t re kutsan oluklu mukavva kutu ve kağıt sanay a

TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK - 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
BİLANÇOLAR .............................................................................................................................................
1-2
GELİR TABLOLARI ..................................................................................................................................
3
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI...................................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOLARI......................................................................................................................
5
MALİ TABLOLARA AİT NOTLAR .........................................................................................................
6-42
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
NOT 41
NOT 42
NOT 43
NOT 44
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU..................................................................
6
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .....................................................................
6-8
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI .....................................
8-16
HAZIR DEĞERLER..................................................................................................................................
16
MENKUL KIYMETLER...........................................................................................................................
16
FİNANSAL BORÇLAR ............................................................................................................................ 17-18
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR...........................................................................................................
18
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI....................................................................
19
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR................................................................... 20-24
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................................
25
CANLI VARLIKLAR ...............................................................................................................................
25
STOKLAR .................................................................................................................................................
25
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ ..................
25
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ .......................................................... 26-27
DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜLER .......
27
FİNANSAL VARLIKLAR .......................................................................................................................
28
POZİTİF /NEGATİF ŞEREFİYE ..............................................................................................................
28
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................
28
MADDİ VARLIKLAR .............................................................................................................................
29
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR .........................................................................................................
30
ALINAN AVANSLAR..............................................................................................................................
30
EMEKLİLİK PLANLARI .........................................................................................................................
30
BORÇ KARŞILIKLARI ............................................................................................................................ 30-31
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR .............................................
31
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ ........................................................... 31-32
SERMAYE YEDEKLERİ .........................................................................................................................
32
KAR YEDEKLERİ....................................................................................................................................
33
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI............................................................................................................ 33-34
YABANCI PARA POZİSYONU .............................................................................................................. 34-35
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ....................................................................................................
35
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ..................................................
36
İŞLETME BİRLEŞMELERİ .....................................................................................................................
36
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................................
36
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................
36
DURDURULAN FAALİYETLER ............................................................................................................
36
ESAS FAALİYET GELİRLERİ ................................................................................................................
37
FAALİYET GİDERLERİ …… .................................................................................................................
37
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR ...................................................
38
FİNANSMAN GİDERLERİ ...............................................................................................................……
39
NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI ...........................................................................................
39
VERGİLER ............................................................................................................................................... 39-41
HİSSE BAŞINA KAZANÇ..………….………… ….………….………….………….…………….….…..
41
NAKİT AKIM TABLOSU ........................................................................................................................
41
DİĞER HUSUSLAR…………………………………………………………………………….….….….…. 44
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, kağıt,
oluklu mukavva, oluklu mukavva kutu, ofset baskılı kutu ürünleri üretim ve satışı ile enerji üretimi
gerçekleştirmektir. Şirket Mayıs 1974 tarihinde kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler
Borsa’sında (“IMKB”) 1990 yılından itibaren işlem görmektedir. 31 Aralık 2006 itibariyle, İMKB’ye
kayıtlı % 100 oranında hissesi mevcuttur.
Şirket’in bünyesinde 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 185’i
memur (2005: 224) ve 778’i işçi (2005: 759) olmak üzere 963 kişidir (2005: 983).
Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Bekleme Mevkii
35900 Tire -İZMİR
Şirket’in bağlı ortaklıkları aşağıda belirtilmiştir :
Faaliyet Konusu
İsmi
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kağıt, karton, kraft kırtasiye büro ve teksir
malzemeleri alım satımı, ithalatı ve ihracatı.
Her türlü ambalaj malzemesi alım satımı.
Tipaş Tire Pazarlama A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.*
Her türlü ambalaj malzemesi alım satımı ve
bilumum matbaa baskı ve kesim işleri.
Kağıt, oluklu mukavva, kutu ve bununla ilgili
makina ve yedek parça aksamlarının alım satımı.
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış Ticaret Alım
Satım A.Ş.*
* Sözkonusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 No’lu
“Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti
yayımlamıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla mali tablolarda,
1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. Mali tablolar
ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından
20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
6
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak hazırlanmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
31 Aralık 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Konsolidasyon Esasları
Konsolidasyon, ana ortaklık olan Tire Kutsan Oluklu Mukavva Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş. bünyesinde
gerçekleştirilmiş olup, ana ortaklığın bağlı ortaklıklardaki hisse payları aşağıdaki gibidir :
Bağlı Ortaklıklar
Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Tipaş Tire Pazarlama A.Ş.
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.*
Tidaş Tire Kağıt Sanayi ve Dış Ticaret Alım Satım A.Ş. *
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
% 99,79
% 99,00
%98,79
% 99,00
% 99,79
% 99,00
%99,00
% 99,00
* Sözkonusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi :
• Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki
özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde,
konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı
indirilir.
• Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’da ki Finansal Duran Varlıklar
ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha
sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın
sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul
değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup
edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide bilançonun
aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir ve şerefiyenin izafe edildiği ekonomik birimin faydalı
ömrünü geçmemek üzere en fazla 20 yıl içinde itfa edilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark
ise negatif şerefiye olarak bilançonun aktifinde negatif olarak ayrı bir kalemde gösterilir ve
en fazla 20 yıl içinde itfa edilir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün
özsermaye hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet
eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubundan önce; ‘Ana
Ortaklık Dışı Özsermaye’ hesap grubu adıyla gösterilir.
• Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu
işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse
konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alımsatıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar,
finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
7
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 2 - MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık
2005 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2006 dönemine ait gelir tablosu, nakit
akım tablosu ve özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2005 dönemi ile karşılaştırmalı
olarak düzenlemiştir.
Öte yandan, Şirket, SPK’nın Tebliğ’i uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki
duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan gösterim
değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net
olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
Hasılat
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya
nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların
Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin
makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün yada
tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş
şeklini gösterir (Not 36). Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine
göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir
değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların
maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı
ortalama yöntemi ile belirlenir (Not 12).
8
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Maddi Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman
ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara
yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen
maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre
hesaplanmaktadır (Not 19). Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden
amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir:
Yıllar
Yerüstü ve yeraltı düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıt araç ve gereçleri
Döşeme ve demirbaşlar
8-15
8-50
4-20
5
3-20
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı yada kullanımdaki
değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için
katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın
kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi
itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan
tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai
durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile
sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı
ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel
maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra
5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda
belirtilmiştir:
9
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Yıllar
Haklar
Özel maliyetler
3-15
kira süresi (gün)
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir
değerine indirilir (Not 20).
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, ertelenen vergi varlıkları (Not 14) dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu
varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer
böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan
maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer
sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış
yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü
kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer
düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi
durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir
Borçlanma Maliyetleri
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak
yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir (Not
39).
Finansal Varlıklar
Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak
belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve
bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal varlıklarını
aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır:
a)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev
olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan,
Şirket’in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır.
Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan
fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, ilk olarak makul değer ve
ilgili finansal varlıkla direkt olarak ilişkilendirilebilen işlem masrafları da dahil olmak üzere maliyet
bedelleri üzerinden mali tablolara alınır. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi
kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir.
10
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
b)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle
satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi
tutulamayan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır (Not 16).
Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde
tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç
duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir.
Şirket yönetimi, bu finansal varlıkların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde
yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına
sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin
hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir
değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal
varlığın kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için YTL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden
sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün
çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları
üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı
veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Hisse başına kazanç
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse
senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır (Not 42).
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse
dağıtarak (“Bedelsiz Hisse”) sermaye arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı
çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı,
söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı
için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Not 34).
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan
düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar
olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
11
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya
yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan
kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda
güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer
yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış
olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte
bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık
ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman
değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için
gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamiyle kontrolünde
olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve
yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler,
ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik
faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır (Not 31).
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki
rayiç değeri yada, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden
yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama
işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal
kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz
giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir.
12
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama
olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal
yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında
satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan
araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet
eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım
amaçlı gayrimenkulun maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti
üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle
yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve
pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi
dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü
için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi
kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter
değerleri arasındaki farklardan doğan vergiden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici
farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği
düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2006 yılından itibaren %20’dir. Kurumlar vergisi 2005 yılında %30
olarak uygulanmıştır. Bu oran daha sonraki yıllar için %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında
yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı taktirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan
temettü ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile
gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon
hesabında tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının
sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
13
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri ile
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar
olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla dönem içerisinde bazı iş
ilişkilerine girilmiştir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir (Not
9).
Kıdem Tazminatı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya
da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası
yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem
tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden
doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini
öngörerek hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır (Not 23).
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı
bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları,
Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği
nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile
tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa
olan yatırımları içermektedir.
Ticari Alacaklar ve Değer Düşüklüğü
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz
yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura
tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 38).
14
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir.
Finansal Risk Yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim
programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki
potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Risk yönetimi, Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişikliklerin faize duyarlı aktif ve pasiflerine olan etkisinden dolayı faiz oranı
riskine maruz kalmaktadır.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları
yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş
ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği
amaçlamıştır.
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, anlaşmada bulunan her karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için
ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Döviz kuru riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu bulunulan meblağların Yeni Türk lirasına çevrilmesinden dolayı kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinden ötürü,
döviz pozisyonu ve kurları yakından takip edilmektedir.
