Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

Doğuş Holding Anonim Şirketi
ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve
Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetçi Raporu
31 Mart 2016
Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetçi raporu 6 sayfa konsolide
finansal tablolar ve konsolide finansal tablolara ilişkin
açıklayıcı dipnotları ve 135 sayfa ek bilgileri içermektedir.
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Bağımsız Denetçi Raporu
Konsolide Finansal Durum Tablosu
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akış Tablosu
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Ek: İlave Bilgiler Amerikan Doları’na Çevrim
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
Ara toplam
7
8
10
32
2.397.242
84
2.576.864
828.707
1.748.157
1.466.955
209.353
762.162
7.412.660
1.683.888
84
1.762.706
585.190
1.177.516
755.233
160.584
427.720
4.790.215
77.530
4.271.948
7.490.190
9.062.163
205.475
-205.475
158.486
4.929.207
5.494.098
7.485.773
2.433.687
908.232
1.525.455
388.946
234.881
590.498
214.845
-214.845
108.399
3.976.954
4.384.644
6.113.610
2.099.004
914.591
1.184.413
171.998
323.373
399.011
Toplam duran varlıklar
21.921.051
17.791.838
TOPLAM VARLIKLAR
29.411.241
26.854.001
11
20
20
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
16
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar:
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
10
32
8
9
12
13
14
21
15
21
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Durum Tablosu (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Diğer finansal yükümlükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
18
18
2.249.951
1.928.622
-1.447.050
47.031
1.400.019
10.708
131.178
38.338
92.840
468.433
1.312.025
1.756.739
15.435
857.444
9.913
847.531
12.255
122.218
31.312
90.906
834.097
6.235.942
4.910.213
10.239.746
340
-340
111.141
85.559
25.582
386.695
672.118
9.538.763
20.793
-20.793
88.386
65.563
22.823
468.960
469.123
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
11.410.040
10.586.025
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
17.645.982
15.496.238
856.027
1.510.464
(94.531)
167.384
856.027
1.510.464
(94.531)
167.384
2.258.623
1.550.697
31
256.006
2.723.377
3.748.436
(432.841)
10.992.945
196.892
2.851.559
3.527.312
60.739
10.626.543
31
170.344
601.970
772.314
165.233
565.987
731.220
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
11.765.259
11.357.763
TOPLAM KAYNAKLAR
29.411.241
26.854.001
10
32
15
19
22
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
- Diğer uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
18
10
19
15
23
ÖZKAYNAKLAR
Ana ortaklığa ait özkaynaklar:
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-)
Paylara ilişkin primler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
veya giderler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Dönem net (zararı) / karı
Toplam ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Şahenk ailesi
Diğer
Toplam kontrol gücü olmayan paylar
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kar veya Zarar ve
Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
24
25
Brüt kar
14.782.598
(13.263.399)
1.519.199
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından paylar
26
26
30
30
9
Esas faaliyet karı
(1.184.205)
(462.147)
577.045
(247.553)
223.991
426.330
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
27
27
Finansman gideri öncesi faaliyet karı
1.317.379
(8.230)
1.735.479
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
28
29
Vergi öncesi (zarar) / kar
Vergi (gideri)/geliri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
1.027.245
28.333
(9.479)
1.046.099
316.648
(1.067.243)
(106.378)
25.098
(49.881)
(121.887)
(361.804)
123.736
31
71.037
23.793
47.244
(432.841)
(361.804)
62.997
25.665
37.332
60.739
123.736
37
(0,51)
0,07
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
(886.260)
(395.275)
410.062
(233.498)
946.800
295.504
Dönem (zararı) / karı
Pay başına kazanç (Tam TL)
1.185.416
(280.524)
15
15
Dönem (zararının) / karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
- Şahenk ailesi
- Diğer
Ana ortaklık payları
829.634
(2.845.637)
10.372.853
(9.187.437)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kar veya Zarar ve
Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
790.451
317.806
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı
gelirlere ilişkin vergiler
- Ertelenmiş vergi etkisi
13
19
468.524
(808)
306.811
3.447
15
(23.264)
(16.030)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı
gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar, vergiden net
9
345.999
23.578
94.046
77.345
187.864
11.842
3.045
9.962
910
(9.961)
Kar ve zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar:
Yabancı para çevirim farkları
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya
sınıflandırma kazançları/kayıpları
Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları
Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma
kazançları/kayıpları
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı
gelirlere ilişkin vergiler
- Cari vergi etkisi
- Ertelenmiş vergi etkisi
31
(140.052)
25.816
15
15
28.010
(1.992)
(5.163)
1.992
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı
gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar, vergiden net
9
117.728
162.428
DİĞER KAPSAMLI GELİR
884.497
505.670
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
522.693
629.406
64.862
23.979
40.883
457.831
522.693
88.615
27.843
60.772
540.791
629.406
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
- Şahenk ailesi
- Diğer
Ana ortaklık payları
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
4
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2014 itibariyle bakiyeler
Toplam kapsamlı gelir
Temettüler
Konsolide edilen bağlı ortaklıkların kontrol
gücü olmayan paylarındaki değişim
Bağlı ortaklıklarda hisse satışı
İşletme birleşmeleri ile kontrol gücü
olmayan payların satın alınması
Geçici olarak hesaplanan şerefiyenin
güncellenmesine ilişkin oluşan farklar
Sermaye arttırımları ve yeni kurulan bağlı
ortaklıkların sermayesine katılım
İş ortaklıklarının özkaynaklarında meydana
gelen değişiklikler (Dipnot 9)
Transferler
Sermaye
Ödenmiş düzeltmesi
sermaye
farkları
856.027 1.510.464
Karşılıklı
iştirak Paylara
sermaye
ilişkin
düzeltmesi primler
(94.531) 167.384
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacak
Tanımlanmış
Maddi
fayda
duran
planları
varlıklar
yeniden
değer
ölçüm
artış fonu
kayıpları
1.319.253
(8.742)
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılacak
Satılmaya
hazır
Kardan
Yabancı
finansal Finansal
riskten
Ayrılan
para
varlıklar
çevirim değer artış korunma kısıtlanmış
fonu
fonu
yedekler
farkları
265.530 (125.033) (129.551) 3.358.734
Birikmiş karlar
Net
Geçmiş yıllar
dönem
karları/zararları karı zararı
3.338.876
127.591
Ana
ortaklığa
ait
özkaynaklar
Toplamı
10.586.002
Kontrol
gücü
olmayan Özkaynaklar
paylar
toplamı
485.996
11.071.998
---
---
---
---
268.416
--
(6.120)
--
24.243
--
140.635
--
20.997
--
(659)
(126.132)
32.540
(350.339)
60.739
--
540.791
(476.471)
88.615
(61.938)
629.406
(538.409)
---
---
---
---
3.652
(25.762)
---
19
--
1
--
51
--
-(1.033)
(32.758)
26.970
---
(29.035)
175
32.149
(470)
3.114
(295)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
99.622
99.622
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
7.222
7.222
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
80.024
80.024
---
---
---
---
---
---
---
---
---
-(379.351)
5.081
506.942
5.081
--
---
5.081
--
31 Aralık 2014 itibariyle bakiyeler
856.027
1.510.464
(94.531) 167.384
1.565.559
(14.862)
289.792
15.603 (108.503)
2.851.559
3.527.312
60.739
10.626.543
731.220
11.357.763
1 Ocak 2015 itibariyle bakiyeler
856.027
1.510.464
(94.531) 167.384
1.565.559
(14.862)
289.792
15.603 (108.503)
2.851.559
3.527.312
60.739
10.626.543
731.220
11.357.763
-----
-----
-----
-----
794.220
-(18.345)
(71.176)
3.227
----
244.309
--(52.234)
(40.568) (111.205)
----(12.612)
31.424
689
----
--18.345
71.176
(432.841)
----
457.831
--(33.422)
64.862
(71.720)
---
522.693
(71.720)
-(33.422)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
(61.373)
--
(61.373)
(61.027)
(122.400)
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
90.932
90.932
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
(28.424)
(425)
(28.424)
(425)
---
---
---
---
---
---
---
---
---
-(128.871)
3.366
189.610
3.366
--
46.896
--
50.262
--
856.027
1.510.464
(94.531) 167.384
2.270.258
(11.635)
481.867
(37.577) (188.284)
2.723.377
3.748.436
10.992.945
772.314
11.765.259
Toplam kapsamlı gelir
Temettüler
Amortisman transferi
İş ortaklığı kısmi hisse satışı
Konsolide edilen bağlı ortaklıkların kontrol
gücü olmayan paylarındaki değişim
İşletme birleşmeleri ile kontrol gücü
olmayan payların satın alınması (Dipnot 6)
Geçici olarak hesaplanan şerefiyenin
güncellenmesine ilişkin oluşan farklar
Bağlı ortaklık satışı
Sermaye arttırımları ve yeni kurulan bağlı
ortaklıkların sermayesine katılım
Transferler
31 Aralık 2015 itibariyle bakiyeler
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
5
-(127.591)
-(60.739)
(432.841)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Dönem (zararı) / karı
Dönem net karının mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa gideri
Maddi duran varlık değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler
Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Garanti karşılığı ile ilgili düzeltmeler
Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer
kazançları ile ilgili düzeltmeler
Maddi duran varlık silinmesi sonucu oluşan zarar
Vergi (gideri)/geliri ile ilgili düzeltmeler
İş Ortaklıkları’nın ve iştirakler’in karlarındaki paylara ilişkin düzeltmeler
Bağlı ortaklık satış(karına) / zararına ilişkin düzeltmeler
İştirak/iş ortaklığı satış karı
İştirak satış zararına ilişkin düzeltmeler
İlk satın alım esnasında muhasebeleştirilen gelirlere ilişkin düzeltmeler
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar)
ile ilgili düzeltmeler
Borçlanmalara ilişkin kur farkı giderleri/(gelirleri), net
Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden
olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler
Nakit ve nakit benzerleri kur farkı (gelirleri)/giderleri, net
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Diğer varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişim
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları
İş Ortaklıkları’nın ve iştirakler’in karlarından alınan temettüler
İş Ortaklıkları’nın ve iştirakler’in sermaye artışları için yapılan ödemeler
İş Ortaklığı ve iştirak alımından kaynaklanan nakit çıkışları
İş Ortaklıkları’nın ve iştirakler’in satışından kaynaklanan nakit girişleri
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen garanti giderleri
Şüpheli alacak tahsilatı
Vergi iadeleri/(ödemeleri)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri
Yatırım amaçlı gayrimenkul alımlarından nakit çıkışları
İşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit akışları
B.Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları
Bağlı ortaklıkların kontrolünün kaybı sonucunu doğuracak satışlara ilişkin
nakit girişleri
Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin
nakit çıkışları,net
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit
girişleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit
çıkışları
Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit akışları
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri, net
Bağlı ortaklıkların kontrol gücü olmayan paylarla gerçekleştirilen işlemler
Ödenen faizler
Ödenen temettüler
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan/(kullanılan) net nakit
akışları
5,13,14
5
5,19.2
5
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
(361.804)
123.736
411.752
(9.498)
35.568
75.486
11.211
88.520
267.192
(26.188)
20.534
59.908
7.338
(5.972)
5,12
5
15
9
27
27
27
6
(393.687)
42.441
81.280
(223.991)
(109.459)
(1.193.298)
---
(162.013)
-171.768
(946.800)
2.719
-460
(18.311)
28,29
9.199
1.333.862
(24.565)
305.804
5
9
9
9
19.2
10
15.2
12
6
-(206.550)
15.435
(180.142)
(748.538)
(709.980)
459.059
(925.368)
(356.741)
(79.597)
132.630
(190.010)
195.271
(144.653)
(293.774)
5.356.381
(17.948)
(73.410)
298
(79.915)
-(176.399)
2.432.056
127.883
(81.681)
(172.776)
1.460
(8.014)
(60.347)
3.584
(43.596)
2.287
(1.641.040)
(2.755.055)
164.335
77.397
(320.034)
(268.114)
162.511
125.962
(949.956)
(943.144)
(1.029.906)
(1.094.661)
151.419
(122.400)
(693.710)
(317.417)
4.458.055
3.114
(505.209)
(292.762)
(982.108)
3.663.198
Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit
benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C)
506.804
(186.518)
D. Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri
üzerindeki etkisi
206.550
180.142
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / (azalış) (A+B+C+D)
713.354
(6.376)
E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
7
1.683.888
1.690.264
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E)
7
2.397.242
1.683.888
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
6
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Konsolide finansal tablolara ait dipnotlar
Dipnot
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Açıklama
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi
Finansal risk yönetimi
Bölümlere göre raporlama
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Finansal yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Ticari alacak ve borçlar
Stoklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Vergi
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
Devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri
Borçlanmalar
Karşılıklar, taahhütler, koşullu varlıklar ve borçlar
Diğer dönen varlıklar ve peşin ödenmiş giderler
Diğer duran varlıklar ve peşin ödenmiş giderler
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Hasılat
Satışların maliyeti
Genel yönetim, satış, pazarlama ve dağıtım giderleri
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler
Finansman gelirleri
Finansman giderleri
Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler
Sermaye ve yedekler
İlişkili taraf açıklamaları
Finansal araçlar
Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar
Grup şirketleri
Önemli olaylar
Raporlama tarihinden sonraki olaylar
Pay başına kazanç
Ek: İlave bilgi
7
Sayfa
8
18
56
58
63
71
82
82
83
88
90
90
93
95
103
109
110
111
112
115
115
116
116
116
116
117
118
118
118
119
120
122
124
132
133
135
137
138
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu
Doğuş Holding Anonim Şirketi (“Doğuş Holding” veya “Şirket”) 1975 yılında kurulmuş olup,
faaliyet konusu bankacılık ve finans, otomotiv, inşaat, turizm, medya, gayrimenkul, enerji ve
yeme-içme-eğlence gibi iş kollarında faaliyet gösteren şirketlerin idare ve koordinasyonunu
sağlamak ve yatırım yapmaktır. Doğuş Holding Türkiye’de tescil edilmiştir.
Doğuş Holding, Şahenk Ailesi’ne ait olup, bu aile tarafından yönetilmektedir. 31 Aralık 2015
tarihi itibariyle, ana hissedarlar ve hisse sahiplik oranları 31 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
Doğuş Holding’in tescilli adresi aşağıdaki gibidir:
Huzur Mahallesi
Maslak Ayazağa Caddesi, No: 2
34396 Sarıyer / İstanbul-Türkiye
31 Aralık 2015, Doğuş Holding’e ait 181 adet (31 Aralık 2014: 163) bağlı ortaklık (“Bağlı
Ortaklıklar”), 60 adet (31 Aralık 2014: 83) müşterek anlaşmalar (“Müşterek Anlaşmalar”) ve 42
adet (31 Aralık 2014: 17) iştirak (“İştirakler”) (burada ve bundan sonra “Grup” veya “Doğuş
Grubu” olarak bahsedilecektir) bulunmaktadır. Doğuş Grubu’nun 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle
ve aynı tarihte sona eren yıllık hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları Doğuş Holding ve
bağlı ortaklıkları ve Grup’un iştiraklerdeki ve müşterek anlaşmalardaki payını kapsamaktadır. Bu
dipnotta ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Doğuş Holding Grup’a dahil tüm bağlı ortaklıklarda,
doğrudan veya dolaylı şekilde sahip olduğu diğer şirketler üzerinden ve/veya Şahenk Ailesi
tarafından kontrole tekabül eden ifa edilebilir oy hakkına sahip hisse senetleri vasıtasıyla hisse
senetlerini kontrol etmektedir.
Grup, ortaklıklar işletmektedir ve Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A. (“BBVA”), Volkswagen
AG, Volkswagen Financial Services AG, Audi AG, Dr.Ing.h.c. F.Porsche Aktiengesellshaft,
Bentley Motors Limited, Seat SA, Scania CV AB, F.X. Meiller Fahrzeug&MaschinenfabrikGMBH&Co KG, Automobili Lamborghini S.p.A., Thermo King, Hyatt International Ltd., HMS
International Hotel GMBH, Soho House, Eden Rock St. Barths, Chenot, Bodyism, Crate and
Barrel, Messika Group S.A, Emporio Armani, Gucci, Loro Piana, Porsche Design, Capritouch,
Armani Jeans, Giorgio Armani, Armani Junior, Kiko, Under Armour, Hublot, Arnold&Son S.A.,
Bell and Ross, M Missoni, HYT, Döttling, Condé Nast (“Vogue-GQ-Traveller”), National
Geographic Society (“NG-NG Kids”), Curtco Robb Media LLC (“Robb Report”), Armani
Ristorante, Toms Deli, Tom’s Kitchen, Kitchenette, Zuma, Roka, Mezzaluna, Mezzaluna Express,
Coya, Oblix, La Petite Maison ve L’Atelier gibi uluslararası tanınmış markalarla dağıtım, yönetim
ve oy hakkı (imtiyaz) sözleşmelerine sahiptir.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Grup’un çalışan sayısı yaklaşık olarak 44.744’dir (31 Aralık 2014:
40.738).
5 numaralı dipnotta ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Grup ağırlıklı olarak Türkiye’de 8 ana
faaliyet bölümünde yapılanmıştır:






Bankacılık ve finans
İnşaat
Otomotiv
Turizm
Medya
Diğer (Enerji, Gayrimenkul, Yeme-İçme-Eğlence ve Diğer)
8
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
Doğuş Holding’in konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları,
müşterek faaliyetler ve iştirakler ile onların bulundukları ülkeler, faaliyetleri ve faaliyet alanları
aşağıdaki gibidir:
1.1
Bankacılık ve finans bölümündeki işletmeler
Aşağıdaki şirketler önce Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (“Garanti Bankası”) altında konsolide
olup; daha sonra TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” uyarınca Grup
altında özkaynak yöntemiyle değerlenmektedir.
İştirakler
G Netherlands B.V. (“G Netherlands”)
Garanti Bankası
Garanti Bank International NV (“GBI”)
Garanti Bank Moscow (“GB Moscow”)
Garanti Bank S.A.
Garanti Bilişim Teknolojisi ve Ticaret A.Ş. (“Garanti Bilişim”) (1)
Garanti Diversified Payment Rights Finance Company (“Garanti DPR”)
Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. (“GEHAŞ”)
Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş. (“Garanti Faktoring”)
Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (“Garanti Filo Sigorta”) (1)
Garanti Filo Yönetimi Hizmetleri A.Ş. (“Garanti Filo”) (1)
Garanti Finansal Kiralama A.Ş. (“Garanti Leasing”)
Garanti Hizmet Yönetimi Organizasyon ve Danışmanlık A.Ş. (“Garanti
Hizmet”) (2)
Garanti Holding B.V.
Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.
(“Garanti Konut”) (2)
Garanti Kültür A.Ş. (“Garanti Kültür”) (2)
Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. (“GÖSAŞ”) (2)
Garanti Portföy Yönetimi A.Ş. (“Garanti Portföy”)
Garanti Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. (“Garanti Yatırım”)
Garanti Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Garanti Yatırım Ortaklığı”)
Motoractive IFN S.A. (“Motoractive”)
Ralfi IFN S.A. (“Ralfi”)
RPV Company
Trifoi Real Estate Company(2)
İşletmenin faaliyeti
Finans
Bankacılık
Bankacılık
Bankacılık
Bankacılık
Bilgi teknolojileri hizmetleri
Seküritizasyon işlemleri için
özel amaçlı kuruluş
Hayat sigortası
Faktoring
Filo yönetimi, sigorta
Filo yönetimi
Finansal kiralama
Fon yönetimi ve operasyon
hizmeti
Yatırım şirketi
İpotekli konut pazarlaması
Şirketin
bulunduğu ülke
Hollanda
Türkiye
Hollanda
Rusya
Romanya
Türkiye
Türkiye
Kültürel aktiviteler
Kredi kartı operasyon
hizmetleri
Fon yönetimi
Aracılık ve yatırım bankacılığı
Portföy yönetimi
Finansal kiralama
Tüketici finansmanı
Seküritizasyon işlemleri için
özel amaçlı kuruluş
Gayrimenkul yatırım
(1)
Bu şirketler Garanti Bankası’nın bankacılık ve finans bölümlerinde faaliyet göstermeyen bağlı ortaklıklarıdır.
Garanti Bankası’nın kontrolünde bulunan bu şirketler Doğuş Holding’in konsolide finansal tabloları amacıyla
“bankacılık ve finans” bölümüne dahil edilmiştir.
(2)
İlgili şirketlerin Grup’un finansal performansı göz önüne alındığında önemli miktarda faaliyeti bulunmadığı için
ilişikteki konsolide finansal tablolarda konsolide edilmemiştir.
9
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Romanya
Romanya
Türkiye
Romanya
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.2
İnşaat bölümündeki işletmeler
Aşağıdaki şirketler önce Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş İnşaat”) altında, sonra Grup altında
konsolide edilmektedir.
1.3
Bağlı ortaklıklar
Ayson Geoteknik ve Deniz İnşaat A.Ş. (“Ayson”)
Ayson Sondaj Limited Ukraine (“Ayson Sondaj”)
Dogus Construction LLC
Doğus Maroc SARL
Doğuş EOOD
Doğuş İnşaat
Doğuş İnşaat Limited (Ukraine) (“Doğuş İnşaat Limited”)
Dogus Oman LLC
Teknik Mühendislik ve Müşavirlik A.Ş. (“Teknik Mühendislik”)
İşletmenin faaliyeti
Sondaj
Faaliyette olmayan şirket
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat mühendisliği
Müşterek faaliyetler
Doğuş Alarko YDA İnşaat (“Doğuş Alarko”)
Doğuş Gülsan Adi Ort. (“Kazakistan”)
Doğuş Gülsan Adi Ort. (“Kömürhan”)
Doğuş Polat Adi Ortaklığı (“Doğuş Polat”)
Doğuş YDA Adi Ortaklığı (“Doğuş YDA”)
Gülermak-Doğuş Adi Ortaklığı (“Gülermak Doğuş”)
Kazakhistan Joint Venture (“Doğuş Prestige”)
Yapı Merkezi-Doğuş-Yüksel-Yenigün-Belen Adi Ortaklığı
(“YMDYYB”)
İşletmenin faaliyeti
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
İnşaat
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Ukrayna
Katar
Fas
Bulgaristan
Türkiye
Ukrayna
Umman
Türkiye
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Kazakistan
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Kazakistan
Türkiye
Otomotiv bölümündeki işletmeler
Aşağıdaki şirketler önce Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (“DOAŞ”) altında, sonra Grup
altında konsolide edilmektedir.
Bağlı ortaklıklar
DOAŞ
Doğuş Auto Mısır JS
Doğuş Auto Mısır LLC
D-Auto Suisse SA
Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Oto”)
D-Auto Limited Liability Company (“Doğuş Auto Iraq”)
Doğuş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (“Doğuş Sigorta”)
İşletmenin faaliyeti
Otomotiv dağıtımı
Faaliyette olmayan şirket
Faaliyette olmayan şirket
Otomotiv perakende
Otomotiv perakende
Otomotiv perakende
Sigorta acentesi
İş ortaklıkları
Meiller Doğuş Damper Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi
(“Meiller Doğuş”)
TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve
İşletim A.Ş. (“TÜVTURK Kuzey”)
TÜVTURK Güney Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve
İşletim A.Ş. (“TÜVTURK Güney”)
TÜVTURK İstanbul Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve
İşletim A.Ş. (“TÜVTURK İstanbul”)
TÜV SÜD Doğuş Ekspertiz ve Danışmanlık Hizmetleri Limited
Şirketi (“TÜV SUD Doğuş Ekspertiz”)
İşletmenin faaliyeti
Üretim
10
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Mısır
Mısır
İsviçre
Türkiye
Irak
Türkiye
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Taşıt muayene istasyonları
Türkiye
Taşıt muayene istasyonları
Türkiye
Taşıt muayene istasyonları
Türkiye
Değerleme hizmetleri
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.3
Otomotiv bölümündeki işletmeler (devamı)
İştirakler
VDF Faktoring Hizmetleri A.Ş. (“VDF Faktoring”)
VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (“VDF Sigorta”)
VDF Servis ve Ticaret A.Ş. (“VDF Servis”)
Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (“VDF Tüketici”)
Yüce Auto A.Ş. (“Yüce Auto”)
1.4
İşletmenin faaliyeti
Faktoring
Sigorta aracılığı
Yatırım şirketi
Tüketici finansmanı
Otomotiv dağıtımı
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
İşletmenin faaliyeti
Konaklama
Marina operasyonu
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Turizm bölümündeki işletmeler
Bağlı ortaklıklar
Alantur Turizm ve Ticaret A.Ş. (“Alantur”)
Anadolu Göcek Marina Turizm Yatırımları A.Ş.
(“D Marin Göcek”)
Antur Turizm A.Ş. (“Antur”)
Arena Otel Lokanta ve Eğlence Yerleri İşletmeciliği ve
Turizm Yatırım A.Ş. (“Arena”)
Argos Turizm Yatırım ve Ticaret A.Ş. (“Argos in
Cappadocia”)
BMK Turizm ve Otelcilik Hizmetleri A.Ş. (“BMK”)
D Marina İşletmeciliği Turizm ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.
(“D Marina”)
D Marine Investments Holding Coöperatief U.A.
D Marine Investments Holding B.V.
D Otel Göcek Turizm Yatırımları ve İşletmeciliği A.Ş.
(“D Otel Göcek”)
D Otel Plaj İşletmeciliği A.Ş. (“D Otel Plaj”, eski adı ile
D Otel Bodrum Sağlıklı Yaşam Hizmetleri Ticaret A.Ş.)
D Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Ticaret ve Sanayi
A.Ş. (“D Otel”)
D Saat ve Mücevherat Ticaret A.Ş. (“D Saat”)
Dogus Avenue BV (“Doğuş Avenue BV”)
Doğuş Avenu Dış Ticaret (“Doğuş Avenu”)
Dogus Avenue Holding Coop U.A. (“Doğuş Avenue Coop”)
Dogus Avenue LLC (“Dogus Avenue LLC”)
Dogus Croatia d.o.o. (“Doğuş Croatia”, eski adı ile Dogus
Marine Croatia d.o.o.)
Doğuş Dalaman Marina İşletmeciliği Turizm Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Dalaman”) (1)
Doğuş Didim Marina İşletmeleri ve Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Didim”)
Dogus Hellas SA. (“Dogus Hellas”)
Doğuş Montenegro Investments Holding B.V.
Doğuş Marina Hoteli d.o.o. (“D Resort Sibenik”)
Doğuş Marina Upravljanje d.o.o. (“Marina Upravljanje”)
Doğuş Razvitak I Upravljanje d.o.o. (“Doğuş Razvitak”)
Doğuş Otel İşletmeciliği ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.
(“Doğuş Otel İşletmeciliği”)
11
Konaklama ve seyahat
acentesi
Konaklama, giyim ve kafe
işletmeciliği
Konaklama
Türkiye
Konaklama
Marina yönetimi
Türkiye
Türkiye
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
Konaklama
Restoran ve kafe
işletmeciliği,
konaklama
Konaklama
Lüks saat markalarının
perakende satışı ve
dağıtımı
Yatırım şirketi
Perakende satış
Yatırım şirketi
Perakende satış
Yatırım şirketi
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Türkiye
Hollanda
Rusya
Hırvatistan
Faaliyette olmayan şirket
Türkiye
Marina operasyonu
Türkiye
Marina yönetimi
Yatırım şirketi
Konaklama
Faaliyette olmayan şirket
Faaliyette olmayan şirket
Otel işletmeciliği
Yunanistan
Hollanda
Hırvatistan
Hırvatistan
Hırvatistan
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.4
Turizm bölümündeki işletmeler (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Doğuş Otel Yatırımları ve Turizm İşletme A.Ş. (“Doğuş Otel”)
Doğuş Perakende Satış, Giyim ve Aksesuar Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Perakende”)
Doğuş Turgutreis Marina İşletmeciliği Turizm ve Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Turgutreis”)
Dogus Upravljanje d.o.o (“Sibenik Upravljanje”)
Doğuş Zhenfa Kozmetik Ticaret A.Ş. (“Doğuş Zhenfa”)
Garanti Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. (“Garanti Turizm”)
Göktrans Turizm ve Ticaret A.Ş. (“Göktrans Turizm”)
Hospitality d.o.o (“Hospitality”, eski adı ile Tenos Turizam d.o.o)
K&G Medmarinas Management S.A.
King of the Rib
Marina Barcelona 92 S.A.
Marina Borik d.o.o (“Marina Borik”)
Marina Dalmacija d.o.o (“Marina Dalmacija”)
Marina Sibenik d.o.o. (“Marina Sibenik”)
MK Holding A.Ş. (“MK Holding”)
Panther Marina Limited (“Panther Marina”)
Şahintur Şahinler Otelcilik Turizm Yatırım İşletmeciliği
A.Ş. (“Şahintur”)
Villa Dubrovnik d.d.
Voyager Mediterranean Turizm Endüstrisi ve Ticareti
A.Ş. (“Voyager”)
West Mediteranean Holding Limited (“West Mediternean”)
Zadar Resort d.o.o (“Zadar”, eski adı ile Tenos d.o.o.)
İş ortaklıkları
Acropolis S.P.A
Argos Bağcılık ve Şarapçılık San.Tic. A.Ş. (“Argos Bağcılık”)
Argos Kültür Sanat Tanıtım Organizasyon Tic. A.Ş.
(“Argos Kültür”)
Chenot Cosmetique S.a.g.l.
Chenot Cosmetic S.R.L.
Chenot Dietetique S.a.g.l
Corpera Turizm Yatırımları A.Ş. (“Corpera”)
HC Biontis S.R.L.
HC International S.A.
HC Trademarks S.a.r.l.
Gestin Turizm Yatırım İşletmeleri İnşaat ve Ticaret A.Ş.
(“Gestin”)
Lamda Dogus Holding and Development of Marinas S.A.
(“Lamda Dogus”)
Lamda Flisvos Holding (“Lamda Flisvos”)
Lamda Flisvos Marina (“Lamda Marina”)
Uzunetap Tanıtım Organizasyon Tic. A.Ş. (“Uzunetap”)
(1)
İşletmenin faaliyeti
Yatırım şirketi
Perakende satış hizmeti
Marina operasyonu
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Konaklama
Hırvatistan
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Hırvatistan
Yunanistan
İspanya
İspanya
Hırvatistan
Hırvatistan
Hırvatistan
Türkiye
İngiliz Virgin
Adaları
Türkiye
Konaklama
Konaklama
Hırvatistan
Türkiye
Faaliyette olmayan şirket
Yatırım şirketi
Konaklama
Konaklama
Konaklama
Marina yönetimi
Yatırım şirketi
Gemi bakım/onarım
Marina operasyonu
Marina operasyonu
Marina operasyonu
Yatırım şirketi
Marina operasyonu
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
İşletmenin faaliyeti
Konaklama
Bağcılık
Kültür, sanat, tanıtım
Kozmetik perakende
Kozmetik perakende
Perakende dağıtım
Konaklama
Sağlıklı yaşam
danışmanlığı
Yatırım şirketi
Sağlıklı yaşam
danışmanlığı
Yatırım şirketi
Malta
Hırvatistan
Şirketin
bulunduğu ülke
İtalya
Türkiye
Türkiye
İsviçre
İtalya
İsviçre
Türkiye
İtalya
Lüksemburg
Lüksemburg
Türkiye
Yatırım şirketi
Yunanistan
Yatırım şirketi
Marina operasyonu
Tanıtım, organizasyon
Yunanistan
Yunanistan
Türkiye
Doğuş Dalaman Türkiye’nin Akdeniz kıyılarındaki bölgede yat marinaları inşa etmek ve işletmek için kurulmuştur.
Fakat Doğuş Dalaman faaliyete henüz başlamamıştır ve bu nedenle faaliyette olmayan şirket olarak belirtilmiştir.
12
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.4
Turizm bölümündeki işletmeler (devamı)
İştirakler
Adelia Ltd
Afternoon Tea SCI
Eden Rock SARL
Eden Rock Villa Rental SAS
Kiko Kozmetik Ürünleri Ticaret A.Ş. (“Kiko”)
Solid Rock Property SAS
1.5
İşletmenin faaliyeti
Konaklama
Konaklama
Konaklama
Konaklama
Kozmetik perakende
Konaklama
Medya bölümündeki işletmeler
Bağlı ortaklıklar
A Yapım Televizyon Programcılık A.Ş. (“A Yapım”)
Doğuş Dijital Hizmetler A.Ş. (“Doğuş Dijital”)
Doğuş Media Group GmbH (“Doğuş Media”)
Doğuş Video ve Dijital Yayıncılık A.Ş. (“Doğuş Video”)
Doğuş Yayın Grubu A.Ş. (“Doğuş Yayın Grubu”)
HD Yayıncılık ve Medya Hizmetleri A.Ş. (“HD Yayıncılık”)
Işıl Televizyon Yayıncılık A.Ş. (“Star TV”)
Kral Pop Avrupa Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.Ş.
(“Kral Pop Avrupa”)
Kral TV Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.Ş. (“Kral TV
Radyo”)
Kral Pop Medya Hizmetleri A.Ş. (“Kral Pop”)
NTV Batı Medya Hizmetleri A.Ş. (“NTV Batı”)
NTV Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.Ş. (“NTV Radyo”)
Sportif Radyo ve Televizyon Yayıncılık A.Ş. (“Sportif Radyo”)
Star Avrupa Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.Ş. (“Star
Avrupa”)
Uydu Dijital İnternet Teknolojileri A.Ş. (“Uydu Dijital”)
Yonca Radyo ve TV Yayıncılık A.Ş. (“Yonca Radyo”)
İştirakler
World Wide Entertainment Medya Ticaret A.Ş. (“World Wide”)
1.6
Şirketin
bulunduğu ülke
Kıbrıs
St Barths Adası
St Barths Adası
St Barths Adası
Türkiye
St Barths Adası
İşletmenin faaliyeti
Medya
Medya
Medya
Sosyal ağ siteleri ve dijital
oyunları üretmek
Medya
Medya
Medya
Medya
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Almanya
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Medya
Türkiye
Medya
Medya
Medya
Medya
Medya
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Medya
Medya
Türkiye
Türkiye
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
İşletmenin faaliyeti
Medya
Diğer bölümündeki işletmeler
Bağlı ortaklıklar
Ad Yiyecek İçecek Ticari Sanayi A.Ş. (“AD Yiyecek”)
Afiyet Olsun Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Afiyet Olsun”)
A.L.E. Gıda Turizm ve Ticaret A.Ş. (“A.L.E. Gıda”)
Alperen Gayrimenkul Yatırım ve İşletme A.Ş. (“Alperen”)
Altınhan Turizm ve Ticaret A.Ş. (“Altınhan”)
Altın Mecralar İnteraktif Medya ve Pazarlama ve Teknoloji
Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi (“Altın Mecralar”)
Aresta Gıda Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Aresta”)
Arjantin Et Ürünleri Gıda Lokantacılık Turizm Ticaret A.Ş.
(“Arjantin Et”)
Ataşehir Restoran İşletmeleri Gıda Turizm Ticaret A.Ş.
(“Ataşehir Restoran”)
Bal Turizm ve Gıda Pazarlama A.Ş. (“Bal Turizm”)
Boğaziçi Borsa Lokantacılık İşl. San. ve Tic. A.Ş. (“Borsa”)
13
İşletmenin faaliyeti
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Gayrimenkul geliştirme
Restoran işletmeciliği
Elektronik posta
pazarlama
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.6
Diğer bölümündeki işletmeler (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Başkent Yiyecek İçecek A.Ş. (“Başkent”)
Büke Turizm ve Lokantacılık Ticaret A.Ş. (“Büke Turizm”)
Bomonti Kültür ve Eğlence Merkezi Yönetimi A.Ş. (“Bomonti”)
Çankaya Grup Lokantacılık Gıda Turizm A.Ş. (“Çankaya
Grup”)
Çukurambar Lokantacılık Gıda Turizm A.Ş.
(“Çukurambar Lokanta”)
D Eğlence Bar Restoran İşletmeciliği ve Yatırım A.Ş.
(“D Eğlence”)
D Enerji Üretim ve Yatırım A.Ş. (“D Enerji”)
D Et ve Et Ürünleri Gıda Pazarlama Ticaret A.Ş.(“D Et”)
D-Et International Holding Coöperatif U.A.
D-Et International Holding BV
D Koruma ve Güvenlik Hizmetleri A.Ş. (“D Koruma”)
Dafne Yayıncılık Turizm ve Gıda Pazarlama Ticaret A.Ş.
(“Dafne Yayıncılık”)
Darphane Lokantaları İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş. (“Darphane”)
Darüşşafaka Sportif Yatırımlar ve Ticaret A.Ş.
(“Darüşşafaka Sportif”)
Doğuş Araştırma Geliştirme ve Müşavirlik Hizmetleri A.Ş.
(“Doğuş Arge”)
Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş.
(“Doğuş Bilgi İşlem”)
Doğuş Enerji Toptan Elektrik Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Enerji Toptan”)
Doğuş Enerji Üretim ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Enerji”)
Doğuş Finance Ukraine
Doğuş Fotoğraf ve Kamera Ekipmanları A.Ş. (“Doğuş Fotoğraf”)
Doğuş Gayrimenkul Yatırım ve İşletme A.Ş.
(“Doğuş Gayrimenkul”)
Doğuş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Doğuş GYO”)
Doğuş International Limited (“Doğuş International”)
Dogus Leisure and Entertainment (“Dogus Leisure”)
Dogus Management Services Limited (“Dogus Management”)
Doğuş Nakliyat ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Nakliyat”)
Doğuş SA
Doğuş Sağlıklı Yaşam ve Danışmanlık Hizmetleri
Ticaret A.Ş. (“Doğuş Sağlıklı Yaşam”)
Doğuş Spor Kompleksi Yatırım ve İşletme A.Ş. (“Doğuş Spor”)
Doğuş Spor Moda ve Media Hizmetleri ve Ticaret A.Ş.
(“Doğuş Spor Moda”)
Doğuş Sportif Faaliyetler A.Ş. (“Doğuş Sportif”)
Doğuş Tarımsal Projeler Araştırma Geliştirme A.Ş.
(“Doğuş Tarım”)
Doğuş Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. (“Doğuş Telekom”)
Doğuş Turizm Sağlık Yatırımları ve İşletmeciliği
Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Doğuş Turizm”)
Doğuş Varlık Kiralama A.Ş. (“Doğuş Varlık”)
14
İşletmenin faaliyeti
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Eğlence ve organizasyon
Restoran işletmeciliği
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Enerji
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
Güvenlik ve koruma
hizmetleri
Restoran ve yemek
hizmetleri
Restoran işletmeciliği
Spor hizmetleri
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Yatırım şirketi
Türkiye
Yazılım geliştirme
Türkiye
Elektrik enerjisi alım ve
satımı
Elektrik üretim
Faaliyette olmayan şirket
Perakende satış hizmetleri
Gayrimenkul geliştirme
Türkiye
Gayrimenkul yatırım
ortaklığı
İnşaat ekipmanları
Yatırım şirketi
İşletme ve finansal
yatırımlar
Faaliyette olmayan şirket
Faaliyette olmayan şirket
Sağlık danışmanlığı
Türkiye
Ukrayna
Türkiye
Türkiye
Türkiye
İngiltere
İngiltere
Dubai/B.A.E.
Türkiye
İsviçre
Türkiye
Spor hizmetleri
Spor akademileri kuruluş
ve yönetimi
Yatırım şirketi
Tarımsal araştırma ve
geliştirme faaliyetleri
Faaliyette olmayan şirket
Gayrimenkul geliştirme
Türkiye
Türkiye
Faaliyette olmayan şirket
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.6
Diğer bölümündeki işletmeler (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Doğuş Müşteri Sistemleri A.Ş. (“DMS”)
Doors Akademi Eğitim ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.
(“Doors Akademi”)
Doors Holding A.Ş. (“Doors Holding”)
Doors Uluslararası Yönetim Danışmanlığı Ticaret A.Ş.
(“Doors Uluslararası Yönetim”)
Dream International B.V.
Dream International Coöperatif U.A.
Etiler Kebapçılık Restoran A.Ş. (“Etiler Kebapçılık”)
Etiler Turistik Tesisler İşletmeciliği Ticaret A.Ş. (“Etiler
Turistik”)
Euromessage Deutschland GmbH (“Euromessage
Deutschland”)
Genoto Otomotiv Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (“Genoto”)
Gouvia Marina S.A.
Günaydın İdealtepe Gurme Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Günaydın İdealtepe”)
Günaydın Et Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Günaydın Et”)
Günaydın Et Şarküteri Ürünleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Günaydın Et Şarküteri”)
Günaydın İstanbul Merkez Gıda Turizm Ticaret A.Ş.
(“Günaydın İstanbul”)
Günaydın Antalya Restoran Gıda Turizm Ticaret A.Ş.
(“Günaydın Antalya”)
Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Pazarlama Ticaret A.Ş.
(“Havana Yayıncılık”)
Havana International B.V.
Havana International Coöperatief U.A.
Havana Doors Restaurant Management Ltd (“Havana Doors”)
Hedef Medya Tanıtım Interaktif Medya Pazarlama A.Ş. (“Hedef
Medya”)
İstinye Park Gayrimenkul Yatırım ve İşletme A.Ş.
(“İstinye Park Gayrimenkul”)
Kadıköy Tepe Restoran Gıda Turizm Tic.A.Ş. (“Kadıköy Tepe”)
Kivahan Turizm Ticaret A.Ş. (“Kivahan”)
Köprü Restoran İşletmeciliği Ticaret A.Ş. (“Köprü”)
Körfez Havacılık Turizm ve Ticaret A.Ş. (“Körfez Hava”)
Lacivert Turizm A.Ş. (“Lacivert”)
Lefkas Marina S.A.
London Doors Restaurant Group Ltd
LPM İstanbul Restoran İşl. ve Yatırım A.Ş. (“LPM İstanbul”)
Masa Restaurant Grup İşletmeleri San. ve Tic. A.Ş. (“Masa”)
Mezzaluna Gıda İşletmecilik San. ve Ti. A.Ş. (“Mezzaluna”)
Meto Turizm İşletmeciliği ve Tasarım Dekorasyon Ticaret
A.Ş. (“Meto Turizm”)
Mora Turizm Otelcilik Rest. İşl. San. ve Tic. A.Ş. (“Mora”)
Nahita Restoran İşletmeciliği ve Yatırım A.Ş. (“Nahita”)
Nusret Limited
Nusret Restaurant L.L.C. (“Nusret Dubai”)
Oran Gurme Et Lokantacılık Gıda Turizm Ticaret A.Ş.
(“Oran Gurme”)
15
İşletmenin faaliyeti
Sadakat yönetimi
Akademi
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Yatırım şirketi
Faaliyette olmayan şirket
Türkiye
Türkiye
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Restoran ve kafe
kuruluş ve işletmeciliği
Elektronik posta
pazarlama
Faaliyette olmayan şirket
Marina operasyonu
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Hollanda
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Yunanistan
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Restoran, yiyecek ve
içecek üretimi
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Elektronik posta
pazarlama
Alışveriş merkezi
yönetimi
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Hava taşımacılığı
Restoran işletmeciliği
Marina operasyonu
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Yunanistan
İngiltere
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Türkiye
Dubai/B.A.E.
Dubai/B.A.E.
Türkiye
Hollanda
Hollanda
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.6
Diğer bölümündeki işletmeler (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Popülist Yiyecek İçecek Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Popülist”)
Portakal Yazılım Danışmanlık Reklamcılık ve Yayıncılık San.
ve Tic A.Ş. (“Portakal Yazılım”)
Pozitif Arena Konser Salon İşletmeleri A.Ş. (“Pozitif Arena”)
Pozitif Müzik Yapım A.Ş. (“Pozitif Yapım”)
Pozitif Müzik A.Ş. (“Pozitif Müzik”)
Sait Restoran Turizm İşletmeciliği İnş. Emlak ve Tic.A.Ş.
(“Sait”)
Salıpazarı Liman İşletmeciliği ve Yatırımları A.Ş. (“Salıpazarı”)
Sititur Turizm Yatırım ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.
(“Sititur”)
Soya Restoran İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. (“Soya”)
Toms Kitchen Restaurant Holdings Limited (eski adı ile “Tag
Restaurants Holdings Ltd”)
Tansaş Gıda ve Sanayi Turizm A.Ş. (“Tansaş Gıda”)
The Tom Aikens Group Ltd
Tiendes Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Tiendes”)
Tom Aikens Ltd
Tom's Kitchen Ltd
Well Body Holding B.V.
Vitapark Spor Turizm Hizmet İnşaat ve Tic. A.Ş. (“Vitapark”)
Zea Marina S.A.
İş ortaklıkları
Aslancık Elektrik Üretim A.Ş. (“Aslancık”)
Azumi Limited
Bodyism Global Holdings 2014 Limited (“Bodyism Global
Holdings 2014”)
Bodyism Global Limited
Bodyfood Limited (“Bodyfood”)
Bodywear Limited (“Bodywear”)
Boyabat Elektrik Üretim ve Ticaret A.Ş. (“Boyabat”)
Doğuş Planet Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri A.Ş.
(“Doğuş Planet”)
Doğuş SK Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (“Doğuş
SK Girişim”)
Ege Turizm ve Gayrimenkul Yatırımları A.Ş. (“Ege Turizm”)
Kanlıca Turizm Sanayi A.Ş. (“Kanlıca Turizm”)
Mad Atelier International B.V. (“Mad Atelier”)
Mad Atelier S.A.S (“L’Atelier”)
Orta Konak Gayrimenkul Yat. Yön. ve Tur. A.Ş. (“Orta Konak”)
Robata Rest Ltd
Roka Mayfair Ltd
Roka Aldwych Ltd
Taddeo Trading Ltd
İşletmenin faaliyeti
Restoran işletmeciliği
Elektronik pazarlama
Eğlence ve organizasyon
Eğlence ve organizasyon
Eğlence ve organizasyon
Restoran işletmeciliği
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Gayrimenkul geliştirme
Faaliyette olmayan şirket
Türkiye
Türkiye
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Türkiye
İngiltere
Faaliyette olmayan şirket
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Golf tesisi
Marina operasyonu
İşletmenin faaliyeti
Elektrik üretimi
Restoran ve kafe kuruluş
ve işletmeciliği
Yatırım şirketi
Türkiye
İngiltere
Türkiye
İngiltere
İngiltere
Hollanda
Türkiye
Türkiye
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
İngiltere
İngiltere
Sağlıklı yaşam
Sağlıklı yaşam
Sportif giyim
Elektrik üretimi
E-ticaret
İngiltere
İngiltere
İngiltere
Türkiye
Türkiye
Girişim sermayesi
Türkiye
Gayrimenkul geliştirme
Restoran ve otel
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Gayrimenkul geliştirme
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Taraneete International Ltd
TDB Sigorta Brokerliği A.Ş. (“TDB Sigorta”)
Time Result International Ltd
Restoran işletmeciliği
Sigorta acentası
Restoran işletmeciliği
Wildfire Entertainment Ltd
Restoran işletmeciliği
16
Şirketin
bulunduğu ülke
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Hollanda
Fransa
Türkiye
İngiltere
İngiltere
İngiltere
İngiliz Virgin
Adaları
Hong Kong
Türkiye
İngiliz Virgin
Adaları
İngiltere
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
1
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
1.6
Diğer bölümündeki işletmeler (devamı)
İş ortaklıkları
Zuma Bangkok Ltd
Zuma Club LLC
Zuma Japanese Restaurant INC
Zuma Japanese Restaurant Miami LLC
Zuma NY LLC
Zuma Restaurant LLC Abu Dhabi (“Abu Dhabi”)
Zuma Turizm ve Gıda Pazarlama Ticaret A.Ş. (“Zuma Turizm”)
Zuma USA LLC
Zuma Las Vegas LLC
Zuma Rome
İştirakler
Coya Dubai
Coya London
Coya Restaurants LLC (“Coya Miami”)
İstinye Yönetim Hizmetleri A.Ş. (“İstinye Yönetim Hizmetleri”)
Reidin FZ-LLC (“Reidin”)
Zingat Gayrimenkul Bilgi Sistemleri A.Ş. (“Zingat”)
17
İşletmenin faaliyeti
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Yatırım şirketi
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
İşletmenin faaliyeti
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Restoran işletmeciliği
Alışveriş merkezi
yönetimi
Gayrimenkul araştırma
Gayrimenkul araştırma
Şirketin
bulunduğu ülke
Tayland
B.A.E.
Amerika
Amerika
Amerika
B.A.E.
Türkiye
Amerika
Amerika
İtalya
Şirketin
bulunduğu ülke
B.A.E.
İngiltere
Amerika
Türkiye
B.A.E
Türkiye
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar
2.1
Sunuma ilişkin esaslar
(a)
Finansal tabloların hazırlanış şekli
Doğuş Grubu’nun Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları, iş ortaklıkları, müşterek
faaliyetleri ve İştirakleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve yasal finansal tabloların Türk
Lirası (“TL”) olarak hazırlanmasında, Garanti Bankası ve finansal iştirakleri ve bağlı ortaklıkları
için Bankacılık ve Düzenleme Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından yürürlüğe konulan
“Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar
Hakkında Yönetmelik” hükümlerini ve yine BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeleri ile Bankacılık
Kanunu’nu, sigortacılık faaliyetleri için Sigortacılık Kanunu ve Sigorta Mevzuatı uyarınca geçerli
olan muhasebe prensiplerini ve diğer işletmeler için T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan
Tek Düzen Hesap Planı, halka açık olan şirketler için ise Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”)
13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 nolu “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak belirlenen
muhasebe prensiplerini kullanmaktadır.
Grup’un yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketleri, faaliyet gösterdikleri ülkelerin genel kabul
görmüş muhasebe prensiplerine ve o ülkelerin mevzuatına göre muhasebe kayıtlarını tutmakta ve
yasal finansal tablolarını hazırlamaktadırlar.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
(“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na
(“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal
Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotları, KGK tarafından 20 Mayıs 2013 tarihinde
yayımlanan “Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi”’nde açıklanan raporlama
formatlarına uygun olarak sunulmuştur.
(b)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına
son vermiştir.
(c)
Ölçüm esasları
Konsolide finansal tablolar, aşağıda belirtilen konsolide finansal durum tablosundaki önemli
kalemler hariç olmak üzere, 31 Aralık 2004’te sona eren enflasyon etkilerinden arındırılmış tarihi
maliyet temeline göre hazırlanmıştır:
 türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir,
 satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir,
 gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen türev olmayan finansal araçlar
gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir,
 yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir,
 belirli maddi duran varlık sınıfları gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmüşlerdir.
Gerçeğe uygun değer ölçme esasları 3 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
(d)
Geçerli para birimi ve raporlama para birimi
İlişikteki konsolide finansal tablolar Doğuş Holding’in geçerli para birimi olan TL cinsinden
sunulmuştur. Bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe bin TL olarak sunulmuştur.
18
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.1
Sunuma ilişkin esaslar (devamı)
(e)
Karşılaştırmalı bilgiler
İlişikteki konsolide finansal tablolar Grup’un finansal performansını doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtabilmek için karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
Çeşitli karşılaştırmalı tutarlar cari yıl sunumu ile uyumlu olması için aşağıda özetlenen
sınıflamalara tabi tutulmuştur:
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle önceden esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında sunulan 2.532
bin TL tutarındaki şerefiye değer düşüklüğü yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına
sınıflandırılmıştır.
2.2
TMS’ye uygunluk beyanı
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketlerden, KGK
tarafından 26 Ağustos 2014 tarihinde ve 29100 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 26 sayılı Kurul
Kararı uyarınca TMS uygulama kapsamı dışında kalan kurum, kuruluş ve işletmeler finansal
tablolarını KGK tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan TMS’ye ya da Maliye Bakanlığı
tarafından yürürlüğe konulmuş olan Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğleri’ne
(“MSUGT”) uygun olarak hazırlayabilirler. Bu kapsamda, Grup yönetimi geçmiş dönem
konsolide finansal tablolarında olduğu gibi 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarının
TMS’ye uygun olarak hazırlanmasını tercih etmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Doğuş Holding yönetimi tarafından 31 Mart 2016 tarihinde
onaylanmıştır. Doğuş Holding Genel Kurul’u ve diğer yetkili kurumlar konsolide finansal
tabloların yayımı sonrasında, konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, ilişikteki konsolide finansal tablolarda sunulan tüm
dönemlerde ve Grup’un tüm şirketleri tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
(a)
Konsolidasyon esasları
İlişikteki konsolide finansal tablolar, ana şirket Doğuş Holding ve bağlı ortaklıklarının, müşterek
anlaşmalarının ve iştiraklerinin hesaplarını aşağıdaki kısımlarda belirtilen şekilde yansıtmaktadır.
Konsolidasyona dahil olan şirketlerin finansal tabloları konsolide finansal tablolarla aynı tarih
itibariyle hazırlanmıştır.
(i)
İşletme birleşmeleri
Grup işletme birleşmelerini, kontrolün Grup’a transfer olduğu zaman satın alma yöntemi
kullanarak muhasebeleştirir (bakınız (a)(iii)). Satın almada transfer edilen bedel genel olarak satın
alınan tanımlanabilir net varlıklarda olduğu gibi gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir.
Ortaya çıkan şerefiye yıllık olarak değer düşüklüğü için test edilir (bakınız (ı)(ii)). Pazarlıklı satın
almadan ortaya çıkan kazanç veya kayıp hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşletme
birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup’un katlandığı, borçlanma senetleri veya hisse senedine dayalı
menkul kıymetler ihraçlarıyla ilişkili giderler dışındaki işlem maliyetleri tahakkuk ettiğinde
giderleştirilir.
Satın alma bedeli; var olan ilişkilerin kurulmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genelde kar
veya zararda muhasebeleştirilir.
Koşullu bedel borcu satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile kayıtlara alınır. Eğer koşullu
bedel özkaynak kalemi olarak sınıflanmışsa tekrar değerlenmez ve yerine getirildiğinde
özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Aksi takdirde, koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde
sonradan meydana gelen değişimler kar veya zararda kayıtlara alınır.
19
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(ii)
Kontrol gücü olmayan paylar
Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net
varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır.
Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler,
özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
(iii)
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi
değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu
getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda
yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide
finansal tablolara kontrolün oluştuğu tarihten kontrolün ortadan kalktığı tarihe kadar dahil
edilmiştir.
Aşağıdaki tablo 31 Aralık tarihleri itibariyle bağlı ortaklıkları ve bu ortaklıkların sermaye yapısını
göstermektedir:
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
AD Yiyecek
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
60,00
60,00
A.L.E. Gıda
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Afiyet Olsun
75,00
75,00
--
--
75,00
75,00
75,00
75,00
A Yapım
Alantur
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,82
99,82
Alperen
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Altınhan
(2)
99,00
99,00
--
--
99,00
99,00
59,40
39,60
Antur
99,99
99,99
--
--
99,99
99,99
99,82
99,82
Arena
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,03
99,03
Aresta
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
59,97
59,97
Altın Mecralar
Argos in Cappadocia
80,00
80,00
--
--
80,00
80,00
80,00
80,00
Arjantin Et
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
Ataşehir Restoran
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
Ayson
Ayson Sondaj
Bal Turizm
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Başkent
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
59,97
59,97
BMK (1)
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
60,00
60,00
Bomonti
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,00
90,20
Borsa (7)
67,00
51,00
--
--
67,00
51,00
67,00
51,00
Büke Turizm
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Çankaya Grup
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
Çukurambar Lokanta
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
20
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(iii)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Aşağıdaki tablo 31 Aralık tarihleri itibariyle bağlı ortaklıkları ve bu ortaklıkların sermaye yapısını
göstermektedir:
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
D-Auto Suisse SA
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
2015
2014
2015
100,00
100,00
--
2014
--
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
100,00
100,00
73,00
73,00
D Eğlence
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
D Enerji
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
51,00
51,00
--
--
51,00
51,00
51,00
51,00
D Et
D-Et International Holding
Coöperatif U.A.
D-Et International Holding
BV
D Koruma
51,00
--
--
--
51,00
--
51,00
--
100,00
100,00
-100,00
---
---
100,00
100,00
-100,00
51,00
100,00
-100,00
D Marina
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
D Marin Göcek
D Marine Investment
Holding B.V.
D Marine Investment
Holding Coöperatief U.A
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
99,99
100,00
100,00
--
--
100,00
99,99
99,99
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,99
99,99
D Otel
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
D Otel Plaj
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
99,99
D Otel Göcek
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,78
99,78
D Resort Sibenik
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
D Saat
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Dafne Yayıncılık
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
(7)
67,00
51,00
--
--
67,00
51,00
67,00
51,00
Darüşşafaka Sportif
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
DMS
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
DOAŞ
75,20
75,20
--
--
75,20
75,20
73,00
73,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
92,72
92,72
7,28
7,28
100,00
100,00
92,72
92,72
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
73,01
73,01
Darphane
Dogus Croatia
Doğuş Arge
Doğuş Auto Mısr JS
Doğuş Auto Mısr LLC
99,00
99,00
--
--
99,00
99,00
72,28
72,28
Doğuş Auto Iraq
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
73,00
73,00
Dogus Avenue BV
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
98,12
98,12
Dogus Avenue Coop
98,12
98,12
--
--
98,12
98,12
98,12
98,12
Dogus Avenue LLC
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
98,12
98,12
99,39
99,39
--
--
99,39
99,39
99,39
99,39
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
87,58
87,58
--
80,00
--
--
--
80,00
--
80,00
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
49,00
49,00
Dogus Avenu
Doğuş Bilgi İşlem
Doğuş Cennet Koyu
Dogus Construction LLC
Doğuş Dalaman
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Didim
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,65
99,65
Doğuş Dijital
100,00
--
--
--
100,00
--
100,00
--
Doğuş Enerji
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
21
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(iii)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
Etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Doğuş Enerji Toptan
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,98
99,98
Doğuş EOOD
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
99,00
99,00
--
--
99,00
99,00
99,00
99,00
100,00
--
--
--
100,00
--
100,00
--
Doğuş Finance Ukraine
Doğuş Fotoğraf
Doğuş GYO
97,97
97,97
--
--
97,97
97,97
95,93
96,25
Doğuş Gayrimenkul
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Hellas
100,00
--
--
--
100,00
--
99,99
--
--
100,00
--
--
--
100,00
--
100,00
Doğuş İnşaat
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş İnşaat Limited
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş International
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
92,72
92,72
Doğuş Leisure
100,00
--
--
--
100,00
--
100,00
--
Doğuş Management
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Maroc SARL
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Media
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Dogus Montenegro B.V.
Dogus Montenegro
Coöperatif U.A.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,99
99,99
--
100,00
--
--
--
100,00
--
99,99
Doğuş Hoteli d.o.o.
Doğuş Nakliyat
90,50
90,50
--
--
90,50
90,50
90,46
90,46
Dogus Oman LLC
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Doğuş Otel İşletmeciliği
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,76
99,76
Doğuş Otel Yatırımları
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Oto Pazarlama
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,02
74,02
Doğuş Perakende
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Razvitak
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Sağlıklı Yaşam
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş SA
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
95,30
95,30
Doğuş Sigorta
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
88,66
88,66
Doğuş Spor
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Spor Moda
100,00
50,00
--
--
100,00
50,00
100,00
50,00
Doğuş Sportif
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Tarım
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Telekom
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Turgutreis
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
98,28
98,28
Doğuş Turizm
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Varlık
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Doğuş Video
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Doğuş Yayın Grubu
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Doğuş Zhenfa
Doors Akademi
Doors Holding
67,00
--
--
--
67,00
--
67,00
--
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
74,25
74,25
--
--
74,25
74,25
74,25
74,25
22
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(iii)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
Etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Doors Uluslararası
Yönetim
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Dream International B.V.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Dream International
Coöperatif U.A.
100,00
2015
2014
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
E Elektronik (4)
--
100,00
--
--
--
100,00
--
99,96
Enformasyon (6)
--
100,00
--
--
--
100,00
--
99,96
Etiler Kebapçılık
75,00
--
--
--
75,00
--
75,00
--
Etiler Turizm
Euromessage
Deutschland (2)
75,00
75,00
--
--
75,00
75,00
75,00
75,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
60,00
40,00
Garanti Turizm
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,22
99,22
Genoto
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Gouvia Marina S.A. (3)
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
89,99
68,24
Göktrans
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,76
99,76
Günaydın Antalya
60,00
--
--
--
60,00
--
42,00
--
Günaydın Et Sanayi
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Günaydın Et Şarküteri
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Günaydın İdealtepe
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Günaydın İstanbul
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Havana Doors
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Havana International B.V.
HavanaInternational
Coöperatif U.A.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
Havana Yayıncılık
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
74,25
74,25
HD Yayıncılık
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Hedef Medya
İstinye Park
Gayrmenkul
60,00
40,00
--
--
60,00
40,00
60,00
40,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
--
50,00
--
--
--
50,00
--
50,00
Kadıköy Tepe
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
King of the Rib
100,00
--
--
--
100,00
--
99,99
--
Kivahan
100,00
51,00
--
--
100,00
51,00
100,00
50,96
Köprü
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
50,96
Itsumi (5)
Körfez Hava
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Kral Pop
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Kral Pop Avrupa
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Kral TV Radyo
K&G Medmarinas
Management S.A.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
90,00
68,24
--
--
90,00
68,24
89,99
68,24
Lacivert
100,00
75,00
--
--
100,00
75,00
100,00
75,00
Lefkas Marina S.A.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
89,99
68,24
23
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(iii)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
London Doors
Restaurant Group
LPM Istanbul
Marina Barcelona
Marina Borik
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
2015
2014
79,00
79,00
100,00
70,01
100,00
2015
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2014
2015
2014
2015
2014
--
--
79,00
79,00
58,66
58,66
52,78
--
--
100,00
52,78
100,00
52,78
--
--
--
70,01
--
70,01
--
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Marina Dalmacija
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Marina Sibenik
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Marina Upravljanje
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
(7)
67,00
51,00
--
--
67,00
51,00
67,00
51,00
Meto Turizm
75,00
75,00
--
--
75,00
75,00
75,00
75,00
Mezzaluna
70,00
70,00
--
--
70,00
70,00
70,00
70,00
Masa
MK Holding
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
60,00
60,00
Mora (7)
67,00
51,00
--
--
67,00
51,00
67,00
51,00
Nahita
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
NTV Batı
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
NTV Radyo
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Nusret Dubai
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
51,00
51,00
Nusret Limited
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
51,00
51,00
Oran Gurme
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
70,00
70,00
Panther Marina
99,99
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,99
Populist
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
60,00
60,00
Portakal Yazılım (2)
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
36,00
24,00
Pozitif Arena
80,00
80,00
--
--
80,00
80,00
80,00
80,00
Pozitif Müzik A.Ş.
80,00
80,00
--
--
80,00
80,00
80,00
80,00
Pozitif MüzikYapım A.Ş.
80,00
80,00
--
--
80,00
80,00
80,00
80,00
Sait
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
60,00
60,00
Salıpazarı
81,00
81,00
--
--
81,00
81,00
81,00
81,00
Sibenik Upravljanje
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Sititur
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Soya
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Sportif Radyo
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Star Avrupa
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Star TV
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
Şahintur
Toms Kitchen Restaurant
Holdings Limited
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Tansaş Gıda
Teknik Mühendislik
74,00
74,00
--
--
74,00
74,00
43,41
43,41
99,87
99,87
--
--
99,87
99,87
99,87
99,87
99,90
99,90
--
--
99,90
99,90
99,90
99,90
Zadar
100,00
60,00
--
--
100,00
60,00
100,00
60,00
Hospitality
The Tom Aikens
Group Ltd
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
60,00
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
43,41
43,41
24
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(iii)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Tom Aikens Ltd
Tiendes
2015
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2014
2015
2014
2015
2014
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
43,41
43,41
74,96
74,96
--
--
74,96
74,96
52,47
52,47
Tom's Kitchen Ltd
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
43,41
43,41
Uydu Dijital
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
86,80
Villa Dubrovnik
88,17
86,80
--
--
88,17
86,80
88,17
Vitapark
100,00
70,00
--
--
100,00
70,00
100,00
70,00
Voyager
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
100,00
100,00
Well Body Holding B.V.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,99
99,99
West Mediternean
100,00
--
--
--
100,00
--
99,99
--
--
100,00
--
--
--
100,00
--
99,99
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
99,96
99,96
75,00
56,25
--
--
75,00
56,25
67,50
38,38
Well Body Holding
Coöperatief U.A.
Yonca Radyo
Zea Marina S.A.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(iv)
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
(3)
MK Holding altında konsolide edilmektedir.
Hedef Medya altında konsolide edilmektedir.
K&G Medmarinas Management S.A. altında konsolide edilmektedir.
E Elektronik hisseleri 21 Nisan 2015 tarihinde satılmıştır.
Itsumi hisseleri 13 Temmuz 2015 tarihinde satılmıştır.
Enformasyon hisseleri 7 Ekim 2015 tarihinde satılmıştır.
Daha önce iş ortaklığı olarak muhasebeleştirilen bu şirketlerdeki yatırımlar 2015 yılı içerisindeki ek pay satın alımları nedeniyle
bağlı ortaklık olarak konsolide edilmiştir.
Kontrolün kaybedilmesi
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve
yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynaklar
altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Bundan kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya
zararda muhasebeleştirilir. Önceki bağlı ortaklığında kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün
itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
(v)
Ortak kontrol altındaki işletme paylarından edinimler
Grup’u kontrol eden hissedarın kontrolündeki şirketlerin hisselerinin transferinden kaynaklanan
işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında gerçekleşmiş gibi, eğer
daha sonra ise, ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. Bu amaçla karşılaştırmalı
dönemler yeniden düzenlenir. İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup’un kontrolündeki
hissedarlarının konsolide edilmiş finansal tablolarında kaydedilen defter değerinden kaydedilirler.
İktisap edilen şirketlerin özkaynak kalemleri sermayenin haricinde Grup’un özkaynaklarında aynı
kalemlere eklenir ve ortaya çıkan kar yada zarar özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
25
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(vi)
İştirakler (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar)
İştirakler, Grup’un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte
finansal ve faaliyet politikaları üzerinde önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Önemli etkinin
Grup’un söz konusu kuruluşun yönetiminde yüzde 20 ile yüzde 50 arası oy hakkı bulunması
durumunda oluştuğu öngörülmüştür. İştirakler özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilirler ve ilk
olarak maliyet değeri ile kaydedilirler. Yatırım maliyeti işlem maliyetlerini de içerir.
Konsolide finansal tablolar, iştiraklerin finansal tablolarında Grup’un muhasebe politikaları ile
ilgili gerekli düzeltmeler yapıldıktan sonra Grup’un iştiraklerinin gelir ve giderler ile diğer
kapsamlı gelirlerindeki payını önemli etkinin başladığı tarihten bittiği tarihe kadarki kısmını
içermektedir.
Eğer Grup’un zararlardaki payı iştirak tutarını aşarsa, Grup’un iştirakteki payı (varsa uzun vadeli
yatırımları da içermek suretiyle) sıfırlanır ve eğer Grup’un iştirak adına herhangi bir taahhüdü
veya iştirak adına yapılmış ödemesi yoksa ilave zararların kayıtlara alınması durdurulur.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle iştirakleri ve sermaye yapılarını göstermektedir:
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Adelia LTD
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
100,00
--
--
--
100,00
--
33,33
--
Coya Dubai
28,00
28,00
--
--
28,00
28,00
28,00
28,00
Coya London
20,00
20,00
--
--
20,00
20,00
20,00
20,00
Coya Miami
İstinye Yönetim
Hizmetleri
20,00
20,00
--
--
20,00
20,00
20,00
20,00
42,00
42,00
--
--
42,00
42,00
42,00
42,00
Garanti Bankası
10,00
24,23
--
0,66
10,00
24,89
9,72
23,95
Garanti Bank SA
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Bilişim
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
81,84
81,84
--
--
81,84
81,84
7,96
19,60
Garanti Filo
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Filo Sigorta
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Holding B.V.
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Faktoring
Garanti Hizmet
99,40
99,40
--
--
99,40
99,40
9,66
23,80
Garanti Konut
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Kültür
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Leasing
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Portföy
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Garanti Yatırım
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
3,30
3,30
--
--
3,30
3,30
0,32
0,79
G Netherlands
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
GBI
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
GB Moscow
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
GEHAŞ
84,91
84,91
--
--
84,91
84,91
8,26
20,33
GÖSAŞ
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
49,00
--
--
--
49,00
--
32,83
--
Garanti Yatırım Ortaklığı (3)
Kiko
26
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(vi)
İştirakler (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle iştirakleri ve sermaye yapılarını göstermektedir:
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Leaseplan (1)
LPD Holding (1)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
--
100,00
--
--
--
100,00
--
38,68
38,68
--
49,00
--
--
--
49,00
--
Motoractive
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
Ralfi
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
30,00
Reidin
30,00
30,00
--
--
30,00
30,00
30,00
SARL Eden Rock
100,00
--
--
--
100,00
--
33,33
--
SAS Eden Rock Villa Rental
100,00
--
--
--
100,00
--
33,33
--
SCI Afternoon Tea
100,00
--
--
--
100,00
--
33,33
--
33,33
--
--
--
33,33
--
33,33
--
Solid Rock Property SAS
Trifoi Real Estate Company
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
9,72
23,95
VDF Faktoring (2)
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
38,68
38,68
VDF Tüketici
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
36,04
36,04
VDF Servis
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
38,68
38,68
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
38,69
38,69
World Wide
30,00
30,00
--
--
30,00
30,00
29,99
29,99
Yüce Auto
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
36,50
36,50
100,00
--
--
--
100,00
--
30,00
--
VDF Sigorta (2)
Zingat
(1) LPD Holding ve Leaseplan hisseleri 16 Şubat
(2) VDF Servis altında konsolide edilmektedir.
(3)
(vii)
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
2015 tarihinde satılmıştır.
Garanti Bankası’nın bu şirketteki sahiplik oranı yüzde 50’den az olmasına rağmen, Garanti Bankası bu şirketin
faaliyetlerinde ve finansal politikaları üzerinde kontrol gücüne sahiptir.
Müşterek anlaşmalar
Müşterek anlaşmalar, Grup’un müşterek kontrol sahibi olduğu, anlaşmanın getirilerini önemli
ölçüde etkileyecek kararların alınmasında oy birliği ile mutabakatın gerektiği sözleşmelerle
kurulmuş anlaşmalardır. Müşterek anlaşmalar aşağıdaki şekilde sınıflanır ve
muhasebeleştirilirler:
●
Müşterek faaliyet – Grup’un bir anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara
ilişkin yükümlülüklere sahip olması durumunda, müştereken elde bulundurulan ya da katlanılan
tüm payları dahil olmak üzere müşterek faaliyet ile ilgili her bir varlık, yükümlülük ve işlemini
muhasebeleştirir.
●
İş ortaklığı – Grup’un sadece anlaşmaların net varlıkları üzerinde hakları olması
durumunda, özkaynak yöntemi kullanarak kendisine düşen payı muhasebeleştirir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar önemli etkinin başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar
Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının Grup’un muhasebe politikalarıyla
uyumlu olarak düzeltildikten sonraki kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerindeki payını
kapsar.
27
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(vii)
Müşterek anlaşmalar (devamı)
Grup’un özkaynak yöntemine göre değerlenen bir yatırımın zararlarındaki payının Grup’un
payını aşması halinde, ilişkili herhangi bir uzun vadeli faydayı da kapsayacak şekilde yatırımın
kayıtlı değeri sıfıra indirilir ve bundan sonra oluşan zararların kayıtlara alınması Grup’un bir
yükümlülüğü ya da iştirak adına ödeme yapma zorunluluğu bulunmadığı durumlarda
durdurulur.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin sermaye
yapılarını göstermektedir:
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
Abu Dhabi
90,00
90,00
--
--
90,00
90,00
45,01
45,01
Acropolis S.P.A
51,00
51,00
--
--
51,00
51,00
51,00
51,00
Argos Bağcılık
--
100,00
--
--
--
100,00
--
50,00
Argos Kültür
90,00
--
--
--
90,00
--
45,00
--
Aslancık
33,33
33,33
--
--
33,33
33,33
33,33
33,33
Azumi Limited
Bodyism Global Holdings
2014
Bodyism Global Limited
50,01
50,01
--
--
50,01
50,01
50,01
50,01
50,01
100,00
50,01
100,00
---
---
50,01
100,00
50,01
100,00
50,01
50,01
50,01
50,01
Bodyfood
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
50,01
50,01
Bodywear
100,00
100,00
100,00
100,00
50,01
50,01
34,00
34,00
--
--
34,00
34,00
33,97
33,97
Chenot Cosmetique S.a.g.l. (3)
100,00
--
--
--
100,00
--
50,99
--
Chenot Cosmetic S.R.L. (3)
100,00
--
--
--
100,00
--
50,99
--
Chenot Dietetique S.a.g.l (3)
100,00
--
--
--
100,00
--
50,99
--
Doğuş Alarko (1)
37,50
37,50
--
--
37,50
37,50
37,50
37,50
Doğuş SK Girişim
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Doğuş Planet
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Doğuş Polat (1)
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Doğuş Prestige (1)
60,00
60,00
--
--
60,00
60,00
60,00
60,00
Boyabat
Doğuş YDA
(1)
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Ege Turizm
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Gestin Turizm
50,00
--
--
--
50,00
--
50,00
--
Gülermak Doğuş (1)
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
HC Biontis S.R.L. (3)
100,00
--
--
--
100,00
--
50,99
--
HC International S.A.
50,99
--
--
--
50,99
--
50,99
--
100,00
--
--
--
100,00
--
50,99
--
Kanlıca Turizm
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
36,38
36,38
Kazakistan Yol Total
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Kömürhan Köprüsü
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
--
49,00
--
--
--
49,00
--
36,04
HC Trademarks S.a.r.l. (3)
Krone Doğuş (4)
Lamda Dogus
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Lamda Flisvos (2)
83,39
70,00
--
--
83,39
70,00
41,69
35,00
Lamda Marina (2)
77,23
77,23
--
--
77,23
77,23
32,20
27,03
28
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(vii)
Müşterek anlaşmalar (devamı)
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları tarafından
doğrudan ve dolaylı
sahiplik oranı
Şahenk Ailesi’nin
sahip olduğu
hisselerin oranı
Doğuş Holding ve bağlı
ortaklıkları’nın
etkin oranı
Sahiplik
oranı payı
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
100,00
--
--
--
100,00
--
60,00
Mad Atelier
60,00
--
--
--
60,00
--
60,00
--
Meiller Doğuş
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
35,77
35,77
Ortakonak Gayrimenkul
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
Robata Rest Ltd
90,00
90,00
--
--
90,00
90,00
50,01
50,01
Roka Mayfair Ltd
85,00
85,00
--
--
85,00
85,00
42,51
42,51
Roka Aldwych Ltd
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
50,01
50,01
50,00
50,00
--
--
50,00
50,00
50,00
50,00
L’atelier
Corpera
Taddeo Trading Ltd
2014
--
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
50,01
50,01
Taraneete International Ltd
73,76
73,76
--
--
73,76
73,76
50,01
50,01
TDB Sigorta
Time Result Investments
Ltd
33,33
--
--
--
33,33
--
33,33
--
62,51
62,51
--
--
62,51
62,51
50,01
50,01
Turnwise Enterprices Ltd
--
30,00
--
--
--
30,00
--
15,00
24,34
TÜVTURK İstanbul
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
24,34
TÜVTURK Kuzey
33,33
33,33
--
--
33,33
33,33
24,34
24,34
Tüv Süd Doğuş Ekspertiz
49,95
49,95
--
--
49,95
49,95
49,95
49,95
TÜVTURK Güney
33,33
33,33
--
--
33,33
33,33
24,34
24,34
Uzunetap
90,00
--
--
--
90,00
--
45,00
--
Wildfire Entertainment Ltd.
40,00
40,00
--
--
40,00
40,00
20,00
20,00
YMDYYB (1)
26,00
26,00
--
--
26,00
26,00
26,00
26,00
Zuma Bangkok Ltd
49,00
49,00
--
--
49,00
49,00
24,50
24,50
Zuma Club LLC
Zuma Japanese
Restaurant INC
Zuma Japanese
Restaurant Miami LLC
75,01
75,01
--
--
75,01
75,01
50,01
50,01
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
50,01
50,01
90,00
90,00
--
--
90,00
90,00
50,01
50,01
Zuma Las Vegas LLC
100,00
--
--
--
100,00
--
50,01
--
Zuma NY LLC
100,00
100,00
--
--
100,00
100,00
45,01
45,01
Zuma Rome
100,00
--
--
--
100,00
--
50,01
--
Zuma Turizm
90,00
90,00
--
--
90,00
90,00
57,13
57,13
Zuma USA LLC
90,00
90,00
--
--
90,00
90,00
45,01
45,01
(1)
(2)
(3)
(4)
Müşterek faaliyetler, TFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” standardı uyarınca oransal konsolidasyon yöntemi
kullanılarak Grup’ta konsolidasyona dahil edilmiştir.
Lamda Dogus altında konsolide edilmektedir.
HC International SA altında konsolide edilmektedir.
Krone hisselerinin satışı 8 Nisan 2015 tarihinde tamamlanmıştır.
29
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(a)
Konsolidasyon esasları (devamı)
(viii)
Özel amaçlı kuruluşlar
Grup, belirli varlıkların menkulleştirilmesi, belirli borç alma veya borç verme işlemlerinin ifası
gibi dar kapsamlı ve iyi tanımlanmış hedeflerin elde edilebilmesi için birtakım özel amaçlı
kuruluşlar (“ÖAK”) kurmuştur. Grup’un bu kuruluşlarda doğrudan ya da dolaylı olarak herhangi
bir sahipliği bulunmamaktadır. Eğer Grup, ÖAK’nin riskleri ve faydaları ile Grup arasında özün
önceliği ilişkisinin değerlemesini temel alarak ÖAK’yi kontrol ettiği sonucuna varıyorsa, söz
konusu ÖAK konsolide edilmektedir. Garanti DPR ve RPV Company Garanti Bankası’nın
menkulleştirme işlemleri için kurulan özel amaçlı şirketleridir. Grup bu şirketlerde hisse sahibi
değildir.
(ix)
Konsolidasyon esnasında elimine edilen işlemler
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi
bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı
olarak elimine edilmektedir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarla yapılan işlemlerden
kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler Grup’un iştirakteki payı oranında iştirakten elimine
edilmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değilse, gerçekleşmemiş giderler de
gerçekleşmemiş gelirler gibi elimine edilmektedir.
(b)
Yabancı para
(i)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para işlemler ilgili Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği
tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler
raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin
yabancı para çevrim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa
edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisinin düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı
para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı
ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve
yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine
çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve tarihi değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve
yükümlülükler, işlemin gerçekleştiği kurdan çevrilmişlerdir. Yeniden çevrimle oluşan kur
farkları, satılmaya hazır sermaye araçlarının çevrimi (değer düşüklüğü olması durumu hariç, bu
durumda diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan kur farkları kar veya zarara yeniden
sınıflanır), riskten korunmanın etkinliği ölçüsünde yurtdışı faaliyetlerdeki net yatırımların riskten
korunması amacıyla tasarlanan finansal yükümlülükler ya da nakit akım riskinden korunma hariç
kar veya zararda kayıtlara alınır.
Avro / TL ve ABD Doları / TL kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibariyle
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
3,1776
2,9076
Avro / TL
ABD Doları / TL
30
31 Aralık 2014
2,8207
2,3189
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(b)
Yabancı para (devamı)
(ii)
Yurtdışı faaliyetler
Satın alımdan kaynaklanan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri ve şerefiye dahil olmak üzere
yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama tarihindeki kurlardan TL’ye çevrilir.
Yurtdışı faaliyetlerin gelir ve giderleri işlem tarihindeki ortalama kurlardan TL’ye çevrilir.
Yabancı para çevrim farkları kontrol gücü olmayan paylara ilişkin çevirim farkları olmadığı
sürece diğer kapsamlı gelir altında kaydedilir ve özkaynaklar altında yabancı para çevrim farkları
hesabında sunulur. Ancak, eğer faaliyet, tamamına sahip olunmayan bir bağlı ortaklık ile ilgili
ise, kontrol gücü olmayan paylara ilişkin kısım oransal olarak kontrol gücü olmayan pay olarak
sınıflanır.
Bir yurtdışı faaliyetin satılması sonucunda kontrol, önemli etki veya müşterek kontrol
kaybedildiğinde bu yabancı faaliyetle ilgili yabancı para çevrim farklarında birikmiş ilgili tutar
kar veya zarara transfer edilir. Eğer Grup yabancı bir faaliyet içeren bir bağlı ortaklığının sadece
bir kısmını elden çıkarıp kontrolü koruyorsa, yabancı para çevrim farkları hesabındaki birikmiş
tutarın ilgili kısmı kontrol gücü olmayan pay olarak sınıflanır. Eğer Grup yabancı bir faaliyet
içeren bir iştirakini veya iş ortaklığının sadece bir kısmını elden çıkarıp önemli etkiyi veya
müşterek kontrolü koruyorsa, yabancı para çevrim farkları hesabındaki birikmiş tutar kar veya
zarara transfer edilir.
Bir yurtdışı faaliyet ile parasal alacak veya borç ilişkisinin kapanmasının öngörülebilir gelecekte
planlanmadığı ve muhtemel olmadığı durumlarda, söz konusu parasal kalemlerden oluşmuş
alacak ve borç kaynaklı yabancı para çevrim kar ve zararları net yurtdışı faaliyet yatırımlarının
bir parçası şeklinde tanımlanarak, diğer kapsamlı gelir altında kaydedilir ve özkaynaklar altında
yabancı para çevrim farkları hesabında sunulur.
(iii)
Yurtdışı faaliyetlerde net yatırımların riskten korunması
Grup, yurtdışı faaliyetlerdeki net yatırımlarına doğrudan ya da ara ana işletmeler vasıtasıyla
dolaylı olarak sahip olup olmadığına bakmaksızın yurtdışı faaliyetlerindeki geçerli para birimi ile
ana ortaklığın geçerli para birimi (TL) arasında oluşan yabancı para farklarına riskten korunma
amaçlı muhasebe yöntemi uygulamaktadır.
Yurtdışı faaliyetlerdeki net yatırımların riskten korunması amacıyla tutulan finansal
yükümlülüklerin yabancı para çevrim farkları riskten korunmanın etkinliği ölçüsünde diğer
kapsamlı gelir altında kayıtlara alınır ve özkaynaklar altında kar veya zararda yeniden
sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelirler içerisinde finansal riskten korunma fonu hesabında
sunulur. Riskten korunmanın etkin olmaması durumunda ise bu tarz farklar kar veya zararda
kayıtlara alınır. Riskten korunmaya tabi olan net yatırımın bir kısmının satılması durumunda,
yabancı para çevrim farklarındaki ilgili tutar satıştan kaynaklanan kar ya da zararın bir parçası
olarak kar veya zarara transfer edilir.
(c)
Finansal araçlar
Grup, türev olmayan finansal varlıkları belirtilen kategorilere sınıflandırır: Gerçeğe uygun değeri
kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar,
krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar.
Grup, türev olmayan finansal yükümlülüklerini diğer finansal yükümlülükler kategorisine
sınıflamaktadır.
31
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Finansal araçlar (devamı)
(i)
Türev olmayan finansal varlık ve finansal yükümlülükler – muhasebeleştirme ve finansal
durum tablosu dışı bırakma
Grup, kredi ve alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı
kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dahil bütün finansal varlıklar, Grup’un ilgili finansal
aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır. Bütün
diğer finansal yükümlülükler işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Grup, ilgili sözleşme uyarınca nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını
bu finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan risk ve getirileri transfer ettiği bir işlemle
devrettiğinde finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Transfer edilen bu finansal varlıktan dolayı
oluşan ya da elde edilen haklar Grup tarafından ayrı bir varlık ya da yükümlülük olarak kaydedilir.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal veya feshedildiği durumlarda; Grup,
söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Grup finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı
olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün
yerine getirilmesini eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda
netleştirmekte ve net tutarı finansal durum tablosunda göstermektedir.
(ii)
Türev olmayan finansal varlıklar-ölçüm
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal varlık alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınması sırasında
bu şekilde tasarlanmış ise bu finansal araç gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan
finansal varlıklar olarak sınıflanır. Direkt ilgili işlem maliyeti oluştuğunda doğrudan kar veya
zararda muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve temettü gelirleri de dahil olmak üzere, kar veya zarara
kaydedilir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Grup’un vadeye kadar elinde tutma niyet ve kabiliyetinde olduğu borçlanma senetleri vadeye
kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar,
ilk olarak gerçeğe uygun değere direkt ilişkilendirilebilir işlem maliyetleri eklenerek kayda alınır.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, ilk defa kayda alındıktan sonra etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetlerden değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle
değerlenir. 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının vadeye
kadar elde tutulacak finansal varlıkları yoktur.
32
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Finansal araçlar (devamı)
(ii)
Türev olmayan finansal varlıklar-ölçüm (devamı)
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada oluşmuş belirli bir piyasa değeri olmayan sabit ya da
belirli ödemeleri olan türev olmayan finansal varlıklardır. Bu tip varlıklar, ilk olarak gerçeğe
uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri eklenerek kayda alınır. Krediler
ve alacaklar, ilk defa kayda alındıktan sonra etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş
maliyetlerden değer düşüklüğü karşılıklarının düşülerek gösterilir. Krediler ve alacaklar; nakit ve
nakit benzeri değerler, ticari ve diğer alacakları, hizmet imtiyaz alacaklarını ve ilişkili taraflardan
alacakları içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, vadesiz mevduatlar ile orijinal vadesi iktisap tarihinden üç
