Türkiye`de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi

Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Standart Özet Proje Fişi – IPA Merkezi Olmayan Ulusal Programlar
(Ekler hariç azami 12/15 sayfa)
Eşleştirme Kodu: TR 07 IB FI 02
1. Temel Bilgiler
1.1 CRIS No:
1.2 Başlık - “Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi”
1.3 Sektör: Mali Kontrol
1.4 Yer: Ankara, Türkiye
1.5 Uygulayıcı Kuruluş:
Merkezi Finans ve Uygulama Birimi (CFCU) Uygulayıcı Kuruluş olarak; proje faaliyetlerinin
finansmanı da dahil olmak üzere ihale süreci, sözleşme ve mali yönetime ilişkin tüm
hususlardan sorumlu olacaktır.
CFCU başkanı Program Yetkilendirme Görevlisi görevini yerine getirecektir:
Muhsin ALTUN
Program Yetkilendirme Görevlisi
Tel: +90 -312- 295 49 00
Faks: +90 -312- 286 70 72
E-mail: [email protected]
Adres: Eskişehir Yolu 4. km, 2. Sokak (Halkbankası Kampüsü) No: 63 C-Blok
06580 Söğütözü/Ankara Türkiye
1.6 Faydalanan (Kıdemli Program Yetkilisi ile ilgili bilgiler de dahil olmak üzere)
Temel Faydalanan: Mali Yönetim ve Kontrol Merkezi Uyumlaştırma Birimi olarak Maliye
Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü.
Pilot Kurumlar: Başbakanlık, Hazine Müsteşarlığı, Devlet Planlama Teşkilatı ve Maliye
Bakanlığı Strateji Geliştirme Birimleri.
Kıdemli Program Yetkilisi:
M. Sait ARCAGÖK
Genel Müdür Yardımcısı, Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü
Maliye Bakanlığı, Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü, Dikmen Ankara, Türkiye
Tel: +90-312-415 15 33
Faks: +90-312-415 26 97
e-mail: [email protected]
1.7 Toplam maliyet: € 1800000
1
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
1.8 EU katkısı: € 1800000
1.9 Sözleşmenin yapılması için son tarih: Finansman Anlaşmasının imzalanmasını müteakip
2 yıl
1.10 Sözleşmelerin uygulamaya konması için son tarih: Finansman Anlaşmasının
imzalanmasını müteakip 4 yıl
1.11 Son ödeme tarihi: Finansman Anlaşmasının imzalanmasını müteakip 5 yıl
2. Genel Hedef ve Proje Amaçları
2.1 Genel Hedef:
Türkiye’de mali yönetim ve kontrol uygulamasının etkinlik ve etkililiğini artırarak kamu iç
kontrol sistemini güçlendirmek.
2.2 Proje Amaçları:
Türkiye’de en iyi iç kontrol uygulamalarını yerleştirmek amacıyla MYK sistemini
güçlendirmek ve en iyi uygulama örneklerini tüm kamuya yaymak amacıyla mali yönetim ve
kontrol MUB’sinin kapasitesini artırmak ve pilot kurumların Strateji Geliştirme Birimlerinde
MYK uygulamalarının eksiksiz bir şekilde hayata geçirilmesini sağlamak.
2.3 Katılım Ortaklığı (AP) / Müktesebatın Üstlenilmesine İlişkin Ulusal Program (NPAA)
/ Ekonomik Program (EP)/ İstikrar ve Ortaklık Anlaşması (SAA) ile bağlantılar
İşbu proje teklifi, Gözden Geçirilmiş Katılım Ortaklığı (RAP) ve Müktesebatın
Üstlenilmesine İlişkin Ulusal Programda (NPAA) ortaya konan ve Türkiye’nin üyeliğe
hazırlık aşamasında dikkate alacağı öncelikli alanlar ile bağlantılıdır. Her iki belge de,
Türkiye’de mali kontrol fonksiyonlarının güçlendirilmesinin öneminin altını çizmektedir:
Katılım Ortaklığı 2005 (Kısa Vadede)
Mali kontrol
“Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun zamanında uygulanmasını sağlamak”
Müktesebatın Üstlenilmesine İlişkin Ulusal Program (NPAA) 2003
Mali Kontrol
“ÖNCELİK 28.1. Kamu iç mali kontrol mevzuatının, uluslar arası kontrol ve denetim
standartları ve AB uygulamaları ile uyumlu olacak şekilde kabul edilmesi”
2.4 Çok Yıllı Gösterge Planlama Belgesi (MIPD) ile Bağlantılar
Taslak MIPD Başlık 2.2.5 “Kamu İdaresi” kapsamında aşağıdaki hususlara yer verilmiştir:
“Hedefler:
i. Kamu hizmeti reformlarını hızlandırmak, kamu hizmetlerini güçlendirmek ve etkin ve etkili
bir reform uygulaması için kamu idarelerinin kapasitelerini artırmak
2
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
ii. AB müktesebatının aktarılması ve uygulanması sürecine katkıda bulunmak ….
Beklenen Sonuçlar
i. Kamu idarelerinin etkinlik ve etkililiğinin artırılması;
ii. Faydalanan kurumlarının yetkilileri arasında AB müktesebatının nasıl uygulanacağı
konusunda uyum ve bilincin artırılması …..
Önerilen Faaliyetler:
i. Özellikle ……., mali kontrol ve dış denetim,…… alanlarında tavsiye ve danışmanlık
hizmetleri sunmak”
2.5 Ulusal Kalkınma Planı ile Bağlantılar (Varsa)
Yok
2.6
Ulusal/Sektörel yatırım planları ile bağlantılar (varsa)
Yok
3. Projenin Tanımı
3.1 Artalan Bilgisi ve Gerekçe:
5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunuyla birlikte, Türkiye’de yeni bir mali
yönetim ve kontrol sistemi hayata geçirilmiştir. Söz konusu kanunla birlikte yeni bir kamu iç
mali kontrol sisteminin kurulması öngörülmüş; merkezi bütçe kanununun kapsamı
genişletilmiş; yeni bir orta vadeli harcama planı oluşturulmuş; strateji planlama, performans
esaslı bütçeleme ve performans denetimi sistemleri getirilmiş; iç ve dış denetim
mekanizmaları kurulmuş; Maliye Bakanlığı’nın ön mali kontrol yetkisi de dahil olmak üzere
bir dizi yetkisi harcamacı bakanlıklara devredilmiştir.
1 Ocak 2006’ta tam olarak uygulamaya konan yeni KİMK sistemi, yönetsel hesap verebilirlik
ilkesini temel almaktadır.
5018 sayılı kanunla düzenlenen iç kontrol sisteminin amacı;
Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde
yönetilmesini,
Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet
göstermesini,
-
Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,
Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi
edinilmesin,
-
Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını
sağlamaktır.
3
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Yeni mali yönetim ve kontrol yaklaşımının uygulanmasını sağlamak amacıyla, Mali Yönetim
ve Kontrol Merkezi Uyumlaştırma Birimi olarak Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol
Genel Müdürlüğü mali yönetim ve kontrol sistemine ilişkin rehberler, standartlar ve
yöntemler belirlemekle yükümlüdür. Ayrıca, mali hizmetler ve ön mali kontrol görevlerini
yerine getiren strateji geliştirme birimleri her bir kamu idaresi kapsamındaki diğer
fonksiyonlarının yanı sıra, yeni mali yönetim ve kontrol sisteminin gerekliliklerini
karşılamakla yükümlüdür.
Mali yönetim ve kontrol MUB’sinin iç kontrol standartlarını belirlemesi ve dağıtılması
gerekmektedir. Kurumlar bünyesindeki Strateji Geliştirme Birimleri, her türlü mali ve mali
olmayan işlemlerinde bu standartlara uymak ve standartların gereklerini yerine getirmekle
yükümlüdür. Kamu kurumları, iç kontrol standartlarına bağlı kalmak koşuluyla, her türlü
dahili yöntem, süreç ve işlemi geliştirme hakkına sahiptir.