15
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 3 – UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı)
Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını,
şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu
tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine
dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
NOT 4 – HAZIR DEĞERLER
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
23.256
33.571
904.371
21.765
888.737
495.085
36.071
949.392
1.453.464
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
569.151
5
38.146
5
569.156
38.151
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Diğer
NOT 5 – MENKUL KIYMETLER
B tipi likit fon
Kamu kesimi tahvil senet ve bonoları
Diğer
16
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
Yıllık faiz oranı %
Kısa vadeli krediler:
Yeni Türk Lirası krediler
ABD doları krediler
Euro krediler
Döviz değeri
YTL
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
19,00-19,25
6,40-7,50
3,92-4,92
14,10 – 18,00
4,60
6.116.811
2.524.383
1.000.000
-
10.549.800
8.597.789
4.673.896
7.191.373
1.341.800
-
23.821.485
8.533.173
1.945.975
5.893.333
211.051
2.202.818
3.807.227
-
8.050.359
6.010.045
31.871.844
14.543.218
22.745.171
733.316
405.342
7.788.741
2.359.508
-
23.883.829
10.148.249
Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri:
İsviçre Frangı Krediler
1,76-3,35
Euro krediler
3,13-5,51
ABD doları krediler
4,47-6,40
5,80-SEBR-0,625
5,70
-
1.691.711
3.183.004
150.150
2.162.170
2.398.253
-
Toplam kısa vadeli krediler
Uzun vadeli krediler:
Euro krediler
İsviçre Frangı Krediler
ABD doları krediler
3,13-5,51
1,76-3,35
4,47-6,40
5,70
5,80
-
12.284.726
637.500
288.377
Toplam uzun vadeli krediler
17
4.906.294
2.315.968
-
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 6– FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı
aşağıdaki gibidir:
2007
2008
2009
2010
2011
405.342
16.762.698
3.164.669
2.801.725
749.395
23.883.829
Şirket’in kredi ve finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 31 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
TİCARİ ALACAKLAR
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
34.763.610
14.117.544
18.419
222
21.261.716
11.818.946
15.587
221
48.899.795
33.096.470
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
Şüpheli alacak karşılığı
(717.032)
(1.765.753)
(467.056)
(1.043.420)
Kısa vadeli ticari alacaklar-net
46.417.010
31.585.994
Müşteri cari hesapları
Vadeli çekler ve alacak senetleri
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer
Verilen depozito ve teminatlar
1.060
1.060
Uzun vadeli ticari alacaklar
1.060
1.060
Vadeli çekler ve alacak senetleri bir yıldan kısa vadelidir.
TİCARİ BORÇLAR
Satıcılar cari hesapları
Borç senetleri
Diğer
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
Kısa vadeli ticari borçlar- net
18
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
12.857.630
236.141
29.517
7.626.493
2.835
29.730
13.123.288
7.659.058
(125.470)
(70.948)
12.997.818
7.588.110
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar bilançoda makine ve teçhizat ile araçlar
içerisinde yer almakta olup, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların makine
ve teçhizat içindeki toplam net defter değeri 7.853.850 YTL ve araçlar içerisindeki toplam net defter
değeri 810.794 YTL’dir (31 Aralık 2005 – Yoktur).
Söz konusu finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Finansal kira yükümlülüğü geri ödemesi
2007
2008
2009
2010
2011
1.840.228
2.008.349
2.086.242
1.990.696
584.746
31 Aralık 2006 bakiyesi
8.510.261
Şirket’in finansal kiralama alacağı bulunmamaktadır.
19
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i)
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler:
a) İlişkili taraflardan alacaklar
31 Aralık 2006
Ülker Gıda San. Tic. A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Yıldız Amb. Mat. Mak.
Tidaş Tire Kâğıt San ve Dış Tic. Alım Satım A.Ş.
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Yıldız Holding A.Ş.
Polinas Plastik A.Ş.
Diğer
Ortaklardan Alacaklar
20
31 Aralık 2005
3.749.986
2.238.769
1.358.518
1.262.677
732.733
391.277
260.959
259.325
252.986
209.891
132.204
131.339
125.589
122.205
79.155
59.472
348.540
1.028.452
2.040.099
798.080
1.156.417
673.438
383.532
163.017
183.039
99.799
1.044.971
278.784
104.503
83.878
43.215
41.456
133.129
857.967
60.375
76.905
11.715.625
9.251.056
325.734
304.336
12.041.359
9.555.392
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
a) İlişkili taraflardan alacaklar (Devamı)
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
(176.049)
(118.745)
11.865.310
9.436.647
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
1.712.106
1.303.596
401.080
215.196
86.232
918.789
401.080
234.628
668.463
252.013
60.427
25.509
3.718.210
2.560.909
44.662
32.709
3.762.872
2.593.618
b) İlişkili taraflara borçlar
Yıldız Holding A.Ş.
Polinas Plastik San.ve Tic.A.Ş.
Topkapı Mak.San.Tic.A.Ş.
PNS Pendik Nişasta A.Ş.
Ülker Gıda San. Tic. A.Ş.
Üstün Gıda San.A.Ş.
Golden (Netlog)Lojistik
Diğer
Ortaklara borçlar
(39.729)
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri
3.723.143
21
(37.751)
2.555.867
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları
Ülker Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Baycan Ciklet A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Fresh Cake Gıda A.Ş.
Natura Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Hero Gıda A.Ş.
Anadolu Gıda A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Polinas Plastik A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
Birlik Pazarlama A.Ş.
Duran&Doğan Matbaa. A.Ş.
Bizim Toplu Tüketim A.Ş.
Rozi Kağıtçılık A.Ş.
Pendik Nişasta A.Ş.
Merkez Gıda Paz. A.Ş.
Atlas Gıda A.Ş.
