL), (1 Temmuz 30 Eylül 2008: 56,144 TL)’si yatırım yönetim giderleri, 65,533 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
43,782 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008: -29,960 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: -29,960 TL)’si
araç satışı karları ve 94,381 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 21,261 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2008:
52,592 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 15,522 TL)’si de menkul kıymet dışı diğer faaliyetlerden
kaynaklanan kur farkı gelirlerinden, ve 3,941 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 3,941 TL), (1 Ocak
- 30 Eylül 2008: 377 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: 377 TL)’si de diğer satış gelirlerinden
oluşmaktadır.
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan aktiflere ilişkin bilgiler 26 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
50
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
29.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
30.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
31.
Zaruri Diğer Giderler
32.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik bölüm altında
sınıflandırılan faaliyet
giderleri - emeklilik
Teknik bölüm altında
sınıflandırılan faaliyet
giderleri - hayat
32,927,278
11,192,360
31,814,776
10,542,737
21,975,756
8,287,951
19,296,111
7,360,607
Toplam (32 no’lu dipnot)
54,903,034
19,480,311
51,110,887
17,903,344
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
10,712,517
29,369,737
10,645,750
2,379,664
5,509,296
1,939,962
1,976,145
4,822,665
1,592,602
1,419,590
730,344
519,586
326,589
4,597,511
1,835,235
1,351,297
1,071,925
1,805,328
620,809
477,427
389,335
Gider Çeşitleri
Personel giderleri
(33 no’lu dipnot)
30,119,082
Dışarıdan sağlanan
hizmet giderleri
6,778,665
Üretim komisyon giderleri,
emeklilik
5,028,944
Üretim komisyon giderleri,
hayat
3,941,537
Ofis giderleri
2,533,839
Ulaşım giderleri
1,446,584
Haberleşme ve iletişim giderleri 1,084,616
Ertelenen emeklilik branşı
üretim giderleri
1,506,904
Reklam ve pazarlama giderleri
852,727
Kira giderleri
875,018
Bakım ve onarım giderleri
60,114
Üretim komisyon gelirleri, hayat (527,727)
Diğer
1,202,731
Toplam (31 no’lu dipnot)
33.
54,903,034
Toplam (32 no’lu dipnot)
(1,768,645)
1,551,738
707,434
130,730
(612,720)
2,544,684
(874,498)
468,318
234,958
110,983
(183,910)
676,280
19,480,311
51,110,887
17,903,344
1 Ocak 30 Eylül 2009
16,147,794
9,606,391
3,606,822
478,927
113,326
5,812
160,010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
5,479,664
3,683,664
1,254,332
189,135
37,570
3,749
64,403
1 Ocak 30 Eylül 2008
14,376,434
9,577,360
4,381,555
273,796
80,152
553,795
126,645
1 Temmuz 30 Eylül 2008
4,649,197
3,652,473
1,518,947
163,921
65,326
551,426
44,460
30,119,082
10,712,517
29,369,737
10,645,750
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
Maaş ödemesi
Prim ödemesi
SSK ödemesi
Kıdem tazminatı
İhbar tazminatı
İzin tazminatı
Diğer
778,103
136,255
295,792
13,879
(168,696)
360,543
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34. Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 644 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 3 TL), (1 Ocak - 30
Eylül 2008: 9,209 TL), (1 Temmuz-30 Eylül 2008: 1,024 TL).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Temmuz-30 Eylül 2009: Yoktur),
(1 Ocak-30 Eylül 2008:Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: 644 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 3 TL), (1 Ocak - 30
Eylül 2008: 26,827 TL), (1 Temmuz-30 Eylül 2008: 939 TL).
51
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
35.
