Konsolide Mali Tabloları

advertisement
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası
Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihli
Konsolide Mali Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
İÇİNDEKİLER
Sayfa
-------Bağımsız Denetim Raporu
Konsolide Bilanço
Konsolide Gelir Tablosu
Konsolide Mali Tablolara İlişkin Dipnotlar
1
2-3
4
5-37
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na:
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi’nin (Şirket) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle düzenlenmiş
konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu incelemiş
bulunuyoruz. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan Türkiye’de genel kabul
görmüş denetleme ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili
olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetleme yöntem ve tekniklerini içermiştir.
Görüşümüze göre, birinci paragrafta söz konusu edilen konsolide mali tablolar Tofaş Türk Otomobil Fabrikası
Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2005 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait
gerçek faaliyet sonuçlarını, SPK tarafından yayımlanmış muhasebe standartlarına (Not 2) uygun olarak doğru bir
biçimde yansıtmaktadır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz:
Not 9’da belirtildiği üzere, Şirket’in satışlarının önemli bir bölümü ilişkili kuruluşlarla gerçekleştirilmiştir.
Ayrıca Şirket’in ilişkili kuruluşlarıyla olan önemli hesap bakiyeleri de Not 9’da açıklanmıştır.
Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
An Affiliated Firm of Ernst & Young International
Ethem Kutucular, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
31 Mart 2006
İstanbul, Türkiye
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihi İtibariyle
KONSOLİDE BİLANÇO
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari/Dönen varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Cari Olmayan/Duran varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
Toplam Varlıklar
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2005
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2004
1,120,255
894,907
483,726
10,324
188,841
266,439
1,622
148,527
20,776
279,409
127,628
294,121
547
177,399
15,803
812,740
769,840
7,286
30,684
486,666
143,853
144,194
57
41
11,735
562,173
35,924
159,910
57
1,932,995
1,664,747
Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihi İtibariyle
KONSOLİDE BİLANÇO
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
6
8
10
7
9
21
13
9, 23
14
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık2005
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2004
732,577
551,945
102,395
48,348
153,454
326,976
66,420
34,984
16,195
56,323
23
109,657
274,672
6,148
55,779
33,148
162,141
224,947
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
6
8
10
7
9
21
23
14
10
115,743
46,398
-
186,467
23
38,457
-
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
24
-
-
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul
Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Nakit Akım Koruması ile İlgili Birikmiş Kazanç
Net Dönem Karı
Net Dönem Karından Sermaye Hesabına Transfer Edilen
Maddi Duran Varlık Satış Karı
Geçmiş Yıl Karları
25
25
16
26
27-28
26, 38
27-28
Toplam Öz Sermaye ve Yükümlülükler
1,038,277
500,000
368,486
18,951
349,535
58,721
-
887,855
450,000
365,063
365,063
39,095
-
58,721
141,845
39,095
33,697
(31,632)
857
-
1,932,995
1,664,747
Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası (YTL))
Dipnot
Referansları
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2005
(Bağımsız
Denetimden Geçmiş)
31 Aralık 2004
2,543,292
(2,320,898)
1,263
54,906
2,532,045
(2,356,907)
196
79,285
Esas Faaliyet Gelirleri
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Hizmet Gelirleri (net)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net)
36
36
36
Brüt Esas Faaliyet Karı
278,563
Faaliyet Giderleri (-)
37
Net Esas Faaliyet Karı/Zararı
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
Finansman Gelirleri / (Giderleri)
38
38
39
Faaliyet Karı
(243,137)
(269,012)
35,426
(14,393)
56,456
(132)
72,154
30,170
(163)
(8,170)
163,904
7,444
20,299
Net Parasal Pozisyon Kazancı
40
-
Ana Ortaklık Dışı Kar
24
-
Vergi Öncesi Kar
Vergiler
41
Net Dönem Karı
Ağırlıklı ortalama hisse adedi (herbiri 1 Yeni Kuruş
tutarında – bin adet)
42
27,743
(22,059)
5,954
141,845
33,697
0.3
Sayfa 5 ile 37 arasında yer alan dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
-
163,904
50,000,000
Hisse Başına Kazanç (Yeni Kuruş)
254,619
50,000,0
0.07
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
1.
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1968 Yılında Türk-İtalyan ortaklığıyla kurulan Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.’nin (bir Türk şirketi, Şirket Tofaş) faaliyet konusu Fiat Auto S.p.A. (Fiat) lisansı altında binek oto ve hafif ticari araç üretimi, ithalatı ve
satışıdır. Koç Holding A.Ş. ve Fiat’ın ortak yönetiminde olan Tofaş ayrıca kendi otomobillerinde kullanılan
çeşitli otomobil yedek parçaları da üretmektedir. Şirket’in Genel Müdürlük adresi Büyükdere Cad. No:145
Kat:4-5 Zincirlikuyu Şişli-İstanbul’dur. Üretimin yapıldığı fabrikası ise Bursa’da bulunmaktadır. Şirket
tarafından üretilen araçlar Fiat ile yapılan lisans sözleşmeleri uyarınca üretilmektedir. Sözkonusu lisans
sözleşmeleri gereğince Tofaş’ın Fiat Grubu araçları dışında araç üretmesi, ithalatı, ihraç etmesi veya satması
yasaklanmıştır. Tofaş, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na
(IMKB) 1991 yılında kote edilmiştir.
Şirket, ticari faaliyetlerinin önemli bir kısmını Koç Holding ve Fiat Grubu Şirketleri ile gerçekleştirmektedir
(Bakınız Not 9).
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in konsolidasyona tabi tutulmuş bağlı ortaklıkları aşağıda yer almaktadır.
Şirket’in İsmi
Faaliyet Alanı
Şirket’in Ortaklık Payı
31 Aralık
31 Aralık
2005
2004
Koç Fiat Kredi Tüketici Finansmanı A.Ş. (KFK)
Mekatro Araştırma Geliştirme A.Ş.
Platform Araştırma Geliştirme Tasarım ve Tic. A.Ş.
Fer Mas Oto Ticaret A.Ş
Tüketici finansmanı
Araştırma geliştirme
Araştırma geliştirme
Otomobil ve yedek parça ticareti
%99.9
%97.0
%99.0
%99.4
%99.9
%97.0
-
Bundan böyle konsolide mali tablolarda Tofaş ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları “Grup” olarak
adlandırılacaktır.
Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2005
Mavi yakalı
Beyaz yakalı
Toplam çalışan sayısı
2.
3,548
892
4,440
31 Aralık
2004
3,618
863
4,481
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Mali tabloların hazırlanma ilkeleri
Grup, konsolide mali tabloları Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama
ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 numaralı “Sermaye
Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlanmıştır. Anılan
tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe
Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK
muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla,
Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1
Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Mali tablolar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıştır.
Ekte karşılaştırma amacıyla sunulmuş olan 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık
2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması
zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPK’nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 sayılı kararı ile
uygulanması zorunlu hale getirilen mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak hazırlanan cari dönem
konsolide mali tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Uluslararası Finansal
Raporlama Standardı (UFRS)’na uygun olarak hazırlanmış konsolide mali tablo ve dipnotlarda bazı
sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır.
(5)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolide mali tablolar 31 Mart 2006 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayınlanmak üzere
onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Muhasebe, Finans ve Kontrol Grup Direktörü Nezih Olcay ve Muhasebe
Direktörü Selçuk Öncer tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mali
tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Ölçüm, Raporlama Para birimi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden söz konusu yeniden ifade etme işleminin
uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın varolan verilere dayanarak
ileride de bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali
tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2005
tarihi itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %35.6, yıllık enflasyon oranı ise %4.5 olarak gerçekleşmiştir.