Diğer
22
1 Ocak31 Aralık
2006
15.815.462
12.212.429
6.587.824
6.086.920
5.357.903
3.991.903
2.224.937
1.868.921
1.668.578
1.332.876
1.302.074
1.236.141
600.752
306.063
186.444
170.757
158.981
120.537
107.752
69.264
34.143
23.462
10.947
260.738
1 Ocak31 Aralık
2005
12.376.831
11.747.154
6.528.254
5.438.483
3.456.023
3.708.765
1.865.966
978.708
1.756.001
1.039.095
1.059.333
695.802
184.477
186.918
108.501
94.422
79.930
51.628
18.382
34.889
65.148
127.140
28.134
61.735.808
51.629.984
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları
1 Ocak31 Aralık
2006
585.310
900
900
1.200
588.310
Doğan – Duran Matbaacılık A.Ş.
Hero Gıda San. A.Ş.
Atlas Gıda A.Ş.
Merkez Gıda Paz. A.Ş.
Besler Gıda San. A.Ş.
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2005
121.818
736
162.560
1.745
286.859
c) İlişkili taraflardan yapılan mal alımları
1 Ocak31 Aralık
2006
2.055.871
175.158
66.268
65.543
90.075
19.521
1.206
523
2.474.165
Pendik Nişasta A.Ş.
Polinas Plastik San. A.Ş.
Farmamak Amb. A.Ş.
İzsal Akaryakıt A.Ş.
Bizim Toplu Tüketim
Netlog Lojistik
Hero Gıda A.Ş.
Örgen Gıda A.Ş.
Della Gıda A.Ş.
Ak Gıda A.Ş.
Datateknik Bilgisayar A.Ş.
Besler Gıda A.Ş.
İdeal Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Ülker Gıda San.Tic.A.Ş.
Diğer
23
1 Ocak31 Aralık
2005
1.858.880
70.470
228.072
10.013
22.513
19.417
13.761
11.033
2.803
238.517
114.355
109.048
2.779
2.701.661
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
d) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları
1 Ocak31 Aralık
2006
1.771.866
57.263
38.291
13.616
13.275
11.496
986
550.688
2.457.481
Yıldız Holding A.Ş.
Polinas Plastik A.Ş.
Biskot Bisküvi Gıda A.Ş.
Netlog Lojistik Hizmetleri
Duran-Doğan Matbaacılık A.Ş.
Ülker Gıda A.Ş.
Üstün Gıda A.Ş.
Birlik Pazarlama A.Ş.
İntercombi Nakliyat A.Ş.
Diğer
24
1 Ocak31 Aralık
2005
1.659.176
2.800
49.524
17.307
2.672
4.403
81.517
863
1.818.262
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
Devreden KDV
Atık kağıt alacakları
Personelden alacaklar
İş avansları
Gümrükleme şirketlerinden alacaklar
Personel avansları
Diğer
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
90.694
80.000
34.740
19.256
94.064
191.151
90.000
15.114
44.023
32.305
25.376
318.754
397.969
(472)
(3.413)
318.282
394.556
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 12 – STOKLAR
Hammadde stokları
Mamul stokları
Verilen sipariş avansları
Yarı mamul stokları
Ticari mallar
Diğer Stoklar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
33.056.336
2.132.400
2.079.040
1.775.612
442.427
71.485
13.214.012
1.655.164
932.256
1.587.254
124.824
16.693
39.557.300
17.530.203
NOT 13 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ
BEDELLERİ
Yoktur.
25
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Tebliği ve vergi mali
tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate
alarak hesaplamaktadır
Not 41’de açıkladığı üzere Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca kurumlar
vergisi mükellefleri; 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından
indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte
bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu
tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve
2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Bu çerçevede, Şirket indirim konusu yapamadığı yatırım
indirimi istisnası tutarlarını kullanma seçeneğini benimsediğinden 2008 yılına kadar gerçekleşecek
geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülükleri için %30, 2008 yılı sonrası için ise %20 oranını kullanmıştır.
31 Aralık tarihi itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
Ertelenen vergi varlıkları
Finansal varlıklar
Diğer dönen varlıklar
Diğer duran varlıklar
Kullanılmamış yatırım indirimleri
937.656
230.367
7.066
17.899.340
937.656
26.991.894
Birikmiş geçici
Farklar
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
281.297
69.110
2.120
1.825.734
281.297
2.753.173
2.178.260
3.034.470
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık
31 Aralık
2006
2005
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Ticari alacaklar
Ticari borçlar
Borç karşılıkları
3.880.586
206.925
131.759
7.574
7.711.518
Net ertelenen vergi alacağı /(yükümlülüğü)
26
9.402.610
153.666
6.378.748
775.676
62.087
39.528
2.272
1.542.304
(2.820.783)
(46.100)
(1.913.625)
2.421.857
(4.780.508)
(243.597)
(1.746.038)
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Ertelenen vergi alacağının/ (yükümlülüğünün) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2005
(1.746.038)
Cari yıl gelir tablosuna alacak kaydı
1.502.441
31 Aralık 2006
(243.597)
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Cari Varlıklar
Diğer Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları
Gelecek aylara ait giderler
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.529.937
167.137
26.520
1.141.699
74.369
11.806
2.723.594
1.227.874
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
13.479
87.154
13.479
87.154
Diğer Cari Olmayan Varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler
Diğer Yükümlülükler
31 Aralık 2006
Diğer KDV
Sosyal güvenlik ve vergi borçları
Ödenecek vergi ve fonlar
Personele borçlar
Diğer
27
31 Aralık 2005
1.957.727
1.228.578
815.519
7.886
95.442
1.141.699
754.680
582.038
20.493
34.557
4.105.152
2.533.467
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 16 – FİNANSAL VARLIKLAR
31 Aralık 2006
YTL
%
Yıldız Ambalaj Matb.San.Tic.A.Ş.*
Tidaş Tire Kağıt San.Dış Tic.A.Ş.*
Taç Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Güçbirliği Holding A.Ş.
