consulta - Eko Faktoring

EKO FĐNANS FACTORĐNG
HĐZMETLERĐ A.Ş.’NĐN
31.12.2008 TARĐHĐNDE SONA
EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
MALĐ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ
DENETĐM RAPORU
CONSULTA
BAĞIMSIZ DENETĐM VE YMM A.Ş
An Independent Member of the INAA Group
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’(=TL) olarak ifade edilmiştir.)
ĐÇĐNDEKĐLER
SAYFA NO
I- GENEL BĐLGĐLER
II- BAĞIMSIZ DENETĐM GÖRÜŞÜ
III- FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLARI
Bilanço
Nazım Hesaplar
Gelir Tablosu
Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemlerine Đlişkin Tablo
Özkaynak Değişim Tablosu
Nakit Akış Tablosu
Kar Dağıtım Tablosu
Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar
1-2
3
4
5
6
7
8
9-47
IV- ĐDARĐ YÜKÜMLÜLÜKLER
48-53
V- BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRA MEYDANA GELEN OLAYLAR
54-55
VI- DENETLEME YÖNTEMĐ
55-56
VII- ÖNERĐLER
56
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’(=TL) olarak ifade edilmiştir.)
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN
DĐPNOT FĐHRĐSTĐ
DĐPNOT
S.NO
ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU …………………………………………..
FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR ……………………….
UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ / MUHASEBE POLĐTĐKALARI ………….
NOT:1
NOT:2
NOT:3
9
9-10
10-21
NAKĐT DEĞERLER ………………………………………………………………………
GERÇEGE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN
FĐNANSAL VARLIKLAR (NET)………………………………………………………….
BANKALAR ………………………………………………………………………………..
TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR …………………………………………
SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (NET) ………………………………..
FAKTORĐNG ALACAKLARI VE BORÇLARI ………………………………………….
TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR ……………………………………………………………….
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR …………………
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) ………………………..
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net), ………………………………………………………….
ĐŞTĐRAKLER (Net), ……………………………………………………………………….
ĐŞ ORTAKLIKLARI (Net) …………………………………………………………………
MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net) …………………………………………………….
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ………………………………………
ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI / ERTELENMĐŞ VERGĐ BORCU ……………………
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR (Net) ………………………………………....
DĐĞER AKTĐFLER ………………………………………………………………..............
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER …………………..
ALINAN KREDĐLER ………………………………………………………………………
ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net) …………………………………………
MUHTELĐF BORÇLAR …………………………………………………………………..
DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR ……………………………………………………….
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ………..
ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER …………………………………………
BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI ……………………………………………………..
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE
ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BOÇLARI (Net) …………………………………………….
SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER ……………………………………………………….
ÖZKAYNAKLAR …………………………………………………………………………
ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ ……………………………………………………….......
ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ …………………………………………………………..
DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ ………………………………………………………....
FĐNANSMAN GĐDERLERĐ ……………………………………………………………….
TAKĐPTEKĐ ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN ÖZEL KARŞILIKLAR …………………………
DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ …………………………………………………………
VERGĐ KARŞILIĞI ………………………………………………………………………..
HĐSSE BAŞINA KAR ………………………………………………………………………
ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ……………………………..
YABANCI PARA POZĐSYONU …………………………………………………………..
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER …………………
FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR ………………………………..
NOT:4
22
NOT:5
NOT:6
NOT:7
NOT:8
NOT:9
NOT:10
NOT:11
NOT:12
NOT:13
NOT:14
NOT:15
NOT:16
NOT:17
NOT:18
22
22
23
23
23
24
24
24
24-26
26
26
26
27
27-28
NOT:19
NOT:20
NOT:21
NOT:22
NOT:23
NOT:24
NOT:25
NOT:26
NOT:27
NOT:28
28
29-30
30
30-31
31
31-32
32
32
32
33
NOT:29
NOT:30
NOT:31
NOT:32
NOT:33
NOT:34
NOT:35
NOT:36
NOT:37
NOT:38
NOT:39
NOT:40
NOT:41
NOT:42
34
34
34-38
39
39
40
40
40
41
41-42
42
43
44
44-47
NOT:43
47
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
GENEL BĐLGĐLER
Şirket Unvanı
Ticaret Sicil Numarası
Vergi Sicil Numarası
Kuruluş Tarihi
Sermaye
Adres
Telefon Numarası
Faks Numarası
Đnternet Adresi
: Eko Finans Factoring Hizmetleri A.Ş.
: 312 866 - 260 448
: 330 000 9794
: Đzin Tarihi 18.03.1994 – Tescil Tarihi 18.03.1994
: 21.026.414 TL
: Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Cad. No:4
Đz Plaza Giz Kat:4 Maslak/Đstanbul
: 0212 329 21 00
: 0212 290 65 90
: www.ekofactoring.com
Ortaklık Yapısı
Ortaklar
Payı (%)
Hisse Tutarı
Grubu
Coöperatieve BVS Financial Services U.A.
28,4650
5.985.167
A
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Sermaye Toplamı
7,3323
7,4803
10,7303
8,0477
7,1535
3,5768
4,4709
3,9344
3,9344
1,7884
3,5768
3,2500
1,7884
0,8942
3,5768
100
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.063
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
21.026.414
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
Üst Düzey Yöneticiler
Unvan
(YKÜ, GM, GMY ve 1. derece imza yetkisine sahip kişiler)
1. Enver Gocay
Y.K. Başkanı
2. Levent Aydınoğlu
Y.K. Başkan Yrd.
3. Giuseppe Davit Franco
Y.K. Üyesi
4. Yako Valansi
Y.K. Üyesi
5. Albert Valansi
Y.K. Üyesi
6. Jak Kondu
Y.K. Üyesi
7. Yusuf Besalel
Y.K. Üyesi
8. Vedat Valansi
Kredi Komitesi Üyesi
9. Hayim Viko Valansi
Kredi Komitesi Üyesi
10. Nedim Kondu
Kredi Komitesi Üyesi
11. Cem Sason
Hukuk ve Bilgi Đşlem Koord.
12. Efrahim S.Adato
Genel Müdür
13. Halil Timur Altınok
Genel Müdür Yrd.
14. Ahmet Tanju Çakan
Genel Müdür Yrd.
Personel Sayısı
: 96
Yasal Denetçiler
1- Gülşen Sever Çelik
2. Fulya Akçaaba
2
B
1.Derece Đmza Yetkisi
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
Müştereken
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şubeler:
Adres, Telefon ve Faks Numaraları
1- ……YOK…………
Yönetici
..YOK ..
Temsilcilik:
Adres,Telefon ve Faks Numaraları
1 Saraylar Mah. Oğuzhan Cad. No:10 Kat: 1 D:2
Merkez / Denizli
Tel:(0258 241 23 63)
Fax:(0258 263 40 81)
2 Mahmutbey Mah.Đstoç Toptancılar Çarşısı 16 Ada Aslan Plaza
Kat 4 No.1 Đkitelli
Bağcılar / Đstanbul
Tel:(0212 659 90 26)
Fax:(0212 659 90 57)
3 Cengiz Topel Cad. Nadide Apt. No:48/1
Merkez / Eskişehir
Tel:(0222 221 83 33)
Fax:(0222 221 46 83)
4 Demirtaş Mahallesi Đnönü Caddesi Has Đş Merk. No:115
Bursa
Tel:(0224 250 45 67)
Fax:(0224 250 44 67)
5 1348 Sok. No:5 Kat:1 D:203 Teknik Malz. Đş Merkezi
Yenişehir / Đzmir
Tel:(0232 458 49 60)
Fax:(0232 458 49 58)
6 Balgat Mah. Ceyhun Atuf Kansu Caddesi No:130/72
Çankaya / Ankara
Tel:(0312 472 64 77)
Fax:(0312 472 29 90)
7 Çınarlı Mah.Turhan Cemal Beriker Bulvarı Gizerler Đş Merkezi No:3/2
Seyhan / Adana
Tel:(0322 457 46 96)
Fax:(0322 457 44 94)
8 Elmalı Mah. Cumhuriyet Cad. 21. Sok.Şerbetçi Apt. No:1/8
Merkez / Antalya
Tel:(0242 247 37 67)
Fax:(0242 247 94 26)
9 Đncirlipınar Mah. Gazi Muhtar Paşa Bulvarı No:41 Kat:1
Şehitkamil / Gaziantep
Tel:(0342 215 25 12)
Fax:(0342 215 25 14)
10 Hazım Uluşahin Đş Merkezi A Blok Kat:6 No:602
Selçuklu / Konya
Tel:(0332 236 95 73)
Fax:(0332 236 95 74)
11 Đçerenköy Topçu Đbrahim Sokak Pak Plaza No:7 Kat:12
Kadıköy / Đstanbul
Tel:(0216 469 49 69)
Fax:(0216 469 49 72)
12 Kale Mah. Adnan Kefeli Đş Merkezi No:10
Merkez / Samsun
Tel:(0362 432 90 25)
Fax:(0362 432 51 45)
Đştirakler Ve Bağlı Ortaklıklar
1-Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş.
Açılış Tarihi
… YOK ….
Yönetici
Muammer
EREN
01.04.1996
Murat
KAYNAR
03.01.1996
Bülent
CEYHAN
02.09.1997
Đsmail
Gökhan
ARINIK
02.03.1998
Mesut
KAYTAZ
01.09.1998
Okan GARĐP
01.07.1999
Sabit
BOĞA
01.10.1999
Akif TAŞÖZ
15.02.2000
Ahmet
Tarkan AYLI
02.10.2000
Bekir
YILMAZ
01.10.2005
Gürhan
ŞĐRĐN
01.06.2005
Zeki Oğuz
ERTÜRK
12.12.2005
Faaliyet Alanı
Finansal Kiralama
3
Açılış Tarihi
Đştirak Payı(%)
89
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ AŞ.
01.01.2008 - 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
Eko Finans Factoring Hizmetleri Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na,
Eko Finans Factoring Hizmetleri Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye
değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Đlgili Olarak Đşletme Yönetiminin Sorumluluğu;
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen
Hesap Planı ve Đzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Đçeriği Hakkında
Tebliğ’e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da
suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve
sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi
ve uygulanmasından sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu,
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi
ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak
gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul
güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde;
finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı
toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıştır. Denetim teknikleri, finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe
politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin
etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi
ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun
denetim kanıtı sağlanmıştır.
Görüş
Şirket 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan, Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğin geçici 1. maddesi
kapsamında intibak çalışmalarına devam etmektedir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurulunun 05.02.2009 tarih ve 3030 sayılı kararıyla, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
tarafından yazılı olarak uyarılmasına rağmen, Bankacılık Veri Transferi Sistemine hatalı ve eksik
raporlama yapmaya devam eden Şirketin ’Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin
Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 24 üncü maddesine aykırılık teşkil eden
uygulaması nedeniyle, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 148 inci maddesinin (b) bendi uyarınca
6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiş ve ilgili karar Şirket’e 11.02.2009 tarih ve
BDDK.UYII.134.88-2436 sayılı yazı ile bildirilmiştir.
Şirkete, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurulunun 12.03.2009 tarih ve 3086 sayılı kararı ile, Şirketin 2008 yılı içerisinde Finansal Kiralama,
Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Esasları Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 22 nci maddesinin
(2) numaralı fıkrasına aykırı olarak gerçekleştirdiği işlemler nedeniyle, Şirket hakkında Kanununun 148
inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiş ve ilgili
karar Şirket’e 17.03.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı yazı ile bildirilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 17.03.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı
yazısı ile , faktoring şirketlerince kambiyo senetlerine dayalı olsa bile, bir mal ve hizmet satışından
doğmuş veya doğacak fatura ve benzeri belgelerle tevsik edilemeyen alacakların satın alınamayacağını
veya tahsilinin üstlenilmeyeceğini hüküm altına alan yönetmeliğin 22 maddesinin (2) numaralı fıkrasına
aykırı uygulamalara mahal verilmemesini teminen Şirket tarafından gerekli özen ve hassasiyetin
gösterilmesi gerektiği Şirkete bildirilmiştir.
Yukarıda bahsi geçen Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 17.03.2009 tarih ve
BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı yazısındaki konu ile ilgili olarak; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu tarafından Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulmuş olup, buna istinaden
Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından Şirket yetkilileri hakkında soruşturma açılmış olup, gerekli
incelemeler sonucu Cumhuriyet Başsavcılığı bu konuda kovuşturmaya yer olmadığına 2009/8942 sayılı
karar ile karar vermiştir.
Görüşümüze göre, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun yukarıda yer alan tespitlerinin
muhtemel etkileri dışında; ilişikteki finansal tablolar bütün önemli taraflarıyla Eko Finans Factoring
Hizmetleri Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren
hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal
raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak
doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
CONSULTA BAĞIMSIZ
DENETĐM VE YMM A.Ş.
An Independent Member of the INAA Group
Đstanbul,
14 Nisan 2009
Rapor No
: 427-1587/2009/BDR-F/002
Sözleşme No : 427/2008/BD-F/004
Hasan SARIBAŞ
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
AKTĐF KALEMLER
Notlar
Not:4
Not:5
IV.
V.
NAKĐT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV
(Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (Net)
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
TP
I.
II.
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
20.846
-
94.255
-
115.101
-
155.195
-
38.637
-
193.833
-
-
-
-
-
-
-
Not:6
Not:7
Not:8
6.080.167
-
3.742.313
-
9.822.480
-
1.395.916
-
2.071.534
-
3.467.450
-
FAKTORĐNG ALACAKLARI
Đskontolu Faktoring Alacakları
Yurt Đçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt Đçi
Yurt Dışı
Not:9
53.464.099
-
53.464.099
72.829.419
-
72.829.419
53.464.099
-
53.464.099
72.829.419
-
72.829.419
56.209.941
-
56.209.941
77.961.167
-
77.961.167
VII.
TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR
7.1
7.2
VIII.
Takipteki Faktoring Alacakları
2.1
2.2
2.3
III.
Özel karşılıklar (-)
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
8.1
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
8.2
Yurtdışındaki
Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
8.3
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
IX.
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
X.
ĐŞTĐRAKLER (Net)
XI.
ĐŞ ORTAKLIKLARI (Net)
XII.
XIII. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net)
XIV. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
14.1
Diğer
14.2
ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI
XV.