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, YTL’nin genel satın alma gücünde oluşan değişikliklerin mali tablolar
üzerindeki etkisinin giderilmesi UMS 29 uyarınca yapılmıştır (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama). UMS 29’a göre, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan cari ve
karşılaştırma amacıyla sunulan önceki döneme ait mali tablolar son bilanço tarihinde geçerli endeksle
düzeltilmek sureti ile ifade edilmektedir. 31 Aralık 2004 sonu itibariyle son üç yıllık döneme ilişkin endeks ve
düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
Tarihler
Endeks
Değiştirme Oranları
31 Aralık 2001
31 Aralık 2002
31 Aralık 2003
31 Aralık 2004
4,951.7
6,478.8
7,382.1
8,403.8
1.697
1.297
1.138
1.000
Yukarıda belirtilen ve 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihli mali tablolarda uygulanan yeniden ifade etme işleminin ana
esasları aşağıdaki gibidir:
-
31 Aralık 2005 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak
kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu
tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
-
31 Aralık 2004 tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter
değerleri ve 1 Ocak 2005’den sonra yapılan girişlerin nominal değerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan
amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satışından kaynaklanan kar/zarar tutarları dışında 31 Aralık
2005 tarihinde sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu hesapları tarihsel değerlerden ifade edilmiştir.
Bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel fiyat endeksi ve ilgili katsayılar kullanılarak cari değerlerine
getirilmesi Grup’un bu aktif ve pasifleri konsolide bilançoda gösterildiği değerlerinden nakde çevrilebileceği
anlamına gelmez. Benzer olarak, bu durum Grup’un sermayesinde ortaya çıkan değer artışının da ortaklarına
dağıtılabileceği anlamına da gelmemektedir.
Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı olarak bir ortaklıktaki oy haklarının yarıdan fazlasını kontrol etmesi ve
işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını idare etme yetkisine haiz olması durumunda, kontrolün var olduğu
kabul edilir. Mali tabloların konsolidasyonunda şirketler arası bakiye, işlemler ve gerçekleşmemiş kar ve zararlar
dahil olmak üzere kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Konsolide mali tablolar benzer işlem ve hesaplar için
tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmaktadır.
(6)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI
Hazır Değerler
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde
dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Konsolide nakit akım tablosunda yer alan hazır değerler bakiyeleri, vadeleri üç ayı aşan mevduatları
içermemektedir.
Finansal Araçlar
i)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler
Vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, sabit veya belirlenebilir ödemeleri bulunan finansal varlıklar
vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak sınıflanır.
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ilk kayda alındıktan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık
düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İskonto
edilmiş maliyet değeri ile taşınan menkul değerlerin değer düşüklüğüne uğraması veya elden çıkartılması
durumunda oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna kaydedilir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin
taşınmasından elde edilen faizler, gelir tablosunda gösterilir.
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak menkul değeri bulunmamaktadır.
ii)
Satılmaya Hazır Menkul Değerler
Diğer sınıflandırmaların dışında kalan tüm menkul kıymetler satılmaya hazır menkul kıymet olarak
sınıflandırılmıştır. İlk kayda alımdan sonra satılmaya hazır kıymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri
üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerlerin rayiç değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya
da zarar, özsermaye içinde ayrı bir kalemde gösterilir (Not 16). Satılmaya hazır menkul değerler üzerinden etkin
faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı gelir olarak muhasebeleştirilir.
Grup, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerini 2005 yılı içerisinde vadesinden önce satmıştır. Bu
bağlamda, UMS 39: Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Değerlemesi kapsamında Grup cari dönem ve
önündeki iki yıl boyunca finansal enstrümanlarını vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler olarak
sınıflandıramamaktadır. Geçmiş döneme de bakılarak Grup’un vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerini
piyasa koşularındaki değişikliklere istinaden elden çıkarma eğilimi bulunması sebebiyle, tüm menkul kıymet
portföyü satılmaya hazır menkul kıymetler olarak sınıflandırılmış ve bu kapsamda değerlendirilmiştir.
iii)
İşletme Kaynaklı Krediler (Tüketici Finansman Kredileri)
Bağlı ortaklık, KFK tarafından tahsis edilmiş tüketici finasman kredileri indirgenmiş maliyetten taşınır. İlgili
kredinin tahsilinin şüpheli olması durumunda, belirli bir tutar değer düşüklüğü karşılığı yönetimin tahmini
doğrutusunda ayrılır. Eğer kredinin tahsili mümkün değilse tüm yasal gerekli işlemler tamamlandıktan sonra
ilgili tutar kayıtlardan çıkarılır. Bu tutarlarla ilgili müteakip tahsilatlar ilgili döneme gelir olarak kaydedilirler.
Ticari Alacaklar
Vadeleri genel olarak 30-90 gün arasında değişmekte olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı
düşüldükten sonra, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine
dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit
edildikleri durumlarda tamamen silinirler.
(7)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Ticari Borçlar
Ödeme süreleri ortalama 30 ile 90 gün arasında olan ticari borçlar, gerçekleşmiş mal ve hizmet alımları ile ilgili
faturalanmış ya da faturalanmamış tutarları ihtiva etmekte olup, indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Stoklar
Stoklar, stok değer düşük karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük
olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve
mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır
hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz
durumdaki stoklar ise kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer kaybı düşülerek
gösterilmektedir. Maddi varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili
hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı
kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın kullanımına başlandıktan
sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar
ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın
maliyetine eklenmektedir.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine
göre amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Süre (Yıl)
Yer altı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina ve ekipmanlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Kalıp ve aparatlar
Özel maliyetler
33
25
8 – 12
4–5
6–8
6–8
30
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve
amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir,
değer düşüklüğü karşılığı mali tablolara yansıtılır.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Grup bünyesinde yaratılan, üretimi
planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan varlıklar
aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar
tahmini kullanım ömürleri ( 5 yıl ) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan
varlıklar taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti
oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir, ve gerekli karşılık ayrılır.
(8)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Araştırma ve Geliştirme (ARGE) Giderleri
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları
dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir:
-
Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa,
Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa,
Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa,
Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kulanırlılığı ispatlanabiliyorsa,
Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa,
Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir (Not 20).
Varlığın değerinin düştüğüne dair bir belirti oluşursa maliyetlerin gerçekleşebilir değeri yeniden tahmin edilir,
değer düşüklüğü karşılığı mali tablolara yansıtılır.
Faiz Gelir ve Gideri
Faiz gelir ve giderleri etkin faiz metodu kullanılarak tahakkuk esasına göre kayıt edilmektedir. İşletme tarafından
tahsis edilmiş kredilerin tahsilatı şüpheli duruma düştüğü zaman ilgili faiz gelir tahakkuku kayıtlara yansıtılmaz.
Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi
Gelirler, faaliyetler ile ilgili olarak Grup’a ekonomik getiri sağlanmasının muhtemel ve getirinin güvenilir olarak
ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler verilen iskontolar ile katma değer ve satış
vergileri düşülerek hesaplanır. Gelirler mal ile ilgili önemli risk ve mülkiyetin getirdiği haklar alıcıya geçtiği
zaman mali tablolarda tanımlanır. Bunun için ayrıca gelirin miktarının güvenilir bir biçimde ölçülmesi
gerekmektedir.