2004’ten bu yana mali yönetim ve kontrole ilişkin yönetmeliklerin çoğu kabul edilmiş ve tüm
kamu idarelerinde strateji geliştirme birimleri kurulmuştur. Mali yönetim ve kontrol alanında
yayımlanan mevzuatlar şunlardır:
1- 5436 Sayılı “Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu ve Bazı Kanun ve Kanun
Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında” Kanun,
2- Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik,
3- İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar,
4- Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik,
5- Harcama Yetkilileri Hakkında Genel Tebliğ (Seri No 1),
6- Harcama Yetkilileri Hakkında Genel Tebliğ (Seri No 2),
Ancak, mali yönetim ve kontrol MUB’si tarafından MYK uygulamalarını belirli bir düzene
oturtmak amacıyla MYK rehberleri gibi bazı üçüncül mevzuatların hazırlanması ihtiyacı söz
konusudur.
Katılım müzakerelerinin başlamasıyla birlikte, “Mali Kontrol” Faslı konusunda Brüksel’de
biri Mayıs diğeri ise Haziran 2006 tarihlerinde olmak üzere iki tarama toplantısı
gerçekleştirilmiştir. Komisyon tarafından hazırlanan tarama raporunda “Mali Yönetim ve
Kontrol ile İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Birimlerinin uygulama kapasitesinin,
sorumluluklarını yeterli düzeyde ve zamanında gerçekleştirmelerini mümkün kılacak bir
düzeyde tutulması gerekmektedir.” ifadesine yer verilmiştir.
Ekim 2006’da, Bütçe Genel Müdürlüğü Dış Denetimin yanı sıra KIMK alanında kaydedilen
ilerleme ve yönelimleri değerlendirmek amacıyla Ankara’ya bir inceleme ziyareti
gerçekleştirmiştir. Heyet raporunda aşağıdaki sonuç ve tavsiyelere yer verilmiştir:
“…Mali Yönetim ve Kontrol sistemlerinin tanımları (özellikle ön mali kontrol kavramına
önem göstererek) gözden geçirilecek ve uluslar arası standartlarla uyumlaştırılacaktır.
…İç Denetim ve Mali Yönetim ve Kontrol MUB’lerinin rol ve sorumlulukları arasındaki
farklar açıklığa kavuşturulacaktır;
4
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
…..MUB’ler ile SGB’ler arasında olası görev çakışmalarını önleme ihtiyacı açıklığa
kavuşturulacaktır.”
Fasıl 32 “Mali Kontrol” hakkındaki 2006 İlerleme Raporunda şu ifadeye yer verilmiştir:
“… Türkiye Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun uygulama kurallarının bir kısmını
yasalaştırmıştır ve söz konusu kanunun 2007 yılı sonu itibariyle tüm hükümleriyle
yasalaşması gerekmektedir. Strateji geliştirme birimlerinin kurulması ve gerekli personelin
atanması süreci başlatılmıştır. İkincil mevzuatların büyük bir bölümü kabul edilmiştir ancak
uygulama noktasında eksiklikler söz konusudur.”
Aynı zamanda, SIGMA tarafından hazırlanan “Türkiye: 2006 Haziran Kamu Harcama
Yönetimi Sistemi Değerlendirmesi” raporunda şu ifadeye yer verilmiştir:
…… “Modern bir iç kontrol sistemi ve iç denetimin halen tam anlamıyla kurulamamış
olması, özellikle sorumlukların Maliye Bakanlığı’ndan harcamacı bakanlıklara devri
sırasında çeşitli riskler doğuracaktır”…..
“…..Kısa vadeli bir çözüm olarak, reformun yönetilmesi amacıyla yapılacak kurumsal
düzenlemelere açıklık getirilmesi ve bu düzenlemelerin güçlendirilmesi ve bir eğitim stratejisi
geliştirilmesi gerekmektedir. Merkezi kurumlar ve harcamacı bakanlıklardaki Strateji
Geliştirme Birimlerinin ve ilgili ağın idari kapasitesinin güçlendirilmesi gerekmektedir…”
Tüm bu yorumlar temelinde, Maliye Bakanlığı yeni MYK sisteminin uygulanmasında
karşılaşılabilecek temel zorlukları şöyle sıralamaktadır: Üst düzey yöneticilerin, yeni sistem ve
SGB’lerin önem ve görevleri hakkında bilinçlendirmesi ihtiyacı; uygulamada karşılaşılabilecek
sorunları ortadan kaldırmak için, bilgi ve deneyim paylaşımı ve sağlıklı bir iletişim ağının
kurulması yoluyla MUB ve SGB’ler arasındaki ilişkiyi güçlendirme ihtiyacı; mali yönetim ve
kontrol MUB’si ve SGB yöneticileri ve personeline, yeni MYK sistemi kavramları konusunda
eğitim verme ihtiyacı.
Bu bağlamda, yeni MYK sisteminin güçlü ve zayıf yönlerini ortaya koyacak bir boşluk analizi
yapılmalıdır. Boşluk analizinden elde edilen bulgular doğrultusunda, gelecekte benimsenecek
stratejiler ve eylemler için bir yol haritası çizilmeli ve bu yol haritası, hem mali yönetim ve
kontrol MUB’si hem de harcamacı bakanlıklar/kurumlardaki SGB’lere verilecek çeşitli
eğitimlerin desteğiyle hayata geçirilmelidir.
3.2 Proje etkisi, katalizör etkisi, sürdürülebilirlik etkisi ve sınır ötesi etkisinin (varsa)
değerlendirilmesi
Proje Etkileri
Proje, AP ve NPAA ile AB Komisyonu ve SIGMA tarafından hazırlanan diğer raporlarda
ortaya konan önceliklere hizmet edecek ve mevcut iç kontrol sistemini inceleyerek ve
Türkiye’deki uygulama kapasitesini güçlendirerek AB uygulamaları ile uyumun artırılmasını
sağlayacaktır.
Katalizör Etkisi
İşbu proje faaliyetleri temelinde geliştirilen sistem ve önlemler, kamu iç kontrol stratejisinin
ülke genelinde uygulanması için bir temel oluşturacaktır. Ayrıca, bu projeyle üretilecek çıktılar
5
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
MYK sisteminin uluslar arası standartlar ve AB en iyi uygulamaları ile uyumlu bir şekilde
eksiksiz olarak uygulanması için gerekli yapı ve araçların oluşturulması ve harekete
geçirilmesini sağlayacaktır.
Sürdürülebilirlik Etkisi
Proje AB müktesebatı ve uluslar arası en iyi uygulama örnekleriyle uyumlu bir şekilde işleyen
sistemlerin kurulabilmesi için kapasite geliştirme, model geliştirme ve pilot uygulamaları
kapsar. “Eğitici eğitimi” faaliyetleri proje hedeflerinin sürdürülebilirliğine katkıda
bulunacaktır.
Sınır Ötesi Etkisi: (varsa)
Yok
3.3 Sonuçlar ve ölçülebilir göstergeler
Sonuç 1: MYK sistemi için bir yol haritası oluşturulmuş ve dağıtılmıştır.
Nesnel olarak doğrulanabilecek göstergeler şunlardır:
• İkinci ayın sonuna kadar hazırlanan boşluk analizi raporu
• Üçüncü ayın sonuna kadar hazırlanan Eylem Planı
• Dördüncü ayın sonuna kadar pilot kurumların üst düzey yetkililerinden oluşan 25
kişilik bir katılımcı grubuna verilen “iç kontrol ve MYK sistemi eylem planının
getirdiği yeni kavramların tanıtılması” amaçlı yarım günlük bir seminer
• Dördüncü ayın sonuna kadar pilot kurumların harcama yetkilileri ve yöneticilerinden
oluşan 100 kişilik bir katılımcı grubuna verilen “iç kontrol ve MYK sistemi eylem
planının getirdiği yeni kavramların tanıtılması” amaçlı bir günlük bir konferans
Sonuç 2: Maliye Bakanlığının (Mali yönetim ve kontrol MUB’si) ve pilot kuruluşların
SGB’lerinin idari kapasiteleri artırılarak mali yönetim ve kontrol sisteminin etkin bir şekilde
uygulanması sağlanmıştır.