XVI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
16.1
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
16.2
XVII. DĐĞER AKTĐFLER
AKTĐF TOPLAMI
-
-
-
-
-
-
(2.745.842)
-
(2.745.842)
(5.131.747)
-
(5.131.747)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
982.750
-
-
-
Not:10
982.750
Not:11
25.875.541
(24.892.791)
-
-
25.875.541
(24.892.791)
-
21.695.134
(21.695.134)
-
-
21.695.134
(21.695.134)
-
Not:18
Not:19
2.611.467
5.864.304
76.924
76.924
1.766.078
250.000
-
2.611.467
5.864.304
76.924
76.924
1.766.078
250.000
2.408.106
5.843.740
31.091
31.091
2.253.700
-
-
2.408.106
5.843.740
31.091
31.091
2.253.700
-
Not:20
250.000
302.438
6.805
250.000
309.244
1.048.667
8.153
1.056.820
71.419.073
3.843.374
75.262.447
85.965.837
2.118.324
88.084.161
Not:12
Not:13
Not:14
Not:15
Not:16
Not:17
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
VI.
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
IX.
9.1
9.2
9.3
X.
XI.
11.1
11.2
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.2.1
13.2.2
13.2.3
13.2.4
13.2.5
13.2.6
13.2.7
13.2.8
13.3
13.3.1
13.3.2
13.3.3
13.3.4
13.4
13.4.1
13.4.2
PASĐF KALEMLER
Notlar
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDĐLER
FAKTORĐNG BORÇLARI
Not:21
ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELĐF BORÇLAR
DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
ERTELENMĐŞ VERGĐ BORCU
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Hisse Senedi Đptal Kârları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse
Senetleri
Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran
Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
Dönem Net Kâr veya Zararı
PASĐF TOPLAMI
Not:22
Not:9
Not:23
Not:24
Not:25
Not:26
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
TP
YP
Toplam
-
-
9.630.509
129.757
-
6.032.094
-
15.662.603
129.757
-
33.756.410
1.888.560
-
2.859.381
-
36.615.791
1.888.560
-
467.257
536.152
502.278
33.875
-
-
467.257
536.152
502.278
33.875
-
1.279.117
408.832
384.770
24.062
-
-
1.279.117
408.832
384.770
24.062
-
58.466.677
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.296.486
2.296.486
18.734.037
7.429.656
11.304.381
-
58.466.677
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.296.486
2.296.486
18.734.037
7.429.656
11.304.381
47.891.860
20.000.000
15.165.718
15.165.718
-
-
-
-
1.378.731
1.378.731
-
11.347.411
7.184.718
4.162.694
-
47.891.860
20.000.000
15.165.718
15.165.718
1.378.731
1.378.731
11.347.411
7.184.718
4.162.694
69.230.353
6.032.094
75.262.447
85.224.780
2.859.381
88.084.161
Not:27
Not:28
Not:18
Not:29
Not:30
Not:31
-
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2007
TP
YP
Toplam
-
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA NAZIM HESAPLAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
NAZIM HESAP KALEMLERĐ
I.
II.
III.
IV.
V.
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
VII.
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2008
TP
YP
Toplam
Bağımsız Denetimden Geçmiş
31 Aralık 2007
TP
YP
Toplam
RĐSKĐ ÜSTLENĐLEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ
RĐSKĐ ÜSTLENĐLMEYEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ
ALINAN TEMĐNATLAR
VERĐLEN TEMĐNATLAR
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Kiralama Taahhütleri
Finansal Kiralama Taahhütleri
Faaliyet Kiralama Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Alım Satım Amaçlı Đşlemler
Vadeli Alım-Satım Đşlemleri
Swap Alım Satım Đşlemleri
Alım Satım Opsiyon Đşlemleri
Futures Alım Satım Đşlemleri
Diğer
EMANET KIYMETLER
160.399.221
1.224.010
87.103.925
-
160.399.221
1.224.010
87.103.925
196.434
881.755
106.455.448
-
196.434
881.755
106.455.448
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
248.727.156
-
248.727.156
107.533.637
-
107.533.637
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
GELĐR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
GELĐR VE GĐDER KALEMLERĐ
Notlar
I.
ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ
Not:32
FAKTORĐNG GELĐRLERĐ
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Đskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
Đskontolu
Diğer
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
VI.
6.1
6.1.1
ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel Đşletme Giderleri
Diğer
DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo Đşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı
Türev Finansal Đşlemlerden
Diğer
Kambiyo Đşlemleri Kârı
Diğer
FĐNANSMAN GĐDERLERĐ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring Đşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
Đhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKĐPTEKĐ ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme
Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
VII.
Not:33
Not:34
Not:35
Not:36
Not:37
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş
Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Đştirak, Bağlı Ortakılık ve Đş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal Đşlemlerden Zarar
Kambiyo Đşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALĐYET K/Z (I+…+VI)
VIII. BĐRLEŞME ĐŞLEMĐ SONRASINDA GELĐR OLARAK KAYDEDĐLEN FAZLALIK
TUTARI
NET PARASAL POZĐSYON KÂRI/ZARARI
IX.
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z (VII+VIII+IX)
X.
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
XI.
Cari Vergi Karşılığı
11.1
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-)
11.2
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)
11.3
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
XII.
XIII. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GELĐRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
13.1
Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Karları
13.2
Diğer
Durdurulan Faaliyet Gelirleri
13.3
XIV. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GĐDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
14.1
Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Zararları
14.2
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
14.3
DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z (XIII-XIV)
XV.
XVI. DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
16.1
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
16.2
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
16.3
XVII. DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI)
XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII)
Hisse Başına Kar (1 YTL)
Not:38
Not:39
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2008
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2007
43.965.247
43.965.247
42.826.982
42.826.982
38.866.613
37.744.540
38.714.961
37.744.540
151.653
-
5.098.634
5.082.441
5.073.304
5.082.441
25.330
(15.831.567)
(10.276.977)
(258.717)
(4.778.100)
(517.772)
2.897.314
332.735
2.233.783
330.796
(10.229.103)
(10.229.103)
(3.197.657)
(3.370.941)
(3.337.400)
(33.541)
14.233.293
14.233.293
(2.928.912)
(2.441.290)
(487.622)
11.304.381
11.304.381
0,54
(12.057.448)
(7.555.836)
(188.469)
(4.097.570)
(215.574)
2.145.487
267.051
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
4
1.792.135
86.301
(10.772.952)
(10.772.952)
(14.185.323)
(2.739.352)
(2.737.465)
(1.887)
5.217.393
5.217.393
(1.054.699)
(3.119.263)
2.064.564
4.162.694
4.162.694
0,21
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐ
Notlar
MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL
VARLIKLARDAN EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer)
MADDĐ DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI
YABANCI PARA ĐŞLEMLER ĐÇĐN KUR ÇEVRĐM FARKLARI
NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN
KÂR/ZARAR
5.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
5.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
VI. YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN KÂR/ZARAR
6.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
VII. MUHASEBE POLĐTĐKASINDA YAPILAN DEĞĐŞĐKLĐKLER ĐLE HATALARIN
DÜZELTĐLMESĐNĐN ETKĐSĐ
VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN DĐĞER GELĐR GĐDER
UNSURLARI
IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĐT ERTELENMĐŞ VERGĐ
X. (I+II+…+IX)
XI. DÖNEM KÂRI
XII. DÖNEME ĐLĐŞKĐN MUHASEBELEŞTĐRĐLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2008
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2007
I.
-
-
1.1
1.2
II.
III.
IV.
V.
-
-
-
-
-
-
-
-
11.304.381
11.304.381
4.162.694
4.162.694
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
5
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş Sermaye
Enf. Düzeltme Farkı
Hisse Senedi
Đhraç Primleri
Hisse Senedi
Đptal Kârları
Yasal Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Kârı / (Zararı)
Geçmiş Dönem
Kârı / (Zararı)
Menkul Değer.
Değerleme Farkı
Maddi ve Maddi Olmayan
Duran Varlık YDF
Ortaklıklardan Bedelsiz
Hisse Senetleri
Riskten Korunma
Fonları
Satış Amaçlı/ Durdurulan
Faaliyetlerden BDF
Toplam
Özkaynak
31 Aralık 2007
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI..
XVII.
XVIII.
XIX.
19.1
19.2
19.3
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma Đşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Đş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Đhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer (Sermaye Artırımı)
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XVII+XVIII+XIX)
Not:31
5.000.000
4.925.005
-
-
668.511
-
-
-
8.118.100
4.851.834
-
-
-
-
-
23.563.449
5.000.000
4.925.005
-
-
668.511
-
-
-
8.118.100
4.851.834
-
-
-
-
-
23.563.449
5.000.000
10.000.000
10.000.000
(4.925.005)
(4.925.005)
15.165.718
-
-
710.221
710.221
-
-
-
4.162.694
(8.118.100)
(8.118.100)
-
2.332.884
7.407.879
(5.074.995)
-
-
-
-
-
5.000.000
15.165.718
4.162.694
-
-
-
20.000.000
-
15.165.718
-
1.378.731
-
-
-
4.162.694
7.184.718
-
-
-
-
-
47.891.860
20.000.000
-
15.165.718
-
1.378.731
-
-
-
4.162.694
7.184.718
-
-
-
-
-
47.891.860
1.026.414
-
-
1.244.022
-
-
917.755
917.755
-
-
-
-
11.304.381
(4.162.694)
(4.162.694)
-
244.938
(3.000.000)
3.244.938
-
-
-
-
-
-
1.026.414
1.244.022
11.304.381
(3.000.000)
(3.000.000)
-
21.026.414
-
16.409.740
-
2.296.486
-
-
-
11.304.381
7.429.656
-
-
-
-
-
58.466.677
31 Aralık 2008
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
17.3
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma Đşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Đş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi Đhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer (Sermaye Artırımı)
Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII)
Not:31
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
6
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
NAKĐT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAKĐT AKIŞ TABLOSU
Notlar
A.
ESAS FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Faizler / Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
B.
YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Đktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer (Alım satım amaçlı finansal varlıklar)
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
C.
FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
Đhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya Đlişkin Ödemeler
Diğer
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
23.625.695
18.220.512
38.866.613
5.098.634
7.316.206
(15.178.949)
(2.441.290)
(10.035.519)
37.744.540
5.082.441
1.207.908
(11.628.442)
(2.840.188)
(11.345.748)
5.914.480
(20.636.126)
7.868.708
747.832
(2.702.059)
(21.611.484)
(829.446)
1.804.804
29.540.175
(2.415.614)
(203.361)
(559.111)
98.814
(250.000)
(6.201.027)
1.160.968
-
(913.658)
(5.040.058)
(21.628.431)
(3.000.000)
2.270.436
(12.040.394)
20.165.718
(22.357.995)
8.125.324
-
-
6.268.522
669.652
Not:4,6
3.661.028
2.991.375
Not:4,6
9.929.550
3.661.028
Not:32
Not:32
Not:10
Not:38
Not:9,10
Not:20
Not:9
Not:16,17
Not:22
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
7
EKO - FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş.
31 ARALIK 2008 TARĐHĐNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĐNE AĐT
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
KAR DAĞITIM TABLOSU
Notlar
I.
DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
DÖNEM KÂRI
ÖDENECEK VERGĐ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
Gelir Vergisi Kesintisi
Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A.
NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)
1.3
1.4
1.5
GEÇMĐŞ DÖNEMLER ZARARI (-)
BĐRĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-)
KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU
Not:38
Not:31
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2008
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
31 Aralık 2007
14.233.293
(2.928.912)
(2.441.290)
(487.622)
5.217.393
(1.054.699)
(3.119.263)
2.064.564
11.304.381
4.162.694
-
-
11.304.381
4.162.694
-
-
-
-
-
-
-
-
YASAL FONLAR (-)
B.
DAĞITILABĐLĐR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)]
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.9.2
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
ORTAKLARA BĐRĐNCĐ TEMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Đntifa Senetlerine
Kâra Đştirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE TEMETTÜ (-)
YÖNETĐM KURULUNA TEMETTÜ (-)
ORTAKLARA ĐKĐNCĐ TEMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Đntifa Senetlerine
Kâra Đştirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-)
STATÜ YEDEKLERĐ (-)
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
DĐĞER YEDEKLER
ÖZEL FONLAR
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1
2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
DAĞITILAN YEDEKLER
ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEKLER (-)
ORTAKLARA PAY (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Đntifa Senetlerine
Kâra Đştirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE PAY (-)
YÖNETĐM KURULUNA PAY (-)
III.
HĐSSE BAŞINA KÂR
3.1
3.2
3.3
3.4
HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE
HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % )
ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE
ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % )
IV.
HĐSSE BAŞINA TEMETTÜ
4.1
4.2
4.3
4.4
HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE
HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % )
ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE
ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % )
Kâr dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir.
Đlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
8
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:1) ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU
Eko Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş. ‘‘Şirket’’ 23 Mart 1994 tarih ve 3495 sayılı Türkiye Ticaret
Sicil Gazetesi’nde yayımlanarak kuruluşu tescil edilmiş ve aynı yıl faaliyete geçmiştir.
Şirket, yurtiçi yurtdışı mal ve hizmet satışlarından doğmuş ve doğacak her çeşit faturalı alacakların
veya mal veya hizmet satışından doğmuş olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı alacakları
temellük ederek tahsilini üstlenip bu alacaklara karşılık satıcılara ön ödemelerde bulunarak, ilgili
mevzuat ve uluslararası faktoring teamül ve kurallarına uygun olarak finansman sağlamak amacıyla
kurulmuştur. Şirket ; Müşterilerinin talebine göre, kabili rücu ve gayri kabili rücu olarak yurtiçi ve
faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini
BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Sirketlerinin Kurulus ve Faaliyet Esasları
Hakkında Yönetmelik”i çerçevesinde sürdürmektedir.
Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Cad. No:4 Đz Plaza Giz
Kat:4 Maslak/Đstanbul’dur. Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölümde
(Türkiye) yürütmektedir.
NOT:2) FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Đlişikteki finansal tablolar, BDDK tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap
Planı ve Đzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ”,
Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe
Standartları (TMS) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve
yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik,
tebliğ, açıklama ve genelgelerin 31.12.2008 tarihi itibariyle uygulanması zorunlu olan Raporlama
Standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Şirket’in işlevsel para birimi ve raporlama para birimi YTL’dir.
Đlişikteki finansal tablolar, Tebliğ’e uygun olarak hazırlanmış olup en yakın YTL’ ye yuvarlanarak
ifade edilmiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve
satılmaya hazır menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel
alınarak YTL olarak hazırlanmıştır.
Muhasebe Tahminleri
Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve
pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin
açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari
tahminlerden farklı olabilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden
etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
9
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Raporlama
Đlişikteki finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla UMS 29 uyarınca (Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur.
Dolayısıyla, 31 Aralık 2008 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık
2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş
değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır.