ay ya da daha kısa süreli olan gerçeğe uygun değerinde değişim olma riski önemsiz olan diğer
nakit benzeri değerleri kapsar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup’un daha önce sıralanan kategorilere girmeyen ve satılmaya hazır olarak elde bulundurulan
türev olmayan finansal varlıkları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır. Grup’un
belirli borçlanma senetleri ve hisse senetleri satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılmaktadır. Söz konusunu finansal varlıklar ilk defa kayda alındıktan sonra gerçeğe
uygun değerleri üzerinden değerlenir ve değer düşüklüğü (bakınız: dipnot 2.3(ı)) ve satılmaya
hazır hisse senetlerinden kaynaklanan yabancı para çevrim farkları (bakınız: dipnot 2.3(b)(i))
haricindeki değer değişiklikleri diğer kapsamlı gelir altında kayıtlara alınır ve özkaynaklar altında
satılmaya hazır finansal varlıklar değer artış fonu hesabında sunulur. Satılmaya hazır finansal
varlıklar kayıtlardan çıkarıldıkları zaman özkaynaklar altında birikmiş kazanç ya da kayıplar, kar
veya zarar hesaplarına aktarılır.
Finansman gelir ve giderlerinin muhasebeleştirilmesi 2.3 (n) nolu dipnotta açıklanmıştır.
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
Grup, imtiyazı tanıyandan, sunulan hizmetlerin iyileştirilmesi veya inşaat işlemleri için nakit veya
herhangi bir diğer finansal varlığı elde etmeye koşulsuz ve sözleşmeye uygun hakkı olduğunda
hizmet imtiyaz sözleşmesinden doğan finansal varlıkları kayıtlara almaktadır. Bu tür finansal
varlıklar başlangıçta gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir. İlk defa kayıtlara alınmalarını
müteakiben finansal varlıklar itfa edilmiş maliyetlerinden değerlenmektedir.
Eğer Grup inşaat işlemleri için bir kısmı finansal varlık ve bir kısmı maddi olmayan duran varlık
şeklinde olmak üzere ödeme almakta ise, alınan veya alınacak olan her bir varlık başlangıçta
gerçeğe uygun değeri üzerinden olmak üzere ayrı ayrı muhasebeleştirilir (bakınız: dipnot 2.3
(e)(ii)).
Diğer
Diğer türev olmayan finansal araçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden
varsa değer düşüklükleri düşülerek değerlenir (bakınız: muhasebe politikası 2.3 (ı)).
33
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Finansal araçlar (devamı)
(iii)
Türev olmayan finansal yükümlülükler-ölçüm
Grup’un türev olmayan finansal yükümlülükleri: borçlanmalar, diğer finansal yükümlülükler,
ticari ve diğer borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve kısa vadeli finansal araçların satışından
kaynaklanan yükümlülüklerdir.
Bu tür finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerlerinden direkt ilişkilendirilebilen
işlem maliyetlerinin düşülmesiyle ölçülmektedir. İlk defa kayıtlara alınmalarını müteakiben
finansal yükümlülükler etkin faiz kullanılarak itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden
değerlenmektedir.
(iv)
Türev finansal araçlar ve korunma muhasebesi
Grup, maruz kaldığı yabancı para ve faiz oranı risklerinden korunmak amacıyla türev finansal
araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir ve ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri oluştukları tarihte kar veya zararda
muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını takiben, türevler gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür
ve gerçekleşen değişimler aşağıda tanımlandığı şekilde muhasebeleştirilir.
Nakit akış riskinden korunma
Bir türev araç kayıtlara alınmış bir varlığı, yükümlülüğü veya karı/(zararı) etkileyecek
gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini işlemle ilgili belirli bir riskin nakit akışlardaki çeşitliliğinin
riskinden korunma aracı olarak tasarlandığında; türev aracının gerçeğe uygun değerindeki
değişikliğin etkin kısmı diğer kapsamlı gelir içerisinde muhasebeleştirilir ve özkaynaklar altında
finansal riskten korunma fonunda sunulur. Türevin gerçeğe uygun değerindeki etkin olmayan
kısım doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Eğer finansal riskten korunmaya konu kalem finansal olmayan bir varlıksa, özkaynaklar
içerisinde birikmiş olan tutar, varlık kayıtlara alınırken ilgili varlığın kayıtlı değerine dahil edilir.
Diğer durumlarda, özkaynaklar içerisinde birikmiş olan tutar, finansal riskten korunmaya konu
kalem kar veya zararı etkilediği dönemle aynı dönemde kar veya zarara aktarılır. Finansal riskten
korunma aracının artık finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili koşulları sağlamaması,
vadesinin dolması veya satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya işlemden kaldırılması
durumunda riskten korunma muhasebesinden ileriye yönelik olarak vazgeçilir. Eğer tahmini
işlemin gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, özkaynaklar altında kayıtlara alınan tutar kar veya
zarara aktarılır.
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma
Grup, kesin bir taahhüde ilişkin yabancı para riskinden korunma işlemini, gerçeğe uygun değer
riskinden korunma işlemi olarak muhasebeleştirmektedir. Muhasebeleştirilmemiş kesin bir
taahhüdün finansal riskten korunma konusu kalem olarak tanımlanmış olması durumunda,
korunulan finansal riskle ilişkili olarak kesin taahhüdün gerçeğe uygun değerinde daha sonra
meydana gelen birikmiş değişim tutarı, kâr veya zararda muhasebeleştirilen kazanç veya kayıp
ile birlikte varlık veya borç olarak muhasebeleştirilir. Finansal riskten korunma aracının gerçeğe
uygun değerinde meydana gelen değişikler ise kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
34
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(c)
Finansal araçlar (devamı)
(iv)
Türev finansal araçlar ve korunma muhasebesi (devamı)
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma (devamı)
Grup, bir varlık edinilmesi veya bir borç üstlenilmesine ilişkin olarak, gerçeğe uygun değer
riskinden korunma işleminde finansal riskten korunma konusu kalem olan bir kesin taahhütte
bulunması durumunda, ilgili kesin taahhüdü yerine getirmesi sonucunda oluşan varlık veya
borcun ilk defter değeri, söz konusu kesin taahhüdün finansal durum tablosuna yansıtılmış
bulunan gerçeğe uygun değerinde finansal riskten korunma işlemi nedeniyle meydana gelen
toplam değişimi içerecek şekilde düzeltilir.
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesinde, finansal riskten korunma aracı ile
finansal riskten korunma konusu kalemin gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen
değişiklikler gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Riskten korunma muhasebesi, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması
veya etkinlik testinin etkin olmaması durumunda sona erdirilmektedir. Gerçeğe uygun değer
riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesinde, riskten korunan finansal enstrümanlar
üzerine uygulanan gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesinin yarattığı değerleme
etkileri, riskten korunan finansal enstrümanın ömrü boyunca amortisman yöntemiyle gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Diğer alım satım amacıyla elde tutulmayan türevler
Alım satım amaçlı ve herhangi bir finansal riskten korunma amacıyla elde tutulmayan türev
araçların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler gerçekleştiği anda kar veya zarara yansıtılır.
(v)
Sermaye
Adi hisse senetleri
Adi hisse senetleri, sermaye olarak sınıflandırılmaktadır. Adi hisse senetleri ihracına doğrudan
atfolunan maliyetler, vergi etkisi netlenerek, özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır.
Sermayenin geri alımı, elden çıkarılması ve yeniden ihraç edilmesi
Ödenmiş sermaye olarak kayıtlara alınan paylar tekrar geri alındığı zaman, ödenen tutar, geri satın
almaya atfolunabilecek maliyetlerin vergi etkisi düşüldükten sonraki tutarı da kapsayacak şekilde
özkaynaklardan düşülür. Geri alınan paylar özkaynaklardan azalma olarak gösterilmektedir. Söz
konusu paylar satıldığı ya da tekrar ihraç edildiği zaman, edinilen tutar sermaye arttırımı olarak
kaydedilmekte ve sonuçta ortaya çıkan fark paylara ilişkin primler hesabında takip edilmektedir.
35
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(d)
Maddi duran varlıklar
(i)
Muhasebeleştirme ve ölçüm
31 Aralık 2004 tarihine kadar satın alınan maddi duran varlıklar, TMS 29’a uygun olarak
31 Aralık 2004 tarihindeki TL’nin enflasyon etkilerinden arındırılmış olacak şekilde
düzeltilmiştir. Bu tarihten sonra satın alınmış maddi duran varlıklar tarihi maliyetleri ile kayda
alınmıştır. Buna göre, aşağıda açıklanan durumlar dışında maddi duran varlık kalemleri maliyet
değerlerinden, birikmiş amortisman değerleri ve varsa değer düşüklüğü karşılığı (bakınız:
muhasebe politikaları 2.3(ı)) düşüldükten sonraki değer ile gösterilmektedir:
Grup, 2001 yılında, arsa ve binalarını bağımsız değerleme kuruluşları tarafından değerlemesi
yapılan gerçeğe uygun değerleriyle yansıtmaya başlamıştır. Bu arsa ve binalar üzerindeki
değerlemeden kaynaklanan artışlar, aynı varlıkta daha önceden kayıtlara alınan değer düşüklüğü
giderleri kadar değer artışı kar veya zarara alacak olarak kaydedilenler hariç, diğer kapsamlı gelir
hesabına alacak kaydedilir ve özkaynakların altında maddi duran varlıklar değer artış fonunda
takip edilir. Bu arsa ve binaların kayıtlı tutarları üzerinden yapılan değerlemeden kaynaklanan
azalışlar da, varsa önceki değerlemeden dolayı oluşan yeniden değerleme artış fonu bakiyesi
tutarını aşan tutar kadar gider olarak yansıtılır.
Maliyet ilgili varlığın iktisabıyla direkt ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Grup tarafında inşa
edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki gibidir:
 malzeme maliyeti ve direkt işçilik,
 varlığın Grup’un kullanımına hazır hale gelmesiyle direkt ilişkili maliyetler,
 Grup’un varlığın yerini değiştirme veya alanı onarmak ile ilgili yükümlülüğü varsa, parçaların
sökülmesi yer değiştirmesi ve üzerinde bulunan alanın onarılmasına ilişkin maliyetler, ve
 aktifleştirilen borçlanma maliyetler.
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özkaynaklardan transfer edilen
nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıplarını da içerir. İlgili
teçhizatın kullanılabilmesiyle ilgili satın alınan yazılım, o teçhizatın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan kalemler farklı faydalı ömürlere sahipler ise maddi duran
varlıkların ayrı kalemleri (temel bileşenler) olarak muhasebeleştirilirler.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasıyla ilgili tüm kazanç veya kayıplar (elden çıkarma tutarı
ile varlığın kayıtlı değerinin farkı ile belirlenir) kar veya zararda, net olarak “yatırım
faaliyetlerinden gelirler” ya da “yatırım faaliyetlerinden giderler” altında kayıtlara alınır. Yeniden
değerlenmiş varlıklar satıldığında, maddi duran varlık değer artış fonundaki tutarlar, geçmiş yıllar
karlarına aktarılır.
36
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(d)
Maddi duran varlıklar (devamı)
(ii)
Yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflama
Eğer bir gayrimenkul, sahibi tarafından kullanılma durumundan yatırım amaçlı gayrimenkul
durumuna gelmişse, o gayrimenkul gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülüp yatırım amaçlı
gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak
üzere inşa edilen gayrimenkul gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Yeniden değerlemede
ortaya çıkacak bir kazanç, bu gayrimenkulle ilgili önceden oluşmuş bir değer düşüklüğünü ters
çevirdiği ölçüde kar veya zarara kaydedilir, kalan kazanç ise diğer kapsamlı gelir altında
kaydedilir ve özkaynakların altında maddi duran varlık değer artış fonunda sunulur. Herhangi bir
zarar ise derhal kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii)
Sonradan oluşan maliyetler
Sonradan oluşan maliyetler, maliyetle ilgili gelecekteki ekonomik fayda Grup’a aktarılacaksa
aktifleştirilebilirler. Devam eden bakım ve onarım maliyetleri oluştukları anda giderleştirilir.
(iv)
Amortisman
Maddi duran varlık kalemleri, doğrusal yöntem ile faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi
tutulur ve kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın
mülkiyetini kiralama sonunda üzerine geçmesi makul bir kesinlikte olmadığı müddetçe, kiralama
süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar,
amortismana tabi değildir.
Maddi duran varlıklar kurulup hazır hale geldikleri gün itibariyle amortismana tabi tutulurlar.
Grup tarafından inşa edilen varlıklar tamamlanıp kullanılır hale geldiğinde amortismana tabi
tutulurlar.
Cari ve karşılaştırmalı yıllarda, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki
gibidir:
Açıklama
Yıl
Binalar
20-50
Döşeme ve demirbaşlar
4-20
Motorlu taşıtlar
5-10
Özel maliyetler doğrusal yöntem ile ilgili kiralama süreleri veya faydalı ömürlerinden kısa olanı
üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama döneminde yeniden gözden geçirilir ve
gerektiğinde düzeltilir.
(e)
Maddi olmayan duran varlıklar
(i)
Şerefiye
Bağlı ortaklık iktisaplarında oluşan şerefiye maddi olmayan duran varlıklarda gösterilmektedir.
Şerefiyenin ilk kaydı ile ilgili bilgi için dipnot 2.3(a)(i)’ye bakınız.
Müteakip ölçüm
Şerefiye, maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılığı (bakınız: muhasebe politikası
2.3(ı)(ii) düşüldükten sonraki hali ile ifade edilir. İştiraklerde / İş Ortaklıklarında ise, şerefiyenin
kayıtlı değeri, iştirakin kayıtlı değeri içerisinde yer almaktadır ve iştiraklere ilişkin değer
düşüklüğü iştiraklerin kayıtlı değeri üzerine bir bütün olarak dağıtılır.
37
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(e)
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
(ii)
Hizmet imtiyaz sözleşmeleri
Grup tarafından iktisap edilen imtiyaz hakları sırasıyla 21 Aralık 2015, 4 Şubat 2015, 28 Ağustos
2013, 7 Aralık 2010, 30 Nisan 2012 ve 30 Nisan 2012 tarihlerinden itibaren, 25 yıl (“MB 92”),
27 yıl (“K&G Medmarinas”), 19 yıl (‘’Pozitif Arena’’), 37 yıl (‘’D Marin Göcek’’), 35 yıl
(“Dalmacija”) ve 17 yıl (“Borik”) ile sınırlı faydalı ömürlere sahip olup tarihi maliyet
değerlerinden birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerler ile gösterilmektedirler. İmtiyaz
haklarının maliyeti imtiyaz haklarının iktisabı ile ilgili borçlanma maliyetlerini de içermektedir.
Grup özellikli bir varlığın iktisabı ile ya da yapılmakta olan özellikli bir varlığın yapımı ile
doğrudan ilgili borçlanma maliyetlerini ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak
aktifleştirmektedir.
(iii)
Yayın hakları
Yayın hakları, 2008 yılında ticari ve ekonomik varlıklarının iktisabı yapılan Kral TV ve Kral
FM’in karasal yayın haklarından ve 2011 yılında Işıl Televizyon Yayıncılık A.Ş.’nin satın
alınmasıyla iktisabı yapılan Star TV’nin karasal yayın haklarından oluşmaktadır. Karasal yayın
hakları sınırsız faydalı ömre sahiptir. Bu haklara ilişkin olarak her yıl değer düşüklüğü testi
yapılmaktadır.
(iv)
Marka adı
Marka adı, 2015 yılında yapılan iktisaplarla oluşan maddi olmayan duran varlık olan Masa, Mora,
Darphane, 2014 yılında Itsumi, Argos in Cappadocia, Babylon, Villa Dubrovnik ve Günaydın,
2013 yılında yapılan iktisaplarla oluşan maddi olmayan duran varlık olan Mezzaluna, Lacivert,
Ulus 29, Çubuklu 29, Maki 29, Alaçatı 29, Maçakızı ve Sait, 2012 yılında yapılan iktisaplarla
oluşan maddi olmayan duran varlık olan Anjelique, Da Mario, Gina, Go Mongo, Kivahan,
Kitchenette, Nusr-et, Tom’s Kitchen ve Vogue ile 2011 yılında Star TV’nin iktisabıyla oluşan
maddi olmayan duran varlık olan Star TV markalarını ifade eder. Marka adı sınırsız faydalı ömre
sahiptir ve her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.
(v)
İçerik arşivi
Dizi ve filmlerin içerik arşivi, 2011 yılında Star TV’nin iktisabıyla ilgili maddi olmayan duran
varlıklardır. Bu kalemlerin mülkiyet hakkı sınırsız olarak Star TV’ye aittir. İçerik arşivinin iktisap
tarihindeki gerçeğe uygun değeri bağımsız bir dış uzman tarafından belirlenmiştir. İçerik arşivi,
maliyet değerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki
değerleri ile gösterilirler. İçerik arşivlerinin faydalı ömrü TV’de yayınlanmaya hazır oldukları
andan itibaren beş yıldır.
(vi)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Grup tarafından iktisap edilen ve sınırlı faydalı ömrü olan diğer maddi olmayan duran varlıklar
maliyet değerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri (bakınız: muhasebe
politikası 2.3(ı)) düşüldükten sonraki değerleri ile gösterilirler.
38
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(e)
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
(vii)
Sonradan yapılan harcamalar
Sonradan yapılan harcamalar söz konusu maddi olmayan duran varlığın gelecekteki ekonomik
faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Giderler ve işletme içinde yaratılan şerefiye ve
markalar da dahil olmak üzere tüm diğer gider kalemleri kar ve zararda kayıtlara
muhasebeleştirilir.
(viii)
İtfa payları
Şerefiye, işletme birleşmeleriyle kayıtlara alınan yayın hakları ve marka adları hariç, maddi
olmayan duran varlıkların itfa payları, kullanıma hazır hale geldikleri günden itibaren faydalı
ömrü boyunca doğrusal itfa yöntemiyle kayıtlara alınır.
Grup tarafından iktisap edilen imtiyaz haklarına ilişkin itfa payları imtiyaz süreleri boyunca
doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zarara kaydedilir.
İçerik arşivinin itfa payları, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardı kapsamında işletme
birleşmeleri yoluyla iktisap edilen varlığın gerçeğe uygun değerine dayanmaktadır. İçerik
arşivinin içindeki bütün kalemlerin itfa payları, televizyonda yayınlanmaya hazır hale geldikten
sonra beş yıldır. İtfa yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama tarihinde yeniden gözden
geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Franchise ağlarının itfa payları, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardı kapsamında işletme
birleşmeleri yoluyla iktisap edilen varlığın gerçeğe uygun değerine dayanmaktadır. Franchise
ağlarının itfa süresi on yıldır. İtfa yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama tarihinde yeniden
gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Sponsorluk sözleşmelerinin itfa payları, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardı kapsamında
işletme birleşmeleri yoluyla iktisap edilen varlığın gerçeğe uygun değerine dayanmaktadır.
Sponsorluk sözleşmelerinin itfa süresi on yıldır. İtfa yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama
tarihinde yeniden gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
(f)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller işletmelerin olağan iş akışı çerçevesinde satış, üretim veya ürün
ve hizmet sağlama veya yönetim amaçlarıyla değil, kira geliri kazanmak veya değer artışı için ya
da her iki amaçla elde tutulur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür
ve değişimler kar veya zarara kaydedilir.
Maliyet, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları da
içermektedir. Grup tarafından inşa edilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyeti, malzeme
maliyetini, direkt işçilik maliyetlerini, söz konusu varlığı kullanım amacına uygun olarak çalışır
hale getirilmesiyle doğrudan ilişkili maliyetleri ve aktifleştirilmiş borçlanma maliyetlerini
içermektedir.
Grup, gelecekte yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanılmak üzere inşa edilmekte olan
gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerlerini makul bir biçimde tespit edebilmesi durumunda
maliyet değerleri üzerinden muhasebeleştirmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satılması durumunda oluşan tüm kazanç veya kayıplar (satıştan
elde edilen net bedel ile ilgili kalemin kayıtlı değeri arasındaki fark olarak hesaplanır), kar veya
zararda muhasebeleştirilir. Daha önce maddi duran varlık olarak sınıflanmış yatırım amaçlı
gayrimenkuller satıldığında varsa maddi duran varlık değer artış fonunda tutulan ilgili tutarlar,
geçmiş yıllar karlarına transfer edilir.
39
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(f)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı)
Eğer bir gayrimenkulün kullanım amacı değişmiş ve maddi duran varlık olarak sınıflandırılmışsa,
gayrimenkulün sınıflandırıldığı tarihteki gerçeğe uygun değeri artık söz konusu gayrimenkulün
maliyeti olarak dikkate alınır.
(g)
Stoklar
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerden düşük olanıyla gösterilir. Aşağıdaki paragraflarda
bahsedilenler hariç, stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların elde etme
maliyetini, üretim ya da dönüştürme maliyetlerini ve bunları son hallerine getirmek için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Ticari mal stoklarının ve ticari gayrimenkullerin maliyetlerinin
belirlenmesinde, otomotiv ve inşaat şirketlerinde ‘’özel maliyetlendirme’’ yöntemi
kullanılmaktadır. Alım satım amaçlı gayrimenkuller, alım satım amacıyla elde tutulan arsa ve
binalardan oluşmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, normal işletme koşullarında oluşacak tahmini
satış fiyatından tahmin edilen satış masrafları ve satışa hazır duruma getirmek için katlanılacak
maliyetler düşülerek bulunmaktadır.
(h)
Devam eden inşaat sözleşmeleri
Devam eden inşaat sözleşmeleri, inşaat sözleşmelerine ilişkin rapor tarihine kadar gerçekleştirilen
iş için müşteriden alınması beklenen, faturalanmamış brüt tutarları ifade etmektedir. Devam eden
inşaat sözleşmeleri maliyete kayıtlara alınan kazançlardan faturalanmış kısımların eklenmesi
(bakınız dipnot 2.3(k)(i)) ve hakedişler ve kayıtlara alınan zararların düşülmesinden sonraki hali
ile ifade edilir. Maliyet, belirli projelerle ilgili tüm harcamaları, Grup’un normal faaliyet
kapasitesini temel alan sözleşme faaliyetleri ile ilgili sabit ve değişken genel üretim giderlerini
içermektedir.
Devam eden inşaat sözleşmeleri, faturalanmış hakedişlerden kayıtlara alınan maliyet dahil
kazancı aşan bütün sözleşmeler için konsolide finansal durum tablosunda ticari alacaklar
içerisinde sınıflandırılmaktadır. Eğer faturalanmış hakedişlerden alacaklar kayıtlara alınan
maliyet dahil kazancı aşmışsa, oluşan fark konsolide finansal durum tablosunda diğer
yükümlülükler içinde ertelenmiş gelirler olarak sunulur.
“Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar” kalemi, faturalandırılmış tutarın üzerinde
gerçekleşen geliri ifade etmektedir. “Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri” kalemi
ise gerçekleşen gelirin üzerinde faturalandırılmış tutarı ifade etmektedir.
(ı)
Değer düşüklüğü
(i)
Türev olmayan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılmayan bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her
raporlama tarihinde değer düşüklüğü olduğuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir.
Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit akımlarını değer düşüklüğüne neden
olacak yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta
değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel
kanıt borçlunun temerrüdünü, Grup’un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir
tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun iflas etme ihtimalinin oluşmasını ve menkul bir
kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması durumlarını kapsayabilir. İlave olarak, bir hisse senedi
yatırımının gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde ve kalıcı olarak
düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
40
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ı)
Değer düşüklüğü (devamı)
(i)
Türev olmayan finansal varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır yatırım senetleri ile ilgili değer düşüklükleri, daha önce diğer kapsamlı gelir
altında kayıtlara alınan ve özkaynaklarda finansal varlıklar değer artış fonu altında sunulan
birikmiş zararlar kar veya zarara sınıflanarak kayda alınırlar. Diğer kapsamlı gelirden kar veya
zarara sınıflanan birikmiş zarar, anapara ödemesi ve itfa edilmiş maliyet ile daha önce kar veya
zarara kaydedilen değer düşüklüğü düşüldükten sonraki güncel gerçeğe uygun değer arasındaki
farktır. Etkin faiz yönteminin uygulanması ile ilgili birikmiş değer düşüklüğü değişimleri, faiz
gelirinin bir parçası olarak gösterilir.
Eğer müteakip dönemde değer düşüklüğüne uğramış satılmaya hazır borçlanma senetlerinin
gerçeğe uygun değeri artmış ve bu artış değer düşüklüğünün kar veya zararda kayıtlara alındığı
tarihten sonra nesnel bir olayın gerçekleşmesi nedeniyle oluşmuşsa, değer düşüklüğü kar veya
zarardan geri çevrilir. Fakat, değer düşüklüğüne uğramış satılmaya hazır hisse senetlerine ilişkin
daha sonraki tarihte ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artışları diğer kapsamlı gelir altında kayda
alınır.
Maliyet bedeli üzerinden taşınan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen hisse senetleri için, gerçeğe
uygun değerin güvenilir olarak ölçülememesi nedeniyle değer düşüklükleri giderleri iptal
edilmezler.
İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklar
Grup, itfa edilmiş maliyetleri ile ölçülen finansal varlıklardaki (kredi ve alacaklar ve vadeye kadar
elde tutulacak finansal varlıklar) değer düşüklüğü göstergelerini hem varlık seviyesinde, hem de
topluca değerlendirmektedir. Bütün önemli varlıklar belirgin bir değer düşüklüğü için
değerlendirilir. Tek başına ayrı bir varlık olarak önemli değer düşüklüğü tespit edilmeyen
varlıklar, gerçekleşmiş ancak henüz belirlenmemiş değer düşüklükleri için topluca değer
düşüklüğü testine tabi tutulurlar. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk özelliklerine
sahip varlıklar olarak gruplanarak toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar.
İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü, finansal varlığın defter
değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine
indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Zararlar kar veya zararda kayıtlara alınır ve kredi ve
alacaklarda veya vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymet yatırımlarında bir karşılık hesabı
kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir
olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek
daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararından iptal edilir.
41
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ı)
Değer düşüklüğü (devamı)
(ii)
Finansal olmayan varlıklar
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları haricindeki finansal
olmayan varlıkları için her raporlama tarihinde, söz konusu varlıkların kayıtlı değerine ilişkin
değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı incelenmektedir. Eğer böyle
bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye ve sonsuz
ömürleri olan maddi olmayan duran varlıklara her yıl değer düşüklüğü testi yapılmaktadır. Bir
varlığın ya da onunla ilgili nakit yaratan biriminin (“NYB”) kayıtlı değeri geri kazanılabilir
tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.
Bir varlığın veya NYB’nin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun
değerden satış masraflarının düşüldükten sonraki değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım
değeri, söz konusu varlığın veya NYB’nin gelecekteki beklenen nakit akışlarının cari piyasa
koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın veya NYB’nin risklerini yansıtabilecek
olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Değer düşüklüğü testi
için, diğer varlıklar ve NYB’lerin sürekli kullanımından doğan net nakit akımlarından büyük
oranda bağımsız olarak ayrıştırılabilecek en küçük gruplarda toplanır. Faaliyet bölümleri tavanı
testine tabi olarak, şerefiyenin paylaştırıldığı NYB’ler bir araya toplanarak değer düşüklüğü en
düşük seviyede test edilir. Söz konusu seviye şerefiyenin iç raporlama amacıyla takip edildiği
seviyedir. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye, değer düşüklüğü testi için birleşme
sinerjisinden yararlanması beklenen NYB’lere paylaştırılır.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zarara kaydedilir. NYB’lerden kaynaklanan ve
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle birimlere paylaştırılan şerefiyelerin (varlık
gruplarının) taşınan değerlerinden daha sonra birimlerdeki diğer varlıkların (varlık gruplarının)
taşınan değerlerinden oransal esasa göre düşülür.
Şerefiyeye ait bir değer düşüklüğü iptal edilmez. Finansal olmayan diğer varlıklarda değer
düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması
durumunda ters çevrilir. Değer düşüklüğü, eğer ki değer düşüklüğü kayıtlara alınmamış olsaydı,
varlığın amortisman ve itfa payı düşüldükten sonraki net kayıtlı değerini aşmayacak bir seviyeye
kadar ters çevrilir.
42
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(i)
Çalışanlara sağlanan faydalar
(i)
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye’deki mevcut Türk İş Kanunu gereğince, Grup, çalışanların emeklilik nedeniyle işten
ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı
Grup’un çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün
bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye
hak kazanmış gibi hesaplanmış olup konsolide finansal tablolarda tahakkuk esası ile
yansıtılmıştır.
TMS’ye göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre
hesaplamaları gerekmektedir. Buna göre, ilişikteki konsolide finansal tablolardaki toplam
yükümlülüğü bulmak için kullanılan emeklilik tahminlerinin olasılığını hesaplarken 31 Aralık
tarihleri itibariyle kullanılan temel istatistiki varsayımlar aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı
Emeklilik tahmini için kullanılan çalışan devri oran aralığı
2015
%
4,30
1,0-8,00
2014
%
4,14
1,0-8,00
Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Grup, TMS 19 “Çalışanlara
Sağlanan Faydalar” standardına uygun olarak, aktüeryal kazanç / kayıpları diğer kapsamlı gelir
altında muhasebeleştirmiştir.
(ii)
Tanımlanmış katkı planları
Grup çalışanları adına sosyal güvenlik kurumlarına belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek
zorundadır. Grup’un ödemekte olduğu katkı payı dışında, yapmak zorunda olduğu başka bir
ödeme mecburiyeti yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
(iii)
İzin hakları
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk
edilir.
(j)
Karşılıklar
Grup, geçmiş olaylardan kaynaklanan hukuki veya zımni bir yükümlülüğün bulunduğu, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Grup’tan çıkmasının
muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği
durumlarda, ilgili yükümlülük için karşılık ayırmaktadır. Karşılıklar gelecekte olması beklenen
nakit akımlarının, paranın zaman değerinin etkisi ve bu yükümlülüğe ait riskler göz önünde
bulundurularak bulunacak olan vergi öncesi bir oranla iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
İskontoların ters çevrilme etkisi finansman gideri olarak kaydedilir.
43
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(j)
Karşılıklar (devamı)
(i)
Garanti karşılıkları
Garanti karşılıkları, ilişkili olan ürün veya servisler satıldığı zaman kayıtlara alınır. Karşılık, ürün
veya hizmetle ilgili her türlü olası sonuç olasılıklarının ağırlıklandırılmasına ve garantilerle ilgili
geçmiş dönem verilerine dayanmaktadır.
Grup’un sattığı araçlar üzerindeki garantiler, üretici firmalar tarafından verilmekte olup, Grup
şirketleri üretici firmalar ve müşteriler arasında bir aracı konumundadır. Müşterilerin talepleri
garanti giderleri, üretici firmaların bu kapsamdaki ödemeleri de garanti gelirleri olarak
muhasebeleştirilmekte ve bu gelir ve gider kalemleri netleştirilmektedir. Grup üretici firmaların
karşılamadığı kısmı müşterilerine yansıtmadan üstlenmektedir. Buna göre, Grup geçmişteki
istatistiksel bilgilere dayanarak, geçmişte satmış olduğu araçlar ile ilgili olarak ileride oluşması
beklenen garanti giderleri ile garanti gelirleri arasında oluşabilecek tahmini garanti yükümlülüğü
için karşılık ayırmaktadır.
(ii)
İvazlı sözleşmeler
Eğer Grup’un bir sözleşmeden beklediği faydalar sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine
getirmek için katlandığı maliyetlerin altında ise ivazlı sözleşmeler için karşılık kayıtlara alınır.
Karşılık sözleşmenin feshedilmesinden dolayı beklenen maliyetin bugünkü değeri ile
sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşması beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük
olanı ile değerlendirilir. Grup, bir karşılık ayırmadan önce, sözleşmeye konu olan varlık için değer
düşüklüğünü kayıtlarına alır (bakınız Dipnot 2.3 (ı)(ii)).
(k)
Gelir ve giderlerin kayıtlara alınması
(i)
İnşaat sözleşmeleri
Sözleşme gelirleri sözleşmede anlaşılan ilk tutara ilave olarak sözleşme işlerindeki değişimleri,
sebebiyet vereceği muhtemel gelir tutarıyla sınırlı olarak ve güvenilir olarak ölçülebilmesi
koşuluyla talep ve teşvik ödemelerini içermektedir. İnşaat sözleşmelerinin neticeleri güvenilir bir
şekilde tahmin edildiği zaman sözleşme geliri kar veya zarara sözleşmenin tamamlanma yüzdesi
dikkate alınarak oransal olarak kaydedilir. Sözleşme giderleri, sözleşme konusu ilerideki bir
faaliyetle ilgili bir varlık yaratmadığı sürece oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Tamamlanma oranı gerçekleşen sözleşme maliyetlerinin tahmini toplam sözleşme maliyetine
oranı olarak değerlendirilmektedir. İnşaat sözleşmelerinin neticeleri güvenilir bir şekilde
değerlendirilmediği zaman, sözleşme gelirleri oluşan sözleşme maliyetlerinin geri kazanılabilir
tutarına kadar kayıtlara alınır. Bir sözleşmeye ilişkin beklenen zarar doğrudan kar veya zarara
kaydedilir.
(ii)
Komisyonlar
Grup bir işlem içerisinde asıl faaliyeti yerine bir aracı kapasitesi ile hareket ediyorsa, kayıtlara
alınan gelir Grup’un elde ettiği net komisyon tutarıdır.
(iii)
Kira gelirleri
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden alınan kira gelirleri kira sözleşmesi müddetince doğrusal
yöntem kullanılarak hasılat olarak kayıt edilir. Alınan kira teşvikleri toplam kira gelirinin
ayrılmaz bir parçası olarak kira sözleşmesi boyunca kayıtlara alınır. Diğer gayrimenkulden alınan
kira geliri esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak kaydedilir.
44
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(k)
Gelir ve giderlerin kayıtlara alınması (devamı)
(iv)
Film satış ve hizmet geliri kapsamında reklam gelirleri
Film gelirleri filmler gösterildiği anda, reklam gelirleri ise reklamlar yayımlandığı anda gelir
olarak kaydedilir. Asıl faaliyet konusu kapsamında gerçekleştirilen hizmetlerin satışından elde
edilen hasılat karşılığında alınan tutar ya da alacağın iadeler, satış iskontoları ve ciro primleri
kapsamında yer alan ajanslara verilen risturn primleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değeri
olarak ölçülür.
(v)
Risturn primleri
Reklam satışı yapılan reklam ajansları ile imzalanan risturn sözleşmeleri gereğince reklam
ajanslarına ciro primi kapsamında satış hacmine bağlı risturn primi ödemesi yapılmaktadır.
Risturn primleri, gerçekleştiği anda hasılat kaleminden düşülerek kaydedilir. Kaydedilecek
gelirin miktarı güvenilir olarak ölçülebildiğinde ve işlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar
oluştuğunda, gelirler ilk olarak elde edilecek ya da elde edilebilir tutarın gerçeğe uygun değeriyle
kaydedilmektedir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin gerçeğe uygun
değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto
edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili
mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır.
(vi)
Takas işlemleri
Grup, reklam ile diğer ürün ve hizmetler karşılığında reklam hizmetleri sunmaktadır. Gelir,
transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle, elde edilen mal veya
hizmetin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir. İşlemde nakit tutar varsa, ilgili kısım
düzeltilerek takas geliri hesaplanır. Benzer özellikler ve değere sahip hizmet veya malların takas
edilmesi, gelir doğuran elde edilen mal veya hizmetin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir
şekilde belirlenemediği durumlarda gelir, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba
katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin gerçeğe uygun değeri olarak değerlenir. Takas
anlaşmaları tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Gelirin güvenilir olarak ölçülemediği durumlarda, katlanılan maliyetlerin yarattığı fayda kadar
muhasebeleştirilir, diğer deyişle bu işlem üzerinden kar/zarar yaratmaksızın kaydedilir.
Sonuç olarak, takas işlemindeki değişime konu mal ve hizmetlerin içerik, zamanlama ve hatta
yerleştirilen platform olarak (reklam takaslarında) birbirinden farklı olması, bu işlemin Grup
tarafında gelir doğuran işlem olarak değerlendirilmesini gerektirir.
(vii)
Dergi ve kitap satış gelirleri
Asıl faaliyet konusuna ilişkin dergi ve kitap satışından elde edilen hasılat; karşılığında alınan veya
alınacak tutardan iadeler, satış iskontoları ve bayilere verilecek ciro primleri düşüldükten sonraki
gerçeğe uygun değeri ile ölçülür. Hasılat, önemli risk ve getirilerin satın alana transfer olmuş
olması, ödenecek bedelin tahsilatının muhtemel olması, yüklenilecek ilgili maliyetlerin ve
malların muhtemel iade tutarlarının güvenilir şekilde tahmin edilebilmesi, satışa konu mal
üzerinde devam eden yönetim etkinliğinin kalmamış olması ve hasılat tutarının güvenilir bir
şekilde ölçülebildiği durumlarda kaydedilir. Bir indirimin verilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir
bir biçimde ölçülebiliyorsa, hasılat kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek
kaydedilir.
Önemli risk ve getirilerin alıcıya ne zaman devredilmiş sayılacağı her bir satış sözleşmesine
ilişkin koşuluna bağlı olmakla birlikte, genel olarak dağıtım kanallarındaki bayilere kitap ve
dergilerin ulaştırılmasıyla satışa ilişkin tüm kriterler yerine getirilmiş olur.
45
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(k)
Gelir ve giderlerin kayıtlara alınması (devamı)
(viii)
Araç ve yedek parça satışları
Gelir; araç, yedek parça ve hizmet satışları karşılığında alınan tutar ya da alacağın iadeler ve satış
iskontoları düşüldükten sonraki değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, mülkiyetle ilgili risk ve getirilerin alıcıya geçmesi, gelir tutarının güvenilir bir şekilde
belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara
alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik
alıcıya geçtiğinde devredilir.
Faturalanan değer önemli ölçüde finansman işlemi içermekteyse, ilgili gelirin ilerideki tüm nakit
akışları iskonto edilerek gerçeğe uygun değeri belirlenir. Satış bedelinin nominal değeri ile
gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, esas faaliyetlerden diğer gelir olarak ilgili dönemlere
kaydedilir.
(ix)
Diğer faaliyetler
Olağan faaliyetler esnasında mamul satışından oluşan gelir, tahsil edilecek paranın veya alacağın
gerçeğe uygun değerinden iadeler ve karşılıklar, satış iskontoları ve ciro primleri düşüldükten
sonra kayıtlara alınır. Gelir, önemli risk ve faydaların satın alana geçtiği zaman, tahsilatın
mümkün olduğu, ilgili maliyetler ve olası iadelerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda
ve Grup’un satılan mal ile ilgisinin kalmadığı durumlarda kayıtlara alınır. Herhangi bir indirimin
kabul edilmesi muhtemel ve tutarı güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması durumunda hasılatın
kaydedildiği anda indirim tutarı hasılattan düşülerek kaydedilir.
Risk ve faydaların transferi her bir satış sözleşmesinin şartlarına göre değişmektedir. Sunulan
hizmetlerden gelirler, raporlama tarihinde tahakkuk esasına göre kar veya zarara kaydedilir.
(x)
Araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma faaliyetleri ile ilgili giderler oluştukça kar veya zararda kayıtlara alınır.
(xi)
Temettü gelirleri
Temettü alacakları, beyan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar
dağıtımının bir unsuru olarak, Genel Kurul’da kar dağıtım kararının alındığı dönemde konsolide
finansal tablolara yansıtılır.
(l)
Devlet teşvikleri
Devlet teşvikleri, ilk olarak elde edilmesi için gerekli şartların yerine getirileceğine ve teşviğin
Grup tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda gerçeğe uygun
değerinden ertelenmiş gelirler olarak kaydedilir ve daha sonra sistematik bir biçimde ilgili
varlığın faydalı ömrü boyunca kar veya zararda esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak kaydedilir.
Grup’un katlandığı maliyetlerle ilgili olarak verilen teşvikler sistematik bir biçimde maliyetlerin
kayıtlara alındığı dönemlerle aynı dönemlerde kar veya zararda diğer gelirler olarak kaydedilir.
46
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(m)
Kiralama işlemleri
(i)
Kiralanan varlıklar
Grup, finansal kiralama sözleşmesi altında, sahiplikle ilgili tüm risklerin ve faydaların kiracıya
ait olduğu sabit kıymet transferlerini, finansal kiralama işlemi olarak sınıflandırmaktadır. İlk defa
kayıtlara alınmada kiralanan varlıklar gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden ölçülürler. İlk defa kayıtlara alınma
sonrasında ilgili varlığa uygun olan muhasebe politikaları ile muhasebeleştirilir.
Diğer kiralanan varlıklar operasyonel kiralama olarak değerlendirilir ve kiralanan bu varlıklar
Grup’un konsolide finansal durum tablosunda kayıtlara alınmaz.
(ii)
Kira ödemeleri
Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler doğrusal yöntemle kira sözleşmesi süresince
kar veya zarara kaydedilir. Alınan kira teşvikleri toplam kira giderinin ayrılmaz bir parçası olarak
kira sözleşmesi boyunca kayıtlara alınır.
Finansal kiralama kapsamında yapılan finansal kiralama ödemeleri, finansman giderleri ile
finansal kiralama yükümlülüğünün azaltılması arasında dağıtılır. Kalan yükümlülük bakiyesinin
üzerindeki sabit periyodik faiz oranını oluşturmak üzere finansman giderleri kira sözleşmesi
boyunca her döneme tahsis edilir.
(iii)
Bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini belirlenmesi
Grup, bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da bir kiralama işlemi içerip
içermediğini sözleşmenin başlangıcında belirler. Bir işlemin “kiralama” olması için aşağıdaki iki
koşulun sağlanmış olması gerekmektedir:
 Sözleşmenin yerine getirilmesinin belirli bir varlığın kullanımına bağlı olması; ve
 Sözleşmede belirtilen varlığın kullanımında kontrol hakkının verilmesi.
Anlaşmanın başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesinde Grup, ödemeleri ve böyle bir
anlaşmanın gerektirdiği diğer unsurları kiralama işlemleri için ve ilgili gerçeğe uygun değerleri
temel alınmış diğer öğeler için ayırmaktadır. Eğer Grup bir finansal kiralama işlemi için
ödemeleri güvenilir bir şekilde ayıramadığına karar verirse, sözleşmeye konu varlığın gerçeğe
uygun değerine eşit tutarda bir varlık ve bir yükümlülük kaydedilir. Daha sonra yükümlülük
ödemeler gerçekleştikçe azalmakta ve yükümlülüğe ilişkin finansman gideri Grup’un alternatif
borçlanma oranı kullanılarak muhasebeleştirilmektedir.
(n)
Finansman gelirleri ve finansman giderleri
Finansman gelirleri yatırım yapılan fonlardan elde edilen faiz gelirlerinden, finansal varlık ve
yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden, türev
araçlardan oluşan ve kar veya zarara kaydedilen kazançlardan oluşmaktadır. Faiz geliri etkin faiz
yöntemiyle tahakkuk edilerek kaydedilir.
Finansman giderleri, borçlanmaların faiz giderlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari
alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerinden ve türev araçlardan oluşan ve
kar veya zarara kaydedilen zararlardan oluşmaktadır. Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı
hareketlerinin net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre finansman gelirleri veya
finansman giderleri içerisinde net olarak gösterilir.
Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri
etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zarara kaydedilir. Yapılmakta olan yatırım amaçlı
gayrimenkuller ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlığın maliyetine dahil
edilmektedir.
47
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(o)
Vergi
Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Dönemin vergi gideri,
işletme birleşmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara alınan
kalemlere ilişkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama
tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de
geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
şerefiyenin ilk defa kayıtlara alınmasında, işletme birleşmesi olmayan işlemlerdeki ne mali ne de
ticari karı veya zararı etkileyen varlık ve yükümlülüklerin ilk kayıtlara alınmasında, yakın bir
gelecekte geri çevrilmesi muhtemel olmayan iştirakler ve müşterek anlaşmalar ile ilgili farklarda
kayıtlara alınmaz. Bunun yanında ertelenmiş vergi şerefiyenin ilk kayıtlara alındığında oluşan
vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden de dikkate alınmaz.
Ertelenmiş vergi, raporlama tarihinde, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen
vergi oranları ile ölçülür.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi
yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı
mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Kullanılmamış mali zararlar, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanan
ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak
vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş
vergi varlığı her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme
ihtimalinin muhtemel olmadığı ölçüde kayıtlı değeri indirilir.
Satılmaya hazır varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden ve nakit akım riskinden
korunmalarından kaynaklanan ertelenmiş vergiler, özkaynaklarda ilgili fonlara kaydedilir ve daha
sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiş kazançların gerçekleşmesi ile birlikte kar veya zararda
kayıtlara alınır.
Maddi duran varlık değer artış fonu ile ilgili ertelenmiş vergiler diğer kapsamlı gelir altında maddi
duran varlık değer artış fonu içerisinde net olarak kayıtlara alınmaktadır.
Doğuş Holding’in bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici
farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel
olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir:
 Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde geri çevrilecektir ve
 Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.
48
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(o)
Vergi (devamı)
Doğuş Holding’in bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar
için, aşağıdaki her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi yükümlülüğü
muhasebeleştirilir:
 Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol edebilmektedir
ve
 Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde tersine
dönmeyecektir.
(ö)
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar
Kullanıma devam etmek yerine öncelikle satış yoluyla elden çıkarılması muhtemel olan duran
varlıklar veya varlık ve yükümlülüklerden oluşan elden çıkarılacak varlık grubu satış veya
dağıtım amaçlı olarak sınıflandırılır. Satış ve dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlık
sınıflamasından önce varlıklar veya satılacaklar grubunun bileşenleri Grup’un muhasebe
politikaları doğrultusunda değerlendirilir. Bundan sonra, genellikle varlıklar veya satılacaklar
grubu kayıtlı değeri ile satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile
ölçülür.
Satılacaklar grubundaki değer düşüklüğü öncelikle şerefiyeye tahsis edilir ve sonra, Grup’un
muhasebe politikalarına uygun olarak değerlenen stoklara, finansal varlıklara, ertelenmiş vergi
varlıklarına ve yatırım amaçlı gayrimenkullere herhangi bir zararın tahsis edilmemesi durumu
hariç, oransal olarak geriye kalan varlık ve yükümlülüklere tahsis edilir. Satış amacıyla elde
tutulan varlık olarak ilk sınıflamanın yapıldığı tarihteki değer düşüklükleri, sonraki ölçümlerdeki
müteakip kazançlar veya kayıplar kar veya zarara kaydedilir. Herhangi birikmiş değer
düşüklüğünü geçen kazançlar kayıtlara alınmaz. Maddi olmayan duran varlıklar ve maddi duran
varlıklar satış veya dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandıktan sonra amortisman ya da
itfaya tabi tutulmazlar. Buna ek olarak, satış veya dağıtım amacıyla elde tutulan olarak
sınıflandıktan sonra özkaynak yöntemi ile değerlenen iştiraklerin, iş ortaklıklarının özkaynak
yöntemiyle değerlenmesine son verilir.
(p)
Satın alma yoluyla elde edilen tazminat varlıkları
İlk defa kayıtlara alınma
Satın alma yoluyla elde edilen tazminat varlıkları TFRS 3’ün kayıt altına alma ve ölçüm ilkelerine
bir istisnadır. Alıcı, satın alma yoluyla elde edilen tazminat varlıklarını tazmin edilen kalem ile
aynı zamanda kaydetmekte ve ölçümünü eğer mevcut ise sözleşmedeki limit ve tahsilat
düzeltmelerine bağlı olarak aynı bazda yapmaktadır.
Grup, Star TV’nin satın alımıyla taşınan davalar için ayrılan karşılıkları davalar aleyhte
sonuçlanıp Grup’tan olası nakit çıkışına sebep olması halinde Star TV’nin önceki sahibi Doğan
TV Holding A.Ş. (eski adıyla, Alp Görsel İletişim A.Ş.)’den karşılama hakkına sahiptir.
Müteakip ölçüm
İlk defa kayıtlara alınma sonrasında, satın alan taraf satın alma yoluyla elde edilen tazminat
varlıklarını tazmin edilen varlık veya yükümlülükleri ile aynı bazda ölçmeye devam eder ve daha
sonraki bilgilere dayanılarak yapılan yeni ölçümler sonrasında net etkisi sıfır olacak şekilde kar
ve zarara yansıtır, halbuki bu varlık ve yükümlülüklerdeki azalan etki konsolide finansal durum
tablosuna aynı değerlerle yansıyacaktır.
49
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(p)
Satın alma yoluyla elde edilen tazminat varlıkları (devamı)
TFRS 3 kuralları, ve TFRS 3 ilk defa kayıtlara alma ve müteakip ölçüm istisnaları, satın alma
tarihinde ilk defa kayıtlara alınmada ve müteakip ölçümlerde satın alma yoluyla elde edilen
tazminat varlıklarına ve yükümlülüklerine eşit olarak uygulanır.
Eğer satın alan tarafından satın alma tarihinde kayıtlarına aldığı tazminat yükümlülükleri ve
bununla ilgili tazminat varlıkları sonraki dönemde değişmez ve aynı tutarlarda gerçekleşirse, kar
veya zarara herhangi bir net etki oluşmaz.
(r)
Bölümlere göre finansal raporlama
Bir faaliyet bölümü, Grup’un diğer bölümleri ile yapılan gelir ve gider doğuracak işlemler de
dahil olmak üzere gelir ve gider yaratan iş aktivitelerinde bulunan parçasıdır. Münferit finansal
bilgilerin elde edilebilir olduğu bir faaliyet bölümünün faaliyet sonuçları, bölüme tahsis edilecek
olan kaynaklar hakkında kararlar almak ve bölümün performansını ölçmek amacıyla CEO (“İcra
Kurulu Başkanı”) ve Yönetim Kurulu tarafından düzenli bir şekilde incelenmektedir.
(s)
Bölünme/ Şirket bölünmesi
Ekonomik anlamda bölünme bir şirketin ayrı kısımlara ayrılmasını ifade eder. Bölünme
neticesinde, aynı sermayedarlar aynı işletme gruplarına sahip olur; sermaye yapısı ve sahiplik
oranları bölünme öncesinde ve sonrasında aynıdır. TMS’de daha detaylı bir açıklama olmaması
nedeniyle, Grup bölünme işlemini kayıtlı değerler üzerinden muhasebeleştirmektedir.
(ş)
Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve ilişikteki konsolide finansal
tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan
bir takım güncellemeler bulunmaktadır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardının ilk safhası
finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler
getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve
ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan
finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe
uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda
sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup,
standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS
38’daki değişiklikler)
TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardında ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”
standardında yapılan değişiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen
hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından,
hasılatı esas alan amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık
getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
50
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ş)
Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar (devamı)
Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi (TFRS 11’deki değişiklikler)
Bu standardaki değişikliklerle, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardının bu Standart’ta
tanımlandığı şekliyle bir işletme teşkil etmesi durumunda müşterek faaliyetlerde edinilen paylar
için uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler, işletme birleşmesi
muhasebeleştirmesinin bu kapsamda bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar
için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken
uygulamasına izin verilmektedir. Değişiklerin Grup’un konsolide finansal durumu veya
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş
Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı
düzenlenen işletmelerden ilk defa Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı (“UFRS”)
uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart
yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez TFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul
görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını
TFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Değişikliğin Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS
10 ve TMS 28’de değişiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki
çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler, transfer edilen varlıkların TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”
standardındaki “iş” tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini
gerektirmektedir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değişiklikler)
Bu değişiklikler, sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de özkaynak
yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak
2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliklerin, Grup’un
konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
51
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ş)
Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar (devamı)
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değişiklikler)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” standardını önemli ölçüde
değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler
çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir.
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt
toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı bitkiler (TMS 16 ve TMS 41’de değişiklikler)
Biyolojik gelişimi devam etmeyen taşıyıcı bitkilerin gerçeğe uygun değer ölçümünde karşılaşılan
zorluklardan dolayı taşıyıcı bitkiler ölçme ve açıklama gereklilikleri için TMS 41 “Tarımsal
Faaliyetler” standart’ının kapsamından çıkarılarak TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar”
standart’ının kapsamına alınmıştır. Bundan dolayı bir işletme taşıyıcı bitkileri maliyetten
ölçebilir. Fakat taşıyıcı bitkiler üzerindeki ürünler TMS 41 “Tarımsal Faaliyetler” standardı
uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülmeye devam
edilecek. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS
28’e yapılan değişiklikler)
Bu değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl
muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin
konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı
ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az
ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların
gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntının
açıklanması. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin
verilmektedir. Değişikliğin, Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “TFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2014 Dönemi”
aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliklerin,
Grup’un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
52
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ş)
Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar (devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
TFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini
değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı
durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal
durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı
açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS
7 aynı zamanda “Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi” (TFRS 7’de
değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere
değiştirilmiştir.
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya
devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek
şekilde değiştirilmiştir.
TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi
durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği
konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme
yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu
bilgiler açıklanabilir.
UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş
standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TMS’ye uyarlanmamıştır/
yayınlanmamıştır ve bu sebeple TMS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK
tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS
veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda
gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TMS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
53
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
(ş)
Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS
39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS
7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona
bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39’un riskten korunma
muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi
yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme
ve Ölçme” standardındaki rehberin yerini almaktadır. UFRS 9, finansal varlıklardaki değer
düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten
korunma muhasebesi gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili
güncellenmiş rehber içermektedir. UMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi
ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni UFRS 9 standardına taşınmaktadır.
UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup
erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı
üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Bu yeni standard, UFRS ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe
Prensipleri’nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müşterilerle yapılan sözleşmeler için
kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleştirilmesinde,
sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve dönem boyunca muhasebeleştirme
konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade,
işletmenin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak
2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Grup, standardın konsolide finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
54
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.4
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları
geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
ayrıca gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak
uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli
değişiklikleri bulunmamaktadır.
2.5
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Yönetim, Grup’un önemli muhasebe politikalarının ve tahminlerinin gelişimi, seçimi ve sunumu
ve bu politika ve tahminleri uygulanması konusunda Denetim Komitesi ile görüşür. Bahsedilen
dipnotlar finansal risk yönetimi açıklamalarını desteklemek amacıyla ek olarak konulmuştur.
Finansal tabloların hazırlanması, raporlanan aktif ve pasif tutarlarının, gelir ve giderlerin ve
muhasebe ilkelerinin uygulanmasını etkileyecek bazı tahmin ve yorumların yapılmasını
gerektirmektedir. Fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı olabilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu
güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Konsolide finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve varsayımlara ait bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
1-
Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Dipnot 2.3.d ve 2.3.e’de belirtilen faydalı
ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa/tükenme payı ayırmaktadır,
2-
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü testlerinde ve indirgenmiş nakit akış
projeksiyonlarında kullanılan başlıca varsayımlar kullanmaktadır (Dipnot 14),
3-
Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya
indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır (Dipnot 33.4),
4-
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme
durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri
alınarak Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi en iyi tahminlere
dayanarak dava karşılık tutarını belirler (Dipnot 19),
5- Stok değer düşüklüğü hesaplanırken stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler
kullanılır. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı
durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır (Dipnot 11),
55
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
2
Konsolide finansal tabloların sunuma ilişkin esaslar (devamı)
2.5
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (devamı)
3
6-
Grup’un sattığı araçlar üzerindeki garantiler, üretici firmalar tarafından verilmekte olup,
Grup şirketleri üretici firmalar ve müşteriler arasında bir aracı konumundadır. Müşterilerin
talepleri garanti giderleri, üretici firmaların bu kapsamdaki ödemeleri de garanti gelirleri
olarak muhasebeleştirilmekte ve bu gelir ve gider kalemleri netleştirilmektedir. Grup üretici
firmaların karşılamadığı kısmı müşterilerine yansıtmadan üstlenmektedir. Buna göre, Grup
geçmişteki istatistiksel bilgilere dayanarak, geçmişte satmış olduğu araçlar ile ilgili olarak
ileride oluşması beklenen garanti giderleri ile garanti gelirleri arasında oluşabilecek tahmini
garanti yükümlülüğü için karşılık ayırmaktadır (Dipnot 19.1),
7-
Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel
olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının
muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlığı her türlü geçici farklar üzerinden
hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren dönem için Grup’un gelecek
dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli
bulunduğunda ertelenmiş vergi varlığı kaydedilir (Dipnot 15),
8-
Kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş
artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanılmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar
Karşılıklar, taahhütler, koşullu varlıklar ve borçlar dipnotunda belirtilmiştir (Dipnot 19),
9-
Yatırım amaçlı gayrimenkuller- Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller yetkili bağımsız
değerleme şirketi tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara
yansıtılır. Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller ise maliyet bedelinden
taşınmaktadır. Kullanılan tahmin gerçeğe uygun değer ile ilgilidir (Dipnot 12),
9-
Grup, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş
yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel
zararlar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık
ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi
durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar
ile ilişkilendirilir (Dipnot 10).
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi
Grup’un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan
varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe
uygun değerler ölçüm ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir.
Uygulanabilir olması durumunda, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan
varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi sunulmuştur.
(a)
Maddi duran varlıklar
İşletme birleşmesi yoluyla satın alınan maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri piyasa
değerleri esasına dayanmaktadır. Maddi duran varlığın piyasa değeri ise, istekli bir alıcı ve istekli
bir satıcıdan oluşan tarafların bilerek yaptığı uygun bir pazarlık neticesinde değerlemenin
yapıldığı tarihteki piyasa koşullarına uygun fiyatlarla bu maddi duran varlığın sahipliğinin
değiştirilebilmesini sağlayan tahmini tutardır.
Grup, arsa ve binaları bağımsız değerleme şirketlerinin raporlarına dayanarak gerçeğe uygun
değerleri ile yansıtmaktadır. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri, indirgenmiş nakit akım
metodu, amorte edilen yenileme maliyeti ya da benzer varlıkların piyasa fiyatı baz alınarak
değerlendirilmiştir.
56
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
3
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi (devamı)
(b)
Maddi olmayan duran varlıklar
İşletme birleşmeleri yoluyla iktisap edilen yayın haklarını, imtiyaz haklarını, müşteri ilişkilerini,
içerik arşivini, franchise ağlarını, sponsorluk sözleşmeleri ve marka değerlerini içeren maddi
olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili varlıkların kullanımından ya da nihai
satışından beklenen indirgenmiş nakit akımlarına dayanarak belirlenir.
(c)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkul portföyü her sene dışarıdan, bağımsız, gerekli profesyonel
özelliklere sahip, değerlenen varlığın yeri ve kategorisi hakkında güncel deneyime sahip
değerleme şirketleri tarafından değerlenir. Gerçeğe uygun değer, değerlemenin olduğu tarihte
istekli bir alıcının ve istekli bir satıcının piyasa koşullarına uygun fiyatlarla el değiştirilmesini
sağlayan, iki tarafın bilgisi dahilinde, ihtiyatlı davranılan ve zorlama olmayan pazarlama
neticesinde belirlenen tahmini tutardır.
Aktif bir piyasada güncel fiyatların olmaması durumunda, değerlemeler kiralama yoluyla elde
edilecek toplam tahmini nakit akımları dikkate alınarak yapılır. Yıllık net nakit akımlarına nakit
akımlarının doğasında olan risk getirisi uygulanarak mülkün değerlemesine ulaşılır.
Değerlemeler, uygun olduğu ölçüde, faal olarak yeri kullanan veya kirayı karşılamakla yükümlü,
veya yere yerleşmesi muhtemel kiracı türünü; Grup ile kiralayan arasındaki bakım ve sigorta
sorumluluklarının tahsisi ve gayrimenkulün kalan ekonomik ömürlerini yansıtır. Artışa yönelik
kira değerlendirmeleri ve yenilemelerinin beklemede olması durumunda, tüm ihtar ve gerekli
olduğu durumlarda karşı ihtarların geçerli şekilde ve uygun zamanda gerçekleştirildiği
varsayılmaktadır.
(d)
Stoklar
İşletme birleşmeleri neticesinde iktisap edilen stokların gerçeğe uygun değeri normal faaliyet
sürecinde tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış masrafları ve ürünün
tamamlanması ve satılması için gereken çaba baz alınarak bulunacak makul bir kar marjı
düşüldükten sonra kalan tutarı ifade eder.
(e)
Hisse senetleri ve borçlanma senetleri
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar veya zararla ilişkilendirilen finansal varlıklar, vadeye
kadar elde tutulacak yatırımlar ve satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri
raporlama tarihindeki piyasa fiyatı kullanılarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak
yatırımların gerçeğe uygun değeri açıklama amacıyla belirlenir.
(f)
Ticari ve diğer alacaklar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hariç ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değeri gelecekteki
nakit akımlarının raporlama tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer
olarak tahmin edilmektedir. Gerçeğe uygun değer ilk defa kayıtlara almada, açıklama amaçlı veya
işletme birleşmesi yoluyla alındığında belirlenmektedir.
(g)
Türevler
Forward kur sözleşmelerinin, opsiyonların ve diğer türev sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri
eğer varsa halka açık piyasa fiyatlarını temel alır. Halka açık bir piyasa fiyatı olmaması
durumunda, sözleşmedeki forward fiyatı ile güncel forward fiyatı arasındaki fark sözleşmenin
kalan vadesine göre riskten arındırılmış faiz oranı (devlet tahvillerinde temel alınan) ile indirgenir.
57
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
3
Gerçeğe uygun değerin belirlenmesi (devamı)
(g)
Türevler (devamı)
Faiz haddi swaplarının gerçeğe uygun değeri aracı kotasyonlarına dayanır. Bu kotasyonların
makul olup olmadığı her sözleşmenin şartlarına ve vadelerine göre değerleme tarihinde benzer
bir araçtaki piyasa faiz oranları kullanılarak tahmini gelecekteki nakit akımları iskonto edilerek
test edilir.
Gerçeğe uygun değer, finansal aracın kredi riskini gösterir ve Grup ile karşı tarafın kredi riskinin
hesaba alma düzeltmelerini içerir.
(h)
Koşullu ödeme
İşletme birleşmesi sırasında ortaya çıkan koşullu ödemenin gerçeğe uygun değeri beklenen ödeme
tutarları ve ilgili ödemelerin olasılıklarını temel alan gelir yaklaşımı kullanılarak hesaplanır.
Uygun olduğunda, bugünkü değerlerine indirgenmektedirler.
(ı)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
İlk defa kayıtlara almada ve açıklama amacıyla hazırlanan gerçeğe uygun değer bilgisi,
gelecekteki anapara ve faiz nakit akımlarının raporlama tarihindeki piyasa faiz oranları ile
bugünkü değere indirgenmesi ile hesaplanmaktadır. Finansal kiralama için piyasa faiz oranı
benzer finansal kiralama sözleşmeleri referans alınarak belirlenir.
4
Finansal risk yönetimi
(a)
Genel
Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:



Kredi riski (karşı tarafın yükümlülüklerini yerine getirememe riski)
Likidite riski
Piyasa riski
Bu not, Grup’un yukarıda belirtilen risklere maruz kalma durumunu, Grup’un bu riskleri ölçme
ve yönetme konusundaki amaç ve yöntemlerini ve Grup’un sermaye yönetimini açıklamaktadır.
Daha detaylı niceliksel açıklamalar, konsolide finansal tabloların içinde mevcuttur.
Risk yönetimi çerçevesi
Grup tarafından 2006 yılından itibaren yürütülen Kurumsal Risk Yönetimi (“KRY”) çalışmalarını
Doğuş Holding Risk Yönetimi Departmanı üstlenmektedir. Risk Yönetimi aktiviteleri etkin bir
organizasyon yapısı ile idare edilmektedir ve üst düzey yönetimin de katılımı ile Türkiye’deki iş
çevresinde risk yönetimi konusunda Grup’a öncü bir konum kazandırmaktadır.
Grup piyasa, likidite ve karşı tarafın yükümlülüklerini yerine getirememe risklerinin sonucu
olarak farklı iş kollarındaki ve bölgelerdeki işletme operasyonlarının olumsuz etkilenmemesini
garantiye almak için risk yönetimi açısından proaktif hareket etmektedir. Risk yönetimi ve iç
denetim bölümleri her sektör içinde ve grup düzeyinde açığa çıkacak riskleri de içeren farklı risk
çeşitleri için farkındalık yaratmakta, bu farkındalıkları korumakta ve uygun risk yönetimi
mekanizmasının uygulandığından emin olmaktadır.
58
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
4
Finansal risk yönetimi (devamı)
(a)
Genel (devamı)
Risk yönetimi çerçevesi (devamı)
2010 yılında, Risk ve Denetim Komitesi’nin kararı ile Grup şirketleri kendi Risk Yönetimi
departmanlarını kurmuşlardır. Doğuş Holding Risk Yönetimi risk alma süreçlerini
değerlendirmek, belirlemek ve doğru bilgiyi zamanında elde etmek için Grup şirketleri Risk
Yönetim bölümleriyle yakın ilişkiler içinde çalışmaktadır. Grup şirketleri için bağımsız bir
raporlama altyapısının kurulmasının yanı sıra, şirket içerisinde dönemsel risk toplantıları, atölye
çalışmaları, gösterge tabloları ve raporları ile farklı türlerdeki riskler ve risk yönetimi stratejileri
için grup bazında farkındalık yaratılmaktadır.
Risk komitesi toplantıları düzenli olarak yapılmaktadır ve ilgili risk bilgileri üretilmekte,
tartışılmakta ve gerekli görüldüğü takdirde üst mercilere iletilmektedir.
Grup şirketlerinde KRY’nin uygulanması ile riskler, belirlenmiş risk yönetimi çerçevesi ile
yönetilmektedir. Bu çerçeve Grup faaliyetlerinin ihtiyaçlarına ve yapısına göre özelleştirilmiştir.
KRY faaliyetleri aşağıdaki alanlarda yürütülür:






Kurumsal risk yönetimi standart ve politikalarının belirlenmesi,
Risk yönetim kültürünün ve kabiliyetlerinin geliştirilmesi,
Gerek mevcut gerekse yeni yatırımların risk analizlerinin yapılması,
Risk düzeylerinin, limitlerinin ve aksiyon planlarının belirlenmesi,
Aksiyon planlarının uygulamaya geçirilmesine destek verilmesi,
Stratejik süreçlerin risk yönetimi açısından geliştirilmesi.
KRY açısından nihai sorumluluğa Doğuş Holding CEO’su sahiptir ve Doğuş Holding Risk
Yönetimi Departmanı, Doğuş Holding CEO’sunun ve Yönetim Kurulu’nun Risk ve Denetim
Komitesi’nin gözetimi altındadır.
Risk ve Denetim Komitesi, yatırımcıların ve hissedarların risk tercihlerinin belirlenmesinden
sorumludur. Birçok sektörün kendi risk komitesi mevcuttur.
Ayrıca, Doğuş Holding İç Denetim Departmanı tarafından gerçekleştirilen iç denetim faaliyetleri
risk bazlı bir perspektif ile planlanır ve uygulanır.
(i)
Otomotiv
DOAŞ’ın risk yönetim anlayışı, organizasyona, personele ve varlıklara yönelik tehditlerin akılcı
ve açık bir biçimde belgelenmiş yöntemler dâhilinde asgariye indirilmesini ve gözetim görevinin
etkinliğinin artırılmasını ifade eder. Bu yaklaşıma uygun olarak, Riskin Erken Saptanması
Komitesi, Yönetim Kurulu’nun verdiği yetki ile Komite Yönetmeliği çerçevesinde riskin doğru
yönetilmesi için gerekli çalışmaların tutarlı ve etkin bir şekilde yürütülmesini sağlar. Böylelikle
DOAŞ’ın varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşürebilecek sebeplerin erken teşhisi,
gerekli önlemlerin hayata geçirilmesi ve dolayısıyla riskin etkin yönetilmesiyle ilgili çalışmaları
gerçekleştirir.
59
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
4
Finansal risk yönetimi (devamı)
(a)
Genel (devamı)
(ii)
İnşaat
Doğuş İnşaat Yönetim Kurulu 2009 yılında, risklere daha sağlıklı bir bakış açısı sağlamak ve
bütün İnşaat grubu içinde şirket bazında risk yönetimi süreçlerini uygulamak için bir Risk
Komitesi kurmuştur. Buna göre Risk Komitesi, Yönetim Kurulu’na karşı sorumludur ve riskleri
daha sistematik bir yoldan yönetmek ve kurumsal bir risk kültürü oluşturmak açısından Yönetim
Kurulu’na destek vermeyi amaçlamaktadır. Risk yönetimi çerçevesini oluşturmaktan ve
gözlemlemekten şirket yönetimi sorumludur. Doğuş İnşaat Risk Yönetimi Departmanı Ocak
2010’da kurulmuştur ve risk yönetimi süreçlerini yönetmek için görevlendirilmiştir.
Doğuş İnşaat’ın risk yönetimi vizyonu, kurumsal hedeflere etki eden riskleri belirleme ve
gözlemleme, riskleri ve belirsizlikleri hissedarların isteği yönünde etkili ve etkin yollardan
yönetme ve aktif olarak söz konusu risklere en uygun çözümü geliştirme olarak tanımlanmaktadır.
Doğuş İnşaat’ın risk yönetimi politikaları ve prosedürleri, şirketin karşı karşıya
olduğu/olabileceği riskleri belirlemek, analiz etmek ve uygun risk limitlerini ve kontrollerini
belirlemek, riskleri, yansımalarını ve limitlere uygunluklarını gözlemlemek amacıyla
kurulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasa koşullarındaki değişikliklere ve
Doğuş İnşaat’ın faaliyetlerine uygunluk sağlayabilmek açısından düzenli olarak gözden
geçirilmektedir.
Riskler üç ana seviyede belirlenmekte ve yönetilmektedir: i) kurumsal seviye, ii) iş süreci seviyesi
ve iii) proje seviyesi. Riskler, aylık olarak yapılan toplantılarla Risk Komitesi tarafından
yönetimle değerlendirilmekte ve düzenli raporlar hazırlanarak gözlemlenmektedir.
(iii)
Medya
Medya Grubu’nun risk yönetimi çerçevesinin oluşturulmasından ve gözetiminden Yönetim
Kurulu sorumludur. Risk Komitesi, Yönetim Kurulu’na karşı sorumludur ve riskleri daha
sistematik bir yoldan yönetmek ve kurumsal bir risk kültürü oluşturmak açısından Yönetim
Kurulu’na destek vermeyi amaçlamaktadır. Ocak 2010’da, Yönetim Kurulu kararı ile İç Denetim
ve Risk Yönetimi Departmanı kurulmuştur. Bu gelişme beraberinde getireceği metodoloji
oluşturma ve risk yönetimi operasyonlarını merkezileştirme gibi süreçlerle Medya grubu
genelinde kurumsal risk yönetimine odaklanmayı kolaylaştırmıştır.
(iv)
Turizm
Doğuş Turizm Grubu, iç kontrollerini güçlendirmek ve stratejik faaliyetlere ilişkin olarak risk
değerlendirmesine odaklanabilmek amacıyla risk yönetimi çalışmaları gerçekleştirmektedir. Bu
bağlamda Doğuş Turizm Grubu, uluslararası boyutta kabul görmüş bir iç kontrol modelini seçmiş
ve bu modeli kurumsal boyutta kullanabilmek için bir risk yönetimi çerçevesi geliştirmiştir.
Risk yönetimi çerçevesi, yönetimin iş süreçlerini takip yöntemlerinden türetilmiş birbiri ile ilişkili
beş öğeyi içermektedir: kontrol çevresi, risk değerlendirmesi, kontrol aktiviteleri, bilgi, iletişim
ve gözlemleme.
(v)
Gayrimenkul, enerji, yeme-içme ve eğlence ve diğer sektörler
Doğuş Holding Risk Yönetimi Departmanı, risk yönetimi süreçlerinin uygulanmasının sağlanması
açısından gayrimenkul, enerji, yeme-içme ve eğlence ve diğer işletme alanlarında destek vermektedir.
60
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
4
Finansal risk yönetimi (devamı)
(b)
Kredi riski
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın Grup’a karşı finansal araç sözleşmesindeki
yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve Grup’un müşterilerinden olan alacaklarından ve
yatırım senetlerinden kaynaklanır.
Ticari alacaklar
Grup’un maruz kaldığı kredi riski, temelde bankacılık ve finans bölümünde faaliyet göstermeyen
bölümlerin her bir müşterisinin karakteristik özelliklerinden etkilenir. Grup’un müşteri tabanının
demografik yapısının, müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin ve ülkenin oluşturduğu temerrüt
riskini de içeren, kredi riski üzerinde etkisi vardır. Grup inşaat, otomotiv, medya, gayrimenkul,
enerji, yeme içme ve eğlence ve turizm işlerinde faaliyet göstermektedir ve Grup şirketlerinin
coğrafi olarak kredi riskinin yoğunlaştığı yer Türkiye’dir.
Otomotiv bölümünde oluşan ticari alacakların çoğunluğu bayilerden olan alacaklardır. Otomotiv
bölümünde faaliyet gösteren şirketler yedek parça ve araç satışı karşılığı olarak bayilerden alınan
teminat mektubu ve karşı taraf riskini sınırlayabilecek ve takip edebilecek etkili bir kontrol
mekanizması kurmuşlardır. Otomotiv bölümü dışında faaliyet gösteren şirketlerin belirlemiş
olduğu kredi politikası kapsamında her bir şirketin standart ödemesi, teslimat dönemleri ve
koşulları ile ilgili teklif sunulmadan önce her bir yeni müşterinin kredi itibarı bireysel olarak
analiz edilmektedir.
Müşteri kredi riskinin gözlemlenmesinde müşteriler, müşterilerin bayi, turizm acentesi,
perakende veya son kullanıcılar olmasını da kapsayacak şekilde, coğrafi konum, endüstri yapısı,
ödeme profili, vade ve önceki finansal zorluklara göre gruplanır.
Grup, alacak portföyüne yönelik oluşan tahmini gider kayıplarını göstermek amacıyla değer
düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Grup alacaklarının vadesinde tahsil edilememesine ilişkin nesnel
kanıt bulunduğu zaman alacaklarına değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Alacağın oluştuğu
tarihten itibaren etkin faiz yöntemine göre iskonto edilmiş ve teminat ve garantilerin tahsil
edilebilir tutarını da içeren, alacağın kayıtlı değeri ile tahsil edilebilir değeri arasındaki fark
karşılık olarak tanımlanır.
Teminatlar
Genel itibariyle, Grup politikası gereğince Grup’un kredibilitesi düşük olan bazı müşterilerinden
almış olduğu teminat mektupları bulunmaktadır.
(c)
Likidite riski
Likidite riski, Grup’un nakit ödeme veya finansal varlıkların teslimi yoluyla ifa edilen
borçlanmaları ile ilgili yükümlülüklerini yerine getirememesidir. Grup’un likidite yönetimi
yaklaşımı, mümkün olduğunca, normal ve sıkıntılı durumlarda yükümlülüklerini vadesi
geldiğinde ödeyebilmek amacıyla kabul edilemez zararlara uğramadan veya Grup’un itibarını
zarara uğratmadan, yeterli derecede likit bulundurmaktır.
Genellikle Grup şirketleri, olası faaliyet giderlerini, talep oranına bağlı olarak faaliyetlerinin
karakteristiği de göz önünde bulundurularak ve finansal yükümlülükleri de içerecek şekilde, fakat
doğal afetler gibi öngörülemeyen olağandışı hallerin olası etkisi hariç olmak üzere karşılayacak
derecede nakit bulundurmayı güvence altına almaktadır.
61
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
4
Finansal risk yönetimi (devamı)
(c)
Likidite riski (devamı)
Otomotiv bölümü içerisinde bulunan şirketler için, mevcut ve ilerideki muhtemel borç
gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının
erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Otomotiv Bölümü içerisinde yer
alan şirketler, likidite riskini yönetmek için elinde, bir aylık nakit çıkışını karşılayacak miktarda
nakit, kredi taahhüdü ve faktoring kapasitesi tutmaktadır.
(d)
Piyasa riski
Piyasa riski, döviz kurundaki, faiz oranlarındaki ve hisse senedi fiyatlarındaki değişimlerin
Grup’un gelirini ve elde tuttuğu finansal araçlarını etkileyen riski ifade eder. Piyasa riski
yönetiminin amacı bir yandan kazançları optimize ederken kabul edilebilir parametreler içinde
maruz kalınan piyasa riskini yönetmek ve kontrol etmektir.
Kur riski
Grup, Amerikan Doları (“USD”) olmak üzere Avro (“EUR”), İsviçre Frangı (“CHF”), İngiliz
Sterlini (“GBP”), Libya Dinarı (“LYD”), Japon Yeni (“JPY”), Hırvat Kunası (“HRK”), Romen
Leusu (“RON”), Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (“AED”), Katar Riyali (“QAR”), Kazakistan
Tengesi (“KZT”) ve Ukrayna Grivnası (“UAH”) gibi para birimlerinden yaptığı satışlardan,
alımlardan ve borçlanmalardan dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. İşlemlerin yapıldığı başlıca
para birimleri TL, EUR ve USD’dir.
Grup, yabancı para birimlerindeki parasal varlık ve yükümlülükler açısından, gerekli olduğunda
kısa vadeli dengesizlikleri gidermek için spot oranlardan yabancı para alım satımı yaparak maruz
kalınan kur riskini kabul edilebilir seviyede tutmaktadır.
Grup, kurun değişmesine bağlı olarak yabancı para cinsinden borçlar ve banka kredilerinin
çevriminden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu riskler Yönetim Kurulu tarafından
gözlemlenmekte ve onaylanan limitler içerisinde pozisyon alınarak ve gerektiğinde türev araçlar
kullanarak sınırlandırılmaktadır. Grup, yabancı para cinsindeki finansal durum tablosu
kalemlerinden kaynaklanan yabancı para riskini asgari seviyeye indirmek için türev araçlarının
kullanımının yanı sıra atıl nakit tutarlarını yabancı para olarak tutmaktadır.
Grup fonlama yapısına bağlı olarak, faiz oranı riskini en düşük seviyeye indirmeyi amaçlar. Türev
finansal araçlar, yabancı para ve faiz oranı hareketinin olası kayıp etkisini yönetmek amacıyla
kullanılır. Bu amaç kapsamında, faiz swapı, kur swapı, opsiyonlar, finansal futures sözleşmeleri,
forward kontratları ve diğer türev araçları da kapsayan bir dizi türev araç gerektiğinde
kullanılmaktadır.
62
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama
Grup’un aşağıda belirtildiği gibi geniş biçimde organize olmuş, sağladığı ürün ve hizmetler,
dağıtım kanalları ve müşteri profillerine göre ayrı ayrı yönetilen altı raporlanabilir bölümü
bulunmaktadır.
Grup bünyesinde bulunan hemen hemen her şirket belirli bir sektörde faaliyet göstermektedir.
Buna göre, her bir kuruluşun finansal tablolardaki her kaleminin ilgili kuruluşun faaliyet
gösterdiği endüstri ile ilgili olduğu göz önüne alınmıştır.
Grup’un ana faaliyet bölümleri aşağıdakiler gibidir:
Bankacılık ve finans: Bankacılık ve finans bölümünde faaliyet gösteren şirketler asıl olarak ticaret
ve yatırım bankacılığı, sigorta, finansal kiralama ve faktoring faaliyetlerinde bulunmaktadır.
İnşaat: İnşaat bölümünde faaliyet gösteren şirketler esas olarak, altyapı ve bina inşaatı ve ilgili
inşaat mühendisliği faaliyetlerinde yer almaktadır.
Otomotiv: Otomotiv bölümünde faaliyet gösteren bağlı şirketler yoğunlukla Volkswagen, Audi,
Seat, Porsche, Bentley, Scania, Lamborghini ve Meiller marka motorlu araçların ithalatı, dağıtımı
ve perakendeciliği ile yedek parçaları, satış sonrası servis faaliyetleri ve Türkiye’deki muayene
istasyonu hizmetleri faaliyetlerinde yer alır.
Turizm: Turizm bölümünde faaliyet gösteren şirketler otel ve marina yatırımları, otel yönetimi,
perakende, bilet satış, otel rezervasyonu ve tur/konferans organizasyonu faaliyetlerinde yer alır.
Medya: Medya bölümünde faaliyet gösteren şirketler TV kanalları, radyolar, dijital ve yazılı basın
aracılığı ile yayın faaliyetlerinde yer alır.
Diğer: Diğer işletme bölümlerinde faaliyet gösteren şirketler genel olarak gayrimenkul, enerji,
yeme-içme, eğlence ve çeşitli hizmet faaliyetlerinde yer alır. Doğuş Holding diğer bölümünde
raporlanmıştır.
63
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre Raporlama (devamı)
5.1
Coğrafi bölümler
Grup temel olarak Türkiye’de faaliyet göstermekle beraber, Hollanda, Rusya, İrlanda, Kuzey
Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, Malta, Lüksemburg, İsviçre, Almanya, Romanya, Fas, Ukrayna,
Bulgaristan, Libya, İtalya, Yunanistan, İngiltere, Hong Kong, ABD, Umman, Katar, Dubai, Suudi
Arabistan, Tayland, Irak, İspanya ve Hırvatistan’da da faaliyetlerde bulunmaktadır. Coğrafi
bölümlere göre gösterimlerde, bölüm gelirleri müşterilerin coğrafi dağılımına bağlı olarak
belirlenir. Bölüm varlıkları, varlıkların coğrafi dağılımına bağlı olarak belirlenir.
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un finansal durum tablosu içi ve finansal durum tablosu dışı
tutarlarının coğrafi risk dağılım tablosu aşağıda gösterilmiştir:
31 Aralık 2015
Türkiye
Hollanda
Malta
İsviçre
İngiltere
Almanya
Hırvatistan
Diğer
31 Aralık 2014
Türkiye
Hollanda
Malta
İsviçre
İngiltere
Almanya
Hırvatistan
Diğer
5.2
Toplam varlıklar
23.778.318
958.723
80.548
55.309
459.040
2.043
921.181
3.156.079
29.411.241
Toplam varlıklar
24.414.315
13.580
144.416
75.485
393.677
1.771
657.399
1.153.358
26.854.001
Toplam
yükümlülükler
14.018.996
348.299
-70.876
1.127.925
150.748
297.114
1.632.024
17.645.982
Maddi ve
maddi olmayan
duran varlık
yatırımları
982.662
68.739
-7.782
--77.765
460.181
1.597.129
Toplam
yükümlülükler
12.959.742
24.402
-83.399
1.701.757
119.685
227.628
379.625
15.496.238
Maddi ve
maddi olmayan
duran varlık
yatırımları
1.628.285
8.245
-8.555
4.563
-157.379
22.882
1.829.909
Temel müşteriler
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, Grup'un konsolide gelirinin yüzde 10'undan fazlasını
tek başına oluşturan bir dış müşteri yoktur.
64
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.3
Bölümler hakkında bilgi (devamı)
İş ortaklıkların finansal bilgileri, Grup’un yönetimsel yaklaşımı çerçevesinde hazırlanan bölümlere göre raporlama bilgilerine, kombinasyon yöntemi ile
dahil edilmiştir (yüzde 100 olarak). Aşağıdaki tablolar içerisinde raporlanan bilgiler, konsolidasyon kapsamında yapılan düzeltme ve eliminasyonlar
öncesi “kombine finansal bilgiler” olarak hazırlanmıştır.
31 Aralık 2015
Hasılat
Brüt kar
Esas faaliyet karı / (zararı) (*)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı/(zararı) (*)
Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan
dönem karı / (zararı), kontrol gücü olmayan paylar hariç
Diğer bilgiler
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
31 Aralık 2014
Hasılat
Brüt kar
Esas faaliyet karı / (zararı) (*)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı/(zararı) (*)
Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan
dönem karı / (zararı), kontrol gücü olmayan paylar hariç
Diğer bilgiler
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Bankacılık
ve finans
22.597.859
12.948.495
4.761.329
4.761.329
İnşaat
1.893.086
45.103
(23.621)
(24.336)
Otomotiv
10.889.161
1.108.563
490.001
536.877
Turizm
833.486
282.205
(79.681)
(54.106)
Medya
650.735
17.918
(137.520)
2.468
3.773.207
(90.827)
302.921
(220.594)
(342.937)
274.837.997
242.832.307
2.523.200
2.233.679
3.979.903
2.617.020
Bankacılık
ve finans
20.175.430
11.201.919
4.881.558
4.881.558
İnşaat
1.279.605
76.835
31.406
32.231
Otomotiv
7.692.702
872.988
391.852
419.675
Turizm
656.974
234.663
(22.411)
40.526
Medya
749.936
44.735
(113.337)
(115.441)
3.814.788
37.975
251.635
(33.645)
(306.046)
243.907.093
216.651.465
1.841.082
1.494.168
2.827.257
1.590.922
(*) Bankacılık ve finans bölümü için ilgili rakamlar vergi öncesi dönem karını göstermektedir.
65
6.346.266
1.781.698
4.212.059
1.349.982
1.677.358
828.649
1.497.483
1.636.499
Diğer
1.647.088
719.888
4.121.838
4.227.420
2.697.423
Toplam
38.511.415
15.122.172
9.132.346
9.449.652
6.119.193
27.361.702
11.574.981
316.726.426
261.868.334
Diğer
1.016.688
472.056
71.955
187.902
Toplam
31.571.335
12.903.196
5.241.023
5.446.451
(144.071)
21.719.993
10.973.992
3.620.636
276.004.967
233.697.028
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.3
Bölümler hakkında bilgi (devamı)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait konsolide finansal tablolarda raporlanan finansal bilgilerin
kombine finansal bilgileri ile mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
a)
Hasılat
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
b)
2014
12.903.196
(11.292.150)
(425.630)
1.185.416
2015
9.132.346
(4.245.873)
(4.460.143)
426.330
2014
5.241.023
(3.661.988)
(551.790)
1.027.245
2015
9.449.652
(4.942.403)
(2.771.770)
1.735.479
2014
5.446.451
(2.888.197)
(1.512.155)
1.046.099
Finansman gideri öncesi faaliyet karı
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
e)
2015
15.122.172
(13.060.831)
(542.142)
1.519.199
Esas faaliyet karı
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
d)
2014
31.571.335
(20.361.296)
(837.186)
10.372.853
Brüt kar
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
c)
2015
38.511.415
(22.815.535)
(913.282)
14.782.598
Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı, kontrol gücü olmayan paylar hariç
2015
6.119.193
(3.354.802)
(3.197.232)
(432.841)
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
66
2014
3.620.636
(2.851.236)
(708.661)
60.739
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.3
Bölümler hakkında bilgi (devamı)
f)
Toplam varlıklar
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
g)
31 Aralık 2015
316.726.426
(276.023.628)
(11.291.557)
29.411.241
31 Aralık 2014
276.004.967
(245.354.135)
(3.796.831)
26.854.001
31 Aralık 2015
261.868.334
(243.161.097)
(1.061.255)
17.645.982
31 Aralık 2014
233.697.028
(217.191.200)
(1.009.590)
15.496.238
Toplam yükümlülükler
Kombine
İş ortaklıkları
Konsolidasyon eliminasyon ve düzeltmeleri
Konsolide
67
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.3
Bölümler hakkında bilgi (devamı)
Aşağıdaki bilgiler bağlı ortaklıklar, iştirakler ve iş ortaklıkları için uygulanan uygun muhasebe politikalarına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2015
Hasılat
Grup dışından sağlanan hasılat
Bölümler arası hasılat
Net bölüm hasılatı
Brüt kar
Esas faaliyet karı / (zararı)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı)
Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı
/ (zararı)
Diğer bilgiler
Bölüm varlıkları
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları
Amortisman
Amortisman harici gayri nakdi (giderler) / gelirler
Bankacılık
ve finans
İnşaat
Otomotiv
Turizm
Medya
Diğer
Toplam
----
1.863.678
268.210
1.595.468
10.892.064
995
10.891.069
664.103
54.006
610.097
650.735
2.136
648.599
1.443.376
406.011
1.037.365
15.513.956
731.358
14.782.598
-369.383
369.383
75.509
11.883
11.168
1.110.472
564.700
600.191
148.851
(121.392)
(121.204)
24.015
(119.305)
(11.926)
160.352
(278.939)
887.867
1.519.199
426.330
1.735.479
359.121
(59.680)
270.687
(272.866)
(269.846)
(460.257)
(432.841)
-3.295.202
3.295.202
--
2.444.333
-2.444.333
2.208.643
3.445.211
215.013
3.660.224
2.605.755
4.213.986
711.197
4.925.183
1.518.412
1.674.877
-1.674.877
585.123
12.703.627
707.795
13.411.422
10.728.049
24.482.034
4.929.207
29.411.241
17.645.982
----
154.966
62.196
(8.903)
181.273
37.863
116.000
790.638
96.279
45.826
19.389
29.786
(10.031)
769.493
108.376
(260.730)
1.915.759
334.500
(117.838)
68
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.3
Bölümler hakkında bilgi (devamı)
31 Aralık 2014
Hasılat
Grup dışından sağlanan hasılat
Bölümler arası hasılat
Net bölüm hasılatı
Brüt kar / (zarar)
Esas faaliyet karı / (zararı)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı)
Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı
/ (zararı)
Diğer bilgiler
Bölüm varlıkları
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları
Amortisman
Amortisman harici gayri nakdi (giderler) / gelirler
Bankacılık
ve finans
İnşaat
Otomotiv
Turizm
Medya
Diğer
Toplam
----
1.279.605
479.000
800.605
7.695.133
361
7.694.772
520.901
40.019
480.882
749.936
3.253
746.683
867.687
217.776
649.911
11.113.262
740.409
10.372.853
--
(10.949)
875.058
133.833
48.688
138.786
1.185.416
923.092
923.092
(51.643)
(50.818)
459.862
469.597
(21.483)
(6.769)
(98.641)
(103.276)
(183.942)
(185.727)
1.027.245
1.046.099
912.497
(54.021)
226.436
(68.474)
(252.728)
(702.971)
60.739
4.148.551
2.915.355
7.063.906
-----
1.675.571
-1.675.571
1.484.717
141.664
40.334
(61.535)
2.315.067
223.230
2.538.297
1.599.332
127.116
30.360
78.477
2.999.161
199.892
3.199.053
972.159
477.244
70.353
(2.822)
1.498.397
-1.498.397
1.232.778
14.419
29.931
22.812
10.240.300
638.477
10.878.777
10.207.252
1.069.466
55.395
(110.857)
22.877.047
3.976.954
26.854.001
15.496.238
1.829.909
226.373
(73.925)
69
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
5
Bölümlere göre raporlama (devamı)
5.4
Amortisman harici gayri nakdi (gelirler) / giderler
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıllık hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi
(gelirler) / giderler aşağıdaki gibidir:
Garanti karşılıkları
Faiz tahakkukları ve diğer gider karşılıkları
Maddi olmayan diğer duran varlıkların itfa
payları
Maddi duran varlık silinmesi sonucu
oluşan zarar
Kıdem tazminatı karşılığı ve kıdem
tazminatı karşılığının geri çevrilmesi
Şüpheli alacak karşılıkları
Maddi duran varlıklardaki değer
düşüklüklerinin geri çevrilmesi
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı
Şüpheli alacaklardan tahsilatlar
Diğer
Toplam
İnşaat Otomotiv
-75.486
(15.435)
25.780
Turizm
-1.567
Medya
-(9.267)
Diğer
-85.875
Toplam
75.486
88.520
1.944
11.309
24.921
8.845
30.233
77.252
--
--
42.441
--
--
42.441
7.545
--
2.411
282
3.324
1.865
4.000
1.315
18.288
162
35.568
3.624
---(2.957)
(8.903)
(54)
--786
116.000
(2.246)
-(7.198)
(21.895)
-- (371.792)
(266)
(214)
182
(3.885) (14.710) (16.480)
45.826 (10.031) (260.730)
(9.498)
(393.687)
(298)
(37.246)
(117.838)
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıllık hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi
(gelirler) / giderler aşağıdaki gibidir:
Garanti karşılıkları
Faiz tahakkukları ve diğer gider karşılıkları
Maddi olmayan diğer duran varlıkların itfa
payları
Kıdem tazminatı karşılığı ve kıdem
tazminatı karşılığının geri çevrilmesi
Şüpheli alacak karşılıkları
Maddi duran varlık değer düşüş karşılığı
ve geri çevrilmesi
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı
Şüpheli alacaklardan tahsilatlar
Diğer
Toplam
İnşaat Otomotiv
-59.908
(56.873)
10.204
Turizm
-1.961
Medya
-2.348
Diğer
-36.388
Toplam
59.908
(5.972)
777
8.098
4.161
8.132
19.651
40.819
3.801
--
2.270
--
1.957
742
4.392
7.684
8.114
784
20.534
9.210
(5.702)
-(673)
4.372
78.477
(418)
(9.333)
(2.229)
337
(2.822)
--(603)
859
22.812
---(9.240)
(61.535)
70
(20.068) (26.188)
(152.680) (162.013)
(79)
(3.584)
(2.967)
(6.639)
(110.857) (73.925)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar
2015 yılı içerisindeki alımlar
6.1
Hedef Medya’da ilave hisse alımı
24 Mart 2015 tarihinde Hedef Medya’nın sermayesinin %20’sine denk gelen paylar Grup
tarafından 21.263 bin TL karşılığında satın alınmıştır. Söz konusu ilave hisse alımlarının
tamamlanmasını takiben Hedef Medya, Doğuş Holding’in ulaştığı toplam %60’lık oy hakkı ile
“Bağlı Ortaklık” olarak değerlendirilmiş ve Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal
tablolarına tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
İlave hisse satın alım işlemi, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri Standardı” hükümleri çerçevesinde
“kontrol değişikliği” olarak değerlendirilmiştir. Dolayısıyla, ilave %20’lik hissenin satın alımı
sonucu oluşan 10.261 bin TL tutarındaki şerefiye kayıtlara alınmış ve satın alma öncesi eldeki
mevcut %40’lık hissenin gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan 22
bin TL tutarındaki değer düşüklüğü kar veya zararda “yatırım faaliyetlerinden giderler” hesabı
altında muhasebeleştirilmiştir.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TFRS’ye göre
hesaplanmıştır. Satınalmada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmiştir. TFRS 3
kapsamında, satın alma işlemi sonucunda 56.981 bin TL tutarında “müşteri ilişkileri” maddi
olmayan duran varlık olarak kayıtlara alınmıştır.
Kontrol değişikliği sonucu kar/zarar hesaplaması ve kontrol edilen net varlıklara ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir:
İlave hisse satın alım bedeli (%20)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%40)
Azınlık paylarının gerçeğe uygun değeri (%40)
Toplam
Kontrol edilen net varlıkların gerçeğe uygun değeri (%100)
Şerefiye
21.263
22.004
22.004
65.271
(55.010)
10.261
Satın alma öncesi eldeki hisselerin taşınan değeri (%40)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%40)
Satın alma öncesi eldeki hisselere ilişkin değer düşüklüğü
22.026
22.004
(22)
İlave hisse alımı sonrası kontrol edilen tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3
kapsamında geçici olarak belirlenen gerçeğe uygun değerleri (%100) aşağıdaki gibidir:
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
1.623
Maddi olmayan duran varlıklar
58.840
İlişkili taraflardan alacaklar
9
Ticari alacaklar
3.440
Diğer duran varlıklar
12
Diğer dönen varlıklar
336
Stoklar
82
Ertelenmiş vergi varlıkları
178
Nakit ve nakit benzeri değerler
4.514
Ticari borçlar
(610)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
(1.010)
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
(239)
Kontol gücü olmayan paylar
(769)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(11.396)
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
55.010
71
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.1
Hedef Medya’da ilave hisse alımı (devamı)
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
21.263
(4.514)
16.749
Grup’un online pazarlama konusundaki büyüme isteği ve Hedef Medya’nın bu alandaki büyüme
potansiyeli şerefiyeye temel oluşturmuştur.
6.2
LPM’nin ilave hisse alımı
15 Şubat 2015 tarihinde LPM’nin sermayesinin %47,22’sine denk gelen paylar Grup tarafından
2.207 bin TL karşılığında satın alınmıştır. Söz konusu ilave hisse alımlarının tamamlanmasını
takiben LPM, Doğuş Holding’in ulaştığı toplam %100’lük oy hakkı ile “Bağlı Ortaklık” olarak
değerlendirilmiş ve Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarına tam
konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
İlave hisse satın alım işlemi, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri Standardı” hükümleri çerçevesinde
“kontrol değişikliği” olarak değerlendirilmiştir. Dolayısıyla, ilave %47,22’lik hissenin satın alımı
sonucu oluşan 2.874 bin TL tutarındaki şerefiye kayıtlara alınmış ve satın alma öncesi eldeki
mevcut %52,78’lik hissenin gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan
292 bin TL tutarındaki değer düşüklüğü kar veya zararda “yatırım faaliyetlerinden giderler” hesabı
altında muhasebeleştirilmiştir.
Satınalmada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin değerleri, gerçeğe
uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmiştir.
Kontrol değişikliği sonucu kar/zarar hesaplaması ve kontrol edilen net varlıklara ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir:
İlave hisse satın alım bedeli (%47,22)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%52,78)
Toplam
Kontrol edilen net varlıkların gerçeğe uygun değeri (%100)
Şerefiye
Satın alma öncesi eldeki hisselerin taşınan değeri (%52,78)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%52,78)
Satın alma öncesi eldeki hisselere ilişkin değer düşüklüğü
2.207
(746)
1.461
1.413
2.874
(454)
(746)
(292)
İlave hisse alımı sonrası kontrol edilen tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3
kapsamında gerçeğe uygun değerleri (%100) aşağıdaki gibidir:
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler:
Maddi duran varlıklar
8.300
Maddi olmayan duran varlıklar
188
Ticari alacaklar
177
Diğer dönen varlıklar
2.011
Stoklar
595
Ertelenmiş vergi varlıkları
430
Nakit ve nakit benzeri değerler
113
Ticari borçlar
(1.535)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
(506)
İlişkili taraflara borçlar
(2.904)
Uzun vadeli banka kredileri
(8.282)
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
(1.413)
72
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.2
LPM’nin ilave hisse alımı (devamı)
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
2.207
(113)
2.094
LPM’nin iktisap ettiği güçlü ve bilinen markası ile yurtiçi pazarda A sınıf müşterilerine yüksek
kaliteli yemek hizmeti sunan güçlü bir yerde konumlanması nedeniyle grup hedeflerini
gerçekleştirebilecek potansiyelde olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
6.3
K&G Medmarinas Management S.A’nin ilave hisse alımı
4 Şubat 2015 tarihinde K&G’nin sermayesinin %21,76’sına denk gelen paylar Grup tarafından
16.568 bin TL karşılığında satın alınmıştır. Söz konusu ilave hisse alımlarının tamamlanmasını
takiben K&G, Doğuş Holding’in ulaştığı toplam %90’lık oy hakkı ile “Bağlı Ortaklık” olarak
değerlendirilmiş ve Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarına tam
konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
İlave hisse satın alım işlemi, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri Standardı” hükümleri çerçevesinde
“kontrol değişikliği” olarak değerlendirilmiştir. Dolayısıyla, ilave %21,76’lık hissenin satın alımı
sonucu oluşan 9.159 bin TL tutarındaki şerefiye kayıtlara alınmış ve satın alma öncesi eldeki
mevcut %68,24’lük hissenin gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan
4.364 bin TL tutarındaki değer düşüklüğü kar veya zararda “yatırım faaliyetleriden giderler” hesabı
altında muhasebeleştirilmiştir.
Satınalmada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin değerleri, gerçeğe
uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmiştir.
Kontrol değişikliği sonucu kar/zarar hesaplaması ve kontrol edilen net varlıklara ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir:
İlave hisse satın alım bedeli (%21,76)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%68,24)
Azınlık paylarının gerçeğe uygun değeri (%10)
Toplam
Kontrol edilen net varlıkların gerçeğe uygun değeri (%100)
Şerefiye (*)
16.568
30.828
4.518
51.914
(42.755)
9.159
(*) K&G altında faaliyet gösteren marinaların tamamı imtiyaz hakkı sözleşmelerine sahip
olduğundan ve bu sözleşmeler belirli bir dönemi kapsadığından ilgili şerefiye tutarı maddi olmayan
duran varlıklar içerisinde imtiyaz hakkı olarak sınıflanmıştır.
Satın alma öncesi eldeki hisselerin taşınan değeri (%68,24)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%68,24)
Satın alma öncesi eldeki hisselere ilişkin değer düşüklüğü
35.192
30.828
(4.364)
İlave hisse alımı sonrası kontrol edilen tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3
kapsamında gerçeğe uygun değerleri (%100) aşağıdaki gibidir:
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler:
Maddi duran varlıklar
Diğer duran varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Kontrol gücü olmayan paylar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
73
68.118
55.802
18.241
(19.106)
(23.081)
(49.025)
(8.194)
42.755
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.3
K&G Medmarinas Management S.A’nin ilave hisse alımı (devamı)
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
6.4
16.568
(18.241)
(1.673)
Sele Grubu’nun ilave hisse alımı
2 Nisan 2015 tarihinde Sele Grubu’nun sermayesinin %16’sına denk gelen paylar Grup tarafından
11.537 bin TL karşılığında satın alınmıştır. Söz konusu ilave hisse alımlarının tamamlanmasını
takiben Sele Grubu, Doğuş Holding’in ulaştığı toplam %67’lik oy hakkı ile “Bağlı Ortaklık” olarak
değerlendirilmiş ve Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolarına tam
konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
İlave hisse satın alım işlemi, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri Standardı” hükümleri çerçevesinde
“kontrol değişikliği” olarak değerlendirilmiştir. Dolayısıyla, ilave %16’lık hissenin satın alımı
sonucu oluşan 38.504 bin TL tutarındaki şerefiye kayıtlara alınmıştır.
TFRS 3 kapsamında, Sele Grubu’nun satın alma işlemi sonucunda 33.536 bin TL tutarında Sele
Grubu marka değeri maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara alınmıştır. Marka değerinin
gerçeğe uygun değeri Çok Dönemli İlave Kazanç Yöntemi’ne göre belirlenmiştir.
Satınalmada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin değerleri, gerçeğe
uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmiştir.
Kontrol değişikliği sonucu kar/zarar hesaplaması ve kontrol edilen net varlıklara ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir:
İlave hisse satın alım bedeli (%16)
Satın alma öncesi eldeki hisselerin gerçeğe uygun değeri (%51,00)
Azınlık paylarının gerçeğe uygun değeri (%33)
Toplam
Kontrol edilen net varlıkların gerçeğe uygun değeri (%100)
Şerefiye
11.537
43.088
7.940
62.565
(24.061)
38.504
İlave hisse alımı sonrası kontrol edilen tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin TFRS 3
kapsamında gerçeğe uygun değerleri (%100) aşağıdaki gibidir:
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler:
Maddi duran varlıklar
7.527
Maddi olmayan duran varlıklar
34.490
Diğer duran varlıklar
333
Ticari alacaklar
8.259
Diğer dönen varlıklar
1.337
Stoklar
1.065
İlişkili şirketlerden alacaklar
14.893
Ertelenmiş vergi varlıkları
60
Nakit ve nakit benzeri değerler
1.368
Ticari borçlar
(6.233)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
(1.935)
İlişkili taraflara borçlar
(21.929)
Kısa vadeli banka krediler
(4.796)
Uzun vadeli banka kredileri
(2.349)
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
(1.178)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
(6.851)
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
24.061
74
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.4
Sele Grubu’nun ilave hisse alımı (devamı)
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
11.537
(1.368)
10.169
Sele Grubu’nun iktisap ettiği güçlü ve bilinen markası ile yurtiçi pazarda A sınıf müşterilerine
yüksek kaliteli yemek hizmeti sunan güçlü bir yerde konumlanması nedeniyle grup hedeflerini
gerçekleştirebilecek potansiyelde olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
6.5
Marina Barcelona 92 S.A. satın alımı
21 Aralık 2015 tarihli hisse devri anlaşması uyarınca, Grup, Marina Barcelona 92 S.A.’nın
(“MB92”) %70 hissesini satın almıştır ve Grup MB92’nin kontrolüne ve oy haklarının % 70’ine
sahip olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmiştir.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin ana
kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
Toplam satın alma bedeli
168.503
168.503
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer duran varlıklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Kısa vadeli banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
69.940
79.185
29.770
1.084
20.710
32.608
(44.561)
(53.802)
(7.700)
(2.032)
(3.220)
121.982
Şerefiye
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
Şerefiye (*)
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
75
168.503
36.595
(121.982)
83.116
168.503
(32.608)
135.895
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.5
Marina Barcelona 92 S.A. satın alımı (devamı)
MB92’nin iktisap ettiği güçlü ve bilinen markası ve 220 metreye kadar olan lüks yatlar için
dünyanın en büyük bakım tesislerinden biri ile lüks yat müşterilerine yüksek kaliteli bakım /
onarım hizmeti sunan güçlü bir yerde konumlanması nedeniyle grup hedeflerini
gerçekleştirebilecek potansiyelde olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
(*) MB92 imtiyaz hakkı sözleşmelerine sahip olduğundan ve bu sözleşmeler belirli bir dönemi
kapsadığından ilgili şerefiye tutarı maddi olmayan duran varlıklar içerisinde imtiyaz hakkı olarak
sınıflanmıştır.
76
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
2014 yılı içerisindeki alımlar
6.6
Itsumi’nin satın alımı
22 Ocak 2014 tarihli hisse devri anlaşması uyarınca, Grup, Ryo-Tei Itsme Gıda Ürünleri Turizm
ve Ticaret A.Ş.’nin (“Itsumi”) yüzde 50 hissesini satın almıştır ve Grup Itsumi’nin kontrolüne ve
oy haklarının yüzde 50’sine sahip olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri belirlenmiştir.
TFRS 3 kapsamında, Itsumi’nin satın alma işlemi sonucunda 2.658 bin TL tutarında Itsumi marka
değeri maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara alınmıştır. Marka değerinin gerçeğe uygun
değeri Çok Dönemli İlave Kazanç Yöntemi’ne göre belirlenmiştir.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin ana
kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
Toplam satın alma bedeli
2.230
2.230
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari borçlar
Borçlanmalar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
161
2.658
59
41
6
2
200
(139)
(1)
(208)
(532)
2.247
Şerefiye
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
Şerefiye
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
2.230
1.123
(2.247)
1.106
2.230
(200)
2.030
Itsumi’nin iktisap ettiği güçlü ve bilinen markası ile yurtiçi pazarda A sınıf müşterilerine yüksek
kaliteli yemek hizmeti sunan güçlü bir yerde konumlanması nedeniyle grup hedeflerini
gerçekleştirebilecek potansiyelde olması şerefiyeye temel oluşturmuştur. Ancak 2015 yılı
içerisinde Grup Itsumi’deki paylarının tamamını diğer ortağa geri satarak şerefiye ve marka
değerini kayıtlardan çıkartmıştır.
77
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.7
Villa Dubrovnik satın alımı
12 Mart 2014 tarihli hisse devri anlaşması uyarınca, Grup, Villa Dubrovnik d.d.’nin yüzde 86,8
hissesini satın almıştır ve Grup 11 Nisan 2014 tarihinde Villa Dubrovnik’in kontrolüne ve oy
haklarının yüzde 86,8’ine sahip olmuştur. 2015 yılı içerisinde yapılan sermaye artışları ile Grup’un
Villa Dubrovnik d.d.’deki payı sahiplik oranı %88,17 olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmişti. 31 Aralık 2015 tarihi
itibariyle satın almaya baz olan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
gerçeğe uygun değerleme çalışmaları tamamlanmıştır. TFRS 3 kapsamında, Villa Dubrovnik’in
satın alma işlemi sonucunda 7.332 bin TL tutarında Villa Dubrovnik marka değeri maddi olmayan
duran varlık olarak kayıtlara alınmıştır.
Marka değerinin gerçeğe uygun değeri Çok Dönemli İlave Kazanç Yöntemi’ne göre belirlenmiştir.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin ana
kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
Toplam satın alma bedeli
80.425
80.425
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari borçlar
Borçlanmalar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
İlişkili taraflara borçlar
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
120.849
7.332
369
1.822
131
449
2.893
(336)
(32.020)
(4.282)
(572)
(13.855)
82.780
Şerefiye
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
Şerefiye
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
80.425
9.792
(82.780)
7.437
80.425
(2.893)
77.532
Villa Dubrovnik’in A sınıf müşterilerine yüksek kaliteli konaklama hizmeti sunan güçlü bir marka
olarak pazarda konumlanması ve Doğuş Turizm Grubu’nun gelecekteki büyüme hedeflerine bu
markanın değer katacak olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
78
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.8
Argos in Cappadocia’nın satın alımı
26 Mart 2014 tarihli hisse devir anlaşması uyarınca, Grup, Argos Turizm Yatırım ve Ticaret
A.Ş.’nin (“Argos in Cappadocia”) yüzde 80 hissesini satın almıştır ve Grup 13 Mayıs 2014
tarihinde Argos in Cappadocia’nın kontrolüne ve oy haklarının yüzde 80’ine sahip olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek belirlenmiştir.
TFRS 3 kapsamında, Argos in Cappadocia’nın satın alma işlemi sonucunda 3.121 bin TL
tutarında Argos in Cappadocia marka değeri maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara
alınmıştır.
Marka değerinin gerçeğe uygun değeri Çok Dönemli İlave Kazanç Yöntemi’ne göre
belirlenmiştir.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin
ana kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
Toplam satın alma bedeli
37.702
37.702
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ticari borçlar
Borçlanmalar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
82.048
3.220
1.241
2.742
713
4.857
(562)
(10.260)
(772)
(13.211)
70.016
Pazarlıklı satınalma işleminden doğan kazanç
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan pazarlıklı satın alma kazancı aşağıdaki gibi
hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
Pazarlıklı satın alma işleminden doğan kazanç
Nakit satın alma bedeli
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
37.702
14.003
(70.016)
(18.311)
37.702
(4.857)
32.845
Pazarlıklı satın alma işleminden doğan kazanç, satın alma bedeli ile satın alma tarihinde iktisap
edilen varlıklar ve yükümlülüklerin arasındaki farktan kaynaklanmakta olup doğrudan kar veya
zararda, esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
79
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.9
Tenos d.o.o satın alımı
12 Mayıs 2014 tarihli hisse devir anlaşması uyarınca, Grup, Tenos d.o.o’nun (“Tenos”) yüzde
100 hissesini satın almıştır ve Grup 12 Mayıs 2014 tarihinde Tenos’un kontrolüne ve oy
haklarının yüzde 100’üne sahip olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. Satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin
değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak belirlenmişti. 31 Aralık 2015
tarihi itibariyle satın almaya baz olan tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleme çalışmaları tamamlanmıştır.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin
ana kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
67.657
Toplam satın alma bedeli
67.657
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
73.123
Diğer dönen varlıklar
4.341
Nakit ve nakit benzeri değerler
92
Ticari borçlar
(109)
İlişkili taraflara borçlar
(19.829)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
(1.773)
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
55.845
Şerefiye
6.10
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
67.657
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
-Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
(55.845)
Şerefiye
11.812
Nakit satın alma bedeli
67.657
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
(92)
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
67.565
Tenos’un Hırvatistan – Zadar’da A sınıf müşterilerine yüksek kaliteli konaklama hizmeti sunan
güçlü bir marka olarak pazarda konumlanacak olması ve Doğuş Turizm Grubu’nun gelecekteki
büyüme hedeflerine değer katacak olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
Günaydın satın alımı
13 Ağustos 2014 tarihli hisse devir anlaşması uyarınca, Grup, Günaydın İstanbul, Günaydın
İdealtepe, Günaydın Et Şarküteri ve Günaydın Et şirketlerinin %70 hissesini satın almıştır.
Günaydın İstanbul hali hazırda Arjantin Et, Ataşehir Restoran, Çukurambar Lokanta, Çankaya
Grup, Kadıköy Tepe and Oran Gurme şirketlerinin hisselerinin tamamına ve Tiendes’in %75’ine
sahiptir. Hepsi birlikte Günaydın Grup olarak anılacaktır. Grup, Günaydın Grup’un kontrolüne
ve oy haklarının yüzde 70’ine sahip olmuştur.
Satın alma öncesi kayıtlı değerler satın alma tarihinden hemen önce geçerli olan TMS’ye göre
hesaplanmıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, satın almada, tanımlanabilir varlık, yükümlülük
ve şarta bağlı yükümlülüklerin değerleri, gerçeğe uygun değerleri tahmin edilerek geçici olarak
belirlenmişti. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle satın almaya baz olan tanımlanabilir varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleme çalışmaları
tamamlanmıştır. TFRS 3 kapsamında, Günaydın’ın satın alma işlemi sonucunda nihai olarak
92.292 bin TL tutarında Günaydın marka değeri maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara
alınmıştır.
80
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
6
Bağlı ortaklık alımları ve kontrol gücü olmayan paylardan satın almalar (devamı)
6.10
Günaydın satın alımı (devamı)
Marka değerinin gerçeğe uygun değeri Çok Dönemli İlave Kazanç Yöntemi’ne göre
belirlenmiştir.
Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin
ana kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
Satın alma bedeli
Nakit ödenen
Diğer ortaklarca ödenen alt şirketler satın alma bedeli
Toplam satın alma bedeli
308.000
10.518
318.518
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Stoklar
Ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Ertelenmiş vergi varlığı
Ticari borçlar
Borçlanmalar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Toplam tanımlanabilir net varlıklar
25.526
92.319
4.154
5.293
1.614
6.739
35.060
15.007
343
(4.180)
(3.895)
(29.828)
(34.753)
(18.458)
94.941
Şerefiye
Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Toplam satın alma bedeli
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülüklerdeki oransal paya
göre hesaplanan kontrol gücü olmayan paylar
Eksi: Tanımlanabilir net varlıkların değeri
Şerefiye
318.518
Nakit satın alma bedeli (*)
İktisap edilen nakit ve nakit benzeri değerler
Satın almadan kaynaklanan net nakit çıkışı
151.200
(15.007)
136.193
28.482
(94.941)
252.059
(*) Satın alma bedelinin 156.800 bin TL’si 2015 yılı içerisinde ödenmiştir.
Günaydın’ın iktisap ettiği güçlü ve bilinen markası ile yurtiçi pazarda yüksek kaliteli yemek
hizmeti sunan güçlü bir yerde konumlanması nedeniyle grup hedeflerini gerçekleştirebilecek
potansiyelde olması şerefiyeye temel oluşturmuştur.
81
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
7
Nakit ve nakit benzeri değerler
31 Aralık tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
2015
2.385.192
5.077
6.973
2.397.242
Bankalar
Diğer nakit benzeri değerler ve çekler
Kasa
8
2014
1.674.379
7.302
2.207
1.683.888
Finansal yatırımlar
31 Aralık tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal varlıklar (*)
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal varlıklar (*)
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
2015
Uzun vadeli
Toplam
-84
84
129.250
129.250
29.236
158.486
29.320
158.570
Kısa vadeli
2014
Uzun vadeli
Toplam
-84
84
77.582
30.817
108.399
77.582
30.901
108.483
(*) 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
yatırımların 127.472 bin TL’si (31 Aralık 2014: 75.726 bin TL) yatırım fonlarından
oluşmaktadır.
Satılmaya hazır finansal yatırımlar
31 Aralık tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
2015
27.442
1.878
29.320
Hisse senetleri
Borçlanma senetleri
82
2014
22.668
8.233
30.901
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ve iş ortaklıklarının finansal durum
tablosundaki kayıtlı değerleri ve ortaklık yüzdesi aşağıdaki gibidir:
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
iştirakler
Garanti Bankası (1)
VDF Tüketici
Hedef Medya (2)
Solid Rock
VDF Servis
Diğer
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
iş ortaklıkları
Azumi Limited
Ege Turizm
Boyabat (3)
Acropolis S.P.A.
Doğuş Planet
Krone Doğuş (4)
TÜVTURK Kuzey–Güney
Konsolide
Aslancık
Corpera
Sele Restoran Grubu (2)
L'atelier
HC International SA
Gestin Turizm
Diğer
Toplam
31 Aralık 2015
Kayıtlı
Ortaklık
değeri
yüzdesi%
3.295.202
10,00
89.214
49,00
--163.563
33,33
42.154
49,00
17.297
31 Aralık 2014
Kayıtlı
Ortaklık
değeri
yüzdesi%
2.915.355
24,23
95.013
49,00
22.026
40,00
--26.425
49,00
15.676
454.272
130.987
-130.239
25.007
--
50,01
50,00
34,00
51,00
50,00
--
350.779
130.189
-112.193
24.113
20.616
50,01
50,00
34,00
51,00
50,00
49,00
60.354
14.715
336.131
-48.057
63.162
11.955
46.898
4.929.207
33,33
33,33
50,00
-60,00
51,00
50,00
60.464
36.940
42.508
42.012
---82.645
3.976.954
33,33
33,33
50,00
51,00
----
(1)
Detayları Dipnot 15’te açıklandığı üzere Grup, Garanti Bankası’nın çıkarılmış sermayesinin
%14,23'üne tekabül eden hissesini BBVA’ya satmak üzere 19 Kasım 2014 tarihinde bir Hisse
Devir Sözleşmesi imzalamıştı, ilglili hisse devri 27 Temmuz 2015 tarihinde tamamlanmıştır.
(2)
Dipnot 6’ya bakınız.
(3)
Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklıklarından olan Boyabat yatırımının
zararlarındaki payı Grup payını aşması sebebiyle 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilgili yatırımın
kayıtlı değeri sıfıra indirilmiştir ve yatırımın 128.848 bin TL (31 Aralık 2014: 47.693 bin TL)
tutarında taşıdığı cari döneme isabet eden kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerdeki payı uzun
vadeli yükümlülüklere sınıflandırılmıştır.
(4)
Fahrzeugwerk Bernard Krone GmbH ile 29 January 2015 tarihinde imzalanan hisse devir
sözleşmesi uyarınca Group’un Krone Doğuş Treyler Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin sermayesinde
sahip olduğu %49 oranındaki hisseler 8 Nisan 2015 tarihi itibariyle devredilmiştir.
.
83
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
karlarından paylar
Diğer kapsamlı (giderlerinden)/gelirlerinden paylar
Temettü
Satış amaçlı duran varlıklara transferler
İş ortaklıklarının özkaynaklarında meydana gelen
değişiklikler
Bağlı ortaklıklara transferler, net (Dipnot 6)
Bağlı ortaklıklardan transferler
Pay değişim etkisi
İş ortaklığı zararının uzun vadeli yükümlülüklere
sınıflanması
Dönem içerisinde elden çıkarılanlar (4)
Yeni satın alınan iş ortaklıkları (5)
Sermaye artışı
31 Aralık bakiyesi
2015
3.976.954
2014
6.813.426
223.991
463.727
(195.271)
--
946.800
186.006
(127.883)
(4.213.292)
-(99.103)
12.250
--
5.081
(214)
-66.340
128.848
(20.616)
293.774
144.653
4.929.207
47.693
(1.460)
172.776
81.681
3.976.954
(4)
Group’un Krone Doğuş Treyler Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin sermayesinde sahip olduğu %49 ve
En-moda E Alışveriş ve Ticaret A.Ş.’nin sermayesinde sahip olduğu %23 oranındaki hisseler,
sırasıyla, 8 Nisan 2015 ve 11 Kasım 2014 tarihlerinde devredilmiştir.
(5)
Daha evvel satın alınan işletmelere ilişkin olarak ödenen ek satın alma bedellerinin yanında 14
Nisan 2015, 6 Temmuz 2015, 7 Aralık 2015 tarihlerinde sırasıyla HC International S.A., Mad
Atelier International B.V. ve Solid Rock Property SAS şirketlerine ait %51, %60 ve %33,33
hisseyi satın almıştır. 16 Ocak 2014 ve 18 Kasım 2014 tarihlerinde sırasıyla Ege Turizm’in ve
Corpera’nın %50 payları satın alınmıştır.
84
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından / (zararlarından) paylar
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllık hesap dönemlerine ait, özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından / (zararlarından) paylar aşağıdaki gibidir:
2015
369.383
37.881
31.981
15.729
(2.501)
(6.398)
(24.922)
(38.456)
(162.539)
----3.833
223.991
Garanti Bankası
Azumi Limited
TÜVTURK Kuzey-Güney Konsolide
VDF Servis
Acropolis S.P.A
VDF Tüketici
Aslancık
Doğuş Planet
Boyabat
LPD Holding
Hedef Medya
Krone Doğuş
Sele Restoran Grubu
Diğer
Toplam
2014
923.092
28.900
22.460
7.899
389
29.265
(6.764)
(37.335)
(47.693)
31.139
1.927
(5.742)
(2.059)
1.322
946.800
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı (giderlerinden) / gelirlerinden
paylar
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllık hesap dönemlerine ait, özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların diğer kapsamlı (giderlerinden)/gelirlerinden paylar aşağıdaki gibidir:
2015
194.160
147.823
86.103
33.710
16.006
1.203
(7.906)
--(7.372)
463.727
Corpera
Garanti Bankası
Azumi Limited
Boyabat
Acropolis S.P.A
Aslancık
TÜVTURK Kuzey-Güney Konsolide
Krone Doğuş
LPD Holding
Diğer
Toplam
2014
-121.875
47.165
-19.824
(6)
(1)
(608)
(2.234)
(9)
186.006
Temettü gelirleri
31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllık hesap dönemlerine ait, temettü gelirleri aşağıdaki gibidir:
2015
(137.359)
(57.912)
(195.271)
Garanti Bankası
Diğer
Toplam
85
2014
(102.959)
(24.924)
(127.883)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Aşağıdaki tablo iş ortaklıklarının ve iştiraklerin Grup’un muhasebe politikalarına uygun düzeltme kayıtlarından sonra özkaynak yöntemi ile
değerlenmeden önceki finansal bilgilerini göstermektedir:
Garanti Bankası
Azumi Limited
Boyabat
Acropolis S.P.A
VDF Tüketici
Doğuş Planet
TÜVTURK KuzeyGüney Konsolide
Aslancık
VDF Servis
Corpera
Diğer
Garanti Bankası
Azumi Limited
Boyabat
Acropolis S.P.A
VDF Tüketici
Doğuş Planet
TÜVTURK KuzeyGüney Konsolide
Aslancık
Krone Doğuş
Hedef Medya
VDF Servis
Sele Restoran Grubu
Corpera
Diğer
Dönen
varlıklar
137.326.242
239.153
63.452
14.442
5.402.289
90.157
Duran
varlıklar
137.533.767
573.548
2.140.629
103.724
42.215
39.441
222.631
16.470
319.937
19.379
246.085
813.823
453.839
6.823
608.700
326.828
Dönen
varlıklar
118.103.765
64.469
75.665
8.536
4.146.733
80.334
Duran
varlıklar
126.438.766
573.770
2.140.775
89.311
43.148
27.935
150.135
25.245
25.072
8.422
237.628
26.921
33.316
127.854
835.540
459.869
57.531
3.174
5.801
8.873
156.949
387.969
31 Aralık 2015
Toplam
Kısa vadeli
varlıklar yükümlülükler
274.860.009
206.692.422
812.701
57.535
2.204.081
328.880
118.166
45.752
5.444.504
5.234.780
129.598
79.162
Uzun vadeli
yükümlülükler
36.139.885
128.579
2.248.464
28.155
466
422
Toplam
yükümlülükler
242.832.307
186.114
2.577.344
73.907
5.235.246
79.584
Toplam
hasılat
23.052.767
302.941
288.989
51.902
363.360
86.350
207.343
113.674
249.087
28.891
257.934
666.628
310.393
131
21.458
46.571
873.971
424.067
249.218
50.349
304.505
1.326.513
62.931
63.533
44.201
794.402
31 Aralık 2014
Toplam
Kısa vadeli
varlıklar yükümlülükler
244.542.531
177.032.202
638.239
74.340
2.216.440
383.663
97.847
32.683
4.189.881
4.011.939
108.269
59.102
Uzun vadeli
yükümlülükler
39.649.567
106.883
1.827.077
31.509
394
941
Toplam
yükümlülükler
216.681.769
181.223
2.210.740
64.192
4.012.333
60.043
Toplam
hasılat
20.577.553
188.255
249.772
47.184
369.974
49.607
603.942
311.913
123
95
3.670
-47.021
830.202
372.188
41.194
2.446
189.557
38.563
177.216
270.558
1.166.449
33.728
61.553
17.502
59.590
57.352
769
750.329
1.036.454
470.309
326.760
628.079
572.913
985.675
485.114
82.603
11.596
243.429
35.794
190.265
515.823
226.260
60.275
41.194
2.323
189.462
34.893
177.216
223.537
86
31 Aralık 2015
Net kar /
Diğer kapsamlı
(zarar)
gelir / (gider)
3.694.657
1.520.818
53.333
172.171
(478.057)
99.147
985
31.383
31.569
-(76.912)
-95.942
(74.773)
23.652
28
15.415
(23.717)
3.609
-388.319
665
31 Aralık 2014
Net kar /
Diğer kapsamlı
(zarar)
gelir / (gider)
3.810.009
508.872
40.109
94.311
(140.270)
-762
38.871
43.701
333
(74.671)
486
67.615
(20.294)
(11.678)
4.810
16.068
(4.037)
223
3.428
-(18)
(1.241)
(1.815)
-(2.261)
-(814)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Aşağıdaki tablo önemli iş ortaklıklarının nakit ve nakit benzerleri, amortisman ve itfa payları ve
faiz gelir ve gideri aşağıda belirtilmiştir: (özkaynak yöntemi ile değerlenmeden önceki)
Garanti Bankası
Azumi Limited
Garanti Bankası
Azumi Limited
Nakit ve nakit
benzerleri
6.802.108
74.058
31 Aralık 2015
Amortisman ve
itfa payları Faiz geliri
346.837 18.944.036
12.563
116
Faiz gideri
8.714.031
42
Nakit ve nakit
benzerleri
6.596.475
34.708
31 Aralık 2014
Amortisman ve
itfa payları Faiz geliri
307.236 16.519.493
4.322
97
Faiz gideri
8.169.806
36
Garanti Bankası ve bağlı ortaklarına ait finansal bilgiler
Garanti Bankası ve bağlı ortaklarının özkaynak yöntemi ile hesaplanan değerinin mutabakatı
aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının ana ortaklık
hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamı
Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının ana ortaklık
hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamının
Grup payı (10,00%)
Şerefiye
Maddi duran varlıklar değer artış fonu ve diğer
düzeltmeler
Diğer konsolide düzeltme kayıtları
Satış amaçlı duran varlıklara transferler
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
2015
2014
31.779.073
27.061.895
3.177.907
177.604
6.557.097
424.475
-(60.309)
-3.295.202
144.312
(61.978)
(4.148.551)
2.915.355
Azumi Limited ve bağlı ortaklarına ait finansal bilgiler
Azumi Limited ve bağlı ortaklarının özkaynak yöntemi ile hesaplanan değerinin mutabakatı
aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Azumi Limited ve bağlı ortaklıklarının ana ortaklık
hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamı
Azumi Limited ve bağlı ortaklıklarının ana ortaklık
hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamının
Grup payı (50,01%)
Şerefiye
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
87
2015
2014
587.203
452.294
293.660
160.612
454.272
226.192
124.587
350.779
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
9
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
İş Ortaklıkları’na ilişkin diğer önemli hususlar (devamı)
Şerefiye değer düşüklüğü testi
Garanti Bankası ile ilgili şerefiyenin geri kazanılabilir tutarı ilgili şirketin hisse fiyatı baz alınarak
belirlenmiştir.
Azumi Limited’in ve Acropolis S.P.A.’nın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi
bağımsız bir değerleme şirketi tarafından yapılmıştır. Azumi Limited’in ve Acropolis S.P.A’nın
özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım
yöntemi) kullanılmıştır. Değerleme için şirket yönetimi tarafından hazırlanmış beş yıllık iş planı
kullanılmıştır.
İndirgenmiş nakit akım projeksiyonlarında kullanılan önemli varsayımlar
Şerefiye ile ilgili geri kazanılabilir tutarların hesaplanmasında kullanılan önemli varsayımlar;
iskonto oranları ve nihai büyüme oranlarıdır. İskonto oranları indirgenmiş nakit akımlarda
kullanılan para birimlerine göre belirlenmiştir. Bu varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Acropolis S.P.A
Azumi Limited
10
Para birimi
Avro
USD
İskonto oranları
yüzde 5,54
yüzde 10,95
Nihai büyüme oranları
yüzde 2,00
yüzde 2,00
Ticari alacak ve borçlar
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Alıcılar
Devam eden inşaat sözleşmeleri (Dipnot 17)
Sözleşme alacakları
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)
Alacak senetleri
Vadeli çekler
Diğer ticari alacaklar
88
2015
1.584.094
491.591
393.195
57.779
(57.779)
34.825
49.824
23.335
2.576.864
2014
1.187.418
367.879
107.519
52.775
(52.775)
41.316
19.809
38.765
1.762.706
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
10
Ticari alacak ve borçlar (devamı)
Uzun vadeli ticari alacaklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Devam eden inşaat sözleşmeleri (Dipnot 17)
Sözleşme alacakları
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-)
Diğer ticari alacaklar
2015
106.108
99.367
200.000
(200.000)
-205.475
2014
97.176
91.071
159.512
(159.512)
26.598
214.845
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Grup 69.408 bin TL (31 Aralık 2014: 49.253 bin TL) tutarında
teminat mektubunu alacaklarına karşılık teminat olarak tutmuştur.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait şüpheli alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
Yıl başı bakiyesi
Yıl içinde ayrılan karşılık
İşletme birleşmelerinden girişler
Tahsilatlar
Giderleştirilen karşılıklar
Yabancı para bakiyeleri üzerinde döviz kurundaki
değişimin etkileri
Yıl sonu bakiyesi
2015
212.287
3.624
67
(298)
(363)
2014
195.103
9.210
55
(3.584)
(453)
42.462
257.779
11.956
212.287
Kısa vadeli ticari borçlar
31 Aralık tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Satıcılar
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Dipnot 17)
Borç senetleri
Diğer ticari borçlar
2015
1.376.464
19.946
25.590
239
24.811
1.447.050
2014
818.631
16.197
2.102
148
20.366
857.444
Uzun vadeli ticari borçlar
31 Aralık tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
2015
-340
340
Satıcılar
Diğer ticari borçlar
89
2014
17.415
3.378
20.793
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
11
Stoklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, stoklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Yedek parçalar
Hammaddeler (*)
Alım satım amaçlı gayrimenkuller, değer düşüklüğü
karşılığı net edilmiş olarak
Diğer stoklar
Stok değer düşüş karşılığı (-)
2015
616.179
564.317
137.305
108.228
2014
300.679
240.545
108.764
60.326
1.901
45.068
(6.043)
1.466.955
1.901
49.474
(6.456)
755.233
(*) 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, hammaddeler asıl olarak Doğuş İnşaat’ın değişik
inşaat projelerindeki inşaat malzemelerinden ve yeme içme grubu sektörü şirketlerinin yiyecek
içecek stoklarından oluşmaktadır.
Grup, hasarlı ve hareketsiz stokları için değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Cari dönemde
kaydedilen stok değer düşüklüğü gideri konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda
“satışların maliyeti” içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait stoklar üzerindeki değer düşüklüğü karşılığının hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılık
Kur değişim etkisi
Dönem içinde iptal edilen/gerçekleşen karşılık
Kapanış bakiyesi
12
2015
6.456
92
24
(529)
6.043
2014
3.565
2.098
(9)
802
6.456
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
31 Aralık tarihleri itibariyle, yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller
90
2015
3.186.244
2.307.854
5.494.098
2014
2.525.045
1.859.599
4.384.644
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
12
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı)
12.1
Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller
31 Aralık tarihlerinde sonra eren yıllar itibariyle faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
Gerçeğe uygun değer artışı, net (Dipnot 30)
İlaveler
Çıkışlar
Alım satım amaçlı gayrimenkullerden transfer (Dipnot 11) (*)
Maddi duran varlıklardan transfer (Dipnot 13) (**)
Maddi duran varlıklara transfer (Dipnot 13)
31 Aralık bakiyesi
2015
2.525.045
393.687
60.112
--234.503
(27.103)
3.186.244
2014
2.311.190
162.013
31.780
(2.287)
32.109
-(9.760)
2.525.045
(*) Önceki dönemlerde alım satım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan ve gelecekte kullanım
alanı belirsiz olan arsalar cari dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır.
(**) Önceki dönemlerde maddi duran varlıklar olarak sınıflandırılan ve gelecekte kullanım alanı
belirsiz olan arsalar 31 Aralık 2014 itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır.
12.2
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak bakiyesi
İlaveler (*)
Aktifleştirilen finansman giderleri
Aktifleştirilen kur farkları
Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer
31 Aralık bakiyesi
2015
1.859.599
116.287
85.193
246.775
-2.307.854
2014
110.560
1.609.260
60.370
80.492
(1.083)
1.859.599
(*) 16 Mayıs 2013 tarihinde, Doğuş Holding, Salıpazarı Kruvaziyer Limanı’nın özelleştirme
ihalesini kazanmıştır. 18 Temmuz 2013 tarihinde, Rekabet kurulu, Türkiye Denizcilik İşletmeleri
Anonim Şirketi’ne ait Salıpazarı Kruvaziyer Limanı’nın, 30 yıl süre ile “işletme hakkının
verilmesi” yöntemiyle özelleştirilmesi kapsamında, Doğuş Holding tarafından devralınması
işleminin izne tabi olmadığına karar vermiştir. 13 Şubat 2014 tarihinde ihale bedeli olan 1.539.169
bin TL (702 milyon USD karşılığı) ödenmiştir.
91
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
12
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller yetkili bağımsız değerleme şirketleri tarafından tespit edilen
gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin
tamamı TFRS 13 kapsamında gerçeğe uygun değer hiyerarşisine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
2015
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Toplam
Seviye 1
---
Seviye 2
1.366.261
1.366.261
Seviye 3
1.819.983
1.819.983
Toplam
3.186.244
3.186.244
2014
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Toplam
Seviye 1
---
Seviye 2
607.410
607.410
Seviye 3
1.917.635
1.917.635
Toplam
2.525.045
2.525.045
Grup’un 31 Aralık 2015 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri
bağımsız ekspertiz şirketi tarafından emsal karşılaştırma ve gelir indirgeme yöntemleri kullanılarak
hesaplanmıştır.
Emsal karşılaştırma yöntemi (Seviye 2) ile yakın dönemde çıkarılmış ve satılmış benzer
gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat
ayarlaması yapıldıktan sonra konu taşınmazlar için mevcut durumlarıyla arsa payları dahil
metrekare ve toplam pazar değerleri belirlenmektedir ve bulunan emsaller, konum ve büyüklük
gibi kriterler dahilinde karşılaştırılıp, emlak pazarının güncel değerlendirmesi için emlak
pazarlama firmaları ile görüşülerek belirlenmektedir.
Gelir indirgeme yönteminde (Seviye 3) kullanılan önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Değerlendirme tekniği
İskontolanmış
nakit
akışları:
Değerlendirme
tekniği
gayrimenkulden elde edilecek net akışlarını beklenen kira
ödemelerinin büyüme oranını, gayrimenkulün boş kaldığı zamanları,
doluluk oranını, kiralama teşvik giderlerini (örneğin kira talep
edilmeyen zamanlar) ve kiracılar tarafından ödenmeyen diğer
maliyetleri dikkate alır. Beklenen net akışları riske göre düzenlenmiş
iskonto oranları kullanılarak iskontolandırılmıştır. Diğer faktörlerin
yanında, iskonto oranı tahmini binanın kalitesini ve
lokasyonunu(temel veya ikincil), kiracının kredi kalitesini ve kira
şartlarını dikkate alır.
92
Önemli gözlemlenmeyen veriler
 Beklenen pazar kira ödeme
büyümesi aralığı, %2,5-6
 Doluluk oranı(90-%100)
 Riske göre düzenlenmiş iskonto
oranı(6,8-10%).
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
13
Maddi duran varlıklar
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Arsa ve binalar (*)
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel maliyetler
Motorlu taşıtlar
Yapılmakta olan
yatırımlar
Diğer
Toplam maliyet
Eksi: Birikmiş
amortisman
Binalar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel maliyetler
Motorlu taşıtlar
Diğer
Toplam birikmiş
amortisman
Net defter değeri
Eksi: Değer
düşüklüğü
Net kayıtlı değer
1 Ocak
4.001.015
İşletme
birleşmelerinden
İlaveler
girişler (****)
55.644
233.154
1.117.104
590.015
335.890
221.832
318.530
129.256
24.157
14.431
893
(41.775)
(17.380)
(106.614)
----
----
197.365
1.461.435
75.715
14.032
10.039
4.891
----
----
(14.438)
(1.460)
(148)
1.518.277
2.375.610
439.883
1.517.736
15.414
7.577.174
584.795
6.210
1.316.267
-132
272.767
(820)
(317)
(189.157)
--(234.089)
--27.103
(1.826.160)
(1.740)
91.887
7.104
831
84.855
--486.948
(12.057)
-(42.441)
--(16.067)
270.598
20.530
9.375.247
Transferler
(31.060)
Yabancı
para çevrim
farkı
(9.442)
Değer artış
fonundaki
net değişim
(18.424)
Aktiften
silinen
--
Bağlı
ortaklık satışı
7
31 Aralık
(720.455)
1 Ocak
(539.384)
İşletme
Cari yıl birleşmelerinden
amortismanı
girişler
(64.366)
(59.070)
Yatırım amaçlı
Yatırım amaçlı
gayrimenkullere gayrimenkullerden
Çıkışlar
transfer
transfer
(22.251)
(234.089)
27.103
Yatırım amaçlı
Yatırım amaçlı
gayrimenkullere gayrimenkullerden
Çıkışlar
transfer
transfer
1.698
(414)
--
Transferler
(**)
185.272
Yabancı
para
çevrim farkı
47.958
Değer artış
fonundaki
net değişim
486.948
Aktiften
silinen
(30.384)
Bağlı
ortaklık satışı
(21)
31 Aralık
4.750.349
(627.765)
(211.284)
(64.393)
(7.164)
(145.245)
(74.751)
(48.896)
(1.242)
(14.867)
(5.459)
(592)
--
18.571
11.988
20.893
2
-----
-----
1.459
(3.013)
(13.884)
1.884
(7.926)
(1.338)
(454)
(162)
-----
-----
8.352
226
117
--
(767.421)
(283.631)
(107.209)
(6.682)
(1.449.990)
6.127.184
(334.500)
981.767
(79.988)
192.779
53.152
(136.005)
(414)
(234.503)
-27.103
(44.614)
47.273
(19.322)
65.533
(18.424)
468.524
-(42.441)
8.702
(7.365)
(1.885.398)
7.489.849
(13.574)
--
--
7.252
--
--
--
--
2.246
--
(4.076)
6.113.610
981.767
192.779
(128.753)
(234.503)
27.103
47.273
468.524
(40.195)
(7.365)
7.485.773
65.533
(*) Grup’un 31 Aralık 2015 tarihindeki arsa ve binalarının gerçeğe uygun değeri bağımsız ekspertiz şirketi tarafından emsal karşılaştırma ve gelir indirgeme yöntemleri kullanılarak
hesaplanmıştır.
(**)Transfer kolonu içerisinde yer alan 41.687 bin Tl tutarında Körfez Havacılık şirketine ait 31 Aralık 2014 itibariyle satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırılmış,
cari yıl içerisinde tekrar satış planı değişikliği sonucu yeniden sabit kıymet olarak sınıflandırılan uçağı içermektedir.
(***) 31 Aralık 2015 itibariyle ilaveler içerisinde 241.258 bin TL tutarında yapılmakta olan yatırımlara ilişkin aktifleştirilen faiz ve kur giderleri bulunmaktadır (31 Aralık 2014:
150.756 bin TL).
(****) Dipnot 6’da açıklanan bağlı ortaklık alımları ile kontrol gücü olmayan paylardan satın alma ile iştirak ve iş ortaklığından bağlı ortaklığa sınıflanan yatırımlara ilişkin bakiyeler
ile varlık alımı şeklinde muhasebeleştirilen West Mediteranean Holding’e ait toplam 37.271 bin TL tutarındaki arsa alımını içermektedir.
93
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
13
Maddi duran varlıklar (devamı)
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortisman hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Arsa ve binalar (*)
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Motorlu taşıtlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Diğer
Toplam maliyet
Eksi: Birikmiş
amortisman
Binalar
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Motorlu taşıtlar
Diğer
Toplam birikmiş amortisman
Net defter değeri
Eksi: Değer düşüklüğü
Net kayıtlı değer
1 Ocak
3.401.828
930.608
480.759
139.958
806.681
11.788
5.771.622
İlaveler
78.115
177.976
90.976
89.855
792.600
4.938
1.234.460
İşletme
birleşmelerinden
girişler
203.971
18.709
16.326
4.307
46.838
368
290.519
1 Ocak
(494.127)
(540.978)
(168.756)
(54.464)
(8.236)
(1.266.561)
4.505.061
(39.762)
4.465.299
Cari yıl
amortismanı
(56.592)
(101.247)
(47.293)
(20.446)
(795)
(226.373)
1.008.087
-1.008.087
İşletme
birleşmelerinden
girişler
(6.529)
(7.989)
(6.442)
(2.405)
(146)
(23.511)
267.008
-267.008
Çıkışlar
(63.456)
(28.385)
(18.378)
(36.446)
(3.365)
(1.644)
(151.674)
Satış amaçlı
sınıflandırılan duran
varlıklara transferler (**)
---(12.768)
--(12.768)
Satış amaçlı
sınıflandırılan duran
varlıklara transferler
------(12.768)
-(12.768)
Çıkışlar
2.200
22.292
10.374
13.460
1.951
50.277
(101.397)
26.188
(75.209)
Transferler (***)
95.229
18.765
23.031
149.299
(124.770)
13
161.567
Yabancı para
çevrim farkı
(7.174)
(569)
(2.699)
1.685
(248)
(49)
(9.054)
Değer artış
fonundaki net
değişim
292.502
-----292.502
31 Aralık
4.001.015
1.117.104
590.015
335.890
1.517.736
15.414
7.577.174
Transferler
(57)
(21)
-68
10
-161.567
-161.567
Yabancı para
çevrim farkı
1.412
178
833
(606)
52
1.869
(7.185)
-(7.185)
Değer artış
fonundaki net
değişim
14.309
----14.309
306.811
-306.811
31 Aralık
(539.384)
(627.765)
(211.284)
(64.393)
(7.164)
(1.449.990)
6.127.184
(13.574)
6.113.610
(*) Grup’un 31 Aralık 2013 tarihindeki arsa ve binalarının gerçeğe uygun değeri bağımsız ekspertiz şirketi tarafından emsal karşılaştırma yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır.
(**) Grup’un motorlu hava taşıtlar hesabında bulunan 1 adet uçak satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar hesabına transfer edilmiştir.
(***) Transferler esas olarak sırasıyla 67.550 bin TL ve 73.910 bin TL tutarında Otomotiv ve Turizm bölümündeki yatırımlardan oluşmaktadır.
Grup’un arsa ve binaları konsolide finansal tablolar için değerlemeye tabi tutulmuştur. Bağımsız değerleme kuruluşları periyodik olarak gerçeğe uygun piyasa değeri
temel alınarak değerleme çalışmalarını yürütmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, kontrol gücü olmayan paylar ve ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yatırım
amaçlı, alım satım amaçlı ve satış amacıyla elde tutulan gayrimenkullerin bina ve arsalardan transferine kadar gerçekleşen gerçeğe uygun değer artışlarını da kapsayan
2.270.258 bin TL (31 Aralık 2014: 1.565.559 bin TL) değerindeki tutar, diğer kapsamlı gelir içinde yer alan “maddi duran varlık değer artış fonu” hesabına kaydedilmiş
ve özkaynakların altında gösterilmiştir.
94
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
13
Maddi duran varlıklar (devamı)
31 Aralık tarihleri itibariyle, arsa ve binaların üzerinde değer artış fonu etkileri yansıtılmamış
olsaydı arsa ve binaların bakiyeleri aşağıdaki gibi sunulacaktı:
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
14
Tarihi maliyet
3.226.796
2.747.889
Birikmiş amortisman
(471.505)
(324.432)
Net defter değeri
2.755.291
2.423.457
Maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
Şerefiye
Şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar
14.1
2015
908.232
1.525.455
2.433.687
2014
914.591
1.184.413
2.099.004
Şerefiye
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait şerefiye hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Yıl başı bakiye
Yıl içindeki iktisaplar (Dipnot 6)
Geçici olarak hesaplanan şerefiyenin güncellenmesine
istinaden oluşan farklar (*)
Lacivert
Pozitif
Sait
Günaydın
Tenos
Villa Dubrovnik
Maddi olmayan duran varlıklara transfer (**)
Dalmacija ve Borik
D Marin Göcek
Marina Sibenik
Çıkışlar
Itsumi
Enformasyon
Şerefiye değer düşüklüğü
Star TV (eski adıyla Kapital Radyo)
Yabancı para çevrim farkı
Yıl sonu bakiye
2015
914.591
51.639
2014
754.833
190.928
81.792
-306
-69.930
5.493
6.063
(104.635)
(89.509)
(14.498)
(628)
(31.206)
(1.106)
(30.100)
(28.134)
(839)
(28.887)
1.592
-----------
(5.041)
1.092
908.232
-(3.036)
914.591
(*) Cari dönemde, bir önceki dönemde geçici olarak gerçeğe uygun değeri hesaplanan maddi
olmayan duran varlıklarının gerçeğe uygun değerleri yenilenen çalışmalar baz alınarak
güncellenmiştir.
(**)Grup altında faaliyet gösteren marinaların imtiyaz hakları belirli bir dönemi kapsadığından D
Marin Göcek, Dalmacija, Marina Sibenik ve Borik ile ilgili toplam 104.635 bin TL tutarındaki
şerefiye tutarı maddi olmayan duran varlıklar içerisinde imtiyaz hakkı olarak sınıflanmıştır ve
imtiyaz hakkı olarak muhasebeleştirildiği süreden itibaren itfa payı hesaplanmıştır.
95
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.1
Şerefiye (devamı)
31 Aralık tarihleri itibariyle şerefiye aşağıdakilerden oluşmaktadır:
Net varlık
İktisap gerçeğe uygun
değeri
maliyeti
Şirket
Günaydın
318.518
94.941
Star TV
596.234
405.110
Doors Holding
259.929
159.558
NTV Radyo
98.877
12.081
Maça Kızı
58.236
15.926
Sele Restoran Grubu
54.625
24.061
Pozitif Companies
46.598
22.173
Doğuş İnşaat
89.076
1.491.894
Etiler Turistik
28.112
15.182
D Et
21.859
15.179
Tenos
67.657
55.845
Hedef Medya
43.267
55.010
Villa Dubrovnik
80.425
82.780
Sait Balıkçılık
8.061
5.062
Meto Turizm
8.385
4.897
Lacivert
9.145
5.971
Star TV (*) (formerly, named as Kapital Radyo)
9.246
72
LPM
1.461
(1.413)
Kivahan
3.619
1.509
DOAŞ
2.735
-Aresta
5.207
5.637
Dalmacija
127.175
53.399
Enformasyon
40.091
10.783
D Marin Göcek
54.867
40.369
Itsumi
2.230
2.247
Marina Sibenik
16.914
45.239
Borik
2.834
2.384
İktisap
tarihi
Ağustos 2014
Kasım 2011
Aralık 2012
Nisan 2004
Kasım 2013
Nisan 2015
Ağustos 2013
Aralık 2006
Ağustos 2013
Nisan 2012
Mayıs 2014
Mart 2015
Nisan 2014
Aralık 2013
Ağustos 2013
Mayıs 2013
Aralık 2007
Şubat 2015
Nisan 2012
Aralık 2006
Aralık 2012
Nisan 2012
Temmuz 2003
Aralık 2010
Ocak 2014
Temmuz 2011
Nisan 2012
(*) Kapital Radyo, 29 Haziran 2012 tarihinde Star TV ile birleşmiştir.
96
Alınan
hisseler
%
70,00
99,93
74,25
97,00
60,00
67,00
80,00
4,09
75,00
51,00
100,00
60,00
88,17
60,00
75,00
75,00
97,00
100,00
51,00
50,00
60,00
100,00
70,00
100,00
50,00
36,00
100,00
Birikmiş
Grup yabancı para
payı çevrim farkı
66.459
-404.810
-118.472
2.933
11.719
-9.556
-16.121
-17.738
-61.093
-11.386
-7.741
-55.845
-33.006
-72.987
-3.037
-3.673
-4.478
-70
-(1.413)
-770
---3.382
-53.399
-7.548
-40.369
-1.124
-16.286
-2.384
-2.933
31 Aralık
2015
net değeri
252.059
191.424
144.389
87.158
48.680
38.504
28.860
27.983
16.726
14.118
11.812
10.261
7.437
5.024
4.712
4.667
4.135
2.874
2.849
2.735
1.825
------908.232
31 Aralık
2014
net değeri
182.129
191.424
143.297
87.158
48.680
-28.554
27.983
16.726
14.118
6.319
-1.374
5.024
4.712
4.667
9.176
-2.849
2.735
1.825
89.057
30.100
14.498
1.106
628
452
914.591
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.1
Şerefiye (devamı)
Şerefiye değer düşüklüğü testi
Grup, şerefiye ve diğer sınırsız ömre sahip maddi olmayan duran varlıklarını değer düşüklüğüne
uğrayıp uğramadığını kontrol etmek için senede bir kez bir arada değer düşüklüğü testine tabi tutar.
DOAŞ ile ilgili şerefiyenin geri kazanılabilir tutarı ilgili şirketlerin hisse fiyatları baz alınarak
belirlenmiştir.
NTV Radyo’nun özkaynaklarının gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesi, Grup tarafından
yapılmıştır. İlgili şirketlerin özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için gelir yaklaşımı
(indirgenmiş nakit akış yöntemi) kullanılmıştır. NTV Radyo’un değerlemeleri için ilgili şirket
yönetimi tarafından hazırlanan 5 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Doğuş İnşaat’ın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi bağımsız bir değerleme
şirketi tarafından yapılmıştır. Doğuş İnşaat’ın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini belirlemek
için gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım yöntemi) kullanılmıştır. Değerleme için şirket yönetimi
tarafından hazırlanmış 7 yıllık iş planı kullanılmıştır. Grup, bağlı ortaklığının devam eden inşaat
projeleri ömrü süresince hazırlanan iş planlarının ileriye yönelik tahminlerinin belirlenmesinde
daha uygun olduğunu öngörmektedir.
Star TV için özkaynaklarının gerçeğe uygun değere değerlemesi bir bağımsız değerleme şirketi
tarafından yapılmıştır. Gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akımı yöntemi) Star TV’nin özkaynağının
gerçeğe uygun değerini belirlemek için kullanılır. Değerleme için şirket yönetimi tarafından
hazırlanmış 5 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Doors Holding için özkaynaklarının gerçeğe uygun değere değerlemesi bir bağımsız değerleme
şirketi tarafından yapılmıştır. Gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akımı yöntemi) Doors Holding’in
özkaynağının gerçeğe uygun değerini belirlemek için kullanılır. Değerleme için şirket yönetimi
tarafından hazırlanmış 5 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Kivahan, D-Et, Aresta, Mezzaluna, Lacivert, Sait Balıkçılık, Etiler Turistik, Meto Turizm ve Afiyet
Olsun için özkaynaklarının gerçeğe uygun değere değerlemesi bir bağımsız değerleme şirketi
tarafından yapılmıştır. Gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akımı yöntemi) Kivahan, D-Et, Aresta,
Mezzaluna, Lacivert, Sait Balıkçılık, Etiler Turistik, Meto Turizm, ve Afiyet Olsun’un
özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için kullanılır. Değerleme için şirket yönetimi
tarafından hazırlanmış 5 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Pozitif şirketlerinin özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi bağımsız bir değerleme
şirketi tarafından, gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım yöntemi) kullanılarak yapılmıştır. Pozitif
Arena’nın değerlemesi için şirket yönetimi tarafından hazırlanmış 43 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Grup, Pozitif Arena’nın sahibi bulunduğu imtiyaz hakkının ömrü süresince hazırlanan iş planlarının
ileriye yönelik tahminlerinin belirlenmesinde daha uygun olduğunu öngörmektedir. Pozitif Müzik
ve Pozitif Yapım’ın değerlemesi için şirket yönetimi tarafından hazırlanmış 10 yıllık iş planı
kullanılmıştır.
Maça Kızı’nın özkaynaklarının gerçeğe uygun değere değerlemesi bir bağımsız değerleme şirketi
tarafından yapılmıştır. Gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akımı yöntemi) Maça Kızı’nın
özkaynağının gerçeğe uygun değerini belirlemek için kullanılır. Değerleme için şirket yönetimi
tarafından hazırlanmış 9 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Günaydın’ın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi bağımsız bir değerleme şirketi
tarafından yapılmıştır. Günaydın’ın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için gelir
yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım yöntemi) kullanılmıştır. Değerleme için şirket yönetimi
tarafından hazırlanmış 5 yıllık iş planı kullanılmıştır.
97
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.1
Şerefiye (devamı)
Şerefiye değer düşüklüğü testi (devamı)
Villa Dubrovnik’in özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi bağımsız bir değerleme
şirketi tarafından yapılmıştır. Villa Dubrovnik’in özkaynaklarının gerçeğe uygun değerini
belirlemek için gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım yöntemi) kullanılmıştır. Değerleme için
şirket yönetimi tarafından hazırlanmış 9 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Argos in Cappadocia’nın özkaynaklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi bağımsız bir
değerleme şirketi tarafından yapılmıştır. Argos in Cappadocia’nın özkaynaklarının gerçeğe uygun
değerini belirlemek için gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akım yöntemi) kullanılmıştır. Değerleme
için şirket yönetimi tarafından hazırlanmış 9 yıllık iş planı kullanılmıştır.
Hedef Medya, LPM, K&G Medmarinas Management S.A., Sele Restoran Grubu ve Marina
Barcelona 92 S.A.’ların gerçeğe uygun değeri geçici olarak belirlenmiş olup, değerlemenin
tamamlanması beklenmektedir.
İndirgenmiş nakit akım projeksiyonlarında kullanılan önemli varsayımlar
Şerefiye ve diğer sınırsız ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili geri kazanılabilir
tutarların hesaplanmasında kullanılan önemli varsayımlar; iskonto oranları ve nihai büyüme
oranlarıdır. İskonto oranları indirgenmiş nakit akımlarda kullanılan para birimlerine göre
belirlenmiştir. Bu önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Doğuş İnşaat
Kapital Radyo
NTV Radyo
Star TV
Doors Holding
Kivahan
D-Et
Aresta
Mezzaluna
Lacivert
Sait Balıkçılık
Etiler Turistik, Meto Turizm ve Afiyet olsun
Maça Kızı
Pozitif Arena
Pozitif Yapım
Pozitif Müzik
Günaydın
Villa Dubrovnik
Argos in Cappadocia
Para birimi
USD
TL
USD
TL
TL
TL
USD
TL
TL
TL
TL
TL
USD
USD
USD
USD
TL
EUR
USD
İskonto
oranları
yüzde 8.57
yüzde 13.99
yüzde 10.87
yüzde 13.99
yüzde 15.52
yüzde 16.50
yüzde 5.40
yüzde 11.40
yüzde 11.40
yüzde 13.50
yüzde 14.40
yüzde 13.70
yüzde 11.00
yüzde 6.00
yüzde 11.01
yüzde 5.50
yüzde 16.40
yüzde 6.16
yüzde 6.78
Nihai büyüme
oranları
yüzde 2.00
yüzde 4.00
yüzde 2.00
yüzde 1.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
-yüzde 2.00
yüzde 2.00
yüzde 1.00
yüzde 2.00
yüzde 2.00
İndirgenmiş nakit akımlarında kullanılan iskonto oranları ilgili şirketlerin sermayelerinin ağırlıklı
ortalama maliyetleridir (“SMAO”). İşletme bazında yapılan değer düşüklüğü testi sonucunda
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
98
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.2
Şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili
birikmiş itfa payları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
1 Ocak
İmtiyaz hakları
94.743
İmtiyaz hakları - D Marin Göcek (a)
20.454
İmtiyaz hakları - Dalmacija and Borik(c)
60.465
İmtiyaz hakları – Pozitif Arena (h)
13.824
İmtiyaz hakları – K&G (Dipnot 6.3)
-İmtiyaz hakları – Marina Sibenik
-İmtiyaz hakları – MB 92 (Dipnot 6.5)
-7.136
Müşteri ilişkileri
Müşteri ilişkileri - D Marin Göcek (a)
1.890
Müşteri ilişkileri - Dalmacija and Borik (c)
4.512
Müşteri ilişkileri-Maça Kızı
734
Müşteri ilişkileri-Hedef Medya (Dipnot 6.1)
-Marka adı
655.828
Marka adı - Star TV
232.429
Marka adı - Nusr-et (d)
17.207
Marka adı - Kivahan (e)
1.677
Marka adı - Go Mongo (g)
6.509
Marka adı - Kitchenette (f)
60.443
Marka adı - Da Mario (f)
13.804
Marka adı - Gina (f)
11.341
Marka adı - Vogue (f)
11.483
Marka adı - Anjelique (f)
9.645
Marka adı - Tom's Kitchen (f)
9.884
Marka adı - Mezzaluna
5.887
Marka adı - Lacivert
7.385
Marka adı –Ulus 29 (ı)
12.976
Marka adı –Çubuklu 29 (ı)
4.217
Marka adı –Maki 29, Alaçatı 29 (ı)
2.839
Marka adı –Maça Kızı
2.955
Marka adı –Sait
4.053
Marka adı –Itsumi (Dipnot 6.6)
2.658
Marka adı –Villa Dubrovnik (Dipnot 6.7)
7.332
Marka adı –Argos in Cappadocia (Dpnt 6.8)
3.121
Marka adı –Günaydın (Dipnot 6.10)
210.727
Marka adı–Pozitif (h)
17.256
-Marka adı– Sele Restoran Grubu (Dipnot 6.4)
Yayın hakları
277.111
Yayın hakları - A Yapım (b)
139.236
Yayın hakları - Star TV
137.875
İçerik arşivi (filmler ve diziler) - Star TV
20.365
Franchise ağları - Kitchenette (f)
6.913
Sponsorluk anlaşmaları (f) ve
74.887
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
148.124
Toplam maliyet
1.285.107
İlaveler
------------------------------------------116.205
116.205
İşletme
birleşmelerinden
girişler
228.500
---34.113
-194.387
56.981
---56.981
33.536
----------------------33.536
------6.993
326.010
99
Çıkışlar
------------------------------------------(4.504)
(4.504)
Transferler
113.794
14.498
89.509
-9.159
628
------(118.435)
--------------------(118.435)
--2.532
-2.532
----(2.109)
Yabancı
para
çevrim
farkı
18.094
-17.131
-963
--571
-571
--------------------------------1.176
19.841
Bağlı
ortaklık
satışı
------------(2.658)
-----------------(2.658)
-----18
-18
---(5.278)
(7.918)
31 Aralık
455.131
34.952
167.105
13.824
44.235
628
194.387
64.688
1.890
5.083
734
56.981
568.271
232.429
17.207
1.677
6.509
60.443
13.804
11.341
11.483
9.645
9.884
5.887
7.385
12.976
4.217
2.839
2.955
4.053
-7.332
3.121
92.292
17.256
33.536
279.661
139.236
140.425
20.365
6.913
74.887
262.716
1.732.632
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.2
Şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
1 Ocak
Eksi: Birikmiş itfa payları
İmtiyaz hakları
6.199
İmtiyaz hakları -D Marin Göcek (a)
1.334
İmtiyaz hakları - Dalmacija and Borik (c)
4.001
İmtiyaz hakları - Pozitif Arena (h)
864
İmtiyaz hakları - K&G
-İmtiyaz hakları - MB 92(Dipnot 6.5)
-Müşteri ilişkileri
2.125
Müşteri ilişkileri -D Marin Göcek (a)
1.248
Müşteri ilişkileri -Dalmacija and Borik (c)
730
Müşteri ilişkileri - Maça kızı
147
Müşteri ilişkileri -Hedef Medya (Dipnot 6.1)
-İçerik kitaplığı (filmler ve diziler) - Star TV
12.219
Franchise ağları - Kitchenette (f)
1.402
Sponsorluk anlaşmaları (f)
14.242
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
64.507
Toplam birikmiş ifta payları
100.694
Net kayıtlı değer
1.184.413
Cari
İşletme
yıl itfa birleşmelerinden
payları
girişler
7.748
34.071
830
-4.654
-691
-1.573
1.985
-32.086
6.200
-64
-291
-147
-5.698
-4.073
-701
-7.576
-50.954
4.075
77.252
38.146
38.953
287.864
100
Çıkışlar
----------------(4.504)
Transferler
--------------(4.315)
(4.315)
2.206
Yabancı
para
çevrim
farkı
----------------19.841
Bağlı
ortaklık
satışı
--------------(4.600)
(4.600)
(3.318)
31
Aralık
48.018
2.164
8.655
1.555
3.558
32.086
8.325
1.312
1.021
294
5.698
16.292
2.103
21.818
110.621
207.177
1.525.455
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.2
Şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar ve
ilgili birikmiş itfa payları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Maliyet
İmtiyaz hakları
İmtiyaz hakları - D Marin Göcek (a)
İmtiyaz hakları - Dalmacija and Borik(c)
İmtiyaz hakları – Pozitif Arena (h)
Müşteri ilişkileri
Müşteri ilişkileri - D Marin Göcek (a)
Müşteri ilişkileri - Dalmacija and Borik (c)
Müşteri ilişkileri-Maça Kızı
Marka adı
Marka adı - Star TV
Marka adı - Nusr-et (d)
Marka adı - Kivahan (e)
Marka adı - Go Mongo (g)
Marka adı - Kitchenette (f)
Marka adı - Da Mario (f)
Marka adı - Gina (f)
Marka adı - Vogue (f)
Marka adı - Anjelique (f)
Marka adı - Tom's Kitchen (f)
Marka adı - Mezzaluna
Marka adı - Lacivert
Marka adı –Ulus 29 (ı)
Marka adı –Çubuklu 29 (ı)
Marka adı –Maki 29, Alaçatı 29 (ı)
Marka adı –Maça Kızı
Marka adı –Sait
Marka adı –Itsumi (Dipnot 6.6)
Marka adı –Villa Dubrovnik (Dipnot 6.7)
Marka adı –Argos in Cappadocia (Dipnot 6.8)
Marka adı –Günaydın (Dipnot 6.10)
Marka adı–Pozitif (h)
Yayın hakları
Yayın hakları - A Yapım (b)
Yayın hakları - Star TV
İçerik arşivi (filmler ve diziler) - Star TV
Franchise ağları - Kitchenette (f)
Sponsorluk anlaşmaları (f) ve (Dipnot 6.12)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam maliyet
Eksi: Birikmiş itfa payları
İmtiyaz hakları
İmtiyaz hakları -D Marin Göcek (a)
İmtiyaz hakları - Dalmacija and Borik (c)
İmtiyaz hakları - Pozitif Arena (h)
Müşteri ilişkileri
Müşteri ilişkileri -D Marin Göcek (a)
Müşteri ilişkileri -Dalmacija and Borik (c)
Müşteri ilişkileri –Maça kızı
İçerik kitaplığı (filmler ve diziler) - Star TV
Franchise ağları - Kitchenette (f)
Sponsorluk anlaşmaları (f)
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Toplam birikmiş ifta payları
Net kayıtlı değer
1 Ocak
63.700
20.454
43.246
-6.357
1.890
3.733
734
414.734
232.429
17.207
1.677
6.509
60.443
13.804
11.341
11.483
9.645
9.884
5.887
7.385
12.976
4.217
2.839
2.955
4.053
-----279.643
139.236
140.407
20.365
6.913
62.747
96.656
951.115
İlaveler
-------------------------------------52.211
52.211
İşletme
birleşmeleri
nden
girişler
22.021
-8.197
13.824
----241.094
-----------------2.658
7.332
3.121
210.727
17.256
-----12.140
975
276.230
3.332
1.248
2.084
-1.088
710
378
-7.283
524
4.758
44.819
61.804
889.311
2.488
86
1.538
864
965
538
280
147
4.936
878
9.484
22.068
40.819
11.392
-----------734
734
275.496
101
Çıkışlar
-------------------------------------(2.237)
(2.237)
Yabancı
para
çevrim
farkı
9.022
-9.022
-779
-779
------------------------------519
10.320
Değer
kaybı
-------------------------------(2.532)
-(2.532)
----(2.532)
-----------(3.072)
(3.072)
835
379
-379
-72
-72
----(43)
408
9.912
-------------(2.532)
31 Aralık
94.743
20.454
60.465
13.824
7.136
1.890
4.512
734
655.828
232.429
17.207
1.677
6.509
60.443
13.804
11.341
11.483
9.645
9.884
5.887
7.385
12.976
4.217
2.839
2.955
4.053
2.658
7.332
3.121
210.727
17.256
277.111
139.236
137.875
20.365
6.913
74.887
148.124
1.285.107
6.199
1.334
4.001
864
2.125
1.248
730
147
12.219
1.402
14.242
64.507
100.694
1.184.413
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
14
Maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
14.2
Şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
7 Aralık 2010’da Grup D Marin Göcek’i Turkon Holding A.Ş.’den satın almıştır. TFRS 3’e göre,
1.890 bin TL değerindeki müşteri hakları ve 20.454 bin TL değerindeki imtiyaz hakları birleşme
tarihinde D Marin Göcek’in satın alım tarihinde maddi olmayan duran varlıklar olarak kayıtlara
alınmıştır. 2015 yılı içerisinde daha önce şerefiye olarak muhasebeleştirilen 14.498 bin TL
marinanın imtiyaz hakkının sınırlı ömre sahip olması sebebiyle diğer maddi olmayan duran varlık
olarak sınıflanmıştır.
18 Haziran 2008 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından yapılan ihale sonucunda Kral
TV ve Kral FM’in ticari ve iktisadi bütünlüklerinin Doğuş Yayın Grubu bağlı ortaklığı A Yapım’a
geçme süreci başlamış olup Rekabet Kurumu’nun onayı alınmıştır. 16 Ekim 2008 tarihinde Radyo
Televizyon Üst Kurulu satışı onaylamış ve Kral TV ve Kral FM’in A Yapım’a geçme süreci
tamamlanmıştır. Grup’un elde ettiği yayın haklarını maddi olmayan duran varlık olarak
kaydedilmiştir.
20 Nisan 2012 tarihli hisse alım anlaşması uyarınca, Grup, Marina Dalmacija d.o.o. ve Marina Borik
d.o.o.’nun yüzde 100 hissesini International Seaport AG’den satın almaya karar vermiştir. 30 Nisan
2012 tarihinde hisse devri tamamlanmıştır. TFRS 3’e göre, satın alma ile 3.733 bin TL değerindeki
müşteri hakları ve 43.246 bin TL değerindeki imtiyaz hakları satın alım tarihinde maddi olmayan
duran varlıklar olarak kayıtlara alınmıştır. 2015 yılı içerisinde daha önce şerefiye olarak
muhasebeleştirilen 89.509 bin TL marinanın imtiyaz hakkının sınırlı ömre sahip olması sebebiyle
diğer maddi olmayan duran varlık olarak sınıflanmıştır.
17 Nisan 2012 tarihli hisse devri anlaşması uyarınca, Grup, D Et’in yüzde 51 hissesini CNG Turizm
Gıda İthalat İhracat Limited Şirketi’nden satın almıştır. TFRS 3’e göre, 17.207 bin TL değerindeki
marka değeri satın alım tarihinde maddi olmayan duran varlıklar olarak kayıtlara alınmıştır.
13 Nisan 2012 tarihli hisse devir anlaşması uyarınca, Grup, Kivahan’ın yüzde 51 hissesini satın
almaya karar vermiştir. 17 Nisan 2012 tarihinde hisse devri sonlandırılmış olup Grup Kivahan’a ait
hisselerin ve oy haklarının yüzde 51’ini satın alarak kontrole sahip olmuştur. TFRS 3’e göre, 1.677
bin TL değerindeki marka değeri satın alım tarihinde maddi olmayan duran varlıklar olarak
kayıtlara alınmıştır.
14 Kasım 2012 tarihinde, Grup, Doors Holding A.Ş.’nin yüzde 74.25 hissesini satın almak için
hisse satın alım sözleşmesi imzalamıştır. 26 Aralık 2012 tarihinde, hisse devri tamamlanmış ve
Grup Doors Holding A.Ş.’e ait hisselerin ve oy hakkının yüzde 74.25’ini satın alarak kontrole sahip
olmuştur. TFRS 3’e göre, 186.743 bin TL değerindeki Kitchenette, Da Mario, Gina, Vogue,
Anjelique ve Tom's Kitchen marka, sponsorluk sözleşmeleri ve Kitchenette franchise network
değerleri satın alım tarihinde maddi olmayan duran varlıklar olarak kayıtlara alınmıştır.
16 Ekim 2012 tarihinde, Grup, Aresta Gıda’nın yüzde 60 hissesini satın almak üzere hisse satın
alım sözleşmesi imzalamıştır. 5 Aralık 2012 tarihinde, hisse devri tamamlanmış Grup, Aresta
Gıda’ya ait hisselerin ve oy haklarının yüzde 60’ını satın alarak kontrole sahip olmuştur. TFRS 3’e
göre, 6.509 bin TL değerindeki marka değeri satın alım tarihinde maddi olmayan duran varlıklar
olarak kayıtlara alınmıştır.
28 Ağustos 2013 tarihli hisse devir anlaşması uyarınca, Grup, Pozitif Müzik, Pozitif Yapım ve
Pozitif Arena şirketlerinin yüzde 80 hissesini satın almıştır. TFRS 3 kapsamında, Pozitif
şirketlerinin satın alma işlemi sonucunda 13.824 bin TL tutarında Arena (VW Arena) imtiyaz hakkı,
17.256 bin TL tuatarında Babylon marka değeri ve 12.140 bin TL sponsorluk anlaşmaları olmak
üzere toplamda 43.220 bin TL tutarında maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara alınmıştır.
2 Ağustos 2013 tarihli hisse devri anlaşması uyarınca, Grup, Meto Turizm, Etiler Turistik ve Afiyet
Olsun şirketlerinin yüzde 75 hissesini satın almıştır. TFRS 3 kapsamında, satın alma işlemi
sonucunda toplamda 20.032 bin TL marka değeri maddi olmayan duran varlık olarak kayıtlara
alınmıştır.
102
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı yüzde 20’dir (31 Aralık 2014: yüzde 20). Kurumlar vergisi
oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan
iştiraklerin ve taşınmazların satışlarından elde edilen gelirlerin yüzde 75’i satış tarihinden itibaren
beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır.
Geriye kalan yüzde 25’lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Temettü dağıtımları üzerinde de stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü
temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye’de bir işyeri ya da daimi
temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara
yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde uygulanan stopaj oranı yüzde 15’tir. Dar mükellef
kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında,
ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları göz önünde
bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır,
dolayısıyla stopaja tabi değildir.
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinde,
“transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kar dağıtımı” başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007
tarihli, transfer yoluyla örtülü kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler
içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa,
ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hakim durumda olmadıkları bir şekilde
belirlenmiyorsa, ilgili karların örtülü bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı
varsayılmaktadır. Bu tür örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden
düşülememektedir.
Türkiye’deki vergi mevzuatı, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi
vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple, konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi
karşılıkları, konsolidasyona tabi olan her bir şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından
mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar geriye dönük
taşınamazlar.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama
yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay
içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın
başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe
kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Grup’un yurtdışında bulunan bağlı ortaklıklarındaki vergi uygulamaları
Hollanda
Hollanda’da yerleşik şirketlerin ticari kazançlarına vergiden düşülmesi kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, istisna ve indirimlerin dikkate alınması sonucu hesaplanan mali karlarına
uygulanan kurumlar vergisi oranı 200.000 Avro’ya kadar olan mali karlarda yüzde 20 (31 Aralık
2014: yüzde 20) ve aşan kısım için yüzde 25’tir (31 Aralık 2014: yüzde 25). Hollanda’da yerleşik
şirketler için çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla çıkarılmış tek taraflı bir kararname
bulunmaktadır ve bu kararname gereği, eğer herhangi bir vergi anlaşması yoksa, yurtdışındaki
daimi faaliyetlerden kaynaklanan karlar gibi kalemler vergilendirilmemektedir. Temettü
ödemeleri üzerinde yüzde 5 vergi uygulanmaktadır.
103
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi (devamı)
Grup’un yurtdışında bulunan bağlı ortaklıklarındaki vergi uygulamaları (devamı)
Hollanda (devamı)
Hollanda vergi sisteminde, mali zararlar gelecekteki mali karlardan kaynaklanacak vergilerden
düşülmek üzere dokuz yıl taşınabilmektedir. Mali zararlar bir yıl öncesine kadar geri
taşınabilmektedir. Şirketler, ilave süre talep etmedikleri sürece (normal şartlar altında ilave süre
dokuz aydır) vergi bildirimlerini ilgili yıl sonunu takip eden dokuz ay içinde yapmak zorundadırlar.
Vergi beyannameleri tamamlanmalarını izleyen beş yıl süresince denetime açıktır.
Vergi otoriteleri vergi bildirimlerini ve ilgili muhasebe kayıtlarını denetleme hakkına sahiptir ve
denetim bulgularına göre beyannameler düzeltilebilir.
Irak
31 Aralık 2015 itibariyle Irak’da faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi oranı
yüzde 15’tir (31 Aralık 2014: yüzde 15).
İsviçre
31 Aralık 2015 itibariyle İsviçre’de faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi
oranı yüzde 22,8’dir (31 Aralık 2014: yüzde 22,8). İsviçre vergi kanunlarına göre, oluşmuş zararlar
ilerleyen yıllarda oluşabilecek vergiye tabi karları netleştirmek amacı ile yalnızca 7 yıl ileriye
taşınabilirler.
Katar
31 Aralık 2015 itibariyle Katar’da faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi oranı
yüzde 10’dur (31 Aralık 2014: yüzde 10).
Fas
Fas’ın kurumlar vergisi oranı yüzde 30’dur (31 Aralık 2014: yüzde 30). Mali zararlar gelecekteki
mali karlardan kaynaklanacak vergilerden düşülmek üzere beş yıl boyunca taşınabilir. Yasal
mevzuat gereği, amortisman giderlerine ait geçmiş yıl zararları sonsuz ömre sahiptir.
Suudi Arabistan
31 Aralık 2015 itibariyle Suudi Arabistan’da faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar
vergisi oranı yüzde 20’dir (31 Aralık 2014: yüzde 20).
Hırvatistan
31 Aralık 2015 itibariyle Hırvatistan’da faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi
oranı yüzde 20’dir (31 Aralık 2014: yüzde 20).
Yunanistan
31 Aralık 2015 itibariyle Yunanistan’da faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi
oranı yüzde 29’dur (31 Aralık 2014: yüzde 26).
İngiltere
31 Aralık 2015 itibariyle İngiltere’de faaliyet gösteren ortaklıkların tabi olduğu kurumlar vergisi
oranı yüzde 20’dir (31 Aralık 2014: yüzde 21).
104
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi (devamı)
15.1
Kar zararda kayıtlara alınan vergi
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait gelir vergisi geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
2015
2014
Cari dönem kurumlar ve gelir vergisi gideri
106.378
49.881
Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri
(25.098)
121.887
Toplam vergi gideri
81.280
171.768
Etkin vergi oranının mutabakatı
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait raporlanan vergi geliri, vergi öncesi kar üzerinden yasal
vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklı olup mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Vergi öncesi raporlanan kar
Raporlanan kar üzerinden yasal vergi oranına
göre hesaplanan vergi
Kalıcı farklar:
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Vergi istisnasına tabi gelirler
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar payları etkileri
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan cari
dönem mali zararları
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanan geçmiş
yıllar mali zararlarının geri çevrilmesi
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin farklar
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklara ilişkin
ertelenmiş vergi
Diğer, net
Vergi (gideri) / geliri
15.2
2015
Tutar
(280.524)
%
2014
Tutar
295.504
%
56.105
(20,00)
(59.101)
(20,00)
(34.297)
10.142
(12,00)
(4,00)
(13.718)
6.156
(4,64)
2,08
44.798
16,00
189.360
64,08
(215.565)
77,00
(115.503)
(39,09)
(31.854)
51.850
(11,00)
(18,00)
(50.235)
2.133
(17,00)
0,72
-37.541
(81.280)
-41,00
(136.558)
5.698
(171.768)
(46,21)
1,93
Ödenecek vergiler
Türkiye’deki vergi mevzuatına göre, yıl içerisinde peşin ödenen vergiler, cari yıl işlemleri
üzerinden hesaplanan nihai vergi karşılığından mahsup edilir. Dolayısıyla, vergi gideri konsolide
finansal durum tablosundaki nihai ödenecek vergiye eşit değildir.
31 Aralık tarihleri itibariyle, ödenecek vergiler aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Toplam vergi gideri / (geliri)
Artı: Taşınan vergiler
Artı: Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan kurumlar vergisi
Artı: Ertelenmiş vergi
Eksi: Peşin ödenen geçici vergiler
Ödenecek vergiler
2015
81.280
12.255
(28.010)
25.098
(79.915)
10.708
2014
171.768
807
5.163
(121.887)
(43.596)
12.255
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle cari dönem vergi varlığı Grup’un cari dönem vergi borçlarından
mahsuplaştırılamayan 110.519 bin TL tutarında peşin ödenmiş vergilerden oluşmaktadır (31 Aralık
2014: 69.857 bin TL).
105
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi (devamı)
15.3
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi
matrahında kullanılan değerleri arasındaki vergi indirimine konu olmayan şerefiye ve muhasebeye
ve vergiye konu olmayan ilk defa kayıtlara alınan varlık ve yükümlülük farkları hariç geçici farklar
üzerinden hesaplanır.
Kayıtlara alınmayan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, 421.448 bin TL tutarındaki önceki yıllar mali zararlarından ve
18.666 bin TL tutarındaki indirilebilir geçici farklardan (31 Aralık 2014: 326.617 bin TL ve 32.164
bin TL, sırasıyla) oluşan toplam 440.114 bin TL (31 Aralık 2014: 358.781 bin TL) tutarında
ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Söz konusu zararlar 2020 yılından sonra indirime
konu olmayacaktır. Söz konusu kalemlerden oluşan ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte geçici
farkların kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel
olmaması nedeniyle kayıtlara alınmamıştır.
Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
