consulta - Eko Faktoring

EKO FĠNANS FACTORĠNG
HĠZMETLERĠ A.ġ.’NĠN
31.12.2009 TARĠHĠNDE SONA
EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
MALĠ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ
DENETĠM RAPORU
CONSULTA
BAĞIMSIZ DENETĠM VE YMM A.ġ
An Independent Member of the INAA Group
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ĠÇĠNDEKĠLER
SAYFA NO
I- GENEL BĠLGĠLER
II- BAĞIMSIZ DENETĠM GÖRÜġÜ
III- FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLARI
Bilanço
Nazım Hesaplar
Gelir Tablosu
Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo
Özkaynak DeğiĢim Tablosu
Nakit AkıĢ Tablosu
Kar Dağıtım Tablosu
Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar
1-2
3
4
5
6
7
8
9-46
IV- ĠDARĠ YÜKÜMLÜLÜKLER
47-51
V- BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRA MEYDANA GELEN OLAYLAR
51-52
VI- DENETLEME YÖNTEMĠ
52
VII- ÖNERĠLER
53
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN
DĠPNOT FĠHRĠSTĠ
DĠPNOT
S.NO
ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU …………………………………………..
FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ……………………….
UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI ………….
NOT:1
NOT:2
NOT:3
9
9-10
10-21
NAKĠT DEĞERLER ………………………………………………………………………
GERÇEGE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN
FĠNANSAL VARLIKLAR (NET)………………………………………………………….
BANKALAR ………………………………………………………………………………..
TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR …………………………………………
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (NET) ………………………………..
FAKTORĠNG ALACAKLARI VE BORÇLARI ………………………………………….
TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR ……………………………………………………………….
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR …………………
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) ………………………..
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net), ………………………………………………………….
ĠġTĠRAKLER (Net), ……………………………………………………………………….
Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) …………………………………………………………………
MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) …………………………………………………….
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ………………………………………
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI / ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU ……………………
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net) ………………………………………....
DĠĞER AKTĠFLER ………………………………………………………………..............
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER …………………..
ALINAN KREDĠLER ………………………………………………………………………
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) …………………………………………
MUHTELĠF BORÇLAR …………………………………………………………………..
DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR ……………………………………………………….
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ………..
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER …………………………………………
BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI ……………………………………………………..
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE
ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BOÇLARI (Net) …………………………………………….
SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ……………………………………………………….
ÖZKAYNAKLAR …………………………………………………………………………
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ……………………………………………………….......
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ …………………………………………………………..
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ ………………………………………………………....
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ……………………………………………………………….
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR …………………………
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ …………………………………………………………
VERGĠ KARġILIĞI ………………………………………………………………………..
HĠSSE BAġINA KAR ………………………………………………………………………
ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ……………………………..
YABANCI PARA POZĠSYONU …………………………………………………………..
KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER …………………
FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR ………………………………..
NOT:4
21
NOT:5
NOT:6
NOT:7
NOT:8
NOT:9
NOT:10
NOT:11
NOT:12
NOT:13
NOT:14
NOT:15
NOT:16
NOT:17
NOT:18
22
22
22
22
23
23-24
24
24
24-25
25
25
25-26
27
27-28
NOT:19
NOT:20
NOT:21
NOT:22
NOT:23
NOT:24
NOT:25
NOT:26
NOT:27
NOT:28
28-29
30
30
31
31
32
32
32
32
33-34
NOT:29
NOT:30
NOT:31
NOT:32
NOT:33
NOT:34
NOT:35
NOT:36
NOT:37
NOT:38
NOT:39
NOT:40
NOT:41
NOT:42
34
34
34-37
37
37
38
38
38
38-39
39-40
41
41
42
42-46
NOT:43
46
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
I.GENEL BĠLGĠLER
ġirket Unvanı
: Eko Finans Factoring Hizmetleri A.ġ.
Ticaret Sicil Numarası
: 312 866 - 260 448
Vergi Sicil Numarası
: 330 000 9794
KuruluĢ Tarihi
: Ġzin Tarihi 04.03.1994 – Tescil Tarihi 18.03.1994
Sermaye
: 21.026.414 TL
Adres
: Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Cad. No:4
Ġz Plaza Giz Kat:4 Maslak/Ġstanbul
Telefon Numarası
: 0212 329 21 00
Faks Numarası
: 0212 290 65 90
Ġnternet Adresi
: www.ekofactoring.com
Ortaklık Yapısı
Hisse
Grubu
Payı (%)
Hisse Tutarı
Coöperatieve BVS Financial Services U.A.
28,4650
5.985.167
A
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Kemal Semerciler
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Ġzzet Kondu
Sermaye Toplamı
7,3323
7,4803
10,7303
8,0477
7,1535
3,5767
0,00
4,4709
3,9344
3,9344
1,7884
3,5768
3,2500
1,7884
0,8942
3,5768
100
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.062
1
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
21.026.414
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
Ortaklar
2
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Üst Düzey Yöneticiler
Unvan
1.Derece Ġmza Yetkisi
(YKÜ, GM, GMY ve 1. derece imza yetkisine sahip kiĢiler)
1. Enver Gocay
Y.K. BaĢkanı
MüĢtereken
2. Levent Aydınoğlu
Y.K. BaĢkan Yrd.
MüĢtereken
3. Giuseppe Davit Franco
Y.K. Üyesi
MüĢtereken
4. Albert Valansi
Y.K. Üyesi
MüĢtereken
5. Jak Kondu
Y.K. Üyesi
MüĢtereken
6. Yusuf Besalel
Y.K. Üyesi
MüĢtereken
7. Vedat Valansi
Kredi Komitesi Üyesi
MüĢtereken
8. Hayim Viko Valansi
Kredi Komitesi Üyesi
MüĢtereken
9. Nedim Kondu
Kredi Komitesi Üyesi
MüĢtereken
10. Cem Sason
Hukuk ve Bilgi ĠĢlem Koord. MüĢtereken
11. Kemal Semerciler
Y.K.Üyesi ve Gen.Md.
MüĢtereken
12. Halil Timur Altınok
Genel Müdür Yrd.
MüĢtereken
13. Ahmet Tanju Çakan
Genel Müdür Yrd.
MüĢtereken
Personel Sayısı
: 112
Yasal Denetçiler
1- Yako Valansi
2. Efraim S.Adato
ġubeler:
Adres, Telefon ve Faks Numaraları
……YOK…………
Yönetici
..YOK ..
Temsilcilik:
Adres,Telefon ve Faks Numaraları
1 EnverpaĢa Cd.No:26 Katrancı
ĠĢ Merkezi Denizli
Tel:(0258 263 63 12)
Fax:(0258 263 40 81)
AçılıĢ Tarihi
… YOK ….
Yönetici
AçılıĢ Tarihi
Bülent
ÖZARSLAN 01.04.1996
2 Mahmutbey Mah.Ġstoç
Toptancılar ÇarĢısı
16 Ada Aslan Plaza
Kat 4 No.1 Ġkitelli
Bağcılar / Ġstanbul
Tel:(0212 659 90 26)
Fax:(0212 659 90 57)
Murat
KAYNAR
03.01.1996
3 Cengiz Topel Cad. Nadide Apt.
No:48/1
Merkez / EskiĢehir
Tel:(0222 221 83 33)
Fax:(0222 221 46 83)
Bülent
CEYLAN
02.09.1997
4 Üçevler Mah.Aysel Sok.Sertepe
ĠĢ Merk. No:6 K:5 D:17
Nilüfer/ Bursa
Tel:(0224 443 62 10)
Fax:( 0224 441 49 39)
Mehmet
Burak
YALÇIN
02.03.1998
5 ġair EĢref Bulvarı No:34 BeĢe
ĠĢ Merkezi K:5 D:9
Çankaya / Ġzmir
Tel:(0232 484 44 01)
Fax:(0232 484 44 12)
Serdar
KÖKSAL
01.09.1998
3
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
6 Balgat Mah. Ceyhun Atuf Kansu
Caddesi No:130/72
Çankaya / Ankara
Tel:(0312 472 64 77)
Okan
GARĠP
Fax:(0312 472 29 90)
01.07.1999
7 Çınarlı Mah.Turhan Cemal Beriker
Bulvarı Gizerler ĠĢ Merkezi No:3/2
Seyhan / Adana
Tel:(0322 457 46 96)
Fax:(0322 457 44 94)
Sabit BOĞA 01.10.1999
8 Etiler Mah. Evliya Çelebi Cad.
Mirador ĠĢ Merkezi No:3 Büro No:55
Merkez / Antalya
Tel:(0242 247 37 67)
Fax:(0242 247 94 26)
Akif TAġÖZ 15.02.2000
9 Hazım UluĢahin ĠĢ Merkezi A Blok
Kat:6 No:602
Selçuklu / Konya
Tel:(0332 236 95 73)
Fax:(0332 236 95 74)
Adnan
GÖKKAYA 01.10.2005
10 Ġçerenköy Topçu Ġbrahim Sokak
Pak Plaza No:7 Kat:12
Kadıköy / Ġstanbul
Tel:(0216 469 49 69)
Fax:(0216 469 49 72)
Cenk
KOLAYLI
01.06.2005
11 Kale Mah. Adnan Kefeli
ĠĢ Merkezi No:10
Merkez / Samsun
Tel:(0362 432 90 25)
Zeki Oğuz
ERTÜRK
12.12.2005
Fax:(0362 432 51 45)
ĠĢtirakler Ve Bağlı Ortaklıklar
1-Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ.
Faaliyet Alanı
Finansal Kiralama
4
ĠĢtirak Payı(%)
89,56
EKO FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ Aġ.
01.01.2009 - 31.12.2009 HESAP DÖNEMĠNE AĠT
BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
Eko Finans Factoring Hizmetleri Anonim ġirketi
Yönetim Kurulu BaĢkanlığı’na,
Eko Finans Factoring Hizmetleri Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, özsermaye
değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları
denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu;
Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen
Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında
Tebliğ’e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na ve
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da
suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve
sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi
ve uygulanmasından sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu,
Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar
üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi
ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak
gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul
güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde;
finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı
toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıştır. Denetim teknikleri, finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe
politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin
etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi
ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun
denetim kanıtı sağlanmıştır.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar bütün önemli taraflarıyla Eko Finans Factoring Hizmetleri
Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap
dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir
biçimde yansıtmaktadır.
CONSULTA BAĞIMSIZ
DENETĠM VE YMM A.ġ.
An Independent Member of the INAA Group
Ġstanbul,
07 Nisan 2010
Rapor No
: 427-1587/2010/BDR-F/002
SözleĢme No : 427/2009/BD-F/004
Hasan SARIBAġ
Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
AKTĠF KALEMLER
Notlar
Not:4
Not:5
IV.
V.
NAKĠT DEĞERLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV
(Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
BANKALAR
TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR
SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net)
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
FAKTORĠNG ALACAKLARI
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt Ġçi
Yurt DıĢı
VII.
TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR
7.1
7.2
VIII.
Takipteki Faktoring Alacakları
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
Özel karşılıklar (-)
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL
VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
8.1
Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar
8.2
YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
8.3
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
IX.
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
X.
ĠġTĠRAKLER (Net)
XI.
Ġġ ORTAKLIKLARI (Net)
XII.
XIII. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net)
XIV. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
ġerefiye
14.1
Diğer
14.2
ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI
XV.
XVI. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net)
SatıĢ Amaçlı
16.1
Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin
16.2
XVII. DĠĞER AKTĠFLER
AKTĠF TOPLAMI
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
TP
YP
Toplam
5.917
5.917
-
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2008
TP
YP
Toplam
20.846
94.255
115.101
-
-
-
-
-
-
-
Not:10
2.344.131
103.497.505
103.497.505
108.958.400
(5.460.895)
-
1.358.657
-
3.702.788
103.497.505
103.497.505
108.958.400
(5.460.895)
-
6.080.167
53.464.099,25
53.464.099
56.209.941
(2.745.842)
982.750
3.742.313
-
9.822.480
53.464.099,25
53.464.099
56.209.941
(2.745.842)
982.750
Not:11
28.488.126
(28.488.126)
-
-
28.488.126
(28.488.126)
-
25.875.541
(24.892.791)
-
-
25.875.541
(24.892.791)
-
Not:18
Not:19
2.611.467
4.027.649
62.811
62.811
3.852.359
154.000
-
2.611.467
4.027.649
62.811
62.811
3.852.359
154.000
2.611.467
5.864.304
76.924
76.924
3.099.115
250.000
-
2.611.467
5.864.304
76.924
76.924
3.099.115
250.000
Not:20
154.000
602.715
8.281
154.000
610.996
250.000
181.780
6.805
250.000
188.586
117.158.553
1.366.938
118.525.491
72.631.452
3.843.374
76.474.826
Not:6
Not:7
Not:8
Not:9
Not:12
Not:13
Not:14
Not:15
Not:16
Not:17
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BĠLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
PASĠF KALEMLER
Notlar
TP
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2009
YP
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31 Aralık 2008
TP
YP
Toplam
Toplam
III.
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
ALINAN KREDĠLER
FAKTORĠNG BORÇLARI
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
MUHTELĠF BORÇLAR
VI.
DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
Not:25
-
-
-
-
-
-
VII.
Not:26
-
-
-
-
-
-
7.1
7.2
7.3
VIII.
RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL
YÜKÜMLÜLÜKLER
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Not:27
1.358.218
-
1.358.218
547.206
-
547.206
IX.
9.1
9.2
9.3
BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
Not:28
1.903.326
398.664
1.504.662
-
1.903.326
398.664
1.504.662
1.668.582
502.278
1.166.305
-
1.668.582
502.278
1.166.305
X.
XI.
ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU
SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Kârları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Not:18
Not:29
-
-
-
-
-
-
60.007.002
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.799.185
2.799.185
19.771.663
18.231.338
1.540.325
-
60.007.002
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.799.185
2.799.185
19.771.663
18.231.338
1.540.325
58.466.677
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.296.486
2.296.486
18.734.037
7.429.656
11.304.381
-
58.466.677
21.026.414
16.409.740
16.409.740
2.296.486
2.296.486
18.734.037
7.429.656
11.304.381
114.194.148
4.331.343
118.525.491
70.442.733
6.032.094
76.474.826
I.
II.
11.1
11.2
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.2.1
13.2.2
13.2.3
13.2.4
13.2.5 İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse
Senetleri
13.2.6 Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım)
13.2.7 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran
Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
13.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr Yedekleri
13.3
13.3.1 Yasal Yedekler
13.3.2 Statü Yedekleri
13.3.3 Olağanüstü Yedekler
13.3.4 Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
13.4
13.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
13.4.2 Dönem Net Kâr veya Zararı
PASĠF TOPLAMI
Not:21
-
-
-
-
-
-
Not:22
50.687.214
4.331.343
55.018.557
9.630.509
6.032.094
15.662.603
Not:9
Not:23
Not:24
112.387
126.002
-
112.387
126.002
129.757
-
129.757
Not:30
Not:31
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA NAZIM HESAPLAR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAZIM HESAP KALEMLERĠ
Notlar
I.
RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
II.
RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ
III.
ALINAN TEMĠNATLAR
IV.
VERĠLEN TEMĠNATLAR
V.
TAAHHÜTLER
5.1
Cayılamaz Taahhütler
5.2
Cayılabilir Taahhütler
5.2.1
Kiralama Taahhütleri
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31.Ara.09
TP
YP
Toplam
63.535.703
5.2.2
Diğer Cayılabilir Taahhütler
VI.
TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR
6.1
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
6.1.1
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
6.1.2
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
6.1.3
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler
6.2
Alım Satım Amaçlı İşlemler
6.2.1
Vadeli Alım-Satım İşlemleri
6.2.2
Swap Alım Satım İşlemleri
6.2.3
Alım Satım Opsiyon İşlemleri
6.2.4
Futures Alım Satım İşlemleri
6.2.5
Diğer
VII.
EMANET KIYMETLER
4.334.692
127.833.399
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
195.703.794
5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri
5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri
5.796.800
9.060.269
63.535.703
10.131.492
136.893.668
160.399.221
1.224.010
87.103.925
-
160.399.221
1.224.010
87.103.925
14.857.069
210.560.863
248.727.156
-
248.727.156
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ
31.Ara.08
TP
YP
Toplam
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
GELĠR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ
Notlar
I.
ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
FAKTORİNG GELİRLERİ
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
İskontolu
Diğer
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.6
3.7
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
V.
ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel İşletme Giderleri
Diğer
DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Kârı
Diğer
FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-)
Not:33
VI.
6.1
6.1.1
DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme
Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş
Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
Not:37
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.2.5
6.3
6.4
6.5
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.09
Not:32
NET FAALĠYET K/Z (I+…+VI)
VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK
TUTARI
NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI
IX.
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX)
X.
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
XI.
Cari Vergi Karşılığı
11.1
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-)
11.2
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)
11.3
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI)
XII.
XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
13.1
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
13.2
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
13.3
XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
14.1
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
14.2
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
14.3
DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV)
XV.
XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
16.1
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
16.2
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
16.3
XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI)
XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII)
Hisse Başına Kar (1 TL)
Not:34
Not:35
Not:36
VII.
Not:38
Not:39
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.08
25.623.012
25.623.012
22.907.422
22.476.467
430.955
2.715.590
2.665.751
49.839
(15.042.185)
(9.772.804)
(108.515)
(4.424.615)
(736.251)
1.145.289
152.319
869.504
123.466
(3.081.949)
(3.081.949)
(3.595.335)
43.965.247
43.965.247
38.866.613
38.714.961
151.653
5.098.634
5.073.304
25.330
(15.831.567)
(10.276.977)
(258.717)
(4.778.100)
(517.772)
2.897.314
332.735
2.233.783
330.796
(10.229.103)
(10.229.103)
(3.197.657)
(2.452.377)
(1.578.803)
(1.578.803)
(868.836)
(4.738)
(3.370.941)
(3.337.400)
(33.541)
2.596.455
2.596.455
(1.056.130)
(1.809.374)
753.244
1.540.325
1.540.325
0,07
14.233.293
14.233.293
(2.928.912)
(3.774.327)
845.415
11.304.381
11.304.381
0,54
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
4
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ
Notlar
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.09
31.Ara.08
I.
MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN
-
-
1.1
EKLENEN
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme
-
-
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer)
MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI
-
-
II.
-
-
III.
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI
-
-
IV.
YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI
V.
NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN
KÂR/ZARAR
-
-
5.1
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
-
-
5.2
VI.
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL
-
-
6.1
VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
-
-
6.2
Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
-
-
-
-
-
-
-
-
1.540.325
1.540.325
11.304.381
11.304.381
1.2
VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN
ETKĠSĠ
VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER
UNSURLARI
IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ
X.
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+…+IX)
DÖNEM KÂRI
XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI)
XI.
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
5
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Notlar
ÖdenmiĢ
Sermaye
ÖdenmiĢ Sermaye
Enf. Düzeltme Farkı
Hisse Senedi
Ġhraç Primleri
Hisse Senedi
Ġptal Kârları
Yasal Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Kârı / (Zararı)
GeçmiĢ Dönem
Kârı / (Zararı)
Menkul Değer.
Değerleme Farkı
Ortaklıklardan Bedelsiz
Hisse Senetleri
Maddi ve Maddi Olmayan
Duran Varlık YDF
SatıĢ Amaçlı/ Durdurulan
Faaliyetlerden BDF
Riskten Korunma
Fonları
Toplam
Özkaynak
31.Ara.08
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
5.1
5.2
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI..
XVII.
XVIII.
XIX.
19.1
19.2
19.3
Dönem BaĢı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi İhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer (Sermaye Artırımı)
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XVII+XVIII+XIX)
Not:31
20.000.000
-
15.165.718
-
1.378.731
-
-
-
4.162.694
7.184.718
-
-
-
-
-
47.891.860
20.000.000
-
15.165.718
-
1.378.731
-
-
-
4.162.694
7.184.718
-
-
-
-
-
47.891.860
1.026.414
-
-
1.244.022
-
-
917.755
917.755
-
-
-
11.304.381
(4.162.694)
(4.162.694)
-
244.938
(3.000.000)
3.244.938
-
-
-
-
-
-
-
21.026.414
-
16.409.740
-
2.296.486
-
-
-
11.304.381
7.429.656
-
-
-
-
-
58.466.677
21.026.414
-
16.409.740
-
2.296.486
-
-
-
11.304.381
7.429.656
-
-
-
-
-
58.466.677
-
-
-
-
502.699
502.699
-
-
-
-
1.540.325
(11.304.381)
(11.304.381)
-
10.801.682
10.801.682
-
-
-
-
-
-
1.540.325
-
21.026.414
-
16.409.740
-
2.799.185
-
-
-
1.540.325
18.231.338
-
-
-
-
-
60.007.002
1.026.414
1.244.022
11.304.381
(3.000.000)
(3.000.000)
-
31.Ara.09
I.
II.
III.
3.1
3.2
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
17.3
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
Dönem İçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar
Nakit Akış Riskinden Korunma
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Hisse Senedi İhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer (Sermaye Artırımı)
Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII)
Not:31
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
6
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
NAKĠT AKIġ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAKĠT AKIġ TABLOSU
Notlar
A.
ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
1.1
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Alınan Faizler / Kiralama Gelirleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
1.2
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
B.
YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer (Alım satım amaçlı finansal varlıklar)
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı
C.
FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
V.
Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net AzalıĢ
VI.
Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.09
31.Ara.08
7.782.211
22.372.606
22.907.422
2.715.590
2.780.759
(14.596.766)
(1.809.374)
(4.215.420)
38.866.613
5.098.634
7.316.206
(15.178.949)
(2.561.948)
(11.167.949)
(54.795.257)
7.167.568
(55.426.750)
(414.379)
112.387
933.485
7.868.708
868.490
(1.569.629)
(47.013.046)
29.540.175
1.364.041
149.824
96.000
(203.361)
(559.111)
98.814
(250.000)
1.609.864
(913.658)
39.182.337
-
(21.628.431)
(3.000.000)
2.270.436
39.182.337
(22.357.995)
-
-
(6.220.845)
6.268.522
Not:4,6
9.929.550
3.661.028
Not:4,6
3.708.705
9.929.550
Not:32
Not:32
Not:10
Not:38
Not:9,10
Not:20
Not:9
Not:16,17
Not:22
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
7
EKO - FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.
31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT
KAR DAĞITIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
KAR DAĞITIM TABLOSU
Notlar
I.
DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
DÖNEM KÂRI
ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-)
Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)
Gelir Vergisi Kesintisi
Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler
A.
NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)
1.3
1.4
1.5
GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-)
BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-)
KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU
Not:38
Not:31
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.09
Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ
31.Ara.08
2.596.455
(1.056.130)
(1.809.374)
753.244
14.233.293
(2.928.912)
(3.774.327)
845.415
1.540.325
11.304.381
-
-
1.540.325
11.304.381
-
-
-
-
-
-
-
-
YASAL FONLAR (-)
B.
DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)]
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.9.2
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Ġntifa Senetlerine
Kâra ĠĢtirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE TEMETTÜ (-)
YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-)
ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Ġntifa Senetlerine
Kâra ĠĢtirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-)
STATÜ YEDEKLERĠ (-)
OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER
DĠĞER YEDEKLER
ÖZEL FONLAR
II.
YEDEKLERDEN DAĞITIM
2.1
2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
DAĞITILAN YEDEKLER
ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-)
ORTAKLARA PAY (-)
Hisse Senedi Sahiplerine
Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine
Katılma Ġntifa Senetlerine
Kâra ĠĢtirakli Tahvillere
Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine
PERSONELE PAY (-)
YÖNETĠM KURULUNA PAY (-)
III.
HĠSSE BAġINA KÂR
3.1
3.2
3.3
3.4
HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
IV.
HĠSSE BAġINA TEMETTÜ
4.1
4.2
4.3
4.4
HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE
ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % )
Kâr dağıtımına iliĢkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir.
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
8
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:1) ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU
Eko Finans Faktoring Hizmetleri A.ġ. „„ġirket‟‟ 23 Mart 1994 tarih ve 3495 sayılı Türkiye Ticaret
Sicil Gazetesi‟nde yayımlanarak kuruluĢu tescil edilmiĢ ve aynı yıl faaliyete geçmiĢtir.
ġirket, yurtiçi yurtdıĢı mal ve hizmet satıĢlarından doğmuĢ ve doğacak her çeĢit faturalı alacakların
veya mal veya hizmet satıĢından doğmuĢ olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı alacakları
temellük ederek tahsilini üstlenip bu alacaklara karĢılık satıcılara ön ödemelerde bulunarak, ilgili
mevzuat ve uluslararası faktoring teamül ve kurallarına uygun olarak finansman sağlamak amacıyla
kurulmuĢtur. ġirket ; MüĢterilerinin talebine göre, kabili rücu ve gayri kabili rücu olarak yurtiçi ve
faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini
BDDK‟nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Sirketlerinin Kurulus ve Faaliyet Esasları
Hakkında Yönetmelik”i çerçevesinde sürdürmektedir.
ġirket‟in ticari sicile kayıtlı adresi Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Cad. No:4 Ġz Plaza Giz
Kat:4 Maslak/Ġstanbul‟dur. ġirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölümde
(Türkiye) yürütmektedir.
NOT:2) FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
ĠliĢikteki finansal tablolar, BDDK tarafından 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap
Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ”,
Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe
Standartları (TMS) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ve bunlara iliĢkin ek ve
yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan yönetmelik,
tebliğ, açıklama ve genelgelerin 31.12.2009 tarihi itibariyle uygulanması zorunlu olan Raporlama
Standartlarına uygun olarak hazırlanmıĢtır.
Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli
ġirket‟in iĢlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL‟dir.
ĠliĢikteki finansal tablolar, Tebliğ‟e uygun olarak hazırlanmıĢ olup en yakın TL‟ ye yuvarlanarak ifade
edilmiĢtir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve satılmaya
hazır menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dıĢında, tarihi maliyet esası temel alınarak TL
olarak hazırlanmıĢtır.
Muhasebe Tahminleri
Finansal tabloların Raporlama Standartları‟na uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve
pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere iliĢkin
açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari
tahminlerden farklı olabilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teĢkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden
etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
9
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Raporlama
ĠliĢikteki finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla UMS 29 uyarınca (Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuĢtur.
Dolayısıyla, 31 Aralık 2009 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık
2004 tarihine kadar olan giriĢlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiĢ
değerleriyle, bu tarihten sonra oluĢan giriĢler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıĢtır.
Yabancı Para Birimi Bazındaki ĠĢlemler
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL‟ ye
çevrilmiĢtir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço
tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢtir. Bu iĢlemler sonucunda oluĢan kur farkları
dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıĢtır.
Konsolidasyon Esasları
Bağımsız denetim, Ģirketlerin solo mali tabloları dikkate alınarak gerçekleĢtirilmiĢ olup, ġirket‟in
konsolide ettiği farklı sektörde finansal varlığı olup aynı sektörde finansal varlığı olmadığı için mali
tablolar solo düzenlenmektedir.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
ġirket, finansal tablolarını BDDK‟nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince
Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların
Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ” hükümleri çerçevesinde hazırlamıĢ olup, bağımsız denetimden
geçen ġirket finansal tabloları ile dipnotları önceki dönem ile karĢılaĢtırmalı olarak düzenlenmiĢtir.
NOT:3) UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:
Nakit Değerler / Bankalar
Nakit Değerler / Bankalar, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa
vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha
kısa olan yatırımları içermektedir.
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar hesabında, Ģirketin müĢterileri ile yapmıĢ olduğu faktoring iĢlemleri karĢılığında almıĢ
olduğu temlik tutarları takip edilmektedir. Ticari alacaklar finansal tablolara faktoring borçlarının
tenzilinden sonra net tutarlarıyla yansıtılmıĢtır.
Ticari Alacaklar; Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı ticari
alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değerlendirilmiĢtir.
BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması
durumunda fatura tutarından değerlendirilmiĢtir.
10
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ġirket‟in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın tutarı,
alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve
güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıĢlarının, oluĢan ticari
alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Finansal Araçlar
Türev olmayan finansal araçlar
Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacakları, nakit ve nakde eĢdeğer varlıklar, diğer dönen
varlıklar, finansal yatırımlar, finansal borçlar, faktoring borçları, diğer kısa vadeli yükümlülükler,
iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar ve uzun vadeli yükümlülüklerden oluĢmaktadır.
Türev olmayan finansal araçlar maliyet değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar
kayıtlara alındıktan sonra aĢağıdaki Ģekilde muhasebeleĢtirilir:
Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleĢmeye dayanan hakkın sona
ermesinden ötürü veya ġirket finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya
varlığın risk ve kazanımların esasen karsı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar olağan bir Ģekilde alım veya satımı, ġirket‟in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt
ettiği tarihte muhasebeleĢtirilir. Finansal yükümlülükler, ġirket‟in sözleĢmede belirtilen
yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Nakit ve nakde eĢdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat ve nakit para
tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüĢtürülebilir, oluĢtuğu tarihte vadesi
üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları
ifade etmektedir.
Faktoring alacak ve borçları, ilk maliyetleri üzerinden iĢlem maliyetleri ile netleĢtirilmiĢ tutarları ile
değerlenir. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz
yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle
elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir.
Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20
Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında
Teblig”de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karĢılık
tutarları düĢüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu
Teblig‟e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden
daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan
zararların karĢılanması amacıyla genel karĢılık ayrılır. ġüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm
yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır.
Finansal yatırımlar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak
sınıflanmıĢ olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak
Ģekilde makul değerleri üzerinden muhasebeleĢtirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin
bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edildikleri
için maliyet değerlerinin 31 Aralık 2004 tarihindeki enflasyon etkisi göz önüne alınarak yeniden ifade
11
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
edilmiĢ tutarları üzerinden gerekli değer düĢüĢ karĢılıkları ayrılarak gösterilmektedir. Elde edilen
temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir.
Finansal yatırımlar içinde yer alan krediye bağlı özel kesim yatırımları, alım satım amaçlı menkul
değerler olarak sınıflanmıĢ olup, müteakip değerlemelerinde değer kazanç ve kayıplar gelir tablolarına
yansıtılacak Ģekilde makul değeri üzerinden muhasebeleĢtirilir. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yatırımlar iskonto edilmiĢ maliyet değerinden değerlenir. Ġskonto
edilmiĢ maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır.
Bağlı menkul kıymetler ve krediye dayalı özel kesim tahvil yatırımları elden çıkarıldıklarında, satıĢ
değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak gelir tablosu hesaplarında.
Diğer dönen varlık ve diğer kısa vadeli yükümlülükler kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri
üzerinden gösterilmektedir.
Finansal borçlar, ilk maliyet değerleri üzerinden iĢlem maliyetleri ile netleĢtirilmiĢ tutarları ile kayda
alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle,
hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz
konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.
Diğer türevsel olmayan finansal araçlar etkin faiz oran yöntemiyle itfa edilmiĢ maliyetleri üzerinden
varsa değer düĢüklüğü dikkate alınarak gösterilmektedir.