Verilen hizmetlere ilişkin gelirler, hizmetin sunulduğu ve gelir tutarının güvenilir bir biçimde ölçülebildiği
durumlarda tanımlanır.
Temettü gelirleri, Grup’un temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır.
Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Kayda Alınması ve Çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna
yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu
sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal
yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar
ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve
düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri oluştukları tarihte giderleştirilir.
(9)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Finansal Araçların Rayiç Değeri
Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal araçların, rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve
varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar
Parasal varlıklar, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal varlıklardır. Bu varlıklar, maliyet bedelleri
ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkuklarını ve diğer
kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan
değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten
sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, rayiç değerleri taşıdıkları değere yaklaşan parasal yükümlülüklerdir. Ticari borçların ve
diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı
düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt
değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için
kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra
kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal
ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak
hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları
arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde;
tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar
için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin
ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri
azaltılmaktadır. Sermaye hesabı altında muhasebeleştirilen gelir ve gider kalemlerine ilişkin ertelenmiş vergi
tutarları da sermaye hesabı altında takip edilir.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü
tarihlerde geçerli olacak vergi oranları -bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan
oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatı Karşılığı
Tanımlanan Fayda Planı
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki
nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
Grup, ilişikteki mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Grup’un
personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı
deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Hesaplanan tüm aktüaryan kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(10)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Tanımlanan Katkı Planı
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır. Bu bağlamda, Grup’un 2005 yılına ilişkin sosyal sigorta prim gideri toplam 25,189 YTL’dir
(2004 – 21,921 YTL).
Hisse Başına Kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon
düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse”
dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu
hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük
etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar
Grup’un bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar,
(düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki konsolide mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen
olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup’un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu
yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve
yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço
tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin
en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Garanti Karşılığı
Grup satılan araçlar için satış tarihini takip eden ilk iki yıl boyunca ücretsiz bakım ve tamir hizmeti sağlamaktadır.
Grubun ihraç satışları garanti kapsamında değildir. Garanti kapsamında bulunan araçlar için tahmin edilen garanti
karşılık tutarı, geçmiş dönemlerdeki gerçekleşen giderlere göre revize edilmektedir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda
yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri
yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Netleştirme
Finansal aktif ve pasifler eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden
raporlanır.
(11)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Yabancı Para Cinsinden İşlemler
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı
paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası
tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinde veya
yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Tahminlerin Kullanılması
Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek
vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin ve raporlama dönemi itibariyle çeşitli gelir ve giderin tutarlarını
belirleyebilmek amacıyla varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Garanti gider karşılığı, kıdem
tazminatı karşılığı, ve diğer karşılıklar önemli varsayımlar ve tahminler içermektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar
tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler
yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Nakit Akım Korunma İşlemi
Etkin bir nakit akım korunma işleminde, korunma amaçlı aracın rayiç değerinde olan değişikler doğrudan
özsermaye hesabında tanımlanır.
Etkin olmayan kısım dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Eğer nakit akım korunma işlemi bir varlık
veya yükümlülüğün doğmasıyla sonuçlanırsa, geçmişte oluşmuş ve özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş
tüm kazanç ve kayıplar ilgili varlık veya yükümlülüğün maliyetine dahil edilir. Aksi taktirde, diğer tüm nakit
akım korunma işlemleri için başlangıçta özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, korunan
yükümlülüğün ifa edildiği veya beklenen işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde ilgili kar/zarar hesapları
ile ilişkilendirilir.
Korunmanın, korunma muhasebesi uygulanması için gerekli koşulları sağlayamaz hale gelmesi durumunda
korunma amaçlı araca ilişkin olarak etkin bir korunma varken özsermaye içerisinde mali tablolara alınan
birikmiş kazanç ve kayıplar, tahmini işlem gerçekleşene kadar özsermaye içerisinde tutulur. Tahmini işlemin
gerçekleşmesinin beklenmemesi durumunda, özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen birikmiş kazanç veya
kayıplar döneminin kar veya zararı olarak mali tablolara alınır.
Risk Yönetimi Amaçları ve Prensipleri
Grup’un en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, tüketici finansman kredileri, menkul
kıymetler, satılmaya hazır finansal varlıklar ve banka kredilerinden oluşmaktadır. Bu finansal araçların en
önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden
oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir.
Grup’un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri döviz kuru, faiz oranı ve kredi riskidir. Grup
yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Grup tüm finansal araçlarından doğan piyasa fiyatı riskini izlemektedir.
Kredi Riski
Grup yalnızca tanınmış, güvenilir üçüncü kişilerle çalışmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalışmak
isteyen tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca
alacaklar sürekli incelenerek Grup’un şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
Grup’un ilişkili kuruluşlar ile yapılan işlemler haricinde kredi konsantrasyon riski bulunmamaktadır.
(12)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
Faiz Oranı Riski
Faiz oranlarındaki değişiklikler nedeniyle, Grup’un faiz doğuran aktif ve pasifleri faiz oranı riskine maruzdur.
Söz konusu risk, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülükleri dengelemek suretiyle sağlanan doğal
tedbirlerle yönetilmektedir.
Döviz Kuru Riski
Grup, yabancı para birimli bakiyelerin YTL’ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurlarının değişmesinden dolayı
döviz kuru riskine maruzdur. Yabancı para riski, yabancı para pozisyonu sürekli analiz edilerek yönetilmektedir.
4.
HAZIR DEĞERLER
Kasa
Banka
-vadesiz mevduat
-vadeli mevduat
Ödeme emirleri
Diğer hazır değerler
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
23
14
22,862
460,891
(50)
-
Toplam
483,726
27,281
252,160
(48)
2
279,409
Vadeli mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2005
Tutar
Yıllık Faiz Oranı
(YTL Karşılığı)
(%)
YTL
USD
EUR
361,536
986
98,369
Toplam
460,891
7 - 19
2.85
2.85
31 Aralık 2004
Tutar
Yıllık Faiz Oranı
(YTL Karşılığı)
(%)
151,532
14,976
85,652
15 - 24.15
2.25 - 2.85
2.50 - 3.60
252,160
31 Aralık 2005 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri bir hafta ile on ay arasında değişmektedir (31 Aralık 2004 –
1 Aydan kısa). Vadeli mevduatların üç ayı aşan kısmı 25,000 YTL olup, bu sebepten nakit akım tablosunda hazır
değerler 458,726 YTL olarak gösterilmiştir. Vadeli mevduatların faiz oranları sabittir.
31 Aralık 2005 itibariyle, vadeli mevduat ve vadesiz mevduatların 406,233 YTL kısmı (2004 – 220,382 YTL)
ilişkili kuruluş olan Banka’larda bulunmaktadır.
5.
MENKUL KIYMETLER
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle tutarı 10,324 YTL olan satılmaya hazır hazine bonosunun vade tarihi 27 Eylül 2006
olup etkin faiz oranı %14.7’dir (31 Aralık 2004 – menkul kıymet bulunmamaktadır).
(13)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
6.
