Orka Megep - Genel Muhasebe Modülü

T.C.
MĠLLÎ EĞĠTĠM BAKANLIĞI
MEGEP
(MESLEKĠ EĞĠTĠM VE ÖĞRETĠM SĠSTEMĠNĠN
GÜÇLENDĠRĠLMESĠ PROJESĠ)
MUHASEBE VE FĠNANSMAN
GENEL MUHASEBE
ANKARA 2009
Milli Eğitim Bakanlığı tarafından geliĢtirilen modüller;

Talim ve Terbiye Kurulu BaĢkanlığının 02.06.2006 tarih ve 269 sayılı Kararı ile
onaylanan, Mesleki ve Teknik Eğitim Okul ve Kurumlarında kademeli olarak
yaygınlaĢtırılan 42 alan ve 192 dala ait çerçeve öğretim programlarında
amaçlanan mesleki yeterlikleri kazandırmaya yönelik geliĢtirilmiĢ öğretim
materyalleridir (Ders Notlarıdır).

Modüller, bireylere mesleki yeterlik kazandırmak ve bireysel öğrenmeye
rehberlik etmek amacıyla öğrenme materyali olarak hazırlanmıĢ, denenmek ve
geliĢtirilmek üzere Mesleki ve Teknik Eğitim Okul ve Kurumlarında
uygulanmaya baĢlanmıĢtır.

Modüller teknolojik geliĢmelere paralel olarak, amaçlanan yeterliği
kazandırmak koĢulu ile eğitim öğretim sırasında geliĢtirilebilir ve yapılması
önerilen değiĢiklikler Bakanlıkta ilgili birime bildirilir.

Örgün ve yaygın eğitim kurumları, iĢletmeler ve kendi kendine mesleki yeterlik
kazanmak isteyen bireyler modüllere internet üzerinden ulaĢılabilirler.

BasılmıĢ modüller, eğitim kurumlarında öğrencilere ücretsiz olarak dağıtılır.

Modüller hiçbir Ģekilde ticari amaçla kullanılamaz ve ücret karĢılığında
satılamaz.
ĠÇĠNDEKĠLER
ĠÇĠNDEKĠLER.......................................................................................................... i-ii
AÇIKLAMALAR ....................................................................................................... iii
GĠRĠġ ........................................................................................................................... 1
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 1 .................................................................................... 2
1. BĠRĠNCĠ SINIF MÜKELLEF’LERĠN MUHASEBE ĠġLEMLERĠ ................. 3
1.1. Muhasebe‟nin Temel EĢitliği .................................................................... 5
1.2. Muhasebe FiĢ'i EĢitliği .............................................................................. 6
1.3. Çift Taraflı Kayıt Sistemi .......................................................................... 7
1.4. Muhasebe Süreci ....................................................................................... 8
1.5. Bilanço / Muhasebe Modülüne GiriĢ ......................................................... 9
1.6. Firma Tanımı ........................................................................................... 10
1.7. Hesap Planı Tanımı ................................................................................. 14
1.7.1. Yeni Hesap Açmak ................................................................... 16
1.7.2. Hesap Düzeltmek ...................................................................... 17
1.7.3. Hesap Silmek ............................................................................ 17
1.8. Hesap Planı Yardım Kitabı ...................................................................... 18
1.9. Muhasebe FiĢ‟i Kaydetmek .................................................................... 19
1.9.1. AçılıĢ FiĢi .................................................................................. 20
1.9.2. Tahsil FiĢi ................................................................................. 23
1.9.3. Tediye FiĢi ................................................................................ 25
1.9.4. Mahsup FiĢi .............................................................................. 28
1.9.5. “Hızlı Fatura Modülü” ile Muhasebe FiĢ‟i Kaydetmek ............ 32
1.10. Muhasebe FiĢ‟i Düzeltmek ................................................................... 36
1.11. Muhasebe FiĢ‟i Silmek .......................................................................... 36
UYGULAMA FAALĠYETĠ - 1...................................................................... 37
ÖLÇME VE DEĞERLENDĠRME - 1 ........................................................... 38
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 2 .................................................................................. 40
2. MUHASEBE SÜRECĠ’NE GÖRE ÇÖZÜMLÜ MONOGRAFĠ ..................... 40
2.1. Firma Tanımı ........................................................................................... 41
2.2. DönembaĢı ĠĢlemleri ................................................................................ 42
2.2.1. Ortakların Sermaye Taahhütleri .............................................. 42
2.2.2. Ortakların Sermaye Taahhütleri´ni Yerine Getirmesi .............. 44
2.2.3. KuruluĢ Bilançosu‟nun Hazırlanması ...................................... 48
2.3. Günlük Ticari ĠĢlemler ............................................................................ 49
2.3.1. Günlük Ticari ĠĢlemlerin Belgelendirilmesi ............................. 49
2.3.2. Günlük Ticari ĠĢlemlerin, Yevmiye Defterine Kayıt Edilmesi . 49
2.3.2.1. AlıĢ Faturası ............................................................... 49
2.3.2.2. KeĢide Çek ................................................................. 50
2.3.2.3. SatıĢ Faturası .............................................................. 50
2.3.2.4. Tahsilat Makbuzu ...................................................... 51
2.3.2.5. Kargo Gider Faturası ................................................. 51
2.3.2.6. Gelen Havale Makbuzu ............................................. 52
2.3.2.7. Kasa‟dan Banka‟ya Yatırılan Nakit ........................... 52
2.3.2.8. KeĢide Edilen Çek‟in Ödenmesi ................................ 53
2.3.2.9. Elektrik Gideri Faturası ............................................. 53
2.3.2.10. Amortisman Hesaplaması ve Gider Yazılması ........ 54
2.3.3. Günlük Ticari ĠĢlemlerin, Büyük Defter‟e Kayıt Edilmesi ...... 54
2.3.4. Aylık Mizan‟ın Düzenlenmesi.................................................. 54
2.3.4. KDV Beyannamesi ve Ġnternet Bildirimi ................................. 55
2.3.4. KDV Hesaplarının Kapatılması ................................................ 56
2.4. Dönemsonu ĠĢlemleri............................................................................... 57
2.4.1. Faiz Gelir‟i Tahakkuku ............................................................. 57
2.4.2. SatıĢ Maliyetlerinin Hesaplanması ve Muhasebe FiĢi .............. 57
2.4.3. Genel Geçici Mizan-Dönem Sonu Envanter KarĢılaĢtırılması . 59
2.4.4. Vergi Öncesi Kar / Zarar Hesaplaması ..................................... 60
2.4.4.1. Giderlerin Gelir Tablosuna Aktarılması (Yansıtma) . 60
2.4.4.2. Gelir Tablosu‟da Brüt Kâr/Brüt Zarar Hesaplaması .. 63
2.4.4.3. Brüt Kâr‟dan Kurumlar Vergisi KarĢılığı Ayırmak ... 64
2.4.4.4. G.Tablosu Hesapları (600-689 Hesaplar) Kapatmak 65
2.4.5. Envanter Defteri‟nin Hazırlanması ........................................... 67
2.4.6. Kesin Mizan‟ın Hazırlanması ................................................... 68
2.4.7. Mali Tablolar‟ın Hazırlanması ................................................. 70
2.4.6.1. Gelir Tablosu ............................................................. 70
2.4.6.2. Bilanço ....................................................................... 71
2.4.8. KapanıĢ Maddesinin Yapılması ................................................ 72
2.5. Yevmiye Defteri‟nin Yazdırılması .......................................................... 74
2.6. Büyük Defteri‟in Yazdırılması ................................................................ 75
UYGULAMA FAALĠYETĠ - 2...................................................................... 76
ÖLÇME VE DEĞERLENDĠRME - 2 ........................................................... 77
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 3 .................................................................................. 79
3. ĠKĠNCĠ SINIF MÜKELLEF'LERĠN MUHASEBE ĠġLEMLERĠ…………..79
3.1. ĠĢletme Defteri‟nin ġekli ......................................................................... 80
3.2. ĠĢletme / Serbest Meslek Modülüne GiriĢ ............................................... 81
3.3. Firma Tanımı ........................................................................................... 82
3.4. Hesap Planı Tanımı ................................................................................. 86
3.4.1. Yeni Hesap Açmak ................................................................... 88
3.4.2. Hesap Düzeltmek ...................................................................... 89
3.4.3. Hesap Silmek ............................................................................ 89
3.5. Evrak GiriĢ Ekranı ................................................................................... 90
3.5.1. AlıĢ Faturası .............................................................................. 91
3.5.2. SatıĢ Faturası............................................................................. 92
3.5.3. Kargo Gider Faturası ................................................................ 93
3.5.3. Elektrik Gider Faturası ............................................................. 94
3.5.4. SatıĢ Ġade Faturası ..................................................................... 95
3.5.4. AlıĢ Ġade Faturası ...................................................................... 96
ii
3.5.4. DemirbaĢ AlıĢ Faturası ............................................................. 97
3.6. Resmi Bildirimler ve Raporlar ................................................................ 99
3.6.1. ĠĢletme Defteri (Gelir/Gider Ayrı Sayfa‟da) ............................ 99
3.6.2. Gelir / Gider Raporu (Tek Sayfa‟da) ...................................... 101
3.6.3. KDV Beyannamesi ................................................................. 102
3.6.4. ĠĢletme Mizanı ........................................................................ 104
3.6.5. ĠĢletme Hesap Özeti ................................................................ 105
3.6.6. ĠĢletme Gelir Tablosu ............................................................. 106
3.7. Sene Sonu Devir ĠĢlemleri ..................................................................... 107
UYGULAMA FAALĠYETĠ – 3 ................................................................... 108
ÖLÇME VE DEĞERLENDĠRME – 3 ......................................................... 109
MODÜL DEĞERLENDĠRME ................................................................................ 111
CEVAP ANAHTARLARI ....................................................................................... 113
KAYNAKÇA ........................................................................................................... 115
iii
AÇIKLAMALAR
KOD
ALAN
Muhasebe ve Finansman
DAL/MESLEK
Bilgisayarlı Muhasebe
MODÜL
Muhasebe
MODÜLÜN TANIMI
1.sınıf ve 2.sınıf mükelleflerin muhasebe iĢlemlerini takip etmek
için paket program üzerinde gereken tanımları ve iĢlemleri yapma
yeterliklerinin kazandırıldığı öğrenme materyalidir.
SÜRE
40/32
ÖN KOġUL
YETERLĠLĠK
MODÜLÜN AMACI
 Bilgisayar‟ın Temel Kullanımını Bilmek,
 AĢağıdaki Ders Modüllerini BaĢarı Ġle GeçmiĢ Olmak:
Ticari Belgeler, Program Yüklemek,
Cari Hesap, Ön Muhasebe,
 1.Sınıf Mükellef ve 2.Sınıf Mükelleflerin Defter Takibi
Konusu‟nda Bilgili Olmak
Muhasebe iĢlemleri yapmak
Genel Amaç:
Bu modül ile 1.sınıf ve 2.sınıf mükellef‟lerin muhasebe
iĢlemlerini paket program‟da takip edebileceksiniz.
Amaçlar:
1. Birinci sınıf mükelleflerin muhasebe iĢlemleri
yapılırken kullanılan yevmiye fiĢlerinin paket
programda nasıl kayıt edildiğini öğreneceksiniz.
2. Birinci sınıf mükelleflerde muhasebe sürecini,
monografi ile uygulamalı olarak, paket programda
öğreneceksiniz.
3. ikinci sınıf mükelleflerde muhasebe iĢlemlerini
uygulamalı öğreneceksiniz.
EĞĠTĠM ÖĞRETĠM
ORTAMLARI VE
DONANIMLARI
Bilgisayar Laboratuarı, Ġnternet, Projeksiyon, Tepegöz,
Muhasebe Programı Eğitim CD‟si
ÖLÇME VE
DEĞERLENDĠRME
Her öğrenme sonunda modülde verilen ölçme araçları ile ulaĢtığınız
bilgi düzeyinizi kendi kendinize değerlendirebileceksiniz.
Modül‟ün sonunda kazandığınız bilgi ve becerileri belirlemek
amacıyla öğretmeniniz tarafından hazırlanacak bir ölçme aracıyla
değerlendirileceksiniz.
iv
GĠRĠġ
GĠRĠġ
Değerli öğrenci;
Günümüzde iĢletmeler, mali iĢlemlerin takibini muhasebe yazılımları ile
yapmaktadır. Günlük ticari iĢlem hacminin artması, muhasebesel iĢlemleri takip etmeyi
zorlaĢtırmıĢ ve sonuçta iĢletmelerin bilgisayarlardan yardım alması kaçınılmaz olmuĢtur.
Muhasebe yazılımları sayesinde iĢletmeler, mali bilgilerine daha çabuk eriĢerek
iĢlem hızını artırmakta ve bu bilgileri güvenle saklayıp gerektiğinde raporlarını hızlı bir
Ģekilde alabilmektedir.
Bir iĢletmenin en önemli bölümlerinin baĢında “Muhasebe Birimi” gelir.
Bunu bir örnek ile açıklayalım: ĠĢletmeler, bir insan vücuduna benzetildiğinde
Yönetim Departmanı, insanın beyni; Pazarlama Departmanı, elleri ve ayakları;
Üretim Departmanı, vücudu gibidir. Muhasebe Departmanı ise vücudun sinir sistemidir.
Ġnsan vücudu sağlıklı sinir sistemine sahip olmadan beyne, ellere ve diğer
organlara hükmedemeyeceğine göre iĢletme yönetimi de sistemli bir muhaseye sahip
olmadan pazarlama, üretim ve diğer bölümleri ile ilgili doğru kararlar alamaz.
Bunun için “Muhasebe Birimi” bir iĢletmede ana unsurdur.
Ticari hayatta büyüyen iĢletmeler, gelecek için aldığı kararlarda ve bu kararları
uygulamada “her zaman muhasebe departmanından faydalanır.”
“Muhasebenin Temel Ġlkeleri” konusunda bilgi sahibi olan bir kimse,
sektör önemli olmaksızın tüm iĢletmelerle ilgili “muhasebe departmanında” rahatlıkla
görev alabilecek bir konumda olacaktır.
Muhasebenin temel kurallarını ve bir iĢletmedeki çalıĢma sistemini, yani iĢleyiĢi
bildiğinizde bilgisayar ortamında geliĢtirilen ve
“Bilgisayarlı Muhasebe” olarak
isimlendirilen tüm muhasebe programlarını rahatlıkla kullanabileceksiniz.
Bunun yanında bazen muhasebenin temel kurallarını bilmekle beraber, kullandığınız
program‟ın iĢlevsel oluĢu da çok önemlidir. Bu ikisi muhasebeciyi tamamlayan unsurlardır.
Biri eksik olduğunda günlük iĢ hayatının içinde muhasebeci kaybolup gidecektir.
Yaygın biçimde kullanılan, bilgisayarda fazla yer iĢgal etmeyen pratik ve
sıradıĢı bu programda;
 Kolay kurulduğunu, hızlı çalıĢıp hızlı sonuç ürettiğini,
 Windows tabanlı programlarda yapılması gereken bir çok tanımlamanın,
DOS tabanlı olan bu programda hazır olduğunu,
 BaĢka paket programlarda görmediğiniz birçok çok kolaylığı ile size zaman
kazandıracağını örnekli uygulamalarıyla öğreneceksiniz.
1
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 1
ÖĞREN
AMAÇ
Bu öğrenme faaliyeti ile birinci sınıf mükelleflerin muhasebe iĢlemleri yapılırken
kullanılan (Açılış, Tahsil, Tediye,Mahsup Fişi gibi) yevmiye fiĢlerinin paket program‟da
nasıl kayıt edildiğini öğreneceksiniz.
ARAġTIRMA
 Muhasebe iĢlemlerini (a’dan z’ye) kendi içinde takip eden bir firmayı ziyaret ediniz
ve firmadaki yapılan muhasebenin sürecini inceleyiniz. Önemli olarak gördüğünüz
kısımları not alınız.