Nesnel olarak doğrulanabilecek göstergeler şunlardır:
• Altıncı ayın sonuna kadar mali yönetim ve kontrol MUB’si ve SGB’lerin
personelinden oluşan 50 kişilik bir katılımcı grubuna iç kontrol uygulaması konusunda
verilen genel eğitim
• Altıncı ayın sonuna kadar mali yönetim ve kontrol MUB’si personelinden oluşan 20
kişilik bir katılımcı grubuna kalite güvencesi ve risk değerlendirmesi konusunda verilen
özel eğitim
• Yedinci ayın sonuna kadar Üye Devlet uzmanları tarafından sağlanan “iç kontrol
uygulamaları eğitmenleri için model eğitim programları ve eğitim materyalleri” (risk
değerlendirme/yönetimi, prosedürlerin belirlenmesi, izleme, MYK kalite yaklaşımı, vb
de dahil)
6
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
• Onuncu ayın sonuna kadar mali yönetim ve kontrol MUB’si ve SBG personelinden
oluşan 20 kişilik bir katılımcı grubuna verilen eğitici eğitimi
• On üçüncü ayın sonuna kadar farklı Üye Devletlerde mali yönetim ve kontrol MUB’si
ve pilot kurumların personeline sağlayan birer aylık 3 staj imkanı
• On beşinci ayın sonuna kadar, genel iç kontrol uygulamaları ve mali yönetim ve
kontrol MUB’si (veya diğer herhangi bir denk birim/kurum) ile harcamacı kurumlar
(mali hizmetler birimleri ve kontrol birimleri) arasındaki ilişkiyi gözlemlemek için
farklı Üye Devletlere yapılan birer haftalık beş çalışma ziyareti
Sonuç 3: Üçüncül MYK mevzuatları hazırlanmış ve her bir pilot SGB’de bir pilot çalışma
gerçekleştirilmiştir.
Nesnel olarak doğrulanabilecek göstergeler şunlardır:
• Yirminci ayın sonuna kadar hazırlanan ve risk değerlendirme yöntemini de içeren
MYK rehberi
• Yirminci ayın sonuna kadar hazırlanan kalite güvencesi programı
• Yirmi dördüncü ayın sonuna kadar tüm pilot SGB’ler için hazırlanan iç kontrol
uygulamaları ve iç kontrol değerlendirme raporları
3.4 Faaliyetler
Bileşen 1- MYK sistemi için bir yol haritası hazırlamak ve dağıtmak
Faaliyet 1.1 MYK sistemine ilişkin geçerli mevzuat ve kurumsal çerçeveye yönelik olarak bir
boşluk analizi yapmak. Boşluk analizinden elde edilen bulgular doğrultusunda, gelecekte
izlenecek yolu ortaya koyacak bir yol haritası çizmek
Araçlar: Boşluk analizi ve eylem planının yanı sıra mali yönetim ve kontrol MUB’si personeli
Faaliyet 1.2 İç kontrol ve MYK sistemi eylem planının getirdiği yeni kavramları pilot
kurumların üst düzey yöneticilerine tanıtmak
Araçlar: 25 kişilik bir katılımcı grubuna verilecek yarım günlük bir seminer
Faaliyet 1.3 İç kontrol ve MYK sistemi eylem planının getirdiği yeni kavramları pilot
kurumların harcama yetkilileri ve yöneticilerine tanıtmak
Araçlar: 100 kişilik bir katılımcı grubuna verilecek tam günlük bir konferans
Bileşen 2- Maliye Bakanlığı bünyesindeki mali yönetim ve kontrol MUB’si ve pilot
SGB’lerin yeni MYK sistemine yönelik idari kapasitelerini eğitimler, stajlar ve çalışma
ziyaretleri yoluyla güçlendirmek
Faaliyet 2.1 Mali yönetim ve kontrol MUB’si ve pilot kurumların SGB’lerine iç kontrol
kavramları ve uygulamasına yönelik bir genel eğitim vermek
Araçlar: 50 kişilik bir katılımcı grubuna verilecek üç günlük bir eğitim semineri
Faaliyet 2.2 İç kontrol kalite güvencesi ve risk değerlendirme/yönetimi konularında mali
yönetim ve kontrol MUB’sine özel bir eğitim vermek
7
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Araçlar: 20 kişilik bir katılımcı grubuna verilecek beş günlük bir eğitim semineri
Faaliyet 2.3 İç kontrol uygulamaları eğitmenleri için model eğitim programları ve eğitim
materyalleri geliştirmek (risk değerlendirme/yönetimi, prosedürlerin belirlenmesi, izleme,
MYK kalite yaklaşımı, vb de dahil)
Araçlar: Mali yönetim ve kontrol MUB’si personeline verilecek beş günlük seminer
Faaliyet 2.4 Eğitimleri verecek olan mali yönetim ve kontrol MUB’si ve pilot kurum
personeline, eğitim programlarının nasıl verileceği konusunda eğitimler vermek
Araçlar: 20 kişilik bir katılımcı grubuna verilecek beş günlük bir eğitim semineri
Faaliyet 2.5 Mali yönetim ve kontrol MUB’si ve pilot kurum personeline mali yönetim ve
kontrol süreçlerinde aktif katılımın sağlanacağı farklı Üye Devletlerde birer aylık üç staj
imkanı sağlamak
Araçlar: Üç gruba ayrılmış toplam 18 katılımcı (Mali yönetim ve kontrol MUB’sinden altı
uzman, pilot SGB’lerden 12 uzman)
Faaliyet 2.6 Genel iç kontrol uygulamaları ve mali yönetim ve kontrol MUB’si (veya diğer
herhangi bir denk birim/kurum) ile harcamacı kurumlar (mali hizmetler birimleri ve kontrol
birimleri) arasındaki ilişkiyi gözlemlemek için farklı Üye Devletlere birer haftalık beş çalışma
ziyareti yapmak
Araçlar: Beş gruba ayrılmış toplam 30 katılımcı (Her bir çalışma ziyareti için mali yönetim ve
kontrol MUB’sinden 2 uzman, pilot SGB’lerden 4 uzman)
Bileşen 3 –Üçüncül MYK mevzuatını hazırlamak
Faaliyet 3.1 Risk değerlendirme yöntemini de içeren MYK rehberinin hazırlanması.
Araçlar: Mali yönetim ve kontrol MUB’si personeline verilecek beşer günlük üç seminer
Faaliyet 3.2 MYK sistemini uyumlaştırmak ve koordinasyonunu sağlamak için kalite güvence
programını hazırlamak
Araçlar: Mali yönetim ve kontrol MUB’si personeline verilecek beşer günlük iki seminer
Faaliyet 3.3 İç kontrol uygulamaları ve iç kontrol değerlendirme raporlarının oluşturulması
konusunda pilot Strateji Geliştirme Birimlerine destek sağlamak
Araçlar: Her bir pilot SGB için (4 pilot SGB) beş günlük bir pilot çalışma
3.5 Koşulluluk ve sıralama:
Yok
8
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
3.6 İlişkili faaliyetler
a. TR 0302.04-“Türk İç Mali Kontrol Sisteminin Uluslar arası Standartlar ve AB
Uygulamaları ile Uyumlaştırılması” Projesi
2003 Katılım Öncesi Mali Yardım Programı kapsamında gerçekleştirilen bu projenin
faydalananı Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğüdür. Proje iki
bileşenden oluşmaktadır: Eşleştirme ve Tedarik. Projenin Eşleştirme Ortağı Fransa
Cumhuriyeti Ekonomi, Maliye ve Endüstri Bakanlığıdır. Projenin amacı, Türkiye Hükümetine
uluslar arası standartlar ve AB uygulamalarını temel alan etkili ve etkin bir kamu iç mali
kontrol (KİMK) sistemi kurmasında gerekli yardımı sağlamaktır.
Proje faaliyetleri, KİMK yasal çerçevesini incelemek, kurumsal KİMK yapılarını kurmak,
KİMK ile ilgili mevzuatın taslağını oluşturmak, KİMK eğitimleri hazırlamak ve vermek ve
Maliye Bakanlığı’na İç Denetim için Bilgi Teknolojileri Stratejisi (CAAT’lar) geliştirmesinde
yardımcı olmak amacını taşımaktadır.
Eşleştirme bileşeni, Aralık 2006’da sonuçlandırılmıştır ve tedarik bileşeni de bu yıl
sonuçlandırılacaktır.
b. MATRA/PSO- “Bütçe Planlama ve Uygulama Sürecinin Güçlendirilmesi” Projesi
Söz konusu projenin faydalananı Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü
ve ortağı da Hollanda Maliye Bakanlığıdır. Proje 2004 yılında başlamış ve 2008 yılı sonuna
kadar uzatılmıştır. Proje 2007 yılına bu yana “Bütçe ve İç Kontrol Sürecinin Güçlendirilmesi”
projesi adıyla anılmaktadır.