FİNANSAL BORÇLAR
a)
Kısa vadeli banka kredileri
Döviz
Tutarı (bin)
Kısa vadeli krediler
YTL krediler
EUR krediler
50,800
Faiz tahakkuku
21,270
80,645
Döviz
Tutarı (bin)
-
12
2.99
31 Aralık 2004
YTL
Karşılığı
15,523
-
Faiz
Oranı (%)
15 - 18
-
672
480
Toplam
b)
31 Aralık 2005
YTL
Faiz
Karşılığı
Oranı (%)
16,195
102,395
Uzun vadeli banka kredileri
31 Aralık 2004
31 Aralık 2005
Döviz
Tutarı
(bin)
Uzun vadeli krediler
Euro krediler
Faiz tahakkuku
Eksi: kısa vadeli taksitler
Toplam
102,072
1,292
(30,455)
72,909
Döviz
Tutarı (bin)
Faiz
Oranı (%)
YTL
Karşılığı
YTL
Karşılığı
Faiz
Oranı (%)
162,040 Euribor+0.9%
2,051
(48,348)
131,236
1,667
(30,832)
239,743 Euribor+0.9%
3,047
(56,323)
115,743
102,071
186,467
YTL kredilerin fazi oranı sabit olup, Euro kredilerin faiz oranı değişkendir.
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle, Grup’un uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2005
2006
2007
2008
2009
Toplam
31 Aralık
2004
46,298
46,298
23,147
53,282
53,282
53,282
26,644
115,743
186,490
Euro cinsinde uzun vadeli kredi, Doblo model hafif ticari aracın üretim yatırımının finansmanı için
kullanılmıştır. Fiat (Doblo üretiminin en büyük müşterisi) ve Grup arasında imzalanan üretim anlaşması
gereğince, bu kredinin geri ödemesi, Fiat tarafından 2008’e kadar yapılacak olan Doblo satın alımlarıyla garanti
altına alınmıştır. Buna göre Grup’un ileride bu kredi ile ilgili maruz kalabileceği döviz kurundaki ve faiz
oranındaki dalgalanmalardan oluşabilecek risk, Fiat tarafından üstlenilmiştir.
(14)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a)
Ticari Alacaklar
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Alıcılar
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Şüpheli alacaklar
188,686
612
469
189,767
127,928
257
450
128,635
Eksi: şüpheli alacak karşılığı
Eksi: alacak reeskontu
(467)
(459)
(447)
(560)
188,841
127,628
Toplam
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup’un alacaklarına karşılık olarak alınmış olan 122,903 YTL tutarında teminat
mektubu ve 232 YTL tutarında teminat senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2004 – 132,559 YTL ve 688 YTL).
b)
Ticari Borçlar
31 Aralık
2005
Ticari borçlar
Eksi: borç reeskontu
Toplam
8.
31 Aralık
2004
153,989
(535)
110,378
(721)
153,454
109,657
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Grup’un 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle finansal kiralama borcu ve alacağı
bulunmamaktadır.
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
İlişkili taraflarla bakiyeler
31 Aralık
2005
İlişkili kuruluşlardan ticari alacaklar
Fiat
Birmot A.Ş. (Birmot – Koç Holding A.Ş. iştiraki)
Diğer
Eksi: alacak reeskontu
212,191
51,656
3,242
244,319
50,366
712
267,089
295,397
(650)
Toplam
266,439
(15)
31 Aralık
2004
(1,276)
294,121
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
31 Aralık
2005
İlişkili kuruluşlara ticari borçlar
Fiat
Mako Elektrik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Mako – Fiat’ın ilişkili kuruluşu)
Comau S.p.A. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Birmot
Diğer
Eksi: borç reeskontu
Toplam
309,644
5,853
1,701
243
10,676
260,472
5,829
113
1,069
9,161
328,117
276,644
(1,141)
(1,972)
326,976
274,672
31 Aralık
2005
Kısa vadeli borç karşılıkları
Fiat
Diğer
Toplam
31 Aralık
2004
31 Aralık
2004
8,421
3,520
16,430
999
11,941
17,429
31 Aralık 2005 itibariyle, Grup’un vadeli ve vadesiz mevduatlarının 402,345 YTL (2004 – 220,382 YTL) ve 3,888
YTL tutarındaki kısımları sırası ile Koç Bank A.Ş. ve Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’de bulunmaktadır.
İlişkili taraflarla işlemler
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Satışlar
Fiat
Birmot
Diğer
1,074,159
402,258
6,678
1,188,686
409,908
10,551
Toplam
1,483,095
1,609,145
63,587
42,362
22,165
55,433
51,076
24,702
14,012
4,270
5,502
19,427
11,569
4,261
3,325
25,441
171,325
175,807
Yurtiçi Alımlar
Mako
Powertrain Mekanik San. ve Tic. Ltd. Şti. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Beko Ticaret Anonim Şirketi – – Koç Holding A.Ş. iştiraki
Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.Ş. – Koç Holding A.Ş.
iştiraki
Döktaş Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi – Koç Holding A.Ş. iştiraki
Ram Sigorta Aracılık A.Ş. – Koç Holding A.Ş. iştiraki
Diğer
Toplam
(16)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Dış Alımlar
31 Aralık 2005
Ticari Mal,
Maddi ve Maddi
Malzeme ve
Olmayan
Hizmet
Varlıklar
31 Aralık 2004
Ticari Mal,
Maddi ve
Malzeme ve
Maddi Olmayan
Hizmet
Varlıklar
Fiat
Kofisa S.A. – Fiat’ın ilişkili kuruluşu
Diğer
1,031,612
1,904
2,171
49,115
379
-
1,158,323
5,527
7,249
-
Toplam
1,035,687
49,494
1,171,099
-
İlişkili kuruluşlardan alınan faiz ve diğer gelirler 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren bir yıllık dönem itibariyle
31,611 YTL’dır (31 Aralık 2004 – 46,748 YTL).
2005 yılı içerisinde Grup’un üst düzey yöneticilere (22 kişi) (31 Aralık 2004 – 21 kişi) sağlamış olduğu ücret ve
benzeri faydaların toplamı 5,124 YTL’dır (31 Aralık 2004 – 5,347 YTL).
2005 yılı içerisinde, ilişkili kuruluşlardan alınan geliştirme hizmetleri 32,096,118 Euro (49,115 YTL) tutarında
olup, yukarıda maddi ve maddi olmayan varlık alımları içerisinde dahil edilmiştir.
2005 yılı içerisinde Grup, satılmaya hazır finansal varlığı, Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ‘den 800 YTL tutarında
temettü geliri elde etmiştir (31 Aralık 2004 – 1,978 YTL).
10.
a)
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
31 Aralık
2005
Kısa vadeli tüketici finansman kredileri
Tahsili şüpheli krediler
Kredi değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık
2004
1,146
2,750
53
2,875
3,896
2,928
(2,274)
(2,381)
Toplam
1,622
547
Uzun vadeli tüketici finansman kredileri
7,286
41
Toplam
7,286
41
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle tüketicilere kullandırılan krediler YTL cinsinden olup, faiz oranları aylık %1.25 ve
%2.07 (31 Aralık 2004 - %1.95- %3.31) arasında değişmekte olup, uygulanan faiz oranları sabittir.
(17)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
10.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Uzun vadeli tüketici finansman kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
Yıllar
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
2006
2007
2008
2009
2,359
3,549
1,378
41
-
Toplam
7,286
41
Kredi değer düşüklüğü hesabının 2005 ve 2004 yılı içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
1 Ocak
Cari yıl provizyonu
Tahsilatlar
Parasal kazanç
2,381
88
(195)
-
2,945
201
(418)
(347)
31 Aralık
2,274
2,381
Şirket tarafından kullandırılan kredilere karşılık müşterilerden alınmış 500 YTL tutarında ipotek ve 12,811 YTL
tutarında rehin hakkı bulunmaktadır.
b)
Diğer Yükümlülükler
31 Aralık
2005
Ödenecek diğer vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Personele borçlar
Diğer
c)
31 Aralık
2004
23,221
4,825
5,165
1,773
24,096
3,593
3,457
2,002
34,984
33,148
Diğer Finansal Yükümlülükler
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Şirket’in diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2004 23YTL).