ARAġTIRMA ÖZETĠ:
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
2
1. BĠRĠNCĠ SINIF MÜKELLEF’LERĠN
MUHASEBE ĠġLEMLERĠ
Önceki “Öğrenme Faaliyetleri‟nde” paket program‟ın yardımcı modülleri‟nde
(Ücret Bordrosu, Demirbaş-Amortisman, Büro Yönetimi, Iceberg Ticari Modüller’inde)
kayıt edilen ticari belgeleri Bilanço/Muhasebe‟ye “muhasebe fiĢi” olarak entegre yapıyor
ve oluĢturulan fiĢler üzerinden mali tabloları hazırlayıp, beyannameleri ve resmi
bildirimleri yapıyorduk.
Bu “Öğrenme Faaliyeti‟nde” paket program‟ın yardımcı modüller‟den entegrasyon
yapmadan, ticari belgeleri doğrudan muhasebe fiĢi olarak iĢleyip, muhasebe sürecine
uygun olarak, mali tablolarımızı hazırlayacağız, beyannameleri ve resmi bildirimlerimizi
yapacağız.
3
Bilanço usulüne göre defterlerini takip edecek olan bir iĢletme, kuruluĢ aĢamasında
sahip olduğu “varlıkları ile kaynaklarını” tablo halinde göstermelidir ki buna Bilanço denir.
Defterlere kayıt yaparken “bilanço eĢitliği” sağlanmalıdır.
ġekil 1 - Örnek Bilanço Tablosu
4
1.1. Muhasebe’nin Temel EĢitliği
BĠLANÇO EġĠTLĠĞĠ
AKTĠF HESAPLAR
PASĠF HESAPLAR
Varlıklar
=
Kaynaklar
Dönen Varlıklar + Duran Varlıklar
Sermaye + Borçlar
Sermaye + Kısa Vadeli+Uzun Vadeli
Kasa,Banka,Çek,Stoklar,..+DemirbaĢ,TaĢıtlar..
 Örneğin; ticaret yapmak için 1.000 TL sermaye ile bir iĢletme kurmuĢ olun.
Bilanço eĢitliği düĢünüldüğünde aĢağıdaki tablo oluĢacaktır.
AKTĠF HESAPLAR
PASĠF HESAPLAR
Varlıklar
=
Kaynaklar
[100] Kasa: 1.000 TL
[500] Sermaye: 1.000 TL
Açılan
Hesaplar
100
KASA
+
HESABI
BORÇ
1.000,00
-
BORÇ
ALACAK
500
SERMAYE
HESABI
+
ALACAK
1.000,00
Açılan hesap
alacaklandırıldı.
Açılan hesap
borçlandırıldı.
1,000,00
1,000,00
5
1.2. Muhasebe FiĢ’i EĢitliği
Bilanço eĢitliği‟nin korunması, kayıt edilen muhasebe fiĢleri‟nde BORÇ TOPLAMI =
ALACAK TOPLAMI eĢitliğinin korunmasına bağlıdır.
Kayıt yapılırken muhasebe fiĢi‟nin BORÇ tarafına yazılan tutar ile ALACAK tarafına
yazılan tutar eĢit olmalıdır.
Bunun için, muhasebe fiĢ‟inde en az iki hesap kullanılır. Daha fazla hesap ta
kullanılabilir. Ancak, ne kadar hesap kullanılırsa kullanılsın fiĢ eĢitliği sağlanmalıdır.
Hesap Kodu
Hesap Adı
Tarih
100
KASA
.. / .. / ….. - Sermaye Ödemesi
SERMAYE
.. / .. / ….. - Sermaye Ödemesi
500
- Açıklama
Borç
BORÇ TOPLAMI:
Alacak
1.000,00
1.000,00
1.000,00
ALACAK TOPLAMI:
1.000,00
FĠġ EġĠTLĠĞĠ
Açılan
Hesaplar
100
KASA
+
HESABI
BORÇ
ALACAK
1.000,00
BORÇ
500
SERMAYE
+
HESABI ALACAK
1.000,00
Açılan hesap
alacaklandırıldı.
Açılan hesap
borçlandırıldı.
1,000,00
1,000,00
6
1.3. Çift Taraflı Kayıt Sistemi
Muhasebe fiĢleri‟nde
uygulanmasına bağlıdır.
eĢitliğinin
korunması
“çift
taraflı
kayıt
sistemi‟nin”
Birinci sınıf mükellef‟lerin tutmak zorunda olduğu (Yevmiye, Defter-i Kebir, Envanter,
Kasa Defteri gibi…) defterler, çift taraflı kayıt sistemi‟ne göre takip edilir.
Bu sistem‟de fiĢ eĢitliği‟nin korunması için fiĢ içinde kullanılan her bir hesabın
BORÇ ve ALACAK tarafı olduğu kabul edilmiĢtir.
Hesabın BORÇ ya da ALACAK tarafına ilk defa bir tutar yazıldığında hesap
açılmıĢ olur.
Açılan Hesaplar
100
KASA
+
HESABI ALACAK
BORÇ
1.000,00
BORÇ
500
SERMAYE
+
HESABI ALACAK
1.000,00
Hesap
alacaklandırıldı.
Hesap
borçlandırıldı.
1,000,00
1,000,00
Borç
Bakiyesi
Alacak
Bakiyesi
Hesabın BORÇ ve ALACAK tarafı toplandığında birbirine eĢit değilse
bakiye veren bir hesap olur.
Hesabın BORÇ ve ALACAK tarafı toplandığında birbirine eĢit ise hesap
kapanmıĢ olur.
7
1.4. Muhasebe Süreci
Genel olarak, 1 Ocak XXXX tarihi‟nden baĢlayarak, 31 Aralık XXXX
tarihine kadar yapılan iĢlemler muhasebe sürecini oluĢturur.
Muhasebe sürecinde yapılan iĢlemler aĢağıda maddelendirilmiĢtir.
 Dönem BaĢı ĠĢlemleri
1.
2.
3.
4.
DönembaĢı Envanterin Yapılması (Sayım Yapılması)
AçılıĢ Kaydı‟nın Yevmiye Defterine Yapılması
AçılıĢ Kaydı‟nın Büyük Defter‟e Aktarılması
AçılıĢ Bilanço‟sunun Hazırlanması
 Günlük Ticari ĠĢlemler
5. Günlük Ticari ĠĢlemlerin Belgelendirilmesi
6. Günlük Ticari ĠĢlemlerin Yevmiye Defterine Kayıt Edilmesi
7. Günlük Ticari ĠĢlemlerin Büyük Defter‟e Kayıt Edilmesi
8. Aylık Mizan‟ın Düzenlenmesi
9. KDV Beyannamesinin Hazırlanması
10. KDV Hesaplarının Kapatılması
 Dönem Sonu ĠĢlemleri
11. Genel Geçici Mizan‟ın Düzenlenmesi
12. Dönemsonu Envanterin Yapılması (Sayım Yapılması)
13. Gelir-Gider Hesaplarının Kapatılması
 Giderler‟in Gelir Tablosuna Aktarılması (7A/7B Gider Yansıtma)
 Gelir Tablosu Hesaplanarak, Vergi Öncesi Kâr/Zarar Hesaplanması
 Kâr OluĢmuĢ Ġse “Kurumlar Vergisi KarĢılığı” Ayrılması
 Gelir Tablosu Hesaplarının Kapatılması
14. Envanter Defteri‟nin Hazırlanması
15. Kesin Mizan‟ın Hazırlanması
16. Mali Tabloların Hazırlanması
 Gelir Tablosu Hazırlanması
 Bilanço Tablosu Hazırlanması
17. KapanıĢ Maddesi‟nin Yapılması
8
1.5. Bilanço / Muhasebe Modülüne GiriĢ
ENTER
ġekil 2 - Ana Menü Bilanço/Muhasebe'ye GiriĢ
 Birinci sınıf mükelleflerin, genel muhasebe iĢlemlerini takip edeceği paket program
modülüdür.
 Bu modül’ün amacı, kayıt edilen muhasebe fiĢleri üzerinden hareket ederek,
aĢağıdaki sonuçları otomatik hazırlamaktır.
RAPORLAR
RESMĠ
BĠLDĠRĠMLER
Türkçe, İngilizce, Almanca
MALĠ TABLOLAR
1.
Mizan Tablosu
Yevmiye Defteri
Bilanço
2.
Muavin Defter
Defter-i Kebir
Gelir Tablosu
3.
FiĢ Listesi
Kasa Defteri
SatıĢların Maliyeti Tablosu
4.
KDV KapanıĢ ĠĢlemleri
KDV Beyannamesi-1
Kar Dağıtım Tablosu
5.
KDV‟li Belgeler Raporu
KDV Beyannamesi-2
Nakit Akım Tablosu
6.
KDV Ödeme Listesi
E-Beyanname
Fon Akım Tablosu
7.
Gider Yansıtma ĠĢlemleri
BA-BS Formları
Kurum Karlılık Formu
8.
KapanıĢ ĠĢlemleri
Stok Envanteri Takibi
Maliyet Kar / Zarar Tablosu
Envanter Defteri
Hesap Grafik Çizelgeleri
9.
Enflasyon Düzeltme ĠĢlemleri
10.
9
1.6. Firma Tanımı
1
 “Bilanço/Muhasebe” modülüne [ENTER] ile girin.
1
ENTER
ġekil 3 - Ana menü Bilanço/Muhasebe’ye GiriĢ
2
 [F12] yaparak iĢlem yapılacak yıl‟ı seçin.
ENTER
2
ġekil 4 - Yıl Seçimi [F12]
10
3
 Yıl seçimi yapıldıktan sonra “Firma Seçimi” ekranı gelecektir.
 Yeni firma oluĢturmak için bu ekranda [ALT]+[INSERT] yapın.
Yeni Firma Tanımı
3
[ALT]+[INSERT]
ġekil 5 - Firma Seçimi [F2]
4
 Gelen ekranda firmanın koduna (200) yazın ve “Unvan-Adres” bilgilerini doldurun.
4
Resmi bildirimlerde
kullanılacak “Adres“
bilgilerini doldurun.
ġekil 6 - Firma OluĢturmak [ALT]+[INSERT]
11
5
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “Özel” tanımlarını doldurun.
5
Resmi bildirimlerin
hazırlanmasında
kullanılacak “Özel“
tanımları doldurun.
ġekil 7 - Firma Tanımı  Özel Bilgiler
6
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “Detay” tanımlarını doldurun.
ENTER
6
Resmi bildirimlerin
hazırlanmasında
kullanılacak “Detay“
tanımları doldurun.
ġekil 8 - Firma Tanımı  Detay Bilgileri
12
“İnternet Vergi Dairesi”
web sitesine program içinden
otomatik bağlanarak vergi borcu
ve diğer işlemleri otomatik
sorgulamak istiyorsanız
Firmayı tanımladıktan sonra
bu ekran’a [ALT]+[D] ile gelip,
[CTRL]+[F9] ile firma internet
şifresini tanımlayın.
7
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “SMMM” bilgileri doldurun.
[CTRL]+[ENTER]
KDV, Muhtasar,
Geçici Vergi Beyannamesi’nin
internet’te bildirimlerinin
program’dan otomatik yapmak
istiyorsanız
firmayı tanımladıktan sonra
bu ekran’a [ALT]+[M] ile gelip,
[CTRL]+[F9] ile SMMM internet
şifrelerini tanımlayın.
7
ġekil 9 - Firma Tanımı  SMMM Bilgileri
8
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda oluĢturulan firmayı seçin.
ENTER
8
ġekil 10 – Bilanço / Muhasebe’de OluĢturulan Firma
13
1.7. Hesap Planı Tanımı
9
 “Kayıt / Rapor” menüsünde “Hesap Planına” [ENTER] ile girin.
ENTER
9
ġekil 11 - Hesap Planı’na GiriĢ
10
 “Standart Hesap Planı Transfer Et” seçimi [ENTER] ile yapın ve devam edin.
ENTER
10
11
ENTER
ġekil 12 – Hesap Planı’nın OluĢturulması
11
 “Tüm Hesapları Transfer Et” seçimini yapın.
14
12
 [ENTER] ile devam edildiğinde “Tek Düzen Hesap Planı” oluĢturulacaktır.
12
ġekil 13 - Bilanço Tekdüzen Hesap Planı
 Bilanço Standart Hesap Planı‟nda bir iĢletmenin kullanabileceği birçok alt hesap,
program tarafından otomatik açılmaktadır.
 Yukarıdaki ekranda görüldüğü gibi KEBĠR, GRUP, DETAY hesaplar otomatik
açılmıĢtır.
 Hesap planında; yeni hesap ilavesi yapabilir, açılmıĢ hesabı silebilir veya
hesap düzeltme iĢlemi yapabilirsiniz.
BİLANÇO “TEKDÜZEN HESAP PLANI” ÖZELLİKLERİ
1. KEBİR hesabın altında GRUP hesap açılabileceği gibi GRUP altına yeni bir GRUP
hesap açılabilmektedir. Aşağıda bununla ilgili bir örnek verilmektedir.
120
120 1
120 1 034
120 1 034 0001
ALICILAR
Yurtiçi Alıcılar
İstanbul
Timaş Temizlik Maddeleri Ltd. Şti.
KEBİR
Grup
Grup
Detay (Muavin)
2. KDV’nin otomatik hesaplanması için; DETAY (Muavin) hesaplarda KDV oranı
tanımlayabilirsiniz.
3. Türk Lirası yanında “ikinci birim” takibi yapmak için; DETAY (Muavin)
hesaplarda Euro, Dolar, Adet, Kg. gibi “ALT_BİRİM” tanımlayıp, muhasebe fişi
içinde ALT_BİRİM takibi yapabilir ve bunun raporunu alabilirsiniz.
4. Raporlamada kolaylık sağlaması için; DETAY (Muavin) hesaplarda “Departman
Masraf Yeri Takibi” yapabilirsiniz.
15
1.7.1. Yeni Hesap Açmak
 Yeni bir hesap açmak için; [ALT]+[INSERT] yapın.
[ALT]+[INSERT]
Adres Kart Tanımı
[ALT]+[INSERT]
ENTER
ġekil 14 - Yeni Hesap ve Adres Kartı Tanımı
HESAP KODU:
“Hızlı Fatura Girişi”
konusunda kullanılacaktır.
Yeni hesabın kodunu bu bölüme yazmalısınız. Yeni GRUP ve DETAY
hesapların açılıĢında “boĢluk” bırakın. Örneğin; 120 01 gibi
HESAP TĠPĠ: Hesabın KEBĠR, GRUP ya da DETAY tipli olduğunu belirmelisiniz.
HESAP ADI: Yeni hesabın açıklamasını bu bölüme yazmalısınız.
Açılacak hesap için fiĢ içinde KDV hesaplaması yapılacak ise KDV
KDV ORANI: oranı tanımlamalısınız. KDV Oranı, genelde 153 – 600 – 770 hesaplar
için kullanılır.
Açılacak hesap için fiĢ içinde ALT_BĠRĠM takibi yapılacak ise EURO,
ALT BĠRĠM: DOLAR, ADET, KG. vs. gibi tanımlamalısınız.
Alt_Birim genelde 120 – 320 – 153 – 600 gibi hesaplar için kullanılır.
Açılacak hesap için fiĢ içinde Departman Tablosu kullanılacak ise
DEPARTMAN
EVET tanımlamalısınız.
MASRAF
Departman Tablosu, genelde 7‟li gider hesapları için kullanılır.
Metre, Kg. Litre, Dolar, Euro tanımlanan “Alt Birim” tiplerinde ondalık
HANE:
hane takibi için istenen ondalık hane sayısı yazılmalıdır.
Açtığınız hesab‟ın detay bilgileri “Adres, Telefon, Vergi Dairesi ve No,
DETAY
ile TC Kimlik No” bilgilerini kaydetmek için EVET yapılmalıdır.
ADRES
“HIZLI FATURA GİRİŞİ” konusunda bu bölüm kullanılacaktır.
16
1.7.2. Hesap Düzeltmek
 AçılmıĢ hesabın üzerinde [CTRL]+[ENTER] yapıldığında [Hesap Kodu] ve
[Hesap Tipi] dıĢında bütün alanları düzeltebilirsiniz.
[CTRL]+[ENTER
]
ġekil 15 - Hesap Planı  Hesap Planı Düzeltmek
1.7.3. Hesap Silmek
 AçılmıĢ hesabın üzerinde [ALT]+[DELETE] yapıldığında hesabı silmek için onay
sorusu gelecektir.“EVET” ile devam edildiğinde mevcut hesap silinir.