Yabancı Para Birimi Bazındaki Đşlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından YTL’ ye
çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço
tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları
dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon Esasları
Bağımsız denetim, şirketlerin solo mali tabloları dikkate alınarak gerçekleştirilmiş olup, Şirket’in
konsolide ettiği farklı sektörde finansal varlığı olup aynı sektörde finansal varlığı olmadığı için mali
tablolar solo düzenlenmektedir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Şirket, finansal tablolarını BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Sirketlerince
Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların
Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ” e uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlamıştır.
31 Aralık 2008 tarihli finansal tablolar ile karşılaştırılmalı olarak sunulan 31 Aralık 2007 tarihli
finansal tablolar bu kapsamda tekrar düzenlenmiştir.
NOT:3) UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ / MUHASEBE POLĐTĐKALARI
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit Değerler / Bankalar
Nakit Değerler / Bankalar, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir.
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar hesabında, şirketin müşterileri ile yapmış olduğu faktoring işlemleri karşılığında almış
olduğu temlik tutarları takip edilmektedir. Ticari alacaklar finansal tablolara faktoring borçlarının
tenzilinden sonra net tutarlarıyla yansıtılmıştır.
Ticari Alacaklar; Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari
alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir.
Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması
durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
10
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Finansal Araçlar
Türev olmayan finansal araçlar
Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacakları, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, diğer dönen
varlıklar, finansal yatırımlar, finansal borçlar, faktoring borçları, diğer kısa vadeli yükümlülükler,
ilişkili taraflardan alacak ve borçlar ve uzun vadeli yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Türev olmayan finansal araçlar maliyet değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar
kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir:
Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona
ermesinden ötürü veya Şirket finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya
varlığın risk ve kazanımların esasen karsı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar olağan bir şekilde alım veya satımı, Şirket’in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Şirket’in sözleşmede belirtilen
yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat ve nakit para
tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi
üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları
ifade etmektedir.
Faktoring alacak ve borçları, ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile
değerlenir. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz
yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle
elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir.
Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20
Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerince Alacakları Đçin Ayrılacak Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Teblig”de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık
tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu
Teblig’e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden
daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan
zararların karşılanması amacıyla genel karşılık ayrılır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm
yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır.
11
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımlar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak
sınıflanmış olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak
şekilde makul değerleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin
bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edildikleri
için maliyet değerlerinin 31 Aralık 2004 tarihindeki enflasyon etkisi göz önüne alınarak yeniden ifade
edilmiş tutarları üzerinden gerekli değer düşüş karşılıkları ayrılarak gösterilmektedir. Elde edilen
temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir.
Finansal yatırımlar içinde yer alan krediye bağlı özel kesim yatırımları, alım satım amaçlı menkul
değerler olarak sınıflanmış olup, müteakip değerlemelerinde değer kazanç ve kayıplar gelir tablolarına
yansıtılacak şekilde makul değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yatırımlar iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. Đskonto
edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır.
Bağlı menkul kıymetler ve krediye dayalı özel kesim tahvil yatırımları elden çıkarıldıklarında, satış
değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak gelir tablosu hesaplarında
muhasebeleştirilir.
Diğer dönen varlık ve diğer kısa vadeli yükümlülükler kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri
üzerinden gösterilmektedir.
Finansal borçlar, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda
alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle,
hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz
konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.
Diğer türevsel olmayan finansal araçlar etkin faiz oran yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden
varsa değer düşüklüğü dikkate alınarak gösterilmektedir.
Türev finansal araçlar
Bütün türev araçları alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmış olup gerçeğe uygun değer
değişimlerinden
oluşan
kur
farkları/zararları
finansal
gelir/gider
hesapları
içinde
muhasebeleştirilmektedir. Makul değerler, işlem gören piyasa fiyatlarından ve gerektiğinde indirimli
nakit akısı modellerinden elde edilir. Borsa dışı vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri
ilk vade oranının, sözleşmenin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarına ilişkin
hesaplanan vade oranıyla karşılaştırılıp bilançodan düşülmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar
gerçeğe uygun değer pozitifse aktif olarak finansal yatırımlarda, gerçeğe uygun değer negatifse pasif
olarak diğer finansal yükümlülüklerde muhasebeleştirilir.
Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, karşı tarafın güvenilirliği
ve sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket’in alacağı veya yükümlü olduğu
miktar mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar ve Đlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden
sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer
kayıpları düşülerek yansıtılır.
12
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine
göre uygulanan amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir:
Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
Binalar
Oran (%)
20
20
20
2
Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden
doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal
geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da
kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı
gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise
ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit
akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın
gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri
tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket’te bulunduğu kiralama işlemleri
finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler
Şirket’in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü
değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise eşit tutarda bir yükümlülük olarak
izlenir. Bu şekilde aktifte izlenen varlıkların amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan
politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve
kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı
durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün
kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal
kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider
kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve
gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara
alınmaktadır. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon
faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve
maddi varlıkların maliyetine dahil edilebilenler hariç başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar
gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır.
13
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar
yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004
tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004
tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile
kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili
varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini
asmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Maddi olmayan varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin
fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark,
aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara
alınmaktadır.
Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile
değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satışı ile
gerçekleşir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Üretimde, mal ve hizmet tedarikinde veya idari amaçla kullanılan gayrimenkuller, normal iş akışı
çerçevesinde satışa konu edilen gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak
değerlendirilmez.
TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca Yatırım
amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla
elde tutulur. Bu nedenle, yatırım amaçlı bir gayrimenkul işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan
büyük ölçüde bağımsız nakit akışları yaratır. Bu durum yatırım amaçlı gayrimenkulleri sahibi
tarafından kullanılan gayrimenkullerden ayırır. Mal veya hizmet üretimi ya da tedariki (veya idari
amaçlar için kullanılması), sadece gayrimenkullerle değil, üretim veya tedarik sürecinde kullanılan
diğer varlıklarla da ilişkilendirilebilen nakit akışları yaratır. Sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkullere "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" Standardı uygulanır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülür. Đşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne
dahil edilir. Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti; satın alma fiyatı ile bu işlemle
doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalardan oluşur.
Yatırım amaçlı gayrimenkule ilişkin ödemenin ertelenmiş olması durumunda, gayrimenkulün maliyeti
eşdeğer peşin ödeme tutarıdır. Bu tutar ile toplam ödemeler arasındaki fark, kredi süresi boyunca faiz
gideri olarak muhasebeleştirilir.
Kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve
binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi
birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. Đnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım
amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti
üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle
yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Đlk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş olan bir işletme, tüm
yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçer.
14
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bir işletmenin, yatırım amaçlı bir gayrimenkulünü daha önce gerçeğe uygun değer üzerinden ölçmüş
olması durumunda, söz konusu gayrimenkulü elden çıkarıncaya kadar (veya ilgili gayrimenkul sahibi
tarafından kullanılan gayrimenkul haline gelene kadar veya işletme gayrimenkulü geliştirerek olağan
iş akışı sürecinde satıncaya kadar), karşılaştırılabilir piyasa işlemleri azalmış veya piyasa fiyatları daha
ender elde edilebilir hale gelmiş dahi olsa, anılan gayrimenkulü gerçeğe uygun değer üzerinden
ölçmeye devam eder.
Kiralamalar
Şirket’in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,
finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık,
varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu
üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir.
Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu
ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi
tutulur.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra)
altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak
kaydedilir.
Đlişkili Taraflar
TMS 24, “Đlişkili Tarafların Açıklamalarına Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık,
sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karsı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir
şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar.
Đlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. Đlişkili kuruluş
işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak
transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup
şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ‘ilişkili taraflar’ olarak tanımlanmaktadır.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden
belirtilir. Đşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki
fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden
kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Hasılat
Faktoring faiz gelirleri, müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden
oluşmaktadır. Faktoring komisyon gelirleri ise, faktoring işlemine konu olan fatura bedellerinin
toplamı üzerinden belli bir yüzde miktarı ile alınan tutarlardan ve Faktoring işlemine ilişkin
operasyonel harcamalar (EFT, Havale vb..) için alınan faktoring masraf gelirlerinden oluşmaktadır.
15
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat; Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik
faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Perakende satışlarda müşterinin memnun kalmaması
durumunda satılan malın şartsız geri alınacağına ilişkin müşteriye bir garanti verilmesi durumunda da
sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir. Aynı işlem ile ilgili
hasılat ve giderler eşzamanlı finansal tablolara alınmaktadır.
Satış karşılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya
nakit benzerlerinin tutarıdır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin şüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan şüpheli
alacak karşılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır.
Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları Đçin Ayrılacak
Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır.
Gelir ve Giderlerin Finansal Tablolara Yansıtılması
Faktoring faiz ve komisyon gelirleri,
Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Temettü gelirleri,
Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılır.
Diğer gelir ve giderler,
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Finansman giderleri,
Finansman giderleri tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır
Hisse Başına Kazanç
Hisse basına kazanç/zarar miktarı, net dönem karının/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki
ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem
basındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir
zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı
faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına
oranıdır.
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Yeni Türk Lirası
(“YTL”)’na çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur
üzerinden dönem sonunda YTL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal
olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan YTL’ ye çevrilerek ifade
edilmektedir.
16
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda
belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş
olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların isletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara
ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu
durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit
çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde
kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu
yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20
Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman Şirketlerince Alacakları Đçin Ayrılacak Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır. Tebliğ’de, özel karşılık ve genel karşılıkların
ayrılmasına ilişkin esaslar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:
Anapara, faiz veya her ikisinin tahsili vadesinden veya ödenmesi gereken tarihlerden itibaren;
• doksan günden fazla geciken ancak yüz seksen günü geçmeyen alacakların en az %20’si oranında,
• yüz seksen günü geçen, ancak bir yılı geçmeyen alacakların en az %50’si oranında,
• bir yıldan fazla gecikmiş olan alacakların %100’ü oranında özel karşılık ayrılır.
Ayrıca, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki
olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme
borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün
ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını
oranlarda özel karşılık ayırabilirler.
gecikme yukarıda belirtilen süreleri geçmemiş
bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için
verileri ve TMS’de belirtilen güvenilirlik ve
hesaplamaya dâhil etmeksizin, belirleyecekleri
Bir borçludan birbirinden bağımsız birden fazla alacağın mevcut bulunması ve bu alacaklardan
herhangi biri için özel karşılık ayrılması halinde, diğer alacak tutarları için de aynı oranda özel karşılık
ayrılır.
Şirketler, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az
gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların
karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık
ayırabilirler.
Şirketler, alacaklarına ilişkin teminatları, likiditesine göre dört gruba ayırarak sınıflandırırlar.
Teminatların değerlenmiş tutarları alacak tutarından, dikkate alınma oranlarında indirilerek, özel
karşılığa tabi alacak tutarı hesaplanır. Özel karşılıkların hesaplanmasında dikkate alınacak değerlenmiş
teminat tutarı alacak miktarını aşamaz. Teminatların dikkate alınma oranları aşağıdaki gibidir:
17
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Birinci grup teminatların dikkate alınma oranı : %100
Đkinci grup teminatların dikkate alınma oranı : %75
Üçüncü grup teminatların dikkate alınma oranı : %50
Dördüncü grup teminatların dikkate alınma oranı : % 25
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Hazırlanan finansal tablolarda, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak
Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem
sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra
bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile
varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması
beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
TMS 12 “Gelir Vergilerine Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi
yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal
tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması
olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi
varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz
konusu tutar aktiften silinir.
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk Đs Kanunu’na göre
hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır.
Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda
muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak
hesaplanmaktadır.
TMS - 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin
istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin
hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla; Şirket’in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
Đskonto Oranı
Beklenen maaş / limit artış oranı
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
% 6.26
5.4
% 70
% 5.71
5.00
% 70
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla geçerli olan 2,173.19 YTL (31 Aralık 2007: 2,030.19 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
18
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye Artışları ve Temettüler
Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal
değerleri üzerinden muhasebeleştirilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Netleştirme
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve
finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını
aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek
bilançoda net tutarları ile gösterilir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir muhasebe politikası
değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı
bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden
düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini
izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve
önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları
ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu
uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı
olarak uygulamıştır.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki
dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama
döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden
düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa
önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş
karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden
düzenlenmektedir.
Durdurulan Faaliyetler
Đşletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan ilişkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe
ilişkin bağlayıcı bir satış sözleşmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki
yönetim organının durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu
planla ilgili duyuru yapması halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin finansal
tablolara alınma ve değerleme prensipleri konusunda varlıklarda değer düşüklüğü, karşılıklar, şarta
bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi varlıklar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili
hükümlere uyulur.
19
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin
işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine
getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir. Şirket’in
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle yararlandığı herhangi bir teşvik veya yardım
bulunmamaktadır.
Emeklilik Planları
Şirket’in emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi
bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere
nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları,
Şirket’in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım
faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, isletme lehine veya aleyhine
ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara Đlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna
ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve
bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma
uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa
Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren
bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir.
20
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Đtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklü finansal varlığın kayıtlı değeri
ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi
arasındaki farkı ifade eder.
Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı
kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri gelir
tablosuna kaydedilir.
Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçeklesen bir olay ile
nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. Đtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için
iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir.
Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları Đçin Ayrılacak
Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır.
Finansal olmayan varlıklar
Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı asıyorsa değer
düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan
en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri gelir
tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak
birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların
kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe
uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder.
Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında
paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı
ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer
düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması
durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan
tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü sadece varlığın belirlenen
kayıtlı değerini asmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra değer düşüklüğü eğer
yok ise iptal edilir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Şirket sadece Türkiye’de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıştır.