Projenin amacı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünün bütçe hazırlama ve planlama
sürecine ilişkin yasal ve kurumsal yapısını güçlendirerek bütçe politikasının etkinliğini
artırmak ve AB müktesebatı ile uyum sağlamaktır.
Bugüne dek, çok yıllı bütçeleme, performans esaslı bütçeleme ve harcama birimleri ile Maliye
Bakanlığı arasındaki ilişkiler konularında birçok seminer ve çalıştay gerçekleştirilmiştir. Aynı
zamanda, kamu mali yönetimi alanında SGB başkanları ve personeline yönelik eğitim
programları düzenlenmektedir.
c. OECD-SIGMA ile İşbirliği
2004’ten bu yana, OECD-SIGMA heyeti ile kamu harcama yönetimi alanında birçok çalışma
toplantısı gerçekleştirilmiştir. Bu bağlamda, “Türkiye: Kamu Harcama Yönetimi Sisteminin
Değerlendirilmesi Taslak Raporu Haziran 2006” OECD-SIGMA tarafından hazırlanmıştır.
OECD-SIGMA tarafından yapılan değerlendirme ve tavsiyeler, kamu mali yönetim ve kontrol
mevzuatının hazırlanması ve uygulamanın yönlendirilmesinde dikkate alınmıştır.
3.7 Öğrenilen Dersler
Yukarıda değinilen projelerin uygulanması sırasında aşağıdaki dersler öğrenilmiştir:
- Projenin kapsamı kesin ve belirli olmalı ve proje süresi kapsama uygun şekilde
belirlenmelidir.
9
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
- Hem Üye Ülkede hem de Faydalanan Ülkede proje personelinin sürekliliği sağlanmalı ve
yeterli sayıda personel proje faaliyetlerinde yer almalıdır.
- Deneyimleri doğrudan proje faaliyetleriyle ilgili olacağı için, Yerleşik Eşleştirme Asistanı
(RTA), kilit ve kısa dönem uzmanlar projenin başarılı olmasında oldukça büyük bir rol
oynamaktadır.
-
RTA iyi iletişim ve koordinasyon becerilerine sahip olmalıdır.
-
Kilit uzmanlar her bir faaliyetten önce ve sonra gerekli belgeleri sağlamalıdır.
4. Belirlenen Bütçe
(Tutarlar € cinsinden hesaplanmıştır)
FİNANSMAN KAYNAĞI
TOPLAM
KAMU
MALİYETİ
AB KATKISI
Toplam
%*
IB
Faaliyetler
Faaliyet 1
Sözleşme 1.
Eşleştirme
Sözleşmesi 1800000
1800000
100
1800.000
TOPLAM
1800000
100
1800.000
1800000
ULUSAL KATKI
INV Toplam
Eşfinansman
Türü (J / P)
**
%*
Merkezi
ÖZEL
Bölgesel Uluslarar
ası Finans
Kuruluşla
rı (IFI)
** INV için zorunlu (Toplam AB + ulusal katkının minimum % 25’i): Ortak eş-finansman (J) kural olarak, istisna başına paralel eş-finansman (P)
* Toplam Kamu Maliyetinin %’si olarak ifade edilir
Ayrıntılı bilgi için: Bkz; EK 5
5. Belirlenen Uygulama Takvimi (süreler üçer aylık dönemlere bölünmüştür)
Sözleşmeler
İhale sürecinin
başlaması
Sözleşmenin imzalanması
Sözleşmenin Tamamlanması∗
Sözleşme 1.
2008’in ilk
çeyrek
2008’in dördüncü çeyreği
2010’un dördüncü çeyreği
Eşleştirme Sözleşmesi
……
Projen süresi: 24 ay
6. Kesişen Konular (varsa)
6.1 Fırsat Eşitliği
Maliye Bakanlığı fırsat eşitliği sunan bir işverendir. Projelerde görev alacak personelin
seçiminde nitelik ve deneyimler nesnel bir şekilde değerlendirilecek ve cinsiyet ayrımı
gözetilmeyecektir. Bu nedenle, kadın ve erkekler için fırsat eşitliği güvence altına alınmıştır.
∗
Sözleşmenin tamamlanmasıyla kast edilen proje faaliyetleri için son tarihtir. Bu tarih Finansman Anlaşmasının
imzalanmasını takip eden 4 yıllık süreyi aşamaz.
10
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
6.2 Çevre
Yok
6.3 Azınlıklar ve Hassas Gruplar
Türk Anayasal Sistemine göre, “azınlıklar” sözcüğü sadece Türkiye’nin taraf olduğu çoklu
veya ikili düzenlemeler temelinde azınlık olarak tanımlanan veya kabul edilen insan
gruplarını ifade eder. Bu proje azınlıklar veya hassas gruplar üzerinde herhangi bir olumsuz
etkiye neden olmayacaktır.
EKLER
1- Standart Mantıksal Çerçeve
2- Proje Kapsamında Sözleşmesi Yapılan ve Üçer Aylık Dönemler Halinde Ödenecek
Tutarlar
3- Kurumsal Çerçeveye İlişkin Referanslar
4- Kanunlar, Düzenlemeler ve Strateji Belgelerine İlişkin Referanslar:
a. İlgili kanun ve düzenlemeler listesi
b. AP /NPAA / EP / SAA’ya ilişkin referanslar
c. MIPD’ye ilişkin referanslar
d. Ulusal Kalkınma Planı’na ilişkin referanslar
e. Ulusal/Sektörel Plan’ına ilişkin referanslar
5-Varsa AB tarafından finanse edilen sözleşmelere (*) ilişkin ayrıntılar:
TA sözleşmeleri için: yükleniciden beklenen görevlere ilişkin açıklamalar
Eşleştirme sözleşmeleri için: Ekip lideri, yerleşik eşleştirme danışmanı ve kısa
dönem uzmanlardan beklenen görevlere ilişkin açıklamalar
Hibe programları için: Program bileşenlerine ilişkin açıklamalar
Yatırım sözleşmeleri için: Fizibilite çalışması referans listesinin yanı sıra teknik
özellikler ve maliyet fiyat takvimi +yatırım kriterleri bölümünün (**)
doldurulması
İş sözleşmeleri için: Sözleşmenin yapım işleri bölümü için fizibilite çalışması
referans listesinin yanı sıra yatırım kriterleri bölümü (**); sözleşmenin hizmet
bölümü altında gerçekleştirilmesi gereken hizmetlere ilişkin açıklama
11
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
(*) standart olmayan hususların da (PRAG’a doğru sapma halinde) belirtilmesi
gerekmektedir
(**) yatırım kriterleri bölümü (tüm altyapı sözleşmeleri ve yapım işleri için geçerlidir)
12
•
Getiri oranı
•
Eş-finansman
•
Devlet yardımı hükümleri ile uyum
•
Varlık mülkiyeti (şu anda ve projenin tamamlanmasından sonra)
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
EK 1: Standart Mantıksal Çerçeve Matrisi
Proje Fişi MANTIKSAL ÇERÇEVE PLANLAMA MATRİSİ
Programın Adı ve Numarası:
Türkiye’de En İyi Kamu İç Kontrol
Uygulamalarını Geliştirmek Amacıyla Mali
Yönetim Ve Kontrol Sistemi Uygulamasının
Güçlendirilmesi
Sözleşme
imzalama
süresi,
Finansman Ödeme süresi, Finansman
Anlaşmasının imzalanmasını müteakip 2 yıl Anlaşmasının
sonunda biter
imzalanmasını müteakip
5 yıl sonunda biter
Toplam
bütçe: IPA bütçesi: €1,800,000
€1,800,000
Genel Hedef
Türkiye’deki
mali
yönetim
ve
kontrol
(MYK) uygulamasının
etkinlik ve etkililiğini
artırarak,
kamu
iç
kontrol
sistemini
güçlendirmek
Nesnel olarak doğrulanabilir göstergeler
• Harcamacı bakanlıklar tarafından AB’ye
katılım zamanında etkin ve etkili bir iç
kontrolün gerçekleştirilmesi
• 2009 itibariyle, iç kontrol uygulamasına
ilişkin kurumsal ve yasal kapasitenin
artırılması
• Kurumsal roller & sorumlulukların açık
bir
bir
şekilde
belirlenmesi
ve
iletişim/raporlama
modelinin
tanımlanması
Doğrulama Kaynakları
Proje Raporları
İlerleme Raporları
Maliye Bakanlığı yıllık raporları
Yol haritası ve AB şartlarına
değerlendirmeler
ilişkin
13
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Proje hedefi
Türkiye’de en iyi iç
kontrol
uygulama
örneklerini
hayata
geçirmek için MYK
sistemi
uygulamasını
güçlendirmek; en iyi
uygulama
örneklerini
tüm
kamuya
dağıtabilmek için mali
yönetim
ve
kontrol
MUB’sinin kapasitesini
artırmak
ve
pilot
kurumların
Strateji
Geliştirme Birimlerinde
MYK
işlemlerinin
eksiksiz
olarak
yapılmasını sağlamak
Sonuçlar
Nesnel olarak doğrulanabilir göstergeler
•
•
Kamu sektörü en iyi uygulama örneği
olarak, MYK sisteminin geliştirilmesi ve
tüm pilot kurumlarda eksiksiz olarak
uygulanması
MUB’nin
idari
kapasitesinin
güçlendirilmesi
Nesnel olarak doğrulanabilir göstergeler
Doğrulama Kaynakları
Varsayımlar
Türkiye Büyük Millet
Proje Raporları
Meclisi, hükümet ve
İlerleme Raporları
idareler yeni iç kontrol
Bütçe Genel Müdürlüğü ziyaret raporları
sistemini
geliştirme
Yol haritası ve AB şartlarına ilişkin taahhüdünde
değerlendirmeler
bulunmuştur.