Güçbirliği Tekstil A.Ş.
İtaş Teknopark A.Ş.
Timpaş A.Ş.
Berk Enerji A.Ş.
Yıldız Ambalaj değer düşüklüğü
2.019.422
1.284.865
633.329
232.533
106.826
10.140
5.717
63
31 Aralık 2005
YTL
%
98,79
99,00
7,98
0,10
0,10
0,50
0,40
-----
2.019.422
1.284.865
905.438
232.533
106.826
10.140
5.717
63
98,79
99,00
7,98
0,10
0,10
0,50
0,40
-----
4.292.895
4.565.004
(2.019.422)
(2.019.422)
2.273.473
2.545.582
* Sözkonusu bağlı ortaklıklar, gerek ilgili işletmelerin küçük olması gerekse faaliyet hacimlerinin düşük
olmasından dolayı konsolidasyona dahil edilmemiştir.
Sermayeye iştirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup sermayeye iştirak oranları
nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır.
NOT 17 – POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
1 Ocak
2006
Şerefiye
Birikmiş itfa payları
Net kayıtlı değer
3.942.564
(2.618.294)
İlaveler
Yabancı para
çevrim
Çıkışlar (*)
farkı
(788.513)
-
-
1.324.270
31 Aralık
2006
3.942.564
(3.406.807)
535.757
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Arsa
1 Ocak 2006
Girişler
Yatırımlardan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2006
4.055.140
-
-
-
4.055.140
4.055.140
4.055.140
28
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 19 – MADDİ VARLIKLAR
1 Ocak 2006
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık
2006
Arazi ve arsalar
1.593.283
1.244.263
-
-
2.837.546
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
2.641.693
36.157
189.528
-
2.867.378
21.175.899
610.544
1.603.383
(63.720)
23.326.106
184.087.722
8.122.834
13.968.571
(243.000)
205.936.127
Taşıtlar
2.351.896
904.266
-
(466.508)
2.789.654
Demirbaşlar
5.526.703
611.334
4.995
(134)
6.142.898
Yapılmakta olan yatırımlar
1.932.057
13.965.867
(15.766.477)
-
131.447
Verilen avanslar
1.842.455
588.500
-
(969.270)
1.461.685
221.151.708
26.083.765
-
(1.742.632)
245.492.841
838.873
117.046
-
-
955.919
9.465.035
826.516
-
(26.033)
10.265.518
143.647.324
14.990.602
-
(176.283)
158.461.643
Taşıtlar
1.949.736
208.994
-
(461.566)
1.697.164
Demirbaşlar
4.679.137
300.426
-
(41)
4.979.522
160.580.105
16.443.584
-
(663.923)
176.359.766
Maliyet :
Binalar
Tesis makina ve cihazlar
Amortisman :
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Tesis makina ve cihazlar
Net defter değeri
60.571.603
69.133.075
29
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
1 Ocak
2006
İlaveler
Yatırımdan
Transferler
Çıkışlar
31 Aralık 2006
Haklar
569.408
38.803
-
-
608.211
Özel maliyetler
155.448
519.076
-
(31.491)
643.033
724.856
557.879
-
(31.491)
1.251.244
Maliyet :
Amortisman :
Haklar
486.705
53.097
-
-
539.802
Özel maliyetler
141.342
61.225
-
-
202.567
628.047
114.322
-
-
742.369
Net defter değeri
96.809
508.875
NOT 21 – ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avansları
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
259.860
282.042
259.860
282.042
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.245.208
603.065
-
877.480
819.807
1.758
4.968
2.848.273
1.704.013
NOT 22 – EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur.
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları:
Dönem karı vergi karşılığı
Gider tahakkukları
Maliyet giderleri karşılığı
Diğer
30
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 23 – BORÇ KARŞILIKLARI (Devamı)
Uzun Vadeli Borç Karşılıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
8.057.530
6.578.029
8.057.530
6.578.029
NOT 24 – ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
21.730
6.845
610
13.167
1.718
22.340
21.730
1 Ocak itibariyle bakiye
Konsolidasyon kapsamına giren Bağlı Ortaklık’tan
doğan ana ortaklık dışı pay artışı
Net dönem karı
NOT 25 – SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi değerlerle
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Pay tutarı Pay yüzdesi
Yıldız Holding A.Ş.
Mirabaud And Cie Geneva
Vural Bulut
Ülker Gıda San. Ve Tic. A.Ş.
Birlik Pazarlama San.Tic. A.Ş.