21
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:4) NAKĐT DEĞERLER
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Kasa / Efektif
Toplam
TP
20.846
20.846
31.12.2007
YP
94.255
94.255
TP
155.195
155.195
YP
38.637
38.637
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, yabancı para nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
USD (1 USD:1,5123 YTL)
EURO (1 EURO: 2,1408 YTL)
Toplam
YP Döviz
Tutarı
52.358
7.041
59.399
31.12.2007
YP
Döviz
YTL
Tutarı
Karşılığı
5.384
6.270
YTL
Karşılığı
79.181
15.074
94.255
18.926
24.310
32.367
38.637
NOT:5) GERÇEGE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FĐNANSAL
VARLIKLAR (NET)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:6) BANKALAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Vadesiz Mevduatlar
TP
1.322.374
YP
178.882
TP
1.395.916
YP
92.297
Vadeli Mevduatlar
4.750.183
3.563.011
-
1.978.982
7.610
421
-
255
Vadeli Mevduat Gelir Tahakkuku
Toplam
6.080.167
3.742.313
22
1.395.916
2.071.534
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, bankaların yabancı para detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
YP Döviz
Tutarı
YTL
Karşılığı
YP Döviz
Tutarı
YTL Karşılığı
1.278.625
1.933.664
1.263.659
1.471.784
844.592
1.808.102
345.346
590.611
GBP (1 GBP:2,1923 YTL)
24
53
24
56
CHF (1 CHF:1,43 YTL)
345
494
8.841
9.082
USD (1 USD:1,5123 YTL)
EURO (1 EURO: 2,1408 YTL)
JPY (100 JPY:1,6732 YTL)
Toplam
1
0,02
2.123.587
1
3.742.313
0,01
1.617.872
2.071.534
Vadeli mevduat üç aydan kısa vadeli YTL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup,
31.12.2008 tarihi itibariyle şirket aktifine kayıtlı bankalara mutabakat mektupları gönderilmiş ve
gelen cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu görülmüştür. 31.12.2008 tarihi itibariyle
bankalarda bloke mevduat 284,30 YTL’dir. (31.12.2007 bloke mevduat 51.195 YTL’dir.)
NOT:7) TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:8) SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (NET)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:9) FAKTORĐNG ALACAKLARI VE BORÇLARI
9.1) Faktoring Alacakları
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, faktoring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
Yurtiçi Faktoring Alacakları
56.209.941
-
77.961.167
-
Kazanılmamış Faiz Gelirleri
(2.745.842)
-
(5.131.747)
-
Toplam
53.464.099
-
72.829.419
-
9.2) Faktoring Borçları
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
23
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:10) TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, Şirket’in takipteki faktoring alacaklarının ve
karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Takipteki Faktoring Alacakları
Özel Karşılıklar
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
25.875.541
-
21.695.134
-
(24.892.791)
-
(21.695.134)
-
982.750
-
0
0
Takipteki Alacaklar (Net)
31.12.2008 ve 31.12.2007 tarihi itibariyle takipteki alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem Gideri
Đptal Edilen Karşılıklar
Kapanış Bakiyesi
31.12.2008
(21.695.134)
(10.513.863)
7.316.206
31.12.2007
(7.509.811)
(15.393.231)
1.207.908
(24.892.791)
(21.695.134)
NOT:11) RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:12) VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:13) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net),
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, bağlı ortaklıklar detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket’in finansal varlıkları güvenilir rayiç değer tahmini yapılamadığı için elde etme maliyetinden
ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
31.12.2008
Bağlı Ortaklık Unvanı
Tasfiye
Halinde
Kiralama A.Ş.
Toplam
Eko
Hisse
Oranı
31.12.2007
TP
YP
2.611.467
2.611.467
-
Hisse
Oranı
TP
YP
2.408.106
2.408.106
-
Finansal
89,56%
24
79,70%
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket’in bağlı ortaklığı olan Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş.’de 07.01.2008 tarih 2008-1
sayılı yönetim kurulu kararı ile hisse devri gerçekleşmiştir. Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama
A.Ş.’nin gerçek kişi ortakları sahip oldukları 311.073 adet hissenin toplam 151.473 adet hissesini
Şirket Eko Finans Factoring Hizmetleri AŞ.’ye 176.207 USD karşılığı 203.361 YTL bedelle
devretmişlerdir.Đlgili hisse devri sonucu Şirketin Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş.’deki
ortaklık payı % 79,70 den % 89,56 ya yükselmiştir.
Bu devirlere ilişkin tescil 07.02.2008 tarih 6994 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan
olunmuştur. Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş tarafından Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu hisse devirleri hakkında 19.02.2008 tarih ve 6896 sayılı yazı ile
bilgilendirilmiştir.Hisse Devri öncesi ve sonrası ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
Ortak
EKO FĐNANS FACTORĐNG
HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
ENVER GOCAY
JAK KONDU
GIUSEPPE DAVĐT FRANCO
ALBERT VALANSĐ
YAKO VALANSĐ
YUSUF BESALEL
TOPLAM
HĐSSE DEVRĐ ÖNCESĐ
Tutar-YTL Oran %
1.218.927,00
229.500,00
19.375,00
19.375,00
19.375,00
19.375,00
4.073,00
1.530.000,00
79.67
15.00
1.27
1.27
1.27
1.27
0.27
100.00
HĐSSE DEVRĐ SONRASI
Tutar-YTL
Oran %
1.370.400,00
120.100,00
9.375,00
9.375,00
9.375,00
9.375,00
2.000,00
1.530.000,00
89.57
7.85
0.61
0.61
0.61
0.61
0.13
100.00
Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş tarafından,. piyasa koşulları neticesinde Şirketin
faaliyetlerinin devam ettirilmesinin uygun olmayacağı görüşünde birleşilmesi neticesinde 30.06.2008
tarihinde 2008-02 sayılı almış olduğu kararla Şirketin tasfiyesi ilgili olarak Olağanüstü Genel Kurulun
toplantıya davet edildiği, ayrıca 07.07.2008 tarih ve 2008-03 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile de
finansal kiralama yetkilerinin kaldırılmasına karar verildiği için BDDK’dan Şirketin Faaliyet izninin
iptal edilmesi talep edilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 31.07.2008 tarih ve 2724 sayılı Kararıyla, Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş’nin finansal kiralama faaliyet izninin , Tasfiye Halinde Eko
Finansal Kiralama A.Ş’nin talebi doğrultusunda iptal edilmesi uygun görülmüş ve ilgili karar Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş’ye BDDK tarafından 05.08.2008 tarih ve BDDK.UYII.130.7610787 sayılı yazı ile bildirilmiştir.
‘Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş.’nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
Uygulama Daire Başkanlığı II’nin 05 Ağustos 2008 tarihli BDDK.UYII.130.76-10787 sayılı yazısı
doğrultusunda Şirketin Finansal Kiralama Faaliyet izninin iptal edilmesi ve ayrıca Şirketin
faaliyetinin devamında fayda görülmediğinden Türk Ticaret Kanununun 434. Maddesi gereğince
21.11.2008 tarihi itibariyle şirketin fesih edilerek bu tarihten itibaren tasfiye haline sokulmasına ve
21.11.2008 tarihi itibariyle çıkarılan bilançonun şirketin tasfiyeye giriş bilançosu olarak kabulüne; ve
Şirketin ticari ünvanının önüne yasa gereğince ’Tasfiye Halinde’ ibaresinin eklenmesine ‘Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama Anonim Şirketi’ olarak kaşe yapılmasına’’ yönelik 21.11.2008 tarihli
Olağan Genel Kurulunun 28.11.2008 tarihli tescili 03.12.2008 tarih ve 7202 sayılı Türkiye Ticaret
Sicil Gazetesinde tescil ve ilan olunmuştur.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş tarafından
tasfiye işlemleri ile ilgili olarak 29.12.2008 tarih ve 47894 sayılı yazı ile bilgilendirilmiştir.
25
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2008 tarihi itibariyle Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.Ş’nin henüz tasfiyesi
sonuçlanmamış olup, tasfiye sonucunda oluşacak kar ve zararına göre değer düşüklüğü karşılığı
ayrılıp ayrılmayacağı konusu netleşecektir.
NOT:14) ĐŞTĐRAKLER (Net),
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:15) ĐŞ ORTAKLIKLARI (Net)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:16) MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
Maliyet
31.12.2007
Tesis
Makine ve
Cihazlar
Binalar
972.772
393.282
-
-
5.311.230
Birikmiş Amortisman
(9.688)
31.12.2007
Đlaveler
Çıkışlar
Transferler
31.12.2008
Özel
Demirbaşlar Maliyet
Taşıtlar
5.311.199
30
Diğer
M.D.V.
206.386
(98.814)
Toplam
-
183.055
23.983
-
69.690
7.482
-
7.832
-
6.750.934
424.778
(98.814)
-
1.366.054
107.572
207.038
77.172
7.832
7.076.898
(591.912)
(145.069)
(122.306)
(38.220)
-
(907.194)
Amortisman
gideri
Çıkışlar
(106.515)
(223.380)
(15.635)
(24.846)
(11.276)
-
(381.652)
-
-
76.252
-
-
-
76.252
31.12.2008
(116.203)
(815.292)
(84.452)
(147.152)
(49.496)
Net Kayıtlı Değer
31.12.2007
5.301.512
380.860
61.317
60.749
31.470
7.832
5.843.740
31.12.2008
550.762
23.120
59.886
27.676
7.832
5.864.303
5.195.027
- (1.212.594)
Diğer Maddi Duran Varlıklar; Şirketin borçluları aleyhine yapmış olduğu yasal takipler sonucu haciz
yolu ile icradan aldığı emtialardan oluşmakta olup, faaliyet konusu ile ilgili olarak kullanılmadığı için
amortisman ayrılmamıştır.
Şirket gayrimenkullerin değerlenmesinde maliyet yöntemi kullanılmıştır.
Rapor tarihi itibariyle şirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Caddesi No:4 Đz Plaza Giz Kat 4 Maslak Şişli Đstanbul
adresinde bulunan taşınmaz üzerinde HSBC BANK A.Ş. lehine 4.000.000 CHF ve 3.500.000TL
ipotek kaydına rastlanmıştır.
26
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:17) MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar detayı aşağıdaki
gibidir:
Maliyet
Haklar
44.664
58.081
-
Toplam
44.664
58.081
-
102.746
102.746
(13.573)
(13.573)
(12.249)
-
(12.249)
-
(25.822)
(25.822)
Net Kayıtlı Değer
31.12.2007
31.091
31.091
31.12.2008
76.924
76.924
31.12.2007
Đlaveler
Çıkışlar
Transferler
31.12.2008
Birikmiş Amortisman
31.12.2007
Amortisman gideri
Çıkışlar
31.12.2008
Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımı lisans giderlerinden oluşmaktadır.
NOT:18) ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI / ERTELENMĐŞ VERGĐ BORCU
Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları
ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Kümülatif geçici farklar 31.12.2008 ve 31.12.2007 tarihleri itibariyle hesaplanan gelecek dönemlerde
beklenen vergi oranlarını esas alarak bunlara ilişkin ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
aşağıdadır:
Açıklama
Şüpheli Alacak Karşılığı
Maddi ve Maddi Olmayan
Duran Varlıklar Düzeltmeleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Diğer
Toplam
Geçici
Farklar
Geçici Farklar
31.12.2008
31.12.2007
(8.601.290)
(11.185.075)
273.178
(502.278)
301.346
(384.770)
(8.830.389)
(11.268.499)
27
Ertelenen Ertelenen
Vergi
Vergi
31.12.2008 31.12.2007
(1.720.258) (2.237.015)
54.636
(100.456)
60.269
(76.954)
(1.766.078) (2.253.700)
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı % 20’dir (31 Aralık 2007: %20). Bu nedenle
ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço metoduna göre hesaplanan ertelenen
vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 20’dir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlıkları
31.12.2008 31.12.2007
54.636
60.269
(1.820.713) (2.313.969)
Ertelenen vergi varlıkları, net
(1.766.078) (2.253.700)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
31.12.2008 31.12.2007
54.636
60.269
Toplam
54.636
60.269
Ertelenen vergi varlıkları
Bir yıldan kısa sürede gerçekleşecek
Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek
31.12.2008 31.12.2007
(1.820.713) (2.313.969)
Toplam
(1.820.713) (2.313.969)
Ertelenmiş vergi (aktif) / pasifi hareketleri
(net)
1 Ocak, açılış bakiyesi (net)
Parasal kazanç
31.12.2008 31.12.2007
(2.253.700) (189.136)
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) (net)
487.622 (2.064.564)
Kapanış bakiyesi (net)
(1.766.078) (2.253.700)
NOT:19) SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN
VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan
faaliyetlere ilişkin varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
19.1) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar (Net)
31.12.2008
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
Satış Amaçlı Gayrimenkul
250.000
-
-
-
Birikmiş Amortismanlar (-)
-
-
-
-
250.000
-
-
-
Toplam
28
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirket gayrimenkullerin değerlenmesinde maliyet yöntemi kullanılmıştır. Gayrimenkullere ait tapu
senedinde, gayrimenkullerin niteliği daire ve mesken olarak belirtilmekte olup gayrimenkuller faaliyet
konusu ile ilgili olarak kullanılmadığı için amortisman ayrılmamıştır.
Rapor tarihi itibariyle şirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Yukarıda gösterilen Satış amaçlı elde tutulan gayrimenkuller üzerinde her hangi bir ipotek, haciz vb.
yükümlülük olmadığı görülmüştür.
19.2) Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlıklar (Net)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:20) DĐĞER AKTĐFLER
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
Avukatlara Verilen Đş Avansları
6.042
-
-
-
Personelden Alacaklar
49.636
-
64.270
-
Peşin Ödenen Giderler
44.842
-
10.067
-
Mahkemelere Verilen Teminatlar
35.458
-
-
-
Verilen Depozito ve teminatlar
39.259
6.805
60.454
8.153
Ortaklardan Alacaklar
6.544
-
881.893
-
Peşin Ödenen Vergiler
120.658
-
-
-
Şüpheli Diğer Alacaklar
-
-
9.115
-
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
-
-
(9.115)
-
Sayım Ve Teselüm Noksanları
-
-
365
-
Diğer Çeşitli Alacaklar
-
-
31.618
-
302.438
6.805
1.048.667
8.153
Toplam
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla diğer aktifler içinde yer alan yabancı para
pozisyonunun dökümü aşağıdaki gibidir.
31.12.2008
USD (1 USD:1,5123 YTL)
YP Döviz
Tutarı
YTL Karşılığı
YP Döviz
Tutarı
YTL Karşılığı
4.500
6.805
7.000
8.153
-
-
-
-
EURO (1 EURO: 2,1408 YTL)
Toplam
31.12.2007
4.500
6.805
29
7.000
8.153
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, ortaklardan alacaklar hesabının detayı aşağıdaki
gibidir:
YTL Tutarı
YTL Tutarı
31.12.2008
2.040
31.12.2007
110.672
Jak Kondu
-
135.101
Albert Valansi
-
71.270
Yako Valansi
-
40.863
Yusuf Besalel
-
38.155
4.505
66.410
Hayim Viko Valansi
-
63.946
Vedat Valansi
-
131.070
Tanya Valansi
-
21.070
Nedim Kondu
-
19.155
Selin Franco Sason
-
8.295
Talia Franco
-
8.295
Süzet Valansi Levi
-
16.601
Cem Sason
-
4.148
Đzzet Kondu
-
19.155
Coöperative BVS Financial
Services UA.