11.
CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
(18)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
12.
STOKLAR
31 Aralık
2004
31 Aralık
2005
Hammadde stokları, 1,661 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası
(31 Aralık 2004 – 1,027 YTL)
Yarı mamul stokları
Mamul stokları, 1,344 YTL değer düşüklüğü karşılığı sonrası
(31 Aralık 2004 - 935 YTL)
Yedek parçalar
İthal araçlar
Verilen sipariş avansları ve yoldaki mallar
Toplam
13.
39,457
15,596
62,135
20,228
15,635
21,590
32,023
24,226
12,373
20,227
33,737
28,699
148,527
177,399
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur.
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi
itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda
özetlenmiştir:
Kümülatif Geçici
Farklar
31 Aralık
31 Aralık
2004
2005
Kıdem tazminatı karşılığı
Garanti karşılığı
Amortismana tabi varlıklar ve stoklar üzerindeki
geçici farklar
Nakit akım korunma işlemine ilişkin birikmiş kar
Devreden yatırım indirimi
KFK’nın taşınan mali zararı
Diğer geçici farklar
(46,398)
(53,345)
(38,457)
(44,247)
154,982
(45,170)
(1,442,192)
(22,875)
(376)
12,386
(30,104)
(1,271,823)
(28,317)
4
Ertelenmiş vergi varlığı, net
Değer düşüklüğü karşılığı (KFK’nın ertelenmiş vergi aktifi)
Ertelenmiş Vergi
Varlığı/(Yükümlülüğü)
31 Aralık
31 Aralık
2004
2005
13,919
16,003
11,537
13,274
(46,494)
13,551
147,104
6,862
113
(3,715)
9,031
129,727
8,496
(1)
151,058
168,349
(6,864)
Ertelenmiş vergi varlığı, net
144,194
(8,439)
159,910
Ertelenmiş vergi aktifi bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
1 Ocak itibariyle ertelenmiş vergi aktifi
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Sermaye hesabı altında muhasebeleştirilen tutar
Parasal zarar
159,910
(20,236)
4,520
-
151,526
21,370
5,388
(18,374)
31 Aralık itibariyle ertelenmiş vergi aktifi
144,194
159,910
(19)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
15.
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR
a)
Diğer Dönen Varlıklar
31 Aralık
2005
Peşin ödenen giderler
İndirilebilir KDV
Gelir tahakkukları
Diğer
31 Aralık
2004
465
16,559
128
3,624
282
13,246
361
1,914
20,776
15,803
b)
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un 57 YTL tutarında cari olmayan diğer varlığı
mevcuttur.
16.
SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıklar aşağıdaki gibidir :
İştirak
(%)
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
13.33
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
30,684
11,735
30,684
11,735
Grup, 29 Aralık 2005 tarihli değerleme çalışması sonucu Entek Elektrik Üretimi A.Ş.’nin 31 Aralık 2005 tarihli
bilançoda taşınan değerini tahmini makul değeri olan 30,684 YTL olarak tanımlamış ve 18,949 YTL tutarındaki
değerleme farkını özsermaye hesabı altında “Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu” hesabında
muhasebeleştirmiştir.
17.
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Yoktur.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
(20)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
19.
MADDİ VARLIKLAR
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Arsa, Yeraltı/Yerüstü
Düzenleri ve
Makina ve
Binalar
Ekipmanlar
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Çıkışlar
Transferler
Çıkışların birikmiş amortismanı
Amortisman gideri
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş
amortisman netlenmiş tutar
31 Aralık 2005 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2005 itibariyle net değeri
99,479
1,386
(13,766)
Kalıp ve
Aparatlar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel Maliyetler
Avanslar ve
Yapılmakta Olan
Yatırımlar
21,464
47,645
(46,671)
-
Toplam
13,750
(6,235)
187,260
130
(7,506)
6,577
7,506
(48,012)
215,005
(1,337)
40,084
1,337
(69,983)
28,741
8,482
(273)
10
273
(9,440)
6,413
3,460
(4,318)
2,756
(2,443)
3,811
1,272
(191)
94,614
145,955
185,106
27,793
5,868
4,892
22,438
486,666
927,642
(781,687)
1,020,382
(835,276)
197,479
(169,686)
25,705
(19,837)
5,376
(484)
22,438
-
2,450,038
(1,963,372)
145,955
185,106
27,793
5,868
4,892
22,438
486,666
251,016
(156,402)
94,614
(21)
562,173
62,375
(27,200)
25,622
(136,304)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
19.
MADDİ VARLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Arsa,
Yeraltı/Yerüstü
Düzenleri ve
Binalar
31 Aralık 2003 itibariyle, birikmiş amortisman
netlenmiş tutar
Girişler
Çıkışlar
Yıllık amortisman gideri
Çıkışların birikmiş amortismanı
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman
netlenmiş tutar
31 Aralık 2004 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2004 itibariyle net değeri
Makina ve
Ekipmanlar
Kalıp ve
Aparatlar
Demirbaşlar
Taşıtlar
Özel
Maliyetler
Avanslar ve
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
Toplam
105,009
2,888
(6,505)
(6,179)
4,266
231,639
7,691
(5,449)
(52,051)
5,430
289,603
7,336
(81,934)
-
33,177
5,263
(1,467)
(9,661)
1,429
8,185
2,569
(4,319)
(3,287)
3,265
3,925
43
(157)
-
3,408
18,056
-
674,946
43,846
(17,740)
(153,269)
14,390
99,479
187,260
215,005
28,741
6,413
3,811
21,464
562,173
928,441
(741,181)
981,635
(766,630)
189,260
(160,519)
4,104
(293)
21,464
-
2,414,863
(1,852,690)
187,260
215,005
28,741
3,811
21,464
562,173
263,396
(163,917)
99,479
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
(22)
26,563
(20,150)
6,413
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
20.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu
aşağıdaki gibidir:
Lisanslar ve
ARGE
Diğer
Toplam
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Yıllık amortisman gideri
34,932
123,215
(15,810)
992
1,315
(791)
35,924
124,530
(16,601)
31 Aralık 2005 itibariyle, birikmiş amortisman
netlenmiş tutar
142,337
1,516
143,853
265,212
(122,875)
16,173
(14,657)
281,385
(137,532)
142,337
1,516
143,853
31 Aralık 2005 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
31 Aralık 2005 itibariyle net değeri
Lisanslar ve
ARGE
31 Aralık 2003 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
Girişler
Yıllık amortisman gideri
31 Aralık 2004 itibariyle, birikmiş amortisman netlenmiş tutar
31 Aralık 2004 itibariyle
Maliyet
Birikmiş amortisman
34,932
141,997
(107,065)
34,932
31 Aralık 2004 itibariyle net değeri
21.
49,461
(14,529)
Diğer
1,907
104
(1,019)
992
14,858
(13,866)
992
Toplam
51,368
104
(15,548)
35,924
156,855
(120,931)
35,924
ALINAN AVANSLAR
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup’un, müşterilerinden almış olduğu avanslar bulunmamaktadır (31 Aralık
2004 – 6,148 YTL).
