amerıcan lıfe hayat sđgorta a.ş. amerıcan lıfe hayat sđgorta

AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010
HESAP
DÖNEMĐNE
1 ARA
OCAK
- 30 EYLÜL
2009 AĐT FĐNANSAL TABLOLAR
ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLAR
ĐÇĐNDEKĐLER
SAYFA
BĐLANÇOLAR ..............................................................................................................................
1-5
GELĐR TABLOLARI ...................................................................................................................
6-7
NAKĐT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................
8
ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI .................................................................................... 9 -10
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR ....................................... 11-51
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
AYRINTILI BĐLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
2.12 ve 14
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2.8 ve 11.1
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı (-)
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar
2.8 ve 11.1
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
2.8, 11.1 ve 12.1
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
12.1
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-)
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar)
12.1
7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
D- Đlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- Đştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar
7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
47.1
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
17
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
47.1
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar Đhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- Đş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-)
I- Cari Varlıklar Toplamı
9,325,761
9,325,761
242,797,997
16,406,789
226,391,209
13,420,159
5,122,168
10,971
8,287,020
460,723
66,587
394,136
2,725,047
1,676,017
1,049,030
102,823
9,833
92,990
268,832,512
19,353,218
19,353,218
229,773,915
10,992,238
218,781,677
12,063,442
5,544,449
6,518,993
234,899
55,314
179,585
3,173,424
1,709,273
1,464,151
139,357
22,392
116,965
264,738,255
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
AYRINTILI BĐLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-)
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar
7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-)
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
B- Đlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- Đştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar
7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-)
8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-)
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-)
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- Đştirakler
3- Đştirakler Sermaye Taahhütleri (-)
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-)
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-)
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
E- Maddi Varlıklar
2.5 ve 6
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6
6- Motorlu Taşıtlar
6
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
6
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar (-)
6
10- Maddi Varlıklara Đlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
2.7 ve 8
1- Haklar
8
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
6- Birikmiş Đtfalar (Amortismanlar) (-)
8
7- Maddi Olmayan Varlıklara Đlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
2.18, 21 ve 35
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar Đhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
2.18, 21 ve 35
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-)
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
AKTĐF TOPLAMI
30 Eylül 2010
1,025,590
3,149,682
2,463,764
94,094
2,250,999
(6,932,949)
460,446
1,134,411
(673,965)
464,281
464,281
1,950,317
270,782,829
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
31 Aralık 2009
1,231,532
5,554,071
94,094
2,215,650
(6,632,283)
418,996
862,976
(443,980)
400,396
400,396
2,050,924
266,789,179
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
AYRINTILI BĐLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-)
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
4 ve 19
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- Đlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- Đştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-)
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
5- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılık - Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş
Vergi ve Diğer Yükümlülükle
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35
6- Dönem Karının Peşin Ödenen
Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-)
2.18 ve 35
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara ait Gelirler
17 ve 19
2- Gider Tahakkukları
2.20, 19 ve 23
3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2010
2,449,822
1,482,641
967,181
307,789
307,789
13,271,944
8,473,670
4,798,274
(1,172,345)
635,383
150,871
-
2,752,562
2,752,562
605,850
605,850
13,454,573
8,427,081
5,027,492
1,010,317
556,493
133,845
4,471,515
(1,958,599)
1,620,096
3,877
1,616,219
16,477,307
(4,151,536)
1,990,982
23,684
1,967,298
19,814,284
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
31 Aralık 2009
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
AYRINTILI BĐLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-)
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-)
C- Đlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- Đştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito Ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net
3- Hayat Matematik Karşılığı - Net
2.24, 4 ve 17
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net
5- Đkramiye Ve Đndirimler Karşılığı - Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılık - Net
2.24, 4 ve 17
7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net
2.24, 17 ve 47.1
F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi
ve Diğer Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2.19 ve 22
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
207,871,146
130,085,654
65,496,655
12,288,838
-
200,493,416
123,869,997
64,689,287
11,934,132
-
531,661
531,661
208,402,808
439,839
439,839
200,933,255
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE
AYRINTILI BĐLANÇOLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
ÖZSERMAYE
Dipnot
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi Đhraç Primleri
2- Hisse Senedi Đptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-)
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı (-)
V- Özsermaye Toplamı
2.13
15
15
2.8 ve 15
2.1
PASĐF TOPLAMI
30 Eylül 2010
10,000,000
10,000,000
4,867,337
2,315,291
720,000
56,920
1,775,126
31,500,506
31,500,506
(567,570)
(567,570)
102,441
102,441
45,902,714
270,782,829
Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
23 ve 43
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
31 Aralık 2009
10,000,00
10,000,00
5,108,704
2,315,291
720,000
56,920
2,016,493
21,631,931
21,631,931
9,301,005
9,301,005
46,041,640
266,789,179
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
AYRINTILI GELĐR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
I-TEKNĐK BÖLÜM
Dipnot
01.01.2010 30.09.2010
01.07 2010 30.09.2010
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
9,896,772
3,528,762
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
9,896,772
3,528,762
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
10,090,334
2,561,189
1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+)
24
18,175,365
5,428,710
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(8,085,032)
(2,867,521)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(193,562)
967,574
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
(199,850)
976,839
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17
6,288
(9,266)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
26
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+)
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-)
B- Hayat Dışı Teknik Gider(-)
(12,470,008)
(4,038,199)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(4,085,081)
(1,063,490)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(4,451,064)
(1,442,034)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-)
(10,290,660)
(3,351,331)
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+)
5,839,597
1,909,297
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim
365,983
378,544
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-)
268,719
385,094
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
97,264
(6,550)
2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı (-)
2.2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
(28,586)
(9,688)
4- Faaliyet Giderleri (-)
31
(8,356,341)
(2,965,022)
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B)
(2,573,235)
(509,437)
D- Hayat Teknik Gelir
51,289,659
14,545,746
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
37,441,402
11,730,222
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
2.21 ve 24
37,294,429
11,432,593
1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+)
24
40,400,979
12,492,610
1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-)
24
(3,106,550)
(1,060,017)
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
146,972
297,629
1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-)
146,972
297,629
1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+)
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-)
1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+)
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
26
13,848,257
2,815,524
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
E- Hayat Teknik Gider
(52,914,615)
(14,393,629)
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(35,197,222)
(10,655,252)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
(35,060,457)
(10,508,821)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-)
(36,353,783)
(10,713,004)
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+)
1,293,326
204,183
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
(136,765)
(146,431)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-)
(961,636)
(222,145)
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+)
10
824,871
75,714
2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
2.1- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı (-)
2.2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+)
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
47.5
(71,712,312)
(352,004)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-)
(72,128,747)
(230,747)
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+)
416,435
(121,258)
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan
Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 64,689,287
4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılıklar(-)
64,689,287
4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine
Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim
(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-)
47.5
92,130
(18,270)
6- Faaliyet Giderleri (-)
31
(10,804,862)
(3,392,467)
7- Yatırım Giderler (-)
(23,034)
(17,034)
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-)
9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E)
(1,624,956)
152,117
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon Đşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon Đşletim Giderleri (-)
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-)
3- Faaliyet Giderleri (-)
4- Diğer Teknik Giderler (-)
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H)
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
6
01.01.2009 30.09.2009
01.07.2009 30.09.2009
9,591,437
9,591,437
7,591,534
18,588,500
(10,996,965)
1,999,903
3,283,541
3,28,541
1,664,986
5,548,738
(3,883,752)
1,618,556
1,947,252
52,651
-
1,635,937
(17,381)
-
(13,055,602)
(3,219,186)
(3,456,358)
(12,218,406)
8,762,048
237,172
137,605
99,567
(28,871)
(9,807,544)
(3,464,165)
60,838,551
40,916,024
40,601,340
44,465,687
(3,864,348)
314,685
314,685
-
(3,799,059)
(823,170)
(743,981)
(4,067,713)
3,323,732
(79,188)
(18,535)
(60,654)
(8,600)
(2,967,289)
(515,517)
17,991,116
12,260,522
11,736,038
13,458,366
(1,722,328)
524,484
524,484
-
19,922,527
(55,695,953)
(39,903,646)
(40,528,431)
(41,686,607)
1,158,176
5,730,594
(17,470,761)
(10,854,455)
(10,996,058)
(11,632,143)
636,085
624,785
(22,503)
647,288
141,603
318,031
(176,428)
(4,196,858))
-
15,277
(11,580,175)
5,142,598
-
2,916,985
-
(3,926)
(3,695,394)
520,355
-
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT
AYRINTILI GELĐR TABLOLARI
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir)
II-TEKNĐK OLMAYAN BÖLÜM
Dipnot
CFIJK-
01.01.2010 30.09.2010
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
(2,573,235)
Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
(1,624,956)
Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
(4,198,191)
Yatırım Gelirleri
4,517,661
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
26
3,960,683
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
26 ve 36
556,977
5- Đştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri (-)
(590,633)
1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-)
2- Yatırımlar Değer Azalışları (-)
3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-)
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-)