Türev finansal araçlar
Bütün türev araçları alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmıĢ olup gerçeğe uygun değer
değiĢimlerinden
oluĢan
kur
farkları/zararları
finansal
gelir/gider
hesapları
içinde
muhasebeleĢtirilmektedir. Makul değerler, iĢlem gören piyasa fiyatlarından ve gerektiğinde indirimli
nakit akısı modellerinden elde edilir. Borsa dıĢı vadeli döviz sözleĢmelerinin gerçeğe uygun değerleri
ilk vade oranının, sözleĢmenin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarına iliĢkin
hesaplanan vade oranıyla karĢılaĢtırılıp bilançodan düĢülmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar
gerçeğe uygun değer pozitifse aktif olarak finansal yatırımlarda, gerçeğe uygun değer negatifse pasif
olarak diğer finansal yükümlülüklerde muhasebeleĢtirilir.
Piyasada iĢlem görmeyen türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, karĢı tarafın güvenilirliği
ve sözleĢmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, ġirket‟in alacağı veya yükümlü olduğu
miktar mevcut piyasa koĢulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden
sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve kalıcı değer
kayıpları düĢülerek yansıtılır.
Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiĢ değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine
göre uygulanan amortisman oranları aĢağıda belirtilmiĢtir:
Oran (%)
Makine ve Cihazlar
20
TaĢıtlar
20
DöĢeme ve DemirbaĢlar
20
Binalar
2
12
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden
doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal
geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satıĢ fiyatı ya da
kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satıĢ fiyatı, varlığın makul değerinden satıĢı
gerçekleĢtirmek için katlanılacak maliyetlerin düĢülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise
ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit
akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiĢ tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluĢan kar veya zarar, düzeltilmiĢ tutarlar ile tahsil olunan
tutarların karĢılaĢtırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiĢtirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte aktifleĢtirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın
gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleĢtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri
tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir.
Kiraya konu olan varlığın sahipliğine iliĢkin risk ve getirilerin ġirket‟te bulunduğu kiralama iĢlemleri
finansal kiralama olarak sınıflandırılmıĢtır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler
ġirket‟in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü
değerinden düĢük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise eĢit tutarda bir yükümlülük olarak
izlenir. Bu Ģekilde aktifte izlenen varlıkların amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan
politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve
kira süresi sonunda ilgili varlığın ġirket tarafından satın alınmasının makul Ģekilde kesin olmadığı
durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün
kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal
kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider
kısmı, kiralama süresi boyunca oluĢtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir.
Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve
gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara
alınmaktadır. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine iliĢkin harcamalar, reklam ve promosyon
faaliyetlerine iliĢkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona iliĢkin harcamalar ve
maddi varlıkların maliyetine dahil edilebilenler hariç baĢlangıç faaliyetlerine iliĢkin harcamalar
gerçekleĢtiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar
yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004
tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiĢ maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004
tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiĢ itfa payları ile
kalıcı değer kayıpları düĢülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara iliĢkin itfa payları, ilgili
varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini
asmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıĢtır.
Maddi olmayan varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peĢin
fiyatına eĢit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peĢin fiyatı arasındaki fark,
aktifleĢtirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara
alınmaktadır.
13
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar
SatıĢ amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düĢük olanı ile
değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satıĢı ile
gerçekleĢir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Üretimde, mal ve hizmet tedarikinde veya idari amaçla kullanılan gayrimenkuller, normal iĢ akıĢı
çerçevesinde satıĢa konu edilen gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak
değerlendirilmez.
TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca Yatırım
amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla
elde tutulur. Bu nedenle, yatırım amaçlı bir gayrimenkul iĢletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan
büyük ölçüde bağımsız nakit akıĢları yaratır. Bu durum yatırım amaçlı gayrimenkulleri sahibi
tarafından kullanılan gayrimenkullerden ayırır. Mal veya hizmet üretimi ya da tedariki (veya idari
amaçlar için kullanılması), sadece gayrimenkullerle değil, üretim veya tedarik sürecinde kullanılan
diğer varlıklarla da iliĢkilendirilebilen nakit akıĢları yaratır. Sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkullere "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" Standardı uygulanır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul baĢlangıçta maliyeti ile ölçülür. ĠĢlem maliyetleri de baĢlangıç ölçümüne
dahil edilir. Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti; satın alma fiyatı ile bu iĢlemle
doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamalardan oluĢur.
Yatırım amaçlı gayrimenkule iliĢkin ödemenin ertelenmiĢ olması durumunda, gayrimenkulün maliyeti
eĢdeğer peĢin ödeme tutarıdır. Bu tutar ile toplam ödemeler arasındaki fark, kredi süresi boyunca faiz
gideri olarak muhasebeleĢtirilir.
Kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve
binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi
birikmiĢ amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. ĠnĢası, ġirket tarafından yapılan yatırım
amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inĢaat veya ıslah çalıĢmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti
üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle
yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Ġlk muhasebeleĢtirme iĢleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiĢ olan bir iĢletme, tüm
yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçer.
Bir iĢletmenin, yatırım amaçlı bir gayrimenkulünü daha önce gerçeğe uygun değer üzerinden ölçmüĢ
olması durumunda, söz konusu gayrimenkulü elden çıkarıncaya kadar (veya ilgili gayrimenkul sahibi
tarafından kullanılan gayrimenkul haline gelene kadar veya iĢletme gayrimenkulü geliĢtirerek olağan
iĢ akıĢı sürecinde satıncaya kadar), karĢılaĢtırılabilir piyasa iĢlemleri azalmıĢ veya piyasa fiyatları daha
ender elde edilebilir hale gelmiĢ dahi olsa, anılan gayrimenkulü gerçeğe uygun değer üzerinden
ölçmeye devam eder.
Kiralamalar
ġirket‟in esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,
finansal kiralama Ģeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık,
varlığın kiralama döneminin baĢındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu
14
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir.
Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu
ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi
tutulur.
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iĢlemi, faaliyet
kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teĢvikler düĢüldükten sonra)
altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak
kaydedilir.
ĠliĢkili Taraflar
TMS 24, “ĠliĢkili Tarafların Açıklamalarına ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık,
sözleĢmeye dayalı haklar, aile iliĢkisi veya benzeri yollarla karsı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir
Ģekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluĢlar, iliĢkili kuruluĢ olarak tanımlar.
ĠliĢkili kuruluĢlara aynı zamanda sermayedarlar ve ġirket yönetimi de dahildir. ĠliĢkili kuruluĢ
iĢlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin iliĢkili kuruluĢlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak
transfer edilmesini içermektedir.
Bu finansal tablolar açısından ġirket‟in ortakları ve ġirket ile dolaylı sermaye iliĢkisinde olan grup
Ģirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler „iliĢkili taraflar‟ olarak tanımlanmaktadır.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyet değeri üzerinden
belirtilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiĢ maliyet değeri arasındaki
fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden
kaynaklanan finansman maliyeti, oluĢtuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Hasılat
Faktoring faiz gelirleri, müĢterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden
oluĢmaktadır. Faktoring komisyon gelirleri ise, faktoring iĢlemine konu olan fatura bedellerinin
toplamı üzerinden belli bir yüzde miktarı ile alınan tutarlardan ve Faktoring iĢlemine iliĢkin
operasyonel harcamalar (EFT, Havale vb..) için alınan faktoring masraf gelirlerinden oluĢmaktadır.
Hasılat; Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu, satıĢla ilgili ekonomik
faydanın iĢletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluĢmuĢ sayılır. Perakende satıĢlarda müĢterinin memnun kalmaması
durumunda satılan malın Ģartsız geri alınacağına iliĢkin müĢteriye bir garanti verilmesi durumunda da
sahiplikle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer edildiği kabul edilir. Aynı iĢlem ile ilgili
hasılat ve giderler eĢzamanlı finansal tablolara alınmaktadır.
SatıĢ karĢılığında nakit veya nakit benzerlerinin alındığı durumlarda, hasılat söz konusu nakit veya
nakit benzerlerinin tutarıdır.
Hasılat olarak kayıtlara alınan tutarların tahsilinin Ģüpheli hale gelmesi durumunda, ayrılan Ģüpheli
alacak karĢılığı, hasılat tutarının düzeltilmesi suretiyle değil, bir gider olarak finansal tablolara alınır.
15
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak
KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karĢılık ayrılır.
Gelir ve Giderlerin Finansal Tablolara Yansıtılması
Faktoring faiz ve komisyon gelirleri,
Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Temettü gelirleri,
Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılır.
Diğer gelir ve giderler,
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Finansman giderleri,
Finansman giderleri tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır
Hisse BaĢına Kazanç
Hisse basına kazanç/zarar miktarı, net dönem karının/zararının ġirket hisselerinin dönem içindeki
ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem
basındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir
zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı
faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmıĢ bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına
oranıdır.
Kur DeğiĢiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler, iĢlem tarihindeki yabancı para kuru ile Türk Lirası
(“TL”)‟na çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur
üzerinden dönem sonunda TL‟ ye çevrilmektedirler. Bu tip iĢlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir
tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal
olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL‟ ye çevrilerek ifade
edilmektedir.
KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler
TMS 37, “KarĢılıklar, KoĢullu Borçlar ve KoĢullu Varlıklara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda
belirtildiği üzere herhangi bir karĢılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; ġirket‟in geçmiĢ
olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların isletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması
gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluĢmamıĢsa ġirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara
iliĢkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu
durumlarda, karĢılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit
çıkıĢlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde
kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluĢan faiz oranı ile söz konusu
yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
16
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
KoĢullu varlıklar gerçekleĢmedikçe muhasebeleĢtirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20
Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve
Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında
Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karĢılık ayrılır. Tebliğ‟de, özel karĢılık ve genel karĢılıkların
ayrılmasına iliĢkin esaslar aĢağıdaki Ģekilde belirlenmiĢtir:
Anapara, faiz veya her ikisinin tahsili vadesinden veya ödenmesi gereken tarihlerden itibaren;
 doksan günden fazla geciken ancak yüz seksen günü geçmeyen alacakların en az %20‟si oranında,
 yüz seksen günü geçen, ancak bir yılı geçmeyen alacakların en az %50‟si oranında,
 bir yıldan fazla gecikmiĢ olan alacakların %100‟ü oranında özel karĢılık ayrılır.
Ayrıca, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki
olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme
borçlunun kredi değerliliğine iliĢkin mevcut bütün
ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını
oranlarda özel karĢılık ayırabilirler.
gecikme yukarıda belirtilen süreleri geçmemiĢ
bulunmasa dahi, Ģirketler alacak tutarları için
verileri ve TMS‟de belirtilen güvenilirlik ve
hesaplamaya dâhil etmeksizin, belirleyecekleri
Bir borçludan birbirinden bağımsız birden fazla alacağın mevcut bulunması ve bu alacaklardan
herhangi biri için özel karĢılık ayrılması halinde, diğer alacak tutarları için de aynı oranda özel karĢılık
ayrılır.
ġirketler, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az
gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların
karĢılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir iĢlemle doğrudan ilgili olmaksızın karĢılık
ayırabilirler.
ġirketler, alacaklarına iliĢkin teminatları, likiditesine göre dört gruba ayırarak sınıflandırırlar.
Teminatların değerlenmiĢ tutarları alacak tutarından, dikkate alınma oranlarında indirilerek, özel
karĢılığa tabi alacak tutarı hesaplanır. Özel karĢılıkların hesaplanmasında dikkate alınacak değerlenmiĢ
teminat tutarı alacak miktarını aĢamaz. Teminatların dikkate alınma oranları aĢağıdaki gibidir:
Birinci grup teminatların dikkate alınma oranı : %100
Ġkinci grup teminatların dikkate alınma oranı : %75
Üçüncü grup teminatların dikkate alınma oranı : %50
Dördüncü grup teminatların dikkate alınma oranı : % 25
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Hazırlanan finansal tablolarda, ġirket‟in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak
Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karĢılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem
sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra
bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
ErtelenmiĢ vergi, varlıkların ve borçların iliĢikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile
varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır.
17
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ErtelenmiĢ vergi, varlıkların oluĢtuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması
beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
TMS 12 “Gelir Vergilerine ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiĢ vergi
yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıĢ ve azalıĢ oranlarında iliĢikteki finansal
tablolara yansıtılmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması
olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmıĢ olan ertelenmiĢ vergi
varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaĢıldığı takdirde söz
konusu tutar aktiften silinir.
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket çalıĢanlarının emekliliğinden doğan ve Türk Ġs Kanunu‟na göre
hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiĢ tutarına göre ayrılmaktadır.
ÇalıĢanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda
muhasebeleĢtirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak
hesaplanmaktadır.
TMS - 19, “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı”, Ģirketlerin
istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin
hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla; ġirket‟in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri
aĢağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıĢtır.
Ġskonto Oranı
Beklenen maaĢ / limit artıĢ oranı
Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı
31 Aralık 2009
31 Aralık 2008
% 6.26
5.4
% 70
% 6.26
5.4
% 70
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek
oranı gösterir. ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla geçerli olan 2,365.16 TL (31 Aralık 2008: 2,173.19 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır.
Sermaye ArtıĢları ve Temettüler
Mevcut ortaklardan olan sermaye artıĢları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal
değerleri üzerinden muhasebeleĢtirilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiĢ kardan indirilerek kaydedilir.
NetleĢtirme
Finansal tablolara alınan tutarların netleĢtirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve
finansal borcu netleĢtirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını
aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleĢtirilerek
bilançoda net tutarları ile gösterilir.
18
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir muhasebe politikası
değiĢtirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere iliĢkin toplam düzeltme tutarı
bir sonraki dönem birikmiĢ karlara alınır. Önceki dönemlere iliĢkin diğer bilgiler de yeniden
düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değiĢikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini
izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değiĢikliğin nedenleri, cari döneme ve
önceki dönemlere iliĢkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere iliĢkin düzeltme tutarları
ve karĢılaĢtırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aĢırı bir maliyet gerektirdiği için bu
uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. ġirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı
olarak uygulamıĢtır.
Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklik ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük
olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki
dönemlere iliĢkin karĢılaĢtırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama
döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiĢ karlar hesabının yeniden
düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aĢırı bir maliyete neden oluyorsa
önceki dönemlere ait karĢılaĢtırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiĢ
karlar hesabı, söz konusu dönem baĢlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden
düzenlenmektedir.
Durdurulan Faaliyetler
ĠĢletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan iliĢkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe
iliĢkin bağlayıcı bir satıĢ sözleĢmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki
yönetim organının durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu
planla ilgili duyuru yapması halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin finansal
tablolara alınma ve değerleme prensipleri konusunda varlıklarda değer düĢüklüğü, karĢılıklar, Ģarta
bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi varlıklar ve çalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili
hükümlere uyulur.
Devlet TeĢvik ve Yardımları
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teĢvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teĢvikleri, elde edilmesi için gerekli Ģartların iĢletme tarafından yerine getirileceğine ve teĢvikin
iĢletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluĢtuğunda finansal tablolara alınır.
Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koĢullarının iĢletme tarafından yerine
getirileceğine dair makul bir güvence oluĢması durumunda devlet teĢviki olarak kabul edilir. ġirket‟in
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle yararlandığı herhangi bir teĢvik veya yardım
bulunmamaktadır.