31 Aralık tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü aşağıdaki
kalemlerden kaynaklanmaktadır:
Arsa ve binalar üzerindeki değer artış fonu
Karşılıklar
Tamamlanma yüzdesi yönteminin etkisi
Kıdem tazminatı karşılığı ve çalışanlara
sağlanan kısa vadeli faydalar
Kıst amortisman gideri etkisi
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden
sağlanan gerçeğe uygun değer kazancı
Finansal varlık ve yükümlülüklerin
değerleme farkları
Maddi olmayan duran varlık itfa payları ve
işletme birleşmeleri sonucu oluşan farkları
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklara
ilişkin ertelenmiş vergi
Diğer geçici farklar
Ara toplam
Taşınan mali zararlar
Toplam ertelenmiş vergi varlığı /
(yükümlülüğü)
Mahsup edilen vergi
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net
2015
Varlık Yükümlülük
-(96.462)
17.626
-75.171
(61.847)
2014
Yükümlülük
(73.036)
-(41.223)
Varlık
-13.774
43.904
16.437
70.712
---
14.539
25.216
---
--
(153.182)
--
(109.897)
20.147
--
13.374
--
15.189
(166.577)
11.563
(156.321)
-6.238
221.520
153.126
-(48.392)
(526.460)
--
-9.436
131.806
275.836
(144.656)
(28.096)
(553.229)
--
374.646
(139.765)
234.881
(526.460)
139.765
(386.695)
407.642
(84.269)
323.373
(553.229)
84.269
(468.960)
Türkiye’deki Vergi Usul Kanunu’na göre, mali zararlar en fazla beş yıl süre ile taşınabilir. Bu
nedenle, 2020 yılı, mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığının kullanılabileceği son yıldır.
Grup yönetimi, 2015 yılı ve sonrasındaki yıllarda vergilendirilebilir kazanç elde edeceğini
öngörmüş ve buna göre 765.630 bin TL (31 Aralık 2014: 1.379.180 bin TL) tutarındaki mali
zararlardan doğan 153.126 bin TL (31 Aralık 2014: 275.836 bin TL) tutarındaki ertelenmiş vergi
varlığının kullanılabileceğini muhtemel olarak değerlendirmiş, dolayısıyla söz konusu tutar
nispetinde ertelenmiş vergi varlığını konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.
106
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi (devamı)
15.3
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü (devamı)
Geçici farkların yıl içindeki hareketleri
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)’nün yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Arsa ve binalar üzerindeki değer artış fonu
Karşılıklar
Tamamlanma yüzdesi yönteminin etkisi
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden sağlanan gerçeğe
uygun değer kazancı
Kıst amortisman gideri etkisi
Finansal varlık/yükümlülük değerleme farkları
Maddi olmayan duran varlık itfa payları ve işletme
birleşmeleri sonucu oluşan farkları
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklara ilişkin
ertelenmiş vergi
Diğer geçici farklar
Taşınan mali zararlar
Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
1 Ocak 2015
(73.036)
13.774
2.681
14.539
Kar veya zarara
kaydedilen
-5.108
6.190
1.736
Diğer kapsamlı
gelire
kaydedilen
(23.426)
--162
Bağlı ortaklık
satışı
-(1.232)
---
İşletme
birleşmelerinden
girişler
-----
Geçici olarak
hesaplanan
şerefiyenin
güncellenmesine
istinaden oluşan
farklar
-----
(109.897)
25.216
13.374
(43.285)
43.380
9.075
--(1.992)
-1.307
(11)
----
----
(144.758)
(1.324)
(144.656)
(18.660)
275.836
(145.587)
144.656
(19.624)
(120.814)
25.098
----(25.256)
107
--4.825
(1.898)
2.991
(28.993)
23.687
---(28.993)
---23.687
Diğer
-(24)
4.453
--
31 Aralık 2015
(96.462)
17.626
13.324
16.437
-809
(299)
(153.182)
70.712
20.147
--(8.695)
2
(3.754)
(151.388)
-(42.154)
153.126
(151.814)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
15
Vergi (devamı)
15.3
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü (devamı)
Geçici farkların yıl içindeki hareketleri (devamı)
Arsa ve binalar üzerindeki değer artış fonu
Karşılıklar
Tamamlanma yüzdesi yönteminin etkisi
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden sağlanan gerçeğe
uygun değer kazancı
Kıst amortisman gideri etkisi
Finansal varlık/yükümlülük değerleme farkları
Maddi olmayan duran varlık itfa payları ve işletme
birleşmeleri sonucu oluşan farkları
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklara ilişkin
ertelenmiş vergi
Diğer geçici farklar
Taşınan mali zararlar
Toplam ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
1 Ocak 2014
(61.350)
24.356
6.626
10.880
Kar veya zarara
kaydedilen
-(10.582)
(3.945)
4.348
(81.258)
20.843
10.633
(28.639)
4.373
749
(67.834)
1.580
Diğer kapsamlı
gelire
kaydedilen
(17.949)
--(689)
Bağlı ortaklık
satışı
6.263
----
İşletme
birleşmelerinden
girişler
-----
--1.992
----
----
--
--
(69.860)
Geçici olarak
hesaplanan
şerefiyenin
güncellenmesine
istinaden oluşan
farklar
---------
Diğer
-----
31 Aralık 2014
(73.036)
13.774
2.681
14.539
----
(109.897)
25.216
13.374
(8.644)
(144.758)
-(6.216)
-(14.860)
(144.656)
(18.660)
275.836
(145.587)
-(8.098)
(11.196)
225.193
68.795
(136.558)
(3.856)
50.643
(121.887)
-2.608
-(14.038)
108
---6.263
---(69.860)
----
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
16
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar grubu
31 Aralık tarihleri itibariyle, satılacaklar grubu aşağıdaki varlıklardan oluşmaktadır:
2015
--66.936
10.594
77.530
Garanti Bankası (*)
LPD Holding (**)
Maddi duran varlıklar (***)
Diğer (****)
2014
4.148.551
64.741
54.455
4.201
4.271.948
(*)Grup, Garanti Bankası’nın çıkarılmış sermayesinin %14,23’üne tekabül eden toplam 597.469.389
TL nominal değerde hissesini BBVA’ya satmak üzere 19 Kasım 2014 tarihinde bir Hisse Devir
Sözleşmesi imzalamış bulunmaktadır. Satışa konu hisselerin toplam bedeli 5.251.756 bin TL, beher
hisse bedeli ise 8,79 TL olarak tespit edilmiştir. Ayrıca, 2014 yılı faaliyet karından dağıtılacak
temettünün satışa konu beher hisse başına 0,11 TL’sine kadar olan kısmı Grup’a ait olacaktır. Söz
konusu hisse devrini takiben Grup’un Garanti Bankası’ndaki payı %10 olacaktır. BBVA'nın Grup’tan
satın almak üzere mutabakata vardığı hisselerin devri 27 Temmuz 2015’te gerçekleşmiştir.
1.167.858 bin TL tutarındaki bu hisse devir işleminden kaynaklanan kazanç (2007 Aralık ayında
Garanti Bankası’nın GE Araştırma ve Müşavirlik A.Ş.’ye ait %4.65 oranında hissesinin alımı kaynaklı
şerefiyenin ağırlıklı ortalama ile kısmi iptal edilmiş olarak) ilişikteki konsolide finansal tablolarda kar
veya zarardaki yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup ve BBVA arasında Garanti Bankası’nın sevk ve idaresi hususunda daha önce 1 Kasım 2010
tarihinde imzalanmış Hissedarlar Sözleşmesi de 19 Kasım 2014 tarihinde tadil edilmiştir. Tadil edilen
Hissedarlar Sözleşmesi alınması gereken yasal izinlerin temin edilmesini takiben gerçekleştirilecek
hisse devri ile eşzamanlı olarak yürürlüğe girecektir. Tadil edilen Hissedarlar Anlaşmasına göre, (i)
Garanti Bankası Yönetim Kurulu’nun 10 kişiden oluşması; (ii) 7 üyesinin BBVA tarafından Genel
Kurul’a aday gösterilmesi, BBVA tarafından belirlenen bu adaylardan ikisinin denetim komitesinde yer
alması ve her iki adayın ilgili mevzuat gereği bağımsız üye sıfatına sahip olmaları; (iii) 2 üyenin Grup
tarafından Genel Kurul’a aday gösterilmesi; ve (iv) son bağımsız üyelik için adayın ortak kararla
belirlenerek Genel Kurul’a aday gösterilmesi hususunda, Grup ve BBVA arasında mutabakata
varılmıştır. Grup tarafından Garanti Bankası’nın %1 hissesini temsil eden pay üzerinde BBVA’ya daha
önce tanınmış olan alım opsiyonu ise ortadan kaldırılmıştır.
(**)LPD Holding A.Ş.'nin toplam sermayesinin %49'una sahip olan Grup ile LeasePlan Corporation
N.V. arasında 5 Kasım 2014 tarihinde imzalanmış satış sözleşmesi sonrasında, gerekli yasal izinler
alınmış ve satış devir işlemi 16 Şubat 2015 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır. Satış işlemi sonucunda
ortaya çıkan 21.805 bin TL’lik satış karı “yatırım faaliyetlerinden gelirler” içerisinde sınıflanmıştır.
(***)31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, satılmak üzere elde tutulan varlıklar grubu 66.936 bin TL
tutarındaki (31 Aralık 2014: 54.455 bin TL) motorlu hava taşıtları içermektedir.
(****)Doğuş Yayın Grubu’ndan alınan reklam hizmeti karşılığında inşaat şirketleri ile yapılan takas
işlemlerine istinaden elde edilen daire, villa ve apartmanları içermektedir.
109
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
17
Devam eden inşaat sözleşmeleri alacakları ve hakediş bedelleri
31 Aralık tarihleri itibariyle, tamamlanmamış sözleşme detayları aşağıdaki gibidir:
Devam eden inşaat sözleşmeleriyle ilgili maliyetler
Tahmini kazançlar/(maliyetler)
Devam eden sözleşmelerle ilgili tahmini gelir
Eksi: Faturalanan hakediş bedeli
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar ve hakediş
bedelleri, net
2015
5.044.642
267.685
5.312.327
(4.740.218)
2014
2.600.558
244.357
2.844.915
(2.381.962)
572.109
462.953
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar ve hakediş bedellerinin konsolide finansal durum
tablosunda dahil edildiği bölümler aşağıdaki gibidir:
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar (Dipnot 10)
Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri (Dipnot 10)
110
2015
597.699
(25.590)
572.109
2014
465.055
(2.102)
462.953
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
18
Borçlanmalar
31 Aralık tarihleri itibariyle, borçlanmalar aşağıdaki gibidir:
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı
Kısa vadeli banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
2015
2014
10.219.749
19.997
10.239.746
9.447.150
91.613
9.538.763
1.928.622
2.212.349
37.602
4.178.573
1.756.739
1.234.973
77.052
3.068.764
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un banka kredileri ve finansal kiralama yükümlülükleri
aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Banka kredileri
14.360.720
12.438.862
Finansal kiralama yükümlülükleri
57.599
168.665
14.418.319
12.607.527
Şartlar ve geri ödeme planları:
31 Aralık tarihleri itibariyle borçlanmaların itfa planları aşağıdaki gibidir:
2015
Para birimi
Teminatlı banka kredileri
USD
Teminatlı banka kredileri
Avro
Teminatlı banka kredileri
Diğer
Teminatsız banka kredileri
USD
Teminatsız banka kredileri
Avro
Teminatsız banka kredileri
Diğer
Finansal kiralama yükümlülükleri
USD
Finansal kiralama yükümlülükleri
Avro
Finansal kiralama yükümlülükleri Diğer
Nominal
faiz oranı
(Libor + 0,65% - Libor + 5,35%)-3 - 5,5
(Euribor + 2,81% - Euribor 5,5%)-2 - 5,5
2 - 14,75
(Libor + 1,5% - Libor + 5,35%)-1,95 - 4,7
(Euribor + 1,45% - Euribor 4,50%)-1,94 - 10,45
2 - 19,05
4,34 - 5,89
3,3 - 12,58
4,11 - 20,65
Vade
tarihi
2016 - 2026
2016 - 2027
2016 - 2017
2016 - 2020
2016 - 2022
2016 - 2019
2016 - 2016
2016 - 2020
2016 - 2017
Nominal
değer
6.826.222
2.807.726
151.417
1.175.032
1.172.956
2.133.635
1.919
41.866
13.487
Kayıtlı
değeri
6.837.940
2.809.008
151.420
1.186.497
1.178.328
2.197.527
1.919
41.958
13.722
14.324.260
14.418.319
2014
Para birimi
Teminatlı banka kredileri
USD
Teminatlı banka kredileri
Avro
Teminatlı banka kredileri
Diğer
Teminatsız banka kredileri
USD
Teminatsız banka kredileri
Avro
Teminatsız banka kredileri
Diğer
Finansal kiralama yükümlülükleri
USD
Finansal kiralama yükümlülükleri
Avro
Finansal kiralama yükümlülükleri Diğer
Nominal
faiz oranı
(Libor + 0,65 - 5,50)- 2,19 - 7,15
(Euribor + 3,00 - 5,50)- 4 - 6,75
3,75 - 14,28
(Libor + 2,00 - 5,50)- 2,44 - 5,50
(Euribor + 2,90 - 4,75)- 3,07 -10,45
2,73 - 14,00
3,68 - 6,25
1,64 - 17,80
10,01 - 18,79
111
Vade
tarihi
2015 - 2026
2015 - 2027
2015 - 2017
2016 - 2020
2015 - 2020
2015 - 2017
2015 - 2016
2015 - 2019
2015 - 2017
Nominal
değer
7.307.584
1.288.847
149.308
1.391.436
1.050.536
1.201.655
80.871
49.993
36.090
Kayıtlı
değeri
7.330.966
1.298.245
149.308
1.397.196
1.056.642
1.206.505
81.675
50.466
36.524
12.556.320
12.607.527
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
18
Borçlanmalar (devamı)
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un banka kredileri orijinal vadelerine göre geri ödeme
tabloları aşağıdaki gibidir:
2015
-4.178.573
4.435.436
1.590.078
4.214.232
14.418.319
2015
2016
2017
2018
2019 ve sonrası
2014
3.068.764
3.261.853
2.404.122
1.045.653
2.827.135
12.607.527
Finansal kiralama yükümlülükleri
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, finansal kiralama yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
2015
1 yıldan önce
1-5 yıl arası
Gelecekte yapılacak
minimum finansal
kiralama ödemeleri
38.412
21.343
59.755
Faiz
(810)
(1.346)
(2.156)
Minimum finansal
kiralama ödemelerinin
raporlama dönemi
itibariyle değeri
37.602
19.997
57.599
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, finansal kiralama yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
2014
1 yıldan önce
1-5 yıl arası
19
Gelecekte yapılacak
minimum finansal
kiralama ödemeleri
82.512
99.248
181.760
Faiz
(5.460)
(7.635)
(13.095)
Minimum finansal
kiralama ödemelerinin
raporlama dönemi
itibariyle değeri
77.052
91.613
168.665
Karşılıklar, taahhütler, koşullu varlıklar ve borçlar
İşletmenin normal işleyişinde ortaya çıkan taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler 31 Aralık
tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
Teminat mektupları
Bankalardan alınıp resmi dairelere verilen
Tedarikçilere verilen
Bankalara verilen
Gümrük idarelerine verilen
Diğerlerine verilen
Toplam teminat mektupları
Verilen kefaletler
2015
1.864.130
957.327
132.638
60.200
243.679
3.257.974
61.851
2014
1.596.124
996.324
120.255
58.140
52.552
2.823.395
50.541
Grup, banka kredilerine garantör olarak, Grup şirketlerindeki toplam nominal tutarı 1.697.055 bin
TL olan hisse senetlerini (31 Aralık 2014: 1.682.359 bin TL) ve 1.540.559 bin TL tutarındaki
(1.026.674 bin USD, 443.885 bin Avro ve 70.000 bin TL’ye eşdeğer) maddi duran varlıklarını
teminat olarak vermiştir (31 Aralık 2014: 1.015.910 bin USD, 363.002 bin Avro ve 70.000 bin
TL’ye eşdeğer). İlgili kredi sözleşmeleri uyarınca, turizm bölümünde yer alan bağlı ortaklıklardan
birinin otelcilikten elde ettiği karı da teminat olarak gösterilmiştir.
112
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
19
Karşılıklar, taahhütler, koşullu varlıklar ve borçlar (devamı)
Dava ve tazminat talepleri
27 Nisan 2010 tarihinde, Doğuş İnşaat’ın içinde yer aldığı Alstom-Marubeni-Doğuş Konsorsiyumu
(“Konsorsiyum”) Ulaştırma Bakanlığı’na (sonradan Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme
Bakanlığı olarak değişmiştir) bağlı DLH Genel Müdürlüğü ile imzalamış olduğu Marmaray CR1
sözleşmesini sonlandırmıştır. Grup 2010 yılında bu sözleşme nedeniyle satışların maliyetine 15.405
bin TL zarar kaydetmiştir. 13 Temmuz 2010 tarihinde, Konsorsiyum sözleşmenin iptali ile uğradığı
zararın telafisi amacıyla konuyu tahkim talebiyle Uluslararası Ticaret Odası (“UTO”)
Sekreterliği’ne taşımıştır. 19 Aralık 2014’te Hakem Heyeti’nin kısmi ön kararı ile Konsorsiyum’un
haklı bulunduğu talepler olmasına karşın Konsorsiyum tarafından yapılan fesih haksız bulunarak
davanın 2. fazında (Kuantum fazı) tarafların karşılıklı olarak parasal taleplerini hakem heyetine
bildirmesi istenmiştir. Rapor tarihi itibariyle davanın 2. Fazı devam etmektedir.
ICC Uluslararası Tahkim Mahkemesi / Hakem Heyeti 2004 yılında Doğuş İnşaat’ın Ukrayna
Kiev’de inşaatını üstlenmiş olduğu köprü ile ilgili açmış olduğu hak ve alacak talebi davasını
6 Eylül 2013 tarihinde sonuçlandırarak nihai kararını (ICC Award) yayınlamıştır. ICC, davalı South
West Railways (SWR)’nin Doğuş İnşaat’a 23.438 bin USD tazminat ve 3.346 bin USD mahkeme
masrafı olmak üzere toplam 26.784 bin USD ödemesine karar vermiştir. Tahkim mahkemesi
kararına ek olarak, 20.059 bin USD’lik bakiye için Doğuş İnşaat’a karar tarihinden, SWR
tarafından yapılacak son ödemeye kadar yıllık yüzde 3’lük bir faiz uygulanmasına karar vermiştir.
SWR bu karara bir üst mahkeme olan İsviçre Federal Mahkemesi (“SCC”) nezdinde itiraz etmiştir.
İsviçre Federal Mahkemesi, ICC’nin kararını onaylamış ve SWR’nin itirazını reddetmiştir. Kararın
Ukrayna’da tenfizine yönelik süreç devam etmektedir.
19.1
Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, bağlı ortaklıkların ödenmemiş sermaye için taahhüt tutarı 27.084
bin TL’dir (31 Aralık 2014: 206.372 bin TL).
Kısa vadeli karşılıklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Dava karşılıkları
Garanti karşılıkları
İzin karşılığı
Diğer kısa vadeli karşılıklar
2015
44.624
35.617
31.045
19.892
131.178
2014
44.516
33.541
24.040
20.121
122.218
2015
85.559
85.559
1.125
24.457
111.141
2014
65.563
65.563
1.097
21.726
88.386
Uzun vadeli karşılıklar
31 Aralık tarihleri itibariyle, uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılıkları
Diğer uzun vadeli karşılıklar
113
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
19
Karşılıklar, taahhütler, koşullu varlıklar ve borçlar (devamı)
19.2
Kıdem tazminatı karşılığı
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket ve Türkiye’deki bağlı ortaklık ve müşterek
anlaşmalarda bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın
işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için
20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş)
personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle
değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda kıdem tazminatı karşılığındaki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2015
65.563
18.811
4.472
9.218
(17.948)
1.568
3.067
808
85.559
1 Ocak bakiyesi
Cari yıl karşılığı
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
İşletme birleşmesinin etkisi
Fesih maliyeti
Aktüeryal fark
31 Aralık bakiyesi
2014
56.337
6.444
3.882
7.752
(8.014)
153
2.456
(3.447)
65.563
Kıdem tazminatı karşılığı, gelecekte Grup’un emekli olacak olan çalışanlarına yapacağı
ödemelerden doğacak yükümlülüklerinin bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır.
Grup’un belirli fayda planlarından doğan yükümlülüklerini tahmin etmek için istatistiksel
değerleme yöntemleri geliştirilmiştir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki
istatistiksel varsayımlar kullanılmıştır:
İskonto oranı
Faiz oranı
Beklenen ücret /limit artış oranı
Emeklilik tahmini için kullanılan çalışan devri oran aralığı
2015
%
4,30
7,0-11,6
1,5-8,0
1,0-8,0
2014
%
4,14
5,2-9,4
1,5-8,0
1,0-8,0
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanı baz
alınarak yapılmıştır. Kıdem tazminatı tavanı 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle 3.828 TL (tam TL
tutarı ile gösterilmiştir) tutarındadır (31 Aralık 2014: 3.438 TL (tam TL tutarı ile gösterilmiştir)).
114
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
20
Diğer dönen varlıklar ve peşin ödenmiş giderler
31 Aralık tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
Devreden ve indirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”)
Gelir tahakkukları
Verilen depozito ve teminatlar
Peşin ödenen vergiler
Diğer (*)
2015
249.685
167.862
124.494
28.904
191.217
762.162
2014
145.224
107.899
53.680
18.573
102.344
427.720
(*) 31 Aralık 2015 itibariyle, diğerin içinde 57.409 bin TL tutarında bloke tutulan nakit değerleri
içermektedir (31 Aralık 2014: 34.380 bin TL).
31 Aralık tarihleri itibariyle, kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki kalemlerden
oluşmaktadır:
Stok için verilen avanslar
Peşin ödenen giderler
Diğer verilen avanslar
21
2015
108.119
54.420
46.814
209.353
2014
49.290
46.406
64.888
160.584
2015
336.644
81.615
596
171.643
590.498
2014
297.915
51.284
24.684
25.128
399.011
Diğer duran varlıklar ve peşin ödenmiş giderler
31 Aralık tarihleri itibariyle, diğer duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
Devreden ve indirilecek KDV
Peşin ödenen vergiler
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer (*)
(*) 31 Aralık 2015 itibariyle, diğerin içinde 54.915 bin TL tutarında bloke tutulan nakit değerleri
içermektedir (31 Aralık 2014: 17.169 bin TL).
31 Aralık tarihleri itibariyle, uzun vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki kalemlerden
oluşmaktadır:
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar
Peşin ödenen giderler
Diğer verilen avanslar
115
2015
109.870
41.568
237.508
388.946
2014
59.138
22.652
90.208
171.998
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
22
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
31 Aralık tarihleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki kalemleri kapsamaktadır:
2015
147.975
108.097
82.816
80.336
15.366
33.843
468.433
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Alınan depozito ve teminatlar
Gider tahakkukları
Ertelenmiş gelirler
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer (*) (**)
2014
135.959
126.986
65.180
44.452
8.049
453.471
834.097
(*) 17 Aralık 2014 tarihli genel kurul uyarınca ortaklara ödenmesine karar verilen toplam 245.647
bin TL temettü içermektedir.
(**) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Günaydın Grubu’nun satın alımına ilişkin 156.800 bin TL satın
alma borcu içermektedir.
23
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
31 Aralık tarihleri itibariyle, diğer uzun vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
2015
462.592
11.983
13.402
184.141
672.118
Alınan avanslar
Ertelenmiş gelirler
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer (*)
2014
398.626
10.824
10.794
48.879
469.123
(*) Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklıklarından olan Boyabat yatırımının
zararlarındaki payı Grup payını aşması sebebiyle 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilgili yatırımın
kayıtlı değeri sıfıra indirilmiştir ve yatırımın 175.279 bin TL (31 Aralık 2014: 47.693 bin TL)
tutarında taşıdığı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirindeki payı uzun vadeli yükümlülüklere
sınıflandırılmıştır.
24
Hasılat
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait hasılat aşağıdaki gibidir:
2015
13.829.622
952.976
14.782.598
Yurtiçi satışlar
Yurt dışı satışlar
25
2014
10.074.772
298.081
10.372.853
Satışların maliyeti
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
2015
9.878.418
1.477.566
457.772
387.865
130.707
931.071
13.263.399
Satılan ticari malların maliyeti
İnşaat maliyeti
Personel giderleri
Haber ajansı, program ve film giderleri
Satılan elektriğin maliyeti
Diğer
116
2014
6.893.085
775.200
303.567
467.149
89.852
658.584
9.187.437
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
26
Genel yönetim, satış, pazarlama ve dağıtım giderleri
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
2015
559.611
165.229
96.472
51.612
44.104
32.839
25.609
11.656
10.702
9.174
7.921
6.468
5.723
4.832
3.399
2.927
2.751
1.141
142.035
1.184.205
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları
Bağış ve yardım giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Kira giderleri
Gelir vergisi harici vergiler ve harçlar
Sigorta giderleri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri
Yönetim giderleri
Elektronik veri işleme giderleri
Seyahat giderleri
İletişim giderleri
Hizmet ve fayda giderleri
Dava giderleri
Temizlik giderleri
Kırtasiye giderleri
Yakıt giderleri
Diğer
2014
443.458
142.366
13.598
36.953
45.304
19.903
18.334
10.903
13.090
7.022
7.394
5.913
4.812
4.533
6.806
2.432
2.931
969
99.539
886.260
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
2015
131.044
111.352
97.667
37.340
10.239
1.884
72.621
462.147
Personel giderleri
Reklam ve tanıtım giderleri
Dağıtım giderleri
Kira giderleri
Müşteri hizmet giderleri
Komisyon giderleri
Diğer
117
2014
102.114
110.855
57.777
34.312
10.981
5.270
73.966
395.275
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
27
Yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
2015
1.193.298
110.358
12.541
1.182
1.317.379
İştirak/iş ortaklığı satış karı (*)
Bağlı ortaklık satış karı
Maddi duran varlık satış karı
Temettü gelirleri
2014
--28.333
-28.333
(*) Türkiye Garanti Bankası A.Ş.’deki %14,23’lük, LPD Holding ve Krone’ye ait %49’luk
hisselerin dönem içerisinde elden çıkarılması sonucu oluşan hisse satış karıdır.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir:
2015
(3.342)
(2.509)
(899)
-(1.480)
(8.230)
Maddi duran varlık satış zararı
Şerefiye değer düşüklüğü
Bağlı ortaklık satış zararı
İştirak satış zararı
Diğer
28
2014
(3.768)
(2.532)
(2.719)
(460)
-(9.479)
Finansman gelirleri
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
Finansman gelirleri
Kur farkı gelirleri
Banka mevduat faiz gelirleri
Diğer faiz ve benzeri kalemler
29
2015
2014
751.992
46.291
31.351
829.634
256.230
43.502
16.916
316.648
Finansman giderleri
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
Finansman giderleri
Kur farkı giderleri
Banka kredileri faiz giderleri
Diğer faiz ve benzeri kalemler
118
2015
2014
(2.085.854)
(693.710)
(66.073)
(2.845.637)
(562.034)
(450.128)
(55.081)
(1.067.243)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
30
Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer artışı
Servis geliri
Ticari alacak ve borçlara ilişkin kur farkı geliri
Komisyon gelirleri
Kira gelirleri
Sigorta hasar geliri
Dava karşılığı iptali
Pazarlıklı satın alma işlemlerinden doğan kazanç
Ticari alacaklara ilişkin faiz geliri
Diğer
2015
393.687
27.522
23.101
22.026
9.042
8.345
3.455
327
-89.540
577.045
2014
179.931
21.440
8.340
27.217
13.256
23.909
11.057
18.311
244
106.357
410.062
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait, esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
Garanti karşılık gideri
Aktiften silinen sabit kıymetler
Ticari alacak ve borçlara ilişkin kur farkı gideri
Satış sonrası hizmet giderleri
Servis hizmeti giderleri
Yasal karşılık giderleri
Değer düşüklüğü gideri
Ticari alacaklara ilişkin faiz gideri
Sigorta hasar giderleri
Tazminat giderleri
Karşılık giderleri
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer azalışı
Diğer
119
2015
75.486
42.441
36.452
13.172
9.605
5.360
3.600
3.183
2.399
500
75
-55.280
247.553
2014
59.908
-18.073
14.821
8.512
9.643
14.819
-20.742
5.364
474
17.918
63.224
233.498
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
31
Sermaye ve yedekler
31.1
Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Doğuş Holding’in ödenmiş sermayesi 856.027 bin TL’dir
(31 Aralık 2014: 856.027 bin TL).
Doğuş Holding’in ödenmiş sermayesi, her biri 1 TL değerinde olan 856.027.050 hisseden
(31 Aralık 2014: 856.027.050 hisse) oluşmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibariyle, Doğuş Holding’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ferit Şahenk
Filiz Şahenk
Deniz Şahenk
Doğuş Arge
Garanti Turizm
DOAŞ
Doğuş Sigorta
Antur
Doğuş Turizm
Diğer
31.2
2015
Bin adet
hisse
278.383
260.534
148.053
87.873
40.098
31.575
4.618
3.848
770
275
856.027
%
32,52
30,44
17,30
10,27
4,68
3,69
0,54
0,45
0,09
0,02
100,00
2014
Bin adet
hisse
278.383
260.534
148.053
87.873
40.098
31.575
4.618
3.848
770
275
856.027
%
32,52
30,44
17,30
10,27
4,68
3,69
0,54
0,45
0,09
0,02
100,00
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
2015
369.865
2.353.512
2.723.377
Yasal yedekler
Özel yedekler
2014
543.075
2.308.484
2.851.559
Türk Ticaret Kanunu Madde 519’a istinaden genel kanuni yedek akçeler konusunda başlıca amacı
başka işletmelere katılmaktan ibaret olan holding şirketleri için bazı istisnalar tanınmıştır. Buna
göre ilgili madde uyarınca, yıllık karın yüzde 5’i, ödenmiş sermayenin yüzde 20’sine ulaşıncaya
kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra; yeni payların çıkarılması
dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için
kullanılmamış bulunan kısmı ile iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş
olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düşülmesinden sonra
kalan kısmı genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmiş olup, TMS çerçevesinde yapılan
değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmiştir.
İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası kapsamında, geçmişte gerçekleşen iştirak satışları neticesinde
vergiye baz finansal tablolarda oluşan satış kazançlarının yüzde 75’lik kısmı “Özel Yedekler”
altında sınıflandırılmıştır.
31.3
Temettü
2014 yılında Şirket ortaklarına 230.824 bin TL tutarında temettü dağıtılmıştır. 17 Aralık 2014 tarihli
olağanüstü genel kurul kararına göre Şirket ortaklarına toplam 245.647 bin TL temettü dağıtımına
karar verilmiştir. İlgili temettü tutarı 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle henüz ödenmediğinden konsolide
finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
120
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
31
Sermaye ve yedekler (devamı)
31.4
Maddi duran varlıklar değer artış fonu
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait maddi duran varlık değer artış fonu hareketleri aşağıdaki
gibidir:
2014
2015
Dönem başı bakiyesi
1.565.559 1.319.253
Arsa ve binalarda değer artış / (azalışı)
814.533
345.195
Maddi duran varlık değer artış fonu üzerindeki ertelenmiş vergi etkisi
(20.313)
(8.384)
Maddi duran varlık değer artış fonu kontrol gücü olmayan payı
-(26.647)
Bağlı ortaklık satışı, vergi etkisi net edilmemiş
-(31.318)
Garanti hisse satışı ile maddi duran varlıklar değer artış fonunda
geçmiş yıllara transfer
(71.176)
-Geçmiş yılın maddi duran varlık değer artış fonunun amortisman
etkisi
(18.345)
(32.540)
Dönem sonu bakiyesi
2.270.258 1.565.559
31.5
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları:
TMS 19 (2011) standardının benimsenmesi sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen
aktüeryal kazanç ve kayıplardan oluşmaktadır.
31.6
Kontrol gücü olmayan paylar
31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait kontrol gücü olmayan payların hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Dönem başı bakiyesi
İşletme birleşmeleri ile kontrol gücü olmayan payların satın alınması
(Dipnot 6)
Sermaye artışı etkisi
Yeni şirket kuruluşları
Konsolide edilen bağlı ortaklıkların kontrol gücü olmayan
paylarındaki değişim
Aktüeryal farklar
Temettü dağıtımı nedeniyle kontrol gücü olmayan
payların geri çevrilmesi
Bağlı ortaklık satışı
Maddi duran varlık değer artış fonundaki değişimlerin kontrol gücü
olmayan payı
Geçici olarak hesaplanan şerefiyenin güncellenmesi
Yabancı para çevrim etkisi
Dönem karının kontrol gücü olmayan paylara atfolunan kısmı
Yıl sonu bakiyesi
31.7
2015
731.220
2014
485.996
90.932
34.491
12.405
99.622
16.354
63.670
(61.027)
(349)
32.149
(1.029)
(71.720)
(425)
(61.938)
(470)
2.276
(28.424)
(8.102)
71.037
772.314
26.647
7.222
-62.997
731.220
Yabancı para çevrim farkları
Yabancı para çevrim farkları, yabancı faaliyetlerin finansal tablolarının TL’ye çevriminden
kaynaklanan kur farklarından oluşmaktadır.
31.8
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Doğuş Holding A.Ş. paylarının konsolidasyona dahil olan
diğer taraflarca satın alınmasına (Dipnot 31.1) istinaden ödenmiş sermayesinin yasal kayıtlardaki
tutarıyla gösterimini teminen kullanılmaktadır.
121
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
31
Sermaye ve yedekler (devamı)
31.9
Net yatırım riskinden korunma muhasebesi
Grup yurt dışında faaliyet gösteren bazı bağlı ortaklık, iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımların
Türk Lirasına çevrilmesinden kaynaklanan döviz kuru riskinden korunmak amacıyla, Avro ve
İsviçre Frangı cinsinden banka kredilerinin bir bölümünü riskten korunma amacı olarak
tanımlamaktadır. Bu amaçla ilişkilendirilen kredilerin 31 Aralık 2015 itibariyle toplam tutarı 383
milyon Avro ve 9 milyon İsviçre Frangı’dır.
Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma kapsamında 2015 yılı kar veya zarar ve diğer kapsamlı
gelir tablosunda muhasebeleştirilen vergi öncesi kur farkı gideri 140.052 bin TL’dir (31 Aralık
2014 kur farkı geliri: 25.816 bin TL).
32
İlişkili taraf açıklamaları
Konsolide finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri
ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve
müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflarca olarak kabul edilmiştir. İşletmenin normal
işleyişi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır. İlişkili taraflarla yapılan işlemlerin
önemli bir bölümü elimine edilmiş olup ilişkili taraflarla yapılan işlemlerden eliminasyon sonrası
kalanlar Grup için bir önemlilik arz etmemektedir.
Dipnot 2 içerisinde detaylı olarak açıklandığı üzere, Grup’un İş Ortaklıkları ve İştirakleri konsolide
finansal tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda Grup’un Bağlı
Ortaklıkları’nın, İş Ortaklıkları ve İştirakleri ile gerçekleşen işlemleri ve İş Ortaklıkları ve
İştiraklerden olan bakiyeleri eliminasyona tabi değildir.
32.1
İlişkili taraf bakiyeleri
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Uzun vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli borçlanmalar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer kısa vadeli varlıklar
Teminat mektupları
İş ortaklıkları
50.612
---
2015
Diğer(*)
778.095
228.158
1.436.000
Toplam
828.707
228.158
1.436.000
685
1.639
2.039
46.346
-16.500
47.031
1.639
18.539
2014
İş ortaklıkları
67.130
182.615
817.763
106.307
92
-2.465
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Uzun vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli borçlanmalar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Teminat mektupları
Diğer
518.060
---9.821
245.647
152.600
(*) Diğer kolonu ağırlıklı olarak iştirakler ile yapılan işlemleri içermektedir.
122
Toplam
585.190
182.615
817.763
106.307
9.913
245.647
155.065
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
32
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
32.1
İlişkili taraf bakiyeleri (devamı)
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ilgili bakiyelerden nakit ve nakit benzerleri ve borçlanmaların
tamamı Grup’un Bağlı Ortaklıklar’ının Garanti Bankası’ndaki bakiyelerinden oluşmaktadır. Ticari
alacakların 734.162 bin TL (31 Aralık 2014: 513.343 bin TL) tutarındaki kısmı DOAŞ'ın VDF
faktoring ile olan faktoring alacakları nedeniyle oluşan bakiyesinden; ticari borçların 14.010 bin
TL (31 Aralık 2014: 4.407 bin TL) tutarındaki kısmı ise Yüce Oto’nun DOAŞ ile olan bakiyesidir.
31 Aralık 2015 itibariyle, Grup’un ilişkili taraflara olan bakiyeleri için değer düşüklüğü
kaydedilmemiştir ya da özel karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2014: Yoktur).
32.2
İlişkili taraf işlemleri
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda, Grup’un ilişkili taraflarla yaptığı işlemlerden kaynaklanan
gelirler ve giderler aşağıda özetlenmiştir:
2015
Hasılat
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri
Finansman geliri / (gideri), net
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler
İş ortaklıkları
9.665
(556)
(698)
(480)
5.450
32
(36)
Hasılat
Gelirlerin maliyeti
Genel yönetim giderleri
Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri
Finansman geliri / (gideri), net
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler
İş ortaklıkları
63.121
(36.968)
(517)
(159)
12.609
5.172
(555)
Diğer
39.537
(2)
(297)
(3.943)
(77.546)
24.726
(10.870)
Toplam
49.202
(558)
(995)
(4.423)
(72.096)
24.758
(10.906)
2014
Diğer
--------
Toplam
63.121
(36.968)
(517)
(159)
12.609
5.172
(555)
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda, Grup’un ilişkili taraflarla yaptığı işlemlerden büyük
çoğunluğu elektrik satışı kapsamında elde edilen gelir ve giderlerden oluşmaktadır.
31 Aralık tarihinde sona eren yıllarda, finansman geliri ve giderleri tutarının tamamı grubun bağlı
ortaklıkları ile Garanti Bankası arasındaki borçlanmaların faiz giderleri kapsamındaki tutardır.
32.3
Üst düzey personele sağlanan faydalar
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait genel yönetim giderleri içinde bulunan üst düzey
personele sağlanan faydalara ilişkin giderler konsolide bazda 192.090 bin TL’dir (31 Aralık 2014:
165.752 bin TL).
123
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar
33.1
Likidite riski
31 Aralık tarihleri itibariyle, aşağıdaki tablolar, ödeme planına göre vade gruplarına ayrılmış,
Grup’un parasal varlıklarını ve parasal yükümlülüklerini göstermektedir:
2015
Parasal varlıklar
Türk Lirası
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam TL parasal varlıklar
Yabancı Para
Finansal yatırımlar
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam yabancı para parasal
varlıklar
Toplam parasal varlıklar
Parasal yükümlülükler
Türk Lirası
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam TL parasal yükümlülükler
Yabancı para
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam yabancı para parasal
yükümlülükler
Toplam parasal yükümlülükler
Likidite (açığı)/pozisyonu
1 aya
kadar
1-3
ay
3 - 12
ay
1 yıl
üzeri
Toplam
-553.138
129.064
461.269
253.979
1.397.450
-25.118
630.876
72.292
5.856
734.142
-544.974
24.594
112.466
12.245
694.279
874.197
----874.197
874.197
1.123.230
784.534
646.027
272.080
3.700.068
--371.647
1.479
265.331
990.601
--74.733
37.734
1.240
918.429
84
-178.547
4.960
58.917
216.132
158.486
105.247
205.475
----
158.570
105.247
830.402
44.173
325.488
2.125.162
1.629.058
3.026.508
1.032.136
1.766.278
458.640
1.152.919
469.208
1.343.405
3.589.042
7.289.110
3 - 12
ay
1 yıl
üzeri
Toplam
1 aya
kadar
2015
1-3
ay
61.656
-297.691
35.607
249.498
644.452
385.729
-317.693
2.927
51.786
758.135
162.722
-183.103
2.411
163.590
511.826
1.671.179
290.846
340
--1.962.365
2.281.286
290.846
798.827
40.945
464.874
3.876.778
1.351.531
-573.626
4.977
78.440
2.008.574
214.875
-22.820
--237.695
2.002.060
-5.086
1.109
56.297
2.064.552
8.568.567
492.413
---9.060.980
12.137.033
492.413
601.532
6.086
134.737
13.371.801
2.653.026
995.830
2.576.378
11.023.345
17.248.579
373.482
770.448
(1.423.459)
(9.679.940)
(9.959.469)
124
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.1
Likidite riski (devamı)
2014
Parasal varlıklar
Türk Lirası
Finansal yatırımlar
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam TL parasal varlıklar
Yabancı Para
Finansal yatırımlar
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam yabancı para parasal
varlıklar
Toplam parasal varlıklar
1 aya
kadar
1-3
ay
3 - 12
ay
1 yıl
üzeri
Toplam
--84.541
500.994
68.992
184.698
839.225
--154.912
1.360
85.706
69.919
311.897
84
-264.885
38.437
114.343
144.717
562.466
19.961
467.682
123.201
---610.844
20.045
467.682
627.539
540.791
269.041
399.334
2.324.432
--553.776
1.948
128.717
977.780
1.662.221
--58.056
31.015
76.778
21.260
187.109
--61.346
11.436
113.768
285.514
472.064
88.438
103.327
91.644
---283.409
88.438
103.327
764.822
44.399
319.263
1.284.554
2.604.803
2.501.446
499.006
1.034.530
894.253
4.929.235
1 aya
kadar
1-3
ay
3 - 12
ay
1 yıl
üzeri
Toplam
898.914
-358.532
541
434.686
1.692.673
163.594
-118.767
1.045
79.071
362.477
284.896
-87.285
331
296.359
668.871
-146.089
2.822
--148.911
1.347.404
146.089
567.406
1.917
810.116
2.872.932
979.164
-123.661
72
40.553
1.143.450
41.893
-47.824
56
36.408
126.181
700.303
-111.462
7.868
84.673
904.306
9.538.763
411.420
17.971
--9.968.154
11.260.123
411.420
300.918
7.996
161.634
12.142.091
2.836.123
488.658
1.573.177
10.117.065
15.015.023
(334.677)
10.348
(538.647)
(9.222.812)
(10.085.788)
2014
Parasal yükümlülükler
Türk Lirası
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam TL parasal yükümlülükler
Yabancı para
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam yabancı para parasal
yükümlülükler
Toplam parasal yükümlülükler
Likidite (açığı)/pozisyonu
125
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.1
Likidite riski (devamı)
Aşağıdaki tablolar, finansal yükümlülüklerin sözleşmeye dayalı vadelerini, faiz ödemeleri dahil,
netleştirme anlaşmalarının etkileri hariç olarak göstermektedir:
31 Aralık 2015
Kayıtlı
değer
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Teminatlı banka kredileri
Teminatsız banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
9.798.368
4.562.352
57.599
1.447.390
15.865.709
Sözleşmeye
dayalı
nakit akımı
10.503.149
4.628.847
59.755
1.447.302
16.639.053
6 ay veya
daha az
6-12
ay
845.511
861.716
443.193 2.067.969
15.696
14.176
1.129.509
317.793
2.433.909 3.261.654
1-2 yıl
2.019.213
1.464.212
24.024
-3.507.449
5 yıldan
fazla
2-5 yıl
3.166.826
617.886
2.516
-3.787.228
3.609.883
35.587
3.343
-3.648.813
31 Aralık 2014
Kayıtlı
değer
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Teminatlı banka kredileri
Teminatsız banka kredileri
Finansal kiralama yükümlülükleri
Ticari borçlar
Türev finansal yükümlülükler
Vadeli döviz işlemleri (*)
(*)
Sözleşmeye
dayalı
nakit akımı
6 ay veya
daha az
6-12
ay
1-2 yıl
5 yıldan
fazla
2-5 yıl
8.778.519
3.660.343
168.665
878.237
9.423.856
3.709.532
175.938
884.737
663.393
940.097
20.600
691.648
980.998
219.536
12.061
137.388
1.159.614
918.757
32.968
55.701
3.482.255
1.504.850
110.309
--
3.137.596
126.292
---
15.435
13.501.199
(3.151)
14.190.912
8.496
2.324.234
(11.647)
1.338.336
-2.167.040
-5.097.414
-3.263.888
Vadeli döviz işlemlerine ilişkin kayıtlı değer ilgili sözleşmelerin bilançoda taşınan değerleri olan
gerçeğe uygun değerlerini temsil etmektedir. Sözleşmeye dayalı nakit akımlar ise nominal sözleşme
tutarları üzerinden ilgili vadeli döviz işlemlerinden kaynaklanması muhtemel nakit giriş ve çıkışlarının
netini temsil etmektedir.
126
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.2
Kredi riski
Maruz kalınan kredi riski
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihleri
itibariyle maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir:
2015
2.390.269
1.953.632
828.707
531.076
175.494
158.570
6.037.748
Nakit ve nakit benzeri değerler (*)
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer dönen varlıklar (**)
Diğer duran varlıklar (**)
Finansal yatırımlar
2014
1.681.681
1.392.361
585.190
293.266
150.655
108.483
4.211.636
(*) Kasa hesabı nakit ve nakit benzeri değerler içerisine dahil edilmemiştir.
(**) Verilen avanslar, iade alınacak vergi ve fonlar, KDV alacakları, peşin ödenmiş giderler ve
verilen avanslar gibi finansal olmayan tutarlar, diğer dönen varlıklar ve diğer duran varlıklar
kalemlerine dahil edilmemiştir.
Raporlama tarihleri itibariyle, ticari alacaklar için müşteri türüne göre maruz kalınan azami kredi
riski aşağıdaki gibidir:
2015
1.858.399
339.800
259.263
124.049
200.828
2.782.339
Sözleşme alacakları
Perakendeciler
Reklam ajansları
Nihai tüketiciler
Diğer
2014
1.233.020
242.129
237.191
94.530
170.681
1.977.551
Raporlama tarihleri itibariyle, ticari alacaklar için coğrafi bölümlere göre maruz kalınan azami
kredi riski aşağıdaki gibidir:
Kayıtlı değer
2014
2015
2.291.554
1.695.095
205.535
188.233
3.714
3.784
670
624
48
280.818
89.815
2.782.339
1.977.551
Türkiye
Libya
Ukrayna
Fas
Avro Bölgesi
Diğer
127
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.2
Kredi riski (devamı)
Değer düşüklüğü kayıpları
Raporlama tarihleri itibariyle, ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
2015
Vadesi gelmemiş
Vadesi geçmiş (0-30 gün)
Vadesi geçmiş (31-120 gün)
Vadesi geçmiş (121-365 gün)
Vadesi geçmiş (1 yıl ve üzeri)
Toplam
33.3
Piyasa riski
(i)
Faiz oranı riski
Brüt
2.494.327
20.894
45.903
15.681
463.313
3.040.118
Değer
düşüklüğü
----(257.779)
(257.779)
2014
Brüt
1.584.817
168.856
23.826
3.505
408.834
2.189.838
Değer
Düşüklüğü
----(212.287)
(212.287)
Profil
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un faizli finansal araçlarının profili aşağıdaki gibidir:
2015
2014
Sabit oranlı araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
1.660.587
3.516.939
1.224.700
2.756.681
Değişken oranlı araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
18.560
10.901.380
34.114
9.850.846
Değişken faizli yatırım araçlarının nakit akım duyarlılık analizi
Raporlama tarihi itibariyle, faiz oranlarındaki 100 baz puanlık değişim özkaynak ve kar veya zarar
hesaplarında vergi etkisi hariç, aşağıda görülen artış / (azalışlara) neden olacaktır. Bu analizde
tüm diğer değişkenlerin, özellikle kur değişimlerinin dahil olmak üzere, sabit kaldığı
varsayılmıştır. Analiz, 2014 yılı için de aynı bazda yapılmıştır.
31 Aralık 2015
Değişken faizli finansal araçlar
Nakit akım duyarlılığı (net)
31 Aralık 2014
Değişken faizli finansal araçlar
Nakit akım duyarlılığı (net)
Kar veya zarar
100 bp
artış
azalış
(44.430)
44.430
(44.430)
44.430
Kar veya zarar
100 bp
artış
Azalış
(22.846)
22.845
(22.846)
22.845
128
Özkaynak
100 bp
artış
azalış
7.115
(7.115)
7.115
(7.115)
Özkaynak
100 bp
artış
Azalış
23
(24)
23
(24)
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.3
Piyasa riski (devamı)
(ii)
Kur riski
Grup, yabancı para cinsindeki finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan yabancı para
riskini asgari seviyeye indirmek için türev araçlarının kullanımının yanı sıra atıl nakit tutarlarını
yabancı para olarak tutmaktadır.
31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup’un maruz kalabileceği kur riski bin TL karşılığı olarak aşağıdaki
gibidir:
2015
Yabancı para parasal varlıklar
Finansal yatırımlar
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam yabancı para parasal varlıklar
Yabancı para parasal yükümlülükler
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam yabancı para parasal yükümlülükler
Brüt finansal durum tablosu pozisyonu
USD
Avro
Diğer para
birimleri
Toplam
129.314
1.663
273.787
29.076
84.376
656.190
1.174.406
-54.894
309.367
12.551
57.295
1.369.179
1.803.286
29.256
48.690
247.248
2.546
183.817
99.793
611.350
158.570
105.247
830.402
44.173
325.488
2.125.162
3.589.042
8.026.356
22.939
86.742
-9.922
4.029.294
12.846
405.212
210
42.962
81.383
456.628
109.578
5.876
81.853
12.137.033
492.413
601.532
6.086
134.737
8.145.959
(6.971.553)
4.490.524
(2.687.238)
735.318
(123.968)
13.371.801
(9.782.759)
--
--
--
--
(6.971.553)
(2.687.238)
(123.968)
(9.782.759)
Finansal durum tablosu dışı pozisyon
Net pozisyon
129
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.3
Piyasa riski (devamı)
(ii)
Kur riski (devamı)
2014
Yabancı para parasal varlıklar
Finansal yatırımlar
Diğer duran varlıklar
Ticari alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler
Toplam yabancı para parasal varlıklar
Yabancı para parasal yükümlülükler
Borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam yabancı para parasal yükümlülükler
Brüt finansal durum tablosu pozisyonu
Finansal durum tablosu dışı pozisyon
Net pozisyon
USD
Avro
Diğer para
birimleri
Toplam
77.562
73.690
94.080
27.995
122.346
1.083.059
1.478.732
10.876
12.299
489.412
16.404
146.202
131.588
806.781
-17.338
181.330
-50.715
69.907
319.290
88.438
103.327
764.822
44.399
319.263
1.284.554
2.604.803
8.809.837
-49.859
-18.498
8.878.194
(7.399.462)
-(7.399.462)
2.405.353
6.041
206.918
2.083
78.892
2.699.287
(1.892.506)
(90.124)
(1.982.630)
44.933
405.379
44.141
5.913
64.244
564.610
(245.320)
-(245.320)
11.260.123
411.420
300.918
7.996
161.634
12.142.091
(9.537.288)
(90.124)
(9.627.412)
Yukarıdaki tabloda gösterilen tutarların değerlendirilmesi amacıyla yabancı para birimindeki
tutarlar TL’ye çevrilmiş olarak gösterilmiştir.
Duyarlılık analizi
31 Aralık 2015 tarihinde TL’nin aşağıdaki para birimleri karşısında yüzde 10 değer kaybetmesi
durumunda, vergi öncesi kar veya zarar ve özkaynak aşağıda gösterilen tutarlarda artacaktır
(azalacaktır). Bu analizde diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayılmıştır.
Analiz, 2014 yılı için de aynı bazda yapılmıştır.
31 Aralık 2015
USD
Avro
Diğer
31 Aralık 2014
USD
Avro
Diğer
Özkaynaklar
3.830
(98.627)
(867)
Kar veya
(zarar)
(701.002)
(170.097)
(11.530)
(1.396)
(62.033)
--
(738.551)
(136.230)
(24.532)
31 Aralık tarihinde TL’nin yukarıdaki para birimleri karşısında yüzde 10 değer kazanması özellikle
faiz oranlarının sabit olduğu varsayıldığında yukarıda gösterilen tutarlara eşit fakat tam tersi şekilde
etki yapacaktır.
130
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
33
Finansal araçlar (devamı)
33.4
Gerçeğe uygun değer bilgisi
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar
arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değeri Grup tarafından mevcut piyasa bilgisi kullanılarak,
eğer mevcutsa, uygun değerleme yöntemleri ile belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer
tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir ve tahminler kullanılır. Türkiye gelişmekte
olan piyasalar kategorisinde değerlendirilmekte olup, finansal piyasalarda faaliyet hacminde önemli
ölçüde daralma tecrübesi yaşamıştır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un güncel piyasa
işlemlerinde elde edebileceği değerleri tam olarak yansıtmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde
kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerlerin ve ticari alacakların önemli bir kısmının kısa vadeli olması
nedeniyle, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Kısa vadeli ticari borçların ve değişken faizli borçlanmaların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun
değerlerini yansıttığı öngörülmektedir.
Aşağıdaki tablo 31 Aralık tarihleri itibariyle gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal araçların
değerleme yöntemlerine göre dağılımını göstermektedir:
2015
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla
ilişkilendirilen finansal varlıklar
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
1.778
127.472
--
129.250
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal
varlıklar
29.320
--
--
29.320
31.098
127.472
--
158.570
Türev finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal
yükümlülükler
--
--
--
--
--
--
--
--
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
1.856
30.901
75.726
--
---
77.582
30.901
32.757
75.726
--
108.483
--
15.435
--
15.435
--
15.435
--
15.435
2014
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla
ilişkilendirilen finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal
varlıklar
Türev finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal
yükümlülükler
Seviye 1: Benzer varlıklar ya da yükümlülükler için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş)
fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1’de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da yükümlülükler
açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek
suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler
Seviye 3: Varlık ya da yükümlülüklere ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine
dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)
131
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
34
Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar
Grup’un önemli seviyede kontrol gücü olmayan paylarının bulunduğu DOAŞ’a ilişkin bilgiler
aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklık
Kontrol gücü
olmayan pay
Kontrol gücü
olmayan
paylara
ayrılan
kar/zarar
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
%27,00
%27,00
91.170
71.701
Birikmiş
kontrol gücü
olmayan
paylar
Kontrol gücü
olmayan
paylara ödenen
temettü
305.847
261.714
40.500
59.400
Söz konusu bağlı ortaklığa ilişkin konsolidasyon düzeltmeleri ve eliminasyonlar öncesi özet
finansal bilgiler aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Nakit ve nakit benzerleri
Kısa vadeli ticari alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Toplam varlıklar
71.870
1.103.939
1.313.423
1.490.671
3.979.903
40.621
744.731
656.830
1.385.075
2.827.257
Kısa vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli ticari borçlar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Toplam yükümlülükler
1.619.581
509.411
175.043
296.208
16.777
2.617.020
782.265
357.159
389.400
46.603
15.495
1.590.922
Toplam özkaynaklar
1.362.883
1.236.335
Toplam kaynaklar
3.979.903
2.827.257
10.889.161
(9.780.598)
456.119
365.389
302.444
7.692.702
(6.819.714)
326.235
296.297
253.078
Hasılat
Satışların maliyeti
Esas faaliyet karı
Vergi öncesi kar
Net dönem karı
132
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
35
Grup şirketleri
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yılda Grup şirketlerinde meydana gelen önemli değişiklikler
aşağıdaki paragraflarda özetlenmiştir:
Şirket kuruluşları ve satın alımlar