6- Kambiyo Zararları (-)
7- Amortisman Giderleri (-)
6 ve 8
(590,633)
8- Diğer Yatırım Giderleri (-)
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve
Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-)
79,740
1- Karşılıklar Hesabı (+/-)
2- Reeskont Hesabı (+/-)
3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-)
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-)
79,740
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-)
35
79,740
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar (-)
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-)
N- Dönem Net Karı veya Zararı
102,441
1- Dönem Karı Veya Zararı
(232,822)
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal
Yükümlülük Karşılıkları (-)
35 ve 47.5
335,263
3- Dönem Net Karı Veya Zararı
102,441
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
-
01.07 2010 30.09.2010
01.01.2009 30.09.2009
(509,437)
152,117
(357,320)
(72,534)
405,583
(478,117)
(198,009)
(198,009)
-
(3,464,165)
5,142,598
1,678,433
4,790,154
3,028,576
85,061
85,061
85,061
(439,206)
(584,201)
390,167
390,167
5,136,744
6,286,744
431,826
(431,826)
994,470
1,127,285
144,994
(439,206)
-
(1,150,000)
5,136,744
-
(222,816)
994,470
-
1,761,578
(572,010))
(572,010)
-
Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
7
01.07.2009 30.09.2009
(515,517)
520,355
4,838
979,656
859,305
120,351
(199,034)
-
(199,034)
-
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Genel Bilgiler
Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi Đstanbul’da olmak
üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket,
Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14
Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan
ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs
2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul
toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş.
olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket
hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika
Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana
ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir.
AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company
(“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam
etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız
olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG
Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket
kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı
şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi: Şirket Đstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere
Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/Đstanbul’dur.
Đşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun
ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre
Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir.
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve
1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
Üst ve orta kademeli yöneticiler
41
34
Diğer personel
87
103
128
1.6
137
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür
yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 2,166,486 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
507,511TL)
1 Ocak -30 Eylül 2010
1.7
1.8
Üst Yöneticilere Sağlanan
Kısa Vadeli Faydalar
Ücret ve benzeri
kısa vadeli ödemeler
Prim
Grup emeklilik planı
1,845,819
108,088
11,430
Toplam
1,965,337
Üst Yöneticilere Sağlanan
Uzun Vadeli Faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
159,751
Toplam
159,751
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı
teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler,
teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik
olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini,
cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl
içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır.
Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar
tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir.
8
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel Bilgiler (Devamı)
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde
önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda
belirtilmiştir.
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.1
Hazırlık Esasları
Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara
göre hazırlamaktadır.
Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Đzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık
Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca
düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve
dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir.
Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve
1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik
Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu
yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye
Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan
diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine
Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve
Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye
Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur.
Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide
Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda
konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında,
31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz
TL olarak hazırlanmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003
tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı
Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon
Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden
düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005
tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine
Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek
Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak
yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış
29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır.
Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde
yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Đlişkin
Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme
esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
9
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.1
Hazırlık Esasları (Devamı)
Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler:
2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan
TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere
TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır.
TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin Đlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir).
TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 28 (Revize), “Đştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas Đşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar
ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar:
•
•
TFRS 3 (Revize), “Đşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.)
TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1
Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir.)
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde
Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide
etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm Raporlaması
Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
10
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.4
Yabancı Para Çevrimi
Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin
gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve
yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan
fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır.
Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal
varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların
makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye
içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.
Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul
değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer
değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır.
2.5
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas
alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil)
3-15 yıl
5 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası
bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi
varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak
suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla
oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül
2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır
(31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot).
Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.6
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden
kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda
maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
30 Eylül 2010 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur) (8 no’lu dipnot).
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir.
2.8
Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas
faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas
faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup
finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara
alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların
Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
11
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Krediler ve Alacaklar ile Đkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar):
Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır.
Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda
alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. Đlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve
benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına
yansıtılmaktadır.
Đkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen
süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi
yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı
dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade
etmektedir. Đkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde
etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip
edilmektedir. Đkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları
için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. Đkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı
geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda
yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot).
Đkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince
matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda
meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap
grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2
ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen
alacaklarını silmektedir. Đkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise
Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik
karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır.
Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile
değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları
içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak
dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil
eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir
bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu
varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde
belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri
ile finansal tablolara yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş
değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa
karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması
durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve
özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu
finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde
muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup
olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul
değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü
göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili
nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri
arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları
ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir
tablosundan ters çevrilmez.
12
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.8
Finansal Varlıklar (Devamı)
Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden
finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa
dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot).
Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil
olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi
etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 12,047,255 TL (31 Aralık 2009: 11,626,006 TL) tutarındaki
kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap
kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların
hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap
edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve
Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden
ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise,
yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik
karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar).
2.9
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının
açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta,
vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı
tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta
açıklanmıştır.
2.10 Türev Finansal Araçlar
Yoktur.
2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve
yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile
yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca
çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3
aydan kısa yatırımları içermektedir.
Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Bankalar (14 no’lu dipnot)
Eksi - Faiz tahakkukları
9,325,761
(391,697)
19,353,218
(304,606)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı
8,934,064
19,048,612
13
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.13 Sermaye
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Sermayedarın Adı
American Life Insurance Company
Diğer
Toplam
30 Eylül 2010
Pay Oranı
Pay Tutarı
31 Aralık 2009
Pay Oranı
Pay Tutarı
99.69%
0.31%
9,968,560
31,440
%99.69
%0.31
9,968,560
31,440
100.00%
10,000,000
%100.00
10,000,000
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı
hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve
koşullar altında korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat
branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir:
Sağlık Sigortası
Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından
oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir
kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik
tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder.
Ferdi Kaza Sigortası
Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir
sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet,
kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır.
Hayat sigortası
Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir
kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o
kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali
beraber sigorta edebilir.
Birikimli Hayat Sigortası
Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta
poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir.
Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi
ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen
teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket
yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını
sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
14
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu
sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve
tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek
riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez,
iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa
bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Uzun Süreli Hayat
Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi
maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere
karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun
süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır.
Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Kredili Hayat
Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet)
kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir
durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar
çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve
sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir.
Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu
dipnotlarda açıklanmıştır
Reasürans Sözleşmeleri
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle
ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli
ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan
sözleşmelerdir.
Şirket’in 2010 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi
özetlenebilir:
Şirket’in 30 Eylül 2010 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans
anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır.
Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk
esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve
hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı
bazda kayıtlara yansıtılır.
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde Đsteğe Bağlı Katılım Özellikleri
Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.16 Đsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri
Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur).
2.17 Krediler
Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur).
15
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler
Kurumlar Vergisi
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir ( 2009: %20). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave
edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar
ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların
dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın
sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl
içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi
üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici
vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer
mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların
%75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl
süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından
mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir
uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı
takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını
inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Transfer Fiyatlaması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine
uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk
ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin,
aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun
olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak
emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en
uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda
tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici
kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap
dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek
şekilde bir rapor hazırlayacaktır.
16
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.18 Vergiler (Devamı)
Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet
alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması
yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde
belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya
dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla
dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu
bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi
yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna
göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum
adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç
dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen
tutar olacaktır.
Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe
girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından
18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest
bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları
tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı
Kurum ve Örtülü Sermayeye Đlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan
vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal
tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle
yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının
gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi
oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot).
2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS
19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü
bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin
yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve Đş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme
yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Đş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel
yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır
(22 no’lu dipnot).
17
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü
değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve
finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot).
2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Yazılan Primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim
gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle
tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası
poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır.
Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini
kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının
gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde,
öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını
öngörmüştür.
Reasürans Komisyonları
Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde
tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer
almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan
komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak
hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin
muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
2.22 Finansal Kiralamalar
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
18
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.23 Kar Payı Dağıtımı
Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak
finansal tablolara yansıtılır.
2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları
Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları
Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı
tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve
bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in
hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir.
Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi
geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık
Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca
tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve
komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır.
Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili
sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat
sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı
üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine
Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot).
Kazanılmamış Primler Karşılığı
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm
sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim
yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan
kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme
sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen
12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir
yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır.
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Đlişkin
Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen
poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan
sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi
bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap
dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.
Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri
Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge
uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar
(sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden
alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla
ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri
hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).
Devam Eden Riskler Karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını
dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim
oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında
hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net
kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden
riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama
sonucunda branş bazında beklenen hasar prim oranları %95’in üzerinde olmadığından devam
eden
riskler
karşılığı
ayrılmamıştır
(30 Eylül 2010: Yoktur).
19
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı)
Dengeleme Karşılığı
2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla Đlgili Mevzuatın Uygulanmasına Đlişkin” sektör duyurusu
uyarınca hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve
maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için
dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net
deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında,
bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.
Şirket, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 241,583 TL (31 Aralık 2009:
305,126 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot).
Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak
tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına
ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate
alınmaktadır.
Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması
gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin
hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış
ve 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, 872,000 TL (31 Aralık 2009: 720,426 TL) tutarında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır.
Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı
yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır.
Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık
ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu
oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik
farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2010 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik
farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2009: Yoktur).
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı,
Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan
tutardan küçük olamaz. Yönetmelik gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço
dönemi itibariyle muallak tazminat karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile
bulunan tutarın %80’i ile karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak
tazminat karşılığı tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile
karşılaştırılması gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl
ile uyumlu olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24
sayılı Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna Đlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır.
Bu çerçevede Şirket, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını,
aktüeryal zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış
ve yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle
ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot).
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap
dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve
varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve
varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve
tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen,
fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir.
20
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı)
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak
hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili
yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini
içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu
dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve
finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek
karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların
sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına
almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen
tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan
kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği,
söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde,
Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve
tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket
poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre
belirlemektedir.
Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite
tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma
stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.
Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate
alınır:
-
Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve
raporları,
Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre
sağlık beyanları ve raporları,
Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart
konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler,
Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili
belgeler.
Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Hayat
Ferdi kaza
Sağlık
11,639,622,141
4,787,387,895
4,613,577,607
11,659,273,478
4,806,074,335
1,088,146,096
Toplam
21,040,587,643
17,553,493,909
Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır:
21
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Mortalite Riski:
Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite
tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite
tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde
gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını
yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır.
Teknik Faiz Riski:
Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti
edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda
teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından
onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip
etmektedir.
Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2010
Ürün
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Yatırımlı hayat sigortası
4–9
84,730,687
Bireysel birikim planı
4
59,122,911
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
1-3
23,402,278
Đyi ki doğdun sigortası
4-9
13,003,243
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
1-3
6,778,775
Akıllı plan hayat sigortası
4
2,656,837
Tam destek hayat sigortası
4
10,734
Capital +
4
2,684,880
Yıllık irat seçeneği
1-9
2,725,666
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
882,733
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
195,998,743
416,435
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
195,582,309
31 Aralık 2009
Garanti edilen
Matematik
faiz oranı (%)
karşılıklar
Ürün
Yatırımlı hayat sigortası
Bireysel birikim planı
Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası
Đyi ki doğdun sigortası
Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası
Akıllı plan hayat sigortası
Tam destek hayat sigortası
Yıllık irat seçeneği
Kredili hayat sigortası (birikimsiz)
4-9
4
1-3
4-9
1-3
4
4
1-9
-
85,209,620
51,863,461
25,501,346
13,009,264
7,363,051
2,373,616
11,697
2,265,855
1,821,818
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
189,419,728
(860,444)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
188,559,284
22
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı):
Kalan süre yıl
30 Eylül 2010
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
8,359,289
16,003,358
63,078,360
78,340,000
1,305,027
2,087,221
8,664,046
18,161,441
9,664,316
18,090,580
71,742,406
96,501,441
165,781,007
30,217,736
195,998,743
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
416,435
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
Kalan süre yıl
31 Aralık 2009
Matematik karşılık
Matematik karşılık Matematik karşılık
TL ürünler
ABD Doları ürünler
toplamı
Süre<2
2<Süre<4
4<Süre<10
Süre>10
Toplam
195,582,309
7,135,524
13,148,324
57,783,817
78,460,270
1,082,898
2,077,664
8,254,693
21,476,538
8,218,422
15,225,988
66,038,510
99,936,808
156,527,935
32,891,793
189,419,728
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı
(860,444)
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net
188,559,284
Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
9.65
9.02
3.18
9,09
Toplam
Bilanço
değeri
193,719,284
40,906,800
5,787,240
11,473,771
251,887,095
31 Aralık 2009
Ağırlıklı ortalama
yıllık faiz oranı (%)
Devlet tahvili-TL
Eurobond - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları
Vadeli mevduatlar (*) - TL
15,94
12,39
2,58
9,17
Bilanço
değeri
185,894,251
38,991,962
10,156,730
13,666,402
248,709,345
(*)
Şirket’in 8,171,912 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait
vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot).