19
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Emeklilik Planları
ġirket‟in emeklilik planları baĢlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak iĢlemi
bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
ġirket, net varlıklarındaki değiĢimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını
değiĢen Ģartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere
nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit akımları iĢletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları,
ġirket‟in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım
faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket‟in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman
faaliyetlerine iliĢkin nakit akımları, ġirket‟in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, isletme lehine veya aleyhine
ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara ĠliĢkin Türkiye
Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna
iliĢkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve
bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, ġirket finansal tablolarını yeni duruma
uygun Ģekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa
ġirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Değer DüĢüklüğü
Finansal varlıklar
Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren
bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düĢüklüğüne uğradığı kabul edilir.
Ġtfa edilmiĢ maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düĢüklü finansal varlığın kayıtlı değeri
ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi
arasındaki farkı ifade eder.
Önemli finansal varlıkların değer düĢüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı
kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düĢüklükleri gelir
tablosuna kaydedilir.
Değer düĢüklüğü eğer değer düĢüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçeklesen bir olay ile
nesnel olarak iliĢkilendirilebilirse iptal edilir. Ġtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için
iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir.
Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete‟de
yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak
KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun olarak özel ve genel karĢılık ayrılır.
20
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal olmayan varlıklar
ġirket‟in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düĢüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı asıyorsa değer
düĢüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya Ģirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan
en küçük ayrıĢtırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düĢüklükleri gelir
tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düĢüklüğü ilk olarak
birimlere tahsis edilen Ģerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların
kayıtlı değerinden orantısal olarak düĢülür.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe
uygun değerden satıĢ masraflarının düĢülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder.
Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akıĢlarının cari piyasa koĢullarında
paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı
ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düĢüklükleri her raporlama döneminde değer
düĢüklüğünün azalması veya değer düĢüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması
durumunda değerlendirilir. Değer düĢüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan
tahminlerde değiĢiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düĢüklüğü sadece varlığın belirlenen
kayıtlı değerini asmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleĢtirildikten sonra değer düĢüklüğü eğer
yok ise iptal edilir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
ġirket sadece Türkiye‟de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini
bölümlere göre raporlamamıĢtır.
NOT:4) NAKĠT DEĞERLER
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
Kasa / Efektif
Toplam
TP
5.917
5.917
31.12.2008
YP
0
0
TP
20.846
20.846
YP
94.255
94.255
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, yabancı para nakit değerlerin detayı aĢağıdaki
gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
YP
YP Döviz
TL
Döviz
TL
Tutarı
KarĢılığı
Tutarı
KarĢılığı
USD
52.358
79.181
EURO
Toplam
-
-
21
7.041
15.074
94.255
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:5) GERÇEGE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL
VARLIKLAR (NET)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:6) BANKALAR
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
Vadesiz Mevduatlar
2.344.131
1.358.657
1.322.374
178.882
Vadeli Mevduatlar
-
-
4.750.183
3.563.011
Vadeli Mevduat Gelir Tahakkuku
-
-
7.610
Toplam
2.344.131
1.358.657
YP
421
6.080.167
3.742.313
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, bankaların yabancı para detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
YP Döviz
Tutarı
450.898
TL KarĢılığı
678.917
YP Döviz
Tutarı
1.278.625
TL KarĢılığı
1.933.664
314.651
679.740
844.592
1.808.102
GBP
-
-
24
53
CHF
-
-
345
494
JPY
-
-
1
USD (1 USD:1,5057 TL)
EURO (1 EURO: 2,1603 TL)
Toplam
1.358.657
0,02
3.742.313
Vadeli mevduat üç aydan kısa vadeli TL bazında banka plasmanlarından oluĢmakta olup, 31.12.2009
tarihi itibariyle Ģirket aktifine kayıtlı bankalara mutabakat mektupları gönderilmiĢ ve gelen
cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu görülmüĢtür. 31.12.2009 tarihi itibariyle
bankalarda bloke mevduat tutarı 62.429 TL‟dir. (31.12.2008 bloke mevduat 284 TL‟dir.)
NOT:7) TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:8) SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (NET)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
22
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:9) FAKTORĠNG ALACAKLARI VE BORÇLARI
9.1) Faktoring Alacakları
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, faktoring alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
Yurtiçi Faktoring Alacakları
108.958.400
-
56.209.941
-
KazanılmamıĢ Faiz Gelirleri
(5.460.895)
-
(2.745.842)
-
Toplam
103.497.505
-
53.464.099
-
9.2) Faktoring Borçları
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, faktoring borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
Faktoring Borçları
Toplam
31.12.2009
TP
YP
112.387
112.387
-
31.12.2008
TP
YP
-
NOT:10) TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in takipteki faktoring alacaklarının ve
karĢılıklarının dağılımı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
Takipteki Faktoring Alacakları
Özel KarĢılıklar
Takipteki Alacaklar (Net)
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
28.488.126
-
25.875.541
-
(28.488.126)
-
(24.892.791)
-
-
-
982.750
0
31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihi itibariyle takipteki alacaklar karĢılığı hareketleri aĢağıdaki gibidir:
AçılıĢ bakiyesi, 1 Ocak
Dönem Gideri
Ġptal Edilen KarĢılıklar
KapanıĢ Bakiyesi
31.12.2009
(24.892.791)
(6.376.094)
2.780.759
31.12.2008
(21.695.134)
(10.513.863)
7.316.206
(28.488.126)
(24.892.791)
23
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ġirket, teminatsız ve tahsil kabiliyeti zayıf alacaklarının tamamı için BDDK tarafından 20 Temmuz
2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun
olarak özel ve genel karĢılık ayırmaktadır.
NOT:11) RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:12) VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:13) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net),
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, bağlı ortaklıklar detayı aĢağıdaki gibidir:
ġirket‟in finansal varlıkları güvenilir rayiç değer tahmini yapılamadığı için elde etme maliyetinden
iliĢikteki mali tablolara yansıtılmıĢtır.
31.12.2009
Bağlı Ortaklık Unvanı
Tasfiye Halinde Eko Finansal
Kiralama A.ġ.
Toplam
Hisse
Oranı
89,56%
31.12.2008
TP
YP
2.611.467
2.611.467
-
Hisse
Oranı
89,56%
TP
YP
2.611.467
2.611.467
-
Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ tarafından,. piyasa koĢulları neticesinde ġirketin
faaliyetlerinin devam ettirilmesinin uygun olmayacağı görüĢünde birleĢilmesi neticesinde 30.06.2008
tarihinde 2008-02 sayılı almıĢ olduğu kararla ġirketin tasfiyesi ilgili olarak Olağanüstü Genel Kurulun
toplantıya davet edildiği, ayrıca 07.07.2008 tarih ve 2008-03 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile de
finansal kiralama yetkilerinin kaldırılmasına karar verildiği için BDDK‟dan ġirketin Faaliyet izninin
iptal edilmesi talep edilmiĢtir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 31.07.2008 tarih ve 2724 sayılı Kararıyla, Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ‟nin finansal kiralama faaliyet izninin , Tasfiye Halinde Eko
Finansal Kiralama A.ġ‟nin talebi doğrultusunda iptal edilmesi uygun görülmüĢ ve ilgili karar Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ‟ye BDDK tarafından 05.08.2008 tarih ve BDDK.UYII.130.7610787 sayılı yazı ile bildirilmiĢtir.
‘Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ.‟nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
Uygulama Daire Başkanlığı II’nin 05 Ağustos 2008 tarihli BDDK.UYII.130.76-10787 sayılı yazısı
doğrultusunda Şirketin Finansal Kiralama Faaliyet izninin iptal edilmesi ve ayrıca Şirketin
faaliyetinin devamında fayda görülmediğinden Türk Ticaret Kanununun 434. Maddesi gereğince
21.11.2008 tarihi itibariyle şirketin fesih edilerek bu tarihten itibaren tasfiye haline sokulmasına ve
21.11.2008 tarihi itibariyle çıkarılan bilançonun şirketin tasfiyeye giriş bilançosu olarak kabulüne; ve
Şirketin ticari ünvanının önüne yasa gereğince ’Tasfiye Halinde’ ibaresinin eklenmesine ‘Tasfiye
Halinde Eko Finansal Kiralama Anonim Şirketi’ olarak kaşe yapılmasına’’ yönelik 21.11.2008 tarihli
Olağan Genel Kurulunun 28.11.2008 tarihli tescili 03.12.2008 tarih ve 7202 sayılı Türkiye Ticaret
Sicil Gazetesinde tescil ve ilan olunmuĢtur.
24
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ tarafından
tasfiye iĢlemleri ile ilgili olarak 29.12.2008 tarih ve 47894 sayılı yazı ile bilgilendirilmiĢtir.
31.12.2009 tarihi itibariyle Tasfiye Halinde Eko Finansal Kiralama A.ġ‟nin henüz tasfiyesi
sonuçlanmamıĢ olup, tasfiye sonucunda oluĢacak kar ve zararına göre değer düĢüklüğü karĢılığı
ayrılıp ayrılmayacağı konusu netleĢecektir.
NOT:14) ĠġTĠRAKLER (Net),
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:15) Ġġ ORTAKLIKLARI (Net)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:16) MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar detayı aĢağıdaki gibidir:
Maliyet
31.12.2008
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
Transferler
Tesis
Makine ve
Cihazlar
Binalar
5.311.230
-
DemirbaĢlar
107.572
45.000
207.038
18.327
(796) (132.241)
Özel
Maliyet
77.172
Toplam
7.832
-
7.076.898
129.296
18.559
(15.540)
-
-
(149.824)
-
-
-
-
(1.247)
-
(1.647.811)
3.663.419
1.412.668
20.331
224.118
80.191
7.832
(1.647.811)
5.408.559
BirikmiĢ Amortisman
(116.203)
31.12.2008
(815.292)
(84.452)
(147.152)
(49.496)
-
(1.212.594)
(106.224)
(178.372)
(584)
(23.926)
(8.778)
-
(317.885)
-
796
68.316
1.247
10.202
-
80.561
69.008
(153.419)
(992.868)
(16.720)
(169.831)
(48.072)
-
69.008
(1.380.911)
Net Kayıtlı Değer
31.12.2008
5.195.027
550.762
23.120
59.886
27.676
7.832
5.864.304
31.12.2009
419.800
3.611
54.287
32.119
7.832
4.027.649
Yeniden
Değerleme
Değer AzalıĢı
31.12.2009
Amortisman
gideri
ÇıkıĢlar
Yeniden
Değerleme
Amortisman
Farkı
31.12.2009
-
1.366.054
47.409
TaĢıtlar
Diğer
M.D.V.
3.510.000
25
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Diğer Maddi Duran Varlıklar; ġirketin borçluları aleyhine yapmıĢ olduğu yasal takipler sonucu haciz
yolu ile icradan aldığı emtialardan oluĢmakta olup, faaliyet konusu ile ilgili olarak kullanılmadığı için
amortisman ayrılmamıĢtır.
ġirket gayrimenkullerin değerlenmesinde yeniden değerleme yöntemi kullanılmıĢtır. Artı
Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ.‟nin 2010/34/OZ/013 sayılı gayrimenkul değerleme
raporuna istinaden Ġstanbul Ġli ,ġiĢli Ġlçesi ,Ayazağa Mah.Maslak Sok.Ayazağa Mevkii ,2 pafta ,1 ada
,80 parsel sayılı , kargir iĢyeri vasıflı ana gayrimenkul üzerinde 3. Kat 9 no‟lu (Ek Olarak 4. Katta 80
ve 81 nolu ofisler ve 173-174-177-178-179-180 no lu garajlar) ve 3. Kat 10 no‟lu (Ek Olarak 4. Katta
82 ve 83 nolu ofisler ve 175-176-181-182-184 no lu garajlar) ofis nitelikli taĢınmazların değeri
3.510.000,00 TL olarak tespit edilmiĢtir.
Yeniden Değerleme iĢleminin detayı aĢağıdaki gibidir.
Gayrimenkul
Adresi
Ayazağa
Mah.Maslak
Sok.Ayazağa
Mevkii ,2 pafta ,1
ada ,80 parsel
sayılı , Kat:3
(Bağımsız Bölüm
No: 9 ve 10 )
Toplam
Gayrime
nkul
Cinsi
Bilanço
Değeri
(Net)
Ofis
5.088.803
3.510.000
5.088.803
3.510.000
Yeniden
Değerleme
Farkı
(Amortisman)
Yeniden
Değerleme
Farkları
(1.647.811)
69.008
(1.578.803)
(1.647.811)
69.008
(1.578.803)
Gayrimenkul
Yeniden
Değerleme
Değerleme
Raporu
Farkı(Maliyet)
Yeniden Değerleme yönteminin kullanılması sonucunda oluĢan 1.578.803 TL Yeniden Değerleme
Farkları TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı kapsamında gelir tablosunda “Maddi Duran Varlık
Değer DüĢüĢ Giderleri” hesabında gösterilmiĢtir.
Rapor tarihi itibariyle Ģirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Caddesi No:4 Ġz Plaza Giz Kat 3-4 Maslak ġiĢli Ġstanbul
adresinde bulunan taĢınmaz üzerinde ipotek kaydına rastlanmıĢ olup; HSBC BANK PLC lehine
4.000.000 CHF tutarında 29.07.2008 tarih ve 11398 yevmiye no‟lu ve HSBC BANK A.ġ. lehine
3.500.000 TL 30.07.2008 tarih ve 11458 yevmiye no‟lu ipotek kaydına rastlanmıĢtır. Ayrıca,
Boğaziçi Elektrik Dağıtım A.ġ. lehine kira Ģerhi mevcuttur.
26
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:17) MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, maddi olmayan duran varlıklar detayı aĢağıdaki
gibidir:
Maliyet
31.12.2008
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
Transferler
31.12.2009
Haklar
102.746
4.906
-
Toplam
102.746
4.906
-
107.652
107.652
(25.822)
(25.822)
(19.019)
-
(19.019)
-
(44.841)
(44.841)
Net Kayıtlı Değer
31.12.2008
76.924
76.924
31.12.2009
62.811
62.811
BirikmiĢ Amortisman
31.12.2008
Amortisman gideri
ÇıkıĢlar
31.12.2009
Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımı lisans giderlerinden oluĢmaktadır.