NOT: Kayıt iĢlenmiĢ olan hesaplar silinemez.
[ALT]+[DELETE]
ENTER
ġekil 16 - Hesap Planı  Hesap Planı Silmek
17
1.8. Hesap Planı Yardım Kitabı
 Bu kitap, hesaplar‟ın iĢleyiĢini örneklerle açıklayan uygulama klavuzu‟dur.
 Paket program‟da bu kitabı açmak için, “Kayıt Rapor” menüsünde “Hesap Planı”na
gelin ve bilgilenmek istediğiniz bir hesap kodu üzerinde [SHIFT]+[?] yapın.
[SHİFT]+[?]
ġekil 17 - Hesap Planı
 Hesabın iĢleyiĢini anlatan “Hesap Planı Yardım Kitabı” otomatik açılacaktır.
ġekil 18 - Hesap Planı Yardım Kitabı
18
1.9. Muhasebe FiĢ’i Kayıt Etmek
 Bilanço / Muhasebe Modülünde muhasebe fiĢlerinin kayıt edildiği, üzerinde
değiĢiklik ve düzeltme yapıldığı bölümdür.
1
 Bu iĢlemleri yapmak için “KAYIT / RAPOR” menüsünde “FiĢ Kayıt GiriĢi”
bölümüne [ENTER] ile girin.
1
ENTER
ġekil 19 - FiĢ Kayıt GiriĢi Ekranı
 Bütün muhasebe fiĢlerinin liste halinde görülebileceği fiĢ listesi ekranı gelecektir.
2
 FiĢ kayıt iĢlemine baĢlamadan önce [CTRL]+[F5] ile (Dönem) Ay Seçimi yapın.
[CTRL]+[F5]
2
ġekil 20 - FiĢ Kayıt GiriĢi  Ay Seçimi
19
1.9.1. AçılıĢ FiĢi
 Bir firma, ticari faaliyete baĢlamadan önce firmanın ortakları sermaye taahhüdü
yapmalıdır.
 Böyle bir durumda, aĢağıda örnek olarak verilen muhasebe kaydı yapılacaktır.
Hesap Kodu
501
501 01
500
Hesap Adı
- Açıklama
Tarih
Borç
ÖDENMEMĠġ
SERMAYE
Ali Öz
10/01/ XX - Sermaye Taahüdü
SERMAYE
500 01 Esas Sermaye
Alacak
10.000,00
10/01/ XX - Sermaye Taahüdü
10.000,00
BORÇ TOPLAMI:
ALACAK TOPLAMI:
10.000,00
10.000,00
 Yukarıda örnek verilen muhasebe fiĢini Bilanço/Muhasebe‟ye kayıt edelim.
1
 Bunun için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın ve gelen ekran‟da
fiĢ baĢlık bilgilerini doldurun.
[ALT]+[INSERT]
1
ENTER
 [FiĢ Tarihi]’ne 10.01.XXXX yazın.
 [FiĢ Türü]’ne “AçılıĢ” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Sermaye Taahhüdü” yazın.
ġekil 21 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 [ENTER] ile devam ederek, “fiĢ satırlarına” geçin.
20
2
 [Hesap Kodu] bölümüne [501] yazıp [ENTER] yapıldığında hesap planı‟nda
“501-ÖDENMEMĠġ SERMAYE” hesabı üzerine gelinecektir.
3
 Hesap planı‟nda [ALT]+[INSERT] ile “Ali ÖZ” ortak hesabını açın.
ENTER
2
[ALT]+[INSERT]
 [Hesap Kodu]’na [501 01] yazın.
 [Hesap Tipi]’ne “Detay” seçimini yapın.
 [Hesap Adı]’na “Ortak-Ali ÖZ” yazın.
Açılan Hesabı [F9] ile kayıt edin.
3
ġekil 22 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 Açılan [501 01-Ortak Ali ÖZ] hesabını [ENTER] ile fiĢ satırlarına taĢıyın.
4
 [ENTER] ile devam ederek gerekli alanları yazın.
4
 [Hesap Kodu]’na [501 01] yazın. [ENTER]
 [Belge Tarihi]’ne [F5] ile kopyalayın.
 [Açıklama]’ya [F5] ile kopyalayın.
 [Borç Tarafı]’na “10,000.00 TL” yazın.
ġekil 23 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 Ġkinci fiĢ satırına [ENTER] ile geçin.
21
5
 [Hesap Kodu] bölümüne [500] yazıp [ENTER] yapıldığında hesap planı‟nda
“500- SERMAYE” hesabı üzerine gelinecektir.
6
 Daha önceden açılmıĢ olan [500 01-Esas Sermaye] hesabını [ENTER] ile fiĢ
satırlarına taĢıyın. [ENTER] ile devam ederek gerekli alanları yazın.
ENTER
5
6
 [Hesap Kodu]’na [500 01] yazın. [ENTER]
 [Belge Tarihi]’ni [F5] ile kopyalayın.
 [Açıklama]’ya [F5] ile kopyalayın.
 [Alacak Tarafı]’na “10,000.00 TL” yazın.
ENTER
ġekil 24 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
7
 Yukarıdaki iĢlem adımlarını uyguladığınızda aĢağıdaki fiĢ ekranı oluĢacaktır.
 FiĢ ekranının sağ ve alt köĢesi‟nde olduğu gibi “fiĢ toplamları eĢit” olmalıdır.
8
[F9]
Fiş Onay
7
ġekil 25 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
8
 AçılıĢ fiĢinin kayıt onayı için [F9] yapın.
22
Toplamlar
EŞİT
1.9.2. Tahsil FiĢi
 Firma ortağı “Ali ÖZ” sermaye taahhüdünü‟nün tamamını nakit olarak yerine
getirdiğinde aĢağıda örnek olarak verilen muhasebe kaydı yapılacaktır.
Hesap Kodu
Hesap Adı
100
KASA
Tarih
- Açıklama
Borç
Nakit Kasa
15/01/ XX - Sermaye Ödemesi
ÖDENMEMĠġ
501
SERMAYE
500 01 Ali ÖZ
15/01/ XX - Sermaye Ödemesi
101 01
Alacak
10.000,00
10.000,00
BORÇ TOPLAMI:
ALACAK TOPLAMI:
10.000,00
10.000,00
 Yukarıda örnek verilen muhasebe fiĢini Bilanço/Muhasebe‟ye kayıt edelim.
1
 Bunun için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın ve gelen ekran‟da
fiĢ baĢlık bilgilerini doldurun.
[ALT]+[INSERT]
1
ENTER
 [FiĢ Tarihi]’ne 15.01.XXXX yazın.
 [FiĢ Türü]’nde “Tahsil” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Sermaye Ödemesi” yazın.
ġekil 26 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 [ENTER] ile devam ederek, “fiĢ satırlarına” geçin.
23
2
 [Hesap Kodu]’na [501 01-Ali ÖZ] ortak hesabını yazarak [ENTER] yapıldığında
hesap planı‟na geçmeden fiĢ satırlarına ilgili hesap kodu taĢınacaktır.
3
 [ENTER] ile devam ederek gerekli alanları yazın. Ġkinci fiĢ satırına geçin.
 [Hesap Kodu]’na [501 01] yazıp
ENTER yapıldığında “Hesap Planı‟nda”
daha önce açılmıĢ bu hesap,
fiĢ satırına taĢınır.
 FiĢ satır için gerekli
alanları doldurun.
3
2
ġekil 27 - Tahsil FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
4
 Tahsil fiĢ‟inde [F9] yapıldığında, [100-KASA HESABI] otomatik BORÇ çalıĢır.
4
 Tahsil fiĢinde
kullanılan tüm
hesaplar ALACAK
fiĢ‟i tarafına yazılır.
[F9]
Fiş Onay
ġekil 28 - Tahsil FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 [100-KASA HESABI] otomatik BORÇ çalıĢtığı için “Tahsil FiĢi” içinde kullanılan
diğer, bütün hesap hesaplar ALACAK tarafına yönlendirilmektedir.
24
1.9.3. Tediye FiĢi
 ĠĢletmenin açılıĢ iĢlemleri sırasında yaptığı kuruluĢ giderleri peĢin ödendiğinde
aĢağıda örnek olarak verilen muhasebe kaydı yapılacaktır.
Hesap Kodu
Hesap Adı
KURULUġ ve
ÖRGÜT. GĠDERĠ
262 01
Tescil/ĠlanGideri
191
ĠND. KDV
191 18
%18 Ġnd.Kdv.
100
KASA
100 01 TL Kasa
Tarih-Belge No-Açıklama
Borç
16/01/ XX-5112-KuruluĢ Gideri
211,86
16/01/ XX-5112-KuruluĢ Gideri
38.14
Alacak
262
16/01/ XX-5112-KuruluĢ Gideri
BORÇ TOPLAMI:
ALACAK TOPLAMI:
250,00
250,00
250,00
 Yukarıda örnek verilen muhasebe fiĢini Bilanço/Muhasebe‟ye kayıt edelim.
1
 Bunun için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın ve gelen ekran‟da
fiĢ baĢlık bilgilerini doldurun.
[ALT]+[INSERT]
1
 [FiĢ Tarihi]’ne 16.01.XXXX yazın.
 [FiĢ Türü]’nde “Tediye” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “KuruluĢ Giderleri” yazın.
ENTER
ġekil 29 - Tediye FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 [ENTER] ile devam ederek, “fiĢ satırlarına” geçin.
25
2
 [Hesap Kodu] bölümüne [262] yazıp [ENTER] yapıldığında hesap planı‟nda
“262-KuruluĢ ve Örgütlenme Giderleri” hesabı üzerine gelinecektir.
3
 Hesap planı‟nda [ALT]+[INSERT] yaparak “Ortak-Ali ÖZ” hesabını açın.
ENTER
2
[ALT]+[INSERT]
 [Hesap Kodu]’na [262 01] yazın.
 [Hesap Tipi]’ne “Detay” seçimini yapın.
 [Hesap Adı]’na “Tescil ve İlan Gid.” yazın.
Açılan Hesabı [F9] ile kayıt edin.
3
ġekil 30 - Tediye FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
4
 Açılan [262 01-Tescil ve Ġlan Giderleri] hesabını [ENTER] ile fiĢ satırlarına taĢıyın.
 [ENTER] ile devam ederek gerekli alanları yazın.
[F7]
KDV Dahil
Hesapla
4
Hesaplanacak
KDV Oranı
%18
ġekil 31 - Tediye FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 BORÇ bölümü‟nde 250 TL yazdıktan sonra [F7] yapılırsa “KDV Dahil” hesaplanır.
26
5
 Böylece fiĢ‟in KDV satırı, program tarafından otomatik yazılacaktır.
5
[F9]
Fiş Onay
ENTER
(%18)
KDV Dahil
Hesaplandı.
6
ġekil 32 - Tediye FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
6
 Tediye fiĢ‟inde [F9] yapıldığında,[100-KASA HESABI] otomatik ALACAK çalıĢır.
[100-KASA HESABI] otomatik ALACAK çalıĢtığı için “Tediye FiĢi” içinde
kullanılan diğer bütün hesap hesaplar BORÇ tarafına yönlendirilmektedir.
Kuruluş Gideri
Muhasebe Fişi
7
ARAÇUBUK
ġekil 33 - Tediye FiĢi'nin Kaydedilmesi
7
 Kayıt edilen fiĢi kontol etmek için fiĢi üzerinde [ARAÇUBUK] yapın.
27
1.9.4. Mahsup FiĢi
 ĠĢletme çalıĢma faaliyetlerinde kullanmak üzere açık düzenlenmiĢ faturayla demirbaĢ
aldığında aĢağıda örnek olarak verilen muhasebe kaydı yapılacaktır.
Hesap
Kodu
Hesap Adı
255
255 770
DEMĠRBAġLAR
Gen.Yön.DemirbaĢları 20/01/XX-225-Büro Mobilyası
191
191 18
320
ĠND. KDV
%18 Ġnd.Kdv.
SATICILAR
Borç
Tarih-Belge No-Açıklama
320 001 Asya Mobilya Ltd.ġti.
1.000,00
20/01/XX-225-Büro Mobilyası
180,00
20/01/XX-225-Büro Mobilyası
BORÇ TOPLAMI:
ALACAK TOPLAMI:
Alacak
1.180,00
1.180,00
1.180,00
 Yukarıda örnek verilen açılıĢ muhasebe kaydını Bilanço/Muhasebe‟ye kayıt edelim.
1
 Bunun için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın ve gelen ekran‟da
fiĢ baĢlık bilgilerini doldurun.
[ALT]+[INSERT]
1
 [FiĢ Tarihi]’ne 20.01.XXXX yazın.
 [FiĢ Türü]’nde “Mahsup” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Büro Mobilyası” yazın.
ENTER
Seç
ġekil 34 – Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
 [ENTER] ile devam ederek, “fiĢ satırlarına” geçin.
28
2
 [Hesap Kodu] bölümüne [255] yazıp [ENTER] yapıldığında hesap planı‟nda
“255-DEMĠRBAġLAR” hesabı üzerine gelinecektir.
3
 [255 770]-Genel Yönetim DemirbaĢları hesabı üzerinde [ENTER] yapın.
ENTER
2
3
ENTER
Seç
ġekil 35 - Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
4
 DemirbaĢ muhasebe fiĢ kaydı yaptığımız için aĢağıdaki uyarı mesajı gelecektir.
Bu uyarıya [EVET] ile devam edildiğinde “DemirbaĢ-Amortisman” modülü‟ne
geçiĢ yapılır ve demirbaĢ tanımı yapabileceğiniz ekran açılacaktır.
4
ENTER
Devam
5
Bu ekran gelmiyorsa,
Demirbaş-Amortisman
modülü’nde firma’yı
tanımlamalısınız
ġekil 36 - Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
5
 Burada amortisman hesaplamasında kullanılacak demirbaĢ bilgilerini tanımlayın.
29
 Daha sonra [F10] ile fiĢ satırlarına geri dönün ve [ENTER] ile devam ederek,
birinci fiĢ satırı’nda demirbaĢ faturasının tarihi, belge no‟su, açıklamasını yazın
6
 BORÇ bölümü‟nde 1.000,00 TL yazdıktan sonra [CTRL]+[F8] yapılırsa
“KDV Hariç” hesaplanır. Yani 1.000,00 üzerinde +KDV hesaplaması yapılacaktır.
Böylece, fiĢ’in ikinci satırı (KDV satırı), program tarafından otomatik yazılacaktır.
[CTRL]+[F8]
KDV Hariç
Hesaplandı
6
Hesaplanacak
KDV Oranı
%18
ġekil 37 - Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
7
 Üçüncü fiĢ satırı’ındayız. [Hesap Kodu] bölümüne [320] yazıp [ENTER]
yapıldığında hesap planı‟nda “320-SATICILAR” hesabı üzerine gelinecektir.
8
 Hesap planı‟nda [ALT]+[INSERT] yaparak “Satıcı-ASYA Mobilya” hesabını açın.
ENTER
7
[ALT]+[INSERT]
(%18)
KDV Dahil
Hesaplandı.
8
[F9]-Kayıt Onay
ġekil 38 - Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
30
9
10
 Açılan [320 001]-ASYA Mobilya hesabını [ENTER] ile fiĢ satırlarına taĢıyın.
[ENTER] ile devam ederek gerekli alanları yazın.
 ALACAK tarafına geçildiğinde [CTRL]+[ENTER] yapıldığında fiĢ eĢitlenecektir.
10
ENTER
9
[CTRL]+[ENTER]
Bakiye Eşitleyin.
11
[F9]
Fiş’i Kaydet
ġekil 39 - Mahsup FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
11
 Mahsup fiĢi‟ni kaydetmek için [F9] yapın ve [F10] ile “FiĢ Kayıt Ekranına” dönün.
Demirbaş
Muhasebe Fişi
12
ARAÇUBUK
ġekil 40 - FiĢ Kayıt GiriĢi Ekranı
12
 Kayıt edilen fiĢi kontol etmek için fiĢi üzerinde [ARAÇUBUK] yapın.
31
1.9.5. “Hızlı Fatura Modülü” ile Muhasebe FiĢ’i Kayıt Etmek
Birinci sınıf mükelleflerin günlük ticari iĢlemlerini daha hızlı kaydetmek için
Hızlı Fatıra Modülü geliĢtirilmiĢtir.