Gelir Vergileri
30 Eylül 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan
vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Geçmiş yıl fazla ayrılan kurumlar
vergisi karşılığının
geri çevrilmesi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde
muhasebeleştirilen vergi gideri/(geliri)
(6,003,002)
Ertelenen vergi öncesi vergi gideri
(5,372,305)
Ertelenmiş vergi geliri
(21 no’lu dipnot)
Toplam vergi gideri
1 Temmuz 30 Eylül 2009
(1,570,545)
40,408
-
590,289
247,235
770,396
(4,601,909)
(1,323,310)
210,263
(1,113,047)
1 Ocak 30 Eylül 2008
(4,136,709)
145,502
(228,908)
(4,220,115)
568,794
(3,651,321)
30 Eylül 2009
Vergi karşılığı
Peşin ödenen vergiler (-)
6,003,002
(5,026,293)
Toplam vergi yükümlülüğü
976,709
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi yükümlülüğü
3,072,370
(1,823,327)
Ertelenen vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
1,249,043
1 Temmuz 30 Eylül 2008
(1,628,683)
158,810
(1,469,873)
67,397
(1,402,476)
31 Aralık 2008
5,650,322
(5,013,908)
636,414
2,704,794
(1,965,604)
739,190
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Ertelenen vergi ve kurumlar
vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi
Vergiye konu olmayan gelirin etkisi
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
36.
Net Kur Değişim Gelirleri
Not 26’da açıklanmıştır.
52
30 Eylül 2008
24,794,012
%20
(4,958,802)
(2,024,343)
980,144
17,898,660
%20
(3,579,732)
(1,049,044)
492,067
(6,003,002)
(4,136,709)
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
37.
Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
38.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Net dönem karı
17,999,034
Beheri 0.1 TL nominal değerli
Hisseleri ağırlıklı
ortalama adedi
580,000,000
Hisse başına kazanç (Kr)
3.10
4,134,324
13,738,027
5,556,380
580,000,000
0.71
580,000,000
2.37
580,000,000
0.96
Hisse Başı Kar Payı
Şirket 2009 yılı Mart ayı içerisinde, 2008 yılına ait 7,000,000 TL tutarındaki temettüyü
ortaklarına sahip oldukları hisseler oranında dağıtmıştır.
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akım tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları net (*)
İşe iade davaları (**)
(*)
(**)
43.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
533,372
196,579
467,854
146,356
Muallak hasarlar içerisinde takip edilmekte olup muallak hasarların hareket tablosu 17 no’lu
dipnotta yer almaktadır.
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler altında takip edilmektedir.
Taahhütler
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları
157,146
157,146
Toplam
157,146
157,146
Şirket’in 30 Eylül 2009 itibariyle yabancı para cinsinden taahhütü bulunmamaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
44.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Menkul değerler cüzdanı
Bankalar
Sigortalı porfoyü (11 no’lu dipnot)
Şirket portfoyü (2.12 ve 14 no’lu dipnot)
438,995,997
503,847,343
51,075,177
13,565,764
34,242,296
19,210,183
Toplam
503,636,939
557,299,822
İşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
53
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler
Koç Holding ve Unicredit şirketleri ile Şirket’in iştirakleri ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
25,960,188
29,099,614
Toplam
25,960,188
29,099,614
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
261,768
552,037
Toplam
261,768
552,037
Yapı Kredi Factoring A.Ş.
7,203
493
Toplam
7,203
493
Zer Merkezi Hizmetler A.Ş.
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş
269,053
92,166
68,620
146,552
1,264,519
29,988
Toplam
429,839
1,441,059
Banka mevduatları
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Kredi ve alacaklar
Diğer borçlar
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
669,001
63
Alınan primler
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
Yapı Kredi Finansal
Kiralama A.Ş.
Yapı Kredi Yatırım A.Ş.
Yapı Kredi Factoring A.Ş.
1,638,838
77,854
(8,953)
(2,149)
2,318,610
80,271
24,808
38,322
11,093
(37)
(149)
136
29,589
45,247
17,002
Toplam
1,790,915
(11,152)
2,490,741
668,911
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
1,578,849
533,466
1,539,348
392,734
Toplam
1,578,849
533,466
1,539,348
392,734
7,039,462
4,127,213
81,904
4,594
2,665,894
1,561,083
48,174
1,360
8,601,499
2,963,233
7,392
3,574
2,948,570
1,086,503
1,717
1,050
11,253,173
4,276,511
11,575,698
4,037,840
Kira gelirleri
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
399,708
129,061
319,905
106,171
Toplam
399,708
129,061
319,905
106,171
(108)
100
(145)
Ödenen sigorta primleri
Ödenen komisyonlar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Yapı Kredi Portföy A.Ş.
Yapı Kredi Yatırım A.Ş.
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
Toplam
54
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
45.
İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
94,091
65,320
31,500
32,560
83,590
33,670
27,972
11,241
159,411
64,060
117,260
39,213
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
1,354,940
451,424
1,903,431
1,107,894
Toplam
Diğer gelirler
1,354,940
451,424
1,903,431
1,107,894
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
21,448
4,766
73,533
20,698
Toplam
21,448
4,766
73,533
20,698
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
Yapı Kredi Factoring A.Ş.
Yapı Kredi Yatırım A.Ş
Diğer
6,994,867
2,542
2,542
49
-
-
-
Toplam
7,000,000
-
-
-
Zer Merkezi Hizmetler A.Ş.
YKS Tesis Yönetim
Hizmetleri A.Ş.
Otokoç
1,552,207
525,235
1,553,020
513,018
666,718
510,415
212,746
157,547
749,697
457,453
263,295
249,723
Toplam
2,729,340
895,528
2,760,170
1,026,036
Kira giderleri
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Toplam
Faiz gelirleri
Ödenen temettüler
Diğer giderler
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur.
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği:
Finansal Duran Varlıklar
Endekslenmiş
(%)
Maliyet
Çimsataş A.Ş.
Emeklilik Gözetim Merkezi
Çukurova Çelik End. A.Ş.
0.01
7.69
0.17
368,613
263,221
6,308,122
6,939,956
Defter
Değeri
Bağımsız
denetim
görüşü
368,613
263,221
-
Edinilememiştir
Edinilememiştir
Edinilememiştir
631,834
55
30 Eylül 2009
Finansal
tablo
dönemi
-
Toplam
varlık
Toplam
yükümlülük
Net
satış
Net kar/
(zarar)
-
-
-
-
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız
denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve
şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği (Devamı):
Çimsataş A.Ş.
Emeklilik Gözetim Merkezi
Çukurova Çelik End. A.Ş.
(%)
Endekslenmiş
Maliyet
Defter
Değeri
Bağımsız
denetim
görüşü
0.05
9.09
0.30
368,613
263,221
6,308,122
368,613
263,221
-
Edinilememiştir
Edinilememiştir
Edinilememiştir
6,939,956
31 Aralık 2008
Finansal
tablo
dönemi
Toplam
varlık
Toplam
yükümlülük
31.12.2008
303,441,085
52,329,180
31.12.2008
5,544,712
2,065,580
31.12.2008 2,283,784,621 1,714,550,368
Net
satış
Net kar/
(zarar)
108,035,559
1,890,008
3,757,488
215
- (39,348,938)
631,834
Şirket’in, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle hazırladığı finansal tablolar, satılmaya hazır finansal
duran varlıklar için geçmiş yıllarda ayrılmış olan 6,308,122 TL (31 Aralık 2008: 6,308,122 TL)
tutarında değer düşüklüğü karşılığını da içermektedir.
45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2008 :Yoktur).
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar:
Yoktur.
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2009
31 Aralık 2008
a)
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar:
Kredi kartı tahsilatları
Banka ödeme belgesi
Diğer
24,750,737
69,671
25,965
24,396,394
132,523
23,176
24,846,373
24,552,093
Saklayıcı şirketten alacaklar
Katılımcılardan alacaklar (giriş aidatları)
Fon işletim gideri kesintisi
Satış emirleri
1,278,105,043
8,843,492
2,025,592
774,069
947,338,231
8,243,631
1,568,142
699,106
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
1,289,748,196
957,849,110
Katılımcılara borçlar
Katılımcılar geçici hesabı
Katılımcılar cayma hesabı
Aracılara borçlar
Portföy yönetim şirketine borçlar
1,278,879,112
24,992,223
294,108
587,997
506,531
948,037,337
23,810,220
319,478
392,036
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
1,305,259,971
972,559,071
b)
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar:
56
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları (Devamı):
30 Eylül 2009
c)
Diğer çeşitli cari varlıklar:
Satıcılardan alacaklar
Diğer
d)
31 Aralık 2008
283,647
(70,775)
52,133
(4,516)
212,872
47,617
Gelecek aylara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları - kısa vadeli:
Ertelenen emeklilik branşı üretim giderleri (2.25 no’lu dipnot) 2,778,257
4,018,054
2,778,257
4,018,054
e)
Gelecek yıllara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları - uzun vadeli:
Ertelenen emeklilik branşı üretim giderleri (2.25 no’lu dipnot) 3,082,659
3,349,766
3,082,659
3,349,766
737,648
383,594
3,384,003
322,518
1,121,242
3,706,521
19,961,883
(7,373,385)
19,961,883
(7,373,385)
f)
Diğer çeşitli borçlar:
Satıcılara borçlar
Diğer
g)
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Diğer teknik karşılıklar (2.8 ve 17 no’lu dipnotlar) (*)
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıpların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
h)
Diğer uzun vadeli yükümlülükler:
Emeklilik sözleşmelerinden
devamlılık ödülü yükümlülüğü (2.25 no’lu dipnot)
i)
7,199,956
7,742,872
7,199,956
867,755
23,365
102,603
52,268
831,672
1,638,154
30,397
5,876
1,045,991
2,506,099
1,957,390