NOT:18) ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI / ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU
ġirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları
ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların
etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Kümülatif geçici farklar 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle hesaplanan gelecek dönemlerde
beklenen vergi oranlarını esas alarak bunlara iliĢkin ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri
aĢağıdadır:
Açıklama
ġüpheli Alacak KarĢılığı
Ertelenen
Geçici Farklar Geçici Farklar Ertelenen Vergi
Vergi
31.12.2009
31.12.2008
31.12.2009 31.12.2008
(13.996.836)
(13.344.277)
(2.799.367) (2.668.855)
Maddi ve Maddi Olmayan
Duran Varlıklar Düzeltmeleri
Kıdem Tazminatı KarĢılığı
(1.327.602)
(398.664)
273.178
(502.278)
(265.520)
(79.733)
54.636
(100.456)
KazanılmamıĢ Faktoring
Gelirleri
(3.538.695)
(1.922.200)
(707.739)
(384.440)
(19.261.797)
(15.495.577)
Toplam
27
(3.852.359) (3.099.115)
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı % 20‟dir (31 Aralık 2008: %20). Bu nedenle
ileriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden bilanço metoduna göre hesaplanan ertelenen
vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 20‟dir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenen vergi varlıkları
31.12.2009
(3.852.359)
31.12.2008
54.636
(3.153.751)
Ertelenen vergi varlıkları, net
(3.852.359)
(3.099.115)
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak
Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak
31.12.2009
-
31.12.2008
54.636
-
54.636
Ertelenen vergi varlıkları
Bir yıldan kısa sürede gerçekleĢecek
Bir yıldan uzun sürede gerçekleĢecek
31.12.2009
(707.739)
(3.144.620)
31.12.2008
(384.440)
(2.769.311)
Toplam
(3.852.359)
(3.153.751)
31.12.2009
(3.099.115)
31.12.2008
(2.253.700)
(753.244)
(845.415)
(3.852.359)
(3.099.115)
Toplam
ErtelenmiĢ vergi (aktif) / pasifi hareketleri
(net)
1 Ocak, açılıĢ bakiyesi (net)
Parasal kazanç
ErtelenmiĢ vergi gideri / (geliri) (net)
KapanıĢ bakiyesi (net)
NOT:19) SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN
VARLIKLAR (Net)
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, satıĢ amaçlı elde tutulan ve durdurulan
faaliyetlere iliĢkin varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir:
19.1) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar (Net)
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle satıĢ amaçlı elde tutulan varlıkların detayı
aĢağıdaki gibidir:
Maliyet
31.12.2008
Ġlaveler
ÇıkıĢlar
31.12.2009
Arsa ve Araziler
Binalar
Toplam
14.000
250.000
40.000
250.000
54.000
-
(150.000)
(150.000)
14.000
140.000
154.000
28
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Aktife GiriĢ
Dönemi
Niteliği
2008 Arsa/Mesken
Kargir
2008 Apartman/Daire
2009 Tarla
2009 Arsa/Mesken
TOPLAM
Kayıtlı Maliyet
Aktiften ÇıkıĢ
Değeri
Dönemi
100.000
150.000
14.000
40.000
2009
31.12.2009 Kayıtlı
Maliyet Değeri
100.000
14.000
40.000
154.000
ġirket aktifine cari dönemde giren gayrimenkullerin değerlenmesinde maliyet yöntemi ,ġirket aktifine
önceki dönemde giren gayrimenkulün değerlenmesinde yeniden değerleme yöntemi kullanılmıĢtır.
ġirket gayrimenkullerinin değerlenmesinde , Sermaye Piyasası Kurulu‟nun ( SPK ) Seri VIII No:35
sayılı tebliği uyarınca hizmet veren gayrimenkul değerleme Ģirketi “Artı Gayrimenkul Değerleme ve
DanıĢmanlık A.ġ.” tarafından gayrimenkullerin değerlemesi yapılarak 03.03.2010 tarih
2010/07/OZ/004 sayılı gayrimenkul değerleme raporuna istinaden Antalya Ġli,Kemer Ġlçesi ,Kemer
Mah.24 ada 14 parsel sayılı,839,00 m2 yüzölçümlü ,mesken vasıflı ana gayrimenkul üzerinde ,1/8
arsa paylı ,zemin kat ,4 bağımsız bölüm numaralı ,mesken nitelikteki taĢınmazın değeri 115.500 TL
olarak tespit edilmiĢtir.Ġlgili gayrimenkulün kayıtlı değeri 100.000 TL dir.
SatıĢ amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düĢük olanı ile
değerlenir.Bu nedenle ilgili gayrimenkulün makul değeri 115.500 TL, kayıtlı değeri ise 100.000 TL
olduğu için değeri düĢük olan kayıtlı değeri (100.000 TL) ile değerlenmiĢtir.
Rapor tarihi itibariyle Ģirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Yukarıda gösterilen SatıĢ amaçlı elde tutulan gayrimenkuller üzerinde her hangi bir ipotek, haciz vb.
yükümlülük olmadığı görülmüĢtür.
19.2) Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar (Net)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
29
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:20) DĠĞER AKTĠFLER
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, diğer aktiflerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
Avukatlara Verilen ĠĢ
Avansları
37.934
-
6.042
-
Personelden Alacaklar
64.454
-
49.636
-
PeĢin Ödenen Giderler
31.930
-
44.842
-
15.698
-
35.458
-
40.003
8.281
39.259
6.805
Ortaklardan Alacaklar
5.834
-
6.544
-
PeĢin Ödenen Vergiler
345.414
-
-
-
Diğer ÇeĢitli Alacaklar
58.448
-
-
-
Satıcılara Verilen Avanslar
3.000
-
-
-
602.715
8.281
181.780
6.805
Mahkemelere Verilen
Teminatlar
Verilen Depozito ve
Teminatlar
Toplam
Diğer çeĢitli alacakların 31.12.2009 tarihi itibariyle 58.448 TL bakiyesinin 17.000 TL si sabit kıymet
satıĢından kaynaklanan cari hesap alacağından oluĢmaktadır.
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla diğer aktifler içinde yer alan yabancı para
pozisyonunun dökümü aĢağıdaki gibidir.
31.12.2009
31.12.2008
YP Döviz
Tutarı
TL
KarĢılığı
YP Döviz
Tutarı
TL
KarĢılığı
USD (1 USD:1,5057 TL)
5.500
8.281
4.500
6.805
Toplam
5.500
8.281
4.500
6.805
NOT:21) ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
30
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:22) ALINAN KREDĠLER
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
Kısa Vadeli Alınan Krediler
50.542.284
-
9.025.600
2.100.760
Uzun Vadeli Alınan Krediler
-
4.302.656
-
3.861.000
144.930
50.687.214
28.687
4.331.343
604.909
9.630.509
70.334
6.032.094
Kredi Faiz KarĢılığı
Toplam
31.12.2009 tarihi itibariyle Ģirket aktifine kayıtlı bankalara mutabakat mektupları gönderilmiĢ ve
gelen cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu görülmüĢtür.
Cari Dönem:
Yabancı Para
Kredi Faiz
Tahakkuku
Döviz Tutarı
Kredi Cinsi
TL Krediler
ABD$ Krediler
EURO Krediler
CHF Krediler
Toplam
458
19.319
Kredi Faiz Tahk.
(TL)
144.930
690
27.997
173.617
Yabancı
Para Kredi
Anapara
Faiz
Borcu
Oranı
Döviz Tutarı ( % )
1.000.000
1.930.000
Anapara Borcu
(TL)
31.12.2009
Toplam (TL)
8-11
5
50.542.284
1.505.700
5
2.796.956
54.844.940
50.687.214
1.506.390
2.824.953
55.018.557
Anapara Borcu
(TL)
31.12.2008
Toplam (TL)
23-28
.6-7
9.025.600
1.814.760
.5-7
4.147.000
14.987.360
9.630.509
1.848.093
4.184.000
15.662.603
Önceki Dönem:
Yabancı Para
Kredi Faiz
Tahakkuku
Döviz Tutarı
Kredi Cinsi
TL Krediler
ABD $ Krediler
EURO Krediler
CHF Krediler
Toplam
22.042
25.874
Kredi Faiz Tahk.
(TL)
604.909
33.333
37.000
675.243
Yabancı
Para Kredi
Anapara
Faiz
Borcu
Oranı
Döviz Tutarı ( % )
1.200.000
2.900.000
NOT:23) ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
31
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:24) MUHTELĠF BORÇLAR
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
Satıcılara Borçlar
124.142
-
125.653
-
Personele Borçlar
-
-
517
-
1.860
126.002
-
129.757
-
Diğer Borçlar
Toplam
31.12.2009 tarihi itibariyle örnekleme yoluyla seçilen Satıcı ve Alıcılara mutabakat mektupları
gönderilmiĢ olup rapor tarihi itibariyle gelen cevaplardan muhasebe kayıtları ile mutabık olduğu
görülmüĢtür.
NOT:25) DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:26) RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:27) ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı
aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
TP
YP
TP
YP
1.131.094
-
429.461
-
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
103.449
-
117.745
-
Ödenecek KesinleĢmiĢ Vergi Cezaları
123.675
-
-
-
1.358.218
-
547.206
-
Ödenecek Vergiler ve Harçlar
Toplam
ġirket 2008 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesini yasal süresi olan 27.04.2009 tarihinde beyan
ettikten sonra, Vergi Usul Kanunu 323. maddesi kapsamında Ģüpheli alacak karĢılığı tutarı sehven
hatalı beyan edildiği için 2008 hesap dönemine iliĢkin Kurumlar Vergisi Beyannamesini yeniden
düzenleyerek Düzeltme Kurumlar Vergisi Beyannamesini 25.06.2009 tarihinde beyan etmiĢtir.Bu
Düzeltme beyannamesi kapsamında ġirkete bağlı bulunduğu Maslak Vergi Dairesi tarafından
03.07.2009 tarih ve 20090703135030000002 sayılı vergi/ceza ihbarnamesi 08.07.2009 tarihinde
tebliğ edilmiĢ olup, Ġlgili ihbarname ile salınan 120.658 TL tutarındaki vergi ziyaı cezası ve 3.017 TL
gecikme faizi ile birlikte toplam 123.675 TL olarak ilgili dönem mali tablolarına gider olarak
yansıtılmıĢtır.Ġlgili vergi ziyaı cezası ġirket tarafından 14.01.2010 tarih ve 20100114030010000089
sayılı vergi tahsil alındısı ile gecikme faizi ile birlikte 123.675 TL olarak bağlı bulunduğu vergi
dairesine ödenmiĢtir.
32
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:28) BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karĢılıklarının detayı aĢağıdaki
gibidir:
31.12.2009
TP
YP
ÇalıĢan Hakları
Yükümlülüğü KarĢılığı
Diğer KarĢılıklar
Vergi ve,Ceza Karşılığı
1.471.675
Gider Tahakkukları
32.987
Toplam
31.12.2008
TP
YP
398.664
-
502.278
-
1.504.662
-
1.166.305
-
-
-
1.668.582
-
1.132.430
1.903.326
33.875
-
28.1) Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
ÇalıĢan hakları yükümlülüğü karĢılığı kıdem tazminatı karĢılığından oluĢmaktadır. AĢağıdaki
açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk Ġs Kanunu‟na göre, ġirket bir senelik çalıĢma süresini doldurmuĢ olan ve ġirket‟le iliĢkisi kesilen
veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58
yasında, erkekler için 60 yasında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı
ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002‟deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet
süresine iliksin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir
aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla 2,365.16 TL (31 Aralık 2008:
2,173.19 TL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Yıl içerisinde kıdem tazminatı karĢılığı hareketleri:
01.Ocak
Döneme iliĢkin karĢılık
Yıl içinde iptal edilen karĢılık tutarı
Dönem Sonu
Dönem sonu itibariyle istihdam edilen
personel sayısı:
MaaĢlı Personel Sayısı (kiĢi)
SözleĢmeli ÇalıĢan Personel Sayısı (kiĢi)
Toplam
31.12.2009
502.278
108.515
(212.129)
398.664
31.12.2008
384.770
258.717
(141.209)
502.278
31.12.2009
112
112
Personel ödemeleri:
Personel maaĢ, ücret vb. ödemeler toplamı
31.12.2009
9.772.804
33
31.12.2008
110
110
31.12.2008
10.276.977
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
28.2) Diğer Karşılıklar
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, diğer karĢılıkların detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
Vergi ve Ceza KarĢılığı
Gider Tahakkukları
TP
1.471.675
32.987
YP
-
Toplam
1.504.662
-
31.12.2008
TP
YP
1.132.430
33.875
1.166.305
-
Vergi ve Ceza KarĢılığı hakkında detay bilgi raporun Not:42 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve
yükümlülükler bölümünde yer almaktadır.
Gider Tahakkukları; elektrik, haberleĢme vb. masraf gider karĢılıklarından oluĢmaktadır.
NOT:29) SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN
DURAN VARLIK BOÇLARI (Net)
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:30) SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
NOT:31) ÖZKAYNAKLAR
31.1) Ödenmiş Sermaye
31.12.2009 tarihi itibariyle ġirket‟in ödenmiĢ sermayesi 21.026.414 TL olup beheri 1,00 TL olan
21.026.414 adet paydan oluĢmaktadır. (31.12.2008 tarihi itibariyle 21.026.414 TL‟dir)
34
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Pay sahipleri ve pay oranları aĢağıda belirtilmiĢtir:
Ortak
Coöperatieve BVS Financial
Services U.A.
Albert Valansi
Yako Valansi
Guiseppe Davit Franco
Jak Kondu
Enver Gocay
Yusuf Besalel
Hayim Viko Valansi
Vedat Valansi
Tanya Valansi
Selin Franco Sason
Nedim Kondu
Süzet Valansi Levi
Talia Franco
Cem Sason
Ġzzet Kondu
Kemal Semerciler
Sermaye Toplamı
31.12.2009
Payı (%)
31.12.2009
Payı (TL)
31.12.2008
Payı (%)
28,4650
7,3323
7,4803
10,7303
8,0477
7,1535
3,5767
4,4709
3,9344
3,9344
1,7884
3,5768
3,2500
1,7884
0,8942
3,5768
0,0000
100,00
5.985.167
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.062
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
1
21.026.414
28,4650
7,3323
7,4803
10,7303
8,0477
7,1535
3,5768
4,4709
3,9344
3,9344
1,7884
3,5768
3,2500
1,7884
0,8942
3,5768
100,00
31.12.2008
Hisse
Payı (TL) Grubu
5.985.167
1.541.727
1.572.829
2.256.187
1.692.139
1.504.124
752.063
940.078
827.269
827.269
376.031
752.063
683.358
376.031
188.016
752.063
0
21.026.414
ġirketin 31.07.2009 tarih ve 2009-14 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile ġirket hissedarlarından Yusuf
Besalel 1 adet hissesini yeni ortak Kemal Semerciler‟e satmıĢ olup, yapılan hisse devri Yönetmeliğin
13. maddesinde belirtilen sermayenin %10 ve daha fazlasını temsil eden veya bir kiĢiye ait sermaye
payının bu oranı aĢması sonucunu vermediğinden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟ndan
önceden izin alma zorunluluğu doğmamıĢtır.Ġlgili hisse devri hakkında Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu 07.08.2009 tarih ve 22949 sayılı yazı ile bilgilendirilmiĢtir.
31.2) Sermaye Yedekleri
31.2.a) Emisyon primi
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, emisyon primi hesabının detayı aĢağıdaki gibidir:
Emisyon Primi
31.12.2009
16.409.740
31.12.2008
16.409.740
Toplam
16.409.740
16.409.740
35
A
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ġirket EKO FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. 12.07.2007 tarihli olağanüstü genel kurul
kararıyla sermaye artırımına gitmiĢ 5.000.000,00- TL olan sermayesini 20.000.000,00- TL‟ ye çıkarmıĢtır.
Sermayenin bu Ģekli 26.07.2007 tarihinde tescil edilmiĢ, 31.07.2007 tarih ve 6863 sayılı Türkiye Ticaret
Sicil Gazetesinde tescili ilan edilmiĢtir.
Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.ġirket‟in banka hesabına 12.07.2007 tarihinde
12.100.000,00 Euro havale yapmıĢ olup;
Gönderilen havale tutarının 5.000.000, 00 TL‟sinin 12.07.2007 tarihli genel kurul ile sermaye
artırımına giden ġirket‟in gerçekleĢen sermaye artırımı ile ilgili olarak Coöperative Bvs Financial
Services U.A.‟ nın sermaye taahhüdünü karĢılamak için gönderildiğini;
Gönderilen havale tutarından geriye kalan; 16.409.740,00 TL‟nin (15.165.718,00 TL + 1.244.022,00
TL =16.409.740,00 TL) ġirket‟in ileride gerçekleĢtireceği sermaye artırımlarında Ģirket hissedarlarına
hisseleri oranında hisse verilmesi karĢılığında Ģirket kayıtlarında özsermaye hesapları içerisinde
sermaye yedekleri hesabına kayıt edilerek emisyon primi olarak değerlendirilmek maksadıyla
gönderildiğini Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A beyan ve taahhüt etmiĢtir.