Maliye Bakanlığı yıllık raporları
Eğitim faaliyeti raporları
Mali yönetim ve kontrol
Eğitimlere katılım kayıtları ve materyaller MUB’si ve harcamacı
bakanlıkların
harcama
Konferans ve seminerlere katılımın kayıtları
birimleri arasında güven
ve işbirliği sağlanmıştır
Doğrulama Kaynakları
R.1 MYK sistemi için • İkinci ayın sonuna kadar bir açık analizi Açık analizi raporu
bir
yol
haritası raporunun hazırlanması
oluşturulmuş
ve • Üçüncü ayın sonuna kadar Eylem Planının Eylem Planı
dağıtılmıştır
hazırlanması
• Dördüncü ayın sonuna kadar pilot
kuruluşların üst düzey yetkililerinden
oluşan 25 kişilik bir katılımcı grubuna
Seminere katılım kayıtları
Varsayımlar
Eylem Planı zamanında
kabul edilmiştir.
Üst
yönetimin
bilinçlendirme semineri
ve konferansa katılımı
sağlanmıştır
14
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
“iç kontrol ve MYK sistemi eylem
planının getirdiği yeni kavramların
tanıtılması amaçlı” yarım günlük bir
seminerin verilmesi
• Dördüncü ayın sonuna kadar pilot
kuruluşların harcama yetkilileri ve
yöneticilerinden oluşan 100 kişilik bir
katılımcı grubuna “iç kontrol ve MYK
sistemi eylem planının getirdiği yeni
kavramların tanıtılması amaçlı” bir
günlük bir konferansın verilmesi
R.2
•
Maliye
Bakanlığının
(Mali yönetim ve kontrol
MUB’si)
ve
pilot
kuruluşların SGB’lerinin
idari
kapasitelerini
artırarak mali yönetim ve
kontrol sisteminin etkin •
bir şekilde uygulanması
sağlanmıştır.
Konferansa katılım kayıtları
Eğitim materyalleri ve programları (yazılı Katılımcıların iç kontrol
Altıncı ayın sonuna kadar mali yönetim
olarak ve elektronik ortamda –açıklayıcı konularında
yeterlik
ve
kontrol
MUB’si
ve
SGB
metinler de dahil)
kazanması sağlanmıştır
personelinden oluşan 50 kişilik bir
Katılım kayıtları
katılımcı grubuna iç kontrol uygulaması
konusunda genel eğitim verilmesi
Altıncı ayın sonuna kadar mali yönetim
ve kontrol MUB’si personelinden oluşan
20 kişilik bir katılımcı grubuna kalite
güvencesi ve risk değerlendirmesi
konusunda özel eğitim verilmesi
Eğitim materyalleri ve programları (yazılı
olarak ve elektronik ortamda –açıklayıcı
metinler de dahil)
Eğitime katılım kayıtları
Katılımcı memnuniyeti anketleri
Eğitim sertifikaları
İç
kontrol
alanında
sürekli
eğitimler
verilmesi konusunda üst
düzey yetkililerin desteği
kazanılmıştır
15
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
•
•
•
•
Çalışma ziyaretleri ve
stajlar için gerekli tüm
Eğitim
oturumlarının
ve
eğitim
programında
Yedinci ayın sonuna kadar Üye Devlet
uzmanları
tarafından
“iç
kontrol yer verilen alanların özellikleri hakkında özel resmi işlemler zamanında
yerine getirilmiştir.
uygulamaları eğitmenleri için model bir rapor hazırlanmıştır
eğitim
programları
ve
eğitim
materyallerinin”
(risk
değerlendirme/yönetimi, prosedürlerin
belirlenmesi, izleme, MYK kalite
yaklaşımı, vb de dahil) sağlanması
Eğitim materyalleri ve programları (yazılı
Onuncu ayın sonuna kadar mali yönetim olarak ve elektronik ortamda –açıklayıcı
ve
kontrol
MUB’si
ve
SBG metinler de dahil)
personelinden oluşan 20 kişilik bir Katılım kayıtları
katılımcı
grubuna
eğitici
eğitimi Katılımcı memnuniyeti anketleri
Eğitim sertifikaları
verilmesi
Staj raporları
On üçüncü ayın sonuna kadar farklı Üye
Devletlerde mali yönetim ve kontrol
MUB’si ve SBG personeline birer aylık
üç staj
Çalışma ziyareti raporları
On beşinci ayın sonuna kadar, genel iç
kontrol uygulamaları ve mali yönetim ve
kontrol MUB’si (veya diğer herhangi bir
denk yapı) ile harcamacı kurumlar (mali
hizmetler birimleri ve kontrol birimleri)
arasındaki ilişkiyi gözlemlemek için
16
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
farklı Üye Devletlere birer haftalık beş
çalışma ziyareti
Sonuç 3: Üçüncül
MYK
mevzuatları
hazırlanmış ve her bir
pilot SGB’de bir pilot
çalışma
gerçekleştirilmiştir.
Faaliyetler
•
Yöntem ve risk değerlendirmesini de
içeren MYK rehberinin on ikinci ayın
sonuna kadar hazırlanması
MYK rehberi
Üçüncül mevzuatların
tümü zamanında kabul
edilmiştir.
•
Kalite güvencesi programının on ikinci
ayın sonuna kadar hazırlanması
Kalite Güvencesi Programı
Pilot kuruluşlar, pilot
çalışmalar için gerekli
personeli sağlamıştır.
•
Yirmi dördüncü ayın sonuna kadar tüm
pilot
SGB’ler
için
iç
kontrol
uygulamaları
ve
iç
kontrol
değerlendirme raporlarının hazırlanması
Tüm pilot kuruluşlar için iç kontrol
uygulamaları ve iç kontrol değerlendirme
raporları,
Öz değerlendirme anketleri
Araçlar
Maliyet
Varsayımlar
17
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Bileşen 1 - MYK yol haritasının hazırlanması ve dağıtılması
Faaliyetler
Araçlar
Faaliyet 1.1
Uygulamada olan mevcut
mevzuat
ve
KİMK
kurumsal
çerçevesine
yönelik bir boşluk analizi
yapmak ve bu temelde,
gelecekte yön gösterici
nitelikte olacak bir taslak
eylem planı hazırlamak
İkinci ayın sonuna
yapılacak boşluk analizi
Faaliyet 1.2 İç kontrole
ilişkin yeni kavramları ve
MYK eylem planını pilot
kurumların
üst
yöneticilerine anlatmak
Dördüncü ayın sonuna kadar
yaklaşık
25
katılımcıya
verilecek yarım günlük bir
seminer
Üst yönetimin bilinç
arttırma
seminerine
katılımı sağlanmıştır.