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
(23)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
a)
Kısa Vadeli Borç Karşılıları
31 Aralık
2004
31 Aralık
2005
Garanti karşılığı
Satış iskontoları karşılığı
Royalti gideri karşılığı
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Diğer
53,345
2,136
7,484
1,323
2,132
44,247
221
7,042
620
3,649
Toplam
66,420
55,779
Garanti karşılığı hesabının 2005 ve 2004 yılları içerisindeki hareketleri aşağıda yer almaktadır:
31 Aralık
2004
31 Aralık
2005
1 Ocak bakiyesi
Kullanılan
Cari yıl provizyonu
Parasal kazanç
44,247
(20,686)
29,784
-
24,387
(14,999)
38,911
(4,052)
31 Aralık bakiyesi
53,345
44,247
b)
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa
ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2005
tarihi itibariyle, 1,727 tam YTL (31 Aralık 2004 – 1,575 tam YTL) ile sınırlandırılmıştır.
Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak
çalışanların hak kazandıkları menfaatleri UMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları
kullanılarak iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden konsolide mali tablolarına
yansıtmıştır. Hesaplamada kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir :
İskonto oranı
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%)
(24)
31 Aralık 2005
31 Aralık 2004
%5.49
%99
%5.45
%99
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
23.
BORÇ KARŞILIKLARI (devamı)
1 Ocak 2005 – 31 Aralık 2005 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda
sunulmuştur:
31 Aralık
2004
31 Aralık
2005
1 Ocak bakiyesi
Yıl içinde ödenen
Cari dönem karşılığı
Parasal kazanç
38,457
(3,468)
11,409
-
33,492
(4,198)
9,516
(353)
31 Aralık bakiyesi
46,398
38,457
24.
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Yoktur.
25.
SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 1,000,000 YTL’dir. Şirket’in 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş
sermaye tutarı 500,000 YTL olup her biri 0.01 YTL (tam YTL) tutarında 50,000,000,000 (31 Aralık 2004 –
45,000,000,000) adet hisseden oluşmaktadır. 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Şirket’in yasal
sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Hisse
Grubu
Fiat Auto S.p.A.
Koç Holding A.Ş.
Koç Holding şirketleri ve Koç ailesi
Diğer, halka açık hisseler dahil
31 Aralık 2005
Tutar
(tarihi)
%
31 Aralık 2004
Tutar
(tarihi)
%
189,280 37.86
187,938 37.59
1,342 0.27
121,440 24.28
170,352 37.86
169,144 37.59
1,208 0.27
109,296 24.28
500,000 100.00
450,000 100.00
D
A
A
E
Toplam ödenmiş sermaye
A ve D grubu paylara sahip hissedarları Yönetim Kurulu ve Denetim Kurulu üyelerini seçme, ve ayrıca
birbirlerinin hisselerin satın almada öncelik haklarına sahiptir. Grup’un Kuruluş Sözleşmesi’nde Genel Kurul
kararlarının onaylanmasında %75 oy çoğunluk ilkesi benimsenmektedir.
(25)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
26.
SERMAYE YEDEKLERİ
Grup’un 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır :
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Ödenmiş sermaye
Mahsup farkı
348,382
1,153
348,382
16,681
Toplam
349,535
365,063
Grup, 2004 yılı içerisinde, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle geçmiş yıllar zararı içerisinde takip edilen 616,602
YTL tutarındaki “denkleştirme farkını” çeşitli sermaye kalemlerinden mahsup etmiştir. Bu mahsup işlemi
sonucunda, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye kalemi ile ilgili 348,382 YTL tutarındaki enflasyon
düzeltmesi farkı haricinde 16,681 YTL tutarında mahsup işlemi farkı oluşmuştur. Grup, 2005 yılı içerisinde söz
konusu mahsup farkının 15,528 YTL tutarındaki kısmını ödenmiş sermaye hesabına transfer etmiştir. Ayrıca
Şirket 2005 yılı içinde satışı yapılan gayrimenkullerinden elde ettiği 31,632 YTL’lik karı ve geçmiş yıl karından
2,840 YTL’lik tutarı mevzuatın izin verdiği şekilde ödenmiş sermayesine ilave etmiştir. Bu işlemler neticesinde
sermaye 500,000 YTL’ye yükselmiştir.
27-28. KAR YEDEKLERİ – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Türk Ticaret
Kanuna göre, yasal yedekler şirketin tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, yıllık safi karın
%5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Grup’un ödenmiş sermayesinin %5’inin
üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği
noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nun öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde (31
Aralık 2003 tarihli mali tablolarda) ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek
kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri: XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun
olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate
alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Söz konusu
tutarda 2005 karları içinde %30 olarak belirlenmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara
bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak
ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Ayrıca
SPK düzenlemelerine tabi halka açık şirketler, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri
uyarınca hazırladıkları yasal mali tablolarında yer alan net dağıtılabilir tutardan fazlasını dağıtamazlar.
Şirket, 30 Mart 2005 tarihli Yönetim Kurulu ve 15 Nisan 2005 tarihli Genel Kurul toplantılarında alınan
kararlara istinaden 2004 yılı karından yasal yükümlülükler düşüldükten sonra toplam 30,000 YTL tutarında nakit
temettü dağıtmıştır.
(26)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
29.
YABANCI PARA POZİSYONU
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık 2005
ABD$ (bin)
Hazır değerler
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan
alacaklar dahil)
Diğer dönen varlıklar
Yabancı para varlıkların toplam
YTL karşılığı
YTL
Karşılığı
Euro
(bin)
YTL
Karşılığı
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
Toplam
YTL karşılığı
1,049
74,460
118,205
-
119,254
5,509
52
7,392
70
138,854
1,558
220,430
2,474
-
227,822
2,544
6,343
8,511
214,872
341,109
-
349,620
782
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili taraflara
borçlar dahil)
Diğer yükümlülükler
-
-
154,206
244,803
-
244,803
203
39
272
53
235,884
9,181
374,466
14,575
3
-
374,741
14,628
Yabancı para yükümlülüklerin
toplam YTL karşılığı
242
325
399,271
633,844
3
634,172
Net yabancı para pozisyonu
8,186
(292,735)
(3)
(284,552) (*)
31 Aralık 2004
ABD$
YTL
Karşılığı
Euro
YTL
Karşılığı
Diğer yabancı
paraların YTL
karşılıkları
Toplam
YTL karşılığı
Hazır değerler
Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan
alacaklar dahil)
Diğer Dönen Varlıklar
11,191
15,019
60,581
110,670
-
125,689
2,530
5
3,396
7
133,485
225
243,851
411
-
247,247
418
Yabancı para varlıkları YTL karşılığı
13,726
18,422
194,291
354,932
-
373,354
Finansal borçlar
Ticari borçlar (ilişkili taraflara
borçlar dahil)
Alınan avanslar ve diğer yükümlülükler
-
-
132,905
242,790
-
242,790
44
59
149,224
9,172
272,603
16,755
-
272,603
16,814
Yabancı para yükümlülüklerin toplam
YTL karşılığı
44
59
291,301
532,148
-
532,207
(177,216)
-
(158,853) (*)
Net yabancı para pozisyonu
(*)
18,363
Not 6’da anlatıldığı üzere, Grup’un Euro cinsinden uzun vadeli kredileri üzerindeki kur dalgalanmalarına ilişkin riski Fiat tarafından
üstlenilmiş olup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bu krediler hariç Grup’un net yabancı para pasif pozisyonu 39,749 YTL (31 Aralık
2004 – net yabancı para aktif pozisyonu 83,937 YTL)’dir.