Diğer
Sermaye düzeltme farkları (*)
31 Aralık 2005
Pay tutarı Pay yüzdesi
9.941.205
6.711.616
3.888.833
2.174.987
989.749
15.838.824
25,14
16,97
9,83
5,50
2,50
40,05
9.587.842
6.711.616
4.207.534
2.146.834
989.749
15.901.639
24,24
16,97
10,64
5,43
2,50
40,22
39.545.214
100,00
39.545.214
100,00
17.766.158
17.766.158
57.311.372
57.311.372
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile
Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
31
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 25 – SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ(Devamı)
31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Şirket sermayesi her biri 0,01 YTL değerinde ve 3.954.521.400 paydan
oluşmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ise Şirket sermayesi her biri 0,005 YTL değerinde
7.909.042.800 paydan oluşmaktadır.
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 YTL’dir.
Sermayeyi temsil eden hisselerde herhangi bir imtiyaz yoktur.
NOT 26 – SERMAYE YEDEKLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
Sermaye
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedek
Tarihi
Değerler
Düzeltilmiş
Değer
Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi
Farkı
39.545.214
2.183.351
70.564
1.281.293
57.311.372
14.503.861
92.259
1.554.907
17.766.158
12.320.510
21.695
273.614
43.080.422
73.462.399
30.381.977
2004 yılına ilişkin dağıtılan temettü
2004 karından yasal yedeklere transfer
(644.133)
231.650
Toplam sermaye yedekleri
29.969.494
31 Aralık 2005
Sermaye
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedek
Tarihi
Değerler
Düzeltilmiş
Değer
Özsermaye
Enflasyon Düzeltmesi
Farkı
39.545.214
1.859.581
70.564
175.144
57.311.372
14.180.091
92.259
448.758
17.766.158
12.320.510
21.695
273.614
41.650.503
72.032.480
30.381.977
2004 yılına ilişkin dağıtılan temettü
2004 karından yasal yedeklere transfer
(644.133)
231.650
Toplam sermaye yedekleri
29.969.494
32
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 27 – KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal
yedeğin, toplam yedek Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5
oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer
amaçlarla kullanılamamaktadır.
Seri XI No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerlerine toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları”
hesabında yer verilir.
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle tarihi değerleri ile gösterilmiş kar yedeklerinin
detayları aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Yasal yedekler
Özel yedekler
Olağanüstü yedek
2.183.351
70.564
1.281.293
1.859.581
70.564
175.144
Toplam kar yedekleri
3.535.208
2.105.289
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar :
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar karı/(zararı)”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları,
kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedekler, yasal yedek akçeler ve öz sermaye kalemlerinin
enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi
mümkün olmaktadır.
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/zararlarının detayları aşağıdaki
gibidir :
33
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 – GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI (Devamı)
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005 bakiyesi
7.407.247
2005 yılı net dönem karı
Dağıtılan temettü
Yasal yedeklere transfer
Olağanüstü yedeklere transfer
3.620.500
(3.000.000)
(323.770)
(1.106.149)
6.597.828
31 Aralık 2006 bakiyesi
31 Aralık 2005
31 Aralık 2004 bakiyesi
4.958.169
2004 yılı net dönem karı
Dağıtılan temettü
Yasal yedeklere transfer
5.036.596
(2.355.868)
(231.650)
31 Aralık 2006 bakiyesi
7.407.247
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU
Şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Varlıklar
Yükümlülükler
3.104.284
(50.092.894)
1.871.129
(17.915.720)
Net yabancı para pozisyonu
(46.988.610)
(16.044.591)
34
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 29 – YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Varlıklar
Nakit ve nakit
benzeri değerler
Döviz
cinsi
31 Aralık 2006
Döviz
tutarı
YTL
EURO
USD
GBP
CHF
32.895
269.862
12.165
-
Ticari alacaklar
EURO
USD
GBP
1.137.904
342.639
8.280
İlişkili taraflardan
alacaklar
USD
Verilen avanslar
USD
EURO
CHF
Yükümlülükler
60.905
379.318
33.538
-
31 Aralık 2005
Döviz
tutarı
YTL
96.019
9.901
445
-
152.431
13.285
1.028
-
2.106.830
481.614
22.826
581.861
248.634
1.267
923.704
333.617
2.929
-
-
62.511
83.878
13.697
-
19.253
-
64.025
52.486
187.500
85.909
83.322
191.026
3.104.284
1.871.129
31 Aralık 2006
Döviz
tutarı
YTL
6.568.798
9.233.102
17.865.205
33.077.426
2.329.211
2.679.292
31 Aralık 2005
Döviz
tutarı
YTL
1.000.000
1.340.600
7.343.893
11.658.430
4.415.186
4.498.191
Finansal borçlar
Döviz
cinsi
USD
EURO
CHF
Finansal kiralama borçları
EURO
2.750.334
4.458.567
-
-
Ticari borçlar
USD
EURO
CHF
262.047
121.889
2.973
441.509
199.578
3.420
69.736
184.079
-
93.574
292.225
-
Alınan avanslar
USD
EURO
-
-
GBP
-
-
12.404
9.865
171
16.644
15.660
396
50.092.894
NOT 30 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
35
17.915.720
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 31 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket tarafından verilen teminatlar
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
2.349.895
1.875.567
2.349.895
1.875.567
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
4.047.352
2.091.053
657.994
209.100
1.913.000
615.139
215.000
109.100
7.005.499
2.852.239
Verilen teminat mektupları
Şirket tarafından alınan teminatlar
Alınan teminat senetleri
Alınan teminat çekleri
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Şirket’in “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davaları bulunmamaktadır.