23
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal risk
Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden
dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan
sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında
yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz
oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir.
Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in
finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine
yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi,
Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda
gerçekleştirilmektedir.
(a)
Piyasa riski
i.
Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski
Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının
değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir.
ii.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru
değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun
analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer
almaktadır.
iii.
Fiyat riski
Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine
maruz değildir.
Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri
yansıtmaktadır.
(b)
Kredi riski
Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır.
Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar,
sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar,
sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler,
yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.
Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden
kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf
seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili
diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.
Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle
devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda
tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip
olarak kabul edilmemektedir.
24
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
(c)
Likidite riski
Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde
bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların
ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine
yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle
sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı
göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır:
30 Eylül 2010
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
2,449,822
-
-
-
2,449,822
Toplam
2,449,822
-
-
-
2,449,822
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
30 Eylül 2010
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)
Dengeleme karşılığı (***)
3,699,827
1,835,803
3,144,999
-
4,290,957
6,637,867
1,487,306
-
35,339,608
1,088,104
-
Toplam
8,680,629
12,416,130
36,427,712
152,909,934
210,434,405
Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
31 Aralık 2009
152,668,351 195,998,743
8,473,670
5,720,409
241,583
241,583
Sigorta ve reasürans
şirketlerine borçlar
2,752,562
-
-
-
2,752,562
Toplam
2,752,562
-
-
-
2,752,562
1 yıl - 5 yıl
5 yıldan
uzun
Toplam
4,389,897
7,191,893
1,307,147
-
33,153,666
6,272
904,950
-
148,451,187
305,126
189,419,728
8,427,081
5,027,492
305,126
12,888,937
34,064,888
148,756,313
203,179,427
31 Aralık 2009
Beklenen nakit akımları
3 aya
kadar
3 ay - 1 yıl
Hayat matematik karşılığı ve
yatırım riski hayat sigortası poliçe
sahiplerine ait poliçeler için
ayrılan karşılık (*)
3,424,978
Kazanılmamış primler karşılığı - net (**)
1,228,916
Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)2,815,395
Dengeleme karşılığı (***)
Toplam
(*)
(**)
(***)
7,469,289
Tutarlar, 129,619,356 TL (31 Aralık 2009: 122,908,622 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat
matematik karşılıkları, 882,733 TL (31 Aralık 2009: 1,821,819 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat
matematik karşılıkları ve 65,496,655 TL (31 Aralık 2009: 64,689,287 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını
içermektedir (17 no’lu dipnot).
Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır.
Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır
Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit
benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.
25
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir
piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa
vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden
alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı
olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış
değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine
yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Sermaye yönetimi
5.
6.
6.1
Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:
Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,
Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin
devamını sağlayabilmektir.
Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine
ilişkin ilgili yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2009 tarihli asgari gerekli
özsermayesi 13,099,544 TL’dir.
Bölüm Bilgileri
2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Maddi Duran Varlıklar
Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 590,786 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2010: 198,009 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 571,854 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
199,035 TL).
6.1.1 Amortisman giderleri: 360,801 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 207,365 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2009: 405,397 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL).
6.1.2 Đtfa ve tükenme payları: 229,985 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 79,472 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2009: 166,457 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL).
6.2
Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin
amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur).
6.3
Cari dönemde duran varlık hareketleri :
6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 167,289 TL
(1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 51,434 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 391,625 TL),
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL).
6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 72,563 (1 Temmuz - 30 Eylül
2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur).
26
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları:
6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve
tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül
2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
Maddi duran varlık hareket tablosu:
1 Ocak
2010
Đlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2010
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,554,071
94,094
2,215,650
131,939
35,350
-
5,686,010
94,094
2,251,000
Toplam maliyet
7,863,815
167,289
-
8,031,104
(4,663,101)
(92,969)
(1,876,213)
(6,632,283)
1,231,532
(260,649)
(1,125)
(99,027)
(360,801)
-
(4,923,750)
(94,094)
(1,975,240)
(6,993,084)
1,038,020
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
1 Ocak
2009
Đlaveler
Çıkışlar
30 Eylül
2009
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
5,392,710
94,094
2,102,477
159,027
52,093
-
5,551,737
94,094
2,154,570
Toplam maliyet
7,589,281
211,120
-
7,800,401
(4,268,912)
(79,466)
(1,742,295)
(6,090,673)
1,498,608
(296,406)
(10,127)
(187,540)
(494,073)
-
(4,565,318)
(89,593)
(1,929,835)
(6,584,746)
1,215,655
Birikmiş amortisman:
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyet bedelleri
Toplam birikmiş amortisman
Net kayıtlı değer
7.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
27
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
8.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1 Ocak 2010
Đlaveler
30 Eylül 2010
Maliyet:
Haklar
862,976
271,434
1,134,410
Toplam
862,976
271,434
1,134,410
Birikmiş amortisman:
Haklar
(443,980)
(229,985)
(673,965)
Toplam
(443,980)
(229,985)
(673,965)
Net defter değeri
418,996
460,445
1 Ocak 2009
Đlaveler
30 Eylül 2009
Maliyet:
Haklar
668,780
145,174
813,954
Toplam
668,780
145,174
813,954
Birikmiş amortisman:
Haklar
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Toplam
(219,554)
(77,782)
(297,336)
Net defter değeri
449,226
516,618
9.
Đştiraklerdeki Yatırımlar
10.
Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır
(31 Aralık 2009: Yoktur).
Reasürans Varlıkları
Hayat matematik karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Muallak tazminat karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Kazanılmamış primler karşılığı
reasürör payı (17 no’lu dipnot)
Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot)
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
416,435
860,444
922,135
1,866,234
6,288
146,706
(967,181)
1 Ocak 30 Eylül 2010
(1,188,180)
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 20010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
2,667,804
9,920,224
662,548
1,907,561
611,722
3,959,817
647,288
75,714
(176,428)
99,567
(6,550)
(60,654)
52,651
(9,266)
(17,380)
(3,927,538)
(5,626,081)
Reasürans Gelirleri/(Giderleri)
Reasürörlerden alınan komisyonlar
(brüt) (32 no’lu dipnot)
2,609,848
Ödenen tazminat reasürör payı
6,927,004
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat)
824,871
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
değişiminde reasürör payı (hayat dışı)
97,264
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde
reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 6,288
Reasürörlere devredilen primler
(24 no’lu dipnot)
(11,191,581)
(14,861,313)
Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır.