1
 Bu modülü kullanmak için “Fiş Kayıt Girişi” ekranında [ALT]+[F11] yapın.
 “Fiş Yardım Tanım” ekranının en altında “Fiş Kayıtta Hızlı Fatura Girişine Git”
seçimini [EVET] yapın.
[ALT]+[F11]
Fiş Yardımcı Tanım
1
ENTER
ġekil 41 - FiĢ Kayıt GiriĢi  [ALT]+[F11]: FiĢ Yardımcı Tanımları
2
 Daha sonra “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] ile yeni bir fiĢ açın.
 “FiĢ BaĢlık Bilgilerini” yazıp, [ENTER] ile devam edildiğinde “ĠĢlem Seçimi” gelir.
ENTER
2
Yukarıdaki tanımlama yapıldığında
fiş satırlarında “işlem seçimi”
ekranı gelecektir.
ġekil 42 - FiĢ Kayıt Ekranı
32
 AĢağıda verilen [Örnek AlıĢ Faturasını] Hızlı Fatura Modülü ile kayıt edelim.
ÖRNEK ALIġ FATURASI - 1
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel
Toplam
ASYA
MOBĠLYA
LTD.ġTĠ.
03.12.&&&&
1324
1,000.00
TL
180.00
TL
1,180.00
TL
3
 [AlıĢ & Gider] seçimini yapıldığında “Hızlı Fatura Modülü” gelecektir.
 [Firma Kodu] bölümünde unvan yazıp [ENTER] ile “adres kartı” seçin.
Adres kartı açılmamışsa [ALT]+[INSERT] ile tanımlayabilirsiniz.
4
 [KDV Oranı] bölümünde gelen listeden oran seçin. Alt ekranda hesaplar gelecektir.
Adres Kartı Tanımı
[ALT]+[INSERT]
3
4
[ENTER]
5
ġekil 43 - Hızlı Fatura GiriĢ Ekranı
5
6
6
ENTER
 [KDV Hariç Tutar‟a] fatura bedelini yazıp [ENTER] yapıldığında alıĢ muhasebe fiĢi
için gereken hesaplara gerekli tutarlar otomatik yerleĢtirilecektir.
 [ĠĢlem Tamam] uyarısına [EVET] ile devam edildiğinde belge kaydedilecek ve
ekranın üstüne (siyah bölge’ye) gönderilecektir.
 “Hızlı Fatura Kayıt” ekranından çıkmadan belge giriĢine devam edebilirsiniz.
33
ÖRNEK ALIġ FATURASI - 2
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
ASYA MOBĠLYA
LTD.ġTĠ.
05.12.&&&&
1575
%18
Kdv
36.00
TL
%08
Kdv
24.00
TL
Genel
Toplam
560.00
TL
İki Farklı KDV Tutarı
6
 AlıĢ Faturası‟nda önce, %18 KDV‟li tutarını kayıt edelim.
KDV’den Matrah
Hesaplama
[F8]
6
ENTER
ġekil 44 - Hızlı Fatura GiriĢ Ekranı
7
 ġimdi! yukarıda kayıt edilen %18 KDV tutarlı kaydı [F5] ile kopyalayın ve
gelen ekranda %08 KDV oranını seçerek, belgenin kalan kısmını kayıt edin.
KDV’den Matrah
Hesaplama
7
ġekil 45 - Hızlı Fatura GiriĢi
34
[F8]
ENTER
8
 Görüldüğü gibi farklı KDV oranına sahip bir faturanın giriĢi yapılmıĢ olur.
 [ENTER] ile devam edildiğinde kayıt edilen belgeleri ekranın üst kısmında görülür.
8
Hızlı Fatura Modülü ile
Kayıt Edilen Belgeler
[F10]
9
Fiş Kayıt’a
Geri Dön
ġekil 46 - Hızlı Fatura Modülü Kayıt Edilen AlıĢ Faturaları
9
 AlıĢ faturaları ile ilgili yevmiye fiĢlerini görmek için [F10] ile çıkın.
10
[F9]
Fiş Kayıt
ġekil 47 - Hızlı Fatura Modülü OluĢturulan Muhasebe FiĢleri
10
 Hızlı Fatura Modülü‟nün oluĢturduğu muhasebe fiĢlerini [F9] ile kayıt edin.
35
1.10. Muhasebe FiĢ’i Düzeltmek
 Bir muhasebe fiĢini düzeltmek için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında fiĢ üzerine gelip
[CTRL]+[ENTER] ile yapın.
 Gerekli düzeltmeyi yaptıktan sonra [F9] ile kayıt edin. (FiĢ dengesi korunmalıdır.)
Muhasebe Fiş’i
Üzerindeyken…
[CTRL]+[ENTER]
ġekil 48 - FiĢ Kayıt Ekranı  Muhasebe FiĢ’i Düzeltmek
1.11. Muhasebe FiĢ’i Silmek
 Bir muhasebe fiĢi‟ni silmek için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında fiĢ üzerine gelip
[ALT]+[DELETE] ile yapın ve [EVET] ile onayı verin. (Silinen fiĢ geri alınmaz.)
[ALT]+[DELETE]
Muhasebe Fiş’i
Üzerindeyken…
ENTER
ġekil 49 - Fil Kayıt Ekranı  Muhasebe FiĢ'i Silmek
36
UYGULAMA FAALĠYETĠ - 1
ĠĢlem Basamakları
Öneriler
Önce, bir firma oluĢturunuz.
Bilanço/Muhasebe Modülü‟nde firma oluĢturun ve
“Standart Hesap Planını” transfer edin.
“Hesap Planı” isteğinize
göre Ģekillendiriniz.
Standart açılan hesapları isteğinize göre düzeltin, silin ya
da yeni hesaplar tanımlayın.
Muhasebe fiĢ tiplerini
kullanarak örnek kayıtlar
yapınız.
AçılıĢ, Tahsil, Tediye, Mahsup fiĢ tipleri ile ilgili örnek
fiĢ kayıtları yapın.
“Hızlı Fatura Modülü” ile alıĢ,
satıĢ, gider faturaları kayıt
ediniz.
“FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[F11] ile
“Hızlı Fatura Modülünü” açın.
Sonra [ALT]+[INSERT] ile boĢ bir fiĢ açın ve kayıtları
yapın.
37
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME - 1
A. OBJEKTĠF TESTLER (ÖLÇME SORULARI)
1. AĢağıdaki fonksiyon tuĢlarından hangisinin “Hesap Planı’nda” yaptığı görev
yanlıĢ verilmiĢtir?
a. [ALT]+[INSERT]: Yeni Hesap Tanımı
b. [ALT]+[DELETE]: Hesap Silmek
c. [CTRL]+[ENTER]: Hesap Muavin Raporu
d. [SHĠFT]+[?]: Hesap Planı Yardım Kitabı
2. AĢağıdaki fiĢ tiplerinden hangisi ile kayıt yapılırsa, fiĢ eĢitliğini program
otomatik sağlayacaktır?
a. AçılıĢ FiĢi
b. Mahsup FiĢi
c. Tahsil FiĢi
d. KapanıĢ FiĢi
3. “Hızlı Fatura Modülü” ile belge iĢlenirken seçilen Adres Kart’larının
nasıl tanımlandığını açıklayınız?
UYGULAMA FAALİYETİ
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
38
DEĞERLENDĠRME
 “Ölçme ve Değerlendirme” sorularına verdiğiniz cevapları “Modül” son
sayfasında bulunan cevap anahtarı ile karĢılaĢtırınız.
 Doğru cevap sayınızı belirleyerek kendinizi değerlendiriniz.
 YanlıĢ cevap verdiğiniz ya da cevap verirken tereddüt yaĢadığınız sorularla
ilgili konuları, faaliyete geri dönerek, tekrar inceleyiniz.
 Tüm sorulara doğru cevap verdiyseniz, diğer faaliyete geçiniz.
B. UYGULAMA TESTĠ
AĢağıdaki tabloda “HAYIR” cevabını verdiğiniz soruları bir daha gözden geçirin.
Kendinizi yeterli görmüyorsanız öğrenme faaliyetini tekrar edin.
Cevaplarınızın hepsi “EVET” ise bir sonraki faaliyete geçebilirsiniz.
DEĞERLENDĠRME ÖLÇÜTLERĠ
1
Bilanço/Muhasebe Modülü‟nde üzerinde isteğinize göre
“Standart Hesap Planı‟nda” silme, düzeltme ya da yeni
hesaplar açarak hesap planını Ģekillendirebiliyor musunuz?
2
AçılıĢ, Tahsil, Tediye, Mahsup fiĢ tiplerini kullanarak,
fiĢ kayıt yapabiliyor musunuz?
3
“Hızlı Fatura Modülü” ile alıĢ, satıĢ, gider faturaları kayıt
yapabiliyor musunuz?
EVET
HAYIR
DEĞERLENDĠRME
 Uygulama testinde iĢaretlediğiniz “EVET” cevabı kazandığınız becerileri gösterir.
 ”HAYIR” cevapları için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.
 Cevapların hepsi “EVET” ise bir sonraki öğrenim faaliyetine geçebilirsiniz.
39
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 2
NME FAALĠYETĠ – 1
AMAÇ
 Bu öğrenme faaliyeti ile birinci sınıf mükelleflerde muhasebe sürecini, monografi ile
uygulamalı olarak, paket programda öğreneceksiniz.
ARAġTIRMA
 Birinci sınıf mükelleflerin muhasebe sürecini anlatan bir çizelge hazırlayınız.
2. MUHASEBE SÜRECĠ’NE GÖRE
ÇÖZÜMLÜ MONOGRAFĠ
Ġki ortak, Emine KANBER ve Önder KANBER birleĢerek 25,000 TL
tutarında AKT Toptan Gıda Pazarlama Ltd. ġti‟yi kurmaya karar verirler.
Ortakların sermaye taahütleri ile ilgili yevmiye kayıtlarını yapınız.
2.Ortak: Önder KANBER
1.Ortak: Emine KANBER
TL Nakit: 15,000.00 TL
Pazarlama TaĢıt Aracı: 10,000.00 TL
40
Monografi uygulaması için, öncelikle firma tanımlanmalıdır.
2.1. Firma Tanımı
 Bilanço/Muhasebe modülü‟ne girin ve çalıĢılacak yıl‟ı [F12] ile seçin.
 Firma seçimi ekranı gelince [ALT]+[INSERT] ile AKT Toptan Gıda Pazarlama
San.Tic.Ltd.ġti.’ni [300] no’lu koduyla oluĢturun.
[ALT]+[INSERT]
[F9]-Kayıt Onay
ġekil 50 – [F2]: Firma Seçimi [ALT]+[INSERT]: ġirket KuruluĢu
 “FiĢ Kayıt GiriĢi” bölümüne [ENTER] ile girin.
 Yeni muhasebe fiĢ kaydı için [ALT]+[INSERT] yapın.
[ENTER]
[ALT]+[INSERT]
ġekil 51 - FiĢ Kayıt GiriĢi
41
2.2. Dönem BaĢı ĠĢlemleri
2.2.1. Ortakların Sermaye Taahhütleri
1
 Sermaye Taahhüt‟ünün yevmiye fiĢini yapmak için “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında
[ALT]+[INSERT] yapın ve gelen ekran‟da fiĢ baĢlık bilgilerini doldurun.
1
ENTER
 [FiĢ Tarihi]’ne 01.Aralık.&&&& yazın.
 [FiĢ Türü]’ne “AçılıĢ” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Sermaye Taahhüt‟ü” yazın.
ġekil 52 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
2
3
 [Hesap Kodu] bölümüne [501] yazıp [ENTER] yapıldığında, hesap planı‟nda
“501-ÖDENMEMĠġ SERMAYE” hesabı üzerine gelinecektir.
 Hesap planı‟nda [ALT]+[INSERT] ile “Emine KANBER ile Önder KANBER”
ortaklar hesabını açın.
ENTER
2
[ALT]+[INSERT]
 [Hesap Kodu]’na [501 02] yazın.
 [Hesap Tipi]’ne “Detay” seçimini yapın.
 [Hesap Adı]’na “Önder KANBER” yazın.
Açılan Hesabı [F9] ile kayıt edin.
3
ġekil 53 – Hesap Plan’ında Ortaklar Hesabının Açılması
42
4
 Açılan ortaklar hesabını [ENTER] ile fiĢ satırlarına taĢıyıp, taahhüt tutarlarını yazın.
5
 KarĢılık olarak [Hesap Kodu] bölümüne [500 01-Esas Sermaye] hesabını [ENTER]
ile fiĢ satırlarına taĢıyın. [CTRL]+[ENTER] ile fiĢ‟i eĢitleyin.
4
5
[CTRL]+[ENTER]
[F9]
Kayıt Onay
6
ġekil 54 - AçılıĢ FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
6
 AçılıĢ fiĢinin kayıt onayı için [F9] yapın.
7
 Kayıt edilen fiĢ üzerinde [ARAÇUBUK] yapıldığında aĢağıdaki fiĢ oluĢmalıdır.
[ARAÇUBUK]
7
ġekil 55 - FiĢ Kayıt Ekranı - [ARAÇUBUK]: FiĢ Kontrol
43
2.2.2. Ortakların Sermaye Taahhütlerini Yerine Getirmesi
02 Aralık tarihi‟nde 1.Ortak-Emine KANBER 15,000 TL sermaye taahhüt’ünü
Türk Lirası olarak, nakit yerine getirmiĢtir. Yevmiye kayıtlarını yapınız.
1
 “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın.
1
ENTER
 [FiĢ Tarihi]’ne 02.Aralık.&&&& yazın.
 [FiĢ Türü]’nde “Tahsil” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Sermaye Ödemesi” yazın.
ġekil 56 – Ortak - Emine KANBER’ in Sermaye Ödemesi
2
 Tarih ve Açıklama alanlarını [F5] ile kopyalayıp, Alacak Tutar‟a 15,000 TL yazın.
 [Hesap Kodu]’na [501 01] yazıp
ENTER yapıldığında “Hesap Planı‟nda”
daha önce açılmıĢ “Ortak-Emine
KANBER” hesabı fiĢ satırına taĢınır.
 FiĢ Tarih ve
FiĢ Açıklama‟da
[F5] yapın.
2
ġekil 57 - Tahsil FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
44
3
4
 Tahsil fiĢ‟inde [F9] yapıldığında, [100-KASA HESABI] otomatik BORÇ çalıĢır.
 Tahsil fiĢinde
kullanılan tüm
hesaplar ALACAK
fiĢ‟i tarafına yazılır.
4
[F9]
Fiş Onay
ġekil 58 - Tahsil FiĢi'nin Kayıt Edilmesi
5
 Kayıt edilen fiĢ üzerinde [ARAÇUBUK] yapıldığında aĢağıdaki fiĢ oluĢmalıdır.
[ARAÇUBUK]
5
ġekil 59 - FiĢ Kayıt GiriĢi Ekranı - [ARAÇUBUK]: FiĢ Kontrol
04 Aralık tarihi‟nde 2.Ortak-Önder KANBER, 10,000 TL sermaye taahhüt’ünü
pazarlama taĢıt aracı olarak, yerine getirmiĢtir. Yevmiye kayıtlarını yapınız.
45
1
 “FiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın.
1
 [FiĢ Tarihi]’ne 02.Aralık.&&&& yazın.
 [FiĢ Türü]’nde “Tahsil” seçimini yapın.
 [FiĢ Ġzah]‟a “Sermaye Ödemesi” yazın.
ENTER
ġekil 60 – Ortak - Önder KANBER’ in Sermaye Ödemesi
2
 [Hesap Kodu] bölümüne [254] yazıp [ENTER] yapıldığında hesap planı‟nda
“254-TAġITLAR” hesabı üzerine gelinecektir.
3
 [254 760]-Pazarlama TaĢıtları hesabı üzerinde [ENTER] yapın.
ENTER
2
3
ENTER
Seç
ġekil 61 - Ortak - Önder KANBER’ in Sermaye Ödemesi
46
4
 AĢağıdaki Ģekilde görüldüğü gibi muhasebe fiĢini kayıt ediniz.
4
[CTRL]+[ENTER]
Bakiye Eşitleyin.