-
127.688
6.544
881.893
Cari Hesaptan Alacaklar:
Davit Franco
Enver Gocay
NOT:21) ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:22) ALINAN KREDĐLER
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Kısa Vadeli Alınan Krediler
TP
9.025.600
YP
2.100.760
TP
33.735.542
YP
217.196
Uzun Vadeli Alınan Krediler
-
3.861.000
-
2.641.728
604.909
9.630.509
70.334
6.032.094
20.868
33.756.410
457
2.859.381
Kredi Faiz Karşılığı
Toplam
31.12.2008 tarihi itibariyle şirket aktifine kayıtlı bankalara mutabakat mektupları gönderilmiş ve
gelen cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu görülmüştür.
30
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Cari Dönem:
Yabancı
Para Kredi
Faiz
Tahakkuku
Kredi Faiz
Tahk.
(YTL)
22.042
604.909
33.334
5.961.760
1.200.000
23-28
.6-7
25.874
47.916
37.000
675.243
2.900.000
10.061.760
.5-7
Yabancı
Para Kredi
Faiz
Tahakkuku
Kredi Faiz
Tahk.
(YTL)
-
20.868
-
444
444
457
21.325
2.782.949
2.782.949
Kredi Cinsi
YTL Krediler
ABD$ Krediler
EURO
Krediler
CHF Krediler
Toplam
Yabancı
Para Kredi Faiz
Anapara . Oranı
Borcu
. (%)
Anapara
Borcu (YTL)
31.12.2008
Toplam
(YTL)
9.025.600
1.814.760
9.630.509
1.848.094
4.147.000
14.987.360
4.184.000
15.662.603
Anapara
Borcu (YTL)
31.12.2007
Toplam
(YTL)
33.735.542
33.756.410
2.858.924
36.594.466
2.859.381
36.615.791
Önceki Dönem:
Kredi Cinsi
YTL Krediler
ABD $
Krediler
EURO Krediler
CHF Krediler
Toplam
Yabancı
Para Kredi Faiz
Anapara . Oranı
Borcu
. (%)
17
5,75
NOT:23) ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:24) MUHTELĐF BORÇLAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Satıcılara Borçlar
Verilen Vadeli Çekler
Personele Borçlar
TP
125.653
3.587
517
YP
-
TP
108.506
-
YP
-
Ortaklara Borçlar
Toplam
129.757
-
1.780.054
1.888.560
-
31.12.2008 tarihi itibariyle örnekleme yoluyla seçilen Satıcı ve Alıcılara mutabakat mektupları
gönderilmiş olup rapor tarihi itibariyle gelen cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu
görülmüştür.
31
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla ortaklara borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Cari Hesaba Borçlar
Coöperatieve BVS Financial Services
U.A.
Jak Kondu
Guiseppe Davit Franco
Albert Valansi
Yako Valansi
Yusuf Besalel
Enver Gocay
Toplam
YTL Tutarı
31.12.2008
YTL Tutarı
31.12.2007
-
1.244.022
113.907
113.907
113.907
113.907
26.801
53.603
1.780.054
NOT:25) DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynakların detayı aşağıdaki
gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Finansal kiralama yükümlülükleri
Bir yıl içinde
Đkinci ve beşinci yıl arasındakiler
Toplam
-
50
50
Gelecek dönemlere ait finansal giderler
-
(50)
Kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri
-
-
Kısa vadeli finansal kiralama yükümlülükleri
Uzun vadeli finansal kiralama yükümlülükleri
-
-
Toplam finansal kiralama yükümlülükleri
NOT:26) RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:27) ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı
aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
Ödenecek Vergiler ve Harçlar
349.511
-
1.155.956
-
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
117.745
-
123.161
-
Toplam
467.257
-
1.279.117
-
32
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:28) BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki
gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
TP
YP
TP
YP
Çalışan Hakları Yükümlülüğü
Karşılığı
Diğer Karşılıklar
502.278
33.875
-
384.770
24.062
-
Toplam
536.152
-
408.832
-
28.1) Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır. Aşağıdaki
açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk Đs Kanunu’na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen
veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yasında, erkekler için 60 yasında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı
ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet
süresine iliksin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir
aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla 2,173.19 YTL (31 Aralık 2007:
2,030.19 YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Yıl içerisinde kıdem tazminatı karşılığı hareketleri:
01.Oca
Döneme ilişkin karşılık
Yıl içinde iptal edilen karşılık tutarı
Dönem Sonu
31.12.2008
384.770
258.717
(141.209)
502.278
31.12.2007
196.301
188.469
384.770
Dönem sonu itibariyle istihdam edilen
personel sayısı:
Maaşlı Personel Sayısı (kişi)
Sözleşmeli Çalışan Personel Sayısı (kişi)
Toplam
31.12.2007
110
110
31.12.2007
130
130
Personel ödemeleri:
Personel maaş, ücret vb. ödemeler toplamı
31.12.2008
10.276.977
31.12.2007
7.555.836
28.2) Diğer Karşılıklar
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, diğer karşılıklar elektrik, haberleşme vb. masraf
gider karşılıklarından oluşmaktadır.
33
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:29) SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN
DURAN VARLIK BOÇLARI (Net)
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:30) SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
NOT:31) ÖZKAYNAKLAR
31.1) Ödenmiş Sermaye
31.12.2008 tarihi itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesi 21.026.414 YTL olup beheri 1,00 YTL olan
21.026.414 adet paydan oluşmaktadır. (31.12.2007 tarihi itibariyle 20.000.000 YTL’dir)
Pay sahipleri ve pay oranları aşağıda belirtilmiştir:
Ortak
Coöperatieve BVS Financial
Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Tarihi Değerle Sermaye
Toplamı
31.12.2008
31.12.2008
Payı (%)
Payı (YTL)
28,465
7,332
7,480
10,730
8,048
7,153
3,577
4,471
3,934
3,934
1,788
3,577
3,250
1,788
0,894
3,577
5.985.167
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.063
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
25,000
7,688
8,000
11,878
8,438
7,500
3,750
4,688
4,125
4,125
1,624
3,750
3,250
1,624
0,812
3,750
5.000.000
1.537.500
1.599.999
2.375.625
1.687.500
1.500.000
750.000
937.500
825.000
825.000
324.750
750.000
650.001
324.750
162.375
750.000
100
21.026.414
100
20.000.000
34
31.12.2007 31.12.2007 Hisse
Payı
Payı (%)
(YTL) Grubu
A
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin inceleme döneminde 20.000.000 YTL.’den ibaret bulunan sermayesi 21.026.414 YTL. ye
çıkarılmış ve bu bağlamda ana sözleşmenin değiştirilmesine Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu’nun 01.07.2008 tarih BDDK.UYII.134-88-8949 sayılı yazısı gereğince izin verilmiş olup,
sermaye artırımına ilişkin 14.08.2008 tarihli olağanüstü genel kurul kararı Đstanbul Ticaret Sicil
Memurluğu tarafından 15.08.2008 tarihinde 20.08.2008 tarih ve 7131 sayılı Türkiye Ticaret Sicil
Gazetesinde tescili ilan olunmuştur.. Şirketin arttırılan 1.026.414 YTL tutarındaki sermayesinin
tamamı nakden taahhüt edilmiş olup; Bu defa arttırılan 1.026.414 YTL sermayenin tamamı ortaklar
cari hesabından karşılanmıştır. Söz konusu ortaklar cari hesabı aşağıda anılan kar dağıtımı sonucu
ortakların şirketten alacaklarından oluşmuştur.
Şirket 03.11.2008 tarihli olağan genel kurul kararıyla kar dağıtımına gitmiş olup ilgili genel kurul kararı
04.11.1008 tarihinde tescil olmuş, 07.11.2008 tarih ve 7184 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde
tescili ilan edilmiştir.
Sermaye artırımı sonrası yeni hisse oranları ve hisse tutarları aşağıdaki gibi oluşmuştur.,
Ortak
Coöperatieve BVS Financial Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Sermaye Arttırım
Öncesi
Payı (%) Payı (YTL)
Sermaye Arttırım
Sonrası
Payı (%) Payı (YTL)
25,00
7,69
8,00
11,88
8,44
7,50
3,75
4,69
4,13
4,13
1,62
3,75
3,25
1,62
0,81
3,75
5.000.000
1.537.500
1.599.999
2.375.625
1.687.500
1.500.000
750.000
937.500
825.000
825.000
324.750
750.000
650.001
324.750
162.375
750.000
23,78
7,81
8,13
12,07
8,57
7,62
3,81
4,76
4,19
4,19
1,65
3,81
3,30
1,65
0,83
3,81
5.000.000
1.642.707
1.709.483
2.538.183
1.802.971
1.602.641
801.321
1.001.651
881.453
881.453
346.972
801.321
694.479
346.972
173.486
801.321
100
20.000.000
100
21.026.414
Şirketin 17.09.2008 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile şirket hissedarları arasında hisse devirleri
gerçekleşmiş olup,yapılan hisse devirleri Yönetmeliğin 13. maddesinde belirtilen sermayenin %10 ve
daha fazlasını temsil eden veya bir kişiye ait sermaye payının bu oranı aşması sonucunu
vermediğinden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan önceden izin alma zorunluluğu
doğmamıştır.Đlgili hisse devri hakkında Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu 23.09.208 tarih
ve 37629 sayılı yazı ile bilgilendirilmiştir.
35
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Yapılan hisse devirleri sonrası yeni hisse oranları ve hisse tutarları aşağıdaki gibi oluşmuştur;
Ortak
Coöperatieve BVS Financial
Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Hisse Devri Öncesi
Payı
(%) Payı (YTL)
Hisse Devri Sonrası
Payı
(%) Payı (YTL)
23,78
7,81
8,13
12,07
8,57
7,62
3,81
4,76
4,19
4,19
1,65
3,81
3,30
1,65
0,83
3,81
5.000.000
1.642.707
1.709.483
2.538.183
1.802.971
1.602.641
801.321
1.001.651
881.453
881.453
346.972
801.321
694.479
346.972
173.486
801.321
28,46
7,33
7,48
10,73
8,05
7,15
3,58
4,47
3,93
3,93
1,79
3,58
3,25
1,79
0,89
3,58
5.985.167
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.063
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
100
21.026.414
100
21.026.414
Şirketin 18.12.2008 tarihli yazısı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan Şirket ana
sözleşmesinin 6 ıncı maddesinin değiştirilmesine ve Şirket sermayesinin 21.026.414 TL den
50.000.000 TL artırılmasına izin verilmesi talep edilmiş olup , söz konusu yazı eki ana sözleşme tadil
tasarısında öngörülen sermaye artışının, 12.563.846TL lik kısmının geçmiş yıl
karlarından,16.409.740TL tutarında olan kalan kısmının da emisyon primlerinden karşılanacağı
bildirilmiştir.
Şirketin 17.05.2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren ‘Finansal
Kiralama,Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi
ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ’ e uyumlu olarak
hazırlanması gereken 2008 yıl sonu hesaplarının kesinleşmemesi nedeniyle , Şirket sermayesinin
21.026.414 TL den 50.000.000 TL ye çıkarılmasında iç kaynaklardan karşılanması öngörülen
28.973.586 TL lik tutarın bu aşamada sermaye artırımında kullanılması uygun görülmediği
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 17.02.2009 tarih BDDK.UYII.134.88-2854
sayılı yazısı ile Şirket’e bildirilmiştir.
36
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31.2) Sermaye Yedekleri
31.2.a) Emisyon primi
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, emisyon primi hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
Emisyon Primi
31.12.2008
16.409.740
31.12.2007
15.165.718
Toplam
16.409.740
15.165.718
Şirket EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ A.Ş. 12.07.2007 tarihli olağanüstü genel kurul
kararıyla sermaye artırımına gitmiş 5.000.000,00- YTL olan sermayesini 20.000.000,00- YTL’ ye
çıkarmıştır. Sermayenin bu şekli 26.07.2007 tarihinde tescil edilmiş, 31.07.2007 tarih ve 6863 sayılı
Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde tescili ilan edilmiştir.
Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.Şirket’in banka hesabına 12.07.2007 tarihinde
12.100.000,00 Euro havale yapmış olup;
Gönderilen havale tutarının 5.000.000, 00 YTL’sinin 12.07.2007 tarihli genel kurul ile sermaye
artırımına giden Şirket’in gerçekleşen sermaye artırımı ile ilgili olarak Coöperative Bvs Financial
Services U.A.’ nın sermaye taahhüdünü karşılamak için gönderildiğini;
Gönderilen havale tutarından geriye kalan; 16.409.740,00 YTL’nin (15.165.718,00 YTL +
1.244.022,00 YTL =16.409.740,00 YTL) Şirket’in ileride gerçekleştireceği sermaye artırımlarında
şirket hissedarlarına hisseleri oranında hisse verilmesi karşılığında şirket kayıtlarında özsermaye
hesapları içerisinde sermaye yedekleri hesabına kayıt edilerek emisyon primi olarak değerlendirilmek
maksadıyla gönderildiğini Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A beyan ve taahhüt
etmiştir.
Aşağıdaki hesaplamadan da anlaşılacağı üzere Şirketin banka hesabına gelen 12.100.000,00 Euro
(21.409.740,00 YTL) havale tutarının 5.000.000,00 YTL si yukarıda anılan 26.07.2007 tescil tarihli
sermaye artışındaki Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.’nin sermaye taahhüdünün
kapatılması için kullanılmış olup, bakiye 16.409.740,00 YTL (15.165.718,00 YTL + 1.244.022,00 YTL
=16.409.740,00 YTL) ileride gerçekleşecek sermaye artırımlarında şirket hissedarlarına hisseleri oranında
hisse verilmesi karşılığında şirket kayıtlarına özsermaye hesapları içerisinde sermaye yedekleri hesabına
kayıt edilerek emisyon primi olarak değerlendirilmek maksadıyla alınmıştır
Tutar-YTL
21.409.740,00
Açıklama
Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.’dan gelen
Havale Tutarı (12.100.000,00 Euro)
(5.000.000,00)
2007 Yılında Gerçekleşen Sermaye Artırımında Sermaye Taahhüdü
Olarak Kullanılan
(15.165.718,00)
(1.244.022,00)
0,00
Özkaynaklarda Emisyon Primi Olarak Kayıt Edilen
2007 Hesap Döneminde Bilançonun Pasifine Coöperative Bvs Financial
Services U.A.'ya Borçlar Olarak Kayıt Edilerek, 2008 Hesap
Döneminde Özkaynaklarda Emisyon Primi Olarak Kayıt Edilen Tutar
37
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
31.2.b) Diğer Sermaye Yedekleri
Yoktur. (31.12.2007 Yoktur.)