AĢağıdaki hesaplamadan da anlaĢılacağı üzere ġirketin banka hesabına gelen 12.100.000,00 Euro
(21.409.740,00 TL) havale tutarının 5.000.000,00 TL si yukarıda anılan 26.07.2007 tescil tarihli sermaye
artıĢındaki Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.‟nin sermaye taahhüdünün kapatılması
için kullanılmıĢ olup, bakiye 16.409.740,00 TL (15.165.718,00 TL + 1.244.022,00 TL =16.409.740,00
TL) ileride gerçekleĢecek sermaye artırımlarında Ģirket hissedarlarına hisseleri oranında hisse verilmesi
karĢılığında Ģirket kayıtlarına özsermaye hesapları içerisinde sermaye yedekleri hesabına kayıt edilerek
emisyon primi olarak değerlendirilmek maksadıyla alınmıĢtır
Tutar-TL
21.409.740,00
(5.000.000,00)
(15.165.718,00)
(1.244.022,00)
0,00
Açıklama
Yabancı ortak Coöperative Bvs Financial Services U.A.‟dan gelen
Havale Tutarı (12.100.000,00 Euro)
2007 Yılında GerçekleĢen Sermaye Artırımında Sermaye Taahhüdü
Olarak Kullanılan
Özkaynaklarda Emisyon Primi Olarak Kayıt Edilen
2007 Hesap Döneminde Bilançonun Pasifine Coöperative Bvs Financial
Services U.A.'ya Borçlar Olarak Kayıt Edilerek, 2008 Hesap
Döneminde Özkaynaklarda Emisyon Primi Olarak Kayıt Edilen Tutar
31.2.b) Diğer Sermaye Yedekleri
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
31.3) Kar Yedekleri
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, kar yedeklerinin detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
Yasal Yedekler
2.799.185
2.296.486
I.Tertip Yasal Yedek Akçe
II.Tertip Yasal Yedek Akçe
2.248.625
1.745.926
550.560
550.560
-
-
2.799.185
2.296.486
Olağanüstü Yedekler
Toplam
36
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
31.4) Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, geçmiĢ yıllar kar veya zararının detayı aĢağıdaki
gibidir:
GeçmiĢ Yıl
Kar / Zararları
31.12.2008 Bakiye
7.429.656
Kar Yedeklerine Ġlave
(502.699)
GeçmiĢ Yıl Kar / Zararına Ġlave
Önceki Dönem Karı / (Zararı)
11.304.381
Cari Dönem Karı / (Zararı)
31.12.2009 Bakiye
Dönem
Kar / Zararı
11.304.381
(11.304.381)
1.540.325
18.231.338
1.540.325
NOT:32) ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin
detayı aĢağıdaki gibidir:
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve
Komisyonlar, (net)
Toplam
31.12.2009
22.907.422
31.12.2008
38.866.613
2.715.590
5.098.634
25.623.012
43.965.247
NOT:33) ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin
detayı aĢağıdaki gibidir:
Personel Ücret ve Giderleri
Kıdem Tazminat KarĢılığı
Amortisman Giderleri
Hizmet, MüĢavirlik, BilirkiĢi Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Kira Giderleri
Reklam,Promosyon Giderleri
Banka Masrafları
Vergi Resim ve Harç
Dava, Mahkeme Giderleri (-)
Genel ĠĢletme Giderleri
Diğer
Toplam
31.12.2009
(9.772.804)
(108.515)
(336.904)
(633.108)
(164.970)
(295.455)
(57.229)
(327.490)
(72.428)
(887.296)
(1.649.735)
(736.251)
31.12.2008
(10.276.977)
(258.717)
(393.901)
(129.116)
(227.154)
(482.511)
(32.449)
(402.257)
(44.331)
(1.000.380)
(2.066.001)
(517.772)
(15.042.185)
(15.831.567)
37
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:34) DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin
detayı aĢağıdaki gibidir;
Bankalardan Alınan Faiz Gelirleri
Kambiyo ĠĢlemleri Karı
Sabit Kıymet SatıĢ Karı
Kira Gelirleri
31.12.2009
152.319
869.504
27.287
-
31.12.2008
332.735
2.233.783
21.720
10.593
96.179
125.658
172.825
1.145.289
2.897.314
Diğer Faiz Gelirleri (Vergi Mevzuatı Gereği
Ortaklar Cari Hesabı Adat Geliri)
Diğer
Toplam
NOT:35) FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin
detayı aĢağıdaki gibidir:
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
31.12.2009
(3.081.949)
31.12.2008
(10.229.103)
Toplam
(3.081.949)
(10.229.103)
NOT:36) TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara
iliĢkin karĢılıkların detayı aĢağıdaki gibidir:
Özel KarĢılık Gideri
Toplam
31.12.2009
(3.595.335)
(3.595.335)
31.12.2008
(3.197.657)
(3.197.657)
NOT:37) DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin
detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
(868.836)
(4.738)
(1.578.803)
(2.452.377)
Kambiyo ĠĢlemleri Zararı
Sabit Kıymet SatıĢ Zararı
Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri
Diğer
Toplam
38
31.12.2008
(3.337.400)
(12.203)
(21.338)
(3.370.941)
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ġirket Gayrimenkullerinin Yeniden Değerlenmesi sonucunda oluĢan 1.578.803 TL Yeniden
Değerleme Farkları TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı kapsamında gelir tablosunda “Maddi
Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri” hesabında gösterilmiĢtir.
NOT:38) VERGĠ KARġILIĞI
Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2009 ve 2008 yılı için %20‟dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına
vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan
istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu
bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye‟de
yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarına (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dıĢında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen
ikinci ayın 14‟uncu gününe kadar beyan edip 17‟nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen
geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da
mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun geçici 28. ve 29. maddesinde yer alan iĢtirak hissesi ve gayrimenkul satıĢ
kazancı istisnasının süresi 31 Aralık 2004 tarihi ile sona ermiĢtir. Ancak bu düzenleme 5520 sayılı kanun
ile 21 Haziran 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kalıcı istisna olarak Kurumlar Vergisi
Kanunu‟nun 5. maddesine eklenmiĢtir.
Buna göre kurumların en az iki yıl süreyle aktiflerinde yer alan iĢtirak hissesi ve gayrimenkullerinin
satıĢından elde edilen kazançlar belirli koĢullara bağlı olarak % 75 „i kurumlar vergisinden istisna
olacaktır. Bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karĢılık olmak üzere bankalara devir ve
teslim edilen gayrimenkul ve iĢtirak hisselerinin satıĢında istisna uygulanması için bu kıymetlerin iki yıl
aktifte bulunmaları Ģartı aranmayacaktır.
16 Temmuz 2004 tarih ve 5228 no‟lu Kanun‟un 28. maddesinin 9. fıkrasında aĢağıdaki hüküm
getirilmiĢtir: Kurumların 31 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde
gerçekleĢtirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayıĢına yönelik araĢtırma ve geliĢtirme
harcamaları tutarının %100‟ü Ar-Ge indirimi olarak Kurumlar vergisinden istisna edilir. Ar-Ge
indirimi için stopaj uygulaması yoktur.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir.
39
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aĢağıda
özetlenmiĢtir:
31.12.2009
(1.809.374)
Kurumlar ve gelir vergisi
ErtelenmiĢ vergi aktifi /
Yükümlülüğü
Önceki Dönem Devir Bakiye
Cari Dönem Bakiye
Artış / Azalış
31.12.2008
(3.774.327)
753.244
3.099.115
3.852.359
753.244
Toplam
845.415
2.253.700
3.099.115
845.415
(1.056.130)
(2.928.912)
Kurumlar ve gelir vergisi
PeĢin ödenen vergiler
Ödenecek Kurumlar Vergisi
31.12.2009
1.809.374
(1.809.374)
-
31.12.2008
3.774.327
(2.561.948)
1.212.379
ErtelenmiĢ vergi aktifi
Ertelenen vergi yükümlülüğü
ErtenmiĢ Vergi Aktifi
(3.852.359)
(3.852.359)
(3.153.751)
54.636
(3.099.115)
Bilanço‟ya yansıtılan vergiler aĢağıdadır:
ġirket 2008 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesini yasal süresi olan 27.04.2009 tarihinde beyan
ettikten sonra, Vergi Usul Kanunu 323. maddesi kapsamında Ģüpheli alacak karĢılığı tutarı sehven
hatalı beyan edildiği için 2008 hesap dönemine iliĢkin Kurumlar Vergisi Beyannamesini yeniden
düzenleyerek Düzeltme Kurumlar Vergisi Beyannamesini 25.06.2009 tarihinde beyan etmiĢtir.
ġirkete 19.11.2009 tarihinde Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından düzenlenmiĢ 2008
hesap dönemine iliĢkin 13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/5 sayılı ve 10/2008 -12/2008 dönemine
iliĢkin 13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/6 sayılı vergi inceleme raporları ile ilgili dönemlere iliĢkin
Vergi Ceza Ġhbarnameleri tebliğ edilmiĢtir. Ġlgili vergi inceleme raporları ve vergi/ceza ihbarnameleri
hakkında detay bilgi raporun Not:42 KarĢılıklar, Ģarta bağlı varlık ve yükümlülükler bölümünde yer
almaktadır.
Gerek 2008 takvim yılına iliĢkin Düzeltme Kurumlar Vergisi Beyannamesi kapsamındaki değiĢiklikler
gerekse ġirkete tebliğ edilen vergi/ceza ihbarnameleri doğrultusunda vergi ve ceza karĢılıkları
hesaplanarak 2008 yılı mali tablolarına yansıtılmıĢ ve ilgili dönem mali tabloları yeniden
düzenlenmiĢtir.
ġirketin 2008 hesap dönemine iliĢkin ödenecek kurumlar vergisi 79.949 TL iken mali tablolarda
1.212.379 TL olarak gösterilmiĢ olup, 1.132.430 TL fark 2008 yılına iliĢkin ġirkete 19.11.2009
tarihinde tebliğ edilen vergi ceza ihbarnamelerine istinaden fark olarak tarh edilen vergi aslının mali
tablolara karĢılık olarak yansıtılmasından kaynaklanmaktadır.
40
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:39) HĠSSE BAġINA KAR
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde hisse basına kar
hesaplaması aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
Dönem baĢı itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi toplamı
Çıkarılan bedelsiz hisse senetleri
Çıkarılan bedelli hisse senetleri
Dönem sonu itibariyle tedavüldeki hisse senedi adedi toplamı
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi
Net kar / (zarar) (TL)
Hisse baĢına kar / (zarar) (TL)
31.12.2008
21.026.414
21.026.414
21.026.414
1.540.325
0,07 TL
20.000.000
1.026.414
21.026.414
21.026.414
11.304.381
0,54 TL
Rapor tarihi itibariyle ġirket Yönetim Kurulu Ortaklar Genel Kurulu Toplantısına sunulacak 2009 yılı
karı ile ilgili kar dağıtım önerisi ile ilgili karar almadığından kar payı oranı ve tutarı kesinleĢmemiĢtir.
NOT:40) ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
40.1) 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap iliĢkili taraflardan alacaklar ve
borçların detayı aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
TP
-
Ortaklara Borçlar
Ortaklardan Alacaklar
Toplam
YP
-
5.834
5.834
31.12.2008
TP
-
-
6.544
-
6.544
YP
-
40.1.a. ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ortaklardan alacaklar hesabının detayı aĢağıdaki
gibidir:
Cari Hesaptan Alacaklar:
Davit Franco
Enver Gocay
Toplam
TL Tutarı
31.12.2009
2.420
3.414
5.834
TL Tutarı
31.12.2008
2.040
4.504
6.544
40.1.b. ĠliĢkili Taraflara Borçlar
Yoktur. (31.12.2008 Yoktur.)
40.2) 31.12.2009 tarihinde sona eren yıl içerisinde üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri
menfaatlerin toplam tutarı 4.531.820 TL‟dir. (31.12.2008 toplam tutarı 3.543.510 TL‟dir.)
41
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT:41) YABANCI PARA POZĠSYONU
31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemi yabancı para pozisyonu detayı
aĢağıdaki gibidir:
Cari Dönem:
Nakit Değerler
Bankalar
Diğer Aktifler
Alınan Krediler
Toplam
Önceki Dönem:
Nakit Değerler
Bankalar
Diğer Aktifler
Alınan Krediler
Toplam
ABD $
EURO
GBP
CHF
JPY
TL KarĢılığı
450.898
5.500
(1.000.458)
314.651
-
-
(1.949.319)
-
1.358.657
8.281
(4.331.343)
(544.060)
314.651
-
(1.949.319)
-
(2.964.405)
ABD $
EURO
GBP
CHF
JPY
TL KarĢılığı
52.358
1.278.625
4.500
(1.222.042)
7.041
844.592
-
24
-
345
(2.925.874)
1
-
94.255
3.742.313
6.805
(6.032.094)
113.441
851.633
24
(2.925.529)
1
(2.188.720)
NOT:42) KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
42.1) Bilanço dıĢı yükümlülükler:
1.ġirketin kanuni takipteki alacakları için mahkemelere verilmek üzere almıĢ olduğu; ancak pasifte yer
almayan 834.692 TL teminat mektubu riski mevcuttur.
Faktoring alacakları için riski devam eden firmalardan alınmıĢ ipotek toplamı 5.110.000 TL dir.
2.Rapor tarihi itibariyle Ģirketin aktifinde kayıtlı gayri menkullerin kayıtlı oldukları Tapu sicil
müdürlüklerinden istenen takyidat yazılarına istinaden Tapu sicil müdürlüklerinden gelen cevaplarda
Eski Büyükdere Asfaltı Ayazağa Yolu Caddesi No:4 Ġz Plaza Giz Kat 3-4 Maslak ġiĢli Ġstanbul
adresinde bulunan taĢınmaz üzerinde ipotek kaydına rastlanmıĢtır. HSBC BANK PLC lehine
4.000.000 CHF tutarında 29.07.2008 tarih ve 11398 yevmiye no‟lu ve HSBC BANK A.ġ. lehine
3.500.000 TL 30.07.2008 tarih ve 11458 yevmiye no‟lu ipotek kaydına rastlanmıĢtır. Ayrıca,
Boğaziçi Elektrik Dağıtım A.ġ. lehine Kira Ģerhi mevcuttur.
3.Ġnceleme döneminde Ģirket yöneticilerinden alınan beyanlara göre; yukarıdaki yükümlülükler
haricinde pasifte yer almayan, ġirket Ortakları, ĠĢtirakler, Bağlı Ortaklıklar Lehine Verilen Garanti,
Taahhüt, Kefalet , Ġpotek, Aval, Ciro gibi Yükümlülükler ve yabancı kaynaklar için verilen yukarıda
belirtilenler dıĢında pasifte yer almayan Ġpotek, Kefalet ve Teminatlar yoktur.