28
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal Varlıklar
11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları:
30 Eylül 2010
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
40,906,800
177,312,495
-
-
16,406,789
40,906,800
193,719,284
Toplam
218,219,295
-
-
16,406,789
234,626,084
8,171,912
-
-
9,089,099
17,261,011
226,391,207
-
-
25,495,888
251,887,095
Şirket portföyü
Bloke
Bloke
olmayan
Toplam
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
31 Aralık 2009
Riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Bloke
Bloke
olmayan
Satılmaya hazır
finansal varlıklar
Eurobond
Devlet tahvili - TL
38,991,962
174,902,013
-
-
10,992,238
38,991,962
185,894,251
Toplam
213,893,975
-
-
10,992,238
224,886,213
4,887,702
-
-
18,935,430
23,823,132
218,781,677
-
-
29,927,668
248,709,345
Vadeli banka
mevduatları
Toplam
Yukarıda belirtilen 8,171,912 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında vadeli mevduatın
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı
Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden
olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,00 (31 Aralık 2009: %9.16)
ve % 3,77 (31 Aralık 2009: %2.77) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 27 gün
(31 Aralık 2009:186 gün) ve 49 gündür (31 Aralık 2009:82 gün). Riski sigortalılara ait devlet
tahvilleri içinde 5,943,431 TL (31 Aralık 2009: 5,614,520 TL) tutarında devlet tahvili elementer
branşlara ait bloke tutarı göstermektedir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık
%16 (31 Aralık 2009: %15.94) ile %10 (31 Aralık 2009: %12.39) arasında değişmektedir.
Kredi ve alacaklar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot)
13,416,269
12,063,442
Toplam
13,416,269
12,063,442
11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
29
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
11. Finansal Varlıklar (Devamı)
11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran
varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul
kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren
bilgi:
Menkul kıymetler
30 Eylül 2010
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
31 Aralık 2009
Kayıtlı Değer
Maliyet Değeri (Makul Değer)
Devlet tahvili
Eurobond
169,794,106
37,802,310
193,719,284
40,906,800
160,000,725
36,161,414
185,894,251
38,991,962
Toplam
207,596,416
234,626,084
196,162,139
224,886,213
11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları,
iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve
bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar
Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 19,285,835
TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 6,291,515) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 21,807,165 TL)
(1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında
muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları
(2,589,284) TL (30 Eylül 2009: 3,696,842 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında
kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot).
Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
6 ay 1 yıl
0-3
ay
3-6
ay
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
Devlet tahvili
Eurobond
34,717,932
-
12,034,903
-
12,036,352
4,626,535
99,545,873
12,849,344
35,384,224
23,430,921
193,719,284
40,906,800
Toplam
34,717,932
12,034,903
16,662,887 112,395,217
58,815,145
234,626,084
0-3
ay
3-6
ay
1-3
yıl
3 yıldan
uzun
Toplam
Devlet tahvili
Eurobond
23,876,137
-
18,093,749
2,572,087
32,828,954
-
66,896,448
5,829,602
44,198,963
30,590,273
185,894,251
38,991,962
Toplam
23,876,137
20,665,836
32,828,954
72,726,050
74,789,236
224,886,213
31 Aralık 2009
6 ay 1 yıl
Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2010
Döviz Tutarı
30,000,192
Kur
Tutar TL
1,4512
43,536,279
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
43,536,279
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
32,641,756
Toplam
Kur
Tutar TL
1,5057
49,148,692
49,148,692
30
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
12.
Krediler ve Alacaklar
12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin
ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Sigortalılardan alacaklar
Aracılardan alacaklar
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar
5,085,438
43,812
-
5,479,728
64,721
-
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
5,129,250
5,544,449
Sigortalılara verilen krediler (Đkrazlar)
8,287,019
6,518,993
13,416,269
12,063,442
Esas faaliyetlerden alacaklar - net
Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur.
Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in
birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile
teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı
ayrılmamaktadır.
12.2 Đşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:
Đlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı:
Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır.
12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte
mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları:
Kredi ve Alacaklar:
30 Eylül 2010
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
Kur
Tutar TL
ABD Doları
1,989,791
1.4512
2,887,584
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
2,887,584
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
1,993,205
Kur
Tutar TL
1.5057
3,001,169
3,001,169
12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar:
Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen
3 aya kadar
3-6 ay arası
6 ay-1 yıl arası
Esas faaliyetlerden alacaklar
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
3,268,469
5,244,590
2,205,207
2,690,922
2,115,924
6,542,036
993,113
2,412,369
13,409,188
12,063,442
Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı
3,268,469 TL (31 Aralık 2009: 2,115,92 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli
vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır.
31
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
13.
Türev Finansal Araçlar
Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur).
14.
Nakit ve Nakit Benzerleri
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve
nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda
yer almaktadır:
TL mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Yabancı para mevduatlar
- vadesiz mevduatlar
- vadeli mevduatlar
Toplam
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
184,275
4,473,016
176,947
10,505,962
4,657,291
10,682,909
52,387
4,616,083
240,840
8,429,469
4,668,470
8,670,309
9,325,761
19,353,218
30 Eylül 2010
(%)
31 Aralık 2009
(%)
9.09
3.18
9,17
2,58
Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları:
TL
ABD Doları
Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar:
30 Eylül 2010
TL
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
3,180,873
-
33,510
1,901
Toplam
4,616,083
-
48,630
3,757
4,616,083
52,387
31 Aralık 2009
TL
Yabancı para
Vadeli
Vadesiz
Vadeli
ABD Doları
Euro
5,598,372
-
Toplam
32
122,763
25,920
Vadesiz
Vadesiz
8,429,469
-
184,845
55,995
8,429,469
240,840
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
15.
Sermaye
Yasal Yedekler:
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal
yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler,
şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i
olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun
dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde
hareket görmemiştir.
Finansal Varlıkların Değerlemesi:
Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların
Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2010
2009
Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak) 2,016,493
277,867
Makul değer artışı/(azalışı)
(2,589,284)
Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar (61,237)
Değişimlerin vergi etkisi
747,335
Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların
makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmının cari vergi etkisi
(73,808)
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal
varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan
gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya
ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi
1,952,858
Net değişim
(241,367)
Dönem sonu - 30 Eylül
1,775,126
3,696,842
(1,569,389)
(425,491)
(2,180,618)
2,568,833
2,090,178
2,368,045
Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2010
Nominal
Adet
TL
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
TL
Đtfa edilen
Nominal
Adet
TL
30 Eylül 2010
Nominal
Adet
TL
Ödenmiş
1,000,000,000
10,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000 10,000,000
Toplam
1,000,000,000
10,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000 10,000,000
1 Ocak 2009
Adet
Nominal
TL
Ödenmiş
240,000,000
Toplam
240,000,000
Yeni çıkarılan
Nominal
Adet
Đtfa edilen
Nominal
30 Eylül 2009
Nominal
TL
Adet
TL
2,400,000
760,000,000 7,600,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
2,400,000
760,000,000
-
-
1,000,000,000 10,000,000
33
7,600,000
Adet
TL
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
16.