Faaliyet 1.3 İç kontrole
ilişkin yeni kavramları ve
MYK eylem planını pilot
kurumların yöneticileri ve
harcama
yetkililerine
anlatmak
Dördüncü ayın sonuna kadar
yaklaşık
100
katılımcıya
verilecek bir günlük konferans
Üst yönetimin bilinç
arttırma
konferansına
katılımı sağlanmıştır
kadar
Maliyet
Varsayımlar
€ 1,800,000
Eylem planı zamanında
kabul edilmiştir.
Üçüncü ayın sonuna kadar
hazırlanacak taslak eylem planı
18
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Bileşen 2- Eğitimler, stajlar ve çalışma ziyaretleri yoluyla Maliye Bakanlığı MYK MUB ve pilot SGB’lerin MYK sistemine ilişkin idari
kapasitelerinin artırılması
Faaliyet 2.1. MYK MUB Altıncı ayın sonuna kadar
Eğitimlere
katılım
ile
pilot
kurumların yaklaşık 50 katılımcıya verilecek
konusunda
üst
SGB’lerinin personeline iç üç günlük eğitim semineri
yönetimin
desteği
kontrol
kavramları
ve
sağlanmıştır.
uygulamasına ilişkin genel
eğitim vermek
Faaliyet
2.2.
MYK Altıncı ayın sonuna kadar
MUB’ye iç kontrol kalite yaklaşık 20 katılımcıya verilecek
güvencesi
ve
risk beş günlük eğitim semineri
değerlendirmesi/yönetimi
konusunda özel bir eğitim
vermek
Faaliyet 2.3 İç kontrol
uygulamalarına
(risk
değerlendirme/yönetimi,
Katılımcıların iç kontrol
konularında
yeterlik
kazanması sağlanmıştır
Yedinci ayın sonuna kadar MYK
MUB personeline verilecek beş
günlük seminer
19
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
prosedürlerin belirlenmesi,
izleme, MYK’nın kalite
yaklaşımı vb. dahil olmak
üzere) yönelik olarak
eğitim
verecek
olan
eğitimciler için gerekli
eğitim materyallerinin ve
model
eğitim
programlarının
hazırlanması
Faaliyet 2.4. MYK MUB Onuncu ayın sonuna kadar
ve
pilot
kurumlardaki yaklaşık 20 katılımcıya verilecek
eğiticilere
“eğitici beş günlük eğitim semineri
eğitimleri” vermek
Faaliyet 2.5 Mali yönetim
ve kontrol MUB’si ve pilot
kurum personeline mali
yönetim
ve
kontrol
süreçlerinde aktif katılımın
sağlanacağı farklı Üye
Devletlerde birer aylık üç
staj imkanı sağlamak
On üçüncü ayın sonuna kadar üç
grup halinde 18 katılımcıya
(MYK MUB’dan 6 uzman, pilot
SGB’lerden 12 uzman) birer aylık
üç staj
Eğiticilerle iyi iletişim
kurulmuştur.
Stajlara ilişkin tüm
resmi
işlemler
zamanında
tamamlanmıştır.
20
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Faaliyet 2.6. Genel iç
kontrol uygulamalarını ve
MYK MUB (ya da dengi
birim/kuruluş) ve harcamacı
kurumlar (mali hizmetler ve
kontrol birimleri) arasındaki
ilişkileri izlemek üzere
farklı üye ülkelere birer
haftalık beş çalışma ziyareti
düzenlemek
On beşinci ayın sonuna kadar beş
grup halinde toplam 30 katılımcı
(her bir çalışma ziyareti için
MYK MUB’den 2 uzman, pilot
SGB’lerden 4 uzman) için birer
haftalık beş çalışma ziyareti
Çalışma
ziyaretlerine
ilişkin
tüm
resmi
işlemler
zamanında
tamamlanmıştır.
Bileşen 3- MYK üçüncül mevzuatının hazırlanması
Faaliyet
3.1.
Risk Yirminci ayın sonuna kadar
değerlendirme yöntemi de MYK MUB personeline verilecek
dahil olmak üzere MYK beşer günlük üç seminer
rehberini hazırlamak
Üçüncül
mevzuatın
zamanında
edilmiştir.
düzey
tümü
kabul
Faaliyet
3.2.
MYK Yirminci ayın sonuna kadar
sistemini uyumlaştırmaya MYK MUB personeline verilecek
ve koordine etmeye yönelik beşer günlük iki seminer
olarak
kalite
güvence
programı hazırlamak
Üçüncül
mevzuatın
zamanında
edilmiştir.
düzey
tümü
kabul
21
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Faaliyet 3.3. Tüm pilot
Yirminci ayın sonuna kadar her
strateji
geliştirme
bir pilot SGB (4 pilot) için beş
birimlerine
iç
kontrol
günlük pilot çalışma.
uygulamaları ve iç kontrol
değerlendirme raporlarının
oluşturulmasına
yönelik
olarak destek vermek
Pilot kurumlarda, pilot
çalışmalar için gerekli
personel
hazır
bulunmuştur.
Ön koşul: Hükümetin ve AB’nin Türkiye’nin katılımına yönelik taahhüdünün devam etmesi
22
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
EK II: Proje kapsamında sözleşme yapılan ve üçer aylık dönemler halinde ödenecek miktarlar (€) (Sadece IPA Katkı Payı)
Eşleştirme: İlk yıl % 80’i, 2 ara ödeme, ve son ödemede %10’u, 24 ay üzerinden.
TOPLA
Sözleşme
Q1/2008 Q2/2008 Q3/2008 Q4/2008 Q1/2009 Q2/2009 Q3/2009 Q4/2009 Q1/2010 Q2/2010 Q3/2010 Q4/2010
yapılan
EC
Sözleşme 11800000
1800000
1800000
1800000
EŞLEŞTİRME
Toplam
0
0
0
Ödenen
Sözleşme 11440000
180000
180000
1800000
1440000
1620000
1800000 1800000
EŞLEŞTİRME
Toplam
0
0
0
*Q: Üç aylık dönem
23
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
Ek 3: Kurumsal Çerçeveye İlişkin Referans
I. Faydalanan ve Pilot Kurumlar
i. Mali Yönetim ve Kontrol Merkezi Uyumlaştırma Birimi (MYK MUB)
Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü MYK MUB olarak hareket
etmektedir. Bu bağlamda MYK sisteminin koordinasyonu ve uyumlaştırılmasını sağlamak
amacıyla; rehberler, standartlar ve yöntemler oluşturmasından ve bunların uygulanmasının
izlenmesinden sorumludur. Bu kapsamda, MYK MUB kamu idarelerinin mali hizmetler
birimlerine ilişkin (diğer bir ifadeyle Strateji Gelişme Birimleri) çalışma usul ve esasları
belirler ve KMY’nin harcamacı bakanlıklar/kurumlarda uygulanmasının geliştirilmesi
amacıyla eğitim programları düzenler.
Proje faydalananı MYK MUB’dur.
ii. Strateji Geliştirme Birimleri (SGB)
MYK sistemi çerçevesinde, mali hizmetler görevlerini yürütmek üzere her bir kamu
idaresinde Strateji Geliştirme Birimi kurulmuştur. SGB’lerin üstlendiği görevler şunlardır:
İdarenin stratejilerini, politikalarını ve hedeflerini belirleme; performans ve kalite
ölçütleri geliştirme, yönetim bilgi sistemlerine ilişkin hizmetleri yerine getirme; idarenin
tüm bütçe ve muhasebe faaliyetlerini gerçekleştirme; ön mali kontrol faaliyetlerinin
yürütülmesi ile idarenin iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması ve geliştirilmesi.
Strateji Geliştirme Birimlerinin koordine edilmesi, uyumlaştırılması ve izlenmesi
görevleri MYK MUB tarafından yerine getirilir.
İşbu proje kapsamında, Başbakanlık, Hazine Müsteşarlığı, Devlet Planlama Teşkilatı ve
Maliye Bakanlığı SGB’leri projenin pilot kurumları olarak belirlenmiştir.