5
[F9]
Fiş’i Kaydet
ġekil 62 - Ortak - Önder KANBER’ in Sermaye Ödemesi
5
 [F9] ile fiĢ‟i kaydedin.
6
 Kayıt edilen fiĢ üzerinde [ARAÇUBUK] yapıldığında aĢağıdaki fiĢ oluĢmalıdır.
[ARAÇUBUK]
6
ġekil 63 - Ortak - Önder KANBER’ in Sermaye Ödemesi
Buraya kadar yapılan yevmiye kayıtlarının “Büyük Defter‟e Aktarılması” ve
“AçılıĢ Bilanço‟sunun Hazırlanmasını” paket program otomatik yapacaktır.
47
2.2.3. KuruluĢ Bilançosu’nun Hazırlanması
Buraya kadar yapılan iĢlemlere iliĢkin KuruluĢ Bilançosu‟nu hazırlayınız.
 “Mali Tablolar” ekranında “Bilançolar” bölümüne [ENTER] ile girin.
 [CTRL]+[F9] ile tabloyu hesaplatınız. [F4] ile sadece çalıĢan hesapları listeleyiniz.
[CTRL]+[F9]
“Bilanço Hesapla”
[ALT]+[F8]
“Excel’e Dosya Aç..”
ġekil 64 - KuruluĢ Bilanço'sunun Hazırlanması ve M. Excel’e Gönderilmesi
 KuruluĢ Bilanço‟sunu [F8] ile yazıcıya [ALT]+[F8] ile windows‟a rapor alınız.
ġekil 65 - KuruluĢ Bilançosu (Düzenlenmiş M. Excel Raporu)
48
2.3. Günlük Ticari ĠĢlemler
2.3.1. Günlük Ticari ĠĢlemlerin Belgelendirilmesi
 Günlük ticari iĢlemlerin belgelendirilmesi ile ilgili bilgileri “Ticari Belgeler”
ders modülü‟nden öğrenmelisiniz.
2.3.2. Günlük Ticari ĠĢlemlerin, Yevmiye Defterine Kayıt Edilmesi
ÖNEMLĠ: AĢağıdaki ticari belgeleri, önceki konularda anlatılan fonksiyon tuĢlarını
kullanarak, paket program‟a kayıt ediniz.
Örneğin, [CTRL]+[F8]: KDV Hariç Hesapla
[F7]: KDV Dahil Hesapla
[F5]: Üst Satırı Kopyala
fonksiyon tuĢları gibi..
[CTRL]+[ENTER]: FiĢ‟i EĢitle
Ayrıca, muhasebe fiĢ‟inde kullanılan açıklamalar, yevmiye defterinde ve
raporlar için önemli olduğundan yazılan açıklamalara dikkat ediniz.
2.3.2.1. AlıĢ Faturası
 Firmamıza “Açık Fatura” ile mal alınmıĢtır. Yevmiye kaydını yapınız.
ALIġ FATURASI
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
KELEPĠR GIDA
ÜRÜNLERĠ A.ġ.
05.12.&&&&
7214
2,000.00
TL
360.00
TL
2,360.00
TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
49
2.3.2.2. KeĢide Çek
 Satıcıya “Çek” ile keĢide edilmiĢtir. Yevmiye kaydını yapınız.
KEġĠDE ÇEK BORDROSU
Vade Tarihi
Satıcı
Düzenleme Tarihi
Belge No
Tutar
25.12.&&&&
KELEPĠR GIDA
ÜRÜNLERĠ A.ġ.
05.12.&&&&
5248
2,000.00
TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
2.3.2.3. SatıĢ Faturası
 MüĢterimize “Açık Fatura” ile mal satılmıĢtır. Yevmiye kaydını yapınız.
SATIġ FATURASI
Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
YILDIZLAR
GIDA LTD.ġTĠ.
07.12.&&&&
1
3,000.00
TL
540.00
TL
3,540.00
TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
50
2.3.2.4. Tahsilât Makbuzu
 Alınan nakit‟e karĢılık olarak, müĢterimiz “Tahsilat Makbuzu” düzenlemiĢtir.
Yevmiye kaydını yapınız.
TAHSĠLAT MAKBUZU
Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Tutar
YILDIZLAR GIDA
LTD.ġTĠ.
07.12.&&&&
1
2,500.00 TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
2.3.2.5. Kargo Gider Faturası
 Firmamıza taĢıma hizmeti yapan firma tarafından “Gider Faturası” düzenlemiĢtir.
Bedeli, nakit ödenmiĢtir. Yevmiye kaydını yapınız.
KARGO GĠDER FATURASI
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
ARAS KARGO
A.ġ.
08.12.&&&&
56314
100.00
TL
18.00
TL
118.00
TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
51
2.3.2.6. Gelen Havale Makbuzu
 MüĢterimiz, banka hesabımıza yatırdığı nakit ile ilgili “Banka Havale Makbuzunu”
firmamıza ulaĢtırmıĢtır. Yevmiye kaydını yapınız.
BANKA HAVALE MAKBUZU
Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Tutar
YILDIZLAR GIDA
LTD.ġTĠ.
15.12.&&&&
84544
1,000.00 TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
2.3.2.7. Kasa’dan Banka’ya Yatırılan Nakit
 Firmamızın kasası‟ndan, banka hesabımıza yatırılan nakit ile ilgili “Banka Havale
Makbuzunu” aĢağıdadır. Yevmiye kaydını yapınız.
BANKA HAVALE MAKBUZU
Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Tutar
AKT GIDA PAZ.
SAN.TĠC. LTD.ġTĠ.
16.12.&&&&
59782
5,000.00 TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
52
2.3.2.8. KeĢide Edilen Çek’in Ödemesi
 Satıcımıza keĢide edilen çek‟in vadesi geldiğinde, satıcının da talebiyle banka
tarafından satıcıya ödemiĢtir. Yapılan ödeme iĢlemi, banka hareketleri „nde
(banka ekstresi’nde) görülmüĢtür. Yevmiye kaydını yapınız.
ÖDENEN KEġĠDE ÇEK’ĠN BĠLGĠLERĠ
Vade Tarihi
Satıcı
Düzenleme Tarihi
Belge No
Tutar
25.12.&&&&
KELEPĠR GIDA
ÜRÜNLERĠ A.ġ.
05.12.&&&&
5248
2,000.00
TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
2.3.2.9. Elektrik Gideri Faturası
 Firmamıza elektrik hizmeti ulaĢtıran firma tarafından “Gider Faturası”
düzenlemiĢtir. Bedeli, banka yoluyla ödenmiĢtir. Yevmiye kaydını yapınız.
ELEKTRĠK GĠDERĠ FATURASI
Ödeme
Tarihi
Satıcı
Düzenleme Tarihi
Belge No
KDV Dahil
Tutar
27.12.&&&&
TEDAġ A.ġ.
10.12.&&&&
957541
200.00 TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
GÜNLÜK TĠCARĠ ĠġLEMLER
53
2.3.2.10. Amortisman Hesaplanması ve Gider Yazılması
 2.Ortak-Önder KANBER‟in Ģirket sermayesi olarak koyduğu TaĢıt için amortisman
hesaplanmıĢ ve gider olarak yazılmıĢtır. Yevmiye kaydını yapınız.
AMORTĠSMAN BĠLGĠLERĠ
Sabit Kıymet Adı
AlıĢ Tarihi
KDV Hariç
AlıĢ Bedeli
Kamyonet
02.12.&&&&
1,000.00 TL
Hesaplanan
Amortisman (%25)
1,000.00 %25 = 250/12x1
20,83 TL
 Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır.
2.3.3. Günlük ĠĢlemlerin Büyük Defter’e Kayıt Edilmesi
 Buraya kadar yapılan yevmiye kayıtlarını “KAYIT/RAPOR” menüsü‟nden
“DEFTER-Ġ KEBĠR” bölümünden hazırlayabilirsiniz.
2.3.4. Aylık Mizan’ın Düzenlenmesi
 Buraya kadar yapılan yevmiye kayıtlarını “KAYIT/RAPOR” menüsü‟nden
“MĠZAN” bölümünden hazırlayabilirsiniz.
[ALT]+[F8]
ENTER
ġekil 66 - Mizan Raporu’nun Hazırlanması[ALT]+[F8]: M. Excel Raporu
54
2.3.5. KDV Beyannamesi ve Ġnternet Bildirimi
1
 “Kayıt / Rapor” menüsünde “KDV Beyannamesi” bölümüne [ENTER] ile girin.
ENTER
1
ENTER
ġekil 67 - KDV Beyannamesi GiriĢ Ekranı
 AlıĢ, SatıĢ ve Gider muhasebe fiĢleri kontol edilecek ve KDV Beyannamesi
otomatik hazırlanacaktır.
2
 Bu erkanda [ALT]+[F8] ile Ġnternet Vergi Dairesi‟ne bildirim otomatik yapılır.
[ALT]+[F8]
İnternet Bildirim
[F8]
Yazdır
2
2
ġekil 68 - KDV Beyannamesi Ġnternet Bildirimi / Yazıcı Raporu
55
2.3.6. KDV Hesaplarının Kapatılması
1
 Bunun için KDV Beyannamesi içinde [ALT]+[F9] yapın.
 Otomatik oluĢturulacak muhasebe fiĢi için tarih ve açıklama yazıp, devam edin.
[ALT]+[F9]
1
Kapatılacak
KDV Hesapları…
[ENTER]
2
ġekil 69 - KDV Beyannamesi [ALT]+[F9]: KDV KapanıĢ Mahsubu
3
 [ENTER] ile devam edildiğinde KDV hesaplarının kapatıldığı fiĢ, ekrana gelecektir.
 FiĢ‟i kontrol etmek için [ARAÇUBUK] yapın. FiĢ‟i kaydetmek için [F9] yapın.
[F9]-Kayıt
[ARAÇUBUK]
4
5
[ENTER]
ġekil 70 - KDV KapanıĢ Mahsubu [F9]: FiĢ’i Kaydet
56
3
2.4. Dönem Sonu ĠĢlemleri
2.4.1. Faiz Gelir’i Tahakkuku
 Banka hesabımızda bulunan paraya 250,00 TL faiz geliri tahakkuk etmiĢtir.
Kayıt edilen muhasebe fiĢi, aĢağıdaki gibi olmalıdır. (Faiz Geliri Vergisi: %15’tir)
2.4.2. SatıĢ Maliyetlerinin Hesaplanması ve Muhasebe FiĢi
 Dönemsonu envanteri (sayım) sonunda dönem sonu stok tutarı, stok maliyet
hesaplama yöntemi, aĢağıdaki gibidir. Bu bilgilere göre paket program‟da satıĢ
maliyetlerini hesaplayınız.
STOK ENVANTER BĠLGĠLERĠ
1
Dönemsonu Stok Tutarı
Maliyet Hesaplama Yöntemi
Karlı SatıĢ Oranı
125.00 TL
Ortalama Kâr Haddi
%60
 Maliyet hesabı yapmak için “Mali Tablolar” menüsünde “Maliyet Kar / Zarar”
bölümüne gelip ENTER ile girin.
1
ENTER
ġekil 71 - Maliyet-Kar / Zarar Ekranı
57
2
 Hesaplama dönemini OCAK-ARALIK seçin. Maliyet hesaplama ekranı gelecektir.
 Maliyet hesaplama tanımı için; [ALT]+[INSERT] yapın.
3
 Maliyet hesaplaması için gereken tanımları, yukarıda Ģekilde gördüğünüz gibi
tanımlayıp, [F9] ile kayıt ettiğinizde hesaplama otomatik yapılacaktır.
2
ENTER
[ALT]+[INSERT]
3
4
[F9]-Kayıt
ġekil 72 - Maliyet Hesaplaması
ġekil 73 - Maliyet Hesaplama Tanımı[ALT]+[INSERT]
5
 Yapılan maliyet hesaplamasının detaylarını kontrol etmek için [ARAÇUBUK] yapın.
5
[ARAÇUBUK]
Satış Toplamı – Satış Maliyeti = Satış Kâr’ı
3.000,00 TL – 1.875,00 TL = 1.125,00 TL
Satış Toplamı / Kâr = Satış Maliyeti
3.000,00 TL / 1,60 = 1.875,00 TL
Alış Toplamı – Satış Maliyeti = Kalan Stok
2.000,00 TL – 1.875,00 TL = 125,00 TL
ġekil 74 - Maliyet Hesaplama Ekranı[ARAÇUBUK]: Hesaplama Detayları
58
 SatıĢ maliyeti‟nin yevmiye kaydını, aĢağıdaki gibi “FiĢ Kayıt GiriĢi‟nden” yapınız.
2.4.3. Genel Geçici Mizan ile Dönem Sonu Envanter’in KarĢılaĢtırılması
 Buraya kadar yapılan yevmiye kayıtlarını “KAYIT/RAPOR” menüsü‟nden
“MĠZAN” bölümünden hazırlayabilirsiniz.
ENTER
ġekil 75 - Mizan Raporu’nun Hazırlanması[ALT]+[F8]: M. Excel Raporu
Dönemsonu Envanteri (yapılan sayım) ile Genel Geçici Mizan karĢılaĢtırılmalı,
oluĢan farkların sebepleri araĢtırılmalı ve gerekli düzeltmeler yapılmalıdır.
59
2.4.4. Vergi Öncesi Kâr / Zarar Hesaplaması
2.4.4.1. Giderlerin Gelir Tablosuna Aktarılması (7A/7B Yansıtma)
 7‟li gider hesaplarının  6‟lı gider hesaplarına aktarılması‟dır.
ġekil 76 - (Yansıtma İşleminden Önce) Genel Geçici Mizan
1
 Bunun için “Yansıtma/Entegre” menüsünde “7A-7B Yansıtma” bölümüne girin.
1
2
ENTER
[ENTER]
Devam
ġekil 77 – 7A / 7B Yansıtma ĠĢlemleri
60
2
 “Yansıtma Hesapları Ġlk Kez Açılacak” ekranı gelecektir.
 Bu ekran‟da “Hesap Planı Gruplandırılan OluĢtur” seçimini yapın.
ENTER
2
[ARAÇUBUK]
İşaretle…
İşaretlileri
tabloya getir.
[ENTER]
3
ġekil 78 - Gider Yansıtma ĠĢlemleri  Yapılan Seçimler
3
 “Yansıtma Hesapları AçılıĢı” ekranında ise dönem içinde kulllanılan gider
hesaplarını [ARAÇUBUK] ile iĢaretleyin ve [ENTER] ile seçin.
“7A / 7B Yansıtma Tablosu” oluĢturulacaktır.
4
 Bu tablo‟da 7‟li gider hesabı, 7‟li gider yansıtma hesapları ve yansıtma yapılacak
6‟lı gider hesapları (622-631-632) olduğu görülür.
4
Yansıtma yapılacak
gider hesabı ile
“Yansıtma % Oranı”
ġekil 79 - 7A / 7B Yansıtma Tablosu
61
 7A / 7B Yansıtma Tablosu içine hesap ekleme, düzeltme ve silme yapabilirsiniz.
( [F1-Yardım] ekranında bu işlemler belirtilmiştir.)
5
 OluĢturulan 7A/7B Yansıtma Tablosu [F10] ile çıkarak, önceki ekrana geri dönün.
 7A / 7B yansıtma için hazır gelen fiĢ tarihini, fiĢ açıklamalarını [ENTER] ile geçin.
ENTER
5
ENTER
ġekil 80 - Gider Yansıtma ĠĢlemleri Ġçin Tarih ve Açıklama GiriĢi
6
 [ENTER] ile devam edildiğinde yansıtma fiĢleri otomatik oluĢturulacaktır.
 Bu fiĢleri kontrol etmek için [ARAÇUBUK]; entegrasyon onayı için [F9] yapın.
[F9]:Onay
ENTER
[ARAÇUBUK]
Fiş Detayı
6
7
ġekil 81 – Hazırlanan Gider Yansıtma FiĢleri  [F9]:Entegrasyon Onayı
62
2.4.4.2. Gelir Tablosu’nda Brüt Kâr / Brüt Zarar Hesaplaması
8
 7A / 7B yansıtma iĢlemlerini yaptıktan sonra “Mali Tablolar” menüsünde
“Gelir Tablosu” bölümüne [ENTER] ile girin.