Diğer Yedekler ve Đsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni
Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır.
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları
17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
30 Eylül 2010
Hayat
Hayat dışı
Tesis edilmesi gereken
teminat tutarı
Tesis edilen teminat tutarı
(43 no’lu dipnot) (*)
(*)
31 Aralık 2009
Hayat
Hayat dışı
189,609,205
2,066,667
184,540,085
2,066,667
220,776,687
5,614,520
213,167,155
5,614,522
Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu
durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 215,744,940 TL, hayat dışı dallar için ise
5,942,884 TL olmaktadır.
17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları:
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
12,277
8,769,627
28,679
37,887,572
84,617
195,998,743
1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,385
3,235,618
4,645
17,944,799
84,617
195,998,743
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
21,747
13,540,071
54,588
64,225,865
109,418
188,667,080
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sigortalı
Matematik
Sayısı
Karşılık
3,556
5,334,953
16,215
19,295,345
109,418
188,667,080
(*)
Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir.
17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı:
4 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur
(31 Aralık 2009: Yoktur).
17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak
hesaplanmıştır.
17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül
2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları:
Yoktur
(1
Temmuz
30
Eylül
2010:
Yoktur)
(1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
34
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010:
Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve
grup olarak dağılımları:
1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
3,201
11,692,186
6,347,673
9,076
1,578,224
1,456,869
Ferdi
Grup
Toplam
12,277
13,270,409
7,804,543
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
6,833
16,635,883
11,697,092
14,914
4,710,221
4,300,873
Ferdi
Grup
Toplam
21,747
21,346,054
1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
1,379
4,438,376
2,409,787
2,006
332,650
307,072
3,385
4,771,026
2,716,859
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
2,027
6,319,209
4,801,458
1,529
787,600
719,153
15,997,966
3,556
7,106,810
5,520,611
17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim
tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları:
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
6,259
22,420
45,121,447
2,309,835
20,130,767
2,132,225
37,887,572
-
2,798
1,847
21,126,697
300,199
9,578,289
277,116
17,944,799
-
Toplam
28,679
47,431,282
22,262,992
37,887,572
4,645
21,426,896
9,855,405
17,944,799
Sözleşme
Sayısı
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
Matematik
Brüt Prim Net Prim
Karşılık
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
Sözleşme
Matematik
Sayısı
Brüt Prim
Net Prim
Karşılık
Ferdi
Grup
12,997
41,591
80,035,530 49,573,986
5,033,628 4,596,174
64,225,865
-
3,795
12,420
23,648,916
1,680,166
17,365,810
1,534,149
19,295,345
-
Toplam
54,588
85,069,158 54,170,160
64,225,865
16,215
25,329,081
18,899,959
19,295,345
17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı:
1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%5.77
%9.03
ABD Doları
%4.49
1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010
%85 kar payı
%90 kar payı
TL
%1.90
%2.85
ABD Doları
%1.46
TL
ABD Doları
1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
%10.72
%11.35
%4.62
TL
ABD Doları
1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009
%85 kar payı
%90 kar payı
%3.32
%3.55
%1.55
35
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:
Hayat matematik karşılıkları:
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
30 Eylül 2010
129,619,355
65,496,655
195,116,010
882,733
195,998,743
416,435
Hayat matematik karşılığı - net
195,582,309
Hayat matematik karşılıkları:
31 Aralık 2009
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler
Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine
ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı)
122,908,622
Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt
Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt
187,597,909
1,821,819
Hayat matematik karşılığı - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
189,419,728
(860,444)
Hayat matematik karşılığı - net
188,559,284
64,689,287
Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı - 1 Ocak - brüt
Birikimli poliçelerden elde edilen primler
Yatırım gelirleri
Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri
Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim
Diğer
2009
189,419,728
27,856,116
15,026,686
(36,353,783)
(951,035)
1,001,031
2009
185,288,295
27,376,319
17,203,460
(41,686,607)
(1,575,867)
2,061,480
Dönem sonu - 30 Eylül - brüt
Hayat matematik karşılığı - reasürans payı
195,998,743
(416,435)
188,667,080
(1,061,314)
Hayat matematik karşılığı - net
195,582,308
187,605,766
Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2010
Döviz Tutarı
20,691,410
Kur
1,4604
Toplam
Döviz Cinsi
ABD Doları
Tutar TL
30,217,735
30,217,735
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
21,688,376
Toplam
Kur
1.5153
Tutar TL
32,864,396
32,864,396
36
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Kazanılmamış primler karşılığı:
2010
Brüt
Reasürans payı
Net
Dönem başı - 1 Ocak
8,465,492
(38,412)
8,427,080
Net değişim
14,465
32,124
46,589
Dönem sonu - 30 Eylül
8,479,957
Brüt
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
Dönem sonu - 30 Eylül
(6,288)
2009
Reasürans payı
10,670,867
(2,370,230)
(108,294))
55,643
8,300,637
(52,651)
8,473,669
Net
10,562,573
(2,314,587)
8,247,986
30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla
1,676,016 TL (31 Aralık 2009: 1,709,272 TL) ve 3,877TL (31 Aralık 2009: 23,684 TL) olup
bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer
almaktadır.
Muallak hasar karşılığı:
Brüt
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
Toplam
6,893,726
(12,889,565)
10,844,248
4,848,409
5,720,409
Dönem sonu rapor edilen
hasarları - 30 Eylül
Gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş hasarlar (*)
7,180,286
(53,905,013)
51,961,912
5,237,185
5,027,492
(5,756,642)
4,655,424
(922,135)
3,926,274
872,000
(922,135)
30 Eylül 2009
Reasürans payı
(1,031,525)
9,920,224
(9,635,554)
(746,855)
4,798,274
Net
6,148,761
(43,984,789)
42,308,358
4,490,330
796,475
Toplam
(*)
Net
(1,866,234)
7,132,923
(6,188,824)
872,000
Brüt
Dönem başı rapor edilen
hasarlar - 1 Ocak
Ödenen hasar
Artış
30 Eylül 2010
Reasürans payı
5,286,804
Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır.
37
AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş.
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli
açıklamalar:(Devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları
aşağıdaki gibidir:
Döviz Cinsi
ABD Doları
30 Eylül 2010
Döviz Tutarı
633,532
Kur
Tutar TL
1.4512
919,381
919,381
Döviz Cinsi
31 Aralık 2009
Döviz Tutarı
ABD Doları
776,308
Kur
Tutar TL
1.5057
1,168,887
1,168,887
Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer
uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir.
Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı :
2010
2009
Dönem başı - 1 Ocak
Makul değer artışı / (azalışı)
11,629,006
418,249
2,742,695
5,668,194
Dönem sonu - 30 Eylül
12,047,255
8,410,889
2010
2009
Dönem başı - 1 Ocak
Net değişim
305,126
(63,543)
63,714
31,622
Dönem sonu - 30 Eylül
241,583
95,336
Dengeleme karşılığı - net:
38
Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı)
8,633,909
Toplam ödenen hasar
12,198,317
10,054,094
1,996,699
39,078
108,446
-
1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006
16,159,708
14,062,660
1,342,000
313,010
442,038
-
1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007
15,397,926
13,164,587
2,176,039
57,300
-
1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008
16,338,780
13,999,291
2,339,489
-
1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009
15,056,041
15,056,041
-
1 Temmuz 2009 30 Haziran 2010
83,784,681
74,068,829
8,616,429
413,607
682,586
3,230
Ödenen
Hasar
6,457,106
757,967
116,493
37,110
5,002
8,024
7,381,702
Toplam ödenen hasar
1 Temmuz 2003 30 Haziran 2004
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
Kaza yılı
7,835,666
7,075,264
691,440
4,219
64,743
-
1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005
39
11,161,861
9,552,759
1,520,547
19,618
68,937
-
1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006
15,073,349
13,605,038
1,211,860
256,451
-
1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007
14,588,989
12,687,037
1,901,952
-
1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008
13,296,644
13,296,644
-
1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
69,338,211
62,673,848
6,083,766
396,781
170,790
5,002
8,024
Ödenen
Hasar
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı
tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı
ayrılmamıştır.
7,732,156
762,202
4,219
132,102
3,230
1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005
Kaza döneminde
yapılan ödeme
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
Kaza yılı
Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu:
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı):
17.
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 EYLÜL 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR
AIG HAYAT SĐGORTA A.Ş.
18.
Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
19.
Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler
30 Eylül 2010
1,482,640
967,181
31 Aralık 2009
1,564,382
1,188,180
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2,449,821
2,752,562
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot)
Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot)
3,877
1,616,219
23,684
1,967,298
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1,620,096
1,990,982
307,788
605,850
4,377,705
5,349,394
Aracılara borçlar
Reasürörler cari hesabı
Diğer borçlar
Toplam
Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
454,597
Kur
Tutar TL
1.4512
659,711
659,711
31 Aralık 2009
Döviz Cinsi Döviz Tutarı
Reasürans şirketlerine
borçlar
ABD Doları
330,045
Kur
Tutar TL
1.5153
500,117
500,117
Đlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20.
Krediler
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal
tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan
geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Đleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık
2009 :%20).
40
21.
Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı)
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi
varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları
Geçici zamanlama
farkları
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
Dava karşılıkları
Masraf karşılığı
Personel primleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Karpayı matematik karşılık ve
kazanılmamış primler karşılığı kur
değerleme farkları
Kullanılmayan izin karşılığı
Dengeleme Karşılığı
Kullanılmamış Mali Zarar
Toplam ertelenmiş
vergi varlıkları
Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark
Eurobond değerleme farkı
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Eylül
31 Aralık
2010
2009
682,983
288,142
427,787
531,661
684,760
409,031
660,618
439,839
136,597
57,628
85,557
106,332
136,952
81,806
132,124
87,968
212,230
217,307
241,583
792,058
234,165
212,449
305,126
-
42,446
43,461
48,316
158,412
46,833
42,490
61,025
-
678,749
589,198
(120,340)
(94,129)
(110,528)
(78,274)
(214,469)
(188,802)
464,280
400,396
(601,700)
(470,640)
Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot)
(552,640)
(391,371)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2010
22.
2009
Dönem başı - 1 Ocak
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
değer artışı nedeniyle özsermaye
içerisinde muhasebeleştirilen
ertelenmiş vergi varlığı
400,396
79,740
359,404
(41,658)
(15,855)
(19,299)
Dönem sonu - 30 Eylül
464,280
298,447
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
531,661
439,839
531,661
439,839
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk Đş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya
emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem
tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2010 tarihi
itibariyle 2517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
41
22.
Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı)
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında
aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
5.92
90,25
5.92
90,00
Yıllık iskonto oranı (%)
Emeklilik olasılığı (%)
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış
gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere
ayarlandığı için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2,517.01 TL (1 Ocak 2010:
2,427.04 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2010
Dönem başı - 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı
Dönem sonu - 30 Eylül
23.
2009
439,839
(134,962)
226,784
337,831
(74,199)
145,771
531,661
409,403
Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Dava karşılıkları
Personel primleri karşılığı
Kullanılmayan izin karşılığı
Masraf karşılıkları
Acente teşvik komisyon karşılığı
Toplam
24.
682,983
427,787
217,307
288,142
-
684,760
660,618
212,449
132,468
277,003
1,616,219
1,967,298
Net Sigorta Prim Geliri
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2010
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Ocak - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
11,967,131
6,208,234
(6,701,975)
(1,383,056)
5,265,156
4,825,178
11,966,574
6,621,925
(9,189,578)
(1,807,388)
2,776,997
4,814,537
Hayat dışı
18,175,365
(8,085,032)
10,090,333
18,588,500
(10,996,965)
7,591,534
Hayat
40,400,979
(3,106,550)
37,294,429
44,465,687
(3,864,348)
40,601,340
Toplam prim geliri
58,576,344
(11,191,582)
47,404,762
63,054,187
(14,861,313)
48,192,874
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2010
Reasürans payı
Net
Brüt
1 Temmuz - 30 Eylül 2009
Reasürans payı
Net
Sağlık
Ferdi kaza
3,502,089
1,926,620
(2,367,129)
(514,300)
1,134,960
1,412,320
3,271,714
2,277,023
(3,348,863)
(534,890)
(77,148)
1,742,133
Hayat dışı
5,428,709
(2,881,429)
2,547,280
5,548,738
(3,883,752)
1,664,985
Hayat
12,492,610
(1,046,109)
11,446,501
13,458,366
(1,722,329)
11,736,038
Toplam prim geliri
17,921,319
(3,927,538)
13,993,781
19,007,104
(5,606,081)
13,401,023
42
25.
Aidat (Ücret) Gelirleri
Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül
2009: Yoktur).
26.
Yatırım Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2010
27.
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2008
Hayat branşı faiz gelirleri
16,069,665
Hayat branşı kur farkı
(giderleri )/ gelirleri
(2,623,825)
Hayat branşı diğer yatırım gelirleri
402,415
21,447,689
6,092,704
6,654,214
(2,292,201)
767,038
(3,189,850)
87,332
(1,163,592)
239,972
Toplam
13,848,255
19,922,526
2,815,522
5,730,594
Teknik olmayan bölüme ait
- faiz gelirleri
Teknik olmayan bölüme ait
- kur farkı gelirleri
3,813,527
3,028,576
355,608
859,305
556,977
1,761,578
478,087
120,351
Toplam
4,370,504
4,790,154
122,479
979,656
Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri
Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler
11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.
28.
Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
29.
30.
Sigorta Hak ve Talepleri
17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Yatırım Anlaşması Hakları
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
31.
32.
Zaruri Diğer Giderler
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat
Teknik bölüm altında sınıflandırılan
faaliyet giderleri - hayat dışı
11,400,815
11,580,172
4,072,210
3,695,395
8,941,028
9,807,544
2,065,955
2,967,289
Toplam (32 no’lu dipnot)
20,341,843
21,387,716
6,138,165
7,642,340
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
5,598,293
7,465,698
6,844,703
7,273,333
1,598,576
2,464,443
1,955,004
2,327,990
4,007,392
1,683,904
1,509,849
528,066
543,377
213,712
4,037,156
1,753,224
1,189,051
698,167
470,031
243,213
1,358,510
499,550
532,447
148,247
165,323
(42,158)
1,533,446
512,571
651,023
224,037
156,892
5,047
245,756
(2,609,848)
1,155,644
230,097
(2,667,804)
1,316,545
102,153
(662,548)
773,622
91,621
(611,722)
1,254,669
Gider Çeşitleri
Üretim komisyon gideri
Personel giderleri (33 no’lu dipnot)
Acente ve satış personeline
sağlanan faydalar
Kira giderleri
Ofis giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Ulaşım giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Dava takip, danışmanlık ve
denetim giderleri
Reasürans komisyon gelirleri
Diğer
Toplam (31 no’lu dipnot)
20,341,843
21,387,716
43
6,938,165
7,642,340
33.
Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Maaş ödemesi
Đkramiye ödemeleri
SSK ödemeleri
Sigorta ödemeleri
Yemek ve taşıma giderleri
Kıdem tazminatı
Đzin tazminatı
Diğer
5,278,517
329,623
792,341
286,519
274,399
130,922
337,305
36,072
4,902,745
592,570
758,015
364,857
302,495
115,317
83,547
153,787
1,832,062
264,897
82,410
74,184
10,368
317,505
(116,983)
1,600,639
237,514
100,176
97,950
46,255
164,514
80,942
Toplam (32 no’lu dipnot)
7,465,698
7,273,333
2,464,443
2,327,990
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu
dipnotta açıklanmıştır.
Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır.
34.
Finansal Maliyetler
34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur).
34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur),
(1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı
(Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009:
Yoktur).
34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki
payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Đlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler
45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri
(Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Đlişkili taraflar ile
olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır.
44
35.
Gelir Vergileri
1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak 30 Eylül 2010
-
1 Ocak 30 Eylül 2009
Cari dönem kurumlar vergisi
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi geliri
Satılmaya hazır varlıklardan dolayı
özsermaye içinde muhasebeleştirilen
vergi geliri (sigortalı payı)
335,263
2,180,618
Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri
319,408
(1,150,000)
(15,855)
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
(21 no’lu dipnot)
Toplam vergi geliri/gideri
390,167
399,148
(759,833)
Cari dönem kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-)
-
Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu
-
Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot)
384,482
79,740
30 Eylül 2010
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(3,284,205)
30 Eylül 2009
3,284,205
(3,050,983)
230,222
678,749
(214,469)
470,217
(192,551)
464,280
277,666
Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2010
(153,082)
%20
(30,617)
582,847
Vergisi öncesi kar
Vergi oranı
Hesaplanan vergi gideri
Vergiye konu olmayan gelirler
Cari dönem vergi gideri
36.
30 Eylül 2009
5,896,577
%20
(1,179,315)
(360,852)
399,148
(1,540,167)
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Net Kur Değişim Gelirleri
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
Hayat dışı yatırım gelirleri
Hayat branşı teknik gelirler
556,976
(2,623,825)
1,360,625
(2,292,201)
(478,088)
(3,189,850)
(20,860)
(1,163,592)
Toplam
(2,066,849)
(931,576)
(3,667,938)
(1,184,452)
45
37.
Hisse Başına Kazanç / (Zarar)
Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Net dönem karı
Beheri 0.01 TL nominal
değerli hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kar (Kr)
38.
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
102,441
5,136,744
(439,206)
994,470
1,000,000,000
0.10
1,000,000,000
0.51
1,000,000,000
(0,40)
1,000,000,000
0.10
Hisse Başı Kar Payı
Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30
Eylül 2009: Yoktur)
39.
Faaliyetlerden Yaratılan Nakit
Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.
40.
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
41.
Paraya Çevrilebilir Đmtiyazlı Hisse Senetleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
42.
Riskler
Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*)
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Şirket aleyhine açılan diğer davalar
43.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
991,713
510,140
-
945,424
484,760
200,000
Taahhütler
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 159,180 TL
(31 Aralık 2009: 107,100 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır.
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
Devlet tahvilleri (*)
Eurobond (*)
Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*)
177,312,495
40,906,800
8,171,912
170,097,244
27,442,204
6,382,518
Toplam (11 no’lu dipnot)
226,391,207
213,921,966
(*)
Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar
üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 215,744,940 TL’dir (31 Aralık 2009:
207,544,874 TL) (17.1 no’lu dipnot).
46
44.
Đşletme Birleşmeleri
Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.)
45.
Đlişkili Taraflarla Đşlemler
ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar
açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
a)
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar
American Life Insurance Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
-
363,762
-
Toplam
-
363,762
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
b)
Devredilen muallak hasar karşılığı
American Life Insurance Co.- Wilmington
322,968
285,648
Toplam
322,968
285,648
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2010
AIG Sigorta A.Ş.
9,657,444
-
3,407,618
-
13,207,395
-
5,169,464
-
Toplam
9,657,444
3,407,618
13,207,395
5,169,464
American Life Insurance
Co.- Wilmington
AIG Sigorta A.Ş.
1,908,703
-
700,923
-
2,135,446
-
806,387
-
Toplam
1,908,703
700,923
2,135,446
806,387
c)
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Devredilen primler
American Life Insurance
Co.- Wilmington
d)
1 Ocak 30 Eylül 2009
Alınan komisyonlar
45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak
tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.)
45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların
dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak
ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer
alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait
olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve
standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi
türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
45.2 Đştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle
elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.)
45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık
2009: Yoktur.)
45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro
gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.).
46.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
a)
1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,517.01 TL’ye yükseltilmiştir.
47
47.
Diğer
47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları:
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
a)
Diğer Çeşitli Alacaklar:
Yabancı hasar alacakları
119,960
54,556
Satıcılara verilen avanslar
32,729
57,096
Hasar ödemelerinden alacaklar
202,870
67,933
Toplam
355,559
197,585
b)
Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları:
Kira giderleri
511,082
Peşin ödenen komisyon hesabı
228,395
Bloke Teminat Faiz Tahakkukları
Sigorta Giderleri
Peşin Ödenen Masraf
303,982
Diğer
5,570
484,741
375,200
532,385
66,255
5,570
Toplam
1,049,029
1,464,151
c)
Diğer teknik karşılıklar:
Dengeleme karşılığı
Diğer (*)
241,583
12,047,255
305,126
11,629,006
Toplam
12,288,838
11,934,132
(*)
Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır.
47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan
ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar
tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur).
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2009:
Yoktur).
47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010:
Yoktur), (30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur).
47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri):
1 Ocak 30 Eylül 2010
1 Ocak 30 Eylül 2009
1 Temmuz 30 Eylül 2010
1 Temmuz 30 Eylül 2009
Teknik karşılıklar
Hayat matematik karşılığı
6,215,657
Kazanılmamış primler karşılığı
46,589
Muallak hasar ve tazminat karşılığı (323,154)
Dengeleme karşılığı
(63,543)
5,507,942
(2,314,587)
(861,957)
44,148
32,998
(1,265,202)
(326,049)
27,959
2,764,570
(2,143,040)
(62,414)
12,526
Diğer karşılıklar
Kurumlar vergisi karşılığı gideri
Ertelenmiş vergi
(335,263)
(79,740)
1,150,000
390,167
...................................
48
(144,994)
(74,419)
222,816
(431,826)