(27)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
30.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırım Teşvik Belgeleri
Grup’un yatırım harcamaları ile ilgili çeşitli yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvik belgeleri
kapsamında sağlanan imkanlar aşağıdaki gibidir:
i)
İthal edilen makina ve teçhizatlarla ilgili %100 gümrük ve KDV muafiyeti
ii)
Yapılan yatırım harcamalarına ilişkin %200 oranlarında yatırım teşvikleri
iii)
Yerli yatırım harcamalarında, %100 KDV muafiyeti
Şirket’in 2005 yılı cari vergi hesabında yararlanmış olduğu yatırım indirimi tutarı 16,633YTL (2004 – 79,778
YTL) olup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle devreden yatırım indirimi tutarı ise 1,442,192 YTL’dir (31 Aralık
2004 – 1,271,823 YTL).
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Aleyhine Davalar
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamış davaların
toplam tutarı 2,023 YTL’dir (31 Aralık 2004 – 2,042 YTL). Bu davalara ilişkin ayrılan karşılık tutarı ise 731
YTL’dir (31 Aralık 2004 – 425 YTL).
Teminat Mektupları
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle Grup’un vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat
senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2005
a) Banka, gümrük müdürlüklerine ve satıcılara verilen
teminat mektupları :
YTL
ABD$
EURO
4
100,000
2,000,000
4
100,000
5,193,040
16,886
b) Kısa ve Uzun vadeli banka kredilerine karşılık olarak
verilen teminat senetleri :
YTL
22,190
c)
YTL
1,256
Diğer :
31 Aralık
2004
620
Diğer
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Grup 2006 senesinin sonuna kadar gerçekleştirilmek üzere 572 milyon ABD$
ihracat taahhüdü getiren ihracat teşvik belgesi kapsamında 35 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirmiş
bulunmaktadır. 31 Aralık 2005 itibariyle kapanmış bulunan üç teşvik belgesi uyarınca 1,958 milyon ABD$
ihracat gerçekleştirmiştir. (31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Grup’in üç ayrı ihracat teşvik belgesi uyarınca ilgili
belgelerin geçerlilik sürelerinin sonuna kadar toplam 1,580 milyon ABD$ ihracat taahhüdü bulunmaktadır. 31
Aralık 2004 tarihi itibariyle bu belgeler kapsamında toplam 1,223 milyon ABD$ ihracat gerçekleştirilmiştir).
(28)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı
gerçekleşmemiş akreditif tutarı 2,487,822 Euro (31 Aralık 2004 – 2,278,090 Euro)’dur. 31 Aralık 2005 tarihi
itibariyle maddi varlık alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditif tutarı 12,099,000
Euro’dur. (31 Aralık 2004 – 34,000 Euro).
Grup, 2007 yılında tamamlanması planlanan iki yatırım projesi ile ilgili olarak imzalamış olduğu sözleşmeler
uyarınca 350 milyon Euro ve 172 milyon Euro tutarlarında yatırım gerçekleştirecektir. Söz konusu yatırım
harcamalarının kapsamında yer alan geliştirme çalışmalarının bir kısmı Fiat tarafından gerçekleştirilecek olup,
söz konusu projeler ile ilgili olarak 2005 yılında Fiat tarafından 32.1 milyon Euro (Not 9) Grup’a fatura
edilmiştir.
32.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in ana faaliyet konusu tek olduğundan ve faaliyetlerini Türkiye’de sürdürdüğünden bölümlere göre
raporlama yapılmamıştır.
34.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
2005 yılı içerisinde, Grup, Kasım ile Aralık 2002 dönemini kapsayan bir vergi incelemesine tabi tutulmuştur.
İncelemeye müteakiben Grup’a ek vergi talebi, gecikme faizi ve cezaları olmak üzere 17,701 YTL tutarında
yükümlülük getiren 17 Ocak 2006 tarihli bir rapor sunulmuştur. Bu ek vergi değerlendirmesinin ana nedeni
belirli faturalara ilişkin stopaj, sorumlu sıfatıyla KDV ve damga vergisi hesaplanmaması olarak belirtilmiştir. Bu
yükümlüğe ilişkin, Grup, Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu’na uzlaşma talebinde bulunmuştur.
Grup, bu rapora istinaden önemli bir yükümlülüğü doğmayacağına inanması sebebiyle, mali tablolarında
herhangi bir karşılık yansıtmamıştır.
35.
DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
a)
Net Satışlar
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Yurt dışı satışlar
Yurtiçi satışlar
1,132,456
1,410,836
1,175,094
1,356,951
Toplam
2,543,292
2,532,045
Satışlardan indirimler tutarı 259,345 YTL’dir (2004 - 230,759 YTL ).
(29)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı)
b)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Direkt malzeme satışı gelirleri
Kalıp satışı gelirleri
Hurda satışı gelirleri
Ambalaj satışı gelirleri
Diğer
17,692
11,778
12,613
7,567
5,256
16,185
37,360
11,804
7,420
6,516
Toplam
54,906
79,285
c)
Satışların Maliyeti
31 Aralık
2005
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer üretim giderleri
Toplam üretim maliyeti
Yarı mamül değişimi
Mamül değişimi
Satılan ticari malların maliyeti
Diğer satışların maliyeti
Toplam
(30)
31 Aralık
2004
1,751,037
58,104
132,020
95,816
2,036,977
1,711,285
51,212
143,859
85,288
1,991,644
4,632
14,824
(3,262)
8,454
263,309
325,712
19,242
16,273
2,320,898
2,356,907
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
36.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ (devamı)
d)
Üretim ve Satış Miktarları
Üretim
Satış
31 Aralık
2004
31 Aralık
2005
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Doblo
Albea
Palio – Palio Van
CKD demonte
Kuş Serisi
Marea
Ducato
Punto
Strada
Idea
Alfa Romeo
Stilo
Panda
Ferrari
Maserati
Lancia
Ulyeess
113,577
23,359
13,321
8,304
1,356
1,443
-
100,703
17,442
15,539
5,376
3,076
3,912
-
113,419
23,194
12,976
8,304
1,513
1,518
3,229
1,585
1,070
1,008
998
903
830
11
10
1
1
101,204
17,450
15,551
5,376
3,059
3,920
3,126
3,053
1,189
370
1,534
1,494
1,284
1
-
Toplam
161,360
146,048
170,570
158,611
37.
FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Satış ve pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma geliştirme giderleri
146,087
86,950
10,100
167,144
88,169
13,699
Toplam
243,137
269,012
a)
Satış ve Pazarlama Giderleri
31 Aralık
2005
Garanti giderleri
Personel giderleri
Royalti giderleri
Reklam giderleri
Nakliye ve sigorta giderleri
Ambalaj giderleri
Diğer satış ve pazarlama giderleri
Toplam
(31)
31 Aralık
2004
29,784
24,152
14,673
24,013
19,870
5,585
28,010
44,990
21,709
19,548
25,692
21,918
6,503
26,784
146,087
167,144
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
37.
FAALİYET GİDERLERİ (devamı)
b)
Genel Yönetim Giderleri
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Personel giderleri
Tükenme payları ve amortisman giderleri
Diğer genel yönetim giderleri
28,285
19,066
39,599
22,664
23,105
42,400
Toplam
86,950
88,169
c)
Amortisman ve İtfa Giderleri
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Üretim maliyeti
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
132,020
19,066
1,819
143,859
23,105
1,853
Toplam
152,905
168,817
d)
Personel Giderleri
31 Aralık
2005
Maaşlar ve ücretler
Fatura edilen işçilik giderleri
Diğer sosyal giderler
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR
a)
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
169,343
2,796
13,723
155,743
3,159
13,688
185,862
172,590
31 Aralık
2005
Sabit kıymet satış karı
Araştırma ve geliştirme hizmet gelirleri
Temettü geliri
Kira geliri
Diğer
31 Aralık
2004
31 Aralık
2004
38,434
8,756
800
1,382
7,084
7,019
10,456
2,008
1,513
9,174
56,456
30,170
Sabit kıymet satış karının 31,632 YTL tutarındaki kısmı, 2005 yılında gerçekleştirilen sermaye artışı sırasında
sermayeye ilave edilmiştir (Not 26).