II. Rol ve sorumluluklar
i. Proje Yönlendirme Komitesi
Yönlendirme komitesi toplantıları aşağıdaki katılımcılar;
• Proje liderleri
• Türkiye Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü KİMK daire
başkanları
• Yerleşik eşleştirme danışmanı (RTA), eş danışman ve yerleşik eşleştirme danışmanı
asistanı.
• Pilot SGB’lerin temsilcileri
• Türkiye Maliye Bakanlığı AB ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı temsilcileri.
ve aşağıdaki gözlemcilerle gerçekleştirilecektir;
• Türkiye Merkezi Finans ve İhale Birimi’nden bir temsilci,
• Avrupa Birliği Delegasyonu’ndan bir temsilci ve
24
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
• Yerel irtibat noktası olarak Avrupa Birliği Genel Sekreterliği’nden bir temsilci.
Yönlendirme Komitesi projenin izlenmesinden ve gözlemci niteliğinde olmayan
katılımcıların gerçekleştirdiği görüşmeleri esas alarak, gerektiğinde proje uygulamasında
yapılacak değişikliklerin gerçekleştirilmesinden sorumludur.
Yönlendirme Komitesi en az her üç aylık dönemin sonunda ya da proje uygulaması
gerektirdiği takdirde, proje kapsamında kaydedilen ilerlemeyi tartışmak, elde edilen
çıktılar ile ulaşılan zorunlu sonuçları teyit etmek ve izleyen üç aylık dönemde yapılacak
işleri görüşmek üzere toplanır.
Yönlendirme Komitesi toplantıları MS (Üye ülke) ve BC (Faydalanan ülke) proje liderliği
başkanlığında Ankara’da gerçekleştirilecektir. Proje Yönlendirme Komitesi toplantılarının
düzenlenmesi her iki proje liderinin sorumluluğundadır.
ii. Raporlama
Proje lideri, projenin uygulanmasında kaydedilen ilerlemeye ilişkin resmi raporları ilgili
taraflara sunmakla yükümlüdür. Söz konusu raporlar üç aylık ilerleme raporları ile bir
nihai rapordan oluşmaktadır.
Üye ülke proje lideri, faydalanan ülke proje lideri ile işbirliği içinde çalışarak her üç ayda
bir ara rapor sunacaktır. Raporların her biri, sözleşmenin imzalandığı/kabul edildiği tarih
itibariyle üç aylık süreleri kapsar. Hazırlanacak olan üç aylık ara raporlar Proje
Yönlendirme Komitesi toplantıları öncesinde tüm katılımcılara dağıtılacaktır.
Üye ülke proje lideri nihai raporu, proje uygulama süresini izleyen üç ay içinde
sunacaktır.
Ayrıca, proje yönetimi ve faaliyetlerin izlenmesi amacıyla faydalanan (MYK MUB),
Ulusal Yardım Koordinatörü’ne(NAO) sunulmak üzere altı ayda bir izleme raporları
hazırlar.
Bunun yanı yısa, Avrupa Komisyonu tarafından sözleşme yapılan Bağımsız Ara
Değerlendirme Ekibi proje yönetimi ve uygulamasının değerlendirilmesine yönelik Ara
Değerlendirme Raporu hazırlayacaktır.
iii. Dil
Projenin çalışma dili İngilizce olacaktır. Tüm raporlar İngilizce dilinde hazırlanacaktır.
Kanun, yönetmelik vb. Türkçe belgeler İngilizceye tercüme edilebilir. Rehberler ve
sunumlar ile seminer, konferans ve eğitim dokümanları Türkçeye tercüme edilecektir.
Çalışma ziyaretleri de dahil olmak üzere tüm faaliyetlerde sözlü çeviri hizmeti
sağlanacaktır. Stajlarda kullanılacak çalışma dili İngilizce olacaktır.
Gerektiğinde, RTA asistanı doğrudan temaslarda yazılı ve sözlü çeviri yapacaktır.
25
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
EK 4
İlgili Kanun ve Yönetmeliklere İlişkin Referans Liste
•
İlgili Yasal Düzenlemeler:
•
5018
sayılı
Kamu
Mali
Yönetimi
ve
http://www.bumko.gov.tr/proje/IcKontrol/5018Eng.htm
•
Strateji Gelişme Birimleri Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik
http://www.bumko.gov.tr/proje/IcKontrol/RegulationSDU.htm
•
İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve
http://www.bumko.gov.tr/proje/IcKontrol/ProcedurePrinciple.htm
•
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanunlar ve Kanun
Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapan 5436 sayılı Kanun
http://www.bumko.gov.tr/upload/IcDenetim/MevzuatIng/5436-ENG.htm
(sadece ilgili maddelerin İngilizce versiyonu mevcuttur)
Kontrol
Kanunu,
Esaslar,
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda ile Bazı Kanunlar ve Kanun Hükmünde
Kararnamelerinde Değişiklik Yapan 5436 sayılı Kanunun ilgili hükümleri
5436 sayılı kanunun 15. maddesi uyarınca, aşağıda belirtilen görevler ile 5018 sayılı
kanunun 60. maddesinde belirtilen görevler, kamu idarelerinde strateji geliştirme birimleri (
Strateji Geliştirme Birimleri, Strateji Geliştirme Daire Başkanlıkları ve strateji geliştirme ile
mali hizmetlere ilişkin hizmetlerin yerine getirdiği müdürlükler) tarafından yürütülür:
a) Ulusal kalkınma strateji ve politikaları ve hükümet programı çerçevesinde idarenin
orta ve uzun vadeli strateji ve politikalarını belirlemek, amaçlarını oluşturmak üzere
gerekli çalışmaları yapmak
b) İdarenin görev alanına giren konularda performans ve kalite ölçütleri geliştirmek ve
bu kapsamda verilecek diğer görevleri yerine getirmek.
c) İdarenin yönetimi ile hizmetlerin geliştirilmesi ve performansla ilgili bilgi ve
verileri toplamak, analiz etmek, yorumlamak
d) İdarenin görev alanına giren konularda, hizmetleri etkileyecek dış faktörleri
incelemek, kurum içi kapasite araştırması yapmak, hizmetlerin etkililiğini ve tatmin
düzeyini analiz etmek ve genel araştırmalar yapmak.
e) Yönetim bilgi sistemlerine ilişkin hizmetleri yerine getirmek.
f) İdarede kurulmuşsa, Strateji Geliştirme Kurulunun sekretarya hizmetlerini
yürütmek.
g) Bakan ve/veya üst yönetici tarafından verilecek diğer görevleri yapmak.
26
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
EK 5
AB Finansmanlı Sözleşmelere İlişkin Detaylar
Uzman
Çalışma
ayları/günleri
1*24 ay
32*70 gün
RTA
Uzman 1
Seminer
konferans
18*90 gün
Staj
30*35 gün
Çalışma ziyareti
Diğer harcamalar
(yazlı çeviri, sözlü
çeviri vb.)
Birim Maliyetler
(EUR)
5000
350
200
250
Toplam
Toplam (EUR)
120000
790000
50000
320000
270000
250000
1800000
Faydalanan Ülkenin ayni katkılarına ait ortalama bütçe, aşağıdaki kalemler için aylık
yaklaşık 500 EUR:
•
Görevi süresince RTA ve RTA asistanına tahsis edilecek, yeterli donanıma sahip ofis
•
BC’de görevli oldukları süre boyunca kısa dönem uzmanlarına görevlerini yerine
getirebilmeleri için gerekli olan koşulların sağlanması
Telefon-internet bağlantısı
Kırtasiye malzemeleri
•
•
MS PL (Üye Ülke Proje Lideri):
Tüm zamanını Üye Ülkenin girdi sağlamaya yönelik güvenini kazanmak, gözetmek ve
koordine etmeye adayacak olan PL KİMK alanında engine bilgi ve deneyimlere sahip
olmalıdır.