31.3) Kar Yedekleri
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, kar yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Yasal Yedekler
I.Tertip Yasal Yedek Akçe
II.Tertip Yasal Yedek Akçe
31.12.2008
2.296.486
31.12.2007
1.378.731
1.745.926
1.128.171
550.560
250.560
-
-
2.296.486
1.378.731
Olağanüstü Yedekler
Toplam
31.4) Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibarıyla, geçmiş yıllar kar veya zararının detayı aşağıdaki
gibidir:
Geçmiş Yıl
Kar / Zararları
7.184.718
(917.755)
(3.000.000)
Dönem
Kar / Zararı
4.162.694
(4.162.694)
-
Önceki Dönem Karı / (Zararı)
Cari Dönem Karı / (Zararı)
4.162.694
-
11.304.381
31.12.2008 Bakiye
7.429.656
11.304.381
31.12.2007 Bakiye
Kar Yedeklerine Đlave
Geçmiş Yıl Kar / Zararına Đlave
Cari Dönem Kar Dağıtımı
Şirket 03.11.2008 tarihli olağan genel kurul kararıyla kar dağıtımına gitmiş olup ilgili genel kurul kararı
04.11.1008 tarihinde tescil olmuş, 07.11.2008 tarih ve 7184 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde
tescili ilan edilmiştir.
Şirket 03.11.2008 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı Kararı doğrultusunda , Vergi Usul Kanuna
göre hazırlanan mali tablolardaki 2007 yılında elde edilen kardan kurumlar vergisi ve diğer yasal
yükümlülükler düşüldükten ve Türk Ticaret Kanununun yedek akçelerle ilgili maddesi gereği
ayırması gereken yükümlülükleri ayırdıktan sonra kalan bakiye 3.000.000 YTL Şirket ortaklarına
dağıtılmıştır.
38
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:32) ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve
Komisyonlar, (net)
Toplam
31.12.2008
31.12.2007
38.866.613
37.744.540
5.098.634
5.082.441
43.965.247
42.826.982
NOT:33) ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Personel Ücret ve Giderleri
Kıdem Tazminat Karşılığı
Amortisman Giderleri
Hizmet, Müşavirlik, Bilirkişi Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Kira Giderleri
Reklam,Promosyon Giderleri
Taşıt, Bakım, Yakıt ve Seyahat Gid.
Banka Masrafları
Telefon, Kargo, Haberleşme Giderleri
Vergi Resim ve Harç
Dava, Mahkeme Giderleri (-)
Genel Yönetim giderleri
Diğer
31.12.2008
(10.276.977)
(258.717)
(393.901)
(129.116)
(227.154)
(482.511)
(32.449)
(402.257)
(44.331)
(1.000.380)
(2.066.001)
(517.772)
31.12.2007
(7.555.836)
(188.469)
(240.537)
(623.803)
(434.360)
(502.083)
(65.395)
(344.895)
(127.879)
(638.513)
(1.120.105)
(215.574)
Toplam
(15.831.567)
(12.057.448)
39
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:34) DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin
detayı aşağıdaki gibidir;
Bankalardan Alınan Faiz Gelirleri
Ters Repo Đşlemlerinden Alınan Faizler
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Kambiyo Đşlemleri Karı
Sabit Kıymet Satış Karı
Kira Gelirleri
Kasko Gelirleri
31.12.2008
332.735
2.233.783
21.720
10.593
-
31.12.2007
267.051
1.792.135
74.505
2.343
125.658
172.825
9.453
2.897.314
2.145.487
Diğer Faiz Gelirleri (Vergi Mevzuatı Gereği
Ortaklar Cari Hesabı Adat Geliri)
Diğer
Toplam
NOT:35) FĐNANSMAN GĐDERLERĐ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
31.12.2008
(10.229.103)
31.12.2007
(10.772.952)
Toplam
(10.229.103)
(10.772.952)
NOT:36) TAKĐPTEKĐ ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN ÖZEL KARŞILIKLAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin
karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Özel Karşılık Gideri
Toplam
31.12.2008
31.12.2007
(3.197.657)
(3.197.657)
(14.185.323)
(14.185.323)
40
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:37) DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
Kambiyo Đşlemleri Zararı
Sabit Kıymet Satış Zararı
Diğer
Toplam
31.12.2008
(3.337.400)
(12.203)
(21.338)
(3.370.941)
31.12.2007
(2.737.465)
(1.887)
(2.739.352)
NOT:38) VERGĐ KARŞILIĞI
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2008 ve 2007 yılı için %20’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına
vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarına (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dışında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da
mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun geçici 28. ve 29. maddesinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkul satış
kazancı istisnasının süresi 31 Aralık 2004 tarihi ile sona ermiştir. Ancak bu düzenleme 5520 sayılı kanun
ile 21 Haziran 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kalıcı istisna olarak Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun 5. maddesine eklenmiştir.
Buna göre kurumların en az iki yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hissesi ve gayrimenkullerinin
satışından elde edilen kazançlar belirli koşullara bağlı olarak % 75 ‘i kurumlar vergisinden istisna
olacaktır. Bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık olmak üzere bankalara devir ve
teslim edilen gayrimenkul ve iştirak hisselerinin satışında istisna uygulanması için bu kıymetlerin iki yıl
aktifte bulunmaları şartı aranmayacaktır.
16 Temmuz 2004 tarih ve 5228 no’lu Kanun’un 28. maddesinin 9. fıkrasında aşağıdaki hüküm
getirilmiştir: Kurumların 31 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde
gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme
harcamaları tutarının %40’ı Ar-Ge indirimi olarak Kurumlar vergisinden istisna edilir. Ar-Ge indirimi
için stopaj uygulaması yoktur.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
41
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda
özetlenmiştir:
Kurumlar ve gelir vergisi
31.12.2008
(2.441.290)
31.12.2007
(3.119.263)
(487.622)
2.064.564
Ertelenmiş vergi aktifi /
Yükümlülüğü
Önceki Dönem Devir Bakiye
Cari Dönem Bakiye
Artış / Azalış
2.253.700
1.766.078
(487.622)
Toplam
189.136
2.253.700
2.064.564
(2.928.912)
(1.054.699)
31.12.2008
(2.441.290)
2.441.290
31.12.2007
(3.119.263)
2.840.188
(279.076)
(1.820.713)
54.636
(1.766.078)
(2.313.969)
60.269
(2.253.700)
Bilanço’ya yansıtılan vergiler aşağıdadır:
Kurumlar ve gelir vergisi
Peşin ödenen vergiler
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Ertelenmiş vergi aktifi
Ertelenen vergi yükümlülüğü
Ertenmiş Vergi Aktifi
NOT:39) HĐSSE BAŞINA KAR
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde hisse basına kar
hesaplaması aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Dönem başı itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi
toplamı
Çıkarılan bedelsiz hisse senetleri
Çıkarılan bedelli hisse senetleri
Dönem sonu itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi
toplamı
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi
Net kar / (zarar) (YTL)
Hisse başına kar / (zarar) (YTL)
20.000.000
1.026.414
31.12.2007
5.000.000
10.000.000
5.000.000
21.026.414
20.000.000
21.026.414
20.000.000
11.304.381
4.162.694
0,54 YTL
0,21 YTL
53,76%
20,81%
Rapor tarihi itibariyle Şirket Yönetim Kurulu Ortaklar Genel Kurulu Toplantısına sunulacak 2008 yılı
karı ile ilgili kar dağıtım önerisi ile ilgili karar almadığından kar payı oranı ve tutarı kesinleşmemiştir.
42
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:40) ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
40.1) 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap ilişkili taraflardan alacaklar ve
borçların detayı aşağıdaki gibidir:
40.1.a. Đlişkili Taraflardan Alacaklar
Cari Hesaptan Alacaklar:
Davit Franco
Jak Kondu
Albert Valansi
Yako Valansi
Yusuf Besalel
Enver Gocay
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Nedim Kondu
Selin Franco Sason
Talia Franco
Süzet Valansi Levi
Cem Sason
Đzzet Kondu
Coöperative BVS Financial Services UA.
YTL Tutarı
31.12.2008
2.040
4.505
-
YTL Tutarı
31.12.2007
110.672
135.101
71.270
40.863
38.155
66.410
63.946
131.070
21.070
19.155
8.295
8.295
16.601
4.148
19.155
127.688
6.544
881.893
Toplam
40.1.b. Đlişkili Taraflara Borçlar
Cari Hesaba Borçlar
Coöperatieve BVS Financial Services U.A.
Jak Kondu
Guiseppe Davit Franco
Albert Valansi
Yako Valansi
Yusuf Besalel
Enver Gocay
Toplam
YTL Tutarı
31.12.2008
-
YTL Tutarı
31.12.2007
1.244.022
113.907
113.907
113.907
113.907
26.801
53.603
1.780.054
40.2) 31.12.2008 tarihinde sona eren yıl içerisinde üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri
menfaatlerin toplam tutarı 3.543.510 YTL’dir. (31.12.2007 toplam tutarı 1.546.702 YTL’dir.)
43
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
NOT:41) YABANCI PARA POZĐSYONU
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerinde sona eren hesap dönemi yabancı para pozisyonu detayı
aşağıdaki gibidir:
Cari Dönem:
Nakit Değerler
Bankalar
Diğer Aktifler
Alınan Krediler
Toplam
ABD $
EURO
GBP
CHF
JPY
YTL Karşılığı
52.358
1.278.625
4.500
(1.222.042)
7.041
844.592
-
24
-
345
(2.925.874)
1
-
94.255
3.742.313
6.805
(6.032.094)
113.441
851.633
24
(2.925.529)
1
(2.188.720)
GBP
CHF
JPY
YTL Karşılığı
Önceki Dönem:
Nakit Değerler
Bankalar
Diğer Aktifler
Alınan Krediler
ABD $
EURO
5.384
1.263.659
7.000
18.926
345.346
Toplam
1.276.043
24
8.841
1
(2.783.393)
364.272
24
(2.774.553)
1
38.637
2.071.534
8.153
(2.859.381)
(741.057)
NOT:42) KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
42.1) Bilanço dışı yükümlülükler:
1.Şirketin kanuni takipteki alacakları için mahkemelere verilmek üzere almış olduğu; ancak pasifte yer
almayan 1.224.010,39 YTL teminat mektubu riski mevcuttur.
Faktoring alacakları için riski devam eden firmalardan alınmış ipotek toplamı 210.000 YTL dir.
2.Rapor tarihi itibariyle şirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Caddesi No:4 Đz Plaza Giz Kat 4 Maslak Şişli Đstanbul
adresinde bulunan taşınmaz üzerinde HSBC BANK A.Ş. lehine 4.000.000 CHF ve 3.500.000TL
ipotek kaydına rastlanmıştır.
3.Đnceleme döneminde şirket yöneticilerinden alınan beyanlara göre; yukarıdaki yükümlülükler
haricinde pasifte yer almayan, Şirket Ortakları, Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar Lehine Verilen Garanti,
Taahhüt, Kefalet , Đpotek, Aval, Ciro gibi Yükümlülükler ve yabancı kaynaklar için verilen yukarıda
belirtilenler dışında pasifte yer almayan Đpotek, Kefalet ve Teminatlar yoktur.
44
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
42.2) Devam eden dava ve/veya icra takipleri:
Şirketin lehine ve aleyhine açılan dava ve icra takipleri hakkında şirket avukatlarından alınan
raporların özeti aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
31.12.2007
Cari Dönem
Önceki Dönem
2
Takip Tutarı
14.500 YTL
Takip
Adeti
-
Đtirazın
Đptali
12
134.300 YTL
-
-
Alacak
1.933
28.179.425 YTL
959
16.007.397 YTL
1.947
28.328.225 YTL
959 16.007.397 YTL
102
1.207.430 YTL
-
-
1
105.000 YTL
-
-
103
1.312.430 YTL
-
-
Cinsi
Şirket tarafından açılan davalar
Konusu
Alacak
Şirket tarafından açılan davalar
Şirket tarafından yürütülen icra takipleri
Takip
Adeti
Toplam
Şirket aleyhine açılan davalar
Menfi
Tespit
Şirket aleyhine açılan davalar
Tazminat
Toplam
Takip Tutarı
-
42.3) Devam eden intibak süreci
Şirket 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan, Finansal Kiralama, Faktoring
ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğin geçici 1. maddesi
kapsamında intibak çalışmalarına devam etmektedir.
42.4)Şirket Đçi Atama Đşlemleri
Şirket tarafından 03.01.2008 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile Halil Timur Altınok ’un
Şirkette Temsilcilikler ve Operasyondan sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak atanmasına
01.01.2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere karar alınmış ve 28.02.2008 tarih ve 9076
sayılı yazı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na bilgi verilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu kayıtlarına 28.02.2008 tarihinde intikal eden
ilgili Yönetim Kurulu Kararı hakkında; Şirket Finansal Kiralama ,Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 18 inci maddesinin (2)
numaralı fıkrası gereği,’’Yönetim Kurulu Üyesi, genel müdür ve yardımcıları ile birinci
derece imza yetkisine sahip kişiler, müdürler kurulu üyeleri, şube yöneticileri ve temsilcilerin
atanmalarını veya seçilmelerini müteakip bir ay içerisinde bu Yönetmelikte aranan şartları
taşıdıklarını gösteren belgeler ve atanmalarına veya seçilmelerine ilişkin karar örneği ile
birlikte Kuruma bildirilmesi şarttır’’ hükmünün amir olmasından hareketle bilgi edinilmesini
ve Şirket hakkında idari yaptırımların uygulanmasına mahal verilmemesini teminen, atama
işlemlerine ilişkin belgelerin Yönetmelik hükmünde yer alan süre içerisinde Kuruma intikal
ettirilmesi hususunda azami dikkat ve özenin gösterilmesi konusunda Bankacılık Düzenleme
ve Denetleme Kurumu tarafından Kurumun 11.03.2008 tarih ve BDDK.UYII.134.88-3574
sayılı yazısı ile bilgilendirilmiştir.
45
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
42.5)Dönem Đçi Đdari Para Cezası
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 05.02.2009 tarih ve 3030 sayılı kararıyla, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından yazılı olarak uyarılmasına rağmen,Bankacılık Veri Transferi Sistemine
hatalı ve eksik raporlama yapmaya devam eden Şirketin ’Finansal Kiralama ,Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 24 üncü
maddesine aykırılık teşkil eden uygulaması nedeniyle, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 148
inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiş
ve ilgili karar Şirket’e 11.02.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-2436 sayılı yazı ile
bildirilmiştir.