NOT 32 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur.
NOT 33 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yoktur.
NOT 34 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
31.01.2007 tarihli yapılan özel durum açıklamasına göre Şirket, Olkusan Oluklu Kutu Sanayii ve Ticaret
A.Ş.’nin sahip olduğu bina ve üretim tesislerinin leasing yolu ile satın alınmasını tamamlanmış olup,KDV
dahil 13.130.000 –YTL fiyatla 10 yıl sürekli FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş. ile Leasing Sözleşmesi
imzalamıştır.
14.03.2007 tarihinde yapılan özel durum açıklamasına göre Şirket’in bağlı ortaklık olarak %99,79 payına
sahip olduğu Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş; Davutpaşa Caddesi Yıldız Sokak Gürün Çıkmazı
No:5 Topkapı / Zeytinburnu /İSTANBUL adresindeki Norm Ambalaj’a ait taşınmazların (makine,tesis ve
diğer ekipmanlar) 2.230.700 EURO bedelle leasing yoluyla satın alınmasına yönelik leasing sözleşmesi
Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından imzalanmıştır.
NOT 35 – DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur.
36
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satışlardan iadeler
Diğer indirimler
Satış iskontoları
206.565.262
17.045.966
217.704
(1.083.170)
(380.425)
(365.283)
163.880.651
12.180.427
161.653
(276.484)
(691.272)
(1.156.921)
Satış gelirleri (net)
222.000.054
174.098.054
Satılan mamuller maliyeti
Satılan ticari mallar maliyeti
(169.953.573)
(7.064.606)
(140.243.374)
(5.842.253)
Satışların maliyeti
(177.018.179)
(146.085.627)
Tonaj primleri
Teşvik primi
1.646
67.083
11.731
Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net)
1.646
78.814
44.983.521
28.091.240
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
21.608.875
13.239.350
193.647
17.806.098
11.807.464
145.088
35.041.872
29.758.650
Brüt esas faaliyet karı
NOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
Satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Araştırma ve geliştirme giderleri
37
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/GİDER VE KAR/ZARARLAR
Diğer faaliyet gelirleri:
Kira gelirleri
Maddi duran varlık satış karı
Konusu kalmayan karşılıklar
Sayım fazlaları
Taşeron yemek ve servis geliri
Sigorta tazminat geliri
Hasar ve eksik teslim bedelleri
Menkul kıymet satış karları
Şüpheli alacak faiz masraf ve tahsilleri
Araç kira bedeli
Tedarikçiden fiyat farkı geliri
Ceza ve tazminat gelirleri
Önceki dönem gelir ve karları
Bağlı ortaklıktan temettü geliri
Kambiyo Karları
Negatif şerefiye
Finansal duran varlık değer artışı
Taşeron işçilik geliri
Hizmet gelirleri
Diğer
Diğer faaliyet giderleri:
Karşılık giderleri
Şerefiye amortismanı
Finansal duran varlık değer azalışı
Çalışmayan kısım gider ve zararı
Kira gideri
Önceki dönem gider ve zararları
Özel iletişim vergileri
Motorlu taşıt vergileri
Menkul kıymet satış zararı
Kambiyo zararları
Arsa satış harcı
Diğer
Diğer faaliyetlerden gelirler / (giderler)- net
38
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
770.486
530.403
299.340
133.176
106.661
97.620
71.483
69.873
56.255
41.737
34.001
31.186
27.582
20.198
433.910
3.511.766
168.709
170.128
85.813
79.337
18.575
29.862
1.981
64.857
240
42.974
1.389
3.140.885
2.025.576
286.273
282.351
119.903
274.126
2.723.911
10.304.745
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
(1.016.520)
(788.527)
(249.989)
(166.783)
(147.080)
(57.975)
(50.044)
(16.710)
(187.545)
(785.784)
(788.514)
(2.681.174)
(2.796.969)
42.737
7.507.776
26.620
(20.289)
(58.959)
(12.293)
(902.703)
(90.000)
(165.047)
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
31 Aralık tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
2.366.759
480.494
411.354
349.971
822.654
242.283
40.522
3.608.578
1.105.459
1 Ocak – 31 Aralık
2006
1 Ocak – 31 Aralık
2005
(5.553.633)
(3.334.134)
(746.587)
(195.951)
(7.516)
(2.032.561)
(745.461)
(269.364)
-
(9.837.821)
(3.047.386)
(6.229.243)
(1.941.927)
Finansman gelirleri:
Kambiyo Karları
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Vade farkı geliri
Menkul kıymet satış karları
Faiz gelirleri
Finansman giderleri:
Faiz giderleri
Kambiyo zararı
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
Banka komisyon ve masrafları
Vade farkı gideri
Finansman gelirleri / (giderleri)- net
NOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI
Net Parasal Pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, öz sermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme işlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan
fark olarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2006 tarihli mali tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve
B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar
gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, bu nedenle parasal pozisyon kar/zararı
oluşmamıştır.