8
ENTER
ġekil 82 - Gelir Tablosu'nun Hesaplanması
9
 Gelir Tablosu ekranı boĢ gelecektir. [CTRL]+[F9] ile hesaplama yaptırın.
Gelir Tablosu
hesaplandı!
[CTRL]+[F9]
ENTER
ENTER
ġekil 83 - Hesaplanan Gelir Tablosu
63
9
10
 “Gelir Tablosu” içinde [CTRL]+[F4] yaparak, “Özet Gelir Tablosu” yapabilirsiniz.
10
ÖZET
TABLO
11
ġekil 84 - [CTRL]+[F4]  Özet Gelir Tablosu
11
 “Özet Gelir Tablosu” incelendiğinde firma, ilgili dönemde kâr ettiği görülecektir.
2.4.4.3. Brüt Kâr’dan “Kurumlar Vergisi” KarĢılığı Ayırmak
12
 Ticari Kâr‟dan “Kurumlar Vergisi (%20)” düĢülür ve “Mâli Kâr‟a” ulaĢılır.
Vergi Öncesi Kâr
2,834.68 TL
Hesaplanan
Kurumlar Vergisi (%20)
566.93 TL
Vergi Sonrası Kâr
2,267.75 TL
12
 Hesaplanan kurumlar vergisi izleyen yıl‟da ödeneceği için, bir karĢılık ayrılması
gereklidir. Bunun için aĢağıdaki yevmiye kaydını, “FiĢ Kayıt GiriĢi‟nden” yapınız.
 Kurumlar vergisi karĢılığını ayırdıktan sonra gelir tablosu son bir defa daha
hesaplatıldığında gelir tablosu’nda (2,267.75 TL’ye) yani “Mâli Kâr’a” ulaşılır.
64
2.4.4.4. Gelir Tablosu Hesaplarını (600…689 Arası Hesapları) Kapatmak
 600…689 arası hesaplarının690‟da toplanması590 ya da 591’de netleĢmesidir.
DĠKKAT!
Gider yansıtma işleminden sonra, mizan’ın son durumuna bakıldığında 7’li
gider hesapları bakiye vermemelidir. Aksi halde, gider yansıtma işlemi, eksik
yapılmış demektir. Dolayısıyla,“ticari kazanç ile kurumlar vergisi” yanlış
hesaplanmış demektir. 7’li gider hesapları bakiye vermiyorsa bu işleme başlayınız
ġekil 85 - (Yansıtma ĠĢleminden Sonra) Genel Geçici Mizan
13
 Bunun için “Yansıtma/Entegre” menüsünde “Gelir Hesap KapanıĢ” bölümüne girin.
 Uyarı ekranını [ENTER] ile geçin.
13
ENTER
ENTER
ġekil 86 – Gelir Hesaplarının KapanıĢı
65
14
 Daha sonra “Gelir Tablosu Hesaplandı mı?” uyarısını [EVET] ile geçin.
14
Gelir Tablosu
hesaplarının nasıl
kapatılacağı hakkında
bilgilendirme yazısı…
ENTER
ġekil 87 - Gelir Hesap Kapatılacağını Gösteren Bilgi Ekranı
15
 Gelir Tablosu hesapları‟nın kapatılması için oluĢturulacak dört adet fiĢ için
tarih ve fiĢ açıklamalarını [ENTER] ile geçin.
ENTER
15
16
 Bu fiĢleri kontrol etmek için [ARAÇUBUK]; entegrasyon onayı için [F9] yapın.
“Kurum vergisi” için 691’de ayrılan karşılık tutarı,
692 hesaba ve 590’a otomatik aktarılacaktır.
[F9]:Onay
ENTER
16
[ARAÇUBUK]
Fiş Detayı
ġekil 88 - Gelir Tablosu Hesapların KapanıĢıOluĢturulan FiĢler
66
2.4.5. Envanter Defteri’nin Hazırlanması
 “Yansıtma/Entegre” menüsünde “Envanter Defteri” bölümüne [ENTER] ile girin.
 Envanter Defteri‟ni [CTRL]+[F9] ile hazırlayın.
[CTRL]+[F9]
ENTER
“Mizan Değerleri”
Envanter Defterine
taşındı.
ġekil 89 – Envanter Defteri Ekranı
 Envanter Defteri‟nde [F1] Yardım yapıldığında kayıt ekleme, silme ve düzeltme
iĢlemleri ile diğer iĢlemlerin nasıl yapıldığını görebilirsiniz.
 Envanter Defteri‟ni [F8] ile yazıcı‟dan rapor alıp, dosyalayın.
ġekil 90 - Envanter Defteri
67
2.4.6. Kesin Mizan’ın Hazırlanması
1
 Gider yansıtma işlemi ve gelir tablosu hesaplarını
“Kayıt/Rapor” menüsünde “Mizan” bölümüne girin.
kapattıktan
sonra
1
ENTER
2
ENTER
3
ENTER
4
ġekil 91 - Mizan Hazırlama Ekranı
5
 Yukarıdaki Ģekilde tarif edildiği
“Kesin Mizan” hazırlanacaktır.
gibi
[ENTER]
ile
devam
edildiğinde
5
DĠKKAT!
 Kesin mizan’da 6’lı ve 7’li hesapların bakiye vermemesi gerekir.
 Aksi halde, gider yansıtma ve gelir hesap kapatma işlemi eksik yapılmıştır.
 Dolayısıyla,“ticari kazanç ile kurumlar vergisi” yanlış hesaplanmış demektir.
68
 Kesin Mizan‟ı [F8] ile yazıcı‟dan rapor alıp, dosyalayın.
ġekil 92 - Kesin Mizan Raporu
Not Alınız !
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
69
2.4.7. Mali Tabloların Hazırlanması
 KapanıĢ maddesi‟ni yapmadan önce “Temel Mali Tabloları” hazırlamak gerekir.
2.4.7.1. Gelir Tablosu
 “Mali Tablolar” menüsünde “Gelir Tablosu” bölümüne [ENTER] ile girin.
 Gelir Tablosu‟nun son durumunu görmek için [CTRL]+[F9] ile hesaplatın.
[CTRL]+[F9]
ENTER
ENTER
ġekil 93 - Gelir Tablosu
ġekil 94 - Gelir Tablosu Raporu
70
Yasal karşılıklar
indirildikten sonra
oluşan NET KÂR
2.4.7.2. Bilanço Tablosu
 “Mali Tablolar” menüsünde “Bilanço” bölümüne [ENTER] ile girin.
 Bilanço Tablosu‟nu [CTRL]+[F9] ile hesaplatın.
[CTRL]+[F9]
ENTER
Gelir Tablosu’nda
hesaplanan NET KAR ile
aynı olmalıdır.
ġekil 95 – Bilanço Hesaplama Ekranı
 Dönemsonu Bilanço‟sunu [F8] ile yazıcı‟dan rapor alıp, dosyalayın.
ġekil 96 - Dönem sonu Bilançosu
71
2.4.8. KapanıĢ Maddesi’nin Yapılması
1
 Bilanço tablosu, hazırladıktan sonra “KapanıĢ Maddesi” yapılmalıdır.
 Bunun için “Yansıtma / Entegre” menüsünde “KapanıĢ Maddesi” bölümüne
[ENTER] ile girin.
ENTER
1
ENTER
ġekil 97 - KapanıĢ Maddesi'nin Yapılması
2
 KapanıĢ iĢlemlerini [ARAÇUBUK] ile iĢaretleyip, [ENTER] ile devam edin.
[ARAÇUBUK]
İşlem Seç
Kapanış işlemlerinin
nasıl yapılacağı ile ilgili
bilgilendirme yazısı…
2
ENTER
3
ġekil 98 - KapanıĢ ĠĢlemleri  Yapılan Seçimler
3
ENTER
 “KapanıĢ ve AçılıĢ Maddesi”inde olacak tarih ve açıklamayı [ENTER] ile geçin.
 [EVET] ile devam edildiğinde KapanıĢ ve AçılıĢ Maddesi otomatik hazırlanacaktır.
72
4
 Bu fiĢleri kontrol etmek için [ARAÇUBUK]; entegrasyon onayı için [F9] yapın.
[F9]:Onay
4
5 ENTER
[ARAÇUBUK]
Fiş Detayı
ġekil 99 - KapanıĢ ve AçıĢı Maddesi
5
 [EVET] ile devam edildiğinde çalıĢılan yıl‟da “KapanıĢ Maddesi” yapılırken,
izleyen yıl’da otomatik olarak “Firma” açılacak,
[F12] ile izleyen
“Hesap Planı” devredilecek,
yıla
geçebilirsiniz.
“AçılıĢ Maddesi” yapılacaktır.
6
 Buraya kadar, dönem sonu iĢlemlerini
“FiĢ Kayıt GiriĢi”den kontrol ediniz.
ilgilendiren
6
ġekil 100 - FiĢ Kayıt GiriĢi Ekranı
73
muhasebe
kayıtlarını
2.5. Yevmiye Defteri’nin Yazdırılması
Yevmiye Defteri Yazdırmandan Önce Bilinmesi Gerekenler
 Servis Servis İşlemleri  Fişleri Tarihe Göre Sırala yapılmalıdır.
 Elektrik kesintisi veya yazıcıda kâğıt takılması gibi sebeplerle yazdırma iĢlemi yarım
kalırsa yarım kalan yevmiye defterine nasıl devam ettirileceği [F1] yardım‟da vardır.
 Bunun için “Kayıt / Rapor” menüsünde “Yevmiye Defterine” [ENTER] ile girin.
ENTER
ENTER
ENTER
ġekil 101 - Yevmiye Defteri Yazdırılması
 Yukarıdaki Ģekilde tarif edildiği gibi [ENTER] ile devam
“Yevmiye Defteri” hazırlanacaktır. [F8] ile yazıcı‟dan yazdırabilirsiniz.
[F8]
sonra
[ENTER]
ġekil 102 - Yevmiye Defteri
74
edildiğinde
2.6. Büyük Defter’in Yazdırılması
Büyük Defter Yazdırmandan Önce Bilinmesi Gerekenler
 Yevmiye Defteri yazdırılmalıdır.
Yevmiye defteri yazımında fiĢlere tahsis edilen numaralar, Büyük Defter‟e çıkacaktır..
 Bunun için “Kayıt / Rapor” menüsünde “Yevmiye Defterine” [ENTER] ile girin.
ENTER
ENTER
ENTER
ġekil 103 - Yevmiye Defteri Yazdırılması
 Yukarıdaki Ģekilde tarif edildiği gibi [ENTER] ile devam
“Büyük Defter” hazırlanacaktır. [F8] ile yazıcı‟dan yazdırabilirsiniz.
[F8]
sonra
[ENTER]
ġekil 104 - Yevmiye Defteri
75
edildiğinde
UYGULAMA FAALĠYETĠ - 2
ĠĢlem Basamakları
Öneriler
 Muhasebe sürecine uygun
monografi hazırlayınız.
 Öğrenme Faaliyeti-2‟de uyguladığınız monografi gibi
dönembaĢı iĢlemleri, günlük ticari iĢlemler ve
dönemsonu kapanıĢ iĢlemlerini kapsayan
bir monografi hazırlayınız.
 Monografi uygulamasını
paket program‟da iĢleyiniz.
 Paket program‟da firma oluĢturup, standart hesap
planını açtıktan sonra hazırladığınız monografi‟yi
iĢleyiniz.
76
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME - 2
A. OBJEKTĠF TESTLER (ÖLÇME SORULARI)
1. 1. Sınıf mükellef’lerin muhasebe sürecini genel hatlarıyla açıklayarak yazınız.
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
2. Kesin mizan’ın hazırlanması muhasebe sürecinin hangi aĢamasıdır?
a. Günlük Ticari ĠĢlemler
b. Dönemsonu KapanıĢ ĠĢlemleri
c. Ay Sonu Yapılması Gerekli ĠĢlemler
d. DönembaĢı AçılıĢ ĠĢlemleri
3. Gider yansıtma iĢlemlerini yapıp, firmanın gelir tablosu hazırlandıktan sonra
sonuç olarak kâr oluĢmuĢsa yapılması gereken iĢlem hangisidir?
a. KapanıĢ Maddesi‟nin Yapılması
b. Gelir Vergisi Beyannamesinin Hazırlanması
c. Kurum Vergisi‟nin Hesaplanıp, KarĢılıkların Ayrılması
d. Gelir Tablosu Hesaplarının Kapatılması
4. 7’li gider hesaplarının  6’lı gider hesaplarına aktarılması ne demektir?
a. Dönemsonu KapanıĢ ĠĢlemleri
b. Gider Yansıtma ĠĢlemi
c. Gelir Tablosu Hesaplarını Kapatma ĠĢlemi
d. Vergi KarĢılıklarını Ayrma ĠĢlemi
5. Yevmiye defteri yazdırmadan önce paket program’da yapılması gereken
iĢlemler nelerdir? Açıklayınız.
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
77
DEĞERLENDĠRME
 “Ölçme ve Değerlendirme” sorularına verdiğiniz cevapları “Modül” son
sayfasında bulunan cevap anahtarı ile karĢılaĢtırınız.
 Doğru cevap sayınızı belirleyerek kendinizi değerlendiriniz.
 YanlıĢ cevap verdiğiniz ya da cevap verirken tereddüt yaĢadığınız sorularla
ilgili konuları, faaliyete geri dönerek, tekrar inceleyiniz.
 Tüm sorulara doğru cevap verdiyseniz, diğer faaliyete geçiniz.
B. UYGULAMA TESTĠ
AĢağıdaki tabloda “HAYIR” cevabını verdiğiniz soruları bir daha gözden geçirin.
Kendinizi yeterli görmüyorsanız öğrenme faaliyetini tekrar edin.
Cevaplarınızın hepsi “EVET” ise bir sonraki faaliyete geçebilirsiniz.
DEĞERLENDĠRME ÖLÇÜTLERĠ
1
Muhasebe sürecine uygun monografi hazırlayabiliyor musunuz?
2
Hazırladığınız monografi‟yi BĠLANÇO/ MUHASEBE
modülü‟nde iĢleyebiliyor musunuz?
EVET
HAYIR
DEĞERLENDĠRME
 Uygulama testinde iĢaretlediğiniz “EVET” cevabı kazandığınız becerileri gösterir.
 ”HAYIR” cevapları için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.
 Cevapların hepsi “EVET” ise bir sonraki öğrenim faaliyetine geçebilirsiniz.
78
ÖĞRENME FAALĠYETĠ - 3
RENME FAALĠYETĠ – 1
AMAÇ
Bu öğrenme faaliyeti ile ikinci sınıf mükelleflerde muhasebe iĢlemlerini uygulamalı
öğreneceksiniz.
ARAġTIRMA
Ġkici sınıf mükelleflerin tutmak zorunda olduğu “ĠĢletme Defteri” hakkında bilgileniniz.
3. ĠKĠNCĠ SINIF MÜKELLEF’LERĠN
MUHASEBE ĠġLEMLERĠ
79
3.1. ĠĢletme Defteri’nin ġekli
ĠġLETME HESABI DEFTERĠ
GELĠRLER
Alınan Fatura
Tarih
No
Gider
Açıklama
Alış
TL
TL
KDV
TL
Sıra
Sıra
GĠDERLER
Yazılacak Ticari Belgeler
Verilen Fatura
Tarih
No
Satış
Açıklama
Tahsil
TL
Yazılacak Ticari Belgeler
 Malı Alış Faturası
 Hizmet Alış Faturası
 Gider Faturaları
 Diğer Borçlar
 Malı Satış Faturası
 Hizmet Satış Faturası
 Diğer Gelirler ve Alacaklar
TOPLAM:
TOPLAM:
 Önceki yıldan devreden mal tutarı,
 ĠĢ yeri kirası
 Elektrik, su, telefon, ısıtma giderleri
 Mal alıĢ bedeli, nakliye, komisyon,
hamaliye
 ĠĢ yeri sigorta gideri
 Personele ödenen ücret, sigorta primleri
 Sabit kıymetler amortisman giderleri
 Sabit kıymetler için ödenen KDV tutarı
(Sabit değerlerin bedeli kaydedilmez)
 Yaptırılan iĢler için ödenen giderler
(tamirat, temizlik vb.)
