BENDER MENKUL DEĞERLER A

KOMBASSAN HOLDİNG A.Ş.’NİN
01.01.2011 - 31.12.2011 HESAP DÖNEMİNE AİT
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Kombassan Holding A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
1.
Kombassan Holding A.Ş.’nin (Şirket) 31.12.2011 tarihi itibariyle ekte yer alan bilançosunu, aynı
tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları Sermaye
Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayımladığı denetim ilke ve kurallarına göre denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
2.
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk,
finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek
biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe
tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3.
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda
makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim
tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp
kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk
değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal
tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının,
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
görüşümüzün
Görüş
4.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Kombassan Holding A.Ş.’nin 31.12.2011 tarihi itibariyle
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye
Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri:
XI, No: 1 “Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ” ile
belirlenmiş genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
Sonucu Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Hususlar
5.
Dipnot 13’te detaylı olarak açıklandığı gibi 31.12.2011 tarihi itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık
yapısına ilişkin olarak ortaklar tarafından Şirket aleyhine açılan toplam 27.218.079.-TL (31.12.2010:
21.201.206.-TL) tutarında 624 (31.12.2010: 544) adet dava bulunmaktadır. Davaların açılma
gerekçeleri genel olarak Şirket’e verilen paranın istenildiği takdirde üç ay içinde geri ödeneceğinin
vaat edilmesi, bu işlemin ortaklıktan ziyade izinsiz bir bankacılık faaliyeti olduğu gibi nedenlerden
oluşmaktadır. Şirket hukuk müşavirliğinden elde edilen bilgiye göre söz konusu davalardan Türkiye’de
açılmış olanlar Şirket lehine sonuçlanmış olup, ilk derece mahkemesi yurtdışında yer alan aleyhe
verilmiş kararların sonuçlanması Türk mahkemeleri tarafından da tanınıp onaylanmasına bağlıdır.
6.
Şirket’in önceki dönem finansal tablolarında ilişkin Finansal Duran Varlıklar Değer Düşüklüğü
Karşılığı hususunda düzeltmeler yapılmıştır. (Bilanço Dipnotu: 26)
İstanbul, 20 / 02 / 2012
İRFAN BAĞIMSIZ DENETİM VE
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Hamza UZUN
Sorumlu Ortak Başdenetçi
Kısıklı Alemdağ Cad. Masaldan İş Merkezi No:46-A
Kat:2/7 Büyükçamlıca Üsküdar-İSTANBUL