PL çalıştığı yerde, ayda en az 3 gününü projeye ayıracak ve proje süresinde en az 3 ayda bir
Türkiye’yi ziyaret edecektir.
a) Nitelikleri:
• İyi iletişim ve liderlik becerileri;
• İngilizce yeterlilik;
• KİMK sistemine ilişkin yasal ve kurumsal düzenlemelerin yapılması ve
uygulanması hakkında kapsamlı uzun süreli bilgi ve deneyim;
27
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
• Sektörde ortaya çıkabilecek sorunları ve bunların çözümünü bütün olarak
değerlendirebilecek;
• Projenin verimli bir şekilde uygulanmasını desteklemek amacıyla kısa dönemli
uzmanları temin edebilme;
• Projenin uygulanması sırasında ortaya çıkabilecek sorunların üstünden gelmek
amacıyla BC PL ile işbirliği içinde gerekli önlemleri alabilme;
• AB finansmanlı projeler alanında uzmanlık bilgisi.
b) Görevleri:
•
Devamlı olarak projenin genel anlamda koordinasyonu ve izlenmesi;
•
BC PL ve RTA ile yakın işbirliği içinde çalışma;
•
Düzenli proje uygulama yönlendirme komitesi toplantılarına BC PL ile birlikte
başkanlık etme;
•
Kısa ve uzun dönem uzman katılımlarının ayarlanması;
•
Gelecek planlarına ilişkin tavsiyelerde bulunma ve ilgili mercilere projenin
gelişimi hakkında rapor sunma;
•
İdari işleri yerine getirme (diğer bir ifadeyle; raporlar, ek mektuplar vb. dahil
olmak üzere resmi belgelerin imzalanması)
Yerleşik Eşleştirme Danışmanı (RTA):
RTA eşleştirme projesinde tam zamanlı olarak yer alacak ve Türkiye Cumhuriyeti’nde
çalışacaktır.
RTA kısa dönem uzmanları ve ilgili Türk yetkililerle işbirliği içinde çalışacak ve projenin
uygulanmasını beklenen sonuçların alınmasını sağlamak üzere koordine edecektir. RTA
ayrıca proje unsurlarının yönetimi ve gözetiminden sorumludur.
a) Nitelikleri:
•
İyi organizasyon ve yönetim becerileri;
•
İngilizce dilinde ileri düzeyde koordinasyon ve iletişim becerileri ( yazılı ve
sözlü);
•
En az bir üye ülkedeki iç kontrol uygulaması ve bu alandaki uluslararası
standartlar hakkında yeterli bilgi dizeyine sahip olma;
•
İç kontrol alanında en az 5 yıllık deneyim;
•
Eşleştirme projeleri ve özellikle de KİMK alanında deneyim sahibi olunması
tercih nedenidir;
•
Uluslararası ortamda çalışabilme yetisi;
28
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
•
Zaman baskısı altında çalışabilme.
b) Görevleri:
•
Düzenli aralıklarla projede kaydedilen ilerlemeye ilişkin olarak rapor
hazırlama ve bu raporları faydalanan kurum ile proje liderlerine sunma;
•
Özellikle eylem planlarının ve zaman çizelgelerinin güncellenmesi, kısa
dönem uzmanlarının işlerinin gözetimi, toplantıların ve kısa dönem
uzmanlarının ziyaretlerinin organizasyonu ve koordinasyonu gibi görevlere
ilişkin proje işlerinin gerçekleştirilmesi ve zamanında tamamlanması;
•
Proje faaliyetleri süresince profesyonel yazılı ve sözlü çeviri hizmetlerinin
ayarlanması;
•
Gerekli iş toplantılarına ve Yönlendirme Komitesi Toplantılarına katılım.
RTA Asistanı/Tercümanın Nitelikleri
RTA görev süresi boyunca asistanın/tercümanın sunduğu hizmetlerden faydalanır.
RTA asistanı/tercümanın Türk Uyrukludur ve RTA ile birlikte çalışmak üzere tam zamanlı
olarak istihdam edilir. Akıcı şekilde İngilizce ve MS ilgili dillerini bilir, ayrıca gerekli
terminoloji bilgisine sahiptir (kamu mali yönetimi/kontrol). Gerektiğinde günlük olarak yazılı
ve sözlü çeviri yapar ve projede yer alan uzmanlara ve katılımcılara idari hizmetler ve sürekli
olarak bilgi temin edilmesinden sorumludur.
Kilit Uzmanların Nitelikleri
•
İyi düzeyde İngilizce yazma ve konuşma becerisi;
•
İyi koordinasyon ve iletişim becerileri;
•
AB iç kontrol en iyi uygulama örnekleri hakkında yeterli düzeyde bilgi ve
deneyim;
•
Uluslararası iç kontrol standartları uygulamaları (örn; COSO, INTOSAI
standartları) hakkında yeterli düzeyde uzmanlık bilgisi;
•
Yukarıda belirtilen alanlarda en az beş yıllık fiili deneyim.
Kısa Dönem Uzmanların Nitelikleri
•
İyi düzede İngilizce yazma ve konuşma becerisi;
•
İyi iletişim becerileri;
•
AB iç kontrol en iyi uygulama örnekleri hakkında yeterli düzeyde bilgi ve
deneyim;
29
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
•
Uluslararası iç kontrol standartları uygulamaları (örn; COSO, INTOSAI
standartları) hakkında yeterli düzeyde uzmanlık bilgisi;
•
Eğitim, hazırlanacak iç kontrol düzenlemelerinin uygulanması vb. spesifik
alanlarda deneyim sahibi olma.
BC PL (Proje Lideri)
Proje lideri, proje faaliyetleri ve sonuçlarına ilişkin olarak gerekeni yapmayı taahhüt eder. BC
PL ilgili personelle birlikte proje faaliyetlerinin koordine edilmesi ve başarıyla
tamamlanmasından sorumludur; ayrıca faydalananın girdilerinin, beşeri ve fiziksel
kaynaklarının yönetimi konusunda tam yetkilidir.
a) Nitelikleri:
• İyi iletişim ve liderlik becerileri;
• İngilizce yeterlik;
• KİMK sistemine ilişkin yasal ve kurumsal düzenlemelerin yapılması ve
uygulanması hakkında engin bilgi ve deneyim;
• Sektörde ortaya çıkabilecek sorunları ve bunların çözümünü bütün olarak
değerlendirebilecek;
• BC proje grubu projenin etkin olarak uygulanabilmesi için üst düzey karar
mercilerini de tam desteğini alarak koordine ve organize edebilme;
• Projenin uygulanması sırasında ortaya çıkabilecek sorunların üstesinden
gelmek amacıyla MS PL ile işbirliği içinde gerekli önlemleri alabilme.
b) Görevleri:
•
Devamlı olarak projenin genel anlamda koordinasyonu ve izlenmesi;
•
MS PL ve RTA’larla yakın işbirliği içinde çalışma;
•
Düzenli proje uygulama ve Yönlendirme Komitesi toplantılarına MS PL ile
birlikte başkanlık etme;
•
BC’nin ilgili uzmanlarının ve personelinin yerleşimlerinin ayarlanması;
•
Gelecek planlarına ilişkin tavsiyelerde bulunma ve ilgili mercilere projenin
gelişimi hakkında rapor sunma;
•
İdari işlerin yürütülmesi (diğer bir ifadeyle; raporlar, ek mektuplar vb. dahil
olmak üzere resmi belgelerin imzalanması).
RTA Eş danışmanı
RTA Eş danışmanı RTA, ilgili BC uzmanları ve kısa dönem uzmanlarla işbirliği içinde çalışır
ve istenen sonuçlara ulaşılması amacıyla projenin uygulanmasını koordine eder.
30
Türkiye’de Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminin Güçlendirilmesi Projesi
a) Nitelikleri:
•
İyi organizasyon ve yönetim becerileri;
•
İngilizce dilinde ileri düzeyde koordinasyon ve iletişim becerileri (yazılı ve
sözlü);
•
KİMK sistemine ilişkin yasal ve kurumsal düzenlemelerin yapılması ve
uygulanması hakkında yeterli bilgi ve deneyim;
•
Zaman baskısı altında çalışabilme.
b) Görevleri:
•
Projenin gelişimine ilişkin olarak hazırlanan raporların ilgili mercilere
iletilmesi;
•
RTA’nın desteği ve işbirliği ile özellikle eylem planlarının ve zaman
çizelgelerinin güncellenmesi, BC uzmanlarının işlerinin gözetimi, toplantıların
ve BC uzmanlarının ziyaretlerinin organizasyonu ve koordinasyonu gibi
görevlere ilişkin proje işlerinin gerçekleştirilmesi ve zamanında tamamlanması
•
Gerekli çalışma toplantılarına ve Yönlendirme Komitesi Toplantılarına katılım.
31