42
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
42.2) Devam eden dava ve/veya icra takipleri:
ġirketin lehine ve aleyhine açılan dava ve icra takipleri hakkında Ģirket avukatlarından alınan
raporların özeti aĢağıdaki gibidir:
31.12.2009
31.12.2008
Cari Dönem
Önceki Dönem
Takip
Adeti
Takip
Adeti
2
Takip Tutarı
14.500
156.437
12
134.300
1.908
24.240.753
1.933
28.179.425
1.921
24.397.190
1.947
28.328.225
61
921.718
102
1.207.430
59
1.222.082
-
-
-
-
1
105.000
120
2.143.800
103
1.312.430
Takip Tutarı
Cinsi
ġirket tarafından açılan davalar
Konusu
Alacak
ġirket tarafından açılan davalar
Ġtirazın
Ġptali
13
ġirket tarafından yürütülen icra takipleri
Alacak
Toplam
ġirket aleyhine açılan davalar
Menfi
Tespit
Ġmza
Ġnkarı
ġirket aleyhine açılan davalar
Tazminat
ġirket aleyhine açılan davalar
Toplam
42.3)BDDK Uyarı Yazısı
ġirkete, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurulunun 17.12.2009 tarih ve 3466 sayılı kararı ile, ġirketin 2007 ve 2008 yılı içerisinde
Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Esasları Hakkında Yönetmeliğin
(Yönetmelik) 22 nci maddesinin (2) numaralı fıkrasına aykırı olarak gerçekleĢtirdiği iĢlemler
nedeniyle, ġirket hakkında 5411 Sayılı Bankacılık Kanununun 148 inci maddesinin birinci fıkrasının
(b) bendi uyarınca 6.344-TL idari para cezası uygulanmasına karar verilmiĢ ve ilgili karar ġirket‟e
23.12.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-23060 sayılı yazı ile bildirilmiĢtir.Ġlgili yazı ile yönetmeliğin
22 maddesinin (2) numaralı fıkrasına aykırı uygulamalara mahal verilmemesini teminen ġirket
tarafından gerekli özen ve hassasiyetin gösterilmesi gerektiği ġirkete bildirilmiĢtir. ġirket tarafından
söz konusu ceza tutarı Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Gelir Hesabına 11.01.2010 tarihinde
ödenmiĢtir.
42.4) Vergi Ġnceleme Raporu ve Vergi/Ceza Ġhbarnamesi
EKO FĠNANS FACTORĠNG HĠZMETLERĠ Aġ.‟nin 2008 hesap dönemine ait kanuni defter ve
belgeleri, Türkiye genelinde faktoring Ģirketleriyle ilgili yapılan sektörel inceleme kapsamında, Maliye
Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından 08.06.2009 tarih ve GKĠS-1200-34-3376/2963 sayılı yazı
ile istenmiĢtir. Gelir Ġdaresi BaĢkalığı tarafından 2008 dönemine iliĢkin yapılan inceleme sonucunda,
ġirkete 19.11.2009 tarihinde Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından düzenlenmiĢ 2008
hesap dönemine iliĢkin 13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/5 sayılı ve 10/2008 -12/2008 dönemine
iliĢkin 13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/6 sayılı vergi inceleme raporları ile ilgili vergi inceleme
raporları kapsamında Vergi Ceza Ġhbarnameleri tebliğ edilmiĢtir.
43
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
2008 hesap dönemine iliĢkin vergi inceleme raporunda yapılan eleĢtirilere ait özet bilgiler aĢağıdaki
gibidir.
1- Mükellef kurumun Ģüpheli hale gelen alacakları için bu iĢlemlere ait hem faiz tutarı hem de
temlik ettiği alacak için yaptığı ön ödeme tutarı için Ģüpheli alacak karĢılığı ayırdığı, hukuken
Ģüpheli alacak karĢılığının oluĢtuğu ancak vergi mevzuatına göre (213 Sayılı Vergi Usul
Kanunu‟nun 323. Madde ġüpheli Alacak KarĢılığı ile 322. Madde Değersiz Alacaklar)
karĢılık gideri tutarı olarak alacak tutarının tamamı için değil, sadece temlik iĢleminden elde
edilen faiz gelirleri için karĢılık ayrılabileceği temlik edilen alacağa ait ön ödeme tutarı için
Ģüpheli alacak karĢılık gideri ayrılamayacağı Ģeklinde görüĢ belirtilmiĢtir.
2- Mükellef kurumun 104 Ġskontolu Faktoring Alacaklarından KazanılmamıĢ Gelirler Hesabında
faktoring iĢlemleri nedeniyle elde edilen hizmet bedelleri için muhasebenin temel
prensiplerinden olan dönemsellik ilkesi gereği gelecek aylara isabet eden faktoring faiz
gelirlerini aktifleĢtirmeden 104 Ġskontolu Faktoring Alacaklarından KazanılmamıĢ Gelirler
Hesap bakiyesinin dönemsellik ilkesi kapsamında değil, fatura düzenlendiği dönemde gelir
tahakkuku yapılıp dönem kazancına eklenmesi gerektiği Ģeklinde görüĢ belirtilmiĢtir.
Bu kapsamda düzenlenen vergi inceleme raporlarına ve vergi ceza ihbarnamelerine iliĢkin detay
bilgiler aĢağıdaki gibidir.
Vergi Ġnceleme Raporunun;
Ġnceleme Dönemi
Tarih
Sayı
Tebliğ Tarihi
Düzenleyen Kurum
Düzenleyen
Vergi ÇeĢidi
01/2008-12/2008
10/2008-12/2008
13.08.2009
13.08.2009
GKR-2009-718/5
GKR-2009-718/6
19.11.2009
19.11.2009
Maliye Bakanlığı -Gelir
Ġdaresi BaĢkanlığı
Maliye Bakanlığı -Gelir
Ġdaresi BaĢkanlığı
F.Gülgün Akarsu Yapıcıoğlu F.Gülgün Akarsu Yapıcıoğlu
Gelirler BaĢkontrolörü
Gelirler BaĢkontrolörü
Kurumlar Vergisi
Kurum Geçici Vergi
13.209.485
8.898.919
Bulunan Matrah Farkı – TL
8.088.786
6.390.015
Tarhı Ġstenen Vergi , Ġkmalen- TL
Uygulanacak Ceza, Vergi Ziyaı –
TL
1.617.757
499.611
1.617.757
499.611
Bildirilen Matrah –TL
44
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi/Ceza Ġhbarnamesinin;
Dönemi
Tarihi
Sıra No
Tebliğ Tarihi
01/2008-12/2008
10/2008-12/2008
18.11.2009
18.11.2009
.20091111135030000002
.20091111135030000001
19.11.2009
19.11.2009
Vergi veya Harcın Türü Matrahı;
Türü
Ġlk Tarhiyata Esas Olan
010 KURV
010 KURV
13.209.485
8.898.919
Eklenen
8.088.786
6.390.015
Toplam
21.298.271
15.288.935
Vergi veya Harcın Hesabı;
Oran %
20
20
Miktarı
4.259.654
3.057.787
Önceden Tarh Edilen veya
Tahakkuk Ettirilen
2.641.897
2.558.176
Fark Olarak Tarh Edilen
1.617.757
499.611
Kesilen Cezanın;
Türü
3080 VZCZ
Matrahı
3080 VZCZ
1.617.757
Kat
Toplam
1
1
1.617.757
499.611
-
-
1.617.757
499.611
Daha Önce Kesilen
Tutarı
499.611
Eklerinin (Dayanağının)
Türü
10 Ġnc.Rap.
10 Ġnc.Rap.
Tarihi
13.08.2009
13.08.2009
.20091111505030000001
.20091111505030000002
Numarası
Yapılan Tarhiyatın /Kesilen
Cezanın Nedeni;
05 344 V.U.K. 341'inci
maddede yazılı hallerle vergi
ziyaına sebebiyet verilmesi
05 344 V.U.K. 341'inci maddede yazılı
hallerle vergi ziyaına sebebiyet verilmesi
./Geçici Vergi aslı,193 sayılı Gelir Vergisi
Kanununun Mükerrer 120 nci maddesi
gereğince tahakkuk ettirilmeyecektir.
Ancak Geçici Verginin normal vade
tarihinden mahsup tarihine kadar geçen
süre için gecikme faizi hesaplanacaktır.
ġirket EKO FĠNANS FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.,yukarıda dökümü yapılan vergi/ceza
ihbarnameleri kapsamında 08.12.2009 tarih 421-973 ve 421-974 Sayılı dilekçeler ile adına tarh edilen
vergi ve kesilen cezalara iliĢkin uzlaĢma talebinde bulunmuĢ olup, Gelir Ġdaresi BaĢkanlığının
23.03.2010 tarih ve B.07.1.GĠB.0.03.27/2781-301 sayılı uzlaĢma davet yazısında uzlaĢma tarihi
14.04.2010 olarak belirlenmiĢtir.
45
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
UzlaĢma Bağımsız Denetim Raporu tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamasına rağmen, 2008 hesap
dönemine iliĢkin vergi/ceza ihbarnameleri kapsamında inceleme raporlarında belirtilen Vergi ve Ceza
tutarlarına iliĢkin olarak sektörel bazda ve aynı konularda (ġüpheli Alacak KarĢılığı ve KazanılmamıĢ
Faktoring Faiz Gelirleri) bir vergi incelemesi olduğu için, sektörde yer alan ve uzlaĢma tutanağı
imzalayan diğer faktoring Ģirketlerinin uzlaĢma oranları göz önünde bulundurularak vergi ve ceza
karĢılığı hesaplanarak ihtiyatlılık prensibi gereği 2008 yılı mali tablolarına yansıtılmıĢ ve önceki
dönem mali tabloları yeniden düzenlenmiĢtir.
NOT:43) FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR
Piyasa riski
ġirket faktoring faaliyetleri esnasında üç tip piyasa riskine maruz kalmaktadır. Bunlar döviz kuru riski,
Makul değer faiz haddi riski ve fiyat riskidir. Döviz kuru riski döviz kurlarında meydana gelen
değiĢiklikler nedeniyle bir finansal aracın değerinin dalgalanma riskini ifade eder. ġirket yabancı para
cinsinden aktif ve pasiflerini dengeleyerek kur riskini yönetmektedir. Makul değer faiz haddi riski
piyasa faiz hadlerinde meydana gelen değiĢiklikler nedeniyle bir finansal aracın değerinin dalgalanma
riskini ifade eder. ġirket faiz oranı riskini faiz değiĢimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte
yükümlülüklerle karĢılamak suretiyle yönetmektedir.
Fiyat riski, belirli bir menkul kıymete veya ihraççısına özgü veya piyasanın tümünü etkileyen olaylara
bağlı olarak piyasa fiyatlarının değiĢmesi neticesinde bir finansal aracın değerinin dalgalanma riskini
ifade eder. ġirket‟in portföyünde fiyat riskine maruz kalacak menkul kıymet bulunmamaktadır.
KarĢı taraf riski
KarĢı taraf riski bir finansal araçla ilgili taraflardan birinin yükümlülüklerini yerine getirmeyerek,
diğer tarafı mali bir zarar altına sokma riskini ifade eder. ġirket faktoring iĢlemlerinden dolayı karĢı
taraf riskine (kredi riskine) maruz kalmaktadır. ġirket‟in krediler bölümü, üst yönetimi ve iç kontrol
bölümü ġirket‟in faktoring alacaklarının takibinden sorumludur. ġirket tüm faktoring alacakları ile
olarak istihabarat çalıĢması yaparak kredileri değerlendirmektedir. ġirket‟in tüm kredi kararları kredi
komitesince alınmakta ve olumlu karar olması halinde kredi kullandırılmaktadır. Bilanço tarihi
itibariyle ġirket‟in kredi riski çeĢitli sektörlere dağılmıĢtır.
Likidite riski
Fonlama riski olarak da adlandırılan likidite riski, bir iĢletmenin finansal araçlara iliĢkin taahhütlerini
yerine getirmek için fon temininde güçlükle karĢılaĢma riskini ifadedir. Bu risk, bir finansal varlığı
makul değerine yakın olarak hızlı bir Ģekilde nakde veya likit bir varlığa çevirememekten
kaynaklanabilir. ġirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluĢlar
aracılığıyla fonlama ihtiyacını karĢılayarak likidite riskini yönetmektedir.
46
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
IV
ĠDARĠ YÜKÜMLÜLÜKLER
Amaç ve Kapsam :
ġirket, faturaya veya mal veya hizmet satıĢından doğmuĢ olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı
mal ve hizmet satıĢlarından doğmuĢ veya doğacak alacakları temellük ederek tahsilini üstlenip ve bu
alacaklara karĢılık ödemelerde bulunarak finansman sağlamaktadır.
Ġzin / Merkez ve Temsilcilikler Yönetici ve Adres DeğiĢiklikleri:
1.ġirket, T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı Banka ve Kambiyo Genel Müdürlüğü‟nün 04.03.1994
tarih ve 05242 sayılı yazısına istinaden kuruluĢ izni almıĢtır.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun (Kurul) 17.12.2009 tarih ve 3467 Sayılı
Kararı ile ġirketin 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe
giren Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları
Hakkında Yönetmelik hükümlerine (Yönetmelik) intibak etmesi ve ġirket adına faaliyet izin
belgesinin düzenlenmesinin uygun görüldüğü, ġirkete Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumunun 22.12.2009 tarih ve BDDK.UYII.134.88-22965 Sayılı yazısı ile bildirilmiĢtir.
2.Temsilciliklere ait bilgiler aĢağıdaki gibidir.
Temsilcilik
YeniĢehir/Ġzmir
Denizli Temsilcilik
Adana Temsilcilik
Sıhhiye/Ankara
Antalya Temsilcilik
Bursa Mekez
EskiĢehir Temsilcilik
Ġkitelli/Ġst.
Kadıköy/Ġst.
Konya
Samsun Merkez
Tescil ve Ġlan
Tarihi / Sayısı
01.09.1998
01.04.1996
01.10.1999
01.07.1999
15.02.2000
02.03.1998
02.09.1997
03.01.1996
01.06.2005
01.10.2005
12.12.2005
Sorumlu
Personelin Adı
Serdar Köksal
Bülent Özarslan
Sabit Boğa
Okan Garip
Akif TaĢöz
Mehmet Burak Yalçın
Bülent Ceyhan
Murat Kaynar
Cenk Kolaylı
Adnan Gökkaya
Zeki Oğuz Ertürk
Öğrenim Durumu
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
Üniversite
3. . ġirket, 27.02.2009 tarih 2009 /03 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Bursa temsilcilik
müdürü görevini yapan Ġsmail Gökhan Arıkan‟nın yerine Mehmet Burak Yalçın‟ın atanması yönünde
karar almıĢtır. Konu hakkında 13.03.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na
bilgi vermiĢtir.
4.ġirket, 09.03.2009 tarih 2009 /04 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Kadıköy temsilcilik
müdürü görevini yapan Gürhan ġirin‟ın yerine Cenk Kolaylı‟nın atanması yönünde karar almıĢtır.
Konu hakkında 24.03.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
47
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
5.ġirket; 03.04.2009 tarih 2009 /06 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden DemirtaĢ Mahallesi
Ġnönü Caddesi Has ĠĢ Merkezi No:117 Bursa adresindeki Bursa Temsilciliğini Üçevler Mahallesi
Aysel Sokak No:6 Sertepe ĠĢ Merkezi Büro 17 Nilüfer/Bursa adresine taĢınması yönünde karar
almıĢtır. Ġlgili adres değiĢikliği 16.04.2009 tarihinde tescil ettirilmiĢ ve 21.04.2009 tarih ve 7296 sayılı
Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir. Konu hakkında 10.04.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme
ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
6.ġirket, 20.04.2009 tarih 2009 /08 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Konya temsilcilik
müdürü görevini yapan Bekir Yılmaz‟nın yerine Adnan Gökkaya‟nın atanması yönünde karar almıĢtır.
Konu hakkında 05.05.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
7.ġirket, 24.04.2009 tarih 2009 /10 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Ġzmir temsilcilik
müdürü görevini yapan Mesut Kaytaz‟ın yerine Serdar Köksal‟ın atanması yönünde karar almıĢtır.