23 Ocak 2015 tarihinde, Nahita, Etiler Kebapçılık Restoran A.Ş.'yi kurmuştur. Şirketin
faaliyet alanı kafe ve restoranların işletimidir.

2 Nisan 2015 tarihinde, Grup, Gestin Turizm Yatırım İşletmeleri İnşaat ve Ticaret A.Ş.’yi
kurmuştur. Şirketin faaliyet alanı konaklama hizmetleridir.

15 Nisan 2015 tarihinde, Grup, Zingat Gayrimenkul Bilgi Sistemleri A.Ş.’yi kurmuştur.
Şirketin faaliyet alanı gayrimenkul acenteliğidir.

17 Nisan 2015 tarihinde, Nahita, Günaydın Antalya Restoran Gıda Turizm Ticaret
A.Ş.’'yi kurmuştur. Şirketin faaliyet alanı kafe ve restoranların işletimidir.

7 Mayıs 2015 tarihinde, Grup, Dogus Leisure & Entertainment Investment Limited
şirketini kurmuştur. Şirket yatırım şirketidir.

12 Mayıs 2015 tarihinde, Grup, Doğuş Zhenfa Kozmetik Ticaret A.Ş.’yi kurmuştur.
Şirketin faaliyet alanı kozmetik perakende satış hizmetleridir.

21 Temmuz 2015 tarihinde, Grup, Kiko Kozmetik Ürünleri Ticaret A.Ş.’yi kurmuştur.
Şirketin faaliyet alanı kozmetik perakendeciliğidir.

23 Temmuz 2015 tarihinde, Grup, TDB Sigorta Brokerlik A.Ş. şirketini kurmuştur.
Şirketin faaliyet alanı sigorta acentasıdır.

19 Ekim 2015 tarihinde, Grup, Doğuş Fotoğraf ve Kamera Ekipmanları A.Ş. şirketini
kurmuştur. Şirketin faaliyet alanı fotoğraf ve kamera ekipmanları satışıdır.

21 Ekim ve 22 Ekim 2015 tarihlerinde, Grup, sırasıyla, D-Et International Holding
Coöperatif U.A. ve D-Et International Holding B.V. şirketlerini kurmuştur. Şirketler
yatırım şirketidir.

17 Kasım 2015 tarihinde, Grup, Doğuş Dijital Hizmetler A.Ş. şirketini kurmuştur.
Şirketin faaliyet alanı dijital medya hizmetleridir.

2015 yılı içerisinde, Grup, Zuma Las Vegas LLC ve Zuma Rome şirketlerini kurmuştur.
Şirketlerin faaliyet alanı restoran işletmeciliğidir.
Satılan şirketler

LPD Holding A.Ş.’nin LeasePlan Corporation N.V.’ye satış işlemi 16 Şubat 2015
tarihinde tamamlanmıştır.

Krone Doğuş Treyler Sanayi ve Ticaret A.Ş’nin toplam sermayesinde Grup’un sahibi
olduğu %49 oranına karşılık gelen payların tamamının Fahrzeugwerk Bernard Krone
GmbH’ye satılarak devredilmesine ilişkin 29 Ocak 2015 tarihli satış sözleşmesi
kapsamında hisse devri 8 Nisan 2015 itibariyle tamamlanmıştır.

Oley.com adıyla dijital medya alanında faaliyet gösteren E-Elektronik Bahis Oyunları
A.Ş.’nin Ages Bilişim Teknolojileri San. ve Tic. A.Ş.’ye satış işlemi 21 Nisan 2015
tarihinde Spor Toto Teşkilat Başkanlığı’nın onayı ile gerçekleşmiştir.
133
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
35
Grup şirketleri (devamı)
Satılan şirketler (devamı)

13 Temmuz 2015 tarihinde, Nahita, Ryo-Tei Itsme şirketinde sahip olduğu hisselerini
satmıştır.

27 Temmuz 2015 tarihi itibariyle, 19 Kasım 2014 tarihinde duyurulan T. Garanti Bankası
A.Ş.'nin çıkarılmış sermayesinin %14,23 nispetinde ve TL 597.469.389 nominal
değerdeki hisselerin BBVA tarafından Doğuş Grubundan satın alınması konusunda
taraflar arasında imzalanan anlaşma hükümlerine uygun olarak devir işlemleri
tamamlanmıştır. Devir sonrasında BBVA'nın Garanti Bankasındaki hissedarlık oranı
%39.9'a ulaşmıştır. Doğuş Grubunun toplamda Garanti Bankası'ndaki hissedarlık oranı
%10'a inmiştir. Hisse başına BBVA devir sırasında TL 8,765 satın alma bedeli ödemiş
bulunmaktadır. Buna ek olarak Nisan 2015'de Garanti Bankası tarafından dağıtılan
temettüden Doğuş Grubuna hisse başına ödenen TL 0,135 de dikkate alındığında hisse
başına toplam TL 8,90'lık bir bedel ödenmiş bulunmaktadır.

30 Temmuz 2015 tarihinde, Grup, Discovery Communications ile Enformasyon
Reklamcılık ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin satışına ilişkin bir hisse devir
sözleşmesi imzalamıştır. İlgili hisse devri 7 Ekim 2015 tarihinde gerçekleşmiştir.
Şirket tasfiyeleri / birleşmeleri

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle, Doğuş Auto Mısr LLC, Doğuş Auto Mısır JS, Doğuş
Finance Ukraine, Doğuş Prestige ve Doğuş Varlık Kiralama A.Ş.’nin tasfiye süreci
devam etmektedir.

Dogus Montenegro Coöperatif U.A. ve Well Body Holding Coöperatief U.A. şirketleri
D Marine Investments Holding Coöperatief U.A. şirketi ile birleşmiştir.

Doğuş Cennet Koyu Sağlıklı Yaşam Hizmetleri Ticaret A.Ş. isimli şirket D Otel Plaj
İşletmeciliği A.Ş. ile birleşmiştir.

Dogus Hoteli d.o.o isimli şirket Dogus Marine Croatia ile birleşmiştir.
Yapı/isim değişikliği

D Otel Bodrum Sağlıklı Yaşam Hizmetleri Ticaret A.Ş.’nin ismi D Otel Plaj İşletmeciliği
A.Ş. olarak değişmiştir.

Dogus Marine Croatia d.o.o.’nin ismi Dogus Croatia d.o.o. olarak değişmiştir.

Tenos d.o.o.’nin ismi Zadar Resort d.o.o. olarak değişmiştir.

Tenos Turizam d.o.o.’nın ismi Hospitality d.o.o. olarak değişmiştir.

Doğuş Hoteli Sibenik d.o.o’nun ismi Doğuş Marina Upravljanje d.o.o olarak değişmiştir.

MK Mykonos SA’nın ismi Doğuş Hellas SA olarak değişmiştir.

Tag Restaurants Holdings Ltd’nin ismi Toms Kitchen Restaurant Holdings Limited olarak
değişmiştir.
 IMG Doğuş Spor Moda ve Medya Hizmetleri ve Ticaret A.Ş.’nin ismi Doğuş Spor Moda
ve Medya Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiştir.
134
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
36
Önemli olaylar
36.1
Grup 44 yıllığına Volkswagen Arena’nın imtiyaz hakkını satın almıştır.
36.2
4 Şubat 2015 tarihinde, Grup, K&G Medmarinas Management S.A.’nın ilave %21,76’sını
almak suretiyle şirketteki toplam sahipliğini %90’a çıkarmıştır.
36.3
15 Şubat 2015 tarihinde, Nahita, LPM İstanbul A.Ş.’de ilave hisse satın almak suretiyle
sahipliğini %100’e çıkarmıştır.
36.4
24 Mart 2015 tarihinde, Doğuş Holding, Hedef Medya Tanıtım İnteraktif Medya Pazarlama
A.Ş.’de ilave %20 pay almıştır.
36.5
2 Nisan 2015 tarihinde, Nahita, Sele Restoran Grubu’ndaki %51 sahipliğini ilave hisse almak
suretiyle %67’ye çıkarmıştır.
36.6
19 Ocak 2015 tarihli hisse devir sözleşmesine istinaden, Grup, 14 Nisan 2015 tarihinde, HC
International S.A.’nın %51 hissesini satın almıştır.
36.7
2 Haziran 2015 tarihinde, Grup, Vitapark Spor Turizm Hizmet İnşaat ve Ticaret A.Ş.’nin ilave
%30 ve Doğuş Cennet Koyu Sağlıklı Yaşam Hizmetleri Ticaret A.Ş.’nin ilave %20 hissesini
almak suretiyle toplam sahipliğini her iki şirkette %100’e çıkarmıştır.
36.8
6 Temmuz 2015 tarihinde, Dream International BV, Mad Atelier International B.V. şirketinin
%60 hissesini satın almıştır.
36.9
30 Temmuz 2015 tarihinde, K&G Medmarinas Management S.A.’nın Zea Marina S.A.’daki
sahiplik oranı %75’e ulaşmıştır.
36.10 Grup, Zadar Resort’taki sahipliğini ilave %30’luk hisse alımı ile %100’e çıkarmıştır.
36.11 2015 yaz sezonunda, Doğuş Turizm Grubu Türkiye’de Murat Reis Ayvalık ve Il Riccio
Restoran ve Plaj İşletmesini, Hırvatistan’da ise D-Resort Šibenik olmak üzere üç yeni otel/plaj
işletmesi açmıştır.
36.12 6 Ağustos 2015 tarihinde, Group, IMG Doğuş’da ilave hisse alım suretiyle ortaklık oranını
%100’e çıkarmıştır. Şirketin ismi Doğuş Spor Moda ve Medya Hizmetleri ve Ticareti A.Ş.
olarak değişmiştir.
36.13 9 Eylül 2015 tarihinde, Nahita, Lacivert Turizm A.Ş. ve Kivahan Turizm Ticaret A.Ş.’de ilave
hisse alım suretiyle ortaklık oranını %100’e çıkarmıştır.
36.14 23 Eylül 2015 tarihinde, D Marine Investments Holding B.V., West Mediteranean Holding
Limited şirketinin %100 hissesini satın almıştır.
36.15 7 Aralık 2015 tarihinde, D Marine Investments Holding B.V., Solid Rock Property SAS
şirketinin %33,33 hissesini satın almıştır.
36.16 12 Aralık 2015 tarihinde Artvin Hidroelektrik Santrali işletmeye açılmıştır.
36.17 21 Aralık 2015 tarihinde, D Marine Investments Holding B.V., Marina Barcelona 92 S.A.
şirketinin %70 hissesini satın almıştır.
36.18 Gestin Turizm Yatırım İşletmeleri İnşaat ve Ticaret A.Ş. şirketi 2015 yılı içerisinde Argos
Bağcılık ve Şarapçılık San. Tic. A.Ş., Argos Kültür Sanat Tanıtım Organizasyon Tic. A.Ş. ve
Uzunetap Tanıtım Organizasyon Tic. A.Ş. şirketlerinin sırasıyla %100, %90 ve %100
hisselerini satın almıştır.
135
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
36
Önemli olaylar (devamı)
36.19
Doğuş İnşaat aşağıdaki projeler için yapılmış ihaleleri kazanmıştır:
RTE Üniversitesi (Rize)
İşveren
: Doğuş Holding A.Ş.
Sözleşme Bedeli
: 50 Milyon TL
Sözleşme Tarihi
: 26 Ocak 2015
Doğuş Payı
: %100
İş’in Cinsi
: RTE Üniversitesi İlahiyat Fakültesi yapım işleri
Süre
: 15 ay
Soma Konutları (Manisa)
İşveren
: Doğuş Holding A.Ş.
Sözleşme Bedeli
: 60 Milyon TL
Sözleşme Tarihi
: 28 Şubat 2015
Doğuş Payı
: %100
İş’in Cinsi
: 301 adet konut yapımı
Süre
: 15 ay
Star Ege Rafineri Limanı (İzmir)
İşveren
: TSGI Mühendislik ve İnşaat Ltd
Sözleşme Bedeli
: 200 Milyon USD
Sözleşme Tarihi
: 25 Mart 2015
Doğuş Payı
: %50
İş’in Cinsi
: Liman işleri yapımı
Süre
: 24 ay
Ergene Havzası OSD Temiz Su Arıtma Tesisi (Çorlu)
İşveren
: Derin Deniz Deşarj A.Ş
Sözleşme Bedeli
: 69 Milyon TL
Sözleşme Tarihi
: 21 Nisan 2015
Doğuş Payı
: %100
İş’in Cinsi
: Arıtma suyu bağlantı tesisi inşaatı
Süre
: 24 ay
Adana Hacı Sabancı OSB Atıksu Arıtma Tesisi
İşveren
Sözleşme Bedeli
Sözleşme Tarihi
Doğuş Payı
İş’in Cinsi
Süre
: Adana Hacı Sabancı Organize Sanayi Bölgesi
: 18,6 Milyon TL ve 6 Milyon Avro
: 28 Ağustos 2015
: %100
: Adana Hacı Sabancı OSB kullanma suyu arıtma tesisi yapımı
: 730 gün
36.20 27 Temmuz 2015 tarihi itibariyle, 19 Kasım 2014 tarihinde duyurulan T. Garanti Bankası
A.Ş.'nin çıkarılmış sermayesinin %14,23 nispetinde ve TL 597.469.389 nominal değerdeki
hisselerin BBVA tarafından Doğuş Grubundan satın alınması konusunda taraflar arasında
imzalanan anlaşma hükümlerine uygun olarak devir işlemleri tamamlanmıştır. Devir
sonrasında BBVA'nın Garanti Bankasındaki hissedarlık oranı %39.9'a ulaşmıştır. Doğuş
Grubunun toplamda Garanti Bankası'ndaki hissedarlık oranı %10'a inmiştir. Hisse başına
BBVA devir sırasında TL 8,765 satın alma bedeli ödemiş bulunmaktadır. Buna ek olarak
Nisan 2015'de Garanti Bankası tarafından dağıtılan temettüden Doğuş Grubuna hisse başına
ödenen TL 0,135 de dikkate alındığında hisse başına toplam TL 8,90'lık bir bedel ödenmiş
bulunmaktadır.
136
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
36
Önemli olaylar (devamı)
36.21 6 Ekim 2015 tarihinde Grup tarafından %100’ü satın alınan Man Finansman A.Ş.'nin devir
suretiyle Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. ile birleşmesine yönelik süreç tamamlanmış ve
birleşme işlemi İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu'nca tescil edilmiştir.
36.22 Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş.’nin %49 oranında paya sahip olduğu Meiller Doğuş
Damper Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi için üretimin durdurulmasına karar verilmiştir.
Üretimin durdurulması sonrasında, Meiller markasının distribütörlük faaliyetleri Grup
tarafından devam ettirilecektir.
37
Raporlama tarihinden sonraki olaylar
37.1
Ocak 2016’da Kralworld logusu ile radyo sektöründe faaliyet gösteren HD Yayıncılık A.Ş.
hisselerinin tamamı MNG TV Yayıncılık Anonim Şirketi’ne transfer olmuştur.
37.2
Ocak 2016’da dizi-film kanalı e2, TV yayınını sonlandırmıştır.
37.3
Ocak 2016 tarihinde, Doğuş Holding, MK Holding A.Ş.’nin %10 ilave hissesini satın almak
suretiyle toplam sahipliğini %70’e çıkarmıştır.
37.4
11 Ocak 2016’da Doğuş Yayın Grubu TV 8 logusu ile televizyon sektöründe faaliyet gösteren
Sekiz Medya Holding A.Ş.’nin %22’si ile Sekiz Prodüksiyon ve Reklam A.Ş. şirketinin %100
hissesini satın almış olup RTÜK ve Rekabet Kurulu onayları tamamlanmıştır.
37.5
18 Ocak 2016 tarihinde, D Marine Investments Holding B.V., Mercati S.p.a şirketinin %100
hissesini satın almıştır.
37.6
12 Şubat 2016 tarihinde, Nahita, Doors Holding A.Ş.’ de bulunan hisselerin tamamını alarak
ilgili şirkete 100 % sahip olmuştur.
37.7
16 Şubat 2016 tarihinde PIT İstanbul Otel İşletmeciliği A.Ş. isimli şirket kurulmuştur, şirketin
faaliyet alanı otel işletmeciliğidir.
37.8
29 Şubat 2016 tarihinde Hedef Medya Tanıtım Interaktif Medya Pazarlama A.Ş. Semanticum
Bilişim Sanayi ve Ticaret A.Ş. isimli şirketin %60 hissesini satın almıştır. Şirketin faaliyet
alanı sosyal medya takibidir.
37.9
1 Mart 2016 tarihinde, D Marine Investments Holding B.V., Hotel Villa Magna, S.L.U. ve
Vieznada S.L.U. şirketlerinin %100 hisselerini satın almıştır.
37.10 4 Mart 2016 tarihinde, D Marine Investments Holding Coöperatief U.A. şirketinin ismi Dogus
International Coöperatief UA olarak değişmiştir.
137
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir).
38
Pay başına kazanç
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait adi pay başına kazanç
(432.841) TL ve 60.739 TL tutarlarındaki ana ortaklık paylarına ait dönem zararlarının/karlarının
ilgili dönemler içindeki 856.027.050 adet (31 Aralık 2014: 856.027.050 adet) ağırlıklı ortalama pay
adedine bölünmesiyle hesaplanmıştır. Ana şirketin paydaşlarına ait pay başına kazanç hesaplaması
aşağıdaki gibidir:
Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı (tam
değeri)
Ana şirket paydaşlarına ait net dönem (zararı)/karı (TL)
Faaliyetlerden elde edilen adi pay başına karı ( Tam TL)
2015
2014
856.027.050
(432.841)
(0,51)
856.027.050
60.739
0,07
Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı
(tam değeri)
856.027.050
856.027.050
138
Ek I
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
İlave Bilgiler
Amerikan Doları’na çevrim
31 Aralık 2015
Takip eden sayfalarda Amerikan Doları (“USD”) olarak ifade edilen konsolide finansal durum
tablosu ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu sadece okuyucuya kolaylık
amacıyla sunulmaktadır.
Cari yıl konsolide finansal tablolarının USD’ye çevrimi, 31 Aralık 2015 tarihindeki TL
konsolide finansal tablolardan 31 Aralık 2015 tarihindeki resmi USD/TL döviz kuru olan
2,9076 kullanılarak yapılmıştır. Önceki yıl konsolide finansal tablolarının USD’ye çevrimi, 31
Aralık 2014 tarihindeki TL konsolide finansal tablolardan 31 Aralık 2014 tarihindeki resmi
USD/TL döviz kuru olan 2,3189 kullanılarak yapılmıştır.
Bu tarz bir çevrim, TMS’ye veya Amerika Birleşik Devletleri’ndeki veya herhangi bir
ülkedeki Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensiplerine göre TL tutarların USD’ye
dönüştürüldüğüne dair bir gösterim olarak yorumlanmamalıdır.
139
Ek I.1
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Durum Tablosu
Tutarlar bin USD olarak sunulmuştur
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
VARLIKLAR
Dönen varlıklar:
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal yatırımlar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Stoklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer dönen varlıklar
Ara toplam
824.474
29
886.251
285.014
601.237
504.524
72.002
262.127
2.549.407
726.158
36
760.148
252.357
507.791
325.686
69.250
184.450
2.065.728
26.665
1.842.230
Toplam dönen varlıklar
2.576.072
3.907.958
Duran varlıklar:
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
- Şerefiye
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
70.668
-70.668
54.507
1.695.284
1.889.565
2.574.554
837.009
312.365
524.644
133.769
80.782
203.088
92.650
-92.650
46.746
1.715.017
1.890.829
2.636.427
905.172
394.407
510.765
74.172
139.451
172.069
Toplam duran varlıklar
7.539.226
7.672.533
10.115.298
11.580.491
Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
140
Ek I.1
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle
Konsolide Finansal Durum Tablosu (devamı)
Tutarlar bin USD olarak sunulmuştur
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa vadeli borçlanmalar
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
Diğer finansal yükümlükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
773.817
663.304
-497.678
16.175
481.503
3.683
45.115
13.185
31.930
161.106
565.796
757.574
6.656
369.763
4.275
365.488
5.285
52.705
13.503
39.202
359.695
Toplam kısa vadeli yükümlülükler
2.144.703
2.117.474
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli borçlanmalar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
- Diğer uzun vadeli karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
3.521.718
117
-117
38.224
29.426
8.798
132.995
231.159
4.113.486
8.967
-8.967
38.115
28.273
9.842
202.234
202.305
Toplam uzun vadeli yükümlülükler
3.924.213
4.565.107
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
6.068.916
6.682.581
294.410
519.488
(32.512)
57.568
776.800
369.152
651.371
(40.765)
72.183
ÖZKAYNAKLAR
Ana ortaklığa ait özkaynaklar:
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-)
Paylara ilişkin primler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
veya giderler
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya
giderler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Dönem net karı
Toplam ana ortaklığa ait özkaynaklar
Kontrol gücü olmayan paylar
Şahenk ailesi
Diğer
Toplam kontrol gücü olmayan paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
141
668.721
88.047
936.641
1.289.186
(148.865)
3.780.763
84.907
1.229.703
1.521.114
26.193
4.582.579
58.586
207.033
265.619
71.255
244.076
315.331
4.046.382
4.897.910
10.115.298
11.580.491
Ek I.2
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Tutarlar bin USD olarak sunulmuştur
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
5.084.124
(4.561.631)
Brüt kar
4.473.178
(3.961.981)
522.493
511.197
(407.279)
(158.944)
198.461
(85.140)
77.036
(382.190)
(170.458)
176.835
(100.693)
408.297
Esas faaliyet karı
146.627
442.988
Yatırım faaliyetlerinden gelirler
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)
453.081
(2.831)
Finansman gideri öncesi faaliyet karı
596.877
451.118
285.333
(978.689)
136.551
(460.237)
Vergi öncesi (zarar) / kar
(96.479)
127.432
Vergi (gideri)/geliri
- Dönem vergi gideri
- Ertelenmiş vergi geliri
(36.586)
8.632
(21.511)
(52.562)
Dönem (zararı) / karı
(124.433)
53.359
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
- Şahenk ailesi
- Diğer
Ana ortaklık payları
24.432
8.183
16.249
(148.865)
27.166
11.067
16.099
26.193
(124.433)
53.359
Genel yönetim giderleri (-)
Satış pazarlama ve dağıtım giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından paylar
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
Pay başına kazanç (Tam USD)
(0,17)
142
12.218
(4.088)
0,03
Ek I.2
Doğuş Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2015 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (devamı)
Tutarlar bin USD olarak sunulmuştur
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar:
271.857
137.050
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı
gelirlere ilişkin vergiler
- Ertelenmiş vergi etkisi
161.138
(278)
132.309
1.486
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı
gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak paylar, vergiden net
Kar ve zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar:
Yabancı para çevirim farkları
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya
sınıflandırma kazançları/kayıpları
Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları
Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma
kazançları/kayıpları
Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı
gelirlere ilişkin vergiler
- Cari vergi etkisi
- Ertelenmiş vergi etkisi
(8.001)
(6.913)
118.998
10.168
32.344
26.601
81.014
5.107
1.047
3.426
392
(4.296)
(48.168)
11.133
9.633
(685)
(2.226)
859
40.490
70.045
DİĞER KAPSAMLI GELİR
304.201
218.064
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
179.768
271.423
22.308
8.247
14.061
157.460
179.768
38.213
12.007
26.206
233.210
271.423
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı
gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar, vergiden net
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
- Şahenk ailesi
- Diğer
Ana ortaklık payları
143