 ĠĢletme ile ilgili ödenen faiz tutarı
 Satılan mal veya hizmet bedeli
 Faiz gelirleri
 Hesaplanan KDV tutarları
 Sabit kıymetlerin satıĢ tutarı
80
TL
KDV
TL
3.2. ĠĢletme / Serbest Meslek Modülüne GiriĢ
ENTER
ġekil 105 - Ana MenüĠĢletme/Serbest Meslek Modülü
 Ġkinci sınıf mükelleflerin, muhasebe iĢlemlerini takip edeceği paket program‟dır.
 Bu modül’ün amacı, kayıt edilen muhasebe fiĢleri üzerinden hareket ederek,
aĢağıdaki sonuçları otomatik hazırlamaktır.
RAPORLAR
RESMĠ BĠLDĠRĠMLER
MALĠ TABLOLAR
1.
Mizan Tablosu
ĠĢletme Defteri Raporu
ĠĢletme Hesap Özeti
2.
Muavin Defter
KDV Beyannamesi
ĠĢletme‟nin Gelir Tablosu
3.
Gelir – Gider Raporu
E-Beyanname
Maliyet Kar / Zarar Tablosu
4.
Defter Raporları
Stok Envanteri Takibi
5.
Envanter Defteri
81
3.3. Firma Tanımı
1
 “Bilanço/Muhasebe” modülüne [ENTER] ile girin.
1
ENTER
ġekil 106 - Ana menü ĠĢletme/Serbest Meslek Modülü’ne GiriĢ
2
 [F12] yaparak iĢlem yapılacak yıl‟ı seçin.
ENTER
2
ġekil 107 - Yıl Seçimi [F12]
82
3
 Yıl seçimi yapıldıktan sonra “Firma Seçimi” ekranı gelecektir.
 Yeni firma oluĢturmak için bu ekranda [ALT]+[INSERT] yapın.
Yeni Firma Tanımı
3
[ALT]+[INSERT]
ġekil 108 - Firma Seçimi [F2]
4
 Gelen ekranda firmanın koduna (200) yazın ve “Unvan-Adres” bilgilerini doldurun.
4
Resmi bildirimlerde
kullanılacak “Adres“
bilgilerini doldurun.
ġekil 109 - Firma OluĢturmak [ALT]+[INSERT]
83
5
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “Özel” tanımlarını doldurun.
ENTER
Kredi kartı ile
yapılan satışların
takibi için gerekli bir
tanım’dır.
5
Resmi bildirimlerin
hazırlanmasında
kullanılacak “Özel“
tanımları doldurun.
ġekil 110 - Firma Tanımı  Özel Bilgiler
6
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “Detay” tanımlarını doldurun.
ENTER
6
Resmi bildirimlerin
hazırlanmasında
kullanılacak “Detay“
tanımları doldurun.
ġekil 111 - Firma Tanımı  Detay Bilgileri
84
“İnternet Vergi Dairesi”
web sitesine program içinden
otomatik bağlanarak vergi borcu
ve diğer işlemleri otomatik
sorgulamak istiyorsanız
Firmayı tanımladıktan sonra
bu ekran’a [ALT]+[D] ile gelip,
[CTRL]+[F9] ile internet
şifrelerini tanımlayın.
7
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda firmanın “SMMM” bilgileri doldurun.
[CTRL]+[ENTER]
KDV, Muhtasar,
Geçici Vergi Beyannamesi’nin
internet’te bildirimlerinin
program’dan otomatik yapmak
istiyorsanız
Firmayı tanımladıktan sonra
bu ekran’a [ALT]+[M] ile gelip,
[CTRL]+[F9] ile internet
şifrelerini tanımlayın.
7
ġekil 112 - Firma Tanımı  SMMM Bilgileri
8
 [ENTER] ile devam edin ve gelen ekranda oluĢturulan firmayı seçin.
ENTER
8
ġekil 113 – ĠĢletme/Serbest Meslek Modülü’ne OluĢturulan Firma
85
3.4. Hesap Planı Tanımı
9
 “Kayıt / Rapor” menüsünde “Hesap Planına” [ENTER] ile girin.
ENTER
9
ġekil 114 - Hesap Planı’na GiriĢ
10
 “ORXX Hesap Planı Transfer Et” seçimi [ENTER] ile yapın ve devam edin.
ENTER
10
11
ENTER
ġekil 115 - Hesap Planı’nın OluĢturulması
11
 “Tüm Hesapları Transfer Et” seçimini yapın.
86
12
 [ENTER] ile devam edildiğinde “ĠĢletme Tek Düzen Hesap Planı” oluĢturulacaktır.
12
ġekil 116 - ĠĢletme Tekdüzen Hesap Planı
 ĠĢletme Tekdüzen Hesap Planı‟nda bir iĢletmenin kullanabileceği birçok alt hesap,
program tarafından otomatik açılmaktadır.
 Yukarıda görüldüğü gibi KEBĠR, GRUP, DETAY hesaplar otomatik açılmıĢtır.
 Hesap planında; yeni hesap ilavesi yapabilir, açılmıĢ hesabı silebilir veya
hesap düzeltme iĢlemi yapabilirsiniz.
“ĠġLETME TEKDÜZEN HESAP PLANI” ÖZELLĠKLERĠ
1. KEBĠR hesabın altında GRUP hesap açılabileceği gibi GRUP altına yeni bir GRUP
hesap açılabilmektedir. AĢağıda bununla ilgili bir örnek verilmektedir.
153
153 18
153 18 01
153 18 01 001
153 18 01 002
TĠCARĠ MALLAR
% 18 Kdv.li Mal AlıĢları
% 18 Gıda Ürünleri
A Malı
B Malı
KEBĠR
Grup
Grup
Detay (Muavin)
Detay (Muavin)
2. KDV‟nin otomatik hesaplanması için; detay hesaplarda KDV oranı tanımlanabilir.
3. Ġkinci Birim takibi için; detay hesaplarda Euro, Dolar, Adet, Kg. gibi tanımlanan
“Alt_Birimler” fiĢ kayıt sırasında giriĢ yapılıp ve rapor alınabilir.
4. Yeni açılan bir hesabın “Hesap özeti‟nde hangi grupta
raporlanacağını seçilebilir. Böylece, hesap özeti
otomatik hazırlanması sağlanır.
87
3.4.1. Yeni Hesap Açmak
 Yeni bir hesap açmak için; [ALT]+[INSERT] yapın.
[ALT]+[INSERT]
ENTER
ġekil 117 - Hesap Planı - Yeni Hesap Tanımı
HESAP KODU
HESAP TĠPĠ
Yeni hesabın kodunu bu bölüme yazmalısınız.
Not Yeni GRUP ve MUAVĠN hesapların açılıĢında
“boĢluk” bırakın. Örnek 770 3 07 gibi
Yeni açılan hesabın KEBĠR, GRUP ya da MUAVĠN tipli olduğunu
belirmelisiniz.
HESAP ADI
Yeni açılan hesabın “Açıklaması” bu bölüme yazmalısınız.
HESAP TÜRÜ
Yeni açılan hesabın GĠDER, ALIġ, GELĠR ya da SATIġ türünde
bir hesap olduğunu belirmelisiniz.
KDV ORANI
Açılacak hesap için fiĢ içinde KDV hesaplaması yapılacak ise
KDV oranı tanımlamalısınız. NOT: KDV Oranı genelde 153, 600, 770
altındaki “Detay” tipli hesaplarda kullanılır.
HESAP ÖZETĠ
GRUBU
Yeni açılan hesabın “ĠĢletme Hesap Özetinde bağlı olduğu grubu
tanımlamalısınız.
ALT BĠRĠM
TÜRÜ
Açılacak hesap için fiĢ içinde ALT_BĠRĠM takibi yapılacak ise
EURO, DOLAR, ADET, KG. vs. gibi tanımlamalısınız. NOT:
Alt_Birim genelde 120 – 320 – 153 – 600 gibi hesaplar için
kullanılır.
Nokta Hane
Metre, Kg. Litre, Dolar, Euro tanımlanan “Alt Birim” tiplerinde ondalık
hane takibi için istenen ondalık hane sayısı yazılmalıdır.
88
3.4.2. Hesap Düzeltmek
 AçılmıĢ hesabın üzerinde [CTRL]+[ENTER] yapıldığında [Hesap Kodu] ve [Hesap
Tipi] dıĢında bütün alanları düzeltebilirsiniz.
[CTRL]+[ENTER
]
ġekil 118 - Hesap Planı  Hesap Planı Düzeltmek
3.4.3. Hesap Silmek
 AçılmıĢ hesabın üzerinde [ALT]+[DELETE] yapıldığında hesabı silmek için onay
sorusu gelecektir.“EVET” ile devam edildiğinde mevcut hesap silinir.
NOT: Kayıt iĢlenmiĢ olan hesaplar silinemez.
[ALT]+[DELETE]
ENTER
ġekil 119 - Hesap Planı  Hesap Planı Silmek
89
3.5. Evrak GiriĢ Ekranı
 ĠĢletme / Serbest Meslek modülü‟nde gelir-gider kayıtlarının yapıldığı,
belgelerin üzerinde düzeltme ve silme iĢlemlerinin yapıldığı bölümdür.
1
 Bu iĢlemleri yapmak için “KAYIT / RAPOR” menüsünde “Evrak GiriĢi” bölümüne
[ENTER] ile girin.
1
ENTER
ġekil 120 - Evrak GiriĢi Ekranı
 Gelir, gider kayıtlarının liste halinde görülebileceği evrak listesi gelecektir.
2
 Evrak giriĢine baĢlamadan önce [CTRL]+[F5] ile (Dönem) Ay Seçimi yapın.
[CTRL]+[F5]
2
ENTER
3
ġekil 121 – Evrak GiriĢi  Ay Seçimi
90
3.5.1. AlıĢ Faturası
 Firmamıza “Açık Fatura” ile mal alınmıĢtır. ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
ALIġ FATURASI
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
KELEPĠR GIDA
ÜRÜNLERĠ A.ġ.
05.12.&&&&
7214
2,000.00
TL
360.00
TL
2,360.00
TL
 Örnek “AlıĢ Faturası‟nı” ĠĢletme/Serbest Meslek modülü‟ne kayıt edelim.
1
 “Evrak GiriĢ” ekranında [ALT]+[INSERT] yapın. “Evrak Kayıt Bandı” gelecektir.
2
[ALT]+[INSERT]
ENTER
1
ENTER
3
4
ENTER
ġekil 122 – Evrak GiriĢ Ekranı AlıĢ Faturası GiriĢi
2
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve “Hesap Planı‟ndan” [153 18] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı‟nı” yazın.
3
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Dahil Tutar” 2,360.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
4
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
91
 Evrak Kayıt‟tan çıkmadan, baĢka bir evrak iĢleyebilirsiniz.
3.5.2. SatıĢ Faturası
SATIġ FATURASI
Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
YILDIZLAR
GIDA LTD.ġTĠ.
07.12.&&&&
1
3,000.00
TL
540.00
TL
3,540.00
TL
 MüĢterimize “Fatura” ile mal satılmıĢtır. Bedeli, Kredi Kartı ile tahsil edilmiştir.
ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
 Kayıt Edilmiş Alış Fatura’sı…
 Satış Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
Kredi Kartı
Tahsilatı
6
[CTRL]+[F8]
5
ġekil 123 - SatıĢ Faturası
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve “Hesap Planı‟ndan” [600 18] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı” yazın.
5
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Hariç Tutar” 3,000.00 TL yazıp, [CTRL]+[F8] yapın.
6
 [Kredi Kartı Tutar]‟a tahsilat bedelini yazabileceğiniz gibi,
[F5] ile kopyalayabilirsiniz.
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
92
3.5.3. Kargo TaĢıma Gider Faturası
KARGO GĠDER FATURASI
Satıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
ARAS KARGO
A.ġ.
08.12.&&&&
56314
100.00
TL
18.00
TL
118.00
TL
 Firmamıza taĢıma hizmeti yapan firma tarafından “Gider Faturası” düzenlemiĢtir.
ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
 Kayıt Edilmiş Satış Fatura’sı…
 Gider Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
8
[ENTER]
7
ġekil 124 – Kargo Gideri Faturası
[ENTER]
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve Hesap Planı‟ndan [770 3 07] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı” yazın.
7
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Dahil Tutar” 118.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
8
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
93
3.5.4. Elektrik Gider Faturası
ELEKTRĠK GĠDERĠ FATURASI
Ödeme
Tarihi
Satıcı
Düzenleme Tarihi
Belge No
KDV Dahil
Tutar
27.12.&&&&
TEDAġ A.ġ.
10.12.&&&&
957541
200.00 TL
 Firmamıza elektrik hizmeti ulaĢtıran firma tarafından “Gider Faturası”
düzenlemiĢtir. ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
 Kayıt Edilmiş Fatura’lar…
 Elektik Gider Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
10
[ENTER]
9
ġekil 125 – Elektrik Gideri Faturası
[ENTER]
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve Hesap Planı‟ndan [770 3 01] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı” yazın.
9
10
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Dahil Tutar” 200.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
94
3.5.5. SatıĢ Ġade Faturası
SATIġ ĠADE FATURASI
(İade Eden) Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
YILDIZLAR
GIDA LTD.ġTĠ.
27.12.&&&&
45214
1,000.00
TL
180.00
TL
1,180.00
TL
 MüĢterimiz‟e daha önce satılan mal‟ın bir kısmını “İade Faturası” ile iade etmiĢtir.
ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
 Kayıt Edilmiş Elektrik Gideri Fatura’sı…
 Satış İade Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
12
[ENTER]
11
ġekil 126 - SatıĢ Ġade Faturası
[ENTER]
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve “Hesap Planı‟ndan” [610 18] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı” yazın.
11
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Dahil Tutar” 1,180.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
12
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
95
3.5.6. AlıĢ Ġade Faturası
ALIġ ĠADE FATURASI
(İade Eden) Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
KELEPĠR GIDA
ÜRÜNLERĠ A.ġ
28.12.&&&&
2
500.00
TL
90.00
TL
590.00
TL
 Satıcımız‟dan daha önce alınan mal‟ın bir kısmı “İade Faturası” ile iade edilmiĢtir.
ĠĢletme defterine kayıt ediniz.
 Alış İade Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
[ENTER]
13
14
ġekil 127 - AlıĢ Ġade Faturası
[ENTER]
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve Hesap Planı‟ndan [153 90 18] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama]‟ya “Firma Ünvanı” yazın.
13
 [Belge Toplamı]‟na “KDV Dahil Tutar” 590.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
14
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
96
3.5.7. DemirbaĢ AlıĢ Faturası
DEMĠRBAġ ALIġ FATURASI
(İade Eden) Alıcı
Belge Tarihi
Belge No
Matrah
%18
Kdv
Genel Toplam
GENÇ NESĠL
BĠLGĠSAYAR
TĠC. A.ġ
29.12.&&&&
6359
600.00
TL
108.00
TL
708.00
TL
 Firmamız‟a ticari faaliyet‟te kullanmak üzere “Bilgisayar” alınmıĢtır.
ĠĢletme defterine kayıt ediniz. (KDV Beyannamesi’nde indirim konusu olduğu için,
“Demirbaş Faturası’nda yazılan KDV tutarı” kayıt edilecektir.)
 Demirbaş Alış Faturası’nın Kayıt Edilmesi…
[ENTER]
16
15
ġekil 128 - AlıĢ Ġade Faturası
[ENTER]
 [Hesap Kodu]’nda [ENTER] yapın ve Hesap Planı‟ndan [191 18] hesabını seçin.
 [Belge Tarihi] ve [Belge No] bölümlerini yazın.
 [Açıklama] “Firma Ünvanı” yazın.
15
 [AlıĢ Tutar]‟a “KDV Tutarını” 108.00 TL yazıp, [ENTER] yapın.
16
 “Dosyaya Kaydet” sorusu gelince [EVET] ile devam edin.
97
 Tüm belgeler kayıt edildikten sonra [F10] ile kayıt ekranı‟ndan çıkın.
 Kayıt edilen tüm belgeler, (otomatik olarak) ekranda tarihe göre sıralanacaktır.
ġekil 129 - Evrak GiriĢ Ekranı  Kayıt Edilen Belgeler
 Kayıt edilen belgelerin üzerinde yön tuĢları ile ilerlediğinizde belgelerin detaylarını
göreceksiniz.
Not Alınız !