42.6)BDDK Uyarı Yazısı
Şirkete, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 12.03.2009 tarih ve 3086 sayılı kararı ile, Şirketin 2008 yılı içerisinde Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Esasları Hakkında Yönetmeliğin (Yönetmelik) 22 nci
maddesinin (2) numaralı fıkrasına aykırı olarak gerçekleştirdiği işlemler nedeniyle, Şirket hakkında
Kanununun 148 inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar
verilmiş ve ilgili karar Şirket’e 17.03.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı yazı ile
bildirilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 17.03.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı
yazısı ile , faktoring şirketlerince kambiyo senetlerine dayalı olsa bile, bir mal ve hizmet satışından
doğmuş veya doğacak fatura ve benzeri belgelerle tevsik edilemeyen alacakların satın alınamayacağını
veya tahsilinin üstlenilmeyeceğini hüküm altına alan yönetmeliğin 22 maddesinin (2) numaralı
fıkrasına aykırı uygulamalara mahal verilmemesini teminen Şirket tarafından gerekli özen ve
hassasiyetin gösterilmesi gerektiği Şirkete bildirilmiştir.
Yukarıda bahsi geçen konu ile ilgili olarak ; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından
Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulmuş olup, buna istinaden Cumhuriyet
Başsavcılığı tarafından Şirket yetkilileri hakkında soruşturma açılmış olup, gerekli incelemeler sonucu
Cumhuriyet Başsavcılığı bu konuda kovuşturmaya yer olmadığına 2009/8942 sayılı karar ile karar
vermiştir.
42.7)Uygun Görülmeyen Yeni Sermaye Artırımı Talebi
Şirketin 18.12.2008 tarihli yazısı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan Şirket ana
sözleşmesinin 6 ıncı maddesinin değiştirilmesine ve Şirket sermayesinin 21.026.414 TL den
50.000.000 TL artırılmasına izin verilmesi talep edilmiş olup , söz konusu yazı eki ana sözleşme tadil
tasarısında öngörülen sermaye artışının, 12.563.846-TL lik kısmının geçmiş yıl
karlarından,16.409.740 TL tutarında olan kalan kısmının da emisyon primlerinden karşılanacağı
bildirilmiştir.
46
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin 17.05.2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren ‘Finansal
Kiralama,Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi
ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ’ e uyumlu olarak
hazırlanması gereken 2008 yıl sonu hesaplarının kesinleşmemesi nedeniyle , Şirket sermayesinin
21.026.414 TL den 50.000.000 TL ye çıkarılmasında iç kaynaklardan karşılanması öngörülen
28.973.586 TL lik tutarın bu aşamada sermaye artırımında kullanılması uygun görülmediği
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 17.02.2009 tarih BDDK.UYII.134.88-2854
sayılı yazısı ile Şirket’e bildirilmiştir.
NOT:43) FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR
Piyasa riski
Şirket faktoring faaliyetleri esnasında üç tip piyasa riskine maruz kalmaktadır. Bunlar döviz kuru riski,
Makul değer faiz haddi riski ve fiyat riskidir. Döviz kuru riski döviz kurlarında meydana gelen
değişiklikler nedeniyle bir finansal aracın değerinin dalgalanma riskini ifade eder. Şirket yabancı para
cinsinden aktif ve pasiflerini dengeleyerek kur riskini yönetmektedir. Makul değer faiz haddi riski
piyasa faiz hadlerinde meydana gelen değişiklikler nedeniyle bir finansal aracın değerinin dalgalanma
riskini ifade eder. Şirket faiz oranı riskini faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte
yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetmektedir.
Fiyat riski, belirli bir menkul kıymete veya ihraççısına özgü veya piyasanın tümünü etkileyen olaylara
bağlı olarak piyasa fiyatlarının değişmesi neticesinde bir finansal aracın değerinin dalgalanma riskini
ifade eder. Şirket’in portföyünde fiyat riskine maruz kalacak menkul kıymet bulunmamaktadır.
Karşı taraf riski
Karşı taraf riski bir finansal araçla ilgili taraflardan birinin yükümlülüklerini yerine getirmeyerek,
diğer tarafı mali bir zarar altına sokma riskini ifade eder. Şirket faktoring işlemlerinden dolayı karşı
taraf riskine (kredi riskine) maruz kalmaktadır. Şirket’in krediler bölümü, üst yönetimi ve iç kontrol
bölümü Şirket’in faktoring alacaklarının takibinden sorumludur. Şirket tüm faktoring alacakları ile
olarak istihabarat çalışması yaparak kredileri değerlendirmektedir. Şirket’in tüm kredi kararları kredi
komitesince alınmakta ve olumlu karar olması halinde kredi kullandırılmaktadır. Bilanço tarihi
itibariyle Şirket’in kredi riski çeşitli sektörlere dağılmıştır.
Likidite riski
Fonlama riski olarak da adlandırılan likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini
yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifadedir. Bu risk, bir finansal varlığı
makul değerine yakın olarak hızlı bir şekilde nakde veya likit bir varlığa çevirememekten
kaynaklanabilir. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluşlar
aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılayarak likidite riskini yönetmektedir.
47
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
IV
ĐDARĐ YÜKÜMLÜLÜKLER
Amaç ve Kapsam :
Şirket, faturaya veya mal veya hizmet satışından doğmuş olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı
mal ve hizmet satışlarından doğmuş veya doğacak alacakları temellük ederek tahsilini üstlenip ve bu
alacaklara karşılık ödemelerde bulunarak finansman sağlamaktadır.
Đzin / Merkez ve Temsilcilikler Yönetici ve Adres Değişiklikleri:
1.Şirket, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Banka ve Kambiyo Genel Müdürlüğü’nün 04.03.1994
tarih ve 05242 sayılı yazısına istinaden kuruluş izni almıştır.
2.Temsilciliklere ait bilgiler aşağıdaki gibidir.
Temsilcilik
Yenişehir/Đzmir
Denizli Temsilcilik
Adana Temsilcilik
Sıhhiye/Ankara
Antalya Temsilcilik
Bursa Mekez
Eskişehir Temsilcilik
Gaziantep Temsilcilik
Đkitelli/Đst.
Kadıköy/Đst.
Selçuk/Konya
Samsun Merkez
Tescil ve Đlan
Tarihi / Sayısı
01.09.1998
01.04.1996
01.10.1999
01.07.1999
15.02.2000
02.03.1998
02.09.1997
02.10.2000
03.01.1996
01.06.2005
01.10.2005
12.12.2005
Sorumlu
Personelin Adı
Mesut Kaytaz
Muammer Eren
Sabit Boğa
Okan Garip
Akif Taşöz
Đsmail Gökhan Arınık
Bülent Ceyhan
Ahmet Tarkan Aylı
Murat Kaynar
Gürhan Şirin
Bekir Yılmaz
Zeki Oğuz Ertürk
Öğrenim Durumu
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
Yüksek Okul
3.Şirket; 03.01.2008 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden Gümüşsuyu Cad. Uluğ Đş Merkezi
No:66/44 Zeytinburnu / Đstanbul adresindeki Zeytinburnu Temsilciliğini Mahmutbey Mahallesi Đstoç
Toptancılar Çarşısı 16 Ada Aslan Plaza No:1 4.Kat Bağcılar / Đstanbul adresine taşınması yönünde
karar almıştır. Đlgili adres değişikliği 13.02.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve18.02.2008 tarih ve 7001
sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
4. Şirket; 03.01.2008 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden Đzmir 1. Caddesi Đzmir Apt. No:20/5
Kızılay / Ankara adresindeki Kızılay Temsilciliğini Balgat Mahallesi Ceyhun Atuf Kansu Caddesi No:
130/72 Çankaya / Ankara adresine taşınması yönünde karar almıştır.Đlgili adres değişikliği 13.02.2008
tarihinde tescil ettirilmiş ve18.02.2008 tarih ve 7001 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
5.Şirket, 31.05.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararına istinaden Fevziçakmak Cad. Burçin Đş Hanı
No:703-704-705 Kat:7 Osmangazi/Bursa Temsilciliğini kapatılması yönünde karar almıştır. Đlgili
temsilcilik kapama kararı, 17.11.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve 20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı
Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
48
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
6. Şirket, 03.01.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden şirket elemanlarından Halil Timur
Altınok ‘un Temsilcilikler ve Operasyondan sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak 01.01.2008
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere atama kararı almıştır.Đlgili atama kararı 13.02.2008 tarihinde
tescil ettirilmiş ve 18.02.2008 tarih 7001 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu kayıtlarına 28.02.2008 tarihinde intikal eden
ilgili Yönetim Kurulu Kararı hakkında; Şirket Finansal Kiralama ,Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 18 inci maddesinin (2)
numaralı fıkrası gereği,’’Yönetim Kurulu Üyesi, genel müdür ve yardımcıları ile birinci
derece imza yetkisine sahip kişiler, müdürler kurulu üyeleri, şube yöneticileri ve temsilcilerin
atanmalarını veya seçilmelerini müteakip bir ay içerisinde bu Yönetmelikte aranan şartları
taşıdıklarını gösteren belgeler ve atanmalarına veya seçilmelerine ilişkin karar örneği ile
birlikte Kuruma bildirilmesi şarttır’’ hükmünün amir olmasından hareketle bilgi edinilmesini
ve Şirket hakkında idari yaptırımların uygulanmasına mahal verilmemesini teminen, atama
işlemlerine ilişkin belgelerin Yönetmelik hükmünde yer alan süre içerisinde Kuruma intikal
ettirilmesi hususunda azami dikkat ve özenin gösterilmesi konusunda Bankacılık Düzenleme
ve Denetleme Kurumu tarafından Kurumun 11.03.2008 tarih ve BDDK.UYII.134.88-3574
sayılı yazısı ile bilgilendirilmiştir
7. Şirket; 31.10.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararına istinaden Atatürk Cad. Katipoğlu Apt. No:372/1
Kat:6 Alsancak/ Đstanbul adresindeki Alsancak Temsilciliğinin kapatılması yönünde karar almıştır.
Đlgili temsilcilik kapama kararı,17.11.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve 20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı
Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
8. Şirket, 03.01.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Ankara temsilcilik müdürü görevine
Okan Garip ’ın atanması yönünde karar almıştır. Đlgili atama kararı 13.02.2008 tarihinde tescil
ettirilmiş ve18.02.2008 tarih ve 7001 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
9. Şirket, 03.01.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Kadıköy temsilcilik müdürü görevine
Gürhan Şirin’in atanması yönünde karar almıştır. Đlgili atama kararı 13.02.2008 tarihinde tescil
ettirilmiş ve18.02.2008 tarih ve 7001 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
10. Şirket, 31.10.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Yenişehir temsilcilik müdürü
görevini yapan Ruhan Ağıroğlu’ndan yerine Mesut Kaytaz’ın atanması yönünde karar almıştır. Đlgili
atama kararı 17.11.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve 20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı Ticaret Sicil
Gazetesinde ilan edilmiştir.
13. Şirket, 31.10.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Gaziantep temsilcilik müdürü
görevini yapan Süleyman Çimen’nin yerine Ahmet Tarkan Aylı’nın atanması yönünde karar almıştır.
Đlgili atama kararı ,17.11.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve 20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı Ticaret
Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
11. Şirket, 31.10.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Konya temsilcilik müdürü görevini
yapan Mustada Erol’ün yerine Bekir Yılmaz ’ın atanması yönünde karar almıştır. Đlgili atama kararı
17.11.2008 tarihinde tescil ettirilmiş ve20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir.
49
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
12. Şirket, 31.10.2008 tarih Yönetim Kurulu Kararı’na istinaden Genel Müdür Yardımcısı olarak
görev yapan Beri Poluman’ın yerine Ahmet Tanju Çakan’ın atanması yönünde karar almış olup .Đlgili
atama kararı 17.11.2008 tarihinde tescil edilmiş ve 20.11.2008 tarih ve 7193 sayılı Ticaret Sicil
Gazetesinde ilan edilmiştir.
Hisse Devri ve Anasözleşme Değişikliği :
Şirketin inceleme döneminde 20.000.000 YTL.’den ibaret bulunan sermayesi 21.026.414 YTL. ye
çıkarılmış ve bu bağlamda ana sözleşmenin değiştirilmesine Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu’nun 01.07.2008 tarih BDDK.UYII.134-88-8949 sayılı yazısı gereğince izin verilmiş olup,
sermaye artırımına ilişkin 14.08.2008 tarihli olağanüstü genel kurul kararı Đstanbul Ticaret Sicil
Memurluğu tarafından 15.08.2008 tarihinde 20.08.2008 tarih ve 7131 sayılı Türkiye Ticaret Sicil
Gazetesinde tescili ilan olunmuştur. Şirketin arttırılan 1.026.414 YTL tutarındaki sermayesinin
tamamı nakden taahhüt edilmiş olup; Bu defa arttırılan 1.026.414 YTL sermayenin tamamı ortaklar
cari hesabından karşılanmıştır. Söz konusu ortaklar cari hesabı aşağıda anılan kar dağıtımı sonucu
ortakların şirketten alacaklarından oluşmuştur
Şirket 03.11.2008 tarihli olağan genel kurul kararıyla kar dağıtımına gitmiş olup ilgili genel kurul kararı
04.11.1008 tarihinde tescil olmuş, 07.11.2008 tarih ve 7184 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde
tescili ilan edilmiştir.
Sermaye artırımı sonrası yeni hisse oranları ve hisse tutarları aşağıdaki gibi oluşmuştur.,
Ortak
Coöperatieve BVS Financial Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Sermaye Arttırım
Öncesi
Payı (%) Payı (YTL)
Sermaye Arttırım
Sonrası
Payı (%) Payı (YTL)
25,00
7,69
8,00
11,88
8,44
7,50
3,75
4,69
4,13
4,13
1,62
3,75
3,25
1,62
0,81
3,75
5.000.000
1.537.500
1.599.999
2.375.625
1.687.500
1.500.000
750.000
937.500
825.000
825.000
324.750
750.000
650.001
324.750
162.375
750.000
23,78
7,81
8,13
12,07
8,57
7,62
3,81
4,76
4,19
4,19
1,65
3,81
3,30
1,65
0,83
3,81
5.000.000
1.642.707
1.709.483
2.538.183
1.802.971
1.602.641
801.321
1.001.651
881.453
881.453
346.972
801.321
694.479
346.972
173.486
801.321
100
20.000.000
100
21.026.414
50
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin 17.09.2008 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile şirket hissedarları arasında hisse devirleri
gerçekleşmiş olup,yapılan hisse devirleri Yönetmeliğin 13. maddesinde belirtilen sermayenin %10 ve
daha fazlasını temsil eden veya bir kişiye ait sermaye payının bu oranı aşması sonucunu
vermediğinden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan önceden izin alma zorunluluğu
doğmamıştır.Đlgili hisse devri hakkında Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu 23.09.208 tarih
ve 37629 sayılı yazı ile bilgilendirilmiştir.