(32)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR (devamı)
b)
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle sona eren dönemde 132 YTL diğer faaliyetlerden gider ve zararlar bulunmaktadır
(31 Aralık 2004 – 163 YTL).
39.
FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ), net
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
Finansman gelirleri
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
Komisyon gelirleri
64,809
77,503
778
11,823
73,313
17
Toplam finansman gelirleri
143,090
85,153
Finansman giderleri
Kambiyo zararları
Faiz giderleri
(54,570)
(16,366)
(65,749)
(27,574)
Toplam finansman giderleri
(70,936)
(93,323)
72,154
(8,170)
Finansman gelirleri /(giderleri), net
40.
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu karar uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon
muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 2005 yılında parasal pozisyon karı/zararı oluşmamıştır.
41.
VERGİLER
Grup, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30’dur (31 Aralık 2004 - %33).
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına
kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık
dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004-%33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte
ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe
kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle KFK’nın 22,875
YTL (31 Aralık 2004 – 28,317 YTL) tutarında taşınabilir vergi zararı bulunmaktadır.
24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir
ekonomik ömrü bulunan yeni maddi varlık alımları, bedelinin %40’ı oranında kurumlar vergisi matrahından
yatırım indirimi sağlamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi
tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19,8 oranında stopaja tabi
tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler.
(33)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
41.
VERGİLER (devamı)
Türkiye'deki vergi mevzuatı şirketlerin bağlı ortaklıkları ile birlikte konsolide bazda vergi beyannamesi
vermelerine izin vermemektedir. Dolayısıyla, konsolide bazda hazırlanan mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı,
her bir şirket için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan vergi
giderinin analizi aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık
2005
Cari vergi gideri
Ertelenmiş vergi gideri (geliri)
31 Aralık
2004
(1,823)
(20,236)
(15,416)
21,370
(22,059)
5,954
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi
gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :
31 Aralık
2005
Vergi öncesi net kar
%30 (2004-%33) üzerinden vergi gideri
Yatırım indiriminin etkisi – Cari dönem kullanılan
Vergi oranında değişimin etkisi
Devreden yatırım indiriminin etkisi
Vergiden muaf gelirlerin etkisi
Düzeltilen parasal olmayan kalemlerin etkisi ve diğer
KFK’nın karşılık ayrılmış ertelenmiş vergi aktifinin etkisi
42.
31 Aralık
2004
163,904
(49,171)
3,171
17,376
10,460
(5,470)
1,575
27,743
(9,155)
1,001
(3,063)
23,501
2,758
(8,822)
(266)
(22,059)
5,954
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesiyle bulunmaktadır. 2005 ve 2004 yıllarında ağırlıklı ortalama hisse adedi 50,000,000,000 adet olup,
31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle hisse başına kazanç sırasıyla 0.3 Yeni Kuruş ve 0.07 Yeni
Kuruş’tur.
(34)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
43.
NAKİT AKIM TABLOSU
31 Aralık
2005
31 Aralık
2004
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Parasal pozisyon kazancı ve vergi karşılığı öncesi kar
Parasal pozisyon zararı ve vergi karşılığı öncesi kar ile işletme faaliyetlerinden
sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman ve itfa payları
Faiz giderleri
Faiz geliri
Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı
Maddi varlık satış (karı) / zararı
Garanti giderleri karşılığı
152,905
16,366
(77,503)
11,409
(38,434)
29,784
168,817
27,574
(73,313)
9,516
(7,019)
38,911
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı
258,431
171,930
İşletme sermayesindeki değişiklikler:
Ticari alacaklar ve ilişkili taraflardan alacaklar
Stoklar
Diğer cari/cari olmayan varlıklar ve diğer alacaklar
Ticari borçlar ve ilişkili taraflara borçlar
Kısa vadeli diğer yükümlülükler
Diğer uzun vadeli borçlar
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen garanti giderleri
(24,062)
28,872
(13,293)
96,101
(2,769)
23
(3,468)
(20,686)
(39,636)
(25,831)
(14,449)
(72,678)
(13,332)
33
(4,198)
(14,999)
İşletme faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi / (çıkışı)
319,149
(13,160)
Yatırım faaliyetleri
Menkul kıymetler
Alınan temettü
Alınan faiz
Vadesi üç ayı aşan mevduatlar
Satın alınan maddi ve maddi olmayan varlıklar
Maddi ve maddi olmayan varlık satış hasılatı
(10,324)
800
68,034
(25,000)
(186,905)
40,012
32,165
2,008
71,772
(43,950)
10,369
Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit girişi / (çıkışı)
(113,383)
72,364
Finansman faaliyetleri
Ödenen faiz
Ödenen temettü
Alınan banka kredileri
Ödenen banka krediler
(13,772)
(30,000)
120,157
(102,834)
(37,762)
59,849
(86,172)
(26,449)
(64,085)
Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı
163,904
7,444
Dönem içindeki nakit işlemlerden oluşan parasal zarar
-
(13,947)
Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış / (azalış)
179,317
(18,828)
Dönem başı hazır değerler
279,409
298,237
Dönem sonu hazır değerler
458,726
279,409
15,416
39,650
Ödenen Vergi
(35)
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
44.
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin konsolide özsermaye değişim tabloları aşağıda sunulmaktadır:
Sermaye
31 Aralık 2003 Bakiyesi
Transferler
Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç
(gelir tablosunda tanımlanan YTL10,560
tutarındaki gelir sonrası)
Net dönem karı
31 Aralık 2004 Bakiyesi
Transferler
Nakit akım korunması ile ilgili net kazanç
(gelir tablosunda tanımlanan YTL18,557
tutarındaki gelir sonrası)
Temettü dağıtımı (*)
Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer
artışı
Net dönem karı
Sermayeye transferler
31 Aralık 2005 Bakiyesi
(*)
Emisyon
Primi
450,000
31
-
(31)
Yasal
Yedekler
2,878
(2,878)
Finansal
Varlıklar Değer
Artış Fonu
Olağanüstü
Yedekler
22,762
(22,762)
-
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltme Farkları
1,033,874
(668,811)
Nakit Akım
Korunması ile
İlgili Birikmiş Kar
17,963
-
Geçmiş Kıl
Karı/ (Zararı)
Net Dönem
Karı
Toplam
Özsermaye
(701,693)
7,211
833,026
701,693
(7,211)
-
-
-
-
-
-
-
21,132
-
-
33,697
21,132
33,697
450,000
-
-
-
-
365,063
39,095
-
33,697
887,855
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50,000
-
-
-
18,951
-
(15,528)
500,000
-
-
-
18,951
349,535
Hisse başına temettü tutarı 0.06 Yeni Kuruş’tur.
(36)
19,626
58,721
33,697
(30,000)
(33,697)
-
19,626
(30,000)
(2,840)
141,845
(31,632)
18,951
141,845
-
857
110,213
1,038,277
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası Anonim Şirketi
31 Aralık 2005 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Devamı)
(Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası – YTL)
45.
MALİ TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
(37)
Download