20.05.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
8.ġirket; 18.05.2009 tarih 2009 /12 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden YeniĢehir Mahallesi
1348 Sokak No:5 Kat 1 Daire 203 adresindeki Ġzmir Temsilciliğini Atıf Bey Mahallesi ġair EĢref
Bulvarı 34 Ġzmir adresine taĢınması yönünde karar almıĢtır. Ġlgili adres değiĢikliği 20.05.2009
tarihinde tescil ettirilmiĢ ve 25.05.2009 tarih ve 7317 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir.
20.05.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
9.ġirket; 25.05.2009 tarih 2009 /13 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden ġehitkamil Ġncilipınar
Mahallesi Gazi MuhtarpaĢa Bulvarı No:41 Kat 1 Gaziantep adresindeki Gaziantep Temsilciliğinin
kapatılması yönünde karar almıĢtır. Ġlgili temsilcilik kapama kararı,01.06.2009 tarihinde tescil
ettirilmiĢ ve 05.06.2009 tarih ve 7326 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir. 27.05.2009
tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir.
10. ġirket; 31.07.2009 tarihli 2009 /15 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Yako Valansi‟nin
Yönetim Kurulu üyeliğinden istifasına yerine Yako Valansi‟den arta kalan süreyi tamamlamak üzere
Kemal Semerciler‟in atanmasına karar vermiĢtir. Ġlgili atama 12.08.2009 tarihinde tescil ettirilmiĢ ve
18.08.2009 tarih ve 7378 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir.07.08.2009 tarihinde
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir.
11. ġirket, 10.08.2009 tarih 2009 /16 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Genel Müdür olarak
görev yapan Efrahim S.Adato‟nun yerine genel müdür atanana kadar bu görevi yönetim kurulu üyesi
Kemal Semerciler‟ın yürütmesi yönünde karar almıĢ olup ,Ġlgili atama kararı,19.08.2009 tarihinde
tescil ettirilmiĢ ve 25.08.2009 tarih ve 7383 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir. 13.08.2009
tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
12.ġirket; 06.11.2009 tarih 2009 /24 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Cumhuriyet Caddesi
Elmalı Mahallesi 21 Sokak ġerbetçi Apartmanı K:3 D:8 Antalya adresindeki Antalya Temsilciliğini
Etiler Mahallesi Evliya Çelebi Caddesi Caddesi Mirador ĠĢ Merkezi No:3 K:6 Antalya adresine
taĢınması yönünde karar almıĢtır. Ġlgili adres değiĢikliği 10.11.2009 tarihinde tescil ettirilmiĢ ve
13.11.2009 tarih ve 7438 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiĢtir. 09.11.2009 tarihinde
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir.
48
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
13.ġirket, 07.12.2009 tarih 2009 /25 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Denizli temsilcilik
müdürü görevini yapan Muammer Eren‟ın yerine Bülent Özarslan‟ın atanması yönünde karar almıĢtır.
16.12.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
14.ġirket; 10.12.2009 tarihli 2009 /26 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden EnverpaĢa Caddesi
No:26 Katrancı ĠĢ Merkezi Kat :4 Denizli adresine nakledilmesi yönünde karar almıĢtır. Ġlgili adres
değiĢikliği 17.12.2009 tarihinde tescil ettirilmiĢ ve 23.12.2009 tarih ve 7464 sayılı Ticaret Sicil
Gazetesinde ilan edilmiĢtir. 16.12.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na
bilgi vermiĢtir
15.ġirket; 24.12.2009 tarihli 2009 /28 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Ahmet Tarkan
Aylı‟nın Ankara, EskiĢehir, Denizli, Adana ve Konya temsilciliklerinden sorumlu Bölge Müdürü
olarak atanmasına oybirliği ile karar verilmiĢtir. 28.12.2009 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir
Hisse Devri ve AnasözleĢme DeğiĢikliği :
ġirketin 31.07.2009 tarih ve 2009-14 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile ġirket hissedarlarından Yusuf
Besalel 1 adet hissesini yeni ortak Kemal Semerciler‟e satmıĢ olup, yapılan hisse devri Yönetmeliğin
13. maddesinde belirtilen sermayenin %10 ve daha fazlasını temsil eden veya bir kiĢiye ait sermaye
payının bu oranı aĢması sonucunu vermediğinden Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟ndan
önceden izin alma zorunluluğu doğmamıĢtır.Ġlgili hisse devri hakkında Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu 07.08.2009 tarih ve 22949 sayılı yazı ile bilgilendirilmiĢtir.
Faktoring ġirketlerinin Yapamayacakları ĠĢ ve ĠĢlemler:
Ġlgili yönetmelik madde 22‟de belirtilen faktoring faaliyetleri ile doğrudan ilgisi bulunmayan
faaliyetler, teminat mektubu vermek, mevduat veya her ne ad altında olursa olsun bir ivaz karĢılığı
para toplamak ve kambiyo senedine dayalı olsa bile, bir mal veya hizmet satıĢından doğmuĢ olduğu
fatura veya benzeri belgelerle tevsik edilemeyen alacakları satın almak veya tahsilini üstlenmek
türünde iĢlemlere yönelik, örnekleme yolu ile denetim kanıtı aranmıĢtır.
ĠĢlem Sınırı Oranı:
Ġlgili yönetmeliğin „iĢlem sınırı ve karĢılıklar‟ madde 23‟e göre; faktoring Ģirketlerinin fon
kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının otuz katını geçemez.
49
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
ĠĢlem Sınırı (Cari Dönem)
A-Faktoring Alacakları (1+2)
1. Faktoring Alacakları
2. Takipteki Alacaklar
B-Özkaynaklar ((1+2+3+4+5+6)-(7))
1.ÖdenmiĢ Sermaye
2.Sermaye Yedekleri
3.Kar Yedekleri
4.Emisyon Primleri
5.Dönem Karı
6.GeçmiĢ Yıllar Karları
7.GeçmiĢ Yıllar Zararları
ĠġLEM SINIRI ORANI (A/B)
137.446.526
108.958.400
28.488.126
60.007.002
21.026.414
16.409.740
2.799.185
1.540.325
18.231.338
2,29 < 30
ĠĢlem Sınırı (Önceki Dönem)
A-Faktoring Alacakları (1+2)
1. Faktoring Alacakları
2. Takipteki Alacaklar
B-Özkaynaklar ((1+2+3+4+5+6)-(7))
1.ÖdenmiĢ Sermaye
2.Sermaye Yedekleri
3.Kar Yedekleri
4.Emisyon Primleri
5.Dönem Karı
6.GeçmiĢ Yıllar Karları
7.GeçmiĢ Yıllar Zararları
ĠġLEM SINIRI ORANI (A/B)
82.085.482
56.209.941
25.875.541
58.466.677
21.026.414
16.409.740
2.296.486
11.304.381
7.429.656
1,40 < 30
Ġlgili yönetmeliğin „iĢlem sınırı ve karĢılıklar‟ madde 23‟e göre ġirket‟ in ĠĢlem Sınırı Oranı
Özkaynakların 30 katını aĢmamaktadır.
Yazılı SözleĢme Zorunluluğu :
ġirket müĢterileri ile yapacakları iĢlemler için yönetmeliğin 19 maddesi gereği yazılı sözleĢme
düzenlemektedir.
Bilgi Verme :
Ġlgili yönetmelik madde 27‟ye göre Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan üçer aylık
dönemler halinde istenen finansal tabloları ġirketin düzenlenme tarihindeki kayıtlarına uygun olarak
düzenlediği ve kuruma gönderdiği görülmüĢtür.
50
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
Faaliyet Harcı ve Diğer Vergiler :
ġirket, Harçlar Kanunun Genel Tebliğinde Faktoring Ģirketlerinin kuruluĢ izin belgeleri için belirtilen
2009 faaliyet harcını tahakkuk ettirip yasal süresi içinde ödemiĢtir. Ġnceleme döneminde ġirket‟ in
diğer vergilerini ve yasal yükümlülüklerini, bağlı bulunduğu Vergi Dairesinden ve Sosyal Sigortalar
Kurumundan alınan Borcu Yoktur yazılarından ödediği tespit edilmiĢtir.
Ġç Denetim Sistemi Hakkında Bilgi
Cari iĢlemlerin denetimi iç kontrol yetkilisi tarafından yapılmaktadır.
ġirket ve Yöneticileri Hakkında Bilgi
Denetim döneminde Ģirket, Ģirketin % 10 ve üzerinde hissesine sahip ortaklar ve Ģirket yöneticilerden
alınan beyanlardan, Ġcra Tetkik Hakimliği ve Asliye Ticaret Mahkemelerinden alınan derkenarlardan
haklarında dava açılmadığı tespit edilmiĢtir.
ġirketin aktifleri üzerindeki sigorta tutarları aĢağıdaki gibidir.
TaĢıt Sigortası
DemirbaĢ,ĠĢyeri, Yangın Sigortası
Mali Mesuliyet Sigortası
Bina Ġpotek Sigortası
Toplam
V
31.12.2009
11.500
1.363.000
560.000
1.485.000
3.419.500
31.12.2008
16.350
1.345.000
500.000
1.861.350
BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRA MEYDANA GELEN OLAYLAR
1.Kıdem tazminatı tavanı 01.01.2010 tarihinden itibaren 2.427,04 TL/Yıl olmuĢtur.
2. ġirket, 13.01.2010 tarih 2010 /02 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Adana temsilciliğine
13.01.2010 tarihi itibariyle Eser Öz‟ün ‟ün atanmasına ve EskiĢehir temsilciliğine 13.01.2010 tarihi
itibariyle Murat Sezen‟in atanması yönünde karar almıĢtır. 21.01.2010 tarihinde Bankacılık
Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir.
3. .ġirket; 26.02.2010 tarihli 2010 /05 sayılı Yönetim Kurulu Kararı‟na istinaden Kadıköy
Temsilciliğini Barbaros Mah. Dereboyu Cad. Fesleğen Sok. Uphill Court Sitesi B1-B Blok Kat :7
No:41 Kadıköy /Ġstanbul adresine nakledilmesi yönünde karar almıĢtır. Ġlgili adres değiĢikliği
09.03.2010 tarihinde tescil ettirilmiĢ ve 15.03.2010 tarih ve 7521 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiĢtir. 09.03.2010 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu‟na bilgi vermiĢtir.
4.ġirket, 03.03.2010 tarih ve 2010/07 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 2009 hesap dönemine ait
Olağan Genel Kurulun yapılması için TC Sanayi ve Ticaret Bakanlığı Ġstanbul Bölge Müdürlüğüne
müracaat edilmesine karar verilmiĢ olup rapor tarihi itibariyle henüz Olağan Genel Kurul Toplantısı
yapılmamıĢtır.
51
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
5. Gelir Ġdaresi BaĢkalığı tarafından 2008 dönemine iliĢkin yapılan inceleme sonucunda,ġirkete
19.11.2009 tarihinde Maliye Bakanlığı Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı tarafından düzenlenmiĢ 2008 hesap
dönemine iliĢkin 13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/5 sayılı ve 10/2008 -12/2008 dönemine iliĢkin
13.08.2009 tarih ve GKR-2009-718/6 sayılı vergi inceleme raporları ile 18.11.2009 tarih ve
20091111135030000002 sayılı ve 18.11.2009 tarihli 20091111135030000001 sayılı vergi/ceza
ihbarnameleri tebliğ edilmiĢ olup, ilgili vergi/ceza ihbarnameleri kapsamında 08.12.2009 tarih 421973 ve 421-974 Sayılı dilekçeler ile adına tarh edilen vergi ve kesilen cezalara iliĢkin uzlaĢma
talebinde bulunan ġirkete Gelir Ġdaresi BaĢkanlığının 23.03.2010 tarih ve B.07.1.GĠB.0.03.27/2781301 sayılı uzlaĢma davet yazısında uzlaĢma günü olarak 14.04.2010 olarak belirlenmiĢtir.
6.Denetimi yapılan dönem bilanço tarihinden sonra yukarıda açıklanan hususların dıĢında ortaya çıkan
ve ġirket‟ in mali ve hukuki durumunu etkileyebilecek önemli değiĢiklik ve geliĢmeler olmamıĢtır.
VI
DENETLEME YÖNTEMĠ
Denetleme Yöntemine ĠliĢkin Bilgiler
ġirket ile denetim Ģirketimiz arasında düzenlenen 15.09.2009 tarih ve 427/2009/BD-F/004 no.lu
bağımsız dıĢ denetim sözleĢmesine istinaden, 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete‟ de
yayımlanan, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları
Hakkındaki Yönetmeliğin 26. maddesi gereği Ģirketin genel kuruluna sunulacak yıllık finansal
tabloları ve dipnotlarını denetledik. Bu denetim çalıĢmalarının yürütülmesinde, banka denetiminde
uygulanan ilke ve esaslardan faktoring Ģirketlerinin iĢlemleri ile sınırlı olmak üzere dikkate alınmıĢtır.
Ġnceleme Ve AraĢtırmanın Planlanması
Denetim çalıĢması esnasında Ģirketin organizasyon yapısı, iç kontrol sistemi, iĢ akıĢı, çalıĢma tarzı ve
içinde bulunduğu sektör gözden geçirilmiĢtir.
ġirketin muhasebe politikalarının, muhasebe ilke, esas ve standartlarına uygun olduğu ve 2008 yılı
finansal tablolarını önceki yıllara göre etkileyecek muhasebe yöntem ve tekniklerinde açıklamayı
gerektirecek bir değiĢikliğin olmadığı kanaatine varılmıĢtır.
Kanıt Toplama Teknikleri Ve Ġzlenen Yöntemler
Denetim çalıĢmalarımız genel kabul görmüĢ muhasebe ilke, esas ve standartlarına uygun olarak
yapılmıĢtır. Bu standartlar denetim çalıĢmamızı, finansal tablolarda önemli bir hata bulunmadığını
sağlamaya yönelik olarak düzenlememizi gerektirmektedir. Denetimimiz, finansal tablolarda yer alan
bakiyeleri ve tamamlayıcı notları destekleyici kanıtların test bazında incelenmesini, hesap ve
iĢlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının ve belgelerin örnekleme yolu ile kontrolü ve gerekli
gördüğümüz diğer denetleme yöntem ve tekniklerini içermektedir.
Denetim teknikleri hesapların niteliği, hacmi, güvenilirlik ve risk derecesi göz önünde bulundurularak
her aĢamada gerçekleĢtirilmiĢtir.
Denetim Zamanı Ve Süresi
ġirket ile denetim Ģirketimiz arasında sürekli bilgi alıĢveriĢinin bulunmasının yanında, bağımsız dıĢ
denetim sözleĢmesinin imzalanma tarihinden sonra asgari 96 çalıĢma saati planlanmıĢ ve
uygulanmıĢtır.
52
EKO FİNANS FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2009 – 31.12.2009 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ifade edilmiştir.)
VII
ÖNERĠLER
Faktoring ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmelik kapsamında
gerçekleĢtirdikleri faktoring iĢlemlerinde karĢılaĢtıkları sorunların çözümü, haksız rekabetin
önlenmesi, uygulama birliğinin sağlanması, faktoring denetiminin sağlıklı bir Ģekilde yapılabilmesi,
ilgili yönetmelik kapsamında istenilen bilgi ve belgelerin geçerlilik ve güvenirliğinin sağlanması için
Faktoring ĠĢlem Yönetmeliğinin yayınlanması,
Faktoring faaliyetlerinin geliĢmesi, haksız rekabetin önlenmesi, mesleki konularda üyelerin
aydınlatılmasını sağlamak ve faktoring Ģirketlerinin sermaye piyasasının gerektirdiği özen ve disiplin
içerisinde çalıĢmaları için Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu çatısı altında „Faktoring
ġirketleri Birliği‟nin kurulması,
53