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
98
3.6. Resmi Bildirimler ve Raporlar
3.6.1. ĠĢletme Defteri (Gelir / Gider Ayrı Sayfa’da)
1
 Bunun için “Kayıt/Rapor” menüsünde “ĠĢletme Defteri” bölümüne [ENTER] ile girin
[ENTER]
1
ġekil 130 - ĠĢletme Defteri
 Tarih aralığını verip, [ENTER] ile davam edildiğinde defter hazırlanacaktır.
 ĠĢletme Defteri‟nde önce “GĠDERLER” ekrana gelir.
[TAB] tuĢu ile “GELĠRLER” bölümüne geçebilrisiniz.
[F8]-Yazdır
2
[ENTER]
ġekil 131 - ĠĢletme Defteri (Gelir/Gider Ayrı)
2
 Bu ekranda [F8] ile GĠDERLERĠ ve GELĠRLERĠ ayrı ayrı yazıcıdan rapor alınız.
99
ġekil 132 - ĠĢletme Defteri  GĠDER Bölümü
ġekil 133 - ĠĢletme Defteri  GELĠR Bölümü
Not Alınız !
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
100
3.6.2. Gelir / Gider Raporu (Tek Sayfa)
1
 Bunun için “Kayıt/Rapor” menüsünde “Gelir/Gider (Tek Sayfa)” bölümüne
[ENTER] ile girin.
[ENTER]
1
[ENTER]
ġekil 134 – Gelir / Gider Raporu (Tek Sayfa)
 Tarih aralığını verip, [ENTER] ile davam edildiğinde defter hazırlanacaktır.
 ĠĢletme Defteri‟nde GELĠRLER/GĠDERLER aynı anda ekrana gelecektir.
[ENTER]
[F8]:Yazdır
2
ġekil 135 - Gelir / Gider Raporu (Tek Sayfa)
2
 Bu ekranda [F8] ile yazıcıdan rapor alınız.
101
ġekil 136 - Gelir/Gider Raporu (Tek Sayfa)
3.6.3. KDV Beyannamesi
1
 Bunun için “Kayıt/Rapor” menüsünde “KDV Beyannamesi”ne [ENTER] ile girin.
[ENTER]
[ENTER]
1
2
ġekil 137 – KDV Beyannamesi
2
 KDV Beyannamesinin hazırlanacağı dönemi seçin ve [ENTER] ile devam edin
 AlıĢ, SatıĢ ve Gider muhasebe fiĢleri kontol edilecek ve KDV Beyannamesi
otomatik hazırlanacaktır.
102
3
 Bu erkanda [ALT]+[F8] ile Ġnternet Vergi Dairesi‟ne bildirim otomatik yapılır.
[ALT]+[F8]
İnternet Bildirim
3
ġekil 138 – KDV Beyannamesi [ALT]+[F8]: Internet Bildirimi
4
 Bu erkanda [F8] ile yazıcı raporu alınabilir.
[F8]
Yazdır
4
ġekil 139 - KDV Beyannamesi[F8]: Yazıcı Raporu
103
3.6.4. ĠĢletme Mizanı
1
 Bunun için “Kayıt/Rapor” menüsünde “Günlük/Aylık Mizan”a [ENTER] ile girin.
1
[ENTER]
[ENTER]
2
[ENTER]
ġekil 140 – Günlük / Aylık Mizan
2
3
 Mizan‟ın hazırlanacağı dönemi ve mizan türünü seçip, [ENTER] ile devam
edildiğinde iĢletme mizanı hazırlanacaktır.
 ĠĢletme Mizanı‟nı [F8] ile yazıcıya ya da [ALT]+[F8] ile windows‟a rapor alınız.
[F8]:Yazdır
4
3
[ENTER]
ġekil 141 – Günlük / Aylık Mizan: [ALT]+[F8]Windows Raporu
104
3.6.5. ĠĢletme Hesap Özeti
1
 Bunun için “Mali Rapor” menüsünde “ĠĢletme Hesap Özeti”ne [ENTER] ile girin.
1
[ENTER]
[ENTER]
ġekil 142 – ĠĢletme Hesap Özeti
2
 Ġlgili dönemi [ENTER] ile seçildiğinde iĢletme hesap özeti hazırlanacaktır.
 Bu ekranda [ALT]+[INSERT] ile hesap özetine ek değer giriĢi yapabilirsiniz.
2
[ALT]+[INSERT]
Hesap Tanıt
[F8]:Yazdır
3
[ENTER]
ġekil 143 – ĠĢletme Hesap Özeti [F8]: Yazıcı Raporu
3
 ĠĢletme Hesap Özetini [F8] ile yazıcıdan rapor alınız.
105
3.6.6. ĠĢletme Gelir Tablosu
1
 Bunun için “Mali Rapor” menüsünde “Gelir Tablosu”na [ENTER] ile girin.
1
[ENTER]
ġekil 144 – Gelir Tablosu
2
 ĠĢletmenin kayıt edilen son belgelerine göre “Gelir Tablosu” hazırlanacaktır.
 ĠĢletme Hesap Özetini [F8] ile yazıcıya ya da [ALT]+[F8] ile windows‟a rapor alınız.
[F8]:Yazdır
3
[ENTER]
2
4
[ENTER]
ġekil 145-Gelir Tablosu[ALT]+[F8]:Windows Raporu
106
3.7. Sene Sonu Devir ĠĢlemleri
1
 “Entegre” menüsünde “Sene Sonu Devir” bölümüne [ENTER] ile girin.
1
[ENTER]
ġekil 146 - Sene Sonu Devir ĠĢlemleri
 KapanıĢ iĢlemlerini anlatan uyarı yazısı gelecektir.
2
 [EVET] ile devam edildiğinde izleyen seneye firma devredilecektir.
2
[ENTER]
ġekil 147 - Sene Sonu Devir Onayı
 [F12] tuĢu ile yıl değiĢtirerek izleyen seneye geçiĢ yapabilirsiniz.
107
UYGULAMA FAALĠYETĠ - 3
ĠĢlem Basamakları
Öneriler
 Bir aylık dönemi kapsayan
bir iĢletme monografisi
hazırlayınız.
 Öğrenme Faaliyeti-3‟te uyguladığınız iĢlemleri
kapsayan bir iĢletme monografi hazırlayınız.
 ĠĢletme monografisini paket
program‟da iĢleyiniz.
 Paket program‟da firma oluĢturup, standart hesap
planını açtıktan sonra hazırladığınız iĢletme
monografisini iĢleyiniz.
108
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME - 3
A. OBJEKTĠF TESTLER (ÖLÇME SORULARI)
1. ĠĢletme Hesap Planı’nda yeni hesap açılıĢında ekran gelen [Hesap Özeti Grubu]
tablosunun kullanım amacını açıklayınız.
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
UYGULAMA
FAALİYETİ
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
2. Kredi kartı ile yapılan satıĢların paket program’a kayıt edilmesi sırasında
“Kredi Kartı Tutar” giriĢ penceresi açılmıyorsa sebebi nedir? Açıklayınız?
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
3. “ĠĢletme Defteri’nin GELĠR ve GĠDER tarafının aynı ekran’da görülebildiği ve
yazıcıdan tek sayfada rapor alınabildiği bölüm aĢağıdakilerden hangisidir.
a. Defter Raporları
b. ĠĢletme Defteri (Dar/GeniĢ)
c. Gelir/Gider (Tek Sayfa)
d. Muavin Hesap Raporu
109
DEĞERLENDĠRME
 “Ölçme ve Değerlendirme” sorularına verdiğiniz cevapları “Modül” son
sayfasında bulunan cevap anahtarı ile karĢılaĢtırınız.
 Doğru cevap sayınızı belirleyerek kendinizi değerlendiriniz.
 YanlıĢ cevap verdiğiniz ya da cevap verirken tereddüt yaĢadığınız sorularla
ilgili konuları, faaliyete geri dönerek, tekrar inceleyiniz.
 Tüm sorulara doğru cevap verdiyseniz, diğer faaliyete geçiniz.
B. UYGULAMA TESTĠ
AĢağıdaki tabloda “HAYIR” cevabını verdiğiniz soruları bir daha gözden geçirin.
Kendinizi yeterli görmüyorsanız öğrenme faaliyetini tekrar edin.
Cevaplarınızın hepsi “EVET” ise bir sonraki faaliyete geçebilirsiniz.
DEĞERLENDĠRME ÖLÇÜTLERĠ
1
ĠĢletme için alıĢ, satıĢ ve giderlerini kapasayan bir monografi
hazırlayabiliyor musunuz?
2
Hazırladığınız monografi‟yi ĠġLETME / SERBEST DEFTERĠ
modülü‟nde iĢleyebiliyor musunuz?
EVET
HAYIR
DEĞERLENDĠRME
 Uygulama testinde iĢaretlediğiniz “EVET” cevabı kazandığınız becerileri gösterir.
 ”HAYIR” cevapları için ilgili faaliyetleri tekrarlayınız.
 Cevapların hepsi “EVET” ise bir sonraki öğrenim faaliyetine geçebilirsiniz.
110
MODÜL DEĞERLENDĠRME
A. OBJEKTĠF TESTLER (ÖLÇME SORULARI)
1. “Bilanço/Muhasebe ModülüHesap Planı” ekranında kullanılan fonksiyon
tuĢlarından hangisinin görevi yanlıĢ yazılmıĢtır?
a. [ALT]+[DELETE] Hesap Silmek
b. [SHĠFT]+[?] Hesap Planı Yardım Kitabı
c. [ALT]+[INSERT] Yeni Hesap Açmak
d. [CTRL]+[ENTER] Hesap Raporu Hazırlamak
2. “Bilanço/Muhasebe ModülüFiĢ Kayıt GiriĢi” ekranında kullanılan fonksiyon
tuĢlarından hangisinin açıklaması yanlıĢ verilmiĢtir?
a. [ALT]+[DELETE] Muhasebe FiĢ‟i Silmek
b. [ARAÇUBUK] Muhasebe FiĢ‟ine Not Eklemek
c. [ALT]+[INSERT] Yeni FiĢ Açmak
d. [CTRL]+[ENTER] Muhasebe FiĢ‟i Düzeltmek
Hesap Kodu Hesap Adı
Tarih - Açıklama Borç
Alacak
501
Ödenmemiş Sermaye
10.000,00
500 Sermaye
10.000,00
Borç toplamı: 10.000,00
Alacak toplamı:
10.000,00
3. Yukarıdaki muhasebe fiĢini Bilanço/Muhasebe Modülü’ne iĢlerken seçilmesi
gereken fiĢ tipi hangisidir?
a. Tahsil FiĢi
b. Tediye FiĢi
c. AçılıĢ FiĢi
d. Mahsup FiĢi
4. “Bilanço/Muhasebe ModülüHesap Planı” ekranında muavin hesap üzerinde
[ALT]+[DELETE] yapıldığı halde silinemiyorsa sebebi ne olablir? Açıklayınız.
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
111
5. Dönem sonu iĢlemlerini yaptıktan sonra Bilanço/Muhasebe Modülü’nde
“Kesin Mizan” alındığında hangi hesapların kapanmıĢ olması yanlıĢtır?
a. 7‟li Hesaplar
b. 6‟lı Hesaplar
c. 191-391 Hesaplar
d. 500-Sermaye Hesabı
6. Bilanço/Muhasebe Modülü’nde “KapanıĢ Maddesi” yapmadan önce
hazırlanması gereken resmi defter aĢağıdakilerden hangisidir?
a. Yevmiye Defteri
b. Büyük Defter
c. Envanter Defteri
d. Muavin Defter
7. 600…689 arası gelir tablosu hesaplarının  690’da toplnamsı  590 / 591’de
netleĢtirilmesi iĢlemini, Bilanço/Muhasebe Modülü’nde hangi bölümden
yapılmaktadır?
a. [Entegre] Menüsü  “KapanıĢ Maddesi”
b. [Entegre] Menüsü  “7A/7B Yansıtma”
c. [Entegre] Menüsü  “Gelir Hesap KapanıĢları”
d. [Mali Tablolar] Menüsü  “Maliyet Kar/Zarar”
8. Bilanço/Muhasebe Modülü’nde KDV Beyannamesi internet’ten vergi dairesine
bildirildikten sonra yapılması gereken iĢlem ne olmalıdır?
a. Aylık Mizan‟ın Hazırlanması
b. 191 ve 391 KDV Hesaplarının Ay Sonunda Kapatılması
c. KapanıĢ Maddesi
d. 7A/7B Yansıtma
9. AĢağıda verilen bilgilere göre “Satış Maliyeti, Satış Kâr’ını” Bilanço / Muhasebe
Modülü’nde uygulayarak hesaplayınız.
SatıĢ
Toplamı
8.000 TL
AlıĢ
Toplamı
Dönemsonu
Stok Tutarı
6.000 TL
482,76 TL
112
Maliyet Hesaplama
Yöntemi
Karlı
SatıĢ Oranı
Ortalama
Kâr Haddi
%45
CEVAP ANAHTARLARI
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME -1
SORULAR CEVAPLAR
1
C
2
C
3
[Hesap Planı] ekranında [ALT]+[INSERT] ile gelen yeni hesap tanımlama
ekranının en altında [Detay Adres: EVET] yapılmalıdır.
[Adres Kartları] ekranına gelindiğinde tekrar [ALT]+[INSERT] yapılır ve
hesaba ait detaylar tanımlandıktan sonra [Adres Kartı] [F9] ile kaydedilir.
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME -2
SORULAR CEVAPLAR
DÖNEM BAġI ĠġLEMLERĠ
DönembaĢı Sayım, AçılıĢ Yevmiye ve
Büyük Defter Kaydı, AçılıĢ Bilançosu
1
GÜNLÜK TĠCARĠ ĠġLEMLER
Günlük Ticari ĠĢlemlerin Yevmiye ve Büyük Defter‟e Kaydı,
Aylık Mizan Raporu, KDV Beyannamesinin Hazırlanması ve
KDV Hesaplarının Kapatılması
DÖNEM SONU ĠġLEMLERĠ
Geçici Mizan, Dönemsonu Sayım, 7A/7B Gider Yansıtma,
Envanter Defteri‟nin Hazırlanması, Kesin Mizan‟ın Hazırlanması
Mali Tabloların Hazırlanması, KapanıĢ Maddesi‟nin Yapılması
2
B
3
C
4
C
5
 Servis Servis İşlemleri  Fişleri Tarihe Göre Sırala yapılmalıdır.
 Elektrik kesintisi veya yazıcıda kâğıt takılması gibi sebeplerle yazdırma
iĢlemi yarım kalırsa yarım kalan yevmiye defterine nasıl devam ettirileceği
[F1] yardım‟da vardır.
113
ÖLÇME ve DEĞERLENDĠRME -3
SORULAR CEVAPLAR
1
[ĠĢletme Hesap Planında] yeni açılan bir hesabın
[ĠĢletme Hesap Özeti]‟nde bağlı olduğu grubu belirtmek içindir.
2
[Firma Tanımı] ekranında [Özel] bölüme gelip, [Kredi Kartı SatıĢ Var mı?]
sorusu [EVET] yapılmalıdır.
3
C
MODÜL DEĞERLENDĠRME
SORULAR CEVAPLAR
1
D
2
B
3
C
4
Kayıt iĢlenmiĢ bir hesap silinemez.
Hesabı silmek için hesabın kullanıldığı muhasebe fiĢleri tespit edilmeli ve
hesap kodu bu fiĢler içinden silinmelidir ya da muhasebe fiĢleri silinmelidir.
5
D
6
C
7
C
8
B
9
SatıĢ Toplamı / Kâr = SatıĢ Maliyeti
8.000,00 TL / 1,45 = 5.517,24 TL
SatıĢ Toplamı – SatıĢ Maliyeti = SatıĢ Kâr’ı
8.000,00 TL – 5.517,24 TL = 2.482,76 TL
114
KAYNAKÇA
 DEMĠRAL Serdar, YayımlanmamıĢ Paket Program Notları, Ġstanbul, 2009
 YILMAZ Doğan, Bilgisayarlı Muhasebe Eğitim Kitabı, Ġstanbul, 2007
 http://www.orka.com.tr
PDF kitabı açtıktan sonra
burayı tıklayarak, kitabın fihristini kullanabilirsiniz..
115