Yapılan hisse devirleri sonrası yeni hisse oranları ve hisse tutarları aşağıdaki gibi oluşmuştur;
Ortak
Coöperatieve BVS Financial
Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Đzzet Kondu
Hisse Devri Öncesi
Payı
(%) Payı (YTL)
Hisse Devri Sonrası
Payı
(%) Payı (YTL)
23,78
7,81
8,13
12,07
8,57
7,62
3,81
4,76
4,19
4,19
1,65
3,81
3,30
1,65
0,83
3,81
5.000.000
1.642.707
1.709.483
2.538.183
1.802.971
1.602.641
801.321
1.001.651
881.453
881.453
346.972
801.321
694.479
346.972
173.486
801.321
28,46
7,33
7,48
10,73
8,05
7,15
3,58
4,47
3,93
3,93
1,79
3,58
3,25
1,79
0,89
3,58
5.985.167
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.063
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
100
21.026.414
100
21.026.414
Faktoring Şirketlerinin Yapamayacakları Đş ve Đşlemler:
Đlgili yönetmelik madde 22’de belirtilen faktoring faaliyetleri ile doğrudan ilgisi bulunmayan
faaliyetler, teminat mektubu vermek, mevduat veya her ne ad altında olursa olsun bir ivaz karşılığı
para toplamak ve kambiyo senedine dayalı olsa bile, bir mal veya hizmet satışından doğmuş olduğu
fatura veya benzeri belgelerle tevsik edilemeyen alacakları satın almak veya tahsilini üstlenmek
türünde işlemlere yönelik, örnekleme yolu ile denetim kanıtı aranmıştır.
Đşlem Sınırı Oranı:
Đlgili yönetmeliğin ‘işlem sınırı ve karşılıklar’ madde 23’e göre; faktoring şirketlerinin fon
kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının otuz katını geçemez.
51
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Đşlem Sınırı (Cari Dönem)
A-Faktoring Alacakları (1+2)
1. Faktoring Alacakları
2. Takipteki Alacaklar
B-Özkaynaklar ((1+2+3+4+5+6)-(7))
1.Ödenmiş Sermaye
2.Sermaye Yedekleri
3.Kar Yedekleri
4.Emisyon Primleri
5.Dönem Karı
6.Geçmiş Yıllar Karları
7.Geçmiş Yıllar Zararları
ĐŞLEM SINIRI ORANI (A/B)
82.085.482
56.209.941
25.875.541
58.466.677
21.026.414
16.409.740
2.296.486
11.304.381
7.429.656
1,40 < 30
Đşlem Sınırı (Önceki Dönem)
A-Faktoring Alacakları (1+2)
1. Faktoring Alacakları
2. Takipteki Alacaklar
B-Özkaynaklar ((1+2+3+4+5+6)-(7))
1.Ödenmiş Sermaye
2.Sermaye Yedekleri
3.Kar Yedekleri
4.Emisyon Primleri
5.Dönem Karı
6.Geçmiş Yıllar Karları
7.Geçmiş Yıllar Zararları
ĐŞLEM SINIRI ORANI (A/B)
99.656.301
77.961.167
21.695.134
47.891.860
20.000.000
15.165.718
1.378.731
4.162.694
7.184.718
2,08 < 30
Đlgili yönetmeliğin ‘işlem sınırı ve karşılıklar’ madde 23’e göre Şirket’ in Đşlem Sınırı Oranı
Özkaynakların 30 katını aşmamaktadır.
Yazılı Sözleşme Zorunluluğu :
Şirket müşterileri ile yapacakları işlemler için yönetmeliğin 19 maddesi gereği yazılı sözleşme
düzenlemektedir.
52
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bilgi Verme :
Đlgili yönetmelik madde 27’ye göre Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan üçer aylık
dönemler halinde istenen finansal tabloları ile ilgili olarak;
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 05.02.2009 tarih ve 3030 sayılı kararıyla, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından yazılı olarak uyarılmasına rağmen,Bankacılık Veri Transferi Sistemine
hatalı ve eksik raporlama yapmaya devam eden Şirketin ’Finansal Kiralama ,Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 24 üncü
maddesine aykırılık teşkil eden uygulaması nedeniyle, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 148
inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiş
ve ilgili karar Şirket’e 11.02.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-2436 sayılı yazı ile
bildirilmiştir.
Faaliyet Harcı ve Diğer Vergiler :
Şirket, Harçlar Kanunun Genel Tebliğinde Faktoring şirketlerinin kuruluş izin belgeleri için belirtilen
2008 faaliyet harcını tahakkuk ettirip yasal süresi içinde ödemiştir. Đnceleme döneminde Şirket’ in
diğer vergilerini ve yasal yükümlülüklerini, bağlı bulunduğu Vergi Dairesinden ve Sosyal Sigortalar
Kurumundan alınan Borcu Yoktur yazılarından ödediği tespit edilmiştir.
Đç Denetim Sistemi Hakkında Bilgi
Cari işlemlerin denetimi iç kontrol yetkilisi tarafından yapılmaktadır.
25.11.2008 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Seda Eren’in iç denetçilik görevi sona erdirilmiş
yerine Murat Đlkgelen atanmıştır.Konuya ilişkin olarak Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
26.11.2008 tarihve 45167 sayılı yazı ile bilgilendirilmiştir.
Şirket ve Yöneticileri Hakkında Bilgi
Denetim döneminde şirket, şirketin % 10 ve üzerinde hissesine sahip ortaklar ve şirket yöneticilerden
alınan beyanlardan, Đcra Tetkik Hakimliği ve Asliye Ticaret Mahkemelerinden alınan derkenarlardan
haklarında dava açılmadığı tespit edilmiştir.
Şirketin aktifleri üzerindeki sigorta tutarları aşağıdaki gibidir.
31.12.2008
Bina Sigortası
Taşıt Sigortası
Demirbaş,Đşyeri, Yangın Sigortası
Mali Mesuliyet Sigortası
Kaza Sigortası
Toplam
16.350
1.345.000
500.000
1.861.350
53
31.12.2007
800.000
63.938
1.530.400
250.000
140.000
2.784.338
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
V
BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRA MEYDANA GELEN OLAYLAR
1. Kıdem tazminatı tavanı 01.01.2009 tarihinden itibaren 2.260,05 YTL/Yıl olmuştur.
2. Bakanlar Kurulu’nun 4 Nisan 2007 tarih ve 2007/11963 numaralı kararı ile Türkiye Cumhuriyeti
para birimi Yeni Türk Lirası (YTL)’ndaki ”Yeni” ifadesi 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren kaldırılmış
ve Türkiye Cumhuriyeti para birimi Türk Lirası (TL) olmuştur. 31 Aralık 2008 tarihine kadar her türlü
evrak ve muhasebe kayıtları YTL üzerinden hazırlanmıştır ve böylece saklanmaya devam edilecektir.
1 Ocak 2009 tarihinden itibaren, hem YTL hem de TL banknot ve madeni paralar 2009 yılı sonuna
kadar tedavülde olacak olmasına karsın her türlü evrak ve muhasebe kayıtları TL olarak
hazırlanacaktır. Bu nedenle Şirket 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren kayıtlarını TL olarak tutacaktır.
3. Şirket 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan, Finansal Kiralama, Faktoring
ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğin geçici 1. maddesi
kapsamında intibak çalışmalarına devam etmektedir.
4.Şirketin 18.12.2008 tarihli yazısı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’ndan Şirket ana
sözleşmesinin 6 ıncı maddesinin değiştirilmesine ve Şirket sermayesinin 21.026.414 TL den
50.000.000 TL artırılmasına izin verilmesi talep edilmiş olup , söz konusu yazı eki ana sözleşme tadil
tasarısında öngörülen sermaye artışının, 12.563.846TL lik kısmının geçmiş yıl karlarından,16.409.740
TL tutarında olan kalan kısmının da emisyon primlerinden karşılanacağı bildirilmiştir.
Şirketin 17.05.2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren ‘Finansal
Kiralama,Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi
ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Đçeriği Hakkında Tebliğ’ e uyumlu olarak
hazırlanması gereken 2008 yıl sonu hesaplarının kesinleşmemesi nedeniyle , Şirket sermayesinin
21.026.414 TL den 50.000.000 TL ye çıkarılmasında iç kaynaklardan karşılanması öngörülen
28.973.586 TL lik tutarın bu aşamada sermaye artırımında kullanılması uygun görülmediği
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından 17.02.2009 tarih BDDK.UYII.134.88-2854
sayılı yazısı ile Şirket’e bildirilmiştir.
5.Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 05.02.2009 tarih ve 3030 sayılı kararıyla, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından yazılı olarak uyarılmasına rağmen,Bankacılık Veri Transferi Sistemine
hatalı ve eksik raporlama yapmaya devam eden Şirketin ’Finansal Kiralama ,Faktoring ve
Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 24 üncü
maddesine aykırılık teşkil eden uygulaması nedeniyle, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 148
inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiş
ve ilgili karar Şirket’e 11.02.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-2436 sayılı yazı ile
bildirilmiştir.
6.Şirkete, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 12.03.2009 tarih ve 3086 sayılı kararı ile, Şirketin 2008 yılı içerisinde
Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Esasları Hakkında Yönetmeliğin
(Yönetmelik) 22 nci maddesinin (2) numaralı fıkrasına aykırı olarak gerçekleştirdiği işlemler
nedeniyle, Şirket hakkında Kanununun 148 inci maddesinin (b) bendi uyarınca 6.344-TL idari
para cezası uygulanmasına karar verilmiş ve ilgili karar Şirket’e 17.03.2009 tarih ve
BDDK.UYII.134.88-5137 sayılı yazı ile bildirilmiştir.
54
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 17.03.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.885137 sayılı yazısı ile , faktoring şirketlerince kambiyo senetlerine dayalı olsa bile, bir mal ve
hizmet satışından doğmuş veya doğacak fatura ve benzeri belgelerle tevsik edilemeyen
alacakların satın alınamayacağını veya tahsilinin üstlenilmeyeceğini hüküm altına alan
yönetmeliğin 22 maddesinin (2) numaralı fıkrasına aykırı uygulamalara mahal verilmemesini
teminen Şirket tarafından gerekli özen ve hassasiyetin gösterilmesi gerektiği Şirkete
bildirilmiştir.
Yukarıda bahsi geçen konu ile ilgili olarak ; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
tarafından Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulmuş olup, buna istinaden
Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından Şirket yetkilileri hakkında soruşturma açılmış olup,
gerekli incelemeler sonucu Cumhuriyet Başsavcılığı bu konuda kovuşturmaya yer olmadığına
2009/8942 sayılı karar ile karar vermiştir.
7.Denetimi yapılan dönem bilanço tarihinden sonra yukarıda açıklanan hususların dışında ortaya çıkan
ve Şirket’ in mali ve hukuki durumunu etkileyebilecek önemli değişiklik ve gelişmeler olmamıştır.
VI
DENETLEME YÖNTEMĐ
Denetleme Yöntemine Đlişkin Bilgiler
Şirket ile denetim şirketimiz arasında düzenlenen 07.10.2008 tarih ve 427/2008/BD-F/004 no.lu
bağımsız dış denetim sözleşmesine istinaden, 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete’ de
yayımlanan, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları
Hakkındaki Yönetmeliğin 26. maddesi gereği şirketin genel kuruluna sunulacak yıllık finansal
tabloları ve dipnotlarını denetledik. Bu denetim çalışmalarının yürütülmesinde, banka denetiminde
uygulanan ilke ve esaslardan faktoring şirketlerinin işlemleri ile sınırlı olmak üzere dikkate alınmıştır.
Đnceleme Ve Araştırmanın Planlanması
Denetim çalışması esnasında şirketin organizasyon yapısı, iç kontrol sistemi, iş akışı, çalışma tarzı ve
içinde bulunduğu sektör gözden geçirilmiştir.
Şirketin muhasebe politikalarının, muhasebe ilke, esas ve standartlarına uygun olduğu ve 2008 yılı
finansal tablolarını önceki yıllara göre etkileyecek muhasebe yöntem ve tekniklerinde açıklamayı
gerektirecek bir değişikliğin olmadığı kanaatine varılmıştır.
Kanıt Toplama Teknikleri Ve Đzlenen Yöntemler
Denetim çalışmalarımız genel kabul görmüş muhasebe ilke, esas ve standartlarına uygun olarak
yapılmıştır. Bu standartlar denetim çalışmamızı, finansal tablolarda önemli bir hata bulunmadığını
sağlamaya yönelik olarak düzenlememizi gerektirmektedir. Denetimimiz, finansal tablolarda yer alan
bakiyeleri ve tamamlayıcı notları destekleyici kanıtların test bazında incelenmesini, hesap ve
işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının ve belgelerin örnekleme yolu ile kontrolü ve gerekli
gördüğümüz diğer denetleme yöntem ve tekniklerini içermektedir.
Denetim teknikleri hesapların niteliği, hacmi, güvenilirlik ve risk derecesi göz önünde bulundurularak
her aşamada gerçekleştirilmiştir.
55
EKO FĐNANS FACTORĐNG HĐZMETLERĐ ANONĐM ŞĐRKETĐ
01.01.2008 – 31.12.2008 HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar ‘‘YTL’’ (=TL) olarak ifade edilmiştir.)
Denetim Zamanı Ve Süresi
Şirket ile denetim şirketimiz arasında sürekli bilgi alışverişinin bulunmasının yanında, bağımsız dış
denetim sözleşmesinin imzalanma tarihinden sonra asgari 96 çalışma saati planlanmış ve
uygulanmıştır.
VII
ÖNERĐLER
Faktoring Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmelik kapsamında
gerçekleştirdikleri faktoring işlemlerinde karşılaştıkları sorunların çözümü, haksız rekabetin
önlenmesi, uygulama birliğinin sağlanması, faktoring denetiminin sağlıklı bir şekilde yapılabilmesi,
ilgili yönetmelik kapsamında istenilen bilgi ve belgelerin geçerlilik ve güvenirliğinin sağlanması için
Faktoring Đşlem Yönetmeliğinin yayınlanması,
Faktoring faaliyetlerinin gelişmesi, haksız rekabetin önlenmesi, mesleki konularda üyelerin
aydınlatılmasını sağlamak ve faktoring şirketlerinin sermaye piyasasının gerektirdiği özen ve disiplin
içerisinde çalışmaları için Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu çatısı altında ‘Faktoring
Şirketleri Birliği’nin kurulması,
56