616,965
43,751
21,484
6,711
1,275
13,383
2,523,085
605,541
87,114
25,080
10,486
7,951
1,135
2,660,959
3,260,392
Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları:
Ertelenmiş komisyon gideri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Reasürans gideri
Peşin ödenen kira giderleri
Diğer
j)
7,742,872
Ödenecek vergi ve fonlar:
Ödenecek gelir vergileri
Ücretlerden kesilen gelir vergisi
Ödenecek sigorta muameleleri vergisi
Ödenecek damga vergileri
Ödenecek stopajlar
Ödenecek katma değer vergileri
Ödenecek veraset ve intikal vergileri
57
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları (Devamı):
1 Ocak 30 Eylül 2009
k)
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
1,138,115
1,428,612
260,000
114,764
85,569
47,081
86,361
117,309
415,725
40,000
47,081
57,080
557,807
154,090
102,468
12,035
85,360
98,863
28,222
152,017
396
20,656
3,160,502
677,195
1,010,623
200,499
1,670,102
542,916
465,767
156,079
971,998
1,571,146
445,413
526,422
443,029
162,497
270,053
78,719
291,150
265,050
80,673
42,145
2,818,544
970,618
3,099,344
1,094,653
Diğer teknik karşılıklarda değişim:
IGP Pool
Kar’a iştirak karşılığı gideri
Finansal varlık karşılık gideri
Kuruluş harcı
Reasürans kur farkı gideri
Birlik aidatı
Diğer
l)
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Diğer teknik giderler:
Kredi kart komisyon giderleri
Devamlılık ödülü gideri
EGM, E-BEAS,
Takasbank giderleri
Diğer
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2008 :Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2008:
Yoktur).
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:Yoktur), (1
Ocak - 30 Eylül 2008: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2008: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler:
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2009
1 Ocak 30 Eylül 2008
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
(40,348,551)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
848,414
Kazanılmamış primler karşılığı
1,110,684
Diğer teknik karşılıklar
3,160,502
(5,022,358)
1,090,583
(348,354)
677,195
20,275,375
4,575,548
3,416,214
1,010,623
4,888,123
578,015
(854,396)
200,499
Diğer karşılıklar
Vergi karşılığı
Ertelenen vergi karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
İhbar tazminatı karşılığı
Diğer
5,372,305
(770,396)
253,015
(60,982)
50,221
1,323,310
(210,263)
127,093
(42,741)
40,972
58
4,220,115
(568,794)
252,225
(1,117)
(7,491)
(6,613)
1,469,873
(67,397)
26,310
209,944
(1,972)
(1,550)
YAPI KREDİ EMEKLİLİK A.Ş.
EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
Dipnot
Cari
Dönem
Geçmiş
Dönem
I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI
1.1.DÖNEM KARI
1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi
1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2)
1.3.GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE
1.5.ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU
ZORUNLU YASAL FONLAR (-)
B DAĞITILABİLİR NET
DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ]
1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-)
1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-)
1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-)
1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-)
1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-)
1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine
1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-)
1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-)
1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
1.14 DİĞER YEDEKLER
1.15 ÖZEL FONLAR
II. YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1.DAĞITILAN YEDEKLER
2.2.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-)
2.3.ORTAKLARA PAY (-)
2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine
2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine
2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
2.4.PERSONELE PAY (-)
2.5.YÖNETİM KURULUNA PAY (-)
III HİSSE BAŞINA KAR
3.1.HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.2.HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
3.3.İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
3.4.İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1.HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.2.HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % )
4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE
4.4.İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%)
30 Eylül 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler ile ilgili kar dağıtımı olmadığından
kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
...................................
59