NOT 41 – VERGİLER
31 Aralık 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi
gelirleri aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2006
31 Aralık 2005
Cari dönem vergi gideri
Kullanılan yatırım indirimi stopajı
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
(276.096)
(2.231.364)
1.502.440
(1.355.560)
974.572
Toplam vergi geliri/(gideri)
(1.005.020)
(380.988)
39
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yerini alan 5520 sayılı Kanun 21 Haziran 2006 tarih ve 26205
sayılı resmi gazetede yayımlanmış ve kurumlar vergisi oranı % 20’ye indirilmiştir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %20 (2005: %30)’dir. Bu oran daha sonraki yıllar için
de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin
(yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Ancak kullanılabilir bir
yatırım indiriminin bulunması ve ticari kazançtan düşülmesi halinde Kurumlar Vergisi oranı %30’dur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1
Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler
ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon
düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı
Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul
Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Eylül) dönemine ait
geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de
yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan
etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğ ile enflasyon düzeltmesi
yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden
sonra düzenleyecekleri mali tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu
tutulmuştur.
Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme
şartlarının oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son üç hesap döneminde % 100, içinde bulunulan
hesap döneminde %10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda
hesaplayacaktır.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın
sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2005: %30) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi
izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde
ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden
hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı
olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile
gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon
hesabında tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının
sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır.
40
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 41 – VERGİLER (Devamı)
8 Nisan.2006 Resmi Gazete tarihli 5479 sayılı kanunla yatırım indirimi kaldırılmıştır. Aynı kanunla
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu maddeye göre gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri,
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen istisna tutarları ile;
a-) 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında
başlanılmış yatırımları için aynı kapsamda 01.01.2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b-) Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006’dan önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan
yatırımları, nedeniyle 31 Aralık 2005 de yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre
hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını (%40 oranında 10.000 YTL’nin üzerindeki duran
varlık harcamalarına ilişkin) yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (31 Aralık 2005 Kurumlar Vergisi
Oranı %30 dahil) çerçevesinde 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Gelir
Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da
hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım
indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın
dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
NOT 42 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2006
Net dönem karı
Beheri 0,01YTL nominal değerl hisselerin ağırlıklı ortalama adedi *
Toplam YKr cinsinden hisse başına esas ve nispi kazanç
2.749.513
3.954.521.400
0,070
Şirket’in çıkarılmış sermayesi,tamamı ödenmiş 39.545.214 – (Otuzdokuzmilyonbeşyüzkırkbeşbin
ikiyüzondört) Yeni Türk Lirası’dır ve beheri 1 Yeni Kuruş nominal değerde 3.954.521.400
(Üçmilyardokuzyüzellidörtmilyonbeşyüzyirmibirbindörtyüz) adet paya böülünmüştür (2005: beheri
0,005 TL, 7.909.042.800 adet hissedir).
NOT 43 – NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu, mali tablolar içerisinde gösterilmiştir.
41
TİRE KUTSAN OLUKLU MUKAVVA KUTU VE KAĞIT SANAYİİ A.Ş.
31 ARALIK 2006 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir).
NOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Şirket’in 31 Aralık 2005 tarihli mali tablolarında yer alan kurumlar vergisi karşılığının stopaja tabi
olmayan yatırım indirimi tutarında yapılan yanlışlık neticesinde 478.079 YTL daha fazla olduğu
tespit edilmiştir. Söz konusu fark Şirket’in 24 Nisan 2006 tarihli özel durum açıklaması ile bildirilmiş
ve düzeltilmiştir.
Sözkonusu hata 31 Aralık 2005 ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınan sonraki dönemlerde
yararlanılacak yatırım indirimi tutarını da değiştirmiş ve 31 Aralık 2005 dönemi için ertelenmiş vergi
gelirini 373.313 YTL tutarında azaltmıştır.
Yukarıda sözü geçen değişiklikler neticesinde 31 Aralık 2005 net dönem karı toplam 104.767 YTL
artarak 3.515.733 YTL’den 3.620.500 YTL’ye yükselmiştir.
Düzeltilen sözkonusu tutar 31 Mart 2006 mali tablolarında geriye dönük olarak dikkate alınmış ve
düzeltmenin ait olduğu 31 Aralık 2005 dönemine ilişkin karşılaştırmalı tutarlar yeniden
düzenlenmiştir.
42
The Member Firm of CPAA International Worldwide
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
1.
Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim
tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş
bulunuyoruz.
Mali Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
2.
Şirket yönetimi mali tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına
göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, mali tabloların hata ve/veya
hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir
şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam
ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının
seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu mali tablolar hakkında görüş bildirmektir.
Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun
olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, mali tabloların
gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere
planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, mali tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak
amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi,
mali tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak
üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki
kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi göz önünde
bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız
denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan mali
tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket
yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4. Görüşümüze göre, ilişikteki mali tablolar, Tire Kutsan Oluklu Mukavva, Kutu ve Kağıt Sanayi A.Ş.’nin 31
Aralık 2006 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve
nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Denge İzmir Bağımsız Denetim ve
Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
a member firm of
CPAA International Worldwide
Hasan Zeki Süzen, YMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İzmir, 12 Nisan 2007